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稅收論文比較好的選題篇一
從20xx年我國把房地產(chǎn)作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)以來，我國房價(jià)可謂是一路飆升。然而在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的同時(shí)，一系列現(xiàn)實(shí)社會問題也逐漸顯現(xiàn)。為了有效抑制房價(jià)迅猛上漲，促進(jìn)我國房地產(chǎn)市場的走向可持續(xù)發(fā)展道路，國家陸續(xù)出臺了一系列調(diào)控政策，如“國六條”、“新國八條”、“新國五條”等。要想在日趨復(fù)雜的背景下求得生存和發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)無疑必須降低開發(fā)成本。由于房地產(chǎn)企業(yè)稅收存在涉稅多、稅負(fù)重的特點(diǎn)，可進(jìn)行籌劃的空間相對比較大，所以通過稅收籌劃來降低成本是房地產(chǎn)企業(yè)謀求發(fā)展得必然選擇。
二、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的必要性
(1)房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金鏈緊縮:當(dāng)前我國的房地產(chǎn)信貸政策出現(xiàn)緊縮現(xiàn)象，資金回籠變緩，全國各地的房企資金鏈面臨前所未有的壓力。所以降低開發(fā)成本，節(jié)約資金對于房地產(chǎn)企業(yè)來說十分重要。
(2)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營成本幾乎達(dá)到極限:隨著建筑材料的價(jià)格上漲、工人工資的上調(diào)以及土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)的提高等經(jīng)營成本的提高，使得從經(jīng)營成本入手來降低成本變得難度加大。
(3)房地產(chǎn)企業(yè)涉稅多、稅負(fù)重:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從取得土地開始到最后的銷售，整個(gè)過程都會涉及到稅收。而且在整個(gè)過程中涉及的稅種多，稅負(fù)也相當(dāng)重。例如土地增值稅的稅率高達(dá)30%－60%。但這同時(shí)也為納稅籌劃帶來了可操作的空間。
三、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的影響因素
企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需時(shí)刻注意環(huán)境變化，因?yàn)槎愂栈I劃必然受到各種政策、法律法規(guī)等各種環(huán)境變化的影響，新會計(jì)準(zhǔn)則中對我國房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生影響的主要涉及兩點(diǎn):存貨和投資性房地產(chǎn)。
(1)我國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第1號———存貨》對存貨的發(fā)出計(jì)價(jià)方式的規(guī)定中不再有后進(jìn)先出法，只能采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法。而原來的后進(jìn)先出法在目前我國通貨膨脹的背景下可以抵扣、減免一定的稅收。因此，如果房地產(chǎn)企業(yè)不對此采取措施，必然使其負(fù)稅加重。另外，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營周期一般都比較長，取消了后進(jìn)先出法，必將會對企業(yè)的當(dāng)期損益造成影響，進(jìn)而影響到利潤。
(2)新會計(jì)準(zhǔn)則中，增加了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第3號———投資性房地產(chǎn)》。該準(zhǔn)則中對投資性房地產(chǎn)的概念進(jìn)行了界定，而且規(guī)定了房地產(chǎn)企業(yè)如何對資產(chǎn)分類。另外，準(zhǔn)則還增加了“公允價(jià)值”這種計(jì)量模式，對如何確認(rèn)、計(jì)量都做出了明確的規(guī)定。若是合理運(yùn)用投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)量模式，便可為公司減輕稅負(fù)。
四、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃存在的問題
20xx年一直到現(xiàn)在，房地產(chǎn)一直是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)。在國家經(jīng)濟(jì)快速增長的同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)也獲得了很多利潤。由于房地產(chǎn)投資金額大加之發(fā)展迅速，很多企業(yè)發(fā)展并不成熟，他們往往企圖通過偷漏稅的辦法來達(dá)到降低成本的目的。但是20xx年我國就開始把房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)稽查工作作為重點(diǎn)工作，使得房地產(chǎn)企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的稅收環(huán)境。通過偷漏稅的現(xiàn)象不僅存在很大風(fēng)險(xiǎn)，還阻礙了稅收籌劃的進(jìn)程。
(一)企業(yè)稅收籌劃意識不強(qiáng)。
我國《憲法》第五十六條明確規(guī)定，“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)?！蓖瑫r(shí)，我國稅法也規(guī)定納稅人有依法納稅的義務(wù)。但是房地產(chǎn)企業(yè)由于稅負(fù)重、納稅多，其認(rèn)為通過稅收籌劃減輕負(fù)稅的效果不明顯，所以常常通過偷稅漏稅的方式來減稅?；诖耍芏嗥髽I(yè)出現(xiàn)了內(nèi)外兩套賬的現(xiàn)象，對內(nèi)的是反映企業(yè)真實(shí)情況的賬，對外則是用來應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的假賬。這種做法無疑給企業(yè)帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦被查處，除了繳納罰款，還會影響企業(yè)的信譽(yù)，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。稅收籌劃反而是一個(gè)合理減輕稅負(fù)的方式。
(二)企業(yè)稅收籌劃組織不健全。
企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃組織不健全也是房地產(chǎn)稅收籌劃的重要影響因素。由于稅收籌劃具有較強(qiáng)的專業(yè)性，他要求工作人員不僅掌握會計(jì)知識，還要熟悉我國相關(guān)法律法規(guī)，尤其是我國稅收法律法規(guī)相對繁多復(fù)雜的情況下，納稅籌劃工作更是復(fù)雜。通過調(diào)查當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)很少設(shè)置專門的稅務(wù)部門，一般都不進(jìn)行納稅籌劃，即使開展納稅籌劃工作也是由財(cái)務(wù)部門來完成。
(三)企業(yè)各部門之間合作困難。
企業(yè)各部門之間合作困難，阻礙了稅收籌劃的順利進(jìn)行。房地產(chǎn)企業(yè)在建設(shè)的整個(gè)過程都會涉及到稅收而且建造的過程中有很多部門參與，財(cái)務(wù)部門并不能控制整個(gè)過程。要使得每個(gè)部門都積極配合并非易事，從而使得稅收籌劃的工作執(zhí)行起來會很困難。財(cái)務(wù)部門除了制定合理的稅收籌劃計(jì)劃，還要與各部門之間進(jìn)行溝通交流，從而使得各個(gè)部門的工作能夠在不違背稅收籌劃計(jì)劃的前提下執(zhí)行。然而其他部門由于稅收知識的缺乏和利益的問題，都會使得稅收籌劃工作的進(jìn)行。
五、加強(qiáng)我國房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃工作的舉措
(一)增強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃意識。
在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展得背景下，我國有關(guān)稅收法律制度也逐漸趨于完善。企業(yè)想要通過偷稅漏稅的方式來減輕稅負(fù)、降低企業(yè)成本已經(jīng)不再現(xiàn)實(shí)。所以，企業(yè)要想真正通過節(jié)稅降低成本必須進(jìn)行稅收籌劃。我認(rèn)為在我國應(yīng)該出臺相關(guān)政策，或者利用媒體的作用鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作。也可以通過宣傳一些企業(yè)稅收籌劃成功的例子來引起企業(yè)的足夠重視，使得他們積極主動的進(jìn)行稅收籌劃，為企業(yè)降低成本，從而促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)建立健全的稅收籌劃組織。
