方案在解決問題、實現(xiàn)目標、提高組織協(xié)調(diào)性和執(zhí)行力以及提高決策的科學(xué)性和可行性等方面都發(fā)揮著重要的作用。我們應(yīng)該重視方案的制定和執(zhí)行，不斷提升方案制定的能力和水平，以更好地應(yīng)對未來的挑戰(zhàn)和機遇。接下來小編就給大家介紹一下方案應(yīng)該怎么去寫，我們一起來了解一下吧。
企業(yè)問題曝光制度方案篇一
一、依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年
（一）依法設(shè)立，是指公司依據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定向公司登記機關(guān)申請登記，并已取得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。1．公司設(shè)立的主體、程序合法、合規(guī)。
（1）國有企業(yè)需提供相應(yīng)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或國務(wù)院、地方政府授權(quán)的其他部門、機構(gòu)關(guān)于國有股權(quán)設(shè)置的批復(fù)文件。
（2）外商投資企業(yè)須提供商務(wù)主管部門出具的設(shè)立批復(fù)文件。
（3）《公司法》修改（2006年1月1日）前設(shè)立的股份公司，須取得國務(wù)院授權(quán)部門或者省級人民政府的批準文件。
律師提示特別關(guān)注：
實踐中上新三板的企業(yè)多為高新技術(shù)企業(yè)，很多企業(yè)存在國有創(chuàng)業(yè)引導(dǎo)基金前期投資的情況。
所以要特別關(guān)注國有創(chuàng)投公司投資公司時是否履行相關(guān)法律程序
2、增資擴股時，是否同比例增資，如未同比例增資，是否履行評估備案手續(xù)。
3、退出時是否履行了評估備案，是否在產(chǎn)權(quán)交易所進行了交易。
實踐中上新三板的企業(yè)多為高新技術(shù)企業(yè)，很多企業(yè)創(chuàng)立時存在股東以無形資產(chǎn)評估出資的情況。
1、無形資產(chǎn)是否屬于職務(wù)發(fā)明
如屬于職務(wù)發(fā)明，則涉嫌出資不實問題，需要用現(xiàn)金替換無形資產(chǎn)出資。
2、無形資產(chǎn)出資是否與主營業(yè)務(wù)相關(guān)
實踐中，有些企業(yè)創(chuàng)始股東購買與公司主營業(yè)務(wù)無關(guān)的無形資產(chǎn)通過評估出資至公司，但是主營業(yè)務(wù)從未使用過該無形資產(chǎn)，則該等行為涉嫌出資不實，需要通過現(xiàn)金替換無形資產(chǎn)出資。
3、無形資產(chǎn)出資未過戶至企業(yè)
實踐中，有些企業(yè)股東拿無形資產(chǎn)出資至公司，但是并未辦理過戶手續(xù)。（2）以國有資產(chǎn)出資的，應(yīng)遵守有關(guān)國有資產(chǎn)評估的規(guī)定。（3）公司注冊資本繳足，不存在出資不實情形。
（二）存續(xù)兩年是指存續(xù)兩個完整的會計。
大部分情況下的改制，公司注冊資本都會有所提高，由于動用盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增需要繳納所得稅，公司通常更愿意用資本公積轉(zhuǎn)增股本。但需要注意的是，并非所有資本公積都可以轉(zhuǎn)增股本，通常只有“資本溢價”可以轉(zhuǎn)增股本，而像資產(chǎn)評估增值記入的“其他資本公積”、“股權(quán)投資準備”，以及“接收捐贈資產(chǎn)”、“外幣資本折算差額”等則不可以轉(zhuǎn)增股本。
資本公積轉(zhuǎn)增股本時不征收個人所得稅；
盈余公積及未分配利潤轉(zhuǎn)增股本雖然視同利潤分配行為，但法人股東不需要繳納企業(yè)所得稅；但是如果法人股東適用的所得稅率高于公司所適用的所得稅率時，法人股東需要補繳所得稅的差額部分。
二、業(yè)務(wù)明確，具有持續(xù)經(jīng)營能力
（一）業(yè)務(wù)明確，是指公司能夠明確、具體地闡述其經(jīng)營的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)、用途及其商業(yè)模式等信息。
（二）公司可同時經(jīng)營一種或多種業(yè)務(wù)，每種業(yè)務(wù)應(yīng)具有相應(yīng)的關(guān)鍵資源要素，該要素組成應(yīng)具有投入、處理和產(chǎn)出能力，能夠與商業(yè)合同、收入或成本費用等相匹配。
律師提示特別關(guān)注：
因為新三板并不未對擬掛牌企業(yè)提出利潤要求，但是實踐中掛牌的企業(yè)基本上都實現(xiàn)了盈利，實踐中有些企業(yè)為了做成盈利而虛構(gòu)部分業(yè)務(wù)合同。建議公司不要為了做盈利而虛構(gòu)合同，得不償失。
1．公司業(yè)務(wù)如需主管部門審批，應(yīng)取得相應(yīng)的資質(zhì)、許可或特許經(jīng)營權(quán)等。2．公司業(yè)務(wù)須遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及環(huán)保、質(zhì)量、安全等要求。
（三）持續(xù)經(jīng)營能力，是指公司基于報告期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在可預(yù)見的將來，有能力按照既定目標持續(xù)經(jīng)營下去。
1．公司業(yè)務(wù)在報告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營運記錄，不應(yīng)僅存在偶發(fā)性交易或事項。營運記錄包括現(xiàn)金流量、營業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費用支出等。
2．公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定編制并披露報告期內(nèi)的財務(wù)報表，公司不存在《中國注冊會計師審計準則第1324號——持續(xù)經(jīng)營》中列舉的影響其持續(xù)經(jīng)營能力的相關(guān)事項，并由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具標準無保留意見的審計報告。
實踐中上新三板的企業(yè)多為創(chuàng)業(yè)型企業(yè)，部分企業(yè)在報告期存在核定征稅問題。
1、盡快根據(jù)會計師的意見調(diào)整為查賬征收。
2、規(guī)范公司財務(wù)管理制度和內(nèi)控制度。
3．公司不存在依據(jù)《公司法》第一百八十一條規(guī)定解散的情形，或法院依法受理重整、和解或者破產(chǎn)申請。
三、公司治理機制健全，合法規(guī)范經(jīng)營
（一）公司治理機制健全，是指公司按規(guī)定建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層（以下簡稱“三會一層”）組成的公司治理架構(gòu)，制定相應(yīng)的公司治理制度，并能證明有效運行，保護股東權(quán)益。
1．公司依法建立“三會一層”，并按照《公司法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《非上市公眾公司監(jiān)管指引第3號—章程必備條款》等規(guī)定建立公司治理制度。
2．公司“三會一層”應(yīng)按照公司治理制度進行規(guī)范運作。在報告期內(nèi)的有限公司階段應(yīng)遵守《公司法》的相關(guān)規(guī)定。
實踐中擬上新三板的企業(yè)公司治理相對較弱，部分企業(yè)尚未建立董事會，或者董事會成員主要為家族成員。
1、建議在股改的時候規(guī)范公司的三會一層，存在家族成員控制董事會情形的，適當(dāng)引進公司管理層或者外部董事。
2、重視公司三會治理制度，公司經(jīng)營應(yīng)當(dāng)嚴格按照公司章程等公司制度執(zhí)行，提早適應(yīng)掛牌后的信息披露要求。
（二）合法合規(guī)經(jīng)營，是指公司及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員須依法開展經(jīng)營活動，經(jīng)營行為合法、合規(guī)，不存在重大違法違規(guī)行為。1．公司的重大違法違規(guī)行為是指公司最近24個月內(nèi)因違犯國家法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為，受到刑事處罰或適用重大違法違規(guī)情形的行政處罰。
（1）行政處罰是指經(jīng)濟管理部門對涉及公司經(jīng)營活動的違法違規(guī)行為給予的行政處罰。
（2）重大違法違規(guī)情形是指，凡被行政處罰的實施機關(guān)給予沒收違法所得、沒收非法財物以上行政處罰的行為，屬于重大違法違規(guī)情形，但處罰機關(guān)依法認定不屬于的除外；被行政處罰的實施機關(guān)給予罰款的行為，除主辦券商和律師能依法合理說明或處罰機關(guān)認定該行為不屬于重大違法違規(guī)行為的外，都視為重大違法違規(guī)情形。
