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企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇一
盡職調(diào)查(due diligence investigation)又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查,一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后,經(jīng)協(xié)商一致,投資人對目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。其主要是在收購(投資)等資本運(yùn)作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行,但企業(yè)上市發(fā)行時(shí),也會(huì)需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查,以初步了解是否具備上市的條件。
1、獨(dú)立性原則
(1)項(xiàng)目財(cái)務(wù)專業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項(xiàng)目組,但業(yè)務(wù)上向部門主管負(fù)責(zé),確保獨(dú)立性。
(2)保持客觀態(tài)度。
2、謹(jǐn)慎性原則
(1)調(diào)查過程的謹(jǐn)慎。
(2)計(jì)劃、工作底稿及報(bào)告的復(fù)核。
3、全面性原則
財(cái)務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的全面內(nèi)容。
4、重要性原則
針對不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險(xiǎn)水平重點(diǎn)調(diào)查。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇二
(一)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、國稅地稅登記證復(fù)印件;
(二)歷史沿革情況(含子公司,控股公司,重要聯(lián)營公司)
(三)主要股東情況
1、控股股東及實(shí)際控制人、其他主要股東的公司名稱;
2、現(xiàn)有股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系;
(四)員工情況
1、員工人數(shù)及其變化、專業(yè)結(jié)構(gòu)、受教育程度、年齡分布的說明;
5、公司過去三年為員工代扣代繳個(gè)人所得稅的情況;
(五)公司股權(quán)架構(gòu)圖;
(六)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖;
(七)各類證件、許可證及證書(包括但不限于相關(guān)質(zhì)量認(rèn)證資格證書、生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證、特別行業(yè)類許可證、軟件企業(yè)證書、高新技術(shù)企業(yè)證書、軟件產(chǎn)品證書、貸款證(貸款卡)、海關(guān)登記證、外匯登記證、質(zhì)量體系認(rèn)證證書、公司獲得的其他行政許可、資質(zhì)及許可證等)。
(二)董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員相互之間是否存在親屬關(guān)系的說明;
(四)董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員持股情況。
(一)行業(yè)基本情況訪談
(二)業(yè)務(wù)情況訪談
1、公司核準(zhǔn)經(jīng)營范圍、公司主營業(yè)務(wù)構(gòu)成、主要產(chǎn)品介紹;
2、細(xì)分產(chǎn)品列表(包括產(chǎn)品名稱、所屬大類、所屬細(xì)分類別、主要應(yīng)用領(lǐng)域等)
3、公司正在履行或待履行的重大合同列表;
4、公司經(jīng)營模式,包括研發(fā)模式、采購模式、生產(chǎn)模式、銷售模式、盈利模式等;
(三)公司核心技術(shù)介紹、主要產(chǎn)品技術(shù)含量及先進(jìn)性介紹、主要產(chǎn)品的可替代性分析;
(五)研究開發(fā)情況
1、研究開發(fā)機(jī)構(gòu)的設(shè)置;
2、研發(fā)人員數(shù)量及占員工的百分比;
3、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研發(fā)與控制制度;
4、產(chǎn)品研發(fā)與控制流程;
5、申請高新審計(jì)報(bào)告
6、最近3年研發(fā)資金投入金額及占當(dāng)期營業(yè)收入的比重;
7、公司在研項(xiàng)目資料(如協(xié)議書、受資助證明等);
8、公司獲獎(jiǎng)情況證明文件;
9、公司主要技術(shù)資料(項(xiàng)目批復(fù)、專項(xiàng)合同書、受資助文件、技術(shù)鑒定書等);
(一)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及措施
1、公司發(fā)展戰(zhàn)略;
2、歷年發(fā)展計(jì)劃及年度報(bào)告;
3、未來三年的發(fā)展計(jì)劃;
4、產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃;
5、市場開發(fā)與營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃;
6、人力資源規(guī)劃;
7、項(xiàng)目投融資計(jì)劃(若有);
(二)公司的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施(包括但不限于政策性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等)。
(一)主要內(nèi)部控制制度說明;
(二)公司與主要股東、董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員之間是否存在同業(yè)競爭情況;
(三)公司最近兩年是否存在違法違規(guī)及受處罰情況;
(四)公司為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的說明及相關(guān)資料;
(一)最近兩年一期的財(cái)務(wù)資料
1、公司及下屬子最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表(電子版);
2、公司及下屬子最近一期原始財(cái)務(wù)報(bào)表(電子版);
(二)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表中主要項(xiàng)目情況
1、應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收、預(yù)付賬款、應(yīng)收補(bǔ)貼款)
1)應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表電子版;
2)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例及各賬齡壞賬準(zhǔn)備金額;
2、存貨
1)存貨類別明細(xì)表及賬齡分析電子版;
3、固定資產(chǎn)
1)固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、成新率計(jì)算明細(xì)表;
2)固定資產(chǎn)租賃協(xié)議復(fù)印件;
5、無形資產(chǎn)
2)土地使用證、土地出讓合同和轉(zhuǎn)讓合同、土地的劃撥文件或租賃合同;
3)其他無形資產(chǎn)取得的相關(guān)合同、協(xié)議等資料;
6、銷售收入
1)營業(yè)收入明細(xì)賬;
2)主要的銷售合同;
3)補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件及憑證;
7、各類減值準(zhǔn)備明細(xì)表及計(jì)提依據(jù);
(三)主要債務(wù)情況
1、銀行借款明細(xì)表、借款合同、抵押協(xié)議及抵押清單;
2、大額往來借款合同;
3、其他大額負(fù)債情況說明;
(四)關(guān)聯(lián)交易情況
1、關(guān)聯(lián)交易管理制度、會(huì)議資料;
2、關(guān)聯(lián)交易協(xié)議;
3、關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、總金額、占同類業(yè)務(wù)的比例、未結(jié)算余額及比例;
4、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允性的支持性證據(jù);
6、關(guān)聯(lián)方往來發(fā)生額及余額;
7、獨(dú)立董事(若有)、監(jiān)事會(huì)對關(guān)聯(lián)方交易合規(guī)性和公允性的意見;
(五)納稅情況
1、合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的各種稅費(fèi)、稅率及其它稅務(wù)安排;
3、近兩年合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的納稅申報(bào)表和稅收繳款書;
4、所得稅匯算清繳表及納稅調(diào)整的說明;接受的稅務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)檢查取得的稽查報(bào)告書;
5、所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告或其他稅務(wù)報(bào)告;
(六)股利分配董事會(huì)、股東會(huì)決議文件。
(一)重要的聯(lián)營、合資、收購、兼并合同協(xié)議復(fù)印件;
(二)征用土地、大額貸款或拆借、重大融資租賃情況;
(三)與重大訴訟或仲裁事項(xiàng)相關(guān)的合同、協(xié)議,法院或仲裁機(jī)構(gòu)受理的相關(guān)文件;
(四)所有對外擔(dān)保(包括抵押、質(zhì)押、保證等)合同;
(五)是否存在其他或有負(fù)債、未決訴訟情況。
(一)企業(yè)及附屬企業(yè)目前正在進(jìn)行中的投資項(xiàng)目、技術(shù)改造、產(chǎn)品更新情況;
(二)本企業(yè)已經(jīng)上馬的項(xiàng)目最終批文和將要上馬的項(xiàng)目申請及已得到的批文;
(四)被收購兼并企業(yè)(或資產(chǎn))情況、協(xié)議。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇三
板
律師盡職調(diào)查報(bào)告
律師事務(wù)所非訴字第(018號)
目錄
一、導(dǎo)言
1、盡職調(diào)查范圍與宗旨 2、簡稱與定義
本所律師要求
四、附件
**公司提供的相關(guān)文件、票據(jù)
導(dǎo)言:
盡職調(diào)查范圍與宗旨:
有關(guān)深圳市**國際酒店管理有限公司的律師盡職調(diào)查,是由本所根據(jù)***先生的委托,基于***先生與深圳市**國際酒店管理有限公司初步達(dá)成的公司股權(quán)收購意向,在本所收到深圳市**國際酒店管理有限公司提供的有關(guān)該公司設(shè)立、對外合同及內(nèi)部管理等文檔資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。
簡稱與定義:
在本報(bào)告中,除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,否則下列簡稱和術(shù)語具有以下含義(為方便閱讀,下列簡稱和術(shù)語按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列):
“本報(bào)告” 指由****律師事務(wù)所于***年*月**日出具的關(guān)于深圳市**國際酒店管理有限公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。
“本所” 指****律師事務(wù)所深圳分所。
“本所律師”或“我們”指****律師事務(wù)所法律盡職調(diào)查律師。
“**公司” 指深圳市**國際酒店管理有限公司公司,一家在廣東省深圳市工商行政管理局登記成立的公司,注冊號為*******。
某部分的提示均指本報(bào)告中的某一部分。
盡職調(diào)查的方法:
本次盡職調(diào)查所采用的基本方法如下:
審閱文件、資料與信息;
與**公司有關(guān)公司人員會(huì)面和交談; 向**公司詢證;
參閱有關(guān)政府機(jī)構(gòu)公示的信息;
考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作;
就***公司的主體情況向深圳市工商行政管理局調(diào)取了相關(guān)資料。
盡職調(diào)查的前提:
其在該管轄法律下有效并被約束;
描述或引用法律問題時(shí)涉及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至****年**月**日**公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù);及我們會(huì)在盡職調(diào)查之后,根據(jù)本所與***先生簽署之委托合同的約定,按照***先生的指示,根據(jù)具體情況對某些事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核實(shí)和確認(rèn),但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況是否會(huì)發(fā)生變化。
本報(bào)告所給出的法律意見與建議,是以截至報(bào)告日所適用的中國法律為依據(jù)的。
盡職調(diào)查報(bào)告的限制:
法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對本項(xiàng)調(diào)查報(bào)告的任何決定均只能被理解為是基于其自己的獨(dú)立判斷。
本報(bào)告的結(jié)構(gòu):
本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文、尾部、附件四個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)
言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法以及對關(guān)鍵問題的摘要;在報(bào)告的主體部分,我們將就九個(gè)方面的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評論與分析,并給出相關(guān)的法律意見;尾部內(nèi)容為本所律師要求,就本報(bào)告的作用作最后的強(qiáng)調(diào)與建議;報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由××公司提供的資料及文本。
一、甲公司的設(shè)立、出資和存續(xù) 2
(一)公司設(shè)立 2
(二)出資 2
(三)公司存續(xù) 3
(四)法律評價(jià) 4
二、甲公司的股權(quán)變更 4
(一)股權(quán)變更的歷史 4
(二)法律評價(jià) 5
三、甲公司章程及法人治理結(jié)構(gòu) 5
(一)公司章程的沿革 5
(二)法人治理結(jié)構(gòu) 5
(二)法律評價(jià) 6
四、甲公司知識(shí)產(chǎn)權(quán) 7
(一)知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況 7
(二)核心技術(shù)職員情況 7
(二)法律評價(jià) 8
五、甲公司固定資產(chǎn) 8
(一)固定資產(chǎn)狀態(tài) 8
(二)法律評價(jià) 8
六、甲公司財(cái)務(wù) 8
(一)財(cái)務(wù)狀態(tài) 8
(二)法律評價(jià) 9 七、甲公司重大合同、擔(dān)保和法法律糾紛 9
(一)合同、擔(dān)保、法律糾紛的情況 9
(二)法律評價(jià) 9
八、甲公司公司的勞動(dòng)用工 9
(一)勞動(dòng)用工狀態(tài) 9
(二)法律評價(jià) 10
本報(bào)告基于下述假定:
實(shí)的;
描寫或援用法律題目時(shí)觸及的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)是截至2013年7月29日h市豐普公司提供給我們的受限于前述規(guī)定的有效的事實(shí)和數(shù)據(jù)。
本報(bào)告所給出的法律意見與建議,是以截至報(bào)告日所適用的中國法律為根據(jù)的。
在報(bào)告的主體部份,我們將就九個(gè)方面的具體題目逐項(xiàng)進(jìn)行評論與分析,并給出相干的法律意見;報(bào)告的附件包括本報(bào)告所根據(jù)的由甲公司公司提供的資料及文本。
一、甲公司的設(shè)立、出資和存續(xù)
(一)公司設(shè)立
根據(jù)h市工商行政管理局網(wǎng)站查詢結(jié)果,及目標(biāo)公司提供的《準(zhǔn)予設(shè)立/開業(yè)登記證書》、《企業(yè)設(shè)立登記申請書》、《公司股東(發(fā)起人)出資信息》、《董事、監(jiān)事、經(jīng)理信息》、《公 司章程》、《*設(shè)驗(yàn)字(2010)第a468號驗(yàn)資報(bào)告》,目標(biāo)于2010年10月18日設(shè)立。
(二)出資
甲公司現(xiàn)有注冊資本為670.4萬元,于2012年10月14日之前,分四次,以貨幣的方式出資終了。
(轉(zhuǎn) 載于: 小 龍 文檔網(wǎng):企業(yè)并購盡職調(diào)查報(bào)告模板)1、根據(jù)h市*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司于2010年10月15日出具的《*設(shè)驗(yàn)字(2010)第a*號驗(yàn)資報(bào)告》, 甲公司第一期出資130萬元人民幣已在2010年10月15日之前以貨幣的情勢繳足。