面對當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)嚴(yán)峻的形式，如果想要做好稅收籌劃工作，建立健全的組織機(jī)構(gòu)很重要。所以，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收籌劃。在此，我認(rèn)為房地產(chǎn)企業(yè)可以獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門設(shè)立稅收籌劃部門，并且配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)。這要求該部門職工不僅要有財(cái)務(wù)知識，還要掌握稅收工作，了解相關(guān)法律法規(guī)，以期保證稅收部門的專業(yè)度和稅收籌劃工作的成功。
(三)促進(jìn)各部門之間的合作。
如果一個(gè)好的籌劃計(jì)劃得不到順利的實(shí)施，其最后也是失敗的。因此，在整個(gè)稅收籌劃的過程當(dāng)中，除了要保證稅收組織的建立和人員的配備外，各部門之間的配合協(xié)調(diào)也相當(dāng)重要。我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部普及稅收相關(guān)知識，讓每個(gè)員工意識到稅收籌劃對公司發(fā)展的意義，以及清楚各部門具體應(yīng)該做些什么。另外，制定相關(guān)激勵(lì)制度，鼓勵(lì)各部門積極配合，以確保工作的順利。六、總結(jié)通過以上分析可以預(yù)見，房地產(chǎn)企業(yè)要想在今后激烈的競爭中求得生存和發(fā)展，稅收籌劃發(fā)揮著重要的作用。房地產(chǎn)企業(yè)的稅收在我國財(cái)政收入中也占據(jù)著舉足輕重的作用。所以，房地產(chǎn)企業(yè)必須高度重視稅收籌劃工作，以期為企業(yè)及國家的可持續(xù)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。
作者:李文娟單位:重慶理工大學(xué)會計(jì)學(xué)院/財(cái)會研究與開發(fā)中心
稅收論文比較好的選題篇二
隨著全球化的發(fā)展，國際稅收成為了一個(gè)熱門的話題。作為全球經(jīng)濟(jì)合作的重要方面，稅收政策對于國際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國家之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系具有重要的影響。在閱讀了一篇關(guān)于國際稅收的論文后，我深感到對于國際稅收的研究和了解是必要的。通過本文，我對國際稅收問題有了更為深刻的認(rèn)識，并從中得到了一些啟示。
首先，本文對于國際稅收體系的描述讓我對其復(fù)雜性有了更為清晰的認(rèn)識。國際稅收涉及到各個(gè)國家之間的稅收政策、稅收協(xié)定和稅務(wù)征管等多個(gè)方面。各國稅法的差異性以及不同國家之間的稅收政策調(diào)整使得國際稅收問題變得極為復(fù)雜。通過對于國際稅收體系的研究，我們可以更好地理解各種稅收政策背后的邏輯和目的，并為各國之間的稅收合作提供參考。
其次，本文指出了國際稅收中存在的一些問題和挑戰(zhàn)。比如，稅收避稅和逃稅等問題已經(jīng)成為了國際稅收領(lǐng)域的一個(gè)重要議題。在全球化的背景下，跨國公司和個(gè)人通過跨國轉(zhuǎn)移定價(jià)、離岸避稅等手段來規(guī)避稅收已經(jīng)成為了一種常見現(xiàn)象。這些問題的存在不僅對于國際稅收體系的公平性和高效性構(gòu)成了挑戰(zhàn)，也對于各個(gè)國家之間的稅收合作帶來了困難。因此，我們需要更加關(guān)注這些問題，并加強(qiáng)國際間的稅收合作，以解決這些問題。
與此同時(shí)，本文還提到了國際稅收合作的重要性。在全球化的時(shí)代背景下，國家間的聯(lián)系越來越緊密，國際稅收合作也日益重要。通過稅收合作，各個(gè)國家可以共同制定和落實(shí)稅收政策，避免重復(fù)征稅和稅收爭端的發(fā)生，提供更多的投資和貿(mào)易機(jī)會，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的繁榮。因此，加強(qiáng)國際稅收合作是非常必要的，并有助于實(shí)現(xiàn)全球經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
此外，本文還提出了一些優(yōu)化國際稅收體系的建議。例如，通過加強(qiáng)稅收信息交換和數(shù)據(jù)共享，提高稅收征管能力，減少稅收逃避和避稅行為。此外，通過更新和完善稅收協(xié)定，推動國際稅收合作的深化和進(jìn)一步發(fā)展。這些建議為改善國際稅收體系的公平性和高效性提供了重要的參考。
總結(jié)起來，通過閱讀這篇關(guān)于國際稅收的論文，我對于國際稅收問題有了更加深入的了解。國際稅收體系的復(fù)雜性、稅收避稅和逃稅問題的存在以及國際稅收合作的重要性成為了我心中的顯著印象。我相信，在全球化的背景下，通過加強(qiáng)國際稅收合作，并采取有效的改革措施，我們可以構(gòu)建一個(gè)更加公正、穩(wěn)定和可持續(xù)的國際稅收體系。
稅收論文比較好的選題篇三
摘要：伴隨著企業(yè)改革的深化，企業(yè)資產(chǎn)重組、產(chǎn)權(quán)多樣化受到了重視。但是，在實(shí)際執(zhí)行中普遍缺乏對資產(chǎn)重組中稅收因素的考量，不利于企業(yè)稅收效益提升。因此，企業(yè)在資產(chǎn)重組中如何構(gòu)建新的稅收籌劃思路成為當(dāng)務(wù)之急，關(guān)乎著企業(yè)稅收效益發(fā)展。鑒于此，文章就企業(yè)資產(chǎn)重組的稅收籌劃思路進(jìn)行簡要分析。
關(guān)鍵詞：企業(yè)資產(chǎn)重組；稅收籌劃；創(chuàng)新思路
1引言
企業(yè)資產(chǎn)重組需要在交易發(fā)生時(shí)確定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，有關(guān)資產(chǎn)根據(jù)交易價(jià)值制定計(jì)稅基礎(chǔ)。通常狀態(tài)下，企業(yè)資產(chǎn)重組隸屬于應(yīng)稅重組，在達(dá)到要求后才能獲得免稅待遇。由此，我國出臺了一系列資產(chǎn)重組相關(guān)條例，對企業(yè)所得稅法下資產(chǎn)重組稅收籌劃提供法律借鑒。
2資產(chǎn)重組方式多元化下的稅收待遇
現(xiàn)如今，企業(yè)資產(chǎn)重組分為授權(quán)經(jīng)營、增資擴(kuò)股、資產(chǎn)置換、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等多種，而在法律制度中僅對企業(yè)改組改制、股權(quán)投資、合并分立進(jìn)行了規(guī)定。資產(chǎn)重組過程中能夠依靠法律依據(jù)，對企業(yè)而言是十分有力的。對此，文章通過對當(dāng)前不同資產(chǎn)重組形式的稅收待遇展開對比，結(jié)果顯示有一定通性，也就是由于交易形式的不同造成重組時(shí)是否納稅，把資產(chǎn)重組分為應(yīng)稅重組與免稅重組。兩種方式對企業(yè)的影響也有著明顯差異，通常應(yīng)稅重組較為常見，免稅重組屬于一種特殊形態(tài)。在達(dá)到利益持續(xù)性需求后，企業(yè)才可以獲得免稅待遇。第一，企業(yè)多數(shù)股權(quán)是利用股票調(diào)換為收購企業(yè)的股票展開收購的。第二，資產(chǎn)重組基于符合法律要求下的。若無法證明合理性、所有權(quán)與經(jīng)營的連接性，盡管滿足兩條要求也依然為應(yīng)稅重組?；诙愂沾錾戏治?，盡管應(yīng)稅重組在重組過程中應(yīng)納所得稅，但并非表示不及免稅重組。應(yīng)稅重組將公允價(jià)值作為交易額衡量。結(jié)合會計(jì)制度，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表能夠看出企業(yè)資產(chǎn)狀態(tài)，雖然能夠提供成本重整的信息，不過折舊計(jì)提仍然將資產(chǎn)狀態(tài)作為參照。若資產(chǎn)市場價(jià)值超出歷史成本，經(jīng)過資產(chǎn)重組交易把資產(chǎn)重新估算即可有更大的折舊避稅額。想要獲得真實(shí)的購買單價(jià)，重組的資產(chǎn)會進(jìn)一步提高進(jìn)而折舊避稅額也更大。企業(yè)原所有人也能夠在收購人支付的兼并單價(jià)中得到一些效益。
3企業(yè)資產(chǎn)重組稅收籌劃分析
