是對過去一段時間的經(jīng)歷和成果進行總結(jié)的重要環(huán)節(jié)。注重結(jié)構(gòu)的完整和邏輯性，包括引言、主體和結(jié)論的合理組織和連接。以下的總結(jié)范文有助于我們更好地把握總結(jié)的要義和核心。
財政與稅收說課稿篇一
由于改革是從放權(quán)讓利起步的,在改革向前推進的同時,隨著大一統(tǒng)的財政體制的逐漸淡出,符合社會主義市場經(jīng)濟體制要求的新型公共財政模式并未及時建立,故收入增長特別是中央財政汲取收入的能力受到很大制約;而在支出方面,政府并不能立即從舊體制所界定的職能中退步抽身,并且還要承擔市場經(jīng)濟體制所要求的新職能,承擔改革成本的巨大需要,致使財政支出節(jié)節(jié)攀升。為緩解收支矛盾,中央政府只能默許各地方、部門、單位以收費方式籌集公共收入。而這一默許又進一步削弱了稅基,加劇了預(yù)算內(nèi)財政收支的矛盾,從而更強化了對稅外收費的依賴?！皝y收費”大面積地制度化,使相關(guān)的法定制度形同虛設(shè),社會陷入一個令人欲退不能的體制怪圈,嚴重地損害了政府財政收入來源和收入行為的權(quán)威性。
近些年來,在非稅收入絕對額及其增長速度均高于稅收收入增長額度及其增速的情況下,政府真實收入來源的混亂。因此,認真分析這種狀況,盡快改革現(xiàn)存的費稅體制,規(guī)范各種政府的財政收入來源,就是深化財稅體制改革的一個重要的內(nèi)容,也是我們應(yīng)該總結(jié)的一條經(jīng)驗或教訓(xùn)。
四、正確處理財政與經(jīng)濟之間的良性互動關(guān)系
長期以來,政府財政過多地介入競爭性領(lǐng)域,以直接投資或財政補貼形式資助國有企業(yè)發(fā)展,這不僅無助于優(yōu)化資源配置,導(dǎo)致財政資源在使用過程中的巨大浪費,而且也扭曲了公共財政的目標,無助于促進經(jīng)濟社會的長期穩(wěn)定健康發(fā)展。從發(fā)展經(jīng)濟學(xué)角度看,經(jīng)濟發(fā)展不同于經(jīng)濟增長,它是一個伴隨著社會成員整體生活質(zhì)量提高和社會進步的經(jīng)濟增長過程,是一個綜合性社會指標。公共財政過度注重經(jīng)濟增長,忽視其他的目標,可能導(dǎo)致“沒有發(fā)展的增長”格局。為此,從優(yōu)化資源配置方式的角度來看,財政對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用,不應(yīng)體現(xiàn)在財政對競爭性領(lǐng)域的直接投資,對國有企業(yè)的補貼,而應(yīng)按公共財政原則的要求,體現(xiàn)在如何投資于基礎(chǔ)設(shè)施和其他公共品領(lǐng)域,如何為社會經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展以及各經(jīng)濟主體的公平有序競爭提供一個適宜的環(huán)境,如何促進社會公平,消除二元經(jīng)濟帶來的不良后果,以此促進社會經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)優(yōu)化和整體質(zhì)量的提高,形成財政與經(jīng)濟之間的良性互動關(guān)系。
參考文獻:
[1]王恩胡,鐵衛(wèi):深化財稅體制改革的思路與對策.宏觀經(jīng)濟管理.2009
[2]胡鐘毅:深化財政稅收體制改革.現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2009
[3]陳東琪:新一輪財政稅收體制改革思路.經(jīng)濟科學(xué)出版社.2009.8.
[4]賈康趙全厚:中國經(jīng)濟改革30年:財政稅收卷.重慶大學(xué)出版社.2008.5.
財政與稅收說課稿篇二
由于改革是從放權(quán)讓利起步的,在改革向前推進的同時,隨著大一統(tǒng)的財政體制的逐漸淡出,符合社會主義市場經(jīng)濟體制要求的新型公共財政模式并未及時建立,故收入增長特別是中央財政汲取收入的能力受到很大制約;而在支出方面,政府并不能立即從舊體制所界定的職能中退步抽身,并且還要承擔市場經(jīng)濟體制所要求的新職能,承擔改革成本的巨大需要,致使財政支出節(jié)節(jié)攀升。為緩解收支矛盾,中央政府只能默許各地方、部門、單位以收費方式籌集公共收入。而這一默許又進一步削弱了稅基,加劇了預(yù)算內(nèi)財政收支的矛盾,從而更強化了對稅外收費的依賴?！皝y收費”大面積地制度化,使相關(guān)的法定制度形同虛設(shè),社會陷入一個令人欲退不能的體制怪圈,嚴重地損害了政府財政收入來源和收入行為的權(quán)威性。
近些年來,在非稅收入絕對額及其增長速度均高于稅收收入增長額度及其增速的情況下,政府真實收入來源的混亂。因此,認真分析這種狀況,盡快改革現(xiàn)存的費稅體制,規(guī)范各種政府的財政收入來源,就是深化財稅體制改革的一個重要的內(nèi)容,也是我們應(yīng)該總結(jié)的一條經(jīng)驗或教訓(xùn)。
四、正確處理財政與經(jīng)濟之間的良性互動關(guān)系
長期以來,政府財政過多地介入競爭性領(lǐng)域,以直接投資或財政補貼形式資助國有企業(yè)發(fā)展,這不僅無助于優(yōu)化資源配置,導(dǎo)致財政資源在使用過程中的巨大浪費,而且也扭曲了公共財政的目標,無助于促進經(jīng)濟社會的長期穩(wěn)定健康發(fā)展。從發(fā)展經(jīng)濟學(xué)角度看,經(jīng)濟發(fā)展不同于經(jīng)濟增長,它是一個伴隨著社會成員整體生活質(zhì)量提高和社會進步的經(jīng)濟增長過程,是一個綜合性社會指標。公共財政過度注重經(jīng)濟增長,忽視其他的目標,可能導(dǎo)致“沒有發(fā)展的增長”格局。為此,從優(yōu)化資源配置方式的角度來看,財政對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用,不應(yīng)體現(xiàn)在財政對競爭性領(lǐng)域的直接投資,對國有企業(yè)的補貼,而應(yīng)按公共財政原則的要求,體現(xiàn)在如何投資于基礎(chǔ)設(shè)施和其他公共品領(lǐng)域,如何為社會經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展以及各經(jīng)濟主體的公平有序競爭提供一個適宜的環(huán)境,如何促進社會公平,消除二元經(jīng)濟帶來的不良后果,以此促進社會經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)優(yōu)化和整體質(zhì)量的提高,形成財政與經(jīng)濟之間的良性互動關(guān)系。
參考文獻:
[1]王恩胡,鐵衛(wèi):深化財稅體制改革的思路與對策.宏觀經(jīng)濟管理.
[2]胡鐘毅:深化財政稅收體制改革.現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2009
[3]陳東琪:新一輪財政稅收體制改革思路.經(jīng)濟科學(xué)出版社.2009.8.
[4]賈康趙全厚:中國經(jīng)濟改革30年:財政稅收卷.重慶大學(xué)出版社..5.
財政與稅收說課稿篇三
作為一名財經(jīng)學(xué)院的學(xué)生，選修財政稅收管理課程是必不可少的。本人于去年秋季學(xué)期選修了這門課程，本著增長自己財政稅收知識的目的，從而更好地配合我讀研期間的學(xué)習(xí)任務(wù)。
次段：課程內(nèi)容及學(xué)習(xí)體驗
本門課程主要講解了財政和稅收管理的基礎(chǔ)理論和實踐，包括國家財政基本原理、稅收制度、稅收管理法規(guī)等方面的知識。此外，老師還讓我們學(xué)習(xí)了財政政策制定和預(yù)算管理的具體方法。在學(xué)習(xí)過程中，我收獲頗豐，更深刻地認識了財政稅收的本質(zhì)，同時通過實踐案例，加深了對財政稅收理論的理解。
第三段：課程收獲
學(xué)習(xí)財政稅收管理課程，讓我意識到了財政和稅收管理的重要性。在原有知識體系的基礎(chǔ)上，我進行了進一步地學(xué)習(xí)和掌握，使我更好地適應(yīng)了研究生的學(xué)習(xí)任務(wù)。從政策實踐的角度出發(fā)，我了解了稅收對經(jīng)濟的影響，同時也了解了稅收優(yōu)化的原則。此外，我還學(xué)會了如何應(yīng)對企業(yè)稅收問題，從而更好地服務(wù)實踐。
第四段：教學(xué)方式及老師評價
此課程采用理論結(jié)合實踐的教學(xué)方式，老師讓學(xué)生參與課堂討論，并提出實際問題，達到理論與實踐相結(jié)合的目的。老師講課幽默風(fēng)趣、富有親和力，學(xué)生們聽課也很有趣。這種方式讓我感受到了面向?qū)嵺`的課堂教學(xué)，不僅講解知識，還引導(dǎo)學(xué)生分析和解決實際問題?？傊?，本門課程的教學(xué)方式以及老師的評價，令我對本學(xué)科產(chǎn)生了更深刻的理解和進一步的學(xué)習(xí)熱情。
第五段：課程啟示
學(xué)習(xí)財政稅收管理課程，讓我明確了財政稅收管理的重要性。課程收獲深厚，深刻理解了財政稅收的本質(zhì)，更能夠在未來的工作中為國家和社會做出貢獻。通過對本門課程的學(xué)習(xí)，我認識到課程的重要性，工作經(jīng)驗和實際社會經(jīng)驗對職業(yè)生涯的幫助至關(guān)重要。更重要的是，學(xué)習(xí)不止于課堂，未來的學(xué)習(xí)將是一場無止境的征程，更深刻的認識世界，充分利用自己的職業(yè)生涯潛力，這是值得每一個學(xué)子去追求的目標。
財政與稅收說課稿篇四
［摘要］隨著我國市場經(jīng)濟體系的不斷完善，稅收籌劃成為企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部管理、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、實現(xiàn)價值最大化的重要手段。稅務(wù)管理則是稅收籌劃和稅務(wù)風(fēng)險控制的有機結(jié)合，在零涉稅風(fēng)險的前提下實現(xiàn)企業(yè)稅負的最小化。文章梳理了稅收籌劃與稅務(wù)管理的內(nèi)涵、內(nèi)在關(guān)系，并就控制稅務(wù)成本、維護稅收權(quán)益、增加企業(yè)盈利機會、優(yōu)化企業(yè)資源配置、提升企業(yè)財務(wù)管理水平方面詳細論述稅收籌劃對提升企業(yè)稅務(wù)管理價值創(chuàng)造的推動作用。
［關(guān)鍵詞］稅收籌劃;稅務(wù)管理;價值創(chuàng)造
1稅收籌劃與稅務(wù)管理內(nèi)涵
稅收籌劃是指企業(yè)在遵守國家法律、法規(guī)與管理條例的前提下，以實現(xiàn)合理節(jié)稅、降低企業(yè)稅負為目的，在企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營活動中進行合理的安排，對其經(jīng)濟活動進行統(tǒng)籌策劃以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，該類行為一般具有目的性、專業(yè)性、前瞻性。就本質(zhì)而言，稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的一部分，是一種企業(yè)理財行為。如何在有效控制稅務(wù)風(fēng)險的前提下，更加合理、有效地進行稅收籌劃也是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。對于企業(yè)而言，稅收籌劃能夠有效降低稅務(wù)負擔，改善企業(yè)經(jīng)營效果，擴大企業(yè)稅后利潤。“稅務(wù)管理”是基于稅收籌劃衍生出來的一個全新概念，是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)，根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標與經(jīng)營情況，在有效控制涉稅風(fēng)險的前提下實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)成本的最小化。稅務(wù)管理的主要內(nèi)容為稅收籌劃和風(fēng)險控制，相對稅收籌劃，企業(yè)稅務(wù)管理是一個更加系統(tǒng)的管理過程，更加注重納稅的整個環(huán)節(jié)以及全過程的風(fēng)險控制，實現(xiàn)稅收成本與風(fēng)險的平衡。
2稅收籌劃與稅務(wù)管理的內(nèi)在關(guān)系
稅收籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的一部分，也是稅務(wù)管理的最終目的與價值體現(xiàn)。稅收籌劃能夠有效規(guī)避納稅義務(wù)之外的稅務(wù)成本，降低企業(yè)稅務(wù)負擔，改善企業(yè)經(jīng)營成果，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。企業(yè)稅務(wù)管理的最終目的是在稅務(wù)風(fēng)險可控的前提下實現(xiàn)稅收籌劃，通過系統(tǒng)性、前瞻性的規(guī)劃，為企業(yè)實施稅收籌劃提供更加靈活、主動的實施空間。企業(yè)通過對涉稅業(yè)務(wù)和納稅事務(wù)進行系統(tǒng)性分析、籌劃、檢測、實施，從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的前提條件與實施環(huán)境。
