2023年財務規(guī)章制度及報銷流程優(yōu)秀

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財務規(guī)章制度及報銷流程篇一

為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

公司財務部門的職能是：

一、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

二、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析

三、

六、積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，七、出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

八、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，九、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，十、公司設計師的返款，與設計師簽協(xié)議的統(tǒng)一結算價3.5折，未簽訂協(xié)議統(tǒng)一4.2折結算。（若有特殊情況必須經(jīng)主管領導批準總在遞交財務核算。（1）出貨后一周之內辦返款，第一次辦出貨的80%，完工照片回來返剩余20%；每周一、周二遞單子，若有問題第一時間通知業(yè)務員重新填寫，若無問題周五辦返款(2)完工后在返款）； 十

一、與合作的加工廠按時通知其對賬，并付款，避免減少付款拖延。

報銷審批監(jiān)控程序：

1、公司費用開支必須事提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支。

2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報行政部匯總，財務部核算費用并報領導審批后，由出納統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制物品領用單

3、申請物品必須填寫申請單，注：如口頭、電話、微信等非書面形式傳達需要領取物品的一律不予批準。

4、財務人員嚴格執(zhí)行財務制度，并于每月月底匯總本月的費用清單做賬。

5、經(jīng)辦人按要求填寫費用報銷單，部門經(jīng)理簽字后交由財務審核，審核無誤，遞交主管領導審批后交出納付款。 報銷發(fā)票粘貼規(guī)定：

報銷人應將發(fā)票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。具體要求為：

1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。

2、費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票一律不予報銷。

為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點，特制訂制度 1)費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經(jīng)理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由副總進行最后的審核批準。2)費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素，先報部門經(jīng)理審批同意后，報副總審批，待取得副總簽署同意的“借款單”后方能執(zhí)行。3)費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關責任。4)當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。5)當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。費用報銷的一些操作流程：

1、費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用報銷單）------報銷人部門負責人（或上級領導）確認簽字------財務審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------公司總經(jīng)理（或副總）審批（側重真實、合理性等方面負全責）------出納復核并履行付款。 備注：上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。

2、費用單據(jù)要求：為了強化公司的財務紀律，規(guī)避財務風險，原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準，具體操作由財務部負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，3、單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。

4、預借款的操作要求：公司員工因工作需要需要事前預借款的，必須填寫借款單或費用申請單，寫清借款原因、預計的金額和還款日期，財務人員嚴格控制現(xiàn)金的使用。借款單要由部門負責人、副總或財務主管簽字后出納人員才能放款。在預定還款日期到期后不能還款或報銷的從有關人員的工資中扣除。

5、報銷金額審批規(guī)定：公司為提高工作效率，規(guī)定如下：單筆報銷金額或單筆票據(jù)報銷金額在2000以下的，按照正常的流程由公司副總審批即可，金額超過2000以上的必須要由公司總經(jīng)理的審批。財務人員操作付款時須掌握好審批金額權限，操作不規(guī)范的不得付款。

6、報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務人員根據(jù)財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當月發(fā)生當月取得并當月報銷，業(yè)務人員有及時催收票據(jù)的義務。

7、費用報銷的其他規(guī)定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由副總和財務主管的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。

8、員工費用報銷每周二、四定為報銷日；

9、費用報銷單每月15日和27日（或28日）在白總處審核簽字。

以下是公司財務正常流程： 一.1.2.3.4.出貨流程

查詢庫存情況，店面導購提前一天填寫加工單； 加工單整磚的數(shù)量，必須與出庫單的數(shù)量統(tǒng)一； 店面導購將加工單和出庫單一并遞交財務審核； 財務審核無誤庫管最終開出庫單；

5.導購和司機持出庫單（蓋章子）和加工單（蓋章子）、派車單一起去庫房提貨。

備注：所有人員出貨必須經(jīng)由財務審核開具出庫單方可提貨，每日辦公室會給店面郵箱發(fā)一份庫存表備用，每天更新。

二.退貨流程 1.2.3.4.5.導購開退貨單（退貨單用銷售清單做）； 店長核實后簽字批準； 將退貨單遞交給財務審核； 財務審核；

主管領導審批同意后退款交由財務退款（嚴格按照退貨流程）；

備注：廠家即時發(fā)貨產(chǎn)品、加工產(chǎn)品一律不予退換；售后人員根據(jù)退貨單檢查退貨型號、數(shù)量，而且無損傷（影響二次銷售），然后經(jīng)客戶（工長、工人）簽字確認方可拉貨，貨拉回來，與庫管一起入庫，核對數(shù)量、型號，庫管填寫入庫單，報財務入賬；（備注：若有劃傷，泡水，占水泥等影響二次銷售的一律不退換）