現(xiàn)階段，國內(nèi)還未開設(shè)專門的資本利得稅，資本利得和常規(guī)效益待遇相同。因此，資產(chǎn)重組對于稅收方面的考量較少，影響因素較多。不過，從上述內(nèi)容中不難看出，重組交易時(shí)因?yàn)榻灰仔问讲灰皇沟枚愂沾霾灰唬枰髽I(yè)展開稅收籌劃從而獲得重組的納稅待遇。第一，應(yīng)稅交易中的重組企業(yè)能夠獲得折舊計(jì)提基礎(chǔ)的提高，不過要求股東企業(yè)應(yīng)在售賣企業(yè)的當(dāng)年確定得到了資本效益。若企業(yè)資產(chǎn)升值較大建議重組企業(yè)選擇應(yīng)稅重組。因?yàn)椴①徠髽I(yè)可以按照評估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)，可以獲得較大的折舊抵稅利益。第二，企業(yè)通過總體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、出售、置換，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給收購企業(yè)和合并企業(yè)，達(dá)到免稅重組要求，降低稅負(fù)。舉例：振邦集團(tuán)是一家生產(chǎn)型的企業(yè)集團(tuán)，由于近期生產(chǎn)經(jīng)營效益不錯(cuò)，集團(tuán)預(yù)測今后幾年的市場需求還有進(jìn)一步擴(kuò)大的趨勢，于是準(zhǔn)備擴(kuò)展生產(chǎn)能力。離振邦集團(tuán)不遠(yuǎn)的a公司生產(chǎn)的產(chǎn)品正好是其生產(chǎn)所需的原料之一，a公司由于經(jīng)營管理不善正處于嚴(yán)重的資不抵債狀態(tài)。經(jīng)評估確認(rèn)資產(chǎn)總額為4000萬元，負(fù)債總額為6000萬元，但a公司的一條生產(chǎn)線性能良好，正是振邦集團(tuán)生產(chǎn)原料所需的生產(chǎn)線，其原值為1400萬元（不動產(chǎn)800萬元、生產(chǎn)線600萬元），評估值為20xx萬元（不動產(chǎn)作價(jià)1200萬元，生產(chǎn)線作價(jià)800萬元）。方案一，如果振邦集團(tuán)拿現(xiàn)金20xx萬元直接購買不動產(chǎn)及生產(chǎn)線，按照有關(guān)稅收政策規(guī)定，a公司銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納5.5%的營業(yè)稅及附加，生產(chǎn)線轉(zhuǎn)讓按4%的稅率減半繳納增值稅，并計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納25%的企業(yè)所得稅。稅負(fù)總額=1200*5.5%+800/（1+4%）*4%/2+［1200+800/（1+4%）-800-600-1200*5.5%］*25%+800/（1+4%）*4%/2*25%=211.04（萬元）。該方案對于振邦集團(tuán)來說，在較短的時(shí)間內(nèi)要籌措到20xx萬元的現(xiàn)金，負(fù)擔(dān)較大。方案二，進(jìn)行承債式整體并購。企業(yè)的產(chǎn)權(quán)交易行為不繳納營業(yè)稅和增值稅。a公司資產(chǎn)已嚴(yán)重資不抵債，通過清算程序雖不繳納企業(yè)所得稅，但是需要購買a公司的全部資產(chǎn)，從經(jīng)濟(jì)核算的角度講，是沒有必要的，同時(shí)振邦集團(tuán)還要承擔(dān)大量的不必要的債務(wù)，這對以后的集團(tuán)運(yùn)作不利。方案三，a公司先將原料生產(chǎn)線重新包裝成一個(gè)全資子公司，資產(chǎn)為生產(chǎn)線，負(fù)債為20xx萬元，凈資產(chǎn)為0，即先分設(shè)出一個(gè)獨(dú)立的b公司，然后再實(shí)現(xiàn)振邦集團(tuán)對b公司的并購。同方案二，a公司產(chǎn)權(quán)交易行為不繳納營業(yè)稅和增值稅。當(dāng)從a公司分設(shè)出b公司時(shí)，被分設(shè)企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，計(jì)算被分設(shè)資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納企業(yè)所得稅：（20xx-1400）*25%=150萬元。由于b公司轉(zhuǎn)讓所得為0，所以不繳納企業(yè)所得稅。這樣，振邦集團(tuán)既購買了自己需要的生產(chǎn)線，又不支付大額現(xiàn)金，把資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為轉(zhuǎn)化成為產(chǎn)權(quán)交易行為，巧妙地降低了企業(yè)稅負(fù)。
4結(jié)語
綜上所述，企業(yè)做好資產(chǎn)重組的稅收籌劃思路有著重要作用。由此不難看出，企業(yè)在資產(chǎn)重組過程中應(yīng)依靠法律展開稅收籌劃，從而享受國家稅收待遇。
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稅收論文比較好的選題篇四
1.充分計(jì)列扣除項(xiàng)目建設(shè)稅基
在我國無論哪個(gè)稅種其納稅額度都應(yīng)該和收入額度保持正相關(guān)關(guān)系。醫(yī)院為了降低納稅開支，可以結(jié)合本院實(shí)際情況減少確定的收入額，它是醫(yī)院稅收籌劃的常用方法也是相對比較重要的方法。但是，這種方法在籌劃過程中并不通過做假的賬、亂列成本、費(fèi)用等，那樣便不是籌劃而是偷稅。醫(yī)院稅收籌劃從大的角度來說是充分列計(jì)扣除項(xiàng)目以減少稅基。因此，醫(yī)院在購進(jìn)藥物、儀器、設(shè)備時(shí)應(yīng)該慎重考慮是否能夠取得增值稅專用發(fā)票或抵扣的憑證。
2.適用低稅率的籌劃
醫(yī)院在運(yùn)行過程中和應(yīng)納稅額直接相關(guān)的還有稅率。稅率的基本形式類型比較多，常見的有：比例稅、定額稅、超額稅等。而適用低稅率則是籌劃的又一個(gè)基本的技術(shù)。目前，我國適用低稅率主要有以下兩種情況，具體如下：(1)享受優(yōu)惠政策。(2)和收入額關(guān)系密切。如：職工在工作過程中個(gè)人所得稅的工資薪金收入采用超額累進(jìn)稅率，職工收入越高，適用的稅率也就越高。
3.延期籌劃
對于醫(yī)院而言，如果不能少納稅，晚納稅也是好的。這種做法從大的角度來說好比醫(yī)院無償占用一筆稅款，或者說醫(yī)院取得無息貸款。但是，延期籌劃也應(yīng)該建立在符合我國稅收政策基礎(chǔ)上呢，對于不具備條件而延期申報(bào)納稅，將會加收滯納金，必要時(shí)給予罰款等處罰。醫(yī)院應(yīng)該根據(jù)本院情況評定本院是否符合延期籌劃要求，且最長期限為3個(gè)月。
二、如何運(yùn)用會計(jì)政策籌劃醫(yī)院稅收
1.選擇存貨計(jì)價(jià)方式
對于醫(yī)院來說，存貨計(jì)價(jià)可供選擇的方案相對比較多，在實(shí)行比率稅制的情況下，對存貨計(jì)稅方式進(jìn)行選擇時(shí)必須充分考慮市場物價(jià)因素對價(jià)格可能產(chǎn)生的影響。對于一些藥品和衛(wèi)生器材而言在藥品的原材料等進(jìn)價(jià)出現(xiàn)上漲時(shí)，可以選擇后進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，使得期末存貨成本得到下降而本期存貨賣出成本得到提高，這樣能夠保證醫(yī)院繳納額相對比較低，既能夠保證醫(yī)院的順利運(yùn)行，同時(shí)還能夠減輕醫(yī)院的稅負(fù)擔(dān)，增加醫(yī)院利潤。
2.合理選擇費(fèi)用列支方式
對于一個(gè)醫(yī)院而言，其運(yùn)行中要使損耗的費(fèi)用得到補(bǔ)償，醫(yī)院應(yīng)該將國家允許列支的費(fèi)用足額列支，包括按照相關(guān)規(guī)定提足折舊費(fèi)、福利費(fèi)等。同時(shí)，醫(yī)院在預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，對于一些預(yù)計(jì)的損失和費(fèi)用等應(yīng)該提前計(jì)入，如：醫(yī)院設(shè)備的維修費(fèi)用等。對于醫(yī)院固定資產(chǎn)它的折舊額時(shí)產(chǎn)品成本的組成部分，而每年折舊額的大小和企業(yè)采取的折舊方法有關(guān)。目前，醫(yī)院使用的固定資產(chǎn)折舊的方法主要有：直線法、工作量法以及加速折舊法等。不同的折舊方法表現(xiàn)為固定資產(chǎn)的使用期限內(nèi)，總的折舊額是相等的，但是計(jì)入納稅期的折舊額卻存在差異。因此，醫(yī)院應(yīng)該根據(jù)設(shè)備使用年限等選擇合適的折舊方式，降低交稅金額，達(dá)到醫(yī)院稅收籌劃的目的。
三、規(guī)定的優(yōu)惠政策
1.優(yōu)惠政策的時(shí)效性
醫(yī)院是我國一項(xiàng)公共服務(wù)企業(yè)，醫(yī)院享受著國家多種優(yōu)惠政策。但是，許多稅收優(yōu)惠政策都規(guī)定了政策的執(zhí)行時(shí)間。醫(yī)院在稅收籌劃時(shí)如果未注意到文件規(guī)定的時(shí)間，盲目的進(jìn)行籌劃，其籌劃風(fēng)險(xiǎn)也是可想而知的。
2.稅收優(yōu)惠政策的方向性
隨著我國醫(yī)療技術(shù)的飛速發(fā)展，各行業(yè)、各地區(qū)以及不同的醫(yī)院之間也有了很大的差別，國家對一些城鎮(zhèn)醫(yī)院給予了較大的稅收優(yōu)惠政策。醫(yī)院可以利用這些機(jī)會來選擇醫(yī)院的新投資方向，及時(shí)抓住機(jī)遇，及時(shí)、充分的利用這些優(yōu)惠政策，給醫(yī)院帶來較大的稅收收益，從而達(dá)到稅收籌劃的目的。
四、醫(yī)院稅收籌劃
1.組織形式的選擇
醫(yī)院在運(yùn)行過程中在設(shè)立時(shí)都會涉及組織形式的選擇問題等，在日趨激烈的市場經(jīng)濟(jì)條件下，供醫(yī)院選擇的組織形式也越來越多，不同的組織形式稅收負(fù)擔(dān)不盡相同。醫(yī)院應(yīng)該本院實(shí)際情況、規(guī)模等盡可能選擇稅收負(fù)擔(dān)比較輕的組織形式。
