優(yōu)秀工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)大全（19篇）

總結(jié)也是一種反思，讓我們對(duì)自己的成長(zhǎng)和進(jìn)步有更深入的認(rèn)知。總結(jié)應(yīng)該具備指導(dǎo)性，提供具體的建議和改進(jìn)措施。下面是一些經(jīng)過(guò)精心挑選的總結(jié)案例，希望能夠給大家?guī)?lái)一些啟發(fā)和幫助。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇一

(一)企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理工作認(rèn)識(shí)不足，重視力度不夠

在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)工作中，企業(yè)往往僅重視企業(yè)的生產(chǎn)和銷售情況，以及直接影響利潤(rùn)的工作，不夠重視內(nèi)部控制管理工作。企業(yè)的內(nèi)部控制管理與企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)息息相關(guān)，涉及管理層面的各個(gè)領(lǐng)域及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，大體上與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)和行為都屬于內(nèi)控的范疇。很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中把內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制劃等號(hào);一些企業(yè)把內(nèi)部控制的重點(diǎn)大多放在內(nèi)部監(jiān)督上;還有一些企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制就是加強(qiáng)內(nèi)部各種制度規(guī)范的落實(shí)，企業(yè)完善內(nèi)部制度后就相當(dāng)于加強(qiáng)了內(nèi)部控制等，并沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，可見(jiàn)，我國(guó)企業(yè)在對(duì)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)還不夠。

(二)公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全

目前在公司治理結(jié)構(gòu)中，公司股東大會(huì)對(duì)公司重大事項(xiàng)行使表決權(quán)，企業(yè)董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，行使監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)理層依法履行職責(zé)，經(jīng)理層對(duì)企業(yè)具體工作實(shí)施決議，經(jīng)營(yíng)和管理企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)，公司的治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)內(nèi)部控制存在緊密的關(guān)系，公司治理是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分。當(dāng)前，我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)還不夠健全，公司的治理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理層的監(jiān)督還不夠，不能有效的控制所有的管理行為，為企業(yè)管理者違背內(nèi)部控制制度、進(jìn)行逆向選擇提供了機(jī)會(huì)，企業(yè)的內(nèi)部控制的不夠完善和健全。

(三)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善和執(zhí)行力低

企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要有內(nèi)控制度來(lái)支持和遵照履行。內(nèi)控制度是企業(yè)管理的必然產(chǎn)物，規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部管理工作。目前，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控制度存在著嚴(yán)重的不完善、不嚴(yán)密、不合理，許多內(nèi)控制度是為了應(yīng)付一些部門的要求和檢查而敷衍設(shè)計(jì)的?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)雖然制定很多內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行的過(guò)程中，由于操作人員素質(zhì)不高、管理層不夠重視等很多方面的原因，使內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力大大削減，導(dǎo)致企業(yè)一些內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮其控制作用。還有一些企業(yè)為了應(yīng)付上級(jí)要求或者是滿足企業(yè)對(duì)外信息披露的需求，表面上制定了一些內(nèi)部控制制度，這些內(nèi)控制度在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中根本沒(méi)有落到實(shí)處。

(四)企業(yè)內(nèi)部控制的激勵(lì)機(jī)制不健全

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)的過(guò)程中，常常集中主要精力在制定相應(yīng)的一些規(guī)章制度上，對(duì)內(nèi)部控制在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和檢查，忽略了對(duì)內(nèi)部控制制度有沒(méi)有得到有效執(zhí)行、在執(zhí)行過(guò)程中存在怎樣的問(wèn)題，哪些環(huán)節(jié)還需要進(jìn)行改進(jìn)等信息的了解，沒(méi)有及時(shí)完善內(nèi)部控制制度的缺陷。缺乏完善和健全內(nèi)控制度的激勵(lì)機(jī)制，相關(guān)人員沒(méi)有得到相應(yīng)的激勵(lì)，一定程度上削弱了員工執(zhí)行內(nèi)部控制的積極性。

(五)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系不完善，內(nèi)控評(píng)價(jià)不及時(shí)

企業(yè)各個(gè)流程未能形成整體監(jiān)督機(jī)制和約束機(jī)制，企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管力度不夠，年度內(nèi)控評(píng)價(jià)與考核不及時(shí)、不到位甚至根本不做。對(duì)管理層監(jiān)督不力，責(zé)權(quán)不清，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作開(kāi)展不到位，導(dǎo)致企業(yè)缺乏規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力，較終可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)。內(nèi)部控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的變動(dòng)更新不及時(shí)，關(guān)鍵控制點(diǎn)不能及時(shí)有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，有些業(yè)務(wù)已經(jīng)不存在但內(nèi)部控制體系中還體現(xiàn)相關(guān)控點(diǎn)，新業(yè)務(wù)不能夠及時(shí)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇二

內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國(guó)企業(yè)當(dāng)前的重要任務(wù)，也成為我國(guó)企業(yè)普遍關(guān)注的問(wèn)題之一。同時(shí)隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始注重企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

一、現(xiàn)代企業(yè)中內(nèi)部控制的主要作用

一是有助管理層改善經(jīng)營(yíng)方式實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，二是保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，四是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的客觀需要，然而，目前我國(guó)許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。

二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說(shuō)，有如下幾個(gè)方面：

1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)

企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒(méi)有按照企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實(shí)上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達(dá)不到應(yīng)有的目的。

2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象

內(nèi)部控制的一個(gè)基本要求是相互制約，要做到這點(diǎn)要求經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降，經(jīng)濟(jì)效益下滑。

3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力

有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實(shí)過(guò)程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行機(jī)構(gòu)、有的企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒(méi)有制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、有的企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或沒(méi)有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過(guò)程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當(dāng)干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過(guò)場(chǎng)。

4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對(duì)滯后

任何一項(xiàng)控制活動(dòng)都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對(duì)人的管理停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識(shí)和實(shí)施、執(zhí)行的自覺(jué)性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來(lái)困難，有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，片面地認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實(shí)上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當(dāng)時(shí)取得的業(yè)績(jī)同企業(yè)預(yù)計(jì)的目標(biāo)相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進(jìn)的措施，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

三、對(duì)策

要使內(nèi)部控制達(dá)到它的目的，要克服我國(guó)企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應(yīng)進(jìn)行如下幾項(xiàng)工作：

1.內(nèi)部控制制度應(yīng)不斷推陳出新

內(nèi)部控制制度不是手冊(cè)、文件的簡(jiǎn)單組合，而是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動(dòng)態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實(shí)施過(guò)程中會(huì)暴露出一些突出問(wèn)題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強(qiáng)、滯后明顯等，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)對(duì)原有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行修正。修正進(jìn)要充分考慮企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的實(shí)際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過(guò)程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、國(guó)家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進(jìn)行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實(shí)施，通過(guò)定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度調(diào)整過(guò)程中，一方面要?jiǎng)h去不符合國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。

2.強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部牽制

為發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實(shí)，為此，除了企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當(dāng)干擾外，還要著重進(jìn)行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，正確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實(shí)績(jī)與標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)進(jìn)行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對(duì)差異的影響程度，提出糾正措施予以補(bǔ)救，從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對(duì)會(huì)計(jì)記錄數(shù)字的準(zhǔn)確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報(bào)資料和試算表、核對(duì)預(yù)算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)督機(jī)制，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來(lái)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。

4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

要切實(shí)加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹(shù)立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、設(shè)置核對(duì)機(jī)制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強(qiáng)企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來(lái)完整、準(zhǔn)確的各項(xiàng)定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快和電子商務(wù)的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項(xiàng)目越來(lái)越多，而且還出現(xiàn)了實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)，因此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)改進(jìn)和強(qiáng)化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識(shí)和行為。一個(gè)管理者如果對(duì)內(nèi)部控制的意義有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，就能自覺(jué)地維護(hù)內(nèi)部控制的分離和制約，自覺(jué)地支持內(nèi)部控制的實(shí)施和執(zhí)行，自覺(jué)地強(qiáng)化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強(qiáng)大的企業(yè)合力，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。

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工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇三

(一)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)基本現(xiàn)狀

截至20xx年4月30日，我國(guó)滬深兩市上市公司數(shù)量為2516家，有1802家上市公司披露了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，占全部上市公司的比例為71.62%，有714家尚未披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，占比28.38%。其中，主板上市公司中，有326家未披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，占主板上市公司的23.04%。20xx年我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)絕大多數(shù)都是標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，占比97%。內(nèi)部控制審計(jì)強(qiáng)制披露制度在我國(guó)實(shí)行只有2年的時(shí)間，這個(gè)比例與美國(guó)等實(shí)行內(nèi)部控制制度較早的國(guó)家60%的比率相比，差別較大，也使得人們對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量有所懷疑。

(二)內(nèi)部控制審計(jì)存在問(wèn)題的表現(xiàn)

1.沒(méi)有完整及時(shí)地對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告進(jìn)行披露。根據(jù)“指引”，所有主板上市公司在披露年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的同時(shí)披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，然而，截至20xx年4月30日，仍有326家未進(jìn)行披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，占主板上市公司比例為23.04%?？梢?jiàn)，雖然上市公司披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的數(shù)量在逐年增加，但仍有一些公司未進(jìn)行或未及時(shí)披露，造成上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露不完整、不及時(shí)，影響了投資者對(duì)上市公司的信息對(duì)比。

2.內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)模糊不清。我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)較為模糊，缺少量化評(píng)價(jià)指標(biāo)。“指引”及《財(cái)政部會(huì)計(jì)司、中注協(xié)解讀〈企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引〉》等指導(dǎo)性文件資料中未對(duì)重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷設(shè)定具體的衡量標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試上市公司內(nèi)部控制時(shí)憑借主觀判斷得出的結(jié)論難以讓人信服。由于標(biāo)準(zhǔn)的模糊不清，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)以出具審計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)尺度不一，據(jù)此得出的審計(jì)意見(jiàn)也缺少可比性。

3.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的格式不規(guī)范。目前我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告格式不統(tǒng)一，根據(jù)查閱20xx年所披露的主板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，主要有以下幾種類型，分別是：符合規(guī)定的規(guī)范的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、內(nèi)部控制審核報(bào)告、內(nèi)部控制專項(xiàng)報(bào)告。數(shù)據(jù)顯示，20xx年規(guī)范的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告數(shù)量為1118家，占比62%，其他格式的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告占比38%。由于格式內(nèi)容不統(tǒng)一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所采用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和所承擔(dān)的責(zé)任程度也存在著差別，給審計(jì)報(bào)告的閱讀使用者造成困惑，難以橫向?qū)Ρ炔煌鲜泄緝?nèi)部控制的有效性，給投資策略的選擇造成了障礙。

4.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告范圍較窄。目前內(nèi)部控制審計(jì)的范圍局限在財(cái)務(wù)控制領(lǐng)域，與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)內(nèi)容高度相關(guān)。根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范及指引中關(guān)于內(nèi)部控制重大缺陷的定義，重大缺陷不僅是指那些已經(jīng)產(chǎn)生財(cái)務(wù)影響的缺陷，還包括那些對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)、目標(biāo)存在潛在影響的重要缺陷類型。所以，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)擴(kuò)展視野，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制五要素所涵蓋的范圍，避免得出片面的結(jié)論。

二、改進(jìn)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的策略

(一)加快內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的制度建設(shè)

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作是企業(yè)治理和發(fā)展的基礎(chǔ)，在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家得到了重視，實(shí)施時(shí)間較早，對(duì)上市公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)早已上升為法律層面的強(qiáng)制要求。相比之下，我國(guó)內(nèi)部控制制度規(guī)范實(shí)施較晚，還不夠完善，需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行修訂。我國(guó)目前內(nèi)部控制規(guī)范是以部門規(guī)章的形式發(fā)布的，未上升到法律層面，對(duì)違反規(guī)定的行為也只能以行政處罰為主，懲戒力度不足，難以對(duì)產(chǎn)生重大缺陷的舞弊行為產(chǎn)生震懾作用。應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部控制法律法規(guī)建設(shè)，加大懲處力度，使內(nèi)部控制規(guī)范的要求真正落到實(shí)處。

(二)明確內(nèi)部控制審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

我國(guó)目前的內(nèi)部控制審計(jì)指引和實(shí)施意見(jiàn)中對(duì)于內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定主要包括四項(xiàng)內(nèi)容：上市公司董事、監(jiān)事等高管人員的集體舞弊;企業(yè)對(duì)已以公布的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正;財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大缺陷未能被內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)并避免;企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效。在執(zhí)行過(guò)程中，需要引入定性及定量標(biāo)準(zhǔn)以明確缺陷的性質(zhì)。定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指從事件的性質(zhì)上來(lái)確定某項(xiàng)缺陷是否是重大缺陷。比如，可能致使控制環(huán)境無(wú)效的缺陷、影響公司收益和合同履行的缺陷、因違法而被監(jiān)管部門處罰的缺陷、高管層集體舞弊的缺陷。應(yīng)當(dāng)采取詳細(xì)羅列的方式，提出具體的定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以供使用。定量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度用數(shù)字表示的情況，為了增加內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的實(shí)用性，直接體現(xiàn)重大缺陷的嚴(yán)重程度以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，應(yīng)當(dāng)引入定量的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。比如，規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然，在實(shí)際審計(jì)工作中，可以根據(jù)上市公司的具體情況選取適當(dāng)指標(biāo)，如采用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、稅前利潤(rùn)、凈利潤(rùn)等指標(biāo)來(lái)確定內(nèi)部控制缺陷的重大程度。

(三)完善信息披露制度，確保審計(jì)獨(dú)立性

“指引”中并沒(méi)有對(duì)如何選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面的規(guī)定。實(shí)務(wù)中，經(jīng)常出現(xiàn)為上市公司提供內(nèi)部控制制度咨詢的事務(wù)所與提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)的事務(wù)所為同一事務(wù)所的情況，這種現(xiàn)象的存在使內(nèi)部控制審計(jì)的獨(dú)立性受到了嚴(yán)重破壞，不利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出客觀真實(shí)的審計(jì)結(jié)論。獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，破壞獨(dú)立性就無(wú)法保障審計(jì)質(zhì)量，應(yīng)得到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視，建議加入對(duì)上市公司聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的條件限制條款，同時(shí)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中披露與提供咨詢服務(wù)的事務(wù)所的關(guān)系，從而保證內(nèi)部控制審計(jì)工作的獨(dú)立性。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇四

1. 患難困苦，是磨煉人格之最高學(xué)校。

2. 你要相信世界上一定有你的愛(ài)人，無(wú)論你此刻正被光芒環(huán)繞被掌聲淹沒(méi)，還是當(dāng)時(shí)你正孤獨(dú)地走在寒冷的街道上被大雨淋濕，無(wú)論是飄著小雪的清晨，還是被熱浪炙烤的黃昏，他一定會(huì)穿越這個(gè)世界上洶涌著的人群，走向你。他一定會(huì)懷著滿腔的熱，和目光里沉甸甸的愛(ài)，走到你的身邊，抓緊你。

3. 所謂英雄，其實(shí)是指那些無(wú)論在什么環(huán)境下都能夠生存下去的人。

4. 不要被拒絕傷透心，讓這些經(jīng)歷來(lái)堅(jiān)定你的信念，相信上天一定為你準(zhǔn)備了更美好的事物。

5. 當(dāng)你相信自己，你就永遠(yuǎn)有力量。

6. 跑得越快，遇到風(fēng)的阻力越大。阻力與成就相伴隨。

7. 總覺(jué)得自己的性格不適合上班，只適合拿工作。

8. 短時(shí)期的挫折比短時(shí)間的成功好?！呥_(dá)哥拉斯

10. 我們?nèi)粢呀邮茏顗牡?，就再?zèng)]有什么損失?！突?/p>

11. 回顧我的一生，我意識(shí)到每次我被好事拒之門外的時(shí)候，我其實(shí)走向另一條更成功的路。

12. ，世上本沒(méi)有路，走的人多了便成了路!魯迅

13. 思念是甜蜜的惆悵，它能把女性天生的嫉妒搓揉成憂傷，溶成一片濃濃的深情像月光皎潔，明亮。

14. 如果有那么一天，你不再記得，我也不再記得，時(shí)光一定會(huì)代替我們記得。

15. 上天完全是為了堅(jiān)強(qiáng)你的意志，才在道路上設(shè)下重重的障礙?！└?duì)?/p>

16. 霧氣彌漫的清晨，并不意味著是一個(gè)陰霾的白天。

17. 堅(jiān)定的前進(jìn)者盡管也有停歇的時(shí)候，卻勇往直前?！詹?/p>

18. 五角和五角是好姐妹，缺了誰(shuí)也湊不成一塊

19. 當(dāng)你的鄰居在深夜兩點(diǎn)彈鋼琴時(shí)你別氣惱，你可以在四點(diǎn)鐘時(shí)叫醒他，并告訴他你很欣賞他的演奏。

20. 每天所做工作對(duì)你沒(méi)有絲毫快樂(lè)，沒(méi)有一點(diǎn)滿足感，對(duì)工作有喋喋不休地不滿，牢騷滿腹地抱怨，會(huì)把所有事情做的一團(tuán)糟，是失敗的先兆，更不會(huì)使我們得到快樂(lè)。

21. 路就在腳下，你無(wú)力改變終點(diǎn)，但卻能決定腳踏出的方向。

22. 王尼瑪，在學(xué)校遇到一個(gè)活動(dòng)，因?yàn)橹鬓k方他們對(duì)我們不公，還打了我們，然后他們知道我們有他們打人的視頻，他們一直給我們做思想工作，要求我們平了，而且他們現(xiàn)在匆忙把活動(dòng)結(jié)束了，現(xiàn)在又來(lái)跟我們說(shuō)社會(huì)上有不公平的事，如果這點(diǎn)小事就看不開(kāi)以后沒(méi)法生活下去?。?！我想問(wèn)你，你若遇到很多不公平，那么你是不是把你所有努力都可以放棄。

23. 在漫漫人生路上，失利和挫折是常有的事。而當(dāng)挫折來(lái)臨的時(shí)候，我們?cè)撛趺醋瞿?？?dāng)然是用不懈的奮斗去戰(zhàn)勝它。 挫折是暴風(fēng)雨，熬過(guò)它才能見(jiàn)到最美的彩虹；挫折是味中藥，喝下它才能獲得長(zhǎng)久的健康；挫折是磨刀石，摩擦它才能求得鋒芒的刀刃。

24. 歡樂(lè)是長(zhǎng)壽的妙藥，勤奮是健康的靈丹，運(yùn)動(dòng)是健康的投資，長(zhǎng)壽是健身的回報(bào)，相逢莫問(wèn)留春術(shù)，淡薄寧?kù)o比藥好!

