成功需要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，來(lái)一份總結(jié)吧！可以適當(dāng)運(yùn)用一些統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和圖表，使總結(jié)更加直觀(guān)和有說(shuō)服力。雖然范文是給別人提供的，但我們可以從中發(fā)現(xiàn)與自己情況相似的經(jīng)歷和啟示。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇一
1)訂正數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)資料。建立資產(chǎn)管理中心定期資產(chǎn)清查制度，匯報(bào)新增、改擴(kuò)建、調(diào)撥、報(bào)廢、丟失等資產(chǎn)實(shí)物各種形式的變化，徹底摸清資產(chǎn)現(xiàn)狀，為以后開(kāi)展資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析做好準(zhǔn)備工作。2)強(qiáng)化資產(chǎn)動(dòng)態(tài)跟蹤。實(shí)行資產(chǎn)例會(huì)報(bào)告制度，通過(guò)定期組織例會(huì)，進(jìn)行季度總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，通報(bào)考核結(jié)果，部署下季度工作安排。3)做好資產(chǎn)人員培訓(xùn)配備，使資產(chǎn)管理工作為采油廠(chǎng)生產(chǎn)的安全平穩(wěn)生產(chǎn)保駕護(hù)航。
3.2強(qiáng)化固定資產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)控制管理
首先，在現(xiàn)場(chǎng)管理中，確立目標(biāo)保證體系，明確責(zé)權(quán)關(guān)系，將各項(xiàng)指標(biāo)縱向分解到底，橫向分解到邊，將指標(biāo)落實(shí)到下級(jí)單位，資產(chǎn)使用及保養(yǎng)落實(shí)到具體崗位，真正做到資產(chǎn)全員管理。其次，加大監(jiān)查力度，提高現(xiàn)場(chǎng)資產(chǎn)的管理水平。再次，做好信息反饋，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)管理的過(guò)程控制。嚴(yán)格按照制定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)實(shí)際的工作進(jìn)行衡量，對(duì)實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)之間的差距進(jìn)行分析，找出問(wèn)題的原因。
3.3實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)有效運(yùn)營(yíng)管理
1)建立完善的運(yùn)營(yíng)管理體系。將資產(chǎn)管理的權(quán)利進(jìn)行合理劃分，對(duì)下級(jí)授權(quán)、分權(quán)，規(guī)定各級(jí)人員處理某些事務(wù)的.權(quán)利。在授權(quán)、分權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或分權(quán)者有權(quán)處理有關(guān)事務(wù)。未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)，不得處理有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。建立內(nèi)部資產(chǎn)管理制度時(shí)，必須將每個(gè)單位或個(gè)人按其所授權(quán)利或所分權(quán)利與應(yīng)負(fù)的責(zé)任相聯(lián)系，制定“崗位責(zé)任制”，明確崗位應(yīng)予履行的任務(wù)及其應(yīng)負(fù)的責(zé)任，作到事事有人管，人人有專(zhuān)責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，從而對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。
2)實(shí)行固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理。歸口分級(jí)管理就是在廠(chǎng)長(zhǎng)(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別，由廠(chǎng)部各職能部門(mén)負(fù)責(zé)歸口管理;按照各類(lèi)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并且進(jìn)一步落實(shí)到班組和個(gè)人，實(shí)行誰(shuí)用誰(shuí)管，把固定資產(chǎn)管理納入崗位責(zé)任制。使用單位應(yīng)對(duì)廠(chǎng)部有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)管理制度，搞好日常管理，保證固定資產(chǎn)完整無(wú)缺，并充分發(fā)揮其效能。
3)盤(pán)活低效資產(chǎn)和無(wú)效資產(chǎn)。建立廠(chǎng)級(jí)資產(chǎn)調(diào)劑中心，實(shí)現(xiàn)信息共享，加快盤(pán)活速度。采油廠(chǎng)的閑置資產(chǎn)實(shí)行集中統(tǒng)一調(diào)劑，及時(shí)溝通信息，擴(kuò)寬閑置資產(chǎn)的調(diào)劑利用范圍，使閑置固定資產(chǎn)重新發(fā)揮作用。詳細(xì)研究，周密部署，拓寬盤(pán)活途徑，提高盤(pán)活效果。如對(duì)閑置資產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，并花費(fèi)較少的資金，改造閑置設(shè)備，滿(mǎn)足生產(chǎn)的需要，達(dá)到以少量的增量激活大量存量的目的。制定和完善有關(guān)盤(pán)活閑置資產(chǎn)的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，促進(jìn)該項(xiàng)工作的開(kāi)展。對(duì)于國(guó)家政策規(guī)定淘汰、強(qiáng)制性報(bào)廢和確因技術(shù)落后或損壞的部分閑置資產(chǎn)設(shè)備，在經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)嚴(yán)格鑒定審批后，應(yīng)堅(jiān)決予以報(bào)廢，不再繼續(xù)使用。
3.4構(gòu)建資產(chǎn)管理考核體系
1)加大定量考核和客觀(guān)考核的力度。盡量用具體明確的考核指標(biāo)和考核結(jié)果科學(xué)準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)每一名資產(chǎn)管理者的工作績(jī)效和每一項(xiàng)資產(chǎn)的效益，提高績(jī)效考評(píng)的可信度和有效度。
2)建立資產(chǎn)考核機(jī)制?？己酥笜?biāo)作用的發(fā)揮依賴(lài)于多層次，全方位考核壓力傳遞機(jī)制。資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)制定本單位存量資產(chǎn)的日常管理制度，健全各類(lèi)固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案，定期清查存量資產(chǎn)，動(dòng)態(tài)掌握資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，并對(duì)各歸口部門(mén)的管理情況進(jìn)行考核。各歸口部門(mén)對(duì)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)際使用單位進(jìn)行考核，各采油管理區(qū)和班組要建立健全和嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，誰(shuí)用誰(shuí)管，要求物物有人管，人人有專(zhuān)職，及時(shí)維護(hù)檢修，提高完好率。通過(guò)這樣多層次、全方位的考核機(jī)制，使考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲掛鉤，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理工作制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化。
4結(jié)語(yǔ)
對(duì)照油公司管理模式，針對(duì)采油廠(chǎng)存量固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)資料不完善、現(xiàn)場(chǎng)管理不規(guī)范、報(bào)廢處置不及時(shí)，激勵(lì)約束不健全的諸多問(wèn)題，從完善基礎(chǔ)工作、強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理、實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)和構(gòu)建考核體系入手，多層次、全方位打造油公司體制采油廠(chǎng)固定資產(chǎn)管理模式，實(shí)現(xiàn)歸口管理，保全固定資產(chǎn)完整性、盤(pán)活低效無(wú)效的存量資產(chǎn)，建立資產(chǎn)管理考核機(jī)制，從而在思想、組織、制度、信息、激勵(lì)支持下提升固定資產(chǎn)管理效益。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇二
一、筑牢安全第一的防線(xiàn)
樹(shù)立安全第一的思想，把安全工作放在我園工作的首位。定期對(duì)全體教職工進(jìn)行安全教育，增強(qiáng)教職工的責(zé)任感，并組織全體教職工認(rèn)真學(xué)習(xí)上級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)的各種安全教育、安全檢查等文件，通過(guò)學(xué)習(xí)，讓大家明確到安全工作是人命關(guān)天的大事，安全工作人人有責(zé)，使教職工在思想上對(duì)安全工作高度重視。在園內(nèi)還征訂有關(guān)于安全的報(bào)刊、雜志等書(shū)籍，對(duì)各類(lèi)事故、案例，分析產(chǎn)生事故的原因，進(jìn)行討論評(píng)述。幼兒園與班級(jí)的每個(gè)人都簽訂《班級(jí)安全責(zé)任書(shū)》落實(shí)到個(gè)人，為了避免個(gè)別員工對(duì)處理意外事故不冷靜，保健醫(yī)生會(huì)不定期開(kāi)展不同的'安全范例并言教身傳。針對(duì)個(gè)別教職工在安全工作方面不重視，我們會(huì)采取一些非常規(guī)做法，如班級(jí)若有幼兒在戶(hù)外活動(dòng)時(shí)，摔傷了，要送去醫(yī)院治療。我們會(huì)安排把不重視安全教育的教職工去感受幼兒受傷的痛楚。通過(guò)不同的安全教育方法來(lái)滲透每一位教職工的安全意識(shí)，從而保障幼兒在學(xué)習(xí)、生活中的身體健康。
二、做足幼兒膳食的功課
第一，建立膳食委員會(huì)的參與、監(jiān)督制度，每月組織召開(kāi)一次膳食會(huì)，群策群力，科學(xué)制定幼兒營(yíng)養(yǎng)食譜，盡全力做到膳食搭配合理，品種多樣，花樣新奇、營(yíng)養(yǎng)均衡、質(zhì)量保證，并每周定期向家長(zhǎng)公布食譜，接受家長(zhǎng)的監(jiān)督。
第二，深入調(diào)查，聽(tīng)取炊事員、教職工、家長(zhǎng)的意見(jiàn)，及時(shí)改進(jìn)工作。保健醫(yī)生和炊事員深入班級(jí)，親自觀(guān)察幼兒進(jìn)餐的情況，直接感受幼兒是否喜歡吃自己制作的食物。從而可以及時(shí)調(diào)整烹飪方法，看看幼兒是否接受，是否喜歡吃。
第三，保持廚房的清潔衛(wèi)生，杜絕污染。嚴(yán)格執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》制度，生熟分開(kāi)、主副食分開(kāi)，強(qiáng)化室內(nèi)空氣、餐具、炊具等消毒工作，并及時(shí)填寫(xiě)消毒記錄，留樣工作記錄，保持物品的擺放干凈、整齊。
三、合奏后勤常規(guī)管理的強(qiáng)音
幼兒園后勤常規(guī)工作為幼兒園教育教學(xué)工作提供了服務(wù)保障。搞好后勤常規(guī)管理要做到“四抓三勤”。
“四抓”指“抓規(guī)范，抓服務(wù)，抓細(xì)節(jié)、抓責(zé)任”。一抓科學(xué)規(guī)范：幼兒園后勤管理應(yīng)提高服務(wù)的專(zhuān)業(yè)化程度，發(fā)揮后勤員工專(zhuān)業(yè)服務(wù)的特長(zhǎng)，對(duì)后勤人員嚴(yán)格著裝、持證上崗，落實(shí)規(guī)章制度要求，后勤工作應(yīng)有相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行規(guī)范化管理。二抓服務(wù)到位：強(qiáng)調(diào)落實(shí)后勤員工對(duì)服務(wù)對(duì)象的服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量。三抓深入細(xì)節(jié)：推進(jìn)精細(xì)化管理，提高員工工作效率，樹(shù)立員工節(jié)約意識(shí)。四抓責(zé)任到人：明確職責(zé)，落實(shí)一崗雙責(zé)，推行崗位責(zé)任制、區(qū)域責(zé)任制，簽訂各類(lèi)責(zé)任書(shū)?！叭凇敝改X勤、腿勤、嘴勤。腦勤：事事多動(dòng)腦，多出新思路、多拿新辦法。腿勤：深入后勤一線(xiàn)檢查督查工作情況，不怕多費(fèi)力，有事多協(xié)調(diào)。嘴勤：多征求被服務(wù)對(duì)象的意見(jiàn)，主動(dòng)改進(jìn)自己工作，提高服務(wù)質(zhì)量。認(rèn)真做好“四抓三勤”，確保后勤工作常態(tài)化，促進(jìn)幼兒園工作正常有序開(kāi)展。
我園的情況特殊，保育員除了班級(jí)上的工作還要兼顧一些戶(hù)外的衛(wèi)生工作，如何讓保育員既能做好班級(jí)工作又能兼顧好戶(hù)外的環(huán)境呢？在學(xué)期初的時(shí)候我制定了一系列的后勤計(jì)劃，結(jié)合每個(gè)班級(jí)的保育員的自身的優(yōu)點(diǎn)來(lái)分配好每一項(xiàng)工作。如何合理安排工作？能做到不偏不倚呢？首先我向每位保育員明確自己的崗位職責(zé)，并在工資分配方面，堅(jiān)持“多勞多得、優(yōu)勞優(yōu)酬”的分配的原則，按照本園的自身實(shí)際發(fā)展情況，并通過(guò)將考勤、績(jī)效、和班級(jí)安全、個(gè)人評(píng)優(yōu)、家長(zhǎng)服務(wù)評(píng)優(yōu)等的獎(jiǎng)項(xiàng)來(lái)考核每一位保育員的工作。在學(xué)期末，還會(huì)評(píng)選“優(yōu)秀班級(jí)”“優(yōu)秀老師”“優(yōu)秀女工”，從而調(diào)動(dòng)了她們的積極性。每當(dāng)學(xué)期結(jié)束前，園領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)總結(jié)本學(xué)期的情況，會(huì)將各部門(mén)所存在的問(wèn)題提出來(lái)商議，并列出本期制度的不足之處，制定下學(xué)期的每一項(xiàng)制度。通過(guò)強(qiáng)化崗位和工資制度，有效緩解后勤管理人員的高流動(dòng)性，從根本上穩(wěn)定了員工，調(diào)動(dòng)了其工作熱情。
四、豐富隊(duì)伍建設(shè)的內(nèi)涵
第一，從思想上轉(zhuǎn)變保育員對(duì)自己角色的認(rèn)識(shí)。保育員一直把自己的地位都放得很低，把自己演飾成保姆的角色。為了改變這一心態(tài)，我園組織保育員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，例舉日常工作中的實(shí)際例子，讓大家認(rèn)識(shí)到保育員的一言一行、一舉一動(dòng)也直接影響著幼兒，貫徹保教結(jié)合的原則，必須有保育員的積極配合。保育員也慢慢意識(shí)到，只有不斷學(xué)習(xí)，保育員的角色在幼兒園工作中也非常重要。
第二，加強(qiáng)對(duì)保育員的培訓(xùn)。首先要提高保育員的合作意識(shí)與責(zé)任感。為了提高保育員的合作意識(shí)與責(zé)任感，我園實(shí)行教師和保育員相互選擇配班這一形式，提高了保育員的工作積極性，增強(qiáng)合作能力與對(duì)班級(jí)工作的責(zé)任感，逐步配合教師完成班級(jí)的保教工作。其次提高保育員的專(zhuān)業(yè)技能，積極組織保育員參加保健部門(mén)舉辦的業(yè)務(wù)知識(shí)系統(tǒng)培訓(xùn)，提高保育工作水平和工作流程，并進(jìn)行規(guī)范的操作。幼兒園一日活動(dòng)中，保育員工作瑣碎而又繁雜，為了使保育員明確工作任務(wù)，減少忙亂現(xiàn)象，對(duì)保育員的工作時(shí)間和工作內(nèi)容進(jìn)行了安排，擬訂了一日保育工作常規(guī)，并在工作實(shí)踐中不斷加以完善，基本形成了良好的工作程序。保育員不僅僅要搞好清潔衛(wèi)生和照顧好孩子的生活，還配合老師組織好教育活動(dòng)，在一日活動(dòng)中隨時(shí)注意對(duì)孩子進(jìn)行思想品德教育和良好生活習(xí)慣培養(yǎng)，并能隨時(shí)組織幼兒活動(dòng)。
“學(xué)園、樂(lè)園、藝園、家園”是我園的辦園宗旨，“你的放心，孩子們的開(kāi)心”是我們永遠(yuǎn)的追求，“一切為了孩子、為了一切孩子、為了孩子一切”需要后勤人員不懈的奮斗。我園后勤工作人員的工作重心就是確保每一個(gè)幼兒健康成長(zhǎng)。這就需要他們不斷摸索正確的管理方式，積極應(yīng)對(duì)各種問(wèn)題，為幼兒的生活和學(xué)習(xí)保駕護(hù)航，也為幼兒教育事業(yè)奉獻(xiàn)自己的力量。只有在這樣不斷地進(jìn)步和創(chuàng)新中，才能逐漸適應(yīng)新時(shí)代對(duì)幼兒教育、培養(yǎng)的新要求，充分發(fā)揮幼兒園后勤管理的最大效益。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇三
摘 要:現(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈,現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表實(shí)際上是資金變動(dòng)表的一種形式。資金變動(dòng)表或資金來(lái)源與運(yùn)用表,是根據(jù)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)各種資產(chǎn)和權(quán)益項(xiàng)目的增減變化,來(lái)分析反映資金的取得來(lái)源和資金的流出用途,說(shuō)明賬務(wù)動(dòng)態(tài)的會(huì)計(jì)報(bào)表,或者是反映企業(yè)資金流轉(zhuǎn)狀況的報(bào)表。
關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量;資本;綜合運(yùn)用
以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的資金表實(shí)際上就是現(xiàn)金流量表,用現(xiàn)金的來(lái)源、運(yùn)用、增加、減少來(lái)說(shuō)明企業(yè)賬務(wù)狀況的變動(dòng)?，F(xiàn)金流量表更能揭示企業(yè)現(xiàn)時(shí)的支付能力(支付現(xiàn)金股利和償付債務(wù)),能夠清楚的反映企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力,而現(xiàn)金流量能夠防止“三角債”和抵御金融風(fēng)險(xiǎn),揭示企業(yè)利潤(rùn)的質(zhì)量,剔除水分。
對(duì)現(xiàn)金流量表的分析,最首要的應(yīng)該觀(guān)察現(xiàn)金的凈增加額。在一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常,投資和籌資規(guī)模不變的情況下,現(xiàn)金凈增加額越大,企業(yè)活力越強(qiáng)。具體還應(yīng)該深入分析現(xiàn)金凈增加額的產(chǎn)生渠道。如果企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額主要是由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~引起的,可以反映企業(yè)收現(xiàn)能力強(qiáng),壞賬風(fēng)險(xiǎn)小,其營(yíng)銷(xiāo)能力一般會(huì)不錯(cuò)。如果企業(yè)的現(xiàn)金凈增加額主要是投資活動(dòng)產(chǎn)生的,甚至是由處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)引起的,這可能反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力衰退,從而處置非流動(dòng)資產(chǎn)以緩解資金矛盾,但也可能是企業(yè)為了走出不良境地而調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),還須結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表作深入分析。如果企業(yè)現(xiàn)金凈增加額主要是由于籌資活動(dòng)引起的,這意味著企業(yè)將支付更多的利息或股利,它未來(lái)的現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~必須更大,才能滿(mǎn)足償付的需要,否則,企業(yè)就可能承受較大賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~也可能是個(gè)負(fù)數(shù),即現(xiàn)金流量?jī)魷p少,這一般是一個(gè)不良信息,因?yàn)橹辽倨髽I(yè)的短期償債能力會(huì)受到影響。但如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~是正數(shù),且數(shù)額較大,而企業(yè)整體上現(xiàn)金流量?jī)魷p少主要是固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或其它長(zhǎng)期資產(chǎn)引起的,或主要是對(duì)外投資引起的,這一般是由于企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新或擴(kuò)大生產(chǎn)能力或投資開(kāi)拓更廣闊的市場(chǎng)。此時(shí)現(xiàn)金流量?jī)魷p少并不意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力不佳,而是意味著企業(yè)未來(lái)可能有更大的現(xiàn)金流入。
(1)計(jì)算反映企業(yè)自身創(chuàng)造現(xiàn)金能力的比率,計(jì)算公式為:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金/現(xiàn)金流量總額。這個(gè)比率越高,表明企業(yè)自身創(chuàng)造現(xiàn)金能力越強(qiáng),賬力基礎(chǔ)越穩(wěn)固,償債能力和對(duì)外償債籌資能力越強(qiáng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量從本質(zhì)上代表了企業(yè)自身創(chuàng)造現(xiàn)金的能力,但企業(yè)債務(wù)本息的償還有賴(lài)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量。
(2)計(jì)算反映企業(yè)償付全部債務(wù)能力的比率。計(jì)算公式為:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量/債務(wù)總額。這個(gè)比率反映企業(yè)一定時(shí)期,每1元負(fù)債由多少經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量所補(bǔ)充,這個(gè)比率越大,說(shuō)明企業(yè)承擔(dān)全部債務(wù)能力越強(qiáng)。
(3)計(jì)算反映企業(yè)短期償債能力的比率。計(jì)算公式為:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債。這個(gè)比率越大,說(shuō)明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。
(4)計(jì)算反映每股流通在外普通股的現(xiàn)金流量的比率。計(jì)算公式為:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量/流通在外的普通股數(shù)。比率越大,說(shuō)明企業(yè)進(jìn)行資本支出和支付股利能力越強(qiáng)。該指標(biāo)反映企業(yè)最大的分派股利能力,超過(guò)此限度,就要借款分紅。
(5)計(jì)算反映支付現(xiàn)金股利的比率。計(jì)算公式為:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量/現(xiàn)金股利。比率越大,說(shuō)明企業(yè)支付現(xiàn)金股利能力越強(qiáng)。不過(guò),這并不意味著投資者的每股就可以獲取許多股利。股利發(fā)放與管理當(dāng)局的股利政策有關(guān)。如果管理當(dāng)局無(wú)意于發(fā)放股利,而是青睞于用這些現(xiàn)金流量進(jìn)行投資,以期獲得較高的投資效益,從而提高本企業(yè)的股票市價(jià),那么,上述這項(xiàng)比率指標(biāo)的效用就不是很大,因此對(duì)賬務(wù)分析只起參考作用。
(6)計(jì)算反映現(xiàn)金流量資本支出比率。計(jì)算公式為:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量/資本支出總額。公式中“資本支出總額”是指企業(yè)為維持或擴(kuò)大生產(chǎn)能力而且購(gòu)置固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出。這個(gè)比率主要反映企業(yè)用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量或擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的能力,其值越大,說(shuō)明企業(yè)發(fā)展能力越強(qiáng);反之,則越弱,另外,該比率也可用于評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力,因?yàn)楫?dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量大于維持或擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模所需的資本支出時(shí),其余部分可用于償還債權(quán)方。
