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資金結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告篇一
市（縣）政府：
根據(jù)中央政法委、財(cái)政部《關(guān)于開展涉法涉訴救助工作的意見》（政法「xx」44號(hào)）的文件精神，我院在縣委、縣政府的關(guān)心支持下，于xx年將司法救助基金納入了縣財(cái)政預(yù)算之中。針對弱勢群體、涉法信訪等問題，按照上級要求和文件規(guī)定，積極開展了救助活動(dòng)，取得了明顯的社會(huì)效果，為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)的和諧穩(wěn)定作出了積極的貢獻(xiàn)，得到了上級機(jī)關(guān)及領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定和好評。
自xx年以來，由于救助資金未能及時(shí)撥付，導(dǎo)致救助機(jī)制運(yùn)行不暢，我院只能從有限的辦案經(jīng)費(fèi)中墊付發(fā)放，解決救助申請人的實(shí)際生活困難，消化大量的信訪矛盾，截止目前，我院已墊付資金20余萬元。為確保今后救助工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特請求縣財(cái)政局按已列入財(cái)政預(yù)算的計(jì)劃，撥付我院專項(xiàng)救助資金20萬元。
特此申請，懇請予以審批。
申請人：xxx
時(shí)間：20xx年x月x日
資金結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告篇二
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
?？h潔美水洗廠成立于xx年,注冊資金100萬元。主要從事中型賓館、飯店、制衣廠等布草、布料、成品及半成品服裝等的洗滌、熨燙業(yè)務(wù)。
多年來本廠不斷改進(jìn)技術(shù)，投放量資源，引進(jìn)多條先進(jìn)的水洗設(shè)備?，F(xiàn)生產(chǎn)設(shè)備有型水洗機(jī)四臺(tái)，烘干機(jī)三臺(tái)，熨燙機(jī)一臺(tái)，運(yùn)輸車輛三輛，業(yè)務(wù)聯(lián)系車兩輛。
主要客戶來?？h鶴壁新區(qū)及周邊地區(qū)規(guī)模較的賓館、飯店、制衣廠等，我廠xx年及xx年產(chǎn)值均達(dá)人民幣200多萬元。
近年來，我廠努力學(xué)習(xí)國際國內(nèi)先進(jìn)的洗滌技術(shù)，保持市場信息渠道通暢，積極借鑒國際市場的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)和產(chǎn)拼新能力，絕不為了獲得市場份額，一味壓低價(jià)格，最終導(dǎo)致獲利能力不高，微利甚至虧損經(jīng)營。我廠廠長何現(xiàn)平親自帶領(lǐng)技術(shù)人員到鄭州、長垣、周口等地學(xué)習(xí)及借鑒先進(jìn)技術(shù)，先進(jìn)設(shè)備，先進(jìn)管理方式，獲益良多。并計(jì)劃在本年年底前往上海機(jī)械廠，學(xué)習(xí)新的機(jī)臺(tái)技術(shù)，購置添加最新的水洗設(shè)備，讓企業(yè)先進(jìn)的設(shè)備產(chǎn)生更的利潤。
本著以“質(zhì)量至上、團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、創(chuàng)新高效”的宗旨服務(wù)于廣客戶，我廠能以最快的速度根據(jù)客戶的需求做出最好的服務(wù)，為客戶提供超值的產(chǎn)品和服務(wù)是我們永遠(yuǎn)不變的目標(biāo)。今天潔美水洗廠的健康成長，全賴于客戶們多年來的鼎力支持，今后我們將不斷提高內(nèi)部管理水平，緊隨市場變化，不斷創(chuàng)新，提升服務(wù)質(zhì)量，為客戶提供更多的實(shí)惠。
賓館餐飲服務(wù)業(yè)的發(fā)展為我們帶來了新的發(fā)展機(jī)遇，正是看準(zhǔn)這一發(fā)展機(jī)遇，決定擴(kuò)生產(chǎn)，此次投資預(yù)計(jì)用地面積10至20畝左右，投資總額500萬，預(yù)計(jì)年產(chǎn)值1000萬元，達(dá)產(chǎn)后年稅收100萬；廠房建筑面積約占地3000平方米。倉庫占地面積約1500平方米。辦公樓占地約500平方米。員工宿舍占地約500平方米。廠區(qū)內(nèi)廠房分兩棟，每棟占地面積約為1500平方米。可解決下崗職工200人左右。
新廠投產(chǎn)后，將在?？h產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)形成一個(gè)水洗服務(wù)加工基地，輻射鶴壁、滑縣、淇縣、湯陰、濮陽等地，為?？h經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出更的`貢獻(xiàn)。
望政府部門給予支持!謝謝!
此致
敬禮!
xxx
20xx年xx月xx日
資金結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告篇三
專項(xiàng)資金申請報(bào)告的項(xiàng)目申請的主體必須為企業(yè)（可以是高校所屬的校辦企業(yè)，也可以是社會(huì)企業(yè)和高校的技術(shù)進(jìn)行結(jié)合的項(xiàng)目，但企業(yè)必須為申報(bào)的主體），而且企業(yè)須具備一定的經(jīng)營能力和資金實(shí)力，要能滿足產(chǎn)業(yè)化的需要；項(xiàng)目資金籌措方案中無形資產(chǎn)不能計(jì)入項(xiàng)目總投資，鼓勵(lì)企業(yè)申請銀行貸款，以減輕自籌資金規(guī)模和壓力；項(xiàng)目涉及到的知識(shí)產(chǎn)權(quán)要清晰，須有相關(guān)具備法律效力的書面文件。
一、封面
二、項(xiàng)目及承擔(dān)單位基本情況表
三、項(xiàng)目簡介
四、目錄
五、正文
1、項(xiàng)目意義和必要性。國內(nèi)外現(xiàn)狀和技術(shù)發(fā)展趨勢，對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用與影響，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度分析，市場分析，與國家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化專項(xiàng)總體思路、原則、目標(biāo)等關(guān)聯(lián)情況。
2、項(xiàng)目技術(shù)基礎(chǔ)。成果來源及知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況，已完成的研究開發(fā)工作及中試情況和鑒定年限，技術(shù)或工藝特點(diǎn)以及與現(xiàn)有技術(shù)或工藝比較所具有的優(yōu)勢，該重大關(guān)鍵技術(shù)的突破對行業(yè)技術(shù)進(jìn)步的重要意義和作用。
3、項(xiàng)目建設(shè)方案。項(xiàng)目的產(chǎn)能規(guī)模、建設(shè)的主要內(nèi)容、采用的工藝技術(shù)路線與技術(shù)特點(diǎn)、設(shè)備選型及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)工期和進(jìn)度安排、建設(shè)期管理等。
4、項(xiàng)目投資。項(xiàng)目總投資規(guī)模，投資使用方案、資金籌措方案以及貸款償還計(jì)劃。
5、環(huán)境保護(hù)、資源綜合利用、節(jié)能與原材料供應(yīng)及外部配套條件落實(shí)情況等。其中節(jié)能分析章節(jié)按照《國家發(fā)展改革委關(guān)于加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能評估和審查工作的通知》（發(fā)改投資【20xx】2787號(hào)）要求進(jìn)行編寫。
6、項(xiàng)目法人基本情況。項(xiàng)目法人的所有制性質(zhì)，主營業(yè)務(wù)，近三年來的銷售收入、利潤、稅金、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率、銀行信用等級，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人基本情況及主要股東的概況等。
7、項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)分析及主要指標(biāo)。內(nèi)部收益率、投資利潤率、投資回收期、貸款償還期等指標(biāo)的計(jì)算和評估，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析。
8、項(xiàng)目招標(biāo)內(nèi)容（適用于申請國家補(bǔ)貼資金500萬元及以上的投資項(xiàng)目），并填寫招標(biāo)事項(xiàng)核準(zhǔn)意見（見附件6），主管部門提出初審意見并蓋章。
六、資金申請報(bào)告附件
1、銀行承貸證明（省分行以上）文件；
3、地方、部門配套資金及其它資金來源證明文件；
5、相應(yīng)的環(huán)境保護(hù)主管部門意見；
6、城市規(guī)劃部門出具的城市規(guī)劃選址意見（適用于城市規(guī)劃區(qū)域內(nèi)的項(xiàng)目）；
7、有關(guān)部門出具的產(chǎn)品生產(chǎn)、經(jīng)營許可文件等；
8、土地、重要原材料以及其它所需證明材料；
10、項(xiàng)目單位填報(bào)對項(xiàng)目資金申請報(bào)告內(nèi)容和附屬文件真實(shí)性負(fù)責(zé)的聲明。
資金結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告篇四
項(xiàng)目資金申請報(bào)告是指項(xiàng)目投資者為獲得政府專項(xiàng)資金支持而出具的一種報(bào)告。政府資金支持包括投資無償補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息等方式。項(xiàng)目資金申請報(bào)告審批對象：主要是申請服務(wù)業(yè)、農(nóng)業(yè)、社會(huì)事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、高新技術(shù)等財(cái)政補(bǔ)助、貸款貼息、配套費(fèi)減免的項(xiàng)目，如服務(wù)業(yè)和農(nóng)業(yè)引導(dǎo)扶持資金項(xiàng)目、國債資金補(bǔ)貼項(xiàng)目、部分經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目(廉租房等)。
1、首頁：主要注明項(xiàng)目名稱，項(xiàng)目主辦單位及負(fù)責(zé)人，可行性研究單位名稱，可行性研究的技術(shù)負(fù)責(zé)人，經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人、參加研究人員名單及報(bào)告完成日期等。
2、標(biāo)題：一般直接注明立項(xiàng)申請項(xiàng)目的名稱和主要內(nèi)容，如《南京通達(dá)機(jī)械集團(tuán)公司關(guān)于實(shí)行生產(chǎn)信息化改造的專項(xiàng)資金申請報(bào)告》。
3、前言：一般簡要介紹項(xiàng)目研究的背景，項(xiàng)目實(shí)施的相關(guān)因素和主要目的和意義，可行性研究的主要依據(jù)和主要范圍等內(nèi)容。有些專項(xiàng)資金申請報(bào)告還需要列出研究報(bào)告的相關(guān)摘要。
4、正文：該部分是報(bào)告的主體，要求列舉事實(shí)，運(yùn)用系統(tǒng)分析方法，綜合考慮各方面的因素，對項(xiàng)目實(shí)施的可行性作出客觀、全面而準(zhǔn)確的預(yù)測。不同類型的專項(xiàng)資金申請報(bào)告在該部分通常具有不同的側(cè)重點(diǎn)。
5、結(jié)論：在對項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析和預(yù)測的基礎(chǔ)上，從整體角度作出科學(xué)評價(jià)，并與相關(guān)方案進(jìn)行優(yōu)劣比較，最終獲得明確的行動(dòng)主張。有時(shí)還就原方案提出一些更新、更全面的建議。
6、附件：為了結(jié)論的需要，在專項(xiàng)資金申請報(bào)告正文結(jié)束后補(bǔ)充的相關(guān)材料，主要包括：試(實(shí))驗(yàn)數(shù)據(jù)、分析計(jì)算 方法、圖片表格、參考文獻(xiàn)等。
申請報(bào)告內(nèi)容
(一)申請項(xiàng)目概述
包括項(xiàng)目已有的核心技術(shù)，本次申請需中試、轉(zhuǎn)化的主要內(nèi)容、創(chuàng)新點(diǎn)、技術(shù)水平，項(xiàng)目在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的主要用途及應(yīng)用范圍(限200字以內(nèi)。如果申報(bào)單位同意“*”信息公開，此內(nèi)容應(yīng)屬可以公開部分)。
(二)項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)(此欄目各項(xiàng)指標(biāo)是項(xiàng)目立項(xiàng)后，簽訂合同的主要內(nèi)容，也是項(xiàng)目驗(yàn)收的主要依據(jù))
1. 總體目標(biāo)：包括項(xiàng)目執(zhí)行期間(指農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金資助期限內(nèi))計(jì)劃投資額;項(xiàng)目完成時(shí)達(dá)到的成果熟化程度、項(xiàng)目執(zhí)行期結(jié)束時(shí)達(dá)到的主要技術(shù)與性能指標(biāo)(需用定量的數(shù)據(jù)描述)、執(zhí)行的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、通過的國家相關(guān)行業(yè)許可認(rèn)證及企業(yè)通過的質(zhì)量認(rèn)證體系等;轉(zhuǎn)化后可獲得的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)效益等。
2. 階段目標(biāo)：(階段目標(biāo)的完成情況是項(xiàng)目后續(xù)資金劃撥的重要依據(jù))在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)和結(jié)束時(shí)，每一階段應(yīng)達(dá)到的具體目標(biāo)， 包括進(jìn)度指標(biāo)、技術(shù)工程化指標(biāo)、資金落實(shí)額、生產(chǎn)建設(shè)情況、實(shí)現(xiàn)的銷售收入和示范規(guī)模等。每一階段目標(biāo)應(yīng)進(jìn)行比較詳細(xì)的、可進(jìn)行考核的定性定量描述。階段目標(biāo)完成時(shí)指標(biāo)應(yīng)與“總體目標(biāo)”條款中的“技術(shù)、質(zhì)量指標(biāo)”一致。
3. 資金投入及使用計(jì)劃：包括在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)計(jì)劃投資額，其中已到位投資額和需新增加的投資額;列表說明項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)由單位負(fù)責(zé)完成的新增投資資金到位時(shí)間和到位金額。
(一)簡述
能等量化比較，描述項(xiàng)目實(shí)施前后技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)將發(fā)生的主要變化(可以表格方式說明)。
(二)項(xiàng)目創(chuàng)新點(diǎn)