25. 最難打開(kāi)的是心門，最難走的路是心路，最難過(guò)的橋是心橋，最難調(diào)整的是心態(tài)。世界上最難干的工程是改造人的內(nèi)心世界！手指臟了，大可不必把手指砍掉；帽子小了，大可不必把頭削掉。當(dāng)你抓住一件東西總不放時(shí)，或許你永遠(yuǎn)只會(huì)擁有這件東西，如果肯放手，便獲得了其它選擇機(jī)會(huì)。

26. 偶爾也要現(xiàn)實(shí)和虛偽一點(diǎn)，因?yàn)椴荒菢幼龅脑?，很難混。

27. 清晨的風(fēng)，驅(qū)逐煩躁的心情;清晨的霧，阻擋憂傷的腳步;清晨的露，譜寫(xiě)快樂(lè)的音符;清晨的祝福，指引幸福的旅途;朋友，早安喲!

28. 你不是有六年的工作經(jīng)驗(yàn)，你是一個(gè)工作經(jīng)驗(yàn)用了六年。

29. 逆境能打敗弱者而造就強(qiáng)者.---xxx

30. 周圍的一切好像很安靜，卻突然感到無(wú)比狂亂。自己到底做錯(cuò)了什么，一切都是我的過(guò)錯(cuò)嗎，我不知道，誰(shuí)能給我一個(gè)答案。

31. 男人最初愛(ài)上一個(gè)女人的時(shí)候，是因?yàn)樗臏厝?，她的多情，她的善解人意。漸漸的，他開(kāi)始覺(jué)得她太糾纏，太依賴。最初讓他愛(ài)上的那個(gè)女孩，不知什么時(shí)候被偷偷換掉了，留下的這個(gè)女孩只讓他越看越厭。其實(shí)，被偷掉的是他原本愛(ài)她的那顆心。

32. 不做準(zhǔn)備的人是準(zhǔn)備失敗的人!在任何苦難中能發(fā)現(xiàn)好的一面!

33. 塵土受到損辱，卻以她的花朵來(lái)報(bào)答。

34. 要影響未來(lái)最有效的方法，就是建造另一個(gè)人的生命。

35. 世上無(wú)難事，只要肯登攀。

36. 舍得不曾舍得的舍得會(huì)舍得。習(xí)慣不曾習(xí)慣的習(xí)慣會(huì)習(xí)慣。

37. 在你心里我就是這么不值的`你相信的嗎？也許你自私了。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇五

目前許多企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱.內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機(jī)制失衡，從而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)犯罪和經(jīng)營(yíng)失誤屢見(jiàn)不鮮。經(jīng)過(guò)歸納總結(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：.

1、對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足，意識(shí)薄弱

企業(yè)對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)還停留在內(nèi)部牽制階段，或簡(jiǎn)單理解為內(nèi)控僅是指內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。

2、制度不健全。目前相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理;缺乏相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制。

3、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，內(nèi)控組織形同虛設(shè)

我國(guó)許多企業(yè)雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)等，但在實(shí)際工作中，董事會(huì)的監(jiān)控作用得不到應(yīng)有的體現(xiàn)，缺少必要的常設(shè)機(jī)構(gòu)。公司總經(jīng)理往往兼任董事長(zhǎng)或董事會(huì)董事，審監(jiān)會(huì)往往與審計(jì)監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結(jié)構(gòu)的不健全，因而缺乏有效的控制措施。

4、企業(yè)文化建設(shè)不夠重視

目前我國(guó)許多企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)文化認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)可以通過(guò)應(yīng)用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識(shí)，只有領(lǐng)導(dǎo)足夠重視，身體力行，內(nèi)控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。

(二)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

環(huán)境控制和風(fēng)險(xiǎn)控制，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理會(huì)面臨各方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，然而，從我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，部分企業(yè)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，更缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

(三)內(nèi)部監(jiān)督缺乏

企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，要確保內(nèi)部控制制度切實(shí)執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個(gè)內(nèi)部控制的過(guò)程必須實(shí)施必要的監(jiān)督，并通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)加以修正。目前我國(guó)由于管理體制和管理方式的問(wèn)題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有起到應(yīng)有的作用，致使會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。

(四)信息不通暢。

企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對(duì)此一無(wú)所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務(wù)出現(xiàn)互相推卸責(zé)任，互相指責(zé)，最后不了了之。

(五)考核企業(yè)干部政績(jī)、業(yè)績(jī)機(jī)制不完善

長(zhǎng)期以來(lái)，對(duì)企業(yè)干部政績(jī)、業(yè)績(jī)考核以目標(biāo)利潤(rùn)完成情況為主要依據(jù)，缺乏對(duì)其他相關(guān)指標(biāo)的綜合考察。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為在任期內(nèi)出“成績(jī)”.便指使財(cái)會(huì)人員弄虛作假;還有些業(yè)務(wù)主管部門.為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展.在沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)論證的情況下.下迭一些脫離實(shí)際的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)考核指標(biāo)，而部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為討好主管部門.通過(guò)提供虛假會(huì)計(jì)信息等手段來(lái)“實(shí)現(xiàn)”上級(jí)主管部門下迭的有關(guān)指標(biāo)。

(六)、費(fèi)用支出失控

如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟(jì).允許部門經(jīng)理開(kāi)支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用，但對(duì)這部分費(fèi)用的適用范圍無(wú)明確規(guī)定，更無(wú)約束監(jiān)督機(jī)制。導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費(fèi)，使本來(lái)微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損。本來(lái)虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問(wèn)題和成因。使我們深刻認(rèn)識(shí)到，企業(yè)的長(zhǎng)期健康有序生長(zhǎng)離不開(kāi)企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實(shí)施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的保個(gè)方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理.就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇六

1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，內(nèi)控意識(shí)淡薄

2.財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

一些衛(wèi)生事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度不健全，或會(huì)計(jì)崗位責(zé)任不清，權(quán)責(zé)不明確，或程序不規(guī)范，許多財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理僅是遵循慣例，管理的隨意性較大;有些單位雖有內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，但很不完整，且相互間不協(xié)調(diào)配套。由于人員編制有限，不合理的兼崗現(xiàn)象較為普遍。如在財(cái)務(wù)印鑒保管上，存在支票、財(cái)務(wù)章和法人章同時(shí)由出納員保管;把非稅收入掛在往來(lái)賬上，以此來(lái)隱藏收益;有的單位固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)有賬無(wú)物，或有物卻未入賬;不同單位之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，未辦理相應(yīng)手續(xù)，存在賬外資產(chǎn)。資產(chǎn)內(nèi)控制度的不健全造成錯(cuò)誤和舞弊行為時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致資金安全得不到保證。

3.預(yù)算控制比較薄弱，缺乏有效的約束

內(nèi)控意識(shí)的缺乏使得一些衛(wèi)生單位內(nèi)部沒(méi)有形成規(guī)范的預(yù)算約束制度，預(yù)算編制過(guò)于簡(jiǎn)單，沒(méi)有細(xì)化到具體的支出項(xiàng)目，計(jì)劃性不強(qiáng)，對(duì)各項(xiàng)支出缺乏預(yù)見(jiàn)性，實(shí)際執(zhí)行中預(yù)算往往出現(xiàn)較大的調(diào)整或追加，預(yù)算的編制完全流于形式，更談不上預(yù)算控制，導(dǎo)致單位辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等開(kāi)支隨意性很大，嚴(yán)重超支，甚至出現(xiàn)公用經(jīng)費(fèi)支出擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。

4.人員素質(zhì)低，內(nèi)控執(zhí)行缺乏剛性約束

有的衛(wèi)生事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員雖然內(nèi)控制度較完善，但會(huì)計(jì)和有關(guān)人員對(duì)內(nèi)控的重要性認(rèn)識(shí)不足，執(zhí)行過(guò)程中未嚴(yán)格按制度執(zhí)行，又沒(méi)有合理的獎(jiǎng)懲制度相配套，使得內(nèi)控的執(zhí)行失去了剛性，從而導(dǎo)致內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊，難以有效發(fā)揮內(nèi)控在衛(wèi)生事業(yè)單位中的重要作用。

5.缺乏有效的內(nèi)、外部監(jiān)督機(jī)制

一些單位未設(shè)專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，不能獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)控控制為主的審計(jì)監(jiān)督。形同虛設(shè)的內(nèi)審削弱了單位內(nèi)部的監(jiān)督作用，審計(jì)工作很難在內(nèi)控及改進(jìn)工作等方面發(fā)揮有效作用。而財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督上，缺乏對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度是否健全進(jìn)行有效的監(jiān)督和考評(píng)。

以上是小編整理的有關(guān)2017年內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題相關(guān)內(nèi)容，希望大家喜歡!

[2017年內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題]

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇七

1.通過(guò)辛勤的工作獲得財(cái)富才是人生的大快事。

2.憂勞可以興國(guó)，逸豫可以亡身?！缎挛宕贰ち婀賯餍颉?/p>

3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅(jiān)忍不拔之志?！K軾《晁錯(cuò)論》

4.路曼曼其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索?！峨x騷》

5.恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄。——諸葛亮《出師表》

6.天下之事常成于困約，而敗于奢靡?！懹?/p>

7.積土而為山，積水而為海?！盾髯印と逍А?/p>

8.人非圣賢，孰能無(wú)過(guò)?！队?xùn)俗遺規(guī)》

9.堅(jiān)志而勇為，謂之剛。剛，生人之德也?！毒毐鴮?shí)紀(jì)?剛復(fù)害》

10.捐軀赴國(guó)難，視死忽如歸?！苤病栋遵R篇》

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇八

3.我們是國(guó)家的主人，應(yīng)該處處為國(guó)家著想。——雷鋒

4.神圣的工作在每個(gè)人的日常事務(wù)里，理想的前途在于一點(diǎn)一滴做起。

5.我們活著不能與草木同腐，不能醉生夢(mèng)死，枉度人生，要有所作為?！猒_

7.所謂天才，只不過(guò)是把別人喝咖啡的功夫都用在工作上了。魯迅

8.位卑未敢忘憂國(guó)，事定猶須待蓋棺?！懹巍恫∑稹?/p>

9.尺有所短;寸有所長(zhǎng)。物有所不足;智有所不明?！恫肪印?/p>

10.若要功夫深，鐵杵磨成針?！軐W(xué)《蜀中廣記·上川南道彭山縣》

11.繩鋸木斷，水滴石穿。——羅大經(jīng)《鶴林玉露》

12.日日行，不怕千萬(wàn)里;常常做，不怕千萬(wàn)事?！陡裱月?lián)璧?處事》

13.一個(gè)有信念者所開(kāi)發(fā)出的力量，大于個(gè)只有興趣者。

14.一個(gè)有堅(jiān)強(qiáng)心志的人，財(cái)產(chǎn)可以被人掠奪，勇氣卻不會(huì)被人剝奪的?！旯?/p>

15.一個(gè)人在科學(xué)探索的道路上，走過(guò)彎路，犯過(guò)錯(cuò)誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實(shí)踐中勇于承認(rèn)和改正錯(cuò)誤。

16.我們愛(ài)我們的民族，這是我們自信心的源泉?！芏鱽?lái)

18.春蠶到死絲方盡，人至期頤亦不休。一息尚存須努力，留作青年好范疇?！獏怯裾?/p>

20.會(huì)當(dāng)凌絕頂，一覽眾山小。——杜甫《望岳》

21.歲寒，然后知松柏之后凋也。——《論語(yǔ)·子罕》

23.鍥而舍之，朽木不折;鍥而不舍，金石可鏤?！盾髯印駥W(xué)》

24.攀登山頂?shù)哪_力，生于“欲窮千里目”的壯心和“不到長(zhǎng)城非好漢”的意志。

25.忍辛負(fù)重的耕牛，留下的腳印最清晰。

26.帆的自豪，是能在風(fēng)浪中挺起胸膛。

27.愚蠢的人總是為昨天悔恨，為明天祈禱，可惜的是少了今天的努力。

28.路燈經(jīng)過(guò)一夜的努力，才無(wú)愧地領(lǐng)受第一縷晨光的撫慰。

29.不安于現(xiàn)狀，不甘于平庸，就可能在勇于進(jìn)取的奮斗中奏響人生壯美的樂(lè)間。

30.涓涓細(xì)流一旦停止了喧嘩，浩浩大海也就終止了呼吸。

31.只要是辛勤的蜜蜂，在生活的廣闊原野里，到處都可以找到蜜源。

32.勤奮的含義是今天的熱血，而不是明天的決心，后天的保證。

33.根兒向縱深處延伸一寸，小樹(shù)被狂風(fēng)推倒的危險(xiǎn)就減弱了一分。

34.在懶漢的眼里，汗是苦的，臟的，在勤者的心上，汗是甜的，在勤者的心上，汗是甜的，美的。

35.假如樵夫害怕荊棘，船只避忌風(fēng)浪，鐵匠畏懼火星，那么，世界就會(huì)變成另一副模樣。

36.一個(gè)人的改變，源自于自我的一種積極進(jìn)取，而不是等待什么天賜良機(jī)。

37.石可破也，而不可奪堅(jiān);丹可磨也，而不可奪赤?！秴问洗呵铩ふ\(chéng)廉》

38.精誠(chéng)所加，金石為開(kāi)。——《后漢書(shū)·光武十王列傳》

39.世間沒(méi)有一種具有真正價(jià)值的東西，可以不經(jīng)過(guò)艱苦辛勤勞動(dòng)而能夠得到的。

40.世上并沒(méi)有用來(lái)鼓勵(lì)工作努力的賞賜，所有的賞賜都只是被用來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)工作成果的。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇九

1. 人生中最艱難的是選擇；工作中最困難的是創(chuàng)新；生活中最痛苦的是自擾；做人中最苦惱的是委屈。一次專心學(xué)習(xí)勝過(guò)百次囫圇吞棗；一次深思熟慮勝過(guò)百次輕率行動(dòng)；一次真誠(chéng)相助勝過(guò)百次憐憫同情；一次見(jiàn)義勇為勝過(guò)百次豪言壯語(yǔ)。

2. 或許我該辭工了，根本就適應(yīng)不了那么工作。

3. 說(shuō)好的， | 忘記呢。

4. 我們的身邊總是太多讓人陶醉的情話，太少可以依靠的肩膀。

5. 如戲人生，但求無(wú)愧于心！人生如戲，戲如人生。只不過(guò)，人生如現(xiàn)場(chǎng)直播，而戲，則是經(jīng)過(guò)彩排的。拍戲可以重來(lái)，人生則無(wú)重來(lái)的機(jī)會(huì)。認(rèn)定自己的方向，勇敢走下去，只要問(wèn)心無(wú)愧，到這出人生戲結(jié)束的時(shí)候，就不會(huì)后悔。回望一生，無(wú)愧于心，對(duì)得起別人，也對(duì)得起自己。

6. 時(shí)光荏苒，我已在人生旅途上度過(guò)了十七個(gè)春秋，已邁入了風(fēng)華正茂的青春年月，一個(gè)應(yīng)用努力拼搏去點(diǎn)綴的青春年月。

7. 斗爭(zhēng)是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁。

8. 請(qǐng)你別悄悄松開(kāi)你的夢(mèng)想，遲早有一天它會(huì)在你手里發(fā)光。

9. 無(wú)論生活中還是工作中，身邊的人大都是 事不關(guān)己高高掛起 ，可我卻總是愛(ài)多管閑事，每每身邊人遇到不公平、不合理待遇時(shí)，我總愛(ài)為她們出頭，盡管我知道這樣會(huì)得罪某些人，以前我還會(huì)規(guī)勸自己不要總是這樣，最后吃虧的會(huì)是自己，別人也不見(jiàn)得能感激你，可惜性格使然，我不說(shuō)我心里就難受，現(xiàn)在我還是依然愛(ài)管閑事。

11. 在這城市里，我相信一定會(huì)有那么一個(gè)人，想著同樣的事情，懷著相似的頻率，在某站寂寞的出口，安排好了與我相遇。

12. 人生最大的哀痛，是子欲孝而親不在!人生最大的悲劇，是家未富而人先亡，人生最大的可憐，是彌留之際才明白自己是應(yīng)該做什么的!

