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銀行質(zhì)押貸款的操作過程舉例說明銀行質(zhì)押貸款的操作過程篇一
;中國銀行貸款評估操作指南
第一部分、項目貸款評估操作指南
第二部分、流動資金貸款評估操作指南
第三部分、項目貸款評估基礎(chǔ)知識
第四部分、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取值及取值依據(jù)
第一部分項目貸款評估操作指南
第一章借款人評估
第二章項目概況評估
第三章產(chǎn)品市場評估
第四章投資估算和資金籌措評估
第五章項目效益評估
第六章?lián)Ｔu估
第七章項目風(fēng)險評價
第八章項目評估結(jié)論結(jié)論及建議
第一章借款人的評估
第二章1、1借款人概況
第三章1、基本情況（1）借款人的名稱、成立日期、歷史沿革（合資企業(yè)需說明合資年限），上級主管部門或股東情況。尤其是要了解借款人所屬的相關(guān)企業(yè)系統(tǒng)，借款人是獨立公司還是集團(tuán)公司、是股份制企業(yè)還是獨資企業(yè)，是母公司還是子公司等等；進(jìn)而了解借款人的上下級關(guān)系、集團(tuán)構(gòu)成，主要股東、控股子公司的管理體制。
（2）借款人的注冊資本、實收資本及合資企業(yè)的中外股本到位情況（是否足額、及時到位）。
（3）借款人的職工構(gòu)成情況（工人、技術(shù)人員、技術(shù)人員比例，年齡結(jié)構(gòu)，學(xué)歷水平等），并對人員構(gòu)成狀況的優(yōu)缺點進(jìn)行評估。分析企業(yè)是否擁有一群素質(zhì)較高、能力較強(qiáng)的技術(shù)開發(fā)人員，在新產(chǎn)品的開發(fā)上相對于同行業(yè)是否有較強(qiáng)的優(yōu)勢。
（4）分析借款人的生產(chǎn)能力及生產(chǎn)規(guī)模、主要產(chǎn)品、行業(yè)狀況，產(chǎn)品銷售、出口情況，要了解公司是制造商、批發(fā)商還是零售商；生產(chǎn)是否具有季節(jié)性，是原材料供應(yīng)的季節(jié)性還是產(chǎn)品銷售的季節(jié)性；廠房和設(shè)備多少，是否舊過時，生產(chǎn)能力、生產(chǎn)規(guī)模如。
2、分析借款人在行業(yè)和所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的位臵和作用。
（1）、分析借款人所處的行業(yè)是新興行業(yè)、成熟行業(yè)還是夕陽行業(yè)；是否受商業(yè)期的影響顯著；該行業(yè)是否容易進(jìn)入或退出；同行業(yè)公司之間是否有比較明顯的不同點。
（2）、公司的主導(dǎo)產(chǎn)品處于產(chǎn)品生命期的哪一個階段（供不應(yīng)求、飽和、供大于求），在本行業(yè)中是否處于領(lǐng)先地位，與國外同類產(chǎn)品相比較有優(yōu)劣，其出口形勢如，在地區(qū)是否具有較強(qiáng)的社會影響力。（已刪）
3、公司的對外投資及各項投資的收益情況，有無重大經(jīng)濟(jì)糾紛
（1）除國務(wù)院規(guī)定以外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資累計不能超過其凈資產(chǎn)總額的50%。公司的經(jīng)營和發(fā)展具有一定的關(guān)聯(lián)性和連續(xù)性，中國銀行貸款評估操作手冊
第三篇第一部分
以往對外投資收益的好壞直接影響銀行對企業(yè)是否良性運(yùn)轉(zhuǎn)的信心。
（2）了解和分析借款人是否涉及轉(zhuǎn)制、合資、分立、重大訴訟、破產(chǎn)等事項。如果企業(yè)
有借轉(zhuǎn)制、分立等名義故意逃廢銀行債務(wù)行為，而造成銀行信貸資產(chǎn)大量流失，對于這類企業(yè)的貸款要慎重考慮，具體分析其前因后果以及對我行可能造成的影響，然后再決定是否貸款支持。
4、管理者素質(zhì)評價，主要是了解法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員的人員構(gòu)成、學(xué)歷水平、經(jīng)歷、業(yè)績、信譽(yù)、品行等，分析其經(jīng)營管理能力。如果企業(yè)的管理層在該行業(yè)中有豐富的經(jīng)驗，有高度的責(zé)任感，相互之間緊密團(tuán)結(jié)、高度協(xié)作，重合同、守信用，這些都將增加銀行貸款的安全性；如果企業(yè)的主要管理人員有不良行為，比如購買與經(jīng)濟(jì)實力不相稱的高級轎車、經(jīng)常租用高級賓館等行為，對于這類企業(yè)的貸款必須從控制。
5、借款人與我行的關(guān)系。
（1）、是否是我行的基本結(jié)算戶（我行是否是其主辦行）或可否爭取為基本戶，是否是我行的重點、目標(biāo)客戶及總行集團(tuán)授信客戶；
（2）、在我行的存款情況如（占其銀行存款總余額的百分比），是否與我行的貸款比例相匹配；
（3）、在我行的結(jié)算情況如（占其總結(jié)算量的百分比）是否與我行的貸款比例相對應(yīng)；（4）、目前在我行的貸款余額、結(jié)構(gòu)（占其銀行貸款總余額的百分比）；
（5）、了解借款人歷史上的還本付息情況，從而分析其對貸款的還款意愿___________如。2償債能力分析借款人償債能力評估主要是分析借款人的資產(chǎn)負(fù)債情況，分析近三年的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額指標(biāo)及變動趨勢，計算資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等指標(biāo)并分析變動原因。一個企業(yè)的償債能力并不是資產(chǎn)規(guī)模越大越好，因為企業(yè)財務(wù)報表所反映出來的資產(chǎn)狀況并不是其真實的有效資產(chǎn)，可能部分應(yīng)收帳款帳齡已經(jīng)很長，根本無法收回；或者有些存貨的質(zhì)量很差，其價值大大貶值或無法變現(xiàn)等等。所以，在分析企業(yè)的償債能力時，要在充分了解企業(yè)情況的基礎(chǔ)上，綜合評價其短期和長期償債能力。
1、資產(chǎn)負(fù)債率
資產(chǎn)負(fù)債率表示由外部債權(quán)人融資的比率，通過這個比率，可以分析企業(yè)償付到期長期債務(wù)的能力并衡量企業(yè)利用債權(quán)人資金開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的程度。資產(chǎn)負(fù)債率是評價企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險程度的最重要指標(biāo)，反映企業(yè)凈資產(chǎn)對債務(wù)風(fēng)險的基本承受能力，也表明債權(quán)人所承受的風(fēng)險程度。計算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100% 從銀行的角度分析，資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)的負(fù)債相對較少，即使企業(yè)破產(chǎn)清算，債權(quán)人的權(quán)益也能在較大程度上得到保護(hù)，債權(quán)人的風(fēng)險也就越小，反之相反。各個行業(yè)有不同的標(biāo)準(zhǔn)，一般不超過70%，外貿(mào)企業(yè)可以不超過80%（有特殊情況需加以說明）
2、負(fù)債與所有者權(quán)益比率（產(chǎn)權(quán)比率）
負(fù)債與所有者權(quán)益比率又稱為產(chǎn)權(quán)比率或債務(wù)股權(quán)比率，是反映債權(quán)人提供的資金與所有者提供的資金是否相當(dāng)，企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定，債權(quán)人的權(quán)益是否得到有效保障的一個指標(biāo)。計算公式為：負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益*100% 對于債權(quán)人來說，產(chǎn)權(quán)比率越低，說明債權(quán)人投入資金受到保障的程度越高，即使企業(yè)破產(chǎn)清算，債權(quán)人的權(quán)益也能受到有效保障。該比率以不超過100%為最好，但是具體要根據(jù)企業(yè)的實際盈利能力進(jìn)行分析。