2.籌資過程中的稅收籌劃
近年來，籌資也成為了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的前提和基礎(chǔ)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)院可以通過多種渠道、多種方式進(jìn)行籌資，如：醫(yī)院內(nèi)部積累、醫(yī)院職工投資入股、向銀行貸款等，不同籌資方法的稅收負(fù)擔(dān)也是不盡相同的。因此，醫(yī)院在籌資決策時(shí)，應(yīng)該根據(jù)不同的籌資組合進(jìn)行科學(xué)的比較和分析，在高經(jīng)濟(jì)效益的前提下盡可能選擇一個(gè)稅收少的籌資方式，從而提高醫(yī)院利潤最大化。
稅收論文比較好的選題篇五
隨著我國稅收會計(jì)政策的不斷提出變化，我國的稅務(wù)會計(jì)模式也在不斷地發(fā)生著改變，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)會計(jì)與稅務(wù)會計(jì)模式之間的差異不斷變大，針對此項(xiàng)問題的出現(xiàn)，急需相應(yīng)地提出解決政策，明確當(dāng)前稅務(wù)會計(jì)發(fā)展模式中存在的問題，同時(shí)還要進(jìn)一步加以調(diào)整并完善稅務(wù)會計(jì)模式發(fā)展體系，旨在能夠建立健全稅務(wù)會計(jì)系統(tǒng)模式，不斷滿足國家和企業(yè)的發(fā)展需求。
稅務(wù)會計(jì)模式；財(cái)務(wù)管理模式；會計(jì)信息
一個(gè)國家稅務(wù)會計(jì)模式的建立并不是一朝一夕所能完成的，而是需要長期性的不斷努力和調(diào)整，通常一套稅務(wù)會計(jì)模式所涵蓋的內(nèi)容有很多，因此一套完整的稅務(wù)會計(jì)模式建立離不開國家以及社會各界的支持和影響，如果不能夠很好地針對我國企業(yè)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢來看的話，就很容易引發(fā)各種各樣的財(cái)務(wù)稅收問題，使得各項(xiàng)稅款項(xiàng)目的管理實(shí)施難以得到保障，同時(shí)也會使得群眾對會計(jì)體系的發(fā)展前景喪失信心，因而加快建立健全稅務(wù)會計(jì)模式工作迫在眉睫。
一般稅務(wù)會計(jì)主要有兩方面的內(nèi)容，其中一種是針對會計(jì)核算的內(nèi)容來說的，通常是由企業(yè)來進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)核算業(yè)務(wù)，對我國目前的稅制體制來說，可以針對流轉(zhuǎn)稅收會計(jì)以及各種所得稅、增值稅進(jìn)行會計(jì)核算管理，所謂稅務(wù)會計(jì)指的就是通過對各種稅務(wù)進(jìn)行籌劃，對稅金進(jìn)行核算以及對所交納的稅款進(jìn)行申報(bào)核算的系統(tǒng)模式，稅務(wù)會計(jì)是現(xiàn)代會計(jì)三大支柱之一，是財(cái)務(wù)會計(jì)的一部分。
隨著我國的政策法規(guī)不斷深化，我國企業(yè)當(dāng)中的稅務(wù)會計(jì)模式也在不斷地完善當(dāng)中，不過相對來說還沒有形成一種獨(dú)立的系統(tǒng)會計(jì)模式，也沒有真正將稅務(wù)會計(jì)模式同傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式分割開來。
（一）財(cái)務(wù)稅收模式?jīng)]有完全分離
我國傳統(tǒng)的稅務(wù)會計(jì)稅收模式系統(tǒng)并沒有完全從過去的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式當(dāng)中分離開來，稅務(wù)會計(jì)系統(tǒng)是從財(cái)務(wù)會計(jì)模式的基礎(chǔ)上慢慢地衍生出來的，傳統(tǒng)的稅務(wù)會計(jì)是和企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)是在一個(gè)范圍內(nèi)的，也就是會計(jì)學(xué)，不過實(shí)際上這兩種概念之間又有著本質(zhì)上的不同和區(qū)別，一般的財(cái)務(wù)會計(jì)指的是讓企業(yè)的管理者能夠獲得準(zhǔn)確的會計(jì)信息從而作出正確的企業(yè)發(fā)展決策，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式能夠有序地進(jìn)行，在這種模式的稅收管理下，要以共同的會計(jì)準(zhǔn)則模式為引導(dǎo)。
而當(dāng)前的稅務(wù)會計(jì)模式主要的工作內(nèi)容則是為了能夠可以方便我國政府各財(cái)務(wù)稅收部門進(jìn)行征繳稅款項(xiàng)目，它的主要依據(jù)模式是以我國的稅法為基礎(chǔ)的[1]。
（二）稅收模式滯后于會計(jì)模式
就我國目前的稅收模式發(fā)展現(xiàn)狀來看，稅收制度本身還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于會計(jì)制度管理的，在過去的幾年里，每當(dāng)國家提出新的會計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展模式的時(shí)候，相應(yīng)的會計(jì)政策就會在企業(yè)會計(jì)處理內(nèi)容等方面進(jìn)行規(guī)定，然而在稅務(wù)制度改革方面卻沒有相應(yīng)地提出各種政策措施，也就是形成了很大的時(shí)間差異，結(jié)合實(shí)際情況來看，當(dāng)前的稅收模式制度沒有針對可計(jì)成本以及稅收收入的確認(rèn)問題進(jìn)行明確的設(shè)計(jì)，然而我國的會計(jì)制度模式卻已經(jīng)將可計(jì)成本的費(fèi)用進(jìn)行了明確的規(guī)定和確認(rèn)，而且在成本的費(fèi)用問題、稅率問題以及財(cái)政限額問題上沒有進(jìn)行特別明確的規(guī)定，也就是說，出現(xiàn)了一定的時(shí)間上的差異，從而使得我國的會計(jì)政策以及稅收政策兩者之間出現(xiàn)負(fù)差異性，同時(shí)也從側(cè)面證明了一點(diǎn)，也就是我國的稅收制度模式的發(fā)展進(jìn)程也是要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低地落后于我國會計(jì)制度的發(fā)展進(jìn)程[2]。
（三）稅收項(xiàng)目種類繁雜
我國傳統(tǒng)的稅務(wù)模式系統(tǒng)中所涉及到的項(xiàng)目種類非常繁雜，一般包括對企業(yè)資產(chǎn)的稅收計(jì)算，企業(yè)負(fù)債模式的稅收管理，然而在真正的會計(jì)核算中需要進(jìn)行設(shè)計(jì)和調(diào)整稅收制度和會計(jì)制度之間的差異性，同時(shí)還要涉及到各種收入型資產(chǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營支出，企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營成本，以及企業(yè)的營業(yè)費(fèi)用管理等，各種財(cái)政投資業(yè)務(wù)報(bào)表中也需要涵蓋所有項(xiàng)目范圍中的全部內(nèi)容，也就是說，這種稅收項(xiàng)目所涉及到的聯(lián)系方有很多，要同時(shí)進(jìn)行和關(guān)聯(lián)方的交易并且要對企業(yè)的資產(chǎn)情況負(fù)債表進(jìn)行處理，與各種會計(jì)處理業(yè)務(wù)也要緊密地聯(lián)系起來。
正因?yàn)楝F(xiàn)如今的會計(jì)稅收納稅項(xiàng)目進(jìn)行的手段非常復(fù)雜，手續(xù)非常繁多，而且對于會計(jì)核算項(xiàng)目要進(jìn)行非常多的項(xiàng)目審計(jì)，這就證明了對于稅收項(xiàng)目的認(rèn)識很難理解，各種手續(xù)項(xiàng)目之間也具有一定的差異性，因而一般的企業(yè)會計(jì)從業(yè)人員都不能夠?qū)ζ溥M(jìn)行很好的理解，甚至是連專業(yè)性的國家稅收部門以及國家公務(wù)財(cái)務(wù)稅收人員也不能夠完全正確地進(jìn)行操作，正是由于在操作過程上存在著許多困難性問題，在很大程度上影響著對財(cái)務(wù)稅款的征收與管理項(xiàng)目的工作，同時(shí)也大大增加了稅收項(xiàng)目雙方的收集成本，這不僅僅是違背了我國稅務(wù)稅收項(xiàng)目管理的設(shè)立初衷，同時(shí)也給企業(yè)和國家增添了許多沉重的負(fù)擔(dān)，特別要說一下的是，假如這個(gè)時(shí)候的會計(jì)從業(yè)人員強(qiáng)行進(jìn)行實(shí)施會計(jì)準(zhǔn)則的話，就將會嚴(yán)重的影響到真正會計(jì)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性和質(zhì)量，使我國的稅收稅務(wù)項(xiàng)目無法進(jìn)一步共同發(fā)展。
（四）稅務(wù)會計(jì)沒有實(shí)質(zhì)性工作項(xiàng)目