律師提示特別關(guān)注：
1、凡是被罰款以上的處罰，均需要處罰機關(guān)出具不屬于重大違法違規(guī)行為的證明。
2、關(guān)注稅務(wù)處罰、工商、環(huán)保處罰。
3、董監(jiān)高應(yīng)當(dāng)在中國人民銀行征信系統(tǒng)中信用記錄良好，不存在失信行為。
（3）公司最近24個月內(nèi)不存在涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見的情形。
（1）控股股東、實際控制人受刑事處罰；
（3）涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見。
3．現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)具備和遵守《公司法》規(guī)定的任職資格和義務(wù)，不應(yīng)存在最近24個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰或者被采取證券市場禁入措施的情形。
律師提示特別關(guān)注：
1、實際控制人、董事、監(jiān)事、高管人員是否設(shè)立過其他公司或者在其他公司擔(dān)任該公司法定代表人而該公司可能因為未年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照的情形。（董監(jiān)高被列入黑名單而不能在擬掛牌企業(yè)擔(dān)任董監(jiān)高及法定代表人）。
報告期內(nèi)公司股東占用公司資金、資產(chǎn)等情形的，應(yīng)當(dāng)及時清理、歸還，并出具規(guī)范控股股東占用公司資金的承諾函等。
（四）公司應(yīng)設(shè)有獨立財務(wù)部門進行獨立的財務(wù)會計核算，相關(guān)會計政策能如實反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
四、股權(quán)明晰，股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)
1、是否存在股權(quán)代持
如存在股權(quán)代持，核查股權(quán)代持的原因，是否存在股權(quán)代持協(xié)議，并根據(jù)實際情況還原股權(quán)代持，并要求相關(guān)股東簽署不存在股權(quán)糾紛的承諾函等。
1、是否存在公務(wù)員、事業(yè)單位人員持股的情況。
2．申請掛牌前存在國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情形，應(yīng)遵守國資管理規(guī)定。3．申請掛牌前外商投資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)遵守商務(wù)部門的規(guī)定。
（二）股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)，是指公司的股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓依法履行必要內(nèi)部決議、外部審批（如有）程序，股票轉(zhuǎn)讓須符合限售的規(guī)定。1．公司股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)，不存在下列情形：（1）最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機關(guān)核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券；（2）違法行為雖然發(fā)生在36個月前，目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，但《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》實施前形成的股東超200人的股份有限公司經(jīng)中國證監(jiān)會確認的除外。
2．公司股票限售安排應(yīng)符合《公司法》和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》的有關(guān)規(guī)定。
（三）在區(qū)域股權(quán)市場及其他交易市場進行權(quán)益轉(zhuǎn)讓的公司，申請股票在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌前的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓等行為應(yīng)合法合規(guī)。
（四）公司的控股子公司或納入合并報表的其他企業(yè)的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為需符合本指引的規(guī)定。
雖然新三板可以容忍同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易的存在，但是
1、同業(yè)競爭如果不能給出合理的解釋，很難被全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受，且全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)需要實際控制人出具為避免同業(yè)競爭采取的措施及做出的承諾，因此，應(yīng)當(dāng)避免存在實際控制人同業(yè)競爭的問題。
如存在關(guān)聯(lián)交易，需要論證關(guān)聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性，以及減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的具體安排。
六、其他有關(guān)歷史上出資不規(guī)范的情形
1、歷史上增資存在代驗資問題或者涉嫌抽逃出資情形
對于擬掛牌企業(yè)歷史上存在代驗資的問題，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)股東按照出資比例補足，不應(yīng)當(dāng)再繼續(xù)采用掛賬方式處理。
（一）非上市公眾公司相關(guān)法規(guī) 1.1 非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法
（二）全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則及適用標準 2.1全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）
2.2全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）
（三）全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則實施細則
3.1全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）3.2全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細則（試行）3.3全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）3.4全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商管理細則（試行）
（四）全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)定向發(fā)行規(guī)定
（一）非上市公眾公司相關(guān)法規(guī) 1.1 非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法
（二）全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則及適用標準 2.1全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）
2.2全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）
（三）全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則實施細則
3.1全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）3.2全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細則（試行）3.3全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）3.4全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商管理細則（試行）
