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做憑證的工作總結(jié)篇一
本保險分為車輛損失和第三者責(zé)任險，本公司按承保分別承擔(dān)保險責(zé)任。
第一條 由于下列原因造成保險車輛的損失，本公司負責(zé)賠償;
(1) 碰撞、傾覆、火災(zāi) 、爆炸;
(3) 全車失竊(包括掛車單獨失竊)在3個月以上;
(4) 載運保險車輛的渡船遭受自然災(zāi)害或意外事故(只限于有駕駛?cè)藛T隨車照料者)。
第二條 發(fā)生保險事故時，被保險人對保險車輛采取施救，保護措施所支出的合理費用，由本公司負責(zé)賠償。但此項費用最高賠償金額以不超過保險金額為限。
第三條 本公司對下列各項概不負責(zé)：
(1) 戰(zhàn)爭、軍事沖突或暴亂：
(2) 酒后開車、無有效駕駛證、人工直接供油;
(3) 受本車所載貨物撞擊;
(4) 兩輪及輕便摩托車失竊或停放期間翻倒;
(5) 被保險人或其駕駛?cè)藛T的故意行為。
第四條 保險車輛的下列損失，本公司也不負責(zé)：
(1) 自然磨損、朽蝕、輪胎自身爆裂或車輛自身故障;
(4) 其他不屬于保險責(zé)任范圍內(nèi)的損失和費用。
第五條 公有車輛的保險金額，可以按重置價值確定，也可以由被保險人和本公司協(xié)商確定。 私有或個人承包車輛的保險金額，由被保險人和本公司協(xié)商確定，但最高不超過投保時的實際價值。
第六條 在保險合同有效期內(nèi)，被保險人要求調(diào)整保險金額，應(yīng)向本公司申請辦理批改。
第七條 保險車輛發(fā)生保險事故遭受損壞后，應(yīng)當(dāng)盡量修復(fù)，補償保險人修理前應(yīng)當(dāng)會同本公司檢驗受損車輛，明確修理項目、修理方式和修理費用，否則，本公司有權(quán)重新核定親修理費用。
(2) 部分損失 投保時按重量價值確定保險金額的車輛，按實際修理費用陪償;投保時保險金額低于重置價值的車輛，按保險金額與出險當(dāng)時的重置價值比例賠償修理費用。 上列車輛損失賠償以不超過保險金額為限。如果保險車輛按全部損失賠償或部分損失一次賠款等于保險金額全數(shù)時，車輛損失險的保險責(zé)任即行終止。
第九條 保險車輛發(fā)生保險事故遭受全損后的殘作部分，應(yīng)協(xié)商作價折歸被保險人，并在賠款中扣除。
第三者責(zé)任險
第十條 被保險人或其允許的駕駛?cè)藛T在使用保險車輛過程中發(fā)生意外事故，使第三者遭受人身傷亡或財產(chǎn)的直接損毀，被保險人依法應(yīng)當(dāng)支付的賠償金額，本公司依照保險合同的給予補償。但因事故產(chǎn)生的善后工作，由被保險人 負責(zé)處理。
(1) 被保險人所有或的代管的同產(chǎn)：
(4) 本車上的一切人員和財產(chǎn);
(5) 拖帶的未保險車輛或其他拖帶物造成的損失;
(6) 保險車輛發(fā)生意外事故，引起停電、停水、停氣、停產(chǎn)、停業(yè)或停駛造成的損失以及各種間接損失。
第十二條 本公司對下列各項概不負責(zé)：
(1) 酒后開車或無有效駕駛證：
(2) 被保險人的故意行為。
第十三條 保險車輛發(fā)生第三者責(zé)任事故時應(yīng)當(dāng)按出險當(dāng)?shù)氐牡缆方煌ㄊ鹿侍幚硪?guī)定和有關(guān)法律、法規(guī)處理賠償。被保險人自行承諾或支付賠償金額，本公司有重新核定。 本公司賠償后，對受害第三者的任何病變或賠償費用的增加不再負責(zé)。
第十五條 被保險人投保時對保險車輛的情況應(yīng)當(dāng)如實申報、并應(yīng)當(dāng)在簽訂保險合同時一次交清保險費。
第十六條 被保險人應(yīng)當(dāng)做好保險車輛的維護、保養(yǎng)工作，使保險車輛保持正常技術(shù)狀態(tài)。
第十七條 在保險合同有效期內(nèi)，保險車輛轉(zhuǎn)賣、轉(zhuǎn)讓、贈送他人或變更用途，被保險人應(yīng)當(dāng)事先通知本公司并申請辦理批改。 被保險人不得利用保險車輛從事違法犯罪活動，不得非法轉(zhuǎn)賣、。轉(zhuǎn)讓保險車輛。
第十八條 保險車輛發(fā)生保險事故后，被保險人應(yīng)當(dāng)采取合同的保護、施救措施，并立即向交通管理部門報告，同時通知本公司。
第二十一條 被保險人索賠時，應(yīng)當(dāng)向本公司提供保險單、事故證明、事故調(diào)解結(jié)案書、損失清單和各種有關(guān)費用單據(jù)。本公司應(yīng)當(dāng)迅速審查核實。賠款一經(jīng)保險合同雙方確認，本公司應(yīng)當(dāng)在10天內(nèi)一次賠償結(jié)案。
第二十二條 被保險人向本公司索賠時提供的各種單證必須真實可靠，被保險人如果有涂改偽造單證或制造假案等欺騙行為，本公司有權(quán)拒絕賠償或追回已付保險賠款。
第二十三條 保險車輛發(fā)生保險責(zé)任范圍內(nèi)的損失或被保險人的賠償責(zé)任，應(yīng)當(dāng)由第三方負責(zé)賠償?shù)?，被保險人應(yīng)當(dāng)向第三方索賠。如果被保險人向本公司提出賠償請求，本公司可以按照本條款的有關(guān)規(guī)定，先予賠償，但被保險人必須將向第三方追償?shù)臋?quán)利轉(zhuǎn)讓給本公司，并協(xié)助中本公司向第三方追償。
第二十五條 保險車輛必須有交通管理部門核發(fā)的行駛證和牌號，并經(jīng)檢驗合格，否則本保險單無效。
第二十六章 本條款中的重價值是指保險合同簽訂地車購置價。本條款中的實際價值是指保險合同簽訂地該車市價。
第二十七條 凡因本協(xié)議或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決，協(xié)商不成，提交中國國際經(jīng)濟貿(mào)易仲裁委員會仲裁，仲裁地點在深圳或雙方商定的其它城市。仲裁裁決是終局的，對雙方均有約束力。
甲方：乙方：日期：
做憑證的工作總結(jié)篇二
乙方：___有限公司
一、乙方責(zé)任：
2、乙方用該憑證式國債收據(jù)憑證為甲方貸款作擔(dān)保;
3、乙方所提供的憑證式國債收據(jù)憑證必須能上網(wǎng)查詢或到出票行行長室核對。
4、乙方提供憑證式國債收據(jù)憑證如有其他問題與甲方無關(guān)。
5、乙方的用款費用和銀行利息按用款比例分攤。
6、乙方所用資金，必須按銀行規(guī)定歸還本息，如到時期不能歸還一切后果由乙方自己承擔(dān)。
7、乙方提供的憑證式國債收據(jù)憑證必須要抵押三年。
二、甲方責(zé)任：
1、甲方自己負責(zé)落實銀行
2、甲方拿乙方提供的憑證式國債收據(jù)憑證到出票行行長室核對，核行后要交付柒拾萬元給出票行。
3、貸款出款后，甲方必須支付所用款的20%費用(包括已支付的柒拾萬元在內(nèi))
4、貸款出款后，甲方要供出所貸金額的40%資金給乙方使用。
5、甲方所用資金必須按銀行規(guī)定進行還本還息。
6、甲方所用資金如到期不能歸還一切損失和后果由甲方自負。
三、本協(xié)議一式二份甲乙雙方各執(zhí)壹份。
甲方(簽字)：______ 乙方(簽字)：______
日期：______日期：______
做憑證的工作總結(jié)篇三
2、會計結(jié)算部負責(zé)著全行的本外幣會計、出納、資金清算、人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的管理;組織落實相關(guān)制度、方法及柜面業(yè)務(wù)核算和管理;負責(zé)人民幣結(jié)算中間業(yè)務(wù)的收入;負責(zé)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)表的統(tǒng)一管理;負責(zé)全行會計憑證的統(tǒng)一管理，包括領(lǐng)取、分發(fā)、保管與銷毀的管理;負責(zé)會計專用印章的領(lǐng)取、分發(fā)、回收和銷毀工作;負責(zé)全轄現(xiàn)金、有價單證等貴重物品保管、調(diào)運業(yè)務(wù)的管理。這些業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險點，要求我們按照制度規(guī)定加強對每一個環(huán)節(jié)的控制。
