行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計(jì)是指由單位領(lǐng)導(dǎo)帶頭，全員參與的，以實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略為前提的一項(xiàng)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行自我約束的過程。內(nèi)部控制審計(jì)的強(qiáng)化對于行政事業(yè)單位的整體發(fā)展有著至關(guān)重要的作用下面是小編整理的2023年事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報(bào)告精選5篇，希望能對大家有所幫助。
2023年事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報(bào)告 1
隨著財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)[2015]24號(hào))的，我國城市公立醫(yī)院綜合改革進(jìn)一步深化，公立醫(yī)院全面推行內(nèi)部控制建設(shè)、建立健全科學(xué)高效的制約監(jiān)督體系已顯得越來越重要。公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立開展的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、咨詢活動(dòng)，是單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要組成部分。L審計(jì)長提出的“現(xiàn)代國家審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的一個(gè)免疫系統(tǒng)”理論(以下簡稱“免疫系統(tǒng)理論”)，對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)具有重大的指導(dǎo)和借鑒意義。
一、加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的必要性
內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與其所在組織的宗旨目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)密切相關(guān)。公立醫(yī)院是政府為了實(shí)現(xiàn)其政策目標(biāo)，維護(hù)和滿足人民群眾的基本醫(yī)療服務(wù)需求而舉辦的非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，就經(jīng)營形態(tài)而言，其兼具企業(yè)與非營利組織的特點(diǎn)。相應(yīng)的，公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制應(yīng)對行政事業(yè)單位和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的最佳實(shí)踐兼收并蓄，反映經(jīng)營形態(tài)的雙重屬性特點(diǎn)，成為所在單位的“免疫系統(tǒng)”。
作為重要的民生保障行業(yè)和公共醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的提供者，公立醫(yī)院在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中發(fā)揮著重要作用，因此，加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作既具有現(xiàn)實(shí)的必要性，也具有政策要求的必然性。一方面，長期以來，由于職能定位不清、制度建設(shè)滯后等因素制約，像大多數(shù)事業(yè)單位一樣，公立醫(yī)院也存在著內(nèi)部控制意識(shí)淡薄、內(nèi)部控制措施不完善、缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部控制人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊等不足，嚴(yán)重阻礙了服務(wù)水平和服務(wù)能力的提升，急需完善制度，促進(jìn)管理提升;另一方面，《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》提出“對財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”，指明了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)目標(biāo)和路徑。在此政策背景下，公立醫(yī)院應(yīng)逐步形成科學(xué)有效的權(quán)力制約與協(xié)調(diào)機(jī)制，建立權(quán)力制衡和流程風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)部控制制度，以提升公共服務(wù)能力，實(shí)現(xiàn)建設(shè)健康中國的目標(biāo)。
在此背景下，以加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制為切入點(diǎn)，研究公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的實(shí)施路徑，必將促進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的完善，進(jìn)一步推動(dòng)公立醫(yī)院健康發(fā)展。
二、“免疫系統(tǒng)理論”對公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的影響
誠如L審計(jì)長所言，類似于人體免疫系統(tǒng)預(yù)防、揭示和抵御病害的作用，國家也必須有一個(gè)“免疫系統(tǒng)”來預(yù)防、揭示和抵御經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的各種矛盾和病害，審計(jì)的本質(zhì)就是“免疫”，審計(jì)機(jī)關(guān)即為所在組織的“免疫系統(tǒng)”。如同家審計(jì)之于政府運(yùn)行，內(nèi)部審計(jì)作為醫(yī)院內(nèi)部自我約束機(jī)制的重要組成部分，同樣可以通過發(fā)揮其監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢職能，充當(dāng)醫(yī)院的“免疫系統(tǒng)”，改善醫(yī)院的治理環(huán)境，助力運(yùn)營提升。
一般認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)、控制、咨詢、服務(wù)等職能均建立在“通過監(jiān)督檢查，對被審計(jì)的事項(xiàng)予以鑒證”的基礎(chǔ)上，而作為內(nèi)審工作的關(guān)鍵基礎(chǔ)職能，監(jiān)督本身是一個(gè)不斷對業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)、計(jì)量、評(píng)估和報(bào)告的循環(huán)過程。因此，構(gòu)建公立醫(yī)院兼具企業(yè)與非營利組織特色的內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能實(shí)施路徑，就要求內(nèi)部審計(jì)部門像人體免疫系統(tǒng)一樣，提前介入和加強(qiáng)預(yù)防，通過主動(dòng)性、預(yù)防性、動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并揭示重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)中存在的問題，督促業(yè)務(wù)部門采取改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷及應(yīng)對內(nèi)部控制環(huán)境、系統(tǒng)變化的措施，并幫助預(yù)防未來類似問題的出現(xiàn)(預(yù)防功能)、抵御未來違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(抵御功能)。
