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機關財務審計論文篇一
檢察機關的老干部像其他機關的老干部一樣，年輕時為國家的穩(wěn)定和繁榮作了很大貢獻，也積累了大量的工作經(jīng)驗，他們?nèi)送诵牟煌?，依然牽掛著檢察工作，檢察機關也沒有忘記這些為檢察事業(yè)做出貢獻的功臣們，他們的晚年幸福牽掛著檢察機關領導的心。至此干部離退休制度建立30周年之際，本人結合檢察工作實際與當前的社會管理創(chuàng)新，談談如何進一步加強新時期檢察機關的老干部工作。
老干部由于自身具有得天獨厚的優(yōu)勢，他們具備較為豐富的工作經(jīng)驗與閱歷，他們在年輕的時候為了社會的穩(wěn)定與繁榮做出了很大的貢獻，對于檢察院的老干部而言，他們都是有知識、有經(jīng)驗的前輩，那么就應該讓他們在年老時能夠參與到部分社會事件中，讓他們?yōu)樯鐣m紛、矛盾事件的解決出謀劃策，為國家的和諧發(fā)展做貢獻，老干部由于獨到的經(jīng)驗，在部分事情能夠上面比年輕人考慮更周全、詳細，所以讓檢察院老干部參與到檢察院工作人員的日常工作中，有利于提高工作水平，增強工作實效。
老干部切身投入到各個事件的出謀劃策中，不僅能夠為年輕一輩的工作者指明道路，順利、快速的解決問題，他們在年老時能夠積極的參與到社會的各項活動中，還能夠促進和諧社會的建立，對于檢查院地老干部而言，除了為部分國家大事件出謀劃策，還能夠為其他老干部做到相應的帶頭、模范作用，讓老年人不會出現(xiàn)無事可做、無價值可實現(xiàn)的消極情緒，為和諧社會的建立做貢獻。
檢察院老干部是有知識、有作為、有才能的人群，他們在年老之后，依然具備這些特性，所以對于檢察院的老干部而言，能夠在晚年讓他們深入基層，例如，為學生講課，進行各種正確思想觀念的宣傳、幫助需要幫助的人度過難關，讓他們發(fā)揮自身的優(yōu)勢也是一種社會管理創(chuàng)新中一種，對社會經(jīng)濟的不斷向前發(fā)展有著極大的推動作用。
檢察機關自恢復重建以來，歷經(jīng)了30多年的風風雨雨，檢察事業(yè)在不斷發(fā)展狀大，為檢察事業(yè)奉獻的老同志在不斷的從自己熱愛的崗位上退下來，老干部隊伍在也在不斷發(fā)展狀大，老干部在檢察隊伍中占相當大的比例，以唐河縣檢察院為例，目前總人數(shù)127名，離退休老干部42名，占總人數(shù)的33%。由此可見，老干部工作是不容忽視的。
在唐河縣委和上級檢察機關的關心與支持下，唐河縣檢察院老干部活動室基本上能夠滿足老干部開展各類活動需要，設有圖書室、棋牌室、排練室、多媒體教室、多功能活動廳等，學習設施、娛樂健身器材一應俱全，這些設備齊全，功能完善，集科普教育、休閑娛樂、體育健身為一體的老干部活動中心，為老干部開展政治學習、文化娛樂、健身強體創(chuàng)造了良好條件，極大地豐富了老干部的晚年生活。
唐河縣檢察院自2017年成立老干科以來，不斷加強老干部活動室制度建設，制定完善《老干部活動室管理制度》、《會議學習制度》、《評比獎勵制度》等。
規(guī)章制度。
并保證制度上墻主動接受老干部的監(jiān)督。在活動安排上有專門人員負責老干部活動室工作保證活動室全天開門使老干部隨時可以參加活動;集體活動定于每月的20號每月開展一次主要是老干部政治學習、情況通報、座談會等讓老干部暢談。
心得體會。
了解檢察機關開展工作情況發(fā)表意見建議等。還建立走訪慰問制度堅持做到“四必訪”：即重大節(jié)日必訪生病住院的老干部必訪有特殊困難的老干部必訪孤寡、失去活動能力的老干部必訪以此解決老干部在生活中遇到的實際困難把院黨組的關懷和溫暖及時送到每個老干部的心中。讓他們明白檢察院是他們的家雖然他們年老但是檢察院不會拋棄和放棄他們。
一是加強黨組織建設。唐河縣檢察院成立了老干部支部，做到每月召開一次支部會、每季度召開一次黨員大會、上一次黨課，學習上級黨組織文件，了解當前社會形勢，使老干部思想常新，在政治上、思想上、行動上與黨中央、上級部門保持一致。二是根據(jù)老干部的不同情況與興趣愛好，開展閱讀、健身、棋牌、書法、繪畫、娛樂等豐富多彩的活動，讓老干部玩得滿意，活得開心。三是鼓勵老干部參加老年大學。對于那些身體好，相對“年輕”的老干部，老干科根據(jù)每人的愛好及興趣，及時鼓勵老干部參加老年大學，在那里尋找人生的價值和樂趣。四是組織老干部發(fā)揮余熱。老干部在革命建設及檢察實踐中積累了豐富的人生經(jīng)驗和工作閱歷，充分發(fā)揮老干部的余熱，為促進社會和諧穩(wěn)定作貢獻。在開展重大教育活動中邀請老干部宣講檢察工作奮斗史、院發(fā)展史，進行革命傳統(tǒng)教育、愛國主義教育、艱苦奮斗教育和檢察職業(yè)道德教育，給年輕干警上業(yè)務課。
機關財務審計論文篇二
二、檔案的現(xiàn)代化管理中有待解決的問題。
1、檔案的管理手段不夠規(guī)范。
在對檔案進行管理操作時，程序的規(guī)范標準問題要放在首位，這也是對檔案進行管理的重要條件之一。在上個世紀后期，我國制定了有關檔案文件的法律條例，這一制度的頒布使得我國檔案的規(guī)范性提升了一個等級，但檔案本身具有亂、雜的特點，檔案的管理程序更是錯綜復雜，分散性與雜亂性使其主要特征，再加上傳統(tǒng)的檔案管理手段不靈活，使得不同的檔案運用不同的手段來整理，各自解決，不同的單位部門經(jīng)濟基礎也有一定的差異性，所用機器自然也是各不相同。雖然社會不斷進步，但是至今仍沒有研發(fā)出國際統(tǒng)一的檔案使用軟件，對檔案的規(guī)范性管理具有一定難度，再這樣持續(xù)發(fā)展，檔案越來越多，將會給現(xiàn)代的檔案管理造成重大難題，使檔案管理停滯不前，所以說檔案的管理規(guī)范性還有待提升。
2、缺少高級檔案管理者對檔案進行管理的人員分為三類：輔助、專業(yè)與高級管理者。高級的管理者是指擁有十分專業(yè)的管理技術、文化水平以及政治導向，對檔案的管理程序也相當熟悉。從當前來說，高級的檔案管理者并不多，且隨著檔案管理工作的日益繁重，對管理者的要求也隨之提升。在管理者的人群中，能夠真正掌握檔案操作程序的高級管理者屈指可數(shù)，這部分人員文化程度偏低、素質水平不高且對檔案的現(xiàn)代化管理模棱兩可，新技術在他們中間進行推廣存在一定難寫，影響檔案管理工作的順利進行。
3、對檔案的重視程度不足。
我國對檔案的管理不夠重視，主要體現(xiàn)在投入經(jīng)費較少這一層面。檔案的管理意識還未能深入民心，因此政府并沒有撥出大量款項用于檔案的現(xiàn)代化管理，這一行為導致部分單位未能置辦現(xiàn)代化管理機器，造成檔案文件不規(guī)范、分散化。
1、增強檔案管理的規(guī)范化。
規(guī)范管理成為檔案現(xiàn)代化管理的首要條件。在科技高速發(fā)展的今天，檔案信息的傳播溝通更加需要管理的規(guī)范化，像數(shù)據(jù)文件的傳輸接送都建立在現(xiàn)代化的基礎上。在規(guī)范管理檔案工作的實施過程中，難免出現(xiàn)這樣那樣的問題，造成檔案的不規(guī)范管理，所以在制度的修訂過程中，要考慮到各級單位和管理人員的具體情況，保證規(guī)范管理的真正實現(xiàn)。
2、現(xiàn)代化管理者的全方面培養(yǎng)。
要想實現(xiàn)檔案的現(xiàn)代化管理，就要從培養(yǎng)全能的檔案管理者入手，引導管理者學習科學的管理方法，將提升管理者素質放在第一位，選擇錄用文化水平程度較高的管理工作者，不斷地通過各種方式來進行崗位培訓，健全檔案負責人員的專業(yè)知識，將現(xiàn)代化的操作程序慢慢滲透到員工的日常工作中，提升管理者耐心、細心為群眾著想的品德，使檔案管理者盡快發(fā)展成為全能的高級人才，促進我國檔案的現(xiàn)代化管理工作。
3、重視檔案的現(xiàn)代化管理工作。
在現(xiàn)代化的新形勢下，政府也應提升對檔案管理的重視力度，充分調(diào)動可利用的資金來完善檔案的管理設備，積極配合相關的檔案部門進行新手段的研發(fā)使用，保障檔案的現(xiàn)代化管理順利進行。[3]再就是單位對檔案的管理工作也應加以重視，按規(guī)范的制度來配置檔案管理工作需要的設備，提升管理工作的信息化，加快推動檔案的現(xiàn)代化，從社會到單位的各個方面對檔案的管理工作進行保障。
四、結論。
綜上所述，要想實現(xiàn)檔案的現(xiàn)代化管理，對檔案制度的規(guī)范、檔案管理者的培養(yǎng)、檔案管理的重視是必不可少的。完成檔案的現(xiàn)代化管理工作，是保證我國檔案準確性的一大前提，同時也是給檔案管理者出的一大難題，相信在國家與社會的共同努力下，檔案的文化事業(yè)可以健康穩(wěn)定的不斷發(fā)展。
參考文獻：
[1]張記銘.《淺析檔案管理現(xiàn)代化》.黑龍江對外經(jīng)貿(mào),第5期.
[2]羅秀梅.《淺談檔案管理現(xiàn)代化》.黑龍江科技信息.
[3]趙燕平.《檔案管理現(xiàn)代化探析》.蘭臺縱橫,2015.5.
機關財務審計論文篇三
信息化指的就是在充分運用先進技術的基礎上將各種有效信息有機的轉化成計算機等一些現(xiàn)代的信息設備可識別的代碼，然后運用計算機等信息設備對信息進行有效存儲與處理，最后將處理的結果有機轉化成可識別語言的一個過程。
目前，我國各方面財務信息化工作均已取得了較明顯的成效，而會計電算化也已成為社會發(fā)展必然。
因此，面對如此形勢，必須逐步加強對信息化條件下各方面財務審計工作可能存在的問題，從而引導審計工作跟上時代的腳步，最終滿足社會發(fā)展的需求。
在傳統(tǒng)理念下，財務審計指的就是依照相關法律法規(guī)以及預定的程序對相關單位、機構的資產(chǎn)、負債與損益等實施審計監(jiān)督，進而作出較為客觀的評價。
而在信息化環(huán)境下，財務審計內(nèi)涵發(fā)生了較大的變化，其會計報表中關于資產(chǎn)、負債與損益都有了明顯的改變。
隨著各種先進財務軟件在我國各大高校的日常財務管理實踐工作中的有效運用，農(nóng)業(yè)廣播電視院校在其轉型時期也逐漸加大了財務軟件的有效運用，正逐步實現(xiàn)由傳統(tǒng)的手工會計向會計電算化的過度，從而大大提高了院校會計信息處理的準確性與速度。
然而，在當前信息化背景下，同會計信息化的發(fā)展速度相比，農(nóng)業(yè)廣播電視院校的內(nèi)部財務審計工作的信息化發(fā)展仍存在著一些問題，阻礙了其會計電算化的發(fā)展進程。
1.傳統(tǒng)手工審計同電算化審計并存。
然后再花費大量的時間來審查紙質會計憑證與會計賬單，以收集到有效的審計數(shù)據(jù)，并將其編成審計工作的底稿，最后作出審計的報告。
在這個工作環(huán)節(jié)中，計算機僅僅只是作為一個輔助性的存儲工具來使用，大多數(shù)審計工作還是延續(xù)著傳統(tǒng)手工審計，這樣以來，計算機并沒有充分發(fā)揮其在對被審計對象的測試與檢驗工作中的作用，也沒有利用計算機來展開相關的財務數(shù)據(jù)分析工作，無法從整體上實現(xiàn)審計電算化。
2.現(xiàn)有審計軟件同財務軟件不相容。
最終導致財務軟件中嵌入的適時跟蹤監(jiān)控系統(tǒng)無法發(fā)揮其真正作用，使得審計軟件無法實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的有效采集與分析。
3.缺乏復合型的審計人才。
現(xiàn)價段，在信息化背景下，院校的內(nèi)部財務審計工作的對象已經(jīng)由傳統(tǒng)紙質賬目逐漸向種類多樣的電子數(shù)據(jù)轉變了，且審計的手段也由傳統(tǒng)手工審計轉向了計算機審計，而這些轉變都要求審計人員具備較高的計算機應用水平。
然而，實際情況卻是，大多數(shù)的財務審計人員都缺乏較高的計算機應用水平，那些既掌握了專業(yè)的會計與審計知識，又具備較好的計算機應用技術的復合型的人才比較缺乏，從而無法迎合內(nèi)部審計的信息化建設與發(fā)展需求。
1.逐步完善審計軟件。
目前，各大院校普遍使用的是在企業(yè)版基礎上經(jīng)過改造而形成的商業(yè)審計軟件，因此，在信息化背景下，必須逐步開發(fā)并完善農(nóng)業(yè)廣播電視院校中審計軟件的相關技術功能。
(1)增加復合條件的查賬功能。
按照項目查賬的形式對多個會計科目進行查詢，同時把查賬結果中的模擬手工三欄賬與多欄賬方式有機的結合在一起，即按照會計的科目進行相關賬目的明細。
就可一次完整查出研究生經(jīng)費的相關收入和支出，若支出的項目中有明細核算，也可將支出的相關內(nèi)容模擬成手工多欄賬的方式以顯示出賬目的明細。
(2)提高軟件的可操作性。
比如對于那些需利用復合條件查詢的相關賬目，就可將查詢的條件通過某種形式永久的保存下來，以避免在下次查詢的時候重復的輸入，從而在避免時間浪費的基礎上逐步提高工作的效率。
同時，審計軟件設計人員還可具體針對高校在內(nèi)部財務核算與審計工作中的特點來設計“審計專家功能”板塊，從而使得計算機可更好的發(fā)揮其審計功能。
2.提高審計人員的計算機應用水平。
在上述分析中已經(jīng)知道，當前在農(nóng)業(yè)廣播電視院校中復合型的.會計人才還是比較缺乏的，在一定程度上影響到院校財務審計的信息化發(fā)展水平，因此，在信息化背景下，培養(yǎng)一大批既具有專業(yè)會計知識與豐富會計工作經(jīng)驗，又能夠熟練應用計算機來展開財務審計工作的復合型的人才很有必要。
而要做到這一點，需從以下幾方面入手展開相關的工作：
(1)逐步提升審計人員的計算機應用水平。
以逐步解決院校的內(nèi)部財務審計工作信息化發(fā)展進程中可能存在的一些問題，并采取“傳、幫、帶”的形式引導審計人員在實踐工作中逐步提高自身的計算機整體應用水平。
(2)熟練掌握相關審計軟件的具體操作方法。
遇到問題后能夠積極的與軟件技術服務人員相溝通，或者是借助于軟件中的“在線幫助系統(tǒng)”，在這里，軟件設計人員對軟件的各功能模塊的具體操作方法都有比較詳細的說明，因此，審計人員可充分利用這一點來及時的解決工作中遇到的相關軟件使用問題，從而真正發(fā)揮出審計軟件的功能。
(3)熟練掌握相關會計軟件的功能。
審計軟件中的一切數(shù)據(jù)均來自于會計軟件，故充分掌握會計軟件的相關功能，能夠幫助審計人員在利用軟件展開審計工作時快速找到查賬的切入點，并在了解會計核算模型設計思路后明白財務是怎樣通過會計軟件來實現(xiàn)資金的核算與管理的，從而有利于審計工作的進一步展開。
同時，院校還需定期的組織審計人員進行研討交流，展開相關的培訓工作，并在借鑒其它院校成功經(jīng)驗的基礎上推動本校財務審計工作的信息化建設與發(fā)展。
機關財務審計論文篇四
我們審計了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務報表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負債表，20x1年度的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
我們認為，abc公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司20x1年12月31日的財務狀況以及20x1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
機關財務審計論文篇五
隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷深化和發(fā)展,經(jīng)濟責任審計隨之產(chǎn)生并逐漸發(fā)展成為新時期黨和政府一項新任務。改革開放以來,我國相繼加入了亞太經(jīng)合組織、wto等,日前還在許多國家的支持下,成立了有助于全球經(jīng)濟發(fā)展的亞洲投資銀行,這在一定程度上,加快了國有企業(yè)“走出去”和“引進來”的進程,因此,在國有企業(yè)的發(fā)展中,加強經(jīng)濟責任審計就顯得尤為重要。目前,存在一些國企發(fā)展緩慢,管理層年薪過高等不透明現(xiàn)象,直接影響到國企經(jīng)濟責任審計的安全,給國企的發(fā)展帶來了負面影響。這些事件的發(fā)生,都提醒著我們加強國企經(jīng)濟責任審計的迫切性和重要性。加強國企經(jīng)濟責任審計,保證國企發(fā)展過程的的公開透明,提高國企的競爭實力,為中國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展保駕護航。
二、經(jīng)濟責任審計的發(fā)展歷程及存在問題。
經(jīng)濟責任審計一經(jīng)產(chǎn)生就顯示了其他審計無法替代的作用,無論是在保護國家財產(chǎn)的安全、完整、保值、增值方面,還是在健全領導干部的監(jiān)督管理,促進廉政建設方面,都取得了顯著的成效,發(fā)揮了重要的作用。從1983年我國建立國家審計機關以來,經(jīng)濟責任審計大體經(jīng)歷了三個階段:利益導向階段、契約導向階段和體制、產(chǎn)權導向階段:。
第一個階段:利益導向階段――廠長(經(jīng)理)離任審計階段。廠長負責制決定了廠長(經(jīng)理)在生產(chǎn)經(jīng)營中的絕對權力,所以廠長(經(jīng)理)的工作狀況和責任程度就直接影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和財務狀況。xxx頒發(fā)的《全民所有制工業(yè)企業(yè)廠長工作條例》規(guī)定:“廠長離任前,企業(yè)主管機關(或會同干部管理機關)可以提請審計機關對廠長進行經(jīng)濟責任審計評議?！比欢@卻造成了一些領導虛報成績,欺騙管理部門,對國家的經(jīng)濟安全造成了威脅。
第二個階段:契約導向階段――承包經(jīng)營責任審計(1987―1992年)。承包經(jīng)營責任制是在社會主義公有制基礎上,按照所有權與經(jīng)營權分離的原則,通過簽訂承包合同,確定國家與企業(yè)之間的責、權、利關系,使企業(yè)具有自主權的經(jīng)營管理制度。其基本形式是“兩保一掛”,即企業(yè)保證完成承包合同規(guī)定的上繳稅利指標,保證完成國家規(guī)定的技術改造任務,工資總額與實現(xiàn)利稅掛鉤。從當時來看,承包經(jīng)營責任制有利于調(diào)動職工的積極性,增強企業(yè)活力,提高經(jīng)濟效益,但也產(chǎn)生了一些新的矛盾和問題,如承包經(jīng)營過程中存在短期行為和經(jīng)營不公,承包者負贏不負虧等,是產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整受到了一定的限制。
第三個階段:體制、產(chǎn)權導向階段――領導干部任期經(jīng)濟責任審計(1993年以后)。為了加強對黨政領導干部的管理和監(jiān)督,正確評價領導干部任期經(jīng)濟責任,促進領導干部勤政廉政,全面履行職責,根據(jù)《xxx審計法》和其他有關法律、法規(guī),以及干部管理、監(jiān)督的有關規(guī)定,我國實行了領導干部任期經(jīng)濟責任審計制度。這一制度的實施,促進社會主義的廉政建設。
目前,我國約有9萬家國有企業(yè),數(shù)量之龐大,更足以說明經(jīng)濟效益審計的重要性。然而,國企經(jīng)濟責任審計中尚存在著若干的問題,如國企財務制度不完善,管理層工資薪金過高不透明,缺乏相應的監(jiān)督機制,一些機構形同虛設等,這些問題的發(fā)生,直接威脅著國企的經(jīng)濟安全和辦學質量。因此,要著重探究國有企業(yè)經(jīng)濟責任審計風險的成因,并積極尋找應對措施。
三、國有企業(yè)經(jīng)濟責任風險產(chǎn)生的原因。
1.國有企業(yè)財務內(nèi)部審計質量控制制度不完善。
完善的內(nèi)部控制制度,可以有效的防止內(nèi)部審計風險的發(fā)生。然而,目前,部分國有企業(yè)存在財務內(nèi)部控制制度不完善的現(xiàn)象,主要表現(xiàn)在:一是內(nèi)部控制制度過于簡單,出現(xiàn)控制不力現(xiàn)象。財務人員出現(xiàn)交叉現(xiàn)象,違背了獨立性的要求,缺乏規(guī)范的控制制度;二是缺乏統(tǒng)一的財務管理制度,很多國企已進行或正在進行股份制改革,然而,卻仍然沿用以前落后的財務制度,造成財務管理制度和方法跟不上時代的需要,從而導致了經(jīng)濟責任審計風險的發(fā)生。
2.國有企業(yè)內(nèi)部審計機制失效。
內(nèi)部審計對于國有企業(yè)財務管理起著重要的監(jiān)督、評價作用,有效的內(nèi)部審計機制,可以促進國有企業(yè)經(jīng)濟和教育的健康發(fā)展。目前,國企內(nèi)部審計機制缺乏主要體現(xiàn)在以下方面:一是審計對象復雜化和模糊化。隨著國有企業(yè)業(yè)務的不斷拓展,其所需的知識技能有了更高的要求,眾多的審計對象和復雜的經(jīng)濟責任審計關系,使得審計對象復雜化和模糊化,加重了審計工作的壓力;二是審計范圍不全面。審計工作要針對于國有企業(yè)財務工作的各個方面,然而,目前很多國企的審計范圍指數(shù)局限于對資金籌集、資金營運等方面的合法性,未能做到全面監(jiān)督;三是審計方法落后。會計電算化是科技發(fā)展的產(chǎn)物,然而,部分國企的財務會計方法仍停留在手工做賬方面,加劇了經(jīng)濟責任審計風險的發(fā)生。
3.國有企業(yè)財務審計人員缺乏專業(yè)素質。
經(jīng)濟責任審計工作政策性強、難度高、責任大,要求審計人員具備較高的政策水平,較強的業(yè)務能力和綜合分析能力。目前,國有企業(yè)財務審計人員存在著以下問題:一是缺乏專業(yè)財務審計人員。很多國企的財務審計崗位是由會計出納等人員借調(diào)或兼任的,這在某種程度上影響了財務審計的獨立性。二是財務審計人員缺乏必要的專業(yè)知識和素養(yǎng)。目前國企財務審計人員的年齡多為40-50歲,財務審計人員多為原來財務管理制度下的人員,并且在經(jīng)濟全球化的背景下,對財務審計人員的專業(yè)知識和素養(yǎng)的要求也在不斷提高,其知識儲備和素質跟不上業(yè)務的不斷深化對財務管理的要求,影響力財務審計的專業(yè)性。
4.有關部門部門缺乏對國企經(jīng)濟責任審計的有效監(jiān)管。
國家相關職能部門的監(jiān)管,是有效防止經(jīng)濟責任審計風險發(fā)生的外部措施。然而,由于我國國有企業(yè)數(shù)量太多,這在某種程度上,增加了相關職能部門對國企經(jīng)濟責任審計的壓力。上級主管部門的工作人員數(shù)量有限,無法對國企經(jīng)濟責任審計的方方面面進行有效的監(jiān)督,造成了經(jīng)濟責任審計風險發(fā)生的隱患。
四、國有企業(yè)經(jīng)濟責任審計風險的防范與控制。
1.加強經(jīng)濟責任審計工作的組織領導,積極開展任中經(jīng)濟責任審計。
國有企業(yè)各職能部門在經(jīng)濟責任審計工作中要明確分工,各司其職、各負其責,形成分工負責、協(xié)作配合、整體聯(lián)動的工作機制。要不定期召開經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議,交流、通報經(jīng)濟責任審計工作情況,研究、解決經(jīng)濟責任審計工作中遇到的問題和困難。國有企業(yè)要積極開展任中經(jīng)濟責任審計工作,要對各部門的領導至少2-3年進行一次審計,在離任時再進行一次審計,將事前審計、事中審計與事后審計相結合。組織審計的部門要根據(jù)相關領導干部的任期時間,制定相應的審計實施方案,重點選擇掌管資金量大、經(jīng)濟活動頻繁、群眾反映多的部門或單位首先作為審計對象,審計部門制定年度審計工作計劃時予以統(tǒng)籌安排。
2.健全國有企業(yè)財務內(nèi)部審計質量控制制度。
內(nèi)部控制制度的實施,能夠有效地防止審計風險的發(fā)生,促進國企財務工作按既定目標進行。國有企業(yè)要認真實行三級復核制度,財務審計人員要對審計工作底稿的真實性負責;審計組長對審計底稿進行復核,并對審計報告的真實性負責;審計部門負責人對審計報告進行重點抽核,在證據(jù)數(shù)據(jù)、法規(guī)政策、定性評價、文字表述等方面嚴格把關,以確保審計質量。此外,還要注重程序的節(jié)約和建立明確的獎懲機制,對國企的投資、業(yè)務活動、資金活動要按照授權、批準、執(zhí)行、記錄、檢查的原則來進行,通過獎懲機制,調(diào)動審計人員積極性,促進經(jīng)濟責任審計工作的有效開展。
3.加強審計隊伍建設,改進創(chuàng)新審計方法經(jīng)濟責任審計時間長,任務重,對實施審計工作的審計人員和所實施的審計方法的要求較高。因此,必須:一要加強財務審計人員的再學習和繼續(xù)教育工作,要求社會上的專業(yè)培訓專家對財務審計人員進行授課,提高審計人員的業(yè)務素質;二要改進創(chuàng)新審計方法,充分利用科技發(fā)展的成果,提高審計工作的效率和質量;三要積極開展各國有企業(yè)間的經(jīng)濟責任審計經(jīng)驗的交流活動,學習企業(yè)過于企業(yè)的審計經(jīng)驗,提高本企業(yè)經(jīng)濟責任審計工作的水平。
4.明確職責,客觀、合理進行審計評價。
審計報告應對被審計領導在管理職責范圍內(nèi)經(jīng)濟活動的業(yè)績、存在的問題、應承擔的經(jīng)濟責任,以及本人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度等情況作出客觀公正的評價,并提出審計意見和建議。如何客觀公正地作出審計評價,是經(jīng)濟責任審計工作的難點之一。經(jīng)濟責任審計評價必須堅持“客觀、公正、全面、謹慎”的原則,正確區(qū)分主管責任與直接責任、集體責任與個人責任、前任責任與現(xiàn)任責任、故意責任與過失責任的界限。在具體實施審計工作時,要注意:一是緊扣被審計對象,切忌做出超出審計權限的事情;二是客觀明確界定被審計對象應承擔的審計責任后果,不要隨意定性被審計對象的責任;三是要堅持實事求是的原則,認真尋找證據(jù),據(jù)實出具審計結論。
5.強化對國企經(jīng)濟責任審計工作的監(jiān)督。
設計工作的監(jiān)督,能有有效的方式審計風險的發(fā)生。首先,要加強國家有關部門的監(jiān)督,監(jiān)管部門要不定期的對國有企業(yè)進行經(jīng)濟責任審計,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理;二是要加強國企內(nèi)部人員的監(jiān)督,建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機制,充分發(fā)揮國有企業(yè)董事會和監(jiān)事會的作用;三是加強輿論監(jiān)督,接受社會公眾和媒體對國企經(jīng)濟責任工作開展的監(jiān)督,確保建言獻策和意見反饋渠道的通暢。
五、結束語。
我國國有企業(yè)的經(jīng)濟責任審計工作是一項長期的、復雜的系統(tǒng)工程,需要從國有企業(yè)的審計制度、內(nèi)部控制制度、監(jiān)督制度到國家相關職能部門的管理等各方面來進行協(xié)同研究。完善國有企業(yè)經(jīng)濟責任審計工作,防止經(jīng)濟責任審計風險的發(fā)生,是國有企業(yè)日常工作正常開展的要求,更是我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的迫切要求。它有利于提高國有企業(yè)的整體競爭力,有利于完善國有企業(yè)的財務管理制度,促進國有企業(yè)在經(jīng)濟全球化的浪潮中取得更大的發(fā)展,從而為增強我國的經(jīng)濟實力做出巨大貢獻。
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機關財務審計論文篇六
需要對當事人生理、精神、尸體、車速等檢驗鑒定的，應在撤離現(xiàn)場之日起3日內(nèi)指定專業(yè)鑒定部門檢驗鑒定。
檢驗鑒定的時間，需在20日內(nèi)完成，申請延長的經(jīng)設區(qū)市公安交管部門批準可延長10天，檢驗鑒定超過期限的報省級公安機關交管部門批準，但最長不得超過60日。
公安機關交管部門接到檢驗鑒定結果后，應在2日內(nèi)將鑒定結論復印件交給當事人。
當事人對鑒定結論有異議的，在接到檢驗鑒定結論后3日內(nèi)可另行委托其他有鑒定資質的鑒定機構重新鑒定，并告知公安機關交管部門。
尸體處理，檢驗鑒定結束后應立即通知死者家屬，10日內(nèi)辦理喪葬事宜;對于10日內(nèi)無人認領的尸體由縣級以上公安機關交管部門負責人批準處理。
五、交通事故認定與復核。
(一)交通事故認定。
事故認定應當按法定的程序進行，交管部門應根據(jù)當事人的行為造成事故后果的嚴重程度以及當事人的過錯程度等因素確定各方的交通事故責任。交通事故認定書作出的時間：
1、普通交通事故，交管部門應在現(xiàn)場調(diào)查之日起10日內(nèi)制作道路交通事故認定書;。
2、交通事故逃逸的，交管部門應在查獲交通肇事車輛和駕駛人后10日內(nèi)制作交通事故認定書。3、對需要進行檢驗、鑒定的，交管部門應在檢驗、鑒定結論作出后5日內(nèi)作出交通事故認定書。
另外，交通事故致死的，交管部門應召集各方當事人到場、公開調(diào)查取得的證據(jù)(證人要求保密或涉及國家秘密、商業(yè)秘密以及個人隱私的證據(jù)除外)，然后再作交通事故認定書。
(二)交通事故認定復核。
當事人對交通事故認定有異議的，可在收到交通事故認定書后3日內(nèi)，向上級公安機關交管部門提出書面申請。
上一級公安機關交管部門復核以一次為準，并應自受理復核申請之日起30日內(nèi)作出復核結論。
六、交通事故損害賠償調(diào)解。
當事人就交通事故損害賠償不能達成一致意見，共同要求公安機關交管部門申請調(diào)解的，應在收到交通事故認定書或者上級公安機關交管部門做出的維持原認定結論的復核結論10日內(nèi)，向公安機關交管部門提出申請。調(diào)解開始的時間按照如下規(guī)則進行：
1、交通事故致死的，從辦理喪葬事宜結束之日起;。
2、交通事故致傷的，從治療終結之日起;。
3、交通事故因傷致殘的，從定殘之日起;。
4、交通事故造成財產(chǎn)損失的，從定損之日起。
調(diào)解需要按照以下程序進行：
1、向交通事故各方當事人說明其權利、義務;。
2、聽取各方的請求;。
3、根據(jù)交通事故認定書以及《道路交通安全法》相關規(guī)定確定當事人責任;。
4、計算交通事故損害賠償數(shù)額。
人身損害賠償數(shù)額依據(jù)《最高人民法院關于審理人身損害賠償案件適用法律若干問題的解釋》相關規(guī)定確定;財產(chǎn)損失的修復費用、毀損財產(chǎn)折價賠償費用按照實際價值或者評估機構作出的評估價值確定。
七、交通事故損害賠償訴訟。
(一)起訴。
交通事故損害屬于一般的侵權案件，交通事故人身損害賠償?shù)脑V訟時效適用1年特殊訴訟時效，從受害人知道或者應當知道權利被侵害時開始起算。也就是說受害人如果不在法定的期限內(nèi)起訴的便超過訴訟時效，受害人喪失了勝訴權，喪失了請求對方賠償相關損失的權利，因此受害人遭受交通事故以后應當及時起訴，及時訴諸公權力保障自己的合法權益。
