優(yōu)秀營運資金管理研究論文（案例22篇）

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營運資金管理研究論文篇一

營運資金，從會計的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負債的差額。會計上不強調(diào)流動資產(chǎn)與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產(chǎn)與流動負債關系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負債這兩個方面的問題。

流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營業(yè)周期內(nèi)實現(xiàn)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉快、易變現(xiàn)等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務風險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款和存貨。

流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。

為了有效地管理企業(yè)的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點：

1周轉時間短。根據(jù)這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

2非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。

3數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。

4來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。

財務上的營運資金管理著重于投資，即企業(yè)在流動資產(chǎn)上的投資額。因而，要了解“零營運資金管理”的基本原理，就要首先了解營運資金的重要性。

營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財務經(jīng)理有60%的時間都用于營運資金管理。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產(chǎn)和流動負債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題：

第一，企業(yè)應該投資多少在流動資產(chǎn)上，即資金運用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應收賬款管理和存貨管理。

第二，企業(yè)應該怎樣來進行流動資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。

可見，營運資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運用和資金籌措的管理。

營運資金管理研究論文篇二

一、通過對購銷環(huán)節(jié)中的風險進行事先預測、分析和控制，盡量規(guī)避風險

許多企業(yè)為了實現(xiàn)利潤、銷售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷形式。片面追求銷售業(yè)績，可能會忽視對應收賬款的管理或管理效率低下。例如對賒銷對象的現(xiàn)金流動情況及信用狀況缺乏，以及未能及時催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被客戶拖欠，造成賬面利潤很高，但實際資金卻很少。對此，財務部門應加強對賒銷和預購業(yè)務的控制，制定相應應收賬、預付貨款控制制度，加強對應收賬款的管理，及時收回應收賬款，減少風險，從而提高企業(yè)資金使用率。

二、控制成本費用，提高企業(yè)利潤，增加企業(yè)價值

會計利潤是當期收入和費用成本配比的結果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對內(nèi)部成本、費用的控制，做好預算，加強管理力度，減少不必要的支出，才能夠提高利潤，增加企業(yè)價值。

三、加強企業(yè)財務預算，提高企業(yè)營運效率

財務管理應站在企業(yè)全局的角度，構建科學的預測體系，進行科學預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等等，這些預算使企業(yè)能預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，制定的各種預算，不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，避免部門間沖突，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。而且，銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險。

四、完善財務制度建設，進一步加強營運資金管理

1、明確內(nèi)部管理責任制。很多企業(yè)認為催收貨款是財務部門的事，與銷售部門無關，其實這是一種錯誤的觀點。事實上，銷售人員對催收應收賬款應負主要責任。如果銷售人員在提供賒銷商品時，還要負收回應收賬款的責任，那么，他會謹慎對待每一項應收賬款。銷售人員應在征得財務部門的認可后才能發(fā)貨，并且要按購銷合同及時收回貨款。

風險管理員對客戶可從以下方面進行信用等級評定：考察企業(yè)的注冊資本;償還賬款的信用情況;有沒拖欠稅款而被罰款的記錄;有沒有拖欠供貨企業(yè)貨款的情況;其他企業(yè)的綜合評價。風險管理員根據(jù)考察結果向總經(jīng)理匯報情況，再由風險管理員、財務部門經(jīng)理、銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理討論后確定給予各供應商及客戶的貨款信用數(shù)量。如果提供超過核定的信用數(shù)量時，銷售人員必須取得財務經(jīng)理、風險管理員及總經(jīng)理的特別批準。如果無法取得批準，銷售人員只能降低信用規(guī)?；蛘叻艞夁@樁業(yè)務，這樣就能控制銷售中出現(xiàn)過度多的應收賬款現(xiàn)象，減少風險。

3、嚴格控制信用期。應規(guī)定應收賬款的收款時間，并將這些信用條款寫進合同，以合同形式約束對方。如果出現(xiàn)未能在規(guī)定時間內(nèi)收回應收賬款，企業(yè)可依據(jù)合同，對拖欠貨款企業(yè)采取一定措施，以及時收回貨款。

4、通過信用折扣鼓勵欠款企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)償還賬款。很多企業(yè)之所以不能及時歸還欠款是因為他們及時歸還得不到什么好處，拖欠也不會有什么影響。這種狀況會導致企業(yè)應收賬款回收的效率比較低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應的鼓勵措施，對積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。

5、實施審批制度。對不同信用規(guī)模、信用對象實施不同的審批級別。一般可設置三級審批制度。由銷售經(jīng)理、財務經(jīng)理和風險管理員、總經(jīng)理三級審核。銷售部門如采用賒銷方式時，應先由財務部門根據(jù)賒銷帶來的經(jīng)濟利益與產(chǎn)生的成本風險進行衡量，可行時再交總經(jīng)理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業(yè)經(jīng)營的風險。

6、加強補救措施。一旦發(fā)生貨款拖欠現(xiàn)象，財務部門應要求銷售人員加緊催收貨款，同時風險管理員要降低該企業(yè)的信用等級;拖欠嚴重的，銷售部門應責令銷售人員與該企業(yè)取消購銷業(yè)務。

7、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度。主要包括存貨、應收賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理費用等一系列的控制制度。對違反控制制度的，要給予相關責任人一定的懲罰。

8、嚴格控制開支，對各種開支采用計劃成本預算。對各種容易產(chǎn)生浪費的開支要采取嚴格的控制措施。例如，很多企業(yè)業(yè)務招待費在管理費用中占很大比例，在計征所得稅時無法全額在稅前扣除。對此，企業(yè)應該要求銷售人員控制招待費支出，由財務部門按其月銷售收入核定適當?shù)恼写M標準。

總之，營運資金管理在企業(yè)銷售及采購業(yè)務中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響。營運資金管理應是對銷售工作的控制而不是限制，促進銷售部門減少銷售風險，提高利潤水平。企業(yè)領導人不僅應重視財務管理，還要協(xié)同搞好資金營運管理。

營運資金管理研究論文篇三

常言道“強將手下無弱兵”，領導力的作用是明顯而關鍵的，作為一個團隊領導者，必須充分重視自己的核心作用，時時處處作表率，彰顯領導才能。一個團隊能否創(chuàng)造自身價值和社會價值，關鍵在于領導，領導者把團隊里每個人的特長和能力都充分調(diào)動和發(fā)揮出來，讓大家彼此欣賞、接納對方，這個團隊才能戰(zhàn)無不勝，攻無不克。通過培訓，我充分認識到知識更新的重要性，在要求員工不斷學習進步的同時，自己也要加強知識的更新，特別是領導者的管理藝術、創(chuàng)新思維，不斷提升自己領導力。

我做為二級分行資金結算條線團隊的管理者，合規(guī)經(jīng)營和對公網(wǎng)點轉型，要兩手抓兩手都要硬。對上要對上行負責，對下要帶領全區(qū)18名營業(yè)主管、89名會計人員做好風險防控及柜面營銷工作，可以說肩上的擔子很重，任務繁多，因此我要擺正位置，時刻樹立大局意識，強化團隊合力，在工作出力爭攻難點、出亮點，干出特色，干出水平，帶領大家開拓事業(yè)，贏得全體員工的信任，同時，自己的領導能力得到提升，真正做到事業(yè)有成。

二、領導能力的發(fā)揮要講究用人藝術

通過教授講授的領導者的藝術，我認為在用人方面，要注重理論聯(lián)系實際，在實踐中磨練人才。針對當前會計柜面人員年齡普遍偏大，人員素質(zhì)參差不齊的客觀條件下，如何帶好會計隊伍，最大限度地挖掘每個人的潛力，是我經(jīng)常與營業(yè)主管交流溝通的問題。如果一個人既精通各項業(yè)務又有團結人領導人的能力，那么當然應該把他放在一個重要的崗位上，去拓展業(yè)務，創(chuàng)造效益。一個人粗通結算業(yè)務，學歷水平較低，但他具備與外界交往能力，協(xié)調(diào)和解決問題的能力，指揮業(yè)務人員的能力，就完全可以任用為產(chǎn)品經(jīng)理，發(fā)揮他的專長，把業(yè)務開展起來。如果一個人有事業(yè)心，但工作經(jīng)驗不足，就要在各個崗位上給他鍛煉機會，讓他迅速成長。使大家發(fā)揮才干，更加用心投入團隊建設。

三、團隊執(zhí)行力的重要性

黃華新教授講述了這樣一段話：“勝在責任心，贏在執(zhí)行力。只有責任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結果不會錯位”。這段話我深深的體會到，再好、再多的政策、制度、目標，都要依靠團隊的每位成員的執(zhí)行力來實現(xiàn)。對于銀行來講，執(zhí)行力決定了企業(yè)的生命力，如果每位員工都能按質(zhì)按量地完成本職工作，這個企業(yè)的生命力大家是可想而知的。通過學習我懂得如何才能打造執(zhí)行力一流的團隊？一是，解決好領導者的執(zhí)行力。提升執(zhí)行力的關鍵不僅在于員工，更在于領導者。領導者要努力提高自身領導水平，所謂“上面千條線，下面一根針”，作為“這根針”的基層網(wǎng)點營業(yè)主管更是要提高自身的執(zhí)行力。如果網(wǎng)點沒有一個執(zhí)行力強、業(yè)務素質(zhì)高的營業(yè)主管，那我們網(wǎng)點風險的第一關口如何防控。二是建立有效的激勵和約束機制。執(zhí)行力的培養(yǎng)要以切合實際的激勵約束機制為依據(jù)和載體，有效的激勵是提高執(zhí)行力的重要手段。三是堅持以人為本，為提升執(zhí)行力營造和諧氛圍。提高員工的滿意度。落實執(zhí)行責任，將工作目標和措施進行量化、細化、并層層分解，責任到崗，落實到人。這樣才能做到只有責任到位，執(zhí)行不會缺位。只有執(zhí)行到位，結果不會錯位。

一周的學習，雖然時間短暫，但組織卻十分緊湊，內(nèi)容安排非常豐富，講授形式多樣靈活，貼近我們的工作實際。我們從教授那里汲取了先進科學，實效的思想與信息，自己的思維方式，思考問題的角度，分析問題的思路，在這種啟迪下被同化和拓寬。在學習中，我們開闊了視野，拓寬了工作思路，提升了能力和水平，雖然時間短，但特色鮮明，富有成效。

營運資金管理研究論文篇四

摘要：營運資金是企業(yè)正常運營的資金保障，因此企業(yè)的營運資金的管理水平與企業(yè)生存和發(fā)展相互聯(lián)系。本文主要針對目前企業(yè)在營運資金管理中存在的問題進行探討，分析出形成這些問題的原由，進而提出一些相應的解決措施。

關鍵詞：營運資金管理;管理問題及成因;應對措施

一、我國企業(yè)營運資金管理中呈現(xiàn)的問題

(一)流動資金短缺

企業(yè)的營運資金在目前企業(yè)中呈現(xiàn)出的首要問題就是流動資金短缺現(xiàn)象，這類問題的出現(xiàn)導致企業(yè)面臨流動性的風險。流動資金對于企業(yè)而言，是企業(yè)能夠獲取的最低成本資金，當企業(yè)面臨一些比較緊急的項目時可以動用流動資金，因此一旦流動資金短缺的問題出現(xiàn)，則會使得企業(yè)在進行一些項目上存在資金運轉不過來，無法實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的轉型或者規(guī)模的擴大。

(二)營運資金結構不合理

企業(yè)營運資金結構與資產(chǎn)結構相關聯(lián)，因此營運資金結構的不合理直接是受到資產(chǎn)結構的不合理。企業(yè)在經(jīng)營過程中都會根據(jù)利益與風險之間的關系做一個權衡，將營運資金進行合理的配置已達到實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的目標。很多企業(yè)在進行資金配置管理中往往為了盡可能的得到更大的收益，會將大部分的營運資金投入到風險比較大的項目中，忽視了營運資金結構的協(xié)調(diào)平衡，造成企業(yè)流動資金的短缺。

(三)營運資金管理水平較低

我國現(xiàn)階段的企業(yè)對于營運資金管理概念比較忽視，很多企業(yè)在管理內(nèi)部并沒有形成一套行之有效的資金管理模式。具體表現(xiàn)在三個方面：一是，現(xiàn)金管理的混亂。企業(yè)對于現(xiàn)金的持有應該具備一定的協(xié)調(diào)，過多或者多少都不利于企業(yè)的健康發(fā)展，特別是針對我國一些中小型企業(yè)而言，由于在現(xiàn)金管理上沒有可遵循的章程操作容易使得現(xiàn)金管理出現(xiàn)一些不必要的問題，降低營運資金管理水平。二是，應收賬款控制不嚴。企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務過程中對于經(jīng)營規(guī)模的過多重視，導致在規(guī)模擴大中沒有注重到應收賬款存在的一些信用問題，出現(xiàn)一些資金問題。三是，存貨在資金中所占比重較大，這也受到企業(yè)沒有一套完善的存貨管理制度的影響，存貨占據(jù)的比重較大使得資金周轉困難，造成營運資金的浪費。

(四)營運資金運營效率低

企業(yè)營運資金的管理水平?jīng)Q定了營運資金使用效率。企業(yè)內(nèi)部營運資金多的時候，如果不對其進行合理有效的配置使用，會造成營運資金閑散。而當流動資金不足的時候則會呈現(xiàn)資金周轉慢增加企業(yè)財務風險等現(xiàn)象。

(五)沒有一套完善的營運資金管理績效評價制度

企業(yè)營運資金管理過程中需要具備一套相應的績效考核評價制度指標，通過評價指標明確在管理中各個環(huán)節(jié)的一個操作情況以及制定一些獎罰制度達到激勵的作用。但是這個部分被大多數(shù)企業(yè)長期忽視。

二、我國企業(yè)出現(xiàn)營運資金管理問題的主要成因

根據(jù)以上對企業(yè)營運資金管理中出現(xiàn)的.諸多問題的探索可以大致總結出其出現(xiàn)的幾個原因：首先是企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品結構與市場需求之間的差異，產(chǎn)品在市場上的滯銷導致企業(yè)存貨量過大，流動資金減少。其次是企業(yè)在其發(fā)展階段盲目的追求規(guī)模的擴大，使得企業(yè)財務的真實情況無法適應發(fā)展步伐，導致資金量不足。最后就是企業(yè)在資金的配置方面不合理，造成營運資金的浪費。這三個方面是目前我國企業(yè)在營運資金管理中出現(xiàn)問題的主要原由。

三、提高企業(yè)營運資金管理的有效措施

(一)企業(yè)營運資金項目管理

流動資產(chǎn)項目管理。流動資產(chǎn)主要包含有貨幣資金、短期債券以及存貨等方面的資產(chǎn)。圍繞這些流動資產(chǎn)企業(yè)如何進行營運資金的管理主要包括四個方面：第一就是企業(yè)在遵循國家規(guī)定的有關制度的前提下，企業(yè)計算出對企業(yè)最有優(yōu)勢的一種流動資金持有量，以便于在滿足企業(yè)日常運作所需要的資金情況下，還能將一部分閑散資金投入到能夠創(chuàng)收更高效益的項目中去，提高流動資金的使用效率。第二，企業(yè)流動資金中的短期債權包括有應收賬款和應收票據(jù)等，其中所占比重最多的就是由于賒銷和分期收款等銷售方式所產(chǎn)生的一些應收賬款，企業(yè)應該在不影響銷售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企業(yè)一些壞賬和收不回的賬款的損失。第三，短期投資主要是指將一些閑置下來的流動資金進行短期的投資，在投資中還要注重分析投資風險，在穩(wěn)健中進行創(chuàng)收。第四，我國企業(yè)的存貨管理水平遠落后于一些國外企業(yè)，存貨管理主要包括對原料或者成品的管理，在管理中要豬豬婆娘個協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營者需要和存貨占用的資金成本之間的關系。