三、公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的實(shí)施路徑
基于上述分析及工作實(shí)踐，筆者提出公立醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能實(shí)施路徑的基本思路，即以服務(wù)醫(yī)院發(fā)展為引領(lǐng)，以問題和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以促發(fā)展、控風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)預(yù)警監(jiān)控，建立全流程、多維度的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目開展機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)的有效管控、預(yù)防。
建立、健全全流程、多維度的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目開展機(jī)制，即建立專項(xiàng)審計(jì)與日?；讼嘟Y(jié)合，涵蓋事前、事中和事后各階段，集風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、確認(rèn)、計(jì)量、評(píng)估和報(bào)告于一體的監(jiān)控體系，對醫(yī)院業(yè)務(wù)運(yùn)營、制度執(zhí)行、資產(chǎn)管理進(jìn)行現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)控，以反映、分析、預(yù)報(bào)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制、咨詢、服務(wù)等職能。
(一)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
所謂年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即指醫(yī)院內(nèi)審部門應(yīng)于每年年初制訂年度審計(jì)計(jì)劃前，對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀的評(píng)估，包括單位層面和業(yè)務(wù)層面兩部分。開展單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況及財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況等;開展業(yè)務(wù)層面的評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。
通過綜合考慮醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、領(lǐng)導(dǎo)班子的要求以及上述業(yè)務(wù)領(lǐng)域以往內(nèi)部審計(jì)工作開展情況，分析、評(píng)估各業(yè)務(wù)流程和管理機(jī)制的固有風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)有控制水平，衡量剩余風(fēng)險(xiǎn)程度，把握內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度，并根據(jù)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)程度高低，確定審計(jì)重點(diǎn)，制訂年度審計(jì)計(jì)劃，真正做到審計(jì)資源分配以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，“高風(fēng)險(xiǎn)高密度監(jiān)督，低風(fēng)險(xiǎn)低密度監(jiān)督”。
(二)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
內(nèi)部審計(jì)部門于每年年中開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和報(bào)告，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)[2012]21號(hào))、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)[2015]24號(hào))，或者參考《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會(huì)[2008]7號(hào))和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》(財(cái)會(huì)[2010]11號(hào))等相關(guān)規(guī)定，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等控制要素，遵循全面性、重要性、客觀性原則，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性與執(zhí)行有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，認(rèn)真查找可能存在的內(nèi)部控制缺陷，分析原因，提出改進(jìn)和完善建議，并將評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人，以強(qiáng)化醫(yī)院各級(jí)管理及業(yè)務(wù)人員的內(nèi)部控制責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)對發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)、有效整改，從根本上提升內(nèi)部控制執(zhí)行力。
(三)年度審計(jì)項(xiàng)目
年度審計(jì)項(xiàng)目是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能的有效手段和重要途徑，按照執(zhí)行頻率，其可細(xì)分為專項(xiàng)審計(jì)和日?；藘煞N類型。
1.專項(xiàng)審計(jì)
一般而言，專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目通常按照審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟進(jìn)等步驟開展，其程序性較強(qiáng)，主要工作流程包括：選擇審計(jì)對象、制訂項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案、下達(dá)審計(jì)通知書、與被審計(jì)單位(部門)管理層溝通、開展現(xiàn)場審計(jì)調(diào)查、收集與審定審計(jì)證據(jù)、確認(rèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、提出審計(jì)建議、撰寫審計(jì)報(bào)告、開展后續(xù)審計(jì)等。
