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公司內(nèi)部審計報告篇一
近年來，市審計局不斷強(qiáng)化對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)。
4、幫助內(nèi)審部門建立有關(guān)內(nèi)審制度，規(guī)范內(nèi)審工作程序，使內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化的軌道。
市供電局領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)。已建立了《市供電局內(nèi)部審計工作規(guī)定》，《市供電局財務(wù)收支審核辦法》等六項內(nèi)審制度，使內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。
為了強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督和服務(wù)，使內(nèi)審活動與經(jīng)濟(jì)活動環(huán)環(huán)相扣，每年年初由內(nèi)審機(jī)構(gòu)提出初步內(nèi)審計劃，經(jīng)過部門集體討論，找準(zhǔn)內(nèi)審工作切入點，制訂內(nèi)審工作年度計劃,如固定資產(chǎn)投資審計計劃、財務(wù)收支審計計劃、績效審計計劃等,促使內(nèi)審工作有的放矢、有條不紊地進(jìn)行。
市供電局根據(jù)行業(yè)管理要求和本部門實際情況，連續(xù)幾年開展新農(nóng)村電網(wǎng)電氣化建設(shè)與改造工程審計，組織有資質(zhì)的單位和人員對這些工程進(jìn)行審核，并出具《工程造價報告書》,審計成效明顯.審核了424個工程項目，送審項目金額6145萬元，審定項目金額5953.6萬元，核減項目金額191.4萬元，核減率為3.11%;1月—11月審核了311個工程項目，送審項目金額5983.69萬元，審定項目金額5797.22萬元，核減項目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點性其他類型的績效審計。
市供電局的內(nèi)審工作不只是局限于事后審計，對事前審計和事中審計尤為重視。內(nèi)審人員事前參加部門組織的各種材料采購、小型土建、議價競爭性談判會議和廢舊物資拍賣會議，行使內(nèi)審監(jiān)督權(quán)。在審計過程中，注重對問題的深入分析，提出切實有效的審計建議，并定期檢查審計建議落實情況和跟蹤整改情況，以鞏固審計成果。
公司內(nèi)部審計報告篇二
**內(nèi)部審計工作總結(jié)及下一年工作計劃
**內(nèi)部審計工作總結(jié)
****公司內(nèi)部審計工作，在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實際，并經(jīng)公司審定通過了內(nèi)部審計計劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計劃積極開展審計監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計法規(guī)和審計準(zhǔn)則，在促進(jìn)內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：
一、開展內(nèi)部審計工作基本情況
1.年內(nèi)公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項目進(jìn)行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結(jié)存情況的真實性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計，做出審計評價，出具審計報告。
2.存貨項目審計：
（1）**2月審計**存貨項目；（2）**8月審計**度上半年存貨項目；
（3）審計的重點是檢查生產(chǎn)與倉儲存貨業(yè)務(wù)運作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經(jīng)過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進(jìn)行整改反饋，對相關(guān)存貨管理部門加強(qiáng)對不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強(qiáng)了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準(zhǔn)確性意識，加快了 半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產(chǎn)安全完整。
3.工會經(jīng)費審計：
（2）2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經(jīng)費使用情況內(nèi)部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經(jīng)費支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。經(jīng)過審計，提出審計建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級工會經(jīng)費的使用范圍，加強(qiáng)了二級工會經(jīng)費使用記賬登帳的規(guī)范性、及時性，規(guī)范了二級工會經(jīng)費內(nèi)部使用審批和報告流程。
4.專項審計：
（3）二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進(jìn)行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。
5.工程項目審計：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對礦漿分級濃密等七個技改項目進(jìn)行內(nèi)部審計的請示》的批復(fù)意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分?jǐn)U能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機(jī)擴(kuò)能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費用計算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項目涉及設(shè)備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質(zhì)量情況，工程尾項情況等進(jìn)行審核，促進(jìn)了公司工程內(nèi)控管理。
6.配合****審計：
（2）干部離任審計，配合****完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項目的招投標(biāo)工作，委托云南省招投標(biāo)公司進(jìn)行。
2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場 詢價監(jiān)督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現(xiàn)場會同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價格均由經(jīng)營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標(biāo)會嚴(yán)格評標(biāo)，按綜合報價最高的定標(biāo)，黨委工作部對其過程進(jìn)行全面監(jiān)督。
25、項目建設(shè)109以及31項其他項目監(jiān)督。
三、工作經(jīng)驗
1.通過內(nèi)部審計，加強(qiáng)內(nèi)部管理。
全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進(jìn)了公司內(nèi)部控制在上一個新的臺階。
2.通過內(nèi)部審計，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進(jìn)一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律及**集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
通過內(nèi)審工作的開展，對內(nèi)部審計查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時進(jìn)行整改，公司內(nèi)部的會計核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處
1.審計人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進(jìn)一 步提高。
2.對過程審計的力度還不夠。需要加強(qiáng)過程審計的力度。
3.還需要再加強(qiáng)審計調(diào)查的力度，保證審計的公正性和客觀性。
下一年工作要點
下一年主要從以下幾個方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計。
二、開展存貨審計。（半年一次）
三、開展工程建設(shè)審計。
四、立項開展其他內(nèi)控審計。（根據(jù)實際情況）
五、加強(qiáng)過程審計，對立項項目進(jìn)行審計調(diào)查。
六、配合****監(jiān)審部臨時安排的審計工作。
公司內(nèi)部審計報告篇三
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。
審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的'比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
六、1-6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
八、存貨進(jìn)銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
九、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
公司內(nèi)部審計報告篇四
我公司20**年的內(nèi)部審計工作在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的重視、關(guān)心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務(wù)，積極開拓、團(tuán)結(jié)協(xié)作，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的各項任務(wù)，全年共完成審計項目37項,其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)審計28項，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長離任審計2項，公司三產(chǎn)審計1項，工程項目審計6項，其中的城網(wǎng)工程審計為公司促進(jìn)增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進(jìn)增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計意見共13條，為保證正常的生產(chǎn)、經(jīng)營和各項工作的順利進(jìn)行做出了積極貢獻(xiàn)。
1、認(rèn)真做好基建維修審計
由于審計是控制造價的最后、最關(guān)鍵的一環(huán)，所以我公司審計人員對每一項目都要進(jìn)行現(xiàn)場測量、市場調(diào)研等必需程序。許多項目的審計實際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲?二是內(nèi)審人員到場對項目負(fù)責(zé)人如實提供情況進(jìn)行監(jiān)督，也是對工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個監(jiān)督。實踐證明，可以更有效地保證委托審計工作的水平和質(zhì)量。
2、及時做好財務(wù)審計，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)
今年我公司完成了關(guān)于各部門工作績效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和對公司三產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益審計以及上級機(jī)關(guān)下達(dá)的專項審計任務(wù)等各項審計工作。為領(lǐng)導(dǎo)決策和對公司有關(guān)部門、對任務(wù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核提供了科學(xué)依據(jù)。
3、廣泛參與，拓寬審計監(jiān)督范圍
今年我公司審計人員參加所有的招標(biāo)和開標(biāo)，參加了物資的采購，并多次提出意見建議。，我公司車輛采購、辦公大樓裝修、營業(yè)大廳裝修等工程項目較多，為保證基建工程和各類維修項目的順利施工，我們按照基建工程維修項目的進(jìn)度需要，共同參與各工程、項目和大型設(shè)備、建材的招投標(biāo)、議標(biāo)工作，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的程度，實行全過程參與，各道工序、各個環(huán)節(jié)做到了公平公正，透明公開。切實維護(hù)了公司的'利益。
