教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)范文（20篇）

總結(jié)是我們反思過去經(jīng)歷的一種方式，通過總結(jié)我們可以更好地了解自己的成長和變化。在總結(jié)中，我們可以運(yùn)用一些合適的歸納和概括方法，讓文章更加有理有據(jù)。在總結(jié)范文中，我們可以看到一些典型的錯誤和不足之處，從而避免自己犯同樣的錯誤。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇一

1.占有國有資產(chǎn)的單位發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的有()。

a.與外國投資者合作經(jīng)營。

來自 mlvmservice.com

b.國家機(jī)關(guān)所屬的事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)。

c.破產(chǎn)。

d.實(shí)行股份制改造。

e.與集體企業(yè)聯(lián)營。

【答案】：abde國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的情形占有、使用國有資產(chǎn)的單位發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定：

(1)與外方合資、合作的;。

(2)實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的;。

(3)發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動的;。

(4)國家機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的;。

(5)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要界定的其他情形。

2.下列資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)的有()。

a.全民所有制企業(yè)接受饋贈形成的資產(chǎn)。

b.中外合資企業(yè)中，中方職工的工資差額。

c.中外合資企業(yè)依法按照中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補(bǔ)貼基金。

d.股份制企業(yè)為分配利潤中，全民單位按照投資比例所占有的相應(yīng)份額。

e.中外合資企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)。

【答案】：abcd中外合資企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)不應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)。

3.國有資產(chǎn)占有單位發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估的'有()。

a.以貨幣資產(chǎn)對外投資。

b.部分改建為有限責(zé)任公司。

c.部分資產(chǎn)租賃給其他國有企業(yè)。

d.清算。

e.確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值。

【答案】：bde國有資產(chǎn)的占有單位發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：

(1)整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司;。

(2)以非貨幣資產(chǎn)對外投資;。

(3)合并、分立、清算;。

(4)除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動;。

(5)除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓;。

(6)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣;。

(7)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位;。

(8)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值;。

(9)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評估的事項(xiàng)。

4.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理堅(jiān)持()原則。

a.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合。

b.預(yù)算管理與預(yù)算外管理相結(jié)合。

c.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。

d.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合。

e.靜態(tài)管理與動態(tài)管理相結(jié)合。

【答案】：acd行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理堅(jiān)持的原則有：資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合;資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合;實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合。

5.我國國家預(yù)算的組成部門包括()。

a.中央預(yù)算。

b.部門預(yù)算。

c.地方預(yù)算。

d.單位預(yù)算。

e.本級預(yù)算。

【答案】：ac我國國家預(yù)算的組成部門包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。

6.下列各項(xiàng)中，屬于全國人大預(yù)算管理職權(quán)的有()。

a.審查中央預(yù)算草案。

b.批準(zhǔn)中央預(yù)算。

c.監(jiān)督中央預(yù)算執(zhí)行。

d.改變?nèi)珖舜蟪Ｎ瘯P(guān)于預(yù)算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。

e.撤銷全國人大常委會關(guān)于決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。

【答案】：abde監(jiān)督中央預(yù)算執(zhí)行不屬于全國人大預(yù)算管理職權(quán)。

7.下列部門中，屬于預(yù)算收入征收部門的有()。

a.審計(jì)。

b.稅務(wù)。

c.財(cái)政。

d.海關(guān)。

e.工商。

【答案】：bcd稅務(wù)、財(cái)政、海關(guān)屬于預(yù)算收入征收部門。

8.接受返還或者補(bǔ)助款項(xiàng)的()政府應(yīng)當(dāng)向本級人大報(bào)告有關(guān)情況。

a.縣。

b.設(shè)區(qū)的市。

c.鄉(xiāng)。

d.民族鄉(xiāng)。

e.鎮(zhèn)。

【答案】：cde接受返還或者補(bǔ)助款項(xiàng)的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)向本級人大報(bào)告有關(guān)情況。

9.下列有關(guān)國庫業(yè)務(wù)說法中，正確的有()。

b.應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

c.省、自治區(qū)、直轄市制定的地方國庫業(yè)務(wù)規(guī)程應(yīng)報(bào)財(cái)政部和中國人民銀行備案。

d.國庫庫款的支配權(quán)屬于中國人民銀行。

e.縣級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫。

【答案】：abce各級國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府財(cái)政部門。

10.預(yù)算收入劃分為()。

a.中央預(yù)算收入。

b.地方預(yù)算收入。

c.中央和地方預(yù)算共享收入。

d.特殊預(yù)算收入。

e.一般預(yù)算收入。

【答案】：abc預(yù)算收入劃分為中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇二

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，年3月16日至5月31日，深圳市審計(jì)局對深圳市本級年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了追溯和延伸審計(jì)。

一、基本情況市財(cái)政委提供的《深圳市本級2014年財(cái)政總決算報(bào)表(批復(fù)前)》顯示，2014年市本級財(cái)政總收入1,873.09億元，其中公共財(cái)政收入1,276.05億元;財(cái)政總支出1,802.14億元，其中公共財(cái)政支出1,266.64億元;財(cái)政總收支相抵后，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余70.94億元，其中凈結(jié)余30.94億元。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政委2014年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法及有關(guān)會計(jì)制度規(guī)定，以前年度查出問題已基本整改。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。

(一)市財(cái)政委未嚴(yán)格執(zhí)行《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號)規(guī)定，未將38.64億元預(yù)算外集散戶專項(xiàng)資金(專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))結(jié)余收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。

(二)市財(cái)政委未按照財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》(財(cái)預(yù)〔〕383號文)規(guī)定，及時(shí)清理各賬套歷年暫存款44.8億元。

(三)政府投資計(jì)劃執(zhí)行率和資金支付率偏低。2014年，已完成計(jì)劃或正在執(zhí)行資金支付的計(jì)劃項(xiàng)目數(shù)494個(gè)，占總計(jì)劃數(shù)的56.52%;實(shí)際使用建設(shè)資金216.24億元，完成預(yù)算金額的'61.51%。

(四)部分專項(xiàng)資金使用率較低。2014年，預(yù)算安排的專項(xiàng)資金中有5項(xiàng)專項(xiàng)資金共86.97億元全年未使用，有4項(xiàng)專項(xiàng)資金的使用率低于35%。

(五)未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，市財(cái)政委在個(gè)別單位部門預(yù)算外，下達(dá)臨時(shí)請款指標(biāo)1,477.7萬元，當(dāng)年實(shí)際使用361.32萬元。

三、審計(jì)處理情況及建議對上述問題，深圳市審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告。對結(jié)余資金未收回總預(yù)算問題，要求收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用;對暫存款未及時(shí)清理的問題，要求進(jìn)行清理并按資金性質(zhì)區(qū)分處理;對政府投資計(jì)劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，要求其配合市發(fā)改委，做好投資計(jì)劃調(diào)整和建設(shè)資金核撥工作;對部分專項(xiàng)資金使用率較低問題，要求加快資金的支出進(jìn)度，有效發(fā)揮專項(xiàng)資金對民生、產(chǎn)業(yè)等方面的保障和扶持作用;對未經(jīng)市政府批準(zhǔn)下達(dá)個(gè)別單位臨時(shí)請款指標(biāo)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行市政府規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后才能下達(dá)并支付。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，深圳市審計(jì)局建議：市財(cái)政委要認(rèn)真貫徹落實(shí)國務(wù)院盤活存量資金的規(guī)定，及時(shí)清理收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和暫存款，按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域;落實(shí)積極財(cái)政政策，加快政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金和各項(xiàng)專項(xiàng)資金(專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))的支出進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益。強(qiáng)化和規(guī)范財(cái)政管理，嚴(yán)格審批權(quán)限。加強(qiáng)財(cái)政信息系統(tǒng)建設(shè)，完善財(cái)政信息系統(tǒng)管理，堵塞漏洞，保障信息系統(tǒng)安全運(yùn)行。四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況市財(cái)政委對結(jié)余資金未收回總預(yù)算問題，除住房公積金改革資金留用外，其余收回總預(yù)算;對未及時(shí)清理暫存款的問題，已清理并按資金性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分處理;對政府投資計(jì)劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，已與市發(fā)改委協(xié)調(diào)，由發(fā)改委發(fā)出一系列督辦通知;對部分專項(xiàng)資金使用率較低問題，已采取多項(xiàng)措施進(jìn)行整改。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇三

對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計(jì)劃生育協(xié)會、省社會主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)有8個(gè)部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。

(二)有11個(gè)部門單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費(fèi)等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項(xiàng)資金等5個(gè)追加項(xiàng)目，沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。

(三)有23個(gè)部門單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，其中9個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。

(四)有22個(gè)部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”中超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)179.3萬元;省計(jì)劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他項(xiàng)目費(fèi)用17.8萬元。

(五)有12個(gè)部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費(fèi)、差旅費(fèi)等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。

(六)有18個(gè)部門單位和27個(gè)下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購和公開招標(biāo)，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項(xiàng)目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購項(xiàng)目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬元。

(七)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。

(八)有13個(gè)部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運(yùn)輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马?xiàng)撥款977.5萬元中，有47項(xiàng)共計(jì)432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應(yīng)收款超過未清理;省社會主義學(xué)院有22.7萬元超過3年以上的個(gè)人借款截至月未追回。

(九)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財(cái)政;省水利廳下屬省水文局2012至對外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬元未實(shí)行“收支兩條線”管理。

(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個(gè)部門單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門單位和7個(gè)下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個(gè)部門單位和6個(gè)下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個(gè)部門單位和5個(gè)下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個(gè)部門和25個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。

(十一)“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在的問題。

1.公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。有8個(gè)部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個(gè)部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點(diǎn))廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個(gè)部門單位車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算44.6萬元;有3個(gè)部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費(fèi)用，涉及金額77.1萬元;有5個(gè)部門單位在其他費(fèi)用列支公車費(fèi)用，涉及金額145.3萬元。

2.公務(wù)接待費(fèi)方面。有14個(gè)部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個(gè)部門單位在“會議費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”等其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額27.8萬元;有2個(gè)部門單位在公務(wù)接待費(fèi)列支接待對象的差旅費(fèi)，涉及金額3.7萬元。

3.因公出國(境)費(fèi)方面。有4個(gè)部門單位11個(gè)團(tuán)組因公出國(境)費(fèi)超預(yù)算79.8萬元;有2個(gè)部門單位13個(gè)團(tuán)組因公出國(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬元;有4個(gè)部門單位在其他科目列支因公出國(境)費(fèi)用376.4萬元。

(十二)會議費(fèi)管理存在的問題。有14個(gè)部門單位120個(gè)會議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬元;有7個(gè)部門單位在非定點(diǎn)酒店召開會議107個(gè)，涉及金額354.7萬元;有8個(gè)部門單位在會議費(fèi)中列支差旅費(fèi)等其他費(fèi)用79.5萬元;有6個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會議費(fèi)20.7萬元;有7個(gè)部門單位計(jì)劃外召開會議61個(gè)，涉及金額104.8萬元;有2個(gè)部門單位將89.8萬元會議費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個(gè)部門單位32個(gè)會議存在會議費(fèi)用報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。

(十三)差旅費(fèi)管理存在的問題。有7個(gè)部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷差旅費(fèi)1.7萬元;有2個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他科目列支差旅費(fèi)6.3萬元;有3個(gè)部門單位在差旅費(fèi)中列支簽證費(fèi)等其他費(fèi)用45.6萬元;有3個(gè)部門單位34次出差存在差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇四

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報(bào)告2014年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，2014年，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個(gè)定位，兩個(gè)率先”總目標(biāo)，認(rèn)真履行審計(jì)保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計(jì)全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財(cái)政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。

審計(jì)結(jié)果表明，2014年，各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大二次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。

——財(cái)政保障和調(diào)控能力不斷增強(qiáng)。依法加強(qiáng)收入征管，促進(jìn)財(cái)政收入增長從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，省財(cái)政用于公共安全、教育、科技、交通運(yùn)輸支出達(dá)953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實(shí)事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項(xiàng)中央設(shè)立和7項(xiàng)省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的省級收入，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財(cái)政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。

——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和國務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機(jī)關(guān)公務(wù)活動支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增的經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查工作機(jī)制;實(shí)施省直部門會議費(fèi)及“三公”經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)制度，加強(qiáng)考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。2014年，省級一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)同比下降20.19%。

——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財(cái)政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項(xiàng)資金項(xiàng)目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財(cái)政信息公開，公開內(nèi)容不斷細(xì)化、范圍不斷擴(kuò)展，管理制度不斷完善，財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金公開制度體系不斷健全。

2014年，省財(cái)政廳和有關(guān)部門認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，加大對民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范的問題。

(一)一般公共預(yù)算管理方面。

1.部分支出項(xiàng)目年初預(yù)算資金未及時(shí)申請撥付使用。從省財(cái)政一般公共預(yù)算審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有9個(gè)部門12個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請撥付使用;有5個(gè)部門6個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開始申請撥付使用。

2.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預(yù)算管理。

3.個(gè)別專項(xiàng)資金項(xiàng)目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬元。

4.部分專項(xiàng)資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個(gè)部門單位17項(xiàng)專項(xiàng)資金沒有制訂相應(yīng)的項(xiàng)目評審辦法和驗(yàn)收辦法。二是資金撥付不及時(shí)。有2個(gè)部門單位的5項(xiàng)專項(xiàng)資金會簽、審查時(shí)間長達(dá)4、5個(gè)月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個(gè)部門單位3項(xiàng)專項(xiàng)資金未按要求納入省級專項(xiàng)資金管理平臺管理;有43個(gè)部門單位192項(xiàng)專項(xiàng)資金未在省級專項(xiàng)資金管理平臺公開管理辦法、申報(bào)指南或分配信息。

(二)政府性基金預(yù)算管理方面。

1.部分省級政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時(shí)未充分參考上一年度收入實(shí)際完成情況，省級文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)收入等4項(xiàng)政府性基金2012至2014年的收入實(shí)際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達(dá)5.34倍。

2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預(yù)算安排的項(xiàng)目資金中，有4項(xiàng)支出1.02億元未執(zhí)行;有3項(xiàng)支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。

(三)社?；痤A(yù)算管理方面。

1.未及時(shí)歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬元。省財(cái)政未將2012年4月至6月歸集各地級市委托中央投資運(yùn)營的社保基金形成的活期利息收入415.1萬元及時(shí)劃歸各市。

2.少征工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)4001.3萬元。省地稅局未按社會保險(xiǎn)法規(guī)定方法征收工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致實(shí)際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。

3.信息系統(tǒng)信息更新不及時(shí)。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個(gè)月，涉及金額1079.4萬元;有301個(gè)參保人員因死亡、退保等原因，社保費(fèi)38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費(fèi)1015萬元，至審計(jì)時(shí)未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。

(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面。

1.國有資本經(jīng)營預(yù)算年初安排的財(cái)政貼息補(bǔ)助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當(dāng)年未安排使用。

2.部分國有資本經(jīng)營收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財(cái)政未將1家省屬企業(yè)2013、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當(dāng)年省級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

二、稅收征管審計(jì)情況。

對珠海、東莞、中山、江門4個(gè)市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國庫;有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個(gè)市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個(gè)市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個(gè)市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。

對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計(jì)劃生育協(xié)會、省社會主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)有8個(gè)部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。

(二)有11個(gè)部門單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費(fèi)等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項(xiàng)資金等5個(gè)追加項(xiàng)目，沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。

(三)有23個(gè)部門單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，其中9個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。

(四)有22個(gè)部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”中超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)179.3萬元;省計(jì)劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他項(xiàng)目費(fèi)用17.8萬元。

(五)有12個(gè)部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費(fèi)、差旅費(fèi)等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。

(六)有18個(gè)部門單位和27個(gè)下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購和公開招標(biāo)，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項(xiàng)目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購項(xiàng)目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬元。

(七)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金2000萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。

(八)有13個(gè)部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運(yùn)輸廳下屬省公路局1999年以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马?xiàng)撥款977.5萬元中，有47項(xiàng)共計(jì)432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應(yīng)收款超過10年未清理;省社會主義學(xué)院有22.7萬元超過3年以上的個(gè)人借款截至2014年12月未追回。

(九)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財(cái)政;省水利廳下屬省水文局2012至2014年度對外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬元未實(shí)行“收支兩條線”管理。

(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個(gè)部門單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門單位和7個(gè)下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個(gè)部門單位和6個(gè)下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個(gè)部門單位和5個(gè)下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個(gè)部門和25個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。

(十一)“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在的問題。

1.公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。有8個(gè)部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個(gè)部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點(diǎn))廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個(gè)部門單位車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算44.6萬元;有3個(gè)部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費(fèi)用，涉及金額77.1萬元;有5個(gè)部門單位在其他費(fèi)用列支公車費(fèi)用，涉及金額145.3萬元。

2.公務(wù)接待費(fèi)方面。有14個(gè)部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個(gè)部門單位在“會議費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”等其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額27.8萬元;有2個(gè)部門單位在公務(wù)接待費(fèi)列支接待對象的差旅費(fèi)，涉及金額3.7萬元。

3.因公出國(境)費(fèi)方面。有4個(gè)部門單位11個(gè)團(tuán)組因公出國(境)費(fèi)超預(yù)算79.8萬元;有2個(gè)部門單位13個(gè)團(tuán)組因公出國(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬元;有4個(gè)部門單位在其他科目列支因公出國(境)費(fèi)用376.4萬元。

(十二)會議費(fèi)管理存在的問題。有14個(gè)部門單位120個(gè)會議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬元;有7個(gè)部門單位在非定點(diǎn)酒店召開會議107個(gè)，涉及金額354.7萬元;有8個(gè)部門單位在會議費(fèi)中列支差旅費(fèi)等其他費(fèi)用79.5萬元;有6個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會議費(fèi)20.7萬元;有7個(gè)部門單位計(jì)劃外召開會議61個(gè)，涉及金額104.8萬元;有2個(gè)部門單位將89.8萬元會議費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個(gè)部門單位32個(gè)會議存在會議費(fèi)用報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。

