最新單位內(nèi)部審計通知書通用(7篇)

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單位內(nèi)部審計通知書篇一

我們接受委托，審計了貴公司承擔的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金”項目“…………”(項目編號： ;下達文)在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月的收支使用情況及《……合同書》中“主要經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金”的收支使用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》與《……合同書》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、承擔單位及項目基本情況

a公司系xxxx年x月x日注冊成立的有限責任公司，由xxx工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：nnnnnnnn;注冊資本：人民幣nnnn萬元;實收資本：人民幣nnnn萬元;法定代表人：xxx;公司住所：nnnnnnnnnnnnn。公司經(jīng)營范圍：xxxxxxxxxxxxxx。

項目基本情況：a公司于xxxx年xx月xx日，與b、c等單位聯(lián)合申報“。。。。。。。。?！表椖?。經(jīng)批準，于xxxx年xx月xx日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金項目，項目編

xxxx年xx月xx日簽訂了《……合同書》。

二、項目合同有關(guān)規(guī)定

㈠ 在本項目執(zhí)行期內(nèi)，項目總經(jīng)費為nnnn萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為xxx萬元。

總經(jīng)費開支預(yù)算計劃為：

基建費

萬元，用于…… 萬元，用于…… 萬元，用于…… 萬元，用于…… 萬元，用于…… 原材料費 設(shè)備購置及使用費 專用業(yè)務(wù)費 其他

㈡ 省部產(chǎn)學(xué)研專項資金xxx萬元，計劃分配如下：a公司 萬元、b公司 萬元、c公司 萬元。

省部產(chǎn)學(xué)研專項資金應(yīng)單獨列帳核算，專款專用，開支預(yù)算計劃為： 原材料費

萬元，用于…… 萬元，用于…… 萬元，用于…… 設(shè)備購置及使用費 專用業(yè)務(wù)費 其他 萬元，用于……

㈢地方各級政府配套資金開支預(yù)算計劃為：

xxx費

xxx費 萬元，用于…… 萬元，用于……

xxx費

xxx費

萬元，用于…… 萬元，用于…… 萬元，用于…… 其他費用

㈣項目完成時達到的主要經(jīng)濟指標：

(合同約定經(jīng)濟指標內(nèi)容。)

三、項目合同中有關(guān)指標的執(zhí)行情況

經(jīng)審計，截至xxxx年xx月xx日，合同執(zhí)行情況如下： ㈠ 經(jīng)費到位情況：

我們根據(jù)銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的項目總經(jīng)費為xxxxxx萬元;已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為xxx萬元;地方各級政府配套資金為xx萬元。

㈡ 項目經(jīng)費使用與管理情況：

1、省部產(chǎn)學(xué)研專項資金分配及單獨列帳核算情況：

經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)(或沒有)為省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨列帳。 根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認省部產(chǎn)學(xué)研專項資金實際分配情況如下：

a公司 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日

萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日 b公司

c 公司 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日

2、地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況：

經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)(或沒有)為地方各級政府配套資金單獨列帳。根據(jù)經(jīng)費單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認地方各級政府配套資金實際分配情況如下：

a公司 萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日

萬元，最后到帳時間nnnn年nn月nn日 b公司

㈢ 項目經(jīng)費支出情況：

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認本項目實際支出資金xxxxx萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項資金實際支出資金xxxx萬元，地方各級政府配套資金實際支出資金xx萬元，列表如下：

㈣ 項目經(jīng)費支出與合同差異的情況說明：

(列明主要差異原因。)

㈤ 主要經(jīng)濟指標完成情況：

(根據(jù)合同約定經(jīng)濟指標內(nèi)容進行審計。)

四、有關(guān)附件

附件一：項目專項資金審計報告附注 附件二：項目財政資金支出使用情況表 附件三：項目財政資金支出臺帳 附件四：主要經(jīng)濟指標完成情況證明材料列表

附件五：項目財政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單

xxxxxx會計師事務(wù)所(有限公司)

