報告需要依據(jù)具體情況選擇合適的撰寫方式，如正式報告、考察報告、實驗報告等。報告的內(nèi)容要客觀中立，不偏袒任何一方，以保證報告的公正性和專業(yè)性。以下是小編為大家收集的報告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
審計報告做憑證篇一
省審計局：
根據(jù)局第××次會議決定，我們于20×9年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進設(shè)備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
(一)基本情況
××外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應(yīng)，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標的，缺乏真實性。
2.引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設(shè)備進行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重。
當××外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準機構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒于引進設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
×××公司審計組
××××年×月×日
審計報告做憑證篇二
許澤漢實習報告-憑證裝訂與與管理
會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任、按一定格式編制的書面證明。憑證的裝訂和管理是我在計財部工作所接觸的第一個環(huán)節(jié)，也是非常重要的環(huán)節(jié)，正如劉經(jīng)理所言：管理妥善會計憑證是對歷史的負責。
面對一座小山一樣多的`憑證，整理成一本本整齊整潔的賬本，這絕對是一門學問。如下是我學習到的裝訂憑證的步驟：
1.排序順號
把會計憑證分開不同利潤中心按打印編號大小分別排序。
2.找出缺號
找出當中空缺的憑證號，在sap系統(tǒng)里找出編號，沒有附件的憑證可以直接打印出來放進去，有附件的憑證要盡量和出憑證者一起跟進找出憑證和附件。
3.按厚度分沓
把憑證分成一沓沓，每沓厚度約5cm。
4.拆釘和檢查紙張方向
把憑證的夾子去除，用拆釘器把訂書訂去除，再檢查每一沓之中的紙張是否已經(jīng)按文字向上或左的方向擺放。
5.打印目錄
先把每一沓憑證的首號和尾號記錄下來分列在紙上，用尾號-首號+1算出該沓憑證數(shù)量記錄好；打印出目錄對應(yīng)放在憑證首頁。
6.抄寫封面
用端正的字把憑證的相關(guān)信息抄寫在牛皮紙封面上，再把封面放在憑證上。
7.把憑證側(cè)面頓平整
這是一門技術(shù)活，有的憑證附件發(fā)票過厚，或者紙張有突出的部分，要尤其注意處理。把憑證分小沓，然后用力在左面上頓平側(cè)面。再用繩子緊緊綁住防止走位。
8.裝訂成冊
把憑證放進裝訂機打孔，灌入膠條，塑形。
9.粘貼封面
用漿糊把憑證的封面牢牢粘穩(wěn)。
10.風干憑證
把完工憑證放于通風處風干。
11.歸檔存柜
把憑證按次序放進鐵柜里保管。
審計報告做憑證篇三
一貫性的例外事項
重大不確定事項
強調(diào)某一事項
涉及其它注冊會計師的工作
帶說明段的無保留意見的審計報告
此外，正如會計報表附注20所述，貴公司存貨的計價方法由先進先出法改為后進先出法，影響本年度利潤增加200萬元，流動資產(chǎn)增加200萬元。
審計報告做憑證篇四
[20 ] 號
(委托人名稱)：
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)破產(chǎn)清算組接管xx公司至裁定破產(chǎn)公告日(xx年x月x日)止的財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。
按照企業(yè)會計準則和《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出事理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)，選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。abc公司自法院裁定破產(chǎn)公告日起由原先的持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)現(xiàn)按清算基礎(chǔ)編制會計報表，現(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：
企業(yè)類型(國有獨資、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責任公司等，成立年月、工商登記注冊號，主要投資者、注冊資本、實收資本、法定代表人、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù)，子分公司情況，占地面積等)。由地經(jīng)營管理不善造成嚴重虧損，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，截止xx年x月x日，企業(yè)帳面資產(chǎn)總額xx萬元，負債總額xx萬元，資不抵債金額xx萬元。
xx人民法院根據(jù)債人人xx公司的破產(chǎn)申請，已于xx年x月x日(x)經(jīng)破產(chǎn)字第x號《民事裁定書》裁定宣告破產(chǎn)。
(一)涉及稅收的調(diào)整事項;
(二)損益類調(diào)整的事項;
(三)不涉及損益的重分類事項;
(四)其他需要調(diào)整的事項。
(上述調(diào)整事項應(yīng)逐一列出內(nèi)容、原因、金額和調(diào)整分錄)。
經(jīng)審計，xx公司對裁定破產(chǎn)日移交清算組接管的資產(chǎn)總額x元，負債總額x元，資不抵債金額為x元(其中：累計虧損為x元)，資產(chǎn)負債率為x%。
資產(chǎn)、負債的構(gòu)成情況如下：
(一)資產(chǎn)總額的構(gòu)成情況
按照審計移交資產(chǎn)逐科目說明。
(二)負債總額的構(gòu)成情況
按照審計移交負債逐科目說明。
我們認為，會計報表按照企業(yè)會計準則和《xx企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面反映了xx公司xx年x月x日的資產(chǎn)、負債、清算凈損益情況，xx年x月x日至x月x日的清算財產(chǎn)變動情況和清算損益情況。
