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醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇一
xxxx年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下，在上級(jí)主管部門的指導(dǎo)幫助下，我們審計(jì)科全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)十七大會(huì)議精神，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我院的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。共開展各項(xiàng)審計(jì)10余項(xiàng)，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識(shí)的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照xxxx年審計(jì)工作計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計(jì)部門單獨(dú)成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
4、調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計(jì)人員1名（應(yīng)屆本科畢業(yè)生），加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。
強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。
1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
2、與xx市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。
3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。
1、參與后勤維修審計(jì)
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對(duì)零星維修每月審計(jì)一次，對(duì)基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)
做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對(duì)醫(yī)院xxxx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)單位采購活動(dòng)的監(jiān)督，尤其是對(duì)藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購，進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過程嚴(yán)格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金xx萬余元。
4、參與物價(jià)審計(jì)
為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對(duì)出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時(shí)做出了整改。
5、參與專項(xiàng)支出審計(jì)
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
1、領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我院審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
3、內(nèi)審要樹立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
企劃部工作永遠(yuǎn)已離不開經(jīng)營，企劃以必須建立在醫(yī)院長(zhǎng)期戰(zhàn)略基礎(chǔ)上的，三者之間不能脫節(jié)，目前根據(jù)醫(yī)院的現(xiàn)狀和宣傳渠道，11年企劃部的工作重點(diǎn)主要放在整合和尋找新的宣傳渠道上面，如何把現(xiàn)有的宣傳渠道做精做細(xì)、如何翻新是我們企劃部年初的主要任務(wù)。就清蒙的實(shí)際情況市場(chǎng)來說，在抓好自身內(nèi)部改革的同時(shí)，搞好醫(yī)院的公關(guān)營銷，以逐個(gè)深入的方式建立與企業(yè)的互信、互惠的良好關(guān)系，以一套切實(shí)可行的方式和企業(yè)建立合作關(guān)系，企劃在配合實(shí)際情況進(jìn)行全方位包裝策劃，我想只有這樣才能建立起醫(yī)院的一個(gè)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略方向。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇二
由于審計(jì)工作有很密切的聯(lián)系性和連續(xù)性，前一年度的審計(jì)情況經(jīng)?？梢宰鳛楹笠粋€(gè)年度開展審計(jì)業(yè)務(wù)的參考、借鑒;另外，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)也可以作為后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展審計(jì)業(yè)務(wù)的參考、備查。
這些參考、借鑒和備查作用往往是通過調(diào)閱審計(jì)工作底稿而得以實(shí)現(xiàn)的。
因此，審計(jì)準(zhǔn)則不僅要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師要認(rèn)真編制和復(fù)核審計(jì)工作底稿，也要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須妥善保管審計(jì)工作底稿，建立與保管有關(guān)的保密、調(diào)閱等管理制度。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇三
xxxx年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下，在上級(jí)主管部門的指導(dǎo)幫助下，我們審計(jì)科全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)十七大會(huì)議精神，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我院的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。共開展各項(xiàng)審計(jì)10余項(xiàng)，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識(shí)的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照xxxx年審計(jì)工作計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計(jì)部門單獨(dú)成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
4、調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計(jì)人員1名（應(yīng)屆本科畢業(yè)生），加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。
強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。
1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。
3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。
1、參與后勤維修審計(jì)
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對(duì)零星維修每月審計(jì)一次，對(duì)基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)
做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對(duì)醫(yī)院xxx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)
4、參與物價(jià)審計(jì)
為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對(duì)出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時(shí)做出了整改。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇四
第一章 內(nèi)部衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)
第一條
為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全各單位內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
第二條 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。
第三條 本規(guī)定適用于縣級(jí)以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡(jiǎn)稱各部門、各單位)。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計(jì)工作。
單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報(bào)，研究部署工作，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。
第五條 各級(jí)衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。
年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員。
其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他機(jī)構(gòu)履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員。
第六條
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，構(gòu)建和諧社會(huì)、和諧醫(yī)院都與內(nèi)部審計(jì)工作息息相關(guān)，深入地把握審計(jì)工作的基本思路，認(rèn)真履行好自已的職能，積極為促進(jìn)醫(yī)院和諧發(fā)展服務(wù)是關(guān)健。我室2012年工作計(jì)劃如下：
一、提高審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用
1、全面履行審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作要求和審計(jì)程序，克服審計(jì)過程中的隨意性。
2、堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)思路。醫(yī)院由于經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)營業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜，使得內(nèi)審對(duì)象及內(nèi)審面逐步擴(kuò)展。因此，醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著眼于對(duì)加強(qiáng)各類資金管理能力、提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益等事項(xiàng)。
3、改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，使審計(jì)年度計(jì)劃要和我院的經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃在時(shí)間上錯(cuò)位半年，使審計(jì)計(jì)劃能確實(shí)落到實(shí)處，建立健全規(guī)章制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。
4、提高審計(jì)人員素質(zhì)。不斷更新審計(jì)人員整體知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高綜合素質(zhì)， 做好審計(jì)人員的教育培訓(xùn)。只有審計(jì)人員綜合素質(zhì)提高了，審計(jì)質(zhì)量才能得到保證。
二、更新審計(jì)理念，提高審計(jì)工作層次
內(nèi)部審計(jì)對(duì)所審查的活動(dòng)向院領(lǐng)導(dǎo)提供分析、評(píng)價(jià)、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內(nèi)部審計(jì)查出問題的過程，是解決問題的過程。審計(jì)工作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點(diǎn)上，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)、促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康，樹立起服務(wù)第一理念，采取參與式的審計(jì)策略。盡可能地對(duì)被審計(jì)的科室面臨的困難和對(duì)策提供咨詢意見:主動(dòng)請(qǐng)求被審計(jì)科室對(duì)自己的工作方式、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議；為醫(yī)院加強(qiáng)管理、完善決策機(jī)制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。
三、以成本管理審計(jì)為重點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院被推向市場(chǎng)，醫(yī)院的生存不再取決于上級(jí)主管部門的意志，而是取決于市場(chǎng)對(duì)醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，市場(chǎng)決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動(dòng)，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會(huì)消耗一定的人力、財(cái)力和物力，因此醫(yī)院的`經(jīng)營過程也就是資源耗費(fèi)的過程，同時(shí)也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因?yàn)槊吭黾右辉某杀静粌H會(huì)增加病人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且會(huì)減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長(zhǎng)期發(fā)展；成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)變得低下。因此，內(nèi)部審計(jì)要把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費(fèi)的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析，針對(duì)存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。
四、運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高審計(jì)效率
內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃（一）
根據(jù)教育部17號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作 規(guī)定》和及省、市有關(guān)文件會(huì)議精神，結(jié)合芙蓉區(qū)教育局內(nèi)部審計(jì)制度及具體情況，制定20**年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，具體如下：
一、指導(dǎo)思想：
認(rèn)真貫徹落實(shí)精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹立“審計(jì)為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)工作推進(jìn)教育發(fā)展、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點(diǎn)
（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移，變審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，嘗試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報(bào)告制、跟蹤落實(shí)制、結(jié)果公告制等。
（二）繼續(xù)深入開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益的審計(jì)，努力深化審計(jì)內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計(jì)方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計(jì)，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
（三）進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。
（四）認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見、建議的落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計(jì)意見和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施
1、堅(jiān)持以人為本，以法治審的原則。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。
2、貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，做到認(rèn)識(shí)到位；強(qiáng)化管理、夯實(shí)基礎(chǔ)、質(zhì)量到位；突出重點(diǎn)、落實(shí)責(zé)任，成果到位。開展文明審計(jì)樹立公開、公正、文明、廉潔的審計(jì)形象。
3、堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，講求實(shí)效的要求，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，以科學(xué)發(fā)展觀來正確對(duì)待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。4、發(fā)揚(yáng)“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍”的作風(fēng)，把它貫穿到審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程，力求做到從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告的撰寫到審計(jì)成果利用，都嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇五
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識(shí)的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照xxxx年審計(jì)工作計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計(jì)部門單獨(dú)成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
4、調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計(jì)人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。
強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。
1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
2、與××市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。
3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。
1、參與后勤維修審計(jì)
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對(duì)零星維修每月審計(jì)一次，對(duì)基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)
做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對(duì)醫(yī)院xxx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)單位采購活動(dòng)的監(jiān)督，尤其是對(duì)藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購，進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過程嚴(yán)格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金萬余元。
4、參與物價(jià)審計(jì)
為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對(duì)出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時(shí)做出了整改。
5、參與專項(xiàng)支出審計(jì)
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
1、領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我院審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
3、內(nèi)審要樹立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的`監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇六
【篇一】
第一章內(nèi)部衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)
第一條為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全各單位內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)
工作計(jì)劃
。第二條衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。
第三條本規(guī)定適用于縣級(jí)以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡(jiǎn)稱各部門、各單位)。
第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計(jì)工作。
單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報(bào)，研究部署工作，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。
第五條各級(jí)衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。
年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員。
其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他機(jī)構(gòu)履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員。
第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。
第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求上級(jí)主管內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。
第八條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。
第九條部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計(jì)開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。
第三章業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督
第十條衛(wèi)生部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)部屬(管)單位組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。
地方各級(jí)衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬(管)單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。
各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。
各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與任務(wù)
第十一條衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)是：
(一)按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定及工作規(guī)范;
(三)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)調(diào)查活動(dòng);
(四)組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審計(jì)工作研究，交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人。
第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：
(一)擬定內(nèi)部審計(jì)
規(guī)章制度
(二)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算;
(三)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);
(四)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);
(五)審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目;
(六)審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;
(八)審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;
(九)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí);
(十)其他審計(jì)事項(xiàng)。
第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人提交
工作報(bào)告
。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。
第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。
第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。
第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限
第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：
(一)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料;
(三)參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度;
(四)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;
(五)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;
(六)對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;
(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定;
(九)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議;
(十)對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議;對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。
第十八條本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。
第六章內(nèi)部審計(jì)工作程序
第十九條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：
(七)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。
第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。
第七章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第二十一條對(duì)審計(jì)工作成效顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出突出成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級(jí)主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)不履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位給予批評(píng);對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級(jí)主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第二十二條對(duì)拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見以及打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的單位和人員，各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出嚴(yán)肅處理。
第八章附則
第二十三條各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。
第二十四條本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1997年3月17日發(fā)布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(衛(wèi)生部令1997年第51號(hào))同時(shí)廢止。
【篇二】
x年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下，在上級(jí)主管部門的指導(dǎo)幫助下，我們審計(jì)科全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)xx大會(huì)議精神，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我院的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。共開展各項(xiàng)審計(jì)10余項(xiàng)，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一.基礎(chǔ)建設(shè)
x年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識(shí)的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照x年審計(jì)工作計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計(jì)部門單獨(dú)成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
4、調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計(jì)人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。
二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)
強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。
1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。
3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。
三、具體審計(jì)工作
1、參與后勤維修審計(jì)
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對(duì)零星維修每月審計(jì)一次，對(duì)基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)
做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對(duì)醫(yī)院x年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)
4、參與物價(jià)審計(jì)
為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對(duì)出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時(shí)做出了整改。
5、參與專項(xiàng)支出審計(jì)
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
四.
