隨著社會不斷地進步，報告使用的頻率越來越高，報告具有語言陳述性的特點。報告的格式和要求是什么樣的呢？下面是小編為大家整理的報告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
審計調查報告篇一
企業(yè)內部審計作為一種自律機制，在建立現代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內部審計工作是促進企業(yè)建立健全內部約束機制，維護國家的財經法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。筆者近期對一些企業(yè)的內部審計狀況進行了調查分析。目前，一般企業(yè)中的內部審計，從內容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經營目標的完成等方面來展開工作。但內部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應有的支持內部管理的作用，更無法適應現代企業(yè)內部控制制度的目標要求。
（一）企業(yè)經營管理者對內部審計的認識不足。受長期計劃經濟的影響，部分企業(yè)領導人片面認為內部審計就是檢查內部經濟問題，會影響企業(yè)職工的團結和穩(wěn)定，有的認為內部審計限制了自己的經營自主權，削弱了自己的權威，有的將內審機構形同虛設，使內審人員無職無權。
（二）審計處于低級階段且專業(yè)知識不足。目前內部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務型緊密結合。但現狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業(yè)的內部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會計科目及經營管理數據的正確性上，然后才能將部分精力投入到數據的真實性、合法性的查證及生產經營的監(jiān)督，加上目前內審人員普遍是現代企業(yè)管理知識匱乏，審計理論與方法鉆研不精，因此更難對企業(yè)經營管理作出有效的審計分析、評價和管理整改建議，審計的對象主要是會計報表、賬本、憑證及其相關資料，工作都集中在財務領域的'淺表層次，對企業(yè)經營管理中的資本運作、投資、成本管理、產品定價方案評審與選擇等重要領域，一般都無能力和條件開展審計工作。
（三）內部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內部審計決策的質量。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開展審計工作的基本前提，內部審計人員應該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內部審計能否充分發(fā)揮作用與內部審計機構和人員是否具備充分獨立性有關。然而，經驗證明，我國企業(yè)內部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內部審計機構設置和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專業(yè)素質。眾所周知，內部審計機構是企業(yè)內部設置的機構，在本企業(yè)負責人的領導下開展工作，為本企業(yè)實現經營目標服務。因此，內部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經營和財務狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當面對企業(yè)領導者參與或法人違紀時，內部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導致審計風險。此外，我國企業(yè)內部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構，潛在的或實際出現的利益沖突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業(yè)的經營責任，從而內部審計人員獨立性極易受損害，多數單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業(yè)務人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質限制，也很難開展內審工作。
（四）領導授權不明確、充分。一個企業(yè)內控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設有很大關系，但客觀上受利益驅動的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內審對查證違紀違規(guī)問題的直接考核處分權，對被審計者缺乏直接的利益約束力，不能對違紀違規(guī)行為形成強有力的威懾，依靠揭示、審計建議等審計職權很難實現審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問題與改進意見有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
（五）審計人員的考核激勵不科學。審計固有的監(jiān)督性與批判性很少帶來他人善意的理解，相反，經常會遭受冷遇、對抗、行政干涉等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。
（一）內部審計機構要合理定位。在科學的現代企業(yè)管理及及法人治理內部控制組織框架中，內審機構應是一個獨立部門，它應直接對監(jiān)事會負責，如有必要，遇有重大的內部審計事項或企業(yè)內部發(fā)生重大的違規(guī)、違法事件時，還可直接向股東大會極其常設機構董事會報告。在企業(yè)內部監(jiān)督機制中，內審部門應有不可置疑的權威性，并具備股東大會或其常設機構董事會明確授予適度的審計事項直接處置權，以保證內部審計報告能引起企業(yè)管理當局的足夠重視。針對內審報告中提出的整改、處置意見和建議，應及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經營目標。
（二）建立和完善企業(yè)內部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務素質高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源，從而培養(yǎng)造就一批符合現代審計發(fā)展需要的各類型人才，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現的需要。
（三）以提高內部審計獨立性為出發(fā)點，改善企業(yè)內部組織結構，明確內部審計責任。經驗表明，內審機構和人員的獨立性是內部審計實現其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設置專門的內部審計機構，使其獨立于其他職能部門，在領導關系選擇上要提高內審機構的直屬領導層次（直屬領導層次越高，其獨立性越強）；必須設置專職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門的管理活動和其他業(yè)務活動，在其領導體制的選擇上也要考慮審計活動與業(yè)務經營活動的關系，避免一人既負責財會工作，又參與審計工作、既負責某項業(yè)務，又指揮對這項業(yè)務活動的審計等職責不相容現象發(fā)生。此外，保證審計機構和人員在開展業(yè)務中的實質性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內部審計人員的責任也是提高審計獨立性的重要手段。應當建立審計人員首先要明確其職責，以職責來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責，通過劃分職責來確定內部審計的權利，才能保證內部審計工作目標和內容與其職責達到統(tǒng)一。