2.2稅務(wù)管理能夠有效控制稅收籌劃過程中存在的稅收風(fēng)險
雖然稅收籌劃能夠減少企業(yè)稅負，提升企業(yè)盈利能力，同時也是在稅法允許的范圍內(nèi)開展的，然而由于籌劃過程中存在各種不確定性因素，存在籌劃收益偏離納稅人預(yù)期的可能性。稅收籌劃風(fēng)險大致可劃分為三類:國家政策風(fēng)險、成本－收益風(fēng)險、執(zhí)法風(fēng)險。倘若單純以降低企業(yè)稅負為目標，由此造成的涉稅風(fēng)險成本可能遠超稅收籌劃帶來的收益，因此更加系統(tǒng)性地、注重風(fēng)險控制的稅務(wù)管理不可或缺。因此可以看出稅收籌劃與稅務(wù)管理兩者相互制約、相輔相成，共同服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
3稅收籌劃是提升企業(yè)稅務(wù)管理價值創(chuàng)造的推動作用
3.1有效規(guī)避不必要的稅務(wù)成本
隨著市場經(jīng)濟規(guī)模的不斷擴大，政府部門為滿足不斷擴張的社會公共服務(wù)需求，勢必將加大稅收力度。企業(yè)是以實現(xiàn)其收益最大化為經(jīng)營目標，通過合法、有效的稅收籌劃能夠規(guī)避納稅義務(wù)之外的稅務(wù)成本，擴大其稅后利潤。目前企業(yè)稅收成本主要體現(xiàn)在兩個方面:稅收實體成本，主要包括企業(yè)應(yīng)繳納的各項稅金;稅收處罰成本，主要是指因企業(yè)納稅行為不當造成的稅收滯納金和罰款。通過科學(xué)、合理的稅收籌劃能夠降低或節(jié)約企業(yè)的稅收實體成本，避免稅收處罰成本。稅收籌劃對企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)成本的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營過程中。企業(yè)在籌資過程中，通過分析其資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)預(yù)期收益和稅負的影響，選擇合適的融資渠道，實現(xiàn)企業(yè)稅負的有效控制、所有者權(quán)益的最大化。如企業(yè)通過借款融入資金時存在“稅盾效應(yīng)”，即企業(yè)融資過程中產(chǎn)生的利息支出可作為費用列支，并允許企業(yè)在計算其所得額時予以扣減，然而企業(yè)的股利支付卻不能作為費用列支。因此，企業(yè)可通過借入資金實現(xiàn)降低稅負的目的。企業(yè)可以通過計算、比較借入資金的利息支出與因借入資金實現(xiàn)的稅負降低額的大小，選擇適合自身的融資渠道。企業(yè)在投資過程中，通過選擇符合國家產(chǎn)業(yè)政策的投資方向、享受稅收優(yōu)惠的投資地點、享受免稅或稅收抵減的投資方式，實現(xiàn)企業(yè)稅負的減少。在投資方向選擇方面，政府出于優(yōu)化國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的，對符合國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟發(fā)展計劃的投資項目，給予一定程度的稅收減免或優(yōu)惠。企業(yè)選擇投資項目時，可充分利用該類優(yōu)惠政策，享受更多的稅收優(yōu)惠;在投資地點的`選擇方面，國家出于調(diào)整生產(chǎn)力戰(zhàn)略布局的目的，會對不同地區(qū)制定不同的稅收政策，如對保稅區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)、貧困地區(qū)等制定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可通過選擇注冊地享受該類優(yōu)惠政策;在投資方式選擇方面，企業(yè)可選擇享受稅收優(yōu)惠政策的投資方式。如企業(yè)可通過選擇購買國債等享受免繳所得稅。企業(yè)在經(jīng)營過程中，通過對存貨、固定資產(chǎn)折舊、費用分攤、壞賬處理等進行會計處理，在不同會計年度實現(xiàn)不同的企業(yè)所得額，從而實現(xiàn)企業(yè)應(yīng)繳稅款的遞延，提高了企業(yè)資金使用效率。如企業(yè)在進行存貨計價時，在符合當前稅法規(guī)定和會計制度的前提下，使發(fā)貨成本最大化，從而使得企業(yè)賬面利潤減少;采用加速折舊法，加大當期折舊金額;采用最有利的壞賬核算辦法，降低企業(yè)所得額等。
3.2有助于提升企業(yè)財務(wù)管理水平
稅收籌劃要求企業(yè)具備成熟的財務(wù)會計制度，具備全面、扎實的稅務(wù)知識與實務(wù)處理能力。稅務(wù)籌劃要求企業(yè)擁有規(guī)范的財務(wù)管理和會計分析能力，以及一支業(yè)務(wù)精專、能力突出的稅務(wù)處理團隊。同時，稅務(wù)籌劃必將不斷促進財務(wù)人員加強對稅務(wù)法律、法規(guī)和財務(wù)會計知識的學(xué)習(xí)，不斷更新其知識結(jié)構(gòu)，從而實現(xiàn)財務(wù)會計人員綜合素質(zhì)的不斷提升。
3.3有效獲取資金時間價值，增加企業(yè)盈利機會
遞延納稅是企業(yè)稅收籌劃的一項重要內(nèi)容，是指根據(jù)稅法的規(guī)定將應(yīng)納稅款推遲一定時期后再繳納。企業(yè)可通過遞延納稅的方式，有效獲取資金的時間價值。遞延納稅雖然不能減少企業(yè)應(yīng)納稅額，但通過延遲繳納稅款可以使企業(yè)無償使用該筆款項，相當于政府給企業(yè)提供了一筆無息貸款。企業(yè)可利用該筆資金解決資金周轉(zhuǎn)困難，或進行再投資。
3.4促進企業(yè)優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)競爭力
企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)國家制定的產(chǎn)業(yè)政策進行投資，開展經(jīng)營活動。這在客觀上使得企業(yè)符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律，逐步使企業(yè)走上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、生產(chǎn)力布局合理的道路，使得企業(yè)將生產(chǎn)資源配置到全要素生產(chǎn)效率更高、能源消耗更低的新型產(chǎn)品生產(chǎn)中，為企業(yè)未來發(fā)展做出了合理的規(guī)劃與配置，無形中提升了企業(yè)的核心競爭力。
3.5維護企業(yè)稅收權(quán)益
企業(yè)作為市場經(jīng)濟納稅主體，一方面應(yīng)承擔依法納稅的應(yīng)盡義務(wù);另一方面也應(yīng)積極維護自身稅收權(quán)益，合理規(guī)避不必要的納稅。由于納稅主體與稅務(wù)機關(guān)存在一定的信息不對稱，倘若任由稅務(wù)機關(guān)以征代納，必然導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)滋生惰性，導(dǎo)致稅務(wù)征收質(zhì)量的低下，同時也讓企業(yè)難以實施稅收籌劃。因此，企業(yè)應(yīng)從依法治稅的角度，積極爭取自身權(quán)益，對權(quán)利與權(quán)利失衡進行糾正，從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的外部實施環(huán)境。
參考文獻:
［1］劉慧.企業(yè)稅務(wù)管理問題探討［j］．財經(jīng)界:學(xué)術(shù)版，(4):222，224.
［2］嚴偉林.基于企業(yè)視角下的稅收籌劃研究［j］．特區(qū)經(jīng)濟，(10):267－269.
［3］徐太文.稅收籌劃的意義和方法［j］．阜陽師范學(xué)院學(xué)報:社會科學(xué)版，(2):86－88.
［4］周開君.稅務(wù)籌劃的價值與風(fēng)險［j］．經(jīng)濟導(dǎo)刊，(10):94－96.
［5］郭建生.從稅收籌劃到稅務(wù)管理的轉(zhuǎn)型［j］．當代經(jīng)濟，(6):50－51.
財政與稅收說課稿篇五
［摘要］隨著我國市場經(jīng)濟體系的不斷完善，稅收籌劃成為企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部管理、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、實現(xiàn)價值最大化的重要手段。稅務(wù)管理則是稅收籌劃和稅務(wù)風(fēng)險控制的有機結(jié)合，在零涉稅風(fēng)險的前提下實現(xiàn)企業(yè)稅負的最小化。文章梳理了稅收籌劃與稅務(wù)管理的內(nèi)涵、內(nèi)在關(guān)系，并就控制稅務(wù)成本、維護稅收權(quán)益、增加企業(yè)盈利機會、優(yōu)化企業(yè)資源配置、提升企業(yè)財務(wù)管理水平方面詳細論述稅收籌劃對提升企業(yè)稅務(wù)管理價值創(chuàng)造的推動作用。
［關(guān)鍵詞］稅收籌劃;稅務(wù)管理;價值創(chuàng)造。
稅收籌劃是指企業(yè)在遵守國家法律、法規(guī)與管理條例的前提下，以實現(xiàn)合理節(jié)稅、降低企業(yè)稅負為目的，在企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營活動中進行合理的安排，對其經(jīng)濟活動進行統(tǒng)籌策劃以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，該類行為一般具有目的性、專業(yè)性、前瞻性。就本質(zhì)而言，稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的一部分，是一種企業(yè)理財行為。如何在有效控制稅務(wù)風(fēng)險的前提下，更加合理、有效地進行稅收籌劃也是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。對于企業(yè)而言，稅收籌劃能夠有效降低稅務(wù)負擔，改善企業(yè)經(jīng)營效果，擴大企業(yè)稅后利潤?！岸悇?wù)管理”是基于稅收籌劃衍生出來的一個全新概念，是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)，根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標與經(jīng)營情況，在有效控制涉稅風(fēng)險的前提下實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)成本的最小化。稅務(wù)管理的主要內(nèi)容為稅收籌劃和風(fēng)險控制，相對稅收籌劃，企業(yè)稅務(wù)管理是一個更加系統(tǒng)的管理過程，更加注重納稅的整個環(huán)節(jié)以及全過程的風(fēng)險控制，實現(xiàn)稅收成本與風(fēng)險的平衡。
稅收籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的一部分，也是稅務(wù)管理的最終目的與價值體現(xiàn)。稅收籌劃能夠有效規(guī)避納稅義務(wù)之外的稅務(wù)成本，降低企業(yè)稅務(wù)負擔，改善企業(yè)經(jīng)營成果，從而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。企業(yè)稅務(wù)管理的最終目的是在稅務(wù)風(fēng)險可控的前提下實現(xiàn)稅收籌劃，通過系統(tǒng)性、前瞻性的規(guī)劃，為企業(yè)實施稅收籌劃提供更加靈活、主動的實施空間。企業(yè)通過對涉稅業(yè)務(wù)和納稅事務(wù)進行系統(tǒng)性分析、籌劃、檢測、實施，從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的前提條件與實施環(huán)境。
2.2稅務(wù)管理能夠有效控制稅收籌劃過程中存在的稅收風(fēng)險。
雖然稅收籌劃能夠減少企業(yè)稅負，提升企業(yè)盈利能力，同時也是在稅法允許的范圍內(nèi)開展的，然而由于籌劃過程中存在各種不確定性因素，存在籌劃收益偏離納稅人預(yù)期的可能性。稅收籌劃風(fēng)險大致可劃分為三類:國家政策風(fēng)險、成本－收益風(fēng)險、執(zhí)法風(fēng)險。倘若單純以降低企業(yè)稅負為目標，由此造成的涉稅風(fēng)險成本可能遠超稅收籌劃帶來的收益，因此更加系統(tǒng)性地、注重風(fēng)險控制的稅務(wù)管理不可或缺。因此可以看出稅收籌劃與稅務(wù)管理兩者相互制約、相輔相成，共同服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
