專業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文（通用17篇）

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營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇一

〔提要〕營(yíng)運(yùn)資金是維持企業(yè)生存與發(fā)展的重要源泉。然而，目前許多制造業(yè)企業(yè)把工作重心放在生產(chǎn)和銷售方面，從而忽略了對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理。一方面，企業(yè)管理者缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理方面的觀念和能力；另一方面，企業(yè)沒有建立科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理體系。對(duì)此，本文針對(duì)制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題進(jìn)行了分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

〔關(guān)鍵詞〕營(yíng)運(yùn)資金；流動(dòng)資產(chǎn)；制造業(yè)企業(yè)

一、營(yíng)運(yùn)資金管理概述

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的各個(gè)具體項(xiàng)目和整體比例的管理。具體地說，營(yíng)運(yùn)資金分為流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理。流動(dòng)資產(chǎn)管理分為現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理和其他流動(dòng)資產(chǎn)管理。流動(dòng)負(fù)債管理分為應(yīng)付賬款管理、短期借款管理和其他流動(dòng)負(fù)債管理。加強(qiáng)對(duì)具體項(xiàng)目的管理，對(duì)解決企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題有重要意義，有利于推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（二）營(yíng)運(yùn)資金管理的原則1。合理確定營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注重對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的分析，并采取行之有效的方法來預(yù)測(cè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的具體需求數(shù)量，使?fàn)I運(yùn)資金的使用能夠得到有效控制。2。節(jié)約使用資金。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額有限，管理人員應(yīng)當(dāng)在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能夠順利進(jìn)行的前提下，合理安排營(yíng)運(yùn)資金的使用方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化。3。提高資金的利用效率。加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的重要途徑，企業(yè)應(yīng)采取適當(dāng)手段來提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度和利用效率。4。保證企業(yè)的短期償債能力。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況確定流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例，在保證企業(yè)能正常運(yùn)營(yíng)的情況下還應(yīng)考慮企業(yè)的負(fù)債情況，避免出現(xiàn)企業(yè)有即將到期償還的款項(xiàng)卻已將全部資金投入生產(chǎn)活動(dòng)中的情況，進(jìn)而危及企業(yè)生存。

二、制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題

（一）現(xiàn)金閑置或短缺現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，也就是資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目。企業(yè)現(xiàn)金持有量反映了企業(yè)的償債能力和開支能力，企業(yè)現(xiàn)金持有數(shù)量過多會(huì)占用企業(yè)資源，不能進(jìn)行合理的配置；企業(yè)持有現(xiàn)金數(shù)量過少則償債能力差，支付水平低，在采購(gòu)材料、購(gòu)置資產(chǎn)、償還到期債務(wù)時(shí)處于尷尬局面。

（二）應(yīng)收賬款管理不到位應(yīng)收賬款雖然能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來利潤(rùn)，但是并不能帶來真正的現(xiàn)金流入，反而運(yùn)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等費(fèi)用支出會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流出企業(yè)甚至產(chǎn)生壞賬。另外，不良資金的占用也不利于營(yíng)運(yùn)資金循環(huán)利用，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在潛在的危害，企業(yè)應(yīng)采取措施提高應(yīng)收賬款的收回率。如較為嚴(yán)格的信用制度使得企業(yè)應(yīng)收賬款減少，在一定程度上雖然減少壞賬產(chǎn)生的可能，但同時(shí)也會(huì)流失客戶，進(jìn)而限制企業(yè)銷售量的擴(kuò)大，影響企業(yè)的盈利水平。

（三）存貨管理不到位企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量與市場(chǎng)需求量不符合，存貨控制水平低，管理不到位等是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的主要問題。存貨周轉(zhuǎn)慢會(huì)造成資源浪費(fèi)；而存貨周轉(zhuǎn)快則說明企業(yè)預(yù)計(jì)銷售前景不佳減少產(chǎn)量，這可能導(dǎo)致存貨過少無法滿足市場(chǎng)需要造成客戶流失，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

（四）營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的各項(xiàng)目比例失衡。流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理會(huì)直接影響到企業(yè)能否正常經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。

三、制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問題的原因分析

（一）營(yíng)運(yùn)資金管理制度和方法不完善許多制造業(yè)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效監(jiān)督控制機(jī)制。未建立科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，沒有明確管理流程、運(yùn)營(yíng)制度。只注重單一財(cái)務(wù)指標(biāo)，不關(guān)注具體的營(yíng)運(yùn)資金管理過程，導(dǎo)致落后的營(yíng)運(yùn)資金管理模式嚴(yán)重制約了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（二）管理層和員工缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)往往忽略合理、系統(tǒng)地進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性，同時(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理手段落后，已不適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r。另外，企業(yè)員工教育水平不高，不具備專門的管理經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)理論知識(shí)。

（三）營(yíng)運(yùn)資金管理信息傳遞不通暢一是企業(yè)在財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)開發(fā)上具有一定的隨意性。二是營(yíng)運(yùn)資金管理信息在企業(yè)內(nèi)部各部門之間傳遞存在不及時(shí)和失真的問題。三是對(duì)市場(chǎng)信息的變化反應(yīng)不夠及時(shí)。

四、完善制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

（一）建立健全制造業(yè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理制度和方法1?，F(xiàn)金管理。一是確定合理的現(xiàn)金持有量。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況，綜合統(tǒng)計(jì)營(yíng)運(yùn)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)的'現(xiàn)金需用量以及臨時(shí)舉債能力，按月進(jìn)行現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)。二是完善賬務(wù)收支系統(tǒng)。開立專門的收入與支出賬戶，做到收支賬目清楚，?？顚Ｓ?，避免現(xiàn)金管理混亂。企業(yè)應(yīng)該制定合理的資金籌集和使用的預(yù)算，然后根據(jù)預(yù)算具體實(shí)施，同時(shí)確保流動(dòng)資金由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理的原則。2。應(yīng)收賬款管理。一是建立客戶信用體系，制定合理的信用政策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)狀況、信譽(yù)等進(jìn)行詳細(xì)的了解，收集和調(diào)查客戶信用信息并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在了解客戶的資信程度之后，對(duì)客戶進(jìn)行信用標(biāo)準(zhǔn)界定，降低應(yīng)收賬款收回的風(fēng)險(xiǎn)。然后，針對(duì)不同信用的客戶明確制定不同的應(yīng)收賬款管理方式。二是制定優(yōu)惠收回政策，減少應(yīng)收賬款回收期。制定合理的現(xiàn)金折扣政策，提高回收速度；靈活地選擇結(jié)算方式，采用網(wǎng)上支付和銀行匯票等支付方式減少資金到賬時(shí)間差，提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率。3。存貨管理。一是合理確定存貨儲(chǔ)備量。企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體產(chǎn)品情況、銷售大致規(guī)律制定合理的存貨儲(chǔ)備量，滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需求。二是對(duì)存貨進(jìn)行分類管理。企業(yè)可以依據(jù)存貨的價(jià)值、生產(chǎn)周期、儲(chǔ)備量等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。三是調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)減少庫(kù)存積壓。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)變化，迎合市場(chǎng)需求，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大力開發(fā)高新技術(shù)產(chǎn)品，開拓市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。4。短期債務(wù)管理。一是合理利用自身商業(yè)信用進(jìn)行擔(dān)保能夠大幅降低營(yíng)運(yùn)資金的占用。一般而言，許多企業(yè)利用商業(yè)信用獲得的短期籌資大約占流動(dòng)負(fù)債的40%，是非常重要的短期籌資來源。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，合理制定采購(gòu)時(shí)的信用擔(dān)保策略。二是科學(xué)合理地使用信貸融資，不僅可以提高企業(yè)的償債能力，還可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用提高企業(yè)收益。

（二）完善營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展壯大，及時(shí)全面地了解市場(chǎng)信息、構(gòu)建合理的營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)非常必要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息系統(tǒng)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取信息，很大程度上降低了信息失真的情況，使企業(yè)能夠更及時(shí)有效地作出經(jīng)營(yíng)管理決策。

（三）優(yōu)化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)明確目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，積極了解不同的短期籌資方式所產(chǎn)生的費(fèi)用、近期經(jīng)營(yíng)能力以及即將面臨償還借款的壓力等各項(xiàng)情況，合理確定企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例；既要保證滿足企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的資金需求，又要在節(jié)約使用資金的基礎(chǔ)上保持合理的償債能力。此外，還應(yīng)積極開拓新的融資渠道，多種融資方法并用，達(dá)到費(fèi)用較小而收益最大化。

營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇二

營(yíng)運(yùn)資金管理是指企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性管理和為維護(hù)資本運(yùn)營(yíng)而進(jìn)行的管理。營(yíng)運(yùn)資金管理包括兩方面的內(nèi)容：營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理和投資管理。營(yíng)運(yùn)資金的籌資管理主要指企業(yè)通過資金轉(zhuǎn)移機(jī)制實(shí)現(xiàn)更好的資金配置；營(yíng)運(yùn)資金的投資管理主要在于確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等營(yíng)運(yùn)資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業(yè)幾乎都沒有清晰的營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)，同時(shí)，短缺的營(yíng)運(yùn)資本使他們對(duì)管理營(yíng)運(yùn)資本更加缺乏認(rèn)識(shí)。金融危機(jī)在全球爆發(fā)后，世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的不斷蔓延，全球經(jīng)濟(jì)增速普遍放緩。對(duì)于我國(guó)來說，產(chǎn)品需求不斷下降，出口增長(zhǎng)率呈現(xiàn)放緩趨勢(shì)，中小企業(yè)的面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，能否生存下去將取決于營(yíng)運(yùn)資金管理的成敗。

二、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

（一）資金來源單一，經(jīng)營(yíng)運(yùn)作困難

在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，生產(chǎn)規(guī)模和商品數(shù)量上的擴(kuò)張顯著快于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力的提升，這種超越企業(yè)經(jīng)營(yíng)本質(zhì)的發(fā)展必定導(dǎo)致資金來源的短缺和運(yùn)營(yíng)的困頓。因此，中小企業(yè)普遍采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略，而這一策略的實(shí)施恰恰是財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的根源。雖然目前，我國(guó)為了完善中小企業(yè)融資環(huán)境，采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道，然而，金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自己對(duì)市場(chǎng)、金融的理解開發(fā)出的產(chǎn)品，用于中小企業(yè)發(fā)展，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)上時(shí)，還與實(shí)際情況存在著一段差距。所以，制約中小企業(yè)發(fā)展的首要問題是融資難。

（二）投資能力不足，缺乏持續(xù)理念

1．盲目投資，資金缺口大目前，一些中小企業(yè)對(duì)技術(shù)人才不具吸引力，人才不足，新產(chǎn)品開發(fā)就會(huì)力不從心。研發(fā)出的'新產(chǎn)品在市場(chǎng)上沒有價(jià)格優(yōu)勢(shì)或存在價(jià)值，有些產(chǎn)品的前期投入能夠產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益，但由于自身資本的匱乏，抗壓能力弱，只要遇到市場(chǎng)危機(jī)，付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加緊張。2．管理薄弱，資金運(yùn)營(yíng)低效企業(yè)管理層沒有意識(shí)制定出可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃用于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理是中小企業(yè)成長(zhǎng)迅速，但存續(xù)相對(duì)短暫的原因之一。僅僅追求實(shí)現(xiàn)短期投資目標(biāo)、投資時(shí)盲目且分散化，這些投資方式都將勢(shì)削弱企業(yè)有限的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而造成資金運(yùn)營(yíng)壓力。

