在日常的學(xué)習(xí)、工作、生活中，肯定對(duì)各類范文都很熟悉吧。相信許多人會(huì)覺得范文很難寫？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。
企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范基本框架篇一
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高級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間一般是在每年的10月份，下面，就和小編一起來看一看高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架，希望對(duì)大家有幫助！
企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系由基本規(guī)范和配套指引構(gòu)成。
基本規(guī)范規(guī)定了內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、要素等基本要求，是制定配套指引的基本依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部控制配套指引由18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》組成。應(yīng)用指引分為企業(yè)層面控制指引和業(yè)務(wù)層面控制指引?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
指引》為企業(yè)開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)提供了自律性要求?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》為會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)工作提供了應(yīng)用性指導(dǎo)。
內(nèi)部控制目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
內(nèi)部控制原則是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)繩，包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。
(一)內(nèi)部環(huán)境，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
(三)控制活動(dòng)，主要包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)
控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。
(四)信息與溝通，主要包括信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制。
(五)內(nèi)部監(jiān)督，包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。
(一)計(jì)劃審計(jì)工作
注冊(cè)會(huì)計(jì)師需恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作，配備具有專業(yè)勝任能力的項(xiàng)目組，并對(duì)助理人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩綄?dǎo)。
計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)對(duì)內(nèi)部控制及其審計(jì)工作的影響：
與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn);
相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況;
企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項(xiàng);
企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度;
與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷;
重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素;
對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷;
可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在計(jì)劃審計(jì)工作中的作用，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，選擇擬測(cè)試的控制，確定測(cè)試所需收集的證據(jù)。內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)越高，給予該領(lǐng)域的審計(jì)關(guān)注應(yīng)越多。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及確定必要的程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)單位或流程的復(fù)雜程度可能產(chǎn)生的重要影響和作用。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)單位或流程的復(fù)雜程度可能影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的方式。企業(yè)的規(guī)模和復(fù)雜程度也可能影響錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)所需實(shí)施的控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)情況調(diào)整工作范圍，以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持發(fā)表的意見。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃審計(jì)階段對(duì)企業(yè)董事會(huì)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作進(jìn)行評(píng)估，判斷是否在內(nèi)部控制審計(jì)工作中利用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員和其他相關(guān)人員的工作以及可利用的程度，相應(yīng)減少可能應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員和其他相關(guān)人員的工作，應(yīng)當(dāng)對(duì)其專業(yè)勝任能力和客觀性進(jìn)行充分評(píng)價(jià)。
一般而言，與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，他人工作的可利用程度就越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)更多地對(duì)該項(xiàng)控制親自進(jìn)行測(cè)試《高級(jí)會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)》考試考點(diǎn)《高級(jí)會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)》考試考點(diǎn)。需要強(qiáng)調(diào)的是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，其責(zé)任不因?yàn)槔闷髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員和其他相關(guān)人員的工作而減輕。
(二)實(shí)施審計(jì)工作