會計師事務(wù)所有限公司
中國注冊會計師
中國注冊會計師
年 月 日
審計報告做憑證篇五
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神，審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組，對進行送達審計。xx單位負責人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實性和完整性負責，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進行審計，出具審計報告。
一、基本情況
(一)項目基本情況(按立項批復(fù)內(nèi)容)
計劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實施地點：
實施內(nèi)容：
實施時間：
(二)項目前置情況(工程建設(shè)程序)
前置審計情況：送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，審計核減xx萬元，建議攔標價xx萬元。
招標投標情況：(招標代理機構(gòu)名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)
合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價)
二、資金到位及撥付情況
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計支付項目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;
2、勘探費支出xx萬元;
3、設(shè)計費支出xx萬元;
4、監(jiān)理費支出xx萬元;
5、管理費支出xx萬元;
……
三、投資完成情況
送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費xx萬元;
2、勘察設(shè)計費xx萬元;
3、監(jiān)理費xx萬元
……
四、審計評價
(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據(jù)審計結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結(jié)論主題;第二、審計結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題
1、招標投標方面
2、前置審計方面
3、合同簽訂方面
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題
1、多計工程款
2、多計待攤費用
3、超概或結(jié)余
六、審計建議
(指審計機關(guān)根據(jù)審計情況，按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，為加強財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)
x年x月x日
審計報告做憑證篇六
一、 內(nèi)部審計的作用
1、 通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、 財務(wù)指標的審計，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。
二、 內(nèi)部審計報告的內(nèi)容
內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計
1、 審計的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
2、 審計的方法及過程說明；
3、 相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、 相關(guān)責任認定及審計結(jié)論；
5、 制度完善建議。
（二）財務(wù)指標審計
1、 審計的方法及過程說明；
2、 基本財務(wù)指標說明；
3、 關(guān)鍵財務(wù)指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、 責任揭示及審計結(jié)論；
5、 財務(wù)改善建議。
三、 內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題
1、 內(nèi)審人員應(yīng)準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、 審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
3、 內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；
4、 在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，
應(yīng)形成專項報告反映。
上?；砝使鈱W科技有限公司
20xx年十一月三日
審計報告做憑證篇七
省審計局：
根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1～15日對我省外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進設(shè)備情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
(一)基本情況
外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?！痢聊?月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標均已達到世界標準，且有供應(yīng)，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標的，缺乏真實性。
2.引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設(shè)備進行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重。
當外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準機構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒于引進設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