(7)計(jì)算反映現(xiàn)金流入對(duì)現(xiàn)金流出比率。計(jì)算公式為:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入累計(jì)數(shù)/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引起的現(xiàn)金流出累計(jì)數(shù)。這個(gè)比率表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金滿(mǎn)足其所需現(xiàn)金開(kāi)支的程度。一般來(lái)講,該比率的值應(yīng)大于1,這樣,企業(yè)才能在不增加負(fù)債的情況下維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)。它體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生有利現(xiàn)金流量的能力。在某種程度上也體現(xiàn)了企業(yè)盈利水平高低。其值越大,說(shuō)明企業(yè)上述各方面的狀況越好,反之,則說(shuō)明企業(yè)上述各方面的狀況越差。
(8)計(jì)算反映現(xiàn)金到期債務(wù)比率。計(jì)算公式為:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/本期到期的債務(wù)。本期到期債務(wù),是指本期到期的長(zhǎng)期債務(wù)和本期應(yīng)付票據(jù)。通常這兩種債務(wù)是不能展期的,必須如數(shù)償還。該比率越大,說(shuō)明企業(yè)償還到期債務(wù)的能力越強(qiáng)。
(9)計(jì)算反映獲取銷(xiāo)售能力的比率。計(jì)算公式為:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/銷(xiāo)售額,該比率越大,說(shuō)明企業(yè)每1元銷(xiāo)售額得到的凈現(xiàn)金越多,該比率越大越好。
現(xiàn)金流量表提供了反映企業(yè)賬務(wù)狀況變動(dòng)情況的'詳細(xì)信息,為分析研究企業(yè)的資金來(lái)源與資金運(yùn)用情況提供了依據(jù)。它提拱的信息與作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
(1)提供了企業(yè)資金(特別是現(xiàn)金)來(lái)源與運(yùn)用的信息。這對(duì)于分析企業(yè)資金來(lái)源與運(yùn)用的合理性,判斷企業(yè)的營(yíng)運(yùn)狀況和效果,評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)都是非常有益的。
(2)提供了企業(yè)現(xiàn)金增減變動(dòng)原因的信息。特別是通過(guò)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量,投資現(xiàn)金流量和籌資現(xiàn)金流量的揭示,可搞清企業(yè)現(xiàn)金增減變動(dòng)的具體原因。不僅可明確企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金增減的合理性,而且可為改善企業(yè)資金管理指明方向。
現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表及損益表構(gòu)成了企業(yè)完整的會(huì)計(jì)報(bào)表信息體系,在分析運(yùn)用現(xiàn)金流量時(shí),要注意與資產(chǎn)負(fù)債表的損益表相相合?，F(xiàn)金流量表反映的只是企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)狀況,不能反映企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債狀況。在對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析運(yùn)用時(shí),不能孤立地僅憑一張現(xiàn)金流量表的信息就事論事,只有與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表結(jié)合起來(lái),從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況作出較全面、正確的評(píng)價(jià)。例如:通過(guò)現(xiàn)金流量表,可以了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~及產(chǎn)生的產(chǎn)要原因,但是無(wú)法分析企業(yè)的銷(xiāo)售規(guī)模、銷(xiāo)售能力、盈利能力、賒銷(xiāo)政策的變化等,若能結(jié)合損益表中的收入、成本及利潤(rùn)項(xiàng)目的分析,則可獲得上述信息,并可進(jìn)一步分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是主要來(lái)源于以前債權(quán)的收回,還是本年現(xiàn)銷(xiāo)比例的提高,同時(shí)又可考察企業(yè)收益質(zhì)量、壞賬風(fēng)險(xiǎn)等。又如從現(xiàn)金流量表可以得到購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金,卻無(wú)法了解企業(yè)這些付出是用于更新設(shè)備,還是增購(gòu)資產(chǎn),若結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目的分析,則可作出較正確判斷。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇四
一、財(cái)務(wù)分析在學(xué)校管理中存在的問(wèn)題及原因分析
（1）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)前后期口徑不一致或刻意粉飾報(bào)表數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)分析失去了具有可比性和可靠性的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)分析大多是基于報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，而分析的一個(gè)最主要途徑就是對(duì)比。在實(shí)際工作中，往往存在一些原因使得財(cái)務(wù)政策和賬務(wù)處理方法不連續(xù)，影響數(shù)據(jù)的可比性，比如學(xué)校財(cái)務(wù)人員的更換致使賬務(wù)處理方法不統(tǒng)一，或者同一個(gè)財(cái)務(wù)人員對(duì)不同時(shí)期的同類(lèi)支出歸類(lèi)口徑不一致。極端的情況是主觀(guān)故意對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行粉飾，嚴(yán)重?fù)p害財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性，致使財(cái)務(wù)分析出現(xiàn)偏差。
（2）財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)片面的注重相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算，使財(cái)務(wù)分析流于形式。盡管財(cái)務(wù)分析現(xiàn)在已經(jīng)成為了學(xué)校財(cái)務(wù)人員的常規(guī)工作，但是僅僅停留在指標(biāo)計(jì)算層面而不進(jìn)行深入分析的情況仍普遍存在，這既不利于學(xué)校管理者理解，也不能發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的真實(shí)效用，從而使得財(cái)務(wù)分析變成走過(guò)場(chǎng)。究其原因不外乎兩點(diǎn)：第一，財(cái)務(wù)人員與學(xué)校管理者日常溝通不足，致使財(cái)務(wù)人員進(jìn)行分析時(shí)目標(biāo)不明確，泛泛而談或者只是按部就班羅列指標(biāo)的計(jì)算過(guò)程。第二，學(xué)校管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析不重視，挫傷財(cái)務(wù)人員積極性，或者財(cái)務(wù)人員本身重視程度不夠，僅僅是應(yīng)付了事，從而使財(cái)務(wù)分析流于形式。
（3）分析過(guò)程中缺乏整體意識(shí)，將各個(gè)指標(biāo)割裂開(kāi)來(lái)，從而錯(cuò)過(guò)了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的機(jī)會(huì)。財(cái)務(wù)分析是一個(gè)嚴(yán)密的數(shù)據(jù)分析和比對(duì)過(guò)程，不僅要求就各項(xiàng)指標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行橫向、縱向的分析對(duì)比，也要求對(duì)一系列關(guān)聯(lián)指標(biāo)進(jìn)行分析比對(duì)，更要注重從整體上加以把握。很多時(shí)候，從單個(gè)指標(biāo)本身來(lái)看并不能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而把有關(guān)聯(lián)關(guān)系的一類(lèi)指標(biāo)放在一起比對(duì)或者從整體上來(lái)看待，就能發(fā)現(xiàn)端倪。
（4）財(cái)務(wù)分析的綜合利用率不高，在實(shí)際工作中沒(méi)有很好的發(fā)揮效用。財(cái)務(wù)分析對(duì)于提升學(xué)校管理水平的重要程度不言而喻，但是在實(shí)際工作中財(cái)務(wù)分析發(fā)揮的效用卻不盡如人意。導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析的綜合利用率不高的原因是多方面，除了前文中提到的重視程度不夠之外，還包括：第一，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行分析時(shí)局限于對(duì)自身數(shù)據(jù)的分析，忽略了同規(guī)模學(xué)校間的比較，忽略了與預(yù)算數(shù)據(jù)的比較，使財(cái)務(wù)分析本身具有缺陷性。第二，財(cái)務(wù)分析始終停留在事后分析的層面上，抑制了其加強(qiáng)過(guò)程控制、進(jìn)行預(yù)測(cè)謀劃的效用的發(fā)揮，使得分析對(duì)管理層的幫助大打折扣。第三，缺乏有效的追蹤機(jī)制，使得財(cái)務(wù)分析中提及的問(wèn)題未得到重視，或即便得到重視但是未改進(jìn)落實(shí)。
二、財(cái)務(wù)分析在學(xué)校管理中發(fā)揮效用的關(guān)鍵點(diǎn)
（1）學(xué)校管理層和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)高度重視財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)分析中提出的問(wèn)題加以關(guān)注，及時(shí)落實(shí)改進(jìn)措施，提高財(cái)務(wù)分析利用率。學(xué)校管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析工作的重視是財(cái)務(wù)分析發(fā)揮其效用的根本保障。學(xué)校管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析中指出的問(wèn)題加以關(guān)注，并采取有針對(duì)性的措施，將整改責(zé)任落實(shí)到人，不僅能夠在很大程度上提高財(cái)務(wù)分析的利用率，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的效用，還能對(duì)財(cái)務(wù)人員起到激勵(lì)作用，同時(shí)帶動(dòng)學(xué)校其他人員重視對(duì)財(cái)務(wù)分析的使用，形成良性循環(huán)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)當(dāng)從根本上予以重視，使財(cái)務(wù)分析不但能夠總結(jié)過(guò)去、揭示問(wèn)題、提出建議，還能夠立足當(dāng)下，對(duì)正在發(fā)生的各項(xiàng)支出進(jìn)行預(yù)算控制，強(qiáng)化事中監(jiān)管，同時(shí)也能夠在此基礎(chǔ)上進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)、推進(jìn)超前謀劃，從財(cái)務(wù)分析本身的角度不斷改進(jìn)完善，為財(cái)務(wù)分析發(fā)揮其效用夯實(shí)基礎(chǔ)。
（2）規(guī)范財(cái)務(wù)操作，保持政策和處理方法的連續(xù)性，統(tǒng)一口徑，確保數(shù)據(jù)可靠、可比、有效。學(xué)校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠、具有可比性對(duì)于財(cái)務(wù)分析而言是不可動(dòng)搖的根基。要保障學(xué)校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、可靠且可比，一方面，學(xué)校負(fù)責(zé)人、中層管理人員、財(cái)務(wù)人員、經(jīng)辦人員都應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)法律意識(shí)，以真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)獲取合法有效的原始憑證，財(cái)務(wù)人員按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范財(cái)務(wù)操作，使賬面上反映的數(shù)據(jù)都真實(shí)有效；另一方面，在政策不變的情況下財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持會(huì)計(jì)處理方法的連續(xù)性，通過(guò)建立備案表等方式，對(duì)不同期間的同類(lèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類(lèi)口徑的統(tǒng)一，這里應(yīng)當(dāng)要注意兩點(diǎn)：第一，在判別是否屬于同類(lèi)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)視具體情況而定；第二，對(duì)推行財(cái)務(wù)集中核算的地區(qū)應(yīng)當(dāng)充分利用其優(yōu)勢(shì)，通過(guò)開(kāi)展學(xué)習(xí)交流，共同探討，逐步統(tǒng)一，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)地區(qū)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可比性，為財(cái)務(wù)分析提供新的對(duì)比參照。
（3）財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，要注意從全面、整體的角度去把握，確保財(cái)務(wù)分析益于理解，指出的問(wèn)題切中要害，提出的對(duì)策切實(shí)有效。第一，做到計(jì)算與分析并重，統(tǒng)籌兼顧。簡(jiǎn)單羅列指標(biāo)的計(jì)算過(guò)程，而不加以詮釋?zhuān)瑢?duì)于學(xué)校管理層來(lái)說(shuō)不易理解，更難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題?？梢哉f(shuō)，分析的重要程度絕不亞于計(jì)算的重要程度，甚至遠(yuǎn)比后者來(lái)的重要。一份有效的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)是在計(jì)算的基礎(chǔ)上加以分析，一針見(jiàn)血地總結(jié)出存在的問(wèn)題，并提出專(zhuān)業(yè)的建議，讓學(xué)校管理層在閱讀時(shí)能夠一目了然，明白學(xué)校在管理上存在的問(wèn)題，并從財(cái)務(wù)分析中獲取可以解決問(wèn)題的專(zhuān)業(yè)性建議。第二，點(diǎn)面結(jié)合，系統(tǒng)性、綜合性地看待各個(gè)指標(biāo)，挖掘各項(xiàng)指標(biāo)背后的關(guān)聯(lián)關(guān)系。各項(xiàng)指標(biāo)間往往都有一定的關(guān)聯(lián)性，就單個(gè)指標(biāo)來(lái)分析能夠就某一個(gè)角度來(lái)了解學(xué)校運(yùn)營(yíng)的一個(gè)方面，只有系統(tǒng)性、綜合性的看待各項(xiàng)指標(biāo)，才能全面了解學(xué)校運(yùn)營(yíng)狀況，也不容易遺漏潛在問(wèn)題的細(xì)微表現(xiàn)。第三，事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后總結(jié)相結(jié)合，建立財(cái)務(wù)分析循環(huán)體系。財(cái)務(wù)分析是一個(gè)包含事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后總結(jié)三個(gè)部分的完整體系，只有改變傳統(tǒng)的只重事后分析的觀(guān)念，突出事前、事中的功能，才能夠精準(zhǔn)到位地指出問(wèn)題，科學(xué)有效地提出對(duì)策。第四，綜合運(yùn)用各種分析方法，力求充分挖掘數(shù)據(jù)背后潛藏的問(wèn)題。除了常用的水平分析、垂直分析、趨勢(shì)分析方法之外，尤其要充分利用圖解分析法。盡管圖解分析法并不算一種獨(dú)立的財(cái)務(wù)分析方法，但是毋庸置疑，它是將其他分析方式表達(dá)的直觀(guān)生動(dòng)、簡(jiǎn)單明了的有力工具。
（4）學(xué)校管理層要加強(qiáng)與財(cái)務(wù)人員的溝通，并逐步建立完善后續(xù)跟蹤機(jī)制，保障財(cái)務(wù)分析切實(shí)發(fā)揮效用。財(cái)務(wù)分析的執(zhí)行效果在很大程度上取決于學(xué)校管理層與財(cái)務(wù)人員的溝通程度，這不僅是因?yàn)樨?cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)分析的提供者，最了解財(cái)務(wù)分析所要傳達(dá)的意思以及措施落實(shí)后所要達(dá)到的效果，還因?yàn)樵诖胧?shí)施后，財(cái)務(wù)人員可以第一時(shí)間掌握學(xué)校的各項(xiàng)支出情況發(fā)生的變動(dòng)，為財(cái)務(wù)分析對(duì)策的落實(shí)保駕護(hù)航。同時(shí)，學(xué)校還應(yīng)當(dāng)建立起完善的后續(xù)跟蹤機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)分析的執(zhí)行落實(shí)情況進(jìn)行追蹤，如有執(zhí)行不力的情況應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任，如果在執(zhí)行中遇到問(wèn)題也可以第一時(shí)間向?qū)W校管理層、財(cái)務(wù)人員反饋。
三、結(jié)語(yǔ)
對(duì)于學(xué)校的財(cái)務(wù)分析而言，從結(jié)構(gòu)的完整性來(lái)考慮至少應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)費(fèi)收支情況梳理、經(jīng)費(fèi)支出情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、總結(jié)、建議等部分。經(jīng)費(fèi)收支情況梳理主要是對(duì)學(xué)校的收入來(lái)源、組成等進(jìn)行梳理，對(duì)支出的情況進(jìn)行總的概述；經(jīng)費(fèi)支出情況分析則是針對(duì)實(shí)際發(fā)生的支出，從橫向、縱向的角度對(duì)總體、分部進(jìn)行深入分析，在羅列指標(biāo)的同時(shí)分析原因，揭示問(wèn)題；預(yù)算執(zhí)行情況分析主要是以預(yù)算為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，結(jié)合時(shí)間進(jìn)度及學(xué)校當(dāng)年的計(jì)劃安排來(lái)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等情況進(jìn)行監(jiān)控；總結(jié)部分是對(duì)整個(gè)分析過(guò)程進(jìn)行結(jié)論性的描述，將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題梳理出來(lái)，并分析問(wèn)題存在的原因；建議部分是針對(duì)總結(jié)部分中梳理出來(lái)的問(wèn)題結(jié)合實(shí)際，向?qū)W校管理層提供切實(shí)可行的解決對(duì)策。
作者:陳昕晗單位:杭州市西湖區(qū)教育局會(huì)計(jì)服務(wù)中心
[財(cái)務(wù)分析與學(xué)校管理論文]
現(xiàn)金流量管理分析論文篇五
一、檔案的現(xiàn)代化管理含義
二、檔案的現(xiàn)代化管理中有待解決的問(wèn)題
1、檔案的管理手段不夠規(guī)范
在對(duì)檔案進(jìn)行管理操作時(shí)，程序的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題要放在首位，這也是對(duì)檔案進(jìn)行管理的重要條件之一。在上個(gè)世紀(jì)后期，我國(guó)制定了有關(guān)檔案文件的法律條例，這一制度的頒布使得我國(guó)檔案的規(guī)范性提升了一個(gè)等級(jí)，但檔案本身具有亂、雜的特點(diǎn)，檔案的管理程序更是錯(cuò)綜復(fù)雜，分散性與雜亂性使其主要特征，再加上傳統(tǒng)的檔案管理手段不靈活，使得不同的檔案運(yùn)用不同的手段來(lái)整理，各自解決，不同的單位部門(mén)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)也有一定的差異性，所用機(jī)器自然也是各不相同。雖然社會(huì)不斷進(jìn)步，但是至今仍沒(méi)有研發(fā)出國(guó)際統(tǒng)一的檔案使用軟件，對(duì)檔案的規(guī)范性管理具有一定難度，再這樣持續(xù)發(fā)展，檔案越來(lái)越多，將會(huì)給現(xiàn)代的檔案管理造成重大難題，使檔案管理停滯不前，所以說(shuō)檔案的管理規(guī)范性還有待提升。
2、缺少高級(jí)檔案管理者對(duì)檔案進(jìn)行管理的人員分為三類(lèi)：輔助、專(zhuān)業(yè)與高級(jí)管理者。高級(jí)的管理者是指擁有十分專(zhuān)業(yè)的管理技術(shù)、文化水平以及政治導(dǎo)向，對(duì)檔案的管理程序也相當(dāng)熟悉。從當(dāng)前來(lái)說(shuō)，高級(jí)的檔案管理者并不多，且隨著檔案管理工作的日益繁重，對(duì)管理者的要求也隨之提升。在管理者的人群中，能夠真正掌握檔案操作程序的高級(jí)管理者屈指可數(shù)，這部分人員文化程度偏低、素質(zhì)水平不高且對(duì)檔案的現(xiàn)代化管理模棱兩可，新技術(shù)在他們中間進(jìn)行推廣存在一定難寫(xiě)，影響檔案管理工作的順利進(jìn)行。
3、對(duì)檔案的重視程度不足
我國(guó)對(duì)檔案的管理不夠重視，主要體現(xiàn)在投入經(jīng)費(fèi)較少這一層面。檔案的管理意識(shí)還未能深入民心，因此政府并沒(méi)有撥出大量款項(xiàng)用于檔案的現(xiàn)代化管理，這一行為導(dǎo)致部分單位未能置辦現(xiàn)代化管理機(jī)器，造成檔案文件不規(guī)范、分散化。
三、達(dá)成檔案現(xiàn)代化管理的措施建議
1、增強(qiáng)檔案管理的規(guī)范化
規(guī)范管理成為檔案現(xiàn)代化管理的首要條件。在科技高速發(fā)展的今天，檔案信息的傳播溝通更加需要管理的規(guī)范化，像數(shù)據(jù)文件的傳輸接送都建立在現(xiàn)代化的基礎(chǔ)上。在規(guī)范管理檔案工作的實(shí)施過(guò)程中，難免出現(xiàn)這樣那樣的問(wèn)題，造成檔案的不規(guī)范管理，所以在制度的修訂過(guò)程中，要考慮到各級(jí)單位和管理人員的具體情況，保證規(guī)范管理的真正實(shí)現(xiàn)。
2、現(xiàn)代化管理者的全方面培養(yǎng)
要想實(shí)現(xiàn)檔案的現(xiàn)代化管理，就要從培養(yǎng)全能的檔案管理者入手，引導(dǎo)管理者學(xué)習(xí)科學(xué)的管理方法，將提升管理者素質(zhì)放在第一位，選擇錄用文化水平程度較高的管理工作者，不斷地通過(guò)各種方式來(lái)進(jìn)行崗位培訓(xùn)，健全檔案負(fù)責(zé)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，將現(xiàn)代化的操作程序慢慢滲透到員工的日常工作中，提升管理者耐心、細(xì)心為群眾著想的品德，使檔案管理者盡快發(fā)展成為全能的高級(jí)人才，促進(jìn)我國(guó)檔案的現(xiàn)代化管理工作。
3、重視檔案的現(xiàn)代化管理工作
在現(xiàn)代化的新形勢(shì)下，政府也應(yīng)提升對(duì)檔案管理的重視力度，充分調(diào)動(dòng)可利用的資金來(lái)完善檔案的管理設(shè)備，積極配合相關(guān)的檔案部門(mén)進(jìn)行新手段的研發(fā)使用，保障檔案的現(xiàn)代化管理順利進(jìn)行。[3]再就是單位對(duì)檔案的管理工作也應(yīng)加以重視，按規(guī)范的制度來(lái)配置檔案管理工作需要的設(shè)備，提升管理工作的信息化，加快推動(dòng)檔案的現(xiàn)代化，從社會(huì)到單位的各個(gè)方面對(duì)檔案的管理工作進(jìn)行保障。
四、結(jié)論
綜上所述，要想實(shí)現(xiàn)檔案的現(xiàn)代化管理，對(duì)檔案制度的規(guī)范、檔案管理者的培養(yǎng)、檔案管理的重視是必不可少的。完成檔案的現(xiàn)代化管理工作，是保證我國(guó)檔案準(zhǔn)確性的一大前提，同時(shí)也是給檔案管理者出的一大難題，相信在國(guó)家與社會(huì)的共同努力下，檔案的文化事業(yè)可以健康穩(wěn)定的不斷發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]張記銘.《淺析檔案管理現(xiàn)代化》.黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào),2010年第5期.
[2]羅秀梅.《淺談檔案管理現(xiàn)代化》.黑龍江科技信息.
[3]趙燕平.《檔案管理現(xiàn)代化探析》.蘭臺(tái)縱橫,2015.5.