除每年定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)以外，內(nèi)審部門還應(yīng)針對各項(xiàng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)。具體而言，內(nèi)審部門應(yīng)依據(jù)年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、績效管理、科研經(jīng)費(fèi)管理等重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程跟蹤、檢查。其對象及評(píng)價(jià)目標(biāo)包括但不限于：運(yùn)營管理的合規(guī)性和規(guī)范性;信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù);會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性;機(jī)構(gòu)運(yùn)營績效和管理人員履職情況等。
可以說，專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目是發(fā)揮審計(jì)職能的有力載體，其對于強(qiáng)化重要崗位的監(jiān)督、及時(shí)揭示運(yùn)營管理的薄弱環(huán)節(jié)、促進(jìn)醫(yī)院治理水平提質(zhì)增效有著重要意義。但應(yīng)予關(guān)注的是，專項(xiàng)審計(jì)作為靜態(tài)、事后監(jiān)督工作，存在著覆蓋不足、監(jiān)督滯后、靈活性不足等缺陷。
2.日?；?/p>
為了彌補(bǔ)專項(xiàng)審計(jì)前述不足，可以通過開展日常稽核，進(jìn)行動(dòng)態(tài)、持續(xù)監(jiān)控，促進(jìn)監(jiān)督關(guān)口前移。所謂內(nèi)部審計(jì)動(dòng)態(tài)預(yù)警監(jiān)控，即充分發(fā)揮內(nèi)審工作的日常性、內(nèi)部性優(yōu)勢，通過運(yùn)用管理信息系統(tǒng)大數(shù)據(jù)，對醫(yī)院運(yùn)營及業(yè)務(wù)管理過程中的財(cái)務(wù)指標(biāo)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行日?；恕⒎治霰O(jiān)測，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，發(fā)揮非現(xiàn)場審計(jì)持續(xù)性動(dòng)態(tài)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及精準(zhǔn)打擊功能，彌補(bǔ)專項(xiàng)審計(jì)覆蓋不足及滯后性的缺陷。
(1)確定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及關(guān)鍵環(huán)節(jié)
風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)方面，全面考慮醫(yī)院各個(gè)業(yè)務(wù)單元的重要性及風(fēng)險(xiǎn)高低，挑選業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、醫(yī)療收支結(jié)余率、資產(chǎn)負(fù)債率、百元收入藥品消耗、百元收入衛(wèi)生材料消耗、藥品支出率、凈資產(chǎn)增長率、收支結(jié)余增長率、業(yè)務(wù)收入增長率等財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)，并設(shè)定相應(yīng)的閥值，定期測量，實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院運(yùn)營狀況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控;關(guān)鍵環(huán)節(jié)方面，綜合衡量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件、形式、影響程度、作用方式及性質(zhì)等因素，定期抽查收費(fèi)窗口現(xiàn)金收付、退費(fèi)、非招標(biāo)采購等單項(xiàng)金額小、發(fā)生頻率高的業(yè)務(wù)，以及對招標(biāo)采購、建設(shè)項(xiàng)目等金額大、周期長業(yè)務(wù)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)施過程監(jiān)督，以確認(rèn)操作的規(guī)范性、合規(guī)性、時(shí)效性。
(2)定期進(jìn)行對標(biāo)分析
綜合考慮業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成周期和信息化程度，對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行定期監(jiān)測和分析。依托管理信息系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)半年度、季度、月度的業(yè)務(wù)掃描。一旦發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)指標(biāo)超過閥值出現(xiàn)異常波動(dòng)或關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作不規(guī)范，則應(yīng)及時(shí)調(diào)閱相關(guān)業(yè)務(wù)資料，訪談相關(guān)人員，適時(shí)安排現(xiàn)場檢查，查明異動(dòng)原因，并視異常波動(dòng)程度高低判斷是否需要對年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。
綜上所述，通過開展專項(xiàng)審計(jì)和日?；?，內(nèi)部審計(jì)一方面要發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能，當(dāng)好單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的守門人;另一方面，也應(yīng)充分發(fā)揮咨詢與服務(wù)職能，扮演單位領(lǐng)導(dǎo)班子的“參謀”、“助手”角色，為醫(yī)院事業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航，進(jìn)一步推動(dòng)醫(yī)院管理水平提升。
(四)督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改落實(shí)
為提升審計(jì)效能，應(yīng)建立、健全審計(jì)閉環(huán)管理機(jī)制，著力督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改及審計(jì)建議落實(shí)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)檢查與整改落實(shí)二者并重。