交通事故訴訟按照如下程序進行：
3、合議庭組成人員確定后，應在3日內(nèi)通知當事人;。
4、人民法院適用普通程序審理的案件，應在6個月內(nèi)審結;適用簡易程序審理的案件，應在3個月內(nèi)審結;有特殊情況需要延長的，可以報請本院院長批準;還需延長的應報請上級人民法院批準。
(二)上訴。
當事人對一審法院的判決或者裁定不服的可以向上一級人民法院提出上訴。
1、二審法院審理對一審法院判決不服的上訴案件，應當在二審立案之日起3個月內(nèi)審結;。
2、二審法院審理對一審法院裁定不服的上訴案件，應當在二審立案之日起30天內(nèi)審結。
機關財務審計論文篇七
如果說行政復議、行政訴訟是解決行政行為合法性的基本方式和途徑，那么行政賠償程序則是實現(xiàn)賠償責任的根本手段。從世界許多國家看，行政賠償程序通常分為二大階段，第一階段由行政機關內(nèi)部解決賠償責任問題；第二階段由法院解決賠償問題。由于體制上的差異，各國在行政行政賠償程序的兩個階段既存在一些相通的內(nèi)容，也各具特色。在我國，由于受行政復議、訴訟制度的影響，賠償程序更為復雜。因此，如何借鑒有益的國外經(jīng)驗并結合目前我國實際，確定一套完備的行政賠償程序顯得十分必要。
絕大多數(shù)國家均采用行政機關先行處理原則解決賠償問題。該原則因賠償方式上的差別又被稱為協(xié)議先行原則、窮盡行政救濟原則等。在美國，涉及國家賠償?shù)陌讣?，大約有80%至90%是在行政機關得到解決的。在捷克，司法部和財政部有權審查所有違法決定案件，賠償訴訟以前的初審目的是為了通過友好的方式，在法庭之外解決爭端。先行處理原則的主要含義是，賠償請求權人向法院提起賠償訴訟前，一般須經(jīng)過賠償義務機關先行處理，或與賠償義務機關先行協(xié)商，若不能達成協(xié)議或請求權人不滿意行政處理決定，或賠償義務機關逾期不處理，才可以向法院起訴。先行處理猶如一張過濾網(wǎng)，將行政機關能夠自行解決的賠償限制在行政機關內(nèi)部，而不進入司法程序。一方面減少了法院訴源和訟累，減輕了法院在處理賠償事件上的.負擔；另一方面又方便了當事人，使受害者可以不經(jīng)過復雜繁瑣的訴訟程序及時得到賠償，同時也是對賠償義務機關本身的尊重。當然，這一原則也有某種局限性，強制要求所有受害人向侵權機關申請并協(xié)商賠償問題，可能造成一部分受害人不敢或不愿與侵權機關繼續(xù)合作的結果，因受害人從心理上更傾向于第三者充任裁判人。
（一）兩種先行處理模式。
從行政機關處理賠償事務的方式看、行政機關先行處理分“決定式”和“協(xié)議式”兩種。它們在處理方式和結果上有一定差異。
“決定式”的最突出特點是：行政賠償義務機關對受害人的請求采用“決定”形式處理，一般不與請求權人進行協(xié)商或討論，受害人只能被動接受或拒絕此決定。例如，我國行政訴訟法第67條第2款規(guī)定：“公民、法人或者其他組織單獨就損害賠償提出請求，應當先由行政機關解決。對行政機關的處理不服，可以向人民法院提起訴訟”。這里雖未明確提出“決定”為解決方式，但其內(nèi)容實際排除了正式協(xié)商形式，而只用了“處理”一詞。規(guī)定雖然含糊，但實踐中多采用半?yún)f(xié)商半裁決形式。奧地利《國家賠償法》第8條也規(guī)定：“被害人應先向有賠償責任之官署以書面請求賠償。書面送達官署三個月后，未經(jīng)官署確認，或在此期間內(nèi)對賠償義務全部或一部分拒絕者，被害人得以官署為被告提起民事訴訟。”韓國、瑞士也有類似規(guī)定。
“協(xié)議式”則以賠償義務機關與受害人雙方協(xié)商為基礎，以協(xié)議為最終處理結果。許多國家和地區(qū)之所以采用“協(xié)議”方式，主要是考慮到賠償爭議復雜多端，要求當事人間能夠共同協(xié)商，對損害賠償額請求達成折衷妥協(xié)方案。例如，美國《聯(lián)邦侵權賠償法》第2675條第1項規(guī)定：“除非請求權人先向有關聯(lián)邦行政機關提出賠償請求，而且被請求之行政機關……作出終局之拒絕，不得對美國政府……提起請求金錢賠償?shù)拿袷略V訟”；該法2672條規(guī)定：“對于受害人的請求，每一聯(lián)邦行政機關的首長或其指定人必須依法予以考慮，評估、調(diào)解、決定或妥協(xié)、和解、受害人如果接受了這種決定或妥協(xié)、和解，則發(fā)生終局之效力，不得再行請求或起訴”。
（二）先行處理程序的提起方式。
在行政機關內(nèi)部提起賠償請求一般有兩種方式，一為單獨請求賠償；二為附帶提出賠償請求。
[1][2][3][4]。
機關財務審計論文篇八
新年伊始，百事待舉，回顧過去的xx年，工作中取得了一些成績，當然也存在著一些不足，在新的一年里將以學習和貫徹黨的xx大會議精神為指針，以不斷提高財務工作效率為目的，努力實現(xiàn)財務工作的科學化、規(guī)范化建設。
一、加強制度學習，強化責任意識和服務意識，要在思想上要積極相應黨的號召，服從組織安排，努力學習黨的xx屆五中全會精神，搞好自身的業(yè)務學習，只有深入領會上級的文件精神，我們才能有的放矢，搞好自身的本職工作。
二、把握政策，把為人民服務作為工作的根本出發(fā)點，要真抓實干，堅持立黨為公，執(zhí)政為民的方針，把黨的優(yōu)惠政策真正落到實處，從大的方面來說，近幾年我國的工業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)濟增幅連年創(chuàng)新高，國家加大了對農(nóng)業(yè)的投入，具體包括農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的全面取消，各項惠農(nóng)政策的相繼出臺，對農(nóng)田水利設施的投資，讓農(nóng)民真正得到了實惠，作為一名基層經(jīng)濟工作者，我們要盡職盡責，把黨的政策學習好，落實好。
三、繁榮經(jīng)濟，經(jīng)濟工作是各項工作中的重中之重，發(fā)展是硬道理，只有經(jīng)濟發(fā)展了，我們的各項工作才能繁榮昌盛，和諧社會才能實現(xiàn)，xx年下半年發(fā)生了華爾街金融風暴的影響波及全球性金融危機西方一些國家和一些歐洲國家經(jīng)濟受到了重大影響，在這種形式下，抓好經(jīng)濟工作尤為重要，xx年的經(jīng)濟發(fā)展是我們每個公民非常關注的問題，讓我們緊密團結在以為核心的黨中央周圍，萬眾一心，團結協(xié)作，把我們的社會主義事業(yè)推向一個新的臺階。
機關財務審計論文篇九
摘要：經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展促使我國的醫(yī)療體系改革在不斷的推進，檔案管理是醫(yī)院管理的重要工作內(nèi)容，是醫(yī)院建設和發(fā)展的重要基礎工作之一，在新醫(yī)改背景下，醫(yī)院的發(fā)展和管理呈現(xiàn)出新的趨勢，檔案管理工作也出現(xiàn)新的特點和要求。但是在實際工作中，醫(yī)院檔案管理工作并沒有與新醫(yī)改的發(fā)展要求相適應，需要結合醫(yī)院工作的實際，對醫(yī)院檔案管理工作進行改進和創(chuàng)新。基于此，本文對新醫(yī)改背景下的醫(yī)院檔案管理改進相關內(nèi)容進行了分析和探究。
社會發(fā)展的重要組成部分，在新的發(fā)展形勢下，醫(yī)療體系改革在不斷的突進，新時期的醫(yī)療系統(tǒng)發(fā)展朝著現(xiàn)代化、信息化的方向不斷發(fā)展。檔案管理是醫(yī)院管理的重要組成部分，是關系到醫(yī)院發(fā)展和管理科學性的重要基礎工作。在新醫(yī)改背景下，醫(yī)院的檔案管理工作要從實際出發(fā)，積極做出調(diào)整和改變，更好地適應新時期醫(yī)院發(fā)展和醫(yī)療改革的要求。
一、當前醫(yī)院檔案管理工作中需要改進的問題。
新醫(yī)改背景下，醫(yī)院檔案管理工作中仍然存在著一些需要改進的問題，主要集中在以下幾個方面。首先，醫(yī)院檔案管理的觀念不能符合新時期醫(yī)院管理發(fā)展的要求，檔案管理工作與臨床管理、藥品管理等工作一樣都是醫(yī)院管理發(fā)展的重要組成部分，但是長期以來，醫(yī)院管理者對檔案管理的重要性認識不夠，在檔案管理人力、資金投入方面都是比較欠缺的，在這種錯誤的觀念影響下，員工對檔案管理工作的重要性也沒有科學的認識，在工作中出現(xiàn)了不負責任、敷衍了事的現(xiàn)象，對醫(yī)院的發(fā)展產(chǎn)生了極為不利的影響。其次，醫(yī)院檔案管理工作制度不夠完善也是新醫(yī)改背景下醫(yī)院檔案管理工作需要改進的一個重要方面，管理制度不夠健全、監(jiān)督機制更是欠缺，這些使得醫(yī)院的檔案管理工作長期處在管理不嚴格、不受約束和監(jiān)督無能的狀態(tài)下，不能夠發(fā)揮檔案管理工作的切實效能。最后，醫(yī)院檔案管理人員隊伍的整體素質能力有待進一步提升，新醫(yī)改背景下，現(xiàn)代化、信息化的技術被應用到檔案管理工作中，但是相關人員的工作能力有限，影響了檔案管理信息化和現(xiàn)代化水平的提升，從某個角度上說，人員問題已經(jīng)成為制約醫(yī)院檔案管理科學、有效進行的關鍵要素，需要進行大力的改革和提升。
二、新醫(yī)改背景下醫(yī)院檔案管理改進的對策和方法。
(一)積極轉變醫(yī)院檔案管理理念。
在新醫(yī)改背景下，必須結合新時期醫(yī)院發(fā)展改革的要求，積極更新觀念，認識到檔案管理在促進醫(yī)院建設發(fā)展過程中的重要意義，強化醫(yī)院檔案管理意識。首先，醫(yī)院的領導者和管理者要對檔案管理的重要性給予足夠的認識，也就是說領導者和管理者要積極的轉變觀念，認識到檔案管理在促進醫(yī)院管理發(fā)展方面的重要意義，并且在人力、物力、財力等方面給予大力的支持，將檔案管理工作納入到醫(yī)院的議事日程當中，做到科學規(guī)劃、認真管理。其次，要在醫(yī)院內(nèi)部強化檔案管理工作重要性的宣傳教育工作，提高醫(yī)院員工對檔案管理重要性的進一步認知，檔案管理部門人員要重新審視自身的工作，認真負責的開展檔案管理工作，其他科室人員要做到積極配合，為檔案管理工作的順利、高效開展提供可靠的保障。
健全和完善醫(yī)院檔案管理制度主要從以下幾個方面采取措施。首先，結合醫(yī)院實際制定檔案管理工作制度，并且落實管理制度的落實，尤其是檔案管理部門的工作人員要對管理制度的內(nèi)容進行熟悉，確保制度執(zhí)行的科學性。其次，要在檔案管理工作中落實信息檔案科的主體效能，基于信息檔案管理科室的工作職責，結合新時期檔案管理工作的要求，建立高效的檔案管理工作模式，也就是說，信息檔案科室要承擔起檔案管理和檢查以及檔案管理業(yè)務培訓等相關工作，其他各相關科室要做好檔案資料的收集、整理等相關工作。另外，要積極構建各個相關科室之間的溝通和合作渠道，以此來完善醫(yī)院內(nèi)部檔案管理工作體系，通過各個部門之間的合作交流共同推動醫(yī)院檔案管理工作的順利開展。
信息時代的發(fā)展對現(xiàn)代醫(yī)院管理發(fā)展產(chǎn)生了深刻的影響，檔案管理作為醫(yī)院管理的重要組成部分，必然也要適應社會發(fā)展的趨勢，積極推動信息化建設工作，要在檔案管理工作中充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術的作用，實現(xiàn)醫(yī)院檔案管理的信息化。首先，要在醫(yī)院內(nèi)部建設一個比較完善的計算機網(wǎng)絡檔案體系，實現(xiàn)檔案的網(wǎng)絡化管理。其次，要進一步推動檔案管理手段和方法的信息化建設進程，也就是說，對醫(yī)院檔案管理中的各種文件要進行統(tǒng)一的數(shù)字化處理，通過網(wǎng)絡平臺和系統(tǒng)來實現(xiàn)資源的傳輸、共享。需要注意的是，開展信息化檔案管理，要特別重視檔案管理工作的安全性，要采取相應的信息安全手段來確保檔案信息的安全性。
檔案管理隊伍的素質和能力會對檔案管理工作的效能和相關推進產(chǎn)生直接的影響，針對現(xiàn)代醫(yī)院檔案管理工作水平低、人員綜合素質能力不高的問題，需要醫(yī)院從實際出發(fā)，在人員隊伍建設、業(yè)務能力培訓等方面提升檔案管理隊伍的整體素質和水平。首先，要將觀念先進、業(yè)務能力強、具有現(xiàn)代信息操作技術的人員引入到檔案管理工作隊伍當中。其次，要強化對醫(yī)院檔案管理人員的技能和業(yè)務培訓工作，促使檔案管理人員的素質和能力能夠適應新時期醫(yī)院檔案管理工作發(fā)展的要求。另外，要強化對檔案管理工作人員的監(jiān)督考核工作，督促檔案管理人員積極轉變思想、認真開展工作，并且能夠結合崗位工作要求不斷的加強自我學習和培訓，促使自身能力的不斷提高。
三、結語。
新醫(yī)改是關系到社會發(fā)展和人們健康生活發(fā)展的重要策略，同時對醫(yī)院的各項管理工作提出了新的要求。檔案管理作為醫(yī)院管理的重要組成部分，是關系到醫(yī)院建設管理的重要基礎工作。在新的發(fā)展形勢下，需要結合新醫(yī)改的相關要求，從醫(yī)院自身實際出發(fā)，做好檔案管理的理念轉變、制度建設、信息化管理手段推進和人員隊伍建設等相關工作，不斷提升新時期醫(yī)院檔案管理工作的水平。
參考文獻：
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作者：趙玉玲單位：肇慶市高要區(qū)人民醫(yī)院。
機關財務審計論文篇十
《醫(yī)療事故處理條例》第十三條規(guī)定：“醫(yī)務人員在醫(yī)療活動中發(fā)生或者發(fā)現(xiàn)醫(yī)療事故，可能引起醫(yī)療事故的醫(yī)療過失行為或者發(fā)生醫(yī)療事故爭議的，應當立即向所在科室負責人報告，科室負責人應當及時向本醫(yī)療機構負責醫(yī)療服務質量監(jiān)控的部門或者專(兼)職人員報告;負責醫(yī)療服務質量監(jiān)控的部門或者專(兼)職人員接到報告后，應當立即進行調(diào)查、核實，將有關情況如實向本醫(yī)療機構的負責人報告，并向患者通報、解釋?！钡谑臈l規(guī)定：“發(fā)生醫(yī)療事故的，醫(yī)療機構應當按照規(guī)定向所在地衛(wèi)生行政部門報告。
發(fā)生下列重大醫(yī)療過失行為的，醫(yī)療機構應當在12小時內(nèi)向所在地衛(wèi)生行政部門報告。”規(guī)定報告制度有以下作用：
(1)發(fā)生醫(yī)療事故或事件后，立即報告上級醫(yī)師或行政領導，便于及時采取有效的補救措施，盡最大可能地減輕事故或事件給患者帶來的不良影響。
(2)及時掌握第一手資料和證據(jù)，有助于醫(yī)療事故或事件的準確鑒定、準確定性和正確處理。
因此，發(fā)生醫(yī)療事故或事件后，只有立即報告，醫(yī)療單位才能及時派專門人員保管各種為查明案情所需的材料和封存保留現(xiàn)場，以避免發(fā)生某些不利于醫(yī)療事故或事件的鑒定和處理的情況。
(3)醫(yī)療事故發(fā)生以后，醫(yī)療機構和患者及其家屬對事故或事件的性質及發(fā)生的原因往往發(fā)生爭議，難以統(tǒng)一認識，這就要求進行技術鑒定或尸檢。
立即報告，醫(yī)療單位或衛(wèi)生行政部門才能及時進行調(diào)查、處理，特別是對死亡事件，可以及時進行尸檢，確保尸檢結果的準確性。
尸檢應在48小時內(nèi)組織有資格的機構和人員進行。
醫(yī)療單位或者病員家屬拒絕進行尸檢，或者拖延尸檢時間超過48小時，影響對死因的判定的，由拒絕或拖延的一方負責。
(4)對醫(yī)療事故的確認和處理有爭議時，提請地市醫(yī)學會進行鑒定，由衛(wèi)生行政部門處理。
