隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，報(bào)告不再是罕見(jiàn)的東西，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的。報(bào)告對(duì)于我們的幫助很大，所以我們要好好寫(xiě)一篇報(bào)告。下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來(lái)看一看吧。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一
公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是一項(xiàng)重要的工具，用于評(píng)估和了解公司的財(cái)務(wù)狀況。通過(guò)對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解釋?zhuān)覀兛梢缘贸鲫P(guān)于公司的經(jīng)濟(jì)健康狀況以及潛在風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論。在閱讀公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的過(guò)程中，我深刻體會(huì)到了其價(jià)值和重要性。
第二段：報(bào)告結(jié)構(gòu)和要點(diǎn)
公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告通常分為幾個(gè)關(guān)鍵部分：財(cái)務(wù)概述、財(cái)務(wù)比率分析、現(xiàn)金流分析、利潤(rùn)與損失表和資產(chǎn)負(fù)債表。財(cái)務(wù)概述部分提供了公司的背景信息和總體財(cái)務(wù)狀況的概述。財(cái)務(wù)比率分析則以一系列關(guān)鍵指標(biāo)的計(jì)算和解釋為基礎(chǔ)，評(píng)估公司的盈利能力、償債能力和運(yùn)營(yíng)效率等方面?，F(xiàn)金流分析主要關(guān)注公司的現(xiàn)金流入和流出，以此評(píng)估公司的現(xiàn)金流動(dòng)性。利潤(rùn)與損失表和資產(chǎn)負(fù)債表則提供了公司的收入和支出、資產(chǎn)和負(fù)債的詳細(xì)情況。
第三段：理解與應(yīng)用
通過(guò)閱讀公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告，我學(xué)到了如何識(shí)別和評(píng)估關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，并將其與同行業(yè)公司進(jìn)行比較。例如，通過(guò)利用財(cái)務(wù)比率，我可以衡量公司在盈利能力、償債能力和運(yùn)營(yíng)效率方面與同行業(yè)公司的差異。這種比較可以幫助我判斷公司的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，并提供了改善公司財(cái)務(wù)狀況的建議。此外，通過(guò)分析公司的現(xiàn)金流情況，我可以預(yù)測(cè)公司未來(lái)的現(xiàn)金流動(dòng)性，并根據(jù)需要制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)策略。
第四段：風(fēng)險(xiǎn)分析和決策
除了對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告還為投資者提供了判斷投資風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行細(xì)致分析，我能夠預(yù)測(cè)公司未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。這些信息對(duì)于投資決策至關(guān)重要，可以幫助我在投資時(shí)做出明智的選擇。
第五段：結(jié)論
公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是我對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面了解的工具。通過(guò)閱讀和分析報(bào)告，我能夠評(píng)估公司的財(cái)務(wù)健康狀況、潛在風(fēng)險(xiǎn)以及未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。這不僅對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，也對(duì)于公司內(nèi)部的管理者和決策者具有指導(dǎo)意義。只有通過(guò)深入了解和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，我們才能做出明智的決策和制定合理的財(cái)務(wù)策略，以確保公司的可持續(xù)發(fā)展。
通過(guò)撰寫(xiě)以上五段連貫的文章，我對(duì)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重要性和應(yīng)用有了更深入的理解。我相信，通過(guò)持續(xù)學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我將能夠更好地應(yīng)用財(cái)務(wù)分析工具和方法，為個(gè)人和公司的財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確的指導(dǎo)和支持。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二
總部設(shè)在深圳，已在全國(guó)20多個(gè)城市設(shè)立分。
以中國(guó)大陸市場(chǎng)為目標(biāo)、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂(lè)及等業(yè)務(wù)。
投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心。
主要產(chǎn)品是商品住宅。
目前萬(wàn)科總股本為1,099,521.02萬(wàn)股，其中萬(wàn)科最大股東華潤(rùn)股份有限持股161,909.48萬(wàn)股，持股比例為14.73%。
1.2萬(wàn)科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬(wàn)科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價(jià)值已經(jīng)達(dá)到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)中排第19名。
20xx年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內(nèi)是第一位。
1.3萬(wàn)科發(fā)展?fàn)顩r萬(wàn)科主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。
王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念，在全國(guó)首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過(guò)全國(guó)首批iso9002質(zhì)量體系認(rèn)證。
萬(wàn)科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長(zhǎng)的業(yè)績(jī)以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu)，使贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。
于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開(kāi)發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽(yáng)、成都、武漢、南京、長(zhǎng)春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開(kāi)發(fā)，20xx年萬(wàn)科又先后進(jìn)入東莞、無(wú)錫、昆山、惠州四個(gè)城市，目前萬(wàn)科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴(kuò)展到19個(gè)大中城市，并確定了以珠江三角洲、長(zhǎng)江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域?yàn)橹行牡娜髤^(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。
憑借一貫的創(chuàng)新精神及專(zhuān)業(yè)開(kāi)發(fā)優(yōu)勢(shì)，樹(shù)立了住宅品牌，并為投資者帶來(lái)了穩(wěn)定增長(zhǎng)的回報(bào)。
2.1償債能力2.1.1流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。