三、造成現(xiàn)狀的原因

造成目前現(xiàn)狀的外部因素主要是，由于我國(guó)信用擔(dān)保制度是以我國(guó)政策性融資擔(dān)保為基礎(chǔ)的。政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)無所謂利潤(rùn)盈虧，社會(huì)效益的最大化是其服務(wù)的最終目標(biāo)。但這一目標(biāo)不符合擔(dān)保的高風(fēng)險(xiǎn)特性，極有可能導(dǎo)致?lián)Ｒ?guī)模膨脹，使擔(dān)保變?yōu)楫a(chǎn)生社會(huì)福利的方式。同時(shí)，政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行信用擔(dān)保時(shí)，基本采取封鎖制度，審批嚴(yán)格，程序繁瑣，使中小企業(yè)信貸渠道過于狹窄。而內(nèi)部因素主要包括：中小企業(yè)自身的一些不完善，諸如：財(cái)務(wù)管理制度不健全；現(xiàn)金管理混亂；應(yīng)收賬款管理不善；存貨累積過多；管理者認(rèn)識(shí)不充分；缺乏管理績(jī)效評(píng)價(jià)等方面所導(dǎo)致。

四、解決當(dāng)前現(xiàn)狀的對(duì)策

為了解決目前所存在的問題，我們主要從兩個(gè)方面入手：針對(duì)外部原因，首先建立健全我國(guó)管理中小企業(yè)資金使用情況的制度。這需要進(jìn)行以下工作：首先，大力發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)。鼓勵(lì)發(fā)展中小企業(yè)投融資公司，并給予其一定的政策優(yōu)惠，以引導(dǎo)其向非上市中小企業(yè)參與股權(quán)投資。發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)，利用市場(chǎng)機(jī)制，為社會(huì)資本進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資提供良好條件。其次，健全中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制規(guī)范發(fā)展中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，建立健全政策性擔(dān)保資金風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度，提高政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。[4]針對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部而言：需要從以下幾個(gè)方面入手：1.拓寬融資渠道，改善直接融資；2.建立現(xiàn)金管理制度；3.優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，通過合理利用無息負(fù)債來緩解資金壓力；無息負(fù)債中的流動(dòng)負(fù)債包括自發(fā)性籌資的應(yīng)付費(fèi)用，商業(yè)信用籌資的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款，銀行信用的短期借款以及應(yīng)交稅費(fèi)；[3]4.制定適當(dāng)?shù)男庞谜撸瑧?yīng)從客戶信用額度管理、合同管理方面入手著力解決；5.加強(qiáng)存貨管理，制定崗位分工及崗位權(quán)限規(guī)章，推行零庫(kù)存管理，減少資金占用；6.提高管理者素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理水平；7.提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平的前提是提高管理者的素質(zhì)。中小企業(yè)自身財(cái)務(wù)制度、管理制度的不完善是導(dǎo)致其營(yíng)運(yùn)資金管理存在問題的主要原因。完善的各項(xiàng)制度是一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展的重要前提，缺乏科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法根據(jù)市場(chǎng)的變化，調(diào)整資金的投放比例，應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回，存貨的管理，還會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的連續(xù)性，無法根據(jù)資金的持有量擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模，拓展產(chǎn)品市場(chǎng)等?？傊?，中小企業(yè)自身健全的財(cái)務(wù)制度和管理制度是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金取得良好管理，企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要前提和保證。

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營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇三

摘要:企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容就是營(yíng)運(yùn)資金管理，營(yíng)運(yùn)資金管理的水平地高低是關(guān)系到企業(yè)資金的流動(dòng)性和收益性，也關(guān)系到企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金就是企業(yè)在不定時(shí)間里流動(dòng)的資產(chǎn)和流動(dòng)債款的金額，比如現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券和應(yīng)收賬款等各種資金，營(yíng)運(yùn)資金是關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)作的資本。本文從新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理分析，研究其出現(xiàn)的問題并且探討相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞:新形勢(shì)；企業(yè)強(qiáng)化；營(yíng)運(yùn)資金

對(duì)于企業(yè)來說營(yíng)運(yùn)資金管理部分是企業(yè)內(nèi)部管理最重要的，企業(yè)要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行嚴(yán)加管理，這樣可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，保障企業(yè)可以持續(xù)穩(wěn)定的獲得經(jīng)濟(jì)效益，但是有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理也存在著很多問題，企業(yè)要根據(jù)相關(guān)問題進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的解決辦法。

一、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理出現(xiàn)的問題

(一)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金比較短缺

企業(yè)維持資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)就是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，我國(guó)有些企業(yè)明顯存在營(yíng)運(yùn)資金短缺的問題，我國(guó)中、小型企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金短缺的現(xiàn)象是經(jīng)常發(fā)生的，有些中、小型企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金方面壓力非常大，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金根本不充足。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金主要的來源是投資融資、貸款和自有資產(chǎn)，但是中、小型企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)限制特別多，中小型企業(yè)融資特別難，導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金非常不足，對(duì)企業(yè)正常運(yùn)作會(huì)受到一定的影響。

(二)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理不足

有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式顯得特別粗陋，欠缺管理意識(shí)，有些企業(yè)只注重生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，完全忽視資金管理思想和管理的創(chuàng)新，這樣會(huì)導(dǎo)致管理方式落后，既陳舊又落后的管理模式很難適應(yīng)快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，也會(huì)影響企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員管理專業(yè)不足，企業(yè)完全不重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理培養(yǎng)，這樣會(huì)影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)作，也會(huì)阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

(三)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的營(yíng)運(yùn)效率過低

有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)管理失衡，資金管理不合理，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對(duì)貨幣資金管理效率偏低，企業(yè)短期內(nèi)借款管理方式不恰當(dāng)，應(yīng)收賬款沒有一定的控制規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部存貨管理方式不先進(jìn)，這些問題都是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的營(yíng)運(yùn)管理效率偏低造成的，這些問題會(huì)導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金過度緊張，也會(huì)影響企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，更會(huì)影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)效益。

二、新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理的有效措施

(一)企業(yè)構(gòu)建合理的'營(yíng)運(yùn)資金管理模式

我國(guó)全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程在飛速發(fā)展，我國(guó)各個(gè)企業(yè)都在新的挑戰(zhàn)下持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展著。企業(yè)要更加重視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)要樹立科學(xué)健康的營(yíng)運(yùn)資金管理心理，并且也要提高其他營(yíng)運(yùn)資金管理的水平和效率，建立合理的營(yíng)運(yùn)資金管理模式。企業(yè)要資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化整頓，管理好企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)流動(dòng)資金的損失。企業(yè)要建設(shè)財(cái)務(wù)結(jié)算管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金的管理模式，為企業(yè)開展資本擴(kuò)張和收購(gòu)創(chuàng)造良好條件，讓企業(yè)內(nèi)部資金管理統(tǒng)一化，增強(qiáng)企業(yè)資金整體運(yùn)營(yíng)效率。企業(yè)也要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)監(jiān)督部門的監(jiān)督下，可以減少因財(cái)務(wù)人員在工作中造成的企業(yè)損失，這樣可以更好的保障企業(yè)資金的安全合理的運(yùn)用。

(二)強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金管理

營(yíng)運(yùn)資金的重點(diǎn)是貨幣資金管理，企業(yè)強(qiáng)化貨幣資金可以通過以下幾種方式來管理，其一，企業(yè)要采用貨幣資金持有量形式，企業(yè)分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的基礎(chǔ)上，確定最佳現(xiàn)金持有量，讓閑置現(xiàn)金可以有用武之地。其二，充分利用貨幣資金浮游量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流出和流入的同步化，以加速收款，遲緩付款的方式，提高貨幣資金利用的效果。其三，企業(yè)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)還款方法，企業(yè)可以將資金集中起來，在提前償還資金成本較高的債款，這樣可以降低企業(yè)利息費(fèi)用的開銷。

(三)強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款管理

企業(yè)要制定科學(xué)有效的信用制度，企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款的管理進(jìn)行新規(guī)劃，讓企業(yè)信用銷售可以有序進(jìn)行，信用制度要覆蓋三部分信用標(biāo)準(zhǔn)、信用收款和信用條件。企業(yè)要根據(jù)應(yīng)收賬款的實(shí)際情況，標(biāo)準(zhǔn)控制其收現(xiàn)水平制度，要及時(shí)收回應(yīng)收賬款，這樣可以確保應(yīng)收賬款總額保持最佳狀態(tài)。企業(yè)也要追蹤應(yīng)收賬款的情況，掌握對(duì)方實(shí)際現(xiàn)狀，這樣可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確時(shí)期，明確應(yīng)收賬款是否轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~或者呆賬，讓企業(yè)可以進(jìn)行相應(yīng)的對(duì)策，讓企業(yè)收賬效率可以提高。企業(yè)要設(shè)定詳細(xì)清晰的賬款資料，有相應(yīng)的應(yīng)收賬款可以進(jìn)行仔細(xì)查找。

(四)強(qiáng)化企業(yè)存貨管理

企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，建設(shè)最適合企業(yè)內(nèi)部的存貨系統(tǒng)，方便企業(yè)人員可以及時(shí)了解和掌握存貨的信息，讓企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率可以提高。企業(yè)也要建設(shè)健全的存貨管理系統(tǒng)，運(yùn)用科學(xué)有效的管理系統(tǒng)來強(qiáng)化企業(yè)存貨管理，企業(yè)內(nèi)部人員要定期對(duì)存貨管理制度進(jìn)行調(diào)整或修改，讓企業(yè)信息與存貨保持一致，這樣會(huì)利于企業(yè)存貨工作的順利進(jìn)行。企業(yè)要不斷完善內(nèi)部控制，保障存貨管理系統(tǒng)可以合理科學(xué)的有序進(jìn)行。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金對(duì)于企業(yè)未來的發(fā)展起到很重要的作用，在社會(huì)主義市場(chǎng)體系不斷發(fā)展下，企業(yè)要強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)，讓企業(yè)可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金可以正常運(yùn)行，并讓企業(yè)可以堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]閃輝,王嵐.新形勢(shì)下企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理的探索[j].改革與戰(zhàn)略,

營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇四

營(yíng)運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。會(huì)計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個(gè)企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和認(rèn)識(shí)；從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問題。

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。

流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。

為了有效地管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，必須研究營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。營(yíng)運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)：

1周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說明營(yíng)運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。

2非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。

3數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。

4來源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問題既可通過長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。

財(cái)務(wù)上的營(yíng)運(yùn)資金管理著重于投資，即企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額。因而，要了解“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，就要首先了解營(yíng)運(yùn)資金的重要性。

營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金管理。要搞好營(yíng)運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問題，換句話說，就是下面兩個(gè)問題：

第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。

第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。

可見，營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。

營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇五

營(yíng)運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。會(huì)計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個(gè)企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和認(rèn)識(shí)；從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問題。

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。

流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。

為了有效地管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，必須研究營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。營(yíng)運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)：

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營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇六

隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性顯得尤為突出。然而在現(xiàn)實(shí)中，營(yíng)運(yùn)資金又往往是企業(yè)資金鏈中的薄弱環(huán)節(jié)，營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)便成為企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)雜又刻不容緩。

現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)

在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)運(yùn)作過程中，企業(yè)持有現(xiàn)金經(jīng)常會(huì)存在不能應(yīng)付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開支、致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)受阻蒙受損失，或是不能及時(shí)抓住獲利機(jī)會(huì)，另為籌集資金付出額外開支。

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

由于大量的賒銷，為客戶墊付了相當(dāng)數(shù)量的債權(quán)性資金，貨款不能及時(shí)回收或超過預(yù)期還不能確認(rèn)回收金額，形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)產(chǎn)生債權(quán)資金的機(jī)會(huì)成本、增加企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用。

存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)品及用以對(duì)外銷售的半成品積壓，占用資金不能及時(shí)變現(xiàn);因原材料采購(gòu)缺少有序安排、材料庫(kù)存階段壞損、生產(chǎn)產(chǎn)品所需零部件之間的數(shù)量比率不準(zhǔn)確、生產(chǎn)過程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費(fèi)資金沉淀，增加管理成本。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收賬款與存貨所占比率過大，貨幣資金及短期投資比率過小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長(zhǎng)期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過大，企業(yè)資金整體周轉(zhuǎn)速度緩慢，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)吃緊。

