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財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇一
第一條為適應社會主義新農(nóng)村建設的需要，保持農(nóng)村社會穩(wěn)定，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，進一步推進農(nóng)村財務管理的經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化，根據(jù)農(nóng)業(yè)部、民政部、財政部、審計署《關于推動農(nóng)村集體財務管理和監(jiān)督經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化的意見》，結合我區(qū)農(nóng)村財務工作實際，制定本制度。
第二條基本原則
（一）堅持村集體資金的所有權、使用權、審批權“三不變”原則,任何單位和個人不得平調(diào)和挪用。
（二）堅持村集體經(jīng)濟組織財務獨立核算原則，以村建帳，堅持原村級資產(chǎn)隸屬關系和債權債務關系不變。
（三）堅持充分尊重村集體經(jīng)濟組織和廣大村民的意愿、村集體經(jīng)濟組織委托原則，不得用行政命令強行收帳或?qū)嵭袕娦写怼?/p>
第三條本制度適用于全區(qū)所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務管理。
第四條機構設置
（一）在財政所設立農(nóng)村財務代理中心。
（二）農(nóng)村財務代理中心在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的領導下開展工作，業(yè)務上接受區(qū)農(nóng)村經(jīng)營管理部門和區(qū)財政局的指導、監(jiān)督。
（三）農(nóng)村財務代理中心的服務對象為本鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的村集體（村民委員會、村集體經(jīng)濟組織），不得對轄區(qū)內(nèi)服務對象以外的單位開展會計代理服務。
（四）機構人員配備。農(nóng)村財務代理中心設負責人一名，總監(jiān)審一名，會計一名。中心負責人由分管副所長兼任，資金會計由財政所總資金會計兼任。中心監(jiān)審、會計必須具備會計資格、取得《會計證》方可上崗。
（五）實行“農(nóng)村財務委托代理”后，各行政村財經(jīng)委員任報賬員。
第五條工作職責
（一）對委托代理村集體經(jīng)濟組織負責，做好各項會計業(yè)務的核算工作。
（二）審核監(jiān)督委托代理村集體經(jīng)濟組織的.報帳憑證是否符合有關規(guī)定，審批程序是否符合有關要求，各項收支和資金使用是否合理，保證會計資料準確、真實、完整。
（三）及時反饋會計信息。按財會制度為委托代理的集體經(jīng)濟組織提供會計報表及有關收支情況，并指導各村按財務公開規(guī)定進行財務公開，接受群眾監(jiān)督；按照上級主管部門的要求，及時上報有關報表和提供各類會計信息。
（四）做好委托代理村集體經(jīng)濟組織的會計資料、檔案的整理和保管工作。已歸檔的會計資料，任何人不得私自拆封或抽??；需查閱會計檔案時，必須經(jīng)建檔單位領導批準，并進行查閱登記；查閱時，檔案原件不得隨意拿走或外借，如查閱單位需要文字性資料時，需經(jīng)請示主管領導批準后方可進行復制。
第六條委托代理程序
委托代理事項需經(jīng)各村村民代表會議討論、表決通過，形成決議；村民代表會議未通過的村，暫不實行財務委托代理。村民代表通過后，由村委會或村集體經(jīng)濟組織與鎮(zhèn)農(nóng)村財務代理中心簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方的權利和義務。
第七條帳簿、單據(jù)、表格及辦公用品的購買與管理
（一）帳簿由中心統(tǒng)一購買；
（二）統(tǒng)一領發(fā)專用收據(jù)；
（三）中心的日常辦公用品根據(jù)中心工作人員的實際需要擬定清單，報所長批準，由專人統(tǒng)一購買；
（四）中心所有帳簿、單據(jù)、表格、日常辦公用品由專人管理，實行嚴格的領用登記注銷制度。
第八條帳簿設置、票據(jù)表格使用
（一）中心會計以村設置總分類帳、固定資產(chǎn)明細帳、產(chǎn)品物資明細帳、內(nèi)部往來明細帳、應收及暫付款明細帳、應付及暫收款明細帳及其它分戶明細帳。
（二）總會計設置銀行存款日記總帳，并以村設置銀行存款日記明細臺帳。
（三）票據(jù)使用1、收據(jù)：收款收據(jù)使用時，要加蓋財務代理中心財務專用章和村財務專用章，各村開具時還要加蓋村主任、財經(jīng)委員印章。收據(jù)一式三份，存根、中心會計記賬、交款人各一份。收入入賬加蓋審核章。
2、支出報銷單：由財經(jīng)委員填寫，加蓋村委主任、財經(jīng)委員印章，經(jīng)中心監(jiān)審審核蓋章后，報中心會計記賬。
3、收款通知單，資金會計開具，報中心會計記帳。收款通知單一式三份，助理會計、中心會計和總會計各一份。
4、記帳憑證：由中心會計嚴格按會計制度編制、記帳，并及時送微機操作員輸入微機、校對。
第九條會計業(yè)務核算
（一）中心會計要嚴格按照會計制度和各村收入支出預算方案，收益分配方案進行核算。年初要及時建帳，年內(nèi)要及時編制記帳憑證并記帳結帳，做到日清月(季)結，年終搞好收益分配核算。
（二）報帳日期按代理中心安排的時間表報賬，每月或每期中心會計必須編制出各村的財務報表，報表一式三份，村委會、代理中心、代理中心負責人各一份。
（三）結帳后中心會計要做到帳帳、帳證、帳表、帳款相符。
（四）中心會計與資金會計每月必須核對一次，中心會計與各村財經(jīng)委員至少每季核對一次，做到存款、物質(zhì)、儲備金、及有關帳務相符。
（五）資金會計每月與銀行核對一次，做到中心存款與銀行存款相一致。
第十條財務管理
（一）中心所有人員要嚴格執(zhí)行有關財務制度和各村年初編制的財務收支預算方案。
（二）根據(jù)《銀行結算辦法》資金會計不準出租、出借中心帳戶，不得透支，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，絕不允許挪用和平調(diào)村級資金。
（三）中心會計人員不得擅自核銷村級呆帳、壞帳、死帳。
（四）中心負責監(jiān)督指導各村年終合同兌現(xiàn)和年初合同發(fā)包簽訂鑒證。
（五）中心人員要經(jīng)常深入各村督查村級收入兌現(xiàn)，保證村級組織正常運轉(zhuǎn)，防止自收自支、坐收坐支和收入不報帳現(xiàn)象發(fā)生。
（六）嚴格支出審核，盡量壓縮非生產(chǎn)性開支。中心審核支出時，要嚴把四關：一是規(guī)范票據(jù)審查關；二是經(jīng)手人簽字關；三是民主理財小組審核關；四是支書、主任審批關。
第十一條中心人員工作規(guī)則
（一）不準無理推諉、怠慢、拒絕委托人合理要求；
（二）不準泄露會計秘密；
（三）不準在會計業(yè)務權限范圍之外使用印鑒；
（四）不準參與所服務村的內(nèi)部事務；
（五）不準借職務之便謀取私利；
（六）不準擅自動用資金；
（七）不準擅自突破規(guī)定資金周轉(zhuǎn)量；
（八）不準接收未簽批條據(jù)；
（九）不準擅自截留或代扣款項。
第十二條票據(jù)管理
（一）村財經(jīng)委員領取票據(jù)時，應到票據(jù)管理員處填寫“農(nóng)村財務代理中心票據(jù)領用清冊”，并當面清點份數(shù)。
（二）不準拆本使用。
（三）統(tǒng)管票據(jù)開具時，應同時加蓋五章，即：中心財務章、村財務章、中心會計章、財經(jīng)委員章、交款人章（簽字）。
（四）嚴禁大頭小尾開具統(tǒng)一票據(jù)，違者視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰或刑事處罰，并補交相應的差額。
（五）收款方式根據(jù)情況填寫存款、現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，依據(jù)事實送存統(tǒng)管帳戶或直接報送到所轄中心會計。
（六）整本票據(jù)使用完畢應及時到中心會計審核，確認無誤的即可核銷，并到票據(jù)管理處領取新的票據(jù)。
（七）確保票據(jù)的安全性，如遺失應及時到鎮(zhèn)農(nóng)村財務代理中心聲明作廢。
（八）堅決杜絕自收自支、坐收坐支和收入不入帳的現(xiàn)象發(fā)生。
第十三條報帳管理
（一）各村財經(jīng)委員按規(guī)定時間到中心報帳。
（二）較大收入和支出的要及時報帳。
（三）涉及現(xiàn)金或存款的，資金都應及時繳入財政代管專戶。
（四）不符合規(guī)定的票據(jù)不得上報。
（五）所報原始票據(jù)要素齊全（注明日期、用途、經(jīng)手人簽字、支書主任聯(lián)簽、民主理財小組審核章）。
（六）預算方案以外的重大支出，需經(jīng)村民（或村民代表）大會討論通過，并有書面說明，方可報帳。
第十四條備用金管理
（一）不準公款私存。
（二）不準挪用備用金。
第十五條微機管理
（一）微機實行專人管理，在未征得領導同意下，非本單位專業(yè)人員不得操作微機。
（二）為保障文件、數(shù)據(jù)的安全性與保密性，任何人員不得隨便更改微機系統(tǒng)設置。
（三）微機管理人員應嚴格按操作規(guī)程按時、按程序開關機，關機后要同時關閉電源。
（四）微機室要經(jīng)常保持清潔、通風干燥、禁止用笤帚掃地，嚴禁吸煙，避免陽光直射微機，禁止強雷雨天氣使用微機。
（五）若微機出現(xiàn)硬、軟件故障，由專業(yè)人員進行維修。
（六）微機管理人員應及時對重要數(shù)據(jù)作好備份與標識。
（七）管理人員應定期用殺毒軟件對磁盤作例行檢查，并用系統(tǒng)工具整理硬盤。
（八）使用外來磁盤，必須先殺毒后再使用。
（九）禁止在微機上聊天、玩游戲、觀看影碟。
第十六條檔案管理
（一）檔案實行專人管理，未經(jīng)領導同意，非本單位專業(yè)人員不得查詢。
（二）財務檔案包括各種經(jīng)濟合同或協(xié)議，各項財務計劃及收益分配方案，各種會計憑證、會計帳和會計報表，會計人員交接單，會計檔案銷毀單等。
（三）每年年終會計人員要將本年度內(nèi)的財務檔案進行整理裝訂成冊，統(tǒng)一歸檔管理。
（四）查閱會計檔案，必須持工作單位介紹信，寫清查閱內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村財務管理服務中心主任簽字，方可查閱。