總體而言，流動(dòng)比率過(guò)高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過(guò)低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言，行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。
萬(wàn)科會(huì)計(jì)年度流動(dòng)比率20xx1.9120xx1.59萬(wàn)科20xx年流動(dòng)比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動(dòng)負(fù)債提供的流動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.32元。
原因在于20xx年流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)金額大于流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)金額，其中存貨積累過(guò)多，占用流動(dòng)資產(chǎn)金額比較大。
另外還有，20xx年萬(wàn)科的預(yù)收款項(xiàng)為74405197318.78元，而20xx年萬(wàn)科的預(yù)收款項(xiàng)為31734801163.76元，20xx年預(yù)收款項(xiàng)增長(zhǎng)了一倍多。
通常供應(yīng)商提前付款給萬(wàn)科，主要原因是貨源緊張，而萬(wàn)科的存貨比較多，所以萬(wàn)科可能本著某些營(yíng)銷(xiāo)策略。
橫向比較，萬(wàn)科的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手保利20xx年流動(dòng)比率為2.13，保利的流動(dòng)比率較萬(wàn)科合理。
通常流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬(wàn)科的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為74%，說(shuō)明萬(wàn)科的存貨管理業(yè)績(jī)比保利好。
2.1.2速動(dòng)比率流動(dòng)利率發(fā)現(xiàn)，構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)的某些流動(dòng)性有很大差別。
貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收，預(yù)付款項(xiàng)等可以在較短內(nèi)變現(xiàn)，稱(chēng)之為速動(dòng)資產(chǎn)。
另外的流動(dòng)資產(chǎn)，包括存貨，其他流動(dòng)資產(chǎn)等，稱(chēng)為非速動(dòng)資產(chǎn)。
萬(wàn)科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項(xiàng)慢得多。
20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.56,20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.59。
萬(wàn)科的速動(dòng)比率比上年降低了0.03，說(shuō)明每一元流動(dòng)負(fù)債提供的速動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.03元。
影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，萬(wàn)科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。
政策的變化，可能使得報(bào)表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平，通常萬(wàn)科內(nèi)部人員一般對(duì)此情況可能估計(jì)。
萬(wàn)科賬面上速動(dòng)資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動(dòng)比率為0.53。
說(shuō)明保利的速動(dòng)資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。
2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間，才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。
萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。
萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。
萬(wàn)科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05，說(shuō)明萬(wàn)科為每一元流動(dòng)負(fù)債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。
一般來(lái)說(shuō)現(xiàn)金比率不宜過(guò)高，因?yàn)檫^(guò)高體現(xiàn)了萬(wàn)科的的流動(dòng)負(fù)債利用程度不夠，流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力低。
萬(wàn)科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說(shuō)明銀行利率對(duì)貨幣資金有了較大影響，萬(wàn)科更愿意投放更多的錢(qián)到銀行。
橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。
現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬(wàn)科略低。
保利的貨幣資金規(guī)模與萬(wàn)科有一定的差距。
2.1.4資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)負(fù)債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。
資產(chǎn)負(fù)債率又被稱(chēng)為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。
萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是75%。
萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是67%。
萬(wàn)科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
這個(gè)和國(guó)家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應(yīng)增加。
萬(wàn)科的資產(chǎn)負(fù)債率越低，舉債越容易。
如果資產(chǎn)負(fù)債率搞到一定程度，沒(méi)有人愿意提供貸款了。
在經(jīng)營(yíng)狀況好的時(shí)候萬(wàn)科的財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到正面積極的作用;在經(jīng)營(yíng)惡化的時(shí)候財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到負(fù)面的作用，債權(quán)人的利益得不到保障，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。
2.1.5產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負(fù)債率另外的表現(xiàn)形式。
萬(wàn)科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為2.38，表明1元股東權(quán)益借入2.38元。
權(quán)益乘數(shù)是3.95，表明1元股東權(quán)益擁有3.95元的資產(chǎn)。
2.1.6利息保障倍數(shù)萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬(wàn)科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。
萬(wàn)科的長(zhǎng)期債務(wù)需要每年付息。
利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
同時(shí)舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。
2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬(wàn)科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。
同時(shí)比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠，因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。
