實(shí)用社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案(模板16篇)

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實(shí)用社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案(模板16篇)
時(shí)間:2023-10-28 02:42:11     小編:雅蕊

方案的成功與否往往取決于執(zhí)行力和團(tuán)隊(duì)合作的質(zhì)量??紤]可能的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn),制定相應(yīng)的措施和預(yù)案。下面是一些領(lǐng)先企業(yè)采用的成功方案,可以作為您制定方案的參考。

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇一

為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督,促進(jìn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政,進(jìn)一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用,根據(jù)縣委辦、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反工作任務(wù)分工表》的通知文件要求,結(jié)合我局的工作實(shí)際,特制訂本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

按照黨的十八大會(huì)議精神和中央政治局關(guān)于“八項(xiàng)規(guī)定”要求,堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則,充分發(fā)揮審計(jì)在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部,促進(jìn)其正確履行職責(zé),加強(qiáng)廉政建設(shè)和懲治等方面的重要作用。

二、工作目標(biāo)和重點(diǎn)

進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制的要求,以增強(qiáng)黨的執(zhí)政能力,加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督,正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況,促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政,樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展,遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī),貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署,制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動(dòng)情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”,貫徹落實(shí)國務(wù)院《若干意見》,在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。

三、項(xiàng)目安排和審計(jì)內(nèi)容

根據(jù)縣委組織部的委托,積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)和離任審計(jì)。如果離任審計(jì)數(shù)量較多,則不安排任中審計(jì),如果離任審計(jì)數(shù)量較少,則按照組織部要求,有計(jì)劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容:一是以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主要途徑,重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級(jí)各項(xiàng)方針政策是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行,特別是貫徹落實(shí)蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅(jiān)決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅(jiān)持科學(xué)民主決策;四是領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)本部門、本單位各項(xiàng)財(cái)政性資金支出是否真實(shí)合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項(xiàng)資金是否合法合規(guī)并有效利用。

五是“三公”經(jīng)費(fèi)的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支中不真實(shí)、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理,不斷提高財(cái)政資金管理水平和使用效益,推進(jìn)公共財(cái)政體制的建立和完善。

四、審計(jì)的具體要求

(一)認(rèn)真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的情況,聽取紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見,收集相關(guān)資料。

(二)制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。在審計(jì)調(diào)查的基礎(chǔ)上,明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)要求、審計(jì)組織、審計(jì)方式、延伸審計(jì)單位、其他審計(jì)事項(xiàng)等,制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。

(三)組成精干的審計(jì)組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感,敢于碰硬,敢于堅(jiān)持原則的審計(jì)人員任審計(jì)組長,實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制,認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自己所擔(dān)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。

(四)認(rèn)真履行審計(jì)程序。嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。堅(jiān)持公平、公正、實(shí)事求是的原則,做好審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前的公示,變閉門審計(jì)為開門審計(jì),實(shí)行“一談二會(huì)三制”:即背靠背,個(gè)別談話、進(jìn)點(diǎn)時(shí)召開座談會(huì)和要情分析會(huì)、審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核制度,認(rèn)真負(fù)責(zé)地出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

(五)提高審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持明確具體和實(shí)事求是的原則,以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署落實(shí)情況、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)事務(wù)管理情況、個(gè)人廉潔自律等情況為重點(diǎn),嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限,客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(六)充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議的作用。充分利用紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源,經(jīng)常向聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)情況,征求意見,取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持,及時(shí)通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況,與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問題,為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的順利進(jìn)行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ)。

一、離任審計(jì)程序

1、審計(jì)準(zhǔn)備階段:一要取得離任審計(jì)委托,應(yīng)及時(shí)取得董事會(huì)或其他權(quán)力機(jī)構(gòu)的書面授權(quán)或委托書,依據(jù)集團(tuán)企業(yè)的有關(guān)制度開始實(shí)施審計(jì)工作。集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)和領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)審計(jì)任務(wù)的布置與大力支持,是順利實(shí)施離任審計(jì)的前提。二要做好審前調(diào)查,要分析任期內(nèi)歷年審計(jì)資料及結(jié)論,以便整合審計(jì)資源、提高工作效率。三要制定審計(jì)方案,方案要把握目標(biāo),突出重點(diǎn),對(duì)具體步驟、人員分工及審計(jì)方法,以及是否延伸對(duì)被審企業(yè)下一級(jí)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確。四要下達(dá)審計(jì)通知書,在通知書中應(yīng)向被審企業(yè)說明本次審計(jì)的時(shí)間、范圍、方式(送達(dá)或就地審計(jì)),并提出需配合工作的.具體要求,例如準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)帳冊(cè)、憑證、報(bào)表及相關(guān)合同資料等。

2、審計(jì)實(shí)施階段:一是要召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì),講明審計(jì)目的和要求,聽取情況介紹,并取得被審企業(yè)對(duì)所提供資料的真實(shí)性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計(jì)查賬,在審閱、核對(duì)、調(diào)節(jié)、盤點(diǎn)和調(diào)查的基礎(chǔ)上,將賬面審查的結(jié)果與收集的賬外證據(jù)結(jié)合起來進(jìn)行分析。

3、撰寫離任審計(jì)報(bào)告:在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計(jì)報(bào)告,并向委托方及有關(guān)單位出具離任審計(jì)報(bào)告。離任審計(jì)報(bào)告撰寫的內(nèi)容及要素和其他審計(jì)項(xiàng)目一樣,區(qū)別在于離任審計(jì)報(bào)告反映的審計(jì)客體是“企業(yè)負(fù)責(zé)人”,其作用是為集團(tuán)企業(yè)考核、任用管理人員提供依據(jù)。報(bào)告中要高度重視對(duì)離任者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行合理評(píng)價(jià),這部分內(nèi)容對(duì)于被審計(jì)企業(yè)和離任者來說較為敏感,也是離任審計(jì)成果的綜合體現(xiàn)。如何恰當(dāng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià),要把握好以下四個(gè)原則:

(1)客觀公正原則。一切從實(shí)際出發(fā),以法規(guī)制度為準(zhǔn)繩,以資料事實(shí)為依據(jù),實(shí)事求是地作出評(píng)價(jià)。對(duì)問題要結(jié)合客觀條件進(jìn)行分析,不能簡單地以表象論功過、斷是非,并注意有無潛虧和短期行為。在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)盡量使用量化指標(biāo)和對(duì)比的方式說明企業(yè)經(jīng)營狀況,用寫實(shí)的表述客觀反映企業(yè)對(duì)外投資、償債能力等方面情況,不用感情色彩濃的詞語,切忌做無審計(jì)依據(jù)的隨意評(píng)價(jià)。

(2)謹(jǐn)慎性原則。審什么就評(píng)什么,要有針對(duì)性。審計(jì)證據(jù)不足或不太清楚的事項(xiàng)不要做評(píng)價(jià),超出審計(jì)范圍的事項(xiàng)不予評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)措辭要恰當(dāng),有分寸。

(3)責(zé)權(quán)分清原則。對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題,結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境與政策影響面,實(shí)事求是地剖析問題產(chǎn)生的主、客觀原因,明確前任與現(xiàn)任責(zé)任,分清直接與間接責(zé)任,主觀與客觀責(zé)任,集體與個(gè)人責(zé)任。

(4)突出重點(diǎn)原則。要抓住主要問題進(jìn)行評(píng)價(jià),事無巨細(xì)、評(píng)價(jià)過長,會(huì)影響審計(jì)報(bào)告的效果。

二、離任審計(jì)內(nèi)容

1、檢查內(nèi)部控制:檢查被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制,既是離任審計(jì)的重要內(nèi)容,也是進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)的必要前提。檢查一個(gè)企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度,一是參照有關(guān)規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式,二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性,三是測試該企業(yè)內(nèi)控的有效性(即符合性測試),四是根據(jù)測試結(jié)果對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制予以評(píng)價(jià)。

2、審查任期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果:以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ),審查會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性與合法性。一是審查財(cái)務(wù)收支及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章等情況,關(guān)注有無隱瞞收入、偷漏稅行為,有無利用職權(quán)便利謀取私利的不法行為,有無按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購、股權(quán)變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等事項(xiàng);二是審計(jì)收入、成本、費(fèi)用、利潤及其分配,關(guān)注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實(shí)虧、轉(zhuǎn)移損失等問題;三是審計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債和損益,關(guān)注債權(quán)債務(wù)是否清晰,有無呆壞帳及其他經(jīng)濟(jì)遺留問題。

3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況:企業(yè)負(fù)責(zé)人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營者和管理者,必須履行其托管責(zé)任,確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整、有效利用和保值增值。對(duì)企業(yè)存量資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)核實(shí),能劃清前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任歸屬。一要謹(jǐn)慎地檢查各類資產(chǎn)的真實(shí)完整性、合法合規(guī)性,例如,對(duì)現(xiàn)金、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)或抽查,對(duì)銀行存款、應(yīng)收帳款等進(jìn)行證實(shí);鑒別資產(chǎn)報(bào)廢依據(jù)等。二要審查各項(xiàng)資產(chǎn)的有效利用和增值情況,將企業(yè)縱向變化的相關(guān)指標(biāo)和同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對(duì)比與分析,如投資回收期、資金利潤率、設(shè)備完好率等,有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁。

4、重點(diǎn)審查任職期間的經(jīng)營業(yè)績:任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要著重評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人是否完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo),一般包括銷售、利稅、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容。實(shí)施審計(jì)要逐項(xiàng)核查指標(biāo)完成情況,并適當(dāng)拓展和延伸審計(jì)內(nèi)容。例如審核固定資產(chǎn)投資時(shí),將項(xiàng)目計(jì)劃、合同與實(shí)際投資支出進(jìn)行對(duì)比,分析取得的投資收益。對(duì)任期經(jīng)營業(yè)績的分析與評(píng)價(jià),由于企業(yè)實(shí)際情況不同,可以因地制宜,選取一些最能反映經(jīng)營活動(dòng)真實(shí)情況的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來進(jìn)行。

三、離任審計(jì)的方法

因受時(shí)間和人力安排等條件的限制,離任審計(jì)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況,靈活科學(xué)地選用審計(jì)方法。在具體操作時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)“結(jié)合”:

1、企業(yè)自查與審計(jì)檢查相結(jié)合。對(duì)資產(chǎn)規(guī)模較大,情況比較復(fù)雜的企業(yè),可先由企業(yè)對(duì)實(shí)物和資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理,在此基礎(chǔ)上由審計(jì)人員進(jìn)行重點(diǎn)抽查核實(shí),以提高審計(jì)效率。

2、檢查會(huì)計(jì)資料與檢查內(nèi)部控制相結(jié)合。較好的內(nèi)部控制是保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的關(guān)鍵,能預(yù)防差錯(cuò)和舞弊行為的發(fā)生。檢查會(huì)計(jì)資料與檢查內(nèi)部控制的有機(jī)結(jié)合,可減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提高工作效率。

3、賬簿審查與實(shí)物核對(duì)相結(jié)合。對(duì)重要的資產(chǎn)除對(duì)賬表進(jìn)行審查外,還要核對(duì)實(shí)物,這樣可以有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),確保審計(jì)質(zhì)量。

4、賬簿審查與調(diào)查研究相結(jié)合。審計(jì)中除審查賬簿外,還可通過調(diào)查,如與有關(guān)人員進(jìn)行交談,了解和掌握有關(guān)情況,為合理評(píng)價(jià)打好基礎(chǔ)。

5、離任審計(jì)與延伸審計(jì)相結(jié)合。延伸審計(jì)下屬企業(yè)及有經(jīng)濟(jì)往來的企業(yè),是全面有效評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一個(gè)有效途徑。

6、離任審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)等日常審計(jì)相結(jié)合。能充分利用以前審計(jì)成果,提高審計(jì)工作效率,避免重復(fù)審計(jì),起到事半功倍的效果。

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇二

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》,編制如下審計(jì)實(shí)施方案:

一、審計(jì)目標(biāo)

通過對(duì)縣朝陽市場、中心市場采光棚工程結(jié)算造價(jià)的審計(jì),揭露和查處工程項(xiàng)目在建設(shè)程序、概算管理、招投標(biāo)及合同簽訂、工程結(jié)算、財(cái)務(wù)核算中存在的不真實(shí)、不合法和不規(guī)范問題,監(jiān)督和檢查建設(shè)資金管理和使用情況,促進(jìn)建設(shè)單位合法有效地使用建設(shè)資金,提高投資效益,督促建設(shè)單位和參建單位堵塞漏洞,加強(qiáng)項(xiàng)目核算和工程管理,確保投資安全,促進(jìn)整頓和規(guī)范我縣的建設(shè)市場,針對(duì)存在的問題,分析產(chǎn)生的原因,提出審計(jì)意見和建議,為其他國家投資重點(diǎn)工程項(xiàng)目提供決策依據(jù),充分發(fā)揮審計(jì)職能為我縣經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航的功能。

二、審計(jì)對(duì)象及范圍

(一)審計(jì)對(duì)象:隆回縣市場管理中心。

(二)審計(jì)范圍

1.工程量及工程價(jià)款結(jié)算情況。

三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施

(一)招投標(biāo)程序及合同的簽訂是否合法、有效

相應(yīng)資金或資金來源是否得到落實(shí);是否具備招標(biāo)所需的設(shè)計(jì)圖紙及技術(shù)資料;另一方面,關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)是否合符合程序,要關(guān)注應(yīng)該公開招標(biāo)的工程是否違規(guī)進(jìn)行了邀請(qǐng)招標(biāo),采用公開招標(biāo)的,主要審計(jì)招標(biāo)人是否在國家指定的報(bào)刊和信息網(wǎng)絡(luò)上公開發(fā)布招標(biāo)公告,招標(biāo)公告內(nèi)容是否完整。

應(yīng)注意有無通過種種弄虛作假的方式“明招暗定”;有無投標(biāo)人有意壓低標(biāo)價(jià),搞惡性競爭;有無投標(biāo)人掛靠其他施工單位或從其他施工單位通過轉(zhuǎn)讓或租借的方式獲取資格或資格證書,以他人名義參與投標(biāo);有無中標(biāo)人轉(zhuǎn)包或違法分包。關(guān)注是否存在招標(biāo)人以不合理的標(biāo)段或工期限制或者排斥潛在投標(biāo)人或者投標(biāo)人的現(xiàn)象。

2.審核合同簽訂日期、簽訂對(duì)象以及合同內(nèi)容,合同的主要條款是否與招標(biāo)文件中的合同主要條款一致,有無實(shí)質(zhì)性變更,特別是結(jié)算條款的變更。審計(jì)招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金或者其他形式履約擔(dān)保的,中標(biāo)人是否提交;是否存在中標(biāo)人將中標(biāo)項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給他人、將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別轉(zhuǎn)讓給他人或者分包人再次分包的情況。

(二)按圖施工部分及隱蔽工程工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確

場復(fù)核,結(jié)合施工記錄、監(jiān)理日記等各種資料的相關(guān)性、連續(xù)性來驗(yàn)證工程項(xiàng)目的真實(shí)存在,進(jìn)而核實(shí)是否按圖施工,原設(shè)計(jì)預(yù)算部分工程量是否按實(shí)計(jì)算,確定工程量。

(三)工程結(jié)算造價(jià)的準(zhǔn)確性

運(yùn)用相關(guān)的施工規(guī)范及法律法規(guī),結(jié)合已完成的工程量、定額單價(jià)或綜合單價(jià)、各項(xiàng)費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定確定最后的工程造價(jià)。計(jì)價(jià)方法采用定額計(jì)價(jià)(工料機(jī)單價(jià)法),取費(fèi)依據(jù)湘建價(jià)[]406號(hào)文件。

四、審計(jì)工作分工及時(shí)間安排

(一)預(yù)定的審計(jì)工作時(shí)間

20xx年4月23日下達(dá)審計(jì)通知書;一審審計(jì)時(shí)間:20xx年4月27日至20xx年5月4日;二審審計(jì)時(shí)間:20xx年5月7日至20xx年5月9日。

(二)人員分工

一審責(zé)任人(審計(jì)組成員):王彬林,1.按規(guī)定程序?qū)徲?jì)該項(xiàng)目工程造價(jià)的全部內(nèi)容;2.擬寫審計(jì)報(bào)告;3.整理審計(jì)檔案。

二審責(zé)任人(審計(jì)組組長):卿燕。1.配合一審責(zé)任人現(xiàn)場察看、丈量;2.按規(guī)定程序全面復(fù)審該項(xiàng)目工程造價(jià)的全部內(nèi)容。

(二)工程造價(jià)管理情況

1、通過查閱招投標(biāo)文件,審查是否存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)等有關(guān)程序而造成合同價(jià)款

偏高的問題,并分析其產(chǎn)生的具體原因和造成的影響。審計(jì)過程中采用抽查核對(duì)的方式,重點(diǎn)抽查中標(biāo)單位是關(guān)聯(lián)單位或合同價(jià)款高的項(xiàng)目。

2、通過查閱竣工資料和招標(biāo)文件以及中標(biāo)合同,對(duì)工程項(xiàng)目中各項(xiàng)取費(fèi)進(jìn)行逐一核對(duì),審查工程造價(jià)的各項(xiàng)取費(fèi)是否執(zhí)行合同及相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn),有無提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、抬高工程造價(jià)等問題。重點(diǎn)抽查施工單位是關(guān)聯(lián)單位或合同價(jià)款高的項(xiàng)目。

3、以竣工資料為基礎(chǔ),結(jié)合招標(biāo)文件、主合同和附加合同,重新計(jì)算工程量,審查工程量的計(jì)算和計(jì)量是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同文件及相關(guān)定額,工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確,工程變更的依據(jù)是否充分,往來款項(xiàng)的賬戶審計(jì),確定工程價(jià)款的結(jié)算是否合規(guī),有無高估冒算和虛報(bào)投資額等問題。審計(jì)過程中注意隱蔽工程及其簽證手續(xù)的完備情況。計(jì)算結(jié)果要部分進(jìn)行現(xiàn)場核對(duì),對(duì)相對(duì)主承包合同工程量變更較大的項(xiàng)目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項(xiàng)目要重點(diǎn)抽查。

4、通過查閱竣工資料,核對(duì)有關(guān)原始簽證,審查工程變更及索賠簽證是否完備、真實(shí),是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)程序,理由和依據(jù)是否充分,變更及索賠的計(jì)算是否合理,有無借變更或索賠為名抬高工程造價(jià)等問題。審計(jì)中對(duì)有疑問的要部分進(jìn)行現(xiàn)場核對(duì),對(duì)變更較大的項(xiàng)目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項(xiàng)目要重點(diǎn)抽查。

5、通過查閱設(shè)計(jì)文件,核對(duì)變更設(shè)計(jì)有關(guān)手續(xù),審查工程設(shè)計(jì)變更是否嚴(yán)格履行了有關(guān)手續(xù),并查明和分析原因。