2、根據(jù)h市*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司于2011年5月12日出具的*驗(yàn)字(2011)第058號《驗(yàn)資報(bào)告》, 甲公司第二期出資130萬元人民幣已在2011年5月12日之前以貨幣的情勢繳足。
3、根據(jù)h市*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司于2012年6月21日出具的*驗(yàn)字(2012)第134號《驗(yàn)資報(bào)告》, 甲公司第三期出資184.5萬元人民幣已在2012年6月21日之前以貨幣的情勢繳足。
4、根據(jù)h市*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司于2012年10月12日出具的*驗(yàn)字(2012)第258號《驗(yàn)資報(bào)告》, 甲公司第三期出資225.9萬元人民幣已在2012年10月12日之前以貨幣的情勢繳足。
(三)公司存續(xù)
根據(jù)目標(biāo)公司提供的2013年5月16日的營業(yè)執(zhí)照及h市工商行政管理局網(wǎng)站查詢,目標(biāo)公司正當(dāng)存續(xù)。
公司基本信息:
名稱:甲公司
公司注冊地址:*
公司辦公地址: *
公司類型:自然人出資的有限責(zé)任公司 注冊號:*
注冊資本670.4萬,出資情勢貨幣。
經(jīng)營范圍:*
分公司基本信息:
名稱:甲公司*分公司
營業(yè)場所:*
經(jīng)營范圍:*
(四)法律評價(jià)
出資,履行了驗(yàn)資、變更登記等手續(xù),公司資質(zhì)和出資正當(dāng)有效,公司存續(xù)正當(dāng)。
因未查到2013年的年檢信息,根占有關(guān)法律,一年未年檢的,工商行政管理部分可撤消企業(yè)法人的營業(yè)執(zhí)照。
二、甲公司的股權(quán)變更
(一)股權(quán)變更的歷史
根據(jù)目標(biāo)公司提供的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》、《公司變更申請書》、《股東會(huì)決議》、《公司章程》,公司共經(jīng)歷了四次股權(quán)變更:
a:40% e:25%
b:10% f:10%
c:5% g:8%
d:1% j:1%
2、2011年6月17日股東變更情況:
f退出公司,分別將認(rèn)繳的15萬元、50萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓給原股東a,和第三人k,k為公司新股東。
a持股比例增至42.31%
k持股比例為7.69%
其他持股比例不變
3、2012年7月23日股權(quán)變更情況
e退出公司,分別將認(rèn)繳的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他股東,及第三人l,l為公司新股東,k將7.69%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給a。轉(zhuǎn)讓后,股東持股比例以下:
姓名 持股比例 姓名 持股比例
a:58.49% b:14.63%
c:7.31% g:9.9%
d:1.46% j:1.46%
k:4.5% l:2.25%
4、2013年5月1日股東變更情況:增資至670.4萬元,k分別向a、c、d、j轉(zhuǎn)讓部份股權(quán)。g分別向第三人m、n、p、q及原股東d轉(zhuǎn)讓部份股權(quán)。l和b向a轉(zhuǎn)讓部份股權(quán)。m、d、r、s共增資20.4萬元。轉(zhuǎn)讓、增資后的股權(quán)比例以下:
姓名 持股比例 姓名 持股比例
a:59.66% b:11.93%
c:7.46% d:4.47%
g:4.33% k:2.98%
m:1.49% n:1.49%
j:1.49% l:1.49%
r:0.75% s:0.66%
p:0.6% q:0.6%
a(亞洲)有限公司
收購金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司45%股權(quán)和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司45%股權(quán)項(xiàng)目
盡職調(diào)查報(bào)告
shen會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
2007年11月 目錄
盡職調(diào)查概要 3 一、二、調(diào)查
程
序
和
范圍....3 主
要
發(fā)
現(xiàn)
和
股
東
介紹......12
........12 第二部分財(cái)務(wù)信息概況.14 一、二、三、經(jīng)
營
成果
(損
益表).......14 資
產(chǎn)
負(fù)
債表 21
現(xiàn)
金
流
量
在控
制
關(guān)
系的關(guān)
聯(lián)方...39 不存在控制
關(guān)
系的關(guān)
聯(lián)
方
第五部分管理和人事...42 一、二、三、管
理
架構(gòu).42
員
工
情況.43
工
資
和
福
利
制度..46 第六部分稅收.........48 一、二、完
稅
情況.48
稅
收
要
會(huì)
計(jì)
政
策
及
會(huì)
計(jì)
估計(jì)..50 第八部分行業(yè)分析.....53 一、14
二、三、行
業(yè)
現(xiàn)
狀
及
發(fā)
展
前景.......53 目標(biāo)公司的銷
售
市
場
分析..57 公司在該行業(yè)
中的地
位
及
影響....60 第九部分市場營銷.....61 一、二、三、四、五、六、產(chǎn)
品
及
服務(wù) 61
銷
售
渠道.61
信
用
額
度
管理......61
銷
售
策略.61
銷
售
區(qū)
域
分布......15
62 促銷活動(dòng).62 第十部分采購.........64 一、二、三、四、原
酒的采
購
價(jià)格..64 包
裝
材
料
采
購
策略.64 包裝材
料
采
購
價(jià)
格
變化...66 采購渠道.66 第十一部分生產(chǎn).......68 一、二、企
業(yè)
生
產(chǎn)
流程......68 生產(chǎn)
設(shè)
備
及
使
用
二、三、未
來
預(yù)
期
現(xiàn)
金
流
量的估算..70 股權(quán)價(jià)值的估
算
(收
益法)........74 股權(quán)價(jià)值的估
算
(資
產(chǎn)
基
礎(chǔ)法)77 盡職調(diào)查概要
一、調(diào)查程序和范圍
a、約定條款
我們執(zhí)行程序包括但不局限于我們對金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司的歷史沿革、經(jīng)營成果、資產(chǎn)狀況、資金使用、管理和人事、財(cái)務(wù)系統(tǒng)及控制、會(huì)計(jì)政策、經(jīng)營環(huán)境了解和評價(jià)。而且我們還被要求特別關(guān)注產(chǎn)權(quán)界定、或有負(fù)債、稅金及未來發(fā)展等問題。
除上述事項(xiàng)外,我們還被要求審閱截止2007年8月23日的經(jīng)營成果,并對所收購公司的整體商業(yè)價(jià)值進(jìn)行評估。
b、報(bào)告的目的此報(bào)告的目的是幫助a的管理者評價(jià)收購金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司各45%股權(quán)的潛力,并為確定收購價(jià)格提供參考。
c、范圍和程序
我們調(diào)查的范圍包括以下方面,但不僅限于此:
況及經(jīng)營成果;
? 查閱公司設(shè)立文件、詢問管理層了解公司沿革;
? 通過詢問財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、執(zhí)行穿行測試了解公司主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)
估計(jì),包括收入確認(rèn)政策、折舊政策、成本核算辦法及壞賬計(jì)提政策;
? 查閱公司管理文件、詢問主要管理人員主要業(yè)務(wù)流程及控制措施了解公
司內(nèi)部控制情況;
? 現(xiàn)場查看公司主要廠房、設(shè)備,查閱主要資產(chǎn)權(quán)屬文件、查閱相關(guān)明細(xì)
賬了解公司主要資產(chǎn)情況;
? 分析公司收入構(gòu)成及變動(dòng)情況,詢問管理層,分析公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)情
況;
? 查閱公司完稅資料及接受稅務(wù)檢查資料,并向稅務(wù)部門進(jìn)行調(diào)查,了解
公司稅收情況及稅收風(fēng)險(xiǎn);
? 向人民銀行調(diào)查公司貸款卡信息,向蓬萊建行調(diào)查并查閱相關(guān)擔(dān)保合同
以了解公司借款及抵押擔(dān)保情況;
? 調(diào)查行業(yè)相關(guān)資料、與管理層就公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況、未來發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行
溝通,以了解目標(biāo)公司發(fā)展?jié)摿Α?/p>
d、資料的來源
下列資料是我們完成該報(bào)告的基礎(chǔ):
? 2004年至2006年審計(jì)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)報(bào)告、2007年1月1日至8月
23日財(cái)務(wù)報(bào)表并進(jìn)行分析性復(fù)核后的報(bào)表報(bào)告;
? 該期間的運(yùn)營記錄和會(huì)計(jì)賬冊;
? 與管理人員和有關(guān)人員討論結(jié)果;
? 未來市場分析;
? 金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司的組織機(jī)構(gòu)、報(bào)告制度、法律問題等資料。
在進(jìn)行盡職調(diào)查和審查前述材料的過程中,除非發(fā)現(xiàn)明顯相反的情形,我們假設(shè)金創(chuàng)新天酒業(yè)有限公司和蓬萊新天金創(chuàng)酒業(yè)銷售有限公司:
? 所提供的文件和資料的復(fù)印件均與原件一致;
? 所提供的文件和資料的簽字和蓋章均為真實(shí);
? 所提供的文件和資料的簽字人均有充分權(quán)力或授權(quán);
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇四
2、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書
3、根據(jù)規(guī)定,從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件。外商投資廣告企業(yè)的項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告,由國家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程,由商務(wù)部及其授權(quán)的省級商務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)。
4、出資協(xié)議,合同
5、章程股東及出資情況以高新技術(shù)成果出資入股,作價(jià)總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十,但不得超過百分之三十五。
6、股權(quán)及股權(quán)變動(dòng)情況
企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國有關(guān)法律、法規(guī),并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無效。
7、驗(yàn)資報(bào)告
1、房屋
清單、所有權(quán)證書,他項(xiàng)權(quán)證書,房屋的取得方式;如果有在建工程,說明建設(shè)的情況,提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件;有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地
清單、土地使用權(quán)證,企業(yè)取得土地的方式(劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租);有無抵押,查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備
4、無形資產(chǎn)
(1)商標(biāo)
商標(biāo)注冊證,有無質(zhì)押,查封、交易等情況
(2)專利
有無專利權(quán)證書,是否質(zhì)押,查封、交易,是否交納年費(fèi)
(3)著作權(quán)
提供相關(guān)的登記證書,是否質(zhì)押、查封、交易。
5、債權(quán)
清單,有無擔(dān)保,訴訟時(shí)效,執(zhí)行能力。
6、債務(wù)
清單,有無擔(dān)保,訴訟時(shí)效,
三、重合同
提供相關(guān)的文本,是否履行,有無擔(dān)保
包括被調(diào)查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。
是否簽訂勞動(dòng)合同,是否交納社會(huì)保險(xiǎn),是否存在勞動(dòng)爭議等情況。
提供稅務(wù)登記證,了解被調(diào)查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策,被調(diào)查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。
對排放污染物的企業(yè),是否辦理申報(bào)登記;如果有在建工程,是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè),了解是否辦理了外匯登記證。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè),了解是否辦理了財(cái)政登記證。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容,根據(jù)委托人的要求,可以對其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇五
1、營業(yè)執(zhí)照(年檢情況)根據(jù)現(xiàn)行外商投資有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,中外合資、中外合作外商投資企業(yè)的注冊資本中外國投資者的出資比例一般不低于25%。外國投資者的出資比例低于25%的,除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,均應(yīng)按照現(xiàn)行設(shè)立外商投資企業(yè)的審批登記程序進(jìn)行審批和登記。通過審批的,頒發(fā)加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書;取得登記的,頒發(fā)在“企業(yè)類型”后加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。
《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問題的通知》
2、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書
4、出資協(xié)議,合同
6、股權(quán)及股權(quán)變動(dòng)情況
7、驗(yàn)資報(bào)告
1、房屋
清單、所有權(quán)證書,他項(xiàng)權(quán)證書,房屋的取得方式;如果有在建工程,說明建設(shè)的情況,提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件;有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地
清單、土地使用權(quán)證,企業(yè)取得土地的方式(劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租);有無抵押,查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備
4、無形資產(chǎn)
(1)商標(biāo)
商標(biāo)注冊證,有無質(zhì)押《商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押登記程序》
,查封、交易等情況
(2)專利
有無專利權(quán)證書,是否質(zhì)押,《專利權(quán)質(zhì)押合同登記管理暫行辦法》
查封、交易,是否交納年費(fèi)
(3)著作權(quán)
提供相關(guān)的登記證書,是否質(zhì)押,《著作權(quán)質(zhì)押合同登記辦法》
查封、交易
5、債權(quán)
清單,有無擔(dān)保,訴訟時(shí)效,執(zhí)行能力。
6、債務(wù)
清單,有無擔(dān)保,訴訟時(shí)效,
提供相關(guān)的文本,是否履行,有無擔(dān)保
包括被調(diào)查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。
是否簽訂勞動(dòng)合同,是否交納社會(huì)保險(xiǎn),是否存在勞動(dòng)爭議等情況。
提供稅務(wù)登記證,了解被調(diào)查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策,被調(diào)查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。
對排放污染物的企業(yè),是否辦理申報(bào)登記;如果有在建工程,是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容,根據(jù)委托人的要求,可以對其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇六
一、深圳市富坤資質(zhì)調(diào)查
