專業(yè)不良資產(chǎn)處置心得體會大全（23篇）

心得體會的寫作可以提高我們對于自身經(jīng)驗和行為的反思能力。那么如何寫一篇較為完美的心得體會呢？首先，我們需要對所學(xué)所做所思進行深入地反思和總結(jié)，從而能夠更好地提煉出有價值的經(jīng)驗和教訓(xùn)。其次，我們需要注重思考和思維的深度，通過思辨和邏輯推理來分析問題，并得出自己的獨到見解。此外，我們還需要注重語言的準確和表達的清晰，通過簡潔明了的語言來傳達自己的心得和感悟。最后，我們要注意結(jié)構(gòu)的合理和布局的美觀，通過恰當?shù)亩温浜蜆祟}來使自己的心得體會更具有邏輯和條理性。小編為大家準備了一些關(guān)于寫心得體會的文章，希望對大家有所幫助。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇一

有些公司申請破產(chǎn)時，往往會負債率達80%以上，這樣的話如果按照破產(chǎn)清算程序?qū)S房進行變價拍賣時，清償率很可能不足20%，如此的情況下，最好要轉(zhuǎn)換思路，積極推動當?shù)卣畬ζ飘a(chǎn)企業(yè)的土地工能進行重新調(diào)整、規(guī)劃，對剩余可用資源進行二次開發(fā)。

有了對土地功能的調(diào)整和規(guī)劃變更，便能有效盤活不動產(chǎn)價值，促使大部分大額債權(quán)人最終選擇一債轉(zhuǎn)股的方式取得該破產(chǎn)公司的股權(quán)，以期在后期的項目開發(fā)中能投資獲利提高債權(quán)清償率。

這種方案能夠為以后的破產(chǎn)和解提供給一個切實可行的前提和基礎(chǔ)，確保和解方案最終得以順利通過。

如工人安置中社保醫(yī)保、重組時股權(quán)變更登記、稅款繳納、不動產(chǎn)處置等問題，這都需要黨政領(lǐng)導(dǎo)、社保醫(yī)保部門、工商、稅務(wù)、住建等部門協(xié)調(diào)處理。

主動走訪市府辦、金融辦、經(jīng)信局、人保局等相關(guān)部門，推動市委常委會將企業(yè)破產(chǎn)解困作為重點議題，爭取市長督促只能部門成功辦結(jié)破產(chǎn)案件土地權(quán)屬變更事宜。

破產(chǎn)案件的特點是法律關(guān)系復(fù)雜多變，財務(wù)狀況枝蔓糾結(jié)。

與其他民商事案件相比，破產(chǎn)案件程序多，工作量大。

在這種態(tài)勢下，不僅對金融庭是嚴峻的考驗，對整個法院來說，亦是挑戰(zhàn)。

在破產(chǎn)案件審理中，建議由金融庭全面指導(dǎo)，協(xié)調(diào)全院的破產(chǎn)案件審理，并定期召開專題工作會議，分析談?wù)摪盖榻裹c及案件中的不良資產(chǎn)如何處置，全面指導(dǎo)、協(xié)調(diào)破產(chǎn)案件審理。

在破產(chǎn)案件審理的過程中，應(yīng)當在堅持遵循相關(guān)法律原則的基礎(chǔ)上，大膽創(chuàng)新，做到有的放矢，實行差異化管理。

在審理工作中，審判人員應(yīng)逐一對破產(chǎn)企業(yè)的不良資產(chǎn)進行綜合分析考慮，尋找揚長避短，趨利避害的解決方案。

法院應(yīng)通過靈活選任破產(chǎn)管理人等方式，督促破產(chǎn)管理人在接管企業(yè)、保管和處置債務(wù)人有關(guān)財產(chǎn)等事務(wù)中勤勉盡責、忠實履職，充分利用管理人在地域上的便利條件以及對當?shù)仄髽I(yè)情況的熟悉，合理的解決不良資產(chǎn)問題。

債權(quán)人委員會也應(yīng)當靈活運用其處理不良資產(chǎn)的職能。

對于宜盡快變現(xiàn)的不良資產(chǎn)，可委托多家拍賣機構(gòu)參與競標，減少傭金的支出，加快不良資產(chǎn)的處理。

對于產(chǎn)權(quán)清晰的動產(chǎn)、不動產(chǎn)可委托法院等專門機構(gòu)已送拍賣。

對于產(chǎn)權(quán)不清晰的不動產(chǎn)可自行尋找變價買受方，并通過債權(quán)人委員會或債權(quán)人會議的表決，最終變現(xiàn)處置。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇二

不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)是指金融機構(gòu)通過收購、處置和管理不良資產(chǎn)來降低風(fēng)險、健全資產(chǎn)質(zhì)量的業(yè)務(wù)。在進行這一業(yè)務(wù)的過程中，我深刻體會到不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的重要性和挑戰(zhàn)，也積累了一些有益的心得體會。下面我將從業(yè)務(wù)宗旨、業(yè)務(wù)環(huán)境、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險控制和創(chuàng)新發(fā)展五個方面，進行闡述。通過總結(jié)經(jīng)驗，我相信不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)在解決不良資產(chǎn)問題、促進銀行改革發(fā)展方面具有巨大的潛力和重要的意義。

首先，不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的宗旨是解決不良資產(chǎn)問題，促進銀行風(fēng)險管理的發(fā)展。在處理不良資產(chǎn)的過程中，我們始終將健全銀行資產(chǎn)質(zhì)量、提高銀行業(yè)績作為首要目標。通過處置不良資產(chǎn)，我們能夠降低不良資產(chǎn)的規(guī)模和比例，減輕銀行的風(fēng)險承受能力。同時，通過不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和提升資產(chǎn)質(zhì)量，我們能夠有效提高銀行的盈利能力和市場競爭力，為銀行改革發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ)。

第二，不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的環(huán)境是充滿挑戰(zhàn)和機遇的。隨著經(jīng)濟發(fā)展的不斷擴大和金融市場的不斷深化，不良資產(chǎn)問題日益嚴重，對銀行業(yè)的穩(wěn)定和金融體系的健康運行產(chǎn)生了嚴重的影響。但同時，也為不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)提供了廣闊的市場和豐富的資源。我們能夠通過市場化手段，更加靈活地處理不良資產(chǎn)，降低銀行的損失。同時，不良資產(chǎn)的處置和管理也為銀行創(chuàng)造了更多的利潤和機會。

第三，不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的操作需要具備較強的專業(yè)能力和風(fēng)險意識。在進行不良資產(chǎn)處置和管理時，我們需要充分了解不良資產(chǎn)的性質(zhì)、特點和市場狀況，制定科學(xué)合理的操作方案。同時，我們還需要具備一定的金融知識和技巧，能夠根據(jù)不同的情況和需求，運用各種工具和手段進行有效的處理和管理。與此同時，我們還要時刻保持高度的風(fēng)險意識，對可能的風(fēng)險進行準確的評估和控制，確保不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)的安全和穩(wěn)定運行。

第四，風(fēng)險控制是不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的核心環(huán)節(jié)。在進行不良資產(chǎn)的處置和管理時，我們必須對風(fēng)險有清晰的認識，并采取有效的措施進行控制。首先，我們要通過規(guī)范的風(fēng)險評估和量化模型，識別和衡量不良資產(chǎn)的風(fēng)險水平。然后，我們要制定科學(xué)合理的風(fēng)險防范和管理措施，確保不良資產(chǎn)的處置和管理過程的安全和有效。同時，我們要建立完善的風(fēng)險管理體系和內(nèi)控機制，對不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)進行全面的風(fēng)險監(jiān)測和控制，確保銀行的風(fēng)險承受能力和資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定。

最后，不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)需要不斷創(chuàng)新和發(fā)展。隨著經(jīng)濟和金融市場的不斷變化，不良資產(chǎn)的性質(zhì)和規(guī)模也在不斷改變。我們必須不斷加強學(xué)習(xí)和創(chuàng)新，開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和渠道，提高不良資產(chǎn)的處置效率和管理能力。同時，我們還要積極推動金融科技和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，在不良資產(chǎn)處置和管理過程中應(yīng)用先進的技術(shù)和手段，提升業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效益。通過創(chuàng)新和發(fā)展，我們能夠進一步提高不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的水平和能力，為銀行改革發(fā)展做出更大的貢獻。

綜上所述，不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)在解決不良資產(chǎn)問題、促進銀行改革發(fā)展方面具有重要的意義。通過總結(jié)經(jīng)驗，我深刻認識到不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的宗旨、環(huán)境、操作、風(fēng)險控制和創(chuàng)新發(fā)展等方面的特點和要求。只有在不斷學(xué)習(xí)和創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，我們才能更好地發(fā)揮不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的作用，推動銀行改革發(fā)展，為實體經(jīng)濟和金融市場的健康穩(wěn)定做出更大的貢獻。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇三

不良資產(chǎn)是指無法按期收回本金和利息的貸款、債券、股權(quán)等。在金融市場的發(fā)展中，不良資產(chǎn)問題已經(jīng)成為了一個普遍存在的困擾各級金融機構(gòu)的難題。為了高效地處置不良資產(chǎn)，各級金融機構(gòu)積極開展相關(guān)工作，通過經(jīng)驗總結(jié)和案例學(xué)習(xí)，我深刻感受到了處理不良資產(chǎn)案件的一些心得體會。

首先，了解案件的背景和相關(guān)法律法規(guī)是處理不良資產(chǎn)的第一步。在接手一個不良資產(chǎn)處置案件之前，我們應(yīng)該了解該案件的相關(guān)背景，包括借款人的信用狀況、資產(chǎn)狀況以及貸款合同的約定等。同時，我們還需要熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，以便在案件處理過程中能夠依法行事。這些背景和法律法規(guī)的了解對于我們制定合理的處置方案和防范風(fēng)險具有重要的指導(dǎo)作用。

其次，合理評估不良資產(chǎn)的價值是處理案件的關(guān)鍵要點之一。在處理不良資產(chǎn)時，我們需要對資產(chǎn)進行評估，確定其實際價值。這需要我們對不良資產(chǎn)所處的市場環(huán)境和行業(yè)狀況進行深入的研究和分析，同時結(jié)合借款人的信用狀況和資產(chǎn)狀況等因素進行綜合評估。只有準確把握不良資產(chǎn)的價值，我們才能制定出合理的處置方案，實現(xiàn)最大化的價值回收。

第三，靈活應(yīng)對不同情況是處理不良資產(chǎn)的重要能力之一。在實際的不良資產(chǎn)處置過程中，我們會面臨各種各樣的情況，例如借款人的還款能力發(fā)生變化、市場行情波動等。在這些情況下，我們需要靈活應(yīng)對，及時調(diào)整處置策略。這就要求我們要具備敏銳的市場洞察力和良好的風(fēng)險控制能力，能夠快速做出決策，降低風(fēng)險，保證不良資產(chǎn)的有效處置。

同時，處理不良資產(chǎn)需要堅持原則并注重公平公正。在處理不良資產(chǎn)的過程中，我們要始終堅持公平公正的原則，遵守法律法規(guī)，尊重借款人的合法權(quán)益。我們要積極與借款人進行溝通和協(xié)商，以達成對雙方都有利的解決方案。在處置案件時，我們要公正無私地對待每一個案件，確保不受個人主觀因素的影響，維護金融市場的穩(wěn)定和健康發(fā)展。

最后，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)是處理不良資產(chǎn)的不斷完善的基礎(chǔ)。在處理不良資產(chǎn)的過程中，我們往往會遇到各種各樣的問題和挑戰(zhàn)。只有通過對實際操作的總結(jié)和分析，我們才能不斷改進我們的工作，提高處理不良資產(chǎn)的效率和水平。通過案例學(xué)習(xí)和經(jīng)驗交流，我們能夠吸取前人的經(jīng)驗教訓(xùn)，避免重復(fù)犯錯，為今后的工作積累寶貴的經(jīng)驗。

綜上所述，處理不良資產(chǎn)是一項復(fù)雜而嚴峻的任務(wù)，需要我們具備豐富的專業(yè)知識和處理經(jīng)驗。通過對案件的背景和相關(guān)法律法規(guī)的了解，我們能夠制定出更加合理的處置方案；通過對不良資產(chǎn)價值的評估，我們能夠?qū)崿F(xiàn)最大化的價值回收；通過靈活應(yīng)對不同情況，我們能夠降低風(fēng)險，保證不良資產(chǎn)的有效處置。同時，我們要始終堅持公平公正的原則，與借款人進行溝通和協(xié)商，維護金融市場的穩(wěn)定和健康發(fā)展。通過不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，我們能夠不斷完善我們的工作，提高處理不良資產(chǎn)的效果和水平。這些心得體會將在今后的工作中起到指導(dǎo)和幫助的作用。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇四

合同編號：

委托方(甲方)：________________。

受托方(乙方)：________________。

為維護甲方的合法權(quán)益，加快不良資產(chǎn)處置進程，甲方委托乙方代。

理清收處置不良資產(chǎn)，經(jīng)甲、乙雙方充分協(xié)商，就有關(guān)委托事宜達成以下協(xié)議：

款本金萬元及其利息;所欠甲方所屬借款本金萬元及其利息，合計萬元及其利息。

二、代理清收的期限：期限一年，自年月日起至年月日止。但由于法律程序上的原因超過一年的，本協(xié)議自動延期，但不得超一年半。如特殊情況確需延長，由委托方報省分行批準。

三、代理清收底限：根據(jù)計算，該不良資產(chǎn)清收底限為萬元(不包含由甲方墊付的各項費用)。

四、代理費用：

l、不良資產(chǎn)清收額不足以抵償甲方先期墊付各種費用的，甲方不支付代理費用;。

2、不良資產(chǎn)清收額達不到清收底限的，按實際收回的貨幣金額的%計付代理費用;。

4、不良資產(chǎn)清收額超出清收底限的，底限內(nèi)的部分(含清收底限)按前款計付代理費用;超出部分(不含清收底限)按實際收回貨幣金額的%付委托代理費用。

五、乙方在清收該委托不良資產(chǎn)過程中發(fā)生的一切費用均由其自行承擔，甲方按協(xié)議根據(jù)收回的貨幣資金或資產(chǎn)剔除甲方墊支的費用支付委托代理費。經(jīng)甲方審核同意提起訴訟的，正常的訴訟費用(包括案件受理費、保全費、執(zhí)行費、評估費)由甲方先墊付，在該案執(zhí)行的貨幣資金中，按實際墊付金額先行扣回。對乙方在代理期限內(nèi)處置不良資產(chǎn)超過一年半由甲方自行處置，對已處置金額的代理費用照本協(xié)議四執(zhí)行。

六、委托費用的付款方式：待案件執(zhí)行終結(jié)后，根據(jù)乙方所清收的貨幣資金實際劃入甲方帳戶的金額，甲方按雙方協(xié)議所定標準在劃入之日起一個月內(nèi)一次性支付給乙方。

七、甲方的權(quán)利和義務(wù)：

1、甲方有權(quán)監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)助委托債權(quán)的清收;。

4、甲方有義務(wù)為乙方辦理清收工作的各種授權(quán)委托手續(xù)。

八、乙方的權(quán)利和義務(wù)：

1、乙方接受甲方的委托，指派負責該委托事項的處理;。

2、乙方指派人員必須依法維護甲方的合法權(quán)益，必須保守甲方的`第2頁共3頁。

商業(yè)秘密;。

3、乙方在清收過程中，不得未經(jīng)甲方同意主動放棄債權(quán);。

6、在代理的過程中，若因乙方的過錯或過失，造成甲方損失的，由乙方負責賠償;。

10、乙方若發(fā)現(xiàn)甲方有捏造事實、弄虛作假或有非法要求時，有權(quán)中止履行本協(xié)議;。

11、執(zhí)行終結(jié)后，乙方有權(quán)要求甲方按約定支付代理費用。但不得自行在收回的貨幣資金中扣收代理費用。

九、本協(xié)議未盡事宜，待后協(xié)商另行簽訂相關(guān)補充協(xié)議。

十、本協(xié)議書一式五份，甲、乙雙方各執(zhí)兩份。

簽署日期：年月日簽署地點：________________

不良資產(chǎn)處置心得體會篇五

不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)是銀行和金融機構(gòu)的常規(guī)業(yè)務(wù)之一，也是解決不良資產(chǎn)問題的重要手段。通過對這一主營業(yè)務(wù)的經(jīng)歷和總結(jié)，我深刻體會到了其重要性和挑戰(zhàn)性。下面我將結(jié)合個人經(jīng)驗，分享一些關(guān)于不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的心得體會。

第二段：理論與實踐的結(jié)合

不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)要取得良好的效果，既需要豐富的理論知識作為指導(dǎo)，也需要實踐經(jīng)驗的積累和總結(jié)。在理論方面，我注重學(xué)習(xí)各類金融案例和法律法規(guī)，通過學(xué)習(xí)了解不良資產(chǎn)管理的基本原則和操作方法。在實踐方面，我積極參與各類培訓(xùn)和知識分享活動，不斷提升自身的能力和素質(zhì)。理論與實踐相結(jié)合，為我在不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)中取得成功提供了堅實的基礎(chǔ)。

第三段：溝通與合作能力的重要性

在不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)中，溝通和合作能力是至關(guān)重要的。首先，需要與內(nèi)部各部門保持良好的溝通，及時匯報工作進展和問題，協(xié)調(diào)解決不良資產(chǎn)處理中的各種困難。其次，需要與外部客戶保持積極有效的溝通，通過友好的合作關(guān)系建立信任，提高不良資產(chǎn)的處置率。我的經(jīng)驗告訴我，溝通和合作能力的磨合是一個漸進的過程，需要不斷的實踐和自我反思，才能夠提高自身的能力水平。

第四段：持續(xù)學(xué)習(xí)與創(chuàng)新

在不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)中，持續(xù)學(xué)習(xí)與創(chuàng)新是保持競爭力的關(guān)鍵。面對繁雜的不良資產(chǎn)問題和新的挑戰(zhàn)，我不斷學(xué)習(xí)先進的理論知識和經(jīng)典案例，不斷提升自身的專業(yè)素養(yǎng)和解決問題的能力。同時，我也注重創(chuàng)新思維的培養(yǎng)，嘗試運用新的方法和工具解決問題，提高業(yè)務(wù)的效率和質(zhì)量。通過持續(xù)學(xué)習(xí)與創(chuàng)新，我能夠更好地適應(yīng)不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，在競爭激烈的市場中保持競爭力。

第五段：心態(tài)與責任的重要性

做不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)需要一種正確的心態(tài)和對職業(yè)責任的認同。在處理不良資產(chǎn)過程中，會遇到各種各樣的難題和壓力，需要有堅定樂觀的心態(tài)來應(yīng)對。同時，也需要對自己的職業(yè)責任有清晰的認識，為客戶提供專業(yè)可靠的服務(wù)，為社會解決不良資產(chǎn)問題出一份力。我始終秉持著正確的心態(tài)和強烈的責任感，堅持不懈地努力工作，為不良資產(chǎn)的處置做出自己的貢獻。