6、通過查閱物資設(shè)備采購計(jì)劃和合同以及建設(shè)主管部門公布的價(jià)格行情,核對(duì)財(cái)會(huì)上的支出原始單據(jù),審查工程所用的主要設(shè)備、材料是否按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行采購,其價(jià)格是否與當(dāng)時(shí)市場行情相符。對(duì)有問題的要查明原因和分析是否存在人為因素。

7、通過現(xiàn)場抽查,審查尾工工程的未完工程量及所需投資,查明是否留足資金和有無概算外新增工程等問題。

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇三

單位名稱(公章):

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:羅輯

撰寫人:羅輯

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二零一二年四月一十日

目錄

一、審計(jì)項(xiàng)目…………………………………………………

二、編制依據(jù)…………………………………………………

三、被審計(jì)單位基本情況……………………………………

四、審計(jì)目的…………………………………………………

五、審計(jì)范圍和內(nèi)容…………………………………………

六、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估…………………

七、審計(jì)時(shí)間、組織安排與預(yù)算費(fèi)用………………………

八、具體審計(jì)方法和程序…………………………………

九、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范……………………………………

十、審計(jì)紀(jì)律與要求…………………………………………

20xx年s省商業(yè)銀行次級(jí)信貸業(yè)務(wù)

審計(jì)實(shí)施方案

一、審計(jì)項(xiàng)目

s省a市商業(yè)銀行20xx年次級(jí)信貸業(yè)務(wù)審計(jì)。

二、編制依據(jù)

依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《s省商業(yè)銀行信貸管理手冊(cè)》編制該審計(jì)實(shí)施方案。

三、被審計(jì)單位基本情況

a市商業(yè)銀行是一家地處我國中部城市的零銷商業(yè)銀行,成立于,現(xiàn)有在職職工3000余人,16個(gè)支行。截止10月30日,全行總資產(chǎn)達(dá)560億元,各項(xiàng)存款達(dá)23.5億元,信貸達(dá)到18億元,存款規(guī)模和市場份額在某省處于前列。

近年來,隨著金融機(jī)構(gòu)之間的競爭日趨激烈,新型金融產(chǎn)品層出不窮,a市商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)不斷快速發(fā)展,信貸風(fēng)險(xiǎn)在某種程度上也難以全面控制。

銀行作為一個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體第一要?jiǎng)?wù)是發(fā)展,面對(duì)各種信貸風(fēng)險(xiǎn),我們要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀,看待金融中信貸風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展的矛盾,要樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀,確保銀行在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中保持全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

a市商業(yè)銀行在辦理各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)的流程中,也出現(xiàn)了不同程度的信貸風(fēng)險(xiǎn)。正是基于上述背景,對(duì)本行的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。

四、審計(jì)目的

本次審計(jì)是根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊(cè)》等相關(guān)法律、法規(guī),對(duì)本行20xx年的`次級(jí)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì),并對(duì)本行次級(jí)信貸業(yè)務(wù)的合法性、合理性發(fā)表審計(jì)意見,以評(píng)估本行的次級(jí)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

五、審計(jì)范圍與內(nèi)容

根據(jù)本行各支行的次級(jí)信貸業(yè)務(wù)情況、市分行內(nèi)審部門人力資源狀況以及次級(jí)貸款等的綜合考慮,市行內(nèi)審小組擬對(duì)市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì),采用就地審計(jì)的方式。與此同時(shí),對(duì)未確定為重要審計(jì)領(lǐng)域的其它支行采用送達(dá)審計(jì)的方式。審計(jì)方式:(1)就地審計(jì):01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。

(2)送達(dá)審計(jì):其他抽查到的分行

在對(duì)上述分支機(jī)構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)審計(jì)過程中,主要檢查:

(1)次級(jí)信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查情況;

(2)客戶信用評(píng)級(jí)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性與全面性;

(3)檢查重點(diǎn)次級(jí)貸款單位貸前的審批情況;

(4)擔(dān)保或抵押物評(píng)估的合規(guī)性;

(5)成為次級(jí)貸款后有無繼續(xù)合理追回;

(6)貸前是否嚴(yán)格審批貸款單位信用,是否對(duì)貸款單位作出合理的資產(chǎn)評(píng)估;

六、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

(一)重要性水平的確定

本次審計(jì)根據(jù)以往我們對(duì)次級(jí)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制了解及其對(duì)次級(jí)信貸業(yè)務(wù)的初步審閱,我們認(rèn)為本次審計(jì)相對(duì)于上一年而言,信貸余額沒有發(fā)生重大變化。因此,本次審計(jì)的重要性標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)次級(jí)信貸的0.5%計(jì)算約為0.9億元(即9000萬元)作為本次審計(jì)的重要性標(biāo)準(zhǔn),本次所有單獨(dú)或匯總起來后對(duì)本行信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的調(diào)整或重分類不超過上述標(biāo)準(zhǔn)。

即本次審計(jì)重要性標(biāo)準(zhǔn)為:人民幣9000萬元

達(dá)審計(jì)相結(jié)合的分支行最終誤差超過1500萬元的要開展進(jìn)一步審計(jì)程度,進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。各分支行的重要性標(biāo)準(zhǔn)如下表所示:

表1s省商業(yè)銀行各分支行重要性標(biāo)準(zhǔn)分配情況單位:萬元

(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

以前年度的審計(jì)工作底稿對(duì)內(nèi)部控制有較多的了解及評(píng)價(jià)測試,結(jié)合本次對(duì)次級(jí)信貸業(yè)務(wù)情況及管理控制制度的了解,我們將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)為20%,結(jié)合影響檢查風(fēng)險(xiǎn)的因素我們將本次的檢查風(fēng)險(xiǎn)確定為4%。

七、審計(jì)時(shí)間、組織安排與費(fèi)用預(yù)算

本項(xiàng)目的預(yù)計(jì)審計(jì)起訖時(shí)間為:20xx年4月10日至5月30日,根據(jù)審計(jì)進(jìn)度,時(shí)間可提前或延長,時(shí)間服從質(zhì)量安排。

(一)具體審計(jì)執(zhí)行時(shí)間安排

就地審計(jì)的具體執(zhí)行時(shí)間如下所示:

2、20xx年4月20日-20xx年5月20日進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì);

3、在20xx年5月22日-20xx年5月27日,匯總現(xiàn)場審計(jì)結(jié)果,最終完成審計(jì)報(bào)告,并出具管理建議書。

送達(dá)審計(jì)的具體執(zhí)行時(shí)間安排如下所示:

3、在20xx年5月22日-20xx年5月30日,匯總審計(jì)結(jié)果,最終完成審計(jì)報(bào)告,并出具管理建議書。

本次審計(jì)時(shí)間約為50天,其中現(xiàn)場工作時(shí)間約為30天,結(jié)合內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)經(jīng)費(fèi)情況,本次信貸審計(jì)的費(fèi)用預(yù)算為20萬元。

具體費(fèi)用預(yù)算表

審計(jì)小組構(gòu)成及審計(jì)執(zhí)行人員分工

審計(jì)組組長;羅輯

審計(jì)組成員;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。

三十元標(biāo)準(zhǔn),結(jié)戶后由審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位結(jié)算;

八、具體審計(jì)方法與程序

對(duì)本行次級(jí)信貸業(yè)務(wù)的審計(jì)采取就地審計(jì)的方式,通過聽取匯報(bào)、查閱賬簿、次級(jí)信貸內(nèi)部控制制度、抽查次級(jí)信貸案件、實(shí)地調(diào)查、分析核對(duì)等方法進(jìn)行審計(jì),其具體步驟如下:

(三)匯總階段。匯總審計(jì)工作底稿,撰寫審計(jì)報(bào)告和管理建議書,征求被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告和管理建議書的意義,將審計(jì)結(jié)果報(bào)告給本行總部。

九、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范

在實(shí)施審計(jì)過程中,審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),最大限度地減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)對(duì)次級(jí)貸款分類不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險(xiǎn)界定

次五級(jí)貸款分類的界定問題。

(二)次級(jí)信貸業(yè)務(wù)審計(jì)評(píng)價(jià)不當(dāng)可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1、對(duì)非評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)

2、對(duì)審計(jì)過程中未涉及的事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)

3、對(duì)審計(jì)證據(jù)不足的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)

4、審計(jì)評(píng)價(jià)的措詞不當(dāng)

(三)其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)

如審計(jì)方法采用不當(dāng)、審計(jì)抽樣樣本選取不科學(xué)等等。

十、審計(jì)紀(jì)律與要求

1、認(rèn)真履行審計(jì)職能,堅(jiān)持依法審計(jì);

2、堅(jiān)持原則,正確運(yùn)用法律法規(guī);

4、不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)和特殊招待;

5、不準(zhǔn)收受被審計(jì)單位和有關(guān)人員的饋贈(zèng);因各種原因未能拒收的禮品,在收受禮品一個(gè)月內(nèi),如實(shí)填寫禮品登記表,連同禮品一并上繳局人事教育科。

6、不準(zhǔn)收取被審單位的獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、加班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等各種名目的現(xiàn)金和實(shí)物;

7、不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位公款旅游的邀請(qǐng);

8、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的要求;

9、不準(zhǔn)泄露工作機(jī)密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密;

10、秉公執(zhí)法,不準(zhǔn)為違紀(jì)單位或責(zé)任者隱瞞違紀(jì)問題和講情開脫;

11、下戶審計(jì)期間工作餐每人每餐政反饋表制度,審計(jì)結(jié)束時(shí),請(qǐng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行廉政情況簽署意見。

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇四

*縣人民政府辦公室

關(guān)于印發(fā)*縣****年社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳攻堅(jiān)活動(dòng)

實(shí)施方案的通知

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府,縣政府有關(guān)部門:

《*縣****年社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳攻堅(jiān)活動(dòng)實(shí)施方案》已經(jīng)縣政府同意,現(xiàn)印發(fā)你們,請(qǐng)認(rèn)真抓好落實(shí)。

*縣人民政府辦公室

*年*月*日

*縣****年社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳攻堅(jiān)活動(dòng)

實(shí) 施 方 案

為深入貫徹落實(shí)《社會(huì)保險(xiǎn)法》,擴(kuò)大全縣社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面,提高社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳率,增強(qiáng)基金保障能力,切實(shí)維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益,圓滿完成全年社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳任務(wù),特制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),以貫徹落實(shí)《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例》等法律法規(guī)為主線,以人人享有社會(huì)基本保障為目標(biāo),以縣內(nèi)各類用工單位為重點(diǎn),采取部門聯(lián)動(dòng)、上下互動(dòng)等措施,運(yùn)用行政、法律手段,強(qiáng)力推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作,提高社會(huì)保障總體水平,促進(jìn)社會(huì)和-諧穩(wěn)定。

二、工作目標(biāo)

以實(shí)現(xiàn)“應(yīng)保盡?!睘榭傮w目標(biāo),到****年底完成階段性任務(wù)是:全縣企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面新增****人,征繳社保費(fèi)***.**萬元,參保覆蓋面達(dá)到*****人;城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)到****人;城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等四類保險(xiǎn)參保人數(shù)均達(dá)到****人。

三、實(shí)施步驟

本次專項(xiàng)行動(dòng)從****年**月*日開始至****年**月**日結(jié)束,分五個(gè)階段實(shí)施。

(一)宣傳發(fā)動(dòng)階段(**月*日至**月**日)。召開全縣社保擴(kuò)面征繳攻堅(jiān)活動(dòng)動(dòng)員會(huì),全面啟動(dòng)擴(kuò)面征繳工作??h人社局、社保中心、地稅局、工商局、財(cái)政局等部門以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)組建宣傳工作組,深入企業(yè)、社區(qū)、人流密集地段,采取發(fā)放資料、設(shè)臵宣傳點(diǎn)、出動(dòng)宣傳車、懸掛標(biāo)語等方式,深入宣傳《社會(huì)保險(xiǎn)法》等法律法規(guī),營造濃厚的社會(huì)輿-論氛圍,引導(dǎo)廣大勞動(dòng)者依法維權(quán)、用工單位自覺參保。

(二)自查自糾階段(**月**日至**月**日)??h政府有關(guān)部門、各工作組要對(duì)自身分包的任務(wù)摸清底數(shù)、制定方案,督促用工單位對(duì)用工備案、參保繳費(fèi)、繳費(fèi)工資等情況進(jìn)行自查,對(duì)照任務(wù)目標(biāo)制定整改方案;縣人社局對(duì)全縣用工單位用工備案情況進(jìn)行排查摸底,利用勞動(dòng)監(jiān)察執(zhí)法手段督促用工單位開展用工備案工作;縣地稅局按照全市統(tǒng)一部署,積極開展全縣社保費(fèi)“核實(shí)、清理、稽查”活動(dòng),摸清全縣費(fèi)源底數(shù)。

(三)參保繳費(fèi)階段(**月**日至**月**日)??h政府有關(guān)部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)采取有力措施,督促所分包用工單位按照任務(wù)分工,及時(shí)足額繳納各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)。定期通報(bào)各單位工作進(jìn)度,對(duì)進(jìn)展緩慢的,由縣人社局、地稅局發(fā)出催繳通知書,深入開展社保費(fèi)欠費(fèi)清理和專項(xiàng)稽查活動(dòng),責(zé)令其限期入保繳費(fèi),補(bǔ)繳所欠社保費(fèi)及滯納金;對(duì)正在改制的欠費(fèi)企業(yè),縣地稅局與人社局提前介入,優(yōu)先清償社保欠費(fèi)及滯納金。

未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成參保任務(wù)的用工單位,運(yùn)用行政、經(jīng)濟(jì)、法律等手段開展專項(xiàng)執(zhí)法監(jiān)察活動(dòng),責(zé)令其限期繳納保費(fèi)。對(duì)拒不繳納和惡意拖欠社保費(fèi)的,依照《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》等相關(guān)規(guī)定實(shí)施高限處罰,并依法實(shí)行強(qiáng)制性處理。

(五)總結(jié)驗(yàn)收階段(**月**日至**月**日)。對(duì)社保擴(kuò)面專項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)驗(yàn)收,對(duì)在專項(xiàng)活動(dòng)中工作積極、措施得力、效果明顯、高限完成任務(wù)的單位通報(bào)表揚(yáng),對(duì)消極落后、推拖扯皮的單位通報(bào)批評(píng)。

四、責(zé)任分工

社保擴(kuò)面征繳攻堅(jiān)活動(dòng)由縣人社局牽頭,有關(guān)單位及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)配合落實(shí)。各有關(guān)單位要充分發(fā)揮自身職能作用,明確目標(biāo),強(qiáng)化措施,協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),合力攻堅(jiān),確保如期完成既定目標(biāo)任務(wù)。

(一)縣政府督查室負(fù)責(zé):對(duì)各部門貫徹落實(shí)《社會(huì)保險(xiǎn)法》、實(shí)施擴(kuò)面征繳工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查。

(二)縣人社局負(fù)責(zé):社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳的政策宣傳和組織實(shí)施,對(duì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未按要求參保和整改的用工單位,依法進(jìn)行行政處理。

(三)縣社保中心負(fù)責(zé):核定用工單位應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),做好政策宣傳、解釋和業(yè)務(wù)辦理。

納的,依法采取強(qiáng)制措施清繳到位,當(dāng)期費(fèi)款征收率達(dá)到**%,清理歷史陳欠達(dá)到**%,催繳率達(dá)到**%,入庫正確率達(dá)到***%。

(五)縣工商局負(fù)責(zé):協(xié)調(diào)引導(dǎo)未參保用工單位積極參保,及時(shí)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)通報(bào)用人單位的成立、終止情況。

(六)縣財(cái)政局負(fù)責(zé):完善全縣社保擴(kuò)面征繳工作經(jīng)費(fèi)和獎(jiǎng)勵(lì)資金管理機(jī)制,保證所需經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額到位。

(七)縣住建局、國土局負(fù)責(zé):督促協(xié)調(diào)建筑施工單位按要求為工程隊(duì)農(nóng)民工辦理工傷保險(xiǎn),對(duì)參保不規(guī)范的用工單位暫緩其參加招投標(biāo)資格。

(八)縣法院負(fù)責(zé):建立社保擴(kuò)面征繳強(qiáng)制執(zhí)行綠色通道,及時(shí)受理執(zhí)行。 (九)縣電視臺(tái)負(fù)責(zé):開辟專欄,做好社保擴(kuò)面征繳宣傳活動(dòng)。

(十)縣教育體育局負(fù)責(zé):做好宣傳發(fā)動(dòng)工作,積極引導(dǎo)縣城中小學(xué)在校生及幼兒園兒童參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)。

(十一)新馬頭鎮(zhèn)負(fù)責(zé):做好宣傳發(fā)動(dòng)工作,組織各居委會(huì)居民按要求參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)。

(十二)宣傳部、監(jiān)察局、公安局、質(zhì)監(jiān)局、商務(wù)局、審計(jì)局、安監(jiān)局負(fù)責(zé):根據(jù)職能,積極配合縣人社局做好社保擴(kuò)面征繳實(shí)施。

(十三)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé):在轄區(qū)內(nèi)開展社保擴(kuò)面宣傳活動(dòng),協(xié)調(diào)督促轄區(qū)內(nèi)用工單位按時(shí)足額完成參保繳費(fèi)任務(wù)。

五、工作要求

(一)成立組織,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為切實(shí)加強(qiáng)全縣社保擴(kuò)面征繳攻堅(jiān)活動(dòng)的組織領(lǐng)導(dǎo),縣政府成立由副書記、**任組長,**任常務(wù)副組長,**為成員的社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳攻堅(jiān)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室主任由**同志兼任,具體負(fù)責(zé)擴(kuò)面征繳工作的組織、協(xié)調(diào)和推進(jìn)。辦公室設(shè)臵*個(gè)工作組,由縣人社局、地稅局、社保中心三個(gè)單位一名局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任組長,三個(gè)單位各一名業(yè)務(wù)骨干為成員,每組負(fù)責(zé)**家用人單位征繳擴(kuò)面工作(具體任務(wù)見附件*)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、有關(guān)部門也要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)為組長的專項(xiàng)組織機(jī)構(gòu),將責(zé)任落實(shí)到人,任務(wù)細(xì)化到天,不講條件,拒絕理由,全力推進(jìn)。 (二)部門聯(lián)動(dòng),形成合力。全縣各級(jí)各部門要樹立大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和協(xié)作意識(shí),既要分工負(fù)責(zé)、各司其職,采取強(qiáng)有力措施督促用工單位依法辦理社會(huì)保險(xiǎn),又要密切配合、整體聯(lián)動(dòng),努力在全縣形成步調(diào)一致、齊抓共管的合力,堅(jiān)決防止工作脫節(jié),堅(jiān)決杜絕推諉扯皮、敷衍了事現(xiàn)象的發(fā)生。各有關(guān)職能部門要有針對(duì)性地開展執(zhí)法活動(dòng),重點(diǎn)加大規(guī)模企業(yè)參保擴(kuò)面和欠繳社保費(fèi)追繳力度,按照勞動(dòng)監(jiān)察程序依法責(zé)令整改或申請(qǐng)縣法院強(qiáng)制執(zhí)行。