1、連續(xù)執(zhí)行柜員績效考核機制，經(jīng)過20xx年的績效考核對我行的臨柜人員產(chǎn)生了肯定的積極作用。20xx年我們將更好地利用這一個考核機制，讓更多的柜員參加到這個考核中來，以提高柜員的工作主動性與責(zé)任性。
2、對在我們檢查中發(fā)現(xiàn)的問題除進行通報處理外，我們將連續(xù)執(zhí)行對臨柜人員的經(jīng)濟處罰手段，以及差錯人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與考試。促使柜員重視業(yè)務(wù)差錯的發(fā)生，努力減少差錯。
3、有罰有獎，按照全行臨柜人員的差錯考核情況，對全年無差錯及工作表現(xiàn)好的柜員進行獎勵，以促進柜員的工作積極性。
4、定期、準(zhǔn)確、及時地向市分行會計結(jié)算部上報各種會計結(jié)算報表。
1、制定出培訓(xùn)計劃，在20xx年我們準(zhǔn)備對我行股改上市后的會計制度、支付結(jié)算方法、新會計科目以及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)新版本等業(yè)務(wù)知識以及各種新興業(yè)務(wù)進行培訓(xùn)。及時讓柜員吸收新的業(yè)務(wù)知識，幫助她們跟上我行的變革速度。
2、加強與其他各部門之間的聯(lián)系，在業(yè)務(wù)培訓(xùn)上做好互通有無，通過邀請其他各部門的業(yè)務(wù)人員為會計結(jié)算柜員講課，或講業(yè)務(wù)知識，或講自己的工作經(jīng)驗，以加深相互之間的了解，從而相互學(xué)習(xí)，以提高柜員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地做好服務(wù)。
3、好市分行會計結(jié)算部下達的各項會計結(jié)算工作，如版本晉級、
做憑證的工作總結(jié)篇四
會計憑證應(yīng)該如何填寫你知道嗎?你對會計憑證填寫的要求了解嗎?下面是小編為大家?guī)淼臅嫅{證的填寫方法，歡迎閱讀。
第二，確認會計科目，記賬方向(借或貸);
第四，確定應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等。
第一：先借后貸;借和貸要分行寫，并且文字和金額的數(shù)字都應(yīng)錯開;在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須對齊。
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的.會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟內(nèi)容(增加或減少)，來判斷會計科目的方向。
5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。
此種方法對于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會計業(yè)務(wù)所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。
所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進行會計分錄的編制。
此種方法對于連續(xù)性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。
做憑證的工作總結(jié)篇五
掛 衣 號： ________
經(jīng)營地址：________
衣物名稱：________
一、取衣時必須憑本洗衣單領(lǐng)取，若遺失，須持本人有效證件領(lǐng)取。顧客發(fā)現(xiàn)洗衣單遺失后請及時告知店方。告知前被冒領(lǐng)所造成的損失由顧客承擔(dān)，告知后被冒領(lǐng)所造成的損失由店方承擔(dān)。
二、當(dāng)?shù)攴焦ぷ魅藛T對顧客送洗的衣物予以檢查并告知顧客在洗滌過程中因自身的質(zhì)量問題引起的損壞或因曾經(jīng)水洗而引起的起泡、變形等不良洗染效果后，請顧客核對簽字認可;告知不清楚、不完整而引發(fā)的責(zé)任由店方承擔(dān)。
三、顧客在送衣時，請將衣物上的裝飾品及兜內(nèi)的物品取出。
四、洗好的衣物，店方將免費保存30天。消費者超過約定的期限7天后仍未取件的，每件衣物每天收保管費 元，但最高不超過保值金額的50%;因店方原因造成超過約定的期限延遲七天后仍未交件的，每件衣物每天補償消費者 元;顧客與店方有約定的，從其約定。
五、如因店方原因，而引起衣物損壞、丟失，店方根據(jù)保值金額 %予以賠償;沒有保值的，根據(jù)顧客提供的購物票據(jù)，按 %的折舊率予以賠償。不能提供購物票據(jù)的，參照當(dāng)前市場價格，按 %的折舊率予以賠償。若市場上有同種衣物的，店方可購得予以賠償，顧客支付 %的折舊費。賠償后衣物歸店方所有，如顧客要求退還原衣物的，減少賠償價款的20%，或按雙方約定的價值予以賠償。
1、提請武漢仲裁委員會仲裁;
2、向人民法院起訴。
七、其他約定
顧客確認：________
簽名： ________
聯(lián)系電話：________
店方確認簽名： ________
聯(lián)系電話：________
做憑證的工作總結(jié)篇六
設(shè)計內(nèi)部控制的總體思路是：借鑒內(nèi)部控制理論，參考內(nèi)部控制范例，根據(jù)內(nèi)部控制法規(guī)，結(jié)合企業(yè)管理實際。設(shè)計健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)，需要定期進行評價，并根據(jù)業(yè)務(wù)變化而隨時修改。內(nèi)部控制的評價和修訂職責(zé)，可以分配給企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)。目前我國關(guān)于內(nèi)部控制的法規(guī)制度，主要有1999年修訂的會計法，中國證券監(jiān)督管理委員會《證券公司內(nèi)部控制指引》和中國人民銀行《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》（銀發(fā)[1997]199號），另外財政部正在制訂單位內(nèi)部會計控制制度。
在此基礎(chǔ)上，設(shè)計內(nèi)部控制還應(yīng)遵循以下五條具體規(guī)則：
1.相互牽制原則
相互牽制原則，是指一項完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，必須分配給具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的職位，分別完成。即在橫向關(guān)系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作接受另一個部門或人員的檢查和制約；在縱向關(guān)系上，至少要經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。其理論根據(jù)是在相互牽制的關(guān)系下，幾個人發(fā)生同一錯弊而不被發(fā)現(xiàn)的概率，是每個人發(fā)生該項錯弊的概率的連乘積，因而將降低誤差率。需要分離的職責(zé)，主要是：授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對。
2.協(xié)調(diào)配合原則
協(xié)調(diào)配合原則，是指在各項經(jīng)營管理活動中，各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密街接，從而避免扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象，減少矛盾和內(nèi)耗，以保證經(jīng)營管理活動的連續(xù)性和有效性。協(xié)調(diào)配合原則，是對相互牽制原則的深化和補充。貫徹這一原則，尤其要求避免只管牽制錯弊而不顧辦事效率的機械做法，而必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量提高效率的前提下完成經(jīng)營任務(wù)。
