無論是個(gè)人還是組織，都需要設(shè)定明確的目標(biāo)，并制定相應(yīng)的方案來實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。方案對于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇方案。接下來小編就給大家介紹一下方案應(yīng)該怎么去寫，我們一起來了解一下吧。
工會賬戶經(jīng)費(fèi)審計(jì)方案 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案篇一
為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定和安徽省審計(jì)廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金審計(jì)工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98號)要求，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本工作方案。
摸清我市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，揭示省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)行為，評價(jià)資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。
本次專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍：省、市、縣級教育、財(cái)政、發(fā)改委等部門提供的20xx年至20xx年農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造項(xiàng)目資金籌措、使用及管理情況。
本次專項(xiàng)審計(jì)的對象：市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項(xiàng)目學(xué)校。市、縣(區(qū))對項(xiàng)目學(xué)校抽審數(shù)不低于項(xiàng)目數(shù)量的30%，重點(diǎn)是項(xiàng)目數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報(bào)的危改項(xiàng)目。抽查項(xiàng)目由審計(jì)檢查組隨機(jī)確定。
(一)危改工程立項(xiàng)及項(xiàng)目調(diào)整情況
1.檢查d級危改項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，危改項(xiàng)目是否有房管部門的d級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目;有無虛報(bào)危改項(xiàng)目或危房面積，有無將不屬于危改項(xiàng)目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項(xiàng)目。
2.檢查危改項(xiàng)目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過大，教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。
3.檢查危改項(xiàng)目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn)，有無擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項(xiàng)目和工程建設(shè)計(jì)劃行為，工程的實(shí)際執(zhí)行情況與建設(shè)計(jì)劃有無嚴(yán)重的移項(xiàng)和“兩張皮”現(xiàn)象。
危改工程專項(xiàng)資金主要包括：中央工程專款(含財(cái)政專項(xiàng)資金和國債專項(xiàng)資金);第二期“國家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金;省級財(cái)政配套資金;省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農(nóng)村集資、社會捐贈(zèng)等)。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項(xiàng)目管理辦法》，重點(diǎn)檢查市、縣(區(qū))對于中央和省安排的危房改造工程專項(xiàng)資金是否按省級?？钜?guī)定比例(3：2)配套;根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金管理辦法》(財(cái)教〔20xx〕849號)第六條“中央工程?？詈褪〖壟涮踪Y金以及其他用于工程的專項(xiàng)資金，全部納入專戶管理”，重點(diǎn)檢查各縣(區(qū))財(cái)政部門有無設(shè)立危改工程專項(xiàng)資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)埽欠翊嬖谖８馁Y金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶混用情況;對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a(bǔ)助的危改資金，市級是否在3個(gè)工作日內(nèi)劃撥到縣(區(qū))級財(cái)政危改資金專戶;是否堅(jiān)持危改資金集中在縣(區(qū))級管理，封閉運(yùn)行，?？顚Ｓ?。
(三)危改工程專項(xiàng)資金撥付情況
1.檢查各縣(區(qū))危改專項(xiàng)資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項(xiàng)目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況;有無因撥款不及時(shí)、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。
2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報(bào)和審批制度，對省批復(fù)的項(xiàng)目是否按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣(區(qū))有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時(shí)耽誤工程完工情況。
3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣(區(qū))管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。
(四)危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理情況
1.檢查中央和省補(bǔ)助的專項(xiàng)資金是否全部用于危改工程土建項(xiàng)目，有無用于償還債務(wù)，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象;檢查有無設(shè)置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。
2.檢查危改工程資金列報(bào)范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項(xiàng)目學(xué)校的房屋安全鑒定費(fèi)用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用;有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項(xiàng)資金現(xiàn)象。
3.檢查危改專項(xiàng)資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財(cái)政部門商教育部門專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金，有無擠占、挪用行為。
4.檢查已竣工項(xiàng)目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。
5.檢查工程項(xiàng)目建設(shè)中是否存在虛報(bào)造價(jià)、高報(bào)低造等行為。
6.檢查項(xiàng)目學(xué)校危改工程負(fù)債情況，是否存在虛假負(fù)債及因項(xiàng)目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。
(五)危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)情況
檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施(主要是第二期危改項(xiàng)目)是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)，有無將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理;檢查d級危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外;工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無工程”(無規(guī)劃設(shè)計(jì)、無工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無資質(zhì))，有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問題(改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上)。
(一)審計(jì)檢查的組織。市審計(jì)、財(cái)政、計(jì)委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計(jì)檢查工作，市審計(jì)局牽頭。審計(jì)檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個(gè)審計(jì)檢查小組，對市本級和各縣(區(qū))危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計(jì)檢查。每組的組長負(fù)責(zé)本組的審計(jì)檢查工作，包括審計(jì)取證、復(fù)核和提出審計(jì)報(bào)告等工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。
(二)審計(jì)檢查的分工。根據(jù)本次審計(jì)工作需要，具體實(shí)施審計(jì)中，市審計(jì)局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金審計(jì)工作，并對市危改辦及市財(cái)政管理的危改專戶資金實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)項(xiàng)目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況;市財(cái)政局主要負(fù)責(zé)審計(jì)檢查各級財(cái)政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等;市計(jì)委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和項(xiàng)目管理;市教育局負(fù)責(zé)d級危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等;市建管局負(fù)責(zé)審計(jì)工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。
(三)審計(jì)檢查的時(shí)間安排。20xx年10月21日前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計(jì)人員分組等;20xx年10月24日至11月4日，審計(jì)組對市本級和各縣(區(qū))實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，提交對各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告等;20xx年11月上旬，市審計(jì)局牽頭，對本級及各縣(區(qū))審計(jì)中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計(jì)情況，向市政府和省審計(jì)廳上報(bào)綜合報(bào)告，并下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)決定。
(一)提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣(區(qū))人民政府和項(xiàng)目單位主管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項(xiàng)審計(jì)檢查工作，認(rèn)真對待，做好配合工作。參加審計(jì)的單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢查人員及時(shí)到位，保證工作質(zhì)量。
(二)全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計(jì)期間要注意及時(shí)通報(bào)情況，并做好審計(jì)保密工作。
(三)拓寬思路，改進(jìn)方法。一是堅(jiān)持賬面審計(jì)與查閱項(xiàng)目檔案資料相結(jié)合，賬面審計(jì)與現(xiàn)場勘察相結(jié)合。二是采取審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問題與分析原因相結(jié)合，有針對性地提出審計(jì)意見和建議，為市政府及有關(guān)部門加強(qiáng)和改進(jìn)管理提供參考依據(jù)。
工會賬戶經(jīng)費(fèi)審計(jì)方案 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案篇二
一、完善文化體制機(jī)制。修改完善《社區(qū)文化專干考核任用管理辦法》，強(qiáng)化文化專干理論和技能培訓(xùn)，爭取市文體局的政策和資金支持，力爭出臺社區(qū)文化活動(dòng)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制和社區(qū)藝術(shù)團(tuán)演出補(bǔ)助機(jī)制。(時(shí)間：十月底以前完成)
二、推進(jìn)文化項(xiàng)目建設(shè)。重點(diǎn)扶持支持具備基本條件、建設(shè)積極性高的社區(qū)(村)興建文化廣場和文化活動(dòng)中心，力爭投入項(xiàng)目資金50萬元。(時(shí)間：五月底以前完成)
三、全面加強(qiáng)書屋建設(shè)。完成7個(gè)社區(qū)(村)的數(shù)字化圖書室建設(shè)，每個(gè)書屋增加圖書500冊，用以獎(jiǎng)代補(bǔ)的形式完成所有書屋的“下樓”改造工作。(時(shí)間：十月底以前完成)
四、廣泛開展文化育人活動(dòng)。重點(diǎn)辦好“道德講堂”，創(chuàng)新講堂宣講形式，擴(kuò)大聽眾多元群體。開展“優(yōu)美都亭人”道德模范評選活動(dòng);舉辦道德模范故事會;開展家訓(xùn)家風(fēng)展評活動(dòng)。(時(shí)間：評選：十月，講堂：全年)
五、認(rèn)真搞好主題宣傳文化活動(dòng)。重點(diǎn)抓好“弘揚(yáng)核心價(jià)值觀”、“黨風(fēng)廉政教育”、“文明城市創(chuàng)建”三大主題教育宣傳文化活動(dòng);精心創(chuàng)作一批群眾喜聞樂見、形式多樣的文藝節(jié)目，在城市中心廣場和社區(qū)、小區(qū)的專場文藝演出;舉辦“優(yōu)美都亭人”道德模范頒獎(jiǎng)晚會。(時(shí)間：全年，重點(diǎn)五月黨風(fēng)廉政宣傳)
六、扎實(shí)推進(jìn)全民閱讀。建設(shè)書香社會、文化都亭。廣泛宣傳貫徹《湖北省全民閱讀條例》;向轄區(qū)每個(gè)黨員和干部職工推薦購買一至二本好書，培養(yǎng)干部職工的讀書習(xí)慣;以村和社區(qū)為單位舉辦百姓故事會和形式多樣的讀書用書活動(dòng)。(時(shí)間：全年)
七、認(rèn)真搞好民族文化五進(jìn)活動(dòng)。重點(diǎn)支持書法、傳統(tǒng)體育項(xiàng)目進(jìn)學(xué)校;傳統(tǒng)兒歌童謠游戲進(jìn)幼兒園;詩詞楹聯(lián)、民族知識進(jìn)機(jī)關(guān);民歌、民舞、民族服裝進(jìn)社區(qū);民風(fēng)民俗、非物質(zhì)文化遺產(chǎn)進(jìn)農(nóng)村等活動(dòng);鼓勵(lì)企業(yè)參與民族文化五進(jìn)活動(dòng)。(時(shí)間：全年)
八、傳承和保護(hù)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)。積極申報(bào)牟利忠根雕為省級非物質(zhì)文化遺產(chǎn);陳氏正骨療法申報(bào)州級非物質(zhì)文化遺產(chǎn);深入挖掘、搜集、整理《龍?zhí)睹窀琛?組織都亭書畫協(xié)會、都亭詩聯(lián)協(xié)會開展創(chuàng)作采風(fēng)活動(dòng)。(時(shí)間：全年)
九、大力開展全民健身和群眾體育活動(dòng)。組隊(duì)參加利川市第二屆全運(yùn)會，精心排練開幕式全民健身展演節(jié)目;組織開展元旦萬人長跑、三·八登山、“前進(jìn)·農(nóng)商銀行杯”氣排球、老年門球等體育賽事活動(dòng);在機(jī)關(guān)和學(xué)校試點(diǎn)推廣太極拳;加強(qiáng)社區(qū)健身隊(duì)伍的建設(shè)和管理，培訓(xùn)健身骨干和社會體育指導(dǎo)員。
工會賬戶經(jīng)費(fèi)審計(jì)方案 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案篇三
（一）被審計(jì)單位基本情況