工作體會(huì)
1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。
2.健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我院審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
3.內(nèi)審要樹立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇七
2008內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告
內(nèi)部審計(jì)部現(xiàn)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告2008審計(jì)工作情況，請(qǐng)審議。
一、審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施方案制定情況
2008年七月，公司內(nèi)審部成立，我們擬定了2008年下半年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，確定了本內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。
本審計(jì)工作得到公司高層領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門給予強(qiáng)力支持和配合。由于被審項(xiàng)目和單位的差異較大，被評(píng)估的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同，我們?cè)谶x擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)充分考慮了這種差異性，并充分考慮了被審計(jì)部門的意見和建議以及公司實(shí)際情況后確定的。
在審計(jì)實(shí)施方案中，對(duì)選定審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)級(jí)次（重要性水平）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)、項(xiàng)目成員、實(shí)施時(shí)間和期間、了解內(nèi)部控制的調(diào)查方式和記錄方式、對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)與查核指引、適用的審計(jì)程序等都做了明確界定。
二、審計(jì)項(xiàng)目
1、對(duì)公司采購管理的審計(jì)。
2、對(duì)**公司科技園預(yù)算的審計(jì)
3、對(duì)公司銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的審計(jì)
4、對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)
1、采購管理：
公司總體采購管理比較規(guī)范，建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，采購人員崗位責(zé)任明確，能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策；供應(yīng)商管理具備基本的評(píng)價(jià)體系有待進(jìn)一步精細(xì)；采購檔案管理需進(jìn)一步規(guī)范；采購定價(jià)管理規(guī)范到位；采購計(jì)劃制定和執(zhí)行比較到位；采購貨品出入庫管理規(guī)范。
供貨商的評(píng)價(jià)體系不夠精細(xì)，指標(biāo)不夠細(xì)化，從而在評(píng)價(jià)過程中采購人員的主觀因素過大。
采購檔案管理的制度依據(jù)為公司的檔案管理制度，缺乏單獨(dú)的采購檔案管理制度；采購檔案管理的歸檔的及時(shí)性不夠，電子檔案的重視度不夠，電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中，沒有及時(shí)系統(tǒng)的歸檔。
2、**公司科技園預(yù)算：
工程量估算、套項(xiàng)及價(jià)格估算合理。
3、銷售入賬和應(yīng)收賬款管理：
銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)范。公司應(yīng)收賬款的管理由商務(wù)部專人管理。
銷售入賬及時(shí)，發(fā)票開具響應(yīng)速度快。
公司應(yīng)收賬款金額較高，2008年年末應(yīng)收賬款余額為6775萬元，占公司資產(chǎn)的63.84%，占公司銷售收入的41.35%。
公司應(yīng)收賬款評(píng)級(jí)體系比較簡(jiǎn)單，沒有建立系統(tǒng)性的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，只是根據(jù)銷售人員和應(yīng)收賬款管理人員的判斷確定應(yīng)收賬款的安全級(jí)別。
4、固定資產(chǎn)：
公司固定資產(chǎn)管理總體規(guī)范，制度健全，各部門職責(zé)明確。固定資產(chǎn)的毀損投保和投保公眾責(zé)任投保不夠全面，除車輛外沒有進(jìn)行相應(yīng)保險(xiǎn)投保。
四、審計(jì)建議及改進(jìn)措施
1、采購管理：
進(jìn)一步細(xì)化供貨商評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，降低采購人員主觀判斷在供貨商評(píng)價(jià)中的影響程度。
建立采購檔案管理制度，做到紙質(zhì)文檔和電子文檔的及時(shí)有效歸檔。
2、應(yīng)收賬款管理：
針對(duì)應(yīng)收賬款居高不下的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，我們提出如下建議：
公司領(lǐng)導(dǎo)層、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部以及部門主管的應(yīng)予以高度重視，加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度，業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收賬款清收應(yīng)分清業(yè)務(wù)責(zé)任人，內(nèi)部業(yè)績(jī)考核時(shí)將應(yīng)收賬款有關(guān)指標(biāo)納入考核體系，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶在合同條款里特別介定貨款結(jié)算時(shí)間、方式，規(guī)定相應(yīng)的結(jié)算賬期，以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)回籠資金。
我們注意到，針對(duì)我們的審計(jì)建議，公司管理層加大了應(yīng)收賬款清收力度，總經(jīng)理親自走訪部分客戶，進(jìn)行溝通交流，督促客戶盡早付款；同時(shí)應(yīng)收賬款回收指標(biāo)也納入業(yè)務(wù)員的考核體系。目前營銷中心已經(jīng)提交應(yīng)收賬款回收計(jì)劃和行動(dòng)方案。
3、固定資產(chǎn)管理：
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，我們建議對(duì)車輛外價(jià)值較高的固定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)投保，對(duì)可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產(chǎn)也需投保公眾責(zé)任險(xiǎn)。
我們的建議也得到了采納，目前公司行政部正在研究這一問題。
五、其他說明
因限于人員和其他情況，審計(jì)工作無法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。
以上為內(nèi)審部2008審計(jì)工作報(bào)告，提請(qǐng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議。
廣東**公司通信股份有限公司
內(nèi)部審計(jì)部
2009年1月10日
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇八
1.1、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)是建設(shè)國際一流企業(yè)的必然要求
固定資產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，又是監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的主要手段，作為電網(wǎng)企業(yè)，一方面要積極學(xué)習(xí)借鑒國際先進(jìn)企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)方法，逐步實(shí)現(xiàn)與國際內(nèi)部審計(jì)接軌。另一方面，要認(rèn)真吸取美國安然、世通公司財(cái)務(wù)丑聞的教訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，建立防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。
1.2、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)是轉(zhuǎn)變電網(wǎng)發(fā)展方式的必然要求
電網(wǎng)企業(yè)在加強(qiáng)電網(wǎng)規(guī)劃和項(xiàng)目前期工作的同時(shí)，克服困難，千方百計(jì)籌措資金，加大電網(wǎng)建設(shè)和技術(shù)改造投入，協(xié)調(diào)推進(jìn)各級(jí)電網(wǎng)發(fā)展。要提高資金使用效率和電網(wǎng)發(fā)展質(zhì)量，確保電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃落實(shí)，客觀上要求加強(qiáng)對(duì)電網(wǎng)投資決策、資金使用、建設(shè)管理和造價(jià)控制等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，降低發(fā)展成本和投資效益，提高投資效益。
1.3、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)是轉(zhuǎn)變企業(yè)發(fā)展方式的必然要求
審計(jì)工作，一方面要通過監(jiān)督檢查，確保重大決策部署的貫徹落實(shí)。另一方面，隨著發(fā)展方式的不斷推進(jìn)，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部管理體制、不同層級(jí)的管理內(nèi)容必將不斷優(yōu)化調(diào)整，從而要求審計(jì)工作的內(nèi)容、范圍進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。隨著規(guī)章制度的日趨完善，固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理更加規(guī)范，違規(guī)行為得到有效遏制，客觀上要求將注意力更多轉(zhuǎn)向效益和風(fēng)險(xiǎn)防范。
2、電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的主要問題
2.1、帳實(shí)不一致
一是電網(wǎng)企業(yè)因行業(yè)特殊性，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也很特殊，在固定資產(chǎn)總額中輸配電線路和設(shè)備占相當(dāng)大的比例。由于規(guī)劃擴(kuò)容、線路老化、區(qū)域負(fù)荷增大和自然災(zāi)害毀損等原因，電網(wǎng)設(shè)備會(huì)經(jīng)常發(fā)生新建、更換或改擴(kuò)建，特別是對(duì)于農(nóng)村低壓配網(wǎng)的線路資產(chǎn)或用戶計(jì)量表等，更換更加頻繁。新建一座變電站，配套要新建很多條輸電線路與周圍站相連，這其中要涉及很多條原由線路的切改。若生技部門和財(cái)務(wù)部門之間沒有必要的溝通，財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)帳與實(shí)物將出現(xiàn)嚴(yán)重的背離，而且還會(huì)隨著時(shí)間的推移越來越嚴(yán)重。同時(shí)，由于資產(chǎn)的實(shí)物管理與價(jià)值管理分屬不同的部門，兩者容易相脫節(jié)，固定資產(chǎn)不進(jìn)行及時(shí)核對(duì)就會(huì)造成資產(chǎn)入帳不及時(shí)，或清理報(bào)廢資產(chǎn)未及時(shí)核減，造成固定資產(chǎn)價(jià)值不真實(shí)。二是固定資產(chǎn)清查成果總在動(dòng)態(tài)變化。財(cái)務(wù)人員不參與設(shè)備的生產(chǎn)運(yùn)維過程，如果設(shè)備信息變動(dòng)后不能及時(shí)、準(zhǔn)確反饋到財(cái)務(wù)部門，會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)卡片上記錄信息與實(shí)際情況不一致，資產(chǎn)“有帳無物”。三是由于工程結(jié)算不及時(shí)等原因，部分工程項(xiàng)目在達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)后沒有盡快辦理竣工結(jié)算手續(xù)，沒有及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，仍以在建工程列示，造成賬實(shí)不符。
2.2、部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不清
農(nóng)村電網(wǎng)改造以來，部分線路類資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)復(fù)雜，一條線路既有地方所屬，又有農(nóng)網(wǎng)改造投入，還有用戶投資形成。用戶資產(chǎn)不屬于電網(wǎng)企業(yè)的資產(chǎn)范圍，卻往往由電網(wǎng)企業(yè)承擔(dān)著檢修維護(hù)的責(zé)任，管理起來相當(dāng)麻煩。用戶投資工程雖然要經(jīng)過嚴(yán)格審批才能興建，但這些用戶資產(chǎn)由于安全責(zé)任、產(chǎn)權(quán)等原因，不能及時(shí)辦理無償移交手續(xù)，財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，帶來管理和維護(hù)以及安全責(zé)任方面的隱患。
3、如何開展固定資產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)
3.1、完善內(nèi)控制度健全性審計(jì)
獲取有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度，審查固定資產(chǎn)管理是否建立投資決策、投資預(yù)算、不相容崗位相互分離、授權(quán)審批、日常維護(hù)保養(yǎng)、卡片管理、資產(chǎn)處置等相關(guān)的制度，了解其健全性和完整性。
3.2、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理過程審計(jì)
對(duì)固定資取得到退出期間的審計(jì)，包括固定資產(chǎn)分類、增加、存續(xù)、折舊、減少、清查、信息化管理等審計(jì)，審查資產(chǎn)管理和監(jiān)督責(zé)任履行情況，防止由于管理原因造成資產(chǎn)效率低下和損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
3.3、加強(qiáng)對(duì)特別關(guān)注事項(xiàng)的審計(jì)
一是帳實(shí)相符審計(jì)。查閱工程項(xiàng)目完工進(jìn)度表，檢查在往來帳或在建工程核算的固定資產(chǎn)，是否存在已經(jīng)投入使用但未及時(shí)結(jié)算，或未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)賬目，導(dǎo)致資產(chǎn)帳實(shí)不符的現(xiàn)象;查閱低值易耗品科目，對(duì)使用時(shí)間在一年以上，價(jià)值超過的固定資產(chǎn)是否存在計(jì)入低值易耗品，而未作為作為固定資產(chǎn)核算的情況。
二是資產(chǎn)管理有效性審計(jì)。審查對(duì)一般閑置下來的固定資產(chǎn)是否采用租賃等形式提高閑置資產(chǎn)的利用效果;審查對(duì)投入少量資金進(jìn)行改造可以恢復(fù)所有功能甚至增加新功能的固定資產(chǎn)，是否經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)研和經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證后進(jìn)行改造，達(dá)到以少量的增量來激活大量存量的目的。閑置的固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部是否調(diào)劑使用;建立并計(jì)算資產(chǎn)盤點(diǎn)差異率、資產(chǎn)業(yè)務(wù)完成率、資產(chǎn)報(bào)廢凈值率、閑置資產(chǎn)再利用率、資產(chǎn)凈值回收率、固定資產(chǎn)利用(周轉(zhuǎn))率等相關(guān)指標(biāo)，審查所管理(使用)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、資產(chǎn)安全度、資產(chǎn)實(shí)物管理與價(jià)值管理的協(xié)調(diào)一致性，并審查固定資產(chǎn)投資是否帶來預(yù)期的效益。
3.4、積極開展固定資產(chǎn)審計(jì)成果運(yùn)用評(píng)價(jià)
探討建立一套審計(jì)成果運(yùn)用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，用以評(píng)價(jià)成果運(yùn)用的效果。采取定量考核與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合的方法，既設(shè)置量化考核指標(biāo)，又開展定性評(píng)價(jià)，從審計(jì)成果、運(yùn)用結(jié)果、運(yùn)用質(zhì)量、管理提升和運(yùn)用創(chuàng)新等五個(gè)方面設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)內(nèi)容，權(quán)重分別為10%、40%、10%、20%、20%，滿分100分。