(十三)差旅費(fèi)管理存在的問題。有7個(gè)部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷差旅費(fèi)1.7萬元;有2個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他科目列支差旅費(fèi)6.3萬元;有3個(gè)部門單位在差旅費(fèi)中列支簽證費(fèi)等其他費(fèi)用45.6萬元;有3個(gè)部門單位34次出差存在差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。

四、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。

根據(jù)國務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。

(二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。

(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。

(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺;有2個(gè)市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。

五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目資金審計(jì)情況。

(一)污染減排專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級污染減排專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及省財(cái)政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預(yù)留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項(xiàng)資金共8.39億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有2個(gè)市的3個(gè)項(xiàng)目未驗(yàn)收即獲得專項(xiàng)資金450萬元;有1個(gè)市的1個(gè)項(xiàng)目獲得的專項(xiàng)資金比補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)少150萬元;有1個(gè)市的1個(gè)在建項(xiàng)目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。

2.有2個(gè)縣挪用省級財(cái)政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。

3.有6個(gè)市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個(gè)市2012和2013年計(jì)劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個(gè)市2012和2013年共計(jì)劃建設(shè)15座污水處理廠，實(shí)際僅完成4座，有11座未按計(jì)劃完成。

4.有7個(gè)市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無害化處理，占7個(gè)市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險(xiǎn)。

5.有4個(gè)市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運(yùn)營1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。

6.有4個(gè)市的11個(gè)污水處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。

(二)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補(bǔ)貼專項(xiàng)和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼專項(xiàng)共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.推廣涉農(nóng)保險(xiǎn)存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險(xiǎn)自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險(xiǎn)作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補(bǔ)助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個(gè)別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個(gè)市的3個(gè)鎮(zhèn)為完成上級下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財(cái)政資金51.2萬元;有1個(gè)市的1個(gè)村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個(gè)市為完成農(nóng)村住房保險(xiǎn)投保任務(wù)，利用財(cái)政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險(xiǎn)，但農(nóng)戶沒有承擔(dān)相應(yīng)的保費(fèi)。

2.補(bǔ)貼政策落實(shí)不理想。一是參保率低。8個(gè)市的能繁母豬保險(xiǎn)平均參保率僅為35%，其中有2個(gè)市沒有開展能繁母豬保險(xiǎn)。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計(jì)部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實(shí)的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個(gè)市均未能按要求及時(shí)、足額發(fā)放補(bǔ)貼。三是部分資金未及時(shí)到位。有3個(gè)市漁業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金未及時(shí)撥付到位，涉及資金159.9萬元。

3.承保機(jī)構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險(xiǎn)綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價(jià)值填報(bào)存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個(gè)市的部分承保機(jī)構(gòu)查勘定損、理賠不及時(shí)。三是水稻種植保險(xiǎn)的個(gè)別承保機(jī)構(gòu)存在未按要求對投保、報(bào)損和理賠情況進(jìn)行登記造冊，參保信息不準(zhǔn)確，對理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。

(三)棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)情況。

組織對2014年度有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個(gè)市本級和58個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計(jì)結(jié)果表明，16個(gè)市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財(cái)政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實(shí)際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有3個(gè)市本級、10個(gè)縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。

2.有1個(gè)市本級、8個(gè)縣通過虛報(bào)任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金1768.8萬元;有1個(gè)縣的1個(gè)施工單位虛報(bào)土方工程量，騙取省級財(cái)政補(bǔ)助資金418.4萬元。

3.有1個(gè)市本級、3個(gè)縣的棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達(dá)3年，涉及金額116萬元。

4.有1個(gè)市本級的1個(gè)建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項(xiàng)目建設(shè)。

5.有1個(gè)縣的1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。

6.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬元;有3個(gè)市本級、3個(gè)縣9個(gè)項(xiàng)目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個(gè)市本級、1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個(gè)縣1個(gè)項(xiàng)目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗(yàn)收即交付使用。

(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務(wù)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補(bǔ)助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.8個(gè)市共有74個(gè)不符合立項(xiàng)條件的項(xiàng)目申領(lǐng)了省級財(cái)政補(bǔ)助資金2033.4萬元。

2.有91個(gè)基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項(xiàng)目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時(shí)完成配置相關(guān)設(shè)備。

3.有1個(gè)市虛報(bào)6個(gè)項(xiàng)目冒領(lǐng)資金294萬元，其中有2個(gè)項(xiàng)目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設(shè)備采購等支出，有4個(gè)項(xiàng)目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個(gè)市的9個(gè)項(xiàng)目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。

4.有3個(gè)市的5個(gè)項(xiàng)目單位存在違反公開招投標(biāo)或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。

5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個(gè)市的5個(gè)圖書館、83個(gè)文化站、63個(gè)文化室及其151個(gè)電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費(fèi)開放政策落實(shí)不到位。有7個(gè)市的74個(gè)公共文化場所“四有”制度落實(shí)不全，占抽查總量的68.5%，有2個(gè)市的3個(gè)公共文化場所被用于出租和開辦收費(fèi)培訓(xùn)班等用途。

(五)促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金23.19億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有6個(gè)市的相關(guān)部門單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費(fèi)等開支。

2.有6個(gè)市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金補(bǔ)貼，涉及金額3059.7萬元。

3.有5個(gè)市的15個(gè)就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補(bǔ)貼資金439.2萬元。

4.有2個(gè)市未按要求落實(shí)財(cái)政配套資金321.9萬元。

5.資金管理不規(guī)范。有4個(gè)市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個(gè)市未按規(guī)定實(shí)行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個(gè)市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬元違規(guī)轉(zhuǎn)回財(cái)政專戶。

6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個(gè)市的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個(gè)市的鑒定與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨(dú)立性。

7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個(gè)市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺賬設(shè)立不完善;有2個(gè)市違規(guī)認(rèn)定定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)12個(gè);有1個(gè)市2個(gè)職業(yè)介紹和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。

(六)中小河流治理專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、清遠(yuǎn)、云浮等6個(gè)市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點(diǎn)中小河流治理151個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金籌集、使用管理和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及各級財(cái)政安排的專項(xiàng)資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計(jì)批復(fù)、中央及省財(cái)政已下達(dá)資金的99個(gè)項(xiàng)目中有19個(gè)未開工，占19.2%;已申報(bào)完工的41個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行竣工驗(yàn)收;有28個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工，其中有10個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度低于40%。

2.市縣級財(cái)政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個(gè)市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個(gè)市本級財(cái)政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財(cái)政已撥付6市的專項(xiàng)資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財(cái)政部門。

3.部分市縣財(cái)政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個(gè)市11個(gè)縣的27個(gè)項(xiàng)目未實(shí)行國庫集中支付或財(cái)政報(bào)賬制，涉及資金1.77億元;有2個(gè)市5個(gè)縣的14個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)政投資評審。

4.部分項(xiàng)目單位套取、挪用專項(xiàng)資金。有4個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目單位虛報(bào)工程完成量套取財(cái)政資金1163.7萬元;有6個(gè)市20個(gè)縣的31個(gè)項(xiàng)目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項(xiàng)資金的問題，涉及金額1933.8萬元。

5.部分項(xiàng)目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個(gè)市8個(gè)縣的10個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額699.7萬元;有4個(gè)市7個(gè)縣的19個(gè)項(xiàng)目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個(gè)市3個(gè)縣的4個(gè)項(xiàng)目對施工、勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬元;有2個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目存在提前開標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問題，涉及金額9394.2萬元。

6.部分項(xiàng)目工程建設(shè)管理不到位。有1個(gè)市1個(gè)縣的2個(gè)項(xiàng)目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬元;有3個(gè)市5個(gè)縣的7個(gè)項(xiàng)目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn);有5個(gè)市16個(gè)縣的20個(gè)項(xiàng)目部分工程未按設(shè)計(jì)圖紙施工，擅自變更設(shè)計(jì)或偷工減料;有3個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。

7.部分項(xiàng)目的'監(jiān)理履職不到位。有3個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬元;有4個(gè)市17個(gè)縣的37個(gè)項(xiàng)目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時(shí)在兩個(gè)以上項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質(zhì)等問題。

(七)對口援疆發(fā)展資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。

組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，廣東省安排援疆項(xiàng)目58個(gè)，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項(xiàng)目年度累計(jì)支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計(jì)結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時(shí)到位，資金的管理、使用和項(xiàng)目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問題：

1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實(shí)施，涉及金額810.9萬元。

2.有11個(gè)項(xiàng)目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算或者項(xiàng)目實(shí)施方案，未及時(shí)辦理施工許可手續(xù)等問題。

3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項(xiàng)目建設(shè)多計(jì)造價(jià)123.8萬元。

4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計(jì)劃880萬元。

5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項(xiàng)目提前支付工程尾款62.7萬元。

6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。

7.已完工的32個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。

對援疆資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。

六、重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)情況。

(一)保障性安居工程審計(jì)情況。

組織對20個(gè)市本級及102個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2014年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì)(省本級和深圳市由審計(jì)署審計(jì))。審計(jì)結(jié)果表明，20個(gè)市各級財(cái)政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務(wù)3.88萬套，基本建成任務(wù)6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個(gè)市本級、11個(gè)縣財(cái)政補(bǔ)助資金3.71億元閑置一年以上。

2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個(gè)市本級、6個(gè)縣少安排資金3365.7萬元;有2個(gè)縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預(yù)算管理。

3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補(bǔ)貼控制不嚴(yán)。有2個(gè)市本級、4個(gè)縣35戶保障對象虛報(bào)家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實(shí)物配租(售)35套;有1個(gè)市本級、2個(gè)縣違規(guī)擴(kuò)大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個(gè)市本級、5個(gè)縣未及時(shí)足額發(fā)放416戶保障對象應(yīng)享受的住房補(bǔ)貼45.4萬元。

4.部分地區(qū)保障房退出機(jī)制仍不夠完善。有4個(gè)市本級、11個(gè)縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個(gè)市本級、3個(gè)縣住房保障機(jī)構(gòu)未按規(guī)定對保障對象進(jìn)行定期審核和動態(tài)管理。

5.個(gè)別保障房被違規(guī)使用。有1個(gè)市本級、1個(gè)縣7套保障性住房被個(gè)人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。

6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個(gè)市本級、13個(gè)縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個(gè)市53套大戶型經(jīng)濟(jì)適用房空置超過4年。

7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個(gè)市本級、3個(gè)縣3239套保障房未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個(gè)市本級、5個(gè)縣2190戶欠繳租金395.6萬元。

8.個(gè)別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標(biāo)任務(wù)。有4個(gè)市本級、3個(gè)縣未完成開工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開工任務(wù)的28.92%;有2個(gè)市本級、4個(gè)縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。

(二)高速公路項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。

對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門、肇慶、揭陽等6個(gè)市征地拆遷單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.對70個(gè)施工標(biāo)段的建安工程費(fèi)用及征地拆遷費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計(jì)工程建設(shè)成本9.06億元。

2.有55個(gè)施工、服務(wù)、采購等單項(xiàng)合同超過規(guī)定限額未經(jīng)招標(biāo)，涉及金額1.42億元。

3.有52個(gè)施工及服務(wù)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式選擇實(shí)施單位，涉及金額1.15億元。

4.有1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。

5.有1個(gè)市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補(bǔ)償3200萬元;有1個(gè)市未按規(guī)定上繳耕地開墾費(fèi)省級分成810萬元;有1個(gè)市違規(guī)支付征地拆遷補(bǔ)償款500萬元;有1個(gè)縣占用青苗補(bǔ)償款23.7萬元購買小汽車。

七、10所省屬高校資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查情況。

對廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產(chǎn)、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個(gè)下屬單位資產(chǎn)31.3萬元、負(fù)債17.6萬元未納入學(xué)校報(bào)表反映;有10所高校無形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。

(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財(cái)政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價(jià)等方式確定價(jià)格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達(dá)20年。

(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權(quán)與私營企業(yè)合作開發(fā)項(xiàng)目，存在國有收益流失風(fēng)險(xiǎn);有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬元未及時(shí)收回。

(四)個(gè)別基建項(xiàng)目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項(xiàng)目在立項(xiàng)審批、招投標(biāo)、工程管理、驗(yàn)收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。

(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實(shí)行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。

對珠海、東莞、中山、江門等4個(gè)市2013年度財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，4個(gè)市認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府重大決策部署，完善財(cái)政管理職能，提高財(cái)政管理績效，積極組織增收，為保障和改善民生，推動重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)預(yù)算編報(bào)不完整。有1個(gè)市的4個(gè)市屬非建制區(qū)的預(yù)算草案未報(bào)市人大審議，涉及預(yù)算收入104.94億元、預(yù)算支出101.4億元;有2個(gè)市未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算;有2個(gè)市政府采購預(yù)算編制不完整。

(二)預(yù)算收支反映不實(shí)。有2個(gè)市少列預(yù)算收入21.57億元;4個(gè)市多列預(yù)算支出111.41億元，影響了當(dāng)年財(cái)政決算收支的真實(shí)性和完整性。

(三)財(cái)政收支控制不嚴(yán)。有3個(gè)市未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi);有3個(gè)市超范圍支出土地出讓金、排污費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等財(cái)政資金11.75億元;有1個(gè)市無預(yù)算支出3104萬元，用于投資項(xiàng)目建設(shè)等支出。

(四)有2個(gè)市部分國資收益未上繳國庫納入預(yù)算管理，涉及金額17.8億元;有2個(gè)市違規(guī)減征、應(yīng)征未征非稅收入3.05億元;4個(gè)市未及時(shí)上繳省級分成非稅收入5744.9萬元。

(五)財(cái)政資金管理不到位。有3個(gè)市歷年借給政府部門、事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或企業(yè)的財(cái)政資金69.27億元未及時(shí)清理收回，其中有5.71億元借款超過16年;有2個(gè)市36個(gè)財(cái)政資金賬戶設(shè)置不合規(guī);有2個(gè)市專項(xiàng)資金使用效率較低，年末結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)28.57億元。

九、企業(yè)審計(jì)情況。

對廣新集團(tuán)、絲紡集團(tuán)、建工集團(tuán)、省聯(lián)合電子公司、航運(yùn)集團(tuán)、南粵集團(tuán)、物資集團(tuán)等7戶省屬企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額1187億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動國企轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)會計(jì)信息反映不實(shí)。7戶企業(yè)多計(jì)資產(chǎn)125億元，多計(jì)負(fù)債80.4億元，多計(jì)所有者權(quán)益44.6億元，主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不恰當(dāng)、資產(chǎn)評估增值依據(jù)不充分、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足額等問題。

(二)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范，占抽查事項(xiàng)的14.5%，主要包括未報(bào)省國資委審批或備案、未履行內(nèi)部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔(dān)保、從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等問題。

(三)內(nèi)部控制不健全。有4戶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，導(dǎo)致48億元資產(chǎn)存在損失風(fēng)險(xiǎn);有1戶企業(yè)私設(shè)“小金庫”237.7萬元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬元用途不明，相關(guān)人員已被移送司法機(jī)關(guān)處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標(biāo)、合同和施工管理不規(guī)范等問題。

審計(jì)指出問題后，相關(guān)企業(yè)積極整改，完善了內(nèi)部管理制度84項(xiàng)，對50名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究。

十、外資審計(jì)情況。

對2013年8個(gè)國外貸援款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目投資額12.98億元。審計(jì)結(jié)果表明，國外貸援款項(xiàng)目對我省改善自然環(huán)境、節(jié)能減排、提高勞動力技能水平等起到積極的示范作用，各項(xiàng)目執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)違規(guī)。有1個(gè)項(xiàng)目的2個(gè)子項(xiàng)目執(zhí)行單位未經(jīng)批準(zhǔn)超出估算3998.6萬元進(jìn)行招標(biāo)和建設(shè)。

(二)個(gè)別項(xiàng)目變更多、進(jìn)度緩慢。有1個(gè)項(xiàng)目的2個(gè)子項(xiàng)目因用地未落實(shí)、招標(biāo)程序不符合規(guī)定申請退出，變更新的實(shí)施單位;有1個(gè)項(xiàng)目的26個(gè)合同中有20個(gè)由于項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整或取消未能按時(shí)完成。

(三)個(gè)別項(xiàng)目內(nèi)部管理薄弱。有1個(gè)項(xiàng)目的6個(gè)子項(xiàng)目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設(shè)賬進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

對本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定;對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處;對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計(jì)廳將按照省政府的要求監(jiān)督有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報(bào)告。

對上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計(jì)整改工作會議的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至2015年5月底，按照審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級財(cái)政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規(guī)范會計(jì)賬目資金10.46億元，促進(jìn)落實(shí)項(xiàng)目資金0.96億元;處理有關(guān)責(zé)任人19人，有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度69項(xiàng)。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報(bào)告。

十一、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見。

(一)完善政府預(yù)算管理。進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，細(xì)化預(yù)算編制，量化支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算審核。及時(shí)清理盤活財(cái)政存量資金，完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。健全預(yù)算公開制度，進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)算公開范圍，完善預(yù)算公開信息，細(xì)化預(yù)算公開內(nèi)容，規(guī)范預(yù)算公開程序。

(二)硬化預(yù)算支出約束。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于厲行節(jié)約反對浪費(fèi)的要求，壓縮一般性支出，嚴(yán)格控制各部門、各單位“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算和樓堂館所等基本建設(shè)支出，規(guī)范會議費(fèi)、差旅費(fèi)支出管理，嚴(yán)格公務(wù)支出財(cái)務(wù)管理及報(bào)銷審核，落實(shí)預(yù)算支出管理責(zé)任制，強(qiáng)化預(yù)算支出約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

(三)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。建立完善項(xiàng)目資金備選制度，強(qiáng)力推進(jìn)部門與行業(yè)間專項(xiàng)資金整合，不斷加大專項(xiàng)資金信息公開力度，嚴(yán)格規(guī)范專項(xiàng)資金管理，合理控制專項(xiàng)資金規(guī)模。加大對項(xiàng)目執(zhí)行單位違法的懲治力度，對弄虛作假騙取、套取、截留、挪用專項(xiàng)資金的相關(guān)責(zé)任人要依法追究責(zé)任。

