方案的成功與否往往取決于執(zhí)行力和團隊合作的質(zhì)量?？紤]可能的風險和挑戰(zhàn)，制定相應的措施和預案。下面是一些領先企業(yè)采用的成功方案，可以作為您制定方案的參考。
社會保險審計方案篇一
為了加強對領導干部的管理和監(jiān)督，促進黨員領導干部廉潔從政，進一步發(fā)揮領導干部經(jīng)濟責任審計在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關于印發(fā)《20xx年黨風廉政建設和反工作任務分工表》的通知文件要求，結(jié)合我局的工作實際，特制訂本實施方案。
一、指導思想
按照黨的十八大會議精神和中央政治局關于“八項規(guī)定”要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險”的經(jīng)濟責任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領導干部，促進其正確履行職責，加強廉政建設和懲治等方面的重要作用。
二、工作目標和重點
進一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機制的要求，以增強黨的執(zhí)政能力，加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評價領導干部履行經(jīng)濟責任的情況，促進各級領導干部依法行政，樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設和廉政建設為目標。重點關注領導干部在落實科學發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟社會科學發(fā)展，遵守有關經(jīng)濟法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策以及與領導干部履行經(jīng)濟責任有關的管理決策等活動情況。當前特別要關注領導干部落實中央“八項規(guī)定”，貫徹落實國務院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。
三、項目安排和審計內(nèi)容
根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領導干部經(jīng)濟責任審計。審計方式為領導干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領導干部任中審計。
審計內(nèi)容：一是以財政預算執(zhí)行和財務收支審計為主要途徑，重點關注領導干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關政策是否堅決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學民主決策;四是領導干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。
五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領導干部所在單位財政財務收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領導干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善。
四、審計的具體要求
(一)認真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領導干部單位的基本情況和被審計的領導干部履行經(jīng)濟職責有關的情況，聽取紀檢、組織、監(jiān)察、人事等有關部門的意見，收集相關資料。
(二)制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎上，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。
(三)組成精干的審計組。挑選業(yè)務精通、有責任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負責制，認真負責地完成自己所擔負的領導干部經(jīng)濟責任審計任務。
(四)認真履行審計程序。嚴格按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規(guī)規(guī)定的程序進行經(jīng)濟責任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復核制度，認真負責地出具審計結(jié)果報告。
(五)提高審計評價質(zhì)量。審計評價應堅持明確具體和實事求是的原則，以領導干部主要經(jīng)濟指標完成情況、黨和國家有關經(jīng)濟政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟事務管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責任、直接責任與間接責任、主觀責任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準確地評價領導干部的任期經(jīng)濟責任。
(六)充分發(fā)揮全縣領導干部經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見，取得相關部門的理解、關心和支持，及時通報領導干部任期經(jīng)濟責任審計的情況，與有關部門一起研究和解決領導干部經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟責任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎。
一、離任審計程序
1、審計準備階段：一要取得離任審計委托，應及時取得董事會或其他權(quán)力機構(gòu)的書面授權(quán)或委托書，依據(jù)集團企業(yè)的有關制度開始實施審計工作。集團企業(yè)董事會和領導層對審計任務的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調(diào)查，要分析任期內(nèi)歷年審計資料及結(jié)論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業(yè)下一級企業(yè)進行審計等內(nèi)容應當明確。四要下達審計通知書，在通知書中應向被審企業(yè)說明本次審計的時間、范圍、方式(送達或就地審計)，并提出需配合工作的.具體要求，例如準備好財務帳冊、憑證、報表及相關合同資料等。
2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業(yè)對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調(diào)節(jié)、盤點和調(diào)查的基礎上，將賬面審查的結(jié)果與收集的賬外證據(jù)結(jié)合起來進行分析。
3、撰寫離任審計報告：在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，并向委托方及有關單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內(nèi)容及要素和其他審計項目一樣，區(qū)別在于離任審計報告反映的審計客體是“企業(yè)負責人”，其作用是為集團企業(yè)考核、任用管理人員提供依據(jù)。報告中要高度重視對離任者任期經(jīng)濟責任進行合理評價，這部分內(nèi)容對于被審計企業(yè)和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的綜合體現(xiàn)。如何恰當進行審計評價，要把握好以下四個原則：
(1)客觀公正原則。一切從實際出發(fā)，以法規(guī)制度為準繩，以資料事實為依據(jù)，實事求是地作出評價。對問題要結(jié)合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應盡量使用量化指標和對比的方式說明企業(yè)經(jīng)營狀況，用寫實的表述客觀反映企業(yè)對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據(jù)的隨意評價。
(2)謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據(jù)不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。
(3)責權(quán)分清原則。對所發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境與政策影響面，實事求是地剖析問題產(chǎn)生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責任，分清直接與間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。
(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。
二、離任審計內(nèi)容
1、檢查內(nèi)部控制：檢查被審計企業(yè)的內(nèi)部控制，既是離任審計的重要內(nèi)容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度，一是參照有關規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測試該企業(yè)內(nèi)控的有效性(即符合性測試)，四是根據(jù)測試結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部控制予以評價。
2、審查任期內(nèi)財務狀況及經(jīng)營成果：以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經(jīng)法規(guī)和集團規(guī)章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權(quán)便利謀取私利的不法行為，有無按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購、股權(quán)變動、經(jīng)濟擔保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉(zhuǎn)移損失等問題;三是審計資產(chǎn)、負債和損益，關注債權(quán)債務是否清晰，有無呆壞帳及其他經(jīng)濟遺留問題。
3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況：企業(yè)負責人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營者和管理者，必須履行其托管責任，確保各項資產(chǎn)的安全完整、有效利用和保值增值。對企業(yè)存量資產(chǎn)進行審計核實，能劃清前后任的經(jīng)濟責任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產(chǎn)的真實完整性、合法合規(guī)性，例如，對現(xiàn)金、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應收帳款等進行證實;鑒別資產(chǎn)報廢依據(jù)等。二要審查各項資產(chǎn)的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關指標和同行業(yè)先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁。
4、重點審查任職期間的經(jīng)營業(yè)績：任期經(jīng)濟責任審計要著重評價企業(yè)負責人是否完成經(jīng)濟責任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當拓展和延伸審計內(nèi)容。例如審核固定資產(chǎn)投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經(jīng)營業(yè)績的分析與評價，由于企業(yè)實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經(jīng)營活動真實情況的經(jīng)濟指標來進行。
三、離任審計的方法
因受時間和人力安排等條件的限制，離任審計應根據(jù)實際情況，靈活科學地選用審計方法。在具體操作時應注意以下幾個“結(jié)合”：
1、企業(yè)自查與審計檢查相結(jié)合。對資產(chǎn)規(guī)模較大，情況比較復雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對實物和資產(chǎn)進行盤點，對債權(quán)債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。
2、檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制相結(jié)合。較好的內(nèi)部控制是保證會計信息真實可靠的關鍵，能預防差錯和舞弊行為的發(fā)生。檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制的有機結(jié)合，可減少審計風險，提高工作效率。
3、賬簿審查與實物核對相結(jié)合。對重要的資產(chǎn)除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質(zhì)量。
4、賬簿審查與調(diào)查研究相結(jié)合。審計中除審查賬簿外，還可通過調(diào)查，如與有關人員進行交談，了解和掌握有關情況，為合理評價打好基礎。
5、離任審計與延伸審計相結(jié)合。延伸審計下屬企業(yè)及有經(jīng)濟往來的企業(yè)，是全面有效評價經(jīng)濟責任的一個有效途徑。
6、離任審計與專項審計等日常審計相結(jié)合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。
社會保險審計方案篇二
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《中華人民共和國國家審計準則》，編制如下審計實施方案：
一、審計目標
通過對縣朝陽市場、中心市場采光棚工程結(jié)算造價的審計，揭露和查處工程項目在建設程序、概算管理、招投標及合同簽訂、工程結(jié)算、財務核算中存在的不真實、不合法和不規(guī)范問題，監(jiān)督和檢查建設資金管理和使用情況，促進建設單位合法有效地使用建設資金，提高投資效益，督促建設單位和參建單位堵塞漏洞，加強項目核算和工程管理，確保投資安全，促進整頓和規(guī)范我縣的建設市場，針對存在的問題，分析產(chǎn)生的原因，提出審計意見和建議，為其他國家投資重點工程項目提供決策依據(jù)，充分發(fā)揮審計職能為我縣經(jīng)濟保駕護航的功能。
二、審計對象及范圍
(一)審計對象：隆回縣市場管理中心。
(二)審計范圍
1.工程量及工程價款結(jié)算情況。
三、審計內(nèi)容、重點及審計措施
(一)招投標程序及合同的簽訂是否合法、有效
相應資金或資金來源是否得到落實;是否具備招標所需的設計圖紙及技術(shù)資料;另一方面，關注建設項目招標是否合符合程序，要關注應該公開招標的工程是否違規(guī)進行了邀請招標，采用公開招標的，主要審計招標人是否在國家指定的報刊和信息網(wǎng)絡上公開發(fā)布招標公告，招標公告內(nèi)容是否完整。
應注意有無通過種種弄虛作假的方式“明招暗定”;有無投標人有意壓低標價，搞惡性競爭;有無投標人掛靠其他施工單位或從其他施工單位通過轉(zhuǎn)讓或租借的方式獲取資格或資格證書，以他人名義參與投標;有無中標人轉(zhuǎn)包或違法分包。關注是否存在招標人以不合理的標段或工期限制或者排斥潛在投標人或者投標人的現(xiàn)象。
2.審核合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內(nèi)容，合同的主要條款是否與招標文件中的合同主要條款一致，有無實質(zhì)性變更，特別是結(jié)算條款的變更。審計招標文件要求中標人提交履約保證金或者其他形式履約擔保的，中標人是否提交;是否存在中標人將中標項目轉(zhuǎn)讓給他人、將中標項目肢解后分別轉(zhuǎn)讓給他人或者分包人再次分包的情況。
(二)按圖施工部分及隱蔽工程工程量的計算是否準確
場復核，結(jié)合施工記錄、監(jiān)理日記等各種資料的相關性、連續(xù)性來驗證工程項目的真實存在，進而核實是否按圖施工，原設計預算部分工程量是否按實計算，確定工程量。
(三)工程結(jié)算造價的準確性
運用相關的施工規(guī)范及法律法規(guī)，結(jié)合已完成的工程量、定額單價或綜合單價、各項費用的有關規(guī)定確定最后的工程造價。計價方法采用定額計價(工料機單價法)，取費依據(jù)湘建價[]406號文件。