審計報告做憑證篇八
內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計報告模板有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團監(jiān)察審計部根據(jù)核準的20xx年度審計計劃，于xx年xx月xx日-dd日對mm有限責任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件。現(xiàn)將審計中情況報告如下：
一、財務(wù)收支管理
公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標準?，F(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責任。
審計建議：
公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
二、采購及付款
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應(yīng)商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：
1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
審計建議：
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、 過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應(yīng)情形的，……。
2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元
品 名 單位 本年進價 上年進價 同比增長%
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。
我們抽查了公司當年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
審計建議：
采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準程序。核準程序應(yīng)有書面紀錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標準，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。
( i經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準備。
審計建議：
(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應(yīng)減值準備。
(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:
審計建議：
(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。
四、銷售及收款
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款
審計建議：
嚴格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應(yīng)收賬款的管理
審計建議：
五、資產(chǎn)管理
六、成本核算管理
本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責任。
附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)
1、采購付款業(yè)務(wù)
2、存貨管理業(yè)務(wù)
3、生產(chǎn)成本核算
4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金
5、工薪循環(huán)
審計報告做憑證篇九
會審字[20xx]0569號
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關(guān)要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)20xx年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)
中國注冊會計師：
中國·北京
二〇一七年三月四日
審計報告做憑證篇十
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學校和校區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)，以科學發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞學校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計工作實際，服務(wù)大局，堅持做到為防范學校經(jīng)濟風險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認真踐行科學發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(qū)(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(qū)(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學校和校區(qū)的中心和重點工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設(shè)，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取的經(jīng)濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經(jīng)濟責任審計。為不影響正常的財務(wù)工作，集中有限的時間組織和完善相關(guān)的審計資料，查閱十多年來的財務(wù)賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(qū)(學院)和繼續(xù)教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風險。