三.發(fā)貨流程

1.店面人員查看庫存，如客戶訂單的產(chǎn)品需要發(fā)貨，及時通知客戶補交余款，余款交齊后方可向財務遞交發(fā)貨申請單，若特殊情況客戶賬上余額不足需發(fā)貨時經(jīng)總經(jīng)理審批，當事人須填寫情況說明書經(jīng)總經(jīng)理或副總簽字后在遞交給財務。 2.3.四.銷售流程

1.辦公室人員每天5:30給店面打電話詢問銷售情況，如有銷售，店面向財務遞交銷售報表，以及銷售合同、刷卡小票等相關票據(jù)，由財務負責取回；若有客戶刷卡小票丟失需開具證明經(jīng)店面經(jīng)理簽字確認，財務需查明這筆款項是否到賬，證明方可生效。2.五.與大明宮對賬流程 1.2.每日成交款項店面經(jīng)理及時登記； 每周周一至周三財務負責與大明宮對賬； 每周周一店面經(jīng)理與財務核對上周的賬務。財務審核無誤聯(lián)系廠家發(fā)貨，由庫管跟蹤物流情況。貨到后通知司機去貨運部提貨入庫。3.對完賬后（及時將賬務的明細、到賬金額以照片的的形式發(fā)至總經(jīng)理手機，以便經(jīng)理確認款項是否到賬）。

六、結賬流程 1.每月5日財務出庫存表與庫管一同去庫房盤庫存，核對庫存商品數(shù)量。

2.每月28日會計與出納核對本月賬務并編制財務月報表（收入、費用明細表），財務分析報告，月底遞交主管領導領導。 3.4.西安云帆建材有限公司

2014.02.28

一個季度對辦公室所有固定資產(chǎn)進行盤點清查，并制作固定資產(chǎn)盤點表。每月10日發(fā)工資，工資表及提成在8日之前做好并遞交領導處審批。

財務規(guī)章制度及報銷流程篇二

財 務 管 理 制 度

第一章 總則

一、為了規(guī)范公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)施工企業(yè)財務會計制度有關規(guī)定，并結合本公司的特點及管理要求，特制定本制度。

二、公司設立財務部，其崗位職責分別是： 1．財務主管崗位職責

⑴在財務總監(jiān)領導下，負責公司財務記賬、核算、往來款項對賬、財務報表編制、財務分析和日常財務事項的辦理工作。達到記賬準確，賬實相符，報表及時，內容完整。

公司會計憑證、賬簿、報表、財務計劃和重要經(jīng)濟合同等會計資料要定期收集、審查、裝訂成冊并編號登記，妥善保管。

財務月、季報表要在次月5日前，年度報表要在次年元月9日前分別報總經(jīng)理和財務總監(jiān)。

⑵根據(jù)合同約定和工程進度，及時催收工程款，或按照約定核定施工隊的工程預支款，以致最終結算。結算手續(xù)簽字按照公司財務管理制度執(zhí)行。

⑶負責協(xié)調與稅務等部門的工作關系，辦理涉稅事項；配合辦理上級安排的公司日常事務。

⑷負責定期組織公司固定資產(chǎn)、物資和流動資產(chǎn)的盤存、清查核實，及時處理好財產(chǎn)溢余和毀損賬務。

⑸負責協(xié)調有關人員進行工程實用材料抽檢工作。

⑹負責公司統(tǒng)計工作，按要求及時報建設主管部門和統(tǒng)計部門（包括網(wǎng)上填報）。⑺罰則：

①財務記賬、報表不及時，屬個人原因者，一次給予批評，二次給予記過處分。②賬實不符要及時查明原因，不得隱瞞不報，否則給予記過處分直至追究經(jīng)濟責任。③違反公司管理制度，按相關管理制度執(zhí)行。2．出納崗位職責

