通過總結(jié)，我們可以更好地總結(jié)經(jīng)驗并且不斷進步?？偨Y(jié)需要遵循邏輯結(jié)構(gòu)，根據(jù)時間或主題進行組織?？偨Y(jié)是在一段時間內(nèi)對學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)加以總結(jié)和概括的一種書面材料，它可以促使我們思考，我想我們需要寫一份總結(jié)了吧。那么我們該如何寫一篇較為完美的總結(jié)呢？以下是小編為大家收集的總結(jié)范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇一
第一條為了規(guī)范學(xué)校的收支行為，強化預(yù)算約束，加強學(xué)校的預(yù)算管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，維護預(yù)算的嚴肅性，保證資金的合理使用和工作的正常運行，促進我校各項事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》(20xx年修正版)和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校預(yù)算管理的實際情況，特修訂本規(guī)程。
基建投資和其他專項經(jīng)費等在內(nèi)的全部資金預(yù)算。預(yù)算管理分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。我校的一切財務(wù)收支均應(yīng)納入綜合財務(wù)預(yù)算管理的范圍。
第三條預(yù)算管理遵循以下原則：
1.統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，量力而行，講求績效，收支平衡。
2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，公開透明，綜合預(yù)算，剛性約束。
第四條我校部門支出預(yù)算經(jīng)費根據(jù)部門收入預(yù)算完成情況實行總額包干、以收定支、超支不補、結(jié)余留用的管理辦法。預(yù)算指標根據(jù)學(xué)校收入完成情況,分期下達使用，預(yù)算執(zhí)行實行項目賬實時控制。
第五條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度從每年的公歷一月一日起至十二月三十一日止。
第二章預(yù)算管理職權(quán)
第六條學(xué)校黨委會議是學(xué)校預(yù)算管理的最高管理決策機構(gòu)，主要負責(zé)貫徹執(zhí)行國家預(yù)算法律、法規(guī)、方針政策以及主管部門制定的具體執(zhí)行辦法;建立健全學(xué)校預(yù)算管理體制和制度，確定學(xué)校預(yù)算編制的原則，審查批準學(xué)校預(yù)算建議草案并報上級主管部門;審查批準學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案并上報主管部門。
第七條學(xué)校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)校財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，其主要職責(zé)為：
1.研究論證學(xué)校年度預(yù)算草案
2.確定預(yù)算調(diào)整方案
3.根據(jù)年度決算進行經(jīng)濟考核、評價
4.審核批準超預(yù)算支出項目和學(xué)校預(yù)備費經(jīng)費開支
第八條學(xué)校計劃財務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理工作的職能部門，具有下列職權(quán)：
1.具體負責(zé)編制學(xué)校預(yù)算草案
2.具體負責(zé)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中的控制、監(jiān)督和會計核算
第九條學(xué)校教職工代表大會對預(yù)算管理工作具有建議和監(jiān)督權(quán)，學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)充分聽取教職工代表對預(yù)算管理的意見，發(fā)揮其民主監(jiān)督的作用。
第三章預(yù)算的編制
第十條預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，結(jié)合主管部門下達的財政經(jīng)費撥款和學(xué)校自籌經(jīng)費的規(guī)模，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況，必須堅持應(yīng)收盡收，量入為出，收支平衡，嚴禁編制赤字預(yù)算。
第十一條在保證財政專項資金?？顚Ｓ玫那疤嵯?，學(xué)校經(jīng)費預(yù)算安排的基本原則是：確保人員經(jīng)費、水、電、暖剛性開支和基本公用經(jīng)費的正常開支;優(yōu)先安排教學(xué)經(jīng)費，學(xué)生經(jīng)費;合理安排民生項目開支;有計劃地安排必要的修繕、設(shè)備費用等支出;嚴格控制三公經(jīng)費，最后根據(jù)財力可能，安排部分基本建設(shè)項目和還貸資金。
第十二條學(xué)校年度預(yù)算可按照學(xué)校資金情況安排一定數(shù)額的預(yù)備費資金，用于解決學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中預(yù)料不到的特殊開支及學(xué)校各部門確需追加的資金。
第四章預(yù)算的確定
第十三條年度預(yù)算編制草案經(jīng)學(xué)校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究論證，報經(jīng)學(xué)校黨委會議批準后，方可報上級主管部門。