(3)參與了校區(qū)(學院)、繼續(xù)教育學院5項大宗設(shè)備采購的招投標、7項小型物資設(shè)備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據(jù)的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)殘值足額繳納財務(wù)。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結(jié)算審計，全年共審結(jié)62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調(diào)研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內(nèi)審項目原件入財務(wù)檔案，部門留存復(fù)印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(qū)(學院)審計隊伍建設(shè)和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排，自20xx年至今一直負責除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報送、管理，設(shè)計方案的論證、報送等，二十多項建設(shè)手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評
在認真聽取了校區(qū)《關(guān)于進一步加強機關(guān)作風建設(shè)的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導(dǎo)節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施
1、到集中結(jié)算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學校的財務(wù)結(jié)算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學校快速發(fā)展的內(nèi)部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務(wù)學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學科研工作服好務(wù)，為學校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻。
審計報告做憑證篇十一
陽縣審計局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟責任審計報告》悉，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經(jīng)費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：
20xx年我局切實加強“四公”經(jīng)費監(jiān)督管理，減少“四公”消費支出，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費萬元，截至3月底我局“四公”支出萬元，與去年同期相比減少69%。
(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在20xx年以前發(fā)生的，20xx年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進行過一次清理。根據(jù)平德會專審(20xx)第038號縣水利局資產(chǎn)清查專項審計報告內(nèi)容反映，當時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所，對縣水利局截至20xx年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進行審計。我局為資產(chǎn)清查專項審計工作及時提供會計資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。20xx年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報縣國資辦。
(二)當前進行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項有5筆，具體項目如下
其他應(yīng)收款
1、個人應(yīng)收款中殷為東20xx元(差旅費借款)，掛帳時間20xx年11月，已經(jīng)收回個人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼20xx元支出中)，會計分錄、借：事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他20xx元;貸：其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-殷為東20xx元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應(yīng)收款中肖兵的個人借款5000元。
2、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費)，其中掛帳時間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級補助收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
a、原會計分錄情況(省)
3、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計費)，其中掛帳時間20xx年12月，德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計費5000元，我局已作支出并收回預(yù)付款。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費5000元;貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元。
其他應(yīng)付款
1、縣水政大隊20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20xx年8月9日回收暫存款280000元準備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于20xx年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?，F(xiàn)縣水利局和縣水政大隊在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