13. 所有的努力，不是為了讓別人覺(jué)得你了不起，而是為了能讓自己打心里看得起自己。人生的奔跑，不在于瞬間的爆發(fā)，取決于途中的堅(jiān)持，你縱有千百個(gè)理由放棄，也要找一個(gè)理由堅(jiān)持下去，能激勵(lì)你，溫暖你，感動(dòng)你的，不是勵(lì)志語(yǔ)錄心靈雞湯，而是身邊比你優(yōu)秀的人比你還努力!美好的一天開(kāi)始了，大家早安。

14. 這個(gè)陌生的城市，再也找不到關(guān)于你的任何東西。

15. 早上醒來(lái)笑一笑，心情快樂(lè)精神好;活絡(luò)脛骨扭扭腰，生活健康每一秒;事業(yè)芝麻節(jié)節(jié)高，好運(yùn)連連天天妙!愿清晨好心情，早安!

16. 我從來(lái)不知道什么是苦悶，失敗了再來(lái)，前途是自己努力創(chuàng)造出來(lái)的?！焯亓?/p>

17. 每個(gè)人都有屬于自己的舞臺(tái)，這個(gè)舞臺(tái)，是那么光燦，美麗，生命從此輝煌無(wú)悔!只要堅(jiān)韌不拔的走下去!早安!

18. 就算你是全世界最有錢的人，全地球最成功的權(quán)貴，還是會(huì)碰上不愛(ài)你的女人，爬不上的高山，還有你想買別人偏偏不賣的東西。

19. 山重水復(fù)疑無(wú)路，柳暗花明又一村。---陸游

20. 不說(shuō)話，不一定沒(méi)有感覺(jué)。不要求，不一定沒(méi)有心聲。不流淚，不一定沒(méi)有淚痕。不表達(dá)，不一定不愛(ài)你。

21. 身冷的人和衣裳親近，有病的人和醫(yī)生親近，與其尋求靈丹妙藥，不如堵截致病之源，與其得病托關(guān)系看病，不如平時(shí)找場(chǎng)地運(yùn)動(dòng)!

22. 每天多一點(diǎn)點(diǎn)的努力，不為別的，只為了日后能夠多一些選擇，選擇自己喜歡的生活。早安!!

23. 每個(gè)人最終和自己越長(zhǎng)越像。

24. 在成長(zhǎng)的過(guò)程中，我學(xué)會(huì)了堅(jiān)持自己。

25. 或許，真正的成功就是按照自己喜歡的方式，去度過(guò)人生。

26. 人生感悟生活簡(jiǎn)單讓人輕松快樂(lè)，想法簡(jiǎn)單讓人平和寧?kù)o。因?yàn)楹?jiǎn)單，才深悟生命之輕，輕若飛花，輕似落霞，輕如雨絲；因?yàn)楹?jiǎn)單，才洞悉心靈之靜，靜若夜空，靜似幽谷，靜如小溪。生活經(jīng)得起平靜，方顯淡泊寧?kù)o的真實(shí)。愛(ài)情經(jīng)得起流年，平淡之中的攜手，才幸福珍貴。

27. my world does not need too many people to understand我的世界不需要太多人懂。

28. 一時(shí)的挫折往往可以通過(guò)不屈的搏擊，變成學(xué)問(wèn)及見(jiàn)識(shí)。

29. 等待不可怕，可怕的是不知道什么時(shí)候是盡頭。

30. 挫折其實(shí)就是邁向成功所應(yīng)繳的學(xué)費(fèi)。

31. 我不管你曾經(jīng)愛(ài)過(guò)多少人曾經(jīng)做過(guò)什么我只要你在選擇了我的日子里好好愛(ài)我

32. 上學(xué)和工作的區(qū)別就是：學(xué)校里誰(shuí)罵我我罵誰(shuí)！在公司誰(shuí)罵我，我也不能罵誰(shuí)！

33. ，前途是光明的，道路是曲折的!

34. 人的一生，都是在對(duì)與錯(cuò)、愛(ài)與恨、歡樂(lè)與痛苦中徘徊。當(dāng)我們歷經(jīng)挫折，飽受許多痛苦和憂傷之后，撫摸著昔日的傷痕，回憶著曾經(jīng)的傷痛，未免悵然。多少年以后，當(dāng)年少的浮燥與輕狂，被從容與沉穩(wěn)所取代，再度面對(duì)紛擾的世界 滾滾紅塵的時(shí)候，對(duì)所有的一切都已顯得淡然。

35. 痛苦留給的一切，請(qǐng)細(xì)加回味！苦難一經(jīng)過(guò)去，苦難就變?yōu)楦拭馈?/p>

36. 困難不僅可以磨煉我們的意志，還可以鍛煉我們的身體?！x覺(jué)哉

37. 要有多堅(jiān)強(qiáng)，才能妥協(xié)對(duì)你的念念不忘。

38. 時(shí)間，讓深的東西越來(lái)越深，讓淺的東西越來(lái)越淺。

39. 人活著就是為了解決困難。這才是生命的意義，也是生命的內(nèi)容。逃避不是辦法，知難而上往往是解決問(wèn)題的最好手段。

40. 味覺(jué)還是相當(dāng)值得相信的，要意識(shí)到，耐久度就是時(shí)間。

41. 發(fā)怒會(huì)使人闊別真諦。經(jīng)常由于惱怒把事件搞僵，搞糟。憤怒時(shí)，極而言之，極而行之，沒(méi)了后路，沒(méi)了盤旋余地。原來(lái)有理，反而變成了沒(méi)理，本來(lái)小事，成果鬧成了大事，甚至不可整理，過(guò)后，悔之晚矣。

42. 朋友，咱們幾年啦，能走過(guò)年的不容易，能堅(jiān)持年的值得珍惜，年是奇跡，年才叫知己，年依舊還在的，應(yīng)該請(qǐng)進(jìn)生命里，年不離不棄的，就是你的后天親人!在這個(gè)善變的年代，多一些理解，少一點(diǎn)算計(jì)!早安，致生命中不離不棄的朋友們!

43. 曾經(jīng)期待有人可以在自己遇到困難的時(shí)候，伸出手拉自己一把，最后才發(fā)現(xiàn)，只有自己能真正的幫助自己。而唯有變得強(qiáng)大，才能讓自己不至于每一次都陷入困境中，期待著別人的幫助。

44. 困難像彈簧，看你強(qiáng)不強(qiáng)；你強(qiáng)他就弱，你弱他就強(qiáng)。

45. 最可怕的敵人，就是沒(méi)有堅(jiān)強(qiáng)的信念。

46. 只有在苦難中，才能認(rèn)識(shí)自我?！柕?/p>

47. 在你落魄的時(shí)候連影子都會(huì)離開(kāi)你。生活不會(huì)因?yàn)槟憬^望就給你希望，你哭夠了傷透了還是得擠出一個(gè)笑臉去面對(duì)。生活不是電視劇，不會(huì)因?yàn)槟闾颖芫陀龅揭粋€(gè)能夠護(hù)你周全的男人，也不會(huì)因?yàn)槟阍馐芰瞬还酱鼍陀泻霉ぷ?。很多時(shí)候，能夠支撐著你活下去的，就是自己僅存的那一點(diǎn)倔強(qiáng)。

48. 否定你不意味著你不夠優(yōu)秀;這意味著那個(gè)人沒(méi)發(fā)現(xiàn)你能夠創(chuàng)造的價(jià)值。

49. 這條路是我自己選擇的，不管有多難，咬著牙我都要堅(jiān)持走下去。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十

(一)強(qiáng)化第一責(zé)任人意識(shí)，重視抓好內(nèi)控管理。

規(guī)范第六條規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)”，行政單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)充分了解此項(xiàng)工作的重要性，把強(qiáng)化內(nèi)控管理工作放在保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、保證資產(chǎn)安全及有效使用、防范和預(yù)防舞弊腐敗的認(rèn)識(shí)高度上去，起到主導(dǎo)作用，經(jīng)常過(guò)問(wèn)并監(jiān)督。加大教育宣傳，把內(nèi)部控制的管理理念傳導(dǎo)致所有干部職工，在具體的工作中運(yùn)用好內(nèi)控控制方法，逐漸形成良好的內(nèi)部控制氛圍。

(二)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做好與實(shí)際的結(jié)合。

在建立與實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，首先應(yīng)堅(jiān)持每年開(kāi)展一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，找到內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，要重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要建立與與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，不能照搬照抄，不切實(shí)際。

(三)做好內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)推進(jìn)，綜合用好各種控制方法。

內(nèi)部控制涉及單位層面和業(yè)務(wù)活動(dòng)兩方面，在其落實(shí)過(guò)程中并不僅僅是財(cái)務(wù)管理部門的事，實(shí)際上是貫穿于行政事業(yè)單位的各個(gè)層面，最終在財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)某方面反映出來(lái)。所以，應(yīng)該重視不同的內(nèi)部控制方法在不同層面發(fā)揮的作用，綜合施責(zé)，從源頭起實(shí)行權(quán)責(zé)對(duì)等、建立相互制約和監(jiān)督的工作機(jī)制，注重過(guò)程監(jiān)管，強(qiáng)化預(yù)算控制、單據(jù)控制和會(huì)計(jì)控制，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范機(jī)制。

內(nèi)部控制工作中遇到的問(wèn)題和困難三

為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，財(cái)政部于11月正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)[20]21號(hào))并于月1月1日起全面正式實(shí)施。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系涉及的范圍相當(dāng)廣泛，包括基建、科研、后勤和物資采購(gòu)等多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。另外，事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)眾多，大部分資金由國(guó)家財(cái)政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運(yùn)行、國(guó)有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。加強(qiáng)內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費(fèi)，監(jiān)督日常業(yè)務(wù)運(yùn)行，促進(jìn)內(nèi)控工作的有效運(yùn)行。

建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際工作提出相應(yīng)對(duì)策，認(rèn)為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行，相輔相成、相互促進(jìn)。

我國(guó)現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問(wèn)題

(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識(shí)薄弱

事業(yè)單位相對(duì)企業(yè)而言，對(duì)內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對(duì)執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認(rèn)為內(nèi)控成本過(guò)高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運(yùn)行效率提高，因而對(duì)內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。

(二)缺乏高水準(zhǔn)內(nèi)控管理人員

從整體來(lái)看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識(shí)缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測(cè)的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時(shí)缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。

(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性

我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過(guò)于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性，我國(guó)事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來(lái)看，出于對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項(xiàng)工作交由會(huì)計(jì)部門或者紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門負(fù)責(zé)。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨(dú)立性。

(四)重大事項(xiàng)的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位

事業(yè)單位一些重要事項(xiàng)范圍和職責(zé)權(quán)限沒(méi)有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒(méi)有建立監(jiān)督和責(zé)任追究機(jī)制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長(zhǎng)制”作風(fēng)嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。

目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對(duì)本單位業(yè)務(wù)上重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程參與較少，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會(huì)計(jì)核算不及時(shí)，無(wú)法及時(shí)反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個(gè)別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來(lái)賬戶中。

(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金

由于事業(yè)單位對(duì)預(yù)算外資金認(rèn)識(shí)上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實(shí)行簡(jiǎn)單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。

(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評(píng)價(jià)體系和責(zé)任追究體系

目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實(shí)施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實(shí)際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)控制失效現(xiàn)象嚴(yán)重的情況也未建立責(zé)任追究制。

(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠(yuǎn)滯后于需求

分析目前的狀況，無(wú)法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達(dá)國(guó)家的是，我國(guó)的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強(qiáng)勁的需求。

完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺(tái)

(一)營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)

營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強(qiáng)化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識(shí)，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認(rèn)識(shí)到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時(shí)，還要將這一意識(shí)貫徹落實(shí)到全體員工的工作中，并與單位實(shí)際情況相結(jié)合，定期對(duì)職工進(jìn)行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時(shí)對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動(dòng)單位各個(gè)職能部門和全體員工承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任的意識(shí)。

(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與獨(dú)立性

事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨(dú)立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時(shí)，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實(shí)現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨(dú)立性，對(duì)單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效程度定期作出評(píng)價(jià)，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)糾正。

(三)建立完善的集體決策和議事機(jī)制

事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，在經(jīng)過(guò)必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見(jiàn)，最終決策應(yīng)通過(guò)黨組會(huì)、辦公會(huì)或部門與科室聯(lián)席會(huì)討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)。

(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控和業(yè)務(wù)過(guò)程的協(xié)同，強(qiáng)化資產(chǎn)管理

事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過(guò)程和財(cái)務(wù)管控有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，讓財(cái)務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過(guò)程中的舞弊。

事業(yè)單位還應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，組織專門人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進(jìn)行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財(cái)產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負(fù)責(zé)專用設(shè)備的驗(yàn)收和日常的設(shè)備維護(hù)以及報(bào)廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。

(五)加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機(jī)制

事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財(cái)政賬戶的同時(shí)，也關(guān)心相關(guān)財(cái)政部門讓它支多少、怎么支的問(wèn)題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機(jī)制要與支出機(jī)制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來(lái)建立一整套的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機(jī)制，確保?？顚Ｓ?，對(duì)不合理的支出能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

(六)開(kāi)展內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作，保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來(lái)進(jìn)行。在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)指標(biāo)全面滲透到評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制的全過(guò)程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)要以事實(shí)為基礎(chǔ)，指標(biāo)結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評(píng)價(jià)指標(biāo)要具有獨(dú)立性，保證評(píng)價(jià)各個(gè)環(huán)節(jié)獨(dú)立。對(duì)內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點(diǎn)制定改進(jìn)措施。

(七)緊跟時(shí)代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)

事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時(shí)代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來(lái)提高內(nèi)部控制的水平。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)，對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進(jìn)行及時(shí)的更新和補(bǔ)充，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化、科學(xué)化的可持續(xù)方向發(fā)展。

(八)選拔合格人才，強(qiáng)化內(nèi)控人員業(yè)務(wù)能力

事業(yè)單位在設(shè)立健全的內(nèi)控機(jī)構(gòu)后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，同時(shí)還應(yīng)具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應(yīng)成立一支應(yīng)變能力強(qiáng)且專業(yè)技能扎實(shí)的人才隊(duì)伍，并對(duì)此進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)或者專業(yè)進(jìn)修，加強(qiáng)他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、應(yīng)對(duì)能力，以及面對(duì)全新業(yè)務(wù)時(shí)的分析和應(yīng)用能力，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)和道德意識(shí)，成為“又紅又專”的合格人才。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十一