(四)加強(qiáng)政府重大投資項(xiàng)目監(jiān)管。充分做好政府投資項(xiàng)目的可行性論證，嚴(yán)格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督，加大對重大項(xiàng)目稽查和違法違規(guī)問題查處力度，嚴(yán)格責(zé)任追究。

(五)加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。加強(qiáng)對省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，理順主管部門與所屬事業(yè)單位行政和財(cái)務(wù)關(guān)系。把資產(chǎn)的真實(shí)完整、保值增值作為重點(diǎn)，建立透明、規(guī)范的資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理水平。

您可能還感興趣的內(nèi)容：

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇五

對于相關(guān)政策的深入了解和解讀，是每個(gè)審計(jì)人員必須掌握的基本武器之一，財(cái)政資金涉及的點(diǎn)多面廣，政策性強(qiáng)，資金的使用和分配方向以及會計(jì)科目復(fù)雜，要想在審計(jì)過程中查出問題，熟悉相關(guān)的法規(guī)文件至關(guān)重要。特別是目前上級轉(zhuǎn)移支付的資金占據(jù)地方財(cái)政總收入比重之大，政策之多，審計(jì)過程中必須從文件入手，了解資金性質(zhì)。再者根據(jù)相關(guān)文件法規(guī)，從財(cái)政改革、預(yù)算分配、資金管理以及稅收征管等政策制度進(jìn)行延伸，從而查找問題。

預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，乃至準(zhǔn)確性，目前仍然在存在諸多問題，歷年延續(xù)，甚至 “累教不改”，而具體實(shí)施過程中，與執(zhí)行差距甚大，有的支出甚至與預(yù)算根本無邏輯和關(guān)聯(lián)性，突出了預(yù)算的不嚴(yán)肅性。特別是有些地方非稅收入，納入預(yù)算管理的甚至不足實(shí)際執(zhí)行收入的一半，乃至包括政府采購、國土出讓、國有資本經(jīng)營等，有的是有預(yù)算未執(zhí)行，有的是有執(zhí)行無預(yù)算等。因此，在審計(jì)過程中，要求審計(jì)人員認(rèn)真核對、分析，并了解其問題產(chǎn)生的`根本原因。一是審查預(yù)算收支的完整性、真實(shí)性，檢查各項(xiàng)一般預(yù)算收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入、社?；鹗杖氲仁欠癜匆?guī)定納入預(yù)算管理;二是檢查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無隨意調(diào)整支出科目以及其他人為調(diào)節(jié)收支進(jìn)度等問題;預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，分配是否及時(shí)，有無年底集中分配資金等問題;三是分析財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，在預(yù)算安排、項(xiàng)目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、改善民生等重點(diǎn)，關(guān)注農(nóng)業(yè)、科技、教育等法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例，預(yù)算超收收入的安排和使用是否合規(guī);四是檢查向非預(yù)算單位分配資金情況。

從歷年的審計(jì)情況來看，非稅收入的收繳管理有些成為“慣性病”，主要包括不繳入國庫進(jìn)行預(yù)算管理，庫外列收列支，甚至被財(cái)政部門外借放貸等，人為混淆收入內(nèi)容及類別等問題。審計(jì)人員在審計(jì)過程中，一是檢查應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、國有資源有償使用收入等是否及時(shí)足額繳入國庫，有無隱瞞、滯留收入以及仍作為預(yù)算外資金管理等情況。二是檢查非稅收入征收系統(tǒng)運(yùn)行是否安全有效，有無混淆收入科目以及滯留、延壓收入情況，三是檢查是否有非稅收入與執(zhí)收單位任務(wù)“掛鉤”進(jìn)行返還的情況，同時(shí)又針對性的抽查并跟蹤有無“亂收費(fèi)”等現(xiàn)象。

部門預(yù)算是政府財(cái)政預(yù)算的主要組成部分，它直接影響到財(cái)政資金的統(tǒng)籌調(diào)度，所以說，對部門預(yù)算管理進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，至關(guān)重要。審計(jì)人員一是要審查預(yù)算編制是否科學(xué)合理，審批部門預(yù)算是否公開透明，有無項(xiàng)目不落實(shí)、預(yù)留資金、分配不公等問題;二是要檢查年度執(zhí)行中追加預(yù)算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預(yù)算總體規(guī)模、來源和下達(dá)時(shí)間的基礎(chǔ)上，按照部門類別分析追加預(yù)算的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)和比重;三是選擇部分部門單位，檢查追加預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)程序是否嚴(yán)格，申報(bào)材料是否真實(shí)準(zhǔn)確，項(xiàng)目準(zhǔn)備是否充分，資金分配是否及時(shí)，使用是否做到?？顚Ｓ?。

國庫集中收付制度是政府將所有財(cái)政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，所以說，國庫收付是財(cái)政資金流動的“瓶頸”，也是資金進(jìn)出的關(guān)口，完善和嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度異常關(guān)鍵。審計(jì)人員一是要在分析集中支付范圍、直接支付比例和銀行賬戶管理的基礎(chǔ)上，檢查應(yīng)納入集中支付范圍的支出項(xiàng)目是否及時(shí)納入，支付進(jìn)度與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否相適應(yīng)，關(guān)注地方財(cái)政局對部門單位零余額賬戶和其他銀行賬戶監(jiān)管是否到位;二是檢查部門單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理情況，摸清資金規(guī)模，分析原因，檢查有無虛報(bào)項(xiàng)目騙取財(cái)政資金、通過基本賬戶轉(zhuǎn)移資金，以及資金長期閑置等問題。

財(cái)政專項(xiàng)資金的合規(guī)使用也是審計(jì)重點(diǎn)，特別是上級轉(zhuǎn)移支付的資金，隨時(shí)可能被擠占挪用，審計(jì)人員主要以民生領(lǐng)域的專項(xiàng)資金從預(yù)算安排、資金分配、使用管理和績效情況入手，檢查項(xiàng)目設(shè)立是否科學(xué)合理，資金分配是否合規(guī)，撥付是否及時(shí)到位，資金使用是否安全有效，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，特別是對群眾比較敏感突出項(xiàng)目資金，務(wù)必采取“一竿子插到底”進(jìn)行跟蹤延伸。

從目前看來，地方財(cái)政專戶資金賬戶過多、管理分散、專項(xiàng)資金透明度不高、專戶資金缺乏有效的監(jiān)管、專戶資金游離在財(cái)政預(yù)算之外的現(xiàn)象仍然存在;甚至地方財(cái)政部門以“近水樓臺先得月”，錢從門前過，將專戶利息不按規(guī)定繳入國庫進(jìn)行預(yù)算管理，而另作收入，甚至形成“小金庫”，因此，審計(jì)人員在審計(jì)同時(shí)：一是檢查是否按照國家有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)資金和賬戶進(jìn)行清理。二是對實(shí)行專戶管理的部分資金進(jìn)行審計(jì)，在摸清管理方式和資金收支規(guī)模的基礎(chǔ)上，檢查資金分配是否合規(guī)，資金投向是否符合國家相關(guān)政策要求，使用管理是否嚴(yán)格。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇六

(一)污染減排專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至年6月省級污染減排專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及省財(cái)政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預(yù)留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項(xiàng)資金共8.39億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有2個(gè)市的3個(gè)項(xiàng)目未驗(yàn)收即獲得專項(xiàng)資金450萬元;有1個(gè)市的1個(gè)項(xiàng)目獲得的專項(xiàng)資金比補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)少150萬元;有1個(gè)市的1個(gè)在建項(xiàng)目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。

2.有2個(gè)縣挪用省級財(cái)政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。

3.有6個(gè)市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個(gè)市2012和計(jì)劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個(gè)市2012和20共計(jì)劃建設(shè)15座污水處理廠，實(shí)際僅完成4座，有11座未按計(jì)劃完成。

4.有7個(gè)市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無害化處理，占7個(gè)市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險(xiǎn)。

5.有4個(gè)市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運(yùn)營1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。

6.有4個(gè)市的11個(gè)污水處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。

(二)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補(bǔ)貼專項(xiàng)和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼專項(xiàng)共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.推廣涉農(nóng)保險(xiǎn)存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險(xiǎn)自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險(xiǎn)作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補(bǔ)助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個(gè)別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個(gè)市的3個(gè)鎮(zhèn)為完成上級下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財(cái)政資金51.2萬元;有1個(gè)市的1個(gè)村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個(gè)市為完成農(nóng)村住房保險(xiǎn)投保任務(wù)，利用財(cái)政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險(xiǎn)，但農(nóng)戶沒有承擔(dān)相應(yīng)的保費(fèi)。

2.補(bǔ)貼政策落實(shí)不理想。一是參保率低。8個(gè)市的能繁母豬保險(xiǎn)平均參保率僅為35%，其中有2個(gè)市沒有開展能繁母豬保險(xiǎn)。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計(jì)部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實(shí)的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個(gè)市均未能按要求及時(shí)、足額發(fā)放補(bǔ)貼。三是部分資金未及時(shí)到位。有3個(gè)市漁業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金未及時(shí)撥付到位，涉及資金159.9萬元。

3.承保機(jī)構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險(xiǎn)綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價(jià)值填報(bào)存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個(gè)市的部分承保機(jī)構(gòu)查勘定損、理賠不及時(shí)。三是水稻種植保險(xiǎn)的個(gè)別承保機(jī)構(gòu)存在未按要求對投保、報(bào)損和理賠情況進(jìn)行登記造冊，參保信息不準(zhǔn)確，對理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。

(三)棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)情況。

組織對20有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個(gè)市本級和58個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計(jì)結(jié)果表明，16個(gè)市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財(cái)政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實(shí)際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有3個(gè)市本級、10個(gè)縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。

2.有1個(gè)市本級、8個(gè)縣通過虛報(bào)任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金1768.8萬元;有1個(gè)縣的1個(gè)施工單位虛報(bào)土方工程量，騙取省級財(cái)政補(bǔ)助資金418.4萬元。

3.有1個(gè)市本級、3個(gè)縣的棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達(dá)3年，涉及金額116萬元。

4.有1個(gè)市本級的1個(gè)建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項(xiàng)目建設(shè)。

5.有1個(gè)縣的1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。

6.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬元;有3個(gè)市本級、3個(gè)縣9個(gè)項(xiàng)目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個(gè)市本級、1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個(gè)縣1個(gè)項(xiàng)目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗(yàn)收即交付使用。

(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市至2014年6月省級公共文化服務(wù)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補(bǔ)助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.8個(gè)市共有74個(gè)不符合立項(xiàng)條件的項(xiàng)目申領(lǐng)了省級財(cái)政補(bǔ)助資金2033.4萬元。

2.有91個(gè)基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項(xiàng)目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時(shí)完成配置相關(guān)設(shè)備。

3.有1個(gè)市虛報(bào)6個(gè)項(xiàng)目冒領(lǐng)資金294萬元，其中有2個(gè)項(xiàng)目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設(shè)備采購等支出，有4個(gè)項(xiàng)目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個(gè)市的9個(gè)項(xiàng)目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。

4.有3個(gè)市的5個(gè)項(xiàng)目單位存在違反公開招投標(biāo)或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。

5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個(gè)市的5個(gè)圖書館、83個(gè)文化站、63個(gè)文化室及其151個(gè)電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費(fèi)開放政策落實(shí)不到位。有7個(gè)市的74個(gè)公共文化場所“四有”制度落實(shí)不全，占抽查總量的68.5%，有2個(gè)市的3個(gè)公共文化場所被用于出租和開辦收費(fèi)培訓(xùn)班等用途。

(五)促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金23.19億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有6個(gè)市的相關(guān)部門單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費(fèi)等開支。

2.有6個(gè)市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金補(bǔ)貼，涉及金額3059.7萬元。

3.有5個(gè)市的15個(gè)就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補(bǔ)貼資金439.2萬元。

4.有2個(gè)市未按要求落實(shí)財(cái)政配套資金321.9萬元。

5.資金管理不規(guī)范。有4個(gè)市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個(gè)市未按規(guī)定實(shí)行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個(gè)市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬元違規(guī)轉(zhuǎn)回財(cái)政專戶。

6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個(gè)市的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個(gè)市的鑒定與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨(dú)立性。

7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個(gè)市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺賬設(shè)立不完善;有2個(gè)市違規(guī)認(rèn)定定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)12個(gè);有1個(gè)市2個(gè)職業(yè)介紹和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。

(六)中小河流治理專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、清遠(yuǎn)、云浮等6個(gè)市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)至2014年6月列入全國重點(diǎn)中小河流治理151個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金籌集、使用管理和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及各級財(cái)政安排的專項(xiàng)資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計(jì)批復(fù)、中央及省財(cái)政已下達(dá)資金的99個(gè)項(xiàng)目中有19個(gè)未開工，占19.2%;已申報(bào)完工的41個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行竣工驗(yàn)收;有28個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工，其中有10個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度低于40%。

2.市縣級財(cái)政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個(gè)市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個(gè)市本級財(cái)政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財(cái)政已撥付6市的專項(xiàng)資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財(cái)政部門。

3.部分市縣財(cái)政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個(gè)市11個(gè)縣的27個(gè)項(xiàng)目未實(shí)行國庫集中支付或財(cái)政報(bào)賬制，涉及資金1.77億元;有2個(gè)市5個(gè)縣的14個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)政投資評審。

4.部分項(xiàng)目單位套取、挪用專項(xiàng)資金。有4個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目單位虛報(bào)工程完成量套取財(cái)政資金1163.7萬元;有6個(gè)市20個(gè)縣的31個(gè)項(xiàng)目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項(xiàng)資金的問題，涉及金額1933.8萬元。

5.部分項(xiàng)目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個(gè)市8個(gè)縣的10個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額699.7萬元;有4個(gè)市7個(gè)縣的19個(gè)項(xiàng)目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個(gè)市3個(gè)縣的4個(gè)項(xiàng)目對施工、勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬元;有2個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目存在提前開標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問題，涉及金額9394.2萬元。

6.部分項(xiàng)目工程建設(shè)管理不到位。有1個(gè)市1個(gè)縣的2個(gè)項(xiàng)目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬元;有3個(gè)市5個(gè)縣的7個(gè)項(xiàng)目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn);有5個(gè)市16個(gè)縣的20個(gè)項(xiàng)目部分工程未按設(shè)計(jì)圖紙施工，擅自變更設(shè)計(jì)或偷工減料;有3個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。

7.部分項(xiàng)目的監(jiān)理履職不到位。有3個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬元;有4個(gè)市17個(gè)縣的'37個(gè)項(xiàng)目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時(shí)在兩個(gè)以上項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質(zhì)等問題。

(七)對口援疆發(fā)展資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。

組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)市，對年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，廣東省安排援疆項(xiàng)目58個(gè)，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項(xiàng)目年度累計(jì)支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計(jì)結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時(shí)到位，資金的管理、使用和項(xiàng)目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問題：

1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實(shí)施，涉及金額810.9萬元。

2.有11個(gè)項(xiàng)目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算或者項(xiàng)目實(shí)施方案，未及時(shí)辦理施工許可手續(xù)等問題。

3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項(xiàng)目建設(shè)多計(jì)造價(jià)123.8萬元。

4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計(jì)劃880萬元。

5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項(xiàng)目提前支付工程尾款62.7萬元。

6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。

7.已完工的32個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。

對援疆資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇七

（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下：

12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級以上財(cái)政部門及其他部門專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時(shí)間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒有。可以說公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。

三.不征稅收入及征稅收入。

第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財(cái)稅[20xx]87號還是財(cái)稅[20xx]70號，都要求財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。

【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須?？顚Ｓ茫瑔为?dú)建賬核算。

公司取得的350萬投資補(bǔ)助是中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補(bǔ)助資金，可參照中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。

對符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。

在會計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬元沒有專項(xiàng)資金管理文件,不同時(shí)具備三個(gè)條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠。

企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬，230萬費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)中心對專項(xiàng)資金的核算分析：財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒有單獨(dú)建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項(xiàng)資金180萬、300萬已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬。

中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項(xiàng)沒有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。

六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里還要注意兩個(gè)問題：第一，這里的5年不是指5個(gè)納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個(gè)月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時(shí)，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)弄清財(cái)稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)部建議:。

財(cái)務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類別和取得時(shí)間在會計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。

湖北周黑鴨食品有限公司審計(jì)部。

二ox年十一月一日。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇八

度，市人民政府完成審計(jì)項(xiàng)目75個(gè)(不含簡易程序?qū)徲?jì)13個(gè)項(xiàng)目)，查處違規(guī)金額559.45萬元，管理不規(guī)范金額42,399.72萬元。重點(diǎn)對公共財(cái)政資金、主要民生項(xiàng)目開展了審計(jì)工作，在維護(hù)正常的財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、提高財(cái)政資金的使用效益、保障經(jīng)濟(jì)和社會持續(xù)健康發(fā)展和促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極的作用。

二、存在的主要問題。

財(cái)經(jīng)委員會在調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)一些問題：一是審計(jì)監(jiān)督工作還需要進(jìn)一步拓展;二是審計(jì)的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)的力度還需加強(qiáng)。

三、幾點(diǎn)建議。

(一)擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，實(shí)現(xiàn)對全部政府性資金監(jiān)督。市人民政府要逐步開展全口徑預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)工作，加強(qiáng)對公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。同時(shí)，還要擴(kuò)大對市級預(yù)算單位審計(jì)的覆蓋面，一級預(yù)算單位三至五年內(nèi)應(yīng)輪審一遍，對資金量大的二級預(yù)算單位也要給予重點(diǎn)關(guān)注。此外，對市級所有財(cái)政投資項(xiàng)目都要全部納入審計(jì)范圍，做到對所有公共資金、國有資產(chǎn)的`審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，揭露存在問題，及時(shí)反映財(cái)政資金分配、使用和管理中的突出問題，以及經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中的突出矛盾。還要積極探索如何提前介入bt項(xiàng)目，對項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段和竣工決算階段進(jìn)行全過程審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資項(xiàng)目建設(shè)行為，提高資金使用效益。