四、審計工作分工及時間安排
(一)預定的審計工作時間
20xx年4月23日下達審計通知書;一審審計時間：20xx年4月27日至20xx年5月4日;二審審計時間：20xx年5月7日至20xx年5月9日。
(二)人員分工
一審責任人(審計組成員)：王彬林，1.按規(guī)定程序?qū)徲嬙擁椖抗こ淘靸r的全部內(nèi)容;2.擬寫審計報告;3.整理審計檔案。
二審責任人(審計組組長)：卿燕。1.配合一審責任人現(xiàn)場察看、丈量;2.按規(guī)定程序全面復審該項目工程造價的全部內(nèi)容。
(二)工程造價管理情況
1、通過查閱招投標文件，審查是否存在未嚴格執(zhí)行招投標等有關程序而造成合同價款
偏高的問題，并分析其產(chǎn)生的具體原因和造成的影響。審計過程中采用抽查核對的方式，重點抽查中標單位是關聯(lián)單位或合同價款高的項目。
2、通過查閱竣工資料和招標文件以及中標合同，對工程項目中各項取費進行逐一核對，審查工程造價的各項取費是否執(zhí)行合同及相關定額標準，有無提高取費標準、抬高工程造價等問題。重點抽查施工單位是關聯(lián)單位或合同價款高的項目。
3、以竣工資料為基礎，結(jié)合招標文件、主合同和附加合同，重新計算工程量，審查工程量的計算和計量是否嚴格執(zhí)行了合同文件及相關定額，工程量計算是否準確，工程變更的依據(jù)是否充分，往來款項的賬戶審計，確定工程價款的結(jié)算是否合規(guī)，有無高估冒算和虛報投資額等問題。審計過程中注意隱蔽工程及其簽證手續(xù)的完備情況。計算結(jié)果要部分進行現(xiàn)場核對，對相對主承包合同工程量變更較大的項目和關聯(lián)單位承包的工程項目要重點抽查。
4、通過查閱竣工資料，核對有關原始簽證，審查工程變更及索賠簽證是否完備、真實，是否嚴格執(zhí)行了有關程序，理由和依據(jù)是否充分，變更及索賠的計算是否合理，有無借變更或索賠為名抬高工程造價等問題。審計中對有疑問的要部分進行現(xiàn)場核對，對變更較大的項目和關聯(lián)單位承包的工程項目要重點抽查。
5、通過查閱設計文件，核對變更設計有關手續(xù)，審查工程設計變更是否嚴格履行了有關手續(xù)，并查明和分析原因。
6、通過查閱物資設備采購計劃和合同以及建設主管部門公布的價格行情，核對財會上的支出原始單據(jù)，審查工程所用的主要設備、材料是否按設計要求進行采購，其價格是否與當時市場行情相符。對有問題的要查明原因和分析是否存在人為因素。
7、通過現(xiàn)場抽查，審查尾工工程的未完工程量及所需投資，查明是否留足資金和有無概算外新增工程等問題。
社會保險審計方案篇三
單位名稱(公章)：
項目負責人：羅輯
撰寫人：羅輯
聯(lián)系電話：
電子郵箱：
二零一二年四月一十日
目錄
一、審計項目…………………………………………………
二、編制依據(jù)…………………………………………………
三、被審計單位基本情況……………………………………
四、審計目的…………………………………………………
五、審計范圍和內(nèi)容…………………………………………
六、重要性水平的確定和審計風險的評估…………………
七、審計時間、組織安排與預算費用………………………
八、具體審計方法和程序…………………………………
九、審計風險評估與防范……………………………………
十、審計紀律與要求…………………………………………
20xx年s省商業(yè)銀行次級信貸業(yè)務
審計實施方案
一、審計項目
s省a市商業(yè)銀行20xx年次級信貸業(yè)務審計。
二、編制依據(jù)
依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《s省商業(yè)銀行信貸管理手冊》編制該審計實施方案。
三、被審計單位基本情況
a市商業(yè)銀行是一家地處我國中部城市的零銷商業(yè)銀行，成立于，現(xiàn)有在職職工3000余人，16個支行。截止10月30日，全行總資產(chǎn)達560億元，各項存款達23.5億元，信貸達到18億元，存款規(guī)模和市場份額在某省處于前列。
近年來，隨著金融機構(gòu)之間的競爭日趨激烈，新型金融產(chǎn)品層出不窮，a市商業(yè)銀行的信貸業(yè)務不斷快速發(fā)展，信貸風險在某種程度上也難以全面控制。
銀行作為一個社會經(jīng)濟體第一要務是發(fā)展，面對各種信貸風險，我們要堅持科學發(fā)展觀，看待金融中信貸風險與發(fā)展的矛盾，要樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，確保銀行在整個國民經(jīng)濟中保持全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
a市商業(yè)銀行在辦理各項信貸業(yè)務的流程中，也出現(xiàn)了不同程度的信貸風險。正是基于上述背景，對本行的信貸業(yè)務進行審核。
四、審計目的
本次審計是根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊》等相關法律、法規(guī)，對本行20xx年的`次級信貸業(yè)務進行審計，并對本行次級信貸業(yè)務的合法性、合理性發(fā)表審計意見，以評估本行的次級信貸風險。
五、審計范圍與內(nèi)容
根據(jù)本行各支行的次級信貸業(yè)務情況、市分行內(nèi)審部門人力資源狀況以及次級貸款等的綜合考慮，市行內(nèi)審小組擬對市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行進行重點審計，采用就地審計的方式。與此同時，對未確定為重要審計領域的其它支行采用送達審計的方式。審計方式：(1)就地審計：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。
(2)送達審計：其他抽查到的分行
在對上述分支機構(gòu)的信貸業(yè)務審計過程中，主要檢查：
(1)次級信貸業(yè)務的貸前調(diào)查情況;
(2)客戶信用評級報告內(nèi)容的真實性與全面性;
(3)檢查重點次級貸款單位貸前的審批情況;
(4)擔?；虻盅何镌u估的合規(guī)性;
(5)成為次級貸款后有無繼續(xù)合理追回;
(6)貸前是否嚴格審批貸款單位信用，是否對貸款單位作出合理的資產(chǎn)評估;
六、重要性水平的確定和審計風險評估
(一)重要性水平的確定
本次審計根據(jù)以往我們對次級信貸業(yè)務內(nèi)部控制了解及其對次級信貸業(yè)務的初步審閱，我們認為本次審計相對于上一年而言,信貸余額沒有發(fā)生重大變化。因此，本次審計的重要性標準依據(jù)次級信貸的0.5%計算約為0.9億元(即9000萬元)作為本次審計的重要性標準,本次所有單獨或匯總起來后對本行信貸業(yè)務產(chǎn)生重大影響的調(diào)整或重分類不超過上述標準。
即本次審計重要性標準為：人民幣9000萬元
達審計相結(jié)合的分支行最終誤差超過1500萬元的要開展進一步審計程度，進行詳細審計。各分支行的重要性標準如下表所示：
表1s省商業(yè)銀行各分支行重要性標準分配情況單位：萬元
(二)審計風險評估
以前年度的審計工作底稿對內(nèi)部控制有較多的了解及評價測試,結(jié)合本次對次級信貸業(yè)務情況及管理控制制度的了解,我們將重大錯報風險綜合評價為20%,結(jié)合影響檢查風險的因素我們將本次的檢查風險確定為4%。
七、審計時間、組織安排與費用預算
本項目的預計審計起訖時間為：20xx年4月10日至5月30日，根據(jù)審計進度，時間可提前或延長，時間服從質(zhì)量安排。
(一)具體審計執(zhí)行時間安排
就地審計的具體執(zhí)行時間如下所示：
2、20xx年4月20日-20xx年5月20日進行現(xiàn)場審計;
3、在20xx年5月22日-20xx年5月27日，匯總現(xiàn)場審計結(jié)果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。
送達審計的具體執(zhí)行時間安排如下所示：
3、在20xx年5月22日-20xx年5月30日，匯總審計結(jié)果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。
本次審計時間約為50天，其中現(xiàn)場工作時間約為30天,結(jié)合內(nèi)部審計部門的審計經(jīng)費情況，本次信貸審計的費用預算為20萬元。
具體費用預算表
審計小組構(gòu)成及審計執(zhí)行人員分工
審計組組長;羅輯
審計組成員;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。
三十元標準，結(jié)戶后由審計機關與被審計單位結(jié)算;
八、具體審計方法與程序
對本行次級信貸業(yè)務的審計采取就地審計的方式，通過聽取匯報、查閱賬簿、次級信貸內(nèi)部控制制度、抽查次級信貸案件、實地調(diào)查、分析核對等方法進行審計，其具體步驟如下：
(三)匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告和管理建議書，征求被審單位對審計報告和管理建議書的意義，將審計結(jié)果報告給本行總部。
九、審計風險評估與防范
在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。
(一)對次級貸款分類不準確可能存在的風險界定
次五級貸款分類的界定問題。
(二)次級信貸業(yè)務審計評價不當可能存在的審計風險
1、對非評價審計事項進行評價
2、對審計過程中未涉及的事項進行評價
3、對審計證據(jù)不足的審計事項進行評價
4、審計評價的措詞不當
(三)其他可能存在的風險
如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等等。
十、審計紀律與要求
1、認真履行審計職能，堅持依法審計;
2、堅持原則，正確運用法律法規(guī);
4、不準接受被審計單位的宴請和特殊招待;
5、不準收受被審計單位和有關人員的饋贈;因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內(nèi)，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。
6、不準收取被審單位的獎金、補貼、加班費、勞務費等各種名目的現(xiàn)金和實物;
7、不準接受被審計單位公款旅游的邀請;
8、不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求;
9、不準泄露工作機密和被審計單位的商業(yè)秘密;
10、秉公執(zhí)法，不準為違紀單位或責任者隱瞞違紀問題和講情開脫;
11、下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結(jié)束時，請被審計單位對審計人員執(zhí)行廉政情況簽署意見。
社會保險審計方案篇四
*縣人民政府辦公室
關于印發(fā)*縣****年社會保險擴面征繳攻堅活動
實施方案的通知
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣政府有關部門：
《*縣****年社會保險擴面征繳攻堅活動實施方案》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)印發(fā)你們，請認真抓好落實。
*縣人民政府辦公室
*年*月*日
*縣****年社會保險擴面征繳攻堅活動
實 施 方 案
為深入貫徹落實《社會保險法》，擴大全縣社會保險覆蓋面，提高社會保險費征繳率，增強基金保障能力，切實維護勞動者合法權(quán)益，圓滿完成全年社會保險擴面征繳任務，特制定本方案。
一、指導思想
以科學發(fā)展觀為指導，以貫徹落實《社會保險法》、《社會保險費征繳條例》等法律法規(guī)為主線，以人人享有社會基本保障為目標，以縣內(nèi)各類用工單位為重點，采取部門聯(lián)動、上下互動等措施，運用行政、法律手段，強力推進社會保險擴面征繳工作，提高社會保障總體水平，促進社會和-諧穩(wěn)定。
二、工作目標
以實現(xiàn)“應保盡?！睘榭傮w目標，到****年底完成階段性任務是：全縣企業(yè)職工養(yǎng)老保險擴面新增****人，征繳社保費***.**萬元，參保覆蓋面達到*****人；城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險參保人數(shù)達到****人；城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等四類保險參保人數(shù)均達到****人。
三、實施步驟
本次專項行動從****年**月*日開始至****年**月**日結(jié)束，分五個階段實施。
（一）宣傳發(fā)動階段（**月*日至**月**日）。召開全縣社保擴面征繳攻堅活動動員會，全面啟動擴面征繳工作?？h人社局、社保中心、地稅局、工商局、財政局等部門以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)組建宣傳工作組，深入企業(yè)、社區(qū)、人流密集地段，采取發(fā)放資料、設臵宣傳點、出動宣傳車、懸掛標語等方式，深入宣傳《社會保險法》等法律法規(guī)，營造濃厚的社會輿-論氛圍，引導廣大勞動者依法維權(quán)、用工單位自覺參保。
（二）自查自糾階段（**月**日至**月**日）。縣政府有關部門、各工作組要對自身分包的任務摸清底數(shù)、制定方案，督促用工單位對用工備案、參保繳費、繳費工資等情況進行自查，對照任務目標制定整改方案；縣人社局對全縣用工單位用工備案情況進行排查摸底，利用勞動監(jiān)察執(zhí)法手段督促用工單位開展用工備案工作；縣地稅局按照全市統(tǒng)一部署，積極開展全縣社保費“核實、清理、稽查”活動，摸清全縣費源底數(shù)。
（三）參保繳費階段（**月**日至**月**日）?？h政府有關部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)采取有力措施，督促所分包用工單位按照任務分工，及時足額繳納各項保險費。定期通報各單位工作進度，對進展緩慢的，由縣人社局、地稅局發(fā)出催繳通知書，深入開展社保費欠費清理和專項稽查活動，責令其限期入保繳費，補繳所欠社保費及滯納金；對正在改制的欠費企業(yè)，縣地稅局與人社局提前介入，優(yōu)先清償社保欠費及滯納金。
未在規(guī)定時間內(nèi)完成參保任務的用工單位，運用行政、經(jīng)濟、法律等手段開展專項執(zhí)法監(jiān)察活動，責令其限期繳納保費。對拒不繳納和惡意拖欠社保費的，依照《社會保險法》、《勞動保障監(jiān)察條例》等相關規(guī)定實施高限處罰，并依法實行強制性處理。
（五）總結(jié)驗收階段（**月**日至**月**日）。對社保擴面專項活動進行總結(jié)驗收，對在專項活動中工作積極、措施得力、效果明顯、高限完成任務的單位通報表揚，對消極落后、推拖扯皮的單位通報批評。
四、責任分工
社保擴面征繳攻堅活動由縣人社局牽頭，有關單位及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)配合落實。各有關單位要充分發(fā)揮自身職能作用，明確目標，強化措施，協(xié)調(diào)聯(lián)動，合力攻堅，確保如期完成既定目標任務。
（一）縣政府督查室負責：對各部門貫徹落實《社會保險法》、實施擴面征繳工作進行督導檢查。
（二）縣人社局負責：社會保險擴面征繳的政策宣傳和組織實施，對在規(guī)定時間內(nèi)未按要求參保和整改的用工單位，依法進行行政處理。
（三）縣社保中心負責：核定用工單位應繳納的社會保險費，做好政策宣傳、解釋和業(yè)務辦理。
納的，依法采取強制措施清繳到位，當期費款征收率達到**%，清理歷史陳欠達到**%，催繳率達到**%，入庫正確率達到***%。
（五）縣工商局負責：協(xié)調(diào)引導未參保用工單位積極參保，及時向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)通報用人單位的成立、終止情況。
（六）縣財政局負責：完善全縣社保擴面征繳工作經(jīng)費和獎勵資金管理機制，保證所需經(jīng)費及時足額到位。
（七）縣住建局、國土局負責：督促協(xié)調(diào)建筑施工單位按要求為工程隊農(nóng)民工辦理工傷保險,對參保不規(guī)范的用工單位暫緩其參加招投標資格。
（八）縣法院負責：建立社保擴面征繳強制執(zhí)行綠色通道，及時受理執(zhí)行。 （九）縣電視臺負責：開辟專欄，做好社保擴面征繳宣傳活動。
（十）縣教育體育局負責：做好宣傳發(fā)動工作，積極引導縣城中小學在校生及幼兒園兒童參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險。
（十一）新馬頭鎮(zhèn)負責：做好宣傳發(fā)動工作，組織各居委會居民按要求參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險。
（十二）宣傳部、監(jiān)察局、公安局、質(zhì)監(jiān)局、商務局、審計局、安監(jiān)局負責：根據(jù)職能，積極配合縣人社局做好社保擴面征繳實施。