黨的十八屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》更是明確強(qiáng)調(diào)，要深入推進(jìn)管辦評(píng)分離，擴(kuò)大學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)，完善學(xué)校內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建“政府管教育、學(xué)校辦教育、社會(huì)評(píng)教育”的教育發(fā)展新格局。實(shí)行管辦評(píng)分離的改革，不僅是一個(gè)新的教育管理機(jī)制的構(gòu)建，而且是一項(xiàng)重要的制度設(shè)計(jì)，它對(duì)教育部門、學(xué)校和社會(huì)都是一種全新的挑戰(zhàn)，對(duì)學(xué)校來(lái)說(shuō)，提升學(xué)校治理能力成為當(dāng)務(wù)之急。

一、管辦評(píng)分離考量學(xué)校的治校智慧

在我國(guó)，由于長(zhǎng)期以來(lái)教育工作呈現(xiàn)的是“管評(píng)辦”一體化，所有教育管理方面的權(quán)力基本上都被教育行政部門所掌控，學(xué)校沒(méi)有一定的辦學(xué)自主權(quán)，學(xué)校缺乏辦學(xué)活力，這些問(wèn)題的發(fā)生大多是由于管理理念落后、管理體制落后而導(dǎo)致的管理方式落后、管理能力落后的結(jié)果。

因此，推進(jìn)教育領(lǐng)域管辦評(píng)分離，旨在厘清政府的管理權(quán)、學(xué)校的自主權(quán)及社會(huì)的參與權(quán)的權(quán)限邊界，激活各方面的積極性。實(shí)際上它也是對(duì)各主體在新機(jī)制運(yùn)行下管理智慧的挑戰(zhàn)，而對(duì)學(xué)校來(lái)說(shuō)，它是這三者之中的重點(diǎn)與焦點(diǎn)，因此尤為突出。

因此，如何與政府處理好相互協(xié)調(diào)的關(guān)系，對(duì)學(xué)校的發(fā)展具有非常重要的意義;學(xué)校如何應(yīng)對(duì)外來(lái)競(jìng)爭(zhēng)?同時(shí)隨著我國(guó)對(duì)外開(kāi)放的不斷深入，國(guó)內(nèi)學(xué)校也面臨著國(guó)外學(xué)校的諸多挑戰(zhàn)，去國(guó)外的小留學(xué)生數(shù)量不斷攀升;學(xué)校如何加強(qiáng)社會(huì)力量參與管理?管辦評(píng)分離一方面的確為學(xué)校實(shí)施自主管理松了綁，把辦學(xué)自主權(quán)交還給了學(xué)校，為學(xué)校的自主性校本管理提供了前所未有的寬廣平臺(tái)。但權(quán)利與責(zé)任也是對(duì)應(yīng)的，在給學(xué)校辦學(xué)自主權(quán)的同時(shí)，也給學(xué)校提出了更多、更高的要求。因?yàn)楣苻k評(píng)分離的改革使學(xué)校從原來(lái)的政府扶著走、推著走轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾鳘?dú)立行走。在這種情形下，學(xué)校已不能像過(guò)去那樣有教育部門這頂大傘撐著，可以減少某些辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)以圖安全，而今需要獨(dú)立行使辦學(xué)的責(zé)任，獨(dú)立應(yīng)對(duì)辦學(xué)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，這對(duì)學(xué)校的辦學(xué)智慧無(wú)疑是一種重要的考量。

其次，從學(xué)校內(nèi)部管理來(lái)看，學(xué)校擴(kuò)大辦學(xué)自主權(quán)后，對(duì)最大限度地激發(fā)學(xué)校內(nèi)部的活力具有積極的意義。但如何規(guī)范、強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高內(nèi)部管理的有效性，對(duì)新形勢(shì)下的學(xué)校來(lái)說(shuō)無(wú)疑又是一個(gè)新的課題。(1)學(xué)校針對(duì)政府確定的教育目標(biāo)與要求、課程標(biāo)準(zhǔn)與人才培養(yǎng)規(guī)格，根據(jù)國(guó)家有關(guān)教育法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，可以自主實(shí)施教育教學(xué)與管理方式。但在這個(gè)過(guò)程中，學(xué)校能否以更便捷的路徑、高效的行動(dòng)來(lái)達(dá)到這一目標(biāo)，還是走了遠(yuǎn)路、繞了彎路，甚至南轅北轍，這取決于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的智慧與能力。學(xué)校再也不能沿襲過(guò)去那種重傳授知識(shí)、輕文化育人，重考試分?jǐn)?shù)、輕全面育人，重培養(yǎng)尖子學(xué)生、輕面向全體的做法，不能再搞應(yīng)付督導(dǎo)檢查、自欺欺人的“兩張課表”或搞那些不顧學(xué)生興趣愛(ài)好特點(diǎn)的所謂素質(zhì)教育的活動(dòng)。而要切切實(shí)實(shí)地去辦“人民滿意的教育”,真正落實(shí)“立德樹(shù)人”這個(gè)根本任務(wù)，這是對(duì)學(xué)校膽量與智慧的考驗(yàn)。(2)從學(xué)校管理要素作用發(fā)揮的角度審視，如何組織協(xié)調(diào)好學(xué)校內(nèi)部的人財(cái)物及時(shí)間空間信息這些管理資源，并使之發(fā)揮最大的效益，這一重要責(zé)任現(xiàn)在完完全全地落到了學(xué)校身上。就我國(guó)目前來(lái)看，基礎(chǔ)教育的教育資源比之過(guò)去有了較大增加，但總體上還是不富裕的，特別是優(yōu)質(zhì)教育資源還比較緊張。政府雖然積極推進(jìn)中小學(xué)骨干教師、校長(zhǎng)區(qū)域、校際交流，但這些畢竟還不能根本性地解決優(yōu)質(zhì)教育資源緊張的問(wèn)題。作為學(xué)校首要的是根據(jù)校內(nèi)現(xiàn)有的教育資源情況，有目的、有計(jì)劃、有步驟地加以設(shè)計(jì)安排，強(qiáng)化師資隊(duì)伍建設(shè)，建立科學(xué)的大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。有針對(duì)性地吸收各種社會(huì)資源，使之盡可能地達(dá)到合理狀態(tài)，如果學(xué)校不能有效調(diào)配、合理組織已有的各種教育資源，或者仍然像以前一樣采取向上“等、靠、要”的辦法，勢(shì)必會(huì)嚴(yán)重阻礙教育質(zhì)量的提高和學(xué)校的發(fā)展。(3)從加強(qiáng)學(xué)校執(zhí)行力角度看，需要學(xué)校按照教育教學(xué)的要求，改變傳統(tǒng)的行政管理組織體系，建立系統(tǒng)高效的組織管理體系和運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化各組織及其成員執(zhí)行能力的提高。如果學(xué)校內(nèi)部的組織體系與管理運(yùn)行機(jī)制不能根據(jù)新的改革需要進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，勢(shì)必會(huì)使學(xué)校工作事倍功半，甚至可能事與愿違。

二、當(dāng)前學(xué)校治理能力存在的問(wèn)題探究

治理是在信息化、全球化、民主化語(yǔ)境下的新型管理范式，至今已成為現(xiàn)代管理的重要理念和價(jià)值追求，它充分體現(xiàn)了現(xiàn)代社會(huì)的基本特征。對(duì)中小學(xué)校來(lái)說(shuō)，推進(jìn)管辦評(píng)分離后，自主的校本管理將成為一種常態(tài)化的管理制度。與一般意義上的管理不同，治理最突出的是要依法管理，表現(xiàn)為一種優(yōu)化、良性、多元化、多角度的管理。然而，比較分析中小學(xué)在學(xué)校治理方面的現(xiàn)狀，我們認(rèn)為學(xué)校治理能力主要存在以下問(wèn)題。

1.缺乏獨(dú)立性，主體意識(shí)偏弱

哲學(xué)上把主體意識(shí)解釋為主體的自我意識(shí)。對(duì)個(gè)體而言，它是人對(duì)于自身的主體地位、主體能力和主體價(jià)值的一種自覺(jué)意識(shí)，是人之所以具有主觀能動(dòng)性的重要根據(jù)。從內(nèi)容上分析，自主意識(shí)和自由意識(shí)是主體意識(shí)的兩項(xiàng)重要內(nèi)容。對(duì)一個(gè)組織來(lái)說(shuō)，主體性對(duì)它的存在與發(fā)展極其重要。學(xué)校作為重要的、特殊的社會(huì)組織，承擔(dān)著立德樹(shù)人、傳承文明、創(chuàng)新文化等的重要使命，這些重要職能要求學(xué)校必須在堅(jiān)持社會(huì)主義辦學(xué)方向、遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下，按照教育規(guī)律自主、科學(xué)地辦學(xué)。然而，分析當(dāng)前學(xué)校的辦學(xué)行為，在主體性方面存在著不少不足：一是在辦學(xué)模式上，同質(zhì)性現(xiàn)象普遍，千校一面，有個(gè)性、有特色的學(xué)校缺乏;二是片面迎合某些功利性需求，為社會(huì)上的某些片面觀念所左右，忽視對(duì)教育規(guī)律、辦學(xué)規(guī)律的遵循，缺乏對(duì)學(xué)校教育真諦的堅(jiān)守。家長(zhǎng)望子成龍、望女成鳳無(wú)可厚非，社會(huì)拿學(xué)生考試、升學(xué)成績(jī)來(lái)評(píng)論一所學(xué)校的教育質(zhì)量也是它的自由，但學(xué)校不能因此而改變自己的辦學(xué)策略，把“育人”變成“育分”,把“育文化”變成“教知識(shí)”,把“學(xué)?！弊兂伞翱荚嚒钡募庸S。一所學(xué)校如果獨(dú)立思維不足、人云亦云、人趨亦步，其治理能力必然低下。

2.囿于傳統(tǒng)，創(chuàng)新能力不足

學(xué)校的特征決定了創(chuàng)新的重要性，只有學(xué)校管理的創(chuàng)新、教育教學(xué)的創(chuàng)新，才能有效滿足教師學(xué)生的發(fā)展需求，才能為師生的成長(zhǎng)、社會(huì)發(fā)展提供高質(zhì)量的服務(wù)。按創(chuàng)新理論的'解釋，創(chuàng)新能力可分為產(chǎn)品(服務(wù))創(chuàng)新能力、發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)新能力、技術(shù)創(chuàng)新能力、管理創(chuàng)新能力。就目前學(xué)校來(lái)說(shuō)，創(chuàng)新能力的不足主要表現(xiàn)為：習(xí)慣于以往的經(jīng)驗(yàn)和思維，滿足于眼前利益，或有改革但缺乏系統(tǒng)的思考，導(dǎo)致學(xué)校千校一面，缺乏個(gè)性、特色，也缺乏靈魂。在我國(guó)，歷次教育改革大多是以自上而下來(lái)推進(jìn)的。改革的目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容要求、方式方法以及改革效果的評(píng)價(jià)基本上是由政府控制的，對(duì)大多數(shù)學(xué)校而言，往往是被推著行動(dòng)的，而不是主動(dòng)思考、積極參與的。在改革行動(dòng)中，甚至對(duì)改革的意圖并不十分清晰，對(duì)自己學(xué)校存在的問(wèn)題與不足了解不詳，解決矛盾問(wèn)題缺乏有效的方法策略，采取的措施路徑針對(duì)性不強(qiáng)。而這些情況的存在，不僅阻礙了某些改革的積極推進(jìn)，學(xué)校自身也得不到改革所帶來(lái)的效果，而且因所謂的“改革”帶來(lái)了大量人財(cái)物的浪費(fèi)，使得師生疲于應(yīng)付、身心倦怠。正如有學(xué)者指出的，一些學(xué)校患上了“改革疲勞癥”

3.墻內(nèi)辦學(xué)，開(kāi)放性缺乏

在當(dāng)前信息化、知識(shí)化時(shí)代，任何組織要獲得更有利的生存和發(fā)展機(jī)會(huì)，都必須走開(kāi)放式的發(fā)展之路，閉門自守只會(huì)因循守舊，蒙住自己的眼睛，自絕發(fā)展之門，只有加強(qiáng)開(kāi)放才能放大視野、開(kāi)闊胸襟、打開(kāi)思路，才能使自己走得更快、更遠(yuǎn)。早在20世紀(jì)70年代，許多學(xué)者從系統(tǒng)論角度將學(xué)習(xí)組織看成是一個(gè)開(kāi)放的系統(tǒng)，學(xué)校系統(tǒng)通過(guò)與外界進(jìn)行物質(zhì)和能量的交換，來(lái)促進(jìn)學(xué)校組織自身的健康持續(xù)發(fā)展。

作為培育人的學(xué)校，唯有用開(kāi)放的思想去對(duì)待外部的世界，才能不斷地從社會(huì)、外部組織中獲得有助于學(xué)校發(fā)展、師生發(fā)展的有益養(yǎng)分，才能讓我們的教師、學(xué)生能夠更好地進(jìn)入社會(huì)、服務(wù)社會(huì)。然而，我們的學(xué)校大多是圍墻內(nèi)辦學(xué)，經(jīng)營(yíng)的是墻內(nèi)“一方領(lǐng)地”,這樣做的結(jié)果是：第一，教師教書(shū)本知識(shí)、學(xué)生學(xué)書(shū)本知識(shí)，較少地關(guān)注社會(huì)。課本外的知識(shí)、信息常常因?yàn)榕c考試無(wú)關(guān)而被排斥在外，教師的工作在校內(nèi)、學(xué)生的活動(dòng)在校內(nèi)。第二，校際之間深層次的合作與溝通不多。同類學(xué)校之間更多地表現(xiàn)為競(jìng)爭(zhēng)，學(xué)校間教師相互開(kāi)展教研探討、學(xué)生活動(dòng)的少之又少。第三，吸引社會(huì)力量、家長(zhǎng)參與學(xué)校教育與管理不夠。盡管學(xué)校現(xiàn)有的教育資源比之過(guò)去有不小的增加，但總體上還是顯得不足，現(xiàn)在社會(huì)上有許多值得學(xué)?？梢越柚娜肆εc物力資源，但學(xué)校缺乏能主動(dòng)去獲取的意識(shí)。

4.重管輕理，經(jīng)營(yíng)能力不強(qiáng)

從管理的職能看，協(xié)調(diào)、溝通是管理最重要的職能，但分析目前學(xué)校管理的現(xiàn)狀，重管輕理情況相對(duì)突出。從一些學(xué)校所制訂的校規(guī)看，為了方便“管”而制訂出抑制人性、被人吐槽的規(guī)定，諸如，為避免所謂男女學(xué)生出現(xiàn)早戀而規(guī)定男女同學(xué)不得同桌吃飯、不能單獨(dú)接觸，為所謂建設(shè)書(shū)香校園而規(guī)定教師上下班進(jìn)出校門必須人人手拿一本書(shū)，等等。這種重“管”的做法，表面上滿足了學(xué)校管理者的某些期望，但對(duì)學(xué)生、對(duì)教師卻是一種不小的傷害，從師生們的反感程度看，其最終的不良效果也就不言自明了。

從另一個(gè)角度看，學(xué)校經(jīng)營(yíng)雖不像企業(yè)那樣，以追求經(jīng)濟(jì)效益為目的，但也必須講究“成本”意識(shí)，在學(xué)校管理中，除了資金成本外，更多的是非資金成本，即學(xué)校人、事、時(shí)間、空間、信息等。這就要求學(xué)校在現(xiàn)有可利用資源的前提下，最大限度減少人為因素造成的“資源內(nèi)耗”,在投入和產(chǎn)出上獲得最佳的平衡點(diǎn)。然而，在一些學(xué)校管理中，存在著成本意識(shí)淡薄，無(wú)論是學(xué)校資金的使用，還是教學(xué)時(shí)間的安排等很少考慮投入與產(chǎn)出的比值關(guān)系，有的學(xué)校為了裝扮學(xué)校大門不惜花費(fèi)巨資，有的學(xué)校墻面幾乎年年裝修，有的學(xué)校為了學(xué)科考試分?jǐn)?shù)的提高，不惜犧牲師生身心健康大搞題海戰(zhàn)術(shù)、疲勞戰(zhàn)術(shù)，甚至連雙休日、法定節(jié)假日也用來(lái)補(bǔ)課，缺乏效益觀念。因此，經(jīng)營(yíng)能力不強(qiáng)也就成為學(xué)校治理能力不高的重要組成內(nèi)容。