富坤基金的管理公司為深圳市富坤投資有限公司,于20xx年4月注冊,深圳富坤成立于20xx年,營業(yè)執(zhí)照、國地稅、組織機(jī)構(gòu)代碼及基本戶開戶許可證證照齊備(隨后復(fù)印件將通過深圳帶來過來)。該公司前身為深圳市哈史坦福投資有限公司,哈史坦福成立于。辦公場地位于深圳市南山區(qū)華僑城恩平街2棟(有營業(yè)執(zhí)照和租賃合同),公司分為市場營銷部、股權(quán)投資部、投資者關(guān)系管理部、綜合運(yùn)營部、研究分析部、資產(chǎn)管理部門等部門,有足夠的專人從事基金募集、項(xiàng)目選擇、投資及管理等事務(wù)。深圳富坤成功退出的項(xiàng)目很多,各行業(yè)的典型案例有聚眾傳媒、國泰君安證券、天潤發(fā)展及七星購物、盈得氣體。新綸科技和金剛玻璃ipo已經(jīng)上市,于限售期內(nèi)尚未退出。
深圳市富坤現(xiàn)在在重慶也專門注冊了重慶富坤投資顧問有限公司,負(fù)責(zé)重慶基金的具體事務(wù)運(yùn)作,具體地址是重慶市北部新區(qū)星光大道62號海王星客戶大賽c區(qū)2樓1—1。目前該公司配備有兩名常駐人員負(fù)責(zé)重慶公司的日常工作。重慶基金也分別在20xx年的2月和3月得到重慶市金融辦及發(fā)改委的備案批文。
二、管理團(tuán)隊(duì)
管理公司團(tuán)隊(duì)均有知名院校經(jīng)濟(jì)專業(yè)碩士以上學(xué)歷,從事投資行業(yè)超過10年經(jīng)驗(yàn)。
董x升:主管珠三角地區(qū)的傳統(tǒng)制造業(yè)等行業(yè)投資,曾主導(dǎo)項(xiàng)目有尚榮醫(yī)療等;
江x:主管長三角地區(qū)的傳統(tǒng)制造業(yè)等行業(yè)投資,曾主導(dǎo)項(xiàng)目有天潤發(fā)展、盈得氣體等。
徐x翔:主管金融行業(yè)投資,曾主導(dǎo)項(xiàng)目有國泰君安、長城證券等;
胡:主管公共事業(yè)領(lǐng)域的`投資,曾主導(dǎo)項(xiàng)目有ostara等。管理公司嚴(yán)格按照法律及合伙協(xié)議的約定,規(guī)范運(yùn)營。財(cái)務(wù)管理制度健全。
近年該團(tuán)隊(duì)的實(shí)際投資情況如下表:
三、公司專業(yè)能力
1、專注行業(yè)
深圳富坤專注于投資金融、tmt及各細(xì)分行業(yè)龍頭企業(yè)。
2、投資原則:
投資對象為發(fā)展?jié)摿Υ?、具備核心競爭?yōu)勢及高成長性的創(chuàng)新和科技型企業(yè)。投資階段包括初創(chuàng)階段、發(fā)展階段及擴(kuò)張階段。投資區(qū)域涵蓋珠三角、長三角、環(huán)渤海等地區(qū)具備良好投資價(jià)值的項(xiàng)目,在滿足基金投資標(biāo)準(zhǔn)和回報(bào)要求的前提下,優(yōu)先選擇重慶及北部新區(qū)推薦的項(xiàng)目或有意落戶重慶的項(xiàng)目。
3、投資比例
投資比例規(guī)定投資單個(gè)項(xiàng)目的投資額不超過合伙企業(yè)實(shí)繳資本的15%;持有單個(gè)被投資企業(yè)的股權(quán)比例不得超過該企業(yè)總股權(quán)份額的20%;合伙人會(huì)議對單個(gè)投資項(xiàng)目另有特殊約定的除外。
4、投資決策程序
執(zhí)行事務(wù)合伙人組建投資決策委員會(huì)作為合伙企業(yè)的投資決策機(jī)構(gòu)。投資決策委員會(huì)由五個(gè)委員組成,其中執(zhí)行合伙事務(wù)人委派三人,另外兩人作為獨(dú)立委員由執(zhí)行事務(wù)合伙人在包括財(cái)務(wù)顧問在內(nèi)的相關(guān)行業(yè)專業(yè)人士中聘任,獨(dú)立委員的任期與執(zhí)行事務(wù)合伙人的執(zhí)行合伙事務(wù)期間一致。向投資決策委員會(huì)提交的擬投資項(xiàng)目,須經(jīng)過投資決策委員會(huì)五分之四(含五分之四)的委員書面同意后,方可投資。
5、項(xiàng)目篩選程序
(1)目標(biāo)企業(yè)的定位:具有高新技術(shù)、高成長潛質(zhì),未來能夠在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)。
(2)項(xiàng)目初選判斷:現(xiàn)階段是否符合公開上市的條件(硬指標(biāo));成長性分析(以全球的眼光和視角來判斷:行業(yè)的前景、行業(yè)地位、發(fā)展戰(zhàn)略);競爭優(yōu)勢分析(壟斷和技術(shù)壁壘、盈利模式、盈利能力、低成本要素等);管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)(要素:誠信記錄、職業(yè)操守、學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力、合作精神、專業(yè)水準(zhǔn));企業(yè)的價(jià)值初步評估(賬面價(jià)值、潛在價(jià)值、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等)。
(3)立項(xiàng)和盡職調(diào)查:指定項(xiàng)目經(jīng)理;進(jìn)行深入調(diào)查,包括:市場、核心技術(shù)、法律、財(cái)務(wù)、誠信道德、企業(yè)文化、制度建設(shè)、勞資關(guān)系以及競爭對手等情況;形成投資報(bào)告。
(4)項(xiàng)目初審:投資報(bào)告呈報(bào)投資決策委員會(huì)初審;投資決策委員會(huì)出具初步意見和未盡調(diào)查事項(xiàng);根據(jù)上述意見對項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)充論證。
(5)項(xiàng)目決策:投資決策委員會(huì)再次審核,投資決策委員會(huì)以集體表決方式做出決策。
6、已投資項(xiàng)目后續(xù)管理:
(1)財(cái)務(wù)重組:改善資產(chǎn)負(fù)債狀況,改善負(fù)債結(jié)構(gòu),開辟融資渠道。
(2)戰(zhàn)略咨詢:清晰的發(fā)展戰(zhàn)略、市場定位、品牌推廣策略、市場營銷策略。
(3)管理咨詢:企業(yè)文化改善、運(yùn)營流程的重組、產(chǎn)品和服務(wù)品質(zhì)的提高、成本的削減。
(4)治理結(jié)構(gòu)的改善:公司治理,激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制的建立。
(5)資源的整合和重組:剝離、分拆、并購、重組和整體上市。
(6)提高資源(資金)利用效率:無風(fēng)險(xiǎn)收益發(fā)現(xiàn)。
7、投資監(jiān)督
(1)在資金劃轉(zhuǎn)方面,托管銀行在收到合伙人的授權(quán)書后才會(huì)進(jìn)行資金的劃轉(zhuǎn)。
(2)建立了季度報(bào)告制度。每個(gè)季度基金將把整個(gè)投資企業(yè)的運(yùn)作情況向合伙人進(jìn)行定期匯報(bào)。
四、合作條件調(diào)查
1、合作領(lǐng)域
深圳富坤下屬重慶富坤基金希望就基金托管與我行全面合作。目前,該基金托管于重慶銀行,但由于重慶銀行在閑置資金理財(cái)、項(xiàng)目推薦、基金募集方面服務(wù)相對落后,重慶富坤基金擬更換托管銀行,將基金的托管銀行變換為我行。
2、資質(zhì)條件
重慶公司注冊公司所有手續(xù)完備。相關(guān)營業(yè)執(zhí)照等掃描件已經(jīng)收到。
3、出資情況
目前,基金的構(gòu)成有:重慶市科技創(chuàng)業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金有限公司作為創(chuàng)始合伙人出資20%。重慶高科集團(tuán)有限公司代表北部新區(qū)管委會(huì)作為創(chuàng)始合伙人出資10%,剩余的70%由深圳市富坤投資有限公司募集。
4、管理機(jī)構(gòu)
深圳富坤于20xx年5月成立了重慶富坤投資顧問有限公司,主要基于為重慶富坤創(chuàng)業(yè)投資中心等合作項(xiàng)目提供股權(quán)投資、項(xiàng)目服務(wù)以及投資人服務(wù)而設(shè)立的平臺(tái)。該公司的定位是覆蓋中國的大西南地區(qū)。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇七
1、弄清楚兼并或控制目標(biāo)公司對收購方的股東來說是否具有長期的利益;
2、了解目標(biāo)公司價(jià)值如何;
3、判斷收購方是否有能力進(jìn)行此次收購。
二、盡職調(diào)查范圍及內(nèi)容
(一)盡職調(diào)查基本內(nèi)容
1、深入了解并購雙方的合法性、合法名稱,公司可以合法存續(xù)的期間。通過閱讀公司章程和公司的會(huì)議記錄了解是否有與國家或當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)法律法規(guī)相抵觸的內(nèi)容,是否包含限制公司經(jīng)營活動(dòng)的條款。即首先確認(rèn)公司是否是一個(gè)合法的法人組織,公司的章程是否合法,公司的業(yè)務(wù)范圍有多大,以確定準(zhǔn)備收購的是一家可以合法正常經(jīng)營什么業(yè)務(wù)的公司及并購雙方的大致業(yè)務(wù)對接性。
2、了解并購雙方擁有和發(fā)行各種股份(普通股、優(yōu)先股或可轉(zhuǎn)債等)的全部歷史和現(xiàn)狀。即深入了解并購雙方股權(quán)結(jié)構(gòu)的演化情況,以清晰地把握公司股份發(fā)行、轉(zhuǎn)讓、注銷及交易的全過程,清楚地了解公司在發(fā)行股票的過程中是否符合相關(guān)的法律法規(guī),并確定并購方在持有多少目標(biāo)公司股份時(shí)就可以最低限度地控制該公司了,或持有多少股就可以擁有公司多大的控股權(quán)了。
5、并購雙方的下屬公司、子公司、在海外經(jīng)營機(jī)構(gòu)的有關(guān)文件,公司及所屬機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)圖,公司及所屬機(jī)構(gòu)與其他公司簽署的有關(guān)公司經(jīng)營管理、所有權(quán)、控制權(quán)、優(yōu)先購買權(quán)等方面的協(xié)議,最近數(shù)年公司的主要公告等。以深入了解子公司和海外公司的有關(guān)情況;知道公司的組織結(jié)構(gòu),清楚在進(jìn)一步的盡職調(diào)查中針對什么問題去找什么部門;并找出公司對外簽署的協(xié)議和董事會(huì)的決議中可能存在的重大并購風(fēng)險(xiǎn)。
(二)反映并購雙方行業(yè)情況的內(nèi)容
1、目的
2、需要注意的問題
1)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r對公司的影響?
2)行業(yè)整體是否處于上升期或是衰退期?
3)技術(shù)變革是否有可能使行業(yè)不復(fù)存在?
4)是否有新的內(nèi)資或外資的競爭對手進(jìn)入從而帶來更好的產(chǎn)品或引發(fā)價(jià)格戰(zhàn)?
5)公司是否有區(qū)別于競爭對手的優(yōu)勢?
6)公司的市場份額是否有下滑趨勢
3、資料搜索指南
1)行業(yè)年鑒、期刋
2)行業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站
3)市場調(diào)研顧問報(bào)告
4)公司文件中對行業(yè)的分析報(bào)告
5)分析師對行業(yè)的分析報(bào)告
6)可比公司招股書、招債書或定期報(bào)告中對行業(yè)和競爭的描述
7)新聞檢索
(三)反映并購雙方業(yè)務(wù)發(fā)展情況的內(nèi)容
1、目的
理解公司業(yè)務(wù)和運(yùn)營的各主要方面,從側(cè)面驗(yàn)證公司的優(yōu)勢和不足以及公司發(fā)展戰(zhàn)略的有效性,對兼并收購后所能產(chǎn)生的收入和成本等方面協(xié)同效應(yīng)作估計(jì)。
2、需要注意的問題
1)董事會(huì)記錄和決議中對過往成績和失誤的分析和對發(fā)展戰(zhàn)略的決策性意見
2)分銷商、客戶的集中度是否過高?
3)產(chǎn)品單價(jià)是否下滑嚴(yán)重?
4)新產(chǎn)品是否曾不斷成功推出?
5)供應(yīng)商的集中度和依賴度是否過高?
6)與分銷商和供應(yīng)商在價(jià)值鏈中所處的談判地位是否在削弱?
7)生產(chǎn)制造是否有安全隱患,是否符合投資方當(dāng)?shù)氐陌踩螅?/p>
8)生產(chǎn)產(chǎn)能是否存在瓶頸而需立即擴(kuò)建?
9)是否需要?jiǎng)舆w?
10)預(yù)期有哪些新產(chǎn)品在近期上市?
11)對行業(yè)特殊領(lǐng)域如技術(shù)先進(jìn)性、房地產(chǎn)凈資產(chǎn)值等需要專業(yè)顧問評估意見。
3、資料搜索指南
1)公司提供的內(nèi)部資料。
2)公司的網(wǎng)站、管理層報(bào)告、招股書、招債書、定期報(bào)告和公告。
3)分析師、評級機(jī)構(gòu)對于公司的分析報(bào)告。
(四)反映并購雙方財(cái)務(wù)信息情況的內(nèi)容
1、目的
理解公司財(cái)務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)假設(shè),確保公司的作為估值基礎(chǔ)的預(yù)測的合理性和在近期和遠(yuǎn)期的可實(shí)現(xiàn)性;確認(rèn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,理解生成財(cái)務(wù)報(bào)表背后的內(nèi)控機(jī)制、報(bào)告機(jī)制、會(huì)計(jì)假設(shè)和估計(jì),對歷史財(cái)務(wù)報(bào)表作趨勢分析,對公司的稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行確認(rèn)。
2、需要注意的問題
1)公司的經(jīng)營業(yè)績(包括重大虧損或高額盈利)情況,虧損(如有)的原因是什么?
2)公司未來的經(jīng)營方向;
5)會(huì)計(jì)政策是否與投資方所在國有很大出入?
6)對壞帳等的會(huì)計(jì)估計(jì)是否過于樂觀和寬松?
7)存貨和應(yīng)收帳款帳齡分析
8)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同期比較變化的原因和業(yè)務(wù)上的推動(dòng)因素?
9)按產(chǎn)品或地域分的分部會(huì)計(jì)報(bào)表分析
13)企業(yè)是否已對主要資產(chǎn)投保?
14)土地使用證、房產(chǎn)權(quán)證是否完備?
3、資料搜索指南
1)歷史財(cái)務(wù)報(bào)表及附注
2)對歷史業(yè)績的管理層分析與討論
3)公司提供的未來5–的財(cái)務(wù)預(yù)測
4)公司提供的過去2年及今后2年的按季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)測
5)過去的財(cái)務(wù)預(yù)測與實(shí)際的偏差
6)財(cái)務(wù)報(bào)表及附注
7)會(huì)計(jì)師對管理層的建議書
8)獨(dú)立會(huì)計(jì)師盡職調(diào)查報(bào)告
9)可比公司對其財(cái)務(wù)業(yè)績的管理層分析和討論
(五)反映并購雙方法律和監(jiān)管環(huán)境情況的內(nèi)容
1、目的
2、需要注意的問題
(1)法律
1)營業(yè)執(zhí)照是否有效?是否按時(shí)進(jìn)行年檢?
2)所有權(quán)結(jié)構(gòu)是否明確?(上市公司)股權(quán)是否已抵押或質(zhì)押?
3)主要合同是否合規(guī)?是否有特殊性條款會(huì)對公司兼并收購后造成不利?續(xù)簽有何條件?
4)公司、子公司相關(guān)法律協(xié)議可能帶來的風(fēng)險(xiǎn);
5)公司成立是否有相關(guān)部門的審查批準(zhǔn)?
6)是否有任何產(chǎn)品責(zé)任、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞資關(guān)系等方面的訴訟或訴訟威脅。
7)將來法律法規(guī)的發(fā)展趨勢對公司產(chǎn)生什么影響?
(2)監(jiān)管
1)有哪些政府部門會(huì)對公司有管轄權(quán)?
2)各政府部門之間如何協(xié)調(diào)?
3)是否有對公司業(yè)務(wù)有直接或間接影響的新法規(guī)或條例出臺(tái)?例如對產(chǎn)品定價(jià)的限制,對反壟斷的審閱要求,對資產(chǎn)充足率的底限。
4)公司需要承擔(dān)什么樣的社會(huì)責(zé)任?是否有普遍服務(wù)義務(wù)?
5)公司、子公司及海外公司是否涉及重大訴訟或相關(guān)司法程序?公司的董事會(huì)與高管是否涉及重大訴訟或相關(guān)的司法程序?并判斷這類或有訴訟會(huì)對公司及此次并購交易造成何種影響及帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
3、資料檢索指南
1)公司章程股東協(xié)議。
2)董事會(huì)記錄和決議。
3)主要合同(采購、銷售、管理層、關(guān)聯(lián)交易)。
4)訴訟文件。
5)知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件。
6)新聞檢索。
7)公司工商登記檢索。
8)相關(guān)法律、法規(guī)。
9)行業(yè)管理?xiàng)l例。
10)產(chǎn)業(yè)政策。
11)政府鼓勵(lì)或限制的措施。
(六)反映并購雙方人事情況的內(nèi)容
1、目的
理解目前的人事制度、人力資源結(jié)構(gòu),確保沒有對社保機(jī)構(gòu)拖欠員工福利,提前為兼并收購帶來的人事變動(dòng)做好準(zhǔn)備。
2、需要注意的問題
1)兼并收購后對目前管理層的安置?
2)是否需要簽非競爭承諾?
3)對管理層的考核和激勵(lì)機(jī)制是否有效?能否留住人才?
4)員工的工資水平在行業(yè)中是否有競爭力?
5)員工的離職率是否高于行業(yè)平均水平?
6)是否存在人員過剩?
7)員工合約中對于裁員有何賠償要求?
8)國有企業(yè)職工安置是否符合當(dāng)?shù)刂鞴懿块T的要求?
3、資料搜索指南
1)組織結(jié)構(gòu)圖
2)人事制度手冊
3)管理層簡歷
4)公司提供的人事工作報(bào)告
(七)反映并購交易事項(xiàng)的專門內(nèi)容
1、目的
深入了解該次并購的方案內(nèi)容的合理性、可行性,融資(如有)擔(dān)保的充分性和有效性,確保本次并購交易及所需要件的合法、完備,確保該并購交易不會(huì)因?yàn)槿鄙儆袡?quán)部門的批準(zhǔn)而被最終撤銷。
2、需要注意的問題
1)對收購兼并的審批程序如何?確保獲得各審批程序的所需批文;
2)此次并購是否涉及違反反壟斷法?