3.1有效規(guī)避不必要的稅務(wù)成本。
隨著市場經(jīng)濟規(guī)模的不斷擴大，政府部門為滿足不斷擴張的社會公共服務(wù)需求，勢必將加大稅收力度。企業(yè)是以實現(xiàn)其收益最大化為經(jīng)營目標，通過合法、有效的'稅收籌劃能夠規(guī)避納稅義務(wù)之外的稅務(wù)成本，擴大其稅后利潤。目前企業(yè)稅收成本主要體現(xiàn)在兩個方面:稅收實體成本，主要包括企業(yè)應(yīng)繳納的各項稅金;稅收處罰成本，主要是指因企業(yè)納稅行為不當造成的稅收滯納金和罰款。通過科學(xué)、合理的稅收籌劃能夠降低或節(jié)約企業(yè)的稅收實體成本，避免稅收處罰成本。稅收籌劃對企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)成本的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營過程中。企業(yè)在籌資過程中，通過分析其資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)預(yù)期收益和稅負的影響，選擇合適的融資渠道，實現(xiàn)企業(yè)稅負的有效控制、所有者權(quán)益的最大化。如企業(yè)通過借款融入資金時存在“稅盾效應(yīng)”，即企業(yè)融資過程中產(chǎn)生的利息支出可作為費用列支，并允許企業(yè)在計算其所得額時予以扣減，然而企業(yè)的股利支付卻不能作為費用列支。因此，企業(yè)可通過借入資金實現(xiàn)降低稅負的目的。企業(yè)可以通過計算、比較借入資金的利息支出與因借入資金實現(xiàn)的稅負降低額的大小，選擇適合自身的融資渠道。企業(yè)在投資過程中，通過選擇符合國家產(chǎn)業(yè)政策的投資方向、享受稅收優(yōu)惠的投資地點、享受免稅或稅收抵減的投資方式，實現(xiàn)企業(yè)稅負的減少。在投資方向選擇方面，政府出于優(yōu)化國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的，對符合國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟發(fā)展計劃的投資項目，給予一定程度的稅收減免或優(yōu)惠。企業(yè)選擇投資項目時，可充分利用該類優(yōu)惠政策，享受更多的稅收優(yōu)惠;在投資地點的選擇方面，國家出于調(diào)整生產(chǎn)力戰(zhàn)略布局的目的，會對不同地區(qū)制定不同的稅收政策，如對保稅區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)、貧困地區(qū)等制定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可通過選擇注冊地享受該類優(yōu)惠政策;在投資方式選擇方面，企業(yè)可選擇享受稅收優(yōu)惠政策的投資方式。如企業(yè)可通過選擇購買國債等享受免繳所得稅。企業(yè)在經(jīng)營過程中，通過對存貨、固定資產(chǎn)折舊、費用分攤、壞賬處理等進行會計處理，在不同會計年度實現(xiàn)不同的企業(yè)所得額，從而實現(xiàn)企業(yè)應(yīng)繳稅款的遞延，提高了企業(yè)資金使用效率。如企業(yè)在進行存貨計價時，在符合當前稅法規(guī)定和會計制度的前提下，使發(fā)貨成本最大化，從而使得企業(yè)賬面利潤減少;采用加速折舊法，加大當期折舊金額;采用最有利的壞賬核算辦法，降低企業(yè)所得額等。
3.2有助于提升企業(yè)財務(wù)管理水平。
稅收籌劃要求企業(yè)具備成熟的財務(wù)會計制度，具備全面、扎實的稅務(wù)知識與實務(wù)處理能力。稅務(wù)籌劃要求企業(yè)擁有規(guī)范的財務(wù)管理和會計分析能力，以及一支業(yè)務(wù)精專、能力突出的稅務(wù)處理團隊。同時，稅務(wù)籌劃必將不斷促進財務(wù)人員加強對稅務(wù)法律、法規(guī)和財務(wù)會計知識的學(xué)習(xí)，不斷更新其知識結(jié)構(gòu)，從而實現(xiàn)財務(wù)會計人員綜合素質(zhì)的不斷提升。
3.3有效獲取資金時間價值，增加企業(yè)盈利機會。
遞延納稅是企業(yè)稅收籌劃的一項重要內(nèi)容，是指根據(jù)稅法的規(guī)定將應(yīng)納稅款推遲一定時期后再繳納。企業(yè)可通過遞延納稅的方式，有效獲取資金的時間價值。遞延納稅雖然不能減少企業(yè)應(yīng)納稅額，但通過延遲繳納稅款可以使企業(yè)無償使用該筆款項，相當于政府給企業(yè)提供了一筆無息貸款。企業(yè)可利用該筆資金解決資金周轉(zhuǎn)困難，或進行再投資。
3.4促進企業(yè)優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)競爭力。
企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)國家制定的產(chǎn)業(yè)政策進行投資，開展經(jīng)營活動。這在客觀上使得企業(yè)符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律，逐步使企業(yè)走上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、生產(chǎn)力布局合理的道路，使得企業(yè)將生產(chǎn)資源配置到全要素生產(chǎn)效率更高、能源消耗更低的新型產(chǎn)品生產(chǎn)中，為企業(yè)未來發(fā)展做出了合理的規(guī)劃與配置，無形中提升了企業(yè)的核心競爭力。
3.5維護企業(yè)稅收權(quán)益。
企業(yè)作為市場經(jīng)濟納稅主體，一方面應(yīng)承擔依法納稅的應(yīng)盡義務(wù);另一方面也應(yīng)積極維護自身稅收權(quán)益，合理規(guī)避不必要的納稅。由于納稅主體與稅務(wù)機關(guān)存在一定的信息不對稱，倘若任由稅務(wù)機關(guān)以征代納，必然導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)滋生惰性，導(dǎo)致稅務(wù)征收質(zhì)量的低下，同時也讓企業(yè)難以實施稅收籌劃。因此，企業(yè)應(yīng)從依法治稅的角度，積極爭取自身權(quán)益，對權(quán)利與權(quán)利失衡進行糾正，從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的外部實施環(huán)境。
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財政與稅收說課稿篇六
一、知識要求
1、通過教學(xué)使學(xué)生識記的知識
（1）、財政、預(yù)算、財政收支平衡、財政赤字的基本含義
（2）、我國財政收入和支出的范圍
（3）、稅收的基本含義
（4）、稅收的基本特征
（5）、納稅人的基本含義
（6）、個人所得稅的征稅范圍
2、通過教學(xué)使學(xué)生理解的知識
（1）、正確處理積累與消費的'關(guān)系原則
（2）、增加財政收入的重要意義
（3）、我國稅收的性質(zhì)
（4）、稅收在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用
（5）、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應(yīng)負法律責任
3、通過教學(xué)使學(xué)生能運用所學(xué)知識進行分析的問題
二、能力要求
4、在教學(xué)中培養(yǎng)學(xué)生的調(diào)查研究的能力
三、思想覺悟要求
通過本課的學(xué)習(xí)，應(yīng)當使學(xué)生樹立實事求是的思想作風(fēng)和以依法自覺納稅為榮的意識
1、正確處理積累和消費的關(guān)系，要求積累基金和消費基金同國民收入的物質(zhì)構(gòu)成相一致
2、稅收具有強制性、固定性、無償性的特點
財政與稅收說課稿篇七
自《湖南省非稅收入管理條例》頒布實施以來，我市結(jié)合本地實際認真貫徹落實，多措并舉，不斷創(chuàng)新，規(guī)范非稅收入征收管理，全市非稅收入管理已步入法制化、規(guī)范化軌道，實現(xiàn)了“依法征收、應(yīng)收盡收、納入預(yù)算、統(tǒng)籌安排、規(guī)范管理”的目標，確保了非稅收入又快又好增長，為壯大地方財政實力，增強政府宏觀調(diào)控能力做出了積極的貢獻。據(jù)統(tǒng)計，-2016年，我市全口徑非稅收入由15.57億元增加到248.87億元，年均增長33.48%，比全市財政總收入年均增長率25.35%高出8.13個百分點;全市近5年納入公共財政預(yù)算管理的非稅收入占全市財政總收入的比例分別為31.33%，34.06%，37.92%，34.99%和35.08%，增長幅度和總體規(guī)模均保持在較合理的范圍?，F(xiàn)將我市非稅收入管理的`基本情況報告如下。
一、我市非稅收入管理現(xiàn)狀
(一)加強機構(gòu)建設(shè)，理順工作關(guān)系
經(jīng)市委、市政府同意，我市在原市收費資金管理局的基礎(chǔ)上，成立市非稅收入征收管理局，基本理順了三個關(guān)系。一是理順了與執(zhí)收單位的關(guān)系，實現(xiàn)了統(tǒng)一編制和下達非稅收入預(yù)算，統(tǒng)一負責市級各項非稅收入的征收管理，統(tǒng)一對各執(zhí)收單位非稅收入執(zhí)收工作進行考核獎懲。二是理順了與財政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室的關(guān)系。根據(jù)市財政局內(nèi)部分工，除國有資本經(jīng)營收入和行政單位資產(chǎn)處置收益外的各項非稅收入都納入市非稅局征收管理范圍。三是理順了非稅局內(nèi)部各科的關(guān)系。內(nèi)設(shè)綜合科、票據(jù)科、征管一科、征管二科、稽查科五個科室，分工明確，職責清楚，保證各項工作有條不紊地進行。市非稅局定編21人，實有人員21人。
(二)健全征收機制，提升征管水平
我市認真按照《條例》要求，堅持以“單位開票、銀行收款、財政統(tǒng)管、政府統(tǒng)籌”為非稅收入總的管理模式。一是目前由財政部門統(tǒng)一在銀行開設(shè)非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，用于非稅收入的核算管理。一個銀行一個賬戶，由非稅局和國庫科共同管理。二是非稅收入票據(jù)由財政部門統(tǒng)一印制和管理。所有非稅收入票據(jù)均由市財政統(tǒng)一向省財政購領(lǐng)，實行分級管理。三是實行征繳分離。行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒收入實行單位執(zhí)法與收款分離?？铐椀恼魇諜C關(guān)為財政部門，主要采取委托銀行開票收款的辦法。四是擴大集中征收范圍。為規(guī)范非稅收入管理，減少收入流失，我市以政務(wù)服務(wù)中心為依托，主要實行集中征收。在衡陽市政務(wù)中心和衡陽市國土局設(shè)立了集中征收窗口。2016年，通過兩個窗口直接征收的非稅收入達到122.87億元，占市本級納入預(yù)算管理非稅收入的95.31%。五是規(guī)范規(guī)費減免。從起，市政府先后三次發(fā)文規(guī)范和完善規(guī)費優(yōu)惠減免辦法，對建設(shè)項目行政事業(yè)性收費和政府性基金減免嚴格實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、規(guī)范程序、從嚴審批、先繳后返”的管理辦法，有效堵塞征管漏洞，杜絕了任意減免行為。
(三)建立健全制度，實行長效管理
圍繞非稅收入收繳管理制度建設(shè)主要做了兩項工作，一是認真貫徹落實《湖南省非稅收入管理條例》，以《條例》為核心，統(tǒng)纜財政非稅工作;二是建立健全各項管理制度，規(guī)范具體工作?！稐l例》實施以來，我市逐步建立起非稅管理工作的各項制度，并不斷完善。先后制定和健全了非稅收入征收管理制度、資金退付制度、減免審核制度、城區(qū)土地儲備制度、征地拆遷安置補償辦法、土地管理意見、票據(jù)發(fā)放制度、稽查工作制度等，使非稅收入管理工作更加規(guī)范化，標準化。
(四)引入科技手段，實現(xiàn)系統(tǒng)控收
按省局的統(tǒng)一部署，我市于部署安裝了非稅收入征收管理系統(tǒng)，從技術(shù)上有效解決了執(zhí)收單位亂收濫收的問題。目前我市多數(shù)執(zhí)收單位采用直接匯繳的方式，少數(shù)執(zhí)收單位(主要有學(xué)校和交警支隊)采用集中匯繳的方式收繳非稅收入。同時，為方便繳款人繳款，我市近年投入了相應(yīng)的經(jīng)費，著力將先進的現(xiàn)代電子化收繳方式融入非稅收入征收管理，大力推行pos刷卡等新的收繳方式，達到了保證資金安全、實現(xiàn)收繳分離、防范收現(xiàn)風(fēng)險、提高征管效率的目的。