4、結(jié)論
總之，開展固定資產(chǎn)內(nèi)部控制對(duì)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、提高固定資產(chǎn)使用效益、防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮重要作用。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)從內(nèi)部控制健全性入手，以固定資產(chǎn)日常管理的真實(shí)合規(guī)性為基礎(chǔ)、加強(qiáng)對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查，并開展后續(xù)審計(jì)和審計(jì)成果運(yùn)用評(píng)價(jià)，促進(jìn)固定資產(chǎn)管理水平的提高。
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醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇九
2、負(fù)責(zé)完成資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等單項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)工作
3、按照審計(jì)程序和審計(jì)方案，獲得充分的審計(jì)證據(jù)，為企業(yè)運(yùn)營提供服務(wù)
4、審查財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目、費(fèi)用開支與報(bào)銷等工作
5、審查、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的真實(shí)性以及其填制是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十
**內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)及下一年工作計(jì)劃
**內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)
****公司內(nèi)部審計(jì)工作，在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實(shí)際，并經(jīng)公司審定通過了內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計(jì)劃積極開展審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，在促進(jìn)內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：
一、開展內(nèi)部審計(jì)工作基本情況
1.年內(nèi)公司分別對(duì)**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是審查貨幣資金收支活動(dòng)和結(jié)存情況的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過審計(jì)，做出審計(jì)評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。
2.存貨項(xiàng)目審計(jì)：
（1）**2月審計(jì)**存貨項(xiàng)目；（2）**8月審計(jì)**度上半年存貨項(xiàng)目；
（3）審計(jì)的重點(diǎn)是檢查生產(chǎn)與倉儲(chǔ)存貨業(yè)務(wù)運(yùn)作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評(píng)價(jià)，審查公司存貨的真實(shí)存在性、財(cái)務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實(shí)時(shí)性，并作出評(píng)價(jià)，經(jīng)過審計(jì)，提出5條審計(jì)建議，督促被審計(jì)部門按要求進(jìn)行整改反饋，對(duì)相關(guān)存貨管理部門加強(qiáng)對(duì)不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強(qiáng)了被審計(jì)部門對(duì)原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對(duì)及時(shí)性、準(zhǔn)確性意識(shí)，加快了 半成品硫酸、磷酸決算間隔時(shí)間，保證存貨賬實(shí)相符，資產(chǎn)安全完整。
3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)：
（2）2月份接受公司工會(huì)委托，開展公司二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是對(duì)公司二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫存結(jié)余情況。經(jīng)過審計(jì)，提出審計(jì)建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍，加強(qiáng)了二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用記賬登帳的規(guī)范性、及時(shí)性，規(guī)范了二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部使用審批和報(bào)告流程。
4.專項(xiàng)審計(jì)：
（3）二級(jí)單位自有資金審計(jì)，對(duì)公司各二級(jí)單位的自有資金進(jìn)行審查，經(jīng)查，無“小金庫”存在。
5.工程項(xiàng)目審計(jì)：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對(duì)礦漿分級(jí)濃密等七個(gè)技改項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的請(qǐng)示》的批復(fù)意見，開展礦漿分級(jí)濃密項(xiàng)目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分?jǐn)U能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬噸磷酸過濾機(jī)擴(kuò)能改造、10萬噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項(xiàng)極改工程竣工決算審核工作，主要對(duì)項(xiàng)目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費(fèi)用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費(fèi)用計(jì)算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財(cái)務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項(xiàng)目涉及設(shè)備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時(shí)建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價(jià)格、質(zhì)量情況，工程尾項(xiàng)情況等進(jìn)行審核，促進(jìn)了公司工程內(nèi)控管理。
6.配合****審計(jì)：
（2）干部離任審計(jì)，配合****完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購、工程項(xiàng)目、廢舊物資、外委檢修處置比價(jià)、詢價(jià)及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，委托云南省招投標(biāo)公司進(jìn)行。
2.對(duì)特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場(chǎng) 詢價(jià)監(jiān)督，積極參與對(duì)修舊利廢物資的驗(yàn)收到現(xiàn)場(chǎng)會(huì)同相關(guān)部門參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價(jià)格均由經(jīng)營管理部邀請(qǐng)三家以上客戶參與報(bào)價(jià)，招開評(píng)標(biāo)會(huì)嚴(yán)格評(píng)標(biāo)，按綜合報(bào)價(jià)最高的定標(biāo)，黨委工作部對(duì)其過程進(jìn)行全面監(jiān)督。
25、項(xiàng)目建設(shè)109以及31項(xiàng)其他項(xiàng)目監(jiān)督。
三、工作經(jīng)驗(yàn)
1.通過內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理。
全年公司共開展審計(jì)項(xiàng)目16個(gè)，提出審計(jì)意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進(jìn)了公司內(nèi)部控制在上一個(gè)新的臺(tái)階。
2.通過內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范資金使用。
全年公司開展4個(gè)貨幣資金審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運(yùn)作，確保公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營管理部等大部分單位都能嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及**集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求開展工作。
3.通過內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
通過內(nèi)審工作的開展，對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問題，相關(guān)單位均按要求及時(shí)進(jìn)行整改，公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處
1.審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)還不能滿足工作需要，需待進(jìn)一 步提高。
2.對(duì)過程審計(jì)的力度還不夠。需要加強(qiáng)過程審計(jì)的力度。
3.還需要再加強(qiáng)審計(jì)調(diào)查的力度，保證審計(jì)的公正性和客觀性。
下一年工作要點(diǎn)
下一年主要從以下幾個(gè)方面開展工作：
一、按季度開展貨幣資金審計(jì)。
二、開展存貨審計(jì)。（半年一次）
三、開展工程建設(shè)審計(jì)。
四、立項(xiàng)開展其他內(nèi)控審計(jì)。（根據(jù)實(shí)際情況）
五、加強(qiáng)過程審計(jì)，對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
六、配合****監(jiān)審部臨時(shí)安排的審計(jì)工作。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十一
預(yù)備黨員，是指經(jīng)過黨的訓(xùn)練、學(xué)習(xí)、考核和入黨申請(qǐng)批準(zhǔn)后，方可正式進(jìn)入預(yù)備期的黨員。這個(gè)階段的黨員是預(yù)備黨員。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！
20xx年全縣醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞衛(wèi)生中心工作，以創(chuàng)新的工作思路、科學(xué)的工作方法、務(wù)求實(shí)效的工作態(tài)度，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作用，促進(jìn)我縣衛(wèi)生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點(diǎn)做好以下幾項(xiàng)工作：
全年計(jì)劃對(duì)4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)施常規(guī)審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、項(xiàng)目資金管理、政府采購、國有資產(chǎn)管理及票據(jù)、物價(jià)等就地開展績(jī)效審計(jì)。從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和項(xiàng)目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，規(guī)范管理，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)。
科學(xué)分析和梳理審計(jì)結(jié)果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務(wù)職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運(yùn)用好審計(jì)結(jié)果。加大審計(jì)后續(xù)跟蹤力度，及時(shí)了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，確保內(nèi)部管理規(guī)范有序。同時(shí)督促未被審計(jì)的單位對(duì)照其它被審計(jì)單位暴露出的問題，組織自查整改。
加大對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)審工作的力度，深入進(jìn)行調(diào)查研究，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)內(nèi)審工作的深入開展和審計(jì)工作水平的提高。加強(qiáng)單位之間相互學(xué)習(xí)和交流，不斷提高本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的能力。
加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)關(guān)之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計(jì)思路，改進(jìn)審計(jì)方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作效率。今年計(jì)劃請(qǐng)審計(jì)部門對(duì)公立醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。
加強(qiáng)審計(jì)人員政治思想教育，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。組織審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)能力;提高審計(jì)人員職業(yè)道德，樹立強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，積極而公正地履行審計(jì)職責(zé)。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)主要是由單位內(nèi)設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)從內(nèi)部對(duì)資產(chǎn)及負(fù)債的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行有效的控制、監(jiān)督等，是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)具有不同于外部審計(jì)的特征，并在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著獨(dú)特的作用，只有搞好內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督，才能保證醫(yī)院宏觀經(jīng)濟(jì)管理手段的有效實(shí)施和防止微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中違紀(jì)、違法行為的發(fā)生，當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，如何把握關(guān)鍵，有的放矢地對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，有效地開展內(nèi)部審計(jì)，是內(nèi)審工作應(yīng)該注重的新課題。以下就醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和方法，談幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)：