3、流動比率流動比率是利用流動資產(chǎn)和流動負(fù)債所計算的比率。流動比率越高說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。計算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100% 一般認(rèn)為，一個正常經(jīng)營企業(yè)的流動比率維持在2左右比較合適，它說明企業(yè)對需在一年或一個經(jīng)營期償還的負(fù)債有2倍的短期能變現(xiàn)的資產(chǎn)作保證。但是不同的行業(yè)有不同的特點，行業(yè)平
均流動比率并不一定要維持在2左右，要根據(jù)具體問題具體分析。
4、速動比率速動比率主要是針對商貿(mào)類企業(yè)和綜合類企業(yè)，是利用速動資產(chǎn)與流動負(fù)債所計算的比率。反映企業(yè)可迅速變現(xiàn)的資產(chǎn)所構(gòu)成的現(xiàn)實償債能力的指標(biāo)。計算公式為：速動比率=（流動資產(chǎn)—存貨-預(yù)付帳款-待攤費用）/流動負(fù)債*100% 該比率是反映企業(yè)可迅速變現(xiàn)的資產(chǎn)所構(gòu)成的現(xiàn)實償債能力的指標(biāo)，一般來說，企業(yè)的速動比例要等于1或大于1。
5、現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率是現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負(fù)債計算的比率，現(xiàn)金類資產(chǎn)包括貨幣資金和易于變現(xiàn)的有價證券、短期投資等。計算公式為：現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動負(fù)債*100% 現(xiàn)金比率反映借款人直接償付流動負(fù)債的能力，比例越高，償付能力越強(qiáng)，風(fēng)險越低。
6、現(xiàn)金流量分析企業(yè)償債能力除了上述幾個指標(biāo)以外，還要用現(xiàn)金凈流量指標(biāo)來衡量?，F(xiàn)金流量分析一般是以企業(yè)為分析對象，分析企業(yè)一段時期經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量及現(xiàn)金凈流量，但如果銀行是向企業(yè)的一個重點項目發(fā)放貸款，也可只分析該項目投產(chǎn)后_爡f(xié)______的現(xiàn)金流量。企業(yè)盈利不一定有能力償還貸款本息，因為企業(yè)核算盈虧是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，可能企業(yè)由于賒銷而款項未到帳（未產(chǎn)生現(xiàn)金流入）；也有可能款項全部到帳，但用于難以變現(xiàn)的投資，使現(xiàn)金流出。通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的分析，來評價貸款是否有穩(wěn)定的還款來源，并對貸款風(fēng)險作綜合評價。
7、或有負(fù)債分析企業(yè)的或有負(fù)債是基于可能由于一個或多個未來相關(guān)事件的發(fā)生導(dǎo)致資產(chǎn)損失或負(fù)債增加而存在的一種潛在債務(wù)。
它有兩個特點：一是以過去或現(xiàn)在存在的事實為基礎(chǔ)，而不是人為的臆測；二是或有負(fù)債能否轉(zhuǎn)化為真正的負(fù)債不可確定。目前經(jīng)濟(jì)生活中的或有負(fù)債項目有為他人擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保、待決訴訟、應(yīng)收帳款抵押借款、追加稅款、大額購買合同或定單的取消、未投保財產(chǎn)的揭示等。我們必須對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)了解，弄清企業(yè)的或有負(fù)債項目，并分析這些或有負(fù)債項目對我行信貸資產(chǎn)的影響。
1、3獲利能力分析借款人獲利能力評估主要是對近三年的產(chǎn)品銷售收入、利潤總額、凈利潤、銷售利潤率、資本回報率、總資產(chǎn)報酬率等各項指標(biāo)及變動趨勢進(jìn)行分析。
1、銷售利潤率產(chǎn)品銷售利潤率反映每單位銷售收入所獲得的銷售毛利。計算公式為：銷售利潤率=銷售利潤/銷售收入*100% 產(chǎn)品銷售利潤率越高，說明銷售凈收入中產(chǎn)品銷售成本所占比重越小，在一定時期費用固定不變的情況下盈利越多，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。該比率一般不低于同行業(yè)平均值。
2、資本回報率資本回報率適用于工業(yè)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、公用事業(yè)企業(yè)，反映企業(yè)運(yùn)用投資者投入資本獲得收益的能力，計__________算公式為：資本回報率=稅后利潤/所有者權(quán)益*100% 該比率越高說明所有者投資的報酬越高，獲利能力越強(qiáng)。反之，相反。
3、總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率適用于房地產(chǎn)企業(yè)和綜合類企業(yè)，反映在未扣除所得稅和利息費用前每單位資產(chǎn)所能獲得的收益。計算公式為：總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息費用）/平均資產(chǎn)總額*100% 總資產(chǎn)報酬率越高獲利能力越強(qiáng)，反之相反。一般不低于同期銀行流動資金貸款利率。
4、成本費用利潤率成本費用利潤率是借款人利潤總額與當(dāng)期成本費用的比率。計算公式為：成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100% 成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用該比率反映每元成本費用支出所能帶來的利潤總額，比率越大，說明同樣的成本費用能取得更多的利潤，或取得同樣的利潤只需花費較少的成本費用。
1、4經(jīng)營管理能力分析借款人經(jīng)營管理能力分析是通過對借款人近三年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、等指標(biāo)及其變動情況的評估，來進(jìn)一步分析借款人的生產(chǎn)能力、管理水平及商譽(yù)情況。
1、應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款是企業(yè)流動資產(chǎn)中的一個重要項目，一定時期企業(yè)銷售出去的商品和勞務(wù)再多，如果貨款不能收回，則利潤只能是帳面上的。長此下去必將影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。衡量企業(yè)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)是應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收帳款余額*100% 該比例越高說明應(yīng)收帳款占用的時間越短，效率越高，不僅能反映企業(yè)經(jīng)營管理能力，還能增強(qiáng)企業(yè)短期償債能力，一般在300%以上，其中商貿(mào)企業(yè)要略高于其他行業(yè)。在分析應(yīng)收帳款時，按照應(yīng)收帳款的帳齡、欠款單位等要素進(jìn)行歸類，是否存在無效資產(chǎn)；對近三年的指標(biāo)進(jìn)行趨勢分析，是否有較大的變化，并分析原因；留意應(yīng)收帳款與應(yīng)付款的規(guī)模是否相適應(yīng)。