(五)樹立經(jīng)營理念，做好土地文章
一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視。成立了由市長擔任主任委員的衡陽市土地儲備與經(jīng)營委員會(簡稱大儲委)，協(xié)調(diào)處理土地儲備和經(jīng)營管理工作中全局性、長遠性的重大問題。二是自開始，積極推行“凈地出讓”。起土地出讓價款由大儲委會審定，并全面實行凈地出讓和“徹底的收支兩條線”管理。三是實行成本直撥制度。非稅設(shè)立土地儲備成本專戶，實行報批規(guī)費和征地拆遷費用的直接撥付。土地行政管理和經(jīng)濟管理實現(xiàn)了相對分離，有效杜絕了部門經(jīng)費與儲備成本的混用現(xiàn)象。四是加強了出讓土地財政后續(xù)管理。按照省財政廳、省國土資源廳《關(guān)于進一步規(guī)范國有土地使用權(quán)出讓收支管理有關(guān)問題的通知》(湘財綜[]65號)要求，出臺了《規(guī)范改變土地用途和容積率補繳土地價款辦法》，對土地變性和開發(fā)項目容積率變化嚴格追繳相關(guān)規(guī)費和土地出讓金。2016年，市本級土地礦產(chǎn)資源收入規(guī)模達到111.81億元，比去年增加71.65億元，增長178.43%。
(六)堅持以票管收，實行源頭控制
一是實行計劃管理，各縣(市)、區(qū)及市直部門按季度報送用票計劃，市財政非稅做好銜接工作，保證票據(jù)供應(yīng)。二是嚴格票據(jù)發(fā)放，做到兩個堅持，堅持核舊領(lǐng)新，計劃發(fā)放;堅持票據(jù)核銷與財政繳存相銜接，確保非稅收入及時入庫。三是分次限量供應(yīng)，各執(zhí)收單位購領(lǐng)非稅收入票據(jù)必須提出書面申請，分次限量，經(jīng)核定審批后方可購票。這樣有利于掌握票據(jù)供應(yīng)情況和把握票據(jù)供應(yīng)節(jié)奏，切實做到以票管收，以票促收。
(七)加大稽查力度，做到以查促收
一是建立和健全非稅收入稽查工作制度和程序。市本級和7個縣市非稅局均制定出臺了《非稅收入稽查工作辦法》。二是開展日?；?。針對我市非稅收入征管實際情況，我們每年制定了有針對性的、詳細的稽查計劃，并與相關(guān)科室一起按計劃逐一對列入計劃的執(zhí)收執(zhí)罰單位實施日?；?。三是專項稽查。比如，按市教育收費治理辦的統(tǒng)一部署，會同市紀檢(監(jiān)察)、教育、物價等部門對全市開學(xué)教育收費實行聯(lián)合專項檢查;聯(lián)合對市中級法院、市檢察院等15家市級行政執(zhí)法機關(guān)、司法機關(guān)的罰沒物資處置實施專項檢查;清繳房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的各項報建規(guī)費，幾年來共清理和追繳各項報建規(guī)費近1.7億元。
二、目前存在的問題和困難
(一)綜合預(yù)算不徹底。政策規(guī)定要收支脫鉤，實行收支兩條線管理，但十幾年過去了，由于我市的財政保障水平仍不高(特別是一些縣區(qū)級)，收支脫鉤不徹底的情況仍然存在。這種情況帶來的后果是仍不同程度存在以抓收入為目的的行為，引起社會的不滿;同時綜合預(yù)算難以完全到位，存在多收多用，少收少用的情況，單位之間苦樂不均，財政預(yù)算有失公平。
(二)非稅收入流失的情況仍存在。由于歷史原因，目前仍有一些非稅收入沒能征收到位。突出表現(xiàn)在兩個方面：一是非稅收入的追繳沒有法律靠山，缺乏和稅收一樣的法律依據(jù)，對欠繳、漏繳、少繳的非稅收入無法實施司法追繳，甚至連強硬的行政手段都沒有。二是部門配合不到位造成非稅收入流失，特別是土地出讓金和規(guī)費有流失之嫌。
(三)非稅收入的預(yù)算編制和成本核定不到位。一方面部門預(yù)算編制中單位都上報了部門非稅收入預(yù)算，財政也進行了核定;另一方面財政根據(jù)年度收入目標，下達非稅收入任務(wù)，下達任務(wù)和單位上報預(yù)算脫節(jié)，無法落實到位，非稅收入預(yù)算編制失去了意義。同時，因為綜合預(yù)算不到位，收支脫鉤不徹底，成本核定可有可無。兩個方面的原因?qū)е路嵌惢A(chǔ)工作不夠扎實。
(四)征收平臺建設(shè)需要加強。一是要提高電子化程度。目前窗口的征收都是手工進行，還沒有實行電子化，相關(guān)的程序正在開發(fā)之中。網(wǎng)上銀行也未納入征管手段之中。二是征收部門間信息共享不通。特別是規(guī)劃、國土、財政之間沒有建立良好的信息共享平臺，信息不暢，造成收入流失。三是單位收支系統(tǒng)和財政非稅收入征管系統(tǒng)沒有建立有效連接，財政非稅收入管理部門無法及時掌握單位的收費情況。比如交警、學(xué)校、醫(yī)院等都有各自的收費系統(tǒng)，但與財政沒有互聯(lián)互通。
(五)以查促收的手段不硬。在實際工作中，重分配、輕監(jiān)督，重激勵、輕約束的行為非常嚴重，致使政府非稅收入資金監(jiān)督職能弱化，增加了政府非稅收入資金管理工作的難度。而且機構(gòu)、人員配置，稽查工作人員素質(zhì)跟不上改革形勢的發(fā)展。特別是與稽查相關(guān)的法律法規(guī)尚不夠健全。在稽查工作中，沒有細化、量化的違法違規(guī)處罰標準的規(guī)章制度和政策文件，導(dǎo)致稽查處罰力度不到位。
(六)票據(jù)管理欠規(guī)范。一是往來收據(jù)的使用較亂。財政部對往來收據(jù)的使用范圍作了詳細的規(guī)定，但在實際使用中卻存在與其他部門規(guī)定相沖突的現(xiàn)象。例如社保資金的撥付，財政部的文件指明這類業(yè)務(wù)以銀行結(jié)算憑證做賬即可，但是社保部門堅決要求各個單位開具往來收據(jù)。二是具有營利性質(zhì)的醫(yī)療機構(gòu)、社會辦學(xué)、私立幼兒園等，按規(guī)定不符合供票范圍內(nèi)，但購買票據(jù)的需求很強。三是票據(jù)電子化管理程度不高，不便于票據(jù)和收入的精細化管理。
三、幾點建議
(一)科學(xué)設(shè)立收費項目。一是對現(xiàn)有收費項目結(jié)合政策和市場變化情況進行全面清理，有利于管理和適應(yīng)市場需要的保留下來，反之則予以取消。結(jié)合我市情況建議對散裝水泥基金、墻改基金、價格調(diào)節(jié)基金等進行調(diào)整或停征。對一些成本性和涉及環(huán)保的收費項目要適當提高收費標準或調(diào)整計費依據(jù)以確保正常的工作開展。二是對服務(wù)性收費項目的設(shè)立要有充分的發(fā)言權(quán)，財政不能沒有主動權(quán)。這樣有利于規(guī)范收費行為，強化財政監(jiān)督。三是一些收費項目的設(shè)立和征收權(quán)限的調(diào)整要淡化部門利益。收費項目建議中央、省一般都不要設(shè)立分成比例，哪級征收就歸哪級管理和使用。
(二)規(guī)范服務(wù)性收費管理。一是全面界定服務(wù)性收費范圍，特別是服務(wù)性收費的納稅問題要予以明確，以免財稅交叉，形成管理漏洞。二是要防止一些部門巧立項目，將依托于行政權(quán)力和行政職責的收費項目或者取消的收費項目改變?yōu)榉?wù)性收費，或?qū)⒁恍┍緫?yīng)屬于行政事業(yè)收費項目折分出來，另立一個服務(wù)性項目收費，造成財政收入體外循環(huán)，逃避財政監(jiān)管，擾亂收費行為。
(三)完善非稅核算系統(tǒng)。非稅核算系統(tǒng)由省局統(tǒng)一管理，日常維護工作是湘郵公司在長沙后臺操作。從使用實踐看，提出以下建議：一是pos機刷卡收費的對賬難度大，收費入賬確認周期長。建議組織相關(guān)公司和部門進行研究，簡化并規(guī)范程序。二是系統(tǒng)升級不及時，如去年底將原部分基金收入改為專項收入，系統(tǒng)繳庫時仍按老代碼，繳庫單被人民銀行退回。三是建議對市級財政開放所轄縣市區(qū)的數(shù)據(jù)查詢，有利于報表和分析。
(四)增強稽查力度。一是建議上級主管部門加強加大對基層稽查工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、工作經(jīng)驗交流，不斷提高稽查工作水平。二是加強非稅收入稽查管理工作法制建設(shè)步伐，通過細化、量化的稽查處罰相關(guān)的法律法規(guī)和制度措施，形成有效的約束，發(fā)揮稽查監(jiān)督行為的職能作用。三是提高非稅收入稽查工作的地位，健全機構(gòu)，配備齊專業(yè)的非稅收入稽查工作人員。
(五)要完善非稅征管激勵機制。要繼續(xù)完善非稅收入征收激勵約束保障機制，實行非稅收入征收目標管理，加強對非稅收入執(zhí)收工作的考核，將對執(zhí)收單位的工作監(jiān)督與考核獎懲相結(jié)合，確保非稅收入依法征收、應(yīng)收盡收。建議仍然以省政府或省廳文件健全完善非稅收入征管。
《2016財政非稅收入自查報告》
財政與稅收說課稿篇八
作為財政稅收管理工作的從業(yè)者，我深刻地意識到，財政稅收管理是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要保障，是促進公平正義的重要手段。在多年的從業(yè)經(jīng)歷中，我獲得了一些心得體會，以下將對此進行總結(jié)和分享。
一、加強信息化建設(shè)
信息化建設(shè)在財政稅收管理中起著至關(guān)重要的作用。通過建設(shè)信息化系統(tǒng)，可以實現(xiàn)集中管理、統(tǒng)一規(guī)定，提高管理效率，降低成本開支，加強稅收管理工作的透明度和公開性。同時，信息化建設(shè)也縮短了納稅人和國家之間的距離，實現(xiàn)了更加便捷、高效的納稅服務(wù)，促進了納稅人的合規(guī)自覺。
二、分類管理，逐級審核
財政稅收管理工作復(fù)雜多樣，往往需要運用不同的管理方式。針對不同類型的項目和納稅人，采取相應(yīng)的分類管理方式，實現(xiàn)目標精準化、資金精細化和結(jié)果可控化。同時，在審核環(huán)節(jié)逐級審核，通過加強內(nèi)部審計和外部監(jiān)督，確保財政稅收管理工作的合規(guī)性和嚴謹性。
三、嚴格執(zhí)行稅收政策
稅收政策是財政稅收管理工作的核心，也是納稅人最為關(guān)注的方面。財政稅收管理工作必須嚴格執(zhí)行稅收政策，確保公平公正的稅收環(huán)境。在實際操作中，需要在政策制定、政策解讀、政策執(zhí)行等環(huán)節(jié)精準把握和落實稅收政策，全面維護國家稅收政策的嚴肅性和權(quán)威性。
四、加強宣傳教育
宣傳教育是提高納稅人合規(guī)自覺的重要手段。通過加強宣傳教育，讓納稅人更好地理解稅收政策和納稅義務(wù)，增強納稅人的合規(guī)意識和情感認同。同時，通過宣傳教育也可以發(fā)揮群眾的協(xié)助作用，形成人人皆可監(jiān)督、人人皆可參與的稅收管理局面。
五、加強團隊建設(shè)
一個團隊的好壞是影響財政稅收管理工作成敗的重要因素之一。針對不同的管理需求，需要具備不同的專業(yè)技能和素質(zhì)要求。因此，加強團隊建設(shè)，提高團隊協(xié)同能力，降低管理風(fēng)險，是財政稅收管理工作的保障和關(guān)鍵所在。
綜上所述，要想做好財政稅收管理工作，必須始終站在宏觀視野，同時又不失精細化、針對性。通過建立完善的管理機制、加強信息化建設(shè)、實施分類管理、嚴格執(zhí)行稅收政策、加強宣傳教育和團隊建設(shè)等方面的努力，才能夠更好地滿足社會的需要，實現(xiàn)財政稅收管理的基本任務(wù)。
財政與稅收說課稿篇九
一、領(lǐng)導(dǎo)重視。局黨組高度重視票據(jù)管理工作，為切實搞好這次票據(jù)自查工作，局黨組召開專題會議，指定財務(wù)股負責對20**年以來財政票據(jù)使用情況進行認真自查。
二、嚴密組織。為確保自查工作的有效開展，局財務(wù)股將票據(jù)管理自查工作與本職業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合起來，做到自查工作和日常工作“兩不誤”;將自查工作與提高人員素質(zhì)緊密結(jié)合起來，通過努力提高干部職工的素質(zhì)，不斷增強遵紀守法的自覺性。
三、突出重點。局財務(wù)股在自查工作中重點突出了使用票據(jù)所執(zhí)行的文件依據(jù)是否合法、是否建立財政票據(jù)管理制度、是否實行“收支兩條線”及財政非稅收入是否按規(guī)定及時足額上繳財政等內(nèi)容。
1、通過自查，我局20**年度共領(lǐng)有省非稅收入專用收據(jù)本，字號為財專字(20**)01***1-018**00，共計**份，填開**。20**年度共領(lǐng)有**省行政事業(yè)單位往來結(jié)算收據(jù)**本，字號為**財通字(20**)018**6-01**450共填開**份，作廢*份;字號為**財通字(20**)25**76-25**00共填開**份，作廢*份;收入**等共計**元，全部入賬。