對醫(yī)療事故技術鑒定專家組所做的結論或者對衛(wèi)生行政部門所做的處理不服的，病員及其家屬和醫(yī)療單位均可在接到結論或者處理通知書之日起15日內(nèi)，向上一級醫(yī)療事故技術辦公室共同申請再次鑒定，或者向上一級衛(wèi)生行政部門申請復議，也可以直接向當?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V。
2、及時采取措施防止損害擴大。
《醫(yī)療事故處理條例》第一十五條規(guī)定：“發(fā)生或者發(fā)現(xiàn)醫(yī)療過失行為，醫(yī)療機構及其醫(yī)務人員應當立即采取有效措施，避免或者減輕對患者身體健康的損害，防止損害擴大。”醫(yī)療機構采取的及時有效的措施包括：為確認過失行為造成的損害程度而進行必要的輔助檢查;為減輕損害后果而采取必要的藥物、手術等治療方法;為避免醫(yī)療事故爭議而采取的其他措施。
這些措施應具有很強的針對性和有效性，以力爭把對患者造成的損害程度降低到最低。
3、保管各種資料，封存現(xiàn)場實物。
《醫(yī)療事故處理條例》第九條規(guī)定：“嚴禁涂改、偽造、隱匿、銷毀或者搶奪病例資料。”第16條規(guī)定：“發(fā)生醫(yī)療事故爭議時，死亡病例討論記錄、疑難病例討論記錄、上級醫(yī)師查房記錄、會診意見、病程記錄應當在醫(yī)患雙方在場的情況下封存和啟封。
封存的病歷資料可以是復印件，由醫(yī)療機構保管?！钡谑邨l規(guī)定：“疑似輸液、輸血、注射、藥物等引起不良后果的，醫(yī)患雙方應當共同對現(xiàn)場實物進行封存和啟封，封存的現(xiàn)場實物由醫(yī)療機構保管;需要檢驗的，應當由雙方共同指定的、依法具有檢驗資格的檢驗機構進行檢驗;雙方無法共同指定時，由衛(wèi)生行政部門指定。
疑似輸血引起不良后果，需要對血液進行封存保留的，醫(yī)療機構應當通知提供該血液的采供血機構派員到場?！?/p>
掌握第一手資料和證據(jù)，是對醫(yī)療事故或事件做出準確鑒定、準確定性、正確處理的前提條件。
因此，醫(yī)療單位在接到有關當事醫(yī)務人員、其所在科室發(fā)生醫(yī)療事故的'報告以后，應依法做好保管和封存工作，以免發(fā)生不利于醫(yī)療事故處理的事情。
3、調(diào)查。
醫(yī)療單位對發(fā)生的醫(yī)療事故或事件，應立即進行調(diào)查、處理，并報告上級衛(wèi)生行政部門。
個體開業(yè)的醫(yī)務人員發(fā)生的醫(yī)療事故或事件，由當?shù)匦l(wèi)生行政部門組織調(diào)查、處理。
病員及其家屬也可以向醫(yī)療單位提出查處要求。
對醫(yī)療事故或事件進行調(diào)查的過程，實際上就是為處理醫(yī)療事故或事件尋找根據(jù)，分析造成事故或事件的原因和過程，這是整個處理醫(yī)療事故或事件的關鍵環(huán)節(jié)。
調(diào)查的過程一般涉及以下幾個方面：
第一，證據(jù)的檢驗。
首先，病員的病歷是記載病情發(fā)展過程、記錄醫(yī)生醫(yī)治方法和思路、反映醫(yī)生責任心的最原始的資料。
為了查明事故真相，必須對病歷進行文件檢驗以判斷病歷是否被涂改。
其次，對現(xiàn)場勘察提取的藥品、藥瓶和殘存的藥液、病員的血液、尿液及分泌物做藥物分析和標本。
再次，如果懷疑病員錯輸異型血、懷疑換錯新生兒、懷疑同種異體器官移植不當，則需要做血型檢驗。
最后，若懷疑事故是由醫(yī)療設備故障造成，則需請專業(yè)人員對醫(yī)療設備及醫(yī)療器械等進行檢驗，以確定是否存在設計缺陷，有無機械故障或電路故障等。
第二，對活體進行檢查，對尸體進行解剖。
對活體進行檢查是指對患者進行體格檢查以確定患者是否殘廢，是否有組織器官損害導致的功能障礙，確定殘廢的程度及功能障礙的程度，為醫(yī)療事故的正確處理提供客觀、科學的依據(jù)。
對尸體進行尸檢主要是對尸體進行病理解剖和法醫(yī)解剖，以確定死亡的原因。
第三，對醫(yī)療單位負責人、責任醫(yī)務人員、病員及其親屬、在場病友等的調(diào)查訪問，針對醫(yī)學疑難問題咨詢醫(yī)學權威等。
在處理醫(yī)療事故過程中，不應忽視對醫(yī)患雙方的詢問。
因為對醫(yī)患雙方進行詢問可以得到一些對醫(yī)療事故處理有用的信息，而且可以更好地消除醫(yī)患雙方的矛盾，溝通雙方，以使醫(yī)療事故順利得以解決。
4、做出結論。
醫(yī)療事故處理部門應在調(diào)查、研究的基礎上，最后做出對事故的處理意見。
對不構成醫(yī)療事故的案件，應以書面形式詳細地向患者及其家屬說明情況和理由。
對構成醫(yī)療事故的案件，則要根據(jù)《醫(yī)療事故處理條例》及其他法律法規(guī)的規(guī)定，責令醫(yī)療責任人員承擔民事責任或行政責任，對構成醫(yī)療事故罪的，要依法追究其刑事責任。
醫(yī)療糾紛情況復雜，政策性強，醫(yī)療單位和衛(wèi)生行政部門在接待和處理上必須嚴肅認真，做好各個環(huán)節(jié)的工作。
(1)接待：接待來訪者的首要問題是使來訪者建立起信賴感。
無論有無醫(yī)療過失，都要向病人或家屬表示慰問，態(tài)度誠懇熱情，即使對方發(fā)怒或語言不遜，也要疏導、說服，切勿動怒。
對初訪者一定要耐心聽，認真記，盡量多搜集與糾紛有關的材料，為開展調(diào)查提供依據(jù)。
對問題不要輕易做肯定或否定的回答。
來訪者陳述意見時不要打斷，不要插話或者做不必要的解釋，防止誤認為是包庇、袒護。
最后必須根據(jù)事實做結論，只有周密的調(diào)查研究才能做出正確的分析判斷。
因此，病歷、實物、現(xiàn)場需妥善保存和保護。
(2)尸體解剖：家屬流露出對醫(yī)療過程有不滿時，有關醫(yī)務人員就要有所準備，病員死后書面通知并引導家屬進行尸檢。
根據(jù)相關規(guī)定，尸檢要由衛(wèi)生行政部門認可的專門機構和有資格的人員進行，目的是分析診斷死因，查明有無過失，手術是否誤傷器官等，為鑒定和處理爭議提供客觀依據(jù)。
(3)善后處理：善后處理一定要不徇私情，堅持原則，力求定性準確，處理恰當，結案迅速，不留尾巴。
這就要爭取病員或親屬的諒解、配合和支持，緊緊依靠當?shù)卣蜕鐣饔嘘P部門。
在達成協(xié)議的基礎上最好履行公證手續(xù)，簽訂公證協(xié)議書，以免反復，使協(xié)議具有法律效力。
機關財務審計論文篇十一
市衛(wèi)生局：
《____省審計廳關于2015至2015年度全省公立醫(yī)院收費項目專項審計調(diào)查綜合報告》收悉。根據(jù)報告提出的問題，我院高度重視，成立了專門工作領導小組，組織相關人員對問題進行認真剖析，并結合醫(yī)院實際，積極整改，現(xiàn)匯報如下：
一、報告指出的問題說明及整改：
(一)靜脈輸液及藥品多收費問題。
1、醫(yī)療服務價格方面：醫(yī)療服務價格新增或者重新修訂，均是由____物價局發(fā)文到____市物價局，由市物價局組織當?shù)蒯t(yī)療機構物價員根據(jù)茂名地區(qū)實際情況進行成本測算，再制訂出適合本地的收費價格。由于制訂價格流程需要一定的時間，造成文件傳達的滯后，所以醫(yī)院沒有及時調(diào)整收費價格。同時由于我院對專職物價人員進行了崗位調(diào)整，新專職物價員對收費文件理解偏差，沒有及時按有關文件要求調(diào)整收費價格。目前，我院已經(jīng)認真整改，嚴格按照文件要求調(diào)整了收費價格。
用一個注射器幫兩至三個病人加藥輸液，而每份醫(yī)囑必須寫明患者用藥及耗材情況，從而出現(xiàn)了節(jié)支的情況?，F(xiàn)我院已嚴格按有關規(guī)定收費，用多少收多少。
4、藥品“多收”現(xiàn)象。主要是在實際治療中，一個病人有時用不完一個最小包裝單位的藥物或消毒劑，剩余部分如果處理掉極為浪費。為了減少浪費，常常二三個病人可共用一瓶。如傷口沖洗、關節(jié)潤滑劑、皮試液的調(diào)配、兒科用藥等存在節(jié)支。因為沒有在電腦上銷減實際銷售數(shù)量，造成藥品庫存累計增加，顯示為“多收”?，F(xiàn)我院已經(jīng)采取了一系列措施加強管理，如完善相關藥房藥庫、物價管理制度，各科室成立藥品、物價專管員，負責藥品的數(shù)量和價格管理，確保賬實相符，及時真實完整反映藥品的進銷存情況。
(二)ct投資成本回收快問題。
1、我院ct收費價格是嚴格按照物價收費政策進行收費的。該設備的收費金額還沒有扣除設備運行的成本，經(jīng)過扣除一切相關費用(主要為耗材費、維修費、人員費、水電費和折舊費等)后的凈值較低。
維修保養(yǎng)等管理到位，該設備故障極低，客觀上造成醫(yī)療設備大多數(shù)超負荷、超時運作，所以回收成本快。
二、下一步工作。
針對報告中指出的我院存在的問題，院領導班子高度重視，并充分認識到了其危害性，今后將著重從以下幾方面加強管理。
一是加強領導，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正;。
三是院物價部門加大監(jiān)督力度。定期或不定期下科室檢查醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況，查對病歷和一日清單，嚴格執(zhí)行各項管理制度。
四是嚴格一次性醫(yī)用耗材的收費規(guī)范。不該收費的耗材堅決不收，對于允許收費的耗材經(jīng)上級物價部門備案后再收取有關費用。
機關財務審計論文篇十二
基層稅務機關在營造依法誠信納稅環(huán)境中應發(fā)揮以下職能作用：
一、輿論、宣傳作用。多年來，特別是稅收宣傳月活動開展以來，稅務機關通過搞展覽、辦咨詢、開講座、編教材等形式，大張旗鼓地開展稅收宣傳活動，使稅收法制觀念逐步深入人心，公民自覺依法納稅意識有相當大的提高?？梢哉f，沒有既轟轟烈烈又扎扎實實的稅收宣傳，就沒有今天優(yōu)良的稅收秩序。只有保持輿論宣傳更經(jīng)常、更持久，才能取得更大成效。
二、制約、規(guī)范作用。依法誠信納稅應該具有比較規(guī)范的標準和要求。大連市國稅局去年初步擬制了誠信納稅企業(yè)的評比條件，評出首批154戶誠信納稅企業(yè)?！罢\信納稅人”的牌匾成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的金字招牌，產(chǎn)生了良好的品牌效應。因此，基層稅務機關應進一步發(fā)揮這方面的作用，逐步擬制出較為完整統(tǒng)一的征納雙方的誠信標準，使誠信納稅環(huán)境建設得到進一步規(guī)范。
三、檢查、督導作用?；鶎佣悇諜C關應把誠信納稅環(huán)境建設的檢查、督導，作為稅收管理的一個重要方面，對故意破壞稅收環(huán)境，干擾稅收秩序的，要依法給予相應的教育處罰和打擊。
四、調(diào)研、建言作用。依法誠信納稅環(huán)境的建造具有社會性，需要各方面領導的關心和各部門的配合?；鶎佣悇諜C關應利用深入實踐和廣泛接觸社會的有利條件，搞好調(diào)查研究，及時為領導決策和解決納稅環(huán)境建設中的問題提供參考。
基層稅務機關在營造依法誠信納稅環(huán)境中應體現(xiàn)以下誠信標志：
一、信任企業(yè)，尊重企業(yè)。
二、認真落實“公示制”，及時準確地向企業(yè)傳遞稅收法規(guī)。
三、對企業(yè)一視同仁，不搞親疏厚薄。
四、熱誠服務，文明辦稅。
五、嚴格執(zhí)行處罰規(guī)定。
六、不搞亂收費、亂攤派，不增加企業(yè)負擔。
七、嚴于律己，廉潔執(zhí)法。
八、積極幫助企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營。
基層稅務機關在營造依法誠信納稅環(huán)境中應處理好以下幾個關系：
一、正確處理正人與正己的關系。對于基層稅務機關來說，特別要在正己上下功夫，把基層稅務機關自身的依法征收問題解決好，同時正確行使職權，積極發(fā)揮職能作用，幫助企業(yè)提高依法誠信納稅意識，共同創(chuàng)建良好納稅環(huán)境。
二、正確處理權利與義務的關系。就是既要明確權力規(guī)定，又要清楚義務要求；既要把權力行使好，又要把義務完成好；既不能放棄權力或越權行事，又不能減免義務或亂盡義務。
三、正確處理管理與服務的關系。就是要既講管理又講服務，管理要按制度辦事，把嚴格和說服結合起來，服務應按工作規(guī)程行事，盡量做到文明、熱情、周到、快捷。這樣，使管理水平和服務質量都能得到提高。
四、正確處理懲處與教育的關系。正確的態(tài)度是懲處要依法行事，不搞一棒子打死，要治病救人，把教育說理貫穿處罰之中，使被處罰者從教訓中得到提高，使其他人受到啟發(fā)少走彎路。當然，對那些有意破壞稅收秩序的違法者，又不能以教育為借口讓其僥幸過關，而應依照法律予以嚴懲，為凈化稅收環(huán)境掃清障礙。
機關財務審計論文篇十三
摘要：機關檔案的管理是一項有風險的管理，尤其是檔案的管理工作更是承擔著風險問題。因此，本文主要從機關檔案數(shù)字化管理所存在的問題著手，分析構成數(shù)字化風險管理的各個要素，提出檔案的數(shù)據(jù)分析在機關檔案管理方面新的控制手段及管理模式。
關鍵詞：機關檔案；數(shù)據(jù)分析；管理新模式；管理風險防范。
隨著信息技術的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在各方面的應用日益廣泛，在多個領域均是采用互聯(lián)網(wǎng)之間的關聯(lián)進行信息的傳輸和管理，尤其是在檔案管理方面，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得檔案管理變得更加便捷。當前我國機關檔案管理機構主要以機關檔案室為主，機關檔案室是管理基層檔案最普遍的形式，機關檔案室是收集管理檔案的機構。該機構具有將檔案材料積累，將重要的，具有長遠保存價值的檔案移交給國家檔案機構的作用。我國機關檔案建設的組織形式主要有在機關內(nèi)部設立檔案室，該機關檔案主要是負責管理檔案和保管檔案的職能。再就是機關內(nèi)只建立檔案庫房，不設立專門的檔案行政管理部門，這是機關檔案庫房式的基本管理模式，目前我國機關檔案管理由紙質版逐漸實現(xiàn)電子版轉化，電子檔案管理主要依賴于網(wǎng)絡資源共享。電子檔案具有可共享性，復制性，傳輸性等特點，能夠從一定程度上彌補紙質檔案的缺點。當然，數(shù)字化管理檔案具有易丟失、易更改而且容易被黑客盜取有價值的信息而泄露信息，所以電子檔案的一定缺點這就會讓我們的機關檔案的重要信息受到一定的威脅。那么如何加強機關檔案數(shù)字化管理成為機關檔案部門管理工作的一大挑戰(zhàn)，這就需要在數(shù)字化檔案的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)存儲方面來加強風險防范。
機關檔案一般是指具有原始性和法律性效用的檔案材料，主要是國家機關、企事業(yè)單位等在工作活動中所形成的文件資料以及人事檔案等檔案信息。機關檔案理部門是保存和辦理機關檔案的重要部門機構，這是從事檔案管理人員的基本工作。機關檔案管理工作是與機關單位利益以及工作人員個人利益具有緊密聯(lián)系的，既需要承擔檔案管理工作，同時還需要確保檔案管理質量。實行分級、分專業(yè)管理國家檔案的工作原則，能夠對國家檔案開展分專業(yè)分層管理，這種專業(yè)機關檔案室是基于該原則構建的，能夠從一定程度上利于在專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)檔案流轉，確保檔案的完整性，安全性，也利于實現(xiàn)規(guī)范化檔案管理。
二、目前機關單位檔案管理的新模式——聯(lián)合檔案室。