（四）建立健全各項審計業(yè)務管理制度，實施審計質量考核。重點應推行“主審負責制”，對審計項目的整個過程，應建立有效約束、嚴格把關的質量控制機制，按照過錯原則追究審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任，即誰的過錯誰負責，主管領導負連帶責任。審計員對各自分管的工作負責，主審對整個審計項目負責，并與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領導主要對評價、定性、處理意見是否恰當審簽，從而各司其職。
（五）加強內部審計隊伍的建設，提升審計工作水平。企業(yè)內部審計制度是否真正能為企業(yè)實現其最終目標服務，不僅要有完善的內部審計實務標準作為內部審計人員的行為規(guī)范，更重要的是要有一批高素質的內部審計人員。因此，要積極完善內部審計人員的后續(xù)教育體制，建立注冊內部審計師資格考試制度，建立一支政治素質高、業(yè)務技術過硬的隊伍，只有這樣，才可能較大幅度地提高審計人員素質，使內部審計機構真正成為現代企業(yè)管理的臂膀，在現代企業(yè)管理中發(fā)揮應有的作用，更好地為企業(yè)的經濟活動服務。
審計調查報告篇二
首先，要明確審計調查目標：審查供電所營銷管理制度的執(zhí)行情況、評價營銷業(yè)務的合法、合規(guī)性和效益性。只有目標明確了，才有行動的方向。
其次，要了解所被審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的基本情況，如供電所的沿革、人員構成情況、供電區(qū)域內人口構成及經濟發(fā)展狀況、供電負荷發(fā)展情況、過去受公司考核的情況以及營銷管理內部控制的建立健全情況和其執(zhí)行情況等。通過了解這些情況，可以為評價被審計單位的營銷管理進行恰當評價提供有益的參考，制定切實有效的審計工作方案，合理安排審計資源，節(jié)約審計費用，提計審計效率和效果。
第三，要重視獲取審計證據的充分性和適當性考慮。作為內部審計人員，始終要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運用職業(yè)判斷，評價審計證據的充分性和適當性。
由于審計證據的數量受錯報風險的影響，錯報的風險越大，需要的審計證據可能就越多，我們就應實施越多的測試工作，將檢查風險降至我們可接受的水平，以將審計風險控制在可接受的低水平范圍內。從目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所營銷管理的現狀看，由于管理人員的素質、管理制度建立健全狀況，以及我們了解到的管理情況，我們應當高度重視審計證據充分性的考慮，提高審計質量，規(guī)避審計風險。
內部審計人員在進行審計取證過程中，需要特別關注審計證據的適當性問題，保證所下審計結論的正確性。審計證據的適當性包括兩個方面：一是相關性，它要求所獲取的審計證據與我們的審計目標相關，有針對性地獲取審計證據可以確保審計證據的相關性。比如，為審查明被審計單位抄表率的完成情況，可以通過查閱被審計單位的抄表臺賬獲得相關信息，作為審計工作底搞的組成部分，審計人員應當要求被審計單位提供審計人員所關注抄表臺賬的復印件，以支持審計人員所下的抄表率情況的結論。二是可靠性，一般而言，從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠，內部控制有效時內部生成的審計證據比內部控制薄弱時內部生成的審計證據更可靠，直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠，以文件、記錄形式存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠，從原件獲取的審計證據比從傳真件或復印件獲取的審計證據更可靠。如，供電所要證實供電所欠收電費的余額，根據工作需要，要對相關客戶進行函證，以證實被審計單位欠收電費余額的真實性，這時，客戶的回函比供電所提供的證實電費余額的依據更有可靠性。
第四，重視與相關單位和人員的溝通。為掌握更多的線索，內部審計人員要充分與被審計單位和人員溝通，一方面與相關職能部門溝通，如市場營銷科等部門，了解他們平時報送相關資料的及時性、準確性，發(fā)生預案時處理的情況等。另一方面可以采用模擬的方式詢問相關人員有關制度的執(zhí)行情況，執(zhí)行流程等，以及相關人員對本單位管理方面的看法，從各個不同的角度獲取信息。同時還要積極走訪客戶，了解供電營銷人員日常工作中的表現，存在的問題，解決問題所采取的辦法和措施以及是否存在損害公司和客戶合法權益的情況。
第五，要采取科學的方法，認真分析所獲取的信息，正確撰寫審計工作底稿，最終形成可靠的審計結論。
同時，在本次審計結束以后，要組織檢查和督促被審計單位對審計意見的整改落實，使審計調查工作發(fā)揮切實的效用。
最后，我們要規(guī)范審計工作流程，以嚴密審計程序樹立良好的審計形象，以形成對被審計單位威懾，使被審計單位認識到公司對審計工作重視，正確看待和支持審計調查工作，使營銷審計調查工作得以順利開展，確保在預定的時間內完成審計工作任務。
審計調查報告篇三
××外貿公司是我省具有進出口業(yè)務權的地方工貿企業(yè)。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業(yè)務有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產經營機絲螺釘?！痢聊?月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。××外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，××外貿公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為××產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當××外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為××外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成××外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
×××公司審計組
××××年×月×日
審計調查報告篇四
近年來，國家瞄準貧困對象，突出重點區(qū)域，鎖定扶貧開發(fā)目標，增加資金投入，不斷加大了攻堅的力度。在“三位一體”的大扶貧格局下，無論是投入的直接幫扶貧困人口的資金規(guī)模，還是投入的產業(yè)發(fā)展或者基礎設施建設等開發(fā)項目數量，都是空前的。資金管理是一個十分敏感的問題，而涉農的扶貧資金更是焦點中的焦點，上上下下都十分關心。如何進一步加強管理和規(guī)范操作，我認為，應在執(zhí)行好現有政策的前提下，要注重創(chuàng)新，既要規(guī)范延伸舊有的好制度、好辦法，又要積極應對新情況、新問題，不斷推陳出新。下面，就我市扶貧資金管理工作的現狀做法、存在的問題和對策談一些初淺的看法。
在國省扶貧辦的指導和市委、市政府的正確領導下，近十年來，我市通過積極爭取、整合、籌集、財政配套等方式，累計投入各類扶貧資金6.47805億元，其中20xx年投入1.86175億元。主要用于推進全市扶貧攻堅項目實施以及貧困人口的直接幫扶。面對來源廣泛、數量龐大的扶貧資金，市委農村部和市扶貧辦把加強扶貧資金監(jiān)管納入重要議事日程，組織協調市、縣相關職能部門一道參與，突出強化管理這個關鍵，上下聯動、多措并舉，對扶貧資金的來源、流向、審批、報賬等各個環(huán)節(jié)實施了嚴格監(jiān)管。既確保了扶貧資金發(fā)揮效益，同時也確保了扶貧資金的安全、規(guī)范、高效，實現了雙贏的結果。
一是嚴格執(zhí)行專戶管理制。全市各扶貧部門對扶貧資金實行專戶儲存，專戶管理，?？顚Ｓ茫忾]運行。任何單位和個人不得擅自調用項目資金，防止和杜絕擠占、挪用、貪污扶貧資金。