第十四條學(xué)校計財處根據(jù)政府主管部門批復(fù)的預(yù)算方案編制校內(nèi)明細預(yù)算。原則上政府采購預(yù)算不得調(diào)整,個別確需進行微調(diào)的預(yù)算經(jīng)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定后，下達各單位執(zhí)行。
第五章預(yù)算的執(zhí)行
第十五條我校的預(yù)算執(zhí)行實行校長總負責(zé)，分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)、項目分管校領(lǐng)導(dǎo)和院(處)領(lǐng)導(dǎo)分級負責(zé)，計財處負責(zé)審核把關(guān)并組織實施，校內(nèi)各單位具體執(zhí)行。
第十六條預(yù)算經(jīng)費的審批權(quán)限
1.年度內(nèi)學(xué)校預(yù)算安排的政策性常規(guī)經(jīng)費，如：工資、崗位津貼、課時津貼、社保經(jīng)費、臨工工資、喪葬遺屬補助、水、電、暖、貸款本金及利息等開支，經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門審核無誤后，由計財處按規(guī)定直接執(zhí)行。
2.學(xué)校預(yù)算分配到各部門業(yè)務(wù)費和各類項目開支，2萬元(含2萬元)以下的開支，由各部門主管財務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元以上至10萬元(含10萬元)，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)、分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由校長審批。
3.學(xué)校預(yù)算管理的行政差旅費、業(yè)務(wù)接待費、辦公費、辦公設(shè)備購置、電話費、福利費等項目開支均由部門提出申請報分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。
4.學(xué)校發(fā)放的獎學(xué)金、助學(xué)金、特困生補助等經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門編制審核無誤后，報分管業(yè)務(wù)部門校領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.學(xué)校預(yù)算安排的維修項目開支，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核無誤后，15萬元(含15萬元)以下的，分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由校長審批;15萬元以上的開支，提交財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。項目工程完工支付尾款，需附審計處出具的維修工程審核定案書后，方可支付。
6.經(jīng)營單位的經(jīng)費開支用于維持正常成本費用(含人員經(jīng)費、運行費用等)，由所屬部門領(lǐng)導(dǎo)審批，其他開支均按照預(yù)算經(jīng)費的審批權(quán)限執(zhí)行。
第十七條學(xué)校預(yù)備費資金開支在2萬元(含2萬元)以內(nèi)的，由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2萬元以上資金，提交學(xué)校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
第十八條各部門創(chuàng)收基金的開支均由各部門主管財務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)按照學(xué)校創(chuàng)收基金管理辦法的使用范圍審批。
第十九條學(xué)校科研經(jīng)費(包括：橫向課題和縱向課題)的開支，應(yīng)嚴格按照課題屬性規(guī)定的資金使用范圍執(zhí)行。5000元(含5000元)以下的開支由課題組負責(zé)人審批，財務(wù)審核執(zhí)行;5000元至2萬元(含2萬元)的開支由該課題組負責(zé)人審核后報科研處處長審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)課題組負責(zé)人和科技處處長簽署意見后，由分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元至10萬元(含10萬元)的開支，經(jīng)課題組負責(zé)人，科技處處長，分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支，在完成上述程序后，由校長審批。
第二十條學(xué)校黨費、團費以及工會經(jīng)費使用的審批權(quán)限仍按照原資金審批權(quán)限執(zhí)行。
第二十一條基本建設(shè)有關(guān)事項的審批程序
1.學(xué)?；窘ㄔO(shè)項目的立項必須經(jīng)學(xué)校黨委會或校長辦公會通過，工程預(yù)、決算必須報校長辦公會或?qū)W校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審核通過。
2.基本建設(shè)工程進度款的支付，經(jīng)主管部門審核無誤后，由主管后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)人審批。
3.基本建設(shè)工程項目的設(shè)計變更以及追加、追減預(yù)算，應(yīng)由基建部門提出方案，經(jīng)資產(chǎn)處、審計處審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報學(xué)校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
第二十二條計財處根據(jù)資金性質(zhì)嚴格把關(guān)，認真監(jiān)督，確保資金合法有效運行。除政策性常規(guī)經(jīng)費和維持正常成本費用的開支經(jīng)費，按本法規(guī)執(zhí)行外，其他各類資金，2萬元以下(含2萬元)的開支，由計財處嚴格按照財務(wù)審核程序執(zhí)行，2萬元以上的開支由計財處處長審核執(zhí)行。