a、原會計分錄情況(省)
2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標準堤錢倉段，標準堤肖江段，標準堤宋埠段，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預(yù)備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準備調(diào)整安排用于三段標準堤維修養(yǎng)護項目。
縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至20xx年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進行考錄。
通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟責任的審計，我們認識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今后我們在財務(wù)方面要進一步加強管理，完善各項財務(wù)制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。
審計報告做憑證篇十二
校后勤工作負責人：
根據(jù)本部門的階段性審計計劃，對學校后勤服務(wù)工作的情況進行了審計。組成了以唐婕為項目負責人的3人審計小組，對學校后勤服務(wù)工作的情況進行了全面集中審計，旨在遵循學?？傮w工作思路和后勤工作計劃，以提供良好的物質(zhì)條件和優(yōu)質(zhì)的教育教學環(huán)境為重點，在工作中堅持以“服務(wù)”為宗旨，強化后勤工作人員素質(zhì)，提高辦事的實效性。內(nèi)部審計人員的審計目標是找出學校后勤服務(wù)工作中存在的問題，并對這些問題提出一些解決方案。
我校后勤通過幾年來不斷深化改革，在經(jīng)濟效益和社會效益方面均取得了一定成績，這也要求我們不斷加強制度建設(shè)、科學和規(guī)范管理，通過審計，指出我們在財務(wù)管理和經(jīng)濟運行中存在的不足，是對我們安全行政的重要保障；大宗物資風險準備金計提和反補與物價指數(shù)波動沒有直接關(guān)聯(lián)，若將兩者以制度化捆綁，不可操作，后勤服務(wù)部認為自營食堂是學校食堂平穩(wěn)運行的調(diào)節(jié)杠杠，以自營食堂盈虧時段計提比較合理；后勤服務(wù)部物資采購堅持索證和索票原則，但是零星采購，如蔬菜等，在索取發(fā)票方面確實存在困難，但是后勤服務(wù)部要求采購過程必須兩人或以上共同采購，以及采購公示制度，可規(guī)避采購環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的漏洞；后勤服務(wù)部模擬企業(yè)運行，目前的財務(wù)科目設(shè)置確實存在一些問題，中心將逐步改進完善。
內(nèi)部審計人員按照內(nèi)部審計準則的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了內(nèi)部審計人員認為應(yīng)當采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結(jié)果，內(nèi)部審計人員認為，下列情況應(yīng)當予以關(guān)注：
1、進一步規(guī)范財務(wù)管理和企業(yè)會計核算制度。
2、嚴格執(zhí)行學校批準的津補貼政策，不得越界。
3、對審計反饋的問題進行集體研究，形成書面整改報告開學后報學校監(jiān)審處。
4、有效處理學生意見，做到及時處理，及時反饋。
除上述問題外，內(nèi)部審計人員認為，組織管理層對內(nèi)部后勤控制的設(shè)計在整體上是符合學校管理規(guī)定的，其運行都取得了一定的效果。
內(nèi)部審計人員認為，上述問題的發(fā)生，主要跟學校對該部門的撥款較少有關(guān)，
建議學校相關(guān)部門能夠增加對學校后勤的投入，讓學校后勤服務(wù)部真正做到為學生和老師服務(wù)。
附件：
1.調(diào)查問卷內(nèi)容
2.調(diào)查數(shù)據(jù)結(jié)果統(tǒng)計
審計項目負責人：唐婕
審計小組成員：胡璐秦捷
工商管理專業(yè)審計機構(gòu)
20xx年10月27日
審計報告做憑證篇十三
本人于20xx年10月起任長蕩鎮(zhèn)黨委書記、人大主席，主持鎮(zhèn)黨委、人大全面工作，側(cè)重工業(yè)經(jīng)濟工作。幾年來，本人始終堅持“為官一任，造福一方”的工作理念，扎實調(diào)查了解長蕩區(qū)域發(fā)展實際，并根據(jù)鎮(zhèn)情，進一步優(yōu)化、細化“以工興鎮(zhèn)”方略、農(nóng)業(yè)高效增收方略、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展方略、實事惠民方略等，取得了明顯成效。近年來，長蕩鎮(zhèn)先后被先后獲評江蘇省文明鎮(zhèn)、江蘇省社會治安綜合治理安全鎮(zhèn)、鹽城市社會治安安全鎮(zhèn)、鹽城市法治鎮(zhèn)、鹽城市平安建設(shè)先進鎮(zhèn)。本人被評為鹽城市落實農(nóng)村政策先進個人、鹽城市黨群綜合服務(wù)中心建設(shè)先進個人，曾獲得縣委、縣政府三等功。
一、理清發(fā)展思路，助推區(qū)域經(jīng)濟提速快進
三年多來，為全面推進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，本人及黨委政府班子成員始終緊扣發(fā)展第一要務(wù)，以保增長、保民生、保穩(wěn)定為工作主線，抓工業(yè)運行、抓規(guī)模企業(yè)培育、抓集鎮(zhèn)經(jīng)營，加大三產(chǎn)服務(wù)業(yè)的投入，經(jīng)濟總量不斷壯大，綜合實力顯著增強。20xx年底實現(xiàn)一般預(yù)算收入2800萬元、財政總收入4700萬元，分別是20xx年底的6.1倍、5.4倍，年均分別遞增43.4%、40.1%，地區(qū)生產(chǎn)總值、固定資產(chǎn)投資、農(nóng)民人均純收入等主要經(jīng)濟指標均實現(xiàn)翻番。