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇二
第一條各單位應嚴格遵守省、市教育、物價、財政三部門對學生收費規(guī)則的通知精神收費，不得自立項目、自定標準亂收費。
第二條提出減免原因，中小學、幼兒園春秋兩季收費必須做到學生人數(shù)與學生花名冊、學籍卡上的人名、人數(shù)及收費總金額相符。特殊情況需給予收費照顧的須經(jīng)學校行政集體研究。辦理有關手續(xù)方能作為減免金額的依據(jù)。
第三條不能以實物抵扣。有關單位應及時向核算中心報送借讀生、轉(zhuǎn)學生花名冊和收費金額，新生入學應按上級有關規(guī)則收取借讀費和贊助費。收費只能以貨幣計算。以便核查。轉(zhuǎn)學生收費必須及時入賬。
第四條代辦費每學期期末結算。要及時多還少補，不得截留。
第五條收入要及時存入預算外資金戶頭，學校的預算外收入實行收支兩條線管理。嚴禁瞞報、少報收入，私設小金庫。
第六條按有關規(guī)則開支或提取福利費，學校通過勤工儉學、房屋租賃、課余辦班等產(chǎn)生的收入均應全部入賬。入賬后。否則，以涉嫌私設小金庫，私分公款論處。
第七條其舉辦方必須是正規(guī)的辦學機構，社會團體來校舉辦各類培訓班、興趣班。學校應將與舉辦方合作的意向書呈報教育局分管領導，經(jīng)審批后方可簽訂正式協(xié)議（或合同）協(xié)議（或合同）必須報一份給核算中心備查。
第八條其辦班規(guī)模、種類，有資格舉辦各種培訓班、提高班、興趣小組等的單位。每學期均要報教育局相應科室，經(jīng)科室審查后報分管領導審批，未經(jīng)審批一律不能辦。申報件要一式兩份，一份放相關科室，一份放核算中心。有關科室要按所報班生數(shù)，下校查核，對人頭；核算中心要按人數(shù)核實入賬。
第九條經(jīng)過批準后成立的學生食堂其收費原則上不以贏利為目的每月除必要的食品、水電、人員工資外，學生食堂的`伙食屬代辦性質(zhì)。少量結余可留作維修、添置設備用。杜絕不合理開支或變相補貼。中小學收取伙食費一律開具“中小學生收費專用票據(jù)”
第十條中小學經(jīng)批準開辦的學生食堂收費全部歸入預算外資金—代管科目核算，年月開始。納入會議核算中心審核，其開支必須提供合法發(fā)票，否則中心不予報銷。各中小學學生食堂必須提供年月以前的收支結余情況，以便進行財務收支合并。
第十一條不得委托他人領用。領用票據(jù)要遵循“驗舊換新”原則，票據(jù)的領用、核銷實行專人管理。學校應指定專人負責領用。核銷一本領用一本。前期票據(jù)未核銷的不能領用新的票據(jù)。
第十二條收取贊助費應開具教育局基金會蓋章的行政事業(yè)性收費票據(jù)，學校所有收費都要開具票據(jù)。其他學生收費應開具中小學生收費專用票據(jù)，單位間經(jīng)濟往來、上級撥款、單位內(nèi)部的代收代辦業(yè)務用行政事業(yè)性收費票據(jù)嚴禁使用非財政部門統(tǒng)一印制的各種票據(jù)。
第十三條本規(guī)則自xx年xx月xx日起實行。解釋權歸市教育局。
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇三
1.為了規(guī)范學校工會的財務行為，加強財務管理，提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用，使工會在學校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關規(guī)定，結合學校工會實際，特制定本制度。
2.學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下，依據(jù)國家的有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。
3.工會財務管理主要任務是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程中進行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理，合法和有效性。
4.學校工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。
5.工會財務實行“統(tǒng)一領導，集體管理”體制，財務經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領導和上級工會批準后，方能執(zhí)行。
6.學校工會必需設置獨立會計帳戶，擔任財務工作人員，原則上應持證上崗，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。
7.工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務及重大活動、項目，在分析上年預算執(zhí)行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。
8.工會應堅持“量入為出，收支平衡”的預算編制原則，收入預算堅持積極穩(wěn)妥，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
9.工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。
10.工會財務不得編制赤字預算。
如要調(diào)整預算或遇特殊情況需追加預算時，須經(jīng)工會委員會集體討論報學校分管領導，同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。
11.會費收入，工會會員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪級工資）的0.5%向工會組織繳納的會員費，學校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。
12.上級補助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設“教工之家”購買文體設備等項目內(nèi)容。
13.行政補助收入，是學校行政給予工會的補助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到專款專用。
14.其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標準，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
15.會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應合理安排，當年無赤字，無結余。
16.職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用，對發(fā)放的有關紀念品應予以登記造冊和簽收。
17.工會業(yè)務費，用于工會職能，自身建設和開展業(yè)務等方面的費用，主要由工會干部培訓費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費，工會干部探望病人，幫困補助以及其他專項費用構成。工會應對困難教職工的關心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補助標準。
18.其他支出，是指工會其他活動的支出。
19.嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，控制好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。
20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。
21.工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必須經(jīng)工會主席批準后辦理借款手續(xù)，在活動結束一周內(nèi)辦完結算手續(xù)。
22.在領用支票時，須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。
23.學校工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：
出納員職責：
1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經(jīng)學校工會委員會集體審核簽章。
2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
3）嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。
5）保管有關印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。
6）對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權利管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。
7）出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金的.賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
8）出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。
會計職責：
1）制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。
2）定期分析工會經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按照報賬。
3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進行審核，上述內(nèi)容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。
4）會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報告表），同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。
5）會計人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出觀眾人員必須在場，盤點結果應與庫存日記賬相符。
6）會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結算管理制度的問題。