2.2運(yùn)營(yíng)能力2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/31.81=11.14天萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬(wàn)科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/68.54=5.33天萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好，周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi)，應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。
對(duì)于萬(wàn)科，應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。
特別萬(wàn)科是以房地產(chǎn)為核心，它的應(yīng)收賬款是由賒銷(xiāo)引起的，萬(wàn)科的賒銷(xiāo)額并非全部銷(xiāo)售收入。
當(dāng)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)部分收不回來(lái)，那么萬(wàn)科應(yīng)當(dāng)注意應(yīng)收賬款的減值問(wèn)題。
提取的減值準(zhǔn)備越多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，反而說(shuō)明應(yīng)收賬款管理欠佳。
萬(wàn)科在權(quán)衡收現(xiàn)的時(shí)間應(yīng)還注意信用政策，并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。
適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜?，萬(wàn)科不僅能夠及時(shí)收回應(yīng)收賬款，而且更好對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)績(jī)管理。
如果沒(méi)有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來(lái)。
2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷(xiāo)售收入與存貨的比重。
萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.38=959.63萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.54=672.68萬(wàn)科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬(wàn)科在20xx年存貨金額極其巨大。
目前看來(lái)萬(wàn)科的存貨過(guò)多。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。
存貨過(guò)多會(huì)浪費(fèi)資金，存貨過(guò)少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。
所以對(duì)于萬(wàn)科來(lái)所，需要在當(dāng)前找到一個(gè)最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。
萬(wàn)科很可能是銷(xiāo)售不暢，導(dǎo)致存貨過(guò)多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績(jī)，萬(wàn)科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問(wèn)題，尋找突破口。
橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個(gè)人認(rèn)為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。
雖然難，但我們亦要往這個(gè)方向走。
國(guó)家一直關(guān)注的衣食住行問(wèn)題，對(duì)房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房?jī)r(jià)走勢(shì)。
萬(wàn)科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當(dāng)開(kāi)發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應(yīng)變措施。
2.2.3流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷(xiāo)售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的比值。
萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.25=1479.18萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.38=974.13萬(wàn)科流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。
2.2.4非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷(xiāo)售收入與非流動(dòng)資產(chǎn)的比值。
萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/5.01=72.81萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6.71=54.40萬(wàn)科的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。
萬(wàn)科對(duì)房地產(chǎn)投資管理和項(xiàng)目管理是否合理。
2.2.5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。
萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.24=1552萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.36=1027.54萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少，表明萬(wàn)科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。
2.3獲利能力2.3.1主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=8685082798/48881013143.49=0.18萬(wàn)科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬(wàn)科經(jīng)營(yíng)管理的水平提高。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三
一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞在于管理，管理又在于決策，而財(cái)務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出，財(cái)務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，本文通過(guò)分析體系所存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，并建立一套完整的財(cái)務(wù)制度，通過(guò)分析來(lái)不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財(cái)務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理重要性作用的依據(jù)，不斷的鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員搞好財(cái)務(wù)分析，提高分析的質(zhì)量，從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障。
企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)分析崗位，選聘專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)分析分院，此外，要在財(cái)務(wù)制度中明確財(cái)務(wù)人員的基本責(zé)任和目的，明確財(cái)務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無(wú)論是在分析方法上的選擇，還是在指標(biāo)上的確立，都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力。