三、提升學(xué)校治理能力的對(duì)策思考

在教育綜合改革的背景下，學(xué)校教育品質(zhì)的提升離不開(kāi)內(nèi)部治理能力的提高。從學(xué)校管理到學(xué)校治理，不僅是理念上的重大飛躍，而且對(duì)校內(nèi)各管理主體提出了更高的要求。筆者以為，提升學(xué)校的治理能力，重點(diǎn)要加強(qiáng)以下幾個(gè)方面。

1.牢固確立治理理念，明確學(xué)校治理價(jià)值

美國(guó)學(xué)者勒溫()認(rèn)為，在組織變革中，人的變革是最重要的。組織要實(shí)施變革，首先必須改變組織成員的態(tài)度。由管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹卫?，不只是一個(gè)概念上的區(qū)別，而是觀念、思維方式及行動(dòng)方式的一個(gè)大調(diào)整。管理往往是垂直的，是自上而下的，科層制、行政的色彩較濃，而治理則強(qiáng)調(diào)各個(gè)主體是平等的、合作的，它強(qiáng)調(diào)的是民主、協(xié)調(diào)、溝通，關(guān)注的是學(xué)校活力的激發(fā)，使校內(nèi)各主體的主動(dòng)性、積極性、創(chuàng)造性充分調(diào)動(dòng)起來(lái)。因此，實(shí)現(xiàn)從教育管理到教育治理的轉(zhuǎn)型，首先需要校內(nèi)從領(lǐng)導(dǎo)到教職工在思想觀念上來(lái)個(gè)大轉(zhuǎn)變，讓師生真正理解學(xué)校治理的重要性，并能以主人翁的姿態(tài)，主動(dòng)參與到學(xué)校各項(xiàng)關(guān)注的治理過(guò)程之中，而不再如過(guò)去那樣，僅僅把學(xué)校管理看做是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)和干部的事情。其次，學(xué)校只有牢固確立治理的意識(shí)，對(duì)外才能更好地理順政校關(guān)系，把握辦學(xué)主動(dòng)權(quán);更好地理順家校關(guān)系和社校關(guān)系，保障家長(zhǎng)和社區(qū)人士有效參與學(xué)校管理的權(quán)利。對(duì)內(nèi)更好地理順學(xué)校內(nèi)部關(guān)系，真正落實(shí)師生在學(xué)校管理中的主體地位，有效地促進(jìn)教師專業(yè)發(fā)展，促進(jìn)學(xué)生充分、全面、多元發(fā)展。

2.嚴(yán)格依法管理學(xué)校，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

學(xué)校組織環(huán)境的變化需要學(xué)校內(nèi)部組織及時(shí)做出變革，在新教育革新時(shí)代，按照以人為本、質(zhì)量為上、內(nèi)涵發(fā)展、精干高效的要求，組織的變革必須從原來(lái)的以外延為主的變革向以內(nèi)涵為主的變革發(fā)展、從以組織結(jié)構(gòu)為中心的變革向以人為中心的變革發(fā)展、從激進(jìn)式的變革向漸進(jìn)式的變革發(fā)展?？茖W(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)乃是學(xué)校組織高效有序運(yùn)作的基礎(chǔ)，同時(shí)也是組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和變革的前提。學(xué)校的根本任務(wù)是立德樹(shù)人，教育的目標(biāo)是培養(yǎng)國(guó)家所需要的高素質(zhì)的公民，對(duì)這些基本價(jià)值觀，每一個(gè)教育者必須具有清晰的認(rèn)識(shí)。我們認(rèn)為，衡量學(xué)校治理能力高低的一個(gè)重要標(biāo)志是學(xué)校能否真正貫徹落實(shí)國(guó)家的教育方針、法律法規(guī)。如果沒(méi)有科學(xué)地按照教育規(guī)律實(shí)施教育教學(xué)這個(gè)大前提，何談學(xué)校的治理能力。因此，學(xué)校必須根據(jù)國(guó)家制定的《全面推進(jìn)依法治校實(shí)施綱要》要求，堅(jiān)決杜絕各種有悖于法治原則的管理行為和管理措施，讓法治的精神像空氣一樣彌漫在學(xué)校的每一個(gè)角落，深入到每一個(gè)人的頭腦中。而且學(xué)校能否建立科學(xué)、高效的治理體系，從制度上對(duì)學(xué)校進(jìn)行變革設(shè)計(jì)，形成目標(biāo)一致、職責(zé)明晰又相互協(xié)調(diào)的學(xué)校組織系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)、評(píng)價(jià)系統(tǒng)，形成以學(xué)校為主體的師生、家校、社校共治共管局面的治理結(jié)構(gòu)，也是衡量學(xué)校治理能力的重要標(biāo)志。因此，學(xué)校組織制度及運(yùn)行邏輯的布局設(shè)計(jì)，既是一所學(xué)校的辦學(xué)思想、文化價(jià)值的隱性表達(dá)，也是以教師、學(xué)生、家長(zhǎng)為代表的各種辦學(xué)力量在學(xué)校組織設(shè)計(jì)中的直接呈現(xiàn)。

3.落實(shí)各種主體責(zé)任，構(gòu)建高效運(yùn)行機(jī)制

良好的學(xué)校治理必須有能夠進(jìn)行自我約束、自我規(guī)范的高效的運(yùn)行機(jī)制，而對(duì)各種主體的責(zé)任、權(quán)力進(jìn)行明確的定位，則是這種運(yùn)行機(jī)制建立的前提。各種參與學(xué)校治理的主體如果職責(zé)不明、任務(wù)不清，必然使學(xué)校內(nèi)部機(jī)構(gòu)不能達(dá)到相互支撐、相互制衡、相互促進(jìn)的目的，使各種內(nèi)部組織的建立徒有虛名。如有些學(xué)校建立的內(nèi)部組織、家校組織、校社組織因?yàn)槁氊?zé)、任務(wù)不明，而變成了一種擺設(shè)，有的甚至成為相互扯皮、加劇內(nèi)耗的“土壤”,從而使這些治理主體的執(zhí)行力和工作效果受到嚴(yán)重影響。“贏在執(zhí)行力”是許多成功組織的普遍經(jīng)驗(yàn)。一個(gè)學(xué)校的發(fā)展5%靠決策，95%靠執(zhí)行。因此，要實(shí)現(xiàn)學(xué)校治理的高效，既要建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督、保障的運(yùn)行機(jī)制，更要明確各參與主體的責(zé)任，這樣可以最大程度地減少?zèng)Q策者缺少相應(yīng)的學(xué)術(shù)支撐、執(zhí)行層疲于應(yīng)付、監(jiān)督層缺少全盤意識(shí)的現(xiàn)象。

4.加強(qiáng)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高干部領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)

提高學(xué)校治理能力，關(guān)鍵在管理者隊(duì)伍建設(shè)，特別是校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)。在推進(jìn)教育治理現(xiàn)代化的時(shí)代，更需要有敢于擔(dān)當(dāng)、銳意進(jìn)取、寬廣胸懷的“獅子型”領(lǐng)導(dǎo)，只有這樣的領(lǐng)導(dǎo)，才會(huì)勇敢地面對(duì)各種挑戰(zhàn)，才會(huì)主動(dòng)去思考問(wèn)題、尋求解決問(wèn)題或困難的辦法，才會(huì)更有效地動(dòng)員師生、家長(zhǎng)和社會(huì)參與學(xué)校管理，才會(huì)積極地去調(diào)動(dòng)校內(nèi)外各種教育資源，才會(huì)更好主動(dòng)面向社會(huì)、服務(wù)社會(huì)。因此，首先要加強(qiáng)對(duì)校長(zhǎng)的培養(yǎng)和考評(píng)工作，根據(jù)教育部制訂的校長(zhǎng)專業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)各種培訓(xùn)與學(xué)習(xí)活動(dòng)，切實(shí)加強(qiáng)校長(zhǎng)在理念、品性、知識(shí)、能力和行為等方面的專業(yè)培養(yǎng)，扎實(shí)落實(shí)校長(zhǎng)在規(guī)劃學(xué)校發(fā)展、營(yíng)造育人文化、領(lǐng)導(dǎo)課程教學(xué)、引領(lǐng)教師成長(zhǎng)、優(yōu)化內(nèi)部管理和調(diào)適外部環(huán)境等六大專業(yè)職責(zé)，并根據(jù)其職責(zé)履行情況對(duì)其工作業(yè)績(jī)進(jìn)行科學(xué)考評(píng)，避免用學(xué)生考試分?jǐn)?shù)來(lái)考量其業(yè)績(jī)。其次，校長(zhǎng)要主動(dòng)轉(zhuǎn)變角色和行為，校長(zhǎng)要從原來(lái)的學(xué)校管理者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閷W(xué)校的決策人，為學(xué)校發(fā)展確定學(xué)校章程、辦學(xué)理念、發(fā)展方向，明確學(xué)校的特色追求等。校長(zhǎng)既要主動(dòng)接受監(jiān)督，擺脫對(duì)教育的功利性追求，擺脫“官本位”束縛，還權(quán)于教師，還權(quán)于學(xué)生，基于解放每一個(gè)人和發(fā)展每一個(gè)人的要求，為師生的成長(zhǎng)搭建舞臺(tái)，創(chuàng)造條件，提供機(jī)會(huì)。校長(zhǎng)又要注重激發(fā)教師的生命自覺(jué)和發(fā)展意識(shí)，把各種教學(xué)自主權(quán)還給教師。把學(xué)習(xí)權(quán)交給學(xué)生，激發(fā)學(xué)生的積極性，讓學(xué)生主動(dòng)參與學(xué)校事務(wù)。為家長(zhǎng)、社區(qū)參與學(xué)校的教育管理活動(dòng)創(chuàng)造條件，為學(xué)校工作構(gòu)建全方位的立體教育環(huán)境。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十二

內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國(guó)企業(yè)當(dāng)前的重要任務(wù)，也成為我國(guó)企業(yè)普遍關(guān)注的問(wèn)題之一。同時(shí)隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始注重企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

一是有助管理層改善經(jīng)營(yíng)方式實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，二是保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，四是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的客觀需要，然而，目前我國(guó)許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。

二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說(shuō)，有如下幾個(gè)方面：

1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)

企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒(méi)有按照企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實(shí)上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達(dá)不到應(yīng)有的目的。

2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象

內(nèi)部控制的一個(gè)基本要求是相互制約，要做到這點(diǎn)要求經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降，經(jīng)濟(jì)效益下滑。

3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力

有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實(shí)過(guò)程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行機(jī)構(gòu)、有的企業(yè)沒(méi)有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒(méi)有制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、有的企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)或沒(méi)有發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過(guò)程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當(dāng)干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過(guò)場(chǎng)。

4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對(duì)滯后

任何一項(xiàng)控制活動(dòng)都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對(duì)人的管理停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識(shí)和實(shí)施、執(zhí)行的自覺(jué)性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來(lái)困難，有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，片面地認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實(shí)上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當(dāng)時(shí)取得的業(yè)績(jī)同企業(yè)預(yù)計(jì)的目標(biāo)相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進(jìn)的措施，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

三、對(duì)策

要使內(nèi)部控制達(dá)到它的目的，要克服我國(guó)企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應(yīng)進(jìn)行如下幾項(xiàng)工作：

1.內(nèi)部控制制度應(yīng)不斷推陳出新

內(nèi)部控制制度不是手冊(cè)、文件的簡(jiǎn)單組合，而是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動(dòng)態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實(shí)施過(guò)程中會(huì)暴露出一些突出問(wèn)題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強(qiáng)、滯后明顯等，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)對(duì)原有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行修正。修正進(jìn)要充分考慮企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的實(shí)際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過(guò)程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、國(guó)家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進(jìn)行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實(shí)施，通過(guò)定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，在進(jìn)行內(nèi)部控制制度調(diào)整過(guò)程中，一方面要?jiǎng)h去不符合國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。

2.強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部牽制

為發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實(shí)，為此，除了企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當(dāng)干擾外，還要著重進(jìn)行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，正確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實(shí)績(jī)與標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)進(jìn)行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對(duì)差異的影響程度，提出糾正措施予以補(bǔ)救，從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對(duì)會(huì)計(jì)記錄數(shù)字的準(zhǔn)確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報(bào)資料和試算表、核對(duì)預(yù)算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)督機(jī)制，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員中分離出來(lái)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。

4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

要切實(shí)加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹(shù)立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、設(shè)置核對(duì)機(jī)制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強(qiáng)調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準(zhǔn)和法規(guī)意識(shí)，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強(qiáng)企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來(lái)完整、準(zhǔn)確的各項(xiàng)定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快和電子商務(wù)的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項(xiàng)目越來(lái)越多，而且還出現(xiàn)了實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)，因此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)改進(jìn)和強(qiáng)化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識(shí)和行為。一個(gè)管理者如果對(duì)內(nèi)部控制的意義有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，就能自覺(jué)地維護(hù)內(nèi)部控制的分離和制約，自覺(jué)地支持內(nèi)部控制的實(shí)施和執(zhí)行，自覺(jué)地強(qiáng)化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強(qiáng)大的企業(yè)合力，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十三

摘要:隨著新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，在要求行政事業(yè)單位加快信息化、管理創(chuàng)新的前提下，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制雖然取得了一定的進(jìn)步，但仍存在著一些問(wèn)題，本文主要對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的必要性，存在的問(wèn)題及主要原因進(jìn)行分析，并提出了一些解決這些問(wèn)題的改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問(wèn)題措施

行政事業(yè)單位良好的制度安排規(guī)定了它們履行公共財(cái)政受托責(zé)任的規(guī)則，要想把這好的制度落實(shí)到實(shí)處，還必須要有行政事業(yè)單位內(nèi)部控制保駕護(hù)航。有效的內(nèi)部控制能夠有效減少和規(guī)避政府風(fēng)險(xiǎn)，降低公共受托責(zé)任的不完整程度，在面對(duì)動(dòng)蕩的國(guó)際政治局面以及不確定的經(jīng)融經(jīng)濟(jì)危機(jī)環(huán)境之下，行政事業(yè)單位可以通過(guò)一套系統(tǒng)的規(guī)范的方法，識(shí)別提高單位活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，改善行政事業(yè)單位的管理水平，將風(fēng)險(xiǎn)降低到合理的范圍，提高行政事業(yè)單位治理過(guò)程的有效性，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，更好地履行政府職能，幫助實(shí)現(xiàn)政府目標(biāo)?？傊?，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制不僅是政府治理機(jī)制形成的基礎(chǔ)，而且可以促進(jìn)政府治理機(jī)制的完善，為政府治理提供堅(jiān)實(shí)的保障。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述

(一)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制含義

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)一系列制度，實(shí)施相關(guān)措施和程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的動(dòng)態(tài)過(guò)程，它是國(guó)家為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督體系，建立和健全自我約束機(jī)制，用行政手段自上而下建立起來(lái)的一套制度，是行政事業(yè)單位內(nèi)部管理體系中不可缺少的組成部分，具有查隱患，堵漏洞，測(cè)風(fēng)險(xiǎn)等功能。

(二)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性

1、維護(hù)社會(huì)公眾利益的必然要求

建立有效的內(nèi)部控制制度是強(qiáng)調(diào)行政事業(yè)單位要在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)運(yùn)行管理，嚴(yán)禁違法違規(guī)行為的發(fā)生，建立一個(gè)公平、公正的機(jī)制。完善的內(nèi)控制度可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并高效傳遞和誠(chéng)信有關(guān)的信息，合理保證單位會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，切實(shí)維護(hù)社會(huì)公眾利益。

2、提升政府的治理水平的必然要求

健全有效的內(nèi)部控制，是行政事業(yè)單位切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高公共資金使用效益和為人民服務(wù)水平的重大舉措，一套科學(xué)完善的政府部門內(nèi)部控制規(guī)范體系，可以有效地減少和規(guī)避政府風(fēng)險(xiǎn)，提高政府部門的運(yùn)作效率，改善政府部門的行政管理水平，更好地履行政府部門的職責(zé)。