二是嚴格執(zhí)行項目審批制。對扶貧項目的報批執(zhí)行市、縣兩級評審制。各區(qū)縣（市）扶貧辦在上報扶貧項目前，會同農業(yè)、發(fā)改、畜牧水產、林業(yè)等部門一同深入項目點現場考察，共同論證，提出考察論證報告，進行縣級自評。市辦與財政部門再次進行評審論證，確保扶貧項目資金投向合理。
三是嚴格執(zhí)行公告公示制。充分利用各級政務公開欄，向社會公開扶貧項目申報、立項、審批等方面的政策和程序。在扶貧項目實施過程中，實行資金公開、建設單位公開、竣工決算公開，接受群眾監(jiān)督，杜絕暗箱操作。對于重點項目，還制作項目建設平面示意圖，簡明扼要地介紹項目建設規(guī)模、責任單位、資金投入額度、資金來源渠道、管理方式和管護措施等。
四是嚴格執(zhí)行報賬制。嚴格執(zhí)行群眾參與式管理，由項目村提出資金申請，項目村驗收工程并經審計部門審計后，由財政部門統(tǒng)一將資金撥付到項目實施單位。對于工程質量不合格，或不能按要求提供有效憑證的，扶貧部門不予審批，財政部門不予報賬。
五是嚴格執(zhí)行驗收考核制。對實施完畢的項目，按項目實施方案組織檢查驗收，進行績效考評。所有項目驗收合格后，持項目驗收單、項目驗收報告方可報賬。
六是嚴格執(zhí)行年度審計制。由扶貧部門會同財政、審計部門，重點檢查扶貧項目實施和扶貧資金使用管理情況。采取現場察看實施項目是否按方案實施完畢、到財政部門察看項目資金是否按要求撥付到位等工作方式，加大資金審計力度，充分發(fā)揮財政、審計部門的監(jiān)督作用。
盡管我們對扶貧資金實行了相對嚴格的管理，但是因為扶貧工作點多線長面廣，牽涉的部門和扶貧對象多，資金的規(guī)模大小也不一，執(zhí)行的主體也各有不同，所以，難免在使用和管理中或多或少存在一些問題。
一是管理上還有待進一步規(guī)范。扶貧資金來源渠道多、涉及部門廣，由于條塊分割等原因，難以實行有效地統(tǒng)一管理。分配使用權力多集中于職能部門，在資金的安排、審批等環(huán)節(jié)，還有一定的隨意性，存在不太規(guī)范的地方。
二是監(jiān)管上還有待進一步完善。傳統(tǒng)的監(jiān)管模式下，部門各自為政，相互之間缺乏溝通，紀檢監(jiān)察機關組織的專項檢查往往是事后督查，很難做到全方位、全過程的監(jiān)督。特別是資金安排和項目管理鏈條長、環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強，對扶貧資金賬目的審查耗費時間長、效率較低，監(jiān)管范圍有限，監(jiān)管深度不夠。同時，由于基層監(jiān)督力量不足，使扶貧資金的安全存在一定的風險。
三是責任落實上還有待進一步加強。扶貧資金主管部門是扶貧資金管理的主體、監(jiān)督的主體，由于責任不明確、落實不到位等因素，個別單位往往重資金爭取，輕資金管理；重資金分配權力，輕資金監(jiān)管責任；分配資金時“插手”，監(jiān)管資金時“甩手”。對資金項目如何安全運行，保質保量完成建設任務，還需要進一步加強責任意識。
四是執(zhí)行過程中或多或少還存在一些不到位的地方。個別涉農職能部門在資金撥付過程中，因為一些主客觀方面的原因，存在延期撥付、人情撥付、吃請回扣等不正之風。個別鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村對各類補助補貼類資金的發(fā)放，未能嚴格落實公開制度，對發(fā)放對象、補貼人數、補貼金額公開不及時、不到位，工作缺乏透明度。
1、創(chuàng)新機制，建立規(guī)范健全的資金管理體系。要按照扶貧資金專款專用的使用原則和封閉運行的總體要求，嚴格執(zhí)行《xx省財政扶貧資金管理辦法》等制度，對每筆資金從進戶到劃撥、從使用到監(jiān)督、從驗收到報賬，都有據可查。另外，在繼續(xù)堅持扶貧項目招標制和公示制的基礎上。一是推行合同制。對所有建設項目，嚴格執(zhí)行項目建設合同簽約，明確項目責任人、建設內容及規(guī)模、項目投資補助標準、項目管理、驗收和獎罰辦法等，按照合同法的規(guī)定管項目、建項目、驗項目。二是加強整合。針對原來扶貧資金存在部門條塊分割，各自為政，職責不清，扶貧資金“效益遞減”的實際，要以縣為單位，以貧困村為主戰(zhàn)場，集中優(yōu)勢打殲滅戰(zhàn)。要在區(qū)縣（市）扶貧開發(fā)領導小組的指導下，加強資金整合。今后對扶貧專項資金、以工代賑資金等，要按照各投其資、各計其功的原則，在扶貧部門的統(tǒng)一部署下，由財政、扶貧、審計等部門統(tǒng)籌管理扶貧資金，把扶貧資金與部門任務、責任、權力整合，以村或者以片為平臺，實行統(tǒng)籌安排、綜合調度、捆綁使用、集中投放，最大限度的覆蓋貧困農戶。三是積極創(chuàng)新。為徹底改變目前項目規(guī)劃早、申報慢、資金下達遲等突出問題，積極開展網上申報、審批，簡化辦事程序，每年年底前完成下年項目規(guī)劃、申報，翌年前半年完成資金計劃下達，確保項目早啟動，早實施，貧困農戶早受益。
2、規(guī)范操作，建立科學嚴密的項目運行體系。一是建立健全項目庫儲備和申報、審批制度。對扶貧項目實行計劃管理，凡是納入項目庫的項目才可審批審報，對已經確定的扶貧項目不能隨意變更，如確需調整，必須經上級業(yè)務主管部門進行審批。每個項目的申報必須有項目內容和輻射帶動貧困戶作為申報、審批的依據。二是要根據每個項目的特點，研究制定不同的項目運行程序。分別從前期準備、組織實施、檢查驗收、賬目處理和歸檔立卷五個環(huán)節(jié)進行嚴格把關。三是根據不同項目，研究制定嚴密的檢查驗收程序。實現縣建檔、鄉(xiāng)建簿、村建冊、戶建卡的規(guī)范化一條龍管理。
3、部門聯動，建立高效合理的監(jiān)管體系。首先，要堅持扶貧項目及資金集體審查。在將項目資金捆綁使用的同時，堅持自下而上，分級負責的原則，協調各相關部門，強化各自職能，提高服務水平。建立健全資金劃撥、使用監(jiān)督管理機制。并對扶貧資金實行動態(tài)管理，定期進行跟蹤檢查、逐項審計，杜絕資金擠占挪用等現象的發(fā)生。其次，要優(yōu)化監(jiān)管模式。采用系統(tǒng)化、網絡化的監(jiān)管模式，實現關口前移，使監(jiān)督重點由事后督查向全過程監(jiān)督轉變，使資金監(jiān)管貫穿于管理、審批、分配、撥付全過程。要編制涉農資金審批流程圖，涉農資金審核、分配、撥付、使用各個環(huán)節(jié)實行流程化管理。要依托網絡平臺，建立由涉農資金電子網絡“監(jiān)管系統(tǒng)”和“公示系統(tǒng)”組成的電子網絡監(jiān)管體系。通過“監(jiān)管系統(tǒng)”內網，對涉農資金進行全程監(jiān)督、動態(tài)監(jiān)管和實時監(jiān)控。依托涉農資金監(jiān)管公示網站，將涉農直補資金使用情況向社會公開，接受群眾監(jiān)督。實行“一卡（折）通”兌付，避免涉農資金在層層流轉中被克扣、挪用等。第三，要建立聯系會議制度。由紀檢部門、扶貧部門、財政部門、審計部門、信訪部門、檢察院等機構組成聯系會議，共同參與對扶貧資金的監(jiān)管，實現信息共享，步調一致。
4、嚴明職責，建立層次分明、相互銜接的保障體系。一是要強化組織領導，確?！笆虑啊庇腥俗ァ＝Ⅻh委統(tǒng)一領導、黨政齊抓共管、紀委組織協調、部門各負其責、依靠農民群眾支持和參與的領導體制以及工作機制。要明確分工，從整體上加強對扶貧資金管理工作的領導。特別是每筆扶貧資金撥付或者每個扶貧項目開始操作之前，都要明確專人負責，且要一“跟”到底。二是要強化檢查預防，確?！笆轮小庇腥斯?。充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察、審計和財政部門的監(jiān)督職能，定期和不定期對扶貧資金進行監(jiān)督檢查，防止截留、擠占、挪用、套取、貪污等違紀違法行為發(fā)生，確保扶貧資金或項目在運作過程中，能夠安全、合規(guī)、有效使用。三是要強化責任追究，確保“事后”有人問。資金或項目實施完之后，監(jiān)管部門都要及時跟進。對扶貧資金主管部門在監(jiān)督管理工作中存在失職、監(jiān)督不到位、發(fā)現問題查處不力等行為，嚴格予以問責處理，提高制度的剛性約束。
審計調查報告篇五
