公路項目結(jié)算審計方案

“方”即方子、方法。“方案”，即在案前得出的方法，將方法呈于案前，即為“方案”。通過制定方案，我們可以有計劃地推進(jìn)工作，逐步實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，提高工作效率和質(zhì)量。以下是小編給大家介紹的方案范文的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助。

公路項目結(jié)算審計方案篇一

1．多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。

2．重復(fù)列支定期儲蓄利息xxx又xxx萬元

按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付利息xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬元，又計人了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤。

3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬元

銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx％。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到。1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。

4．虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬元

某銀行基層行、處虛列多列各項費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲蓄代辦費(fèi)等xxxx萬元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；c省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費(fèi)用中列支；省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開支，全國共計xxxx萬元。

此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計xx又x萬元。

我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxxx萬元的違紀(jì)資金，其性質(zhì)是嚴(yán)重的。這是為了局部利益而違反國家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對他們作出的處理決定。

總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？傂袑徲嫿M進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)間題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫出檢查報告。

對于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。

某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時，要加強(qiáng)財務(wù)管理，做好對財會人員的培訓(xùn)工作。

某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報告妥否，請批復(fù)。

公路項目結(jié)算審計方案篇二

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?/p>

（3）作出合理的會計估計。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

公路項目結(jié)算審計方案篇三

三亞市審計局

一、評選范圍和條件

（一）范圍。

（二）條件。

二、組織工作

2.組織與協(xié)調(diào)：戴建、劉智東。

3.工作人員：王程鋒、王小璐。

三、評選的方法和時間安排

（一）計劃內(nèi)項目。

（二）政府投資項目。

四、評選要求

年政府投資審計優(yōu)秀審計項目評分標(biāo)準(zhǔn)

三亞市審計局

（此件主動公開）

公路項目結(jié)算審計方案篇四

一、審計目的 通過審計，了解我院科研項目經(jīng)費(fèi)管理、使用的現(xiàn)狀,分析存在的問題及原因,提出整改建議，促進(jìn)科研項目經(jīng)費(fèi)的規(guī)范管理和使用以及科研項目經(jīng)費(fèi)使用效益的提高,促進(jìn)廉政建設(shè)，促進(jìn)學(xué)?？蒲惺聵I(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

二、審計依據(jù) 本次科研項目經(jīng)費(fèi)審計主要依據(jù)：《教育部關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國家科研項目經(jīng)費(fèi)管理政策 加強(qiáng)高?？蒲许椖拷?jīng)費(fèi)管理的通知》(教財〔2011〕１2 號)、《教育部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范高?？蒲行袨榈囊庖姟罚ń瘫O(jiān)〔２0１2〕6 號)、《教育部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲许椖抗芾淼囊庖姟?教技〔2０12〕14 號）、財政廳、科技廳、監(jiān)察廳《關(guān)于嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律規(guī)范科技經(jīng)費(fèi)使用和加強(qiáng)監(jiān)管的若干意見》(浙財教〔2012〕29 號)、教育廳關(guān)于《高等學(xué)?？蒲许椖拷?jīng)費(fèi)管理暫行辦法》（浙教高科〔200９〕1 號）等。

三、

本次審計對2０1３年1月１日至２01３年6 月１9日的發(fā)生的科研項目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計調(diào)查，包括縱向和橫向科研項目經(jīng)費(fèi)。

四、審計重點(diǎn)和內(nèi)容 1．科研項目經(jīng)費(fèi)的管理情況。(1)對財經(jīng)法規(guī)和各項科研項目經(jīng)費(fèi)管理制、規(guī)定的貫徹落實(shí)情況，科研項目經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制建設(shè)及執(zhí)行情況;（2）學(xué)院科研、財務(wù)等部門及科研項目負(fù)責(zé)人在經(jīng)費(fèi)管理使用中的權(quán)限分工情況；(3)針對學(xué)院財務(wù)工作特點(diǎn)制定內(nèi)部財務(wù)管理制情況。

２ ．經(jīng)費(fèi)會計核算情況。（1)納入學(xué)院財務(wù)單獨(dú)核算情況，會計科目設(shè)置規(guī)范性、核算內(nèi)容和財務(wù)報告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性;（２)經(jīng)費(fèi)開支審批程序和手續(xù)的完備性;（3）相關(guān)財務(wù)檔案資料保存管理情況等。

3．科研項目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。(1)按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算情況,預(yù)算調(diào)整情況;(2)撥付合作單位預(yù)算資金規(guī)范性及監(jiān)管情況；(3）配套資金及時足額到位情況;（４)有無超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出,擠占、挪用、轉(zhuǎn)移科研項目經(jīng)費(fèi)，自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥科研項目經(jīng)費(fèi)等問題。

４.科研項目經(jīng)費(fèi)使用情況。（1)科研項目經(jīng)費(fèi)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家科研項目經(jīng)費(fèi)相關(guān)管理規(guī)定和學(xué)?？蒲泄芾硐嚓P(guān)辦法;（2)重點(diǎn)關(guān)注設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、等支出的真實(shí)性、合法性及準(zhǔn)確性。