3、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求

發(fā)展戰(zhàn)略是對(duì)政府部門管理活動(dòng)預(yù)期取得的主要成果的期望值，是政府部門職能和宗旨的展開(kāi)和具體化，是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標(biāo)和終極目標(biāo)。隨著市場(chǎng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，國(guó)民經(jīng)濟(jì)規(guī)模的高速增長(zhǎng)，政府部門包括各種事業(yè)單位的規(guī)模和結(jié)構(gòu)也在發(fā)生變化，在這種快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)下，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制管理，尤其是財(cái)務(wù)控制制度建設(shè)，為各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)比較堅(jiān)實(shí)的保障體系，就顯得格外有意義。

(三)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則

1、全面性原則

內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋單位及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制主體要覆蓋所有的部門和單位，包括本級(jí)部門和二級(jí)單位，同時(shí)也包括所有部門和單位各層級(jí)的全體員工，內(nèi)部控制的對(duì)象要覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包括部門預(yù)算管理，固定資產(chǎn)管理，政府采購(gòu)業(yè)務(wù)，工程基建項(xiàng)目，專項(xiàng)資金管理和非稅收管理等，避免內(nèi)部控制存在盲區(qū)和空白，從而實(shí)現(xiàn)全面全員和全過(guò)程控制。

2、成本效益性原則

嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，可以有效地防止錯(cuò)誤的發(fā)生，但是建立內(nèi)部控制制度需要付出一定的成本，內(nèi)部控制組織設(shè)立崗位分工制度，會(huì)增加單位的成本費(fèi)用，另外內(nèi)部控制制度也可使管理工作復(fù)雜化，從而增加費(fèi)用。行政事業(yè)單位在實(shí)行內(nèi)部控制時(shí)，花費(fèi)的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)找到成本與效益的制衡點(diǎn)，因此行政事業(yè)單位在完善自身的內(nèi)部控制制度時(shí)，切不可不計(jì)代價(jià)地對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，這是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。

3、適應(yīng)性原則

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與單位的規(guī)模、狀況、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并應(yīng)隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，內(nèi)控不能復(fù)制，也不能克隆，行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段，外部不境的的變化，戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)控也要隨之調(diào)整，倒如:2011年初“三公經(jīng)費(fèi)”(出國(guó)境費(fèi)、車輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)，公務(wù)接待費(fèi))成為需重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目，因此，行政事業(yè)單位在將“三公經(jīng)費(fèi)”列入內(nèi)部控制的重點(diǎn)管控對(duì)象。

4、重要性原則

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，切實(shí)防范重大風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)政府在建立和實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)突出重點(diǎn)，兼顧一般，著力防范對(duì)政府部門產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

(一)沒(méi)有完善的內(nèi)部控制制度

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制制度的作用普通認(rèn)識(shí)不足，重視不夠，有的是未建立內(nèi)部控制制度，沒(méi)有成文的內(nèi)部控制制度;有的雖然有內(nèi)部控制制度，但是并不全面，沒(méi)有覆蓋到單位的所有人員和多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。新《會(huì)計(jì)法》對(duì)強(qiáng)調(diào)建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，在每一個(gè)具體業(yè)務(wù)中的控制條款中都增加了有關(guān)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求。然而還是普遍存在著一些問(wèn)題，比如財(cái)產(chǎn)清查沒(méi)有形成制度，清查期限，程序不明確，內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有形成制度，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，造成巨大隱患甚至損失。

(二)內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督不力

有的行政事業(yè)單位雖然意識(shí)到了內(nèi)部控制的重要性，也制定了內(nèi)部控制制度，但僅僅只是停留在紙上而不執(zhí)行落實(shí)，控制措施和獎(jiǎng)罰也沒(méi)有被嚴(yán)格執(zhí)行，形成有章不循，違章不究現(xiàn)象，當(dāng)遇到問(wèn)題時(shí)強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)，未能發(fā)揮有效作用來(lái)制約違章行為的發(fā)生，將已訂立的內(nèi)部控制制度以應(yīng)付審計(jì)，檢查，而不管內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，從而失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

(三)會(huì)計(jì)核算制度及其流程不規(guī)范不合理

行政事業(yè)單位職能是為社會(huì)提供管理和公益服務(wù)，涉及到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少，所以不認(rèn)為存在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但是，卻沒(méi)有意識(shí)到履行公共服務(wù)和社會(huì)管理的職能過(guò)程中，今面臨各種政治風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，單位很少對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的研究和分析，也沒(méi)有必要的風(fēng)險(xiǎn)措施應(yīng)對(duì)。

(五)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核機(jī)制不到位

內(nèi)部審計(jì)部門及人員在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)的有效性，以及提出改進(jìn)建議方面起到關(guān)鍵性的作用。但在實(shí)際工作中，由于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，權(quán)威性的受限，在具體審計(jì)內(nèi)容上對(duì)單位各部門執(zhí)行制定的職能的效率評(píng)價(jià)涉及不多，在內(nèi)部控制工作落實(shí)的過(guò)程中缺少必要的跟蹤，監(jiān)督與評(píng)價(jià)，無(wú)法對(duì)內(nèi)部控制工作的不中與缺陷進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，從而無(wú)法實(shí)行監(jiān)督和管理，監(jiān)督考核機(jī)制只能流于形式。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制失效的主要原因

(一)相關(guān)人員對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)較為淡薄

內(nèi)部控制意識(shí)在整個(gè)內(nèi)部控制過(guò)程中占有重要地位，是順利開(kāi)展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和保證，在實(shí)際工作中，由于控制意識(shí)較為淡薄，受傳統(tǒng)思想影響，往往利用一些財(cái)務(wù)制度或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)來(lái)代替內(nèi)部控制制度。這種內(nèi)部控制觀念，嚴(yán)重影響了單位內(nèi)部控制體系的建立，給單位的持續(xù)發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的阻礙。

(二)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平不高，工作責(zé)任心不強(qiáng)

由于長(zhǎng)期以來(lái)，無(wú)論是正規(guī)教育，還是繼續(xù)教育，內(nèi)部控制的內(nèi)容沒(méi)有提到重要位置，導(dǎo)致工作人員對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)掌握較少，而控制人員的專業(yè)技術(shù)水平，職業(yè)判斷能力和責(zé)任心的高低，直接影響一個(gè)單位的內(nèi)部控制的質(zhì)量和水平，而工作人員也忽視新知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱，從而失去了內(nèi)控的有效性。

(三)內(nèi)部控制的作用被削弱

內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)運(yùn)作中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，相關(guān)部門在內(nèi)控過(guò)程中各司其職，可實(shí)際上，沒(méi)有獎(jiǎng)懲制度，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，缺乏必要的解決方法和考核制度，沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制效果進(jìn)行考察，致使內(nèi)控應(yīng)有的效力，執(zhí)行力被極大地削弱。

四、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施

(一)建立完善的內(nèi)部控制制度，拓寬內(nèi)控范圍

內(nèi)部控制建立時(shí)應(yīng)注意單位環(huán)境的建設(shè)，尤其是需要切實(shí)轉(zhuǎn)變思想意識(shí)加強(qiáng)認(rèn)識(shí)。實(shí)施內(nèi)控不僅是財(cái)務(wù)部門的工作，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有涉及到的部門及工作人員都是內(nèi)控的范圍，單位要加強(qiáng)宣傳內(nèi)控掌握內(nèi)控的基本方法，做到真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的全面和高效?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見(jiàn)稿)已發(fā)布，因此，行政事業(yè)單位可要據(jù)意見(jiàn)稿，要據(jù)本單位實(shí)際情況制定出一套全面可行的內(nèi)控制度。

(二)制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度

評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施工作保持獨(dú)立性，要根據(jù)單位的性質(zhì)，范圍，規(guī)模，風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定。對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷，應(yīng)當(dāng)分析其產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)方案。

(三)配備能力和資質(zhì)合格的業(yè)務(wù)人員

提高隊(duì)伍的整體素質(zhì)，是強(qiáng)化內(nèi)部控制的必然要求。財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)等部門負(fù)責(zé)人必須具備與其工作崗位相適應(yīng)的資質(zhì)和能力，同時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，全面掌握國(guó)家有關(guān)預(yù)算，必支，政府采購(gòu)，資產(chǎn)和債務(wù)管理，會(huì)計(jì)核算等各項(xiàng)規(guī)定，以及單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，不斷提升工作人員的知識(shí)技能和綜合素質(zhì)。

(四)建立和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)和客觀評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)評(píng)估每年至少一次;如遇環(huán)境，復(fù)雜程度或管理模式發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重估，如果在事前就能對(duì)即將可能出現(xiàn)的偏差及時(shí)察看，并采取相應(yīng)措施，那么錯(cuò)誤即將往往會(huì)避免。

(五)建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和考核

內(nèi)部控制在執(zhí)行過(guò)程中，不可避免地會(huì)發(fā)生各種新生事項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)是單位中最主要的監(jiān)督評(píng)估方式，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的目的是為了單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠按照組織預(yù)定的目標(biāo)和方式，在有效的控制下規(guī)范運(yùn)作，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和考核的關(guān)鍵是確定審計(jì)監(jiān)督考核的范圍和重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)弊端，損失和浪費(fèi)，提高弊端及癥結(jié)所在，加強(qiáng)管理的審計(jì)意見(jiàn)，強(qiáng)化對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、考核，糾正和處理執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差和錯(cuò)誤，使內(nèi)部控制的執(zhí)行可以更加符合制度建立的初衷，將內(nèi)控的.執(zhí)行情況，考核結(jié)果與單位初定的目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的作用。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十四

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要，建立內(nèi)部控制制度并保證其有效運(yùn)行，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要的內(nèi)容，該文首先論述內(nèi)部控制形成的原因，然后從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，指出具體實(shí)施方面普遍存在的問(wèn)題并進(jìn)行分析，最后提出有幫助的，具有指導(dǎo)意義的建議與措施。

1.企業(yè)內(nèi)部控制制度的形成過(guò)程及其作用

隨著資本市場(chǎng)的國(guó)際化及經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展,跨國(guó)公司的大量出現(xiàn),內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展越來(lái)越被引起重視,1988年,美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在其《審計(jì)準(zhǔn)則說(shuō)明書(shū)》中，首次提出“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”的概念，然后在1992年9月，美國(guó)coso委員會(huì)發(fā)布“內(nèi)部控制-綜合框架的報(bào)告”，對(duì)內(nèi)部控制的具體實(shí)施作了較為全面的描述，我國(guó)也在2008年5月22日發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月發(fā)布了《內(nèi)部控制配套指引》，為我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)行提供了規(guī)范性的文件依據(jù)。

內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施能夠合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)合規(guī)合法，保證資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確完整，把企業(yè)由于制度缺陷帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍之內(nèi)，其對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，具有重要意義。

2.企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施現(xiàn)狀與原因分析

內(nèi)審及主管部門例行檢查流于形式，監(jiān)督不力，普遍存在審計(jì)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任的情形，缺乏審計(jì)工作的獨(dú)立性，無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷或?qū)嵭袑?shí)質(zhì)上的控制活動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致公司蒙受損失。2005年1月，上市公司山西焦化控股的上?；萁咕W(wǎng)絡(luò)科技有限公司失蹤半年，母公司才知道，說(shuō)明山西焦化半年來(lái)并沒(méi)有對(duì)該控股公司實(shí)行有效的控制，最終給公司帶來(lái)?yè)p失，無(wú)疑給我們對(duì)分支機(jī)構(gòu)如何加強(qiáng)監(jiān)管敲響警鐘。

3.企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的解決辦法探討

完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的一項(xiàng)重要內(nèi)容是授權(quán)管理，分級(jí)授權(quán)，逐層審批，如一項(xiàng)簡(jiǎn)單的辦公采購(gòu)業(yè)務(wù)，需由采購(gòu)人員詢價(jià)定價(jià)，貨比三家，既要考慮價(jià)格又要考慮質(zhì)量，提出采購(gòu)申請(qǐng)，提交給采購(gòu)主管及財(cái)務(wù)主管審核，最后上報(bào)管理層審批，確定一項(xiàng)采購(gòu)事項(xiàng)。簡(jiǎn)單的采購(gòu)業(yè)務(wù)也要遵循規(guī)范化的流程管理，若事事由領(lǐng)導(dǎo)簽字確定了事，暴露出公司內(nèi)控流程存在缺陷。對(duì)于重大問(wèn)題的決策，審批流程應(yīng)該要求更加嚴(yán)格，需要經(jīng)過(guò)反復(fù)的調(diào)研，科學(xué)的論證，實(shí)行集體決策及聯(lián)簽制度，綜合多方意見(jiàn)，權(quán)衡利弊，謹(jǐn)慎決策。

人力資源部門應(yīng)樹(shù)立“以人為本”的用工理念，制定科學(xué)合理的業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)體系，創(chuàng)造公平公正的職業(yè)發(fā)展平臺(tái),構(gòu)建和諧的人文發(fā)展環(huán)境:幫助員工樹(shù)立正確的人生觀與價(jià)值觀，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，增加凝聚力，使命感，成就感。實(shí)踐證明，若員工素質(zhì)良好，有信用，有正義感，即使某些控制措施失誤，也可能不會(huì)讓企業(yè)造成損失或信譽(yù)受到影響;人力資源部門需通過(guò)培訓(xùn)等途徑，采用通俗易懂的`表達(dá)方式，讓每一個(gè)員工都清楚自己在內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)該擔(dān)負(fù)的責(zé)任與義務(wù)，因企業(yè)員工素質(zhì)可能會(huì)參差不齊，有些可能文化水平不高，需要應(yīng)用表格，流程圖等方式，解釋內(nèi)控制度的內(nèi)容;進(jìn)行定期業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)來(lái)激勵(lì)員工，并規(guī)定員工的輪崗，換崗制度，工作交接制度等。通過(guò)以上制度的實(shí)施，一方面可以提高員工的綜合業(yè)務(wù)能力，另一方面還能對(duì)內(nèi)部腐敗及舞弊行為，起到一定的防范作用。

實(shí)行企業(yè)內(nèi)部舉報(bào)及投訴制度，讓企業(yè)的發(fā)展接受群眾監(jiān)督，促使完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。2011年4月，中國(guó)石化油品事業(yè)部接到群眾舉報(bào)，投訴中石化廣東分公司負(fù)責(zé)人揮霍公款消費(fèi)“天價(jià)白酒”，涉及金額達(dá)168萬(wàn)元，事件曝光后，中石化各級(jí)部門高度重視，成立調(diào)查組取證調(diào)查，確認(rèn)事實(shí)，并按照公司規(guī)定對(duì)當(dāng)事人予以免職及賠償損失處理，此事件說(shuō)明中石化公司具備良好的內(nèi)部控制管理體系，其依靠群眾及互聯(lián)網(wǎng)的平臺(tái)，成功發(fā)現(xiàn)了一起嚴(yán)重違規(guī)公款消費(fèi)行為。

發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用:內(nèi)審工作要真正落實(shí)在董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下，從財(cái)務(wù)人員中分離出來(lái)，組建精干的審計(jì)隊(duì)伍來(lái)開(kāi)展工作，保持審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性，對(duì)被監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)。為更有效地推動(dòng)內(nèi)審工作，可規(guī)定內(nèi)部審計(jì)問(wèn)責(zé)制度。

全球化及多元化是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要經(jīng)營(yíng)模式，我國(guó)內(nèi)部控制管理實(shí)施起步較晚，相比發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)還有不少差距，管理制度本身也需要有個(gè)逐步完善的過(guò)程，因此，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)樹(shù)立全球化的發(fā)展戰(zhàn)略思維，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，積極進(jìn)行內(nèi)部控制制度的完善與創(chuàng)新，爭(zhēng)取早日實(shí)現(xiàn)與國(guó)際接軌。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十五

內(nèi)部控制不僅是行政單位自我約束的有效手段，還是預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)效率效果的科學(xué)方式和重要內(nèi)容。筆者在近幾年的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，由于行政單位內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)起步較晚，長(zhǎng)期以來(lái)沒(méi)有引起足夠的重視，存在著很多薄弱環(huán)節(jié)，并引發(fā)了不少貪腐案件，需要加以重視。