中國注冊會計師：aaa

中國注冊會計師：bbb

xxxx年xx月xx日

單位內(nèi)部審計通知書篇二

1. 能源審計的有關(guān)事項說明

2. 企業(yè)概況(包括能源管理概況、用能管理概況及能源流程)

3. 企業(yè)的能源計量及統(tǒng)計狀況

4. 主要用能設(shè)備運行效率監(jiān)測分析

5. 企業(yè)能源消耗指標計算分析

6. 重點工藝能耗指標與單位產(chǎn)品能耗指標計算分析

7. 產(chǎn)值能耗指標與能源成本指標計算分析

8. 節(jié)能效果計算與考核指標計算分析

9. 影響能源消耗變化因素的分析

10. 節(jié)能技術(shù)改進項目的經(jīng)濟效益評價

11. 企業(yè)合理用能的建議與意見

企業(yè)能源審計報告應(yīng)有企業(yè)法人代表簽字確認。

溝通信息

審計機構(gòu)審計人員，采用現(xiàn)場宣講、交流、調(diào)查等方式，使用能單位充分了解能源審計的必要性以及作用、方法、內(nèi)容等，也可使審計人員對用能單位的用能種類、數(shù)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)量、產(chǎn)值等基本情況進行初步了解，為下一步工作打好基礎(chǔ)。

簽訂能源審計委托書

委托書是開展能源審計的依據(jù)之一。

政府監(jiān)管能源審計由節(jié)能行政主管部門向能源審計機構(gòu)下達能源審計委托書和審計計劃，審計機構(gòu)根據(jù)政府要求開展能源審計。

企業(yè)委托形式能源審計由審計機構(gòu)與用能單位簽訂能源審計委托書。委托書中要表明委托方和受委托方的責任、義務(wù)和審核范圍等內(nèi)容。

制定審計方案

審計方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

● 審計期：一般為一個年度。

● 審計工作人員和時間：根據(jù)審計的目的和內(nèi)容確定能源審計人員人數(shù)和工作天數(shù)。

● 審計工作內(nèi)容和范圍：根據(jù)政府部門的要求或企業(yè)的需要而定。

● 要求配合的人員：一般需要企業(yè)主管負責人(熟悉了解整個企業(yè)的能源管理和用能狀況并能夠負責用能單位內(nèi)部的協(xié)調(diào)工作)、業(yè)務(wù)熟練的計量、統(tǒng)計、會計和熟悉工藝設(shè)備的人員各1名及與審計相關(guān)的供應(yīng)、檢驗、技術(shù)等人員。

● 要求提供的資料：

單位內(nèi)部審計通知書篇三

第一條 為了規(guī)范財務(wù)審計部的文書處理工作，保證審計工作質(zhì)量，提高辦事效率，根據(jù)集團內(nèi)部審計辦法并參照本集團文書檔案管理的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范所稱財務(wù)審計部文書，是指財務(wù)審計部在審計工作中形成的具有集團內(nèi)部效力和規(guī)范格式的書面文件，包括：

（一）向執(zhí)行總裁、總裁、總裁辦、董事會、市審計局及其他上級部門呈報的各種上行文書；

（二）向集團內(nèi)各中心、部門、全資子公司、控股公司、投資聯(lián)營公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)下發(fā)的各種下行文件。

第三條 本規(guī)范所稱文書處理，是指文書的擬制、辦理、管理、立卷歸檔等工作。

第四條 集團秘書部是文書處理的管理機構(gòu)，主管本中心及集團其他部門、單位的文書處理工作。

第五條 財務(wù)審計部文書按其性質(zhì)分為行政性文件和業(yè)務(wù)性文件，并依不同性質(zhì)編制文件字號。

第六條 文書一般由發(fā)文部門、秘密等級、份數(shù)序號、緊急程度、發(fā)文字號、簽發(fā)人、標

題、主送部門、正文、附件、印章、成文時間、附注、抄送部門等部分組成。

第七條 文書文稿由財務(wù)審計部經(jīng)辦人擬訂后，必須經(jīng)中心主任進行審核。審核的重點是：是否需要行文，是否符合國家法律、法規(guī)和方針、政策及集團有關(guān)規(guī)定，文字表述、文種使用、文書格式是否符合規(guī)定。未經(jīng)財務(wù)審計部主任審核的文稿，不得呈送上級簽發(fā)或核準簽發(fā)。