現(xiàn)金流量管理分析論文篇六
摘要：眾所周知，工程項(xiàng)目的成本分為直接成本和間接成本。直接成本主要是工、料、機(jī)三項(xiàng)費(fèi)用和其他直接費(fèi)，間接費(fèi)用主要是現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)和管理費(fèi)用。這些成本可以在施工預(yù)算中計(jì)算并在會(huì)計(jì)核算時(shí)反映記錄，我們稱(chēng)之為顯性成本。而事實(shí)上，我們還有三大塊成本，人們常常視而不見(jiàn)，或者時(shí)常感覺(jué)到它們的存在，又很難對(duì)其定量分析、記錄，這就是體制成本、機(jī)制成本和素質(zhì)成本，我們可稱(chēng)作隱性成本。其實(shí)質(zhì)是體制落后、機(jī)制僵化、素質(zhì)低下，最終反映為項(xiàng)目成本上升，經(jīng)濟(jì)效益下滑。因此說(shuō)，隱性成本加大顯性成本并通過(guò)顯性成本反映項(xiàng)目管理效益水平。
關(guān)鍵詞：工程管理項(xiàng)目管理
一、關(guān)于體制成本
體制成本是項(xiàng)目管理體制落后，不符合項(xiàng)目法施工原則，不順應(yīng)項(xiàng)目管理規(guī)律，不適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要的傳統(tǒng)管理體制造成的機(jī)構(gòu)重疊、層次過(guò)多、隊(duì)伍龐大、人浮于事引起的效率低下、費(fèi)用增加。目前施工企業(yè)存在的突出問(wèn)題有三點(diǎn)：一是管理層與勞務(wù)層沒(méi)有分離，企業(yè)養(yǎng)著人數(shù)龐大、成本高昂的工程隊(duì)；二是母子公司兩級(jí)項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)重疊，加大成本；三是企業(yè)至今沒(méi)有建立起來(lái)人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備、資金等內(nèi)部市場(chǎng)，生產(chǎn)要素配置仍然采用傳統(tǒng)管理體制與模式。
在某項(xiàng)工程土方施工時(shí)，土方運(yùn)距三公里，給自己的隊(duì)伍10元/立方米他們虧損，分包給外部隊(duì)伍7元/立方米人家盈利。項(xiàng)目經(jīng)理普遍認(rèn)為使用內(nèi)部隊(duì)伍虧損，使用外部勞務(wù)盈利：我們的職工工資是民工工資的2～3倍（包括勞保統(tǒng)籌等費(fèi)用），而工效為民工的1/2～1/3；我們的工程隊(duì)有1/3是管服人員，有1/3是老弱病殘，真正能在一線(xiàn)施工的大概也在1/3。因此有的工程隊(duì)實(shí)際上又是一個(gè)小項(xiàng)目部，靠帶外包勞務(wù)在施工，不是真正的勞務(wù)層。目前工程隊(duì)一線(xiàn)職工平均年齡已超過(guò)40歲，工程隊(duì)內(nèi)部職工每天平均出工人數(shù)僅二、三十個(gè)人，不帶勞務(wù)很難形成真正的生產(chǎn)能力。這是我們必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)。
目前，重點(diǎn)工程項(xiàng)目基本上還是實(shí)行二級(jí)項(xiàng)目部管理。一方面我們十分習(xí)慣這種傳統(tǒng)管理體制，認(rèn)為管理跨度較小、管理層次較淺，輕車(chē)熟駕；另一方面處設(shè)了項(xiàng)目部，資金調(diào)度使用方便，工程隊(duì)和勞務(wù)有人管理，待崗歇工人員好安排，何樂(lè)而不為？就是無(wú)人考慮項(xiàng)目成本大小。經(jīng)過(guò)評(píng)估的幾個(gè)重點(diǎn)工程項(xiàng)目，盡管工、料、機(jī)費(fèi)都能節(jié)省，管理費(fèi)用卻要超支，有的甚至超過(guò)概算一倍以上。每增加1個(gè)處項(xiàng)目部，年增200萬(wàn)元以上管理費(fèi)支出，一個(gè)項(xiàng)目設(shè)立4個(gè)處項(xiàng)目部，工期3年，將增加200×4×3＝2400萬(wàn)元的成本。若是24000萬(wàn)元的項(xiàng)目，10%的利潤(rùn)吃掉了。若是工程項(xiàng)目分劈過(guò)碎，上場(chǎng)單位和隊(duì)伍過(guò)多，最后結(jié)局是大家都有飯吃，可誰(shuí)也沒(méi)錢(qián)賺。這就是體制成本。
建立健全企業(yè)內(nèi)部人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備和資金“五大市場(chǎng)”是項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)和前提條件。項(xiàng)目法施工的生產(chǎn)要素優(yōu)化配置來(lái)自于市場(chǎng)，動(dòng)態(tài)管理又回到市場(chǎng)中去。這樣才能保證項(xiàng)目有充分的自主權(quán)，做到生產(chǎn)要素優(yōu)化配置動(dòng)態(tài)管理。只有形成競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，最大限度地利用企業(yè)資源、降低成本，才能確保工程項(xiàng)目效益最大化。有些單位成立了項(xiàng)目管理部，只是安置型的機(jī)關(guān)部門(mén)并不是真正的人才市場(chǎng)；有些單位的社會(huì)勞務(wù)管理中心形同虛設(shè)，合格分包商名錄沒(méi)有建立起來(lái)，更談不上有效的動(dòng)態(tài)管理；多數(shù)單位的資金中心還沒(méi)有真正履行各項(xiàng)目工程結(jié)算、資金融通的內(nèi)部銀行職能。“五大市場(chǎng)”體制沒(méi)有建立，給項(xiàng)目和企業(yè)帶來(lái)的隱性成本是巨大的，又是難以計(jì)量的。
二、關(guān)于機(jī)制成本
所謂機(jī)制成本主要是指由于用人、分配、激勵(lì)、監(jiān)督約束等方面的方針政策、規(guī)章制度和配套措施不健全、不完善、不合理、不落實(shí)，導(dǎo)致管理混亂、決策失誤、質(zhì)量低劣、營(yíng)私舞弊等給企業(yè)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失而增加的成本。
多年來(lái)，我們?cè)诮∪晟祈?xiàng)目管理機(jī)制方面做出了許多有益探索和努力，逐步形成了比較成熟、穩(wěn)定的項(xiàng)目管理制度和管理辦法，對(duì)項(xiàng)目管理起到了有效的指導(dǎo)作用。我們工作中存在兩個(gè)突出問(wèn)題：一是機(jī)制不夠健全，二是規(guī)章制度無(wú)人執(zhí)行、落實(shí)不力。如少數(shù)單位實(shí)行了項(xiàng)目經(jīng)理競(jìng)爭(zhēng)上崗，多數(shù)單位仍然是派遣制；勞務(wù)用工照顧關(guān)系，分包隊(duì)伍選擇操作不規(guī)范，不看資質(zhì)看面子，不看業(yè)績(jī)看關(guān)系；激勵(lì)機(jī)制不活，重獎(jiǎng)輕罰，工資收人與項(xiàng)目大小、盈虧不掛鉤，只負(fù)盈不負(fù)虧；誰(shuí)來(lái)監(jiān)督約束項(xiàng)目經(jīng)理部和項(xiàng)目經(jīng)理？怎樣監(jiān)督約束？誰(shuí)來(lái)檢查落實(shí)監(jiān)督約束的效果？這些問(wèn)題沒(méi)有根本解決，缺乏基本的工作程序和職責(zé)定位。有些工點(diǎn)，企業(yè)機(jī)關(guān)去的人也不少，只能是看現(xiàn)場(chǎng)、聽(tīng)匯報(bào)、要材料，回來(lái)說(shuō)好好，等到問(wèn)題曝了光，再去監(jiān)察審計(jì)，再去擺平處理，如此等等，我們每天都在付出沉重的機(jī)制成本。
三、關(guān)于素質(zhì)成本
素質(zhì)成本是指由于項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目管理人員個(gè)人素質(zhì)因素造成的決策失誤、管理失控、索賠不力、效率低下，給企業(yè)和項(xiàng)目帶來(lái)的增量成本或產(chǎn)生的很大的機(jī)會(huì)成本。
項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、技術(shù)素質(zhì)和身體素質(zhì)。政治素質(zhì)是第一位的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)有高度的政治責(zé)任感和強(qiáng)烈的革命事業(yè)心及較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。首要問(wèn)題是要正確認(rèn)識(shí)為什么要當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)理。是為企業(yè)奉獻(xiàn)還是為個(gè)人撈錢(qián)？通過(guò)管理項(xiàng)目為企業(yè)創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益之后，合法合理地實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值并獲得應(yīng)得的利益是我們應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)的。企圖通過(guò)管理項(xiàng)目發(fā)財(cái)致富的人只能是“富了方丈窮了廟”。項(xiàng)目經(jīng)理不僅要具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)、控制、公關(guān)能力，還要具備較高的技術(shù)素質(zhì)，要有施工技術(shù)、有施工經(jīng)驗(yàn)，熟知施工組織設(shè)計(jì)、掌握施工預(yù)算，能看懂財(cái)會(huì)報(bào)表，只有這樣才能經(jīng)營(yíng)頭腦清晰、決策正確果斷、管理控制有方、當(dāng)家理財(cái)有術(shù)。少數(shù)項(xiàng)目經(jīng)理雖然拿到了一級(jí)資質(zhì)證書(shū)，但對(duì)于項(xiàng)目管理管什么、怎么管、怎么才能管好、怎樣實(shí)現(xiàn)效益最大化等重大問(wèn)題，還處于朦朧和混濁狀態(tài)。這樣的項(xiàng)目經(jīng)理管理的項(xiàng)目的素質(zhì)成本將會(huì)是巨大的，可賺可不賺的錢(qián)賺不來(lái)，能省下的開(kāi)支省不下，機(jī)會(huì)損失增加，增量利潤(rùn)減少。
四、關(guān)于建立健全規(guī)范的“五大市場(chǎng)”
實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，生產(chǎn)要素優(yōu)化配置動(dòng)態(tài)管理是項(xiàng)目法施工的必要條件。那么建立健全企業(yè)內(nèi)部人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備和資金市場(chǎng)就是項(xiàng)目法施工的充分條件。因此說(shuō)沒(méi)有規(guī)范的“五大市場(chǎng)”就不是真正意義上的項(xiàng)目法施工，不是完善的項(xiàng)目管理。“五大市場(chǎng)”在工民建施工企業(yè)運(yùn)行得很成功，例如北京城建、中建一局、上海建工、上海隧道等大型企業(yè)集團(tuán)，他們依托北京、上海等大城市，企業(yè)內(nèi)“五大市場(chǎng)”配套完善，都取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。我們完全可以借鑒他們成功的經(jīng)驗(yàn)和成熟的做法。目前我們最大的障礙是由于歷史沿革而多年來(lái)形成的工程隊(duì)模式，雖幾經(jīng)變遷但仍未改變其基本的組織結(jié)構(gòu)和勞動(dòng)力布局，仍然存在著數(shù)量龐大的工程隊(duì)編制。我們的大量技術(shù)和管理人才在工程隊(duì)，我們的全部勞務(wù)人員在工程隊(duì)，我們的機(jī)械設(shè)備也在工程隊(duì)，工程隊(duì)的存在使得我們的“五大市場(chǎng)”無(wú)法建立。不破不立，在建立“五大市場(chǎng)”的同時(shí)，必須逐步撤掉工程隊(duì)建制，使工程技術(shù)和管服人員進(jìn)入人才中心，工人進(jìn)入勞務(wù)中心、機(jī)械設(shè)備和司機(jī)進(jìn)入設(shè)備租賃中心，項(xiàng)目部獨(dú)立成立材料采購(gòu)市場(chǎng)，在當(dāng)?shù)卣袠?biāo)采購(gòu)材料物資；母子公司分別建立自己的資金中心，負(fù)責(zé)本企業(yè)工程項(xiàng)目的工程款結(jié)算。
建立“五大市場(chǎng)”，將會(huì)改變目前隊(duì)伍歇工嚴(yán)重的狀況。一個(gè)工程處每年攬五個(gè)億的活，也會(huì)有歇工隊(duì)伍，原因是成立一個(gè)項(xiàng)目部上場(chǎng)幾個(gè)隊(duì)，其他的隊(duì)伍只有等待任務(wù)。一方面現(xiàn)場(chǎng)勞力不足要雇傭大量民工，另一方面自己的工程隊(duì)處于歇工狀態(tài)。撤消了工程隊(duì)編制，優(yōu)先錄用派遣內(nèi)部職工，在勞力不足前提下再雇傭外部勞務(wù)，確保了內(nèi)部職工有活干，有飯吃，利于職工隊(duì)伍的穩(wěn)定。如果內(nèi)部職工上場(chǎng)后要價(jià)過(guò)高，工效過(guò)低、技術(shù)過(guò)差，違反勞務(wù)合同和企業(yè)規(guī)章制度，項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)辭退，使其重回勞務(wù)中心待崗。工程隊(duì)的工程技術(shù)人員和管服人員是我們企業(yè)的一大批寶貴人才資源，他們進(jìn)入人才市場(chǎng)后，可使企業(yè)可用人才資源大大增加。組建項(xiàng)目部時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目需要，采用項(xiàng)目經(jīng)理與個(gè)人雙向選擇，競(jìng)聘上崗。如果業(yè)務(wù)能力、技術(shù)素質(zhì)、道德品質(zhì)不能勝任項(xiàng)目部工作，項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)辭退，使其重回人才市場(chǎng)待聘。個(gè)人工作實(shí)績(jī)及評(píng)估鑒定意見(jiàn)將記入本人檔案，供下次聘任時(shí)參考。項(xiàng)目經(jīng)理徹底實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗制度，中標(biāo)后企業(yè)法人代表與受聘項(xiàng)目經(jīng)理簽訂項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任合同，授權(quán)其對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程的管理。這樣可使我們的每個(gè)干部職工都處于競(jìng)爭(zhēng)上崗、背水一戰(zhàn)的狀態(tài)，能增強(qiáng)職工敬業(yè)愛(ài)崗精神，有效地調(diào)動(dòng)每個(gè)人的積極性，充分挖掘人的潛能，我們可以從人才、勞務(wù)市場(chǎng)中呼喚出成倍的生產(chǎn)力來(lái)。
企業(yè)要注重項(xiàng)目經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)。提高項(xiàng)目經(jīng)理素質(zhì)的途徑有以下幾條：一是強(qiáng)化培訓(xùn)各級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理，不能為發(fā)證而培訓(xùn)，要采用多種方式，從課堂指導(dǎo)到模擬工作以及在職培訓(xùn)，使他們真正學(xué)會(huì)當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)理，學(xué)會(huì)管理項(xiàng)目，提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力；二是競(jìng)爭(zhēng)上崗，好中選優(yōu)，特別是將那些在工程實(shí)踐中表現(xiàn)出色的中青年技術(shù)人才選拔到項(xiàng)目經(jīng)理崗位上；三是加強(qiáng)監(jiān)督約束，健全完善項(xiàng)目管理各項(xiàng)規(guī)章制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。實(shí)行項(xiàng)目?jī)?nèi)部黨群監(jiān)督制度和企業(yè)層監(jiān)督制度相結(jié)合的監(jiān)督約束機(jī)制，定期對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查；四是實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理定期述職制度，每個(gè)季度要以書(shū)面匯報(bào)施工進(jìn)度、安全質(zhì)量、成本核算、財(cái)務(wù)狀況、文明施工等情況，自覺(jué)接受企業(yè)層的監(jiān)督；五是企業(yè)層對(duì)于不稱(chēng)職或素質(zhì)低下的項(xiàng)目經(jīng)理要果斷撤換，以防造成更大的損失，付出慘重的素質(zhì)成本代價(jià)。
建立機(jī)械設(shè)備租賃市場(chǎng)，并不是將閑置設(shè)備運(yùn)回機(jī)關(guān)或基地待租。這個(gè)市場(chǎng)應(yīng)是信息化的有形市場(chǎng)，交易在市場(chǎng)完成，設(shè)備可從老工點(diǎn)發(fā)往新工點(diǎn)。司機(jī)和維修工人隨機(jī)械設(shè)備進(jìn)入設(shè)備租賃中心，由中心管理，中心向工程項(xiàng)目收取的設(shè)備租賃費(fèi)包括司機(jī)工資、設(shè)備折舊、大中小修費(fèi)、油料、材料費(fèi)及進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。機(jī)械設(shè)備維修保養(yǎng)均由中心負(fù)責(zé)，也可采用分包機(jī)械施工工程的收費(fèi)方式。雙方簽訂租賃合同，工程完工或設(shè)備使用結(jié)束，又無(wú)新工點(diǎn)上場(chǎng)時(shí)，由中心負(fù)責(zé)保管保養(yǎng)或者封存。內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格一定要低于外部市場(chǎng)價(jià)格，否則，應(yīng)允許項(xiàng)目部使用外部機(jī)械設(shè)備。優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理，首先要滿(mǎn)足項(xiàng)目需要，其前提必須是經(jīng)濟(jì)合理，互利互惠，雙方都有經(jīng)濟(jì)效益。
在機(jī)械設(shè)備租賃中心內(nèi)的成套機(jī)械設(shè)備，如公路路面拌合攤鋪設(shè)備、土石方機(jī)械、樁基施工設(shè)備、制梁架梁設(shè)備等，可以以設(shè)備為中心配齊管理、技術(shù)、司乘、維修人員，組建內(nèi)部專(zhuān)業(yè)化的機(jī)械化工程公司，以分公司形式參加內(nèi)部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，也可參加外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
業(yè)主撥付工程價(jià)款首先進(jìn)入各項(xiàng)目部在企業(yè)資金中心的賬戶(hù)，項(xiàng)目部人員工資、補(bǔ)貼經(jīng)企業(yè)主管部門(mén)核定標(biāo)準(zhǔn)后由資金中心發(fā)放，獎(jiǎng)金按合同規(guī)定及時(shí)兌現(xiàn)也由資金中心發(fā)放；項(xiàng)目支付材料款、設(shè)備費(fèi)和勞務(wù)分包工程款按合同及支付手續(xù)由資金中心付款；項(xiàng)目部日常辦公及招待費(fèi)用按規(guī)定包干使用，借款預(yù)支，分期經(jīng)主管部門(mén)審批后在資金中心核銷(xiāo)。逐步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化、網(wǎng)絡(luò)化、無(wú)幣化。
“五大市場(chǎng)”的特征是市場(chǎng)化、信息化、法制化。撤消工程隊(duì)建制，成立“五大市場(chǎng)”是一場(chǎng)重大的體制改革，也將是一次根本的機(jī)制轉(zhuǎn)換，將大大降低我們的體制成本和機(jī)制成本及素質(zhì)成本，將使企業(yè)項(xiàng)目管理水平上升到一個(gè)嶄新的層次。應(yīng)在改制完成后抓試點(diǎn)，出經(jīng)驗(yàn)，然后在全局穩(wěn)妥推行。建立完善的“五大市場(chǎng)”，就可以使施工企業(yè)以最小的投入、最高的效率、最低的成本，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理的效益最大化，適應(yīng)建筑市場(chǎng)低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的需要。
五、關(guān)于降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的幾條具體意見(jiàn)
（一）建立合格分包商名錄，招標(biāo)選擇勞務(wù)隊(duì)伍
根據(jù)貫標(biāo)工作要求，施工企業(yè)必須建立合格分包商名錄，對(duì)進(jìn)入名錄的分包商實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期進(jìn)行跟蹤考核、記錄業(yè)績(jī)、年審評(píng)定、優(yōu)勝劣汰。某種意義上講，我們的工程質(zhì)量?jī)?yōu)劣取決于包工隊(duì)的素質(zhì)高低，我們的工程成本取決于對(duì)分包隊(duì)伍管理的松緊程度。項(xiàng)目經(jīng)理都希望選擇素質(zhì)高、信譽(yù)好的包工隊(duì)，又很難擺脫來(lái)自各方面關(guān)系的壓力，違心使用并不滿(mǎn)意的隊(duì)伍，當(dāng)包工隊(duì)出了安全質(zhì)量問(wèn)題，又難以處罰或清退出場(chǎng)。在包工隊(duì)提出調(diào)價(jià)索賠時(shí)難以拒絕或反索賠。因此說(shuō)，分包隊(duì)伍招標(biāo)選用勢(shì)在必行。應(yīng)抓緊制定相應(yīng)規(guī)章制度，采取切實(shí)可行的措施做好這項(xiàng)工作。合格分包商名錄的健全完善，是進(jìn)行招標(biāo)選用的基礎(chǔ)工作，必須下決心建好。招標(biāo)選用包工隊(duì)可以從源頭上提高項(xiàng)目管理水平、降低工程成本。保守地估算，企業(yè)全部實(shí)行招標(biāo)選用勞務(wù)隊(duì)伍，我們的成本降低率可以提高三至五個(gè)百分點(diǎn)。
（二）徹底實(shí)行項(xiàng)目成本核算制，中止隊(duì)級(jí)核算制
實(shí)行項(xiàng)目成本核算制是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容。項(xiàng)目成本核算制，就是以工程項(xiàng)目為對(duì)象，歸集工程成本，進(jìn)行盈虧分析，這樣才能準(zhǔn)確反映項(xiàng)目管理經(jīng)營(yíng)情況，考核項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績(jī)。項(xiàng)目成本核算符合工程項(xiàng)目成本發(fā)生規(guī)律，符合項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)律。而傳統(tǒng)的隊(duì)級(jí)核算制，是以行政建制單位為對(duì)象的核算體系，成本按施工單位歸集而不是按工程項(xiàng)目歸集，只能反映一個(gè)單位當(dāng)期盈虧而不能反映具體單位工程或工程項(xiàng)目的盈虧。加之工程隊(duì)從以前工點(diǎn)帶來(lái)的'潛虧或未分配利潤(rùn)，或同時(shí)管理幾個(gè)工點(diǎn)的成本很難準(zhǔn)確分割，不知是橋盈還是路基虧了，反正肉爛在鍋里。因此隊(duì)級(jí)核算已是過(guò)時(shí)的，與新的體制不相適應(yīng)的一種辦法，應(yīng)該中止。當(dāng)然，隨著五大市場(chǎng)的建立，工程隊(duì)的撤消自然會(huì)中止。
項(xiàng)目成本核算制，對(duì)單位工程或分部工程做到干前有預(yù)算，干中有核算，干后有決算。開(kāi)工前應(yīng)首先編制預(yù)算成本，和中標(biāo)價(jià)比較盈虧，找出盈虧因素，明確管理重點(diǎn)，制定相應(yīng)對(duì)策措施；在施工過(guò)程中按季或月歸集單位工程的成本，與預(yù)算成本比較進(jìn)行核算分析，擴(kuò)大盈利點(diǎn)，減少虧損點(diǎn)，使虧損因素始終處于可控狀態(tài)，直至消除。單位工程完工后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算，合理合規(guī)地?cái)側(cè)腴g接成本和期間費(fèi)用，進(jìn)行盈虧分析，找出盈虧原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)或明確索賠重點(diǎn)。整個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)的各個(gè)單位工程當(dāng)期的工程成本的合計(jì)，就是整個(gè)工程項(xiàng)目的當(dāng)期成本，有了各單位工程成本的核算，整個(gè)工程項(xiàng)目的核算就是簡(jiǎn)單明了好搞好。
（三）認(rèn)真進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估，加強(qiáng)中期財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督工作
目前各單位普遍開(kāi)展了項(xiàng)目評(píng)估工作，作為企業(yè)與項(xiàng)目簽訂項(xiàng)目管理責(zé)任合同的基礎(chǔ)。都制定了詳細(xì)的評(píng)估辦法，成立了專(zhuān)門(mén)的臨時(shí)評(píng)估組織，由領(lǐng)導(dǎo)掛帥組織評(píng)估。我們?cè)诠ぷ鲗?shí)踐中發(fā)現(xiàn)許多矛盾和問(wèn)題：首先是沒(méi)有企業(yè)內(nèi)部定額或科學(xué)的指標(biāo)，只能憑經(jīng)驗(yàn)或類(lèi)似工程指標(biāo)推理判斷，不太科學(xué)合理；其次是項(xiàng)目部圖紙資料不齊，施工合同過(guò)粗，項(xiàng)目部實(shí)施性施組和責(zé)任預(yù)算滯后，評(píng)估依據(jù)不足；第三是現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工環(huán)境與投標(biāo)條件變化較大，設(shè)計(jì)變更較多、不確定因素過(guò)多，評(píng)估難度很大，評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確性較差，難以被項(xiàng)目部部或企業(yè)接受。因此，項(xiàng)目評(píng)估必須在具備相應(yīng)條件下進(jìn)行，必須進(jìn)行深入細(xì)致的現(xiàn)場(chǎng)勘察，在項(xiàng)目部施組和預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行認(rèn)真合理的計(jì)算，進(jìn)行科學(xué)的分析，才能得出正確的結(jié)論，做到既調(diào)動(dòng)項(xiàng)目部創(chuàng)利的積極性，又維護(hù)企業(yè)的合法利益。
我們必須加強(qiáng)施工過(guò)程的控制，加強(qiáng)中期財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督工作。實(shí)踐證明，光靠跑面抓片，走馬觀(guān)花式的粗放經(jīng)營(yíng)，以包代管式的簡(jiǎn)單管理，難以發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的問(wèn)題。如果項(xiàng)目部報(bào)喜不報(bào)憂(yōu)，虛報(bào)利潤(rùn)，貸款交錢(qián)，騙取榮譽(yù)，作為上級(jí)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)很難發(fā)現(xiàn)。只有認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)監(jiān)督，即看報(bào)表，又看賬本，既查庫(kù)存又查憑證，既算應(yīng)收還算應(yīng)付，既查財(cái)務(wù)還查計(jì)劃。把項(xiàng)目的家底摸清，成本搞實(shí)，才能真正達(dá)到控制成本的目的。
（四）優(yōu)化施組，編好預(yù)算，加大索賠力度，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益
一個(gè)工程項(xiàng)目，光靠節(jié)省幾噸水泥，幾噸鋼筋，要?jiǎng)?chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。
在制定好詳細(xì)周密、科學(xué)合理的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上編制責(zé)任預(yù)算，作為項(xiàng)目開(kāi)支的計(jì)劃成本和向勞務(wù)層分包的依據(jù)。決不能用中標(biāo)單價(jià)作為成本單價(jià)控制，也不可以用設(shè)計(jì)概算加、降造價(jià)系數(shù)作為分包單價(jià)。一定要根據(jù)施組和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，采用實(shí)際施工方案的工、料、機(jī)單價(jià)編制好各個(gè)單位工程的責(zé)任預(yù)算，攤?cè)胝麄€(gè)工程項(xiàng)目可能發(fā)生的管理費(fèi)用、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)，計(jì)算出整個(gè)項(xiàng)目的責(zé)任預(yù)算成本，分割為工、料、機(jī)運(yùn)營(yíng)各項(xiàng)費(fèi)用，明確成本管理重點(diǎn)，由項(xiàng)目部有關(guān)部門(mén)分別控制，確保各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約和計(jì)劃成本不超支。
在責(zé)任預(yù)算成本的基礎(chǔ)上，與中標(biāo)合同價(jià)比較分析盈虧，明確索賠重點(diǎn)和切入點(diǎn)。從開(kāi)工的第一天起，就要收集資料、爭(zhēng)取監(jiān)理簽認(rèn)，爭(zhēng)取設(shè)計(jì)變更、爭(zhēng)取業(yè)主認(rèn)可，為索賠打下基礎(chǔ)。目前建設(shè)單位采用單價(jià)承包一次包死的模式管理工程項(xiàng)目，我們就要從工程量上做足文章；在工程量確定增減無(wú)望的時(shí)候，要從施工方案上采用機(jī)械設(shè)備上做足文章；當(dāng)施工方案確定不變的時(shí)候，要從提高工效、縮短工期上做足文章；在工效、工期上挖盡潛力還不賺錢(qián)時(shí)，就從工程質(zhì)量、文明施工、公共關(guān)系、宣傳報(bào)道上做足文章，以使業(yè)主追加投資，增加預(yù)算，彌補(bǔ)虧損，提高效益。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇七