傳車、廣播、宣傳欄等媒介,針對(duì)不同人群、不同層次,針對(duì)性地普及社會(huì)保險(xiǎn)知識(shí),深入開展社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面宣傳,把政策法規(guī)和服務(wù)管理知識(shí)宣傳到千家萬戶,增強(qiáng)社會(huì)各界對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作的理解和支持,為社保擴(kuò)面征繳營造良好氛圍。

(四)強(qiáng)化督導(dǎo),務(wù)求實(shí)效??h政府督查室要聯(lián)合縣人社、地稅、工商等部門,組成專項(xiàng)督導(dǎo)組,以旬為單位,對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、有關(guān)部門和用工單位社保擴(kuò)面征繳工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查,定期通報(bào)工作進(jìn)度,對(duì)領(lǐng)導(dǎo)重視、工作力度大、成效顯著的,予以通報(bào)表揚(yáng);對(duì)責(zé)任心不強(qiáng)、措施不力、進(jìn)展緩慢的,通報(bào)批評(píng),促進(jìn)社保擴(kuò)面工作順利開展。

2015年社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作方案

一、指導(dǎo)思想

以貫徹實(shí)施《社會(huì)保險(xiǎn)法》為契機(jī),以加快建設(shè)城鄉(xiāng)一體化社會(huì)保障體系為目標(biāo),依法強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作措施,認(rèn)真落實(shí)全省擴(kuò)面征繳工作視頻會(huì)議的部署,深入推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作,確保完成今年社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作任務(wù)。

二、工作思路

(一)將當(dāng)前正在深入開展的貫徹實(shí)施《社會(huì)保險(xiǎn)法》工作同社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作有機(jī)結(jié)合起來,充分發(fā)揮《社會(huì)保險(xiǎn)法》對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作的推動(dòng)和保障作用,努力營造良好的輿-論氛圍,進(jìn)一步增強(qiáng)用人單位的法律意識(shí)和廣大勞動(dòng)者的參保意識(shí),促使用人單位依法參保、足額繳費(fèi),引導(dǎo)廣大勞動(dòng)者依法維權(quán),自覺參保。

(二)依法擴(kuò)面、依法征繳,以擴(kuò)面帶動(dòng)征繳、以征繳促進(jìn)管理,發(fā)揮資源整合優(yōu)勢、全面提升社會(huì)保障水平。充分利用“金保工程”五險(xiǎn)合一的信息資源優(yōu)勢,為社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作的高效推進(jìn)、精確管理提供有力支撐。

會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作考核獎(jiǎng)懲機(jī)制;對(duì)違反《社會(huì)保險(xiǎn)法》的行為,嚴(yán)格按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》的`規(guī)定追究相關(guān)單位及個(gè)人的法律責(zé)任。

三、計(jì)劃任務(wù)

(一)擴(kuò)面人數(shù)

市直社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面任務(wù):2015年市直凈增參保人數(shù)xxxx人,其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)凈增參保xxxx人,基本醫(yī)療保險(xiǎn)凈增參保 xxxx人,工傷保險(xiǎn)凈增參保xxxx人,生育保險(xiǎn)凈增參保xxxx人,失業(yè)保險(xiǎn)凈增參保xxxx 人。

(二)基金征繳

2015年市直基金征繳任務(wù):基本養(yǎng)老保險(xiǎn)xxxx 萬元,基本醫(yī)療保險(xiǎn) xxxx 萬元,工傷保險(xiǎn)xxxx萬元,生育保險(xiǎn)xxxx萬元,失業(yè)保險(xiǎn) xxxx萬元。

(三)任務(wù)分解

市直各城區(qū)(含開發(fā)區(qū),下同)社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳任務(wù)詳見各城區(qū)與市政府簽訂的目標(biāo)責(zé)任狀。

四、工作措施及工作步驟

作的副局長擔(dān)任。副組長分別兼任擴(kuò)面征繳專班下設(shè)的5各擴(kuò)面征繳工作小組組長,直接指導(dǎo)擴(kuò)面征繳工作小組擴(kuò)面征繳工作。領(lǐng)導(dǎo)小組全面負(fù)責(zé)擴(kuò)面征繳工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督辦。

領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員名單詳見附件一。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局。辦公室主任由xxx同志兼任。

(二)組建工作專班。以各城區(qū)為主體,市直相關(guān)部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)參與指導(dǎo),從市人力資源和社會(huì)保障、財(cái)政、地稅、工商、各城區(qū)人力資源和社會(huì)保障局等相關(guān)部門抽調(diào)工作人員,組成5個(gè)工作專班,即:擴(kuò)面征繳專班、綜合協(xié)調(diào)專班、稽核監(jiān)察專班、信息技術(shù)專班組和宣傳報(bào)道專班。各專班要建立工作責(zé)任制,明確責(zé)任人。

擴(kuò)面征繳專班:擴(kuò)面征繳專班下設(shè)5個(gè)工作小組, 5個(gè)工作小組分別負(fù)責(zé)5個(gè)城區(qū)的擴(kuò)面征繳工作,確保通過7、8、9三個(gè)月的擴(kuò)面征繳攻堅(jiān)戰(zhàn)完成全年擴(kuò)面征繳任務(wù)。

1名工商局城區(qū)分局工作人員、城區(qū)人力資源和社會(huì)保障局工作人員以及社區(qū)勞動(dòng)保障協(xié)理員組成。各個(gè)城區(qū)可根據(jù)本轄區(qū)擴(kuò)面征繳目標(biāo)任務(wù)情況自行決定是否增派工作人員、增設(shè)工作小組。擴(kuò)面征繳工作小組臨時(shí)辦公地點(diǎn)設(shè)在各城區(qū)人力資源和社會(huì)保障局。

綜合協(xié)調(diào)專班:綜合協(xié)調(diào)專班負(fù)責(zé)每月召集擴(kuò)面征繳工作分析會(huì);負(fù)責(zé)對(duì)各(縣)市擴(kuò)面征繳工作進(jìn)行督辦、檢查;負(fù)責(zé)各個(gè)工作小組的任務(wù)分配、文件起草、表格印制分發(fā)、擴(kuò)面征繳工作進(jìn)度報(bào)表統(tǒng)計(jì)(詳見附件三)、車輛調(diào)度等綜合協(xié)調(diào)工作。

稽核監(jiān)察專班:稽核監(jiān)察專班負(fù)責(zé)對(duì)參保單位參保人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)情況進(jìn)行稽核監(jiān)察。對(duì)違反《社會(huì)保險(xiǎn)法》的行為依法進(jìn)入行政執(zhí)法程序或司法程序。

信息技術(shù)專班:信息技術(shù)專班通過整合信息資源,利用比對(duì)、篩選和邏輯關(guān)聯(lián)等技術(shù)手段為工作專班提供重點(diǎn)目標(biāo)人群(單位)數(shù)據(jù)信息支持。

宣傳報(bào)道專班:宣傳報(bào)道專班負(fù)責(zé)編寫工作簡訊、及時(shí)通報(bào)各組工作動(dòng)態(tài)以及對(duì)外報(bào)道。為擴(kuò)面征繳工作提供良好的輿-論環(huán)境。

以上工作專班及擴(kuò)面征繳工作小組的人員組成詳見附件二。

(三)工作步驟。

1、宣傳發(fā)動(dòng)、自查自糾階段(7月1日—7月31日)。

市人力資源和社會(huì)保障局、市財(cái)政局、市地稅局、市工商局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于依法做好社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作的通知書》。

召開全市擴(kuò)面征繳工作動(dòng)員大會(huì),部署擴(kuò)面征繳工作。參加會(huì)議人員:市財(cái)政局、市地稅局、市工商局分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、市人力資源和社會(huì)保障局主要領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)科室負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、各城區(qū)人力資源和社會(huì)保障局負(fù)責(zé)人;各縣(市)人力資源和社會(huì)保障局負(fù)責(zé)人;兩家民營企業(yè)(五險(xiǎn)均按規(guī)定參保繳費(fèi))負(fù)責(zé)人參會(huì)并介紹先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、部分參保企業(yè)負(fù)責(zé)人。

擴(kuò)面征繳工作專班負(fù)責(zé)發(fā)放、收回、指導(dǎo)用人單位填報(bào)《xxx2015年度用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)情況自查表》(詳見附件四)。

精心制定社保政策宣傳實(shí)施方案,廣泛宣傳發(fā)動(dòng),努力營造人人皆知、應(yīng)保盡保的法制環(huán)境。會(huì)同相關(guān)部門聯(lián)合開展《社會(huì)保險(xiǎn)法》專項(xiàng)宣傳活動(dòng),集中宣傳,重點(diǎn)突破。

2、組織實(shí)施階段(8月1日—9月30日)。

1、)各擴(kuò)面征繳工作小組以城區(qū)為單位,采取走街入

戶、進(jìn)廠進(jìn)店等方式,認(rèn)真排查、比對(duì),對(duì)未參保企業(yè)、未參保人員,各相關(guān)部門按各自職責(zé)充分發(fā)揮整體聯(lián)動(dòng)作用,督促其參保,確保應(yīng)保盡保,應(yīng)收盡收;也可以采取在廣場、步行街等人口密集場所開展大型政策咨詢、《社會(huì)保險(xiǎn)法》宣傳活動(dòng),促進(jìn)靈活就業(yè)人員參保。

2、)規(guī)范登記。凡未按規(guī)定參保的單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到市社會(huì)保險(xiǎn)局一樓服務(wù)大廳辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。已參保單位要開展自查并填報(bào)自查表,對(duì)少報(bào)、漏報(bào)的要重新申報(bào)。市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局要集中力量及時(shí)辦理繳費(fèi)單位社會(huì)保險(xiǎn)登記、補(bǔ)繳、數(shù)據(jù)庫建立等工作。

3、)規(guī)范申報(bào)核定。通過信息技術(shù)專班篩查,對(duì)繳費(fèi)單位尚未按規(guī)定參保的險(xiǎn)種和人員,通過統(tǒng)一申報(bào)核定納入社會(huì)保險(xiǎn)。統(tǒng)一申報(bào)五險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。單位繳費(fèi)工資基數(shù)和個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)分別核定。

4、)加強(qiáng)欠費(fèi)征管。探索建立欠費(fèi)信息公開制度以及欠費(fèi)信息公開途徑。建立健全欠費(fèi)企業(yè)數(shù)據(jù)庫和統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告制度,把欠費(fèi)大戶納入監(jiān)控重點(diǎn)。

5、)稽核監(jiān)察。對(duì)繳費(fèi)單位申報(bào)繳費(fèi)情況開展統(tǒng)一稽核和專項(xiàng)勞動(dòng)監(jiān)察執(zhí)法檢查活動(dòng)。凡按當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%申報(bào)繳費(fèi)工資基數(shù)的用人單位,要作為稽核、監(jiān)察的重點(diǎn)對(duì)象。對(duì)拒不參保繳費(fèi)或參保繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)不實(shí)的重點(diǎn)難點(diǎn)單位,下達(dá)《xx市社會(huì)保險(xiǎn)參保通知書》(詳見附件五)。對(duì)拒不整改的,依法進(jìn)入行政執(zhí)法程序或司法程序進(jìn)行處理。

6、)查漏補(bǔ)缺。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作進(jìn)行查漏補(bǔ)缺,著重檢查用工單位是否全員參保、全額繳費(fèi),確保完成全年任務(wù)。

3、考核評(píng)比階段(10月1日—10月31日)。

10月由領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)2015年各責(zé)任單位和用人單位社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作進(jìn)行考核、評(píng)比。

1、對(duì)擴(kuò)面征繳工作的相關(guān)報(bào)表、臺(tái)賬、數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、整理、統(tǒng)計(jì),對(duì)擴(kuò)面征繳工作中取得的成績、經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)并形成文字材料,做好迎接省廳擴(kuò)面征繳工作檢查、驗(yàn)收的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

2、召開全市擴(kuò)面征繳工作總結(jié)表彰大會(huì)。擴(kuò)面征繳“攻堅(jiān)戰(zhàn)”結(jié)束后,召開全市社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳工作總結(jié)表彰大會(huì),對(duì)擴(kuò)面征繳“攻堅(jiān)戰(zhàn)”期間工作突出的單位和工作人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

對(duì)各個(gè)工作專班、各個(gè)擴(kuò)面征繳工作小組工作完成情況進(jìn)行總結(jié)表彰。

3、對(duì)積極參加社會(huì)保險(xiǎn)、按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的

企業(yè)作為政府評(píng)選先進(jìn)企業(yè)的重要內(nèi)容,以此達(dá)到表彰一家,影響一片的效果。

為了全面完成今年擴(kuò)面征繳工作各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù),確保7、8、9月擴(kuò)面攻堅(jiān)戰(zhàn)打硬仗、結(jié)硬帳,做好對(duì)擴(kuò)面征繳工作工作用車及工作經(jīng)費(fèi)等后勤服務(wù)的保障工作。(擴(kuò)面征繳工作小組車輛保障:3個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各提供1臺(tái)工作用車、局機(jī)關(guān)提供1臺(tái)工作用車、各城區(qū)各提供1臺(tái)工作用車。)

行使相關(guān)職能、依法擴(kuò)面征繳。一律不準(zhǔn)接受檢查單位宴請(qǐng),一律不準(zhǔn)接受檢查單位財(cái)、物。

2015年度高墟鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳活動(dòng)實(shí)施方案 為加快建立覆蓋全鎮(zhèn)企業(yè)職工的社會(huì)保障體系,切實(shí)解決職工老有所養(yǎng)、病有所依問題,結(jié)合縣相關(guān)文件精神,現(xiàn)制定以下實(shí)施方案:

一、 活動(dòng)時(shí)間

2015年5月1日至2015年6月15日

二、 總?cè)蝿?wù)目標(biāo)(根據(jù)縣下達(dá)目標(biāo))

養(yǎng)老保險(xiǎn)新增100人,2015年度續(xù)保200人。

三、 任務(wù)分解

按照縣下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)分解到各村(居)、鎮(zhèn)政府點(diǎn)名人員(見附表)。

四、 活動(dòng)內(nèi)容

男性60周歲以下、女性55周歲以下人員,均可參加社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)面活動(dòng),2015年度繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為4860元,繳費(fèi)年限為至少15年。當(dāng)兵人員可根據(jù)當(dāng)兵年限相應(yīng)減少繳費(fèi)年限(最高可減免5年)。

五、 獎(jiǎng)懲辦法

鎮(zhèn)督查辦要對(duì)本鎮(zhèn)的擴(kuò)面工作進(jìn)行跟蹤督查,每周通報(bào)一次工作進(jìn)度,表揚(yáng)先進(jìn),鞭策落后,對(duì)排名在后三名的分管人及村(居)進(jìn)行大會(huì)表態(tài)。至6月15日前,仍不能完成目標(biāo)任務(wù)的點(diǎn)名人員及村(居),每少完成1人,罰款100元,并對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以追究,直至完成任務(wù)。

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇五

研究

摘要:社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作作為社會(huì)保險(xiǎn)體系的重要環(huán)節(jié)之一,關(guān)系著社會(huì)保險(xiǎn)在國民經(jīng)濟(jì)中能否發(fā)揮其穩(wěn)定安全的作用,是我國在改革發(fā)展過程中的重大事項(xiàng)。

關(guān)鍵詞:社會(huì)保險(xiǎn)稽核問題對(duì)策

中途分類號(hào):f840.61 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:a文章編號(hào):

本文就目前的社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作存在的問題及對(duì)策,做了如下分析:

一、稽核工作中存在的問題

(一)稽核機(jī)構(gòu)不健全,稽核人員的整體素質(zhì)有待提高

社會(huì)稽核機(jī)構(gòu)的健全是其有效展開社會(huì)稽核工作的重要保證。當(dāng)前各個(gè)地方的社會(huì)保險(xiǎn)稽核機(jī)構(gòu)的建立情況各不相同,有的地方雖然建立了保險(xiǎn)稽核機(jī)構(gòu)卻形同虛設(shè),沒有固定的工作人員定時(shí)開展保險(xiǎn)稽核工作,對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作的重要性認(rèn)識(shí)不到位,工作人員的素質(zhì)也是良莠不齊,稽核隊(duì)伍不健全,稽核機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性較低,這些都直接制約了稽核工作的開展,影響了稽核工作的質(zhì)量。

(二)個(gè)別企業(yè)對(duì)稽核工作不配合,阻擾稽核工作開展

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2015年度準(zhǔn)格爾旗

為了搞好對(duì)各類企業(yè)、事業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)、有雇工的個(gè)體工商戶及各勞務(wù)代理公司中介組織等單位的社會(huì)保險(xiǎn)基金提取和繳納情況的稽核,依據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)法》、國務(wù)院《社會(huì)保險(xiǎn)征繳暫行條例》、國務(wù)院《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,制定本方案。

一、稽核目的

為社保局提供各類企業(yè)、用人單位養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金準(zhǔn)確的征繳依據(jù),加強(qiáng)對(duì)用人單位社會(huì)保險(xiǎn)參保及繳納情況的監(jiān)督,維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益。

二、稽核范圍

《社會(huì)保險(xiǎn)征繳暫行條例》規(guī)定,本旗轄區(qū)內(nèi)所有登記注冊(cè)的用人單位均為稽核范圍。每年度由旗社保局根據(jù)參保數(shù)據(jù)庫以及群眾舉報(bào)投訴情況確定稽核單位名單,按照企業(yè)行業(yè)類別抽取一定比例的被稽核企業(yè),2015年抽取量20家左右。根據(jù)以前年度稽核經(jīng)驗(yàn),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注勞動(dòng)密集型企業(yè)。

三、組織機(jī)構(gòu)及人員安排

社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作由社保局稽核審計(jì)股和單位參保管理股以及勞動(dòng)監(jiān)察部門共同發(fā)起,并具體領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施。社保局安排1-2人業(yè)務(wù)骨干,負(fù)責(zé)稽核過程中與個(gè)參保單位溝通協(xié)調(diào)工作,主要負(fù)責(zé)被審企業(yè)名單、參保基數(shù)等數(shù)據(jù)的傳遞,審計(jì)中個(gè)性問題的處理與匯報(bào),審計(jì)結(jié)論的反饋,審計(jì)資料的催送等工作。

四、稽核方式

實(shí)行送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)方式。

送達(dá)審計(jì)的審計(jì)地點(diǎn):社保局403辦公室。審計(jì)過程為封閉方式,由審計(jì)人員對(duì)企業(yè)提供的資料進(jìn)行審計(jì),需要提問時(shí)通知相關(guān)人員解答。所有取證資料均以書面形式存檔。

就地審計(jì):由審計(jì)人員到被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)。

五、稽核程序及步驟

1、確定被稽核企業(yè)名單,稽核工作具體人員,稽核文書及資料等的準(zhǔn)備工作。具體時(shí)間安排在5月底前。

2、向各類企業(yè)、事業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)、有雇工的個(gè)體工商戶

1

及各勞務(wù)代理公司中介組織等單位,下達(dá)書面《稽核通知書》,要求各單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按審計(jì)要求提供資料、接受審計(jì)(送達(dá)或就地審計(jì))。對(duì)拒絕提供資料或?qū)徲?jì)的單位,依國家法律法規(guī)要求,制定懲治措施。時(shí)間安排在6月份。

3、實(shí)施稽核:按照法律、法規(guī)要求進(jìn)行審計(jì),審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是,客觀公正,并應(yīng)保守被審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密。計(jì)劃工作時(shí)間為6、7月份。

4、提出稽核審計(jì)報(bào)告:在審計(jì)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)據(jù)實(shí)提出審計(jì)報(bào)告,送達(dá)被審計(jì)對(duì)象并征求被審計(jì)對(duì)象的意見。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見報(bào)社保局,逾期未提出書面意見的視同沒有異議。

5、稽核處理處罰:社保局根據(jù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容,對(duì)被審單位出具《稽核整改意見書》、《提請(qǐng)行政處罰建議書》。

六、稽核的內(nèi)容

(一)工資支付情況

2、用人單位執(zhí)行《最低工資規(guī)定》的情況;

4、支付勞動(dòng)者工資是否有書面記錄;

(二)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)情況

1、用人單位申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)是否符合國家規(guī)定;

2、用人單位是否按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);

3、用人單位欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)繳情況。

七、稽核審計(jì)人員紀(jì)律

在稽核中,參審人員必須嚴(yán)格遵守遵守職業(yè)道德規(guī)范、遵守審計(jì)工作紀(jì)律,恪守獨(dú)立、客觀、公正原則,,并對(duì)執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密。做到:執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎、嚴(yán)格,對(duì)企業(yè)禮貌熱情,對(duì)結(jié)果慎重、客觀。

準(zhǔn)格爾旗社保局稽核審計(jì)股

二零一四三月十日

附件一. 被稽核企業(yè)名單

2

附件一.