第八條 財務(wù)審計部文件依文件級別及重要程度，經(jīng)批準后，分別由集團董事會、總裁辦、集團公司、總裁、執(zhí)行總裁、財務(wù)審計部、財務(wù)審計部主任等名義簽發(fā)，并加具有關(guān)印章或親筆簽名。簽發(fā)文書，主批人應(yīng)當在簽發(fā)欄明確簽署意見，并寫上姓名和簽發(fā)日期。第九條 文書辦理分為收文和發(fā)文。收文辦理一般包括傳遞、簽收、登記、承辦、查辦、立卷、歸檔、銷毀等程序；發(fā)文辦理一般包括擬稿、審核、審批、簽發(fā)、繕印、用印、登記、分發(fā)、立卷、歸檔、銷毀等程序。財務(wù)審計部收發(fā)文書時，必須分別記入收文登記表、上行文件登記表或下行文件登記表，注明文件名稱、文號、文件去向及簽收人等。

第十條 對已簽發(fā)的文書文稿，不得擅自改動。如發(fā)現(xiàn)有疑義，必須做改動的，提出改動意見和說明，經(jīng)原簽發(fā)部門領(lǐng)導(dǎo)人同意，并在原稿改動處加蓋校正印章。

第十一條 財務(wù)審計部的秘密文件，除絕密和注明不準翻印的文件必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準翻印外，其余文件經(jīng)財務(wù)審計部主任批準，可以翻印。所有文件在翻印時，應(yīng)當注明翻印的部門、單位、時間、份數(shù)和印發(fā)范圍。

第十二條 財務(wù)審計部文件應(yīng)按本規(guī)范第五條所列十三類文件分年分別順序編號，并錄入電腦載入發(fā)文字號目錄登記表內(nèi)。所有文件和有關(guān)材料應(yīng)當根據(jù)集團《內(nèi)部審計具體規(guī)范第9 號──審計檔案工作規(guī)范》立卷歸檔。發(fā)文字號目錄登記表每半年向秘書部備案存檔，而秘級原件則即時交秘書部存檔。

第十三條 沒有歸檔和存查價值的文書，經(jīng)過鑒定和主管領(lǐng)導(dǎo)人批準，由秘書部統(tǒng)一組織，在指定地點監(jiān)銷。

第十四條 本規(guī)范沒有規(guī)定的其他事項依集團文書檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 本規(guī)范由財務(wù)審計部或秘書部負責解釋。

附表一：財務(wù)審計部發(fā)文字號登記目錄表

附表二：上行文件登記表

附表三：下行文件登記表

附表四：收文登記表

附表五：財務(wù)審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表

內(nèi)部審計檔案工作規(guī)范

第二條 本規(guī)范所稱審計檔案，是指財務(wù)審計部在進行審計監(jiān)督或?qū)徲嬚{(diào)查活動中直接形成的，具有保存價值的以書面或電子介質(zhì)表達的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。

第三條 本規(guī)范所稱審計檔案工作，是指財務(wù)審計部對審計檔案進行的搜集、整理、保管、利用、統(tǒng)計、鑒定和移交。

第四條 財務(wù)審計部檔案管理員的職責是：

（一） 認真貫徹執(zhí)行國家和集團關(guān)于檔案管理工作和保密管理工作的法規(guī)、規(guī)定，依法建立本中心的審計檔案管理工作規(guī)章、制度；

（二） 按照集團有關(guān)規(guī)定，做好審計檔案的搜集、整理、保管、利用、統(tǒng)計工作，為審

計工作服務(wù)；定期對本中心庫存審計檔案進行鑒定，如期移交存入應(yīng)由集團秘書部保管的審計檔案；

第五條 審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責任制度；采取按項目立卷、按單元排列的立卷方法。