3)此次并購如涉及國有資產(chǎn),是否具有相應(yīng)國資管理部門的批準(zhǔn)?
4)為并購融資(如有)提供的各項(xiàng)擔(dān)保、質(zhì)押是否充分和有效?
5)此次并購交易的方案(如有)是否合理、可行,如該方案為并購方提供,了解其意圖并對其可行性進(jìn)行分析。
3、資料搜索指南
3)為此次并購貸款融資(如有)所提供的各項(xiàng)擔(dān)保、質(zhì)押及證明其有效性的文件;
4)有權(quán)部門對并購交易出具的批復(fù)文件或證明文件(如需要)
(八)反映公司環(huán)保情況的專門內(nèi)容
1、目的
評估公司所面臨的環(huán)保問題,確保公司沒有違反環(huán)保條例,確保公司不會(huì)受環(huán)保問題導(dǎo)致的訴訟(清理環(huán)保問題的成本可能是極其昂貴的,可能會(huì)導(dǎo)致公司的名譽(yù)損失,也可能導(dǎo)致歇業(yè)的嚴(yán)重后果)。
2、需要注意的問題
1)公司是否曾受到違規(guī)通知和處罰?
2)現(xiàn)場走訪參觀時(shí)觀察對廢水、廢氣、廢渣的處理是否與操作規(guī)章一致?
3)是否接到有環(huán)保方面的訴訟?
4)排污費(fèi)是否安期支付
5)今后環(huán)保方面的法規(guī)的立法趨勢及其對公司的影響?
3、資料搜索指南
1)公司排污的許可證
2)廢水、廢氣、廢渣的排放處理報(bào)告
3)土壤、地下水檢測化驗(yàn)報(bào)告
4)環(huán)境評估顧問實(shí)地檢測報(bào)告
三、盡職調(diào)查清單
(一)基本情況
1、公司基本情況
1)公司的執(zhí)照與章程;
3)公司由成立迄今的.主要?dú)v史及發(fā)展,包括主要活動(dòng)、營運(yùn)業(yè)務(wù)方法的主要變動(dòng)。
2、公司所有權(quán)
1)公司詳細(xì)的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖;
3)公司下屬控股和參股公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖,并說明公司持有主要控、參股公司(持股權(quán)5%)成員股權(quán)的歷次變動(dòng)情況,主要控、參股公司的名稱、法定注冊地、擁有或租賃的不動(dòng)產(chǎn)地址一覽表;主要控、參股公司所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)(專利、商標(biāo)、服務(wù)標(biāo)志、商品名稱、許可)或權(quán)益及其對公司業(yè)務(wù)的重要性。請同時(shí)提供與這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)或權(quán)益相關(guān)的登記證書或特許協(xié)議及其它有關(guān)文件(包括但不限于有關(guān)這些知識(shí)產(chǎn)權(quán)的合同、紀(jì)錄等)
3、職能部門
1)公司的職能部門結(jié)構(gòu)圖,并簡要說明各部門職能
4、公司業(yè)務(wù)
3)公司對其產(chǎn)品在未來三年至五年間的需求預(yù)測;
4)公司的主要產(chǎn)品及即將開發(fā)的新產(chǎn)品;
9)公司及主要控、參股公司所面對的業(yè)務(wù)、投資或外匯(如有)限、管制以及準(zhǔn)入門檻。
(二)財(cái)務(wù)信息
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
1)公司近3年的經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表;
2)公司最新一期的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表;
5)公司成立以來股份發(fā)行情況及收購者的出價(jià)情況的文檔;
6)近3年負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)人員出具的針對該公司內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)方法或程序的管理建議書或報(bào)告,以及公司對此回應(yīng)的報(bào)告。
2、稅務(wù)
3)影響公司的稅務(wù)條例;
4)公司納稅的有關(guān)憑證或文檔,稅務(wù)當(dāng)局對公司納稅情況的評價(jià)意見;
5)任何欠稅,如有,請說明欠稅稅種、金額和欠稅原因。
(三)經(jīng)營協(xié)議
2)參股公司或合營公司的借款、擔(dān)保等情況的協(xié)議或文件;
3)近5年公司與債權(quán)人之間的重要函件;
5)公司簽署的任何合資、合營、管理、經(jīng)營或咨詢協(xié)議;
6)公司近5年簽署的所有財(cái)產(chǎn)剝離或收購的協(xié)議及相關(guān)文件;
8)公司擁有或租入的主要財(cái)產(chǎn)清單,公司擁有的無形資產(chǎn)清單及狀況;
9)公司重要的保險(xiǎn)單一覽表、近3年顧客投訴的記錄、近5年的研究開發(fā)報(bào)告;
10)其他反映公司經(jīng)營狀況的重要文件。
(四)人事管理
1)公司的人事制度手冊或人事管理辦法;
4)公司作為締約方簽署的所有雇傭協(xié)議、續(xù)聘協(xié)議、集體議價(jià)協(xié)議;
5)公司與高級管理人員簽署的各項(xiàng)工資、福利、期權(quán)和補(bǔ)償性協(xié)議
6)公司簽署的員工福利計(jì)劃,包括現(xiàn)有福利和期權(quán)性質(zhì)的福利;
7)近5年內(nèi)勞資糾紛一覽表(如有)
(五)行政規(guī)章與環(huán)保
1、行政規(guī)章
1)與公司經(jīng)營有關(guān)的所有政府許可的證書、執(zhí)照等;
2)近5年公司與各級政府之間涉及行政事務(wù)、規(guī)章制度的過往函件、報(bào)告或記錄。
2、環(huán)保
2)公司及下屬控、參股公司歷年來繳納排污及其他一切與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的費(fèi)用之證明或者憑證。
(六)法律事項(xiàng)
2、公司在法律方面正在或潛在的訴訟、行政復(fù)議、仲裁等事項(xiàng)的一覽表;
(七)并購交易事項(xiàng)
3、涉及并購交易的有關(guān)文件,包括并購方案(如有)、合同或協(xié)議、原有債權(quán)債務(wù)的處理方案,股份制企業(yè)董事會(huì)或股東大會(huì)同意并購的決議原件及相關(guān)公告等。
4、為此次并購貸款融資(如有)所提供的各項(xiàng)擔(dān)保、質(zhì)押及證明其有效性的文件。
(八)其他重要信息
1、由公司自身、投資銀行、商業(yè)銀行、注冊會(huì)計(jì)師、管理咨詢專家、技術(shù)專家、政府有關(guān)機(jī)構(gòu)出具的各類報(bào)告。
2、近3年新聞媒體對公司的有關(guān)報(bào)道。
3、其他對公司有關(guān)的重要信息。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇八
富坤基金的管理公司為深圳市富坤投資有限公司,于4月注冊,深圳富坤成立于20xx年,營業(yè)執(zhí)照、國地稅、組織機(jī)構(gòu)代碼及基本戶開戶許可證證照齊備(隨后復(fù)印件將通過深圳帶來過來)。該公司前身為深圳市哈史坦福投資有限公司,哈史坦福成立于。辦公場地位于深圳市南山區(qū)華僑城恩平街2棟(有營業(yè)執(zhí)照和租賃合同),公司分為市場營銷部、股權(quán)投資部、投資者關(guān)系管理部、綜合運(yùn)營部、研究分析部、資產(chǎn)管理部門等部門,有足夠的專人從事基金募集、項(xiàng)目選擇、投資及管理等事務(wù)。深圳富坤成功退出的項(xiàng)目很多,各行業(yè)的典型案例有聚眾傳媒、國泰君安證券、天潤發(fā)展及七星購物、盈得氣體。新綸科技和金剛玻璃ipo已經(jīng)上市,于限售期內(nèi)尚未退出。
深圳市富坤現(xiàn)在在重慶也專門注冊了重慶富坤投資顧問有限公司,負(fù)責(zé)重慶基金的具體事務(wù)運(yùn)作,具體地址是重慶市北部新區(qū)星光大道62號海王星客戶大賽c區(qū)2樓1-1。目前該公司配備有兩名常駐人員負(fù)責(zé)重慶公司的日常工作。重慶基金也分別在的2月和3月得到重慶市金融辦及發(fā)改委的備案批文。
二、管理團(tuán)隊(duì)
管理公司團(tuán)隊(duì)均有知名院校經(jīng)濟(jì)專業(yè)碩士以上學(xué)歷,從事投資行業(yè)超過經(jīng)驗(yàn)(詳細(xì)管理層介紹見附件)。
董x升:主管珠三角地區(qū)的傳統(tǒng)制造業(yè)等行業(yè)投資,曾主導(dǎo)項(xiàng)目有尚榮醫(yī)療等;
江x:主管長三角地區(qū)的傳統(tǒng)制造業(yè)等行業(yè)投資,曾主導(dǎo)項(xiàng)目有天潤發(fā)展、盈得氣體等。
徐x翔:主管金融行業(yè)投資,曾主導(dǎo)項(xiàng)目有國泰君安、長城證券等;
胡x:主管公共事業(yè)領(lǐng)域的投資,曾主導(dǎo)項(xiàng)目有ostara等。管理公司嚴(yán)格按照法律及合伙協(xié)議的約定,規(guī)范運(yùn)營。財(cái)務(wù)管理制度健全。
近年該團(tuán)隊(duì)的實(shí)際投資情況如下表:
三、公司專業(yè)能力
1、專注行業(yè)
深圳富坤專注于投資金融、tmt及各細(xì)分行業(yè)龍頭企業(yè)。
2、投資原則:
投資對象為發(fā)展?jié)摿Υ?、具備核心競爭?yōu)勢及高成長性的創(chuàng)新和科技型企業(yè)。投資階段包括初創(chuàng)階段、發(fā)展階段及擴(kuò)張階段。投資區(qū)域涵蓋珠三角、長三角、環(huán)渤海等地區(qū)具備良好投資價(jià)值的項(xiàng)目,在滿足基金投資標(biāo)準(zhǔn)和回報(bào)要求的前提下,優(yōu)先選擇重慶及北部新區(qū)推薦的項(xiàng)目或有意落戶重慶的項(xiàng)目。
3、投資比例
投資比例規(guī)定投資單個(gè)項(xiàng)目的投資額不超過合伙企業(yè)實(shí)繳資本的15%;持有單個(gè)被投資企業(yè)的股權(quán)比例不得超過該企業(yè)總股權(quán)份額的20%;合伙人會(huì)議對單個(gè)投資項(xiàng)目另有特殊約定的除外。
4、投資決策程序
執(zhí)行事務(wù)合伙人組建投資決策委員會(huì)作為合伙企業(yè)的投資決策機(jī)構(gòu)。投資決策委員會(huì)由五個(gè)委員組成,其中執(zhí)行合伙事務(wù)人委派三人,另外兩人作為獨(dú)立委員由執(zhí)行事務(wù)合伙人在包括財(cái)務(wù)顧問在內(nèi)的相關(guān)行業(yè)專業(yè)人士中聘任,獨(dú)立委員的任期與執(zhí)行事務(wù)合伙人的執(zhí)行合伙事務(wù)期間一致。向投資決策委員會(huì)提交的擬投資項(xiàng)目,須經(jīng)過投資決策委員會(huì)五分之四(含五分之四)的委員書面同意后,方可投資。
5、項(xiàng)目篩選程序
(1)目標(biāo)企業(yè)的定位:具有高新技術(shù)、高成長潛質(zhì),未來能夠在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)。
(2)項(xiàng)目初選判斷:現(xiàn)階段是否符合公開上市的條件(硬指標(biāo));成長性分析(以全球的眼光和視角來判斷:行業(yè)的前景、行業(yè)地位、發(fā)展戰(zhàn)略);競爭優(yōu)勢分析(壟斷和技術(shù)壁壘、盈利模式、盈利能力、低成本要素等);管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)(要素:誠信記錄、職業(yè)操守、學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力、合作精神、專業(yè)水準(zhǔn));企業(yè)的價(jià)值初步評估(賬面價(jià)值、潛在價(jià)值、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等)。
(3)立項(xiàng)和盡職調(diào)查:指定項(xiàng)目經(jīng)理;進(jìn)行深入調(diào)查,包括:市場、核心技術(shù)、法律、財(cái)務(wù)、誠信道德、企業(yè)文化、制度建設(shè)、勞資關(guān)系以及競爭對手等情況;形成投資報(bào)告。
(4)項(xiàng)目初審:投資報(bào)告呈報(bào)投資決策委員會(huì)初審;投資決策委員會(huì)出具初步意見和未盡調(diào)查事項(xiàng);根據(jù)上述意見對項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)充論證。
(5)項(xiàng)目決策:投資決策委員會(huì)再次審核,投資決策委員會(huì)以集體表決方式做出決策。
6、已投資項(xiàng)目后續(xù)管理:
(1)財(cái)務(wù)重組:改善資產(chǎn)負(fù)債狀況,改善負(fù)債結(jié)構(gòu),開辟融資渠道。
(2)戰(zhàn)略咨詢:清晰的'發(fā)展戰(zhàn)略、市場定位、品牌推廣策略、市場營銷策略。
(3)管理咨詢:企業(yè)文化改善、運(yùn)營流程的重組、產(chǎn)品和服務(wù)品質(zhì)的提高、成本的削減。
(4)治理結(jié)構(gòu)的改善:公司治理,激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制的建立。
(5)資源的整合和重組:剝離、分拆、并購、重組和整體上市。
(6)提高資源(資金)利用效率:無風(fēng)險(xiǎn)收益發(fā)現(xiàn)。
7、投資監(jiān)督
(1)在資金劃轉(zhuǎn)方面,托管銀行在收到合伙人的授權(quán)書后才會(huì)進(jìn)行資金的劃轉(zhuǎn)。
(2)建立了季度報(bào)告制度。每個(gè)季度基金將把整個(gè)投資企業(yè)的運(yùn)作情況向合伙人進(jìn)行定期匯報(bào)。
四、合作條件調(diào)查
1、合作領(lǐng)域
深圳富坤下屬重慶富坤基金希望就基金托管與我行全面合作。目前,該基金托管于重慶銀行,但由于重慶銀行在閑置資金理財(cái)、項(xiàng)目推薦、基金募集方面服務(wù)相對落后,重慶富坤基金擬更換托管銀行,將基金的托管銀行變換為我行。
2、資質(zhì)條件
重慶公司注冊公司所有手續(xù)完備。相關(guān)營業(yè)執(zhí)照等掃描件已經(jīng)收到。
3、出資情況
目前,基金的構(gòu)成有:重慶市科技創(chuàng)業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金有限公司作為創(chuàng)始合伙人出資20%。重慶高科集團(tuán)有限公司代表北部新區(qū)管委會(huì)作為創(chuàng)始合伙人出資10%,剩余的70%由深圳市富坤投資有限公司募集。
4、管理機(jī)構(gòu)
深圳富坤于20x年5月成立了重慶富坤投資顧問有限公司,主要基于為重慶富坤創(chuàng)業(yè)投資中心等合作項(xiàng)目提供股權(quán)投資、項(xiàng)目服務(wù)以及投資人服務(wù)而設(shè)立的平臺(tái)。該公司的定位是覆蓋中國的大西南地區(qū)。
附件一:重慶富坤基金介紹
重慶富坤創(chuàng)業(yè)投資中心(有限合伙)(以下簡稱重慶富坤基金)成立于9月,基金規(guī)模為2億元,所有資金全部到位,已在工商局注冊成立,基金營業(yè)期限為8年。目前該基金已引入托管機(jī)制,托管銀行現(xiàn)為重慶銀行。
投資原則:主要投資于發(fā)展?jié)摿Υ?、具備核心競爭?yōu)勢及高成長性的創(chuàng)新和科技型企業(yè),投資階段著重考慮企業(yè)初創(chuàng)階段、發(fā)展階段及擴(kuò)張階段。
投資領(lǐng)域:技術(shù)或經(jīng)營模式有創(chuàng)新并具有高成長潛力的企業(yè),主要側(cè)重于信息技術(shù)、生物醫(yī)藥、新材料、裝備制造、新能源、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域的科技成果轉(zhuǎn)化、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目和創(chuàng)新型科技企業(yè)。除非合伙人會(huì)議一致同意,合伙企業(yè)不得投資于其他產(chǎn)業(yè),包括但不限于不動(dòng)產(chǎn)等。
投資區(qū)域:優(yōu)先選擇重慶市的投資項(xiàng)目或有意落戶重慶的項(xiàng)目,同時(shí),在不違反本協(xié)議規(guī)定的對重慶地區(qū)投資比例下限的前提下,也積極尋找中西部其他地區(qū)、以及長三角、珠三角、環(huán)渤海等地區(qū)具備良好投資價(jià)值的投資項(xiàng)目。
投資比例限制:投資單個(gè)項(xiàng)目的投資額不超過合伙企業(yè)出資規(guī)模的15%;持有單個(gè)被投資項(xiàng)目企業(yè)的股權(quán)比例不得超過該企業(yè)總股權(quán)份額的20%。超過上述比例進(jìn)行投資的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)合伙人會(huì)議全體一致通過。投資于在重慶注冊的企業(yè)的資金不低于合伙企業(yè)出資規(guī)模的60%,其中包括投資于在重慶北部新區(qū)注冊的企業(yè)的資金不低于合伙企業(yè)出資規(guī)模10%。
附件二:富坤x團(tuán)隊(duì)
富坤團(tuán)隊(duì)具有國際化視野與本土化投資運(yùn)作經(jīng)驗(yàn),核心成員均有超過10年的證券從業(yè)經(jīng)歷,有著豐富的投資銀行與項(xiàng)目投資成功案例。在業(yè)內(nèi)有著廣泛的人脈關(guān)系與資源,與各大基金公司、證券公司和銀行有緊密的戰(zhàn)略合作關(guān)系。
公司顧問:夏x先生
著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家,現(xiàn)任國務(wù)院參事,國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所所長。曾任中國人民銀行非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管司司長,深圳證券交易所總經(jīng)理,中國證監(jiān)會(huì)交易部主任,中國人民銀行政策研究室副主任。
團(tuán)隊(duì)成員:
朱x董事長兼總經(jīng)理