1、工業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展。堅持以項目統(tǒng)領(lǐng)工作全局，積極招商引資，力推“兩提一擴”，同時，加大投入完善園區(qū)配套。4年來，共引進億元項目8個，5000萬元項目18個，3000萬元項目26個，創(chuàng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施累計投入3000萬元，達到了“七通一平”。建成標準化廠房近22萬平方米，園區(qū)共有企業(yè)41家，園內(nèi)企業(yè)年可實現(xiàn)稅收20xx多萬元。初步形成紡織、機械加工、節(jié)能燈具等特色規(guī)模產(chǎn)業(yè)，成為全縣為數(shù)不多的省級中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)示范基地，培育了一批新的經(jīng)濟增長點。
2、農(nóng)村經(jīng)濟前景喜人。緊緊圍繞“農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收”工作目標，積極實施“兩化一改”、“十百千萬”、“315”等工程，發(fā)揮“三大”載體作用，村級經(jīng)濟實力不斷壯大。4年來，全鎮(zhèn)形成萬畝韭菜、10萬只毛兔、百萬家禽、萬畝南美白對蝦等規(guī)模特色產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)了“一畝三千”的全覆蓋、土地流轉(zhuǎn)達10000畝，已建成3個千畝以上的農(nóng)業(yè)示范園，農(nóng)民人均純收入達8680元。
3、集鎮(zhèn)經(jīng)營有效推進。按照“一次規(guī)劃、分步實施、打造特色、積極經(jīng)營”的總體要求，加速推進集鎮(zhèn)建設(shè)，集鎮(zhèn)面貌顯著改善。4年來，新建了劇場路、鳳凰路、長小路等道路，實現(xiàn)了集鎮(zhèn)硬質(zhì)道路全覆蓋。截至20xx年底，先后興建了鳳凰家苑、桃園新居、幸福家園、陽光花園、宏才社區(qū)、勝利橋康居示范村等12個居民小區(qū)，集鎮(zhèn)規(guī)模不斷擴大，集鎮(zhèn)承載能力不斷增強，提高了居民的生活質(zhì)量，推動了集鎮(zhèn)的商業(yè)繁榮。
二、加強財經(jīng)管理，保證收支狀況平衡平穩(wěn)
1、收支情況：
2、制度建設(shè)：
3、廉政建設(shè)：一方面，貫徹落實《廉政準則》和厲行節(jié)約制止奢侈浪費八項規(guī)定，及時轉(zhuǎn)發(fā)縣有關(guān)廉政建設(shè)文件;另一方面，不斷完善內(nèi)部各項廉政制度，出臺了《機關(guān)內(nèi)部十項管理制度》，進一步加強財務(wù)監(jiān)管，嚴格壓縮開支，通過各項廉政制度的完善和貫徹落實，有效地實現(xiàn)了全鎮(zhèn)廉潔自律工作的規(guī)范化和制度化。
作為鎮(zhèn)黨委書記，我始終堅持以身作則，按照“為民、務(wù)實、清廉”的標準，嚴格要求自己，帶頭執(zhí)行黨風廉政制度，把精力集中在研究和解決實際問題上，把功夫用在抓好工作思路與措施的落實上。堅持廉潔從政，從嚴治政，嚴格遵守政治紀律、組織紀律、經(jīng)濟紀律。時刻自重、自省、自警、自勵，無論是平時上班還是節(jié)假日，不公車私用，不公款私請，不公費私游。工作中，南來北往，經(jīng)過多少個風景名勝地，從沒有游玩過一次，常常是辦完事情連夜返回。在立言立行上下功夫，管好自己的手、管好自己的腿、管好自己的.嘴，對身邊的人、親屬、朋友嚴格管理教育，以實際行動杜絕現(xiàn)象的發(fā)生。
三、推行民主決策，保證重大事項有序?qū)嵤?/p>
三年多來，我鎮(zhèn)積極推進民主法治建設(shè)。定期組織班子成員、黨員干部開展學法培訓，提高依法辦事能力。創(chuàng)新形式推進民主決策，進一步完善了重大決策聽證會制度，提高了決策的民主化、科學性。積極推進人大監(jiān)督規(guī)范運作，期內(nèi)累計開展46次專項視察活動，辦理代表建議和意見142件，辦結(jié)率100%。普法宣傳教育得到加強，廣大干群民主法制意識明顯提升。
三年多來，我鎮(zhèn)堅定不移地實施各項利民惠民工程，逐步改善了全鎮(zhèn)居民的生產(chǎn)生活環(huán)境。先后投入220xx元，實施了1.5萬畝土地整理項目;投資1600多萬元，實施了中心河東次高地治理項目，建設(shè)了“長東排區(qū)”;投資700萬元，以二級路標準修建了勝長線，全長7公里;投資1800萬元以二級路標準修建的長青線即將竣工;投入20xx多萬元修建地面水廠一座，改善了居民飲用水的質(zhì)量;新改衛(wèi)生戶廁6000座，新建沼氣1000座，新納“雙入戶”用戶6000戶;投入400多萬元新建二甲病房樓一幢;計劃生育工作繼續(xù)領(lǐng)跑全縣，連續(xù)15年在縣級評比中穩(wěn)居第一方陣，為免查示范鎮(zhèn);新型農(nóng)村合作醫(yī)療參保率100%;加大了五保供養(yǎng)、優(yōu)撫提標工作力度，提高了五保集中供養(yǎng)率，并保證了優(yōu)撫對象撫恤金及增補金費按時足額發(fā)放。
述職人：
20xx年xx月xx日
審計報告做憑證篇十四
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務(wù)報表，包括xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。
我們的`責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。
abc公司xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%。由于abc公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司xx年12月31日的財務(wù)狀況以及xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
廣東xxx會計師事務(wù)所有限公司
中國注冊會計師：
廣州市xx路xx號xx樓二0年月日
審計報告做憑證篇十五
摘要加強財務(wù)原始憑證的審計工作，是新形勢下醫(yī)院管理水平不斷提高的必然要求，也是提高醫(yī)院經(jīng)濟效益的有效措施。
醫(yī)院管理關(guān)系到醫(yī)院的正常經(jīng)營，是醫(yī)院的立足之本，不僅直接決定醫(yī)院的經(jīng)濟效益，還對醫(yī)院的整體形象具有十分重要的影響。
因此，為了保障醫(yī)院的健康發(fā)展，就必須重視醫(yī)院管理工作的改善，其中，對于關(guān)系到經(jīng)濟問題的原始憑證審計工作，更是要加倍重視。
本文對于原始憑證審計工作的重要性做了簡要闡述，同時對于目前很多醫(yī)院審計工作中普遍存在的問題進行了較為詳細的分析，并且給出了相關(guān)的對策建議。