第二十三條實行獨立預(yù)算、核算、決算、自負盈虧的獨立法人企業(yè)，不屬于學(xué)校二級預(yù)算單位，可不按此規(guī)程執(zhí)行。日常工作由所屬部門管理，資產(chǎn)處負責(zé)經(jīng)濟目標考核，審計處負責(zé)具體監(jiān)督。
第二十四條學(xué)校各部門年度內(nèi)的各項開支，必須先從本部門的預(yù)算中支出，如卻因工作需要或特殊情況部門預(yù)算不足需要追加預(yù)算時，按照追加預(yù)算的程序辦理。
第六章決算
第二十五條學(xué)校所屬的二級預(yù)算單位，在預(yù)算年度終了后，必須按要求編制年度決算，由計財處匯總編制學(xué)校年度決算?；ㄘ攧?wù)決算由計財處單獨編制。
第二十六條學(xué)校年度決算在報主管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報上級主管部門。
第七章附則
第二十七條對違反規(guī)程規(guī)定，造成學(xué)校重大經(jīng)濟損失的，按照有關(guān)規(guī)定對單位及直接責(zé)任人員給予經(jīng)濟處罰和行政處分，直至追究刑事責(zé)任。
第二十八條本規(guī)程由計財處負責(zé)解釋，自頒布之日起執(zhí)行。原《新疆醫(yī)科大學(xué)財務(wù)預(yù)算管理規(guī)程》補充規(guī)定與本規(guī)程條款相矛盾的以本規(guī)定為準。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇二
第一條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第三條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。
第四條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作負總責(zé)，企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理的具體事宜，并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。
第五條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財務(wù)管理部門會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)總財務(wù)預(yù)算的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第六條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；
(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
(三) 堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇三
大學(xué)財務(wù)預(yù)算管理制度（最新版）編制人：__________________審核人：__________________審批人：__________________編制單位：__________________編制時間：____年____月____日大學(xué)財務(wù)預(yù)算管理制度篇1第一章總則第一條為了規(guī)范學(xué)校的收支行為，強化預(yù)算約束，加強學(xué)校的預(yù)算管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，維護預(yù)算的嚴肅性，保證資金的合理使用和工作的正常運行，促進我校各項事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》(20xx年修正版)和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校預(yù)算管理的實際情況，特修訂本規(guī)程。
第二條我校預(yù)算管理實行綜合財務(wù)預(yù)算。綜合財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、科研經(jīng)費、各種基金、基建投資和其他專項經(jīng)費等在內(nèi)的全部資金預(yù)算。預(yù)算管理分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。我校的一切財務(wù)收支均應(yīng)納入綜合財務(wù)預(yù)算管理的范圍。
1.統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，量力而行，講求績效，收支平衡。
2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，公開透明，綜合預(yù)算，剛性約束。
第四條我校部門支出預(yù)算經(jīng)費根據(jù)部門收入預(yù)算完成情況實行總額包干、以收定支、超支不補、結(jié)余留用的管理辦法。預(yù)算指標根據(jù)學(xué)校收入完成情況,分期下達使用，預(yù)算執(zhí)行實行項目賬實時控制。
第五條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度從每年的公歷一月一日起至十二月三十一日止。
第二章預(yù)算管理職權(quán)第六條學(xué)校黨委會議是學(xué)校預(yù)算管理的最高管理決策機構(gòu)，主要負責(zé)貫徹執(zhí)行國家預(yù)算法律、法規(guī)、方針政策以及主管部門制定的具體執(zhí)行辦法;建立健全學(xué)校預(yù)算管理體制和制度，確定學(xué)校預(yù)算編制的原則，審查批準學(xué)校預(yù)算建議草案并報上級主管部門;審查批準學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案并上報主管部門。