俗話(huà)說(shuō)“沒(méi)有規(guī)矩不成方圓”，任何行為都需要制度的約束，制度約束是自覺(jué)性的補(bǔ)充，是高職學(xué)校管理藝術(shù)的有效方式，不是所有的學(xué)生都能自覺(jué)做出正確的行為，有了制度約束，學(xué)生才能知道自己該做什么、不該做什么，制度約束是一種強(qiáng)制約束，是自我約束的補(bǔ)充，自我約束和制度約束共同起作用，才能促進(jìn)管理工作的順利進(jìn)行。比如:學(xué)生都知道課堂上緊跟教師的思路走是正確的行為，但是有的'學(xué)生總是在課堂上開(kāi)小差，思路天馬行空，教師提醒了好幾次也不管用，這時(shí)候就需要制度來(lái)約束，一周之內(nèi)如果一個(gè)學(xué)生開(kāi)小差超過(guò)三次，就要給其他學(xué)生講一個(gè)富有哲理的故事，在故事過(guò)程中這個(gè)學(xué)生也會(huì)吸取教訓(xùn)，做到認(rèn)真聽(tīng)講;宿舍衛(wèi)生是每一個(gè)宿舍成員的責(zé)任，但是有些學(xué)生在做宿舍衛(wèi)生時(shí)偷懶、應(yīng)付，影響了整個(gè)宿舍的衛(wèi)生水平，這些學(xué)生往往比較固執(zhí)，這時(shí)候就需要制度來(lái)約束，經(jīng)常做宿舍衛(wèi)生不合格的學(xué)生要在宿舍管理員的監(jiān)督下做衛(wèi)生，一次不合格就做兩次，直到做合格為止;有些學(xué)生喜歡摘校園的花，毋庸置疑，花是美好的東西，人人都喜歡，但是每個(gè)人都摘花，校園的綠化如何維持，這時(shí)候就需要制度來(lái)約束，私自摘花的學(xué)生要搜集愛(ài)護(hù)花草樹(shù)木的資料，給全校學(xué)生普及知識(shí)，在搜集資料、普及知識(shí)的過(guò)程中，學(xué)生們都會(huì)把校園當(dāng)成家，愛(ài)護(hù)花草樹(shù)木，真正起到了制度約束的作用。
4注重個(gè)性是高職學(xué)校管理藝術(shù)的關(guān)鍵
俗話(huà)說(shuō)“世界上沒(méi)有完全相同的兩片樹(shù)葉”，學(xué)校中也沒(méi)有完全相同的兩個(gè)學(xué)生，學(xué)校管理者要注重學(xué)生個(gè)性差異，根據(jù)學(xué)生的個(gè)性特點(diǎn)因材施教，這樣才能做好管理工作。注重個(gè)性要求管理者關(guān)注每個(gè)學(xué)生，這也是高職學(xué)校管理藝術(shù)的關(guān)鍵，不要因?yàn)槟承W(xué)生學(xué)習(xí)差或者性格不好而不愿意去管理，公平地對(duì)待每個(gè)學(xué)生是管理者素質(zhì)的體現(xiàn)。比如:對(duì)于性格內(nèi)向的學(xué)生，管理者要采取比較柔和的管理方式，動(dòng)之以情、曉之以理;對(duì)于特別調(diào)皮的學(xué)生，管理者要采取強(qiáng)硬一些的管理方式。無(wú)論利用何種方式，都要根據(jù)學(xué)生的個(gè)性。以上內(nèi)容通過(guò)四個(gè)方面闡述了我對(duì)高職學(xué)習(xí)管理藝術(shù)的看法，高職學(xué)校管理是一個(gè)循序漸進(jìn)的工作，不是一簇而就的，學(xué)校管理者要不斷提高自身管理水平，不要因?yàn)樽陨硭降牟蛔阌绊懥藢W(xué)校管理的作用;還要在管理過(guò)程中時(shí)刻關(guān)注學(xué)生的狀態(tài)，根據(jù)學(xué)生的狀態(tài)及時(shí)調(diào)整策略;更要不斷探索、不斷積累、不斷總結(jié)，找到更多可以提高學(xué)校管理水平的方式，真正讓學(xué)校管理起到應(yīng)有的作用。
參考文獻(xiàn):
現(xiàn)金流量管理分析論文篇八
1建筑工程安全效益存在的問(wèn)題
在建筑工程施工過(guò)程中，施工現(xiàn)場(chǎng)一方面是施工生產(chǎn)因素的集中地，另一方面也是建筑產(chǎn)品形成地。由于建筑工程施工周期長(zhǎng)、交叉作業(yè)多、施工條件惡劣等，增加了施工安全管理的難度。總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)建筑工程安全效益存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在：1）安全管理機(jī)構(gòu)及人員不到位。在實(shí)際施工過(guò)程中，雖然施工企業(yè)設(shè)置了相應(yīng)的安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，但是這些機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，根本沒(méi)有承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，甚至個(gè)別企業(yè)的工程安全員由其他人員兼職，在一定程度上難以開(kāi)展日常安全檢查，難以及時(shí)處理安全隱患，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故。2）安全資料不真實(shí)。對(duì)于整個(gè)建筑工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，安全資料、技術(shù)資料必須與工程進(jìn)度保持一致，這是組織開(kāi)展施工安全檢查、隱患整改及排除工作的原始憑證。但是，在實(shí)際施工中，對(duì)于安全資料的整理工作沒(méi)有得到建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的重視，并且普遍認(rèn)為整理安全資料主要是應(yīng)付檢查，數(shù)據(jù)資料都是抄錄其他工程的，并非從各部門(mén)搜集。3）施工現(xiàn)場(chǎng)布置、管理不到位。在設(shè)置施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)設(shè)施時(shí)，需要對(duì)安全、防火、防爆、防污染等因素進(jìn)行充分的考慮，確保分區(qū)的明確性，定位的合理性。在設(shè)施分區(qū)方面，如果不合理，容易引發(fā)火災(zāi)、爆炸等安全隱患，污染生活區(qū)等；如果現(xiàn)場(chǎng)不按照規(guī)定堆放施工材料，容易造成材料倒塌，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故等。
2影響建筑工程安全效益的因素
在建筑工程施工過(guò)程中，為了防止發(fā)生事故，確保施工的順利進(jìn)行，通常情況下，需要做好安全管理工作，其中，關(guān)鍵是對(duì)引發(fā)建筑工程施工安全事故的`原因進(jìn)行分析，找出影響安全生產(chǎn)的因素。1）人。人作為建筑工程施工的主體，同時(shí)也是引發(fā)各種安全事故的關(guān)鍵。在建筑工程施工過(guò)程中，由于人的施工操作不符合安全生產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)而在一定程度上引發(fā)各類(lèi)安全事故。在這里引發(fā)安全事故的人主要包括管理人員、操作工人，以及現(xiàn)場(chǎng)施工人員等。在建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)，人的不安全行為主要表現(xiàn)在操作行為不當(dāng)、操作違紀(jì)違章等。2）物。在施工現(xiàn)場(chǎng)，由于物的原因?qū)е碌陌踩鹿剩ǔＪ侵肝锾幱诓话踩臓顟B(tài)。這里的物是指機(jī)械、物料、生產(chǎn)對(duì)象等，這些在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)揮著重要的作用。物的不安全狀態(tài)通常情況下主要表現(xiàn)在：設(shè)備、工具等保養(yǎng)不當(dāng)，部分設(shè)備、裝置出現(xiàn)磨損、老化，甚至出現(xiàn)失靈等，進(jìn)而影響安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行。3）環(huán)境。對(duì)于建筑工程來(lái)說(shuō)，施工現(xiàn)場(chǎng)直接關(guān)系到建筑施工的順利進(jìn)行。在施工現(xiàn)場(chǎng)，影響施工安全的因素主要包括兩種，分別為自然因素和非自然因素。其中，自然因素主要是指施工現(xiàn)場(chǎng)的水、電、光，以及水文地質(zhì)條件等；非自然因素主要包括施工現(xiàn)場(chǎng)材料的堆放、臨時(shí)用電的布置等。4）管理。在施工現(xiàn)場(chǎng)，由于管理因素引發(fā)的安全問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：首先企業(yè)安全管理體系不完善，對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，安全管理不完善主要包括技術(shù)缺陷、防范措施不合理、管理責(zé)任模糊等。其次沒(méi)有安全生產(chǎn)保障，安全生產(chǎn)沒(méi)有得到企業(yè)的重視和認(rèn)可，在施工過(guò)程中，施工企業(yè)常常借口工程造價(jià)低、資金不到位等，人為地壓縮安全支出，使得施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理制度喪失應(yīng)有的功能,進(jìn)而難以落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制和獎(jiǎng)懲制度。第三安全教育培訓(xùn)不到位，一方面建筑工程作業(yè)人員主要來(lái)自農(nóng)村，文化程度普遍偏低，缺乏安全意識(shí)，并且人員流動(dòng)性大。企業(yè)不重視對(duì)作業(yè)人員進(jìn)行教育培訓(xùn)，甚至放任不管，在實(shí)際施工過(guò)程中，普遍存在不遵守安全操作章程、任意違章操作的現(xiàn)象；另一方面為了節(jié)約成本，一些施工企業(yè)撤并安全管理部門(mén)，導(dǎo)致安全管理工作難以繼續(xù)。
3提高建筑工程安全效益的措施
對(duì)于建筑工程來(lái)說(shuō)，在施工過(guò)程中，需要涉及到流水作業(yè)、多工種立體交叉作業(yè)等，甚至高空作業(yè)、地下作業(yè)等，在這種情況下，組織開(kāi)展安全生產(chǎn)管理工作存在一定的難度。為了確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，安全生產(chǎn)工作受到我國(guó)政府的高度重視，并且制定實(shí)施了一系列重大舉措，以此幫助施工企業(yè)樹(shù)立安全意識(shí)，確保安全生產(chǎn)管理工作的順利展開(kāi)，同時(shí)提升建筑施工企業(yè)的安全效益。1）人。通過(guò)組織開(kāi)展安全教育、培訓(xùn)活動(dòng)，對(duì)人員進(jìn)行管理管理。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，通過(guò)對(duì)施工作業(yè)人員進(jìn)行安全教育培訓(xùn)，幫助其樹(shù)立安全生產(chǎn)意識(shí)，幫助其掌握安全生產(chǎn)技能，有效地防止人的不安全行為，進(jìn)一步提高安全效益。2）物。加大安全生產(chǎn)資金投入的力度，大力普及安全設(shè)施應(yīng)用及宣傳安全技術(shù)知識(shí)等。對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)使用的機(jī)械設(shè)備等，需要進(jìn)行經(jīng)常性地保養(yǎng)、計(jì)劃性檢修，確保機(jī)械設(shè)備處于安全狀態(tài)，防止其損傷現(xiàn)場(chǎng)施工人員。3）施工現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境。在施工現(xiàn)場(chǎng)高度重視文明施工管理，對(duì)于施工材料要分門(mén)別類(lèi)地堆放，同時(shí)修建臨時(shí)給排水管道和道路。搭建臨時(shí)建筑時(shí)，需要符合建筑安全使用要求，辦公、生活區(qū)與作業(yè)區(qū)之間保持一定的安全距離。施工人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，需要佩戴安全防護(hù)用品，為提升安全效益奠定基礎(chǔ)和提供保障。4）管理制度。對(duì)于建筑工程施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立和完善管理體系制度，從根本上說(shuō)就是對(duì)人、物、環(huán)境等進(jìn)行改進(jìn)，在一定程度上確保四者之間的良性循環(huán)，確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，進(jìn)而提高建筑工程的安全效益。
4結(jié)論
綜上所述，在管理實(shí)踐中，建筑施工企業(yè)通過(guò)預(yù)防、控制影響安全效益的各種因素，同時(shí)采取相應(yīng)的措施，防止安全事故的發(fā)生，從根本上幫助建筑施工企業(yè)提高安全效益。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇九
摘要:學(xué)校管理不同于企業(yè)管理，企業(yè)管理側(cè)重對(duì)原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、工作人員的管理，而學(xué)校管理有其特殊性，是對(duì)文化素質(zhì)較高、性格差異很大的學(xué)生的管理，具有一定的難度。新課標(biāo)對(duì)高職學(xué)校的管理提出了新的要求，管理必須擲地有聲，不做表面文章、不搞形式主義、不機(jī)械地模仿，切實(shí)在管理中讓學(xué)生提高各方面的水平，成為對(duì)社會(huì)有用的人才。那學(xué)校管理者應(yīng)該如何做呢?下面的內(nèi)容會(huì)做出簡(jiǎn)要解析。
關(guān)鍵詞:高職學(xué)校;管理;藝術(shù)
高職學(xué)校管理是一門(mén)科學(xué)，只有通過(guò)科學(xué)的方法才能做好管理工作;高職學(xué)校管理是一種技巧，只有掌握了管理技巧才能做好管理工作;高職學(xué)校管理更是一門(mén)藝術(shù)，在藝術(shù)中提高管理水平。下面通過(guò)四個(gè)方面介紹一下我對(duì)高職學(xué)校管理藝術(shù)的看法。
1良好環(huán)境是高職學(xué)校管理藝術(shù)的基礎(chǔ)
學(xué)校管理者要?jiǎng)?chuàng)設(shè)良好的環(huán)境，只有在一個(gè)輕松舒適的環(huán)境中才能把管理工作做好。良好的環(huán)境包括教室環(huán)境、宿舍環(huán)境、校園環(huán)境的干凈整潔、井然有序，是高職學(xué)校管理藝術(shù)的基礎(chǔ)，并讓學(xué)生通過(guò)自己的勞動(dòng)創(chuàng)造良好環(huán)境，這樣學(xué)生就能珍惜勞動(dòng)成果，把環(huán)境整潔保持下去，既保證了學(xué)生能在一個(gè)優(yōu)越的環(huán)境中學(xué)習(xí)和生活，又培養(yǎng)了學(xué)生的集體榮譽(yù)感。比如:每周都可以組織一次教室大掃除，全體學(xué)生參與到其中，有掃地的、有擦玻璃的、有擦桌子的，學(xué)生們分工明確，以一個(gè)快樂(lè)地心態(tài)把教室環(huán)境維持好;每個(gè)宿舍每天都安排值日生，把宿舍的地面、窗臺(tái)都打掃干凈，并整理好被褥，宿舍管理者負(fù)責(zé)檢查;校園中的花草樹(shù)木每個(gè)學(xué)生都要愛(ài)護(hù)，不要踐踏草坪，讓校園成為學(xué)生賴(lài)以學(xué)習(xí)的場(chǎng)所。
2以人為本是高職學(xué)校管理藝術(shù)的精髓
學(xué)校管理者要以人為本，把學(xué)生放在第一位，注重學(xué)生的感受，只有這樣才能把管理工作做好。以人為本是新課標(biāo)不可忽視的要求，是高職學(xué)校管理藝術(shù)的精髓，管理者不要總是憑借自己的主觀(guān)臆斷進(jìn)行管理，而要站在學(xué)生的角度思考什么樣的管理才是最適合學(xué)生的，什么樣的方式學(xué)生才更容易接受，如何把學(xué)生作為管理的根本。比如:管理者要給予學(xué)生足夠的信任，有些管理者不相信學(xué)生說(shuō)的話(huà)，總是給予學(xué)生否定，這種做法打擊了學(xué)生的自信心，不符合以人為本的理念，時(shí)刻把學(xué)生的想法放在心上是管理者的責(zé)任;管理者還要對(duì)學(xué)生進(jìn)行激勵(lì)，學(xué)生學(xué)習(xí)和生活中遇到困難時(shí)，激勵(lì)學(xué)生勇敢去面對(duì)，方法總比困難多;教育學(xué)生要有壓力，有了壓力才會(huì)有動(dòng)力，包括競(jìng)爭(zhēng)壓力和危機(jī)感，不努力就要落后，真正做到以人為本。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇十
我國(guó)的綜合國(guó)力在這幾十年的改革開(kāi)放過(guò)程中，已經(jīng)得到了明顯的提高，并且和經(jīng)濟(jì)全球化相結(jié)合，同時(shí)大型企業(yè)的管理也有了全新的目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)管理是一個(gè)企業(yè)管理活動(dòng)中的一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)，因?yàn)樗梢詾楸酒髽I(yè)創(chuàng)造很好的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)管理的特點(diǎn)是：對(duì)企業(yè)工作中價(jià)值運(yùn)用所實(shí)行的管理行為，也就是說(shuō)，經(jīng)濟(jì)管理是企業(yè)管理的核心力量。我國(guó)近幾年在市場(chǎng)改革中使用的力度很大，同時(shí)外國(guó)企業(yè)對(duì)我國(guó)本土經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的沖擊也非常大，因此直接影響了我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理。
1.1對(duì)于經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化的影響
隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)不斷完善與發(fā)展，大型企業(yè)和國(guó)際貿(mào)易之間的默契程度也變得越來(lái)越高，我國(guó)的產(chǎn)品在世界貿(mào)易組織的眾多成員國(guó)當(dāng)中，擁有很多惠國(guó)的優(yōu)厚待遇，進(jìn)而使得很多國(guó)家的跨國(guó)區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)越來(lái)越多。這也迫使我們?cè)谄髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中一定要進(jìn)行完善和更新，深入開(kāi)發(fā)帶有資本性的項(xiàng)目，建立一批全新的技術(shù)密集型部門(mén)。
1.2對(duì)于我國(guó)人才環(huán)境變化的影響
目前，是人才資源競(jìng)爭(zhēng)最激烈的時(shí)代，我國(guó)現(xiàn)在已經(jīng)不再需要“物美價(jià)廉”型的人才，因?yàn)閲?guó)外的企業(yè)給予的待遇比國(guó)內(nèi)豐厚，導(dǎo)致我國(guó)的人才全部走入國(guó)外，使得我國(guó)的經(jīng)濟(jì)管理人才流失嚴(yán)重，所以我國(guó)現(xiàn)在的主要任務(wù)是如何把經(jīng)濟(jì)管理人才，在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的情況下吸收過(guò)來(lái)。從另一層面來(lái)看，我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理人員整體的素質(zhì)還不高，同時(shí)信息化水平也很低，因此，大型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作的一項(xiàng)重要任務(wù)就是如何提高經(jīng)濟(jì)管理人員的整體素質(zhì)。
1.3對(duì)金融市場(chǎng)變化的影響
目前金融工具在不斷地更新，為拓寬金融服務(wù)范圍打下了良好的基礎(chǔ)，同時(shí)也有了新的.風(fēng)險(xiǎn)，例如：匯率及利率風(fēng)險(xiǎn)等。因此，國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的一項(xiàng)重要課題，就是讓企業(yè)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)在進(jìn)入世界貿(mào)易組織以后，大型企業(yè)在金融投資方面遇到了全新的機(jī)遇，這就要我國(guó)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的制度實(shí)行規(guī)范化管理，所以，我國(guó)下一步的目標(biāo)就是把大型企業(yè)的投資安排在新的技術(shù)產(chǎn)業(yè)上面。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇十一
目前，大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程進(jìn)行的綜合管理，使大型企業(yè)工作和諧。由于我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)管理受到了傳統(tǒng)管理模式的影響，因此出現(xiàn)了相當(dāng)多的問(wèn)題，阻礙了大型企業(yè)的發(fā)展。
2.1大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的傳統(tǒng)思想觀(guān)念落后
在改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)大型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理實(shí)行了一系列的改革措施?？墒莻鹘y(tǒng)的管理模式已經(jīng)在我國(guó)根深蒂固，所以效果仍然不是很明顯，效果也不好。企業(yè)的管理層很難接受全新的經(jīng)濟(jì)管理制度，有時(shí)候還會(huì)產(chǎn)生消極的心理，這就嚴(yán)重影響到大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的更新與發(fā)展。
2.2我國(guó)大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的體系還有欠缺
大型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理使本企業(yè)工作和諧，因此，大型企業(yè)一定要建立一套完整的經(jīng)濟(jì)管理制度，這關(guān)系到企業(yè)是否可以得到良好的發(fā)展。
2.3大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理人才還不夠
我國(guó)的經(jīng)濟(jì)管理才剛剛起步，進(jìn)程有些晚，所以才顯得人才缺少，而且國(guó)外企業(yè)給予人才的待遇比國(guó)內(nèi)要豐厚得多，導(dǎo)致了我國(guó)流失了很多管理人才。而留在大型企業(yè)中的那一部分管理人才，也都知識(shí)老化，綜合素質(zhì)和創(chuàng)新意識(shí)都不是很高，他們做出的管理決策，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的全新變化。
3想要改變經(jīng)濟(jì)管理現(xiàn)狀，應(yīng)當(dāng)采取的措施
3.1企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理理念要進(jìn)行全面的轉(zhuǎn)變
大型企業(yè)要根據(jù)自身情況和當(dāng)今的環(huán)境進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理理念的更新。
3.1.1必須符合國(guó)際化戰(zhàn)略的要求，一個(gè)企業(yè)要想在國(guó)際化的大環(huán)境中立足，經(jīng)濟(jì)管理的制度制定就要以國(guó)際化為標(biāo)準(zhǔn)。
3.1.2要在投資理念中，加入一些多元化的因素。在我國(guó)進(jìn)入世界貿(mào)易組織之后，市場(chǎng)的門(mén)檻相對(duì)于之前比較已經(jīng)降低了，很多國(guó)外企業(yè)的資本，也慢慢地流入到了我國(guó)的市場(chǎng)，這就是企業(yè)的商機(jī)，要與國(guó)外企業(yè)密切合作，學(xué)習(xí)他們的經(jīng)驗(yàn)，最終提升我國(guó)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)管理水平。
3.2建立全新的經(jīng)濟(jì)管理體制
我國(guó)加入世界貿(mào)易組織以后，大型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源已由物質(zhì)變成了知識(shí)，一些外國(guó)的預(yù)言家也曾表示，知識(shí)資源對(duì)任何一個(gè)企業(yè)發(fā)展所作出的貢獻(xiàn)，都可以達(dá)到80%以上。我國(guó)目前為止仍是人才競(jìng)爭(zhēng)相當(dāng)激烈的時(shí)候，這就迫使我們必須把人力資源融入到經(jīng)濟(jì)管理中去，建立一套全新的、財(cái)務(wù)和人力兩方面資源相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)管理體制。企業(yè)可以通過(guò)自身特點(diǎn)劃分管理層次，每個(gè)層次的管理者和被管理者的分工必須明確，在員工完成每項(xiàng)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)他們進(jìn)行有效的獎(jiǎng)懲。
4結(jié)語(yǔ)
我國(guó)的大型企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理方面，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，不管是制度還是內(nèi)容上都有了很大的變化，這就需要我們正確認(rèn)識(shí)到大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理發(fā)展的方向，及時(shí)解決在經(jīng)濟(jì)管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題和困難。在大型企業(yè)的日常工作中，一定要對(duì)經(jīng)濟(jì)管理加以重視，看清現(xiàn)狀，吸取其他企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)自身的欠缺之處進(jìn)行改正，從而提高經(jīng)濟(jì)管理的工作效率，真正發(fā)揮企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的作用，實(shí)現(xiàn)大型企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇十二
摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的各種挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，改善現(xiàn)金流量，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力已十分迫切，擬從現(xiàn)金流量的概念、現(xiàn)金管理的目標(biāo)、必要性、現(xiàn)金管理的方法幾個(gè)方面談點(diǎn)粗淺的想法。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；目標(biāo)；預(yù)測(cè)；供應(yīng)商；存貨
引言
現(xiàn)金是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容?，F(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)，猶如血液和氧氣。失去了立命之本，再精妙的管理方案也只會(huì)付之東流。企業(yè)的生存和發(fā)展，必須強(qiáng)化和依賴(lài)于有效的現(xiàn)金流量管理，實(shí)現(xiàn)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
一、現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量管理的概念
現(xiàn)金流量指企業(yè)在某一特定時(shí)期內(nèi)由一定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入及流出情況的總稱(chēng)，主要可分為經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、投資現(xiàn)金流量、籌資現(xiàn)金流量三大部分。
現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心并兼顧收益,圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系,是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所做的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。
二、現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)
現(xiàn)金流量管理的基本目標(biāo)是要確保企業(yè)有進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)及發(fā)展所需要的資金,同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金的流動(dòng)性,提高其營(yíng)運(yùn)效率,使得企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展中壯大實(shí)力,擴(kuò)大規(guī)模。企業(yè)現(xiàn)金流量管理的具體目標(biāo)如下:（1）積極籌集企業(yè)營(yíng)運(yùn)所需要的充足的現(xiàn)金流量。這是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的最基本的目標(biāo)。（2）加強(qiáng)現(xiàn)金流量的營(yíng)運(yùn)管理,提高資金的運(yùn)用效率。（3）創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。
三、現(xiàn)金流量管理的必要性
現(xiàn)金流量有如企業(yè)的血液，企業(yè)如果缺乏現(xiàn)金，沒(méi)有償債能力，最終就會(huì)倒閉。因此，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理對(duì)企業(yè)尤為必要。
1.現(xiàn)金流量是進(jìn)行價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo)。企業(yè)價(jià)值是對(duì)企業(yè)整體盈利能力的綜合評(píng)價(jià)，現(xiàn)金流量作為收付實(shí)現(xiàn)制核算得出的結(jié)果，不受財(cái)務(wù)政策調(diào)整的影響，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的如實(shí)反映。因此，利用現(xiàn)金流量進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，可以保證評(píng)估結(jié)果的性和真實(shí)性，進(jìn)而有效避免由于對(duì)企業(yè)價(jià)值判斷不準(zhǔn)而帶來(lái)的利潤(rùn)超分配以及給投資者帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。
2.現(xiàn)金流量是進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷的主要依據(jù)。企業(yè)面臨的諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，歸根結(jié)底都是由于企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過(guò)程中出現(xiàn)的各種各樣的問(wèn)題而引發(fā)的。因此，通過(guò)對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)或投資過(guò)程中現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)情況的分析，可以對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)警。企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大都可以通過(guò)改善企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況而予以化解。