2、通過自查，在領(lǐng)購和使用的財政票據(jù)方面均依據(jù)物價部門審批的收費項目申領(lǐng)，文件依據(jù)合法有效，在收費過程中不存在自立收費項目、擴大收費范圍，提高收費標準、亂收費、亂罰款等到現(xiàn)象。財政票據(jù)填寫規(guī)范、完整，無相互串用行為;無擅自印制或涂改、偽造財政票據(jù)等現(xiàn)象;票據(jù)所開金額與收取金額完全一致，不存在利用財政票據(jù)亂收費、超出規(guī)定范圍收費現(xiàn)象;無丟失損毀財政票據(jù)行為。
3、財政票據(jù)管理制度完善。指定了專人管理票據(jù)，建立健全了票據(jù)管理制度，設(shè)置了票據(jù)管理臺賬。
通過這次自查，充分認識到了財政票據(jù)管理的重要性和嚴肅性，今后我局將繼續(xù)健全和完善票據(jù)管理長效機制，在財政票據(jù)的領(lǐng)、用、銷、存方面進一步加強管理，逐年提高管理水平，使我局的'財政票據(jù)管理更加規(guī)范。
財政與稅收說課稿篇十
，縣非稅局在縣財政局的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴格執(zhí)行《省非稅收入管理條例》，全局同志團結(jié)一致，積極努力，求真務(wù)實，開拓創(chuàng)新，緊緊圍繞年初下達的工作目標，強化征收措施，突出工作重點，各項工作取得了較好成效，圓滿完成了各項工作目標和工作任務(wù)，歸納起來，我們主要做了以下幾個方面的工作。
一、嚴格依法征收，確保應(yīng)收盡收
1、強化預(yù)算管理，認真編制計劃。隨著縣直各部門國庫集中支付改革的逐步到位，政府非稅收入作為部門預(yù)算資金的重要組成部分，對部門預(yù)算的編制影響很大，按照財政局的統(tǒng)一部署，我們集中時間、精力對縣直各部門20政府非稅收入收支計劃進行了全面測算，根據(jù)管理和核算的要求，收入計劃按照繳入國庫和繳入專戶分別編制，為縣直各部門編制部門預(yù)算提供了重要依據(jù)。年1-12月全縣非稅收入共完成52140萬元，比去年同期增收1800萬元，增長3.5%，其中：行政性事業(yè)性收費收入完成8300萬元，同比減少15%;罰沒收入完成4040萬元，同比減少6%;國有資源(資產(chǎn))有償使用收入完成11200萬元，同比減少10%;政府性基金完成28000萬元，同比增長45%;其他收入完成600萬元，同比增長5%。完成繳庫收入41600萬元，占1-12月非稅收入的80%。
2、改進征收方式，堅持收繳分離?？h直各部門全面推行了“單位開(單)票、銀行代收、財政統(tǒng)管、政府統(tǒng)籌”的征管模式。法定征收單位、非稅收入征收管理機構(gòu)在征收非稅收入時，向繳款義務(wù)人開具《省非稅收入一般繳款書》，繳款人持繳款書到財政部門指定的代理銀行，將款項直接繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算帳戶。除法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以當場收取之外，禁止非稅收入執(zhí)收單位當場收取現(xiàn)款。
3、更新征管觀念，力求領(lǐng)域新突破。一是加大對國有資產(chǎn)(資源)收益的征管力度。努力促成縣政府在全省率先出臺了《縣土地儲備資金財務(wù)管理暫行辦法》，并被省財政廳認可，在省非稅網(wǎng)上發(fā)布、推廣。對土地經(jīng)營收入、國有資產(chǎn)處置收入全面納入非稅收入管理，對做好土地儲備成本審核工作，規(guī)范土地儲備行為，有效利用儲備資金，合理控制儲備成本，規(guī)范成本支付程序，做到了有法可依，有章可行;對壟斷性公共資源，如：河道采砂、公共客運、城市戶外廣告等收入加大管理和監(jiān)督力度，從今年收入實際完成情況來看，這一塊收入已經(jīng)形成新的增長點。二是配合財政局出臺了《縣公共資源交易保證金管理暫行辦法》，凡公共資源交易項目，競標人必須在競標報名前向政務(wù)中心“財政窗口”提交公共資源交易競標保證金，憑“財政窗口”開具的保證金收款收據(jù)到相關(guān)部門辦理競標手續(xù)。做到了規(guī)范公共資源交易活動，加強對公共資源交易活動的監(jiān)督，保護國家利益、社會公共利益和公共資源交易活動當事人的合法權(quán)益，加強了短期非稅收入的管理。三是對社團、協(xié)會、學(xué)會的票據(jù)進行了規(guī)范管理。將原社團票據(jù)由民政部門購領(lǐng)改為歸我局統(tǒng)一購領(lǐng)，其收費暫采取區(qū)別對待的原則規(guī)范，并明確了社團票據(jù)的使用范圍和管理辦法，從而有效控制了一些單位將屬于非稅收入的收費轉(zhuǎn)移到協(xié)會、學(xué)會收入的行為。
二、嚴格票據(jù)審核，確保源頭控管
1、依法征收是非稅收入管理的基礎(chǔ)，源頭控收是首要環(huán)節(jié)，以票管收是重要手段，為適應(yīng)財政體制改革的需要，我們從夯實征收管理、票據(jù)審核等基礎(chǔ)性工作入手，堅持“分次限量、核舊領(lǐng)新、票款同步”的基本原則，嚴把非稅收入票據(jù)購領(lǐng)、保管、發(fā)放、使用、核銷關(guān)。及時糾正票據(jù)使用中的違規(guī)行為，充分發(fā)揮了票據(jù)源頭控收作用。2016年1-12月我們發(fā)放各類票據(jù)268975份，核銷各類票據(jù)254712份。做到了賬賬、賬表、賬實相符。
2、做好財政非稅收入票據(jù)年度檢查工作，確保票據(jù)按規(guī)定使用。按照《省非稅收入票據(jù)年檢辦法》有關(guān)規(guī)定，對縣直單位非稅收入票據(jù)使用情況進行全面檢查，在對執(zhí)收單位收費票據(jù)領(lǐng)、用、銷、存情況全面審查的基礎(chǔ)上，重點檢查以下幾方面：一是核對收費票據(jù)所列項目和標準是否合規(guī)，審查是否存在超標準、超范圍收費現(xiàn)象;二是核對票面金額匯總與繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶的資金是否一致，看其繳交資金是否及時足額，有無存在瞞報收入、截留資金的現(xiàn)象;三是檢查是否使用往來票據(jù)和違規(guī)票據(jù)收費，把收費收入掛往來賬或其他賬上，從而達到隱藏收入、逃避監(jiān)督的目的。嚴格監(jiān)督執(zhí)收單位收入上繳情況。
為了真實、準確、及時做好非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶核算工作，為財政改革、發(fā)展服務(wù)，做到了積極應(yīng)對，認真完成了如下工作：
1、按照政府收支分類改革要求，完成非稅系統(tǒng)收支分類改革升級。按照政府收支分類改革的要求，完成了非稅收入征收管理系統(tǒng)軟件的全面升級，實現(xiàn)了非稅收入按政府收支分類科目核算、繳庫。非稅收入核算細化到“目”級科目，健全完善非稅收入會計報告體系，提高收入統(tǒng)計信息的準確性和及時性，較好地滿足了有關(guān)方面對非稅收入信息的需要。
2、完善上下級分成收入結(jié)算辦法，維護上下級財政利益分配關(guān)系。對涉及上下級分成的非稅收入，通過“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”實行就地繳款、分級劃解，切實保障上下級財政的分成收入安全、準確、及時。財政部門全面控制財政資金流向和流量的能力不斷提高，防止財政資金體外循環(huán)，避免財政收入重復(fù)統(tǒng)計。
3、認真細致清理待查收入，確保非稅收入及時繳入國庫。在非稅收入結(jié)算過程中，由于繳款單位網(wǎng)銀付款，轉(zhuǎn)賬支票付款，執(zhí)收單位跨行開票，寫錯代碼，跨地區(qū)收款以及銀行網(wǎng)絡(luò)故障等原因?qū)е聢?zhí)收單位正常收入不能及時入賬，形成待查收入。為了進一步提高服務(wù)質(zhì)量，組織好非稅收入，消除待查，對經(jīng)常出現(xiàn)待查的單位提請他們注意開票的有關(guān)事項，并及時對賬。對發(fā)生的待查收入，通過電話隨時與銀行、執(zhí)收單位核對，督促單位及時補錄，能夠找到事主的收入都已確認，將待查收入降至最低。
四、嚴格財經(jīng)紀律，確保監(jiān)督到位
為了嚴肅財經(jīng)紀律，配合征管，加強了政府非稅收入重點稽查和日常監(jiān)督。一是配合縣紀委的黨風(fēng)廉政建設(shè)責任制落實情況回頭看檢查，對我縣部分執(zhí)收單位的票據(jù)使用、收費項目、執(zhí)收標準、以及收支兩條線的落實情況進行了重點稽查。針對稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求違規(guī)單位限期整改，確保非稅收入應(yīng)收盡收和及時足額繳入?yún)R繳戶。檢查中未發(fā)現(xiàn)擅自增加收費項目，隨意降低收費標準的單位和個人。二是在春秋開學(xué)之際，對教育收費進行專項檢查。檢查內(nèi)容包括九年制義務(wù)教育免費執(zhí)行情況，擇校費是否超標準，公辦學(xué)校是否執(zhí)行“一費制”政策等。三是配合非稅收入征收，對防洪保安資金、城市污水處理費進行專項稽查。四是開展了《省社會團體會費票據(jù)》大檢查，對在非稅局領(lǐng)票的單位實行了全面檢查，對未領(lǐng)票的單位實行了重點抽查，共檢查單位43個，對縣煙草協(xié)會、縣湖湘文化協(xié)會等5個存在資金來源和使用票據(jù)不規(guī)范的單位進行了整改，從而有效控制了一些單位將屬于非稅收入的收費轉(zhuǎn)移到協(xié)會、學(xué)會收入的行為。
五、嚴格窗口服務(wù)，確保政令暢通。
強化窗口服務(wù)，提高辦事效率。窗口是政府的眼睛。為了把窗口服務(wù)搞好，非稅局4位同志進駐在縣政務(wù)中心辦公。一是在窗口值班，二是在政務(wù)大廳各窗口指導(dǎo)和監(jiān)督非稅業(yè)務(wù)的辦理和下到各執(zhí)收單位非稅調(diào)研及檢查。在窗口值班，工作人員對自前來辦事的同志是一張笑臉相迎，一聲親切問候，一句祝福相送。在辦事中按程序操作，快速高效辦完每筆業(yè)務(wù)。有時一天要辦理200多筆業(yè)務(wù)，有時到下班的時問，群眾來辦業(yè)務(wù)，窗口人員考慮辦事群眾來一趟不容易，加班給老百姓辦完。有些業(yè)務(wù)不是非稅窗口的，辦事群眾來到我們窗口咨詢，我局工作人員熱情答復(fù)和指導(dǎo)，有時還陪同辦事群眾到所辦理的窗口。將有些矛盾解決在萌芽之中，使辦事群眾如意地辦好每筆業(yè)務(wù)，高興地離開辦事窗口，為政府樹立了好的形象。另外，凡與人民群眾切身利益密切相關(guān)的收費項目，及時在政務(wù)大廳收費窗口進行公布，公布舉報電話。通過嚴格收費項目管理和《非稅收入一般繳款書》等財政票據(jù)的發(fā)放，依法征收，確保政策落實到位，促進了行政機關(guān)行政許可行為的進一步規(guī)范，保護了公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，維護了公共利益和社會經(jīng)濟秩序。
2016年非稅收入管理工作雖然取得一定成績，但目前工作仍存在一些問題。例如：(一)非稅收入管理政策不健全，實際工作中的一些問題無章可尋;(二)征管機制不規(guī)范，沒有做到應(yīng)收盡收。突出表現(xiàn)在個別單位隨意降低收費標準，擅自減征、免征、緩征非稅收入，造成非稅收入流失;(三)征管措施乏力，沒有做到應(yīng)管盡管。如各行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)變價收入和門面房出租出讓收入、國有資本的經(jīng)營收益以及憑借政府賦予的壟斷權(quán)利、政府信譽、國有資產(chǎn)(資源)等收取的其他收入、經(jīng)營收入和捐贈收入等沒有納入財政管理。
結(jié)合我縣財政工作以及非稅工作中存在的一些問題，來年我局計劃重點做好以下幾項工作：
(一)加強非稅收入計劃管理，努力提高收入質(zhì)量。以規(guī)范辦事程序為基礎(chǔ)，進一步改進結(jié)算辦法。
(二)完善非稅收入減征、免征、緩征程序;落實罰沒收入(物資)管理辦法。切實規(guī)范和加強政府非稅收入管理，繼續(xù)深化收支兩條線管理制度改革。進一步加強征收管理。
(三)繼續(xù)探索“財政開票、集中收費”和“財政開票、直接征收”等新型征管模式下財政票據(jù)的使用和管理問題，以創(chuàng)建文明窗口為契機，進一步規(guī)范票據(jù)管理。
(四)繼續(xù)開展清理銀行賬戶、“小金庫”、國有資產(chǎn)收益等政府非稅收入工作，做好檢查和整改階段工作，嚴肅查處違規(guī)違紀案件。進一步創(chuàng)新稽查方式。
(五)協(xié)助搞好財政支出管理制度改革，確保實行部門綜合預(yù)算單位的收費資金等非稅收入足額及時入庫。以加強網(wǎng)絡(luò)建設(shè)為支撐，進一步完善征管系統(tǒng)。
總之，我局一年來所做的一點工作，與上級的要求和兄弟局、股室相比還有一定的差距。但我局全體工作人員決心，在今后的工作中，以黨的第十七屆六中全會精神為動力，以創(chuàng)先爭優(yōu)活動為契機，踐行科學(xué)發(fā)展觀，認真學(xué)習(xí)，扎實工作，與時俱進，爭創(chuàng)一流。為縣非稅工作躍上一個新臺階而努力奮斗。
財政與稅收說課稿篇十一
摘要：
