擁有一個(gè)明確的計(jì)劃可以幫助我們更好地組織和管理時(shí)間。建立良好的時(shí)間管理習(xí)慣，合理安排每天的工作和休息時(shí)間。以下是小編為大家收集的計(jì)劃范文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇一
為了加強(qiáng)安全管理,消除安全隱患,維護(hù)正常的工作秩序,保證公司資產(chǎn)和財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全,特結(jié)合部門實(shí)際制定本辦法。
1、用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險(xiǎn)柜中,保險(xiǎn)柜放置于辦公室安全位置,遠(yuǎn)離門窗。
2、保險(xiǎn)柜鑰匙只能由出納人員掌握,并要嚴(yán)格保密,保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶,不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。
3、出納人員打開(kāi)保險(xiǎn)柜時(shí)要請(qǐng)其他無(wú)關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險(xiǎn)柜,以防保險(xiǎn)柜密碼泄漏。
4、放有保險(xiǎn)柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗,并在保險(xiǎn)柜的放置處安裝報(bào)警器。報(bào)警器要接通本單位的值班室,上班時(shí)間要將報(bào)警器關(guān)閉,下班時(shí)間打開(kāi)。
5、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額,收到大量現(xiàn)金時(shí)必須在下班前存入銀行,因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的,要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),加派看護(hù)力量。
6、取送巨額現(xiàn)金,必須使用專車、專用安全取送款箱,加派財(cái)務(wù)部人員和安全保衛(wèi)部門人員共同負(fù)責(zé)安全,特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。
7、空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章,嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過(guò)夜,空白票據(jù)只能由出納人員購(gòu)買、填寫、保存,領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。
8、員工個(gè)人的現(xiàn)金、存折、有價(jià)證券、金銀首飾不得存放在保險(xiǎn)柜或辦公室內(nèi)。
9、每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好,出納人員要檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好,遇到“國(guó)慶”、“春節(jié)”等長(zhǎng)假期要在保險(xiǎn)柜、門窗上貼好封條。
1)財(cái)務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專人購(gòu)買、填寫,購(gòu)買時(shí)在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記簿上作好記錄,注明購(gòu)買的數(shù)量及發(fā)票號(hào)碼。
2)開(kāi)具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表,注明開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼、金額、項(xiàng)目,領(lǐng)用時(shí)要有領(lǐng)用人簽字。
3)使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管,作好記錄,任何無(wú)關(guān)人員不得隨意翻閱。
2、印鑒安全管理。
1)銀行印鑒分人保管、使用。
2)銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中,不得隨便放入辦公室抽屜中,鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。
3)使用銀行印鑒時(shí)要由保管人員親自操作,其他人員不得隨便使用印鑒。
1、收到的原始憑證要及時(shí)入帳,入帳后要及時(shí)貼入記帳憑證后,不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。
2、下班后會(huì)計(jì)人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會(huì)計(jì)資料放入抽屜中鎖好,不得隨意擺放在桌面上。
3、每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時(shí)裝訂,年度結(jié)束后的會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同、文件等重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔,由檔案管理員統(tǒng)一管理,非財(cái)務(wù)人員不得隨意翻閱,會(huì)計(jì)人員查閱后要及時(shí)放歸原處。
4、存放在財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)檔案要放置在鐵皮柜中,由檔案管理員保管鑰匙,下班后將鐵皮柜鎖好,鑰匙要隨身攜帶。
1、會(huì)計(jì)電算化軟件安全管理。
1)用于操作的會(huì)計(jì)軟件必須安裝在計(jì)算機(jī)硬盤上,一般情況下不得重新安裝。
2)程序修正和會(huì)計(jì)軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開(kāi)發(fā)公司來(lái)實(shí)施,會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作,維護(hù)人員實(shí)施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細(xì)記錄。
3)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開(kāi)發(fā)公司專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作。
4)一般情況下不允許實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作,只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已被破壞,并無(wú)法修正或更換硬件設(shè)備時(shí),才能實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。
5)由于憑證填制或錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)帳簿數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤,只能通過(guò)憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正,不得通過(guò)維護(hù)操作給予修正。
6)應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼,操作人員必須對(duì)自己的操作密碼嚴(yán)格保密,不得泄漏。
2、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理。
1)每個(gè)操作人員均要設(shè)有自己的專人密碼,確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時(shí)復(fù)制備份,數(shù)據(jù)要備份兩份,并存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。
2)對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換時(shí),要履行一定的審批手續(xù),在軟件修改、版本更新和硬件更換過(guò)程中,要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性,并由有關(guān)人員進(jìn)行審查。
3)健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施,防止數(shù)據(jù)丟失。
4)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)每日打印,明細(xì)帳按季打印,年末應(yīng)將總帳和全部帳簿打印輸出。
3、電算化會(huì)計(jì)檔案安全管理。
1)磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤,以及磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全和正確等,由系統(tǒng)管理員專職負(fù)責(zé)。
2)對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須軟盤(或光盤)備份,每月備份不得少于一次,每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份,不得直接對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及檔案?jìng)浞蒈洷P的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作,如果對(duì)磁盤會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工,必須使用備份軟盤的副本,不得刪改硬盤和備份軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
3)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應(yīng)寫保護(hù),裝在保護(hù)封套和包裝套中,分別存放在檔案室和財(cái)務(wù)人員辦公室,存入地點(diǎn)應(yīng)安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。
4)為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、備份復(fù)制軟盤要定期進(jìn)行重新復(fù)制,以防止數(shù)據(jù)自動(dòng)丟失。
5)應(yīng)每隔三年清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度,沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤數(shù)據(jù),不得清理刪除。
1、計(jì)算機(jī)和打印機(jī)應(yīng)每周全面檢查一次,并定期進(jìn)行清洗。
2、財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)實(shí)行專機(jī)、專盤、專用,避免感染病毒后帶來(lái)嚴(yán)重危害。
3、定期檢測(cè)計(jì)算機(jī)病毒,定期清理計(jì)算機(jī)內(nèi)部文件。嚴(yán)禁在微機(jī)內(nèi)安裝、運(yùn)行游戲盤。嚴(yán)禁使用盜版軟件。
4、絕不允許使用軟盤啟動(dòng)系統(tǒng)引導(dǎo)硬盤。確實(shí)需用軟盤啟動(dòng)時(shí)必須用原始系統(tǒng)盤或檢查過(guò)無(wú)病毒的系統(tǒng)盤方可使用。
5、要配置不間斷電源,避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。
6、嚴(yán)格保守開(kāi)機(jī)密碼,禁止非財(cái)務(wù)人員操作裝有財(cái)務(wù)軟件的計(jì)算機(jī)。
7、不準(zhǔn)對(duì)外服務(wù),不準(zhǔn)使用來(lái)歷不明的軟盤,不準(zhǔn)無(wú)關(guān)人員上機(jī)操作。
8、計(jì)算機(jī)的啟用必須遵照以下順序:總閘開(kāi)關(guān)、ups電源、打印機(jī)、主機(jī)、顯示器;關(guān)閉時(shí)順序相反。
1、門窗牢固,財(cái)務(wù)科要安裝防盜門及技防設(shè)施。
2、財(cái)務(wù)科的鑰匙不得轉(zhuǎn)交本室以外的人員使用,嚴(yán)禁將外人或親屬單獨(dú)留在財(cái)務(wù)科內(nèi)看書、學(xué)習(xí)或玩耍。
3、個(gè)人辦公鑰匙要隨身攜帶,人離時(shí)注意關(guān)鎖門窗。報(bào)警器等裝置要接通電源,并落實(shí)專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。
4、個(gè)人的現(xiàn)金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜,以防被盜。
5、室內(nèi)禁止吸煙,不準(zhǔn)在室內(nèi)焚燒雜物、紙張,嚴(yán)禁存放易燃易爆物品,禁止亂接電源、使用電爐,人離時(shí)注意關(guān)閉電源,認(rèn)真做好防火工作。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇二
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容也在不斷更新，學(xué)校的財(cái)務(wù)管理需要提升水平，才能適應(yīng)當(dāng)今時(shí)代的發(fā)展。要提升學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平，關(guān)鍵的是要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題。以下就針對(duì)當(dāng)今高中財(cái)務(wù)管理制度上出現(xiàn)的一些問(wèn)題制定了有效對(duì)策。
（一）政府加大對(duì)學(xué)校財(cái)政方面的投入
現(xiàn)在的一些地方政府為了鼓勵(lì)各高中院校提高教學(xué)質(zhì)量，對(duì)學(xué)校進(jìn)行財(cái)政投入支付全部教師工資作為獎(jiǎng)勵(lì)。但是，對(duì)于學(xué)校教職工崗位的津貼則需要學(xué)校自行解決。高等類學(xué)校的教職工少說(shuō)也有六七百個(gè)，這些崗位津貼加起來(lái)對(duì)學(xué)校來(lái)說(shuō)就是一筆不小的財(cái)務(wù)支出。鑒于此，為了維持教學(xué)活動(dòng)正常進(jìn)行，就出現(xiàn)了學(xué)校亂收費(fèi)的現(xiàn)象。所以，地方政府要根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況持續(xù)給予財(cái)政支持，保障學(xué)校各種活動(dòng)正常開(kāi)展。這不僅能夠減輕學(xué)生家庭的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且能從根本上解決學(xué)校亂收費(fèi)的問(wèn)題。
（二）健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為
健全財(cái)務(wù)管理制度是開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，也是規(guī)范操作的基本條件。高中學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度包括：資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度、現(xiàn)金管理制度、預(yù)算管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度等。在完善過(guò)程中，要根據(jù)學(xué)?；厩闆r和本地經(jīng)濟(jì)情勢(shì)，適當(dāng)制定出具有良好操作性和實(shí)用性的管理方式，真正將制度落實(shí)到財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中去，取得良好教學(xué)效果。另外，如果有些學(xué)校沒(méi)有足夠的能力自己健全財(cái)務(wù)管理制度，可以請(qǐng)求上級(jí)教育行政部門和財(cái)務(wù)部門幫助，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度方面的不足提出一些建議和指導(dǎo)。最后，校長(zhǎng)和財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，起到榜樣作用，嚴(yán)厲制止違反法規(guī)校規(guī)的行為，從源頭上提高教學(xué)質(zhì)量。
（三）加強(qiáng)預(yù)算控制度，實(shí)行資金集中制
資金集中制如果能在學(xué)校得到實(shí)行，這將對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作來(lái)說(shuō)是莫大的幫助。學(xué)校作為一個(gè)特殊的資金管理者，許多財(cái)政業(yè)務(wù)都是分散、不連續(xù)的，更不用說(shuō)資金能夠完全集中起來(lái)。這就導(dǎo)致在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)出現(xiàn)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)不足、財(cái)政赤字等現(xiàn)象。因此，為了提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和水平，就要對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)執(zhí)行資金集中制原則，加大預(yù)算控制力度，保障財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。
（四）具體監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)管理
一個(gè)高中院校如果只有財(cái)務(wù)管理制度，沒(méi)有監(jiān)督制度，這個(gè)財(cái)務(wù)管理制度等于是擺設(shè)，不能起到任何作用。所以，學(xué)校管理者必須要時(shí)刻監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)支出狀況、核查財(cái)務(wù)記錄數(shù)據(jù)、保存好財(cái)務(wù)賬本，以達(dá)到保障財(cái)務(wù)管理工作正常有序進(jìn)行的目的，為學(xué)生提供一個(gè)良好的學(xué)習(xí)氛圍。
通過(guò)以上分析，可以看出學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作的有序與否直接影響著教學(xué)活動(dòng)能否順利開(kāi)展。高中階段是學(xué)生一生學(xué)習(xí)階段中最重要的一個(gè)時(shí)期，教師一定要為學(xué)生的美好未來(lái)打下良好基礎(chǔ)。因此，學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作必須引起領(lǐng)導(dǎo)者的高度關(guān)注，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，制定有效對(duì)策，保證學(xué)生能在良好的學(xué)習(xí)環(huán)境中不斷提升自我。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇三
隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補(bǔ)償機(jī)制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機(jī)構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，增強(qiáng)對(duì)醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運(yùn)行成本和費(fèi)用支出，提高醫(yī)院的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國(guó)家財(cái)政資金發(fā)揮社會(huì)效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時(shí)要自籌資彌補(bǔ)財(cái)政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益來(lái)保證醫(yī)院的擴(kuò)大發(fā)展。影響這個(gè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個(gè)是投資風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是投資的報(bào)酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險(xiǎn)提高報(bào)酬，而報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)，又是由醫(yī)院的投資項(xiàng)目，資本結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)分配政策決定的。因此，這三個(gè)因素影響醫(yī)院的價(jià)值。財(cái)務(wù)管理正是通過(guò)投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配政策來(lái)提高報(bào)酬率，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配決策三個(gè)方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購(gòu)買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項(xiàng)目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購(gòu)，融資租賃等都屬于籌資。籌資決策要解決的問(wèn)題是如何取得所需的資金，包括在什么時(shí)候，向誰(shuí)，籌集多少。第三，利潤(rùn)分配的決策，利潤(rùn)的分配。指在賺得的利潤(rùn)中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過(guò)高的分配政策會(huì)影響醫(yī)院的再投資能力，過(guò)低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會(huì)影響醫(yī)院的盈利水平。
1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強(qiáng)化成本核算
醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中引入企業(yè)財(cái)務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗(yàn)和方法，通過(guò)實(shí)施成本核算，對(duì)成本費(fèi)用信息進(jìn)行分析、管理和控制，達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費(fèi)用的目的，從而降低醫(yī)療運(yùn)行費(fèi)用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費(fèi)用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機(jī)制，各科室和部門對(duì)自己的費(fèi)用支出管理和控制的效果會(huì)在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對(duì)成本核算的費(fèi)用支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容及數(shù)量都會(huì)多方關(guān)注，主動(dòng)采取措施控制費(fèi)用、支出的.發(fā)生，例如：對(duì)衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護(hù)理記錄及舊清單相互核對(duì)，確保耗用量與實(shí)際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用中最直接的組成部分，通過(guò)科室成本核算，科室管理的力度會(huì)大大加強(qiáng)，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費(fèi)記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無(wú)償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝?，可以促使使用科室精打?xì)算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動(dòng)廣大醫(yī)務(wù)人員主動(dòng)控制成本、節(jié)約資源的積極性。
2、嚴(yán)把支出關(guān)，加強(qiáng)日常的財(cái)務(wù)管理
在重大項(xiàng)目建設(shè)上，為保證運(yùn)行過(guò)程的規(guī)范，從項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、到招標(biāo)過(guò)程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢部門的全過(guò)程的參與和監(jiān)督。對(duì)醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購(gòu)，要建立內(nèi)部招標(biāo)機(jī)制，首先根據(jù)科室提出的購(gòu)置中請(qǐng)有相應(yīng)的采購(gòu)管理部門做出可行性論證、主管院長(zhǎng)審核，經(jīng)院務(wù)會(huì)議討論通過(guò)后進(jìn)入招標(biāo)程序，整個(gè)招標(biāo)過(guò)程由主管院長(zhǎng)主持，采購(gòu)部門組織，參加科室包括中請(qǐng)科室、維修部門以及財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢，每個(gè)部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，從機(jī)制上防范購(gòu)銷過(guò)程中可能存在的不正之風(fēng)，通過(guò)招標(biāo)，可以大大降低采購(gòu)成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。
在日常的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的理念，在強(qiáng)化管理的同時(shí)運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過(guò)對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實(shí)現(xiàn)全天候的費(fèi)用結(jié)算，建立財(cái)務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式，確保全部資金的及時(shí)回籠、到位。在積極組織收入的同時(shí)，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)事后反映、核算的被動(dòng)狀況，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強(qiáng)對(duì)消耗性支出的控制。要堅(jiān)持“一支筆”審批，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善核算和考核機(jī)制，有效地控制費(fèi)用開(kāi)支，消除虛增醫(yī)療費(fèi)用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和費(fèi)用支出進(jìn)行分析，動(dòng)態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過(guò)程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實(shí)在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇四
為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照財(cái)務(wù)制度，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽褰M負(fù)責(zé)人管理使用，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳，接受其管理和監(jiān)督。
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張浪費(fèi)，將有限的資金用在刀刃上。
2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁支出無(wú)憑據(jù)，使用無(wú)效票據(jù)和多支多報(bào)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的報(bào)銷制度，堅(jiān)持報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報(bào)銷費(fèi)用。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有計(jì)劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證有計(jì)劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。
6、實(shí)行帳款分離，會(huì)計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
(三)現(xiàn)金管理。
1、學(xué)?，F(xiàn)金實(shí)行銀行開(kāi)戶管理，任何收入必須堅(jiān)持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過(guò)1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù)。
3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時(shí)入庫(kù)，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長(zhǎng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負(fù)。
(四)支出票據(jù)的使用和管理。
教職工福利，津補(bǔ)貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊(cè)或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助，由經(jīng)辦人開(kāi)條，校長(zhǎng)審核，會(huì)計(jì)制單后，校長(zhǎng)簽字發(fā)放。對(duì)外收費(fèi)、購(gòu)物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開(kāi)支必須使用國(guó)家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開(kāi)支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅(jiān)持報(bào)銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長(zhǎng)審核后方能報(bào)銷。
大宗物品嚴(yán)格按照教育局購(gòu)貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購(gòu)置，嚴(yán)禁任何人私自訂購(gòu)教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購(gòu)置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請(qǐng)示校長(zhǎng)同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì)研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì)研究報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購(gòu)置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人，校長(zhǎng)審核簽字后方能報(bào)銷。
自覺(jué)接受上級(jí)各部門的檢查監(jiān)督，保障財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見(jiàn)，督促學(xué)校糾正。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按月注好帳，交校長(zhǎng)審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開(kāi)欄公布，期初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，期末財(cái)務(wù)決算，提交全體教師會(huì)或教代會(huì)審議。
(七)學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理。
學(xué)校修建(含職工集資房)30萬(wàn)元以上工程，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細(xì)算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計(jì)和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊(cè)進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇五
恪守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，本著公平、公正、公開(kāi)的指導(dǎo)思想，確保業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)透明，規(guī)范報(bào)銷行為，加強(qiáng)收入、支出管理，保障業(yè)主共有資金的安全。
本財(cái)務(wù)管理制度于20xx年 5月8日融僑錦江c區(qū)第三屆業(yè)主委員會(huì)分會(huì)全體會(huì)議表決通過(guò)。
業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)一名(暫由有會(huì)計(jì)證的本小區(qū)業(yè)主兼任)，出納一名(暫由業(yè)委會(huì)秘書兼任)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表賬務(wù)處理。
財(cái)務(wù)管理人員要做好銀行存款收支明細(xì)賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財(cái)務(wù)公開(kāi)的工作，憑單收支，憑單報(bào)銷，賬戶收支必須通過(guò)銀行借貸方式體現(xiàn)。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項(xiàng)、時(shí)間，由經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字，做到手續(xù)齊全。所有財(cái)務(wù)收支賬目由會(huì)計(jì)或負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的業(yè)委會(huì)成員按月登記，裝訂成冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督小組簽證后單獨(dú)保管。其他人員不得經(jīng)手保管和干預(yù)財(cái)務(wù)賬目管理工作。賬目保管人、會(huì)計(jì)、出納更換的，須經(jīng)業(yè)委會(huì)主任、副主任簽名認(rèn)可監(jiān)督下進(jìn)行交接，由三方簽字確認(rèn)。
所有支出按如下流程簽批：
先由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷事由并簽字、再交會(huì)計(jì)審核、審核通過(guò)后交主任審批，審批后由出納通過(guò)業(yè)委會(huì)銀行帳戶付款到經(jīng)辦人銀行卡號(hào)，一切支出都必須有合法或合理憑證。
財(cái)務(wù)審批權(quán)限：
1、業(yè)委會(huì)日常開(kāi)支(業(yè)委會(huì)日常的工具、辦公用品等開(kāi)支)單筆金額1000元以內(nèi)(含1000元)的由業(yè)委會(huì)主任審批;業(yè)委會(huì)日常開(kāi)支單筆金額1000元以上的，或某個(gè)單項(xiàng)累計(jì)支出金額3000元以上(含3000元)的，須經(jīng)業(yè)委會(huì)會(huì)議事前討論、半數(shù)以上的業(yè)委會(huì)委員簽字同意后審批;單項(xiàng)累計(jì)支出金額預(yù)計(jì)超出5000元的需事前公示7天。
2、非日常開(kāi)支，如會(huì)議費(fèi)、物業(yè)招標(biāo)費(fèi)、維權(quán)費(fèi)、財(cái)務(wù)審計(jì)費(fèi)、公共設(shè)施工程設(shè)備維修費(fèi)等相關(guān)支出以及為維護(hù)全體業(yè)主利益或組織本小區(qū)文化娛樂(lè)活動(dòng)而產(chǎn)生的必要開(kāi)銷等專項(xiàng)支出，由業(yè)委會(huì)會(huì)議事前一事一議，按會(huì)議的決定審批，決定后應(yīng)事前公示7天。
3、超過(guò)5000元日常開(kāi)支計(jì)劃和專項(xiàng)支出決定的公示，在截止日期之前，如果有本小區(qū)超過(guò)三分之一戶數(shù)(183戶)的業(yè)主簽名反對(duì)，業(yè)委會(huì)不能審批這些支出。
4、支出報(bào)銷時(shí)，業(yè)委會(huì)會(huì)議事前討論由半數(shù)以上的業(yè)委會(huì)委員簽字同意的事項(xiàng)確定書(或會(huì)議紀(jì)要)，作為憑證的一部分和票據(jù)一起粘貼裝訂。
業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)收入包括：
1、公共設(shè)施、場(chǎng)所的租賃費(fèi)和出讓金;
2、墻體、樓頂、電梯等小區(qū)內(nèi)公共場(chǎng)所廣告費(fèi)，門面、地面等其他收費(fèi);
3、業(yè)主(代表)大會(huì)同意的其他合法收入。
業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)支出包括：
1、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費(fèi)用;
2、業(yè)主代表大會(huì)會(huì)議費(fèi)用和業(yè)主委員會(huì)會(huì)議費(fèi)用;
3、小區(qū)物業(yè)招標(biāo)費(fèi)用，包括宣傳廣告費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、公告等費(fèi)用;
4、小區(qū)維權(quán)費(fèi)用，包括訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、取證等費(fèi)用;
5、小區(qū)公共設(shè)施，設(shè)備維護(hù)維修費(fèi)用;
6、財(cái)務(wù)審計(jì)費(fèi)用;
7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會(huì)同意的開(kāi)支。
為確保資金安全，業(yè)委會(huì)賬戶采用印鑒(網(wǎng)上審核)、經(jīng)辦(網(wǎng)銀u盾)由業(yè)委會(huì)主任、會(huì)計(jì)、出納分別負(fù)責(zé)，互相配合的管理模式。主任負(fù)責(zé)保管個(gè)人印鑒(網(wǎng)上審核)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登帳保管憑證，出納負(fù)責(zé)具體經(jīng)辦(網(wǎng)上付款申請(qǐng))。業(yè)委會(huì)在銀行開(kāi)設(shè)專門賬戶由專人負(fù)責(zé)銀行現(xiàn)金存取，使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，所有支出款項(xiàng)原則上通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會(huì)的資金，不得用于因私或挪作他用。
1、業(yè)委會(huì)出納于每月1- 5日提供業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)收支憑證，由會(huì)計(jì)核對(duì)統(tǒng)計(jì)制作經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)表。業(yè)委會(huì)必須每季度初在小區(qū)物業(yè)范圍內(nèi)將上季度的經(jīng)費(fèi)收支賬目進(jìn)行公示并接受業(yè)主的監(jiān)督。
2、業(yè)主有權(quán)力對(duì)業(yè)主委員會(huì)帳目進(jìn)行預(yù)約查詢。
3、業(yè)主委員會(huì)必須在業(yè)主(代表)大會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。