3.程式定位原則
程式定位原則，是指企業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)和人員要求，相應(yīng)地賦予作業(yè)任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀律規(guī)則和檢查標(biāo)準(zhǔn)，以使職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。崗位工作程式化，要求做到事事有人管，人人有專職，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，以此定獎罰，以增加每個人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作質(zhì)量和效率。
4.成本效益原則
貫徹成本效益原則，即要求企業(yè)力爭以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，在實行內(nèi)部控制花費的成本和由此而產(chǎn)生的經(jīng)濟效益之間要保持適當(dāng)?shù)谋壤?，也就是說，因?qū)嵭袃?nèi)部控制所花費的代價不能超過由此而獲得的效益，否則應(yīng)舍棄該控制措施。
5.整體結(jié)構(gòu)原則
企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素，并覆蓋各項業(yè)務(wù)和部門。換言之，各項控制要素、各業(yè)務(wù)循環(huán)或部門的子控制系統(tǒng)，必須有機構(gòu)成為企業(yè)內(nèi)部控制的整體架構(gòu)。這就要求，各子系統(tǒng)的具體控制目標(biāo)，必須對應(yīng)整體控制系統(tǒng)的一般目標(biāo)。
二、內(nèi)部控制的劃分方式
單位總控制系統(tǒng)，一般適宜按照業(yè)務(wù)循環(huán)劃分為子控制系統(tǒng)。在“內(nèi)部控制范例”部分，曾列示了若干組合的業(yè)務(wù)循環(huán)。實際工作中的業(yè)務(wù)循環(huán)劃分及其取舍，主要取決于企業(yè)業(yè)務(wù)特征與需求。
通常情況下，應(yīng)該包括下列于控制系統(tǒng)。
1.信息處理控制系統(tǒng)
（1）手工信息控制系統(tǒng)
（2）計算機信息控制系統(tǒng)
2.貨幣資金控制系統(tǒng)
（1）現(xiàn)金控制系統(tǒng)
（2）銀行存款控制系統(tǒng)
3.存貨控制系統(tǒng)
（1）采購控制系統(tǒng)
（2）存儲控制系統(tǒng)
（3）領(lǐng)發(fā)控制系統(tǒng)
4.固定資產(chǎn)控制系統(tǒng)
（1）固定資產(chǎn)購置控制系統(tǒng)
（2）固定資產(chǎn)退出控制系統(tǒng)
（3）固定資產(chǎn)折舊控制系統(tǒng)
5.成本費用控制系統(tǒng)
（1）工資費用控制系統(tǒng)
（2）生產(chǎn)費用控制系統(tǒng)
（3）產(chǎn)品成本控制系統(tǒng)
6.銷售控制系統(tǒng)
（1）銷售（非托收承付）控制系統(tǒng)
（2）銷售（托收承付）控制系統(tǒng)
7.投資控制系統(tǒng)
（1）短期投資控制系統(tǒng)
（2）長期投資控制系統(tǒng)
8.財務(wù)成果控制系統(tǒng)
（1）銷售利潤控制系統(tǒng)
（2）營業(yè)外收支控制系統(tǒng)
（3）利潤分配控制系統(tǒng)
近來管理界認為，應(yīng)該將預(yù)算控制、物流管理、人力資源政策，作為子控制系統(tǒng)加以設(shè)計，我們認為這種強化管理控制的做法，是可取的。必須強調(diào)，各行業(yè)或各單位的業(yè)務(wù)特點，決定了內(nèi)部控制的劃分方式。
三、內(nèi)部控制的設(shè)計步驟
設(shè)計內(nèi)部控制的步驟，主要是確定控制目標(biāo)，整合控制流程，鑒別控制環(huán)節(jié)，確定控制措施，最終以流程圖或調(diào)查表的形成加以體現(xiàn)。
1.控制目標(biāo)
控制目標(biāo)，既是管理經(jīng)濟活動的基本要求，又是實施內(nèi)部控制的最終目的，也是評價內(nèi)部控制的最高標(biāo)準(zhǔn)。在實際工作中，管理人員和審計人員總是根據(jù)控制目標(biāo)，建立和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)。因此，設(shè)計內(nèi)部控制，首先應(yīng)該根據(jù)經(jīng)濟活動的內(nèi)容特點和管理要求提煉內(nèi)部控制目標(biāo)，然后據(jù)以選擇具有相應(yīng)功能的內(nèi)部控制要素，組成該控制系統(tǒng)。
國外對內(nèi)部控制的目標(biāo)，一般都在內(nèi)部控制的定義中加以表述。例如，本文（內(nèi)部控制概論》部分曾經(jīng)述及，美國注冊會計師協(xié)會的審計程序委員會在內(nèi)部控制定義中，提出了四項控制目標(biāo)；coso委員會提出了三項控制目標(biāo)等。
我們將內(nèi)部控制的基本目標(biāo)概括為六項：
（1）維護財產(chǎn)物資的完整性。
（2）保證會計信息的準(zhǔn)確性。
（3）保證財務(wù)活動的合法性。
（4）保證經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行。
（5）保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性。
（6）保證國家法律法規(guī)的遵守執(zhí)行。
需要指出的是，以上六項目標(biāo)均為基本目標(biāo)或一般目標(biāo)。在每項基本控制目標(biāo)下，還可細化為若干具體控制目標(biāo)。例如，第二項基本目標(biāo)“保證會計信息的準(zhǔn)確性”，即可分解為：（1）保證會計憑證的準(zhǔn)確性；（2）保證會計賬簿的準(zhǔn)確性；（3）保證會計報表的準(zhǔn)確性等幾項具體目標(biāo)。而第（1）項具體控制目標(biāo)“保證會計憑證的準(zhǔn)確性”，又可進一步分解為保證會計原始憑證的準(zhǔn)確性、保證會計記賬憑證的準(zhǔn)確性，第（2）（3）項具體控制目標(biāo)同樣也可分解為若干更具體的控制目標(biāo)。
2.整合控制流程
控制流程，是依次貫穿于某項業(yè)務(wù)活動始終的基本控制步驟及相應(yīng)環(huán)節(jié)。控制流程，通常同業(yè)務(wù)流程相吻合，主要由控制點組成。當(dāng)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程存在控制缺陷時，則需要根據(jù)控制目標(biāo)和控制原則加以整合。
3.鑒別控制環(huán)節(jié)
實現(xiàn)控制目標(biāo)，主要是控制容易發(fā)生偏差的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。這些可能發(fā)生錯弊因而需要控制的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，通常稱為控制環(huán)節(jié)或控制點?？刂泣c按其發(fā)揮作用的程度而論，可以分為關(guān)鍵控制點和一般控制點。那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點，對于保證整個業(yè)務(wù)活動的控制目標(biāo)具有至關(guān)重要的影響，即為關(guān)鍵控制點；相比之下，那些只能發(fā)揮局部作用，影響特定范圍的控制點，則力一般控制點。如材料采購業(yè)務(wù)中的“驗收”控制點，對于保證材料采購業(yè)務(wù)的完整性、實物安全性等控制目標(biāo)都起著重要的保障作用，因此是材料采購控制系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制點；相比之下，“審批”、“簽約”、“登記”、“記賬”等控制點，即是一般控制點。需要說明的是，關(guān)鍵控制點和一般控制點在一定條件下是可以相互轉(zhuǎn)化的。某個控制點在此項業(yè)務(wù)活動中是關(guān)鍵控制點，在另外一項活動中則可能是一股控制點，反之亦然。