在制度層面上，應(yīng)通過審計(jì)章程等相關(guān)制度明確整改措施、時(shí)間安排、責(zé)任追究等內(nèi)容，為落實(shí)轉(zhuǎn)化審計(jì)成果提供制度保障，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改落實(shí)工作有法可依，有章可循。
在操作層面上，針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)審部門應(yīng)提出切實(shí)可行的改進(jìn)提升建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并對整改和落實(shí)情況進(jìn)行持續(xù)性跟蹤檢查;同時(shí)，將存在整改不到位、屢查屢犯等情形的部門或人員信息報(bào)告給單位主要負(fù)責(zé)人，以增強(qiáng)制度執(zhí)行剛性。
四、結(jié)語
充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，夯實(shí)、完善內(nèi)部審計(jì)工作基礎(chǔ)，構(gòu)建符合公立醫(yī)院運(yùn)營特點(diǎn)，集事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、事中內(nèi)控自評(píng)、事后審計(jì)監(jiān)督及日常動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制于一體的動(dòng)態(tài)、全方位、多維度的內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能實(shí)施路徑，推動(dòng)業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制制度的持續(xù)改進(jìn)，助力醫(yī)院內(nèi)部治理水平和公共服務(wù)效能不斷提升，進(jìn)一步促進(jìn)公立醫(yī)院綜合改革。
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2023年事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報(bào)告 2
關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;內(nèi)部控制審計(jì);必要性;完善建議
行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計(jì)是指由單位領(lǐng)導(dǎo)帶頭，全員參與的，以實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略為前提的一項(xiàng)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行自我約束的過程。內(nèi)部控制審計(jì)的強(qiáng)化對于行政事業(yè)單位的整體發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，所以本文具有很大的研究意義。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)的必要性
(一)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率
面對現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)市場，在各種復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使及活動(dòng)信息的不透明，再加上沒有健全完善的相關(guān)制度條令，導(dǎo)致產(chǎn)生了許多虛假的信息數(shù)據(jù)，造成各種的貪污腐敗現(xiàn)象。而內(nèi)部控制審計(jì)可以通過強(qiáng)化約束作用，從思想觀念上減少員工這樣的思想，再通過相關(guān)的控制機(jī)制限制形成貪污腐敗的條件，從而杜絕貪污腐敗及其他一些不良現(xiàn)象的出現(xiàn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。
(二)能夠規(guī)避資產(chǎn)的流失
行政事業(yè)單位內(nèi)的資金主要是通過財(cái)政撥款得到的，為了讓其用到正途從而發(fā)揮其最大的作用，需要對其進(jìn)行妥善的管理。完善行政事業(yè)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)制度，可以使得單位財(cái)務(wù)管理人員在管理時(shí)有據(jù)可依，科學(xué)規(guī)范的按照流程辦事，從而避免財(cái)政資金被非法占用、挪用。為了更好的發(fā)揮財(cái)政資金的作用，很有必要完善相關(guān)的內(nèi)部控制審計(jì)。
(三)確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量
行政事業(yè)單位可以通過完善內(nèi)部控制審計(jì)，規(guī)范相關(guān)的管理流程，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理。因?yàn)樗械某绦蚨际且?guī)范有序進(jìn)行的，所以得到的會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量就得到了保障，杜絕了之前造價(jià)信息數(shù)據(jù)的行為;在很大程度上保護(hù)了財(cái)政資金的完整性，避免資金的浪費(fèi)。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)的完善建議
(一)提高單位的內(nèi)部控制意識(shí)
首先，應(yīng)該加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)、認(rèn)識(shí)，提高他們內(nèi)部控制意識(shí)。作為整個(gè)單位內(nèi)部控制體系中的負(fù)責(zé)人，很有必要弄清內(nèi)部控制是什么，以及知道他的重要性，形成完善的內(nèi)部控制意識(shí)，從而指導(dǎo)整個(gè)內(nèi)部控制工作。其次，加強(qiáng)單位內(nèi)全體員工的相關(guān)培訓(xùn)，讓他們了解并清楚內(nèi)部控制審計(jì)的重要性，使他們能夠很好的配合完成內(nèi)部控制審計(jì)工作。最后，加強(qiáng)單位內(nèi)財(cái)務(wù)人員相關(guān)內(nèi)控知識(shí)、技能的培訓(xùn)。作為內(nèi)部控制的實(shí)施者，要根據(jù)相關(guān)的內(nèi)控制度規(guī)范的完成所有的內(nèi)部控制工作，充分的發(fā)揮內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中的作用，促進(jìn)單位的整體發(fā)展。
(二)健全完善相關(guān)的內(nèi)部控制制度
健全完善的內(nèi)部控制制度是整個(gè)內(nèi)控工作的依據(jù)，對于整個(gè)過程有著很大的作用。主要通過以下步驟來健全完善：第一，加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)，在其財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行過程中形成相關(guān)的監(jiān)督約束機(jī)制，第二，明確的劃分相關(guān)崗位的職責(zé)，避免一人多職的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)崗位不相容的目標(biāo)，確保內(nèi)部控制能夠真正的發(fā)揮它的作用，而不是只是走一個(gè)形式而已。第三，改革授權(quán)審批制度，界定常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)，對于不同的授權(quán)類型給予不同的審批權(quán)限，從而避免造成國有資產(chǎn)的浪費(fèi)。第四，建立健全財(cái)務(wù)管理制度。制度的建立健全要有針對性，盡可能的全面化，避免出現(xiàn)內(nèi)部管理混亂的情況。