（十三）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責：在轄區(qū)內(nèi)開展社保擴面宣傳活動，協(xié)調(diào)督促轄區(qū)內(nèi)用工單位按時足額完成參保繳費任務。
五、工作要求
（一）成立組織，加強領導。為切實加強全縣社保擴面征繳攻堅活動的組織領導，縣政府成立由副書記、**任組長，**任常務副組長，**為成員的社會保險擴面征繳攻堅活動領導小組，領導小組下設辦公室，辦公室主任由**同志兼任，具體負責擴面征繳工作的組織、協(xié)調(diào)和推進。辦公室設臵*個工作組，由縣人社局、地稅局、社保中心三個單位一名局級領導干部任組長，三個單位各一名業(yè)務骨干為成員，每組負責**家用人單位征繳擴面工作（具體任務見附件*）。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、有關部門也要成立由主要領導為組長的專項組織機構(gòu)，將責任落實到人，任務細化到天，不講條件，拒絕理由，全力推進。 （二）部門聯(lián)動，形成合力。全縣各級各部門要樹立大局意識、責任意識和協(xié)作意識，既要分工負責、各司其職，采取強有力措施督促用工單位依法辦理社會保險，又要密切配合、整體聯(lián)動，努力在全縣形成步調(diào)一致、齊抓共管的合力，堅決防止工作脫節(jié)，堅決杜絕推諉扯皮、敷衍了事現(xiàn)象的發(fā)生。各有關職能部門要有針對性地開展執(zhí)法活動，重點加大規(guī)模企業(yè)參保擴面和欠繳社保費追繳力度，按照勞動監(jiān)察程序依法責令整改或申請縣法院強制執(zhí)行。
傳車、廣播、宣傳欄等媒介，針對不同人群、不同層次，針對性地普及社會保險知識，深入開展社會保險擴面宣傳，把政策法規(guī)和服務管理知識宣傳到千家萬戶，增強社會各界對社會保險擴面征繳工作的理解和支持，為社保擴面征繳營造良好氛圍。
（四）強化督導，務求實效?？h政府督查室要聯(lián)合縣人社、地稅、工商等部門，組成專項督導組，以旬為單位，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、有關部門和用工單位社保擴面征繳工作進行督導檢查，定期通報工作進度，對領導重視、工作力度大、成效顯著的，予以通報表揚；對責任心不強、措施不力、進展緩慢的，通報批評，促進社保擴面工作順利開展。
2015年社會保險擴面征繳工作方案
一、指導思想
以貫徹實施《社會保險法》為契機，以加快建設城鄉(xiāng)一體化社會保障體系為目標，依法強化社會保險擴面征繳工作措施，認真落實全省擴面征繳工作視頻會議的部署，深入推進社會保險擴面征繳工作，確保完成今年社會保險擴面征繳工作任務。
二、工作思路
（一）將當前正在深入開展的貫徹實施《社會保險法》工作同社會保險擴面征繳工作有機結(jié)合起來，充分發(fā)揮《社會保險法》對社會保險擴面征繳工作的推動和保障作用，努力營造良好的輿-論氛圍，進一步增強用人單位的法律意識和廣大勞動者的參保意識，促使用人單位依法參保、足額繳費，引導廣大勞動者依法維權(quán)，自覺參保。
（二）依法擴面、依法征繳，以擴面帶動征繳、以征繳促進管理，發(fā)揮資源整合優(yōu)勢、全面提升社會保障水平。充分利用“金保工程”五險合一的信息資源優(yōu)勢，為社會保險擴面征繳工作的高效推進、精確管理提供有力支撐。
會保險擴面征繳工作考核獎懲機制；對違反《社會保險法》的行為，嚴格按照《社會保險法》的`規(guī)定追究相關單位及個人的法律責任。
三、計劃任務
（一）擴面人數(shù)
市直社會保險擴面任務：2015年市直凈增參保人數(shù)xxxx人，其中基本養(yǎng)老保險凈增參保xxxx人，基本醫(yī)療保險凈增參保 xxxx人，工傷保險凈增參保xxxx人，生育保險凈增參保xxxx人，失業(yè)保險凈增參保xxxx 人。
（二）基金征繳
2015年市直基金征繳任務：基本養(yǎng)老保險xxxx 萬元，基本醫(yī)療保險 xxxx 萬元，工傷保險xxxx萬元，生育保險xxxx萬元，失業(yè)保險 xxxx萬元。
（三）任務分解
市直各城區(qū)（含開發(fā)區(qū)，下同）社會保險擴面征繳任務詳見各城區(qū)與市政府簽訂的目標責任狀。
四、工作措施及工作步驟
作的副局長擔任。副組長分別兼任擴面征繳專班下設的5各擴面征繳工作小組組長，直接指導擴面征繳工作小組擴面征繳工作。領導小組全面負責擴面征繳工作的組織、領導、協(xié)調(diào)、督辦。
領導小組組成人員名單詳見附件一。
領導小組下設辦公室，辦公室設在市社會保險事業(yè)局。辦公室主任由xxx同志兼任。
（二）組建工作專班。以各城區(qū)為主體，市直相關部門和經(jīng)辦機構(gòu)參與指導，從市人力資源和社會保障、財政、地稅、工商、各城區(qū)人力資源和社會保障局等相關部門抽調(diào)工作人員，組成5個工作專班，即：擴面征繳專班、綜合協(xié)調(diào)專班、稽核監(jiān)察專班、信息技術(shù)專班組和宣傳報道專班。各專班要建立工作責任制，明確責任人。
擴面征繳專班：擴面征繳專班下設5個工作小組， 5個工作小組分別負責5個城區(qū)的擴面征繳工作，確保通過7、8、9三個月的擴面征繳攻堅戰(zhàn)完成全年擴面征繳任務。
1名工商局城區(qū)分局工作人員、城區(qū)人力資源和社會保障局工作人員以及社區(qū)勞動保障協(xié)理員組成。各個城區(qū)可根據(jù)本轄區(qū)擴面征繳目標任務情況自行決定是否增派工作人員、增設工作小組。擴面征繳工作小組臨時辦公地點設在各城區(qū)人力資源和社會保障局。
綜合協(xié)調(diào)專班：綜合協(xié)調(diào)專班負責每月召集擴面征繳工作分析會；負責對各（縣）市擴面征繳工作進行督辦、檢查；負責各個工作小組的任務分配、文件起草、表格印制分發(fā)、擴面征繳工作進度報表統(tǒng)計（詳見附件三）、車輛調(diào)度等綜合協(xié)調(diào)工作。
稽核監(jiān)察專班：稽核監(jiān)察專班負責對參保單位參保人數(shù)、繳費基數(shù)、繳費情況進行稽核監(jiān)察。對違反《社會保險法》的行為依法進入行政執(zhí)法程序或司法程序。
信息技術(shù)專班：信息技術(shù)專班通過整合信息資源，利用比對、篩選和邏輯關聯(lián)等技術(shù)手段為工作專班提供重點目標人群（單位）數(shù)據(jù)信息支持。
宣傳報道專班：宣傳報道專班負責編寫工作簡訊、及時通報各組工作動態(tài)以及對外報道。為擴面征繳工作提供良好的輿-論環(huán)境。
以上工作專班及擴面征繳工作小組的人員組成詳見附件二。
（三）工作步驟。
1、宣傳發(fā)動、自查自糾階段（7月1日—7月31日）。
市人力資源和社會保障局、市財政局、市地稅局、市工商局聯(lián)合下發(fā)《關于依法做好社會保險擴面征繳工作的通知書》。
召開全市擴面征繳工作動員大會，部署擴面征繳工作。參加會議人員：市財政局、市地稅局、市工商局分管領導及相關業(yè)務科室負責人、市人力資源和社會保障局主要領導及相關科室負責人、經(jīng)辦機構(gòu)負責人、各城區(qū)人力資源和社會保障局負責人；各縣（市）人力資源和社會保障局負責人；兩家民營企業(yè)（五險均按規(guī)定參保繳費）負責人參會并介紹先進經(jīng)驗、部分參保企業(yè)負責人。
擴面征繳工作專班負責發(fā)放、收回、指導用人單位填報《xxx2015年度用人單位參加社會保險情況自查表》（詳見附件四）。
精心制定社保政策宣傳實施方案，廣泛宣傳發(fā)動，努力營造人人皆知、應保盡保的法制環(huán)境。會同相關部門聯(lián)合開展《社會保險法》專項宣傳活動，集中宣傳，重點突破。
2、組織實施階段（8月1日—9月30日）。
1、）各擴面征繳工作小組以城區(qū)為單位，采取走街入
戶、進廠進店等方式，認真排查、比對，對未參保企業(yè)、未參保人員，各相關部門按各自職責充分發(fā)揮整體聯(lián)動作用，督促其參保，確保應保盡保，應收盡收；也可以采取在廣場、步行街等人口密集場所開展大型政策咨詢、《社會保險法》宣傳活動，促進靈活就業(yè)人員參保。
2、）規(guī)范登記。凡未按規(guī)定參保的單位要在規(guī)定時間內(nèi)到市社會保險局一樓服務大廳辦理社會保險登記。已參保單位要開展自查并填報自查表，對少報、漏報的要重新申報。市社會保險事業(yè)局要集中力量及時辦理繳費單位社會保險登記、補繳、數(shù)據(jù)庫建立等工作。
3、）規(guī)范申報核定。通過信息技術(shù)專班篩查，對繳費單位尚未按規(guī)定參保的險種和人員，通過統(tǒng)一申報核定納入社會保險。統(tǒng)一申報五險繳費基數(shù)。單位繳費工資基數(shù)和個人繳費工資基數(shù)分別核定。
4、）加強欠費征管。探索建立欠費信息公開制度以及欠費信息公開途徑。建立健全欠費企業(yè)數(shù)據(jù)庫和統(tǒng)計分析報告制度，把欠費大戶納入監(jiān)控重點。
5、）稽核監(jiān)察。對繳費單位申報繳費情況開展統(tǒng)一稽核和專項勞動監(jiān)察執(zhí)法檢查活動。凡按當?shù)芈毠て骄べY60%申報繳費工資基數(shù)的用人單位，要作為稽核、監(jiān)察的重點對象。對拒不參保繳費或參保繳費基數(shù)申報不實的重點難點單位，下達《xx市社會保險參保通知書》（詳見附件五）。對拒不整改的，依法進入行政執(zhí)法程序或司法程序進行處理。
6、）查漏補缺。對社會保險擴面征繳工作進行查漏補缺，著重檢查用工單位是否全員參保、全額繳費，確保完成全年任務。
3、考核評比階段（10月1日—10月31日）。
10月由領導小組對2015年各責任單位和用人單位社會保險擴面征繳工作進行考核、評比。
1、對擴面征繳工作的相關報表、臺賬、數(shù)據(jù)進行匯總、整理、統(tǒng)計，對擴面征繳工作中取得的成績、經(jīng)驗進行總結(jié)并形成文字材料，做好迎接省廳擴面征繳工作檢查、驗收的各項準備工作。
2、召開全市擴面征繳工作總結(jié)表彰大會。擴面征繳“攻堅戰(zhàn)”結(jié)束后，召開全市社會保險擴面征繳工作總結(jié)表彰大會，對擴面征繳“攻堅戰(zhàn)”期間工作突出的單位和工作人員進行表彰和獎勵。
對各個工作專班、各個擴面征繳工作小組工作完成情況進行總結(jié)表彰。
3、對積極參加社會保險、按時足額繳納社會保險費的
企業(yè)作為政府評選先進企業(yè)的重要內(nèi)容，以此達到表彰一家，影響一片的效果。
為了全面完成今年擴面征繳工作各項目標任務，確保7、8、9月擴面攻堅戰(zhàn)打硬仗、結(jié)硬帳，做好對擴面征繳工作工作用車及工作經(jīng)費等后勤服務的保障工作。（擴面征繳工作小組車輛保障：3個經(jīng)辦機構(gòu)各提供1臺工作用車、局機關提供1臺工作用車、各城區(qū)各提供1臺工作用車。）
行使相關職能、依法擴面征繳。一律不準接受檢查單位宴請，一律不準接受檢查單位財、物。
2015年度高墟鎮(zhèn)社會保險擴面征繳活動實施方案 為加快建立覆蓋全鎮(zhèn)企業(yè)職工的社會保障體系，切實解決職工老有所養(yǎng)、病有所依問題，結(jié)合縣相關文件精神，現(xiàn)制定以下實施方案:
一、 活動時間
2015年5月1日至2015年6月15日
二、 總?cè)蝿漳繕耍ǜ鶕?jù)縣下達目標）
養(yǎng)老保險新增100人，2015年度續(xù)保200人。
三、 任務分解
按照縣下達的目標任務分解到各村（居）、鎮(zhèn)政府點名人員（見附表）。
四、 活動內(nèi)容
男性60周歲以下、女性55周歲以下人員，均可參加社會保險擴面活動，2015年度繳費標準為4860元，繳費年限為至少15年。當兵人員可根據(jù)當兵年限相應減少繳費年限（最高可減免5年）。
五、 獎懲辦法
鎮(zhèn)督查辦要對本鎮(zhèn)的擴面工作進行跟蹤督查，每周通報一次工作進度，表揚先進，鞭策落后，對排名在后三名的分管人及村（居）進行大會表態(tài)。至6月15日前，仍不能完成目標任務的點名人員及村（居），每少完成1人，罰款100元，并對有關責任人予以追究，直至完成任務。
社會保險審計方案篇五
研究
摘要：社會保險稽核工作作為社會保險體系的重要環(huán)節(jié)之一，關系著社會保險在國民經(jīng)濟中能否發(fā)揮其穩(wěn)定安全的作用，是我國在改革發(fā)展過程中的重大事項。
關鍵詞：社會保險稽核問題對策
中途分類號：f840.61 文獻標識碼：a文章編號：
本文就目前的社會保險稽核工作存在的問題及對策，做了如下分析：
一、稽核工作中存在的問題
（一）稽核機構(gòu)不健全，稽核人員的整體素質(zhì)有待提高
社會稽核機構(gòu)的健全是其有效展開社會稽核工作的重要保證。當前各個地方的社會保險稽核機構(gòu)的建立情況各不相同，有的地方雖然建立了保險稽核機構(gòu)卻形同虛設，沒有固定的工作人員定時開展保險稽核工作，對社會保險稽核工作的重要性認識不到位，工作人員的素質(zhì)也是良莠不齊，稽核隊伍不健全，稽核機構(gòu)的獨立性較低，這些都直接制約了稽核工作的開展，影響了稽核工作的質(zhì)量。
（二）個別企業(yè)對稽核工作不配合，阻擾稽核工作開展
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為了搞好對各類企業(yè)、事業(yè)、社會團體、民辦非企業(yè)、有雇工的個體工商戶及各勞務代理公司中介組織等單位的社會保險基金提取和繳納情況的稽核，依據(jù)《中華人民共和國勞動法》、國務院《社會保險征繳暫行條例》、國務院《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》及相關法律、法規(guī)規(guī)定，制定本方案。
一、稽核目的
為社保局提供各類企業(yè)、用人單位養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險基金、生育保險基金準確的征繳依據(jù)，加強對用人單位社會保險參保及繳納情況的監(jiān)督，維護勞動者的合法權(quán)益。
二、稽核范圍
《社會保險征繳暫行條例》規(guī)定，本旗轄區(qū)內(nèi)所有登記注冊的用人單位均為稽核范圍。每年度由旗社保局根據(jù)參保數(shù)據(jù)庫以及群眾舉報投訴情況確定稽核單位名單，按照企業(yè)行業(yè)類別抽取一定比例的被稽核企業(yè)，2015年抽取量20家左右。根據(jù)以前年度稽核經(jīng)驗，應重點關注勞動密集型企業(yè)。
三、組織機構(gòu)及人員安排
社會保險稽核工作由社保局稽核審計股和單位參保管理股以及勞動監(jiān)察部門共同發(fā)起，并具體領導實施。社保局安排1-2人業(yè)務骨干，負責稽核過程中與個參保單位溝通協(xié)調(diào)工作，主要負責被審企業(yè)名單、參?；鶖?shù)等數(shù)據(jù)的傳遞，審計中個性問題的處理與匯報，審計結(jié)論的反饋，審計資料的催送等工作。
四、稽核方式
實行送達審計、就地審計相結(jié)合的審計方式。
送達審計的審計地點：社保局403辦公室。審計過程為封閉方式，由審計人員對企業(yè)提供的資料進行審計，需要提問時通知相關人員解答。所有取證資料均以書面形式存檔。
就地審計：由審計人員到被審計單位進行審計。
五、稽核程序及步驟
1、確定被稽核企業(yè)名單，稽核工作具體人員，稽核文書及資料等的準備工作。具體時間安排在5月底前。
2、向各類企業(yè)、事業(yè)、社會團體、民辦非企業(yè)、有雇工的個體工商戶
1
及各勞務代理公司中介組織等單位，下達書面《稽核通知書》，要求各單位在規(guī)定的時間內(nèi)按審計要求提供資料、接受審計（送達或就地審計）。對拒絕提供資料或?qū)徲嫷膯挝唬绹曳煞ㄒ?guī)要求，制定懲治措施。時間安排在6月份。
3、實施稽核：按照法律、法規(guī)要求進行審計，審計結(jié)果應當實事求是，客觀公正，并應保守被審計對象的商業(yè)秘密。計劃工作時間為6、7月份。
4、提出稽核審計報告：在審計結(jié)束后10個工作日內(nèi)據(jù)實提出審計報告，送達被審計對象并征求被審計對象的意見。被審計對象應在接到審計報告10個工作日內(nèi)提出書面意見報社保局，逾期未提出書面意見的視同沒有異議。
5、稽核處理處罰：社保局根據(jù)審計報告內(nèi)容，對被審單位出具《稽核整改意見書》、《提請行政處罰建議書》。
六、稽核的內(nèi)容
（一）工資支付情況
2、用人單位執(zhí)行《最低工資規(guī)定》的情況；
4、支付勞動者工資是否有書面記錄；
（二）社會保險繳費情況
1、用人單位申報的社會保險繳費人數(shù)、繳費基數(shù)是否符合國家規(guī)定；
2、用人單位是否按時足額繳納社會保險費；
3、用人單位欠繳社會保險費和補繳情況。
七、稽核審計人員紀律
在稽核中，參審人員必須嚴格遵守遵守職業(yè)道德規(guī)范、遵守審計工作紀律，恪守獨立、客觀、公正原則，，并對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密。做到：執(zhí)業(yè)謹慎、嚴格，對企業(yè)禮貌熱情，對結(jié)果慎重、客觀。
準格爾旗社保局稽核審計股
二零一四三月十日
附件一. 被稽核企業(yè)名單
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附件一.