(二)加大審計(jì)公開力度，努力打造“陽光”審計(jì)。除審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)市人大常委會審議后向社會公布外，其他項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開的信息外，可以逐年通過政府網(wǎng)站以公告等形式向社會公布。公開的信息包括基本情況、審計(jì)評價(jià)、被審計(jì)單位存在的問題、審計(jì)處理意見和建議等內(nèi)容。每年底，市人民政府應(yīng)當(dāng)就審計(jì)中查出問題的整改情況向市人大常委會進(jìn)行專題報(bào)告，報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括移送線索情況、執(zhí)行審計(jì)處理和處罰決定的情況、要求自行糾正事項(xiàng)采取措施的情況、尚未整改到位的原因、限期整改和處理的計(jì)劃等。市人民政府要根據(jù)審計(jì)整改情況對相關(guān)單位進(jìn)行考核，并要求各單位把審計(jì)整改情況納入民主生活會范圍及述職述廉的重要內(nèi)容。

(三)強(qiáng)化機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高隊(duì)伍人員素質(zhì)。伴隨著社會對審計(jì)工作越來越高的期盼和要求，審計(jì)工作涉及的面越來越廣，審計(jì)工作的量越來越多，審計(jì)工作的難度也越來越大，市人民政府要切實(shí)加強(qiáng)對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門要密切配合，為審計(jì)工作的順利開展?fàn)I造良好的工作環(huán)境。同時(shí)，要加強(qiáng)審計(jì)部門的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，采取有力措施，加強(qiáng)信息化建設(shè)，充實(shí)一線力量，培養(yǎng)打造一支作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)、勤政廉政的新型專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍，切實(shí)當(dāng)好黨委、政府的參謀助手。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇九

對珠海、東莞、中山、江門4個(gè)市稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國庫;有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個(gè)市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個(gè)市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個(gè)市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十

本級財(cái)政一般預(yù)算收入為12595萬元，加上中央、省稅收返還收入4627萬元，上級各項(xiàng)補(bǔ)助收入218*萬元,縣上解收入1240萬元，上年結(jié)余收入4310萬元,其他調(diào)入資金3467萬元，本級預(yù)算收入總計(jì)為48*0萬元(其中屬本級財(cái)政可支配財(cái)力2*15萬元);一般預(yù)算支出完成31483萬元，加上上解上級支出630萬元、市補(bǔ)助縣支出3537萬元，財(cái)政支出總計(jì)35650萬元。收支相抵滾存結(jié)余12390萬元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年度12280萬元，凈結(jié)余110萬元。(一般預(yù)算收支執(zhí)行情況詳見附表)。

(二)預(yù)算外資金管理情況。

20*年市本級預(yù)算外資金收入合計(jì)172*.5萬元，其中：專項(xiàng)預(yù)算外資金收入44*.2萬元，一般預(yù)算外資金收入(行政事業(yè)性收費(fèi)收入)1*51.8萬元，其他收入2653.5萬元(利息收入9.9萬元、罰沒收入2643.6萬元);支出合計(jì)17*1萬元，其中：行政事業(yè)性支出8455.8萬元，專項(xiàng)支出1210.2萬元，政府調(diào)劑支出6239.4萬元(調(diào)劑作一般預(yù)算收入)，其他支出(辦案費(fèi))1125.6萬元。市直現(xiàn)有執(zhí)收執(zhí)罰單位68個(gè)，此次審計(jì)組調(diào)查了市公安局、中級人民法院、人事局、交通局、勞動和社會保障局、規(guī)劃局等單位的“收支兩條線”的執(zhí)行情況和上級補(bǔ)助(?？?使用情況，上述單位執(zhí)行情況基本上是好的。

財(cái)政周轉(zhuǎn)金帳戶反映上級借入周轉(zhuǎn)金35562.9萬元，本級周轉(zhuǎn)基金1506.4萬元，待處理周轉(zhuǎn)基金13837萬元，其他借入周轉(zhuǎn)基金4237萬元，其他收入626萬元,暫存款631.7萬元;借出周轉(zhuǎn)金16369.8萬元，借用周轉(zhuǎn)金14785.4萬元，待處理周轉(zhuǎn)金2*1.8萬元，其他支出3388萬元，暫付款1**.6萬元，與預(yù)算內(nèi)往來-15300萬元(預(yù)算內(nèi)暫存)，銀行存款12331.2萬元(結(jié)存)。20*年，市財(cái)政局積極組織回收周轉(zhuǎn)金工作，將回收周轉(zhuǎn)金的任務(wù)下達(dá)各科室,逐級分解，層層落實(shí)。20*年度回收周轉(zhuǎn)金本金3941.9萬元，占用費(fèi)194萬元,取得了一定的成效。

市財(cái)政局辦公室20*年度總收入537.25萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)157萬元,經(jīng)費(fèi)支出466.59萬元(其中：基本工資80.72萬元，補(bǔ)助工資50.34萬元，其他工資31.41萬元，職工福利費(fèi)8.54萬元，社會保障費(fèi)38.73萬元，公務(wù)費(fèi)162.*萬元，設(shè)備購置費(fèi)5.26萬元，修繕費(fèi)2.33萬元，業(yè)務(wù)費(fèi)33.3萬元，其他費(fèi)用18.72萬元，接待費(fèi)35.22萬元)，撥出經(jīng)費(fèi)141.5萬元，期末結(jié)余86.16萬元。

(五)中央再貸款使用情況。

本級財(cái)政借入省財(cái)政中央再貸款專項(xiàng)資金總共98286萬元;借出專項(xiàng)資金74813萬元，其中：陸豐市政府41373萬元、*縣政府15636萬元、陸河縣政府1*4萬元、市城區(qū)政府2690萬元、華僑管區(qū)5340萬元、紅海灣200萬元、市本級8520萬元;結(jié)余專項(xiàng)資金23473萬元。該專項(xiàng)貸款截至20*年12月止已歸還省26293萬元(省在我市的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助中扣款)，省減負(fù)224*萬元;累計(jì)結(jié)欠省財(cái)政再貸款資金余額49591萬元。

截止20*年8月31日，市直各信用社(華投)工作組借出中央再貸款合計(jì)8520萬元,用于兌付個(gè)人存款。各工作組追收資產(chǎn)收入合計(jì)4236萬元，利息收入10萬元;各工作組經(jīng)費(fèi)支出544萬元(市法院追收收入8%的提成254.56萬元、市法院獎金8萬元、各工作組經(jīng)費(fèi)支出281.44萬元)，其他支出2110萬元(主要支付對公存款、訴訟費(fèi)等)，華投付還市處置辦中央再貸款借款1094萬元;結(jié)余追收資產(chǎn)資金498萬元。市財(cái)政設(shè)立追債專戶，由市財(cái)政局專人專管。

(六)市地稅局稅收完成情況。

20*年度，市地稅局由城區(qū)征管分局組織本級收入7142萬元(含教育附加費(fèi))，其中：1.市區(qū)級地方稅收收入4572萬元，占年度執(zhí)行計(jì)劃的100.83%;2.省級收入1223萬元，占年度執(zhí)行計(jì)劃的87.23%，;中央級收入1226萬元，占年度執(zhí)行計(jì)劃的88.*%;教育附加費(fèi)收入121萬元，占年度執(zhí)行計(jì)劃的100.83%。收取本級社?；?163萬元。

(七)市地稅局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。

1.20*年度財(cái)務(wù)收支情況：收入類合計(jì)40*萬元，其中：拔入經(jīng)費(fèi)3988萬元，其他收入15萬元。支出類合計(jì)4186萬元，其中：經(jīng)費(fèi)支出1242萬元(基本工資111萬元，補(bǔ)助工資55萬元，其他工資89萬元，職工福利費(fèi)42萬元，社會保障費(fèi)48萬元，公務(wù)費(fèi)211萬元，設(shè)備購置費(fèi)144萬元,修繕費(fèi)8萬元，業(yè)務(wù)費(fèi)53萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)68萬元，其他費(fèi)用413萬元);拔出經(jīng)費(fèi)2194萬元(其中:房屋修建費(fèi)365萬元);結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建750萬元。結(jié)轉(zhuǎn)本期結(jié)余-182.7萬元;以前年度結(jié)余724.1萬元，累計(jì)結(jié)余541.4萬元。

2.基建經(jīng)費(fèi)收支情況:20*年度基建撥款16*萬元;銀行存款364萬元，暫付款100萬元，建筑安裝投資255萬元，待攤投資38萬元，預(yù)付工程款844萬元。

(八)市公安局看守所專項(xiàng)建設(shè)資金審計(jì)調(diào)查情況。

*市看守所建設(shè)項(xiàng)目于*年1月經(jīng)*市計(jì)劃委員會汕計(jì)[*]11號文批準(zhǔn)立項(xiàng)，20*年初開始動工建設(shè)?？词厮ㄖ娣e13659平方米(其中：武警區(qū)域建筑面積4568平方米，看守所區(qū)域建筑面積4830平方米，監(jiān)倉區(qū)域建筑面積3*7平方米，值班預(yù)審職工食堂綜合樓建筑面積1214平方米),工程預(yù)概算2949萬元。至20*年12月31日止，基建撥入款2100萬元,其中:國債資金1300萬元,地方配套資金770萬元，省撥入政法修繕補(bǔ)助20萬元,銀行利息10萬元?；ㄖС?659萬元,結(jié)余資金441萬元。該工程資金管理比較規(guī)范，有開設(shè)專戶，做到?？顚Ｓ?至審計(jì)調(diào)查時(shí)尚未全部竣工，該工程的地方配套資金尚有730萬元未到位。據(jù)調(diào)查，由于市區(qū)以前沒有看守所，有部分犯人要寄押到外市，每年需要支付費(fèi)用50多萬元;*市看守所的建成，將為財(cái)政節(jié)省部分資金，改變?nèi)蟹溉岁P(guān)押場所擁擠、落后的面貌，對打擊犯罪，維護(hù)社會治安穩(wěn)定發(fā)揮積極作用，有一定的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大常委會的支持監(jiān)督下，20*年度我市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體上是好的，運(yùn)轉(zhuǎn)正常。市本級財(cái)稅部門以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，按照市人大通過的年度財(cái)政預(yù)算，較好地完成了本級財(cái)政年度計(jì)劃和各項(xiàng)工作任務(wù)。市財(cái)政、地稅部門能認(rèn)真貫徹實(shí)施積極穩(wěn)健的財(cái)政政策，推進(jìn)財(cái)稅改革和體制創(chuàng)新，加強(qiáng)稅收征收管理，努力組織財(cái)政收入。過去的一年，財(cái)政收入穩(wěn)步增長，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡，略有結(jié)余。財(cái)政部門在積極推進(jìn)財(cái)政體制改革、加快公共財(cái)政體制建設(shè)步伐、推進(jìn)依法理財(cái)進(jìn)程、強(qiáng)化收入等方面做了不少工作。一是致力于服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)，確保重點(diǎn)支出。在確保黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位人員工資及增資部分如期足額發(fā)放和社會保障資金及時(shí)到位的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)扶植和服務(wù)工業(yè)園區(qū)建設(shè)、外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展和海濱大道建設(shè)工程等重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，為改善我市投資環(huán)境、拉動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。二是進(jìn)一步加強(qiáng)和完善“收支兩條線”管理。

行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等政府調(diào)劑非稅收入占一般預(yù)算收入的54%，依然成為保證本級財(cái)政收入任務(wù)完成的積極因素，預(yù)算外資金收入構(gòu)成我市本級財(cái)政收入的重要組成部分。三是加大社會保障資金投入力度。本級財(cái)政安排最低生活保障資金30萬元，解決低保救助對象4000多人，保障了特困人群的基本生活。四是推進(jìn)財(cái)政體制改革，加快公共財(cái)政建設(shè)。1、積極推進(jìn)部門預(yù)算試點(diǎn)工作，20*年度有36個(gè)單位列入部門預(yù)算，取得了良好的效果;2、積極開展國庫集中支付。市財(cái)政局已完成國庫管理機(jī)構(gòu)設(shè)置工作，于20*年1月正式運(yùn)作;3、政府采購工作得到加強(qiáng)和完善。市直采購中心開展政府采購的有185宗，實(shí)際采購金額5451萬元，采購金額比去年增加1489萬元。四是在防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)工作中，認(rèn)真做好地方中小金融機(jī)構(gòu)的帳務(wù)財(cái)產(chǎn)清查和債務(wù)追收工作，消除社會不穩(wěn)定因素。但從市本級20*年財(cái)政收支執(zhí)行情況分析來看，財(cái)政還面臨著支付風(fēng)險(xiǎn)和收支結(jié)構(gòu)不合理等問題：

(一)財(cái)源基礎(chǔ)薄弱，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)不合理。由于我市經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)差，大型企業(yè)少，缺乏支柱產(chǎn)業(yè)，地方稅源有限，稅收收入比重不高，只占一般預(yù)算收入的46%;行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等非稅收入的比重過高，削弱了本級財(cái)政的可支配財(cái)力和宏觀調(diào)控能力，形成財(cái)政支付的'潛在風(fēng)險(xiǎn)，加上去年的“非典”疫情和農(nóng)村稅費(fèi)改革，省對服務(wù)行業(yè)實(shí)行稅收減免以及取消了屠宰稅和農(nóng)林特產(chǎn)稅，導(dǎo)致市直稅收收入受到了沖擊。因此，財(cái)政收入增收的難度大，收入結(jié)構(gòu)性矛盾在很大程度上制約著本級財(cái)政收支的良性增長。

(二)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理，“吃飯”與“建設(shè)”矛盾突出。1、財(cái)政支出呈剛性增長，社會公共事業(yè)投入不足。20*年市本級財(cái)政一般預(yù)算支出31483萬元，本級財(cái)政可支配的財(cái)力只有2*15萬元，財(cái)政自給率為64.8%,自給率偏低。行政管理費(fèi)支出13268萬元，占財(cái)政支出總額的42.1%，比本年一般預(yù)算收入12595萬元還要大673萬元，行政管理支出彈性為1.*(行政管理支出增長率14.47%÷財(cái)政支出增長率13.73%)，從以上指標(biāo)可以看出，行政管理支出增長速度大于財(cái)政支出的增長速度，導(dǎo)致財(cái)政支出增長部分不能用于發(fā)展的社會公共事業(yè)，本級財(cái)政仍然屬于“吃飯型”財(cái)政;2、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不合理。工資性支出占本級預(yù)算支出的比重高達(dá)36%，占一般預(yù)算收入的92%;一般預(yù)算收入和執(zhí)收執(zhí)罰單位的收費(fèi)基本用于養(yǎng)人，是典型的“吃飯”財(cái)政，導(dǎo)致財(cái)政在履行公共職能方面存在嚴(yán)重“缺位”問題。一般預(yù)算支出比上年增長13.73%，財(cái)政支出壓力逐年增大，財(cái)政的供需矛盾十分突出，從“吃飯”到“建設(shè)”在很大程度上依賴上級財(cái)政的支持(約占60%)，間接反映了地方經(jīng)濟(jì)總量水平不高，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不夠合理，運(yùn)用財(cái)政資金發(fā)展社會公共事業(yè)和經(jīng)濟(jì)調(diào)控的能力比較差。

(三)財(cái)政資金缺口較大，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)有增無減。由于財(cái)政歷史借款和地方中小金融機(jī)構(gòu)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，致使財(cái)政債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力增大，上級收回周轉(zhuǎn)金借款和再貸款數(shù)額逐年增加，財(cái)政債務(wù)包袱沉重，加上調(diào)資增資等支出呈剛性增長，財(cái)政用于建設(shè)的財(cái)力逐漸減少。一般預(yù)算收入僅為一般預(yù)算支出的40%，收支矛盾相當(dāng)突出，資金缺口較大，運(yùn)轉(zhuǎn)更加困難。

(四)稅源匱乏，稅收執(zhí)法力度有待進(jìn)一步加強(qiáng)。由于我市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不夠合理，缺乏支柱稅源，地方稅收基礎(chǔ)不牢固，加上稅源少、稅種零星分散，去年又受“非典”影響和屠宰稅減收，因而導(dǎo)致存在單稅種和行業(yè)稅收收入下降;稅務(wù)部門存在稅收執(zhí)法不夠嚴(yán)、漏征漏管稅收等問題;基層管理和規(guī)范化建設(shè)存在薄弱環(huán)節(jié)，個(gè)別基層單位存在稅收征管和財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范等問題;稅收征收管理基層單位在稅收征收質(zhì)量考核工作方面不夠健全，稅收專管部門對納稅戶檔案建立、數(shù)據(jù)存儲不完善，導(dǎo)致對個(gè)別納稅戶的稅收征管不夠嚴(yán)格，出現(xiàn)偷稅、欠稅等問題;以及購置設(shè)備沒有執(zhí)行政府采購制度，基建項(xiàng)目及固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。

1、經(jīng)審計(jì)，市財(cái)政局辦公室20*年度經(jīng)費(fèi)暫存款明細(xì)帳反映，原國債服務(wù)部收入電視臺廣告費(fèi)分紅款142914.36元，未納入本級預(yù)算收入，違反了《國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》和《預(yù)算法實(shí)施條例》第九條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條的規(guī)定，責(zé)成市財(cái)政局將以上收入142914.36元上繳財(cái)政專戶。

2、市財(cái)政局綜合科20*年明細(xì)帳反映，*市國土資源局上繳避風(fēng)塘西護(hù)岸征地款3280萬元，其中繳入財(cái)政預(yù)算外資金專戶2300萬元(年底已轉(zhuǎn)入本級預(yù)算收入)，存放于預(yù)算外暫存款科目980萬元(預(yù)留工程款);*土地交易中心等單位繳入預(yù)算外資金專戶的土地契稅合計(jì)33644.76元。違反《預(yù)算法實(shí)施條例》和《中華人民共和國契稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條的規(guī)定，責(zé)成市財(cái)政局將預(yù)留工程款980萬元及時(shí)撥還有關(guān)單位，將土地契稅33644.76元繳入國庫作本級預(yù)算收入。

3、經(jīng)審計(jì)，市地稅局于20*年5月向深圳市恒馳汽車貿(mào)易有限公司購進(jìn)東南凌dn7161小車一部金額計(jì)161518元(含車輛購置費(fèi)12718元);20*年市城區(qū)地稅局設(shè)備購置費(fèi)科目反映購業(yè)務(wù)用車一部金額197500元;紅海灣稅務(wù)分局20*年5月31日銀付5號憑證設(shè)備購置費(fèi)科目反映，購置業(yè)務(wù)用車一部金額135800元，均未納入政府采購。