結(jié)論：

通過以上的經(jīng)歷和總結(jié)，我深刻體會到了不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的重要性和挑戰(zhàn)性。理論與實踐的結(jié)合、溝通與合作能力、持續(xù)學(xué)習(xí)與創(chuàng)新以及正確的心態(tài)和責任感，是取得成功的關(guān)鍵。希望我的經(jīng)驗和體會能夠?qū)ζ渌麖氖禄蛴幸鈴氖虏涣假Y產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的人們有所幫助，共同推動這一領(lǐng)域的發(fā)展。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇六

合同編號：

委托方(甲方)：________________

受托方(乙方)：________________

為維護甲方的合法權(quán)益，加快不良資產(chǎn)處置進程，甲方委托乙方代

理清收處置不良資產(chǎn)，經(jīng)甲、乙雙方充分協(xié)商，就有關(guān)委托事宜達成以下協(xié)議：

一、代理清收處置不良資產(chǎn)的范圍： 所欠甲方所屬 借

款本金 萬元及其利息; 所欠甲方所屬 借款本金 萬元及其利息，合計 萬元及其利息。

二、代理清收的期限：期限一年，自 年 月 日起至 年 月 日止。但由于法律程序上的原因超過一年的，本協(xié)議自動延期，但不得超一年半。如特殊情況確需延長，由委托方報省分行批準。

三、代理清收底限：根據(jù) 計算，該不良資產(chǎn)清收底限為 萬元(不包含由甲方墊付的各項費用)。

四、代理費用：

l、不良資產(chǎn)清收額不足以抵償甲方先期墊付各種費用的，甲方不支付代理費用;

2、不良資產(chǎn)清收額達不到清收底限的，按實際收回的貨幣金額的 %計付代理費用;

4、不良資產(chǎn)清收額超出清收底限的，底限內(nèi)的部分(含清收底限)按前款計付代理費用;超出部分(不含清收底限)按實際收回貨幣金額的 %付委托代理費用。

五、乙方在清收該委托不良資產(chǎn)過程中發(fā)生的一切費用均由其自行承擔，甲方按協(xié)議根據(jù)收回的貨幣資金或資產(chǎn)剔除甲方墊支的費用支付委托代理費。經(jīng)甲方審核同意提起訴訟的，正常的訴訟費用(包括案件受理費、保全費、執(zhí)行費、評估費)由甲方先墊付，在該案執(zhí)行的貨幣資金中，按實際墊付金額先行扣回。對乙方在代理期限內(nèi)處置不良資產(chǎn)超過一年半由甲方自行處置，對已處置金額的代理費用照本協(xié)議四執(zhí)行。

六、委托費用的付款方式：待案件執(zhí)行終結(jié)后，根據(jù)乙方所清收的貨幣資金實際劃入甲方帳戶的金額，甲方按雙方協(xié)議所定標準在劃入之日起一個月內(nèi)一次性支付給乙方。

七、甲方的權(quán)利和義務(wù)：

1、甲方有權(quán)監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)助委托債權(quán)的清收;

4、甲方有義務(wù)為乙方辦理清收工作的各種授權(quán)委托手續(xù)。

八、乙方的權(quán)利和義務(wù)：

1、乙方接受甲方的委托，指派 負責該委托事項的處理;

2、乙方指派人員必須依法維護甲方的合法權(quán)益，必須保守甲方的 第2頁共3頁

商業(yè)秘密;

3、乙方在清收過程中，不得未經(jīng)甲方同意主動放棄債權(quán);

6、在代理的過程中，若因乙方的過錯或過失，造成甲方損失的，由乙方負責賠償;

10、乙方若發(fā)現(xiàn)甲方有捏造事實、弄虛作假或有非法要求時，有權(quán)中止履行本協(xié)議;

11、執(zhí)行終結(jié)后，乙方有權(quán)要求甲方按約定支付代理費用。但不得自行在收回的貨幣資金中扣收代理費用。

九、本協(xié)議未盡事宜，待后協(xié)商另行簽訂相關(guān)補充協(xié)議。

十、本協(xié)議書一式五份，甲、乙雙方各執(zhí)兩份。

簽署日期： 年 月 日 簽署地點：________________

不良資產(chǎn)處置心得體會篇七

編輯

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部關(guān)于印發(fā)《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號）

各銀監(jiān)局，各政策性銀行。國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司。建銀投資公司，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

為規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司和經(jīng)中國銀監(jiān)會批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)的不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，中國銀監(jiān)會、財政部制定了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

請各銀監(jiān)局將此文及時轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)社等有關(guān)法人機構(gòu)。

第一條 為規(guī)范不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，防范道德風(fēng)險，促進提高資產(chǎn)處置效率，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《金融資產(chǎn)管理公司條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機構(gòu)）和金融資產(chǎn)管理公司。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)可參照執(zhí)行。

第三條 本指引中的不良金融資產(chǎn)、不良金融資產(chǎn)處置、不良金融資產(chǎn)工作人員是指：

（一）不良金融資產(chǎn)指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，如不良債權(quán)、股權(quán)和實物類資產(chǎn)等。

（二）不良金融資產(chǎn)處置指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。與不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)的資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購和管理等活動也適用本指引的相關(guān)規(guī)定。

（三）不良金融資產(chǎn)工作人員指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置的相關(guān)人員。

第四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在處置不良金融資產(chǎn)時，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實現(xiàn)處置凈回收現(xiàn)值最大化。

第五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立全面規(guī)范的不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度，完善決策機制和操作程序，明確盡職要求。定期或在有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時，對不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度進行評審和修訂。

第六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)采取有效措施，確保不良金融資產(chǎn)工作人員熟悉并掌握不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關(guān)規(guī)定。

第七條 不良金融資產(chǎn)工作人員與剝離（轉(zhuǎn)讓）方、債務(wù)人、擔保人、持股企業(yè)、資產(chǎn)受讓（受托）方、受托中介機構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，或經(jīng)認定對不良金融資產(chǎn)形成有直接責任的，在不良金融資產(chǎn)處置中應(yīng)當回避。

不良金融資產(chǎn)工作人員不得同時從事資產(chǎn)評估（定價入資產(chǎn)處置和相關(guān)審核審批工作）。第八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職問責制，規(guī)定在不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置過程中有關(guān)單位、部門和崗位的職責，對違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行為進行責任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責任人進行處理。

第二章 資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）和收購盡職要求

第九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）不良金融資產(chǎn)：

（一）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)做好對剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的數(shù)據(jù)核對、債權(quán)（擔保肝情況調(diào)查、檔案資料整理、不良金融資產(chǎn)形成原因分析等工作；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)向收購方提供剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應(yīng)的電子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)對己方數(shù)據(jù)信息的實實性和準確性以及移送檔案資料的完整性做出相應(yīng)承諾，并協(xié)助收購方做好資產(chǎn)接收前的調(diào)查工作。

（二）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)設(shè)定剝離（轉(zhuǎn)讓）工作程序，明確剝離（轉(zhuǎn)讓）工作職責，并按權(quán)限進行審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。

（三）剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中對有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利的維護、擔保權(quán)利的變更以及已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項做出明確約定，共同做好剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓和承接工作。銀行業(yè)金融機構(gòu)向金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)不應(yīng)附有限制轉(zhuǎn)讓條款，附有限制轉(zhuǎn)讓條款的應(yīng)由剝離（轉(zhuǎn)讓）方負責解除。

（四）自資產(chǎn)交易基準日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)征得收購方同意并根據(jù)授權(quán)，繼續(xù)對剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)進行債權(quán)、擔保權(quán)利管理和維護，代收剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)合同項下的現(xiàn)金等資產(chǎn)，并及時交付給收購方，由此發(fā)生的合理費用由收購方承擔。

第十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司收購不良金融資產(chǎn)：

（一）收購方應(yīng)對收購不良金融資產(chǎn)的狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場前景以及收購的可行性等進行調(diào)查。調(diào)查可以采取現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查方式。當缺乏大規(guī)?，F(xiàn)場調(diào)查條件時，應(yīng)將現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合，以真實、全面地反映資產(chǎn)價值和風(fēng)險。當涉及較大金額收購時，收購方應(yīng)聘請獨立、專業(yè)的中介機構(gòu)對收購資產(chǎn)進行盡職調(diào)查。

（二）收購方應(yīng)設(shè)定收購程序，明確收購工作職責，按權(quán)限嚴格審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。

（三）收購方應(yīng)認真核對收購資產(chǎn)的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質(zhì)）物權(quán)屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關(guān)資料的合法性、真實性、完整性和有效性，核對應(yīng)在合理的時間內(nèi)完成，并及時辦理交接手續(xù)，接收轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，并進行管理和維護。

第十一條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方在不良金融資產(chǎn)移交過程中應(yīng)建立和完善聯(lián)系溝通機制，相互配合與協(xié)作，有效管理不良金融資產(chǎn)，聯(lián)手打擊逃度債行為，共同防止資產(chǎn)流失和債權(quán)懸空，最大限度地保全資產(chǎn)。

第十二條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方在剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款過程中，應(yīng)當對擬剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行為，包括貸款調(diào)查、貸款審批和發(fā)放、貸盾管理、資產(chǎn)保全是否盡職等進行認定，并將結(jié)果以書面形式記錄存檔。發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責任，并將結(jié)果抄報監(jiān)管部門。

收購方在收購過程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉(zhuǎn)讓）方違規(guī)發(fā)放貸款，貸后管理、資產(chǎn)保全不盡職，剝離（轉(zhuǎn)讓）中操作不規(guī)范，弄虛作假，掩蓋違法違規(guī)行為，隱瞞損失等情形的，應(yīng)及時向剝離（轉(zhuǎn)讓）方反映，由剝離（轉(zhuǎn)讓）方進行責任認定和處理。同時，剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)將上述情況以書面形式進行確認，并抄報監(jiān)管部門。

剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)當以協(xié)議的形式規(guī)定，如果剝離（轉(zhuǎn)讓）中存在弄虛作假、隱瞞報失等情況的，收購方可以要求剝離（轉(zhuǎn)讓）方予以糾正，也可以拒絕接受該項資產(chǎn)。

第三章 資產(chǎn)管理盡職要求

第十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)管理制度，實施有效的管理策略，明確管理職責，做好不良金融資產(chǎn)檔案管理、權(quán)益維護、風(fēng)險監(jiān)測等日常管理工作。定期對資產(chǎn)管理策略進行評價和調(diào)整。

第十四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)全面搜集、核實和及時更新債務(wù)人（擔保人）的資產(chǎn)負債、生產(chǎn)經(jīng)營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結(jié)果應(yīng)以書面或電子形式記載并歸入檔案。對確實難以搜集、核實相關(guān)信息的，應(yīng)提供必要的佐證材料和相應(yīng)的記錄。

銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期或根據(jù)實際需要對不良金融資產(chǎn)有關(guān)情況進行現(xiàn)場調(diào)查。

第十五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強不良債權(quán)管理。

（一）認真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料，包括對紙質(zhì)文件和相應(yīng)電子信息的管理和更新。

（二）密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時效、保證期間和申請執(zhí)行期限等，及時主張權(quán)利，確保債權(quán)始終受司法保護。

（三）跟蹤涉訴項目進展情況，及時主張權(quán)利。

（四）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物價值的不利變化，及時采取補救措施。對因客觀原因或其他不可抗力而無法及時發(fā)現(xiàn)和補救的，應(yīng)做出必要說明和記錄。

（五）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔保人）的其他債務(wù)和擔保情況以及其他債權(quán)人對該債務(wù)人（擔保人）的債務(wù)追償情況。

（六）及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔保人）主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn)，擅自處置抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告監(jiān)管部門。第十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強股權(quán)類資產(chǎn)管理。

（一）建立和完善股權(quán)管理制度。根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權(quán)管理授權(quán)制度。派出（選聘）的股東代表、董事、監(jiān)事應(yīng)定期總結(jié)報告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進行考核。

（二）密切關(guān)注持股企業(yè)資產(chǎn)負債、生產(chǎn)經(jīng)營和關(guān)聯(lián)交易等重大事項及其變化。

（三）依法維護股東權(quán)益，采取措施制止損害股東合法權(quán)益的行為。

（四）督促持股企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理效益，努力實現(xiàn)股權(quán)資產(chǎn)保值增值。對階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實現(xiàn)退出。

（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤分配。

（六）當持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導(dǎo)致持有股權(quán)風(fēng)險顯著增大時，應(yīng)及時采取有效措施維護自身合法權(quán)益。

第十七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強實物類資產(chǎn)管理。

（一）遵循有利于變觀和成本效益原則，根據(jù)不同類實物類資產(chǎn)的特點制定并采取適當?shù)墓芾聿呗浴?/p>

（二）明確管理責任人，做好實物類資產(chǎn)經(jīng)營管理和日常維護工作，重要權(quán)證實施集中管理。

（三）建立實物類資產(chǎn)臺賬，定期進行盤點清查，賬實核對，及時掌握實物類資產(chǎn)的形態(tài)及價值狀態(tài)的異常變化和風(fēng)險隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。

（四）建立實物類資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，及時收集、更新和分析管理、處置信息。

（五）抵債資產(chǎn)非經(jīng)規(guī)定程序批準不能自用，并須按照有關(guān)規(guī)定盡快處置變現(xiàn)。第十八條 不良債權(quán)主要包括銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購或接收的不良金融債權(quán)，以及其他非銀行金融機構(gòu)持有的不良債權(quán)。

股權(quán)類資產(chǎn)主要包括政策性債轉(zhuǎn)股、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、抵債股權(quán)、質(zhì)押股權(quán)等。實物類資產(chǎn)主要包括收購的以及資產(chǎn)處置中收回的以物抵債資產(chǎn)、受托管理的實物資產(chǎn)，以及其他能實現(xiàn)債權(quán)清償權(quán)利的實物資產(chǎn)。第十九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對不良金融資產(chǎn)進行分析，選擇有利處置時機，及時啟動處置程序，防止資產(chǎn)因處置不及時造成貶值或流失。

第四章 資產(chǎn)處置前期調(diào)查盡職要求

第二十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)前，應(yīng)對擬處置資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應(yīng)進行現(xiàn)場調(diào)查。

對于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實際情況進行專項調(diào)查、重點調(diào)查或典型抽樣調(diào)查。

第二十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)記錄前期調(diào)查過程，整理分類并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調(diào)查報告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報告應(yīng)對后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。

第二十二條 負責調(diào)查的不良金融資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報告中對可能影響到資產(chǎn)價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進行了充分說明。

第二十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置前期調(diào)查主要由內(nèi)部人員負責實施。必要時，也可委托中介機構(gòu)進行或參與。

第五章 資產(chǎn)處置方式選擇與運用盡職要求

第二十四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)在法律法規(guī)允許并經(jīng)金融監(jiān)管部門批準的業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產(chǎn)處置方式。

第二十五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在選擇與運用資產(chǎn)處置方式時，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關(guān)依據(jù)。

第二十六條 對債權(quán)類資產(chǎn)進行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?/p>

（一）采用直接催收方式的，應(yīng)監(jiān)控債務(wù)人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不能順利實施時，應(yīng)及時調(diào)整處置方式。

（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應(yīng)在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人（擔保人）的財產(chǎn)情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規(guī)定時間內(nèi)要求債務(wù)人（擔保人）履行或申請執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應(yīng)及時上訴。必要時，應(yīng)提起申訴，并保留相應(yīng)記錄。

（三）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對委托債權(quán)價值做出獨立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險代理方式的，應(yīng)嚴格委托標準，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內(nèi)容，并加強對代理方的監(jiān)督考核。

（四）采用債務(wù)人（擔保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對破產(chǎn)過程中存在損害債權(quán)人利益的行為和顯失公平的裁定應(yīng)及時依法維護自身權(quán)益。

第二十七條 對債權(quán)進行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)置換等方式或其組合。

（一）采用以物抵債方式的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定要求，重點關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額，對剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險的前提下，及時辦理確權(quán)手續(xù)。

（二）采用修改債務(wù)條款方式的，應(yīng)對債務(wù)人（擔保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務(wù)條款，與債務(wù)人（擔保人）重新簽訂還款計劃，落實有關(guān)擔保條款和相應(yīng)保障措施，督促債務(wù)人（擔保人）履行約定義務(wù)。

（三）采用資產(chǎn)置換方式的，應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標，確保擬換入資產(chǎn)來源合法、權(quán)屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關(guān)風(fēng)險。

（四）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重整為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，應(yīng)建立操作和審批制度，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實維護自身合法權(quán)益。

第二十八條 對不良金融資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競標、競價轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。

（一）采用拍賣方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)遵守國家拍賣有關(guān)法律法規(guī)，嚴格監(jiān)督拍賣過程，防止合謀壓價、串通作弊、排斥競爭等行為。

（二）采用競標方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)參照國家招投標有關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范競標程序。

（三）采用競價轉(zhuǎn)讓方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)為所有競買人提供平等的競價機會。

（四）當采用拍賣、競標、競價等公開處置方式在經(jīng)濟上不可行，或不具備采用拍賣、競標、競價等公開處置方式的條件時，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置，同時應(yīng)堅持謹慎原則，透明操作，其實記錄，切實防范風(fēng)險。

（五）采用拍賣、競標、競價和協(xié)議等方式轉(zhuǎn)讓不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定披露與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的信息，最大限度地提高轉(zhuǎn)讓過程的透明度。

（六）轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的，應(yīng)將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓對象和價格的因素，在落實有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產(chǎn)權(quán)證。

第二十九條 采用債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或以實物類資產(chǎn)出資入股方式處置不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)綜合考慮轉(zhuǎn)股債權(quán)或?qū)嵨镱愘Y產(chǎn)的價值、入股企業(yè)的經(jīng)營管理水平和發(fā)展前景以及轉(zhuǎn)股股權(quán)未來的價值趨勢等，做出合理的出資決策。

第三十條 對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產(chǎn)進行租賃，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，并在不影響資產(chǎn)處置的情況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。

第三十一條 對符合條件的不良金融資產(chǎn)損失進行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，制定核銷業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴格核銷程序和條件，審查申報材料的合法性和其實性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對已核銷不良金融資產(chǎn)應(yīng)建立管理制度，加強管理，并擇機清收和處置。

第三十二條 接受委托，代理處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營業(yè)務(wù)嚴格區(qū)分，分賬管理。

第三十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司聘請中介機構(gòu)為資產(chǎn)處置提供服務(wù)，應(yīng)引入市場機制，審查其行業(yè)資質(zhì)，優(yōu)先選擇業(yè)績良好的中介機構(gòu)，同時注意控制成本費用。

第六章 資產(chǎn)處置定價盡職要求

第三十四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)制定不良金融資產(chǎn)定價管理辦法，明確定價程序、定價因素、定價方式和定價方法，逐步建立起以市場為導(dǎo)向、規(guī)范合理的不良金融資產(chǎn)定價機制，嚴格防范定價過程中的各類風(fēng)險。

銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強對定價方法的探索和研究，逐步實現(xiàn)不良金融資產(chǎn)定價的量化管理。第三十五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部負責評估、定價環(huán)節(jié)的部門在機構(gòu)和人員上應(yīng)獨立于負責資產(chǎn)處置的部門。