4、業(yè)委會(huì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督人員認(rèn)為必要時(shí)，可聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)公司對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)并公示。
凡違反上述規(guī)定的業(yè)委會(huì)委員，應(yīng)提交業(yè)主大會(huì)終止其委員資格;涉及個(gè)人違法行為的，業(yè)委會(huì)將追究其法律責(zé)任;構(gòu)成犯罪的交司法機(jī)關(guān)懲處。
第九條 本財(cái)務(wù)管理制度由業(yè)主委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第十條 本財(cái)務(wù)管理制度自通過(guò)之日起試行。試行期半年。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇六
為管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到“用得合理，職工滿意”，更好地為職工群眾服務(wù)，按照工會(huì)會(huì)計(jì)制度改革的要求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》和《中國(guó)工會(huì)章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本辦法。
1、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。根據(jù)年初審定的預(yù)算，合理使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
(1)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)填清楚，由工會(huì)主席審批后方可報(bào)銷;。
(2)商家出具的發(fā)票內(nèi)容完整;。
(3)用于全體會(huì)員的福利性支出不得超過(guò)當(dāng)年下?lián)芙?jīng)費(fèi)的50%。
2、堅(jiān)持預(yù)、決算管理原則。一切經(jīng)費(fèi)均應(yīng)納入預(yù)算。
3、堅(jiān)持遵紀(jì)守法原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
4、堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出，收支平衡、略有結(jié)余”的原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益，開(kāi)展職工教育和職工群眾性活動(dòng)方面。
5、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則。要少花錢，多辦事，辦好事，節(jié)約開(kāi)支，依靠職工用好經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。
1、會(huì)員活動(dòng)費(fèi)。用于組織會(huì)員開(kāi)展集體活動(dòng)。如會(huì)員活動(dòng)日、旅游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì)及其他集體活動(dòng)的費(fèi)用等。
2、職工活動(dòng)費(fèi)。用于開(kāi)展教育、文娛、體育、宣傳活動(dòng)等方面的開(kāi)支。
(1)職工教育:用于工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品;職工教育所需資料、工會(huì)舉辦各種知識(shí)培訓(xùn)等。
(2)文體活動(dòng)，用于工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝體育活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)書法、攝影、展覽等;文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材、用品購(gòu)置費(fèi)及維修;文體匯演、比賽獎(jiǎng)勵(lì);以及按規(guī)定開(kāi)支的伙食補(bǔ)貼費(fèi)、夜餐費(fèi)等。
(3)宣傳活動(dòng):用于工會(huì)組織政治、法律、政策、科技、講座、報(bào)告會(huì)的酬金;工會(huì)組織技術(shù)交流、職工讀書活動(dòng)以及舉辦展覽、黑板報(bào)等所消耗的用品，重大節(jié)日工會(huì)組織活動(dòng)的宣傳費(fèi);工會(huì)舉辦圖書館、閱覽室的消耗用品費(fèi)等。
3、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)。用于履行工會(huì)職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作等方面的費(fèi)用。如:工會(huì)干部培訓(xùn)所需教材、費(fèi)用等;評(píng)選、表彰優(yōu)秀工會(huì)干部和工會(huì)積極分子的獎(jiǎng)勵(lì);工會(huì)會(huì)員(代表)大會(huì)的費(fèi)用;建家活動(dòng)費(fèi)用;又會(huì)維護(hù)職工合法權(quán)益開(kāi)展的法律咨詢服務(wù)、勞動(dòng)爭(zhēng)議協(xié)調(diào)等各項(xiàng)工作活動(dòng)的費(fèi)用;慰問(wèn)困難職工的費(fèi)用;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的費(fèi)用。
根據(jù)《工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我縣工會(huì)工作實(shí)際，制定工會(huì)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定：
1、工會(huì)財(cái)務(wù)工作要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入而出，收支平衡和勤儉節(jié)約的原則，節(jié)約開(kāi)支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。
2、財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一管理，專款專用，并由主管財(cái)務(wù)主席“一支筆”審批。未經(jīng)主席審批，任何人不準(zhǔn)動(dòng)用任何經(jīng)費(fèi)。
3、要嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批手續(xù)，開(kāi)支要堅(jiān)持細(xì)算，任何支出項(xiàng)目都要事先請(qǐng)示，填寫公物購(gòu)置審批卡，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購(gòu)買，購(gòu)買物品要有二人，嚴(yán)格質(zhì)量和價(jià)格。
4、動(dòng)用專項(xiàng)資金要有主管領(lǐng)導(dǎo)和具體負(fù)責(zé)人提出具體方案或預(yù)算，經(jīng)研究同意后，再具體實(shí)施，最后入賬。
5、財(cái)務(wù)人員要敢于堅(jiān)持原則，遵紀(jì)守法。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
6、財(cái)務(wù)人員要有高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感和事業(yè)心，要熱愛(ài)本職工作，要精通熟悉業(yè)務(wù)，對(duì)收支情況要心中有數(shù)，了如指掌。
7、會(huì)計(jì)賬目要日清月結(jié)，賬賬相符，定期公布接受群眾監(jiān)督，每月要向主席和市總工會(huì)報(bào)表，將一個(gè)月的情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)清楚，并提出當(dāng)月收支存在的問(wèn)題及改正的措施。積極當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
8、報(bào)銷單據(jù)必須是正式發(fā)票并附公物購(gòu)置審批卡，票物相符，經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷入賬。
9、收繳經(jīng)費(fèi)要及時(shí)入庫(kù)。要收一戶如一戶，不得在經(jīng)手人手中過(guò)夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現(xiàn)金收入要做到日清，當(dāng)天收入當(dāng)天交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)100元，以防丟失被盜。
10、財(cái)政供養(yǎng)人員工資按縣財(cái)政劃撥當(dāng)月發(fā)放；經(jīng)費(fèi)供養(yǎng)人員工資按經(jīng)費(fèi)收繳情況和地稅代征情況發(fā)放。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇七
摘要：隨著近年來(lái)我國(guó)高?，F(xiàn)代化教育體制改革的全面深入，不僅對(duì)高校人才培養(yǎng)提出了新要求，同時(shí)也對(duì)高校管理工作的制定了新標(biāo)準(zhǔn)。在高校財(cái)務(wù)管理工作中，教職員工的工資制度一直是一個(gè)重要的組成部分。自20xx正式實(shí)施高校績(jī)效工資管理制度后，高校財(cái)務(wù)管理發(fā)生了根本變化。本文從財(cái)務(wù)管理制度視角，分析了高校實(shí)施績(jī)效工資制度的意義、原則及影響，同時(shí)探討了應(yīng)如何更好地在高校推行績(jī)效工資制度。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；高校；績(jī)效工資制度
績(jī)效工資制度，顧名思義，是以工作績(jī)效考核為基礎(chǔ)核算并支付相應(yīng)的工資酬薪。相對(duì)于我國(guó)高等院校傳統(tǒng)的固定工資制度，績(jī)效工資制度更加科學(xué)合理，并能夠充分調(diào)動(dòng)高校教職員工的工作積極性，提升責(zé)任心。現(xiàn)階段，由于高?？?jī)效工資制度推行實(shí)施時(shí)間尚短，因而在具體實(shí)施細(xì)節(jié)方面不可避免的存在一些不足。從財(cái)務(wù)管理制度視角，深入研究探討高?？?jī)效工資制度的完善，對(duì)于我國(guó)高校的現(xiàn)代化全面發(fā)展具有重要意義。
一、高?？?jī)效工資制度
1.意義
我國(guó)高等院校傳統(tǒng)工資制度主要是以職位和資歷為基礎(chǔ)，工資分配強(qiáng)調(diào)平均主義，教職員工工資收入的多少與工作能力、工作內(nèi)容無(wú)關(guān)，這樣的工資制度顯然不利于調(diào)動(dòng)教職員工的`工作積極性，也容易產(chǎn)生矛盾。績(jī)效工資制度的實(shí)施則打破了傳統(tǒng)工資制度中排資論輩的方式，將工作效率和工作價(jià)值作為工資分配的主導(dǎo)，這使得高校工資制度更加地公平化，對(duì)高校各項(xiàng)工作效率的提升具有積極作用。作為高校財(cái)務(wù)制度改革中的重要內(nèi)容之一，實(shí)施績(jī)效工資制度，在規(guī)范補(bǔ)貼津貼機(jī)制的同時(shí)，也使得以績(jī)效工資制度為前提的激勵(lì)機(jī)制、工資水平?jīng)Q定機(jī)制、宏觀調(diào)控分配機(jī)制更加合理完善。高?？?jī)效工資制度與其他財(cái)務(wù)管理制度的結(jié)合，重新規(guī)范了高校財(cái)務(wù)收入和管理秩序，有效解決了勞動(dòng)付出和勞動(dòng)所得不相符的矛盾，促進(jìn)了高校內(nèi)部的和諧發(fā)展。同時(shí)績(jī)效工資制度的推行進(jìn)一步完善了高校教職員工的考核機(jī)制，全面提升了高校的教育服務(wù)水平，杜絕了出工不出力，敷衍了事等現(xiàn)象。
2.原則
高?？?jī)效工資制度實(shí)施必須嚴(yán)格遵循四項(xiàng)基本原則。一、堅(jiān)持“按崗獲薪、突出崗位”原則，對(duì)內(nèi)部教職員工結(jié)構(gòu)從整體上進(jìn)行優(yōu)化，使崗位管理設(shè)置逐步得到完善。二、堅(jiān)持“優(yōu)勞優(yōu)薪、按勞獲薪”的原則，在兼顧公平與效率的前提下，可將工資分配差距適當(dāng)拉大，將各崗位教職員工的實(shí)際工資收入與學(xué)校辦學(xué)效益、工作內(nèi)容、工作責(zé)任、工作貢獻(xiàn)、工作業(yè)績(jī)掛鉤。三、堅(jiān)持“責(zé)酬一致、明確職責(zé)”的原則，明確劃分不同崗位需承擔(dān)的具體工作責(zé)任和內(nèi)容，協(xié)調(diào)酬薪與責(zé)任大小之間的關(guān)系，同時(shí)可根據(jù)具體情況制度合理的獎(jiǎng)懲性績(jī)效機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)各崗位教職員工的積極性和責(zé)任心。四、堅(jiān)持“穩(wěn)定增長(zhǎng)、控制總量”的原則，高?？?jī)效工資制度的實(shí)施符合國(guó)家財(cái)政政策方針，避免出現(xiàn)高校教職員工收入水平增長(zhǎng)過(guò)快，出現(xiàn)與當(dāng)前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展脫節(jié)的問(wèn)題。
3.影響
在財(cái)務(wù)管理制度視角下，高?？?jī)效工資制度的推行，增加了高校財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容，同時(shí)高校財(cái)務(wù)的預(yù)算、核算及分配直接影響績(jī)效工資制度的落實(shí)。因而，在高校落實(shí)推行績(jī)效工資制度過(guò)程中，首先應(yīng)做好全體員工預(yù)算經(jīng)費(fèi)的控制工作，將各級(jí)學(xué)院（部門）教職員工的績(jī)效工資預(yù)算經(jīng)費(fèi)，以及負(fù)責(zé)專項(xiàng)教學(xué)和科研的教職員工績(jī)效工資預(yù)算進(jìn)行具體細(xì)化。同時(shí)高校的財(cái)務(wù)管理部門還需根據(jù)績(jī)效工資制度的需要，調(diào)整和改進(jìn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念和模式，建立滿足績(jī)效工資制度實(shí)施的財(cái)務(wù)管理新模式。
二、如何從財(cái)務(wù)管理制度視角優(yōu)化高?？?jī)效工資制度的實(shí)施
1.收入結(jié)構(gòu)的科學(xué)構(gòu)建
在績(jī)效制度中，績(jī)效工資、基本工資與政策性補(bǔ)貼三部分組成了高校教職員工的酬薪收入。其中績(jī)效工資又被分為獎(jiǎng)勵(lì)性和基礎(chǔ)性兩部分的績(jī)效工資。基本工資依據(jù)最新的《事業(yè)單位收入分配改革方案》（56號(hào)）以及不同地區(qū)的相關(guān)政策進(jìn)行發(fā)放，其中包括薪級(jí)和崗位兩部分工資收入。政策性補(bǔ)貼，根據(jù)地區(qū)公積金管理辦法進(jìn)行發(fā)放。由三者組成的高校教職員工收入結(jié)構(gòu)的科學(xué)構(gòu)建，需在國(guó)家財(cái)政政策的基礎(chǔ)上，根據(jù)地區(qū)的不同以及高校的自身情況，因地制宜，在不改變基本結(jié)構(gòu)的前提下，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。譬如，政策性補(bǔ)貼中的住房公積金，可根據(jù)教職員工的實(shí)際購(gòu)房需求，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以此平衡收入結(jié)構(gòu)，避免出現(xiàn)不平衡的問(wèn)題。
2.財(cái)務(wù)制度的配套
高?？?jī)效工資制度的落實(shí)需要高校財(cái)務(wù)部完善與之配套的財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)績(jī)效工資制度實(shí)施要求，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，調(diào)整各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核與各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的發(fā)放制度。同時(shí)，高校財(cái)務(wù)管理部門還需做好基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，規(guī)范教學(xué)、科研、二次創(chuàng)收等經(jīng)費(fèi)發(fā)放制度，確?？?jī)效工資額度在預(yù)算范圍之內(nèi)。
3.經(jīng)費(fèi)預(yù)算的合理編制
大部分高校財(cái)務(wù)部門撥款績(jī)效工資時(shí)，通常都是按照一定標(biāo)準(zhǔn)按人均進(jìn)行發(fā)放，財(cái)務(wù)部門與人事部門之間缺少協(xié)商。實(shí)施績(jī)效工資制度，需要高校的財(cái)務(wù)與人事兩個(gè)部門對(duì)績(jī)效工資分配預(yù)算額度進(jìn)行協(xié)商，并各級(jí)學(xué)院的績(jī)效工資總量進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的測(cè)算，并確保將其編全、編實(shí)、編細(xì)。財(cái)務(wù)部門在匯總績(jī)效工資預(yù)算后，一旦通過(guò)審核批準(zhǔn)，必須按照此預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。在執(zhí)行發(fā)放過(guò)程中，各級(jí)學(xué)院（部門）的財(cái)務(wù)和人事，必須做好跟蹤、分析和評(píng)價(jià)工作。高校實(shí)施績(jī)效工資制度，應(yīng)將其預(yù)算編制作為控制、管理、協(xié)調(diào)高校人事工作的重要工具，通過(guò)財(cái)務(wù)與人事提升績(jī)效工資預(yù)算編制的效率。
4.計(jì)核算的規(guī)范
高校績(jī)效工資制度的落實(shí)推行，還需要高校加大監(jiān)督和宣傳的力度。高?？赏ㄟ^(guò)校內(nèi)網(wǎng)、發(fā)放宣傳冊(cè)等方式讓教職員工熟悉績(jī)效工資相關(guān)規(guī)范條例，同時(shí)高?？山M織全體教職員工開(kāi)展績(jī)效工資專題講座或會(huì)議，通過(guò)會(huì)議讓全體教職員工更加深入地了解績(jī)效工資制度之于自身收入和學(xué)校發(fā)展的作用。讓全體教職員工正確認(rèn)識(shí)實(shí)施績(jī)效工資制度的益處，并達(dá)成一致。在宣傳過(guò)程中，應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)勞務(wù)開(kāi)支需按照績(jī)效工資制度要求執(zhí)行，尤其是報(bào)銷內(nèi)容的變化，應(yīng)向全體教職員工進(jìn)行明確闡述，獲取理解和支持，防止實(shí)施績(jī)效工資制度后產(chǎn)生不必要的矛盾。此外，高校應(yīng)讓全體教職員工正確認(rèn)識(shí)績(jī)效工資制度按勞分配的基本原則，實(shí)施績(jī)效工資制度既非是降低工資收入，也非增加工資收入，而是通過(guò)改變傳統(tǒng)的工資考核與結(jié)構(gòu)，讓教職員工的收入水平適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)與高校的發(fā)展。
6.拓展資金來(lái)源渠道
預(yù)算內(nèi)和a算外經(jīng)費(fèi)是高校辦學(xué)資金的基本組成，高校實(shí)施績(jī)效工資制度后，各地區(qū)政府財(cái)務(wù)主管部門應(yīng)鼓勵(lì)和扶持高校拓展預(yù)算外資金的來(lái)源渠道，并將這些預(yù)算資金按一定比例增加到績(jī)效工資中。高?？赏ㄟ^(guò)利用自身的教學(xué)資源增設(shè)輔導(dǎo)班、進(jìn)修班或培訓(xùn)班，在增加高校業(yè)務(wù)范圍，提升教育服務(wù)水平的同時(shí)，通過(guò)收取一定費(fèi)用增加預(yù)算外的資金收入。高校還可創(chuàng)辦獨(dú)立院校，目前這一模式已經(jīng)逐漸普及，高校利用自身的品牌形象和教育資源，創(chuàng)辦獨(dú)立的院校，可大幅提升高校資金收入。尤其是創(chuàng)辦收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較高的三本院校，在全國(guó)擴(kuò)招，生源不斷增加的背景下，創(chuàng)辦這類院校無(wú)疑是高校增加預(yù)算外資金收入最行之有效的方式之一。同時(shí)高校還可通過(guò)對(duì)外租借閑置的教室、運(yùn)動(dòng)館、科研設(shè)備等方式獲取租金收益，此外高校的籃球館、游泳館、網(wǎng)球場(chǎng)等體育場(chǎng)所可在假期對(duì)外開(kāi)放，收取一定的入場(chǎng)費(fèi)。社會(huì)助學(xué)資金捐助也是高校增加預(yù)算外收入的重要形式。高校可通過(guò)宣傳科研成果和辦學(xué)水平，打造自身品牌知名度，提高品牌影響力和價(jià)值，以此吸引企業(yè)合作，爭(zhēng)取企業(yè)的教育基金贊助。高校在國(guó)家法律政策允許范圍內(nèi)提供自身預(yù)算外資金收入，對(duì)于高?？?jī)效工資制度的實(shí)施推行具有積極的推動(dòng)作用。