綜上所述，一年來，我公司的內(nèi)審工作取得了一定的成績，較好地發(fā)揮了內(nèi)審在公司經(jīng)營管理工作中的監(jiān)督職能，提高了資金的使用效益，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。但同時我們也清醒地認(rèn)識到,與其他先進(jìn)的兄弟公司比起來,我們的審計工作還是剛剛起步，審計力量比較薄弱，具體的不足有：內(nèi)審人員的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，工作經(jīng)驗不多;對內(nèi)控環(huán)節(jié)的執(zhí)行力度不大;關(guān)于內(nèi)部審計工作對外宣傳不多，不利于開展工作;對審計結(jié)果和審計建議書的督促整改工作有待加強(qiáng);相關(guān)規(guī)章制度制定不夠祥細(xì)，這將是我公司明年的工作重點。
我公司明年審計工作的目標(biāo)是：堅持“全面審計、突出重點”的方針，準(zhǔn)確把握內(nèi)審工作的定位，以強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險為目的，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計、內(nèi)控制度審計和工程審計為重點，積極推廣向職代會報告審計工作制度，加強(qiáng)審計基礎(chǔ)工作，建設(shè)審計信息系統(tǒng)，改善審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計人員業(yè)務(wù)水平，完善審計工作制度體系，提高審計質(zhì)量和效果。逐步實現(xiàn)內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、信息化。
具體的工作措施有：
一、結(jié)合公司實際、圍繞中心，突出審計重點
審計工作應(yīng)緊緊圍繞公司經(jīng)營管理的中心工作，以財務(wù)收支為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以經(jīng)濟(jì)效益為重點，認(rèn)真開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、供電所財務(wù)狀況審計、工程審計、多經(jīng)公司審計和工程結(jié)算審計調(diào)查等審計工作，同時抓好對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金、重點工程的審計，對企業(yè)的熱點、難點問題的審計，做到“全面審計、突出重點”。要結(jié)合公司實際，抓住主要矛盾，集中力量和精力，解決一些重點問題，突出問題。通過全面審計和審計調(diào)查，為公司經(jīng)營管理和決策提供服務(wù)，發(fā)揮審計的監(jiān)督服務(wù)職能，達(dá)到推動公司整體管理水平提高和防范風(fēng)險的目的。
二、加強(qiáng)審計管理基礎(chǔ)工作，完善審計制度，提高審計質(zhì)量
1、結(jié)合審計工作需要，制定本公司內(nèi)部審計制度建設(shè)規(guī)劃，進(jìn)一步完善審計工作制度和管理制度。規(guī)章制度的建立健全，內(nèi)審程序的完善、規(guī)范是促進(jìn)內(nèi)部審計工作規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)。
2、審計質(zhì)量是審計工作水平的重要標(biāo)志，直接影響到審計目標(biāo)的實現(xiàn)，是樹立審計形象，防范審計風(fēng)險的需要，按照省公司的《內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制辦法》將審計質(zhì)量和效率控制貫徹于審計工作的全過程，最終達(dá)到提高審計項目質(zhì)量的目的。
3、積極推進(jìn)審計信息系統(tǒng)建設(shè)，初步建立審計對象基礎(chǔ)資料庫、審計法規(guī)資料庫、審計綜合資料庫“審計三庫”，實現(xiàn)資源共享和在線審計，降低審計成本，提高審計質(zhì)量，推進(jìn)審計手段的創(chuàng)新。
三、加強(qiáng)審計成果運用，落實審計整改措施
1、根據(jù)內(nèi)部審計情況及時召開專題審計工作委員會會議，通過會議加強(qiáng)對審計的領(lǐng)導(dǎo)，擴(kuò)大審計的影響面。
2、根據(jù)內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，督促和幫助被審單位制定整改方案，對被審單位人員進(jìn)行誡免談話，采取后續(xù)審計或?qū)徲嫽卦L的方式，促進(jìn)審計成果的運用，切實解決審而不改，審而不糾、審而不用的問題，強(qiáng)化內(nèi)審的嚴(yán)肅性和有效性，不斷提高審計整改率，真正發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。加強(qiáng)審計成果的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)審計成果向強(qiáng)化管理、堵塞漏洞，防范風(fēng)險的方向轉(zhuǎn)化。加強(qiáng)與財務(wù)等部門的信息交流與溝通，加強(qiáng)與公司管理層的溝通，確保審計整改措施的落實。
四、加強(qiáng)審計監(jiān)督，規(guī)范鄉(xiāng)所管理，全面推進(jìn)陽光理財
現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理仍是縣公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財務(wù)收支行為，是預(yù)防和治理“小金庫”，實現(xiàn)“陽光理財”的重要方面。20，內(nèi)部審計要繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計，按照省公司《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理辦法》皖電財[]388號文件精神，嚴(yán)格把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“財務(wù)收支兩條線”管理模式，通過規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理，實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“聰明理財”，監(jiān)督“聰明理財”的具體落實情況，達(dá)到增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所理財透明度，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
五、健全審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，加強(qiáng)審計隊伍自身建設(shè)
1、進(jìn)一步完善“一把手親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、職能部門組織協(xié)調(diào)、有關(guān)部門積極配合”的內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。保證企業(yè)內(nèi)部各項管理制度得以有效執(zhí)行，保證政令暢通，達(dá)到及時改進(jìn)工作、完善制度、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)效益提高的目的。同時，為了更好的開展審計工作，年將逐步建立“以審代培”模式，即將公司財務(wù)人員和供電所核算員編入內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)，通過他們來加強(qiáng)內(nèi)部審計力量，并且通過互相審計，互相交流，給供電所財務(wù)人員提供學(xué)習(xí)提高的機(jī)會，加強(qiáng)相互監(jiān)督。
2、隨著企業(yè)制度不斷完善和發(fā)展，內(nèi)部審計工作也由過去的“糾錯防弊”轉(zhuǎn)變到“促進(jìn)管理，提高效益”上來，由傳統(tǒng)財務(wù)收支向現(xiàn)代管理審計轉(zhuǎn)變，這就要求審計人員不僅要掌握審計所需的業(yè)務(wù)技能，還要熟悉財經(jīng)法規(guī)和本公司的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制。努力提高分析能力和解決問題的能力，提高理財水平和專業(yè)勝任能力。
3、大力宣傳管理審計理念，促進(jìn)公司內(nèi)部審計工作的重點的順利轉(zhuǎn)移。利用各類雜志、報紙、網(wǎng)絡(luò)宣傳公司內(nèi)部審計工作，要求本部門通訊員根據(jù)內(nèi)部審計工作情況及時上報審計信息。
公司內(nèi)部審計報告篇五
雖然滬市a股中有223家公司的年報聲稱披露了審計機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部控制報告的核實評價意見，但是報告名稱卻包括“內(nèi)部控制制度報告”、“自我評估報告的核實(審核)評價意見報告”等多種。其中，真正以“內(nèi)部控制審計報告”命名的報告只有15份，僅占6.73%，而最多的“內(nèi)部控制(專項)鑒證報告”有110份，占比49.33%。然而，鑒證、審核、核實評價等詞并不能與審計等同，主要體現(xiàn)在保證程度的不同。以審核為例，內(nèi)部控制審核提供的是有限保證，內(nèi)部控制審計提供的則是合理保證，審核不可隨意替代審計。名稱的不一致不僅會使內(nèi)部控制審計報告難以在格式上形成統(tǒng)一規(guī)范，還會影響利益相關(guān)者對報告的查閱和理解。
第二，內(nèi)部控制審計報告中披露的幾乎都是標(biāo)準(zhǔn)審計意見。
企業(yè)內(nèi)部控制審計指引中給出了四種內(nèi)部控制審計報告的參考格式：標(biāo)準(zhǔn)(無保留)、帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見、否定意見和無法表示意見。然而，在樣本數(shù)據(jù)中，除了1份沒有表示具體意見的報告，其余全為無保留審計意見。這可能是由于上市公司不愿披露非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的報告，但是更多的還是因為會計師事務(wù)所未保持獨立性，多為附和被審公司的要求而出具無保留意見，使內(nèi)部控制審計流于形式。
第三，內(nèi)部控制審計報告中極少涉及非財務(wù)報告內(nèi)部控制。
企業(yè)內(nèi)部控制審計指引指出，在內(nèi)部控制審計報告中應(yīng)增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”，意味著企業(yè)內(nèi)部控制審計的范圍應(yīng)包括非財務(wù)報告內(nèi)部控制。然而，在223份中只有1份內(nèi)部控制審計報告簡單提及非財務(wù)報告內(nèi)部控制，其余報告均只是認(rèn)為企業(yè)在重大方面保持了與財務(wù)報表或財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制的有效性，對非財務(wù)報告的內(nèi)部控制并無涉及。這與內(nèi)部控制配套指引尚未正式在上市公司實施有關(guān)，更是因為長久以來人們將內(nèi)部控制片面理解為與財務(wù)報告有關(guān)，忽視了非財務(wù)報告的內(nèi)部控制。
三、改進(jìn)我國上市公司內(nèi)部控制審計報告的建議
第一，加快制定專門的內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則。目前，我國上市公司內(nèi)部控制審計報告的披露有所改善，但是仍存在不少問題。主要是因為基本規(guī)范和配套指引只是對上市公司給出指導(dǎo)和建議，并不具有法律上的強(qiáng)制力，即使上市公司不遵循，也沒有相應(yīng)的處罰措施，上市公司的執(zhí)行力度較低。所以，應(yīng)當(dāng)制定專門的內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則，在準(zhǔn)則中強(qiáng)制要求上市公司披露內(nèi)部控制審計報告，并統(tǒng)一規(guī)定報告名稱和格式。
第二，加強(qiáng)會計師事務(wù)所獨立性。針對會計師事務(wù)所普遍出具無保留意見的情況，首先我國會計師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對注冊會計師的職業(yè)道德教育以保持形式和實質(zhì)上的獨立，其次承接內(nèi)部控制審計的事務(wù)所應(yīng)定期更換，最后注冊會計師協(xié)會應(yīng)加強(qiáng)對會計師事務(wù)所的監(jiān)管。
第三，轉(zhuǎn)變對內(nèi)部控制審計的認(rèn)識。無論是會計師事務(wù)所還是上市公司都應(yīng)轉(zhuǎn)變對內(nèi)部控制審計的認(rèn)識，要認(rèn)識到非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重要性，在進(jìn)行內(nèi)部控制審計的時候，既應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，還應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行說明。
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公司內(nèi)部審計報告篇六
xxxx酒股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)，結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對公司2015年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。