第三十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)適用會計準則或?qū)徤鲿嬙瓌t，定期（至少半年一次）重估不良金融資產(chǎn)的實際價值。

第三十七條 不良金融資產(chǎn)定價應(yīng)在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調(diào)查報告、債務(wù)人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營狀況與凈資產(chǎn)價值、實物資產(chǎn)的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者報價等影響交易定價的因素，同時也應(yīng)關(guān)注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間。

第三十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)債權(quán)、股權(quán)、實物類資產(chǎn)等不同形態(tài)資產(chǎn)的特點，有所側(cè)重地采用適當?shù)亩▋r方法。

第三十九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定確定列入評估的資產(chǎn)范圍和具體的評估形式。選聘中介機構(gòu)對處置不良金融資產(chǎn)進行評估的，應(yīng)遵守有關(guān)行業(yè)準則。

對不具備評估條件的不良金融資產(chǎn)，應(yīng)明確其他替代方法。對因缺乏基礎(chǔ)資料，難以準確把握資產(chǎn)真實價值的，應(yīng)通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良金融資產(chǎn)的公允價值。

第四十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對評估（咨詢）報告應(yīng)進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當?shù)葐栴}時，應(yīng)向中介機構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。

不良金融資產(chǎn)工作人員不應(yīng)簡單以評估（咨詢）結(jié)果代替自身進行的調(diào)查、取證和分析工作。在評估結(jié)果與招商結(jié)果、談判結(jié)果等存在較大差異時，應(yīng)分析原因，并合法、合理認定處置資產(chǎn)的公允價值。

第七章 資產(chǎn)處置方案制定、審批和實施盡職要求

第四十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進行處置。

第四十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)，除販戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處置方案。方案制定人員應(yīng)對方案內(nèi)容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。第四十三條 制定處置方案應(yīng)做到事實真實完整、數(shù)據(jù)準確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等內(nèi)容。還應(yīng)對建議的處置方式、定價依據(jù)、履約保證和風(fēng)險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。

第四十四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時、真實、完整地披露不良金融資產(chǎn)信息，提高資產(chǎn)處置透明度，增強市場約束。

第四十五條 不良金融資產(chǎn)處置中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

關(guān)聯(lián)方參與不良金融資產(chǎn)處置，應(yīng)充分披露處置有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第四十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立資產(chǎn)處置審核程序，嚴格按程序進行審批。

（一）應(yīng)建立和完善授權(quán)審核、審批制度，明確各級機構(gòu)的審核和審批權(quán)限。

（二）應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置與審核分離機制，由專門機構(gòu)和專職人員在授權(quán)范圍內(nèi)對處置方案進行全面、獨立的審核。

（三）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)具備從業(yè)所需的專業(yè)素質(zhì)和經(jīng)驗，誠實守信、勤勉盡職，獨立發(fā)表意見。

（四）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)對處置方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進行審核。審核機構(gòu)和審核人員對審核意見負責。對資產(chǎn)處置審核情況和審核過程中各種意見應(yīng)如實記錄，并形成會議紀要。

第四十七條 除接受人民法院和仲裁機構(gòu)有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項目及按國家政策實施政策性破產(chǎn)、重組外，不良金融資產(chǎn)處置方案須由資產(chǎn)處置審核機構(gòu)審核通過，經(jīng)有權(quán)審批人批準后方可實施。

第四十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對已批準的不良金融資產(chǎn)處置項目，要嚴格按照審批方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向項目原審批機構(gòu)報備。劣手原方案的，應(yīng)重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應(yīng)先落實條件后再實施。

第四十九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處置項目應(yīng)制作相應(yīng)的法律文件，并確保法律文件合法合規(guī)。

第五十條 不良金融資產(chǎn)處置方案實施中，銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)對可能影響處置回收的因素進行持續(xù)監(jiān)測，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第五十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對處置方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向上級或監(jiān)管部門報告。對無法實施的項目應(yīng)分析原因，及時調(diào)整處置策略，維護自身合法權(quán)益。

第五十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強資產(chǎn)處置管理，確保資產(chǎn)處置過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。

第八章 盡職檢查監(jiān)督要求

第五十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督制度，設(shè)立或確定獨立的不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督部門或崗位，并配備與其工作要求相適應(yīng)的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門和崗位的職責和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行為。

第五十四條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗，并不得直接參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。

第五十五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托中介機構(gòu)開展特定的不良金融資產(chǎn)處置盡職審計工作，并出具獨立的盡職審計意見。

銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司任何部門和個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)。

第五十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處置等工作進行的盡職檢查監(jiān)督應(yīng)至少每半年一次。重大項目應(yīng)及時進行盡職檢查監(jiān)督。

第五十七條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引相關(guān)規(guī)定對不良金融資產(chǎn)工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，評價各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第五十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)責成相關(guān)部門和人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結(jié)果。第五十九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立對盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機制，對盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告盡職檢查監(jiān)督工作情況。

第九章 責任認定和免責

第六十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責任認定制度和程序，規(guī)范責任認定行為，并執(zhí)行相應(yīng)的回避制度。

第六十一條 責任認定部門和人員應(yīng)根據(jù)盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結(jié)果，對不良金融資產(chǎn)工作人員是否盡職進行責任認定。責任認定部門和人員應(yīng)對責任認定結(jié)果負責。

第六十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責任追究制度，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行責任追究，并報監(jiān)管部門。重大違法、違規(guī)、失職責任處理結(jié)果應(yīng)及時向社會公開，接收社會監(jiān)督。

第六十三條 具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責任。

（一）自資產(chǎn)交易基準日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方擅自處置剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，放棄與剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)益，截留、隱匿或私分基準日后剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)項下回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。

（二）資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）后回購剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，國家另有規(guī)定的除外。

（三）利用內(nèi)部信息，暗箱操作，將資產(chǎn)處置給自己或與自己存在直接或間接利益關(guān)系的機構(gòu)或人員，非法謀取小集體利益和個人利益。

（四）泄露金融機構(gòu)商業(yè)秘密，獲取非法利益。

（五）利用虛假拍賣、競標、競價和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處置不良金融資產(chǎn)行為。

（六）為達到處置目的人為制造評估結(jié)果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估。

（七）超越權(quán)限和違反規(guī)定程序擅自處置資產(chǎn)，以及未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米愿奶幹梅桨浮?/p>

（八）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄不良金融資產(chǎn)合法權(quán)益。

（九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處置檔案。

（十）未按照本指引規(guī)定要求盡職操作，致使不良金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格明顯低于市場價值。

（十一）其他違反本指引規(guī)定要求的行為。

第六十四條 對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職該職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)的機構(gòu)和人員，應(yīng)認定并依法、依規(guī)追究其責任。

第六十五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、河私舞弊的，應(yīng)認定并依法、依規(guī)從嚴追究其責任。

第六十六條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)盡職檢查監(jiān)督和責任認定，有充分證據(jù)表明，不良金融資產(chǎn)工作人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定勤勉盡職地履行了職責，不良金融資產(chǎn)處置一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關(guān)責任。

第十章 附則

第六十七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)本指引制定實施細則并報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和財政部備案。

第六十八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)本指引，加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司不良金融資產(chǎn)處置工作的監(jiān)管。

第六十九條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部負責解釋。第七十條 本指引自發(fā)布之日起施行。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇八

不良資產(chǎn)是指銀行等金融機構(gòu)在貸款、信用卡等業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的壞賬。隨著金融市場的不斷發(fā)展，不良資產(chǎn)處置案件也越來越多。我在工作中參與了一些不良資產(chǎn)處置案件，通過與客戶溝通、了解案件背景、制定有效的處置方案等，我逐漸積累了一些心得體會。

在參與不良資產(chǎn)處置案件時，我首先要與客戶進行充分的溝通。這是因為客戶對于自己的負債情況通常了解得比較少，他們只知道自己欠了很多錢，但并不了解具體的還款狀態(tài)以及債務(wù)的來源等細節(jié)。因此，在與客戶溝通時，我要耐心聽取客戶的陳述，并細心分析客戶的還款能力、債務(wù)性質(zhì)等。同時，我也要向客戶解釋清楚不良資產(chǎn)處置的必要性和風(fēng)險，以便客戶能夠理解我的工作意圖，并配合我的工作。

其次，了解案件背景是非常重要的。每個不良資產(chǎn)案件都有其特定的背景，包括債務(wù)產(chǎn)生的原因、欠款人的交易習(xí)慣、還款意愿等。只有深入了解案件背景，才能夠制定出更加符合實際情況的處置方案。在了解案件背景時，我通常會查閱大量的資料，包括貸款合同、還款記錄、銀行賬戶流水等。同時，我也會與相關(guān)部門進行溝通，例如與風(fēng)險管理部門、法務(wù)部門等。

制定有效的處置方案是不良資產(chǎn)處置的關(guān)鍵一步。根據(jù)案件背景和具體情況，我會考慮采取不同的處置方式，例如與債務(wù)人協(xié)商、提起訴訟、申請強制執(zhí)行等。在制定處置方案時，我會綜合考慮債權(quán)人的利益、債務(wù)人的還款能力以及市場環(huán)境等因素。這需要我在工作中具備較強的專業(yè)知識和邏輯思維能力。同時，我也要對處置方案的執(zhí)行情況進行持續(xù)監(jiān)控，及時調(diào)整方案，確保取得良好的處置效果。

在不良資產(chǎn)處置過程中，我也不斷地反思和總結(jié)工作中的不足之處。每個案件都有其獨特性，因此，我不能一刀切地套用相同的處置方案。每個案件都需要我認真分析、深入調(diào)查，才能制定出更加合理的處置方案。此外，我也要不斷學(xué)習(xí)和提升自己在金融和法律方面的知識，以便更好地應(yīng)對復(fù)雜多變的案件情況。

總結(jié)起來，參與不良資產(chǎn)處置案件是一項具有挑戰(zhàn)性的工作。通過與客戶溝通、了解案件背景、制定有效的處置方案以及不斷反思和總結(jié)，我逐漸積累了一些心得體會。在今后的工作中，我將繼續(xù)努力提升自己的專業(yè)素養(yǎng)，為不良資產(chǎn)處置工作做出更大的貢獻。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇九

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，各國金融機構(gòu)面臨的不良資產(chǎn)問題日益突出，處理不良資產(chǎn)已成為一項重要的任務(wù)。作為一名從事不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的員工，在工作中積累了一些心得體會，通過總結(jié)和分享，可以更好地開展不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)，以提高業(yè)績和效益。

第一段：了解市場需求，準確把握客戶需求

首先，在處理不良資產(chǎn)的過程中，了解市場需求是非常重要的。只有準確把握客戶需求，找到其痛點，才能為客戶提供具有競爭力的解決方案。通過市場調(diào)研、與客戶的溝通交流，及時了解當?shù)亟?jīng)濟情況、金融政策等因素，可以更好地進行不良資產(chǎn)處置工作。

第二段：合理選擇處置方式，確保高效處置

其次，在不良資產(chǎn)處置過程中，選擇合適的處置方式至關(guān)重要。不良資產(chǎn)的處置方式有很多種，如委托專業(yè)機構(gòu)處置、進行重組整合、出售等。在選擇處置方式時，要根據(jù)不良資產(chǎn)的實際情況，綜合考慮資產(chǎn)價值、市場環(huán)境、處置成本等因素，并結(jié)合公司的戰(zhàn)略定位和盈利模式，確保高效處置，最大化價值回收。

第三段：建立良好的風(fēng)控機制，控制風(fēng)險

此外，建立良好的風(fēng)險控制機制對于不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的成功運作至關(guān)重要。風(fēng)險控制是保障公司資產(chǎn)安全的基礎(chǔ)，只有在嚴格的風(fēng)險控制下才能有效地降低風(fēng)險水平。建立完善的風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險評估、風(fēng)險定價、風(fēng)險監(jiān)控等環(huán)節(jié)，可以有效地預(yù)防和化解風(fēng)險，確保業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。

第四段：優(yōu)化資源配置，提升資源利用效率

另外，在開展不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)時，合理優(yōu)化資源配置，提高資金和人力資源的利用效率，也是取得良好業(yè)績的關(guān)鍵。通過合理的資源配置和規(guī)劃，可以降低不良資產(chǎn)處置的成本，并提高資金的使用效益。同時，培養(yǎng)和引進高素質(zhì)的人才，提高團隊的專業(yè)素質(zhì)和協(xié)作能力，也是提升業(yè)務(wù)水平的重要手段。

第五段：加強信息披露，提升企業(yè)形象

最后，加強信息披露是不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)的另一個重要方面。及時公開和傳遞有關(guān)不良資產(chǎn)處置的信息，對于維護投資者權(quán)益、提升企業(yè)形象至關(guān)重要。通過加強信息披露，提高透明度，可以增強投資者對企業(yè)的信心，從而吸引更多的投資者和合作伙伴，為企業(yè)的發(fā)展提供更多的支持。

通過以上的總結(jié)和分享，可以更好地開展不良資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)，并取得更好的業(yè)績和效益。了解市場需求、選擇合理的處置方式、建立良好的風(fēng)控機制、優(yōu)化資源配置和加強信息披露是提升業(yè)務(wù)水平的關(guān)鍵要素。只有不斷提升自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，不斷創(chuàng)新和改進工作方法，才能在競爭激烈的市場環(huán)境中立于不敗之地，取得可持續(xù)發(fā)展。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇十

作者：王之棟

來源：《環(huán)球市場信息導(dǎo)報》2014年第06期

不良資產(chǎn)對企業(yè)來說不像一定“良性”資產(chǎn)那樣能給企業(yè)帶來巨大的收益，也不現(xiàn)金那樣給企業(yè)經(jīng)營提供“血液”，但不良資產(chǎn)作為企業(yè)的一個問題卻也不可忽視。它處置妥當即可能給企業(yè)帶來較大收益，處置不當也可能給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險或危害。

一、不良資產(chǎn)的定義

從我國立法實踐看，對何謂“良性”資產(chǎn)、何謂“不良”資產(chǎn)劃分并沒有統(tǒng)一的分類標準和方法。從總體上看可以從兩個角度分析何為不良資產(chǎn)：1.主要采用以風(fēng)險、營利能力和變現(xiàn)能力為基礎(chǔ)的方法對資產(chǎn)進行分類。對于權(quán)屬明確、權(quán)利未受嚴重限制和侵害、具有營利能力和較強變現(xiàn)能力的資產(chǎn)作為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，反之則為“不良資產(chǎn)”。2.從資產(chǎn)本身與本單位主營業(yè)務(wù)之間的關(guān)系來分析，如果是本單位上產(chǎn)經(jīng)營所必需的資產(chǎn)，與主營業(yè)務(wù)有著密不可分的關(guān)系，即使不是有很強的盈利能力也不是有很強的變縣能力也不該歸結(jié)為不良資產(chǎn)。我們曾經(jīng)把不良資產(chǎn)比喻成冰棍，意思是說不良資產(chǎn)要盡早出手，否則拿在手里的時間越長就會像冰棍一樣化得越多，因此，我們建議通過多種方式合理處置不良資產(chǎn)。

二、不良資產(chǎn)處置方式

資產(chǎn)處置是指通過綜合運用法律允許范圍內(nèi)的一切手段和方法，對資產(chǎn)進行的價值變現(xiàn)和價值提升的活動。資產(chǎn)處置的范圍按資產(chǎn)形態(tài)可劃分為：股權(quán)類資產(chǎn)、債權(quán)類資產(chǎn)和實物類資產(chǎn)；資產(chǎn)處置方式按資產(chǎn)變現(xiàn)分為終極處置和階段性處置。終極處置主要包括破產(chǎn)清算、拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、折扣變現(xiàn)等方式，階段性處置主要包括債轉(zhuǎn)股、債務(wù)重組、訴訟及訴訟保全、以資抵債、資產(chǎn)置換、企業(yè)重組、實物資產(chǎn)再投資完善、實物資產(chǎn)出租、實物資產(chǎn)投資等方式。

三、不良資產(chǎn)處置法律風(fēng)險及解決對策

不良資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險。不良資產(chǎn)由于種類繁多、涉及法律關(guān)系復(fù)雜，在進行處置時存在巨大法律風(fēng)險。不良資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險，主要是指在不良資產(chǎn)處置工作中，由于工作疏忽或瀆職，將法律上應(yīng)當主張的權(quán)利予以放棄，或者由于資產(chǎn)處置方案違反國家有關(guān)法律規(guī)定，導(dǎo)致資產(chǎn)處置出現(xiàn)法律障礙或漏洞，而給國家造成新的國有資產(chǎn)損失。

龍源期刊網(wǎng) http:// 院和仲裁機關(guān)認定，其他任何機關(guān)和個人都無權(quán)認定合同的有效或無效。也就是說，除法院和仲裁機關(guān)外，其他任何機關(guān)和個人（包括律師、法律專家、當事人自己）對合同的有效、無效作出的分析和判斷都只是咨詢性的和參考性的。而另一方面，在實際資產(chǎn)處置工作中，我們大量的不良資產(chǎn)處置不是通過法院和仲裁機關(guān)進行的，而是通過相互協(xié)商（如債務(wù)重組、以資抵債等）進行的，這樣資產(chǎn)處置本身就包含了產(chǎn)生法律風(fēng)險的客觀可能性。由此可見，在資產(chǎn)處置工作中，資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險是客觀存在的。律師參與不良資產(chǎn)處置這項法律風(fēng)險很大的工作的目的就在于在確保資產(chǎn)處置任務(wù)完成的前提下把這種法律風(fēng)險降到最低。

降低風(fēng)險措施。目的在于對不良債權(quán)進行依法處置，以最大化的收回資產(chǎn)。筆者認為，在制定資產(chǎn)處置方案應(yīng)當注意以下幾點：

資產(chǎn)處置方案采取的資產(chǎn)方式必須是國家法律規(guī)定可以采取的資產(chǎn)處置方式。根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，一般可以采取的資產(chǎn)處置措施主要有：債務(wù)重組、以物抵債、債權(quán)轉(zhuǎn)讓或出售、拍賣、招標、租賃、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化、公開發(fā)行股票上市、訴訟、破產(chǎn)清算等?？梢哉f，凡依法可采取的資產(chǎn)處置方式，資產(chǎn)公司都可以采取。但在采取某種具體資產(chǎn)處置方式時，應(yīng)當注意不得違反國家有關(guān)法律規(guī)定，否則就是違法，就會影響資產(chǎn)處置工作的順利開展，并可能承擔相應(yīng)的法律責任。尤其對特殊資產(chǎn)處置更要按相關(guān)規(guī)定辦理，以把風(fēng)險降到最低。如：危險品處置要按相關(guān)要求審批，交易對象要有相應(yīng)資質(zhì)；房產(chǎn)、土地、車輛處置要辦理產(chǎn)權(quán)及相關(guān)過戶，否則不但資產(chǎn)處置后不但使用原單位未受益，可能會帶來更大的風(fēng)險或危害。