第七條學(xué)校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)校財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，其主要職責(zé)為：
1.研究論證學(xué)校年度預(yù)算草案。
2.確定預(yù)算調(diào)整方案3.根據(jù)年度決算進行經(jīng)濟考核、評價4.審核批準超預(yù)算支出項目和學(xué)校預(yù)備費經(jīng)費開支第八條學(xué)校計劃財務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理工作的職能部門，具有下列職權(quán)：
1.具體負責(zé)編制學(xué)校預(yù)算草案2.具體負責(zé)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中的控制、監(jiān)督和會計核算3.定期向?qū)W校財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)和教職工代表大會報告年度預(yù)算的執(zhí)行情況及下一年度預(yù)算安排情況第九條學(xué)校教職工代表大會對預(yù)算管理工作具有建議和監(jiān)督權(quán)，學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)充分聽取教職工代表對預(yù)算管理的意見，發(fā)揮其民主監(jiān)督的作用。
第三章預(yù)算的編制第十條預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，結(jié)合主管部門下達的財政經(jīng)費撥款和學(xué)校自籌經(jīng)費的規(guī)模，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況，必須堅持應(yīng)收盡收，量入為出，收支平衡，嚴禁編制赤字預(yù)算。
嚴格控制三公經(jīng)費，最后根據(jù)財力可能，安排部分基本建設(shè)項目和還貸資金。
第十二條學(xué)校年度預(yù)算可按照學(xué)校資金情況安排一定數(shù)額的預(yù)備費資金，用于解決學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中預(yù)料不到的特殊開支及學(xué)校各部門確需追加的資金。
第四章預(yù)算的確定第十三條年度預(yù)算編制草案經(jīng)學(xué)校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究論證，報經(jīng)學(xué)校黨委會議批準后，方可報上級主管部門。
第十四條學(xué)校計財處根據(jù)政府主管部門批復(fù)的預(yù)算方案編制校內(nèi)明細預(yù)算。原則上政府采購預(yù)算不得調(diào)整,個別確需進行微調(diào)的預(yù)算經(jīng)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核確定后，下達各單位執(zhí)行。
第五章預(yù)算的執(zhí)行第十五條我校的預(yù)算執(zhí)行實行校長總負責(zé)，分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)、項目分管校領(lǐng)導(dǎo)和院(處)領(lǐng)導(dǎo)分級負責(zé)，計財處負責(zé)審核把關(guān)并組織實施，校內(nèi)各單位具體執(zhí)行。
第十六條預(yù)算經(jīng)費的審批權(quán)限1.年度內(nèi)學(xué)校預(yù)算安排的政策性常規(guī)經(jīng)費，如：工資、崗位津貼、課時津貼、社保經(jīng)費、臨工工資、喪葬遺屬補助、水、電、暖、貸款本金及利息等開支，經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門審核無誤后，由計財處按規(guī)定直接執(zhí)行。
2.學(xué)校預(yù)算分配到各部門業(yè)務(wù)費和各類項目開支，2萬元(含2萬元)以下的開支，由各部門主管財務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元以上至10萬元(含10萬元)，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)和分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導(dǎo)、分管院(處)的校領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由校長審批。
3.學(xué)校預(yù)算管理的行政差旅費、業(yè)務(wù)接待費、辦公費、辦公設(shè)備購置、電話費、福利費等項目開支均由部門提出申請報分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。
4.學(xué)校發(fā)放的獎學(xué)金、助學(xué)金、特困生補助等經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門編制審核無誤后，報分管業(yè)務(wù)部門校領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.學(xué)校預(yù)算安排的維修項目開支，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核無誤后，15萬元(含15萬元)以下的，分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，由校長審批;15萬元以上的開支，提交財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。項目工程完工支付尾款，需附審計處出具的維修工程審核定案書后，方可支付。
6.經(jīng)營單位的經(jīng)費開支用于維持正常成本費用(含人員經(jīng)費、運行費用等)，由所屬部門領(lǐng)導(dǎo)審批，其他開支均按照預(yù)算經(jīng)費的審批權(quán)限執(zhí)行。