紙質版檔案主要是印刷在紙張上，只是把檔案占據(jù)上的空間，在查閱過程中難度大，很難實現(xiàn)轉移，同時很容易受到水、火、蟲等影響，容易出現(xiàn)檔案丟失的問題，但相對來看紙質檔案保存時間長，會受到空間距離產(chǎn)生的不利影響，進行大量檔案移交時通常會花費大量的人力、物力以確保檔案無損轉移，相比紙質版檔案來說電子檔案成本較低，所占的空間更小，也更利于環(huán)保。電子版檔案與紙質版檔案的差異性有許多不同，一是電子版檔案與紙質版檔案存儲信息的介質不同，電子檔案可儲存在計算機相應路徑中，包括硬盤光盤，u盤等，通常計算機儲存量大，可容納大量文件信息，據(jù)統(tǒng)計一個光盤可容納約7萬頁紙質版內(nèi)容。但由于電子版信息依賴于網(wǎng)絡建設，部分內(nèi)容會由于長時間儲存而出現(xiàn)的流失二是相比紙質版來說，電子檔案移交方式存在差異，在管理檔案時很難避免不同部門出現(xiàn)檔案轉移翻閱的問題，而相比紙質版檔來說，電子檔案在移交和遞送過程中流程較為簡單，比如對一些保密檔案來說可通過光盤介質復制，移交，無需保密檔案可直接通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸且檔案傳輸速度較快，無需花費大量人力、物力去移交。三是查閱檔電子檔案的檢索方式與紙質版權的差異，紙質版檔案整理歸檔后在查閱過程中只能依靠人為開展翻閱，這個過程會花費大量的人力、物力，尤其對于一些保存年代較久的檔案查閱難度較大，而電子檔案通常儲存于相應的計算機路徑中，只需要檢索關鍵詞便可以準確查閱，可以節(jié)約人力、時間。
（一）電子檔案保存存在的問題。機關檔案室是機關重要的內(nèi)部組織之一，是由機關內(nèi)部資源進行經(jīng)費分配的，由于不同機關其職權不同，因此在財力支配方面也會存在差異，機關電子檔案主要儲存于計算機相應路徑中，包括硬盤，光盤，u盤等，這些硬盤保存期為5年左右，相比一些紙質版檔案來說保存時間顯著縮短，同時電子儲存原件使用周期較短，制造材料穩(wěn)定性差，很容易受到火、水的損害。其次，在讀取和使用電子檔案時需要依靠計算機軟件，互聯(lián)網(wǎng)，通常儲存計算機無法使用時，也無法正常讀取電子檔案信息。
（二）機關電子檔案可能存在的安全性問題。電子檔案成本相對較低其所占空間小，能夠從一定程度上利于環(huán)保，進而實現(xiàn)廣泛應用，但由于其具有較強的便捷性，因此也存在較大安全漏洞，從一定程度上來看，電子檔案具有雙面性，在安全性方面會受到網(wǎng)絡病毒感染，病毒感染是電子檔案損壞中常見問題，由于電腦病毒感染會連帶損壞儲存于計算機中的文檔，其次在受到計算機網(wǎng)絡攻擊時這對于機關檔案來說是比較嚴重的，由于黑客對于一些重要文件具有較大的攻擊性，導致部分重要機密檔案信息泄露、損壞，給當事人帶來嚴重的經(jīng)濟損失，由于機關電子檔案具有一定的`獨特性，因此檔案部門在管理過程中既考慮其便捷性，同時還需要考慮面臨的挑戰(zhàn)。
（一）妥善保存儲存器。由于對于計算機檔案儲存原件來說很容易受到外界環(huán)境，包括溫度、濕度影響，因此在保存時需要選擇合適環(huán)境，防止受到磁場、塵土、強光照射或劇烈震動，同時還需要注意介質保存期，定期需要對儲存價值進行檢查，對于達到使用期限的介質需要及時更換，由于電子導航很容易丟失，因此需要定期進行重要檔案備份，可以在不同儲存器或者計算機完成信息備份。
（二）提高機關檔案管理員工作的能力和創(chuàng)新性。由紙質版到電子檔案的變化也從一定程度上標志著檔案管理發(fā)展，對于從事相關工作的管理人員提出了更高的管理創(chuàng)新要求，培養(yǎng)管理人員的創(chuàng)新意識，倡導管理工作內(nèi)容和工作方式的創(chuàng)新性，為提高檔案專業(yè)人員信息化工作的能力，進一步在崗位職責中規(guī)范電子文件歸檔與電子檔案管理的相關工作，檔案管理部門需要定期對從事檔案管理的工作人員進行制度技術培訓，而工作人員還需要積極配合參與檔案管理部門舉辦的相關業(yè)務培訓學習，提高自身的管理能力，適應新時代的管理者，更好地服務本單位。當然在基于創(chuàng)新意識下，需要按照檔案管理程序有序開展檔案的管理歸檔、保存，進而能夠避免由于人為因素導致出現(xiàn)檔案遺漏問題，確保檔案的完整性，安全性。
（三）建立機關電子檔案的目錄數(shù)據(jù)庫。因為機關內(nèi)各種人事檔案不僅數(shù)目多類型也多，完善的數(shù)字化目錄數(shù)據(jù)庫可以把眾多檔案信息存儲到云盤端，這有利于經(jīng)過網(wǎng)絡傳輸給客戶，既方便了客戶根據(jù)自己的需要進行目錄檢索查詢，也方便檔案管理員的統(tǒng)計整理，完善數(shù)字化目錄數(shù)字庫對建立機關檔案非常重要。機關電子檔案形成數(shù)字化的前提是完善機關電子檔案的目錄，因為建立電子檔案目錄可以方便從繁多的檔案當中查詢目標檔案信息，詳細具體的電子目錄可以使數(shù)字化的檢索功能更為條理化和規(guī)范化。
五、小結。
總之，針對機構電子檔案在管理過程中是與工作人員個人利益以及國家機關機密息息相關的，在日常開展機關檔案管理時需要不斷完善檔案管理制度，能夠從一定程度上促進機關檔案管理模式實現(xiàn)可持續(xù)性健康發(fā)展。
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機關財務審計論文篇十四
20世紀九十年代以來，國家開展對高校內(nèi)部審計工作開始調(diào)整，雖然各高校內(nèi)部都設立了內(nèi)部審計機構，對審計機構的結構、人員配備等進行了調(diào)整，但高校內(nèi)部審計規(guī)模與高校發(fā)展的速度還不能相匹配，使得高校審計工作還存在著很多實際問題，高校財務審計工作有待提高。
二、高校內(nèi)部財務審計工作中存在的問題。
(一)關于內(nèi)部審計的法律法規(guī)還不完善。
從我國國家出臺的政策法規(guī)環(huán)境看高校內(nèi)部財務審計發(fā)展。
而直接針對于高校的只有教育部內(nèi)部發(fā)布的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，都沒有上升為法律的高度，沒有法律的保護與支持，使得許多內(nèi)部審計機構和人員工作得不到相應的重視，審計人員遇到具體問題無法可循，許多審計人員鉆空子找漏洞，使高校財務管理十分混亂，國有資產(chǎn)受到嚴重的損失。
(二)高校財務審計人員配備不全。
而新工作的審計工作人員還沒有一定的財務審計經(jīng)驗，導致了高校內(nèi)部審計人員的素質參差不齊，專業(yè)知識結構不合理，不能適應現(xiàn)代高校發(fā)展形勢的需要，導致審計工作中難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題，找不到解決問題的方法，產(chǎn)生難以估量的損失。
(三)機構設立不規(guī)范，工作內(nèi)容狹窄。
一部分高校內(nèi)部審計財務機構的設立是由其他領導部門領導合署辦公的，獨立性不強，這種狀況會導致內(nèi)部財務審計人員受到各方面利益的影響牽制，很難獨立的完成各項審計監(jiān)督工作，制約了高校內(nèi)部審計的獨立性。
高校審計工作常規(guī)審計多，隨著高校體制改革的深化，高校內(nèi)部審計工作范圍狹窄的弊端已經(jīng)逐漸顯露出來，高校財務收支審計、基建審計、經(jīng)濟責任審計對制度評價、風險管理區(qū)很少涉足。
而內(nèi)部審計還不能滿足各方面的需求。
三、解決方案。
(一)調(diào)整審計人員結構。
能夠深層次地發(fā)現(xiàn)財務審計工作中出現(xiàn)的各種問題，并且能夠在不給國家學校造成損失的前提下解決相應問題。
而對于現(xiàn)任這些有工作經(jīng)驗，對業(yè)務又比較熟悉的審計人員，要把他們安放到審計工作重要的位置上去，并且形成“師徒綁定式”，帶出一批具有良好專業(yè)素質的新一代年輕審計師。
(二)設立獨立的審計機構。
就目前狀況來看，高校審計機構必須擺脫附屬機構的地位，形成專門的財務審計機構，獨立完成財務管理及審計工作，不受其他部門及領導的制約，真正形成獨立的財務審計工作管理，發(fā)揮其真正的職能作用。
高校領導要高度重視審計工作，加強審計工作的力量，優(yōu)化結構，增強審計內(nèi)部的獨立性和權威性。
制定一系列審計人員獎勵機構，調(diào)動審計人員工作的積極性。
審計工作實際上繁重、勞心，許多審計人員工作久了就會缺乏積極性和責任心，工作懈怠。
獎勵機制能夠調(diào)動起來工作人員的積極性，工作中的責任、工作量與獎懲掛鉤，能夠使得審計人員積極主動地完成各項財務審計工作，不僅使工作質量得到進一步提高，而且也能使審計人員的素質提高一個檔次。
(三)健全高校財務審計職能規(guī)章。
高校審計職能應不斷拓寬，制定相應的'規(guī)范程序，實施審計質量的全程控制。
高校審計部門應制定出一系列完善的高校審計實施方案和工作操作規(guī)程，明確責任和審計人員義務。
高校審計人員必須按規(guī)章制度完成審計任務，規(guī)避風險，以便于接受各方面被審單位的監(jiān)督。
上級主管部門應制定出審計人員從審計開始到審計終結應有的考核評價體系，以增強審計人員的責任意識，降低審計工作的風險。
四、結語。
綜上所述，縱觀現(xiàn)代教育模式下的高校發(fā)展，多元化的資金管理，多樣化的組織結構，紛繁復雜的財務支出，迫切的要求高校具備一個科學有效的內(nèi)部審計機構，適時的進行財務管理和審計監(jiān)督。
各高校領導應該重視起高校審計工作機構的建設和發(fā)展，突出高校審計機構的權威性，使高校審計能夠發(fā)揮其最大的內(nèi)部審計職能，促進高校能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展，培養(yǎng)出國家棟梁，造福子孫后代。
機關財務審計論文篇十五
作者：徐銀良。
來源：《新農(nóng)村》2012年第07期。
摘要：加強基層稅務機關黨建工作，不斷提高制度化、規(guī)范化、科學化水平，緊緊圍繞稅收中心工作，全面推進基層稅務機關黨建工作，積極發(fā)揮黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，為稅收事業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供強有力的政治保障。本文分析了當前基層稅務機關黨建工作存在的主要問題，提出了加強思想政治工作、加強黨員干部隊伍建設、完善制度建設、創(chuàng)新活動栽體等一系列的意見與建議。
關鍵詞：黨建建設制度載體。
深入貫徹落實科學發(fā)展觀，全面推進黨的建設新的偉大工程，是實現(xiàn)全面建設小康社會偉大事業(yè)的重要保證。加強和改進基層稅務機關黨建工作，是稅收事業(yè)發(fā)展的客觀需要，是做好一切稅收工作的有力保證。解放思想、轉變觀念，抓住機遇，切實加強和改進黨建工作，已是基層稅務機關面臨的一項十分重要而又緊迫的工作任務。
1.對黨建工作的重要性認識不到位。
個別基層稅務機關，對黨建工作的重要性認識不到位，“重業(yè)務輕黨務”現(xiàn)象仍然存在。在黨建工作中投入的精力和時間不夠，黨建的活動內(nèi)容不豐富，活動載體不創(chuàng)新，黨建工作缺乏生機與活力，造成黨建工作的實際效果不佳，對稅收中心工作促進的力度不夠，進而影響到稅收工作的順利開展。
2.思想政治工作不到位。
一些基層黨組織的思想政治工作比較薄弱，面對新形勢、新情況未能與時俱進、轉換思路，不能運用科學發(fā)展的觀點來認識問題,使思想政治工作明顯滯后，影響了工作的針對性和實效性；政治學習氣氛不濃或流于形式，黨內(nèi)的民主生活開展不力，思想的交流、溝通不夠，對黨員干部了解不深、關心不夠，思想政治工作浮在表面上，在一定程度上影響了黨員干部的積極性、主動性和創(chuàng)造性。
3.干部隊伍的建設力度不夠。
黨建工作與干部隊伍建設的結合力度不夠，對干部的教育培訓不重視、不得力，個別干部的綜合素質不高、業(yè)務能力不強，缺乏服務意識、團隊意識，不能起帶頭模范作用。
4.黨建工作的制度建設不夠完善。
只有不斷完善黨建工作的制度建設，才能使黨建工作趨于良好的發(fā)展態(tài)勢。盡管我們在黨建工作中建立了一些制度，但通過實踐可以發(fā)現(xiàn)，還有許多薄弱環(huán)節(jié)，如“執(zhí)行不到位、監(jiān)督不得力、查處不從嚴、獎懲不分明、考核不到位”等現(xiàn)象，嚴重影響了黨建工作的深入開展。
在當前新情況、新問題不斷出現(xiàn)的情況下，稅務機關必須進一步統(tǒng)一思想，深化認識，堅持“圍繞稅收抓黨建，抓好黨建促稅收”為中心，把黨建工作與稅收工作緊密地結合起來，要把黨建工作作為稅務事業(yè)“強基固本”的重點工作來抓，從而帶動和促進稅收各項工作順利進行。
1.加強思想政治工作。
1.1加強政治學習，更新觀念理念。
各基層稅務機關，必須認真組織黨員干部認真學習黨和國家的路線、方針、政策，學習先進文化、先進管理理念，讓學習成為機關干部的一種習慣，一種風氣，形成制度并長期堅持，讓終身學習的理念深入人心，努力創(chuàng)建學習型稅務機關。要加強稅務文化建設，充分運用稅務文化的力量，以正確的世界觀、人生觀、價值觀，打牢共同的思想基礎，努力形成“宏揚正氣、積極進取、凝聚人心、鼓勵創(chuàng)造”的良好氛圍。
1.2以人為本，激發(fā)潛力。
開展思想政治工作必須堅持以人為本，切切實實維護好、實現(xiàn)好、發(fā)展好廣大干部群眾的根本利益。深入了解黨員干部的實際情況，增加溝通、理解、鼓勵、關愛，幫助他們解決思想上、工作上、學習上、生活上的存在問題和困難，努力營造“鼓勵能人干事、支持人干成事”良好氛圍，進一步激發(fā)黨員干部的積極性、主動性、創(chuàng)造性，不斷提高依法辦稅、依法治稅的能力，讓黨員的先進性得到充分體現(xiàn)。
1.3加強宗旨教育，增強服務理念。
堅持黨建工作與稅收工作相結合，把全心全意為人民服務的宗旨教育和優(yōu)化納稅服務工作結合起來，不斷增強服務理念，優(yōu)化和改進服務方式，提升廣大黨員干部的納稅服務能力和水平。
2.加強黨員干部隊伍建設。
2.1加強領導班子建設。
要充分發(fā)揮基層黨組織的堡壘作用，就必須要有一個政治堅定、業(yè)務精通、紀律嚴明、作風過硬、關心群眾的高素質領導班子。其身正，不令而行。班子成員能否真正起到導向作用、示范作用和表率作用，能否做到“做的比說的好”，是決定一個單位黨建工作是否卓有成效的決定因素，也是一個單位能否和諧團結的首要前提。
2.2加強黨員隊伍建設。
為保持黨員隊伍的先進性，要把具有共產(chǎn)主義覺悟，堅決擁護和執(zhí)行黨的路線、方針、政策，把綜合素質高、業(yè)務能力強、工作成績突出的先進分子吸收到黨的隊伍中來，不斷增強黨員隊伍的生機和活力，為稅收事業(yè)持續(xù)發(fā)展提供堅強的組織保證。同時，面對稅務系統(tǒng)干部隊伍老化，知識更新緩慢，不能很好地適應現(xiàn)代稅收事業(yè)迅速發(fā)展需要的現(xiàn)狀，基層黨組織要把干部隊伍建設與素質教育、業(yè)務培訓結合起來，完善干部培訓管理機制，加大干部的培訓力度，切實提高黨員干部的綜合素質和業(yè)務能力，促進黨員干部自身的全面發(fā)展。
2.3加強黨務干部隊伍建設。
黨務干部是聯(lián)結黨組織與黨員之間的橋梁和紐帶，是開展黨建工作的骨干力量。選配素質高、能力強、表現(xiàn)好的同志擔任黨務干部，同時注重對黨務干部的教育、培訓和管理，使之成為黨性強、作風正、工作得力的黨務骨干，做到觀念上領先、工作上爭先、作風上率先，真正發(fā)揮示范帶動作用，不斷開拓稅務機關黨建工作新局面。