[企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)有哪些？]

營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇七

營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的現(xiàn)金流量。良好的營(yíng)運(yùn)資金管理不僅可以保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，還有助于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。在過去的幾年里，我一直在從事財(cái)務(wù)工作，通過對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理與分析，我積累了一些經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，希望能與大家分享。

第二段：精細(xì)化預(yù)測(cè)與管控

為了有效管理營(yíng)運(yùn)資金，首先需要對(duì)資金流入和流出狀況進(jìn)行精細(xì)化預(yù)測(cè)與管控。通過細(xì)致的分析，可以確定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各種資金需求和資金來源，并建立一個(gè)合理的預(yù)算計(jì)劃。在過去的工作中，我發(fā)現(xiàn)對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的精確預(yù)測(cè)有助于企業(yè)合理運(yùn)用資金、避免資金短缺或閑置的問題。

第三段：優(yōu)化財(cái)務(wù)流程

優(yōu)化財(cái)務(wù)流程是另一個(gè)重要的管理營(yíng)運(yùn)資金的方法。在現(xiàn)代企業(yè)中，財(cái)務(wù)流程的復(fù)雜性不容小覷，如果流程上存在問題，那么就會(huì)直接影響到企業(yè)的資金流動(dòng)和效率。在我所在的企業(yè)，我們注重對(duì)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)和優(yōu)化，通過簡(jiǎn)化流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)的響應(yīng)速度和準(zhǔn)確性，從而優(yōu)化企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理。

第四段：與供應(yīng)商合作

與供應(yīng)商的良好合作也是營(yíng)運(yùn)資金管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。通過與供應(yīng)商的合作，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，并提供供應(yīng)鏈金融服務(wù)。在實(shí)際工作中，我時(shí)常與供應(yīng)商保持緊密的溝通和聯(lián)系，及時(shí)了解并解決可能出現(xiàn)的付款問題，從而確保供應(yīng)商的滿意度和持續(xù)供貨，為企業(yè)的良性發(fā)展提供了有力的支持。

第五段：科技的應(yīng)用

科技的應(yīng)用對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理的提升也起到了不可忽視的作用。通過信息化系統(tǒng)的應(yīng)用，可以更好地管理和控制企業(yè)的資金流動(dòng)。在過去的幾年里，我親身經(jīng)歷了我所在企業(yè)信息系統(tǒng)的升級(jí)和改造，這為企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理提供了更強(qiáng)有力的支撐。我們可以通過系統(tǒng)自動(dòng)化的數(shù)據(jù)分析，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，提高財(cái)務(wù)決策的迅捷性和準(zhǔn)確性。

總結(jié)段：營(yíng)運(yùn)資金管理是一個(gè)相對(duì)復(fù)雜的工作，需要財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有深刻的了解和掌控。通過精細(xì)化預(yù)測(cè)與管控、優(yōu)化財(cái)務(wù)流程以及與供應(yīng)商的合作，可以有效管理和利用企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金?？萍嫉膽?yīng)用為營(yíng)運(yùn)資金管理提供了更多的工具和支持。盡管存在一些挑戰(zhàn)，但通過不斷的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我們可以不斷提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇八

1、周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說明營(yíng)運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。

2、非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。

3、數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。

4、來源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問題既可通過長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。

營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇九

摘要：預(yù)算績(jī)效管理是財(cái)政管理的重要組成部分，在規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、堵塞管理漏洞、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面取得了一定成效。但在實(shí)際操作中，如何把握評(píng)價(jià)部門預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、缺少評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系及部門行業(yè)評(píng)價(jià)專業(yè)性強(qiáng)等問題卻給管理人的工作帶來了較大的難度。本文通過對(duì)當(dāng)前預(yù)算績(jī)效管理的難點(diǎn)進(jìn)行分析，并圍繞解決方法提出幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：預(yù)算績(jī)效；難點(diǎn)；對(duì)策

一、推進(jìn)績(jī)效管理面臨的難點(diǎn)

（1）績(jī)效管理的理念尚未樹立。被管理單位績(jī)效意識(shí)淡薄，對(duì)績(jī)效管理不理解，不接受，甚至不配合?？?jī)效管理評(píng)價(jià)人員對(duì)績(jī)效管理認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一，對(duì)績(jī)效管理更多地停留在概念上績(jī)效管理評(píng)價(jià)人員未能跳出傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支管理以及合法合規(guī)管理的思維定式，過于注重微觀資金使用情況，未能運(yùn)用績(jī)效管理的理念指導(dǎo)新時(shí)期的管理工作。績(jī)效管理評(píng)價(jià)人員面對(duì)績(jī)效管理存有畏難情緒，不愿過多涉及績(jī)效管理，總感覺摸不到邊際，付出與回報(bào)不對(duì)稱。

（2）缺乏完整的預(yù)算執(zhí)行績(jī)效指標(biāo)體系。目前，財(cái)政、管理部門從上到下沒有建立統(tǒng)一合理預(yù)算執(zhí)行績(jī)效指標(biāo)體系，雖然有些部門根據(jù)自己部門行業(yè)特點(diǎn)針對(duì)有些項(xiàng)目制定了相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，這些指標(biāo)體系在制定過程中由于所處角度局限性，指標(biāo)體系不夠精細(xì)存在一定的片面性。在指標(biāo)評(píng)價(jià)體系缺失的情況下，績(jī)效管理評(píng)價(jià)人員往往會(huì)根據(jù)掌握的客觀材料，憑著自已的主觀想像及專業(yè)判斷，得出自己認(rèn)為合適的管理評(píng)價(jià)。不同的績(jī)效管理評(píng)價(jià)人員，看問題的角度不同，得出的管理結(jié)論也不盡一致，因此出具的管理報(bào)告，特別是對(duì)問題的定性，得不到被管理單位和社會(huì)的普遍認(rèn)可，這在一定程度上影響了管理的公信力。

（3）缺乏判斷部門預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)的尺度?？?jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)被管理對(duì)象效益狀況的判斷尺度，是提出管理意見、作出管理結(jié)論的客觀依據(jù)。目前，各職能部門尚未建立針對(duì)其職能、行業(yè)的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，加之績(jī)效管理的內(nèi)容、組織方式和管理方法因人而異，因此造成績(jī)效管理結(jié)果成效不明顯。就是同一項(xiàng)目，也會(huì)有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，而采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會(huì)有很大差異，衡量標(biāo)準(zhǔn)的難以確定，給績(jī)效管理評(píng)價(jià)人員客觀公正地提出評(píng)價(jià)意見造成了困難。

（4）證據(jù)收集難，管理風(fēng)險(xiǎn)大?？?jī)效管理更多地需要使用相對(duì)宏觀、全面且存在一定關(guān)聯(lián)度的數(shù)據(jù)、資料，這些可能與單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)沒有太大的聯(lián)系，收集的難度較大。若由績(jī)效管理評(píng)價(jià)人員通過管理方法獲取，不僅成本大而且有可能因指標(biāo)口徑、統(tǒng)計(jì)不全面導(dǎo)致數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確；若由被管理單位提供，由于缺乏外部數(shù)據(jù)印證，則會(huì)相應(yīng)增加管理風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，績(jī)效管理中往往通過調(diào)查、座談、查詢等方式獲取管理證據(jù)，但在實(shí)際工作中，采取這些方法進(jìn)行管理，時(shí)常難以保證證據(jù)的充分性。如：對(duì)方不愿意配合調(diào)查；調(diào)查筆錄對(duì)方不愿意簽名；相關(guān)的業(yè)務(wù)資料愿意提供；查詢問題回答避重就輕；行業(yè)數(shù)據(jù)資料難以獲取等等。

（5）績(jī)效管理評(píng)價(jià)人員綜合素質(zhì)尚不能適應(yīng)績(jī)效管理的要求?？?jī)效管理是管理的高級(jí)階段，要求績(jī)效管理評(píng)價(jià)人員在開展績(jī)效評(píng)價(jià)過程中不僅要懂財(cái)務(wù)，還要熟悉宏觀經(jīng)濟(jì)理論、法律、管理、工程建設(shè)、計(jì)算機(jī)等諸多方面的知識(shí)；不僅要有過硬的查賬能力，還要有較強(qiáng)綜合分析問題和提升管理質(zhì)量、運(yùn)用管理成果的能力。當(dāng)前，績(jī)效管理評(píng)價(jià)人員具備上述綜合素質(zhì)的綜合性人員不多，從而不能對(duì)被管理單位財(cái)政資金使用情況的經(jīng)濟(jì)性、效益性、效果性等方面進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)。

（6）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用比較難。當(dāng)前，各地績(jī)效評(píng)價(jià)工作大部分是由財(cái)政部門牽頭在做，主導(dǎo)推進(jìn)措施力度大打折扣，加之技術(shù)和和專業(yè)技術(shù)人員匱乏導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的整體質(zhì)量不高，致使在評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用中只停留在反饋意見和通報(bào)層面，對(duì)報(bào)告所提出的問題無法引起單位的重視，甚至不予理睬，使評(píng)價(jià)工作流于形式，大大影響績(jī)效評(píng)價(jià)工作的深入推進(jìn)。

二、加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理工作的對(duì)策和建議

（1）完善績(jī)效管理法規(guī)建設(shè)，消除模糊認(rèn)識(shí)。依法管理是管理的基本原則，只有以法律、法規(guī)的形式把績(jī)效管理確定下來，績(jī)效管理評(píng)價(jià)人員在進(jìn)行管理時(shí)才有法可依。當(dāng)前，應(yīng)研究制定績(jī)效管理準(zhǔn)則或管理指南，對(duì)績(jī)效管理作出框架性規(guī)定，初步解決績(jī)效管理管理范圍、管理方式的問題。

（2）建立完善科學(xué)的部門預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和體系。當(dāng)前，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政以及行政事業(yè)單位相關(guān)歷史數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整理、分析，在此基礎(chǔ)上形成一些績(jī)效管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。具體操作上，以市級(jí)為單位，按照不同的分類，集合各類專資深和具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)者深入調(diào)研制定某一類評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并在實(shí)踐過程中不斷修改完善形成一套完整的指標(biāo)體系，各地再將指標(biāo)體系和形成的評(píng)價(jià)報(bào)告逐級(jí)上報(bào)匯總，最終形成具有代表性的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。近兩年績(jī)效管理工作實(shí)踐證明，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的.建立完善依賴于長(zhǎng)期的績(jī)效管理探索和實(shí)踐，因此，績(jī)效管理評(píng)價(jià)人員應(yīng)在總結(jié)借鑒以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，通過不斷的摸索和嘗試，逐步形成科學(xué)合理、系統(tǒng)完善和符合實(shí)際需要的部門預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)體系和操作規(guī)范，以指導(dǎo)績(jī)效管理實(shí)踐，規(guī)范管理行為。

（3）要強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，不斷提高績(jī)效管理人員水平。由于我國(guó)的預(yù)算績(jī)效管理工作啟動(dòng)較晚，各地區(qū)預(yù)算績(jī)效管理工作水平參差不齊，整體業(yè)務(wù)水平不高，這也是預(yù)算績(jī)效管理工作推不到位的主要因素之一。因此要采取各項(xiàng)措施，通過不同渠道加強(qiáng)績(jī)效管理人員的培訓(xùn)，建設(shè)一支高素質(zhì)的績(jī)效管理隊(duì)伍，以全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作。通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高對(duì)績(jī)效管理的認(rèn)知水平，牢固樹立績(jī)效管理的理念，使廣大績(jī)效管理評(píng)價(jià)人員不僅有開展績(jī)效管理的愿望，更要有開展績(jī)效管理的能力。