舉例說明：

1.合理的控制存貨采購及庫存。企業(yè)應該制定合理的存貨采購和庫存策略，以一家外資奶酪食品企業(yè)為例：企業(yè)根據(jù)下一年的月別銷售量預算制定產(chǎn)品生產(chǎn)預算同時根據(jù)生產(chǎn)預算再計算出每月的原料、包材需要量，再按照采購周期及合理的庫存量進行原料采購及入庫，國外采購原料采取期貨的方式，同時確定船期分次到港入庫，這樣既減少存貨庫存也能避免一次性付款。每月采購經(jīng)理要按照上述原則和預算指標要求檢查部門的工作結果，截止到發(fā)稿這家企業(yè)存貨周轉天9月41天;月39天;9月份29天。

2.合理確定銷售策略及時催收應收賬款。應收賬款對實現(xiàn)營運資金管理起到舉足輕重的作用。這家公司零售渠道主要采取的銷售收款方式是預收賬款，款到發(fā)貨的方式，對于相對信用好的而且合作時間較長的客戶采取賒銷30天的方式，應收賬款收款指標納入銷售部門的績效考核，以年為例，年銷售額6個億，應收賬款2500萬元，應收賬款周轉天數(shù)15天。

3.應付賬款及其他應付款的管理。企業(yè)要盡量占用供應商的貨款來解決營運資金不足的問題。與國際大的供應商簽訂的采購合同一般是對方發(fā)貨60天或45天，與國內(nèi)供應商的付款方式是票到30天，財務部門會盡量控制好付款節(jié)奏合理的運用資金。運用先進的soperp系統(tǒng)不會出現(xiàn)延遲付款的情況。

(二)企業(yè)營運資金結構管理

營運資金結構管理指的是針對流動資產(chǎn)和中長期資產(chǎn)的比例、與流動負債匹配的關系等的管理。首先，企業(yè)中流動資金與中長期資產(chǎn)的比例關系需要考慮到不同行業(yè)的實際情況，有些企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期較短，對于流動資金量就相應較大，而管理層對于風險的偏好也是影響營運資金結構的關鍵因素。其次就是考慮到財務風險的預防，企業(yè)就需要將流動資金規(guī)模大于流動負債。最后就是企業(yè)要幫張流動資產(chǎn)內(nèi)部項目比重符合數(shù)量合理并存、時間一次繼起的原則。

具體到企業(yè)在營運資金管理和分析，以這家企業(yè)為例，這家公司從的年銷售額4千萬元，到2015年6個億每年的增長比例20%以上;的告訴增長除了得益于中國奶品市場的需求的迅猛發(fā)展和企業(yè)產(chǎn)品的適銷對路以外，最多的就是來自于企業(yè)對營運資金的管理和重視。比照這個分析表要對產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行相關的分析和說明，這樣集團才能夠有的放矢的了解在中國的公司營運資金管理方面發(fā)生的變化和結果。

在存貨方面：要分析與上年同期和上年末相比是由于存貨量的增減的影響了多少金額;由于存貨價格變動影響了多少金額。

在應收賬款方面：需要分析應收賬款余額與上年同期和年末比較市場發(fā)生的變化，出現(xiàn)余額多或少的原因和解決方案。

在應付賬款、其他應收款、其他應付款方面是什么原因出現(xiàn)的差異?在對這些營運資金因素分析后，既能滿足集團高層對中國分公司經(jīng)營和市場的分析和了解，以備根據(jù)市場調(diào)整投資策略，也能夠督促國內(nèi)分公司合理的管理營運資金，在上述這些方面來提高企業(yè)的運營效率和經(jīng)營效益。

四、總結

企業(yè)營運資本管理主要包含存貨管理、應收賬款、應付賬款以及其他應收、應付賬款之間的管理。而存貨管理是企業(yè)對原料或者成品的管理，一個企業(yè)要想管理好存貨首先就得協(xié)調(diào)日常經(jīng)營者所需與存貨占資金成本之間的關系，對于一些銷售方式的把握要嚴格控制，盡量減少一些壞死帳的出現(xiàn)。存貨、應付賬款與銷售方式三者之間是相輔相成的關系，協(xié)調(diào)好三者之間的關系是保障企業(yè)營運資金正常運行的關鍵。

希望通過借鑒外資企業(yè)對營運資金的管理能夠使國內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營者找到如何在現(xiàn)今經(jīng)濟下行的狀態(tài)下如何使企業(yè)能平穩(wěn)的度過難關及更好的發(fā)展，以利于不敗之地。

參考文獻：

[1]宋揚.營運資金核算辦法[j].商場現(xiàn)代化，2015(02).

[2]李佳軒.簡析企業(yè)營運資金的管理措施[j].商場現(xiàn)代化，2015(14).

營運資金管理研究論文篇五

營運資金管理是指企業(yè)資產(chǎn)的流動性管理和為維護資本運營而進行的管理。營運資金管理包括兩方面的內(nèi)容：營運資金的籌資管理和投資管理。營運資金的籌資管理主要指企業(yè)通過資金轉移機制實現(xiàn)更好的資金配置；營運資金的投資管理主要在于確定現(xiàn)金、應收賬款、存貨等營運資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業(yè)幾乎都沒有清晰的營運資金管理目標，同時，短缺的營運資本使他們對管理營運資本更加缺乏認識。金融危機在全球爆發(fā)后，世界經(jīng)濟危機的不斷蔓延，全球經(jīng)濟增速普遍放緩。對于我國來說，產(chǎn)品需求不斷下降，出口增長率呈現(xiàn)放緩趨勢，中小企業(yè)的面臨著嚴峻挑戰(zhàn)，能否生存下去將取決于營運資金管理的成敗。

二、中小企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀

（一）資金來源單一，經(jīng)營運作困難

在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，生產(chǎn)規(guī)模和商品數(shù)量上的擴張顯著快于企業(yè)自身經(jīng)營能力的提升，這種超越企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)的發(fā)展必定導致資金來源的短缺和運營的困頓。因此，中小企業(yè)普遍采取負債經(jīng)營策略，而這一策略的實施恰恰是財務危機產(chǎn)生的根源。雖然目前，我國為了完善中小企業(yè)融資環(huán)境，采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道，然而，金融機構根據(jù)自己對市場、金融的理解開發(fā)出的產(chǎn)品，用于中小企業(yè)發(fā)展，調(diào)整信貸結構上時，還與實際情況存在著一段差距。所以，制約中小企業(yè)發(fā)展的首要問題是融資難。

（二）投資能力不足，缺乏持續(xù)理念

1．盲目投資，資金缺口大目前，一些中小企業(yè)對技術人才不具吸引力，人才不足，新產(chǎn)品開發(fā)就會力不從心。研發(fā)出的'新產(chǎn)品在市場上沒有價格優(yōu)勢或存在價值，有些產(chǎn)品的前期投入能夠產(chǎn)生一定的經(jīng)濟價值和經(jīng)濟效益，但由于自身資本的匱乏，抗壓能力弱，只要遇到市場危機，付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業(yè)資金運轉更加緊張。2．管理薄弱，資金運營低效企業(yè)管理層沒有意識制定出可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃用于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和管理是中小企業(yè)成長迅速，但存續(xù)相對短暫的原因之一。僅僅追求實現(xiàn)短期投資目標、投資時盲目且分散化，這些投資方式都將勢削弱企業(yè)有限的競爭力，進而造成資金運營壓力。

三、造成現(xiàn)狀的原因

造成目前現(xiàn)狀的外部因素主要是，由于我國信用擔保制度是以我國政策性融資擔保為基礎的。政策性融資擔保機構無所謂利潤盈虧，社會效益的最大化是其服務的最終目標。但這一目標不符合擔保的高風險特性，極有可能導致?lián)Ｒ?guī)模膨脹，使擔保變?yōu)楫a(chǎn)生社會福利的方式。同時，政策性融資擔保機構在對中小企業(yè)進行信用擔保時，基本采取封鎖制度，審批嚴格，程序繁瑣，使中小企業(yè)信貸渠道過于狹窄。而內(nèi)部因素主要包括：中小企業(yè)自身的一些不完善，諸如：財務管理制度不健全；現(xiàn)金管理混亂；應收賬款管理不善；存貨累積過多；管理者認識不充分；缺乏管理績效評價等方面所導致。

四、解決當前現(xiàn)狀的對策

為了解決目前所存在的問題，我們主要從兩個方面入手：針對外部原因，首先建立健全我國管理中小企業(yè)資金使用情況的制度。這需要進行以下工作：首先，大力發(fā)展中小金融機構。鼓勵發(fā)展中小企業(yè)投融資公司，并給予其一定的政策優(yōu)惠，以引導其向非上市中小企業(yè)參與股權投資。發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資機構，利用市場機制，為社會資本進行風險投資提供良好條件。其次，健全中小企業(yè)融資風險防范機制規(guī)范發(fā)展中小企業(yè)信用擔保體系，建立健全政策性擔保資金風險補償制度，提高政策性擔保機構的擔保能力和抗風險能力。[4]針對中小企業(yè)內(nèi)部而言：需要從以下幾個方面入手：1.拓寬融資渠道，改善直接融資；2.建立現(xiàn)金管理制度；3.優(yōu)化資產(chǎn)負債結構，通過合理利用無息負債來緩解資金壓力；無息負債中的流動負債包括自發(fā)性籌資的應付費用，商業(yè)信用籌資的應付賬款、預收賬款，銀行信用的短期借款以及應交稅費；[3]4.制定適當?shù)男庞谜?，應從客戶信用額度管理、合同管理方面入手著力解決；5.加強存貨管理，制定崗位分工及崗位權限規(guī)章，推行零庫存管理，減少資金占用；6.提高管理者素質(zhì)，提高財務管理水平；7.提高營運資金管理水平的前提是提高管理者的素質(zhì)。中小企業(yè)自身財務制度、管理制度的不完善是導致其營運資金管理存在問題的主要原因。完善的各項制度是一個企業(yè)的健康發(fā)展的重要前提，缺乏科學的營運資金管理，將會導致企業(yè)無法根據(jù)市場的變化，調(diào)整資金的投放比例，應收賬款的發(fā)生和收回，存貨的管理，還會影響企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的連續(xù)性，無法根據(jù)資金的持有量擴大企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模，拓展產(chǎn)品市場等。總之，中小企業(yè)自身健全的財務制度和管理制度是企業(yè)營運資金取得良好管理，企業(yè)長遠發(fā)展的重要前提和保證。

參考文獻

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營運資金管理研究論文篇六

營運資金有廣義和狹義之分,廣義的營運資金又稱毛營運資金,是一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金總額,具體包括現(xiàn)金、有價證券、應收賬款、存貨等占用的資金。狹義的營運資金又稱凈營運資金,是一個企業(yè)的流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額,即營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債。本文所涉及的營運資金是廣義的概念,包括企業(yè)的各種流動資產(chǎn)。

企業(yè)發(fā)展的命脈除了銷售業(yè)績,就是對營運資金的管理,營運資金的高效管理是企業(yè)取得和保持競爭力的必要條件,也是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容,它直接關系到企業(yè)的短期償債能力、風險狀況,過高的營運資金按變現(xiàn)能力的強弱意味著企業(yè)的資產(chǎn)利用率不高或者償債壓力大,過低的營運資金預示著企業(yè)可能面臨困難。從戰(zhàn)略角度進行營運資金的管理將有助于發(fā)揮企業(yè)營運資金效用的最大化,有助于實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。

1現(xiàn)行營運資金管理存在的問題

1.1現(xiàn)行營運資金管理與企業(yè)的戰(zhàn)略相脫節(jié)

現(xiàn)行企業(yè)營運資金的管理僅僅包括兩方面內(nèi)容,一是資金運用的管理,即投資多少的流動資產(chǎn);二是資金籌措的管理,即怎樣進行流動資產(chǎn)的融資。沒有從戰(zhàn)略的高度進行營運資金的管理,忽視預算及控制的重要性,則無法從整個企業(yè)價值活動的角度來分析營運資金發(fā)生及價值變化,這樣會導致企業(yè)的短視行為,注重眼前的資金管理成效,而忽略企業(yè)長期發(fā)展的優(yōu)越性。

1.2現(xiàn)行營運資金管理忽視企業(yè)內(nèi)部控制,效率較低

良好的內(nèi)部控制制度有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風險防范能力,而現(xiàn)在企業(yè)很少將內(nèi)部控制與營運資金掛鉤,以致營運資金的管理效率較低,在內(nèi)部控制制度中明確開展營運資金管理的策略,包括對應收賬款的收賬政策、與上下游企業(yè)之間的銜接等,會促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,提升企業(yè)的競爭能力。

1.3忽略企業(yè)營運資金管理績效評價體系的建立

目前,很多企業(yè)已經(jīng)認識到企業(yè)營運資金管理的重要性,并從自身的角度進行了營運資金的管理,但績效卻并不顯著,甚至有的企業(yè)會面臨短期資金周轉不靈而導致的破產(chǎn)等現(xiàn)象。因此,構建有效的營運資金績效評價體系是保障企業(yè)營運資金管理順利進行的必要手段。

2營運資金戰(zhàn)略管理的基本思想

企業(yè)要實現(xiàn)營運資金的戰(zhàn)略管理,首先就需要了解其所面臨的環(huán)境,了解競爭對手的情況,從戰(zhàn)略的角度來分析環(huán)境。戰(zhàn)略環(huán)境的分析包括宏觀和微觀兩方面的內(nèi)容,宏觀方面是指企業(yè)必須遵守國家制定的營運資金管理的法律法規(guī),以及企業(yè)制定的關于營運資金管理的內(nèi)部控制手冊。微觀方面是指需要從企業(yè)的角度出發(fā),分析企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境以及企業(yè)所面臨的競爭對手的狀況。

其次就是要對企業(yè)的營運資金管理進行戰(zhàn)略規(guī)劃。要進行事前規(guī)劃,就要根據(jù)企業(yè)所要達到的戰(zhàn)略目標,制定戰(zhàn)略計劃,戰(zhàn)略的制定要具有預見性,包括企業(yè)的籌資以及投資計劃。企業(yè)營運資金的特點是流動性強,盈利性差,企業(yè)則需要在保持一定的償債能力、保證使企業(yè)的財務風險控制在適當范圍和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠正常運轉的前提下,合理地規(guī)劃企業(yè)的營運資金的規(guī)模和結構,合理進行投資,并注意保持營運資金的轉換彈性,以降低資金成本和機會成本,從而提升企業(yè)的盈利能力。

再次是進行營運資金的戰(zhàn)略管理。包括進行綜合營運資金管理和分項營運資金管理。企業(yè)也可以穿插基于供應鏈或者是基于營銷渠道的營運資金管理模式。

最后是要構建營運資金管理的評價體系。評價營運資金管理主要是針對其安全性、使用效率及盈利性,評價營運資金的安全性的指標主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等,企業(yè)必須合理安排流動資產(chǎn)和流動負債的比率,以保證企業(yè)的短期償債能力;評價營運資金使用效率的指標主要有存貨、應收賬款等營運資金的周轉期和周轉率,較快的營運資金周轉速度意味著企業(yè)的資金利用效率較高;評價營運資金盈利性的指標主要有流動資產(chǎn)收益率等。對營運資金管理的評價也可以結合非財務指標進行評價,如客戶的信用度以評價應收賬款收回的周期及可能性,企業(yè)內(nèi)部的`流程管理以識別存貨的占有率及周轉周期等。