2、存貨轉(zhuǎn)率存貨轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的大小及經(jīng)營效率的高低，直接影響企業(yè)的營業(yè)期。計算公式為：存貨轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/平均存貨余額*100% 該指標(biāo)越高說明存貨從資金投入到銷售收回的時間越短，效率越高，賺取利潤能力越大。在分析存貨轉(zhuǎn)率時，（1）要區(qū)分不同的行業(yè)。例如，超級市場行業(yè)的存貨轉(zhuǎn)率肯定比黃酒行業(yè)高，一般行業(yè)在300%以上，商貿(mào)企業(yè)略高。（2）、要根據(jù)存貨的來源不同、品質(zhì)不同、目的不同進(jìn)行不同的分類，以便對存貨的庫存狀況進(jìn)行更為深入的了解。判斷是否有過時的貨品、是否霉?fàn)€變質(zhì)的貨品等等。（3）、該比率與往年相比有較大變動時，應(yīng)向公司管理人員查詢原因。如果銷貨額沒有較大變化，而存貨大幅度增加，就要深入分析原因，是否存在滯銷等情況。
3、利息保障倍數(shù)該比率適用于商貿(mào)企業(yè)和公用事業(yè)企業(yè)，是衡量借款人償付利息能力，計算公式為：利息保障倍數(shù)=（利潤總額+利息費用）/利息費用對債權(quán)人來說，利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)的盈利足夠支付利息，在企業(yè)利息負(fù)擔(dān)一定的情況下，盈利額就越大。從長遠(yuǎn)看，該倍數(shù)至少要大于1。
4、銷售收入現(xiàn)金含量銷售收入現(xiàn)金含量=銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/銷售收入銷售商品或提供勞務(wù)受到的現(xiàn)金=銷售收入-應(yīng)收帳款增加額-應(yīng)收票據(jù)增加額+預(yù)收帳款增加額一般企業(yè)銷售收入現(xiàn)金含量不低于80%，商貿(mào)企業(yè)不低于90%。
5、其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款是公司部之間的往來款。分析公司部往來款是否被挪用為長期投資，其他應(yīng)收款的質(zhì)量如，是否有無法收回的欠款等。根據(jù)分析的結(jié)果進(jìn)行調(diào)帳，把一部分無效資產(chǎn)從報表中剔除，來評價企業(yè)真正的營運(yùn)能力。以下綠色字體部分是否刪除，待定（以下四個指標(biāo)用于房地產(chǎn)企業(yè)貸款）
6、產(chǎn)品滯銷率=竣工后一年或一年以上未能售出的房屋面積/已竣工待售房屋總面積*100%
產(chǎn)品滯銷率一般不高于30%。
7、自有資金到位率=所有在建工程實際到位自有資金之和/所有在建工程總投資之和*100% 自有資金到位率的高低說明房地產(chǎn)開發(fā)商的實力，到位率越高，實力越強(qiáng)，銀行風(fēng)險越低；反之相反。一般不低于30%。
8、開發(fā)產(chǎn)品優(yōu)良品率=年度優(yōu)質(zhì)竣工項目個數(shù)/年度實際竣工項目個數(shù)*100%
9、資質(zhì)等級是建設(shè)部門根據(jù)公司的資金實力、信譽(yù)、工程質(zhì)量等各面因素，對房地產(chǎn)企業(yè)核定的等級。等級越高，銀行風(fēng)險越低，反之相反。
1、5履約能力分析借款人履約能力分析主要是對借款人近三年對中行貸款的償付情況、對其他債務(wù)的償付情況及借款人與我行的合作關(guān)系等進(jìn)行評價，并對借款人的全部存量貸款進(jìn)行風(fēng)險分類。
1、分析借款人的總體債務(wù)結(jié)構(gòu)，長短期債務(wù)分布是否合理；
2、分析借款人在我行統(tǒng)一授信系統(tǒng)用等級、風(fēng)險限額、授信額度的核定情況，如果信用等級在bb級以下或者目前授信余額所占風(fēng)險值已超過風(fēng)險限額的客戶要特別關(guān)注，在貸
款發(fā)放時采取謹(jǐn)慎的原則；
3、分析借款人在其他金融機(jī)構(gòu)的授信情況及授信的押品情況。對其他金融機(jī)構(gòu)授信的期限、狀態(tài)、還款計劃、押品狀態(tài)按照先后順序和風(fēng)險度進(jìn)行分類排隊，評價其對我行的授信產(chǎn)生怎樣的影響；
4、根據(jù)借款人在我行貸款五級清分結(jié)果來分析企業(yè)的資信情況，如果出現(xiàn)“次級”以下的貸款，那么我們將審慎考慮貸款的投向。
5、指標(biāo)分析（1）貸款本金償還記錄（2）貸款利息償還記錄（3）合同履約率=本期實際履行合同金額/本期應(yīng)履行合同金額以上三項指標(biāo)一般要達(dá)到100%。
1、6發(fā)展?jié)摿Ψ治鼋杩钊说陌l(fā)展?jié)摿Ψ治鲋饕歉鶕?jù)借款人所屬行業(yè)發(fā)展趨勢和產(chǎn)品銷售前景、借款人近三年的發(fā)展規(guī)劃、借款人近遠(yuǎn)期規(guī)劃的合理性進(jìn)行分析，綜合評價借款人的發(fā)展前景。
1、銷售收入增長率=（本期銷售收入—上期銷售收入）/上期銷售收入*100%
2、利潤增長率=（本期實現(xiàn)凈利潤—上期實現(xiàn)凈利潤）/上期實現(xiàn)凈利潤*100%
3、固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值*100% 該比率適用于工業(yè)企業(yè)和公用事業(yè)企業(yè)，反映固定資產(chǎn)的保值水平，該比率不能過低。在分析上述幾個比率時，要充分考慮企業(yè)的行業(yè)發(fā)展階段。如果企業(yè)是處在投入期或成長期時，增長速度比較快，但是在新興階段又會有技術(shù)不成熟、產(chǎn)品定價無章可循、管理上缺乏經(jīng)驗等風(fēng)險；在成熟階段，由于已經(jīng)發(fā)展到一定規(guī)模，競爭激烈，其增長率較小，但是總體風(fēng)險比前者要小。
1、7對新建客戶的分析
1、要了解公司領(lǐng)導(dǎo)層的素質(zhì)、品行，是否重合同、守信用，領(lǐng)導(dǎo)層之間是否緊密團(tuán)結(jié)、相互協(xié)作。
2、作為一個新建企業(yè)，項目還未達(dá)產(chǎn)，各項財務(wù)指標(biāo)均未形成，我們要注重分析產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和注冊資金到位情況。企業(yè)的所有者權(quán)益和總投資的比例不能低于規(guī)定的投資項目資本金比例，不同的行業(yè)有不同的資本金比例（具體規(guī)定見國發(fā)[1996]35 號文）。投資項目資本金的具體比例，由項目審批單位根據(jù)投資項目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報告時核定。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對個別情況特殊的重點建設(shè)項目，可以適當(dāng)降低資本金比例。
3、主要股東的生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)負(fù)債情況。了解股東的資金實力、在其他投資項目的情況以及在其他金融機(jī)構(gòu)的信用情況。
4、企業(yè)法人的性質(zhì)。了解新建企業(yè)的股東中有無全球500強(qiáng)企業(yè)，新建企業(yè)是否是全國大型企業(yè)，是否是當(dāng)?shù)刂攸c支持的企業(yè)。
第二章項目概況評估
2、1項目基本情況
1、借款金額、期限、利率情況。
2、用款、還款計劃。上述兩項只對借款情況簡單描述，具體分析參照項目效益分析。
3、借款用途企業(yè)的借款用途與貸款能否按期歸還有密切關(guān)系，在多情況下，貸款的用途會影響到償還貸款的資金來源。（1）企業(yè)借款用途是否符合產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定，是否符合我行信貸政策，是否符合有關(guān)規(guī)章制度。例如，《貸款通則》規(guī)定：不得用貸款從事股本權(quán)益性投資（國家另有規(guī)定的除外），不得用貸款在有價證券、期貨等面從事投機(jī)性經(jīng)營，不得套取貸款用于借貸牟取非法收入，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)，不得違反外匯管理