關(guān)鍵詞財務(wù)原始憑證審計工作問題對策
一、前言
目前，我國的醫(yī)療體制改革不斷深入，醫(yī)院管理中暴露出許多不足，不僅嚴重損害了醫(yī)院利益，還對于醫(yī)院的品牌形象和群眾口碑帶去了非常不利的影響。
新形勢下，醫(yī)院的長遠發(fā)展必須以不斷提高管理效率和改進工作質(zhì)量為保障，才能滿足群眾對于醫(yī)院的服務(wù)要求，適應(yīng)新時期的發(fā)展現(xiàn)狀。
對于醫(yī)院來講，財務(wù)管理一直是各項管理工作的重點，同時由于其在醫(yī)院發(fā)展中的重要地位和發(fā)揮的巨大作用，財務(wù)審計工作也就顯得特別重要。
做好醫(yī)院的財務(wù)審計工作，對于醫(yī)院經(jīng)營狀況的改善和經(jīng)濟效益的提高有著不可忽視的影響，醫(yī)院必須加強重視。
二、加強財務(wù)原始憑證審計工作的重要性
財務(wù)原始憑證的本質(zhì)是一種證明，是經(jīng)濟業(yè)務(wù)的“書面證據(jù)”，也是進行會計工作的有效資料和參照物。
首先，財務(wù)原始憑證的填寫時間一般是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的過程中或者完成之后，作用就是明確雙方的責任，以便會計工作能夠正常進行，簡單來說就是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的“證據(jù)”，是進行會計核算的依據(jù)。
我國法律明文規(guī)定，原始憑證的填寫和審核必須由專門的機構(gòu)或者人員依法進行，必須確保其真實、合法，既能夠如實反映經(jīng)濟情況，又可以為財務(wù)工作的開展提供真實依據(jù)，確保財務(wù)管理的正常秩序和經(jīng)濟安全。
對于醫(yī)院來講，財務(wù)原始憑證必須依據(jù)真實情況如實、規(guī)范填寫，才能為會計核算和財務(wù)管理提供可靠依據(jù)，才能夠規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)濟管理工作，保障醫(yī)院的正常管理秩序，促進醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。
因此，為了確保原始憑證的功能得以發(fā)揮，就必須做好財務(wù)審計工作。
三、目前醫(yī)院財務(wù)原始憑證審計工作中普遍存在的問題分析
我國的會計法明確指出，原始憑證在使用過程中不得涂改，對于需要重開的單據(jù)，必須加蓋相應(yīng)的公章，如果金額填寫有誤，必須重開，不得直接在上面更改。
簡單來講，就是財務(wù)原始憑證必須規(guī)范填寫，且不得更改。
但是，在現(xiàn)實中，很多醫(yī)院由于要求不嚴或者審計管理力度不夠，導(dǎo)致原始憑證審計存在各種各樣的問題，工作質(zhì)量有待改進。
一般來講，醫(yī)院財務(wù)原始憑證審計工作出現(xiàn)頻率比較高的問題主要是憑證的`填寫很不規(guī)范，漏項情況比較嚴重，比較普遍的問題有：收貨方?jīng)]有填寫;開票方填寫不規(guī)范，僅有公章卻無名稱的情況比較常見，另外，還有一些名稱沒有書寫完全;支出憑證多存在內(nèi)容填寫不全面或者不完整的情況，還有的寫的過于省略，沒有細節(jié)和具體項目，甚至有的時候根本就沒有填制名稱和實際情況。
只有一個大概的金額，憑證內(nèi)容不完整;審批手續(xù)不齊，很多支出憑證的簽名填制很不規(guī)范，領(lǐng)導(dǎo)簽名不完整，或者經(jīng)手人、負責人的名字沒有填寫齊全的情況都是比較常見的;還有憑證上有著明顯的直接涂改痕跡;原始憑證的使用不合規(guī)定，在發(fā)票缺失的情況下，使用過期發(fā)票或者已經(jīng)作廢的發(fā)票作為替代品，是很不規(guī)范的行為。
四、加強財務(wù)原始憑證審計工作的對策建議
(一)加大票據(jù)審核力度
一般情況下，醫(yī)院的財務(wù)原始憑證分為外來和自制的兩種，但是兩種憑證在使用的過程中，都必須確保其具有可靠性與合法性。
票據(jù)審核具有十分關(guān)鍵的作用，是提高醫(yī)院管理水平的必然要求，同時也是會計核算工作有效進行的基本前提保障。
因此，要想做好審計工作，必須先要從思想上認識到票據(jù)審核的重要性，在實際的審計過程中，依據(jù)相關(guān)規(guī)定嚴格執(zhí)行票據(jù)管理要求，保障資料的真實、可信。
由于外來憑證在醫(yī)院財務(wù)工作中占據(jù)比例較大、應(yīng)用多，因此在審計的過程中，必須重視以下幾個方面：主要檢查其是否存在涂改痕跡以及開票單位是否合法存在、經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否依法進行;檢查單據(jù)填制和發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)在時間上是否一致;票據(jù)填制細節(jié)是否真實詳細;檢查開票單位和公章是否一致，經(jīng)營業(yè)務(wù)和開票方是否相符;收款單位是否填制正確;票據(jù)上的各項審批手續(xù)是否完備，如領(lǐng)導(dǎo)簽名是否規(guī)范和完整等。
醫(yī)院自制憑證一般包含收款和付款憑證，前者主要是醫(yī)療收據(jù)和押金等。
由于醫(yī)院的特殊性，業(yè)務(wù)量比較龐大，所以單據(jù)數(shù)量比較多，針對這種情況，通常醫(yī)院都制定了相應(yīng)的票據(jù)管理規(guī)范和制度，例如門診收據(jù)中只有匯總憑證需報送財務(wù)部門，同時，門診收益必須與財務(wù)部門對賬。
對于票據(jù)的領(lǐng)用和保管必須實行規(guī)范化管理，醫(yī)院使用的各種收據(jù)必須由合法印刷單位統(tǒng)一印制，完成之后必須經(jīng)過財務(wù)部門的驗收，單據(jù)入庫必須做好保管登記，使用過程中必須嚴格規(guī)范秩序，設(shè)置專門的票據(jù)管理人員，單據(jù)發(fā)放和領(lǐng)取必須嚴格依照規(guī)范制度進行。
另外，由于計算機的普及和信息技術(shù)的發(fā)展，很多醫(yī)院目前采用都是電腦管理，收據(jù)是直接打印出來的，同時電腦還可以進行自動的單據(jù)匯總，給匯總審計工作帶來了便利。
但是，計算機畢竟不是萬能的，其中還有一些其無法完成的部分，同時，部分醫(yī)院也仍然存在手工匯總的情況。
另外，對于退票處理絕對不可以忽視，雖然其所占份額比較小，但是也會產(chǎn)生一定的影響。
加強醫(yī)院自制憑證的審計工作，可以有效地預(yù)防違紀行為，保障醫(yī)院的經(jīng)濟秩序。
(二)完善票據(jù)審計制度，強化責任管理
