優(yōu)秀增值稅納稅籌劃心得大全（16篇）

總結是一個機會，它讓我們重新審視自己的成長和進步。提高自己的寫作能力，需要不斷練習和積累。以下是一些總結范文，希望能給大家?guī)硪恍╈`感。

增值稅納稅籌劃心得篇一

第一段：引入納稅籌劃的概念和意義（200字）

納稅籌劃是指企業(yè)或個人通過合法合規(guī)的手段，通過對稅務規(guī)則的深入了解和分析，利用各種稅收優(yōu)惠政策和規(guī)避稅收風險的方法，進行稅務管理和稅收規(guī)劃的過程。在當前稅收環(huán)境日趨復雜的背景下，納稅籌劃的重要性不言而喻。通過合理的籌劃，企業(yè)和個人可以減輕納稅負擔，提高資金的使用效率，實現更好的經濟效益。因此，學習納稅籌劃理論和方法，不僅是企業(yè)和個人應盡的義務，也是取得稅收優(yōu)惠和降低稅收風險的重要途徑。

第二段：學習納稅籌劃的方法和途徑（200字）

學習納稅籌劃首先需要掌握稅收的基本理論知識和相關政策法規(guī)。深入理解稅收的本質和目的，了解稅法的主要原則和規(guī)定，對于進行納稅籌劃是至關重要的。其次，熟悉企業(yè)的運營結構和經營特點，掌握企業(yè)的財務狀況和稅收數據，可以為納稅籌劃提供基礎數據支持。此外，關注稅收政策的動態(tài)變化和改革，及時了解最新的稅收優(yōu)惠政策和納稅申報要求，也是學習納稅籌劃的重要途徑之一。此外，參加職業(yè)培訓和專業(yè)學習，通過學習案例分析和實踐操作，積累實戰(zhàn)經驗和提高納稅籌劃的能力也非常重要。

第三段：學習納稅籌劃的心得體會（200字）

在學習納稅籌劃的過程中，我發(fā)現有幾個關鍵點是必須重視和把握的。首先是要密切關注稅收政策和法律法規(guī)的變化，及時了解最新的政策和措施，避免因不了解而導致納稅風險。其次是要了解企業(yè)經營情況和特點，根據企業(yè)的實際情況制定合理的納稅籌劃方案，從而使企業(yè)能夠獲得最大的稅收優(yōu)惠和降低稅負。而在實施過程中，需要靈活運用各種方法和手段，通過合理分析和調整來達到目標。此外，納稅籌劃是一個需要持續(xù)學習和不斷改進的過程，只有通過不斷地學習和實踐，才能不斷提高納稅籌劃的能力和水平。

第四段：納稅籌劃的實際應用與效果（200字）

學習納稅籌劃理論知識和方法是為了能夠在實際應用中取得最好的效果。在企業(yè)納稅籌劃中，通過合理的稅收優(yōu)惠政策的運用和正確的納稅申報方式，企業(yè)可以降低稅負，提高經濟效益。同時，在個人納稅籌劃中，通過了解個人所得稅優(yōu)惠政策和個人所得的合理結構，個人可以優(yōu)化自己的稅收負擔，合法合規(guī)地減少繳納的稅款。因此，良好的納稅籌劃可以為企業(yè)和個人帶來實實在在的經濟效益。

第五段：總結納稅籌劃的意義和建議（200字）

學習納稅籌劃不僅是一個個體行為，也是一個企業(yè)和社會的責任。學習納稅籌劃不僅可以降低企業(yè)和個人的稅收負擔，提高經濟效益，還可以促進稅務管理的規(guī)范和透明，加強納稅人和稅務機關的合作和溝通。因此，我建議企業(yè)和個人要高度重視學習納稅籌劃，加強自身的能力和素養(yǎng)，合理合規(guī)地進行納稅籌劃。同時，政府和稅務機關也應加強宣傳和指導，提供相關的培訓和指導，以推動納稅籌劃的普及和提高。只有通過共同的努力，才能實現稅收管理的規(guī)范化和社會經濟的可持續(xù)發(fā)展。

增值稅納稅籌劃心得篇二

1.虧損抵補：指企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生了虧損后,國家允許其用已經獲得的利潤或以后獲得的利潤去...虧損抵補是國家同納稅人共同享受經濟利益，共擔風險的有效措施，有利于吸引投資。

2.稅負前轉：稅負也稱為稅收負擔率，是應交稅費與主營業(yè)務收入的比率。前轉也稱逆轉，指納稅人通過壓低商品購進價格將稅負轉嫁給供應者。

3.稅收籌劃：企業(yè)稅收籌劃是指企業(yè)在作出重要的經濟決策之前，以順應稅法的立法意圖為前提，綜合考慮市場因素和稅收因素，尋求企業(yè)未來稅負相對最輕、經營效益相對最好的決策方案的行為。

4.偷稅：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開的手段，隱瞞真實情況，欺騙稅務機關的行為。偷稅罪，是指納稅人、扣繳義務人故意違反稅收法規(guī)、采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入、經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應繳納稅款，情節(jié)嚴重的行為。

5.逃稅：逃稅又稱非法避稅，泛指使用不合法的手段企圖不支付有關的課稅。采用非法手段少納或不納稅的行為。

6.稅收優(yōu)惠

增值稅納稅籌劃心得篇三

納稅籌劃是指合法合規(guī)地通過各種手段，優(yōu)化個人或企業(yè)的稅收支付，合理規(guī)避稅收風險。隨著我國稅收體制的不斷完善和稅務管理的提高，學習納稅籌劃已成為個人和企業(yè)必備的技能。在這一過程中，我們可以獲得許多寶貴的經驗和心得體會。

第二段：學習納稅籌劃的必要性

學習納稅籌劃的必要性不言而喻。首先，稅收是國家獲得財政收入的重要途徑，通過學習納稅籌劃，能夠合理調整財務結構，為國家提供更多的稅收收入。其次，通過納稅籌劃可以合法降低納稅負擔，增加個人和企業(yè)的可支配收入。而且，通過納稅籌劃還能規(guī)避稅務風險，避免因不了解稅法而導致的處罰和訴訟。因此，學習納稅籌劃對于每個人和企業(yè)來說都具有重要意義。

第三段：學習納稅籌劃的方法和途徑

學習納稅籌劃的方法和途徑多種多樣。首先，我們可以通過參加相關的培訓班和研討會來系統學習納稅籌劃的理論和實踐知識。其次，我們可以利用各類納稅籌劃工具和軟件，幫助我們進行準確高效的稅務規(guī)劃和籌劃。與此同時，我們還可以通過閱讀相關的書籍和文獻，了解納稅籌劃的最新進展和實踐經驗。最重要的是，我們要通過實際操作和實踐，不斷積累經驗和提高技能。

第四段：學習納稅籌劃的心得體會

在學習納稅籌劃的過程中，我獲得了以下一些心得體會。首先，了解和掌握稅法是學習納稅籌劃的基礎，只有深入理解稅法規(guī)定，才能進行準確合法的納稅籌劃。其次，要注重實務操作，只有將理論知識與實際操作相結合，才能真正提高納稅籌劃的效果。此外，要時刻關注稅務政策的變化，及時調整籌劃方案，以適應稅收環(huán)境的變化。最后，要加強團隊合作，共同學習和探討，相互之間可以分享經驗和心得，加快學習的步伐。

第五段：總結

學習納稅籌劃是一個長期的過程，需要不斷學習和實踐。通過學習納稅籌劃，我們能夠更好地了解稅收政策和稅務規(guī)定，合法合規(guī)地優(yōu)化稅收結構，并避免稅務風險的發(fā)生。在學習納稅籌劃的過程中，我們應保持持續(xù)的學習和創(chuàng)新精神，不斷提高自身的素質和能力。希望通過我們的共同努力，實現更加合理、公正和透明的稅收制度，為社會的繁榮和穩(wěn)定做出貢獻。