4、20*年城區(qū)地稅局對*郵政局納稅情況進(jìn)行稽查，查出少繳營業(yè)稅5544.17元、城建稅388.09元、房產(chǎn)稅5542.*元,個(gè)人所得稅64770.2元.稅務(wù)處理決定書(汕地稅罰字[20*]1號)和繳款書*479295反映只對郵政局處以罰款7**.35元的處理,應(yīng)繳少繳的稅款76244.5元沒有補(bǔ)交。根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第六十九條的規(guī)定，責(zé)成城區(qū)地稅局依法追收少繳稅款76244.5元上繳國庫，并將執(zhí)行情況函告我局。

5、延伸審計(jì)納稅企業(yè)--廣東移動通信有限責(zé)任公司*分公司。經(jīng)審計(jì)，*移動通信公司20*年出售公有住房七套收入445872.55元,屬銷售不動產(chǎn),未繳納營業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條的規(guī)定，該公司應(yīng)納營業(yè)稅=445872.55元×5%=22293元,城建稅=22293×7%=1560.5元,教育費(fèi)附加=22293×3%=668.79元,以上應(yīng)繳稅費(fèi)合計(jì)24522.29元。責(zé)成廣東移動通信有限責(zé)任公司*分公司限期清繳入庫，城區(qū)地稅局負(fù)有追繳稅款的責(zé)任。

加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理和監(jiān)督的幾點(diǎn)建議。

根據(jù)國家現(xiàn)行的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，對審計(jì)查出的上述問題，本著實(shí)事求是、寬嚴(yán)適度的原則，我局在各有關(guān)的《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》中已處理意見和整改措施。針對這次審計(jì)中涉及的一些問題，加強(qiáng)預(yù)算管理和稅收征管的幾點(diǎn)建議：

(一)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。經(jīng)審計(jì)，市財(cái)政預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)算執(zhí)行中臨時(shí)批撥和追加較大，造成預(yù)算剛性不夠。財(cái)政部門應(yīng)依照財(cái)政預(yù)算的“公開性、完整性、可靠性”原則，建立公開透明的“陽光預(yù)算”，實(shí)行零基數(shù)預(yù)算和績效預(yù)算，結(jié)合本級財(cái)力統(tǒng)籌安排財(cái)政資金;規(guī)范預(yù)算支出追加審批程序，部門預(yù)算一經(jīng)確定應(yīng)全年不變，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照市人大批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行;對因重大政策影響等因素確需追加預(yù)算的，嚴(yán)格按規(guī)定程序提請市人大常委會審查和批準(zhǔn)，維護(hù)財(cái)政預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性;加大預(yù)算監(jiān)督力度。對預(yù)算執(zhí)行實(shí)行撥款跟蹤問效管理制度，并接受市人大監(jiān)督，防止改變資金用途現(xiàn)象的發(fā)生。

(二)經(jīng)審計(jì)，20*年度市財(cái)政局已對三十六個(gè)市直單位實(shí)行部門預(yù)算，對優(yōu)化本級財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、保證重點(diǎn)支出、壓減一般性支出方面起到較好的促進(jìn)作用。但在本預(yù)算年度內(nèi)，市直行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位尚未全面納入部門預(yù)算管理。建議財(cái)政部門要加大部門預(yù)算改革力度，結(jié)合“收支兩條線”管理政策，將各單位所有收支統(tǒng)一納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，實(shí)行預(yù)算內(nèi)外綜合拼盤，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一管理，增強(qiáng)政府綜合財(cái)力，進(jìn)一步加大收支統(tǒng)管力度;以改革部門預(yù)算編制為龍頭，國庫集中支付為中心環(huán)節(jié)，規(guī)范收支兩條線管理，全面實(shí)行政府采購制度，規(guī)范政府采購程序;重點(diǎn)加強(qiáng)對接待費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)和小汽車等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制支出，繼續(xù)調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保重點(diǎn)支出，實(shí)現(xiàn)“收入一個(gè)口徑，支出一個(gè)漏斗”，不斷提高資金使用效益。

(三)20*年市本級財(cái)政收支情況表反映，超預(yù)算支出3241萬元(包括提高人員崗位津貼、歸還歷年拖欠工程款、市政府決定的一些項(xiàng)目支出)，占一般預(yù)算支出31483萬元的10.29%。市財(cái)政局應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行*市委《*市本級財(cái)政支出管理暫行辦法的通知》(汕委辦[20*]22號)的規(guī)定，嚴(yán)格控制超預(yù)算支出，以確保財(cái)政收支平衡。

(四)大力組織政府非稅收入和嚴(yán)格規(guī)范非稅收入管理。財(cái)政部門應(yīng)會同有關(guān)的職能部門，積極組織經(jīng)營性非稅收入，如對直接使用政府資源和經(jīng)營權(quán)的河道采沙權(quán)、戶外廣告經(jīng)營權(quán)、出租車牌照、營運(yùn)客車等客運(yùn)車輛的線路經(jīng)營權(quán)、加油站經(jīng)營權(quán)、緝私罰沒物品拍賣經(jīng)營權(quán)、生豬屠宰經(jīng)營權(quán)、舊機(jī)動車交易經(jīng)營權(quán)、道路冠名權(quán)等，進(jìn)行公開、公正、公平的拍賣或招投標(biāo)，所取得收入全額繳入市財(cái)政，以拓寬財(cái)政的收入渠道，化解本級財(cái)政面臨的困難。財(cái)政部門要進(jìn)一步規(guī)范非稅收入使用管理,除有規(guī)定用途或需補(bǔ)償征收成本支出外，非稅收入原則上不得與有關(guān)部門的支出掛鉤，不再實(shí)行結(jié)轉(zhuǎn)部門下年度使用。

(五)盡快建立財(cái)政預(yù)算的績效評價(jià)和追蹤問效制度。財(cái)政部門應(yīng)對重大的支出項(xiàng)目的實(shí)施過程和完成結(jié)果要進(jìn)行監(jiān)督、檢查和績效考評，逐步建立項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)指標(biāo)體系和項(xiàng)目預(yù)算跟蹤問效責(zé)任制，對專項(xiàng)資金支出的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和實(shí)際效果作出合理的分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正財(cái)政資金分配與使用中的不合理現(xiàn)象，從而提高預(yù)算分配決策水平，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，以確保財(cái)政資金使用的有效和安全。

(六)市財(cái)政局應(yīng)按財(cái)政部關(guān)于《地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法》的通知精神，切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理,避免損失浪費(fèi);積極采取有效措施追收周轉(zhuǎn)金、管好資金占用費(fèi);要進(jìn)一步加強(qiáng)對各方面往來款項(xiàng)的管理，對暫存暫付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算、追收，確保財(cái)政收支的真實(shí)性。

(七)要規(guī)范城信社(華投)金融資產(chǎn)處置資金的管理。市財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)對金融資產(chǎn)處置追收收入的管理，根據(jù)省政府《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于做好信用社、農(nóng)村合作基金會資產(chǎn)保全和盤活工作意見的通知》(粵府辦[*]45號)的規(guī)定，嚴(yán)格將金融資產(chǎn)處置的追收收入納入本級財(cái)政的預(yù)算管理，沖轉(zhuǎn)省劃扣的預(yù)算暫付款項(xiàng)，以彌補(bǔ)省財(cái)政對我市的中央再貸款扣款(達(dá)26293萬元)而形成的財(cái)政預(yù)算資金缺口，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān);對中央再貸款和追債專戶的結(jié)余資金，財(cái)政部門要認(rèn)真梳理，不要讓其形成呆滯資金，要切實(shí)用好管好盤活每一筆財(cái)政資金。

(八)財(cái)政部門要加強(qiáng)局機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制費(fèi)用開支，厲行節(jié)約;要切實(shí)加強(qiáng)對全市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，盡快提升全市行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平;要全面清理幾年來國有固定資產(chǎn)投資竣工未決算等有問題的基建工程項(xiàng)目，妥善解決遺留問題，盡早結(jié)算列入固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范管理。

(九)市地稅局應(yīng)加強(qiáng)對基層征管人員的稅收政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，積極推行政治思想和廉政教育，提高綜合素質(zhì);規(guī)范管理，健全制度;加大稅法宣傳力度，努力營造依法治稅和依法納稅的良好氛圍，增強(qiáng)稅務(wù)人員自覺征稅和納稅人自覺納稅的意識，充分發(fā)揮稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的宏觀調(diào)控作用，保證我市地方稅收收入持續(xù)、穩(wěn)定增長。

(十)加強(qiáng)地稅稽查隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步提高執(zhí)法人員依法行政意識和執(zhí)法水平，防止地稅稽查部門存在執(zhí)法不嚴(yán)、處理從輕，或者對發(fā)現(xiàn)問題不反映不處理的現(xiàn)象，嚴(yán)格按照《稅收征管法》和《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的要求開展稅務(wù)稽查工作。

(十一)嚴(yán)格執(zhí)行《稅收征管法》的規(guī)定。稅收專管部門要嚴(yán)格執(zhí)行納稅申報(bào)制度，對納稅戶檔案的建立、數(shù)據(jù)存儲要保證監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理，主管部門必須加大對稅務(wù)登記、納稅申報(bào)管理監(jiān)督的力度，對重點(diǎn)稅源要實(shí)行跟蹤管理，積極開展清查漏征漏管戶專項(xiàng)行動，清理稅收征管死角，掃除稅收征管盲區(qū)，努力挖掘稅收新的增長點(diǎn)。

(十二)建立健全完善的稅收征管質(zhì)量考核工作。計(jì)財(cái)部門和征管部門要緊密配合，做好納稅登記率、申報(bào)率、入庫率、滯納金加收率、查補(bǔ)稅款處罰率等質(zhì)量考核工作，以便提高和促進(jìn)稅收征管的質(zhì)量和效率，年終做好稅收征管情況的分析，多為政府領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)濟(jì)部門決策提供依據(jù)。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十一

1.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定遵循()原則。

a.誰投資誰擁有所有權(quán)。

b.誰投資誰擁有經(jīng)營權(quán)。

c.誰投資誰擁有管理權(quán)。

d.誰投資誰擁有產(chǎn)權(quán)。

【答案】：d國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定遵循誰投資，誰擁有產(chǎn)權(quán)原則。

2.按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》的規(guī)定，我國由()代表國家履行出資人職責(zé)。

a.國務(wù)院。

b.地方人民政府。

c.國務(wù)院和地方人民政府。

d.各級人民代表大會。

【答案】：c按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》的規(guī)定，我國由國務(wù)院和地方人民政府代表國家履行出資人職責(zé)。

3.國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行()。

a.核準(zhǔn)制。

b.備案制。

c.核準(zhǔn)制和備案制。

d.審批制。

【答案】：c國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

4.轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)致使國家不再擁有控股地位時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)()批準(zhǔn)。

a.本級人民政府。

b.本級財(cái)政部門。

c.上一級人民政府。

d.上一級國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。

【答案】：a轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)致使國家不再擁有控股地位時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)。

5.在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易過程中，交易價(jià)格低于評估結(jié)果的一定比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，該比例為()。

a.60%。

b.70%。

c.80%。

d.90%。

【答案】：d在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易過程中，交易價(jià)格低于評估結(jié)果的一定比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，該比例為90%。

6.企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易轉(zhuǎn)讓價(jià)格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的()。

a.20%。

b.30%。

c.50%。

d.60%。

【答案】：b企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易轉(zhuǎn)讓價(jià)格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%。

7.()有權(quán)決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用。

a.同級人大。

b.同級人大常委會。

c.同級人民政府。

d.上一級人民政府。

【答案】：c同級人民政府有權(quán)決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用。

8.各級國庫必須憑本級政府財(cái)政部門簽發(fā)的撥款憑證于()辦理庫款撥付，并將款項(xiàng)及時(shí)轉(zhuǎn)入用款單位的存款賬戶。

a.當(dāng)日。

b.2日內(nèi)。

c.5日內(nèi)。

d.10日內(nèi)。

【答案】：a各級國庫必須憑本級政府財(cái)政部門簽發(fā)的撥款憑證于當(dāng)日辦理庫款撥付，并將款項(xiàng)及時(shí)轉(zhuǎn)入用款單位的存款賬戶。

9.地方各級預(yù)算上下級之間有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的劃分以及上解、返還或者補(bǔ)助的具體辦法，由()確定。

a.上級人大。

b.上級人大常委會。

c.上級政府。

d.上級政府與下級政府協(xié)商。

【答案】：c地方各級預(yù)算上下級之間有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的劃分以及上解、返還或者補(bǔ)助的具體辦法，由上級政府確定。

10.下列關(guān)于一級政府一級預(yù)算原則的說法，錯誤的是()。

a.我國一般設(shè)立五級預(yù)算。

c.地方各級總預(yù)算由本級預(yù)算和匯總的下一級總預(yù)算組成。

d.中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，但不包括中央對地方返還或者補(bǔ)助的數(shù)額。

【答案】：d中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，也包括中央對地方返還或者補(bǔ)助的數(shù)額。

二、多項(xiàng)選擇題。

1.占有國有資產(chǎn)的單位發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的有()。

a.與外國投資者合作經(jīng)營。

來自 mlvmservice.com

b.國家機(jī)關(guān)所屬的事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)。

c.破產(chǎn)。

d.實(shí)行股份制改造。

e.與集體企業(yè)聯(lián)營。

【答案】：abde國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的情形占有、使用國有資產(chǎn)的單位發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定：

(1)與外方合資、合作的;。

(2)實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的;。

(3)發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動的;。

(4)國家機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的;。

(5)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要界定的其他情形。

2.下列資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)的有()。

a.全民所有制企業(yè)接受饋贈形成的資產(chǎn)。

b.中外合資企業(yè)中，中方職工的工資差額。

c.中外合資企業(yè)依法按照中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補(bǔ)貼基金。

d.股份制企業(yè)為分配利潤中，全民單位按照投資比例所占有的相應(yīng)份額。

e.中外合資企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)。

【答案】：abcd中外合資企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)不應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)。

3.國有資產(chǎn)占有單位發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估的有()。

a.以貨幣資產(chǎn)對外投資。

b.部分改建為有限責(zé)任公司。

c.部分資產(chǎn)租賃給其他國有企業(yè)。

d.清算。

e.確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值。

【答案】：bde國有資產(chǎn)的占有單位發(fā)生下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：

(1)整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司;。

(2)以非貨幣資產(chǎn)對外投資;。

(3)合并、分立、清算;。

(4)除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動;。

(5)除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓;。

(6)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣;。

(7)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位;。

(8)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值;。

(9)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評估的事項(xiàng)。

4.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理堅(jiān)持()原則。

a.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合。

b.預(yù)算管理與預(yù)算外管理相結(jié)合。

c.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。

d.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合。

e.靜態(tài)管理與動態(tài)管理相結(jié)合。

【答案】：acd行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理堅(jiān)持的原則有：資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合;資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合;實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合。

5.我國國家預(yù)算的組成部門包括()。

a.中央預(yù)算。

b.部門預(yù)算。

c.地方預(yù)算。

d.單位預(yù)算。

e.本級預(yù)算。

【答案】：ac我國國家預(yù)算的組成部門包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。

6.下列各項(xiàng)中，屬于全國人大預(yù)算管理職權(quán)的有()。

a.審查中央預(yù)算草案。

b.批準(zhǔn)中央預(yù)算。

c.監(jiān)督中央預(yù)算執(zhí)行。

d.改變?nèi)珖舜蟪Ｎ瘯P(guān)于預(yù)算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。

e.撤銷全國人大常委會關(guān)于決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。

【答案】：abde監(jiān)督中央預(yù)算執(zhí)行不屬于全國人大預(yù)算管理職權(quán)。

7.下列部門中，屬于預(yù)算收入征收部門的有()。

a.審計(jì)。

b.稅務(wù)。

c.財(cái)政。

d.海關(guān)。

e.工商。

【答案】：bcd稅務(wù)、財(cái)政、海關(guān)屬于預(yù)算收入征收部門。

8.接受返還或者補(bǔ)助款項(xiàng)的.()政府應(yīng)當(dāng)向本級人大報(bào)告有關(guān)情況。

a.縣。

b.設(shè)區(qū)的市。

c.鄉(xiāng)。

d.民族鄉(xiāng)。

e.鎮(zhèn)。

【答案】：cde接受返還或者補(bǔ)助款項(xiàng)的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)向本級人大報(bào)告有關(guān)情況。

9.下列有關(guān)國庫業(yè)務(wù)說法中，正確的有()。

b.應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

c.省、自治區(qū)、直轄市制定的地方國庫業(yè)務(wù)規(guī)程應(yīng)報(bào)財(cái)政部和中國人民銀行備案。

d.國庫庫款的支配權(quán)屬于中國人民銀行。

e.縣級以上各級預(yù)算必須設(shè)立國庫。

【答案】：abce各級國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府財(cái)政部門。

10.預(yù)算收入劃分為()。

a.中央預(yù)算收入。

b.地方預(yù)算收入。

c.中央和地方預(yù)算共享收入。

d.特殊預(yù)算收入。

e.一般預(yù)算收入。

【答案】：abc預(yù)算收入劃分為中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入。

綜合分析題。

1.2010年3月，a國有企業(yè)擬將其全資子公司b公司的國有資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)讓。同年5月，a企業(yè)委托評估機(jī)構(gòu)對b公司資產(chǎn)進(jìn)行評估，評估值為人民幣1000萬元。之后，a企業(yè)向社會公開披露了轉(zhuǎn)讓b公司的信息，有5家企業(yè)提出購買意向。6月，a企業(yè)采取招標(biāo)方式，最終確定c企業(yè)為購買方;雙方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定：c企業(yè)向a企業(yè)一次性轉(zhuǎn)讓全部購買價(jià)款600萬元。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