論述項(xiàng)目創(chuàng)新點(diǎn)，包括技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)創(chuàng)新、生產(chǎn)工藝創(chuàng)新、產(chǎn)品性能及使用效果的顯著變化等。申報(bào)單位應(yīng)在不泄露商業(yè)秘密的前提下，盡可能詳細(xì)地說明本項(xiàng)目的創(chuàng)新點(diǎn)、創(chuàng)新范圍、創(chuàng)新難度，并附上權(quán)威機(jī)構(gòu)出示的近期查新報(bào)告、檢測報(bào)告、實(shí)驗(yàn)報(bào)告或其它能說明項(xiàng)目技術(shù)水平的證明材料，已有樣品的可附照片。
(三)知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況
成果轉(zhuǎn)讓說明;引進(jìn)技術(shù)再轉(zhuǎn)化的成果，需說明再轉(zhuǎn)化的主要內(nèi)容并提供相應(yīng)的技術(shù)資料;單位自主轉(zhuǎn)化的成果，需提供相應(yīng)的技術(shù)資料或技術(shù)鑒定報(bào)告。
(一)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)化內(nèi)容與技術(shù)路線論述
詳細(xì)說明本項(xiàng)目開展中間性試驗(yàn)，或技術(shù)組裝、配套、集成，或生產(chǎn)性試驗(yàn)示范的具體內(nèi)容，以及所采取的技術(shù)路線與技術(shù)方案。
(二)項(xiàng)目組織實(shí)施方案
渠道，工程建設(shè)已具備的條件和需新增加的基本建設(shè)內(nèi)容;簡述轉(zhuǎn)化過程中的“三廢”情況及處理的措施和方案;如果是需要行業(yè)主管部門審批的技術(shù)成果，說明是否已獲得批準(zhǔn)或許可，如果還沒有獲得，需描述目前申請、審批進(jìn)展情況以及預(yù)計(jì)何時(shí)可以獲得。
(三)項(xiàng)目產(chǎn)品市場調(diào)查與競爭能力預(yù)測
說明本項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化后技術(shù)或產(chǎn)品在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的用途，分析本項(xiàng)目產(chǎn)品的國內(nèi)外市場競爭能力、在國內(nèi)外市場占有份額等。
(四)投資預(yù)算與資金籌措
投資預(yù)算——根據(jù)項(xiàng)目需要轉(zhuǎn)化的內(nèi)容和目標(biāo)，估算本項(xiàng)目在資金資助期內(nèi)計(jì)劃投資額，至項(xiàng)目申報(bào)時(shí)已到位的投資額、需要新增投資額，并對已到位投資部分分項(xiàng)說明資金來源及主要用途。
目前貸款的進(jìn)展情況;自籌資金部分，須詳細(xì)說明籌措渠道、籌集額度;地方政府配套部分，應(yīng)說明撥款部門、資金使用方式、資金到位時(shí)間，已經(jīng)撥款的，須附相關(guān)證明文件;申請農(nóng)業(yè)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化資金部分，需明確說明申請種類及其金額。
資金使用計(jì)劃——根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和籌資方式，編制資金使用計(jì)劃。對農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金部分，需單獨(dú)列出明細(xì)表說明主要使用方向。
(五)項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)
對項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性及不確定因素進(jìn)行識(shí)別分析，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的措施。
(六)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃
詳細(xì)描述項(xiàng)目各項(xiàng)工作的進(jìn)展計(jì)劃，以甘特圖 的形式列出，并明確標(biāo)出完成各項(xiàng)工作預(yù)計(jì)所需時(shí)間及達(dá)到的階段目標(biāo)。此處列出的各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)與“總論”中“階段目標(biāo)”的描述相吻合。
(一)成果轉(zhuǎn)化目標(biāo)分析
分析經(jīng)中試、組裝、工程化后，成果可以達(dá)到的熟化目標(biāo)，如經(jīng)轉(zhuǎn)化后技術(shù)可以滿足大面積推廣或產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)的程度等。
(二)經(jīng)濟(jì)效益分析
1.產(chǎn)品成本分析
按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，估算項(xiàng)目產(chǎn)品的年生產(chǎn)成本(包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、制造費(fèi)等)和期間費(fèi)用(包括管理費(fèi)及相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用)，并提供計(jì)算生產(chǎn)成本的基礎(chǔ);說明對生產(chǎn)成本產(chǎn)生負(fù)面影響的主要因素以及可采取的對策。
2.產(chǎn)品單位售價(jià)與盈利預(yù)測
根據(jù)產(chǎn)品的成本和市場分析，預(yù)測本項(xiàng)目產(chǎn)品進(jìn)入市場的單位銷售價(jià)格，并編制該項(xiàng)目五年內(nèi)的產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)和推廣應(yīng)用預(yù)測，包括收入預(yù)測、成本預(yù)測、利潤預(yù)測，上述預(yù)測分析要求列表計(jì)算。
3.經(jīng)濟(jì)效益分析
根據(jù)銷售價(jià)格和市場占有情況的分析，預(yù)測本項(xiàng)目在農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金資助期限內(nèi)累計(jì)可實(shí)現(xiàn)的銷售收入、凈利潤、繳稅總額、創(chuàng)匯或替代進(jìn)口情況。
4.項(xiàng)目投資評價(jià)
計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期。
(三)社會(huì)效益、生態(tài)效益分析
分析本項(xiàng)目實(shí)施后對于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的影響，對于合理利用自然資源的影響，對改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境和生態(tài)效益的影響，對于提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平的影響，對于提高農(nóng)業(yè)國際競爭能力的影響，以及對于增加農(nóng)民收入的影響等。
(一)申報(bào)單位基本情況
包括單位名稱、通訊地址、注冊時(shí)間、注冊資金、登記注冊類型、主管單位(部門)名稱。
(二)單位轉(zhuǎn)化能力論述
農(nóng)業(yè)新技術(shù)、新產(chǎn)品開發(fā)能力情況，從事農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化的業(yè)績和投入情況(企業(yè)應(yīng)說明科技轉(zhuǎn)化投入占企業(yè)年銷售收入的比例);科研轉(zhuǎn)化隊(duì)伍情況;與本項(xiàng)目相關(guān)的技術(shù)儲(chǔ)備情況等。項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人的基本情況，包括學(xué)歷、所學(xué)專業(yè)、主要工作經(jīng)歷、技術(shù)專長和工作業(yè)績;項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人與單位之間的任用關(guān)系。
(三)單位職工隊(duì)伍情況
單位法定代表人的基本情況，包括學(xué)歷、所學(xué)專業(yè)、主要經(jīng)歷、技術(shù)專長、創(chuàng)新意識(shí)、開拓能力及主要工作業(yè)績。單位人員情況，包括人員總數(shù)、大專以上人員數(shù);主要管理人員數(shù)、文化水平、年齡結(jié)構(gòu);技術(shù)開發(fā)、生產(chǎn)、銷售人員比例等。
(四)單位管理情況
申報(bào)單位管理制度、質(zhì)量保障體系的建設(shè)情況;產(chǎn)權(quán)明晰情況，其中有限責(zé)任公司、股份有限公司、股份合作企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)和外商投資企業(yè)需說明股東(聯(lián)營單位)的構(gòu)成及各自所占的股份(合作關(guān)系);企業(yè)信用等級、企業(yè)商譽(yù)、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況等。
(五)單位財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況
企業(yè)應(yīng)說明上年末單位總資產(chǎn)、總負(fù)債、固定資產(chǎn)總額、總收入、產(chǎn)品銷售收入、凈利潤、上交稅費(fèi)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。事業(yè)單位應(yīng)詳細(xì)說明本單位的資產(chǎn)負(fù)債和從事成果轉(zhuǎn)化等方面的技術(shù)開發(fā)性收入。
(六)合作單位研發(fā)能力
簡述本項(xiàng)目合作單位的科研開發(fā)實(shí)力，合作單位與本項(xiàng)目開發(fā)內(nèi)容相關(guān)的技術(shù)儲(chǔ)備和開發(fā)優(yōu)勢，合作單位在本項(xiàng)目相關(guān)開發(fā)內(nèi)容方面已取得的階段成果。
資金結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告篇五
資金申請報(bào)告是項(xiàng)目投資者為獲得政府專項(xiàng)資金支持而出具的一種報(bào)告。政府資金支持包括投資無償補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息等方式，政府只審批資金申請報(bào)告。一般需要委托具有工程咨詢資格的單位編寫資金申請報(bào)告。
政府資金支持包括投資無償補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息等方式，政府只審批資金申請報(bào)告，決定是否給予資金扶持。其具體的審批權(quán)限和利用方式如下：
(1)政府投資補(bǔ)助的項(xiàng)目的資金申請報(bào)告
（b）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資助農(nóng)業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目；
（c）科技型創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目；
（d）政府支持的中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目；
（e）政府鼓勵(lì)的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目；
（f）具有經(jīng)營性質(zhì)的科研開發(fā)項(xiàng)目；
（g）國家鼓勵(lì)發(fā)展的能源交通、農(nóng)林水利、市政工程等公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目；
（h）保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境的投資項(xiàng)目；
（i）促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的投資項(xiàng)目；
（g）符合國家有關(guān)規(guī)定的其他項(xiàng)目。
(2)貼息資金的項(xiàng)目的資金申請報(bào)告
財(cái)政貼息資金重點(diǎn)用于市場不能有效配置資源、需要政府支持的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域，主要包括：
（a）公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目；
（b）保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境的投資項(xiàng)目；
（c）促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的投資項(xiàng)目；
（d）推進(jìn)科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的投資項(xiàng)目；
（e）符合國家有關(guān)規(guī)定的其他項(xiàng)目。
資金結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告篇六
[報(bào)告編號(hào)]：14120500229
[價(jià) 格]：
根據(jù)國家發(fā)改委的相關(guān)規(guī)定，資金申請報(bào)告是指向國家及各級地方政府申請政策性補(bǔ)助資金的專項(xiàng)報(bào)告，一般根據(jù)資金渠道的不同、性質(zhì)的差異對資金申請報(bào)告的要求也不盡相同。一般地說，資金申請報(bào)告都要經(jīng)過各級政府主管部門組織的審查、評估和篩選。
《招商引資項(xiàng)目資金申請報(bào)告》通過介紹招商引資項(xiàng)目單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況反映項(xiàng)目單位資金面情況，通過分析國家宏觀、中長期規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策以及地方政策等，論證項(xiàng)目政策支持背景及獲取資金支持的政策依據(jù)，通過詳實(shí)介紹項(xiàng)目情況，反映項(xiàng)目建設(shè)背景、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、投資規(guī)模、技術(shù)工藝先進(jìn)性、規(guī)劃進(jìn)展情況、組織情況、相關(guān)應(yīng)對機(jī)制（如環(huán)保、節(jié)能、資源利用等），著力分析項(xiàng)目存在的價(jià)值和前景，深度透析項(xiàng)目的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，形成申請資金可行性的充足論據(jù)，是專門針對招商引資項(xiàng)目獲取政府資金支持的'專業(yè)報(bào)告，其核心價(jià)值體現(xiàn)在：
――作為招商引資項(xiàng)目被資金支持主管部門審批決策的依據(jù)；
――作為招商引資項(xiàng)目相關(guān)資金籌措（例如申請其他資金支持的輔助材料）的依據(jù)；
――作為招商引資項(xiàng)目后續(xù)工作開展的依據(jù)。
北京華經(jīng)縱橫咨詢公司擁有國家工程咨詢甲級資質(zhì)，其項(xiàng)目研究服務(wù)團(tuán)隊(duì)的專家均來自政府部門、科研高校、行業(yè)協(xié)會(huì)等權(quán)威機(jī)構(gòu)，團(tuán)隊(duì)成員均具有的廣泛社會(huì)資源及豐富的實(shí)際項(xiàng)目運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，能夠有效地為客戶提供項(xiàng)目專項(xiàng)咨詢服務(wù)，研究院成員長期的項(xiàng)目咨詢經(jīng)驗(yàn)可以保障《招商引資項(xiàng)目資金申請報(bào)告》的質(zhì)量。