被稽核企業(yè)名單

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4

為了搞好對(duì)各類企業(yè)、單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)、中介組織、有雇工的個(gè)體工商戶等單位的社會(huì)保險(xiǎn)基金提取和繳納情況的稽核,依據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)法》、國務(wù)院《社會(huì)保險(xiǎn)征繳暫行條例》、國務(wù)院《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,制定本方案。

一、稽核目的

為社保局提供各類企業(yè)、用人單位養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)基金準(zhǔn)確的征繳依據(jù),加強(qiáng)對(duì)用人單位社會(huì)保險(xiǎn)參保及繳納情況的監(jiān)督,維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益。

二、稽核范圍

《社會(huì)保險(xiǎn)征繳暫行條例》規(guī)定,本轄區(qū)內(nèi)所有登記注冊(cè)的用人單位均為稽核范圍。

每年度由社保局根據(jù)參保數(shù)據(jù)庫以及群眾舉報(bào)投訴情況確定稽核單位名單,按照企業(yè)行業(yè)類型抽取一定比例的被稽核企業(yè),根據(jù)以前年度稽核經(jīng)驗(yàn),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注勞動(dòng)密集型企業(yè)。

三、組織機(jī)構(gòu)及人員安排

社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作由社保局稽核股、養(yǎng)老保險(xiǎn)股、工傷生育保險(xiǎn)股及勞動(dòng)監(jiān)察部門共同發(fā)起,并具體領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施。局里安排1-2名業(yè)務(wù)骨干,負(fù)責(zé)稽核過程中與參保單位溝通協(xié)調(diào)工作。

四、稽核方式

實(shí)行送達(dá)稽核、就地稽核相結(jié)合的稽核方式:

送達(dá)稽核的集合地點(diǎn):縣社保局稽核科辦公室。稽核過程為封閉方式,由稽核人員對(duì)企業(yè)提供的資料進(jìn)行稽核,需要提問時(shí)通知相關(guān)人員解答。所有取證資料均以書面形式存檔。

就地稽核:由稽核人員到被稽核單位進(jìn)行稽核。

五、稽核程序及步驟

1.確定被稽核企業(yè)名單,稽核工作具體人員,稽核文書及資料等準(zhǔn)備工作。具體時(shí)間安排在5月底前。

2.向各類企業(yè)、事業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)、有雇工的個(gè)體工商戶,下達(dá)書面《稽核通知書》,要求各單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按稽核要求提供資料,接受稽核(送達(dá)或就地稽核)。對(duì)拒絕提供資料的單位,依照國家法律法規(guī)要求,制定懲治措施,時(shí)間安排在6月份。

3.實(shí)施稽核:按照法律、法規(guī)要求進(jìn)行稽核,稽核結(jié)果應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正,并應(yīng)保守被稽核對(duì)象的商業(yè)秘密。計(jì)劃工作時(shí)間為6、7月份。

4.提出稽核報(bào)告:在稽核結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)據(jù)實(shí)提出稽核報(bào)告,送達(dá)被稽核對(duì)象并征求被稽核對(duì)象的意見。被稽核對(duì)象應(yīng)在接到稽核報(bào)告10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見報(bào)社保局,逾期未突出書面意見的視同沒有異議。

5.稽核處理處罰:社保局根據(jù)稽核報(bào)告內(nèi)容,對(duì)被稽核單位出具《稽核整改意見書》、《提請(qǐng)行政處罰建議書》。

六、稽核內(nèi)容

1.用人單位工資總額:用人單位申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)是否符合國家規(guī)定。

2.用人單位是否按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)。

3.用人單位欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)繳情況。

七、稽核人員紀(jì)律

在集合中,參加稽核人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范、遵守工作紀(jì)律、客觀、公正原則,并對(duì)在稽核過程中獲知的信息保密,做到:謹(jǐn)慎、嚴(yán)格、對(duì)企業(yè)禮貌、熱情。

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇六

第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督,有效控制風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在完善公司治理、促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行、改善公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用,根據(jù)國家《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī),法規(guī)和《公司章程》,結(jié)合本公司實(shí)際,制定本制度。

第四條公司內(nèi)部審計(jì)遵循“依法、獨(dú)立、客觀、公正”的原則,公司應(yīng)保證其工作合理、合法、有效,達(dá)到完善公司內(nèi)部約束機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生,確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實(shí)施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法,評(píng)價(jià)、改進(jìn)公司及所屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果,促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五條本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引,實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化。

第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第七條監(jiān)察審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)部門,不受其他部門和個(gè)人的干擾。

第八條公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)定期報(bào)告工作并接受董事會(huì)及其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督,監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人具體組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。

第十條公司應(yīng)配備與審計(jì)任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計(jì)人員,審計(jì)人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范,具備開展審計(jì)活動(dòng)所需的相關(guān)專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技能。具有一定的政治素養(yǎng)、應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、保守秘密,不得職權(quán)濫用、徇私、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育來保持和提高審計(jì)工作水平和專業(yè)勝任能力。

第十一條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí),應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和防范潛在舞弊的意識(shí),特別要對(duì)可能影響公司目標(biāo)、營運(yùn)或資源的重大風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕。

第十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性,不得負(fù)責(zé)被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象存在利益沖突時(shí),應(yīng)該主動(dòng)申請(qǐng)回避,利害關(guān)系人也可以提出要求該審計(jì)人員回避的申請(qǐng)。

第十三條內(nèi)部審計(jì)人員依照法律和本制度行使職權(quán),受國家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù),任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù),不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第十四條內(nèi)部審計(jì)人員按審計(jì)程序開展工作,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第十五條審計(jì)人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時(shí)間,可通過參加專業(yè)協(xié)會(huì)組織的各類培訓(xùn)、會(huì)議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等,以保持專業(yè)的熟練性。

第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限

第十六條監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定,履行以下職責(zé):

(一)負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和工作流程;

(二)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);

(三)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì);

(四)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營管理和效益情況進(jìn)行審計(jì);

(五)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)

(含主要干部的離任審計(jì));

(六)負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的安全完整狀況進(jìn)行審計(jì);

(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十七條為有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé),董事會(huì)授予監(jiān)察審計(jì)部如下權(quán)限:

(一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi),根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象;

(二)根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)公司所屬單位或特定事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì);

(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的各種會(huì)議及各類事項(xiàng),包括:

2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);

(四)在履行職責(zé)時(shí),監(jiān)察審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí)、完整的計(jì)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、招投標(biāo)資料、經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)議紀(jì)要、與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù),以及其他相關(guān)資料,并對(duì)其審查。

(五)在履行職責(zé)時(shí),監(jiān)察審計(jì)部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄,被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的文件和記錄的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。查閱的文件和記錄包括但不限于:

1、規(guī)章制度、會(huì)議紀(jì)要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料;

2、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料;

3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料;

4、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)記錄、工程預(yù)決算資料;

5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料;

6、其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。

(六)在履行職責(zé)時(shí),監(jiān)察審計(jì)部可以根據(jù)工作需要,對(duì)審計(jì)對(duì)象

(七)在履行職責(zé)過程中,對(duì)被審計(jì)單位的下列行為,有權(quán)做出制止的決定,提出糾正、處理意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理的建議,并報(bào)告公司董事會(huì)和管理層:

1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作的及拒絕提供資料行為;

2、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法、違規(guī)行為

3、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為

5、截留、挪用公司或客戶資金,轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為;

6、其他違法違規(guī),侵害客戶和公司利益的行為。

二、審計(jì)部還具有以下權(quán)限:

(一)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被審部門(子公司)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查;

(二)盤點(diǎn)被審公司全部實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證券等;

(三)要求被審部門(子公司)有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見,對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書面說明材料。

(四)制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動(dòng)。審計(jì)部經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門采取保全措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

(六)對(duì)被審部門(子公司)提出改進(jìn)管理的建議;

(八)可以隨時(shí)調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

第十八條公司內(nèi)部審計(jì)部門依法行使職權(quán),被審計(jì)對(duì)象要予以配合,不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé),不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。

第四章內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容、程序和方法

第十九條內(nèi)部審計(jì)工作包括:常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任

審計(jì)、結(jié)算審計(jì)等,涉及業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。

第二十條公司內(nèi)部審計(jì)種類包括:

1、財(cái)務(wù)審計(jì):對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查;對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

2、內(nèi)控審計(jì):對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測評(píng)和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評(píng)價(jià)的重點(diǎn)為公司(包括控股子公司)采購和銷售環(huán)節(jié)、對(duì)外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)。

3、基建項(xiàng)目審計(jì):對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

4、合同審計(jì):對(duì)公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。公司募集資金投資項(xiàng)目及公司認(rèn)為重大的合同,審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查。

5、責(zé)任審計(jì):對(duì)公司高級(jí)管理人員、所屬分子公司及控股公司負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計(jì)由審計(jì)委員會(huì)授權(quán)審計(jì);副總裁以下需要審計(jì)的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門原則上應(yīng)于相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人離任、離職前進(jìn)行審計(jì)。

6、專項(xiàng)審計(jì):對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng),向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

包括:

6.1管理審計(jì):對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)。

6.2效益審計(jì):在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上,對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

6.3審計(jì)調(diào)查:對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

6.4職工保險(xiǎn)福利收繳支付審計(jì)。

7、公司年度內(nèi)部控制測試與自我評(píng)價(jià)審計(jì):對(duì)公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì),并提交公司年度內(nèi)部控制測試與自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

8、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、總裁授權(quán)的其他審計(jì)。

第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料,包括:

(一)會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表;

(二)全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約;

(三)全部開戶銀行的銀行對(duì)賬單;

(四)各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明;

(五)要求對(duì)方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函;

(六)與客戶往來的重要文件;

(七)重要經(jīng)營投資決策過程記錄;

(八)其他相關(guān)的資料。

必要時(shí)可自審計(jì)區(qū)間向前追溯或向后推遲,被審部門(子公司)不得拒絕。被審部門(子公司)有意隱匿、毀棄、篡改會(huì)計(jì)資料以及重要文件的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),審計(jì)部應(yīng)該及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào),按有關(guān)法律法規(guī)處置。

第二十二條公司內(nèi)部審計(jì)方式:

1、報(bào)送審計(jì):被審單位接到審計(jì)通知書,應(yīng)在指定時(shí)間將審計(jì)部要求的有關(guān)材料報(bào)送審計(jì)部接受審計(jì)檢查。

2、就地審計(jì):審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn)行審計(jì),被審計(jì)單位提供必要的工作條件。

第二十三條內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容包括但不限于:

1、募集資金投資項(xiàng)目審計(jì);

2、對(duì)公司基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、概預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì);

4、合同審計(jì);

5、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì);

6、對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴(yán)密性、有效性和執(zhí)行情況審計(jì);

7、年度內(nèi)部控制測試與自我評(píng)價(jià)審計(jì);

8、對(duì)公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計(jì);

9、聯(lián)營、合營、子公司和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及效果審計(jì);

10、配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所,對(duì)公司、分支機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門的審計(jì);

11、接受公司審計(jì)委員會(huì)委托的其他審計(jì)事項(xiàng);

12、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料;

13、監(jiān)督審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。

第二十四條監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要,擬定年度審計(jì)計(jì)劃,年度審計(jì)計(jì)劃在報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司董事會(huì)認(rèn)可后實(shí)施。

第二十五條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)參照中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布實(shí)行的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》所規(guī)定的工作程序和方法,擬定《內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則》,董事會(huì)授權(quán)公司管理層審議頒布,監(jiān)察審計(jì)部在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。監(jiān)察審計(jì)部在組織具體內(nèi)部審計(jì)工作時(shí),其工作程序包括審計(jì)計(jì)劃制定、非現(xiàn)場審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施、報(bào)告提交、后續(xù)審計(jì)等。具體如下:

1、審計(jì)計(jì)劃制定:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要,按照審計(jì)委員會(huì)的要求,確定年度審計(jì)工作重點(diǎn),編制年度審計(jì)計(jì)劃,報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

2、審計(jì)立項(xiàng):內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的公司審計(jì)計(jì)劃,確定審計(jì)事項(xiàng)及其大致時(shí)間安排,經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

3、組建審計(jì)工作組:按照審計(jì)方案,內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組(其成員不得少于兩人),擬定工作程序并進(jìn)行詳細(xì)分工,進(jìn)行審前準(zhǔn)備。

4、根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)確定被審計(jì)對(duì)象并編制審計(jì)具體方案,同時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書至被審計(jì)單位,說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間等審計(jì)事宜。特殊事項(xiàng)審計(jì)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或總裁授權(quán)后可實(shí)施突擊審計(jì),而不需送達(dá)審計(jì)通知書。

5、實(shí)施審計(jì):審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計(jì)證據(jù)等措施實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)制定規(guī)范、適用的審計(jì)底稿和報(bào)告格式及編制要求。

6、審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)有異議的,工作組應(yīng)當(dāng)核實(shí),必要時(shí)重新取證。被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的,工作組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。

7、審計(jì)工作組應(yīng)匯總審計(jì)證據(jù)形成內(nèi)部審計(jì)底稿并擬訂內(nèi)審報(bào)告,經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后形成正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,由總裁或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批。審批后的內(nèi)審報(bào)告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計(jì)單位。

8、被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)及時(shí)執(zhí)行審計(jì)決定,落實(shí)審計(jì)報(bào)告有關(guān)意見和建議,并由內(nèi)審部門進(jìn)行監(jiān)督,整改情況由內(nèi)審部門審查后報(bào)總裁或?qū)徲?jì)委員會(huì)。

9、如被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定有異議,應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴;超過三日提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴的,不予受理。復(fù)審或者申訴期間,不停止審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行。

10、內(nèi)審部門在必要時(shí)可以開展后續(xù)審計(jì),重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位曾出現(xiàn)過的問題,并將審計(jì)結(jié)果報(bào)審計(jì)委員會(huì)。

第二十六條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)通過實(shí)施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性復(fù)核等多種審計(jì)方法,采取現(xiàn)場審計(jì)、非現(xiàn)場審計(jì)、突擊審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等多種方式開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第二十七條監(jiān)察審計(jì)部在審計(jì)計(jì)劃階段,應(yīng)當(dāng)利用非現(xiàn)場手段,充分做好準(zhǔn)備工作,以利于提高工作效率,降低審計(jì)成本。

第二十八條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行分級(jí)督導(dǎo)審核制度,以保障審計(jì)質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

第五章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督

第二十九條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保審計(jì)目的得以實(shí)

現(xiàn)、審計(jì)質(zhì)量得以保證、審計(jì)人員得到發(fā)展。

第三十條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)定期對(duì)已開展的審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià),

檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度,不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和

效果。

第三十一條公司可組織其他部門或人員,在了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,對(duì)監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作開展定期檢查,進(jìn)行內(nèi)部評(píng)

價(jià)。

第三十二條公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)可聘請(qǐng)合格的外部獨(dú)立機(jī)

構(gòu)對(duì)監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作進(jìn)行外部評(píng)價(jià)。

第六章內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范

為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)人員行為,提高內(nèi)部審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì),特制定公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范:

第三十三條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí),要嚴(yán)格遵守國家內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定,不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。

第三十四條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí),要做到獨(dú)立、客觀、公正和正直、勤勉。

第三十五條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí),要保持頭腦清醒,保持廉潔;不得職權(quán)濫用,不得弄虛作假,不得徇私,不得接受被審計(jì)對(duì)象的請(qǐng)客、送禮。

第三十六條內(nèi)部審計(jì)人員要正確應(yīng)用職業(yè)謹(jǐn)慎,并合理使用職業(yè)判斷。

第三十七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠實(shí)地為公司服務(wù),不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。

第三十八條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守公司保密規(guī)定,在履行職責(zé)時(shí),要按規(guī)定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機(jī)密。

第三十九條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng);不得隱瞞事實(shí)真-相。

第四十條內(nèi)部審計(jì)人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力,不斷地接受后續(xù)教育;若有不能勝任的審計(jì)任務(wù),應(yīng)及時(shí)提出解決方案。

第四十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際關(guān)系溝通能力,妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。

第七章內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究

第四十二條監(jiān)察審計(jì)部對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員,根據(jù)公司相關(guān)管理辦法進(jìn)行責(zé)任追究;對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反國家相關(guān)法律法規(guī)的`單位和人員,由公司移法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十三條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對(duì)拒絕接受審計(jì)及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)的單位和個(gè)人進(jìn)行處理處罰,或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰;公司對(duì)拖延和拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰。

第四十四條對(duì)違反本制度,有下列行為之一的被審計(jì)對(duì)象,根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的,移送司法7機(jī)關(guān)依法處理。

1、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的;

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),干擾、抗拒審計(jì)檢查的;

3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真-相的;

4、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的;

5、打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害審計(jì)工作人員或者有關(guān)舉報(bào)人的。

第四十五條內(nèi)部審計(jì)人員違反本制度規(guī)定,職權(quán)濫用、玩忽職守、徇私、弄虛作假、泄露秘密,造成損失和不良影響的,公司根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行從嚴(yán)處理。

第四十六條審計(jì)工作人員違反本制度規(guī)定,有下列行為之一的,公司依法依規(guī)追究責(zé)任,同時(shí)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法處理:

1、利用職權(quán)謀取私利的;

2、弄虛作假、徇私,隱瞞查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的;

3、泄露公司商業(yè)機(jī)密的。

第四十七條對(duì)揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為,提供審計(jì)線索的有功人員,監(jiān)察審計(jì)部可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第八章審計(jì)檔案管理

第四十八條內(nèi)審部門應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度,并完善審計(jì)操作規(guī)范、審計(jì)底稿規(guī)范、審計(jì)流程規(guī)范和審計(jì)報(bào)告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。

第四十九條審計(jì)檔案管理范圍:

1、審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃、方案;

2、審計(jì)報(bào)告及其附件;

3、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;

5、審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;

6、審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;

7、申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;

8、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

9、其他應(yīng)保存的資料。

第五十條審計(jì)檔案管理按照國家審計(jì)檔案管理的規(guī)定,參照公司檔案管理辦法、公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。

第九章附則

第五十一條本制度由公司董事會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十二條本制度自公司董事會(huì)通過之日起施行。

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇七

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求,順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù),會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性,在保證質(zhì)量的前提下,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。

一、基本情況

本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則,由各級(jí)財(cái)政部門按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。

財(cái)政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室,具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。

地方各級(jí)財(cái)政部門(或財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室,負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé),按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。

二、審計(jì)目的

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定,資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求,對(duì)行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解,在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上,對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì),并在此基礎(chǔ)上對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見,并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理建議書。

三、審計(jì)范圍

(一)被審計(jì)單位

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求,行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括:

1、20xx年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2、執(zhí)行非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體,執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,不列入此次清查范圍,但須根據(jù)本方案規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

(二)審計(jì)資料范圍

1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、各單位資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。

3、各單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件等。

4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料。

5、資產(chǎn)清查審計(jì)過程中需要的其他資料。

四、審計(jì)責(zé)任

會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋;協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要完成對(duì)主管部門及其所屬單位的審計(jì)工作,并出具各單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和匯總資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和單位申報(bào)的損溢及經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任,對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見。

五、工作要求

(一)資產(chǎn)清查工作機(jī)制

財(cái)政部門與各會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請(qǐng)示報(bào)告制度。

1、定期溝通制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期(具體按照本級(jí)財(cái)政部門有關(guān)要求執(zhí)行)將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要包括各參審所(審計(jì)小組)目前的工作進(jìn)度,審計(jì)工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。

如遇重大問題,財(cái)政部門可隨時(shí)召集會(huì)議。

2、建立固定聯(lián)系人制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計(jì)工作的總負(fù)責(zé)人和對(duì)各單位進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。?