被稽核企業(yè)名單
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為了搞好對各類企業(yè)、單位、社會團體、民辦非企業(yè)、中介組織、有雇工的個體工商戶等單位的社會保險基金提取和繳納情況的稽核，依據(jù)《中華人民共和國勞動法》、國務院《社會保險征繳暫行條例》、國務院《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》及相關法律、法規(guī)規(guī)定，制定本方案。
一、稽核目的
為社保局提供各類企業(yè)、用人單位養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險基金準確的征繳依據(jù)，加強對用人單位社會保險參保及繳納情況的監(jiān)督，維護勞動者的合法權(quán)益。
二、稽核范圍
《社會保險征繳暫行條例》規(guī)定，本轄區(qū)內(nèi)所有登記注冊的用人單位均為稽核范圍。
每年度由社保局根據(jù)參保數(shù)據(jù)庫以及群眾舉報投訴情況確定稽核單位名單，按照企業(yè)行業(yè)類型抽取一定比例的被稽核企業(yè)，根據(jù)以前年度稽核經(jīng)驗，應重點關注勞動密集型企業(yè)。
三、組織機構(gòu)及人員安排
社會保險稽核工作由社保局稽核股、養(yǎng)老保險股、工傷生育保險股及勞動監(jiān)察部門共同發(fā)起，并具體領導實施。局里安排1-2名業(yè)務骨干，負責稽核過程中與參保單位溝通協(xié)調(diào)工作。
四、稽核方式
實行送達稽核、就地稽核相結(jié)合的稽核方式：
送達稽核的集合地點：縣社保局稽核科辦公室?；诉^程為封閉方式，由稽核人員對企業(yè)提供的資料進行稽核，需要提問時通知相關人員解答。所有取證資料均以書面形式存檔。
就地稽核：由稽核人員到被稽核單位進行稽核。
五、稽核程序及步驟
1.確定被稽核企業(yè)名單，稽核工作具體人員，稽核文書及資料等準備工作。具體時間安排在5月底前。
2.向各類企業(yè)、事業(yè)、社會團體、民辦非企業(yè)、有雇工的個體工商戶，下達書面《稽核通知書》，要求各單位在規(guī)定的時間內(nèi)按稽核要求提供資料，接受稽核（送達或就地稽核）。對拒絕提供資料的單位，依照國家法律法規(guī)要求，制定懲治措施，時間安排在6月份。
3.實施稽核：按照法律、法規(guī)要求進行稽核，稽核結(jié)果應當實事求是、客觀公正，并應保守被稽核對象的商業(yè)秘密。計劃工作時間為6、7月份。
4.提出稽核報告：在稽核結(jié)束后10個工作日內(nèi)據(jù)實提出稽核報告，送達被稽核對象并征求被稽核對象的意見。被稽核對象應在接到稽核報告10個工作日內(nèi)提出書面意見報社保局，逾期未突出書面意見的視同沒有異議。
5.稽核處理處罰：社保局根據(jù)稽核報告內(nèi)容，對被稽核單位出具《稽核整改意見書》、《提請行政處罰建議書》。
六、稽核內(nèi)容
1.用人單位工資總額：用人單位申報的社會保險繳費人數(shù)、繳費基數(shù)是否符合國家規(guī)定。
2.用人單位是否按時足額繳納社會保險。
3.用人單位欠繳社會保險費和補繳情況。
七、稽核人員紀律
在集合中，參加稽核人員必須嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范、遵守工作紀律、客觀、公正原則，并對在稽核過程中獲知的信息保密，做到：謹慎、嚴格、對企業(yè)禮貌、熱情。
社會保險審計方案篇六
第一條為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部控制有效運行、改善公司風險管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實際，制定本制度。
第四條公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制。內(nèi)部審計的目標是促進公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司及所屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第五條本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。
第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第七條監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，并對董事會負責，獨立于公司業(yè)務部門，不受其他部門和個人的干擾。
第八條公司內(nèi)部審計負責人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設的審計委員會的指導、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計部負責人具體組織和實施內(nèi)部審計工作。
第十條公司應配備與審計任務相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計活動所需的相關專業(yè)知識、經(jīng)驗和技能。具有一定的政治素養(yǎng)、應當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得職權(quán)濫用、徇私、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力。
第十一條內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當保持應有的職業(yè)謹慎和防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標、營運或資源的重大風險保持高度警惕。
第十二條內(nèi)部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應該主動申請回避，利害關系人也可以提出要求該審計人員回避的申請。
第十三條內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務，不得對審計人員進行打擊報復。
第十四條內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。
第十五條審計人員每年應保證一定的后繼教育時間，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓、會議或公司內(nèi)部業(yè)務培訓等，以保持專業(yè)的熟練性。
第三章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和權(quán)限
第十六條監(jiān)察審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，履行以下職責：
(一)負責制定公司內(nèi)部審計相關制度和工作流程;
(二)負責對被審計單位的財務收支及其有關的經(jīng)濟活動進行審計;
(三)負責對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行審計;
(四)負責對被審計單位的經(jīng)營管理和效益情況進行審計;
(五)負責對被審計單位的領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計
(含主要干部的離任審計);
(六)負責對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審計;
(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。
第十七條為有效履行內(nèi)部審計職責，董事會授予監(jiān)察審計部如下權(quán)限：
(一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審計對象;
(二)根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計;
(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責有關的各種會議及各類事項，包括：
2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;
(四)在履行職責時，監(jiān)察審計部有權(quán)要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預算、決算、財務會計資料、招投標資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀要、與審計內(nèi)容有關的計算機管理信息系統(tǒng)及相關電子數(shù)據(jù)，以及其他相關資料，并對其審查。
(五)在履行職責時，監(jiān)察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負責人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負責。查閱的文件和記錄包括但不限于：
1、規(guī)章制度、會議紀要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料;
2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料;
3、客戶檔案、業(yè)務操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務資料;
4、簽訂的各類合同、招投標活動記錄、工程預決算資料;
5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料;
6、其他與審計工作相關的資料。
(六)在履行職責時，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象
(七)在履行職責過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出糾正、處理意見以及改進經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層：
1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為;
2、經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為
3、嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的行為
5、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為;
6、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。
二、審計部還具有以下權(quán)限：
(一)就審計事項的有關問題向被審部門(子公司)和個人進行調(diào)查;
(二)盤點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等;
(三)要求被審部門(子公司)有關負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料。
(四)制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報有關領導。
(六)對被審部門(子公司)提出改進管理的建議;
(八)可以隨時調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財務收支有關的資料。
第十八條公司內(nèi)部審計部門依法行使職權(quán)，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第四章內(nèi)部審計工作內(nèi)容、程序和方法
第十九條內(nèi)部審計工作包括：常規(guī)審計、專項審計、經(jīng)濟責任
審計、結(jié)算審計等，涉及業(yè)務、財務、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。
第二十條公司內(nèi)部審計種類包括:
1、財務審計:對公司財務計劃、財務預算執(zhí)行情況、財務收支的合法性、真實性、效益性等進行監(jiān)督檢查;對財務管理和財產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督評價。
2、內(nèi)控審計:對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價的重點為公司(包括控股子公司)采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項。
3、基建項目審計:對基本建設、技術(shù)改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預算、決算等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。
4、合同審計:對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司募集資金投資項目及公司認為重大的合同，審計部門應當參與合同前期審查。
5、責任審計:對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負責人和各部門負有經(jīng)濟責任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計由審計委員會授權(quán)審計;副總裁以下需要審計的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計部門進行審計。內(nèi)部審計部門原則上應于相關經(jīng)濟責任人離任、離職前進行審計。
6、專項審計:對與公司經(jīng)濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向?qū)徲嬑瘑T會報告審計調(diào)查結(jié)果。
包括:
6.1管理審計:對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進行審計。
6.2效益審計:在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。
6.3審計調(diào)查:對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。
6.4職工保險福利收繳支付審計。
7、公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計:對公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價報告進行審計，并提交公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價報告。
8、董事會審計委員會、總裁授權(quán)的其他審計。
第二十一條內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計區(qū)間內(nèi)所有有關經(jīng)營管理的賬務、資料，包括：
(一)會計賬簿、憑證、報表;
(二)全部業(yè)務合同、協(xié)議、契約;
(三)全部開戶銀行的銀行對賬單;
(四)各項資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明;
(五)要求對方提供各項債權(quán)的確認函;
(六)與客戶往來的重要文件;
(七)重要經(jīng)營投資決策過程記錄;
(八)其他相關的資料。
必要時可自審計區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門(子公司)不得拒絕。被審部門(子公司)有意隱匿、毀棄、篡改會計資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計部應該及時向董事會匯報，按有關法律法規(guī)處置。
第二十二條公司內(nèi)部審計方式:
1、報送審計:被審單位接到審計通知書，應在指定時間將審計部要求的有關材料報送審計部接受審計檢查。
2、就地審計:審計人員到被審計單位處進行審計，被審計單位提供必要的工作條件。
第二十三條內(nèi)部審計的工作內(nèi)容包括但不限于:
1、募集資金投資項目審計;
2、對公司基礎建設項目的立項、概預算、決算、開工、竣工審計;
4、合同審計;
5、對公司財務狀況、經(jīng)營成果、財務收支的真實性、合法性、效益性審計;
6、對公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴密性、有效性和執(zhí)行情況審計;
7、年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計;
8、對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計;
9、聯(lián)營、合營、子公司和項目投入資金、財產(chǎn)使用及效果審計;
10、配合國家審計機關和會計師事務所，對公司、分支機構(gòu)和有關部門的審計;
11、接受公司審計委員會委托的其他審計事項;
12、向?qū)徲嬑瘑T會報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料;
13、監(jiān)督審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。
第二十四條監(jiān)察審計部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務發(fā)展需要，擬定年度審計計劃，年度審計計劃在報公司內(nèi)部審計負責人批準并經(jīng)公司董事會認可后實施。
第二十五條監(jiān)察審計部應參照中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布實行的《內(nèi)部審計基本準則》和《內(nèi)部審計具體準則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計工作細則》，董事會授權(quán)公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計部在履行內(nèi)部審計職責時應嚴格執(zhí)行。監(jiān)察審計部在組織具體內(nèi)部審計工作時，其工作程序包括審計計劃制定、非現(xiàn)場審前準備、現(xiàn)場審計實施、報告提交、后續(xù)審計等。具體如下：
1、審計計劃制定:內(nèi)審部門應根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計計劃，報公司審計委員會批準。
2、審計立項:內(nèi)審部門應根據(jù)批準后的公司審計計劃，確定審計事項及其大致時間安排，經(jīng)審計委員會批準后實施。
3、組建審計工作組:按照審計方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計工作組(其成員不得少于兩人)，擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準備。
4、根據(jù)審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案，同時送達審計通知書至被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間等審計事宜。特殊事項審計經(jīng)審計委員會或總裁授權(quán)后可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。
5、實施審計:審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關單位和人員調(diào)查收取審計證據(jù)等措施實施審計。內(nèi)部審計部應制定規(guī)范、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。
6、審計證據(jù)應當經(jīng)被審計對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計對象對審計證據(jù)有異議的，工作組應當核實，必要時重新取證。被審計對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應當注明原因和日期。
7、審計工作組應匯總審計證據(jù)形成內(nèi)部審計底稿并擬訂內(nèi)審報告，經(jīng)審計部負責人審核后形成正式內(nèi)部審計報告，由總裁或?qū)徲嬑瘑T會審批。審批后的內(nèi)審報告按公司相關規(guī)定送交被審計單位。
8、被審計對象應當及時執(zhí)行審計決定，落實審計報告有關意見和建議，并由內(nèi)審部門進行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門審查后報總裁或?qū)徲嬑瘑T會。
9、如被審計對象對審計證據(jù)、審計報告和審計決定有異議，應在三日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復審申請或者申訴;超過三日提出復審申請或者申訴的，不予受理。復審或者申訴期間，不停止審計報告、審計決定的執(zhí)行。
10、內(nèi)審部門在必要時可以開展后續(xù)審計，重點檢查被審計單位曾出現(xiàn)過的問題，并將審計結(jié)果報審計委員會。
第二十六條監(jiān)察審計部應通過實施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性復核等多種審計方法，采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、突擊審計、常規(guī)審計、專項審計等多種方式開展內(nèi)部審計工作。
第二十七條監(jiān)察審計部在審計計劃階段，應當利用非現(xiàn)場手段，充分做好準備工作，以利于提高工作效率，降低審計成本。
第二十八條監(jiān)察審計部應對內(nèi)部審計工作實行分級督導審核制度，以保障審計質(zhì)量，實現(xiàn)審計目標。
第五章內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督
第二十九條內(nèi)部審計應得到恰當?shù)谋O(jiān)督以確保審計目的得以實
現(xiàn)、審計質(zhì)量得以保證、審計人員得到發(fā)展。
第三十條監(jiān)察審計部應定期對已開展的審計工作進行評價，
檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和
效果。
第三十一條公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計實務
標準的基礎上，對監(jiān)察審計部的審計工作開展定期檢查，進行內(nèi)部評
價。
第三十二條公司董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機
構(gòu)對監(jiān)察審計部的審計工作進行外部評價。
第六章內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范
為了規(guī)范公司內(nèi)部審計人員行為，提高內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)，特制定公司內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范:
第三十三條內(nèi)部審計人員在履行職責時，要嚴格遵守國家內(nèi)部審計法規(guī)、內(nèi)部審計準則及公司內(nèi)部審計規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。
第三十四條內(nèi)部審計人員在履行職責時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤勉。
第三十五條內(nèi)部審計人員在履行職責時，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得職權(quán)濫用，不得弄虛作假，不得徇私，不得接受被審計對象的請客、送禮。
第三十六條內(nèi)部審計人員要正確應用職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。
第三十七條內(nèi)部審計人員應誠實地為公司服務，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。
第三十八條內(nèi)部審計人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責時，要按規(guī)定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機密。
第三十九條內(nèi)部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項;不得隱瞞事實真-相。
第四十條內(nèi)部審計人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育;若有不能勝任的審計任務，應及時提出解決方案。
第四十一條內(nèi)部審計人員應具有較強的人際關系溝通能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關單位和人士的關系。
第七章內(nèi)部審計責任追究
第四十二條監(jiān)察審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司相關管理辦法進行責任追究;對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反國家相關法律法規(guī)的`單位和人員，由公司移法移交司法機關處理。
第四十三條監(jiān)察審計部應對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和個人進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關部門進行處理處罰;公司對拖延和拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關單位和人員從重進行處理處罰。
第四十四條對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲嬑瘑T會提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法7機關依法處理。
1、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的;
2、阻撓審計人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計檢查的;
3、弄虛作假、隱瞞事實真-相的;
4、拒不執(zhí)行審計決定的;
5、打擊、報復、誹謗、陷害審計工作人員或者有關舉報人的。
第四十五條內(nèi)部審計人員違反本制度規(guī)定，職權(quán)濫用、玩忽職守、徇私、弄虛作假、泄露秘密，造成損失和不良影響的，公司根據(jù)相關制度規(guī)定對審計人員進行從嚴處理。
第四十六條審計工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，公司依法依規(guī)追究責任，同時給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理:
1、利用職權(quán)謀取私利的;
2、弄虛作假、徇私，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的;
3、泄露公司商業(yè)機密的。
第四十七條對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，監(jiān)察審計部可以建議給予表彰或獎勵。
第八章審計檔案管理
第四十八條內(nèi)審部門應建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規(guī)范、審計底稿規(guī)范、審計流程規(guī)范和審計報告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。
第四十九條審計檔案管理范圍:
1、審計通知書和審計計劃、方案;
2、審計報告及其附件;
3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
4、反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;
5、審計委員會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意?
6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;
7、申訴、申請復審報告;
8、復審和后續(xù)審計的資料;
9、其他應保存的資料。
第五十條審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會計檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。
第九章附則
第五十一條本制度由公司董事會與內(nèi)部審計部門負責解釋和修訂。
第五十二條本制度自公司董事會通過之日起施行。
社會保險審計方案篇七
為認真貫徹落實《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務，會計師事務所應組織業(yè)務的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質(zhì)量的前提下，在規(guī)定的時間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。
一、基本情況
本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按財務隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。
財政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領導全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設辦公室，具體負責組織開展資產(chǎn)清查工作。
地方各級財政部門(或財政部門會同相關部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負責本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。具體組織機構(gòu)和職責，按照分級負責的原則執(zhí)行確定。
二、審計目的
根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關文件的規(guī)定，資產(chǎn)清查的審計目的是會計師事務所按照中國注冊會計師審計準則的要求，對行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進行了解，在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準日全面清查資產(chǎn)、負債及收支的基礎上，對相關會計記錄和資料進行審計，并在此基礎上對清查出的各項資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準確性、可靠性發(fā)表審計意見，并出具資產(chǎn)清查專項審計報告及管理建議書。
三、審計范圍
(一)被審計單位
根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：
1、20xx年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2、執(zhí)行非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟實體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定上報相關數(shù)據(jù)。
(二)審計資料范圍
1、資產(chǎn)清查基準日的會計報表。
2、各單位資產(chǎn)管理、會計核算等內(nèi)部控制制度。
3、各單位會計賬簿、會計憑證及相關文件等。
4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎表、報表及申報清查損溢的相關證明材料。
5、資產(chǎn)清查審計過程中需要的其他資料。
四、審計責任
會計師事務所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋;協(xié)助行政事業(yè)單位進行資產(chǎn)清查工作。
會計師事務所要完成對主管部門及其所屬單位的審計工作，并出具各單位資產(chǎn)清查專項審計報告和匯總資產(chǎn)清查專項審計報告。
會計師事務所對其出具的資產(chǎn)清查專項審計報告和單位申報的損溢及經(jīng)濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔責任，對個別事項出具經(jīng)濟鑒證意見。
五、工作要求
(一)資產(chǎn)清查工作機制
財政部門與各會計師事務所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請示報告制度。
1、定期溝通制度
會計師事務所定期(具體按照本級財政部門有關要求執(zhí)行)將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進行匯報。內(nèi)容主要包括各參審所(審計小組)目前的工作進度，審計工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項。
如遇重大問題，財政部門可隨時召集會議。
2、建立固定聯(lián)系人制度
會計師事務所應明確資產(chǎn)清查審計工作的總負責人和對各單位進行審計的項目負責人。?