增值稅納稅籌劃心得篇四

增值稅進項稅額如何進行納稅籌劃你知道嗎?你對增值稅進項稅額的納稅籌劃了解嗎?下面是小編為大家?guī)淼年P于增值稅進項稅額的納稅籌劃的知識，歡迎閱讀。

作為生產資料購入方的增值稅納稅人為了達到企業(yè)利潤最大化目標，可以對購入的生產資料的成本費用進行籌劃，進項稅的稅收籌劃就是其中的一個可行點。購貨方購入貨物的結算方式可以分為現金采購、賒購、分期付款。從納稅籌劃角度應盡量選擇分期付款、分期取得發(fā)票。一般企業(yè)在購貨過程中采用先付清款項、后取得發(fā)票的方式，如果材料已經驗收入庫，但貨款尚未全部付清，供貨方不能開具增值稅專用發(fā)票。按稅法規(guī)定，納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證，其進項稅額就不能抵扣，會造成企業(yè)增值稅稅負增加。如果采用分期付款取得增值稅專用發(fā)票的方式，就能夠及時抵扣進項稅額，緩解稅收壓力。通常情況下，銷售結算方式由銷貨方自主決定，購貨方對購入貨物結算方式的選擇權取決于購貨方和供貨方兩者之間的談判協議，購貨方可以利用市場供銷情況購貨，掌握談判主動權，使得銷貨方先墊付稅款，以推遲納稅時間，為企業(yè)爭取時間盡可能長的“無息貸款”。

《增值稅暫行條例實施細則》(財稅[2008]50號)“如何確定一般納稅人進項稅額抵扣的時間”中嚴格規(guī)定了各類企業(yè)(經營業(yè)務不同)的進項稅額抵扣時間，銷售環(huán)節(jié)的進項稅額抵扣內容為上一環(huán)節(jié)的增值稅繳納額，納稅人不能隨意提前抵扣增值稅進項稅額以達到延期納稅的目的。進項稅的抵扣時間按照取得的增值稅專用發(fā)票的類型加以區(qū)分。

作為購貨方的增值稅一般納稅人可以通過籌劃進項稅額的抵扣時間，達到延期納稅的目的。如果取得的是防偽稅控的增值稅專用發(fā)票應盡快認證，認證通過的當月核算當期進項稅額并申報抵扣，降低當期的增值稅稅負;如果取得的是非防偽稅控增值稅專用發(fā)票，對于購貨方為工業(yè)企業(yè)的則應縮短購入貨物的入庫時間;若為商業(yè)企業(yè)，購貨方選擇即購即付，那么就可以在付款當期在銷項稅中抵扣此項購進貨物的進項稅額;如果以應付賬款的方式結清貨款，則貨物購入的當期不能抵扣該購進貨物的增值稅稅額，只有在全部貨款全部結清的當期進行進項抵扣，這樣就增加了當期的增值稅稅負，沒有達到延期繳納的目的。此時購貨方可選擇的納稅籌劃方法為結算方式的選擇，通過結算方式的籌劃達到進項稅額抵扣時間的籌劃。例如可以簽訂分期付款合同。根據稅法規(guī)定對于分期付款方式取得的貨物的進項抵扣時間為分期付款的每個付款日的當期，這樣可以分步產生遞延納稅的好處，以獲得資金的貨幣時間價值;如果購進的是應稅勞務，則進項稅額抵扣的時間為勞務費用結算完畢日的當期，此時也可以采用結算方式遞延增值稅稅負。

由于增值稅實行的是發(fā)票抵扣制度，只有一般納稅人才能使用增值稅專用發(fā)票，這樣供貨方的納稅人身份就直接影響到了購貨方的增值稅稅負。一般納稅人購貨方主要有兩種不同進貨渠道的選擇，一是選擇一般納稅人作為供貨方，可以取得稅率為17%或13%的增值稅專用發(fā)票。二是選擇小規(guī)模納稅人為供貨方，如果能夠取得由稅務機關代小規(guī)模納稅人開具的3%的增值稅專用發(fā)票的，購貨方就可按照3%的稅率作進項稅額抵扣;如果取得的是小規(guī)模納稅人出具的增值稅普通發(fā)票，購貨方不能進項抵扣。對于購貨方來說如果從一般納稅人和小規(guī)模納稅人那里購貨后的凈利潤都相等，那么選擇哪一方都可以;如果兩方競價基礎帶給購貨方納稅人的凈利潤不同，應該選擇給購貨方帶來凈利潤較大的供貨方作為貨物來源方，這樣就存在一個價格折讓率(r)。這時應該如何選擇呢?筆者通過案例進行說明。

例：購貨方若有兩個進貨渠道，一方為一般納稅人，其支出的購貨金額為y;另一方為小規(guī)模納稅人，其支出的購貨金額為x。購貨金額當期都能作為進項抵扣，t為一般納稅人增值稅稅率，t'為小規(guī)模納稅人增值稅征收率(稅務機關代開增值稅專用發(fā)票)，py為一般納稅人供貨價格，px為小規(guī)模納稅人供貨價格。(以上金額都為含稅金額)。

購貨方納稅人可以按照價格折讓率選擇供貨方。按照《增值稅暫行條例》，將小規(guī)模納稅人的征收率調低至3%，相對于購貨方一般納稅人的適用稅率17%和13%，就有不同情況下的價格折讓率rp(t，t')，則rp (17%，13%)=86.80%;rp (17%，0)=84.02%;rp (13%，3%)=90.24%;rp(13%，0)=87.34%，其中rp(17%，0)表示購貨方適用的增值稅稅率為17%，供貨方為小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，開具的增值稅專用發(fā)票為普通專用發(fā)票。

購貨方購入的貨物可以由自營車輛承擔運輸，也可以委托專營運輸的企業(yè)運輸。對于這兩種方式發(fā)生的運費，按照《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，有所不同。非獨立核算的自營運輸隊車輛運輸購入貨物產生的運輸工具耗用的油料、配件及正常修理費用支出等項目，按照17%的增值稅稅率抵扣。委托運輸企業(yè)發(fā)生的運費，根據運費結算單據(普通發(fā)票)所列支的運費金額(不包括裝卸費、保險費等)依照7%的扣除率計算抵扣的進項稅額。那么企業(yè)是選擇委托運輸還是使用自營車輛運輸，會對企業(yè)的進項稅額的抵扣產生較大的影響。在納稅籌劃時就必須找到運費扣稅平衡點，即當企業(yè)運費價格中可抵扣項目金額比例達到平衡點時，無論選擇哪種運輸方式，企業(yè)所抵扣的進項稅額相等。如果自營車輛產生的運輸耗用費用大于平衡點時，使用非獨立核算的自營車輛運輸購入的貨物就可能承擔較高的稅負，此時就應該選擇外購運輸費用或將非獨立的自營車輛獨立出來成為獨立核算的企業(yè)。

增值稅納稅籌劃心得篇五

作者：佚名日期：03月24日來源：互聯網瀏覽：432次我要評論(0)

土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）并取得增值收人的納稅人征收的稅種。土地增值稅納稅籌劃是在說法允許的前提下，從降低稅基和稅率兩個角度進行的。本文以房地產企業(yè)為主體，從土地增值稅的特點出發(fā)，圍繞具體案例進行籌劃。

一、利息支出扣除法籌劃

依據《土地增值稅暫行條例實施細則》（以下簡稱《實施細則》）

土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本）×5%以內；納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發(fā)費用為：（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本）×10%以內。

萬元利息支出，扣稅基數增加10萬元。

二、通過合理定價籌劃

第一文庫網

（1837.264-1430-1837.264×5.5%=306.2萬元；當價格定在1800萬元至1837.264萬元之間時，雖售價上升獲利將逐漸增加，但都要小于306.2萬元。方案2：公司想通過提高售價再多獲收益，則提價至少要大于（1430×0.0971）=138.853萬元，即房地產總售價至少要超過138.853+1837.264=976.117萬元，此時提價才會增加企業(yè)總收益，否則提價只會導致總收益減少。所以，當市場房價在1800萬元至1900萬元之間時，公司應選擇1837.264萬元作為房產銷售價格?？梢姡髽I(yè)在出售普通標準住宅時，通過合理定價進行納說籌劃，完全可以使自己保持較低價格并獲得較高的利潤。

三、選擇項目核算方式籌劃

依據《實施細則》第八條：“土地增值稅以納稅人房地產成本核算的最基本的核算項目或核算對象為單位計算”，根據不同情況對多項開發(fā)項目選擇分開或合并成本項目進行核算，可降低土地增值稅。例如，大華房地產開發(fā)公司商品房銷售收人為15000萬元，其中普通住宅的銷售額為10000萬元，豪華住宅的銷售額為5000萬元。稅法規(guī)定的可扣除項目金額為11000萬元，其中普通住宅的可扣除項目金確為8000萬元，豪華住宅的可扣除項目金額為3000萬元。方案1：不分開核算時，增值率為（15000-11000）/11=3.6%，適用30%的稅率。應納土地增值稅稅額（15000-11000）×30%=1200萬元。方案2：分開核算時，普通住宅增值率為（10000-8000）/8000=25%，則適用30%的稅率，應納土地增值稅稅額（10000-8000）×30%=600萬元；豪華住宅增值率為（5000-3000）/3000=67%，則適用40%的稅率，應納稅額為（5000-3000）×40%-3000×5%=650萬元。普通住宅和豪華住宅納稅合計為1250萬元，分開核算比不分開核算多支出稅金50萬元，所以，應選擇合并項目核算。