3營運資金戰(zhàn)略管理的目標

(1)保證企業(yè)的安全性。從戰(zhàn)略的高度進行營運資金的管理,既設計了規(guī)劃程序,又設計了績效評價體系,時刻注重企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負債的比率,以保證企業(yè)的短期償債能力,故戰(zhàn)略營運資金管理能夠使企業(yè)的安全性得到保障。

(2)提高營運資金的周轉效率。戰(zhàn)略營運資金管理既注重綜合管理,也注重分項管理,高度關注企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負債的周轉率及周轉期,并進行戰(zhàn)略性的規(guī)劃,故可以提高自身的周轉效率。

(3)保持營運資金的盈利能力。高速的營運資金周轉效率意味著企業(yè)的營運資金的利用效率高,不僅能夠降低企業(yè)的資金成本,還能夠提升企業(yè)的價值,利用財務杠桿,適當舉債,通過調(diào)整資本結構也能提升企業(yè)的盈利能力。

4營運資金的戰(zhàn)略管理策略

企業(yè)營運資金管理的最終目標是提升企業(yè)的價值,企業(yè)正常運轉的過程也是由企業(yè)的無數(shù)個相互關聯(lián)的、與價值鏈相關的業(yè)務活動連結而成的。因此,企業(yè)營運資金管理應當與企業(yè)的價值鏈相結合,包括企業(yè)與上下游企業(yè)之間形成的價值關系。具體對營運資金的管理策略包括綜合營運資金管理策略和分項營運資金管理策略。

(1)綜合營運資金管理策略。

綜合考慮將企業(yè)的所有營運資金,包括通過適當舉債取得流動負債,在控制企業(yè)財務風險和生產(chǎn)經(jīng)營活動正常運轉的前提下,將企業(yè)的營運資金進行安全且具有高效益的權益投資,可以選擇采用風險型管理方法、比如“零營運資金管理”,它具有風險高盈利性;再比如進行股權投資,投資于證券公司、保險公司、公用事業(yè)和基礎設施、管理公司或者是高新技術產(chǎn)業(yè),這些是高風險高收益型的投資,要嚴格控制其投資額度;或者進行證券組合投資,包括國債、股票等,要保持企業(yè)營運資金的流動性以及資金的轉換彈性。對于一些非常注重企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展,而不是追求激進發(fā)展的企業(yè)也可以采用中立型的管理策略,它要求企業(yè)以保持其正常的運轉為首要目標,適度的進行投資,投資也主要集中于收益較為穩(wěn)定的項目。而采用保守型的營運資金管理方法的企業(yè)怯于承擔風險,可能會保存過多的營運資金,這雖然可以降低企業(yè)的償債風險,同樣也遠離了營運資金的盈利性。

從總體的角度,還需要構建從供應商到終端消費者的網(wǎng)絡平臺,企業(yè)上下游之間應該建立一種信息共享、利益共享、風險共擔的長期和穩(wěn)定的合作關系,以帶動企業(yè)存貨和應收賬款的管理效率,降低成本,使企業(yè)取得較高的盈利能力。

(2)分項營運資金管理策略。

分項營運資金管理主要是對現(xiàn)金、有價證券、存貨及應收賬款等的管理。對于現(xiàn)金及有價證券的管理主要是進行投資,主要注意保持其轉換彈性。對于存貨的管理,應當采用科學的管理方法以實現(xiàn)存貨功能與成本的最佳組合,存貨的儲備是滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提條件,但是大量存貨的儲備也會增加其存儲成本和管理費用,而且會占用資金,由于大量的采購存貨可能會降低成本,所以可以采用提前訂貨模式,合理計算保證企業(yè)正常運轉需要的最低的存貨量。而對于應收賬款的管理,企業(yè)一方面要借助它來促進銷售,增強企業(yè)的盈利能力,同時又想避免由于應收賬款過多給企業(yè)帶來的資金周轉困難、壞賬損失等風險,首要的是要降低壞賬損失的風險,建立客戶的誠信檔案,對于長期拖欠應收賬款的客戶,應當不予以賒銷,還需要加強應收賬款的管理,比如將銷售人員的獎金與其收到的資金掛鉤,以激勵其收賬。而對于價值鏈中處于上游的供應商,企業(yè)應在不損害其自身信用的前提下退后支付賬款,以利用資金創(chuàng)造更多的價值。而對于流動負債,它是一種短期融資方式,成本較低、償還的限期也很短,所以企業(yè)必須強化管理,否則,將會承受較大的風險。

參考文獻

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營運資金管理研究論文篇七

摘要：我國經(jīng)濟自改革開放以來，取得了持續(xù)、迅速的發(fā)展。其中，中小企業(yè)功不可沒。目前，我國的中小企業(yè)大約有971萬，占企業(yè)總數(shù)的99%以上，對我國gdp的貢獻達60%，創(chuàng)造了近70%的進出口貿(mào)易額，向城鎮(zhèn)提供了80%的就業(yè)崗位，為國家創(chuàng)造了65%的發(fā)明專利開發(fā)了80%的新產(chǎn)品。中小企業(yè)對我國的經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結構起到了支撐作用，是我國經(jīng)濟發(fā)展的必要力量和重要保證，對發(fā)展國民經(jīng)濟和穩(wěn)定社會秩序起著相當重要的作用，但是，中小企業(yè)在市場競爭中總是保持著高失敗率：底，停產(chǎn)、歇業(yè)、倒閉的中小企業(yè)占中小企業(yè)總數(shù)的7.5%。[1]中小企業(yè)對營運資金缺乏科學有效地管理方案是導致其失敗的重要原因。針對中小企業(yè)營運資金管理潰散，我將從融資渠道、現(xiàn)金預算，應收帳款管理，管理者水平提升等方面提供一些策略，為中小企業(yè)合理運轉營運資金提供一些意見。

營運資金管理研究論文篇八

隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)營運資金管理的重要性顯得尤為突出。然而在現(xiàn)實中，營運資金又往往是企業(yè)資金鏈中的薄弱環(huán)節(jié)，營運資金風險便成為企業(yè)面臨的主要財務風險，其風險管理復雜又刻不容緩。

現(xiàn)金風險

在現(xiàn)實的企業(yè)運作過程中，企業(yè)持有現(xiàn)金經(jīng)常會存在不能應付日常經(jīng)營活動開支、致使企業(yè)經(jīng)營受阻蒙受損失，或是不能及時抓住獲利機會，另為籌集資金付出額外開支。

應收賬款風險

由于大量的賒銷，為客戶墊付了相當數(shù)量的債權性資金，貨款不能及時回收或超過預期還不能確認回收金額，形成壞賬風險。同時產(chǎn)生債權資金的機會成本、增加企業(yè)應收賬款管理費用。

存貨變現(xiàn)風險

產(chǎn)品及用以對外銷售的半成品積壓，占用資金不能及時變現(xiàn);因原材料采購缺少有序安排、材料庫存階段壞損、生產(chǎn)產(chǎn)品所需零部件之間的數(shù)量比率不準確、生產(chǎn)過程中的半成品缺少管理等原因而造成損失浪費資金沉淀，增加管理成本。

流動性風險

企業(yè)資產(chǎn)分布狀況不合理，一方面流動資產(chǎn)內(nèi)部應收賬款與存貨所占比率過大，貨幣資金及短期投資比率過小，企業(yè)日常支付能力弱、償債能力低;另一方面，長期資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比重過大，企業(yè)資金整體周轉速度緩慢，營運資金的運轉吃緊。

[企業(yè)營運資金管理風險有哪些？]

營運資金管理研究論文篇九

〔提要〕營運資金是維持企業(yè)生存與發(fā)展的重要源泉。然而，目前許多制造業(yè)企業(yè)把工作重心放在生產(chǎn)和銷售方面，從而忽略了對營運資金的管理。一方面，企業(yè)管理者缺乏營運資金管理方面的觀念和能力；另一方面，企業(yè)沒有建立科學的營運資金管理體系。對此，本文針對制造業(yè)企業(yè)營運資金管理存在的問題進行了分析，并提出相應的對策。

〔關鍵詞〕營運資金；流動資產(chǎn)；制造業(yè)企業(yè)

一、營運資金管理概述

（一）營運資金管理的內(nèi)容營運資金管理是對流動資產(chǎn)和流動負債的各個具體項目和整體比例的管理。具體地說，營運資金分為流動資產(chǎn)管理和流動負債管理。流動資產(chǎn)管理分為現(xiàn)金管理、應收賬款管理、存貨管理和其他流動資產(chǎn)管理。流動負債管理分為應付賬款管理、短期借款管理和其他流動負債管理。加強對具體項目的管理，對解決企業(yè)營運資金管理存在的問題有重要意義，有利于推動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

（二）營運資金管理的原則1。合理確定營運資金的數(shù)量。財務人員應當注重對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的分析，并采取行之有效的方法來預測企業(yè)營運資金的具體需求數(shù)量，使營運資金的使用能夠得到有效控制。2。節(jié)約使用資金。企業(yè)營運資金的數(shù)額有限，管理人員應當在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能夠順利進行的前提下，合理安排營運資金的使用方式，實現(xiàn)企業(yè)收益最大化。3。提高資金的利用效率。加速營運資金周轉是提高資金使用效率的重要途徑，企業(yè)應采取適當手段來提高營運資金的周轉速度和利用效率。4。保證企業(yè)的短期償債能力。企業(yè)應根據(jù)具體情況確定流動資產(chǎn)和流動負債的比例，在保證企業(yè)能正常運營的情況下還應考慮企業(yè)的負債情況，避免出現(xiàn)企業(yè)有即將到期償還的款項卻已將全部資金投入生產(chǎn)活動中的情況，進而危及企業(yè)生存。

二、制造業(yè)企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）現(xiàn)金閑置或短缺現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，也就是資產(chǎn)負債表中的貨幣資金項目。企業(yè)現(xiàn)金持有量反映了企業(yè)的償債能力和開支能力，企業(yè)現(xiàn)金持有數(shù)量過多會占用企業(yè)資源，不能進行合理的配置；企業(yè)持有現(xiàn)金數(shù)量過少則償債能力差，支付水平低，在采購材料、購置資產(chǎn)、償還到期債務時處于尷尬局面。

（二）應收賬款管理不到位應收賬款雖然能夠為企業(yè)帶來利潤，但是并不能帶來真正的現(xiàn)金流入，反而運費及相關稅費等費用支出會導致現(xiàn)金流出企業(yè)甚至產(chǎn)生壞賬。另外，不良資金的占用也不利于營運資金循環(huán)利用，對企業(yè)經(jīng)營存在潛在的危害，企業(yè)應采取措施提高應收賬款的收回率。如較為嚴格的信用制度使得企業(yè)應收賬款減少，在一定程度上雖然減少壞賬產(chǎn)生的可能，但同時也會流失客戶，進而限制企業(yè)銷售量的擴大，影響企業(yè)的盈利水平。

（三）存貨管理不到位企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量與市場需求量不符合，存貨控制水平低，管理不到位等是企業(yè)營運資金管理中存在的主要問題。存貨周轉慢會造成資源浪費；而存貨周轉快則說明企業(yè)預計銷售前景不佳減少產(chǎn)量，這可能導致存貨過少無法滿足市場需要造成客戶流失，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。

（四）營運資金結構不合理主要表現(xiàn)在流動資產(chǎn)和流動負債的各項目比例失衡。流動資產(chǎn)結構和流動負債結構是否合理會直接影響到企業(yè)能否正常經(jīng)營和財務風險大小。

三、制造業(yè)企業(yè)營運資金管理問題的原因分析

（一）營運資金管理制度和方法不完善許多制造業(yè)企業(yè)對營運資金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效監(jiān)督控制機制。未建立科學的營運資金管理體系，沒有明確管理流程、運營制度。只注重單一財務指標，不關注具體的營運資金管理過程，導致落后的營運資金管理模式嚴重制約了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

（二）管理層和員工缺乏營運資金管理意識企業(yè)管理者對企業(yè)運營情況進行評價時往往忽略合理、系統(tǒng)地進行營運資金管理的重要性，同時營運資金管理手段落后，已不適應企業(yè)當前的發(fā)展狀況。另外，企業(yè)員工教育水平不高，不具備專門的管理經(jīng)驗和相關理論知識。

（三）營運資金管理信息傳遞不通暢一是企業(yè)在財務信息管理系統(tǒng)開發(fā)上具有一定的隨意性。二是營運資金管理信息在企業(yè)內(nèi)部各部門之間傳遞存在不及時和失真的問題。三是對市場信息的變化反應不夠及時。

四、完善制造業(yè)企業(yè)營運資金管理的對策

（一）建立健全制造業(yè)企業(yè)營運資金管理制度和方法1?，F(xiàn)金管理。一是確定合理的現(xiàn)金持有量。企業(yè)應根據(jù)經(jīng)營狀況，綜合統(tǒng)計營運過程中各個環(huán)節(jié)的'現(xiàn)金需用量以及臨時舉債能力，按月進行現(xiàn)金流量的預測。二是完善賬務收支系統(tǒng)。開立專門的收入與支出賬戶，做到收支賬目清楚，專款專用，避免現(xiàn)金管理混亂。企業(yè)應該制定合理的資金籌集和使用的預算，然后根據(jù)預算具體實施，同時確保流動資金由企業(yè)進行統(tǒng)一管理的原則。2。應收賬款管理。一是建立客戶信用體系，制定合理的信用政策。企業(yè)應當對客戶的資產(chǎn)情況、經(jīng)營狀況、信譽等進行詳細的了解，收集和調(diào)查客戶信用信息并進行風險評估。在了解客戶的資信程度之后，對客戶進行信用標準界定，降低應收賬款收回的風險。然后，針對不同信用的客戶明確制定不同的應收賬款管理方式。二是制定優(yōu)惠收回政策，減少應收賬款回收期。制定合理的現(xiàn)金折扣政策，提高回收速度；靈活地選擇結算方式，采用網(wǎng)上支付和銀行匯票等支付方式減少資金到賬時間差，提高營運資金使用效率。3。存貨管理。一是合理確定存貨儲備量。企業(yè)應根據(jù)具體產(chǎn)品情況、銷售大致規(guī)律制定合理的存貨儲備量，滿足企業(yè)的經(jīng)營需求。二是對存貨進行分類管理。企業(yè)可以依據(jù)存貨的價值、生產(chǎn)周期、儲備量等標準進行分類。三是調(diào)整產(chǎn)品結構減少庫存積壓。企業(yè)應密切關注市場變化，迎合市場需求，積極調(diào)整產(chǎn)品結構，大力開發(fā)高新技術產(chǎn)品，開拓市場，實現(xiàn)企業(yè)的轉型升級。4。短期債務管理。一是合理利用自身商業(yè)信用進行擔保能夠大幅降低營運資金的占用。一般而言，許多企業(yè)利用商業(yè)信用獲得的短期籌資大約占流動負債的40%，是非常重要的短期籌資來源。企業(yè)應當根據(jù)實際情況，合理制定采購時的信用擔保策略。二是科學合理地使用信貸融資，不僅可以提高企業(yè)的償債能力，還可以發(fā)揮財務杠桿的作用提高企業(yè)收益。