復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,高級經(jīng)濟(jì)師。曾任深圳證券交易所上市總監(jiān),哈佛大學(xué)客座研究員、深圳市新財(cái)富多媒體經(jīng)營有限公司副董事長?,F(xiàn)任深圳市富坤投資有限公司、上海富投資管理有限公司董事長,南京南農(nóng)高科技股份有限公司董事、上海財(cái)大金融學(xué)院兼職教授等職。具有超過的證券從業(yè)經(jīng)歷,熟悉國內(nèi)外資本市場運(yùn)作,具有豐富的股權(quán)投資和企業(yè)投融資策劃及實(shí)際運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)。
劉cx杰德同富坤基金合伙人
美國猶他大學(xué)mba,招商局中基有限公司獨(dú)立董事,歷任淡馬錫控股屬下新源基礎(chǔ)建設(shè)管理公司投資高級副總裁、美國銀行企業(yè)和投資銀行部董事總經(jīng)理、工商東亞投行部董事總經(jīng)理、摩根大通副總裁上海首席代表。劉寶杰先生擁有超過的投資銀行和投資公司工作經(jīng)驗(yàn)。
胡x武中技富坤基金合伙人
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士,注冊會(huì)計(jì)師。曾供職于國家開發(fā)銀行總行、國泰君安證券有限公司投資銀行總部,歷任深圳瀚成投資有限公司常務(wù)副總裁、北京駿基投資管理有限公司總經(jīng)理。超過中國資本市場從業(yè)經(jīng)驗(yàn),長期專注于企業(yè)投融資業(yè)務(wù),具有豐富的項(xiàng)目股權(quán)投資經(jīng)驗(yàn)。
徐x翔重慶富坤基金合伙人綜合運(yùn)營部總監(jiān)
北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。曾工作于深圳中國銀行、深圳與北京的投資管理公司、香港星辰證券公司等。在深港及北京三地的資產(chǎn)管理領(lǐng)域擁有10年以上的工作經(jīng)歷,具有豐富的私募基金的運(yùn)營經(jīng)驗(yàn),深諳大陸與香港資本市場的運(yùn)行及管理。
梁x市場營銷部總監(jiān)
西南交通大學(xué)學(xué)士,曾任廣發(fā)證券深圳總部客戶服務(wù)部總經(jīng)理、機(jī)構(gòu)客戶部總經(jīng)理、營銷拓展部總經(jīng)理、廣發(fā)證券深圳上步路營業(yè)部總經(jīng)理、廣發(fā)證券彩田路營業(yè)部副總經(jīng)理、廣發(fā)證券電子商務(wù)部業(yè)務(wù)主辦。有超過證券從業(yè)經(jīng)驗(yàn),在證券公司多個(gè)部門有任職經(jīng)歷。
xx投資者關(guān)系部總監(jiān)
清華-香港中文大學(xué)fmba,曾工作于深圳市觀瀾湖高爾夫球會(huì)高級經(jīng)理,深圳市尚模發(fā)展有限公司任董事長助理,具有多年地產(chǎn)和金融行業(yè)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷,在高端客戶開發(fā)及關(guān)系管理方面有豐富的經(jīng)驗(yàn)。
江x董事,資產(chǎn)管理部總監(jiān)
復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。曾任深圳證券交易所上海中心市場部經(jīng)理、國信證券投行部高級經(jīng)理?,F(xiàn)兼任上海富投資管理有限公司總經(jīng)理。長期從事二級市場的資產(chǎn)管理工作;熟悉國內(nèi)a股發(fā)行上市以及收購兼并等資本運(yùn)作業(yè)務(wù),實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)豐富。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇九
(一)企業(yè)基本情況
包括企業(yè)名稱、成立時(shí)間、注冊資本、住所、經(jīng)營業(yè)務(wù)、法定代表人、營業(yè)執(zhí)照號、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證號、開戶行和賬號等基本信息,以及企業(yè)的資質(zhì)、所獲得的榮譽(yù)等。要注意證照年檢情況,核對原件,保證復(fù)印件與原件相符,并在報(bào)告中注明類似“經(jīng)核實(shí),以上證照均經(jīng)過相關(guān)部門年檢,真實(shí)有效”的語句,表示這個(gè)企業(yè)是真實(shí)合法存在的。
(二)股權(quán)結(jié)構(gòu)
很多公司都是多個(gè)股東合資開設(shè)的,出資額不同,所占股份比例不同,相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任也不同。只有搞清楚股東出資比例及相應(yīng)的股權(quán)結(jié)構(gòu),才能更好地把責(zé)任落實(shí)到位,以免出問題時(shí)都不知道該找誰。股權(quán)結(jié)構(gòu)一般采取表格式說明,內(nèi)容包括股東姓名(可附上身份證號碼)、認(rèn)繳出資額、實(shí)際出資額、出資方式、占總出資額的比重(即所占股權(quán))、出資時(shí)間等。
(三)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)
清晰的組織結(jié)構(gòu)往往體現(xiàn)著一個(gè)公司的經(jīng)營管理水平和效率。搞清楚企業(yè)的組織機(jī)構(gòu),可以把調(diào)查工作的觸角伸到其“神經(jīng)末梢”,往往能獲得更全面、更詳實(shí)而準(zhǔn)確可靠的信息,使決策更科學(xué)合理。
(四)調(diào)查基準(zhǔn)期估基準(zhǔn)期末或期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績簡介,金融機(jī)構(gòu)借款的償還情況及對外擔(dān)保情況簡介。
二、企業(yè)基本素質(zhì)
(一)法定代表人情況(或?qū)嶋H控制人)
法定代表人(或?qū)嶋H控制人)一般是股東中出資額較多的人,且公司很多對外行為都需要其代表公司進(jìn)行,所以了解其情況非常重要。信息點(diǎn)主要包括法定代表人的姓名、職務(wù)、教育背景、工作經(jīng)歷、信用記錄狀況等。此外還可以了解其經(jīng)營管理水平和經(jīng)營理念、興趣愛好和特長、獲得的榮譽(yù)等等輔助信息供參考。
(二)經(jīng)營管理層主要成員情況
經(jīng)營管理層,尤其是高層管理人員很多就是公司股東,還有的是外聘職業(yè)經(jīng)理人。他們的素質(zhì)和能力決定了公司的經(jīng)營業(yè)績,進(jìn)而影響到公司的資金融通能力和償債能力。其信息點(diǎn)和法定代表人情況介紹一樣。
(三)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的設(shè)立以及落實(shí)情況。
(四)股東對企業(yè)支持及關(guān)聯(lián)企業(yè)情況
股東對企業(yè)的支持和限制,在資金、人員方面的體現(xiàn)。一般來說,股東對企業(yè)的支持力度越大越好,對企業(yè)的限制越多越不利于企業(yè)自身的獨(dú)立經(jīng)營。
如果企業(yè)公司有關(guān)聯(lián)企業(yè),就要核實(shí)清楚具體的關(guān)聯(lián)關(guān)系,如出資控股關(guān)系則出資額與出資比例、股權(quán)占比是多少?如是上下游企業(yè)關(guān)系則這種關(guān)系形成的時(shí)間、對企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性和經(jīng)營收益有何影響等。其他需要收集的關(guān)聯(lián)企業(yè)信息與前面說的基本一致。
三、企業(yè)所在行業(yè)情況的簡要分析
考察國家的產(chǎn)業(yè)政策對企業(yè)所處的行業(yè)有利程度。行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策分為重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)、優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)、維持產(chǎn)業(yè)、限制產(chǎn)業(yè)。分析考察國家的經(jīng)濟(jì)周期,金融形勢;通貨膨脹,考察國家的信貸政策、財(cái)稅政策等法律環(huán)境變遷對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的影響。
考察企業(yè)所在行業(yè)的周期(即初創(chuàng)階段、成長階段、成熟階段衰退階段),一般來說,處于初創(chuàng)階段的企業(yè)易變性強(qiáng),處于成長階段的企業(yè)發(fā)展空間較大,成熟階段的企業(yè)較為穩(wěn)定,但很快將進(jìn)入衰退期,處于衰退期的行業(yè)行將滅亡發(fā)展空間有限。
四、企業(yè)經(jīng)營情況
如果企業(yè)經(jīng)營狀況較好,能獲得較高的利潤,則其按時(shí)足額償還銀行貸款就有保障。如果經(jīng)營狀況不好,則很可能發(fā)生代償風(fēng)險(xiǎn)。雖然代償后有反擔(dān)保措施保障擔(dān)保公司的利益,但是追償是個(gè)不確定性因素很多的過程,誰都不能確定到底能追償會(huì)多少來彌補(bǔ)損失。擔(dān)保公司更多的還是希望企業(yè)能按時(shí)償貸,所以關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營情況尤其重要。
企業(yè)經(jīng)營情況主要關(guān)注的信息點(diǎn)是:主營業(yè)務(wù);營業(yè)規(guī)模;在行業(yè)里的優(yōu)勢;產(chǎn)品優(yōu)勢及銷售額;銷售范圍及渠道;是否具有壟斷性的暢銷產(chǎn)品;未來幾年銷售情況預(yù)測;是否擁有專利技術(shù)、注冊商標(biāo)及其數(shù)量與質(zhì)量等。
由于企業(yè)經(jīng)營狀況的重要性,所以特別注意收集、審核證明經(jīng)營情況的合同、匯款單、對賬單等材料,不能聽信企業(yè)的一面之辭,也不能過分依賴書面材料,進(jìn)可能通過各種渠道掌握真實(shí)情況。此外,對企業(yè)的經(jīng)營情況影響較大的關(guān)聯(lián)關(guān)系較為密切的企業(yè)的經(jīng)營情況,也要盡可能多做了解。
五、財(cái)務(wù)狀況分析
擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)簡單而言可以分為財(cái)務(wù)分析和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,最重要的一個(gè)途徑就是認(rèn)真分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)的擁有的資產(chǎn)和運(yùn)營狀態(tài)好壞集中反映在資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤表等財(cái)務(wù)報(bào)表中。通過閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表,可以結(jié)合現(xiàn)場調(diào)查所看到的情況對企業(yè)有更深入準(zhǔn)確的理解,通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析,還可以對企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力和成長能力進(jìn)行分析,這些都是項(xiàng)目決策非常重要的信息。
當(dāng)然,由于財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容繁多,而且往往需要看近三年左右的報(bào)表,不可能全盤照搬到調(diào)查報(bào)告中,而應(yīng)擇其重點(diǎn)進(jìn)行深入研究分析,比如固定資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、或有負(fù)債、資產(chǎn)負(fù)債率、利潤率等都應(yīng)提及,對于數(shù)額比較大的,還要說明原因。
六、借款需求、還款來源和合理性分析
企業(yè)借款一般分為流動(dòng)資金貸款和固定資產(chǎn)貸款,它們用途不同、期限不同、利率不同,所可能蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)也不同,所以要搞清楚企業(yè)借款需求是什么,是用于支付貨款、工程款還是投資購地建廠。這對于今后開展保后監(jiān)督工作,督促企業(yè)按貸款用途使用資金也是必需的信息。
如果說愿不愿按時(shí)還款是一個(gè)企業(yè)的信用問題,那么能不能還款、拿什么還款就是能力問題。只有這二者兼?zhèn)?,?dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)才會(huì)盡可能降低。企業(yè)還款來源一般是經(jīng)營收益所得,所以分析還款來源時(shí)要結(jié)合前面的企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行說明,要盡量拿詳實(shí)的數(shù)據(jù)說話,要合理、可信、可靠,最好還要可控——即企業(yè)獲得收益后擔(dān)保公司可促使其及時(shí)將此收益用于還款。
通過借款需求和還款來源分析,基本就能得出是否合理的結(jié)論。如果一個(gè)企業(yè)借款需求符合要求,但是沒有還款來源,那么對于擔(dān)保公司來說就是不合理的。
七、反擔(dān)保設(shè)置
這一內(nèi)容可以說是擔(dān)保公司決策層最關(guān)注的。因?yàn)槿绻l(fā)生了代償,擔(dān)保公司追償?shù)氖滓x擇就是行使對反擔(dān)保物的權(quán)利。如果反擔(dān)保設(shè)置不符合要求,一個(gè)項(xiàng)目很可能就因此被斃掉了。
反擔(dān)保設(shè)置要遵循可行和易操作的原則??尚邪ǚ磽?dān)保物(或反擔(dān)保設(shè)置的權(quán)利質(zhì)押)合法、可供設(shè)置反擔(dān)保等因素,受保企業(yè)沒有處分權(quán)或法律禁止設(shè)定抵押、質(zhì)押的物或權(quán)利就不能作為反擔(dān)保設(shè)置的內(nèi)容。易操作就是反擔(dān)保物或權(quán)利能快速變現(xiàn),不能變現(xiàn)或變現(xiàn)成本太高的物或權(quán)利也不能作為反擔(dān)保設(shè)置的內(nèi)容。
八、主要存在的風(fēng)險(xiǎn)
通過閱讀分析書面材料和現(xiàn)場調(diào)查了解到的企業(yè)情況,有積極的因素,肯定也有消極的因素,而不可能全是積極因素,否則企業(yè)就不用來找你擔(dān)保了,銀行直接放貸就好了。這些消極因素往往也就是風(fēng)險(xiǎn)隱藏的所在。所以一定要列出主要存在的風(fēng)險(xiǎn),可能是企業(yè)法人代表或經(jīng)營管理層帶來的風(fēng)險(xiǎn),可能是經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),也可能是反擔(dān)保物的風(fēng)險(xiǎn)等等,各企業(yè)不一樣,需要具體分析。
需要注意的一點(diǎn)是不能只列出風(fēng)險(xiǎn)就完事了,這只是解決了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的問題。一定要說明風(fēng)險(xiǎn)是否可控,如果不可控,則發(fā)生代償?shù)目赡苄芯图哟蟆F鋵?shí)也就是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別性和可控性兩個(gè)問題都要在這里有個(gè)清楚地交代,而且要盡量做到有理有據(jù),不能是“我覺得”“我想”“好像是”之類的模棱兩可的話。畢竟你作為調(diào)查人,比較了解情況,要勇于表明自己的態(tài)度,不管對不對都還有后面的決策層在把關(guān)呢,你只要做到前面說的有理有據(jù)的要求就不算你的錯(cuò)誤。
九、風(fēng)險(xiǎn)防范措施
前一部分內(nèi)容說明了存在的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)是否可控,這一部分就是要拿出辦法來證明風(fēng)險(xiǎn)如何可控,采取哪些措施可以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。一般而言,包括“督促企業(yè)按貸款合同約定用途使用資金”、“核實(shí)反擔(dān)保物情況,認(rèn)真落實(shí)抵押登記措施”、“加強(qiáng)貸后跟蹤檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并采取措施及時(shí)防范”等,當(dāng)然這只是一些普適性的措施,具體的要根據(jù)各個(gè)企業(yè)的情況采取有針對性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。只有風(fēng)險(xiǎn)防范措施得力可行,才能保障擔(dān)保公司的利益。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇十
百年大計(jì),以人為本。歸根結(jié)底,企業(yè)的發(fā)展就是人的發(fā)展。說到底,企業(yè)競爭也是人才的競爭。在當(dāng)代社會(huì),面對不斷變化的發(fā)展和進(jìn)步,學(xué)習(xí)速度和培養(yǎng)速度也是提高人才速度的重要參數(shù)。培訓(xùn)往往是提供信息、知識(shí)和相關(guān)技能的重要途徑,有時(shí)甚至是唯一途徑。在今天的市場上,立于不敗之地的企業(yè)一定是那些能讓員工充分發(fā)揮潛力的企業(yè)。這意味著員工必須接受培訓(xùn),以此作為持續(xù)學(xué)習(xí)的手段,員工培訓(xùn)在幫助公司應(yīng)對競爭挑戰(zhàn)方面發(fā)揮著重要作用。員工培訓(xùn)可以有效幫助公司創(chuàng)造價(jià)值或贏得競爭優(yōu)勢。重視員工培訓(xùn)的公司會(huì)比競爭對手表現(xiàn)出更好的經(jīng)營業(yè)績,更有信心迎接競爭挑戰(zhàn)。培訓(xùn)不僅通過提高員工的意識(shí)、積極性和創(chuàng)造性來提高產(chǎn)出的效率和價(jià)值,從而使企業(yè)受益,而且還提高了自身的素質(zhì)和能力,使員工受益。所以有人說,培訓(xùn)是給員工最好的禮物。培訓(xùn)是管理的前提和手段。培訓(xùn)不僅為管理創(chuàng)造條件,也是管理本身的一種手段,即培訓(xùn)通過滿足員工高層次的精神文化需求來激發(fā)員工的積極性和積極性。同時(shí),企業(yè)要把培訓(xùn)作為一種管理的機(jī)會(huì)和方式,以及完成任務(wù)的方法和手段,圍繞企業(yè)的任務(wù)和目標(biāo)實(shí)施培訓(xùn),通過培訓(xùn)與上級和下級溝通,掌握工作進(jìn)展的狀況,達(dá)成相互理解和支持,共同不斷提高工作績效。