企業(yè)在過(guò)去傳統(tǒng)的管理模式中，會(huì)計(jì)只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作，卻完全忽略了事前的預(yù)測(cè)和決策，這是極其關(guān)鍵的一個(gè)方面。決策時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心力量，關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測(cè)又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料，并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會(huì)計(jì)預(yù)算，為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)在設(shè)計(jì)專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)分析崗位之外，還要培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，不僅要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對(duì)內(nèi)和對(duì)外報(bào)表的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)來(lái)源合理的修正能力，使財(cái)務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮重要的作用。
企業(yè)要不斷的完善違法會(huì)計(jì)行為的懲罰機(jī)制，把經(jīng)濟(jì)法律和會(huì)計(jì)法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下，不斷的改進(jìn)會(huì)計(jì)的基本工作和推行會(huì)計(jì)管理信息化的改革措施，從根本上提高會(huì)計(jì)的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報(bào)表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況來(lái)不斷的改進(jìn)財(cái)務(wù)分析，使能夠更加完善和合理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四
財(cái)務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。
權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：
1、公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響；
2、財(cái)務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何；
3、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比，公司處于何種地位。
債權(quán)人
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長(zhǎng)期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問(wèn)題：
1、公司為什么需要額外籌集資金；
2、公司還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么；
3、公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還；
4、公司將來(lái)在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體，有時(shí)稱(chēng)之為“管理當(dāng)局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無(wú)法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。
政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士
政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人，包括稅務(wù)部門(mén)、國(guó)有企業(yè)的管理部門(mén)、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門(mén)等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
其他人士
其他人士：如職工、中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T）等。審計(jì)人員通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國(guó)家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專(zhuān)門(mén)職業(yè)，他們?yōu)楦黝?lèi)報(bào)表使用人提供專(zhuān)業(yè)咨詢。
財(cái)務(wù)分析客體
財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，發(fā)現(xiàn)其問(wèn)題。
企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三類(lèi)。
籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購(gòu)置各種長(zhǎng)期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng)，它至少包括研究與開(kāi)發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來(lái)源。
企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開(kāi)來(lái)。
財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評(píng)價(jià)和找出問(wèn)題），中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程，由比較、分類(lèi)、類(lèi)比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財(cái)務(wù)分析的過(guò)程也可以說(shuō)是分析與綜合的統(tǒng)一。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營(yíng)分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五
1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元，占%； 萬(wàn)元，占%； 萬(wàn)元，占%。
2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)部職能（略）
財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。
財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）
1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤(pán)存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、 主要稅收政策
主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē) 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一） 財(cái)務(wù)管理制度（略）
（二） 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行： ；賬號(hào)：
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“預(yù)付賬款”（無(wú)）
“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。
“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）
“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六
財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)可能會(huì)引起企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問(wèn)題，不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認(rèn)，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問(wèn)題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類(lèi)增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來(lái)源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場(chǎng)價(jià)值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營(yíng)者提供了通過(guò)權(quán)益交換方式來(lái)增加利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。