3.完善制度建設，建立健全長效機制。
認真執(zhí)行黨組主要領導黨建工作責任制和班子成員“一崗雙責”責任制，黨組書記是機關黨建工作第一責任人，黨組書記帶頭抓，分管領導重點抓，班子成員結合分工配合抓，機關黨組織具體抓，一級抓一級，層層抓落實的機關黨建工作責任機制。形成在黨組統(tǒng)一領導下，上下聯(lián)動、分工負責、密切配合、齊抓共管的黨建工作格局。
制度建設是黨建工作的基礎，基層稅務機關黨組織必須制定切實可行的工作制度，如黨組學習制度、支部學習制度、“三會一課制度”、民主生活會制度、民主評議黨員制度、發(fā)展黨員工作制度、黨務工作匯報制度、思想政治工作制度、監(jiān)督約束制度、獎懲激勵制度等，使黨建工作做到有章可循。建立黨建工作的考核評價機制，把黨建工作目標管理責任制納入本系統(tǒng)（本部門）的目標考核體系，堅持“科學規(guī)范、嚴密細致、客觀公正、便于操作”的原則，明確措施和辦法，促進黨建工作目標的實現(xiàn)。要把學習、教育、管理、監(jiān)督等工作納入制度之中，合理確定每項工作具體的內(nèi)容、規(guī)定、要求和目標，并在實踐中長期堅持各項制度，實現(xiàn)基層黨建工作的制度化、規(guī)范化和科學化。
3.3強化黨風廉政責任制。
基層黨組織要把廉政建設擺在突出位置，落實《黨風廉政建設責任承諾書》和《廉政準則》，大力加強廉政教育和職業(yè)道德教育，倡導構建和諧的家庭關系，引導干部職工珍惜家庭幸福、珍惜家庭榮譽，讓干部學會計算機人生三本賬，人生自由賬，家庭幸福賬，經(jīng)濟收入賬，結合典型案例剖析，不斷增強防范意識，筑牢拒腐防變的思想防線，以飽滿的精神狀態(tài)投入到稅收工作中。
活動是黨建工作的活力所在和生命力所系。黨建工作的理念是通過活動傳播的，黨建工作的信息是通過活動交流的，黨建工作的要求是通過活動落實的，黨建工作的魅力是通過活動展示的。著力改進黨建的活動形式，豐富活動內(nèi)容，使活動載體體現(xiàn)群眾性，反映時代性，具有實效性，增強吸引力，真正達到吸引人、教育人、培養(yǎng)人的目的。各基層稅務機關，要努力開展切合實際、內(nèi)容豐富、形式多樣、充滿活力的活動，增強黨建工作的生機活力。如開展創(chuàng)建文明機關、軍民聯(lián)建、聯(lián)學共建、結對共建、扶貧濟困等行之有效的活動；開展“優(yōu)秀基層單位”、“征管標兵、稽查標兵、服務標兵”、“一個黨員一面旗”、“黨員稅收服務窗口”等創(chuàng)先爭優(yōu)活動；結合稅務文化建設，開展知識競賽、讀書征文、書畫攝影、紅歌演唱等活動；利用現(xiàn)代信息技術（如網(wǎng)站、電子郵箱、qq群等），開展“教育、宣傳、交流互動、意見反饋、群眾監(jiān)督”等電子黨建活動。通過活動載體創(chuàng)新，不斷豐富黨建活動的形式與內(nèi)涵，不斷增強基層稅務機關黨建工作的生機和活力，進一步增強黨組織的凝聚力、號召力、戰(zhàn)斗力，推進基層稅務機關黨建工作，促進稅收事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
機關財務審計論文篇十六
摘要：隨著知識經(jīng)濟社會的到來，特別是計算機技術、網(wǎng)絡技術和多媒體技術在機關辦公系統(tǒng)廣泛應用，傳統(tǒng)的檔案管理模式和方法已不能滿足新形勢下檔案工作的需要。機關檔案工作者必須及時轉變觀念，主動適應工作新常態(tài)，采取科學有效措施，積極探索檔案管理的現(xiàn)代化。
隨著知識經(jīng)濟社會的到來，特別是計算機技術、網(wǎng)絡技術和多媒體技術在機關辦公系統(tǒng)廣泛應用，傳統(tǒng)的檔案管理模式和方法已不能滿足新形勢下檔案工作的需要。機關檔案工作者必須及時轉變觀念，主動適應工作新常態(tài)，采取科學有效措施，積極探索檔案管理的現(xiàn)代化模式，不斷增強機關檔案工作生機與活力，實現(xiàn)檔案工作跨越式發(fā)展。
機關檔案管理現(xiàn)代化，是在建立在機關辦公自動化基礎之上，運用科學的管理理論和方法，以先進的技術和設備為支撐，充分發(fā)揮檔案工作者的主動性和創(chuàng)造性，對傳統(tǒng)的檔案管理方式進行改革創(chuàng)新，實現(xiàn)檔案的科學化、標準化、信息化管理。具體內(nèi)容包括：運用計算機、網(wǎng)絡和多媒體等科學技術和手段，有效整合檔案信息資源，實現(xiàn)檔案信息的海量存儲、網(wǎng)絡傳遞、自動編目、快速檢索、自動統(tǒng)計、方便閱覽和庫房智能管理等。
存在問題。
1.管理觀念落后。
當前，許多機關檔案管理現(xiàn)代化觀念落后，不管是主管領導或檔案管理人員，傳統(tǒng)檔案管理思想根深蒂固，認為檔案管理工作就是保管檔案和提供利用，防止檔案丟失和泄密，從心理上抵觸和排斥新事物，畏難情緒嚴重，缺少創(chuàng)新精神。有的機關檔案部門現(xiàn)代化建設只停留在局部或表面，如采用檔案管理軟件進行文件的著錄、編目和檢索，而其它方面則不愿深入攻堅，導致檔案管理現(xiàn)代化建設步伐緩慢，甚至停滯不前。
2.缺乏統(tǒng)一的檔案業(yè)務技術標準。
檔案現(xiàn)代化管理，是建立在先進的技術、嚴密的分工和廣泛協(xié)作的基礎上的檔案標準化。要實現(xiàn)機關檔案現(xiàn)代化管理，需采取統(tǒng)一的業(yè)務和技術標準，將各個系統(tǒng)有效整合在一起，使檔案各項工作和環(huán)節(jié)建立有機的聯(lián)系，相互支持，協(xié)調(diào)聯(lián)動。目前，大多機關政務辦公平臺建設、檔案數(shù)據(jù)庫建設以及配套的軟硬件設施設備等，都分別基于各自行業(yè)標準進行設計與研發(fā)，各行其是，采用的業(yè)務技術標準差異較大，導致不同系統(tǒng)之間無法兼容，文件格式不匹配，數(shù)據(jù)無法導入或文件打不開等問題嚴重，造成信息的分割和資源浪費。
3.檔案管理人員素質有待提高。
檔案現(xiàn)代化管理，要求檔案管理人員不僅具備扎實的業(yè)務功底，還要掌握先進的科學技術知識、管理技能和方法。目前，就機關檔案管理工作總體情況來看，檔案部門人才匱乏，管理人員總體素質偏低。尤其是很多中小機關檔案管理人員，沒有經(jīng)過專業(yè)的檔案業(yè)務培訓，業(yè)務素質和工作能力不足，且多數(shù)人員身兼數(shù)職，對檔案工作也不夠重視，檔案工作質量堪憂。大機關檔案工作相對完善規(guī)范，多數(shù)檔案管理人員不乏敬業(yè)和奉獻精神，但缺乏現(xiàn)代化管理的基本知識和操作技能，導致檔案工作還停留在傳統(tǒng)的基礎層面，檔案現(xiàn)代化管理心有余而力不足。
4.基礎性工作不到位。
檔案現(xiàn)代化管理是一項復雜的系統(tǒng)性工程，受多方面條件因素的制約和影響，是建立在檔案基礎工作的標準化、規(guī)范化的前提下的頂層設計。目前，由于檔案工作不屬于機關中心或主要業(yè)務工作，長期得不到有效重視和支持，導致檔案工作資金投入不足，人才流失現(xiàn)象嚴重，檔案基礎性工作不盡如人意。如：檔案管理制度不健全、文件收集不齊全、案卷整理質量不高、檔號不科學、案卷標題不規(guī)范、檢索方式落后、沒有專門的檔案管理系統(tǒng)軟件、缺乏必要的現(xiàn)代化辦公設備，以及機關辦公信息化程度不高、網(wǎng)絡安全保密建設不完善等等，都嚴重制約著檔案事業(yè)的發(fā)展和檔案現(xiàn)代化管理進程。
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機關財務審計論文篇十七
黨的基層組織是黨的全部工作和戰(zhàn)斗力的基礎。為進一步明確地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的責任，不斷加強和改進黨的基層組織建設，提高黨的執(zhí)政能力，鞏固黨的執(zhí)政地位，根據(jù)《中國***章程》和黨內(nèi)有關規(guī)定提出如下意見。
一、總體要求和主要原則。
（一）地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的總體要求：以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧--理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發(fā)展觀，著眼于加強黨的執(zhí)政能力建設和先進性建設，努力形成責任明確、領導有力、運轉有序、保障到位的工作機制，促進基層黨建工作科學化、制度化和規(guī)范化，不斷增強基層黨組織的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，為全面推進中國特色社會主義偉大事業(yè)提供堅強的組織保證。
（二）地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的主要原則：
1．堅持黨要管黨、從嚴治黨。始終把基層黨建工作擺在突出位置，逐級明確責任，強化工作措施，整合各方面力量，切實加強領導和指導，主要領導親自抓，一級抓一級，層層抓落實。
2．堅持圍繞中心、服務大局。把基層黨建工作放到全面建設小康社會和構建社會主義***社會的大局中去謀劃，緊緊圍繞黨執(zhí)政興國的第一要務來開展，促進改革發(fā)展穩(wěn)定的各項工作。
3．堅持分類指導、整體推進。從不同領域、不同行業(yè)的實際出發(fā)，找準基層黨建工作著力點，有針對性地采取措施，全面推進思想、組織、作風和制度建設。
4．堅持與時俱進、開拓創(chuàng)新。以改革的精神研究新情況、解決新問題、總結新經(jīng)驗，創(chuàng)新工作整理機（制、拓展工作領域、改進工作方法，使黨的基層組織和黨員隊伍始終充滿生機與活力。
二、主要責任和工作目標。
（一）地方黨委、部門黨組（黨委）抓基層黨建工作的主要責任。
按照黨組織隸屬關系，地方黨委領導本地區(qū)的基層黨建工作；部門黨組指導本部門機關及直屬單位黨建工作；部門黨委根據(jù)批準其成立的黨組織授權，領導或指導本部門機關和直屬單位黨建工作。黨的組織關系實行屬地管理、業(yè)務工作實行垂直管理的基層單位，其黨建工作由地方黨委領導，業(yè)務主管部門黨組（黨委）指導。黨的組織關系和業(yè)務工作都實行垂直管理的基層單位，其黨建工作由業(yè)務主管部門黨委領導，地方黨委指導。
l．貫徹執(zhí)行中央和上級黨組織關于基層黨建工作的決議、決定和指示，研究制定本地區(qū)本部門基層黨建工作規(guī)劃、計劃、制度和措施，并組織實施。
2．建立健全黨的基層組織，擴大黨的工作覆蓋面，領導和指導基層黨組織有效開展工作。
3．加強基層黨組織領導班子建設，選好配強基層黨組織書記，及時整頓軟弱渙散、不起作用的基層黨組織。
4．加強黨員隊伍建設，指導基層黨組織做好發(fā)展黨員工作，注意在生產(chǎn)一線發(fā)展黨員，注意發(fā)展年輕黨員，加強對黨員的教育、管理、監(jiān)督和服務，認真做好處置不合格黨員工作，引導黨員自覺履行義務，保障黨員充分行使權利。
5．關心愛護基層黨務干部，為基層黨組織開展工作提供必要的條件。
機關財務審計論文篇十八
一些事業(yè)單位的內(nèi)部控制機制不夠健全和完善，尤其是會計基礎方面的工作存在著一定的薄弱現(xiàn)象，相關財務管理制度不夠充分，沒有完善合理的財務監(jiān)督機制作為支撐，實際財務會計工作進行中，沒有全面按照相應的規(guī)章制度開展具體工作，影響到了會計核算工作的實際進行效果。1.2會計基礎工作存在著不規(guī)范的情況會計基礎工作不夠規(guī)范，是直接影響到會計工作實際效果的重要因素。事業(yè)單位內(nèi)部的.一些會計存在著失真問題，容易出現(xiàn)國有資產(chǎn)大量流失的情況，這主要是由于一些單位核算過程中的原始憑證填寫不夠完整，或者原始憑證存在著虛假問題，影響到了會計信息的不準確效果。同時財務會計工作進行中，賬簿的設置存在著書寫不夠規(guī)范的情況，比如說會計科目名稱不規(guī)范，缺少驗收人或者經(jīng)手人的簽字[1]。
機關財務審計論文篇十九
事業(yè)單位財務管理制度，在推進各項財務會計和會計核算工作實際進行的過程中發(fā)揮著積極的作用和意義，能夠有效提升整體的工作水平。當前事業(yè)單位財務管理制度之中包含了會計人員崗位責任制、固定資產(chǎn)管理制度以及績效評價制度等內(nèi)容。充分實現(xiàn)財務會計工作的目標，按照權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制的相關要求，開展會計核算工作，事業(yè)單位需要充分轉變和更新治理觀念，遵循相關法律法規(guī)，針對具體的管理制度進行全面有效的健全和完善，充分有效發(fā)揮財務制度的優(yōu)勢和作用。事業(yè)單位需要針對會計核算過程中涉及到的各項經(jīng)濟業(yè)務和注意事項進行全面細致的規(guī)定，明確財產(chǎn)的審批、審批權限分配、現(xiàn)金管理以及資金的使用情況，并積極建立健全科學的績效評價制度，開展相應的經(jīng)濟業(yè)務，保證各個事項的核算結果真實、準確[2]。
2.2規(guī)范會計基礎工作。
會計基礎工作，是事業(yè)單位財務會計核算工作中的關鍵內(nèi)容，事業(yè)單位一般采用收付實現(xiàn)制推進會計基礎的順利開展，該項工作是由財政部明確規(guī)定的。針對會計基礎進行切實有效的完善，將能夠促進該項工作的不斷強化，重點需要有效禁止原始憑證弄虛作假情況的出現(xiàn)，保證各項會計信息具有較高的準確性和真實性，這樣能夠有效應對各項會計核算工作過程中常見的一些問題，促進財務會計核算工作的整體質量和水平不斷提升。收付實現(xiàn)制的應用，需要針對會計核算過程中記賬憑證和賬簿的書寫情況進行全面有效的規(guī)范，發(fā)揮權責發(fā)生制的作用，促進會計核算工作的順利開展[3]。
2.3強化會計監(jiān)督檢查力度。
事業(yè)單位需要不斷加大會計監(jiān)督檢查工作力度，積極健全內(nèi)部控制工作機制，強化外部監(jiān)督檢查工作實施效果，并且不斷推進預算執(zhí)行工作的順利開展，充分發(fā)揮監(jiān)督工作的整體實施效果，針對具體會計核算工作進行全方位的監(jiān)督和管控，及時發(fā)現(xiàn)各項工作過程中存在著的問題，并加以切實有效的應對和控制。提升財會核算工作的整體水平，事業(yè)單位需要和社會、國家相關監(jiān)督部門進行充分合作，嚴格按照預算編制方案開展相關工作，促進會計監(jiān)督檢查工作能夠實現(xiàn)良好的合力效果，從而實現(xiàn)良好的全面預算管理目標。定期開展監(jiān)督管理工作，發(fā)揮監(jiān)督部門的實際優(yōu)勢和作用，使得會計核算工作能夠更好的符合國家相關法律、法規(guī)要求，重點檢查會計基礎工作和財務會計制度、核算工作的具體施展效果，完善會計核算制度[4]。
3結語。
事業(yè)單位財務會計核算制度運行中存在著一定的問題，需要積極采用科學有效的方式和手段加以分析和應對，不斷完善和健全相應的會計核算制度，充分發(fā)揮該項制度的優(yōu)勢。通過建立健全財務管理制度，規(guī)范會計基礎工作，以及強化會計監(jiān)督檢查力度，將能更好地提升會計核算制度的科學性和合理性、先進性。完善的財務會計核算制度，將能夠為事業(yè)單位積極開展相應的會計核算工作，提供良好的指導和前提條件。
【參考文獻】。
[4]曹文莉，邵敏.事業(yè)單位財務規(guī)則及會計制度執(zhí)行存在問題的幾點思考——以西安市為調(diào)研樣本[j].財會學習，2017(19)：1-5.