四、如何加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理
1.做好現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)和分析?，F(xiàn)金流量的預(yù)算管理是整個(gè)現(xiàn)金流管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，搞好現(xiàn)金流的預(yù)算管理為搞好現(xiàn)金流管理奠定了基礎(chǔ)。首先，要搞好現(xiàn)金流入預(yù)算。抓現(xiàn)金流入量就是要開(kāi)源，不斷擴(kuò)大銷(xiāo)售渠道，提高市場(chǎng)占有率，千方百計(jì)提高銷(xiāo)售收入，并盡快收回應(yīng)收賬款，不斷降低應(yīng)收賬款占銷(xiāo)售收入的比重?，F(xiàn)金流入預(yù)算是現(xiàn)金流量預(yù)算的重要內(nèi)容，營(yíng)業(yè)收入是現(xiàn)金流入的重點(diǎn)。因此，現(xiàn)金流入預(yù)算要以營(yíng)業(yè)收入為重點(diǎn)，在編制營(yíng)業(yè)收入預(yù)算時(shí)，要根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)預(yù)測(cè)的`商品資源量，與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行信息溝通和市場(chǎng)分析，在綜合考慮國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)各種變動(dòng)的基礎(chǔ)上，測(cè)算營(yíng)業(yè)收入，從而編制出合理的現(xiàn)金流入預(yù)算。其次，要編制好現(xiàn)金流出預(yù)算。抓現(xiàn)金流出量就是要節(jié)流，要千方百計(jì)節(jié)約開(kāi)支，不斷降低成本費(fèi)用支出。比如儲(chǔ)備存貨不但會(huì)增大進(jìn)貨成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本，而且會(huì)由于占用大量?jī)?chǔ)備資金而造成資金短缺，使流動(dòng)資金失衡。所以在日常的企業(yè)管理中，應(yīng)努力將存貨與銷(xiāo)售成本的比重保持在一個(gè)合理的水平上，并力求使這個(gè)比重降低?，F(xiàn)金流出預(yù)算必須嚴(yán)格控制資金支出，要注意資金支出的細(xì)化管理。要以測(cè)算的現(xiàn)金流入量為基礎(chǔ)，合理調(diào)度資金，保證企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。最后，要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。對(duì)預(yù)算特別是支出預(yù)算進(jìn)行總量集中控制，統(tǒng)一調(diào)配資金，嚴(yán)格預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算外支出，要嚴(yán)格審批，對(duì)金額較大的支出，應(yīng)實(shí)行集體決策。建立全面完善的年度現(xiàn)金流量預(yù)算體系、完善的月度、季度滾動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析，建立科學(xué)的分析體系。
2.加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。（1）在采購(gòu)環(huán)節(jié)，企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)爭(zhēng)取到銷(xiāo)售定單的同時(shí),采購(gòu)部門(mén)也要向供貨商下達(dá)采購(gòu)訂單，為了確保企業(yè)能夠及時(shí)的采購(gòu)到高質(zhì)量的符合企業(yè)需求的原材料，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的管理：1）縮短供應(yīng)商送貨周期、降低庫(kù)存水平，相應(yīng)的降低庫(kù)存資金占用率，通過(guò)招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)，選擇優(yōu)秀供應(yīng)商，規(guī)范采購(gòu)行為，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。在加強(qiáng)與原有供應(yīng)商合作的同時(shí)，拓展開(kāi)發(fā)新的供應(yīng)商，以確保存貨的供應(yīng)。2）整合采購(gòu)需求，向供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)合采購(gòu)，以獲得較低的采購(gòu)價(jià)格。3）某種產(chǎn)品停產(chǎn)之前，有效的利用、處理庫(kù)存，降低存貨報(bào)廢損失。（2）在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的控制和管理。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，產(chǎn)成品和在產(chǎn)品是存貨的重要組成部分，隨著企業(yè)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品增多，相應(yīng)的，其占用的資金也會(huì)隨之增多，因此，為了減少資金的占用，在供應(yīng)鏈管理的模式下，企業(yè)應(yīng)該盡量縮短在產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的停留期、保管期、運(yùn)輸期。
3.建立與供應(yīng)商的合作伙伴關(guān)系，確定合理付款周期。建立供應(yīng)商檔案，根據(jù)供應(yīng)商評(píng)估及采購(gòu)計(jì)劃制定采購(gòu)分配比例考慮到每一個(gè)供應(yīng)商的實(shí)際情況，合理確定付款周期，而不是一味延長(zhǎng)付款周期，影響與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系。盡可能減少企業(yè)資金的占用，但同時(shí)又不能損害企業(yè)自身的信譽(yù)。
4.在銷(xiāo)售報(bào)價(jià)階段，積極爭(zhēng)取好的收款條款。（1）建立信用批準(zhǔn)體系，將壞賬風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平內(nèi)。（2）實(shí)施專(zhuān)門(mén)的收款聚焦和信用控制管理，加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目的收款。如對(duì)所有戰(zhàn)略合作客戶(hù)合同收款執(zhí)行情況進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的分析，這樣將有利于營(yíng)運(yùn)部門(mén)在以后的投標(biāo)中做出正確的商業(yè)判斷以獲得有利的收款方式。（3）降低質(zhì)保金所占的比率，最大限度的利用好銀行保函。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇十三
一、高校行政管理中績(jī)效管理缺失
1.1部門(mén)分工與工作界限存在一定的矛盾性
在高校的實(shí)際工作開(kāi)展中，一般工作，部門(mén)之間可以明確地進(jìn)行劃分，但是涉及具體的工作就難以明確劃分；很多工作可以劃分到這個(gè)部門(mén)，但是也可以劃分到另外的部門(mén)，其工作本身存在較大的縫隙，如果工作不認(rèn)真，就很容易出現(xiàn)工作空擋，導(dǎo)致扯皮等情況出現(xiàn)，這樣無(wú)形之中就加大了辦公成本耗費(fèi)，降低了行政辦公效率。
1.2職級(jí)權(quán)威和行政權(quán)力的集中
為了確保高校工作能夠平穩(wěn)運(yùn)行，高校行政管理中的各個(gè)部門(mén)以及院系單位，根據(jù)崗位與管理的不同，設(shè)置了不同的職位級(jí)別，形成了金字塔式的管理分層；由于上級(jí)的行政命令與權(quán)利被認(rèn)定具備權(quán)威性，這樣就很容易讓下級(jí)存在一種崇拜上級(jí)的情況，很容易將原本對(duì)工作任務(wù)的重視、負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)移到對(duì)于人的負(fù)責(zé)以及疏通人際關(guān)系之上，導(dǎo)致在實(shí)際的工作中盛行官本位的思想，加之部分人員對(duì)于人際關(guān)系過(guò)于注重，就很容易出現(xiàn)對(duì)工作敷衍了事、得過(guò)且過(guò)的情況。
1.3基層工作負(fù)擔(dān)沉重，部門(mén)間又人浮于事
絕大部分高校在行政管理中都采取定編定崗的方式，因事設(shè)職、以事定崗，以此來(lái)滿(mǎn)足高校發(fā)展的需要。如此，在崗位的設(shè)置上就會(huì)出現(xiàn)不同的崗位，其所負(fù)責(zé)的范圍與工作量會(huì)存在一定的差異，因此，就很容易造成部門(mén)之間，甚至是同一個(gè)部門(mén)的人員工作出現(xiàn)不均衡的情況，導(dǎo)致超負(fù)荷與人浮于事并存，從而產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。
1.4行政管理過(guò)于依賴(lài)制度與責(zé)任
目前，大部分高校的行政管理是依靠規(guī)則制度和崗位職責(zé)來(lái)進(jìn)行的。但是這樣的方式不僅單調(diào)、機(jī)械，還會(huì)在一定程度上限制人員的積極性和創(chuàng)造性，使得成員逐漸喪失管理的個(gè)體精神，這樣也會(huì)影響到整個(gè)管理系統(tǒng)的工作效率，難以實(shí)現(xiàn)整體的工作目標(biāo)。
二、高校行政管理中績(jī)效管理實(shí)行的方法和途徑
2.1制訂績(jī)效計(jì)劃，明確績(jī)效目標(biāo)
對(duì)于崗位，應(yīng)該做出具體的分析，并且對(duì)崗位加以說(shuō)明，明確崗位職責(zé)之后，高校行政管理部門(mén)就應(yīng)該提出具體的績(jī)效目標(biāo)。在績(jī)效目標(biāo)提出的時(shí)候，還應(yīng)該注意上下之間的相互溝通，尤其是從下到上的溝通，應(yīng)該讓具體的員工參與進(jìn)去。待績(jī)效目標(biāo)確定之后，再根據(jù)實(shí)際工作，由領(lǐng)導(dǎo)和成員一起制訂績(jī)效計(jì)劃。就靜態(tài)方面來(lái)看，績(jī)效計(jì)劃是關(guān)系到工作標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)的契約。就動(dòng)態(tài)方面來(lái)看，是管理者與被管理者之間的互動(dòng)與溝通、對(duì)于工作目標(biāo)達(dá)成思想方面共識(shí)的過(guò)程。在一個(gè)周期內(nèi)的.績(jī)效計(jì)劃，行政管理工作還應(yīng)該明確完成的時(shí)間、完成的任務(wù)，需要完成到怎樣的程度，都應(yīng)該做到周密與詳盡，進(jìn)而確?？?jī)效計(jì)劃與目標(biāo)的明確，滿(mǎn)足高校的需求。
2.2做好績(jī)效指導(dǎo)與績(jī)效溝通
待績(jī)效計(jì)劃制訂之后，行政人員就需要根據(jù)計(jì)劃的內(nèi)容，努力去完成組織目標(biāo)。在這個(gè)過(guò)程中，負(fù)責(zé)人應(yīng)該對(duì)績(jī)效計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)。對(duì)于成績(jī)不達(dá)標(biāo)的成員，應(yīng)該第一時(shí)間做好溝通，了解其存在的問(wèn)題，幫助其提升績(jī)效。這個(gè)環(huán)節(jié)是不可缺少的，為了達(dá)到績(jī)效管理的目標(biāo)，管理人員必須重視這一個(gè)環(huán)節(jié)。
（1）建立溝通制度，做好績(jī)效溝通。作為高校的行政管理人員，還應(yīng)該明白在整個(gè)績(jī)效管理當(dāng)中績(jī)效溝通的重要性，并且能夠?qū)⒖?jī)效溝通作為一項(xiàng)重大的工作來(lái)抓，建立與之匹配的機(jī)制與制度，逐漸地培養(yǎng)出良好的溝通習(xí)慣。
（2）開(kāi)放式績(jī)效溝通網(wǎng)絡(luò)的建立健全。高校不同部門(mén)之間的相互交流較少，但是，就行政管理來(lái)說(shuō)，由于其工作環(huán)節(jié)較多，涉及面較廣，任何一項(xiàng)工作都需要多個(gè)部門(mén)的積極配合才能完成，所以，不同部門(mén)之間的交流與溝通就顯得尤為關(guān)鍵。在同一個(gè)部門(mén)當(dāng)中，只有通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)與員工之間的良好溝通，才能將部門(mén)的工作質(zhì)量加以改善。所以，在高校范圍內(nèi)，應(yīng)該建立開(kāi)放式的績(jī)效溝通網(wǎng)絡(luò)來(lái)支撐不同部門(mén)之間的溝通。
2.3開(kāi)展績(jī)效考核
對(duì)于高校行政管理人員來(lái)說(shuō)，績(jī)效考核是就是績(jī)效目標(biāo)的程度考核。一般來(lái)說(shuō)，考核分為兩個(gè)方面：工作結(jié)果與工作行為。工作結(jié)果指的是對(duì)于績(jī)效計(jì)劃，行政人員具體的的執(zhí)行情況，也是對(duì)工作業(yè)績(jī)本身的一種評(píng)價(jià)；行為評(píng)價(jià)指的是在日常的工作中行政人員的行為表現(xiàn)以及態(tài)度等。在進(jìn)行考核的時(shí)候，應(yīng)該綜合進(jìn)行評(píng)價(jià)，盡可能多角度、多方向地評(píng)價(jià)行政人員，確?？己说墓院涂陀^(guān)性。
2.4應(yīng)用績(jī)效考核結(jié)果
就高校行政的績(jī)效管理來(lái)說(shuō)，考核并非是其終點(diǎn)站，只能稱(chēng)之為對(duì)于一個(gè)績(jī)效周期績(jī)效效果的一種評(píng)價(jià)，如何將考核的結(jié)果應(yīng)用到實(shí)踐當(dāng)中去，才是值得我們深入研究的。就高校來(lái)說(shuō)，考核結(jié)果應(yīng)該同教職工的報(bào)酬、晉升等實(shí)際的獎(jiǎng)勵(lì)結(jié)合起來(lái)，這樣才能讓績(jī)效管理真正地落到實(shí)處，才能將教職工的積極性調(diào)動(dòng)起來(lái)，實(shí)現(xiàn)高校本身的辦學(xué)目標(biāo)。
（1）建立有效的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)于考核的結(jié)果，應(yīng)該在晉升、獎(jiǎng)懲以及培訓(xùn)等多個(gè)方面加以應(yīng)用，通過(guò)有效的激勵(lì)手段，調(diào)動(dòng)行政管理人員的工作積極性。同時(shí)，就績(jī)效考核，還應(yīng)該建立一個(gè)正向與負(fù)向、近期與遠(yuǎn)期、物質(zhì)與精神等相互結(jié)合的激勵(lì)體系：第一，通過(guò)福利待遇和物質(zhì)待遇通道激勵(lì)員工，堅(jiān)持優(yōu)績(jī)優(yōu)酬、績(jī)效優(yōu)先、兼顧公平的基本原則；第二，通過(guò)暢通的事業(yè)發(fā)展來(lái)激勵(lì)員工，考慮到行政管理人員的基本需求，給出一定的薪酬與晉升空間；第三，利用培訓(xùn)激勵(lì)人，通過(guò)終身學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，來(lái)提升行政管理人員的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
（2）建立行政人員檔案。對(duì)于高校行政人員的績(jī)效考核結(jié)果建立檔案，并且與其勞動(dòng)報(bào)酬和職務(wù)晉升直接掛鉤，也可以讓行政管理人員主動(dòng)去考核結(jié)果，從而提醒自己做好本職工作。在具體的結(jié)果考慮中，還應(yīng)該聯(lián)系到所在部門(mén)的整體考核結(jié)果，才能將其公平性、公正性完美地體現(xiàn)出來(lái)。
三、結(jié)論
作為教學(xué)與科研的前沿陣地，高校應(yīng)該根據(jù)行政管理的實(shí)際規(guī)律做好相應(yīng)的績(jī)效管理，對(duì)于績(jī)效的不同階段管理進(jìn)行科學(xué)的定位與實(shí)施，將高校本身行政管理人員的服務(wù)意識(shí)、創(chuàng)新能力以及業(yè)務(wù)水平提升到新的高度，通過(guò)持續(xù)改進(jìn)以及動(dòng)態(tài)式的績(jī)效管理，確保高校行政管理事業(yè)能夠持續(xù)、健康發(fā)展下去，進(jìn)而推動(dòng)高校全面、穩(wěn)定發(fā)展。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇十四
在物業(yè)管理公司在為客戶(hù)提供物業(yè)管理服務(wù)的過(guò)程中會(huì)發(fā)生人工、設(shè)備維修等各項(xiàng)成本支出，如果不能合理、全面的進(jìn)行控制和管理，必將增加公司的物業(yè)管理成本，降低企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。物業(yè)公司只有在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中選擇合理的方法對(duì)成本加強(qiáng)控制,完成控制目標(biāo),最終實(shí)現(xiàn)微薄的經(jīng)濟(jì)利益。下面本文將針對(duì)物業(yè)公司成本管控的事前控制，事中控制，事后控制等三個(gè)方面進(jìn)行細(xì)致闡述。
一、事前成本的控制
事前成本控制在物業(yè)管理公司成本管控的整體工作中具有舉足輕重的作用，是物業(yè)管理公司成本管理的重要部分。首先，物業(yè)管理公司在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策和成本決策中，需要參考事前項(xiàng)目費(fèi)用指標(biāo)，為成本管理工作提供明確的奮斗目標(biāo)。具有事前成本控制標(biāo)準(zhǔn)后，后面的工作才會(huì)具有很強(qiáng)的針對(duì)性，從而減少盲目性，增強(qiáng)預(yù)見(jiàn)性。這樣物業(yè)管理公司在建立成本責(zé)任制后，可使成本控制的工作達(dá)到事半功倍的效果，從而有效做好物業(yè)公司的增收降耗工作。通常情況下物業(yè)管理公司在開(kāi)展業(yè)務(wù)之前，為使成本費(fèi)用開(kāi)支與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)相適應(yīng)，相關(guān)管理人員需要先分析影響物業(yè)管理成本的各種因素，并在成本控制方面建立有效的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、水電費(fèi)的定額管理以及職工薪酬預(yù)算與績(jī)效考核管理相結(jié)合的管理控制等一系列內(nèi)部管理制度，保證在成本控制上取得較為卓越的成效。
物業(yè)管理公司在完善管理制度的基礎(chǔ)上,為縮減不必要的成本支出，還要結(jié)合各部門(mén)功能的不同，對(duì)相關(guān)的成本支出項(xiàng)目進(jìn)行摸底調(diào)查，掌握各種材料的實(shí)際消耗情況。物業(yè)公司先編制一個(gè)費(fèi)用指南，再制定各個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用指標(biāo)，從整體上控制所有費(fèi)用的支出，最后將先制定的各個(gè)大項(xiàng)目成本支出控制目標(biāo)分解到各個(gè)責(zé)任部門(mén)。在月初，各站點(diǎn)上級(jí)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人要根據(jù)本月的經(jīng)營(yíng)情況會(huì)同費(fèi)用的歸口管理部門(mén)，依據(jù)季度費(fèi)用預(yù)算以及各月具體情況，對(duì)下屬站點(diǎn)確定不同的費(fèi)用控制指標(biāo)。同時(shí)將所有的成本和期間費(fèi)用支出納入相關(guān)職能部門(mén)的職權(quán)范圍，并制定出一套適應(yīng)公司管理實(shí)際情況的分級(jí)管理責(zé)任制度。物業(yè)公司在以利、權(quán)、責(zé)相互結(jié)合的原則建立分級(jí)責(zé)任制的時(shí)候，要給予下屬相關(guān)部門(mén)、單位一些經(jīng)濟(jì)權(quán)限和利益，這樣能夠促使其有能力做好本單位的責(zé)任成本工作，還能使其擁有一定的自主權(quán)，不會(huì)受到其他部門(mén)的控制和干涉，讓工作的開(kāi)展更加符合實(shí)際，操作方法更具靈活性。物業(yè)公司還可以給予下屬項(xiàng)目單位壓縮流動(dòng)資金定額的權(quán)限，使其有效減少利息的支出；給予下屬項(xiàng)目單位上交多余勞動(dòng)力的權(quán)限，以有效減少本單位的薪資支出；給予下屬項(xiàng)目單位制定獎(jiǎng)金分配標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)利，以有效提高員工工作的積極性，也利于費(fèi)用指標(biāo)的完成,為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。
最后，物業(yè)管理公司通過(guò)制定出相關(guān)的管理辦法，以激勵(lì)制度和獎(jiǎng)罰制度作為輔助管理，把硬指標(biāo)和硬任務(wù)都公開(kāi)化，可以讓廣大的一線(xiàn)員工都參加到物業(yè)的成本管理中。通常情況下物業(yè)公司的下屬項(xiàng)目機(jī)構(gòu)都是綜合管理部門(mén)，公司的財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)這些下屬項(xiàng)目機(jī)構(gòu)進(jìn)行費(fèi)用的監(jiān)督和審核，把綜合平衡工作做好。
二、事中的成本控制
事中成本控制是現(xiàn)代企業(yè)成本的核心，在企業(yè)成本控制系統(tǒng)中起著保證、促進(jìn)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)等重要作用。事中成本控制是管理者在基礎(chǔ)管理制度之下對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)偏差時(shí)及時(shí)采取糾偏措施的活動(dòng)。事中成本控制是完成計(jì)劃任務(wù)和實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的有力保證，合理的控制方法是及時(shí)解決問(wèn)題、提高組織效率的重要手段。事中成本控制是落實(shí)成本控制的具體關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是物業(yè)管理企業(yè)成本控制的重點(diǎn)內(nèi)容。物業(yè)管理企業(yè)在成本控制過(guò)程中，要履行有效的內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)規(guī)范管理，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部管理制度和規(guī)范的約束，提升企業(yè)工作效率，掌控物業(yè)管理企業(yè)的成本控制方法，執(zhí)行有效的控制措施，保障企業(yè)事中成本控制效果。
1.執(zhí)行部門(mén)管理責(zé)任措施。物業(yè)管理公司分級(jí)的責(zé)任制度就是要明確各歸口職能管理部門(mén)成本控制方面的權(quán)限與責(zé)任，充分調(diào)動(dòng)員工積極性，把成本計(jì)劃中所規(guī)定的各個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，都按照內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分解，利用分級(jí)歸口的方式予以控制。此外，物業(yè)管理公司還要明確相關(guān)單位的責(zé)任，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)能夠找到相應(yīng)的責(zé)任人。做到上述這些方面，物業(yè)公司就能建立上下統(tǒng)一，眾橫交錯(cuò)的成本控制體系，也就有利于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。物業(yè)管理公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，每一步都需要進(jìn)行成本控制，而且成本控制目標(biāo)還需要層層落實(shí)，下面就以某物業(yè)公司某小區(qū)雙層機(jī)械車(chē)位成本控制為例進(jìn)行分析（具體詳見(jiàn)表1），希望有一定的參考價(jià)值。從上面的列表中可以看出，物業(yè)管理部門(mén)進(jìn)行設(shè)備購(gòu)置、使用之前，提前做好購(gòu)置、維護(hù)管理計(jì)劃，例如列明設(shè)備購(gòu)置、使用時(shí)點(diǎn)，具體的控制措施，同時(shí)把責(zé)任和任務(wù)都配給具體負(fù)責(zé)人，實(shí)行責(zé)任具體化，從而降低設(shè)備的購(gòu)入、維保成本。
2.制定成本支出控制方法。
2.1加強(qiáng)材料費(fèi)用控制。在材料費(fèi)用的控制方面，物業(yè)公司主要需從以下兩方面進(jìn)行控制：材料消耗量控制和材料價(jià)格控制。在材料消耗量的控制方面，要求物業(yè)公司在日常中必須嚴(yán)格控制材料的消耗量，避免濫用材料，材料的供應(yīng)部門(mén)必須按照工作項(xiàng)目，專(zhuān)人負(fù)責(zé)材料的使用和領(lǐng)取。為此，物業(yè)公司內(nèi)部首先要制定出內(nèi)部的標(biāo)準(zhǔn)材料消耗限額，然后建立限額發(fā)放、使用制度，各站點(diǎn)按照不同限額，在規(guī)定期間內(nèi)領(lǐng)用材料，以此來(lái)降低限額消耗量，這樣能有效控制總支出。其次，物業(yè)公司要控制物業(yè)各個(gè)站點(diǎn)使用材料的總量，測(cè)定各種材料的使用定額，有效降低材料的總使用定額。為達(dá)到控制目標(biāo)，相關(guān)定額制定人一定要到一線(xiàn)收集歷史資料，分析各站點(diǎn)材料使用情況的真實(shí)性，由此能夠更好的做出材料總量判斷，避免不必要的浪費(fèi)，縮減材料使用總量定額。
2.2加強(qiáng)人工成本支出控制。物業(yè)企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中會(huì)有很大的資金用在人工成本方面，如果在管理過(guò)程中很好的控制住人工成本，在一定程度上就能降低物業(yè)管理費(fèi)的支出情況。物業(yè)公司想要控制人力資源成本，必須先了解各類(lèi)工作人員的構(gòu)成明細(xì)，為較好控制公司的成本支出，必須保持服務(wù)品質(zhì)不變的前提下，根據(jù)小區(qū)面積、新舊程度以及入住率合理控制人員編制。通常情況下，物業(yè)管理服務(wù)企業(yè)的職能部門(mén)設(shè)置都較為精干，同時(shí)輔以信息化的管理方式來(lái)精簡(jiǎn)公司部門(mén)。物業(yè)管理公司會(huì)依據(jù)所管理小區(qū)的實(shí)際情況、企業(yè)發(fā)展階段、部門(mén)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特征、崗位分類(lèi)、任職能力、工作繁簡(jiǎn)度等方面進(jìn)行綜合考量，用以下幾種方法減少人工成本。
（1）對(duì)于一些專(zhuān)業(yè)技術(shù)不強(qiáng)的崗位，將管理人員盡量壓縮，比如采取一人多崗的模式，有效減少人員的定編。
（2）通過(guò)加強(qiáng)技防改造和配備先進(jìn)設(shè)備等措施來(lái)減少人工成本的投入。比如在沒(méi)有封閉的小區(qū)新建圍欄、在人流較大的出入口安裝攝像頭等科學(xué)技術(shù)管理替代人工管理，以有效降低秩序維護(hù)人員的數(shù)量。
（3）對(duì)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的技術(shù)工作，物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)盡可能的通過(guò)委托外包服務(wù)來(lái)完成，比如如電梯年檢、空調(diào)的維護(hù)、鍋爐維修、外墻清洗等項(xiàng)目。為合理配備相應(yīng)人員工作范圍、工作量和定編數(shù)量，完善組織形式，不同部門(mén)的管理者在年初一定要編制好人工成本的全年預(yù)算,合理降低人力成本，提高人均管理面積及效能。
2.3加強(qiáng)水電費(fèi)支出控制。在水電費(fèi)支出控制方面，各個(gè)部門(mén)要配合上級(jí)部門(mén)做好材料、能源計(jì)量表，對(duì)重點(diǎn)部位沒(méi)有安裝計(jì)量設(shè)備的必須及時(shí)安裝計(jì)量器，這樣對(duì)水電消耗才有客觀(guān)的評(píng)判。在用電量控制方面，物業(yè)公司如想讓所在轄區(qū)在保障照明不變的前提下調(diào)低用電定額，對(duì)于需要24小時(shí)開(kāi)啟的燈具，可安裝具有節(jié)電器的日光燈,對(duì)于其他公共照明，則建議大量采用led照明燈，節(jié)能效果非常明顯；另外，也可以通過(guò)升級(jí)技術(shù)，比如傳統(tǒng)的供水系統(tǒng)一般是先由市政自來(lái)水進(jìn)入地下水箱間，然后變頻輸送到各家各戶(hù)，耗能較高。如果利用無(wú)負(fù)壓加壓泵技術(shù)對(duì)這些供水系統(tǒng)改造，能降低40～70%能耗。
2.4在控制其他直接成本費(fèi)用方面，由于各項(xiàng)其他費(fèi)用項(xiàng)目的性質(zhì)不同，處理的方法須也不同，物業(yè)公司需選定合理的控制方法，比如對(duì)已有定額的項(xiàng)目可按照定額進(jìn)行監(jiān)督控制，對(duì)沒(méi)有定額的項(xiàng)目可按照預(yù)算進(jìn)行控制。當(dāng)物業(yè)公司在執(zhí)行節(jié)約各項(xiàng)成本的具體方法過(guò)程中，物業(yè)公司還必須要求所有員工嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，如在工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或想到有利于降低成本的舉措，要及時(shí)提出并告知上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，把企業(yè)當(dāng)做自己的家一樣去經(jīng)營(yíng),最終實(shí)現(xiàn)合理控制成本的目的。
3.對(duì)事中成本支出進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督管理。當(dāng)物業(yè)管理公司確定節(jié)約成本的具體方法后，需要對(duì)成本支出的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，避免出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，確?？刂品椒鋵?shí)的有效性。第一，要挑選業(yè)務(wù)骨干成立監(jiān)督管理部門(mén)，管理成員必須了解各個(gè)部門(mén)和各個(gè)崗位的實(shí)際情況，以及目前所存在的問(wèn)題，清楚在以后的監(jiān)督管理中，掌握監(jiān)督管理的重點(diǎn)。第二，要建立完善的監(jiān)督管理機(jī)制，讓監(jiān)督機(jī)制具體化，責(zé)任個(gè)人化，對(duì)每名成員當(dāng)月或本年度的具體工作都分配清楚，設(shè)定的崗位目標(biāo)也要明確，同時(shí)事先明確沒(méi)有完成任務(wù)的懲罰方式，然后由部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行，提高大家工作的積極性。監(jiān)督管理部門(mén)要成為物業(yè)公司降低成本的先鋒，在保證本部門(mén)各項(xiàng)成本最低的情況下，對(duì)成本管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即上報(bào)直屬領(lǐng)導(dǎo)，必要時(shí)可將問(wèn)題和責(zé)任人在公司公開(kāi)，引以為戒，提高每名物業(yè)工作人員對(duì)成本管理的重視度。全過(guò)程監(jiān)督管理就是把各個(gè)環(huán)節(jié)的節(jié)約成本措施具體化，跟蹤落實(shí)化，避免出現(xiàn)上有政策下有對(duì)策的不利情況。