資產(chǎn)處置有關(guān)協(xié)議、程序必須符合國家有關(guān)法律規(guī)定。一是進行資產(chǎn)處置必須簽訂有關(guān)協(xié)議或合同；二是所簽訂的協(xié)議內(nèi)容必須符合《合同法》、《擔保法》等有關(guān)法律規(guī)定，符合國家關(guān)于處置不良資產(chǎn)的有關(guān)法律、政策、制度規(guī)定。

就債權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序而言，根據(jù)我國《合同法》第80條規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力”，但是，法律對“通知”的形式未作明確規(guī)定，對是否要以債務(wù)人確實收到為要件，有關(guān)方面（包括司法部門）對此理解不一致。某些公司、企業(yè)的債權(quán)，涉及的金額往往較大且債務(wù)人數(shù)較多，如果要求每筆債權(quán)的轉(zhuǎn)移均以債務(wù)人確認為要件，實踐操作的可行性較小，特別是還存在有些債務(wù)人為了逃廢債務(wù)，故意不簽收通知的情形，因此，建議通過在新聞媒體上進行公告的方式，合理防止債務(wù)人以沒收到債權(quán)轉(zhuǎn)移通知為由，拒絕向受讓人履行債務(wù)，以逃廢債務(wù)，最大限度地保護國有資產(chǎn)的安全。

協(xié)議的內(nèi)容要盡量詳盡，對可能出現(xiàn)的情況要逐一進行說明，所列條款要有可操作性。尤其對違約責任要對能出現(xiàn)的情況均作出相應(yīng)的可操作的責任約定。如：乙公司對外處置車輛約定，除不可抗力外，購買均不得解除合同。這樣約定雖然看似免除的了責任和風(fēng)險，但可操作情況不強而且會帶來潛在風(fēng)險。如果將約定改成，發(fā)生什么情況可以解除合同，均有相應(yīng)的違約責任，不但具有可操作性，又可以將風(fēng)險降到最低。

四、建議與展望

龍源期刊網(wǎng) http:// 由于不良資產(chǎn)處置具有復(fù)合性、多層次性的特點，因此，在運用本所所述的具體處置方式時，如何達到處置最大化，需要進行一系列的技術(shù)分析。如：以物抵債：如何合理預(yù)期抵債品的變現(xiàn)能力和設(shè)計有效的保護措施。實物資產(chǎn)再投資完善：如何準確預(yù)測市場狀況發(fā)生變化，將不具備完整使用功能的實物資產(chǎn)通過追加投資的方式使其功能得以恢復(fù)、顯著提高其資產(chǎn)價值，從而使其變現(xiàn)能力和變現(xiàn)價值提高，達到提高資產(chǎn)處置效率的目的。實物資產(chǎn)出租：如何因資產(chǎn)類別不同而合理地確定租賃期限以提升出租資產(chǎn)的價值。拍賣：如何確定合理底價，控制費用。尤其是協(xié)議轉(zhuǎn)讓及折扣變現(xiàn)：如何做好盡職調(diào)查，了解各買家的資金財務(wù)狀況，考慮市場綜合因素，確定底價，協(xié)商談判。如何制訂一套規(guī)范完備的程序，杜絕操作的隨意性，科學(xué)合理打折，公正、透明。這都是具有相同之處而又都不相同的問題。

（作者單位：哈爾濱東安發(fā)動機（集團）有限公司）

不良資產(chǎn)處置心得體會篇十一

第一章 總 則

第一條 為提高本公司業(yè)務(wù)管理水平，規(guī)范不良資產(chǎn)管理行為，提高不良資產(chǎn)處臵效率，確保不良資產(chǎn)回收價值最大化，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定制定本辦法。

第二條 本辦法所稱不良資產(chǎn)，是指我公司按照信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級分類管理辦法標準劃分的次級類、可疑類、損失類資產(chǎn)（包括小貸業(yè)務(wù)、擔保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)及其他信貸業(yè)務(wù)）。

第三條 不良資產(chǎn)管理是根據(jù)不良資產(chǎn)的內(nèi)在特性，通過科學(xué)管理方法與流程，對不良資產(chǎn)實行全面管理與最佳處臵。

第四條 不良資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）真實性原則。不良資產(chǎn)分類、認定、調(diào)查、估值、減值準備計提與使用、處臵清收、損失問責應(yīng)實事求是，準確反映。

（二）依法合規(guī)原則。不良資產(chǎn)管理與處臵全過程，均需嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和政策制度規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范操作。

（三）處臵減損原則。不良資產(chǎn)形成后，應(yīng)采取措施防止不良資產(chǎn)價值貶損，及時清收，轉(zhuǎn)化和處臵，實現(xiàn)不良資產(chǎn)回收最大化。

（四）損失補償原則。按照損失程度對不良資產(chǎn)提取風(fēng)險撥備，并及時處理與消化處臵損失。

（五）責任追究原則。對發(fā)生的不良資產(chǎn)，應(yīng)進行責任認定和追究。

第二章

不良資產(chǎn)認定

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第五條

不良資產(chǎn)認定按照公司《信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級分類管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。小貸業(yè)務(wù)或擔保業(yè)務(wù)雖未到期、或雖然到期但仍處于“關(guān)注”形態(tài)，業(yè)務(wù)部門、風(fēng)控部門及公司總經(jīng)理認為存在很大風(fēng)險的，均可提前發(fā)起不良資產(chǎn)認定程序。

第六條

存在下列情況之一的，風(fēng)控部必須提交風(fēng)控會議審議審批：不良資產(chǎn)欲認定為正常類、關(guān)注類的；風(fēng)控部門與業(yè)務(wù)部門對分類結(jié)果有異議的；有權(quán)審批人（總經(jīng)理）認為有必要調(diào)整形態(tài)而提交集體審議的。

第三章 不良資產(chǎn)估值與預(yù)案處理

第七條 不良資產(chǎn)經(jīng)公司風(fēng)審討論會認定，并由總經(jīng)理簽批后，由分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理牽頭，在3個工作日內(nèi)完成不良資產(chǎn)估值工作。不良資產(chǎn)估值實行回避制度，原業(yè)務(wù)調(diào)查人員不得參與不良資產(chǎn)估值。參加不良資產(chǎn)估值的人員由總經(jīng)理指定，且不少于兩人。不良資產(chǎn)估值也可委托專業(yè)評估機構(gòu)進行。

第八條

不良資產(chǎn)估值前業(yè)務(wù)部應(yīng)完成盡職調(diào)查。盡職調(diào)查應(yīng)對不良資產(chǎn)客戶的基本情況、客戶資產(chǎn)及抵（質(zhì)）押情況、客戶負債及我公司貸款情況及擔保人情況、或擔保業(yè)務(wù)標的情況及反擔保措施情況、影響受償?shù)钠渌蛩睾筒涣假Y產(chǎn)處臵可能出現(xiàn)的結(jié)果等進行全面調(diào)查，摸清不良資產(chǎn)現(xiàn)狀，掌握債務(wù)人的有效資產(chǎn)和償債能力，揭示不良資產(chǎn)清收潛力，提出不良資產(chǎn)估值初步意見，并形成書面調(diào)查報告提交風(fēng)控部門。

第九條

不良資產(chǎn)盡職調(diào)查可采取調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案、查詢業(yè)務(wù)部和風(fēng)控部管理臺賬、走訪客戶和有關(guān)部門、現(xiàn)場勘查、核實資產(chǎn)負債、了解市場行情等方式進行。

第十條

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能力，不良資產(chǎn)預(yù)計收回金額和受償比率是否真實反映不良資產(chǎn)損失程度，預(yù)測未來清收、處臵情況；審核不良資產(chǎn)現(xiàn)金清收、資產(chǎn)處臵預(yù)案的合理性。同時，提出初審意見和處臵方案報風(fēng)控會議審議，總經(jīng)理審批。處臵方案內(nèi)容包括：不良資產(chǎn)形成的原因及現(xiàn)狀；債務(wù)人抵（質(zhì)）押物及擔保人狀況；處臵的方式、目標、實施步驟、相關(guān)經(jīng)辦人及責任；主要風(fēng)險點及相關(guān)的控制措施等。

第十一條 風(fēng)控會議根據(jù)不良資產(chǎn)盡職調(diào)查報告和風(fēng)控部門提交的初審意見及處臵方案，確定最終的不良資產(chǎn)估值，并以此形成具有全盤處臵策略和分步實施的處臵方案，形成會議紀要，經(jīng)總經(jīng)理簽字后組織實施。

第四章 不良資產(chǎn)日常管理

第十二條

業(yè)務(wù)部門是不良資產(chǎn)日常管理的責任部門，負責不良資產(chǎn)催收、主債權(quán)及擔保權(quán)維護、現(xiàn)場調(diào)查、信息收集、重要事項報告和初步處臵預(yù)案制定等工作。

第十三條

根據(jù)不良資產(chǎn)收回潛力及損失率高低，結(jié)合不良資產(chǎn)管理特點實行分類管理。

（一）次級類資產(chǎn)：重點監(jiān)控企業(yè)流動資產(chǎn)和現(xiàn)金流量，關(guān)注客戶重大經(jīng)營情況變化，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險，并對債務(wù)人第二還款來源進行保全，確保抵（質(zhì)）押擔保足值與有效。

（二）可疑類資產(chǎn)：應(yīng)密切關(guān)注客戶、保證人的生產(chǎn)經(jīng)營活動，加強企業(yè)資產(chǎn)的查證和保全，運用各種手段進行處臵清收。

（三）損失類資產(chǎn)：應(yīng)按處臵收益最大化要求積極清收，確不能清收且符合核銷條件的，按公司有關(guān)規(guī)定和程序及時進行呆賬核銷。對核銷后的損失類資產(chǎn)，進行賬銷案存管理。

第十四條

做好不良資產(chǎn)盡職追索，維護我公司債權(quán)。

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（一）根據(jù)不良資產(chǎn)到期、逾期及欠息情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向債務(wù)人、擔保人等還款義務(wù)人催收不良資產(chǎn)本息，督促相關(guān)方在《催收通知書》簽章后作回執(zhí)留存。

（二）債務(wù)人、擔保人的法定代表人或主要負責人拒絕在《催收通知書》上簽章的，可視情況采取公證送達、依法訴訟等方式維護我公司債權(quán)。

（三）密切關(guān)注不良資產(chǎn)訴訟時效、保證及抵（質(zhì)）押擔保期間、申請執(zhí)行期限、資產(chǎn)查封與續(xù)封期限等，及時主張權(quán)利，確保我公司主債權(quán)及擔保權(quán)利受到法律保護。

第十五條

加強現(xiàn)場檢查，及時發(fā)現(xiàn)小貸業(yè)務(wù)、擔保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等風(fēng)險變化情況。

（一）根據(jù)不良資產(chǎn)及客戶情況，業(yè)務(wù)部門每周至少對不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)進行一次現(xiàn)場檢查或電話聯(lián)系當事人，及時了解債務(wù)人、保證人及其他還款義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量、欠繳稅款、拖欠職工工資、改制重組、主要負責人變更、工商登記、股權(quán)結(jié)構(gòu)、或有負責、涉訴案件等影響我公司債權(quán)安全的重大情況，寫出檢查報告，反映資產(chǎn)風(fēng)險變化，提出風(fēng)險化解建議。

（二）加強對不良資產(chǎn)抵（質(zhì)）押物的管理、使用以及抵（質(zhì)）押物登記情況的監(jiān)督檢查，密切關(guān)注抵（質(zhì)）押物價值的不利變化，防止抵（質(zhì)）押人擅自處臵或重復(fù)抵（質(zhì)）押給其他債權(quán)人。

（三）積極參與企業(yè)改制，防止企業(yè)逃廢、懸空我公司債權(quán)。

（四）對債務(wù)人、擔保人主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移或毀損資產(chǎn)，抽逃資金等行為要及時報告，迅速采取應(yīng)對措施。

第十六條

做好信息收集、及時掌握客戶風(fēng)險信息。

借款或擔保風(fēng)險。

（二）加強與監(jiān)管部門及金融機構(gòu)的合作，掌握其他債權(quán)人對債務(wù)人、擔保人采取的維權(quán)措施及效果等相關(guān)信息。

第十七條 按公司《信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級分類管理辦法》要求，財務(wù)部負責做好不良資產(chǎn)減值準備計提與核算，風(fēng)控部負責不良資產(chǎn)檔案管理等工作。

第五章 不良資產(chǎn)處臵

第十八條

風(fēng)控部門是不良資產(chǎn)處臵清收的責任部門，負責不良資產(chǎn)處臵清收預(yù)案的審查和處臵方案設(shè)計，依法清收，司法救濟和不良資產(chǎn)檔案管理等工作。

第十九條

經(jīng)風(fēng)審會討論、總經(jīng)理簽批不良資產(chǎn)認定報告后10個工作日內(nèi)，風(fēng)控部門應(yīng)及時啟動不良資產(chǎn)處臵程序。不良資產(chǎn)處臵方式包括：現(xiàn)金清收、以物抵債、呆賬核銷、政策制度規(guī)定的其他處臵方式等。不良資產(chǎn)處臵可采取依法仲裁、強制公證執(zhí)行、依法訴訟、依法拍賣抵（質(zhì)）押品等一切必要的行政和法律手段。

第二十條 業(yè)務(wù)資產(chǎn)形態(tài)雖為關(guān)注類，風(fēng)控部門認為客戶及擔保人、抵（質(zhì)）押物等已發(fā)生重大變化，可能致使本公司業(yè)務(wù)資產(chǎn)遭受重大損失，但與業(yè)務(wù)部門意見不一致時，風(fēng)控部門應(yīng)及時報告總經(jīng)理裁定，并提前啟動不良資產(chǎn)處臵清收程序，不受不良資產(chǎn)認定程序規(guī)定的約束，但事后應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)。

第二十一條 現(xiàn)金清收。現(xiàn)金清收是不良資產(chǎn)處臵最直接、最有效的方式，是對不良資產(chǎn)本息進行追償、處臵并最終收回現(xiàn)金的行為。主要方式有貨幣資金清收、處臵抵（質(zhì)）押物、處臵其他有效資產(chǎn)清收、向保證人追索、依法清收、其他方式現(xiàn)金清收。

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第二十二條

以物抵債。即債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴重經(jīng)營問題或其他足以影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)我公司與債務(wù)人、擔保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償我公司債權(quán)的行為。實施以物抵債應(yīng)優(yōu)先選擇易保值、易變現(xiàn)的資產(chǎn)，盡快實現(xiàn)處臵回收入賬，并建立抵債資產(chǎn)減值準備制度。

第二十三條 呆賬核銷。經(jīng)采取所有可能的措施均無法收回的不良資產(chǎn)，對符合核銷條件的，按公司有關(guān)規(guī)定和程序進行核銷。要嚴格執(zhí)行呆賬核銷保密制度，對未依法終結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系要繼續(xù)追索。

第二十四條 不良資產(chǎn)處臵清收程序啟動后，風(fēng)控部門應(yīng)在5個工作日內(nèi)向風(fēng)控會議或總經(jīng)理提交以何種方式處臵不良資產(chǎn)的具體方案。不良資產(chǎn)處臵方案經(jīng)風(fēng)控會議或總經(jīng)理審議批準后即正式啟動工作程序。

第二十五條 不良資產(chǎn)處臵工作程序正式啟動后，本公司有能力進行相關(guān)行政或司法程序的，由公司總經(jīng)理指定專人負責，風(fēng)控部和業(yè)務(wù)部抽調(diào)有關(guān)人員配合進行。需聘請專業(yè)律師與本公司具有法律從業(yè)資格人員共同進行，相關(guān)部門人員積極配合進行。

第二十六條 不良資產(chǎn)清收司法程序啟動后的，負責該案件人員應(yīng)在總經(jīng)理批準方案后5個工作日內(nèi)向司法部門提交相關(guān)維權(quán)資料依據(jù)和法律文書，及時主張公司權(quán)利，確保我公司主債權(quán)及擔保權(quán)受到法律保護。

第二十七條 風(fēng)控部門要至始至終全程參與不良資產(chǎn)的處臵

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工作，協(xié)調(diào)與有關(guān)各方的關(guān)系，保持與公司領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，及時解決處臵過程中的矛盾和具體問題，力爭在最短的時間內(nèi)結(jié)案，并使公司信貸業(yè)務(wù)資產(chǎn)損失減少到最低程度。

第六章 不良資產(chǎn)責任追究

第二十八條

建立不良資產(chǎn)責任評議與追究制度。對發(fā)生的每一筆不良資產(chǎn)，由行政部牽頭負責進行不良資產(chǎn)責任評議。評議內(nèi)容包括貸前調(diào)查、審查審批、貸款發(fā)放和貸后管理的各個環(huán)節(jié)，分析不良資產(chǎn)形成的主觀和客觀原因，并在轉(zhuǎn)為不良資產(chǎn)后10個工作日內(nèi)形成責任評議報告，初步確認有關(guān)違規(guī)違紀責任人及處理建議，經(jīng)總經(jīng)理審定后召開風(fēng)控會議，并最終確認有關(guān)責任人及處理決定。

第二十九條

對不良資產(chǎn)負直接責任的業(yè)務(wù)經(jīng)理及有關(guān)責任人員，視主觀責任與客觀原因分別給予扣減該筆業(yè)務(wù)提成或當年全部業(yè)務(wù)提成、部分或全部風(fēng)險保證金、解除勞動合同等處罰。

第三十條

對不良資產(chǎn)負管理責任的部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，視情況給予扣減部分或全部業(yè)務(wù)提成、部分或全部風(fēng)險保證金等處罰。

第三十一條

在不良資產(chǎn)責任評議中若發(fā)現(xiàn)有關(guān)責任人有違規(guī)違紀或違法等嚴重行為的，公司保留追究其民事和刑事責任的權(quán)利。

第三十二條

因國家法律法規(guī)、宏觀產(chǎn)業(yè)政策等發(fā)生重大變化，以及自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可預(yù)見、不可避免或不可克服等客觀原因造成的不良資產(chǎn)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員能證明其盡職履責的，可免于責任追究。

第三十三條

對既有客觀原因，又有主觀原因造成的不良資產(chǎn)，經(jīng)風(fēng)控會議審議認定，總經(jīng)理批準，可減輕處罰。

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第三十四條

對客觀原因造成的不良資產(chǎn)，但因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不履職、不作為致使損失擴大的，經(jīng)風(fēng)控會議審議認定、總經(jīng)理批準，應(yīng)對損失擴大部分承擔責任，并給予相應(yīng)處罰。

第三十五條

有關(guān)責任人員對不良資產(chǎn)認定結(jié)果和處理決定有不同意見的，應(yīng)在接到通知后10日內(nèi)向風(fēng)控部門提出申訴。對申訴理由和依據(jù)充分、可信的，報總經(jīng)理審定同意后再次召開風(fēng)控會議，按照認定程序進行調(diào)整，否則維持原認定結(jié)果和處理意見。

第三十六條

有關(guān)責任人在規(guī)定時間內(nèi)收回全部或大部分不良資產(chǎn)的，可在已扣業(yè)務(wù)提成和風(fēng)險保證金總額的90%以內(nèi)按比例給予補發(fā)，并視收回效果重新確定工作崗位。