3、重大問題請(qǐng)示報(bào)告制度

各項(xiàng)目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題,經(jīng)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見后,以重大問題報(bào)告的形式隨時(shí)向財(cái)政部門提交。

(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)

1、對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo);

2、按照資產(chǎn)清查部門制訂的總體審計(jì)方案完成專項(xiàng)審計(jì)工作;

?4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。

六、審計(jì)主要依據(jù)

(一)?國家有關(guān)政策、法規(guī):

1、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

2、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

3、《行政單位會(huì)計(jì)制度》

4、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》

5、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

6、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

7、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案第2頁則》

(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件:

1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件

七、審計(jì)方法

本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問等審計(jì)方法。

1、銀行存款、往來款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證,對(duì)于銀行存款及借款要求全部進(jìn)行函證。

2、實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn)。

3、資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點(diǎn)等,對(duì)資產(chǎn)損溢要求一筆一審。

八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域

(一)資產(chǎn)類

1、貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

(1)對(duì)庫存現(xiàn)金的清查,應(yīng)當(dāng)查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額,現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定;核對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符,如有差異,應(yīng)說明原因;編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及現(xiàn)金倒軋表;對(duì)庫存外幣依幣種清查,并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國人民銀行外匯市場匯價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣金額。

備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額,對(duì)單項(xiàng)備用金余額較大的,應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。

(2)對(duì)銀行存款,主要清查各單位在金融機(jī)構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶,以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符;根據(jù)銀行存款對(duì)賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對(duì)、核實(shí)銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性;檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價(jià)是否正確,折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

a.存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì),應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣;

b.定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查,并取得復(fù)印件;

c.各項(xiàng)存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對(duì)賬單等;

d.外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列;

e.銀行存款列有利息收入時(shí)應(yīng)當(dāng)詳加注明。

2、應(yīng)收款項(xiàng)(暫付款)應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

(2)索取各單位職工個(gè)人借款明細(xì)表,對(duì)借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn);

(3)分析應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況,索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

3、對(duì)外投資

(3)對(duì)已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體,需單獨(dú)進(jìn)行資產(chǎn)清查,編制資產(chǎn)清查報(bào)表并出具資產(chǎn)清查報(bào)告。

4、存貨(庫存材料)

存貨的清查范圍主要包括:原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

(1)要求各單位配合中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真組織清倉查庫,原則上要求對(duì)所有存貨全面清查盤點(diǎn);

(3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表;

(4)重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。

5、固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等,要求各單位配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真組織清查,原則上對(duì)所有固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。

(6)對(duì)批量購進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書等,如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細(xì)金額的,按加總數(shù)量清查核對(duì)實(shí)物,按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表,并注明總數(shù)量。

(二)負(fù)債類

負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債,以及賬外負(fù)債,要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對(duì)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。

1、借入款項(xiàng)

借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項(xiàng)。借入款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證;索取相關(guān)借款協(xié)議或財(cái)政部門、上級(jí)單位的相關(guān)文件;核實(shí)借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率;測算借款利息計(jì)提是否充分,有無欠息與逾期未還情況,如有欠息是否已足額預(yù)提。

2、應(yīng)繳預(yù)算款

應(yīng)繳預(yù)算款主要包括應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算的各種款項(xiàng),如非營利組織的預(yù)算管理基金、行政性收費(fèi)收入、罰沒收入、無主財(cái)物變價(jià)收入和其他按預(yù)算規(guī)定上繳預(yù)算的款項(xiàng)。應(yīng)繳預(yù)算款清查時(shí)重點(diǎn)關(guān)注是否按照財(cái)政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時(shí)辦理繳庫,有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。

3、應(yīng)繳財(cái)政專戶款

應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各種預(yù)算外資金,按預(yù)算外資金的類別列示明細(xì)。核查重點(diǎn)同“應(yīng)繳預(yù)算款”。

4、應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)

應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng),應(yīng)按暫存款項(xiàng)的類別或單位、個(gè)人列示明細(xì);與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬,核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng),是否存在長期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。

5、應(yīng)交稅金

應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi),按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類列示明細(xì);查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件;核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)期間完稅證明,對(duì)期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確,列示是否允當(dāng);關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。

(三)收支類

收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會(huì)計(jì)期間的收支情況,對(duì)重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

(四)其他事項(xiàng)

1、各單位資金往來

以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn),采取倒軋的方式對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理,要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對(duì)工作。要做到內(nèi)部各部門之間、上下級(jí)單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。

單位內(nèi)部往來款項(xiàng)原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報(bào)。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”,如實(shí)反映單位存在的矛盾和問題,真實(shí)、完整地反映單位資產(chǎn)狀況,內(nèi)部的單方掛賬在同時(shí)取得下列證據(jù)時(shí)可以作為資產(chǎn)清查損溢:

(2)債務(wù)方提供的不承認(rèn)此筆掛賬的理由;

(3)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該筆掛賬的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。

2、資產(chǎn)損溢

對(duì)清理出來的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)造成的錯(cuò)賬,應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn),由政府有關(guān)主管部門組織管理和收藏的單位負(fù)責(zé)清查登記。對(duì)文物原則上只登記實(shí)物量。一些有價(jià)文物可以按照國家文物局、財(cái)政部(89)文物計(jì)字第877號(hào)文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理:“對(duì)現(xiàn)有文物藏品,凡能夠估價(jià)的都要估價(jià)入賬;無法估價(jià)的,可登記品種、等級(jí)和數(shù)量。對(duì)于新征集的文物,應(yīng)按實(shí)際收購金額入賬;對(duì)接收捐獻(xiàn)的文物可估價(jià)入賬”。

4、或有事項(xiàng)

審閱對(duì)外借款合同、協(xié)議等,以發(fā)現(xiàn)對(duì)內(nèi)或者對(duì)外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索,根據(jù)實(shí)際情況分類編制情況說明。

九、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)

為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量,確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下:

1、按申報(bào)金額排序,重點(diǎn)關(guān)注盤盈及報(bào)損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的項(xiàng)目

資產(chǎn)清查的重點(diǎn)應(yīng)放在單筆報(bào)損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的報(bào)損項(xiàng)目上。具體操作時(shí)可先對(duì)各單位通過初步自行清查提出的擬申報(bào)盤盈及報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類,a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的.項(xiàng)目,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注,督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證,收集材料,并積極與資產(chǎn)清查部門溝通;c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目,對(duì)于此類項(xiàng)目,可予以適當(dāng)關(guān)注;b類是界于a類與c類之間的項(xiàng)目,予以一般關(guān)注。

2、保證時(shí)間進(jìn)度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時(shí)間進(jìn)度和審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃,保證資產(chǎn)清查工作按期完成。

3、其他關(guān)注方面

會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況,同時(shí)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。

十、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求

1、為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量,資產(chǎn)清查部門向各會(huì)計(jì)師事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)下發(fā)審計(jì)工作要求,各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求及時(shí)提交有關(guān)資料。

2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計(jì)工作總體進(jìn)度,各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)就審計(jì)工作進(jìn)度、重大事項(xiàng)向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。

3、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立重大問題的及時(shí)反饋、匯報(bào)機(jī)制,資產(chǎn)清查中遇到的重大問題,特別是一些資產(chǎn)損溢,與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的,要及時(shí)將問題反饋、報(bào)告給同級(jí)財(cái)政部門。

重大問題主要包括:

(1)導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所和管理人員意見不一致的重大損溢申報(bào);

(2)難以評(píng)估確定價(jià)值的資產(chǎn);

(3)對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題;

(4)與資產(chǎn)清查部門要求報(bào)告不一致的事項(xiàng);

(5)任何影響資產(chǎn)清查報(bào)告期限的事項(xiàng);

(6)其他重大問題。

4、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須在指定的時(shí)間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(被審計(jì)單位如未申報(bào)任何清查損溢,參審所仍應(yīng)按要求出具報(bào)告)、管理建議書和重要事項(xiàng)報(bào)告等上報(bào)資料及時(shí)報(bào)送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(包括紙版、電子版和報(bào)表數(shù)據(jù)庫)。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊(cè),索引號(hào)、頁碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。

5、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn),熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù),熟悉資產(chǎn)清查政策,能充分勝任所從事的工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計(jì)的各行政事業(yè)單位名稱及其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時(shí)報(bào)給同級(jí)財(cái)政部門。

十一、審計(jì)費(fèi)用

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用,按照“誰委托、誰付費(fèi)”的原則,由委托方承擔(dān)。參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用,由財(cái)政部統(tǒng)一支付。參與省級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用,由財(cái)政廳統(tǒng)一支付。

二0xx年二月十二日

中介機(jī)構(gòu)審核鑒證

2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;

3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)申報(bào)有資產(chǎn)損益的單位出具《資產(chǎn)清查事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》和管理建議書。

中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的內(nèi)容及要求

(一)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證的情形

1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據(jù),但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的;

2、單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收財(cái)款和不良投資損失;

3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產(chǎn)、在行程(如適用)的報(bào)廢、損毀;

4、單位各項(xiàng)盤盈和盤虧資產(chǎn);

5、單位各項(xiàng)資金掛帳損失。

(二)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證應(yīng)實(shí)施的必要程序

1、督促和協(xié)助單位及時(shí)取得相關(guān)損失的具有法律效力的外部證據(jù);

3、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)赴二作現(xiàn)場進(jìn)行深入調(diào)查研究,取得相關(guān)調(diào)查資料;

5、通過認(rèn)真核對(duì)與分析計(jì)算,對(duì)單位相關(guān)損失的金額進(jìn)行估算及確認(rèn);

6、對(duì)收集的上述資料進(jìn)行整理,形成經(jīng)濟(jì)鑒證材料;

7、出具鑒證意見書。

(三)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明應(yīng)符合的要求

1、對(duì)于單位的相關(guān)損失應(yīng)按照類別逐項(xiàng)出具鑒證意見;

2、鑒證意見應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實(shí)、表述客觀、依據(jù)充分、結(jié)論明確。

在單位損失經(jīng)濟(jì)鑒證工作中,社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員必須認(rèn)真查閱單位有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件,勘察業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施,向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查與核實(shí);對(duì)單位故意不提供或提供需加會(huì)計(jì)資料和相關(guān)損失證據(jù)的,社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員有權(quán)對(duì)相關(guān)損失不予鑒證或者不發(fā)表鑒證意見。

2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案

為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”,進(jìn)一步強(qiáng)化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理,夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù),推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合,健全適應(yīng)現(xiàn)代化國家治理體系和公共財(cái)政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制,依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求,財(cái)政部決定在全國范圍內(nèi)組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,現(xiàn)制定如下工作方案。

一、工作原則和目標(biāo)

財(cái)政部按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則,組織開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查,真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理,促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。

(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查,建立全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,充實(shí)全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),實(shí)施動(dòng)態(tài)管理,為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理,資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制,為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題,全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn),認(rèn)真分析原因,研究制定切實(shí)可行的措施和辦法,建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。

二、清查基準(zhǔn)日和范圍

(一)清查基準(zhǔn)日。

以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。

1.2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立,執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤企業(yè),實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位,以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè),不列入此次清查范圍。

三、工作方法

(一)財(cái)政部組織中央級(jí)行政事業(yè)單位清查核實(shí)工作,各中央主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。地方財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。

對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的地方和部門,可以在以前工作的基礎(chǔ)上,按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求,對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整,審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后,按要求上報(bào)。

(二)中央部門單位和各省(區(qū)、市)的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報(bào)送財(cái)政部,資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

(三)經(jīng)過清查核實(shí)后的資產(chǎn),要按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡,完善管理信息,并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定,將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。

(四)針對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,財(cái)政部門、主管部門可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。

(五)各部門(單位)、各地方應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上,建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,對(duì)資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)更新,按時(shí)上報(bào),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理,并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制,防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。

(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,各級(jí)財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資〔2016〕1號(hào))和實(shí)際情況,對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)批復(fù)。

四、工作內(nèi)容和步驟

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下:

(一)準(zhǔn)備階段(2016年1月)。

1.研究制定資產(chǎn)清查工作方案。

2.組織開展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

(二)實(shí)施階段(2016年2月-9月)。

1.中央各部門(單位)自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定要求,行政事業(yè)單位對(duì)其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后,行政事業(yè)單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送主管部門,主管部門進(jìn)行審核匯總后于2016年8月31日前報(bào)送財(cái)政部。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。

2016年9月30日前,財(cái)政部對(duì)中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核,財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處按照屬地原則對(duì)二級(jí)及以下中央行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核。財(cái)政部可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu),對(duì)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。中央部門(單位)根據(jù)經(jīng)主管部門和財(cái)政部審核通過的資產(chǎn)清查結(jié)果開展資產(chǎn)核實(shí)工作。對(duì)于需要報(bào)送財(cái)政部審批的資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng),單位應(yīng)當(dāng)將申報(bào)文件、資產(chǎn)核實(shí)申請(qǐng)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟(jì)鑒證證明等材料經(jīng)主管部門審核同意后,報(bào)財(cái)政部審批。

2.地方各級(jí)行政事業(yè)單位根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》,按照同級(jí)財(cái)政部門的有關(guān)要求開展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。地方財(cái)政部門可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu),對(duì)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。

各省(區(qū)、市)于2016年9月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查報(bào)表匯總報(bào)送財(cái)政部。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、全省(區(qū)、市)資產(chǎn)清查匯總報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外,還應(yīng)當(dāng)包括各級(jí)財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表和資產(chǎn)清查匯總表。

(三)總結(jié)階段(2016年10月)。

1.財(cái)政部對(duì)全國資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié),向國務(wù)院報(bào)告全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)情況,為下一步堅(jiān)持問題導(dǎo)向、提出改進(jìn)措施奠定基礎(chǔ)。

2.財(cái)政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果,研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法。

3.中央部門(單位)和地方要根據(jù)各自實(shí)際情況,完善具體的實(shí)施辦法。

五、組織實(shí)施

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,財(cái)政部統(tǒng)一組織全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,并組織開展中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。地方各級(jí)財(cái)政部門按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署,結(jié)合各地實(shí)際具體負(fù)責(zé)組織開展管轄區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)清查工作。

各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人,各部門和單位要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。

六、經(jīng)費(fèi)保障

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用,按照“誰委托,誰付費(fèi)”的原則,由委托方承擔(dān)。按照現(xiàn)行財(cái)政管理體制,除財(cái)政部統(tǒng)一配發(fā)的資產(chǎn)清查軟件、資料等外,各級(jí)開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi),列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。

七、操作系統(tǒng)

財(cái)政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(單位)、各地方應(yīng)當(dāng)為系統(tǒng)的使用提供必要的硬件及網(wǎng)絡(luò)條件保障,利用系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報(bào)表的錄入、審核、匯總、報(bào)送工作。使用財(cái)政部開發(fā)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的地方和部門,開發(fā)商將主動(dòng)聯(lián)系,提供免費(fèi)的系統(tǒng)升級(jí)服務(wù)。未使用財(cái)政部統(tǒng)一組織開發(fā)系統(tǒng)的地方和中央部門,可以單獨(dú)部署財(cái)政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng),或主動(dòng)與財(cái)政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接,確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)順利上報(bào),為下一步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理奠定基礎(chǔ)。

八、工作要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(單位)、各地方要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),部門(單位)負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任,分工明確,落實(shí)到人,配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子,保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠,確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織。各部門(單位)、各地方要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件,并結(jié)合本部門、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案,保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問題,不得瞞報(bào)虛報(bào),不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為,按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)。各部門(單位)、各地方要加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo),及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。財(cái)政部將對(duì)全國資產(chǎn)清查工作情況予以通報(bào),并組織監(jiān)督檢查。

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇八

為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督,促進(jìn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政,進(jìn)一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用,根據(jù)縣委辦、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反工作任務(wù)分工表》的通知文件要求,結(jié)合我局的工作實(shí)際,特制訂本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

按照黨的十八大會(huì)議精神和中央政治局關(guān)于“八項(xiàng)規(guī)定”要求,堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則,充分發(fā)揮審計(jì)在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部,促進(jìn)其正確履行職責(zé),加強(qiáng)廉政建設(shè)和懲治等方面的重要作用。

二、工作目標(biāo)和重點(diǎn)

進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制的要求,以增強(qiáng)黨的執(zhí)政能力,加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督,正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況,促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政,樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展,遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī),貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署,制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動(dòng)情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”,貫徹落實(shí)國務(wù)院《若干意見》,在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。

三、項(xiàng)目安排和審計(jì)內(nèi)容

根據(jù)縣委組織部的委托,積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)和離任審計(jì)。如果離任審計(jì)數(shù)量較多,則不安排任中審計(jì),如果離任審計(jì)數(shù)量較少,則按照組織部要求,有計(jì)劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容:一是以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主要途徑,重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級(jí)各項(xiàng)方針政策是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行,特別是貫徹落實(shí)蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅(jiān)決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅(jiān)持科學(xué)民主決策;四是領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)本部門、本單位各項(xiàng)財(cái)政性資金支出是否真實(shí)合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項(xiàng)資金是否合法合規(guī)并有效利用。