規(guī)定使用外幣貸款等等。如果違反上述有關(guān)規(guī)定，就會使貸款主合同無效，導(dǎo)致政策風(fēng)險和法律風(fēng)險，使我行信貸資產(chǎn)遭受損失。（2）借款用途與實際用途相一致。如果借款人擅自改變貸款用途，銀行預(yù)期的貸款風(fēng)險、收益等情況就會變得不確定。（3）借款者與用款者、還款者一致。例如，銀行同時與某一個集團(tuán)公司中的數(shù)個公司發(fā)生信貸關(guān)系，雖然，從整體上看對集團(tuán)公司的負(fù)債水平并沒有發(fā)生根本性的變化，但是，由于母子公司、各子公司之間都是獨立法人，有不同的生產(chǎn)經(jīng)營和負(fù)債特點，對外承擔(dān)不同的法律責(zé)任，相應(yīng)對銀行債權(quán)的保障程度也不一樣___________。
2、2項目的必要性
1、對項目所在行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策。
（1）根據(jù)我國的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃（如“五年計劃”，長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)），計劃發(fā)展委員會會定期或不定期地對有關(guān)行業(yè)的發(fā)展作出明文規(guī)定，并通過制定一系列的財政、金融、稅務(wù)等政策來加以引導(dǎo)。對一個行業(yè)所采取的不同政策（鼓勵，限制，還是淘汰？）將影響該行業(yè)的發(fā)展前景。因此為了利益以及銀行本身的利益，我們的貸款一定要符合的產(chǎn)業(yè)政策及經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體規(guī)劃。（2）、項目所在地的經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析。項目所在地的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對項目的成功具有很大的影響。因此我們要分析當(dāng)?shù)氐膰窠?jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、地理環(huán)境、自然資料、收入消費水平等因素，判斷是否有利于項目的順利建設(shè)和投產(chǎn)見效。另外還要審查當(dāng)?shù)靥訌U銀行債現(xiàn)象是否重，該地區(qū)是否屬于貸款高風(fēng)險地區(qū)？
2、項目實施后對所在行業(yè)的影響和帶動力分析。
（1）項目實施后能否填補(bǔ)行業(yè)空白？能否提高行業(yè)的整體水平，縮小國外差距？能否起到調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用？（2）項目實施后對企業(yè)帶來的效益和競爭力的分析。該項目能否利用企業(yè)現(xiàn)有資源降低成本？是否能提高產(chǎn)品質(zhì)量、擴(kuò)大規(guī)模、增加附加值？能否提高企業(yè)參與市場競爭的實力，增加經(jīng)濟(jì)效益？
2、3項目的工藝技術(shù)及設(shè)備
對項目的工藝技術(shù)、設(shè)備的先進(jìn)性和適用性進(jìn)行評價，其目的在于避免項目選
擇過于落后或過于超前的工藝技術(shù)、設(shè)備，以致于不適應(yīng)我國目前的技術(shù)和市場要求，從而導(dǎo)致項目的最終失敗。這面的經(jīng)驗、教訓(xùn)很多。因此在進(jìn)行項目工藝技術(shù)、設(shè)備評估時，既要考慮工藝技術(shù)、設(shè)備在同行中的先進(jìn)程度和成熟性，同時又要考慮在當(dāng)?shù)氐倪m用性。該部分工作在必要時可聘請外部專家參與評估。
1、項目工藝技術(shù)設(shè)備的先進(jìn)性、成熟性。
該工藝技術(shù)、設(shè)備的主要性能特點；與同行相比是否先進(jìn)；是否符合有關(guān)
規(guī)定并通過有權(quán)部門的技術(shù)鑒定；能否提高產(chǎn)品的質(zhì)量、降低能耗、提高勞動生產(chǎn)率；同時，該工藝技術(shù)、設(shè)備是否成熟，有無投入市場運(yùn)行，是否符合技術(shù)裝備政策；目前該類工藝技術(shù)、設(shè)備在生產(chǎn)、運(yùn)轉(zhuǎn)中存在問題。
2、項目工藝技術(shù)、設(shè)備的適用性。
該工藝技術(shù)、設(shè)備能否與國設(shè)備相配套；對零配件、原材料的具體要求；是否需依賴進(jìn)口或國零配件、原輔材料能否滿足要求；引進(jìn)技術(shù)能否被消化吸收；國人員的技術(shù)掌握和管理能力如；有無該面的培訓(xùn)或培訓(xùn)計劃；項目設(shè)計單位的資格和能力等。
2、4項目的建設(shè)和生產(chǎn)條件
1、項目承建單位是否具備技術(shù)能力、管理能力及經(jīng)濟(jì)實力。
項目承建單位對項目能否如期竣工投產(chǎn)并產(chǎn)生效益是十分關(guān)鍵的。同樣的項目由不同的單位來承建效果是不同的。因此我們要認(rèn)真審查承建單位的承建資格，看其是否具應(yīng)有的技術(shù)力量，有無類似項目的建設(shè)和管理經(jīng)驗，有無足夠的經(jīng)濟(jì)實力來抵抗項目可能出現(xiàn)的風(fēng)險？
2、廠址選擇和土地征用的落實情況。
廠址選擇是否合理；項目的用地是否已經(jīng)規(guī)劃。
3、資源條件和原材料、燃料、動力供應(yīng)的落實情況。對項目生產(chǎn)所需的原、輔材料、燃料應(yīng)事先考慮全，如有些市場上緊俏的或受控制的原、輔材料應(yīng)事先落實，買賣雙可簽署有關(guān)購銷合同或意向。對一些資源充裕無需事先落實的原、輔材料、燃料，在評估時可加以說明。
4、配套水、電、汽條件的落實情況。水、電、汽的供應(yīng)是否需新建裝臵或加以改造增容？如需新建或增容，新建或增容資金是否已列入投資估算之中，如現(xiàn)有容量已足夠項目所用，請加以說明。
5、運(yùn)輸條件的落實情況。是否需新建運(yùn)輸碼頭或鐵路專線等設(shè)施，如需新建，建設(shè)費用是否已列入投資估算之中。
6、項目投產(chǎn)后配套流動資金落實情況。以往我行敘做項目貸款時，均需他行出具投產(chǎn)后流動資金貸款意向函或承諾函，結(jié)果項目投產(chǎn)后的結(jié)算、中間業(yè)務(wù)都被他行搶走。因此建議現(xiàn)在我行在審批項目貸款時，對項目所需流動資金貸款應(yīng)一并考慮給予支持，以免為他行做“嫁衣裳”。
2、5項目建設(shè)是否達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模。
目前在市場競爭日趨激烈的情況下，項目建設(shè)的產(chǎn)品規(guī)模是否達(dá)到該行業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模將關(guān)系到該產(chǎn)品能否參與市場競爭，關(guān)系到項目的成敗，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。對一些達(dá)不到行業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)?！靶《表椖?，要格控制。各個行業(yè)有各自的經(jīng)濟(jì)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，我們在評估時可參照有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
2、6項目環(huán)保案是否獲得環(huán)保部門的正式批準(zhǔn)。環(huán)境保護(hù)案是否已經(jīng)環(huán)保有權(quán)部門批準(zhǔn)，批準(zhǔn)文件。
第三章產(chǎn)品市場評估
產(chǎn)品市場評估主要通過對產(chǎn)品所處行業(yè)概況的了解，市場供求現(xiàn)狀的調(diào)查，供求發(fā)展趨勢的預(yù)測，項目產(chǎn)品競爭能力的分析，項目單位營銷能力的考察，判斷項目產(chǎn)品銷售市場的前景和潛力。
3、1行業(yè)和產(chǎn)品概況
1、產(chǎn)品所處行業(yè)當(dāng)前的整體狀況（發(fā)展水平、存在的問題、國外情況對比），行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中所處地地位，對行業(yè)采取的有關(guān)政策，行業(yè)經(jīng)濟(jì)期性和前景分析。