（四）全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)定向發(fā)行規(guī)定
(五)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)指引
5.1全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書內(nèi)容與格式指引（試行）5.2全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌申請文件內(nèi)容與格式指引（試行）5.3全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商盡職調(diào)查工作指引（試行）5.4全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報告內(nèi)容與格式指引（試行）
（六）申報材料、年費
6.2關(guān)于收取掛牌公司掛牌年費的通知
6.3全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申請材料接收須知
企業(yè)問題曝光制度方案篇二
可使運輸企業(yè)的整個財務(wù)管理每個環(huán)節(jié)都能做到有章可循（類似于肯德基的制作工藝流程），同時要建立財產(chǎn)清查、業(yè)績考評制度。
要搞好財務(wù)工作，不做到與時俱進的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，是根本不可能的。特別是新《企業(yè)會計制度》出臺后，不學(xué)習(xí)培訓(xùn)，是理解不透、掌握不了、執(zhí)行不好的；而且市場經(jīng)濟的發(fā)展日新月異，企業(yè)的經(jīng)營項目、方式經(jīng)常進行調(diào)整，財務(wù)人員不加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，總抱著一本老黃歷，這樣就會兩眼一抹黑，外行管內(nèi)行。企業(yè)應(yīng)針對新準則舉行專門的培訓(xùn)班，并就新舊準則的差異聯(lián)系實際進行討論，確保每一個會計人員都能學(xué)習(xí)掌握好新準則，同時，加強會計人員后續(xù)教育，應(yīng)定期（最少一個季度一次）舉行財務(wù)人員培訓(xùn)班，就實際工作中的問題，最近的法律法規(guī)的調(diào)整，有針對性地進行培訓(xùn)；企業(yè)舉行生產(chǎn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)時，主管財務(wù)人員也應(yīng)參加，了解生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，全面提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。
財務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞，既與財務(wù)人員的職業(yè)道德和綜合素質(zhì)有關(guān)，又跟財務(wù)人員的管理體制有緊密聯(lián)系。運輸企業(yè)由于點多面廣，下屬車站（分公司）較多，無法集中經(jīng)營，對財務(wù)管理上有一些特殊要求，實行委派會計制度是一個很有必要的做法，對下屬企業(yè)的財務(wù)負責(zé)人全部實行委派制，其工資待遇、人事檔案、提拔任免等全部由母公司負責(zé)，下屬公司的收支必須經(jīng)委派會計審核，否則不能開支，委派會計應(yīng)列席各分公司領(lǐng)導(dǎo)班子會議，參與經(jīng)營決策并有建議權(quán)，從專業(yè)的角度提出看法；對委派會計進行有計劃的`輪換，避免長期在一個單位工作造成思維僵化或與單位負責(zé)人的過度默契而放松監(jiān)督；加強下屬分公司會計后備人才儲備，確保每個分公司至少有兩人以上能勝任委派會計的工作，既可避免出現(xiàn)一人獨大或能力差但無人可換的境地，也可提高委派會計的責(zé)任心和憂患意識；對于業(yè)務(wù)量小且辦公區(qū)集中的單位，可建立直屬于母公司計財處的會計核算中心，將財務(wù)人員統(tǒng)籌安排，加強對生產(chǎn)一線的監(jiān)管力度，加強調(diào)查分析、預(yù)測工作，把財務(wù)工作重點放到管理上。同時，要根據(jù)《會計法》的規(guī)定，結(jié)合中國的實際國情，堅持強調(diào)行政一把手對財務(wù)工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)，促使行政一把手在工作中全面考慮綜合平衡，堅決支持委派會計和財務(wù)人員的工作，確保母公司各項財務(wù)制度的順利貫徹執(zhí)行，確保財務(wù)會計工作質(zhì)量，杜絕違法亂紀行為。
由于運輸企業(yè)多數(shù)是網(wǎng)絡(luò)化分散經(jīng)營，站點多，接觸現(xiàn)金的人員和環(huán)節(jié)多，監(jiān)管難度大。隨著計算機的普及和信息網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，運輸企業(yè)的財務(wù)管理應(yīng)提高信息化程度，利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)確保會計信息質(zhì)量，提高工作效率。很多運輸企業(yè)實行了會計電算化，但其數(shù)據(jù)錄入基本還是手工輸入的辦法，應(yīng)該考慮將會計電算化與企業(yè)的生產(chǎn)運營管理系統(tǒng)有機的結(jié)合起來（包括客運售票系統(tǒng)、貨運業(yè)務(wù)系統(tǒng)、收款系統(tǒng)等），生產(chǎn)經(jīng)營的數(shù)據(jù)可按設(shè)計要求自動生成財務(wù)數(shù)據(jù)，包括營業(yè)收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)收勞務(wù)費、應(yīng)付車輛結(jié)算款等，通過信息共享大大提高財務(wù)核算的效率，同時，由于數(shù)據(jù)都是按程序操作生成的，不能人為的隨意調(diào)節(jié)，減少弄虛作假的可能，最大限度保證財務(wù)信息的質(zhì)量。
前幾年，全國上下都在大力抓財務(wù)基礎(chǔ)工作，很多單位也通過了上級部門的驗收，但財務(wù)基礎(chǔ)工作有如起房子打地基，是越牢固越好，考慮得越全面越好，應(yīng)該是常抓不懈的一項工作，而且應(yīng)該強調(diào)全員的參與，如果只是幾名財務(wù)人員重視基礎(chǔ)工作，那是很難搞好工作的，要將運輸企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)工作以財務(wù)作業(yè)指導(dǎo)書的形式下發(fā)，具體規(guī)定到每一個細節(jié)每一個環(huán)節(jié)，規(guī)范好了日常的財務(wù)行為，形成良好的按實施細則辦事的氛圍，財務(wù)管理就會取得事半功倍的效果。
在法律允許的范圍內(nèi)盡量減低稅務(wù)成本，是現(xiàn)代財務(wù)管理的重要的新課題，運輸企業(yè)應(yīng)加強稅務(wù)籌劃，甚至可以設(shè)立專門的稅務(wù)會計，專門研究國內(nèi)外的各種稅收政策，盡量減少稅金開支，但堅決不能偷稅漏稅（比如同樣是出租業(yè)務(wù)，如果是租場地給客戶自行建房收租和建房后再出租給客戶，其應(yīng)納稅金就有高達租金收入12%的差別）。
傳統(tǒng)的財務(wù)管理側(cè)重于核算并編制報表，現(xiàn)代財務(wù)管理則應(yīng)在傳統(tǒng)財務(wù)的基礎(chǔ)上，增加財務(wù)分析預(yù)測工作，因為事后的核算只是對原來的經(jīng)營活動的反映和總結(jié)，但財務(wù)管理應(yīng)加強各種數(shù)據(jù)的分析對比，特別是目前公認的盈利能力、償債能力、經(jīng)營能力、發(fā)展能力等各項經(jīng)濟指標，這是反映一個企業(yè)最關(guān)鍵的數(shù)據(jù)，一個全面、準確、有見解的財務(wù)分析報告，能向運輸企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供很多有用的信息，為下一步的經(jīng)營決策提供強有力的信息支持，運輸企業(yè)應(yīng)全面推行按季度進行財務(wù)（生產(chǎn)）分析、預(yù)測制度，使財務(wù)管理做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結(jié)分析及應(yīng)對措施。