第十七條學(xué)校預(yù)備費資金開支在2萬元(含2萬元)以內(nèi)的，由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2萬元以上資金，提交學(xué)校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
第十八條各部門創(chuàng)收基金的開支均由各部門主管財務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導(dǎo)按照學(xué)校創(chuàng)收基金管理辦法的使用范圍審批。
第十九條學(xué)?？蒲薪?jīng)費(包括：橫向課題和縱向課題)的開支，應(yīng)嚴格按照課題屬性規(guī)定的資金使用范圍執(zhí)行。5000元(含5000元)以下的開支由課題組負責(zé)人審批，財務(wù)審核執(zhí)行;5000元至2萬元(含2萬元)的開支由該課題組負責(zé)人審核后報科研處處長審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)課題組負責(zé)人和科技處處長簽署意見后，由分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元至10萬元(含10萬元)的開支，經(jīng)課題組負責(zé)人，科技處處長，分管科研的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審批;10萬元以上的開支，在完成上述程序后，由校長審批。
第二十條學(xué)校黨費、團費以及工會經(jīng)費使用的審批權(quán)限仍按照原資金審批權(quán)限執(zhí)行。
第二十一條基本建設(shè)有關(guān)事項的審批程序1.學(xué)?；窘ㄔO(shè)項目的立項必須經(jīng)學(xué)校黨委會或校長辦公會通過，工程預(yù)、決算必須報校長辦公會或?qū)W校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審核通過。
2.基本建設(shè)工程進度款的支付，經(jīng)主管部門審核無誤后，由主管后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)人審批。
3.基本建設(shè)工程項目的設(shè)計變更以及追加、追減預(yù)算，應(yīng)由基建部門提出方案，經(jīng)資產(chǎn)處、審計處審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報學(xué)校黨委財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
第二十二條計財處根據(jù)資金性質(zhì)嚴格把關(guān)，認真監(jiān)督，確保資金合法有效運行。除政策性常規(guī)經(jīng)費和維持正常成本費用的開支經(jīng)費，按本法規(guī)執(zhí)行外，其他各類資金，2萬元以下(含2萬元)的開支，由計財處嚴格按照財務(wù)審核程序執(zhí)行，2萬元以上的開支由計財處處長審核執(zhí)行。
第二十三條實行獨立預(yù)算、核算、決算、自負盈虧的獨立法人企業(yè)，不屬于學(xué)校二級預(yù)算單位，可不按此規(guī)程執(zhí)行。日常工作由所屬部門管理，資產(chǎn)處負責(zé)經(jīng)濟目標考核，審計處負責(zé)具體監(jiān)督。
第二十四條學(xué)校各部門年度內(nèi)的各項開支，必須先從本部門的預(yù)算中支出，如卻因工作需要或特殊情況部門預(yù)算不足需要追加預(yù)算時，按照追加預(yù)算的程序辦理。
第六章決算。
第二十五條學(xué)校所屬的二級預(yù)算單位，在預(yù)算年度終了后，必須按要求編制年度決算，由計財處匯總編制學(xué)校年度決算?；ㄘ攧?wù)決算由計財處單獨編制。
第二十六條學(xué)校年度決算在報主管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報上級主管部門。
第七章附則第二十七條對違反規(guī)程規(guī)定，造成學(xué)校重大經(jīng)濟損失的，按照有關(guān)規(guī)定對單位及直接責(zé)任人員給予經(jīng)濟處罰和行政處分，直至追究刑事責(zé)任。
第二十八條本規(guī)程由計財處負責(zé)解釋，自頒布之日起執(zhí)行。原《新疆醫(yī)科大學(xué)財務(wù)預(yù)算管理規(guī)程》補充規(guī)定與本規(guī)程條款相矛盾的以本規(guī)定為準。
大學(xué)財務(wù)預(yù)算管理制度篇2第一章：總則第一條：為了貫徹執(zhí)行《遼寧省高等學(xué)校財務(wù)管理辦法》，加強預(yù)算管理，保證學(xué)校各項事業(yè)順利發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本規(guī)定。
第二條：學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校的年度工作計劃和任務(wù)，結(jié)合學(xué)校的財力狀況編制的年度財務(wù)收支計劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
收入預(yù)算包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等項內(nèi)容。
支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位支出和上繳上級支出等項內(nèi)容。
第三條：學(xué)校財務(wù)處在主管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)學(xué)校財務(wù)預(yù)算的管理，具體組織實施。
第二章：編制預(yù)算的原則第四條：按照量入為出，收支平衡的總原則編制學(xué)校的收支預(yù)算。