第六條 應(yīng)當歸入審計檔案的文件材料是：

（一） 審計通知書、審計意見書、審計決定（代擬稿）、審計報告、審計建議書等審計公文；

（二） 審計工作底稿、審計證據(jù)；

（三） 審計工作方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計決定、審計意見書或建議書執(zhí)行情況的記錄等文件材料；

（四） 有關(guān)審計項目的請示、報告、批示、詢證函、復(fù)函等文件材料；

（五） 與具體審計項目或?qū)徲嬍马椨嘘P(guān)的員工來信等舉報材料；

（六） 其他應(yīng)歸入審計檔案的文件材料。

第七條 不歸入審計檔案的文件材料是：

（一） 與具體審計項目無關(guān)的行政文書及審計綜合管理文書；

（二） 未用作審計依據(jù)，或未經(jīng)核實的證明性材料；

（三） 審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無關(guān)條款及其他參考材料；

（四） 其他不應(yīng)歸入審計檔案的文件材料。

第八條 審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立為一個卷。每一審計項目在簽發(fā)審計結(jié)論和審計決定后一個月內(nèi)立卷，跨年度的審計項目，在項目審計終結(jié)的年度立卷。

第九條 審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：

（一） 正件在前，附件在后；

（二） 定稿在前，修改稿在后；

（三） 批示在前，報告在后；

（四） 重要文件在前，次要文件在后；

（五） 匯總性文件在前，原始性文件在后。

第十條 審計項目一經(jīng)實施，立卷責任人即應(yīng)及時搜集本項目的文件材料；審計終結(jié)時，立卷責任人應(yīng)對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的辦法和規(guī)則進行組卷，經(jīng)財務(wù)審計部主任復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。

第十一條 審計檔案的鑒定，應(yīng)當依據(jù)有關(guān)審計檔案保管期限的規(guī)定進行。審計檔案的保管期限應(yīng)當按照項目審計案卷的保存價值確定，分為永久（20 年以上）、長期（5 至20 年）和短期（5 年及其以下）三種。

第十二條 審計檔案在劃定保管期限的基礎(chǔ)上，可以采用“年度加組織機構(gòu)”的組合方法排列和編目。審計案卷排列方法應(yīng)當統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動。

第十三條 審計檔案的密級及其保存期限，按卷內(nèi)文件的最高密級確定，并按有關(guān)規(guī)定作出標識。

第十四條 積極開展審計檔案的利用工作，根據(jù)需要編制適用的檢索工具和參考材料，做到迅速、準確地查找和利用案卷。

第十五條 查閱審計檔案，一般應(yīng)當限定在財務(wù)審計部內(nèi)部。凡需將審計檔案借出審計中心或要求出具審計檔案證明的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)審計部主任或集團總裁審批。調(diào)閱存于秘書部的審計檔案,須經(jīng)總裁審批。

第十六條 本規(guī)范由財務(wù)審計部負責解釋和修改

關(guān)注：

cia內(nèi)審師小站

單位內(nèi)部審計通知書篇四

審計報告的內(nèi)容和格式

簡式審計報告又稱短文式審計報告是指審計人員用簡練的語言扼要地說明審計過程、審計結(jié)果和簡略地表達審計意見的審計報告。這種報告篇幅較短，內(nèi)容概括，通常用于注冊會計師實施的年度會計報表審計。這種審計報告一般適用于公布的目的。為了避免混亂，其報告的格式和措辭均由職業(yè)團體作出統(tǒng)一的規(guī)范，因此。這種報告又稱為標準審計報告。

簡式審計報告一般分為兩個部分，即文字說明部分 （正文）和附件部分。文字說明部分是審計報告的主要部分，記載審計報告需要說明的全部事項。文字說明部分包括審計概況、審查發(fā)現(xiàn)問題的說明、審計意見、有關(guān)審計人員的簽章及審計報告日期，文字部分必須做到有理有據(jù)。具體又劃分為范圍段、說明段和意見段等三個部分。各段的表達方式、內(nèi)容和運用的專業(yè)術(shù)語都必須遵守審計準則的要求。附件部分主要包括主要會計報表或與調(diào)整后的會計報表有關(guān)的說明或解釋資料。