電子商務(wù)在促進經(jīng)濟發(fā)展中扮演越來越重要的角色，但是其獨有特征所造成的稅收流失問題給我國現(xiàn)行稅收征管制度帶來了巨大的挑戰(zhàn)。借鑒國外電子商務(wù)稅收政策和經(jīng)驗，提出構(gòu)建完善的電子商務(wù)稅法體系，加強電子商務(wù)監(jiān)管，實施電子商務(wù)稅收優(yōu)惠政策，以進一步完善我國電子商務(wù)稅收制度。
關(guān)鍵詞：
電子商務(wù)；稅收問題；國際經(jīng)驗
一、我國電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
據(jù)中國電子商務(wù)中心發(fā)布的《中國電子商務(wù)市場數(shù)據(jù)監(jiān)測報告》顯示，，中國電子商務(wù)市場交易規(guī)模達13.4萬億元，同比增長31.4%。其中，b2b電子商務(wù)市場交易額達10萬億元，同比增長21.9%；網(wǎng)絡(luò)零售市場交易規(guī)模達2.82萬億元，同比增長49.7%；電子商務(wù)服務(wù)企業(yè)直接從業(yè)人員超過250萬人，由電子商務(wù)間接帶動的就業(yè)人數(shù)已超過1800萬人。中國經(jīng)濟發(fā)展“電商化”趨勢日益明顯，無疑是中國經(jīng)濟的一個新增長點。但是由于我國相應(yīng)的電子商務(wù)稅收征管體系不夠完善，造成稅收流失問題嚴重。因此探討如何規(guī)范電子商務(wù)稅收秩序，引導(dǎo)電子商務(wù)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。
二、電子商務(wù)特點以及引發(fā)的稅收問題
（一）數(shù)字化、信息化、無紙化與傳統(tǒng)以紙質(zhì)化會計憑證為交易證據(jù)不同，電子商務(wù)的無紙化程度越來越高，交易過程及所涉及的票據(jù)均以電子文檔形式保存，不涉及現(xiàn)金流的使用，減少了作為征稅依據(jù)的紙質(zhì)憑證。電子商務(wù)的數(shù)字化、信息化導(dǎo)致征稅對象難以確定，并對不同稅種造成不同程度的沖擊。依據(jù)稅法規(guī)定，根據(jù)交易對象和內(nèi)容的不同將征稅對象分為有形商品、勞務(wù)和特許權(quán)，但電子商務(wù)的數(shù)字化和信息化模糊了征稅對象的性質(zhì)，難以區(qū)分商品、勞務(wù)和特許權(quán)。電子商務(wù)采用在線銷售方式，基于互聯(lián)網(wǎng)以數(shù)字化方式傳送銷售，將有形產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為無形的數(shù)字化產(chǎn)品后，這對增值稅的沖擊表現(xiàn)為征稅時適用的稅種發(fā)生了變化。對于網(wǎng)上銷售無實物載體的純數(shù)字化產(chǎn)品（如電腦軟件），征收的稅種由增值稅變?yōu)闋I業(yè)稅；電子商務(wù)在線交易數(shù)字化產(chǎn)品，錢貨的交付均在網(wǎng)上完成，海關(guān)難以獲得傳統(tǒng)票據(jù)來掌握此類交易，海關(guān)征稅的稅基不存在，使海關(guān)的征稅變得十分困難。而且無紙化的電子商務(wù)使增值稅專用發(fā)票難以獲取，極大沖擊了以傳統(tǒng)紙質(zhì)會計憑證為依據(jù)的增值稅專用發(fā)票管理體系。
（二）虛擬性、隱蔽性電子商務(wù)是基于互聯(lián)網(wǎng)的新型商貿(mào)方式，交易全過程都在虛擬的網(wǎng)絡(luò)空間完成，使交易主體、場所、商品或者服務(wù)等均虛擬化，使得納稅主體難以確認。稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)征管工作時，必須首先確定納稅主體以及相關(guān)的交易信息，但是對于電子商務(wù)中的經(jīng)營者而言，只要交納一定的注冊費用，就可以擁有自己的網(wǎng)頁進行電子商務(wù)交易，交易雙方無需見面，傳統(tǒng)意義上的有形倉庫和經(jīng)營場所均被網(wǎng)絡(luò)虛擬化，納稅機關(guān)很難確定納稅主體及應(yīng)稅事實，經(jīng)營者也很容易逃避工商登記。依據(jù)稅法規(guī)定，營業(yè)稅按照勞務(wù)發(fā)生地原則確定營業(yè)稅的課稅地點，但是電子商務(wù)的虛擬化使勞務(wù)發(fā)生地點難以界定，削減營業(yè)稅的稅基，造成稅收流失。我國企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，但在電子商務(wù)中，互聯(lián)網(wǎng)的虛擬化難以確定“我國境內(nèi)企業(yè)”，企業(yè)所得稅的征管更是無從談起。
（三）國際化、快捷化互聯(lián)網(wǎng)的全球化使電子商務(wù)打破地域限制，計算機的自動化極大地縮減了交易時間，減少了交易環(huán)節(jié)，降低交易雙方的交易成本。但是傳統(tǒng)的流轉(zhuǎn)稅的多環(huán)節(jié)納稅體系難以適用電子商務(wù)，電子商務(wù)的快捷化使交易的中介環(huán)節(jié)減少甚至消失，以致課稅點的減少，侵蝕稅基，導(dǎo)致稅收流失。電子商務(wù)的國際化加大了營業(yè)稅課稅地點確認的難度。電子商務(wù)中的遠程勞務(wù)具有消費地和提供地相分離的特點，致使勞務(wù)發(fā)生地難以確認。當發(fā)生跨國勞務(wù)交易時，如果以勞務(wù)消費地為課稅地點時，對于國內(nèi)企業(yè)接受境外遠程勞務(wù)時，則應(yīng)征收營業(yè)稅；對于國內(nèi)企業(yè)向境外提供遠程勞務(wù)，則不應(yīng)征收營業(yè)稅；而如果以勞務(wù)提供地為課稅地時，則國內(nèi)企業(yè)向境外提供遠程服務(wù)需要繳納營業(yè)稅，國內(nèi)企業(yè)接受境外遠程服務(wù)不需要繳納營業(yè)稅。
三、國內(nèi)外電子商務(wù)稅收征管比較
（一）中國電子商務(wù)稅收征管法制建設(shè)中存在的“兩大困境”當前我國電子商務(wù)相關(guān)法制建設(shè)落后于電子商務(wù)征管的需要，電子商務(wù)的法制建設(shè)亟待完善。雖然近幾年我國出臺相關(guān)規(guī)章制度對電子商務(wù)征稅問題進行規(guī)范，但是可操作性不高，《稅收征管法》在電子商務(wù)的立法方面存在很大的漏洞。
1、電子商務(wù)稅務(wù)登記困境?！抖愂照鞴芊ā窙]有明確規(guī)定從事電子商務(wù)的納稅人是否應(yīng)該進行稅務(wù)登記，亦缺乏電子商務(wù)登記方式的規(guī)定。于203月15日起施行的《網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)行為管理辦法》雖然規(guī)定從事網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)的經(jīng)營者，應(yīng)當依法辦理工商登記注冊。但不具備工商登記注冊條件的自然人，則應(yīng)該在第三方平臺進行實名登記?！安痪邆涔ど痰怯涀詶l件”缺乏明確規(guī)定，可操作性有待商榷。
2、電子商務(wù)稅務(wù)稽查困境。由于電子商務(wù)的虛擬化、數(shù)字化，交易中涉及的電子憑證具有可修改性，這使得稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)征管稽查工作時失去基礎(chǔ)。雖然《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》進一步確定了電子發(fā)票的效力，但是此辦法并非針對網(wǎng)絡(luò)購物和電子商務(wù)征稅，而是為了規(guī)范發(fā)票使用和稅收征管。因此，針對專門規(guī)范電商在具體操作中不主動開具發(fā)票、篡改發(fā)票等形式偷逃避稅行為的相關(guān)規(guī)章制度亟須出臺。
（二）美國電子商務(wù)稅收征管的主要政策法規(guī)作為電子商務(wù)發(fā)源地的美國，從電子商務(wù)發(fā)展初期，美國各級政府就高度重視電子商務(wù)的發(fā)展，積極制定規(guī)范電子商務(wù)健康發(fā)展的法規(guī)政策。
1、美國電子商務(wù)稅收法律體系。自1995年以來，美國政府出臺一系列電子商務(wù)稅收政策。1995年，美國政府研究制定與電子商務(wù)有關(guān)的稅收政策，并成立了電子商務(wù)工作組和經(jīng)濟分析局，收集信息作為今后征稅依據(jù)；美國財政部發(fā)布《全球電子商務(wù)選擇性稅收政策》白皮書，主要規(guī)定了電子商務(wù)的技術(shù)特征、遵循原則、稅務(wù)管理方法；發(fā)布的《全球電子商務(wù)框架》確立了稅收中性、透明、與現(xiàn)行稅制及國際稅收一致的原則；美國國會通過了《互聯(lián)網(wǎng)免稅法案》規(guī)定連續(xù)三年的免稅期限，并確定屬地征稅等原則以避免多重課稅和課稅歧視；美國電子商務(wù)咨詢委員會再次通過的《互聯(lián)網(wǎng)免稅法案》延長了免稅期限；美國國會于又通過《互聯(lián)網(wǎng)稅收不歧視法案》擴大了免繳互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)稅范圍；美國參議院通過了《市場公平法案》，該法案規(guī)定在簡化各州征稅法規(guī)前提下，對電商企業(yè)征收地方銷售稅和使用稅，移動應(yīng)用開發(fā)者、云計算服務(wù)音樂與電影等數(shù)字產(chǎn)品的下載領(lǐng)域也被納入征稅范圍。
2、美國電子商務(wù)稅收監(jiān)管體系。美國政府成立專門機構(gòu)對電子商務(wù)征稅進行調(diào)查分析。1995年美國成立的電子商務(wù)工作組和經(jīng)濟分析局，專門研究與制定電子商務(wù)稅收政策。該工作組的決策信息是由另設(shè)的三個政府機構(gòu)提供：美國普查局提供電子商務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計信息；美國經(jīng)濟分析局分析電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)增長與稅收變動效應(yīng)；美國勞工統(tǒng)計局記錄電子商務(wù)行業(yè)勞務(wù)數(shù)據(jù)。通過多方面獲取大量電子商務(wù)信息統(tǒng)計，以確保電子商務(wù)稅收政策的合理性和適用性。
（三）歐盟及韓國電子商務(wù)稅收征管情況
1、歐盟。歐盟主張對原有稅收征管條款進行補充修訂以適應(yīng)電子商務(wù)的發(fā)展需求。歐盟頒布的電商增值稅新指令，將此前非歐盟居民企業(yè)向歐盟個人消費者提供電子商務(wù)不用繳納增值稅的規(guī)定修正為非歐盟居民企業(yè)，不管是向歐盟企業(yè)提供電子商務(wù)，還是向歐盟個人消費者提供電子商務(wù)，都要繳納增值稅，以平衡居民企業(yè)與非居民企業(yè)之間的稅收負擔。歐盟通過新的增值稅改革方案，規(guī)定由收入來源國開征增值稅。歐盟對電子商務(wù)征稅采用代扣代繳方式，歐盟成員國采用一種自動扣稅軟件，該軟件將用戶申請和用戶銀行卡綁定，在交易進行時，該軟件自動計算消費額和稅額，扣款成功后，將消費款劃至公司賬戶，將稅款劃至稅務(wù)部門，并將稅務(wù)信息傳至網(wǎng)上稅務(wù)監(jiān)控中心。歐盟實行的電商稅收優(yōu)惠政策是在對年銷售額在10萬歐元以下的非歐盟公司免征增值稅。
2、韓國。韓國為了規(guī)范電子商務(wù)交易行為，保護各方的權(quán)益，于頒布《電子商務(wù)消費者權(quán)益保護法》，并規(guī)定以前相關(guān)法律規(guī)章也適用于當前電子商務(wù)市場的監(jiān)管。為保障電子商務(wù)市場的健康發(fā)展，制定嚴格的市場準入制度并實行中央和地方分級監(jiān)管的多頭監(jiān)管電子商務(wù)交易行為。韓國為鼓勵電子商務(wù)的發(fā)展，實施一系列稅收優(yōu)惠政策，如對中小企業(yè)的稅收收入減免0。5%的年度電商交易額；對于境外網(wǎng)購有形商品的購貨款與運費之和低于十萬韓元的，免征進口稅；對于網(wǎng)上輸出娛樂、教育軟件等電子物品視為出口，免征關(guān)稅。
四、完善我國電子商務(wù)稅收征管體系的建議