(三)完善行政事業(yè)單位內(nèi)的預(yù)算管理機(jī)制
預(yù)算管理控制作為內(nèi)部控制的核心所在，對于內(nèi)部控制最后的成效起決定性的作用。要充分的利用預(yù)算管理的控制，來實(shí)現(xiàn)高效的內(nèi)部控制。具體步驟如下：第一，按照《預(yù)算法》中的相關(guān)條令，建立完善預(yù)算的編制，完善資金使用的審批程序和撥付程序，確保資金的效益最大化。擴(kuò)大預(yù)算管理的范圍，進(jìn)行全面化的預(yù)算管理，避免財(cái)政資金的浪費(fèi)。第二，加強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力度，并且將各個(gè)部門的預(yù)算有效的結(jié)合起來，嚴(yán)格的按照預(yù)算進(jìn)行相關(guān)的活動(dòng)。第三，建立績效考評(píng)機(jī)制，對財(cái)政資金的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的考評(píng)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的效益最大化，充分的發(fā)揮預(yù)算管理在內(nèi)部控制的作用。
(四)完善行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制
內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制是核查內(nèi)部控制是否正常順利的進(jìn)行了，對于其實(shí)際的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理的機(jī)制。完善該機(jī)制，能夠確保內(nèi)部控制能夠更好的完成。首先，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制要具有絕對的獨(dú)立性，要獨(dú)立于單位內(nèi)所有的機(jī)制，并且要科學(xué)合理的配置審計(jì)人員，對他們進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)后再開始審計(jì)工作。其次，為了核查內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行情況，審計(jì)部門要定期的對于單位內(nèi)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行抽查，檢查單位內(nèi)的內(nèi)部控制是否按照控制制度進(jìn)行的，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)其中存在的問題進(jìn)行解決。再者，將抽查結(jié)果形成的自檢報(bào)告上交部門領(lǐng)導(dǎo)，針對報(bào)告中出現(xiàn)的問題進(jìn)行核查解決。最后，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制的絕對獨(dú)立性可以很好的規(guī)范和監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行;為了確保它的獨(dú)立性，行政事業(yè)單位可以定期聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)人員對其獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)價(jià)，針對結(jié)果督促單位進(jìn)行及時(shí)的整改。
三、結(jié)語
綜上所述，內(nèi)部控制審計(jì)對于行政事業(yè)單位來說是相當(dāng)重要的，所以很有必要將他健全完善。另外，對于現(xiàn)有的內(nèi)部控制審計(jì)還是存在一定缺陷的，所以行政事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的整改。健全完善的內(nèi)部控制審計(jì)對于單位的發(fā)展有著很重要的作用，單位有必要對其引起重視，并盡力去做好相應(yīng)的完善工作。
作者:黃英 單位:貴州省獨(dú)山縣審計(jì)局
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2023年事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報(bào)告 3
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào))的有關(guān)精神，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào))的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將本單位2021年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報(bào)告如下：
一、單位內(nèi)部控制工作的基本情況
(一)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置與運(yùn)行情況。
單位內(nèi)控是一個(gè)復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要內(nèi)部各部門的協(xié)作和配合。我單位在工作中意識(shí)到單位領(lǐng)導(dǎo)重視是推動(dòng)實(shí)施內(nèi)控的關(guān)鍵。工作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，為內(nèi)控工作的推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。經(jīng)局班子領(lǐng)導(dǎo)討論決定成立了由孔潤富局長擔(dān)任組長、副組長：由謝黎宇副局長、瞿生早副局長、字強(qiáng)副局長、段興仁綜合行政執(zhí)法局副局長、張有才住房保障和房地產(chǎn)管理中心主任來擔(dān)任;楊繼磊辦公室主任、李加平建設(shè)股股長、許章房管股股長、張會(huì)榮質(zhì)監(jiān)股股長、黃紅武章鳳環(huán)衛(wèi)站站長、楊春生會(huì)計(jì)、姚富昌會(huì)計(jì)、楊曉敏出納為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組，對內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。
(二)內(nèi)部控制工作的組織實(shí)施情況。