只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。
企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益，其原因主要有以下兩點(diǎn)：第一，我國(guó)的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會(huì)計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來(lái)可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤(rùn)或粉飾業(yè)績(jī)。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來(lái)價(jià)值預(yù)測(cè)相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)價(jià)值趨勢(shì)提供有用的信息服務(wù)。
第一，貨幣資本的支配力相對(duì)減弱，人力、知識(shí)資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢(shì)，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)額及其分配;第三，公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門(mén)了解企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：一是環(huán)境本身對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會(huì)變化對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，基于持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)信息也就毫無(wú)意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七
(一)資產(chǎn)負(fù)載表總體狀況的初步分析
從總體來(lái)看，企業(yè)的資產(chǎn)總額從3月份的1856901.27萬(wàn)元減少到209月份的1742094.53萬(wàn)元，減少了6.18%。一般認(rèn)為，企業(yè)資產(chǎn)總額的減少，將會(huì)減少企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。從結(jié)構(gòu)來(lái)看，企業(yè)9月份的資產(chǎn)總額中，流動(dòng)資產(chǎn)占69.30%，長(zhǎng)期股權(quán)投資占1.44%，固定資產(chǎn)占11.67%，無(wú)形資產(chǎn)占3.24%?？紤]到該公司為稀土生產(chǎn)企業(yè)，屬于壟斷資源板塊，這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，基本上可以滿足企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品生產(chǎn)、對(duì)外股權(quán)投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求。
從結(jié)構(gòu)的變化來(lái)看，貨幣資產(chǎn)存量有所減少;存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)所占比重有所增加;應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有所下降，而應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、在建工程有所增長(zhǎng)，應(yīng)該成為分析過(guò)程中關(guān)注的重點(diǎn)。
從負(fù)債與所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)來(lái)看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債在總資產(chǎn)有較少減少的條件下也有所減少，9月份比3月份減少了10.81%，所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動(dòng)負(fù)債有所增加，9月份比3月份下降了0.57%，所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中，短期借款上升了12.46%，長(zhǎng)期借款下降了23.91%。所有者權(quán)益有所減少的原因是當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)所致。
(二)資產(chǎn)負(fù)債表各主要項(xiàng)目的分析
1.對(duì)貨幣資金及其質(zhì)量的分析
從總體規(guī)模來(lái)看，企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產(chǎn)的17.02%，下降為13.9%，比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降。從融資方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)從債權(quán)人那里借入款項(xiàng)有所增加，表明企業(yè)的現(xiàn)金比較緊缺。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運(yùn)用領(lǐng)域是:對(duì)外股權(quán)投資、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)的取得等、因此，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)用質(zhì)量的分析，應(yīng)當(dāng)結(jié)合對(duì)有關(guān)項(xiàng)目的質(zhì)量分析。
2.對(duì)在建工程質(zhì)量分析
從在建工程的規(guī)模來(lái)看，9月份比3月份上升了73.7%，在建工程規(guī)模的擴(kuò)大為將來(lái)新增固定資產(chǎn)提供了重要保證。
3.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量的分析
公司的行業(yè)特點(diǎn)決定了報(bào)表中披露的無(wú)形資產(chǎn)不只是土地使用權(quán)，還有商標(biāo)權(quán)、軟件系統(tǒng)等，且9月份增幅為7.59%，其所占的比重也有了小幅增長(zhǎng)，表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競(jìng)爭(zhēng)能力有所提高。值得注意的是，公司近半年開(kāi)發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%，增長(zhǎng)了107.89%，說(shuō)明企業(yè)自身開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的能力有了較大的提高。
4.對(duì)短期債務(wù)情況的分析
該公司應(yīng)付票據(jù)9月份比3月份增加218.86%，應(yīng)付賬款9月份比3月份減少64.73，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況較為良好，現(xiàn)金流情況得到了較大的改善，便于改善上下游企業(yè)之間的合作關(guān)系。
5.對(duì)企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的分析
在應(yīng)交稅費(fèi)方面，公司3月份的應(yīng)交稅費(fèi)為30824.24萬(wàn)元，9月份為-65480.83萬(wàn)元。這就是說(shuō)，公司存在提前預(yù)交稅金的情況，這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張，但也可能是公司為樹(shù)立良好的納稅形象所付出的代價(jià)。
(三)資產(chǎn)負(fù)債表的總體評(píng)價(jià)
綜上所述，企業(yè)的資產(chǎn)總體質(zhì)量較好，能夠維持企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)。其中，企業(yè)的資產(chǎn)中，存貨總額由小幅度的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)順利;其他應(yīng)收款中關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金為0，所以不用擔(dān)心。對(duì)企業(yè)的負(fù)債而言，沒(méi)有明確支付期的負(fù)債呈下降的趨勢(shì)，而較高代價(jià)的短期借款卻呈上升趨勢(shì)，說(shuō)明公司面臨的短期償債壓力較大，但同時(shí)亦表明企業(yè)沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。