（二）完善營運資金管理信息系統(tǒng)企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展壯大，及時全面地了解市場信息、構建合理的營運資金管理信息系統(tǒng)非常必要。企業(yè)經(jīng)營管理信息系統(tǒng)能夠及時、準確的獲取信息，很大程度上降低了信息失真的情況，使企業(yè)能夠更及時有效地作出經(jīng)營管理決策。

（三）優(yōu)化企業(yè)營運資金結構企業(yè)應明確目前的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，積極了解不同的短期籌資方式所產(chǎn)生的費用、近期經(jīng)營能力以及即將面臨償還借款的壓力等各項情況，合理確定企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的比例；既要保證滿足企業(yè)正常經(jīng)營的資金需求，又要在節(jié)約使用資金的基礎上保持合理的償債能力。此外，還應積極開拓新的融資渠道，多種融資方法并用，達到費用較小而收益最大化。

營運資金管理研究論文篇十

從我國目前房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展趨勢來看，近幾年以及之后幾年依舊有足夠的發(fā)展空間，并且短時間內(nèi)不會衰弱[1]。房地產(chǎn)企業(yè)在我國經(jīng)濟建設體系中所占比重較高，從最初進入房地產(chǎn)企業(yè)開始，利用有限的資金投資，并且不斷融資，從而支持企業(yè)良性運轉，但就目前我國房地產(chǎn)企業(yè)整體經(jīng)濟情況而言，也暴露出很多問題[2]。且這些問題若不及時發(fā)現(xiàn)和解決，勢必會影響房地產(chǎn)企業(yè)日后的發(fā)展，并且在激烈的市場競爭中處于劣勢地位。因此加強資金管理的力度，創(chuàng)新管理方式，使其能夠順應時代發(fā)展的需求，是當前房地產(chǎn)企業(yè)重點關注的話題。

一、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）盲目投資，資金規(guī)劃不合理

房地產(chǎn)企業(yè)從建立之初到穩(wěn)定的運營發(fā)展具有周期長、耗費大等特點，在發(fā)展的過程中，完全依賴企業(yè)自身的資金運轉是不可能實現(xiàn)的，因此房地產(chǎn)企業(yè)需要通過銀行借款等融資方式進行負債融資，從近幾年的情況來看，房地產(chǎn)企業(yè)的負債率較高，幾乎每個房地產(chǎn)企業(yè)都有大筆的負債額。某些企業(yè)資金沉淀嚴重，原本就因資金不足而煩惱，加之資金的無效占用不斷增加，且盲目跟風投資導致資金未以有效產(chǎn)出的形式流回企業(yè)，導致資金的利用率進一步降低。對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，有效的資金預算和合理的資金規(guī)劃，是企業(yè)最大化利用資金，并提升資金管理水平的有效方式，但從目前的實際情況來看，部分企業(yè)在資金投資和規(guī)劃上還存在著諸多的不足[3]。

（二）融資渠道單一，主體不明

資金管理的原則在于主體明確，責任明確，且應該加強對資金的監(jiān)督力度，防止資金流失和無效利用，但房地產(chǎn)企業(yè)在此方面的規(guī)劃并不到位，還需要作進一步的努力，來確保資金的正常使用和流動。多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)巨大數(shù)額的投資和收款，并沒有明確監(jiān)督每一筆資金的具體流向，導致正式啟用資金的階段卻發(fā)現(xiàn)資金已經(jīng)被占用，只好拆東墻補西墻。另外，房地產(chǎn)企業(yè)本身的資金不足以支撐企業(yè)正常運轉，因此需要通過多種方式加強外部融資，然而目前房地產(chǎn)企業(yè)融資方式單一，資金獲取的渠道相對匱乏。致使企業(yè)的資金的利用和周轉更為緊張，若房地產(chǎn)企業(yè)想要穩(wěn)定長期的發(fā)展，就必須要解決上述所有問題。

二、提升房地產(chǎn)企業(yè)資金管理水平的有效措施

（一）做好資金預算，促進資金良性運轉

房地產(chǎn)企業(yè)不同于一般的企業(yè)，每一筆進賬和出賬的資金數(shù)額都較大，且投入和產(chǎn)出比例也較大，因此做好房地產(chǎn)企業(yè)的資金預算是必要的工作之一，也是資金管理的基礎性環(huán)節(jié)，更是確保企業(yè)良性運轉的有效方式。進行有效的資金預算，上一年年末做好所有款項的整理和總結，計算盈虧狀況，并且將不可動用資金和閑置資金詳細記錄處理，注重處理的細節(jié)。每年年初，財務部門則根據(jù)上一年的企業(yè)運營情況以及當年企業(yè)發(fā)展的趨勢，做好資金預算計劃[4]。要求資金預算計劃既能夠滿足企業(yè)本年所需的要求，也要保障資金能夠良性運轉，對于閑置資金應該加以利用，促進企業(yè)的發(fā)展。資金預算由資金預算收入，資金預算支出兩大主體內(nèi)容構成“資金預算最核心的內(nèi)容是企業(yè)通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額，預算支出最核心的內(nèi)容是企業(yè)投資所需資金支出。”以此為核心，把握企業(yè)的“脈搏”，突出計劃重點，有效節(jié)約公司融資成本，并且在預案審核通過后嚴格執(zhí)行。

（二）合理規(guī)劃資金，重視風險管理

在做好資金預算之后，應該嚴格按照資金預算方案執(zhí)行，并且在此過程中以控制成本為核心，有效將企業(yè)能夠運轉的資金優(yōu)先利用。但資金預算只是年初的一個計劃方案，在現(xiàn)實發(fā)展中有很多不可預估的因素會影響資金的周轉和利用，此時需要企業(yè)財務管理者嚴格依照合理規(guī)劃的處事標準作出新的資金決策，從而調(diào)整預算方案，將資金合理有效的利用起來。另外，在資金管理的工作任務中，風險管理是其中及其重要的一項任務，主要分為使用風險，在途風險和或有風險。資金的使用風險一般是指房地產(chǎn)企業(yè)的投資風險，對于這種風險，做好市場調(diào)研，加強對投資項目的可行性調(diào)查論證，項目評審以科學化，專業(yè)化的標準進行，在項目投資之初就將風險概率降到最低，也就是說這種風險屬于預先通過有效手段可控型風險。而在途風險通常會發(fā)生在企業(yè)資金結算過程中，要求財務人員注重結算票據(jù)的'選擇，通常都是以“貸記憑證”，“轉帳支票”為結算手段，選擇更為安全的結算方式，有助于規(guī)避風險發(fā)生的概率[5]。

（三）擴寬融資渠道，加強資金動態(tài)流向的監(jiān)督力度

房地產(chǎn)企業(yè)應定期，不定期地對資金使用情況進行監(jiān)督和核查，明確企業(yè)資金的動向。一般情況下，可通過企業(yè)的日常的報表全面了解資金的動向，而且要定時進行專項檢查，了解和知悉資金預算執(zhí)行過程中的深層次問題，針對這些問題尋找深層次的解決方法，尤其是對于應收帳款，預付帳款，其他應收款等資金往來賬目的管理，逐筆跟蹤，強化監(jiān)督，明確責任人，才能將資金的來龍去脈清楚的進行管理。另外，房地產(chǎn)企業(yè)的資金因支出數(shù)額較大，且一般前期用于投資，后期才能回收賬款，因此應該擴寬融資渠道，利用各種方式為企業(yè)籌集到足夠項目運轉的資金，避免因資金不足而損失重要項目。另外，房地產(chǎn)企業(yè)應該制定明確的責任制度，業(yè)務人員的績效同應收款項的回籠速度和回收金額掛鉤，制定相應的獎罰辦法，確保錢出去，貨進來，貨出去，錢進來，把壞帳損失降到最低程度。此外，加強企業(yè)的內(nèi)部審計工作，注重沉淀資金的盤活，將企業(yè)本身擁有的資金和外部融資籌集的資金最大化利用，提高整個企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、結束語

房地產(chǎn)企業(yè)的資金運轉需要在財務人員的精確計算下進行，并且房地產(chǎn)企業(yè)資金數(shù)額較大，在企業(yè)本身資金不足以支撐企業(yè)發(fā)展的情況下需要通過多種渠道融資，用以支持企業(yè)的發(fā)展。因此房地產(chǎn)資金管理工作是企業(yè)發(fā)展的核心任務，有效的資金預算和規(guī)劃，在強有力的監(jiān)督體制下落實施行，能夠保障企業(yè)在激烈的競爭中獲取一定的優(yōu)勢，從而在房地產(chǎn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

【參考文獻】

[2]高峰.探討房地產(chǎn)企業(yè)資金管理存在的問題與對策[j].四川水泥，，09：185.

[4]董剛.房地產(chǎn)企業(yè)資金管理存在的問題及對策[j].東方企業(yè)文化，，24：202.

營運資金管理研究論文篇十一

營運資金，從會計的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負債的差額。會計上不強調(diào)流動資產(chǎn)與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產(chǎn)與流動負債關系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負債這兩個方面的問題。

流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營業(yè)周期內(nèi)實現(xiàn)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉快、易變現(xiàn)等特點。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務風險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款和存貨。

流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。

為了有效地管理企業(yè)的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點：

[1][2][3][4][5][6][7]

營運資金管理研究論文篇十二

1、周轉時間短。根據(jù)這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

2、非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。

3、數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。

4、來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。

營運資金管理研究論文篇十三

前言

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，青海林業(yè)也發(fā)展較快，在青海林業(yè)的發(fā)展過程中，雖然也取得了一定的成績，但要注重青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，還或多或少地存在著一些問題，從以往的發(fā)展經(jīng)驗看，將林業(yè)資源脫離經(jīng)濟發(fā)展這個大環(huán)境，將不利于林業(yè)的長遠規(guī)劃和發(fā)展，只有將林業(yè)資源與經(jīng)濟發(fā)展相結合，提高林業(yè)的綜合效益，才能促進青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展。鑒于此，筆者對青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展進行了相關思考。

一、概述青海林業(yè)發(fā)展存在的問題

當前，青海林業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現(xiàn)在三個方面，分別是林業(yè)經(jīng)營理念不先進、林業(yè)品種引進不合理、林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善，其具體內(nèi)容如下：

1.林業(yè)經(jīng)營理念不先進

林業(yè)經(jīng)營理念不先進是青海林業(yè)發(fā)展存在的問題之一。在林業(yè)經(jīng)營管理中，青海林業(yè)雖然提出了分類經(jīng)營理念，但在實際工作中沒有做到落實，分類經(jīng)營還僅僅停留在意識領域，缺乏實際行動做支撐，而在進行生態(tài)公益林的規(guī)劃時，沒有把那些脆弱的`生態(tài)資源如森林資源等歸入其中，而卻把一些沒有必要進行保護的區(qū)域劃分到了生態(tài)公益林當中，這些都是不符合分類經(jīng)營這個理念的，也不符合可持續(xù)發(fā)展的要求。

2.林業(yè)品種引進不合理

林業(yè)品種引進不合理在一定程度上制約著青海林業(yè)的發(fā)展。就目前而言，青海林業(yè)在進行經(jīng)營管理時，對于林業(yè)品種的引進缺少重視，沒有很好的引進優(yōu)良品種，制約著青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。從青海林業(yè)發(fā)展的實際情況看，在青海省中，沙棘面積就達到了將近16萬公頃，而現(xiàn)在對這部分的改造面積卻不到5%，還需要投入很大的人力和物力來進行改造，要想實現(xiàn)青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須引進優(yōu)良的新品種以及合理的劃歸經(jīng)濟林。

3.林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善

林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善使得青海林業(yè)發(fā)展陷入困境。從青海林業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀看，由于政府對林業(yè)扶持較少，尤其是林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制方面工作的不到位，使得青海林業(yè)發(fā)展受阻，青海省在發(fā)展林業(yè)時沒有起到很好的鼓勵、支持的作用，沒有足夠的資金和科學技術的支持，沒有相關政策的引導和管理，而且全省從事林業(yè)發(fā)展的企業(yè)規(guī)模都不是很大，究其原因，這都是由于林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制不完善造成的。因此，探索青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略勢在必行。

二、青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略分析

為實現(xiàn)青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展，在了解青海林業(yè)發(fā)展存在的問題的基礎上，青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進行分析：

1.優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)發(fā)展

優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)發(fā)展，是青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展過程中，從經(jīng)營理念入手，重視經(jīng)營理念的引導作用，不斷優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)的發(fā)展，無疑將對青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到巨大的推動作用。在具體做法上，我們應從青海林業(yè)發(fā)展的長遠考慮，注重發(fā)展生態(tài)林業(yè)，確保青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。與此同時，政府也要加大對青海林業(yè)的宣傳，鼓勵青海林業(yè)的發(fā)展，使青海林業(yè)為青海經(jīng)濟的發(fā)展助一臂之力。

2.合理引進林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟林業(yè)

林業(yè)品種的好壞，直接影響著林業(yè)的效益。合理引進林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟林業(yè)，對青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展至關重要。在青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中，合理引進林業(yè)品種，即根據(jù)青海林業(yè)發(fā)展的需要，引進優(yōu)良的新品種并合理劃歸經(jīng)濟林。青海省地處高原，一方面，選用經(jīng)濟價值較高的漿果類植物，在取得一定的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢、經(jīng)濟優(yōu)勢的同時，還可以大大提高果農(nóng)的經(jīng)濟收入，為青海省今后的發(fā)展奠定了堅實的基礎。另一方面，在推動青海林業(yè)資源可持續(xù)發(fā)展中，生態(tài)經(jīng)濟林的開發(fā)，如發(fā)展具有高原特色的森林、花卉或者是灌木等，能夠在產(chǎn)生經(jīng)濟效益的同時，還能滿足該地生態(tài)效益的需求。

3.完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度

完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度，在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的作用也不容小覷。在青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中，加強對青海林業(yè)體制建設，完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，對青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展大有裨益。在完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制的過程中，政府應起主導作用，加大對林業(yè)產(chǎn)業(yè)的扶持，建立相關的制度明確產(chǎn)權和經(jīng)營權，使青海林業(yè)的發(fā)展有章可循，可以保障農(nóng)民的權益不會收到侵害，使收益的農(nóng)民積極投身到林業(yè)產(chǎn)業(yè)的建設中。不僅如此，通過以政府為向導，結合社會資金，大力發(fā)展林業(yè)的發(fā)展以及一些基礎設施的建設，創(chuàng)建特色的產(chǎn)品，以此來帶動當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展，都將推動青海林業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

結語

總之，青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展是一項綜合的系統(tǒng)工程，具有長期性和復雜性。在青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的過程中，我們應結合當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展狀況，優(yōu)化林業(yè)經(jīng)營理念，鼓勵青海林業(yè)發(fā)展；合理引進林業(yè)品種，開發(fā)生態(tài)經(jīng)濟林業(yè)；完善林業(yè)產(chǎn)業(yè)體制，加大政府扶持力度，面對青海林業(yè)發(fā)展中出現(xiàn)的問題，積極探索青海林業(yè)可持續(xù)發(fā)展的策略，只有這樣，才能不斷提高青海林業(yè)發(fā)展水平，促進青海林業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻

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營運資金管理研究論文篇十四

一、高校專項資金以及績效預算管理的含義

（一）高校專項資金

高校專項資金是指明確具體項目、具有專門用途并設定時效性的資金。其主要來源于主管部門或上級單位撥入和學校年度預算安排，具有項目多、金額大、使用范圍廣的特點。專項資金從申報立項、審核通過到具體使用、監(jiān)督檢查都有嚴格的程序，要求專項資金在申報時要有理有據(jù)，要明確專項資金的使用方向及目標，對項目具體程序要有事先的預算安排，對資金的使用進度要按程序向主管部門報告，項目完成后，要編制資金決算報表以及使用效果的書面報告并接受主管部門的監(jiān)督檢查，同時高校要會同主管部門做好項目的績效評價工作。對于項目結余資金的處理，要按照國家政策及上級主管部門的要求，或者結轉下年使用（未完成項目）或者直接返回財政（已經(jīng)完成項目），不得截留資金，虛列支出，不得謀取私利。

（二）績效預算管理

績效預算是以目標為導向、項目成本為衡量、業(yè)績評估為核心的一種預算體制，是一種現(xiàn)代化的預算管理方法，它以成本效益分析為基礎，在運行過程中更加注重預算執(zhí)行的結果，強調(diào)“成果”與“產(chǎn)出”的區(qū)別，最終目的是為了提高公共支出效率，降低公共支出的成本?？冃ьA算要求從最終的目標出發(fā)，對于那些沒有取得實際效果的項目，無論是工程還是科研，都應該看作是一種資源的浪費，對其都應該予以取締。

二、高校專項資金管理存在的問題

黨的十六大提出政府改革的目標，就是塑造新型的“服務型”政府，高校也一樣，必須有自己的使命和戰(zhàn)略規(guī)劃，像國外的一些一流大學都有自己的使命，學校的一切活動都要為這一使命服務。雖然這幾年國家加大了對教育的投入力度，但從分配結構上來看，高校之間的投入比例并不均衡，越是普通高校外部籌資渠道越狹窄。因此為了最大限度地使用資源，使有限的資源為高校創(chuàng)造最大的效益，實現(xiàn)高校的戰(zhàn)略使命，有必要對高校的專項支出進行績效管理，以解決我國高校中普遍存在的低水平、重復投入、資源利用率低、對公共支出缺乏效益意識的缺陷。

（一）財政制度本身的問題

1.普通高校的專項資金大部分以財政撥款為主，自籌資金為輔。高校在申報專項經(jīng)費上國家對其都有嚴格的審批程序，要經(jīng)過國家財政下達申報文件、高校編制上報項目申報文本、財政對其進行可行性論證研究、最后再安排項目資金，這中間經(jīng)過的手續(xù)多、時間長，有時成功申請一個國家項目，款項卻遲遲不能到賬，導致本年度應該實施的項目第二年才能實施。而且由于國家對專項資金的.使用管理進行嚴格控制，致使一些專項經(jīng)費被壓縮了使用時間（諸如一些修購專項），勢必形成項目結余，而財政的年終用款余額注銷制度又規(guī)定，當年的經(jīng)費結余必須返還財政，相應地第二年財政就會減少投入，這就造成一些單位突擊花錢現(xiàn)象，一些本不需要采購的項目重復采購，造成資產(chǎn)閑置流失。

2.財政部門、高校及其下屬項目使用部門本身就是一種三方委托代理關系，財政把資金劃給高校，高校又把資金分到下屬項目使用部門，具體到項目使用部門如何使用資金，是否嚴格按照預先的申報用途使用，高校的財務、審計部門并不一定清楚，在這種狀況下，一旦高校本身缺少監(jiān)控措施，上級主管部門又僅僅依靠預決算報表就很難對專項資金的使用狀況作出正確判斷。為了使財政部門以及高校自身能夠及時而準確地掌握專項資金的使用情況，杜絕由于信息不對稱而產(chǎn)生的管理漏洞，有必要對專項資金進行績效管理。

（二）高校方面的問題

1.一些高校的申報項目不是從高校學科建設、人才培養(yǎng)、科學研究等方面出發(fā)，只是為了爭取資金而上項目，項目建設目標不準確，在申報額度上，就高不就低，不顧實際需要，多報項目，甚至重復上報項目，預算粗放，論證不充分，資金使用混亂，套取項目資金的現(xiàn)象屢屢發(fā)生，從而導致項目實施困難，專項資金的使用效率低下。

2.高校自身缺少對專項資金的績效管理。對專項資金立項不科學，管理不規(guī)范，沒有對其預期績效目標以及項目的具體實施、完成情況等實施有效的績效監(jiān)督，缺乏對項目立項的可行性調(diào)研以及科學性論證。諸如一些大型基建項目，不考慮需要不需要，不計成本，不計效益，盲目上項目，結果造成專項資金的極大浪費。

三、加強高校專項資金績效預算管理的對策

（一）以教育信息網(wǎng)絡平臺為依

托，強化項目庫管理系統(tǒng)建設專項資金主要來源于國家財政，是公共財政的一部分，在民主財政框架下，公眾有權對政府的財政支出行為進行監(jiān)督和問責，只有建立透明的經(jīng)費分配和監(jiān)管系統(tǒng)，讓公眾明白項目是如何申請的，資金都用到哪里去了，怎么用的，從而防止項目申報中存在的潛規(guī)則，才能有效防止經(jīng)費在使用過程中“跑冒滴漏”現(xiàn)象。而項目庫系統(tǒng)也正是適應這種形式的產(chǎn)物。項目庫系統(tǒng)是對專項資金進行規(guī)范化、全面化、程序化管理的一種信息管理系統(tǒng)，它借助于網(wǎng)絡化的手段，集項目儲備庫、項目申報系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)為一體，通過項目庫對專項資金進行立項、申報、論證、審批、資金分配、進度管理、項目驗收審核到項目績效評估等一系列環(huán)節(jié)，最后從項目庫納入部門預算，實現(xiàn)對專項資金管理的信息化，從而減少了人為干預，有效地實現(xiàn)對項目的全面管理。教育主管部門、財政部門以及各高校都應該建立規(guī)范完整的專項資金管理信息系統(tǒng)，通過項目庫建設，實現(xiàn)項目信息資源的共享，無論是主管部門還是高等院校，在對項目實施充分的可行性論證基礎上，再按照項目的輕重緩急把有限的資源安排在急需或重要的項目上；通過項目庫建設，對項目實施滾動管理、績效考評和追蹤問效，并將考評結果作為以后項目評審和立項申報的依據(jù)，對沒有取得實際效果的項目予以堅決取締，對那些給學校帶來長遠發(fā)展的項目則加大支持。據(jù)此各部門也可隨時查詢獲得自己單位項目中各項活動資源的有關情況，在項目實施過程中，隨時就單個資源、團隊資源或整個項目的實際成本與預算成本進行對比分析，從而使財務工作更加透明，實現(xiàn)對專項資金的動態(tài)監(jiān)管，各部門也可隨時掌握專項資金的流向，解決了上級主管部門、高校以及各部門之間信息的不對稱性，徹底改變目前專項資金的粗放性管理模式，改以往的事后監(jiān)督為事前和事中監(jiān)督。

（二）建立完善的績效預算管理體系

最早提出績效這一概念的是美國，雖然當時沒有取得預期的效果，但績效預算的理念卻開始慢慢形成，到20世紀80年代以后，西方國家開始了陸陸續(xù)續(xù)的績效預算改革，最終形成了一股績效改革的風潮?？冃ьA算的界定具體分為以下幾個環(huán)節(jié)：戰(zhàn)略規(guī)劃編制———制定項目計劃———確定績效指標———年度績效報告以及考評———根據(jù)績效完成情況調(diào)整下年度預算。如右下圖所示?？冃ьA算管理是一個系統(tǒng)工程，整個過程涉及多個環(huán)節(jié)，高校應結合自身的特點，利用現(xiàn)有基礎實行并完善績效預算。首先，高校應定位自身的發(fā)展目標和愿景，要有自己的核心價值觀，并根據(jù)未來達到的方向來制定短期和長期的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，然后再根據(jù)總的戰(zhàn)略來確定各部門各項目的分目標，對實現(xiàn)戰(zhàn)略的關鍵業(yè)績指標及目標值進行層層分解，從而對項目實施有效的績效管理。其次，績效預算的實行，項目的立項是關鍵。比如一些高校的修購基金，高校在編制預算時劃撥一部分資金給資產(chǎn)處和基建處，以解決校內(nèi)固定資產(chǎn)的購置和及時維修，這個目標可以設立多種不同的項目，因此就需要在總體規(guī)劃及目標的基礎上，明確單個項目的目標，要加大對基層單位的調(diào)研，要在組織專家充分論證其可行性的基礎上，細化其申報文本，運用績效———成本分析的方法進行比較，擇優(yōu)錄取，并詳細的編制經(jīng)費預算，削減預算中的水分。要尊重廣大師生的意愿，將有限的資源用在廣大師生最需要的地方，爭取用最低的成本帶給學校最好的效益。

最后，對專項資金進行合理有效的管理，也要遵循項目本身的發(fā)展規(guī)律。無論是高校還是主管部門制定政策都應盡可能遵循項目的規(guī)律，比如一些大型的基建項目時間長，跨度大；有的科研課題需要自己創(chuàng)新，需要大量的科學實驗，還有的需要大量的實地調(diào)研等。所有這些都不是一蹴而就就能成功，甚至不是預算中所能設想到的。因此國家和地方有關部門要遵循不同項目的規(guī)律性，在績效預算的改革中，加強預算執(zhí)行中的靈活性，對項目結余資金進行合理處理，適度提高項目負責人對經(jīng)費使用的自主權。同時對那些大量具體的績效考評操作上級主管部門也可以交給專門的社會中介機構進行，這樣既能保證專項支出績效考評工作的公平性，也能提高績效考評的專業(yè)性和工作效率。

營運資金管理研究論文篇十五

第一段：引言（200字）

營運資金管理是企業(yè)經(jīng)營中至關重要的一環(huán)，對企業(yè)的發(fā)展起著關鍵作用。近年來，我在企業(yè)的財務部門工作，積累了一些關于營運資金管理的心得體會。在這篇文章中，我將就如何有效管理和利用企業(yè)的營運資金進行分享，并探討其中的關鍵要素和方法。

第二段：明確目標并規(guī)劃預算（200字）

有效的營運資金管理首先需要明確目標并進行詳細的預算規(guī)劃。企業(yè)需明確每個時期的資金需求量，并根據(jù)不同階段的變動情況合理安排預算。重要的是，預算中需包括不可預見的緊急情況和突發(fā)事件的準備金，以避免出現(xiàn)因資金不足導致的危機。同時，為了各項支出和收入合理平衡，預算中應明確可行的帳期以及理想的營收目標。

第三段：有效的收款管理（200字）

合理而及時的收款管理是保證營運資金充足的關鍵。通過完善的銷售合同和客戶征信體系，降低應收賬款的風險，提高企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定性。同時，采用及時回款的策略，積極與客戶溝通，確保賬款按時收回。此外，還可以考慮引入電子支付等現(xiàn)代化的賬務管理方式，提高收款工作的效率和準確性。

第四段：合理的供應商管理（200字）

供應商管理對營運資金的流通同樣至關重要。企業(yè)應與供應商建立長期穩(wěn)定的合作關系，爭取最有利的采購條件。同時，對于供應商的信用狀況進行評估，并積極開展與供應商的風險管理工作，防止因供應商的問題導致資金鏈斷裂。合理的供應鏈管理和優(yōu)化庫存管理也可以減少滯銷和過剩庫存帶來的資金壓力。

第五段：精益求精與風險管理（200字）

在營運資金管理過程中，企業(yè)不能止步于滿足現(xiàn)有資金需求，而應追求精益求精，不斷尋求進一步的提升和改進。風險管理是精益求精的一部分，企業(yè)要通過建立完善的風險識別和應對機制，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在的資金風險。同時，要實施有效的內(nèi)部控制制度，預防和防范內(nèi)部挪用、盜竊等安全風險。

結論（200字）

營運資金管理事關企業(yè)的生存和發(fā)展，它沒有捷徑可尋。只有通過明確目標和規(guī)劃預算、有效的收款管理、合理的供應商管理以及精益求精和風險管理，企業(yè)才能保持資金的穩(wěn)定流動和合理使用。在今后的工作中，我將繼續(xù)不斷學習和探索，不斷完善自己的營運資金管理能力，為企業(yè)的發(fā)展貢獻更多。

營運資金管理研究論文篇十六

摘要：營運資金管理是現(xiàn)代企業(yè)理財?shù)闹匾侄沃?。本文結合醫(yī)院實際情況，通過建立醫(yī)院營運資金管理評價指標，旨在全面反映醫(yī)院營運資金管理績效，從流動資產(chǎn)及流動負債管理兩方面著手，積極提高醫(yī)院營運資金運行效率。

關鍵詞：醫(yī)院營運資金管理分析

一、醫(yī)院營運資金的涵義

醫(yī)院營運資金，即醫(yī)院流動資產(chǎn)與流動負債的差額。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或者一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨等；流動負債是指需要在一年或者一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，主要包括應付賬款、預收賬款及短期借款等。醫(yī)院營運資金具有流動性強、周轉期短，波動性較大的特點。

營運資金大于0，即表明醫(yī)院流動資產(chǎn)的資金來源，除流動負債外，還包括部分長期負債及凈資產(chǎn)；營運資金等于0，則表明醫(yī)院流動資產(chǎn)均由流動負債（短期融資）構成；如果營運資金小于0，表明醫(yī)院長期資產(chǎn)也需依靠短期融資。

醫(yī)院要維持正常的運轉就必須擁有適量的營運資金，其需求量與醫(yī)療收入、經(jīng)營現(xiàn)金流量的波動情況相關。營運資金過多，說明醫(yī)院資產(chǎn)利用率不高，資金過多地滯留在流動資金形態(tài)上，運營效益降低；營運資金過少，預示固定資產(chǎn)投資依賴流動性融資額的程度高，醫(yī)院經(jīng)營上可能面臨一定的困難。

但營運資金為絕對值，直接應用于管理評價的意義有限，應從營運資金結構及運行效率兩方面分析指標，來評價醫(yī)院營運資金的管理績效。

二、醫(yī)院營運資金管理績效評價

（一）醫(yī)院營運資金結構分析指標

1、營運資金比率

即流動資產(chǎn)與流動負債的比值，用于反映短期償債能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)特點，該比率宜控制在1-1.5以內(nèi)。該比率過高，可能存在物資積壓、醫(yī)療欠費回收困難或大額現(xiàn)金余額等原因；比率過低，短期償債能力差。

2、現(xiàn)金比率

即貨幣資金與流動負債的比值，用于反映醫(yī)院直接償付能力及資產(chǎn)流動性。該比率宜控制在20%-50%以內(nèi)。該比率過高，現(xiàn)金過剩利用率低；比率過低，經(jīng)營面臨困難。

3、現(xiàn)金持有率

即貨幣資金與流動資產(chǎn)比值，用于反映醫(yī)院現(xiàn)金管理水平。應根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)金流量的特點，確定現(xiàn)金持有量水平，一般情況下，該比率應控制在30%以內(nèi)?，F(xiàn)金持有量過高，資金獲利能力低，資金機會成本增加。

4、現(xiàn)金流量比率

即經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與期末流動負債的比值，用于反映醫(yī)院經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以抵償流動負債的程度。該比率應控制在0.65以上，比率越高，說明醫(yī)院的財務彈性越好，資金運行質(zhì)量效率越好。