三、結(jié)語(yǔ)
高?？?jī)效工資制度在財(cái)務(wù)管理制度視角下，需從構(gòu)建科學(xué)收入結(jié)構(gòu)、配套財(cái)務(wù)制度、合理編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算、規(guī)范會(huì)計(jì)核算、加強(qiáng)宣傳以及拓展資源來(lái)源等方式，確保其有序開(kāi)展。同時(shí)，我國(guó)高?？?jī)效工資制度的實(shí)施推行還必須與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)社會(huì)和高校的發(fā)展要求，不斷探索創(chuàng)新，這樣才能夠真正確保績(jī)效工資制度在高校的落實(shí)，進(jìn)而為高校的現(xiàn)代化改革提供有力的支持。
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計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇八
為規(guī)范收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
（一）實(shí)行收入預(yù)算管理
單位應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，單位應(yīng)每季開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年總收入預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各項(xiàng)收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，但任何部門和個(gè)人不得發(fā)生巧立名目、分解項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)等亂收費(fèi)行為。單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況配設(shè)專職（或兼職）物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集收費(fèi)情況，保證收入的合法性、完整性。
收費(fèi)票據(jù)分為財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的門診、住院等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)；單位內(nèi)部管理需要可使用自制或外購(gòu)收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借、出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。
（三）單位的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。
衛(wèi)生院的收費(fèi)部門主要由財(cái)務(wù)科、掛號(hào)室、門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處組成，開(kāi)展的業(yè)務(wù)收費(fèi)由掛號(hào)室、門診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處負(fù)責(zé)，其他各種收費(fèi)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。
掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行，或及時(shí)上交出納人員，同時(shí)編制“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”，并將“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”及附件（收支票據(jù)存根聯(lián)等）送交財(cái)務(wù)部門，出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
嚴(yán)禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。衛(wèi)生院也不得將收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。
（四）加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制
衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門報(bào)來(lái)的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致、是否足額交庫(kù)等；藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致；是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，有無(wú)使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。
（五）為合理擴(kuò)大衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是衛(wèi)生院補(bǔ)償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，提高單位的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實(shí)際開(kāi)展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手，結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過(guò)與預(yù)算對(duì)比，與上年同期實(shí)際對(duì)比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比，查找差距原因，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，為改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。
衛(wèi)生院的支出是指在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。衛(wèi)生院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
（一）預(yù)算管理
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員情況、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)?？蓪㈩A(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問(wèn)題，研究對(duì)策，降低成本，促進(jìn)工作。
衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本開(kāi)支范圍，正確劃分費(fèi)用支出（正常業(yè)務(wù)開(kāi)支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計(jì)入成本。
（二）專項(xiàng)資金支出管理
專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門撥入的專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金。衛(wèi)生院對(duì)專項(xiàng)資金支出，要根據(jù)量入為出、?？顚Ｓ玫脑瓌t。
凡是大型設(shè)備購(gòu)置、大型修繕及基建等項(xiàng)目，須經(jīng)衛(wèi)生院有關(guān)人員共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面的可行性論證和效益評(píng)估，并按有關(guān)規(guī)定程序報(bào)批，辦理相關(guān)手續(xù)；各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)，大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。衛(wèi)生院應(yīng)開(kāi)展投資項(xiàng)目效益分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財(cái)政部門或主管部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)?shù)怯泜洳椴?，并按要求向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料，接受財(cái)政、審計(jì)及主管部門的檢查驗(yàn)收。
衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國(guó)家規(guī)定可由職工福利基金開(kāi)支的其他支出等，要有計(jì)劃安排列支和對(duì)支出進(jìn)行決算，并要充分發(fā)揚(yáng)民主，接受群眾監(jiān)督。
（三）嚴(yán)格控制支出，提高資金使用率
衛(wèi)生院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項(xiàng)支出管理制度，對(duì)差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的消耗支出，應(yīng)嚴(yán)加控制，尤其是招待費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照《浙江省〈醫(yī)院財(cái)務(wù)制度〉補(bǔ)充規(guī)定》要求進(jìn)行控制列支。資金的使用要在注重社會(huì)效益的同時(shí)，講究經(jīng)濟(jì)效益，做到少投入，多產(chǎn)出。
衛(wèi)生院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資，應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，其獎(jiǎng)金總額不超過(guò)本單位國(guó)家規(guī)定工資（即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼）的額度內(nèi)。個(gè)人消費(fèi)基金增長(zhǎng)率不得超過(guò)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率，以防止個(gè)人消費(fèi)資金過(guò)快增長(zhǎng)。衛(wèi)生院可實(shí)行績(jī)效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。
衛(wèi)生院應(yīng)建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度，及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，尤其是對(duì)在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項(xiàng)目要作重點(diǎn)分析，運(yùn)用比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施，為進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、科學(xué)的信息。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇九
一、公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行“厲行節(jié)約，量入為出；保證重點(diǎn)，兼顧其他；統(tǒng)一管理，嚴(yán)格審批”的管理辦法。
二、委機(jī)關(guān)各科室業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支一律集中由局財(cái)務(wù)室管理，各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費(fèi)用支出賬戶。委財(cái)務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)上月經(jīng)費(fèi)收支情況，正確反映收支結(jié)果，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
三、委各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，堅(jiān)持先報(bào)告后審批，先批后用的原則，實(shí)行書記“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人，做到手續(xù)齊全。
四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，必須實(shí)行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的限額。
五、加強(qiáng)銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款；辦理?yè)芸顦I(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員要根據(jù)計(jì)劃，憑經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批、股長(zhǎng)審核的收款單位收據(jù)辦理?yè)芸?；辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過(guò)收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批，代辦員、經(jīng)手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對(duì)原始憑證審核管理，隨時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息。
六、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序。各類專項(xiàng)撥款、指標(biāo)外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)、委領(lǐng)導(dǎo)審批，各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)。
八、杜絕借用公款。凡委機(jī)關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結(jié)束后將原始憑證按時(shí)上交財(cái)務(wù)，并按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷。
九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。各股室無(wú)自行采購(gòu)權(quán)。小額采購(gòu)辦公用品，由辦公室人員采購(gòu)；各科室特殊需要的大額物品，由相關(guān)科室提出申請(qǐng)，經(jīng)分管書記同意，書記批準(zhǔn)。
十、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，以身作則，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)違反本財(cái)務(wù)制度的行為，視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分，通報(bào)批評(píng)并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評(píng)先、評(píng)優(yōu)資格。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇十
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，本著量入為出，統(tǒng)籌安排，收支平衡，略有結(jié)余的原則，更好的保障各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)的完成，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。
一、實(shí)行預(yù)算管理
(一)實(shí)行定額預(yù)算與實(shí)際預(yù)算相結(jié)合的辦法，凡有定額標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)均按定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，沒(méi)有定額標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)，按照有關(guān)規(guī)定，參照往年經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支情況并結(jié)合實(shí)際編制年度預(yù)算。
(二)事業(yè)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編報(bào)。按照分項(xiàng)編報(bào)的原則，每年10至12月份由財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算編制相關(guān)規(guī)定，協(xié)助相關(guān)科室共同編報(bào)事業(yè)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后，上報(bào)市財(cái)政局，待財(cái)政局批復(fù)后嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
(三)各分局事業(yè)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編報(bào)。事業(yè)經(jīng)費(fèi)按年初預(yù)算分配定額，包干使用。年度預(yù)算一般不能改變，因特殊原因需要改變的，必須向市局寫出報(bào)告，申明追加預(yù)算的理由，報(bào)請(qǐng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。
分局需要向市局相關(guān)科室匯總的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要及時(shí)報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)科室。需要報(bào)同級(jí)財(cái)政部門編列的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及時(shí)編報(bào)同級(jí)財(cái)政部門，并報(bào)市局財(cái)務(wù)科備案。
各分局實(shí)行代報(bào)賬制度，按照年度預(yù)算，每月提出用款計(jì)劃，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支不能超出用款計(jì)劃額度。報(bào)賬員應(yīng)建立經(jīng)費(fèi)支出相關(guān)賬目或記錄。財(cái)務(wù)科每年對(duì)各單位的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查一次，并定期不定期的向分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)或局長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)。
(四)預(yù)算匯報(bào)制度。財(cái)務(wù)科每月向分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，每半年向局長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)一次預(yù)算執(zhí)行情況。
二、經(jīng)費(fèi)支出的審批和借款的管理。
(一)實(shí)行 一支筆 簽字審批制度。所有經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)審批。報(bào)銷憑證必須有經(jīng)辦人、科、室、站負(fù)責(zé)人簽字，各分局主要領(lǐng)導(dǎo)簽字，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核簽字后，報(bào)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)單項(xiàng)價(jià)值在300以上的要有分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)分別簽字。