xx中心學(xué)校隸屬于臥龍區(qū)教體局，財(cái)政全供事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學(xué)義務(wù)教育管理及相關(guān)服務(wù)?，F(xiàn)有在職職工7人，離退休3人。下屬學(xué)校有xx小學(xué)和x小學(xué)，其中xx小學(xué)在編教師38人，離退休9人，在校學(xué)生1300人，16個(gè)教學(xué)班；xx小學(xué)在編教師15人，離退休4人，在校學(xué)生92人，6個(gè)教學(xué)班。
xx中心學(xué)校及下屬學(xué)校均財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，由xx街道辦事處財(cái)政所代理記賬。
（二）財(cái)務(wù)收支情況
根據(jù)該單位會計(jì)報(bào)表反映，20xx年度收入共計(jì)萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入萬元，事業(yè)收入萬元，其它收入萬元。支出共計(jì)萬元，其中：工資及福利支出萬元，辦公費(fèi)萬元，公務(wù)接待費(fèi)萬元，交通費(fèi)萬元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助萬元。當(dāng)年結(jié)余—萬元。
20xx年度收入共計(jì)萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入萬元，其它收入萬元。支出共計(jì)萬元，其中：工資及福利支出萬元，辦公費(fèi)萬元，公務(wù)接待費(fèi)萬元，交通費(fèi)萬元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助萬元。當(dāng)年結(jié)余萬元。
20xx年度收入共計(jì)萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入萬元，其它收入萬元。支出共計(jì)萬元，其中：工資及福利支出萬元，辦公費(fèi)萬元，公務(wù)接待費(fèi)萬元，交通費(fèi)萬元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助萬元。當(dāng)年結(jié)余萬元，加上20xx年年初結(jié)余萬元，累計(jì)結(jié)余萬元。
（三）資產(chǎn)負(fù)債情況
截止 20xx年末，該單位會計(jì)報(bào)表反映資產(chǎn)總額萬元，其中：現(xiàn)金萬元，銀行存款萬元，固定資產(chǎn)萬元；凈資產(chǎn)萬元，其中：固定基金萬元，事業(yè)結(jié)余萬元。
根據(jù)《xxx審計(jì)法》第三十一條的規(guī)定，xx中心學(xué)校作出了書面承諾，對其所提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的會計(jì)責(zé)任。
此次審計(jì)的范圍為xx中心學(xué)校20xx至20xx年度的財(cái)務(wù)收支。審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《國家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行了審前調(diào)查，制定了切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施過程中采取了詳查、抽查及延伸審計(jì)相結(jié)合的方法，審計(jì)了xx中心學(xué)校20xx至20xx年度的會計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等有關(guān)會計(jì)資料，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規(guī)依據(jù)等，進(jìn)行了審查和核實(shí)。
在xx中心學(xué)校的積極配合下，審計(jì)組順利完成了審計(jì)任務(wù)，已按期完成了審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo)。
審計(jì)結(jié)果表明，xx中心學(xué)校提供的會計(jì)資料和其他證明材料，基本真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)收支狀況，財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在應(yīng)交未交稅金及附加、亂發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)助、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支等問題，區(qū)審計(jì)局已對以上問題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰。
根據(jù)審計(jì)情況，提出如下建議：
1、嚴(yán)格遵守《xxx稅收征收管理法》，加強(qiáng)依法納稅意識，及時(shí)繳納稅款。
2、嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和《xxx辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)補(bǔ)助和贈(zèng)送禮品的通知》（國辦發(fā)〔1988〕54號）的規(guī)定，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補(bǔ)貼、補(bǔ)助等行為。
3、嚴(yán)格遵照《xxx會計(jì)法》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財(cái)務(wù)手續(xù)、支出有關(guān)費(fèi)用。
對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請臥龍崗中心學(xué)校自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告臥龍區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
工會賬戶經(jīng)費(fèi)審計(jì)方案 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案篇四
一、按照《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的審計(jì)程序組織實(shí)施審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任。
1、審前準(zhǔn)備階段
接受委托，組建審前調(diào)查小組，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行調(diào)查和初步核實(shí)。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報(bào)告。 調(diào)查期間收集有針對性的、由有關(guān)行政部門頒發(fā)且與被審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)部控制管理情況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。
2、審計(jì)實(shí)施階段
實(shí)施前先對審計(jì)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)（準(zhǔn)備）。
被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人介紹項(xiàng)目情況，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人介紹審計(jì)目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計(jì)配合問題向被審計(jì)單位提出具體要求或作出具體安排。
審計(jì)人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)收集審計(jì)證據(jù)并形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。
審計(jì)過程中遇到疑難和重大問題時(shí)可追溯或延伸至有關(guān)年度。
3、審計(jì)報(bào)告階段
審計(jì)工作完成后，及時(shí)撰寫項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告，并履行本公司三級復(fù)核程序。
項(xiàng)目組及時(shí)報(bào)送項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的反饋意見，配合主審所的工作。
4、總結(jié)、歸檔階段
及時(shí)整理審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對取證記錄，形成完整的審計(jì)資料。對審計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫工作總結(jié)，登記歸檔。
二、審計(jì)實(shí)施原則
1、嚴(yán)格遵守《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的要求，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則參與審計(jì)工作。
