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證券類(lèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)證券業(yè)資產(chǎn)評(píng)估篇一
下面是中國(guó)人才網(wǎng)的小編為大家搜索整理的一篇對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部的控制制度的分析論文，歡迎大家閱讀參考。
隨著資本資產(chǎn)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)在市場(chǎng)中發(fā)揮著日益重要的作用，作為自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立主體參與市場(chǎng)服務(wù)，其內(nèi)部控制體系的合理性和有效性，直接影響其自身的經(jīng)營(yíng)管理效率和服務(wù)水平;評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的整體水平，直接影響到行業(yè)形象和服務(wù)效率。建立有效完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范和約束貨幣資本、人力資本要素投入者以及其他各利益相關(guān)者的行為，既是評(píng)估機(jī)構(gòu)自身發(fā)展的需要，也是行業(yè)發(fā)展的客觀要求。
第一，內(nèi)部控制可以確保評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。完善內(nèi)部控制是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)的基本要求。國(guó)內(nèi)外審計(jì)界大都認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制的主要職能之一是維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整，保證企業(yè)會(huì)計(jì)記錄的完整準(zhǔn)確、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)合理化。而評(píng)估機(jī)構(gòu)作為一種特殊的企業(yè)，仍然也面對(duì)著會(huì)計(jì)記錄完整準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營(yíng)合理有效的問(wèn)題，也需要實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化，所以，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制是評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)的基本要求。
第二，內(nèi)部控制可以有效防范評(píng)估機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在評(píng)估機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要達(dá)到生存發(fā)展的目標(biāo)，就必須對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，內(nèi)部控制作為評(píng)估機(jī)構(gòu)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范其各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)最為行之有效的一種手段。它通過(guò)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，不斷加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)薄弱環(huán)節(jié)的控制，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)做出合理的判斷，謹(jǐn)慎的選擇客戶，是其風(fēng)險(xiǎn)防范的一種最佳方法。
第三，內(nèi)部控制可以促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展，維護(hù)社會(huì)公眾利益。評(píng)估機(jī)構(gòu)是資本市場(chǎng)的重要參與者，肩負(fù)著維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和公眾利益的重要責(zé)任。只有完善的內(nèi)部治理機(jī)制、健全的內(nèi)部控制機(jī)制，才能使評(píng)估機(jī)構(gòu)具備良好的經(jīng)營(yíng)決策制約機(jī)制、糾錯(cuò)機(jī)制和質(zhì)量管理的保障機(jī)制，從而更好的促進(jìn)資本資產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，發(fā)揮評(píng)估機(jī)構(gòu)公正性的作用。
第一，管理層治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，內(nèi)部控制基礎(chǔ)缺失。目前，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)董事會(huì)人員結(jié)構(gòu)不合理，經(jīng)理層、決策層和監(jiān)督層的職責(zé)不清，監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，難以形成有效制衡的規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。大多數(shù)機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單，管理手段少，管理層次低，管理效率不高，沒(méi)有建立監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)檔案管理、內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行不到位，從制度上嚴(yán)重影響了機(jī)構(gòu)的發(fā)展。
第二，缺乏健全的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制體系。由于資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)機(jī)構(gòu)較多， 但相關(guān)的評(píng)估業(yè)務(wù)較少，因此業(yè)務(wù)拓展困難，通常需要扎實(shí)的人際關(guān)系，委托方即使有不合理的要求，評(píng)估機(jī)構(gòu)往往也會(huì)遷就。