傳統(tǒng)的稅務(wù)會計(jì)項(xiàng)目只是簡簡單單的財(cái)務(wù)會計(jì)管理的一種，而是所做的工作只是流于表面，在很多企業(yè)范圍內(nèi)對稅務(wù)會計(jì)項(xiàng)目的管理并不是很重視，這些負(fù)責(zé)稅務(wù)會計(jì)項(xiàng)目的工作人員有的并沒有相應(yīng)的稅務(wù)會計(jì)管理工作的專業(yè)知識，所以也就無法進(jìn)行專業(yè)的會計(jì)稅收工作，這就導(dǎo)致了很大范圍內(nèi)的稅務(wù)會計(jì)工作沒有進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的工作，一方面這些工作人員有的是從其他部門后調(diào)過來的，對于稅務(wù)會計(jì)工作模式缺少相應(yīng)的管理經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也缺乏專業(yè)性的基礎(chǔ)知識，不能夠很好地運(yùn)用會計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行管理，而且也缺少科學(xué)性的系統(tǒng)認(rèn)識，不能夠進(jìn)行正確的稅務(wù)會計(jì)系統(tǒng)工作，尤其是在關(guān)于財(cái)務(wù)稅款繳納申報(bào)階段以及會計(jì)財(cái)務(wù)稅款項(xiàng)目的核算階段都是缺乏系統(tǒng)性的理論經(jīng)驗(yàn)的。
（一）加快調(diào)整財(cái)務(wù)稅收分離模式
要想健全我國的會計(jì)模式，首先需要做的就是要加快調(diào)整我國的財(cái)務(wù)稅收分離模式，企業(yè)需要根據(jù)關(guān)于財(cái)務(wù)會計(jì)的有關(guān)規(guī)定和方法來進(jìn)行正確的會計(jì)核算與對比，同時(shí)也需要相應(yīng)地去減少核算工作所耗費(fèi)的資金成本，所以說將財(cái)務(wù)會計(jì)和企業(yè)的稅務(wù)稅收會計(jì)進(jìn)行分離至關(guān)重要，設(shè)計(jì)的新型會計(jì)模式一定要滿足國家的發(fā)展需求，同時(shí)也要保證企業(yè)自身的利益，將國家的稅法和會計(jì)管理制度相融合進(jìn)行發(fā)展，當(dāng)遇到差異的時(shí)候，企業(yè)必須要主動地進(jìn)行調(diào)整，由內(nèi)而外地進(jìn)行企業(yè)活動方式兼顧，只需要大體上保持和諧穩(wěn)定狀態(tài)即可，在具體的財(cái)務(wù)會計(jì)稅務(wù)工作上面要進(jìn)行細(xì)化調(diào)整，遵循相互靠近原則，按照稅法的要求進(jìn)行會計(jì)核算業(yè)務(wù)工作，計(jì)算出正確的應(yīng)繳納稅款費(fèi)用，從而根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，不斷地進(jìn)一步調(diào)整財(cái)務(wù)會計(jì)模式，使企業(yè)能順應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求。
（二）健全稅務(wù)會計(jì)合并制度
事實(shí)上，我國的稅務(wù)稅收體制并不是單一性質(zhì)的，而是屬于一種復(fù)合型的稅收體制，盡管我國的財(cái)務(wù)稅收制度與財(cái)務(wù)會計(jì)制度存在著一定的差異性，但是它們兩者之間還具有相互促進(jìn)的存在關(guān)系，雖然兩者各自的職能目標(biāo)不盡相同，但實(shí)質(zhì)上都是要促進(jìn)稅務(wù)會計(jì)模式發(fā)展的，目前兩者出現(xiàn)分離的模式。
因此，我國要相應(yīng)地健全稅務(wù)會計(jì)合并制度，確切來說，是要加快轉(zhuǎn)變所得稅的調(diào)整工作，針對所得稅在我國稅務(wù)稅收比例中所占的份額越來越重情形，相應(yīng)的流轉(zhuǎn)稅收的比例也在不斷地變化當(dāng)中，所以我國必須要建立一種以流轉(zhuǎn)稅收和所得稅稅收并重的會計(jì)合并制度體系，完善對所得稅和流轉(zhuǎn)稅的會計(jì)管理。
（三）完善稅收項(xiàng)目內(nèi)容
隨著我國稅收業(yè)務(wù)項(xiàng)目的不斷發(fā)展，我國稅務(wù)管理體系也在不斷地建設(shè)與完善當(dāng)中，因而在對各種稅收項(xiàng)目進(jìn)行管理的時(shí)候，要注意健全稅收項(xiàng)目的內(nèi)容和組織形式，針對項(xiàng)目內(nèi)容不斷進(jìn)行調(diào)整，加強(qiáng)對稅款內(nèi)容的核算管理。
一般企業(yè)稅收項(xiàng)目的內(nèi)容和種類比較繁雜，所以在進(jìn)行稅收項(xiàng)目管理的時(shí)候相關(guān)工作人員一定要認(rèn)真仔細(xì)地落實(shí)好，例如關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的營業(yè)稅問題，所得稅的問題，需要進(jìn)一步進(jìn)行相關(guān)的研究和規(guī)定，明確企業(yè)應(yīng)交稅款的項(xiàng)目都是什么，從而擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營管理范圍，一般的稅收項(xiàng)目的分類比較繁多，所以也需要進(jìn)行分門別類的管理，要明確稅收項(xiàng)目的范圍，并且還要相應(yīng)地進(jìn)行簡化財(cái)務(wù)稅收項(xiàng)目的工作流程，讓全社會都可以支持并且投入到稅務(wù)會計(jì)模式的建設(shè)當(dāng)中。
這就要求無論是國家、企業(yè)還是個(gè)人都需要樹立起正確的稅收項(xiàng)目管理意識，將稅務(wù)稅收財(cái)務(wù)會計(jì)工作內(nèi)容當(dāng)作重點(diǎn)項(xiàng)目來進(jìn)行，科學(xué)運(yùn)用會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會計(jì)管理，同時(shí)還要加強(qiáng)與關(guān)聯(lián)方之間的溝通和聯(lián)系，及時(shí)性地了解到關(guān)聯(lián)方的變化需求，提高我國稅收項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的管理水平，讓他們有能力來從事稅收項(xiàng)目工作，加大對稅收項(xiàng)目工作內(nèi)容的管理力度和能力，使得健全后的稅收項(xiàng)目內(nèi)容能夠更好地進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)工作，完善我國的稅務(wù)會計(jì)模式，使這種會計(jì)模式能夠?yàn)槲覈慕?jīng)濟(jì)創(chuàng)造出更大的價(jià)值。
（四）健全稅務(wù)會計(jì)體制
要想健全我國的稅務(wù)會計(jì)體制，已經(jīng)不再是我國自己的事情了，隨著全球一體化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的稅務(wù)會計(jì)體制也不斷受到國際稅務(wù)體制的沖擊和影響，傳統(tǒng)的稅務(wù)會計(jì)項(xiàng)目只是浮于表面，沒有進(jìn)行深層次的稅務(wù)會計(jì)工作，而且部分工作人員的專業(yè)性水平也不高，這就要求必須要加強(qiáng)稅務(wù)會計(jì)模式發(fā)展調(diào)整，讓企業(yè)認(rèn)識到自身發(fā)展的不足之處并且加以改進(jìn)，一個(gè)國家的稅務(wù)會計(jì)體制并不是獨(dú)立存在的，它所關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目有很多，這就要求了企業(yè)要能夠跟得上國際化發(fā)展的步伐，同時(shí)也要考慮到我國實(shí)際的發(fā)展情況，從而選擇一條合適的發(fā)展道路來，在滿足全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展需求同時(shí)也要加強(qiáng)改進(jìn)自身的稅務(wù)會計(jì)體制建設(shè)，不斷吸取經(jīng)驗(yàn)，還可以隨時(shí)調(diào)整體制變化，綜合各方面的因素進(jìn)行設(shè)計(jì)改進(jìn)，有條件的企業(yè)或者部門可以投入一部分資金去到國外發(fā)達(dá)國家進(jìn)行參觀，考察他國的稅務(wù)會計(jì)體制與我國的有什么區(qū)別不同，取其精華，讓我國的稅務(wù)會計(jì)體制建設(shè)變得更加健全并富有創(chuàng)新力和活力。
綜上所述，當(dāng)前我國的稅務(wù)會計(jì)分離模式中依舊還存在著許多問題，因此我國在建設(shè)會計(jì)模式發(fā)展中，還需要進(jìn)一步加快調(diào)整稅收模式的分離發(fā)展力度，同時(shí)還要健全我國的稅務(wù)會計(jì)合并制度，完善相應(yīng)的稅收項(xiàng)目內(nèi)容組織結(jié)構(gòu)，最終健全會計(jì)稅務(wù)體制，旨在能夠促進(jìn)我國的會計(jì)稅務(wù)模式能夠進(jìn)一步發(fā)展，為我國帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，帶動我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。
[1]施敏.事業(yè)單位稅務(wù)會計(jì)改革思考與建議--西方發(fā)達(dá)國家稅務(wù)會計(jì)模式對我國稅務(wù)會計(jì)的借鑒意義評述[j].現(xiàn)代商業(yè),2013,34:225-226.