內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從內(nèi)控制度入手。醫(yī)院作為行政事業(yè)單位，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的會(huì)計(jì)核算應(yīng)該遵循事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，并根據(jù)本行業(yè)適用的國家財(cái)務(wù)規(guī)定，制定相應(yīng)的單位內(nèi)部控制制度，它包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度。會(huì)計(jì)控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施，包括各部門的規(guī)章制度和操作流程等；管理控制制度除組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置外，還應(yīng)包括管理部門對(duì)事項(xiàng)核準(zhǔn)和決策步驟上的程序記錄，從而有效地監(jiān)督和服務(wù)于本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)醫(yī)院經(jīng)營特點(diǎn)和會(huì)計(jì)核算過程的關(guān)鍵控制點(diǎn)以及單位或部門應(yīng)當(dāng)遵循的有關(guān)規(guī)定，判斷本單位內(nèi)控制度的內(nèi)容是否齊全，方法是否可行，單位是否在這些方面建立了監(jiān)督管理制度，重點(diǎn)審查其內(nèi)控制度的健全性、完善性；其次應(yīng)對(duì)單位已有制度進(jìn)行符合性測(cè)試，審查其是否符合行業(yè)規(guī)定，是否適用于實(shí)際情況，是否得到貫徹執(zhí)行，從而審查其內(nèi)控制度是否有效。
醫(yī)院實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度亟待完善：醫(yī)院會(huì)計(jì)電算化的普及，體現(xiàn)在門診收費(fèi)、入院預(yù)交費(fèi)管理、出院結(jié)帳、藥品計(jì)價(jià)、藥品會(huì)計(jì)匯總核算等方面。和傳統(tǒng)手工記帳方式比，一方面提高了會(huì)計(jì)工作效率，另一方面也給我們的制度建設(shè)提出了新的要求。首先，會(huì)計(jì)資料存儲(chǔ)方式發(fā)生變化，各種信息轉(zhuǎn)化為數(shù)字形式儲(chǔ)存在磁(光)介質(zhì)上，有形記錄比傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)大為減少，直觀性較差，修改、擦除和拷貝均不會(huì)留下任何痕跡，這就給一些不法之徒篡改、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料提供了可乘之機(jī)；其次，會(huì)計(jì)電算化中的反記帳或反過帳等記帳清除功能的使用，對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的嚴(yán)肅性也有一定的影響；因?yàn)槭止し绞较?，不管是采用劃線更正法、補(bǔ)充登記法或紅字沖銷法來更正，更正錯(cuò)誤的過程都會(huì)留下痕跡，從而為我們分清責(zé)任提供了真實(shí)可靠的依據(jù)。另外，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下的權(quán)限分工主要依靠用戶和口令授權(quán)，因此，應(yīng)嚴(yán)格操作口令管理，嚴(yán)防泄密或被他人竊取。對(duì)實(shí)行電算化的軟件也應(yīng)有要高的要求，對(duì)有些操要有留有痕跡，以便分清責(zé)任。
首先分清醫(yī)院資金來源渠道，分清收入款項(xiàng)，審查其收入來源屬于經(jīng)營的是否合法，有無收費(fèi)依據(jù)和收費(fèi)代碼，有無亂收費(fèi)的現(xiàn)象，其次審查各類收入的性質(zhì)是否列入相應(yīng)的項(xiàng)目，將各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理，對(duì)非經(jīng)營性、專項(xiàng)資金等資金性質(zhì)有無設(shè)置賬外賬等違法行為，再就是審查有關(guān)收入完稅情況。主要審查藥品收入總額的核定是否正確合理，藥品折讓收入是否計(jì)入藥品進(jìn)銷差價(jià)，是否執(zhí)行收支二條線，醫(yī)療收入與藥品收入的劃分是否明確，超出財(cái)政部門和主管部核定的藥品收入總額的部分是否按規(guī)定足額上繳等。
對(duì)于醫(yī)院各項(xiàng)支出，應(yīng)重點(diǎn)審查支出結(jié)構(gòu)是否合理，和收入是否相配套，有關(guān)手續(xù)是否完備，支出項(xiàng)目是否真實(shí)，是否具有經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益；專項(xiàng)資金是否專款專用，資金使用效果如何，有無擠占、挪用或損失浪費(fèi)情況；其他支出中有無為了逃避監(jiān)督的模糊項(xiàng)目，是否非法支出。審計(jì)部門應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，特別要抓住我院的大額資金支出項(xiàng)目（藥品和醫(yī)療器械采購）和專項(xiàng)資金項(xiàng)目這兩個(gè)突破口，必要時(shí)應(yīng)對(duì)資金使用全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。通過審計(jì)避免經(jīng)濟(jì)損失。如我院就用成本核算軟件加強(qiáng)成本核算的審計(jì)。醫(yī)院成本核算的對(duì)象是醫(yī)療服務(wù)和藥品經(jīng)營，應(yīng)重點(diǎn)審查醫(yī)療服務(wù)成本的劃分是否正確，成本核算的方法是否得當(dāng)，管理費(fèi)用(間接費(fèi)用)是否按規(guī)定合理分?jǐn)?，加?qiáng)成本定額管理，定期審查定額完成情況，必要時(shí)和獎(jiǎng)金掛鉤，努力尋求降低成本的途徑。
一個(gè)醫(yī)院的所有資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)二大類。流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占大部份的比例，它帶來的收益比較可觀(如藥品、衛(wèi)生材料、試劑等)。所以說存貨管理的好壞，將直接影響一個(gè)醫(yī)院的最終經(jīng)營效益。存貨是有形資產(chǎn)，具有較強(qiáng)的流動(dòng)性和較快的變現(xiàn)能力，有實(shí)效性和發(fā)生潛在損失的可能性。醫(yī)院要管理好存貨，首先，必須建立健全有效的存貨內(nèi)部控制制度，使整個(gè)存貨管理工作有章可循，其次，就是要嚴(yán)格地按照內(nèi)部控制制度實(shí)施管理，把各項(xiàng)規(guī)章制度真正落實(shí)到管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。我認(rèn)為主要要做好實(shí)物流和價(jià)值流二大控制系統(tǒng)的核對(duì)工作。因?yàn)閮r(jià)值流存在電腦中，只有在人工核對(duì)過程中才能體現(xiàn)出來。
非流動(dòng)資產(chǎn)主要包括對(duì)固定資產(chǎn)的購置、建設(shè)、處置等情況進(jìn)行審查，主要查其賬物、賬賬是否相符，做到每年對(duì)萬元以上的進(jìn)行普查，對(duì)十萬元以上的做效益評(píng)估，對(duì)新購和報(bào)廢的設(shè)備做一個(gè)收益和效益分析，判斷是否能贏利，還是為了社會(huì)效益等情況。對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)處置要嚴(yán)查，主要查處置資金有無按規(guī)定入賬，還是轉(zhuǎn)做“小金庫”隨意揮霍等問題；資產(chǎn)處置手續(xù)是否完備，大額報(bào)廢是否經(jīng)過上級(jí)主管部門的審批，賬務(wù)處理是否正確。
主要審查債權(quán)債務(wù)的明細(xì)項(xiàng)目是否清晰，有無責(zé)任人員或部門負(fù)責(zé)；債權(quán)債務(wù)形成的依據(jù)、原因、用途及形成過程，有無呆、死賬，有無利用債權(quán)債務(wù)以權(quán)謀私的問題；有無借債亂發(fā)錢物，隨意改變借款用途等問題，還要查往來賬戶，要對(duì)往來賬戶進(jìn)行核對(duì)，做到筆筆落實(shí)，分清來籠去脈，做到心中有數(shù)。有時(shí)也可參考一下每年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所所做的年審，以減少一下自己的工作。
招標(biāo)來進(jìn)行，是否經(jīng)過公開的評(píng)標(biāo)，實(shí)施過程中結(jié)算是否經(jīng)過外部機(jī)構(gòu)做審核等等，審計(jì)人員要積極參與進(jìn)去，注意全過程的發(fā)展，主要考察是否公開、公平、公正，除了事前關(guān)心，還要注重事中和事后執(zhí)行的實(shí)際情況。
醫(yī)院運(yùn)用hi后，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了新的要求。內(nèi)部審計(jì)人員不能再局限于以前的工作方法和思路，必須對(duì)his有一個(gè)全面的了解和認(rèn)識(shí)，只有這樣才能發(fā)現(xiàn)問題并分析產(chǎn)生問題的原因，提出解決問題的方案和管理建議。因此必須重新設(shè)置內(nèi)部控制測(cè)評(píng)體系，并將對(duì)his中內(nèi)部控制的有效性、安全性、合理性作為重點(diǎn)內(nèi)容，從中找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員必須要?jiǎng)?chuàng)新工作，包括對(duì)his的開發(fā)和維護(hù)、核心業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)管理、信息安全、內(nèi)控制度等方面進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)和揭示his存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)。
總之，通過內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該達(dá)到為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)提供可靠、真實(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)還要不斷健全審計(jì)責(zé)任制，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量約束，確保審計(jì)證據(jù)的客觀、公正、充分、有力、到位，有效的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的預(yù)警作用。只有科學(xué)掌握醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和方法，才能更好地發(fā)揮其職能作用，為醫(yī)院的發(fā)展保駕護(hù)航。為了避免會(huì)計(jì)信息失真的情況發(fā)生，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、醫(yī)院審計(jì)人員獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門進(jìn)行合理合法地審計(jì)，都是非常必要的。
內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)建立的，為組織服務(wù)、用以檢查和評(píng)估組織活動(dòng)的一種獨(dú)立評(píng)估功能，是部門、單位加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要手段，是國家審計(jì)體系的重要組成部分?！秾徲?jì)條例》規(guī)定，“國家金融機(jī)構(gòu)、全民所有制大中型企業(yè)、大型基建項(xiàng)目的建設(shè)單位和財(cái)務(wù)收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位以及審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的政府部門等，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)工作人員”。作為差額補(bǔ)助的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，隨著經(jīng)濟(jì)體制的變更、經(jīng)營模式不斷調(diào)整、經(jīng)濟(jì)往來日趨頻繁，內(nèi)部審計(jì)就顯得尤為必要，筆者就實(shí)踐中的一些觀點(diǎn)闡述如下。
(一)內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不太理順
隨著經(jīng)濟(jì)體制和醫(yī)院運(yùn)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變，部分大型醫(yī)院都陸續(xù)設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是由于許多醫(yī)院的管理者思想認(rèn)識(shí)上還不能完全跟上形勢(shì)的發(fā)展，對(duì)內(nèi)審工作還沒有引起足夠的重視。目前尚有許多市縣級(jí)醫(yī)院未設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院更是無從談起。有些醫(yī)院，雖然設(shè)置了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但未配備內(nèi)審人員，形同虛設(shè)；有的醫(yī)院雖然配備了內(nèi)審人員，但沒有獨(dú)立設(shè)置科室，而是隸屬在財(cái)務(wù)或紀(jì)檢等科室之下，違背了《審計(jì)法》中“依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)”的規(guī)定，同時(shí)也不符合內(nèi)控制度的要求，更難以保障內(nèi)審作用的充分發(fā)揮。
(二)內(nèi)審職能定位不夠準(zhǔn)確
作為醫(yī)院的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其職能貫穿于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整個(gè)過程，應(yīng)從各個(gè)角度，各個(gè)層面，對(duì)醫(yī)院經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施鑒證和評(píng)價(jià)，以促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)控制度的有效實(shí)施，保障醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。目前大多數(shù)大型醫(yī)院都比較重視內(nèi)部審計(jì)工作。但仍有部分醫(yī)院管理者對(duì)內(nèi)審工作不甚了解，認(rèn)為“審計(jì)形同于紀(jì)檢”，是專門唱“黑臉”的，于是在職能定位上就過于片面，使內(nèi)審工作僅僅局限于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事后審計(jì)，不能充分發(fā)揮內(nèi)審工作的前瞻作用。更有甚者，認(rèn)為內(nèi)審工作可有可無，沒有賦予相應(yīng)的工作權(quán)限，更沒有相應(yīng)的工作流程，加之部門、科室及個(gè)別人對(duì)于審計(jì)的排斥反應(yīng)，導(dǎo)致內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員長(zhǎng)期閑置。
(三)內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊
據(jù)了解，目前大多數(shù)醫(yī)院的內(nèi)審人員都是從財(cái)務(wù)崗位上調(diào)配過來的，對(duì)于審計(jì)資質(zhì)沒有嚴(yán)格控制。有的是由于年齡偏大，不愿動(dòng)腦干財(cái)務(wù)，便調(diào)配到審計(jì)崗位上“養(yǎng)老”；有的則是迫于機(jī)構(gòu)設(shè)置的需要，從會(huì)計(jì)隊(duì)伍中抽調(diào)相應(yīng)的人員；當(dāng)然，也有不少醫(yī)院安排經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員擔(dān)當(dāng)審計(jì)重任。這些人員可能具備一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，但審計(jì)與財(cái)務(wù)是兩個(gè)不同的概念，雖然在業(yè)務(wù)上有其相通的地方，但財(cái)務(wù)知識(shí)只是審計(jì)應(yīng)具備的技能之一，除此之外，審計(jì)還要具備審計(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)、經(jīng)營管理等相關(guān)的知識(shí)，它與財(cái)務(wù)的出發(fā)點(diǎn)和關(guān)注點(diǎn)也有一定的區(qū)別。
(四)內(nèi)審作用發(fā)揮不夠充分
首先審計(jì)隊(duì)伍的觀念還不能完全適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展需要。從總體上說，審計(jì)人員缺乏整體觀念、績(jī)效觀念和宏觀觀念，主要表現(xiàn)是“三多三少”，即：就賬說賬、就事論事多，從機(jī)制和制度上分析研究少；就資金收支真實(shí)合規(guī)說得多，看經(jīng)濟(jì)責(zé)任、資金效益和社會(huì)效應(yīng)比較少；從具體項(xiàng)目說得多，從醫(yī)院宏觀出發(fā)，著眼于醫(yī)院發(fā)展比較少。
(五)內(nèi)審制度建設(shè)有待完善
內(nèi)部審計(jì)制度雖然在不斷的建立健全中，但國家針對(duì)醫(yī)院內(nèi)審工作的法律法規(guī)，目前還只有衛(wèi)生部下發(fā)的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，沒有配套的審計(jì)準(zhǔn)則或?qū)嵤┘?xì)則，雖然地方上也在陸續(xù)建立一系列的內(nèi)審制度及規(guī)定，但都沒有專門針對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定，致使醫(yī)院內(nèi)審人員都在摸著石頭過河，工作執(zhí)行力度缺乏底氣，影響到內(nèi)審職能的全面和充分發(fā)揮。