第七章 附 則

第三十七條

本辦法從發(fā)布之日起執(zhí)行。若公司出臺信貸業(yè)務(wù)盡職免責管理辦法后，與本辦法不一致的按信貸業(yè)務(wù)盡職免責管理辦法執(zhí)行。

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不良資產(chǎn)處置心得體會篇十二

黔東南州^v^2020年主要圍繞法治國資和依法治企作為法治工作的重點，以加強國有資產(chǎn)監(jiān)管體系建設(shè)和企業(yè)風(fēng)險防范機制建設(shè)為著力點，切實提高國資國企領(lǐng)導(dǎo)干部依法決策、依法管理、依法治企、依法經(jīng)營的能力和水平?，F(xiàn)將我委2020年度開展法治政府建設(shè)的工作情況報告如下：

按照《^v^公司法》、《^v^企業(yè)國有資產(chǎn)法》等法律和相關(guān)行政法規(guī)，州^v^根據(jù)州人民政府的授權(quán)，代表州人民政府對州政府出資設(shè)立的十戶國有獨資企業(yè)履行出資人職責，對州人民政府授權(quán)的十戶國有企業(yè)履行以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管職責。州^v^履行的出資人(股東)職責，是根據(jù)法律法規(guī)授權(quán)對企業(yè)國有資產(chǎn)進行的監(jiān)督管理，與政府其他機構(gòu)、部門行使的社會公共管理職能不同，不屬于行^v^力的范疇，我委既無行政執(zhí)法權(quán)，也無行政許可、行政審批事項。我委結(jié)合實際，按照《貴州省貫徹落實〈黨政主要負責人履行推進法治建設(shè)第一責任人職責規(guī)定〉實施辦法》中政府主要負責人職責推進法治工作。

我委按照職責貫徹落實(黔黨辦發(fā)〔2020〕3號)文件精神，制定了《黔東南州^v^監(jiān)管企業(yè)主要負責人履行推進法治建設(shè)第一責任人職責規(guī)定》和《州^v^關(guān)于貫徹落實〈貴州省貫徹落實〈黨政主要負責人履行推進法治建設(shè)第一責任人職責規(guī)定〉實施辦法〉的方案》，明確了州^v^黨委主要負責人和州^v^主要負責人推進法治國資建設(shè)職責。落實了州^v^黨委理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)法，2020年聽取了不少于2次法治建設(shè)工作匯報，將法治建設(shè)納入州^v^“十四五發(fā)展總體規(guī)劃”和黨委年度工作計劃。按照規(guī)定及時報告并向社會公布2019年度法治政府建設(shè)州^v^工作開展情況。我委和監(jiān)管企業(yè)均聘請法律顧問參與重大決策，充分采納法律顧問意見，并把法律顧問出具的法律意見書作為各級決策機構(gòu)作出決策的重要參考依據(jù)。法治建設(shè)涵蓋了國資監(jiān)管工作的各個環(huán)節(jié)，我委制定了相應(yīng)的依法治企工作要點，各監(jiān)管企業(yè)在重大投資行為、重大資產(chǎn)處置等事項報批時，必須進行法律審查論證，州^v^在審核時把是否有專業(yè)法律服務(wù)機構(gòu)出具的法律風(fēng)險防控意見書作為重要的要件。把監(jiān)管企業(yè)法治建設(shè)完成情況納入監(jiān)管企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核任務(wù)，實現(xiàn)各監(jiān)管企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬待遇與法治建設(shè)完成情況掛鉤，按季度調(diào)度企業(yè)依法治企工作開展情況，做到了與經(jīng)濟社會發(fā)展同部署、同推進、同督促、同考核、同獎懲。

嚴格規(guī)范性文件制定權(quán)限和發(fā)布程序，修訂印發(fā)了《州^v^監(jiān)管企業(yè)重大事項報告管理辦法》《州^v^權(quán)力和責任清單(2020版)》，制定印發(fā)了《黔東南州^v^授權(quán)放權(quán)清單(2020版)》《部分內(nèi)容的補充規(guī)定》等8項規(guī)章制度，轉(zhuǎn)發(fā)了貴州省^v^11份規(guī)范性系統(tǒng)文件，明確了州^v^的56項核準和備案事項，下放和授權(quán)19項與管資本要求不符的職能給監(jiān)管企業(yè)。嚴格執(zhí)行規(guī)范性文件未經(jīng)合法性審查并經(jīng)集體討論決定不得發(fā)布實施的規(guī)定，持續(xù)加強規(guī)范性文件管理，結(jié)合省、州關(guān)于規(guī)范性文件制度的要求，按要求向州司法局備案3份規(guī)范性文件，將合法性審查作為制度審議的前置程序，對我委辦公室、考監(jiān)科、改革科、領(lǐng)管科草擬的4份文件進行了內(nèi)部合法性審核，確保規(guī)范性文件制定的合法性。目前我委規(guī)范性文件達37份，初步構(gòu)建了全方位、多維度、立體化的國資監(jiān)管體系。

建立了重大法律糾紛備案管理制度，首次明確了我委對監(jiān)管企業(yè)200萬元以上重大法律糾紛進行備案管理，強化對重大法律糾紛案件的程序合法性的監(jiān)管和檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時提出意見和補救措施，規(guī)范程序，減少爭議。指導(dǎo)監(jiān)管企業(yè)完成國有企業(yè)重大法律糾紛案件備案工作，實現(xiàn)各監(jiān)管企業(yè)重大法律糾紛案件有效跟蹤，有效加強了對國有企業(yè)法律糾紛案件的管理，提升法律風(fēng)險防范意識。今年實現(xiàn)按季度調(diào)度常態(tài)化管理各企業(yè)重大涉法涉訴案件，指導(dǎo)州凱宏集團、州開投集團、州交旅集團、中建偉業(yè)集團及其下屬企業(yè)發(fā)生的15個重大涉法涉訴問題。

建立健全違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度體系，年初下發(fā)通知并督促各監(jiān)管企業(yè)按照《貴州省國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究暫行辦法》規(guī)定，各監(jiān)管企業(yè)集團公司在上半年完成制定了相應(yīng)的違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度，各監(jiān)管企業(yè)下屬公司年末初步建立了違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度。

嚴格規(guī)范性文件制定權(quán)限和發(fā)布程序，全年制訂印發(fā)了11項規(guī)章制度，轉(zhuǎn)發(fā)了貴州省^v^11份規(guī)范性系統(tǒng)文件，做到規(guī)范性文件的制定年初有計劃并向社會公布，定期開展文件的清理工作，按要求向州司法局備案3份規(guī)范性文件，將合法性審查作為制度審議的前置程序，對我委辦公室、考監(jiān)科、改革科、領(lǐng)管科草擬的4份文件進行了內(nèi)部合法性審核，確保規(guī)范性文件制定的合法性。目前我委規(guī)范性文件達39份，初步構(gòu)建了全方位、多維度、立體化的國資監(jiān)管體系。

組織開展檢查和督辦監(jiān)管企業(yè)存在的各類問題。全年開展10次專項督查工作，主要集中體現(xiàn)在州凱宏集團大額資金違規(guī)使用、州凱宏集團臺江縣革一鄉(xiāng)廉租房項目拖欠工程款、州開投集團使用浦發(fā)資金情況、州開投集團下屬企業(yè)購買農(nóng)行資產(chǎn)債務(wù)包處置涉法涉訴問題、州凱宏集團為凱里開元城投公司提供擔保引發(fā)的涉法涉訴問題、中建偉業(yè)銀行賬戶被凍結(jié)事宜、州凱宏集團農(nóng)校棚改項目epc總承包中標人資格問題、州藥材公司反映2個國有資產(chǎn)流失的問題和監(jiān)管企業(yè)貫徹重大事項報告管理暨“三重一大”決策制度落實情況的專項檢查，形成了10份專項檢查報告，發(fā)出12份工作提示函到相關(guān)企業(yè)。

按程序?qū)χ卮笫马椷M行法律審查和法律提醒。對機關(guān)行政規(guī)范性文件制定涉及的法律依據(jù)、權(quán)限、程序和涉及企業(yè)變更工商登記、產(chǎn)權(quán)變更等，都先由州^v^政策法規(guī)科和聘請的法律顧問進行審查，以確保州^v^出臺的文件和行權(quán)履責行為于法有據(jù)、規(guī)范可行。對包括企業(yè)產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出售，企業(yè)合并、分離、增減資本金，企業(yè)進行重大投資和選擇管理人等重要事項的程序合法性進行法律提醒，降低企業(yè)風(fēng)險。

深入監(jiān)管企業(yè)開展調(diào)研，圍繞各企業(yè)對國家、省、州利好政策的運用情況，發(fā)放了100份調(diào)查問卷，根據(jù)調(diào)研和問卷反饋存在的問題擬寫《州^v^監(jiān)管企業(yè)應(yīng)對政策工具運用助推企業(yè)發(fā)展能力不強的調(diào)研報告》《關(guān)于如何更好履職，當好出資人的建議》。不定期組織各監(jiān)管企業(yè)圍繞研究國家、省利好政策做好對接落地工作進行專題研究，目前已形成各企業(yè)專人負責此項工作，州^v^法規(guī)督查科通過從各企業(yè)獲取和州直各部門掌握的政策信息，將匯總收集的各類利好政策定期推送給各監(jiān)管企業(yè)，實現(xiàn)利好政策信息共享共用，用好用足利好政策，最終監(jiān)管實現(xiàn)企業(yè)開源節(jié)流。

認真落實“誰主管誰普法”普法責任制，根據(jù)委領(lǐng)導(dǎo)班子和科室負責人變動情況，及時調(diào)整充實了以州^v^黨委書記、主任為組長，委領(lǐng)導(dǎo)班子成員為副組長，各科室負責人為成員的州^v^“七五”普法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并由政策法規(guī)與督查科承擔領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工作，具體負責法治宣傳教育的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等事宜，做到了機構(gòu)落實、責任落實、人員落實。根據(jù)實際情況制定了《2020年度依法治企工作要點》和《2020年度普法教育工作要點》，按照規(guī)定開展了“七五”普法總結(jié)驗收工作，按時報送總結(jié)材料，做到了年初有計劃、半年有小結(jié)、平時有督查、年終有總結(jié)。

制訂和完善了《黨委中心組學(xué)習(xí)制度》，委領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中學(xué)法全年至少2次以上，切實加強干部職工政治理論、業(yè)務(wù)知識、法律法規(guī)學(xué)習(xí)。制定學(xué)法時間保證制度，通過“七五”普法規(guī)劃和年度安排，制訂了《州^v^加強領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法工作意見》，明確要求機關(guān)干部、企業(yè)經(jīng)營管理人員每年集中學(xué)法時間不能少于50小時，自學(xué)時間不少于90小時。建立了普法工作督促檢查與激勵制度，將“七五”普法各項任務(wù)，納入年度目標考核，工作量化到室科、任務(wù)細化到人頭，確保了“七五”普法與業(yè)務(wù)工作“同安排、同考核、同獎懲”。

組織國資系統(tǒng)參加2020年度干部普法考試，開展了10次法律專題培訓(xùn)、4次法律知識考查測試和一期23人的參加旁聽庭審活動。結(jié)合“4?15”國家安全日和“12?4”國家憲法宣傳周開展“法律進企業(yè)”活動，水投集團、中建偉業(yè)集團、凱運集團等10戶企業(yè)對企業(yè)員工宣傳了《勞動法》《勞動合同法》《安全生產(chǎn)法》《道路安全法》《民法典》《憲法》等法律法規(guī)。制定印發(fā)了《黔東南州^v^監(jiān)管企業(yè)2020年依法治企工作要點》、《州^v^2020年法治宣傳教育工作要點暨落實普法責任制工作計劃》、《黔東南州^v^法制宣傳教育責任清單制度實施方案》、《州^v^關(guān)于學(xué)習(xí)宣傳貫徹實施的工作方案》、《州^v^關(guān)于成立普法志愿者隊伍的通知》和3份《依法治企重要工作提示單》，我委和各監(jiān)管企業(yè)均成立了依法治企工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了依法治企工作要點、建立了法治宣傳教育計劃及落實普法責任制的清單，各監(jiān)管企業(yè)根據(jù)我委制定的各項依法治企工作指標按季度逐一完成各項考核任務(wù)，實現(xiàn)臺賬式量化、按季度調(diào)度監(jiān)管企業(yè)依法治企工作開展情況。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇十三

一、基本案情深圳新都酒店股份有限公司（以下簡稱“新都酒店”）是深圳市老牌酒店和上市公司，1994年就已經(jīng)在深圳證券交易所上市交易，有員工272人，股東23010家，總股數(shù)32940萬股。因大股東違規(guī)擔保、經(jīng)濟運行下行等客觀原因，新都酒店陷入財務(wù)危機， 2014年年報披露，其資產(chǎn)總計人民幣 元，負債總計人民幣元，凈資產(chǎn)為人民幣 元，已嚴重資不抵債。如在2015年年內(nèi)不能實現(xiàn)“凈資產(chǎn)為正”、“利潤和扣除非經(jīng)常性損益后的利潤均為正”兩個目標，將被終止上市，眾多股東的股權(quán)價值將歸零，債權(quán)人只能通過破產(chǎn)清算拍賣現(xiàn)有資產(chǎn)獲得清償，新都酒店的員工將面臨失業(yè)風(fēng)險。2015年7月23日，債權(quán)人正式向深圳中院申請新都酒店破產(chǎn)重整，拉開司法拯救序幕。2015年9月15日，深圳中院依法裁定受理新都酒店破產(chǎn)重整案。

本案是人民法院提升效率、強化服務(wù)，發(fā)揮司法拯救作用的典型案例。新都酒店重整案從法院立案到重整計劃執(zhí)行完畢僅耗時101天，創(chuàng)下全國市場主導(dǎo)條件下拯救上市公司的最快速度。案件順利審結(jié)保住了272個就業(yè)崗位，實現(xiàn)債權(quán)清償億余元，為24379戶股民保住了股票價值，為深圳保留了一家主板上市公司。

案件一改過去上市公司重整只關(guān)注債務(wù)重組，簡單清殼的審理模式，將后續(xù)經(jīng)營整合到重整計劃中，獲得了債權(quán)人和股東的雙重認可，為一下步再建型重整的全面鋪開探索了一條可行之路。其典型意義如下：

一是及時立案，以最快速度受理破產(chǎn)重整案件。

二是原經(jīng)營團隊不變，管理人僅對日常運營實施決算管理，不干涉其具體業(yè)務(wù)。

三是創(chuàng)新員工安置模式，充分保障員工利益。在接管企業(yè)后，法院指導(dǎo)管理人第一時間完成員工分類工作，安排管理人的具體部門與公司管理層對接，從事物和財務(wù)兩方面對其進行管理;對公司普通員工實施原崗、原薪、原聘，將員工利益放在首位，在擬訂重整計劃和確定重組方時，明確要求重組方為可能出現(xiàn)的員工失業(yè)安置繳納專項保證金2000萬元，確保員工權(quán)益不受損。

四是創(chuàng)新重組方確定方式，維護市場有序競爭。為確保既選好重組方又避免牽入不必要的利益糾葛，法院堅持要求管理人以市場自由競爭模式，將重組方的遴選交由股東和公司在市場博弈中確定;引導(dǎo)潛在重組方以經(jīng)濟實力發(fā)言，按市場規(guī)則辦事，最終重整計劃以高比例獲通過。

五是創(chuàng)新債權(quán)清償方式，有效保護各方利益。因新都酒店的債權(quán)人主要分為兩類，一類是借款人，另一類是日常給酒店供應(yīng)貨物或服務(wù)的供應(yīng)商，兩類債權(quán)產(chǎn)生的原因各異，故針對兩類債權(quán)設(shè)定不同清償方式，并對小供應(yīng)商予以強化保護。明確有財產(chǎn)擔保債權(quán)全額受償;普通債權(quán)20萬元以下全額受償，超過20萬元部分按比例受償。目前清償率已達60%，最終預(yù)計可達70%以上。

六是創(chuàng)新股權(quán)調(diào)整模式，合理平衡各方權(quán)利。遵循大股東多讓渡股份、其他股東不讓渡股份的原則對出資人權(quán)益進行調(diào)整，明確要求大股東讓渡50%的存量股票和全部的資本公積金轉(zhuǎn)增股份，中小股民不僅不讓渡，還能按照約10股轉(zhuǎn)增3股的比例取得公司股份。在出資人組會議上，這一出資人權(quán)益調(diào)整方案表決通過率達到。七是創(chuàng)新公司主業(yè)調(diào)整方式，保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展。法院不僅關(guān)注公司債務(wù)重組，更關(guān)注其后續(xù)經(jīng)營，重整計劃直接明確后續(xù)重組方，要求重整投資人承諾維持新都酒店持續(xù)經(jīng)營，新都酒店2016年和2017年凈利潤分別超過2億元和3億元;通過調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)等方式恢復(fù)公司持續(xù)盈利能力，以實現(xiàn)股票恢復(fù)上市。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇十四

*權(quán)利人請求人民法院以強制程序保護其合法權(quán)益而提起訴訟的有效期限（一般為兩年，該期間可以中斷-重新計算、中止-繼續(xù)計算，但當事人不得約定延長或縮短）。

*根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈民事訴訟法〉若干問題的意見》第153條規(guī)定：“。如果超過訴訟時效起訴的，人民法院應(yīng)當受理。受理后查明無中止，中斷，延長事由的，判決駁回其訴訟請求”。但并，即如果債務(wù)人以超過訴訟時效為由，要求銀行返還已支付的欠款，法院一般不予支持。

*根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理民事案件適用訴訟時效制度若干問題的規(guī)定》第三條規(guī)定：“當事人，人民法院不應(yīng)對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判”。也就是說，如果銀行超過訴訟時效提起訴訟，對方當事人未提出訴訟時效抗辯，法院不能主動對訴訟時效問題進行解釋，不能主動適用訴訟時效規(guī)定判決銀行敗訴。

*如果債權(quán)人主張的債權(quán)已經(jīng)，可以通過以下方式進行催收：

1.雙方就原債務(wù)達成（達到訴訟時效中斷的效果，訴訟時效重新計算）。

2.。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈^v^合同法〉若干問題的解釋(二)》第5條的規(guī)定：“當事人在合同書上摁手印的，人民法院應(yīng)當認定其具有與簽字或者蓋章同等的法律效力”。因此債務(wù)人在催款函上簽字、蓋章、摁手印視為對原債務(wù)的確認，訴訟時效重新計算。