[2]王姿蘭.論我國稅務(wù)會計(jì)模式存在的問題及對策[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2013,22:257.
稅收論文比較好的選題篇六
一、知識要求
1、通過教學(xué)使學(xué)生識記的知識
（1）、財(cái)政、預(yù)算、財(cái)政收支平衡、財(cái)政赤字的基本含義
（2）、我國財(cái)政收入和支出的范圍
（3）、稅收的基本含義
（4）、稅收的基本特征
（5）、納稅人的基本含義
（6）、個(gè)人所得稅的征稅范圍
2、通過教學(xué)使學(xué)生理解的知識
（1）、正確處理積累與消費(fèi)的'關(guān)系原則
（2）、增加財(cái)政收入的重要意義
（3）、我國稅收的性質(zhì)
（4）、稅收在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用
（5）、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應(yīng)負(fù)法律責(zé)任
3、通過教學(xué)使學(xué)生能運(yùn)用所學(xué)知識進(jìn)行分析的問題
二、能力要求
4、在教學(xué)中培養(yǎng)學(xué)生的調(diào)查研究的能力
三、思想覺悟要求
通過本課的學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)使學(xué)生樹立實(shí)事求是的思想作風(fēng)和以依法自覺納稅為榮的意識
1、正確處理積累和消費(fèi)的關(guān)系，要求積累基金和消費(fèi)基金同國民收入的物質(zhì)構(gòu)成相一致
2、稅收具有強(qiáng)制性、固定性、無償性的特點(diǎn)
稅收論文比較好的選題篇七
摘要：現(xiàn)如今，在企業(yè)的內(nèi)部管理工作中，財(cái)務(wù)管理扮演重要的角色，其地位非常重要，稅收問題是企業(yè)日常管理中一個(gè)重要的財(cái)務(wù)問題，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理不容忽視的板塊。在財(cái)務(wù)管理的各個(gè)板塊中，注重稅收的管理和籌劃，通過深入理解稅收政策，在政策允許的范圍內(nèi)對企業(yè)日常的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行事先籌劃和安排，可以降低企業(yè)的稅收成本，提高企業(yè)的整體利潤水平，增加企業(yè)的整體估值。本文在論述稅收與財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，研究稅收在財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用，并有針對性的提出加強(qiáng)稅收籌劃活動的具體方案與策略。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃；策略
一、概述
現(xiàn)如今，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速，市場競爭十分激烈，想要使利潤最大化就要盡可能的降低成本，而能否有效的降低成本是財(cái)務(wù)管理的重要工作之一。企業(yè)的稅負(fù)高低對企業(yè)的利潤影響很大，稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，對于企業(yè)控制成本、提升利潤具有重大意義。兩者的具體關(guān)系如下：稅收籌劃工作以財(cái)務(wù)管理工作的終極目標(biāo)為核心，即企業(yè)的價(jià)值最大化，在不與稅法抵觸的前提下，合理的規(guī)劃應(yīng)納稅所得額和納稅期限，可以起到節(jié)約成本的目的。財(cái)務(wù)管理的另一項(xiàng)重要功能就是財(cái)務(wù)決策，對于財(cái)務(wù)決策而言，稅收籌劃又是其重點(diǎn)憑據(jù)之一，良好的財(cái)務(wù)決策水平可以提升稅收籌劃水平，這也進(jìn)一步證明了稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理工作中的重要性，所以，通過合理的稅收籌劃，降低企業(yè)的稅負(fù)水平和稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力和現(xiàn)金流量，提高企業(yè)的盈利水平，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化，因此，我們需要完善稅收籌劃工作，給予其足夠的重視度，讓企業(yè)獲得最大的效益。
二、稅收籌劃工作的具體應(yīng)用
（一）稅收籌劃在籌資決策中的具體應(yīng)用
籌資工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的第一步，企業(yè)通過籌資獲取資金，以滿足企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的需要，這種財(cái)務(wù)活動叫籌資。籌資有著各種各樣的方式，有投資者直接現(xiàn)金投入形成的股本，有銀行借款或非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的負(fù)債資金等。各種方式會產(chǎn)生不同的稅收和成本，為了節(jié)約籌資成本，需要我們制定良好的稅收籌劃方案。企業(yè)在不同的發(fā)展時(shí)期需要選擇不同的籌資方式，例如，在企業(yè)盈利水平超過銀行貸款利率的情況下，通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)融資，支付的利息可以稅前扣除，這樣就增加了企業(yè)的凈利潤，達(dá)到產(chǎn)生融資效益的目的。倘若企業(yè)的盈利水平很低，甚至低于銀行借款利率，并且，企業(yè)的股權(quán)非常集中，可以通過發(fā)行股票或直接引進(jìn)投資者投資的方式籌資，通過這種籌資方式引入權(quán)益資金，無需支付資金利息，雖然對股權(quán)有稀釋作用，但能繼續(xù)控股，不至于企業(yè)控股權(quán)的旁落。如果涉及外匯融資，也可以通過鎖定匯率，規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。融資租賃是企業(yè)一個(gè)十分重要的融資渠道，既可以獲得資金，也可以進(jìn)行折舊，雖然每月的折舊費(fèi)用可以計(jì)入成本，但融資租賃的利率會相對較高，我們可以采取比較分析法，確定采用哪種籌資方式和盈利平衡點(diǎn)，這樣既可以達(dá)到籌資的目的，又可以起到節(jié)約稅收成本的作用，進(jìn)一步提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。
（二）稅收籌劃在投資決策中的具體應(yīng)用
根據(jù)企業(yè)的不同組織形式、地區(qū)差異，稅收籌劃有不同的決策方案。對于投資地點(diǎn)的不同，相對于傳統(tǒng)的稅法，國家新制定的稅法取消了部分地區(qū)的稅收優(yōu)惠條件，只對西部地區(qū)這類發(fā)展不好的地區(qū)給予優(yōu)惠，與此同時(shí)，大力鼓勵(lì)高新企業(yè)的發(fā)展，對于這類企業(yè)給予百分之十五的優(yōu)惠企業(yè)所得稅率，企業(yè)可以根據(jù)這類國家政策，制定不同的稅收籌劃方案以獲取最大利潤。投資的方式有直接和間接兩種。直接方式讓貨幣資金等經(jīng)濟(jì)要素直接參與到項(xiàng)目活動中，與企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅息息相關(guān)，其優(yōu)點(diǎn)是投資籌劃工作具有很大的操作空間。間接投資形式是用股票等方法實(shí)現(xiàn)投資，涉及各種所得稅等相關(guān)的條例，其局限性是操作空間比較窄。所以，企業(yè)在選擇投資方式時(shí)，不但要考慮投資收益，還應(yīng)該考慮稅收影響，選擇合適的投資方式使企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤最大化。
（三）稅收籌劃在資金運(yùn)營中的具體應(yīng)用
對于一個(gè)企業(yè)，正常的生產(chǎn)經(jīng)營流程為：采購、生產(chǎn)、銷售。每個(gè)環(huán)節(jié)都有不同的稅務(wù)計(jì)算法則。例如，按照中華人民共和國財(cái)政部20xx年4月4日發(fā)布的財(cái)稅【20xx】32號文件規(guī)定，從20xx年5月1日開始，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的.，稅率分別調(diào)整為16%、10%，那么，在供應(yīng)商能確認(rèn)收入的前提下，讓供應(yīng)商在4月底前開具增值稅發(fā)票，他們按照17%的增值稅率開具，企業(yè)可以抵扣17%，降低了采購成本。等到5月1日后開具，他們只能開具16%的增值稅票，企業(yè)也只能抵扣16%。又如折舊的稅收籌劃工作，根據(jù)折舊方法和年限的差異，企業(yè)的成本往往不同，這便影響到了稅負(fù)，而由于其差異，企業(yè)往往具有很大的稅收籌劃空間，目前，企業(yè)采取的折舊方法有平均年限法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等，折舊年限不同，每期計(jì)入成本費(fèi)用的數(shù)額也不同，企業(yè)可以根據(jù)自己的盈利水平采取不同的折舊方法，一旦確定，就不能隨意更改，選擇合適的折舊方法，各期稅前扣除的折舊費(fèi)用是不同的，繳納的企業(yè)所得稅也是不同的，這樣存在一個(gè)時(shí)間差，企業(yè)可以通過遞延的方式統(tǒng)籌規(guī)劃稅費(fèi)。