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全局內(nèi)部控制建設(shè)，制定內(nèi)部控制工作方案，完善內(nèi)部控制工作機(jī)制，組織召開內(nèi)部控制聯(lián)席會(huì)議，指導(dǎo)、督促、檢查內(nèi)部控制工作的實(shí)施情況。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體負(fù)責(zé)全局內(nèi)部控制日常事務(wù)管理工作。各分管領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對分管股室、中心內(nèi)控制度建設(shè)的指導(dǎo)和督促工作。各股室、中心要高度重視本股室、中心內(nèi)部控制建設(shè)，按照內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)要求，認(rèn)真做好本股室、中心內(nèi)部控制基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作，確保全局內(nèi)部控制工作順利實(shí)施。
(三)內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行情況。
我單位內(nèi)部控制制度要具備可操作性，根據(jù)政策更新有效、穩(wěn)定地貫徹和執(zhí)行，對本單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào);建立有效的內(nèi)控評(píng)價(jià)、監(jiān)督和責(zé)罰體系;建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，應(yīng)基于本單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)制;單位應(yīng)建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過程中的問題，予以校正和改進(jìn)。
(四)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督情況。
本單位建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。
二、單位存在的內(nèi)部控制問題及其整改情況
(一)本年單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問題及其整改情況。
存在問題：一是內(nèi)部控制觀念淡薄，對內(nèi)控制度缺乏正確的認(rèn)識(shí)，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制僅看成是財(cái)務(wù)部門的事，對建立內(nèi)部控制缺乏積極性、主動(dòng)性。二是缺乏必要的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對內(nèi)部控制的監(jiān)控力度不夠，監(jiān)督考核機(jī)制不到位，內(nèi)審機(jī)構(gòu)大多與會(huì)計(jì)部門平行。內(nèi)部審計(jì)僅限于對財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督，缺乏對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性分析，以及做出客觀公正的評(píng)價(jià)。三是內(nèi)部控制制度不完善，缺乏系統(tǒng)的內(nèi)控制度體系，內(nèi)控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，僅局限于財(cái)務(wù)管理制定、會(huì)計(jì)核算管理制定，對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行和監(jiān)督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內(nèi)控發(fā)揮不出應(yīng)有的效果。整改措施：一是增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)與內(nèi)控責(zé)任單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。二是加強(qiáng)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督重視內(nèi)部審計(jì)控制，真正落實(shí)責(zé)任制，以保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的順利、有效運(yùn)行。通過對內(nèi)部會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發(fā)展中財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)核算上出現(xiàn)的新問題、新情況，認(rèn)真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題，可以把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟(jì)違法，這是對單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也是保護(hù)職工的主要途徑。三是建立健全內(nèi)控制度根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定建立適合本單位的內(nèi)部控制制度。找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍，對于預(yù)算管理、資金撥付與費(fèi)用支出管理、報(bào)銷審批程序以及對錯(cuò)誤核算與錯(cuò)誤支出的糾正等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面，確定單位內(nèi)控的重點(diǎn)和目標(biāo)，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個(gè)部門劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對等，以增加組織的控制意識(shí)。
(二)本年單位巡視、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等工作發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)問題及其整改情況。
2021年巡視、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等未到單位開展巡查、審計(jì)工作。
三、單位內(nèi)控報(bào)告審核情況
(一)報(bào)告材料的規(guī)范性。
報(bào)告材料完整，數(shù)據(jù)填列齊全并符合填報(bào)要求，報(bào)送手續(xù)齊全。
(二)上下年數(shù)據(jù)變動(dòng)合理性。
上下年度數(shù)據(jù)銜接一致，兩年報(bào)送的單戶數(shù)量變化合理，差異過大的做出說明。
(三)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
填列相關(guān)數(shù)據(jù)與決算報(bào)表、國有資產(chǎn)報(bào)表口徑相同數(shù)據(jù)保持一致。
(四)數(shù)值型指標(biāo)的合理性。
數(shù)值型指標(biāo)不存在不合理的異常值。
四、單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法和取得的成效
(一)單位在推動(dòng)內(nèi)部控制工作中總結(jié)出的有關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法。