常見(jiàn)的一些有評(píng)估資源的委托方，以評(píng)估價(jià)值超過(guò)多少，評(píng)估收費(fèi)低于多少等為先決條件向各個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)尋租，最后總能找到愿意承接業(yè)務(wù)的評(píng)估機(jī)構(gòu)。這些現(xiàn)象直接導(dǎo)致了評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部職責(zé)不明確，執(zhí)業(yè)時(shí)不能按照客觀的資產(chǎn)評(píng)估程序完成評(píng)估報(bào)告，重業(yè)務(wù)輕質(zhì)量的現(xiàn)象嚴(yán)重。同時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)的三級(jí)復(fù)核制度沒(méi)有切實(shí)地貫徹下去，存在著流于形式的問(wèn)題。
第三，執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展評(píng)估機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，為了能夠生存，就必須重視可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有政治風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，前三種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)機(jī)構(gòu)而言是不可控風(fēng)險(xiǎn)，而后兩種風(fēng)險(xiǎn)是相對(duì)可控的風(fēng)險(xiǎn)。如果管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，當(dāng)遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就會(huì)束手無(wú)策。從我國(guó)評(píng)估機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀來(lái)看，不少機(jī)構(gòu)管理者簽約或評(píng)估有些項(xiàng)目時(shí)，很少思考如何應(yīng)對(duì)因自已執(zhí)業(yè)不當(dāng)或無(wú)意過(guò)錯(cuò)所要承擔(dān)的責(zé)任，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。這些都嚴(yán)重地阻礙我國(guó)評(píng)估行業(yè)健康發(fā)展。
第一，優(yōu)化評(píng)估機(jī)構(gòu)組織體制。有限責(zé)任合伙型資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)成為國(guó)際上會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展趨勢(shì)，就我國(guó)而言，加快評(píng)估機(jī)構(gòu)體制改革，很大程度上就是將有限責(zé)任評(píng)估機(jī)構(gòu)改革到能有效維系評(píng)估誠(chéng)信的組織體制――有限責(zé)任合伙制度上來(lái)，把評(píng)估機(jī)構(gòu)從“資合”的現(xiàn)狀，轉(zhuǎn)變?yōu)樽?cè)資產(chǎn)評(píng)估師組成的“人和”組織形式上來(lái)。使注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師成為這個(gè)行業(yè)的真正主體，評(píng)估責(zé)任可確實(shí)落實(shí)到注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的責(zé)任主體上。評(píng)估機(jī)構(gòu)從承擔(dān)有限責(zé)任向承擔(dān)無(wú)限責(zé)任轉(zhuǎn)變，使評(píng)估機(jī)構(gòu)積極主動(dòng)地建立起風(fēng)險(xiǎn)防范和質(zhì)量控制機(jī)制，以達(dá)到外因影響內(nèi)因，從戰(zhàn)略高度上真正重視內(nèi)部控制工作。
第二，加強(qiáng)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度的制定與實(shí)施。首先，根據(jù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制目標(biāo)制定控制活動(dòng)內(nèi)容。根據(jù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制目標(biāo)，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行分類(lèi)，盡量作到分類(lèi)詳細(xì)、目標(biāo)分解合理、控制活動(dòng)權(quán)責(zé)明確。然后，根據(jù)質(zhì)量控制活動(dòng)的權(quán)責(zé)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)，明確控制活動(dòng)的執(zhí)行者，并明確定控制活動(dòng)的執(zhí)行時(shí)間，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制活動(dòng)實(shí)施的系統(tǒng)性、有效性。
第三，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，提高管理水平。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指評(píng)估機(jī)構(gòu)在某項(xiàng)決策和業(yè)務(wù)實(shí)施之前，通過(guò)科學(xué)的評(píng)估方法，分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)，以便形成確定應(yīng)該如何對(duì)它們進(jìn)行管理的依據(jù)，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。評(píng)估機(jī)構(gòu)必須制定與評(píng)估項(xiàng)目、機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)的相關(guān)目標(biāo)，設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解機(jī)構(gòu)所面臨的來(lái)自內(nèi)部和外部的各種不同風(fēng)險(xiǎn)，在充分識(shí)別各種潛在風(fēng)險(xiǎn)因素后，先對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)(不采取任何防范措施可能造成的損失程度)進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)，重點(diǎn)評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)(采取了相應(yīng)應(yīng)對(duì)措施之后仍可能造成的損失程度)。確保數(shù)據(jù)來(lái)源的可靠性是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，管理層在評(píng)估了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和后果后，應(yīng)選擇一系列措施使剩余風(fēng)險(xiǎn)處于期望的風(fēng)險(xiǎn)容限以內(nèi)。