二、利潤(rùn)表分析
(一)利潤(rùn)表總體狀況的初步分析
步分析。
(二)利潤(rùn)表主要項(xiàng)目的分析
1.對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的分析
就營(yíng)業(yè)收入而言，公司2012年9月份共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入826220.15萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)了131.42%，說(shuō)明公司的銷(xiāo)售情況非常好。但公司的營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比重比3月份有所增加，但增幅小于營(yíng)業(yè)收入的增幅，說(shuō)明毛利率在增長(zhǎng)。9月份資產(chǎn)減值損失增加較快，且對(duì)外投資出現(xiàn)了盈利，對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生了有力的影響。在收入增長(zhǎng)的前提下，營(yíng)業(yè)稅費(fèi)和銷(xiāo)售費(fèi)用的增加實(shí)屬正常，銷(xiāo)售費(fèi)用的增加可能說(shuō)明公司加大了市場(chǎng)開(kāi)拓的力度，但也可能是費(fèi)用控制不當(dāng)。管理費(fèi)用總額及其占營(yíng)業(yè)收入的比重有所下降，說(shuō)明公司在擴(kuò)大銷(xiāo)售的同時(shí)管理成本進(jìn)一步降低。
2.對(duì)凈利潤(rùn)的分析
由于公司營(yíng)業(yè)外收入比3月份增長(zhǎng)144.85%，但營(yíng)業(yè)外支出增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)營(yíng)業(yè)外收入，故對(duì)利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)起到了消極的作用。不過(guò)應(yīng)注意此項(xiàng)目不具備長(zhǎng)久性和穩(wěn)定性，不應(yīng)成為利潤(rùn)的主要來(lái)源。
(三)利潤(rùn)表的總評(píng)價(jià)
從公司利潤(rùn)表揭示出來(lái)的信息可以看出，公司業(yè)績(jī)上升的主要原因，主要是銷(xiāo)售收入的規(guī)模增長(zhǎng)較大，另外某些費(fèi)用的下降也是公司利潤(rùn)增長(zhǎng)的又一源泉，而且資產(chǎn)減值損失和投資收益的大幅增長(zhǎng)對(duì)利潤(rùn)的增長(zhǎng)起到了推動(dòng)的作用，對(duì)此應(yīng)引起各方的關(guān)注。
三、現(xiàn)金流量表分析
(一)現(xiàn)金流量表總體狀況的初步分析
從總體上看，公司2012年9月份的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額為-4999.35萬(wàn)元，同比降低了108.62%。其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為23536.44萬(wàn)元，較3月份上升了135.24%;投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為-49353.23萬(wàn)元，較3月份下降276.92%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為20817.43萬(wàn)元，較3月份下降84.90%。
(二)現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目的分析
1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析
從報(bào)表上的內(nèi)容來(lái)看，“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”增長(zhǎng)了261.78%，而“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”也增長(zhǎng)了187.67%，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的影響似乎不大，實(shí)際上也預(yù)示著公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)模的擴(kuò)大?！颁N(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的增加，或者表明銷(xiāo)售規(guī)模上升，或者應(yīng)收賬款減少，或者預(yù)收賬款增加;“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份支出增加，會(huì)使存貨規(guī)模增加，或者預(yù)付賬款規(guī)模上升，或者應(yīng)付賬款規(guī)模減少。
結(jié)合利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表分析，“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”比3月份增加518850.09萬(wàn)元，增幅為261.78%，而營(yíng)業(yè)收入比3月份增加469198.2萬(wàn)元，增幅為131.42%，應(yīng)收票據(jù)增加了52.33%，而應(yīng)收賬款減少了49.43%，顯然，“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”明顯好于3月份，這是企業(yè)銷(xiāo)售規(guī)模的擴(kuò)大和加快資金回籠共同努力的結(jié)果。在營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)的情況下，“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份增長(zhǎng)211197.77萬(wàn)元，增幅為187.66%，而營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)232.44%，存貨同比增長(zhǎng)5638.25萬(wàn)元，增幅為0.809%，應(yīng)付賬款同比減少155489.96萬(wàn)元，減幅為49.43%,顯然，在銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大的情況下，增加物資采購(gòu)會(huì)引起“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”的增加。在收入增加的.情況下，“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”有所增長(zhǎng)應(yīng)屬正常?！爸Ц兜钠渌c經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”比3月份增加7251.29萬(wàn)元，增幅為133.64%，主要是由于“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)稅費(fèi)”等增加，導(dǎo)致了現(xiàn)金流出量的增加。
總體上看，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正數(shù)，且比3月份增長(zhǎng)135.24%，能夠滿足公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金需要。
2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析
險(xiǎn)特別需要報(bào)表使用者予以關(guān)注
3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析
從現(xiàn)金流量表中可以看出，公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源是借款和籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，所收到的現(xiàn)金為305897.6萬(wàn)元，比3月份增長(zhǎng)了74.80%;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金為191372.6萬(wàn)元，比3月份增長(zhǎng)了537.90%。這同樣表明公司的現(xiàn)金比較緊缺。從公司發(fā)展的實(shí)際請(qǐng)況來(lái)看，靠借款與其他及籌資活動(dòng)中流入的現(xiàn)金補(bǔ)償了現(xiàn)金流入的不足，滿足了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金需求，也說(shuō)明公司靠吸收借款與籌資活動(dòng)中吸收籌資的能力較強(qiáng)，面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的。
(三)現(xiàn)金流量表的總體評(píng)價(jià)