（四）稅收籌劃在利潤分配中的具體應(yīng)用
利潤分配問題直接影響到企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展，也與企業(yè)和投資方的稅務(wù)活動息息相關(guān)，稅收籌劃在利潤分配中涉及虧損彌補(bǔ)的稅收籌劃?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十一條規(guī)定：“納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過五年?！逼髽I(yè)可以根據(jù)這項(xiàng)規(guī)定對利潤分配進(jìn)行納稅籌劃。
三、稅收籌劃在實(shí)際工作中的運(yùn)用舉例
a企業(yè)目前是盈利企業(yè)，每年大約有800萬元的凈利潤，銀行賬上有現(xiàn)金20xx萬元，現(xiàn)在需要建設(shè)廠房一棟，資金需求是20xx萬元；需要購進(jìn)原材料一批，資金也是20xx萬元。資金缺口20xx萬元（暫時(shí)不考慮其他因素）。資金缺口可以通過銀行借款融資，資金成本6%，現(xiàn)有兩種融資方式供選擇：1.以補(bǔ)充流動資金方式融資；2.以固定資產(chǎn)投資方式融資。
（一）以補(bǔ)充流動資金方式融資
當(dāng)年支付銀行利息120萬元，稅前抵扣，企業(yè)當(dāng)年少交的企業(yè)所得稅為30萬元（假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅）。
（二）以固定資產(chǎn)投資方式融資
當(dāng)年支付銀行利息120萬元，固定資產(chǎn)投資借款利息資本化，當(dāng)年沒有稅前抵扣，無法少交30萬元的企業(yè)所得稅。計(jì)入固定資產(chǎn)的利息在固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)后可以逐年計(jì)提折舊、抵扣企業(yè)所得稅，但時(shí)間較長。從這個(gè)例子可以看出，雖然是同樣一筆借款業(yè)務(wù)，以稅收籌劃的角度去運(yùn)作效果是不一樣的，當(dāng)年可以增加30萬元的現(xiàn)金凈流量。
四、結(jié)語
綜上所述，稅收問題與企業(yè)財(cái)務(wù)問題息息相關(guān)，在如今競爭壓力巨大的市場環(huán)境下，我們必須將稅收籌劃更好的融入企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，當(dāng)然，稅收籌劃以合法合規(guī)為基礎(chǔ)，并不是通過隨意變更會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，從而達(dá)到操縱利潤、少交稅費(fèi)的目的，只有合法合規(guī)運(yùn)作才能更好的提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
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稅收論文比較好的選題篇八
由于改革是從放權(quán)讓利起步的,在改革向前推進(jìn)的同時(shí),隨著大一統(tǒng)的財(cái)政體制的逐漸淡出,符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求的新型公共財(cái)政模式并未及時(shí)建立,故收入增長特別是中央財(cái)政汲取收入的能力受到很大制約;而在支出方面,政府并不能立即從舊體制所界定的職能中退步抽身,并且還要承擔(dān)市場經(jīng)濟(jì)體制所要求的新職能,承擔(dān)改革成本的巨大需要,致使財(cái)政支出節(jié)節(jié)攀升。為緩解收支矛盾,中央政府只能默許各地方、部門、單位以收費(fèi)方式籌集公共收入。而這一默許又進(jìn)一步削弱了稅基,加劇了預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支的矛盾,從而更強(qiáng)化了對稅外收費(fèi)的依賴?！皝y收費(fèi)”大面積地制度化,使相關(guān)的法定制度形同虛設(shè),社會陷入一個(gè)令人欲退不能的體制怪圈,嚴(yán)重地?fù)p害了政府財(cái)政收入來源和收入行為的權(quán)威性。
近些年來,在非稅收入絕對額及其增長速度均高于稅收收入增長額度及其增速的情況下,政府真實(shí)收入來源的混亂。因此,認(rèn)真分析這種狀況,盡快改革現(xiàn)存的費(fèi)稅體制,規(guī)范各種政府的財(cái)政收入來源,就是深化財(cái)稅體制改革的一個(gè)重要的內(nèi)容,也是我們應(yīng)該總結(jié)的一條經(jīng)驗(yàn)或教訓(xùn)。
四、正確處理財(cái)政與經(jīng)濟(jì)之間的良性互動關(guān)系
長期以來,政府財(cái)政過多地介入競爭性領(lǐng)域,以直接投資或財(cái)政補(bǔ)貼形式資助國有企業(yè)發(fā)展,這不僅無助于優(yōu)化資源配置,導(dǎo)致財(cái)政資源在使用過程中的巨大浪費(fèi),而且也扭曲了公共財(cái)政的目標(biāo),無助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的長期穩(wěn)定健康發(fā)展。從發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看,經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同于經(jīng)濟(jì)增長,它是一個(gè)伴隨著社會成員整體生活質(zhì)量提高和社會進(jìn)步的經(jīng)濟(jì)增長過程,是一個(gè)綜合性社會指標(biāo)。公共財(cái)政過度注重經(jīng)濟(jì)增長,忽視其他的目標(biāo),可能導(dǎo)致“沒有發(fā)展的增長”格局。為此,從優(yōu)化資源配置方式的角度來看,財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用,不應(yīng)體現(xiàn)在財(cái)政對競爭性領(lǐng)域的直接投資,對國有企業(yè)的補(bǔ)貼,而應(yīng)按公共財(cái)政原則的要求,體現(xiàn)在如何投資于基礎(chǔ)設(shè)施和其他公共品領(lǐng)域,如何為社會經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展以及各經(jīng)濟(jì)主體的公平有序競爭提供一個(gè)適宜的環(huán)境,如何促進(jìn)社會公平,消除二元經(jīng)濟(jì)帶來的不良后果,以此促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化和整體質(zhì)量的提高,形成財(cái)政與經(jīng)濟(jì)之間的良性互動關(guān)系。
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稅收論文比較好的選題篇九
眾所周知，稅收籌劃是一項(xiàng)高技術(shù)含量的工作，因而房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要全面了解到相關(guān)的稅收法規(guī)，同時(shí)充分掌握自身的運(yùn)營情況，并且應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)有效的手段，借助稅收籌劃的方式，減輕房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，從而促使企業(yè)核心競爭力的不斷提高。
1.土地增值稅的概念
土地增值稅是指對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)以及地上建筑物、其他附著物產(chǎn)權(quán)，取得增值收人的單位和個(gè)人所征收的一種稅。對于不同類型的房地產(chǎn)，土地增值稅實(shí)行的是差別稅收待遇，按照商品房銷售增值額的高與低來采取差別累進(jìn)稅率，并且增值率與稅率成正比。這就是說增值率越高稅率則越高，此時(shí)應(yīng)多征收稅款;反之，增值率越低稅率就越低，此時(shí)應(yīng)少征收稅款。
2.土地增值稅的征收以及繳納管理