收入預(yù)算：堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素，編制收入預(yù)算。
支出預(yù)算：堅持統(tǒng)籌兼顧，突出重點、保證剛性支出、勤儉節(jié)約的原則編制支出預(yù)算。
第五條：按規(guī)定財政補助收入只能用于事業(yè)支出;專項資金?？顚Ｓ?經(jīng)營收入與經(jīng)營支出按照配比的原則進行編列。
總結(jié)。
經(jīng)驗，為下年度預(yù)算編制打好基礎(chǔ)。
匯總情況，結(jié)合本年度財務(wù)收支增減因素編制本年度財務(wù)預(yù)算建議方案。
第八條：財務(wù)處將年度財務(wù)預(yù)算建議方案向校黨委常委會匯報，經(jīng)黨委常委會研究、討論并修改后上報上級主管部門，經(jīng)上級主管部門批復(fù)后執(zhí)行。
第四章：財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行第九條：年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準后，財務(wù)處在二日內(nèi)將預(yù)算指標下達到各有關(guān)部門，各部門收到預(yù)算指標后，將資金使用計劃與審批人手跡和印章十日內(nèi)報財務(wù)處，財務(wù)處根據(jù)各部門的計劃開始執(zhí)行預(yù)算，同時行使管理和監(jiān)督的職能。
第十條：加強收入預(yù)算的管理。應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理的一切收入及時入帳，不得截留、挪用;按規(guī)定應(yīng)上繳財政專戶的各項非稅收入要足額及時繳入財政專戶，并按用款計劃申請核撥后及時入帳。
第十一條：加強支出預(yù)算的管理。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴格控制各項支出預(yù)算指標，嚴格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的開支范圍和標準，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模;財政補助收入和非稅收入有指定用途的，應(yīng)按規(guī)定的支出項目開支。
加強財務(wù)管理，杜絕跑、冒、滴、漏;每月對預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，并將信息及時反饋給各部門和主管校領(lǐng)導(dǎo)。
第十三條：各部門在年終將本部門年度預(yù)算經(jīng)費使用情況及效果進行分析和總結(jié)后轉(zhuǎn)給財務(wù)處。財務(wù)處對全校預(yù)算執(zhí)行情況進行全面匯總和分析，為下一年度財務(wù)預(yù)算預(yù)算的編制提供可靠的依據(jù)。
第五章：財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第十四條：學(xué)校財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如果學(xué)校事業(yè)計劃有較大調(diào)整或國家政策發(fā)生變化對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整預(yù)算時，由學(xué)校黨委會議討論決定并報請主管部門和財政部門批準后才能調(diào)整預(yù)算。
大學(xué)財務(wù)預(yù)算管理制度篇3第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校收支行為，強化預(yù)算約束，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理機制，保障學(xué)校教育科研事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《高等學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法。
獨立核算的非法人實體(以下統(tǒng)稱二級單位)等編制本單位預(yù)算，全資及控股的法人單位獨立編制預(yù)算，報學(xué)校備案。
第三條各二級單位應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算管理規(guī)章制度，確保經(jīng)費安排客觀合理，編報程序合法合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行嚴肅有效。
第四條預(yù)算編制堅持量入為出、收支平衡的總原則，收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥、全面完整的原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。
第五條預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日。
第二章職責(zé)與分工第六條校黨委常委會是學(xué)校預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負責(zé)審定年度財務(wù)預(yù)算。
第七條校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)審議學(xué)校年度預(yù)算草案，對預(yù)算編制工作進行指導(dǎo)。
三、
落實和分解學(xué)校預(yù)算任務(wù);四、對預(yù)算執(zhí)行進行監(jiān)督和分析，編報財務(wù)決算草案;五、指導(dǎo)二級單位預(yù)算編報和執(zhí)行。
第九條各部門負責(zé)編報歸口管理業(yè)務(wù)預(yù)算和本單位經(jīng)費預(yù)算，并對歸口管理業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行進行監(jiān)督。具體分工如下：