審計監(jiān)督作為一項重要的財務(wù)管理工作，在企業(yè)的內(nèi)控環(huán)節(jié)中有特殊意義，運輸企業(yè)要設(shè)立隸屬于董事會的審計部門，對企業(yè)的經(jīng)營及財務(wù)工作進行有效的監(jiān)督，其工作內(nèi)容至少應(yīng)包括離任審計、年度審計、專項審計等內(nèi)容，特別是年度審計，應(yīng)是審計部門的重中之重，這就好比會計師事務(wù)所對上市公司的年報審計，審計時要做到獨立、客觀、公正原則，盡量當(dāng)年度的財務(wù)問題當(dāng)年了結(jié)，避免時間久了，一個是當(dāng)事人變動，一個是問題變得嚴重，給企業(yè)造成重大損失，每個下屬分公司的業(yè)績，必須經(jīng)過審計后才能確認，而且發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表有人為調(diào)整情況時，要進行嚴肅的懲處，確保會計信息質(zhì)量，年報審計的好處就在于可以及時掌握一個基層單位的實際情況，杜絕和發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律的行為。同時，審計人員要經(jīng)常深入生產(chǎn)經(jīng)營一線了解整體的經(jīng)營狀況和職工收入工作情況，要從經(jīng)營管理上進行評估而不應(yīng)僅僅停留在財務(wù)報表上的審計。
良好的內(nèi)部控制制度可以實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)營管理的效率，保證信息質(zhì)量真實可靠，促進法律法規(guī)得到有效遵循。企業(yè)應(yīng)按照合法性、有效性、制衡性、成本效益原則等設(shè)計適合本企業(yè)的內(nèi)控制度，采取職責(zé)分工、授權(quán)批準、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、內(nèi)部報告控制、信息技術(shù)控制等方法，特別注意不相容職務(wù)和崗位輪崗，形成相互監(jiān)督、相互制約的有效制衡機制。同時，要注意企業(yè)風(fēng)險的評估，進行風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對，采取措施分擔(dān)或降低風(fēng)險，使剩余風(fēng)險處于企業(yè)的可接受范圍之內(nèi)，防止企業(yè)的財務(wù)狀況惡化。此外，審計監(jiān)督部門要定期對內(nèi)控制度的健全性、合理性、有效性進行評估，提出改進建議，使企業(yè)處于良性發(fā)展之中。
企業(yè)問題曝光制度方案篇三
為進一步加強財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險，扎實推進行政事業(yè)單位黨風(fēng)廉政建設(shè)，強化財務(wù)人員隊伍建設(shè)，根據(jù)十屆州委第九輪巡察發(fā)現(xiàn)單位財務(wù)關(guān)鍵崗位人員長期不輪崗，財務(wù)內(nèi)控制度不健全，單位執(zhí)行財經(jīng)紀律不嚴格等方面存在的問題，按照州委、市委有關(guān)文件和會議精神，結(jié)合我市工作實際，制定本方案。
嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范行政事業(yè)單位會計核算行為，保證會計信息質(zhì)量，打造一支忠誠、干凈、廉潔、高效的會計隊伍，確保財政資金安全，提高財政資金的使用效率，健全制度，深化標本兼治，從源頭上預(yù)防腐敗，確保財務(wù)人員的職能作用得到更好發(fā)揮，逐步實現(xiàn)財務(wù)人員輪崗交流常態(tài)化、制度化。
(一)人崗相適原則。在保證財務(wù)人員政治素質(zhì)的基本前提下，根據(jù)與財務(wù)崗位的匹配度，盡量做到用人所長，使干部在財務(wù)工作崗位上能夠各得其位，各盡其職，各施其能，形成人才資源的最佳配置，最大限度地發(fā)揮“人才”與“崗位”的有機結(jié)合，實現(xiàn)人崗相適、人事相宜。
(二)勝任工作原則。財務(wù)人員必須具備《會計法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的任職資格和勝任本職工作的條件。
(三)對等調(diào)劑原則。實行出一進一、對等調(diào)劑，基本保持輪崗交流單位與原單位編制性質(zhì)相同，單位類別相近。
(四)身份不變原則。輪崗交流財務(wù)人員的原有身份、行政級別、工資待遇不變，原則上在同類型單位之間交流。
(五)親屬回避原則。輪崗交流人員與調(diào)入單位的主要負責(zé)人、分管財務(wù)負責(zé)人有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的必須回避。
(六)問題導(dǎo)向原則。針對內(nèi)部管理存在薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患大的單位，必須進行跨部門交流。
組長:楊波市委副書記、市人民政府市長
副組長:
領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)組織實施全市行政事業(yè)單位財務(wù)人員輪崗交流工作，審核確定財務(wù)人員輪崗交流意見。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在市財政局，王培輝同志兼任辦公室主任，周燕云同志任辦公室副主任，工作人員從相關(guān)單位抽調(diào)組成，具體負責(zé)財務(wù)人員輪崗交流日常工作。
成員單位工作職責(zé):
市財政局:負責(zé)對各單位報送輪崗交流人員的信息名單進行匯總，交領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室初審，提出輪崗交流的初步方案，征求組織人社部門意見，報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。
(一)市級國家機關(guān)各部門、各人民團體等行政事業(yè)單位財政預(yù)算單位。
(二)具體從事會計、出納的工作人員。參照(黔東南組通〔20xx〕4號)關(guān)于“財務(wù)審計崗、資金管理崗等關(guān)鍵崗位滿五年的必須進行輪崗”的.精神，在會計、出納工作崗位滿五年的必須輪崗交流。
跨部門輪崗交流。單位符合輪崗交流條件的財務(wù)人員，原則上必須跨部門交流，在特定情況下可系統(tǒng)調(diào)動或在同類別單位之間進行輪崗交流。同一單位會計、出納同時符合輪崗交流條件的，原則上先輪崗交流一人，另一人在下一個會計年度內(nèi)按計劃依次進行輪崗交流，以保障單位財務(wù)工作的連續(xù)性。
會計、出納的崗位原則上要求是在職在編人員，特別是隨著網(wǎng)絡(luò)的普及和會計電算化的廣泛應(yīng)用，增加了會計信息和財務(wù)數(shù)據(jù)的安全風(fēng)險，不能聘用會計、出納人員的單位，以及抽調(diào)借調(diào)財務(wù)人員的單位參照本方案執(zhí)行，在崗年限不能超過五年。
(一)建立健全單位財務(wù)管理內(nèi)部控制制度、規(guī)范財務(wù)管理、防控資金風(fēng)險。
1.會計與出納崗位分設(shè)。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.財務(wù)印鑒章分開保管。嚴禁由一人保管，負責(zé)保管印章的人員要做到人走柜鎖。
3.分管領(lǐng)導(dǎo)定期檢查財務(wù)工作，督促出納、會計每月定期對賬。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期或不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額是否賬實相符、賬賬相符。
(二)重大經(jīng)濟事項決策，在執(zhí)行過程中根據(jù)市委、市政府要求，按“三重一大”的決策執(zhí)行。
(三)建立內(nèi)部審計機制。
(四)建立考核機制。財政部門、各系統(tǒng)主管部門應(yīng)對各預(yù)算單位及系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)起指導(dǎo)監(jiān)督檢查工作的作用，進行一年一度的考核評價，公開監(jiān)督檢查結(jié)果，領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)巡視巡察，紀檢監(jiān)察機關(guān)監(jiān)督檢查，審計、財政等檢查結(jié)果對預(yù)算單位財務(wù)人員進行一年一研判。
(一)清查摸底階段。市財政局收集《單位財務(wù)管理人員信息采集表》。對市級各部門財務(wù)人員情況進行摸底，掌握財務(wù)人員相關(guān)信息并建立財務(wù)人員信息臺賬。
(二)審核確定階段?？绮块T輪崗交流人員，由市財政局提出方案，征求市委組織部、市人力資源和社會保障局意見，報領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定。從20xx年起，每年9月30日前領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對各單位報送輪崗交流人員信息名單進行初審匯總，提出輪崗交流初步方案，征求組織人社部門意見，報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。