綜上，公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為負(fù)數(shù)，主要是當(dāng)期投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量過(guò)大所致，其體現(xiàn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當(dāng)年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，且比3月份有所增長(zhǎng)，表明能夠滿足公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金需求。
四、財(cái)務(wù)比率分析
為了進(jìn)行分析，計(jì)算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關(guān)財(cái)務(wù)比率，如下表所示。
包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)比率分析表
由于條件所限，沒(méi)有取得同類(lèi)企業(yè)的可比性比率資料，因而不能進(jìn)行企業(yè)間的比較。
(一)短期償債能力分析
從相關(guān)指標(biāo)中看出，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率較3月份均略有下降，可以說(shuō)明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。
反映短期償債能力的指標(biāo)，除了流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標(biāo)外，還應(yīng)當(dāng)考慮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的快慢。該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率較快，有助于提高短期償債能力;不過(guò)公司短期償債的壓力也不小。
(二)長(zhǎng)期償債能力分析
從相關(guān)指標(biāo)中看出，公司的資產(chǎn)負(fù)債率較3月份有所下降，為41.21%。從指標(biāo)本身來(lái)看，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率處于中等偏下水平，表明企業(yè)通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債融資還有空間。此外，必須強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期融資能力的評(píng)價(jià)，還應(yīng)充分考慮公司的盈利能力。產(chǎn)權(quán)比率有所降低也表明負(fù)債的安全性比較大，債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有所降低。
(三)營(yíng)運(yùn)能力分析
從相關(guān)指標(biāo)中看出，公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)本年均有不同程度的提高，說(shuō)明公司資產(chǎn)的總體運(yùn)轉(zhuǎn)情況比較理想，這表明公司在營(yíng)運(yùn)管理上取得了較好的成績(jī)。當(dāng)然，這與公司當(dāng)年收入規(guī)模的大幅增長(zhǎng)以及應(yīng)收款項(xiàng)的下降時(shí)分不開(kāi)的?？梢猿醪秸J(rèn)為，企業(yè)資產(chǎn)的整體周轉(zhuǎn)質(zhì)量較高。
(四)獲利能力分析
從相關(guān)指標(biāo)中看出，反映公司獲利能力的兩項(xiàng)指標(biāo)低于3月份，說(shuō)明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)與企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，該公司的上述周轉(zhuǎn)率很快，進(jìn)而也提升了公司的盈利能力。
(五)獲現(xiàn)能力分析
從相關(guān)指標(biāo)中看出，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比有所上升，而現(xiàn)金債務(wù)總額比指標(biāo)9月份比3月份有所下降，表明公司現(xiàn)金流入對(duì)債務(wù)清償?shù)谋ＷC有所上升，償還短期債務(wù)的能力有所降低，這與對(duì)短期償債能力的分析相吻合。因此，如何在收入增長(zhǎng)的同時(shí)提高獲現(xiàn)能力，是企業(yè)在今后運(yùn)營(yíng)管理中的重點(diǎn)。
五、綜合評(píng)價(jià)
綜合上述分析，內(nèi)蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果的形式比較樂(lè)觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產(chǎn)管理方面也卓有成效，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有所加快，營(yíng)運(yùn)能力不斷增強(qiáng)。但值得注意的是，資產(chǎn)總額呈現(xiàn)小幅下降，這對(duì)公司的市場(chǎng)占有率和規(guī)模不會(huì)產(chǎn)生太大的影響，應(yīng)當(dāng)引起公司相關(guān)部門(mén)、有關(guān)人事的注意。但也存在一些問(wèn)題，如產(chǎn)品存貨存在積壓，短期償債能力有所下降;另外，對(duì)外投資的質(zhì)量也應(yīng)引起報(bào)表使用者的注意。在流動(dòng)比率偏低的情況下，如何通過(guò)進(jìn)一步提高資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率、降低成本費(fèi)用?在對(duì)外投資比較單一，以長(zhǎng)期股權(quán)投資為主的情況下，如何切實(shí)保證投資的質(zhì)量?這些問(wèn)題是公司資產(chǎn)管理的當(dāng)務(wù)之急。進(jìn)一步地，如何合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八
1：公司名稱(chēng)：四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司
證券簡(jiǎn)稱(chēng)：四川長(zhǎng)虹證券代碼|600839
公司網(wǎng)址
經(jīng)營(yíng)范圍：視頻產(chǎn)品、視聽(tīng)產(chǎn)品、空調(diào)產(chǎn)品、電池系列產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品、
公司網(wǎng)址
經(jīng)營(yíng)范圍：電視機(jī)、電冰箱、電冰柜、洗衣機(jī)、熱水器、微波爐、以及洗碗機(jī)、電熨斗、電吹風(fēng)、電炊具等小家電產(chǎn)品、廣播電視設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)、通訊產(chǎn)品、信息技術(shù)產(chǎn)品、家用商用電器和電子產(chǎn)品的制造、銷(xiāo)售和服務(wù)；衛(wèi)星電視地面廣播接收設(shè)備。
行業(yè)類(lèi)別：電器
公司網(wǎng)址
注冊(cè)地址：廣州市花都區(qū)新華街鏡湖大道8號(hào)辦公地址：廣州市花都區(qū)新華街鏡湖大道8號(hào)
主營(yíng)業(yè)務(wù)：電聲產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和生產(chǎn)
二。三家公司08年財(cái)務(wù)指標(biāo)比較與比率分析
1、
主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表
2009年12月31日
2、資產(chǎn)與負(fù)債表
2008年12月31日
3、現(xiàn)金流量表
2008年12月31日
4、
利潤(rùn)構(gòu)成與盈利能力指標(biāo)表
2008年12月31日
5經(jīng)營(yíng)與發(fā)展能力指標(biāo)表
2008年12月31日
三。三家公司08年綜合簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)指標(biāo)表
四。財(cái)務(wù)分析報(bào)告
由三家公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)比較表可以看出：
1：盈利能力：由凈資產(chǎn)收益率可以看出：國(guó)光電器股份有限公司盈利能力最強(qiáng)；
其次為四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司；青島海信電器股份有限公司盈利能力最弱。
2：公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力：由凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率可以看出：四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司