(1).b公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由()進(jìn)行內(nèi)部審議。

a.總經(jīng)理辦公會議。

b.董事會。

c.股東會。

d.職工代表大會。

【答案】：b公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會進(jìn)行內(nèi)部審議。

(2).c企業(yè)購買b公司資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備的條件有()。

a.具有法人資格。

b.具有良好的財(cái)務(wù)狀況。

c.具有良好的商業(yè)信譽(yù)。

d.注冊資本達(dá)到600萬元以上。

【答案】：bcc企業(yè)購買b公司資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)具備的條件有具有良好的財(cái)務(wù)狀況、具有良好的商業(yè)信譽(yù)。

(3).按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓b公司的產(chǎn)權(quán)交易價(jià)格只有高于()時(shí)，才能直接進(jìn)行交易，而不需要獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)的同意。

a.300萬元。

b.500萬元。

c.600萬元。

d.900萬元。

【答案】：d按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓b公司的產(chǎn)權(quán)交易價(jià)格只有高于900萬元時(shí)，才能直接進(jìn)行交易，而不需要獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)的同意。

(4).c企業(yè)向a企業(yè)支付價(jià)款的期限最長不得超過()。

a.5日。

d.1年。

【答案】：d/c企業(yè)向a企業(yè)支付價(jià)款的期限最長不得超過1年。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十二

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計(jì)廳對2015年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作緊緊圍繞省委、省政府關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的總體部署，堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是、推動改革、鼓勵創(chuàng)新，注重查處重大違紀(jì)違法、損失浪費(fèi)和履職盡責(zé)不到位等問題，注重從體制、機(jī)制和制度層面提出相關(guān)建議，采取預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的辦法，對省級財(cái)政管理和省財(cái)政廳、省發(fā)改委、省教育廳、省民宗委、省司法廳、省住建廳、省水利廳、省文化廳、省外僑辦、省國資委、省地稅局、省工商局、省安監(jiān)局、省工商聯(lián)、團(tuán)省委、省婦聯(lián)、省農(nóng)科院、省農(nóng)機(jī)局等18個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行情況，以及保障性安居工程、森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金、農(nóng)村飲水安全資金、國土整治項(xiàng)目、高速公路建設(shè)項(xiàng)目等重點(diǎn)資金和項(xiàng)目實(shí)施了審計(jì)。

2015年，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各級各部門認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大四次會議的各項(xiàng)決議，把穩(wěn)增長擺在更加突出的位置，主動認(rèn)識適應(yīng)引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，著力促進(jìn)“三量齊升”、推進(jìn)“五化同步”，全省經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢?？傮w上看，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。

——財(cái)政收入進(jìn)一步增長，綜合財(cái)力不斷增強(qiáng)。2015年，省本級實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算收入990.29億元，較上年增長10%;實(shí)現(xiàn)地方收入389.86億元，較上年增長13.9%。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力加大等不利因素，省委、省政府始終保持戰(zhàn)略定力，在穩(wěn)投資、擴(kuò)消費(fèi)、促產(chǎn)業(yè)、幫企業(yè)等方面，有針對性地采取系列政策措施，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均實(shí)現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)。同時(shí)，積極爭取中央對我省的轉(zhuǎn)移支付，2015年，中央補(bǔ)助我省2,930.9億元，較上年增長10.8%。

——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，民生等重點(diǎn)支出的比重不斷提高。省財(cái)政繼續(xù)壓縮行政運(yùn)行費(fèi)支出，切實(shí)加大對教育、環(huán)境保護(hù)、住房保障等公共服務(wù)的投入力度，不斷完善社會服務(wù)體系。2015年，省財(cái)政用于行政運(yùn)行費(fèi)支出72.72億元，較上年減少16.9%;除返還性支出、一般轉(zhuǎn)移支付和轉(zhuǎn)貸市縣地方政府債券支出外，一般公共預(yù)算安排教育、社會保障等民生支出達(dá)1,419.09億元，占比65%，較上年增長13%。對市縣補(bǔ)助支出力度進(jìn)一步加大，一般公共預(yù)算安排3,032.48億元，較上年增長22%。

——財(cái)政管理改革進(jìn)一步推進(jìn)，財(cái)政預(yù)算管理不斷規(guī)范。2015年是新預(yù)算法實(shí)施的第一年，省財(cái)政積極推進(jìn)預(yù)算管理制度改革，取得較好成效。有序推進(jìn)四部預(yù)算統(tǒng)籌銜接，將政府性基金74.3億元調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排;將政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，實(shí)行分類預(yù)警;盤活財(cái)政存量資金，清理收回省直部門以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)11.72億元，裁撤省直部門銀行賬戶198個(gè)，收回沉淀資金1100萬元，財(cái)政資金使用績效明顯提高。

——審計(jì)整改力度進(jìn)一步加大，財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識不斷強(qiáng)化。對去年審計(jì)報(bào)告反映的問題，省政府認(rèn)真落實(shí)省人大常委會審議意見，及時(shí)部署整改工作;省直各部門單位積極采納審計(jì)建議，整改問題，完善制度，內(nèi)部管理更加規(guī)范;省審計(jì)廳按省政府要求切實(shí)加強(qiáng)跟蹤督促，審計(jì)所指出的問題基本整改到位。繼續(xù)開展“三公”經(jīng)費(fèi)、“小金庫”等專項(xiàng)治理，省直單位“三公”經(jīng)費(fèi)支出5.94億元，較上年減少1.03億元，同口徑比，在上年下降10%的基礎(chǔ)上，再下降了15%。

但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，一些部門單位仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不到位的問題，特別是有些方面體制機(jī)制尚不完善、相關(guān)制度措施未及時(shí)調(diào)整，影響了財(cái)政資金的使用效益，需要通過深化改革、創(chuàng)新制度和加強(qiáng)管理加以解決。

一、決算草案審計(jì)情況。

根據(jù)新預(yù)算法的規(guī)定，省審計(jì)廳首次對省級決算草案進(jìn)行了審計(jì)，決算草案表明：省財(cái)政一般公共決算收入5,043.68億元，為預(yù)算的130%，較上年增長47.1%;決算支出4,940.57億元，為預(yù)算的127%，較上年增長52.9%;補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金29.7億元，其中：超收收入安排22.46億元，收回單位結(jié)余資金安排7.24億元;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)103.11億元。政府性基金決算收入334.43億元，為預(yù)算的96.7%，較上年減少13.7%;決算支出297.99億元，為預(yù)算的120%，較上年減少13.2%;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)36.44億元。社保基金決算收入199.72億元，為預(yù)算的111%，較上年減少5.2%;決算支出168.66億元，為預(yù)算的106%，較上年增長21%;累計(jì)滾存結(jié)余443.45億元。國有資本經(jīng)營決算收入5.02億元，為預(yù)算的201%，較上年減少7.4%;決算支出5.01億元，為預(yù)算的200%，較上年減少9.6%;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)0.01億元。

同時(shí)，對省發(fā)改委等18個(gè)部門單位決算草案進(jìn)行了審計(jì)。決算草案表明，18個(gè)部門單位決算支出267.19億元，為預(yù)算的92.9%;其中機(jī)關(guān)本級決算支出13.29億元，為預(yù)算的85%，一般性行政運(yùn)行支出5.01億元，人均16.51萬元，與上年基本持平。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

(一)決算收支不完整。

一是省財(cái)政少列報(bào)預(yù)算收入3,072.18萬元。其中：專戶存款利息收入2,365.14萬元、收回以前年度高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金論證費(fèi)564.79萬元、其他上繳款142.25萬元。

二是省財(cái)政多列報(bào)當(dāng)年預(yù)算支出19.84億元。其中：將預(yù)算安排的征地拆遷調(diào)節(jié)專項(xiàng)資金3億元轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，下達(dá)或預(yù)撥資金16.84億元。

三是2個(gè)部門少計(jì)決算收入146.6萬元。其中：省司法廳所屬司法警官職院收入掛往來114萬元，省工商聯(lián)將上級撥入經(jīng)費(fèi)等32.6萬元計(jì)入省總商會。

四是5個(gè)部門多計(jì)或少計(jì)決算支出328.07萬元。如省工商局將收取的其他單位水電空調(diào)費(fèi)在后勤中心掛往來，年末余額199.36萬元，未沖減相關(guān)支出。省民宗委在項(xiàng)目支出中多列當(dāng)年單位公務(wù)用車燃油費(fèi)支出23.26萬元。

五是2個(gè)部門將上級撥入經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助191.67萬元，在往來科目中列收列支。其中：省外僑辦95.27萬元、省發(fā)改委所屬省價(jià)格監(jiān)測分析中心96.4萬元。

(二)決算編制不規(guī)范。

一是2個(gè)部門決算報(bào)表與賬面反映不一致。省工商局所屬培訓(xùn)中心決算草案反映“基本支出-獎金”為27.73萬元，賬面支出為32.81萬元。省地稅局機(jī)關(guān)維修基金等往來結(jié)算資金455.85萬元，未納入資產(chǎn)負(fù)債表反映。

二是4個(gè)部門決算支出科目列示不準(zhǔn)確，涉及金額657.71萬元。如省國資委所屬監(jiān)事會將“基本支出-商品及福利支出”122萬元，調(diào)整到項(xiàng)目支出反映。省司法廳決算草案將離退休費(fèi)等基本支出173.33萬元，調(diào)入項(xiàng)目支出。

(三)決算事項(xiàng)未按規(guī)定處理。

一是省級決算草案未編制報(bào)表附注，未按規(guī)定將單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支84.98億元等重要事項(xiàng)予以說明。

二是省財(cái)政歷年國企改革支出掛賬7.24億元，當(dāng)年列報(bào)支出1.7億元，年末尚有5.54億元未處理。

重點(diǎn)關(guān)注了省財(cái)政廳、省發(fā)改委、省地稅局和省國資委管理省級財(cái)政預(yù)算的情況，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

(一)預(yù)算編制不完善。

一是預(yù)算編制不細(xì)化。省級一般公共預(yù)算232.63億元，未細(xì)化到單位、到項(xiàng)目，占年初預(yù)算的44.4%。省發(fā)改委編制省預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃草案中，有6.19億元未明確到具體項(xiàng)目，需另行下達(dá)計(jì)劃，占預(yù)算總額的57.5%。

二是預(yù)算編制不完整。省財(cái)政未將省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票管理中心業(yè)務(wù)費(fèi)收支納入政府性基金預(yù)算管理，其中：收入4.71億元，支出4.09億元。

三是預(yù)算年初到位率低，實(shí)際安排遲。省財(cái)政年初國有資本經(jīng)營預(yù)算草案2.5億元，省國資委延至11月才將細(xì)化的國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案報(bào)省財(cái)政廳，省財(cái)政廳于12月實(shí)際安排5.06億元，為年初預(yù)算的2倍。

四是支出安排不科學(xué)，后期監(jiān)管不到位。省國資委采取“收支掛鉤，一年一定”的方式確定國有資本經(jīng)營預(yù)算支出項(xiàng)目，未實(shí)行項(xiàng)目庫滾動安排;同時(shí)未對國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的項(xiàng)目實(shí)施年度檢查，也未建立完工后評價(jià)和動態(tài)管理制度。

(二)收入征繳不規(guī)范。

一是收入扣繳不到位。省財(cái)政未及時(shí)扣繳各地拖欠的農(nóng)田水利建設(shè)資金省級收入6.46億元。

二是非稅收入繳庫不及時(shí)。省財(cái)政非稅收入2.11億元未及時(shí)確認(rèn)，滯留匯繳結(jié)算專戶;已確認(rèn)收入的，尚有546.53萬元至年底未繳國庫。

三是違規(guī)使用專戶收繳稅款。其中：瀏陽市等6縣市地稅局違規(guī)利用代保管資金賬戶收繳耕地占用稅3.99億元;株洲市天元區(qū)等4縣市地稅局違規(guī)利用待繳庫稅款專戶收繳本地各類稅款1.46億元。

四是稅收征收方式不當(dāng)。桑植縣等23縣市地稅局對屬于特殊行業(yè)或特殊類型納稅人的湖南昌隆律師事務(wù)所、湖南益誠擔(dān)保股份有限公司等41家企業(yè)，違規(guī)采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。

(三)預(yù)算管理不嚴(yán)格。

一是單位上年結(jié)轉(zhuǎn)使用率不高。省直單位上年結(jié)轉(zhuǎn)94.33億元，當(dāng)年支付68.49億元，年末繼續(xù)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)25.84億元，占比27%，部分單位當(dāng)年使用不足50%。

二是財(cái)政專戶未及時(shí)撤銷。省財(cái)政的成品油補(bǔ)貼和出國培訓(xùn)2個(gè)專戶至年底應(yīng)銷未銷，結(jié)余資金2.4億元，沉淀在專戶。

三是預(yù)算資金下達(dá)不及時(shí)。其中：省財(cái)政上年結(jié)轉(zhuǎn)7.19億元至6月底未下達(dá)，占比15%;省級財(cái)政預(yù)算至9月底尚有35.59億元未下達(dá)，占比16%。

四是國有資產(chǎn)監(jiān)管不到位。省國資委所監(jiān)管企業(yè)中有1家未辦理產(chǎn)權(quán)交接，20家交接手續(xù)不完備;未設(shè)置專門賬簿核算代省政府持有的長期股權(quán)投資、投資收益的增減變化，將中國五礦等股權(quán)處置及其他收益另賬核算;持有中聯(lián)重科股份12.53億股，市值59.16億元，未納入法定財(cái)務(wù)賬套統(tǒng)一管理。

重點(diǎn)關(guān)注了省發(fā)改委等18個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行的績效，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

(一)部門預(yù)算存在多編、少編或不細(xì)化等問題。

一是6個(gè)部門預(yù)算編制不細(xì)化，涉及財(cái)政資金10.28億元。如省水利廳和省安監(jiān)局年初預(yù)算資金分別有7.9億元、1.17億元，未細(xì)化到具體單位、具體項(xiàng)目，需進(jìn)行二次分配。

二是5個(gè)部門漏報(bào)、少編收入預(yù)算6,498.16萬元。如省安監(jiān)局所屬省安全職院未將長沙煤礦安全技術(shù)培訓(xùn)中心收支納入年初部門預(yù)算，涉及收入4,673.13萬元，為該院年初預(yù)算的117%。省農(nóng)科院年初未將房產(chǎn)、土地租賃和科研經(jīng)費(fèi)等經(jīng)常性專項(xiàng)收入1,543.86萬元編入部門預(yù)算。

三是3個(gè)部門將非預(yù)算單位納入部門預(yù)算管理，涉及財(cái)政資金1,581.51萬元。如省外僑辦將移交省國資委管理的湖南青園賓館，編入部門預(yù)算，涉及資金740.79萬元。

四是4個(gè)部門少編或多編支出預(yù)算，涉及預(yù)算資金841.65萬元。如省工商局未考慮機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)上年結(jié)轉(zhuǎn)100萬元，又編制年初預(yù)算112萬元，導(dǎo)致年末結(jié)轉(zhuǎn)111.84萬元，占年初預(yù)算的99.9%。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十三

對8個(gè)國外貸援款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目投資額12.98億元。審計(jì)結(jié)果表明，國外貸援款項(xiàng)目對我省改善自然環(huán)境、節(jié)能減排、提高勞動力技能水平等起到積極的示范作用，各項(xiàng)目執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)違規(guī)。有1個(gè)項(xiàng)目的2個(gè)子項(xiàng)目執(zhí)行單位未經(jīng)批準(zhǔn)超出估算3998.6萬元進(jìn)行招標(biāo)和建設(shè)。

(二)個(gè)別項(xiàng)目變更多、進(jìn)度緩慢。有1個(gè)項(xiàng)目的2個(gè)子項(xiàng)目因用地未落實(shí)、招標(biāo)程序不符合規(guī)定申請退出，變更新的實(shí)施單位;有1個(gè)項(xiàng)目的26個(gè)合同中有20個(gè)由于項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整或取消未能按時(shí)完成。

(三)個(gè)別項(xiàng)目內(nèi)部管理薄弱。有1個(gè)項(xiàng)目的6個(gè)子項(xiàng)目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設(shè)賬進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

對本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定;對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處;對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計(jì)廳將按照省政府的要求監(jiān)督有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報(bào)告。

對上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計(jì)整改工作會議的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至5月底，按照審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級財(cái)政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規(guī)范會計(jì)賬目資金10.46億元，促進(jìn)落實(shí)項(xiàng)目資金0.96億元;處理有關(guān)責(zé)任人19人，有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度69項(xiàng)。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報(bào)告。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十四

對廣新集團(tuán)、絲紡集團(tuán)、建工集團(tuán)、省聯(lián)合電子公司、航運(yùn)集團(tuán)、南粵集團(tuán)、物資集團(tuán)等7戶省屬企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額1187億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動國企轉(zhuǎn)型升級，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)會計(jì)信息反映不實(shí)。7戶企業(yè)多計(jì)資產(chǎn)125億元，多計(jì)負(fù)債80.4億元，多計(jì)所有者權(quán)益44.6億元，主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不恰當(dāng)、資產(chǎn)評估增值依據(jù)不充分、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足額等問題。

(二)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范，占抽查事項(xiàng)的14.5%，主要包括未報(bào)省國資委審批或備案、未履行內(nèi)部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔(dān)保、從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等問題。

(三)內(nèi)部控制不健全。有4戶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，導(dǎo)致48億元資產(chǎn)存在損失風(fēng)險(xiǎn);有1戶企業(yè)私設(shè)“小金庫”237.7萬元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬元用途不明，相關(guān)人員已被移送司法機(jī)關(guān)處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標(biāo)、合同和施工管理不規(guī)范等問題。

審計(jì)指出問題后，相關(guān)企業(yè)積極整改，完善了內(nèi)部管理制度84項(xiàng)，對50名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十五

(一)保障性安居工程審計(jì)情況。

組織對20個(gè)市本級及102個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì)(省本級和深圳市由審計(jì)署審計(jì))。審計(jì)結(jié)果表明，20個(gè)市各級財(cái)政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務(wù)3.88萬套，基本建成任務(wù)6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個(gè)市本級、11個(gè)縣財(cái)政補(bǔ)助資金3.71億元閑置一年以上。

2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個(gè)市本級、6個(gè)縣少安排資金3365.7萬元;有2個(gè)縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預(yù)算管理。