4.確定控制措施
控制點的功能，是通過設(shè)置具體的控制技術(shù)和手續(xù)而實現(xiàn)的。這些為預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯弊而在某控制點所運用的各種控制技術(shù)和手續(xù)等，通常被概括為控制措施。如現(xiàn)金控制系統(tǒng)中的“審批”控制點，就設(shè)有：（1）主管人員授權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；（2）經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字或蓋章；（3）部門負責(zé)人審核該憑證并簽章批準(zhǔn)等控制措施。銀行存款控制系統(tǒng)的“結(jié)算”控制點則設(shè)有：（1）出納員核查原始憑證；（2）填制或取得結(jié)算憑證；（3）加蓋收訖或付訖戳記；（4）簽字或蓋章；（5）登記結(jié)算登記簿等控制措施。以上兩個控制點的差異，說明由于其控制的業(yè)務(wù)內(nèi)容不同，所要實現(xiàn)的控制目標(biāo)不同，因而相匹配的控制措施也不相同。因此，實際工作中，必須根據(jù)控制目標(biāo)和對象設(shè)置相應(yīng)的控制技術(shù)和手續(xù)。
四、內(nèi)部控制的設(shè)計形式
內(nèi)部控制的設(shè)計形式，主要有內(nèi)部控制流程圖（internal control flowchart）、內(nèi)部控制調(diào)查表（internal control questionnaire）和文字記錄（narrative）。下面簡要介紹內(nèi)部控制流程圖和內(nèi)部控制調(diào)查表的設(shè)計。
1.內(nèi)部控制流程圖
內(nèi)部控制流程圖的繪制步驟，主要如下：
（1）選定流程圖符號
流程圖符號是流程圖的語言，它由一系列幾何圖形符號組成。目前，我們還沒有全國統(tǒng)一的流程圖符號，世界各國的流程圖符號也不一致。本著簡易、形象和公識的原則，我們設(shè)計了下面一套符號（見圖3）
（2）確定流程圖主線流程圖通常以控制流程為主線，自始至終繪帶，并涉及分支流程走向。
（3）確定流程圖重點
流程圖應(yīng)重點反映控制點、關(guān)鍵控制點及其控制措施，并顯示各種不相容職務(wù)的分離。
（4）編制流程圖說明
鑒于在流程圖中難以顯示各控制點的控制措施，我們認為另行編制文字說明表，以配合對流程圖的理解。該文字說明表，應(yīng)主要反映各控制點的控制措施以及對應(yīng)的控制目標(biāo)。在“現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖說明”（見表3）中，第一個控帶點“審批”，應(yīng)實現(xiàn)的控制目標(biāo)為“保證現(xiàn)金收付真實、合法，并按照授權(quán)進行”，對應(yīng)的控制措施為“授權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽章、部門負責(zé)人審核該憑證并簽章批準(zhǔn)”；最后一個控制點“清查”，對應(yīng)的控制目標(biāo)為“保證現(xiàn)金完整、正確、賬實相符”，應(yīng)實施的控制措施為“清查小組盤點庫存現(xiàn)金：核對現(xiàn)金日記賬；編報現(xiàn)金盤點報告單”。通過該表，就可將流程圖符號難以表達以及控制流程不便涉及的控制措施，充分、詳細地顯示出來，從而彌補流程圖的固有缺陷。
2.內(nèi)部控制調(diào)查表
編制內(nèi)部控制調(diào)查表，關(guān)鍵是針對需要調(diào)查了解的控制系統(tǒng)及控制點，設(shè)計擬調(diào)查的問題條款。調(diào)查問題的提出，要緊緊圍繞控制系統(tǒng)中各個控制點和關(guān)鍵控制點及其控制措施。即對控制點設(shè)置的各項控制措施，逐一設(shè)計調(diào)查問題條款，并補充控制環(huán)境、一般控制等調(diào)查問題條款。
（1）設(shè)計步驟
設(shè)計調(diào)查問題一般可分三步進行：一是確定被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的調(diào)查目標(biāo)；二是根據(jù)調(diào)查目標(biāo)，確定所要調(diào)查的控制點及其控制措施；三是根據(jù)控制點及其控制措施擬定具有針對性的調(diào)查問題。
（2）調(diào)查表的格式
調(diào)查表的格式，通常有封閉式和開放式兩種。其要素包括：調(diào)查單位、調(diào)查項目、調(diào)查時間、調(diào)查問趣、調(diào)查答案、以及被調(diào)查人、審計負貢人和審計調(diào)查人等。其基本格式，詳見下面的“內(nèi)部控制調(diào)查表”（表4）。
五、貨幣資金控制系統(tǒng)設(shè)計
下面以貨幣資金控制系統(tǒng)為例，演示其具體設(shè)計。貨幣資金控制系統(tǒng)，可以具體劃分為現(xiàn)金控制系統(tǒng)和銀行存款控制系統(tǒng)。
1.現(xiàn)金控制系統(tǒng)
企業(yè)必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，加強現(xiàn)金管理，并接受銀行監(jiān)督。單位財會部門作為管理現(xiàn)金的職能部門，應(yīng)該建立現(xiàn)金管理責(zé)任制，配備專職出納人員，負責(zé)辦理庫存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)。企業(yè)非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。一切現(xiàn)金收支事項都必須以審核簽證的會計憑證為依掘辦理，及時登賬，定期清點，做到收支正確、手續(xù)完備、賬存與實存相符。
（1）控制目標(biāo)
1）保證現(xiàn)金收支正確合法。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，按照有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴格審核業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確計算現(xiàn)金數(shù)額，如數(shù)收付現(xiàn)金，避免錯收錯支及違法亂紀問題的發(fā)生。
2）保證現(xiàn)金結(jié)算及時適當(dāng)。企業(yè)應(yīng)該合理安排現(xiàn)金收支時間，適當(dāng)選擇現(xiàn)金收支方式，提高資金使用效率，避免提前或逾期付款而占用資金和影響業(yè)務(wù)進行。
3）保證現(xiàn)金存儲安全完整。企業(yè)應(yīng)該嚴格保管現(xiàn)金，安全放置現(xiàn)金，超過限額部分應(yīng)及時送存銀行，防上現(xiàn)金遭受搶劫、盜竊，以及貪污、挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。
4）保證現(xiàn)金核算真實合規(guī)。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合本單位實際情況，按照財務(wù)管理制度要求設(shè)計現(xiàn)金收支憑證和核算賬表，如實記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，正確核算現(xiàn)金收支數(shù)額，監(jiān)督并反映坐支、私分、私存和非法占用現(xiàn)金等違紀問題，并提供真實、準(zhǔn)確的現(xiàn)金核算信息。