3、重大問題請示報告制度
各項目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)各會計師事務所資產(chǎn)清查審計總負責人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財政部門提交。
(二)會計師事務所的工作職責
1、對被審計單位進行咨詢和指導;
2、按照資產(chǎn)清查部門制訂的總體審計方案完成專項審計工作;
?4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。
六、審計主要依據(jù)
(一)?國家有關政策、法規(guī)：
1、《行政單位財務規(guī)則》
2、《事業(yè)單位財務規(guī)則》
3、《行政單位會計制度》
4、《事業(yè)單位會計制度》
5、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
6、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
7、《中國注冊會計師審計準資產(chǎn)清查工作審計方案第2頁則》
(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關規(guī)范性文件：
1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》
2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關文件
七、審計方法
本次資產(chǎn)清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。
1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進行函證，對于銀行存款及借款要求全部進行函證。
2、實物資產(chǎn)主要進行盤點。
3、資產(chǎn)損溢主要進行檢查、復核、鑒證、盤點等，對資產(chǎn)損溢要求一筆一審。
八、重點審計領域
(一)資產(chǎn)類
1、貨幣資金
主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。
(1)對庫存現(xiàn)金的清查，應當查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定;核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應說明原因;編制庫存現(xiàn)金盤點表及現(xiàn)金倒軋表;對庫存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。
備用金余額加上各項支出憑證的金額應等于當初設置備用金數(shù)額，對單項備用金余額較大的，應由持備用金的相關人員予以簽字確認。
(2)對銀行存款，主要清查各單位在金融機構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符;根據(jù)銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性;檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行賬務處理。
a.存款明細要依不同銀行賬戶分列明細，應當區(qū)分人民幣及各種外幣;
b.定期存款應當索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復印件;
c.各項存款應當由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等;
d.外幣存款應當按外幣幣種及銀行分列;
e.銀行存款列有利息收入時應當詳加注明。
2、應收款項(暫付款)應收款項的清查內(nèi)容包括應收賬款、其他應收款、預付賬款。
(2)索取各單位職工個人借款明細表，對借款金額較大的應由該個人簽字確認;
(3)分析應收及預付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況，索取壞賬損失的相關依據(jù)。
3、對外投資
(3)對已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨進行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報表并出具資產(chǎn)清查報告。
4、存貨(庫存材料)
存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。
(1)要求各單位配合中介機構(gòu)認真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點;
(3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認的清查明細表;
(4)重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。
5、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備等，要求各單位配合會計師事務所認真組織清查，原則上對所有固定資產(chǎn)全面清查盤點。
(6)對批量購進的單位價值低的圖書等，如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細金額的，按加總數(shù)量清查核對實物，按總計金額填列固定資產(chǎn)清查明細表，并注明總數(shù)量。
(二)負債類
負債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動負債、長期負債，以及賬外負債，要求核查負債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對無法支付的應付款項作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。
1、借入款項
借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證;索取相關借款協(xié)議或財政部門、上級單位的相關文件;核實借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率;測算借款利息計提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預提。
2、應繳預算款
應繳預算款主要包括應繳財政預算的各種款項，如非營利組織的預算管理基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算規(guī)定上繳預算的款項。應繳預算款清查時重點關注是否按照財政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。
3、應繳財政專戶款
應繳財政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應上繳財政專戶的各種預算外資金，按預算外資金的類別列示明細。核查重點同“應繳預算款”。
4、應付款項(暫存款)
應付款項(暫存款)清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務活動中與其他單位和個人發(fā)生的待結(jié)算款項，應按暫存款項的類別或單位、個人列示明細;與對方單位進行對賬，核實金額和性質(zhì)。重點關注是否將應納入單位收入管理款項列入暫存款項，是否存在長期掛賬未及時清理結(jié)算的情況。
5、應交稅金
應交稅金清查的內(nèi)容主要包括應交納的各種稅費，按應交納的稅費種類列示明細;查閱相關納稅認定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件;核對有關會計期間完稅證明，對期末未交稅金余額復核其是否正確，列示是否允當;關注是否存在稅收罰款的情況。
(三)收支類
收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實反映會計期間的收支情況，對重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。
(四)其他事項
1、各單位資金往來
以資產(chǎn)清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務進行全面清理，要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對工作。要做到內(nèi)部各部門之間、上下級單位之間往來關系清楚、資金關系明晰。
單位內(nèi)部往來款項原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”，如實反映單位存在的矛盾和問題，真實、完整地反映單位資產(chǎn)狀況，內(nèi)部的單方掛賬在同時取得下列證據(jù)時可以作為資產(chǎn)清查損溢：
(2)債務方提供的不承認此筆掛賬的理由;
(3)中介機構(gòu)對該筆掛賬的經(jīng)濟鑒證證明。
2、資產(chǎn)損溢
對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯造成的錯賬，應當根據(jù)會計制度關于會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務調(diào)整。
3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn)，由政府有關主管部門組織管理和收藏的單位負責清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政部(89)文物計字第877號文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財務管理辦法》第28條的規(guī)定辦理：“對現(xiàn)有文物藏品，凡能夠估價的都要估價入賬;無法估價的，可登記品種、等級和數(shù)量。對于新征集的文物，應按實際收購金額入賬;對接收捐獻的文物可估價入賬”。
4、或有事項
審閱對外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對內(nèi)或者對外的或有負債、擔保情況、財產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實際情況分類編制情況說明。
九、審計關注的重點
為確保此次資產(chǎn)清查審計質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計重點如下：
1、按申報金額排序，重點關注盤盈及報損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的項目
資產(chǎn)清查的重點應放在單筆報損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報盤盈及報損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的.項目，會計師事務所應予以重點關注，督促各單位集中力量進行重點取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門溝通;c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項目，對于此類項目，可予以適當關注;b類是界于a類與c類之間的項目，予以一般關注。
2、保證時間進度
會計師事務所按資產(chǎn)清查時間進度和審計內(nèi)容制定審計計劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。
3、其他關注方面
會計師事務所關注已交付使用但長時間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時應對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關注。
十、對會計師事務所的要求
1、為了控制審計風險，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計報告的質(zhì)量，資產(chǎn)清查部門向各會計師事務所就有關事項下發(fā)審計工作要求，各會計師事務所應按要求及時提交有關資料。
2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計工作總體進度，各會計師事務所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。
3、各會計師事務所建立重大問題的及時反饋、匯報機制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標準不相符的，要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。
重大問題主要包括：
(1)導致會計師事務所和管理人員意見不一致的重大損溢申報;
(2)難以評估確定價值的資產(chǎn);
(3)對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題;
(4)與資產(chǎn)清查部門要求報告不一致的事項;
(5)任何影響資產(chǎn)清查報告期限的事項;
(6)其他重大問題。
4、各會計師事務所必須在指定的時間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項審計報告(被審計單位如未申報任何清查損溢，參審所仍應按要求出具報告)、管理建議書和重要事項報告等上報資料及時報送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(包括紙版、電子版和報表數(shù)據(jù)庫)。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標示規(guī)范、清晰。
5、各會計師事務所項目負責人必須有相當?shù)膶徲嫿?jīng)驗，熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。會計師事務所應將負責審計的各行政事業(yè)單位名稱及其項目負責人、聯(lián)系方式等資料及時報給同級財政部門。
十一、審計費用
資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)所需費用，由財政部統(tǒng)一支付。參與省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)所需費用，由財政廳統(tǒng)一支付。
二0xx年二月十二日
中介機構(gòu)審核鑒證
2、會計師事務所等有關社會中介機構(gòu)對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明;
3、會計師事務所對申報有資產(chǎn)損益的單位出具《資產(chǎn)清查事項審計報告》和管理建議書。
中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證證明的內(nèi)容及要求
(一)委托社會中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證的情形
1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據(jù)，但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的;
2、單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關不良應收財款和不良投資損失;
3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產(chǎn)、在行程(如適用)的報廢、損毀;
4、單位各項盤盈和盤虧資產(chǎn);
5、單位各項資金掛帳損失。
(二)社會中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證應實施的必要程序
1、督促和協(xié)助單位及時取得相關損失的具有法律效力的外部證據(jù);
3、社會中介機構(gòu)赴二作現(xiàn)場進行深入調(diào)查研究，取得相關調(diào)查資料;
5、通過認真核對與分析計算，對單位相關損失的金額進行估算及確認;
6、對收集的上述資料進行整理，形成經(jīng)濟鑒證材料;
7、出具鑒證意見書。
(三)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明應符合的要求
1、對于單位的相關損失應按照類別逐項出具鑒證意見;
2、鑒證意見應當內(nèi)容真實、表述客觀、依據(jù)充分、結(jié)論明確。
在單位損失經(jīng)濟鑒證工作中，社會中介機構(gòu)及相關工作人員必須認真查閱單位有關財務會計資料和文件，勘察業(yè)務現(xiàn)場和設施，向有關單位和個人進行調(diào)查與核實;對單位故意不提供或提供需加會計資料和相關損失證據(jù)的，社會中介機構(gòu)及相關工作人員有權(quán)對相關損失不予鑒證或者不發(fā)表鑒證意見。
2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案
為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，進一步強化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，夯實資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，推進資產(chǎn)管理與預算管理、財務管理相結(jié)合，健全適應現(xiàn)代化國家治理體系和公共財政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，依據(jù)《中華人民共和國預算法》、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關要求，財政部決定在全國范圍內(nèi)組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，現(xiàn)制定如下工作方案。
一、工作原則和目標
財政部按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，組織開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)管理與預算管理有機結(jié)合奠定基礎。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，建立全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎數(shù)據(jù)庫，充實全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強財政資產(chǎn)管理和預算管理提供數(shù)據(jù)支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務管理相結(jié)合的工作機制，為編制年度預算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準日和范圍
(一)清查基準日。
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準日。
(二)清查范圍。
1.2015年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2.執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。
三、工作方法
(一)財政部組織中央級行政事業(yè)單位清查核實工作，各中央主管部門按照財務隸屬關系負責組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實工作。地方財政部門按行政隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查核實工作。
對于近三年已經(jīng)進行過行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的地方和部門，可以在以前工作的基礎上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對其資產(chǎn)清查結(jié)果進行補充、調(diào)整，審核并更新有關數(shù)據(jù)后，按要求上報。
(二)中央部門單位和各省(區(qū)、市)的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報送財政部，資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務會計決算數(shù)據(jù)進行核對。
(三)經(jīng)過清查核實后的資產(chǎn)，要按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定，將相關信息錄入信息系統(tǒng)。
(四)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門、主管部門可以聘請社會中介機構(gòu)進行專項審計或復核。
(五)各部門(單位)、各地方應在此次資產(chǎn)清查工作的基礎上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎數(shù)據(jù)庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時更新，按時上報，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預算有效結(jié)合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各級財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應當根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資〔2016〕1號)和實際情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實批復。
四、工作內(nèi)容和步驟
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等有關規(guī)定，做好基本情況清理、賬務清理、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：
(一)準備階段(2016年1月)。
1.研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
2.組織開展宣傳及業(yè)務培訓。
(二)實施階段(2016年2月-9月)。
1.中央各部門(單位)自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定要求，行政事業(yè)單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查，必要時可委托社會中介機構(gòu)出具專項審計報告。自查工作完成后，行政事業(yè)單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料報送主管部門，主管部門進行審核匯總后于2016年8月31日前報送財政部。其中，紙質(zhì)材料應當包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報表和資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應當包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表、社會中介機構(gòu)出具的專項審計報告等。