(三)組織實施階段。輪崗交流初步方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定后，輪崗交流財務(wù)人員按照工作人員調(diào)動程序，由市委組織部、市人力資源社會保障局辦理調(diào)動手續(xù)。20xx年6月30日前，完成首次輪崗。
(一)提高認識，統(tǒng)一思想。實行財務(wù)人員輪崗交流，是加強干部隊伍建設(shè)，激發(fā)干部隊伍活力的重要舉措，是實現(xiàn)干部資源合理配置的現(xiàn)實需要，是強化用人監(jiān)督的重要保障，有利于打破由于長時間在同一崗位、同一領(lǐng)域工作而可能形成的思維定勢和利益紐帶，具有防止不正之風(fēng)乃至腐敗問題發(fā)生的重要作用。各級各單位要把輪崗交流工作作為提高干部的素質(zhì)能力、加強黨風(fēng)廉政建設(shè)、促進工作科學(xué)發(fā)展的一項重要工作來抓。
(二)精心組織、穩(wěn)步推進。各單位要嚴格按照輪崗交流范
圍和對象，對本單位符合輪崗交流條件的人員進行全面調(diào)查摸底，統(tǒng)籌安排，認真抓好落實。要注意研究新情況、新問題，對在輪崗交流工作中遇到的突出問題要妥善解決。在輪崗交流交接之前，各單位要加強管理，保持秩序不亂，工作不斷。財務(wù)人員輪崗交流后，要按規(guī)定及時辦理交接手續(xù)，對以前承擔(dān)的工作資料及時整理，對未完成的工作全力落實，做到交接到位，不留后遺癥，確保各項工作平穩(wěn)開展。對有特殊規(guī)定的管理部門，財務(wù)人員不適宜對外輪崗交流的，需報領(lǐng)導(dǎo)小組按一事一議審批辦理。
(三)嚴格紀律、成果運用。要進一步明確財務(wù)人員輪崗工
作紀律要求，有關(guān)工作人員要嚴格按照程序辦事，堅持在政策和原則面前人人平等，不得弄虛作假，確保輪崗交流氛圍風(fēng)清氣正。領(lǐng)導(dǎo)小組要實行“陽光操作”，做到規(guī)則公開、過程公開、結(jié)果公開?？茖W(xué)運用考評結(jié)果，把考評結(jié)果與選拔任用、晉升職務(wù)職級、評優(yōu)評先、追責(zé)問責(zé)緊密結(jié)合起來。充分發(fā)揮先進典型的良性導(dǎo)向作用。同時，要做好輪崗交流人員思想工作，顧全大局，消除各種思想顧慮。凡組織決定輪崗交流的人員，必須按照財務(wù)工作有關(guān)規(guī)定辦理好移交工作后，在規(guī)定時間內(nèi)到新的崗位履職，不得以任何理由拒絕服從組織決定，該交流而不交流甚至作出決定后仍不服從輪崗交流的，將嚴肅追究相關(guān)單位主要負責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。
企業(yè)問題曝光制度方案篇四
廣東省《關(guān)于深化省屬企業(yè)負責(zé)人薪酬制度改革的實施方案》已率先獲國務(wù)院深化國有企業(yè)負責(zé)人薪酬制度改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組的審批通過，并于日前正式印發(fā)。至此，廣東省成為全國各省市首個通過并率先發(fā)布的省份。
《實施方案》對適用范圍、薪酬改革方向和目標、分級分類管理要求、建立科學(xué)合理的薪酬形成機制、規(guī)范薪酬支付和管理、規(guī)范福利性待遇以及監(jiān)督管理和責(zé)任追究等多方面作出了明確規(guī)定。方案嚴格與國家要求保持一致，執(zhí)行落實國家文件精神，同時結(jié)合廣東實際加強細化落實。
其中，備受關(guān)注的國有企業(yè)負責(zé)人薪酬結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，將由基本年薪和績效年薪兩部分構(gòu)成調(diào)整為基本年薪、績效年薪、任期激勵收入三部分構(gòu)成，其中基本年薪將按照上年度省屬企業(yè)在崗職工年平均工資的2倍確定;績效年薪不超過基本年薪的2倍;任期激勵收入則不超過年薪總水平的30%。
方案還對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督、行政監(jiān)督以及責(zé)任追究等作出了明確規(guī)定。經(jīng)營性虧損企業(yè)負責(zé)人的基本年薪應(yīng)適當(dāng)下調(diào)，年度綜合考評為不勝任的不得領(lǐng)取績效年薪及任期激勵收入，任期內(nèi)出現(xiàn)重大失誤、給企業(yè)造成重大損失的，根據(jù)省屬企業(yè)負責(zé)人承擔(dān)的責(zé)任，追索扣回部分或全部已發(fā)績效年薪和任期激勵收入，這一辦法亦適用已離職或退休的企業(yè)負責(zé)人。
方案還明確規(guī)范了福利性待遇。要求省屬企業(yè)負責(zé)人按照國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險，建立企業(yè)年金、補充醫(yī)療保險和繳存住房公積金，并統(tǒng)一納入薪酬體系統(tǒng)籌管理等。
《實施方案》從2019年1月1日起執(zhí)行。
為貫徹落實《中共廣東省委廣東省人民政府關(guān)于全面深化國有企業(yè)改革的意見》(粵發(fā)〔2019〕15號)，毫不動搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟，堅持公有制主體地位，發(fā)揮國有經(jīng)濟主導(dǎo)作用，不斷增強國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力，開創(chuàng)省屬國有企業(yè)改革發(fā)展新局面，現(xiàn)制定本實施方案。
(一)總體思路。
區(qū)別省屬國有企業(yè)管理級次和功能定位，分類推進改革。
——省屬國有企業(yè)集團，具備條件的改組成為國有資本運營和國有資本投資公司，其他也應(yīng)創(chuàng)造條件，不斷深化改革，做強做大做優(yōu);二級及以下企業(yè)，圍繞資產(chǎn)增量率先發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，通過多元有效設(shè)計，加快機制體制創(chuàng)新，進一步放開搞活。
——準公共性企業(yè)，著力通過資產(chǎn)、資本、資源整合以及整體上市、引入戰(zhàn)略投資者、重大基礎(chǔ)設(shè)施項目交叉持股等混合所有制改革，優(yōu)化布局，做強功能，做大規(guī)模，進一步增強控制力、影響力和帶動力;競爭性企業(yè)，著力通過發(fā)展混合所有制經(jīng)濟等靈活多樣的改革方式，規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)，完善中長期激勵機制，健全市場化經(jīng)營機制，進一步增強活力和競爭力。
——具備試點條件的企業(yè)鼓勵先行先試，以點帶面推進改革。省屬國有企業(yè)集團，開展國有資本投資公司、混合所有制改革、職業(yè)經(jīng)理人制度、財務(wù)預(yù)算信息公開、經(jīng)營者長效風(fēng)險金制度、重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度和紀律檢查體制等改革試點;二級及以下企業(yè)，開展50家企業(yè)體制機制改革創(chuàng)新、20家科技型企業(yè)科技成果產(chǎn)業(yè)化創(chuàng)新、經(jīng)營者和員工持股以及國有控股上市公司股權(quán)激勵和市值管理等改革試點。推廣試點經(jīng)驗，形成示范效應(yīng)，整體帶動省屬國有企業(yè)改革發(fā)展。
(二)主要目標。
通過深化改革，到2020年實現(xiàn)以下目標：
——推動形成15家左右營業(yè)收入或資產(chǎn)超千億的大型骨干企業(yè)集團，省屬國有企業(yè)整體規(guī)模和競爭實力顯著增強。
——省屬國有資本70%以上集中到基礎(chǔ)性、公共性、平臺性、資源性、引領(lǐng)性等重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，以及未來可能形成主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的行業(yè)，布局結(jié)構(gòu)明顯優(yōu)化。
——準公共性企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施項目實現(xiàn)混合持股，二級及以下競爭性企業(yè)基本發(fā)展成為混合所有制企業(yè)，國有資本流動性顯著提升，國有資本功能進一步放大。
——競爭性企業(yè)高級管理人員基本實現(xiàn)市場化選聘，董事會決策制衡機制逐步完善，現(xiàn)代企業(yè)制度更加健全。
——形成若干國有資本運營和國有資本投資公司，建立起以管資本為主、運轉(zhuǎn)高效的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制。
(一)調(diào)整優(yōu)化國有資本布局結(jié)構(gòu)。