3、按照委托單位的要求，在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。
4、如果委托審計(jì)的項(xiàng)目要求超出了本事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員的力量和專業(yè)勝任能力，應(yīng)實(shí)事求是向委托單位表達(dá)無法接受委托；在實(shí)際審計(jì)工作中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員不適應(yīng)或不勝任所委托的審計(jì)工作，要及時(shí)調(diào)換或加強(qiáng)力量，決不做力所不能及的工作。
三、具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則
1、與委托單位先進(jìn)行溝通，弄清楚委托單位的審計(jì)要求；
6、按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，有重點(diǎn)有目的地進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)測試；
8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計(jì)報(bào)告所要求的審計(jì)資料。
四、審計(jì)內(nèi)容
1.資金來源審計(jì)：
（1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時(shí)足額籌集，有無欠收、多收的問題。
（2）．審查專項(xiàng)資金籌集到位率，看有無地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒有及時(shí)籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。
（3）.審查項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)的真實(shí)性，看是否存在虛假概算、虛假立項(xiàng)，相同項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)的問題，有無隨意、盲目申報(bào)立項(xiàng)、選項(xiàng)不當(dāng)?shù)膯栴}。
（4）.審查項(xiàng)目概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合理性?？搭A(yù)算編制是否體現(xiàn)、可
行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的還應(yīng)審查工程設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算編制是否合規(guī)、正確。
2．資金分配使用審計(jì)
（1）.通過對某地區(qū)、某部門在一個(gè)周期內(nèi)分配使用專項(xiàng)資金取得的直接或間接經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點(diǎn)項(xiàng)目傾斜。
（2）.審查上級安排的專項(xiàng)資金是否按規(guī)定及時(shí)撥付到用款單位或項(xiàng)目，項(xiàng)目資格有無實(shí)際到位，有無影響到項(xiàng)目工程進(jìn)度。在資金下?lián)苓^程中，財(cái)政部門是否按照年度預(yù)算、用款計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度將資金及時(shí)撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無截留、占壓資金以及擅自計(jì)提或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)收取項(xiàng)目前期費(fèi)用、咨詢費(fèi)和管理費(fèi)等各項(xiàng)問題。
（3）.審查有關(guān)部門和項(xiàng)目實(shí)施單位是否按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金，有無擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項(xiàng)目的問題；有無虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價(jià)專項(xiàng)資金使用的有效性。
期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計(jì)或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強(qiáng)對財(cái)政報(bào)表核算的審計(jì)。
（5）.審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴(kuò)大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)問題，評價(jià)專項(xiàng)資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。
3.資金管理審計(jì)
（1）.審查專項(xiàng)資金各項(xiàng)內(nèi)控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時(shí)有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項(xiàng)資金的損失浪費(fèi)，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項(xiàng)目資金使用效益低下。
（2）．審查專項(xiàng)資金管理工作機(jī)制是否健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵是否科學(xué)合理，傳遞是否及時(shí)，工作運(yùn)轉(zhuǎn)是否暢通、高效。
（3）.審查工程項(xiàng)目是否按照四制管理的要求實(shí)施，即是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實(shí)專項(xiàng)資金的投資效益。
4．資金使用效果審計(jì)
（1）.審查項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)、社會效益，看有無項(xiàng)目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項(xiàng)目失敗、效益低下，以及損失浪費(fèi)的問題。
（2）.審查項(xiàng)目是否按計(jì)劃要求時(shí)間完成，比較實(shí)際完成工作量占計(jì)劃工作量的比重，看是否達(dá)到了設(shè)計(jì)規(guī)模，有無因工程進(jìn)度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項(xiàng)目未完工、未投產(chǎn)運(yùn)行就成為廢棄項(xiàng)目的問題。
（3）.審查項(xiàng)目是否進(jìn)行了竣工決算驗(yàn)收，項(xiàng)目的實(shí)際投資于預(yù)算之間的差額，有無擅自擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)?；蚩s小項(xiàng)目規(guī)模，造成項(xiàng)目投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益低下。
五、對參與審計(jì)人員的要求
3、所有參與審計(jì)業(yè)務(wù)的人員除業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求外，均應(yīng)正直、誠實(shí)并能獨(dú)立完成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交給的任務(wù)。
六、具體實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的問題
6、所有審計(jì)結(jié)論，均要作出明確界定，不能含糊和產(chǎn)生歧義；
7、堅(jiān)持實(shí)事求是，決不遷就被審計(jì)單位的不合理要求，該出具否定意見的不能出具保留意見，該出具保留意見的決不以強(qiáng)調(diào)說明意見來替代。
xxxx補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生
xxxx：
我們接受委托，根據(jù)《2015-2011年中央補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金聘請中介機(jī)構(gòu)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)工作方案》以及xxxx的相關(guān)要求，擬對本次納入審計(jì)范圍的xxx等15個(gè)區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計(jì)方案。