為了充分了解員工的思想狀況,了解員工的培訓(xùn)要求和規(guī)劃,建立統(tǒng)一結(jié)構(gòu)化的內(nèi)部培訓(xùn)體系。我在xx制藥有限公司進(jìn)行了問卷調(diào)查,共發(fā)出36份問卷,收回35份問卷,其中有效問卷34份,中層管理人員問卷4份,主管和員工問卷30份。
1.調(diào)查時(shí)間:。
2.調(diào)查地點(diǎn):。
3.調(diào)查方法:采用問卷調(diào)查。
xx制藥有限公司是一家以生產(chǎn)抗腫瘤藥物為主的制藥企業(yè)。藥品的生產(chǎn)質(zhì)量和管理直接關(guān)系到人們用藥的安全。加強(qiáng)員工的質(zhì)量意識(shí)尤為重要,因此有必要加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)。
(一)公司的發(fā)展理念和文化。
1、企業(yè)發(fā)展方向明確。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,約95%的員工認(rèn)為自己了解或熟知公司的發(fā)展戰(zhàn)略,這主要與公司當(dāng)前的業(yè)務(wù)重點(diǎn)和工作目標(biāo)有關(guān),但其余5%的員工表示困惑,這必然會(huì)導(dǎo)致實(shí)際工作中缺乏目標(biāo)或人力資源的極大浪費(fèi)。
2.近90%的員工熟悉企業(yè)的精神和價(jià)值取向。產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)的生命,直接關(guān)系到人們的用藥安全和健康。因此&other不斷進(jìn)取,永遠(yuǎn)完美。公司幾乎所有的員工都被公司的管理思想所感染。由此可見,企業(yè)文化對員工的奉獻(xiàn)和忠誠起到了很大的凝聚力作用。
3.企業(yè)在制度建設(shè)和文化建設(shè)方面仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,85%的獲批公司文化非常健康,約15%的員工認(rèn)為一般,沒有員工反對。另外,只有45%的員工認(rèn)為公司的制度很完整,15%的員工認(rèn)為不完整。
(二)組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置。
1.近九名成員贊同公司目前的組織結(jié)構(gòu),并表示這與部門的績效密切相關(guān)。公司現(xiàn)有員工中,9名成員認(rèn)同現(xiàn)有的組織設(shè)置,認(rèn)為目前的設(shè)置模式在實(shí)際工作中起到了積極的作用。
2.目前的職能和責(zé)任、業(yè)務(wù)流程和實(shí)際工作聯(lián)系緊密。根據(jù)調(diào)查結(jié)果,80%的員工認(rèn)為目前的工作職能分配和工作業(yè)務(wù)流程是有效的,只有35%左右的員工認(rèn)為在實(shí)踐中具有指導(dǎo)和參考作用。
(三)人才管理和技能。
1.在人才的使用上,中高層管理者獲得了較高的支持率。作為xx制藥有限公司的骨干力量,部門領(lǐng)導(dǎo)肩負(fù)著持續(xù)創(chuàng)新和企業(yè)發(fā)展的.重任。從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn),約80%的員工認(rèn)為中高級管理人員已經(jīng)發(fā)揮了自己的才能,但仍有20%的員工認(rèn)為存在不公平。
2.部門間內(nèi)部溝通基本順暢,但部門間加強(qiáng)溝通刻不容緩。大部分員工普遍反映,在實(shí)際工作中,上級對自己的工作有很強(qiáng)的支持,在工作內(nèi)容上有溝通,但后續(xù)問題調(diào)查顯示部門內(nèi)部溝通不符合預(yù)期要求;也有員工反映部門之間工作聯(lián)系不理想。很多時(shí)候只有員工自己溝通聯(lián)系,部門負(fù)責(zé)人的溝通比例只占55%。對于部門內(nèi)員工之間的溝通,調(diào)查人員在自己協(xié)調(diào)、詢問同事和尋求領(lǐng)導(dǎo)幫助三個(gè)方面表現(xiàn)良好。
3.中層管理人員亟待提升。根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù),大多數(shù)員工認(rèn)為,在未來的工作中,中層管理者需要在以下幾個(gè)方面提高個(gè)人素質(zhì),依次為:責(zé)任感、上下級溝通、領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)、團(tuán)隊(duì)文化、公平、業(yè)務(wù)能力、意識(shí)形態(tài)、員工激勵(lì)和成就激勵(lì)。根據(jù)對中層管理人員的調(diào)查,他們是:責(zé)任感、上下級溝通、團(tuán)隊(duì)文化、領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)、公平、專業(yè)能力、意識(shí)形態(tài)、員工激勵(lì)和成就激勵(lì)。
(四)團(tuán)隊(duì)精神和素質(zhì)。
1.除了少數(shù)員工,這個(gè)團(tuán)隊(duì)士氣很高。在實(shí)際調(diào)查中,28%的員工認(rèn)為我們的團(tuán)隊(duì)精神很高,60%的員工認(rèn)為我們的團(tuán)隊(duì)是一個(gè)充滿愛心和團(tuán)結(jié)的團(tuán)隊(duì),但12%的員工認(rèn)為團(tuán)隊(duì)處于低迷狀態(tài)。對團(tuán)隊(duì)特定成員的調(diào)查發(fā)現(xiàn),約35%的員工反映部分員工沒有融入整個(gè)團(tuán)隊(duì),表現(xiàn)出異?;蛱厥獾男袨?。
2.個(gè)人興趣和個(gè)人表現(xiàn)沒有緊密結(jié)合。團(tuán)隊(duì)是由個(gè)人組成的,個(gè)人表現(xiàn)是團(tuán)隊(duì)表現(xiàn)的基礎(chǔ)。只有認(rèn)識(shí)到個(gè)人利益與個(gè)人績效密切相關(guān),才能調(diào)動(dòng)員工的積極性和責(zé)任感。從相關(guān)數(shù)據(jù)來看,xx制藥有限公司在這方面還需要不斷努力。
3.團(tuán)隊(duì)素質(zhì)能滿足工作要求,但整體提升緩慢。據(jù)統(tǒng)計(jì),60%的員工認(rèn)為公司的團(tuán)隊(duì)素質(zhì)堪比優(yōu)秀企業(yè),25%認(rèn)為稍差,15%認(rèn)為更差。在員工與團(tuán)隊(duì)合作的信心方面,30%的員工認(rèn)為團(tuán)隊(duì)正在向有利的方向發(fā)展,35%認(rèn)為沒有變化,20%保持觀望狀態(tài)。在提高團(tuán)隊(duì)素質(zhì)方面,40%的員工認(rèn)同我們團(tuán)隊(duì)在進(jìn)步,35%基本認(rèn)同這個(gè)事實(shí),20%沉默,5%不認(rèn)同。
(五)雇員的個(gè)人專業(yè)知識(shí)和技能。
員工專業(yè)技能自己評價(jià)。員工普遍認(rèn)為在實(shí)際工作中對自己的專業(yè)技能滿意,高達(dá)80%。只有15%左右的員工認(rèn)為自己的技能相當(dāng)齊全。同時(shí),5%的員工對自己的知識(shí)和技能表示不滿,希望在未來的工作中逐步提高。但是在專業(yè)技能的轉(zhuǎn)化上,這個(gè)比例有所下降。75%的員工認(rèn)為自己的技能已經(jīng)基本得到發(fā)展,25%的員工認(rèn)為自己還沒有得到充分發(fā)展。由此可見,職業(yè)素質(zhì)在向績效轉(zhuǎn)化中并不理想,員工的潛力和能力有待進(jìn)一步開發(fā)。
根據(jù)公司目前的培訓(xùn)情況,為了使公司的培訓(xùn)更加有效,應(yīng)從以下幾個(gè)方面完善培訓(xùn)體系:。
1.加強(qiáng)員工責(zé)任感的培養(yǎng)。根據(jù)我公司的工作條件和特點(diǎn),加強(qiáng)對員工質(zhì)量意識(shí)的培訓(xùn),使員工充分認(rèn)識(shí)到責(zé)任感缺失帶來的嚴(yán)重后果以及對我公司發(fā)展的不利影響。從而保證有序生產(chǎn)。
2.加強(qiáng)員工之間的溝通。不定期與員工溝通,及時(shí)反饋員工意見,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。促進(jìn)部門之間以及領(lǐng)導(dǎo)和員工之間的相互理解和協(xié)調(diào)。
3.調(diào)整人員配置,提升員工技能。根據(jù)每個(gè)員工的特點(diǎn),調(diào)整和安排自己的崗位,讓自己充分發(fā)揮個(gè)人特長,避免浪費(fèi)人才。
4.加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)整合,提高團(tuán)隊(duì)素質(zhì)。開展更多的小組活動(dòng)和考試,以加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作,提高整體素質(zhì)。
加強(qiáng)員工培訓(xùn),激發(fā)員工創(chuàng)新能力,改變員工平庸的工作行為,盡可能降低管理成本,克服不可預(yù)測性,保證素質(zhì)差的員工無法進(jìn)入,有效降低優(yōu)秀員工離職率。在未來的工作中,各類員工會(huì)因不同的目的接受培訓(xùn),以滿足不同員工的不同需求。加強(qiáng)員工培訓(xùn),在良好的人際關(guān)系、合作的工作環(huán)境中,在公平正義的基礎(chǔ)上,能更好地激發(fā)員工的積極性和戰(zhàn)斗精神,投入到工作中,讓他們的主動(dòng)性和創(chuàng)造性自然流露出來,自覺地與管理者一起工作,盡可能地做好自己的工作,不僅讓員工覺得實(shí)現(xiàn)了自己的人生理想,而且對企業(yè)有一種滿足感和歸屬感。它也使企業(yè)和員工實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展,真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)和員工的雙贏。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇十一
2、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
3、根據(jù)規(guī)定,從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件。外商投資廣告企業(yè)的項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告,由國家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程,由商務(wù)部及其授權(quán)的省級商務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)。
4、出資協(xié)議,合同。
5、章程股東及出資情況以高新技術(shù)成果出資入股,作價(jià)總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十,但不得超過百分之三十五。
6、股權(quán)及股權(quán)變動(dòng)情況。
企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國有關(guān)法律、法規(guī),并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無效。
1、房屋。
清單、所有權(quán)證書,他項(xiàng)權(quán)證書,房屋的取得方式;如果有在建工程,說明建設(shè)的情況,提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件;有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地。
清單、土地使用權(quán)證,企業(yè)取得土地的方式(劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租);有無抵押,查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備。
4、無形資產(chǎn)。
(1)商標(biāo)。
商標(biāo)注冊證,有無質(zhì)押,查封、交易等情況。
(2)專利。
有無專利權(quán)證書,是否質(zhì)押,查封、交易,是否交納年費(fèi)。
(3)著作權(quán)。
提供相關(guān)的登記證書,是否質(zhì)押、查封、交易。
5、債權(quán)。
清單,有無擔(dān)保,訴訟時(shí)效,執(zhí)行能力。
6、債務(wù)。
清單,有無擔(dān)保,訴訟時(shí)效,
三、重合同。
提供相關(guān)的文本,是否履行,有無擔(dān)保。
包括被調(diào)查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。
是否簽訂勞動(dòng)合同,是否交納社會(huì)保險(xiǎn),是否存在勞動(dòng)爭議等情況。
提供稅務(wù)登記證,了解被調(diào)查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策,被調(diào)查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。
對排放污染物的企業(yè),是否辦理申報(bào)登記;如果有在建工程,是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè),了解是否辦理了外匯登記證。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè),了解是否辦理了財(cái)政登記證。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容,根據(jù)委托人的要求,可以對其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇十二
1、營業(yè)執(zhí)照(年檢情況)根據(jù)現(xiàn)行外商投資有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,中外合資、中外合作外商投資企業(yè)的注冊資本中外國投資者的出資比例一般不低于25%。外國投資者的出資比例低于25%的,除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,均應(yīng)按照現(xiàn)行設(shè)立外商投資企業(yè)的審批登記程序進(jìn)行審批和登記。通過審批的,頒發(fā)加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書;取得登記的,頒發(fā)在“企業(yè)類型”后加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。
《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問題的通知》
2、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書
4、出資協(xié)議,合同
6、股權(quán)及股權(quán)變動(dòng)情況
7、驗(yàn)資報(bào)告
1、房屋
清單、所有權(quán)證書,他項(xiàng)權(quán)證書,房屋的取得方式;如果有在建工程,說明建設(shè)的情況,提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件;有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地
清單、土地使用權(quán)證,企業(yè)取得土地的方式(劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租);有無抵押,查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備
4、無形資產(chǎn)
(1)商標(biāo)
商標(biāo)注冊證,有無質(zhì)押《商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押登記程序》
,查封、交易等情況
(2)專利
有無專利權(quán)證書,是否質(zhì)押,《專利權(quán)質(zhì)押合同登記管理暫行辦法》
查封、交易,是否交納年費(fèi)
(3)著作權(quán)
提供相關(guān)的登記證書,是否質(zhì)押,《著作權(quán)質(zhì)押合同登記辦法》
查封、交易
5、債權(quán)
清單,有無擔(dān)保,訴訟時(shí)效,執(zhí)行能力。
6、債務(wù)
清單,有無擔(dān)保,訴訟時(shí)效,
提供相關(guān)的文本,是否履行,有無擔(dān)保
包括被調(diào)查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。
是否簽訂勞動(dòng)合同,是否交納社會(huì)保險(xiǎn),是否存在勞動(dòng)爭議等情況。
提供稅務(wù)登記證,了解被調(diào)查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策,被調(diào)查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。
對排放污染物的企業(yè),是否辦理申報(bào)登記;如果有在建工程,是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容,根據(jù)委托人的.要求,可以對其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告5