以準公共性企業(yè)以及優(yōu)勢競爭性企業(yè)為依托，做強做大基礎(chǔ)性、公共性、資源性板塊。省機場集團、交通集團、鐵投集團、航運集團等通過承擔(dān)機場、高速公路、鐵路及城際軌道、航道及港口碼頭等重要基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和運營，在基礎(chǔ)性、公共性領(lǐng)域進一步提升控制力、影響力和帶動力。省粵?？毓伞⒔üぜ瘓F、廣業(yè)公司等加快發(fā)展城市水務(wù)、棚戶區(qū)改造、污水及垃圾處理等民生事業(yè)板塊，積極履行國有企業(yè)社會責(zé)任，打造新的行業(yè)龍頭企業(yè)?；涬娂瘓F大力推進骨干電源建設(shè)和能源結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化，打造集傳統(tǒng)能源和新能源于一體、具有突出競爭能力、躋身國家能源企業(yè)前列的全國性大型能源企業(yè)集團。省廣晟公司圍繞稀土和其他有色金屬等國家戰(zhàn)略和基礎(chǔ)資源產(chǎn)業(yè)，打造主業(yè)突出、具有核心競爭優(yōu)勢的國際化大型礦業(yè)企業(yè)集團。
以平臺性企業(yè)為依托，整合資源構(gòu)建完善平臺性板塊。夯實恒健控股國有資本運營平臺和粵?？毓蓢匈Y本投資平臺，組建新的國有持股平臺，放大國有資本功能。做強做大省產(chǎn)權(quán)交易集團，打造金融交易、藥品交易、產(chǎn)權(quán)交易等綜合要素平臺。以準公共性企業(yè)為主體，設(shè)立國資投資基金平臺，以國有資本為引導(dǎo)，多渠道吸納社會資本，重點投向重要支柱產(chǎn)業(yè)和重大公共項目。整合建筑類企業(yè)規(guī)劃、設(shè)計、投資、建設(shè)、管理等資源以及“三舊(舊城鎮(zhèn)、舊廠房、舊村莊)”等土地資源，用足用好用活“三舊”改造政策，聯(lián)合開展土地開發(fā)、建設(shè)和運營，搭建省級棚戶區(qū)改造融資平臺和城鎮(zhèn)化建設(shè)綜合服務(wù)平臺。發(fā)揮省屬骨干商貿(mào)流通企業(yè)優(yōu)勢，整合省內(nèi)商品交易資源，搭建大宗商品電子交易平臺。
以傳統(tǒng)骨干企業(yè)為依托，改造提升傳統(tǒng)優(yōu)勢板塊。省商貿(mào)控股、物資集團、絲紡集團、旅游控股等在發(fā)揮商貿(mào)流通、食品糧油、絲綢紡織、旅游酒店等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)優(yōu)勢的同時，大力推進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與金融創(chuàng)新、資本運營、信息技術(shù)、先進管理融合，加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，向產(chǎn)業(yè)鏈、價值鏈的中高端延伸和轉(zhuǎn)移，創(chuàng)造高效、高附加值、可持續(xù)發(fā)展的新商業(yè)模式，形成一批具有活力、競爭力和影響力的品牌企業(yè)，進一步提升發(fā)展質(zhì)量和效益，實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級。
以創(chuàng)新型、科技型企業(yè)為依托，培育發(fā)展引領(lǐng)性板塊。省廣晟公司、廣新控股、廣業(yè)公司等結(jié)合產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和未來產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，通過整合產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈、產(chǎn)學(xué)研合作、引進核心技術(shù)及團隊等方式，打造電子信息、新材料、生物醫(yī)藥、環(huán)保以及先進裝備制造等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)板塊，培育發(fā)展新的經(jīng)濟增長點和主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。2019年篩選20家科技型重點企業(yè)開展科技成果產(chǎn)業(yè)化創(chuàng)新試點，省國資委要會同省科技廳、財政廳等相關(guān)部門，多措并舉予以扶持發(fā)展，打通制約瓶頸，加速科技研發(fā)和成果轉(zhuǎn)化進程，促進轉(zhuǎn)型升級，提升省屬國有企業(yè)產(chǎn)業(yè)層次。
推動國有資源向重點領(lǐng)域、優(yōu)勢企業(yè)、優(yōu)秀團隊聚集。通過市場手段，優(yōu)化資產(chǎn)配置，以交叉持股、產(chǎn)業(yè)鏈延伸、設(shè)立合資公司等方式，推動國資系統(tǒng)、企業(yè)集團內(nèi)部資源整合，打造優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)板塊和重點領(lǐng)域。支持板塊龍頭企業(yè)圍繞主業(yè)，按照市場化原則，整合省屬同業(yè)企業(yè)以及同類業(yè)務(wù)。支持控股上市公司通過資產(chǎn)注入、非公開發(fā)行股票、并購重組等方式，整合省屬二級及以下企業(yè)，做強做大主業(yè)突出的資本平臺。支持省屬國有企業(yè)集團加快內(nèi)部重組和同業(yè)整合，增強主業(yè)發(fā)展的競爭力。支持授權(quán)優(yōu)秀團隊經(jīng)營同業(yè)企業(yè)以及同類業(yè)務(wù)，最大限度發(fā)揮核心人才的資源價值。
鼓勵國有資本整合利用國內(nèi)外兩個市場、兩種資源。鼓勵國有資本通過引入戰(zhàn)略投資者、并購重組、設(shè)立合資公司、項目合作建設(shè)等方式，與資產(chǎn)優(yōu)質(zhì)、實力雄厚、信用良好的中央及地方國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)等多種資本強強聯(lián)合，取長補短、相互促進、共同發(fā)展。鼓勵有實力的省屬國有企業(yè)在強化管控、規(guī)避風(fēng)險的基礎(chǔ)上實施“走出去”戰(zhàn)略，省廣晟公司、粵電集團、水電集團繼續(xù)探索開展境外礦產(chǎn)資源和能源投資，省絲紡集團、廣新控股、商貿(mào)控股開展跨國經(jīng)營和貿(mào)易，省交通集團、建工集團、水電集團開展跨境工程項目建設(shè)，在全球范圍獲取重要資源、關(guān)鍵技術(shù)、知名品牌和市場渠道。省粵?？毓?、南粵集團等駐港澳企業(yè)要按照國際化戰(zhàn)略和路徑標準經(jīng)營和發(fā)展，充分發(fā)揮示范帶動作用。
(二)加快建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度。
健全公司法人治理結(jié)構(gòu)。建立與混合所有制經(jīng)濟相適應(yīng)的企業(yè)法人治理體系，形成股東(大)會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的決策執(zhí)行監(jiān)督機制。合理確定董事會中外部董事所占比例，外部董事側(cè)重選擇專業(yè)人士，與企業(yè)戰(zhàn)略需要和行業(yè)特點協(xié)同，并與董事會其他成員形成優(yōu)勢互補。鼓勵準公共性企業(yè)引入外部董事，國有獨資或絕對控股的競爭性企業(yè)全面引入外部董事，國有相對控股、參股企業(yè)由各股東按照出資比例及公司章程委派董事，共同協(xié)商聘請外部董事。落實董事會
工作報告
和會議記錄制度，完善董事考核評價和責(zé)任追究機制。深化選人用人機制改革。建立企業(yè)培育和市場化選聘相結(jié)合的職業(yè)經(jīng)理人制度，加大對熟悉企業(yè)運作、懂管理和具有良好職業(yè)操守的專業(yè)化、高素質(zhì)企業(yè)高級管理人員的培養(yǎng)和選拔力度。平臺性企業(yè)、新設(shè)企業(yè)以及企業(yè)新增人員，要以市場化選聘作為選人用人主渠道;企業(yè)現(xiàn)任高級管理人員可自主選擇按職業(yè)經(jīng)理人制度模式管理，加快市場化進程。2019年在省產(chǎn)權(quán)交易集團開展職業(yè)經(jīng)理人制度試點，實現(xiàn)經(jīng)營班子完全市場化選聘。
完善激勵約束機制。推行企業(yè)負責(zé)人任期制契約化管理，對任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績特別突出、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級成效顯著以及出色完成省委省政府重大任務(wù)的企業(yè)負責(zé)人予以獎勵;對任期內(nèi)因非政策性或不可抗力因素造成企業(yè)連續(xù)3年新增虧損的，調(diào)整企業(yè)主要負責(zé)人崗位。完善中長期激勵機制，探索以企業(yè)經(jīng)濟效益的增量部分作為企業(yè)負責(zé)人激勵來源的激勵機制，鼓勵國有控股上市公司開展市值管理和股權(quán)激勵計劃試點，支持二級及以下競爭性企業(yè)尤其是創(chuàng)新型、科技型企業(yè)探索增量獎股、期股期權(quán)、虛擬股權(quán)、崗位分紅權(quán)等多種激勵途徑。完善與激勵機制相配套的約束機制，建立企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任和資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，因投資、經(jīng)營失誤造成企業(yè)新增虧損或資產(chǎn)損失的，視情節(jié)輕重給予企業(yè)負責(zé)人調(diào)離崗位、降職、免職等追究;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。建立符合國家政策和財務(wù)規(guī)定的企業(yè)負責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理制度，嚴禁用公款支付個人消費。