注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照自上而下的方法實(shí)施審計(jì)工作，自上而下的方法是注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、選擇擬測(cè)試控制的基本思路。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，可以將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的測(cè)試結(jié)合進(jìn)行。
1.測(cè)試企業(yè)層面控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面的控制，在把握重要性原則的基礎(chǔ)上，一般關(guān)注：與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制;針對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制;企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程;對(duì)內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制;對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)。
2.測(cè)試業(yè)務(wù)層面控制《高級(jí)會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)》注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試業(yè)務(wù)層面的控制，在把握重要性原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實(shí)際、內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)要求和企業(yè)層面控制的測(cè)試情況，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的控制進(jìn)行測(cè)試。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需關(guān)注信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的.影響。
3.測(cè)試與舞弊風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制時(shí)，應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否足以應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其內(nèi)部環(huán)境時(shí)識(shí)別的、可能表明存在舞弊動(dòng)機(jī)、壓力或機(jī)會(huì)的事項(xiàng)或情況，以及被審計(jì)單位對(duì)可能存在的舞弊行為的合理化解釋。與舞弊風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制通常包括：針對(duì)重大的非常規(guī)交易的控制;針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制;與管理層的重大會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制;針對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告中編制的分錄和作出的調(diào)整的控制;能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制等。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)上述控制實(shí)施有針對(duì)性的測(cè)試。
4.測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。如果某項(xiàng)控制由擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力的人員按照規(guī)定的程序與要求執(zhí)行，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項(xiàng)控制的設(shè)計(jì)是有效的;如果某項(xiàng)控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行，執(zhí)行人員擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項(xiàng)控制的運(yùn)行是有效的。
5.獲取內(nèi)部控制有效設(shè)計(jì)與運(yùn)行的證據(jù)《高級(jí)會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)》考試考點(diǎn)財(cái)會(huì)題庫(kù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性時(shí)，可綜合運(yùn)用詢問適當(dāng)人員、觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、檢查相關(guān)文件、穿行測(cè)試和重新執(zhí)行等方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論。與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的證據(jù)越多。為確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需對(duì)測(cè)試時(shí)間安排進(jìn)行權(quán)衡，既要盡量在接近企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日實(shí)施測(cè)試，又要保證實(shí)施的測(cè)試能夠涵蓋足夠長(zhǎng)的期間。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于內(nèi)部控制運(yùn)行偏離設(shè)計(jì)的情況(即控制偏差)，應(yīng)確定該偏差對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、需要獲取的證據(jù)以及控制運(yùn)行有效性結(jié)論的影響。在連續(xù)審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有必要考慮以前年度執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)了解的情況，以合理確定測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。
內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
其可以簡(jiǎn)化為合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)。
【提示】?jī)?nèi)部控制五大目標(biāo)為一個(gè)有機(jī)整體，缺一不可。對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供的保證程度為“合理保證”，而不是絕對(duì)保證。
內(nèi)部控制原則是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)繩。企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循5項(xiàng)原則，即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。其具體內(nèi)容如下：
(一)全面性原則(不留空白)
(二)重要性原則
(三)制衡性原則
(四)適應(yīng)性原則
(五)成本效益原則