四、利用代收費用計價籌劃

1840×50%-1360×15%=716萬元。顯然，該公司無論代收費用的方式如何，其銷售該商品房地增值額均為1840萬元，但是采用第二種代收方式，即將代收費用并入房價，會使得可扣除項目增加200萬元，從而使房地產企業(yè)少繳納土地增值稅稅款746-716=30萬元。

增值稅納稅籌劃心得篇六

【論文摘要】納稅籌劃有利于減輕企業(yè)的納稅負擔,節(jié)約資金支出,降低企業(yè)財務風險。增值稅作為企業(yè)的主體稅種之一,如何對其進行合理的納稅籌劃,對企業(yè)來說具有很大的意義。而我國的增值稅開征時間相對較短,增值稅尚處在不斷的完善階段,對納稅人來說存在很大的籌劃空間。本文從增值稅納稅人身份的選擇、增值稅的計算公式、增值稅納稅主體的拆分與合并等幾個方面論述增值稅的納稅籌劃。

【論文關鍵詞】增值稅；納稅籌劃；納稅人；納稅主體

納稅籌劃又稱為稅收籌劃，是指在遵循稅收法規(guī)的前提下，納稅人為實現企業(yè)價值或股東權益最大化，在法律許可的范圍內，自行或委托納稅代理人，通過對籌資、投資、收入分配、組織形式、經營等事項的事先安排、選擇和籌劃，以稅收負擔最小化為目的的經濟活動。納稅籌劃是納稅人通過非違法的避稅方法和合法的節(jié)稅方法以及稅負轉嫁方法來達到盡可能減少稅收負擔的行為。

納稅籌劃與偷稅、騙稅、抗稅有著本質的區(qū)別：偷稅、騙稅、抗稅均屬違反稅法的行為，而納稅籌劃及其后果與稅收法理的內在要求一致，它既不影響和削弱稅收的法律地位，也不影響和削弱稅收的各種職能和功能。它是在不違反稅收政策、法規(guī)的前提下進行的，是在對政府制定的稅法進行精細比較后的優(yōu)化選擇。真正意義上的納稅籌劃是一個企業(yè)不斷走向成熟和理性的標志，是一個企業(yè)納稅意識不斷增強的表現，在稅法規(guī)定的范圍內，納稅人往往面臨著稅負不同的多種納稅方案的選擇，納稅人可以避重就輕，選擇低稅負的納稅方案。企業(yè)納稅籌劃就是合理、最大限度地在法律允許的范圍內減輕企業(yè)稅收負擔。

增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務銷售額，以及進口貨物金額計算稅款，并實行稅款抵扣制度的一種流轉稅。增值稅是對商品生產和流通中各環(huán)節(jié)的新增價值或商品附加值進行征稅，所以叫做“增值稅“。增值稅是我國現行流轉稅中的一個重要稅種，是大多數工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)的一個主導稅種。如何開展增值稅納稅籌劃是我們工商企業(yè)所要關注的一個問題。本文將引用納稅籌劃中的變量引進學說和因素分析學說，結合增值稅的相關政策，尋找增值稅納稅籌劃的空間。

從增值稅納稅人身份的選擇入手，找到納稅籌劃的空間

增值稅法將納稅人按其經營規(guī)模及會計核算健全程度劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務，稅率一般為17%；銷售或者進口部分優(yōu)惠稅率貨物，稅率為13%。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。這種稅收政策，客觀上造成了兩類納稅人在稅收負擔與稅收利益上的差異，為小規(guī)模納稅人與一般納稅人進行稅務籌劃提供了可能。通過對增值稅稅法的研究，可以看出一般納稅人和小規(guī)模納稅人各有其優(yōu)勢。一般納稅人的優(yōu)勢在于：（1）一般納稅人可以抵扣增值稅進項稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣增值稅進項稅額；（2）一般納稅人銷售貨物時可以向對方開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不可以（雖可申請稅務機關代開，但抵扣率很低）。小規(guī)模納稅人的優(yōu)勢在于：（1）小規(guī)模納稅人不能抵扣的增值稅進項稅額將直接計入產品成本，最終可以起到抵減企業(yè)所得稅的作用；（2）小規(guī)模納稅人銷售貨物因不開具增值稅專用發(fā)票，即不必由對方負擔銷售價格17%或13%的增值稅銷項稅額，因此銷售價格相對較低。

在實際經營決策中，一方面企業(yè)為了減輕稅負，實現由小規(guī)模納稅人向一般納稅人轉換，必然會增加會計成本。例如增設會計賬薄、培養(yǎng)或聘請有能力的會計人員等。另一方面也要考慮企業(yè)銷售貨物中使用增值稅專用發(fā)票的問題。如果企業(yè)片面追求降低稅負而不愿申請一般納稅人，有可能產生因不能開具增值稅專用發(fā)票而影響企業(yè)銷售額。因此，在納稅人身份選擇的稅務籌劃中，企業(yè)應盡可能把降低稅負與不影響銷售結合在一起綜合考慮，以獲得最大的節(jié)稅效益。

從增值稅計算公式的內嵌要素入手，找到納稅籌劃的空間

根據《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。其計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

從公式來看，要找到增值稅納稅籌劃的空間，必須從以下兩個要素進行分析：

1.銷項稅額

銷項稅額是指增值稅一般納稅人在銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規(guī)定的稅率向購買方收取的增值稅額。其計算公式為：銷項稅額=銷售額×稅率。從這里我們可以看出，在稅率一定的情況下，銷項稅額的大小取決于銷售額的大小。銷售額越大，銷項稅額就越大，當期的應納稅額就越大。根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。這里所稱“價外費用”，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。稅法規(guī)定，上述價外費用，無論會計制度規(guī)定如何核算，都應當并入銷售額計稅。但是以下幾種特殊情形可以不并入銷售額計稅：（1）符合條件的代墊運費。這里的條件是指：a．承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；b．納稅人將該項發(fā)票交給購買方的。（2）自來水公司代政府收取的污水處理費。（3）報刊發(fā)行單位委托郵局代辦發(fā)行的，在同一張發(fā)票注明的可以減去付給郵局的手續(xù)費。（4）手機專賣店在銷售手機的過程中，代電信部門收取的入網費和話費儲蓄。（5）納稅人銷售金銀首飾采用以舊換新方式銷售的，可以減去舊貨物的價款。（6）農村電網改造的過程中收取的附加費。（7）納稅人收取的包裝物押金，單獨記賬核算的，當期或逾期不超過一年的等等。企業(yè)要從這些特殊政策入手，達到縮小銷售額減輕稅收負擔的目標。

2.進項稅額

增值稅稅法規(guī)定，對于一般納稅人，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，限于從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票和從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。通過對增值稅稅法的研究，增值稅進項稅額有以下幾個特殊的地方存在籌劃空間：（1）購進貨物或原料時，一部分取得增值稅專用發(fā)票，另一部分只能取得普通發(fā)票，企業(yè)可以通過設立分店，分別取得一般納稅人身份和小規(guī)模納稅人身份，這樣材料采購時，取得專用票記入一般納稅人身份的分店進行核算，取得普通發(fā)票記入小規(guī)模納稅人身份的分店進行核算。通過這樣分類管理就可以降低企業(yè)的整體稅負。（2）一般納稅人向農業(yè)生產者購買的免稅農業(yè)產品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農業(yè)產品，準予按照13%的扣除率計算進項稅額從當期銷項稅額中扣除。但必須提供相關的證明。（3）一般納稅人外購貨物（固定資產除外）和銷售貨物所支付的運輸費用，根據運費結算單據（普通發(fā)票）所列運費金額（不包括隨運費支付的裝卸費、保險費等雜費），按照7%的扣除率計算進項稅額。（4）從事廢舊物資經營的增值稅一般納稅人收購的廢舊物資不能取得增值稅專用發(fā)票的，根據主管稅務機關批準使用的收購憑證上注明的收購金額，依10%的扣除率計算進項稅額予以扣除。企業(yè)要充分利用好這些特殊政策，來擴大進項稅額。但也要避免納稅風險。