專業(yè)調查是我們完成專業(yè)基礎課和專業(yè)課程的學習之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學環(huán)節(jié)本專業(yè)必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位。通過專業(yè)調查使自己在實踐中驗證，鞏固已學的專業(yè)理論知識，通過知識的運用加深對相關課程論與方法的理解與掌握。加強對企業(yè)及其業(yè)務的了解，認識的基礎上，將學到的知識與實際相結合，使學生運用已學的專業(yè)理論知識，對調查的各項業(yè)務進行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用的學專業(yè)知識，實踐中發(fā)現并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。
本次調查我到的單位是彭山縣審計局，主要任務如下：
1、調查彭山縣審計局目前審計事務的操作流程。
2、研究現行信息化系統(tǒng)對業(yè)務進程所起的作用。
3、分析彭山縣審計局信息化的經驗及出現的問題。
21世紀是信息技術的時代。隨著生產的自動化，貿易中的電子商務的普及，網絡財務軟件的廣泛運用，以及支付手段的多樣化，審計信息化將是21世紀必然趨勢。但是我國現今的基層審計單位的信息狀是什么樣的呢？我國基層審計信息化的現狀，審計人員、軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經驗和教訓呢？帶著這個問題，我在彭山縣審計局進行了我的專業(yè)實習調查。
本文所探討的審計信息化是指，被審計對象進行財務工作和經營時，審計人員為了實現其審計目的收集必要的審計證據，采取必要的審計程序，對企業(yè)的運營的合規(guī)性以及利用計算機以及網絡生成的信息進行審計的工作。
引用國務院信息化工作辦公室副主任楊學山說過的一句話，十五個字：起步晚，基礎弱，資金少，應用難，見效快。
首先是起步晚。國家審計署計算機應用是從八十年代后期開始的，象彭山縣這種經濟欠發(fā)達到審計信息化的應用范圍就更小了是比較小的。第二是基礎弱。搞信息化，計算機應用要有好的審計工作者，包括審計專業(yè)人員和it人員，這方面彭山縣審計局基礎比較薄弱；網絡，計算機在起步的時候基礎也比較弱，網絡環(huán)境較差。三是資金少?；鶎訂挝辉谫Y金問題上是比較困難的。四是應用難。審計相對其他部門工作來說，其計算機應用難度比較大。被審計對象都是開放的無論是金融機構還是財政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎上進行的難度比較大。另外被審計對象的系統(tǒng)與審計單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術上的難度，而且從技術上看，審計單位要在人家的基礎上進行工作的技術難度大大增加。特別是在被審單位本身信息化程度較低的情況下，應用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計信息化起步晚，但是我在實習見到審計和網絡財務軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受以大多數員工的肯定，效果顯著。
審計調查報告篇六
隨著審計工作在社會經濟生活中發(fā)揮的作用越來越大，審計工作越來越受到政府及社會各界的關注，與此同時，也給審計人員帶來了方方面面的壓力，既有一定的物質生活上的壓力，更多的是精神生活上的壓力。其實，有壓力并不是一件壞事，適當的壓力可以激發(fā)創(chuàng)造力，增加工作動力和效能。成功地處理壓力，可以使審計人員正確認識自我，更加自信地面對挑戰(zhàn)，并提升心理成熟度。事實上絕大多數審計人員是以積極的狀態(tài)在應對心理壓力，使之成為促進自身發(fā)展的強大動力。當然，過度的壓力會帶來心理的損傷，導致各種生理和心理疾病，從而給工作和生活帶來消極影響。本文對審計人員心理壓力的類型、后果和對策進行了簡要分析，希望對加強審計人員的心理壓力管理，增強心理承受能力和心理免疫能力有所幫助。
（一）審計工作的高要求帶來的心理壓力。政府和社會各界對審計工作的期望值越來越高，對審計人員的能力提出了越來越高的要求，使審計人員產生能力的恐慌。審計機關成立二十多年來，從簡單的查錯糾弊到績效審計，到查找體質機制的問題、發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”的功能作用、服務于國家治理的目標，審計工作從目標、對象和方法上都有了很大的變化，對審計人員的素質提出了很高的要求，不再是懂財務、懂法規(guī)就可以干審計工作的年代了，還需要審計人員精通各行各業(yè)的專業(yè)知識，了解宏觀政策和作用機制。審計人員每到一個新的行業(yè)開展審計工作，實際上是行外人員在對行內人員進行監(jiān)督，這樣的高標準與審計人員的現實能力的反差使審計人員產生焦慮情緒。
（二）審計職業(yè)的特殊性帶來的心理壓力。審計工作是監(jiān)督性的工作，具有強制性，職業(yè)要求審計人員維護法律法規(guī)和國家利益，而被審計單位必然站在被監(jiān)督者的立場維護自己的利益，這樣的工作性質使審計人員長期處于與被審計單位博弈的狀態(tài)，而國家利益要求審計機關和審計人員必須在這種博弈中成為贏家。部分審計人員職業(yè)上的不適應也會形成心理壓力。
（三）審計出差的高頻率帶來的心理壓力。特派辦的工作性質決定了一線審計人員的工作、生活無規(guī)律，長年在外奔波，與家人聚少離多，難以照顧家中老幼。由于出差多，無暇顧及子女的學習教育管理，子女學習成績和性格養(yǎng)成受到影響，由此帶來升學、就業(yè)的困難，給審計人員的精神、心理帶來壓力和負擔，審計人員容易產生負疚和焦慮感，也不同程度地造成了部分家屬子女對審計工作缺乏理解和支持，產生家庭矛盾。
（四）社會競爭的高強度帶來的心理壓力。作為公務員，審計人員常常將職務視為衡量自身成就的主要標準，審計職業(yè)對專業(yè)技能要求高，但是職稱與收入不掛鉤，也難以給審計人員帶來成就感，使專業(yè)人員也去爭取行政職位，而有限的職數使部分審計人員的職位難以達到理想狀態(tài)，部分審計人員因為行政職位不理想產生事業(yè)挫敗感。
（六）人際關系的復雜性帶來的心理壓力。審計人員的人際關系對象主要有與被審計單位和人員的關系、機關內部關系和親友關系等層次，對象上的復雜性帶來心理上的復雜性。中科院心理研究所對審計人員進行心理測試的結果表明，參加測試的審計人員的低分出現在人際交往分量表上，顯示此方面是審計人員的弱點所在。表明審計人員在人際交往方面遇到的困難比其它方面更多，人際交往上的弱點可能阻礙在家庭、工作及其它方面的適應。
（一）危害心理健康。每個人都有承受外在壓力的基本能力，但當所承受的壓力太大或本身的承受力太弱時，便可能形成心理疾病，輕者表現為神經癥，重者成為精神病。20xx年10月24日衛(wèi)生部部長陳竺在向全國人大常委會作精神衛(wèi)生法草案說明時表示，精神疾病在我國疾病總負擔中排名居首位，有嚴重精神障礙患者約1600萬人。除了嚴重精神障礙外，神經癥是較為常見的心理疾病病，who根據各國和調查資料推算，全世界人口中的5-8%是神經癥，是重性精神病的5倍。神經癥通常表現為持續(xù)的神經衰弱、焦慮、強迫、疑病、抑郁等。
（二）危害生理健康。長期的心理不適能引起軀體不適和軀體疾病，被稱為身心疾病。如皮膚會出現痤瘡、頭皮屑、黑眼圈、皺紋等。如頭發(fā)會出現灰發(fā)、掉頭發(fā)等。如消化系統(tǒng)會胃部不適、腹瀉、便秘、攝食障礙等。如各種神經性頭痛、睡眠障礙、內分泌失調、植物神經紊亂、糖尿病、胃潰瘍、心腦血管疾病、癌癥等。
（三）形成異常性格。每個人都有不同的性格，但是有些人在某些方面表現出明顯偏離正常的性格特征，這些異常人格主要與成長環(huán)境有密切關系，但是在特定的環(huán)境下，例如感到壓力超過自己的承受能力時，會加劇其癥狀。有的易怒，煩惱不堪、牢騷滿腹；有的麻木，感覺一切都令人生厭，對他人的喜怒哀樂無動于衷，失去廣泛的興趣，嚴重時還會有絕望之感；有的多疑，有的偏執(zhí)，有的自卑，有的自負……，這些人格障礙明顯影響其社會功能和職業(yè)功能，造成對社會環(huán)境的適應不良，在給身邊的人帶來煩惱的同時，自身也會因不適應環(huán)境感到痛苦。