【提示】五大原則在內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施過程中必須嚴(yán)格執(zhí)行，也是高頻考點(diǎn)，幾乎年年考，必須掌握好其內(nèi)涵及運(yùn)用。
企業(yè)內(nèi)部控制由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素構(gòu)成，具體內(nèi)容如下圖：
內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是重要環(huán)節(jié)，控制活動(dòng)是具體方式，信息與溝通是重要條件，內(nèi)部監(jiān)督是重要保證。
(一)內(nèi)部環(huán)境(基礎(chǔ))
1.治理結(jié)構(gòu)。
2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。
3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。
4.人力資源政策。
5.企業(yè)文化。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(重要環(huán)節(jié))
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
(三)控制活動(dòng)(具體方式)
企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。
1.不相容職務(wù)分離控制
【相關(guān)鏈接】在單位內(nèi)部應(yīng)加以分離的主要不相容職務(wù)有：
(1)授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少?gòu)的人員不能同時(shí)兼任采購(gòu)員職務(wù)。
(2)執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如填寫銷售發(fā)票的人員不能兼任審核人員。
(3)執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如銷售人員不能同時(shí)兼任會(huì)計(jì)記賬工作。
(4)保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離，如會(huì)計(jì)部門的出納員與記賬員要分離，不能兼任。
(5)保管某些財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)的職務(wù)要分離。
(6)記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。
(7)登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。
2.授權(quán)審批控制
【相關(guān)鏈接】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十條的要求，企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
5.預(yù)算控制
6.運(yùn)營(yíng)分析控制
7.績(jī)效考評(píng)控制
(四)信息與溝通(重要條件)
信息與溝通的要件包括4項(xiàng)：信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制。
1.信息質(zhì)量。企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要收集各種內(nèi)部信息和外部信息，并對(duì)這些信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。
2.溝通制度。信息的價(jià)值必須通過傳遞和使用才能體現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息溝通制度，將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。重要信息須及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。
3.信息系統(tǒng)。企業(yè)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。
4.反舞弊機(jī)制。按照懲防并舉、重在預(yù)防的原則建立反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。
反舞弊工作的重點(diǎn)包括：(1)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不正當(dāng)利益;(2)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等;(3)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán);(4)相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。企業(yè)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工。
(五)內(nèi)部監(jiān)督(重要保證)
內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。
1.日常監(jiān)督。
2.專項(xiàng)監(jiān)督。
內(nèi)部控制五個(gè)要素之間的關(guān)系是：內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是重要環(huán)節(jié)(依據(jù))，控制活動(dòng)是重要方式(手段)，信息溝通是重要條件(載體)，內(nèi)部監(jiān)督是重要保證。
【基本要求】
（一）掌握戰(zhàn)略管理的程序
（二）掌握企業(yè)總體戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與職能戰(zhàn)略類型及選擇
（三）掌握波士頓矩陣（bcg）和swot模型的應(yīng)用
（四）熟悉戰(zhàn)略分析的內(nèi)容和方法
（五）掌握財(cái)務(wù)戰(zhàn)略類型及選擇
（六）熟悉戰(zhàn)略管理的內(nèi)涵與目標(biāo)
（七）熟悉財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的分類與選擇
（八）了解不同類型經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的特征與適用條件
（九）了解 pestel分析法與邁克爾·波特五力模型
【基本要求】
（一）掌握建設(shè)項(xiàng)目投資、私募股權(quán)投資和境外直接投資的決策步驟
（二）掌握投資決策方法及其應(yīng)用
（三）掌握融資規(guī)劃與企業(yè)增長(zhǎng)管理的方法及其應(yīng)用
（四）掌握企業(yè)集團(tuán)主要的融資方式
（五）掌握融資決策程序與投資者關(guān)系的管理
（六）掌握企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法
（七）掌握企業(yè)集團(tuán)資金管理方法
（八）熟悉建設(shè)項(xiàng)目投資決策過程中現(xiàn)金流量的估計(jì)方法
（九）熟悉建設(shè)項(xiàng)目投資決策的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整方法
（十）熟悉私募股權(quán)投資決策具體程序與退出方式
（十一）熟悉境外直接投資財(cái)務(wù)管理、投資決策與風(fēng)險(xiǎn)控制
（十二）了解私募股權(quán)投資的概念、類別和組織形式
（十三）了解境外直接投資的概念、動(dòng)機(jī)、類別和投資評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)注意的問題
（十四）了解企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)運(yùn)作
（十五）了解私募股權(quán)投資基金中有限合伙人、普通合伙人、基金管理人之間的關(guān)系
【基本要求】
（一）掌握全面預(yù)算的編制方法，熟悉全面預(yù)算的編制方式與編制流程