2016年9月30日前，財政部對中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進行審核，財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處按照屬地原則對二級及以下中央行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進行審核。財政部可以結(jié)合工作需要組織相關專業(yè)人員或委托社會中介機構(gòu)，對中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實結(jié)果進行檢查或抽查。中央部門(單位)根據(jù)經(jīng)主管部門和財政部審核通過的資產(chǎn)清查結(jié)果開展資產(chǎn)核實工作。對于需要報送財政部審批的資產(chǎn)核實事項，單位應當將申報文件、資產(chǎn)核實申請表、資產(chǎn)清查報表、相關證據(jù)和經(jīng)濟鑒證證明等材料經(jīng)主管部門審核同意后，報財政部審批。
2.地方各級行政事業(yè)單位根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》，按照同級財政部門的有關要求開展資產(chǎn)清查核實工作。地方財政部門可以結(jié)合工作需要組織相關專業(yè)人員或委托社會中介機構(gòu)，對單位資產(chǎn)清查核實結(jié)果進行檢查或抽查。
各省(區(qū)、市)于2016年9月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查報表匯總報送財政部。其中，紙質(zhì)材料應當包括正式文件、全省(區(qū)、市)資產(chǎn)清查匯總報表、資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外，還應當包括各級財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查匯總表。
(三)總結(jié)階段(2016年10月)。
1.財政部對全國資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)，向國務院報告全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)情況，為下一步堅持問題導向、提出改進措施奠定基礎。
2.財政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法。
3.中央部門(單位)和地方要根據(jù)各自實際情況，完善具體的實施辦法。
五、組織實施
為切實加強領導，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進行，財政部統(tǒng)一組織全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。地方各級財政部門按照財政部的統(tǒng)一部署，結(jié)合各地實際具體負責組織開展管轄區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)清查工作。
各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責任人，各部門和單位要建立由資產(chǎn)、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構(gòu)，負責領導和實施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
六、經(jīng)費保障
資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。按照現(xiàn)行財政管理體制，除財政部統(tǒng)一配發(fā)的資產(chǎn)清查軟件、資料等外，各級開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費，列入同級財政預算。
七、操作系統(tǒng)
財政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(單位)、各地方應當為系統(tǒng)的使用提供必要的硬件及網(wǎng)絡條件保障，利用系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報表的錄入、審核、匯總、報送工作。使用財政部開發(fā)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的地方和部門，開發(fā)商將主動聯(lián)系，提供免費的系統(tǒng)升級服務。未使用財政部統(tǒng)一組織開發(fā)系統(tǒng)的地方和中央部門，可以單獨部署財政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng)，或主動與財政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng)實現(xiàn)無縫對接，確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)順利上報，為下一步實現(xiàn)動態(tài)管理奠定基礎。
八、工作要求
(一)加強領導。各部門(單位)、各地方要加強資產(chǎn)清查工作的組織領導，部門(單位)負責人應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，配備強有力的領導班子，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時完成。
(二)精心組織。各部門(單位)、各地方要做好動員、培訓工作，認真學習相關文件，并結(jié)合本部門、本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律。各級行政事業(yè)單位應堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關法律法規(guī)處理。
(四)工作督導。各部門(單位)、各地方要加強對本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導，及時上報資產(chǎn)清查工作進展情況。財政部將對全國資產(chǎn)清查工作情況予以通報，并組織監(jiān)督檢查。
社會保險審計方案篇八
為了加強對領導干部的管理和監(jiān)督，促進黨員領導干部廉潔從政，進一步發(fā)揮領導干部經(jīng)濟責任審計在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關于印發(fā)《20xx年黨風廉政建設和反工作任務分工表》的通知文件要求，結(jié)合我局的工作實際，特制訂本實施方案。
一、指導思想
按照黨的十八大會議精神和中央政治局關于“八項規(guī)定”要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險”的經(jīng)濟責任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領導干部，促進其正確履行職責，加強廉政建設和懲治等方面的重要作用。
二、工作目標和重點
進一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機制的要求，以增強黨的執(zhí)政能力，加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評價領導干部履行經(jīng)濟責任的情況，促進各級領導干部依法行政，樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設和廉政建設為目標。重點關注領導干部在落實科學發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟社會科學發(fā)展，遵守有關經(jīng)濟法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策以及與領導干部履行經(jīng)濟責任有關的管理決策等活動情況。當前特別要關注領導干部落實中央“八項規(guī)定”，貫徹落實國務院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。
三、項目安排和審計內(nèi)容
根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領導干部經(jīng)濟責任審計。審計方式為領導干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領導干部任中審計。
審計內(nèi)容：一是以財政預算執(zhí)行和財務收支審計為主要途徑，重點關注領導干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關政策是否堅決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學民主決策;四是領導干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。
五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領導干部所在單位財政財務收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領導干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善。
四、審計的具體要求
(一)認真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領導干部單位的基本情況和被審計的領導干部履行經(jīng)濟職責有關的情況，聽取紀檢、組織、監(jiān)察、人事等有關部門的意見，收集相關資料。
(二)制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎上，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。
(三)組成精干的審計組。挑選業(yè)務精通、有責任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負責制，認真負責地完成自己所擔負的領導干部經(jīng)濟責任審計任務。
(四)認真履行審計程序。嚴格按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規(guī)規(guī)定的程序進行經(jīng)濟責任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復核制度，認真負責地出具審計結(jié)果報告。
(五)提高審計評價質(zhì)量。審計評價應堅持明確具體和實事求是的原則，以領導干部主要經(jīng)濟指標完成情況、黨和國家有關經(jīng)濟政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟事務管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責任、直接責任與間接責任、主觀責任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準確地評價領導干部的任期經(jīng)濟責任。
(六)充分發(fā)揮全縣領導干部經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見，取得相關部門的理解、關心和支持，及時通報領導干部任期經(jīng)濟責任審計的情況，與有關部門一起研究和解決領導干部經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟責任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎。
社會保險審計方案篇九
20--年主要對政府重點投資項目以及涉及公共利益和民生的城市基礎設施、保障性住房、學校、醫(yī)院、水利、水保、交通等工程進行審計，并對其建設和管理情況實施跟蹤審計，及時糾正可能出現(xiàn)的投資損失浪費。揭示了投資管理體制、機制和制度方面的問題。同時，加大投資審計力度，完善工作程序，嚴把投資審計質(zhì)量關。
二、項目建設過程審計監(jiān)督
審計關口前移，從過去的事后竣工結(jié)算審計逐步過渡到事前預防、事中控制、事后監(jiān)督的全過程審計監(jiān)督。
針對建設項目的特點，建設過程中的決策、規(guī)劃、設計、采購、招標、施工、監(jiān)理等任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都有可能導致無法挽回的損失浪費，從而影響投資的經(jīng)濟性、效率性、效果性。我們進行了積極探索，本著真實、合法、有效的原則，對建設項目實行全過程、全方位監(jiān)督。
三、積極建言獻策，為政府投資決策提供依據(jù)
20--年，市政府轉(zhuǎn)給我局相關部門提出的固定資產(chǎn)投資項目有關請求報告45余份，要求我局提出意見。我局高度重視，認真對待，對每一事項都進行深入的調(diào)查研究，在此基礎上，依法、依規(guī)提出了切實可行的審計建議，全部得到政府的采納，可為政府節(jié)約投資。參加市委、市政府及相關建設部門組織的工程建設工作會議--人次，積極建言獻策，為政府投資決策提供依據(jù)。
四、主要做法
我局的投資審計工作安排緊湊，工作進度快，效率高。近年來，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展和國家對固定資產(chǎn)投資的擴大，政府投資建設項目不斷增加，民生工程普遍實施，審計項目迅速增加，審計力量不足與工程竣工結(jié)算審計項目多的矛盾日益突出。為此，我局委托有資質(zhì)的造價咨詢公司審核基建項目。有效緩解了審計壓力。
社會保險審計方案篇十
一、企業(yè)內(nèi)部審計主體資源整合的可行性分析
從企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角來看，在企業(yè)內(nèi)部，發(fā)揮審計職能的主體資源包括內(nèi)部審計部門、審計委員會、監(jiān)事會等負有審計職責的主體。那么，將這3種主體進行整合的可行性在哪里呢?本文認為至少有以下3個方面的理由:
1.職責目標的一致性。按照中國證券監(jiān)督管理委員會、國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會22年1月發(fā)布的《上市公司治理準則》規(guī)定，審計委員會的職責主要包括:提議聘請或更換外部審計機構(gòu);監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施;負責內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通;審核公司的財務信息及其披露;審查公司的內(nèi)控制度。按照《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會的職權(quán)是:檢查公司的財務;對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督;當董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正;提議召開臨時股東大會;列席股東大會和董事會等等。這與內(nèi)部審計的終極目標是高度契合的。在審計目標上，內(nèi)部審計不僅關注財務信息的真實性和經(jīng)濟活動的合法性，本部門或單位經(jīng)營管理的效益性更是其首要目標。也就是說，內(nèi)部審計在目標上與審計委員會和監(jiān)事會基本一致，只是側(cè)重點各有區(qū)別。有了這種職責目標上的一致性，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計在整合審計資源時就有了目標基礎。
2.技術(shù)手段的同質(zhì)性。從本質(zhì)上看，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都是代表所有者或管理者，對其所轄制的經(jīng)濟活動及其結(jié)果記錄進行監(jiān)督的活動。這種活動所采用的技術(shù)手段都包括對審計對象的財務資料及其經(jīng)濟活動的相關資料進行審核，對貨幣資金和實物資產(chǎn)進行盤點，對經(jīng)營管理人員進行詢證，收集各種證據(jù)以形成并支持評價結(jié)論。在審計程序安排上，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都遵循大體相同的規(guī)律，從工作計劃(包括審前調(diào)查、方案制定等)到實施、直至出具報告，三者大同小異，只是名稱和側(cè)重點不同而已。盡管監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計因具體目標、工作環(huán)境等不同，造成技術(shù)手段具體運用上各有側(cè)重，但技術(shù)手段上如此眾多的同質(zhì)性，已經(jīng)為整合企業(yè)內(nèi)部審計資源提供了廣闊的技術(shù)平臺。
3.資源利用的互補性。從內(nèi)部審計發(fā)展的歷史來看，內(nèi)部審計部門的關鍵優(yōu)勢表現(xiàn)在業(yè)務技能上。而審計委員會熟悉所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，了解審計對象的運行規(guī)律，因而也具有相當?shù)捻椖抗芾韮?yōu)勢和信息資源優(yōu)勢。監(jiān)事會具有以法律授權(quán)和公司章程為保證的高度獨立性，則是內(nèi)部審計部門審計委員會無法企及的。在企業(yè)內(nèi)部審計項目實施中，依托監(jiān)事會和審計委員會的行政權(quán)威，通過優(yōu)選整合監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計的人力資源，充分利用其技術(shù)資源、信息資源，從而可以實現(xiàn)優(yōu)勢互補。只要組織協(xié)調(diào)得當，資源的互補性將帶來可觀的整合效益。
二、整合方案設計的假設前提
假設是基于某種特定的目的，在一定的客觀事實的基礎上，對某一事物理想狀態(tài)的一種設定。它在很大程度上具有人為設定的主觀性，是建立理論模型和進行實務工作的必備基礎，且不需要證明。整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的假設前提可以從以下幾個方面考慮:
1.獨立性假設。獨立性即內(nèi)部審計主體獨立于被審計對象，能夠排除干擾和個人利害關系，客觀公正地實施審計并提出報告。審計主體的獨立性假設要求審計主體與被審計對象的活動沒有利害關系，因為有利害關系的人顯然是無法站在公正的立場上對待被審計對象的。該項假設的重要意義在于確立了內(nèi)部審計主體獨立性的特征，它也是內(nèi)部審計主體審計行為的基本依據(jù)。
2.正當懷疑與可確認假設。正當懷疑是指由于沒有充分的理由完全信任受托經(jīng)濟責任關系中的受托人的責任履行過程是全面有效的，沒有充分的理由完全確信受托人提供的說明其責任履行狀況的財務會計信息都是真實、公允和可信的，就有必要對受托經(jīng)濟責任的履行情況及其表達的信息的可靠性進行審計;可確認是指受托經(jīng)濟責任的履行情況及其表達的信息的可靠性可以通過收集評價相關證據(jù)、驗證相關信息而得到確認。該項假設明確了企業(yè)內(nèi)部審計的直接原因，為內(nèi)部審計標準的制定和審計程序?qū)嵤┨峁┝艘罁?jù)。
3.審計有效假設。即指假設審計主體與被審計的對象之間不存在必然的利害沖突，即使有時存在，也可以避免或不至于妨害內(nèi)部審計行為的有效實施。該假設是有效實施內(nèi)部審計的基礎。
4.不同內(nèi)部審計主體具體的差異性。即指監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計部門等內(nèi)部審計主體的具體審計目標并不是完全一致的，其行使的審計監(jiān)督功能也存在差異。從組織屬性上看，審計委員會以及內(nèi)部審計部門的監(jiān)督職能是寓于經(jīng)濟管理活動之中的監(jiān)督，而監(jiān)事會是企業(yè)內(nèi)部專門行使監(jiān)督職能的組織，比較而言，在所有的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主體中，只有監(jiān)事會的獨立性最強。從功能上看，審計委員會(獨立董事)大多具有專業(yè)特長和豐富的商業(yè)經(jīng)驗，能夠為企業(yè)帶來多樣化的思維，有助于實現(xiàn)企業(yè)決策的科學化，因而審計委員會并不囿于監(jiān)督功能，還具有一定的戰(zhàn)略功能;監(jiān)事會的功能則限于單一的監(jiān)督功能。從審計方式上看，審計委員會是董事會的內(nèi)部控制機制，其監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在董事會的決策過程中，這是一種事前的審計;而監(jiān)事會則是董事會之外、與董事會并行的企業(yè)監(jiān)督機構(gòu)，主要是一種事后監(jiān)督，因為監(jiān)事雖然可以列席董事會會議，但其對董事會決議沒有表決權(quán)，不可能事前否定董事會決議。
三、整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的方案設計
站在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角，深入分析公司內(nèi)部多重審計主體，會發(fā)現(xiàn)監(jiān)事會的審計與審計委員會和內(nèi)部審計部門的審計又有所不同，它是站在主營業(yè)務執(zhí)行機構(gòu)外部客觀地對其進行審計，能夠?qū)I(yè)務執(zhí)行進行客觀地判斷，能夠克服董事會自我監(jiān)督的“短視”效果，調(diào)整董事會“監(jiān)督者與被監(jiān)督者于一身”的尷尬地位，而審計委員會與內(nèi)部審計部門的審計存在一些自身難以回避的弱點，所以，對企業(yè)內(nèi)部不同審計主體進行整合，做到監(jiān)事會和審計委員會、內(nèi)部審計部門等其他審計主體之間相互溝通信息，交換意見，實現(xiàn)信息資源共享，才是完善企業(yè)內(nèi)部審計機制的根本之道。理論上，對資源的整合方式主要有三種:集中(centralization)、分散(decentralization)、共享服務(shared service)?！凹小笨梢詭硇噬系膬?yōu)勢，但是企業(yè)規(guī)模的不斷擴大必然使其讓步于“分散”，以便有更大的靈活性，然而“分散”又容易滋生重疊和相互之間的孤立，造成資源的浪費。要想既取得集中所帶來的成本上的優(yōu)勢，又獲得分散所具有的靈活性，就有必要對企業(yè)內(nèi)部不同的審計主體資源進行“共享式”的整合管理，這種整合管理的特點表現(xiàn)為集中管理、分散控制。在整合過程中，要從企業(yè)內(nèi)部審計制度模式、企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式、企業(yè)內(nèi)部審計方式方法、企業(yè)內(nèi)部審計職能等方面進行考慮，各部分要素之間要配合得當、和諧運轉(zhuǎn);要尊重企業(yè)內(nèi)部審計自身的特點和規(guī)律、圍繞企業(yè)內(nèi)部審計機制總目標有序進行。