7）審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。
24.經(jīng)審員每季對會計報表進行審查。
25.會計、出納分工明確，各負其責，工會主席財務印章專人保管。
26.工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。
27.加強會計檔案的科學管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
28.會計人員應對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和主要經(jīng)濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
29.調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復印，要經(jīng)學校領導同意。
30.工會財務管理應嚴格執(zhí)行學校工會制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學校工會經(jīng)審員的定期審查，自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。
31.工會可以按照規(guī)定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監(jiān)督。
32.健全工會主席離任審計制度。
33.本制度適用于趙川中學工會。
34.如有不明確之處，以上級教育工會財務管理制度為準。
35.本制度由學校工會負責解釋。
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇四
其內(nèi)容包括暫借款及預付款審批規(guī)定、費用報銷規(guī)定、差旅費報銷規(guī)定、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定、其它有關規(guī)定等。
一、暫借款及預付款審批規(guī)定
二、費用報銷規(guī)定
三、差旅費報銷規(guī)定
四、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定
五、其它有關規(guī)定
附：各崗位人員出差省內(nèi)出差住宿、伙食、交通費標準表
本文《連鎖餐飲財務管理制度》從會計科目、會計報表、資金、費用、采購、資產(chǎn)、內(nèi)部牽制等多方面進行講解，為財務人員處理財務事務確立了工作標準，有利于對日常財務收支活動進行正確的核算和監(jiān)督。
營業(yè)收入日報表中反映著當天營業(yè)收入現(xiàn)金、信用卡、應收款、轉(zhuǎn)帳結算的發(fā)生額各是多少，通過該報表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況，并據(jù)此考察和調(diào)整餐飲店的信用狀況。在營業(yè)日報表上還可以表出計劃營業(yè)額，這樣可以把實際與計劃進行比較。本資料中提供的營業(yè)收入日報表中包含餐飲店的營業(yè)收入和就餐人數(shù)，根據(jù)這個日報表可以指導餐飲店各部門改善經(jīng)營服務。
本餐飲企業(yè)財務管理制度大全資料主要介紹了財務部的會計、出納、收銀等環(huán)節(jié)的管理制度。
一、會計管理制度
二、出納管理制度
三、收銀作業(yè)制度
四、庫房管理制度
成本控制是餐飲行業(yè)的核心，但是同時會計應積極參與到經(jīng)營上的流程與工作中去，也只有這樣才能真正的做好成本控制。
對于各環(huán)節(jié)的會計記錄，可以由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的，但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于報表上數(shù)據(jù)反映出的各種問題，餐廳的經(jīng)理要能主動向會計請教。
財務部管理規(guī)章制度3
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，
2、并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進行隨后的帳務工作。現(xiàn)金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。
5、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的.營業(yè)報表內(nèi)所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
6、現(xiàn)金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。
7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。
8、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。 7、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇五
第一條
為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。
第二條
本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。
第三條
集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條
集團公司對國家授權經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條
各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條
各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條
集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。
第八條
各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第九條
集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。
六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。
七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內(nèi)部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的.財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第十條
貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。
（1）每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
（2）2月中旬上報正式預算案。
（3）各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
（4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0。5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內(nèi)向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。
第十一條
本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條
本制度自通過之日起執(zhí)行。
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇六
1.司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。
3.須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。
4.手每項業(yè)務必須簽字，“簽字”就是牽制。
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入賬。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。
1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。
3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務部門存檔。
4.業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務部門存檔。
6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。
7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。
8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬票，出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。
4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的'憑據(jù)付款。
6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結束。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符、賬實相符。
1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產(chǎn)技術水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務、采購部門，以便核對。
5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領料單，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。