⑴在財務主管領導下，做好公司庫存現(xiàn)金、有價證券的保管工作。

⑵根據(jù)合同協(xié)議條款和工程預算，經(jīng)常了解工程進度，定期向財務主管匯報工程款的收入與支出事項。

1 ⑶要嚴格執(zhí)行公司費用管理規(guī)定。費用類單據(jù)上要有經(jīng)手人、主管負責人簽字；材料款結算單要有施工隊長、材料專員、財務主管簽字；工程款結算單上要有工程部主管、財務主管簽字。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據(jù)辦理付款事項。

⑷員工因業(yè)務需要借支現(xiàn)金的，首先在出納處填寫借支單，經(jīng)所在部門負責人和財務主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批），方可到出納取款。相關業(yè)務事項完成后三日內，經(jīng)辦人須與出納結清帳款。

⑸現(xiàn)金帳、銀行存款帳要按照財務事項發(fā)生的時間順序登記，做到日清月結、帳款相符、帳帳相符，每天登記現(xiàn)金日報表。

⑹負責辦公品購進和領用情況的登記。公司各部、室需要購買辦公用品，由部、室負責人填制申報單，經(jīng)總經(jīng)理審批（100元以下由分管副總審批）后購買，再由部、室簽字領用。

⑺崗位罰則

①對手續(xù)不全的憑證擅自付款，須立即補齊簽字手續(xù)，未造成經(jīng)濟損失的，處以20元/次罰款，造成經(jīng)濟損失的，承擔相應的經(jīng)濟責任；若錯付，由本人負責追回款項并處以20元/次罰款，無法追回的由本人賠償。

②發(fā)生現(xiàn)金、有價證券及債券短缺、失竊的，經(jīng)查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市價賠償。

③嚴守公司商業(yè)秘密，對泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔相應的經(jīng)濟責任。④報表、帳務數(shù)據(jù)有誤，出錯點超過2次的，按5元/處加以處罰。

三、財務管理的基本任務

1、建立健全財務管理制度，完善內部經(jīng)營責任制，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果；

2、做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；

3、及時結算、收回工程款，依法合理籌集資金；

4、有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

四、資金審批制度

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)總經(jīng)理批準。如果總經(jīng)理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政部主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。行政部主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行

2 登記；

⑶ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準；

⑷ 往來款項的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須總經(jīng)理批準； ⑸ 非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過總經(jīng)理批準；

⑹ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。

五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。

施工工程用款支付批工作流程

六、費用支出審批事項

⑴ 各職能部門根據(jù)實際情況提報所需費用，嚴禁先列支，后報銷。報銷的費用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票，確實無法取得的，可以使用付款憑證代替，但必須寫明原因據(jù)實填報。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、稅務部門認可的發(fā)票，填寫內容包括我公司全稱、日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額，并蓋有開票單位的發(fā)票或財務專用章。所有報銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，財務人員有權拒絕報銷。

⑵ 費用報銷流程：由費用當事人填寫費用報銷單，交由部門主管審核簽字，審核通過后交財務部門復核，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可到出納處進行實際結算。

⑶ 費用報銷單填寫規(guī)范：用藍、黑水筆或鋼筆填寫，字跡要求清楚整潔；合計金額填寫正確、規(guī)范，大小寫相符；報銷附件單據(jù)用膠水粘貼在費用報銷單后面要求整齊、美觀，附件張數(shù)要填寫正確；對填寫不規(guī)范的單據(jù)，出納有權做退回處理。

⑷ 員工因工程業(yè)務或出差需要借支現(xiàn)金的，需到出納處填制借支單。出差借支：必須先填寫《出差申請單》，經(jīng)所在部門主管和財務部主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（或請示總經(jīng)理同意）后方可到出納處取款。相關業(yè)務事項完成后三日內，經(jīng)辦人須與出納結清賬款，逾期不報者，費用由自己承擔。

⑸ 涉及應酬等非正常費用，須總經(jīng)理批準。

⑹ 在報銷過程中單據(jù)必須依實填寫，如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開發(fā)票金額、多報金額的，按多報金額2倍處罰，并按公司有關制度規(guī)定給予行政處分，直至辭退。

第二章 公司相關費用支出制度

為了規(guī)范公司的財務行為，加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟效益，本著精打細算，勤儉節(jié)約，有利工作的原則，并結合本公司的特點、實際情況及管理要求，特制定本制度。