2、項目產(chǎn)品的主要性能、特點、用途，目前所處生命期及發(fā)展趨勢分析。
3、2產(chǎn)品市場現(xiàn)狀及預(yù)測
1、產(chǎn)品市場的供求現(xiàn)狀。根據(jù)近3年來國外同類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)能力、產(chǎn)銷量、需求量、生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)品進(jìn)出口量，銷售價格等數(shù)據(jù)，對產(chǎn)品的供求變化加以說明。
2、產(chǎn)品未來市場供求預(yù)測。參照有關(guān)歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合相關(guān)因素的變化，根據(jù)市場發(fā)展需求，采取適用的法、模型預(yù)測未來5年產(chǎn)品市場需求量。根據(jù)現(xiàn)有產(chǎn)品生產(chǎn)能力，考慮到在建、擬建生產(chǎn)同類產(chǎn)品項目的生產(chǎn)能力和投產(chǎn)時間，國外同類產(chǎn)品進(jìn)口影響，預(yù)測產(chǎn)品未來5年的生產(chǎn)能力。分析未來5年產(chǎn)品是供大于求，供小于求或供求平衡。
3、3項目產(chǎn)品競爭力分析
1、項目產(chǎn)品的性能、質(zhì)量、價格優(yōu)勢。與國外同類產(chǎn)品相比較，分析產(chǎn)品在性能、質(zhì)量、價格面是否存在優(yōu)勢。
2、項目單位的競爭力分析。項目單位在行業(yè)中的地位與市場份額將決定其與供應(yīng)商、用戶的討價還價能力，決定其參與市場競爭的實力。
3、行業(yè)其它廠商的競爭力分析。其它關(guān)鍵廠商的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品特色、產(chǎn)品價格、銷售網(wǎng)絡(luò)、新品開發(fā)能力以及有關(guān)項目進(jìn)展情況。
4、替代品對產(chǎn)品市場的影響。當(dāng)市場出現(xiàn)替代產(chǎn)品，與項目產(chǎn)品一起爭奪同一類消費者，將會對項目產(chǎn)品造成競爭。因此我們要分析項目產(chǎn)品是否容易被替代，關(guān)注有關(guān)替代產(chǎn)品的研究開發(fā)情況。
3、4項目單位營銷能力評估
項目單位營銷能力評估是對項目單位的市場開發(fā)經(jīng)驗、營銷策略及銷售網(wǎng)絡(luò)的可靠性以及對項目產(chǎn)品目標(biāo)市場的定位進(jìn)行分析。
第四章投資估算和資金籌措評估
4、1投資估算主要參數(shù)
1、基本預(yù)備費、價差預(yù)備費暫參考本手冊第三篇第四部分《基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取值及取值依據(jù)》取值，以后由總行根據(jù)政策變化和通貨膨漲情況不定期調(diào)整。
2、鋪底流動資金按項目所需流動資金的30%計算。
3、材料費及其他費用按項目所在地或行業(yè)有關(guān)定額取費標(biāo)準(zhǔn)計算。
4、利率按評估報告計算期及我行規(guī)定計算；
5、匯率按評估報告計算期匯率計算。
4、2投資估算
1、項目總投資是指固定資產(chǎn)投資和流動資金投資之和。固定資產(chǎn)投資包括靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩部分。靜態(tài)投資是指建筑工程費用、設(shè)備購臵費、設(shè)備安裝費、基本預(yù)備費用和其他費用。動態(tài)投資指建設(shè)期利息、匯率變動部分和價差預(yù)備費等。流動資金投資估算是指項目建成投產(chǎn)后，為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的全部轉(zhuǎn)資金。
2、投資估算評估主要分析項目工程容和費用是否齊全，是否擴(kuò)大規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；有無重項、漏項和人為壓低造價現(xiàn)象；取費標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)是否合理，是否任意擴(kuò)大取費圍；投資構(gòu)成比例是否合理。評估總投資和上報總投資有較大出入的（差距15%以上），應(yīng)要求借款人重新核實編報項目總投資。項目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金投資
3、固定資產(chǎn)投資估算
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;加強(qiáng)對出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款（以下簡稱出口退稅貸款）業(yè)務(wù)的管理，提高貸款質(zhì)量，進(jìn)一步防范風(fēng)險，促進(jìn)出口退稅貸款的健康順利開展，粵東地區(qū)業(yè)務(wù)總部近日對汕頭市分行、潮州市分行和揭陽市分行（梅州市分行和汕尾市分行目前沒有出口退稅貸款余額，下列報告不包括以上兩市分行）的出口退稅貸款情況進(jìn)行調(diào)查，現(xiàn)就調(diào)查情況報告如下。
一、?出口退稅貸款的外部環(huán)境
在新的出口退稅機(jī)制實施以后，出口退稅由原來全部依靠中央財政，改變?yōu)橹醒胴斦?fù)擔(dān)75％，地方財政負(fù)擔(dān)25％的退稅額，地方財政負(fù)擔(dān)加重，在沒有增加稅收的情況下增加出口退稅的支出，這對原本欠發(fā)達(dá)地區(qū)的財政影響較大，將出現(xiàn)收不抵支的現(xiàn)象，按時按量退稅難于保障，因此，出口退稅貸款的開展客觀需要當(dāng)?shù)鼐邆鋬?yōu)越的出口退稅環(huán)境。據(jù)調(diào)查，粵東五市當(dāng)?shù)卣畬Τ隹谕硕惖闹С至Χ容^大，退稅速度較快，出口退稅外部環(huán)境較好。
汕頭市經(jīng)過兩次稅務(wù)檢查整治，規(guī)范經(jīng)營、守法經(jīng)營已深入企業(yè)，汕頭市的退稅環(huán)境已較規(guī)范。近日，汕頭市出臺一系列的支持出口退稅的措施，加大出口退稅支持力度。主要包括：取消辦理出口退稅貸款企業(yè)年貿(mào)易額應(yīng)在100萬美元以上的限制；加大貼息力度，汕頭市財政原對出口退稅貸款利息補(bǔ)貼是以5.31％基準(zhǔn)利率的八成部分進(jìn)行補(bǔ)貼，近日開始再補(bǔ)貼20％的部分，以5.31％為基準(zhǔn)利率全額補(bǔ)貼；加快出口退稅速度等。
潮州市政府對出口貿(mào)易采取鼓勵和大力支持的政策措施。省政府成立“反傾銷應(yīng)訴補(bǔ)助基金”，并對出口退稅貸款進(jìn)行80%貼息，其余20％由市財政資金貼息。但今年國家實行新的出口退稅機(jī)制，一是整體降低出口退稅率，陶瓷產(chǎn)品退稅率由15％降低為13％，服裝出口退稅率由17％降低為13％，平均每美元出口值減少退稅0.2元，全市出口將增加企業(yè)成本1.68億元；二是退稅額以2003年以前實退平均額為基數(shù)，超過部分由中央和地方按75％和25％比例分擔(dān)，省已測定該市今年退稅指標(biāo)基數(shù)為6.35億元，因此由市財政承擔(dān)的退稅額約為0.45億元，對于去年一般預(yù)算收入只有5.89億元的市財政局來說壓力較大；三是加快退稅進(jìn)度，今年新發(fā)生的退稅當(dāng)年退清，舊欠退稅逐年退清。
揭陽市政府制訂了《揭陽市外商投資優(yōu)惠辦法》、《外商投資企業(yè)的出口退稅辦法》和《外商投資企業(yè)進(jìn)口貨物的稅收優(yōu)惠辦法》等，鼓勵扶持當(dāng)?shù)孛駹I企業(yè)積極發(fā)展出口業(yè)務(wù)，并制訂相關(guān)優(yōu)惠政策，從多方面給予政策支持，政府對出口退稅貸款按人民銀行基準(zhǔn)利率實行利息補(bǔ)貼，按季返還企業(yè)，按企業(yè)結(jié)匯金額5%的比例予以補(bǔ)貼，每半年補(bǔ)貼一次，這些措施都能及時予以兌現(xiàn)，出口退稅環(huán)境較好，但揭陽市的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)相對較差，2003年的一般預(yù)算財政收入僅為10.58億元，當(dāng)?shù)刎斦袚?dān)25%退稅款壓力不小。