1.企業(yè)內(nèi)部審計制度模式的安排。企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的合理設置是內(nèi)部審計資源整合的重要組成部分。從機構(gòu)設置上看，目前企業(yè)內(nèi)部審計通常有3種制度形式:一是內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于總經(jīng)理，向總經(jīng)理報告工作;二是內(nèi)部審計機構(gòu)設在監(jiān)事會，向監(jiān)事會報告工作;三是在董事會下設審計委員會，內(nèi)部審計機構(gòu)由審計委員會領導。此外，還有的內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于財會部門，也有與紀檢、監(jiān)察合署辦公的。
從主要職能上分析，企業(yè)內(nèi)部審計是對企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷和漏洞，以確保揭露企業(yè)自身存在的潛在風險，使企業(yè)逐步形成一個自我防范的機制。那么，內(nèi)部審計只有獨立于被監(jiān)督者，才能獲取客觀公正的審計證據(jù)以做出評價，從而真正履行監(jiān)督的職能。所以內(nèi)部審計的制度形式應選擇能夠保證其獨立性的制度形式，具體應為監(jiān)事會下設審計委員會領導的模式。如圖1所示。
2.企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的重新架構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)往往以集團公司的形式存在，擁有眾多實際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司，這些公司的內(nèi)部審計隊伍資源匯總起來往往是很龐大的，這就涉及到了企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的整合的問題。一般來講，企業(yè)內(nèi)部審計的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種，其中集中管理性，即總部垂直領導性模式有利于內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性。而分散管理，機構(gòu)設置不統(tǒng)一，企業(yè)集團對下屬企業(yè)審計隊伍的工作缺乏指導和監(jiān)督，整個審計隊伍難以形成合力，審計資源就會存在浪費的情況。所以，對這類內(nèi)部審計機構(gòu)整合的方式可以按照下述思路進行:對于集團控股的非上市公司，其審計部門一律直接劃歸集團審計總部，財審合一的子公司，其審計人員則剝離給集團審計總部。對于事業(yè)本部或其他非法人機構(gòu)中的有關審計人員和審計職能，也同樣劃歸或剝離給企業(yè)集團審計總部。總之，在整合過程中，各企業(yè)、各管理部門要互相配合，盡量減少對正常經(jīng)營活動的影響。
3.企業(yè)內(nèi)部審計方式方法的選擇與配合
(1)制定中長期審計計劃。在日常審計工作中，內(nèi)部審計部門往往缺少全盤統(tǒng)一的規(guī)劃，臨時任務較多，審計計劃存在一定的盲目性。因此，內(nèi)部審計部門應在明確審計職責的前提下，根據(jù)現(xiàn)有審計資源，采取中長期規(guī)劃的方式來克服審計資源不足的影響，在一定的時間周期內(nèi)，將重點審計單位全部審查一遍，并以固定的間隔期對被審計單位進行定期重復審計。中長期計劃要采取滾動式編制方法，每年加以更新，通過制定中長期規(guī)劃，一方面可以克服短期審計資源不足的影響，防止審計工作的盲目性、隨意性和臨時性，保證在一定期間內(nèi)全面完成任務;另一方面，中長期計劃制定的比較合理，也有利于內(nèi)部審計機構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部爭取新的資源。
(2)開展定期審計。這是提高內(nèi)部審計資源使用效益的有效途徑。具體思路是，第一，制定審計計劃，對確定的重點審計單位實行定期審計，其余單位作為一般審計，這就保證了將有限的內(nèi)部審計資源用在刀刃上;第二，實行定期審計，由于每次審計都積累了許多資料，并在此基礎上建立了審計檔案等，可以大量節(jié)約審計前的準備工作量，大大提高了工作效率;第三，做好準備工作，以便于分析潛在風險，可以積累較多的經(jīng)營管理和財務會計數(shù)據(jù)，便于實施實質(zhì)性測試;可以與被審計單位進行更有效的溝通，獲得更多的信息，提高審計效率。
(3)加強內(nèi)外部審計協(xié)調(diào)。這是節(jié)約內(nèi)部審計資源的重要措施。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在頒布的《內(nèi)部審計實務準則》中建議，在協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計工作時，內(nèi)部審計負責人應確保內(nèi)部審計工作不與外部審計工作重復，內(nèi)部審計可以利用外部審計成果來保障內(nèi)部審計的覆蓋面。內(nèi)部審計應當加強與外部審計之間的協(xié)調(diào)，在制定審計計劃時，充分考慮到外部審計因素，盡量避免工作重復，最大限度地節(jié)約內(nèi)部審計資源。
4.企業(yè)內(nèi)部審計職能的拓展。內(nèi)部審計系統(tǒng)必須對企業(yè)的增值與長遠戰(zhàn)略有所幫助。從傳統(tǒng)意義上看，內(nèi)部審計的職責僅限于在管理及規(guī)章制度方面的監(jiān)督，正因為如此，許多內(nèi)部審計團隊在風險管理方面經(jīng)驗嚴重不足，同時無法在改革工作程式、推廣先進經(jīng)驗方面向企業(yè)提出有價值的建議。企業(yè)中新技術(shù)和電子商務的應用以及對“多快好省”目標的迫切追求把內(nèi)部審計推到了風險管理和運作程式改革的最前沿。因此，越來越多的企業(yè)都要求其內(nèi)部審計部門突破傳統(tǒng)的.管理和規(guī)章制度范疇，承擔更加廣泛的職能。對許多內(nèi)部審計人員來說，這一變化過程既艱巨又充滿了各種不穩(wěn)定因素。成功實現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變的關鍵可以概括成一點:職能整合。內(nèi)部審計的資源與技能只有與多數(shù)股東的預期和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合，才能為企業(yè)創(chuàng)造價值。整合后的內(nèi)部審計部門能夠在很多方面為實現(xiàn)企業(yè)增值做出巨大的貢獻。
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規(guī)模、送審結(jié)算(決算)情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風險的評估
(一)確定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平=判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
(二)審計風險的評估
本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。
根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。
通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。
根據(jù)計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響;
2.審計人員業(yè)務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計范圍
對xx工程項目預算執(zhí)行(竣工決算)情況進行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。
六、審計內(nèi)容和重點
(一)審計內(nèi)容
1.審查建設單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許
可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和權(quán)限設置是否合理、合規(guī)。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。
2.審查建設項目工程直接費用(造價)的構(gòu)成是否真實、合規(guī)。重點審查項目工程結(jié)算的真實性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計算是否正確;工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規(guī)，有無多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。
3.審查項目財務收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關的救災、救濟、移民等其它專項資金;是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況;審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進度款;竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費用)歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。
(二)重要審計事項的審計步驟和方法
1.招投標程序?qū)徲?/p>
符合有關規(guī)定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據(jù)是否充分、合法。
2.工程結(jié)算審計
首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向;之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費，確定工程的結(jié)算造價。最后，將審定工程結(jié)算造價結(jié)果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。
3.待攤投資費用審計(竣工決算審計)
收集勘察、設計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。
七、審計工作時間
(一)審計準備階段
包括進行審前調(diào)查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。
(二)審計實施階段
包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求
意見稿、征求意見及召開交換意見會的時間。
(三)審計報告階段
包括審計報告審理會、審計報告(送審稿)、出具最終審計報告的時間。
(四)檔案整理階段
歸集、整理審計資料及裝訂檔案的時間。
八、審計人員及分工
審計組組長：xxx
審計組成員：xxx xxx(含聘請中介機構(gòu)人員) 審計分工：
九、工作要求
1.嚴格執(zhí)行審計人員廉政紀律;
2.嚴格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作;
4.堅持依法審計、實事求是的原則。
審計組長：
年 月 日
社會保險審計方案篇十一
一、銷售與應收款管理
1、貨幣資金管理
崗位職責是否分離？
審計程序
1）會計與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費用支出、債權(quán)、債務等賬戶的登記工作？）
2）銀行賬戶保管與密碼是否分離？（一般會計保管存折、出納保管密碼）
3）空白票據(jù)與印章是否分開保管？
4）網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機制？（一般會計保管u盾等安全驗證碼，出納保管用戶名和登陸密碼）
參考資料
1）財務人員崗位設置和職責說明
2）存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀u盾等的保管情況
審計關注點
2、貨幣資金賬實是否相符？
1）監(jiān)盤現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，關注是否賬實相符？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬；
2）銀行日記賬；
3）銀行對賬單；
4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表
審計關注點
3、是否存在白條抵庫現(xiàn)象？
白條：包括盤點日以前的借款、費用等單據(jù)仍未進行賬務處理的，在現(xiàn)金監(jiān)盤時檢查。
1）現(xiàn)金日記賬；
2）相關的單據(jù)
審計關注點
4、銀行賬戶管理是否規(guī)范？
3）關注是否有存在長期未使用的銀行賬戶，并核查保留銀行賬戶的原因
4）關注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關注是否履行了相應的審批手續(xù)？
參考資料
1）銀行賬戶
2）審批記錄
審計關注點
5、是否嚴格執(zhí)行收支兩條線？
1）檢查駐外機構(gòu)是否分別設立了費用支出專用賬戶和收入專用賬戶。
2）檢查費用支出賬戶借方，查看是否其資金來源中，是否有貨款收入，如有，詢問原因并關注是否經(jīng)審批。
3）檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應該檢查單據(jù)，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。
參考資料
1）資金賬戶的用途設置
2）現(xiàn)金和銀行存款日記賬
3）相關的`原始憑證
審計關注點
6、賬務處理是否做到日清月結(jié)？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）相關的會計憑證
審計關注點
7、出納人員是否每日填寫資金結(jié)報表交會計？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）每日資金結(jié)報表
審計關注點
8、資金支出是否規(guī)范
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）相關的原始憑證
審計關注點
社會保險審計方案篇十二
為了進一步鞏固成果，提高xx項目嚴格規(guī)范水平，根據(jù)安排，結(jié)合要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：
一、實施目的
通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。
二、審計對象
三、審計期間及審計范圍
四、審計依據(jù)：
五、人員安排
審計組長：
審計組員：
四、時間安排
檢查工作時間：
五、檢查內(nèi)容1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內(nèi)容：
(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。
(2)達到公開招標標準的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進行了公開招標。
(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預付款、進度款、結(jié)算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。
(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執(zhí)行。
2、開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內(nèi)容：
(1)設計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;
(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;
(4)變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計、審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算;
(5)變更、簽證是否有重復申報的;
(6)變更、簽證是否真實有效。
3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內(nèi)容：
(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。
六、審計方式
現(xiàn)場審計與抽樣審計結(jié)合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關制度和規(guī)定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實有效，為領導決策提供參考依據(jù)。
社會保險審計方案篇十三
各股室：
一、工作目標
本次審計總的指導思想是：堅持三資（公共資金、國有資源、國有資產(chǎn)）審計全覆蓋，堅持審計創(chuàng)新，堅持問題導向，提高綜合分析水平。審計目標為：在把握市本級預算執(zhí)行總體情況的基礎上，評價市財政和有關部門發(fā)揮預算管理職能等方面取得的成效，揭示預算管理中存在的突出問題，同時重點抓好政策措施落實、扶貧資金、環(huán)保資金、衛(wèi)生計生、就業(yè)資金和國企改革“六大塊板”專項審計和審計調(diào)查，從體制、機制、制度層面分析原因，提出審計建議，為汨羅市經(jīng)濟建設保駕護航。
二、審計對象和范圍
（一）市財政局：市本級預算執(zhí)行情況審計。
（二）市地方稅務局：度地方稅收收入征管情況審計。延伸審計地稅分局和部分納稅企業(yè)稅收解繳情況。
（三）部門預算單位：20市財政局、市供銷社部門預算執(zhí)行情況審計。
對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可追溯或延伸到相關年度和有關單位。
三、審計內(nèi)容和重點
（一）市級財政預算執(zhí)行情況審計
1.總體情況和工作成效?？傮w把握市本級財政20預算執(zhí)行結(jié)果，反映財政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預算執(zhí)行進度、資金實際支付情況、管理績效等情況，分析預算執(zhí)行的總體特點，全面評價預算執(zhí)行的總體效果。
2.政策措施落實情況。關注穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險等政策措施的落實，以及相關的各類財政資金是否保障到位并及時投入使用情況。
3.政府預算體系的完整性、規(guī)范性。掌握未納入預算編制范圍的資金規(guī)模；關注各類預算收支劃分及功能定位情況，全部政府性收支納入預算管理情況，揭示年初預算不完整、代編預算不規(guī)范等問題。
4.預算及其執(zhí)行情況?？傮w掌握公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社?；痤A算的年初預算安排、預算變動、收支預算執(zhí)行情況，審查預算分配和執(zhí)行是否規(guī)范、公平、公正、公開。
一是財政收入管理情況。掌握收入規(guī)模，分析收入結(jié)構(gòu)，了解營改增對市級收入的影響；檢查全部政府收入是否納入預算管理，重點關注非稅收入核算不清晰，多征、提前征收或者違規(guī)減免，劃繳不及時等問題。
二是預算分配情況。檢查年初預算到位情況，計算年初預留資金的規(guī)模和比例，以及各部門系統(tǒng)財務未細化到具體項目和單位的預算總額的增減變化；檢查部門預算編報范圍是否完整、合理，基本支出是否滿足部門單位正常運轉(zhuǎn)的需要，項目支出預算分配方法是否公正，是否存在混淆基本支出和項目支出邊界的問題。
三是專項資金管理情況。摸清市本級財政專項資金的種類、規(guī)模；審查專項資金設置的必要性，是否建立整合和退出機制；專項資金的使用是否合規(guī)，重點審查撥付民營企業(yè)各類獎補資金是否公平合理，是否達到了預期效果，是否充分發(fā)揮了財政資金的政策導向性作用。
四是預算批復、變動情況。審查財政是否及時將人大批準的預算批復到預算單位；財政超收收入使用是否合法，調(diào)入資金、調(diào)整預算等財力性調(diào)整安排是否按程序報批，接受增加專項轉(zhuǎn)移支付是否按規(guī)定向人大常委會報告；對確定當年預算不能執(zhí)行的項目，是否及時調(diào)整預算。
五是支出預算執(zhí)行情況。審查支出預算執(zhí)行進度，著重反映資金撥付不及時、預算執(zhí)行遲緩、預算執(zhí)行進度不均衡、年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余過多等問題；審查民生支出等重點項目支出的規(guī)模和增長變化情況，評價財政推動“一極三宜”建設等方面的保障力度；分析公務支出和公款消費及其他行政運行性支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，落實中央“八項規(guī)定”，市委“九項規(guī)定”方面取得的成效和存在的問題，重點關注是否存在“雁過拔毛”式腐敗現(xiàn)象。
5.轉(zhuǎn)移支付情況。掌握財政轉(zhuǎn)移支付資金總體規(guī)模結(jié)構(gòu)，一般性轉(zhuǎn)移支付與專項轉(zhuǎn)移支付占比情況。重點揭示專項轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位，結(jié)構(gòu)不合理，項目設置過多過散，投向雷同，下達不及時，用于國務院明令禁止的相關項目建設等問題。
6.決算（草案）編制情況。對政府決算草案的真實性、收支活動合法性、資金使用效益性進行總體評價。
一是決算（草案）編制情況。審查總預算會計報表是否詳細完整地反映了預算執(zhí)行結(jié)果和政府資產(chǎn)負債情況；決算（草案）報表調(diào)整過程是否合規(guī)，依據(jù)是否充分。
二是檢查決算收入的真實性、合規(guī)性和完整性。關注政府性收入是否及時足額上繳，列報是否真實、完整，是否存在已征收的各項收入掛往來、未按規(guī)定的科目納入決算報表反映等情況。決算與預算進行比對，分析差異原因。
三是核實決算支出列報的真實性、合規(guī)性和完整性。檢查是否存在決算（草案）列支標準不一致、擅自擴大權(quán)責發(fā)生制適用范圍、未如實反映市級預算執(zhí)行結(jié)果的問題，重點反映采用權(quán)責發(fā)生制列支的事項未完整規(guī)范地在市級決算（草案）中反映并加以說明等問題。決算與預算進行比對，分析差異原因。
7.財政管理情況。
一是預算績效管理情況。重點關注市財政貫徹落實市政府推進預算績效管理意見的情況，檢查是否制定預算績效管理規(guī)劃和實施方案；是否建立績效考評制度；是否將績效考核結(jié)果作為專項資金分配依據(jù)；考核結(jié)果是否按要求公開并對發(fā)現(xiàn)的問題整改。