一.重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二.內(nèi)部控制評價結(jié)論
1.公司于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
2.財務(wù)報告內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
3.是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
4.自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
5.內(nèi)部控制審計意見是否與公司對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)論一致
是
是
三.內(nèi)部控制評價工作情況
(一).內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
1.納入評價范圍的主要單位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒銷售有限公司、xxxx集團(tuán)財務(wù)有限公司、xxxx醬香酒營銷有限公司、xxxx酒進(jìn)出口有限責(zé)任公司、貴州賴茅酒業(yè)有限公司、xxxx酒個性化定制營銷有限公司。
2.納入評價范圍的單位占比：
指標(biāo)占比(%)
納入評價范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額之比99.73
納入評價范圍單位的營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入99.35
總額之比
3.納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括:
戰(zhàn)略管理、公司治理、人力資源管理、財務(wù)管理、綜合管理、開發(fā)與創(chuàng)新、采購管理、
決策項目、重大工程建設(shè)項目以及大額度資金運作事項等。
4.重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括：
設(shè)備與基礎(chǔ)設(shè)施、營銷服務(wù)、采購管理、財務(wù)管理。
6.是否存在法定豁免否
7.其他說明事項無
(二).內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》(國資委)及公司制度匯編、企業(yè)內(nèi)部控制手冊、企業(yè)內(nèi)部控制評價手冊、質(zhì)量管理體系，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
1.內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否與以前年度存在調(diào)整公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。
2.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
防止或發(fā)現(xiàn)糾正財務(wù)報表潛在錯報。
(2)該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的'潛在錯報金額的大小。
公司財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定定量標(biāo)準(zhǔn)按照上述指標(biāo)孰低原則進(jìn)行確定。
公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷1.發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員的重大舞弊行為;
2.已公布的財務(wù)報告進(jìn)行更正;
3.注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當(dāng)期財務(wù)報告中的重大
錯報;
4.公司審計委員會和內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效;
5.一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的管理的重大缺陷未在合理的期間得到改正;
6.因會計差錯導(dǎo)致的監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰;
7.其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。
重要缺陷1.未依照公認(rèn)會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策;
2.未建立反舞弊程序和控制措施;
3.重要缺陷未在合理的期間得到改正;
4.對于期末財務(wù)報告的內(nèi)部控制無效。
一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
3.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
說明：考慮補(bǔ)償性控制措施和實際偏差率后，在參照財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的基礎(chǔ)上，以涉及金額大小為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)造成直接財產(chǎn)損失絕對金額制定。公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)
重大缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：
1.對生產(chǎn)運營產(chǎn)生重大影響(如設(shè)施永久損害，造成生產(chǎn)線廢棄、生產(chǎn)長
時間關(guān)停)
2.違反國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染;對周圍環(huán)境造成嚴(yán)重污染或者需高
額恢復(fù)成本，甚至無法恢復(fù);
3.導(dǎo)致一位以上職工或公民死亡;
4.對于“三重一大”事項，缺乏集體決策程序;
5.決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購不成功;
6.重要崗位的管理人員或關(guān)鍵崗位的技術(shù)人員紛紛流失;
7.媒體負(fù)面新聞頻現(xiàn);負(fù)面消息在全國各地流傳，政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)
查，引起公眾關(guān)注，對企業(yè)聲譽(yù)造成無法彌補(bǔ)的損害
8.內(nèi)部控制評價的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改;
9.重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。
重要缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在重要缺陷：
1.對生產(chǎn)運營產(chǎn)生中度影響(如生產(chǎn)故障造成停產(chǎn))
2.負(fù)面消息在某區(qū)域流傳，對企業(yè)聲譽(yù)造成中等損害
3.長期影響多位職工或公民健康
4.環(huán)境污染和破壞在可控范圍內(nèi)，沒有造成永久的環(huán)境影響
一般缺陷以下跡象通常表明非財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在一般缺陷：
1.對生產(chǎn)運營產(chǎn)生一般影響(生產(chǎn)線暫時無法生產(chǎn)，影響貨物的交付)
2.負(fù)面消息在公司內(nèi)部或當(dāng)?shù)鼐植苛鱾?，對企業(yè)聲譽(yù)造成輕微損害
3.長期影響一位職工或公民健康
4.無污染，沒有產(chǎn)生永久的環(huán)境影響
(三).內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1.財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1.1.重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
1.2.重要缺陷
報告期內(nèi)公司是否存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷否
1.3.一般缺陷
公司內(nèi)部控制流程在日常運營中存在一般控制缺陷，與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制缺陷主要體現(xiàn)在公司個別物料的領(lǐng)用交接記錄不及時等方面，上述缺陷經(jīng)發(fā)現(xiàn)后已立即整改，公司整體風(fēng)險可控，對公司財務(wù)報告不構(gòu)成實質(zhì)影響。
2.非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
2.1.重大缺陷
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷否
2.2.重要缺陷
報告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷否
2.3.一般缺陷
四.其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項說明
1.上一年度內(nèi)部控制缺陷整改情況無
結(jié)合公司“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃，公司將繼續(xù)推動內(nèi)部控制常態(tài)化管理，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提升內(nèi)控管理水平，通過對風(fēng)險的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和反饋糾正，加強(qiáng)內(nèi)控管理、有效防范各類風(fēng)險，全面提升效能，保障企業(yè)健康有效發(fā)展，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)。
3.其他重大事項說明無
董事長(已經(jīng)董事會授權(quán))：
xxxx酒股份有限公司
二〇一六年三月二十二日
公司內(nèi)部審計報告篇七
xxx公司（以下簡稱“xxx公司”）始終將合規(guī)經(jīng)營作為公司生存、發(fā)展的生命線，公司領(lǐng)導(dǎo)自始至終強(qiáng)調(diào)：公司經(jīng)營必須堅持規(guī)范的秩序和規(guī)則，如果公司違反了秩序和規(guī)則，我們的經(jīng)營之路是走不遠(yuǎn)的；在新形勢下，我們一定要認(rèn)清市場和國家法規(guī)環(huán)境，堅持規(guī)則、秩序為先的原則，不能在這方面犯錯誤。xxx公司內(nèi)部審計作為提升公司內(nèi)部控制效果的重要保障，作為公司內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)、風(fēng)險防范的重要機(jī)制，正逐步承擔(dān)起“安全經(jīng)營的衛(wèi)士、健康發(fā)展的醫(yī)士、經(jīng)營決策的謀士”的職責(zé)。2013年，xxx公司審計工作圍繞“三士”職能的發(fā)揮，從理論建設(shè)、項目執(zhí)行、咨詢預(yù)警、專項推進(jìn)、輔助決策、自身錘煉六大方面下功夫，扎實、有序、創(chuàng)新地開展工作。具體情況匯報如下：
一、總結(jié)年度工作，揚(yáng)長補(bǔ)短
（一）公司決策層構(gòu)建起內(nèi)審方法論，高瞻遠(yuǎn)矚、引導(dǎo)內(nèi)審科學(xué)發(fā)展
2013年，公司領(lǐng)導(dǎo)提綱挈領(lǐng)指出審計關(guān)鍵本質(zhì)：公司的內(nèi)部審計本質(zhì)就是監(jiān)督、制衡，是公司內(nèi)生的具有預(yù)防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”。有效的內(nèi)部審計可以全面監(jiān)督、檢查和評價保險業(yè)務(wù)、財務(wù)、資金運用等各項交易行為和經(jīng)營管理活動，發(fā)現(xiàn)公司管控中的缺陷或風(fēng)險點，督促相關(guān)部門整改，協(xié)助建立和完善風(fēng)險管理系統(tǒng)，從而提升公司風(fēng)險防范能力。同時，公司決策層準(zhǔn)確把脈，簡明扼要指明內(nèi)部審計“三個堅持”的工作原則：一要堅持秩序、規(guī)則為 先的經(jīng)營原則，全面監(jiān)督、檢查和評價各項經(jīng)營管理活動，注重挖掘典型問題和共性問題；二要堅持做到“既要重審計、更要重整改”，強(qiáng)化追蹤督導(dǎo)、制定長效機(jī)制，提升公司風(fēng)險防范能力；三要堅持強(qiáng)化公司內(nèi)部審計建設(shè)，真正實現(xiàn)內(nèi)部審計為公司“創(chuàng)造價值”的根本目的，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展。強(qiáng)調(diào)以審計項目和內(nèi)控評估為抓手、以問題整改與輔助決策為目的，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“第三道防線”的職能。
（二）審計項目先行，全部省級機(jī)構(gòu)覆蓋審計“體檢”，展現(xiàn)“安全經(jīng)營衛(wèi)士”功能
2013年，xxx公司從七大方面，開展各項審計及專項調(diào)研項目累計xx項。審計類型涉及常規(guī)審計、離任審計、專項審計、專題調(diào)研、內(nèi)控評估五大類型；累計發(fā)現(xiàn)制度設(shè)計缺陷、流程控制弱點、系統(tǒng)建設(shè)不足、內(nèi)控疏漏、執(zhí)行不到位等不足xx個。