從增值稅的納稅主體拆分入手，找到納稅籌劃的空間

1.當廢舊物資收購或農產品收購等業(yè)務發(fā)生時

比如有一家鋼廠，為了能夠增加進項稅額，可以在鋼鐵生產企業(yè)以外，注冊一家廢舊物資回收單位，通過它去收購廢鐵，然后再賣給鋼廠，鋼廠就多抵扣10%的進項稅額。如果鋼廠直接收購廢鐵，就沒有進項抵扣。再比如一家奶牛廠，把鮮奶直接加工對外銷售，增值稅稅負就會很高。如果把養(yǎng)殖廠和奶制品加工企業(yè)分開，變成兩個獨立核算的企業(yè)，然后中間經過一道收購程序。這樣養(yǎng)殖廠在銷售鮮奶時屬于自產農產品，是免稅的。而奶制品加工廠在收購時，就可以抵13%的進項稅額了，這樣稅負就能降低很多。

2.當混合銷售業(yè)務發(fā)生時

稅法對混合銷售行為，是按“經營主業(yè)”來確定征稅的，只選擇一個稅種：增值稅或營業(yè)稅。在實際經營活動中，企業(yè)的兼營和混合銷售往往同時進行，在稅收籌劃時，如果企業(yè)選擇繳納增值稅，就要使應稅貨物的銷售額占到總銷售額的50%以上；如果企業(yè)選擇繳納營業(yè)稅，就要使應稅勞務占到總銷售額的50%以上。雖然企業(yè)完全可以通過控制應稅貨物和應稅勞務的所占比例，來達到選擇作為低稅負稅種的納稅人的目的。但在實際業(yè)務中，有些企業(yè)卻不能輕易地變更經營主業(yè)，這就要根據企業(yè)的實際情況，通過納稅主體的拆分來進行納稅籌劃。比如有一家生產鍋爐的企業(yè)，同時提供鍋爐的設計、安裝、調試等勞務，如果把生產、安裝、設計、調試等業(yè)務收入合并計算征收增值稅，那么增值稅稅負將會很高。如果企業(yè)下設獨立核算的建筑安裝公司，專門負責鍋爐的安裝、調試以及設計等業(yè)務，那么企業(yè)的增值稅稅負就會下降很多。再比如一家生產銷售涂料的企業(yè)，同時提供涂料粉刷等勞務，同樣可以以拆分的辦法來降低增值稅稅負，從而提供企業(yè)的經濟效益。

從增值稅的納稅主體合并或聯營入手，找到納稅籌劃的空間

（1）合并

對小規(guī)模納稅人，如果增值率不高和產品銷售對象主要為一般納稅人，經判斷成為一般納稅人對企業(yè)稅負有利，但經營規(guī)模一時難以擴大，可聯系若干個相類似的小規(guī)模納稅人實施合并，使其規(guī)模擴大而成為一般納稅人。

（2）聯營

增值稅一般納稅人可以通過與營業(yè)稅納稅人聯合經營而使其也成為營業(yè)稅納稅人，從而減輕稅負。比如經營電信器材的企業(yè)，單獨經營則繳納增值稅，但如果經電信管理部門批準聯合經營的話，則繳納營業(yè)稅，不繳增值稅。

從增值稅的稅收優(yōu)惠政策入手，找到納稅籌劃的空間。

增值稅是除企業(yè)所得稅外優(yōu)惠政策最多的一個稅種，如果能很好地利用這些優(yōu)惠政策，可以為企業(yè)大大減輕稅負。

現行增值稅優(yōu)惠政策主要有以下幾種類型：（1）按行業(yè)優(yōu)惠類，針對不同行業(yè)設立減免稅或低稅率政策，如對農業(yè)、環(huán)保業(yè)等稅收優(yōu)惠政策多；（2）按產品優(yōu)惠類，如生態(tài)環(huán)保產品、農業(yè)產品、廢物利用產品等稅收優(yōu)惠政策多；（3）按地區(qū)優(yōu)惠類，如經濟特區(qū)、西部地區(qū)等稅收優(yōu)惠政策多；（4）按生產主體性質優(yōu)惠類，如校辦企業(yè)、殘疾人福利企業(yè)、高科技企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策多。根據上述優(yōu)惠政策類型，企業(yè)在設立、投資等經營活動中就必須充分考慮企業(yè)的投資地區(qū)、投資行業(yè)、產品類型和企業(yè)的性質，以最大限度地享受稅收優(yōu)惠，用足用夠稅收優(yōu)惠政策。

總之，在籌劃企業(yè)增值稅中，應當認真研讀《條例》和《細則》，籌劃人員要非常精確地了解企業(yè)的業(yè)務性質、流程及當前的舉措，對經營業(yè)務應如何納稅進行非常準確的分析，制定出合理的籌劃方案，既不能因籌劃而偷逃國家稅款，也不應因對稅法研讀不足而帶來不必要的現金流出。

增值稅納稅籌劃心得篇七

論文關鍵詞：關于,加工,制造,企業(yè),增值稅

一、稅收籌劃的意義

在市場經濟條件下，納稅人希望減輕自己的稅收負擔，這是再正常不過的事。問題是用什么手段達到自己的目的。偷稅、騙稅、抗稅、欠稅等手段是違法行為，不但不允許，而且還應加大懲治力度。進行稅收籌劃，政府應該允許，起碼不必反對，因為納稅人是在不違反稅法的前提下進行的。稅收籌劃不僅不違反稅法，而且還有積極意義。稅收籌劃意義總的來說，主要體現以下五點：

1.有利于減少企業(yè)自身的“偷、逃、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，實現誠信納稅。納稅人都希望減輕稅負。如果有不違法的方法可以選擇，自然就不會做違法之事。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道，這在客觀上減少了企業(yè)稅收違法的可能性，有利于普及稅法及增強納稅人的納稅意識這是企業(yè)納稅意識增強的具體表現，使其遠離稅收違法行為。

2.有助于提高企業(yè)自身的經營管理水平，尤其是財務和會計的管理水平。如果一個國家的現行稅收法規(guī)存在漏洞而納稅人卻無視其存在，這可能意味著：一方面納稅人經營水平層次較低，對現有稅法沒有太深層次的掌握，就更談不上依法納稅和誠信納稅;另一方面意味著一個國家稅收立法質量差，如果稅收法規(guī)漏洞永遠存在，這又怎能談得上依法治稅呢?可以說稅收籌劃離不開會計核算和會計管理，會計處理方法的選擇是稅收籌劃的重要內容，同時稅收籌劃也會指導會計處理方法的進一步規(guī)范。

3.有利于企業(yè)實現經濟效益最大化目標?，F行稅法存在多種納稅方案可供選擇，現代企業(yè)在遵守現行稅法的前提下，為達到減輕稅負的目的，課題選擇稅負最低的方案，實現利益最大化。有助于優(yōu)化企業(yè)產業(yè)結構和投資方向。企業(yè)根據稅收的各項優(yōu)惠政策進行投資決策、企業(yè)制度改造、產品結構調整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負擔，但在客觀上卻是在國家稅收經濟拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產業(yè)結構和生產力合理布局的道路。

4.有利于充分發(fā)揮稅收的經濟杠桿作用。正確的稅收導向具有激勵功能，能夠促進企業(yè)在國家稅法和稅收政策允許的范圍內，通過稅收籌劃增加凈收益，從客觀上也使國家能更好地運用稅收杠桿作用，來調整產業(yè)結構和生產布局。

5.有利于國家不斷完善稅法和稅收政策，有利于完善稅制，增加國家稅收。稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務成本，也有利于貫徹國家的宏觀經濟政策，使經濟效益和社會效益達到有機結合，從而增加國家稅收。如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對現有稅法缺陷做出的昭示，暴露了現有稅收法規(guī)的不足，國家則可根據稅法缺陷情況采取相應措施，對現有稅法進行修正，以完善國家的稅收法規(guī)。

二、加工制造企業(yè)增值稅納稅籌劃分析

稅收籌劃涉及到企業(yè)與稅收有關的全部經濟活動，企業(yè)生產經營活動包括設立、籌資、投資、生產、核算、收益分配等有關事宜，在不同的生產經營階段企業(yè)有不同的稅務籌劃策略。對于加工制造企業(yè)，增值稅在企業(yè)納稅稅種中的比重是最大的，增值稅是以商品銷售額和應稅勞務營業(yè)額為計稅依據，運用稅款抵扣原則征收的一種流轉稅。它是在原來按照經營收入額全額課征的流轉稅的基礎上，經過改革而逐步發(fā)展起來的。傳統的營業(yè)稅制是按照商品銷售額或勞務收入額全額征稅的，上一個環(huán)節(jié)已征稅的經營收入額，在下一個環(huán)節(jié)按經營收入額全額課稅時又重復征稅一次。這樣，導致了不同生產結構的企業(yè)生產和經營同一種產品、因生產流轉環(huán)節(jié)多少不同，稅負有輕有重的弊端，在一定程度上阻礙著企業(yè)結構的優(yōu)化組合和生產結構的合理調整以及商品的正常流通，也不利于貫徹公平稅負、平等競爭的市場經濟的基本原則。