二是國庫集中支付和國庫管理情況。分析國庫集中支付范圍與資金支付比例，重點審查國庫集中支付資金的真實性、合法性，看有無不按預算和程序支付或利用集中支付為某些部門開方便之門；有無一方面集中支付，另一方面一些資金又分散管理，致使“集中支付”、“會計核算中心”有名無實等問題。
三是政府采購情況。檢查財政履行政府采購主管部門職責情況，反映政府采購預算編制、采購執(zhí)行結(jié)果的控制機制是否完善、政府采購審批事項是否合規(guī)等情況；關注政府采購程序規(guī)范性、采購資金是否納入預算、資金使用合規(guī)性、非招標采購方式審批是否恰當?shù)惹闆r；關注政府采購商品的定價等問題。檢查是否存在層層轉(zhuǎn)包、暗箱操作等違法違規(guī)行為。
四是財政存量資金管理。掌握財政存量資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)，摸清預算凈結(jié)余、預算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財政專戶結(jié)存資金、預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預算周轉(zhuǎn)金、償債準備金，以及通過虛列支出、收支掛往來等形成的存量資金總體規(guī)模，分析存量資金結(jié)構(gòu)和形成原因，了解存量資金管理情況。
8.政府性債務情況。掌握經(jīng)批準舉借債務的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還及置換等情況。檢查是否將政府一般債務收支納入一般公共預算管理，將專項債務收支納入政府性基金預算管理。檢查是否在預算之外違法違規(guī)舉借債務，為單位或個人債務提供擔保等問題；審查經(jīng)批準舉借資金的使用情況、債務償還情況，是否存在債務風險。
9.預算公開。檢查政府預算、預算調(diào)整、決算、預算執(zhí)行情況的報告、報表是否按規(guī)定全部公開。專項轉(zhuǎn)移支出預算是否公開到地區(qū)、具體項目。本級“三公”經(jīng)費財政撥款預算總額和分項數(shù)額是否按規(guī)定公開，公開時是否將增減變化的原因進行說明。
10.其他有關事項。關注國庫資金往來與調(diào)度、國有資產(chǎn)資源管理，揭示存在的問題，促進制度建設，進一步完善體制機制。
同時，關注以往年度預算執(zhí)行審計意見的落實情況。
（二）市地方稅務局組織年度地方稅收征管情況審計
以促進稅收政策執(zhí)行到位、稅收征管規(guī)范有效、稅務檢查制度執(zhí)行有力為主要目標，重點關注以下方面：
1.稅收政策執(zhí)行情況。審查地稅部門貫徹執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策、減免緩政策、退稅政策落實情況。重點審查小微企業(yè)、棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務業(yè)等稅收優(yōu)惠，落實降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策是否落實到位；有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，越權(quán)辦理減、免、緩稅；是否存在應退未退和違規(guī)退庫等問題。
2.稅收征管情況。
一是稅務管理。審查稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報制度的建立與執(zhí)行情況。重點審查企業(yè)工商登記與稅務登記的匹配情況，防止無故漏登漏管和因納稅登記變化導致稅源流失的問題；抽查企業(yè)納稅申報資料的真實、準確和及時性，防止不報、少報、漏報的問題。
二是稅款征收。審查重點稅種和重點行業(yè)稅收征管機制是否健全、有效。審查稅收征收范圍、入庫級次和稅款所屬期限是否符合有關規(guī)定，反映當前稅務部門在稅收征管中存在的漏洞和問題，促進依法治稅，完善征管機制。
三是稅務檢查。審查稅務檢查制度建立和執(zhí)行情況，重點審查稅務處理處罰決定是否符合規(guī)定，有無濫用行政自由裁量權(quán)應處罰未處罰、應加收滯納金未加收滯納金等問題，稽查結(jié)論的執(zhí)行是否到位，防止以罰代稅、無故減輕處罰等問題。
同時，匯總2016年度其他審計報告中反映的稅收征管方面問題情況。
（三）市級部門預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計
緊扣部門職能職責履行，認真開展2016年度部門預算執(zhí)行和其他財政收支審計，揭示部門預算管理與執(zhí)行的主要問題，分析預算執(zhí)行的效果效率，推動提高預算管理水平，提高預算管理績效。重點審計以下方面：
1.政策措施落實情況。關注黨和國家、省以及市委市政府政策措施和決策部署的落實情況；關注各類規(guī)劃制定和修訂工作是否按期完成且符合要求；各項改革措施是否落實；重點建設項目在實施過程中存在的問題；與政策落實直接相關的各類財政資金是否及時到位并投入使用等。審查是否存在懶政庸政怠政、不作為、亂作為等問題；揭示和反映政策措施不適應，不銜接、不配套等問題，更好的發(fā)揮政策導向作用。
2.部門預算編制的完整性和科學性。主要審查部門預算編制是否完整、科學，各項收入預算是否完整，支出預算是否科學，重點關注：上年結(jié)余未全額納入預算、上級提前下達的補助資金未按規(guī)定編入部門預算、基本支出標準過低、項目支出不具備實施條件或明顯超過實際需要、系統(tǒng)財務預留規(guī)模過大，未細化到單位、項目等問題。
3.部門預算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性。審查市本級預算部門及其所屬單位執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況，揭示執(zhí)行過程中存在的違規(guī)違法問題。重點關注：違規(guī)征收非稅收入；違規(guī)減、免、緩征非稅收入；無預算或超預算支出；巧立名目或利用虛假經(jīng)濟業(yè)務，套取預算資金，劃轉(zhuǎn)到特設專戶或其他實有資金賬戶。
4.分析部門預算執(zhí)行效率。審查部門預算資金的下達、撥付情況，揭示部門預算執(zhí)行率低的問題，并分析問題產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和原因。重點關注：預算批復時間和指標掛網(wǎng)晚；結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多；專項轉(zhuǎn)移支付資金分配、項目審批等工作中存在暗箱操作等行為；系統(tǒng)財務的轉(zhuǎn)移支付計劃下達晚，造成項目當年不能實施等影響財政資金使用效益問題。
5.對國有資產(chǎn)、國有資源情況進行審計。關注國有資產(chǎn)管理制度建立情況，資產(chǎn)的權(quán)屬關系、資產(chǎn)的購置、使用和處置等情況，檢查是否按規(guī)定履行了相關程序；是否存在占用下屬單位資產(chǎn)，違規(guī)擔保，違規(guī)出借、侵吞、賤賣、損失國有資產(chǎn)等問題；關注應納入財政預算管理的經(jīng)營收入和處置收入是否全額繳入國庫。加強對土地、礦藏、水域、森林等國有自然資源，特許經(jīng)營權(quán)等國有無形資產(chǎn)，以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國家所有的其他資源的審計。
6.決算（草案）及存量資金。審查預算部門單位的決算（草案）是否真實、完整。重點關注：資產(chǎn)的計價等會計處理等情況；往來款的真實性及其賬齡結(jié)構(gòu)；收支確認的準確、完整性；凈結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)的總量和結(jié)構(gòu)；會計報表附注及說明是否真實、完整。
7.預決算公開情況。關注部門預算是否將財政部門批復的預算全部公開、部門決算公開是否按預算公開事項，同口徑進行公開；“三公”經(jīng)費決算公開是否細化說明、重點揭示賬面核算數(shù)、決算數(shù)和決算公開數(shù)不相符，人為調(diào)整決算公開數(shù)及其他公開信息不真實的問題。
8.專項資金管理使用情況。結(jié)合各部門職責分工的履行情況，以預算管理和資金分配為切入點，重點摸清部門參與分配的財政專項資金（含上級財政資金）的種類、規(guī)模和管理方式、效果等，掌握專項資金管理的政策制度，檢查是否存在管理制度不健全、分配不公平等問題；檢查專項資金的種類整合與退出機制是否健全。
9.內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財政財務管理、資產(chǎn)管理、專項資金撥付管理、績效管理等方面的制度是否建立健全，財政資金是否安全，有無失控點或薄弱環(huán)節(jié)，各項規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行，有無資金賬外核算情況。
10.厲行節(jié)約情況。
一是全面檢查公務支出預算管理情況。重點檢查會議和培訓管理情況；公務接待管理情況；公務用車配置和管理使用情況；因公出國（境）管理情況；辦公樓等樓堂館所建設管理情況；機構(gòu)編制管理等情況。
二是審查濫發(fā)獎金和津補貼情況。重點揭示巧立名目發(fā)放獎金，利用會議、培訓、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補貼，年終突擊花錢濫發(fā)津補貼、獎金或?qū)嵨锏葐栴}。
三是審查評比表彰情況。重點揭示自立評比表彰項目，擅自調(diào)整或者變更項目名稱、主（承）辦單位、評選周期，評選范圍、獎項設置等，表彰超規(guī)模、獎勵超標準，收取或變相收取參評單位和個人費用等問題。
五、組織實施
（一）組織領導
成立2016年度市級預算執(zhí)行情況審計領導小組（以下簡稱“領導小組”），負責預算執(zhí)行審計工作的組織、指導和協(xié)調(diào)，局長胡滿林同志任領導小組組長，局領導黃棟梁、陸讓謙、張清湘等同志任副組長，局機關各股室負責同志任成員。領導小組下設辦公室，張勃同志兼任辦公室主任。財政事業(yè)股負責審計工作方案和“兩個報告”的起草；各審計小組負責所分工審計事項的`資料審核、督促審計整改和有關資料匯總；指定專人負責審計案卷的整理歸檔。
（二）審計分工
具體分工見2016年度市級預算執(zhí)行審計人員分工明細表。
（三）實施步驟
1.計劃準備階段
（1）2月10至20日，各審計組進行審計調(diào)查。
（2）202月10日前，財政事業(yè)股確定審計對象、工作重點，財政股起草預算執(zhí)行審計工作方案，并經(jīng)局長辦公會議審定后報市政府審批。
（4）2017年2月15日前，各執(zhí)行審計組下達審計通知書。
2.現(xiàn)場實施階段
（1）2017年2月20日前，各審計組完成審計進點，并組實施現(xiàn)場審計。
（2）2017年3月30日前，各審計組提交審計報告，并經(jīng)業(yè)務辦公會集體審定。
（3）2017年4月10日前，各審計組向財政事業(yè)股提交審計表格、被審計單位反饋意見、審計報告正式稿紙質(zhì)和電子文檔等相關資料。
3．“兩個報告”起草階段
（1）2017年4月30日前，各業(yè)務股室將2016年完成的有較大影響可供工作報告采用的行業(yè)審計、專項資金審計或?qū)徲嬚{(diào)查的審計報告和綜合報告紙質(zhì)及電子文檔提交財政事業(yè)股。
（2）2017年5月20日前，財政事業(yè)股做好審計結(jié)果綜合匯總、分析、歸納及“兩個報告”起草工作。
4.審計整改階段
（1）2017年9月10日前，各審計組向財政事業(yè)股提交經(jīng)審核后的被審計單位審計整改情況報告及相關佐證材料和電子文檔。
（2）2017年9月20日前，各審計小組做好審計整改結(jié)果綜合匯總、分析、歸納工作。
（四）考核管理
2016年度市級預算執(zhí)行審計成果將進行單項考核評比，評選出優(yōu)秀審計組和先進審計個人予以表彰，并實行工作獎勵?？己朔椒硇兄贫ā?/p>
六、工作要求
（一）提高認識，嚴密組織
要有大局意識、責任意識和團結(jié)意識。在堅持對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源全覆蓋的前提下，各審計組要圍繞審計目標統(tǒng)籌安排審計力量，合理配置審計資源，加強組織實施中的協(xié)調(diào)配合，按照本方案規(guī)定的重點內(nèi)容，制定切實可行的審計實施方案，將實施方案內(nèi)容表格化，以利于審計實施、結(jié)果匯總和利用；各審計組之間要及時反饋信息，互通有無，發(fā)現(xiàn)重大問題應舉一反三，查深查透；認真填制方案中規(guī)定的表格，嚴格按規(guī)定的時間節(jié)點完成各項審計任務；要嚴格執(zhí)行國家審計準則的規(guī)定，認真做好現(xiàn)場取證，充分聽取被審計單位意見，防范審計風險。
（二）創(chuàng)新審計，提升質(zhì)量
要創(chuàng)新審計方式方法。各審計組要主動把握改革與發(fā)展的新情況，從提高預算管理水平，完善財政管理體制、促進財政管理改革和提高財政績效的高度開展預算執(zhí)行審計工作；提高綜合分析水平，審視和把握審計事項，緊扣主題主線，延伸審計所有二級預算單位，客觀全面反映市本級預算執(zhí)行的總體情況與效果，嚴格遵守審計工作程序，做到程序合規(guī)、取證充分、定性準確、確保質(zhì)量、限時辦結(jié)；要提高綜合分析水平，找準問題癥結(jié)，提出一份有分量、有價值的審計要情（專報），從機制、體制、制度上提出具有針對性、操作性和前瞻性的審計建議，督促完善制度、規(guī)范管理。
（三）問題導向，審深審透
要堅持問題導向。各審計組要重點關注財政資金分配、重大投資決策和項目審批、重大物資采購和招標投標、國有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，及時反映現(xiàn)行政策制度存在的不合時宜、制約發(fā)展、阻礙改革的規(guī)定；關注預算管理、預算執(zhí)行，以及民生和社會保障等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，以及可能引發(fā)的社會不穩(wěn)定因素；揭示公共資金、國有資產(chǎn)和資源管理和使用中存在的以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、損失浪費等違法違紀問題，移送案件線索一起，注重從體制機制制度層面分析原因和提出建議，促進深化改革和創(chuàng)新體制機制，促進廉潔政府建設。
（四）強化管理，保守秘密
要嚴格現(xiàn)場管理。各審計組要依法辦事，嚴格執(zhí)行審計紀律和各項廉政規(guī)定，注意工作方式和方法，切實做到依法審計、文明審計，對審計中獲悉的商業(yè)秘密，要嚴格執(zhí)行保密紀律，不得用于與審計無關的事項，審計報告要按規(guī)定征求被審單位的意見并采納合理意見。要用良好的工作態(tài)度、精湛的業(yè)務能力、廉潔高效的工作作風、高質(zhì)量的工作成果提高審計的公信力，樹立良好的審計形象。
社會保險審計方案篇十四
為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監(jiān)督條例》，切實做好2013年度市級預算執(zhí)行審計工作，結(jié)合市審計局預算執(zhí)行審計工作要求，制定如下方案。
(一)指導思想
以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監(jiān)督職責，更加注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標
一是合理界定公共財政事權(quán)范圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規(guī)范政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執(zhí)行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。
圍繞上述目標，著力做好12個項目的審計工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計項目成果。
(一)預算部門單位審計
根據(jù)上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結(jié)合黨政領導干部離任經(jīng)濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務局。
同時，開展2個專項審計項目：1.全市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調(diào)查(省廳安排的項目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統(tǒng)一實施的項目)。
(二)擬匯入審計結(jié)果報告的主要項目成果
擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計和審計調(diào)查項目成果匯入審計結(jié)果報告。其中：經(jīng)濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調(diào)查項目1個，財政決算審計項目3個。
(一)市財政部門具體組織2013年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以促進健全統(tǒng)一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因?qū)е骂A算執(zhí)行率低、執(zhí)行進度緩慢、影響預算績效的問題。
1.預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到專款專用。
2.預算批復和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批準的預算及時批復部門預算，批復的部門預算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項目,是否按照支出方向“打捆”批復項目支出預算;對轉(zhuǎn)移支付預算指標是否及時足額下達到位。
3.預算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準的市級支出預算科目為依據(jù)，審查市級預算執(zhí)行過程中調(diào)整預算科目、預算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預算科目和級次未在市級預算執(zhí)行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據(jù)實列報，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進度，以及將應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規(guī)模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關注為提高預算執(zhí)行率，在預算執(zhí)行中擅自調(diào)整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。
4.政府性基金預算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預算;支出是否合理，是否存在預算執(zhí)行進度慢、支出方向重點不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執(zhí)行情況。以財政部門批復和追加的部門預算為基礎，檢查市級部門預算的實際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題;檢查部門項目支出的預算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。
社會保險審計方案篇十五
中工網(wǎng)訊(記者羅娟)近日，人力資源和社會保障部、財政部印發(fā)了《關于適當降低生育保險費率的通知》，明確提出自2015年10月1日起，在生育保險基金結(jié)余超過合理結(jié)存的地區(qū)降低生育保險費率。
初步測算，通過調(diào)整費率，全國一年可為企業(yè)減輕負擔120億元。調(diào)整后職工生育保險待遇水平不受任何影響。
人社部相關負責人向《工人日報》記者表示：據(jù)今年上年生育保險統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，部分地區(qū)基金結(jié)余可支付一年半以上，生育保險基金有下調(diào)費率的空間。
《通知》提出，生育保險基金合理結(jié)存量為相當于6至9個月待遇支付額。生育保險基金累計結(jié)余超過9個月的統(tǒng)籌地區(qū)，應將生育保險基金費率調(diào)整到用人單位職工工資總額的0.5%以內(nèi)，具體費率應按照“以支定收、收支平衡”的原則，根據(jù)近年來生育保險基金的收支和結(jié)余情況確定。
《通知》還要求，各地要爭取在9月底前提出降低生育保險費率的辦法或工作方案，確保10月1日前完成降低生育保險費率的工作。
[生育保險費率將降低]
社會保險審計方案篇十六
業(yè)年金基金和個人養(yǎng)老保險基金三個層次的基金構(gòu)成。3
6生育保險基金—就是婦女勞動者在因生育子女而暫時喪失勞動能力時，從社會和國家得到保健服務和物質(zhì)幫助所需要的資金。公積金基金—是按照法律法規(guī)規(guī)定，由用人單位和職工繳存，記入個人賬戶，產(chǎn)權(quán)歸個人所有的基金。養(yǎng)老保險--是指勞動者在達到法定年齡而退休后，從政府和社會得到一定的經(jīng)濟補償、物質(zhì)幫助和服務的社會保險制度 失業(yè)保險--是當勞動者因非本人自愿原因失業(yè)，從而喪失收入來源時，由社會為其提供必要的物質(zhì)生活保障的項目。醫(yī)療保險--是指勞動者在患病期間，由保險機構(gòu)或保險組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費和生活費的社會保險制度。
所需支付的費用的預算后，按照一定的比例分攤到參加社會保險的單位和個人，當年提取當年支付，一般不留余額。
需要，另一部分采取積累方式，以滿足未來支付需求的增長
第四章
第五章
18繳費確定型--是指參保人按照一定的繳費率來繳納保險費，保險金存入個人賬戶，退休后領取的養(yǎng)老金按照個人賬戶的積累額確定。待遇確定型--（給付確定型）：根據(jù)預先設定的養(yǎng)老金領取水平?jīng)Q定繳費率，即“以支定收” “新人”--建立新制度以后參加工作的城鎮(zhèn)從業(yè)人員?！爸腥恕?-建立新制度前已經(jīng)工作但不到退休年齡的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。“老人”--建立新制度以前退休的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。
第七章
體數(shù)量特征和數(shù)量關系的工作。社會保險基金預算--是社會保險經(jīng)辦機構(gòu)為實施社會保險計劃和任務編制的，對預算期內(nèi)社會保險基金的收入和支出活動所做出的，經(jīng)過法定程序?qū)徟玫椒烧J可的財務計劃。
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