6.領料單一份三聯(lián)，財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶，月底抽查材料實物與賬存是否相符。
8.財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級賬控制，修理配件零星物料建立金額式二級賬控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代賬，月底必須同倉庫賬核對相符。
9.生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀素調(diào)整定額。
10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班，計加班工資，未完成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。
11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。
12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)，并以記錄。
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇七
（一）負責公司財稅計劃的編制與實施；
（二）負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作；
（三）編制公司各種財務報表及帳務處理；
（四）負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作；
（五）負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
（六）商戶日常費用的收取。
（七）公司庫房等購買用品的建檔記錄。
（一）制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理和會計核算體系；
（二）負責公司內(nèi)控制度建設、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作；
（三）負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算；
（四）分析公司的財務經(jīng)營情況；
（五）負責公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結算業(yè)務，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作；
（六）配合有關部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點；
（七）負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查；
（八）對公司經(jīng)濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議；
（九）負責公司所需物品的采購及管理工作；
（十）完成公司領導交辦的其他事項。
一、財務總監(jiān)職責：
（一）在董事會和總經(jīng)理領導下，管理公司會計、報表、預算工作；
（二）負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、開支預算或成本標準；
（三）制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序；
（四）組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益；
（五）監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。
二、會計崗位職責：
（一）貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀律、財會制度的.現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領導報告，確保企業(yè)各項財務活動符合有關規(guī)定；
（二）審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務報表，使經(jīng)營成果得到準確及時反映。根據(jù)國家有關規(guī)定，嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況；
（三）負責對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結算；
（四）負責公司財務收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作；
（五）保管好各類財務資質(zhì)證件、印章；
（六）編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務報表；
（七）協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務管理；
（八）對進項發(fā)票進行登記，并及時到稅務機關認證；
（九）按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務部門的工作；
（十）編制應收、應付、往來款項報表，每月傳達到公司各部門進行帳目核對；
（十一）樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。
三、出納崗位責任：
（一）遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務制度；
（二）負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進行貨幣資金的業(yè)務核算；做到所有賬目日清日結、準確無誤；
（三）費用報銷嚴格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴格把關，嚴格控制費用，做到有據(jù)可依；
（四）按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表；
（五）及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務發(fā)生額及余額；
（六）保管好各種印章，按規(guī)定使用；
（七）保管好各類原始票據(jù)以備查找；
（八）樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。
四、庫管員崗位職責：
（一）熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù)；
（二）保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符；
（三）商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報；
（四）經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房；
（五）商品擺放井然有序，做到一目了然，學會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議；
（六）嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務當日完成，不許他人代辦。
五、采購員崗位職責：
（一）嚴格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價；
（二）凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關的廠家代理資質(zhì)、培訓計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人；
（三）采購要嚴格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應商進行管理及考評，每年按一定比例更新供應商（形成表單）；
（四）綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主；
（五）樹立公司形象，保證公司不受到侵害。
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇八
1、負責社團聯(lián)合會及各社團各項收入、支出登記總結。
2、負責每年社團會費收取的登記保管。
3、負責現(xiàn)金管理，審核收付原始憑證，并登記入賬。
4、負責有關社團聯(lián)合會及社團的費用申請和報銷。
5、負責資金管理、調(diào)度。
6、負責指導，監(jiān)督各社團財務收支狀況。
7、完成領導交辦的其他工作。
1、本部設一名部長，一名副部，若干名干事。
2、部長是本部門的負責人，負責對本部財務記錄、監(jiān)督、審查、總結財務報告，認真審核會計憑證和財務報表，做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容清楚，報送及時，并且對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查、總結。
3、副部長負債管理現(xiàn)金出納，協(xié)助部長保質(zhì)、保量地完成社聯(lián)財務工作。
4、干事協(xié)助部長及副部長完成各項財務工作，并且認真學習，做到工作嚴謹，細心，幫助發(fā)現(xiàn)各種存在的問題，及時與上級溝通交流解決。（需要有詳細的部門紀律。）
一、工作流程：
1、活動策劃書通過的時候領取財務報表；
2、填寫申請；
3、憑申請表找財務部領取經(jīng)費；
4、財務部收管申請表并向上級申請發(fā)放經(jīng)費；
5、申請人在申請表上備注“xxx協(xié)會今已收到xxx元”,并且注明領款日期及領款人；
6、活動結束后需再填寫一份如實活動經(jīng)費使用詳單，并且在反面貼上所有的花費憑證，如發(fā)票，清單，小票等。
7、各協(xié)會活動結束后在一兩天內(nèi)向財務部上交發(fā)票憑證和財務報表，我們實行多退少補制，活動剩下的錢要如數(shù)交回給財務部，不得私自挪用；活動所用的超出部分憑票據(jù)核實后補還活動經(jīng)費。
8、各協(xié)會的財務部每月第三周的星期五總結自己協(xié)會當月的所有活動開支，并且在最后一周到社聯(lián)對一次賬，然后再登賬，若協(xié)會當月沒有活動的'則可以不用對賬。
