在工作生活中，總結是提高效率和提升能力的有效方式?？偨Y要有一個明確的結構和框架，以便更好地展現(xiàn)所總結的內(nèi)容。生活中沒有永遠的不變，我們應該學會適應變化，保持積極的心態(tài)。
企業(yè)稅收風險防范論文篇一
國有企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的主導力量，隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國企所面臨的各種財務風險，如信用風險、投資風險等，在一定程度上制約著企業(yè)的發(fā)展，影響企業(yè)經(jīng)濟效益。本文列舉了財務風險的各個類型，并根據(jù)目前國有企業(yè)財務風險控制方面出現(xiàn)的問題，如市場信息不對稱、企業(yè)內(nèi)部資本結構不合理等，從內(nèi)部和外部原因兩大方面，剖析了其產(chǎn)生的具體原因，最后根據(jù)成因分析提出了相應的風險解決措施。
國有企業(yè);財務風險;成因分析;解決措施
國有企業(yè)（以下簡稱“國企”）是指參與投資或控制的企業(yè)，在我國國企還包括地方政府參與控制的企業(yè)。國資委、財政部和國家發(fā)改委下發(fā)的《關于國有企業(yè)功能界定與分類的指導意見》表示，根據(jù)主營業(yè)務范圍和核心業(yè)務范圍，將國有企業(yè)界定為商業(yè)類和公益類。國企的行為由政府的意志和利益決定，具有營利法人和公益法人兩大特點。其營利性體現(xiàn)為追求國有資產(chǎn)的保值和增值，其公益性體現(xiàn)為實現(xiàn)國家經(jīng)濟目標。國企作為我國經(jīng)濟的主導力量，在經(jīng)濟發(fā)展中起到以下幾點作用：第一、國企是民族企業(yè)的“拓荒者”，投資建設民族企業(yè)有利于增強我國國際競爭力和國際地位；第二、國企是基礎設施和社會生產(chǎn)的主要提供者，是國家參與資源配置的主要途徑；第三、國企是國家高新技術產(chǎn)業(yè)的主干力量，作為前沿企業(yè)，體現(xiàn)了國家核心技術水平和國際競爭力；第四，國企是國家政策和特殊經(jīng)濟活動的實施者，是其他非國有企業(yè)不可替代的，如，開采特殊礦產(chǎn)、生產(chǎn)特殊藥物以及貨幣的發(fā)行等；第五、國企是控制國家安全與國民經(jīng)濟的中堅力量，在應對國際風險和突發(fā)事件方面起著關鍵作用。
1.財務分析的定義。財務風險是指由于各種難以預料和難以控制的影響因素存在，使得企業(yè)財務蒙受損失的可能性。財務風險是客觀存在的，存在于企業(yè)發(fā)展的各個階段。
2.財務風險的分類。財務活動所處的環(huán)節(jié)不同，財務風險的種類也不同。主要包括：信用風險、投資風險、流動性風險、匯率風險、收益分配風險。
2.1信用風險。信用風險主要由交易對方償債意識薄弱造成，是指在資金收回階段，交易對方?jīng)]有按照合同或約定償付資金，表現(xiàn)在沒有支付能力或者不愿意償付賒銷款，這就使得銷貨方的資產(chǎn)受到損失，數(shù)額巨大時，直接影響其資本結構。
2.2投資風險。投資風險是指對未來投資收益的不確定性，預期的投資收益越大，投資中遭受收益損失和本金損失的可能性越大。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)參與的投資種類和應用的投資工具越來越多，但是信息的不對稱性以及企業(yè)內(nèi)外部不可控因素的影響對企業(yè)造成的威脅也越來越大，投資風險越來越高。投資風險具有可預測性差、可補償性差、風險存在周期長、多重風險因素并存的特征。因此，企業(yè)投資前進行投資風險的識別顯得尤為重要。
2.3流動性風險。企業(yè)的流動性風險是指企業(yè)流動性資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例過低，使得資產(chǎn)變現(xiàn)能力較低以及企業(yè)償債能力較低。流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)以及應收、應付款項等。企業(yè)非流動資產(chǎn)，即固定資產(chǎn)和不能及時變現(xiàn)的資產(chǎn)過高，如果一個企業(yè)非流動資產(chǎn)占比過高，會直接影響流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,使得流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)增加，獲取流動資金的周期拉長，企業(yè)很有可能因為沒有充足的現(xiàn)金供給，影響正常的生產(chǎn)銷售流程。
2.4匯率風險。匯率風險，又稱外匯風險，是指經(jīng)濟主體持有或者運用外匯過程中，由于匯率變動而蒙受損失的可能性。其包括交易風險、折算風險及經(jīng)濟風險。影響匯率波動的因素有四種：利率、通貨膨脹、國際收支及外匯儲備、政治局勢。
2.5收益分配風險。收益分配是企業(yè)財務循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)，包括留存收益和分配股息兩個方面。收益分配風險是指企業(yè)的收益分配方案不合理，而給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營和管理帶來的不利影響。
我國國有企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因有很多，大體可以分為企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部兩方面影響因素。
1.外部原因。復雜多樣的宏觀經(jīng)濟環(huán)境對我國國有企業(yè)有著重要的影響。主要包括法律環(huán)境、社會文化環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、市場環(huán)境等各個方面。這些外部因素對于國企而言都是不可控的，任何一種因素的變化都可能對企業(yè)的財務決策造成影響，引發(fā)財務風險，造成企業(yè)財務危機。
1.1政策因素。所有企業(yè)的財務管理活動都要以一定的政策規(guī)定為準則，國有企業(yè)更是如此。例如為了實現(xiàn)綠色發(fā)展，綠色環(huán)保的經(jīng)濟發(fā)展理念，我國制定了一系列的環(huán)境保護政策，對能源的供給和價格進行嚴格管控，這就直接影響了我國國有能源企業(yè)正常的經(jīng)營運行，使得能源供求失衡，給能源企業(yè)帶來嚴重的財務風險。因此國家政策的變更和改進會對國有企業(yè)的財務活動產(chǎn)生根本性影響。
1.2市場信息不對稱。國有企業(yè)的投資決策主要依靠市場信息，市場信息不對稱，將直接影響企業(yè)決策。市場信息的不完全性和不對稱性主要體現(xiàn)在國有企業(yè)的決策和消費者預期不同上，導致財務風險。另外，企業(yè)面臨的貨源市場競爭加劇導致企業(yè)不能很好地獲得有效信息從而導致投資成本過高。
1.3交易對方信用不可控。國企從投入建設到企業(yè)運營，避免不了的會和其他企業(yè)或個人進行業(yè)務往來，比如原材料購進、商品賣出等，這些基于簽訂合同的業(yè)務很有可能在合同到期之時，交易對方因為經(jīng)營不善或者其他原因不愿意甚至沒有能力履行合同，這種情況具有一定的不可控性，這就使得國有企業(yè)面臨信用風險。
2.內(nèi)部原因。我國國有企業(yè)受自身內(nèi)部機制不健全的影響，如企業(yè)財務風險管理結構不健全、資本結構不合理、收益分配不當以及投資決策不科學等，都會使企業(yè)陷入財務風險之中。
2.1財務風險管理結構不健全。我國國有企業(yè)財務風險管理結構不健全主要包括兩方面，一方面是企業(yè)內(nèi)部缺少專門的財務風險管理部門；另一方面是企業(yè)缺乏專業(yè)的財務風險管理人員。我國大多數(shù)國有企業(yè)往往重視企業(yè)財務管理而忽視企業(yè)財務風險管理。很多國有能源企業(yè)甚至沒有專門的風險控制部門，對于財務風險管理的工作都是讓其他部門代為執(zhí)行，這很有可能因為信息不能及時傳達或者代為管理機構不重視甚至失職等原因，造成企業(yè)未能及時發(fā)現(xiàn)風險因素，最終導致嚴重的財務風險。另外，企業(yè)內(nèi)部職權劃分不明確，容易造成部門之間相互推卸責任，最終使得財務風險管理的效率降低。企業(yè)缺乏專業(yè)的財務風險管理人員，主要體現(xiàn)為：一方面，企業(yè)管理者對財務風險管理認識不足，根據(jù)調(diào)查，只有18%的管理層真正重視企業(yè)財務風險管理，其余則只是按照規(guī)定象征性的實施一些制度措施。另一方面，國有企業(yè)缺乏專業(yè)的財務風險管理人員。即便是有少量從事財務風險管理的人員還往往缺乏自律性意識和主動性。
2.2資本結構不合理。國有企業(yè)資本結構不合理是企業(yè)財務風險產(chǎn)生的主要因素。其主要表現(xiàn)在以下幾個方面:第一，股權結構失衡。國企改制為有限責任公司或股份有限公司,但國家所占股份比重很大,現(xiàn)階段我國上市公司的國有及國有法人股所占比重高達59%，這助長了大股東的投機行為；第二，國企負債比率偏高。近三十年來，國企的資產(chǎn)負債率一直在升高，從18.7%到69.3%，如果考慮到不良不實資產(chǎn)核銷、待處理資產(chǎn)的因素，則實際的資產(chǎn)負債率可達75%。然而高負債的背景下，負債中流動負債的比例還相當大，這使得企業(yè)面臨著更高的償債風險。第三、國企在資產(chǎn)的運用配置上存在諸多問題,如固定資產(chǎn)設備閑置、應收賬款居高不下等，部分國有企業(yè)以提供裝卸勞務為主要業(yè)務，勞務的付出與資金回收時間是不一致的，很多企業(yè)不能及時收回貨幣資金，使企業(yè)面臨流動性風險，直接影響企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)，從而破壞了正常的企業(yè)運營。
2.3收益分配不當?，F(xiàn)階段，我國國有企業(yè)的收益分配存在眾多問題。其一，國有企業(yè)收益征繳比例和對象不合理。具體表現(xiàn)為：2007年末規(guī)定，第一類國企，如電力、煤炭、電信等資源企業(yè)，上繳比例為10%；第二類國企，如鋼鐵、貿(mào)易和電子等一般競爭性企業(yè)，上繳比例為5%；第三類國企，如軍工企業(yè)等暫緩上繳。2010年至今，在此基礎上又分別提高了5%。由此可見，征繳比例的三個層次過于籠統(tǒng)，沒有詳細劃分并且征繳對象分類尚不明確；其二，國有企業(yè)還沒形成規(guī)范的薪酬制度。主要體現(xiàn)在收入水平高低還沒有合理化的制定，不同地域、不同行業(yè)收入差距非常大。比如，中國石油普通員工月工資才一千多，而國有大型商業(yè)銀行月工資可達萬元以上；其三，國企內(nèi)部收益分配存在問題，主要表現(xiàn)在壟斷行業(yè)經(jīng)營者收入較高。國有企業(yè)收益分配不當，會使企業(yè)面臨收益分配風險，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。綜上所述，國有企業(yè)目前在財務風險控制方面存在的問題有多個方面，如市場信息不對稱、交易對方信用不可控等外部原因和風險管理結構不健全、資本結構不合理、收益分配不當?shù)葍?nèi)部原因。這些原因?qū)⒂绊憞衅髽I(yè)做出正確決策，影響國有企業(yè)內(nèi)部管理效率，最終導致的結果是影響國有企業(yè)正常的經(jīng)營運作，嚴重時，將導致企業(yè)陷入嚴重的財務危機。
1.政府層面上的應對措施。國有企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的主導力量，國家應制定相關法律政策幫助國企降低財務風險。
（1）適當彌補因政策因素影響給國有企業(yè)帶來的損失。例如，國家在倡導綠色發(fā)展的同時，一定程度上影響了能源的供給，影響能源企業(yè)發(fā)展，國家可以從稅收優(yōu)惠、信貸支持的角度予以彌補，減少企業(yè)損失，保證國家經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。
（2）提供信息服務支持。針對市場信息不對稱這一問題，政府應設立專門信息服務機構，幫助企業(yè)廣泛收集國內(nèi)國外信息，并進行信息的合理匯總、分析。良好的信息服務體系，不僅可以解決企業(yè)因信息不對稱導致交易成本過高等問題，還可以引導企業(yè)和投資者的投資決策。利用國際信息，還可以合理防范匯率風險。
（3）建立健全的信用評級體系。交易對方違約，國企可以利用法律來維護自身利益，但是免不了要花費大量的時間和經(jīng)歷，甚至還會增加更多的成本。而且最后的結果很有可能是贏了官司卻收不回錢。企業(yè)一旦利用法律解決問題，勢必會造成與交易對方關系的割裂甚至走向輿論的風口浪尖，影響企業(yè)形象。為避免企業(yè)遭受此損失，政府應該從根本上解決這一問題。政府可以按照企業(yè)狀況將企業(yè)分為不同的信用等級，并鼓勵各類企業(yè)參與信用評級工作中。合理的信用評級體系可以淘汰信用差的企業(yè)，讓有潛力的企業(yè)脫穎而出，從而優(yōu)化市場經(jīng)濟環(huán)境，降低國有企業(yè)的信用風險。
2.完善國有企業(yè)財務風險管理結構。國有企業(yè)要想最大限度地防范和化解企業(yè)的財務風險，必須完善國有企業(yè)財務風險管理結構，這就要求企業(yè)做到以下幾點：
（2）提高管理人員財務風險意識?，F(xiàn)階段我國國有企業(yè)的管理層并沒有形成一個具體的風險防范思路、流程，甚至他們還沒有意識到財務風險管理對企業(yè)發(fā)展的重要性。管理者是企業(yè)的領頭人，管理者的理念能很好地帶動員工的積極性。企業(yè)管理者可以借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的財務風險管理方法，也可以引進國外先進技術。與此同時，管理者應該應經(jīng)濟發(fā)展趨勢，不斷學習財務風險管理知識，不斷完善自己，并將所學知識教授給自己的員工，打造一支優(yōu)秀的風險管理隊伍。
（3）聘請專業(yè)的財務風險管理人員。財務風險管理理論的復雜性，決定了企業(yè)需要專業(yè)的財務風險管理人員勝任此工作。它要求從業(yè)人員有相關的專業(yè)知識和熟練使用相關軟件的能力。最重要的是具備危機意識，能根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)信息，預知即將到來的風險，從而提前采取措施。企業(yè)應注重專業(yè)風險管理人員的培養(yǎng)，讓專業(yè)人員定期對員工進行培訓，對于表現(xiàn)突出者，給予適當獎勵，對于積極性低、不愿意學習相關知識的員工要進行監(jiān)督并及時督促。
3.選擇科學資本結構與收益分配制度。國有企業(yè)管理者應根據(jù)企業(yè)實際情況，對企業(yè)的籌資方式、各種資金需求等進行科學預測與分析，選擇最佳資本結構，有效降低各種風險。一方面，國家應鼓勵股權對外開放，在中國資本市場中引入境外合格機構投資者，引進外資，既可以適當分散股權，又可以在股權融資困難時會最大限度地進行融資；另一方面，根據(jù)自身情況，嚴格控制負債規(guī)模，使資產(chǎn)負債率保持在40%到60%之間。與此同時，企業(yè)在采用負債方式投資一個項目時，應確保投資項目的預期收益率高于借款利息；對于已經(jīng)有較高負債的企業(yè)，其在實施投資項目時應選擇權益性融資方式，發(fā)行公司股票等來降低企業(yè)的風險。除此之外，國企應加強存貨管理，及時收回應收賬和貨幣資金，確保企業(yè)資產(chǎn)的流動性，保證企業(yè)正常的經(jīng)營運行。建立健全收益分配制度，就要做到以下幾點:首先，拓寬國有資本的收益征繳范圍，細化國有資本收益征繳的對象層次，并根據(jù)國有企業(yè)在資源和資金等方面的壟斷程度對國有壟斷企業(yè)詳細的劃分，尤其是對當前的第一、第二類企業(yè)進行劃分，在此基礎上對壟斷程度高的企業(yè)采用高的收繳比例，以平衡差距。其次，適當?shù)娜∠谋Ｗo機制，引進競爭機制，打破原先的壟斷機制，縮小行業(yè)間收入差距。完善國有企業(yè)考核制度，加強對經(jīng)營者的管理與監(jiān)督，消除職務消費的亂象。
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企業(yè)稅收風險防范論文篇二
進入新世紀后，國內(nèi)經(jīng)濟獲得迅猛發(fā)展，產(chǎn)業(yè)化在經(jīng)濟迅速發(fā)展的大環(huán)境下獲得迅速增長，作為國家重要的產(chǎn)業(yè)支柱，化工行業(yè)深刻影響人們的日常生活。隨著世界性能源緊缺的蔓延，社會上對化工行業(yè)提出更高的要求，同時化工行業(yè)自身也存在激烈的競爭，在各類風險中最顯著的是財務風險。所以，影響現(xiàn)代企業(yè)生存的主要話題為對財務風險的規(guī)避和防治。筆者在本文中對此進行分析，為化工行業(yè)財務風險的控制提供相關建議。
化工企業(yè)；財務風險；控制措施
作為影響國計民生的行業(yè)，化工行業(yè)在國家經(jīng)濟中占有顯著地位?；て髽I(yè)財務風險的規(guī)避成為社會熱議話題。筆者在本文中首先分析了化工企業(yè)產(chǎn)生財務風險的因素，然后探討了控制措施，以期有效提升化工企業(yè)規(guī)避財務風險的水平和質(zhì)量。
1.1財務風險的內(nèi)部因素
其一，由企業(yè)經(jīng)營形式所決定。隨著市場經(jīng)濟體制改革的深入，企業(yè)的經(jīng)營模式不能亙古不變，應該隨著市場環(huán)境的變化做出一定改變。國內(nèi)大型化工企業(yè)的經(jīng)營模式集中在多元化經(jīng)營、規(guī)?；?jīng)營、分散經(jīng)營、聯(lián)合經(jīng)營等模式。改變經(jīng)營方式不僅是企業(yè)做出改變，更是企業(yè)對經(jīng)濟環(huán)境做出的反饋。如果無法正確把持市場經(jīng)濟趨勢，必定導致財務風險。其二，化工企業(yè)的債務結構不科學，缺乏樂觀的可持續(xù)發(fā)展前景。企業(yè)債務結構比例不合理，過度提升短期債務，阻礙企業(yè)正常的資金運轉(zhuǎn)，其短期債務償還能力減弱，所以，潛在的債務風險勢必加大。企業(yè)是否具有可持續(xù)發(fā)展的前景，主要取決于企業(yè)的成長能力。一般而言，如若成長能力長期下降、衰退，或者經(jīng)營過程長時間存在問題，這都會加劇企業(yè)的債務風險。其三，企業(yè)管理人員主觀意識所致。一方面經(jīng)營管理能力亟待提升，大量不良資產(chǎn)的存在，其預期目標難以實現(xiàn)，致企業(yè)未來的發(fā)展于未知狀態(tài)，這必會給企業(yè)發(fā)生財務風險制造“良機”。另一方面為不明智的經(jīng)營決策，在未分清行業(yè)前景的情況下盲目擴張規(guī)模，破壞區(qū)域間原本合理的資源結構，這就要求在擴充規(guī)模時要仔細并慎重考慮，以企業(yè)的實際情況為基礎，不然，盲目的擴充規(guī)模勢必提升財務風險爆發(fā)的機率。
1.2財務風險的外部因素
其一，國家宏觀經(jīng)濟帶來的財務風險。就化工企業(yè)財務決策而言，對其造成直接影響的為國家經(jīng)濟環(huán)境的變化。文中所謂的宏觀經(jīng)濟指的是國家對貨幣、財政以及產(chǎn)業(yè)結構等進行政策性調(diào)整。社會環(huán)境的不斷變化，導致企業(yè)錯誤的認識經(jīng)濟脈動，致使其財務活動的不確定性加劇，提升財務風險。其二，化工行業(yè)市場環(huán)境帶來的財務風險。反觀化工行業(yè)的市場環(huán)境，其本身就存在一定的不確定性，特別是當前國內(nèi)市場經(jīng)濟體制有待完善，這困擾著化工企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。在化工行業(yè)中，很多化工企業(yè)之所以會失敗，癥結在于沒有認清市場環(huán)境變化帶來的風險，由企業(yè)經(jīng)營不善等因素導致的企業(yè)風險較少。財務信息是風險集中的外在表現(xiàn)，所以有研究者認為企業(yè)所有風險匯總聚集后以財務風險的形式表現(xiàn)。
2.1建立健全財務信息系統(tǒng)
狠抓財務信息系統(tǒng)的規(guī)范化建設，把預算、現(xiàn)金管理以及日常經(jīng)營活動的收支內(nèi)容以現(xiàn)代化信息技術的形式在財務信息系統(tǒng)中展現(xiàn)，把其利用效率進一步提升。切實落實企業(yè)內(nèi)部融資管理工作，平衡財務各項動態(tài)指標，為合理和充分使用企業(yè)資本奠定良好的基礎。
2.2有效促進投資決策能力的提升
培訓企業(yè)高層管理人員，讓其評估風險的能力有效提升，在現(xiàn)代化信息技術的幫助下，妥善安排決策管理，保障風險的有效轉(zhuǎn)移。就投資方案的選擇而言，應從源頭有效控制，本著從優(yōu)、期望以及滿意的工作原則，合理的使用選擇方法。
2.3強化管理層把握市場風險的能力
市場和企業(yè)的關系猶如海洋和航船，企業(yè)對風險要有隨時防備意識，因此不僅需要建立健全規(guī)章制度，更要強化掌握風險的過程和內(nèi)容。其中不僅涵蓋日常經(jīng)營手段和活動方式，也應該涵蓋企業(yè)擴張經(jīng)營規(guī)模、使用資產(chǎn)的效率、權益等，量化為各項指標。如：實時監(jiān)控資產(chǎn)負債率、速動比率等，各指標之間的內(nèi)在聯(lián)系我們必須實時的分析并準確的把握。在預測和評價風險的過程中，我們會發(fā)現(xiàn)，風險越低并不一定越好，我們都知道高收益和高風險同在，如若化工企業(yè)有能力、有把握控制未來企業(yè)出現(xiàn)的財務風險，那么提高收益也未嘗不可，這也成為企業(yè)提升經(jīng)濟效益的有效良方。
2.4夯實企業(yè)日常管理工作
就預防和控制財務風險而言，其關鍵所在是人的作用，這就要求經(jīng)營者以及財務人員要進一步提升對財務風險判斷的能力，培養(yǎng)自身的風險意識以及對風險的反應能力。就日常基礎管理而言，財務風險信息時刻都在滲透，也就意味著企業(yè)經(jīng)營過程的每個動作都會直接或者間接的產(chǎn)生財務風險。所以，在企業(yè)中，重要的課題之一為研究財務風險的控制工作，日常管理工作也會為控制財務風險工作奠定良好的基礎。
當前國家對市場經(jīng)濟體制進行深化改革，經(jīng)濟新常態(tài)的存在又為企業(yè)的發(fā)展帶來諸多不確定因素，作為關系國計民生的行業(yè)——化工業(yè)必須切實提升控制財務風險的措施，作為化工企業(yè)財務管理人員應該不斷提高綜合素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展再做貢獻。
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企業(yè)稅收風險防范論文篇三
企業(yè)的財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。在市場經(jīng)濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的。企業(yè)財務風險管理的目標在于：了解風險的來源和特征，正確預測、衡量財務風險，進行適當?shù)目刂坪头婪?，健全風險管理機制，完善財務政策，將損失降至最低程度，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。
風險是指當一項活動可能產(chǎn)生幾種不同的結果，而這些結果的可能性或概率又可以推算時，則認為這些活動是有風險的。一般來講，企業(yè)面臨兩種風險：一是經(jīng)營風險；二是財務風險。企業(yè)的財務風險往往是由經(jīng)營風險引起的，是企業(yè)在財務活動中由于各種不確定因素的影響，財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成經(jīng)營過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題。都可能促使這種風險轉(zhuǎn)變成損失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。
只有了解了企業(yè)的財務風險的成因，才能采取相應的預防對策，加強財務風險的防范。不同企業(yè)財務風險形成的具體原因也不盡相同?？偟膩碚f，有以下幾個方面的原因：
（一）企業(yè)財務管理系統(tǒng)不能適應復雜多變的宏觀環(huán)境
企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的外在成因。眾所周知，持續(xù)的通貨膨脹，將使企業(yè)資金供給持續(xù)發(fā)生短缺，貨幣性資金持續(xù)貶值，實物性資金相對升值，資金成本持續(xù)升高。例如，世界原油價格上漲導致成品油價格上漲，使企業(yè)增加了運營成本，減少了利潤，無法實現(xiàn)預期的收益。而利率的變動必然會產(chǎn)生利率風險，包括支付利息過多的風險、產(chǎn)生利息的投資發(fā)生虧損的風險和不能履行償債義務的風險。市場風險因素也會對財務風險有很大的影響。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)財務管理產(chǎn)生重大影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說，是難以準確預測和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)1 帶來財務風險。財務管理的環(huán)境具有復雜性和多變性，外部環(huán)境變化可能為企業(yè)帶來某種機會，也可能使企業(yè)面臨風險。財務管理系統(tǒng)如果不能適應復雜多變的外部環(huán)境，必然使企業(yè)理財陷入困境。