在項(xiàng)目尚未辦理竣工結(jié)算之前，納稅人要按照商品房預(yù)期的銷售收人及按照稅務(wù)部所規(guī)定的稅率來預(yù)繳稅款，等項(xiàng)目全部竣工以及結(jié)算之后，并且已將商品房銷售出去，然后再清算整個(gè)項(xiàng)目應(yīng)該繳納的土地增值稅。雖然部分房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置了賬簿，但是由于成本原始憑證不齊全、費(fèi)用開支不合理等，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)無法對房地產(chǎn)企業(yè)的銷售收人以及應(yīng)該扣除項(xiàng)目的具體金額加以明確，此時(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定征收的納稅方法。
3.計(jì)算土地增值額
土地增值額=轉(zhuǎn)讓商品房的銷售收人—(建造成本—已經(jīng)計(jì)人開發(fā)成本的借款利息)*1.3—與轉(zhuǎn)讓商品房銷售收人有關(guān)稅費(fèi)。其中，在計(jì)算土地增值額中所扣除的項(xiàng)目如下:房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程中所支出的各項(xiàng)間接費(fèi)用、稅金以及其他;房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款、關(guān)稅等。
4.土地增值稅額的計(jì)算方法
通常情況下，要先計(jì)算出增值額和扣除項(xiàng)目金額，繼而確定土地增值稅的計(jì)算方法。首先，如果增值額與扣除項(xiàng)目金額的比例小于或者等于50%時(shí)，此時(shí)土地增值稅額=增值額*30%;其次，如果增值額與扣除項(xiàng)目金額的比例大于50%小于100%時(shí)，此時(shí)土地增值稅額=增值額*40%—扣除項(xiàng)目金額*s%;再次，如果增值額與扣除項(xiàng)目金額的比例大于100%小于或者等于200%，此時(shí)土地增值稅額=增值額*50%—扣除項(xiàng)目金額*15%;最后，如果增值額與扣除項(xiàng)目金額的比例大于200%時(shí)，此時(shí)土地增值稅額=增值額*60%—扣除項(xiàng)目金額*35%。上述公式中所出現(xiàn)的5%代表二級速算扣除系數(shù)，15%代表三級速算扣除系數(shù)，35%代表四級速算扣除系數(shù)。
5.土地增值稅的稅收優(yōu)惠
當(dāng)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額小于扣除項(xiàng)目金額的20%時(shí)，應(yīng)該子以免征。普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)該滿足以下幾個(gè)條件:住宅小區(qū)建筑容積率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了1.0;單套建筑面積沒有超過120平米;實(shí)際成交價(jià)格低于平均交易價(jià)格的1.2倍。對于合建方，一方出土地，另一方要出資金，一同合作建造，當(dāng)建成之后要按照一定的比例分房自用，可以暫免征收土地增值稅。由于國家建設(shè)的需求來依法征用以及回收的房產(chǎn)可以免征土地增值稅。
1.籌劃借款利息
大部分房地產(chǎn)企業(yè)的項(xiàng)目開發(fā)資金主要來自于不同途徑的借款，然而借款利息會采用不同方法扣除所計(jì)算出來的土地增值稅也是不同的。在房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑施工期間所發(fā)生的利息支出，應(yīng)該將其納人到開發(fā)成本。但是在實(shí)際工作過程中，要清算土地增值稅項(xiàng)目，大多數(shù)情況下會將資本化的利息調(diào)整為相關(guān)的費(fèi)用，然后再簡單的處理這此利息。但在實(shí)際操作過程中，并不會將已經(jīng)資本化的利息納人到財(cái)務(wù)費(fèi)用中，然而僅僅是在計(jì)算增值額時(shí)會扣除這此利息支出。因此稅法的規(guī)定如下:其一，納稅人要將銀行貸款的利息原始憑證提供給主管納稅機(jī)關(guān)，幫助主管稅務(wù)機(jī)關(guān)區(qū)分資本化的利息與費(fèi)用化的利息，那么可扣減的開發(fā)費(fèi)用=實(shí)際支付利息+(取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款以及相關(guān)稅費(fèi)+項(xiàng)目實(shí)際開發(fā)成本)*5%。其二，如果納稅人不能將銀行貸款的利息原始憑證提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，此時(shí)就不能正確劃分資本化的利息與費(fèi)用化的利息，那么可扣減的開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款以及相關(guān)稅費(fèi)+項(xiàng)目實(shí)際開發(fā)成本)*10%。
2.合理提高成本化的管理費(fèi)用
房地產(chǎn)企業(yè)管理的人事編制可以調(diào)整管理費(fèi)用，由此導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅得以降低。舉例而言，某一房地產(chǎn)開企業(yè)具有30名管理人員，每一年需要花費(fèi)300萬。在這30人當(dāng)中有25人參加了項(xiàng)目開發(fā)管理這項(xiàng)工作，然后總經(jīng)辦在會議上決定要將這25名工作人員的人事調(diào)整為項(xiàng)目部，可以加快項(xiàng)目的開發(fā)步伐，按照這種計(jì)算方法可以促使成本費(fèi)用支出金額得以增加，并且需要扣除的成本費(fèi)用也會增多，這便在一定程度上減少了企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款。
3.合理策劃地下車庫
通常商業(yè)地產(chǎn)的高層項(xiàng)目會將一層、二層建造成地下車庫，同時(shí)在劃分車庫類型的時(shí)候，要按照車庫性質(zhì)將其分為以下三類:第一類，有產(chǎn)權(quán)車庫;第二類，利用人防工程建造的車庫;第三類，無產(chǎn)權(quán)的車庫。大部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為了增加自身的銷售額，他們會構(gòu)建有產(chǎn)權(quán)車庫，其實(shí)從稅收這一角度來講，開發(fā)商房地產(chǎn)企業(yè)的決策是不正確的。
如果本小區(qū)的物業(yè)公司是開發(fā)商自己所成立的獨(dú)立法人公司，因此開發(fā)商房地產(chǎn)企業(yè)要采用人工防工程建造的車庫來達(dá)到避稅的目的。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以委托物業(yè)公司與車主簽訂相關(guān)的合同，車主獲得了多年的車位使用權(quán)，但是物業(yè)公司可以向車主收取相關(guān)的管理費(fèi)用。
如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)想要回籠資金，那么就要建造無產(chǎn)權(quán)的車庫。在會計(jì)制度以及稅法中沒有明確規(guī)定核算以及處理無產(chǎn)權(quán)車庫的方式。同時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要將單獨(dú)處理車庫，等車庫建成之后要將轉(zhuǎn)人到投資性房地產(chǎn)，并且等建成之后也可以出租。
4.籌劃出售固定資產(chǎn)以及開發(fā)產(chǎn)品
“固定資產(chǎn)清理”這一科目，然后再進(jìn)行核算，當(dāng)清理完固定資產(chǎn)后要將相關(guān)凈收益納人到固定資產(chǎn)清理這一科目中。在處置固定資產(chǎn)的過程中，應(yīng)繳納營業(yè)稅金以及附加費(fèi)，在這一過程中并非會涉及土地增值稅。
5.充分利用土地增值稅稅收優(yōu)惠
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要銷售普通標(biāo)準(zhǔn)商品房時(shí)，如果增值額與扣除項(xiàng)目金額的比例沒有超過20%，此時(shí)需要免征土地增值稅。增值率影響著普通住宅是否可以免繳土地增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況來對增值額子以調(diào)節(jié)，或者可以調(diào)節(jié)可以扣除項(xiàng)目的費(fèi)用，這樣做有助于控制好增值率，有助于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合理規(guī)避土地增值稅。
近幾年來，國家稅務(wù)局開始逐漸細(xì)化清算土地增值稅的規(guī)定，所以，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要籌劃好稅收，提高自身的經(jīng)營利潤，促使房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)更好的規(guī)避土地增值稅。
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