二、工作紀律
1、財務部需每月做財務報告。若出現(xiàn)任何紕漏，由經(jīng)手人直接負責。
2、根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰且正確地使用會計科目。
3、報銷者持發(fā)票等報銷憑證必須及時的到財務部登記入賬。
4、及時總結經(jīng)驗，不斷完善各項財務管理制度。
5、財務交接保證賬務清晰，需有社聯(lián)領導、交接雙方同時在場，做到公平、公正、公開。
6、不定期的抽查各協(xié)會的財務報表，嚴防出現(xiàn)財務紕漏。出現(xiàn)任何財務不明情況需立即報告社聯(lián)主席團。
7、賬務做到日清月結，最好每個月的最后一周各社團都與財務部匯報一下各自的財務狀況，方便及時對賬，以防出現(xiàn)紕漏。
1、財務部干事由于是新進人員，對于財務部的操作及流程還不熟悉，會由財務部的部長及副部長教導具體如何操作。
2、部長及副部長要經(jīng)常與干事溝通交流，以便解決干事在實際操作流程中所遇到的問題和不懂的地方，如果必要可以每月抽空與干事一起開個小會，匯總一下當月本部門的財務狀況，并且?guī)透墒陆鉀Q疑問。
3、干事要積極主動的向自己的前輩請教學習，遇到自己不能解決的情況，不可以私自決定，要報告給自己的上級，向上級詢問清楚方可決定到底如何做。
4、干事不得私自向外透露任何關于各協(xié)會和社聯(lián)的財務狀況，遇到詢問的人可以讓其直接來找財務部部長及副部長。
5、財務部干事一定要憑每個協(xié)會的申請表給錢，不可以因為私心就多給或少給各協(xié)會經(jīng)費，如果發(fā)現(xiàn)的話，一經(jīng)查實上報主席團，不得留任。
6、財務部干事不遵守財務部規(guī)章制度的，也將上報主席團審查，核實后也將對其做出相應的措施。
附則
財務部工作人員嚴格按照國家財經(jīng)紀律和社聯(lián)各項規(guī)章制度，遵循財會人員道德規(guī)范，愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正，堅持準則不得擅自挪用公款，虛假報賬，不得隨意，指示，強令財會人員及其他人員違法辦理會計事項，不得違反社聯(lián)財務規(guī)章制度。
社團聯(lián)合會財務部
二零xx年九月
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇九
1、參與制訂公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財務戰(zhàn)略;
2、利用財務核算與會計管理原理為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對重大投資項目和經(jīng)營活動的風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制;
3、財務報表的審查;全面負責公司財務工作;
4、負責公司與金融機構、投資機構聯(lián)系，尋找融資資本，全面規(guī)劃融資項目;
5、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃，并向總經(jīng)理提供相關的解決方案;
6、協(xié)助總經(jīng)理進行投資業(yè)務管理，優(yōu)化項目結構，提高投資回報率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的達成;
7、負責組織完成引進戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購、信托等投資事宜;
8、負責進行項目的'投資談判、簽約等工作;
9、負責投資方案和投資報告的審核;
10、負責拓展并維護公司與資本市場的關系。
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇十
第一條為加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務管理，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務行為，鞏固農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革成果，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權益，促進農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)有關法律、行政法規(guī)，結合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織實際情況，制定本制度。
第二條中華人民共和國境內(nèi)依法設立的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織適用本制度。
第三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當建立健全財務管理制度，如實反映農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務狀況。合理籌集資金，管好用好集體資產(chǎn)，建立健全收益分配制度和激勵約束機制，加強財務信息管理，完善財務監(jiān)督，控制財務風險，實現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值，推動集體經(jīng)濟發(fā)展。
第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務活動應當遵循以下原則：
（一）民主管理。保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員對財務活動和財務成果的知情權、參與權、表達權、監(jiān)督權，實行民主管理和民主監(jiān)督。
（二）公開透明。財務活動情況及其有關賬目，重大經(jīng)濟事項等應當向全體成員公開。
（三）成員受益。保障全體成員享受農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果。
（四）支持公益。農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果應當用于村級組織運轉(zhuǎn)保障、農(nóng)村公益事業(yè)。
第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務活動應當依法依規(guī)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（包括街道辦事處，下同）和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門的監(jiān)督指導，接受審計等相關部門的監(jiān)督。
第六條建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負責人任期和離任審計制度，將新增債務作為重點審計內(nèi)容。
第七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務管理工作應當在農(nóng)村基層黨組織領導下，由成員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會和會計人員等按規(guī)定履行職責。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當依法依規(guī)配備專（兼）職會計人員，也可以根據(jù)實際需要實行委托代理記賬。
重大財務事項決策參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
第八條成員（代表）大會的財務管理職責主要包括：
（一）審議、決定本集體經(jīng)濟組織內(nèi)部財務管理制度、年度財務計劃、重大財務收支事項、年度收益分配方案等；
（二）審議、決定本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等事項；
（三）審議、決定本集體經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬，并對其實施監(jiān)督和考核；
（四）對理事會和監(jiān)事會年度財務管理、監(jiān)督工作提出質(zhì)詢和改進意見；
（五）其他需要成員（代表）大會決定的重大財務事項。
第九條理事會的財務管理職責主要包括：
（一）起草、執(zhí)行本集體經(jīng)濟組織內(nèi)部財務管理制度、年度財務計劃、年度收益分配方案等；
（二）實施本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等經(jīng)營活動，簽訂經(jīng)濟合同并督促合同履行；
（三）提出本集體經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬的建議，決定其他工作人員薪酬；
（四）向成員（代表）大會報告年度財務執(zhí)行情況；
（五）執(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務事項。
第十條監(jiān)事會的財務管理職責主要包括：
（一）監(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務活動，組織開展民主理財；
（二）監(jiān)督理事會、主要經(jīng)營管理人員和會計人員履職行為，對損害本集體經(jīng)濟組織利益，違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章、組織章程或者成員（代表）大會決議的.財務行為提出質(zhì)詢和改進建議，對理事、主要經(jīng)營管理人員和會計人員提出罷免或解聘建議；
（三）協(xié)助地方政府及有關部門做好對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的審計監(jiān)督工作；
（四）向成員（代表）大會報告年度財務監(jiān)督情況；
（五）執(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務監(jiān)督事項。
第十一條會計人員的財務管理職責主要包括：
（一）會計主管人員負責組織本集體經(jīng)濟組織的會計工作，審核本集體經(jīng)濟組織的財務會計報告，在財務會計報告上簽名并蓋章；