(一)獨(dú)立設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配備精干內(nèi)審人員
內(nèi)部審計(jì)作為醫(yī)院的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，其根本目的是服務(wù)于醫(yī)院的經(jīng)營管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。又由于內(nèi)審工作的特殊性質(zhì)，可能涉及到醫(yī)院經(jīng)營管理的方方面面，如何保障內(nèi)審工作的順利開展？筆者認(rèn)為：
首先，要取得醫(yī)院管理者的重視，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，不能隸屬于任何一個(gè)科室，并且要由一把手親自分管。只有這樣，內(nèi)審工作才有力度，才能夠獨(dú)立行使職權(quán)。
其次，要為內(nèi)審配備精兵強(qiáng)將。由于審計(jì)所涉及的知識(shí)面非常廣泛，法律法規(guī)、經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、基本建設(shè)等都要涉及，并且對(duì)專業(yè)知識(shí)的要求也較高，不只是懂，更要融會(huì)貫通，才能從各個(gè)角度、不同層面對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行客觀的鑒證和評(píng)價(jià)。這就要求醫(yī)院要根據(jù)需要，選拔相關(guān)的專業(yè)人員組成內(nèi)審隊(duì)伍，并且通過進(jìn)修、培訓(xùn)、講座等各種途徑，不斷加強(qiáng)對(duì)審計(jì)員的系統(tǒng)培訓(xùn)，用以提高業(yè)務(wù)能力和實(shí)踐技能，以保障審計(jì)業(yè)務(wù)的順利開展。同時(shí)也呼吁大中專院校，積極開設(shè)審計(jì)專業(yè)及審計(jì)課程，尤其是醫(yī)學(xué)院校，是否在衛(wèi)生管理系內(nèi)設(shè)置醫(yī)院內(nèi)審專業(yè)，為醫(yī)療機(jī)構(gòu)輸出專業(yè)的內(nèi)審人員。
(二)完善內(nèi)部審計(jì)職能，充分發(fā)揮內(nèi)審作用
長(zhǎng)期以來，醫(yī)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有得到足夠的重視，內(nèi)審職能不能完全發(fā)揮。大多數(shù)的內(nèi)審人員僅從財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和規(guī)范性上進(jìn)行審核，屬于事后的符合性審計(jì)。而事實(shí)上，內(nèi)審的大部分工作應(yīng)該放在事前和事中去做。醫(yī)院內(nèi)審不是“抓老鼠”而是“找洞”，它不僅是對(duì)具體事項(xiàng)的查錯(cuò)糾弊，更重要的是要發(fā)揮預(yù)警、防范、抵御和建設(shè)的作用。醫(yī)院內(nèi)審要參加醫(yī)院日常經(jīng)營性會(huì)議，參與研究制定醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理的相關(guān)政策和制度，了解醫(yī)院的經(jīng)營思路；參加醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)決策的研究，對(duì)于重大投資項(xiàng)目，從立項(xiàng)論證、招投標(biāo)、洽談合同、項(xiàng)目執(zhí)行及執(zhí)行結(jié)果實(shí)行全程跟蹤審計(jì)；同時(shí)要加強(qiáng)資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益等各方面的審計(jì)；根據(jù)醫(yī)院工作需要，應(yīng)逐步探索院內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在審計(jì)工作方式上要從問責(zé)、問效、問因、問計(jì)、問果上下功夫，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。
(三)健全制度，規(guī)范流程，提高內(nèi)審工作權(quán)威性
醫(yī)院要根據(jù)國家《審計(jì)法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等相關(guān)法規(guī)的要求，結(jié)合醫(yī)院工作實(shí)際，制定出符合醫(yī)院實(shí)際的《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《審計(jì)人員崗位職責(zé)》、《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范》等內(nèi)部規(guī)章制度，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、權(quán)限和程序，使內(nèi)審工作趨于規(guī)范。同時(shí)要制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部審計(jì)工作流程，嚴(yán)格工作紀(jì)律，加大工作力度，提高內(nèi)審工作的權(quán)威性。
在醫(yī)院管理層的受托責(zé)任關(guān)系中,內(nèi)部審計(jì)既服務(wù)于治理主體,也服務(wù)于治理對(duì)象。我們國家衛(wèi)生部自“解決老百姓看病難，看病貴”源頭治理時(shí)，提出一定業(yè)務(wù)量以上的大中型醫(yī)院規(guī)定建立醫(yī)院內(nèi)部獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。上海市衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定二級(jí)甲等以上規(guī)模的醫(yī)院，要建立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)科。我們區(qū)域內(nèi)，在二級(jí)甲等醫(yī)院規(guī)定必須成立醫(yī)院審計(jì)科。
醫(yī)院設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)是出于對(duì)管理層的監(jiān)督考慮，還是出于管理層對(duì)醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)經(jīng)濟(jì)管理的考慮？弄清這些問題對(duì)于探討醫(yī)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作在醫(yī)院管理中的作用與地位（增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，尋求醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展對(duì)策，充分發(fā)揮其在醫(yī)院治理中的功能，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)目標(biāo)，提高醫(yī)院的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平，提高服務(wù)的滿意度），都有重要意義。
重財(cái)務(wù)輕審計(jì)。表現(xiàn)為財(cái)務(wù)科下設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位，履行兼職審計(jì)職責(zé)。審計(jì)是財(cái)務(wù)科的一個(gè)組成部分。通俗說法“教練員、裁判員”財(cái)務(wù)科“一個(gè)部門”擔(dān)當(dāng)。
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制替代審計(jì)工作。醫(yī)院收入實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理《上海市各級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》及其《補(bǔ)充規(guī)定》（簡(jiǎn)稱黃本本），而醫(yī)院的支出部分卻又要與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)“接軌”如：藥品、衛(wèi)生材料、公共事業(yè)費(fèi)用等，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制越顯其重要。醫(yī)院采購、服務(wù)、收入、財(cái)務(wù)等管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，幾乎都與內(nèi)部控制系統(tǒng)失控有關(guān)。于是醫(yī)院的管理層認(rèn)為管理越加強(qiáng)，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制越重要。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度。我們區(qū)2000年實(shí)行區(qū)域系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)科長(zhǎng)委派制度，制定委派工作制度，規(guī)定委派工作流程，簽訂委派工作協(xié)議。權(quán)利和義務(wù)比較明確。然而實(shí)踐過程中，委派會(huì)計(jì)沒有起到審計(jì)的作用。
根據(jù)滬衛(wèi)審［2007］1號(hào)《上海市衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的定義：醫(yī)院審計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。對(duì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的定義可以從幾個(gè)方面予以理解：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主體是醫(yī)院自己設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員；內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)是醫(yī)院內(nèi)部的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)；內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)對(duì)象主要包括內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性及醫(yī)療活動(dòng)的效率和效果等幾個(gè)方面。
內(nèi)部審計(jì)有助于強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部控制、改善醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理、完善醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于內(nèi)部審計(jì)不同于外部審計(jì)強(qiáng)制性的法定審計(jì)，其是醫(yī)院內(nèi)部相對(duì)獨(dú)立的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，在哪些領(lǐng)域?qū)嵤﹥?nèi)部審計(jì)通常由醫(yī)院管理層（院長(zhǎng)）決定。內(nèi)部審計(jì)的范圍和目標(biāo)因醫(yī)院的組織結(jié)構(gòu)和管理層（院長(zhǎng)）的需求不同而存在很大的差異。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的職能范圍如下。
3.1監(jiān)督內(nèi)部控制被審計(jì)部門管理有責(zé)任建立內(nèi)部控制制度并關(guān)注其運(yùn)行的一貫性。內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)被審計(jì)部門內(nèi)部實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證遵循國家法律法規(guī)，提高組織業(yè)務(wù)活動(dòng)的效率及效果而采取的各種政策和程序進(jìn)行評(píng)價(jià)。
如：評(píng)價(jià)法律法規(guī)等外部要求及醫(yī)院管理層政策等內(nèi)部要求的遵守情況。醫(yī)院審計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核。醫(yī)院的業(yè)務(wù)收入一般包括醫(yī)療收入、藥品收入及其他收入等的業(yè)務(wù)收入對(duì)其執(zhí)行國家政策法律法規(guī)的評(píng)價(jià)。另外，對(duì)業(yè)務(wù)支出的評(píng)價(jià)如：醫(yī)療支出、藥品支出和其他支出等情況醫(yī)院支出是否遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的所規(guī)定《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》及《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的范圍當(dāng)中列支。還有醫(yī)院的醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品招標(biāo)采購是否遵守衛(wèi)生系統(tǒng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)審批程序，如：是否按照《上海市各級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》及其《補(bǔ)充規(guī)定》（簡(jiǎn)稱黃本本）、《上海市藥品價(jià)格信息》和醫(yī)保“紅頭文件”等相關(guān)規(guī)定要求操作。再有，醫(yī)院決策和業(yè)務(wù)活動(dòng)的落實(shí)情況。如：是否學(xué)習(xí)落實(shí)了衛(wèi)生部、上海市和徐匯區(qū)衛(wèi)生工作會(huì)議精神，是否按照醫(yī)院年初召開中層干部務(wù)虛會(huì)議，制定的相關(guān)目標(biāo)執(zhí)行。醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)預(yù)算的遵守情況，如：衛(wèi)生局計(jì)財(cái)科布置的財(cái)務(wù)預(yù)決算、醫(yī)院制定的各種程序標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況，醫(yī)院簽訂的各類合同的遵守情況，如：基建項(xiàng)目合同、設(shè)備購置合同等等。
3.2檢查財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)活動(dòng)信息內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)活動(dòng)信息的檢查可能包括檢查用以確認(rèn)、計(jì)量、分類和列報(bào)此類信息的方法，以及對(duì)個(gè)別項(xiàng)目實(shí)施的專項(xiàng)調(diào)查。專項(xiàng)調(diào)查通常包括對(duì)某些交易和賬戶余額進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試，監(jiān)督向監(jiān)管部門提交報(bào)告的可靠性和及時(shí)性等。
3.3評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)的效率和效果效率強(qiáng)調(diào)收入與支出比，效果強(qiáng)調(diào)達(dá)成什么樣的結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)效率效果的評(píng)價(jià)包括對(duì)被審計(jì)部門非財(cái)務(wù)的控制活動(dòng)，妥善保管資產(chǎn)的措施等的評(píng)價(jià)。
3.4評(píng)價(jià)對(duì)法律法規(guī)等外部要求及管理層政策等內(nèi)部要求的遵守情況內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)被審計(jì)部門在醫(yī)療活動(dòng)中遵守相關(guān)遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出相應(yīng)的評(píng)價(jià)，包括評(píng)價(jià)國家相關(guān)法律法規(guī)的遵守情況、衛(wèi)生系統(tǒng)和醫(yī)院部門政策遵守情況、醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)和財(cái)務(wù)計(jì)劃的遵守情況、業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的遵守情況、醫(yī)院制定的各種程序標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況、醫(yī)院簽訂的各類合同的遵守情況等。
4.1開展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)醫(yī)院合法業(yè)務(wù)活動(dòng)醫(yī)院的一切業(yè)務(wù)活動(dòng)必須受法律和行政法規(guī)的約束，必須依法組織業(yè)務(wù)活動(dòng)，正確處理醫(yī)院與國家、病人和職工的利益關(guān)系。因此，醫(yī)院審計(jì)科通過常規(guī)審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，可以增強(qiáng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和職工的法制觀念，揭露、抑制違反國家法律、行政法規(guī)的行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立良好的醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)秩序，促進(jìn)醫(yī)院合法進(jìn)行醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)。