根據(jù)《獨立審計具體準則第7號——審計報告》的規(guī)定，簡式審計報告應(yīng)當包括下列基本內(nèi)容：

1、 標題：審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為“審計報告”。

2、 收件人：審計報告的收件人是指審計業(yè)務(wù)的委托人。審計報告應(yīng)當載明收件人的全稱。

3、 范圍段：審計報告范圍段說明審計的時間范圍、業(yè)務(wù)范圍及其他一般性說明。

4、 說明段：審計報告說明段應(yīng)當充分敘述審計人員對審計報表所持意見的理由。包括對形成審計意見產(chǎn)生影響的有關(guān)事項，以及這些事項對會計報表相關(guān)項目的影響情況。

5、 意見段：審計報告意見段是審計人員根據(jù)審查情況形成的審計意見。在意見段，審計人員提出的意見應(yīng)當公正、客觀、實事求是，并且對所出具報告內(nèi)容的正確性、合法性負責。提出的意見應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果表示無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見，使用的專業(yè)術(shù)語應(yīng)符合獨立審計準則的要求。表示保留意見、否定意見或拒絕意見時，審計報告應(yīng)以清楚和善意的方式在說明段陳述其全部理由。

6、 簽章和會計師事務(wù)所地址：審計報告應(yīng)由審計人員 （注冊會計師） 簽名、蓋章，加蓋會計師事務(wù)所公章，并標明會計師事務(wù)所的地址。

7、 報告日期：審計報告日期是指審計人員完成外勤審計工作的日期。

單位內(nèi)部審計通知書篇五

×××市審計局：

根據(jù)××審綜字[19 ××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財務(wù)收支進行了就地審計。

審計總金額825萬元，違紀總金額為344 元。

應(yīng)繳金額為48 元。

現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。

公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l 9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。

現(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。

主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。

現(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。

全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額萬元。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。

l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。

該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。

該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。

由于專項貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。

該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22 000元。

其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。

此款存期為一年，利息以中獎形式支付。

現(xiàn)已全部還本。

該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。

收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤元。

該公司19××年末鞭炮回扣收入112 元掛賬，未進當年決算。

按年末鞭炮庫存額81 3 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32 元，實際多留了801 元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。

該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。

經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。

其中.19××年×月到×月收入1105元。

l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《^v^關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。

合計應(yīng)繳金額12 000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《^v^關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。

單位內(nèi)部審計通知書篇六

內(nèi)部審計報告寫作內(nèi)容

內(nèi)部審計報告沒有固定的項目要求?；镜捻椖繎?yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容：

一、審計報告的標題

審計報告的標題因?qū)徲嬳椖亢蛯徲媰?nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對**公司財務(wù)收支的審計報告;關(guān)于對**公司(**期間)經(jīng)營(目標)結(jié)果的審計報告;關(guān)于對***任期經(jīng)濟責任的審計報告;關(guān)于對**公司經(jīng)理**離任的審計報告;關(guān)于對**公司***問題的中期審計報告;關(guān)于對項目的專項審計調(diào)查報告;關(guān)于對擬并購**公司資產(chǎn)情況的審計報告;盡職調(diào)查報告;關(guān)于對**公司內(nèi)部控制制度的審計報告……。

二、審計報告的主送人

根據(jù)內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財務(wù)總監(jiān);主管總裁(經(jīng)理);總審計師(審計總監(jiān));董事長;審計委員會等。

三、審計依據(jù)、審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計人員、審計時間

開宗明義：根據(jù)什么進行審計?本次審計要解決什么問題?審計何時間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容?審計工作人員及審計所耗時間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。