（2）控制流程
結(jié)合現(xiàn)金收支和核算程序，我們將其控制流程整合為：
1）授予權(quán)限。企業(yè)管理部門或業(yè)務(wù)部門規(guī)定或指派業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對于大宗或特殊現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，主管部門負責(zé)人應(yīng)作專門批示。
2）制取憑證。發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須填制或取得原始憑證，作為收付現(xiàn)金的書面證明。
比如，企業(yè)間銀行提取現(xiàn)金，要簽發(fā)現(xiàn)金支票，以支票存根作為提取現(xiàn)金的書面證明；收進職工的交款，要以開出的收款收據(jù)副聯(lián)作為收款的證明；支出采購費用或收入銷售貨款，要以發(fā)票正聯(lián)或副聯(lián)作為收付款項的證明。
3）簽審憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途。部門負責(zé)人審核簽章。例如，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金，要由出納員在現(xiàn)金支票上注明款項用途，并簽章；財會部門負責(zé)人審核后加蓋財務(wù)專用章；支付采購貨款，要由采購員簽字，采購部門負責(zé)人審簽等。
4）審核憑證。會計部門收到有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證后，由會計主管人員或指定的分管會計負責(zé)進行審核。對于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補辦手續(xù)。
5）編制憑證。分管會計根據(jù)審核合規(guī)的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項。
6）收付現(xiàn)金。出納人員復(fù)核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證所開列金額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
7）復(fù)核憑證?；巳藛T或指定人員審查收款憑證及付款憑證。審查合格后，簽章傳遞。
8）登記日記賬。出納人員根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。
9）登記明細賬。分管會計人員根據(jù)審簽合格的收付憑證，登記相關(guān)明細賬。
10）登記總賬?？傎~會計編制總賬記賬憑證，經(jīng)復(fù)核后登記總分類賬現(xiàn)金科目。
11）盤點現(xiàn)金。出納人員每日營業(yè)結(jié)束后，給出現(xiàn)金日記賬的收支和結(jié)余額，清點庫存現(xiàn)金實有數(shù)，相互核對。
12送存銀行。對于超過庫存限額的現(xiàn)金，由出納員登記現(xiàn)金送存簿后，及時送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單。
13）核對賬簿。月末由稽核員或其他非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬和有關(guān)明細賬及總賬。如發(fā)生賬務(wù)誤差報經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。
14）清查庫存。定期或不定期由清查小組盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余額進行核對。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報吉單，填列賬存與實存的符合情況。
（3）控制點及其控制措施
在上述控制流程中，主要應(yīng)設(shè)置下列控制點及其控制措施。
1）審批。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán)。經(jīng)辦人員須在反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負責(zé)人審核原始憑證，并簽字蓋章。審查原始憑證，可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按照授權(quán)進行，增強經(jīng)辦人員和負責(zé)人員的責(zé)任感，保證現(xiàn)金收付的真實性和合法性，避免亂收亂支、假收假支及現(xiàn)金舞弊等問題的發(fā)生。
2）審核。會計主管人員或其指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證。主要審核原始憑證反映的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否真實合法，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求；審核無誤后，簽章批準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證。審核原始憑證，可以保證現(xiàn)金收支憑證真實合法，提供正確的現(xiàn)金支付和核算依據(jù)，保證出納人員支付現(xiàn)金正確、合法。
3）收付。出納員復(fù)核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證；按照憑證所列數(shù)額，收付現(xiàn)金；并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記及私章；為了加強現(xiàn)金收付控制，必須建立嚴格的出納責(zé)任制，對不相容職務(wù)進行分離，主要是：出納員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記賬憑證收支現(xiàn)金，而不能直接根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金結(jié)算；出納員不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作；現(xiàn)金支票、印鑒不能全部由出納人員保管；非出納人員不能兼職現(xiàn)金管理工作等。加強現(xiàn)金收付控制，是保證現(xiàn)金實物安全完整的主要環(huán)節(jié)，對于明確現(xiàn)金收付責(zé)任，防止貪污、挪用、私存現(xiàn)金，以及重付、漏收現(xiàn)金等都具有重要作用。
4）復(fù)核?；藛T審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證，并簽字蓋章。復(fù)核記賬憑證，可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的正確性和會計核算的真實性，防止記賬失實及及時糾正收付錯誤。
5）記賬。出納員根據(jù)現(xiàn)金收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬；分管會計人員根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對應(yīng)科目相關(guān)明細賬；總賬會計登記總分類賬。分工登記現(xiàn)金賬簿，可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)有據(jù)可查，并保證各賬之間相互制約，及時提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金核算會計信息。