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于人民法院應(yīng)當如何認定保證人在保證期間屆滿后又在催款通知書上簽字問題的批復(fù)》的規(guī)定：“保證期間屆滿債權(quán)人未依法向保證人主張保證責任的，。保證責任消滅后，債權(quán)人書面通知保證人要求承擔保證責任或者清償債務(wù)，保證人在催款通知書上簽字的，人民法院不得認定保證人繼續(xù)承擔保證責任。但是，該催款通知書內(nèi)容符合合同法和擔保法有關(guān)擔保合同成立的規(guī)定，并經(jīng)保證人簽字認可，能夠認定成立新的保證合同的，人民法院應(yīng)當認定保證人按照新保證合同承擔責任”。因此，如果保證期間屆滿，銀行應(yīng)在催款通知書上注明保證人同意繼續(xù)對原合同承擔保證擔保責任等字樣，并由保證人簽字確認，保證人才繼續(xù)承擔保證擔保責任。

3.債務(wù)人自愿履行。訴訟時效屆滿，債權(quán)人喪失的是勝訴權(quán)，但實體權(quán)利并不喪失，因此債務(wù)人不得以超過訴訟時效為由要求債權(quán)人返還已支付的欠款。

4.行使抵銷權(quán)。根據(jù)《合同法》第99條規(guī)定：“當事人互負到期債務(wù)，該債務(wù)的標的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對方的債務(wù)抵銷”。該條約定的債務(wù)不以未超過訴訟時效為前提，法定撤銷權(quán)作為一種形成權(quán)，其行使無須征得對方同意，只須通知對方即可，因此銀行可以通過抵銷權(quán)的方式化解不良貸款。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇十五

（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號）

各銀監(jiān)局，各政策性銀行。國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司。建銀投資公司，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

為規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司和經(jīng)中國銀監(jiān)會批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)的不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，中國銀監(jiān)會、財政部制定了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

請各銀監(jiān)局將此文及時轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)社等有關(guān)法人機構(gòu)。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會中華人民共和國財政部二oo五年十一月十八日

不良金融資產(chǎn)處置盡職指引

第一章總則

第一條為規(guī)范不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，防范道德風(fēng)險，促進提高資產(chǎn)處置效率，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《金融資產(chǎn)管理公司條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機構(gòu)）和金融資產(chǎn)管理公司。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)可參照執(zhí)行。

第三條本指引中的不良金融資產(chǎn)、不良金融資產(chǎn)處置、不良金融資產(chǎn)工作人員是指：

（一）不良金融資產(chǎn)指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，如不良債權(quán)、股權(quán)和實物類資產(chǎn)等。

（二）不良金融資產(chǎn)處置指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。與不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)的資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購和管理等活動也適用本指引的相關(guān)規(guī)定。

（三）不良金融資產(chǎn)工作人員指銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置的相關(guān)人員。

第四條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在處置不良金融資產(chǎn)時，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實現(xiàn)處置凈回收現(xiàn)值最大化。

第五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立全面規(guī)范的不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度，完善決策機制和操作程序，明確盡職要求。定期或在有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時，對不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度進行評審和修訂。第六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)采取有效措施，確保不良金融資產(chǎn)工作人員熟悉并掌握不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關(guān)規(guī)定。

第七條不良金融資產(chǎn)工作人員與剝離（轉(zhuǎn)讓）方、債務(wù)人、擔保人、持股企業(yè)、資產(chǎn)受讓（受托）方、受托中介機構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，或經(jīng)認定對不良金融資產(chǎn)形成有直接責任的，在不良金融資產(chǎn)處置中應(yīng)當回避。

不良金融資產(chǎn)工作人員不得同時從事資產(chǎn)評估（定價入資產(chǎn)處置和相關(guān)審核審批工作。

第八條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職問責制，規(guī)定在不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置過程中有關(guān)單位、部門和崗位的職責，對違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行為進行責任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責任人進行處理。

第二章資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）和收購盡職要求

第九條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）不良金融資產(chǎn)：

（一）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)做好對剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的數(shù)據(jù)核對、債權(quán)（擔保肝情況調(diào)查、檔案資料整理、不良金融資產(chǎn)形成原因分析等工作；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)向收購方提供剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應(yīng)的電子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)對己方數(shù)據(jù)信息的實實性和準確性以及移送檔案資料的完整性做出相應(yīng)承諾，并協(xié)助收購方做好資產(chǎn)接收前的調(diào)查工作。

（二）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)設(shè)定剝離（轉(zhuǎn)讓）工作程序，明確剝離（轉(zhuǎn)讓）工作職責，并按權(quán)限進行審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。

（三）剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中對有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利的維護、擔保權(quán)利的變更以及已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項做出明確約定，共同做好剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓和承接工作。銀行業(yè)金融機構(gòu)向金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)不應(yīng)附有限制轉(zhuǎn)讓條款，附有限制轉(zhuǎn)讓條款的應(yīng)由剝離（轉(zhuǎn)讓）方負責解除。

（四）自資產(chǎn)交易基準日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)征得收購方同意并根據(jù)授權(quán)，繼續(xù)對剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)進行債權(quán)、擔保權(quán)利管理和維護，代收剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)合同項下的現(xiàn)金等資產(chǎn)，并及時交付給收購方，由此發(fā)生的合理費用由收購方承擔。

第十條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司收購不良金融資產(chǎn)：

（一）收購方應(yīng)對收購不良金融資產(chǎn)的狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場前景以及收購的可行性等進行調(diào)查。調(diào)查可以采取現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查方式。當缺乏大規(guī)模現(xiàn)場調(diào)查條件時，應(yīng)將現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合，以真實、全面地反映資產(chǎn)價值和風(fēng)險。當涉及較大金額收購時，收購方應(yīng)聘請獨立、專業(yè)的中介機構(gòu)對收購資產(chǎn)進行盡職調(diào)查。

（二）收購方應(yīng)設(shè)定收購程序，明確收購工作職責，按權(quán)限嚴格審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。

（三）收購方應(yīng)認真核對收購資產(chǎn)的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質(zhì)）物權(quán)屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關(guān)資料的合法性、真實性、完整性和有效性，核對應(yīng)在合理的時間內(nèi)完成，并及時辦理交接手續(xù)，接收轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，并進行管理和維護。第十一條剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方在不良金融資產(chǎn)移交過程中應(yīng)建立和完善聯(lián)系溝通機制，相互配合與協(xié)作，有效管理不良金融資產(chǎn)，聯(lián)手打擊逃度債行為，共同防止資產(chǎn)流失和債權(quán)懸空，最大限度地保全資產(chǎn)。

第十二條剝離（轉(zhuǎn)讓）方在剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款過程中，應(yīng)當對擬剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行為，包括貸款調(diào)查、貸款審批和發(fā)放、貸盾管理、資產(chǎn)保全是否盡職等進行認定，并將結(jié)果以書面形式記錄存檔。發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責任，并將結(jié)果抄報監(jiān)管部門。

收購方在收購過程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉(zhuǎn)讓）方違規(guī)發(fā)放貸款，貸后管理、資產(chǎn)保全不盡職，剝離（轉(zhuǎn)讓）中操作不規(guī)范，弄虛作假，掩蓋違法違規(guī)行為，隱瞞損失等情形的，應(yīng)及時向剝離（轉(zhuǎn)讓）方反映，由剝離（轉(zhuǎn)讓）方進行責任認定和處理。同時，剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)將上述情況以書面形式進行確認，并抄報監(jiān)管部門。

剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)當以協(xié)議的形式規(guī)定，如果剝離（轉(zhuǎn)讓）中存在弄虛作假、隱瞞報失等情況的，收購方可以要求剝離（轉(zhuǎn)讓）方予以糾正，也可以拒絕接受該項資產(chǎn)。

第三章資產(chǎn)管理盡職要求

第十三條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)管理制度，實施有效的管理策略，明確管理職責，做好不良金融資產(chǎn)檔案管理、權(quán)益維護、風(fēng)險監(jiān)測等日常管理工作。定期對資產(chǎn)管理策略進行評價和調(diào)整。

第十四條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)全面搜集、核實和及時更新債務(wù)人（擔保人）的資產(chǎn)負債、生產(chǎn)經(jīng)營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結(jié)果應(yīng)以書面或電子形式記載并歸入檔案。對確實難以搜集、核實相關(guān)信息的，應(yīng)提供必要的佐證材料和相應(yīng)的記錄。

銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期或根據(jù)實際需要對不良金融資產(chǎn)有關(guān)情況進行現(xiàn)場調(diào)查。

第十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強不良債權(quán)管理。

（一）認真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料，包括對紙質(zhì)文件和相應(yīng)電子信息的管理和更新。

（二）密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時效、保證期間和申請執(zhí)行期限等，及時主張權(quán)利，確保債權(quán)始終受司法保護。

（三）跟蹤涉訴項目進展情況，及時主張權(quán)利。

（四）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物價值的不利變化，及時采取補救措施。對因客觀原因或其他不可抗力而無法及時發(fā)現(xiàn)和補救的，應(yīng)做出必要說明和記錄。

（五）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔保人）的其他債務(wù)和擔保情況以及其他債權(quán)人對該債務(wù)人（擔保人）的債務(wù)追償情況。

（六）及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔保人）主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn)，擅自處置抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告監(jiān)管部門。第十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強股權(quán)類資產(chǎn)管理。

（一）建立和完善股權(quán)管理制度。根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權(quán)管理授權(quán)制度。派出（選聘）的股東代表、董事、監(jiān)事應(yīng)定期總結(jié)報告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進行考核。

（二）密切關(guān)注持股企業(yè)資產(chǎn)負債、生產(chǎn)經(jīng)營和關(guān)聯(lián)交易等重大事項及其變化。

（三）依法維護股東權(quán)益，采取措施制止損害股東合法權(quán)益的行為。

（四）督促持股企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理效益，努力實現(xiàn)股權(quán)資產(chǎn)保值增值。對階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實現(xiàn)退出。

（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤分配。

（六）當持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導(dǎo)致持有股權(quán)風(fēng)險顯著增大時，應(yīng)及時采取有效措施維護自身合法權(quán)益。

第十七條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強實物類資產(chǎn)管理。

（一）遵循有利于變觀和成本效益原則，根據(jù)不同類實物類資產(chǎn)的特點制定并采取適當?shù)墓芾聿呗浴?/p>

（二）明確管理責任人，做好實物類資產(chǎn)經(jīng)營管理和日常維護工作，重要權(quán)證實施集中管理。

（三）建立實物類資產(chǎn)臺賬，定期進行盤點清查，賬實核對，及時掌握實物類資產(chǎn)的形態(tài)及價值狀態(tài)的異常變化和風(fēng)險隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。

（四）建立實物類資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，及時收集、更新和分析管理、處置信息。

（五）抵債資產(chǎn)非經(jīng)規(guī)定程序批準不能自用，并須按照有關(guān)規(guī)定盡快處置變現(xiàn)。

第十八條不良債權(quán)主要包括銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購或接收的不良金融債權(quán)，以及其他非銀行金融機構(gòu)持有的不良債權(quán)。

股權(quán)類資產(chǎn)主要包括政策性債轉(zhuǎn)股、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、抵債股權(quán)、質(zhì)押股權(quán)等。

實物類資產(chǎn)主要包括收購的以及資產(chǎn)處置中收回的以物抵債資產(chǎn)、受托管理的實物資產(chǎn)，以及其他能實現(xiàn)債權(quán)清償權(quán)利的實物資產(chǎn)。

第十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對不良金融資產(chǎn)進行分析，選擇有利處置時機，及時啟動處置程序，防止資產(chǎn)因處置不及時造成貶值或流失。

第四章資產(chǎn)處置前期調(diào)查盡職要求

第二十條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)前，應(yīng)對擬處置資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應(yīng)進行現(xiàn)場調(diào)查。

對于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實際情況進行專項調(diào)查、重點調(diào)查或典型抽樣調(diào)查。

第二十一條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)記錄前期調(diào)查過程，整理分類并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調(diào)查報告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報告應(yīng)對后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。第二十二條負責調(diào)查的不良金融資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報告中對可能影響到資產(chǎn)價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進行了充分說明。

第二十三條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置前期調(diào)查主要由內(nèi)部人員負責實施。必要時，也可委托中介機構(gòu)進行或參與。

第五章資產(chǎn)處置方式選擇與運用盡職要求

第二十四條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)在法律法規(guī)允許并經(jīng)金融監(jiān)管部門批準的業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產(chǎn)處置方式。

第二十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在選擇與運用資產(chǎn)處置方式時，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關(guān)依據(jù)。

第二十六條對債權(quán)類資產(chǎn)進行追償?shù)模ㄖ苯哟呤?、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?/p>

（一）采用直接催收方式的，應(yīng)監(jiān)控債務(wù)人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不能順利實施時，應(yīng)及時調(diào)整處置方式。

（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應(yīng)在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人（擔保人）的財產(chǎn)情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規(guī)定時間內(nèi)要求債務(wù)人（擔保人）履行或申請執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應(yīng)及時上訴。必要時，應(yīng)提起申訴，并保留相應(yīng)記錄。

（三）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對委托債權(quán)價值做出獨立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險代理方式的，應(yīng)嚴格委托標準，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內(nèi)容，并加強對代理方的監(jiān)督考核。

（四）采用債務(wù)人（擔保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對破產(chǎn)過程中存在損害債權(quán)人利益的行為和顯失公平的裁定應(yīng)及時依法維護自身權(quán)益。

第二十七條對債權(quán)進行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)置換等方式或其組合。

（一）采用以物抵債方式的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定要求，重點關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額，對剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險的前提下，及時辦理確權(quán)手續(xù)。

（二）采用修改債務(wù)條款方式的，應(yīng)對債務(wù)人（擔保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務(wù)條款，與債務(wù)人（擔保人）重新簽訂還款計劃，落實有關(guān)擔保條款和相應(yīng)保障措施，督促債務(wù)人（擔保人）履行約定義務(wù)。

（三）采用資產(chǎn)置換方式的，應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標，確保擬換入資產(chǎn)來源合法、權(quán)屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關(guān)風(fēng)險。

（四）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重整為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，應(yīng)建立操作和審批制度，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實維護自身合法權(quán)益。

第二十八條對不良金融資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競標、競價轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。

（一）采用拍賣方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)遵守國家拍賣有關(guān)法律法規(guī)，嚴格監(jiān)督拍賣過程，防止合謀壓價、串通作弊、排斥競爭等行為。

（二）采用競標方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)參照國家招投標有關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范競標程序。

（三）采用競價轉(zhuǎn)讓方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)為所有競買人提供平等的競價機會。

（四）當采用拍賣、競標、競價等公開處置方式在經(jīng)濟上不可行，或不具備采用拍賣、競標、競價等公開處置方式的條件時，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置，同時應(yīng)堅持謹慎原則，透明操作，其實記錄，切實防范風(fēng)險。

（五）采用拍賣、競標、競價和協(xié)議等方式轉(zhuǎn)讓不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定披露與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的信息，最大限度地提高轉(zhuǎn)讓過程的透明度。

（六）轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的，應(yīng)將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓對象和價格的因素，在落實有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產(chǎn)權(quán)證。

第二十九條采用債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或以實物類資產(chǎn)出資入股方式處置不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)綜合考慮轉(zhuǎn)股債權(quán)或?qū)嵨镱愘Y產(chǎn)的價值、入股企業(yè)的經(jīng)營管理水平和發(fā)展前景以及轉(zhuǎn)股股權(quán)未來的價值趨勢等，做出合理的出資決策。

第三十條對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產(chǎn)進行租賃，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，并在不影響資產(chǎn)處置的情況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。

第三十一條對符合條件的不良金融資產(chǎn)損失進行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，制定核銷業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴格核銷程序和條件，審查申報材料的合法性和其實性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對已核銷不良金融資產(chǎn)應(yīng)建立管理制度，加強管理，并擇機清收和處置。

第三十二條接受委托，代理處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營業(yè)務(wù)嚴格區(qū)分，分賬管理。

第三十三條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司聘請中介機構(gòu)為資產(chǎn)處置提供服務(wù)，應(yīng)引入市場機制，審查其行業(yè)資質(zhì)，優(yōu)先選擇業(yè)績良好的中介機構(gòu)，同時注意控制成本費用。

第六章資產(chǎn)處置定價盡職要求

第三十四條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)制定不良金融資產(chǎn)定價管理辦法，明確定價程序、定價因素、定價方式和定價方法，逐步建立起以市場為導(dǎo)向、規(guī)范合理的不良金融資產(chǎn)定價機制，嚴格防范定價過程中的各類風(fēng)險。

銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強對定價方法的探索和研究，逐步實現(xiàn)不良金融資產(chǎn)定價的量化管理。

第三十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部負責評估、定價環(huán)節(jié)的部門在機構(gòu)和人員上應(yīng)獨立于負責資產(chǎn)處置的部門。第三十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)適用會計準則或?qū)徤鲿嬙瓌t，定期（至少半年一次）重估不良金融資產(chǎn)的實際價值。

第三十七條不良金融資產(chǎn)定價應(yīng)在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調(diào)查報告、債務(wù)人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營狀況與凈資產(chǎn)價值、實物資產(chǎn)的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者報價等影響交易定價的因素，同時也應(yīng)關(guān)注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間。

第三十八條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)債權(quán)、股權(quán)、實物類資產(chǎn)等不同形態(tài)資產(chǎn)的特點，有所側(cè)重地采用適當?shù)亩▋r方法。

第三十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定確定列入評估的資產(chǎn)范圍和具體的評估形式。選聘中介機構(gòu)對處置不良金融資產(chǎn)進行評估的，應(yīng)遵守有關(guān)行業(yè)準則。

對不具備評估條件的不良金融資產(chǎn)，應(yīng)明確其他替代方法。對因缺乏基礎(chǔ)資料，難以準確把握資產(chǎn)真實價值的，應(yīng)通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良金融資產(chǎn)的公允價值。

第四十條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對評估（咨詢）報告應(yīng)進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當?shù)葐栴}時，應(yīng)向中介機構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。

不良金融資產(chǎn)工作人員不應(yīng)簡單以評估（咨詢）結(jié)果代替自身進行的調(diào)查、取證和分析工作。在評估結(jié)果與招商結(jié)果、談判結(jié)果等存在較大差異時，應(yīng)分析原因，并合法、合理認定處置資產(chǎn)的公允價值。

第七章資產(chǎn)處置方案制定、審批和實施盡職要求

第四十一條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進行處置。

第四十二條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)，除販戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處置方案。方案制定人員應(yīng)對方案內(nèi)容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。

第四十三條制定處置方案應(yīng)做到事實真實完整、數(shù)據(jù)準確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等內(nèi)容。還應(yīng)對建議的處置方式、定價依據(jù)、履約保證和風(fēng)險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。

第四十四條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時、真實、完整地披露不良金融資產(chǎn)信息，提高資產(chǎn)處置透明度，增強市場約束。

第四十五條不良金融資產(chǎn)處置中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

關(guān)聯(lián)方參與不良金融資產(chǎn)處置，應(yīng)充分披露處置有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。第四十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立資產(chǎn)處置審核程序，嚴格按程序進行審批。

（一）應(yīng)建立和完善授權(quán)審核、審批制度，明確各級機構(gòu)的審核和審批權(quán)限。

（二）應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置與審核分離機制，由專門機構(gòu)和專職人員在授權(quán)范圍內(nèi)對處置方案進行全面、獨立的審核。