二、?粵東各市分行出口退稅貸款整體情況
（一）基本情況
截至2004年3月底，粵東各市分行出口退稅貸款余額為4454.5萬元，共14戶，40筆。其中，汕頭市分行貸款余額80萬元，1筆；潮州市分行貸款余額634.5萬元，4筆；揭陽市分行貸款余額3740萬元，共有35筆；梅州市分行和汕尾市分行目前沒有出口退稅貸款余額。粵東各市分行出口退稅貸款在全省分行的貸款總量中占比不大，僅為8％左右，而貸款質(zhì)量較高，目前全部貸款余額按五級分類分均為正常，沒有發(fā)現(xiàn)貸款企業(yè)存在虛開、增開增值稅發(fā)票等逃騙稅行為。
（二）結(jié)構(gòu)分析
1．市場占比情況
2003年底，粵東地區(qū)(不含梅州市和汕尾市)出口退稅貸款余額84199萬元，各市分行出口退稅貸款在當(dāng)?shù)劂y行中的占比較少，2003年底，揭陽市分行的市場占比為18.45%，潮州市分行占比為3％，汕頭市分行去年累計發(fā)放出口退稅貸款5800萬元，但在2003年底余額為零，在2004年3月底，汕頭市分行貸款余額為80萬元，市場占比比很小。而梅州市分行和汕尾市分行目前沒有開展此項業(yè)務(wù)。
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三、?制度執(zhí)行情況
1．貸款主體基本符合我行有關(guān)規(guī)定。
各市分行所有貸款客戶都具有出口經(jīng)營權(quán)，并取得出口退稅登記證書，可以享受出口退稅；在我行開立唯一的出口退稅專用帳戶；貸款的借款人和出質(zhì)人均為同一法人主體；信用等級均為a級，且在有效期限內(nèi)；無不良融資記錄，未被稅務(wù)、工商、海關(guān)、外匯管理等列入違規(guī)行為通報名單，未發(fā)現(xiàn)有非法逃套匯和偷騙稅或涉嫌騙稅行為。
2．貸款申報材料基本完整、齊全。
經(jīng)調(diào)查，各市分行的出口退稅貸款申報材料比較完整、齊全，基本上能依據(jù)《中國xx銀行出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款實施辦法》（建粵函[2003]212號）文件的精神組織貸款申報材料，能按規(guī)定提供客戶基本材料，包括營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、組織機(jī)構(gòu)代碼、財務(wù)報表、貸款卡和公司章程等，也能按規(guī)定提供申請出口退稅貸款的有關(guān)證明材料，包括進(jìn)出口許可證、出口貨物銷售明細(xì)帳、經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審核確認(rèn)后出具的出口退稅帳戶唯一性證明和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門出具的出口退稅應(yīng)退未退稅款余額的證明材料等。
在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)存在一些問題，例如揭陽市分行的貸款申報材料存在一些實際情況：1）由于當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門未按年要求企業(yè)的稅務(wù)登記證進(jìn)行年審，因此大部份企業(yè)的稅務(wù)登記證件雖體現(xiàn)長期有效，但未能體現(xiàn)當(dāng)年年審情況；2）揭陽市分行在辦理單筆退稅貸款時，都由客戶經(jīng)理親自向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門領(lǐng)取由稅局加蓋“已受理申報”和公章的“出口退稅匯總表”，而非稅務(wù)部門出具的應(yīng)退未退稅款余額的證明材料；3）部分財務(wù)報表未經(jīng)過會計師及審計師事務(wù)所審核，財務(wù)核算有不規(guī)范的現(xiàn)象。
3．能按我行有關(guān)規(guī)定和程序?qū)徟?br/>從調(diào)查了解到，目前粵東各市分行能執(zhí)行我行出口退稅貸款的有關(guān)規(guī)定，能嚴(yán)格按照有關(guān)程序和規(guī)定申報核準(zhǔn)、審批、規(guī)模，能根據(jù)當(dāng)?shù)赝硕愡M(jìn)度合理安排貸款期限，能根據(jù)風(fēng)險程度嚴(yán)格控制質(zhì)押率。
4．貸款發(fā)放基本符合有關(guān)規(guī)定
各市分行基本上能按有關(guān)規(guī)定發(fā)放貸款。具體表現(xiàn)為：1）發(fā)放貸款前落實《發(fā)放貸款決策通知書》的相關(guān)審批條件；2）貸款發(fā)放前與借款人簽定了《人民幣資金借款合同》和《出口退稅權(quán)利質(zhì)押合同》，并在有關(guān)合同中增加了我行保護(hù)性條款；3）貸款發(fā)放時經(jīng)營部門向會計部門發(fā)出止付通知書，完成了對借款人出口退稅專用帳戶的止付操作；4）貸款發(fā)放時已填寫貸款轉(zhuǎn)存憑證辦妥貸轉(zhuǎn)存手續(xù)。
5．貸后管理環(huán)節(jié)基本符合要求
貸款發(fā)放后，各市分行經(jīng)營部門能及時登記業(yè)務(wù)臺賬和信貸管理信息系統(tǒng)，按要求做好貸后管理工作：能定期不定期檢查借款人的生產(chǎn)銷售情況是否正常，財務(wù)狀況是否出現(xiàn)異常變化，是否發(fā)生新的銀行負(fù)債，以及是否發(fā)生重大事項；能檢查貸款的使用是否按合同約定用途使用，有無挪用貸款情況，在我行的資金結(jié)算情況是否正常，以及出口退稅專戶的資金到位情況；能關(guān)注國家政策和外貿(mào)政策變動情況和當(dāng)?shù)爻隹谕硕愡M(jìn)度；能及時做好信貸資產(chǎn)分類工作。
各市分行雖能按規(guī)定做好貸后檢查工作，但檢查報告內(nèi)容比較簡單，普遍存在流于形式，對借款人資金運(yùn)用變動情況的監(jiān)控還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
四、意見和建議
從整體情況分析，粵東當(dāng)?shù)卣块T對出口退稅較為重視，當(dāng)?shù)赝硕愃俣绕毡檩^快，出口退稅企業(yè)經(jīng)營較為規(guī)范，各市分行對貸款客戶的選擇較為謹(jǐn)慎，貸款客戶規(guī)范經(jīng)營，95％以上為出口自營產(chǎn)品為主的生產(chǎn)型企業(yè)，出口退稅比較有保證，貸款客戶中尚未發(fā)現(xiàn)存在逃騙稅的行為?；洊|各市分行基本能執(zhí)行我行出口退稅貸款的有關(guān)規(guī)定，出口退稅貸款質(zhì)量較高，到目前為止，全部貸款余額均為正常貸款。
雖然，目前粵東地區(qū)出口退稅貸款總體開展比較正常，但仍要提高風(fēng)險防范意識，密切關(guān)注出口退稅機(jī)制改革后出現(xiàn)的新問題，加強(qiáng)貸款管理，確保出口退稅貸款健康順利開展。
幾點建議：
1）應(yīng)選擇退稅環(huán)境較好的地區(qū)開展業(yè)務(wù)。鑒于出口退稅貸款依賴當(dāng)?shù)卣块T的出口退稅環(huán)境，因此，應(yīng)選擇當(dāng)?shù)赝硕惌h(huán)境較好、財政實力較強(qiáng)的地區(qū)開展業(yè)務(wù)，而在具體貸款的經(jīng)營上，應(yīng)積極支持中央退稅部分的貸款，對地方退稅部分的，應(yīng)保持謹(jǐn)慎的態(tài)度，嚴(yán)格準(zhǔn)入制度。對出口退稅環(huán)境比較好的地區(qū)，應(yīng)在原有貸款份額的基礎(chǔ)上，謹(jǐn)慎、合理提高當(dāng)?shù)氐氖袌稣急?，而對?dāng)?shù)爻隹谕硕惌h(huán)境一般的地區(qū)，不宜開展出口退稅貸款。