一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績
xxxxx（以下簡稱本所）是經(jīng)xx市財(cái)政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在xx會計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽(yù)且業(yè)績斐然。公司專家隊(duì)伍實(shí)力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)并曾有曾在國內(nèi)知名會計(jì)師事務(wù)所長期執(zhí)業(yè)的資深注冊會計(jì)師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作并積累了豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊會計(jì)師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師、注冊評估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國有、民營等企事業(yè)單位提供過會計(jì)審計(jì)、稅收籌劃、涉稅鑒證、財(cái)稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務(wù)，業(yè)績情況詳見附表1：主要業(yè)績一覽表。
二、審計(jì)組成員
院等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；曾對xx等基層衛(wèi)生院進(jìn)行清債審計(jì)，對xx醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。
xxxx，擁有注冊會計(jì)師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，8年審計(jì)工作經(jīng)歷，在會計(jì)、審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團(tuán)有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位任期和專項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、清產(chǎn)核資、上市審計(jì)、拆遷審計(jì)、地方公路建設(shè)資金審計(jì)等審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。
助理人員：xxx（大學(xué)本科）
xxx（大學(xué)本科）
以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計(jì)，參與璧山丁家醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等，具有一定的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。
根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，我所擬安排上述4人進(jìn)行公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)現(xiàn)場工作，并計(jì)劃對每個(gè)區(qū)縣現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間在5個(gè)工作日以上。
三、審計(jì)目的
檢查各區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金收支情況及真實(shí)性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?，撥付是否及時(shí)到位，加強(qiáng)對中央轉(zhuǎn)移支付財(cái)政資金的監(jiān)管力度。
四、審計(jì)范圍
3、各區(qū)縣2011年4季度中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金執(zhí)行情況及撥付情況。
五、審計(jì)依據(jù)
2
3、《行政事業(yè)單位會計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)制度》。
4、《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。
六、審計(jì)內(nèi)容
（一）資金管理
2、專項(xiàng)資金撥付是否及時(shí)、使用是否?？顚Ｓ?；
4、項(xiàng)目建設(shè)資金是否及時(shí)到位，是否存在改變項(xiàng)目用途的現(xiàn)象。
（二）財(cái)務(wù)管理
1、對專項(xiàng)資金是否單獨(dú)建賬核算；
七、審計(jì)程序及審計(jì)方法
3、通過抽查、核對、現(xiàn)場查勘等審計(jì)程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項(xiàng)資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。
八、審計(jì)方式和審計(jì)計(jì)劃
采取就地審計(jì)方式，計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)度和時(shí)間安排如下：
1、審計(jì)準(zhǔn)備階段：xx年5月21日至25日（時(shí)間5個(gè)工作日），工作內(nèi)容：進(jìn)行審前調(diào)查，收集資料，制定審計(jì)實(shí)施方案，擬定審計(jì)計(jì)劃及簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
2、審計(jì)實(shí)施階段：xx年5月28日至6月22日（時(shí)間約15個(gè)工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場審計(jì)。
3、提交審計(jì)報(bào)告征求意見書：xx年6月25日至28日（時(shí)間約4個(gè)工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場審計(jì)數(shù)據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，提交被審計(jì)單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。
4、審計(jì)結(jié)論階段：xx年6月29日至30日（時(shí)間約2個(gè)工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計(jì)報(bào)告。
九、審計(jì)原則
3、通過審計(jì)，為加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高專項(xiàng)資金使用效率提出合理化建議。
附件1：主要業(yè)績一覽表
附件2：中央專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)價(jià)表
xxx有限責(zé)任公司
xxx年x月x日
審計(jì)實(shí)施方案
一、 因公出國境經(jīng)費(fèi)
1、 獲取2015年因公出國（境）計(jì)劃，查看有無上報(bào)計(jì)劃。
個(gè)及以上國家不超過10天）、人數(shù)（不超過6人）、名單與計(jì)劃是否相符，是否有不屬于本單位的人員。重點(diǎn)關(guān)注旅行社的報(bào)價(jià)表、日程安排、出訪人數(shù)、天數(shù)、地點(diǎn)等與批復(fù)計(jì)劃是否相符。
情況。
5、 獲取在職人員情況表，查看是否有同一部門同級別領(lǐng)導(dǎo)同團(tuán)出訪情況。
需要提供資料：
人數(shù)包含在內(nèi)。
2、 外辦批復(fù)，是否跨地區(qū)、跨部門組團(tuán)？
500元），是否宴請？
4、 因公出國境預(yù)算，是否為0增長？
二、 公務(wù)接待費(fèi)
有無土特產(chǎn)、提貨券的開支；查看菜單中有無魚翅、燕窩和野生動(dòng)物，有無高檔煙酒；查看有無娛樂場所、私人會所，高檔餐飲消費(fèi)場所的大額發(fā)票開銷，特別是2015年6月后的發(fā)票要詳查。至少復(fù)印一份大額支出，在報(bào)告中反映。查看禮品支出及管理情況；查看業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超過公務(wù)費(fèi)的2%。
2、 查看內(nèi)部賓館、食堂中有無大額的招待費(fèi)支出在成本中核算？
差標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的住宿費(fèi)？接待單位安排一次工作餐，陪餐人數(shù)，對象在10人以內(nèi)的為3人； 10人以外的不高于對象人數(shù)的1/3。
4、 結(jié)合在建工程科目核算，有無改、擴(kuò)建賓館、招待所的費(fèi)用？
他三公經(jīng)費(fèi)支出。
三、 公用車購置及運(yùn)行費(fèi)審計(jì)
2、 獲取汽車行駛證，查看是否與車輛固定資產(chǎn)登記單位一致；
里程估算汽油用量是否合理？
萬元.