（4）強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用。績(jī)效評(píng)價(jià)的最終落腳點(diǎn)就是績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是否得到合理的應(yīng)用。因此，建立和完善績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，責(zé)任追究和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。一是要把績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向人大政府和預(yù)算部門反饋，與單位預(yù)算安排掛鉤。二是本著用錢必問效、無效必問責(zé)的原則，對(duì)財(cái)政支出資金存在效益低下和有關(guān)問題進(jìn)行問責(zé)，同時(shí)財(cái)政支出績(jī)效管理突出的單位給以一定獎(jiǎng)勵(lì)。通過強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用，不斷增強(qiáng)各部門的責(zé)任意識(shí)和績(jī)效觀念。

營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇十

資金營(yíng)運(yùn)管理要怎樣寫簡(jiǎn)歷，畢業(yè)生寫簡(jiǎn)歷時(shí)應(yīng)該注意那些細(xì)節(jié)問題，在寫簡(jiǎn)歷前大家可先閱讀

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姓名：

文書幫

一年以上工作經(jīng)驗(yàn)|男|25歲(1991年3月19日)

居住地：上海

電話：136*******(手機(jī))

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最近工作[6個(gè)月]

公司：xx有限公司

行業(yè)：金融/投資/證券

職位：

學(xué)歷：本科

專業(yè)：國(guó)際金融學(xué)

學(xué)校：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)

求職意向

到崗時(shí)間：可隨時(shí)到崗

工作性質(zhì)：全職

希望行業(yè)：金融/投資/證券

目標(biāo)地點(diǎn)：上海

期望月薪：面議/月

目標(biāo)職能：

2015/4 – 2015/10：xx有限公司[6個(gè)月]

所屬行業(yè)：金融/投資/證券

業(yè)務(wù)部

1. 根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制公司年度、月度資金支出計(jì)劃。

2. 負(fù)責(zé)公司資金預(yù)算計(jì)劃管理及資金使用分析，協(xié)助上級(jí)做好銀行信貸和融資工作。

3. 負(fù)責(zé)公司資金支出工作，登錄資金支出臺(tái)賬，編制公司年度/月度資金支出匯總。

2014/4 – 2015/1：xx有限公司[9個(gè)月]

所屬行業(yè)：金融/投資/證券

業(yè)務(wù)部

1. 負(fù)責(zé)編制、分析公司資金來源表，定期檢查分公司資金執(zhí)行情況。

2. 管理銀行帳戶、電子銀行與資金調(diào)拔，確保資金安全。

3. 分析現(xiàn)金流狀況，揭示公司現(xiàn)金流動(dòng)、營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的.問題并提出應(yīng)對(duì)措施。

2010/8— 2014/6 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 國(guó)際金融學(xué) 本科

2011/12 大學(xué)英語四級(jí)

英語(良好)聽說(良好)，讀寫(良好)

本人能與同事協(xié)作，服從安排，能盡快適應(yīng)新的環(huán)境及工作為人誠(chéng)懇、有上進(jìn)心、富有團(tuán)隊(duì)合作精神、溝通能力強(qiáng)。工作遇到的各種問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)，分析、處理級(jí)力強(qiáng)。對(duì)如何提高一個(gè)團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行速度、準(zhǔn)確、精度，有著豐富的執(zhí)行貫徹經(jīng)驗(yàn)。

營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇十一

營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)所需的資金，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用。作為一名企業(yè)管理者，我在資金管理方面積累了一些經(jīng)驗(yàn)和心得，今天我想和大家分享一下。

第一段：合理預(yù)算是關(guān)鍵

在資金管理方面，合理預(yù)算是至關(guān)重要的。通過預(yù)算，我們可以清楚地了解企業(yè)的收支情況，合理安排資金的利用和運(yùn)轉(zhuǎn)。在編制預(yù)算時(shí)，我注重將運(yùn)營(yíng)成本、投資支出、營(yíng)收情況等綜合考慮，準(zhǔn)確計(jì)算出企業(yè)所需的資金額度。同時(shí)，預(yù)算還能夠幫助我及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，掌握資金的變動(dòng)趨勢(shì)，做好應(yīng)對(duì)措施，避免不必要的資金浪費(fèi)。

第二段：優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是核心

優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是高效管理資金的核心內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，無論是資產(chǎn)還是負(fù)債，都需要得到合理配置和控制。我通過合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效率；同時(shí)，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債的匹配，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過減少存貨、盡量延長(zhǎng)應(yīng)付款期限等方式，有效地提高了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，減輕了營(yíng)運(yùn)資金的壓力，從而保證了企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)。

第三段：加強(qiáng)內(nèi)部控制影響效果

內(nèi)部控制是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。我深知，只有制定出科學(xué)、完善的內(nèi)部控制體系，才能保證資金的安全使用。在日常工作中，我加強(qiáng)了對(duì)資金的監(jiān)督和管理，確保資金流向的準(zhǔn)確性和安全性。通過完善的審批流程和財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審批資金使用申請(qǐng)，杜絕了資金的濫用和浪費(fèi)。此外，我還加強(qiáng)了與財(cái)務(wù)部門的配合，確保財(cái)務(wù)賬目的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，以提高資金管理的效果。

第四段：注重外部合作提升效率

與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作是企業(yè)優(yōu)化資金管理的重要手段。通過合理運(yùn)用信貸、保理等金融工具，我可以靈活運(yùn)用外部資金，滿足企業(yè)發(fā)展的需要。與此同時(shí)，不僅加強(qiáng)了資金的使用效率，還提高了企業(yè)對(duì)外的形象和信譽(yù)度。在尋求外部合作時(shí)，我注重選擇具有良好聲譽(yù)和服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，確保資金的安全性和可靠性。通過與金融機(jī)構(gòu)的緊密合作，我實(shí)現(xiàn)了資金融通和優(yōu)化，為企業(yè)的快速發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第五段：持續(xù)改進(jìn)為發(fā)展源動(dòng)力

資金管理是一個(gè)持續(xù)不斷的過程，我深知在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境中，只有不斷改進(jìn)和提高，才能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。在日常工作中，我注重不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)資金管理的方式和方法。通過與同行業(yè)的交流和學(xué)習(xí)，我擴(kuò)大了自己的知識(shí)面，汲取了更多新的思路和方法。我深信，持續(xù)改進(jìn)和學(xué)習(xí)是資金管理的源動(dòng)力，只有保持積極進(jìn)取的精神，才能更好地適應(yīng)市場(chǎng)的變化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

通過多年的實(shí)踐和總結(jié)，我對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理有了更加深入的理解和體會(huì)。只有合理預(yù)算、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部控制、注重外部合作和持續(xù)改進(jìn)，企業(yè)資金才能得到高效管理和合理運(yùn)用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。希望我的體會(huì)能夠?qū)V大企業(yè)管理者有所啟發(fā)，共同進(jìn)步。

營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇十二

前言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，青海林業(yè)也發(fā)展較快，在青海林業(yè)的發(fā)展過程中，雖然也取得了一定的成績(jī)，但要注重青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，還或多或少地存在著一些問題，從以往的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，將林業(yè)資源脫離經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個(gè)大環(huán)境，將不利于林業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和發(fā)展，只有將林業(yè)資源與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相結(jié)合，提高林業(yè)的綜合效益，才能促進(jìn)青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展。鑒于此，筆者對(duì)青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行了相關(guān)思考。

一、概述青海林業(yè)發(fā)展存在的問題

當(dāng)前，青海林業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現(xiàn)在三個(gè)方面，分別是林業(yè)經(jīng)營(yíng)理念不先進(jìn)、林業(yè)品種引進(jìn)不合理、林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善，其具體內(nèi)容如下：

1.林業(yè)經(jīng)營(yíng)理念不先進(jìn)

林業(yè)經(jīng)營(yíng)理念不先進(jìn)是青海林業(yè)發(fā)展存在的問題之一。在林業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，青海林業(yè)雖然提出了分類經(jīng)營(yíng)理念，但在實(shí)際工作中沒有做到落實(shí)，分類經(jīng)營(yíng)還僅僅停留在意識(shí)領(lǐng)域，缺乏實(shí)際行動(dòng)做支撐，而在進(jìn)行生態(tài)公益林的規(guī)劃時(shí)，沒有把那些脆弱的`生態(tài)資源如森林資源等歸入其中，而卻把一些沒有必要進(jìn)行保護(hù)的區(qū)域劃分到了生態(tài)公益林當(dāng)中，這些都是不符合分類經(jīng)營(yíng)這個(gè)理念的，也不符合可持續(xù)發(fā)展的要求。

2.林業(yè)品種引進(jìn)不合理

林業(yè)品種引進(jìn)不合理在一定程度上制約著青海林業(yè)的發(fā)展。就目前而言，青海林業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，對(duì)于林業(yè)品種的引進(jìn)缺少重視，沒有很好的引進(jìn)優(yōu)良品種，制約著青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。從青海林業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況看，在青海省中，沙棘面積就達(dá)到了將近16萬公頃，而現(xiàn)在對(duì)這部分的改造面積卻不到5%，還需要投入很大的人力和物力來進(jìn)行改造，要想實(shí)現(xiàn)青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須引進(jìn)優(yōu)良的新品種以及合理的劃歸經(jīng)濟(jì)林。

3.林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善

林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善使得青海林業(yè)發(fā)展陷入困境。從青海林業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀看，由于政府對(duì)林業(yè)扶持較少，尤其是林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制方面工作的不到位，使得青海林業(yè)發(fā)展受阻，青海省在發(fā)展林業(yè)時(shí)沒有起到很好的鼓勵(lì)、支持的作用，沒有足夠的資金和科學(xué)技術(shù)的支持，沒有相關(guān)政策的引導(dǎo)和管理，而且全省從事林業(yè)發(fā)展的企業(yè)規(guī)模都不是很大，究其原因，這都是由于林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善造成的。因此，探索青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略勢(shì)在必行。

二、青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略分析

為實(shí)現(xiàn)青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展，在了解青海林業(yè)發(fā)展存在的問題的基礎(chǔ)上，青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略，可以從以下幾個(gè)方面入手，下文將逐一進(jìn)行分析：

1.優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，鼓勵(lì)青海林業(yè)發(fā)展

優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，鼓勵(lì)青海林業(yè)發(fā)展，是青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展過程中，從經(jīng)營(yíng)理念入手，重視經(jīng)營(yíng)理念的引導(dǎo)作用，不斷優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，鼓勵(lì)青海林業(yè)的發(fā)展，無疑將對(duì)青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到巨大的推動(dòng)作用。在具體做法上，我們應(yīng)從青海林業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，注重發(fā)展生態(tài)林業(yè)，確保青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。與此同時(shí)，政府也要加大對(duì)青海林業(yè)的宣傳，鼓勵(lì)青海林業(yè)的發(fā)展，使青海林業(yè)為青海經(jīng)濟(jì)的發(fā)展助一臂之力。

2.合理引進(jìn)林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟(jì)林業(yè)

林業(yè)品種的好壞，直接影響著林業(yè)的效益。合理引進(jìn)林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟(jì)林業(yè)，對(duì)青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。在青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中，合理引進(jìn)林業(yè)品種，即根據(jù)青海林業(yè)發(fā)展的需要，引進(jìn)優(yōu)良的新品種并合理劃歸經(jīng)濟(jì)林。青海省地處高原，一方面，選用經(jīng)濟(jì)價(jià)值較高的漿果類植物，在取得一定的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)、經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，還可以大大提高果農(nóng)的經(jīng)濟(jì)收入，為青海省今后的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另一方面，在推動(dòng)青海林業(yè)資源可持續(xù)發(fā)展中，生態(tài)經(jīng)濟(jì)林的開發(fā)，如發(fā)展具有高原特色的森林、花卉或者是灌木等，能夠在產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，還能滿足該地生態(tài)效益的需求。