(二)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出要堅(jiān)持事前請(qǐng)示，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理。
(三)借款的管理。局機(jī)關(guān)人員因公出差需借款的，由本人提交上級(jí)會(huì)議通知及借據(jù)，有分管業(yè)務(wù)的局長(zhǎng)和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字后，交局長(zhǎng)簽字同意方可辦理借款。
(四)簽字報(bào)銷時(shí)間。每周星期四為簽字報(bào)銷時(shí)間，如遇節(jié)假日或特殊情況可順延。
三、經(jīng)費(fèi)的管理
(一)工資的發(fā)放。由人事科根據(jù)有關(guān)規(guī)定或局辦公會(huì)研究的意見(jiàn)，提出發(fā)放依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)局長(zhǎng)簽字后，由財(cái)務(wù)科辦理發(fā)放。
(二)辦公費(fèi)用的管理
1、辦公設(shè)備(用品)的購(gòu)置，列入政府采購(gòu)的執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定。未列入政府采購(gòu)的由辦公室專人負(fù)責(zé)采購(gòu)，并交保管及時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)。達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的要及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)賬。
2、局領(lǐng)導(dǎo)及各科室的報(bào)刊雜志費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一征訂。
3、辦公用郵費(fèi)和電話費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一管理，據(jù)實(shí)報(bào)銷。
4、辦公及生活用水、電、暖等相關(guān)費(fèi)用由辦公室專人負(fù)責(zé)，據(jù)實(shí)報(bào)銷。
(三)會(huì)議、招待費(fèi)用的管理
1、會(huì)議的安排由辦公室負(fù)責(zé)，會(huì)議主辦科室應(yīng)在會(huì)前一周內(nèi)向辦公室編報(bào)會(huì)議支出預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)科審查后，報(bào)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)的結(jié)算由辦公室按預(yù)算憑據(jù)報(bào)銷。
2、招待費(fèi)的開(kāi)支應(yīng)從嚴(yán)掌握，按局制定的《機(jī)關(guān)公務(wù)接待工作制度》執(zhí)行。
(四)差旅費(fèi)的管理
1、住宿費(fèi)。按照差旅費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定，赴外地出差，按局領(lǐng)導(dǎo)每人每天200元，科以下人員每人每天150元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。
2、因公出差或參加上級(jí)會(huì)議的，按照會(huì)議通知要求，會(huì)務(wù)費(fèi)用憑據(jù)報(bào)銷。因工作需要確需在外招待的，須報(bào)經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)，報(bào)銷招待費(fèi)。因無(wú)法派車乘坐汽車、火車的，憑車票、城市間公交費(fèi)及相關(guān)憑證報(bào)銷，并按每人每天8元領(lǐng)取途中伙食補(bǔ)助費(fèi)。
3、科以下人員出差，一般不得乘坐飛機(jī)。確因工作需要乘坐飛機(jī)，事先應(yīng)經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
4、收據(jù)、白條和出租車費(fèi)一律不準(zhǔn)報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。
(五)車輛燃修費(fèi)的管理。車輛燃修費(fèi)由局辦公室統(tǒng)一管理，按照局制定的《車輛管理使用暫行規(guī)定》執(zhí)行。
(六)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理。由相關(guān)業(yè)務(wù)科室根據(jù)年初預(yù)算安排，提出用款計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后，根據(jù)工程進(jìn)度按計(jì)劃撥款，待工程完工審核決算后，按工程決算審簽報(bào)銷。
四、收入管理和財(cái)務(wù)報(bào)表
(一)收費(fèi)的管理。對(duì)所有行政性收費(fèi)必須納入財(cái)政專戶統(tǒng)一管理，嚴(yán)格落實(shí) 收支兩條線 ，不準(zhǔn)自行處置。對(duì)財(cái)政撥入、上級(jí)下?lián)?、事業(yè)單位上交的經(jīng)費(fèi)及其他收入，一律上繳我局財(cái)政專戶儲(chǔ)存，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。任何單位和個(gè)人不得暫存、截留、轉(zhuǎn)移、挪用。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)表。所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容必須符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)容要真實(shí)，不得偽造，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。各種會(huì)計(jì)資料應(yīng)按規(guī)定裝訂成冊(cè)，妥善保管，對(duì)超過(guò)一年以上的會(huì)計(jì)資料要移交局檔案館保管。
五、固定資產(chǎn)管理
凡購(gòu)買設(shè)備單項(xiàng)價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備在800元以上，使用年限在一年以上，均須登記入賬，納入固定資產(chǎn)管理。辦公室和財(cái)務(wù)科為固定資產(chǎn)的管理部門，財(cái)務(wù)科主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理和明細(xì)核算，辦公室主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用管理，并建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，行使實(shí)物管理權(quán)。辦公室、財(cái)務(wù)科要定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，做到帳實(shí)，帳帳、帳卡相符，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督
(一)加強(qiáng)支票的管理。嚴(yán)格落實(shí)使用支票的有關(guān)手續(xù)，一般在超過(guò)500元以上的開(kāi)支原則上使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，支票使用后經(jīng)辦人員應(yīng)在三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不結(jié)算的，不得辦理支票領(lǐng)用。對(duì)未使用、過(guò)期或作廢的支票要及時(shí)交回，辦理注銷手續(xù)。如發(fā)生支票丟失，使用人要及時(shí)掛失，因支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，由當(dāng)事人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(二)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保國(guó)家貨幣資金的安全。現(xiàn)金的支付范圍只限于支付個(gè)人工資的款項(xiàng)、零星的開(kāi)支和報(bào)銷差旅費(fèi)用及借款。按照銀行規(guī)定的庫(kù)存限額，超出部分及時(shí)送存銀行，不得已白條抵庫(kù)。送存或提取現(xiàn)金一萬(wàn)元以上的要派專門車輛，提取大額資金要兩人以上，確保資金安全。
(三)加強(qiáng)專用資金的管理。專用資金的核算應(yīng)做到?？顚Ｓ?，設(shè)立專戶，單獨(dú)設(shè)帳核算。所有專用資金賬戶的設(shè)立、變更或取消必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自開(kāi)戶或轉(zhuǎn)存專用資金。
(四)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督與管理制度。堅(jiān)持所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦，會(huì)計(jì)、出納分工負(fù)責(zé)，錢與帳、帳與物、錢與物分別管理。嚴(yán)格各類收費(fèi)票據(jù)管理，使用票據(jù)必須建立登記制度。對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核的原則，出納崗位人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)管理。
建立健全會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，明確職責(zé)范圍，建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，接受同級(jí)或財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、監(jiān)察、稅務(wù)等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。
市國(guó)土資源局財(cái)務(wù)管理制度
為進(jìn)一步加強(qiáng)我局財(cái)務(wù)管理，壓縮費(fèi)用開(kāi)支，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本制度。
第一條 財(cái)務(wù)管理實(shí)行收支兩條線制度。
第二條 認(rèn)真執(zhí)行公出審批制度，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出。
1、公出人員必須持經(jīng)局長(zhǎng)審批的《出差審批單》到財(cái)務(wù)室辦理借款手續(xù)。出差回來(lái)后必須在三日內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。
2、前期借款未清的，原則上不予辦理第二次借款。
3、差旅費(fèi)必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員、主管局長(zhǎng)審核和局長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷。
4、除特殊情況外，省內(nèi)公出應(yīng)乘坐火車。
5、住宿費(fèi)用應(yīng)控制在200元/天以內(nèi)。
6、出差補(bǔ)助嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超標(biāo)自負(fù)?？蓱{車票、宿費(fèi)收據(jù)，按實(shí)際出差天數(shù)發(fā)給出差補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每人每天15元。
第三條 嚴(yán)格控制電話費(fèi)支出。每部電話費(fèi)用控制在150元/月以內(nèi)(含月租費(fèi))，綜合科每月公布電話費(fèi)用，超出標(biāo)準(zhǔn)或發(fā)生聲迅臺(tái)費(fèi)用，從科長(zhǎng)工資中扣除。
第四條 辦公用品及設(shè)備的購(gòu)置、發(fā)放和管理由綜合科負(fù)責(zé)?？剖翌I(lǐng)取辦公用品須填寫《辦公用品審批單》，報(bào)綜合科審批。購(gòu)置設(shè)備須經(jīng)主管局長(zhǎng)審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第五條 嚴(yán)格控制接待費(fèi)用。
來(lái)局客人按公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行填單制度，按來(lái)人級(jí)別、人數(shù)等填寫《公務(wù)接待審批單》，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后由綜合科安排就餐，一切接待費(fèi)用由財(cái)務(wù)人員結(jié)算，其他人員結(jié)算一律不予報(bào)銷。
第六條 嚴(yán)格控制車輛費(fèi)用支出。
1、路橋費(fèi)用由綜合科按派車記錄核定車輛的路橋費(fèi)，經(jīng)主管局長(zhǎng)審核后報(bào)局長(zhǎng)簽批。
2、油料供應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)人員跟班加油制度;分局車輛按年初確定的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)執(zhí)行。
3、車輛維修須填寫《車輛維修審批單》，報(bào)綜合科長(zhǎng)審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到指定地點(diǎn)維修。財(cái)務(wù)人員憑《車輛維修審批單》結(jié)算報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇十一
為了完善各種管理制度，加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，確保資金的合理、有效的利用，本著儉省節(jié)約，降低費(fèi)用，杜絕浪費(fèi)，制定本規(guī)定。
一、財(cái)務(wù)部新增職能。
負(fù)責(zé)所有倉(cāng)庫(kù)（含辦事處倉(cāng)庫(kù)）的管理。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部核算的準(zhǔn)確性，所有倉(cāng)庫(kù)每月底由財(cái)務(wù)部安排、協(xié)調(diào)進(jìn)行盤點(diǎn)、結(jié)賬。辦事處每月5日前向青島公司財(cái)務(wù)部報(bào)送上一個(gè)月經(jīng)過(guò)辦事處經(jīng)理簽字認(rèn)可的盤點(diǎn)表，根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果，公司對(duì)倉(cāng)庫(kù)及辦事處倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行處理并將盤點(diǎn)結(jié)果確認(rèn)，否則，將對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。
財(cái)務(wù)部按時(shí)向總經(jīng)理及集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供月度財(cái)務(wù)報(bào)表。如因盤點(diǎn)、結(jié)賬耽誤財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的上報(bào)，追究相關(guān)人員的責(zé)任。
二、各種費(fèi)用的報(bào)銷。
1、出差人員的生活補(bǔ)助費(fèi)為每天50元，含出租車、市內(nèi)公交車及伙食補(bǔ)助費(fèi)。
2、車票的報(bào)銷：a、市內(nèi)公交車票、出租車票、火車軟臥票、飛機(jī)票不予報(bào)銷。b、特殊情況需要乘坐飛機(jī)、軟臥的要征得總經(jīng)理的同意。c、路途在500公里以上的可以報(bào)銷硬臥車票。d、特殊情況需要報(bào)銷的出租車票票后要注明原因。
3、住宿費(fèi)報(bào)銷：長(zhǎng)江以南地區(qū)和長(zhǎng)江以北的省會(huì)、直轄市、國(guó)家
1
單列市住宿費(fèi)每人每天補(bǔ)助120元，兩人同性每天補(bǔ)助200元。
4、當(dāng)天往返者生活費(fèi)補(bǔ)助40元。
5、所有單據(jù)的.報(bào)銷必須先經(jīng)財(cái)務(wù)人員按照標(biāo)準(zhǔn)核實(shí)簽字，在由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。
6、通訊費(fèi)報(bào)銷。根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合青島公司的實(shí)際情況，作如下報(bào)銷規(guī)定：總經(jīng)理報(bào)銷95%，其他人員按照總經(jīng)理簽批的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
7、運(yùn)輸費(fèi)報(bào)銷。運(yùn)費(fèi)的報(bào)銷需有正規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，報(bào)銷時(shí)后附銷售或采購(gòu)等部門的發(fā)貨單或收到貨物的證明等，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。 運(yùn)輸費(fèi)用每月15日前開(kāi)具上個(gè)月的運(yùn)輸發(fā)票，整理后，交財(cái)務(wù)審核記賬。
8、車輛維修費(fèi)用必須附有維修項(xiàng)目清單，連同發(fā)票一起報(bào)銷。
9、外協(xié)加工費(fèi)應(yīng)不高于集團(tuán)公司的價(jià)格，特殊情況需有加工方提出申請(qǐng)，外協(xié)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。外協(xié)加工費(fèi)的計(jì)算應(yīng)注明批準(zhǔn)人、加工名稱、數(shù)量、規(guī)格，并有批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人簽字，加工合同交財(cái)務(wù)部備案，領(lǐng)取需有總經(jīng)理簽字。
10、所有采購(gòu)的物品，由分工負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、責(zé)任人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理簽字報(bào)銷。
11、總經(jīng)理的出差費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，不領(lǐng)取補(bǔ)助費(fèi)。其他費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，通訊費(fèi)除外。
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12、各種差旅費(fèi)、招待費(fèi)用5日內(nèi)報(bào)銷；
13、辦事處除差旅費(fèi)、招待費(fèi)以外的費(fèi)用每季度報(bào)銷一次，期限是上一季度結(jié)束后的15日內(nèi)。
14、凡是不按照規(guī)定規(guī)定期限報(bào)銷的，按照票據(jù)報(bào)銷總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財(cái)務(wù)出具收據(jù)，總經(jīng)理憑此收據(jù)簽字。
16、公司各部門、辦事處需用資金，需據(jù)實(shí)填寫借款單或書面申請(qǐng)，由總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)支取資金，所有借款計(jì)入財(cái)務(wù)部個(gè)人借款賬戶，不按時(shí)歸還的，扣發(fā)工資以及獎(jiǎng)金。
17、跨年度費(fèi)用發(fā)票財(cái)務(wù)不予報(bào)銷；
本規(guī)定自3月8日起執(zhí)行。
青島國(guó)強(qiáng)五金有限公司
2015年3月 7 日
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一、學(xué)校校務(wù)會(huì)議、財(cái)會(huì)人員與財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、學(xué)校重大財(cái)務(wù)支出均由校務(wù)會(huì)議或班子會(huì)議集體討論，校長(zhǎng)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。