經(jīng)營(yíng)能力最強(qiáng)、最有發(fā)展前景；國(guó)光電器股份有限公司其次；青島海信電器股份有限公司經(jīng)營(yíng)能力最弱、發(fā)展前景最差。
3：公司負(fù)債：由資產(chǎn)負(fù)債比率可以看出四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司負(fù)債最大，
償還壓力大：其次為國(guó)光電器股份有限公司；青島海信有限公司負(fù)債最小，償還壓力最小且其速動(dòng)比率最高所以償還流動(dòng)負(fù)債的能力也越強(qiáng)。
4:收益能力與現(xiàn)金流動(dòng)：由凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量可以看出：青島海信電器股份有限公
司收益能力良好，現(xiàn)金流動(dòng)性最強(qiáng)；其次為國(guó)光電器股份有限公司；四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司收益最差，現(xiàn)金流動(dòng)性最弱。
302元，平均溢價(jià)2倍，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入70萬(wàn)元，這在當(dāng)時(shí)同類(lèi)電器有限公司中十分難得。
公司凈利潤(rùn)比上年有減少，其主要原因有：
1、公司2009年當(dāng)期所得稅費(fèi)用調(diào)增979.70萬(wàn)元。2.公司2009年?duì)I業(yè)外收入調(diào)減338.66萬(wàn)元。3.公司2009年?duì)I業(yè)外支出調(diào)增478萬(wàn)。4.調(diào)增資產(chǎn)減值損失150萬(wàn)。5.調(diào)增壞賬準(zhǔn)備230萬(wàn)元。6.調(diào)增人員費(fèi)用207萬(wàn)元。7.調(diào)增財(cái)務(wù)費(fèi)用109萬(wàn)元。
五·電器市場(chǎng)受到全球金融，次貸危機(jī)等因素的影響，使公司經(jīng)營(yíng)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。
1、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)
2008年底全球經(jīng)濟(jì)發(fā)生了重大金融和經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國(guó)際貿(mào)易急劇萎縮。
據(jù)家電協(xié)會(huì)判定如外部環(huán)境不發(fā)生好轉(zhuǎn)，我國(guó)電冰箱、冷柜、洗衣機(jī)等家電的總產(chǎn)銷(xiāo)量2009年非常有可能出現(xiàn)下滑。
2、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響
通過(guò)實(shí)施家電下鄉(xiāng)政策極大地啟動(dòng)和拉升農(nóng)村市場(chǎng)潛在的需求，帶動(dòng)了電冰箱、冷柜、洗衣機(jī)的內(nèi)銷(xiāo)量的增加，對(duì)于家電行業(yè)渡過(guò)金融危機(jī)，抵御來(lái)自由于全球經(jīng)濟(jì)下降造成外部需求大幅度減少的風(fēng)險(xiǎn)具有積極意義和積極作用。
六。公司內(nèi)部繼續(xù)深化改革，轉(zhuǎn)變總部職能，全面提升經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量
（1）加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高行政支持系統(tǒng)的工作效率
通過(guò)引進(jìn)高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才，加強(qiáng)對(duì)公司員工職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)技能的培養(yǎng)，全面提高公司員工的整體素質(zhì)，培養(yǎng)一支精明強(qiáng)干的高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)，綜合提高北京旅游的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高并加強(qiáng)“人力資本”建設(shè)的意識(shí)和工作力度。
七·電器行業(yè)的`契機(jī)
通過(guò)引進(jìn)高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才，加強(qiáng)對(duì)公司員工職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)技能的培養(yǎng)，全面提高公司員工的整體素質(zhì)，培養(yǎng)一支精明強(qiáng)干的高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)，綜合提高北京旅游的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高并加強(qiáng)“人力資本”建設(shè)的意識(shí)和工作力度。
所以以電器為主的企業(yè)在面對(duì)全球金融危機(jī)時(shí)，牢牢抓住國(guó)家拉動(dòng)內(nèi)需和“家電下鄉(xiāng)”的契機(jī)，全力抓好家電產(chǎn)品市場(chǎng)零售批發(fā)和集團(tuán)采購(gòu)的拓展，保持平穩(wěn)健康發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)。應(yīng)與著名企業(yè)聯(lián)姻，結(jié)成戰(zhàn)略性合作伙伴，在某商品展示柜招標(biāo)中，進(jìn)行招標(biāo)，與商品達(dá)成供貨意向，還應(yīng)不斷細(xì)化市場(chǎng)，在全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市均設(shè)立地級(jí)代理商，每年分批召開(kāi)地區(qū)經(jīng)銷(xiāo)商洽談會(huì)議，建立好良好的企業(yè)聲譽(yù)、靈活的營(yíng)銷(xiāo)策略和優(yōu)良的產(chǎn)品質(zhì)量贏得客商和消費(fèi)者的青睞，收到更多的經(jīng)銷(xiāo)商的親睞。還要抓好國(guó)際市場(chǎng)的開(kāi)拓。
國(guó)家實(shí)施“家電下鄉(xiāng)”政策，無(wú)疑為以電器為主的企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展注入了強(qiáng)力的助推劑，預(yù)計(jì)今年冷柜產(chǎn)品的銷(xiāo)售同比可增長(zhǎng)15%以上，俞仲良對(duì)認(rèn)真落實(shí)國(guó)家“家電下鄉(xiāng)”政策，積極應(yīng)對(duì)全球金融危機(jī)充滿期待。在財(cái)政部、商務(wù)部、農(nóng)業(yè)部等部委組織的“家電下鄉(xiāng)”招標(biāo)項(xiàng)目中積極中標(biāo)，將產(chǎn)品全國(guó)性銷(xiāo)售。為達(dá)到“家電下鄉(xiāng)”產(chǎn)品的技術(shù)要求，公司要投入資金進(jìn)行技術(shù)改造，擴(kuò)充生產(chǎn)線，改良生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)模具，加大科技自主創(chuàng)新力度，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品性能，同時(shí)選用科技含量較高的高效壓縮機(jī)及零部件，使冷柜保溫性能更好、能耗更低，真正實(shí)現(xiàn)“高效、節(jié)能、環(huán)?！??！凹译娤锣l(xiāng)”產(chǎn)品的質(zhì)量事關(guān)農(nóng)民的切身利益，嚴(yán)把質(zhì)量管理，狠抓原材料檢驗(yàn)、工藝流程和性能檢測(cè)，確保電器達(dá)標(biāo)出廠。同時(shí)，投入巨資完善建立全國(guó)售后服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，在全國(guó)各地設(shè)立多家維修網(wǎng)點(diǎn)，確保每一個(gè)維修網(wǎng)點(diǎn)在顧客求助后24小時(shí)內(nèi)作出行動(dòng)，72小時(shí)內(nèi)處理好相關(guān)問(wèn)題，若不能解決則立即為顧客更換同型號(hào)產(chǎn)品。市場(chǎng)的開(kāi)拓必須要有強(qiáng)大的技術(shù)來(lái)支持。雄厚的技術(shù)力量和自主創(chuàng)新能力日益成為以電器為主的企業(yè)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)、開(kāi)拓市場(chǎng)的強(qiáng)力引擎。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告
市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)
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