4.2開展內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審，增強(qiáng)醫(yī)院科學(xué)管理意識(shí)醫(yī)院管理要求產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)任分明、管理科學(xué)，并且應(yīng)建立和完善自我約束機(jī)制。而醫(yī)院內(nèi)部控制系統(tǒng)正是自我約束機(jī)制的組成部分。內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、有效性測(cè)試，揭露內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，對(duì)促進(jìn)醫(yī)院完善內(nèi)部控制，形成內(nèi)部責(zé)權(quán)分明、相互制約的機(jī)制，增強(qiáng)科學(xué)管理醫(yī)院意識(shí)，提高整體管理素質(zhì)和管理水平，都會(huì)產(chǎn)生重要的作用。
4.3p;開展效益審計(jì)，促進(jìn)自我發(fā)展，不斷增強(qiáng)醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力醫(yī)院只有按照國家相關(guān)要求和患者需求組織醫(yī)療活動(dòng)，通過服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和業(yè)務(wù)要素的優(yōu)化組合，不斷提高社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益，才能在醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)中得以生存并求得發(fā)展。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)開展主要定位是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，通過對(duì)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)中經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)，可以避免決策失誤而給醫(yī)院帶來的損失，促進(jìn)醫(yī)院最大限度地增加醫(yī)療收入、降低醫(yī)療成本、提高醫(yī)療質(zhì)量和社會(huì)效益經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的自我發(fā)展。
本院根據(jù)上海市衛(wèi)生局《上海市綜合醫(yī)院管理評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)醫(yī)院的要求，設(shè)置內(nèi)部獨(dú)立的醫(yī)院審計(jì)科，配備審計(jì)人員3人（一名專職審計(jì)，兩名兼職審計(jì)），開展醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作。
5.1執(zhí)行《上海市衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)規(guī)定。
5.2明確醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職責(zé)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)本醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。
5.3內(nèi)部審計(jì)制度適用性內(nèi)部審計(jì)制度的制定適用于《上海市綜合醫(yī)院管理評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》以及符合本醫(yī)院可操作流程。
5.4醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度；規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)流程；建立審計(jì)科及配備相應(yīng)的工作人員；做好醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作；建立健全評(píng)價(jià)機(jī)制。
5.5醫(yī)院設(shè)置審計(jì)科的亮點(diǎn)
5.5.1審計(jì)科的獨(dú)立性如：有獨(dú)立的辦公場(chǎng)所。獨(dú)立制定審計(jì)的規(guī)章制度。以醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作人員身份參加醫(yī)院基建、設(shè)備購置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議。主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。
5.5.2審計(jì)人員配備的獨(dú)特性如：醫(yī)院審計(jì)科科長(zhǎng)有原來曾經(jīng)在二級(jí)甲等醫(yī)院任財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)的工作人員擔(dān)任；審計(jì)科副科長(zhǎng)有原醫(yī)院藥劑科長(zhǎng)擔(dān)任；審計(jì)工作人員則有原來財(cái)務(wù)科兼職人員擔(dān)任。
5.5.3審計(jì)工作的有序性如：財(cái)務(wù)科工作人員對(duì)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》熟悉，審計(jì)財(cái)務(wù)收支專業(yè)對(duì)口。藥劑工作人員對(duì)國家的藥品管理制度及衛(wèi)生材料管理流程了解，審計(jì)醫(yī)院庫存物資管理操作規(guī)范有利。財(cái)務(wù)科內(nèi)部兼職審計(jì)工作人員對(duì)原來的專項(xiàng)專門審計(jì)進(jìn)行工作深入深化。
5.5.4內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)上崗醫(yī)院委托區(qū)審計(jì)局指導(dǎo)學(xué)習(xí)，跟班實(shí)踐，“畢業(yè)后”上崗。
5.5.5院長(zhǎng)支持審計(jì)科獨(dú)立的動(dòng)機(jī)分析筆者認(rèn)為：“治理動(dòng)機(jī)”和“管理動(dòng)機(jī)”明顯。治理動(dòng)機(jī)主要是出于對(duì)管理層的監(jiān)督考慮，而管理動(dòng)機(jī)是管理層出于對(duì)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)管理的考慮。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作隨著衛(wèi)生系統(tǒng)管理層對(duì)內(nèi)部管理認(rèn)識(shí)的重視程度加深會(huì)不斷地體現(xiàn)其作用。目前而言，醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受醫(yī)院管理層院長(zhǎng)的管理。在醫(yī)院院長(zhǎng)的指示下開展醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的審計(jì)行為。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃需經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃前、審計(jì)列項(xiàng)必須報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)可以監(jiān)督和評(píng)價(jià)醫(yī)院日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，查漏補(bǔ)缺，為醫(yī)院管理提供咨詢和參謀服務(wù)。
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識(shí)的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照xxxx年審計(jì)工作計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計(jì)部門單獨(dú)成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
4、調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計(jì)人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。
強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。
1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
2、與××市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。
3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。
1、參與后勤維修審計(jì)
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對(duì)零星維修每月審計(jì)一次，對(duì)基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)
做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對(duì)醫(yī)院xxx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)單位采購活動(dòng)的監(jiān)督，尤其是對(duì)藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購，進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過程嚴(yán)格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金萬余元。
4、參與物價(jià)審計(jì)
為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對(duì)出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時(shí)做出了整改。
5、參與專項(xiàng)支出審計(jì)
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
1、領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我院審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
3、內(nèi)審要樹立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
1、全面履行審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作要求和審計(jì)程序，克服審計(jì)過程中的隨意性。
2、堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)思路。醫(yī)院由于經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)營業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜，使得內(nèi)審對(duì)象及內(nèi)審面逐步擴(kuò)展。因此，醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著眼于對(duì)加強(qiáng)各類資金管理能力、提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益等事項(xiàng)。
3、改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，使審計(jì)年度計(jì)劃要和我院的經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃在時(shí)間上錯(cuò)位半年，使審計(jì)計(jì)劃能確實(shí)落到實(shí)處，建立健全規(guī)章制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。
4、提高審計(jì)人員素質(zhì)。不斷更新審計(jì)人員整體知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高綜合素質(zhì)，做好審計(jì)人員的教育培訓(xùn)。只有審計(jì)人員綜合素質(zhì)提高了，審計(jì)質(zhì)量才能得到保證。
內(nèi)部審計(jì)對(duì)所審查的活動(dòng)向院領(lǐng)導(dǎo)提供分析、評(píng)價(jià)、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內(nèi)部審計(jì)查出問題的過程，是解決問題的過程。審計(jì)工作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點(diǎn)上，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)、促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康，樹立起服務(wù)第一理念，采取參與式的審計(jì)策略。盡可能地對(duì)被審計(jì)的科室面臨的困難和對(duì)策提供咨詢意見:主動(dòng)請(qǐng)求被審計(jì)科室對(duì)自己的工作方式、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議;為醫(yī)院加強(qiáng)管理、完善決策機(jī)制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。
三、以成本管理審計(jì)為重點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院被推向市場(chǎng)，醫(yī)院的生存不再取決于上級(jí)主管部門的意志，而是取決于市場(chǎng)對(duì)醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，市場(chǎng)決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動(dòng)，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會(huì)消耗一定的人力、財(cái)力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗費(fèi)的過程，同時(shí)也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因?yàn)槊吭黾右辉某杀静粌H會(huì)增加病人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且會(huì)減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長(zhǎng)期發(fā)展;成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)變得低下。因此，內(nèi)部審計(jì)要把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費(fèi)的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析，針對(duì)存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。
隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高，我院計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng)，使醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)從傳統(tǒng)的、以紙質(zhì)賬簿為載體的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù)、管理、績(jī)效審計(jì)為主。通過借助計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，能及時(shí)地獲得相關(guān)信息資料，縮短審計(jì)時(shí)間，節(jié)約審計(jì)成本,從而提高審計(jì)效率。
我們科室要把握時(shí)代的脈搏，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，立足自身,立足內(nèi)部，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，就一定能夠?yàn)榇龠M(jìn)醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十二
各位代表、同志們：
受陳靈欣局長(zhǎng)的委托，我向職工代表大會(huì)報(bào)告我局審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。
一、度審計(jì)工作開展情況