（二）會計人員負責本集體經(jīng)濟組織會計憑證審核及填制、會計賬簿登記及核算、財務會計報告編制及報送、稽核、會計檔案保管、財務公開等日常工作。配合開展集體資產(chǎn)年度清查、審計和調(diào)查工作。
第十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可依法依規(guī)采取多種形式籌集資金。籌集資金應當履行本集體經(jīng)濟組織決策程序，確定籌資方式、規(guī)模和用途，控制籌資成本和風險。
第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織從各級政府獲得資金或其他資產(chǎn)的，按照有關規(guī)定執(zhí)行并接受監(jiān)管。通過接受捐贈獲得資金或其他資產(chǎn)的，應當及時入賬，加強管理。
第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織采用“一事一議”方式籌資的，應當符合有關法律法規(guī)和政策要求，遵循量力而行、成員受益、民主決策、上限控制等原則，做到?？顚Ｓ?，確保資金用途的合法性、合理性和有效性。
第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織不得舉債興辦公益事業(yè)；舉債從事經(jīng)營性活動應當納入村級重大事項決策范圍，參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織直接與社會資本合作從事經(jīng)營活動的，應當在合同中明確權責邊界及收益分配。
嚴禁將農(nóng)村集體經(jīng)濟組織債務轉(zhuǎn)嫁給地方政府。
第十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、存貨等流動資產(chǎn)管理，落實經(jīng)營管理責任。嚴禁公款私存和私設小金庫，加強票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫。
第十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強固定資產(chǎn)購建、使用、處置管理，落實經(jīng)營管理責任，依法合規(guī)計提折舊。在建工程項目驗收合格、交付使用后，應當及時辦理竣工決算手續(xù)。
第十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強集體的牲畜、林木等生物資產(chǎn)管理，做好增減、攤銷、死亡毀損等核算工作，落實經(jīng)營管理責任。
第十九條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策明確無形資產(chǎn)權屬及價值，納入賬內(nèi)核算，落實經(jīng)營管理責任，依法合規(guī)進行攤銷。
第二十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織對外投資應當遵守有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定，符合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織發(fā)展規(guī)劃，履行民主程序，做好風險評估和控制，進行嚴格管理。
第二十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當對發(fā)生產(chǎn)權轉(zhuǎn)移的廠房、設施、設備等大宗資產(chǎn)及集體土地使用權，未納入賬內(nèi)核算的、非貨幣資產(chǎn)對外投資的或其他特定目的的資產(chǎn)進行價值評估。
第二十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以出售、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)時，應當按照有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定的權限與程序進行。發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時核實，查清責任，追償損失，并進行賬務處理。
第二十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織依法依規(guī)對外投資或進行集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、發(fā)包、租賃等情形時，應當簽訂書面合同，明確雙方的權利義務，合理確定價格。
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及農(nóng)村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營管理人員，不得以本集體資產(chǎn)為其他單位和個人提供擔保。
第二十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)銷售、提供服務、投資收益、讓渡集體資產(chǎn)資源使用權和政府給予的經(jīng)營性補貼等形成的經(jīng)濟利益總流入，應當依法依規(guī)加強管理，做好賬務處理。
第二十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織用于經(jīng)營活動、日常管理、村內(nèi)公益和綜合服務、保障村級組織和村務運轉(zhuǎn)等各種支出，應當計入相應的成本費用，加強管理，嚴格執(zhí)行審批程序。
第二十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織收益分配以效益為基礎，民主決策、科學分配，保障成員合法權益。
第二十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策規(guī)定及組織章程約定的分配原則，按程序確定收益分配方案，明確分配范圍、分配比例等重點事項，向全體成員公示。
第二十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可分配收益按以下順序進行分配：
（一）彌補以前年度虧損；
（二）提取公積公益金；
（三）向成員分配收益；
（四）其他。
公積公益金按組織章程確定計提比例。
第二十九條年終收益分配前，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當清查資產(chǎn)，清理債權、債務，準確核算年度收入、支出、可分配收益。
第三十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當清查核實集體資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權屬，登記資產(chǎn)臺賬，編制資產(chǎn)負債表；建立成員名冊和份額（股份）登記簿。
第三十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織變更資產(chǎn)權屬的，應當嚴格按照有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定進行，并及時進行賬務處理。
第三十二條村莊撤并的，不得混淆集體財務會計賬目，不得隨意合并、平調(diào)集體資產(chǎn)。
第三十三條具備條件的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織與村民委員會應當分設會計賬套和銀行賬戶。
第三十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當使用科學有效的方式采集、存儲、管理和運用財務信息，逐步實現(xiàn)信息化管理，確保財務信息的真實性、完整性和可比性。
第三十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照國家統(tǒng)一的會計制度有關規(guī)定編制年度財務會計報告，按要求報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門。
第三十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當建立財務公開制度，以易于理解和接受的形式公開財務信息，接受成員監(jiān)督。
第三十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當按照《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定，加強會計檔案建設和管理，做好會計資料的保管工作。
第三十八條依法代行農(nóng)村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組等參照執(zhí)行本制度。
第三十九條地方農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門可根據(jù)本制度，結合實際情況制定具體實施細則。
第四十條本制度自20xx年1月1日起施行。
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇十一
為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預防丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規(guī)相關規(guī)定，結合我司實際情況，特制定本管理辦法。
本制度適用于集團所有分支機構。
1、集團各分支機構檔案管理部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、集團財務部及內(nèi)部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。
會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要材料和證據(jù)，具體包括：
1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。
4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。
5、其他類：財務預算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。
1、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。