5、商業(yè)信用比率

即應付賬款與預付賬款之和與流動負債的比值，用于反映醫(yī)院運用商業(yè)信用進行資金籌措的能力。根據(jù)醫(yī)院的行業(yè)性質(zhì)，該比率應控制在60%以上。比率過低，說明商業(yè)信用籌資能力不足。

6、短期借款比率

即短期借款占流動負債的比率，用于反映醫(yī)院外部籌資的程度。由于短期借款資金成本高于商業(yè)信用，為防范財務風險，基于穩(wěn)健管理的考慮，該比值應控制在30%以內(nèi)。

（二）營運資金運行效率分析指標

1、營運資金周轉率

即醫(yī)療收入與平均營運資金余額的比值，用于反映醫(yī)院營運資金的運用效率。一般而言，營運資金占醫(yī)療收入的比重應控制在20%以內(nèi)。營運資金周轉率過低，表明營運資金相對于醫(yī)療收入過剩，業(yè)務效率較低；如果營運資本周轉率過高，則表明營運資金不足，可能存在償債危機。

由于營運資本周轉率的影響因素較復雜，需要結合以下指標的具體分析，才能得出較為準確的結論。

2、應收醫(yī)療賬款周轉率

即醫(yī)療收入與平均應收醫(yī)療款余額的比值，用于反映醫(yī)療欠款的管理水平。該比率應控制在6以上，比率越高，收賬速度快，壞賬損失少，資產(chǎn)流動快；比率過低，醫(yī)療資金回籠困難。

3、存貨周轉率

即醫(yī)療業(yè)務成本與平均存貨余額的比值，用于反映醫(yī)院庫存物資的流動性及效率。該比率應控制在8以上，比率越高，存貨占用水平越低，流動性越強；比率過低，醫(yī)院庫存物資管理水平較差。

4、應付賬款周轉率

即醫(yī)療業(yè)務成本與平均應付賬款余額的比值，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用的利用效率。由于醫(yī)院在醫(yī)藥市場中處于買方市場，該比率應小于應收賬款周轉率，以維持正的經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量；比率過高，醫(yī)院商業(yè)信用利用不足。

5、預付賬款周轉率

即醫(yī)療收入與平均預收醫(yī)療款的比值，與應付賬款周轉率一樣，用于反映醫(yī)院商業(yè)信用融資效率。一般而言，預收賬款占比醫(yī)療收入的比重應控制在6%以上。

6、現(xiàn)金周轉率

即醫(yī)療收入與平均現(xiàn)金余額的比值，用于反映醫(yī)院的現(xiàn)金管理效率。一般而言，現(xiàn)金占醫(yī)療收入的比重應控制在10%以內(nèi)，該比率越高，意味著現(xiàn)金利用效率越好；比率越低，現(xiàn)金儲備過多，大于經(jīng)營周轉需求。

（三）醫(yī)院營運資金管理績效評估

為全面反映醫(yī)院營運資金管理績效，可運用功效系數(shù)法，結合醫(yī)院實際情況，將以上兩方面分析指標附以不同的權重分值，嘗試建立醫(yī)院營運資金管理績效評估指標體系（見表1），對醫(yī)院營運資金管理績效進行定量評分。

一般而言，評分越高，說明醫(yī)院營運資金管理水平越好。綜合得分在80分以上可判定為良好，說明醫(yī)院的營運資金管理較穩(wěn)健；60分以下則為差，即醫(yī)院存在較大的運營風險。

三、醫(yī)院營運資金管理建議

營運資金管理是醫(yī)院財務管理的重要組成部分，應從醫(yī)院流動資產(chǎn)及流動負債兩方面著手，其核心內(nèi)容即是資金運用及資金籌措管理。

（一）加強對流動資金的統(tǒng)籌管理，降低資金占用成本

應理順醫(yī)療欠費事前事中事后管理流程，積極縮短欠款回收周期，加快醫(yī)療資金回籠；提高對經(jīng)營性負債的可控性，合理延展應付賬款平均付款期，增加預收賬款占醫(yī)療收入的比重，盡可能保持穩(wěn)定的資金籌措能力；積極運用上下游離資金，維持正的經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量，能滿足日常經(jīng)營及部分投資支出的資金需求；科學規(guī)劃外部資金的籌措需求，避免資金錯配風險，適當利用財務杠桿，并保證財務風險在可控范圍。

（二）增強醫(yī)療資源配置的計劃性，積極提高資源使用效率

應充分利用財務信息化管理平臺，理順內(nèi)部管理流程，建立和規(guī)范物資一級、二級庫管工作，準確掌握醫(yī)療物資流向及耗用情況，加速物資周轉；建立庫存物資儲備預警機制，充分考量醫(yī)院業(yè)務進展的需求，科學規(guī)劃藥品耗材采購儲備額，避免物資采購的盲目性；加強現(xiàn)金管理，提高對現(xiàn)金流量的日常分析能力，合理規(guī)劃醫(yī)院現(xiàn)金持有水平。

（三）提高醫(yī)院業(yè)務工作效率，加強對直接成本的有效管控，切實提高經(jīng)濟運營績效

應強化對醫(yī)院經(jīng)營風險的動態(tài)管理，加強對各關鍵指標異常波動的監(jiān)管；同時結合經(jīng)營性負債的管理，逐步實現(xiàn)資金流與物資流各環(huán)節(jié)的對接管理，使物資資金流及庫存量增速控制在物耗增長水平以內(nèi)；物耗增長水平與業(yè)務收入增長趨勢應基本保持一致；盡可能維持醫(yī)療資金流較平衡的波動趨勢，以減少對營運資金的過度需求。

參考文獻：

營運資金管理研究論文篇十七

為了企業(yè)能夠實現(xiàn)“零營運資金管理”，同樣要從流動資產(chǎn)和流動負債兩個方面著手。對流動資產(chǎn)來說，就是要盡量減少在流動資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉；對流動負債來說，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業(yè)的日常運作需求，同時也要考慮短期資金成本的問題。下面分別從兩個方面論述：

降低營運資金在總營業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉循環(huán)周期的時間長短，可以預測企業(yè)對流動資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來購買原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過現(xiàn)銷渠道又把它馬上轉變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過信用銷售的渠道，把它變?yōu)閼召~款，應收賬款則需要一段時間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。

通過上面的論述可以看出企業(yè)的運作情況對貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費較長的時間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷售所需要的這段時間，我們稱為存貨周轉期。企業(yè)運作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業(yè)的銷售策略，如果企業(yè)是運用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因為這里存在著應收賬款周轉問題。當然，企業(yè)也可在購買存貨時欠賬，這就是說企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長時間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時間稱為展延的應付賬款周轉期。一般來說，企業(yè)貨幣資金的周轉公式為：

貨幣資金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-展延的應付賬款周轉期

從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉期，從而使流動資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實現(xiàn)“零營運資金管理”，就得從存貨管理、應收賬款管理和應付賬款管理三個方面著手。對于存貨管理，一方面要加強銷售，通過銷售的增長來減小存貨周轉期；另一個方面要通過確定訂貨成本、采購成本以及儲存成本計算經(jīng)濟批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對于應收賬款管理，在信用風險分析的基礎上，企業(yè)要制定合理的信用標準、信用條件和收賬政策；通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款，從而加速應付賬款的周轉。展延的應付賬款的管理，一般來說，企業(yè)越是拖延付款的時間就越對企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽惡化，所以企業(yè)必須通過仔細的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對企業(yè)最為有利的方案。

流動負債即企業(yè)的短期融資問題是企業(yè)進行“零營運資金管理”的另一個重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個是商業(yè)信用，另一個是短期銀行借款。

商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預收貨款進行購銷活動而形成的借貸關系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等。據(jù)有關資料統(tǒng)計，這種短期籌資在許多企業(yè)中達流動負債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點：（1）商業(yè)信用非常方便。因為商業(yè)信用與商品買賣同時進行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個時期內(nèi)所需資金的多少，靈活掌握；（3）若沒有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。其主要缺點是：（1）其期限較短，尤其是應付賬款，不利于企業(yè)對資金的統(tǒng)籌運用；（2）對應付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負擔較高的成本。對應付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機會極少，若帶息則成本較高；（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運轉。

短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機構借入的款項。在我國，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來源。我國目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉借款、臨時借款、結算借款、貼現(xiàn)借款等。

短期很行借款的優(yōu)點有：（1）銀行資金充足，實力雄厚，能隨時為企業(yè)提供較多的短期貸款。對于季節(jié)性和臨時性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。

（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況進行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對企業(yè)有一定的控制權，要企業(yè)把流動比率、負債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會構成對企業(yè)的限制。

企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應交稅金、應交利潤、應付工資、應付費用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點和缺點。為了能夠實現(xiàn)“零營運資金管理”，企業(yè)的財務人員一定要在分析、比較的基礎上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負債的基礎上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽，這樣才能給企業(yè)帶來最大的收益。

四“零營運資金管理”中應注意的問題

目前，我國企業(yè)制度的改革正在進一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場正在不斷發(fā)展和完善，我國金融正逐步走向國際化，這是我國企業(yè)加強營運資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營狀況來看，有相當數(shù)量的企業(yè)管理水準低下，經(jīng)營不善，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國企業(yè)進行營運資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運用“零營運資金管理”的基本原理，我國企業(yè)可以從以下幾個方面加強管理：

1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時間。目前，大多數(shù)國有企業(yè)技術落后、設備陳舊，嚴重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時間，也就減慢了資金周轉，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領域中。因此，企業(yè)財務人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購先進設備，以此來加速營運資金周轉。同時，也要嚴格的控制生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強企業(yè)的成本核算與控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個工序間順利地流轉，減少生產(chǎn)過程的停滯。

2存貨積壓過多的企業(yè)，首先應從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析研究企業(yè)的市場環(huán)境，制定有利于促進銷售增長的信用政策，擴大銷售，提高企業(yè)的競爭能力。其次，在實施應收賬款盡早收賬的策略中，學會運用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價達到最低。

3靈活選擇結算方式，保持資金暢通。由于我國的金融體制改革還沒有完全展開，銀行結算方式落后，結算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動。而且，每到考核時點如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計地保護自己的存款，導致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉賬、商業(yè)匯票等結算方式，才能更好地加速營運資金的周轉，實現(xiàn)“零營運資金管理”。

4企業(yè)應重視加強對流動負債的管理，學會充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來要用長期資金來融資的一些項目，由于金融市場不景氣，企業(yè)借不到長期資金，可以暫時利用短期資金，等到將來金融市場好轉再用長期資金替代。當前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風險。

綜上所述，對企業(yè)的營運資金實行“零營運資金管理”，力求達到零營運資金的目標，其實質(zhì)是提高資金的運用效益，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說“零營運資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國企業(yè)財務管理的理論與實踐中，具有一定的借鑒意義和實用價值，這一方法的應用前景值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯俊?/p>

參考書目：

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邱元榮·《營運資金與財務狀況變動表的關系》，《財務與會計》，1994年第10期

營運資金管理研究論文篇十八

近些年來，伴隨著我國對科技創(chuàng)新的不斷推動，科研經(jīng)費投入逐年遞升，而提升科研項目資金的使用效率和使用效益則變得尤為重要。目前，科研項目在經(jīng)費管理上存在規(guī)定多、不統(tǒng)一、內(nèi)容不全面、政出多門以及管理脫離實際的問題。實際操作時需要的要求是將科研項目進行劃分，依據(jù)項目的不同實行項目管理，歸集和分配成本費用?？茖W的科研項目成本管理及核算應合理編制科研項目預算，并嚴格執(zhí)行，不斷探索核算的機制和辦法，并實施相適的折舊制度。

一、相關概述

近些年來，伴隨著我國對科技創(chuàng)新的不斷推動，科研經(jīng)費投入逐年遞升。如何提升科研項目資金的使用效率和使用效益，減少資金浪費創(chuàng)造更大效益成為科研單位以及科研項目負責人必須面對的問題。

科研項目目標成本管理是指在科研項目實施過程中，為了進一步保障科研項目能夠在成本預算內(nèi)高效地完成科研項目的各項目標，并使得科研的實際花費成本不超過預算成本，而對科研項目實施過程進行控制和管理的一系列過程。

科研項目目標成本管理有著以下幾個方面的要求：一是優(yōu)化配置，合理安排。在科研項目經(jīng)費管理過程中，要嚴格按照科研項目的預定計劃和既定任務，對資金預算進行合理編制和使用，減少科研資金使用的隨意性，杜絕科研經(jīng)費浪費現(xiàn)象。二是科研項目經(jīng)費在管理上要實行專款專用，獨立核算。對于所有的科研項目經(jīng)費都需要納入到科研單位的財務實行統(tǒng)一管理，專款專用，并確保資金的獨立核算，在此基礎上強化對科研項目經(jīng)費和使用的績效管理、考核。三是進一步加強科研項目經(jīng)費規(guī)范化管理，并強化資金監(jiān)督管理，提升使用效率。對于科研項目經(jīng)費的管理要實行全額預算、成本核算以及過程管理，科研項目的資金經(jīng)費要由科研項目負責人以及科研單位法定代表人雙重負責。

二、科研項目目標成本管理中存在的問題分析

1.科研項目在經(jīng)費管理上規(guī)定比較多，存在著規(guī)定不統(tǒng)一，政出多門的問題。在科研項目開發(fā)實際中，科研項目經(jīng)費大多數(shù)都是由多個部門來進行安排，并且各個部門針對自身安排的科研項目一般都出臺了相應的科研經(jīng)費管理辦法，彼此之間并不完全相同。同時，即便是同一部門安排的科研項目，也會因為科研項目的不同而出臺了不同的.科研經(jīng)費管理辦法。從這一情況來看，正是由于我國科研經(jīng)費在資金來源上渠道多元化，科研單位在進行科研項目資金管理時相互之間進行賬務調(diào)整，核算要求也彼此不一致，這就很容易使得在科研經(jīng)費管理上人為對科研成本管理制度進行有意地選擇。

2.一些科研項目在經(jīng)費和資金管理上存在著規(guī)定內(nèi)容不全面的情況。例如科研項目中所購置的儀器設備等，盡管各項規(guī)定都明確要求對此類儀器設備列入設備費，但是在管理實踐中對于那些使用周期比較長、設備價值比較高的儀器設備，其設備購置費怎樣在各個不同的科研項目之間進行費用分攤并沒有明確作出詳細的規(guī)定?；蛘弑M管有些法規(guī)對費用支出做出了規(guī)定，但是各個規(guī)定之間存在著不一致的情況，這種狀況很容易導致科研項目成本管理存在著混亂。

3.部分科研項目在經(jīng)費和資金管理上脫離實際。比如在人員經(jīng)費支出管理方面，一般的科研項目管理制度要求相關人員經(jīng)費支出比例為5-10%，但是在管理實踐中不少科研單位在科研項目資金管理上基本事業(yè)費用支出嚴重不足，在人員經(jīng)費支出比例控制上的各項規(guī)定并沒有嚴格執(zhí)行，甚至形同虛設，這就很容易導致科研單位或者科研項目負責人在項目經(jīng)費管理上不規(guī)范。

三、科研項目目標成本管理的要求

針對科研經(jīng)費來源的不同，結合科研項目的具體承擔單位將科研項目劃分為政府項目、一級科研項目、一般科研項目以及對外設計實驗等，依據(jù)科研項目的不同分別核算以實現(xiàn)對不同資金來源科研項目的準確核算和管理，與此同時還應當將不同資金來源的科研項目統(tǒng)一納入到單位的科研經(jīng)費進行管理，依據(jù)項目的不同實行項目管理。