2）應(yīng)選擇優(yōu)質(zhì)的客戶群體。應(yīng)主要挑選當(dāng)?shù)貎?yōu)質(zhì)的以出口自營產(chǎn)品為主的生產(chǎn)型企業(yè)和省分行確定的“外資外貿(mào)200強(qiáng)”的企業(yè)開展業(yè)務(wù)，對于一些規(guī)模較大、誠信度高、規(guī)范經(jīng)營的外貿(mào)公司，也應(yīng)選擇主要代理當(dāng)?shù)貜S家生產(chǎn)的產(chǎn)品出口的企業(yè)。對出口業(yè)務(wù)量小、經(jīng)濟(jì)實力較弱、對出口退稅依賴程度過高的企業(yè)應(yīng)逐步退出，特別對于經(jīng)營管理不規(guī)范、產(chǎn)權(quán)不清晰、財務(wù)管理不完善的企業(yè)應(yīng)及時退出。
3）應(yīng)加強(qiáng)與當(dāng)?shù)赝赓Q(mào)、財稅、海關(guān)等部門的聯(lián)系。通過與當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門的聯(lián)系，及時掌握當(dāng)?shù)爻隹谕硕愘Y金到位情況和貸款客戶的經(jīng)營信息，確保借款客戶應(yīng)退未退稅款的真實性，防止借款人涉嫌逃騙稅等不法行為。一旦發(fā)現(xiàn)存在影響我行出口退稅貸款安全的行為，應(yīng)采取果斷措施保全貸款，確保我行信貸資產(chǎn)安全。
4）應(yīng)加強(qiáng)貸前、貸中、貸后管理。嚴(yán)格執(zhí)行我行出口退稅貸款有關(guān)制度，規(guī)范操作，確保貸款業(yè)務(wù)符合我行的規(guī)定和程序，并應(yīng)切實加強(qiáng)對借款人的跟蹤監(jiān)管，定期不定期跟蹤了解借款人出口業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、出口退稅變動情況以及結(jié)算帳戶往來情況，防止出口退稅款沒有及時歸還貸款。
5）應(yīng)謹(jǐn)慎穩(wěn)妥開展出口退稅貸款業(yè)務(wù)。出口退稅貸款是一種比較特殊的貸款形式，客觀存在一些問題，如出口退稅帳戶質(zhì)押在法律上能否對抗第三者，國家退稅政策的變化，退稅時間、退稅金額的不確定，當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門操作的規(guī)范程度，當(dāng)?shù)卣块T支持力度，等等，因此，在開展出口退稅貸款業(yè)務(wù)的過程中，應(yīng)堅持謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的態(tài)度，把握有所為有所不為，寧缺勿濫，在防范風(fēng)險的前提下謹(jǐn)慎開展出口退稅貸款業(yè)務(wù)。
銀行質(zhì)押貸款的操作過程舉例說明銀行質(zhì)押貸款的操作過程篇三
開戶金融機(jī)構(gòu)及賬號：_____________________
質(zhì)權(quán)人（乙方）_________________________
法定代表人或負(fù)責(zé)人：_____________________
為確保_______年_______字第_______號借款合同（以下簡稱借款合同）的履行，甲方愿意以其有權(quán)處分的財產(chǎn)作質(zhì)押。乙方經(jīng)審查，同意接受甲方的質(zhì)押。甲、乙雙方根據(jù)有關(guān)的法律規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致，訂立本合同，共同遵守執(zhí)行。
第一條甲方以“質(zhì)物清單”（附后）所列之財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押。
第二條甲方質(zhì)押擔(dān)保的貸款金額為______（幣別）______佰______拾______萬仟元整，貸款期限自_______年_______月_______日至_______年_______月_______日。
第三條甲方對質(zhì)押的財產(chǎn)依法享有所有權(quán)，并于______年______月______日將質(zhì)押物或權(quán)利憑證交付乙方占有并同時向乙方支付保管費_______元。
第四條質(zhì)押擔(dān)保的范圍包括因借款合同而產(chǎn)生的借款本金、利息（包括法定利息、約定利息、復(fù)利、罰息、違約金、賠償金、實現(xiàn)債權(quán)的費用、因借款人違約而給債權(quán)人造成的損失和其他所有應(yīng)付費用。
第五條本合同的效力獨立于被擔(dān)保的借款合同，借款合同無效不影響本合同的效力。
（1）在借款人全部履行借款合同債務(wù)后，乙方向甲方賠償；
（2）如借款人未能全部履行借款合同債務(wù)，乙方的賠償責(zé)任可因未得到履行的借款合同債務(wù)而部分或全部抵消。
第七條非因乙方過錯導(dǎo)致質(zhì)物的價值減少，甲方應(yīng)在30天內(nèi)向乙方提供與減少的價值相當(dāng)?shù)膿?dān)保。
第八條質(zhì)押期間，未經(jīng)乙方書面同意，甲方不得贈與、轉(zhuǎn)讓、兌現(xiàn)、再質(zhì)押或以其他任何方式處分本合同項下的質(zhì)物。經(jīng)乙方書面同意，甲方轉(zhuǎn)讓、兌現(xiàn)質(zhì)物所得的價款應(yīng)優(yōu)先用于向乙方提前清償其所擔(dān)保的債權(quán)。
1.到期兌現(xiàn)用于提前清償貸款；
2.轉(zhuǎn)換為定期儲蓄存單繼續(xù)用于質(zhì)押；
3.用乙方認(rèn)可的等額債權(quán)、存款單調(diào)換到期債券、存款單。
第十條質(zhì)押登記
一、依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定必須辦理出質(zhì)登記的，出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人應(yīng)在本合同簽訂之日起15日內(nèi)到有關(guān)機(jī)關(guān)辦理權(quán)利出質(zhì)登記手續(xù)。
二、質(zhì)押登記事項發(fā)生變化，依法需進(jìn)行變更登記的，出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人應(yīng)在登記事項變更之日起15日內(nèi)到有關(guān)登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。
第十一條質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)和消滅
一、借款人無論何種原因未按借款合同約定履行到期應(yīng)付債務(wù)（包括因借款人或擔(dān)保人違約而由貸款人宣布提前到期的債務(wù)或債權(quán)人按照法律規(guī)定或合同約定宣布解除合同而產(chǎn)生的損害賠償），質(zhì)權(quán)人有權(quán)直接變賣、拍賣質(zhì)物或?qū)①|(zhì)物折價清償所擔(dān)保的債權(quán)。如果采取變賣或折價方法處分質(zhì)物，變賣價格或折價金額由雙方協(xié)商確定。協(xié)商不成的，質(zhì)權(quán)人應(yīng)采取拍賣的方法處分質(zhì)物。
二、處分質(zhì)物所得款項在優(yōu)先支付質(zhì)物處分費用和本合同項下出質(zhì)人應(yīng)支付或償付給質(zhì)權(quán)人的費用后，用于清償借款合同項下的債務(wù)。
三、質(zhì)權(quán)因以下原因而消滅：
（一）主債權(quán)消滅；
（二）質(zhì)權(quán)實現(xiàn)。
質(zhì)權(quán)因主債權(quán)消滅而消滅的，質(zhì)權(quán)人應(yīng)將其保存的質(zhì)物及權(quán)利證書交還出質(zhì)人。
第十二條締約過失和違約責(zé)任
一、本合同簽訂后，出質(zhì)人拒絕或拖延交付質(zhì)物，致使質(zhì)押不能生效的，構(gòu)成締約過失，出質(zhì)人應(yīng)對質(zhì)權(quán)人承擔(dān)質(zhì)押擔(dān)保范圍的賠償責(zé)任。
二、下列事件之一即構(gòu)成抵押人在本合同項下的違約：
1.因出質(zhì)人的原因?qū)е沦|(zhì)押無效；
2.出質(zhì)人以任何方式（作為或不作為）妨礙質(zhì)權(quán)人根據(jù)本合同有關(guān)約定處分質(zhì)押物。
1.解除與出質(zhì)人之間的借款合同或宣布借款合同提前到期；
3.僅需通知，將出質(zhì)人在質(zhì)權(quán)人以及中國銀行其他機(jī)構(gòu)處任何賬戶內(nèi)的資金或?qū)|(zhì)權(quán)人以及中國銀行其他機(jī)構(gòu)享有的債權(quán)與質(zhì)押擔(dān)保債權(quán)相抵消。