四、 會議、培訓(xùn)費(fèi)審計(jì)
料、組織等各項(xiàng)費(fèi)用。各地參加培訓(xùn)人員往返交通費(fèi)、培訓(xùn)期間住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助按各地規(guī)定，回原單位報(bào)銷。不得發(fā)放紀(jì)念品及組織游覽。
內(nèi)公交及通訊費(fèi)）30元，省內(nèi)15元； 伙食補(bǔ)助，省外50元/天，省內(nèi)30元/天； 自備車參加會議，以實(shí)際在途天數(shù)，最高不超過4天，報(bào)銷伙食補(bǔ)助及公雜費(fèi)。
舉辦的3個(gè)月內(nèi)培訓(xùn)，伙食補(bǔ)助省外每天25，省內(nèi)15。超3個(gè)月（不含3個(gè)月），標(biāo)準(zhǔn)減半。
5、 會議農(nóng)家樂名單，定點(diǎn)采購
五、津貼、補(bǔ)貼、
獲取津貼、補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)文件；
××:
根據(jù)××年審計(jì)工作計(jì)劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊(duì)，對支隊(duì)長××、政委××、副支隊(duì)長××、后勤處長××四名同志實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為完成好該項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，按照審計(jì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處對××、××、××、××四名同志實(shí)施審前調(diào)查和審計(jì)分工的實(shí)際，制定了如下審計(jì)實(shí)施方案，如無不妥，擬由該項(xiàng)目審計(jì)組組織實(shí)施。
組長：
××年××月××日
1
一、審計(jì)項(xiàng)目
××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長××、政治委員××、副支隊(duì)長××、后勤處長××四名同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
二、編制依據(jù)
三、審計(jì)范圍
××年××月至××年××月支隊(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。此次重點(diǎn)審計(jì)××自××年××月任支隊(duì)長、黨委書記、××自××年××月任政治委員、××自××年××月任副支隊(duì)長、××自××年××月任后勤處長以來的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。貨幣資金、庫存物資核對至檢查之日。審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)，可追溯到以往年度或延伸到相關(guān)單位。
四、審計(jì)工作目標(biāo)
2
策、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理以及經(jīng)濟(jì)報(bào)告、廉潔自律方面對其履行職責(zé)情況做出客觀公正的審計(jì)評價(jià)。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問題，有針對性地提出整改意見和建議，并督促有關(guān)部門抓好整改落實(shí)，促進(jìn)被審計(jì)單位提高后勤管理水平。
五、審計(jì)主要內(nèi)容
（一）貫徹執(zhí)行國家、部隊(duì)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)情況；
（二）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；
（三）重大經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序和效果；
（四）預(yù)算（計(jì)劃）的安排、調(diào)整、報(bào)批、執(zhí)行情況；
（五）部隊(duì)全面建設(shè)的保障狀況及建設(shè)成效；
（八）行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和涉案財(cái)物管理等情況；
（九）部隊(duì)債權(quán)債務(wù)及經(jīng)濟(jì)遺留問題清理情況；
（十）資產(chǎn)管理情況；
3
意見的整改落實(shí)情況；
（十六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
六、審計(jì)方式
就地審計(jì)
七、審計(jì)步驟與方法
（一）××月××日上午，審計(jì)組組織××支隊(duì)黨委成員、機(jī)關(guān)副科長以上干部和后勤裝備、財(cái)務(wù)人員召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會，通報(bào)審計(jì)實(shí)施方案，介紹審計(jì)程序、內(nèi)容和要求，并請支隊(duì)長××、政委××、副支隊(duì)長××、后勤處長××就任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行述職，聽取被審計(jì)單位與會人員對述職報(bào)告的評價(jià)意見，開展遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政紀(jì)律情況調(diào)查測評。同時(shí)，請被審計(jì)單位填好“被審計(jì)單位基本情況表”、“被審計(jì)人員基本情況表”，“審計(jì)雙向承諾書”。
（二）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，檢查票據(jù)使用情況。
4
獨(dú)存放；要詳細(xì)登記借條和收付款憑證，統(tǒng)計(jì)好往來款借墊情況，審查是否使用正規(guī)借據(jù)，審批手續(xù)是否齊全，有無“白條”或?qū)嵨锏謳?、私借?款行為。
2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開保管，存儲和網(wǎng)上付款安全性（包括pos結(jié)算、簽訂協(xié)議是否合理，有無風(fēng)險(xiǎn)，是否在工商銀行開設(shè)帳戶），對賬單是否齊全、逐筆核對，并取得開戶銀行出具的檢查日對賬單（有效證明），每年度至少抽查三個(gè)月銀行對帳單（詳細(xì)登記），并要求填寫“在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶情況承諾表”。
3、票據(jù)管理：審查是否建帳管理，專人負(fù)責(zé)票據(jù)的入庫、購領(lǐng)、登記、保管、繳驗(yàn)、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財(cái)務(wù)部門人員分工職責(zé)，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費(fèi)票據(jù)是否統(tǒng)計(jì)收入數(shù)，稽核是否嚴(yán)格，有無轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和自行購買其他票據(jù)行為，購領(lǐng)數(shù)量記載是否與上級下?lián)軘?shù)一致，并按適當(dāng)比例抽查稽核與賬目記載情況。
4、內(nèi)部控制情況：審查會計(jì)與出納分工是否合理，是否符合內(nèi)控要求，帳目是否做到日清月結(jié)；防火防盜設(shè)施如何，報(bào)銷柜臺設(shè)臵是否合理。
5