內(nèi)部控制制度不完善，財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)性單位實(shí)用性較差，有的單位雖然制定了一系列的內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循，違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用;信息與溝通銜接不夠，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，容易形成帳物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管帳不管物、核實(shí)單位管物不管帳、帳物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施內(nèi)部控制制度不完善，財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)性單位實(shí)用性較差，有的單位雖然制定了一系列的內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循，違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用;信息與溝通銜接不夠，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，容易形成帳物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管帳不管物、核實(shí)單位管物不管帳、帳物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
(二)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制后取得的有關(guān)成效。
公務(wù)接待節(jié)儉高校。嚴(yán)格執(zhí)行《隴川縣黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理細(xì)節(jié)》，強(qiáng)化內(nèi)部管理，努力降低接待運(yùn)行成本，做到厲行節(jié)約;公務(wù)用車改革平穩(wěn)推進(jìn)。我單位納入公務(wù)用車平臺(tái)管理的車輛有6輛，其中一部分車輛已安裝GPS定位系統(tǒng)和ETC通行卡，我單位嚴(yán)格按照財(cái)政局要求做到公務(wù)用車定點(diǎn)保險(xiǎn)、定點(diǎn)修理、定點(diǎn)加油;公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作扎實(shí)開展。進(jìn)一步加大節(jié)能宣傳力度。積極開展“節(jié)能宣傳周”、“全國低碳日”等活動(dòng)。通過展板展示、發(fā)放宣傳冊等形式，傳播節(jié)能理念，普及節(jié)能知識(shí)，為全縣公共機(jī)構(gòu)節(jié)能營造良好氛圍。根據(jù)主管部門要求，積極開展節(jié)能型公共機(jī)構(gòu)示范單位創(chuàng)建工作。推廣使用節(jié)能新技術(shù)、新產(chǎn)品。抓好以節(jié)水、節(jié)電為重點(diǎn)的節(jié)能工作，以示范帶動(dòng)全縣節(jié)能工作的扎實(shí)開展，確保完成各項(xiàng)節(jié)能工作目標(biāo)任務(wù)。
五、有關(guān)意見建議
1、建立聯(lián)合推進(jìn)的工作機(jī)。本單位對各部門實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責(zé)，認(rèn)真組織實(shí)施，扎實(shí)做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項(xiàng)工作。2、加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。廣泛宣傳實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，不斷增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制制度建設(shè)的"第一責(zé)任主體"意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入人心，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ)，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控環(huán)境。開展單位內(nèi)控培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)部門和內(nèi)控牽頭部門準(zhǔn)確把握內(nèi)控基本原理及實(shí)施要求。同時(shí)，將《內(nèi)控規(guī)范》作為以后年度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的重點(diǎn)，進(jìn)行普及性和持續(xù)性的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。3、有序推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。本單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)、定期開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項(xiàng)制度要求逐項(xiàng)落實(shí)到位。4、構(gòu)建考核驗(yàn)收體系。按照誰主管、誰舉辦、誰負(fù)責(zé)的原則，分層次、分級(jí)別對行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)進(jìn)行考核驗(yàn)收。將內(nèi)控責(zé)任目標(biāo)落實(shí)到具體部門及個(gè)人，并納入崗位職責(zé)范圍進(jìn)行考核。同時(shí)，強(qiáng)化財(cái)政、審計(jì)、專業(yè)機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾對內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內(nèi)控制度體系建設(shè)。
2023年事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報(bào)告 4
在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的一項(xiàng)重要改革舉措。按照《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》要求，行政事業(yè)單位應(yīng)于20xx年底前完成內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施工作。根據(jù)財(cái)政部和省財(cái)政廳開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)一部署，我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作全面啟動(dòng)，通過“以評(píng)促建”，加快我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，確保年底實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，是指單位為合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整等目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的'初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