第十三條費用
與本合同及本合同項下質(zhì)物有關(guān)的一切費用（包括但不限于本合同項下的登記、公證費及質(zhì)物的保險、運(yùn)輸、倉儲、保管、估價、維修、保養(yǎng)、處分等費用），均由出質(zhì)人支付或償付。
第十四條權(quán)利放棄
質(zhì)權(quán)人給予出質(zhì)人的任何寬容、寬限、優(yōu)惠或延緩行使本合同項下的任何權(quán)利，均不影響、損害或限制質(zhì)權(quán)人依本合同和法律、法規(guī)而享有的一切權(quán)益，不應(yīng)視為質(zhì)權(quán)人對本合同項下權(quán)利、權(quán)益的放棄，也不免除出質(zhì)人在本合同項下應(yīng)承擔(dān)的任何義務(wù)。
第十五條合同的修改、補(bǔ)充和解釋
一、本合同經(jīng)雙方書面同意，可以修改或補(bǔ)充；本合同的任何修改和補(bǔ)充均構(gòu)成本合同不可分割的一部分。
二、本合同的未盡事宜，應(yīng)按照本合同所擔(dān)保的借款合同的有關(guān)條款解釋或辦理。
三、本合同任何條款的無效均不影響其他條款的效力。
第十六條爭議解決、法律適用和管轄
1.向借款合同約定的人民法院起訴，通過司法程序解決。
2.由__________仲裁委員會進(jìn)行仲裁。
與訴訟或仲裁有關(guān)的所有費用均由保證人承擔(dān)，但法院判決或仲裁委員會裁決另有規(guī)定的除外。
第十七條合同生效
本合同在下列條件滿足后生效：
1.合同雙方當(dāng)事人簽字蓋章；
2.出質(zhì)人本合同第五條質(zhì)物清單所列質(zhì)物交付于質(zhì)權(quán)人。
本合同一式______份，由出質(zhì)人執(zhí)______份，質(zhì)權(quán)人執(zhí)______份，執(zhí)______份，具有同等的法律效力。
時間及地點：____________________
時間及地點：____________________
銀行質(zhì)押貸款的操作過程舉例說明銀行質(zhì)押貸款的操作過程篇四
1.個人質(zhì)押貸款操作流程
(1)貸款的受理和調(diào)查
經(jīng)辦人員接到客戶提出的質(zhì)押貸款中請后，應(yīng)對質(zhì)物的有效性、真實性進(jìn)行調(diào)查。檢驗質(zhì)物是否已經(jīng)凍結(jié)或設(shè)定質(zhì)權(quán)，票面記載的事項與銀行內(nèi)部的記錄是否一致。
(2)貸款的審查和審批
①對于符合網(wǎng)點審批質(zhì)押貸款權(quán)限和要求的，可以由網(wǎng)點負(fù)貴人或業(yè)務(wù)主管在本網(wǎng)點的審批授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。
②對不符合網(wǎng)點審批要求或不在網(wǎng)點審批權(quán)限內(nèi)的，超出網(wǎng)點審批權(quán)的或者網(wǎng)點無質(zhì)押貸款授權(quán)的，根據(jù)申報材料和銀行個人貸款業(yè)務(wù)審批操作的有關(guān)規(guī)定審批。
(3)貸款的簽約和發(fā)放
經(jīng)辦人員應(yīng)按照審批愈見，指導(dǎo)客戶填寫“個人質(zhì)押貨款合同”。
對于網(wǎng)點審批的，執(zhí)行質(zhì)權(quán)設(shè)定/貸款發(fā)放和貸款結(jié)清/解除質(zhì)權(quán)必須換人操作。本網(wǎng)點經(jīng)辦受理調(diào)查業(yè)務(wù)的柜員不得進(jìn)行貸款發(fā)放操作。
(4)貸后與檔案管理
①檔案管理。貸款發(fā)放后，“貸款轉(zhuǎn)存憑證”的業(yè)務(wù)部門留存聯(lián)應(yīng)該返回信貸部門存檔。
②貸后檢查。借款人基本情況檢查內(nèi)容具體包括借款人工作單位、住址、聯(lián)系電話等信息的變更情況。并根據(jù)檢查結(jié)果及時更新借款人的信息。質(zhì)物檢查內(nèi)容主要包括:質(zhì)物凍結(jié)的有效性檢查;質(zhì)物的保管是否存在漏洞等。
2.個人信用貸款操作流程
(1)貸款申請
①申請個人信用貸款，需要填寫貸款申請審批表;
②個人征信記錄證明;
④其他各行規(guī)定的條件。
(2)貸前調(diào)查
①貸款銀行要核實借款人所提供的資料是否齊全，是否具有真實性、合法性、有效性;要告知借款人須承擔(dān)的義務(wù)與違約后果。
②調(diào)查借款申請人是否具有當(dāng)?shù)貞艨?、?dāng)?shù)毓潭ㄗ∷凸潭?lián)系方式;是否有正當(dāng)職業(yè)，是否為貸款銀行董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近-親屬等關(guān)系人。
③調(diào)查和核實借款申請人是否有不良信用記錄;核實借款人在貸款銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況和資信狀況，綜合考察借款人對貸款銀行的貢獻(xiàn)度。
(1)貸款的受理和調(diào)查
①貸款的受理。各級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)通過現(xiàn)場咨詢、窗口咨詢、電話銀行、網(wǎng)上銀行、業(yè)務(wù)宣傳手冊等渠道和方式，向擬申請個人抵押授信貸款的個人提供有關(guān)信息咨詢服務(wù)。
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借款人申請個人抵押授信貸款，應(yīng)向貸款銀行提交以下資料:借款人 身份證明材料及婚姻狀況證明材料;借款人償債能力證明材料;房屋權(quán)屬 證明材料;抵押房產(chǎn)共有人同意辦理抵押授信貸款的聲明;貸款銀行規(guī)定 的其他文件和資料。
②貸前調(diào)查。
貸前調(diào)查是對借款人提供的申請材料的真實性、完整性、合法性、有效性以及借款人信用情況、還款能力、抵押房產(chǎn)價值及原有住房抵押貸款 的履約情況進(jìn)行調(diào)查。
貸前調(diào)查人必須至少直接與借款申請人(包括共同申請人)面談一次，可以在簽訂(預(yù)簽)合同時進(jìn)行。
貸前調(diào)查完成后.貸前調(diào)查人應(yīng)對調(diào)查結(jié)果進(jìn)行整理、分析，提出是否同意貸款的明確意見，送交貸款審核人員進(jìn)行貸款審核。
(2)貸款的審查和審批
①貸款的審查。貸款審查人負(fù)責(zé)對借款人提交的材料進(jìn)行規(guī)范性、真實性、完整性審查。 以購買住房或未設(shè)定抵押的己有住房作抵押授信貨款的，貸款審查人按照規(guī)定進(jìn)行審查，同時對抵押授信貸款額度、有效期間、貸款用途等進(jìn)行審查。
將在銀行原住房抵押貸款轉(zhuǎn)為抵押授信貸款的，貸款審查人對借款申請人提交的材料的完整性、規(guī)范性和真實性進(jìn)行審查，重點審查貸前調(diào)查人對抵押房產(chǎn)價值、借款人原貸款履約情況及還款能力的調(diào)查意見。
②貸款的審批。貸款審批人應(yīng)對以下內(nèi)容進(jìn)行審查:借款人資格和條件是否具備;借款人提供的材料是否完整;貸款額度、有效期和貸款用途等是否符合規(guī)定;抵押房產(chǎn)價值、抵押率的確定是否符合規(guī)定，由此確定的貸款額度是否準(zhǔn)確、合理;貸款主要風(fēng)險點的防范措施是否有效;其他需要審查的事項。
貸款審批人在對上述內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定對抵押授信貸款額度、有效期間進(jìn)行審批，并在借款人“個人抵押授信貸款申請表”上簽署審批意見。
信貸業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)貸款審批人的審批意見做好以下工作:
第一對未獲批準(zhǔn)的借款申請，貸前調(diào)查人應(yīng)及時告知借款人，將有關(guān)材料退還，并做好解釋工作;同時做好信貸拒批記錄存檔。
第三.對經(jīng)審批同意或有條件同意的貸款，信貸經(jīng)辦人員應(yīng)及時通知借款申請人并按要求落實有關(guān)條件后辦理合同簽約和貸款支用等。
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