（四）工作熱情下降。當審計人員感到承受的壓力超過其心理承受能力時，其不良情緒會直接挫傷審計人員的工作積極性和熱情，甚至銷蝕其意志與事業(yè)心，形成職業(yè)倦怠。審計人員的職業(yè)倦怠會使審計人員缺乏責任心和耐心，工作投入和參與少，審計工作準備不充分，創(chuàng)造性低，導致審計工作質量低劣。
心理壓力的大小是相對于每個人的心理承受能力而言的，同樣的壓力對于不同的人有不同的反應。心理壓力與人的心理承受能力的關系就像洪水與大壩，決堤的原因也許并不是洪水太大，很可能是大壩不夠堅固。因此，當我們覺得壓力過大時，解決方法主要是兩個渠道：一是泄洪，消除壓力源；二是筑壩，增強心理的抵御能力。審計人員自身的努力和心理調試是起決定性作用的內因，必須要跟上時代的步伐，不斷加強世界觀、人生觀和價值觀的改造，不斷提高自己的專業(yè)水平和業(yè)務能力，努力提高自身的綜合素質，這樣才能適應工作需要，從根本上減輕工作壓力。同時，審計機關作為審計人員所依靠的組織，在這兩個方面都可以發(fā)揮積極的作用。
（一）了解審計人員的壓力源，有針對性地做好減壓工作。減輕壓力的最直接方法是在源頭就把緊張性刺激消除掉，因此，審計機關要針對不同的壓力源采取不同的減壓措施。
1.通過幫助審計人員提高能力解決因能力恐慌造成的壓力。審計人員普遍感到的工作壓力審計上是感覺自己的能力不能適應工作需要，最有效的方法是通過教育培訓使審計人員不斷提升自己的工作水平，提高對對困難的解決能力，使困難的工作變得輕松。
2.通過適當工作調整和協調解決因出差無法照顧家庭的壓力。針對審計人員因出差無法照顧家庭帶來的心理壓力，組織上應該在政策允許的范圍內，幫助解決審計人員的家庭困難。例如，當安排審計人員較長時間交流時，可以與審計人員家屬所在單位主動溝通，請求給予適當的關照和方便；當審計人員家屬被安排較長時間交流時，可以采取短期換崗的方式，將審計人員向少出差或不出差的崗位進行調整。要盡可能解決審計人員和家屬同時出差無法照顧家庭的困難，對于夫妻雙方同時出差的，在對方外出期間，盡可能安排審計人員就地審計，或與對方單位協調解決。加強機關的后勤服務與保障，對于審計人員子女入學入托就業(yè)等問題，組織要給予關心，在政策范圍內協助解決審計人員的后顧之憂。對在工作中身心有不良癥狀的，要視情況進行調整，為其松綁減壓。
3.通過加強和諧機關建設解決因人際關系造成的壓力。因為人際關系造成的心理壓力成為職場壓力的一個重要方面，主要是團隊成員互相之間缺乏信任和交流，使原本小小的誤會不僅得不到及時的解決，反而積累成為大的矛盾，不少職場中人因此而苦惱。因此，審計機關要大力加強和諧機關建設，盡可能幫助審計人員適應環(huán)境，溝通情感，相互理解，減少孤獨，促進審計人員的認同感和歸屬感。通過開展豐富多彩的文體活動，加深審計人員的了解和交流，使大家不僅是工作上的同事，更是生活上的朋友，優(yōu)化機關人際關系，從而提升生活質量和幸福度，對提高審計人員的身心健康將起到重要作用。
（二）加強心理疏導和人文關懷，幫助審計人員提高抵御心理問題的能力。
1.加強思想教育，引導審計人員樹立正確的“三觀”。當前國際形勢風云變幻，國內的改革進入到攻堅階段，一些社會問題突顯，只有樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，才能夠在復雜的形勢面前正確地認識問題，保持積極向上的人生態(tài)度。只有樹立正確的“三觀”，才能認清社會主義革命和建設的艱巨性、長期性和復雜性，自覺地把個人利益與集體利益、國家利益結合起來，在改造客觀世界的同時注意改造自己的主觀世界，在創(chuàng)作經濟效益的同時注意回報社會與人們，從而實現自己的人生價值。反之，一個總是關注自身得失、關注社會陰暗面的人，不可能是一個幸福和快樂的人。
2.加強文化建設，激發(fā)審計人員的內在動力。人的努力的動力分為內在動力和外在動力2個層次，外在動力是名、利等被他人認可的動力，內在動力是自身的興趣愛好等方面的動力。當今社會許多人過分關注外在動力而忽視了內在動力，因此當外在動力沒有得到滿足時感覺痛苦，得到滿足后又感覺空虛，造成幸福度不高，都是因為忽視了內在動力的原因。因此，審計機關要加強審計核心價值觀、審計精神、審計道德等文化建設，引導審計人員把個人的全面發(fā)展與審計事業(yè)的發(fā)展緊密結合起來，認識到所肩負的重大責任，認識到審計工作光榮，審計事業(yè)大有前途，激發(fā)不斷奮進的精神、不斷積極向上的精神、不斷開拓進取的精神。
3.加強心理疏導，提高審計人員心理調試能力。審計機關要關心審計人員的心理健康，加強對審計人員心理健康知識的教育，幫助審計人員認識到心理健康要靠自身的心理素質來維護，一切外來的幫助都是間接的，審計人員要關注、理解并善待自己的情緒，掌握自我心理調試方法來維護心理健康。要幫助審計人員掌握心理調試的方法，通過心理調試改變對壓力的敏感性。通過談心談話等方式，及時了解審計人員的心理狀況，疏通審計人員心理壓力傾訴和環(huán)節(jié)的渠道，對正在經歷高水平壓力的人員提供方便的咨詢服務。
審計調查報告篇七
新形勢下內部審計質量評估較之于農村信用社意義重大。眾所周知，農村信用社穩(wěn)定發(fā)展的根本是內部控制的完善性和有效性。內部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過程中有著舉足輕重的作用，為保證企業(yè)內部控制的有效性，就需要不斷進行內部控制評估，使內部控制能夠得到持續(xù)改進和優(yōu)化，以防范企業(yè)面臨的各類風險。
一、農村信用社內部審計質量評估現狀分析
（一）農村信用社內部審計現狀
1。農村信用社內部審計基本情況。
隨著農村信用社改革深入，審計工作呈現蓬勃發(fā)展，總體以真實性、合規(guī)性、風險性為審計主要目標。近年來更加注重審計項目與業(yè)務發(fā)展的關系、審計體系與內部控制體系的關系建設，取得了長足進步和發(fā)展。但審計范圍、人員配備和審計獨立性等方面受制于體制建設，其職能作用尚待進一步開發(fā)?？傊?，充分發(fā)揮農村信用社內部審計的職能作用，對于深化農村信用社風險管理，確保農村信用社經營穩(wěn)健發(fā)展，意義十分巨大。
2。制約農村信用社內部審計職能發(fā)揮的因素。
（1）體制建設落后。絕大多數基層單位設立了獨立的審計部門，但是審計部門以及人員的考核仍然與本單位經營業(yè)績和業(yè)務發(fā)展息息相關，審計部門缺乏獨立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計部門和審計人員單獨的考核辦法，甚至給予審計部門一定的“特權”，但是仍然無法擺脫其內部控制程序。主要原因是審計人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉化而來，其人員關系往來、人情脈絡熟絡，即便在工作上獨立，情理上也難以保持其獨立性。
（2）審計方法落后。隨著科技化、信息化首都不斷的滲透到農村信用社的各個領域，農村信用社已逐步入全面的信息化。但是內部審計工作仍然采取現場審計為主，審計多采取內從紙介質的會計憑證、賬簿、報表等檔案資料中獲取數據和信息的方式。審計抽樣過于片面，概括性不清，得出數據不夠嚴謹。
（3）審計人員素質有待提高。一是部門審計人員基層鍛煉時間短，對業(yè)務知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機、法律知識。二是培訓跟不上業(yè)務發(fā)展，從上到下采取分任務的方式開展審計項目，而不是采取根據實際需要開展，特別是項目任務重時就會忽略了對審計人員的業(yè)務培訓，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。三是業(yè)務部門重管理輕指導?；鶎訂挝粯I(yè)務部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調研、只是簡單的定制度、發(fā)文件，事后落實情況較少問津。
1
、新形勢下內部審計質量評估較之于農村信用社意義重大。2
、新形勢下農村信用社內部審計質量評估的調查報告新形勢下內部審計質量評估較之于農村信用社意義重大。1