整改問題是內(nèi)部審計的價值所在，公司通過建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改率考核機(jī)制、月度追蹤整改、內(nèi)控評估半年回頭看等措施，狠抓整改、突出落實。截至報告日，審計發(fā)現(xiàn)整改完成率超過xx%，充分落實“以整改為目的、以提升為目的”的審計工作目標(biāo)。
審計項目的開展，是年度內(nèi)對主要、重要的經(jīng)營領(lǐng)域?qū)嵤┑囊淮螐氐住敖】刁w檢”，既有效發(fā)揮審計的監(jiān)督和威懾作用，更是一次風(fēng)險防范的“實戰(zhàn)培訓(xùn)”。
（三）專業(yè)預(yù)警、咨詢緊隨，診斷病癥、對癥下藥，突出“健康發(fā)展醫(yī)士”功效
1.“審計”診斷病癥，“管理建議”對癥下藥 xxx公司審計從業(yè)務(wù)流程、銷售經(jīng)營、財務(wù)管理、會計 報告等重要方面，通過專業(yè)、敏銳的洞察力和判斷力，結(jié)合審計、調(diào)研等手段，實踐了“缺陷無小事”的管理理念，透過審計，追根溯源，查找“病根”，并對癥下藥，提出建設(shè)性、行之有效的管理建議。
2.敏銳洞察、提速預(yù)警機(jī)制
xxx公司敏銳洞察到大數(shù)據(jù)時代的數(shù)據(jù)監(jiān)測的重要性和必要性，探索性地開展數(shù)據(jù)質(zhì)量審計，以國家法規(guī)保險稽核審計系統(tǒng)所設(shè)定的數(shù)據(jù)質(zhì)量為標(biāo)準(zhǔn)，通過信息技術(shù)平臺開展數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)管理類、系統(tǒng)設(shè)置類、信息技術(shù)類數(shù)據(jù)事項xx項。
（四）保駕護(hù)航創(chuàng)新發(fā)展，深度分析內(nèi)外信息，提供決策參考，展現(xiàn)“經(jīng)營決策謀士”能力
2013年，xxx公司審計圍繞為公司的創(chuàng)新發(fā)展保駕護(hù)航核心任務(wù)，通過收集、分析近兩年國家法規(guī)處罰信息，歸納行業(yè)違規(guī)事項特征及風(fēng)險“爆破點”，形成國家法規(guī)處罰分析專題報告，警示經(jīng)營管理，提供經(jīng)營決策信息；同時，在發(fā)現(xiàn)問題、整改問題的過程中，注重規(guī)律性的總結(jié)、緊跟國家法規(guī)新要求，形成專項輔助管理決策報告，從國家法規(guī)處罰、合規(guī)管理等多方面向各級管理層提供有價值的輔助決策資訊，為公司的創(chuàng)新發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營提供建設(shè)性信息與建議。
（五）打鐵還需自身硬，強(qiáng)化審計建設(shè)是伴隨公司發(fā)展的不變主題
2.審計組織架構(gòu)及人員配置日趨合理
3.內(nèi)部審計工作制度體系更加健全、規(guī)范
2013年，公司制定、修訂并頒發(fā)審計制度4部，內(nèi)容涉及內(nèi)部審計組織體系建設(shè)、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部審計項目標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)、內(nèi)部審計工作管理等方面。在制度建設(shè)方面，不盲目追求數(shù)量，突出質(zhì)量和實效，更加科學(xué)地從人、作業(yè)、事務(wù)三大主題提出管理要求和實施規(guī)范，突顯審計管理由“管”向“理”的轉(zhuǎn)變。
4.內(nèi)審隊伍綜合素質(zhì)得到提升
5.夯實機(jī)構(gòu)審計工作基礎(chǔ)管理，完善機(jī)制，提高管理效力
二、注重發(fā)現(xiàn)不足，規(guī)劃未來
2013年，xxx公司審計工作雖然取得一定成績，但冷靜審視，仍然可以看到在以下四方面須繼續(xù)加強(qiáng)和提高：一是專業(yè)審計人員缺乏是制約審計能力提升最大的瓶頸。要強(qiáng)化政策落地、人才引進(jìn)、專業(yè)培訓(xùn)；二是需要采取更強(qiáng)有力的措施整改好重大問題、控制好重大隱患，最大程度減少重大問題隱患“復(fù)發(fā)”；三是內(nèi)部審計工作要逐漸由注重于事后監(jiān)督和事中控制，向“健康指導(dǎo)”的事前預(yù)警延伸；四是繼續(xù)健全體系、完善機(jī)制，完善好與落實好制度、流程，持續(xù)滿足國家法規(guī)與風(fēng)控的需要。
2014年，公司審計工作將依據(jù)國家法規(guī)要求、圍繞戰(zhàn)略發(fā)展，定好位、做好事、建設(shè)好。公司在新的一年，對審計 工作給予準(zhǔn)確定位：一是追求定位“三無”，即無國家法規(guī)處罰、無大案要案、無重大缺陷；二是思路定位“三化”，即突出系統(tǒng)化、推動一體化、加強(qiáng)垂直化。圍繞明確的工作定位，xxx公司 2014年審計工作計劃在以下幾方面取得突破：
（一）設(shè)定清晰工作目標(biāo)，指引工作全局
2014年，xxx公司審計工作牢固樹立以促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)、促進(jìn)公司價值增長為總目標(biāo)，順應(yīng)審計發(fā)展規(guī)律，依據(jù)有力國家法規(guī)政策，逐步推進(jìn)審計三大轉(zhuǎn)變：從符合型審計向增值型審計轉(zhuǎn)變；從查弊糾錯向創(chuàng)造價值轉(zhuǎn)變；從財務(wù)審計、內(nèi)控審計向基于風(fēng)險導(dǎo)向的審計轉(zhuǎn)變。堅持秩序、規(guī)則為先的經(jīng)營原則，全面監(jiān)督、檢查和評價各項經(jīng)營管理活動，注重挖掘典型問題和共性問題；堅持做到“既要重審計、更要重整改”，強(qiáng)化追蹤督導(dǎo)、制定長效機(jī)制，提升公司風(fēng)險防范能力；堅持強(qiáng)化公司內(nèi)部審計建設(shè)，真正實現(xiàn)內(nèi)部審計為公司“創(chuàng)造價值”的根本目的，促進(jìn)公司健康持續(xù)發(fā)展，扎實推進(jìn)一體化審計、健康指導(dǎo)和體系建設(shè)。
（二）明確工作思路，確定努力方向
2014年，xxx公司將以審計項目、健康指導(dǎo)為主線，基于國家法規(guī)導(dǎo)向和風(fēng)險導(dǎo)向，防范國家法規(guī)處罰、警惕大案要案、完善制度流程、健全長效機(jī)制，系統(tǒng)化防控風(fēng)險、一體化審計推動，為公司持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。圍繞思路，通過組合拳，實現(xiàn)審計目標(biāo)。
綜上所述，xxx公司內(nèi)部審計工作2013年邁上新臺階，2014年任務(wù)依然艱巨。xxx公司會及時把握行業(yè)趨勢、秉承國家法規(guī)要求，科學(xué)發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營，盡好責(zé)、站好崗、管好事。以上是xxx公司2013年內(nèi)部審計工作報告，敬請貴會批評指正。
特此報告
公司內(nèi)部審計報告篇八
xxxx置業(yè)有限公司成立于，現(xiàn)注冊資本金人民幣5000萬元，公司主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)。目前開發(fā)的“xx項目”項目位于安徽省xx市政務(wù)新區(qū)xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側(cè)是xx路。項目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務(wù)面積約350平方米，公廁面積約60平方米。
xx項目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于10月、12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門面房178間)，最后一批房源于12月交付使用。
由于xx項目已進(jìn)入工程決算收尾階段，所以本次內(nèi)審側(cè)重在于以下幾個方面：通過對樓盤的已銷售及待售物業(yè)的梳理，進(jìn)而對項目整體經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行一次測算;通過對項目主要稅種的測算，進(jìn)而計算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關(guān)注的事項。
一、xx項目整體經(jīng)濟(jì)效益測算
1、銷售收入
xx項目整個樓盤可銷售面積131613.68平米(不含小區(qū)配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲藏室及地下車位10409.01平米。截止內(nèi)審日，已實現(xiàn)銷售面積共計113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門面房共計12495.47平米及部分車庫儲藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已全部售罄。結(jié)合已售及剩余房源進(jìn)行測算，該項目預(yù)計可實現(xiàn)總銷售額44894.05萬元，詳見下表。
xx項目銷售完成情況及待售物業(yè)一覽表
單位：萬元
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附：配套物業(yè)表
2、項目工程總投資預(yù)算
xx項目工程投資成本預(yù)算約29360.94萬元(不含資本化利息1003萬元)，其中：土地價款5024萬元、建筑安裝工程成本19681.8萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止月下旬已賬面實際支付各項工程款26820萬元，尚需支付各項工程尾款約2500多萬元。主要集中是浙江長城、舜杰建設(shè)兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設(shè)約1250萬元(最終以決算為準(zhǔn))，見下表：
xx項目項目成本估算表：
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3、xx名稱項目整體效益測算
如下表，xx項目整個項目凈利潤約5528.94萬元，項目成本凈利率18.2%，銷售凈利率12.3%。以上測算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。
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從目前來看，銷售物業(yè)回籠資金已基本收回投入工程成本，但不能產(chǎn)生利潤。該樓盤利潤空間主要來取決于后期沿街商業(yè)房的銷售情況，沿街商業(yè)門面房可售面積14071.07平米，已銷售1575.6平米，尚余12495.47平米待售，估計尚可實現(xiàn)銷售額1.161億元。所以，加大對商業(yè)房的銷售力度、縮短銷售周期、加速資金回籠是降低資金成本、節(jié)省管理費用從而使公司效益最大化的關(guān)鍵所在。小區(qū)剩余車庫、儲藏室盡管產(chǎn)值較小(合計約565萬元)，但對整個項目利潤還是有一定影響的。
二、主要稅種及稅收情況
1、主營業(yè)務(wù)稅金及附加
根據(jù)以上測算的銷售額及現(xiàn)行的稅率，xx項目項目應(yīng)繳納營業(yè)稅及附加稅共計2491.59萬元，其中：多層住宅1099.8萬元，小高層及商業(yè)1391.79萬元，見下表。
營業(yè)稅金及附加表
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2、土地增值稅
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次測算。為測算該項目整體經(jīng)濟(jì)效益提供數(shù)據(jù)，現(xiàn)將xx項目作為一個開發(fā)主體整體進(jìn)行測算，該項目應(yīng)繳納增值稅1436.6萬元。
土地增值稅計算表
單位：萬元
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3、各項稅金實際繳納情況
xx項目項目于開始繳納各種稅款，截止2012年12月，xxxx置業(yè)有限公司已向國家累計繳納稅款共計2645.59萬元，其中：營業(yè)稅1626.45萬元，土地增值稅292.57萬元，企業(yè)所得稅460.88萬元。詳見下表。
公司歷年稅款繳納情況一覽表
單位：萬元
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4、公司尚需繳納主要稅收
xx名稱項目至全部銷售完畢清盤，尚需繳納營業(yè)稅等主要稅種金額共計3336.72萬元，其中：營業(yè)稅618.25萬元;土地增值稅1144萬元;企業(yè)所得稅1382.1萬元，見下表。
公司尚需繳納的主要稅款
單位：萬元
三、其他需要關(guān)注的.事項
1、關(guān)于營業(yè)收入確認(rèn)的時點問題
截止內(nèi)審日，xxxx置業(yè)有限公司賬面歷年累計確認(rèn)營業(yè)收入11140萬元(其中：20確認(rèn)收入10941萬元)，賬面預(yù)收賬款(房款)余額為21471萬元。從xx名稱工程實際進(jìn)度來看，樓盤已竣工驗收且已交付使用，這些預(yù)收的房款應(yīng)該具備收入確認(rèn)條件，按規(guī)定應(yīng)在當(dāng)年報表確認(rèn)營業(yè)收入，反映項目實際利潤并上繳企業(yè)所得稅。但報表確認(rèn)收入、利潤后，上繳稅款可能會給公司年末年初資金帶來一定的壓力。xx公司在確認(rèn)收入時適當(dāng)提高銷售成本，待所得稅清算時再作調(diào)整以緩解資金壓力，以免稅務(wù)部門認(rèn)為延遲納稅等帶來不必要的麻煩。
2、內(nèi)部單位走賬形成的長期掛賬不能得到處理