上市首發(fā)管理辦法要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司,且自股份有限公司成立后,持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上(有限公司整體變更的業(yè)績可連續(xù)計(jì)算),注冊資本已足額繳納,生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,符合國家產(chǎn)業(yè)政策,主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛,3年內(nèi)(報(bào)告期內(nèi))主營業(yè)務(wù)、董監(jiān)高未發(fā)生重大變化等。對照上述標(biāo)準(zhǔn),我們可以從公司成立及變更文件(包括不限于行政審批,工商登記、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告等)、國家產(chǎn)業(yè)政策、歷年財(cái)務(wù)報(bào)告等入手對業(yè)務(wù)分布的主體進(jìn)行挨個(gè)摸底和排查,檢查可能存在的重大瑕疵并對資產(chǎn)重組方向和上市主體進(jìn)行初步選擇和論證。
即俗稱的五獨(dú)立,包括財(cái)務(wù)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立、資產(chǎn)獨(dú)立、人員獨(dú)立及機(jī)構(gòu)獨(dú)立等五方面,企業(yè)需要從管理控制線、業(yè)務(wù)運(yùn)作線、資產(chǎn)使用線、產(chǎn)權(quán)線出發(fā)對擬上市分布業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,檢查可能存在的獨(dú)立性缺陷,獨(dú)立性缺陷主要存在于共享業(yè)務(wù)或資源領(lǐng)域,內(nèi)部獨(dú)立性問題可以通過內(nèi)部重新分配和調(diào)整安排,而業(yè)務(wù)外部獨(dú)立性問題需要企業(yè)在外部關(guān)系方面進(jìn)行改進(jìn)。
主要包括公司治理、內(nèi)部控制和違法違規(guī)等方面,規(guī)范運(yùn)營考核的軟因素很多,通常都可以突擊彌補(bǔ),因此,在調(diào)查中主要對一些硬傷,如:董監(jiān)高任職資格、擔(dān)保、重大資金占用、現(xiàn)金收支、違法違規(guī)等事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。
上市標(biāo)準(zhǔn)中最明確也是最硬的指標(biāo)就是財(cái)務(wù)指標(biāo),對于運(yùn)作規(guī)范、核算規(guī)范、業(yè)務(wù)簡單的企業(yè)來說,這方面的調(diào)查是很好做的,只要把合并報(bào)表與同行、與上市標(biāo)準(zhǔn)比較,基本上可以得出結(jié)論。但對業(yè)務(wù)復(fù)雜、核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來講,這是一個(gè)非常繁雜的工具,有時(shí)候需要借助外力完成,這是因?yàn)闀?huì)計(jì)核算的專業(yè)性太強(qiáng),對于核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來說,自身報(bào)表本身就存在很大的水分(如稅的問題,資產(chǎn)合法有效的問題,表外資產(chǎn)負(fù)債的問題,對會(huì)計(jì)政策的理解和使用問題等),很多公司甚至不能提供合并報(bào)表。即便是核算水平高、運(yùn)作規(guī)范的企業(yè),如果業(yè)務(wù)復(fù)雜的話,想要提供完整準(zhǔn)確的報(bào)表也不是一件容易的事,特別是擬上市企業(yè)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離重組的時(shí)候。
在實(shí)務(wù)中最難把握的問題之一就是持續(xù)盈利能力問題了,包括發(fā)審委都很難告訴你一個(gè)確切的標(biāo)準(zhǔn),原因在于標(biāo)準(zhǔn)本身,其中發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)是否發(fā)生重大變化、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化、存在客戶重大依賴、重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化還算可理解,但其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形就太不好說了。這方面存在太多主觀性,但企業(yè)可以選取一些行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對照和把握。據(jù)說郭主席上臺(tái)后有意淡化了對持續(xù)盈利能力的審核力度,但不管怎樣,在ipo制度非市場化之前這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)還是必須的,因?yàn)?,審核制本身就有發(fā)審委背書的義務(wù)。
隨著對新股“三高”(“高發(fā)行價(jià)”、“高發(fā)行市盈率”、“超高的募集資金”)控制力度加大,對募投項(xiàng)目的審核會(huì)趨嚴(yán),需要企業(yè)認(rèn)真對待此方面的檢查。這方面主要涉及到公司未來規(guī)劃,需要在資金需求時(shí)點(diǎn)、量、投向等方面,在項(xiàng)目可行性、合法合規(guī)性、政策導(dǎo)向性、業(yè)務(wù)獨(dú)立性方面進(jìn)行細(xì)致的審視。
當(dāng)然企業(yè)所做的只能是初步盡職調(diào)查,目的是對企業(yè)上市的可能性和重大方面進(jìn)行大致判斷,碰到專業(yè)問題還是得交給專業(yè)人士去辦,但企業(yè)自行先做的好處是可以胸中有數(shù),不至于在重大問題上被專業(yè)人士忽悠。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇十三
盡職調(diào)查(duediligenceinvestigation)又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查,一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后,經(jīng)協(xié)商一致,投資人對目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。其主要是在收購(投資)等資本運(yùn)作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行,但企業(yè)上市發(fā)行時(shí),也會(huì)需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查,以初步了解是否具備上市的`條件。
1、獨(dú)立性原則
(1)項(xiàng)目財(cái)務(wù)專業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項(xiàng)目組,但業(yè)務(wù)上向部門主管負(fù)責(zé),確保獨(dú)立性。
(2)保持客觀態(tài)度。
2、謹(jǐn)慎性原則
(1)調(diào)查過程的謹(jǐn)慎。
(2)計(jì)劃、工作底稿及報(bào)告的復(fù)核。
3、全面性原則
財(cái)務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的全面內(nèi)容。
4、重要性原則
針對不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險(xiǎn)水平重點(diǎn)調(diào)查。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇十四
1、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
2、根據(jù)規(guī)定,從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件。
外商投資廣告企業(yè)的項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告,由國家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程,由商務(wù)部及其授權(quán)的省級商務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)。
3、出資協(xié)議,合同。
4、章程股東及出資情況。
以高新技術(shù)成果出資入股,作價(jià)總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十,但不得超過百分之三十五。
5、股權(quán)及股權(quán)變動(dòng)情況。
企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國有關(guān)法律、法規(guī),并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無效。
1、房屋。
清單、所有權(quán)證書,他項(xiàng)權(quán)證書,房屋的取得方式;如果有在建工程,說明建設(shè)的情況,提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件;有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地。
清單、土地使用權(quán)證,企業(yè)取得土地的方式(劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租);有無抵押,查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備。
4、無形資產(chǎn)。
(1)商標(biāo)。
商標(biāo)注冊證,有無質(zhì)押,查封、交易等情況。
(2)專利。
有無專利權(quán)證書,是否質(zhì)押,查封、交易,是否交納年費(fèi)。
(3)著作權(quán)。
提供相關(guān)的.登記證書,是否質(zhì)押、查封、交易。
5、債權(quán)。
清單,有無擔(dān)保,訴訟時(shí)效,執(zhí)行能力。
6、債務(wù)。
清單,有無擔(dān)保,訴訟時(shí)效,
提供相關(guān)的文本,是否履行,有無擔(dān)保。
包括被調(diào)查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。
交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險(xiǎn)。
是否簽訂勞動(dòng)合同,是否交納社會(huì)保險(xiǎn),是否存在勞動(dòng)爭議等情況。
提供稅務(wù)登記證,了解被調(diào)查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策,被調(diào)查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。
對排放污染物的企業(yè),是否辦理申報(bào)登記;如果有在建工程,是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè),了解是否辦理了外匯登記證。
被調(diào)查對象如果是外資企業(yè),了解是否辦理了財(cái)政登記證。
以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容,根據(jù)委托人的要求,可以對其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇十五
了解小學(xué)生什么時(shí)候說話不文明及他們說不文明語言的起因。
20xx年x月至9月。
xx 小學(xué)五年級學(xué)生 50 名。
1)觀察法:仔細(xì)觀察不文明語言何時(shí)出現(xiàn)及內(nèi)容。
2)談話法:通過談話了解有些學(xué)生為什么說話不文明,并分析原因。
1)小學(xué)生為什么說話不文明
(1)由于與別人的矛盾而產(chǎn)生憤怒情緒,說話會(huì)口不擇言,一般都是發(fā) 生在男生身上。
(2)由于他人的行為、舉止或是衣著相貌而取笑別人,說一些不雅的綽 號。
(3)很多小學(xué)生說不文明語言都是出于一種反抗的情緒,對某件事情不 滿的時(shí)候,甚至難過的時(shí)候。
(4)還有大部分人表示,不文明語言是從長輩、周圍人的嘴里聽來的, 有的是看電視、電影學(xué)來的,不自覺就講出來了,時(shí)間長了就養(yǎng)成了不好的 習(xí)慣。
2)小學(xué)生講不文明語言后心理表現(xiàn)或想法
(1)心里有一種莫名其妙的舒服感。
(2)有時(shí)邊說邊大笑,作為一種發(fā)泄的方式。
(3)聽到周圍的人講過文明語言,所以不認(rèn)為有什么不對的地方。
3)小學(xué)生什么時(shí)候會(huì)說話不文明
(1)玩的時(shí)候:做游戲時(shí)有些人會(huì)賴皮,然后互相用語言攻擊。
(2)公共場合:一個(gè)同學(xué)在很多人面前讓另一個(gè)人出洋相,被譏笑的那 方就開始了語言攻擊。
3)暗地里:和某人關(guān)系不好,不敢當(dāng)面說,就在背地里說有損于他的話。
1)小學(xué)生的模仿能力很強(qiáng),有些不文明語言是從家里、社會(huì)上聽來的,還 有的是從同學(xué)那里學(xué)來的。在不文明的環(huán)境里,小學(xué)生的語言、舉止都會(huì)受到影 響。
2)高年級小學(xué)生的心理特點(diǎn)之一,就表現(xiàn)為用一些不太雅的語言表達(dá)心中 的不滿情緒,作為發(fā)泄的方式。有時(shí)并無惡意,但造成的影響很不好。
3)高年級學(xué)生還有一個(gè)特點(diǎn)就是愛譏笑同學(xué),這也是講不文明語言的原因 之一。
4)現(xiàn)在的獨(dú)生子女的脾氣、度量不算大、吃了虧,嘴上一點(diǎn)也不饒人,這 也是原因之一。
中國歷來有“禮儀之邦”的美稱。作為現(xiàn)代中國人,應(yīng)該發(fā)揚(yáng)光大文明古國的 傳統(tǒng)美德。
作為小學(xué)生,我們要擔(dān)負(fù)起建設(shè)文明、繁榮祖國的重任,必須在各方 面全面發(fā)展。我覺得要提高自己的自身修養(yǎng),首先就要做個(gè)文明的小學(xué)生。我建 議我們的長輩們,所有的爸爸媽媽叔叔阿姨們,請你們以身作則,給我們樹立起 榜樣來,讓我們一起營造文明的氛圍。
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇十六
“xx公司”于1999年11月成立,從事摩、汽配生產(chǎn),現(xiàn)有注冊資本118萬元。至20xx年10月止該公司累計(jì)虧損440萬元,潛虧60萬元,實(shí)際虧損500萬元。經(jīng)營期間,累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬元,銷售成本786萬元,管理費(fèi)用239.9萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用223.7萬元,銷售費(fèi)用10萬元,產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元,盈余公積虛掛23萬元。20xx年10月末資產(chǎn)總額1437萬元,負(fù)債1819萬元,所有者權(quán)益-382萬元,資產(chǎn)負(fù)債率126%,目前處于資不抵債的狀況。
由于xx公司領(lǐng)導(dǎo)層對財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng),從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制,以至于在以后的發(fā)展和擴(kuò)張中,使財(cái)務(wù)管理不可控制,幾年來企業(yè)連年虧損,步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗,不如說是財(cái)務(wù)上的失敗。
主要有:成本管理失控,成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑,是企業(yè)求得生存的主要保障,xx公司從建立之初,沒有建立一整套的成本控制制度,沒有目標(biāo)成本預(yù)測,也沒有成本目標(biāo)考核制度,造成經(jīng)營當(dāng)中成本管理失控,其一、原材料攤消不合理,主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù),使其材料在車間積壓或混用,使成本不符。其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗,費(fèi)用,在各車間或工序領(lǐng)用時(shí),不填用途或領(lǐng)用部門造成財(cái)務(wù)估計(jì)攤派,使其單位成本不實(shí)。其三、有的低值易耗品,輔助材料等未按財(cái)務(wù)制度建立有關(guān)明細(xì)帳或備查輔助帳,在計(jì)算時(shí),一次性進(jìn)入制造費(fèi)用中,例:20xx年1月份低值易耗品,2月份54號憑證中的電焊機(jī),2月份58號憑證中電線等,未按逐月攤消,使當(dāng)期成本過高。其四、財(cái)務(wù)人員更換頻繁,在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。其五、外協(xié)加工費(fèi)用攤派不合理,某產(chǎn)品需鍍鉻和烤漆后銷售,單位價(jià)格8元,不需加工單位價(jià)格3元,直接進(jìn)入產(chǎn)成品分配,造成部分產(chǎn)品成本加大,單位價(jià)格不實(shí),給銷售部門帶來誤導(dǎo)。其六、成品庫設(shè)置車間內(nèi)不符合管理制度,易造成混亂,材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單,上報(bào)資料是自編表而不是原始單據(jù),從而出現(xiàn)了成品庫帳,材料庫帳與財(cái)務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確,無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整。