、（3）審計人員素質有待提高。部門審計人員基層鍛煉時間短，對業(yè)務知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機、法律知識。培訓跟不上業(yè)務發(fā)展，從上到下采取分任務的方式開展審計項目，而不是采取根據實際需要開展，特別是項目任務重時就會忽略了對審計人員的業(yè)務培訓，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。業(yè)務部門重管理輕指導?；鶎訂挝粯I(yè)務部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調研、只是簡單的定制度、發(fā)文件，事后落實情況較少問津。（使用熱度：8542人次）2
、優(yōu)化財務評估指標。財務指標是衡量農村信用社業(yè)務管理的出發(fā)點和歸宿，但內部審計工作的服務質量更多體現為一種長期效應或隱性效性，無法直接衡量和準確度量。因此，財務評估指標應主要考核內部審計部門的工作是否緊緊圍繞整體工作重心、是否服務于戰(zhàn)略目標的實現、是否為防范風險和改善運營等發(fā)揮了源頭控制作用。完善客戶反饋?？蛻粼u估指標主要反映客戶對內部審計工作質量的評價。決策方可通過問卷調查、采訪等方式，組織相關人員進行無記名方式考核?？己税瑢炔繉徲嫻ぷ鞯钠谕?、認可以及對風險的關注程度、內部審計建議和意見被采納的比例等。指標值越高，單位內部審計質量越高，指標值越低，其內部審計質量越低。跟進業(yè)務流程評估指標。審計業(yè)務流程反映了內部審計業(yè)務開展及項目管理的規(guī)范程度。業(yè)務流程評估指標具體涵蓋內部審計部門對審計流程是否進行再造、流程改進的次數、實際工作是否按審計流程執(zhí)行、從審計工作結束到出具審計報告的天數等。注重學習與成長評估指標。內部審計人員的學習和成長能力最終決定內部審計部門的可持續(xù)發(fā)展?；鶎訂挝粦撟⒅貎炔繉徲嬋藛T的教育程度、職稱人數比例、持內部審計證和國際注冊內部審計師人數比例、培訓費用增長率等。通過設置學習與成長指標，督促各單位配置政治素養(yǎng)高、專業(yè)勝任能力強的人員充實到內部審計工作崗位。審計調查報告篇八
隨著城區(qū)政府投資建設項目規(guī)模不斷擴大，我區(qū)城中村改造項目、棚戶區(qū)改造項目、舊城改造項目、公共租賃住房項目推進迅速，征地拆遷評估審核工作已是政府投資審計工作的主要內容，項目快速推進的同時也帶來政府投資審計過程中的矛盾和問題凸顯。為了暢通政府投資項目建設進程，規(guī)范政府投資行為，提高投資效益，防范投資風險，促進科學決策，切實發(fā)揮政府投資審計的監(jiān)督和服務職能，筆者結合近年來的工作實踐，就政府投資項目審計過程中存在的主要問題及對策談幾點粗線的認識和看法。
(一)搶裝修的問題。主要表現在，數量的刻意增加(防盜網、防盜門、馬桶等)和裝飾裝修不符合規(guī)范(地板磚、復合板鋪設于水泥地面上，衣柜無柜門等)。相關征收實施單位報審的評估報告未對該部分進行價格調減，且數量與被征遷戶事先進行了確認，造成復核審計時確認矛盾突出。
(二)隨意變更評估結論的問題。少數征收實施單位和評估公司，在審計部門已出審計結論后，根據與被征遷戶談判的情況，采取變通的方式隨意調整原已上報審計部門的評估報告，要求重新審計復核。主要表現方式為：一是調整提高房屋等級、成新率;二是對補償方案中未列示補償單價的項目，調整提高單價;三是虛列漏項提高補償金額;四是有的在審核現場已經不復存在的情況下，重新更改評估報告，要求審計部門再次審核。
(三)分戶及還建人口認定的問題。由于補償政策的限制，貨幣補償中存在分戶并根據分戶進行獎勵的情況，在過程中可能會產生舞弊行為的發(fā)生;同時，涉及還建人口的政策性認定標準，也可能產生人為擴大還建人口的現象。受政策規(guī)定的影響，審計部門無法對分戶及還建人口進行有效的審核、確認。審計部門只能對征收補償項目的數量及價格確認。
(一)項目招投標不規(guī)范，造成工程建設風險的增加。一些符合公開招標條件的項目，采取邀請招標或議標的方式確認承建商;有的建設單位存在分割工程采取邀標、議標方式發(fā)包的情況;有的單位招標時對建設項目關鍵數據不鎖定，暫定價項目較多。
(二)施工單位竣工結算高估冒算現象嚴重。部分施工企業(yè)受利益的驅動，抱著蒙混過關的僥幸心理，采取高套定額、虛列項目和工作量、虛報隱蔽工程等各種手段，故意抬高工程造價，存在審漏就賺、審出就減的想法，造成工程結算報價虛高。
三、針對政府投資審計中存在的問題建議
(一)鑒于政府投資審計中存在的諸多實際問題，建議切實理順工作關系，明確各相關部門和單位的工作職責，層層夯實工作責任。對特殊事項政府部門可采取一事一議的辦法處理。
(二)對征收項目中存在的分戶、還建人口、市場價格的認定及及其他征遷審核過程中需確認等事項，建議按照責任分工，由相關單位分級負責，據實審核認定，出具明確意見，并實施責任追究。
(三)各項目指揮部所委托的中介評估機構應嚴格按照評估資質允許范圍進行評估，如超越資質范圍進行評估，或者出現虛列項目、模糊偷換概念、調整補償單價、采取變更、對已審減項目及金額調整后進行重復上報等現象的，由審計部門視情節(jié)及誤差金額大小提出處理意見，將其納入黑名單不準在我區(qū)從事相關業(yè)務。若情節(jié)嚴重的，移交相關部門處理。對違規(guī)聘用中介評估機構，或參與弄虛作假的單位和人員由區(qū)紀檢監(jiān)察部門進行追責問責。
(四)區(qū)政府應出臺相關管理辦法明確嚴禁工程建設單位人為將項目化整為零，如因需要確需分標段，必須由建設單位書面說明分標段的原因及理由，報經分管區(qū)領導批準。
審計調查報告篇九
社保專項資金包括勞動保障部門負責管理的五大社會保障資金及財政部門安排的其他社會保障專項資金。近幾年來，隨著國家審計事業(yè)的轉型，審計人員除了對該類專項資金開展安全性審計外，積極對專項資金的使用績效情況進行探索，也取得一定的成效，但這與國家審計轉型要求仍然較遠，無法滿足經濟社會發(fā)展對審計的需求，無法提高審計監(jiān)督的績效。因此突破傳統(tǒng)習慣束縛，將審計著眼點擴展到社保專項資金的使用效率、效果上，成為審計機關當前面臨的一項重要任務。為完善專項資金績效審計的方法與內容，推動專項資金規(guī)范管理，提高專項資金使用效益，本人結合近年來社保專項資金審計的一些做法與大家一起交流學習。
（一）關注政策層面
社保專項資金政策性強，使用要求高，往往政策制定的結果直接關系到參保人員的切身利益。審計人員應在熟練掌握各項政策內容的基礎上，以相關法律、法規(guī)或上級政府文件為依據，了解政策在執(zhí)行中遇到的各種問題，對保障政策執(zhí)行的效率性和效果性展開評價。審計人員可以采取與主管部門或經辦機構進行座談，或對參保人員實施問卷調查等形式，了解政策的貫徹執(zhí)行情況，了解參保人員對政策的滿意度，分析政策執(zhí)行是否達到預期目的，政策在實施過程中是否存在不夠科學合理的地方，并對社保政策開展符合性和實質性測試，及時發(fā)現政策中存在的問題。同時審計人員要編輯注重歸納總結，及時提出具有實際操作價值的意見和建議，為當地政府完善保障政策提供參考。如20xx年我市開展的被征地農民社會保障審計，審計人員采取政策分析、對比，邀請參保人員座談等方式，指出現行政策中存在的漏洞及不足之處，促使市政府及時對已出臺的保障政策進行修訂，完善了被征地農民在參保、退休養(yǎng)老金享受、再就業(yè)培訓等方面一系列內容，被征地農民的切身利益得到了有效維護。
（二）管理層面審計
社保工作并不是某個部門或單位可以獨立完成的一項系統(tǒng)性工作，它需要勞動保障、財政、地稅、民政等部門單位的積極配合，如果部門單位之間配合不利，社保工作將無法取得應有效果。如20xx年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)調查項目，就涉及財政、民政及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在調查中我們發(fā)現部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對敬老院實施的屬地管理工作不到位，有的敬老院院長二年三換，對供養(yǎng)人員情況不熟悉，有的敬老院長不及時上報已死亡供養(yǎng)人員的名單，導致部分死亡供養(yǎng)人員所在的敬老院還在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金，最長達16個月，造成了社保專項資金的嚴重損失浪費。因此加大管理層面審計力度，理順各部門單位工作關系，可以提高各單位工作效率，起到事半功倍的作用，還可以防止專項資金的損失浪費。