xxxx置業(yè)公司“其他應(yīng)付款”科目下涉及內(nèi)部單位有近10家，其中有借方有貸方，這些掛賬的往來款與對方單位未形成及時對賬、相互獨立。建議對集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的往來業(yè)務(wù)進(jìn)行一次清理，應(yīng)收、應(yīng)付款能并的就合并，多方債權(quán)債務(wù)通過三方協(xié)議等方式進(jìn)行處理。同時外部單位賬款年末應(yīng)取得對方單位確認(rèn)函，核實債權(quán)債務(wù)。減少關(guān)聯(lián)資金交易的數(shù)額，降低稅務(wù)風(fēng)險。
3、地下車庫問題
在核對項目可售房源時，發(fā)現(xiàn)該第一期多層取得的預(yù)售許可證和房屋面積測繪報告中都沒有關(guān)于地下車庫的數(shù)據(jù)，而第二期多層取得預(yù)售許可證和房屋面積測繪報告都有關(guān)于地下車庫明確的數(shù)據(jù)。就這一現(xiàn)象我們咨詢了工程及銷售部門，但對造成這種現(xiàn)象的原因都不太清楚。目前這兩種類型車庫已同樣在對外銷售，將會不會給公司帶來什么不良后果。建議工程部門與當(dāng)時提供測繪報告的部門聯(lián)系，問明產(chǎn)生這種結(jié)果的原因。
以上內(nèi)容及數(shù)據(jù)供參考，不足之處請多指正。
20xx年1月16日
公司內(nèi)部審計報告篇九
審計報
審計目的
1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍
審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計準(zhǔn)則、各項稅收法律法規(guī)等
審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結(jié)論】
經(jīng)過審計。我們認(rèn)為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：
一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項目
資產(chǎn)負(fù)債表簡表
單位名稱：**公司
20xx年xx月xx日
單位：萬元
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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項目簡析如下：
(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表
3、預(yù)付賬款……
(二)非流動資產(chǎn)增加元
1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動負(fù)債增長元，主要系。
二、利潤主要項目
利潤表簡表
單位名稱：某某公司
年單位：萬元
簡析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】
此次審計，審計小組成員針對等。
一、公司制度健全方面
審計建議：(落實部門：)
二、資產(chǎn)管理
(一)低值易耗品管理
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理
審計建議：(落實部門：)三、費用管理
四、員工社保管理
審計建議：落實部門()五、部分企業(yè)風(fēng)險提示(一)(二)
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務(wù)核算的精確性
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結(jié)論】
審計組將審計結(jié)果向進(jìn)行專項匯報，指示：
其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
審計組
20xx年x月x日
公司內(nèi)部審計報告篇十
內(nèi)審人員到場對項目負(fù)責(zé)人如實提供情況進(jìn)行監(jiān)督，也是對工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個監(jiān)督。以下是小編整理的關(guān)于供電公司內(nèi)部審計報告范文。歡迎大家參考!
我公司20xx年的內(nèi)部審計工作在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的重視、關(guān)心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務(wù)，積極開拓、團(tuán)結(jié)協(xié)作，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的各項任務(wù)，全年共完成審計項目37項,其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)審計28項，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長離任審計2項，公司三產(chǎn)審計1項，工程項目審計6項，其中的城網(wǎng)工程審計為公司促進(jìn)增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進(jìn)增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計意見共13條，為保證正常的生產(chǎn)、經(jīng)營和各項工作的順利進(jìn)行做出了積極貢獻(xiàn)。
由于審計是控制造價的最后、最關(guān)鍵的一環(huán)，所以我公司審計人員對每一項目都要進(jìn)行現(xiàn)場測量、市場調(diào)研等必需程序。許多項目的審計實際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲?二是內(nèi)審人員到場對項目負(fù)責(zé)人如實提供情況進(jìn)行監(jiān)督，也是對工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個監(jiān)督。實踐證明，可以更有效地保證委托審計工作的水平和質(zhì)量。
今年我公司完成了關(guān)于各部門工作績效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和對公司三產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益審計以及上級機(jī)關(guān)下達(dá)的專項審計任務(wù)等各項審計工作。為領(lǐng)導(dǎo)決策和對公司有關(guān)部門、對任務(wù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核提供了科學(xué)依據(jù)。
今年我公司審計人員參加所有的招標(biāo)和開標(biāo)，參加了物資的采購，并多次提出意見建議。20xx年，我公司車輛采購、辦公大樓裝修、營業(yè)大廳裝修等工程項目較多，為保證基建工程和各類維修項目的順利施工，我們按照基建工程維修項目的進(jìn)度需要，共同參與各工程、項目和大型設(shè)備、建材的招投標(biāo)、議標(biāo)工作，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的程度，實行全過程參與，各道工序、各個環(huán)節(jié)做到了公平公正，透明公開。切實維護(hù)了公司的利益。
綜上所述，一年來，我公司的內(nèi)審工作取得了一定的成績，較好地發(fā)揮了內(nèi)審在公司經(jīng)營管理工作中的監(jiān)督職能，提高了資金的使用效益，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。但同時我們也清醒地認(rèn)識到,與其他先進(jìn)的兄弟公司比起來,我們的審計工作還是剛剛起步，審計力量比較薄弱，具體的不足有：內(nèi)審人員的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，工作經(jīng)驗不多;對內(nèi)控環(huán)節(jié)的執(zhí)行力度不大;關(guān)于內(nèi)部審計工作對外宣傳不多，不利于開展工作;對審計結(jié)果和審計。
建議書。
的督促整改工作有待加強(qiáng);相關(guān)。
規(guī)章制度。
制定不夠祥細(xì)，這將是我公司明年的工作重點。
我公司明年審計工作的目標(biāo)是：堅持“全面審計、突出重點”的方針，準(zhǔn)確把握內(nèi)審工作的定位，以強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險為目的，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計、內(nèi)控制度審計和工程審計為重點，積極推廣向職代會報告審計工作制度，加強(qiáng)審計基礎(chǔ)工作，建設(shè)審計信息系統(tǒng)，改善審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計人員業(yè)務(wù)水平，完善審計工作制度體系，提高審計質(zhì)量和效果。逐步實現(xiàn)內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、信息化。
20xx年審計工作應(yīng)緊緊圍繞公司經(jīng)營管理的中心工作，以財務(wù)收支為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以經(jīng)濟(jì)效益為重點，認(rèn)真開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、供電所財務(wù)狀況審計、工程審計、多經(jīng)公司審計和工程結(jié)算審計調(diào)查等審計工作，同時抓好對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金、重點工程的審計，對企業(yè)的熱點、難點問題的審計，做到“全面審計、突出重點”。要結(jié)合公司實際，抓住主要矛盾，集中力量和精力，解決一些重點問題，突出問題。通過全面審計和審計調(diào)查，為公司經(jīng)營管理和決策提供服務(wù)，發(fā)揮審計的監(jiān)督服務(wù)職能，達(dá)到推動公司整體管理水平提高和防范風(fēng)險的目的。
1、結(jié)合審計工作需要，制定本公司內(nèi)部審計制度建設(shè)規(guī)劃，進(jìn)一步完善審計工作制度和管理制度。規(guī)章制度的建立健全，內(nèi)審程序的完善、規(guī)范是促進(jìn)內(nèi)部審計工作規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)。
2、審計質(zhì)量是審計工作水平的重要標(biāo)志，直接影響到審計目標(biāo)的實現(xiàn)，是樹立審計形象，防范審計風(fēng)險的需要，按照省公司的《內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制辦法》將審計質(zhì)量和效率控制貫徹于審計工作的全過程，最終達(dá)到提高審計項目質(zhì)量的目的。
3、積極推進(jìn)審計信息系統(tǒng)建設(shè)，初步建立審計對象基礎(chǔ)資料庫、審計法規(guī)資料庫、審計綜合資料庫“審計三庫”，實現(xiàn)資源共享和在線審計，降低審計成本，提高審計質(zhì)量，推進(jìn)審計手段的創(chuàng)新。
1、根據(jù)內(nèi)部審計情況及時召開專題審計工作委員會會議，通過會議加強(qiáng)對審計的領(lǐng)導(dǎo)，擴(kuò)大審計的影響面。
2、根據(jù)內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，督促和幫助被審單位制定整改方案，對被審單位人員進(jìn)行誡免談話，采取后續(xù)審計或?qū)徲嫽卦L的方式，促進(jìn)審計成果的運用，切實解決審而不改，審而不糾、審而不用的問題，強(qiáng)化內(nèi)審的嚴(yán)肅性和有效性，不斷提高審計整改率，真正發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。加強(qiáng)審計成果的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)審計成果向強(qiáng)化管理、堵塞漏洞，防范風(fēng)險的方向轉(zhuǎn)化。加強(qiáng)與財務(wù)等部門的信息交流與溝通，加強(qiáng)與公司管理層的溝通，確保審計整改措施的落實。
現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理仍是縣公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財務(wù)收支行為，是預(yù)防和治理“小金庫”，實現(xiàn)“陽光理財”的重要方面。20xx年，內(nèi)部審計要繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計，按照省公司《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理辦法》皖電財[20xx]388號文件精神，嚴(yán)格把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“財務(wù)收支兩條線”管理模式，通過規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理，實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“聰明理財”，監(jiān)督“聰明理財”的具體落實情況，達(dá)到增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所理財透明度，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