（二）財務管理決策缺乏科學性導致決策失誤而產(chǎn)生財務風險
財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的最直接的原因。目前我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策和主觀決策現(xiàn)象，從而導致決策失誤經(jīng)常發(fā)生，導致產(chǎn)生財務風險。具體表現(xiàn)在：
1.固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學性導致投資失誤。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，由于企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，導致投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，為企業(yè)帶來巨大的財務風險。
2.對外投資決策失誤，導致大量投資損失。企業(yè)對外投資包括有價證券投資，聯(lián)營投資等。由于投資者對投資風險的認識不足，缺乏科學的論證，導致企業(yè)盲目投資和投資決策的失誤使企業(yè)產(chǎn)生巨大的投資損失，由此產(chǎn)生很大的財務風險。
3.籌資規(guī)模和結構決策不當導致財務風險的產(chǎn)生。在我國有的企業(yè)盲目的擴大生產(chǎn)規(guī)模，本身資金又不夠，只好向外籌集大量的負債資金，造成資金結構不合理，負債資金占全部資金的比例過高，很多企業(yè)的資產(chǎn)負債率高達30%以上，導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力不足，由此產(chǎn)生財務風險。
（三）企業(yè)財務管理者對財務風險的客觀性認識不足
財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。許多企業(yè)的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產(chǎn)生的重要原因之一。由于我國市場已成為買方市場，企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，企業(yè)應收賬款大量增加。同時，由于企業(yè)在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解欠缺，缺乏控制，盲目賒銷，造成應收賬款失控。大量比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務人無償占用，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性，給企業(yè)帶來巨大的財務風險。
（四）企業(yè)內(nèi)部財務關系混亂
企業(yè)內(nèi)部財務關系混亂是我國企業(yè)產(chǎn)生財務風險的又一重要成因。企業(yè)在資金管理及使用、利益分配等方面存在的權責不明、管理混亂現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資產(chǎn)流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。例如，企業(yè)資金結構不合理，負債資金比例過高等。在我國，資金結構主要是指企業(yè)全部資金來源于權益資金與負債資金的比例關系。由于籌資決策失誤等原因，企業(yè)資金結構不合理的現(xiàn)象普遍存在。具體表現(xiàn)在負債在資金結構中比例過高，很多企業(yè)資產(chǎn)負債率達到30%以上，導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力不足。
我國企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象，一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導致企業(yè)應收賬款大量增加。同時，在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬，資產(chǎn)長期被債務人占用，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性，由此產(chǎn)生財務風險。
（一）企業(yè)財務風險的防范措施
1.加強財務管理對宏觀環(huán)境變化的適應能力
雖然宏觀環(huán)境變化不受企業(yè)管理人員的控制，但是企業(yè)應當制定相應的財務戰(zhàn)略和風險調(diào)控機制，提高財務人員綜合判斷環(huán)境變化的能力，以充分研究應對環(huán)境變化的策略，將影響企業(yè)財務風險的各種環(huán)境因素降到最低水平。
同時，要時刻注意國家政策變化。負債經(jīng)營的企業(yè)一方面要關注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財稅政策等的變化對企業(yè)在投資項目、經(jīng)營項目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的負面效應；另一方面又要關注因市場格局、市場需求、供求關系等變化而使企業(yè)采購成本和市場投入增大，引起企業(yè)成本費用和資金需求增加，使財務成本上升而出現(xiàn)經(jīng)營虧損。此外，在基建技改方面，也要關注因銀行緊縮銀根，使項目缺乏資金而延緩工期，影響企業(yè)預期利潤的實現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營者如不及時針對這些政策因素的出現(xiàn)調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向，必將導致企業(yè)步入財務危機。
2.提高財務人員風險意識，加強內(nèi)部控制制度建設
為防范財務風險，企業(yè)必須理順內(nèi)部的關系，做到責、權、利相統(tǒng)一。要明確各部門在企業(yè)財務管理中的地位、功能及職責，并賦予相應的權力，真正做到3 權責分明，各負其責。而在利益分配方面，應兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動各部門參和企業(yè)財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部財務關系清楚明了。再次要及時更新財務人員適應新環(huán)境的知識結構，加強風險教育，使全體員工，特別是各級領導、財務人員牢固樹立風險意識。
各級領導要提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務風險。財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業(yè)必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，運用經(jīng)濟模型進行科學決策，對各種可行性方案要認真進行分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案，堅決杜絕主觀決策所產(chǎn)生的財務風險，切忌主觀臆斷。
各級財務人員要清醒地認識到財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，財務管理人員必須將風險的防范貫穿于財務管理工作的始終，具有及時捕捉風險、衡量防范風險的能力。在處理每項具體業(yè)務時，積極防范，妥善應對，及時化解財務風險。
3．建立財務預測機制和預警系統(tǒng)
財務預測是指對未來融資需求的估計。準確的財務預測對于防范財務風險有重要作業(yè)，通過財務預測和風險預警，使企業(yè)在財務風險實際發(fā)生之前，捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動，使企業(yè)能預先知道自己的財務需求、提前安排融資計劃、估計可能籌措到的資金，企業(yè)就可以了解籌資滿足投資的程度，再據(jù)以安排企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資，從而使投資與籌資相聯(lián)系，避免由于兩者脫節(jié)造成的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難。而且，預測也包括了對未來各種可能前景的認識和思考，通過預測可以提高企業(yè)對未來不確定事件的反應能力，從而減少了不利事件出現(xiàn)帶來的損失。同時，通過建立預警系統(tǒng)，使企業(yè)具有風險自動預警功能，一旦發(fā)現(xiàn)財務風險信號，就能準確地傳至管理者，以防事態(tài)的逐步擴大。
4.避免盲目舉債擴張
國家鼓勵優(yōu)勢企業(yè)兼并或收購劣勢企業(yè)，也鼓勵企業(yè)發(fā)展多元產(chǎn)業(yè)，這無疑是企業(yè)尋求新的經(jīng)濟增長點，消化安置企業(yè)富余人員的有效途徑。但是，切忌為了擴張將現(xiàn)有資產(chǎn)特別是變現(xiàn)速度較慢的固定資產(chǎn)（如土地、建筑物）采取評估升值的方式，人為降低負債水平，去進行力不從心的舉債擴張。從我國企業(yè)的現(xiàn)狀出發(fā)，企業(yè)舉債擴張以后總體資產(chǎn)負債水平以不超過70%為宜。企業(yè)應牢牢把握住這個負債比率，就能從總體上防范企業(yè)財務風險。
(二)企業(yè)財務風險的控制對策
1.規(guī)避風險。企業(yè)在面臨一項風險時，首先要根據(jù)自身的經(jīng)營特點和能力，權衡收益和風險的得與失，凡是風險所造成的損失不能由該項目可能獲得收益予以抵消的，企業(yè)都應盡量避免該種風險的發(fā)生，即采取回避政策。企業(yè)在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務風險，在保證財務管理目標實現(xiàn)的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的。例如，拒絕與不守信的廠商業(yè)務往來；放棄可能明顯導致虧損的項目。
2.轉(zhuǎn)移風險。即對可能給企業(yè)帶來災難性損失的資產(chǎn)，企業(yè)應以一定的代價（如保險費、擔保費和利息），采取某種方式轉(zhuǎn)移風險。但是，較之承擔風險所面臨的損失而言，企業(yè)為轉(zhuǎn)移風險所需支付的代價要小的多。特別要指出的是，企業(yè)在轉(zhuǎn)嫁風險時，一定要基于合法、合理、公平和公正的原則，決不能使用欺詐手段使其他企業(yè)受損。典型的措施有：以投保的方式將風險轉(zhuǎn)移給保險公司承擔；將風險較大的項目轉(zhuǎn)由專門的機構完成；通過契約的形式將風險損失轉(zhuǎn)移等。
3.減少風險。即企業(yè)面對客觀存在的財務風險，努力采取辦法降低財務風險的方式。主要包括：控制風險因素，減少風險的發(fā)生；控制風險發(fā)生的頻率和降低風險損害程度。常用方法有：進行準確預測；進行多方案優(yōu)選和替代；及時與政府部門多溝通獲取政策信息；開發(fā)新產(chǎn)品前充分進行市場調(diào)研；采用多領域、多地域、多項目、多品種的經(jīng)營或投資。
4.接受風險。主要包括風險自擔和風險自保。風險自擔是指風險損失發(fā)生時，直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M用，或沖減利潤。風險自保是指企業(yè)預留一筆風險金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營的進行，有計劃地計提資產(chǎn)減值準備等。
企業(yè)稅收風險防范論文篇四
企業(yè)財務與其經(jīng)營中的資金籌集、資金使用等工作有著重要的聯(lián)系，還會影響到企業(yè)進行的其他重大決策及經(jīng)濟活動，關乎企業(yè)的生存與發(fā)展大計，在當前市場經(jīng)濟的發(fā)展進程中，企業(yè)的整體運行情況更加復雜，運營模式也更加多樣化，財務風險的存在就不足為奇了，企業(yè)需要在今后的發(fā)展中重視對財務風險的管理，提出有效的內(nèi)部控制措施，促進企業(yè)在當前的市場競爭環(huán)境下可以獲得更加順利的發(fā)展。
企業(yè)財務風險；內(nèi)部控制；措施
企業(yè)財務風險有狹義與廣義兩種概念，狹義指的是資金風險，廣義的則是從企業(yè)財務管理的層面分析，有籌資風險、資金運營風險等內(nèi)容。通常企業(yè)所探討的財務風險是廣義的。也就是指企業(yè)在某一時期內(nèi)，在開展各項財務活動過程中，具體的財務收益因為受內(nèi)外部環(huán)境及其他難以預計、控制因素的影響，而出現(xiàn)了偏離預期收益的狀況，這種情況下企業(yè)就容易遭受經(jīng)濟損失。
1.宏觀環(huán)境的變化以及財務信息的局限性。企業(yè)所處的宏觀環(huán)境是復雜多變的，也是讓企業(yè)出現(xiàn)財務風險的主要的一個外部因素。宏觀環(huán)境主要包括政治、經(jīng)濟、法制、氣候等多方面的內(nèi)容，由此可見，企業(yè)身處的宏觀環(huán)境是復雜多樣的，其中一個因素出現(xiàn)變化，都會對企業(yè)的實際經(jīng)營活動造成很大的影響，這些影響在財務管理活動中的反應就是企業(yè)財務風險的增加。宏觀環(huán)境因為具備這種多變性的特點，它給企業(yè)的財務管理工作增加了很多的不確定因素，很容易產(chǎn)生財務風險。另外，在企業(yè)財務管理工作中還有很多的職業(yè)判斷環(huán)節(jié)，財務管理中進行參照的信息并不能完全的實現(xiàn)對稱。企業(yè)的財務工作人員在進行會計處理以及財務分析等工作時，通常都要用到職業(yè)判斷，這種判斷實質(zhì)上就有很大的主觀性。在財務管理中如果選擇了不同的政策或者對市場運作做出了不同的判斷等，最終都會使得管理結果存在差異，其呈現(xiàn)的財務信息并不能對事實進行真實、準確的反映，這種不準確也會為企業(yè)財務管理帶來一定的風險。
2.企業(yè)資本結構不合理。企業(yè)資本結構是指企業(yè)資本中自有資本與負債資本的比例關系，利用財務杠桿的概念，通過合理的舉債比例，企業(yè)可以最大限度地追求經(jīng)濟效益，賺取超額利潤。但是，一些企業(yè)在進行財務管理過程中為了達到企業(yè)價值的最大化發(fā)展目標，對負債進行了盲目的擴大，使自身的資產(chǎn)負債率太高，這樣使得企業(yè)進行發(fā)行債券與借款籌資的籌資成本增加了很多，還使得企業(yè)經(jīng)營中的定期支出利息等固定費用發(fā)生了急劇的升高，當企業(yè)通過自己的資金獲得的收益不能再彌補借款利息的支出金額時，企業(yè)的財務狀況就容易發(fā)生急劇的惡化；相反，一些企業(yè)也會因為太過保守，過分依賴自有資金，使得企業(yè)的資產(chǎn)負債率很低，阻礙了財務杠桿作用的發(fā)揮，也使企業(yè)的經(jīng)營陷入了困境。
3.企業(yè)財務決策及內(nèi)部控制機制不完善。現(xiàn)階段我國企業(yè)經(jīng)營中一般都會存在決策機制不完善的情況，在企業(yè)進行關乎自身生存發(fā)展的重大財務決策工作中，有的企業(yè)管理人員因為對風險的認識不充分，在管理過程中就會更多的根據(jù)自己原有的經(jīng)驗去進行主觀判斷，不進行前期的深入調(diào)查分析，也就是說在掌握的信息不充分的狀況下就對企業(yè)收益的預期與風險進行評估，會出現(xiàn)考慮不周全的問題，最終的決策結果也容易偏離實際的預期。企業(yè)決策者在風險偏好方面也各不相同，缺乏科學的決策機制，就容易出現(xiàn)決策失敗的情況，這樣對企業(yè)的投資收益及償債能力的發(fā)展都是不利的，并且還會增加企業(yè)的財務風險。此外，有一部分企業(yè)存在內(nèi)部控制機制不完善的情況，有的是沒有建立完善的內(nèi)部控制機制，有的則是企業(yè)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制機構不能發(fā)揮實際作用，企業(yè)內(nèi)部設置的關鍵崗位也沒有設立有效的監(jiān)督制度，不相容崗位之間沒有制約，這些情況都增加了企業(yè)經(jīng)營的風險性。企業(yè)如果出現(xiàn)違規(guī)操作的情況，那么管理工作中存在的不規(guī)范問題就不能被及時的控制，進而企業(yè)經(jīng)營中資金、資產(chǎn)的安全也就不能得到有效的保障。
1.完善信息系統(tǒng)，提高企業(yè)財務內(nèi)部控制人員素質(zhì)。完善的信息系統(tǒng)能提高企業(yè)的管理效率，有效的掌握企業(yè)經(jīng)營活動的動態(tài)，對企業(yè)的管理進行全程的監(jiān)督與控制，完善信息系統(tǒng)是財務內(nèi)部控制中最基本的工作。通過信息系統(tǒng)的建立可以讓企業(yè)財務內(nèi)部控制人員更加準確的去對企業(yè)的財務及經(jīng)營信息、數(shù)據(jù)等進行收集，及時的達到與相關管理環(huán)節(jié)的溝通、傳遞與調(diào)節(jié)，使企業(yè)的財務管理甚至是企業(yè)整體的管理工作都能夠獲得穩(wěn)定有序的開展。企業(yè)財務內(nèi)部控制的到位效果如何，與自身管理人員的素質(zhì)也存在密切的關系，企業(yè)財務內(nèi)部控制工作者既需要具備相關的財務專業(yè)知識，還應該熟悉一些必要的信息技術與網(wǎng)絡操作知識，了解財務管理方面的相關法律法規(guī)。由此可見，現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中其財務內(nèi)部控制管理者屬于綜合性的人才范疇，需要具備高素質(zhì)及綜合的處理事物的能力。企業(yè)需要更加重視對財務人員綜合能力的培養(yǎng)，提高其財務風險意識，認識到法律法規(guī)的約束作用，使財務管理人員能夠做到與時俱進，不斷充實自己，進行技術知識的更新。只有具備一支高素質(zhì)的財務人員團隊，才能對企業(yè)內(nèi)部財務實行有效的管控，才能把企業(yè)經(jīng)營中的財務風險降到最低，不斷增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。
2.加強企業(yè)預算控制，形成獎勵機制及審計機構。預算控制是企業(yè)財務內(nèi)部控制的最有效的方式，在企業(yè)財務內(nèi)部控制中，制定相應的預算制度，讓企業(yè)的預算可以真正的落到實處，對財務預算做到動態(tài)管理。另外，在企業(yè)財務預算不斷完善的同時，還需要對企業(yè)的資金管理進行重視，使得企業(yè)資金的整體利用率可以得到提升，也使得企業(yè)財務內(nèi)部控制制度實施真正的發(fā)揮效果，防止企業(yè)在財務資金利用方面產(chǎn)生損失，用最為直接的方式去降低企業(yè)管理中的財務風險。只有形成獨立的獎勵機制與審計機構，對企業(yè)財務內(nèi)部控制進行自我評估，責權分明，獎懲公正，才能充分的調(diào)動財務內(nèi)控人員的積極性與主動性。利用科學的財務內(nèi)部控制的衡量規(guī)范，讓企業(yè)的財務內(nèi)控工作可以實現(xiàn)標準化、規(guī)范化的發(fā)展，減少工作中存在的不確定因素，避免出現(xiàn)財務管理上的疏漏問題，使得企業(yè)防范財務風險發(fā)生的相關工作可以發(fā)揮實效。
3.建立科學的企業(yè)財務內(nèi)部控制制度。企業(yè)形成的內(nèi)部控制制度可以在財務內(nèi)控中進行系統(tǒng)的持續(xù)修正與調(diào)節(jié)，促進企業(yè)財務內(nèi)部控制系統(tǒng)可以逐漸的趨于完善?？茖W、嚴謹?shù)呢攧諆?nèi)部控制制度則能夠有效的防范企業(yè)財務風險的發(fā)生。在內(nèi)部控制制度的建立中，用首先制度內(nèi)有組織、有步驟的對相關財務數(shù)據(jù)進行完整的收集、采編與整理，為企業(yè)各個部門進行方案設計及生產(chǎn)方案的評議等工作提供準確的數(shù)據(jù)理論依據(jù)，可以避免企業(yè)決策出現(xiàn)盲目與無效的問題，實現(xiàn)財務風險的顯著降低。另外，企業(yè)實行科學的財務內(nèi)部控制制度，還可以確保自身的上層決策效率的提高，在相應制度的監(jiān)督與約束之下，可以達到管理的責權明確，避免出現(xiàn)決策混亂的問題。并且，企業(yè)財務工作的完整性與安全性也都有了很大的保障，比如內(nèi)部的牽制制度，資金處理等。
在現(xiàn)階段的市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境之下，企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)財務風險是不可避免的，企業(yè)不能回避這些風險，而是需要積極的去面對，并且增強對經(jīng)濟風險的重視，對其出現(xiàn)的原因進行深層次的探究，從而制定出科學的控制措施，實現(xiàn)對財務風險的有效規(guī)避，減少財務風險造成的企業(yè)經(jīng)營中的損失，實現(xiàn)良好的企業(yè)內(nèi)部控制，為企業(yè)的健康發(fā)展提供支持。
企業(yè)稅收風險防范論文篇五
1.籌集風險。建筑施工企業(yè)資金的來源渠道主要能分為三種：一是企業(yè)自有資金；二是通過融資籌集資金；三是通過向銀行等金融機構借貸資金。近年來，我國建筑施工企業(yè)多通過融資籌集的方式來獲取資金，所以資金籌集是否成功將對建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及后續(xù)發(fā)展產(chǎn)生嚴重的影響。我國的建筑施工企業(yè)具有地域分散的特殊性，使得企業(yè)財務資金集中管理比較困難，加上建筑工程施工是一項建設周期長的特點，且資產(chǎn)負債率較高，導致建筑施工企業(yè)借貸受限制較多，這就進一步增強了企業(yè)通過融資來籌集資金的困難。
2.投資風險。隨著市場競爭的日益激烈，建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟效益必將會下降。一些施工企業(yè)迫于生存發(fā)展壓力，采取了低價競標的模式，中標后的項目合同價格較低，加之人工費上漲及材料市場價格波動，就極易令企業(yè)出現(xiàn)虧損，從而使企業(yè)出現(xiàn)財務風險?；谶@樣的情況，若是建筑施工企業(yè)仍沒有采取針對性的應對措施來控制項目成本，消除低價競標所帶來的潛在利潤風險，那么極有可能使得企業(yè)承受毀滅性的打擊。投資風險是企業(yè)對外發(fā)展中不可避免的，所以，企業(yè)必須重視這一情況，從而根據(jù)實際情況采取有效的預防控制措施來規(guī)避投資風險或是將投資風險所帶來的損失降到最低。
3.成本控制風險。成本控制是建筑施工企業(yè)財務管理的重點之一，也是工程施工的重要環(huán)節(jié)。人工費、材料費、臺班費是建筑施工企業(yè)成本最重要的三大組成部分。人工費的管理的.風險在于雜工的管理，雜工管理不善容易導致的直接成本流失反映在串工、重復記工、工作效率低下等方面。材料費管理的風險則在沙石等地材的管理上。沙石管理的難點主要體現(xiàn)在缺少采購員的監(jiān)督，進場的方量往往只能根據(jù)倉管員的簽收單來計算，缺少審核的依據(jù)且事后無法追溯。班費的管理風險就在于以時間來計算臺班費，很容易虛增臺班時間，給項目造成直接的經(jīng)濟損失。
4.流動性財務風險。流動性財務風險是建筑施工企業(yè)中最常見的風險。由于我國建筑市場中分包機制的存在，使得各種建筑工程經(jīng)常被轉(zhuǎn)包、分包，而一些小的分包企業(yè)流動資金不足，按照合同規(guī)定需要建筑施工企業(yè)進行墊付，這就容易造成建筑施工企業(yè)流動資金緊張或周轉(zhuǎn)失靈，從而引發(fā)流動性財務風險。此外，如果企業(yè)自身在生產(chǎn)、經(jīng)營、管理方面做的不到位，也容易引發(fā)流動性財務風險。
1.降低資金籌集風險。降低資金籌集風險應從以下幾方面入手：第一，建筑施工企業(yè)應積極主動的拓寬籌資渠道，在資金周轉(zhuǎn)緊張時，通過多渠道來籌集到足夠的資金，如銀行流動資金貸款、辦理銀行承兌匯票支付材料款等，從而確保工程項目的順利進行。第二，建筑施工企業(yè)在籌集資金時，應認真分析工程項目，從而計算出利潤率是否高于成本率，最差的結果下利潤率是否與成本率成正比，只有利潤率高于成本率，建筑施工企業(yè)才能盈利，如果利潤率與成本率成正比，那么企業(yè)的損失也僅是極小的一部分，只有正確計算出項目利潤了與資金籌集成本率的比值，并確保是利潤率是否高于成本率，這樣才能有效降低資金籌集風險。第三，建筑施工企業(yè)在進行資金管理時，應做到統(tǒng)一調(diào)度，這樣能夠充分發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢，提高資金運行效益，從而降低資金籌集風險，增加企業(yè)經(jīng)濟效益。