3.完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度

完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度，在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的作用也不容小覷。在青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中，加強(qiáng)對(duì)青海林業(yè)體制建設(shè)，完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，對(duì)青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展大有裨益。在完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制的過程中，政府應(yīng)起主導(dǎo)作用，加大對(duì)林業(yè)產(chǎn)業(yè)的扶持，建立相關(guān)的制度明確產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，使青海林業(yè)的發(fā)展有章可循，可以保障農(nóng)民的權(quán)益不會(huì)收到侵害，使收益的農(nóng)民積極投身到林業(yè)產(chǎn)業(yè)的建設(shè)中。不僅如此，通過以政府為向?qū)ВY(jié)合社會(huì)資金，大力發(fā)展林業(yè)的發(fā)展以及一些基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，創(chuàng)建特色的產(chǎn)品，以此來帶動(dòng)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，都將推動(dòng)青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

結(jié)語

總之，青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展是一項(xiàng)綜合的系統(tǒng)工程，具有長(zhǎng)期性和復(fù)雜性。在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的過程中，我們應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，鼓勵(lì)青海林業(yè)發(fā)展；合理引進(jìn)林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟(jì)林業(yè)；完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度，面對(duì)青海林業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的問題，積極探索青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略，只有這樣，才能不斷提高青海林業(yè)發(fā)展水平，促進(jìn)青海林業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇十三

一、高校專項(xiàng)資金以及績(jī)效預(yù)算管理的含義

（一）高校專項(xiàng)資金

高校專項(xiàng)資金是指明確具體項(xiàng)目、具有專門用途并設(shè)定時(shí)效性的資金。其主要來源于主管部門或上級(jí)單位撥入和學(xué)校年度預(yù)算安排，具有項(xiàng)目多、金額大、使用范圍廣的特點(diǎn)。專項(xiàng)資金從申報(bào)立項(xiàng)、審核通過到具體使用、監(jiān)督檢查都有嚴(yán)格的程序，要求專項(xiàng)資金在申報(bào)時(shí)要有理有據(jù)，要明確專項(xiàng)資金的使用方向及目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目具體程序要有事先的預(yù)算安排，對(duì)資金的使用進(jìn)度要按程序向主管部門報(bào)告，項(xiàng)目完成后，要編制資金決算報(bào)表以及使用效果的書面報(bào)告并接受主管部門的監(jiān)督檢查，同時(shí)高校要會(huì)同主管部門做好項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。對(duì)于項(xiàng)目結(jié)余資金的處理，要按照國(guó)家政策及上級(jí)主管部門的要求，或者結(jié)轉(zhuǎn)下年使用（未完成項(xiàng)目）或者直接返回財(cái)政（已經(jīng)完成項(xiàng)目），不得截留資金，虛列支出，不得謀取私利。

（二）績(jī)效預(yù)算管理

績(jī)效預(yù)算是以目標(biāo)為導(dǎo)向、項(xiàng)目成本為衡量、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估為核心的一種預(yù)算體制，是一種現(xiàn)代化的預(yù)算管理方法，它以成本效益分析為基礎(chǔ)，在運(yùn)行過程中更加注重預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，強(qiáng)調(diào)“成果”與“產(chǎn)出”的區(qū)別，最終目的是為了提高公共支出效率，降低公共支出的成本?？?jī)效預(yù)算要求從最終的目標(biāo)出發(fā)，對(duì)于那些沒有取得實(shí)際效果的項(xiàng)目，無論是工程還是科研，都應(yīng)該看作是一種資源的浪費(fèi)，對(duì)其都應(yīng)該予以取締。

二、高校專項(xiàng)資金管理存在的問題

黨的十六大提出政府改革的目標(biāo)，就是塑造新型的“服務(wù)型”政府，高校也一樣，必須有自己的使命和戰(zhàn)略規(guī)劃，像國(guó)外的一些一流大學(xué)都有自己的使命，學(xué)校的一切活動(dòng)都要為這一使命服務(wù)。雖然這幾年國(guó)家加大了對(duì)教育的投入力度，但從分配結(jié)構(gòu)上來看，高校之間的投入比例并不均衡，越是普通高校外部籌資渠道越狹窄。因此為了最大限度地使用資源，使有限的資源為高校創(chuàng)造最大的效益，實(shí)現(xiàn)高校的戰(zhàn)略使命，有必要對(duì)高校的專項(xiàng)支出進(jìn)行績(jī)效管理，以解決我國(guó)高校中普遍存在的低水平、重復(fù)投入、資源利用率低、對(duì)公共支出缺乏效益意識(shí)的缺陷。

（一）財(cái)政制度本身的問題

1.普通高校的專項(xiàng)資金大部分以財(cái)政撥款為主，自籌資金為輔。高校在申報(bào)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)上國(guó)家對(duì)其都有嚴(yán)格的審批程序，要經(jīng)過國(guó)家財(cái)政下達(dá)申報(bào)文件、高校編制上報(bào)項(xiàng)目申報(bào)文本、財(cái)政對(duì)其進(jìn)行可行性論證研究、最后再安排項(xiàng)目資金，這中間經(jīng)過的手續(xù)多、時(shí)間長(zhǎng)，有時(shí)成功申請(qǐng)一個(gè)國(guó)家項(xiàng)目，款項(xiàng)卻遲遲不能到賬，導(dǎo)致本年度應(yīng)該實(shí)施的項(xiàng)目第二年才能實(shí)施。而且由于國(guó)家對(duì)專項(xiàng)資金的.使用管理進(jìn)行嚴(yán)格控制，致使一些專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)被壓縮了使用時(shí)間（諸如一些修購(gòu)專項(xiàng)），勢(shì)必形成項(xiàng)目結(jié)余，而財(cái)政的年終用款余額注銷制度又規(guī)定，當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)結(jié)余必須返還財(cái)政，相應(yīng)地第二年財(cái)政就會(huì)減少投入，這就造成一些單位突擊花錢現(xiàn)象，一些本不需要采購(gòu)的項(xiàng)目重復(fù)采購(gòu)，造成資產(chǎn)閑置流失。

2.財(cái)政部門、高校及其下屬項(xiàng)目使用部門本身就是一種三方委托代理關(guān)系，財(cái)政把資金劃給高校，高校又把資金分到下屬項(xiàng)目使用部門，具體到項(xiàng)目使用部門如何使用資金，是否嚴(yán)格按照預(yù)先的申報(bào)用途使用，高校的財(cái)務(wù)、審計(jì)部門并不一定清楚，在這種狀況下，一旦高校本身缺少監(jiān)控措施，上級(jí)主管部門又僅僅依靠預(yù)決算報(bào)表就很難對(duì)專項(xiàng)資金的使用狀況作出正確判斷。為了使財(cái)政部門以及高校自身能夠及時(shí)而準(zhǔn)確地掌握專項(xiàng)資金的使用情況，杜絕由于信息不對(duì)稱而產(chǎn)生的管理漏洞，有必要對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行績(jī)效管理。

（二）高校方面的問題

1.一些高校的申報(bào)項(xiàng)目不是從高校學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)、科學(xué)研究等方面出發(fā)，只是為了爭(zhēng)取資金而上項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)不準(zhǔn)確，在申報(bào)額度上，就高不就低，不顧實(shí)際需要，多報(bào)項(xiàng)目，甚至重復(fù)上報(bào)項(xiàng)目，預(yù)算粗放，論證不充分，資金使用混亂，套取項(xiàng)目資金的現(xiàn)象屢屢發(fā)生，從而導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施困難，專項(xiàng)資金的使用效率低下。

2.高校自身缺少對(duì)專項(xiàng)資金的績(jī)效管理。對(duì)專項(xiàng)資金立項(xiàng)不科學(xué)，管理不規(guī)范，沒有對(duì)其預(yù)期績(jī)效目標(biāo)以及項(xiàng)目的具體實(shí)施、完成情況等實(shí)施有效的績(jī)效監(jiān)督，缺乏對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性調(diào)研以及科學(xué)性論證。諸如一些大型基建項(xiàng)目，不考慮需要不需要，不計(jì)成本，不計(jì)效益，盲目上項(xiàng)目，結(jié)果造成專項(xiàng)資金的極大浪費(fèi)。

三、加強(qiáng)高校專項(xiàng)資金績(jī)效預(yù)算管理的對(duì)策

（一）以教育信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)為依

托，強(qiáng)化項(xiàng)目庫(kù)管理系統(tǒng)建設(shè)專項(xiàng)資金主要來源于國(guó)家財(cái)政，是公共財(cái)政的一部分，在民主財(cái)政框架下，公眾有權(quán)對(duì)政府的財(cái)政支出行為進(jìn)行監(jiān)督和問責(zé)，只有建立透明的經(jīng)費(fèi)分配和監(jiān)管系統(tǒng)，讓公眾明白項(xiàng)目是如何申請(qǐng)的，資金都用到哪里去了，怎么用的，從而防止項(xiàng)目申報(bào)中存在的潛規(guī)則，才能有效防止經(jīng)費(fèi)在使用過程中“跑冒滴漏”現(xiàn)象。而項(xiàng)目庫(kù)系統(tǒng)也正是適應(yīng)這種形式的產(chǎn)物。項(xiàng)目庫(kù)系統(tǒng)是對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行規(guī)范化、全面化、程序化管理的一種信息管理系統(tǒng)，它借助于網(wǎng)絡(luò)化的手段，集項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)、項(xiàng)目申報(bào)系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)為一體，通過項(xiàng)目庫(kù)對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行立項(xiàng)、申報(bào)、論證、審批、資金分配、進(jìn)度管理、項(xiàng)目驗(yàn)收審核到項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估等一系列環(huán)節(jié)，最后從項(xiàng)目庫(kù)納入部門預(yù)算，實(shí)現(xiàn)對(duì)專項(xiàng)資金管理的信息化，從而減少了人為干預(yù)，有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的全面管理。教育主管部門、財(cái)政部門以及各高校都應(yīng)該建立規(guī)范完整的專項(xiàng)資金管理信息系統(tǒng)，通過項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目信息資源的共享，無論是主管部門還是高等院校，在對(duì)項(xiàng)目實(shí)施充分的可行性論證基礎(chǔ)上，再按照項(xiàng)目的輕重緩急把有限的資源安排在急需或重要的項(xiàng)目上；通過項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施滾動(dòng)管理、績(jī)效考評(píng)和追蹤問效，并將考評(píng)結(jié)果作為以后項(xiàng)目評(píng)審和立項(xiàng)申報(bào)的依據(jù)，對(duì)沒有取得實(shí)際效果的項(xiàng)目予以堅(jiān)決取締，對(duì)那些給學(xué)校帶來長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的項(xiàng)目則加大支持。據(jù)此各部門也可隨時(shí)查詢獲得自己?jiǎn)挝豁?xiàng)目中各項(xiàng)活動(dòng)資源的有關(guān)情況，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，隨時(shí)就單個(gè)資源、團(tuán)隊(duì)資源或整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比分析，從而使財(cái)務(wù)工作更加透明，實(shí)現(xiàn)對(duì)專項(xiàng)資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，各部門也可隨時(shí)掌握專項(xiàng)資金的流向，解決了上級(jí)主管部門、高校以及各部門之間信息的不對(duì)稱性，徹底改變目前專項(xiàng)資金的粗放性管理模式，改以往的事后監(jiān)督為事前和事中監(jiān)督。