三、對(duì)事后成本的控制
在事后控制中，分析注意力通常集中于結(jié)果上。對(duì)執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行成本考核和成本分析,找到實(shí)際業(yè)績(jī)與控制目標(biāo)的差異，采取相應(yīng)的措施防錯(cuò)糾偏，是矯正后續(xù)活動(dòng)的起點(diǎn)。
1.建立正式的成本報(bào)告控制系統(tǒng)。編制成本報(bào)告對(duì)物業(yè)公司的成本控制非常重要，在編制報(bào)告的內(nèi)容時(shí)，一定要和崗位責(zé)任制以及成本責(zé)任制進(jìn)行掛鉤，管理人員可以對(duì)比控制標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際消耗量，對(duì)責(zé)任人以及責(zé)任單位的工作質(zhì)量進(jìn)行檢查，從根源上分析問(wèn)題的原因，這樣才能得到真實(shí)的數(shù)據(jù)，有利于以后的工作開(kāi)展。
2.對(duì)成本差異情況進(jìn)行調(diào)查分析處理。當(dāng)設(shè)定成本控制目標(biāo)后，相關(guān)的責(zé)任人看到其現(xiàn)狀和目標(biāo)的差距，卻未能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的根源，也沒(méi)有想到具體的解決辦法，責(zé)任人則應(yīng)及時(shí)向上級(jí)管理部門(mén)匯報(bào)。上級(jí)管理部門(mén)要和下屬具體部門(mén)一同進(jìn)行分析和探討，研究、確定解決問(wèn)題的措施，以便在后續(xù)工作中實(shí)施、落實(shí)，在措施實(shí)施期間公司還需要安排專(zhuān)人予以監(jiān)督，保證解決措施的落實(shí)效果。除此之外，在解決措施實(shí)施后，物業(yè)公司最后還要分析公司所得到的經(jīng)濟(jì)效益，探討其是否達(dá)到有關(guān)的目標(biāo)，并從中吸取教訓(xùn)，為以后解決和控制該問(wèn)題打下基礎(chǔ)。
3.考核獎(jiǎng)懲機(jī)制.沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰機(jī)制是激勵(lì)員工工作的最好辦法。企業(yè)要把責(zé)任成本指標(biāo)歸入到考核當(dāng)中，不同部門(mén)有不同的需求，可結(jié)合需求的不同制定不同的激勵(lì)措施。在對(duì)一線(xiàn)普通員工進(jìn)行激勵(lì)時(shí)，可以使用提高或降低工資待遇的辦法；對(duì)于中層領(lǐng)導(dǎo)而言，主要進(jìn)行整體的業(yè)績(jī)考核，或者予以口頭批評(píng)，精神獎(jiǎng)勵(lì)等，必要情況也要進(jìn)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)而言，主要的還是進(jìn)行精神層面的鼓勵(lì)和批評(píng)。當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)懲罰機(jī)制和每一個(gè)員工的工作職責(zé)和工作任務(wù)相互掛鉤后，員工負(fù)責(zé)的工作若出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)在第一時(shí)間反饋到本人及時(shí)處理。管理人員則需要做好績(jī)效記錄，在每個(gè)月結(jié)束后，各個(gè)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)所有員工進(jìn)行考核，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的員工要進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐u(píng)和懲罰，而工作表現(xiàn)優(yōu)異的員工要及時(shí)進(jìn)行精神、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，從而提高員工的積極性，讓每個(gè)員工都有明確的工作目標(biāo)和良好的工作狀態(tài)，為公司打造一個(gè)積極向上的團(tuán)隊(duì)奠定基礎(chǔ)。
四、結(jié)語(yǔ)
物業(yè)管理公司的全面成本管理十分重要，在物業(yè)管理企業(yè)中，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理制度與規(guī)范的建設(shè)，提升全面成本管理控制效果，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。經(jīng)過(guò)分析發(fā)現(xiàn)，物業(yè)公司成本控制主要分為事前成本管理、事中成本管理及事后管理管理，這三部分成本管理在企業(yè)成本控制中十分重要。物業(yè)公司通過(guò)全面成本管理，讓責(zé)任核算細(xì)致化，準(zhǔn)確化和有效化，完善費(fèi)用控制核算制度，可以確保各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性、真實(shí)性，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的成本支出，從而提高物業(yè)管理企業(yè)的成本控制效率，為企業(yè)發(fā)展做出保障。
參考文獻(xiàn)：
[1]王玉潔.運(yùn)用移動(dòng)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)高效能低成本管理物業(yè)企業(yè)經(jīng)理人(成都)研討會(huì)召開(kāi)[j].城市開(kāi)發(fā)（物業(yè)管理），2014，(7)：68～69.
[2]涂小寶.淺談總承包單位項(xiàng)目成本控制與管理[j].現(xiàn)代物業(yè)，，(6)：96～97.
現(xiàn)金流量管理分析論文篇十五
摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過(guò)程中現(xiàn)金流入與流出的狀況?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力?；诂F(xiàn)金流量的視角分析評(píng)估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況可以理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況。引導(dǎo)單位以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量分析；資金管理；效益
現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體財(cái)務(wù)報(bào)告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入、支出等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過(guò)程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。通過(guò)現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點(diǎn)與角度對(duì)單位財(cái)務(wù)、資金及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，提升資金管理的效益。
一、現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量分析是通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表及其相關(guān)信息進(jìn)行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、償債能力和運(yùn)營(yíng)能力更為準(zhǔn)確、豐富的認(rèn)識(shí)，以便為單位進(jìn)一步完善運(yùn)營(yíng)方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。
（一）通過(guò)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流入，評(píng)估單位的收益質(zhì)量
一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的單位在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí)，必須伴隨現(xiàn)金收益的實(shí)現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，而損益表中凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤(rùn)無(wú)論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點(diǎn)從現(xiàn)金流量表的編制過(guò)程中就可以得到十分準(zhǔn)確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計(jì)算是以當(dāng)期損益表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為基礎(chǔ)，將其從權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑通過(guò)調(diào)整與之關(guān)聯(lián)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、存貨科目的變動(dòng)情況而轉(zhuǎn)化為收付實(shí)現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說(shuō)是當(dāng)期實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財(cái)務(wù)凈收益。由此可見(jiàn)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵比損益表中凈利潤(rùn)更具有實(shí)際的意義，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的比較分析，可以對(duì)收益的質(zhì)量做出更為實(shí)用和客觀(guān)的評(píng)價(jià)。
（二）通過(guò)分析現(xiàn)金流量表各類(lèi)活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出情況，評(píng)估單位的經(jīng)營(yíng)狀況
現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三個(gè)領(lǐng)域來(lái)反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過(guò)現(xiàn)金流量表及其他財(cái)務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來(lái)獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時(shí)也提供了一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)是否健康的信息。對(duì)于一般的單位來(lái)說(shuō)，其經(jīng)營(yíng)關(guān)注的重心應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所能帶來(lái)的現(xiàn)金凈流入的能力，因?yàn)檫@是其主營(yíng)業(yè)務(wù)，而投資活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金凈流入，是其運(yùn)用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個(gè)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過(guò)籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來(lái)維持，而通過(guò)籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來(lái)償還時(shí)必然會(huì)體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營(yíng)狀況提出了一個(gè)警示：這個(gè)單位運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長(zhǎng)期來(lái)看可能存在無(wú)法維持正?，F(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、改善經(jīng)營(yíng)狀況。
（三）通過(guò)分析對(duì)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率，評(píng)估單位的生存與發(fā)展能力
現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析是通過(guò)計(jì)算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類(lèi)別，但有一定依存關(guān)系的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，例如：現(xiàn)金流動(dòng)比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)資產(chǎn)），流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債總額）等。現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的信息的融匯和有機(jī)的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以從流動(dòng)性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動(dòng)情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進(jìn)行梳理、研究，從而對(duì)單位未來(lái)生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評(píng)價(jià)。
二、以?xún)?yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點(diǎn)合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益
通過(guò)分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時(shí)間和空間上進(jìn)行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃、有目標(biāo)的統(tǒng)籌安排與合理使用。
（一）以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益
1.強(qiáng)化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)及時(shí)、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，銷(xiāo)售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無(wú)論是哪種類(lèi)型的銷(xiāo)售，款項(xiàng)的現(xiàn)金流入才是銷(xiāo)售的最終實(shí)現(xiàn)。因此單位對(duì)此不僅在數(shù)量而且在時(shí)效上都是有要求和預(yù)期的。一般情況下，各單位都會(huì)制定比較詳盡的銷(xiāo)售款回收考核制度，以責(zé)任到人的方式確?？铐?xiàng)的及時(shí)足額到賬，但是這樣的舉措對(duì)于用戶(hù)具有較強(qiáng)話(huà)語(yǔ)權(quán)的行業(yè)或市場(chǎng)的狀況下，所起到的作用是相對(duì)有限的。為了促進(jìn)現(xiàn)金流入，可以引入客戶(hù)支付狀況與銷(xiāo)售價(jià)格相關(guān)聯(lián)的信用銷(xiāo)售管理體系，刺激和引導(dǎo)用戶(hù)積極主動(dòng)地支付款項(xiàng)，從而實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷(xiāo)售方的經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品或服務(wù)的銷(xiāo)售成本等因素，綜合測(cè)算出針對(duì)不同付款周期的價(jià)格政策，付款的周期越短價(jià)格越優(yōu)惠，反之付款周期長(zhǎng)，則要為此支付相對(duì)高昂的產(chǎn)品價(jià)格。這樣就將銷(xiāo)售價(jià)格與支付周期有效地結(jié)合起來(lái)，買(mǎi)方在明確付款周期與成本密切相關(guān)的前提下，從降低成本的角度而言，會(huì)采取及時(shí)或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實(shí)現(xiàn)了購(gòu)買(mǎi)方降低成本、銷(xiāo)售方盡快回籠資金及時(shí)地、有計(jì)劃地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏(yíng)的局面。同時(shí)也可以為一些不良的銷(xiāo)售債權(quán)的催收提供了較為客觀(guān)的參照和洽商的空間。減少資金在往來(lái)款項(xiàng)上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效益。
2.從加強(qiáng)應(yīng)收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個(gè)性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的同時(shí)，就伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和確認(rèn)，已實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入能否在當(dāng)期表達(dá)為現(xiàn)金流入在很大程度上與應(yīng)收賬款是否可以及時(shí)回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款賬期與回收狀況的管理，針對(duì)不同單位和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行甄別、分類(lèi)，并根據(jù)分類(lèi)情況進(jìn)行細(xì)化分析，必要的時(shí)候追溯賬款形成的來(lái)龍去脈，理清頭緒、找準(zhǔn)催收的突破口和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。例如：以應(yīng)收賬款數(shù)量進(jìn)行分類(lèi)，按照重要性的原則，對(duì)于欠賬數(shù)額大、份額高的債務(wù)人要予以重視，加大催收的力度；以應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分類(lèi)，按照謹(jǐn)慎性原則，賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應(yīng)采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款；以應(yīng)收賬款債務(wù)人與單位合作的關(guān)聯(lián)度進(jìn)行分類(lèi)，在維護(hù)重要性客戶(hù)的同時(shí)關(guān)注應(yīng)收賬款的賬期和款項(xiàng)的及時(shí)回收。針對(duì)不同的應(yīng)收賬款的狀況，采取有針對(duì)性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，可以完善和強(qiáng)化銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行先診療后付費(fèi)的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預(yù)存一定的資金，在診療的過(guò)程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無(wú)需逐次交費(fèi)結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預(yù)存款，患者只需在離開(kāi)醫(yī)院的時(shí)候一并打印票據(jù)實(shí)現(xiàn)結(jié)算，對(duì)于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個(gè)診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費(fèi)窗口的麻煩。對(duì)患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預(yù)存款中余額充足；對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)則是從患者開(kāi)通診療卡到續(xù)存的過(guò)程就是不斷的現(xiàn)金流入的過(guò)程。由于診療卡的便利，許多患者都會(huì)選擇保留診療卡長(zhǎng)期使用，這樣每張?jiān)\療卡中剩余的預(yù)存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機(jī)構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費(fèi)的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機(jī)構(gòu)構(gòu)建了一條新的無(wú)成本的資金來(lái)源渠道，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)模式，也是基于以預(yù)存資金作為結(jié)算的銷(xiāo)售方式，以共享單車(chē)為例，消費(fèi)者想要取得騎行共享單車(chē)的權(quán)利，必須先預(yù)存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來(lái)看，對(duì)于共享單車(chē)的經(jīng)營(yíng)方而言，當(dāng)所有的消費(fèi)者簽約并預(yù)存保證金時(shí)，就實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時(shí)根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對(duì)穩(wěn)定地、較為長(zhǎng)期地在經(jīng)營(yíng)方留存、使用。經(jīng)營(yíng)方在很短的時(shí)間內(nèi)一次性地實(shí)現(xiàn)甚至是超額地實(shí)現(xiàn)了當(dāng)初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營(yíng)方無(wú)融資成本、可長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用的資金來(lái)源。從共享單車(chē)的運(yùn)營(yíng)模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運(yùn)作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營(yíng)銷(xiāo)策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。
（二）從現(xiàn)金流出的環(huán)節(jié)降低資金使用成本，提升資金使用效益
1.主動(dòng)構(gòu)建信譽(yù)體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的款項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟(jì)合同、承擔(dān)交易責(zé)任的體現(xiàn)，同時(shí)也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)過(guò)程中，款項(xiàng)支付的條件的經(jīng)購(gòu)銷(xiāo)雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權(quán)的讓渡或服務(wù)使用權(quán)的取得是以購(gòu)買(mǎi)方將等額的貨幣資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銷(xiāo)售方為前提的，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢(shì)。以信用為前提賒銷(xiāo)已廣泛被接受和應(yīng)用，購(gòu)進(jìn)款項(xiàng)支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購(gòu)銷(xiāo)市場(chǎng)是買(mǎi)方與賣(mài)方誰(shuí)享有更強(qiáng)的主導(dǎo)權(quán)，另一方面也與購(gòu)進(jìn)方的市場(chǎng)信譽(yù)度密切相關(guān)。良好的信譽(yù)度可以為單位帶來(lái)更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來(lái)看，可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在時(shí)間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買(mǎi)方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽(yù)不僅是單位的無(wú)形資產(chǎn)，還可以帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的有形收益。
2.充分運(yùn)用金融工具，以較少的資金成本帶動(dòng)支付的實(shí)現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項(xiàng)需要支付，同時(shí)可動(dòng)用的現(xiàn)金并不充裕的時(shí)候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機(jī)構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣(mài)方協(xié)商一致的情況下，既能滿(mǎn)足賣(mài)方及時(shí)回籠資金的需求、同時(shí)又在較少的費(fèi)用成本的前提下，實(shí)現(xiàn)資金的流動(dòng)、維護(hù)單位的市場(chǎng)信譽(yù)。例如當(dāng)單位賬面暫時(shí)并沒(méi)有足夠的資金兌付款項(xiàng)時(shí)，可以向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)繳納一定比例的保證金和手續(xù)費(fèi)，辦理銀行承兌匯票，賣(mài)方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣(mài)方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對(duì)單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應(yīng)收賬款質(zhì)押、應(yīng)付賬款保理等金融服務(wù)，無(wú)論從買(mǎi)方還是賣(mài)方均可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。
3.強(qiáng)化精細(xì)化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接。貨物的購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)與銷(xiāo)售既是單位經(jīng)營(yíng)的過(guò)程也是其現(xiàn)金流出與流入的過(guò)程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷(xiāo)售與購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對(duì)應(yīng)流動(dòng)，而不必占用更多的資金的。從這個(gè)角度分析，單位的庫(kù)存貨物越多、庫(kù)存時(shí)間越長(zhǎng)，會(huì)帶來(lái)單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫(kù)存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對(duì)等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售與購(gòu)進(jìn)的實(shí)時(shí)對(duì)接、減少庫(kù)存的積壓，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接和運(yùn)行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的費(fèi)用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強(qiáng)化精細(xì)化管理通過(guò)減少經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的費(fèi)用支出總量或單位產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略?，F(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營(yíng)收益與成本支出與時(shí)點(diǎn)狀態(tài)下資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動(dòng)狀況的信息載體，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動(dòng)的因素，無(wú)論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運(yùn)營(yíng)和發(fā)展?？梢栽诮?jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過(guò)有效的運(yùn)營(yíng)策略實(shí)現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運(yùn)營(yíng)及資本運(yùn)作實(shí)現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實(shí)現(xiàn)資金管理效益的提升。
參考文獻(xiàn)：
[1]黃世忠.財(cái)務(wù)報(bào)表分析[m].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2007
[2]王建芳.淺談現(xiàn)金流量分析在企業(yè)管理中的作用[j].中國(guó)外資,2014(03).