一、招商引資項(xiàng)目概況
（一）項(xiàng)目名稱
（二）項(xiàng)目的承辦單位
（三）承擔(dān)可行性研究工作的單位情況
（四）項(xiàng)目的主管部門
（五）項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、目標(biāo)
（六）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)
二、項(xiàng)目承擔(dān)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況
信用等級、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人基本情況及主要股東的概況
這一部分主要應(yīng)說明項(xiàng)目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項(xiàng)目開展的支撐性條件等等。
一、招商引資項(xiàng)目建設(shè)背景
（一）國家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃
（二）項(xiàng)目發(fā)起人以及發(fā)起緣由
（三）……
二、招商引資項(xiàng)目建設(shè)必要性
國內(nèi)外現(xiàn)狀和技術(shù)發(fā)展趨勢，對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用與影響，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度分析，市場分析;
（一）……
（二）……
（三）……
（四）……
三、招商引資項(xiàng)目建設(shè)可行性
（一）經(jīng)濟(jì)可行性
（二）政策可行性
（三）技術(shù)可行性
（四）模式可行性
（五）組織和人力資源可行性
一、組織優(yōu)勢
二、技術(shù)優(yōu)勢
以及與現(xiàn)有技術(shù)或工藝比較所具有的優(yōu)勢、該項(xiàng)技術(shù)的突破對行業(yè)技術(shù)進(jìn)步的重要意義和作用等。
三、市場優(yōu)勢
四、模式優(yōu)勢
五、其他優(yōu)勢
二、招商引資項(xiàng)目產(chǎn)品工藝規(guī)劃方案
（一）工藝設(shè)備選型
（二）工藝先進(jìn)性說明
（三）工藝流程
三、招商引資項(xiàng)目產(chǎn)品營銷規(guī)劃方案
（一）營銷戰(zhàn)略規(guī)劃
（二）營銷模式
（三）促銷策略
……
（一）招商引資項(xiàng)目建設(shè)地地理位置
（二）招商引資項(xiàng)目建設(shè)地自然情況
（三）招商引資項(xiàng)目建設(shè)地資源情況
（四）招商引資項(xiàng)目建設(shè)地經(jīng)濟(jì)情況
（五）招商引資項(xiàng)目建設(shè)地人口情況
二、招商引資項(xiàng)目土建總規(guī)
（一）項(xiàng)目廠址及廠房建設(shè)
（二）土建總圖布置
（三）場內(nèi)外運(yùn)輸
（四）項(xiàng)目土建及配套工程
（五）項(xiàng)目土建及配套工程造價(jià)
（六）項(xiàng)目其他輔助工程
三、招商引資項(xiàng)目建設(shè)環(huán)境保護(hù)方案
四、招商引資項(xiàng)目建設(shè)節(jié)能方案方案
五、招商引資項(xiàng)目建設(shè)消防方案
六、招商引資項(xiàng)目建設(shè)生產(chǎn)勞動(dòng)安全方案
七、各項(xiàng)建設(shè)條件落實(shí)情況
2787號(hào))要求進(jìn)行編寫。
（一）組織形式
（二）工作制度
二、招商引資項(xiàng)目勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)
（一）勞動(dòng)定員
（二）年總工資和職工年平均工資估算
（三）人員培訓(xùn)及費(fèi)用估算
三、招商引資項(xiàng)目實(shí)施的各階段
（一）建立項(xiàng)目實(shí)施管理機(jī)構(gòu)
（二）資金籌集安排
（三）技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓
（四）勘察設(shè)計(jì)和設(shè)備訂貨
（五）施工準(zhǔn)備
（六）施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備
（七）竣工驗(yàn)收
四、招商引資項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表
二、招商引資項(xiàng)目資金籌措
從中選擇條件優(yōu)惠的資金?？尚行匝芯繄?bào)告中，應(yīng)對每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。
并附有必要的計(jì)算表格和附件?？尚行匝芯恐?，應(yīng)對下列內(nèi)容加以說明：
（一）資金來源
（二）項(xiàng)目籌資方案
三、招商引資項(xiàng)目投資使用計(jì)劃
（一）投資使用計(jì)劃
（二）借款償還計(jì)劃
四、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)說明&財(cái)務(wù)測算假定
（一）計(jì)算依據(jù)及相關(guān)說明
（二）項(xiàng)目測算基本設(shè)定
五、招商引資項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算
（一）直接成本
（二）工資及福利費(fèi)用
（三）折舊及攤銷
（四）工資及福利費(fèi)用
（五）修理費(fèi)
（六）財(cái)務(wù)費(fèi)用
（七）其他費(fèi)用
（八）財(cái)務(wù)費(fèi)用
（九）總成本費(fèi)用
六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算
（一）銷售收入
（二）銷售稅金及附加
（三）增值稅
（四）銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算
七、損益及利潤分配估算
八、現(xiàn)金流估算
（一）項(xiàng)目投資現(xiàn)金流估算
（二）項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流估算
九、不確定性分析
確定性因素對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)的影響，以確定項(xiàng)目的可靠性，這就是不確定性分析。
行性研究中，一般要進(jìn)行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項(xiàng)目情況而定。
（一）盈虧平衡分析
（二）敏感性分析
內(nèi)部收益率、投資利潤率、投資回收期、貸款償還期等指標(biāo)的計(jì)算和評估。
二、經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)
（一）經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益或費(fèi)用效果分析
（二）行業(yè)影響分析
（三）區(qū)域經(jīng)濟(jì)影響分析
（四）宏觀經(jīng)濟(jì)影響分析
三、社會(huì)效益評價(jià)
（一）社會(huì)影響效果分析
（二）社會(huì)適應(yīng)性分析
（三）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)及對策分析
企業(yè)營業(yè)執(zhí)照
企業(yè)經(jīng)營狀況相關(guān)文件(損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表)
銀行出具的貸款承諾(省級分行以上)文件或已簽訂的貸款協(xié)議或合同;
地方、部門配套資金及其它資金來源證明文件;
技術(shù)來源及技術(shù)先進(jìn)性的有關(guān)證明文件;
環(huán)境保護(hù)部門出具的環(huán)境影響評價(jià)文件的審批意見;
節(jié)能、土地、規(guī)劃等必要文件;
項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案文件(在有效期內(nèi)且未滿兩年);
已開工項(xiàng)目需提供投資完成、工程進(jìn)度以及生產(chǎn)情況證明材料;
項(xiàng)目單位對項(xiàng)目資金申請報(bào)告內(nèi)容和附屬文件真實(shí)性負(fù)責(zé)的聲明。
資金結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告篇七
為切實(shí)貫徹集團(tuán)公司青威薯集【20xx】139號(hào)關(guān)于開展安全大檢查的通知精神，我公司在領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員對廠區(qū)內(nèi)所有部門進(jìn)行了安全大檢查，對查出的問題和隱患及時(shí)進(jìn)行了整改，杜絕了各類安全事故的發(fā)生。現(xiàn)將我公司安全檢查情況匯報(bào)如下。
20xx年12月8號(hào)上午，互助公司領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)人員對全廠安全檢查開展工作，從上下庫房、車間每個(gè)工段、污水池、渣場、鍋爐房、食堂、宿舍、辦公樓進(jìn)行了細(xì)致的排查。注重于各部門在對停產(chǎn)期間的防火、防盜、防凍措施、用電安全的意識(shí)和安全管理制度的檢查。
在這次安全大檢查中共發(fā)現(xiàn)問題9處，當(dāng)即整改4處。檢查中發(fā)現(xiàn)的問題是：
1、安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案沒有上墻；
2、庫房后面和彩鋼房二樓后面有許多枯草，容易引發(fā)火災(zāi)；
3、危二樓門前沒有明顯的警告牌和警戒線；
4、車間配電柜上存在電源沒有斷開；
5、車間提升機(jī)處沒有警示標(biāo)語。
針對以上檢查出現(xiàn)的問題，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親自帶動(dòng)和努力下，利用值班期間空閑時(shí)間，清除了隱患保障了安全。在下步工作中我們要強(qiáng)化措施，加強(qiáng)安檢次數(shù)，按期復(fù)查，保證有錯(cuò)必糾、有責(zé)必究。要認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任制，把安全生產(chǎn)納入更重要日程。
1、加強(qiáng)管理、樹立安全意識(shí)，認(rèn)真貫徹落實(shí)“安全第一，預(yù)防為主”的方針，堅(jiān)持誰主管誰負(fù)責(zé)的原則，把安全生產(chǎn)責(zé)任制層層落實(shí)。特別是在停產(chǎn)時(shí)期，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定做好防盜、防火的安全工作。
2、嚴(yán)格紀(jì)律，嚴(yán)肅責(zé)任追究，認(rèn)真做好安全事故防范工作，杜絕各類事故的發(fā)生，確保公司財(cái)產(chǎn)和職工的安全。
互助公司綜合部
20xx年12月10號(hào)
資金結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告篇八
焦點(diǎn)大連房地產(chǎn)網(wǎng) 2008年09月22日11:56 焦點(diǎn)濟(jì)南房地產(chǎn)網(wǎng)
內(nèi)容提要：
1.我們估計(jì)，2008年房地產(chǎn)行業(yè)的資金缺口是6730億元，較2007年負(fù)的資金缺口有明顯的改變，房地產(chǎn)行業(yè)資金趨緊的特點(diǎn)在2008年下半年開始集中體現(xiàn)。但是資金供求存在缺口，不意味著對行業(yè)進(jìn)行注資就能夠解決行業(yè)內(nèi)存在的問題，房地產(chǎn)行業(yè)遭遇調(diào)整的關(guān)鍵在于需求出現(xiàn)觀望和萎縮。
2.我們對2009年的房地產(chǎn)市場有兩種預(yù)測，中期調(diào)整和短暫調(diào)整。如果2009年房地產(chǎn)遭遇中期調(diào)整，那么資金缺口將達(dá)到9290億元。如果2009年房地產(chǎn)遭遇短暫調(diào)整，那么資金缺口將達(dá)到4925億元，短暫調(diào)整意味著房地產(chǎn)市場在2009年末有可能出現(xiàn)明顯復(fù)蘇，中期調(diào)整意味著2009年僅僅是行業(yè)調(diào)整的第二年，調(diào)整仍將延續(xù)更長時(shí)間。如果沒有重大的調(diào)控政策來應(yīng)對中國宏觀經(jīng)濟(jì)下行態(tài)勢，那么房地產(chǎn)行業(yè)陷入中期調(diào)整的可能性更大。
3.我們認(rèn)為2008年下半年將是地價(jià)和房價(jià)均面臨顯性化下行壓力的初始期，銷售放緩和銷售利潤下滑不可避免?？紤]到行業(yè)調(diào)整的主要壓力來自需求空缺，然后才是資金緊缺，因此我們對以單純注資的“救市”方式持否定態(tài)度，注資無法解決需求觀望和行業(yè)調(diào)整的根本問題。
一．房地產(chǎn)行業(yè)概況
2008年的中國宏觀經(jīng)濟(jì)開始走向調(diào)整，cpi的居高不下和經(jīng)濟(jì)增長速度的放慢成為國家宏觀經(jīng)濟(jì)的主題。房地 產(chǎn)行業(yè)在宏觀經(jīng)濟(jì)整體下行的背景下，也將走向一個(gè)相對較長的調(diào)整期，市場觀望氣氛濃厚，銷售節(jié)奏明顯放緩，是導(dǎo)致開發(fā)企業(yè)資金緊張的重要根源。
（一）宏觀經(jīng)濟(jì)形勢
從2007年5月開始，cpi指數(shù)開始顯著上升，到2008年上半年cpi長期居于8%的高位。對此，央行從2007年下半年開始就采取了緊縮的貨幣政策，到2008年7月，cpi情況開始好轉(zhuǎn)，預(yù)期2008年下半年cpi為6％，全年cpi為7％，2009年cpi將在5％－6％之間，通貨膨脹洪峰已過。但與此同時(shí)，gdp增速也出現(xiàn)了明顯滑坡。預(yù)計(jì)2008年全年在10%左右，如果沒有較為明顯的調(diào)控措施，那么2009年gdp增速在9％左右。
圖一：2003年至今宏觀經(jīng)濟(jì)走勢
經(jīng)濟(jì)的減速主要來自于兩個(gè)方面：投資的減弱和出口的減少。從影響gdp的“三駕馬車”的情況來看，扣除掉物價(jià)因素后，消費(fèi)保持在12年以來的最高增速上，但居民實(shí)際收入增長放緩，以及房市和股市的嚴(yán)重低靡，使得消費(fèi)難以繼續(xù)告訴增長。投資實(shí)際增速已處于10年平均水平之下，外貿(mào)實(shí)際增速則處于10年來相當(dāng)糟糕的狀況。2008年下半年開始，經(jīng)濟(jì)下行壓力明顯增加。另外，美國的次貸危機(jī)所引發(fā)的全球性的經(jīng)濟(jì)衰退已經(jīng)開始顯現(xiàn)，2009年，歐洲和日本經(jīng)濟(jì)有可能增速低于1％甚至陷入衰退，中國經(jīng)濟(jì)在創(chuàng)下2003－2007年持續(xù)五年平均10％以上的高速增長后，可能步入一個(gè)較長周期的景氣下行通道。
（二）房地產(chǎn)行業(yè)供給面形勢
2008年的房地產(chǎn)行業(yè)可以用三個(gè)特點(diǎn)來概括：市場交易量萎縮，價(jià)格增幅放緩，資金鏈條偏緊。
從2007年10月開始，房地產(chǎn)行業(yè)已連續(xù)三個(gè)季度行業(yè)景氣指數(shù)下降。消費(fèi)觀望情緒從珠江三角洲開始向全國蔓延。目前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自籌資金增速上升較快，銀行開發(fā)貸款增速略有收緊，但是銷售預(yù)收款和按揭貸款增速大幅下降。以按揭貸款為例，貸款增速的下降并不在于“二套房貸”政策的收緊、按揭申請拒絕率的上升或按揭貸款利率的上行，而在于銀行受理的按揭申請宗數(shù)明顯下降。加之貨幣政策的收緊和資本市場的股災(zāi)，更令房地產(chǎn)商的多融資渠道舉步唯艱。需求萎縮和資金繃緊預(yù)示著房地產(chǎn)商開始進(jìn)入了行業(yè)的調(diào)整期，這個(gè)過程那能比一般預(yù)想的更為漫長。