1、進(jìn)一步完善“一把手親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、職能部門組織協(xié)調(diào)、有關(guān)部門積極配合”的內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。保證企業(yè)內(nèi)部各項管理制度得以有效執(zhí)行，保證政令暢通，達(dá)到及時改進(jìn)工作、完善制度、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)效益提高的目的。同時，為了更好的開展審計工作，20xx年將逐步建立“以審代培”模式，即將公司財務(wù)人員和供電所核算員編入內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)，通過他們來加強(qiáng)內(nèi)部審計力量，并且通過互相審計，互相交流，給供電所財務(wù)人員提供學(xué)習(xí)提高的機(jī)會，加強(qiáng)相互監(jiān)督。
2、隨著企業(yè)制度不斷完善和發(fā)展，內(nèi)部審計工作也由過去的“糾錯防弊”轉(zhuǎn)變到“促進(jìn)管理，提高效益”上來，由傳統(tǒng)財務(wù)收支向現(xiàn)代管理審計轉(zhuǎn)變，這就要求審計人員不僅要掌握審計所需的業(yè)務(wù)技能，還要熟悉財經(jīng)法規(guī)和本公司的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制。努力提高分析能力和解決問題的能力，提高理財水平和專業(yè)勝任能力。
3、大力宣傳管理審計理念，促進(jìn)公司內(nèi)部審計工作的重點的順利轉(zhuǎn)移。利用各類雜志、報紙、網(wǎng)絡(luò)宣傳公司內(nèi)部審計工作，要求本部門通訊員根據(jù)內(nèi)部審計工作情況及時上報審計信息。
公司內(nèi)部審計報告篇十一
××有限公司：
我們接受委托，對××有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx年x月x日為基準(zhǔn)日近四年的財務(wù)狀況的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實，這次內(nèi)部審計寓監(jiān)督于服務(wù)之中，我們是在貴公司現(xiàn)有財務(wù)狀況基礎(chǔ)上，根據(jù)貴公司提供的所有會計資料及合同和相關(guān)材料，對其資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上，用順查、逆查方法檢查各項資產(chǎn)金額;向具體經(jīng)辦人了解祥細(xì)情況;以及進(jìn)行預(yù)計收入、成本費用及盈虧情況分析;客觀公正的反映了貴公司資產(chǎn)經(jīng)營狀況和現(xiàn)有財務(wù)狀況等，實施了我們認(rèn)為必要的審計程序。我們相信，我們的內(nèi)部審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將內(nèi)審清查核實情況及結(jié)果報告如下：
一、基本情況
有限公司成立于20xx年x月，法人代表：.............，注冊資金：...........萬元，企業(yè)類型：有限責(zé)任公司，經(jīng)營范圍：房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營、室內(nèi)外裝修和裝飾;建筑材料銷售。.................
二、審計工作范圍
根據(jù)...........有限公司提供的財務(wù)報表，統(tǒng)計口徑以內(nèi)部審計工作方案的要求，本次審核資的.范圍為貴公司的全部資產(chǎn)及完工項目和在建工程尚未完工項目，其中：資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，所有者權(quán)益.................元(其中:實收資本............元，未分配利潤.................元)。審計工作主要包括三方面：財會、基建工程、內(nèi)部控制，內(nèi)部審計的新要求無疑是加大了審計面，審計風(fēng)險無形中也就增加了。(內(nèi)部審計風(fēng)險是指當(dāng)反映被審計單位及其經(jīng)濟(jì)活動事項的財務(wù)會計報告存在重大錯報、漏報、或者內(nèi)部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效執(zhí)行，或者經(jīng)營管理存在重大舞弊時，內(nèi)部審計人員經(jīng)過審計未能發(fā)現(xiàn)或失察，且發(fā)表不正確或不恰當(dāng)審計意見的可能性。)
三、審計過程及實施情況
1、審計20xx年至20xx年x月x日的財務(wù)狀況。
2、工作起止日期：20xx年x月x日至20xx年x月x日
3、具體實施情況：
(1)委托具有豐富的實踐經(jīng)驗包括會計、審計、工程、法律、定量分析、內(nèi)部控制的檢查和評價、電子數(shù)據(jù)處理等方面的知識的高級會計、會計師審計人員，成立了內(nèi)審檢查組。根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》;中國內(nèi)部審計協(xié)會制發(fā)了《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》并提出內(nèi)部審計要求，證據(jù)收集要求齊全，程序要求合理。
(2)協(xié)助貴公司根據(jù)《會計法》和財政部的會計電算化管理要求，進(jìn)一步完善了成本核算程序，保證了會計資料的準(zhǔn)確性、及時性，提高了財會人員的工作效率。
(5)協(xié)助貴公司按照房地產(chǎn)業(yè)管理要求和企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，準(zhǔn)確計算成本費用和往來款項。
(6)調(diào)閱貴公司開發(fā)紫薇花園項目的相關(guān)文件，根據(jù)貴公司提供的所有會計資料及合同和相關(guān)材料，準(zhǔn)確預(yù)計收入、成本費用及客觀地進(jìn)行了盈虧情況分析。對貴公司財務(wù)工作科學(xué)化、規(guī)范化管理提出了合理化建議。
公司內(nèi)部審計報告篇十二
一是格式要規(guī)范。
內(nèi)部審計報告格式必須規(guī)范，符合公文寫作基本規(guī)定，主要內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式及相關(guān)要求編制，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。
二是內(nèi)容要客觀。
實事求是、無偏見、不失真，是內(nèi)部審計報告最起碼的質(zhì)量要求。
審計報告所述內(nèi)容，必須以客觀事實為依據(jù)，有由于審計人員個人好惡而存在偏見、主要以負(fù)面為主的審計報告，通常難以讓被審計單位接受，不利于審計工作的開展。
對被審計單位的工作亮點，審計組應(yīng)歸納提煉給予肯定。
當(dāng)然，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，更要揭示其真相，分析其原因。
三是表述要清晰。
內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)符合邏輯且易于理解，力求語言簡潔明了、觀點清楚，能完整地表達(dá)審計結(jié)果即可，防止空泛的議論，避免內(nèi)容冗長。
要盡量避免使用不必要的專業(yè)術(shù)語，對報告閱讀對象可能不明了的術(shù)語應(yīng)作適當(dāng)標(biāo)記。
四是重點要突出。
不同類型的報告內(nèi)容應(yīng)有側(cè)重。
如任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告要重點突出對高管人員履職情況的評價。
經(jīng)營成果真實性審計報告則側(cè)重于對被審計單位經(jīng)營管理的效率性、效果性和經(jīng)濟(jì)性的評價。
五是建議要可行。
幫助被審計單位有效改進(jìn)不足、促進(jìn)管理規(guī)范，是內(nèi)部審計工作的最根本目的。
因此，提出的審計建議要有可操作性，重點突出、有針對性、可操作性的審計建議，才能真正得到落實，而過于原則化、籠統(tǒng)化的建議，以及“萬處皆可用”的建議，既無助于后續(xù)整改，又加大了審計報告的篇幅，降低了審計報告質(zhì)量，更給人工作不踏實、作風(fēng)漂浮的感覺。
六是時間要及時。
審計報告要按照既定的審計計劃及規(guī)定時間撰寫、編制發(fā)出，既能提高決策的及時性、有效性，更便于被審計單位及時落實整改。
一忌內(nèi)容失真。
審計報告應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正地反映審計事項。
審計依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項，以及因各種原因?qū)е履＠鈨煽伞⑹聦嵅磺宓膯栴}，都不應(yīng)該在審計報告中出現(xiàn)或予以評價。
二忌定性不準(zhǔn)。
定性過重、定性過輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的。
定性過重難以讓人心服口服，會增加交換意見環(huán)節(jié)的難度，容易造成彼此尷尬;定性過輕則難以向組織“交差”甚至有不認(rèn)真履職，當(dāng)“老好人”的嫌疑。
完全不沾邊的定性只能說明審計人員業(yè)務(wù)水平不足以勝任或暫時難以勝任審計工作。
三忌證據(jù)不足。
審計報告當(dāng)中的任何問題，必須做到證據(jù)充分、可靠，特別要注意做到“五個不”。
即審計資料不全不做結(jié)論、問題有疑點不做結(jié)論、依據(jù)不充分不做結(jié)論、未經(jīng)被審計單位確認(rèn)不做結(jié)論、未在審計工作底稿中反映的事實不做結(jié)論。
只有這樣，才能讓被審計單位心服口服，否則就會給審計處理環(huán)節(jié)帶來困難，造成審計工作被動。
所以，審計報告不得出現(xiàn)“好像”“應(yīng)該”“疑似”等詞語。
四忌重復(fù)啰唆。
內(nèi)部審計報告文字措辭要明確、簡練，觀點要直觀、清晰，要讓大多數(shù)人能夠看懂，所提出的審計意見或建議要具有可操作性，被審計單位一看就知道怎么去規(guī)范和完善。
簡練則要求審計報告主次分明，思路清晰，內(nèi)容能短則短，力求把主要方面講清楚即可。
五忌詞不達(dá)意。
表達(dá)不清楚、對問題遮遮掩掩、表述有歧義、詞句不通、前后不搭調(diào)等都是審計報告忌諱的。
六忌前后矛盾。
高管人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任(離任)審計報告較容易出現(xiàn)該問題。
有的審計組擬寫審計報告時，將審計對象的述職報告內(nèi)容復(fù)制，直接作為審計對象“主要履職情況”內(nèi)容，沒有結(jié)合審計情況進(jìn)行處理。
“主要履職情況”寫被審計單位執(zhí)行制度很到位、審計對象盡職盡責(zé)，都是贊美語言，但后面的內(nèi)容是一大堆問題甚至存在原則性問題。
最終的審計評價又表述審計對象具備較高的領(lǐng)導(dǎo)水平和管理能力，前后矛盾，這樣的審計報告是不合格的。
公司內(nèi)部審計報告篇十三
一、引言：
按照公司20xx年度內(nèi)部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同進(jìn)行了審計。
二、審計方式說明：
抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查。
三、
審計發(fā)現(xiàn)與建議：
審計發(fā)現(xiàn)：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供應(yīng)商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為20xx年訂單，生管部門未對訂單檔案進(jìn)行整理歸檔。
建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。
四、審計。
總結(jié)。
：
本次審計方案得到了各相關(guān)部門的大力支持和配合。
1、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：
章，格式合同的版本與公司要求基本相符。
（2）對所抽取的采購合同的主要條款進(jìn)行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護(hù)了公司利益，不存在差異情況。
2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。
（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同保管按照公司要求，按順序進(jìn)行了編號，便于核查。
綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應(yīng)商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制，采購部門相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責(zé)都較為熟悉。
五、后續(xù)審計跟蹤：
1、根據(jù)報告中審計發(fā)現(xiàn)與建議的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識，將立即進(jìn)行整改,我們將在20xx年11月實施后續(xù)跟蹤。
2、20xx年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機(jī)，正在驗收，設(shè)備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進(jìn)行后續(xù)審計。