四、審計出的主要問題及問題形成的原因

審計出的主要問題要根據(jù)重要性(金額大小、性質(zhì)、影響程度等)原則，對問題進行排序。如：重大偏離審計目標的違法問題、違規(guī)問題、高風險問題、做假帳、上報虛假的財務(wù)報告、資產(chǎn)不實風險等。對所有問題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增**年度利潤300萬元;職務(wù)侵占公款300萬元;現(xiàn)金短款300元;違反投資決策程序造成投資損失300萬元;私設(shè)小金庫300萬元等等。然后逐項描述?；疽笫牵鹤屗惺盏綀蟾娴娜硕寄茏x懂問題的來龍去脈。

問題形成的原因可以單獨寫也可寫在報告里，但一定要實事求是，符合客觀實際。問題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的.表現(xiàn)是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點環(huán)節(jié);內(nèi)部控制點制度空白;非常情況下發(fā)生;企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應(yīng)引申其對公司發(fā)展的影響。

五、被審計對象在審計期間就已經(jīng)審計出的問題的整改行動及糾正措施

在審計期間(審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前)對審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司已經(jīng)或正在進行整改，有實際糾正行動和結(jié)果的，應(yīng)該在審計報告中進行描述?？隙ū粚徲媽ο髮χ贫鹊木S護和對審計問題的態(tài)度所做出的努力。這個信息應(yīng)該通過審計報告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計報告的每位領(lǐng)導(dǎo)。

六、 審計結(jié)論與審計評價

每份審計報告都要給出審計結(jié)論和審計評價。這不僅是對被審計對象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計獨立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的主要目標之一。內(nèi)部審計不參與經(jīng)營，與經(jīng)營者沒有直接的利益沖突關(guān)系，審計結(jié)論和審計評價必須確保獨立性和權(quán)威性。

七、 審計建議

國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結(jié)論和處理意見”的，內(nèi)部審計無執(zhí)法權(quán)，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計意見”?！皩徲嫿ㄗh”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部審計的價值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復(fù)發(fā)生。

八、 審計報告出具人

審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字;審計部的“審計報告”要手書審計經(jīng)理的名字。這和國家審計機關(guān)的審計報告有明顯的區(qū)別。

九、 審計報告出具日期

打印審計報告形成日期。

十、 審計報告抄送人員和部門及報告總份數(shù)及存檔要求

內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的，在審計報告最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。

單位內(nèi)部審計通知書篇七

最終審計報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容

1.背景介紹

這一部分是報告的序言或前言，一般篇幅不應(yīng)太長，其主要目的在于為讀者了解審計主題提供必要的解釋性資料。背景介紹可以簡明扼要地說明所審計的組織單位和活動，描述其主要特征;說明在報告之前對審計發(fā)現(xiàn)、意見(結(jié)論)和建議的有關(guān)情況，還可以說明報告是否包括了審計的日程和所要求的答復(fù)。如果是企業(yè)管理當局或董事會審計委員會所要求完成的特殊任務(wù)，應(yīng)該首先指明這一點，并簡明說明被審查者的目標、權(quán)力和責任范圍。

2.目標(目的)和范圍

目的的說明應(yīng)該闡述審計的意圖，必要時還可以申述審計的理由和預(yù)期的目標。準確地說明審計的目的并按照適當?shù)倪壿嬳樞騺碚f明達到目標的活動及其結(jié)果，能夠給讀者清晰地展示一條貫穿整個報告的中心主線，為讀者了解報告其余部分的內(nèi)容提供符合邏輯的思維。目的說明應(yīng)該準確，并可適當具體一點。

范圍說明要明確指出所審計的活動和所包含的期間。由于審計范圍受到審計目的、目標和準備工作結(jié)果的共同影響和制約，可能與年度審計計劃或最初擬定的范圍不一致。因此，在必要的情況下，范圍說明應(yīng)該清楚地指明所審查的具體領(lǐng)域及其原因，還可以適當?shù)刂赋雒恳粋€審計領(lǐng)域的工作深度。

報告中的范圍和目的的說明往往結(jié)合在一起，成為一個部分，并應(yīng)致力于使讀者明確該項審計.審查了什么，為什么審查這些活動而沒有審查另外一些活動。但是，這一部分應(yīng)該避免將達到目標、目的的具體審計步驟和方法列示在內(nèi)，因為企業(yè)高層管理人員想知道的往往是內(nèi)部審計人員做了些什么及其原因和結(jié)果，而不是怎么做。