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印
推薦度：
點(diǎn)擊下載文檔
搜索文檔
現(xiàn)金流量管理分析論文篇十六
員工績(jī)效管理是企業(yè)為了達(dá)成既定戰(zhàn)略目標(biāo)所制定的眾多科學(xué)方法之一，能夠?qū)τ趫F(tuán)隊(duì)、個(gè)人的工作效率、行為表現(xiàn)、綜合素質(zhì)及勞動(dòng)態(tài)度作出相對(duì)綜合的分析與評(píng)價(jià)，旨在激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)造性，促進(jìn)員工素質(zhì)的提高，及自身潛力的發(fā)掘。如今，在“雙贏(yíng)”“雙激勵(lì)”目標(biāo)的促進(jìn)下，績(jī)效管理在電網(wǎng)企業(yè)中日益深入，如何把握全員績(jī)效管理的“度”便顯得至關(guān)重要。
一、影響電網(wǎng)企業(yè)全員績(jī)效重要的基層因素
1、員工個(gè)人的興趣
俗話(huà)說(shuō)，興趣是最好的老師。若員工對(duì)于所從事的工作十分感興趣，便必然動(dòng)力十足，做起事來(lái)事半功倍；相反，當(dāng)員工對(duì)手中工作缺乏興趣，工作效率勢(shì)必低下，員工個(gè)人便缺乏創(chuàng)新精神。
2、員工與崗位適應(yīng)性
在電網(wǎng)企業(yè)當(dāng)中，每位員工性格迥異。一些人性格外向，人際關(guān)系良好，善談好動(dòng)，非常喜歡將自己的想法分享出來(lái)；而有些人內(nèi)向，喜歡獨(dú)立思考工作中的問(wèn)題，表現(xiàn)出安靜沉穩(wěn)的特點(diǎn)。企業(yè)要做的是盡可能地把他們安排到與自己性格相近的崗位中，精細(xì)工作讓相對(duì)內(nèi)向的員工來(lái)做，需要商討、外派的工作盡可能讓外向員工試做等，這樣人盡其才的安排才能使員工能力發(fā)揮到最大。
3、員工內(nèi)心的公平感、認(rèn)同度
根據(jù)亞當(dāng)斯公平理論，員工會(huì)經(jīng)常性將自己所得和他人比較。若自身所得低于其他員工所得，往往會(huì)引發(fā)不公平情緒。作為電網(wǎng)企業(yè)而言，應(yīng)及時(shí)通過(guò)適當(dāng)方式主動(dòng)與員工溝通，讓他們理解所得與所付出是成正比的，以此減少員工內(nèi)心的不公平感。
4、建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制
精神激勵(lì)體現(xiàn)在企業(yè)對(duì)員工所提供的升遷、培訓(xùn)機(jī)會(huì)及口頭表?yè)P(yáng)等；物質(zhì)激勵(lì)為企業(yè)通過(guò)福利及薪資等來(lái)激發(fā)員工的工作熱情。因此，制定科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，它能夠在很大程度上影響員工工作積極性，并波及到員工績(jī)效。另外，不論是精神極力還是物質(zhì)激勵(lì)，都要堅(jiān)持及時(shí)性原則，若激勵(lì)不及時(shí)，便得不到預(yù)期效果。
5、形成合理的績(jī)效考核體系
完善、健全的績(jī)效考核體系是關(guān)鍵，要通過(guò)形成適應(yīng)企業(yè)的績(jī)效考核體系來(lái)穩(wěn)定公平，否則，考核體系的建立只會(huì)成為企業(yè)正常管理的干擾項(xiàng)。
6、優(yōu)化工作環(huán)境舒適、人性化的工作環(huán)境
不但有利于員工自身工作效率的提高，而且能夠促進(jìn)其潛能的發(fā)揮；相反，不適甚至混雜的工作環(huán)境會(huì)降低工作效率。在這里，工作環(huán)境既包括地理環(huán)境，又囊括人文環(huán)境。試想員工在富有創(chuàng)造力、活力，互相團(tuán)結(jié)，彼此激勵(lì)的團(tuán)隊(duì)里，其績(jī)效勢(shì)必會(huì)提高；而若員工普遍安于現(xiàn)狀、互相猜忌，則會(huì)降低個(gè)人績(jī)效，這便體現(xiàn)了集體、團(tuán)隊(duì)整體特點(diǎn)。
二、影響電網(wǎng)企業(yè)全員績(jī)效重要的管理層因素
1、領(lǐng)導(dǎo)重視及機(jī)構(gòu)的健全程度
企業(yè)負(fù)責(zé)者，特別是重要負(fù)責(zé)者要站在全局的高度，對(duì)全員績(jī)效必要性、重要性形成絕對(duì)認(rèn)知，將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)、工作總?cè)蝿?wù)的順利完成與全員績(jī)效緊密聯(lián)系起來(lái)，以績(jī)效管理帶動(dòng)年度任務(wù)、目標(biāo)的完成。因此，企業(yè)需要做的是建立起自上而下的全面績(jī)效體系，在管理層面上，設(shè)立績(jī)效監(jiān)察小組，負(fù)責(zé)整體性監(jiān)督工作；設(shè)立班組等下級(jí)組織層，分組考核并相互競(jìng)爭(zhēng)、比較，各組中要選出負(fù)責(zé)人抓好組員績(jī)效并負(fù)責(zé)督促其他日常事項(xiàng)。另外，績(jī)效經(jīng)理人制度應(yīng)該在整個(gè)企業(yè)中全面覆蓋。在企業(yè)中，績(jī)效經(jīng)理人為員工直接服從的上級(jí)，最具有動(dòng)員員工開(kāi)展績(jī)效工作、進(jìn)行任務(wù)總結(jié)等權(quán)力?？梢哉f(shuō)，完善的績(jī)效經(jīng)理人制度能夠從微觀(guān)上敦促全員績(jī)效提升。通過(guò)制定績(jī)效計(jì)劃、輔導(dǎo)和監(jiān)督、評(píng)價(jià)與總結(jié)、溝通及反饋等重要環(huán)節(jié)，全員績(jī)效的開(kāi)展便更具備影響力。
2、完善管理制度，量化衡量指標(biāo)
科學(xué)合理的衡量指標(biāo)及制度體系為實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理最為基本的條件，換句話(huà)說(shuō)，績(jī)效管理的有效程度與所制定制度及衡量指標(biāo)的有效性、科學(xué)性及合理性關(guān)系最為密切，科學(xué)合理的全員績(jī)效管理體系是企業(yè)自上而下共同努力的結(jié)果?；陔娋W(wǎng)企業(yè)的總體績(jī)效管理規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)層、中間管理層、分組長(zhǎng)及各個(gè)員工多角度、多層次、積極的制定、維護(hù)和執(zhí)行管理制度是非常必要的。在相關(guān)制度制定初期，應(yīng)由企業(yè)各層次廣泛參與討論，在達(dá)成共識(shí)后大量印發(fā)。
生產(chǎn)小組的計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)及其他績(jī)效衡量指標(biāo)的合理、量化建立為全員績(jī)效的衡量標(biāo)準(zhǔn)。在目前，國(guó)家針對(duì)電網(wǎng)企業(yè)所制定的績(jī)效衡量指標(biāo)主要分為兩種，“工作積分制”、“目標(biāo)任務(wù)制”，它們分別對(duì)應(yīng)不同的考核對(duì)象，而這些關(guān)鍵的績(jī)效衡量指標(biāo)絕非上級(jí)明令指派，而是由全員參與討論并制定。
對(duì)于關(guān)鍵性衡量指標(biāo)的制定，第一，應(yīng)在企業(yè)過(guò)往戰(zhàn)略任務(wù)、重點(diǎn)目標(biāo)及同行指標(biāo)的基礎(chǔ)上，充分分析企業(yè)自身實(shí)力，由領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)各職能部門(mén)分派任務(wù)，層層推進(jìn)。績(jī)效指標(biāo)的制定要具體到計(jì)量單位、明確名稱(chēng)、計(jì)算公式、數(shù)據(jù)來(lái)源、指標(biāo)定義及細(xì)節(jié)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等；第二，分管部門(mén)進(jìn)行說(shuō)明書(shū)的制定，逐級(jí)將指標(biāo)分派到員工手中；第三，員工可以結(jié)合工作實(shí)際，及時(shí)提出意見(jiàn)，并呈遞給負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核工作，最后遞交績(jī)效考核辦公室。在這一過(guò)程中，任務(wù)的發(fā)放和層層推進(jìn)尤為重要，例如，一線(xiàn)生產(chǎn)班組績(jī)效評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要包括這樣幾方面：在國(guó)家電網(wǎng)政策基礎(chǔ)上，由企業(yè)人力資源部門(mén)制定出整體性要求，將工作積分制的角色系數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)分值發(fā)放到一線(xiàn)生產(chǎn)班組手中，生產(chǎn)班組的每位一線(xiàn)員工要充分發(fā)揮主動(dòng)性、積極性及創(chuàng)造性，在日常實(shí)際工作能力的基礎(chǔ)上，員工要對(duì)任務(wù)等級(jí)、工作項(xiàng)目及具體的角色系數(shù)進(jìn)行調(diào)整和完善（必要時(shí)對(duì)上級(jí)提出建議），在生產(chǎn)班組大會(huì)討論之后，呈遞專(zhuān)職部門(mén)進(jìn)行審核，并由企業(yè)績(jī)效考核辦公室來(lái)做最終匯總工作。
3、加強(qiáng)管理過(guò)程，突出績(jī)效輔導(dǎo)及面談工作
在電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行全員績(jī)效管理的過(guò)程中，不能單純注重考核結(jié)果，要善于總結(jié)績(jī)效提升方法，因此，績(jī)效提升便不能離開(kāi)績(jī)效輔導(dǎo)、面談等工作。在績(jī)效監(jiān)控過(guò)程中，要保證績(jī)效經(jīng)理人對(duì)生產(chǎn)班組的全程績(jī)效計(jì)劃追蹤和調(diào)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)既定工作目標(biāo)與員工實(shí)際工作情況之間的偏差，并尋找原因、探求提升方法。因此，“績(jī)效管理工作情況記錄表”的制定便顯得格外重要，績(jī)效經(jīng)理人應(yīng)該以工作記錄的形式將每日員工工作關(guān)鍵事件記錄下來(lái)，對(duì)不當(dāng)之處予以指正并輔導(dǎo)，而對(duì)員工輔導(dǎo)的效果又能反過(guò)來(lái)作為評(píng)定績(jī)效經(jīng)理人自身績(jī)效完成情況的指標(biāo)。
三、如何提升電網(wǎng)企業(yè)全員績(jī)效管理質(zhì)量
1、績(jī)效管理策略的制定應(yīng)符合企業(yè)實(shí)際
應(yīng)該說(shuō)，若要保證企業(yè)按照既定發(fā)展戰(zhàn)略前進(jìn)，就必須按照實(shí)際制定績(jī)效管理策略，要從發(fā)展戰(zhàn)略角度出發(fā)進(jìn)行績(jī)效管理相關(guān)體系的設(shè)計(jì)與制定，這樣才能明確管理目標(biāo)，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)管理任務(wù)的實(shí)現(xiàn)。一旦發(fā)生全員績(jī)效管理和發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)的問(wèn)題，全員績(jī)效管理便會(huì)迷失方向，帶來(lái)被管理者的抗拒，使績(jī)效管理工作失敗。
2、堅(jiān)持全員績(jī)效“一把手”原則
績(jī)效管理工作具有系統(tǒng)性，貫穿企業(yè)管理整個(gè)環(huán)節(jié)，因此要堅(jiān)持“一把手”原則，不僅需要人力資源部門(mén)為其提供服務(wù)及技術(shù)支持，而且需要其他領(lǐng)導(dǎo)階層通力配合。若僅僅將全員績(jī)效的'責(zé)任歸向人力資源部門(mén)，否認(rèn)其他管理階層及高層領(lǐng)導(dǎo)在其中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，那么績(jī)效管理必然發(fā)揮不出應(yīng)有的效能。
3、實(shí)現(xiàn)崗位明確分工是全員績(jī)效管理的關(guān)鍵
全員績(jī)效管理工作所要做的是在既定發(fā)展目標(biāo)的指引下，層層分解各個(gè)部門(mén)、崗位每位員工的職責(zé)與具體工作項(xiàng)目。在分類(lèi)、分層績(jī)效指標(biāo)相關(guān)體系的基礎(chǔ)上，“人人手中有指標(biāo)”、“壓力逐級(jí)傳遞”的局面便能建立，才能充分發(fā)掘每位職工的潛能，調(diào)動(dòng)其主觀(guān)能動(dòng)性，促進(jìn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。若部門(mén)、員工乃至企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的目標(biāo)相互脫節(jié)，缺少?gòu)钠髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略到員工績(jī)效的延伸關(guān)系，那么企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)便會(huì)異常艱難，績(jī)效管理要做到的正是使企業(yè)內(nèi)部自上到下分工明確，聯(lián)系密切。
4、對(duì)于績(jī)效指標(biāo)的設(shè)計(jì)
關(guān)鍵性績(jī)效指標(biāo)（又稱(chēng)kpi）設(shè)計(jì)過(guò)程，要注意聯(lián)系企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，并同時(shí)強(qiáng)調(diào)出企業(yè)管理、業(yè)務(wù)重點(diǎn)，主要任務(wù)是激勵(lì)員工工作績(jī)效的提高、帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)企業(yè)既定目標(biāo)的完成。若所設(shè)計(jì)的kpi指標(biāo)不能夠很好地突出企業(yè)管理重點(diǎn)及業(yè)務(wù)重點(diǎn)，一方面會(huì)導(dǎo)致管理成本的增加，另一方面可能引發(fā)目標(biāo)和實(shí)際管理工作相互脫節(jié)，那么全員績(jī)效體系的建立便不能起到促進(jìn)個(gè)人績(jī)效增加、企業(yè)發(fā)展的作用。
5、重視績(jī)效考核結(jié)果的合理化
應(yīng)該說(shuō)，績(jī)效考核的結(jié)果評(píng)價(jià)為整個(gè)績(jī)效管理過(guò)程最為重要的環(huán)節(jié)，若績(jī)效考核的最終結(jié)果不能很好的地參與員工薪酬的分配，及其他各項(xiàng)人力資源管理環(huán)節(jié)，那么全員績(jī)效體系便形同虛設(shè)。
6、強(qiáng)調(diào)績(jī)效考核的公正、公平化
在整個(gè)績(jī)效管理過(guò)程中，公正、公平的理念尤其重要。當(dāng)個(gè)別重要指標(biāo)暫時(shí)不能參與考核時(shí)，應(yīng)標(biāo)定“關(guān)注指標(biāo)”，以便日后條件成熟再列入考核中。另外，要盡可能削減不確定性因素，盡量排除人為因素干擾，否則，員工會(huì)因績(jī)效考核結(jié)果缺乏公正、公平性，而產(chǎn)生反感情緒，乃至影響到企業(yè)整體性管理。
7、著重強(qiáng)化培訓(xùn)并注重宣傳工作培訓(xùn)與宣傳工作
的加強(qiáng)，是為了讓員工們理解認(rèn)清全員績(jī)效管理的含義與作用，明白績(jī)效管理是一項(xiàng)有益于企業(yè)整體發(fā)展的工作。企業(yè)在運(yùn)作過(guò)程中，應(yīng)堅(jiān)持“以人為本”的原則，強(qiáng)調(diào)“優(yōu)勝劣汰”的理念，通過(guò)采用適當(dāng)方式與員工進(jìn)行溝通，讓他們明白自身的不足和優(yōu)點(diǎn)，形成進(jìn)步、提升自我的思想。在這一過(guò)程中，溝通的方式很重要，若交流無(wú)側(cè)重點(diǎn)則不會(huì)對(duì)其觀(guān)念與思想產(chǎn)生太大影響，更別提激勵(lì)員工提升業(yè)績(jī)、自身能力；若言語(yǔ)不當(dāng)，甚至于粗暴，帶有強(qiáng)迫性，那么員工勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生逆反心理，導(dǎo)致全員績(jī)效管理的失敗。
總之，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該在完善績(jī)效管理制度的基礎(chǔ)上，不斷提升用人標(biāo)準(zhǔn)，積極開(kāi)展員工培訓(xùn)和員工技能教育，通過(guò)建立公正、合理的全員績(jī)效管理體系及提升員工工作環(huán)境質(zhì)量等來(lái)激勵(lì)員工提升績(jī)效能力。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇十七
摘要：數(shù)字圖書(shū)館具備著傳統(tǒng)圖書(shū)館沒(méi)有的諸多優(yōu)勢(shì)，在高校和社會(huì)上都得到了廣泛應(yīng)用。然而數(shù)字圖書(shū)館中的信息資源很豐富且廣泛，需要借助相應(yīng)的軟件對(duì)其進(jìn)行管理，使得數(shù)字圖書(shū)館的使用更加便捷。本文通過(guò)對(duì)數(shù)字圖書(shū)館的信息管理進(jìn)行研究，設(shè)計(jì)并開(kāi)發(fā)了一個(gè)數(shù)字圖書(shū)館信息管理軟件。
關(guān)鍵詞：數(shù)字圖書(shū)館；信息管理；
1引言
圖書(shū)館是每個(gè)國(guó)家和各個(gè)院校都必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，有著很重要的作用和地位。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)和信息數(shù)字化技術(shù)的不斷發(fā)展，數(shù)字圖書(shū)館應(yīng)運(yùn)而生并發(fā)展迅速[1]，它克服了傳統(tǒng)圖書(shū)館依賴(lài)紙質(zhì)存儲(chǔ)，收集、分類(lèi)、檢索等工作繁瑣，需要大量人力物力等多方面的缺點(diǎn)。數(shù)字圖書(shū)館的信息資源不僅包含了傳統(tǒng)圖書(shū)館館藏紙質(zhì)圖書(shū)的數(shù)字信息，還有豐富廣泛的電子文獻(xiàn)、網(wǎng)絡(luò)資源和音頻、圖片等多媒體資源[2,3]。如何對(duì)這些不同種類(lèi)的信息進(jìn)行合理高效的管理，以便于管理者的管理和用戶(hù)的使用，對(duì)于真正使數(shù)字圖書(shū)館發(fā)揮其高效、便捷的優(yōu)勢(shì)是非常重要的。本文將介紹并開(kāi)發(fā)一個(gè)數(shù)字圖書(shū)館信息管理軟件，以實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)字圖書(shū)館中多種信息高效、便捷的管理。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇十八
影響現(xiàn)金流量的因素，包括影響現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面的因素。
(一)影響現(xiàn)金流入的因素
影響現(xiàn)金流入的因素相對(duì)而言較為簡(jiǎn)單，主要包括保費(fèi)收入、投資收益和資本注入。
1.保費(fèi)收入。保費(fèi)收入一般不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是指實(shí)際情況與預(yù)期的差異。因此只要保費(fèi)收入的減少是計(jì)劃之中的，則不會(huì)構(gòu)成現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楣究隙ㄒ呀?jīng)采取了相應(yīng)的措施。只有因突發(fā)事件，比如政治因素或發(fā)生巨大災(zāi)害，所產(chǎn)生的保費(fèi)收入的大幅度減少才會(huì)構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)，并且這種風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果往往是極為嚴(yán)重的。需要指出的是，盡管保費(fèi)收入計(jì)劃中的下降并不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)，但保費(fèi)收入的連續(xù)下降勢(shì)必嚴(yán)重影響公司的財(cái)務(wù)狀況。因此，保費(fèi)收入的連續(xù)下滑必須引起公司管理層和監(jiān)管機(jī)關(guān)的高度重視。
2.投資收益。投資收益除了取決于壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用水平，更主要地取決于利率。
利率(如果考慮通貨膨脹率的因素，我們可以將此處的利率定義為實(shí)際利率)對(duì)壽險(xiǎn)業(yè)的影響不僅巨大，并且作用于方方面面。
(1)利率對(duì)保費(fèi)收入的雙重影響。當(dāng)利率處于較高階段時(shí)，壽險(xiǎn)保單的價(jià)格相對(duì)較低，當(dāng)利率走低時(shí)，壽險(xiǎn)公司必須承擔(dān)高利率時(shí)期所售保單的利差損。如果利率長(zhǎng)期低迷，則會(huì)使壽險(xiǎn)公司背上沉重的包袱。研究表明，這種所謂的“現(xiàn)金流動(dòng)承保”是壽險(xiǎn)公司破產(chǎn)的重要因素。反之，當(dāng)利率處于較低水平時(shí)，保單價(jià)格較高，當(dāng)利率長(zhǎng)期處于上升趨勢(shì)或快速飚升時(shí)，原先在低利率時(shí)期購(gòu)買(mǎi)保單的客戶(hù)會(huì)覺(jué)得不合算，于是紛紛退保。大量退保也會(huì)使壽險(xiǎn)的現(xiàn)金流量受到很大威脅。因此，只要利率不能較長(zhǎng)時(shí)間維持相對(duì)穩(wěn)定，出售傳統(tǒng)型的保單就會(huì)使壽險(xiǎn)公司面臨兩難境地。
(2)利率對(duì)資金運(yùn)用的雙重影響。當(dāng)利率提高時(shí)，資產(chǎn)貶值，這意味著償付能力減弱。在這種情況下，如果公司為了支付賠款而被迫處理資產(chǎn)，那它就會(huì)陷于支付困境。另一方面，高利率也意味著從投資中獲得了高額的收入。在利率下降的短期內(nèi)，通過(guò)實(shí)現(xiàn)資本的收益，還會(huì)取得好的投資效果。但如果利率下降期延長(zhǎng)，對(duì)投資效果就會(huì)產(chǎn)生負(fù)作用。
通過(guò)對(duì)利率與破產(chǎn)之間關(guān)系的研究表明，在利率下跌階段破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司數(shù)量增加。
3.資本注入。資本注入主要包括一般增資擴(kuò)股、上市或配股。資本注入會(huì)帶來(lái)大量的現(xiàn)金流入。由于壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用本身就是公司的重要業(yè)務(wù)范圍，而資金運(yùn)用是靠投資組合來(lái)完成的，因此壽險(xiǎn)公司的資本注入一般不需要以特定的項(xiàng)目做依托。由此資本注入的現(xiàn)金流量存在的唯一風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法取得預(yù)期的投資回報(bào)。
(二)影響現(xiàn)金流出的因素
與現(xiàn)金流入不同，現(xiàn)金流出通過(guò)途徑，通常包括給付、工資、傭金、購(gòu)買(mǎi)債券、分紅、再保、繳稅以及行政費(fèi)用等，其中的部分支出是資本預(yù)算已經(jīng)決定的，例如在某一時(shí)期購(gòu)買(mǎi)電腦設(shè)備。對(duì)保險(xiǎn)人而言，現(xiàn)金流出有一此規(guī)律性，如每月的月初現(xiàn)金流出較大，因?yàn)橐恍┲С?，如年金給付、租賃費(fèi)、使用費(fèi)等主要在月初支付。從全年看，索賠和退保也有一定規(guī)律可循。
在以上諸多影響現(xiàn)金流出的因素中，主要包括給付、退保、大規(guī)模投資支出、分支機(jī)構(gòu)建設(shè)等。
1.給付。一般而言，滿(mǎn)期給付完全不構(gòu)成現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，只有死差損長(zhǎng)時(shí)間處于較大的情況時(shí)，才對(duì)公司的現(xiàn)金流量構(gòu)成影響。
2.退保。退保率即使比精算假設(shè)稍高，也不會(huì)構(gòu)成太大的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。只有當(dāng)短期內(nèi)出現(xiàn)大規(guī)模的退保行為(類(lèi)似于銀行的擠兌)，才會(huì)對(duì)壽險(xiǎn)公司構(gòu)成致命威脅，通常只有受政治因素或短期內(nèi)利率的飚升的影響才會(huì)出現(xiàn)這種情況。
3.大規(guī)模投資支出。投資支出一般都是按計(jì)劃進(jìn)行的，且由于壽險(xiǎn)大部分是中長(zhǎng)期資金，有時(shí)對(duì)流動(dòng)性的需求不是很高。但大規(guī)模的投資支出，一旦發(fā)生利率或信用風(fēng)險(xiǎn)，則并非可以輕而易舉地得到解決。
4.分支機(jī)構(gòu)建設(shè)。分支機(jī)構(gòu)的建設(shè)對(duì)老公司不會(huì)產(chǎn)生過(guò)大影響，但對(duì)于處于擴(kuò)張期的新興公司，則會(huì)造成一段時(shí)期內(nèi)大規(guī)模的現(xiàn)金流出，往往此時(shí)會(huì)給公司的現(xiàn)金流量造成較大的壓力。當(dāng)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)后的營(yíng)業(yè)狀況并不理想時(shí)，預(yù)期的現(xiàn)金流入不能實(shí)現(xiàn)，則可能產(chǎn)生較大的危險(xiǎn)。
二、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理的原則
現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，是使壽險(xiǎn)公司在任何時(shí)候持有適量的現(xiàn)金，既能支付到期債務(wù)，又不致因持有現(xiàn)金量過(guò)大而遭受損失。根據(jù)上述目的，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)遵循以下原則。
(一)安全性原則
安全性原則要求壽險(xiǎn)公司必須在任何時(shí)刻擁有足夠數(shù)量的現(xiàn)金，以支付正常的到期債務(wù)和應(yīng)付各種突發(fā)事件，如大額賠付，或外部環(huán)境，如政治事件的影響。與銀行面臨擠兌風(fēng)險(xiǎn)相似，壽險(xiǎn)公司有時(shí)會(huì)因信譽(yù)危機(jī)或不可抗力造成大規(guī)模退保，從而造成現(xiàn)金流量的嚴(yán)重不足，這些都是在現(xiàn)金流量管理時(shí)必須考慮的安全性因素。
(二)收益性原則
收益性原則與安全性原則是對(duì)立的，手持現(xiàn)金越多，安全性越大，但機(jī)會(huì)成本也就越高，收益性越差。反之亦然。
對(duì)壽險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金存量不足將導(dǎo)致一些到期債務(wù)不能按期支付，使其與保戶(hù)、股東或員工的`關(guān)系出現(xiàn)問(wèn)題，也許此時(shí)公司不得不在不恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間和場(chǎng)合將其部分資產(chǎn)變現(xiàn)并因此而蒙受損失。同樣，現(xiàn)金存量過(guò)大也是問(wèn)題，雖然保證了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或無(wú)收益，因此，過(guò)量的持有現(xiàn)金將使公司付出較高的機(jī)會(huì)成本。比較而言，安全性原則的滿(mǎn)足相對(duì)要容易些，只要保留足夠數(shù)量的現(xiàn)金就可以達(dá)到，而以最小的機(jī)會(huì)成本獲取最大的收益，才是風(fēng)險(xiǎn)管理真正的目的，才是公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，壽險(xiǎn)的現(xiàn)金流量管理，在充分考慮安全性的同時(shí)，必須更多地考慮收益性原則，精確測(cè)算所需要的現(xiàn)金量，并根據(jù)公司自身的特點(diǎn)(風(fēng)險(xiǎn)偏好)確定安全系數(shù)。只有科學(xué)、精確地測(cè)定所需的現(xiàn)金量，才能最大限度地將現(xiàn)金流量中的其它部分運(yùn)用出去，降低機(jī)會(huì)成本，取得較好的收益。
三、壽險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量的管理方法
(一)現(xiàn)金預(yù)算
現(xiàn)金流量管理分析論文篇十九
內(nèi)容提要:我國(guó)自恢復(fù)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái)，由于法律不健全、制度不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，利率敏感型的產(chǎn)品都是依據(jù)銀行儲(chǔ)蓄存款利率為重要參數(shù)，但這種假設(shè)的利率，承諾了長(zhǎng)期高水平的投資回報(bào)，極易受?chē)?guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，致使壽險(xiǎn)公司形成了利率風(fēng)險(xiǎn)。防范與化解利率風(fēng)險(xiǎn)的途徑是，加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐，以利化解和規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)；擴(kuò)大壽險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理；建立自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率；建立壽險(xiǎn)行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識(shí)；強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。
近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，人民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也在逐漸增強(qiáng)，由此，帶來(lái)了壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。在這個(gè)時(shí)期，由于法律不夠健全、制度不配套、不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，致使壽險(xiǎn)公司利率敏感型的產(chǎn)品，因定價(jià)依據(jù)的是銀行儲(chǔ)蓄存款利率，且又向客戶(hù)承諾了長(zhǎng)期高水平的保證利率及投資回報(bào)，所以，隨之而來(lái)的負(fù)面影響也逐步呈現(xiàn)出來(lái)。主要問(wèn)題是壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)期限短于壽險(xiǎn)合同期，資產(chǎn)與負(fù)債在時(shí)間上不相匹配，給利率管理帶來(lái)了潛在風(fēng)險(xiǎn)。
一、壽險(xiǎn)產(chǎn)品利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源
（一）產(chǎn)品利率設(shè)定不當(dāng)形成的風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)產(chǎn)品都是以?xún)?chǔ)蓄型為主。這種產(chǎn)品性質(zhì)已決定了產(chǎn)品利率與銀行利率之間的關(guān)系。但我們?cè)诋a(chǎn)品設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)時(shí)，一般都將預(yù)定利率與當(dāng)時(shí)銀行存款的利率大致吻合，有時(shí)還會(huì)略高于銀行存款利率。因?yàn)椴贿@樣做，壽險(xiǎn)產(chǎn)品就沒(méi)有買(mǎi)方市場(chǎng)。這種預(yù)定利率確定的結(jié)果，只是在產(chǎn)品設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)的初期看來(lái)是吻合和平衡的，這種吻合和平衡只能是暫時(shí)的，因?yàn)楫a(chǎn)品生命周期相對(duì)較長(zhǎng)。但是，隨著市場(chǎng)利率的頻繁波動(dòng)，自然而然地就會(huì)出現(xiàn)預(yù)定利率與實(shí)際利率長(zhǎng)期背離的現(xiàn)象。不同時(shí)期的壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率差異性也比較大，特別是在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定時(shí)期。這就必然會(huì)導(dǎo)致壽險(xiǎn)公司隨著銀行利率的頻繁波動(dòng)而不斷更換產(chǎn)品，這樣，既被動(dòng)又影響壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率的制定，主要參照的是銀行存款利率，假如預(yù)定利率的設(shè)置過(guò)高或過(guò)低，都會(huì)給壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)利率風(fēng)險(xiǎn)。
（二）國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)預(yù)定利率設(shè)定的影響
壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開(kāi)國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境。上個(gè)世紀(jì)80年代末到90年代初，我國(guó)經(jīng)濟(jì)以8％的速度增長(zhǎng)，同期銀行存款利率也水漲船高。壽險(xiǎn)公司在這個(gè)時(shí)期推出的產(chǎn)品由于受銀行存款利率的影響，預(yù)定利率也相對(duì)較高，最高時(shí)達(dá)到13％。以后，央行連續(xù)7次下調(diào)銀行存款利率，使壽險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率也降至2.5％。但是，高預(yù)定利率時(shí)期發(fā)展的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)留下的利差損，則是在今后相當(dāng)一個(gè)時(shí)期都難以彌補(bǔ)的。這種現(xiàn)象純粹是由國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境影響造成的，是不可避免的，也是可以理解的。
（三）資產(chǎn)負(fù)債期限的不匹配造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前，壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用還只限定在銀行存款、政府債券、金融債券和企業(yè)債券等固定的投資渠道。新《保險(xiǎn)法》雖然對(duì)投資渠道有所拓寬，為保險(xiǎn)資金的投放逐步走向市場(chǎng)化搭建了一個(gè)平臺(tái)，但投資領(lǐng)域狹窄的問(wèn)題仍未有大的改觀(guān)。保險(xiǎn)資金不同于銀行資金和其它資金，它有三個(gè)基本特性，一是負(fù)債性；二是間歇性；三是不確定性。這三個(gè)特性，決定了保險(xiǎn)資金從某種意義上來(lái)說(shuō)是對(duì)被保險(xiǎn)人的一種負(fù)債，壽險(xiǎn)公司要隨時(shí)準(zhǔn)備用于給付。而保險(xiǎn)事故發(fā)生的時(shí)間、損失程度等等卻是隨機(jī)性的，是無(wú)法預(yù)料的。由于投資渠道不暢，致使壽險(xiǎn)公司的短期資產(chǎn)無(wú)法與長(zhǎng)期負(fù)債相匹配，逐年形成潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)。由于大量的保險(xiǎn)資金無(wú)法進(jìn)行有效的投資選擇和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，有時(shí)投資又難免帶有一定的隨意性和盲目性，這樣就使壽險(xiǎn)公司無(wú)法按照負(fù)債特點(diǎn)進(jìn)行有計(jì)劃的投資，勢(shì)必會(huì)加劇利差損的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）對(duì)產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知的偏差和彈性服務(wù)給經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的利率風(fēng)險(xiǎn)
壽險(xiǎn)產(chǎn)品雖然也具有商品的屬性，但它更偏重于保險(xiǎn)保障功能，而不是保護(hù)資產(chǎn)保值增值。但目前正是因?yàn)閷?duì)壽險(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知上的偏差，使得保險(xiǎn)業(yè)同銀行業(yè)、保險(xiǎn)公司之間在產(chǎn)品價(jià)格上層開(kāi)非常激烈的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。也有些業(yè)內(nèi)人士過(guò)分渲染壽險(xiǎn)產(chǎn)品的投資回報(bào)功能，給產(chǎn)品定價(jià)和資金投放造成極大壓力，這也在無(wú)形中加大了利差風(fēng)險(xiǎn)的概率。