[1]郭坤、尉京紅：《我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)存在的問(wèn)題及對(duì)策》，《商業(yè)時(shí)代》20xx年第4期。
證券類(lèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)證券業(yè)資產(chǎn)評(píng)估篇二
（依據(jù)：財(cái)政部令第22號(hào)《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》）
二、擬設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的總機(jī)構(gòu)需具備的條件：
（一）取得資產(chǎn)評(píng)估資格3年以上，內(nèi)部管理制度健全；
（三）機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)前3年評(píng)估業(yè)務(wù)收入合計(jì)達(dá)到1500萬(wàn)元；
（四）機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)前3年內(nèi)執(zhí)業(yè)無(wú)行政處罰、刑事處罰。
三、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的條件：
（一）負(fù)責(zé)人為設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的總機(jī)構(gòu)中持有評(píng)估證書(shū)的合伙人或股東；
（三）固定的辦公場(chǎng)所。
四、應(yīng)提交的材料（一式四份）
（一）原機(jī)構(gòu)全體合伙人或股東做出的設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的決議；
（二）分支機(jī)構(gòu)設(shè)立申請(qǐng)表；
（三）總機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)范圍；
（四）擬投分支負(fù)責(zé)人的簡(jiǎn)歷；
（五）總機(jī)構(gòu)前3年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告；
（六）總機(jī)構(gòu)評(píng)協(xié)出具的注冊(cè)評(píng)估師注冊(cè)情況匯總表；
（八）分支機(jī)構(gòu)地評(píng)協(xié)核實(shí)的擬轉(zhuǎn)入評(píng)估師注冊(cè)匯總表；
（九）分支機(jī)構(gòu)辦公場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)、使用權(quán)證明；
（十）總機(jī)構(gòu)對(duì)分支機(jī)構(gòu)管理辦法；
（十二）評(píng)估師人事檔案證明、三金繳費(fèi)證明或承諾、注冊(cè)評(píng)估師與機(jī)構(gòu)簽訂的勞動(dòng)聘用合同書(shū)。
要求：行政審批后的批準(zhǔn)文件送：財(cái)政部、省評(píng)協(xié)、中評(píng)協(xié)（跨省的機(jī)構(gòu)，加送總機(jī)構(gòu)地財(cái)政廳、總機(jī)構(gòu)地評(píng)協(xié)）
五、材料文本目錄明細(xì)：（一式四份，其中一份以原件為主，所有復(fù)印件需提供原件，審核后退回）
（二）目錄
（三）關(guān)于設(shè)立 分公司的申請(qǐng)報(bào)告（參考機(jī)構(gòu)設(shè)立格式文本）（全體股東決議）
（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)表（見(jiàn)財(cái)企[2005]90號(hào)附表）
（六）分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)歷（見(jiàn)財(cái)企[2005]90號(hào)附表）
（七）總機(jī)構(gòu)前3年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告
（八）總機(jī)構(gòu)注冊(cè)評(píng)估師注冊(cè)情況審核匯總表（總機(jī)構(gòu)所在地省評(píng)協(xié)出具，見(jiàn)財(cái)企[2005]90號(hào)附表）
（十）分支機(jī)構(gòu)擬轉(zhuǎn)入評(píng)估師注冊(cè)情況審核匯總表（分支機(jī)構(gòu)所在地評(píng)協(xié)出具），其中負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)入由總機(jī)構(gòu)所在地評(píng)協(xié)出具）
（十二）分支機(jī)構(gòu)評(píng)估師轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表（見(jiàn)財(cái)企[2005]90號(hào)附表）
（十三）分支機(jī)構(gòu)辦公場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)、使用權(quán)證明
（十四）總機(jī)構(gòu)對(duì)分支機(jī)構(gòu)管理辦法
（十七）注冊(cè)評(píng)估師勞動(dòng)聘用合同書(shū)
證券類(lèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)證券業(yè)資產(chǎn)評(píng)估篇三
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財(cái)政部組織14個(gè)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處(以下稱專員辦)采取就地與交叉相結(jié)合的方式，對(duì)上述14家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展監(jiān)督檢查。
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