6）核對。稽核員或其他非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬；如有誤差報批準(zhǔn)后，予以處理；稽核人員簽宇蓋章。核對現(xiàn)金記錄，可以保證賬賬相符，現(xiàn)金核算信息正確和現(xiàn)金實物安全完整。
7）清點。出納員每日清點庫存現(xiàn)金，并與日記賬余額進行核批發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)審批后予以處理。每天清點現(xiàn)金，能夠防止現(xiàn)金丟失和收支、記賬發(fā)生差錯，經(jīng)常保持賬實相符。
8）清查。由財務(wù)部門主管、審計人員和稽核人員組成清查小組，定期或不定期清查庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬。清查時，需有出納人員在場，核對賬實；根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點報告單，填制賬存與實存的符合情況；如有誤差須報批準(zhǔn)后予以調(diào)整處理。通過清查，有利于加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金等非法問題的發(fā)生。
在現(xiàn)金內(nèi)部控制系統(tǒng)各控制點中，“審批”、“核對”和“清查”最為重要。由業(yè)務(wù)部門進行的原始憑證審批，可以保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合理性和合法性，這是控制的第一關(guān)卡；由財會部門進行的賬賬核對，可以保證現(xiàn)金收付和會計核算的正確性，這是及時發(fā)現(xiàn)金收付和現(xiàn)金賬務(wù)記錄錯誤的主要環(huán)節(jié)，對于保證會計、出納人員工作質(zhì)量具有重要作用；由清查小組進行的庫存現(xiàn)金清查，可以保護現(xiàn)金安全完整，這是保護現(xiàn)金實物安全的最后一環(huán)。因而，這些環(huán)節(jié)都是現(xiàn)金控制系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制點。
（4）現(xiàn)金業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)流程圖
按照現(xiàn)金控制流程，以及該系統(tǒng)需要設(shè)置的控制點和控制措施，可將現(xiàn)金業(yè)務(wù)控制模式以流程圖的形式，設(shè)計為“現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖”（圖4）和“現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖說明”（表3）。
（5）現(xiàn)金業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)調(diào)查表
2.銀行存款控制系統(tǒng)
企業(yè)應(yīng)該按照銀行開戶辦法規(guī)定，申請開設(shè)銀行賬戶，企業(yè)發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許用現(xiàn)金結(jié)算方式直接以現(xiàn)金收付外，其余款項必須通過銀行劃撥轉(zhuǎn)賬。為了加強銀行存款內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該建立銀行存款管理責(zé)任制，由會計部門出納人員專門負責(zé)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。會計部門應(yīng)該認真執(zhí)行銀行賬戶管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，隨時掌握銀行存款的收支動態(tài)和余額，搞好企業(yè)貨幣資金的調(diào)度和收支平衡，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金供應(yīng)。審計部門應(yīng)該通過對銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審，促進單位加強銀行存款管理，防止違紀違規(guī)問題的發(fā)生。
（1）控制目標(biāo)
1）保證銀行存款收付正確合法。企業(yè)應(yīng)該嚴格按照銀行管理條例辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，認真審核銀行存款收入來源和支出用途，正確計算和準(zhǔn)確收支銀行存款金額。
2）保證銀行存款結(jié)算適當(dāng)及時。企業(yè)必須按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式辦理各項收支款項，按不同結(jié)算方式的使用范圍、條件和結(jié)算程序，及時、合理安排貨款結(jié)算時間和辦理結(jié)算手續(xù)，避免逾期托收、誤期拒付、透支存款以及結(jié)算方式不當(dāng)而影響資金使用效率和耽誤購銷業(yè)務(wù)。
3）保證銀行存款安全完整。企業(yè)應(yīng)該嚴格管理銀行存款，認真核對存款記錄，妥善保管結(jié)算票據(jù)、專用印鑒和支票，及時核對銀行存款和辦理支票掛失，嚴禁出租、出借銀行賬戶和轉(zhuǎn)讓支票，確保銀行存款安全完整。
4）保證銀行存款記錄真實可靠。企業(yè)應(yīng)該按照財務(wù)制度規(guī)定，正確記錄銀行存款業(yè)務(wù)，如實核算收入支出活動，認真核對銀行存款記錄，保證銀行存款記錄真實可靠，隨時提供準(zhǔn)確的銀行存款財務(wù)信息。
（2）控制流程
由于銀行存款結(jié)算方式不同，其收支流程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)也有差別，下面我們擇其主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)組成控制流程。
1）授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門負責(zé)人根據(jù)單位規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，授權(quán)業(yè)務(wù)人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項。
2）簽訂結(jié)算契約。經(jīng)辦人員辦理經(jīng)營業(yè)務(wù)，應(yīng)同對方商定收付款結(jié)算方式和結(jié)算時間等，以合同或其它契約方式加以明確。
3）制取原始憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財務(wù)會計制度規(guī)定，填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。
4）審簽原始憑證。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門負責(zé)人或指定人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理托收或承付等結(jié)算手續(xù)。
5）審核原始憑證。會計主管或指定人員審核原始憑證及其反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，批準(zhǔn)辦理銀行存款收支結(jié)算，對于不合規(guī)定的憑證，應(yīng)拒絕受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補正手續(xù)。
6）制取結(jié)算憑證。出納員根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會計規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。如辦理貨款托收需填制托收承付結(jié)算憑證，辦理貨款承付需取得銀行承付通知單等。