2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。
3、會計檔案的保管：會計檔案由財務負責人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿后應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。
4、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應會同財務部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。
1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負責人或集團相關負責人、會計機構負責人(會計主管)批準方可借閱。
2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和公司負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應經(jīng)集團財務總監(jiān)和被借閱單位財務負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。
3、財務部應建立借閱登記清冊，所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)
4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領導和財務主管批準后方能攜帶外出或復制原件。
5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。6、
所有內(nèi)外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務部。
1、會計憑證保管15年。
2、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。
3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4、會計移交清冊15年。
5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。
1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長批準后銷毀。但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。
2、銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。
3、會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。
對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴重者由司法機關追究刑事責任。
1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、本管理制度未盡事宜，按集團相關制度執(zhí)行。
3、本管理制度由集團財務管理部負責解釋和修改。
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇十二
第一條 為加強省管企業(yè)及其權屬企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))財務監(jiān)督，進一步規(guī)范資產(chǎn)減值準備財務核銷行為，促進企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》等法律法規(guī)和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)按照國家有關財務會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備的財務核銷工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱省管企業(yè)，是指山東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責的企業(yè)。權屬企業(yè)包括省管企業(yè)所出資的各級獨資、控股和擁有實際控制權的子企業(yè)(單位)，以及受托管理企業(yè)。
第四條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準備是指企業(yè)按照國家有關財務會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備。包括持有至到期投資減值準備、可供出售金融資產(chǎn)減值準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、商譽減值準備等。
第五條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準備財務核銷是指企業(yè)按照國家有關財務會計制度和省國資委有關財務監(jiān)督規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生事實損失，對該項資產(chǎn)進行處置，并對其賬面余額和相應的資產(chǎn)減值準備進行財務核銷的工作。
第六條 本辦法所稱事實損失是指企業(yè)已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)，有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉(zhuǎn)讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復的滅失，并已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益流入。
第七條 省國資委依法對企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷工作進行監(jiān)督檢查。
第八條 謹慎性原則。企業(yè)應當按照國家有關財務會計制度規(guī)定，規(guī)范建立資產(chǎn)減值準備計提制度，按規(guī)定對各項資產(chǎn)進行減值測試，如實預計潛在損失和合理計提相應的資產(chǎn)減值準備，并做好資產(chǎn)減值準備的轉(zhuǎn)回和核銷工作。
第九條 客觀性原則。當已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)成為事實損失時，不論該項資產(chǎn)是否提足了資產(chǎn)減值準備，企業(yè)都應當按照規(guī)定對該項資產(chǎn)賬面余額與已計提的資產(chǎn)減值準備進行財務核銷。
第十條 規(guī)范性原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷應當依據(jù)國家財務會計制度和省國資委有關規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)發(fā)生損失的事實進行認真確認，取得確鑿證據(jù)，履行規(guī)定的財務核銷程序。
第十一條 專項管理原則。企業(yè)對不良資產(chǎn)應當建立專項管理制度，組織力量進行認真清理和追索，收回的資金或殘值應當及時入賬，對形成事實損失的資產(chǎn)按規(guī)定要求和工作程序進行財務核銷。
第十二條 及時性原則。企業(yè)已形成事實損失的資產(chǎn)應當在取得確鑿證據(jù)后及時辦理核銷手續(xù)。
第十三條 責任追究原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷應當認真執(zhí)行資產(chǎn)損失責任追究相關規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實和原因基礎上，分清責任，提出整改措施，并對相關責任人進行責任追究。
第十四條 企業(yè)進行資產(chǎn)減值準備財務核銷，應當在對資產(chǎn)損失組織調(diào)查、認真清理的基礎上，取得合法證據(jù)。具體包括：具有法律效力的外部證據(jù)，社會中介機構的經(jīng)濟鑒證證明以及特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
上述證據(jù)的認定，依照《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》(國資評價〔20__〕72號)的規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 可供出售金融資產(chǎn)減值準備、持有至到期投資減值準備、長期股權投資減值準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。
(一)上市流通的可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資發(fā)生事實損失的，應當取得有權機構批準投資和處置的相關文件，以及有關交易結算機構出具的合法交易資金結算單據(jù);
(二)被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;
(三)被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明;
(四)涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件;
(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關證明;
(六)其他足以證明該項投資發(fā)生事實損失的合法、有效證據(jù)。
第十六條 壞賬準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。
(一)債務單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;
(二)債務單位被注銷、吊銷工商登記或被責令關閉的，應當取得工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及債務單位清算報告及清算完畢證明;