圖二：房地產(chǎn)行業(yè)景氣指數(shù)
從土地購置和儲(chǔ)備情況來看，在《土地為禍、資金為王：中國房地產(chǎn)土地囤積和資金沉淀報(bào)告》中，我們估測截至到2007年末房地產(chǎn)行業(yè)土地儲(chǔ)備規(guī)模大致為10億平米，沉淀的資金接近2萬億元。從截止到2008年第二季度的數(shù)據(jù)來看，盡管土地購置和完成開發(fā)面積的增速在放緩，但土地購置價(jià)格和面積仍然處于緩慢上漲的階段。其中，2008年一季度的土地購置面積增長率達(dá)到29.7%，而第二季度環(huán)比迅速下跌到了-4.5%的水平，隨著房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈的抽緊，預(yù)計(jì)未來土地購置面積繼續(xù)上漲的勢頭會(huì)有所抑制，2008年全年開發(fā)商土地儲(chǔ)備仍會(huì)在原有基礎(chǔ)之上，增加0.6-0.8億平米，土地儲(chǔ)備總量仍持續(xù)多于10億平米。而土地購置成本也始終處于較高水平。2008年1、2季度，盡管土地“招拍掛”的流拍流標(biāo)現(xiàn)象日益嚴(yán)重，土地交易價(jià)格同比卻分別上升16.5%和10.1%，土地儲(chǔ)備成本持續(xù)增加。
從開發(fā)面積的情況來看，2008年第一季度開發(fā)面積較去年同期大幅上升，進(jìn)入2008年第二季度之后，開發(fā)面積同比增速逐月下降，但仍在高速增長的慣性軌道上。
圖三：房地產(chǎn)土地購置面積和開發(fā)面積走勢
從房地產(chǎn)投資的情況來看，房地產(chǎn)的投資增速依然迅猛。投資增幅居高不下，在固定資產(chǎn)投資的帶動(dòng)下，2008年房地產(chǎn)投資規(guī)模將繼續(xù)突破2萬億元，投資增幅依然可能維持在28％-30％左右的高位，比同期固定資產(chǎn)投資增速高出約5個(gè)百分點(diǎn)，2008年房地產(chǎn)投資增幅比05—07年并無明顯回落。
圖四：固定資產(chǎn)投資和房地產(chǎn)投資情況
房地產(chǎn)新開工、竣工和施工方面的數(shù)據(jù)顯示，2008年第一季度，三者的同比增幅達(dá)到25.9%、26.9%和27.5%。較去年同期增幅都有顯著上升。到第二季度，這種情況出現(xiàn)了明顯改變，房地產(chǎn)投資開發(fā)的減緩作用開始顯現(xiàn)，新開工、竣工和施工面積的同比增幅下降到了14.1%、4.4%和15.0%，增幅的下降正是房地產(chǎn)投資減緩的重要表現(xiàn)，而這種投資減緩的趨勢正在繼續(xù)蔓延，預(yù)計(jì)后兩季度房地產(chǎn)新開工和施工面積還將繼續(xù)下跌。
圖五：全國新開工、竣工和施工情況
可以看出，2008年上半年，房地產(chǎn)市場的供給面依然活躍。土地市場交易依舊較為活躍，房地產(chǎn)開發(fā)投資高位運(yùn)行。然而，這種情況從二季度和一季度的對比來看已經(jīng)發(fā)生了明顯的變化。二季度的供給面較一季度出現(xiàn)明顯的弱化，而且這種趨勢并不是短期的，在房地產(chǎn)商資金鏈趨緊的情況下，供給面的減少才剛剛開始，預(yù)計(jì)三季度和四季度將能夠進(jìn)一步看到房地產(chǎn)供給面的下降。
（三）房地產(chǎn)行業(yè)需求面形勢
從需求面的情況來看，房地產(chǎn)需求已經(jīng)明顯陷入觀望，這個(gè)過程先于供給面的收縮而出現(xiàn)。2008年以來，房地產(chǎn)銷售面積逐月下滑，一季度和二季度房地產(chǎn)銷售面積出現(xiàn)了不同程度的下降。7月份的統(tǒng)計(jì)數(shù)字更加顯示了這種趨勢，7月房地產(chǎn)銷售面積同比下降26.8%，環(huán)比下降27.1%，呈現(xiàn)出2008年以來最大的跌幅。
圖六：房地產(chǎn)銷售面積情況
目前房地產(chǎn)銷售面積的急劇下滑是由多方面的原因造成的：
首先，2006年下半年之后，商品房價(jià)格和土地價(jià)格上漲過快，行業(yè)銷售利潤率的上升和商品房品質(zhì)的上升開始脫節(jié)，這種涸澤而漁的發(fā)展方式使得消費(fèi)者的消費(fèi)預(yù)期發(fā)生根本轉(zhuǎn)折。其次，2007年下半年開始，經(jīng)濟(jì)景氣下滑，通脹陰影未去，使得房地產(chǎn)行業(yè)的運(yùn)行背景發(fā)生根本轉(zhuǎn)折。再者，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對市場反應(yīng)相對遲緩，土地儲(chǔ)備和在建新面積較大，現(xiàn)金流平衡壓力發(fā)生根本轉(zhuǎn)折。最后，宏觀經(jīng)濟(jì)基本面的下行，使得房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)整周期比預(yù)想的更長，股市和房市的低靡使消費(fèi)者購買力至少折損3萬億元以上。需求空缺的情況有可能隨著宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的惡化進(jìn)一步蔓延。
（四）房地產(chǎn)市場價(jià)格走勢
房地產(chǎn)銷售面積和銷售金額的雙雙下降，從需求端給了房地產(chǎn)行業(yè)以沉重壓力。調(diào)整遲緩的土地價(jià)格和商品房價(jià)格使得銷售節(jié)奏更為遲緩。目前價(jià)格調(diào)整仍不充分，市場仍在等待房價(jià)和地價(jià)的公開下跌，而不是遮遮掩掩的變相下跌方式。
從調(diào)整的進(jìn)程看，2007年12月深圳的房地產(chǎn)銷售價(jià)格環(huán)比出現(xiàn)下滑，到2008年8月同比也出現(xiàn)下滑。深圳是當(dāng)前國內(nèi)房地產(chǎn)銷售價(jià)格跌幅最大的城市。上海的情況略好于深圳，供求的雙向下降支撐了上海房價(jià)，2008年2月起，但上海房價(jià)上漲的勢頭已經(jīng)停止，7月，房地產(chǎn)銷售價(jià)格開始出現(xiàn)下滑。北京地區(qū)的房價(jià)略顯堅(jiān)挺，但是到2008年6、7月，京城房價(jià)環(huán)比上漲停止。從以上跡象看，房價(jià)的調(diào)整似乎剛剛拉開序幕，而不是接近尾聲。
全國主要城市房價(jià)上漲勢頭出現(xiàn)明顯的停滯，關(guān)鍵因素仍然是銷售量需求的萎縮。在供給面平穩(wěn)增長的背景下，需求面迅速下滑，決定了價(jià)格趨勢必然出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)。
圖七：房地產(chǎn)銷售價(jià)格指數(shù)
需求面的打擊是房價(jià)增速減緩的主要原因，到2008年上半年為止，全國范圍的房價(jià)還沒有出現(xiàn)大幅度下跌的情況。然而，隨著需求的繼續(xù)減弱，房地產(chǎn)市場觀望情緒會(huì)進(jìn)一步加劇，同時(shí)中國經(jīng)濟(jì)的增長也相對趨緩，房地產(chǎn)市場正在緩慢而不可避免地步入調(diào)整階段，房價(jià)也將面臨十年來從長期持續(xù)上漲走向在中期內(nèi)公開下跌的轉(zhuǎn)折點(diǎn)。
二．房地產(chǎn)資金供求缺口分析
（一）房地產(chǎn)資金來源分析
從資金來源來看，房地產(chǎn)商的資金主要來自于幾個(gè)方面：開發(fā)貸款、外資、自籌資金、定金和預(yù)付款、按揭和土地轉(zhuǎn)讓收益。
從統(tǒng)計(jì)的數(shù)字來看，2008年以來，開發(fā)商自籌資金和開發(fā)貸款同比仍有較快增長，其余類型的資金來源增幅停滯不前。到2008年第二季度，原本一季度增長迅速的國內(nèi)貸款也急劇萎縮，同比增幅0.5%，與前期30%—40%的增幅相去甚遠(yuǎn)。定金及預(yù)付款增幅6.6%，其他資金增幅1.3%，也和前期差距很大。
目前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金來源中，除自籌資金以外，開發(fā)貸款增速不斷下降，其余資金來源方式則已明顯萎縮，可見房地產(chǎn)資金供給的情況已經(jīng)不容樂觀。
圖八：房地產(chǎn)資金來源分類
從資金供給總量的角度我們也可以發(fā)現(xiàn)，房地產(chǎn)資金在2007年第四季度達(dá)到一個(gè)頂峰，2008年較2007環(huán)比開始出現(xiàn)下降。同時(shí)，資金供給的增長率從2007年第四季度已經(jīng)開始大幅向下，這種趨勢從7－8月的數(shù)據(jù)來看還將持續(xù)，預(yù)計(jì)三季度房地產(chǎn)資金供給增幅會(huì)接近0甚至達(dá)到負(fù)水平。
房地產(chǎn)資金來源的趨緊主要來自于幾個(gè)方面：首先是銀行貸款的減少。緊縮的貨幣政策和銀行對房地產(chǎn)行業(yè)波動(dòng)性的憂慮，給房地產(chǎn)商向銀行申請貸款帶來了困難。同時(shí)，當(dāng)房地產(chǎn)市場開始走向調(diào)整，銀行方面也進(jìn)一步收縮對房地產(chǎn)市場的貸款，以避免承受因?yàn)榉康禺a(chǎn)市場衰退所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。其次是銷售的下降。銷售的下降必然帶來預(yù)付款和定金數(shù)量的減少，同時(shí)按揭部分也進(jìn)一步減少，這一部分資金來源的減少完全是由需求下降所帶來的。
我們認(rèn)為，先有需求空缺，然后有房地產(chǎn)行業(yè)的資金短缺，因此單純放松銀根的“救市”措施是不可取的。增加行業(yè)資金供給，除了能夠增加土地儲(chǔ)備和商品房空置規(guī)模，減輕開發(fā)商隊(duì)伍的洗牌力度之外，無法扭轉(zhuǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)的頹勢，也無法扭轉(zhuǎn)處于觀望和萎縮的需求，市場調(diào)整有其內(nèi)在節(jié)奏和周期。因此房地產(chǎn)市場資金供給仍會(huì)進(jìn)一步收緊。
圖九：房地產(chǎn)資金來源總計(jì)和增長率
（二）房地產(chǎn)資金支出分析
開發(fā)投資是房地產(chǎn)資金支出的主要部分，大概占房地產(chǎn)商總支出的70%—80%。從房地產(chǎn)開發(fā)投資的數(shù)字來看，2008年1、2季度開發(fā)投資依然呈現(xiàn)較快的增長，增幅達(dá)到30%以上，較去年同期增速更快。7月份的數(shù)據(jù)顯示房地產(chǎn)開發(fā)投資的資金投入速度并沒有明顯的放慢跡象。這一部分資金的大量投入，也是造成房地產(chǎn)商資金緊缺的主要原因。
房地產(chǎn)開發(fā)投資從分類的情況看，住宅投資依舊是主導(dǎo)，始終占據(jù)70%以上的投資比例。這個(gè)比例和去年同期基本持平。住宅類投資的增幅基本和房地產(chǎn)開發(fā)投資同步，2007—2008始終保持著30%以上的增長幅度。
圖十：房地產(chǎn)開發(fā)投資和投資增長率
房地產(chǎn)商的第二大資金支出是土地購置，2003年以來，國內(nèi)土地的供給量基本穩(wěn)定，在每年4億平方米的水平波動(dòng)，差距不是太大。然而，土地價(jià)格卻是年年上漲，哪怕是根據(jù)官方數(shù)據(jù)簡單推算，到2008年上半年，土地儲(chǔ)備規(guī)模也已超過3.2億平米，樓面地價(jià)的購置價(jià)格也已上升到1100元/平方米以上。
圖十一：土地交易量和土地價(jià)格指數(shù)
2007年，房地產(chǎn)商購買土地的投入已經(jīng)超過4000億元，2008年上半年則超過了2100億元。
另外，商業(yè)銀行貸款的本金支出和利息支出也是房地產(chǎn)商的重要成本之一。從房地產(chǎn)商的資金結(jié)構(gòu)來看，有75%的資產(chǎn)來自于負(fù)債，每年償還銀行的本息是房地產(chǎn)商重要的資金支出項(xiàng)。下表顯示了開發(fā)商的貸款本息償還壓力。
圖十二：房地產(chǎn)商貸款應(yīng)付本金和利息
最后，房地產(chǎn)商在經(jīng)營中的稅收支出也是一部分重要的支出，在房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大的背景下，稅收支出的金額也越來越大，到2007年稅收支出已經(jīng)接近2500億元。
圖十三：房地產(chǎn)企業(yè)稅費(fèi)
綜上所述，房地產(chǎn)的資金支出主要包括房地產(chǎn)投資、購置土地、應(yīng)付本金和利息以及應(yīng)付稅費(fèi)等幾個(gè)方面。2007年，房地產(chǎn)商的支出達(dá)到一個(gè)頂峰，從2008年上半年的情況來看，增速有所放緩，但支出還在繼續(xù)增加之中。
（三）房地產(chǎn)資金缺口歷史分析
從房地產(chǎn)資金流出的情況看，從宏觀統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可得，2003—2007年，開發(fā)投資占房地產(chǎn)企業(yè)資金流出的比例最高，5年基本穩(wěn)定在68%—69%，貸款本金償還所占比例一般在16%—18%，購買土地資金占比約11%—13.5%，稅收所占比重較小。但這并不一定符合房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際情況，至少從微觀上運(yùn)用上市公司的樣本試算時(shí)并非如此。
從房地產(chǎn)資金流入的情況看，2003—2007年，開發(fā)貸款的占比一般在20%左右，而自籌資金的占比在30%—33%，最大的部分是其他資金，其中包括了定金和預(yù)付款，個(gè)人按揭貸款和土地轉(zhuǎn)讓收益，占比達(dá)到46%—50%，其中的定金和預(yù)付款占比達(dá)到30%—40%，這三部分資金基本上涵蓋了房地產(chǎn)企業(yè)的資金流入情況。外資所占的比重一直都比較小。
表一：房地產(chǎn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況分析
2003—2007年房地產(chǎn)行業(yè)的資金缺口情況尚不明顯，2007在房地產(chǎn)市場景氣度極好的房地產(chǎn)企業(yè)的資金供給甚至大于需求，2006年資金基本處于平衡狀態(tài)，而2003—2005年的資金略有供給缺口，全行業(yè)的資金供求局面一直偏緊。
圖十四：房地產(chǎn)商資金缺口情況
從2003—2007年的情況來看，2007年是房地產(chǎn)企業(yè)資金最充裕的一年，雖然支出得到了大幅度的提升，但是，在房地產(chǎn)市場極度繁榮的條件下，房價(jià)上漲帶來的銷售收入的大幅度增加，為房地產(chǎn)商帶來了大量的資金流入，2007年也是房地產(chǎn)行業(yè)少有的出現(xiàn)較為明顯的正現(xiàn)金流的年份。
三．房地產(chǎn)資金缺口預(yù)測及分析
（一）2008年上半年房地產(chǎn)市場評價(jià)和資金缺口計(jì)算
2007年對于中國經(jīng)濟(jì)來說是非常特殊的一年，中國經(jīng)濟(jì)繼1992到1996年之后，經(jīng)歷了第二次連續(xù)五年gdp增速超過10％的高速增長周期，并達(dá)到了經(jīng)濟(jì)景氣的顛峰。2007年10月16日，上證指數(shù)達(dá)到6100點(diǎn)以上的歷史新高。房地產(chǎn)市場則在稍早于此也達(dá)到了景氣頂點(diǎn)，需求膨脹的同時(shí)伴隨房價(jià)高漲，房地產(chǎn)商更是以一種前所未有的樂觀情緒囤積土地，以求未來更加迅速地?cái)U(kuò)張和發(fā)展。
此后，市場迅速陷入調(diào)整并且調(diào)整的幅度和周期超出了事先最悲觀的估計(jì)。首先是股票市場開始大幅度下跌，從6000點(diǎn)跌至4000點(diǎn)，又從4000點(diǎn)向2000點(diǎn)而去。全國性的房地產(chǎn)市場調(diào)整也大體從2008年開始了，市場觀望氣氛日益濃厚，房地產(chǎn)商的存貨量開始提高，房價(jià)也明顯松動(dòng)。景氣下行、信貸緊縮、銷售遲緩、土地儲(chǔ)備規(guī)模和在建設(shè)規(guī)模的龐大，都決定了房地產(chǎn)行業(yè)資金缺口的逐步凸現(xiàn)。但是在剛剛過去的2008年上半年，資金缺口實(shí)際上并不十分嚴(yán)重，僅約528億左右，問題剛剛浮現(xiàn)。