2、設(shè)財(cái)務(wù)室。按規(guī)定配備財(cái)務(wù)人員。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)必須遵守國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，自覺(jué)接受行政紀(jì)檢、監(jiān)察和財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)、工商、物價(jià)等有關(guān)部門及財(cái)務(wù)主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
二、加強(qiáng)預(yù)決算，增強(qiáng)計(jì)劃性
學(xué)校每年在校長(zhǎng)主持下，由財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組委托報(bào)帳員于年初制訂出年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃和收支計(jì)劃，交校務(wù)會(huì)討論通過(guò)。每年做好追加預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的調(diào)整。學(xué)年結(jié)束編寫出年度決算向全體教職工公布。財(cái)會(huì)人員要準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
三、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，分清資金渠道，實(shí)行專款專用
除上級(jí)撥款外，學(xué)校根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策，積極拓寬渠道，積極籌措辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，彌補(bǔ)教育經(jīng)費(fèi)不足。
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，接受社會(huì)監(jiān)督，制止亂收費(fèi)現(xiàn)象。
2、學(xué)校的各項(xiàng)收入均應(yīng)納入財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理。根據(jù)收入資金性質(zhì)、使用原則，開(kāi)具“專用收據(jù)”，分別列入預(yù)算內(nèi)外會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。不得將預(yù)算內(nèi)收入列為預(yù)算外，或長(zhǎng)期留作暫存。更不得將收入不入帳，不得設(shè)帳外帳，不得私設(shè)小金庫(kù)。
3、財(cái)務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格按市有關(guān)收據(jù)管理規(guī)定，切實(shí)做好收據(jù)的保管、使用、核銷工作，做到專人保管，正確使用。
4、財(cái)務(wù)室要按照批準(zhǔn)的分配預(yù)算額度開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理各項(xiàng)支出，要分清資金渠道，按用途辦理支出，不得互相擠占移作他用。
5、要嚴(yán)格控制行政性開(kāi)支和人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。各項(xiàng)開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)“會(huì)簽”審批手續(xù)，方可報(bào)銷。
6、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算，專項(xiàng)結(jié)報(bào)。不得擠占和移作他用。
四、強(qiáng)化校產(chǎn)物資管理，嚴(yán)格申、購(gòu)、驗(yàn)、用、批等手續(xù)
1、學(xué)校設(shè)有專門物資保管網(wǎng)絡(luò)和人員，負(fù)責(zé)全校校產(chǎn)具管理，充分發(fā)揮現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)的使用潛力。
2、學(xué)校實(shí)行嚴(yán)格的申購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、審批等手續(xù)（另見(jiàn)各種規(guī)章制度），加強(qiáng)維修、出租、出借、調(diào)出入、報(bào)廢、清查清點(diǎn)等工作。應(yīng)定期核對(duì)，做到帳物相符，帳帳相符。
3、學(xué)校實(shí)行損壞、遺失物賠償制度。
4、加強(qiáng)對(duì)退休、調(diào)離、外借人員的物資上繳，回收工作管理。
五、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)制度，加強(qiáng)帳戶、支票、現(xiàn)金管理
1、要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度。不得公-款私存和個(gè)人因私借用。
2、財(cái)務(wù)室由報(bào)帳員辦理現(xiàn)支付。辦理手續(xù)嚴(yán)密，執(zhí)行制度嚴(yán)格，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付除發(fā)給個(gè)人部分的人員經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)以及零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)、資金調(diào)撥必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，不得直接用現(xiàn)金支付。支付時(shí)，報(bào)帳員將在現(xiàn)金日記帳上逐項(xiàng)登記，不得匯總記帳。應(yīng)日清月結(jié)，并與現(xiàn)金實(shí)有量及“庫(kù)存現(xiàn)金”總帳科目余額一致。如有余缺，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。
3、采購(gòu)員購(gòu)物暫領(lǐng)現(xiàn)金，先填寫后申請(qǐng)單，再由校長(zhǎng)審批方可領(lǐng)取。
4、應(yīng)重視和加強(qiáng)來(lái)結(jié)算資金的管理，應(yīng)定期清理，及早結(jié)算。凡可作直接撥款、開(kāi)支的項(xiàng)目，應(yīng)直接入帳，不得暫記結(jié)算科目進(jìn)行過(guò)度。凡作暫存，暫付款項(xiàng)必須設(shè)置專欄，進(jìn)行分類，分項(xiàng)核算，不得互相混淆，不得互相擠占和攤派。做好轉(zhuǎn)、沖帳核銷的報(bào)審手續(xù)，劃清資金界限。往來(lái)帳目清楚，核算合理，手續(xù)齊備，公正、公開(kāi)。
六、抓好預(yù)算外資金和專用基金管理，積極籌措，用好資助款物
1、組織預(yù)算外各項(xiàng)收入合理、合法，開(kāi)支費(fèi)用成本真憑實(shí)據(jù)。各項(xiàng)收支比例按上級(jí)規(guī)定，并有收支計(jì)劃，管理制度，不得隨意和盲目從事。
2、專用基金要專項(xiàng)管理，開(kāi)支要按上級(jí)規(guī)定。
3、應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策，積極拓寬渠道，多方籌措的實(shí)物應(yīng)折成金額入帳，還可作增加固定資產(chǎn)處理。
七、加強(qiáng)定員定額管理，合理使用人力、物力、財(cái)力
1、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行主管部門下達(dá)的編制定額，不得突破。
2、學(xué)校充分挖掘本單位人力資源，努力壓縮超編費(fèi)用工，并合理處置。
3、要因人從事，人盡其用。
4、人員經(jīng)費(fèi)不能擠占公用經(jīng)費(fèi)，行政性支出不能擠占業(yè)務(wù)性支出。
5、要積極推行財(cái)務(wù)分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，依法治教，依法理財(cái)。使財(cái)務(wù)管理逐步做到科學(xué)化、制度化、規(guī)范化、和合理化，向管理要效益。
本制度若有與上級(jí)有關(guān)規(guī)定有抵觸，應(yīng)以上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。在執(zhí)行中如有不周之處或新問(wèn)題，則經(jīng)校務(wù)會(huì)討論，另作補(bǔ)充。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇十二
（一）機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支要堅(jiān)持節(jié)約、高效的原則。一次性開(kāi)支數(shù)額較小的，辦公室主任批準(zhǔn)，由分管同志承辦。一次性開(kāi)支數(shù)額較大的，需由常委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有開(kāi)支，均實(shí)行先審批后承辦，未經(jīng)批準(zhǔn)不予報(bào)銷。
（二）辦公用品的使用。一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買和管理，各委室需要時(shí)到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊(cè)，各委室妥善保管，嚴(yán)防丟失。
（三）會(huì)議經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。辦公室編報(bào)預(yù)算，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
（四）招待費(fèi)開(kāi)支。接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來(lái)人聯(lián)系工作，一般不安排食宿。上級(jí)或外地來(lái)人，嚴(yán)格按市委、市府制定的接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來(lái)訪，一般只招待一餐，其他食宿等費(fèi)用自理。招待費(fèi)的使用情況定期向常委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
（五）所有經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支實(shí)行每周簽字制度。承辦人要及時(shí)向辦公室負(fù)責(zé)同志說(shuō)明開(kāi)支來(lái)由，由辦公室主任簽字后報(bào)銷。原則上無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)一周的發(fā)票不予報(bào)銷。
（六）堅(jiān)持日清月結(jié)。辦公室財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)負(fù)責(zé)同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報(bào)銷。每月報(bào)告一次財(cái)務(wù)收支情況，以便合理安排支出，提高服務(wù)質(zhì)量。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇十三
1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的數(shù)據(jù)定期向總經(jīng)理報(bào)告。
3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。
4.管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。
5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
6.每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
7.每年x月、x月向商戶公開(kāi)本步行街管理費(fèi)的財(cái)務(wù)收支狀況，并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。
8.負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
9.對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇十四
1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫(kù)存物品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。
4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國(guó)家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，以減少流動(dòng)資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù)，并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī)，即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
(4)對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購(gòu)置。
1、酒店?duì)I業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細(xì)記錄在營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表中，連同收費(fèi)單據(jù)一起繳出納入庫(kù)。夜班的外匯收入存入會(huì)計(jì)部特殊保險(xiǎn)柜中，于第二天上午繳總出納入庫(kù)。
2、營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí)，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來(lái)所需費(fèi)用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項(xiàng))業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。
4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時(shí)把對(duì)外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對(duì)是否要收，凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。
5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過(guò)銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計(jì)劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購(gòu)置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu) 置。
7、用外匯購(gòu)進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時(shí)，必須收回外匯。用外匯購(gòu)進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購(gòu)單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費(fèi)。
11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價(jià)的買賣中間價(jià)為結(jié)賬的折算率。
12、不準(zhǔn)外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門在銀行開(kāi)立的外匯賬戶來(lái)進(jìn)行結(jié)算。
1、酒店在收到外幣時(shí)，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。
2、凡因經(jīng)營(yíng)需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購(gòu)置期間計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值;提供各項(xiàng)服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計(jì)入或沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入清算損益。
4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。
5、酒店經(jīng)評(píng)估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。
6、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時(shí)報(bào)送外匯收支情況申報(bào)表。
1、酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的報(bào)表與收入要一致，報(bào)表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會(huì)計(jì)處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。
2、收取外匯要按當(dāng)天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。
3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，免費(fèi)住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。
4、做報(bào)表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費(fèi)，報(bào)賬單位的報(bào)表一定要資料齊全(訂單、底單)。
5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。
6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說(shuō)明具體原因。
7、退款要按財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。
8、團(tuán)體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團(tuán)體未輸房租，要立刻通知收款處采取補(bǔ)救措施。
1、年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤(rùn)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，各部門必須按計(jì)劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說(shuō)明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。
2、經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部門費(fèi)用開(kāi)支額或費(fèi)用水平，各部門務(wù)必用于擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，爭(zhēng)取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來(lái)降低費(fèi)用水平，不得突破酒店下達(dá)的費(fèi)用額。
3、各部門使用的原材料和出售商品的購(gòu)進(jìn)，必須事前做出計(jì)劃，確定合理的庫(kù)存和購(gòu)進(jìn)適銷對(duì)路的商品，防止資金積壓。
4、各部門應(yīng)繳酒店財(cái)務(wù)部的利潤(rùn)，不得遲于月后十天。
5、各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤(rùn)的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金及利潤(rùn)。
1、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。
2、營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對(duì)外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。