（二）建立完善的績(jī)效預(yù)算管理體系

最早提出績(jī)效這一概念的是美國(guó)，雖然當(dāng)時(shí)沒有取得預(yù)期的效果，但績(jī)效預(yù)算的理念卻開始慢慢形成，到20世紀(jì)80年代以后，西方國(guó)家開始了陸陸續(xù)續(xù)的績(jī)效預(yù)算改革，最終形成了一股績(jī)效改革的風(fēng)潮?？?jī)效預(yù)算的界定具體分為以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：戰(zhàn)略規(guī)劃編制———制定項(xiàng)目計(jì)劃———確定績(jī)效指標(biāo)———年度績(jī)效報(bào)告以及考評(píng)———根據(jù)績(jī)效完成情況調(diào)整下年度預(yù)算。如右下圖所示?？?jī)效預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，整個(gè)過程涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，高校應(yīng)結(jié)合自身的特點(diǎn)，利用現(xiàn)有基礎(chǔ)實(shí)行并完善績(jī)效預(yù)算。首先，高校應(yīng)定位自身的發(fā)展目標(biāo)和愿景，要有自己的核心價(jià)值觀，并根據(jù)未來達(dá)到的方向來制定短期和長(zhǎng)期的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，然后再根據(jù)總的戰(zhàn)略來確定各部門各項(xiàng)目的分目標(biāo)，對(duì)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)及目標(biāo)值進(jìn)行層層分解，從而對(duì)項(xiàng)目實(shí)施有效的績(jī)效管理。其次，績(jī)效預(yù)算的實(shí)行，項(xiàng)目的立項(xiàng)是關(guān)鍵。比如一些高校的修購(gòu)基金，高校在編制預(yù)算時(shí)劃撥一部分資金給資產(chǎn)處和基建處，以解決校內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置和及時(shí)維修，這個(gè)目標(biāo)可以設(shè)立多種不同的項(xiàng)目，因此就需要在總體規(guī)劃及目標(biāo)的基礎(chǔ)上，明確單個(gè)項(xiàng)目的目標(biāo)，要加大對(duì)基層單位的調(diào)研，要在組織專家充分論證其可行性的基礎(chǔ)上，細(xì)化其申報(bào)文本，運(yùn)用績(jī)效———成本分析的方法進(jìn)行比較，擇優(yōu)錄取，并詳細(xì)的編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，削減預(yù)算中的水分。要尊重廣大師生的意愿，將有限的資源用在廣大師生最需要的地方，爭(zhēng)取用最低的成本帶給學(xué)校最好的效益。

最后，對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行合理有效的管理，也要遵循項(xiàng)目本身的發(fā)展規(guī)律。無論是高校還是主管部門制定政策都應(yīng)盡可能遵循項(xiàng)目的規(guī)律，比如一些大型的基建項(xiàng)目時(shí)間長(zhǎng)，跨度大；有的科研課題需要自己創(chuàng)新，需要大量的科學(xué)實(shí)驗(yàn)，還有的需要大量的實(shí)地調(diào)研等。所有這些都不是一蹴而就就能成功，甚至不是預(yù)算中所能設(shè)想到的。因此國(guó)家和地方有關(guān)部門要遵循不同項(xiàng)目的規(guī)律性，在績(jī)效預(yù)算的改革中，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的靈活性，對(duì)項(xiàng)目結(jié)余資金進(jìn)行合理處理，適度提高項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的自主權(quán)。同時(shí)對(duì)那些大量具體的績(jī)效考評(píng)操作上級(jí)主管部門也可以交給專門的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，這樣既能保證專項(xiàng)支出績(jī)效考評(píng)工作的公平性，也能提高績(jī)效考評(píng)的專業(yè)性和工作效率。

營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇十四

物業(yè)公司的預(yù)算管理主要是指從事物業(yè)行業(yè)的企業(yè)依據(jù)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況，并根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算信息對(duì)本公司未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況等多項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行估算和判斷的財(cái)務(wù)管理方法。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要載體是編制預(yù)算報(bào)表，主要包括企業(yè)運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算資金狀況等。物業(yè)公司在我國(guó)作為一種新興的行業(yè)，發(fā)展還不成熟。持續(xù)走向產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的道路還存在許多發(fā)展的障礙，其中財(cái)務(wù)預(yù)算管理，始終是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。企業(yè)只有進(jìn)一步完善預(yù)算管理，才能保障預(yù)算信息的準(zhǔn)確性，才能進(jìn)一步制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)物業(yè)企業(yè)的持續(xù)化運(yùn)營(yíng)具有非常大的積極意義。

一、物業(yè)公司預(yù)算管理的內(nèi)容和特點(diǎn)

(一)物業(yè)公司預(yù)算管理的內(nèi)容

物業(yè)公司預(yù)算管理涉及到眾多的內(nèi)容，只有處理好每一步預(yù)算流程，才能在總體上完善物業(yè)公司的預(yù)算管理。具體的內(nèi)容包括：營(yíng)業(yè)收入預(yù)算。物業(yè)公司的營(yíng)業(yè)收入預(yù)算主要是指，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的固定預(yù)算周期中，物業(yè)企業(yè)對(duì)承包單位所提供的所有的勞務(wù)服務(wù)量和業(yè)務(wù)量以及特殊產(chǎn)品銷售量的總預(yù)算。營(yíng)業(yè)收入預(yù)算主要依據(jù)企業(yè)年度利潤(rùn)目標(biāo)和外界勞務(wù)需求進(jìn)行預(yù)算編制的。物業(yè)管理成本預(yù)算。這一方面的預(yù)算管理主要是指，在物業(yè)公司的預(yù)算周期中，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)目標(biāo)和效益而投入的人力、物力、財(cái)力等直接性的成本。物業(yè)管理的成本價(jià)格在不同的物業(yè)企業(yè)中有不同規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，主要根據(jù)當(dāng)期的物價(jià)水平進(jìn)行成本預(yù)算。期間費(fèi)用預(yù)算。主要是指物業(yè)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中所必須花費(fèi)的管理費(fèi)用、投資費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等多樣費(fèi)用的預(yù)算。在進(jìn)行預(yù)算時(shí)要有效的區(qū)分什么是變動(dòng)費(fèi)用什么是固定費(fèi)用；什么是可控費(fèi)用什么是不可控費(fèi)用。要綜合考慮上一年的實(shí)際費(fèi)用，并結(jié)合預(yù)算期間內(nèi)的變動(dòng)因素進(jìn)行預(yù)算編制。物資采購(gòu)預(yù)算。主要是指，物業(yè)公司在運(yùn)營(yíng)期間為了支撐物業(yè)管理而購(gòu)買的各類商品費(fèi)用和各項(xiàng)材料的費(fèi)用等。

(二)物業(yè)公司物業(yè)管理的特點(diǎn)

物業(yè)公司是向社會(huì)提供高層次、全方位的統(tǒng)一性物業(yè)服務(wù)的新興行業(yè)，物業(yè)公司從一開始就是走市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的道路，集市場(chǎng)需求、管理和服務(wù)于一身。其中物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理是公司得以持續(xù)運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵，而預(yù)算管理則是財(cái)務(wù)管理的核心，因此在物業(yè)公司管理中占據(jù)重要地位。基于物業(yè)公司運(yùn)營(yíng)的特殊性，物業(yè)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理也有其獨(dú)有的特點(diǎn)：預(yù)算管理的綜合性特征。主要是指物業(yè)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理涉及的內(nèi)容較多，幾乎覆蓋了公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的全過程。不僅是企業(yè)物力資源的代表，也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)最終結(jié)果的重要體現(xiàn)。因此物業(yè)公司的預(yù)算管理具有綜合性特征。較強(qiáng)的市場(chǎng)適應(yīng)性特征。主要是指物業(yè)公司是集服務(wù)和管理以一身的行業(yè)，物業(yè)公司的發(fā)展不能脫離市場(chǎng)需求而獨(dú)立存在。物業(yè)公司在經(jīng)營(yíng)過程中資金流動(dòng)的速度較快，幾乎每時(shí)每刻都發(fā)生著資金的流入和流出，預(yù)算管理必須根據(jù)市場(chǎng)的需求和發(fā)展方向，合理配置內(nèi)部資源，因此具有很強(qiáng)的市場(chǎng)適應(yīng)性。較強(qiáng)的應(yīng)變能力特征。主要是指，物業(yè)公司運(yùn)營(yíng)的好壞通常對(duì)照企業(yè)資金收入和支出的狀況。并根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算的信息制定未來發(fā)展戰(zhàn)略。但是在物業(yè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中會(huì)存在許多不確定性風(fēng)險(xiǎn)，因此就需要物業(yè)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算編制有一定的彈性，在特殊的情況下，發(fā)揮其應(yīng)變性特征。

二、物業(yè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的要點(diǎn)

(一)物業(yè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中出現(xiàn)的問題

1、預(yù)算決策能力不足

當(dāng)前由于我國(guó)物業(yè)公司發(fā)展還不成熟，許多企業(yè)的預(yù)算決策能力還有待加強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)控制缺乏針對(duì)性。內(nèi)部各個(gè)部門和公司財(cái)務(wù)部門的協(xié)調(diào)性還有待加強(qiáng)。許多公司甚至出現(xiàn)脫節(jié)問題。這樣不利于財(cái)務(wù)管理人員收集準(zhǔn)確的預(yù)算信息，不能講公司內(nèi)部的預(yù)算管理進(jìn)行細(xì)化。同時(shí)許多物業(yè)公司在預(yù)算管理中對(duì)國(guó)家的《預(yù)算法》缺乏有效的認(rèn)識(shí)，不能講預(yù)算法的有關(guān)規(guī)定和預(yù)算策略應(yīng)用到日常的預(yù)算管理中，從而使企業(yè)的'預(yù)算管理出現(xiàn)問題。

2、財(cái)務(wù)部門責(zé)任體制建設(shè)不健全

責(zé)任體制建設(shè)是避免業(yè)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算混亂的有效措施。只有明晰財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的權(quán)責(zé)，才能有效的避免內(nèi)部財(cái)務(wù)處理權(quán)責(zé)不明、財(cái)務(wù)管理混亂的問題。才能有效的控制業(yè)務(wù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前許多公司財(cái)務(wù)部門內(nèi)部依然沒有建立健全責(zé)任體制，這將嚴(yán)重制約著財(cái)務(wù)預(yù)算管理的有效實(shí)施。

3、財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員素質(zhì)不高

財(cái)務(wù)管理人員始終是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要支撐。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低將直接決定著企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的好壞。目前由于物業(yè)公司發(fā)展速度較快，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員重?cái)?shù)量輕質(zhì)量的問題逐漸明顯，一些物業(yè)公司的財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上專門的財(cái)務(wù)組織內(nèi)的工作人員。財(cái)務(wù)處理的技能有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

(二)提高物業(yè)公司預(yù)算管理水平的策略

1、采用不同預(yù)算編制方式，建立全面預(yù)算管理模式

物業(yè)公司的預(yù)算管理要根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)行的狀況采用多樣的預(yù)算編制方式。首先對(duì)于不可控制的和變動(dòng)的費(fèi)用可以采用彈性的和滾動(dòng)的預(yù)算編制方式，對(duì)公司財(cái)務(wù)定期進(jìn)行差額預(yù)算。其次對(duì)于可控制的和固定的費(fèi)用可以采用固定的預(yù)算編制方法，以強(qiáng)調(diào)這一部分預(yù)算的準(zhǔn)確性。同時(shí)物業(yè)企業(yè)要建立全面的預(yù)算管理模式，從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，將企業(yè)預(yù)算貫穿到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，實(shí)行全面的預(yù)算管理模式，有利于預(yù)算信息的準(zhǔn)確性，避免在預(yù)算過程中出現(xiàn)缺項(xiàng)和漏項(xiàng)的問題，而影響企業(yè)未來財(cái)務(wù)決策。企業(yè)還要根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，將年度預(yù)算和季度預(yù)算相結(jié)合，根據(jù)物業(yè)產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)的發(fā)展環(huán)境和企業(yè)運(yùn)營(yíng)的微觀環(huán)境合理制定未來發(fā)展戰(zhàn)略。