(三)債務人失蹤、死亡(或被宣告失蹤、死亡)的，應當取得有關方面出具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)(或代管財產(chǎn))已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明;
(四)涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件;
(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的`相關證明;
(六)與債務單位(人)進行債務重組的，應當取得債務重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明;
(七)債權超過訴訟時效的，應當取得債權超過訴訟時效的法律文件，并明確超過訴訟時效的原因及責任人的責任;
(八)清欠收入不足以彌補清欠成本的，應當取得清欠部門的情況說明以及企業(yè)董事會批準的會議紀要;
(九)其他足以證明應收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第十七條 存貨跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、工程物資減值準備和在建工程減值準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。
(一)盤虧的，應當取得完整、有效的清查盤點表和有關責任人員簽字、責任認定部門決定;
(二)報廢、毀損的，應當取得相關專業(yè)質(zhì)量檢測或技術部門出具的鑒定報告，以及清理完畢的證明，有殘值的應當取得殘值入賬證明;
(三)因故停建或被強令淘汰、拆除的，應當取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關部門的拆除、強制淘汰通知文件，以及拆除清理完畢證明;
(四)因技術改造等企業(yè)內(nèi)部原因拆除的，應取得企業(yè)資產(chǎn)管理及使用部門出具的情況說明，以及建設規(guī)劃方案、行業(yè)專家技術鑒定意見、企業(yè)董事會批準的會議紀要;
(五)由責任人賠償后仍存在差額的，應當取得責任認定文件或賠償協(xié)議及責任人繳納賠償?shù)氖論?jù);
(六)由保險公司賠償后仍存在差額的，應當取得保險合同、保險公司的理賠計算單及銀行進賬單;
(七)抵押資產(chǎn)發(fā)生事實損失的，應當取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明;
(八)其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)、工程物資和在建工程發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇十三
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續(xù)完備、資料真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃；
編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。
3、責會計核算，個性對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；
定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，務必查明狀況及時報。
4、負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
1、負責現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不貼合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務實際狀況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管 理和計提折舊，由財務室負責。
2、每年年終務必進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確職責，做出適當處理。
3、購置固定資產(chǎn)，務必有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)領導批準，可借用限額支 票在計劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務制度審批程序進行。
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、保管人員務必堅守職責，未經(jīng)領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、持續(xù)印章使用的.嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用務必做到用章登記。
1、職工因公出差，按財政部有關文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊狀況需乘飛機者，務必報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每一天按20元補貼，乘座長酒6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每一天按80元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算；
副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼，每人每一天20元標準。
5、市內(nèi)交通補貼，每人每一天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費，務必在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；
大宗用品或長期需用的物資，務必向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，能夠支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結賬一般由出納根據(jù)采購人帶給的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結賬的，轉(zhuǎn)賬支票務必限額。
8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，務必由財務室審查，經(jīng)批準后，方可付款。
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。
1、公司各部門應根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人―部門經(jīng)理簽字―總經(jīng)理簽字―出納付款。
3、上述開支的務必支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇十四
一、根據(jù)《會計法》及有關會計制度和幼兒園章程的規(guī)定，設置會計科目和會計帳薄，對幼兒園的一切經(jīng)營活動進行會計核算和會計監(jiān)督。
二、嚴格執(zhí)行財務制度和幼兒園有關制度,負責對幼兒園的'會計憑證、帳薄、報表及其他會計資料進行審核。
三、向董事會及園長及時通報幼兒園的經(jīng)營情況、財務開支情況和財務制度執(zhí)行情況。
四、認真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關領導反映,協(xié)助園長搞好學期和年度預算,合理安排經(jīng)費,計劃開支。
五、加強財務核算，對幼兒園的資金運轉(zhuǎn)情況進行有效的管理，保證幼兒園財務資金的安全和完整。
六、督促工作人員及時結帳、報帳，及時進行會計核算，所有賬目日清月結，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，編制會計報表，做好財務分析，保證會計核算的合法性、真實性、正確性。
七、及時核算并做好幼兒伙食收費工作，定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會計憑證、賬薄、賬表等財務檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負責建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進行盤點，并登記造冊。
十二、樹立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺遵守幼兒園規(guī)章制度和教職工職業(yè)道德行為規(guī)范。
財務規(guī)章制度上墻 財務規(guī)章制度及流程篇十五
1、會計人員應依法行使職權，維護國家財政制度和財務制度，保護社會主義公共財產(chǎn)，加強經(jīng)濟管理，倡導勤儉辦園，提高經(jīng)濟效益。嚴格按照上級財政部門要求，堅持“收”“支”兩條線。
2、根據(jù)勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費預算，合理安排使用經(jīng)費。
3、制定本單位的財務、財產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法，并認真組織實施。
4、會計人員必須遵守法律、法規(guī)，按照會計法的.規(guī)定辦理事務進行會計核算。
5、嚴格執(zhí)行財務制度，對各項收支憑證進行認真審核，
6、認真及時做好記帳、算帳、結帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實反映本單位各項資金活動情況，做到憑證合法、手續(xù)完備，帳目健全、數(shù)據(jù)準確、報帳及時。
7、每月制好收支表，并及時向領導提供經(jīng)費使用情況。
8、按照規(guī)定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務文件等會計檔案資料，遵守國家保密制度。
9、經(jīng)常分析財務工作中存在的問題，及時向領導匯報，并提出改正工作的具體辦法，當好領導的參謀，發(fā)揮監(jiān)督作用。
10、認真完成領導臨時安排的其他工作。
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