（三）經辦機構審計
對經辦機構內部控制制度開展符合性和實質性測試，確定其內控制度是否健全有效，也是有效提高專項資金效益的有效途徑。測試的重點為：一是資金管理方面。檢查財政部門和經辦機構管理的社保專項資金是否單獨設賬核算，有關會計賬簿、憑證是否完整健全。二是業(yè)務操作流程是否符合有關規(guī)定，各項保障金的撥付、管理，復核等方面有無制定相應的內部牽制制度，執(zhí)行情況是否有效。三是經辦機構內設的稽核部門是否履行好稽核職責，對發(fā)現的問題是否督促有關單位及內部業(yè)務科室整改。通過有效內控審計，可以堵塞資金管理、撥付中存在的漏洞，規(guī)范經辦機構工作流程，提高工作效率。
（一）專項資金征繳審計
及時足額地征繳各項社保資金，一直是我國社會保障體系正常運行的重要保證。在專項資金征繳審計中一要關注五大保障資金的擴面工作情況，社保擴面工作一直是勞動保障部門一項重要工作，審計人員要重點關注該項工作的進展情況，對進展工作不力的情況，建議有關部門深化宣傳引導，優(yōu)化相關服務，強化督促檢查，全面提升社保擴面征繳工作。如20xx年我市市直應參加五大保險為32.36萬人次，實際參保為9.06萬人次，參保率僅為28%，經審計提出后，20xx年有關部門及時實施五費合征政策，參保率大為提高。二要檢查業(yè)務經辦機構是否按法定項目和標準，及時足額征收保障金。主要是檢查參保單位是否已按規(guī)定繳納保障金，有無存在故意拖欠或拒繳專項資金的情況，以前年度的欠費是否及時補繳。對未及時繳納保障金的單位，建議有關部門加大對欠繳、漏繳企業(yè)的催繳力度，防止因部分企業(yè)欠繳影響保障金的安全完整，同時還可以建議勞動保障部門要按規(guī)定定期向社會公告各項保費征繳管理情況，通過社會輿論來監(jiān)督各項社保資金的安全、完整。三要關注保障金征繳管理的基礎工作是否扎實。在五大保險審計中要特別關注地稅部門和勞動保障部門之間配合是否默契，工作是否協調一致，部門間特別是在掌握參保單位的人數、工資總額、新增減人員等基礎性工作方面是否有效實現資源共享，真正做到參保人員應保盡保，保費應收盡收。
（二）專項資金使用審計
最能直接體現資金使用績效的就是專項資金的使用，因此社保專項資金的支出情況，也是審計的重要內容之一。審計人員既要檢查專項資金的支出是否按規(guī)定編制計劃，資金的調度和使用計劃是否按規(guī)定程序報批。還要檢查具體經辦部門是否按規(guī)定用途使用專項資金，檢查有無不屬于專項資金負擔的支出列入專項支出。檢查有無拖欠截留、擅自改變用途、擴大開支范圍等問題，對支付不規(guī)范的情況，建議有關部門及時整改。
（三）專項資金管理審計
社保專項資金的安全管理，歷來是審計部門重點關注的問題，在實施過程中，審計人員一要檢查以前年度審計部門提出的問題和建議，有關部門是否及時采納并得到糾正，被擠占挪用的專項資金是否按規(guī)定清理收回，絕不允許屢查屢犯的事情再次發(fā)生。二要檢查專項資金的安全完整性，保值增值是否合法、合規(guī)。社保專項資金是廣大人民群眾的保命錢，其安全性一直受到廣泛關注，因此審計中要關注政府、財政部門、經辦機構及其他單位和個人有無存在擠占挪用資金的問題，有無做到資金的保值增值。三要檢查有關部門和單位是否按規(guī)定將專項資金全部用于規(guī)定范圍，嚴防挪用專項資金的問題產生。四要檢查有關單位信息化建設是否達到當前社保工作的發(fā)展需要，各部門單位之間的信息資源有無實現最大程度的共享，進一步完善社保體系建設。
（一）提高認識，樹立社保審計新觀念。在社保專項資金審計中，審計人員要以科學發(fā)展觀為指導，創(chuàng)新進取，積極樹立社保審計新觀念。審計人員不僅要熟悉社會保障領域相關的方針、政策、制度、規(guī)定及法律法規(guī)，而且還要充分認識建立社會保障體系的必要性和重要性。在審計過程中要時刻關注專項資金使用績效情況，對發(fā)現的問題要及時以審計報告、信息專報、每日要情等多種形式，全方位、多角度的從體制、機制和制度層面上研究并提出解決和預防存在問題的措施，拓寬服務領導決策的渠道，不斷提高工作質量和水平。
（二）在開展財務收支審計的基礎上開展績效審計。當前對社保專項資金開展績效審計，并不表示不需要開展財務收支審計,而是實行真實性合法性審計與績效審計并存的審計模式，該模式歸根結底還是審計人員先進行財政財務收支審計，在查明被審計單位經濟活動的真實性和合法性的基礎上，著眼于體制、機制、制度、失誤上存在的各種深層次問題,最大程度的發(fā)揮審計監(jiān)督的重要作用,促使審計工作更上一個臺階。為健全社保制度、完善社會保障體系服務。
（三）積極開展社保資金計算機輔助審計。目前，社保部門管理的各項數據都十分龐大，單憑以前老的審計思數、審計方法在績效審計中無法取得應有的成效，因此在社會保障體系信息化管理飛速發(fā)展的今天，審計人員也要積極采取參加計算機輔助審計培訓等有效方式，以“一專多能”為目標，做好社保專項資金績效審計。在審計中對經辦機構提供的財務數據和業(yè)務數據、各個保障項目的業(yè)務數據、有關職能部門提供的業(yè)務數據與保障業(yè)務數據進行分析比對，以各項數據之間存在的勾稽關系為基礎，提出以往審計所不能發(fā)現的問題。如20xx年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)項目，審計組將各地殯儀館提供的20xx年、20xx年死亡人員信息花名冊與民政部門提供的五保三無人員集中供養(yǎng)花名冊，對姓名字段進行關聯，對死亡人員中同名同姓人員的信息生成疑似表，然后電話詢問的基礎上到相應敬老院進行現場確認，通過該方式，審計組發(fā)現了7個縣區(qū)49名死亡供養(yǎng)對象所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、敬老院或家屬仍存在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金的情況，堵塞了民政部門在管理中存在的漏洞。
（四）注重成果轉化，處理好“服務與監(jiān)督”的關系。審計人員在積極履行監(jiān)督職能的同時，也要做好服務工作，舉一反三，配合被審計單位將審計成果予以最大化。20xx年我們在社保專項資金審計中，揭露被審計單位存在一些問題的同時，深刻研究和探討問題的產生原因，注重成果轉化，從政策、體制機制上提出改進建議，做好審計監(jiān)督的同時也做好政府的參謀，得到了市政府及被審計單位的一致好評。如在五大社?；饘徲嬛?，我們及時以專報形式向市政府提出審計意見，得到了市政府領導多次批示。市政府出臺了關于市區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險和失業(yè)保險基金合關統(tǒng)籌的通知，財政、地稅、人勞三部門完善了“五費合征”做法，進一步加大社?；鸬恼骼U、管理等。我市五保三無對象集中供養(yǎng)專項調查項目，審計人員不僅移送了兩個挪用民政專項資金的案件，七縣市領導多次在報告、信息上做出重要批示，促進了民政部門連續(xù)出臺9項管理制度，完善供養(yǎng)人員動態(tài)管理和敬老院財務管理。
績效審計是審計轉型框架的重要組成部分，而對社保專項資金開展績效審計正是落實審計轉型、推進審計轉型的具體做法，雖然在近幾年工作中，審計人員在績效審計方面有所突破，但是在思路、觀念、具體操作辦法、具體實施理論等方面還需要進一步提高認識，加強研究。在當前國家審計面臨新的形勢、新的任務之時，審計人員應該敢于創(chuàng)新，勤于思考，迎難而上，積極做好社保專項資金績效審計，推動審計事業(yè)轉型工作的科學發(fā)展。
審計調查報告篇十
我市于20xx年建立和實施了農村低保制度，市政府制定印發(fā)了《渭南市農村居民最低生活保障實施細則》，經過多年的運行和探索，管理辦法不斷完善，資金運作程序進一步規(guī)范，全市實現了社會化發(fā)放，大荔、白水、蒲城等縣還結合縣情進一步完善了《農村居民最低生活保障實施細則》。