2.建立投標風險評估機制。隨著市場競爭的日益激烈，低價競標模式的出現(xiàn)，建筑施工企業(yè)要在這一情況下站穩(wěn)腳跟并激流勇進，就必須建立投標風險評估機制，而后以投標風險評估機制為依據(jù)，科學的選擇投標項目。杜絕低價競標、見標就投，避免為了中標而令自身利益受虧損。工程項目招投標可謂是成本控制的源頭，因此，控制好招投標工作即是從源頭上降低了風險的發(fā)生。企業(yè)在取得招標文件后，必須結合工程項目要求和自身實際情況來進行全面的考慮，對工程項目的風險成本進行計算，最后在確定是否繼續(xù)進行投標。另外，建筑施工企業(yè)在選擇投標項目時，應遵循以下幾點原則：建設資金不到位不承接；有大量墊資的工程項目不承接；邊勘察、邊設計、邊施工的工程不承接。以此避免盲目投資，通過選擇合理的投資項目來降低投資風險。
3.加強成本管理。企業(yè)成本管理不當是造成財務風險出現(xiàn)的主要原因之一，因此建筑施工企業(yè)必須加強成本管理，強化內(nèi)部控制，建立項目全額承包責任制，以此來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。建筑施工企業(yè)在工程建設中，必須對合同工期、施工現(xiàn)場條件、目標責任成本等因素進行綜合考慮，而后根據(jù)施工設計圖紙與相關技術規(guī)范并結合自身實際情況來制定合理、經(jīng)濟的施工方案，從而實現(xiàn)提高質(zhì)量、減短工期、降低的目標。
4.重視收尾清算、債權清收工作。建筑施工企業(yè)應加強對收尾清算、債權清收工作的重視程度，并為此設立專門的機構，以便集中統(tǒng)一管理竣工項目的結算，落實項目經(jīng)理為第一催收責任人，從而避免由于人員調(diào)轉(zhuǎn)而導致結算工作混亂情況的出現(xiàn)。建筑施工企業(yè)還應定期核對與建設單位的所有來往款項，以便為最后的工程結算提供依據(jù)。此外，加強應收賬款的管理和催收工作，這是實現(xiàn)資金回籠的關鍵工作，若是應收賬款的管理和催收工作不到位，使得企業(yè)資金無法回籠，那么就極易令企業(yè)陷入財務困境。
5.加強資金管理。資金是企業(yè)進行生產(chǎn)、經(jīng)營以及發(fā)展的動力支柱，缺乏足夠的資金，那么企業(yè)必將陷入財務困境，因此，建筑施工企業(yè)必須提高對資金的重視程度，加強資金管理，從而為企業(yè)防范財務風險提供重要支撐。同時，企業(yè)還應推行資金預算管理，建立健全完善的預算控制體系，以此為企業(yè)資金的預算管理工作提供重要保障。不斷擴大資金預算范圍，加強各環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)性控制，通過建立的預算控制體系對企業(yè)現(xiàn)金流量進行有效的管控，提供企業(yè)對風險的認識，尤其應重視資產(chǎn)流動性風險與支付風險。企業(yè)應嚴格控制現(xiàn)金流量的出入，加強經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等環(huán)節(jié)所產(chǎn)生現(xiàn)金流量的管控。針對我國建筑施工企業(yè)地域性分散的特殊性，企業(yè)必須采取有效的管理方法實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，以此規(guī)避或降低財務風險發(fā)生概率。
綜上所述，隨著建筑行業(yè)的蓬勃發(fā)展，建筑市場的競爭也愈發(fā)激烈，使得建筑施工企業(yè)的財務風險發(fā)生概率也在不斷上升，這對于建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生了極為不利的影響，因此，本文從建筑施工企業(yè)財務風險概述，建筑施工企業(yè)中財務風險的類別以及建筑施工企業(yè)財務風險管理措施方面進行了分析與探討，具有非常重要的意義。
企業(yè)稅收風險防范論文篇六
企業(yè)財務管理的效率對企業(yè)綜合管理的質(zhì)量有重大影響。目前，國內(nèi)一些企業(yè)的財務經(jīng)理對財務風險管理缺乏必要的重視。因此，改革當前企業(yè)財務風險管理十分必要。
1.1缺乏金融風險意識
現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營中涉及更多的資本交易，在并購和融資中涉及更復雜的財務問題。如果企業(yè)不能充分重視財務風險，并根據(jù)實際情況制定相應的控制策略，在經(jīng)營過程中很容易出現(xiàn)資本危機，這將制約企業(yè)的發(fā)展，產(chǎn)生不利影響。
1.2內(nèi)部控制質(zhì)量差，資金管理效率低
企業(yè)內(nèi)部管理制度是影響企業(yè)財務風險管理質(zhì)量的重要因素。目前，國內(nèi)一些企業(yè)不重視內(nèi)部控制知識和相關建設，導致實際資金管理等方面存在一定漏洞，如資金鏈斷裂或資金浪費等情況，給企業(yè)帶來不必要的財務風險。
1.3財務管理不善，理論指導滯后
我國一些企業(yè)過于注重市場效益，缺乏企業(yè)自身建設，尤其是在財務管理方面。它們不能及時帶來先進的管理技術，缺乏理論指導，不能建立與企業(yè)發(fā)展相適應的財務管理體系。這是因為我國許多企業(yè)仍處于早期發(fā)展階段。許多企業(yè)缺乏專業(yè)人才，無法建立專業(yè)的財務管理團隊，導致財務管理工作能力低下，許多企業(yè)缺乏專業(yè)參與。這將導致嚴重的財務錯誤和財務風險，從而使企業(yè)無法控制自己的財務信息，產(chǎn)生嚴重的發(fā)展危機，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
1.4缺乏金融監(jiān)管和約束機制
企業(yè)的財務管理涉及資金等重要資源。如果得不到有效的監(jiān)督和管理，各種“腐敗”事件將不可避免地發(fā)生。然而，國內(nèi)許多企業(yè)還沒有建立系統(tǒng)合理的財務管理監(jiān)督機制，造成了或多或少的財務風險。此外，企業(yè)的財務經(jīng)理在實施過程中往往由于缺乏有效的監(jiān)督而忽視管理，這對企業(yè)的長期發(fā)展有一定的不利影響。
2.1增強企業(yè)管理者的財務風險控制意識
雖然企業(yè)不能改變宏觀環(huán)境，但當宏觀環(huán)境發(fā)生變化時，企業(yè)應該積極應對，用科學的方法分析宏觀環(huán)境的變化，掌握變化規(guī)律，制定多套解決方案。金融活動應及時進行適當調(diào)整，以適應宏觀環(huán)境，不斷提高金融管理對宏觀環(huán)境變化的適應性，從而降低宏觀環(huán)境變化帶來金融風險的可能性。
2.2企業(yè)資本結構優(yōu)化
企業(yè)管理者應有效優(yōu)化企業(yè)資本結構，確保財務管理過程中“權責明確”。構建系統(tǒng)完善的企業(yè)財務管理體系，不斷提高企業(yè)財務管理水平。此外，在實際管理過程中，應培養(yǎng)財務管理人員的環(huán)境響應能力，確保財務管理體系的順利運行，從而有效防止企業(yè)財務風險的發(fā)生。
2.3高級風險預警機制的構建
風險預警是基于企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的風險防范機制。當財務管理出現(xiàn)違規(guī)行為時，可以發(fā)出警告，指導財務管理人員及時采取監(jiān)管政策。雖然風險預警機制不能消除風險，但它起到了警示企業(yè)財務管理部門的作用。在風險預警機制建設中，應以風險預警理論為指導，以不規(guī)范的財務管理行為為借鑒。結合資本流動中的基本計量參數(shù)，當出現(xiàn)不符合正常財務狀況的情況時，應發(fā)出預警，指導企業(yè)財務部門完善內(nèi)部控制制度，從而發(fā)揮現(xiàn)代財務管理的導向作用。
2.4使用科學有效的財務決策方法
企業(yè)財務決策是企業(yè)財務管理成敗的關鍵。許多企業(yè)原有的財務管理制度在這方面缺乏科學性、客觀性和有效性，導致企業(yè)財務決策出現(xiàn)一定程度的決策失誤。在財務風險管理過程中，企業(yè)財務管理者應積極采用有效科學的財務決策方法。在進行財務決策之前，有必要對企業(yè)的財務相關因素進行系統(tǒng)分析，并制定一些科學合理的決策方案。經(jīng)過討論，應根據(jù)實際情況選擇最合適的決策方案，以有效減少人為管理者的失誤，從而大大提高企業(yè)財務決策的正確性，避免許多財務風險的發(fā)生。
改革開放以來，中國企業(yè)發(fā)展的規(guī)模和質(zhì)量都有了顯著提高。然而，在激烈的市場競爭和外國企業(yè)集團的影響下，企業(yè)的經(jīng)濟效益不容樂觀。這使得許多企業(yè)為了追求更多的經(jīng)濟利益而犧牲自己的未來。在這種管理模式下，企業(yè)財務管理的風險系數(shù)不斷增大，使得許多企業(yè)面臨巨大的財務危機。
因此，探索企業(yè)的財務風險管理和控制策略，對促進企業(yè)的良好發(fā)展具有重要的現(xiàn)實價值。
[1]王立偉.企業(yè)財務管理中存在的問題及改進措施[會計之友，2013(15).
[2]黎齊.《關于如何加強企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考》[《行政資產(chǎn)與財務》，2012年(20).
[3]張莉.《企業(yè)財務管理跟蹤控制研究》，[中國商貿(mào)，2012(14).
[4]王奧登.加強財務管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益[《法律制度與經(jīng)濟》，2012年(3).
[5]陳鵬.財務預算管理的不足和控制方法[中國集體經(jīng)濟，2012(6).
企業(yè)稅收風險防范論文篇七
最近幾年以來，大部分大型煤炭企業(yè)都積極響應了國家政策的號召，不斷地合并一些小型煤炭企業(yè)，組建新公司或相互參股。近年來，世界經(jīng)濟正以十分驚人的速度發(fā)展，在世界經(jīng)濟的帶動下，我國的經(jīng)濟也呈現(xiàn)出繁榮的景象，并且對于世界市場產(chǎn)生著十分重要的影響，與此同時，煤炭企業(yè)的財務風險越來越多，由此引發(fā)的損失也越來越大。目前煤炭企業(yè)面臨的重要問題是怎樣有效地防范和降低財務風險，同時發(fā)展成為大型的煤炭集團。本文討論了煤炭企業(yè)目前面臨的財務風險，并提出了相應的解決措施。
煤炭企業(yè)；財務風險；管理控制；防范措施
企業(yè)財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。最近幾年以來，為實現(xiàn)煤炭工業(yè)“十二五”的發(fā)展規(guī)劃，各煤炭企業(yè)紛紛進行公司合并、組建新公司或相互參股。但本身便是高危行業(yè)的煤炭企業(yè)，自身安全風險高，需要投入的資金多，同時也帶來了相應的風險。目前，受宏觀經(jīng)濟增長速度變慢的影響，煤炭的需求量變少，煤炭價格不斷降低，煤炭行業(yè)處于低谷，收入和利潤都有所下降。因此，未雨綢繆，保證煤炭企業(yè)進行正常的生產(chǎn)運營，是每個煤炭企業(yè)所面臨的問題。當前形勢下，企業(yè)需要明白風險的現(xiàn)狀及原因，從而采取措施來進行有效地財務管理。
煤炭企業(yè)的財務風險是指煤炭企業(yè)經(jīng)營總風險在財務活動上的體現(xiàn)，它存在于煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，在企業(yè)經(jīng)營，生產(chǎn)管理，銷售等方面都有所體現(xiàn)。我國煤炭生產(chǎn)與消費企業(yè)分布的比較分散，行業(yè)集中度偏低，不同規(guī)模的煤炭流通服務商生存空間變大，因此目前存在著眾多規(guī)模較小的煤炭流通行業(yè)。20xx年以來，煤炭行業(yè)經(jīng)濟發(fā)展速度變緩，煤炭銷量減少，造成庫存增多的狀況，市場價格不斷地降低，企業(yè)的利潤大幅減少，持續(xù)加大了企業(yè)的虧損，企業(yè)經(jīng)營困難加劇。從中國煤炭工業(yè)協(xié)會副會長姜智敏處了解到，當前煤炭行業(yè)主要存在4個方面突出的沖突和問題：首先，煤炭需求增長速度的減慢與進口煤不斷增加的沖突越來越明顯；其次，煤炭價格下降、利潤不斷降低與企業(yè)負擔變重的沖突越來越明顯；第三，行業(yè)結構的調(diào)整與煤礦難以退出的沖突越來越明顯；第四，企業(yè)資金不足與煤礦的安全生產(chǎn)的沖突越來越明顯。
1.國際和國家方面宏觀原因國內(nèi)出口市場的損失主要是因為歐洲債務危機和美國債務危機對國外經(jīng)濟的影響；國外經(jīng)濟危機影響，導致國際煤炭需求減少，價格回落較大，和國內(nèi)煤炭形成嚴重倒掛；國內(nèi)沿海城市對進口煤的需求也越來越大；同時國內(nèi)經(jīng)濟的增長速度逐漸變慢，煤企希望經(jīng)濟增長的速度加快，國內(nèi)煤炭市場資源相對過剩。
2.企業(yè)內(nèi)部財務管理體制不夠完善，企業(yè)風險意識不足隨著企業(yè)不斷增大，資金量不斷增加，企業(yè)對于資金管理的意識沒有強化，財務管理體制的重新制定，執(zhí)行和監(jiān)督?jīng)]有切實實施。沒有相應企業(yè)資金管理規(guī)范，相關工作人員的行為便沒有了有效地制約和監(jiān)督手段。如果財務員工和經(jīng)營人員沒有基本的職業(yè)道德，那么就可能會出現(xiàn)監(jiān)守自盜的行為，從而造成企業(yè)的損失。同時如果部分企業(yè)管理人員的風險意識不足，過分盲目自大，不能及時有效地掌握當前煤炭行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展形勢，不能了解合作者的財務狀況及發(fā)展現(xiàn)狀，不能有效地分析競爭對手的經(jīng)營手段和銷售措施，不能采取有效地措施來防范和降低企業(yè)損失，從而使企業(yè)資金的損失增加。
3.企業(yè)往來款控制制度不完善煤炭企業(yè)對于往來款項的支出不能嚴格的控制，不能及時的跟蹤記錄往來款項，可能會造成往來款項不能及時追回甚至無法追回，從而造成企業(yè)呆賬和壞賬。同時，拖欠其他煤炭企業(yè)，運輸公司，電力企業(yè)資金的狀況也存在于部分的煤炭企業(yè)中，從而使企業(yè)正常的經(jīng)營生活收到影響。
1.建立健全的管理體制，增強風險防范意識現(xiàn)代企業(yè)的管理制度作為科學管理制度，可以有效地防范風險，以最優(yōu)的措施來應對風險，因此，建立健全的管理體制，完善公司的內(nèi)部結構是十分必要的。企業(yè)管理人員應有風險意識，時刻關注煤炭企業(yè)的現(xiàn)狀的發(fā)展前景，認真考慮可能出現(xiàn)的風險，避免盲目自大從而做出錯誤的決策，導致企業(yè)遭受財務風險。企業(yè)還應定期培訓相關的財務人員，學習有關知識，提高財務人員對財務風險的理解和判斷以及應對財務風險的能力。同時，還應加強內(nèi)部控制與監(jiān)督，促使企業(yè)遵紀守法，真實、準確地進行經(jīng)濟核算，規(guī)避財務風險。
2.資金集中管理化，優(yōu)化籌資方式目前，企業(yè)主要面臨的資金問題是企業(yè)擴張帶來的資金短缺，因此企業(yè)需要籌資。為了促進煤炭企業(yè)更好更快速的發(fā)展，企業(yè)在選擇籌資方式是應選擇風險較低的融資組合，同時避免資金的過于集中，影響企業(yè)正常的經(jīng)營活動。采取企業(yè)資金集中管理化可以集中管理，統(tǒng)一調(diào)配資金，可以控制企業(yè)的財務和資金的大局，從而進一步降低企業(yè)的財務風險。
3.規(guī)范經(jīng)濟基礎管理秩序企業(yè)管理人應熟悉相應的法律法規(guī)，學會使用法律的武器來保障自己的合法權益，例如在簽署合同是制定好相應的管理條款，有利于此后款項的追回。在日常工作生活中，企業(yè)管理、經(jīng)營及工作人員要嚴格遵守相應的法律法規(guī)及經(jīng)濟合同，減少經(jīng)濟糾紛，同時減少企業(yè)的財務風險，用制度控制財務風險。
4.建立信息化風險防范系統(tǒng)通過建立財務管理信息化系統(tǒng)，可以實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)共享，財務流通透明化，使煤炭企業(yè)管理人員了解財務狀況，方便加強監(jiān)督和管理，從而減低財務風險。
煤炭企業(yè)財務風險是客觀存在的，包括主觀因素以及客觀因素。在目前煤炭行業(yè)持續(xù)低迷的大環(huán)境下，煤炭企業(yè)關于防范財務風險的措施是勢在必行的，它是企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展甚至發(fā)展成為規(guī)模更大的煤炭企業(yè)的關鍵和前提。由于生產(chǎn)規(guī)模和利潤的差距，使得不同的煤炭企業(yè)面臨著的不同財務風險，這就要求企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展狀況和財務狀況制定適合自己的財務風險應對措施，實現(xiàn)利益最大化。
企業(yè)稅收風險防范論文篇八
在不斷完善的市場經(jīng)濟體制下，中小企業(yè)自身得到了充足的發(fā)展，在很長一段時期內(nèi)對我國經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展做出了突出貢獻，在整個社會市場經(jīng)濟發(fā)展的歷程中發(fā)揮著巨大的作用。文章從財務風險分析和防范兩個層面來展開研究，分析我國中小企業(yè)目前主要存在的財務風險，并探索有效的防范措施。
中小企業(yè)；財務風險；防范措施；籌資風險；投資風險；資金回收風險
1.1籌資風險
中小企業(yè)由于自身經(jīng)營規(guī)模和負債規(guī)模較大、籌資能力不強、存在資金結構不合理現(xiàn)象，很難取得資金上的扶持。而我國目前對中小企業(yè)貸款給予政策和財政補貼嚴重不足，導致在各商業(yè)銀行中難以取得貸款。商業(yè)銀行對大型企業(yè)放貸的安全性和盈利性更高，中小企業(yè)難以貸款，承擔了更多的財務壓力。我國資本市場處在不斷發(fā)展和完善的階段，企業(yè)獲取資金的渠道比較單一，主要還是靠銀行貸款的支持。而中小企業(yè)也大多是民營企業(yè)，對資本市場的運作缺乏一定的認識，企業(yè)在籌資時對資本結構和財務風險等方面分析考慮不佳，導致企業(yè)負債資金比例高，負債規(guī)模大，存在一定的籌資風險。
1.2投資風險
目前，我國大部分中小企業(yè)都存在類似的問題，即所有權和經(jīng)營權高度統(tǒng)一，那樣將不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)的決策者因自身原因，缺乏其財務和投資等方面的專業(yè)知識，不能夠?qū)ζ髽I(yè)的決策做出正確的判斷，導致其投資決策能力比較弱。與此同時，企業(yè)的財務人員也沒能盡到自己應盡的職責，缺少必要的專業(yè)指導，難以給出適當?shù)耐顿Y意見，不能較好地幫助企業(yè)投資人辨別在市場中潛在的投資風險。
1.3資金回收風險
由于貨幣資金本身都存在時間價值，而且在資金回收過程中由于種種原因也存在回收金額的不確定性，那樣必然導致存在資金回收風險，也會影響到中小企業(yè)的長期發(fā)展。當企業(yè)的產(chǎn)品售出后，其資金形態(tài)就由存貨資金變成了結算資金，收回資金后又從結算資金變成了貨幣資金。但是資金在運作過程中存在資金回收風險，不一定能保證資金的及時回收，不利于企業(yè)的進一步發(fā)展。究其原因，可以概括為兩個方面：首先是企業(yè)所處的市場經(jīng)濟環(huán)境，包括國家宏觀經(jīng)濟政策和財政金融政策；其次是企業(yè)自身的資產(chǎn)負債狀況和經(jīng)營情況。
2.1財務風險產(chǎn)生的外部因素剖析
一個企業(yè)要獲得長遠發(fā)展，對其所處的外部環(huán)境必須加以重視。因此一個企業(yè)要想長期生存發(fā)展下去，其外部環(huán)境因素變化也是企業(yè)財務風險產(chǎn)生的重要原因所在。無論企業(yè)的規(guī)模大小，一旦不能較好地應對市場大環(huán)境的波動和不穩(wěn)定因素的影響，那樣企業(yè)將很難獲得長遠發(fā)展的機會。那么企業(yè)尤其是中小企業(yè)應該如何來應對外部環(huán)境所帶來的財務風險呢？我們要對財務風險產(chǎn)生的外部因素做一個全面分析，從以下兩個方面來闡述：第一，國家宏觀經(jīng)濟政策的變化。一個國家的宏觀經(jīng)濟政策會伴隨整個市場經(jīng)濟格局的變革而相應地做出調(diào)整，國家每出臺的一系列舉措，對于中小企業(yè)來說，是機遇與挑戰(zhàn)并存的。在一定程度上可能會促進中小企業(yè)的發(fā)展，給它提供一個發(fā)展的機遇。由于任何事物都具有兩面性，有的時候政策的制定也會對整個市場產(chǎn)生不小的波動，那么在這個期間，建議中小企業(yè)以觀望為主，切勿盲目進入，以免帶來不必要的損失。第二，資本市場相對萎縮。整個資本市場由于受全球經(jīng)濟危機的影響，資本市場環(huán)境不斷惡化，對實體經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的沖擊非常大，使得實體產(chǎn)業(yè)面臨著艱難的生存環(huán)境，這些都給中小企業(yè)的發(fā)展埋下了巨大的市場隱患，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展，因此要不斷改善企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境，為其營造一個公平和法制健全的外部發(fā)展環(huán)境。
2.2財務風險產(chǎn)生的內(nèi)部因素解析
如果說外部環(huán)境的不斷變化是中小企業(yè)產(chǎn)生財務風險的重要因素，那么內(nèi)部原因則是滋生企業(yè)財務風險的罪魁禍首。筆者認為企業(yè)出現(xiàn)財務風險如果從內(nèi)部去分析，主要體現(xiàn)在以下方面：企業(yè)對財務風險的識別和預警系統(tǒng)不夠成熟，不能對即將出現(xiàn)的財務風險進行有效識別，就很難采取相應的措施去應對，使得企業(yè)往往處于被動狀態(tài)。要想從根本上解決上述問題，最佳的方式就是建立一個完整的財務風險預警體系，對企業(yè)存在的風險進行有效地識別，進而采取相應的應對措施來化解其財務風險。而現(xiàn)實是很多中小企業(yè)都忽略了預警體系的重要性，對企業(yè)所處的財務風險的識別能力不強，當遭遇到不可預見的財務風險時，就很難抗衡其風險帶來的財務沖擊，從而會給中小企業(yè)造成不小的財務損失。
3.1提高宏觀環(huán)境適應及應變能力
當企業(yè)對自身所處的外部環(huán)境無法改變時，企業(yè)無法全部預見，也無法全部控制，但并不意味著企業(yè)束手無策。我們可以認真地分析整個宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，進而把握其發(fā)展的規(guī)律和趨勢，并且對國家出臺的相關政策和法律法規(guī)進行仔細研讀，剖析整個市場及經(jīng)濟發(fā)展變化的趨勢，認清形勢，掌握其發(fā)展變化的內(nèi)在規(guī)律，更好地為企業(yè)服務。企業(yè)在其發(fā)展過程中，不僅要對自身的財務狀況和經(jīng)營成果相當熟悉，而且還要做到順應市場的潮流，做到信息對稱，能夠在其激烈的市場競爭環(huán)境中，發(fā)現(xiàn)其發(fā)展的機遇和存在的挑戰(zhàn)。與此同時，也要建立一套完善的財務管理系統(tǒng)，不斷強化企業(yè)的財務管理工作，提高其財務管理水平。使得企業(yè)的財務管理系統(tǒng)能夠適應整個財務管理環(huán)境的變化發(fā)展，目的是從根本上解決財務管理系統(tǒng)不能較好地適用宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化，進而產(chǎn)生的財務風險問題。
3.2提高財務人員素質(zhì)及風險意識
大部分人認為財務管理只是由財務人員專門負責，恰恰是這種思想對中小企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了極大的危害。作為企業(yè)管理者應該要轉(zhuǎn)變思想、與時俱進，要意識到資金利用最大化和高效化不僅是財務部門的重要責任，也與企業(yè)其他部門息息相關，使得每個人都參與其中，調(diào)動其積極性，為整個企業(yè)財務管理水平的提高獻言獻策，發(fā)揮集體智慧的力量，強化企業(yè)的內(nèi)部控制制度，不能忽略任何一個環(huán)節(jié)，正確對待企業(yè)所面臨的財務風險，進一步強化風險防范工作，不斷提高企業(yè)財務管理人員的風險識別能力和判斷能力，提升企業(yè)整個管理決策水平，把它當作企業(yè)財務管理工作的中心工作。
3.3進一步提高決策的科學化水平
企業(yè)要變革傳統(tǒng)的決策方式，不斷創(chuàng)新和優(yōu)化其決策方法，才能有效地防范其存在的財務風險。首先，我們要圍繞企業(yè)的經(jīng)營目標來做出財務決策，使得財務決策服務于企業(yè)的經(jīng)營目標，步調(diào)保持一致性；其次，要客觀公正地評價其財務決策行為，對影響企業(yè)財務決策的相關因素進行全面深入分析，避免其盲目性和主觀臆斷來評價其財務決策行為，綜合運用多種決策方法，盡量采用定性和定量相結合的分析方式，最終設計多個可行性方案供決策者來選擇，然后根據(jù)客觀數(shù)據(jù)來選擇最佳方案。
3.4進一步優(yōu)化企業(yè)資本結構