5.科研項目經(jīng)費(fèi)決算情況。(1)編報決算和結(jié)題財務(wù)報告情況，及時清理賬目、確定科研項目經(jīng)費(fèi)支出情況;（2）財務(wù)決算報告真實(shí)準(zhǔn)確地反映科研項目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況;（3）科研項目預(yù)期成果及效益完成情況。

６．科研項目經(jīng)費(fèi)資金結(jié)余情況。（1）是否存在科研項目經(jīng)費(fèi)結(jié)題不結(jié)賬或不及時結(jié)題，導(dǎo)致科研項目經(jīng)費(fèi)沉淀閑置、長期掛賬，效益喪失；（２）是否存在違反規(guī)定使用和轉(zhuǎn)移結(jié)余資金的情況。

7.其他需要審計的事項。

五、根據(jù)以上內(nèi)容中的第 1、3、4 等三項內(nèi)容，請科研處提供審計調(diào)查自查報告,并附預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表。根據(jù)以上內(nèi)容中的２、３、4、5、6 等五項內(nèi)容請財務(wù)處提供審計調(diào)查自查報告,并附預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表。

警官職業(yè)學(xué)院紀(jì)檢審辦公室 ２０１3．6.19．

科研項目經(jīng)費(fèi)使用管理辦法

科研項目經(jīng)費(fèi)撥付通知模版

大學(xué)縱向科研項目經(jīng)費(fèi)模版

學(xué)術(shù)科研項目經(jīng)費(fèi)管理辦法

科研項目經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理實(shí)施辦法

公路項目結(jié)算審計方案篇五

項目竣工決算審計與工程結(jié)算審核是兩個很相識的概念。你知道項目竣工決算審計與工程結(jié)算審核的區(qū)別是什么嗎？下面是小編為大家?guī)淼年P(guān)于項目竣工決算審計與工程結(jié)算審核的區(qū)別的知識，歡迎閱讀。

（2）項目建設(shè)及概（預(yù)）算執(zhí)行情況；

（3）建設(shè)成本；

（4）交付使用資產(chǎn)；

（5）尾工工程；

（6）結(jié)余資金；

（7）基建收人；

（8）投資包干結(jié)余；

（9）投資效益評價。點(diǎn)擊免費(fèi)下載海量工程資料

主要根據(jù)國家的審計法和相關(guān)規(guī)定，對建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行審計，主要審查概（預(yù)〕算在執(zhí)行中是否超支，超支原因，有元隱匿資金；隱瞞或截留基建收人和投資包干結(jié)余、以及以投資包干結(jié)余名義分基建投資之類的違紀(jì)行為等等。

工程造價審計主要是根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和政策，依據(jù)國家建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程定額i、工程消耗標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及人工、材料、機(jī)械臺冊價格參數(shù)、設(shè)計圖紙和工程實(shí)物量，對工程造價的確認(rèn)和控制進(jìn)行有效的監(jiān)督檢查。在工程項目實(shí)施階段，以承包合同為基礎(chǔ)，在竣工驗(yàn)收后結(jié)合施工變更、工程簽證。情況，作出符合施工實(shí)際的竣工造價中查結(jié)果，它是承發(fā)包雙方結(jié)算的依據(jù)，也是工程決算的基礎(chǔ)資料和依據(jù)。

工程造價審核以單位工種為標(biāo)的，只對單位工程造價的合理負(fù)責(zé)。

而工程造價審核以工程經(jīng)濟(jì)和工程技術(shù)人員為主。

目前國家正在實(shí)行注冊造價工程師制度，今后的工程造價審核，將以造價工程師為主。

審計機(jī)關(guān)和被審計單位是一種審計行政法律關(guān)系，審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督只對被審計單位產(chǎn)生法律效力，對其它單位不產(chǎn)生連帶法律約束力。凡對建設(shè)單位投資項目進(jìn)行的審計結(jié)果，對施工單位的造價結(jié)算不具有約束力。

工程造價中的工程結(jié)算審核，以施工承包合同為基礎(chǔ)．以承發(fā)包雙方發(fā)生的實(shí)物交易為依據(jù)，按照國家或地方施工工、料、機(jī)消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，對雙方有約束力。其工程結(jié)算審核結(jié)果可作為雙方結(jié)算的法律依據(jù)。

審計定義為：由獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員檢查被審計中位的會計憑證、會計帳本、會計報表以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)資料和資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支、財務(wù)收支是否真實(shí)、合法和有效的行為。

審計的目的是加強(qiáng)對公有制投資者資金進(jìn)行有效的控制，減少投資者截留資金，轉(zhuǎn)移資金于小金庫，造成建設(shè)資金流失，是市違法違規(guī)行為。其職能是一種監(jiān)督行為。

工程造價審核是運(yùn)用科學(xué)、技術(shù)原理和經(jīng)濟(jì)法律手段，解決工程建設(shè)活動中工程造價的確定與控制．從而達(dá)到提高投資效益的經(jīng)濟(jì)效益目的的行為，是確定造價的實(shí)施過程和行為。

綜上所述，根據(jù)項目審計與工程造價審核在依據(jù)、標(biāo)的、目的、法律效力、從業(yè)人員等方面是有本質(zhì)區(qū)別。

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