在我局黨政班子的領(lǐng)導(dǎo)下，在各單位和各部門的支持配合下，審計(jì)工作緊緊圍繞我局經(jīng)營目標(biāo)，以局本部、多經(jīng)企業(yè)、縣局為工作范圍，認(rèn)真履行監(jiān)督、評(píng)價(jià)、服務(wù)職能，為推動(dòng)我局健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)強(qiáng)化管理、提高效益、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了積極作用。全年共完成各類審計(jì)項(xiàng)目18個(gè)，簽證審計(jì)443項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)可計(jì)量的財(cái)務(wù)收益1273.28萬元。20，我局審計(jì)工作遵循“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，樹立“規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)質(zhì)量、塑造審計(jì)精品”的工作意識(shí)，圍繞我局經(jīng)營管理中心任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，重點(diǎn)做了以下幾個(gè)方面的工作：
1.加強(qiáng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
計(jì)是年我局審計(jì)工作的重點(diǎn)，先后對(duì)水冶分理處程書民同志、湯陰縣電業(yè)局陳春花同志、安陽縣電業(yè)局張東升同志進(jìn)行了離任審計(jì)。通過審計(jì)，對(duì)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營狀況進(jìn)行了全面梳理，客觀評(píng)價(jià)了干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，強(qiáng)化了干部管理，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。
2、全面進(jìn)行電網(wǎng)工程審計(jì)
4.28%。通過工程審計(jì)，控制了工程造價(jià)，規(guī)范了項(xiàng)目管理，提高了工程投資效益。
3.搞好多經(jīng)企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)
2015年，對(duì)優(yōu)創(chuàng)集團(tuán)公司5個(gè)分公司、6個(gè)主業(yè)公司、9個(gè)子公司及公司本部共21家單位進(jìn)行了資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)。分別對(duì)優(yōu)創(chuàng)集團(tuán)公司、主業(yè)公司、優(yōu)創(chuàng)熱電公司出具了審計(jì)報(bào)告。通過審計(jì)，對(duì)各公司經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行認(rèn)定，指出了公司經(jīng)營存在的問題并提出了管理建議。
4.執(zhí)行5縣局年薪制審計(jì)
確定領(lǐng)導(dǎo)班子年薪收入。通過審計(jì)，對(duì)落實(shí)我局整體經(jīng)營思想和發(fā)展戰(zhàn)略、推進(jìn)縣局提高經(jīng)營效益、規(guī)范管理行為發(fā)揮了積極作用。
5.開展成本費(fèi)用超支審計(jì)
2015年，按照財(cái)務(wù)同級(jí)審和預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的要求，對(duì)我局1-3季度成本費(fèi)用超支情況進(jìn)行了審計(jì)。在總結(jié)近三年來各成本項(xiàng)目的發(fā)生水平基礎(chǔ)上，對(duì)各成本項(xiàng)目進(jìn)行了全面審計(jì)與評(píng)價(jià)。
6.圓滿完成迎審工作任務(wù)
迎接配合省公司農(nóng)網(wǎng)工程“回頭看”、財(cái)政部國債資金“追蹤問效”大檢查，對(duì)外部檢查、自查自糾中發(fā)現(xiàn)問題的。整改情況進(jìn)行了及時(shí)審計(jì)。
7、加快審計(jì)信息化建設(shè)
2015年我局在省公司統(tǒng)一部署下積極推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，不斷提高審審計(jì)軟件的利用深度，完善非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)審計(jì)、審計(jì)網(wǎng)絡(luò)管理的電算化。
2015年，我局審計(jì)工作與往年相比，具有“審計(jì)力度更大，審計(jì)領(lǐng)域更寬，審計(jì)重點(diǎn)更突出”的特點(diǎn)，取得了一定的成效，但還存在一些問題：一是審計(jì)所獲取的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息不能滿足履行審計(jì)職責(zé)的需要；二是審計(jì)意見的落實(shí)不力，不能有效地轉(zhuǎn)化為管理行為。這些問題應(yīng)采取切實(shí)措施加以解決。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、建議及要求
2015年，我局經(jīng)營工作中仍然存在一些薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在：個(gè)別縣局為滿足本單位的局部利益，設(shè)置資金帳外帳，雖經(jīng)審計(jì)糾正，避免了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，但此問題必須引起高度重視；個(gè)別單位廢舊物資回收管理松懈，造成資產(chǎn)清理損失；多經(jīng)公司個(gè)別投資項(xiàng)目整體控制能力較弱，內(nèi)部控制模糊，造成投資造價(jià)超過預(yù)算等。
這些問題的產(chǎn)生，主要是由于有些單位規(guī)章制度執(zhí)行不嚴(yán)，缺乏自我約束意識(shí)和能力；有的單位片面強(qiáng)調(diào)本單位、本部門利益，對(duì)全局整體利益不夠關(guān)心，致使有些管理行為產(chǎn)生偏差；有些單位依法經(jīng)營意識(shí)不強(qiáng)，政策運(yùn)用能力有待提高；有些單位內(nèi)部控制仍然存在盲點(diǎn)，內(nèi)控制度設(shè)計(jì)不夠科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)，基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，容易產(chǎn)生漏洞。
針對(duì)目前存在的問題和不足，我局提出如下要求：一是要提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)遵章守紀(jì)依法經(jīng)營自覺性，做到有章必循，令行禁止；二是各單位要增強(qiáng)項(xiàng)目效益優(yōu)先意識(shí)，加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督；三是要執(zhí)行責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果的追究責(zé)任人的行政責(zé)任；四是要加強(qiáng)內(nèi)部控制，細(xì)化管理與核算，重視執(zhí)行反饋。
三、審計(jì)工作重點(diǎn)和主要措施
20，審計(jì)工作以圍繞中心、服務(wù)大局為指導(dǎo)思想，積極促進(jìn)經(jīng)營決策的貫徹落實(shí)，加大對(duì)重要領(lǐng)域、重點(diǎn)崗位、重大資金的監(jiān)督力度，關(guān)注涉及職工群眾自身利益的突出問題，重點(diǎn)做好以下工作：
(一)準(zhǔn)確把握審計(jì)定位，圍繞全局工作重點(diǎn)，開展精品審計(jì)。
一是按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的十六字方針，繼續(xù)做好中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；二是在日常工程審計(jì)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)相結(jié)合，選幾個(gè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目開展專項(xiàng)審計(jì)；三是開展局本部業(yè)績(jī)考核責(zé)任制審計(jì)、電力銷售審計(jì)和成本預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，服務(wù)于我局目標(biāo)完成；四是深入細(xì)致地開展經(jīng)濟(jì)合同專項(xiàng)審計(jì)；五是對(duì)代管縣(市)電業(yè)局繼續(xù)開展資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)即績(jī)效薪酬審計(jì)；六是對(duì)林州優(yōu)創(chuàng)熱電公司開展投資審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)優(yōu)創(chuàng)鐵合金建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資審計(jì)，對(duì)正元、匯豐電廠工程整改情況開展后續(xù)審計(jì)；七是對(duì)職工關(guān)心的熱點(diǎn)問題，開展專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
(二)推行審計(jì)結(jié)果公開，重視審計(jì)結(jié)果落實(shí)，抓好審計(jì)成果運(yùn)用。
年，要對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性及一些熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，以專題會(huì)議、審計(jì)網(wǎng)站公示等多種形式將審計(jì)結(jié)果予以公開；加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，促進(jìn)整改，化解風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)行聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制，在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間建立起規(guī)范的工作聯(lián)系制度。
(三)以審計(jì)信息化建設(shè)為載體，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，提高審計(jì)質(zhì)量。
各位代表、同志們，我局2016年經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo)已經(jīng)確定，我們一定要認(rèn)清形勢(shì)、理清思路、維護(hù)大局、遵章守法、穩(wěn)健經(jīng)營，在局黨政班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞我局2016年各項(xiàng)工作部署和要求，進(jìn)一步加強(qiáng)自我約束機(jī)制，完善內(nèi)部控制體系，為我局經(jīng)濟(jì)實(shí)力的發(fā)展壯大做出新的貢獻(xiàn)。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十三
一、2012年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)
2012年度內(nèi)審部工作目標(biāo)將緊緊圍繞完善內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理工作而展開，在公司內(nèi)部為董事會(huì)和職能部門提供客觀的審計(jì)和檢查服務(wù)，我們的目的就是協(xié)助董事會(huì)建立良好的公司治理機(jī)制，并對(duì)公司各級(jí)管理部門有效履行職責(zé)提供審核、意見和建議。
二、審計(jì)制度、職責(zé)與審計(jì)流程
結(jié)合公司實(shí)際情況，修訂完善了內(nèi)部審計(jì)制度，并在此基礎(chǔ)上明確了審計(jì)職責(zé)和工作流程。（參見公司內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程）
三、審計(jì)資源分配情況
審計(jì)資源的分配是基于內(nèi)審部一名審計(jì)人員而完成的。因公司內(nèi)審工作剛展開，內(nèi)審部缺乏具有實(shí)際內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)的人員指導(dǎo)審計(jì)工作，建議內(nèi)審部招聘1名有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的負(fù)責(zé)人。
四、2012年內(nèi)審計(jì)劃
我們制定的內(nèi)審計(jì)劃是基于改善內(nèi)部控制，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定的。
五、關(guān)于5月內(nèi)控審計(jì)的匯報(bào)
對(duì)于公司內(nèi)部控制中的缺失我們做了專項(xiàng)工作報(bào)告（參見附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告），提請(qǐng)管理層給予關(guān)注，因?yàn)檫@涉及到公司整體運(yùn)營的穩(wěn)健性，比如信用控制缺失，將導(dǎo)致發(fā)貨不嚴(yán)；價(jià)格管制缺失，會(huì)產(chǎn)生后期折扣隨意，都會(huì)造成較大的實(shí)際應(yīng)收賬款，截止3月底，應(yīng)收賬款凈額為1.56億，在流動(dòng)資產(chǎn)中占比為40%。實(shí)際上，在4億的流動(dòng)資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款的參考經(jīng)驗(yàn)數(shù)為15%至30%之間，均值為25%,即10000萬。但是算上已發(fā)貨未開票，公司的應(yīng)收余額會(huì)更高，為1.9億，從發(fā)貨開始計(jì)算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比財(cái)務(wù)賬面數(shù)要低，為3.1。
對(duì)于內(nèi)控審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)控缺失，我們有責(zé)任對(duì)認(rèn)為有問題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施，并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。
以上報(bào)告呈公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)。
附件1：內(nèi)部審計(jì)制度
附件2：內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程 附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告
內(nèi)審部：復(fù)核人： 2012年3月5日
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十四
x年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下，在上級(jí)主管部門的指導(dǎo)幫助下，我們審計(jì)科全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)xx大會(huì)議精神，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我院的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。共開展各項(xiàng)審計(jì)10余項(xiàng)，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一.基礎(chǔ)建設(shè)
x年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識(shí)的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照x年審計(jì)
工作計(jì)劃
，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)
規(guī)章制度
若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。3、在審計(jì)部門單獨(dú)成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
4、調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計(jì)人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。
二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)
強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。
1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。
3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。
三、具體審計(jì)工作
1、參與后勤維修審計(jì)
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對(duì)零星維修每月審計(jì)一次，對(duì)基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)
做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對(duì)醫(yī)院x年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)
4、參與物價(jià)審計(jì)
為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對(duì)出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時(shí)做出了整改。
5、參與專項(xiàng)支出審計(jì)
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
四.