醫(yī)院財務(wù)審計工作的改善，必須以完善的管理制度為保障。
醫(yī)院的財務(wù)原始憑證審計工作必須依照我國的相關(guān)規(guī)定合法進行，同時，對于醫(yī)院來講，還必須重視以下幾個方面：(1)嚴格報銷審核工作，確保報銷憑證填制完備。
(2)自制憑證必須依照法律規(guī)定，規(guī)范自制憑證的內(nèi)容和形式，確保合法、有效;嚴格報銷管理，對于不符合規(guī)定的發(fā)票視為無效;規(guī)范審批手續(xù)，確保各方簽字規(guī)范。
另外，為了保障醫(yī)院的正常發(fā)展秩序，就必須盡力確保票據(jù)的可靠性和合法性，明確領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)負責人的責任，加強責任管理，對于出現(xiàn)的問題，必須追究相關(guān)人員的責任，督促管理者重視財務(wù)審計工作。
五、結(jié)語
醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)關(guān)系到我國居民的生活質(zhì)量，在社會發(fā)展中占據(jù)重要地位，為保障醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)，就必須做好日常的管理工作。
原始憑證的審計工作關(guān)系到醫(yī)院的財務(wù)狀況和經(jīng)濟效益，是做好醫(yī)院管理的重點項目。
由于醫(yī)院運營中涉及的單據(jù)種類和數(shù)量都比較多，管理難度很大，因此，管理質(zhì)量的改善就必須以規(guī)范的管理制度為保障，通過不斷加大財務(wù)審計力度，才能起到改善醫(yī)院財務(wù)管理工作的作用，保障醫(yī)院的財務(wù)秩序。
參考文獻
[1]高瑞杰.治理視角下公立醫(yī)院審計需求與服務(wù)模式完善路徑[j].文摘版：工程技術(shù)，(03)：288.
審計報告做憑證篇十六
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進度，我司承建的'貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收。現(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;
根據(jù)設(shè)計要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準,市場價釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗收合格，該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)
移民安置工程項目部
20xx年x月x日
審計報告做憑證篇十七
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于20xx年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。
企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有專科以上學歷或中級以上技術(shù)職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計師（數(shù)名）。
1、主營業(yè)務(wù)：
風系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。
2、行業(yè)展望：
目前從國際市場看，燈具可供量相對穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識增強和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠看，國際燈飾市場供應(yīng)會趨緊。
從國內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費增長速度加快，供需矛盾日益尖銳。進入80---90年代后，燈具供應(yīng)量呈下降趨勢，但消費卻增長很快，彌補市場缺口主要靠進口，且進口量逐年增大；從消費結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的`75%左右；從國內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢看，隨著經(jīng)濟發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進一步擴大；從恩施市場隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性。
我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個月約900盞，每個月銷售收入約140000萬元人民幣，實現(xiàn)利潤35300余萬元。
未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預(yù)計銷售可達1370400人民幣，預(yù)計利潤約28萬元。企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常，均在合理的時間范圍內(nèi)，因此相對穩(wěn)定。針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬加強內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，擴大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風范，鉆石品質(zhì)的口碑，認真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗，進歩理清工作思路，調(diào)整工作重點，加強品牌的戰(zhàn)略，技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強。
審計報告做憑證篇十八
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當?shù)膶徲嫵绦蜃C實收入的完整性，因而不能獲得真實性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務(wù)所(公章)
中國注冊會計師(簽名蓋章)
(地址) 年 月 日
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/5801748.html】