（一）構(gòu)建完善的電子商務(wù)稅法體系通過對國內(nèi)外電子商務(wù)稅收征管的現(xiàn)狀和經(jīng)驗分析，可以看出，完善立法是解決電子商務(wù)稅收流失問題的重要前提。電子商務(wù)市場與傳統(tǒng)市場存在相似之處，只需要對原有稅法條款進行適當?shù)难a充修改，就可以適應(yīng)電子商務(wù)的發(fā)展需求，為電子商務(wù)發(fā)展創(chuàng)造公平的運營環(huán)境。在稅收實體法中，應(yīng)進一步明確規(guī)定征稅對象，無論是有形商品、無形商品、數(shù)字化產(chǎn)品或線上交易和線下交易，都應(yīng)該統(tǒng)一納稅，享受同等的稅收待遇。如美國在最近頒布的《市場公平法案》中明確將云服務(wù)等納入征稅范圍之內(nèi)，我國應(yīng)在稅收法案中對征稅對象明確界定。依據(jù)電子商務(wù)特征對各種稅種的沖擊，應(yīng)對各稅種的征稅規(guī)定進行一定的調(diào)整，以適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的特征。關(guān)于增值稅的調(diào)整，首先應(yīng)規(guī)范電子發(fā)票。基于增值稅專用發(fā)票在增值稅征管中的`重要性以及電子發(fā)票在當前電商蓬勃發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境中日益重要的作用，在現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法中補充專門針對電子商務(wù)發(fā)票管理的新規(guī)十分必要。如新規(guī)中明確以電子簽名保障電子發(fā)票開具內(nèi)容的真實性、開具電子發(fā)票的企業(yè)需到稅務(wù)部門備案以供稽查等。其次應(yīng)重新界定增值稅和營業(yè)稅的征稅范圍。由于電子商務(wù)數(shù)字化特征，使很多勞務(wù)和商品數(shù)字化，以致難以區(qū)分商品和勞務(wù)。對此，可以將增值稅的征稅范圍擴大，亦符合營改增的政策指向。關(guān)于關(guān)稅的調(diào)整，短期來看，為了鼓勵國際貿(mào)易自由化，應(yīng)對電子商務(wù)的關(guān)稅進行減免，但是從長遠來看，為避免關(guān)稅的流失，應(yīng)引入先進的技術(shù)平臺，組建網(wǎng)上海關(guān)征管電子商務(wù)的關(guān)稅。在稅收程序法中，針對電子商務(wù)虛擬性和國際性造成的稅務(wù)登記困境以及《稅收征管法》、《網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)行為管理辦法》對此方面規(guī)范不足，必須對電子商務(wù)的稅務(wù)登記進行特殊規(guī)定管理，并與電商注冊網(wǎng)頁、域名的管理進行協(xié)作，如企業(yè)進行注冊登記時，應(yīng)將注冊域名、服務(wù)器地理位置等材料進行報送，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)據(jù)此核發(fā)登記證并進行特殊管理。電子商務(wù)稅收繳納方式可以參照歐盟代扣代繳體系，由第三方支付平臺按一定的征收率代扣代繳應(yīng)納稅收。
（二）加強電子商務(wù)運行監(jiān)管，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境根據(jù)國外稅收監(jiān)管的經(jīng)驗，大致有政府加強監(jiān)管和政府減少干預(yù)兩種方式，比如韓國實行多級政府聯(lián)合監(jiān)管，就強調(diào)了政府在電子商務(wù)稅收監(jiān)管中具有重要作用。我國應(yīng)根據(jù)國情，加強政府對電子商務(wù)市場的監(jiān)管，整合各部門力量，進行多方面的監(jiān)管。在國家層面應(yīng)該成立專門監(jiān)管電子商務(wù)稅務(wù)的管理部門，負責全國電子商務(wù)稅務(wù)管理的統(tǒng)籌工作，收集整理全國電子商務(wù)交易信息，下發(fā)給各級負責單位機構(gòu)；開發(fā)電子商務(wù)征稅軟件，推進電子憑證的管理，以技術(shù)手段保證電子商務(wù)的稅務(wù)監(jiān)管。開發(fā)的征稅軟件應(yīng)攻克電子票據(jù)可修改的弊端，以保證電子票據(jù)信息的真實性，同時，應(yīng)充分利用云計算來保存數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失，保證數(shù)據(jù)的持久性和可查性。管理部門應(yīng)該加強與各金融機構(gòu)的合作，如聯(lián)合開發(fā)相關(guān)應(yīng)用軟件，在電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)支付貿(mào)易發(fā)生時，可以提醒相關(guān)企業(yè)納稅，管理部門也可以據(jù)此應(yīng)用軟件收集電子商務(wù)數(shù)據(jù)。電子商務(wù)稅收管理部門還應(yīng)該加強與第三方支付的合作，因為我國目前的電子商務(wù)交易大多是通過第三方支付平臺完成的。利用第三方支付平臺大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，通過與金融等相關(guān)部門的合作，監(jiān)控電子商務(wù)交易的全過程，掌控電子商務(wù)交易額，防止逃避稅行為。地方的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)負責核實專門管理部門下發(fā)的相關(guān)信息數(shù)據(jù)，對地方電商進行分類監(jiān)管，以地方物流信息和社會信息為輔助，形成完整的監(jiān)控信息鏈，并利用社會媒體力量，嚴打電商不合規(guī)的納稅行為。
（三）實施電子商務(wù)稅收優(yōu)惠政策借鑒國外的電子商務(wù)征管經(jīng)驗，各國對本國電子商務(wù)的發(fā)展都實行相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。我國電子商務(wù)處于蓬勃發(fā)展階段，其作為經(jīng)濟發(fā)展的一個新增長點，對于緩解就業(yè)壓力、增強國際競爭力具有重要作用，實施適當?shù)亩愂諆?yōu)惠政策，有助于促進電子商務(wù)的穩(wěn)定發(fā)展。美國實行的《市場公平法案》規(guī)定，對國內(nèi)遠程年度銷售額不超過100萬美元的電商，可以在一定程度上免除部分銷售額的稅金，即電商企業(yè)可以申請豁免銷售稅。我國應(yīng)依據(jù)電商規(guī)模的大小，設(shè)置不同的起征點，同時應(yīng)根據(jù)電子商務(wù)的社會效益和利潤率的實際情況來設(shè)置網(wǎng)絡(luò)交易的稅收起征點。韓國的稅收優(yōu)惠政策對中小電商企業(yè)的交易額中減免部分收入，我國可借鑒此法，對剛起步的電商企業(yè)，在一定期限內(nèi)，對收入的一定百分比免稅或者直接免稅，同時結(jié)合小微企業(yè)優(yōu)惠政策，鼓勵創(chuàng)業(yè)，促進就業(yè)。為促進電子商務(wù)國際貿(mào)易的發(fā)展，可以對提供國際型產(chǎn)品的電商企業(yè)實行出口退稅優(yōu)惠政策。
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財政與稅收說課稿篇十二
經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格實行全國統(tǒng)一考試制度，由全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。下面是小編分享的經(jīng)濟師《中級財政稅收》測試題，一起來看一下吧。
1.公共物品具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能分割，這體現(xiàn)了公共物品的()特征。
a.效用的不可分割性
b.取得方式的非競爭性
c.受益的非排他性
d.提供目的的非盈利性
2.航海中的燈塔可以為夜間航行的所有船只提供航向，這說明公共物品具有()。
a.效用的不可分割性
b.取得方式的非競爭性
c.受益的非排他性
d.提供目的的非盈利性
3.人口不斷增長，但沒有任何人會因此減少其所享受的公共物品的效用。這是公共物品的()特征。
a.效用的不可分割性
b.受益的非排他性
c.取得方式的非競爭性
d.提供目的的非盈利性
4.提供公共物品是追求社會效益和社會福利的最大化，這是公共物品的特征之一，通常稱為()。
a.效用的不可分割性
b.受益的非排他性
c.取得方式的非競爭性
d.提供目的的非盈利性
5.公共物品的核心特征是()。
a.提供目的的非盈利性和取得方式的非競爭性
b.提供目的的非盈利性和受益的非排他性
c.受益的非排他性和取得方式的非競爭性
d.效用的不可分割性和取得方式的非競爭性
6.下列關(guān)于公共物品的表述錯誤的是( )。
a.公共物品的特征是在同私人物品的特征相比較而得出的
b.依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共物品區(qū)分為全國性和地區(qū)性的公共物品
7.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，決定財政存在的前提是()。
a.政府意志
b.價值觀念
c.市場失靈
d.經(jīng)濟狀況
8.私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性指的是市場失靈表現(xiàn)中的( )。
a.公共物品缺失
b.外部效應(yīng)
c.不完全競爭
d.收入分配不公
9.財政資源配置的主體是()。
a.政府
b.市場
c.國有企業(yè)
d.計劃
10.市場經(jīng)濟條件下，在資源配置方面起主導(dǎo)作用的是()。
a.政府
b.市場
c.計劃
d.財政
1.公共財政的理論基礎(chǔ)為()。
a.公共物品理論
b.公共選擇理論
c.政府失靈理論
d.市場失靈理論
e.外部性理論
2.公共物品的特征包括()。
a.效用的不可分割性
b.取得方式的競爭性
c.受益的排他性
d.提供主體的市場性
e.提供目的的非盈利性
3.市場失靈主要表現(xiàn)在()等方面。
a.公共物品的缺失
b.外部效應(yīng)
c.完全競爭
d.收入分配不公
e.經(jīng)濟波動與失衡
4.在市場經(jīng)濟條件下，財政的職能主要有()。
a.資源配置職能
b.經(jīng)濟穩(wěn)定職能
c.對外經(jīng)濟平衡職能
d.充分就業(yè)職能
e.收入分配職能
5.在市場經(jīng)濟條件下，財政配置資源的主要原因有()。
a.市場不能提供公共物品
b.市場配置的.盲目性
c.市場配置的競爭性
d.市場配置的效率低下
e.人們對財政配置的偏好
6.公共物品的效率由()組成。
a.生產(chǎn)效率
b.供給效率
c.社會公平效率
d.資源配置效率
e.供求效率
7.下列關(guān)于財政資源配置方式的表述正確的有()。
a.財政資源配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式
b.財政資源配置方式實質(zhì)上是財政運行機制，是一定制度架構(gòu)下的必然反映
c.提高公共物品的供給效率，實質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問題
d.財政分配之所以形成既定的格局，決定的原則是效率，效率取決于政治程序的制度安排
e.財政資源配置方式實際上是一種經(jīng)濟程序
8.公共物品效率供給的難點包括()。
a.公共物品需求表達的困難
b.公共物品分配的困難
c.公共物品生產(chǎn)效率供給的困難
d.公共物品資源配置的困難
e.對公共物品需求人數(shù)統(tǒng)計的困難
b.公共物品的效率評估制度
c.決策信息的收集傳送制度
d.審計監(jiān)督制度
e.政府的決策傳導(dǎo)機制
10.實現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑包括()。
a.完善決策者的選拔制度
b.完善文官晉升制度
c.完善決策信息的收集傳送制度
d.完善公共部門的組織制度
e.完善公共部門的激勵約束制度
財政與稅收說課稿篇十三
在推行稅收管理員制度過程中，建立科學(xué)的考核評價體系十分重要，是各項征管制度和措施能否順利落實到位的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。自稅收管理員制度推行以來，各地為建立科學(xué)、合理的稅收管理員考核制度進行了大量有益的探索和實踐。筆者結(jié)合近年來的工作實踐，談?wù)剛€人對建立稅收管理員考評體系的思考。
一、看法和認識
科學(xué)的稅收管理員考核評價體系，應(yīng)體現(xiàn)考評的指導(dǎo)思想和目的、考評的范圍和指標設(shè)置、考評的具體方法和手段、責任追究制度和獎懲辦法等幾方面內(nèi)容，要把握好以下原則：
第一，考評的指導(dǎo)思想要突出，目的要明確。為了更好地落實稅收管理員制度，必須建立稅收管理員考核評價體系，考評的指導(dǎo)思想要圍繞稅管員制度展開，能夠準確體現(xiàn)各級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)意圖?？荚u的最終目的，是為了激發(fā)和調(diào)動大多數(shù)人的工作積極性，達到提高征管質(zhì)量、及時查錯補漏、完成工作任務(wù)的目標，而不是單純的扣分扣款和責任追究。要以人為本，把強化考核與做好思想政治工作有機結(jié)合起來。