表二：2008年上半年房地產(chǎn)行業(yè)資金缺口情況（單位:億元）
2008年，我們對房地產(chǎn)市場的預(yù)期主要在以下幾個(gè)方面：（1）銷售量額下降，如此強(qiáng)烈的觀望情緒必然造成2008年的銷售量較2007年有所下降；（2）是房價(jià)的下降，房價(jià)撐不過第三季度，2008年房價(jià)的調(diào)整勢在必行；（3）瘋狂的購地行為停止，購地支出將出現(xiàn)下降；（4）開發(fā)商將減緩?fù)顿Y開發(fā)增速；（5）緊縮的貨幣政策在2008年不會(huì)出現(xiàn)反轉(zhuǎn)。盡管近期出現(xiàn)了降息和降低法定準(zhǔn)備金率的變化，這種調(diào)整主要是針對通貨膨脹的回落、對經(jīng)濟(jì)增速滑坡的憂慮、以及美國次貸危機(jī)不斷蔓延著三大因素作出的調(diào)整，我們并不認(rèn)為房地產(chǎn)信貸會(huì)有明顯松動(dòng)。
在以上預(yù)期之下，我們對2008年的資金缺口情況進(jìn)行預(yù)測，結(jié)果如下： 表三：2008年房地產(chǎn)行業(yè)資金缺口情況預(yù)測（單位:億元）
假設(shè)條件：
（1）08年開發(fā)投資額增速0%（08年上半年增速33%，全年將進(jìn)行全面下調(diào)）;
（3）所有新增房地產(chǎn)貸款為3—5 年期，08年償還03—05年貸款;
（4）稅收支出同比下降10%；
（5）企業(yè)純自籌資金占投資額30%（參考?xì)v史值）;
（6）國內(nèi)貸款全年同比持平（貨幣政策要求）;
（8）08年房價(jià)下跌10%（一二季度房價(jià)暫時(shí)沒有出現(xiàn)下跌，但7月市場價(jià)格已經(jīng)出現(xiàn)下跌，08年出現(xiàn)10%的房價(jià)下跌是可以預(yù)期的）。
（9）利用外資情況上下半年持平。
（10）央行中長期貸款利率保持不變
表四：2007年參考數(shù)據(jù)（單位：億元）
如此看來，在進(jìn)入今年第四季度之后，房地產(chǎn)景氣將繼續(xù)下滑，資金壓力的不斷增加和銷售節(jié)奏難有起色將迫使越來越多的開發(fā)商加入到公開降價(jià)的行列中來。
（三）2008年房地產(chǎn)資金缺口敏感性分析
一、資金缺口對自籌資金占投資額比重的敏感性分析（單位:億元）
結(jié)論：房地產(chǎn)資金缺口對自有資金具有較強(qiáng)的敏感性，我們認(rèn)為，房地產(chǎn)商提高資籌資金的比例有助于緩解資金缺口，是房地產(chǎn)企業(yè)解決資金缺口問題的重要方法。
二、資金缺口對2008年開發(fā)投資額增幅的敏感性（單位:億元）
結(jié)論:資金缺口對開發(fā)投資額增幅的敏感性較高，開發(fā)投資額決定了房地產(chǎn)企業(yè)支出的絕大部分，如果未來房地產(chǎn)企業(yè)要應(yīng)對資金緊缺的現(xiàn)象，減少開發(fā)投資是最直接的減少資金缺口的方法。
三、資金缺口對國內(nèi)貸款增速的敏感性分析（單位：億元）
結(jié)論: 從上表我們可以看出，資金缺口對新增國內(nèi)貸款增速的敏感性相對較弱。但是，如果央行放松銀根，還是在一定程度上可以緩解房地產(chǎn)企業(yè)資金緊張的情況，但無助于行業(yè)景氣的恢復(fù)。
四、資金缺口對拿地支出的敏感性分析（單位：億元）
結(jié)論：資金缺口對拿地支出的增速不太敏感。主要原因是，雖然地價(jià)近年來上漲及其迅猛，但地價(jià)占房地產(chǎn)總成本的比例11%左右，因此地價(jià)的變化敏感性相對較弱。
（四）2009年房地產(chǎn)資金缺口計(jì)算
對于2009年的房地產(chǎn)市場，我們認(rèn)為有兩種可能的調(diào)整軌跡：其一是中期調(diào)整，房地產(chǎn)市場進(jìn)一步走向蕭條，進(jìn)入一個(gè)長期的深度調(diào)整期，在2009年全年行業(yè)沒有復(fù)蘇勢頭；其二是短期調(diào)整，在經(jīng)歷一年多時(shí)間的調(diào)整以后，到2009年底出現(xiàn)較為明顯的復(fù)蘇勢頭，房地產(chǎn)市場重新走上較為強(qiáng)勁的發(fā)展軌道。我們目前認(rèn)為，房地產(chǎn)行業(yè)陷入中期調(diào)整的可能性明顯大于短期調(diào)整的可能性。
決定2009年房地產(chǎn)市場走勢的關(guān)鍵因素有兩個(gè)方面：宏觀經(jīng)濟(jì)因素和政策因素。如果宏觀經(jīng)濟(jì)繼續(xù)走弱，同時(shí)緊縮的政策不變，房地產(chǎn)行業(yè)極有可能進(jìn)入一個(gè)長達(dá)幾年的調(diào)整階段，行業(yè)衰退在所難免；如果宏觀經(jīng)濟(jì)能夠迅速走強(qiáng)，國家同時(shí)放松銀根，房地產(chǎn)市場將可能經(jīng)歷一個(gè)較短的調(diào)整過程，2009年底有望走出低谷。在這種預(yù)期之下，我們對2009年房地產(chǎn)市場資金缺口分兩種情況進(jìn)行預(yù)測：長期調(diào)整情況和短暫調(diào)整情況。
可能性1：中期調(diào)整、資金缺口近萬億。
如果2009年房地產(chǎn)市場出現(xiàn)中期期調(diào)整的情況，我們對市場的預(yù)測如下：銷售量進(jìn)一步萎縮，房價(jià)繼續(xù)下跌，房地產(chǎn)投資迅速減弱，購買土地持續(xù)減少。整個(gè)房地產(chǎn)市場將進(jìn)入衰退階段。
表五：2009年房地產(chǎn)行業(yè)長期調(diào)整情況資金缺口情況預(yù)測（單位:億元）
假設(shè)條件：
（1）09年開發(fā)投資額增速下降20%;
（2）09年土地出讓金同比下降20%；
（3）所有新增房地產(chǎn)貸款為3—5 年期，09年償還04—06年貸款;
（4）稅收支出同比下降10%；
（5）企業(yè)純自籌資金占投資額30%（參考?xì)v史值）;
（6）國內(nèi)貸款全年同比下降20%;
（7）09年商品房銷售面積下降20%，；
（8）09年房價(jià)下跌20%。
（9）利用外資情況和08年持平。
（10）央行中長期貸款利率保持不變
可能性2：短期調(diào)整，資金缺口近5千億
如果2009年房地產(chǎn)市場出現(xiàn)短期調(diào)整的情況，我們對市場的預(yù)測如下：銷售量萎縮后年底出現(xiàn)反彈，房價(jià)小幅下跌后反彈，房地產(chǎn)投資反彈，購買土地持平。整個(gè)房地產(chǎn)市場將在09年的短期調(diào)整后，在第四季度開始出現(xiàn)明顯復(fù)蘇的勢頭。
表六：2009年房地產(chǎn)行業(yè)短期調(diào)整情況資金缺口情況預(yù)測（單位:億元）
假設(shè)條件：
（1）09年開發(fā)投資額增速和08年持平;
（2）09年土地出讓金同比下降10%；
（3）所有新增房地產(chǎn)貸款為3—5 年期，09年償還04—06年貸款;
（4）稅收支出同比下降5%；
（5）企業(yè)純自籌資金占投資額30%（參考?xì)v史值）;
（6）國內(nèi)貸款和上一年保持一致;
（7）09年商品房銷售面積上升5%，；
（8）09年房價(jià)上升5%。
（9）利用外資情況和08年持平。
（10）央行中長期貸款利率保持不變
我們傾向于認(rèn)為，在短期調(diào)整和中期調(diào)整兩種可能性當(dāng)中，出現(xiàn)中期調(diào)整的可能性更大。理由如下：
1、宏觀景氣下行不支持行業(yè)快速復(fù)蘇，目前景氣下行具有國內(nèi)和國際經(jīng)濟(jì)周期的“雙重疊加效應(yīng)”。從國內(nèi)經(jīng)濟(jì)周期來看，2003－2007年間，我國連續(xù)5年gdp增速高于10％，并且通貨膨脹情況大致良好，這是中國改革開放以來最好的增長周期，2008年僅僅是景氣下行的第一年，這次下行經(jīng)濟(jì)下行周期可能較之1992－1996年之后的調(diào)整過程更為漫長。從國際經(jīng)濟(jì)周期來看，以美國次貸危機(jī)為特征的全球金融動(dòng)蕩，較之1997年的東亞區(qū)域金融危機(jī)的廣度，深度要嚴(yán)重得多，對中國經(jīng)濟(jì)的沖擊也比東亞危機(jī)更為嚴(yán)峻，這種內(nèi)外部景氣周期的雙雙下行，導(dǎo)致房地產(chǎn)行業(yè)不太可能在2009年領(lǐng)先于其他行業(yè)出現(xiàn)明顯復(fù)蘇。
2、目前房地產(chǎn)行業(yè)遭遇并不單純是資金供求缺口問題，而是預(yù)期變壞。在這種預(yù)期變壞產(chǎn)生了“三重緊縮”效應(yīng)，第一重緊縮是消費(fèi)延遲，無論是投資型還是自用型購房者均持貨幣待購，這種觀望本身就是一個(gè)不斷惡化預(yù)期的自我循環(huán)。今年年初以來按貸款拒絕率沒有上升，但申請件數(shù)的停滯就充分反應(yīng)了這種觀望情緒。第二重緊縮是，即便商業(yè)銀行意識(shí)到對房地產(chǎn)行業(yè)過度收緊貸款可能會(huì)使得行業(yè)調(diào)整更加雪上加霜，從銀行整體決策來看，適當(dāng)維持對房地產(chǎn)行業(yè)的信貸支持是必要和理性的，但從單個(gè)銀行的決策來看，率先收緊開發(fā)貸款就成為“囚徒困境”式的必然選擇，哪家銀行率先收緊了開發(fā)貸款，就把房地產(chǎn)行業(yè)景氣下行帶來的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了尚未收緊房貸的銀行。第三重緊縮是，我國房地產(chǎn)開發(fā)模式很大程度上是快速拿地、快速開發(fā)、快速銷售的模式，這種模式不能保證房地產(chǎn)企業(yè)獲得最好的項(xiàng)目利潤率，但有助于其規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)，在銷售節(jié)奏放慢的情況下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)面臨在建項(xiàng)目資金壓力、建造成本上升壓力、土地儲(chǔ)備資金壓力、資金成本壓力等幾乎全方位的壓力，市場觀望幾乎等同于開發(fā)商失去了規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的最主要的手段。上述三重緊縮，均不是通過簡單放松房地產(chǎn)行業(yè)的信貸可以解決的。
3、房地產(chǎn)行業(yè)的中期調(diào)整，反過來又可能加深了宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣下行，并使銀行業(yè)資產(chǎn)不良率面臨反彈壓力。此外，房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)整也可能嚴(yán)重惡化我國中低收入階層的就業(yè)狀況。下表給出了目前商業(yè)銀行貸款的行業(yè)分布情況。
表七：主要商業(yè)銀行的貸款行業(yè)結(jié)構(gòu)
從總體而言，房地產(chǎn)行業(yè)陷入中期調(diào)整，可能給我國商業(yè)銀行帶來的不良貸款是萬億級的，但是現(xiàn)在尚難以判定貸款損失的嚴(yán)重程度。
4、外資難以充當(dāng)房地產(chǎn)行業(yè)的主要資金供給者，主要的理由如下：第一，迄今為止外資在中國房地產(chǎn)行業(yè)始終不是主角，在我們2006年所做的《外資進(jìn)入中國房地產(chǎn)行業(yè)的渠道及規(guī)模估測報(bào)告》中，指出外資在房地產(chǎn)開發(fā)、購買和租賃市場上，除高端寫字樓租賃市場之外，外資的份額估計(jì)未超過20％，在央行和外匯管理部門收緊外資進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)的渠道之后，目前外資進(jìn)入該行業(yè)更為困難。第二，次貸危機(jī)在美國國內(nèi)和全球范圍內(nèi)的蔓延遠(yuǎn)未結(jié)束，全球金融動(dòng)蕩百年一遇，在這樣的背景下，歐美大型金融機(jī)構(gòu)迅速從流動(dòng)性過剩轉(zhuǎn)向流動(dòng)性緊縮，目前已經(jīng)出現(xiàn)從新興市場撤資的初步跡象，估計(jì)未來兩年內(nèi)，中國的外貿(mào)順差以及利用外資fdi均將呈現(xiàn)較為明顯的下滑。因此這輪房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)整不太可能伴隨外資蜂擁而入“抄底”的現(xiàn)象。
5、針對宏觀經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)張性調(diào)控政策，例如增值稅轉(zhuǎn)型、溫和放松信貸、積極靈活的財(cái)政政策等等均不足以使得房地產(chǎn)行業(yè)景氣回升。相對而言，地方政府在地價(jià)款支付、地方稅費(fèi)征收方面可能對房地產(chǎn)行業(yè)相對較為寬容，即便如此，行業(yè)調(diào)整仍然難以避免。
四．房地產(chǎn)上市公司分析
（一）上市企業(yè)總體凈利潤分析
2003—2007年，房地產(chǎn)上市企業(yè)的營業(yè)總收入以及營業(yè)總成本都逐年遞增，其中收入的增長幅度大于成本的增長幅度，尤其在06和07年兩年上市企業(yè)凈利潤的大幅增長。然而，情況從2008年開始有所改變，隨著房地產(chǎn)企業(yè)營業(yè)收入的下降，凈利潤也在被壓薄。從上市公司的數(shù)據(jù)來看，2008年難以實(shí)現(xiàn)像2007年一樣的凈利潤高速增長的局面。
圖十五：房地產(chǎn)上市企業(yè)營業(yè)總收入和總成本情況
2008年第一和第二季度凈利潤之和只占2007年凈利潤的43%，即使下半年凈利潤的增長速度與上半年持平，那么08年凈利潤也要比2007年要低40.3億，況且房地產(chǎn)企業(yè)2008年下半年所面臨的形勢更加嚴(yán)峻，凈利潤可能在下半年較下半年有所下滑?？傮w而言，房地產(chǎn)上市公司2008的盈利情勢并不容樂觀。
圖十六：房地產(chǎn)上市企業(yè)凈利潤情況和增長率
（二）房地產(chǎn)上市企業(yè)總體現(xiàn)金流分析
從上市企業(yè)的現(xiàn)金流情況來看，凈現(xiàn)金流與07年相比已經(jīng)明顯減少。在08年第二季度比第一季度下降80億元，而且可以看出，第二季度的凈現(xiàn)金流已經(jīng)為負(fù)。經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的情況如下圖所示：
圖十七：房地產(chǎn)上市企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流情況
凈現(xiàn)金流的是由經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流與融資及投資活動(dòng)現(xiàn)金流相加總得到的。凈現(xiàn)金流為負(fù)，也是由這幾方面原因造成的：
第一，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流情況，許多購房者由于房價(jià)過高而無力購買，企業(yè)銷售情況嚴(yán)重受阻，經(jīng)營現(xiàn)金流在08年1、2季度出現(xiàn)了明顯減少的現(xiàn)象。
第二，企業(yè)的投資活動(dòng)在2008年仍然高速攀升，2008年一季度的投資活動(dòng)現(xiàn)金流就已經(jīng)超過了2006年全年的投資活動(dòng)現(xiàn)金流。投資活動(dòng)的活躍，以及資金成本的上升給現(xiàn)金流狀況帶來了較大的負(fù)面影響。
第三，上市企業(yè)的融資活動(dòng)所帶來現(xiàn)金流與股市狀況高度相關(guān)。我們可以看出，在市場高漲的2007年，企業(yè)融資活動(dòng)所帶來的現(xiàn)金流高達(dá)1064億元，而現(xiàn)在我們面臨著資本市場低迷，因此融資比較困難，第一季度融資活動(dòng)的現(xiàn)金流為349.46億元，第二季度比第一季度融資減少254.8億元，為94.66億元，還不到07年融資現(xiàn)金流的10%。
圖十八：房地產(chǎn)上市企業(yè)總體現(xiàn)金流情況