2、創(chuàng)新財(cái)務(wù)分析方法，明確預(yù)算信息

財(cái)務(wù)預(yù)算分析是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算得以有效實(shí)施的重要手段，在物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性不言而喻。只有重視財(cái)務(wù)預(yù)算分析才能進(jìn)一步提升企業(yè)決策的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。而有效的財(cái)務(wù)分析方法又是建立在準(zhǔn)確的預(yù)算信息基礎(chǔ)上的。因此就需要財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員在有限的時(shí)間內(nèi)積極的收集公司內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)作數(shù)據(jù)，并通過合理的分析、判斷，制定正確的財(cái)務(wù)預(yù)算策略。為了提升財(cái)務(wù)人員收集財(cái)務(wù)信息的效率，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門的配合力度。同時(shí)物業(yè)企業(yè)也應(yīng)該在公司內(nèi)部建立一整套的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)體系，實(shí)時(shí)的更新和處理數(shù)據(jù)，保證信息的時(shí)效性，同時(shí)還要保證信息的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。其次還要注重內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的積累和統(tǒng)計(jì)，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的不同信息需求，建立高效的信息收集和處理系統(tǒng)，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，提升物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的質(zhì)量和效率。

三、結(jié)束語

物業(yè)企業(yè)作為新興的服務(wù)行業(yè)，依據(jù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展也將擁有更加廣闊的發(fā)展空間。財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，在物業(yè)企業(yè)發(fā)展推動(dòng)上具有重要的作用。因此必須通過有效的措施解決當(dāng)前預(yù)算管理中的問題，以保證物業(yè)企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略制定的準(zhǔn)確性。

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營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇十五

摘要：在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，林業(yè)經(jīng)濟(jì)不但是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，更是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，同時(shí)林業(yè)經(jīng)濟(jì)還帶有一定公益化屬性，與我國(guó)生態(tài)環(huán)境的建設(shè)息息相關(guān)，因此，林業(yè)經(jīng)濟(jì)是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境效益兼具的產(chǎn)業(yè)。

面對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，推進(jìn)林業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整已經(jīng)成為重點(diǎn)所在。

本文對(duì)林業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整存在的問題以及對(duì)策進(jìn)行分析探討，并提出解決措施，希望能夠與同行業(yè)人士相互交流借鑒。

關(guān)鍵詞：林業(yè)經(jīng)濟(jì);結(jié)構(gòu)調(diào)整;問題;對(duì)策

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國(guó)生態(tài)環(huán)境也遭受到了嚴(yán)重的破壞。

隨著綠色環(huán)保觀念的深入人心，當(dāng)代人們更加注重社會(huì)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境保護(hù)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

而在生態(tài)環(huán)境保護(hù)中，森林資源起到了促進(jìn)生態(tài)環(huán)境和諧的作用。

但是由于林業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大量森林資源遭到破壞。

因此，在林業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，要以環(huán)境保護(hù)為前提，減少對(duì)森林資源的破壞，這就要求進(jìn)行林業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，從而滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益與生態(tài)效益雙贏的局面。

一、林業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)整的必要性

1.1經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的客觀要求

在我國(guó)加入wto之后，我國(guó)已經(jīng)完成融入全球經(jīng)濟(jì)體系極為重要的一步。

而林業(yè)經(jīng)濟(jì)不禁關(guān)系到社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，還關(guān)系到生態(tài)環(huán)境效益，是我國(guó)基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，同時(shí)也一項(xiàng)社會(huì)化的公益事業(yè)。

林業(yè)經(jīng)濟(jì)囊括了第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)為一體。

加入wto之后，我國(guó)林業(yè)經(jīng)濟(jì)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)以及壓力不斷加大，加上我國(guó)綠色環(huán)?？沙掷m(xù)發(fā)展觀的執(zhí)行，是的林業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展買入了歷史新時(shí)期。

由于內(nèi)外環(huán)境的變化以及競(jìng)爭(zhēng)壓力的加強(qiáng)，對(duì)林業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整已經(jīng)成為我國(guó)當(dāng)前林業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重中之重。

1.2林業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀的內(nèi)在要求

當(dāng)前，我國(guó)林業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，突出表現(xiàn)為“五低”。

一是林業(yè)產(chǎn)值占全國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)值的比重低。

二是名特優(yōu)經(jīng)濟(jì)林占經(jīng)濟(jì)林的比重低。

三是速生優(yōu)質(zhì)豐產(chǎn)用材林占用材林的比重低。

四是林產(chǎn)品加工業(yè)產(chǎn)值占林業(yè)產(chǎn)值的比重低。

五是森林旅游等第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占林業(yè)產(chǎn)值的比重低。

總之，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)不明晰，名特優(yōu)商品基地規(guī)模小，二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后，產(chǎn)業(yè)化水平落后。

這些問題的突出存在要求推進(jìn)林業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

二、我國(guó)林業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)當(dāng)前情況和存在的問題

2.1林業(yè)所有制結(jié)構(gòu)

從我國(guó)林業(yè)所有制現(xiàn)狀來看，國(guó)有制以及集體所有制仍然是我國(guó)林業(yè)所有制的主要類型。

在我國(guó)實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)的一段時(shí)期，國(guó)家掌握著森林資源的采伐以及相關(guān)林產(chǎn)品的分配輸出，所有盈虧由國(guó)家擔(dān)負(fù)，從而林業(yè)經(jīng)濟(jì)企業(yè)不需要擔(dān)心效益問題。

而當(dāng)前形勢(shì)下，我國(guó)已經(jīng)形成了以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)體制，林業(yè)企業(yè)都是自負(fù)盈虧。

但是我國(guó)國(guó)有制以及集體制企業(yè)存在著自主能力不強(qiáng)，產(chǎn)品無法滿足市場(chǎng)需求以及員工生產(chǎn)積極性不高的問題，從而導(dǎo)致了林業(yè)經(jīng)濟(jì)企業(yè)處于虧損狀態(tài)。

2.2林業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

由于我國(guó)林業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在問題，從而導(dǎo)致了目前林業(yè)經(jīng)濟(jì)第一產(chǎn)業(yè)比重大，而林業(yè)經(jīng)濟(jì)附屬產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)小的問題，同時(shí)還存在生產(chǎn)效率不高，資源利用率較低等問題。

而林業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的第一產(chǎn)業(yè)作為主要產(chǎn)業(yè)，造成了大量人工林的出現(xiàn)，這會(huì)對(duì)森林的生態(tài)結(jié)構(gòu)以及土壤肥力產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

而林業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中以保護(hù)森林資源為主的第三產(chǎn)業(yè)，由于投資效益慢，常常被林業(yè)企業(yè)所忽略。

2.3林業(yè)技術(shù)結(jié)構(gòu)

與傳統(tǒng)的林業(yè)生產(chǎn)過程相比，我國(guó)當(dāng)前的林業(yè)技術(shù)已經(jīng)得到了極大的發(fā)展進(jìn)步，但是與國(guó)外林業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)相比較而言，我國(guó)林業(yè)經(jīng)濟(jì)仍然是以傳統(tǒng)加工技術(shù)為主，這是造成我國(guó)林業(yè)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)效率不高，且經(jīng)濟(jì)效益較差的主要原因之一。

2.4林業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

從我國(guó)林業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來看，木材以及簡(jiǎn)單的加工產(chǎn)品仍然是我國(guó)主要出口的林產(chǎn)品。

其中簡(jiǎn)單加工的產(chǎn)品，最常見的就是一次性木筷。

這種林產(chǎn)品加工粗糙，工藝簡(jiǎn)單，從而導(dǎo)致了林產(chǎn)品的附加值很低。

我國(guó)大量出現(xiàn)的林產(chǎn)品，由于加工工藝簡(jiǎn)單，因此只賺取了低廉的加工費(fèi)，在高檔林產(chǎn)品出口方面，我國(guó)仍然沒有取得發(fā)展進(jìn)步。

三、林業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整措施

3.1林業(yè)所有制結(jié)構(gòu)的調(diào)整措施

在不違背公有制為主體的基礎(chǔ)上，我國(guó)可以發(fā)展非公有制經(jīng)濟(jì)以及個(gè)體所有制經(jīng)濟(jì)，來對(duì)林業(yè)所有制結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。

對(duì)于非公有制林業(yè)企業(yè)，要加強(qiáng)政策方面的扶植，解決非公有制林企發(fā)展資金不足的難題，同時(shí)要降低稅率，鼓勵(lì)林企進(jìn)行自主創(chuàng)新，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)效率。

在公有制經(jīng)濟(jì)方面，為了減少政府對(duì)企業(yè)的干預(yù)性，可以實(shí)行政企分開的制度，鼓勵(lì)企業(yè)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)，實(shí)行按勞分配為主，多種分配制度并存的分配制度。

3.2林業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整措施

由于我國(guó)林業(yè)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品以木材生產(chǎn)為主，因此不利于林業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

從這個(gè)方面來看，要對(duì)林業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，改變以木材生產(chǎn)為主的發(fā)展方式，轉(zhuǎn)變?yōu)榘l(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，遵循立足第一產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化第二產(chǎn)業(yè)，發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)的原則來進(jìn)行。

而林業(yè)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，可以根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式以及人們的需求，開發(fā)以娛樂休閑為目的的森林旅游業(yè)。

3.3技術(shù)發(fā)展對(duì)林業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的幫助

經(jīng)濟(jì)和科技的不斷的發(fā)展，林業(yè)管理的信息化進(jìn)程也是不能阻擋的，不斷的采用最新的信息技術(shù)在林業(yè)管理之上，可以很好的了解所有的林業(yè)的資源和信息，這樣就可以更加合理科學(xué)的做好林業(yè)資源的管理工作，做好林業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高林業(yè)管理的水平和生產(chǎn)的效率。

從而推動(dòng)林業(yè)穩(wěn)定有序的發(fā)展。

3.4林業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整措施

做好新技術(shù)的應(yīng)用，從而做好林業(yè)產(chǎn)品的改革，利用技術(shù)的革新做好林業(yè)產(chǎn)品的深加工，更好的增加其的附加值。

重要的是做好林業(yè)產(chǎn)品不同的出口類型的調(diào)整工作，打破中國(guó)沒有高檔的林業(yè)產(chǎn)品的出口的情況，保證中國(guó)林業(yè)產(chǎn)品的不斷更新和發(fā)展。

四、結(jié)束語

從上述分析中可以看得出來，面對(duì)新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，必須要加快林業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益以及環(huán)境效益的和諧統(tǒng)一的局面。

面對(duì)林業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中存在的問題，必須要從林業(yè)經(jīng)濟(jì)的所有制結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)發(fā)展以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)四個(gè)方面進(jìn)行調(diào)整，從而使得林業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)在滿足市場(chǎng)發(fā)展需求的前提下，更好的促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)以及生態(tài)環(huán)境的發(fā)展進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)

[3]高祥.林業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的意義及措施[j].huazhang,2013(3).