×、××、××、××四名同志的工作評價(jià)及廉潔自律情況的評價(jià)，了解黨委集體民主理財(cái)情況，收集大家對支隊(duì)建設(shè)和后勤管理方面的意見和建議，并對座談了解到的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。
1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊(duì)資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對賬制度的落實(shí)情況，查看會計(jì)憑證后面是否附有“庫存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”（會計(jì)、出納、領(lǐng)導(dǎo)是否簽字、復(fù)核）；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲（計(jì)算月日均量），有無為個(gè)人套取現(xiàn)金行為，有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金憑證，現(xiàn)金使用是否合規(guī)（有無擴(kuò)大范圍）；轉(zhuǎn)帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。
6
否合法，有無變相將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。
3、資金往來真實(shí)性：要注意核查內(nèi)部帳戶相互轉(zhuǎn)款情況，看有無隱匿帳戶，有無以暫收暫付科目核算開支；要注意核實(shí)往來款項(xiàng)(對上：總隊(duì)，對下：大中隊(duì)和核算中心)，確認(rèn)有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)，確認(rèn)真?zhèn)?；審查債?quán)債務(wù)清理是否及時(shí)，是否清晰完整，有無營私舞弊行為。
4、執(zhí)行紀(jì)律嚴(yán)肅性：審查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否?？顚Ｓ茫瑯?biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)有無虛報(bào)冒領(lǐng)、克扣基層經(jīng)費(fèi)和擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍的現(xiàn)象，審查保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無挪用；有無亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價(jià)經(jīng)費(fèi)、被裝購臵費(fèi)使用和管理是否規(guī)范，財(cái)務(wù)人員是否審核把關(guān)；大病醫(yī)療專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否核銷基層實(shí)際開支，歷年經(jīng)費(fèi)結(jié)余使用是否合規(guī)；審查基建項(xiàng)目是否按規(guī)定立項(xiàng)，基建支出是否實(shí)行先審計(jì)后結(jié)算，有無違規(guī)借墊款，是否按規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo)；生活費(fèi)中探親路費(fèi)、夜餐費(fèi)、住院補(bǔ)助等不易掌握的經(jīng)費(fèi)是否包干或制定嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)；核查落實(shí)上次審計(jì)意見真實(shí)整改情況。
7
蓋轉(zhuǎn)付訖章；預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化供應(yīng)到部隊(duì)的，是否明確到具體使用單位，本級直接開支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額是否詳細(xì)；對基層供應(yīng)實(shí)力和標(biāo)準(zhǔn)審核是否詳細(xì)、準(zhǔn)確。
（五）××月××日上午，審計(jì)組匯總審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。
（六）××月××日下午，審計(jì)組組織支隊(duì)黨委成員、后勤財(cái)務(wù)人員召開審計(jì)通報(bào)會，通報(bào)審計(jì)結(jié)果，初步征求被審計(jì)單位及被審計(jì)人對審計(jì)報(bào)告初稿的修改意見。
（七）××月××日上午，根據(jù)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對審計(jì)報(bào)告初稿的反饋意見，修改審計(jì)報(bào)告，報(bào)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定。
（八）××月××日下午，根據(jù)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定的審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定，并整理審計(jì)文書，立卷歸檔。
八、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估與防范：
在實(shí)施審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，最大限度地減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)中的責(zé)任不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險(xiǎn)界定
1、現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任的界定
2、主管責(zé)任與直接責(zé)任的界定
3、錯(cuò)誤與舞弊責(zé)任的界定
（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)不當(dāng)可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
1、對非評價(jià)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)
2、對審計(jì)過程中未涉及的事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)
3、對審計(jì)證據(jù)不足的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)
4、審計(jì)評價(jià)的措詞不當(dāng)
（三）其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)
1、資金安全方面的風(fēng)險(xiǎn)，如未達(dá)賬項(xiàng)較多，白條抵庫時(shí)間長、筆數(shù)多；
3、基本建設(shè)、物資采購方面的風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)了解落實(shí)招投標(biāo)法等到情況，基建、物資采購程序等。
4、效益方面的風(fēng)險(xiǎn)。
5、其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如審計(jì)方法采用不當(dāng)、審計(jì)抽樣樣本選取不科學(xué)等。
九、審計(jì)組成員及分工
組 長：××