從凈現(xiàn)金流的情況看，2003—2005年，房地產(chǎn)上市企業(yè)的凈現(xiàn)金流相對平衡，而2006年和2007年房地產(chǎn)企業(yè)在房價(jià)上漲的強(qiáng)烈推動(dòng)下，現(xiàn)金流情況良好，出現(xiàn)了較大規(guī)模的正現(xiàn)金流，特別是2007年，這種情況到達(dá)了一個(gè)頂峰。到了2008年第二季度，房地產(chǎn)企業(yè)的凈現(xiàn)金流出現(xiàn)反轉(zhuǎn)，在下半年經(jīng)營現(xiàn)金流負(fù)值會(huì)繼續(xù)增大，而籌資活動(dòng)依舊不活躍的情況下，預(yù)計(jì)2008年全年房地產(chǎn)上市企業(yè)的凈現(xiàn)金流為負(fù)，隨著時(shí)間的推移，2008年下半年資金緊張狀況比上半年嚴(yán)峻，而2009年則比2008年嚴(yán)峻。
資金結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告篇九
市發(fā)改委：
我縣xx鎮(zhèn)、白地市鎮(zhèn)、金橋鎮(zhèn)、太和堂鎮(zhèn)、黃土鋪鎮(zhèn)為祁東縣中西部重鎮(zhèn)，五個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站均下轄中西樂隊(duì)、漁鼓演唱隊(duì)、盤腰鼓表演隊(duì)、花鼓劇團(tuán)等，文藝專業(yè)人員眾多，文化事業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)較好。由于文化基礎(chǔ)設(shè)施投入不足，文化傳播平臺(tái)缺乏，沒有規(guī)范的固定演出場所，特備文呈報(bào)，急需建設(shè)綜合性文化站。
這五個(gè)綜合文化站建設(shè)選址均為地勢平坦，交通便利之處，且面街而建，利于人員集聚，符合文化站建設(shè)的基本要求，每個(gè)綜合文化站總建筑面積均為300平方米，其中演出廳100平方米，圖書室、展覽室、辦公室等200平方米，項(xiàng)目估算投資24萬元，其中演出廳建設(shè)12萬元，圖書室、展覽室、辦公室等9、6萬元，場地硬化、綠化等2、4萬元。項(xiàng)目建設(shè)預(yù)計(jì)20xx年3月初開工，20xx年10月底竣工并交付使用。
每個(gè)項(xiàng)目建設(shè)總投資為24萬元，其中申請中央文化站建設(shè)專項(xiàng)資金16萬元，每個(gè)文化站及下屬文藝團(tuán)體自籌8萬元，現(xiàn)自籌的8萬元已全部到位，存于當(dāng)?shù)匦庞蒙缁蜣r(nóng)業(yè)銀行，只要中央專項(xiàng)資金到位，該項(xiàng)目就可順利付諸實(shí)施。
1、項(xiàng)目建成后，文化基礎(chǔ)設(shè)施得到改善，能促進(jìn)地方特色文化發(fā)展，促進(jìn)多元文化交流。
2、促進(jìn)農(nóng)村小康目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，構(gòu)建和諧社會(huì)，滿足農(nóng)民日益增長的文化需求。
3、有利于文化市場管理，促進(jìn)精神文明建設(shè)，杜絕和防范黃、賭、毒漫延。
4、有利于繁榮文化市場，實(shí)現(xiàn)以文養(yǎng)文，以文興文的目的。
以上項(xiàng)目建設(shè)總投資為120萬元，每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)24萬元。現(xiàn)經(jīng)多方奔走，每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)已自籌資金8萬元，下差16萬元/個(gè)，五個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)共計(jì)90萬元。懇請市發(fā)改委從中央文化站建設(shè)專項(xiàng)資金中解決90萬元。
妥否，請批復(fù)。
xx縣文化局
資金結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告篇十
自治區(qū)水利廳：
當(dāng)前，我市春耕生產(chǎn)已進(jìn)入關(guān)鍵時(shí)期。去年以來，我市遭受了罕見的秋、冬、春連續(xù)干旱，今年入春以來，全市平均降雨量215毫米，比歷年同期少 21。8%，水庫蓄水量嚴(yán)重偏少，全市水庫有效蓄水僅為5。29億方，占有效庫容的32%，比歷年同期少0。98億方，已有60座水庫干涸。我市春耕生產(chǎn)用水形勢嚴(yán)峻。4月9日，市政府溫守榮副市長帶領(lǐng)市水利局、農(nóng)業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)檢查了橫縣的旱情，并就當(dāng)前抗旱工作作了重要指示，為確保今年我市春耕生產(chǎn)各項(xiàng)任務(wù)的全面完成，實(shí)現(xiàn)全年農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收的目標(biāo)，4月10日，南寧市防汛抗旱指揮部于印發(fā)了《關(guān)于做好抗旱保春耕生產(chǎn)工作的緊急通知》。面對當(dāng)前的嚴(yán)峻形勢，我市各級防汛部門、抗旱服務(wù)隊(duì)緊急行動(dòng)起來，迅速掀起抗旱保春耕生產(chǎn)的高潮，不失時(shí)機(jī)地抓好當(dāng)前抗旱保春耕工作，不誤農(nóng)時(shí)，為完成我市今年農(nóng)業(yè)生產(chǎn)各項(xiàng)任務(wù)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
為更好地做好抗旱保春耕工作，特向自治區(qū)水利廳申請抗旱經(jīng)費(fèi)100萬元，用于抗旱服務(wù)隊(duì)機(jī)具維修、電灌站更新、改造及人飲工程建設(shè)。
妥否？請批示。
申請單位：
申請日期：
資金結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告篇十一
在xx-xx學(xué)年度里，圖書館在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子的領(lǐng)導(dǎo)下，以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的方針、政策，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)圖書館各項(xiàng)工作，樹立以人為本的管理理念，解放思想、與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新、增強(qiáng)工作計(jì)劃性、協(xié)調(diào)性，加大管理力度，進(jìn)一步加快基礎(chǔ)建設(shè)步伐；著重實(shí)行科學(xué)化、規(guī)范化管理。全體工作人員齊心協(xié)力、恪盡職守、積極摸索、把握規(guī)律、堅(jiān)持全心全意為教學(xué)科研服務(wù)和讀者至上的宗旨，勤奮扎實(shí)地、創(chuàng)造性地開展工作。高起點(diǎn)、嚴(yán)管理，不斷改進(jìn)服務(wù)方式，提升服務(wù)水平，提高工作效能，加強(qiáng)圖書館隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)圖書館管理理論研究，對圖書報(bào)刊管理、讀者服務(wù)等進(jìn)行科學(xué)的組織和管理，不斷吸引讀者，提高書刊利用率，圓滿完成了本年度制定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，為服務(wù)學(xué)校的教學(xué)科研工作做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。
認(rèn)真學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”重要思想以及黨的十七大精神，抓好政治學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，改進(jìn)方法，講究實(shí)效。組織圖書館人員認(rèn)真學(xué)習(xí)圖書館管理知識(shí)，《中國圖書館館員職業(yè)道德準(zhǔn)則》《中國圖書館分類法》各種法律法規(guī)和現(xiàn)代科學(xué)知識(shí)，提高理論修養(yǎng)和思想素質(zhì)。
在加強(qiáng)圖書館的硬件建設(shè)的同時(shí)，我們更努力營造出圖書館的文化氛圍。寬敞的館舍，清潔的館容，安靜的閱讀環(huán)境，現(xiàn)代化的服務(wù)設(shè)施，還有精心布臵的書畫、名人警句、花卉等，營造出一種文明、高品位、高層次的文化氛圍。
剔除及借書、閱覽等管理制度并在工作中不斷完善，嚴(yán)格執(zhí)行。明確職責(zé)分工，各負(fù)其責(zé)，協(xié)調(diào)一致，更好地抓好圖書館陣地建設(shè)，完善圖書館的常規(guī)管理。
1、在訂閱圖書、報(bào)刊資料方面，注意選擇，力求發(fā)揮文獻(xiàn)資料的育人作用，對于訂購的得累書刊資料，圖書館都把好驗(yàn)收關(guān)，避免學(xué)校損失。本學(xué)年，圖書館到了兩批贈(zèng)書，學(xué)校又投入資金購買新書，共有1805冊，根據(jù)《中圖法》分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編目，既科學(xué)又細(xì)致，按時(shí)上架入庫，方便師生檢索借閱。注重藏書室的日常管理，做到書刊擺放有序，整齊美觀，落實(shí)放到到、防火、防潮、防蟲等措施。
2、期刊雜志管理有序。本年度，圖書館訂閱報(bào)刊雜志共有60多，每種報(bào)紙或雜志及時(shí)收發(fā)或登到，及時(shí)上架，過刊的報(bào)紙雜志都按要求整理、裝訂、編輯成冊，按級排架，以供教師閱讀。
運(yùn)用現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)管理，每天向師生開放，落實(shí)年段的各定期借閱制度，合理安排年段借閱時(shí)間：一、二年段半開架閱讀；三年段開設(shè)電子閱覽課，平均學(xué)生到館借閱人次100多人/天；三-六年級學(xué)生開放借書。本年度，圖書館接待讀者25000多人次，借出圖書17500冊次。提高圖書資料的流通率，擴(kuò)大學(xué)生的借閱范圍，延伸和拓展學(xué)校圖書館的功能。
定期把圖書館新購的圖書信息，教育教學(xué)信息、新書的目錄介紹、內(nèi)容介紹、閱讀指導(dǎo)以及師生的作品等讓你發(fā)布到網(wǎng)上，全方位了解學(xué)校圖書館的情況及電子圖書的閱覽。
確保教育教學(xué)需要
按圖書管理要求，科學(xué)規(guī)范高標(biāo)準(zhǔn)地做好圖書、報(bào)刊雜志的發(fā)放使用上架歸檔、登記造冊工作。按時(shí)發(fā)放學(xué)生課本、簿籍，教師的教輔用書和光盤、錄音磁帶等視聽材料，有理地服務(wù)于學(xué)校的教育教學(xué)。
辦理了三年級四個(gè)班級的圖書借閱證及08屆學(xué)生的離校手續(xù)；補(bǔ)辦師生丟失的借閱證，積極對新生進(jìn)行圖情教育，利用多媒體課件為入館新生舉辦了《怎樣利用圖書館知識(shí)講座》，收到良好效果。繼續(xù)承擔(dān)圖書館設(shè)備、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)站管理和維護(hù)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)對讀者進(jìn)行上網(wǎng)道德和法規(guī)宣傳教育，幫助新生或初學(xué)者更快捷的使用網(wǎng)絡(luò)文獻(xiàn)資源。
發(fā)揮協(xié)作作用
培養(yǎng)優(yōu)秀的小圖書管理員隊(duì)伍。對他們定期培訓(xùn)，培養(yǎng)他們的責(zé)任意識(shí)與服務(wù)精神，熱心工作，協(xié)助圖書管理人員清點(diǎn)、管理以及做好圖書的上架工作，確保圖書出借的提高率。每月召開小圖書管理員會(huì)議，學(xué)期末評選優(yōu)秀小圖書管理員以提高他們的工作積極性。
定期檢查書報(bào)，雜志資料，及時(shí)修補(bǔ)損壞的書籍，提高圖書的使用率。
為規(guī)范治理，便于查找，表格填寫認(rèn)真及時(shí)，詳細(xì)有以下表格：
a、教職工教輔材料借閱登記表。
b、報(bào)紙雜志登到表。
c、各室發(fā)刊書雜志記載表。
d、小圖書管理員出勤登記表。
e、圖書注銷，剔除登記表。
f、圖書館師生借閱情況統(tǒng)計(jì)表。
g、學(xué)生開架閱覽統(tǒng)計(jì)表。
h、視聽材料登記表i、過刊雜志登記表
1、為豐富校園生活，圖書館積極配合學(xué)校開展形式多樣的讀書活動(dòng)，如“生命教育、革命傳統(tǒng)教育、環(huán)保教育、心理健康教育、廉政建設(shè)進(jìn)校園”活動(dòng)。利用圖書館的有效資源，盡量幫助每位師生的閱讀需求。
2、加強(qiáng)閱讀的宣傳和引導(dǎo)。根據(jù)學(xué)生的愛好與閱讀能力引進(jìn)新書，并大力推薦，引導(dǎo)學(xué)生選擇、閱讀有意義的好書，使其從中陶冶情趣，培養(yǎng)情感，開拓視野，充實(shí)知識(shí)，更新知識(shí)，調(diào)劑學(xué)習(xí)生活，促進(jìn)多方面素質(zhì)的提高。
4、對學(xué)生的借還書采取“隨借隨還”的方法，要求每位同學(xué)踴躍寫 “讀書筆記”，“書評、讀書隨記、讀書小報(bào)、讀后感、課本劇”等。我們把這些讀書筆記品味刪選專刊展出，使讀書活動(dòng)更加豐富，更顯我校特色。
5、建立班級圖書角，拓展校園圖書館空間。在每班建立圖書角，充實(shí)學(xué)校圖書資料的流通率，擴(kuò)大學(xué)生的閱覽范圍，方便學(xué)生隨時(shí)閱覽，這是校圖書館的延伸和拓展。
以上是本年度的工作回顧，雖然在工作中取得了一定成績，但我們?nèi)皂氄暣嬖诘膯栴}：書庫及借閱量的增加導(dǎo)致圖書館人手嚴(yán)重不足；圖書、期刊利用率仍需進(jìn)一步提高；圖書館藏書數(shù)量、數(shù)據(jù)庫資源等指標(biāo)離辦學(xué)要求尚有差距等。這些軟硬件方面的問題必須引起高度重視，認(rèn)真研究，采取有效措施，切實(shí)加以改進(jìn)和完善。盡量把我校的圖書館建成一座現(xiàn)代化的小學(xué)圖書館，為培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)需求的新型人才做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
資金結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告篇十二
長沙市推進(jìn)創(chuàng)業(yè)富民工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：
根據(jù)長沙市推進(jìn)創(chuàng)業(yè)富民工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于組織申報(bào)20xx年度第二批長沙市創(chuàng)業(yè)富民專項(xiàng)資金項(xiàng)目的通知》長創(chuàng)辦通【20xx】15號(hào)文件要求，我公司屬于服務(wù)類行業(yè)，符合長沙市創(chuàng)業(yè)富民專項(xiàng)資金項(xiàng)目扶持對象的要求。
長沙標(biāo)普項(xiàng)目管理有限公司于20xx年4月經(jīng)長沙市工商行政管理局批準(zhǔn)登記注冊成立，注冊資金200萬元，是一家具有政府采購招標(biāo)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，從事工程的招標(biāo)代理等業(yè)務(wù)。公司辦公條件優(yōu)越，辦公地點(diǎn)位于交通便利的長沙縣星沙街道開源社區(qū)湘商世紀(jì)鑫城19樓c座1903室，擁有現(xiàn)代化的辦公場所及設(shè)施。
現(xiàn)公司已經(jīng)投入資金80余萬元，已完成工商注冊。現(xiàn)正在進(jìn)行資質(zhì)申報(bào)，需由省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)行政主管部門初審，報(bào)國務(wù)院建設(shè)行政主管部門認(rèn)定，今年底完成招標(biāo)代理注冊后公司可進(jìn)行工程的招標(biāo)代理業(yè)務(wù)?，F(xiàn)公司人員正在進(jìn)行招標(biāo)代理相關(guān)的前期工作，公司暫未正式開展業(yè)務(wù)，明年初正式開展招標(biāo)代理業(yè)務(wù)后，將提供更多大學(xué)生就業(yè)崗位，解決更多大學(xué)生就業(yè)問題。