公司內(nèi)部審計報告篇十四
xxxx酒股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了xxxx酒股份有限公司(以下簡稱貴公司)12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是貴公司董事會的責(zé)任。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見
我們認(rèn)為，貴公司于年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
五、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷
在內(nèi)部控制審計過程中，我們注意到貴公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制不存在重大缺陷。需要指出的是，我們并不對貴公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內(nèi)容不影響對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計意見。
立信會計師事務(wù)所中國注冊會計師：江山
(特殊普通合伙)
中國注冊會計師：王曉明
中國上海二o一六年三月二十二日
xxxx酒股份有限公司
公司內(nèi)部審計報告篇十五
內(nèi)部審計報告是指內(nèi)部審計人員，根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。審計報告是內(nèi)部審計工作成果的反映。審計外勤工作完成后，內(nèi)部審計師應(yīng)該簽發(fā)審計報告，與相關(guān)方面溝通審計結(jié)果，以促進(jìn)審計目標(biāo)的實現(xiàn)。在整個內(nèi)部審計工作中，撰寫審計報告、報告審計結(jié)果是最重要的環(huán)節(jié)之一。審計報告是審計工作質(zhì)量的主要標(biāo)志之一。審計工作成果的大小，質(zhì)量的高低，最終反映在審計報告上。內(nèi)部審計報告的基調(diào)奠定了報告的內(nèi)容導(dǎo)向，直接關(guān)系報告的成敗。內(nèi)部審計報告的基調(diào)屬于語言的形式。語言的形式對于語言的內(nèi)容的重要性早已為語言學(xué)家論述過了。毫無疑問，合理選擇內(nèi)部審計報告的基調(diào)，注意審計報告的風(fēng)格，對審計雙方的溝通將是十分重要的。
有關(guān)內(nèi)部審計報告基調(diào)的觀點大致可以分成三類：第一類是問題導(dǎo)向說。我國著名會計審計學(xué)家王光遠(yuǎn)認(rèn)為，內(nèi)部審計報告本身是問題導(dǎo)向的，挑被審計對象的毛病，將問題披露于眾，審計報告本身無法也不能大談被審計對象的業(yè)績，是披露問題，而不是展現(xiàn)成績。第二類是客觀基調(diào)說。內(nèi)部審計師的職責(zé)不僅僅是發(fā)現(xiàn)存在的負(fù)面問題，得出的結(jié)論不一定必然對審計業(yè)務(wù)客戶（被審計單位）不利；如果內(nèi)部審計師就被審計事項得出的結(jié)論既有肯定的，也有否定的，就應(yīng)該將兩種結(jié)論都包括在審計報告中。20xx年，iia發(fā)布的《實務(wù)公告》中指出，“若實際情況與標(biāo)準(zhǔn)吻合，在報告中肯定出色業(yè)績是恰當(dāng)?shù)摹?。也就是說，內(nèi)部審計報告基調(diào)的選擇是客觀、公正。第三類是被審計對象合意基調(diào)說。該說法強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計報告要迎合被審計對象管理層的意思，作被審計對象欣賞的審計報告。這一說法要求審計報告以展現(xiàn)成績?yōu)橹鳌猿诌@種說法的人大多是來自行政的領(lǐng)導(dǎo)干部。堅持這一觀點的理由可能是基于營銷內(nèi)部審計的理論。這一說法的要害是把內(nèi)部審計報告與宣傳工作混為一談。
二、內(nèi)部審計的基本立足點在于客觀監(jiān)督和評價被審計對象的履職情況。
委托—代理關(guān)系中，委托方要了解受托方履行受托責(zé)任的情況，但由于自身時間、精力或能力所限，無法親自實施監(jiān)督，就必然會求助于獨立的或相對獨立的第三方進(jìn)行監(jiān)督，這就產(chǎn)生了對審計的需求。王光遠(yuǎn)等認(rèn)為，內(nèi)部審計的本質(zhì)在于受托責(zé)任，是確保受托責(zé)任履行的一種控制機(jī)制。楊時展認(rèn)為，受托責(zé)任是一切審計工作的出發(fā)點。審計的形式不外乎外部審計和內(nèi)部審計。內(nèi)部審計既是公司內(nèi)部控制的組成部分，又是內(nèi)部控制的確認(rèn)者。內(nèi)部審計工作可以部分外包，但完全外包內(nèi)部審計的模式的結(jié)果是難以令人滿意的。內(nèi)部審計無論從審計目標(biāo)、審計依據(jù)、審計程序，還是審計報告都有別于注冊會計師審計或者國家審計。內(nèi)部審計報告與外部審計報告的內(nèi)容與形式都可以有所不同。
國外，內(nèi)部審計的目標(biāo)是“評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)”，即嚴(yán)暉所說面向?qū)徲嬑瘑T會及高級管理層的“能動式”雙軌報告。國內(nèi)的內(nèi)部審計要落后一些。被認(rèn)為是國內(nèi)最先進(jìn)的內(nèi)部審計法律規(guī)范的《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》提到，內(nèi)部審計目標(biāo)是監(jiān)督、評價單位的經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制的真實、合法和有效。這相當(dāng)于嚴(yán)暉所說面向?qū)徲嬑瘑T會及高級管理層的“反應(yīng)式”雙軌報告。在這種“反應(yīng)式”雙軌報告階段，治理層希望內(nèi)部審計監(jiān)督管理層的受托責(zé)任履行情況，管理層希望內(nèi)部審計監(jiān)督其下屬的受托責(zé)任履行情況。無論是治理層，還是管理層來領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作，都希望通過內(nèi)部審計了解公司各層次職能部門的履職情況，評價內(nèi)部控制，以了解公司運營的真實情況，進(jìn)行風(fēng)險管理?；谶@種合理的假設(shè)，內(nèi)部審計需要堅持客觀、公正的價值取向。
獨立性是審計的靈魂。但是，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與被審計對象同處于單位的大環(huán)境之中，很難真正的獨立于被審計對象。對于內(nèi)部審計來說，獨立性派生于客觀性。只有做到客觀、公正，才能真正地堅持獨立性。每一位理性的管理者會公平的對待下屬，希望客觀地評價下屬的履職情況，實施有效的激勵和約束?；趦?nèi)部審計工作的價值取向，內(nèi)部審計報告的基調(diào)應(yīng)該是客觀性。
報告是內(nèi)部審計師獲得管理層完全關(guān)注的一種完美機(jī)會；內(nèi)部審計師應(yīng)把內(nèi)部審計報告視同為賣主向企業(yè)的總經(jīng)理展示其產(chǎn)品的一個機(jī)會；一次事先準(zhǔn)備好、測試好、構(gòu)思好的公開展示，只有客觀性的報告，才能經(jīng)受得起時間與事實的考驗。那些嘩眾取寵，充斥恭維的基調(diào)、不實之詞的審計報告只能蒙騙一時，終究要被事實所推翻的。
公司內(nèi)部審計報告篇十六
總經(jīng)理：
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。
（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。
（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。
（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。
（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。
（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
（1）訂貨計劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。
（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應(yīng)部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。
（5）供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。
（6）公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。
（7）詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據(jù)。（8）供應(yīng)商檔案健全，按采購類別的不同，供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)印本亦不同，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評，定期更新。
（9）公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。
（10）公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗，并在限期內(nèi)出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。
公司內(nèi)部審計報告篇十七
根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進(jìn)行了審計。
審計目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進(jìn)行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。
審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。
一、存貨盤存結(jié)果。
截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細(xì)如下：
(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤存，如此形成差異xx萬元。
建議：盤點方法改變時所確定的差異應(yīng)及時進(jìn)行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。
(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：
a.板材理論厚度與實際領(lǐng)用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計量單位的轉(zhuǎn)換差異等；d.bom用量出現(xiàn)錯誤等。
建議：
b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保bom、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時保持謹(jǐn)慎態(tài)度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進(jìn)或進(jìn)行賬目調(diào)整。
(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：
a.工程領(lǐng)退料錯誤；
b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實際未領(lǐng)用；
c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對進(jìn)出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進(jìn)行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進(jìn)行完整記錄。
(4)部份盤虧物料明細(xì)：
重點關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理。
二、呆滯物料情況。
根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關(guān)注電池片庫存的消化過程。
建議：
（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價處理，盡快收回資金。
（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品bom時優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對維修配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。
（3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進(jìn)行報廢處理。
（4）加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進(jìn)行獎勵。
三、其他審計問題。
1、物料存儲方面。
審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進(jìn)行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。