五是“三公”經(jīng)費(fèi)的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支中不真實(shí)、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理,不斷提高財(cái)政資金管理水平和使用效益,推進(jìn)公共財(cái)政體制的建立和完善。

四、審計(jì)的具體要求

(一)認(rèn)真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的情況,聽取紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見,收集相關(guān)資料。

(二)制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。在審計(jì)調(diào)查的基礎(chǔ)上,明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)要求、審計(jì)組織、審計(jì)方式、延伸審計(jì)單位、其他審計(jì)事項(xiàng)等,制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。

(三)組成精干的審計(jì)組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感,敢于碰硬,敢于堅(jiān)持原則的審計(jì)人員任審計(jì)組長,實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制,認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自己所擔(dān)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。

(四)認(rèn)真履行審計(jì)程序。嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。堅(jiān)持公平、公正、實(shí)事求是的原則,做好審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前的公示,變閉門審計(jì)為開門審計(jì),實(shí)行“一談二會(huì)三制”:即背靠背,個(gè)別談話、進(jìn)點(diǎn)時(shí)召開座談會(huì)和要情分析會(huì)、審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核制度,認(rèn)真負(fù)責(zé)地出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

(五)提高審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持明確具體和實(shí)事求是的原則,以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署落實(shí)情況、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)事務(wù)管理情況、個(gè)人廉潔自律等情況為重點(diǎn),嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限,客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(六)充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議的作用。充分利用紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源,經(jīng)常向聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)情況,征求意見,取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持,及時(shí)通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況,與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問題,為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的順利進(jìn)行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ)。

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇九

20--年主要對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院、水利、水保、交通等工程進(jìn)行審計(jì),并對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì),及時(shí)糾正可能出現(xiàn)的投資損失浪費(fèi)。揭示了投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問題。同時(shí),加大投資審計(jì)力度,完善工作程序,嚴(yán)把投資審計(jì)質(zhì)量關(guān)。

二、項(xiàng)目建設(shè)過程審計(jì)監(jiān)督

審計(jì)關(guān)口前移,從過去的事后竣工結(jié)算審計(jì)逐步過渡到事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的全過程審計(jì)監(jiān)督。

針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn),建設(shè)過程中的決策、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、采購、招標(biāo)、施工、監(jiān)理等任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都有可能導(dǎo)致無法挽回的損失浪費(fèi),從而影響投資的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性。我們進(jìn)行了積極探索,本著真實(shí)、合法、有效的原則,對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過程、全方位監(jiān)督。

三、積極建言獻(xiàn)策,為政府投資決策提供依據(jù)

20--年,市政府轉(zhuǎn)給我局相關(guān)部門提出的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目有關(guān)請(qǐng)求報(bào)告45余份,要求我局提出意見。我局高度重視,認(rèn)真對(duì)待,對(duì)每一事項(xiàng)都進(jìn)行深入的調(diào)查研究,在此基礎(chǔ)上,依法、依規(guī)提出了切實(shí)可行的審計(jì)建議,全部得到政府的采納,可為政府節(jié)約投資。參加市委、市政府及相關(guān)建設(shè)部門組織的工程建設(shè)工作會(huì)議--人次,積極建言獻(xiàn)策,為政府投資決策提供依據(jù)。

四、主要做法

我局的投資審計(jì)工作安排緊湊,工作進(jìn)度快,效率高。近年來,隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和國家對(duì)固定資產(chǎn)投資的擴(kuò)大,政府投資建設(shè)項(xiàng)目不斷增加,民生工程普遍實(shí)施,審計(jì)項(xiàng)目迅速增加,審計(jì)力量不足與工程竣工結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目多的矛盾日益突出。為此,我局委托有資質(zhì)的造價(jià)咨詢公司審核基建項(xiàng)目。有效緩解了審計(jì)壓力。

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇十

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主體資源整合的可行性分析

從企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角來看,在企業(yè)內(nèi)部,發(fā)揮審計(jì)職能的主體資源包括內(nèi)部審計(jì)部門、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)等負(fù)有審計(jì)職責(zé)的主體。那么,將這3種主體進(jìn)行整合的可行性在哪里呢?本文認(rèn)為至少有以下3個(gè)方面的理由:

1.職責(zé)目標(biāo)的一致性。按照中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)、國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)22年1月發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定,審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)主要包括:提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu);監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施;負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通;審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露;審查公司的內(nèi)控制度。按照《公司法》的規(guī)定,監(jiān)事會(huì)的職權(quán)是:檢查公司的財(cái)務(wù);對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督;當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí),要求董事和經(jīng)理予以糾正;提議召開臨時(shí)股東大會(huì);列席股東大會(huì)和董事會(huì)等等。這與內(nèi)部審計(jì)的終極目標(biāo)是高度契合的。在審計(jì)目標(biāo)上,內(nèi)部審計(jì)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,本部門或單位經(jīng)營管理的效益性更是其首要目標(biāo)。也就是說,內(nèi)部審計(jì)在目標(biāo)上與審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)基本一致,只是側(cè)重點(diǎn)各有區(qū)別。有了這種職責(zé)目標(biāo)上的一致性,監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)在整合審計(jì)資源時(shí)就有了目標(biāo)基礎(chǔ)。

2.技術(shù)手段的同質(zhì)性。從本質(zhì)上看,監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)都是代表所有者或管理者,對(duì)其所轄制的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果記錄進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)。這種活動(dòng)所采用的技術(shù)手段都包括對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)資料及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)資料進(jìn)行審核,對(duì)貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),對(duì)經(jīng)營管理人員進(jìn)行詢證,收集各種證據(jù)以形成并支持評(píng)價(jià)結(jié)論。在審計(jì)程序安排上,監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)都遵循大體相同的規(guī)律,從工作計(jì)劃(包括審前調(diào)查、方案制定等)到實(shí)施、直至出具報(bào)告,三者大同小異,只是名稱和側(cè)重點(diǎn)不同而已。盡管監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)因具體目標(biāo)、工作環(huán)境等不同,造成技術(shù)手段具體運(yùn)用上各有側(cè)重,但技術(shù)手段上如此眾多的同質(zhì)性,已經(jīng)為整合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源提供了廣闊的技術(shù)平臺(tái)。

3.資源利用的互補(bǔ)性。從內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的歷史來看,內(nèi)部審計(jì)部門的關(guān)鍵優(yōu)勢表現(xiàn)在業(yè)務(wù)技能上。而審計(jì)委員會(huì)熟悉所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境,了解審計(jì)對(duì)象的運(yùn)行規(guī)律,因而也具有相當(dāng)?shù)捻?xiàng)目管理優(yōu)勢和信息資源優(yōu)勢。監(jiān)事會(huì)具有以法律授權(quán)和公司章程為保證的高度獨(dú)立性,則是內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)委員會(huì)無法企及的。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中,依托監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的行政權(quán)威,通過優(yōu)選整合監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)的人力資源,充分利用其技術(shù)資源、信息資源,從而可以實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)。只要組織協(xié)調(diào)得當(dāng),資源的互補(bǔ)性將帶來可觀的整合效益。

二、整合方案設(shè)計(jì)的假設(shè)前提

假設(shè)是基于某種特定的目的,在一定的客觀事實(shí)的基礎(chǔ)上,對(duì)某一事物理想狀態(tài)的一種設(shè)定。它在很大程度上具有人為設(shè)定的主觀性,是建立理論模型和進(jìn)行實(shí)務(wù)工作的必備基礎(chǔ),且不需要證明。整合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的假設(shè)前提可以從以下幾個(gè)方面考慮:

1.獨(dú)立性假設(shè)。獨(dú)立性即內(nèi)部審計(jì)主體獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象,能夠排除干擾和個(gè)人利害關(guān)系,客觀公正地實(shí)施審計(jì)并提出報(bào)告。審計(jì)主體的獨(dú)立性假設(shè)要求審計(jì)主體與被審計(jì)對(duì)象的活動(dòng)沒有利害關(guān)系,因?yàn)橛欣﹃P(guān)系的人顯然是無法站在公正的立場上對(duì)待被審計(jì)對(duì)象的。該項(xiàng)假設(shè)的重要意義在于確立了內(nèi)部審計(jì)主體獨(dú)立性的特征,它也是內(nèi)部審計(jì)主體審計(jì)行為的基本依據(jù)。

2.正當(dāng)懷疑與可確認(rèn)假設(shè)。正當(dāng)懷疑是指由于沒有充分的理由完全信任受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系中的受托人的責(zé)任履行過程是全面有效的,沒有充分的理由完全確信受托人提供的說明其責(zé)任履行狀況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息都是真實(shí)、公允和可信的,就有必要對(duì)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況及其表達(dá)的信息的可靠性進(jìn)行審計(jì);可確認(rèn)是指受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況及其表達(dá)的信息的可靠性可以通過收集評(píng)價(jià)相關(guān)證據(jù)、驗(yàn)證相關(guān)信息而得到確認(rèn)。該項(xiàng)假設(shè)明確了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的直接原因,為內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定和審計(jì)程序?qū)嵤┨峁┝艘罁?jù)。

3.審計(jì)有效假設(shè)。即指假設(shè)審計(jì)主體與被審計(jì)的對(duì)象之間不存在必然的利害沖突,即使有時(shí)存在,也可以避免或不至于妨害內(nèi)部審計(jì)行為的有效實(shí)施。該假設(shè)是有效實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)。

4.不同內(nèi)部審計(jì)主體具體的差異性。即指監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門等內(nèi)部審計(jì)主體的具體審計(jì)目標(biāo)并不是完全一致的,其行使的審計(jì)監(jiān)督功能也存在差異。從組織屬性上看,審計(jì)委員會(huì)以及內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職能是寓于經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)之中的監(jiān)督,而監(jiān)事會(huì)是企業(yè)內(nèi)部專門行使監(jiān)督職能的組織,比較而言,在所有的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主體中,只有監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性最強(qiáng)。從功能上看,審計(jì)委員會(huì)(獨(dú)立董事)大多具有專業(yè)特長和豐富的商業(yè)經(jīng)驗(yàn),能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來多樣化的思維,有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策的科學(xué)化,因而審計(jì)委員會(huì)并不囿于監(jiān)督功能,還具有一定的戰(zhàn)略功能;監(jiān)事會(huì)的功能則限于單一的監(jiān)督功能。從審計(jì)方式上看,審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)的內(nèi)部控制機(jī)制,其監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在董事會(huì)的決策過程中,這是一種事前的審計(jì);而監(jiān)事會(huì)則是董事會(huì)之外、與董事會(huì)并行的企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu),主要是一種事后監(jiān)督,因?yàn)楸O(jiān)事雖然可以列席董事會(huì)會(huì)議,但其對(duì)董事會(huì)決議沒有表決權(quán),不可能事前否定董事會(huì)決議。

三、整合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的方案設(shè)計(jì)

站在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角,深入分析公司內(nèi)部多重審計(jì)主體,會(huì)發(fā)現(xiàn)監(jiān)事會(huì)的審計(jì)與審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)又有所不同,它是站在主營業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)外部客觀地對(duì)其進(jìn)行審計(jì),能夠?qū)I(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)行客觀地判斷,能夠克服董事會(huì)自我監(jiān)督的“短視”效果,調(diào)整董事會(huì)“監(jiān)督者與被監(jiān)督者于一身”的尷尬地位,而審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)存在一些自身難以回避的弱點(diǎn),所以,對(duì)企業(yè)內(nèi)部不同審計(jì)主體進(jìn)行整合,做到監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門等其他審計(jì)主體之間相互溝通信息,交換意見,實(shí)現(xiàn)信息資源共享,才是完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的根本之道。理論上,對(duì)資源的整合方式主要有三種:集中(centralization)、分散(decentralization)、共享服務(wù)(shared service)。“集中”可以帶來效率上的優(yōu)勢,但是企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大必然使其讓步于“分散”,以便有更大的靈活性,然而“分散”又容易滋生重疊和相互之間的孤立,造成資源的浪費(fèi)。要想既取得集中所帶來的成本上的優(yōu)勢,又獲得分散所具有的靈活性,就有必要對(duì)企業(yè)內(nèi)部不同的審計(jì)主體資源進(jìn)行“共享式”的整合管理,這種整合管理的特點(diǎn)表現(xiàn)為集中管理、分散控制。在整合過程中,要從企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度模式、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源組織方式、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方式方法、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能等方面進(jìn)行考慮,各部分要素之間要配合得當(dāng)、和諧運(yùn)轉(zhuǎn);要尊重企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自身的特點(diǎn)和規(guī)律、圍繞企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制總目標(biāo)有序進(jìn)行。

1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度模式的安排。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置是內(nèi)部審計(jì)資源整合的重要組成部分。從機(jī)構(gòu)設(shè)置上看,目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通常有3種制度形式:一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于總經(jīng)理,向總經(jīng)理報(bào)告工作;二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在監(jiān)事會(huì),向監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作;三是在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。此外,還有的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)會(huì)部門,也有與紀(jì)檢、監(jiān)察合署辦公的。

從主要職能上分析,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,通過對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查,發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷和漏洞,以確保揭露企業(yè)自身存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)逐步形成一個(gè)自我防范的機(jī)制。那么,內(nèi)部審計(jì)只有獨(dú)立于被監(jiān)督者,才能獲取客觀公正的審計(jì)證據(jù)以做出評(píng)價(jià),從而真正履行監(jiān)督的職能。所以內(nèi)部審計(jì)的制度形式應(yīng)選擇能夠保證其獨(dú)立性的制度形式,具體應(yīng)為監(jiān)事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的模式。如圖1所示。

2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源組織方式的重新架構(gòu)?,F(xiàn)代企業(yè)往往以集團(tuán)公司的形式存在,擁有眾多實(shí)際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司,這些公司的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍資源匯總起來往往是很龐大的,這就涉及到了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源組織方式的整合的問題。一般來講,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種,其中集中管理性,即總部垂直領(lǐng)導(dǎo)性模式有利于內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性和獨(dú)立性。而分散管理,機(jī)構(gòu)設(shè)置不統(tǒng)一,企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)審計(jì)隊(duì)伍的工作缺乏指導(dǎo)和監(jiān)督,整個(gè)審計(jì)隊(duì)伍難以形成合力,審計(jì)資源就會(huì)存在浪費(fèi)的情況。所以,對(duì)這類內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)整合的方式可以按照下述思路進(jìn)行:對(duì)于集團(tuán)控股的非上市公司,其審計(jì)部門一律直接劃歸集團(tuán)審計(jì)總部,財(cái)審合一的子公司,其審計(jì)人員則剝離給集團(tuán)審計(jì)總部。對(duì)于事業(yè)本部或其他非法人機(jī)構(gòu)中的有關(guān)審計(jì)人員和審計(jì)職能,也同樣劃歸或剝離給企業(yè)集團(tuán)審計(jì)總部??傊谡线^程中,各企業(yè)、各管理部門要互相配合,盡量減少對(duì)正常經(jīng)營活動(dòng)的影響。

3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方式方法的選擇與配合

(1)制定中長期審計(jì)計(jì)劃。在日常審計(jì)工作中,內(nèi)部審計(jì)部門往往缺少全盤統(tǒng)一的規(guī)劃,臨時(shí)任務(wù)較多,審計(jì)計(jì)劃存在一定的盲目性。因此,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在明確審計(jì)職責(zé)的前提下,根據(jù)現(xiàn)有審計(jì)資源,采取中長期規(guī)劃的方式來克服審計(jì)資源不足的影響,在一定的時(shí)間周期內(nèi),將重點(diǎn)審計(jì)單位全部審查一遍,并以固定的間隔期對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行定期重復(fù)審計(jì)。中長期計(jì)劃要采取滾動(dòng)式編制方法,每年加以更新,通過制定中長期規(guī)劃,一方面可以克服短期審計(jì)資源不足的影響,防止審計(jì)工作的盲目性、隨意性和臨時(shí)性,保證在一定期間內(nèi)全面完成任務(wù);另一方面,中長期計(jì)劃制定的比較合理,也有利于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部爭取新的資源。

(2)開展定期審計(jì)。這是提高內(nèi)部審計(jì)資源使用效益的有效途徑。具體思路是,第一,制定審計(jì)計(jì)劃,對(duì)確定的重點(diǎn)審計(jì)單位實(shí)行定期審計(jì),其余單位作為一般審計(jì),這就保證了將有限的內(nèi)部審計(jì)資源用在刀刃上;第二,實(shí)行定期審計(jì),由于每次審計(jì)都積累了許多資料,并在此基礎(chǔ)上建立了審計(jì)檔案等,可以大量節(jié)約審計(jì)前的準(zhǔn)備工作量,大大提高了工作效率;第三,做好準(zhǔn)備工作,以便于分析潛在風(fēng)險(xiǎn),可以積累較多的經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),便于實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試;可以與被審計(jì)單位進(jìn)行更有效的溝通,獲得更多的信息,提高審計(jì)效率。

(3)加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)協(xié)調(diào)。這是節(jié)約內(nèi)部審計(jì)資源的重要措施。國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》中建議,在協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)工作時(shí),內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)工作不與外部審計(jì)工作重復(fù),內(nèi)部審計(jì)可以利用外部審計(jì)成果來保障內(nèi)部審計(jì)的覆蓋面。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與外部審計(jì)之間的協(xié)調(diào),在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),充分考慮到外部審計(jì)因素,盡量避免工作重復(fù),最大限度地節(jié)約內(nèi)部審計(jì)資源。

4.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能的拓展。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)必須對(duì)企業(yè)的增值與長遠(yuǎn)戰(zhàn)略有所幫助。從傳統(tǒng)意義上看,內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)僅限于在管理及規(guī)章制度方面的監(jiān)督,正因?yàn)槿绱耍S多內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面經(jīng)驗(yàn)嚴(yán)重不足,同時(shí)無法在改革工作程式、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)方面向企業(yè)提出有價(jià)值的建議。企業(yè)中新技術(shù)和電子商務(wù)的應(yīng)用以及對(duì)“多快好省”目標(biāo)的迫切追求把內(nèi)部審計(jì)推到了風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)作程式改革的最前沿。因此,越來越多的企業(yè)都要求其內(nèi)部審計(jì)部門突破傳統(tǒng)的.管理和規(guī)章制度范疇,承擔(dān)更加廣泛的職能。對(duì)許多內(nèi)部審計(jì)人員來說,這一變化過程既艱巨又充滿了各種不穩(wěn)定因素。成功實(shí)現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵可以概括成一點(diǎn):職能整合。內(nèi)部審計(jì)的資源與技能只有與多數(shù)股東的預(yù)期和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合,才能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。整合后的內(nèi)部審計(jì)部門能夠在很多方面為實(shí)現(xiàn)企業(yè)增值做出巨大的貢獻(xiàn)。