企業(yè)的資本結構會為企業(yè)的長遠發(fā)展產(chǎn)生很大的影響，中小企業(yè)更應該注重自身的資本結構，不斷優(yōu)化其資本結構，發(fā)揮其最佳效果。一個企業(yè)資本結構的合理與否直接影響到企業(yè)的收益水平和財務風險狀況。因此企業(yè)要合理控制其資本結構，結合自身企業(yè)的特點，同時參照同行業(yè)的標準來制定自身的資本結構或者根據(jù)其競爭對手情況來建立其控制標準，不能自視過高。企業(yè)在其發(fā)展過程中難免會存在資金短缺的問題，所以籌資是企業(yè)發(fā)展必經(jīng)的階段，由于企業(yè)可以選擇多種籌資方式，不同籌資方式帶來的財務風險也不一樣。企業(yè)在籌集資金時，應該慎重考慮可能出現(xiàn)的各種狀況，分析不同籌資方式的成本和收益以及存在的財務風險等，選擇最適合企業(yè)自身的籌資方式。企業(yè)可以通過多種方式取得相應的資金，例如向企業(yè)貸款、發(fā)行公司債券或者憑借商業(yè)信用等方式募集資金。當然每一種籌資方式各有利弊，都不是完美的形式，因此企業(yè)在籌集資金前，要根據(jù)自身的承受能力來選擇合理的籌資方式，在權益性資金和借入性資金之間確定一個恰當?shù)谋壤苊饪赡艹霈F(xiàn)籌資的財務風險。
3.5建立健全財務預警系統(tǒng)
只有建立一套行之有效的財務風險預警系統(tǒng)，才能從根本上消除中小企業(yè)的財務風險。通過整個系統(tǒng)對企業(yè)的整個財務管理活動進行監(jiān)控和預測，全面分析企業(yè)目前所處的財務狀況，對企業(yè)可能出現(xiàn)的財務風險進行識別和控制，并相應地采取措施解除其可能出現(xiàn)的財務危機，使得整個財務活動能夠安全有效地運行下去。一套科學合理的財務預警系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)可能出現(xiàn)的財務風險進行有效識別和判斷，可以增強企業(yè)財務活動預期收益的正確率，從而實現(xiàn)企業(yè)的預期目標。
[4]柯衛(wèi)鈞．集團公司財務風險識別與控制[m]．北京:中國宇航出版社,20xx．
企業(yè)稅收風險防范論文篇九
隨著國內(nèi)建筑市場競爭的日益加劇和銀行貸款規(guī)模的緊縮，建筑企業(yè)所面臨的財務風險迅速增加，影響了企業(yè)正常運營。本文對現(xiàn)階段建筑企業(yè)所面臨的財務風險及成因進行了探討和分析，并提出相應的規(guī)避措施，旨在提高建筑企業(yè)資金使用效率，防范財務風險，為企業(yè)財務管理水平的提高和市場競爭力的提升打好堅實基礎。
財務風險；成本控制；全面預算
在建筑行業(yè)泡沫逐漸破裂的現(xiàn)階段，原有的粗放財務管理模式將會導致企業(yè)財務風險不斷增加，全面預算管理不力，成本費用嚴重超支，長短期債務比例不夠合理等問題，制約了建筑企業(yè)做大做強。作為資金密集型行業(yè)，建筑企業(yè)財務風險管理工作開展的好壞將直接影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。因而，合理控制財務風險理應成為建筑企業(yè)的首要問題。
（一）財務風險意識不足
我國建筑企業(yè)普遍存在財務風險意識不足的情況，國內(nèi)建筑企業(yè)在財務風險控制領域?qū)嵺`操作水平較差，主要以財務會計核算為主要活動內(nèi)容，財務風險控制不當。當銀行貸款規(guī)模緊縮時，建筑企業(yè)所承擔的融資、資金利用效率風險將會加大，制約建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，部分中小型建筑企業(yè)因財務困境面臨或者已經(jīng)破產(chǎn)。為提高建筑企業(yè)財務管理水平，企業(yè)提高財務風險意識，提高風險控制能力勢在必行。
（二）全面預算機制缺失
現(xiàn)階段建筑企業(yè)的預算模式主要集中在融資、成本和費用控制等基礎工作的開展。而目前，建筑企業(yè)特別是許多中小建筑企業(yè)并沒有搭建全面預算機制，在建筑項目開始前僅對主要部分進行成本預算。而在運營過程中，與預算的對比分析與調(diào)整工作相對缺失，全面預算管理工作流于形式，對于建筑過程中不可抗力因素所產(chǎn)生的成本變更工作預計不足，這將造成企業(yè)潛在的財務風險迅速積累和不斷增加，影響建筑企業(yè)的資金鏈健康運轉(zhuǎn)，可能會產(chǎn)生額外的成本彌補因預算缺失而導致的損失。預算機制缺失或不足無法通過合理的市場分析來估算項目成本，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。
（三）貸款規(guī)模難以控制
（1）貸款規(guī)模迅速增長，企業(yè)承擔的債務負擔逐漸加重，在建筑行業(yè)競爭不斷加劇，盈利能力降低的現(xiàn)階段，建筑行業(yè)沉重的債務負擔將影響企業(yè)的經(jīng)營運轉(zhuǎn)。
（2）短期債務比例迅速上升，出于信貸風險角度考慮，金融機構縮減了長期貸款規(guī)模，建筑企業(yè)短期債務規(guī)模擴大造成企業(yè)短期內(nèi)需準備額外的資金償還到期債務，對現(xiàn)金流的要求提高，建筑企業(yè)財務風險迅速加劇。
（四）成本費用控制不到位
建筑企業(yè)成本費用控制工作的好壞將直接影響企業(yè)盈利能力和生存能力。近年來，建筑企業(yè)對于成本控制的重視程度不斷增強，成本控制水平有所提高，但對于動態(tài)成本、邊際成本的關注程度仍不足，成本費用的控制范圍相對比較狹窄，無法覆蓋整個建筑企業(yè)的運營范圍，這將造成費用控制的工作重心出現(xiàn)偏移，計劃外成本增長。在建筑企業(yè)部分工作環(huán)節(jié)中，存在著資源配置不合理、成本浪費等情況?；鶎庸ぷ魅藛T成本控制意識相對較差，造成建筑企業(yè)整體成本費用控制不當，影響企業(yè)參與市場競爭能力，企業(yè)財務風險也有所加大。
（一）增強財務風險意識
（1）管理層應該形成至上而下的風險管理模式，強調(diào)財務風險管理對于企業(yè)運營的重要性，在整個企業(yè)內(nèi)部形成良好的財務風險控制氛圍，并將其作為企業(yè)文化的組成部分，為風險管理工作的開展夯實基礎。
（2）建筑企業(yè)應該在內(nèi)部建立專職的財務風險管理部門，主要負責財務數(shù)據(jù)的收集與分析工作，查找企業(yè)潛在的財務風險與財務工作存在的不足，配合審計部門降低企業(yè)財務工作的失誤，合理規(guī)避風險，風險管理部門直接對管理層負責，保證工作的獨立性，同時要求各個部門配合財務風險管理工作，在整個企業(yè)內(nèi)部形成良好的管理氛圍。
（3）應加強對財務風險管理的培訓工作，邀請專家來到企業(yè)對財務乃至其他相關部門開展財務風險管理的相關培訓，增強財務相關工作人員的財務風險防范意識，提升財務風險防控能力。
（二）合理確定貸款規(guī)模
（1）關于總體貸款規(guī)模的控制。建筑企業(yè)作為資金密集型行業(yè)，具有較充足的資金對于項目的建設和運營是必不可少的，但企業(yè)所面臨的債務風險也隨之提高，這要求建筑企業(yè)結合預期發(fā)展情況與建筑行業(yè)市場發(fā)展情況制定全面的貸款規(guī)模計劃。當貸款規(guī)模超出預期后，管理層應迅速分析原因，在合理范圍內(nèi)增加貸款規(guī)模，保證公司的償債能力能夠滿足貸款的本息需求。
（2）建筑企業(yè)應制定合理的長短期債務比例。雖然短期債務相較于長期債務申請條件相對寬松，但是短期債務規(guī)模過高，將造成企業(yè)財務短期償債壓力增加，所以建筑企業(yè)應該結合自身現(xiàn)金流運行情況與公司的償債能力，合理制定長短期債務比例，在滿足企業(yè)資金需求的情況下適度縮減短期債務比例，通過拓寬融資渠道，或提高長期債務比例，緩解短期財務壓力，降低財務風險。
（三）完善全面預算模式
建筑企業(yè)要完善全面預算模式，需要管理層轉(zhuǎn)變對預算的認知模式。建筑企業(yè)全面預算工作應該落實到整個企業(yè)的建設和運營過程中，將預算的執(zhí)行權責歸結到各個部門，當出現(xiàn)因工作失誤而超出預算的情況則迅速歸結責任，進行相關處理工作，提高整個建筑企業(yè)對于全面預算工作的重視程度，保證預算能夠落實到建筑行業(yè)的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)應通過實際發(fā)生成本與預算報表的對比，找出企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，以相對完善的預算計劃來規(guī)范企業(yè)建設和經(jīng)營過程中的各項成本費用支出、資金收支情況。
（四）加強成本費用管控
（1）建筑企業(yè)要提高對成本控制工作的重視程度。動態(tài)成本作為建筑企業(yè)施工項目與運營過程成本的重要組成部分，因其具有一定不可預見性，控制工作的開展在初期將會面臨一些問題。這需要建筑企業(yè)不斷提高動態(tài)成本核算效率與重視程度，對于成本費用控制效果較好的部門予以經(jīng)濟獎勵，與績效考核相結合的模式能夠有效提高企業(yè)成本費用管控水平。
（2）建筑企業(yè)應該提高資源利用效率，在施工過程中盡量選擇能夠重復利用的工具，同時應該達到建材使用效率的最大化，對于鋪張浪費行為予以嚴厲處罰，成本費用管控是一個持久的過程，需要管理層持續(xù)關注，以降低財務風險產(chǎn)生的可能。
隨著建筑行業(yè)的不斷發(fā)展變化，財務風險可能體現(xiàn)在不同層面，需要管理層與整個企業(yè)協(xié)同注重財務風險的控制工作，提高財務風險意識，以完善的財務管理手段加強企業(yè)財務風險管控，不斷增強企業(yè)盈利能力，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
[1]宋斌.建筑設計企業(yè)的財務風險管理探析[j].科技經(jīng)濟市場，2015(10).
[2]張敏.建筑施工企業(yè)經(jīng)營財務風險因素與規(guī)避措施研究[j].經(jīng)營管理者，2014(30).
企業(yè)稅收風險防范論文篇十
摘要：招聘是企業(yè)員工補充的重要渠道，識別和防范招聘過程中的重要風險，是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的重要保障。本文通過對招聘環(huán)節(jié)的風險分析，有針對性的提出風險應對方案。
關鍵詞：招聘風險應對方案
隨著市場的不斷開放，終生制被雙選制所代替，企業(yè)人員流失的風險越來越大，因此如何快速的招聘到合格人才，最大化減低人員流失對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的影響，已成為每個企業(yè)不得不面對和解決的問題。
一、企業(yè)招聘的目標分析
企業(yè)招聘的動因是因為企業(yè)當下或者將來對人員有需求，需要快速的補充人員或提前儲備人才。企業(yè)招聘的目的就是在滿足需求時間要求的前提下，經(jīng)濟的招聘到符合要求的人才。
二、企業(yè)招聘的風險分析
招聘的目的有三個關鍵構成要素：能夠滿足用人的時間要求、具備經(jīng)濟性、招聘到合格的人才。基于以上三個關鍵要進行風險分析，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在招聘過程中，面臨以下重要風險：
1.招聘時間風險。招聘首要考慮的問題即招聘的時間問題，現(xiàn)有人員的突然流失、核心骨干集體跳槽、外部環(huán)境的劇烈變化等因素，都會造成招聘計劃的大幅度修改，導致臨時招聘需求較多，一方面不能保證人員及時到位，另一方面降低了招聘效率。
2.高端人才供給不足風險。高端人才對企業(yè)具備吸引力，屬稀缺資源，雖然現(xiàn)在人才信息更開放，企業(yè)可能通過獵頭等進行“挖角”，但“挖角”的代價是支付更高的成本，而且“挖角”過來的人才也更容易流失。因此企業(yè)必須提前做好人力資源規(guī)劃，提前儲備。
3.人才“定價”風險。求職者和企業(yè)對薪酬期望的矛盾和對立，決定了企業(yè)面臨人才“定價”風險?！岸▋r”過高，增加企業(yè)人力成本，甚至會影響現(xiàn)有員工的穩(wěn)定性；“定價”過低，有可能錯失優(yōu)秀人才，因此如何對人才“定價”，是影響招聘目的關鍵因素。
4.人才質(zhì)量風險。雖然現(xiàn)代企業(yè)可運用的評估人才質(zhì)量的方法和手段越來越多，但要在招聘面試較短的時間內(nèi)，對求職者有一個較為全面、客觀的了解仍然是一個挑戰(zhàn)。企業(yè)有可能招聘不到符合要求的員工，導致重復投入浪費資源，嚴重影響企業(yè)正常運營。
三、招聘風險應對措施
1.轉(zhuǎn)變觀念，增強人力資源管理的主動性?，F(xiàn)代人力資源管理具有戰(zhàn)略性、整體性和未來性，不再是傳統(tǒng)人事管理的單一執(zhí)行性。因此必須從組織目標出發(fā)，做好人力資源管理的頂層設計，科學規(guī)劃好人力資源管理體系，充分運用現(xiàn)代人力資源管理理念，發(fā)揮人力資源管理對企業(yè)戰(zhàn)略的促進作用。
2.做好人力資源規(guī)劃和招聘計劃。大多數(shù)企業(yè)都有招聘計劃而缺失人力資源規(guī)劃，招聘計劃是人力資源規(guī)劃的短期實現(xiàn)方案。人力資源規(guī)劃和企業(yè)戰(zhàn)略掛鉤，將企業(yè)未來發(fā)展與人力資源需求緊密聯(lián)系，是企業(yè)需要具備的專項規(guī)劃之一。做好人力資源規(guī)劃需要企業(yè)領導的重視和其他部門的密切配合，需要對企業(yè)的未來發(fā)展有較為清晰的研判，需要人力資源部門做好“人力資產(chǎn)”運營。
3.優(yōu)化人才“定價”機制。具備科學的人才“定價”機制是防范議價風險的重要保障，科學的人才“定價”機制以人才對組織的未來貢獻為基礎，綜合學歷、過去薪酬、公司平臺差異等其他輔助因素，較為科學的測定人才“價格”，員工薪酬應基于測定價格小幅浮動，不應過度偏離。人才“價格”是組織對于員工價值的認可，應兼具成長性和公平性，一方面應確保員工可以分享企業(yè)經(jīng)營成果，以企業(yè)的未來發(fā)展吸引人才，另一方面應保持公平，避免過度議價危及現(xiàn)有員工的穩(wěn)定。
4.明確崗位能力要求。要招聘合適的人才，首先要明白需要什么樣的人才，但在招聘過程中更多的依賴于面試官的主觀判斷。因此，企業(yè)明確招聘崗位能力要求對于規(guī)避招聘風險非常重要，企業(yè)淡化職級概念，分類別明確崗位能力要求即可，并不必要具體到每一崗位。
5.多渠道、多手段評估求職者。在入職前對于求職者的評估無疑是重要的，但是由于難度較大，客觀性往往難以保證，在招聘實務中企業(yè)可以從以下方面改善評估質(zhì)量。第一，綜合測試?，F(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)在招聘過程中真正的`問題在于測試的科學性無法評估，測試對于目標崗位的關聯(lián)系不強。因此企業(yè)應探索適合企業(yè)自身特點的測試工具和方法，并且針對不同人才類別使用不同的測試方法和工具，才能真正改進測試質(zhì)量，實現(xiàn)測試目的。第二，背景調(diào)查。背景調(diào)查是對求職者陳述、申明的真實性證明，也是佐證企業(yè)對求職者初步判斷的直接手段。因此做好背景調(diào)查，首先，應認識到背景調(diào)查的重要作用；其次，要由企業(yè)自己選擇調(diào)查對象而非求職者主動提供，如果條件允許，來自客戶的評價才是最重要的；最后，背景調(diào)查的內(nèi)容應側(cè)重于工作業(yè)績和能力的調(diào)查，而且書面證明才是真正有效的證據(jù)。
6.加強績效考核?？冃Э己耸钦衅革L險的最后一道防線，也是企業(yè)避免擴大損失的有效手段。企業(yè)應加強對于新入職員工的績效考核，采用試用期考核、短期績效等多種方式以確認所招聘到的人才是企業(yè)真正需要的人才。而增加對于新入職員工的短期績效考核，可以給企業(yè)一次后悔的機會，及時發(fā)現(xiàn)不合格員工，及時淘汰，避免損失的進一步擴大。
參考文獻
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企業(yè)稅收風險防范論文篇十一
面對復雜的環(huán)境，企業(yè)在進行籌資、投資、借貸等希望促進企業(yè)經(jīng)濟效益提升的企業(yè)財務行為時，卻也面臨著不小的財務風險。如何讓企業(yè)既提升經(jīng)濟利益，又減少或規(guī)避企業(yè)財務風險，已經(jīng)成為企業(yè)財務管理人員工作中的一個重點問題。
［］
企業(yè)財務；風險；成因；防范措施
企業(yè)財務風險是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于企業(yè)內(nèi)部、市場經(jīng)濟因素、自然和社會環(huán)境因素等諸多因素作用下，財務運行系統(tǒng)偏離預期目標而出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟損失的可能性。企業(yè)要想穩(wěn)定、健康地發(fā)展，就必須有效防范企業(yè)財務風險的形成。
1.1經(jīng)營風險
在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為都應該以市場需求為出發(fā)進行及時的調(diào)賬，而市場風險的形成，正是因為企業(yè)經(jīng)營管理人員沒有深入研究或者說不夠理解市場需求，并且在其做出錯誤或者不完善的經(jīng)營策略后，而導致企業(yè)盈利水平下降的一種情況。一般而言，經(jīng)營風險主要集中在市場定位、企業(yè)采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、業(yè)務管理等四個環(huán)節(jié)。而經(jīng)營風險中雖然有些風險不直接涉及財務，但是最終都還是會轉(zhuǎn)變成財務風險。
1.2籌資風險
當前，很多企業(yè)為了進一步擴大生產(chǎn)或是占領市場，都會選擇進行籌資來提高企業(yè)經(jīng)營活動的資金量。但是，市場是無情的，籌資活動雖然可以提高企業(yè)的資金儲備便于企業(yè)發(fā)展，卻也隱藏著改變或影響企業(yè)決策、多方分成降低企業(yè)利潤率、籌資過多利用率卻比較低下等隱性問題。而這些問題，最終也會轉(zhuǎn)化成企業(yè)的財務問題。
1.3投資風險
投資與籌資是兩個正好相反的概念，但是兩者有一點很像，都會帶來企業(yè)的財務風險。在企業(yè)投資的過程中，如果投資策略正好符合市場環(huán)境，就會給企業(yè)帶來很多的盈利。而如果企業(yè)的投資決策出現(xiàn)了錯誤或偏差，則很容易讓企業(yè)面臨回款困難甚至破產(chǎn)風險。
2.1企業(yè)內(nèi)部原因
2.1.1企業(yè)管理層出現(xiàn)了決策偏差
當企業(yè)的管理層出現(xiàn)決策偏差的時候，企業(yè)財務風險的三個基本類型，包括經(jīng)營風險、籌資風險、投資風險都是有可能發(fā)生的。管理層如果缺乏對市場的了解和對企業(yè)發(fā)展的預判，做出不合理的決策，肯定會讓企業(yè)經(jīng)營狀況受到影響，屆時，就像多米諾骨牌一樣，一環(huán)緊扣一環(huán)，最終形成了一定的財務問題，也繼而影響了企業(yè)的下一步發(fā)展。
2.1.2企業(yè)財務人員缺乏風險意識
企業(yè)財務風險是客觀存在的，在目前的市場經(jīng)濟條件下也是不能避免的。但是很多企業(yè)的財務管理人員卻缺乏應有的風險意識，認為只要管理好企業(yè)的現(xiàn)金流就萬事大吉，在企業(yè)財務出現(xiàn)異?；蜃鲐攧諏徍藭r不夠謹慎、細心，不能見微知著地發(fā)現(xiàn)問題，以至于最終造成大的財務風險。還有一部分財務管理人員，盲目地追求企業(yè)利益最大化，只關注眼前的得失，卻不為企業(yè)的長遠發(fā)展做打算，做出很多草率的財務決定，這也是導致企業(yè)財務風險形成的重要原因。
2.1.3企業(yè)缺乏明確的制度規(guī)定，權責不明
很多的中國企業(yè)仍然在照搬照抄外國的企業(yè)管理模式和管理制度，但是它們又沒有很深入地去理解和執(zhí)行，以至于這樣的企業(yè)只是有一個企業(yè)的空架子，卻沒有相對完善的組織結構和管理制度。在這種情況下，企業(yè)的部門與部門之間、上下級之間、母公司與子公司之間，很多時候缺乏溝通，權責不明、管理混亂、利潤分配不合理、資金使用效率較低。這極大地影響了企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的財務增長，甚至還有可能導致企業(yè)財務收益下降。
2.1.4企業(yè)管理者制定的收益分配方案不合理
目前很多企業(yè)實行的是股份制分配政策，但是當股份制分配政策制定的分配比不合理的時候，就會影響企業(yè)的變現(xiàn)能力和債務償還能力。所以有的時候即使企業(yè)的實際經(jīng)營狀況是盈利的，但是也可能由于收益分配比制定得不合理而導致企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)短缺，進而影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和企業(yè)的進一步發(fā)展。
2.2外部原因
2.2.1商業(yè)銀行的利率變化
很多企業(yè)為了擴大生產(chǎn)都會選擇向銀行進行商業(yè)貸款，商業(yè)貸款雖然可以促進生產(chǎn)經(jīng)營行為的擴張，但是另一方面也讓企業(yè)背上了沉重的債務負擔。企業(yè)貸款需要還本付息，按期支付，但是有時候，利率的變化卻會使得企業(yè)面臨著因利率上揚而無法按期還本付息的風險。更有可能在企業(yè)產(chǎn)品利潤下降這一雪上加霜的情況下，讓企業(yè)因資不抵債而被迫破產(chǎn)或清算。
2.2.2合作企業(yè)出現(xiàn)不守信用或還款能力喪失的情況
市場經(jīng)濟企業(yè)不可能是獨立的孤島，肯定需要與其他的企業(yè)合作共贏。但是某些情況下，有的企業(yè)卻很不講信用，貨款到期，仍不還款。還有的時候，合作企業(yè)雖然有心還款，卻因為自身的財務問題而無力還款。這些問題都有可能造成企業(yè)資金斷流，進而出現(xiàn)財務危機。
2.2.3國內(nèi)市場的宏觀經(jīng)濟狀況出現(xiàn)變化
影響企業(yè)發(fā)展的最主要外因就是國內(nèi)市場的宏觀經(jīng)濟狀況出現(xiàn)變化，這種變化表現(xiàn)在物價的高低起伏、當前市場的總體經(jīng)濟形勢、行業(yè)的興起和衰落、國家的政策調(diào)整等。
2.2.4國際匯率變化
對外貿(mào)易企業(yè)參與了國際市場的經(jīng)濟活動，所以它們除了需要把控國內(nèi)市場的宏觀經(jīng)濟狀況，還需要企業(yè)的財務人員了解當前的國際匯率情況。但是有些企業(yè)在這方面不夠重視，最終出現(xiàn)的問題就是匯率變化造成企業(yè)利潤下降。
3.1提高企業(yè)管理層的管理和決策水平
企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，除了市場因素外，最主要的是企業(yè)的管理層的管理和決策是否科學合理。正所謂，同行不同利，生產(chǎn)經(jīng)營同樣產(chǎn)品的企業(yè)為什么有的利潤高有的利潤低?排除市場原因，肯定絕大部分的原因都在于企業(yè)的管理和決策是否科學合理。因此，應該制定內(nèi)部決策責任制，確保企業(yè)管理人員的管理方式和決策內(nèi)容是經(jīng)過市場調(diào)研和深思熟慮之后得出的對企業(yè)發(fā)展最為有利的，合理、科學和具有長遠眼光的正確決策。
3.2建立健全企業(yè)財務風險防控機制和提高財務人員風險意識
首先，擁有一整套完整的企業(yè)財務風險防控機制可以對財務人員起到參考和風險評估作用，當遇到財務問題的時候，企業(yè)財務管理人員就不會沒有工作依據(jù)而妄下決定?？梢愿鶕?jù)企業(yè)的規(guī)定，從最專業(yè)的角度出發(fā)，擇優(yōu)選擇合理和正確的解決方案，避免企業(yè)因為財務問題而產(chǎn)生企業(yè)危機。其次，這個企業(yè)財務風險防控機制設立時，還應該設計一個應急方案，讓企業(yè)真正遭遇資金周轉(zhuǎn)困局時，可以通過過往研究出來的資金運行規(guī)律應急補救現(xiàn)在的資金缺口，避免企業(yè)因一時的周轉(zhuǎn)不靈而產(chǎn)生更巨大的經(jīng)濟損失。最后，提高財務人員自身的風險防控意識也是非常重要的，畢竟再好的制度也需要人的執(zhí)行，因此，增加財務人員財務風險防控方面的培訓也顯得非常重要。
3.3合理安排企業(yè)的資本結構和實行多元化經(jīng)營策略
企業(yè)可以通過各種財務指標分析確定負債資本和股權資本的最佳比例，達到資本結構最優(yōu)，并實現(xiàn)財務杠桿效應的最大化。例如，在行業(yè)的上升期，企業(yè)可以增加負債促進生產(chǎn)，以便實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標。而當行業(yè)不景氣時，則應該降低負債額度，以減少企業(yè)負債帶來的經(jīng)營壓力。另外，對于行業(yè)未來的發(fā)展方向究竟是前途大好還是有可能會不景氣，很多時候確實是不好判斷的。所以在企業(yè)主業(yè)突出的前提下，可以考慮結合自身的人力、物力、財力等企業(yè)特點，進行多元化經(jīng)營、投資，以分散財務風險。
3.4提高企業(yè)對宏觀經(jīng)濟的適應和應變能力
有的時候保證自身不出問題簡單，但是保障宏觀環(huán)境不出問題真是不可能的，畢竟市場不是一個企業(yè)的，它是由無數(shù)的企業(yè)和經(jīng)濟活動參與者以及消費者共同構成的。因此，我們要想把握宏觀經(jīng)濟的脈搏，就必須了解市場的發(fā)展變化規(guī)律，并且制定一系列的應對措施。同時，我們需要適時調(diào)整企業(yè)的財務管理方式和財務管理政策，提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務風險。