至20xx年末，全市享受農村低保885.15戶，保障人數27.34萬人，占全市農業(yè)人口430.71萬人的6.34％，全市農村低保平均標準1161.75元／年人，人均補差水平661.87元／年人，農村居民人均年純收入3337.25元，低保標準占人均純收入的34.81％；人均補差水平占人均純收入的18.85％。
20xx年市縣兩級共收到低保資金25186.68萬元，其中：收到省級撥入農村低保資金22419.7萬元（含省管大荔縣3455.7萬元），市縣兩級配套資金2757萬元，利息收入9.98萬元。當年支出23629.46萬元，其中：市本級使用20萬元，各縣（市、區(qū)）使用資金23609.46萬元。市縣兩級當年結余資金1557.22萬元，年末累計結余4887.89萬元（財政部門結余4650萬元，民政部門結余237.89萬元）。
審計調查結果表明：市、縣兩級人民政府高度重視農村低保工作，市民政、財政部門在低保政策執(zhí)行和資金管理方面作了大量工作，各縣（市、區(qū)）在落實農村低保政策，籌集、管理、使用低保資金方面都制定了相應的管理辦法，低保政策執(zhí)行中事權、財權分離，資金基本達到專戶儲存、分賬管理，為農村27.34萬貧困居民提供了最基本的生活保障。但由于部分縣（市、區(qū)）政策執(zhí)行不到位，農村低保資金在管理、使用中還存在著滯留、擠占、挪用等問題需加以完善和糾正。
（一）財政部門未按規(guī)定安排配套資金l469.2萬元
20xx年市縣兩級應配套4226.20萬元，實際安排配套資金2757萬元，占應配套資金的65.2％，少配套資金1469.2萬元。其中：市本級537萬元，高新區(qū)29萬元，蒲城縣451萬元，大荔縣141.11萬元，韓城市311.09萬元。
（二）兩個縣低保資金未實行專戶儲存，分賬管理
調查發(fā)現，澄城、韓城兩縣（市）農村低保資金未實行專戶儲存，分賬管理，造成各項?？钅昴┙Y余混在一起，難以分清。
（三）利息收入未計入農村低保資金收入63375.84元
20xx年市財政局將低保資金當年產生的利息收入63038.1元，華縣民政局將低保資金產生的利息收入337.74元未計入低保資金。
（四）擠占低保資金56.53萬元
1.大荔縣20xx年擠占低保資金38.40萬元用于五保戶支出；大荔縣段家鄉(xiāng)東高垣村將7戶21人11214元低保金集中領取、平均發(fā)放給村上70歲以上老人；大荔縣許莊鎮(zhèn)周家村以低保名義給村小組長發(fā)工資6228元。
2.蒲城上王鄉(xiāng)分水嶺村平均分配低保資金4.99萬元。
3.韓城市民政局從農村低保地方配套資金中提取工作經費11.4萬元，用于補充經費不足。
（五）農村信用社滯留資金80.38萬元
20xx年大荔縣段家信用社低保代發(fā)戶二、三、四季度共收到低保資金80.38萬元，每次滯留時間超過一個月，未能做到及時發(fā)放。
（六）“非保得?！闭加休^大比例
從市審計局對潼關、華縣、大荔、蒲城四個縣入戶調查情況看，“非保得?！睉魯嫡嫉秸{查戶數的10.53％。潼關、華縣和蒲城五保戶重復享受低保金39人；華縣和蒲城貧困、特困重復享受5戶18人；潼關縣還存在多報家庭人口數申請享受低保金問題。
（七）低保政策執(zhí)行中存在的主要問題
1.未完全做到按戶施保
經調查發(fā)現各縣均存在未按戶施保現象。全市共入戶調查了964戶，通過公安戶籍部門調查了3030多戶，有797戶未按戶施保，占到調查戶的20％，差異人數1306人。
2.低保檔案管理不規(guī)范
從調查情況看，大部分縣（市、區(qū)）檔案資料不完整，普遍存在以申請表代替申請書；不少檔案缺少支撐申請理由的證明材料；普遍缺少低保戶收入測算、核實資料，走訪調查記錄等，基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)檔案僅由村級填寫了簡單的家庭情況，有的審批表甚至存在審批簽字手續(xù)不全、蓋章不全等問題，檔案管理有待完善。
3.執(zhí)行低保程序不夠規(guī)范
一是農村居民家庭收入的測算存在著一定的主觀性和隨意性，由于農村居民的家庭收入很難核定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村在實際操作中基本采取民主評議的辦法來評定困難程度，確認保障資格；二是申請、審批程序不夠規(guī)范，個別享受低保家庭，沒有個人申請資料，未經村委會評議，個別家庭審批表民政部門批準時間在前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核在后，日期前后矛盾；三是不少縣未嚴格落實農村低保對象公示制度，不少群眾對本村享受低保的家庭不清楚；四是部分縣市低保對象動態(tài)管理不夠，應退盡退難以實現。
（一）從調查情況看，各縣（市、區(qū)）存在未完全按戶施保問題，其主要原因：一方面有些家庭父母與子女已分灶吃飯，實為兩個家庭，但公安局的戶籍資料是一個家庭，與實際有差距；另一方面因低保名額受人數限制，村干部為了平衡矛盾，將有限的資金惠及更多的農戶，形成按人施保。
（二）從調查情況看，各縣（市、區(qū)）均存在“非保得?！眴栴}，其主要原因是農村低保對象界定難，農村低保對象資格認定主要的依據是計算其家庭年人均純收入，但農民收入中實物收入占相當比例，價值轉化過程中存在較大的隨意性，難以貨幣化；二是低保核查手段落后，申報環(huán)節(jié)主要靠村干部的操作，容易出現人情保、關系保；三是邊緣人群難以區(qū)分，由于農村貧困人口相對較多，對于家庭人均純收入在保障標準附近的農戶資格認定，往往把握不準，具體執(zhí)行標準難以統(tǒng)一；四是政策宣傳不到位，不少群眾誤以為，只要進入低保就能永久享受待遇，同時，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村干部在對待低保戶退保問題上，不愿意得罪人，造成應退出的難以退出。
（三）從調查情況看，各縣（市、區(qū)）低保檔案管理不規(guī)范、資料不完整，其主要原因：一是農村低保是一項處于探索階段的新工作，一些政策和制度還不夠完善；二是現有從事農村低保工作人員職責不明，業(yè)務水平參差不齊，不能滿足實際工作需要；三是近年來，農村低保一直在擴面，工作量不斷增加，不少民政工作站未配備專門的工作電腦，有關數據的統(tǒng)計需借用或與其他部門合用，客觀上影響了管理的規(guī)范性。
根據上述調查情況，提出如下意見：
（一）結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構改
革，迸一步加強基層民政工作。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政工作普遍存在辦公條件落后，人員少，業(yè)務能力低，政策觀念不強等問題，而包含農村低保在內的涉及各項救助救濟工作量大、面寬，政策性強，因此，建議各級政府在鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構改革中進一步明確職責，充實人員，提高素質，改善條件，發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級橋梁和紐帶作用。
（二）完善低保對象界定標準。低保家庭收入的測算和動態(tài)管理既是農村低保管理中的難點，又是農村低保管理中的重點。政府應完善《渭南市農村居民最低生活保障實施細則》，制定明確的測算收入標準，細化測算方法，加強收入測算的可操作性，盡可能的做到收入測算的準確性，同時要考慮家庭必不可少的剛性支出，如：大病醫(yī)療支出、子女上學支出、家庭主要成員失去勞動能力等，積極探索動態(tài)管理的方法。
（三）建立農村低保信息數據庫。審計調查發(fā)現，不少縣存在享受低保戶不以戶主名義申請低保、重復享受低?，F象，管理部門應建立農村低保家庭信息管理數據庫，對享受低保的家庭每個成員的住址、身份證號碼、收入來源等信息納入數據庫管理，避免重復施保，提高管理水平。
（四）加強監(jiān)督檢查。各級監(jiān)察、財政、民政、審計等部門應從各自職責出發(fā)，加強對低保等各項民生資金的政策執(zhí)行、資金運用進行經常性的監(jiān)督，糾正存在問題，確保黨和政府的惠民政策落到實處。
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