（三）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)具備從業(yè)所需的專業(yè)素質(zhì)和經(jīng)驗，誠實守信、勤勉盡職，獨立發(fā)表意見。

（四）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)對處置方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進行審核。審核機構(gòu)和審核人員對審核意見負責。對資產(chǎn)處置審核情況和審核過程中各種意見應(yīng)如實記錄，并形成會議紀要。

第四十七條除接受人民法院和仲裁機構(gòu)有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項目及按國家政策實施政策性破產(chǎn)、重組外，不良金融資產(chǎn)處置方案須由資產(chǎn)處置審核機構(gòu)審核通過，經(jīng)有權(quán)審批人批準后方可實施。

第四十八條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對已批準的不良金融資產(chǎn)處置項目，要嚴格按照審批方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向項目原審批機構(gòu)報備。劣手原方案的，應(yīng)重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應(yīng)先落實條件后再實施。

第四十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處置項目應(yīng)制作相應(yīng)的法律文件，并確保法律文件合法合規(guī)。

第五十條不良金融資產(chǎn)處置方案實施中，銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)對可能影響處置回收的因素進行持續(xù)監(jiān)測，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第五十一條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對處置方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向上級或監(jiān)管部門報告。對無法實施的項目應(yīng)分析原因，及時調(diào)整處置策略，維護自身合法權(quán)益。

第五十二條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強資產(chǎn)處置管理，確保資產(chǎn)處置過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。

第八章盡職檢查監(jiān)督要求

第五十三條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督制度，設(shè)立或確定獨立的不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督部門或崗位，并配備與其工作要求相適應(yīng)的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門和崗位的職責和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行為。

第五十四條盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗，并不得直接參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。

第五十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托中介機構(gòu)開展特定的不良金融資產(chǎn)處置盡職審計工作，并出具獨立的盡職審計意見。

銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司任何部門和個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)。第五十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處置等工作進行的盡職檢查監(jiān)督應(yīng)至少每半年一次。重大項目應(yīng)及時進行盡職檢查監(jiān)督。

第五十七條盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引相關(guān)規(guī)定對不良金融資產(chǎn)工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，評價各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第五十八條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)責成相關(guān)部門和人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結(jié)果。

第五十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立對盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機制，對盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告盡職檢查監(jiān)督工作情況。

第九章責任認定和免責

第六十條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責任認定制度和程序，規(guī)范責任認定行為，并執(zhí)行相應(yīng)的回避制度。

第六十一條責任認定部門和人員應(yīng)根據(jù)盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結(jié)果，對不良金融資產(chǎn)工作人員是否盡職進行責任認定。責任認定部門和人員應(yīng)對責任認定結(jié)果負責。

第六十二條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責任追究制度，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行責任追究，并報監(jiān)管部門。重大違法、違規(guī)、失職責任處理結(jié)果應(yīng)及時向社會公開，接收社會監(jiān)督。

第六十三條具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責任。

（一）自資產(chǎn)交易基準日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方擅自處置剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，放棄與剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)益，截留、隱匿或私分基準日后剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)項下回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。

（二）資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）后回購剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，國家另有規(guī)定的除外。

（三）利用內(nèi)部信息，暗箱操作，將資產(chǎn)處置給自己或與自己存在直接或間接利益關(guān)系的機構(gòu)或人員，非法謀取小集體利益和個人利益。

（四）泄露金融機構(gòu)商業(yè)秘密，獲取非法利益。

（五）利用虛假拍賣、競標、競價和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處置不良金融資產(chǎn)行為。

（六）為達到處置目的人為制造評估結(jié)果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估。

（七）超越權(quán)限和違反規(guī)定程序擅自處置資產(chǎn)，以及未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米愿奶幹梅桨浮?/p>

（八）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄不良金融資產(chǎn)合法權(quán)益。

（九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處置檔案。

（十）未按照本指引規(guī)定要求盡職操作，致使不良金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格明顯低于市場價值。

（十一）其他違反本指引規(guī)定要求的行為。

第六十四條對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職該職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)的機構(gòu)和人員，應(yīng)認定并依法、依規(guī)追究其責任。第六十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、河私舞弊的，應(yīng)認定并依法、依規(guī)從嚴追究其責任。

第六十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)盡職檢查監(jiān)督和責任認定，有充分證據(jù)表明，不良金融資產(chǎn)工作人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定勤勉盡職地履行了職責，不良金融資產(chǎn)處置一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關(guān)責任。

第十章附則

第六十七條銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)本指引制定實施細則并報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和財政部備案。

第六十八條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)本指引，加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司不良金融資產(chǎn)處置工作的監(jiān)管。

第六十九條本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部負責解釋。第七十條本指引自發(fā)布之日起施行。

發(fā)布部門：發(fā)布日期：2005年11月18日實施日期：2005年11月18日(中央法規(guī))

不良資產(chǎn)處置心得體會篇十六

對于破產(chǎn)企業(yè)來說，不良資產(chǎn)種類很多，當然處置不良資產(chǎn)的方式也要根據(jù)資產(chǎn)特點而定，如此，不良資產(chǎn)才可發(fā)揮更大價值，得到更多利益，下面，對破產(chǎn)企業(yè)處置其不良資產(chǎn)提供幾條建議，以使不良資產(chǎn)處置更高效，也能獲得更大收益，一起來看看吧。

1、轉(zhuǎn)換工作思路，盤活企業(yè)不動產(chǎn)價值

有些公司申請破產(chǎn)時，往往會負債率達80%以上，這樣的話如果按照破產(chǎn)清算程序?qū)S房進行變價拍賣時，清償率很可能不足20%，如此的情況下，最好要轉(zhuǎn)換思路，積極推動當?shù)卣畬ζ飘a(chǎn)企業(yè)的土地工能進行重新調(diào)整、規(guī)劃，對剩余可用資源進行二次開發(fā)。

有了對土地功能的調(diào)整和規(guī)劃變更，便能有效盤活不動產(chǎn)價值，促使大部分大額債權(quán)人最終選擇一債轉(zhuǎn)股的方式取得該破產(chǎn)公司的股權(quán)，以期在后期的項目開發(fā)中能投資獲利提高債權(quán)清償率。

這種方案能夠為以后的破產(chǎn)和解提供給一個切實可行的前提和基礎(chǔ)，確保和解方案最終得以順利通過。

2、健全企業(yè)與政府聯(lián)動機制

破產(chǎn)企業(yè)中的不良資產(chǎn)處置，涉及眾多部門的`協(xié)調(diào)處理。

如工人安置中社保醫(yī)保、重組時股權(quán)變更登記、稅款繳納、不動產(chǎn)處置等問題，這都需要黨政領(lǐng)導(dǎo)、社保醫(yī)保部門、工商、稅務(wù)、住建等部門協(xié)調(diào)處理。

主動走訪市府辦、金融辦、經(jīng)信局、人保局等相關(guān)部門，推動市委常委會將企業(yè)破產(chǎn)解困作為重點議題，爭取市長督促只能部門成功辦結(jié)破產(chǎn)案件土地權(quán)屬變更事宜。

3、整合優(yōu)勢審判力量，推進破產(chǎn)案件審判常態(tài)化審理

破產(chǎn)案件的特點是法律關(guān)系復(fù)雜多變，財務(wù)狀況枝蔓糾結(jié)。

與其他民商事案件相比，破產(chǎn)案件程序多，工作量大。

在這種態(tài)勢下，不僅對金融庭是嚴峻的考驗，對整個法院來說，亦是挑戰(zhàn)。

在破產(chǎn)案件審理中，建議由金融庭全面指導(dǎo)，協(xié)調(diào)全院的破產(chǎn)案件審理，并定期召開專題工作會議，分析談?wù)摪盖榻裹c及案件中的不良資產(chǎn)如何處置，全面指導(dǎo)、協(xié)調(diào)破產(chǎn)案件審理。

4、創(chuàng)新審判模式，提升破產(chǎn)案件審判質(zhì)效

破產(chǎn)企業(yè)情況千差萬別，其中不良資產(chǎn)大量存在。

在破產(chǎn)案件審理的過程中，應(yīng)當在堅持遵循相關(guān)法律原則的基礎(chǔ)上，大膽創(chuàng)新，做到有的放矢，實行差異化管理。

在審理工作中，審判人員應(yīng)逐一對破產(chǎn)企業(yè)的不良資產(chǎn)進行綜合分析考慮，尋找揚長避短，趨利避害的解決方案。

5、靈活選擇管理人，注重發(fā)揮管理人作用

法院應(yīng)通過靈活選任破產(chǎn)管理人等方式，督促破產(chǎn)管理人在接管企業(yè)、保管和處置債務(wù)人有關(guān)財產(chǎn)等事務(wù)中勤勉盡責、忠實履職，充分利用管理人在地域上的便利條件以及對當?shù)仄髽I(yè)情況的熟悉，合理的解決不良資產(chǎn)問題。

6、發(fā)揮債權(quán)人委員會的職能

債權(quán)人委員會也應(yīng)當靈活運用其處理不良資產(chǎn)的職能。

對于宜盡快變現(xiàn)的不良資產(chǎn)，可委托多家拍賣機構(gòu)參與競標，減少傭金的支出，加快不良資產(chǎn)的處理。

對于產(chǎn)權(quán)清晰的動產(chǎn)、不動產(chǎn)可委托法院等專門機構(gòu)已送拍賣。

對于產(chǎn)權(quán)不清晰的不動產(chǎn)可自行尋找變價買受方，并通過債權(quán)人委員會或債權(quán)人會議的表決，最終變現(xiàn)處置。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇十七

根據(jù)《合同法》第80條規(guī)定“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力”。

但并不影響債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力。債務(wù)人有權(quán)直接向銀行清償債務(wù)，之后銀行根據(jù)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議將相應(yīng)款項支付給受讓方。

*批量轉(zhuǎn)讓

根據(jù)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》第3條的規(guī)定：“批量轉(zhuǎn)讓是指金融企業(yè)對一定規(guī)模的不良資產(chǎn)(3戶/項以上)進行組包，定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為”。金融機構(gòu)受到不良資產(chǎn)考核的壓力，必須在一定時間化解和處置不良資產(chǎn)，因此有時不良資產(chǎn)只能“賤賣”。目前金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)主要批量轉(zhuǎn)讓給華融、長城、東方和信達4家金融資產(chǎn)管理公司，福建還有閩投、金財兩家資產(chǎn)管理公司。

*單戶轉(zhuǎn)讓

根據(jù)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》第8條的規(guī)定，個人貸款不能批量轉(zhuǎn)讓，對于個人貸款只能通過單戶或在10戶/項以內(nèi)非批量方式轉(zhuǎn)讓。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇十八

導(dǎo)語：司法考試是由司法部組織的，主要面向司法從業(yè)人員的資格考試。通過考試者，將獲得法官、檢察官、律師的從業(yè)資格。司法從業(yè)人員的素質(zhì)是全社會普遍關(guān)心的問題，而司法考試就是為司法從業(yè)人員設(shè)置的門檻，門檻的高低如何，自然受到人們的普遍關(guān)注。而企業(yè)法律顧問資格考試則是針對在企業(yè)內(nèi)部從事法律顧問工作者的，企業(yè)法律顧問主要為企業(yè)提供法律服務(wù)，包括審查經(jīng)濟合同，處理人事糾紛，代理出庭訴訟等。他們雖然也是法律從業(yè)人員，但主要面向企業(yè)，不像法官、檢察官、律師具有為社會服務(wù)的屬性，自然受到的關(guān)注程度要低。

目前，我國不良資產(chǎn)處置進入商業(yè)化處理階段。在此過程中，出現(xiàn)了國有資產(chǎn)流失等一系列問題，最高人民法院正在起草司法解釋對相關(guān)問題進行規(guī)范。爭議的主要問題有：

1.關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司以明顯不合理低價向非金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)，合同是否應(yīng)認定無效問題。有觀點認為，該轉(zhuǎn)讓合同導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失、損害國家利益、違反我國合同法第五十二條的規(guī)定，應(yīng)認定轉(zhuǎn)讓合同無效。但反對觀點認為，通過打包出售、拍賣、招標等方式轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)形成的債權(quán)，是金融資產(chǎn)管理公司的常見處置方式。這種方式可以動員社會資源參與不良資產(chǎn)處置，為國家政策所允許，不違反法律、行政法規(guī)的禁止性規(guī)定。因買受人購買的是不良資產(chǎn)，故其轉(zhuǎn)讓價格與原來的價格有較大差距屬正常商業(yè)行為，是風(fēng)險投資，不能因買受人因此盈利就認為國有資產(chǎn)流失。不應(yīng)認定轉(zhuǎn)讓合同無效。

2.關(guān)于未經(jīng)金融主管部門許可，商業(yè)銀行將其借款合同項下的到期債權(quán)轉(zhuǎn)讓給非金融企業(yè)的轉(zhuǎn)讓合同的效力認定問題。第一種觀點認為，轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)認定無效。理由是：第一，由貸款形成的債權(quán)及其他權(quán)利只能在具有貸款業(yè)務(wù)資格的金融機構(gòu)之間轉(zhuǎn)讓，否則，極有可能導(dǎo)致我國金融秩序的.紊亂;第二，目前，我國法律仍禁止企業(yè)之間相互借貸，如果認可商業(yè)銀行將其債權(quán)隨意轉(zhuǎn)讓給非金融企業(yè)，就可能出現(xiàn)企業(yè)以此為合法形式掩蓋相互借貸的非法目的;第三，中國人民銀行辦公廳相關(guān)文件對此有禁止性規(guī)定;第四，作為國有銀行的分支機構(gòu)，在未經(jīng)許可、未履行拍賣程序的情況下，將銀行債權(quán)轉(zhuǎn)讓他人，可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。第二種觀點認為，轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)認定有效。理由是：第一，我國法律法規(guī)沒有關(guān)于商業(yè)銀行不得將其借款合同項下債權(quán)轉(zhuǎn)讓給非金融企業(yè)的禁止性規(guī)定;第二，中國人民銀行辦公廳相關(guān)禁止性文件不屬于法律法規(guī);第三，受讓方受讓的債權(quán)為一般債權(quán)，其行使權(quán)利行為并不屬于經(jīng)營商業(yè)銀行業(yè)務(wù);第四，商業(yè)銀行將其債權(quán)等值轉(zhuǎn)讓給受讓方，不會造成國有資產(chǎn)的流失，不會導(dǎo)致金融秩序的混亂。

第一種觀點認為，在金融資產(chǎn)管理公司向社會轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)時，應(yīng)賦予債務(wù)人優(yōu)先購買權(quán)。這樣處理既可以挽救企業(yè)瀕于破產(chǎn)，促進社會穩(wěn)定，又可以有效防止惡意串通侵吞國有資產(chǎn)，有利于案件執(zhí)行。第二種觀點認為，不應(yīng)給原債務(wù)人優(yōu)先購買權(quán)。原因在于：法律并未規(guī)定該種優(yōu)先權(quán)形式，若賦予債務(wù)人優(yōu)先購買權(quán)，無異于鼓勵其惡意逃債。

有觀點認為，關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司將因不良資產(chǎn)形成的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給非金融機構(gòu)的情況下，受讓方能否要求變更訴訟及執(zhí)行主體問題，并無明文規(guī)定。司法實務(wù)中，應(yīng)明確受讓方可否參照相關(guān)司法解釋的規(guī)定，申請變更訴訟及執(zhí)行主體，債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告是否具有通知效力等問題。

由于不良資產(chǎn)形成的債權(quán)的轉(zhuǎn)讓涉及國有資產(chǎn)流失等問題，亟須相關(guān)立法及行政法規(guī)對該債權(quán)的轉(zhuǎn)讓程序進行明確規(guī)定，如明確定價標準、評估程序等。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇十九

1.訴訟追償

司法訴訟是金融資產(chǎn)管理公司維護國家金融債權(quán)的最后屏障，也是經(jīng)濟活動中追索債務(wù)最常用的手段。有些企業(yè)經(jīng)營困難，但并不表明喪失完全的還款能力，有的依靠其自身的經(jīng)營收入還有一定的償債來源，但一些企業(yè)無視信用，利用各種借口拖延歸還，利用各種手段逃債務(wù)。通過起訴追索債務(wù)，能加大對債務(wù)人履約的力度，同時也可以避開國有機構(gòu)處置不良資產(chǎn)需要履行的煩瑣的報批手續(xù)。

2.資產(chǎn)重組

資產(chǎn)的重組包括債務(wù)重組，企業(yè)重組，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換和并購等，其中債務(wù)重組包括以資抵債、債務(wù)更新、資產(chǎn)置換、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、折扣變現(xiàn)及協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。其實質(zhì)是對債務(wù)企業(yè)做出債務(wù)重新安排，有的在還款期限上延長，有的在利率上做出新的安排，有的可能在應(yīng)收利息上做出折讓，有的也可以在本金上做出適當折讓。對債務(wù)人進行資產(chǎn)和債務(wù)重組，是資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置中大量使用的一種方式。

3.債券轉(zhuǎn)股權(quán)

指經(jīng)過資產(chǎn)管理公司的獨立評審和國家有關(guān)部門的批準，將銀行轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的對企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)為資產(chǎn)管理公司對企業(yè)的股權(quán)，由資產(chǎn)管理公司進行階段性持股，并對所持股權(quán)進行經(jīng)營管理。

4.多樣化出售

（1）公開拍賣。公開拍賣又稱公開競買，是一種通過特殊中介機構(gòu)以公開競價的形式，將特定物品或財產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給最高應(yīng)價者的買賣方式和交易活動。不良資產(chǎn)采用公開拍賣處置方式，具有較高的市場透明度，符合公開、公正、公平和誠實信用的市場交易規(guī)則，能體現(xiàn)市場化原則，是當前銀行和資產(chǎn)管理公司處置抵押資產(chǎn)中使用較多的方式。該處置方式主要適用于標的價值高、市場需求量大、通用性強的不良資產(chǎn)，如土地、房產(chǎn)、機械設(shè)備、車輛和材料物資等。

（2）協(xié)議轉(zhuǎn)讓。協(xié)議轉(zhuǎn)讓是指在通過市場公開詢價，經(jīng)多渠道尋找買家，在無法找到兩個以上競買人，特別是在只有一個買主地情況下，通過雙方協(xié)商談判方式，確定不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格進行轉(zhuǎn)讓地方式。它主要適用于：標的市場需求嚴重不足，合適地買主極少，沒有競爭對手，無法進行比較選擇地情況。

（3）招標轉(zhuǎn)讓。招標轉(zhuǎn)讓是指通過向社會公示轉(zhuǎn)讓信息和競投規(guī)則，投資者以密封投標方式，通過評標委員會在約定時間進行開標、評標，選擇出價最高、現(xiàn)金回收風(fēng)險小的受讓者的處置方式。具體有公開招標轉(zhuǎn)讓和邀請招標轉(zhuǎn)讓兩種。該處置方式適用于標的價值大，通用性差，市場上具有競買實力的潛在客戶有限，但經(jīng)一定渠道公開詢價后，至少找到三家以上的投資者。