為做好我州的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，州財(cái)政局?jǐn)M定了工作方案，明確要求各單位在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)相關(guān)文件要求認(rèn)真組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，在10月底前完成自查并認(rèn)真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告。州財(cái)政局將根據(jù)各單位自查情況開展重點(diǎn)檢查，督促各單位年底前完成內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施工作。
2023年事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報(bào)告 5
按照財(cái)政部門關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的部署要求，我所高度重視，及時(shí)召開動(dòng)員部署會(huì)議，明確內(nèi)控目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任，加大宣傳培訓(xùn)，內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行初見成效。下面將我所20xx年以來內(nèi)部控制工作總結(jié)如下。
一、工作成效
強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。按照區(qū)財(cái)政局、區(qū)住建局關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有關(guān)要求，建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的組織領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密安排，確保了內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施到位。強(qiáng)化對干部職工的宣傳教育，組織學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作的重要意義、程序管理和具體內(nèi)容，營造了貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。
狠抓制度建設(shè)。在堅(jiān)持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性等原則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了我所內(nèi)部控制制度，使之成為符合實(shí)際、行之有效的一套內(nèi)控制度，大大提高了管理服務(wù)水平及風(fēng)險(xiǎn)防范能力。如：實(shí)行預(yù)算管理制度，逐步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束;實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期盤點(diǎn)，賬實(shí)相符;實(shí)行合同歸口管理，規(guī)范了合同簽訂與監(jiān)督履行;按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告;對單位的支出嚴(yán)格按照審批、審核、支付、核算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;加強(qiáng)信息化建設(shè)，基本實(shí)現(xiàn)了單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與內(nèi)控流程的信息化等等。
從嚴(yán)規(guī)范管理。結(jié)合我所實(shí)際制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作相關(guān)管理制度，將“三公經(jīng)費(fèi)”政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、預(yù)算決算和財(cái)務(wù)收支等各項(xiàng)需內(nèi)控的項(xiàng)目歸類整理，并對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)高的財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)施的重點(diǎn)崗位制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任制度和操作規(guī)程，并具體細(xì)化到責(zé)任人，確保內(nèi)控工作有崗有責(zé)有人抓。
強(qiáng)化協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。建立了向上與區(qū)財(cái)政等部門上下級(jí)之間、不同部門不同崗位之間、各種管理服務(wù)活動(dòng)之間良好的溝通環(huán)境和條件的聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)工作機(jī)制，保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的信息與溝通的需求。并定期召開協(xié)調(diào)聯(lián)系會(huì)議，研究解決具體實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題和下一步內(nèi)控工作部署。同時(shí)，節(jié)開支陪財(cái)源。嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”和沒有必要的開支，對園林車輛進(jìn)行嚴(yán)格管理。
二、存在問題與建議
盡管我所內(nèi)部控制工作有取得初步成效，但還存在一些問題和不足，如：一是對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。二是內(nèi)部控制制度不完善。雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。三是信息與溝通銜接不夠。業(yè)務(wù)股與辦公室、上級(jí)主管部門溝通協(xié)調(diào)還不夠等等。需要我們在今后工作中堅(jiān)持問題導(dǎo)向，抓整改、強(qiáng)舉措、建機(jī)制。
內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)長期的、需要與時(shí)俱進(jìn)的系統(tǒng)工程。建議上級(jí)主管部門定期對下屬單位分級(jí)分批進(jìn)行培訓(xùn)，加大內(nèi)控培訓(xùn)力度，推動(dòng)內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善，促進(jìn)下屬各單位事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
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