(一)不重視制度建設(shè)。一是制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性。不少內(nèi)控制度僅包含了一般規(guī)章制度，如報(bào)銷審批控制，未全面系統(tǒng)地整理匯編，造成同類事項(xiàng)的評(píng)判缺乏制度基礎(chǔ)。二是制度缺乏后續(xù)優(yōu)化機(jī)制。不少內(nèi)控制度出臺(tái)后就“一勞永逸”，特別是發(fā)生違法違規(guī)違紀(jì)事件和監(jiān)管部門要求整改事項(xiàng)，沒(méi)有從制度層面深思自查，僅就事論事，造成部分問(wèn)題屢提屢犯。三是制度執(zhí)行不到位。不少制度是出于應(yīng)付目的，未考慮實(shí)際操作，制度遵照?qǐng)?zhí)行起來(lái)有難度;有的領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)凌駕于制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的內(nèi)控弱化局面。

(二)沒(méi)有正確決策。一是決策范圍未明確。議事規(guī)則中列明的范圍較籠統(tǒng)，實(shí)際把握上認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一，部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)最終由分管領(lǐng)導(dǎo)拍板決定。二是決策程序不到位。部分決策事項(xiàng)討論前未深入調(diào)查研究，導(dǎo)致決策過(guò)于草率，缺乏科學(xué)性。三是決策過(guò)程記錄不規(guī)范。部分重大事項(xiàng)決策過(guò)程未形成會(huì)議記錄，有些單位雖有記錄但內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，未能完整反映討論過(guò)程、表決情況，導(dǎo)致決策的責(zé)任人難以確定。

(三)沒(méi)有準(zhǔn)確劃分崗位職責(zé)。一是崗位職責(zé)不明確。部分單位沒(méi)有準(zhǔn)確定崗，部分事項(xiàng)存在遺漏、責(zé)任推諉現(xiàn)象，如歷史遺留事項(xiàng)的處理，審批后管理等。二是分工不合理。部分不相容業(yè)務(wù)由同一人處理，如資產(chǎn)管理員由財(cái)務(wù)人員兼任，房產(chǎn)的招租、出租管理及收租都由同一人經(jīng)辦，既加大了個(gè)人舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，也導(dǎo)致疏漏不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。三是不注重崗位能力的配備。部分崗位人員素質(zhì)不高，如財(cái)務(wù)人員由沒(méi)有會(huì)計(jì)證的人員擔(dān)任，在執(zhí)行過(guò)程中容易出現(xiàn)錯(cuò)誤和偏差，直接影響內(nèi)部控制的有效性。

(四)內(nèi)部監(jiān)督不力。一是不重視跟蹤執(zhí)行。如對(duì)未能按合同辦理的事項(xiàng)，沒(méi)有報(bào)告機(jī)制及懲罰措施;驗(yàn)收時(shí)敷衍了事，導(dǎo)致后續(xù)支出頻繁。二是不重視內(nèi)審工作。部分單位未設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，部分由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任內(nèi)審人員，部分內(nèi)審組織在機(jī)構(gòu)中層次過(guò)低，削弱了監(jiān)督力度。三是不重視下屬單位監(jiān)管。對(duì)下屬單位的監(jiān)管不及時(shí)主動(dòng)，聽(tīng)之任之，部分已歇業(yè)多年的公司既不催收往來(lái)、清理賬戶，也未辦理工商、稅務(wù)注銷登記。

二、原因分析

(一)相對(duì)薄弱的內(nèi)控意識(shí)。部分人員不重視內(nèi)部控制，認(rèn)為執(zhí)行日常公務(wù)更重要，甚至覺(jué)得沒(méi)必要再去建立內(nèi)控體系;部分人員對(duì)控制范圍存在誤解，認(rèn)為內(nèi)部控制就是財(cái)會(huì)方面的工作，就是財(cái)務(wù)人員的事情。薄弱的內(nèi)控意識(shí)，影響了內(nèi)控作用的發(fā)揮，使得內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

(二)財(cái)務(wù)信息沒(méi)有發(fā)揮作用。行政單位的資金基本來(lái)自財(cái)政撥款，因此較少考慮成本管理和資金使用效益，易忽視財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)工作更多地只是輔助性工作，只是個(gè)“提款機(jī)”和事后記賬員，財(cái)務(wù)人員通常也無(wú)法參與到單位的公務(wù)管理和重要決策中，財(cái)務(wù)信息難以發(fā)揮預(yù)警、引導(dǎo)和提示作用。

(三)追責(zé)機(jī)制的缺失。由于沒(méi)有建立相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制，責(zé)任難以真正落實(shí)。一方面造成責(zé)任意識(shí)淡薄，工作缺乏積極主動(dòng)，遇到問(wèn)題不解決，導(dǎo)致解決問(wèn)題的`困難越來(lái)越大;另一方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有得到根治，影響了公共資金的使用效率和公共權(quán)力的合理使用。

(四)不完善的監(jiān)管體系。紀(jì)檢、財(cái)政、審計(jì)等外部監(jiān)督部門間的信息溝通不暢，容易造成監(jiān)管的盲區(qū);監(jiān)管部門與行政單位的同級(jí)別，難以真正發(fā)揮監(jiān)管作用。同時(shí)信息公開(kāi)更多地是從形式而非實(shí)質(zhì)上進(jìn)行落實(shí)，信息獲知和傳遞渠道有限，人人參與的全方位監(jiān)督機(jī)制尚未形成。

三、進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)行政單位內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議

(一)增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，營(yíng)造良好控制環(huán)境

行政單位和個(gè)人不合理的公務(wù)行為，會(huì)影響到整個(gè)政府的公信力，因此要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，依靠?jī)?nèi)部控制對(duì)權(quán)力進(jìn)行監(jiān)管。要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)尤其是權(quán)力運(yùn)用、資金分配方面存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，并建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的管理制度。進(jìn)一步建立健全領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制并在年度考核、任期評(píng)價(jià)中有具體體現(xiàn)，同時(shí)通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)和監(jiān)管系統(tǒng)的反饋，促使領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控重要性并以身作則。樹(shù)立全員參與的內(nèi)控意識(shí)，每個(gè)人要按照自己的職責(zé)權(quán)限、范圍和程序去工作，從而形成全過(guò)程的制約和監(jiān)督。

(二)規(guī)范內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，形成有效的自我約束

對(duì)單位履職過(guò)程中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，通過(guò)組織結(jié)構(gòu)圖和業(yè)務(wù)流程圖來(lái)明確關(guān)鍵控制崗位，確保不相容崗位相互分離，并實(shí)現(xiàn)崗位之間的制約和監(jiān)督。要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制等后評(píng)價(jià)手段，通過(guò)定期地與公務(wù)信息的融合分析，反饋資金的使用效益，促使財(cái)務(wù)信息提高含金量，在決策中發(fā)揮作用。定期自查制度執(zhí)行情況，并保持風(fēng)險(xiǎn)敏感度，針對(duì)新問(wèn)題、新情況及外部監(jiān)管者的發(fā)現(xiàn)，從制度上修正或完善，并關(guān)注修正完善后反饋信息。

(三)建立責(zé)任追究機(jī)制，形成“閉環(huán)”的責(zé)任體系

制定針對(duì)性的崗位說(shuō)明書(shū)，明確每個(gè)人在內(nèi)控實(shí)施環(huán)節(jié)中的責(zé)任，并通過(guò)懲戒措施和考評(píng)機(jī)制促使他們擔(dān)負(fù)起各自的責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行有責(zé)必究的"買單制"，出了問(wèn)題要追本溯源，如重大決策發(fā)生失誤，必須查看集體決策討論記錄，按照班子成員各自的表態(tài)發(fā)言確定各自的責(zé)任。同時(shí)探索建立政府部門績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系，量化行政效率和效果，并運(yùn)用電子監(jiān)察系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，客觀地對(duì)行政單位在履行法定職責(zé)、完成工作目標(biāo)、使用財(cái)政資金、依法行政以及工作效率等方面情況進(jìn)行綜合考評(píng)。

(四)整合監(jiān)管資源，建立全方位的監(jiān)管方式

設(shè)立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督崗位，并直接向單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。加強(qiáng)對(duì)事前和事中的監(jiān)督和事后的總結(jié)評(píng)價(jià)，充分發(fā)揮自我監(jiān)督的及時(shí)性和有效性。加強(qiáng)與紀(jì)檢、財(cái)政、審計(jì)等外部監(jiān)管部門的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)，通過(guò)信息共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)管，提請(qǐng)監(jiān)督部門對(duì)行政單位內(nèi)部控制的建設(shè)進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和監(jiān)督考評(píng)。推進(jìn)行政單位政務(wù)信息的公開(kāi)化，真實(shí)、及時(shí)、完整地披露單位履行公共職責(zé)的情況，為公眾監(jiān)督提供暢通平臺(tái)。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十六

隨著我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)大環(huán)境的不斷改善，行政單位的各項(xiàng)社會(huì)公共服務(wù)職能也在隨之發(fā)生轉(zhuǎn)變，職能履行方面的具體要求也在不斷提升。

當(dāng)前我國(guó)行政單位內(nèi)部控制管理工作正在向著更為科學(xué)、規(guī)范、健康的方向發(fā)展，但是在不斷改革與提升的過(guò)程中還是存在著一些具體問(wèn)題需要我們進(jìn)一步分析與討論。例如在管理意識(shí)方面仍然存在著不夠重視或者不夠深入的問(wèn)題。同時(shí)在具體工作方面也相對(duì)簡(jiǎn)單粗糙，難以達(dá)到當(dāng)前我國(guó)行政單位在內(nèi)部控制管理當(dāng)中的具體要求，從而無(wú)法確保工作的有序積極開(kāi)展。所以想要切實(shí)加強(qiáng)行政單位在內(nèi)部控制管理工作方面的具體質(zhì)量，就要全方位立體化的加強(qiáng)整個(gè)體系的有效構(gòu)建。

二、內(nèi)部控制管理工作的重要性

首先，加強(qiáng)內(nèi)控能夠有效加強(qiáng)行政單位各項(xiàng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的管理安全力度。其次，能夠加強(qiáng)各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息在收集及應(yīng)用過(guò)程中真實(shí)性、及時(shí)性與科學(xué)性。再次，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作能夠有效確保行政單位內(nèi)部各項(xiàng)管理工作的開(kāi)展都有法可依、有章可循，避免違法犯罪行為的頻繁發(fā)生。再次，加強(qiáng)內(nèi)部控制能夠切實(shí)提升單位內(nèi)部工作人員的職業(yè)道德水平與工作主動(dòng)性和自律性。從而讓行政單位更好的運(yùn)作，切實(shí)履行各項(xiàng)社會(huì)公共服務(wù)職能。

三、加強(qiáng)行政單位內(nèi)部控制及管理工作質(zhì)量的具體思考

要想切實(shí)加強(qiáng)行政單位的內(nèi)部控制及管理工作質(zhì)量提升就必須全面加強(qiáng)各項(xiàng)具體工作水平，從而推動(dòng)行政單位內(nèi)部控制及管理工作總體水平的不斷提升。

(一)端正管理意識(shí)

正確的意識(shí)才能夠決定正確的行為，這在行政單位的內(nèi)部控制及管理工作當(dāng)中顯得尤為重要。行政單位的內(nèi)部控制工作之所以長(zhǎng)期以來(lái)都得不到實(shí)質(zhì)性的大幅度提升，其根源就在于過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)的影響。端正管理意識(shí)不僅是要將內(nèi)部管理及控制工作在意識(shí)上重視起來(lái)，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)具體工作及管理內(nèi)容的學(xué)習(xí)與掌握，尤其是單位最高管理層和決策層更應(yīng)該加強(qiáng)這方面的學(xué)習(xí)及培訓(xùn)，這樣才能夠真正從工作的需要出發(fā)來(lái)進(jìn)行全局管理和有效引導(dǎo)，真正將管理工作落實(shí)到具體環(huán)節(jié)和重要部位，避免走過(guò)場(chǎng)和流于形式的問(wèn)題出現(xiàn)，為加強(qiáng)行政單位內(nèi)部控制管理工作的具體質(zhì)量提升營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境。

(二)建立和完善內(nèi)控制度

制度建設(shè)是內(nèi)控管理工作的重要內(nèi)容。在制度建設(shè)方面我們應(yīng)該嚴(yán)格遵從以下方面的內(nèi)容。首先，要嚴(yán)格推行崗位相互牽制的理念，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等重要崗位必須專人專崗，不可一人兼任數(shù)職。同時(shí)還要賦予崗位之間相互監(jiān)督的權(quán)利和義務(wù)。同時(shí)加強(qiáng)上下級(jí)之間的崗位牽制，確保在授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)等各個(gè)環(huán)節(jié)都有獨(dú)立管理人員，實(shí)現(xiàn)分離控制。其次，要充分推行崗位配合原則，加強(qiáng)崗位之間的協(xié)作能力提升，加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)和流程的銜接度和流暢度，同時(shí)重視環(huán)節(jié)控制避免模糊。再次要切實(shí)推行程序定位，嚴(yán)格規(guī)范各個(gè)崗位的'操作流程，做到精準(zhǔn)高效。只有這樣，內(nèi)控制度建設(shè)才能夠發(fā)揮出自己真正的作用。

(三)加強(qiáng)內(nèi)控的評(píng)價(jià)與監(jiān)督

評(píng)價(jià)監(jiān)督體系建設(shè)應(yīng)該重視過(guò)程評(píng)價(jià)與及時(shí)監(jiān)督，這樣能夠確保管理過(guò)程的時(shí)效性與科學(xué)性。在績(jī)效考評(píng)內(nèi)容的設(shè)置方面不僅要關(guān)注整年的工作績(jī)效同時(shí)也要分時(shí)段分環(huán)節(jié)的進(jìn)行具體考評(píng)。而且在對(duì)待被考評(píng)人員的時(shí)候應(yīng)該加強(qiáng)溝通交流，同時(shí)重視挖掘被考評(píng)人員多方面的能力與潛質(zhì)，從而幫助企業(yè)更好的掌握內(nèi)部人才具體情況，更好的實(shí)現(xiàn)人才合理配置。內(nèi)部監(jiān)督方面應(yīng)該重視內(nèi)部審計(jì)工作小組建設(shè)，重視過(guò)程掌控及結(jié)果的討論和改正措施研究，同時(shí)還要進(jìn)一步確立內(nèi)部審計(jì)工作小組的工作獨(dú)立性與權(quán)威性，避免內(nèi)部小團(tuán)體的利益思想侵蝕。

(四)加強(qiáng)具體工作建設(shè)力度

在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作要推行崗位輪換制度，相關(guān)崗位的工作人員進(jìn)行定期輪換，這樣不僅能夠有效避免工作人員在同一崗位時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而滋生的利己主義思想，同時(shí)也能夠幫助他們更好的了解相關(guān)崗位及職務(wù)的具體工作內(nèi)容和工作理念，從而幫助他們真正樹(shù)立起管理工作網(wǎng)絡(luò)化意識(shí)，幫助他們更好的在日常工作中實(shí)現(xiàn)相互配合、相互協(xié)作，發(fā)揮崗位工作的真正合力。同時(shí)，還要加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的進(jìn)一步規(guī)范，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化與制度化建設(shè)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)科目的合理化設(shè)置，加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證與原始單據(jù)的有效管理與傳遞。加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的進(jìn)一步優(yōu)化，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案紙質(zhì)化、電子化的雙向管理渠道建設(shè)，從而不僅能夠大大提升對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案的安全管理，同時(shí)也能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息的快速調(diào)閱與使用，有效確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與時(shí)效性。在預(yù)算編制方面推行零基礎(chǔ)預(yù)算編制方法，以單位當(dāng)前發(fā)現(xiàn)和未來(lái)發(fā)展為基礎(chǔ)為發(fā)展提供更為有效而可靠的資金供給。在固定資產(chǎn)管理方面應(yīng)該推行一對(duì)一的檔案跟蹤管理模式，將固定資產(chǎn)的采購(gòu)、運(yùn)輸、管理、使用及最后的報(bào)廢回收等每個(gè)環(huán)節(jié)都詳細(xì)記錄，同時(shí)推行固定資產(chǎn)管理的問(wèn)責(zé)制度，提升管理者和經(jīng)辦人的責(zé)任心和自律性。