7）辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員送交或留存結(jié)算憑證及有關(guān)記錄，向銀行辦理存款收付業(yè)務(wù)。
8）審核結(jié)算憑證。會計主管人員或指定人員審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進行核對。
9）編制證賬憑證。會計人員根據(jù)審簽的結(jié)算憑證及原始憑證，編制銀行存款收付記賬憑證。
10）復(fù)核記賬憑證?；藛T或指定人員復(fù)核記賬憑證及所附結(jié)算憑證、原始憑證。
11）登記日記賬。出納員根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。
12）登記明細賬。分管會計人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細分類賬。
13）登記總賬。總賬會計按照規(guī)定的核算形式登記總分類賬。
14）核對賬單。由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，查清末達賬項。
15）編制調(diào)節(jié)表。由對賬人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)審核后據(jù)以調(diào)賬核對。
16）核對賬賬。由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬。如發(fā)生誤差報經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。
（3）控制點及控制措施
在上述控制流程中，主要應(yīng)確定如下控制環(huán)節(jié)和控制措施：
1）審批。業(yè)務(wù)部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)銀行存款事項或經(jīng)辦有關(guān)業(yè)務(wù)，需核實原始憑證內(nèi)容并簽章，交業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核并簽章；超出業(yè)務(wù)部門權(quán)限規(guī)定的銀行存款收支業(yè)務(wù)，須報上級主管部門審批并簽字蓋章。審批銀行存款收支業(yè)務(wù)，可以保證業(yè)務(wù)辦理的正確性和合法性，加強經(jīng)辦人員的責(zé)任感，避免違紀違規(guī)情況發(fā)生。
2）審核。會計主管人員或指定人員審核原始憑證和結(jié)算憑證，簽章同意辦理銀行存款緯算。審核原始憑證，可以檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，保證銀行存款結(jié)算正確有效；審核結(jié)算憑證，可檢查銀行存款結(jié)算是否正確，保證存款安全和核算正確。
3）結(jié)算。出納人員根據(jù)審簽的憑證，或按照授權(quán)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)；出納員辦理結(jié)算前，復(fù)核原始憑證及有關(guān)合同文本；按不同的結(jié)算方式填制結(jié)算憑證或取得結(jié)算憑證；結(jié)算憑證應(yīng)加蓋財務(wù)專用章和出納員私章；財務(wù)專用章、簽發(fā)支票印鑒和財務(wù)負責(zé)人印鑒應(yīng)由主管會計和出納人員分別保管；轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須按編號順序連續(xù)使用；作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記；收代款項后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記；非出納人員不得經(jīng)管銀行存款業(yè)務(wù)。按此辦理銀行存款結(jié)算，能夠有效監(jiān)督銀行存款收付工作，防止套取存款、出借賬戶和轉(zhuǎn)讓支票等弊端的發(fā)生。
4）復(fù)核?；藛T審核銀行存款收付記賬憑證是否附有原始憑證及結(jié)算憑證，結(jié)算金額是否一致，記賬科目是否正確，有關(guān)人員是否簽章等，審核無誤后簽字蓋章。復(fù)核記賬憑證，可以發(fā)現(xiàn)銀行存款收付錯誤和記賬憑證編制差錯，保證銀行存款核算正確。
5）記賬。出納員根據(jù)銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬；會計人員根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細賬；總賬會計登記總分類賬銀行存款科目；各記賬人員在記賬憑證上簽章。登記銀行存款賬，可以保證銀行存款收支業(yè)務(wù)的可查性，防止或發(fā)現(xiàn)結(jié)算弊端，及時提供可靠的銀行存款核算信息。
6）核對?；藛T或其他非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細賬、總分類賬；如有誤差報經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理；核對人員簽字蓋章。核對銀行存款賬簿，可以及時發(fā)現(xiàn)銀行存款核算錯誤及記賬失誤，保證賬賬相符和記錄正確。
7）對賬。由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整末達賬項。核對對賬單，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯，防止銀行存款非法行為發(fā)生，保證銀行存款真實和貨款結(jié)算及時。
在以上控制點中，“審批”、核對“、對賬”至關(guān)重要。其中“審批”、“核對”控制點具有同現(xiàn)金控制系統(tǒng)對應(yīng)控制點相同的重要性；“對賬”控制環(huán)節(jié)，對于保證企業(yè)銀行存款日記賬同銀行存款記錄相符，以及糾正各方差錯具有重要作用。因而，它們是銀行存款控制系統(tǒng)中的關(guān)鍵控制點。
六、企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的案例
上述貨幣資金內(nèi)部控制模式，是比較概括的一般演示模式，而不是通用模式。實際工作中，在設(shè)計內(nèi)部控制系統(tǒng)時，可以借鑒其思路，而不能照搬該系統(tǒng)。各單位必須根據(jù)本單位實際情況加以具體調(diào)整和修訂，甚至完全重新設(shè)計。
下面是我們?yōu)槟成虡I(yè)企業(yè)設(shè)計的采購控制系統(tǒng)，其同上述貨幣資金控制系統(tǒng)，除了基本思路、主要形式接近外，無論是詳盡程度還是具體格式，都有很大差異。實際上，我們?yōu)楦骺蛻粼O(shè)計的內(nèi)部控制系統(tǒng)，彼此也從不相同。
我們采取的方式是，經(jīng)過調(diào)查、論證和溝通后，首先繪制采購和付款控制流程圖（圖6），然后逐項說明采購業(yè)務(wù)中涉及的采購政策、選擇供應(yīng)商、供應(yīng)合同、采購訂單處理、收貨處理、退貨處理、發(fā)票與收貨單驗證、供應(yīng)商表現(xiàn)分析等控制環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)和控制要求，以及付款業(yè)務(wù)各控制環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)和控制要求（后者從略）。
采購控制
1.采購政策
控制目標(biāo)：明確采購的職責(zé)和范圍
2.選擇供應(yīng)商
控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價格購得質(zhì)量合格的產(chǎn)品。
3.供應(yīng)合同