3、酒店的一切營(yíng)業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后，于次日上午應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)部;各營(yíng)業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。
4、營(yíng)業(yè)收 入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入中。
5、嚴(yán)格按照國(guó)家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)納稅 。
6、酒店的利潤(rùn)總額計(jì)算公為：
(2)營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈(zèng)以及其他支出。
7、按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤(rùn)按年計(jì)劃數(shù)分四個(gè)季度預(yù)交，到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)。
8、酒店每年交納所得稅后的利潤(rùn)，按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配：
(1)支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒(méi)收的財(cái)物損失;
(2)彌補(bǔ)上一年的虧損;
(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;
(4)按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤(rùn)。
9、酒店的公益金只能用于職工住房的購(gòu)建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開(kāi)支，且預(yù)先應(yīng)通過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、在使用收銀機(jī)時(shí)，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算，如果由此造成記錄、匯總金額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)。
1、主要處理酒店客人退房手續(xù);
5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對(duì);
6、為避免走數(shù)，應(yīng)核對(duì)當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單、漏單;
7、下班前打印出客人押金余額報(bào)表，檢查客人押金余額是否足夠，對(duì)押金不足的要列出名單以便中班追收押金。
1、負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;
2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時(shí)仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;
4、下班前打印出客人押金額，以備核查。
1、負(fù)責(zé)核對(duì)當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯(cuò)誤應(yīng)立即改正。
2、應(yīng)與接待處核對(duì)所有出租房間數(shù)、房號(hào)、房租。
3、制作報(bào)表：
(1)會(huì)計(jì)科目活動(dòng)簡(jiǎn)表
(2)會(huì)計(jì)科目明細(xì)報(bào)表
(3)房間出租報(bào)表
(4)夜間核數(shù)報(bào)表
4、制作繳款單，按單繳款，不得長(zhǎng)款、短款。
5、夜間核對(duì)過(guò)房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。
6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng)，并在交接簿上作簡(jiǎn)明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
1、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)危冻?，防止出現(xiàn)不必要的爭(zhēng)執(zhí)。
2、信用卡必須核對(duì)卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同;身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。
3、收取支票應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：
(1)對(duì)好印鑒，印鑒不模糊，不過(guò)底線，并且有開(kāi)戶行名稱;
(2)限額、簽發(fā)日期等。
1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;
2、嚴(yán)禁套取外匯、外幣;
3、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人;
4、嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入;
5、嚴(yán)禁打非工作電話，不準(zhǔn)長(zhǎng)時(shí)間接私人電話;
6、長(zhǎng)、短款項(xiàng)要向上級(jí)反映、匯報(bào)及解釋原因;
7、不得以白條沖款賬;
8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償;
9、下班時(shí)做好交接班工作。
1、接收信用卡時(shí)，核對(duì)清楚信用卡是否是本商場(chǎng)可以使用的信用卡;
7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;
8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。
1、客人到商場(chǎng)購(gòu)買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。
2、檢查旅行支票：
(1)旅行支票具有一定面額;
(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;
(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。
3、接受前，請(qǐng)持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無(wú)效，并與上方已留簽名核對(duì)是否相符。
4、如對(duì)簽名有疑義，可請(qǐng)持票人在支票背面再次簽名核對(duì)。
5、請(qǐng)客人出示護(hù)照，核對(duì)護(hù)照姓名與支票上簽名是否相符，并把護(hù)照國(guó)籍、號(hào)碼抄錄在支票北面。同時(shí)婉請(qǐng)客人留下地址。
6、對(duì)旅行支票真?zhèn)斡袘岩?，?yīng)請(qǐng)銀行兌換 處鑒定。
7、對(duì)于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。
8、當(dāng)支票實(shí)際價(jià)值不于所購(gòu)商品價(jià)值時(shí)，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。
9、請(qǐng)?jiān)凇稗D(zhuǎn)賬支票報(bào)表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價(jià)。
1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報(bào)表等，落實(shí)上一天稽查出來(lái)的問(wèn)題;
2、將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書送到有關(guān)部門簽收;
4、稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對(duì)點(diǎn)菜單與賬單是否相符;
6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;
7、將各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)額輸入電腦;
9、檢查無(wú)誤后，將上列報(bào)表裝訂在一起，分送到各部門。
2、酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門不得自行采購(gòu)和復(fù)印;
3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
8、在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品同財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。
1、將售品、贈(zèng)品、樣品的范圍：
(2)贈(zèng)品：外單位對(duì)酒店某部門或人個(gè)的酬謝物品;
(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產(chǎn)品，免費(fèi)送一些給酒店有關(guān)部門作為樣品。
2、獎(jiǎng)售品、樣品、贈(zèng)品經(jīng)批準(zhǔn)作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。
3、任何部門或人個(gè)均不得私自占有獎(jiǎng)售品、樣品和贈(zèng)品，否則按所價(jià)值價(jià)格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動(dòng)工資的處理。
5、對(duì)各職能部門可控的變動(dòng)費(fèi)用，按年計(jì)劃分解，建立費(fèi)用責(zé)任中心，采用控制費(fèi)用或其他有效形式，進(jìn)行有效地控制。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇十五
1、倉(cāng)庫(kù)的管理,管理人員要做到合理存放,便于管理檢查,對(duì)易燃有毒等危險(xiǎn)物品必須專人負(fù)責(zé),領(lǐng)、用、補(bǔ)都必須嚴(yán)格手續(xù),確保安全。
2、加強(qiáng)驗(yàn)收、保管、登記和檢查工作,該棄就棄,不能存放太多雜物。
3、出納員負(fù)責(zé)支付現(xiàn)金,登記現(xiàn)金記帳,不得兼會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。
4、會(huì)計(jì)員按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,預(yù)算遵守各項(xiàng)收入制度,費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,合理使用資金。
5、嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定的《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
(1)根據(jù)我園屬自收自支性質(zhì)的核算單位,參閱《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,設(shè)立本園的會(huì)計(jì)科目,會(huì)計(jì)帳簿,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
(2)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,必須真實(shí),準(zhǔn)確完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
(3)建立財(cái)產(chǎn)清查制度,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
(4)會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳簿,會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管。
6、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇十六
為了保障聯(lián)誼會(huì)會(huì)務(wù)工作的正常開(kāi)展，加強(qiáng)聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)聯(lián)誼會(huì)工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè)，建立公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)體制，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求，特制定聯(lián)誼會(huì)年費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)務(wù)管理制度。
1本聯(lián)誼會(huì)通過(guò)以下方式取得合法收入，并開(kāi)具加蓋聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)專用章統(tǒng)一收據(jù)，有關(guān)款項(xiàng)及時(shí)列入聯(lián)誼會(huì)收入賬戶：
（一）會(huì)費(fèi)。聯(lián)誼會(huì)作為民間社團(tuán)組織，主要任務(wù)是整合各方資源，發(fā)揮職能作用，相互提恤；互助互惠，共謀發(fā)展；濟(jì)困扶貧，造福鄉(xiāng)親，竭誠(chéng)為會(huì)員服務(wù)。按照國(guó)家社團(tuán)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本聯(lián)誼會(huì)實(shí)際，制定以下會(huì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)員100/年。
（二）捐贈(zèng)。鼓勵(lì)有經(jīng)濟(jì)能力的會(huì)員向聯(lián)誼會(huì)捐贈(zèng)及贊助
（三）在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。
（四）銀行存款利息收入。
（五）其它合法收入。
2本會(huì)會(huì)員及會(huì)長(zhǎng)。副會(huì)長(zhǎng)。秘書長(zhǎng)。副秘書長(zhǎng)等須交年費(fèi)。
3年費(fèi)必須在每年10月底前交清。后期入會(huì)的會(huì)員，滿一年后續(xù)交第二年會(huì)費(fèi)。會(huì)員如果一年不交納年費(fèi)的，依照章程有關(guān)規(guī)定視為自動(dòng)退會(huì)，取消其會(huì)籍。對(duì)有重大困難的會(huì)員經(jīng)申請(qǐng)，有秘書處核實(shí)，并經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)，年費(fèi)可以給予減緩繳納。
本會(huì)的經(jīng)費(fèi)使用依據(jù)民主理財(cái)，取之會(huì)員。用之于會(huì)員的原則。
（一）辦公費(fèi)（含辦公用品購(gòu)置費(fèi)。文印費(fèi)。書報(bào)費(fèi)。郵電費(fèi)電話費(fèi)及商會(huì)簡(jiǎn)報(bào)。會(huì)刊印刷費(fèi)等）
（二）差旅費(fèi)；
（三）其它經(jīng)理事會(huì)同意支出的款項(xiàng)；
年初，秘書長(zhǎng)根據(jù)聯(lián)誼會(huì)上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要，向理事會(huì)報(bào)告年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)理事會(huì)討論后執(zhí)行。
本會(huì)日常財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì)長(zhǎng)：一支筆”審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗(yàn)收人蓋章，秘書長(zhǎng)附簽，報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)日常會(huì)議內(nèi)容有負(fù)責(zé)項(xiàng)目的人員提交預(yù)資方案上交理事會(huì)通過(guò)。各項(xiàng)費(fèi)用必須有合法的原始憑證，及所有發(fā)生的費(fèi)用均須持有填寫完整。清楚的正式票據(jù)并注明用途，對(duì)手續(xù)不全，不符合財(cái)務(wù)制度的費(fèi)用支出，一律不予報(bào)銷。聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)原則上不辦理與借款，因共事臨時(shí)借用公款的，必須嚴(yán)格辦理審批領(lǐng)取手續(xù)。審批的原則是：借款500元（含500元）以下由秘書長(zhǎng)審批；500元以上，由會(huì)長(zhǎng)審批，借資人寫借條放出納存留。
聯(lián)誼會(huì)常設(shè)出納員一名，兼職的最好具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員一名，保證會(huì)計(jì)資料的合法，真實(shí)。準(zhǔn)確和完整性。會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)聯(lián)誼會(huì)資產(chǎn)的完全完整，按規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并每月奇月報(bào)表給副會(huì)長(zhǎng)及理事會(huì)成員。會(huì)計(jì)人員離崗離職時(shí)必須與接管人員辦清交接手續(xù)。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈(zèng)費(fèi)。會(huì)費(fèi)收入和其他款項(xiàng)的收款，經(jīng)費(fèi)支出，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)的有效性和用途，定期向理事會(huì)會(huì)長(zhǎng)書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況等。
聯(lián)誼會(huì)賬戶在未辦理社團(tuán)賬戶情況，予先以會(huì)長(zhǎng)個(gè)人名譽(yù)開(kāi)賬戶，會(huì)計(jì)密碼，出納留存折。每筆支款應(yīng)會(huì)長(zhǎng)同意會(huì)計(jì)出納同時(shí)前往銀行辦理支款。
聯(lián)誼會(huì)要嚴(yán)格控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，集中財(cái)力為會(huì)員辦實(shí)事。秘書長(zhǎng)定期向理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，并由秘書長(zhǎng)向會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)通報(bào)聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)收支審查情況，接受會(huì)員監(jiān)督。未列入年度預(yù)算的重大開(kāi)支（2千元以上）須報(bào)請(qǐng)聯(lián)誼會(huì)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)后執(zhí)行，并定期接受理事會(huì)的咨詢。聯(lián)誼會(huì)換屆或會(huì)長(zhǎng)更換之前須做好財(cái)務(wù)的交接工作。
各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物品的購(gòu)置必須本著實(shí)際需要，要事先編制計(jì)劃并提出預(yù)算，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)審核同意后方可實(shí)施。任何無(wú)計(jì)劃。無(wú)請(qǐng)示或超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物品，其費(fèi)用有當(dāng)事人自理。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇十七