我國(guó)已加入wto，外資保險(xiǎn)公司的大量涌入和我國(guó)保險(xiǎn)主體的不斷增加，使保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)呈現(xiàn)出白熱化態(tài)勢(shì)。為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)，擴(kuò)大規(guī)模，有個(gè)別壽險(xiǎn)公司在銷(xiāo)售保單時(shí)，增加了彈性服務(wù)的內(nèi)容，如保單借款、退保、轉(zhuǎn)保等選擇權(quán)等。隨著市場(chǎng)利率的波動(dòng)，這些彈性服務(wù)往往以犧牲壽險(xiǎn)公司的利益為代價(jià)，給壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債數(shù)額及期限的匹配帶來(lái)了不穩(wěn)定性，會(huì)進(jìn)一步加劇利率風(fēng)險(xiǎn)。
二、防范和化解利率風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
（一）加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐
在通貨膨脹時(shí)期，為了增加壽險(xiǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)適應(yīng)能力，擴(kuò)大產(chǎn)品覆蓋面，廣泛占領(lǐng)市場(chǎng)，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)選擇較高的預(yù)定利率是可行的。這雖然會(huì)給公司長(zhǎng)期性壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也擴(kuò)大了市場(chǎng)份額，得到了相應(yīng)的產(chǎn)品收益率。在通貨緊縮時(shí)期，銀行存款利率下調(diào)，傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)產(chǎn)品保單預(yù)定利率也隨之降低，這給壽險(xiǎn)產(chǎn)品的銷(xiāo)售帶來(lái)了一定困難，一旦銀行存款利率上調(diào)，將給續(xù)保收費(fèi)加大難度，有時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)大批保單退保。我國(guó)加入wto后，金融保險(xiǎn)體制要與國(guó)際接軌，就必然要加快改革步伐，銀行存款利率也必將逐步走向市場(chǎng)化，這將使壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率的設(shè)定失去直接的參照系數(shù)。以上情況，在客觀(guān)上要求壽險(xiǎn)公司必須盡快改變目前預(yù)定利率的確定方式，逐步淡化或切斷預(yù)定利率與銀行存款利率之間的聯(lián)系。切實(shí)可行的辦法只能是通過(guò)加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型步伐來(lái)化解和規(guī)避利差風(fēng)險(xiǎn)。
1.應(yīng)大力發(fā)展分紅保險(xiǎn)。分紅型壽險(xiǎn)產(chǎn)品能夠確定穩(wěn)定的'預(yù)定利率。壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)分紅保險(xiǎn)產(chǎn)品賬中資金的運(yùn)用收益情況確定每年的紅利分配水平，不論市場(chǎng)利率如何升降，客戶(hù)的利益都可以得到保證，壽險(xiǎn)公司還可以通過(guò)發(fā)展分紅保險(xiǎn)，有效地化解和防止利差風(fēng)險(xiǎn)的形成2.應(yīng)繼續(xù)開(kāi)辦投資連結(jié)保險(xiǎn)。該險(xiǎn)種在通貨膨脹時(shí)期曾受到客戶(hù)的普遍歡迎。投資連結(jié)保險(xiǎn)采用壽險(xiǎn)資金分賬管理的方式，可以投資于相互基金、國(guó)債或其它投資組合。從實(shí)踐看，該項(xiàng)基金收益率較高。若該項(xiàng)基金投資失敗，可由客戶(hù)自己承擔(dān)損失，保單的現(xiàn)金價(jià)值相應(yīng)降低。該險(xiǎn)種不僅降低了壽險(xiǎn)公司在高利率環(huán)境下而設(shè)定的高預(yù)定利率的風(fēng)險(xiǎn)，還可以吸引客戶(hù)在投資市場(chǎng)收益較高的時(shí)候得到較高的回報(bào)。但投資連結(jié)保險(xiǎn)是以壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展比較發(fā)達(dá)、資本市場(chǎng)比較成熟為前提的，否則，一方面規(guī)避了利率風(fēng)險(xiǎn)，在另一方面還可能帶來(lái)其它方面的風(fēng)險(xiǎn)，這是需要引起特別注意的。
3.應(yīng)積極開(kāi)辦萬(wàn)能保險(xiǎn)。萬(wàn)能保險(xiǎn)的最大特點(diǎn)是具有便捷、靈活的特點(diǎn)?？蛻?hù)可以根據(jù)自己的需求增加或減少保費(fèi)及保險(xiǎn)保障。壽險(xiǎn)公司可以給保戶(hù)一個(gè)較低的保證利率，以保證客戶(hù)一定的投資收益。壽險(xiǎn)公司在賬務(wù)處理時(shí)，將賬戶(hù)余額與資金運(yùn)用收益掛鉤，這樣，客戶(hù)可以在不使保單中止或失效的前提下，取出部分現(xiàn)金價(jià)值或增加或減少保費(fèi)的繳納。但該險(xiǎn)種管理費(fèi)用較高，對(duì)電腦系統(tǒng)配置相對(duì)要求也較高，操作起來(lái)費(fèi)時(shí)費(fèi)力，并具有一定難度。
（二）擴(kuò)大壽險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理
資產(chǎn)負(fù)債管理是壽險(xiǎn)公司對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債通過(guò)合理的匹配，以期達(dá)到規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的一種重要技術(shù)手段。壽險(xiǎn)公司在每銷(xiāo)售一批高預(yù)定利率產(chǎn)品時(shí)，都要有相應(yīng)的高固定利率投資工具與其相對(duì)應(yīng)。資產(chǎn)負(fù)債匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求數(shù)額匹配。如果壽險(xiǎn)公司對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債不能及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)匹配，必然會(huì)帶來(lái)更大的利率風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)前情況看，壽險(xiǎn)公司的投資渠道雖然在逐年擴(kuò)展，但仍不能滿(mǎn)足壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，壽險(xiǎn)資金尚未發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。從國(guó)際上看，凡是資本市場(chǎng)比較發(fā)達(dá)完善的國(guó)家和地區(qū)，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展水平都很高，壽險(xiǎn)資金在資本市場(chǎng)中發(fā)揮著十分重要的作用。
（三）建立自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率
壽險(xiǎn)公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)必須多樣化，單靠分紅型產(chǎn)品、萬(wàn)能保險(xiǎn)產(chǎn)品等等是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。應(yīng)該承認(rèn)，既然傳統(tǒng)的保障型、儲(chǔ)蓄型產(chǎn)品能夠在市場(chǎng)上占有一席之地，就說(shuō)明有它存在的理由和空間。既然該險(xiǎn)種具有較強(qiáng)的生命力，就有一個(gè)如何科學(xué)確定預(yù)定利率的問(wèn)題。以前我們采取的方法是，預(yù)定利率一旦確定，便始終不變，從而導(dǎo)致了產(chǎn)品利率與銀行存款利率的長(zhǎng)期背離。為避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，從現(xiàn)在起，我們應(yīng)該注重研究建立市場(chǎng)自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率。當(dāng)銀行存款利率上升或下降時(shí)，壽險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率也可以自動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，產(chǎn)品價(jià)格也可以隨行就市。這樣，壽險(xiǎn)公司就可以有效地化解和規(guī)避利差所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）建立行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識(shí)
壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展依賴(lài)于一個(gè)規(guī)范有序的市場(chǎng)機(jī)制。而這個(gè)機(jī)制中很重要的一個(gè)方面是建立同業(yè)公司的自律機(jī)制。尤其是費(fèi)率市場(chǎng)化以后，建立同業(yè)自律機(jī)制更顯得尤其迫切。各壽險(xiǎn)公司都應(yīng)該自覺(jué)增強(qiáng)法律意識(shí)，自覺(jué)進(jìn)行自我約束，不能相互詆毀，更不能為了推銷(xiāo)產(chǎn)品，過(guò)分夸大渲染產(chǎn)品的保值增值功能，誤導(dǎo)欺詐客戶(hù)、人為地搞惡性競(jìng)爭(zhēng)，加大壽險(xiǎn)公司的成本和利差風(fēng)險(xiǎn)。
（五）強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)
化解和防范利率風(fēng)險(xiǎn)，主要是靠人和技術(shù)手段。因技術(shù)因素造成的風(fēng)險(xiǎn)可以運(yùn)用技術(shù)手段來(lái)解決，但人的素質(zhì)的提高就必須靠嚴(yán)格的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。如果沒(méi)有高素質(zhì)的管理人才、高水平的管理機(jī)制，再高的技術(shù)水平也解決不了問(wèn)題。為了有效遏制、規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，壽險(xiǎn)公司必須建立一支思想作風(fēng)過(guò)硬、技術(shù)水平過(guò)硬、管理手段過(guò)硬的復(fù)合型人才隊(duì)伍。有了這樣一支過(guò)硬的隊(duì)伍，才能有效地遏制和控制利率風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，壽險(xiǎn)公司還應(yīng)該盡快培養(yǎng)自己的精算師專(zhuān)家，有了這樣的專(zhuān)家，才有可能對(duì)利差風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的分析評(píng)估，才能有效地建立起科學(xué)的預(yù)警機(jī)制。
（六）要提高現(xiàn)代化管理水平
必須進(jìn)一步增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理的科學(xué)性，盡可能增加其科技含量，控制產(chǎn)品銷(xiāo)售的管理成本，只有這樣，壽險(xiǎn)公司才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域，贏(yíng)得更多的客戶(hù)，牢固地占領(lǐng)市場(chǎng)，取得自身效益和社會(huì)效益的雙豐收。
現(xiàn)金流量管理分析論文篇二十
摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過(guò)程中現(xiàn)金流入與流出的狀況。現(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力?；诂F(xiàn)金流量的視角分析評(píng)估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況可以理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況。引導(dǎo)單位以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量分析；資金管理；效益
現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體財(cái)務(wù)報(bào)告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入、支出等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過(guò)程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。通過(guò)現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點(diǎn)與角度對(duì)單位財(cái)務(wù)、資金及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，提升資金管理的效益。
一、現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量分析是通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表及其相關(guān)信息進(jìn)行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、償債能力和運(yùn)營(yíng)能力更為準(zhǔn)確、豐富的認(rèn)識(shí)，以便為單位進(jìn)一步完善運(yùn)營(yíng)方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。
（一）通過(guò)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流入，評(píng)估單位的收益質(zhì)量
一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的單位在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí)，必須伴隨現(xiàn)金收益的實(shí)現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，而損益表中凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤(rùn)無(wú)論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點(diǎn)從現(xiàn)金流量表的編制過(guò)程中就可以得到十分準(zhǔn)確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計(jì)算是以當(dāng)期損益表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為基礎(chǔ)，將其從權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑通過(guò)調(diào)整與之關(guān)聯(lián)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、存貨科目的變動(dòng)情況而轉(zhuǎn)化為收付實(shí)現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說(shuō)是當(dāng)期實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財(cái)務(wù)凈收益。由此可見(jiàn)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵比損益表中凈利潤(rùn)更具有實(shí)際的意義，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的比較分析，可以對(duì)收益的質(zhì)量做出更為實(shí)用和客觀(guān)的評(píng)價(jià)。
（二）通過(guò)分析現(xiàn)金流量表各類(lèi)活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出情況，評(píng)估單位的經(jīng)營(yíng)狀況
現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三個(gè)領(lǐng)域來(lái)反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過(guò)現(xiàn)金流量表及其他財(cái)務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來(lái)獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時(shí)也提供了一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)是否健康的信息。對(duì)于一般的單位來(lái)說(shuō)，其經(jīng)營(yíng)關(guān)注的重心應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所能帶來(lái)的現(xiàn)金凈流入的能力，因?yàn)檫@是其主營(yíng)業(yè)務(wù)，而投資活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金凈流入，是其運(yùn)用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個(gè)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過(guò)籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來(lái)維持，而通過(guò)籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來(lái)償還時(shí)必然會(huì)體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營(yíng)狀況提出了一個(gè)警示：這個(gè)單位運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長(zhǎng)期來(lái)看可能存在無(wú)法維持正?，F(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、改善經(jīng)營(yíng)狀況。
（三）通過(guò)分析對(duì)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率，評(píng)估單位的生存與發(fā)展能力
現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析是通過(guò)計(jì)算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類(lèi)別，但有一定依存關(guān)系的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，例如：現(xiàn)金流動(dòng)比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)資產(chǎn)），流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債總額）等?，F(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的信息的融匯和有機(jī)的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以從流動(dòng)性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動(dòng)情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進(jìn)行梳理、研究，從而對(duì)單位未來(lái)生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評(píng)價(jià)。
二、以?xún)?yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點(diǎn)合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益
通過(guò)分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時(shí)間和空間上進(jìn)行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃、有目標(biāo)的統(tǒng)籌安排與合理使用。
（一）以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益
1.強(qiáng)化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)及時(shí)、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，銷(xiāo)售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無(wú)論是哪種類(lèi)型的銷(xiāo)售，款項(xiàng)的現(xiàn)金流入才是銷(xiāo)售的最終實(shí)現(xiàn)。因此單位對(duì)此不僅在數(shù)量而且在時(shí)效上都是有要求和預(yù)期的。一般情況下，各單位都會(huì)制定比較詳盡的銷(xiāo)售款回收考核制度，以責(zé)任到人的方式確?？铐?xiàng)的及時(shí)足額到賬，但是這樣的舉措對(duì)于用戶(hù)具有較強(qiáng)話(huà)語(yǔ)權(quán)的行業(yè)或市場(chǎng)的狀況下，所起到的作用是相對(duì)有限的。為了促進(jìn)現(xiàn)金流入，可以引入客戶(hù)支付狀況與銷(xiāo)售價(jià)格相關(guān)聯(lián)的信用銷(xiāo)售管理體系，刺激和引導(dǎo)用戶(hù)積極主動(dòng)地支付款項(xiàng)，從而實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷(xiāo)售方的經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品或服務(wù)的銷(xiāo)售成本等因素，綜合測(cè)算出針對(duì)不同付款周期的價(jià)格政策，付款的周期越短價(jià)格越優(yōu)惠，反之付款周期長(zhǎng)，則要為此支付相對(duì)高昂的產(chǎn)品價(jià)格。這樣就將銷(xiāo)售價(jià)格與支付周期有效地結(jié)合起來(lái)，買(mǎi)方在明確付款周期與成本密切相關(guān)的前提下，從降低成本的角度而言，會(huì)采取及時(shí)或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實(shí)現(xiàn)了購(gòu)買(mǎi)方降低成本、銷(xiāo)售方盡快回籠資金及時(shí)地、有計(jì)劃地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏(yíng)的局面。同時(shí)也可以為一些不良的銷(xiāo)售債權(quán)的催收提供了較為客觀(guān)的參照和洽商的空間。減少資金在往來(lái)款項(xiàng)上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效益。
2.從加強(qiáng)應(yīng)收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個(gè)性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的同時(shí)，就伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和確認(rèn)，已實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入能否在當(dāng)期表達(dá)為現(xiàn)金流入在很大程度上與應(yīng)收賬款是否可以及時(shí)回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款賬期與回收狀況的管理，針對(duì)不同單位和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行甄別、分類(lèi)，并根據(jù)分類(lèi)情況進(jìn)行細(xì)化分析，必要的時(shí)候追溯賬款形成的來(lái)龍去脈，理清頭緒、找準(zhǔn)催收的突破口和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。例如：以應(yīng)收賬款數(shù)量進(jìn)行分類(lèi)，按照重要性的原則，對(duì)于欠賬數(shù)額大、份額高的債務(wù)人要予以重視，加大催收的力度；以應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分類(lèi)，按照謹(jǐn)慎性原則，賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應(yīng)采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款；以應(yīng)收賬款債務(wù)人與單位合作的關(guān)聯(lián)度進(jìn)行分類(lèi)，在維護(hù)重要性客戶(hù)的同時(shí)關(guān)注應(yīng)收賬款的賬期和款項(xiàng)的及時(shí)回收。針對(duì)不同的應(yīng)收賬款的狀況，采取有針對(duì)性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，可以完善和強(qiáng)化銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行先診療后付費(fèi)的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預(yù)存一定的資金，在診療的過(guò)程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無(wú)需逐次交費(fèi)結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預(yù)存款，患者只需在離開(kāi)醫(yī)院的時(shí)候一并打印票據(jù)實(shí)現(xiàn)結(jié)算，對(duì)于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個(gè)診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費(fèi)窗口的麻煩。對(duì)患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預(yù)存款中余額充足；對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)則是從患者開(kāi)通診療卡到續(xù)存的過(guò)程就是不斷的現(xiàn)金流入的過(guò)程。由于診療卡的便利，許多患者都會(huì)選擇保留診療卡長(zhǎng)期使用，這樣每張?jiān)\療卡中剩余的預(yù)存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機(jī)構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費(fèi)的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機(jī)構(gòu)構(gòu)建了一條新的無(wú)成本的資金來(lái)源渠道，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)模式，也是基于以預(yù)存資金作為結(jié)算的銷(xiāo)售方式，以共享單車(chē)為例，消費(fèi)者想要取得騎行共享單車(chē)的權(quán)利，必須先預(yù)存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來(lái)看，對(duì)于共享單車(chē)的經(jīng)營(yíng)方而言，當(dāng)所有的消費(fèi)者簽約并預(yù)存保證金時(shí)，就實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時(shí)根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對(duì)穩(wěn)定地、較為長(zhǎng)期地在經(jīng)營(yíng)方留存、使用。經(jīng)營(yíng)方在很短的時(shí)間內(nèi)一次性地實(shí)現(xiàn)甚至是超額地實(shí)現(xiàn)了當(dāng)初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營(yíng)方無(wú)融資成本、可長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用的資金來(lái)源。從共享單車(chē)的運(yùn)營(yíng)模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運(yùn)作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營(yíng)銷(xiāo)策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。
（二）從現(xiàn)金流出的環(huán)節(jié)降低資金使用成本，提升資金使用效益
1.主動(dòng)構(gòu)建信譽(yù)體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的款項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟(jì)合同、承擔(dān)交易責(zé)任的體現(xiàn)，同時(shí)也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)過(guò)程中，款項(xiàng)支付的條件的經(jīng)購(gòu)銷(xiāo)雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權(quán)的讓渡或服務(wù)使用權(quán)的取得是以購(gòu)買(mǎi)方將等額的貨幣資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銷(xiāo)售方為前提的，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢(shì)。以信用為前提賒銷(xiāo)已廣泛被接受和應(yīng)用，購(gòu)進(jìn)款項(xiàng)支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購(gòu)銷(xiāo)市場(chǎng)是買(mǎi)方與賣(mài)方誰(shuí)享有更強(qiáng)的主導(dǎo)權(quán)，另一方面也與購(gòu)進(jìn)方的市場(chǎng)信譽(yù)度密切相關(guān)。良好的信譽(yù)度可以為單位帶來(lái)更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來(lái)看，可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在時(shí)間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買(mǎi)方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽(yù)不僅是單位的無(wú)形資產(chǎn)，還可以帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的有形收益。
2.充分運(yùn)用金融工具，以較少的資金成本帶動(dòng)支付的實(shí)現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項(xiàng)需要支付，同時(shí)可動(dòng)用的現(xiàn)金并不充裕的時(shí)候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機(jī)構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣(mài)方協(xié)商一致的情況下，既能滿(mǎn)足賣(mài)方及時(shí)回籠資金的需求、同時(shí)又在較少的費(fèi)用成本的前提下，實(shí)現(xiàn)資金的流動(dòng)、維護(hù)單位的市場(chǎng)信譽(yù)。例如當(dāng)單位賬面暫時(shí)并沒(méi)有足夠的資金兌付款項(xiàng)時(shí)，可以向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)繳納一定比例的保證金和手續(xù)費(fèi)，辦理銀行承兌匯票，賣(mài)方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣(mài)方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對(duì)單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應(yīng)收賬款質(zhì)押、應(yīng)付賬款保理等金融服務(wù)，無(wú)論從買(mǎi)方還是賣(mài)方均可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。
3.強(qiáng)化精細(xì)化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接。貨物的購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)與銷(xiāo)售既是單位經(jīng)營(yíng)的過(guò)程也是其現(xiàn)金流出與流入的過(guò)程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷(xiāo)售與購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對(duì)應(yīng)流動(dòng)，而不必占用更多的資金的。從這個(gè)角度分析，單位的庫(kù)存貨物越多、庫(kù)存時(shí)間越長(zhǎng)，會(huì)帶來(lái)單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫(kù)存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對(duì)等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售與購(gòu)進(jìn)的實(shí)時(shí)對(duì)接、減少庫(kù)存的積壓，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接和運(yùn)行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的費(fèi)用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強(qiáng)化精細(xì)化管理通過(guò)減少經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的費(fèi)用支出總量或單位產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略?，F(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營(yíng)收益與成本支出與時(shí)點(diǎn)狀態(tài)下資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動(dòng)狀況的信息載體，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動(dòng)的因素，無(wú)論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運(yùn)營(yíng)和發(fā)展?？梢栽诮?jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過(guò)有效的運(yùn)營(yíng)策略實(shí)現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運(yùn)營(yíng)及資本運(yùn)作實(shí)現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實(shí)現(xiàn)資金管理效益的提升。
參考文獻(xiàn)：
[1]黃世忠.財(cái)務(wù)報(bào)表分析[m].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.
[2]王建芳.淺談現(xiàn)金流量分析在企業(yè)管理中的作用[j].中國(guó)外資,(03).
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/5672919.html】