作者：鐘健單位：山東省體育訓練財務結算中心。
機關財務審計論文篇二十
為進一步建立健全懲治和預防腐朽體系切實加強對權力的運行監(jiān)督制約，從源頭上預防腐朽現(xiàn)象發(fā)生?？h糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴格資金管理，防范資金風險電視電話會議》精神，對照縣紀檢關于嚴格資金管理防范資金風險要求進行了認真自查，現(xiàn)總結如下：
(一)、切實加強領導。組織成立了精干的自查領導小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會議，研究成立了領導小組。并抽調(diào)財務、紀檢、審計業(yè)務骨干充實領導小組。
(二)、加大監(jiān)管力度。為進一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實加強對權力的運行監(jiān)督制約，加強民主集中制原則，對重大重點工程實行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領導干部按照組織要求堅持做到“四個不直接分管”，有效地防止了腐朽現(xiàn)象發(fā)生，同時他們還結合各股室和個人的職責，查找風險點，一是干部職工結合自己的工作職責，對照《廉政準則》和黨員的義務，認真查找個人“思想道德、崗位職責、行為過程、外部環(huán)境”四類風險點，二是結合糧食局工作職責，從“制度機制和行為過程”認真查找班子存在的廉政風險點。三是結合各股室工作職責，從“制度機制和行為過程”認真查找股室存在的風險點。由于實行對權力的監(jiān)督，實行財務公開,強化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機制上促進了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計等部門多次審計，在資金管理上從末出現(xiàn)風險。
(三)、嚴格照章操作。堅持把好“三關”，落實好“三制”。即：嚴把項目申報關，實行公示制;嚴把項目實施關，實行監(jiān)督制;嚴把項目驗收關，實行驗收制，實行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對資金支出嚴格審核，防止資金風險事件發(fā)生。
(四)、加強督查檢查。為加強對資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對所有資金支出進行檢查，找出問題，進行整改，防止資金管理脫位。對有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀律處分。同時對全體干部黨員加強思想教育，認真組織他們學習貫徹《廉政準則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
(五)、自查結果：縣局機關財政共拔款11200元，支出11200元?？h糧油收儲公司財政政策性撥款情況：一、財政應拔入資金279。27萬元。其中：縣儲利息費用81。27萬元：維修費5萬元;維修費45萬元;20維修費57萬元：洪災損失倉庫補助資金81萬元。二、年共收到財政拔入資金213。27萬元。其中：2010年縣儲利息費用81。27萬元;20維修費5萬元;20維修費45萬元;年簡建費10萬元;洪災損失倉庫補助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲公司在農(nóng)發(fā)行開設的基本帳戶。三、2010年財政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費用開支中。
市人民政府：
我市行政事業(yè)單位的財務大檢查工作，按照國務院和市人民政府的部署，于一九八三年九月底十月初全面展開，到目前為止，市屬各單位和各區(qū)、縣分別進行了自查，各級財政、審計部門和主管部門還組織力量，進行了重點檢查。這次檢查涉及到市屬部門、各區(qū)、縣和兩千多個基層單位。據(jù)不完全統(tǒng)計，其中有70%左右的單位存在著不同程度的違反財經(jīng)紀律問題，違紀金額達三百二十萬元。
在這次檢查中，多數(shù)單位態(tài)度是積極的，不少單位的領導親自主持研究部署，發(fā)動群眾，分析財務管理和收支中的問題，并組織財會部門深入基層進行檢查，并及時提出處理意見。市教育局除發(fā)動所屬單位自查外，財務部門還對所屬單位全部進行了檢查，工作比較深入。但是也有少數(shù)單位進展緩慢，工作被動，敷衍塞責，個別單位甚至弄虛作假，欺上瞞下?，F(xiàn)在，各單位正在整理匯總自查情況和進行處理工作。從檢查的結果看，行政事業(yè)單位的財務管理工作主流是好的。但是，由于管理水平還不適應形勢發(fā)展的需要，加之不正之風的影響，違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn)，有些情況還比較嚴重。主要表現(xiàn)是：
一、以種.種手段化公為私或者損公肥私。近幾年，事業(yè)經(jīng)費雖然比較緊張，但有關方面還是盡可能的擠出了一些錢，舉辦了一些群眾急需的事業(yè)。但有些單位卻把這些事業(yè)作為謀利手段。如：小學辦學前班本來是利用多余的人員和設備開展學前教育，并為群眾解決后顧之憂的好措施，但有些學校卻將此辦成了“集體班”，按集體幼兒園的標準收費，增加的收費要家長向單位報銷;國辦幼兒園出現(xiàn)了“議價班”;體育場出現(xiàn)了私分旱冰場收入;有些市政工程隊把工程款存到街道服務隊，然后套取現(xiàn)金，街道服務隊從中提取1-5%的手續(xù)費，工程隊將所余部分以種.種名義分給職工。
二、濫發(fā)衣料、工作服。有的單位自行提高了發(fā)放工作服的標準、質量;有的單位根本不應發(fā)放工作服，卻私自發(fā)了化纖服裝或毛料服裝，塘沽區(qū)有十二所幼兒園所，在市人民政府關于檢查處理濫發(fā)服裝的文件發(fā)布以后，搶發(fā)了毛料服裝。據(jù)初步統(tǒng)計，有九十五個行政事業(yè)單位違反規(guī)定發(fā)放了衣料、服裝，共開支五十一萬元。其中有和平區(qū)教育系統(tǒng)的四十個單位，開支十四萬多元。
三、巧立名目，濫發(fā)獎金、補助、津貼、實物。行政事業(yè)單位的獎金發(fā)放辦法，市人民政府已有明確規(guī)定，但有些單位不按規(guī)定執(zhí)行，巧立名目發(fā)放各種獎金、補助、津貼、實物。如：寒假獎、暑假獎、學期獎、節(jié)日獎、子女教育補助、崗位津貼、計劃生育手術補助等。有的單位以收入不入帳或造假帳的辦法私分公款。有的中學把行政預算的福利基金多次轉給工會，然后以工會活動費的名義分給職工。行政單位財務自查雙篇報告。發(fā)放實物的品種也很多，如躺椅、電鍍椅、棉大衣、雨衣、蚊帳、鋁鍋、保溫瓶、書包、茶葉、醬牛肉、熏雞、小肚、火腿腸、奶粉、罐頭等。亂發(fā)實物的資金來源，主要是勤工儉學收入，辦業(yè)余學校、補習班的學雜費收入或其他預算外資金。
四、公費旅游。有的借出差的機會游山玩水，有的以各種名義外出參觀。據(jù)不完全統(tǒng)計，檢查出來的公費旅游共一千二百多起。河東、南開兩個區(qū)所屬十四個單位公費旅游涉及一千一百八十一人，到過十七個地區(qū)。有的還是區(qū)領導批準或參加的。漢沽區(qū)衛(wèi)生局組織醫(yī)務人員在海濱進行心血管病調(diào)查，結束后到薊縣、北戴河旅游五天。有的單位在組織公費旅游的同時，對沒有參加旅游的人員還發(fā)了“旅游補助費”。
五、私設“小錢柜”。有些單位采取收入不入帳，私自提高收費標準或虛列開支等辦法截留公款。私設“小錢柜”或以個人名義存入銀行。這類問題在有預算外收入的單位最多。紅橋區(qū)一所中學就采取開收據(jù)不入帳、不開收據(jù)不走帳和隨收隨支等手段，將校辦工廠賣銅灰的業(yè)務收入和學校出租教室的住宿費收入、學生賠償費收入，虛列開支私分一萬二千八百多元，以個人名義和儲金會名義分別存入銀行。紅橋區(qū)教育局體衛(wèi)科組織學生透視付給某中學的透視機折舊費，學校則作為“小錢柜”，事后以補助的名義私分給職工。
六、亂攤派、亂收費、牟取非法收入。有些單位隨便提高收費標準;有些費用應該統(tǒng)一報銷，卻要由所在單位報銷;國辦學校業(yè)余班隨便提高收費，有的業(yè)余學校一學期收費三十元;借用學校教室，有的一間教室一個月收租金五十元。派出所收治安費;有些醫(yī)療部門自費藥品不自費，西于莊衛(wèi)生院亂開自費藥品，隨便記入醫(yī)療費聯(lián)單，并私分了蚊香九千盒、衛(wèi)生紙四千一百卷、紅梅飲四千瓶等自費藥品，共達二萬四千多元。
八、帳目不清、管理混亂。從這次財務大檢查的情況看，基層財務管理力量十分薄弱、帳目不清、管理混亂的現(xiàn)象不是個別的，給違法亂紀甚至貪污盜竊造成了可乘之機。四十二中學校辦工廠五年不記帳;六十五中學有幾筆帳款下落不明，校辦工廠冶煉銅差幾十噸對不上數(shù);市中心婦產(chǎn)科醫(yī)院帳款不符，差幾百元，這些混亂現(xiàn)象，有些可能涉及到經(jīng)濟犯罪問題。
對于上述這些問題，多數(shù)單位是重視的，并及時按照國務院和市人民政府的指示精神進行了處理。紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)紀檢籌備組的主持下，選擇典型案例召開了處理大會，維護了財經(jīng)紀律，教育了群眾，改進了管理，取得了良好的效果。但也有一些單位仍持觀望態(tài)度，不是從全國“一盤棋”的思想出發(fā)，而是把亂發(fā)獎金實物看作是群眾得點實惠，把“小錢柜”之類看作是“自主權”，對于違反財經(jīng)紀律的問題不積極處理，甚至對已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣。這些情況必須嚴肅對待。首先是單位的領導和責任者，要主動承擔責任，要負責查明事情的真象、產(chǎn)生的原因并認真進行自我檢查，從中吸取經(jīng)驗教訓，并提出改進的方案。把財務管理整頓好，并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道。同時，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴肅認真的進行處理，不能搞“下不為例”。要以中央、國務院和市人民政府及有關部門的規(guī)定為依據(jù)，本著自查出來的從寬，檢查出來的從嚴;主動檢查的從寬，弄虛做假、隱瞞不報的從嚴;由于認識不明確違犯了制度的從寬，明知故犯的從嚴的精神，一般按以下原則分別處理：
一、凡屬非法牟取的收入，由同級財政沒收交庫;自立章法規(guī)定的標準，立即停止執(zhí)行;凡屬挪用經(jīng)費搞基本建設或其他非法開支的，一般要從一九八四年經(jīng)費中抵扣。
二、對于濫發(fā)衣料、廠服的問題，必須按照市人民政府辦公廳津政辦發(fā)〔1983〕147號文件的要求嚴格執(zhí)行。不準與委托商店合謀弄虛作假，采取“就地作價處理”的辦法。
三、獎金、津貼、補助應按市人民政府的規(guī)定和有關標準執(zhí)行。亂發(fā)實物、獎金和補助的，原則上應當退回?？紤]到各單位的具體情況不同，并照顧職工償還能力，可以采取分期扣回或酌情減免一部份的辦法，但單位的領導干部和責任者必須全部扣回?？刍仄谙拮钸t不得超過一九八四年年底。具體扣還辦法，由單位提出意見，按隸屬關系報主管部門批準。
四、對于私設的“小錢柜”，要按照市人民政府的有關規(guī)定進行清理。一切公款都必須按規(guī)定入帳，屬于劃預算內(nèi)為預算外的應當劃回預算內(nèi);屬于按規(guī)定應列入預算外管理的應按規(guī)定用途使用;用個人名義或其他方式私設的“小錢柜”，一律追回，上交財政部門。
五、各區(qū)、縣、局已經(jīng)對其所屬單位違紀問題做過處理決定的，如與上述意見沒有原則出入的，一般可仍按其原處理決定辦理。各單位對于這次財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和處理情況，應寫出書面報告連同附表匯總上報。
以上報告，如無不妥，請批轉有關單位執(zhí)行。
為進一步建立健全懲治和預防腐敗體系切實加強對權力的運行監(jiān)督制約，從源頭上預防腐敗現(xiàn)象發(fā)生。縣糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴格資金管理，防范資金風險電視電話會議》精神，對照縣紀檢關于嚴格資金管理防范資金風險要求進行了認真自查，現(xiàn)總結如下:。
(一)、嚴格照章操作。堅持把好“三關”，落實好“三制”。即:嚴把項目申報關，實行公示制;嚴把項目實施關，實行監(jiān)督制;嚴把項目驗收關，實行驗收制，實行“陽光操作”，杜絕違規(guī)違紀現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對資金支出嚴格審核，防止資金風險事件發(fā)生。
(二)、加大監(jiān)管力度。為進一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實加強對權力的運行監(jiān)督制約，加強民主集中制原則，對重大重點工程實行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領導干部按照組織要求堅持做到“四個不直接分管”，有效地防止了腐敗現(xiàn)象發(fā)生，同時他們還結合各股室和個人的職責，查找風險點，一是干部職工結合自己的工作職責，對照《廉政準則》和黨員的義務，認真查找個人“思想道德、崗位職責、行為過程、外部環(huán)境”四類風險點，二是結合糧食局工作職責，從“制度機制和行為過程”認真查找班子存在的廉政風險點。三是結合各股室工作職責，從“制度機制和行為過程”認真查找股室存在的風險點。由于實行對權力的監(jiān)督，實行財務公開,強化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機制上促進了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計等部門多次審計，在資金管理上從末出現(xiàn)風險。
(三)、切實加強領導。組織成立了精干的自查領導小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會議，研究成立了領導小組。并抽調(diào)財務、紀檢、審計業(yè)務骨干充實領導小組。
(四)、加強督查檢查。為加強對資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對所有資金支出進行檢查，找出問題，進行整改，防止資金管理脫位。對有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀律處分。同時對全體干部黨員加強思想教育，認真組織他們學習貫徹《廉政準則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。
(五)、自查結果:縣局機關財政共拔款11200元，支出11200元?？h糧油收儲公司財政政策性撥款情況:一、2010年財政應拔入資金279。27萬元。其中:縣儲利息費用81。27萬元:年維修費5萬元;2009年維修費45萬元;2010年維修費57萬元:洪災損失倉庫補助資金81萬元。二、2010年共收到財政拔入資金213。27萬元。其中:2010年縣儲利息費用81。27萬元;2008年維修費5萬元;2009年維修費45萬元;2009年簡建費10萬元;洪災損失倉庫補助資金72萬元;以上資金全部拔入收儲公司在農(nóng)發(fā)行開設的基本帳戶。三、2010年財政欠拔資金66萬元。以上拔入維修資金已全部用于倉庫維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費用開支中。
一、整改活動開展情況。
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[xxxx]109號《關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》(以下簡稱《通知》)要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描述，我司xxxx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人，財務自查報告怎么寫。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。
根據(jù)《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求:。
(一)各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約;財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。
(二)各公司應當根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司。
自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會計相關負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。
(三)各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統(tǒng)的權限;公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權限的管理。
(四)各公司應當加強會計核算基礎工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，結合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當?shù)臅嬚撸⒃谪攧請蟊砀阶⒅性敿毰?，不得以《企業(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。