同時，還需要的科研項目的成本費用進行明確的歸集和分配，并嚴格按照科研項目經(jīng)費的開支范圍進行科目設置，包括設備費用、人員經(jīng)費、材料費、設備租賃費、實驗外協(xié)費、差旅費、技術引進費、專家咨詢費、管理費、會議費以及其他相關科研經(jīng)費等，并在此基礎上設置經(jīng)費支出明細科目對科研項目成本進行核算和管理。進一步完善科研項目成本核算，對于科研項目的各項費用支出，要嚴格實行?？顚Ｓ?，按照計劃進行列支，不得對科研經(jīng)費進行挪用和擠占。與此同時，為了切實科研資金使用效益，要嚴格劃分科研項目經(jīng)費以及其他成本費用的開支，對于那些不屬于科研項目的成本費用不得在項目中進行列支。正確劃分科研項目，保障科研項目收入跟科研項目支出之間科學匹配。對于科研項目中出現(xiàn)的大額成本費用支出要密切跟蹤，對科研項目中研發(fā)的相關產(chǎn)品要進行成本計算并計價，對于其中實現(xiàn)的銷售收入要從科研項目成本費用中進行結轉，不得對科研經(jīng)費進行擠占，要確保科研項目經(jīng)費的真實性?？蒲袉挝回攧罩鞴懿块T在對科研費用報銷時也要嚴格依照預算批復的項目經(jīng)費內(nèi)容，項目負責人要按照預算批復來使用科研資金，不能夠隨意變更開支標準和開支范圍。

四、科研項目成本管理及核算完善建議措施

1.合理編制科研項目預算，并嚴格執(zhí)行。在嚴格控制科研單位相關研究人員科研費用總額的基礎上，進一步明確在科研項目成本中所分攤的管理費用以及必要的人工經(jīng)費是在扣除掉基本支出預算制后的資金余額。同時，在按照現(xiàn)行管理方式和核定標準進行項目預算的基礎上，允許科研單位結合項目實際執(zhí)行情況對科研人員管理費用以及人員經(jīng)費進行如實的項目收支核算。將原先的合同制項目管理跟預算項目管理并行的管理方式逐步向合同制項目管理方式改進演變。依據(jù)規(guī)定簽署規(guī)范的科研項目合同，并且要求項目立項單位按照預算標準對項目情況進行立項，依據(jù)合同規(guī)定對預算資金進行撥付，科研項目相關科研人員和科研單位依照合同規(guī)定進行科研任務。同時，立項單位對科研項目的監(jiān)督管理主要是以是否完成關鍵性指標以及相關的科研項目為參考，并一并對科研經(jīng)費預算單位是否按照會計制度的規(guī)定以及財務規(guī)定對科研資金進行安排，逐步改變原先的忽視科研項目完成情況，而只重視科研資金收支檢查的情況。切實提升科研項目預算資金的編制水平，并對科研項目預算編制執(zhí)行過程進一步規(guī)范化。要明確，合理、科學的科研項目資金預算編制是科研項目成本管理的基礎和條件。在進行科研項目申請前要進行論證，財務人員應當積極協(xié)助課題負責人結合課題研究的內(nèi)容、思路以及技術路線，及時對課題經(jīng)費支出項目進行核實，確保科研項目資金預算編制的科學合理。

2.進一步探索科研項目成本核算機制和辦法?？蒲许椖康暮怂阋_保核算制度本身具有科學性，在開支劃分上由基本事業(yè)支出來進行核算，在核算上不能夠將其分攤計入科研成本項目的成本費用范圍。同時，還需要結合相關性原則確保間接費用分攤的合理性。一般來講，間接費用的分攤主要是結合相關性原則，在確定間接費用受益單位的基礎上，根據(jù)受益科研項目的直接支出、經(jīng)費收入等進行科學的分攤。

3.在固定資產(chǎn)管理上實施跟固定資產(chǎn)損耗相適應的折舊制度。固定資產(chǎn)折舊方法比較多，主要有直線法、工作量法、年數(shù)總和法以及雙倍余額遞減法等，同時在折舊年限上既可以按照統(tǒng)一規(guī)定的企業(yè)折舊年限來進行固定資產(chǎn)折舊計提，也可以結合科研單位自身的特點對科研儀器設備進行資產(chǎn)折舊計提。與此同時，對于已經(jīng)提足折舊并且繼續(xù)使用的科研儀器設備固定資產(chǎn)，可以參照土地，單獨計價并計入固定資產(chǎn)而不計提折舊。在折舊費用核算上采用誰使用誰負擔的原則來納入到科研項目成本進行管理，對于沒有部門和個人使用的固定資產(chǎn)，相關的資產(chǎn)管理部門應當及時進行變現(xiàn)和處置。同時，固定資產(chǎn)處置損失應當由科研項目組以及個人承擔。

按照相關會計政策規(guī)定，對于實施內(nèi)部成本核算的科研單位或者是單位內(nèi)部進行單獨成本核算的研究課題、研究項目、研究室、業(yè)務部等，在進行內(nèi)部成本費用核算時，需要對在用的儀器設備按照3-5%的比例每年計提維修經(jīng)費，并在購置相關科研設備時進行必要的列支。

4.制定健全完善的科研項目經(jīng)費財務管理辦法，并落實到位。國家科技部、財政部、中科院以及國家自然科學基金委員會等相關部門需要結合我國科研項目管理的具體實際對科研項目管理進行專項清理，依據(jù)我國國家預算體制改革的基本情況，共同研究和制定一整套統(tǒng)一和規(guī)范的科研項目管理辦法，提高科研資金的使用效率和使用效益，強化對國家科研項目的監(jiān)督和管理。除此之外，還需要相關主管部門針對橫向課題制定出一整套的資金管理辦法，切實加強對高校以及相關科研院所科研項目的監(jiān)督管理。

營運資金管理研究論文篇十九

營運資金是企業(yè)正常運營所需的資金，對于企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定起著至關重要的作用。作為一名企業(yè)管理者，我在資金管理方面積累了一些經(jīng)驗和心得，今天我想和大家分享一下。

第一段：合理預算是關鍵

在資金管理方面，合理預算是至關重要的。通過預算，我們可以清楚地了解企業(yè)的收支情況，合理安排資金的利用和運轉。在編制預算時，我注重將運營成本、投資支出、營收情況等綜合考慮，準確計算出企業(yè)所需的資金額度。同時，預算還能夠幫助我及時發(fā)現(xiàn)問題，掌握資金的變動趨勢，做好應對措施，避免不必要的資金浪費。

第二段：優(yōu)化財務結構是核心

優(yōu)化財務結構是高效管理資金的核心內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)營過程中，無論是資產(chǎn)還是負債，都需要得到合理配置和控制。我通過合理調(diào)整資產(chǎn)結構，提高資金的使用效率；同時，加強資產(chǎn)負債的匹配，降低財務風險。例如，通過減少存貨、盡量延長應付款期限等方式，有效地提高了企業(yè)的資金周轉速度，減輕了營運資金的壓力，從而保證了企業(yè)的平穩(wěn)運營。

第三段：加強內(nèi)部控制影響效果

內(nèi)部控制是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。我深知，只有制定出科學、完善的內(nèi)部控制體系，才能保證資金的安全使用。在日常工作中，我加強了對資金的監(jiān)督和管理，確保資金流向的準確性和安全性。通過完善的審批流程和財務制度，嚴格審批資金使用申請，杜絕了資金的濫用和浪費。此外，我還加強了與財務部門的配合，確保財務賬目的準確性和及時性，以提高資金管理的效果。

第四段：注重外部合作提升效率

與銀行等金融機構的合作是企業(yè)優(yōu)化資金管理的重要手段。通過合理運用信貸、保理等金融工具，我可以靈活運用外部資金，滿足企業(yè)發(fā)展的需要。與此同時，不僅加強了資金的使用效率，還提高了企業(yè)對外的形象和信譽度。在尋求外部合作時，我注重選擇具有良好聲譽和服務的金融機構，確保資金的安全性和可靠性。通過與金融機構的緊密合作，我實現(xiàn)了資金融通和優(yōu)化，為企業(yè)的快速發(fā)展打下了堅實的基礎。

第五段：持續(xù)改進為發(fā)展源動力

資金管理是一個持續(xù)不斷的過程，我深知在快速變化的市場環(huán)境中，只有不斷改進和提高，才能適應企業(yè)發(fā)展的需要。在日常工作中，我注重不斷總結經(jīng)驗和教訓，及時調(diào)整和改進資金管理的方式和方法。通過與同行業(yè)的交流和學習，我擴大了自己的知識面，汲取了更多新的思路和方法。我深信，持續(xù)改進和學習是資金管理的源動力，只有保持積極進取的精神，才能更好地適應市場的變化，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

通過多年的實踐和總結，我對營運資金管理有了更加深入的理解和體會。只有合理預算、優(yōu)化財務結構、加強內(nèi)部控制、注重外部合作和持續(xù)改進，企業(yè)資金才能得到高效管理和合理運用，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實基礎。希望我的體會能夠對廣大企業(yè)管理者有所啟發(fā)，共同進步。

營運資金管理研究論文篇二十

營運資金管理是公司管理的重要方面之一。在經(jīng)營過程中，如何合理分配公司資金，維持正常的營運，是每一位企業(yè)家都必須關注的問題。而蘇寧則是營運資金管理方面的佼佼者之一。本篇文章將從蘇寧的資金管理特點、流程、策略以及對于企業(yè)未來的展望等方面進行深入剖析，希望能夠對大家有所啟發(fā)。

第二段：資金管理特點

以蘇寧為例，資金管理方面有以下幾個特點：

1、合理的財務規(guī)劃：蘇寧在財務規(guī)劃方面進行了很好的計劃，避免了額外的支出，把合理分配營運資金作為優(yōu)先目標。

2、精細化的數(shù)據(jù)分析：蘇寧的營運資金管理以數(shù)據(jù)為基礎，通過數(shù)據(jù)解析來確保各個商業(yè)運營部門的開支，最大程度地優(yōu)化資金分配。

3、靈活的決策能力：企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不穩(wěn)定，對于企業(yè)而言，如何快速做出靈活的決策非常重要。蘇寧的管理層能夠根據(jù)市場的變化作出快速決策，及時調(diào)整資金分配計劃。

第三段：流程管理

蘇寧的流程管理十分嚴謹，管理層嚴把每一筆開支。在資金運作流程中，蘇寧實行了“對賬單”管理模式，即每個部門的開支，都要經(jīng)過公司財務審核和簽字認可，這極大地降低了財務風險。

此外，蘇寧還探索了金融創(chuàng)新，成功實現(xiàn)了P2P網(wǎng)貸平臺的建設，利用P2P網(wǎng)貸平臺吸收存款，為企業(yè)提供更加靈活的資金來源，使企業(yè)的資金回籠更加得心應手。

第四段：資金策略

對于資金策略，蘇寧實行了“短期緊縮、中長期穩(wěn)健”的方針。在短期內(nèi)，蘇寧會采取緊縮政策，調(diào)整資金的盈虧狀況，以確保企業(yè)的流動性。而在中長期，蘇寧則采取穩(wěn)健策略，以優(yōu)化資金結構，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

此外，蘇寧采取多元化的資金管理策略，采取了更多的投資方式，并在股權、債券等多個領域實現(xiàn)了重要的投資收益，為公司提供了不斷增長的資金支持。

第五段：未來展望

隨著新時代的到來，蘇寧也開啟了一系列新的發(fā)展模式。在資金管理方面，蘇寧云商、蘇寧小店等新業(yè)態(tài)的不斷涌現(xiàn)，為公司提供了更多的商業(yè)機會。在未來，蘇寧將繼續(xù)強化管理措施和績效評估，推進資金效率和流動性的提升，搭建一個更加完善的資金管理體系，為公司的長足發(fā)展保駕護航。

總結：

營運資金管理對于每一家企業(yè)都十分重要，而蘇寧在資金管理方面的成功經(jīng)驗，值得我們借鑒和學習。需要實現(xiàn)合理分配、精細化管理和靈活決策，并制定好合適的資金管理策略，使企業(yè)的資金結構更穩(wěn)健、更多元化。在資金管理方面保持持續(xù)創(chuàng)新，是企業(yè)長足發(fā)展的重要條件之一。

營運資金管理研究論文篇二十一

摘要：在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中，林業(yè)經(jīng)濟不但是基礎產(chǎn)業(yè)，更是我國經(jīng)濟的重要組成部分，同時林業(yè)經(jīng)濟還帶有一定公益化屬性，與我國生態(tài)環(huán)境的建設息息相關，因此，林業(yè)經(jīng)濟是一項經(jīng)濟效益與環(huán)境效益兼具的產(chǎn)業(yè)。

面對當前市場經(jīng)濟的發(fā)展變化，推進林業(yè)經(jīng)濟結構調(diào)整已經(jīng)成為重點所在。

本文對林業(yè)經(jīng)濟結構調(diào)整存在的問題以及對策進行分析探討，并提出解決措施，希望能夠與同行業(yè)人士相互交流借鑒。

關鍵詞：林業(yè)經(jīng)濟;結構調(diào)整;問題;對策

隨著我國社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國生態(tài)環(huán)境也遭受到了嚴重的破壞。

隨著綠色環(huán)保觀念的深入人心，當代人們更加注重社會經(jīng)濟與環(huán)境保護的協(xié)調(diào)發(fā)展。

而在生態(tài)環(huán)境保護中，森林資源起到了促進生態(tài)環(huán)境和諧的作用。

但是由于林業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，大量森林資源遭到破壞。

因此，在林業(yè)經(jīng)濟發(fā)展中，要以環(huán)境保護為前提，減少對森林資源的破壞，這就要求進行林業(yè)經(jīng)濟結構的調(diào)整，從而滿足社會經(jīng)濟效益與生態(tài)效益雙贏的局面。

一、林業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟機構調(diào)整的必要性

1.1經(jīng)濟形勢的客觀要求

在我國加入wto之后，我國已經(jīng)完成融入全球經(jīng)濟體系極為重要的一步。

而林業(yè)經(jīng)濟不禁關系到社會經(jīng)濟效益，還關系到生態(tài)環(huán)境效益，是我國基礎性產(chǎn)業(yè)，同時也一項社會化的公益事業(yè)。

林業(yè)經(jīng)濟囊括了第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)為一體。

加入wto之后，我國林業(yè)經(jīng)濟所面臨的競爭以及壓力不斷加大，加上我國綠色環(huán)?？沙掷m(xù)發(fā)展觀的執(zhí)行，是的林業(yè)經(jīng)濟發(fā)展買入了歷史新時期。

由于內(nèi)外環(huán)境的變化以及競爭壓力的加強，對林業(yè)經(jīng)濟結構調(diào)整已經(jīng)成為我國當前林業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重中之重。

1.2林業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟結構現(xiàn)狀的內(nèi)在要求

當前，我國林業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟結構，突出表現(xiàn)為“五低”。

一是林業(yè)產(chǎn)值占全國農(nóng)業(yè)產(chǎn)值的比重低。

二是名特優(yōu)經(jīng)濟林占經(jīng)濟林的比重低。

三是速生優(yōu)質(zhì)豐產(chǎn)用材林占用材林的比重低。

四是林產(chǎn)品加工業(yè)產(chǎn)值占林業(yè)產(chǎn)值的比重低。

五是森林旅游等第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占林業(yè)產(chǎn)值的比重低。