(五)加強(qiáng)部門預(yù)算管理

加強(qiáng)部門預(yù)算管理工作是有效推動(dòng)行政單位內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)及具體工作質(zhì)量提升的最重要手段之一。加強(qiáng)部門預(yù)算首先是要進(jìn)一步加大對(duì)部門預(yù)算管理工作的外延，加強(qiáng)對(duì)部門內(nèi)部財(cái)務(wù)收支各項(xiàng)預(yù)算的進(jìn)一步控制，加強(qiáng)資金申請(qǐng)、追加的審批程序的科學(xué)化把關(guān)，加強(qiáng)其審批程序的規(guī)范性與有效性。同時(shí)要加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理人員及具體工作人員的法制化教育及宣傳引導(dǎo)，提升工作人員的工作主動(dòng)性與自律性。同時(shí)還要切實(shí)加強(qiáng)資金管理工作的把關(guān)力度，提升部門之間資金的有效合理配置，提升資金的具體使用效率，加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理工作力度，避免私自占用情況的發(fā)生。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十七

改革開(kāi)放后，我國(guó)一直處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的快車道，但今天的現(xiàn)實(shí)要求我們必須更加重視經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量與效益，加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。正是這一現(xiàn)實(shí)的呼喚，客觀規(guī)律的使然，我們必須在快速發(fā)展之后，建立一個(gè)有質(zhì)量、有效益、代價(jià)小、生態(tài)佳的經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)。這個(gè)新常態(tài)的內(nèi)涵就是：經(jīng)濟(jì)速度從高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)為中高速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級(jí)，經(jīng)濟(jì)要素從投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。新常態(tài)帶來(lái)了新挑戰(zhàn)也帶來(lái)了新機(jī)遇，主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)，強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，對(duì)助力行政事業(yè)單位健康高效運(yùn)行具有現(xiàn)實(shí)意義。財(cái)政部印發(fā)并于1月1日起實(shí)施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，無(wú)疑也是加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生，促進(jìn)新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制度保證。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，但行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方面積淀的問(wèn)題還是過(guò)去的延續(xù)，必須充分認(rèn)識(shí)。問(wèn)題主要表現(xiàn)為：

一是內(nèi)部控制停留在文字層面，內(nèi)控意識(shí)薄弱。二是內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性。三是單位內(nèi)控機(jī)構(gòu)不健全，缺乏內(nèi)控管理人員。四是重大事項(xiàng)的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位。五是預(yù)算執(zhí)行不力、缺乏有效的約束。六是預(yù)算外資金監(jiān)管不力。七是缺乏完善有效的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系和責(zé)任追究體系。八是內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠(yuǎn)滯后于現(xiàn)實(shí)需求。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，就必須正確審視存在的問(wèn)題，堅(jiān)持底線思維、問(wèn)題導(dǎo)向，圍繞“經(jīng)濟(jì)中高速增長(zhǎng)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)”大局，從變化中更新思維觀念，樹(shù)立機(jī)遇意識(shí)，正確履行行政事業(yè)單位各自的組織機(jī)構(gòu)職責(zé)，拓展公共服務(wù)領(lǐng)域，深化自身改革，加強(qiáng)制度創(chuàng)新，有針對(duì)性地開(kāi)展內(nèi)部控制工作，以健全完善的制度建設(shè)，為全面適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)起到保駕護(hù)航的作用。

二、強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的途徑與措施

經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，作為上層建筑的管理制度建設(shè)必須與之相適應(yīng)。因此，要充分認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化，以變化為參照，尋求新時(shí)期加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的途徑與措施。

1.加強(qiáng)環(huán)境控制。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，要把建立良好的內(nèi)部環(huán)境作為控制建設(shè)的目標(biāo)，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，提高單位組織對(duì)內(nèi)控作用的認(rèn)識(shí)，從單位領(lǐng)導(dǎo)到全體人員要力求形成重視和參與內(nèi)控建設(shè)的氛圍，定期培訓(xùn)、展開(kāi)宣傳、解析內(nèi)涵、組建機(jī)構(gòu)，積極調(diào)動(dòng)各類人員掌握和運(yùn)用涉及內(nèi)控制度建設(shè)的政策，以此增強(qiáng)內(nèi)部控制的剛性和嚴(yán)肅性，保證這一行之有效的'管理制度得到落實(shí)。

2.強(qiáng)化制度控制。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，應(yīng)發(fā)揮制度管控的作用，從行政事業(yè)單位各個(gè)重要環(huán)節(jié)和從事經(jīng)濟(jì)收支活動(dòng)的全過(guò)程、全方位建立控制制度。行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的要求和本單位的實(shí)際情況設(shè)置或確定內(nèi)部控制職能部門或崗位，充分發(fā)揮單位財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、檢察等機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制中的作用，建立健全層次清晰、便于操作、內(nèi)容細(xì)化的內(nèi)控制度和執(zhí)行機(jī)制，形成制度與實(shí)踐的良好契合。

3.建立完善的集體決策和議事機(jī)制。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，行政事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，重點(diǎn)是對(duì)重大事項(xiàng)的調(diào)查研究、風(fēng)險(xiǎn)分析和論證程序，必須采用集體決策制，以此規(guī)避錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)。

4.落實(shí)財(cái)務(wù)管控和業(yè)務(wù)過(guò)程的協(xié)同，強(qiáng)化資產(chǎn)管理。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，必須協(xié)同好財(cái)務(wù)管控和業(yè)務(wù)過(guò)程的工作融合。內(nèi)部控制是基于業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是單位內(nèi)部控制的核心，通過(guò)嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度，按照不相容崗位的要求，發(fā)揮財(cái)務(wù)相互牽制、相互制約作用，使單位內(nèi)控制度能夠有關(guān)鍵性保證。此外還必須使財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效銜接和信息交流，讓財(cái)務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，由此才能形成單位“全過(guò)程、全方位”的內(nèi)控。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的清查，針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷修正和完善固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)內(nèi)控制度。

5.夯實(shí)收支核算基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，必須發(fā)揮經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理在內(nèi)部控制中的中樞作用，用科學(xué)、合理、完整、嚴(yán)謹(jǐn)、可行的預(yù)算為單位內(nèi)控工作建立前置性的制度保證。

6.加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理，健全監(jiān)督機(jī)制。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，必須將預(yù)算外資金納入管理范疇。從制度安排上講，任何資金都必須進(jìn)入預(yù)算管理，這是單位內(nèi)控制度的基礎(chǔ)，囿于歷史的原因，可能還有一些資金暫未列入預(yù)算，但必須重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，堵塞漏洞。預(yù)算內(nèi)外的資金，無(wú)論怎樣管理都應(yīng)建立應(yīng)有的收支依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)與制度，健全監(jiān)督機(jī)制，把單位的內(nèi)控方向直指防止資產(chǎn)損失浪費(fèi)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

7.開(kāi)展內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)監(jiān)督工作。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，必須建立健全行政事業(yè)單位評(píng)價(jià)監(jiān)督制度，形成應(yīng)由單位全體管理者和工作人員共同參與的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制。通過(guò)評(píng)價(jià)、監(jiān)督、檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)行的過(guò)程和結(jié)果，促進(jìn)內(nèi)部控制工作的落實(shí)。

8.利用現(xiàn)代化信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，要充分認(rèn)識(shí)“互聯(lián)互通”的內(nèi)涵，緊跟形勢(shì)的變化，運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)來(lái)提高內(nèi)部控制水平。

9.跟進(jìn)審計(jì)控制。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，必須按照10月27日國(guó)務(wù)院公布的《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》，把審計(jì)控制作為內(nèi)控的重要組成部分，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化審計(jì)監(jiān)督。

三、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的組織領(lǐng)導(dǎo)

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)下，進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)，組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，應(yīng)著手以下工作：

1.思想認(rèn)識(shí)要到位。單位領(lǐng)導(dǎo)要結(jié)合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)帶來(lái)的變化，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控制度建設(shè)的極端重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立起領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、責(zé)任明確、有關(guān)部門機(jī)構(gòu)落實(shí)、全員參與的組織體系。

2.保證機(jī)構(gòu)人員到位。結(jié)合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)帶來(lái)的工作變更，調(diào)整充實(shí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)或工作落實(shí)機(jī)構(gòu)，配備專、兼職工作人員，加強(qiáng)培訓(xùn)，使新形勢(shì)下的內(nèi)控工作有機(jī)構(gòu)人員和適應(yīng)能力的保證。

3.物質(zhì)保障到位。結(jié)合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)帶來(lái)的新情況、新問(wèn)題，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)，工作著重點(diǎn)、關(guān)注點(diǎn)都會(huì)有不同，增加或調(diào)整工作成本在所難免，因此必須落實(shí)工作經(jīng)費(fèi)，提高物質(zhì)保障能力，以物質(zhì)保障催生新形勢(shì)下內(nèi)控制度建設(shè)的落實(shí)。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，行政事業(yè)單位與以往相比，其工作方向會(huì)有新的轉(zhuǎn)變，其工作重點(diǎn)會(huì)有新的轉(zhuǎn)移，相應(yīng)的內(nèi)控制度建設(shè)也會(huì)出現(xiàn)新變化，我們必須樹(shù)立應(yīng)變思維，更新觀念，以變應(yīng)變，讓內(nèi)控制度建設(shè)在傳承中繼承，在繼承中發(fā)展，在發(fā)展中創(chuàng)新，使行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)伴隨“新常態(tài)”發(fā)揮更加扎實(shí)有效的制度保證作用。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十八

最近，筆者參加了由赤壁市財(cái)政局舉辦的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》培訓(xùn)，但發(fā)現(xiàn)其中對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問(wèn)題卻涉及甚少，而長(zhǎng)期以來(lái)，由于行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算較企業(yè)來(lái)說(shuō)相對(duì)簡(jiǎn)單，涉及環(huán)節(jié)較少，內(nèi)控度認(rèn)識(shí)不到位、執(zhí)行力度不夠，從而在某種程度上出現(xiàn)了財(cái)務(wù)收支無(wú)法控制、會(huì)計(jì)信息失真等問(wèn)題。如何通過(guò)建立符合行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)行政事業(yè)單位管理的促進(jìn)作用，達(dá)到防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高管理水平、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律的目的有其重要的現(xiàn)實(shí)意義。

內(nèi)部控制制度有待完善。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實(shí)行，卻沒(méi)有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制度詳細(xì)解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1、內(nèi)控意識(shí)不足，內(nèi)控制度弱化，對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏積極性、主動(dòng)性;

4、忽視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機(jī)制，形成重考核，輕內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)象;

5、內(nèi)部控制環(huán)境受其上級(jí)部門影響比較大。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制措施和對(duì)策

為加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，采取多層次、多方位的控制方法，來(lái)達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)。

(一)不相容崗位相分離制度。按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、搞笑的原則，各單位根據(jù)各自的職能目標(biāo)，合理設(shè)置職能部門、工作崗位，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。

(二)授權(quán)批準(zhǔn)與集體決策制度相結(jié)合。有關(guān)事項(xiàng)在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須經(jīng)過(guò)書(shū)面授權(quán)批準(zhǔn)，明確責(zé)任，單位各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職責(zé)，對(duì)于越權(quán)行為要有一定的懲罰制度。同時(shí)，授權(quán)批準(zhǔn)要與集體決策相結(jié)合。內(nèi)控制度要求，每一種權(quán)利都要接受縱向制約(即單位內(nèi)部上下級(jí)之間)，同時(shí)也要受到橫向制約(即單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間)。

(三)財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度。要建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度核定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)務(wù)保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)，防止財(cái)產(chǎn)流失、浪費(fèi)。

(四)預(yù)算控制制度。提高預(yù)算控制管理水平，一要完善部門預(yù)算的調(diào)整制度，從調(diào)整時(shí)間、方法、程序等作相應(yīng)的規(guī)定，建立預(yù)算的跟蹤、分析和評(píng)價(jià)制度;二是完善預(yù)算控制制度，確保資金的正確使用，提高資金的'使用效益;三是建立預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，積極采取應(yīng)對(duì)措施。

(五)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。要提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)層次，強(qiáng)化其權(quán)威性和獨(dú)立性。對(duì)內(nèi)部單位定期進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)，并對(duì)單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的效果及其實(shí)施的有效程度作出評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，做到財(cái)務(wù)制度健全、會(huì)計(jì)核算合規(guī)。加強(qiáng)跟蹤落實(shí)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)，真正做到通過(guò)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高單位各項(xiàng)管理水平。

(六)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度。要科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)單位內(nèi)部各個(gè)責(zé)任部門和干部職工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)區(qū)在工作過(guò)程中行為的約束和引導(dǎo)。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的，給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。做到壓力與動(dòng)力相結(jié)合，最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的，使制度真正落到實(shí)處。

(七)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。要明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

綜上所述，行政事業(yè)單位要根據(jù)自身職能部門的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出一套符合本單位實(shí)際，科學(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，以促進(jìn)自身的管理發(fā)展。

工作中遇到困難及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)篇十九

在時(shí)代的大環(huán)境下，面對(duì)機(jī)遇與挑戰(zhàn)，應(yīng)努力打造自己一支具有文化素質(zhì)、具有實(shí)干精神、具有奉獻(xiàn)意識(shí)、具有創(chuàng)新能力的隊(duì)伍。強(qiáng)化思想政治建設(shè)、作風(fēng)紀(jì)律建設(shè)、綜合能力及理論素質(zhì)建設(shè)都是隊(duì)伍建設(shè)的應(yīng)有之義。完善激勵(lì)與約束制度，同樣可以促進(jìn)隊(duì)伍發(fā)展建設(shè)，燃起隊(duì)伍發(fā)展的熱情與動(dòng)力。

(一)思想政治建設(shè)。隊(duì)伍建設(shè)首要內(nèi)容是思想政治建設(shè)。思想政治包括思想觀念、政治觀點(diǎn)、道德規(guī)范和思想品德等。正確的人生觀、價(jià)值觀，良好的品德，積極向上的人生態(tài)度，不管對(duì)個(gè)人還是對(duì)集體都是不可或缺的正能量。在干部職工隊(duì)伍中積極樹(shù)立自強(qiáng)不息，熱愛(ài)社會(huì)的良好價(jià)值觀，推行“國(guó)家利益至上、消費(fèi)者利益至上”煙草行業(yè)共同價(jià)值觀，是做好工作的前提。

(二)作風(fēng)紀(jì)律建設(shè)。工作作風(fēng)是貫穿于人們工作過(guò)程中的一貫風(fēng)格。好的工作作風(fēng)，是優(yōu)化隊(duì)伍建設(shè)的重要方面。必須重視作風(fēng)紀(jì)律、行為規(guī)范的建設(shè)，為企業(yè)樹(shù)立好形象。倡導(dǎo)優(yōu)秀的工作作風(fēng)，弘揚(yáng)中華傳統(tǒng)道德品質(zhì)，勤奮好學(xué)，認(rèn)真謙虛，講究效率，遵守紀(jì)律，尊重領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)群眾，作風(fēng)正派，腳踏實(shí)地。

(三)激勵(lì)與約束制度建設(shè)。堅(jiān)持“德才兼?zhèn)?、以德為先”用人?biāo)準(zhǔn)，從“德、能、勤、績(jī)、廉”等方面，建立科學(xué)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制。把工作質(zhì)量、量化指標(biāo)、日常管理全部納入考核范疇，堅(jiān)持對(duì)考核結(jié)果實(shí)行激勵(lì)，考核結(jié)果與干部獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。充分調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，在企業(yè)內(nèi)營(yíng)造進(jìn)、位、趕、超的良好氛圍。切實(shí)疏通各個(gè)類別崗位的成長(zhǎng)通道，重點(diǎn)抓好職稱和考核晉級(jí)工作，強(qiáng)化員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)和效率意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)的生機(jī)和活力。

(四)綜合能力及理論素質(zhì)建設(shè)。

1、理論素質(zhì)。理論水平代表著智商，有著聰明頭腦、懂科學(xué)、明道理、識(shí)大體能更好地完成工作。行業(yè)內(nèi)的專賣營(yíng)銷理論與技能知識(shí)對(duì)指導(dǎo)具體工作開(kāi)展有重要的意義。提高干部職工的理論素質(zhì)，鍛造強(qiáng)大的隊(duì)伍是行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的智力支撐。

2、綜合能力。綜合能力包括觀察能力、實(shí)踐能力、思維能力、整合能力、交流能力和創(chuàng)造性思維能力。有好的綜合能力，能靈敏地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，妥善地處理問(wèn)題。面對(duì)市場(chǎng)復(fù)雜多變的情況，如何處理實(shí)際問(wèn)題，如何解決矛盾，樹(shù)立行業(yè)良好的社會(huì)形象，考驗(yàn)著干部員工的綜合能力。

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