根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在xxxx年12月份公司組織安排了“財務部門年度教育訓練計劃”。
根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關制度、具體業(yè)務實施細則，如:《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務信息系統(tǒng)方面已加強建設和管理，公司erp系統(tǒng)已升級至用友8.9.0版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的it系統(tǒng)，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。
針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下:。
1.財務人員和機構設置基本情況。
存在的問題:財務部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。
整改措施:根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條:“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務人員招聘錄用條件之一。
整改結果:未取得會計證人員將在2011年6月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業(yè)資格證書。
2.會計核算基礎工作規(guī)范性情況。
存在的問題:對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。
整改措施:進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。
整改結果:從xxxx年11月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3.資金管理和控制情況。
存在問題:。
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復核。
整改措施:。
(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。
整改結果:。
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。
4、企業(yè)財務管理制度建設和執(zhí)行情況。
存在問題:公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施:公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關法律法規(guī)，結合公司業(yè)務特點，完善相關財務管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展變化，及時修訂更新相關制度。
整改結果:現(xiàn)已補充部分制度:如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執(zhí)行。
5、母公司對子公司財務管理和控制情況。
存在問題:公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施:發(fā)布公司相關審計、財務檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深圳財務中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結果:公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。
三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況。
深圳證監(jiān)局于xxxx年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下:。
1.關于票據(jù)管理問題。
存在問題:支票管理登記、領用記錄不齊全、規(guī)范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施:建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
整改結果:票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。
2.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題。
存在問題:缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施:專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結果:手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。
四、持續(xù)完善事項的長效機制和責任人。
通過此次會計基礎工作專項自查整改活動，我公司根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定結合公司自身的實際財務管理情況及時修訂和完善財務會計流程體系，建立了財務會計基礎工作規(guī)范化的長效機制。對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，進一步提高我公司財務會計管理工作。今后我們將不斷學習有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，加強與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運作的水平。
根據(jù)財政局文件【**】號文件要求，為進一步加強事業(yè)單位財務管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財務管理質量，學校成立了自查領導小組，由總務主任牽頭對**年度財務收支情況、資產(chǎn)帳目進行了認真地自查，對自查情況報告如下：
一、學校費用收取情況。
(一)學生費用收取。
我校收取學生費用按學期收取，在開學初，由總務處分組統(tǒng)一收取，收費標準為：學費每學期400元/生，住宿費80元/生，書費根據(jù)各專業(yè)不同由教務處預算出書費，總務處統(tǒng)一收取，學期后期統(tǒng)一結算，多退少補。
在收費過程中，嚴格按照收費有關規(guī)定進行公示，掛牌收費。當天所收費用匯總后均全部交由學校出納員開起財政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù)，如數(shù)存入財政專戶。嚴禁學校各處室、學部、教師個人向學生再收取任何費用。
(二)勤工儉學收入。
我校勤工儉學收入來源主要有：學生食堂、小賣部、基地。學校按年核定向管理者收取管理費，校內(nèi)設立勤工儉學專帳，并將所收管理費按時存入財政專戶，嚴格按照勤工儉學“433”制列支使用。
(三)教職工的房租費、水電費及其他學校零星收入，均按月或學期進行統(tǒng)一收取存入專戶。
二、學校經(jīng)費列支情況。
學校所需列支經(jīng)費均按照有關規(guī)定按月向主管部門申請，由會計統(tǒng)一列支。
學校支出實行校長負責制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領導班子討論報縣采購中心批準后采購，在經(jīng)費支出中，所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字，校長核實簽字認可后，方可報銷。
三、資產(chǎn)管理情況。
由于學校校舍緊張，沒有統(tǒng)一的保管室，所購進物資均由總務處嚴格進行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由使用教師從總務處領出，保管使用，在期末或年末由總務處統(tǒng)一清理，并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理，開學初再按需發(fā)放到使用教師手中。
四、學生各種補助管理情況。
學生國家助學金及各種學生助學金，學校均設專門帳戶和管理人員，做到了專款專人專用，同時，嚴格按照相關文件規(guī)定和相應操作程序設立臺帳支付給學生。
五、培訓經(jīng)費管理使用情況。
學校培訓經(jīng)費嚴格按照文件規(guī)定和培訓列支程序進行列支。具體由學校財務室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓計劃和培訓進程對所需經(jīng)費報校長審批，總務處統(tǒng)一采購耗材，學員補助費由培訓班主任報招生就業(yè)辦公室匯總，報校長簽字，財務室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級劃撥資金管理情況。
上級劃撥的各種資金，均通過財政專戶嚴格實行“專款專用”，無截留、挪用違規(guī)行為。
七、學校財務檢查工作。
學校每學期均由總務處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負責人組成查帳小組對學校財務收支進行檢查，并在全職會上進行帳目公布，絡列大筆資金的支出情況。
經(jīng)過學校的認真自查、清理，我校均無亂收費、私設“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔保等違規(guī)行為。
機關財務審計論文篇二十一
摘要：機關檔案的管理是一項有風險的管理，尤其是檔案的管理工作更是承擔著風險問題。因此，本文主要從機關檔案數(shù)字化管理所存在的問題著手，分析構成數(shù)字化風險管理的各個要素，提出檔案的數(shù)據(jù)分析在機關檔案管理方面新的控制手段及管理模式。
隨著信息技術的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在各方面的應用日益廣泛，在多個領域均是采用互聯(lián)網(wǎng)之間的關聯(lián)進行信息的傳輸和管理，尤其是在檔案管理方面，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得檔案管理變得更加便捷。當前我國機關檔案管理機構主要以機關檔案室為主，機關檔案室是管理基層檔案最普遍的形式，機關檔案室是收集管理檔案的機構。該機構具有將檔案材料積累，將重要的，具有長遠保存價值的檔案移交給國家檔案機構的作用。我國機關檔案建設的組織形式主要有在機關內(nèi)部設立檔案室，該機關檔案主要是負責管理檔案和保管檔案的職能。再就是機關內(nèi)只建立檔案庫房，不設立專門的檔案行政管理部門，這是機關檔案庫房式的基本管理模式，目前我國機關檔案管理由紙質版逐漸實現(xiàn)電子版轉化，電子檔案管理主要依賴于網(wǎng)絡資源共享。電子檔案具有可共享性，復制性，傳輸性等特點，能夠從一定程度上彌補紙質檔案的缺點。當然，數(shù)字化管理檔案具有易丟失、易更改而且容易被黑客盜取有價值的信息而泄露信息，所以電子檔案的一定缺點這就會讓我們的機關檔案的重要信息受到一定的威脅。那么如何加強機關檔案數(shù)字化管理成為機關檔案部門管理工作的一大挑戰(zhàn)，這就需要在數(shù)字化檔案的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)存儲方面來加強風險防范。
機關檔案一般是指具有原始性和法律性效用的檔案材料，主要是國家機關、企事業(yè)單位等在工作活動中所形成的文件資料以及人事檔案等檔案信息。機關檔案理部門是保存和辦理機關檔案的重要部門機構，這是從事檔案管理人員的基本工作。機關檔案管理工作是與機關單位利益以及工作人員個人利益具有緊密聯(lián)系的，既需要承擔檔案管理工作，同時還需要確保檔案管理質量。實行分級、分專業(yè)管理國家檔案的工作原則，能夠對國家檔案開展分專業(yè)分層管理，這種專業(yè)機關檔案室是基于該原則構建的，能夠從一定程度上利于在專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)檔案流轉，確保檔案的完整性，安全性，也利于實現(xiàn)規(guī)范化檔案管理。
紙質版檔案主要是印刷在紙張上，只是把檔案占據(jù)上的空間，在查閱過程中難度大，很難實現(xiàn)轉移，同時很容易受到水、火、蟲等影響，容易出現(xiàn)檔案丟失的問題，但相對來看紙質檔案保存時間長，會受到空間距離產(chǎn)生的不利影響，進行大量檔案移交時通常會花費大量的人力、物力以確保檔案無損轉移，相比紙質版檔案來說電子檔案成本較低，所占的空間更小，也更利于環(huán)保。電子版檔案與紙質版檔案的差異性有許多不同，一是電子版檔案與紙質版檔案存儲信息的介質不同，電子檔案可儲存在計算機相應路徑中，包括硬盤光盤，u盤等，通常計算機儲存量大，可容納大量文件信息，據(jù)統(tǒng)計一個光盤可容納約7萬頁紙質版內(nèi)容。但由于電子版信息依賴于網(wǎng)絡建設，部分內(nèi)容會由于長時間儲存而出現(xiàn)的流失二是相比紙質版來說，電子檔案移交方式存在差異，在管理檔案時很難避免不同部門出現(xiàn)檔案轉移翻閱的問題，而相比紙質版檔來說，電子檔案在移交和遞送過程中流程較為簡單，比如對一些保密檔案來說可通過光盤介質復制，移交，無需保密檔案可直接通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸且檔案傳輸速度較快，無需花費大量人力、物力去移交。三是查閱檔電子檔案的檢索方式與紙質版權的差異，紙質版檔案整理歸檔后在查閱過程中只能依靠人為開展翻閱，這個過程會花費大量的人力、物力，尤其對于一些保存年代較久的檔案查閱難度較大，而電子檔案通常儲存于相應的計算機路徑中，只需要檢索關鍵詞便可以準確查閱，可以節(jié)約人力、時間。
（一）電子檔案保存存在的問題。機關檔案室是機關重要的內(nèi)部組織之一，是由機關內(nèi)部資源進行經(jīng)費分配的，由于不同機關其職權不同，因此在財力支配方面也會存在差異，機關電子檔案主要儲存于計算機相應路徑中，包括硬盤，光盤，u盤等，這些硬盤保存期為5年左右，相比一些紙質版檔案來說保存時間顯著縮短，同時電子儲存原件使用周期較短，制造材料穩(wěn)定性差，很容易受到火、水的損害。其次，在讀取和使用電子檔案時需要依靠計算機軟件，互聯(lián)網(wǎng)，通常儲存計算機無法使用時，也無法正常讀取電子檔案信息。
（二）機關電子檔案可能存在的安全性問題。電子檔案成本相對較低其所占空間小，能夠從一定程度上利于環(huán)保，進而實現(xiàn)廣泛應用，但由于其具有較強的便捷性，因此也存在較大安全漏洞，從一定程度上來看，電子檔案具有雙面性，在安全性方面會受到網(wǎng)絡病毒感染，病毒感染是電子檔案損壞中常見問題，由于電腦病毒感染會連帶損壞儲存于計算機中的文檔，其次在受到計算機網(wǎng)絡攻擊時這對于機關檔案來說是比較嚴重的，由于黑客對于一些重要文件具有較大的攻擊性，導致部分重要機密檔案信息泄露、損壞，給當事人帶來嚴重的經(jīng)濟損失，由于機關電子檔案具有一定的`獨特性，因此檔案部門在管理過程中既考慮其便捷性，同時還需要考慮面臨的挑戰(zhàn)。
（一）妥善保存儲存器。由于對于計算機檔案儲存原件來說很容易受到外界環(huán)境，包括溫度、濕度影響，因此在保存時需要選擇合適環(huán)境，防止受到磁場、塵土、強光照射或劇烈震動，同時還需要注意介質保存期，定期需要對儲存價值進行檢查，對于達到使用期限的介質需要及時更換，由于電子導航很容易丟失，因此需要定期進行重要檔案備份，可以在不同儲存器或者計算機完成信息備份。
（二）提高機關檔案管理員工作的能力和創(chuàng)新性。由紙質版到電子檔案的變化也從一定程度上標志著檔案管理發(fā)展，對于從事相關工作的管理人員提出了更高的管理創(chuàng)新要求，培養(yǎng)管理人員的創(chuàng)新意識，倡導管理工作內(nèi)容和工作方式的創(chuàng)新性，為提高檔案專業(yè)人員信息化工作的能力，進一步在崗位職責中規(guī)范電子文件歸檔與電子檔案管理的相關工作，檔案管理部門需要定期對從事檔案管理的工作人員進行制度技術培訓，而工作人員還需要積極配合參與檔案管理部門舉辦的相關業(yè)務培訓學習，提高自身的管理能力，適應新時代的管理者，更好地服務本單位。當然在基于創(chuàng)新意識下，需要按照檔案管理程序有序開展檔案的管理歸檔、保存，進而能夠避免由于人為因素導致出現(xiàn)檔案遺漏問題，確保檔案的完整性，安全性。
（三）建立機關電子檔案的目錄數(shù)據(jù)庫。因為機關內(nèi)各種人事檔案不僅數(shù)目多類型也多，完善的數(shù)字化目錄數(shù)據(jù)庫可以把眾多檔案信息存儲到云盤端，這有利于經(jīng)過網(wǎng)絡傳輸給客戶，既方便了客戶根據(jù)自己的需要進行目錄檢索查詢，也方便檔案管理員的統(tǒng)計整理，完善數(shù)字化目錄數(shù)字庫對建立機關檔案非常重要。機關電子檔案形成數(shù)字化的前提是完善機關電子檔案的目錄，因為建立電子檔案目錄可以方便從繁多的檔案當中查詢目標檔案信息，詳細具體的電子目錄可以使數(shù)字化的檢索功能更為條理化和規(guī)范化。
五、小結。
總之，針對機構電子檔案在管理過程中是與工作人員個人利益以及國家機關機密息息相關的，在日常開展機關檔案管理時需要不斷完善檔案管理制度，能夠從一定程度上促進機關檔案管理模式實現(xiàn)可持續(xù)性健康發(fā)展。
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