總之，只要我們在日常的企業(yè)管理工作中牢固樹立財務風險防范意識，加強企業(yè)財務風險控制，并且建立有效的財務風險防范處理機制，就可以最大限度地提升企業(yè)經(jīng)濟效益和減少企業(yè)財務風險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。
［1］任憲金,張玉梅.企業(yè)財務風險的成因及防范措施［j］．新財經(jīng):理論版,20xx(2).
［2］徐婉璐.企業(yè)財務風險成因及防范措施［j］．商業(yè)經(jīng)濟,20xx(2).
［3］牛寶菊.淺談企業(yè)財務風險及防范措施［j］．商場現(xiàn)代化,20xx(8).
［4］秦利榮.企業(yè)財務風險成因及防范措施分析［j］．時代金融,20xx(20).
［5］盧建華.企業(yè)財務風險的成因分析及防范措施［j］．中國集體經(jīng)濟,20xx(27).
企業(yè)稅收風險防范論文篇十二
一、企業(yè)人力資源管理風險的表現(xiàn)及原因
1.1表現(xiàn)
根據(jù)風險事件中，個人所起的作用可以將企業(yè)人力資源管理風險分為人為風險和非人為風險。人為風險是指由于人的因素產(chǎn)生管理風險，非人為風險是指由于外部環(huán)境的不確定性產(chǎn)生的風險。人為風險可以通過人的作為和不作為行為可能給企業(yè)造成的損失。作為行為可通過故意和過錯造成，故意的作為包括損害企業(yè)利益的違法犯罪，既可以是為了個人利益，以損害企業(yè)利益為條件，滿足對法的不合理要求，也可以是利用企業(yè)管理漏洞或法律漏洞，轉(zhuǎn)移企業(yè)財產(chǎn)，也可以是利用職務便利，非法占有企業(yè)財務等等。過錯損害企業(yè)利益的作為行為，主要表現(xiàn)在不遵循客觀管理規(guī)律，在管理上存在失誤。不作為行為就是當為而不為一定的行為，致使產(chǎn)生損失。職責在身而不行使，將會使得企業(yè)進入無序化狀態(tài)，這也將損害企業(yè)的利益。非人為風險主要是由于環(huán)境變化和員工身體情況造成的。
1.2原因
企業(yè)人力資源管理風險產(chǎn)生的原因可分為內(nèi)部原因和外部原因。內(nèi)部原因主要體現(xiàn)在人本身，個人知識和能力的有限性以及任性的復雜性，加上企業(yè)管理的復雜性，使得企業(yè)管理者在管理過程中不能事事勝任，從而產(chǎn)生工作漏洞，企業(yè)管理風險也隨之產(chǎn)生。生活在社會實際生活中的人，其需求和動機各異，對同一管理模式個體的反應存在差異，管理過程中必須注重每一個個體的工作能力和工作自身性質(zhì)，否則可能會給企業(yè)帶來損失。企業(yè)制度也管理風險產(chǎn)生的內(nèi)部原因之一，具體來說一般有權力結構失衡、監(jiān)控制約手段失靈、制度變遷等原因。企業(yè)人力資源管理風險產(chǎn)生的外部原因主要有社會人文因素、政治法律因素、經(jīng)濟因素、技術因素、人口因素等方面。
二、企業(yè)人力資源管理風險防范措施
2.1回避企業(yè)人力資源管理風險
回避風險是被動地躲避風險，相比其他措施而言是最簡單且最消極的做法，企業(yè)害怕員工在接受培訓后離開企業(yè)而不給予員工培訓機會就屬于回避風險的做法。但是像員工的健康風險這樣的人力資源管理風險是無法回避的，此外，回避風險的同時也可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，比如說企業(yè)如果僅僅為了回避風險而不給予員工培訓機會，對企業(yè)長遠發(fā)展也是有很多弊端的。由外部原因引起的風險，企業(yè)常無法采用回避的方法避免，但也不是絕對的，如為了防止極端分子對員工造成傷害，企業(yè)可以不到動蕩地區(qū)投資，再比如企業(yè)考慮到不發(fā)達地區(qū)人才長期工作流失風險，沒有能力承擔這種風險時企業(yè)可以選擇放棄。
2.2轉(zhuǎn)移企業(yè)人力資源管理風險
轉(zhuǎn)移管理風險常通過合同或協(xié)議把風險造成的損失部分或全部地轉(zhuǎn)移到外部。與其他風險相比，企業(yè)人力資源管理風險進行風險轉(zhuǎn)移的情況比較少，其轉(zhuǎn)移途徑主要通過保險、擔保、企業(yè)業(yè)務外包幾種方式進行?，F(xiàn)實生活中，企業(yè)為了防范員工因健康原因和人身意外傷害事故給企業(yè)造成損失向保險公司投健康保險和人身意外傷害保險，當保險發(fā)生后，企業(yè)可以從保險公司拿到一筆保險賠償款用于支付風險事件，從而減輕自身承擔的風險。擔保主要為職業(yè)介紹所、獵頭公司等中介機構所用，承諾其介紹的員工在作出不誠信行為時應當承擔一定的`責任，減少道德風險和員工流失給企業(yè)造成損失的風險。外包業(yè)務在實際生活中較為常見，部分或全部外包給其他企業(yè)的業(yè)務的風險也轉(zhuǎn)移到業(yè)務承做方，可以依約減少自身損失。
2.3預防和抑制企業(yè)人力資源管理風險
預防企業(yè)人力資源管理風險必須要完善企業(yè)人力資源管理信息系統(tǒng)，盡量消除信息不對稱現(xiàn)象，強化企業(yè)信息的過程管理，注重信息收集、加工、傳輸、存儲和反饋。強化企業(yè)的制度化生產(chǎn)經(jīng)營，利用制度的規(guī)范性維持企業(yè)運作，其中應包括企業(yè)人力資源管理風險的制度管理，建立權力制衡機制，健全各項規(guī)章制度，強化企業(yè)監(jiān)督管理確保已經(jīng)制定的制度被合理執(zhí)行。做好企業(yè)員工的激勵制度建設，力爭實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部公平，分層次推行激勵制度，強化企業(yè)文化建設，建立和諧民主的工作氣氛，緩解員工壓力。抑制企業(yè)人力資源管理風險相對于回避風險來說具有更多的主動性，采取適當?shù)氖虑昂褪潞蟠胧?，妥善保管企業(yè)商業(yè)秘密，在工作中盡量避免工作人員與合作企業(yè)建立私人關系。事后措施中可以規(guī)定當員工在沒有完成規(guī)定的服務年限時，按約定繳納服務違約金。
企業(yè)稅收風險防范論文篇十三
進行納稅籌劃，對于企業(yè)增強財務管理能力，增加凈利潤有重要意義。本文通過分析目前企業(yè)在納稅籌劃過程中的問題，為企業(yè)進一步推進納稅籌劃工作提出建議。
納稅籌劃，企業(yè)納稅，稅收
納稅籌劃是指企業(yè)在符合國家法律、稅收法規(guī)的前提下，通過對納稅業(yè)務事先籌劃，制訂方案，合理安排經(jīng)濟活動，選擇納稅利益最大化的一種稅收籌劃行為。企業(yè)可以通過有效的稅收籌劃，減輕企業(yè)稅收負擔，增加經(jīng)濟效益。然而，企業(yè)受到所處的外部環(huán)境、內(nèi)部管理等因素影響，納稅籌劃在實際工作中還存在許多問題，需要做進一步探討。
1.有利于納稅人提高經(jīng)濟效益。通過納稅籌劃可以減少現(xiàn)金流出，在收入總額不變情況下，減少支出，增加企業(yè)凈利潤，提高資金的使用效率，幫助納稅人實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。
2.有利于規(guī)范企業(yè)納稅行為。納稅籌劃建立在充分理解稅收相關法律法規(guī)基礎上，為納稅人減少稅收支出提供了合法的渠道，有利于減少企業(yè)稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，使納稅人遠離稅收違法行為。
3.有利于政府完善稅制。納稅籌劃有利于貫徹國家的稅收政策，降低稅務成本，達到良好的經(jīng)濟效益和社會效益。如納稅籌劃中的避稅籌劃，就指出了稅法中的缺陷，國家可以據(jù)此采取相應措施，修正現(xiàn)有稅法，完善國家稅制。
1.稅務籌劃意識淡薄。目前的企業(yè)多重視生產(chǎn)和銷售管理，對財務管理和納稅籌劃缺乏正確認識。企業(yè)領導普遍認為稅收是國家強制的，沒有籌劃空間，因此企業(yè)管理者還沒有真正建立節(jié)稅意識，只是被動地等待稅收優(yōu)惠。企業(yè)不能對稅收籌劃做出細致的計劃，會形成不合理的企業(yè)稅負。
2.納稅籌劃人才缺乏。稅收征管的日益細化和流程的日益復雜化，新的金融工具、貿(mào)易方式、投資方式不斷出現(xiàn)，當今的企業(yè)財務會計人員不僅要精通會計，還要精通稅法、金融、投資等專業(yè)知識，才能找到稅務籌劃點。而實際上現(xiàn)在我國國內(nèi)企業(yè)多數(shù)財會人員會計、稅法知識陳舊，根本不能滿足納稅籌劃需求。
3.企業(yè)納稅籌劃與稅務機關工作不同步。我國企業(yè)普遍不與稅務機關溝通在稅法理解上的差異，企業(yè)缺乏對稅務機關工作的理解。稅法除了財政收入職能外，還是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構、刺激國民經(jīng)濟增長的重要手段。而且隨著稅務機關征管水平的不斷提高，征管流程不可避免地越來越復雜。企業(yè)加強與稅務機關的聯(lián)系和溝通，爭取在對稅法的理解上和稅務機關取得一致認識是進行稅務籌劃重要前提。
1.提高企業(yè)納稅籌劃的意識。要通過宣傳培訓，使企業(yè)管理層正確理解納稅籌劃。納稅籌劃是納稅人在不違反國家法律、法規(guī)、規(guī)章的前提下，為實現(xiàn)企業(yè)效益最大化而對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財?shù)冉?jīng)濟業(yè)務的涉稅事項進行設計和運籌的過程，也就是說是在合理、合法的前提下減輕納稅人稅收負擔的經(jīng)濟行為。
2.加強納稅籌劃人才的培養(yǎng)。納稅籌劃對籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)有較高的要求。我國稅種多、企業(yè)形式復雜，各行業(yè)差別大，要求納稅籌劃人員有很強的專業(yè)技能，靈活的應變能力。在高校培養(yǎng)中，應開設納稅籌劃課程，為培養(yǎng)高層次納稅籌劃人才提供條件。在職的會計人員應通過參加培訓或者自我學習，提高業(yè)務素質(zhì)，培養(yǎng)納稅籌劃能力。
3.理清稅收籌劃思路。要做好稅收籌劃，必須理清籌劃思路。不同稅種的籌劃重點不同，比如，個人所得稅實行超額累進稅率，籌劃思路重點在于如何享受最低的稅率，從而考慮全年一次性獎金的分配以及日常工資福利的攤薄攤勻，享受到低檔稅率政策。稅務籌劃也不是僅限于優(yōu)惠政策及條款。例如新企業(yè)所得稅稅法下，稅務籌劃要注重日常財務規(guī)范管理，如會議費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費用的列支，注意原始憑證的合法性。
第一，不同稅種的籌劃。即根據(jù)不同稅種的特點，采用不同的稅收籌劃方法。稅種籌劃主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅籌劃和稅種綜合籌劃。應高度重視增值稅，增值稅是我國第一大稅種，增值稅籌劃要從增值稅的特點著手。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在適用稅率、計稅方式、發(fā)票權限和稅收負擔等方面存在很大差異，可以通過控制企業(yè)規(guī)模，選擇合適的納稅人類型。增值稅征稅范圍內(nèi)，不同商品有17%和13%兩檔稅率，當納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，要能夠分別核算，才能適用不同稅率。還可以根據(jù)增值稅稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃。
第二，對稅收要素的籌劃。稅收要素籌劃主要包括征稅范圍、納稅人、稅率、稅基、稅收優(yōu)惠(減稅、免稅、退稅、稅額抵免)、納稅環(huán)節(jié)、納稅時間、納稅地點的籌劃。要針對不同的稅收要素，運用不同的稅收籌劃技術。比如，企業(yè)所得稅的稅基是應納稅所得額，稅法中的應納稅所得額，通常不等于會計計算出來的利潤總額。因此，企業(yè)所得稅的稅收籌劃，必須同時實現(xiàn)利潤總額的最大化和應納稅所得額的最小化。利潤總額是會計收益減去會計費用和損失，應納稅所得額是收入總額減去準予扣除項目金額。因此，從企業(yè)所得稅角度講企業(yè)應實現(xiàn)準予扣除項目金額的最大化和扣除時間最早化。個人所得稅籌劃可以將收入分月、分次、分人均攤減小計稅收入。
第三，對經(jīng)濟活動籌劃。不同的經(jīng)濟活動形成不同的應稅行為，需繳納不同的稅種。進行納稅籌劃要考慮不同方案的稅負差異，通過對經(jīng)濟活動進行安排降低企業(yè)稅負。納稅籌劃貫穿所有經(jīng)濟活動的始終，從納稅人發(fā)展過程來看其經(jīng)濟活動，可分為設立、擴張、收縮和清算等階段。從企業(yè)財務循環(huán)來看，可分為籌資、投資和分配等活動。從企業(yè)經(jīng)營流程來看，可分為采購、生產(chǎn)、銷售和核算等活動。因此，經(jīng)濟活動籌劃主要包括成長籌劃、財務籌劃、經(jīng)營籌劃。
4.加強部門協(xié)作。各部門的共同運作構成企業(yè)收入和成本，形成企業(yè)稅負，稅收籌劃也離不開部門的協(xié)作。企業(yè)內(nèi)各部門都是稅收籌劃的參與者，部門協(xié)作才能使稅務籌劃得到有效實施。尤其是企業(yè)費用的籌劃，更需要各部門配合實施，在取得原始憑證時，加以辨別，加強費用先審批后支付的管理。
5.防范納稅籌劃的風險。一方面要研究掌握稅收法律法規(guī)，準確把握納稅政策內(nèi)涵。另一方面要加強與稅務機關的溝通，充分了解當?shù)囟悇照鞴艿奶攸c和具體要求，使納稅籌劃能得到當?shù)囟悇諜C關的認可。
企業(yè)稅收風險防范論文篇十四
稅收籌劃又稱合理避稅，是國際通行做法，基本定義是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對投資、經(jīng)營、理財活動做出事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益。稅收籌劃的目的就是減輕企業(yè)的稅收負擔，外在表現(xiàn)就是“繳稅最晚、繳稅最少”。
南美；境外；施工企業(yè)；稅收籌劃；合理避稅
境外施工企業(yè)一般在合同簽訂之后，根據(jù)前期投標時收集的所在國稅收政策及商業(yè)法規(guī)，結合商務合同條款和施工組織進度計劃來開展稅收籌劃工作，在所在國一個企業(yè)可能會有多個在建項目，要分項目來做。
企業(yè)進入境外市場以后，要搜集所在國與企業(yè)各施工項目相關的法律、了解外匯管理及稅務環(huán)境；掌握主要稅種、稅率和優(yōu)惠，抵免政策；當?shù)囟惙▽ι娑愘~務會計處理的具體要求；企業(yè)所在國與中國是否簽訂避免雙重征稅收協(xié)定以及協(xié)定中的利弊措施、是否存在饒讓條款；其它不確定因素及存在的潛在風險等。下面我們對項目在南美某國遇到具體稅收情況時的應對措施：某國無外匯管制，但收金融交易稅0.2%并逐年遞增，同時銀行對匯出外幣收取的手續(xù)費為2%，這樣計算下來往中國匯款企業(yè)要承擔至少2.2%的稅費，企業(yè)可通過所在國內(nèi)部合理調(diào)配，減少與國內(nèi)往來款；某國的個人所得稅的稅率是13%和社保、醫(yī)保比例是29.42%，勞工法中規(guī)定個稅的起征點是月最低標準的4倍扣除個人承擔的社保部分；一周工作不到40小時的、勞務本人申請的這兩種情況可以不繳納社保和醫(yī)保，其余情況都要代扣代繳；某國關稅的稅率為0%、5%、10%等，項目在進口時可以根據(jù)關稅稅率，對比所在國市場情況進行物資材料采購，避免過高承擔關稅；對于設備進口：分永久進口和臨時進口兩種方式，永久進口是指一次交清增值稅和關稅等，增值稅可以抵扣，項目結束設備可在當?shù)靥幹?；臨時進口是進口時提供銀行保函，此時不繳增值稅，只繳關稅，能緩解前期資金壓力，但進項稅要在繳納時才能抵扣，同時承擔銀行保函費用約3%；某國增值稅的稅率為13%，是境外施工企業(yè)涉及最廣的稅種。根據(jù)進度或收入預測采購，達到調(diào)控進、銷項差額的效果。在有些國家，非政府性工程或非公共工程，這樣收到業(yè)主工程預付款、材料預付款時，給業(yè)主開發(fā)票。發(fā)票提供的同時項目外賬將面臨計提銷項稅，造成項目提前繳納增值稅，所以要結合資金情況、進項稅余額情況，合理申請預付款；某國企業(yè)所得稅的稅率是25%，規(guī)定一個財政年度結束后120天內(nèi)要完成企業(yè)所得稅清繳工作，當年的盈利可以彌補3年內(nèi)的虧損后計算繳納企業(yè)所得稅，當年若是虧損不繳納。境外施工企業(yè)是否需要繳納、什么時候繳納企業(yè)所得稅，需要項目結合施工組織進度計劃在3年內(nèi)平衡外賬利潤；某國如與中國簽訂了避免雙重征稅收協(xié)定以及協(xié)義書，為享受有關稅收優(yōu)惠待遇，境外施工企業(yè)應及時到國內(nèi)主管稅務機關申請開具《中國稅收居民身份證明》，提交給所在國稅務機關，以申請在企業(yè)所得稅、股息、利息、特許權使用費、獨立勞務等方面享受稅收協(xié)定規(guī)定的相關優(yōu)惠待遇。
做好一份稅收籌劃方案，企業(yè)內(nèi)部要建立健全稅務管理組織機構，需要各部門分工配合、上級部門的協(xié)調(diào)支持；項目的施工組織進度計劃和合同工期安排；項目對利潤水平的預測；企業(yè)在所在國各項目統(tǒng)一匯總并在內(nèi)部平衡納稅，不但能樹立良好的納稅形象，更加會給企業(yè)在經(jīng)營管理中帶來長遠的經(jīng)濟效益。
企業(yè)在項目實施過程中要根據(jù)工程進展、實際發(fā)生成本、及外部環(huán)境變化，及時組織調(diào)整和完善稅收籌劃工作，從而達到合理避稅的目的。主要分為以下幾種情況：合同金額發(fā)生變更或調(diào)整時；合同成本發(fā)生重大改變；項目工期發(fā)生重大變化；項目遇到不可抗力，如戰(zhàn)爭、政府換屆、稅收政策調(diào)整等影響。
境外施工企業(yè)在施工過程中不斷學習和實踐，來摸索一套符合企業(yè)自身發(fā)展需要的合理避稅方案，這對企業(yè)既是機遇、也是威脅，不要做成偷稅漏稅。
[1]國家稅務總局注冊稅務師管理中心在其編寫的《稅務代理實務》
[2]楊志清。稅收籌劃案例分析[m].中國人民大學出版社出版2010年。
企業(yè)稅收風險防范論文篇十五
企業(yè)在遵守稅法法律法規(guī)的情況下,減輕稅收負擔,實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化或企業(yè)價值的最大化。
一、稅收籌劃在企業(yè)中的應用
筆者認為可以從三個方面來總結稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)管理中的應用:首先企業(yè)可以在投資過程中應用稅收籌劃。例如,在投資時,可以選擇國家扶持的行業(yè)或者區(qū)域,為了促進投資,在這些行業(yè)或地區(qū)稅負相對較低,有些稅種可以少交或不交,企業(yè)也可以獲取最大的稅收利益;其次企業(yè)在籌資過程中的稅收籌劃。例如,總所周知的兩種籌資方式,股本籌資和債務籌資,根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)支付的股息、紅利不能計入成本,而支付的利息則可以計入成本;再次企業(yè)在經(jīng)營過程中的稅收籌劃,這是納稅籌劃的重點。例如,采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃可通過進貨渠道和進貨時間等進行,銷售商品方面可采取折舊銷售、現(xiàn)金折扣、銷售這讓的方式減輕自身的稅收負擔,在會計核算上,存貨計價方法和固定資產(chǎn)折舊則是稅收籌劃的常用方法。薪酬激勵機制中,企業(yè)多利用獎金和員工福利進行稅務籌劃。
二、新舊企業(yè)所得稅法下企業(yè)避稅途徑的差異
我國頒布新的企業(yè)所得稅法,作為一般企業(yè)的主要非流轉(zhuǎn)稅種,所得稅部分是企業(yè)合理避稅籌劃的重要組成部分,因此透徹研究新的所得稅法是企業(yè)必須完成的功課,也是制定完備的避稅計劃的關鍵。對比新舊所得稅法,對企業(yè)合理避稅有明顯影響的差異性制度體現(xiàn)在以下幾個方面:
1.新企業(yè)所得稅法實現(xiàn)了公平競爭
新稅法為實現(xiàn)公平競爭的目的,取消了頒布多年的外商投資企業(yè)所得稅法,將內(nèi)外資納稅人的身份及稅收待遇統(tǒng)一起來,這使得通過變身為外商投資企業(yè)達到避稅目的的行為失去了效果。
2.新企業(yè)所得稅法改變了原有的部分優(yōu)惠政策
新企業(yè)所得稅法將原來的“區(qū)域調(diào)整為主”的稅收優(yōu)惠政策,改為以“產(chǎn)業(yè)調(diào)整為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策,很多企業(yè)在過去通過選擇經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)等地點為注冊地,以用這些地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,以達到合理避稅的目的,在新稅法下這些都已失效。
3.新企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)報稅時需要附送關聯(lián)業(yè)務報告
新企業(yè)所得稅法下特別設立了“特別納稅調(diào)整”一章,其中規(guī)定企業(yè)在報稅時,還需要報送年度企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來的報告,同時,稅務機關也在日常的檢查工作中,加大對企業(yè)關聯(lián)業(yè)務的`檢查,這使得企業(yè)利用關聯(lián)交易合理避稅的做法也無法實現(xiàn)了。
三、新企業(yè)所得稅法下企業(yè)稅收籌劃的新途徑
1.對企業(yè)組織形式的所得稅稅收籌劃
如上所述,新的企業(yè)所得稅法關于企業(yè)組織形式、稅率和稅收優(yōu)惠等方面的規(guī)定有比較大的變化。在實際工作中,大型企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會設立很多下屬公司,因為不同的企業(yè)組織形式,其所得稅稅負也是不一樣的,因此這些下屬企業(yè)的組織形式如何選擇就給企業(yè)的合理避稅提供了一些途徑。
子公司屬于獨立法人,單獨核算,但如果子公司屬于小型薄利企業(yè),稅法規(guī)定可以按20%稅率繳納企業(yè)所得稅,這樣會使整個企業(yè)集團的稅負降低;而分公司屬于非獨立法人,與母公司合并納稅,那么如果分公司前期投入較大,在設立初期就會有虧損產(chǎn)生,合并繳納企業(yè)所得稅能降低整個集團的應納稅所得額,達到避稅的目的。
2.針對收入確認時間的合理避稅
企業(yè)的會計計量主要是以權責發(fā)生制作為基礎,對于企業(yè)收入的確認和計量這點尤為重要,同樣在稅法的規(guī)定中,在不同情況下企業(yè)收入的確定時間同樣存在差異,而收入是企業(yè)繳納所得稅的基礎,這就為企業(yè)提供了一些合理避稅的途徑。
企業(yè)的收入主要來自于銷售商品,而銷售商品的形式有很多種,直銷直付、直銷分付、分期預收、委托代銷等等,對于不同的銷售方式,其銷售收入的確認時間也不盡相同,例如采取直接收款方式銷售的,以收到貨款或取得索取貨款的憑證,并將提貨單交給買方的當天,作為銷售收入的確認時間;若采取分期收款方式銷售,則以合同約定的收款日期作為收入的確認時間;而如果采取訂貨銷售和分期預收貨款銷售方式,則在貨物發(fā)出時確認收入;在委托代銷商品銷售的情況下,則以收到代銷單位的代銷清單時確認收入。
由上面的規(guī)定可以看出,企業(yè)在銷售商品時,可以主動選擇合適的銷售方式,達到推遲收入確認時間的目的,從而可以推遲相應所得稅的繳納,所推遲的應納所得稅額,相當于一筆無息貸款。當然,這也需要企業(yè)綜合考慮各種因素,不能只為避稅而忽視銷售收入的及時收回,以免造成不必要的財務風險。
3.迎合國家立法意圖的合理避稅
上述兩種避稅方式,對很多企業(yè)來說可操作空間是很大的,但現(xiàn)階段可以說,符合國家政策導向的途徑應當是更加穩(wěn)妥。例如現(xiàn)在是我國經(jīng)濟結構轉(zhuǎn)型的重要階段,國家鼓勵企業(yè)走高新技術路線,積極研發(fā)新產(chǎn)品和新技術,在新的企業(yè)所得稅法就規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。企業(yè)可以迎合這個導向,積極開發(fā)新技術和新產(chǎn)品,加計扣除的部分便可以為企業(yè)規(guī)避很大一部分納稅開支。
企業(yè)稅收風險防范論文篇十六
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃是指對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的涉稅事項進行籌劃，具有可操作性強、涉及范圍廣的特點。小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)在我國市場上占有相當大的比重，我國稅收政策也給予小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)頗多優(yōu)惠政策。但由于從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)不夠高，對政策的認識不到位，所以在實際應用中對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃運用很少，導致許多小微企業(yè)稅收負擔很大。文章利用具體案例，從籌資、投資、運營、分配四個階段對企業(yè)分別進行稅收籌劃，做好涉稅事項的事前籌劃，事中控制，從每一個方面入手，綜合考慮企業(yè)運營情況，合理避稅，達到不僅是稅負最小化，更重要的是企業(yè)稅后利潤最大化的目標。