方面的法律、法規(guī)和政策。其中90%以上人員為大學(xué)生，具有各類專業(yè)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律等方面的中、高級專業(yè)技術(shù)職稱。熟悉政府采購的各項(xiàng)程序，能夠承擔(dān)和獨(dú)立完成政府采購招標(biāo)代理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。
招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)為了配合國家宏觀政策的貫徹實(shí)施，發(fā)揮了積極的作用。在市場經(jīng)濟(jì)條件下通過招標(biāo)采購方式，提高了資源配置的效率，保護(hù)了國家和社會(huì)公共利益。社會(huì)各界對招投標(biāo)工作的認(rèn)知度不斷提高，實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)采購的領(lǐng)域也繼續(xù)擴(kuò)大。
特此申請，望批準(zhǔn)為盼！
長沙標(biāo)普項(xiàng)目管理有限公司
二xxx年九月一日
資金結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告篇十三
[摘要] 社會(huì)保障資金的管理、分配和使用，關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定，關(guān)系到經(jīng)濟(jì)體制改革的成敗，關(guān)系到全社會(huì)的和諧和發(fā)展，因此要加強(qiáng)對社會(huì)保障資金的審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)對社會(huì)保障資金審計(jì)的研究。本文主要從社會(huì)保障資金審計(jì)的理論基礎(chǔ)、審計(jì)的主要內(nèi)容、目前社會(huì)保障資金審計(jì)中存在的問題及應(yīng)采取的相應(yīng)對策三個(gè)方面對社會(huì)保障資金審計(jì)進(jìn)行論述。
[關(guān)鍵詞] 社會(huì)保障資金審計(jì) 審計(jì)監(jiān)督 社會(huì)保障資金
一、社會(huì)保障資金審計(jì)的理論基礎(chǔ)
（一）社會(huì)保障資金審計(jì)的定義、必要性及審計(jì)的意義
1.社會(huì)保障資金審計(jì)的定義
社會(huì)保障資金審計(jì)是指審計(jì)組織對政府部門管理和社會(huì)團(tuán)體受政府部門委托管理的社會(huì)保障資金的收入、運(yùn)用和管理情況的真實(shí)、合法、效益性進(jìn)行評價(jià)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。其審計(jì)目的是為了保證社會(huì)保障資金的安全與完整；充分發(fā)揮社會(huì)保障資金使用的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益；保障人民群眾基本生活的權(quán)益，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定。社會(huì)保障資金審計(jì)主要包括：一是以公共資金為支撐的各級政府預(yù)算撥款。如撥付給民政部門管理的撫恤、安置、最低生活保障、農(nóng)村及其他社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、殘疾人事業(yè)、自然災(zāi)害生活救助，撥付給農(nóng)業(yè)部門的自然災(zāi)害救助，撥付給衛(wèi)生部門的農(nóng)村醫(yī)療等經(jīng)費(fèi)的審計(jì)；二是以向城鄉(xiāng)居民募集為主要形式的政府委托社會(huì)組織公開發(fā)行彩票的審計(jì)、捐贈(zèng)資金的審計(jì)；三是以商業(yè)保險(xiǎn)形式存在，由職工和單位共同投保的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金的審計(jì)。
2.進(jìn)行社會(huì)保障資金審計(jì)的必要性
（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要加強(qiáng)社會(huì)保障資金審計(jì)監(jiān)督。社會(huì)保障資金是一項(xiàng)專項(xiàng)資金，有著特定的用途，它涉及范圍廣，資金數(shù)額大，政策性強(qiáng)。這部分資金使用如何，是關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定的大問題。目前我國的經(jīng)濟(jì)秩序在一定程度上還比較混亂，法規(guī)得不到認(rèn)真貫徹落實(shí)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，保證社會(huì)保障資金?？顚Ｓ茫裹h和國家的方針政策得到很好的落實(shí)，保持社會(huì)安定，這對促進(jìn)社會(huì)保障事業(yè)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)健康有序地發(fā)展，是十分必要的。
（2）嚴(yán)峻的社保形勢需要加強(qiáng)社會(huì)保障資金的審計(jì)監(jiān)督。我國是一個(gè)人口大國，生產(chǎn)力發(fā)展水平比較低，屬于低收入國家。據(jù)推算到2030年，退休人員達(dá)到高峰期時(shí)將相當(dāng)于在職職工的40%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過國際普遍認(rèn)為的20%至25%的警戒線。目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總體上已出現(xiàn)入不敷出的現(xiàn)象，隨著老齡化加速，形勢更為嚴(yán)峻，近年來，中央把社會(huì)保障的問題作為頭等大事來抓，加強(qiáng)社會(huì)保障資金審計(jì)監(jiān)督，也勢在必行。
（3）深化改革需要加強(qiáng)社會(huì)保障資金審計(jì)監(jiān)督。中央已做出了逐步完善社會(huì)保障體系的重大決策，明確指出完善的社會(huì)保障制度是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的重要支柱，要加快形成獨(dú)立于企事業(yè)單位之外、資金來源多元化、保障制度規(guī)范化、管理服務(wù)社會(huì)化的有中國特色社會(huì)保障體系。因此，加強(qiáng)社會(huì)保障資金的審計(jì)監(jiān)督，建立和完善社會(huì)保障資金的審計(jì)監(jiān)督體系，是深化改革的需要，也是必然的結(jié)果。
3.社會(huì)保障資金審計(jì)的意義
（1）有利于進(jìn)一步健全和完善我國的社會(huì)保障制度。我國社會(huì)保障制度建立時(shí)間較晚，與西方發(fā)達(dá)國家相比，還有許多不盡人意之處，社會(huì)保障資金審計(jì)的實(shí)施，有利于我國社會(huì)保障制度的建設(shè)，促使社會(huì)保障工作遵循現(xiàn)有的制度規(guī)定，有章有序的運(yùn)行。社會(huì)保障資金審計(jì)不僅起到監(jiān)督管理的作用，更重要的是對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入研究，結(jié)合我國社會(huì)保障的實(shí)際情況，提出更加可行的審計(jì)意見，不斷健全與完善我國的社會(huì)保障體系。
（2）有利于社會(huì)保障資金合法、有效地籌集和使用。審計(jì)人員依據(jù)國家有關(guān)方針、政策、法規(guī)和制度，及時(shí)對社會(huì)保障資金進(jìn)行審計(jì)，有利于及時(shí)揭露和糾正社會(huì)保障資金籌集、使用和管理中存在的問題，也能夠保證社會(huì)保障資金籌集的來源合法合規(guī)，使用合理有效，社會(huì)保障資金的安全與完整，維護(hù)人民群眾的切身利益和整個(gè)社會(huì)的安定。
（二）社會(huì)保障資金審計(jì)的方式和方法
1.社會(huì)保障資金審計(jì)的方式
根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)機(jī)關(guān)工作職責(zé)，各級審計(jì)機(jī)關(guān)既要負(fù)責(zé)對本級政府部門管理和受政府委托社會(huì)團(tuán)體管理的各類社會(huì)保障資金的管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，又要負(fù)責(zé)對下級 人民政府管理的社會(huì)保障資金的籌集、管理、使用情況進(jìn)行審計(jì)。因此，社會(huì)保障資金審計(jì) 實(shí)行“上審下”與“同級審”相結(jié)合的審計(jì)方式。
“上審下”的對象是下級人民政府，是對下級政府管理的社會(huì)保障資金的籌集、管理、使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，便于對違規(guī)違紀(jì)問題的認(rèn)定和處理，有利于維護(hù)政令統(tǒng)一，理順分配關(guān)系。
“同級審”的對象是本級勞動(dòng)、民政、衛(wèi)生等有關(guān)部門單位，著重對本級政府管理和由 社會(huì)團(tuán)體管理的社會(huì)保險(xiǎn)資金、社會(huì)救濟(jì)資金、社會(huì)福利資金的籌集、管理和使用情況的真 實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促使被審計(jì)單位健全各項(xiàng)管理制度，管好、用好社會(huì)保障資金，提高社會(huì)保障資金的管理水平。
這兩種審計(jì)方式同步進(jìn)行，有利于調(diào)動(dòng)各方面力量，發(fā)揮審計(jì)整體效能，構(gòu)建一個(gè)從不同層次、不同角度對社會(huì)保障資金進(jìn)行全方位的審計(jì)監(jiān)督制約機(jī)制，構(gòu)筑一個(gè)完整有效的社會(huì)保障資金審計(jì)監(jiān)督制約機(jī)制。
2.社會(huì)保障資金審計(jì)的主要方法
（1）檢查、分析書面資料的審計(jì)方法。主要通過對會(huì)計(jì)資料前后期的同類指標(biāo)對比分析，發(fā)現(xiàn)違反常規(guī)和邏輯不清、對應(yīng)關(guān)系混亂的問題，有的放矢，實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)。具體分為：審閱法、核對法、復(fù)算法、調(diào)節(jié)法、調(diào)整法、順查法、逆查法、詳查法和抽查法、比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、賬戶分析法、賬齡分析法、平衡分析法和因素分析法等。
（2）面向?qū)嵨锏膶徲?jì)方法。具體分為：實(shí)物盤存法和質(zhì)量鑒定法等。
（3）審計(jì)調(diào)查的方法。對具體一項(xiàng)社會(huì)保障資金審計(jì)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查該項(xiàng)資金的政策制度、來源渠道、使用范圍和資金收支管理的整個(gè)流程，在此基礎(chǔ)上，對重點(diǎn)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試，了解基金管理運(yùn)營中的薄弱環(huán)節(jié)，以此確立審計(jì)重點(diǎn)。具體分為：觀察法、查詢法、函證法等。
二、社會(huì)保障資金審計(jì)的主要內(nèi)容
（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)
1.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)
審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)是：首先，關(guān)于基金征收的審計(jì)。主要監(jiān)督檢查養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按法定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)、足額征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，對企業(yè)以實(shí)物抵繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，有無對實(shí)物管理不嚴(yán)，造成挪用、私分的情況，有無將個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在成本中重復(fù)列支的情況等。其次，關(guān)于基金支出的審計(jì)。主要監(jiān)督檢查養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門及社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否依法及時(shí)、足額支付基本養(yǎng)老金，有無拖欠、截留的問題；有無虛列支出，轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用和虛假冒領(lǐng)等損害侵蝕養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問題。最后，關(guān)于基金管理的審計(jì)。主要監(jiān)督檢查各部門、社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和其他單位、個(gè)人有無以各種形式將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用于對外投資、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)和平衡財(cái)政預(yù)算、為企業(yè)貸款擔(dān)保、抵押等問題。檢查養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的決算和有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、憑證是否真實(shí)合法，賬務(wù)處理是否及時(shí)正確；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是否安全、完整，其保值增值是否合法、合規(guī)；有關(guān)人員有無貪污、私分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金等違法行為。
2.失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)
審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)是：首先，關(guān)于基金征收的審計(jì)。主要監(jiān)督檢查失業(yè)保險(xiǎn)管理部門、社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否存在未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，擅自提高或降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收比例的問題；有無隨意減免企業(yè)應(yīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的問題；有無隱瞞、轉(zhuǎn)移基金收入，私設(shè)“小金庫”的問題。其次，關(guān)于基金支出的審計(jì)。主要監(jiān)督檢查失業(yè)保險(xiǎn)管理部門、社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否依法及時(shí)、足額撥付失業(yè)保險(xiǎn)金，發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，有無拖欠、截留的問題；有無虛列支出、轉(zhuǎn)移資金及擠占挪用等違紀(jì)問題。最后，關(guān)于基金管理的審計(jì)。主要監(jiān)督檢查各部門、社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和其他單位、個(gè)人有無以各種形式將失業(yè)保險(xiǎn)基金用于對外投資、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)和平衡財(cái)政預(yù)算、為企業(yè)貸款擔(dān)保、抵押等問題。檢查失業(yè)保險(xiǎn)管理部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度是否健全有效；決算和有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、憑證是否真實(shí)合法。