一、編制依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求,結(jié)合審前調(diào)查情況,制定本實(shí)施方案。

二、被審計(jì)單位基本情況

按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算(決算)情況及建設(shè)單位初審情況等,決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計(jì)目標(biāo)

通過審計(jì),揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題,促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理,規(guī)范投資建設(shè)行為,提高投資效益。

四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

(一)確定重要性水平

本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的,根據(jù)資料調(diào)查情況,選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎(chǔ),選用敏感比率1.5%,根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式:重要性水平=判斷基礎(chǔ)×比率,確定重要性水平為 元。

(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。

根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料,對(duì)該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn),固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。

通過對(duì)內(nèi)部控制制度的初步測評(píng),該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。

根據(jù)計(jì)算公式:可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)),計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險(xiǎn),保證程序?yàn)?6%,則實(shí)質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主,測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面:

1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對(duì)工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響;

2.審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對(duì)工程造價(jià)及投資額的影響。

五、審計(jì)范圍

對(duì)xx工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行(竣工決算)情況進(jìn)行審計(jì),并可延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。

六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

(一)審計(jì)內(nèi)容

1.審查建設(shè)單位是否履行國家規(guī)定的立項(xiàng)審批、規(guī)劃許

可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制,現(xiàn)場簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況,審查工程是否執(zhí)行了招投法,招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。

2.審查建設(shè)項(xiàng)目工程直接費(fèi)用(造價(jià))的構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)。重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程結(jié)算的真實(shí)性、合理性和合法性,審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分,工程量的計(jì)算是否正確;工程的計(jì)價(jià)是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規(guī),有無多算重復(fù)計(jì)算工程量、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價(jià)格、重復(fù)計(jì)算費(fèi)用等問題。

3.審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。審查項(xiàng)目資金來源是否合規(guī)、合法,有無挪用與項(xiàng)目無關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項(xiàng)資金;是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項(xiàng)目的情況;審查項(xiàng)目工程支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法,是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款;竣工決算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費(fèi)用)歸集是否合理、正確,內(nèi)容是否真實(shí),有無將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。

(二)重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法

1.招投標(biāo)程序?qū)徲?jì)

符合有關(guān)規(guī)定,招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過審查,有無招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況,招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法。

2.工程結(jié)算審計(jì)

首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料,并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計(jì)的核心原則和方向;之后計(jì)算工程量并與施工單位進(jìn)行核對(duì),對(duì)有疑問的工程量,采取現(xiàn)場測量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應(yīng)邊核對(duì)確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后,再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)原則和國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi),確定工程的結(jié)算造價(jià)。最后,將審定工程結(jié)算造價(jià)結(jié)果和有關(guān)問題形成審計(jì)取證記錄和審計(jì)工作底稿,并附上涉及問題的主要證據(jù)。

3.待攤投資費(fèi)用審計(jì)(竣工決算審計(jì))

收集勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相關(guān)資料,通過審查這部分合同或協(xié)議,確定其費(fèi)用額,審查項(xiàng)目相關(guān)會(huì)計(jì)帳簿中各種待攤費(fèi)用的實(shí)際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法,是否有尚未支付的費(fèi)用。最后,確定待攤投資的費(fèi)用總額。

七、審計(jì)工作時(shí)間

(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段

包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知書三個(gè)階段的時(shí)間。

(二)審計(jì)實(shí)施階段

包括審計(jì)實(shí)施、編寫審計(jì)工作底稿、編寫審計(jì)報(bào)告征求

意見稿、征求意見及召開交換意見會(huì)的時(shí)間。

(三)審計(jì)報(bào)告階段

包括審計(jì)報(bào)告審理會(huì)、審計(jì)報(bào)告(送審稿)、出具最終審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。

(四)檔案整理階段

歸集、整理審計(jì)資料及裝訂檔案的時(shí)間。

八、審計(jì)人員及分工

審計(jì)組組長:xxx

審計(jì)組成員:xxx xxx(含聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)人員) 審計(jì)分工:

九、工作要求

1.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員廉政紀(jì)律;

2.嚴(yán)格按要求做好審計(jì)日記和審計(jì)取證等原始資料積累工作;

4.堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是的原則。

審計(jì)組長:

年 月 日

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇十一

一、銷售與應(yīng)收款管理

1、貨幣資金管理

崗位職責(zé)是否分離?

審計(jì)程序

1)會(huì)計(jì)與出納是否為同一人?(出納是否登記收入、費(fèi)用支出、債權(quán)、債務(wù)等賬戶的登記工作?)

2)銀行賬戶保管與密碼是否分離?(一般會(huì)計(jì)保管存折、出納保管密碼)

3)空白票據(jù)與印章是否分開保管?

4)網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機(jī)制?(一般會(huì)計(jì)保管u盾等安全驗(yàn)證碼,出納保管用戶名和登陸密碼)

參考資料

1)財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置和職責(zé)說明

2)存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀u盾等的保管情況

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

2、貨幣資金賬實(shí)是否相符?

1)監(jiān)盤現(xiàn)金,編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,關(guān)注是否賬實(shí)相符?

參考資料

1)現(xiàn)金日記賬;

2)銀行日記賬;

3)銀行對(duì)賬單;

4)銀行存款余額調(diào)節(jié)表

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

3、是否存在白條抵庫現(xiàn)象?

白條:包括盤點(diǎn)日以前的借款、費(fèi)用等單據(jù)仍未進(jìn)行賬務(wù)處理的,在現(xiàn)金監(jiān)盤時(shí)檢查。

1)現(xiàn)金日記賬;

2)相關(guān)的單據(jù)

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

4、銀行賬戶管理是否規(guī)范?

3)關(guān)注是否有存在長期未使用的銀行賬戶,并核查保留銀行賬戶的原因

4)關(guān)注是否存在賬戶出借他人使用的情況,如有,關(guān)注是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)?

參考資料

1)銀行賬戶

2)審批記錄

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

5、是否嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線?

1)檢查駐外機(jī)構(gòu)是否分別設(shè)立了費(fèi)用支出專用賬戶和收入專用賬戶。

2)檢查費(fèi)用支出賬戶借方,查看是否其資金來源中,是否有貨款收入,如有,詢問原因并關(guān)注是否經(jīng)審批。

3)檢查貨款賬戶貸方,是否存在上劃閥門公司以外的記錄,如果有,應(yīng)該檢查單據(jù),查看用于什么支出,了解坐支是否存在特殊原因,是否有特批文件,并做好記錄。

參考資料

1)資金賬戶的用途設(shè)置

2)現(xiàn)金和銀行存款日記賬

3)相關(guān)的`原始憑證

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

6、賬務(wù)處理是否做到日清月結(jié)?

參考資料

1)現(xiàn)金日記賬

2)銀行日記賬

3)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

7、出納人員是否每日填寫資金結(jié)報(bào)表交會(huì)計(jì)?

參考資料

1)現(xiàn)金日記賬

2)銀行日記賬

3)每日資金結(jié)報(bào)表

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

8、資金支出是否規(guī)范

參考資料

1)現(xiàn)金日記賬

2)銀行日記賬

3)相關(guān)的原始憑證

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇十二

為了進(jìn)一步鞏固成果,提高xx項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范水平,根據(jù)安排,結(jié)合要求,審計(jì)部門組成審計(jì)組,對(duì)xx項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),具體安排如下:

一、實(shí)施目的

通過此項(xiàng)審計(jì)的開展,梳理相關(guān)資料,增強(qiáng)項(xiàng)目開展的規(guī)范、節(jié)約力度,達(dá)到控制造價(jià)的目的。

二、審計(jì)對(duì)象

三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍

四、審計(jì)依據(jù):

五、人員安排

審計(jì)組長:

審計(jì)組員:

四、時(shí)間安排

檢查工作時(shí)間:

五、檢查內(nèi)容1、xx項(xiàng)目開工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況,重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:

(1)項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合制度要求。

(2)達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目(包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料)是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。

(3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致,合同是否經(jīng)過xx部門的審核,簽字是否齊備。

(4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。

(5)項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。

(6)如有違反合同約定的情況,是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。

2、開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:

(1)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定;

(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;

(3)是否有書面約定計(jì)價(jià)方式的,約定是否合理;

(4)變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、審核,是否對(duì)變更簽證的過程造價(jià)進(jìn)行了測算;

(5)變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的;

(6)變更、簽證是否真實(shí)有效。

3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:

(1)各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況,占合同金額比率;

(2)所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率,是否有超概算情況。

4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況,重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。

5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。

六、審計(jì)方式

現(xiàn)場審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合

七、檢查要求:

審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定,依照本方案獨(dú)立的開展本次專項(xiàng)檢查工作,并在檢查過程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),征求各方意見,保證檢查結(jié)果真實(shí)有效,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇十三

各股室:

一、工作目標(biāo)

本次審計(jì)總的指導(dǎo)思想是:堅(jiān)持三資(公共資金、國有資源、國有資產(chǎn))審計(jì)全覆蓋,堅(jiān)持審計(jì)創(chuàng)新,堅(jiān)持問題導(dǎo)向,提高綜合分析水平。審計(jì)目標(biāo)為:在把握市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況的基礎(chǔ)上,評(píng)價(jià)市財(cái)政和有關(guān)部門發(fā)揮預(yù)算管理職能等方面取得的成效,揭示預(yù)算管理中存在的突出問題,同時(shí)重點(diǎn)抓好政策措施落實(shí)、扶貧資金、環(huán)保資金、衛(wèi)生計(jì)生、就業(yè)資金和國企改革“六大塊板”專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,從體制、機(jī)制、制度層面分析原因,提出審計(jì)建議,為汨羅市經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

(一)市財(cái)政局:市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。

(二)市地方稅務(wù)局:度地方稅收收入征管情況審計(jì)。延伸審計(jì)地稅分局和部分納稅企業(yè)稅收解繳情況。

(三)部門預(yù)算單位:20市財(cái)政局、市供銷社部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。

對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題,可追溯或延伸到相關(guān)年度和有關(guān)單位。

三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

(一)市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

1.總體情況和工作成效。總體把握市本級(jí)財(cái)政20預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,反映財(cái)政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金實(shí)際支付情況、管理績效等情況,分析預(yù)算執(zhí)行的總體特點(diǎn),全面評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的總體效果。

2.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施的落實(shí),以及相關(guān)的各類財(cái)政資金是否保障到位并及時(shí)投入使用情況。

3.政府預(yù)算體系的完整性、規(guī)范性。掌握未納入預(yù)算編制范圍的資金規(guī)模;關(guān)注各類預(yù)算收支劃分及功能定位情況,全部政府性收支納入預(yù)算管理情況,揭示年初預(yù)算不完整、代編預(yù)算不規(guī)范等問題。

4.預(yù)算及其執(zhí)行情況??傮w掌握公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社保基金預(yù)算的年初預(yù)算安排、預(yù)算變動(dòng)、收支預(yù)算執(zhí)行情況,審查預(yù)算分配和執(zhí)行是否規(guī)范、公平、公正、公開。

一是財(cái)政收入管理情況。掌握收入規(guī)模,分析收入結(jié)構(gòu),了解營改增對(duì)市級(jí)收入的影響;檢查全部政府收入是否納入預(yù)算管理,重點(diǎn)關(guān)注非稅收入核算不清晰,多征、提前征收或者違規(guī)減免,劃繳不及時(shí)等問題。

二是預(yù)算分配情況。檢查年初預(yù)算到位情況,計(jì)算年初預(yù)留資金的規(guī)模和比例,以及各部門系統(tǒng)財(cái)務(wù)未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位的預(yù)算總額的增減變化;檢查部門預(yù)算編報(bào)范圍是否完整、合理,基本支出是否滿足部門單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要,項(xiàng)目支出預(yù)算分配方法是否公正,是否存在混淆基本支出和項(xiàng)目支出邊界的問題。

三是專項(xiàng)資金管理情況。摸清市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的種類、規(guī)模;審查專項(xiàng)資金設(shè)置的必要性,是否建立整合和退出機(jī)制;專項(xiàng)資金的使用是否合規(guī),重點(diǎn)審查撥付民營企業(yè)各類獎(jiǎng)補(bǔ)資金是否公平合理,是否達(dá)到了預(yù)期效果,是否充分發(fā)揮了財(cái)政資金的政策導(dǎo)向性作用。

四是預(yù)算批復(fù)、變動(dòng)情況。審查財(cái)政是否及時(shí)將人大批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)到預(yù)算單位;財(cái)政超收收入使用是否合法,調(diào)入資金、調(diào)整預(yù)算等財(cái)力性調(diào)整安排是否按程序報(bào)批,接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是否按規(guī)定向人大常委會(huì)報(bào)告;對(duì)確定當(dāng)年預(yù)算不能執(zhí)行的項(xiàng)目,是否及時(shí)調(diào)整預(yù)算。

五是支出預(yù)算執(zhí)行情況。審查支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,著重反映資金撥付不及時(shí)、預(yù)算執(zhí)行遲緩、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余過多等問題;審查民生支出等重點(diǎn)項(xiàng)目支出的規(guī)模和增長變化情況,評(píng)價(jià)財(cái)政推動(dòng)“一極三宜”建設(shè)等方面的保障力度;分析公務(wù)支出和公款消費(fèi)及其他行政運(yùn)行性支出規(guī)模和結(jié)構(gòu),落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”,市委“九項(xiàng)規(guī)定”方面取得的成效和存在的問題,重點(diǎn)關(guān)注是否存在“雁過拔毛”式腐敗現(xiàn)象。

5.轉(zhuǎn)移支付情況。掌握財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金總體規(guī)模結(jié)構(gòu),一般性轉(zhuǎn)移支付與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占比情況。重點(diǎn)揭示專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位,結(jié)構(gòu)不合理,項(xiàng)目設(shè)置過多過散,投向雷同,下達(dá)不及時(shí),用于國務(wù)院明令禁止的相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)等問題。

6.決算(草案)編制情況。對(duì)政府決算草案的真實(shí)性、收支活動(dòng)合法性、資金使用效益性進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。

一是決算(草案)編制情況。審查總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表是否詳細(xì)完整地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和政府資產(chǎn)負(fù)債情況;決算(草案)報(bào)表調(diào)整過程是否合規(guī),依據(jù)是否充分。

二是檢查決算收入的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。關(guān)注政府性收入是否及時(shí)足額上繳,列報(bào)是否真實(shí)、完整,是否存在已征收的各項(xiàng)收入掛往來、未按規(guī)定的科目納入決算報(bào)表反映等情況。決算與預(yù)算進(jìn)行比對(duì),分析差異原因。

三是核實(shí)決算支出列報(bào)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。檢查是否存在決算(草案)列支標(biāo)準(zhǔn)不一致、擅自擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制適用范圍、未如實(shí)反映市級(jí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的問題,重點(diǎn)反映采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的事項(xiàng)未完整規(guī)范地在市級(jí)決算(草案)中反映并加以說明等問題。決算與預(yù)算進(jìn)行比對(duì),分析差異原因。

7.財(cái)政管理情況。

一是預(yù)算績效管理情況。重點(diǎn)關(guān)注市財(cái)政貫徹落實(shí)市政府推進(jìn)預(yù)算績效管理意見的情況,檢查是否制定預(yù)算績效管理規(guī)劃和實(shí)施方案;是否建立績效考評(píng)制度;是否將績效考核結(jié)果作為專項(xiàng)資金分配依據(jù);考核結(jié)果是否按要求公開并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題整改。

二是國庫集中支付和國庫管理情況。分析國庫集中支付范圍與資金支付比例,重點(diǎn)審查國庫集中支付資金的真實(shí)性、合法性,看有無不按預(yù)算和程序支付或利用集中支付為某些部門開方便之門;有無一方面集中支付,另一方面一些資金又分散管理,致使“集中支付”、“會(huì)計(jì)核算中心”有名無實(shí)等問題。

三是政府采購情況。檢查財(cái)政履行政府采購主管部門職責(zé)情況,反映政府采購預(yù)算編制、采購執(zhí)行結(jié)果的控制機(jī)制是否完善、政府采購審批事項(xiàng)是否合規(guī)等情況;關(guān)注政府采購程序規(guī)范性、采購資金是否納入預(yù)算、資金使用合規(guī)性、非招標(biāo)采購方式審批是否恰當(dāng)?shù)惹闆r;關(guān)注政府采購商品的定價(jià)等問題。檢查是否存在層層轉(zhuǎn)包、暗箱操作等違法違規(guī)行為。

四是財(cái)政存量資金管理。掌握財(cái)政存量資金規(guī)模和結(jié)構(gòu),摸清預(yù)算凈結(jié)余、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財(cái)政專戶結(jié)存資金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、償債準(zhǔn)備金,以及通過虛列支出、收支掛往來等形成的存量資金總體規(guī)模,分析存量資金結(jié)構(gòu)和形成原因,了解存量資金管理情況。

8.政府性債務(wù)情況。掌握經(jīng)批準(zhǔn)舉借債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還及置換等情況。檢查是否將政府一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理,將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。檢查是否在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù),為單位或個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保等問題;審查經(jīng)批準(zhǔn)舉借資金的使用情況、債務(wù)償還情況,是否存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

9.預(yù)算公開。檢查政府預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告、報(bào)表是否按規(guī)定全部公開。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出預(yù)算是否公開到地區(qū)、具體項(xiàng)目。本級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款預(yù)算總額和分項(xiàng)數(shù)額是否按規(guī)定公開,公開時(shí)是否將增減變化的原因進(jìn)行說明。

10.其他有關(guān)事項(xiàng)。關(guān)注國庫資金往來與調(diào)度、國有資產(chǎn)資源管理,揭示存在的問題,促進(jìn)制度建設(shè),進(jìn)一步完善體制機(jī)制。

同時(shí),關(guān)注以往年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)意見的落實(shí)情況。

(二)市地方稅務(wù)局組織年度地方稅收征管情況審計(jì)

以促進(jìn)稅收政策執(zhí)行到位、稅收征管規(guī)范有效、稅務(wù)檢查制度執(zhí)行有力為主要目標(biāo),重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

1.稅收政策執(zhí)行情況。審查地稅部門貫徹執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策、減免緩政策、退稅政策落實(shí)情況。重點(diǎn)審查小微企業(yè)、棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務(wù)業(yè)等稅收優(yōu)惠,落實(shí)降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策是否落實(shí)到位;有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策,越權(quán)辦理減、免、緩稅;是否存在應(yīng)退未退和違規(guī)退庫等問題。

2.稅收征管情況。

一是稅務(wù)管理。審查稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)制度的建立與執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查企業(yè)工商登記與稅務(wù)登記的匹配情況,防止無故漏登漏管和因納稅登記變化導(dǎo)致稅源流失的問題;抽查企業(yè)納稅申報(bào)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)性,防止不報(bào)、少報(bào)、漏報(bào)的問題。

二是稅款征收。審查重點(diǎn)稅種和重點(diǎn)行業(yè)稅收征管機(jī)制是否健全、有效。審查稅收征收范圍、入庫級(jí)次和稅款所屬期限是否符合有關(guān)規(guī)定,反映當(dāng)前稅務(wù)部門在稅收征管中存在的漏洞和問題,促進(jìn)依法治稅,完善征管機(jī)制。