3.意見和結(jié)果

審計結(jié)果是審計檢查和評價活動的最終成果，一般包括審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論(意見)和建議三部分。

審計意見是內(nèi)部審計人員對審計發(fā)現(xiàn)所作的職業(yè)判斷和評價結(jié)果，它表明了審計人員對被審查活動所持的態(tài)度和看法。盡管不是所有的內(nèi)部審計組織都要求對審計發(fā)現(xiàn)的事實進行全面綜合評價，但是，閱讀報告的高層管理人員卻往往需要這種意見，詢問審計人員對所審查活動的意見是一件很自然的事。因此，一些先進的內(nèi)部審計組織都要求在審計報告中表述審計意見。這時，審計活動才開始真正步人現(xiàn)代內(nèi)部審計的進程，上升到一種有高度和深度的管理活動、《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》指出，在適當?shù)那闆r下，審計報告應(yīng)該包括審計人員的意見，這種意見應(yīng)該包括審計范圍內(nèi)的所有方面。通常，意見可以包括令人滿意的和令人不滿意的工作狀況兩個方面，但更多的是后者。如果審計人員感覺到不能或難以準確地表述審計意見，應(yīng)該在報告中說明原因。

審計發(fā)現(xiàn)是通過對被審計活動“應(yīng)該怎樣”與“實際怎樣”的分析比較而揭示的事實。審計發(fā)現(xiàn)是審計結(jié)果的核心內(nèi)容，意見(結(jié)論)和建議都是針對審計發(fā)現(xiàn)提出來的。審計發(fā)現(xiàn)有好有壞，它可能表明一種令人滿意的情況，也可能是一些令人憂慮的問題或缺陷。

通常，揭示被審計活動良好狀況的審計發(fā)現(xiàn)(積極審計發(fā)現(xiàn))一般不需要與被審計單位進行廣泛深入的討論。因為，在呈送給高層管理人員的審計報告中寫道“該單位的經(jīng)營活動得到了有效地控制且富有效果”時，對此提出異議的被審計單位幾乎不存在。因此，好的審計發(fā)現(xiàn)不必編寫審計備忘錄，但可以在報告中適當?shù)赜枰哉f明。同樣，這種陳述必須有充分的審計證據(jù)支持，并完整地記錄于審計工作底稿中，否則，不符合實際的贊美之詞會損害內(nèi)部審計的獨立性和聲譽。盡管報告積極的審計發(fā)現(xiàn)表明了內(nèi)部審計人員實事求是的工作態(tài)度，也有助于與業(yè)務(wù)人員建立良好的合作關(guān)系，但是報告的篇幅不宜太長，語言應(yīng)求精煉。因為，盡管高層管理人員也希望聽到他們所關(guān)心和憂慮的領(lǐng)域的實際狀況是令人滿意的，但在絕大數(shù)情況下，他們更希望知道這些領(lǐng)域存在哪些問題和缺陷，哪些方面還需要或可以得到改進。

通常，說明不良狀況的審計發(fā)現(xiàn)(消極審計發(fā)現(xiàn))應(yīng)該成為審計報告的核心部分。這些發(fā)現(xiàn)可能是控制或程序的效果不好、工作效率不高，資源使用不經(jīng)濟或財務(wù)會計控制不嚴、核算不規(guī)范等。但是，并非所有的消極審計發(fā)現(xiàn)都要寫入審計報告，因為只有那些對組織有重大危害的問題才會引起高層管理人員的關(guān)拄，才值得報告。至于一般意義上的細小缺陷只需寫進審計備忘錄或采用其他方式提醒被審計單位注意，并督促其改正便可。在撰寫審計報告之前，內(nèi)部審計人員應(yīng)該將所有的消極審計發(fā)現(xiàn)與適當層次管理人員進行討論，取得一致意見，以確認其真實性和合理性。消極審計發(fā)現(xiàn)往往是業(yè)務(wù)人員所不愿意接受的，甚至可能遭到申辯和駁斥。這要求內(nèi)部審計人員對所報告的問題或缺陷的真實性有充分的信心，所收集的證據(jù)有足夠的證明力并能夠合理地解釋其前因后果。