增值稅的計算采取的是稅款抵扣制，準許扣除進項貨物及勞務時已納稅增值稅部分的稅款。對于企業(yè)來說，只就經營收入額中本企業(yè)新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經營收入額全額征稅的流轉稅種比較，不會出現重復征稅問題。對于產品而言，該產品的總體稅收負擔等于各個環(huán)節(jié)稅負之和。當稅率確定以后，無論產品經過多少生產流通環(huán)節(jié)，其稅收總額始終等于產品銷售額乘稅率之積，稅負不會因納稅環(huán)節(jié)多少和生產環(huán)節(jié)的變化發(fā)生時輕時重的問題，因此，增值稅更能適應市場經濟多種生產要素的優(yōu)化組合，有利于促進工業(yè)向專業(yè)化、現代化方向發(fā)展，有利于穩(wěn)定財政收入。

對于增值稅可以從以下幾個方面進行納稅籌劃：

(一)利用當期進項稅額

進項稅額是指購進貨物或應稅勞務已納的增值稅額。準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，限于增值稅稅款抵扣憑證上注明的增值稅額和購進負稅農產品的價格中所含增值稅額，因此進項稅額籌劃策略包括：

1.在價格同等的情況下，購買具有增值稅發(fā)票的貨物;

4.納稅人進口貨物時，向海關收取增值稅完稅憑證，并注明增值稅額;

7.采用兼營手段，縮小不得抵扣部分的比例。

8.從1月1日起，在維持現有的增值稅稅率不變的前提下，在全國范圍內所有地區(qū)、所有行業(yè)的增值稅一般納稅人都可以抵扣其新購進機器設備所含的增值稅進項稅額，未抵扣完的部分可以結轉到下一期繼續(xù)抵扣。但小汽車、摩托車和游艇不包括在可以抵扣的范圍之內。因此利用新購進機器設備所含的增值稅進項稅額可以抵扣，企業(yè)可以在不影響正常經營的前提下合理選擇購進機器設備的時間，以盡量晚繳增值稅。

增值稅納稅籌劃心得篇八

隨著國家稅收政策的不斷完善和全球經濟的發(fā)展，納稅籌劃在企業(yè)管理中的地位日益突出。作為企業(yè)管理的重要組成部分，納稅籌劃對企業(yè)的財務運作和發(fā)展戰(zhàn)略起到了決定性作用。在這個背景下，本文將從個人的角度出發(fā)，分享一些納稅籌劃實踐中的心得體會。

第二段：認識納稅籌劃的重要性

納稅籌劃是指通過利用稅收政策和稅制間的差異，滿足企業(yè)合法減稅的需要，以便達到降低納稅負擔的目的?，F代企業(yè)運作離不開納稅籌劃，它不僅能優(yōu)化企業(yè)財務運作，提高企業(yè)利潤水平，還能提高企業(yè)的競爭力，實現企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。因此，納稅籌劃對企業(yè)來說具有重要的意義。

第三段：了解納稅籌劃的基本原則

納稅籌劃的基本原則包括合法性、真實性、時效性和適應性，企業(yè)在進行納稅籌劃時都需要依據這些基本原則，以免觸犯法律、影響企業(yè)聲譽、產生不良后果。此外，企業(yè)還需要充分了解納稅籌劃的政策和規(guī)定，并根據企業(yè)的實際情況和需要進行量身定制，以達到最佳效果。

第四段：實踐中的納稅籌劃

納稅籌劃的實踐包括多個方面，比如選擇企業(yè)類型、優(yōu)化企業(yè)結構、合理規(guī)劃企業(yè)利潤、合理運用稅收優(yōu)惠政策等等。企業(yè)在進行納稅籌劃時還需要注意與稅務機關的溝通和協調，尊重稅務機關的決定和意見。同時，企業(yè)還需要制定合適的納稅籌劃方案，確保方案的合法性和可行性。

第五段：總結

納稅籌劃在現代企業(yè)管理中的地位越來越重要，它不僅對企業(yè)財務運作和發(fā)展戰(zhàn)略起到了決定性作用，還能提高企業(yè)的競爭力和實現企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在進行納稅籌劃時需要遵循基本原則，實踐中需要多方面考慮，充分了解納稅籌劃政策和規(guī)定，定制合適的方案，與稅務機關溝通和協調并遵守相關法律規(guī)定，以實現最佳效果。

增值稅納稅籌劃心得篇九

摘要：從2016年5月1號開始，建筑施工企業(yè)開始實行“營改增”，由原來3％的營業(yè)稅稅率改為11％的增值稅稅率。為此，分析了“營改增”背景下建筑企業(yè)面臨的部分涉稅問題，對建筑企業(yè)增值稅的納稅籌劃提出了相關建議。

關鍵詞：“營改增”；建筑業(yè)；納稅籌劃

從今年5月1號開始，建筑、房地產、金融等行業(yè)納入營改增的改革范疇，其中建筑業(yè)稅率為11％。長期以來，建筑業(yè)的利潤率徘徊在3．5％左右，屬于微利行業(yè)，稅改必然會對建筑企業(yè)的稅負、盈利產生較大影響。面對改革帶來的挑戰(zhàn)和機會，建筑企業(yè)應充分意識到“營改增”帶來的各方面影響，從企業(yè)的整體出發(fā)制定有效的納稅籌劃方案。

1營改增背景下建筑企業(yè)面臨的部分涉稅問題

1．1集團公司內部稅負不均衡，內部服務不能抵扣進項

建筑集團公司一般有多個工程公司構成，各公司承接的工程類型不一定相同，稅負也有差異，有的公司采購材料物資、設備量大，進項稅額多，銷項相對較少，進項稅額大于銷項而沒有抵扣完，有的公司則是銷項稅額遠遠大于進行稅額，需要交納較多的稅。另外，多數建筑集團公司實現了經營業(yè)務的多元化，在提供建筑施工服務的同時，還兼營運輸、安裝勞務，甚至還自行生產配件等。如果運輸安裝等勞務等仍然繼續(xù)由內部的部門提供，而不是由獨立的公司提供，那么其本質是內部服務，是不允許開具增值稅專用發(fā)票的，那么公司就不能抵扣相應的增值稅進項。

1．2供應商的選擇將影響企業(yè)稅負及利潤

建筑企業(yè)流動性大，多數為跨區(qū)域經營。企業(yè)為了降低施工成本，比較傾向于與價格低的貨物供應商合作，從小規(guī)模納稅人處購買材料，或是受當地供貨條件限制，建筑企業(yè)就會選擇當地農民等作為供應商，而這些供應商一般都是就地采石采砂，無法開具專用發(fā)票。同時由于供應商不規(guī)范，產品質量得不到保證，可能出現由于貨源質量問題導致的`退貨問題。建筑企業(yè)如果不能取得發(fā)票，則抵扣不了進項，使得稅負加大、利潤減少。材料成本占建筑企業(yè)總成本的50％以上.稅額抵扣的利用程度是節(jié)稅的關鍵所在，建筑企業(yè)應充分意識到增值稅專用發(fā)票的重要性，在選擇供應商時不能僅僅考慮價格。

1．3對外報價更加復雜

建筑企業(yè)一般都是采用投標方式來承接建筑項目，需要編制投標書，主要內容就是確定投標價格，由建設單位在若干投標人中進行比較后，最終確定承建單位，然后雙方再簽訂工程承包合同。建設企業(yè)能否中標，除了與自身的建筑資質、實力等等有關外，更和報價是否合理直接相關。報價過高，在競爭會被淘汰，與工程項目失之交臂，而價格過低，企業(yè)的利潤所剩無幾，甚至虧損。與增值稅不同，營業(yè)稅屬于價內稅，工程費用定額包含了營業(yè)稅稅金，而稅改后，增值稅稅金不再包括在工程費用定額中，因此，需進行調整和修正定額，產品造價的構成內容將發(fā)生改變，因此在對外投標時，報價工作更加復雜，需根據修正后的費用定額來計算價格。

1．4巨額勞務用工無法取得增值稅專用發(fā)票

建筑行業(yè)屬于勞動力密集型行業(yè)，員工的主體部分是由大量的農民工、臨時工構成，成本費用中人工勞務成本比重大，占20％以上，并且呈不斷上漲的趨勢，而這部分巨額勞務支出卻無法取得法定扣稅憑證抵扣稅金，必然會大大減少可抵扣的進項稅額，建筑公司企業(yè)承擔的稅負進一步加重。因此，建筑行業(yè)企業(yè)必須想辦法控制減少勞務成本、降低稅負、增加利潤。