3.基本醫(yī)療、工傷保險(xiǎn)基金審計(jì)
（1）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)是：首先，審查社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否依法籌集職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支付是否按個(gè)人賬戶和社會(huì)統(tǒng)籌基金規(guī)定的支付范圍分別核算，有無虛列支出，轉(zhuǎn)移、擠占和挪用基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等違紀(jì)違法行為。其次，審查醫(yī)療保險(xiǎn)基金是否按規(guī)定納入財(cái)政專戶管理，能否做到專戶存放，專款專用，能否做到以收定支，收支平衡。最后，審查醫(yī)療保險(xiǎn)管理部門和社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)的提取、使用是否合規(guī)，金額是否真實(shí)正確；決算和有關(guān)會(huì)計(jì)賬薄、憑證是否真實(shí)合法，內(nèi)部控制制度是否健全有效，醫(yī)療保險(xiǎn)基金是否安全完整，其保值增值是否合規(guī)合法。
（2）工傷保險(xiǎn)基金審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)是：首先，監(jiān)督檢查工傷保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按以支定收、收支基本平衡的原則統(tǒng)一籌集基金，基金的征收是否符合國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。其次，對工傷范圍的認(rèn)定和工傷致殘程度的鑒定是否按規(guī)定辦理，工傷保險(xiǎn)待遇是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)。最后，審查工傷保險(xiǎn)基金是否按規(guī)定存入銀行開設(shè)的工傷保險(xiǎn)基金專戶，?？顚Ｓ?，有無虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、擠用工傷保險(xiǎn)基金等違紀(jì)問題。
（二）社會(huì)救濟(jì)資金的審計(jì)
社會(huì)救濟(jì)資金主要包括貧困救濟(jì)資金和災(zāi)害救濟(jì)資金兩大部分。
1.貧困救濟(jì)資金的審計(jì)
審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)是：首先，審查貧困救濟(jì)資金收入的來源是否正當(dāng)，國家的財(cái)政撥款以及社會(huì)和個(gè)人的各項(xiàng)捐贈(zèng)能否及時(shí)入賬，能否按國家有關(guān)規(guī)定對貧困救濟(jì)資金專戶存放，專賬管理，?？顚Ｓ?。其次，檢查社會(huì)救濟(jì)資金管理部門有無虛列貧困救濟(jì)資金的問題，審查民政部門發(fā)放貧困救濟(jì)費(fèi)的對象是否合法，標(biāo)準(zhǔn)和程序是否合規(guī)，內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)格有效。最后，審查經(jīng)辦人員有無隨意擴(kuò)大開支范圍，任意提高開支水平或降低發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，侵犯接受救濟(jì)對象利益的行為。
2.災(zāi)害救濟(jì)資金的審計(jì)
審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)是：監(jiān)督檢查各項(xiàng)災(zāi)害救濟(jì)資金收入的來源是否正當(dāng)，有無專門的單位、部門和認(rèn)真稱職的人員負(fù)責(zé)管理。監(jiān)督檢查社會(huì)救濟(jì)資金管理部門對國家財(cái)政撥入的救濟(jì)款以及社會(huì)、個(gè)人捐贈(zèng)的救災(zāi)款物能否及時(shí)足額入賬，能否按國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，專戶存放，專賬管理，?？顚Ｓ?；有無隱瞞、轉(zhuǎn)移災(zāi)害救濟(jì)資金收入的問題。
（三）社會(huì)福利資金的審計(jì)
社會(huì)福利資金的審計(jì)主要包括社會(huì)募集資金和住房基金兩大部分的審計(jì)。
1.社會(huì)募集資金的審計(jì)
社會(huì)募集資金的來源主要由銷售中國福利彩票凈收入、彩票銷售中不設(shè)獎(jiǎng)池的棄獎(jiǎng)收入和募集資金的銀行存款利息三部分構(gòu)成。審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)是：首先，對資金籌集情況的審計(jì)。主要檢查發(fā)行機(jī)構(gòu)是否按照中國福利彩票發(fā)行計(jì)劃組織實(shí)施；募集資金實(shí)行按比例分配留成是否按照規(guī)定由各級民政部門負(fù)責(zé)審批；募集資金是否全部入賬并在銀行開設(shè)專戶，有無多戶存儲(chǔ)，有無擅自截留、挪用應(yīng)上繳或留成的募集資金；其次，對資金使用情況的審計(jì)。主要檢查募集資金是否按照社會(huì)福利資金收支計(jì)劃使用，有無超計(jì)劃使用的現(xiàn)象；是否?？顚Ｓ茫袩o用于對外投資。檢查募集資金的使用是否按照規(guī)定程序，由各級民政部門和募委會(huì)共同組成的評審委員會(huì)負(fù)責(zé)審批。最后，對資金管理情況的審計(jì)。主要檢查彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算、財(cái)會(huì)人員職責(zé)等，是否符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求。檢查社會(huì)募集資金的收入、記錄、轉(zhuǎn)賬、匯總等內(nèi)控制度是否健全有效。
2.住房基金的審計(jì)
（1）城市住房基金的審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容及重點(diǎn)是：監(jiān)督檢查各級財(cái)政部門的財(cái)政投入是否及時(shí)到位，應(yīng)轉(zhuǎn)入城市住房基金的收入是否及時(shí)轉(zhuǎn)入。檢查主管部門對城市住房基金是否專戶存放，專款專用；撥入各部門的基金是否按規(guī)定范圍使用，有無擠占挪用等問題。
（2）單位住房基金的審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容及重點(diǎn)是：監(jiān)督檢查企業(yè)是否嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)住房基金，并保證住房基金的專款專用，在成本中列支的住房基金，是否報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)；行政事業(yè)單位住房基金是否按規(guī)定劃轉(zhuǎn)，并按規(guī)定用途使用。監(jiān)督檢查住房出售收入是否按規(guī)定歸集和管理，應(yīng)上交的是否按規(guī)定上交有關(guān)部門，留歸各部門的是否按規(guī)定存儲(chǔ)；有無截留、挪用應(yīng)上交的售房收入等問題。
（3）住房公積金的審計(jì)。審計(jì)的內(nèi)容及重點(diǎn)是：監(jiān)督檢查有關(guān)機(jī)構(gòu)和部門是否按規(guī)定的范圍、基數(shù)和比例歸集住房公積金，有無虛報(bào)職工人數(shù)、冒領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)貼的問題；檢查住房公積金的使用是否符合規(guī)定，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自動(dòng)用公積金等問題；檢查住房公積金管理中心是否按規(guī)定從住房公積金增值收益中提取管理費(fèi)用，并按財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算上交財(cái)政后，再予以撥付使用。
三、目前社會(huì)保障資金審計(jì)中存在的問題及應(yīng)采取的相應(yīng)對策
（一）目前社會(huì)保障資金審計(jì)中存在的問題
1.社會(huì)保障法規(guī)制度不健全，缺少應(yīng)有的審計(jì)基礎(chǔ)
社會(huì)保障制度不健全，首先表現(xiàn)為缺乏社會(huì)保障預(yù)算。目前我國社會(huì)保障支出分散在行政費(fèi)和各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)的有關(guān)科目中，并未實(shí)行專門的預(yù)算管理，僅行政事業(yè)單位離退休人員經(jīng)費(fèi)開支一項(xiàng)就分散在270多個(gè)預(yù)算科目中核算，難以進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算管理和監(jiān)督。其次表現(xiàn)為各級政府在社會(huì)保障方面權(quán)責(zé)不清。按照財(cái)政分級管理的原則，一級政府的事權(quán)和財(cái)權(quán)應(yīng)當(dāng)是統(tǒng)一的，在提供社會(huì)保障方面也應(yīng)當(dāng)如此。但目前各級政府在社會(huì)保障資金的收管用方面各行其是，這種狀況不僅淡化了地方政府在提供社會(huì)保障方面應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，同時(shí)也給審計(jì)工作帶來一定的消極影響。
2.社會(huì)保障資金審計(jì)監(jiān)督不力使得社會(huì)保障資金的管理存在問題
（1）挪用、濫用社會(huì)保障資金的現(xiàn)象普遍存在。據(jù)相關(guān)資料顯示，2007年全國養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)基金歷年滾存結(jié)余511.82億元,其中只有96.36億元用于國家債券,僅占18.83%,有31.6億元,存入財(cái)政專戶。除此之外的大部分用去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資。
（2）在社會(huì)保障資金中提取的管理費(fèi)用比例一般過高,浪費(fèi)嚴(yán)重,缺乏有效的監(jiān)督和控制。
（3）社會(huì)保障資金在運(yùn)用上存在發(fā)放不到位,層層截留等嚴(yán)重的違法亂紀(jì)行為。
3.社會(huì)保障資金審計(jì)人員素質(zhì)不高
審計(jì)人員的綜合素質(zhì)與審計(jì)事業(yè)的要求存在差距。實(shí)踐證明，審計(jì)人員要進(jìn)行高水平的審計(jì)活動(dòng)，必須具備較高的政策理論水平和較強(qiáng)的依法審計(jì)能力，這樣才能在審計(jì)過程中高水平地發(fā)揮社會(huì)保障審計(jì)監(jiān)督的作用，以達(dá)到更好地為宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航的目的。但是，目前部分審計(jì)人員各方面的能力都不能適應(yīng)社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展的要求。這在一定程度上影響了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、審計(jì)質(zhì)量的提高和審計(jì)監(jiān)督的力度及審計(jì)效率的提高。
（二）針對社會(huì)保障資金審計(jì)中存在的問題應(yīng)采取的相應(yīng)對策
1.充分認(rèn)識(shí)建立、完善社會(huì)保障制度的必要性，通過審計(jì)促進(jìn)法規(guī)制度的完善。
現(xiàn)在，我國正處于完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的歷史時(shí)期，社會(huì)保障體系建設(shè)直接關(guān)系到改革、發(fā)展、穩(wěn)定的全局。因此，建立和完善社會(huì)保障體系，具有特別重要的意義。通過審計(jì)使法制完善，就要先確立和完善社會(huì)保障資金審計(jì)的總體思路，規(guī)劃社會(huì)保障資金審計(jì)的中長期計(jì)劃，明確社會(huì)保障資金審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)更多關(guān)注目前法規(guī)制度缺陷的突出情況及時(shí)向國家相關(guān)部門提出修訂有關(guān)法規(guī)制度建議，促其完善。
2.加大社會(huì)保障資金審計(jì)的監(jiān)督力度，完善審計(jì)監(jiān)督機(jī)制
首先，加大社會(huì)保障資金審計(jì)公告力度。針對目前社會(huì)保障資金管理中存在的問題，資金使用的不透明性，要加大審計(jì)公告力度，增強(qiáng)社會(huì)保障資金分配、使用過程的公開、透明，克服隨意性，維護(hù)福利公平，促進(jìn)社會(huì)和諧。其次，建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)是社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)共同對社會(huì)保障資金的征集、管理和使用起到了重要的監(jiān)督作用，他們的監(jiān)督作用是相輔相成的，而且內(nèi)部審計(jì)更具靈活性，能夠在社會(huì)保障資金事前、事中、事后審計(jì)中發(fā)揮獨(dú)特的功效。
3提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)
一是要提高審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和審計(jì)業(yè)務(wù)水平，并應(yīng)具備強(qiáng)烈的政治責(zé)任感和歷史使命感，樹立正確的人生觀和價(jià)值觀,這是搞好社會(huì)保障審計(jì)的必備素質(zhì)。二是要培養(yǎng)和提高審計(jì)人員的理論水平和政策水平。要搞好社會(huì)保障資金的審計(jì),就必須理解和熟悉并掌握與社會(huì)保障工作有關(guān)的政策、法規(guī)，這樣才能處理好在審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。三是要通過提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)來達(dá)到全面提高社會(huì)保障審計(jì)監(jiān)督的水平。在審計(jì)技術(shù)方法上，通過對審計(jì)人員的培訓(xùn)，全面改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)的目標(biāo)。
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