第二，考評內(nèi)容要完整，指標設(shè)置要科學(xué)。由于稅收管理員承擔著所有納稅人的日常管理任務(wù)，其業(yè)務(wù)范圍幾乎覆蓋了稅收工作的全部。稅收管理員的考評內(nèi)容應(yīng)涵括整個稅收業(yè)務(wù)工作的全過程，在考核指標設(shè)置方面，要盡可能切合實際，與本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、納稅人整體素質(zhì)、稅務(wù)干部業(yè)務(wù)水平相適應(yīng)，設(shè)置一些操作性較強的指標，而不能脫離實際，將指標確定得太高。
第三，考評方法要力求多樣化，手段要實現(xiàn)自動化。由于稅收管理員的職責比較繁雜，其管理的客體――納稅人又是經(jīng)常變化的，因此其考評方法和手段要靈活多樣。在時間要求上，既有定期考評，又有不定期考評；在考評范圍上，既有全面檢查，又有隨機抽查；在考評方式上，既有室內(nèi)考核，又有實地考核；在考評組織上，既有上級督導(dǎo)檢查，又有本單位內(nèi)部戶查，還可以進行個人自查；在考評手段上，要充分利用全系統(tǒng)計算機網(wǎng)絡(luò)硬件配置的優(yōu)勢，切實發(fā)揮稅收執(zhí)法和行政管理“兩權(quán)”監(jiān)督考核軟件功能，盡可能減少手工考核，實現(xiàn)考評手段自動化。
第四，責任追究制度和相應(yīng)的獎懲制度要跟上，考評結(jié)果要充分利用。建立稅收管理員考評體系過程中，嚴格執(zhí)行責任追究和獎懲制度非常必要，是整個考評體系和稅收管理員制度能否順利落實的關(guān)鍵。對其考評結(jié)果要與公務(wù)員考核、年終評先、干部職位晉升、能級制等結(jié)合起來，形成“多輪驅(qū)動”效應(yīng)，營造創(chuàng)先爭優(yōu)、積極向上的.良好氛圍。
二、存在的問題
（一）各級對稅收管理員的考評工作認識不一，目的不明確。主要存在兩種傾向：一種是片面強調(diào)考核作用，忽視了政治思想工作和“人本管理”，挫傷了人員的積極性。另一種是認識不到加強考核在落實稅收管理員制度方面的作用，過分依賴思想政治工作和“人本效應(yīng)”，考核成為可有可無的“擺設(shè)”和工具，造成權(quán)責不明，致使對稅收管理員的考評有時會脫離基層實際情況。
（二）考評內(nèi)容不完整，指標設(shè)置尚有不切合實際的地方。目前，很多地方的考評工作僅僅局限于稅收管理員，而對其他承擔信息采集、調(diào)查分析職能的稅收業(yè)務(wù)崗位沒有納入考核范圍，在指標設(shè)置方面，突出表現(xiàn)在一是部分考核指標脫離了實際，二是部分考核指標可操作性不強，實際考核中容易流于形式，三是一些考核項目和指標設(shè)置脫離了基層稅收管理員的實際情況?？己隧椖吭O(shè)置太多太細，不少指標要求太高，造成稅收管理員感覺不適應(yīng)。
（三）考評方法單一，計算機考核面較窄。目前，各級稅務(wù)機關(guān)對基層稅管員采取人工考核，一是沒有真正解決人工考核隨意性較大、“水分”較多，缺乏公正、公平等問題，二是由于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準確和考核軟件不完善等原因，目前系統(tǒng)內(nèi)錯誤數(shù)據(jù)較多，計算機考核的真實性值得懷疑。
（四）崗責不明確，責任追究難以實施。一是相當一部分稅務(wù)干部不能適應(yīng)稅收管理員崗位的要求，短期內(nèi)素質(zhì)難以提高，造成一人兼幾個崗位甚至干幾個人工作的現(xiàn)象，難免出現(xiàn)“鞭打快?！?、崗責不清等問題。二是信息采集不準確，責任追究無法落實。目前，除了稅管員采集部分涉稅信息外，辦稅大廳和各級征管、計會、稅政等部門都有信息采集職責，但是具體的考核卻落實在稅管員身上。另外，還有一些考核指標如滯納金加收率、稅款入庫率等實際上是各部門共同配合完成的，僅僅對稅管員進行考核和追究顯然不公平。
（五）重考核輕評價，考評結(jié)果沒有充分應(yīng)用。目前，在考核中發(fā)現(xiàn)的問題，一般采取工作通報、排名次的方式，對存在問題如何整改，整改效果怎么樣，卻很少有人過問。當前的考評工作基本上是就指標談指標，就數(shù)字看數(shù)字，不能從縱向、橫向和滾動等方面對各個單位、各個稅管員的工作業(yè)績做出準確、客觀的評價，考核結(jié)果和問題通報實際上反映的都是一些共性問題，針對性不強，難以引起基層警覺。
三、建議與對策
（一）提高認識，合理定位各級
財政與稅收說課稿篇十四
我財政局非稅收入票據(jù)管理工作在市非稅收入管理局的支持、關(guān)懷和具體指導(dǎo)下，在財政局財政局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》、《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》和長沙市非稅收入管理局“關(guān)于開展非稅收入票據(jù)管理工作檢查的通知”長非稅[]15號文件精神，針對全財政局非稅收入票據(jù)管理工作進行全面自查和檢查，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：
一、完善非稅收入管理制度。初根據(jù)財政局財政局的統(tǒng)一部署結(jié)合非稅收入管理局的實際，制定出了望城財政局非稅收入管理局工作制度和崗位職責，共分十部分若干條，即“學(xué)習(xí)制度、廉政制度、監(jiān)督稽查制度、票據(jù)管理制度、財務(wù)管理制度、稽查監(jiān)督崗位職責、票據(jù)管理崗位職責、征收管理崗位職責、收入計劃崗位職責、辦公室崗位職責”，努力做到了依法行政、依法管理，為全財政局非稅收入的征收管理奠定了基礎(chǔ)，提高了我財政局非稅收入管理工作水平。
二、狠抓基礎(chǔ)工作，規(guī)范票據(jù)管理。一是根據(jù)《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，建立健全了票據(jù)購領(lǐng)、發(fā)放、保管、核銷、銷毀、年檢、稽查制度，堅持專人、專帳、專庫、專柜和票款分離管理制度，財政票據(jù)實行計算機管理，票據(jù)臺帳記錄齊全完整。二是及時、準確制定了財政票據(jù)的使用計劃并嚴格執(zhí)行，按規(guī)定發(fā)放票據(jù)。三是各執(zhí)收單位或收取非稅收入均使用湖南省人民政府財政部門統(tǒng)一印制財政部監(jiān)制的非稅收入票據(jù)，并向財政局非稅收入管理局申領(lǐng)。無私自印刷票據(jù)，亂用、私開票據(jù)的現(xiàn)象。四是通過單位的《財政票據(jù)及收入解繳表》與會計審核，計財核對，征管稽查檢查，非稅收入票據(jù)實現(xiàn)了“憑證領(lǐng)用、限量供應(yīng)、繳舊換新、票款同步”。五是設(shè)立票據(jù)總帳、分戶明細帳和領(lǐng)用明細帳，及時登記和核對，確保票據(jù)領(lǐng)、銷、存等情況清楚，為各執(zhí)收單位用票提供快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。六是票據(jù)銷毀手續(xù)完備，對已廢止的庫存過期的空白票據(jù)，用票單位購領(lǐng)未使用的廢止票據(jù)，已達到保管年限的申請銷毀的票據(jù)均按規(guī)定清理造冊，按程序進行了銷毀。
三、重點檢查與日?；橄嘟Y(jié)，全面加強我財政局非稅收入管理。一是完善非稅收入的舉報、稽查、獎勵、處分和責任追究等監(jiān)督制度，加強對部門和非稅收入執(zhí)收行為的監(jiān)管檢查，確保了“收支兩條線”政策的貫徹落實和年度預(yù)算的執(zhí)行。二是根據(jù)《湖南非稅收入管理條例》、《湖南省非稅收入稽查暫行辦法》等規(guī)定，6月中旬至8月底對19個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、22個財政局直執(zhí)收單位的財政票據(jù)進行了全面稽查。三是開展專項調(diào)查。由于我財政局受特殊地理位置的影響，全財政局有7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)屬于湖區(qū)，根據(jù)上級和財政局政府的規(guī)定，以前湖區(qū)可向農(nóng)民收取農(nóng)排電費，我局分別對東城、喬口、坪塘、靖港、格塘、新康、丁字等涉及農(nóng)排電費統(tǒng)籌管理的7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)排電費的用票、收取、管理和使用情況進行專項調(diào)查。
四、切實抓好年檢，決不走過場。11月至12月我財政局對193個票據(jù)領(lǐng)購單位進行了全面年檢。一是審查各執(zhí)收單位購領(lǐng)使用票據(jù)依據(jù)的文件合法性，包括查證收費許可證原件并復(fù)印給檢查組;使用的規(guī)范性，查看有無利用票據(jù)亂收費或超標準、超范圍收費;有無串用、混用票據(jù)的現(xiàn)象。二是審查執(zhí)收單位落實收支兩條線的情況。三是對票據(jù)丟失、損毀票據(jù)的處理情況。四是審查票據(jù)金額與繳財政情況是否一致。
五、存在的問題及整改措施。由于執(zhí)收單位票據(jù)管理員認識上的不到位，個別單位在票據(jù)填開時不夠規(guī)范，如不按要求填寫審計卡;個別單位填票不認真，造成票據(jù)浪費;個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)用往來據(jù)收取非稅收入。根據(jù)上述存在的問題，我們提出了整改措施、建議和并寫出了調(diào)查報告，切實做到強化措施，加強管理，自查自糾，整改到位，實現(xiàn)源頭控管。
財政與稅收說課稿篇十五
財政稅收是國家財政管理中至關(guān)重要的一環(huán)，合理的稅收管理可以有效促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。作為一個財政稅收管理工作者，我深刻理解到稅收管理的重要性，并在實踐中積累了一些心得體會。以下將從稅收管理方面展開論述，總結(jié)一些實踐中的經(jīng)驗與教訓(xùn)。
第一段：加強信息化建設(shè)是推進稅收管理的重要途徑
隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，信息化已成為現(xiàn)代稅收管理的重要手段。通過建設(shè)稅收信息管理系統(tǒng)，可以實現(xiàn)對納稅人的實時監(jiān)控和數(shù)據(jù)統(tǒng)計，減少了人力成本，提高了管理效率。同時，信息化手段也為納稅人提供了更加便捷的服務(wù)，便于納稅人及時了解稅收政策和繳納稅款。因此，加強稅收信息化建設(shè)是推進稅收管理的重要途徑。
第二段：加強稅收征收工作有助于提高稅收收入
稅收征收是財政稅收管理的核心環(huán)節(jié)，征收工作的高效與否直接影響稅收收入的多少。為了提高稅收征收的效率和收入，我們需要加強征收工作的管理和監(jiān)督，建立健全稅收規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行稅收政策。同時，要注重稅收征收人員的培訓(xùn)和素質(zhì)提升，提高他們的專業(yè)水平和服務(wù)意識，確保稅款能夠及時、準確地收取。
第三段：加強對納稅人的服務(wù)是稅收管理的重要因素
稅收管理不僅需要加強對納稅人的監(jiān)管，也要注重提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。作為稅務(wù)管理人員，我們需要提高服務(wù)意識，理解納稅人的需求，為納稅人提供專業(yè)的咨詢和解決方案。同時，要建立健全納稅人投訴和反饋機制，切實解決納稅人在稅收管理中遇到的問題和困難。只有加強對納稅人的服務(wù)，才能夠促進納稅人的合作和理解，推動稅收管理工作的順利進行。
第四段：加強風(fēng)險防控是稅收管理的重要手段
稅收管理中存在著各種風(fēng)險，包括逃稅、漏稅等問題。為了防控稅收風(fēng)險，我們需要加強監(jiān)督和檢查工作，建立健全風(fēng)險防控機制。在納稅人申報和稅款核實過程中，要加強對數(shù)據(jù)的抽查和審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。同時，要嚴厲打擊逃稅行為，加大對逃稅者的懲處力度，提高稅收違法成本，維護稅收的公平和穩(wěn)定。
第五段：加強政策宣傳和稅收教育是稅收管理的重要任務(wù)
稅收政策的宣傳和稅收教育是稅收管理的重要任務(wù)。很多納稅人對稅收政策了解不足，甚至存在誤解和抵觸情緒。因此，我們需要通過各種宣傳渠道，向廣大納稅人普及稅收政策和相關(guān)知識，增強納稅人的稅收意識和納稅自覺性。只有提高納稅人的認知水平和合規(guī)意識，才能夠更好地推動稅收管理工作的開展。
綜上所述，財政稅收管理是一項復(fù)雜而又重要的任務(wù)，要求我們不斷改進工作方法和提高工作效率。通過加強信息化建設(shè)、征收工作、服務(wù)質(zhì)量、風(fēng)險防控和政策宣傳等方面的工作，我們可以更好地推動稅收管理的發(fā)展，為國家的經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定作出貢獻。
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