3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補(bǔ)貼控制不嚴(yán)。有2個(gè)市本級、4個(gè)縣35戶保障對象虛報(bào)家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實(shí)物配租(售)35套;有1個(gè)市本級、2個(gè)縣違規(guī)擴(kuò)大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個(gè)市本級、5個(gè)縣未及時(shí)足額發(fā)放416戶保障對象應(yīng)享受的住房補(bǔ)貼45.4萬元。

4.部分地區(qū)保障房退出機(jī)制仍不夠完善。有4個(gè)市本級、11個(gè)縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個(gè)市本級、3個(gè)縣住房保障機(jī)構(gòu)未按規(guī)定對保障對象進(jìn)行定期審核和動態(tài)管理。

5.個(gè)別保障房被違規(guī)使用。有1個(gè)市本級、1個(gè)縣7套保障性住房被個(gè)人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。

6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個(gè)市本級、13個(gè)縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個(gè)市53套大戶型經(jīng)濟(jì)適用房空置超過4年。

7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個(gè)市本級、3個(gè)縣3239套保障房未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個(gè)市本級、5個(gè)縣2190戶欠繳租金395.6萬元。

8.個(gè)別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標(biāo)任務(wù)。有4個(gè)市本級、3個(gè)縣未完成開工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開工任務(wù)的28.92%;有2個(gè)市本級、4個(gè)縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。

(二)高速公路項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。

對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門、肇慶、揭陽等6個(gè)市征地拆遷單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.對70個(gè)施工標(biāo)段的建安工程費(fèi)用及征地拆遷費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計(jì)工程建設(shè)成本9.06億元。

2.有55個(gè)施工、服務(wù)、采購等單項(xiàng)合同超過規(guī)定限額未經(jīng)招標(biāo)，涉及金額1.42億元。

3.有52個(gè)施工及服務(wù)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式選擇實(shí)施單位，涉及金額1.15億元。

4.有1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。

5.有1個(gè)市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補(bǔ)償3200萬元;有1個(gè)市未按規(guī)定上繳耕地開墾費(fèi)省級分成810萬元;有1個(gè)市違規(guī)支付征地拆遷補(bǔ)償款500萬元;有1個(gè)縣占用青苗補(bǔ)償款23.7萬元購買小汽車。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十六

一是7個(gè)部門未及時(shí)征收或繳納預(yù)算收入，涉及資金1.37億元。如省水利廳未及時(shí)組織征收長安益陽發(fā)電有限公司等10家企業(yè)欠繳的水資源費(fèi)1.26億元。省司法廳所屬司法警官職院未及時(shí)收取培訓(xùn)綜合樓租金及水電費(fèi)340.31萬元。

二是6個(gè)部門非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及資金4,395.88萬元。如省水利廳所屬重點(diǎn)辦歷年收取山丘城市防洪工程項(xiàng)目招標(biāo)代理費(fèi)等1,762.21萬元，未繳省財(cái)政，直接用于招標(biāo)項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)等1,578.65萬元。省文化廳所屬省文物考古研究所未將文物保護(hù)規(guī)劃和文物修復(fù)等收入821.92萬元上繳省財(cái)政。

三是2個(gè)部門隱瞞收入362.21萬元。省國資委以前年度中國五礦湖南有色金屬控股集團(tuán)支付的國資委監(jiān)事會工資等223.64萬元，未計(jì)收入。省農(nóng)機(jī)局將門面租金等收入138.57萬元，轉(zhuǎn)移至長沙祥博物業(yè)管理有限公司，已用于職工住宅區(qū)物業(yè)管理費(fèi)等71.51萬元，結(jié)余67.29萬元。

(三)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，部分單位將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁其他單位。

一是7個(gè)部門擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1.77億元。如省水利廳所屬省水利電力公司將農(nóng)網(wǎng)還貸資金1.48億元，挪用于投資竹園電站等4家水電站，尚有1.19億元未歸還。

二是5個(gè)單位將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁到所屬單位或監(jiān)管企業(yè)，涉及金額538.63萬元。如省工商聯(lián)將費(fèi)用122.83萬元，轉(zhuǎn)嫁到所屬民營企業(yè)服務(wù)中心和人才服務(wù)中心。

(四)超范圍或超標(biāo)準(zhǔn)安排專項(xiàng)資金，個(gè)別項(xiàng)目資金被冒領(lǐng)。

一是3個(gè)部門超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)安排專項(xiàng)資金3,530.2萬元。如省文化廳所屬省文物局在省級文物保護(hù)專項(xiàng)中超范圍安排資金2215萬元。省民宗委在少數(shù)民族發(fā)展專項(xiàng)中超標(biāo)準(zhǔn)安排省市兩級管理費(fèi)80.2萬元。

二是2個(gè)部門安排的專項(xiàng)資金被冒領(lǐng)723.03萬元。湖南鑫興達(dá)精工工業(yè)公司等8家單位以虛報(bào)項(xiàng)目、虛報(bào)投資額等方式從省發(fā)改委冒領(lǐng)專項(xiàng)資金674萬元。團(tuán)省委所屬湖南青少年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會，將部分就業(yè)培訓(xùn)任務(wù)交由長沙萬亨人力資源咨詢公司承辦，該公司通過虛報(bào)培訓(xùn)人數(shù)多獲取財(cái)政資金49.03萬元。

(五)資金下達(dá)不及時(shí)，部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，資金閑置。

一是7個(gè)部門資金未及時(shí)下達(dá)，涉及金額11.06億元。其中省安監(jiān)局等5個(gè)部門年初預(yù)算二次分配資金3.25億元，未在6月30日前分配下達(dá);省農(nóng)機(jī)局等3個(gè)部門未將中央專款7.78億元，在30日內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá);省教育廳“計(jì)劃”協(xié)同創(chuàng)新專項(xiàng)資金345萬元超過1年未撥付相關(guān)單位。

二是4個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行率低，個(gè)別單位項(xiàng)目支出連年結(jié)轉(zhuǎn)。如省文化廳及所屬單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的資金達(dá)8,639.43萬元。團(tuán)省委機(jī)關(guān)年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1,548.98萬元，占當(dāng)年預(yù)算40.4%，其中機(jī)關(guān)信息化建設(shè)年初預(yù)算38萬元，當(dāng)年未支出。

三是7個(gè)部門項(xiàng)目未啟動或?qū)嵤┚徛e置資金1.6億元。如省發(fā)改委下達(dá)吉首市等8個(gè)縣市基層就業(yè)和社會保障服務(wù)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目投資3039萬元，至12月底未動工。省安監(jiān)局從安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金中安排應(yīng)急救援平臺建設(shè)等8個(gè)項(xiàng)目未啟動，閑置資金2621萬元。

(六)資產(chǎn)賬實(shí)不符、使用或配置不當(dāng)，部分單位未實(shí)行政府采購。

一是5個(gè)部門存在賬外資產(chǎn)。如省財(cái)政廳和省文化廳公房7套，未入賬。省農(nóng)科院所屬省茶葉研究所對湖南保靖黃金茶有限公司的出資額57萬元未在賬面上反映。

二是3個(gè)部門國有資產(chǎn)使用或處置不當(dāng)。如團(tuán)省委以財(cái)政資金1.97億元投資建設(shè)省青少年活動中心，大部分時(shí)間閑置，綜合利用率低，未充分發(fā)揮其教育基地的作用。

三是5個(gè)部門多計(jì)、少計(jì)或未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額1.3億元。如省農(nóng)科院創(chuàng)新大廈投資1.1億元，竣工交付使用，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。省民宗委賬面多計(jì)車輛6臺，多計(jì)固定資產(chǎn)160.89萬元。

四是4個(gè)部門往來款未及時(shí)清理、收回，涉及金額9,495.51萬元。如省農(nóng)科院所屬雜交水稻研究中心未收回以前年度與湖南雄天房地產(chǎn)公司合作建設(shè)國際大廈的土地返還款1,280.45萬元。省安監(jiān)局應(yīng)付長沙市定榮置業(yè)有限公司土地款371.47萬元，長期掛賬，未及時(shí)清理。

五是6個(gè)部門未實(shí)行政府采購或政府采購不規(guī)范。如省國資委未經(jīng)政府采購，聘請13家會計(jì)事務(wù)所，對所監(jiān)管企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，從國有資本經(jīng)營預(yù)算收入中安排審計(jì)費(fèi)945.39萬元。

六是5個(gè)部門正版軟件管理制度缺失，或配置失當(dāng)。如省發(fā)改委采購筆記本電腦58臺，除預(yù)裝正版操作系統(tǒng)外，均未購置正版辦公軟件。

(七)資金沉淀，個(gè)別單位違規(guī)出借資金。

一是勞?；鸫媪抠Y金多，管理不規(guī)范。至20底，全省勞?；鹩囝~55.98億元，其中省本級和12個(gè)市州38.66億元未納入財(cái)政管理，長期閑置在專戶。岳陽等3市多提管理費(fèi)、撥付非建筑企業(yè)或挪用勞保基金369.52萬元，懷化市出借且未收回資金968.6萬元。

二是11個(gè)部門結(jié)余資金4,846.3萬元，沉淀在特設(shè)專戶或其他單位，形成存量。如省住建廳所屬省質(zhì)安總站以前年度施工安全服務(wù)費(fèi)結(jié)余921.63萬元、省外僑辦歷年結(jié)余625.24萬元、省婦聯(lián)歷年結(jié)余183.44萬元，沉淀在特設(shè)專戶。

三是3個(gè)部門違規(guī)出借財(cái)政資金1,183.1萬元，有的長期掛賬。如省農(nóng)科院以前年度墊付經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目部58套預(yù)留房建設(shè)資金320萬元、借給豐澤小區(qū)項(xiàng)目部安置房建設(shè)資金761.1萬元，未收回。

(八)其他問題。

一是2個(gè)部門捐贈資金管理不規(guī)范。團(tuán)省委所屬省青基會將4000萬元捐贈資金用于信托理財(cái)，未及時(shí)用于資助。省外僑辦捐贈工作多頭管理，未按規(guī)定建立統(tǒng)一的捐贈臺賬。

二是2個(gè)部門對受托單位監(jiān)管不嚴(yán)。省發(fā)改委委托湖南中智誠聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所對湘西地區(qū)開發(fā)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金進(jìn)行績效評價(jià)，抽查6個(gè)項(xiàng)目，有5個(gè)項(xiàng)目評價(jià)不真實(shí)。省文化廳將非物質(zhì)文化遺產(chǎn)數(shù)字化記錄保護(hù)項(xiàng)目委托湖南文化音像出版社實(shí)施，全額支付合同款99.8萬元，又安排27.7萬元委托另外2家公司對未達(dá)標(biāo)項(xiàng)目重新補(bǔ)錄。

三是3個(gè)部門信息公開不完整、不細(xì)化。如省工商聯(lián)部門預(yù)算公開，未對“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額和分項(xiàng)增減變化的原因進(jìn)行說明;度部門決算公開，未細(xì)化說明國內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)以及“三公”經(jīng)費(fèi)的增減變化原因等信息。

四、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況。

(一)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。

根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳跟蹤審計(jì)了除長沙以外的13個(gè)市州年保障性安居工程。13市州籌集保障性安居工程資金531.3億元，開工48.09萬套，竣工面積1,176.76萬平方米，受益居民119.57萬戶，有效保障了住房困難群眾的基本需求。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分地方保障性安居工程政策未落實(shí)。新晃等5個(gè)縣市從土地出讓凈收益及房地產(chǎn)稅、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等收入中少安排保障性安居工程資金6,383.96萬元，辰溪等13個(gè)縣市人防、地稅和房產(chǎn)等部門單位未按規(guī)定減免19個(gè)安居工程項(xiàng)目稅費(fèi)417.14萬元。二是存在套取、挪用或違規(guī)使用保障性安居工程資金等問題。常德市西湖管理區(qū)危房改造指揮部等3個(gè)單位套取安居工程補(bǔ)貼補(bǔ)助資金194.06萬元，涉嫌私分或侵吞;石門等2個(gè)縣市3個(gè)單位虛列支出或轉(zhuǎn)移保障性安居工程資金398.5萬元。三是部分不符合條件家庭違規(guī)享受住房保障待遇。靖州等19個(gè)縣市56戶保障對象通過虛報(bào)或重復(fù)申領(lǐng)等形式違規(guī)獲取農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金66.63萬元。湘鄉(xiāng)等32個(gè)縣市1446戶保障對象未按規(guī)定及時(shí)退出，違規(guī)享受保障性住房464套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼146.03萬元。四是部分保障性住房違規(guī)使用或空置。嘉禾等13個(gè)縣市561套保障性住房被違規(guī)使用，安仁等16個(gè)縣市5264套已竣工驗(yàn)收的保障性住房，長期空置未發(fā)揮效益。

審計(jì)指出問題后，相關(guān)市縣積極整改，已追回違規(guī)資金561.91萬元，退還不應(yīng)收取的稅費(fèi)237.55萬元，取消或調(diào)整保障對象939戶，收回、重新分配住房510套，涉嫌違法違紀(jì)線索已移送司法、紀(jì)檢機(jī)關(guān)查處。

(二)森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金審計(jì)。

為掌握生態(tài)公益林的建設(shè)和管護(hù)情況，促進(jìn)“五個(gè)一批”脫貧攻堅(jiān)政策的有效落實(shí)，省審計(jì)廳審計(jì)了炎陵等8個(gè)縣市至2015年森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金。8縣市兩年到位中央及省級公益林補(bǔ)償基金3.56億元，增加了林農(nóng)收入，促進(jìn)了森林資源保護(hù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市生態(tài)公益林被破壞或違規(guī)占用。桂東等2個(gè)縣市違規(guī)開墾或開發(fā)破壞公益林1,808.33畝，炎陵等3個(gè)縣市將近萬畝公益林，出租用于經(jīng)營性開發(fā)或以商品林性質(zhì)投資經(jīng)營。二是部分縣市生態(tài)公益林未確權(quán)，存在超范圍發(fā)放或多獲取公益林補(bǔ)償基金等問題。永順等4個(gè)縣市101.65萬畝發(fā)放補(bǔ)償基金的林地未確權(quán);石門縣2年多發(fā)放公益林補(bǔ)償基金61.56萬元;龍山等3個(gè)縣市通過將非林地申報(bào)為公益林等方式，多獲取補(bǔ)償基金457.49萬元。三是部分縣市擠占、挪用專項(xiàng)資金。石門等7個(gè)縣市將補(bǔ)償基金2,109.65萬元，用于基礎(chǔ)設(shè)施維修、工作經(jīng)費(fèi)和人員支出等。四是8個(gè)縣市累計(jì)延時(shí)發(fā)放補(bǔ)償基金2.28億元，占補(bǔ)償基金總額的64%。

審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門正在對部分公益林進(jìn)一步界定、調(diào)整、確權(quán)，清查處理破壞或違規(guī)占用公益林等問題。

(三)農(nóng)村飲水安全資金審計(jì)。

為促進(jìn)國家農(nóng)村飲水安全政策的有效落實(shí)，規(guī)范農(nóng)村飲水安全資金的管理和使用，省審計(jì)廳審計(jì)了寧鄉(xiāng)等6個(gè)縣市2014至2015年農(nóng)村飲水安全資金。6縣市2年到位建設(shè)資金5.1億元，其中已撥付使用3.43億元、結(jié)存1.67億元。項(xiàng)目的`實(shí)施，改善了農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市違規(guī)使用建設(shè)資金。臨湘等4個(gè)縣市違規(guī)列支單位行政運(yùn)行及其他非農(nóng)飲項(xiàng)目支出859.31萬元;辰溪等3縣市通過虛開票據(jù)、多報(bào)項(xiàng)目工程量等方式，違規(guī)支付建設(shè)資金1,331.43萬元。二是部分縣市項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。臨湘等3個(gè)縣市56個(gè)項(xiàng)目未公開招投標(biāo)或招投標(biāo)不規(guī)范，涉及資金4,972.86萬元;6縣市違規(guī)轉(zhuǎn)包148個(gè)項(xiàng)目，涉及資金8,409.25萬元。三是部分縣市后期管護(hù)工作不到位。桃江等5個(gè)縣市未劃定或部分劃定水源保護(hù)范圍，飲用水的質(zhì)量難以保證。

審計(jì)指出問題后，有關(guān)單位核減了多報(bào)的工程量，收回了被擠占挪用的專項(xiàng)資金，新增解決19.16萬人的飲水安全問題。

(四)國土整治項(xiàng)目審計(jì)。

為促進(jìn)土地資源的規(guī)范管理，提高國土整治資金的使用效益，省審計(jì)廳審計(jì)了茶陵等7個(gè)縣市20至20國土整治項(xiàng)目。省國土資源廳、省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦和省水利廳4年組織實(shí)施省級以上國土整治項(xiàng)目1895個(gè)，總投資287.46億元，在完善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民增收等方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是7個(gè)縣市以虛報(bào)項(xiàng)目資料套取項(xiàng)目資金992.58萬元，擠占挪用項(xiàng)目資金2,574.63萬元。如茶陵縣農(nóng)開辦通過虛報(bào)項(xiàng)目資料套取資金907.32萬元，用于農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和工作經(jīng)費(fèi)支出。桑植縣國土局將整治資金331.26萬元，用于局機(jī)關(guān)行政管理等支出。二是7個(gè)縣市存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、串通投標(biāo)、違規(guī)掛靠和轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象，涉及項(xiàng)目561個(gè)，資金7.78億元，分別占項(xiàng)目總數(shù)、投資總額的29.6%、2.7%。

審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門完善了新一輪土地利用規(guī)劃調(diào)整，按原資金渠道歸還和撥付專項(xiàng)資金9,927.85萬元，對茶陵等7個(gè)縣市相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)。