三是稅務(wù)檢查。審查稅務(wù)檢查制度建立和執(zhí)行情況,重點(diǎn)審查稅務(wù)處理處罰決定是否符合規(guī)定,有無濫用行政自由裁量權(quán)應(yīng)處罰未處罰、應(yīng)加收滯納金未加收滯納金等問題,稽查結(jié)論的執(zhí)行是否到位,防止以罰代稅、無故減輕處罰等問題。

同時(shí),匯總2016年度其他審計(jì)報(bào)告中反映的稅收征管方面問題情況。

(三)市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)

緊扣部門職能職責(zé)履行,認(rèn)真開展2016年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì),揭示部門預(yù)算管理與執(zhí)行的主要問題,分析預(yù)算執(zhí)行的效果效率,推動(dòng)提高預(yù)算管理水平,提高預(yù)算管理績效。重點(diǎn)審計(jì)以下方面:

1.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注黨和國家、省以及市委市政府政策措施和決策部署的落實(shí)情況;關(guān)注各類規(guī)劃制定和修訂工作是否按期完成且符合要求;各項(xiàng)改革措施是否落實(shí);重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中存在的問題;與政策落實(shí)直接相關(guān)的各類財(cái)政資金是否及時(shí)到位并投入使用等。審查是否存在懶政庸政怠政、不作為、亂作為等問題;揭示和反映政策措施不適應(yīng),不銜接、不配套等問題,更好的發(fā)揮政策導(dǎo)向作用。

2.部門預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性。主要審查部門預(yù)算編制是否完整、科學(xué),各項(xiàng)收入預(yù)算是否完整,支出預(yù)算是否科學(xué),重點(diǎn)關(guān)注:上年結(jié)余未全額納入預(yù)算、上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助資金未按規(guī)定編入部門預(yù)算、基本支出標(biāo)準(zhǔn)過低、項(xiàng)目支出不具備實(shí)施條件或明顯超過實(shí)際需要、系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)留規(guī)模過大,未細(xì)化到單位、項(xiàng)目等問題。

3.部門預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性。審查市本級(jí)預(yù)算部門及其所屬單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況,揭示執(zhí)行過程中存在的違規(guī)違法問題。重點(diǎn)關(guān)注:違規(guī)征收非稅收入;違規(guī)減、免、緩征非稅收入;無預(yù)算或超預(yù)算支出;巧立名目或利用虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),套取預(yù)算資金,劃轉(zhuǎn)到特設(shè)專戶或其他實(shí)有資金賬戶。

4.分析部門預(yù)算執(zhí)行效率。審查部門預(yù)算資金的下達(dá)、撥付情況,揭示部門預(yù)算執(zhí)行率低的問題,并分析問題產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和原因。重點(diǎn)關(guān)注:預(yù)算批復(fù)時(shí)間和指標(biāo)掛網(wǎng)晚;結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多;專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配、項(xiàng)目審批等工作中存在暗箱操作等行為;系統(tǒng)財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)移支付計(jì)劃下達(dá)晚,造成項(xiàng)目當(dāng)年不能實(shí)施等影響財(cái)政資金使用效益問題。

5.對(duì)國有資產(chǎn)、國有資源情況進(jìn)行審計(jì)。關(guān)注國有資產(chǎn)管理制度建立情況,資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、資產(chǎn)的購置、使用和處置等情況,檢查是否按規(guī)定履行了相關(guān)程序;是否存在占用下屬單位資產(chǎn),違規(guī)擔(dān)保,違規(guī)出借、侵吞、賤賣、損失國有資產(chǎn)等問題;關(guān)注應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的經(jīng)營收入和處置收入是否全額繳入國庫。加強(qiáng)對(duì)土地、礦藏、水域、森林等國有自然資源,特許經(jīng)營權(quán)等國有無形資產(chǎn),以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國家所有的其他資源的審計(jì)。

6.決算(草案)及存量資金。審查預(yù)算部門單位的決算(草案)是否真實(shí)、完整。重點(diǎn)關(guān)注:資產(chǎn)的計(jì)價(jià)等會(huì)計(jì)處理等情況;往來款的真實(shí)性及其賬齡結(jié)構(gòu);收支確認(rèn)的準(zhǔn)確、完整性;凈結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)的總量和結(jié)構(gòu);會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說明是否真實(shí)、完整。

7.預(yù)決算公開情況。關(guān)注部門預(yù)算是否將財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算全部公開、部門決算公開是否按預(yù)算公開事項(xiàng),同口徑進(jìn)行公開;“三公”經(jīng)費(fèi)決算公開是否細(xì)化說明、重點(diǎn)揭示賬面核算數(shù)、決算數(shù)和決算公開數(shù)不相符,人為調(diào)整決算公開數(shù)及其他公開信息不真實(shí)的問題。

8.專項(xiàng)資金管理使用情況。結(jié)合各部門職責(zé)分工的履行情況,以預(yù)算管理和資金分配為切入點(diǎn),重點(diǎn)摸清部門參與分配的財(cái)政專項(xiàng)資金(含上級(jí)財(cái)政資金)的種類、規(guī)模和管理方式、效果等,掌握專項(xiàng)資金管理的政策制度,檢查是否存在管理制度不健全、分配不公平等問題;檢查專項(xiàng)資金的種類整合與退出機(jī)制是否健全。

9.內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財(cái)政財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、專項(xiàng)資金撥付管理、績效管理等方面的制度是否建立健全,財(cái)政資金是否安全,有無失控點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié),各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行,有無資金賬外核算情況。

10.厲行節(jié)約情況。

一是全面檢查公務(wù)支出預(yù)算管理情況。重點(diǎn)檢查會(huì)議和培訓(xùn)管理情況;公務(wù)接待管理情況;公務(wù)用車配置和管理使用情況;因公出國(境)管理情況;辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理情況;機(jī)構(gòu)編制管理等情況。

二是審查濫發(fā)獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼情況。重點(diǎn)揭示巧立名目發(fā)放獎(jiǎng)金,利用會(huì)議、培訓(xùn)、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補(bǔ)貼,年終突擊花錢濫發(fā)津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金或?qū)嵨锏葐栴}。

三是審查評(píng)比表彰情況。重點(diǎn)揭示自立評(píng)比表彰項(xiàng)目,擅自調(diào)整或者變更項(xiàng)目名稱、主(承)辦單位、評(píng)選周期,評(píng)選范圍、獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置等,表彰超規(guī)模、獎(jiǎng)勵(lì)超標(biāo)準(zhǔn),收取或變相收取參評(píng)單位和個(gè)人費(fèi)用等問題。

五、組織實(shí)施

(一)組織領(lǐng)導(dǎo)

成立2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”),負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào),局長胡滿林同志任領(lǐng)導(dǎo)小組組長,局領(lǐng)導(dǎo)黃棟梁、陸讓謙、張清湘等同志任副組長,局機(jī)關(guān)各股室負(fù)責(zé)同志任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,張勃同志兼任辦公室主任。財(cái)政事業(yè)股負(fù)責(zé)審計(jì)工作方案和“兩個(gè)報(bào)告”的起草;各審計(jì)小組負(fù)責(zé)所分工審計(jì)事項(xiàng)的`資料審核、督促審計(jì)整改和有關(guān)資料匯總;指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)案卷的整理歸檔。

(二)審計(jì)分工

具體分工見2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員分工明細(xì)表。

(三)實(shí)施步驟

1.計(jì)劃準(zhǔn)備階段

(1)2月10至20日,各審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

(2)202月10日前,財(cái)政事業(yè)股確定審計(jì)對(duì)象、工作重點(diǎn),財(cái)政股起草預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案,并經(jīng)局長辦公會(huì)議審定后報(bào)市政府審批。

(4)2017年2月15日前,各執(zhí)行審計(jì)組下達(dá)審計(jì)通知書。

2.現(xiàn)場實(shí)施階段

(1)2017年2月20日前,各審計(jì)組完成審計(jì)進(jìn)點(diǎn),并組實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)。

(2)2017年3月30日前,各審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告,并經(jīng)業(yè)務(wù)辦公會(huì)集體審定。

(3)2017年4月10日前,各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交審計(jì)表格、被審計(jì)單位反饋意見、審計(jì)報(bào)告正式稿紙質(zhì)和電子文檔等相關(guān)資料。

3.“兩個(gè)報(bào)告”起草階段

(1)2017年4月30日前,各業(yè)務(wù)股室將2016年完成的有較大影響可供工作報(bào)告采用的行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的審計(jì)報(bào)告和綜合報(bào)告紙質(zhì)及電子文檔提交財(cái)政事業(yè)股。

(2)2017年5月20日前,財(cái)政事業(yè)股做好審計(jì)結(jié)果綜合匯總、分析、歸納及“兩個(gè)報(bào)告”起草工作。

4.審計(jì)整改階段

(1)2017年9月10日前,各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交經(jīng)審核后的被審計(jì)單位審計(jì)整改情況報(bào)告及相關(guān)佐證材料和電子文檔。

(2)2017年9月20日前,各審計(jì)小組做好審計(jì)整改結(jié)果綜合匯總、分析、歸納工作。

(四)考核管理

2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)成果將進(jìn)行單項(xiàng)考核評(píng)比,評(píng)選出優(yōu)秀審計(jì)組和先進(jìn)審計(jì)個(gè)人予以表彰,并實(shí)行工作獎(jiǎng)勵(lì)。考核方法另行制定。

六、工作要求

(一)提高認(rèn)識(shí),嚴(yán)密組織

要有大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和團(tuán)結(jié)意識(shí)。在堅(jiān)持對(duì)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源全覆蓋的前提下,各審計(jì)組要圍繞審計(jì)目標(biāo)統(tǒng)籌安排審計(jì)力量,合理配置審計(jì)資源,加強(qiáng)組織實(shí)施中的協(xié)調(diào)配合,按照本方案規(guī)定的重點(diǎn)內(nèi)容,制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案,將實(shí)施方案內(nèi)容表格化,以利于審計(jì)實(shí)施、結(jié)果匯總和利用;各審計(jì)組之間要及時(shí)反饋信息,互通有無,發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)舉一反三,查深查透;認(rèn)真填制方案中規(guī)定的表格,嚴(yán)格按規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù);要嚴(yán)格執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,認(rèn)真做好現(xiàn)場取證,充分聽取被審計(jì)單位意見,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)創(chuàng)新審計(jì),提升質(zhì)量

要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)方式方法。各審計(jì)組要主動(dòng)把握改革與發(fā)展的新情況,從提高預(yù)算管理水平,完善財(cái)政管理體制、促進(jìn)財(cái)政管理改革和提高財(cái)政績效的高度開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作;提高綜合分析水平,審視和把握審計(jì)事項(xiàng),緊扣主題主線,延伸審計(jì)所有二級(jí)預(yù)算單位,客觀全面反映市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的總體情況與效果,嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序,做到程序合規(guī)、取證充分、定性準(zhǔn)確、確保質(zhì)量、限時(shí)辦結(jié);要提高綜合分析水平,找準(zhǔn)問題癥結(jié),提出一份有分量、有價(jià)值的審計(jì)要情(專報(bào)),從機(jī)制、體制、制度上提出具有針對(duì)性、操作性和前瞻性的審計(jì)建議,督促完善制度、規(guī)范管理。

(三)問題導(dǎo)向,審深審?fù)?/p>

要堅(jiān)持問題導(dǎo)向。各審計(jì)組要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金分配、重大投資決策和項(xiàng)目審批、重大物資采購和招標(biāo)投標(biāo)、國有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié),及時(shí)反映現(xiàn)行政策制度存在的不合時(shí)宜、制約發(fā)展、阻礙改革的規(guī)定;關(guān)注預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行,以及民生和社會(huì)保障等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,以及可能引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定因素;揭示公共資金、國有資產(chǎn)和資源管理和使用中存在的以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、損失浪費(fèi)等違法違紀(jì)問題,移送案件線索一起,注重從體制機(jī)制制度層面分析原因和提出建議,促進(jìn)深化改革和創(chuàng)新體制機(jī)制,促進(jìn)廉潔政府建設(shè)。

(四)強(qiáng)化管理,保守秘密

要嚴(yán)格現(xiàn)場管理。各審計(jì)組要依法辦事,嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律和各項(xiàng)廉政規(guī)定,注意工作方式和方法,切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì),對(duì)審計(jì)中獲悉的商業(yè)秘密,要嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律,不得用于與審計(jì)無關(guān)的事項(xiàng),審計(jì)報(bào)告要按規(guī)定征求被審單位的意見并采納合理意見。要用良好的工作態(tài)度、精湛的業(yè)務(wù)能力、廉潔高效的工作作風(fēng)、高質(zhì)量的工作成果提高審計(jì)的公信力,樹立良好的審計(jì)形象。

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇十四

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《省審計(jì)監(jiān)督條例》,切實(shí)做好2013年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作,結(jié)合市審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求,制定如下方案。

(一)指導(dǎo)思想

以黨的十八大精神為指導(dǎo),堅(jiān)持“評(píng)價(jià)總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效、維護(hù)安全”的總體思路,貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里,審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求,圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、促改革,認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問題,努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”,充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。

(二)主要目標(biāo)

一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍,推動(dòng)財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算管理,促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動(dòng)預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開、公平公正,促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。三是推動(dòng)深化部門預(yù)算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革,促進(jìn)深化財(cái)政改革。四是推動(dòng)建立健全預(yù)算執(zhí)行績效評(píng)價(jià)體系,促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績效。

圍繞上述目標(biāo),著力做好12個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作,匯集2013年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)項(xiàng)目成果。

(一)預(yù)算部門單位審計(jì)

根據(jù)上級(jí)總體部署,按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái)政審計(jì)大格局要求,結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,共安排審計(jì)10個(gè)部門,其中預(yù)算組織部門3個(gè):市財(cái)政局、市地稅局、市國庫,預(yù)算執(zhí)行部門7個(gè):市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。

同時(shí),開展2個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目:1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查(省廳安排的項(xiàng)目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)(市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目)。

(二)擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果

擬將2013年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告。其中:經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個(gè),財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個(gè),專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個(gè),財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)。

(一)市財(cái)政部門具體組織2013年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動(dòng)積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo),重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時(shí)間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績效的問題。

1.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整,各項(xiàng)公共財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。二是部門人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理。三是對(duì)超收收入的處理是否符合規(guī)定,對(duì)市級(jí)預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格,有無做到??顚S谩?/p>

2.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財(cái)政部門是否按照市人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算,批復(fù)的部門預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算;對(duì)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時(shí)足額下達(dá)到位。

3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級(jí)支出預(yù)算科目為依據(jù),審查市級(jí)預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次是否合規(guī),揭示財(cái)政部門在組織預(yù)算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級(jí)次未在市級(jí)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如實(shí)反映的問題。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào),有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度,以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的問題,對(duì)比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當(dāng)年追加部門項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來源和下達(dá)時(shí)間,審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡,有無年底集中分配資金等問題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率,在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目,或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項(xiàng)目單位等問題。

4.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況,審查基金收支是否真實(shí)完整,預(yù)算編制是否細(xì)化,上級(jí)補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算;支出是否合理,是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。

5.市級(jí)部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財(cái)政部門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ),檢查市級(jí)部門預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果,反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問題;檢查部門項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié),反映各項(xiàng)目資金使用情況。

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇十五

中工網(wǎng)訊(記者羅娟)近日,人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于適當(dāng)降低生育保險(xiǎn)費(fèi)率的通知》,明確提出自2015年10月1日起,在生育保險(xiǎn)基金結(jié)余超過合理結(jié)存的地區(qū)降低生育保險(xiǎn)費(fèi)率。

初步測算,通過調(diào)整費(fèi)率,全國一年可為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)120億元。調(diào)整后職工生育保險(xiǎn)待遇水平不受任何影響。

人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人向《工人日?qǐng)?bào)》記者表示:據(jù)今年上年生育保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,部分地區(qū)基金結(jié)余可支付一年半以上,生育保險(xiǎn)基金有下調(diào)費(fèi)率的空間。

《通知》提出,生育保險(xiǎn)基金合理結(jié)存量為相當(dāng)于6至9個(gè)月待遇支付額。生育保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余超過9個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū),應(yīng)將生育保險(xiǎn)基金費(fèi)率調(diào)整到用人單位職工工資總額的0.5%以內(nèi),具體費(fèi)率應(yīng)按照“以支定收、收支平衡”的原則,根據(jù)近年來生育保險(xiǎn)基金的收支和結(jié)余情況確定。

《通知》還要求,各地要爭取在9月底前提出降低生育保險(xiǎn)費(fèi)率的辦法或工作方案,確保10月1日前完成降低生育保險(xiǎn)費(fèi)率的工作。

[生育保險(xiǎn)費(fèi)率將降低]

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)方案篇十六

業(yè)年金基金和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金三個(gè)層次的基金構(gòu)成。3

6生育保險(xiǎn)基金—就是婦女勞動(dòng)者在因生育子女而暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力時(shí),從社會(huì)和國家得到保健服務(wù)和物質(zhì)幫助所需要的資金。公積金基金—是按照法律法規(guī)規(guī)定,由用人單位和職工繳存,記入個(gè)人賬戶,產(chǎn)權(quán)歸個(gè)人所有的基金。養(yǎng)老保險(xiǎn)--是指勞動(dòng)者在達(dá)到法定年齡而退休后,從政府和社會(huì)得到一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、物質(zhì)幫助和服務(wù)的社會(huì)保險(xiǎn)制度 失業(yè)保險(xiǎn)--是當(dāng)勞動(dòng)者因非本人自愿原因失業(yè),從而喪失收入來源時(shí),由社會(huì)為其提供必要的物質(zhì)生活保障的項(xiàng)目。醫(yī)療保險(xiǎn)--是指勞動(dòng)者在患病期間,由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費(fèi)和生活費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。

所需支付的費(fèi)用的預(yù)算后,按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人,當(dāng)年提取當(dāng)年支付,一般不留余額。

需要,另一部分采取積累方式,以滿足未來支付需求的增長

第四章

第五章

18繳費(fèi)確定型--是指參保人按照一定的繳費(fèi)率來繳納保險(xiǎn)費(fèi),保險(xiǎn)金存入個(gè)人賬戶,退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金按照個(gè)人賬戶的積累額確定。待遇確定型--(給付確定型):根據(jù)預(yù)先設(shè)定的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平?jīng)Q定繳費(fèi)率,即“以支定收” “新人”--建立新制度以后參加工作的城鎮(zhèn)從業(yè)人員?!爸腥恕?-建立新制度前已經(jīng)工作但不到退休年齡的城鎮(zhèn)從業(yè)人員?!袄先恕?-建立新制度以前退休的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。

第七章

體數(shù)量特征和數(shù)量關(guān)系的工作。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算--是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃和任務(wù)編制的,對(duì)預(yù)算期內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入和支出活動(dòng)所做出的,經(jīng)過法定程序?qū)徟?,得到法律認(rèn)可的財(cái)務(wù)計(jì)劃。

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