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國(guó)家財(cái)政資金發(fā)揮社會(huì)效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時(shí)要自籌資彌補(bǔ)財(cái)政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益來(lái)保證醫(yī)院的擴(kuò)大發(fā)展。影響這個(gè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個(gè)是投資風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是投資的報(bào)酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險(xiǎn)提高報(bào)酬，而報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)，又是由醫(yī)院的投資項(xiàng)目，資本結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)分配政策決定的。因此，這三個(gè)因素影響醫(yī)院的價(jià)值。財(cái)務(wù)管理正是通過(guò)投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配政策來(lái)提高報(bào)酬率，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配決策三個(gè)方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購(gòu)買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的'醫(yī)療項(xiàng)目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購(gòu)，融資租賃等都屬于籌資?；I資決策要解決的問(wèn)題是如何取得所需的資金，包括在什么時(shí)候，向誰(shuí)，籌集多少。第三，利潤(rùn)分配的決策，利潤(rùn)的分配。指在賺得的利潤(rùn)中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過(guò)高的分配政策會(huì)影響醫(yī)院的再投資能力，過(guò)低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會(huì)影響醫(yī)院的盈利水平。
1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強(qiáng)化成本核算
醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中引入企業(yè)財(cái)務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗(yàn)和方法，通過(guò)實(shí)施成本核算，對(duì)成本費(fèi)用信息進(jìn)行分析、管理和控制，達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費(fèi)用的目的，從而降低醫(yī)療運(yùn)行費(fèi)用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費(fèi)用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機(jī)制，各科室和部門對(duì)自己的費(fèi)用支出管理和控制的效果會(huì)在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對(duì)成本核算的費(fèi)用支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容及數(shù)量都會(huì)多方關(guān)注，主動(dòng)采取措施控制費(fèi)用、支出的發(fā)生，例如：對(duì)衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護(hù)理記錄及舊清單相互核對(duì)，確保耗用量與實(shí)際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用中最直接的組成部分，通過(guò)科室成本核算，科室管理的力度會(huì)大大加強(qiáng)，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費(fèi)記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無(wú)償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝裕梢源偈故褂每剖揖蚣?xì)算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動(dòng)廣大醫(yī)務(wù)人員主動(dòng)控制成本、節(jié)約資源的積極性。
2、嚴(yán)把支出關(guān)，加強(qiáng)日常的財(cái)務(wù)管理
在重大項(xiàng)目建設(shè)上，為保證運(yùn)行過(guò)程的規(guī)范，從項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、到招標(biāo)過(guò)程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢部門的全過(guò)程的參與和監(jiān)督。對(duì)醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購(gòu)，要建立內(nèi)部招標(biāo)機(jī)制，首先根據(jù)科室提出的購(gòu)置中請(qǐng)有相應(yīng)的采購(gòu)管理部門做出可行性論證、主管院長(zhǎng)審核，經(jīng)院務(wù)會(huì)議討論通過(guò)后進(jìn)入招標(biāo)程序，整個(gè)招標(biāo)過(guò)程由主管院長(zhǎng)主持，采購(gòu)部門組織，參加科室包括中請(qǐng)科室、維修部門以及財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢，每個(gè)部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，從機(jī)制上防范購(gòu)銷過(guò)程中可能存在的不正之風(fēng)，通過(guò)招標(biāo)，可以大大降低采購(gòu)成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。
在日常的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的理念，在強(qiáng)化管理的同時(shí)運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過(guò)對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實(shí)現(xiàn)全天候的費(fèi)用結(jié)算，建立財(cái)務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式，確保全部資金的及時(shí)回籠、到位。在積極組織收入的同時(shí)，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)事后反映、核算的被動(dòng)狀況，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強(qiáng)對(duì)消耗性支出的控制。要堅(jiān)持“一支筆”審批，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善核算和考核機(jī)制，有效地控制費(fèi)用開(kāi)支，消除虛增醫(yī)療費(fèi)用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和費(fèi)用支出進(jìn)行分析，動(dòng)態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過(guò)程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實(shí)在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。
計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度篇十八
【摘 要】進(jìn)入21世紀(jì)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷向縱深發(fā)展，醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。醫(yī)院怎樣才能實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康的發(fā)展，是擺在每個(gè)醫(yī)院管理者面前的首要問(wèn)題。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)管理工作形式，它涉及醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面且在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中處于核心地位。
一、成本核算不全面
由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理思想的影響，許多醫(yī)院的管理層缺乏成本核算意識(shí)，過(guò)多的注重業(yè)務(wù)收入，而對(duì)成本的控制心中無(wú)數(shù)；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，醫(yī)院不但要融入一般市場(chǎng)活動(dòng)中，還必須參與醫(yī)療服務(wù)這個(gè)特殊市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，以盡可能少的消耗取得盡可能多的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院不僅應(yīng)增收，還應(yīng)厲行節(jié)約，通過(guò)成本預(yù)測(cè)、成本控制、成本核算、績(jī)效評(píng)估等為主要內(nèi)容的成本管理，有效利用人力、物力、財(cái)力等資源，最大限度地為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務(wù)，提高醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)力。
二、對(duì)預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)不到位
醫(yī)院根據(jù)財(cái)政部、衛(wèi)生部的要求，每年都要編制部門預(yù)算。但由于過(guò)去長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理思想的影響，普遍存在對(duì)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足、重視不夠。在編制預(yù)算時(shí)，重點(diǎn)加強(qiáng)預(yù)算支出的編制，首先保證基本支出的需要，如人員費(fèi)用、公用費(fèi)用（水、電、暖、藥品、材料等的費(fèi)用），保證醫(yī)院發(fā)展費(fèi)用，如設(shè)備購(gòu)置、房屋修繕、人員培訓(xùn)等。在確定支出時(shí)要細(xì)化到每個(gè)科室，細(xì)化到每個(gè)項(xiàng)目。實(shí)行分級(jí)管理，責(zé)任到人。提高全院職工對(duì)醫(yī)院預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)對(duì)全體職工的預(yù)算教育，更新預(yù)算管理觀念，樹(shù)立全員參與預(yù)算管理的目標(biāo)，動(dòng)員廣大職工積極挖掘潛力，開(kāi)源節(jié)流，提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，建立醫(yī)院預(yù)算管理制度。
三、內(nèi)控制度不完善
一些單位內(nèi)控制度不完善，存在較大的漏洞和隱患：一是沒(méi)有建立重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)會(huì)商和審批制度，投資決策隨意性大；二是醫(yī)院的管理者必須充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在預(yù)測(cè)、決策、控制、中的作用，有效調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性；財(cái)務(wù)人員運(yùn)用財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)規(guī)劃的職能，約束、調(diào)節(jié)和規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)，使醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度堅(jiān)決的執(zhí)行。三是規(guī)章制度未落實(shí)，財(cái)經(jīng)秩序較亂，有的醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理漏洞較多，有章不循、有法不依、責(zé)任不清的問(wèn)題比較突出。四是沒(méi)有建立嚴(yán)格的設(shè)備、藥品、材料付款審核審批制度，往往是使用部門報(bào)備，在不和財(cái)務(wù)部門核對(duì)的情況下隨意付款，容易出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為等等，這些開(kāi)支雖不是成本核算的直接耗費(fèi)，但卻是醫(yī)院科室成本的間接核算內(nèi)容。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)
首先要提高醫(yī)院財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。為了確保醫(yī)院更好的發(fā)展，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理效能，必須持續(xù)提高醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員的整體素質(zhì)，建立一支過(guò)硬的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)偏低，主要表現(xiàn)在管理觀念滯后，創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)；知識(shí)結(jié)構(gòu)老化；業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，工作質(zhì)量和效率不高等。長(zhǎng)期存在人少事多的問(wèn)題一直困擾著醫(yī)院的財(cái)務(wù)建設(shè)和發(fā)展，在業(yè)務(wù)上要鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員參加全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)職稱考試，通過(guò)職稱考試選拔合格的會(huì)計(jì)人才，建立一支專業(yè)扎實(shí)、精通業(yè)務(wù)、上進(jìn)性強(qiáng)、責(zé)任心強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理工作人員隊(duì)伍，以適應(yīng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要。例如我所在醫(yī)院高級(jí)職稱人員偏少、中級(jí)職稱沒(méi)有崗位，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員沒(méi)有學(xué)習(xí)動(dòng)力。其次，醫(yī)院要重視會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，使他們的知識(shí)不斷得以更新，技能持續(xù)得到提高，進(jìn)行會(huì)計(jì)講座，還應(yīng)創(chuàng)造條件，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加學(xué)術(shù)會(huì)議，進(jìn)行學(xué)術(shù)交流。提高醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，才能為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理提供知識(shí)與技能保證，形成全員配合，共同在醫(yī)院收入、支出的各項(xiàng)環(huán)節(jié)中提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理。
五、強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管
隨著醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的逐步市場(chǎng)化，網(wǎng)絡(luò)信息化的加快，醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增大，如醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制上有缺陷以及內(nèi)控制度不完善，極可能造成會(huì)計(jì)舞弊、違紀(jì)違法的案件發(fā)生。醫(yī)院后勤財(cái)務(wù)部門每年應(yīng)對(duì)單位有償服務(wù)經(jīng)費(fèi)收支管理進(jìn)行一次監(jiān)督檢查。其監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：一是按物價(jià)局規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組織收費(fèi)，收費(fèi)時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)。二是按規(guī)定使用票據(jù)，組織專人對(duì)票據(jù)存根進(jìn)行不定期抽查。三是合理攤銷成本費(fèi)用：各行業(yè)對(duì)外有償服務(wù)，必須按照行業(yè)的有關(guān)規(guī)定攤銷成本費(fèi)用，不得擴(kuò)大或縮小成本開(kāi)支，更不得亂列成本。四是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)不斷更新，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)給經(jīng)費(fèi)的使用、管理、分配帶來(lái)了許多的便利，提高了工作效率；同時(shí)，也給醫(yī)院財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算機(jī)犯罪的隱秘性和危害性比手工操作更大。在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)的操作過(guò)程中，要嚴(yán)格按工作崗位設(shè)定每個(gè)操作人員的權(quán)限，要求每個(gè)財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)格遵守工作流程，對(duì)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行加密。五是建立財(cái)會(huì)崗位輪轉(zhuǎn)機(jī)制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量管理，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，防范和杜絕違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)的安全。
綜上所述，財(cái)務(wù)管理的好壞，直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，較其他單位，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理有自身明顯的特點(diǎn)。近年來(lái)，隨著我國(guó)會(huì)計(jì)制度與國(guó)際接軌，以及會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度的改革，醫(yī)療保險(xiǎn)制度的逐步建立，給醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了很多新問(wèn)題。面對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)的醫(yī)療市場(chǎng)，醫(yī)院必須通過(guò)提高財(cái)務(wù)管理水平，以最低的消耗取得最大的收益，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。因此，在新形勢(shì)下如何及時(shí)調(diào)整、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制，建立財(cái)務(wù)管理機(jī)制，搞好有償服務(wù)，提高為傷病員服務(wù)的水平，是擺在我們每一個(gè)醫(yī)院管理者面前的新問(wèn)題。
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