1．5資金鏈緊張問題更加嚴重

稅款的預繳與工程款的拖欠現象將加劇了資金鏈的緊張。改革前，建筑行業(yè)的營業(yè)稅一般是由建設單位在驗工計價時進行代扣代繳，直接從結算的價款中扣繳。實行代扣代繳營業(yè)稅的方式，稅改后不再實行代扣代繳方式，將采用稅款預繳方式，待工程完工后再進行稅金的清算?，F實中，普遍存在工程款的拖欠問題，即工程款收回跟不上工程施工進度，甲方驗工計價后不一定馬上支付工程款，會拖欠一段時間才付款，但企業(yè)的納稅義務卻已經產生，企業(yè)既要墊付工程款還要墊付相應的稅金，嚴重擠占了建筑企業(yè)的資金。同時由于未及時收到工程建設資金，建筑企業(yè)很有可能延遲付款給材料供應商，進一步導致不能及時取得增值稅發(fā)票進行抵扣。

增值稅納稅籌劃心得篇十

企業(yè)納稅籌劃是指企業(yè)根據國家稅法，通過合法合規(guī)手段來降低稅負、優(yōu)化稅收結構的一系列措施。有效的納稅籌劃可以幫助企業(yè)提高利潤并提升競爭力。在實踐中，我對企業(yè)納稅籌劃收獲了一些心得體會，希望通過本文與讀者分享。

二、合法合規(guī)

企業(yè)納稅籌劃首要原則是合法合規(guī)。合法是指企業(yè)要依法納稅，遵守國家稅收相關法律法規(guī)，不得使用虛假報稅、操縱賬簿等不合規(guī)行為。合規(guī)是指企業(yè)要按照國家稅務機關的要求，進行真實、準確的納稅申報，及時繳納稅款。在籌劃過程中，企業(yè)應確?；I劃方案的合法性，同時定期與稅務機關進行溝通和核實，避免因不合規(guī)操作而引發(fā)風險和糾紛。

三、充分利用稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策是國家為促進經濟發(fā)展而制定的一系列稅收減免或補貼政策。企業(yè)可以通過充分了解和利用稅收優(yōu)惠政策，降低自身的稅負。比如，對于高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)，可以享受相關研發(fā)費用加計扣除、所得稅優(yōu)惠等政策。另外，不同地區(qū)對于不同產業(yè)和不同類型企業(yè)也有不同的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以根據自身情況選擇最適合自己的優(yōu)惠政策并加以利用。

四、合理規(guī)避風險

在企業(yè)納稅籌劃中，風險規(guī)避是一個重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)應根據自身風險承受能力和稅務風險情況，采取合理的風險規(guī)避策略。比如，企業(yè)可以積極開展稅務審計和納稅申報風險自查，及時發(fā)現和解決問題；對于高風險的稅務操作，可以選擇事先咨詢稅務專業(yè)人士，確保合法合規(guī)性；同時，企業(yè)還可以建立健全的內部稅務風險管理制度，加強內部控制，防止?jié)撛诘娘L險隱患。

五、確?？沙掷m(xù)發(fā)展

企業(yè)納稅籌劃不僅僅是為了降低稅負，更是要確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在籌劃過程中，企業(yè)要充分考慮稅務政策的長期性和穩(wěn)定性，避免短期行為給企業(yè)帶來長期影響。同時，企業(yè)還應考慮稅務籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略的一致性，確?；I劃方案與企業(yè)未來發(fā)展目標相符。最重要的是，企業(yè)要樹立誠信意識，依法納稅，積極履行社會責任，為國家和社會做出應有的貢獻。

六、結語

企業(yè)納稅籌劃是企業(yè)經營管理的重要組成部分，它關系到企業(yè)的發(fā)展和利益。在納稅籌劃中，企業(yè)要圍繞合法合規(guī)、稅收優(yōu)惠政策、風險規(guī)避和可持續(xù)發(fā)展四個方面進行操作，并緊密結合企業(yè)的實際情況和戰(zhàn)略目標制定具體的策略方案。通過合理而有效的納稅籌劃，企業(yè)可以降低稅負、優(yōu)化稅收結構，促進自身的健康發(fā)展。同時，企業(yè)還應樹立誠信意識，在納稅過程中履行自己的社會責任，為國家和社會作出貢獻。

增值稅納稅籌劃心得篇十一

學習納稅籌劃課程的體會 稅籌劃就是在充分利用稅法中提供的一切優(yōu)惠基礎上，在諸多選擇的納稅方案中擇其最優(yōu)，以期達到整體稅后利潤最大化。

一、 從存貨計價方法看稅收籌劃 國家稅法規(guī)定，存貨的計價方法主要有先進先出法、后進先出法、加權均勻法、移動均勻法。在稅率不變的情況下，假如物價持續(xù)上漲，采用后進先出法可以使企業(yè)期末存貨的本錢降低，本期銷貨本錢進步，從而降低應納稅所得額，達到減少所得稅的目的;反之，假如物價持續(xù)下降，采用先進先出法，可以使企業(yè)期末存貨的本錢降低，本期銷貨本錢進步，從而降低應納稅所得額，也達到了少繳納企業(yè)所得稅(遞延性)的目的;而在物價上下波動時，采用加權均勻法或移動均勻法可使企業(yè)應納稅所得額較為均衡，避免高估利潤，多繳納所得稅。

20xx年5月16日，國家稅務總局發(fā)布了《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，對后進先出法的使用進行了限定，即只有企業(yè)正在使用的存貨實物流程與后進先出法相同時，才可以采用后進先出法確定發(fā)出或領用存貨的本錢。因此，對企業(yè)來說，在物價持續(xù)上漲的情況下，只有當企業(yè)正在使用的存貨實物流程與后進先出法一致時，才可以使用后進先出法，否則只能采用別的存貨計價方法。在物價持續(xù)下降時，企業(yè)應采用先進先出法，而當物價上下波動時，企業(yè)最好采用加權均勻法或移動均勻法，以實現稅收籌劃的目的。 在存貨當中還有一種特殊的存貨就是低值易耗品，它的計價方法和一般的存貨不同。國家稅法規(guī)定，未作為固定資產治理的工具、用具等，作為低值易耗品，可以一次扣除或分期攤銷。一次攤銷是在領用低值易耗品時，一次性攤銷其本錢;而分期攤銷是在領用時先攤銷一部分本錢，再在以后分次攤銷剩余的本錢。我們可以看出，一次攤銷與分期攤銷法相比，前期攤銷的用度較多，后期攤銷的用度較少，從而使企業(yè)前期納稅較少，后期納稅較多，相當于獲得了一筆無息貸款。因此企業(yè)可選用一次攤銷法對低值易耗品進行攤銷，從而達到增加利潤的目的。

二、 從企業(yè)銷售收進的角度看稅收籌劃 納稅人假如能夠推遲應納稅所得的實現，則可以使本期應納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。對一般企業(yè)來說，最主要的收進是銷售產品的收進，因此推遲銷售產品的收進的實現是稅收籌劃的重點。 在企業(yè)銷售產品方式中，分期收款銷售產品以合同約定的收款日期為收進確認時間，而訂貨銷售和分期預收貨款銷售則在交付貨物時確認收進實現，委托代銷產品銷售在受托方寄回代銷清單時確認收進。這樣企業(yè)可以選用以上的銷售方式來推遲銷售收進的實現，從而延遲繳納企業(yè)所得稅，同時企業(yè)要綜合運用各種銷售方式，即使企業(yè)延遲繳納企業(yè)所得稅，又使企業(yè)的收進能夠安全地收回。

另外，對于鄰近年終所發(fā)生的銷售收進，企業(yè)應根據稅法規(guī)定的確認條件進行稅收籌劃，推遲收進的確認時間，使當年的收進推遲到下年確認。例如：對于分期收款銷售產品來說，對于本應在12月確認的銷售收進可在訂立合同時約定在次年1月支付，從而將收進延遲到第二年確認。

綜上述表明，兩項措施的確能為企業(yè)獲得一筆較大的無息貸款，但在用度開支方面，我們還應多動腦筋，公道節(jié)稅，如：咨詢費以運輸發(fā)票、業(yè)務招待費以訂貨形式、用戶安裝費及運輸采取直接對用戶，不開增值稅票等。在今后的工作中要努力加強學習，有創(chuàng)新精神，作好自己的本職工作。