總之，主導產(chǎn)業(yè)不明晰，名特優(yōu)商品基地規(guī)模小，二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后，產(chǎn)業(yè)化水平落后。

這些問題的突出存在要求推進林業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟結構調(diào)整。

二、我國林業(yè)經(jīng)濟結構當前情況和存在的問題

2.1林業(yè)所有制結構

從我國林業(yè)所有制現(xiàn)狀來看，國有制以及集體所有制仍然是我國林業(yè)所有制的主要類型。

在我國實行計劃經(jīng)濟主導的一段時期，國家掌握著森林資源的采伐以及相關林產(chǎn)品的分配輸出，所有盈虧由國家擔負，從而林業(yè)經(jīng)濟企業(yè)不需要擔心效益問題。

而當前形勢下，我國已經(jīng)形成了以市場經(jīng)濟為主導的經(jīng)濟體制，林業(yè)企業(yè)都是自負盈虧。

但是我國國有制以及集體制企業(yè)存在著自主能力不強，產(chǎn)品無法滿足市場需求以及員工生產(chǎn)積極性不高的問題，從而導致了林業(yè)經(jīng)濟企業(yè)處于虧損狀態(tài)。

2.2林業(yè)產(chǎn)業(yè)結構

由于我國林業(yè)經(jīng)濟發(fā)展存在問題，從而導致了目前林業(yè)經(jīng)濟第一產(chǎn)業(yè)比重大，而林業(yè)經(jīng)濟附屬產(chǎn)業(yè)結構小的問題，同時還存在生產(chǎn)效率不高，資源利用率較低等問題。

而林業(yè)經(jīng)濟結構中的第一產(chǎn)業(yè)作為主要產(chǎn)業(yè)，造成了大量人工林的出現(xiàn)，這會對森林的生態(tài)結構以及土壤肥力產(chǎn)生嚴重影響。

而林業(yè)經(jīng)濟結構中以保護森林資源為主的第三產(chǎn)業(yè)，由于投資效益慢，常常被林業(yè)企業(yè)所忽略。

2.3林業(yè)技術結構

與傳統(tǒng)的林業(yè)生產(chǎn)過程相比，我國當前的林業(yè)技術已經(jīng)得到了極大的發(fā)展進步，但是與國外林業(yè)經(jīng)濟技術相比較而言，我國林業(yè)經(jīng)濟仍然是以傳統(tǒng)加工技術為主，這是造成我國林業(yè)經(jīng)濟生產(chǎn)效率不高，且經(jīng)濟效益較差的主要原因之一。

2.4林業(yè)產(chǎn)品結構

從我國林業(yè)產(chǎn)品結構來看，木材以及簡單的加工產(chǎn)品仍然是我國主要出口的林產(chǎn)品。

其中簡單加工的產(chǎn)品，最常見的就是一次性木筷。

這種林產(chǎn)品加工粗糙，工藝簡單，從而導致了林產(chǎn)品的附加值很低。

我國大量出現(xiàn)的林產(chǎn)品，由于加工工藝簡單，因此只賺取了低廉的加工費，在高檔林產(chǎn)品出口方面，我國仍然沒有取得發(fā)展進步。

三、林業(yè)經(jīng)濟結構的調(diào)整措施

3.1林業(yè)所有制結構的調(diào)整措施

在不違背公有制為主體的基礎上，我國可以發(fā)展非公有制經(jīng)濟以及個體所有制經(jīng)濟，來對林業(yè)所有制結構進行調(diào)整。

對于非公有制林業(yè)企業(yè)，要加強政策方面的扶植，解決非公有制林企發(fā)展資金不足的難題，同時要降低稅率，鼓勵林企進行自主創(chuàng)新，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)效率。

在公有制經(jīng)濟方面，為了減少政府對企業(yè)的干預性，可以實行政企分開的制度，鼓勵企業(yè)以市場經(jīng)濟為主導，實行按勞分配為主，多種分配制度并存的分配制度。

3.2林業(yè)產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整措施

由于我國林業(yè)經(jīng)濟產(chǎn)品以木材生產(chǎn)為主，因此不利于林業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。

從這個方面來看，要對林業(yè)產(chǎn)業(yè)結構進行調(diào)整，改變以木材生產(chǎn)為主的發(fā)展方式，轉變?yōu)榘l(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，遵循立足第一產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化第二產(chǎn)業(yè)，發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)的原則來進行。

而林業(yè)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，可以根據(jù)當前市場經(jīng)濟形式以及人們的需求，開發(fā)以娛樂休閑為目的的森林旅游業(yè)。

3.3技術發(fā)展對林業(yè)結構調(diào)整的幫助

經(jīng)濟和科技的不斷的發(fā)展，林業(yè)管理的信息化進程也是不能阻擋的，不斷的采用最新的信息技術在林業(yè)管理之上，可以很好的了解所有的林業(yè)的資源和信息，這樣就可以更加合理科學的做好林業(yè)資源的管理工作，做好林業(yè)經(jīng)濟結構的調(diào)整，提高林業(yè)管理的水平和生產(chǎn)的效率。

從而推動林業(yè)穩(wěn)定有序的發(fā)展。

3.4林業(yè)產(chǎn)品結構的調(diào)整措施

做好新技術的應用，從而做好林業(yè)產(chǎn)品的改革，利用技術的革新做好林業(yè)產(chǎn)品的深加工，更好的增加其的附加值。

重要的是做好林業(yè)產(chǎn)品不同的出口類型的調(diào)整工作，打破中國沒有高檔的林業(yè)產(chǎn)品的出口的情況，保證中國林業(yè)產(chǎn)品的不斷更新和發(fā)展。

四、結束語

從上述分析中可以看得出來，面對新時期的經(jīng)濟發(fā)展形勢，必須要加快林業(yè)經(jīng)濟結構調(diào)整，只有這樣才能實現(xiàn)社會效益、經(jīng)濟效益以及環(huán)境效益的和諧統(tǒng)一的局面。

面對林業(yè)經(jīng)濟結構調(diào)整中存在的問題，必須要從林業(yè)經(jīng)濟的所有制結構、產(chǎn)業(yè)結構、技術發(fā)展以及產(chǎn)品結構四個方面進行調(diào)整，從而使得林業(yè)經(jīng)濟結構在滿足市場發(fā)展需求的前提下，更好的促進我國社會經(jīng)濟以及生態(tài)環(huán)境的發(fā)展進步。

參考文獻

[3]高祥.林業(yè)經(jīng)濟結構調(diào)整的意義及措施[j].huazhang,2013(3).

營運資金管理研究論文篇二十二

物業(yè)公司的預算管理主要是指從事物業(yè)行業(yè)的企業(yè)依據(jù)當前企業(yè)財務運營狀況，并根據(jù)財務預算信息對本公司未來財務狀況和經(jīng)營狀況等多項指標進行估算和判斷的財務管理方法。企業(yè)財務預算的主要載體是編制預算報表，主要包括企業(yè)運營利潤表、資產(chǎn)負債表、預算資金狀況等。物業(yè)公司在我國作為一種新興的行業(yè)，發(fā)展還不成熟。持續(xù)走向產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的道路還存在許多發(fā)展的障礙，其中財務預算管理，始終是企業(yè)財務管理的核心。企業(yè)只有進一步完善預算管理，才能保障預算信息的準確性，才能進一步制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，對物業(yè)企業(yè)的持續(xù)化運營具有非常大的積極意義。

一、物業(yè)公司預算管理的內(nèi)容和特點

(一)物業(yè)公司預算管理的內(nèi)容

物業(yè)公司預算管理涉及到眾多的內(nèi)容，只有處理好每一步預算流程，才能在總體上完善物業(yè)公司的預算管理。具體的內(nèi)容包括：營業(yè)收入預算。物業(yè)公司的營業(yè)收入預算主要是指，在企業(yè)運營的固定預算周期中，物業(yè)企業(yè)對承包單位所提供的所有的勞務服務量和業(yè)務量以及特殊產(chǎn)品銷售量的總預算。營業(yè)收入預算主要依據(jù)企業(yè)年度利潤目標和外界勞務需求進行預算編制的。物業(yè)管理成本預算。這一方面的預算管理主要是指，在物業(yè)公司的預算周期中，企業(yè)為了實現(xiàn)營業(yè)目標和效益而投入的人力、物力、財力等直接性的成本。物業(yè)管理的成本價格在不同的物業(yè)企業(yè)中有不同規(guī)定和標準，主要根據(jù)當期的物價水平進行成本預算。期間費用預算。主要是指物業(yè)企業(yè)在運營過程中所必須花費的管理費用、投資費用、營業(yè)費用等多樣費用的預算。在進行預算時要有效的區(qū)分什么是變動費用什么是固定費用；什么是可控費用什么是不可控費用。要綜合考慮上一年的實際費用，并結合預算期間內(nèi)的變動因素進行預算編制。物資采購預算。主要是指，物業(yè)公司在運營期間為了支撐物業(yè)管理而購買的各類商品費用和各項材料的費用等。

(二)物業(yè)公司物業(yè)管理的特點

物業(yè)公司是向社會提供高層次、全方位的統(tǒng)一性物業(yè)服務的新興行業(yè)，物業(yè)公司從一開始就是走市場化運營的道路，集市場需求、管理和服務于一身。其中物業(yè)公司的財務管理是公司得以持續(xù)運營的關鍵，而預算管理則是財務管理的核心，因此在物業(yè)公司管理中占據(jù)重要地位。基于物業(yè)公司運營的特殊性，物業(yè)公司的財務預算管理也有其獨有的特點：預算管理的綜合性特征。主要是指物業(yè)公司的財務預算管理涉及的內(nèi)容較多，幾乎覆蓋了公司財務運營的全過程。不僅是企業(yè)物力資源的代表，也是企業(yè)運營最終結果的重要體現(xiàn)。因此物業(yè)公司的預算管理具有綜合性特征。較強的市場適應性特征。主要是指物業(yè)公司是集服務和管理以一身的行業(yè)，物業(yè)公司的發(fā)展不能脫離市場需求而獨立存在。物業(yè)公司在經(jīng)營過程中資金流動的速度較快，幾乎每時每刻都發(fā)生著資金的流入和流出，預算管理必須根據(jù)市場的需求和發(fā)展方向，合理配置內(nèi)部資源，因此具有很強的市場適應性。較強的應變能力特征。主要是指，物業(yè)公司運營的好壞通常對照企業(yè)資金收入和支出的狀況。并根據(jù)財務預算的信息制定未來發(fā)展戰(zhàn)略。但是在物業(yè)企業(yè)運營過程中會存在許多不確定性風險，因此就需要物業(yè)公司的財務預算編制有一定的彈性，在特殊的情況下，發(fā)揮其應變性特征。

二、物業(yè)公司財務預算管理的要點

(一)物業(yè)公司財務預算管理中出現(xiàn)的問題

1、預算決策能力不足

當前由于我國物業(yè)公司發(fā)展還不成熟，許多企業(yè)的預算決策能力還有待加強，企業(yè)內(nèi)部的財務預算、財務管理、財務控制缺乏針對性。內(nèi)部各個部門和公司財務部門的協(xié)調(diào)性還有待加強。許多公司甚至出現(xiàn)脫節(jié)問題。這樣不利于財務管理人員收集準確的預算信息，不能講公司內(nèi)部的預算管理進行細化。同時許多物業(yè)公司在預算管理中對國家的《預算法》缺乏有效的認識，不能講預算法的有關規(guī)定和預算策略應用到日常的預算管理中，從而使企業(yè)的'預算管理出現(xiàn)問題。

2、財務部門責任體制建設不健全

責任體制建設是避免業(yè)務企業(yè)財務預算混亂的有效措施。只有明晰財務預算管理人員的權責，才能有效的避免內(nèi)部財務處理權責不明、財務管理混亂的問題。才能有效的控制業(yè)務公司財務預算管理的風險。當前許多公司財務部門內(nèi)部依然沒有建立健全責任體制，這將嚴重制約著財務預算管理的有效實施。

3、財務預算管理人員素質(zhì)不高

財務管理人員始終是企業(yè)財務管理的重要支撐。財務人員素質(zhì)的高低將直接決定著企業(yè)財務預算管理的好壞。目前由于物業(yè)公司發(fā)展速度較快，企業(yè)內(nèi)部財務人員重數(shù)量輕質(zhì)量的問題逐漸明顯，一些物業(yè)公司的財務人員的綜合素質(zhì)遠遠趕不上專門的財務組織內(nèi)的工作人員。財務處理的技能有待進一步加強。

(二)提高物業(yè)公司預算管理水平的策略

1、采用不同預算編制方式，建立全面預算管理模式

物業(yè)公司的預算管理要根據(jù)企業(yè)實際運行的狀況采用多樣的預算編制方式。首先對于不可控制的和變動的費用可以采用彈性的和滾動的預算編制方式，對公司財務定期進行差額預算。其次對于可控制的和固定的費用可以采用固定的預算編制方法，以強調(diào)這一部分預算的準確性。同時物業(yè)企業(yè)要建立全面的預算管理模式，從企業(yè)長遠發(fā)展目標出發(fā)，將企業(yè)預算貫穿到企業(yè)運營的各個部門和各項業(yè)務中，實行全面的預算管理模式，有利于預算信息的準確性，避免在預算過程中出現(xiàn)缺項和漏項的問題，而影響企業(yè)未來財務決策。企業(yè)還要根據(jù)現(xiàn)實情況，將年度預算和季度預算相結合，根據(jù)物業(yè)產(chǎn)業(yè)市場的發(fā)展環(huán)境和企業(yè)運營的微觀環(huán)境合理制定未來發(fā)展戰(zhàn)略。

2、創(chuàng)新財務分析方法，明確預算信息

財務預算分析是企業(yè)財務預算得以有效實施的重要手段，在物業(yè)企業(yè)財務管理中的重要性不言而喻。只有重視財務預算分析才能進一步提升企業(yè)決策的準確性和可執(zhí)行性。而有效的財務分析方法又是建立在準確的預算信息基礎上的。因此就需要財務預算管理人員在有限的時間內(nèi)積極的收集公司內(nèi)部財務運作數(shù)據(jù)，并通過合理的分析、判斷，制定正確的財務預算策略。為了提升財務人員收集財務信息的效率，就必須加強企業(yè)內(nèi)部各部門的配合力度。同時物業(yè)企業(yè)也應該在公司內(nèi)部建立一整套的財務信息數(shù)據(jù)體系，實時的更新和處理數(shù)據(jù)，保證信息的時效性，同時還要保證信息的準確性和規(guī)范性。其次還要注重內(nèi)部財務信息的積累和統(tǒng)計，根據(jù)企業(yè)財務預算的不同信息需求，建立高效的信息收集和處理系統(tǒng)，利用現(xiàn)代化信息技術，提升物業(yè)企業(yè)財務預算管理的質(zhì)量和效率。

三、結束語

物業(yè)企業(yè)作為新興的服務行業(yè)，依據(jù)國內(nèi)市場經(jīng)濟的深入發(fā)展也將擁有更加廣闊的發(fā)展空間。財務預算管理作為物業(yè)企業(yè)財務管理的核心，在物業(yè)企業(yè)發(fā)展推動上具有重要的作用。因此必須通過有效的措施解決當前預算管理中的問題，以保證物業(yè)企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略制定的準確性。

參考文獻：

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