合理確定并規(guī)范企業(yè)負責(zé)人薪酬水平。參照中央企業(yè)負責(zé)人薪酬改革情況和我省社會平均工資水平，對省屬國有企業(yè)負責(zé)人不合理的偏高、過高收入進行調(diào)整，形成合理規(guī)范的企業(yè)負責(zé)人薪酬體系。建立完善與選任方式和企業(yè)業(yè)績相匹配的差異化薪酬分配機制，對以任命方式確定的企業(yè)負責(zé)人，根據(jù)考核結(jié)果合理確定薪酬;對按市場化方式選聘的企業(yè)負責(zé)人，實行職業(yè)經(jīng)理人市場化薪酬協(xié)商機制，由董事會按照市場薪酬水平與職業(yè)經(jīng)理人業(yè)績目標協(xié)商確定薪酬，報省國資委備案。逐步推行覆蓋企業(yè)負責(zé)人的全員業(yè)績考核制度，依據(jù)效益和貢獻合理拉開企業(yè)負責(zé)人之間薪酬差距，形成規(guī)范有序的收入分配格局。
強化風(fēng)險防范機制。建立健全企業(yè)風(fēng)險控制體系，切實防范決策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和資債風(fēng)險。堅持投資與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、綜合實力和財務(wù)狀況相匹配，建立投資項目事前可行、事中評核、事后獎懲機制，強化可行性研究和風(fēng)險評估，除不可抗力因素外，項目達產(chǎn)后3年內(nèi)平均收益未達到可行性研究報告收益指標90%的，實行投資責(zé)任回溯追究。推行全面預(yù)算管理，落實事前控制、事中約束、事后整改相結(jié)合的財務(wù)監(jiān)管。省屬國有企業(yè)應(yīng)限期退出資金驅(qū)動、高風(fēng)險、低回報的融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，推進商貿(mào)類企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。2019年起全面實行法律意見書制度，企業(yè)重大事項必須進行法律論證和全程法務(wù)跟蹤。
增強公司治理透明度。參照上市公司管理模式和運作規(guī)則，結(jié)合落實《企業(yè)信息公示暫行條例》，省屬國有企業(yè)逐步建立真實、完整、及時的重大信息公開披露制度體系。2019年在省聯(lián)合服務(wù)公司和省鐵投集團開展省屬國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算公開試點，提升企業(yè)運營透明度。202019年底前，實現(xiàn)省屬國有企業(yè)社會責(zé)任報告制度全覆蓋，樹立國有企業(yè)良好形象。
(三)積極推進混合所有制經(jīng)濟改革。
省屬國有企業(yè)集團探索發(fā)展混合所有制經(jīng)濟。推動具備條件的企業(yè)集團通過整體上市發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。支持省絲紡集團引入具有國際品牌的戰(zhàn)略投資者，開展企業(yè)集團層面的混合所有制改革試點，打造成為充滿生機活力、具有較強產(chǎn)業(yè)競爭力和影響力的市場主體。鼓勵省鹽業(yè)集團、二輕集團在省政府統(tǒng)一部署下積極推進鹽業(yè)專營體制和城鎮(zhèn)集體企業(yè)聯(lián)社體制改革，在系統(tǒng)內(nèi)探索發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，加快企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。
省屬二級及以下企業(yè)圍繞資產(chǎn)增量率先發(fā)展混合所有制經(jīng)濟。準公共性企業(yè)，結(jié)合行業(yè)政策要求和企業(yè)實際情況，積極探索政府購買服務(wù)、約定回報、“項目+資源”等綜合開發(fā)模式，引入社會資本參與機場、高速公路、鐵路及城際軌道等重大基礎(chǔ)設(shè)施項目投資、建設(shè)和運營，實現(xiàn)準公共項目資金投入多元化。競爭性企業(yè)，因企制宜，采取改制上市、引進非國有資本、管理層和員工持股等多種途徑與社會資本混合交叉持股。利用境內(nèi)外多層次資本市場，推動汽車貿(mào)易、倉儲物流、軌道交通施工、招投標板塊等具備上市條件的企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)上市，推動電子信息、生物醫(yī)藥、食品糧油等企業(yè)逐步注入省屬同類業(yè)務(wù)上市公司，推動一批具有發(fā)展前景的企業(yè)在新三板上市，形成成熟一批、儲備一批、挖掘一批的上市公司后備集群，使上市公司成為省屬國有企業(yè)最主要的組織形式?？萍夹推髽I(yè)，鼓勵探索管理層和員工以現(xiàn)金、技術(shù)、虛擬股權(quán)等方式持股。非主業(yè)企業(yè)，除因集團戰(zhàn)略發(fā)展確需保留或置入其他省屬國有企業(yè)主業(yè)外，與集團主業(yè)配套不緊密、缺乏行業(yè)競爭優(yōu)勢、無法有效發(fā)揮國有資本作用的企業(yè)，可通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置等多種方式，實現(xiàn)國有資本有序退出。常年虧損、扭虧無望以及休眠企業(yè)，通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算注銷等方式，實現(xiàn)國有資本完全退出。
開展體制機制改革創(chuàng)新試點。在省屬二、三級企業(yè)中擇優(yōu)選取50家開展體制機制改革創(chuàng)新試點，國家和省有關(guān)國有企業(yè)改革創(chuàng)新的政策措施率先在試點企業(yè)試行。以創(chuàng)新體制機制為突破口，重點通過改制上市、引入戰(zhàn)略投資者和國企發(fā)展基金、探索員工持股、落實“三項制度”改革、企業(yè)規(guī)劃及管理診斷、項目培育等有效措施，力爭在3-5年內(nèi)打造一批具有優(yōu)秀團隊、清晰主業(yè)、資本價值、核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力的省屬優(yōu)勢企業(yè)。
省恒健控股充分發(fā)揮價值發(fā)現(xiàn)、基金管理、市值管理作用，省產(chǎn)權(quán)交易集團充分發(fā)揮公平、公正、公開配置資源的平臺作用，共同參與省屬國有企業(yè)改革，做強做大一批省屬骨干企業(yè)。
(四)創(chuàng)新完善國有資產(chǎn)監(jiān)管體制。
以管資本為主加強國有資產(chǎn)監(jiān)管。省國資委以出資關(guān)系為基礎(chǔ)，依法履行出資人職責(zé)，圍繞掌控資本投向、促進資本流轉(zhuǎn)、提高資本回報和維護資本安全的目標，監(jiān)管職能向資本管理、行業(yè)布局、結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、運營知情、檢查監(jiān)督和人員獎懲轉(zhuǎn)變，加快推進企業(yè)建立完善現(xiàn)代企業(yè)制度。
改組或組建國有資本運營和國有資本投資公司。做實做強恒健控股國有資本運營平臺，突出優(yōu)化省屬國有企業(yè)布局和調(diào)整結(jié)構(gòu)功能;創(chuàng)造條件組建新的國有持股資本運營平臺公司，調(diào)整優(yōu)化國有資本布局，劃轉(zhuǎn)現(xiàn)有國有股權(quán)，聚集和盤活存量資產(chǎn)，整合和撬動社會資源和民間資本，更好服務(wù)省委、省政府的經(jīng)濟戰(zhàn)略目標。支持主業(yè)清晰、治理結(jié)構(gòu)完善、風(fēng)險管控機制健全、資本運作基礎(chǔ)扎實、核心競爭力強的企業(yè)集團改組成為國有資本投資公司，通過實業(yè)投資和資產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)國有資本保值增值;推進粵?？毓蓢匈Y本投資公司試點，依托粵港緊密合作優(yōu)勢和香港市場環(huán)境，加快建設(shè)國際化企業(yè)。