增值稅納稅籌劃心得篇十二

第一段：引言

納稅籌劃是指通過合法手段，最大限度地減少個人或企業(yè)所需繳納的稅款，并合法保護自身財產的一種行為。納稅籌劃的目的在于合理分析利用國家法律、稅收政策等因素，通過科學合理的手段來進行稅款規(guī)劃，以達到降低稅收負擔、增加個人或企業(yè)的可支配收入的目的。在長期的納稅籌劃實踐過程中，我不斷總結經驗，不斷學習國家的稅收政策，收獲了許多心得體會。

第二段：充分了解稅收政策

納稅籌劃的前提是對國家稅務政策有充分的了解，只有了解了政策，才能更好地遵循政策，合理的方案才有實施的基礎。要充分了解國家關于個人和企業(yè)納稅的政策，并及時獲取更新的政策信息。作為個人所得稅納稅人，我關注了政策關于稅務登記、減免稅、特殊業(yè)務等方面的相關政策。在企業(yè)所得稅方面，我也通過觀察和參與相關的培訓，不斷學習新的規(guī)定和政策，以便更好的進行納稅籌劃。

第三段：合理安排財務結構

在納稅籌劃中，合理安排財務結構是非常重要的環(huán)節(jié)。個人和企業(yè)都存在不同的資產和負債項目，納稅籌劃就要通過合理調整這些項目，以降低應納稅額。個人可以通過調整收入的組成和支出的項目，選擇適當的稅種來最大限度地減稅。企業(yè)可以通過調整資本結構、合理安排內外部負債、精細化資金安排等手段來達到減稅目的。在納稅籌劃中，要根據實際情況，制定出合適的財務安排方案，以便最大限度地實現稅收減免。

第四段：合法避稅與合規(guī)納稅

納稅籌劃的一個重要目的是合法地避稅，但避稅并不等于逃稅，一定要在合法的范圍內操作。個人和企業(yè)納稅籌劃中，一定要遵守國家的稅法和稅務政策，以免觸犯法律法規(guī)引發(fā)不必要的風險。要避開灰色地帶，抓住合理的稅收優(yōu)惠政策，不進行違規(guī)操作。納稅籌劃需要與稅務機關進行充分溝通，及時咨詢法律意見，在合法合規(guī)的前提下，盡最大可能避免不必要的稅負。

第五段：總結與展望

在納稅籌劃心得體會中，我在實踐中不斷總結，也不斷更新了思路。合理了解稅收政策是基礎，合理安排財務結構是關鍵，避稅與合規(guī)納稅則是基本要求。納稅籌劃是一個動態(tài)的過程，國家稅務政策的變動也需要我們及時進行調整和應對。未來，我將繼續(xù)保持對稅收政策的關注，不斷學習和更新納稅籌劃的相關知識，努力提高納稅籌劃能力，為自己和企業(yè)創(chuàng)造更大的納稅優(yōu)勢。同時，也希望能夠與更多有志于納稅籌劃的朋友進行交流和分享，共同提升納稅籌劃領域的理論和實踐水平。

總結：

納稅籌劃是在理解國家稅收政策的基礎上，通過調整財務結構，合法避稅與合規(guī)納稅等手段來降低納稅負擔的一項重要舉措。納稅籌劃需要充分了解稅收政策，合理安排財務結構，遵守法律法規(guī)進行稅務規(guī)劃。通過總結和實踐，我深刻認識到納稅籌劃對個人和企業(yè)的重要性，并不斷提高自己的納稅籌劃能力。未來，我將繼續(xù)關注和學習有關納稅籌劃的知識，為自己和企業(yè)創(chuàng)造更大的納稅優(yōu)勢。

增值稅納稅籌劃心得篇十三

第一段：引言（150字）

企業(yè)納稅籌劃是一個重要的管理活動，在全球化競爭環(huán)境下，通過巧妙的籌劃，可以最大限度地降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的競爭力。作為一名企業(yè)納稅籌劃部門的負責人，我從事這一工作多年，積累了一些心得體會。本文將分享我對企業(yè)納稅籌劃的見解和經驗，希望對其他企業(yè)和管理者有所啟發(fā)。

第二段：規(guī)劃精準策略（250字）

在進行納稅籌劃時，一項重要的工作是制定明確的策略和規(guī)劃。首先，了解并熟悉稅法和稅收政策變化，及時調整籌劃方案，避免漏稅或出現風險。其次，將企業(yè)的業(yè)務結構和經營模式納入考慮范圍，根據實際情況選擇適合的籌劃手段。例如，對于跨國企業(yè)來說，轉移定價可以有效避稅；對于創(chuàng)新型企業(yè)，科技成果轉讓和技術合作的籌劃可以減少知識產權稅的負擔。最后，要合理規(guī)劃公司的營運地點，通過選擇稅率低或免稅的地區(qū)來降低企業(yè)的整體稅負。

第三段：完善內部管理（250字）

在納稅籌劃中，內部管理起著至關重要的作用。首先，落實合規(guī)管理制度，建立完善的會計、財務和稅務制度，確保企業(yè)的財務信息真實可靠。其次，加強內部控制，預防和減少潛在的非法行為和風險。例如，建立起有效的應收賬款管理機制，降低逾期欠款的情況，從而減少壞賬損失，并避免稅務機關對企業(yè)進行關注。另外，加強溝通和協調，確保各相關部門的信息流暢和密切合作，避免因為信息不暢造成的疏漏和誤解。

第四段：合規(guī)持續(xù)改進（250字）

在企業(yè)的納稅籌劃中，合規(guī)是基礎，持續(xù)改進是關鍵。要建立健全的跨部門合規(guī)管理機制，確保企業(yè)遵守當地稅法和法規(guī)。特別是在應對稅法和政策變化時，要及時調整籌劃方案，避免違反法律和規(guī)定而造成的處罰和風險。此外，企業(yè)應注重對籌劃方案的監(jiān)測和評估，充分利用現代信息系統，對企業(yè)的稅務風險進行實時監(jiān)控和管理，及時發(fā)現和解決問題。同時，不斷加強對員工的培訓和教育，提高他們對稅收合規(guī)的意識和素質。

第五段：結語（300字）

企業(yè)納稅籌劃是一項復雜的管理活動，需要全面深入的了解稅法和稅收政策，并結合企業(yè)的實際情況制定合理的籌劃方案。只有建立健全的內部管理機制，不斷加強合規(guī)管理，才能有效降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的經濟效益和競爭力。作為企業(yè)納稅籌劃的從業(yè)者，我們應始終堅持誠信經營，合規(guī)穩(wěn)健，在遵守稅法和規(guī)定的前提下，通過籌劃手段有效降低企業(yè)稅負，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展貢獻力量。同時，我們也期望稅務部門能進一步簡化稅收政策和流程，提供更好的服務，促進企業(yè)的健康發(fā)展和社會的繁榮。

增值稅納稅籌劃心得篇十四

在如今的社會中，納稅籌劃已經成為了一項非常重要的工作。納稅籌劃旨在合法地減輕納稅人的稅負，同時為納稅人提供更多的經濟優(yōu)勢。經過一段時間的學習和實踐，我逐漸積累了一些納稅籌劃方面的心得和體會。下面是我對納稅籌劃的心得總結。

首先，了解相關法律法規(guī)是納稅籌劃的基礎。納稅籌劃涉及到許多法律法規(guī)的運用，只有掌握了這些基本知識，才能在籌劃過程中明晰合法減稅的方向。比如，在個人所得稅籌劃中，了解稅法的調整限度和稅收政策的變化，可以合理規(guī)避相應的稅收風險，同時享受到符合法律規(guī)定的稅收優(yōu)惠。而在企業(yè)所得稅籌劃中，對法律法規(guī)的熟悉程度更為重要，只有了解各項規(guī)定，才能將企業(yè)的經營活動與相關稅收政策相匹配，最大限度地減輕稅收負擔。

其次，根據個人或企業(yè)的實際情況進行合理的資產配置。納稅籌劃不是無條件地減稅，而是要在合法的前提下精確核算，確定最佳的資產配置方案。無論是個人還是企業(yè)，都要根據自身情況合理配置資產，以最大程度地達到減稅的目的。例如，在個人所得稅籌劃中，可以通過合理的財產轉讓或投資手段，將收入的納稅基數降低到最低，減少稅收負擔。而在企業(yè)所得稅籌劃中，可以通過資本運作、承包發(fā)包等方式，調整企業(yè)的經營結構，降低稅收負擔。

除此之外，合理利用稅收優(yōu)惠政策是納稅籌劃的重要手段。國家對于特定行業(yè)或特定項目往往有一些稅收優(yōu)惠政策，納稅籌劃時可以根據這些政策來調整個人或企業(yè)的經營狀況。例如，對于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)，可以享受到一系列的稅收優(yōu)惠政策，如減免企業(yè)所得稅、降低增值稅稅率等。此外，對于研發(fā)型企業(yè)，還可以通過申請研發(fā)費用加計扣除等方式來減輕稅收負擔。只有充分了解并合理利用這些稅收優(yōu)惠政策，才能更好地實現納稅籌劃的目標。