成 員：×× ××
同志的總體評價(jià)；負(fù)責(zé)核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)審計(jì)當(dāng)日庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券，核對銀行存款余額（抽查幾個(gè)月），核查收費(fèi)票據(jù)，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試；負(fù)責(zé)查看“審計(jì)整改年”活動(dòng)落實(shí)情況。
××：負(fù)責(zé)審查本級武警部隊(duì)經(jīng)費(fèi)賬戶收支情況（含保險(xiǎn)、住房、預(yù)算外等帳目），核查固定資產(chǎn)管理和賬實(shí)情況，負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計(jì)“家底”經(jīng)費(fèi)和債權(quán)債務(wù)，統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和違紀(jì)違規(guī)數(shù)據(jù)，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。
分工說明：1、分項(xiàng)預(yù)算、部門預(yù)算、支出預(yù)算要按經(jīng)費(fèi)分工核查；2、裝備物資采購不單獨(dú)設(shè)臵賬戶的，要按采購經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；3、固定資產(chǎn)和庫存物資按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；4、資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務(wù)按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；5、對外有償服務(wù)經(jīng)費(fèi)及合同按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；6、臨時(shí)增加的任務(wù)，根據(jù)任務(wù)進(jìn)展情況和工作量大小由組長進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整安排。
十、審計(jì)工作要求
重點(diǎn)審計(jì)單位的主要資金及其管理中的關(guān)鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。
（二）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，及時(shí)溝通。一是加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，強(qiáng)化組織觀念，加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告制度（對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題和各審計(jì)人員審計(jì)相關(guān)聯(lián)同志要及時(shí)進(jìn)行溝通和報(bào)告）和審計(jì)情況例會匯報(bào)制度，發(fā)揮審計(jì)整體合力作用；二是加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，注重審計(jì)過程中員的交流，充分聽取和研究被審計(jì)單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）嚴(yán)格控制，確保質(zhì)量。審計(jì)人員要按各項(xiàng)《審計(jì)操作指南》和《現(xiàn)場審計(jì)操作流程表》進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)事項(xiàng)要客觀公正、實(shí)事求是不隱瞞或歪曲事實(shí)，定性定量分析，要做到政策法規(guī)運(yùn)用充分合理。審計(jì)工作底稿中所列事實(shí)經(jīng)過、結(jié)論、建議、依據(jù)等要全面、準(zhǔn)確、清楚，做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保質(zhì)量。
（四）明確分工，落實(shí)責(zé)任。審計(jì)人員要認(rèn)真完成審計(jì)方案中指定的審計(jì)任務(wù)，按照方案確定的審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)開展工作，并對所審計(jì)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。
（五）防范風(fēng)險(xiǎn)，提高水平。要積極運(yùn)用內(nèi)部控制測評、風(fēng)險(xiǎn)評估等審計(jì)方法，提高電子信息化水平。
意見；審計(jì)報(bào)告征求意見稿提出前，審計(jì)人員不得對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)等有關(guān)資料擅自處理。
編制（簽字）：
初審（簽字）：
××年××月××日
工會賬戶經(jīng)費(fèi)審計(jì)方案 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作方案篇五
為貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》要求，規(guī)范會議費(fèi)開支行為，節(jié)約會議支出，結(jié)合我縣實(shí)際，制定會議費(fèi)審計(jì)監(jiān)督方案。
充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在國家治理中的“免疫系統(tǒng)”功能，揭露突出問題，提出合理建議，促進(jìn)會議費(fèi)使用的進(jìn)一步完善，降低行政運(yùn)行成本。
一是對大型會議費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)；二是結(jié)合年度審計(jì)項(xiàng)目，特別是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等，把會議費(fèi)作為必審內(nèi)容，并在審計(jì)報(bào)告中予以反映。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題做好延伸工作。
會議費(fèi)包括住宿、伙食、會場租金、設(shè)施設(shè)備租金、交通、文件資料印刷、辦公用品等。一是關(guān)注會議費(fèi)相關(guān)資料是否齊全完備；二是會議費(fèi)支出的預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)；三是會議費(fèi)審批程序是否健全合規(guī)，調(diào)整變動(dòng)是否履行會議預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)；四是會議費(fèi)支出的真實(shí)合法性。
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，針對存在問題的不同環(huán)節(jié)和成因，提出規(guī)范建議。對實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)的會議費(fèi)面向社會將審計(jì)結(jié)果予以公示。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/3353143.html】