營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇十六

營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中非常重要的一環(huán)，它關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展與生存。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加速，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，如何把握好資金管理，實(shí)現(xiàn)資源的最大化利用，成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在。而蘇寧就是一家在資金管理上表現(xiàn)出色的企業(yè)。在這里，作者將介紹本人在蘇寧的營(yíng)運(yùn)資金管理心得體會(huì)，分享給大家。

第二段：蘇寧的資金管理方式

蘇寧的營(yíng)運(yùn)資金管理相當(dāng)專業(yè)，且非常注重流動(dòng)性，小心翼翼地進(jìn)行資金規(guī)劃、資金周轉(zhuǎn)、資金利用。蘇寧集團(tuán)成立于1990年，二十多年來一直走在企業(yè)資金管理的最前沿。它采取階段性的資金管理策略，分階段、分期落實(shí)資金投入，確保資金在成本、收益與風(fēng)險(xiǎn)之間取得平衡。同時(shí)，蘇寧在資金投入、融資渠道等方面也著力不斷創(chuàng)新，尋找更加高效且低風(fēng)險(xiǎn)的資金管理方式。

第三段：蘇寧的融資渠道

為了保證資金的穩(wěn)定周轉(zhuǎn)，蘇寧在融資上下足了功夫。蘇寧利用流動(dòng)資金池維持業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，結(jié)合長(zhǎng)期債券發(fā)行和發(fā)行國(guó)內(nèi)外貨幣債券獲得融資，實(shí)現(xiàn)了資金的充足周轉(zhuǎn)。除此之外，蘇寧還積極拓展與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，多元化地融資，使企業(yè)在資金管理方面風(fēng)險(xiǎn)盡可能地分散化。

第四段：蘇寧的資金規(guī)劃

良好的資金規(guī)劃是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)。蘇寧在資金規(guī)劃上，能夠根據(jù)季節(jié)性、銷售額等情況，科學(xué)高效地進(jìn)行資金調(diào)配，迅速響應(yīng)市場(chǎng)需求。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表和流量表，蘇寧也有著清晰的規(guī)劃和運(yùn)作策略，手持金融手段和多金融業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，權(quán)衡資產(chǎn)和負(fù)債以及投資收益和財(cái)務(wù)成本的關(guān)系，達(dá)到資金總量的平衡水平。

第五段：親身體會(huì)

實(shí)習(xí)期間，我有幸參與了蘇寧的資金管理，對(duì)資金調(diào)配、資金規(guī)劃、融資渠道等多個(gè)方面有了更深的了解。在與各個(gè)部門的配合下，我了解到蘇寧不僅有著完善的資金管理體系和流程，還有專門的資金管理團(tuán)隊(duì)，全天候跟蹤資金流動(dòng)情況，保證了資金的全面管控。通過我親身的體驗(yàn)，我深刻理解到了資金管理對(duì)企業(yè)的重要性。蘇寧的優(yōu)秀資金管理，讓我深受啟發(fā)，而這對(duì)未來我的職業(yè)生涯也帶來了很大的借鑒意義。

結(jié)尾：

在當(dāng)今商業(yè)大潮中，營(yíng)運(yùn)資金管理是決定企業(yè)成敗的關(guān)鍵。蘇寧在資金管理方面的成功經(jīng)驗(yàn)，不僅僅是一種經(jīng)營(yíng)方式，更是一種企業(yè)文化和企業(yè)信仰，它賦予了蘇寧更多的創(chuàng)新和競(jìng)爭(zhēng)力。這次實(shí)踐讓我認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)的重要性，以及蘇寧在資金管理方面的卓越表現(xiàn)。希望我能在日后學(xué)習(xí)和實(shí)踐中，運(yùn)用蘇寧的資金管理經(jīng)驗(yàn)，使自己成為一名專業(yè)、高效的管理人員。

營(yíng)運(yùn)資金管理研究論文篇十七

摘要：營(yíng)運(yùn)資金管理是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾侄沃?。本文結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，通過建立醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理評(píng)價(jià)指標(biāo)，旨在全面反映醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效，從流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債管理兩方面著手，積極提高醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)行效率。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理分析

一、醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金的涵義

醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金，即醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨等；流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款及短期借款等。醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金具有流動(dòng)性強(qiáng)、周轉(zhuǎn)期短，波動(dòng)性較大的特點(diǎn)。

營(yíng)運(yùn)資金大于0，即表明醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的資金來源，除流動(dòng)負(fù)債外，還包括部分長(zhǎng)期負(fù)債及凈資產(chǎn)；營(yíng)運(yùn)資金等于0，則表明醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)均由流動(dòng)負(fù)債（短期融資）構(gòu)成；如果營(yíng)運(yùn)資金小于0，表明醫(yī)院長(zhǎng)期資產(chǎn)也需依靠短期融資。

醫(yī)院要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，其需求量與醫(yī)療收入、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量的波動(dòng)情況相關(guān)。營(yíng)運(yùn)資金過多，說明醫(yī)院資產(chǎn)利用率不高，資金過多地滯留在流動(dòng)資金形態(tài)上，運(yùn)營(yíng)效益降低；營(yíng)運(yùn)資金過少，預(yù)示固定資產(chǎn)投資依賴流動(dòng)性融資額的程度高，醫(yī)院經(jīng)營(yíng)上可能面臨一定的困難。

但營(yíng)運(yùn)資金為絕對(duì)值，直接應(yīng)用于管理評(píng)價(jià)的意義有限，應(yīng)從營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)及運(yùn)行效率兩方面分析指標(biāo)，來評(píng)價(jià)醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金的管理績(jī)效。

二、醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)

（一）醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)

1、營(yíng)運(yùn)資金比率

即流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，用于反映短期償債能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)特點(diǎn)，該比率宜控制在1-1.5以內(nèi)。該比率過高，可能存在物資積壓、醫(yī)療欠費(fèi)回收困難或大額現(xiàn)金余額等原因；比率過低，短期償債能力差。

2、現(xiàn)金比率

即貨幣資金與流動(dòng)負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院直接償付能力及資產(chǎn)流動(dòng)性。該比率宜控制在20%-50%以內(nèi)。該比率過高，現(xiàn)金過剩利用率低；比率過低，經(jīng)營(yíng)面臨困難。

3、現(xiàn)金持有率

即貨幣資金與流動(dòng)資產(chǎn)比值，用于反映醫(yī)院現(xiàn)金管理水平。應(yīng)根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)金流量的特點(diǎn)，確定現(xiàn)金持有量水平，一般情況下，該比率應(yīng)控制在30%以內(nèi)?，F(xiàn)金持有量過高，資金獲利能力低，資金機(jī)會(huì)成本增加。

4、現(xiàn)金流量比率

即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與期末流動(dòng)負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以抵償流動(dòng)負(fù)債的程度。該比率應(yīng)控制在0.65以上，比率越高，說明醫(yī)院的財(cái)務(wù)彈性越好，資金運(yùn)行質(zhì)量效率越好。

5、商業(yè)信用比率

即應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款之和與流動(dòng)負(fù)債的比值，用于反映醫(yī)院運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行資金籌措的能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)性質(zhì)，該比率應(yīng)控制在60%以上。比率過低，說明商業(yè)信用籌資能力不足。

6、短期借款比率

即短期借款占流動(dòng)負(fù)債的比率，用于反映醫(yī)院外部籌資的程度。由于短期借款資金成本高于商業(yè)信用，為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，基于穩(wěn)健管理的考慮，該比值應(yīng)控制在30%以內(nèi)。

（二）營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)行效率分析指標(biāo)

1、營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率

即醫(yī)療收入與平均營(yíng)運(yùn)資金余額的比值，用于反映醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用效率。一般而言，營(yíng)運(yùn)資金占醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在20%以內(nèi)。營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率過低，表明營(yíng)運(yùn)資金相對(duì)于醫(yī)療收入過剩，業(yè)務(wù)效率較低；如果營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率過高，則表明營(yíng)運(yùn)資金不足，可能存在償債危機(jī)。

由于營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率的影響因素較復(fù)雜，需要結(jié)合以下指標(biāo)的具體分析，才能得出較為準(zhǔn)確的結(jié)論。

2、應(yīng)收醫(yī)療賬款周轉(zhuǎn)率

即醫(yī)療收入與平均應(yīng)收醫(yī)療款余額的比值，用于反映醫(yī)療欠款的管理水平。該比率應(yīng)控制在6以上，比率越高，收賬速度快，壞賬損失少，資產(chǎn)流動(dòng)快；比率過低，醫(yī)療資金回籠困難。

3、存貨周轉(zhuǎn)率

即醫(yī)療業(yè)務(wù)成本與平均存貨余額的比值，用于反映醫(yī)院庫(kù)存物資的流動(dòng)性及效率。該比率應(yīng)控制在8以上，比率越高，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)；比率過低，醫(yī)院庫(kù)存物資管理水平較差。

4、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

即醫(yī)療業(yè)務(wù)成本與平均應(yīng)付賬款余額的比值，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用的利用效率。由于醫(yī)院在醫(yī)藥市場(chǎng)中處于買方市場(chǎng)，該比率應(yīng)小于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，以維持正的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量；比率過高，醫(yī)院商業(yè)信用利用不足。

5、預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率

即醫(yī)療收入與平均預(yù)收醫(yī)療款的比值，與應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率一樣，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用融資效率。一般而言，預(yù)收賬款占比醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在6%以上。

6、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率

即醫(yī)療收入與平均現(xiàn)金余額的比值，用于反映醫(yī)院的現(xiàn)金管理效率。一般而言，現(xiàn)金占醫(yī)療收入的比重應(yīng)控制在10%以內(nèi)，該比率越高，意味著現(xiàn)金利用效率越好；比率越低，現(xiàn)金儲(chǔ)備過多，大于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需求。

（三）醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)估

為全面反映醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效，可運(yùn)用功效系數(shù)法，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，將以上兩方面分析指標(biāo)附以不同的權(quán)重分值，嘗試建立醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系（見表1），對(duì)醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效進(jìn)行定量評(píng)分。

一般而言，評(píng)分越高，說明醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理水平越好。綜合得分在80分以上可判定為良好，說明醫(yī)院的營(yíng)運(yùn)資金管理較穩(wěn)??；60分以下則為差，即醫(yī)院存在較大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、醫(yī)院營(yíng)運(yùn)資金管理建議

營(yíng)運(yùn)資金管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，應(yīng)從醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債兩方面著手，其核心內(nèi)容即是資金運(yùn)用及資金籌措管理。

（一）加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的統(tǒng)籌管理，降低資金占用成本

應(yīng)理順醫(yī)療欠費(fèi)事前事中事后管理流程，積極縮短欠款回收周期，加快醫(yī)療資金回籠；提高對(duì)經(jīng)營(yíng)性負(fù)債的可控性，合理延展應(yīng)付賬款平均付款期，增加預(yù)收賬款占醫(yī)療收入的比重，盡可能保持穩(wěn)定的資金籌措能力；積極運(yùn)用上下游離資金，維持正的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量，能滿足日常經(jīng)營(yíng)及部分投資支出的資金需求；科學(xué)規(guī)劃外部資金的籌措需求，避免資金錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)利用財(cái)務(wù)杠桿，并保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍。

（二）增強(qiáng)醫(yī)療資源配置的計(jì)劃性，積極提高資源使用效率

應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)，理順內(nèi)部管理流程，建立和規(guī)范物資一級(jí)、二級(jí)庫(kù)管工作，準(zhǔn)確掌握醫(yī)療物資流向及耗用情況，加速物資周轉(zhuǎn)；建立庫(kù)存物資儲(chǔ)備預(yù)警機(jī)制，充分考量醫(yī)院業(yè)務(wù)進(jìn)展的需求，科學(xué)規(guī)劃藥品耗材采購(gòu)儲(chǔ)備額，避免物資采購(gòu)的盲目性；加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高對(duì)現(xiàn)金流量的日常分析能力，合理規(guī)劃醫(yī)院現(xiàn)金持有水平。

（三）提高醫(yī)院業(yè)務(wù)工作效率，加強(qiáng)對(duì)直接成本的有效管控，切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)績(jī)效

應(yīng)強(qiáng)化對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)對(duì)各關(guān)鍵指標(biāo)異常波動(dòng)的監(jiān)管；同時(shí)結(jié)合經(jīng)營(yíng)性負(fù)債的管理，逐步實(shí)現(xiàn)資金流與物資流各環(huán)節(jié)的對(duì)接管理，使物資資金流及庫(kù)存量增速控制在物耗增長(zhǎng)水平以內(nèi)；物耗增長(zhǎng)水平與業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)趨勢(shì)應(yīng)基本保持一致；盡可能維持醫(yī)療資金流較平衡的波動(dòng)趨勢(shì)，以減少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的過度需求。

參考文獻(xiàn)：

【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/6222164.html】