審計建議：物控部門在盤點前應(yīng)對物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕校瑓^(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標(biāo)識。
2、倉管人員工作移交方面。
審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。
審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴(yán)格履行。同時要求交接時應(yīng)有成本會計、倉管負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交，并形成交接記錄。
3、物料卡記錄方面。
審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。
如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認(rèn)識不足，認(rèn)為接近盤點日之前的物料進(jìn)出沒必要再進(jìn)行登記（認(rèn)為是多此一舉）；車間物料員退料時未進(jìn)行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。
審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實時記錄。
4、盤點組織工作。
a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。
b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。
a.嚴(yán)格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大差錯，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對監(jiān)盤人員進(jìn)行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行通報。
b.對所有參與盤點工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。
5、其他方面。
（1）對非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進(jìn)行賬務(wù)處理；
（2）財務(wù)部著手進(jìn)行存貨跌價準(zhǔn)備的測算工作；
（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應(yīng)。
對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細(xì)說明,必要時追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進(jìn)行處理的物料作重點說明。
四、整體評價。
年終盤點基本按計劃進(jìn)行，盤點結(jié)果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強(qiáng)。
xxxx。
xxxx年xx月xx日。
公司內(nèi)部審計報告篇十八
關(guān)于xx公司的審計報告
xx集團(tuán)內(nèi)審字[20xx]第0號
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對xx公司進(jìn)行了審計。xx公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進(jìn)行處罰。
xx公司的基本情況
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx公司200x年xx月xx日的金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。
審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì)：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，xx公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
xx公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
20xx年x-x月份xx公司銷售金額同比增長%。從構(gòu)成情況看
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析
審計意見
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下
2、有效期問題
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
合同
簽訂、跟蹤管理審計意見：
附注：公司基本情況表;
公司職工借款情況表;
公司借貨明細(xì)表;
公司銷售分析表;
公司費用分析表。
abc集團(tuán)有限公司總審計師：
助理審計員：
審計部20xx年xx月xx日
公司內(nèi)部審計報告篇十九
建筑公司財務(wù)部：
最近，集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)室，對你公司2009年12月至2010年6月采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題?，F(xiàn)把這些問題和改進(jìn)的辦法提供給你部。
存在問題：
抽查付款憑證，發(fā)現(xiàn)未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定。表現(xiàn)
1、很多付款憑證后面未附上“項目資金支付審批表”;2、附上“項目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時不附)中的個別單據(jù)(其中有的還是復(fù)印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“項目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進(jìn)行核對，當(dāng)發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會多付貨款。如2010年2月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認(rèn)數(shù)多付934.25元。4、把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務(wù)風(fēng)險。5、出納員記錄應(yīng)付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計記錄。
改正方法：
對于期末為借方余額的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，請你部即時對之進(jìn)行賬
證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應(yīng)辦法更正。并把核對及處理結(jié)果報上來。
為了使公司的會計內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進(jìn)行預(yù)付款、確認(rèn)應(yīng)付款、償付到期應(yīng)付款。
算辦法》、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應(yīng)在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復(fù)付款。
附會計分錄：預(yù)付款時，借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預(yù)付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復(fù)印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應(yīng)付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記“原材料”，貸記預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款。
及支持性單據(jù)交給財務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫確認(rèn)意見及簽名。完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人;4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人已審查確認(rèn)的《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理：
a、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會計分錄:借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現(xiàn)金(即時支付))?！稇?yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。
憑證及復(fù)核分錄完畢后，應(yīng)把《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金及銀行匯票支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網(wǎng)上銀行支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。
人應(yīng)按應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應(yīng)付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應(yīng)付管理系統(tǒng)，生成借記“應(yīng)付賬款—集團(tuán)外(內(nèi))—xxx供應(yīng)商,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”的會計憑證，轉(zhuǎn)給應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核。應(yīng)付賬款會計分錄復(fù)核人復(fù)核分錄，確認(rèn)正確后，把《償付應(yīng)付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉(zhuǎn)來的《償付應(yīng)付款憑單》后，應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時，根據(jù)已批準(zhǔn)的《償付應(yīng)付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應(yīng)付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復(fù)支付。
望你部對以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會有不祥或難以操作之處，將會另作補(bǔ)充或更正。
附件包括“附件：付款憑單”及“附件：審計記錄”兩個excel工作簿。
集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)室
2010年10月5日
公司內(nèi)部審計報告篇二十
根據(jù)《xx經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對xx市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處（以下簡稱鹽田街道辦）送審的xx新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進(jìn)行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進(jìn)展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，xx市鹽田區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
xx新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準(zhǔn)立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗收，質(zhì)量驗收等級為合格。
（一）審計結(jié)果
該項目竣工決算送審金額為282，378，73元。經(jīng)審計，審定金額為282，378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
（二）跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結(jié)算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281，971，57元，審定金額265，363，31元，核減16，608，26元，核減率5.89%。
（三）審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況；在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設(shè)單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務(wù)決算。與《xx經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應(yīng)及時整理項目決算資料，報送審計機(jī)關(guān)審計。
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