小微企業(yè)；創(chuàng)業(yè)企業(yè)；稅收籌劃；稅收優(yōu)惠
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)，簡而言之即市場上的小型、微利的創(chuàng)新型企業(yè)，是為減輕小型微型企業(yè)負擔而單獨將小微企業(yè)從中小企業(yè)中定義出來，是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。創(chuàng)業(yè)企業(yè)的創(chuàng)始人多為具有某項專業(yè)技能、想法新穎活躍的人，他們擅于從市場上發(fā)現(xiàn)新的商機，以一個全新的角度去滿足消費者的新需求。所以創(chuàng)業(yè)企業(yè)一般具有發(fā)展方向新穎，從業(yè)人員獨立自主，所屬行業(yè)靈活多變等特點。企業(yè)的稅收籌劃途徑有很多，企業(yè)可以利用稅收法規(guī)和現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策進行籌劃。一般來說，可以進行納稅人身份籌劃，籌資方式、經(jīng)營方式籌劃，以及針對不同稅種進行籌劃。對小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)進行稅收籌劃，要充分掌握該企業(yè)的運營狀況和發(fā)展方向，從全局出發(fā)，對企業(yè)的所發(fā)生的經(jīng)營活動和經(jīng)濟活動等各項涉稅事務進行合理安排，而不只是單靠財務部門的會計核算。本文則是從企業(yè)的初創(chuàng)期開始，在企業(yè)的籌資、投資、運營、分配四個階段分別進行分析和事前安排，對企業(yè)所涉及的企業(yè)所得稅，城市維護建設稅、個人所得稅等稅種依據(jù)相應的政策法規(guī)做出合理籌劃。
（一）案例背景
1.企業(yè)情況簡介a企業(yè)是一家由大學畢業(yè)生進行自主創(chuàng)業(yè)而成立的小微企業(yè)，企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小，成本低，正處于創(chuàng)業(yè)的起步階段。從業(yè)人數(shù)20人，資產(chǎn)總額500萬，在大學期間企業(yè)創(chuàng)立團隊參加大學生創(chuàng)業(yè)規(guī)劃大賽獲得一等獎，有20萬元的獎金作為企業(yè)的起步資金。具有大專以上學歷的科技人員12人，占全部職工人數(shù)的比例為60%，直接從事研究開發(fā)的科技人員8人，占全部職工人數(shù)的比例為40%，具有基本的會計核算體系，每年企業(yè)最大的支出是用于高新技術產(chǎn)品開發(fā)的經(jīng)費，預計每年研發(fā)費用約為100萬，政府資助資金占23%，企業(yè)資金缺口很大。2.a企業(yè)發(fā)展概況a企業(yè)正處于創(chuàng)業(yè)籌措階段，整體來說企業(yè)的資金總需求不大，但是企業(yè)的創(chuàng)立人是大學畢業(yè)生，沒有可靠和廣泛的資金來源，所以創(chuàng)業(yè)初期的資金支持是企業(yè)目前比較棘手的問題，這時政府的資助力度也會比較大，資助效應也最為顯著。當企業(yè)渡過種子期和初創(chuàng)期，企業(yè)規(guī)模逐步擴大，資金總需求也會呈幾何增長的趨勢，這時依靠政府資助這種單一的方式已經(jīng)難以滿足企業(yè)的資金需求，企業(yè)邁入成長期和成熟期，亟需建立一個更加多元化和流動化的融資體系。
（二）籌資階段的稅收籌劃
1.籌資方式的選擇a企業(yè)屬于大學生自主創(chuàng)業(yè)的企業(yè)，最能直觀運用的籌資方式是政府的直接資助，創(chuàng)立人只要充分利用好自己的大學生身份，就可以積極享受政府為鼓勵大學畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)而推出的一系列稅收支持政策。除了政府的政策支持，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以尋求創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的幫助，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不僅可以為新興創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供資金支持，還可以在專業(yè)技術知識、市場信息等方面為其提供指導，幫助小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)更好地經(jīng)營企業(yè)，并且逐步擴大其資產(chǎn)規(guī)模，以能夠成功上市。2.資本結構的選擇小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模小，管理制度也不完善，a企業(yè)處于創(chuàng)業(yè)的起步階段，股票融資方式很難實行，所以股權資本占比一般較小甚至為零，所以在初創(chuàng)期資本結構中債權資本占了絕大部分比重。并且債權籌資的籌資成本較低，是在繳納企業(yè)所得稅前支付債務利息，這對于初創(chuàng)期企業(yè)投資成本大、銷售額較小的情況非常有利。
（三）投資階段的稅收籌劃
1.投資行業(yè)的選擇不同的行業(yè)有著不同的稅收政策，選擇國家政策重點扶持的行業(yè)進行投資，可以享受更多的稅收優(yōu)惠和資金支持。a企業(yè)創(chuàng)業(yè)者根據(jù)自身的專業(yè)能力以及國家的政策導向，選擇成立從事軟件開發(fā)的科技型企業(yè)。2.投資地點的選擇在a企業(yè)所涉稅種中，土地使用稅、城市維護建設稅等會因為不同的城市、地區(qū)而有所不同，所以如果把企業(yè)的注冊地址設立在農(nóng)村、郊區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等地，其所涉及到的城市維護建設稅就會比設立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也會更低。
（四）運營階段的稅收籌劃
1.納稅人身份的選擇a企業(yè)是自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，在注冊企業(yè)法人時，選擇大學生作為法人代表，可以享受國家的很多稅收政策支持。可以選擇成立自然人合伙企業(yè)，只繳納個人所得稅。a企業(yè)雖是小微企業(yè)，卻不一定要劃為小規(guī)模納稅人，在滿足一定條件的情況下，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)也可以成為一般納稅人，比如通過企業(yè)的合并、重組成為增值稅一般納稅人，就可以享受增值稅的進項扣除。2.銷售方式和采購方式的選擇企業(yè)的運營過程中，有不同的銷售方式，選擇合理的銷售方式，在很多情況下可以達到遞延納稅的效果，以獲得資金的時間價值。一個企業(yè)的銷售方式有很多種，例如折扣銷售、代理銷售、賒銷、分期收款、預收貨款等。針對a企業(yè)的產(chǎn)品類型，可以選擇賒銷或分期收款，這樣不但可以獲得應交增值稅稅款的時間價值，同時也可以避免稅款的損失。也可以選擇預收貨款的方式，發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天才是增值稅納稅義務的開始時間。3.期間費用的籌劃在創(chuàng)業(yè)初期，就需要對企業(yè)的開辦費用進行稅收籌劃。企業(yè)初期的開辦費可以在成立之后開始經(jīng)營的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用進行處理，對于固定資產(chǎn)的折舊方法也可以進行選擇，例如年數(shù)總和法，也稱加速折舊法，可以快速回籠資金，a企業(yè)在前期利潤較少，后期發(fā)展起來利潤會逐步升高，適用于加速折舊法。在運營期間，盡可能地把一些收入合理轉(zhuǎn)化為費用支出，也可以適當雇傭兼職人員，擴大工資支出。可以收集差旅費發(fā)票進行報銷，作為管理費用核算。
（五）分配階段的稅收籌劃
對企業(yè)的分配方案進行籌劃，一方面可以降低企業(yè)所得稅，另一方面對于職工和經(jīng)營者本身的利益也有一定好處。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予在繳納企業(yè)所得稅之前據(jù)實扣除。我國個人所得稅中的工資薪金每月有3500元（或4800元）的免征額，超出部分再按照七級超額累進稅率進行征收，所以員工工資可以每月分配3500元，多余的部分可以累積在年底以年終獎的形式發(fā)放，也可以在每年的最后一季度統(tǒng)一發(fā)放，或者將工資轉(zhuǎn)化為福利發(fā)放，這樣可以在總體水平上降低員工的稅收負擔。
（一）企業(yè)管理制度和財務制度不健全
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)具備優(yōu)秀的專業(yè)技術人才和創(chuàng)新活力，年輕是它們的優(yōu)勢和普遍特征，但也正因如此，小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)的企業(yè)管理制度和財務制度不夠健全，沒有認識到稅收籌劃不僅僅是財務人員的職責，更是整個企業(yè)運營系統(tǒng)的共同責任，每一個部門都有聯(lián)系。很多小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)沒有設立專門的會計人員和會計部門，缺乏規(guī)范的財務制度和會計核算體系。
（二）缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才
隨著企業(yè)對稅收籌劃認識的進一步加深，市場上對于從事稅收籌劃方面的專業(yè)人才的需求也越來越大。但是由于中國的稅收籌劃處于起步階段，發(fā)展還不夠成熟，從事財務管理方面的人員對稅收籌劃的了解不夠深入，企業(yè)內(nèi)部對職工的繼續(xù)培養(yǎng)不夠重視，社會上專門從事稅收籌劃代理的機構也很少，因此市場上十分缺乏稅收籌劃的專業(yè)人才。
（三）企業(yè)缺乏對稅收法律法規(guī)的認識
本文案例中分析的是一個由大學生進行自主創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)，這類企業(yè)不僅負責人對稅法不甚了解，財務人員對稅收法律法規(guī)的認識也不夠深刻，對于最新的稅收政策更是沒有及時地進行學習，導致企業(yè)在處理涉稅事項時，不能夠準確地把握和運用稅收政策法規(guī)。
（四）企業(yè)在進行稅收籌劃時存在風險
企業(yè)的稅收籌劃風險大致可以分為以下幾個方面：操作性風險、合規(guī)性風險，政策風險。操作性風險是指企業(yè)在對涉稅事項進行稅收籌劃時，由于操作人員的失誤造成的風險。合規(guī)性風險是指由于企業(yè)里專門負責稅收籌劃的人員對稅收法律法規(guī)了解不夠透徹，導致錯誤理解了稅法或者違反稅法進行操作而帶來的風險。政策風險是指在稅收籌劃期間，由于稅收政策的變動，沒有及時更改稅收籌劃方案，而導致的錯誤籌劃或者不是最優(yōu)的籌劃。
（一）健全企業(yè)管理制度和財務制度
小微創(chuàng)業(yè)企業(yè)普遍存在著管理制度和財務制度不健全的問題，但對企業(yè)進行稅收籌劃的必要前提是有一個完整的會計核算和準確財務信息，這樣才能針對企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和發(fā)展情況進行稅收籌劃。所以企業(yè)自身應該建立健全企業(yè)管理制度和財務制度，配備專業(yè)分管的部門和人員，為稅收籌劃打好一個制度基礎。
（二）加強專業(yè)人才的培養(yǎng)
企業(yè)要進行一個完整的稅收籌劃，首先管理層應當具有正確的稅收籌劃意識，稅收籌劃不是偷稅逃稅，是采用合理的安排規(guī)劃，使企業(yè)達到延遲納稅或者整體稅負最小化的目標。其次，要培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人才。企業(yè)內(nèi)部要鼓勵財務人員繼續(xù)學習財務和稅務知識，實時了解最新的政策法規(guī)，提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)，充分利用稅收優(yōu)惠政策。社會也應當培養(yǎng)專業(yè)人才對企業(yè)的`稅收籌劃進行指導，建立中介機構，幫助企業(yè)進行合理避稅，規(guī)避稅收風險。稅務局也應該及時將稅收優(yōu)惠政策進行普及，幫助企業(yè)了解和利用政策。
（三）加深對稅收法律法規(guī)的認識
法律法規(guī)總是在隨著時代的發(fā)展而不斷改進的，稅收方面的政策法規(guī)更是不斷地推陳出新，而且不同的地區(qū)、不同的行業(yè)也會有相應的不同的政策制度，只有在熟悉稅收法律法規(guī)的基礎上，及時地掌握最新的稅收優(yōu)惠政策和經(jīng)濟支持政策，準確地掌握政策的內(nèi)容和方向，才能制定出最符合實際和最有利的稅收籌劃方案。
（四）做好稅收籌劃風險的防范措施
企業(yè)在進行稅收籌劃時可能存在三種風險：操作性風險、合規(guī)性風險和政策風險。針對操作性風險，企業(yè)應提升操作人員的專業(yè)素質(zhì)，加強對籌劃方法和報稅流程的掌握，在籌劃過程中也要小心謹慎，做好每一步的分析和安排，避免出現(xiàn)失誤。要避免合規(guī)性風險，要求企業(yè)吃透稅收法律法規(guī)，加深對稅收優(yōu)惠政策以及會計法律制度的理解，保證籌劃的合理合規(guī)性。而政策風險則需要在籌劃初期了解清楚政策實施的開始以及結束時間，合理安排企業(yè)的經(jīng)濟活動，并且時刻關注最新的政策規(guī)定，及時作出調(diào)整。
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企業(yè)稅收風險防范論文篇十七
摘要稅收是企業(yè)的收益在企業(yè)與國家之間進行分配的結果，納稅會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)，因此如何進行合理的稅收籌劃直接關系到企業(yè)管理目標的實現(xiàn)。本文將闡述稅收籌劃的含義，并基于新的企業(yè)所得稅法以企業(yè)所得稅為例闡述稅收籌劃工作的新趨勢。
關鍵詞稅收籌劃應用新企業(yè)所得稅法稅收籌劃辦法
稅收籌劃，又叫納稅籌劃，是企業(yè)財務管理的重要組成部分。企業(yè)在遵守稅法法律法規(guī)的情況下，減輕稅收負擔，實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化或企業(yè)價值的最大化。
一、稅收籌劃在企業(yè)中的應用
筆者認為可以從三個方面來總結稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)管理中的應用：首先企業(yè)可以在投資過程中應用稅收籌劃。例如，在投資時，可以選擇國家扶持的行業(yè)或者區(qū)域，為了促進投資，在這些行業(yè)或地區(qū)稅負相對較低，有些稅種可以少交或不交，企業(yè)也可以獲取最大的稅收利益；其次企業(yè)在籌資過程中的稅收籌劃。例如，總所周知的兩種籌資方式，股本籌資和債務籌資，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)支付的股息、紅利不能計入成本，而支付的利息則可以計入成本；再次企業(yè)在經(jīng)營過程中的稅收籌劃，這是納稅籌劃的重點。例如，采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃可通過進貨渠道和進貨時間等進行，銷售商品方面可采取折舊銷售、現(xiàn)金折扣、銷售這讓的方式減輕自身的稅收負擔，在會計核算上，存貨計價方法和固定資產(chǎn)折舊則是稅收籌劃的常用方法。薪酬激勵機制中，企業(yè)多利用獎金和員工福利進行稅務籌劃。
二、新舊企業(yè)所得稅法下企業(yè)避稅途徑的差異
我國頒布新的企業(yè)所得稅法，作為一般企業(yè)的主要非流轉(zhuǎn)稅種，所得稅部分是企業(yè)合理避稅籌劃的重要組成部分，因此透徹研究新的所得稅法是企業(yè)必須完成的功課，也是制定完備的避稅計劃的關鍵。對比新舊所得稅法，對企業(yè)合理避稅有明顯影響的差異性制度體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.新企業(yè)所得稅法實現(xiàn)了公平競爭
新稅法為實現(xiàn)公平競爭的目的，取消了頒布多年的外商投資企業(yè)所得稅法，將內(nèi)外資納稅人的身份及稅收待遇統(tǒng)一起來，這使得通過變身為外商投資企業(yè)達到避稅目的的行為失去了效果。
2.新企業(yè)所得稅法改變了原有的部分優(yōu)惠政策
新企業(yè)所得稅法將原來的“區(qū)域調(diào)整為主”的稅收優(yōu)惠政策，改為以“產(chǎn)業(yè)調(diào)整為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策，很多企業(yè)在過去通過選擇經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)等地點為注冊地，以用這些地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，以達到合理避稅的目的，在新稅法下這些都已失效。
3.新企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)報稅時需要附送關聯(lián)業(yè)務報告
新企業(yè)所得稅法下特別設立了“特別納稅調(diào)整”一章，其中規(guī)定企業(yè)在報稅時，還需要報送年度企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來的報告，同時，稅務機關也在日常的檢查工作中，加大對企業(yè)關聯(lián)業(yè)務的檢查，這使得企業(yè)利用關聯(lián)交易合理避稅的做法也無法實現(xiàn)了。
企業(yè)稅收風險防范論文篇十八
目前，地方很多企業(yè)有意識地或無意識地偷逃稅款，換句話說，都或多或少存在這樣那樣的納稅風險，只是程度不同而已。這些風險往往存在于：第一是在公司的注冊階段存在風險；第二是在公司的收入方面存在納稅風險；第三是在成本費用方面存在著納稅風險；第四是公司的會計報表存在納稅風險等。主要表現(xiàn)為：
(一)虛假出資與抽逃注冊資本：注冊資本不實或注冊后不久資金退回或轉(zhuǎn)移。
(二)收入納稅風險： 1.隱藏收入不入賬
2.收入長期掛往來，不納稅申報
3.虛開發(fā)票增加成本或隨意調(diào)整納稅期間成本費用 (四)會計報表稅務分析風險：
2.在利潤表上的表現(xiàn)則為成本費用與收入不配比，利潤結構不合理；
(一)提高稅務風險防范意識，從被動管理向主動管理轉(zhuǎn)變
提高管理決策層的稅務風險意識，是實施有效稅務風險管理的前提和基礎。大企業(yè)高層管理者應充分認識到，稅務風險越來越成為影響企業(yè)核心競爭力的重要因素，事關企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。大企業(yè)應在董事會層面更加重視稅務風險，并將其作為一個重要因素納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中去考慮，以長遠的稅務遵從目標指導和監(jiān)督稅務風險管理制度的設立，并貫徹于企業(yè)日常管理中。唯如此，大企業(yè)才能在經(jīng)營過程中主動規(guī)避和化解稅務風險，從被動處理稅務危機中走出來。
(二)建立稅務風險管理體系，從事后管理向事前管理轉(zhuǎn)變
稅務風險管理是指通過制度實現(xiàn)對企業(yè)稅務風險的控制，其實質(zhì)是使管理環(huán)節(jié)前移，變事后管理為事前管理和事中監(jiān)控，提前發(fā)現(xiàn)和預防風險。
建立稅務風險管理體系，既是大企業(yè)規(guī)避稅務風險、實現(xiàn)自我管理的需要，同時也是適應當前稅務機關新型管理模式的要求。大企業(yè)是否建立和有效實施稅務風險管理體系，直接影響稅務機關的風險評價，進而影響下一步管理措施的確定。沒有全面建立和實施稅務風險管理體系的企業(yè)，很可能被稅務機關判定為高風險納稅人，從而被施以稅務檢查為主的后續(xù)管理措施。
(三)提升稅務風險管理層面，從防風險為主向創(chuàng)效益為主轉(zhuǎn)變
第一個層面為稅法遵從層面，即確保在既定的稅收法規(guī)體系和本企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務條件下，正確計算、及時申報和繳納各項稅款，從而規(guī)避因未納稅、少納稅所面臨的補稅、罰款、滯納金和聲譽損失等風險。
第二個層面為納稅籌劃層面。稅收作為經(jīng)濟調(diào)控的手段，每個稅種都會有所鼓勵有所限制，因而都有優(yōu)惠領域。納稅籌劃不僅包括對已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務用足有關稅收優(yōu)惠政策、合理選擇最優(yōu)的稅務處理方式以降低稅務成本，也包括對尚未發(fā)生的經(jīng)濟行為進行合理的事前規(guī)劃，創(chuàng)造條件利用稅收優(yōu)惠。
第三個層面為政策參與或推動層面。稅收法規(guī)是根據(jù)經(jīng)濟社會一定階段的一般情況而制定的，這決定了其總是滯后于經(jīng)濟發(fā)展。當稅收法規(guī)沒有規(guī)范或沒有具體規(guī)范的特殊經(jīng)濟行為或新的經(jīng)濟業(yè)務出現(xiàn)時，需要對原來稅收法規(guī)進行解釋、補充和修改，甚至頒布專項規(guī)定、制定新的法規(guī)。
(四)建立稅務信息管理系統(tǒng)，為稅務風險管理提供信息基礎和技術保障
大企業(yè)經(jīng)營范圍廣，業(yè)務和管理流程復雜，與此相關的稅收法規(guī)及政策繁多，且復雜多變，如果沒有信息技術的支持，很難實施有效的稅務風險管理。與企業(yè)相關的稅法及其他法律法規(guī)的收集、整理和更新，企業(yè)業(yè)務信息的取得、分析都需要借助于信息系統(tǒng)，而且信息系統(tǒng)還是實施風險評價、監(jiān)控的有效手段。因此信息化是企業(yè)建立稅務風險管理體系的基礎。
企業(yè)稅收風險防范論文篇十九
現(xiàn)如今，我國企業(yè)的數(shù)量正越來越多，尤其是中小企業(yè)的數(shù)量更是與日俱增。據(jù)數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，目前我國的中小企業(yè)總數(shù)已經(jīng)超過了3000萬家，這極大地促進了我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。然而，也正是由于市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，使企業(yè)在經(jīng)營管理過程中面臨著越來越大的風險，財務管理風險就是其中之一。
很多企業(yè)由于自身資本實力較弱、抗風險能力不足，所以在內(nèi)部運作過程中容易出現(xiàn)種種財務問題，進而造成經(jīng)濟上的損失。
對企業(yè)來說，企業(yè)財務管理風險指的是企業(yè)在財務管理活動過程中，因種種無法預料或控制的因素而給企業(yè)的財務狀況造成不確定性，進而使企業(yè)的財務受損的可能性。企業(yè)主管和財務管理人員的主要職責就要全面認識企業(yè)財務管理風險產(chǎn)生的環(huán)節(jié)，并對企業(yè)財務管理風險進行及時準確的識別，然后采取有效的措施加以預防和控制，盡量減少和避免財務管理風險給企業(yè)造成損失。
1.企業(yè)資金結構不合理
我國的資本市場目前正處于初步發(fā)展階段，這導致我國企業(yè)對融資過程缺乏比較統(tǒng)一和規(guī)范的管理。國內(nèi)的很多企業(yè)在進行融資之前，都并沒有對資本市場進行過深入的調(diào)查，這導致其實際融資過程過于盲目，繼而導致企業(yè)的資金結構不合理，造成了較大的財務管理風險。例如，很多企業(yè)都有連帶擔保行為，尤其是中小企業(yè)，但由于其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、資金運轉(zhuǎn)不穩(wěn)定，所以一旦自身經(jīng)營出現(xiàn)了問題便無法及時償還債務，這時擔保企業(yè)就會成為負債者，需要承擔較多的債務。
2.企業(yè)流動資金不充足
在我國企業(yè)的流動資產(chǎn)中，內(nèi)存貨物往往占比例過大，這造成了企業(yè)內(nèi)的存貨積壓過大，進而導致貨物流動性較差。
內(nèi)存貨的積壓會占用企業(yè)的大量流動資金，造成企業(yè)資金運轉(zhuǎn)受限，且長時間的高額庫存可能會給企業(yè)帶來一些由于貨物保管、市場變化等原因所造成的損失。再者，我國還有一些企業(yè)的應收賬款管理機制不完善，這同樣也會造成企業(yè)流動資金不足，進而引發(fā)財務管理風險。