（4）競價轉(zhuǎn)讓。競價轉(zhuǎn)讓是指通過一定渠道公開發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息，根據(jù)競買人意向報價確定底價，在交付一定數(shù)量保證金后，在約定時間和地點向轉(zhuǎn)讓人提交出價標書和銀行匯票，由轉(zhuǎn)讓人當眾拆封，按價高者得的原則確定受讓人的處置方式。該處置方式適用于處置資產(chǎn)市場需求差，競買人很少，拍賣效果不佳或依法不能拍賣，又不適合招標轉(zhuǎn)讓的各類資產(chǎn)，包括債權(quán)、股權(quán)、抵債實物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓出售。

（5）打包處置。打包處置是以市場需求為出發(fā)點，按照特定的標準（如地域、行業(yè)、集團等），將一定數(shù)量的債權(quán)、股權(quán)和實物等資產(chǎn)進行組合，形成具有某一特性的資產(chǎn)包，再將該資產(chǎn)包通過債務(wù)重組、轉(zhuǎn)讓、招標、拍賣、置換等手段進行處置的方式。它適用于難度大、處置周期長的資產(chǎn)。打包處置分為兩大類：一是債務(wù)重組類打包處置。二是公開市場類打包處置。

（6）分包。分包是指金融資產(chǎn)管理公司將其所擁有的部分資產(chǎn)，以簽訂分包合同的形式委托給承包人，由承包人負責經(jīng)營或代為追償債務(wù)的一種行為。金融資產(chǎn)管理公司接收不良資產(chǎn)的數(shù)額巨大，不良貸款客戶又分散在全國各地，以金融資產(chǎn)管理公司有限的人力難以對所有不良資產(chǎn)進行及時地處置。為了減少處置成本，加快對不良資產(chǎn)進行處置金融資產(chǎn)管理公司需借助社會的力量，采取分包手段來實施對不良資產(chǎn)快速有效的處置。

5.資產(chǎn)置換

資產(chǎn)置換是指兩個市場主體之間為了各自的經(jīng)營需要，在通過合法的評估程序?qū)Y產(chǎn)進行評估的基礎(chǔ)上，簽訂置換協(xié)議，從而實現(xiàn)雙方無形或有形資產(chǎn)的互換或以債權(quán)換取實物資產(chǎn)及股權(quán)的行為。目前資產(chǎn)置換大都發(fā)生在上市公司與非上市公司之間，非上市公司通過與上市公司之間的資產(chǎn)置換，實現(xiàn)間接上市的目的，并通過上市公司所具有的連續(xù)融資的渠道來實現(xiàn)自身的發(fā)展。

6.租賃

租賃是指在所有權(quán)不變的前提下，出租者通過采取契約的形式所出租的財產(chǎn)按照一定的條件、期限交給承租者占有、支配和使用承租者向出租者交納租金。租賃終止時，承租者將財產(chǎn)完整地返還給出租者。金融資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)的最終目的是收回現(xiàn)金，但在實際處置過程中，經(jīng)常會收回一些非現(xiàn)金資產(chǎn)，其中包括機器設(shè)備等生產(chǎn)要素，也會出現(xiàn)取得企業(yè)所有權(quán)的情況。

7.破產(chǎn)清償破產(chǎn)清償是指債務(wù)人依法破產(chǎn)，將債務(wù)人的資產(chǎn)進行清算變賣后按照償付順序，金融資產(chǎn)管理公司所得到的償付。企業(yè)破產(chǎn)是市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物。一些企業(yè)由于經(jīng)營不善或不能適應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，造成資不抵債，不能償付到期的債務(wù)，企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營無望，對這樣的企業(yè)進行破產(chǎn)有利于整個社會資源配置效率的提高。然而對于金融資產(chǎn)管理公司來說，采取破產(chǎn)清償?shù)霓k法是不得已的辦法。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇二十

1 總則

為進一步規(guī)范公司不良資產(chǎn)管理，防范國有資產(chǎn)流失，根據(jù)國家、集團公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。

本辦法適用于公司本部和各子公司。

本辦法所稱賬銷案存不良資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中按程序確認核準為資產(chǎn)損失，進行賬務(wù)核銷，但尚未形成最終事實損失，按規(guī)定建立專門檔案和進行專項管理的債權(quán)性、股權(quán)性及實物性資產(chǎn)。

債權(quán)性資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期債權(quán)投資、長期債權(quán)投資等。

股權(quán)性資產(chǎn)包括長期股權(quán)投資和短期股權(quán)投資等。

實物性資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資等。

本辦法所稱事實損失是指公司有確鑿和合法的證據(jù)表明有關(guān)不良資產(chǎn)發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給公司帶來未來經(jīng)濟利益的流入。

賬銷案存不良資產(chǎn)的管理主要包括不良資產(chǎn)的日常管理和維護，清理清收和處置，賬務(wù)核銷和銷案等。

本辦法中“以下”含本數(shù)，“以上”不含本數(shù)。

2職責分工

資產(chǎn)財務(wù)部負責公司不良資產(chǎn)的賬務(wù)處理、賬銷案存不良資產(chǎn)的賬務(wù)核銷和銷案、不良資產(chǎn)資料的歸口報送等工作；負責公司股權(quán)性不良資產(chǎn)的申報和確認核準、日常管理和維護、清理清收和處置。

機電制造分公司等各實物資產(chǎn)管理單位負責公司實物性不良資產(chǎn)的申報和確認核準、日常管理和維護、清理清收和處置。

項目管理部等各債權(quán)管理單位負責公司債權(quán)性不良資產(chǎn)的申報和確認核準、日常管理和維護、清理清收和處置。

法律事務(wù)部負責公司不良資產(chǎn)清收和處置過程中的法律事務(wù)指導(dǎo)和處理。

審計辦公室負責對公司不良資產(chǎn)的管理和銷案情況進行審計監(jiān)督。

紀委監(jiān)察辦公室負責對公司不良資產(chǎn)工作的效能監(jiān)察，參與重大不良資產(chǎn)項目的處置方案和銷案的審查和監(jiān)察。

3不良資產(chǎn)的確認、核銷及管理

資產(chǎn)清查

資產(chǎn)財務(wù)部每年定期組織有關(guān)單位對公司資產(chǎn)進行全面盤點清查。

各單位在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中不定期組織進行資產(chǎn)清查。

根據(jù)企業(yè)改革改制的需要組織進行專項資產(chǎn)清查。

根據(jù)_、集團公司等主管部門要求進行清產(chǎn)核資或資產(chǎn)清查。

各單位對資產(chǎn)清查要全面徹底、歸屬清晰、賬實相符、不重不漏。

不良資產(chǎn)的認定、審批、核銷及管理

不良實物資產(chǎn)

1）各實物資產(chǎn)管理單位對清查出來的淘汰、閑置、積壓、毀損、報廢及邊余料等實物資產(chǎn)形成不良實物資產(chǎn)明細表，不良實物資產(chǎn)明細表中應(yīng)逐項說明形成不良資產(chǎn)的具體原因。

2）各實物資產(chǎn)管理單位牽頭組織公司技術(shù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財務(wù)部門、降本辦公室、紀委_門等人員對不良實物資產(chǎn)明細表中的資產(chǎn)進行逐項鑒定，對確定已無使用價值不需要再留用的資產(chǎn)，按照《不良實物資產(chǎn)處置審批表》（見附錄a）報批。

3）由各單位或各庫房根據(jù)《不良實物資產(chǎn)處置審批表》將審批同意納入

不良資產(chǎn)管理和處置的實物資產(chǎn)在erp系統(tǒng)中進行移庫操作，實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)入廢品庫管理，因各種原因?qū)嵨镔Y產(chǎn)無法轉(zhuǎn)入廢品庫統(tǒng)一管理的仍由原實物資產(chǎn)管理部門進行保管。

4）資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良實物資產(chǎn)處置審批表》進行賬務(wù)核銷。

5）廢品公司、資產(chǎn)財務(wù)部要分別建立不良實物資產(chǎn)明細賬進行管理。廢品公司應(yīng)將不良實物資產(chǎn)集中存放、分類保管并制作專門的名稱標識，對其他部門保管的不良實物資產(chǎn)要跟蹤查驗，要確保不良實物資產(chǎn)賬實相符。

6）廢品公司要嚴格按照公司招議標程序?qū)芾淼牟涣紝嵨镔Y產(chǎn)報請?zhí)幹谩?/p>

不良債權(quán)資產(chǎn)

1）各債權(quán)資產(chǎn)管理單位對清查出來的確實無法清收和收不抵支的債權(quán)資產(chǎn)形成不良債權(quán)資產(chǎn)明細表，不良債權(quán)資產(chǎn)明細表中應(yīng)逐項說明形成不良資產(chǎn)的具體原因。

2）各債權(quán)資產(chǎn)管理單位牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財務(wù)部門、紀委_門等人員對不良債權(quán)資產(chǎn)明細表中的資產(chǎn)進行逐項鑒定，必要時由法律事務(wù)管理部門進行函證或現(xiàn)場查證，對確定已無法清收和收不抵支的債權(quán)，按照《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》（見附錄b）報批。

3）資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》進行賬務(wù)核銷。

4）經(jīng)賬務(wù)核銷后納入不良資產(chǎn)管理和處置的債權(quán)，除收不抵支的債權(quán)可以根據(jù)《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》直接銷案以外，其他由各債權(quán)管理單位、資產(chǎn)財務(wù)部分別建立不良債權(quán)資產(chǎn)明細賬進行管理。各債權(quán)管理單位要采取多種方式積極組織清收。

不良股權(quán)資產(chǎn)

1）資產(chǎn)財務(wù)部對清查出來的確實無法清收和收不抵支的股權(quán)投資形成不良股權(quán)資產(chǎn)明細表，不良股權(quán)資產(chǎn)明細表中應(yīng)逐項說明形成不良資產(chǎn)的具體原因。

2）資產(chǎn)財務(wù)部牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、經(jīng)濟運行管理部門、紀委_門等人員對不良股權(quán)資產(chǎn)明細表中的資產(chǎn)進行逐項鑒定，必要時由法律事務(wù)管理部門進行函證或現(xiàn)場查證，對確定已無法清收和收不抵支的股權(quán)，按照《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》（見附錄c）報批。

3）資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》進行賬務(wù)核銷。

4）經(jīng)賬務(wù)核銷后納入不良資產(chǎn)管理和處置的股權(quán)，除收不抵支的股權(quán)可以根據(jù)《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》直接銷案以外，其他由資產(chǎn)財務(wù)部建立不良股權(quán)資產(chǎn)明細賬進行管理和清收。

各不良資產(chǎn)管理單位應(yīng)每月核對不良資產(chǎn)明細賬，要確保不良資產(chǎn)賬實相符，要不定期對管理的不良資產(chǎn)進行自查，在自查中發(fā)現(xiàn)問題要及時報資產(chǎn)財務(wù)部進行處理。

4賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案

賬銷案存不良資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的組成部分，公司各資產(chǎn)管理部門對不良資產(chǎn)明細賬中的資產(chǎn)銷案要有銷案證據(jù)。

賬銷案存不良實物資產(chǎn)的銷案證據(jù)

不良實物資產(chǎn)按照公司招議標程序進行處置，應(yīng)當取得已拆除、報廢或變現(xiàn)的依據(jù)。

其他足以證明實物資產(chǎn)已確實發(fā)生事實損失的合法有效證據(jù)。

賬銷案存不良債權(quán)、股權(quán)資產(chǎn)的銷案證據(jù)

債務(wù)單位（或被投資單位）宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明。

債務(wù)單位（或被投資單位）被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機構(gòu)責令關(guān)閉的，應(yīng)當取得當?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷證明，或有關(guān)機構(gòu)的決議或行政決定文件，或債務(wù)單位（或被投資單位）的清算證明文件。

債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明。

涉及訴訟或仲裁的，應(yīng)當取得法院或仲裁機構(gòu)的相關(guān)證明文件。

與債務(wù)單位（或被投資單位）進行重組的，應(yīng)當取得債務(wù)重組協(xié)議及協(xié)議執(zhí)行的相關(guān)證明。

其他足以證明債權(quán)、股權(quán)資產(chǎn)已確實發(fā)生事實損失的合法有效證據(jù)。

賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案程序

不良實物資產(chǎn)按照公司招議標程序進行處置的，資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)處置審批文件及相關(guān)銷案證據(jù)直接進行銷案。

收不抵支的債權(quán)、股權(quán)，資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》、《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》及相關(guān)情況說明和銷案證據(jù)直接進行銷案。

有證據(jù)足以證明不良資產(chǎn)已確實發(fā)生事實損失的，各不良資產(chǎn)管理單位提供合法有效的銷案證據(jù)，牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、經(jīng)濟運行管理部門、技術(shù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財務(wù)部門、審計部門、紀委_門等人員對損失原因進行分析，對相關(guān)銷案證據(jù)進行審查，形成不良資產(chǎn)銷案建議意見，按《不良資產(chǎn)銷案審批表》（見附錄d）報批，資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良資產(chǎn)銷案審批表》及相關(guān)證據(jù)文件進行銷案。

資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)根據(jù)_、集團公司要求報送賬銷案存不良資產(chǎn)有關(guān)報表及報告。

各不良資產(chǎn)管理單位對賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案情況要建立檔案進行管理。

5不良資產(chǎn)的監(jiān)督及責任追究

審計辦公室、紀委監(jiān)察辦公室負責公司不良資產(chǎn)的監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察。

審計辦公室、紀委監(jiān)察辦公室在監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)違紀行為的，報公司按程序?qū)徟筮M行處罰，涉嫌犯罪的，移交司法部門處理。

6附則

本辦法由資產(chǎn)財務(wù)部負責解釋。

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《不良資產(chǎn)管理辦法》、《賬銷案存資產(chǎn)管理制度》同時廢止。

不良資產(chǎn)處置心得體會篇二十一

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：大家晚上好！我是來自xx支行的xx，我演講的題目是：塑合規(guī)文化，造合規(guī)中行。

細細究來，案件的發(fā)生都是有其內(nèi)在原因的，大多是當事人放松了政治學(xué)習(xí)和思想改造，思想不求上進，法制觀念淡薄，經(jīng)不住考驗，鋌而走險，最后走上犯罪道路。

案例給我們敲響了警鐘，前車之覆，后車之鑒，我們應(yīng)該吸取他們的慘痛教訓(xùn)，嚴格按規(guī)章制度做事。尤其是象我這樣的新員工，要把合規(guī)意識深深刻到腦子里。合規(guī)不是負擔，而是服務(wù)我們的工具，它就象指路明燈，幫我們用最有效的方法達成目標，即使我們非專業(yè)出身，也很容易從不會到會，從非專業(yè)到專業(yè)。

當一個司機半夜開到?jīng)]有旁人和攝像頭的路口也能面對紅燈自覺停車的時候，交規(guī)已深刻在他心中。當每個人都遵守交通規(guī)則時，每天就不會有那么多無辜的生命因為交通事故而離開這個世界。同樣，當合規(guī)意識深深地鐫刻在我們心靈的碑石上，我們就不會感到束縛，感到的則是義不容辭和責無旁貸。當我們每個中行人都能“從我做起，合規(guī)操作”，我們就能避免許多過失，業(yè)務(wù)運行的將會更加健康高效。

合規(guī)是我們每位銀行人的事業(yè)，讓我們一起唱響合規(guī)之歌，為我們中行的璀璨前程一起加油吧！

謝謝大家！

不良資產(chǎn)處置心得體會篇二十二

2020年，漢江國投在市委市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在市委依法治市辦的具體指導(dǎo)下，深入貫徹落實全面依法治國發(fā)展戰(zhàn)略，按照法治建設(shè)的文件要求，堅持依法治企，深入推進法治國企建設(shè)。2020年11月19日，市委依法治市辦下達《關(guān)于印發(fā)的通知》，并附考評細則，我公司按照文件要求，對照考評細則，現(xiàn)將2020年法治建設(shè)開展情況總結(jié)匯報如下：

一

(一)切實履行法治建設(shè)第一責任人職責

認真貫徹落實《黨政主要負責人履行推進法治建設(shè)第一責任人職責規(guī)定》，將法治建設(shè)工作與業(yè)務(wù)工作同步部署，納入2020年度工作要點。我公司主要負責人切實履行法治建設(shè)第一責任職責到位，截至目前，黨委會研究法治建設(shè)工作3次。同時，為加強組織領(lǐng)導(dǎo)，確保法治建設(shè)工作組織有序、責任分工明確，我公司先后成立法治建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和法治建設(shè)示范企業(yè)創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責法治建設(shè)工作，法務(wù)合同部安排專職人員落實具體工作。

(二)落實法治建設(shè)考核制度

(三)全面落實領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法述法制度

1.落實領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法制度

(1)加強領(lǐng)導(dǎo)干部理論學(xué)習(xí)

黨委中心組每月至少開展一次集中學(xué)習(xí)憲法法律、黨內(nèi)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)人講話的活動。黨委中心組學(xué)習(xí)憲法法律、黨內(nèi)法規(guī)和^v^^v^全面依法治國新理念新思想新戰(zhàn)略6次，先后學(xué)習(xí)《中國^v^國有企業(yè)基層組織工作條例(試行)》《中央全面依法治國工作會議精神傳達提綱》《湖北省民法典學(xué)習(xí)宣傳實施工作方案》和^v^^v^在^v^第二十次集體學(xué)習(xí)時的重要講話。集中學(xué)習(xí)采取研學(xué)原文、專題講座、討論交流等形式進行，確保學(xué)有所獲、學(xué)有所得。

(2)加強公司員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)

不良資產(chǎn)處置心得體會篇二十三

(1)信息辦：迎接檢查，需要有信息辦的政府采購計劃，耗材合同書，微機、打印機及其它資產(chǎn)分配保管記錄。微機教師提供的微機上機記錄，實驗教師提供的實驗記錄。沒有的話扣分。

(2)后勤處：提供樓房維修記錄，車輛維修記錄，車輛運轉(zhuǎn)記錄。沒有的話扣分。

(3)采購組：提供3-9月物資采購計劃，如果有購低值易耗品的話，就應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理范圍。沒有納入管理的.扣分。

(4)庫房提供出入庫憑證。

(1)固定資產(chǎn)標簽，我是按上半年要求做的雙編碼標簽。結(jié)果清查前通知要加上學(xué)校自編碼，形成三編碼標簽。并要求在資產(chǎn)分布圖上標出來。這個時間確實來不及。只好2014年改正。

(2)低值易耗品沒有找到臺帳，這個我打印出來了。檢查時翻亂了沒找到。其實就是找到了也是不準確的。個別的房間因老師們都忙著，我沒認真清點。這項工作我做的不細。

(3)標簽卡片個別的沒帖到。我自己知道還有不少個實物和標簽不符的。

(4)資產(chǎn)分布圖不美觀。

(5)清查記錄上責任人簽字有代簽的。如果以后有不認帳的就麻煩了。

(6)老舊資產(chǎn)應(yīng)該申請報廢。我?，F(xiàn)有的同禧933、等微機。還有老打印機老錄放機等都到了報廢期。另外還有電視機、dvd等閑置中。

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