工作體會(huì)
1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。
2.健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我院審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
3.內(nèi)審要樹立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，構(gòu)建和諧社會(huì)、和諧醫(yī)院都與內(nèi)部審計(jì)工作息息相關(guān)，深入地把握審計(jì)工作的基本思路，認(rèn)真履行好自已的職能，積極為促進(jìn)醫(yī)院和諧發(fā)展服務(wù)是關(guān)健。我室20xx年工作計(jì)劃如下：
一、提高審計(jì)質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用
1、全面履行審計(jì)職責(zé)，提高審計(jì)監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作要求和審計(jì)程序，克服審計(jì)過程中的隨意性。
2、堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的審計(jì)思路。醫(yī)院由于經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)營業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜，使得內(nèi)審對(duì)象及內(nèi)審面逐步擴(kuò)展。因此，醫(yī)院內(nèi)審工作要從醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)工作中心出發(fā)，重點(diǎn)著眼于對(duì)加強(qiáng)各類資金管理能力、提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益等事項(xiàng)。
3、改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，使審計(jì)年度計(jì)劃要和我院的經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃在時(shí)間上錯(cuò)位半年，使審計(jì)計(jì)劃能確實(shí)落到實(shí)處，建立健全規(guī)章制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。
4、提高審計(jì)人員素質(zhì)。不斷更新審計(jì)人員整體知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高綜合素質(zhì)，做好審計(jì)人員的教育培訓(xùn)。只有審計(jì)人員綜合素質(zhì)提高了，審計(jì)質(zhì)量才能得到保證。
二、更新審計(jì)理念，提高審計(jì)工作層次
內(nèi)部審計(jì)對(duì)所審查的活動(dòng)向院領(lǐng)導(dǎo)提供分析、評(píng)價(jià)、建議和咨詢，幫助他們更有效地管理醫(yī)院。內(nèi)部審計(jì)查出問題的過程，是解決問題的過程。審計(jì)工作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點(diǎn)上，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)、促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康，樹立起服務(wù)第一理念，采取參與式的審計(jì)策略。盡可能地對(duì)被審計(jì)的科室面臨的困難和對(duì)策提供咨詢意見:主動(dòng)請(qǐng)求被審計(jì)科室對(duì)自己的工作方式、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提出建議;為醫(yī)院加強(qiáng)管理、完善決策機(jī)制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和諧發(fā)揮重要作用。
三、以成本管理審計(jì)為重點(diǎn)，強(qiáng)化審計(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院被推向市場(chǎng)，醫(yī)院的生存不再取決于上級(jí)主管部門的意志，而是取決于市場(chǎng)對(duì)醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，市場(chǎng)決定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動(dòng)，向廣大患者提供醫(yī)療服務(wù)，必然會(huì)消耗一定的人力、財(cái)力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗費(fèi)的過程，同時(shí)也是成本的形成過程。醫(yī)院之所以必須注意成本是因?yàn)槊吭黾右辉某杀静粌H會(huì)增加病人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且會(huì)減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的長(zhǎng)期發(fā)展;成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競(jìng)爭(zhēng)力也會(huì)變得低下。因此，內(nèi)部審計(jì)要把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的主要問題、重大問題，找到損失浪費(fèi)的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析，針對(duì)存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進(jìn)醫(yī)院有效節(jié)約與合瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。
四、運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高審計(jì)效率
隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高，我院計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng)，使醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)從傳統(tǒng)的、以紙質(zhì)賬簿為載體的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù)、管理、績(jī)效審計(jì)為主。通過借助計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，能及時(shí)地獲得相關(guān)信息資料，縮短審計(jì)時(shí)間，節(jié)約審計(jì)成本,從而提高審計(jì)效率。
我們科室要把握時(shí)代的脈搏，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，立足自身,立足內(nèi)部，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，就一定能夠?yàn)榇龠M(jìn)醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)。
第一條為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全各單位內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
第二條衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。
第三條本規(guī)定適用于縣級(jí)以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位(以下簡(jiǎn)稱各部門、各單位)。
第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計(jì)工作。
單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報(bào)，研究部署工作，及時(shí)批復(fù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計(jì)意見，保證內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)。
第五條各級(jí)衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。
年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、年收入20xx萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員。
其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他機(jī)構(gòu)履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員。
第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。
第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求上級(jí)主管內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。
第八條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個(gè)人不得干預(yù)內(nèi)部審計(jì)工作。
第九條部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計(jì)開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。
第三章業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督
第十條衛(wèi)生部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)部屬(管)單位組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。
地方各級(jí)衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬(管)單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。
各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。
各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與任務(wù)
第十一條衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)是：
(一)按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定及工作規(guī)范;
(三)制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)調(diào)查活動(dòng);
(四)組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審計(jì)工作研究，交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人。
第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：
(一)擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度;
(二)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算;
(三)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);
(四)按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);
(五)審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目;
(六)審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用;
(八)審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;
(九)審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí);
(十)其他審計(jì)事項(xiàng)。
第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人提交
工作報(bào)告
。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。
第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān)督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。
第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)的溝通與合作。
第五章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限
第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：
(一)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料;
(三)參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度;
(四)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;
(五)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料;
(六)對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;
(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定;
(九)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議;
(十)對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議;對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。
第十八條本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。
第六章內(nèi)部審計(jì)工作程序
第十九條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：
(七)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)必要的項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)。
第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計(jì)檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。
第七章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第二十一條對(duì)審計(jì)工作成效顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、做出突出成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級(jí)主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)不履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位給予批評(píng);對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，所在單位和上級(jí)主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第二十二條對(duì)拒絕或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)意見以及打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的單位和人員，各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出嚴(yán)肅處理。
第八章附則
第二十三條各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。
第二十四條本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1997年3月17日發(fā)布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(衛(wèi)生部令1997年第51號(hào))同時(shí)廢止。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十五
20xx年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下,在上級(jí)主管部門的指導(dǎo)幫助下,我們審計(jì)科全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我院的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。共開展各項(xiàng)審計(jì)10余項(xiàng)，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
20xx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識(shí)的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照20xx年審計(jì)工作計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計(jì)部門單獨(dú)成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
4、調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計(jì)人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。
強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為 思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。
1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
2、與xx市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。
3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。
1、參與后勤維修審計(jì)
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對(duì)零星維修每月審計(jì)一次，對(duì)基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)
做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對(duì)醫(yī)院xxx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)
4、參與物價(jià)審計(jì)
為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對(duì)出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時(shí)做出了整改。
5、參與專項(xiàng)支出審計(jì)
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
1、領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。
2、健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我院審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
3、 內(nèi)審要樹立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
企劃部工作永遠(yuǎn)已離不開經(jīng)營，企劃以必須建立在醫(yī)院長(zhǎng)期戰(zhàn)略基礎(chǔ)上的，三者之間不能脫節(jié)，目前根據(jù)醫(yī)院的現(xiàn)狀和宣傳渠道，xx年企劃部的工作重點(diǎn)主要放在整合和尋找新的宣傳渠道上面，如何把現(xiàn)有的宣傳渠道做精做細(xì)、如何翻新是我們企劃部年初的主要任務(wù)。就清蒙的實(shí)際情況市場(chǎng)來說，在抓好自身內(nèi)部改革的同時(shí)，搞好醫(yī)院的公關(guān)營銷，以逐個(gè)深入的方式建立與企業(yè)的互信、互惠的良好關(guān)系，以一套切實(shí)可行的方式和企業(yè)建立合作關(guān)系，企劃在配合實(shí)際情況進(jìn)行全方位包裝策劃，我想只有這樣才能建立起醫(yī)院的一個(gè)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略方向。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告篇十六
致：由：日期：關(guān)于：
一、背景
我們受xx集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
二、目的
進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。
三、范圍
業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計(jì)涉及的期間
四、方法
此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。
五、說明
說明審計(jì)過程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。
六、總體結(jié)論
依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)
現(xiàn)的問題，也要對(duì)沒有問題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)
2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……
七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議
根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。
對(duì)每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。
問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)
八、后續(xù)跟蹤
描述就審計(jì)問題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。
根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們
將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:
注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.
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