3.企業(yè)外部環(huán)境壓力過大
市場競爭、國家政策約束、國際市場變化等都是企業(yè)的外部環(huán)境壓力，這些壓力給企業(yè)財務管理帶來的種種影響都是不可預測的，這大大增大了企業(yè)發(fā)展的不穩(wěn)定性。例如，國家對稅收政策的調(diào)整、市場上原材料價格的波動、國際金融市場的變化及貨幣升值或貶值等，都是影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要因素，但同時也都是些不可預測的因素，一旦這些因素發(fā)生了較大的變化，都有可能會引起企業(yè)財務管理上的震動，甚至可能會給企業(yè)帶來滅頂之災。
1.提高財務管理風險意識
財務管理風險防范主要是依靠財務管理人員來進行的，因此企業(yè)必須要具備高素質(zhì)和高業(yè)務水平的財務管理人員。具體來說，首先企業(yè)應當要加強對現(xiàn)有財務管理人員的培訓，使其具有風險意識，認識到財務風險管理的重要性，并定期對其進行相關考核；其次要積極引進更多的財務管理人才，給企業(yè)財務管理工作增添更多助力。作為財務管理人員自身，則應當要不斷學習新的財務管理知識和風險管理手段，在日工作中加強對企業(yè)財務管理風險的重視，將風險防范貫穿始終。
2.加強對風險產(chǎn)生原因的關注
隨著市場經(jīng)濟形勢的愈發(fā)嚴峻，我國企業(yè)將要面臨的財務管理風險越來越多，宏觀來看，我國企業(yè)的財務管理風險主要有企業(yè)利益分配風險、企業(yè)資金回流風險、企業(yè)投資風險及企業(yè)資金籌集風險等，若想加強對這些風險的防范，就必須要對其產(chǎn)生原因進行深入分析和研究，然后再根據(jù)實際情況而構建科學完善的財務管理機制。
3.加強對應收賬款回收風險的控制
企業(yè)應收賬款回收風險是企業(yè)財務風險中的重要組成部分，為了減少和避免這方面的風險，需要做到以下幾點：對客戶的信用進行有效評價，根據(jù)其所具備的按約付款的可能性而選擇銷售方式，以保住賬款能夠順利回收；采用科學的資金結算方式來進行資金結算，且針對不同客戶可以采取不同的結算方式；構建嚴格的貸款催收機制。
企業(yè)的財務管理工作是保障企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，若想減少和避免企業(yè)財務管理風險，還需要在實踐當中尋找到更加符合我國國情和企業(yè)實際情況的風險防范措施。
[1]劉志忠.企業(yè)財務風險初探[j].山西經(jīng)濟管理干部學院學報,20xx(3).
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[3]高岷,黃重慶.企業(yè)財務管理與財務管理風險控制探討[j].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,20xx(8).
企業(yè)稅收風險防范論文篇二十
殘疾人是指在心理、生理、人體結構上，某種組織、功能喪失或者不正常，全部或者部分喪失以正常方式從事某種活動能力的人。詳細內(nèi)容請看下文企業(yè)有效稅務籌劃。
殘疾人包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾和其他殘疾的人。各級人民政府應當對殘疾人勞動就業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃，為殘疾人創(chuàng)造勞動就業(yè)條件。殘疾人勞動就業(yè)，實行集中與分散相結合的方針，通過多渠道、多層次、多種形式，使殘疾人勞動就業(yè)逐步普及、穩(wěn)定、合理，并在稅收上給予優(yōu)惠政策。
用人單位(含機關、團體、企業(yè)事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位，下同)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在度終了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
用人單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本年度應納稅所得額的，超過部分本年度和以后年度均可扣除;虧損單位適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法;用人單位在執(zhí)行上述工資加計扣除的同時，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
用人單位享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備如下條件：依法與安置的每位殘疾人簽訂了不少于1年的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作;為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險;定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資;具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。
企業(yè)稅收風險防范論文篇二十一
就目前市場競爭形式來看，金融危機的席卷使我國企業(yè)面臨著非常嚴峻的經(jīng)濟發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時具備各種應付風險和問題的應變能力。稅務風險管理是企業(yè)風險管理中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務風險會直接影響企業(yè)的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構建一個科學、合理、可行的稅務風險管理體系，并且充分認識到稅務風險管理的重要性和必要性，并采取相應的措施進行稅務風險的有效預防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場競爭優(yōu)勢。
二、企業(yè)稅務風險的主要內(nèi)容
無論企業(yè)的規(guī)模、收益如何，一旦設計到稅務問題，就不可避免的存在稅務風險的問題。企業(yè)存在的目標是為了盈利，所以開展的活動也都是圍繞經(jīng)濟效益而開展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經(jīng)濟效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風險隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務風險大多就是企業(yè)未按相關稅收政策而發(fā)生的稅收風險以及盲目進行節(jié)稅而放大了某些稅務風險這兩個方面。按照涉稅環(huán)節(jié)的不同可以將企業(yè)稅務風險大致劃分為：第一，由于企業(yè)內(nèi)部組織結構不合理或業(yè)務流程制定不規(guī)范而引發(fā)的稅務風險；第二，沒有完全領悟稅收政策而引發(fā)的稅務風險，主要體現(xiàn)在收入、成本、費用以及特殊項目的確認上，如優(yōu)惠稅率的使用等;第三，由于財務處理不當或者關聯(lián)交易而引發(fā)的稅務風險，如企業(yè)內(nèi)部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務處理引發(fā)的稅務風險，如增值稅發(fā)票的保管、營業(yè)稅的處理等;第五，在繳稅申報及繳納的過程中，由于不及時性或其他問題而引發(fā)的稅務風險。按照稅務風險的影響程度可以將企業(yè)稅務風險劃分為：第一，資金風險，對企業(yè)的正常運營造成直接的影響；第二，違法風險，企業(yè)相關工作人員在納稅處理上有意無意的違法行為有可能直接構成犯罪；第三，信譽損失風險，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來，會直接對公司的聲譽造成惡劣的影響；第四，稅收政策風險，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關規(guī)定而導致的`無形損失。
三、企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因
從目前企業(yè)稅務風險的現(xiàn)狀來看，可以從主觀和客觀原因來分析。從主觀原因的分析主要從四個方面來體現(xiàn)：第一，企業(yè)納稅意識薄弱，忽視了稅務風險管理的重要性；第二，企業(yè)內(nèi)部稅務風險管理機制設置不合理，導致內(nèi)部稅務風險管理秩序管理；第三，企業(yè)對內(nèi)部稅務風險管理的監(jiān)管機制設置不合理，制度不監(jiān)督；第四，企業(yè)稅務風險管理人員綜合素質(zhì)低，專業(yè)能力有限，對稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個方面來體現(xiàn)：第一，目前我國企業(yè)稅務制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務執(zhí)法工作落實不到位，需要進一步規(guī)范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業(yè)與稅務機關因為各自的利益及出發(fā)點不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產(chǎn)生企業(yè)稅務風險的客觀原因一時之間難以消除，企業(yè)對于此也是無能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強自身的稅務風險意識，加強對企業(yè)內(nèi)部的稅務風險管理，構建完善的企業(yè)稅務風險管理體系。
四、構建企業(yè)稅務風險管理體系的具體途徑
（一）構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎
企業(yè)稅務風險不僅有內(nèi)部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業(yè)風險問題，要求企業(yè)必須把握構建企業(yè)稅務風險管理體系的理論基礎，如全面風險理論，全面風險管理理論主要由內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制策略、信息溝通、問題監(jiān)察等八個部分組成，稅務風險管理應以此為理論基礎，詳細的了解企業(yè)稅務風險管理的流程和方法，及時準確的編制企業(yè)適用的稅法規(guī)范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務風險管理體系及更新系統(tǒng)，保障企業(yè)稅務管理系統(tǒng)與國家法律規(guī)范的標準保持一致，以此來構建科學的、全面的企業(yè)稅務風險管理體系，從而實現(xiàn)企業(yè)科學、有效且全面的稅務風險管理。
（二）制定風險控制流程，設置風險控制點
我國稅務局頒布的《大企業(yè)稅務風險指引》的文獻，其中明確指出了企業(yè)稅務風險管理的目標，并且為一些具體的稅務風險問題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務風險管理指明了方向，同時也使得企業(yè)稅務風險管理提供了政策依據(jù)。企業(yè)應該在圍繞《指引》展開一系列企業(yè)稅務風險管理工作，設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業(yè)務流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務流程，合理設置關鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應的控制措施；協(xié)同相關職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務風險，聯(lián)系企業(yè)具體實際情況，制定出科學合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務風險管理制度，并且嚴格落實制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務風險，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。
（三）遵循構建企業(yè)稅務風險管理體系的特殊原則
企業(yè)稅務風險管理體系的構建要求企業(yè)必須遵循及時準確申報、按時繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業(yè)納稅任務，盡可能的降低企業(yè)稅務風險對企業(yè)正常運作的影響。除此之外，構建企業(yè)稅務風險管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標導向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務問題，并且為企業(yè)稅務風險管理提供指引，從而促進企業(yè)稅務風險管理體系的構建。
（四）提高稅務風管理人員對稅務風險管理的認識
企業(yè)稅務風險管理人員普遍風險意識薄弱，這也是制約企業(yè)稅務風險管理發(fā)展的一大問題，作為稅務風險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質(zhì)及專業(yè)水平，同時也要不斷提高自己的風險意識，才能有效地促進企業(yè)稅務風險管理的發(fā)展，避免出現(xiàn)因為“謀私利”、“中飽私囊”等的現(xiàn)象。同時增強對風險的預知能力，最大限度的降低稅務風險帶給企業(yè)的損失。
（五）規(guī)劃稅務風險應對策略
稅務風險對企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對風險的應對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉(zhuǎn)移、小心管理等。因此，在處理稅務風險上可按照稅務風險的危害程度來選擇應對策略，對于比較容易發(fā)生且風險影響大的風險盡可能的避免；對于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉(zhuǎn)移；對于發(fā)生幾率小危害程度也小的風險可選擇小心管理的策略，盡量控制風險使其合理化；對于發(fā)生幾率和危害程度都小的風險，就可以選擇可接受，適當適量的風險反而有利于推動企業(yè)的發(fā)展。
五、結語
綜上所述，為保障企業(yè)稅務管理工作的有效開展，必須遵循納稅原則，把握全面風險管理的理論基礎，重視相關的政策依據(jù)，重視稅務管理人員的綜合素質(zhì)與風險意識的培養(yǎng)，構建一整套科學且全面的稅務風險管理體系，增強企業(yè)的稅務管理水平，進而增強企業(yè)的競爭軟實力，鞏固企業(yè)的競爭地位，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
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企業(yè)稅收風險防范論文篇二十二
：隨著我國社會主義的發(fā)展，社會經(jīng)濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)了企業(yè)的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優(yōu)惠制度。營改增制度的實施促進了社會經(jīng)濟的發(fā)展。企業(yè)在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發(fā)展道路。對于企業(yè)發(fā)展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰(zhàn)略目標。
1、營業(yè)稅稅收使企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展受到制約
營業(yè)稅：企業(yè)營業(yè)額的征收，企業(yè)每達到國家的標準營業(yè)額就需要交納營業(yè)稅，企業(yè)在收稅時營業(yè)稅是無法進行抵扣的，導致企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展受到限制，必須增加產(chǎn)品的服務價格。營業(yè)稅主要面對的產(chǎn)業(yè)方向便是第三產(chǎn)業(yè)，其中第三產(chǎn)業(yè)主要包括：交通運輸業(yè)、信息行業(yè)等等一系列行業(yè)，對于企業(yè)來說，營業(yè)稅的征收不利于企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)濟的提高。所以我國為了企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的稅收壓力，將營業(yè)稅改為增值稅，促進了企業(yè)的發(fā)展，也促進了我國國家經(jīng)濟的推動。
2、營業(yè)稅影響了增值稅抵扣
在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，促進了企業(yè)的進步，企業(yè)主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業(yè)沒有實行增值稅，所以導致增值稅的公平性降低。對于部分企業(yè)受到營業(yè)額影響，有些產(chǎn)品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。
3、兩大主體并存加大稅收和征管難度
在我國兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉(zhuǎn)稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計算方式，并沒有什么相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業(yè)管理繁瑣，例如在混合經(jīng)營的企業(yè)中，對于企業(yè)內(nèi)部符合劃分好流轉(zhuǎn)稅和所得稅，是企業(yè)在管理中受到了阻礙，從而提高了企業(yè)的管理難度；對于資金方面，產(chǎn)品的銷售上采用了混合銷售，而對銷售金額的區(qū)分為企業(yè)造成了負擔，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業(yè)稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業(yè)的財務管理問題，簡化了財務工作，提高了企業(yè)的收益。
1、加強對企業(yè)納稅人的籌劃
對于企業(yè)對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規(guī)模納稅人、營業(yè)額納稅人和一般納稅人組成。企業(yè)需要解決的重要問題是營業(yè)額納稅人和增值稅納稅人，由于企業(yè)在進行產(chǎn)品的銷售的過程中，會同時涉及營業(yè)稅和增值稅這兩種問題，營業(yè)稅和增值稅屬于從屬關系，有些混合經(jīng)營銷售的企業(yè)是以不含稅收的銷售額作為無差別平衡點作為增收稅的方法，既可以選擇營業(yè)稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作為衡量企業(yè)是否盈利的標準，當無差別平衡點高于實際稅率時，這時我們需要與營業(yè)稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業(yè)可以選擇增值稅納稅人；當無差別平衡點低于實際稅率，企業(yè)會選擇營業(yè)稅納稅人。一般的納稅人和小規(guī)模納稅人，我么可以根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展進行擇優(yōu)選擇。為了減少企業(yè)的風險，我們同樣采用無差別平衡點來判斷是否正確。當實際增值率低于無差別平衡點，企業(yè)便會選擇一般規(guī)模的納稅人，相反，企業(yè)會選擇小規(guī)模納稅人，企業(yè)的承擔的稅負會越來越少，減少企業(yè)的自身的稅收負擔。
2、重新調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈體系
在我國實行營業(yè)稅改為增值稅這一政策后，導致我國企業(yè)納稅的種類也有所改變，在原來企業(yè)收營業(yè)稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業(yè)稅改為增值稅之后，對于增值稅開設發(fā)票會給企業(yè)帶來很大的福利。如果企業(yè)想利用這一點，就必須對自身的產(chǎn)業(yè)進行評估和調(diào)整，做好自身調(diào)節(jié)能力，降低企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的經(jīng)濟，促進企業(yè)的發(fā)展。在一般納稅企業(yè)，需要提高產(chǎn)品的進貨價格，最后用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，為企業(yè)帶來更好的經(jīng)濟效益。對于增值稅納稅人企業(yè)，需要適當提高企業(yè)的進貨價格。
3、充分把握“營改增”政策的優(yōu)惠條款
國家實施營業(yè)稅改成增值稅得最終目標是為了企業(yè)的優(yōu)化，促進產(chǎn)業(yè)的進步，產(chǎn)業(yè)的升級，根本就是為了企業(yè)的更好發(fā)展。國家針對“營改增”政策中提出許多優(yōu)惠條例?！盃I改增”政策的推動為企業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。企業(yè)需要選擇符合自己的優(yōu)惠政策。從根本上將企業(yè)的效益完成最大化。企業(yè)在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應商開出更多的發(fā)票，方便企業(yè)進項稅額的抵扣，還需要要求企業(yè)有正常的進貨通道。對于企業(yè)的內(nèi)部員工培養(yǎng)，財務人員的綜合素質(zhì)和教育，對公司的財務人員進行培訓，確保企業(yè)的財務人員區(qū)分好哪里需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務。
4、加強營業(yè)稅負水平的控制
在現(xiàn)代化企業(yè)中合理把握好企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理，對公司內(nèi)部進行合理調(diào)整，需要進一步探討如何降低企業(yè)的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經(jīng)濟效益。加強企業(yè)內(nèi)部業(yè)務和項目的關系。對于企業(yè)中如果開展兩個項目，一定要把握好其關系，例如，假如公司開展的第一項目是為了增加企業(yè)內(nèi)部的進項稅額；第二種計劃是為了減少企業(yè)內(nèi)部的進項稅額的銷項稅額。企業(yè)財務可以將這兩種業(yè)務合二為一，抵消企業(yè)的稅收能力，較少企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的經(jīng)濟能力。
5、加大增值稅發(fā)票監(jiān)管
對于企業(yè)納稅，增值稅發(fā)票是體現(xiàn)扣稅額和經(jīng)營業(yè)務的有效憑證。對于企業(yè)來說，增值稅發(fā)票的丟失會對企業(yè)造成很大的影響，因為增值稅得補辦手續(xù)復雜、繁瑣。企業(yè)一定要加大地增值稅發(fā)票的管理，對增值稅發(fā)票進行合理的統(tǒng)計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關系的保持，了解國家的政策，調(diào)節(jié)企業(yè)與國家的便民政策，讓企業(yè)獲得更多的優(yōu)惠和補貼，減少企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的收益，推動企業(yè)的發(fā)展。
在我國，推行的營業(yè)稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業(yè)的發(fā)展，國家經(jīng)濟的發(fā)展，但是部分企業(yè)未能普及到，所以一部分企業(yè)會受到稅收額的影響，在未來的發(fā)展，企業(yè)必須認識到國家推行的營業(yè)稅改為增值稅政策的優(yōu)勢。加強企業(yè)的稅收管理統(tǒng)籌。只有企業(yè)采取正確的稅收政策，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤，為企業(yè)減少稅收負擔，促進企業(yè)的各方面發(fā)展。
[2]樊磊磊。淺議企業(yè)“營改增”的應對策略及稅收籌劃措施[j]?，F(xiàn)代國企研究，2016，（8）：34，36.