另外，及時調整納稅籌劃方案也是非常重要的。納稅籌劃是一個動態(tài)的過程，稅收政策的變化、個人或企業(yè)經營狀況的調整都會對納稅籌劃產生影響。因此，在納稅籌劃的過程中，要密切關注稅收政策的變化，及時調整籌劃方案，確保自身的籌劃效果能夠最大化。同時，個人或企業(yè)經營狀況的調整也需要及時反映在納稅籌劃中，避免因為盲目追求減稅而忽視了經營的合理性。

最后，正確的納稅籌劃需要專業(yè)人士的指導。由于納稅籌劃牽涉到許多復雜的法律法規(guī)和政策，個人或企業(yè)難以全面掌握并正確運用這些相關知識。因此，在納稅籌劃的過程中，尋求專業(yè)人士的指導和協助是非常必要的。專業(yè)人士能夠根據個人或企業(yè)的實際情況，結合最新的稅收政策和法律法規(guī)，為納稅人提供最佳的納稅籌劃方案，確保減稅效果能夠達到預期。

綜上所述，納稅籌劃是一個重要且復雜的過程，但只要充分了解相關法律法規(guī)、合理配置資產、利用稅收優(yōu)惠政策、及時調整方案，并尋求專業(yè)人士的指導，就能夠實現減輕稅收負擔的目標。希望通過我的總結和經驗分享，能夠幫助更多的人在納稅籌劃中更加順利和有效地實現自己的目標。

增值稅納稅籌劃心得篇十五

納稅籌劃是一種合法的行為，其目的是在規(guī)定的法律框架內，通過合理的計劃和安排，最大限度地降低納稅人的稅負。在納稅籌劃的實踐中，我深感其中的艱辛與挑戰(zhàn)。下面，我將結合個人的實踐經驗，總結納稅籌劃的心得體會。

首先，納稅籌劃需要全面的稅法知識和財務分析能力。稅法是納稅籌劃的基礎，掌握稅法知識是進行籌劃的前提。通過學習和實踐，我了解到了稅法的基本原則和實務操作，這對我進行納稅籌劃提供了重要的依據和參考。同時，財務分析能力也是納稅籌劃不可或缺的一環(huán)。只有全面了解企業(yè)的財務狀況和業(yè)績情況，才能制定出最優(yōu)化的納稅策略，實現稅負的最大程度減輕。

其次，納稅籌劃需要與稅務部門保持良好的溝通與合作。稅務部門是納稅行為的監(jiān)管者和管理者，合法合規(guī)地進行籌劃需要與稅務部門保持密切的聯系。在我個人的實踐中，與稅務部門的溝通是納稅籌劃取得成功的關鍵因素之一。及時了解稅法變化和政策調整，與稅務部門商討納稅策略和方案，在實際操作中及時向稅務部門匯報和咨詢，可以減少風險，提高納稅籌劃的實施效果。

第三，納稅籌劃需要綜合考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略和稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略是納稅籌劃的出發(fā)點和落腳點。通過科學地分析和制定公司的戰(zhàn)略目標和路線，可以為企業(yè)在納稅籌劃中找到更多的機會和優(yōu)勢。同時，稅收優(yōu)惠政策也是納稅籌劃的重要依托。了解并合理利用各類稅收優(yōu)惠政策，可以有效降低企業(yè)的稅負，增加其競爭力和可持續(xù)發(fā)展性。

第四，納稅籌劃需要合理遵守法律和規(guī)定，不得違法行事。納稅籌劃的核心原則之一是合法合規(guī)。納稅籌劃的最終目標是為了降低稅負，而不是逃避納稅。在實踐中，我們需要遵守稅法的規(guī)定，遵循合規(guī)的原則，不得違規(guī)操作。否則，一旦被發(fā)現，就會面臨相應的法律責任和經濟風險。因此，納稅籌劃務必要合法、合規(guī)，遵循稅法的規(guī)定和精神。

最后，則納稅籌劃需要時刻關注國家和地方財政政策的變化。政策是納稅籌劃的重要參考依據和實施環(huán)境。隨著國家發(fā)展和財政需求的變化，稅收政策也會發(fā)生相應的調整和變化。納稅籌劃的有效性和可行性需要在政策環(huán)境下進行評估和調整。因此，時刻關注國家和地方財政政策的變化，及時調整籌劃方案，是成功實施納稅籌劃的關鍵。

總之，納稅籌劃是一項復雜而又重要的任務。通過不斷學習和實踐，我深刻認識到納稅籌劃的重要性和挑戰(zhàn)。掌握稅法知識和財務分析能力，與稅務部門保持良好的溝通與合作，綜合考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略和稅收優(yōu)惠政策，合理遵守法律和規(guī)定，時刻關注國家和地方財政政策的變化，是納稅籌劃實踐的關鍵要素。只有在不斷學習和實踐中不斷總結經驗，才能不斷優(yōu)化和提升籌劃能力，實現稅負的最大程度減輕，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力的支撐。

增值稅納稅籌劃心得篇十六

納稅籌劃是指依法合規(guī)、合理、合理地安排個人或企業(yè)的財務活動，以減少納稅負擔，提高納稅效益的一種管理方法。隨著經濟的發(fā)展和稅收制度的完善，納稅籌劃在個人和企業(yè)財務管理中的重要性日益突顯。在我多年的納稅籌劃實踐中，我積累了一些心得體會。在這里，我將分享五個關鍵點，以幫助讀者了解納稅籌劃的重要性和實踐方法。

首先，了解稅收政策是納稅籌劃的基礎。稅收政策是由國家稅務部門制定和發(fā)布的，個人和企業(yè)必須遵守這些政策。了解稅收政策的主要內容和變化是納稅籌劃的前提和基礎。個人和企業(yè)應密切關注涉及稅收的法律法規(guī)、規(guī)章和通知，并及時熟悉和掌握這些信息。此外，了解稅收政策的相關解釋和案例也是納稅籌劃的重要內容，它們可以幫助個人和企業(yè)更好地理解和運用稅收政策。

其次，個人和企業(yè)應根據自身實際情況進行納稅籌劃。納稅籌劃是一種因人而異的管理方法，不同的個體和企業(yè)在納稅籌劃上存在差別。因此，在進行納稅籌劃時，個人和企業(yè)應充分考慮自身的經營條件、財務狀況和價值追求，并依據實際情況選擇合適的籌劃方式。例如，對于個人而言，納稅籌劃可以通過合理的收入配置、優(yōu)化個人所得稅計算等方式實現；對于企業(yè)而言，納稅籌劃可以通過合理的企業(yè)類型選擇、適度的資本結構調整等方式實現。總之，納稅籌劃的關鍵是因地制宜、因人而異。

再次，納稅籌劃要有明確的目標和策略。納稅籌劃是為了減少納稅負擔和提高納稅效益，因此納稅籌劃的目標應該是清晰明確的。在制定納稅籌劃的時候，個人和企業(yè)應該充分考慮自身的實際情況，明確目標并確定相應的籌劃策略。例如，個人可以通過合理的收入分配、合理的個人所得稅計算等方式降低納稅負擔；企業(yè)可以通過合理的利潤分配、合理的稅務合規(guī)等方式增加納稅效益。明確目標和策略可以幫助個人和企業(yè)更有效地進行納稅籌劃。

最后，納稅籌劃要依法合規(guī)。納稅籌劃是在合法合規(guī)的前提下進行的，個人和企業(yè)必須按照國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定進行納稅籌劃。在進行納稅籌劃時，個人和企業(yè)應嚴格遵守稅法，不得違法違規(guī)。同時，個人和企業(yè)還應及時向稅務部門報告籌劃的結果和執(zhí)行情況，以確?；I劃的合法性和納稅的合規(guī)性。依法合規(guī)是納稅籌劃的根本原則，也是個人和企業(yè)保障自身利益的重要保證。

綜上所述，納稅籌劃是個人和企業(yè)財務管理的重要內容，也是促進經濟發(fā)展和社會進步的一種管理方法。在實踐中，個人和企業(yè)應充分了解稅收政策，根據自身實際情況進行納稅籌劃，明確目標和策略，并依法合規(guī)進行納稅籌劃。只有這樣，個人和企業(yè)才能更好地應對稅收挑戰(zhàn)，降低納稅負擔，提高納稅效益，實現持續(xù)健康發(fā)展。

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