（二）掌握全面預(yù)算分析要點(diǎn)、掌握預(yù)算分析方法
（三）熟悉預(yù)算目標(biāo)的確定要點(diǎn)，掌握利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)的確定方法
（四）熟悉全面預(yù)算管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)
（五）熟悉全面預(yù)算控制的方式與原則
（六）熟悉全面預(yù)算調(diào)整的內(nèi)涵、原則與程序
（七）了解全面預(yù)算管理的含義、內(nèi)容、功能、原則與流程
（八）了解全面預(yù)算管理的應(yīng)用環(huán)境，熟悉全面預(yù)算管理的組織體系
（九）了解全面預(yù)算考核的原則與程序，熟悉全面預(yù)算考核的內(nèi)容
【基本要求】
（一）掌握績(jī)效計(jì)劃的制定
（二）掌握關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法的應(yīng)用
（三）掌握經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算及經(jīng)濟(jì)增加值法的應(yīng)用
（四）掌握平衡計(jì)分卡的應(yīng)用
（五）熟悉績(jī)效評(píng)價(jià)的應(yīng)用環(huán)境
（六）了解績(jī)效評(píng)價(jià)的含義、層次與視角
（七）了解績(jī)效評(píng)價(jià)的功能
【基本要求】
（一）掌握企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架
（二）掌握企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和要素
（三）掌握資金活動(dòng)等18項(xiàng)內(nèi)部控制應(yīng)用指引明確的控制目標(biāo)、主要鳳險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和主要控制措施
（四）掌握企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容、程序、方法、評(píng)價(jià)報(bào)告編制與報(bào)送要求
（五）掌握企業(yè)內(nèi)部控制注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的內(nèi)容、程序、方法、審計(jì)報(bào)告編制與披露要求
（六）掌握風(fēng)險(xiǎn)的定義及分類，以及風(fēng)險(xiǎn)管理的含義、作用和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容
【基本要求】
（一）掌握變動(dòng)成本法在短期經(jīng)營(yíng)決策中的應(yīng)用
（二）掌握標(biāo)準(zhǔn)成本的應(yīng)用程序
（三）掌握作業(yè)成本法的核算原理與方法
（四）掌握作業(yè)基礎(chǔ)管理的內(nèi)涵與方法
（五）掌握目標(biāo)成本法核心程序與管理方法
（六）熟悉變動(dòng)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法、作業(yè)成本法及目標(biāo)成本法的適用范圍、應(yīng)用環(huán)境和優(yōu)缺點(diǎn)
（七）熟悉成本管理觀念的轉(zhuǎn)變
（八）熟悉成本管理系統(tǒng)的發(fā)展階段，掌握戰(zhàn)略成本管理的方法體系
（九）了解變動(dòng)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法、作業(yè)成本法及目標(biāo)成本法的含義
（十）了解成本管理的含義與原則
【基本要求】
（一）掌握企業(yè)并購(gòu)的類型
（二）掌握企業(yè)并購(gòu)的流程
（三）掌握并購(gòu)價(jià)值評(píng)估的主要內(nèi)容及其方法
（四）掌握企業(yè)并購(gòu)的融資渠道、融資方式、支付方式
（五）掌握企業(yè)并購(gòu)后的整合
（六）掌握企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理
（七）了解企業(yè)并購(gòu)的動(dòng)因
【基本要求】
（一）掌握金融工具的類型
（二）掌握金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類、采用實(shí)際利率確定金融資產(chǎn)攤余成本的方法以及各類金融工具后續(xù)計(jì)量的會(huì)計(jì)處理
（三）掌握金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理
（四）掌握金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否終止確認(rèn)的分析和判斷，及其相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理
（五）掌握套期保值的原則、方式和實(shí)際操作
（六）掌握各類套期的會(huì)計(jì)處理
（七）掌握股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的擬訂、審批和實(shí)施程序
（八）掌握股權(quán)激勵(lì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
（九）了解股權(quán)激勵(lì)的方式和實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的條件
【基本要求】
（一）掌握部門預(yù)算編制的原則、方法及要求，部門預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整的要求
（二）掌握中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理要求
（三）掌握政府收支分類科目的內(nèi)容及運(yùn)用
（四）掌握國(guó)庫(kù)集中收付制度、公務(wù)卡管理制度的基本內(nèi)容和相關(guān)政策要求
（五）掌握政府采購(gòu)的當(dāng)事人要求、范圍對(duì)象、執(zhí)行模式、采購(gòu)方式和程序、采購(gòu)合同、政策要求和特殊規(guī)定
（六）掌握政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度及其解釋的規(guī)定
（七）掌握行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的內(nèi)容及管理要求
（八）掌握行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定和會(huì)計(jì)處理
（九）掌握行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、組織實(shí)施、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法，單位層面和業(yè)務(wù)層面主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制措施，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督，內(nèi)部控制報(bào)告
（十）熟悉中央部門預(yù)算的編制規(guī)程、中央部門收支預(yù)算的內(nèi)容
（十一）熟悉預(yù)算績(jī)效管理的原則、內(nèi)容、方法及要求
（十二）熟悉部門預(yù)算、政府收支分類、國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)、預(yù)算績(jī)效管理、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念
（十三）熟悉中央級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的特殊規(guī)定
（十四）了解政府財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容及編制方法
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