在審計報告中，客觀準確地說明消極審計發(fā)現(xiàn)是非常重要的。一份好的審計報告應(yīng)該準確地說明審計發(fā)現(xiàn)的特征及其前因后果，并能夠反映“審計概念”的運用過程，使報告的閱讀者認同所反映的事實和意見。這需要審計發(fā)現(xiàn)的寫作應(yīng)該具有符合邏輯的思維。所有的審計發(fā)現(xiàn)都應(yīng)該包括，并在報告中闡明以下幾個方面：

(1)說明情況——目前的實際狀況是什么，即“實際怎樣”;

(2)標準——所審計活動適用的評判或?qū)徲嫎藴?，即“?yīng)該怎樣”;

(3)影響或后果——目前狀況有何不良影響，或造成了什么樣的結(jié)果;

(4)原因——導(dǎo)致目前狀況的真實原因，即“為什么”。

建議是內(nèi)部審計人員根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和意見(結(jié)論)提出的改進不良狀況的措施或糾正行動。審計報告所提出的審計建議應(yīng)該與審計發(fā)現(xiàn)存在必然的聯(lián)系。確切地講，建議必須針對所存在的問題或缺陷，否則，就成了“無的放矢”的無稽之談。例如，如果報告的消極審計發(fā)現(xiàn)是廢舊物資或設(shè)備的清理、報廢、降價出售等缺乏必要的控制程序，那么，與之相聯(lián)系的建議則應(yīng)該包括建立一項控制制度，并貫徹之。報告中的建議可以是概括性的，也可以是具體的，但任何一條建議都應(yīng)該有利于組織目標的實現(xiàn)，符合成本效益原則，并應(yīng)該是切實可行的。只有這樣，才能使有權(quán)對之采取行動的管理人員接受并將其付諸實施。

4.被審計單位劉.審計結(jié)果的意見

《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》要求，內(nèi)部審計人員應(yīng)當與被審計單位適當層次的管理人員或經(jīng)理詞論審計的意見和建議，并將被審計者的意見寫入審計報告。這部分主要說明被審查者對審計中發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷所表述的與審計人員不同的意見和看法。如果雙方對報告的所有方面都達到了共識，則不必將被審查者的每項具體觀點都寫入審計報告，如果對有關(guān)重要事項存在嚴重分歧且討論沒有達成一致性意見，則應(yīng)該如實地反映在審計報告中，供上級管理者評判。但是，對審計發(fā)現(xiàn)所揭示的事實，雙方不應(yīng)該存在分歧。

要準確地表達被審查者所持的不同意見或觀點不是一件容易的事情。為避免不應(yīng)有的爭執(zhí)，內(nèi)部審計人員通常根據(jù)實際需要將被審查者對審計備忘錄的書面答復(fù)作為報告的一部分。這既可以避免因爭執(zhí)帶來的感情傷害，又迫使被審查者認真考慮并證實審計人員所認定的問題和建議中所提出的改進措施。

5.其他相關(guān)內(nèi)容

其他相關(guān)事宜主要指與本次審計任務(wù)沒有直接關(guān)系或關(guān)系不重要的某些方面的情況。它可能是一些不重要但應(yīng)該引起關(guān)注的不良傾向，也可能是被審計單位要求審計人員向企業(yè)管理當局反映的一些實際困難，等等。有時，高層管理人員臨時要求關(guān)心的一些事項或后續(xù)審計結(jié)果的有關(guān)情況也包括在這一部分中。

最終審計報告的結(jié)構(gòu)組成應(yīng)該包括上述五個方面的內(nèi)容，但這并非意味這種順序就是最完美的邏輯格式。在實際報告中，可

能不同的組織都有自己的適用格式。這種格式一經(jīng)確定，就應(yīng)該保持一致，不應(yīng)該經(jīng)常處于變化之中。

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