(五)高速公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。

根據(jù)省政府要求，省審計(jì)廳跟蹤審計(jì)了政府投資的49個(gè)高速公路建設(shè)項(xiàng)目。49個(gè)高速公路建設(shè)項(xiàng)目概算總投資2,808.41億元，2015年計(jì)劃投資266.77億元，實(shí)際完成投資277億元，完成率103.8%。自以來，累計(jì)核減工程造價(jià)和節(jié)約投資51.9億元。2015年審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)管理使用不規(guī)范。省交通運(yùn)輸廳至2015年累計(jì)收取124個(gè)項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)17.97億元，實(shí)際支出136個(gè)項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)19.02億元，未納入預(yù)算管理。二是項(xiàng)目前期勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量不高。永吉高速和南岳高速因設(shè)計(jì)不當(dāng)，導(dǎo)致改線或個(gè)別項(xiàng)目異地重建，增加投資2.25億元;吉懷高速和懷通高速土建工程因設(shè)計(jì)變更，增加投資35.89億元，占合同總金額的24%。三是咨詢服務(wù)類事項(xiàng)應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。炎汝、龍永等11個(gè)項(xiàng)目有267項(xiàng)設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)類事項(xiàng)未招標(biāo)，涉及合同金額3.96億元。

審計(jì)指出問題后，有關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)了項(xiàng)目前期管理，全面清理了應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)合同項(xiàng)目，完善了相關(guān)項(xiàng)目管理制度。

五、審計(jì)整改及案件移送情況。

對于涉及政策和制度層面、重大損失浪費(fèi)等方面的問題，省審計(jì)廳已上報(bào)了省委、省政府;涉嫌違法違紀(jì)的問題，省審計(jì)廳已移送相關(guān)部門進(jìn)一步查處;涉及財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問題，省審計(jì)廳依法出具了審計(jì)報(bào)告，作出了審計(jì)決定，并提出了整改意見和審計(jì)建議。對審計(jì)指出的問題，省直有關(guān)部門單位和市縣政府按照省委、省政府的要求正在認(rèn)真整改，并已取得初步成效。審計(jì)整改后續(xù)情況，省審計(jì)廳將在今年11月的審計(jì)整改報(bào)告中予以反映。

六、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見。

(一)進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。一是按照新預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，縮小財(cái)政預(yù)決算差異。二是加強(qiáng)政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌，規(guī)范國有資本經(jīng)營預(yù)算，加大國有資本經(jīng)營收益調(diào)入一般公共預(yù)算的力度。三是切實(shí)減少待分配資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，優(yōu)化定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)，打足基本支出預(yù)算，不斷提高財(cái)政預(yù)算管理水平。

(二)進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是在繼續(xù)落實(shí)國家減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，依法加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵創(chuàng)新，著力支持“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)工作。三是優(yōu)化財(cái)政資源配置，盤活存量、用好增量，繼續(xù)強(qiáng)化政府性債務(wù)管理，密切關(guān)注各類可能增加政府性債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷增強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力。

(三)進(jìn)一步強(qiáng)化專項(xiàng)資金主管部門責(zé)任，提高財(cái)政資金使用績效。一是鞏固專項(xiàng)資金整合成果，厘清各類專項(xiàng)資金支持邊界，從嚴(yán)控制財(cái)政對一般競爭性領(lǐng)域的投入。二是加強(qiáng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫建設(shè)，嚴(yán)格項(xiàng)目的評審論證、實(shí)質(zhì)性審查等工作，完善專項(xiàng)資金跟蹤問效和績效考評機(jī)制，不斷提高專項(xiàng)資金使用績效。三是加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)督管理，規(guī)范招投標(biāo)市場秩序，推進(jìn)招投標(biāo)工作規(guī)范化、科學(xué)化。四是針對專項(xiàng)資金使用問題多發(fā)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開展專項(xiàng)治理，嚴(yán)厲查處各類違紀(jì)違法行為。

(四)進(jìn)一步完善審計(jì)查出問題的整改機(jī)制，防止類似問題再次發(fā)生。一是全面落實(shí)湘辦〔〕21號文件精神，完善審計(jì)查出問題整改情況向省人大常委會報(bào)告的機(jī)制，推動審計(jì)查出問題整改工作的制度化、長效化。二是督促被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人切實(shí)履行審計(jì)整改第一責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題，完善相關(guān)制度;對審計(jì)反映的體制機(jī)制性問題，盡快建立健全適應(yīng)改革發(fā)展要求的制度機(jī)制，完善相關(guān)配套政策和法規(guī)。三是強(qiáng)化審計(jì)整改成果運(yùn)用。各地各部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為干部考核、獎懲的重要依據(jù)。對整改不力、屢審屢犯的單位或個(gè)人，嚴(yán)格實(shí)行追責(zé)問責(zé)。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十七

根據(jù)國務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳分兩個(gè)階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至209月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。

(二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。

(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。

(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺;有2個(gè)市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十八

1、下列關(guān)于預(yù)算審批的說法中，不正確的是：

a、中央預(yù)算由全國人民代表大會審查和批準(zhǔn)。

c、地方各級預(yù)算由本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)。

【正確答案】d。

【該題針對“預(yù)算法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】。

2、預(yù)算收支旬報(bào)，按照財(cái)政部規(guī)定的內(nèi)容編制，報(bào)送財(cái)務(wù)部的時(shí)間是于每旬終了后：

a、3日內(nèi)。

b、5日內(nèi)。

c、7日內(nèi)。

d、10日內(nèi)。

【正確答案】a。

【該題針對“預(yù)算法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】。

3、下列關(guān)于一級政府一級預(yù)算原則的說法，錯誤的是：

a、我國一般設(shè)立五級預(yù)算。

c、地方各級總預(yù)算由本級預(yù)算和匯總的下一級總預(yù)算組成。

d、中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，但不包括中央對地方返還或者補(bǔ)助的數(shù)額。

【正確答案】d。

【該題針對“預(yù)算法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】。

4、下列情形中，不屬于應(yīng)當(dāng)對國有資產(chǎn)的占有單位進(jìn)行評估的情形的是：

a、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣。

b、以企業(yè)的資產(chǎn)為其他債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保。

c、整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位。

d、合并、分立、清算。

【正確答案】b。

【該題針對“國有資產(chǎn)管理法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】。

5、在國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評估結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行，此低于評估結(jié)果的比例是：

a、60%。

b、70%。

c、80%。

d、90%。

【正確答案】d。

【該題針對“國有資產(chǎn)管理法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】。

6、下列關(guān)于國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的說法中，不正確的.是：

a、產(chǎn)權(quán)指的就是財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)。

b、界定國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)旨在明晰產(chǎn)權(quán)歸屬，維護(hù)國有資產(chǎn)范圍和其他產(chǎn)權(quán)主體的合法權(quán)益。

c、產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)遵循“誰投資，誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則。

【正確答案】a。

【該題針對“國有資產(chǎn)管理法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】。

二、多項(xiàng)選擇題。

1、下列有關(guān)決算審批的說法中，不正確的有：

d、各部門應(yīng)當(dāng)自本級政府財(cái)政部門批復(fù)本部門決算之日起15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)決算。

【正確答案】ab。

【該題針對“預(yù)算法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】。

2、下列各項(xiàng)中，屬于全國人大預(yù)算管理職權(quán)的有：

a、批準(zhǔn)中央預(yù)算。

b、撤銷全國人大常委會關(guān)于決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。

c、監(jiān)督中央預(yù)算執(zhí)行。

d、審查中央預(yù)算草案。

e、改變?nèi)珖舜蟪Ｎ瘯P(guān)于預(yù)算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。

【正確答案】abde。

【該題針對“預(yù)算法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】。

3、關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的下列表述中，正確的有：

a、受讓人不能是自然人。

b、可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓。

c、國有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會議進(jìn)行內(nèi)部審議。

d、采取分期付款方式支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款的，首期付款不得低于總價(jià)款的60%。

e、轉(zhuǎn)讓成交后，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)當(dāng)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

【正確答案】bce。

【該題針對“國有資產(chǎn)管理法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】。

4、下列各項(xiàng)法律法規(guī)屬于財(cái)政監(jiān)督法的有：

b、審計(jì)法。

c、財(cái)政違法行為處罰處分條例。

d、國有資產(chǎn)管理法。

e、政府采購法。

【正確答案】bcd。

【該題針對“財(cái)政法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇十九

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個(gè)定位，兩個(gè)率先”總目標(biāo)，認(rèn)真履行審計(jì)保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計(jì)全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財(cái)政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。

審計(jì)結(jié)果表明，20，各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大二次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社保基金預(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。

——財(cái)政保障和調(diào)控能力不斷增強(qiáng)。依法加強(qiáng)收入征管，促進(jìn)財(cái)政收入增長從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，省財(cái)政用于公共安全、教育、科技、交通運(yùn)輸支出達(dá)953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實(shí)事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項(xiàng)中央設(shè)立和7項(xiàng)省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的省級收入，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財(cái)政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。

——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和國務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機(jī)關(guān)公務(wù)活動支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增的經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查工作機(jī)制;實(shí)施省直部門會議費(fèi)及“三公”經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)制度，加強(qiáng)考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。年，省級一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)同比下降20.19%。

——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財(cái)政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項(xiàng)資金項(xiàng)目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財(cái)政信息公開，公開內(nèi)容不斷細(xì)化、范圍不斷擴(kuò)展，管理制度不斷完善，財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金公開制度體系不斷健全。

一、政府全口徑預(yù)算管理審計(jì)情況。

2014年，省財(cái)政廳和有關(guān)部門認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，加大對民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范的問題。

(一)一般公共預(yù)算管理方面。

1.部分支出項(xiàng)目年初預(yù)算資金未及時(shí)申請撥付使用。從省財(cái)政一般公共預(yù)算審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有9個(gè)部門12個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請撥付使用;有5個(gè)部門6個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開始申請撥付使用。

2.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預(yù)算管理。

3.個(gè)別專項(xiàng)資金項(xiàng)目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)在已完成，但至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬元。

4.部分專項(xiàng)資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個(gè)部門單位17項(xiàng)專項(xiàng)資金沒有制訂相應(yīng)的項(xiàng)目評審辦法和驗(yàn)收辦法。二是資金撥付不及時(shí)。有2個(gè)部門單位的5項(xiàng)專項(xiàng)資金會簽、審查時(shí)間長達(dá)4、5個(gè)月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個(gè)部門單位3項(xiàng)專項(xiàng)資金未按要求納入省級專項(xiàng)資金管理平臺管理;有43個(gè)部門單位192項(xiàng)專項(xiàng)資金未在省級專項(xiàng)資金管理平臺公開管理辦法、申報(bào)指南或分配信息。

(二)政府性基金預(yù)算管理方面。

1.部分省級政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時(shí)未充分參考上一年度收入實(shí)際完成情況，省級文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)收入等4項(xiàng)政府性基金至2014年的收入實(shí)際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達(dá)5.34倍。

2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預(yù)算安排的項(xiàng)目資金中，有4項(xiàng)支出1.02億元未執(zhí)行;有3項(xiàng)支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。

(三)社?；痤A(yù)算管理方面。

1.未及時(shí)歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬元。省財(cái)政未將4月至6月歸集各地級市委托中央投資運(yùn)營的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬元及時(shí)劃歸各市。

2.少征工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)4001.3萬元。省地稅局未按社會保險(xiǎn)法規(guī)定方法征收工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致實(shí)際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。

3.信息系統(tǒng)信息更新不及時(shí)。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個(gè)月，涉及金額1079.4萬元;有301個(gè)參保人員因死亡、退保等原因，社保費(fèi)38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費(fèi)1015萬元，至審計(jì)時(shí)未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。

(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面。

1.國有資本經(jīng)營預(yù)算年初安排的財(cái)政貼息補(bǔ)助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當(dāng)年未安排使用。

2.部分國有資本經(jīng)營收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財(cái)政未將1家省屬企業(yè)、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當(dāng)年省級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

二、稅收征管審計(jì)情況。

對珠海、東莞、中山、江門4個(gè)市稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國庫;有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個(gè)市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個(gè)市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個(gè)市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。

對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計(jì)劃生育協(xié)會、省社會主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)有8個(gè)部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。

(二)有11個(gè)部門單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費(fèi)等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項(xiàng)資金等5個(gè)追加項(xiàng)目，沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。

(三)有23個(gè)部門單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，其中9個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。

(四)有22個(gè)部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”中超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)179.3萬元;省計(jì)劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他項(xiàng)目費(fèi)用17.8萬元。

(五)有12個(gè)部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費(fèi)、差旅費(fèi)等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。

(六)有18個(gè)部門單位和27個(gè)下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購和公開招標(biāo)，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項(xiàng)目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購項(xiàng)目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬元。

(七)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。

(八)有13個(gè)部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運(yùn)輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马?xiàng)撥款977.5萬元中，有47項(xiàng)共計(jì)432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應(yīng)收款超過未清理;省社會主義學(xué)院有22.7萬元超過3年以上的個(gè)人借款截至2014年12月未追回。

(九)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財(cái)政;省水利廳下屬省水文局2012至20對外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬元未實(shí)行“收支兩條線”管理。

(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個(gè)部門單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門單位和7個(gè)下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個(gè)部門單位和6個(gè)下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個(gè)部門單位和5個(gè)下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個(gè)部門和25個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。

(十一)“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在的問題。

1.公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。有8個(gè)部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個(gè)部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點(diǎn))廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個(gè)部門單位車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算44.6萬元;有3個(gè)部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費(fèi)用，涉及金額77.1萬元;有5個(gè)部門單位在其他費(fèi)用列支公車費(fèi)用，涉及金額145.3萬元。

2.公務(wù)接待費(fèi)方面。有14個(gè)部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個(gè)部門單位在“會議費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”等其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額27.8萬元;有2個(gè)部門單位在公務(wù)接待費(fèi)列支接待對象的差旅費(fèi)，涉及金額3.7萬元。

3.因公出國(境)費(fèi)方面。有4個(gè)部門單位11個(gè)團(tuán)組因公出國(境)費(fèi)超預(yù)算79.8萬元;有2個(gè)部門單位13個(gè)團(tuán)組因公出國(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬元;有4個(gè)部門單位在其他科目列支因公出國(境)費(fèi)用376.4萬元。

(十二)會議費(fèi)管理存在的問題。有14個(gè)部門單位120個(gè)會議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬元;有7個(gè)部門單位在非定點(diǎn)酒店召開會議107個(gè)，涉及金額354.7萬元;有8個(gè)部門單位在會議費(fèi)中列支差旅費(fèi)等其他費(fèi)用79.5萬元;有6個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會議費(fèi)20.7萬元;有7個(gè)部門單位計(jì)劃外召開會議61個(gè)，涉及金額104.8萬元;有2個(gè)部門單位將89.8萬元會議費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個(gè)部門單位32個(gè)會議存在會議費(fèi)用報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。

(十三)差旅費(fèi)管理存在的問題。有7個(gè)部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷差旅費(fèi)1.7萬元;有2個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他科目列支差旅費(fèi)6.3萬元;有3個(gè)部門單位在差旅費(fèi)中列支簽證費(fèi)等其他費(fèi)用45.6萬元;有3個(gè)部門單位34次出差存在差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。

四、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。

根據(jù)國務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。

教師財(cái)政預(yù)算審計(jì)篇二十

1.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定遵循()原則。

a.誰投資誰擁有所有權(quán)。

b.誰投資誰擁有經(jīng)營權(quán)。

c.誰投資誰擁有管理權(quán)。

d.誰投資誰擁有產(chǎn)權(quán)。

【答案】：d國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定遵循誰投資，誰擁有產(chǎn)權(quán)原則。

2.按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》的規(guī)定，我國由()代表國家履行出資人職責(zé)。

a.國務(wù)院。

b.地方人民政府。

c.國務(wù)院和地方人民政府。

d.各級人民代表大會。

【答案】：c按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》的規(guī)定，我國由國務(wù)院和地方人民政府代表國家履行出資人職責(zé)。

3.國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行()。

a.核準(zhǔn)制。

b.備案制。

c.核準(zhǔn)制和備案制。

d.審批制。

【答案】：c國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

4.轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)致使國家不再擁有控股地位時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)()批準(zhǔn)。

a.本級人民政府。

b.本級財(cái)政部門。

c.上一級人民政府。

d.上一級國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。

【答案】：a轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)致使國家不再擁有控股地位時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)。

5.在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易過程中，交易價(jià)格低于評估結(jié)果的一定比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，該比例為()。

a.60%。

b.70%。

c.80%。

d.90%。

【答案】：d在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易過程中，交易價(jià)格低于評估結(jié)果的一定比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，該比例為90%。

6.企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易轉(zhuǎn)讓價(jià)格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的()。

a.20%。

b.30%。

c.50%。

d.60%。

【答案】：b企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易轉(zhuǎn)讓價(jià)格采取分期付款的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%。

7.()有權(quán)決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用。

a.同級人大。

b.同級人大常委會。

c.同級人民政府。

d.上一級人民政府。

【答案】：c同級人民政府有權(quán)決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用。

8.各級國庫必須憑本級政府財(cái)政部門簽發(fā)的撥款憑證于()辦理庫款撥付，并將款項(xiàng)及時(shí)轉(zhuǎn)入用款單位的存款賬戶。

a.當(dāng)日。

b.2日內(nèi)。

c.5日內(nèi)。

d.10日內(nèi)。

【答案】：a各級國庫必須憑本級政府財(cái)政部門簽發(fā)的撥款憑證于當(dāng)日辦理庫款撥付，并將款項(xiàng)及時(shí)轉(zhuǎn)入用款單位的存款賬戶。

9.地方各級預(yù)算上下級之間有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的`劃分以及上解、返還或者補(bǔ)助的具體辦法，由()確定。

a.上級人大。

b.上級人大常委會。

c.上級政府。

d.上級政府與下級政府協(xié)商。

【答案】：c地方各級預(yù)算上下級之間有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的劃分以及上解、返還或者補(bǔ)助的具體辦法，由上級政府確定。

10.下列關(guān)于一級政府一級預(yù)算原則的說法，錯誤的是()。

a.我國一般設(shè)立五級預(yù)算。

c.地方各級總預(yù)算由本級預(yù)算和匯總的下一級總預(yù)算組成。

d.中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，但不包括中央對地方返還或者補(bǔ)助的數(shù)額。

【答案】：d中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額，也包括中央對地方返還或者補(bǔ)助的數(shù)額。

【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/19882039.html】