完善國有資本授權(quán)經(jīng)營體制。遵循責(zé)權(quán)利統(tǒng)一、管放統(tǒng)一、獎懲統(tǒng)一的原則，最大限度精簡出資人審核事項，落實企業(yè)自主經(jīng)營權(quán)。省屬國有資本運營和國有資本投資公司在授權(quán)范圍內(nèi)，依法獨立開展經(jīng)營活動。管理運行規(guī)范、內(nèi)控機制健全、生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)健且3年內(nèi)未發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險的省屬國有企業(yè)，逐步授予其董事會在投資決策、業(yè)績考核、薪酬管理和高級管理人員選聘等重大事項方面的權(quán)限。國有股權(quán)低于50%的混合所有制企業(yè)，國有股東嚴格按照股權(quán)比例行使權(quán)利。對關(guān)系國計民生的準公共性企業(yè)，可探索建立國有股東“金股”機制，按照約定對特定事項行使否決權(quán)。
優(yōu)化國有資產(chǎn)監(jiān)管模式。按照“管準、管好、管活”的要求，實行出資人管理事項清單制度，2019年起凡未列入監(jiān)管清單的事項，由企業(yè)依法依規(guī)自主決策。加強公司章程管理，通過修訂完善企業(yè)公司章程強化國資監(jiān)管。2019年開始實行國有產(chǎn)權(quán)首席代表報告制度，以事前報告、事后監(jiān)督和年度評價為主加強對企業(yè)董事長履職行為的規(guī)范與制衡。探索建立重大問題監(jiān)管約談、綜合會診和年度綜合會商機制，積極應(yīng)對企業(yè)各種風(fēng)險和突出問題，共同會商企業(yè)重大事項。完善紀檢監(jiān)察、審計、委派監(jiān)事三位一體大監(jiān)督體系，強化監(jiān)事會當(dāng)期監(jiān)督和監(jiān)督成果運用，嚴格執(zhí)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計制度，做到“逢離必審”，大力推進任中審計，2019年在省屬國有企業(yè)開展省屬國有企業(yè)紀律檢查體制改革試點，全面落實“黨委主體、紀委監(jiān)督”兩個責(zé)任。
(一)明確職責(zé)。
省有關(guān)部門、各省屬國有企業(yè)要高度重視深化省屬國有企業(yè)改革工作，加強領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，切實落實各項改革措施。省國資委要加強與各部門的溝通協(xié)調(diào)，通過收集訴求、轉(zhuǎn)請辦理、統(tǒng)一反饋、現(xiàn)場辦公等形式，切實幫助企業(yè)解決改革的實際問題;加強對省屬國有企業(yè)改革的指導(dǎo)和服務(wù)，一企一策，督促落實。省發(fā)展改革委、經(jīng)濟和信息化委、財政廳、人力資源社會保障廳、國土資源廳、商務(wù)廳、地稅局、工商局等單位要按照《中共廣東省委廣東省人民政府關(guān)于全面深化國有企業(yè)改革的意見》(粵發(fā)〔2019〕15號)的有關(guān)精神，針對省屬國有企業(yè)改革需要解決的問題，從有利于降低改革成本、加快改革步伐出發(fā)，分工制定和落實項目審核、民資對接、職工安置、稅費減免、外經(jīng)貿(mào)許可、商事變更等政策，并牽頭解決事權(quán)范圍內(nèi)的企業(yè)合理訴求。
各省屬國有企業(yè)要按照本方案要求，抓緊制定本企業(yè)改革實施方案，報省國資委審定;涉重大事項，報省政府批準。各省屬國有企業(yè)對所屬三級及以上企業(yè)實施目錄化管理，指導(dǎo)所屬企業(yè)制定具體改革實施細則。改革實施方案要從本企業(yè)實際出發(fā)，在摸清家底的基礎(chǔ)上，堅持問題導(dǎo)向，突出規(guī)劃引領(lǐng)，明確改革的目標、方式、措施、路線圖和時間表，按照方案如期推進改革事項。
各省屬國有企業(yè)要統(tǒng)一思想，堅定信心，在新一輪國有企業(yè)改革中主動作為，發(fā)揮帶頭表率作用。50家試點企業(yè)要抓住機遇，大膽探索，勇于實踐，在體制機制改革創(chuàng)新試點工作中積累經(jīng)驗，實現(xiàn)突破，為面上省屬國有企業(yè)整體改革提供示范樣本。充分發(fā)揮省屬國有企業(yè)黨組織的政治核心作用，廣泛征求廣大職工對企業(yè)改革的意見，加強職工民主管理，妥善做好職工安置工作，切實維護廣大職工的合法權(quán)益，營造支持改革、參與改革、推動改革的良好氛圍。
(二)規(guī)范操作。
省屬國有企業(yè)各項改革，要依法履行信息公開、科學(xué)論證、合理評估、公開招標、集體決策等程序，防止國有資產(chǎn)流失。涉及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，切實做到信息公開化、評估規(guī)范化、競價制度化、交易平臺化，確保各方合法權(quán)益;涉及增資擴股，須公開征集意向合作方，公平、公正引入投資者;涉及的稅務(wù)問題，按照稅法及相關(guān)政策規(guī)定辦理。嚴格實行土地、物業(yè)等不動產(chǎn)的規(guī)范管理，確保資源統(tǒng)籌和價值提升。
(三)加強督查。
省各部門要各司其職、緊密配合，合力推進深化省屬國有企業(yè)改革工作。省國資委要組織有關(guān)部門對各省屬國有企業(yè)落實情況分別進行指導(dǎo)和檢查，對改革發(fā)展成效進行評估，并將有關(guān)情況和獎懲意見報省委、省政府。
本實施方案適用范圍為省國資委監(jiān)管企業(yè)，其他省屬國有企業(yè)及集體所有制企業(yè)參照執(zhí)行。
企業(yè)問題曝光制度方案篇五
內(nèi)部控制制度漏洞百出，缺乏有效的制約監(jiān)督機制，結(jié)果造成如此大的虧損。長期以來，許多國有企業(yè)都不太重視內(nèi)部控制，認為國有企業(yè)都能嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，企業(yè)的內(nèi)部也有一系列完善的管理制度，如果在管理的細節(jié)上多做文章，會影響工作效率，增加工作的成本。殊不知缺乏完善的內(nèi)部控制制度、缺乏有效的內(nèi)部制約監(jiān)督，是權(quán)力運行失控和孳生腐敗的溫床，將直接影響企業(yè)的發(fā)展。
(一)能更好地確保國有企業(yè)資產(chǎn)安全與完整
國有企業(yè)資產(chǎn)是其控制與擁有的，能夠給企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟利益，自然也是企業(yè)實施生產(chǎn)經(jīng)營必備之物，因此做好內(nèi)部控制才能夠確保資產(chǎn)的安全與完整，才能夠有效防止或者降低貪污或者舞弊行為。
(二)能有效地實現(xiàn)國有企業(yè)經(jīng)營方針與經(jīng)營目標
一旦國有企業(yè)具備了健全內(nèi)部控制制度，合理實施職責(zé)分工，有效增加了企業(yè)管理功能，還能夠確保會計信息暢通無阻，并將該信息及時反饋給企業(yè)中的各級管理機構(gòu)，便于管理機構(gòu)及時采用必要糾正措施，確保經(jīng)營活動依照所定方針進行，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。
(三)能有利于國家宏觀調(diào)控國有企業(yè)
從實際情況來看，內(nèi)部控制強弱直接會對國家宏觀調(diào)控國有企業(yè)造成影響。因此企業(yè)必須要制定出完善的內(nèi)部控制制度，對企業(yè)的經(jīng)營行為進行約束，才能夠給企業(yè)決策者提供正確的會計信息，才能夠確保國有企業(yè)自覺遵守國家法律與財經(jīng)法規(guī)，實現(xiàn)國家對國有企業(yè)的宏觀調(diào)控。
(一)權(quán)利過于集中，讓內(nèi)控成為一紙空文
多種原因所影響，我國的國有企業(yè)中長期存在所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明晰現(xiàn)象，讓經(jīng)營的管理者在整個企業(yè)中占據(jù)絕對的優(yōu)勢，幾乎是領(lǐng)導(dǎo)一人說了算。比如成都鐵路局下屬一家企業(yè)，購置了好幾臺大型機器而沒有使用，根源就在于一把手從外面取經(jīng)回來仿照購買，但在實際生產(chǎn)中根本不能使用，這就是沒有結(jié)合實況采購，也沒有集體研討聽從其他人的意見而造成。
(二)內(nèi)控意識較薄弱，組織機構(gòu)相對不合理
當(dāng)前許多國有企業(yè)中所設(shè)置組織機構(gòu)依然是計劃經(jīng)濟體制下老模式，這種方式確實有利于行政管理卻忽略了企業(yè)組織合理性的問題。許多企業(yè)也重視了供產(chǎn)銷各個環(huán)節(jié)程序的控制，可是卻忽視了內(nèi)部控制整體協(xié)調(diào)和有效的制約監(jiān)督。比如某國有企業(yè)人力資源管用方面體現(xiàn)一職多能，比較精干高效，讓出納兼顧著復(fù)核，采購兼顧著保管，這種管理模式下要實現(xiàn)內(nèi)部控制難度極大。
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