控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過核準(zhǔn)并符合公司政策和國家法規(guī)。
4.采購訂單處理
控制目標(biāo)：所有采購業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)
5.收貨處理
控制目標(biāo)：只接受定購并符合質(zhì)量要求的貨物，準(zhǔn)確記錄實際收到的貨物。
6.退貨處理
控制目標(biāo)：所有退貨都應(yīng)被準(zhǔn)確記錄并受到監(jiān)控。
7.發(fā)票與收貨單驗證
控制目標(biāo)：所有發(fā)票應(yīng)與采購收貨單相匹配。
8.供應(yīng)商表現(xiàn)分析
做憑證的工作總結(jié)篇七
1、會計憑證是登記賬簿的根據(jù)
每個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會發(fā)生大量的、各種各樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。會計部門要及時正確地記錄這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須依據(jù)會計憑證。每當(dāng)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須填制相應(yīng)的會計憑證。一般地說，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生在哪里，會計憑證就在哪里填制。這樣可以正確及時地反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生及完成情況。隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行和完成，記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況的會計憑證就按規(guī)定的流轉(zhuǎn)程序最終匯集到財務(wù)會計部門，成為記賬的基本依據(jù)。
通過會計憑證的審核，可以監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合國家的有關(guān)法律、制度，是否符合企業(yè)目標(biāo)和財務(wù)計劃；檢查經(jīng)濟業(yè)務(wù)有無違法亂紀，違反會計制度的現(xiàn)象，有無鋪張、浪費、貪污、盜竊等損害公共財產(chǎn)的行為發(fā)生；可以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟管理中存在的問題和管理制度中存在的漏洞，及時加以制止和糾正。以改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
3、會計憑證可以強化經(jīng)營管理上的責(zé)任制
任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，都要由經(jīng)管人員填制憑證并簽字蓋章，這樣，就便于劃清職責(zé)，加強責(zé)任感；并便于發(fā)現(xiàn)問題，查明責(zé)任，從而有利于加強與改善經(jīng)營管理，推行經(jīng)濟責(zé)任制。
做憑證的工作總結(jié)篇八
1. 目的
規(guī)范對進出小區(qū)的人員使用出入證的管理,保證小區(qū)安全及正常秩序。
2. 適用范圍
管理處各部門及出入小區(qū)的所有人員。
3. 管理內(nèi)容
出入證的辦理制度:
出入證分為: 《臨時出入證》、《住戶卡》均由管理處接待人員辦理發(fā)放。
《業(yè)主卡》在業(yè)主辦理接房手續(xù)時領(lǐng)取,并由業(yè)主在《業(yè)主物品領(lǐng)用表》上簽字。
《出入證》由施工單位(或裝飾公司)負責(zé)人或業(yè)主本人辦理并登記。
所有出入小區(qū)人員均應(yīng)佩戴或持有相關(guān)證件。
施工及裝修工人的出入證,必須一人一證。
出入證丟失應(yīng)立即報失,另行補辦新證,否則不得準(zhǔn)予進入小區(qū)施工作業(yè)。
出入證也必須在到期前退換或續(xù)期,如果使用過期證件,保安員一經(jīng)發(fā)現(xiàn)可予以沒收。退還出入證人員需同時提供要退還的出入證及押金收據(jù)才可退證。若要對出入證延期、換人,則必須由施工方負責(zé)人或業(yè)主本人方可辦理。
施工單位負責(zé)人要對其人員負責(zé),應(yīng)要求員工遵守小區(qū)各項規(guī)章制度,并在規(guī)定的范圍和期限內(nèi)工作,如發(fā)現(xiàn)以下情況將予以相應(yīng)處理。
-串房:進入非本單位施工或裝修的房間內(nèi)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將向施工單位或裝修負責(zé)人提出嚴重警告,若房間內(nèi)結(jié)構(gòu)物品有損壞丟失的,另行照價賠償。出入證沒收。性質(zhì)嚴重者,將直至取消其施工或裝修資格。
-無證施工:若發(fā)現(xiàn)施工房內(nèi)工人無出入證,則向該施工單位或裝飾單位提出警告,性質(zhì)嚴重者,取消施工或裝修資格。
-出入證過期:一經(jīng)發(fā)現(xiàn),立即沒收,將持證人員請出小區(qū)。
-其它違規(guī)情況的處理涉及收繳出入證的參見《小區(qū)內(nèi)人員違規(guī)處理規(guī)定》,并填寫《出入證沒收登記表》。
小區(qū)業(yè)主入小區(qū)或客人來訪,可按下列情況處理:
門崗保安員可詢問被拜訪的住戶姓名,然后用對講機或通過客戶中心與該業(yè)主核對無誤后,方可放行。
拜訪住戶的外來人員,能說清拜訪事由并登記其有效證件后,方可放行。
特殊情況需請示部門主管或管理處主任。
4.相關(guān)文件及記錄
《小區(qū)內(nèi)人員違規(guī)處理規(guī)定》
《裝修人員登記表》
《出入證沒收登記表》
《裝修工人出入證》
《勞務(wù)出入證》
《租賃戶出入證》
《臨時工作證》
《住戶卡》
做憑證的工作總結(jié)篇九
（一）繳存人購買城鎮(zhèn)國有土地上的商品房、經(jīng)濟適用房、集資建房、危改還遷房的，提供市、縣（區(qū)）房管部門備案的購房合同及復(fù)印件、購房首付款發(fā)票及復(fù)印件（首付款不低于所購房總價的30%）、所購房開發(fā)單位銀行帳號，自購房合同簽定立之日起12個月之內(nèi)辦理提取手續(xù)。
（二）繳存人購買公有現(xiàn)住房的，提供市、縣（區(qū)）房改部門的批準(zhǔn)文件、購買合同及復(fù)印件，所購房屋過戶后的《房屋所有權(quán)證》及復(fù)印件。
（三）繳存人購買城鎮(zhèn)國有土地上私產(chǎn)房現(xiàn)住房的，需提供市、縣（區(qū)）房管部門備案的購房合同或房屋買賣契約及復(fù)印件、所購房屋過戶后的《房屋所有權(quán)證》及復(fù)印件、辦理產(chǎn)權(quán)交易過戶的契稅完稅憑證，自取得完稅憑證之日起6個月內(nèi)辦理提取手續(xù)。
（四）繳存人通過拍賣、法院裁定等其他形式取得的城鎮(zhèn)國有土地上住房的，需提供拍賣確認書或法院裁定書及復(fù)印件，辦理產(chǎn)權(quán)交易過戶的.契稅完稅憑證，自取得完稅憑證之日起6個月內(nèi)辦理提取手續(xù)。
（五）繳存人在城鎮(zhèn)國有土地上建造自住住房的，提供縣（區(qū)）及以上規(guī)劃、建設(shè)、土地管理部門的批準(zhǔn)文件及《國有土地使用證》復(fù)印件。繳存人在農(nóng)村集體土地上建造自住住房的，提供縣（區(qū)）及以上規(guī)劃、建設(shè)、土地管理部門的批準(zhǔn)文件及《集體土地使用證》復(fù)印件。
（六）繳存人翻建、大修自住住房的，提供縣（區(qū)）及以上房屋鑒定部門出具的房屋安全鑒定書以及建設(shè)、規(guī)劃、房管理部門的批準(zhǔn)文件及復(fù)印件、《房屋所有權(quán)證》及復(fù)印件。
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