事實(shí)上,“xx公司”經(jīng)營期間累計(jì)銷售成本786萬元,加上潛虧的60萬元,就已超過累計(jì)的銷售收入844萬元,不計(jì)算期間費(fèi)用就已出現(xiàn)虧損,可見成本之高。這樣的結(jié)果,在銷售價(jià)格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下,就會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實(shí)也是如此:00、01、02、03年的銷售收入分別是:11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元,虧損分別是:15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元,累計(jì)銷售收入844萬元。累計(jì)虧損440萬元(不含潛虧數(shù),含盈余公積-23萬元)。
“xx公司”從1999年11月成立,至20xx年10月止,經(jīng)營期間,累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬元,銷售成本786萬元,銷售成本占銷售收入93%。累計(jì)發(fā)展管理費(fèi)用239.9萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用223.7萬元,合計(jì)464萬元,占累計(jì)虧損500萬元的95%,虧損500萬元,擠占流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),費(fèi)用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預(yù)付帳款250萬元長期不收回參與流動(dòng),又未見資金占用費(fèi)收入,必須變相增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定資產(chǎn)凈值698萬元,占資產(chǎn)1457萬元的49%,流動(dòng)資金沉淀比重偏重。負(fù)債總額1819萬元中,借款1532萬元占84.22%,其中部分資金成本高達(dá)24%。
舉債(借款)經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張的一條捷徑,但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好,利潤率較高,這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)。“xx公司”的實(shí)際情況是,20xx年10月末的負(fù)債總額為1819萬元,其中:農(nóng)行借款就占1532萬元,是負(fù)債總額的84.22%,而在資金運(yùn)用上,固定資產(chǎn)凈值698萬元,虧損500萬元,兩項(xiàng)計(jì)1198萬元,這部分退出流動(dòng)的資金占負(fù)債總額的65.86%,資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必然。不到35%的資金流動(dòng)難于承擔(dān)84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤率作保證,那么這個(gè)高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。
1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報(bào)審制度不嚴(yán)格,例:a、所付款項(xiàng),無任何支、收單位或個(gè)人簽字憑據(jù)。20xx年1月17號憑、退股金110,000,00元,20xx年2月42號、46號憑、付運(yùn)費(fèi)29,288,85元,付代收款30,000,00元,20xx年3月17號憑、付材料款50,000,00元,基建款50,000,00元。b、有此物資采購只有經(jīng)辦人20xx年3月7號憑購雜貨一批,無物資回廠入庫單或物資驗(yàn)收人簽字,這是企業(yè)管理漏洞。20xx年元月1號憑、購重慶yy摩托車配件制造公司90型汽缸頭1526個(gè),實(shí)際入庫500個(gè),還差526個(gè)未辦入庫,但91,560,00元貨款已全付,財(cái)務(wù)帳上未掛任何往來。c、20xx年3月16號憑,直接預(yù)付缸頭款20,000,00元,無任何簽字和收款單位憑據(jù)。20xx年3月20號、40號憑、無任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù),直接在憑證上支付現(xiàn)金10,000,00元、20,000,00元。
2、不嚴(yán)格按現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算,說明財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng),財(cái)務(wù)管理水平有待提高。
3、應(yīng)收款421萬元,其中:預(yù)付帳收304萬元,內(nèi)有250萬資金劃出長達(dá)19個(gè)月,又無利息收入反帳。
4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細(xì),未定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表,存在管理漏洞。
5、沒有建立完善的成本核算制度。每個(gè)產(chǎn)品品種沒有實(shí)行目標(biāo)成本制度,成本責(zé)任制。沒有建立成本考核獎(jiǎng)懲制度成品庫帳,原材料庫帳與財(cái)務(wù)科帳不一致,成本計(jì)算缺乏準(zhǔn)確性。成本計(jì)算單元主要材料耗用量,無法對成本升降原因進(jìn)行定量分析。例:20xx年10月末,生產(chǎn)成本出現(xiàn)負(fù)成本125,576.89元,已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本35,851.69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。
6、虛做銷售20萬元(假發(fā)出商品),利息支出20萬元,不及時(shí)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用而掛往來帳,汽車銷售20萬元,得而復(fù)失。合計(jì)60萬元,實(shí)際是經(jīng)營期間的潛虧。預(yù)付帳款(加工費(fèi))逐月支付,現(xiàn)累計(jì)13,500,00元,財(cái)務(wù)無任何加工費(fèi)協(xié)議或合同書,長期掛帳,這樣繼續(xù)下去,給企業(yè)帶來的'也是一個(gè)潛虧危險(xiǎn)信號。
7、20xx年4月11日憑證,匯票匯出存款250萬元,付給武漢南華高速船舶工程公司,無請款單、無經(jīng)辦人、無領(lǐng)導(dǎo)簽字,記“預(yù)付帳款”帳,時(shí)間長達(dá)19個(gè)月,至今未收回,也未見利息收入。發(fā)出商品,20xx年12月25號、76號、89號憑中發(fā)內(nèi)蒙摩托車237輛,成本價(jià)格為792,870,78元,20xx年10月底結(jié)存594,267,67元/173輛,已沖銷售198,603,11元,資金調(diào)計(jì)嚴(yán)重不合規(guī)。
8、20xx年5月68號憑證,產(chǎn)品銷售收入11萬元。
9、借款利息未預(yù)提分?jǐn)?,影響?dāng)期成本費(fèi)用均衡計(jì)算。
10、材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范,有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。
11、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī),有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。
12、未建立半成品加工核算帳務(wù)。
13、借款單、收據(jù)、報(bào)銷單的報(bào)批制度未嚴(yán)格執(zhí)行,各項(xiàng)規(guī)章制度傳閱,保管不健全。
重慶的摩托車和汽車生產(chǎn)是本市的支柱產(chǎn)業(yè),對xx公司這樣的摩、汽配生產(chǎn)企業(yè),是一個(gè)機(jī)遇。xx公司經(jīng)過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、降低制造成本、降低資金成本,企業(yè)走出困境是有希望的?,F(xiàn)針對“xx公司”具體存在的問題,提出改進(jìn)建議附后。
1、盤活存量:及時(shí)清理收回應(yīng)收款項(xiàng);清理固定資產(chǎn),對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。
2、加強(qiáng)銀行存款管理;按要求分設(shè)明細(xì)帳;按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表,由會(huì)計(jì)勾兌,出納清理未達(dá)帳。
3、編制資金計(jì)劃(季或年)表,便于靈活掌握和調(diào)度資金,提高資金利用效率。
4、調(diào)整借款結(jié)構(gòu),降低籌資成本。
5、建立“模擬市場核算,實(shí)行成本否決”的經(jīng)營機(jī)制和管理制度。即:以市場為導(dǎo)向,成本為基礎(chǔ),盈利為目的。
6、測算每個(gè)產(chǎn)品的目標(biāo)成本,對每個(gè)品種的制造成本準(zhǔn)確計(jì)算,對虧損嚴(yán)重的品種暫停生產(chǎn)。
7、在掌握每個(gè)產(chǎn)品的制造成本上,調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),對適銷對路,盈利較好的品種要注意擴(kuò)大生產(chǎn)。
8、建立建全各項(xiàng)成本管理制度,從材料購、消、存,到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個(gè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制,稽核制度,嚴(yán)格執(zhí)行。
9、建立成本目標(biāo)考核制度。將目標(biāo)成本層層分解到各部門、個(gè)人后,要及時(shí)對實(shí)際成本進(jìn)行考核,并給予一定獎(jiǎng)勵(lì),鼓勵(lì)人人參與成本管理。
10、以財(cái)務(wù)科為主,不定期對成本核算過程進(jìn)行核對,分析差異原因,提出解決辦法。
11、建立“一枝筆”審批制度,嚴(yán)把開支關(guān)。
12、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做到收支有合理依據(jù),帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。
13、嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度,會(huì)計(jì)核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實(shí)。
14、設(shè)立總會(huì)計(jì)師,加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的稽核,及時(shí)堵漏洞??傤I(lǐng)財(cái)務(wù)管理工作,做到職權(quán)結(jié)合,加強(qiáng)和提高管理水平。
15、聘請常年企業(yè)顧問,不定期對財(cái)務(wù)核算管理工作做出客觀公正的評價(jià)。對年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審簽,提高報(bào)表使用的可信度。
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企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇十七
隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善,企業(yè)之間的投資、融資、并購等資本運(yùn)作行為已越來越普遍,而資本運(yùn)作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)是對商業(yè)市場、資本市場和企業(yè)經(jīng)營的全方位周密考察,如果缺乏這一基礎(chǔ)的投資、融資、并購活動(dòng),無疑會(huì)有高度的投機(jī)性和風(fēng)險(xiǎn),所以做好前期的盡職調(diào)查是必不可少的環(huán)節(jié)之一,企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告。盡職調(diào)查:是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后,經(jīng)協(xié)商一致,投資人對目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。調(diào)查內(nèi)容大致如下:
1、公司成立背景及歷史沿革;
2、公司章程;公司成立以來股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化及增資和資產(chǎn)重組情況;
4、公司員工狀況,包括年齡結(jié)構(gòu)、受教育程度結(jié)構(gòu)、崗位分布結(jié)構(gòu)和技術(shù)職稱分布結(jié)構(gòu);
5、公司實(shí)施高級管理人員和職工持股計(jì)劃情況。
6、控股子公司的有關(guān)資料、包括名稱、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀及收入和盈利狀況。
1、公司目前所從事的主要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)描述,各業(yè)務(wù)在整個(gè)業(yè)務(wù)收入中的重要性;
2、公司的主流產(chǎn)品;公司產(chǎn)品系列,產(chǎn)品結(jié)構(gòu),產(chǎn)品零部件構(gòu)成細(xì)分及明細(xì);
4、公司對外投資情況,包括投資金額,投資比例,投資性質(zhì),投資收益等情況,調(diào)查報(bào)告《企業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告》。
5、公司成立以來業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)能力、盈利能力、銷售數(shù)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的主要變化情況;
6、企業(yè)目前的營銷手段;
7、企業(yè)品牌建立與保護(hù)措施;
8、公司在業(yè)務(wù)中所需的原材料種類及其他輔料,包括用途及在原材料中需求中的比重;
9、企業(yè)對周邊環(huán)境造成的污染,以及對環(huán)境的影響;
10、進(jìn)出口、進(jìn)出口退稅、進(jìn)出口結(jié)匯狀況;
11、企業(yè)過去三年的損益表和資產(chǎn)負(fù)債表;
12、企業(yè)過去三年的納稅狀況;
13、公司收入、利潤來源及構(gòu)成;
14、公司主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成情況,公司管理費(fèi)用構(gòu)成情況;
15、公司銷售費(fèi)用構(gòu)成情況;
16、對公司未來主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。
17、公司目前執(zhí)行的各種稅率情況;
18、公司目前主要有哪些債權(quán),該債權(quán)形成的原因;
21、公司對主要股東和其他公司及企業(yè)的借款進(jìn)行擔(dān)保及低抵押情況;
22、公司歷年股利發(fā)放情況和公司現(xiàn)在的股利分配政策;
1、行業(yè)背景調(diào)查;
2、公司產(chǎn)品在市場上所占份額;
5、公司銷售合同執(zhí)行狀況;
6、公司為消費(fèi)者提供哪些售后服務(wù),具體怎樣安排;
7、產(chǎn)品的研發(fā)和質(zhì)量控制;
8、同類公司的調(diào)查;
9、未來的發(fā)展計(jì)劃。
1、公司現(xiàn)在所使用技術(shù)和生產(chǎn)工藝的先進(jìn)程度、成熟程度、特點(diǎn)、性能和優(yōu)勢;
4、公司變化的原因
1、面對面訪問:公司管理層、相關(guān)業(yè)務(wù)人員、核心技術(shù)人員、公司客戶、供應(yīng)商、債權(quán)人、工商部門、稅務(wù)部門、環(huán)保部門等。
2、查閱公司成立和稅務(wù)登記資料:公司營業(yè)執(zhí)照、公司章程、重要會(huì)議記錄、重要合同、賬簿、憑證等。
3、實(shí)地觀察:企業(yè)廠房、設(shè)備和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。電話:0791-
企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告篇十八
清單、所有權(quán)證書,他項(xiàng)權(quán)證書,房屋的取得方式;如果有在建工程,說明建設(shè)的情況,提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件;有無抵押、查封、租賃等情況。
2、土地
清單、土地使用權(quán)證,企業(yè)取得土地的方式(劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租);有無抵押,查封、租賃等情況。
3、機(jī)器設(shè)備
4、無形資產(chǎn)
(1)商標(biāo)
商標(biāo)注冊證,有無質(zhì)押,查封、交易等情況
(2)專利
有無專利權(quán)證書,是否質(zhì)押,查封、交易,是否交納年費(fèi)
(3)著作權(quán)
提供相關(guān)的登記證書,是否質(zhì)押、查封、交易。
5、債權(quán)
清單,有無擔(dān)保,訴訟時(shí)效,執(zhí)行能力。
6、債務(wù)
清單,有無擔(dān)保,訴訟時(shí)效,
三、重
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