1、差旅費

公司員工因公出差，根據(jù)《出差申請表》所批準的事項和到達地點依實報銷。⑴ 外地出差

①在途交通費：根據(jù)出具的車票面額，再核定路途的時間、職務級別和實際情況為依據(jù)以實報銷。

②公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。按地區(qū)標準、出差天數(shù)給予補助，生活補助時間以中午12：00以后為界限，參考車、船票的時間。省內（市外）城市每人每天補助20元，省會以上城市每人每天補助30元。部門主管以上級別人員到公司業(yè)務單位所在地出差，期間接受業(yè)務單位接待的，則不報銷生活補貼。因施工需要駐在工地的，原則上可在施工隊食堂就餐，由公司補助施工隊生活費；無法與施工隊同餐的，每一整天補助生活費18元。

③住宿費：按地區(qū)標準，職務級別給予報銷。住宿費按實際住宿天數(shù)參考車船票的時間任發(fā)票報銷，縣級城鎮(zhèn)每人每天住宿費不得高于20元，地級市每人每天住宿費不得高于40元，省會以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情況，實際費用高于上述標準的，由總經(jīng)理審批決定報銷額度。

⑵ 本市出差

本市出差（或辦事）僅有市內交通費，無出差生活補貼、住宿費項目。市內交通費按實報銷，原則乘坐公交車，無特殊情況不得乘坐出租車，若特殊情況需向行政部門主管申請方可乘坐并給予報銷。因時間過早或過晚（早7：00前或22：00后）可乘坐出租車，在報銷時寫明乘坐原因和起止地點，未寫明的財務部作退回處理。

2、招待費

因工作需要招待，須由接待人請示部門主管、部門主管請示總經(jīng)理的程序申請，并批準后方可報銷招待費。若提前支款，要采用口頭或書面形式向財務部門提出本次費用計劃（單次超過200元的必須采用書面申請），內容包括：①事由；②參加人數(shù)；③發(fā)生次數(shù)；④預計金額。經(jīng)財務主管簽字后到出納會計領款。招待事項完畢必須填列支出憑證并注明

4 ①事由；②參加人數(shù)；③發(fā)生次數(shù)，憑發(fā)票（無法索取發(fā)票的須有收款收據(jù)）到財務部結款，不寫明的財務可退回處理。

出差期間的招待費用須與差旅費同時報銷。

3、手機費

手機費用根據(jù)所擔當?shù)穆殑占墑e和工作需要，確定該崗位的手機費報銷額度，手機費須先自行繳費，后憑有效發(fā)票在額度范圍內按實報銷，超額部分由個人承擔?？偨?jīng)理手機費據(jù)實報銷；副總經(jīng)理、工程部主任、物資采購專員手機費為100元/月；其他人員為50元/月；經(jīng)營部業(yè)務員手機費從業(yè)務提存中報銷。

4、辦公費

辦公費是指因日常需要而購買的辦公用品及其他辦公性質的消耗，辦公用品由各部門主管根據(jù)實際需要填報申購單，交由行政部審核，總經(jīng)理審批后進行統(tǒng)一購買、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷實際費用，然后根據(jù)需要進行領用登記。專用辦公用品如打印機，傳真機，電腦，根據(jù)需要發(fā)放、限定臺數(shù)，因為使用年限或正常損壞而無法使用的需報告行政部實際查看，審核，再由總經(jīng)理審批進行統(tǒng)一購置，以舊換新；新進人員到職由各部門向行政部提出文具申請單領用文具，人員離職時，應將可用文具交還行政部。辦公用品系為公共活動提供，嚴禁帶出公司私用。

5、運輸費

運輸費支付應在運輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運合同；②有驗收簽字的貨運清單，經(jīng)相應的部門審批后可辦理結付。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機聯(lián)系，以減少貨運費用。

6、車輛使用費

車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費，駕駛員補貼。油費報銷一般情況由行政部辦加油卡，司機領卡加油。無卡加油需有司機和乘坐人員共同簽字證明。用車須填寫行車記錄，行政部定期根據(jù)耗油標準、加油時間、數(shù)量、用車記錄考核用車情況；路橋費、洗車費由駕駛員集中匯總，由行政部根據(jù)派車記錄復核簽字報銷。公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應指定維修點。車輛維修、維護前須提出書面報告，說明原因和預計費用，報銷時除發(fā)票外還要附上詳細費用清單，由行政部根據(jù)維修情況復核以實報銷。

第三章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

5 2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5.工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

⑵ 財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送總經(jīng)理審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵ 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準；

⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算，并制訂《工程竣工決算書》；

⑷工程全部竣工驗收合格交付使用時，財務部憑工程竣工決算書進行成本結算。

第四章 固定資產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理； ⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理； ⑶ 行政部和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3、固定資產(chǎn)按下列方法計價：

⑴ 購入的，按照買賣價加上支付的運雜費．安裝調試費等； ⑵ 自行建造的，按照建造過程中發(fā)生的實際支出；

⑶ 在已有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按照已有固定資產(chǎn)原價加上改建、擴建過程中發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額；

⑷ 投資者投入的，按照合同約定或者評價確認的價值；

⑸ 融資租入的，按照租賃協(xié)議確定的價款加運雜費、安裝調試費等。

4．固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，折舊費相應攤入工程施工和管理費用中，最終計入工程成本。

5.財產(chǎn)的購置與調撥

⑴ 行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報總經(jīng)理批準后方可采購；

⑵ 財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶ 各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報行政部審批，總經(jīng)理批準；

⑷ 固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸ 財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

6.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加；

7 ⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見；

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

第五章 存貨管理制度

企業(yè)應當做好存貨管理基礎工作，建立健全存貨管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。

存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

1、存貨按實際成本計價。購入的，按買價加運雜費、采購保管費計價；建設單位供應的，按合同上確定的價格計價；自制的，按制造過程中的各項實際支出計價；車間加工的，按實際耗用的原材料或半成品加加工費計價。

2、倉庫管理人員對倉庫材料要分類管理，按類別編碼記賬。材料要堆放整齊便于收發(fā)，要熟悉每種材料的用途及堆放地點。有問題的材料要及時處理，不能積壓在倉庫造成浪費。倉庫要隨時打掃，保持衛(wèi)生清潔。

3、配合采購部核實庫存，以合理配貨。熟悉材料供貨周期，當一種材料庫存低于最低存貨量的時候，要及時提醒生產(chǎn)廠長及采購部。

4、材料購回時，由倉庫管理人員按質按量驗收，并認真填寫“入庫單”，包括供貨單位、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額，驗收人和采購員簽名。月末對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由采購人提供采購價，財務據(jù)此入賬核算，待到下月初在按原數(shù)沖回，發(fā)票到后再按實際價格入賬。

5、倉庫管理人員在不見材料或沒清點材料之前，不能開“入庫單”，因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔。

6、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質量不符的，因此造成的損失由采購人員負責追究

8 供貨商責任，如因采購人員的原因由采購人員賠償。

7、加工車間或施工單位領用材料時，要履行審批和領料手續(xù)。領料人要先認真填寫“領料申請表”并經(jīng)部門主管簽字，然后報經(jīng)主管部門審核，主管部門審核無誤后簽字返還給領料人，領料人再到倉庫領用材料，辦理“出庫單”及相關手續(xù)。倉庫保管員接到“領料申請表”后，先審核手續(xù)是否健全，然后根據(jù)“領料申請表”據(jù)實發(fā)貨。倉庫保管員每天根據(jù)當天的“領料申請表”匯總填寫“出庫單”，填寫內容：領料部門、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量。

8、對領用未耗用完的物資（包括殘余料），如下一批生產(chǎn)或工程不再用，應及時退回倉庫，如以后確實用不上的材料，倉庫管理人員同采購人員溝通，及時與供貨商退換品種；下步生產(chǎn)仍需耗用的，月末清點造表報財務會計，便于財務如實核算成本。

9、生產(chǎn)或工程領用的材料，因為質量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉庫并辦理退庫手續(xù)，倉庫管理人員要及時通知采購人對該材料進行退貨或換購處理，由此產(chǎn)生的費用采購人要和供貨商溝通，應由供貨商承擔。如果沒及時處理造成材料積壓等損失由倉庫管理人員賠償。領用的材料退回時，辦理退庫開具紅字出庫單，倉庫管理人員與領料人共同簽字，表明材料已退回倉庫以此分清責任；外購的材料退貨時，開具紅字“入庫單”，倉庫管理人員與采購人要共同簽字，表明材料已由采購人辦理退貨，并由采購人追回退貨金額或換購品種。

10、月末存貨的出入庫按部門分項匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報財務會計。

11、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并依據(jù)出入庫單進行賬簿登記，物資的出入庫計量單位要一致。經(jīng)常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。

12、對用量或金額較大、領用次數(shù)頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

盤點時，由供應、生產(chǎn)、倉庫、質檢、財務等部門組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。

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