企業(yè)稅收風險防范論文篇二十三
摘要：企業(yè)稅收籌劃是現(xiàn)今企業(yè)維護企業(yè)權益的重要法寶之一。稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和資源合理配置，促進經(jīng)濟增長和稅收長期增長。但盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風險。
因此納稅人應當正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，在依法納稅的前提下采取適當?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的，才能真正的從中獲益。通過對企業(yè)稅收籌劃的含義、起源、法律環(huán)境、稅種籌劃方法、案例、籌劃風險與規(guī)避的分析，解析稅收籌劃，體現(xiàn)稅收籌劃的重要性與必然性。
關鍵詞：企業(yè)稅收；稅收籌劃；籌劃風險
1緒論
隨著中國特色社會主義市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，隨著中國加入wto，融入世界經(jīng)濟一體化的進程，稅收籌劃作為一門新學科、一種經(jīng)濟行為、一個朝陽行業(yè)，正向我們大步走來。如格言所說：“世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡。”面對稅收，“愚者逃稅，蠢者偷稅，智者避稅，高者籌劃”。隨著改革開放的深入，經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)稅收籌劃成為了企業(yè)經(jīng)營中的一大重要法寶。為了更好的理解與應用稅收籌劃，讓納稅人更好的了解稅收籌劃的重要性，本文將著重以流轉(zhuǎn)稅中的增值稅，所得稅中的企業(yè)所得稅這兩大稅種的籌劃為詳細分析對象，剖析企業(yè)稅收籌劃以及稅收籌劃的風險與規(guī)避，其他稅種的籌劃本文不做解說。
2稅收籌劃的概述
2.1稅收籌劃的概念
稅收籌劃(taxplanning)也稱納稅籌劃或稅務籌劃，是指通過納稅人經(jīng)營活動的安排，實現(xiàn)繳納最低的稅收。也就是納稅人依據(jù)所涉及的稅境(taxboundary)和現(xiàn)行稅法，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法，尊重稅法的前提下，對企業(yè)涉稅事項進行的旨在減輕稅負，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務目標的謀劃、對策與安排。
2.2稅收籌劃的起源和發(fā)展
1935年，英國上議院議員湯姆林爵士發(fā)表司法聲明：“任何人都有權安排自己的事務，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅，只要法律沒有特別的規(guī)定，即使他從這些安排中獲得了利益，也是法律許可的，不能強迫他多繳稅。”此觀點提出后，得到各界的認同，自此稅收籌劃開始了高速發(fā)展。在我國，稅收籌劃是一個朝陽行業(yè)，隨著改革開放的不斷深入與社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，人們逐步認識到稅收籌劃的重要性。它不僅符合國家稅收立法意圖，是納稅人納稅意識提高的必然結果和具體表現(xiàn)，更是維護納稅人自身合法權益的重要組成部分。
2.3稅收籌劃與法律的關系
在我國，一切權利屬于人民，國家機關的權利是人民賦予的，企業(yè)或公民的行為，凡是法律沒有明文規(guī)定的，私人和部門自動享有該權利。因此，稅收籌劃是納稅人的權利，受到法律的保護。在市場經(jīng)濟下，國家承認企業(yè)的獨立法人地位，企業(yè)行為自主化，企業(yè)利潤獨立化，企業(yè)作為獨立法人所追求的目標是如何最大限度地，合理合法地滿足自身的經(jīng)濟利益。稅收籌劃是納稅人的一項基本權利，稅收籌劃所得的收益屬合法收益，稅收籌劃是企業(yè)對其資產(chǎn)、收益的正當維護，屬于企業(yè)應有的經(jīng)濟權利。因此稅收籌劃是維護企業(yè)合法權益的重要手段。
2.4稅收籌劃的特征和基本原則
正確使用稅收籌劃能保護企業(yè)利益，但使用不當則會適得其反，要想使用好稅收籌劃必須先了解稅收籌劃的特點和基本原則。特點主要有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業(yè)性。即在合法的前提下，避開風險有目的的進行專業(yè)的稅收籌劃。在開展稅收籌劃時，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦，遵守基本原則，堅持好守法原則、自我保護原則、成本效益原則、時效性原則、整體性原則和風險效益均衡原則，不能盲目跟風，合法安全的進行稅收籌劃。
2.5稅收籌劃的范圍和目標
稅收籌劃主要是對以下幾個方面進行，如稅種的稅負彈性，稅基的可調(diào)整性，稅率的差異性，納稅成本的大小，貨幣的時間價值等方面，以實現(xiàn)稅收籌劃的目標。稅收籌劃的目標是通過恰當?shù)穆男屑{稅義務，實現(xiàn)涉稅零風險，納稅成本最低，獲取最大的資金時間價值，使得稅收負擔最低和稅后利潤最大。實現(xiàn)稅收籌劃目標，保證企業(yè)利益是稅收籌劃的最終追求。
2.6稅收籌劃的作用與必然性
稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和資源合理配置，促進經(jīng)濟增長和稅收長期增長。這使得稅收籌劃的興起成為了必然，也使得企業(yè)稅收籌劃成為現(xiàn)代企業(yè)理財活動的重要內(nèi)容。
3企業(yè)所得稅籌劃
3.1企業(yè)所得稅的概念與企業(yè)所得稅籌劃的重要性
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的一切企業(yè)(不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè))，就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得而征收的一種稅。企業(yè)所得稅籌劃就是根據(jù)企業(yè)所得稅的特點進行納稅籌劃，達到保護企業(yè)利益的重要途徑。
所得稅是我國將來的主體稅，而企業(yè)所得稅正是所得稅中的主要成分之一。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，所得稅呈快速增長的勢態(tài)，企業(yè)所得稅籌劃的重要性也與日俱增。
3.2企業(yè)所得稅籌劃的途徑與案例
3.2.1納稅人籌劃
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)所得稅按納稅年度計算。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。納稅人可選擇恰當?shù)念A繳方法，實現(xiàn)相對節(jié)稅。
案例6：某工業(yè)企業(yè)其產(chǎn)品處于成長階段，利潤快速上升，上年度應納稅所得額為600萬元，預計本年度可實現(xiàn)利潤800萬元，每季可實現(xiàn)利潤200萬元。本年度納稅調(diào)整增加額為100萬元。該企業(yè)適用稅率為25%。
方案一：按照季度的實際利潤額預繳：
本年度終了之日起15日內(nèi)預繳稅款=200×25%=50(萬元)
本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=25(萬元)
方案二：按照上一納稅年度應納稅所得額的季度平均額預繳：
本年每個季度終了之日起15日內(nèi)預繳稅款=600÷4×25%=37.5(萬元)
本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=75(萬元)
雖然兩個方案本年度企業(yè)所得稅總額相等，但方案一預繳是多繳，匯算清繳是少繳，而方案二預繳時少繳，匯算清繳時多繳。兩個方案的納稅差異屬于相對差異，方案二獲得了稅金的時間價值，實現(xiàn)了相對節(jié)稅。
4稅收籌劃的風險與規(guī)避
4.1稅收籌劃的風險
稅收籌劃應當是在尊重稅法，依法納稅的前提下采取適當?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的。其中心內(nèi)容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，通過籌劃提高經(jīng)濟效益。盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風險。再加上，稅收籌劃方案設計具有主觀性、條件性，納稅人與稅務機關權力義務的不對等性和對納稅籌劃方案認定的差異性，納稅人設計稅收籌劃方案也會存在一定的風險。
4.2稅收籌劃風險的規(guī)避
稅收籌劃主要涉及兩大風險：經(jīng)營過程中的風險和稅收政策變動的風險。對于稅收籌劃風險的規(guī)避也應從這兩方面著手。稅收籌劃的關鍵是準確把握稅收政策，依法履行納稅人義務，維護納稅人權利，要以此作為稅收籌劃的主要目標，也要以此作為稅收籌劃風險規(guī)避的重要原則。
稅收籌劃風險管理的具體措施有：密切關注財稅政策的變化，建立稅收信息資源庫；正確區(qū)分違法與合法的界限，樹立正確的籌劃觀；綜合衡量籌劃方案，降低風險；保持籌劃方案適度的靈活性；具體問題具體分析，切忌盲目照搬。
由此可見，稅收籌劃絕對不能想當然，要靠才智和技巧，善于掌握和利用國家稅收有關優(yōu)惠政策，才能取得預期的經(jīng)濟效益。
5結論
綜上所述，可見稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮著不可替代的作用。正確到位的稅收籌劃增加了企業(yè)自身經(jīng)濟利益，增強了納稅人的法制觀念和納稅觀念，提高了企業(yè)管理水平和競爭能力，已然成為了企業(yè)經(jīng)營中的重要法寶。重視稅收籌劃，在知法懂法的情況下，通過籌劃用法律維護自身的合法權益，才能實現(xiàn)真正的利益最大化。
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企業(yè)稅收風險防范論文篇二十四
一、前言
在國家大力扶持以及積極倡導下，高新技術產(chǎn)業(yè)得到了迅速的發(fā)展，但是在當前的市場經(jīng)濟條件下，即便是國家給予支持給高新技術產(chǎn)業(yè)，作為獨立經(jīng)濟實力的高新技術企業(yè)仍然需要獨立核算、自負盈虧、自主經(jīng)營，并且嚴格地遵循依法納稅的義務。就每個企業(yè)來說，納稅是政府無償?shù)貙ζ髽I(yè)財務成果的占用，并且還會使得企業(yè)的既得利益減少，可以說是企業(yè)資金的凈流出，會直接影響到企業(yè)目標與企業(yè)收益的實現(xiàn)。為了將稅負減輕，企業(yè)自然而然地便會設法延緩繳稅、免繳稅或者少繳稅。正是由于直接經(jīng)濟利益的驅(qū)使，企業(yè)稅收籌劃便由此產(chǎn)生。高新技術企業(yè)要想獲得最大化的企業(yè)效益，要想實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標，那么就應當對稅收籌劃提起高度的重視，進而得到“節(jié)稅”收益。
二、高新技術企業(yè)稅收籌劃的重要性及必要性
高新技術企業(yè)的稅收籌劃工作是十分必要及重要的，直接關系到我國高新技術行業(yè)的發(fā)展以及國民經(jīng)濟的發(fā)展，以下從政府宏觀調(diào)控以及企業(yè)財務管理兩大方面分析了稅收籌劃的重要性及必要性。
(一)政府宏觀調(diào)控方面
借助于稅收實施經(jīng)濟調(diào)節(jié)是國家尤為重要的一種宏觀調(diào)控手段，而通過政府與企業(yè)之間的博弈，有助于更好地執(zhí)行政府的稅收政策，進而將國家地稅收進行宏觀調(diào)控的目的達到。詳細的來說，在政府宏觀調(diào)控中，稅收籌劃的作用主要包括以下幾個方面：其一，扶持幫助經(jīng)濟滯后的地區(qū)，有助于地區(qū)之間經(jīng)濟差異的減少，實現(xiàn)合理的資源配置，并且調(diào)節(jié)稅收還能夠推動企業(yè)的長足發(fā)展；其二，通過稅收減免，在很大程度上能夠?qū)⑵髽I(yè)的負擔減輕；其三，能夠引導合理的資源配置，推動合理的產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，這具體是由于政府部門借助于合理稅收政策的制定，引導合理的社會資源流動，進而將優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構實現(xiàn)。
(二)企業(yè)財務管理方面
1.有助于實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標
要想實現(xiàn)企業(yè)的財務管理目標，則需要企業(yè)將自己的經(jīng)營管理成本盡可能降低，主要的措施就是稅收負擔的減輕。企業(yè)必須通過事先安排以及事先籌劃理財活動、投資活動和經(jīng)營活動，利用從屬于企業(yè)的稅收戰(zhàn)略性籌劃，將最優(yōu)的企業(yè)納稅方案選擇出來，進而將企業(yè)的稅收負擔降低，這樣才與現(xiàn)代企業(yè)的財務管理需求相滿足，是將現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標實現(xiàn)的重要途徑。
2.有助于提高企業(yè)財務管理水平
企業(yè)在財務經(jīng)營決策前，需要合理地開展稅務籌劃，這樣不僅有助于稅務籌劃行為的規(guī)范，將正確的決策制定出來，進而促使企業(yè)的整個投資行為和經(jīng)營行為變得合法合理，有序地促使財務管理活動運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)良性的經(jīng)營活動循環(huán)，同時還能夠在企業(yè)戰(zhàn)略中融入稅收籌劃，在稅收籌劃時使企業(yè)對戰(zhàn)略性選擇予以考慮，這樣便能夠促進企業(yè)經(jīng)濟效益以及管理經(jīng)營水平的提高。
3.有助于完善企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃
企業(yè)總體戰(zhàn)略與稅收籌劃間是戰(zhàn)術選擇的整體性規(guī)劃與經(jīng)營行為、手段與目標的一種關系。企業(yè)稅收籌劃是將企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)的重要工具，應當為企業(yè)的戰(zhàn)略服務，因而需要企業(yè)不僅要在企業(yè)戰(zhàn)略制定時充分考慮稅收因素以及其他對企業(yè)發(fā)展有影響的因素，并且還需要在稅收籌劃的具體運用中，將其與企業(yè)戰(zhàn)略之間的關系正確處理好，在與企業(yè)戰(zhàn)略思想相符合的基礎上選擇籌劃方法。
4.稅收籌劃是財務決策的重要內(nèi)容
總的來說，現(xiàn)代企業(yè)的財務決策具體是由利潤分配、投資決策、籌資決策以及經(jīng)營生產(chǎn)決策等所構成的，而稅收會對這些組成部分帶來不同程度的影響，也就是說在企業(yè)的各個財務決策領域均會貫穿稅收籌劃，而且稅收籌劃已經(jīng)逐漸的成為企業(yè)財務決策必不可少的一大內(nèi)容。在企業(yè)的籌資決策過程當中，不僅需要對資金需要量加以考慮，而且還需要對籌資成本加以兼顧，由于通過不同渠道與不同方式所得到的資金，列示在稅法規(guī)定中的成本是不同的，而要想將籌資成本降低，就應當充分考慮籌資活動中的納稅因素。而在企業(yè)的投資決策中，應當對投資活動所產(chǎn)生的稅后收益加以考慮，要知道稅法對不同投資行業(yè)、區(qū)域和形式的投資均有著詳細且嚴格的規(guī)定，這便需要企業(yè)重視稅制的影響，科學地進行稅收籌劃。
(三)加強高新技術企業(yè)稅收籌劃的有效策略
稅收籌劃對高新技術企業(yè)的發(fā)展及運營是非常重要的，但是在高新技術企業(yè)的稅收籌劃工作中仍然存在著一系列的不足及缺陷，所以，高新技術企業(yè)應當積極的采取有效的措施，以便于強化及完善稅收籌劃工作。以下從幾個方面提出了加強高新技術企業(yè)稅收籌劃的有效策略：
1.構建完善的稅收法律機制
立法部門應當在稅法的制定及完善中，應當注意稅收法律條款的易于理解和簡單明了，具體規(guī)定的稅法條款必須有著相對較強的可操作性，以此促進高新技術企業(yè)更好的認識和理解稅法，進而促使高新技術企業(yè)確切地指導在具體的稅收籌劃工作中，哪些行為是不合法的，哪些行為是合法的。與此同時，還應當適當?shù)卦诙惙ㄖ屑尤胍恍┯残缘囊?guī)定，將標準詳細的制定出來，從而促使高新技術企業(yè)將稅收籌劃工作真正做好。
2.成立涉稅中介機構
結合高新技術企業(yè)獲得資格中所存在的風險，企業(yè)應當對實際情況與具體規(guī)定之間所存在的差異加以重點關注，合理地調(diào)整企業(yè)總收入中高新技術所占據(jù)的比例，合理地研發(fā)工作參與者的學歷比例，并且將科學的追蹤機制建立起來，在研發(fā)項目的過程中使人員情況與經(jīng)營狀況始終與相應的規(guī)定相符合。合法合理的稅收籌劃能夠減少利潤、增加成本以及縮小稅基，但是切勿借助于弄虛作假等不當方法將高新技術企業(yè)的資格取得。隨著我國稅務部門稽查征管行為的不斷規(guī)范化，再加上社會信息化水平的迅速提升，能夠供給企業(yè)利用的投機空間隨之變得越來越小。企業(yè)將稅務風險解決的有效途徑就是將嚴格的一套內(nèi)部控制體系構建起來，在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)控制稅務風險。
4.增強財務人員及管理者的稅收籌劃意識
高新技術企業(yè)的經(jīng)營管理者應當高度重視學習稅收法規(guī)，動態(tài)實時地對國家稅收政策的變化進行關注，跟蹤及預測稅率與稅法的變動趨勢，并且將稅收籌劃合法合理地加以開展。高新技術企業(yè)應當從長遠的角度出發(fā)，以此對稅收籌劃方案加以選擇，在進行稅收籌劃的過程中，要綜合地對企業(yè)所制定的長期發(fā)展目標加以考慮。應當明確的是，企業(yè)的稅收籌劃是高層次的一項工作，企業(yè)應當不斷引入高素質(zhì)、高水平和高技能的現(xiàn)代化人，以此為企業(yè)的稅收籌劃工作注入源源不斷的活新鮮活力。作為專業(yè)的人士，這些人才通常具備著高超的業(yè)務操作水平和扎實的專業(yè)理論知識。而企業(yè)的財務人員則切勿在財務核算的簡單工作定位上局限，而是應當抓緊時間學習稅法知識，最大限度地將自身的稅收籌劃意識增強，并且在企業(yè)的財務活動中融入。另外，企業(yè)的財務人員還應當對會計政策嚴格地加以執(zhí)行，切實地遵循會計程序做賬，進而生成合理正確的會計報表，從而為企業(yè)的稅收籌劃奠定可靠的基礎。
三、結束語
總而言之，在高新技術企業(yè)的發(fā)展當中，稅收籌劃發(fā)揮著尤為重要的作用，但是目前我國高新技術企業(yè)的稅收籌劃中存在著一系列有待于解決的問題以及有待于完善的環(huán)節(jié)，企業(yè)要想真正地將稅收籌劃工作做好，要想將稅收籌劃所具備的積極作用充分發(fā)揮出來，那么就應當采取有針對性的強化措施，從而推動高新技術企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
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