一、發(fā)展規(guī)劃處負責(zé)建設(shè)世界一流大學(xué)、基本建設(shè)和改善基本辦學(xué)條件項目申報及資金分配工作;二、科學(xué)技術(shù)管理部負責(zé)科研經(jīng)費預(yù)算編報，負責(zé)基本科研業(yè)務(wù)費項目申報及資金分配工作;三、研究生院和教務(wù)處負責(zé)教學(xué)經(jīng)費預(yù)算編報，負責(zé)教育教學(xué)改革項目申報及資金分配工作;四、黨委研究生工作部和黨委學(xué)生工作部負責(zé)學(xué)生獎助學(xué)金預(yù)算編報工作;五、人事處負責(zé)人員經(jīng)費預(yù)算編報工作;六、國際合作處負責(zé)國際合作與交流經(jīng)費編報工作;七、后勤管理辦公室負責(zé)物業(yè)費和采暖經(jīng)費預(yù)算編報工作。
第十條各二級單位根據(jù)自身發(fā)展目標和年度工作計劃編報本單位收支預(yù)算，定期編報單位財務(wù)決算，接受學(xué)校指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十一條獨立核算的法人單位根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展目標編制財務(wù)預(yù)算，按規(guī)定向?qū)W校報送財務(wù)決算。
第三章收支范圍第十二條學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余預(yù)算和學(xué)?；痤A(yù)算四部分。
第十三條收入預(yù)算是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動能夠合法取得非償還性資金的收入計劃，包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
第十四條財政補助收入是學(xué)校從中央取得的各類財政撥款,包括四部分：
一、教育經(jīng)費撥款是指學(xué)校從上級財政部門取得的教育教學(xué)類經(jīng)費撥款，分為基本支出撥款和項目支出撥款?；局С鰮芸畎ㄉ~撥款、專項及一次性補助撥款;項目支出撥款包括建設(shè)世界一流大學(xué)、改善基本辦學(xué)條件、教育教學(xué)改革、捐贈配比、基本科研業(yè)務(wù)費和管理績效等撥款。
二、科研經(jīng)費撥款是指學(xué)校從上級財政部門取得的各類科學(xué)研究經(jīng)費撥款，包括科技三項費、大型科研設(shè)施維護費、國家重點實驗室相關(guān)經(jīng)費等。
三、基本建設(shè)經(jīng)費撥款是指學(xué)校從上級財政部門取得的基本建設(shè)項目撥款，包括軍工條件建設(shè)和一般建設(shè)項目經(jīng)費撥款。
四、其他經(jīng)費撥款是指學(xué)校從其他部門取得的撥款，包括住房改革撥款、留學(xué)生獎學(xué)金撥款、政府特貼撥款、地方財政撥款等。
第十五條事業(yè)收入是學(xué)校開展教學(xué)科研及其附屬活動取得的收入。分為三個部分：
一、教育事業(yè)收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)活動取得的收入，包括通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試費、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入。
二、其他教育事業(yè)收入是指學(xué)校從事教學(xué)輔助活動取得的收入，包括房屋資源調(diào)節(jié)收入、測試化驗加工收入、停車位收入、期刊收入、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)收入、考試報名費、閱卷收入、教室及場館使用收入等。
三、科研事業(yè)收入是指學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括承接國家科學(xué)研究、科技攻關(guān)任務(wù)取得的收入，以及開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。
第十六條經(jīng)營收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
第十七條附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
第十八條其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
一、投資收益是學(xué)校對外投資所取得的收益;二、利息收入是學(xué)校存款利息收入;三、捐贈收入是學(xué)校獲得各類捐贈形成的收入。
第十九條支出預(yù)算是學(xué)校開展教學(xué)科研及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失計劃，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出及其他支出預(yù)算。
第二十條事業(yè)支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算：
一、基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。
(一)人員經(jīng)費支出包括工資福利支出和對個人和家庭補助支出。
1.工資福利支出(1)基本工資包括崗位工資、薪級工資;(2)績效工資包括基礎(chǔ)績效和獎勵績效;(3)獎金是按規(guī)定發(fā)放的各種專項工作獎勵;(4)社會保障繳費是指單位為職工繳納的基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費以及殘疾人就業(yè)保障金等;(5)其他工資福利支出包括長期聘用人員工資津貼、外聘教師津貼、加班費、病假兩個月以上期間的人員工資等。
2.對個人和家庭補助支出：
(1)離休費包括離休人員的離休費、護理費和其他補貼;。
(2)退休費包括退休人員的退休費和其他補貼;(3)撫恤金是按規(guī)定開支的撫恤金，包括傷殘人員撫恤金、離退休人員撫恤金等;(4)醫(yī)療費是指按規(guī)定未參加基本醫(yī)療保險的學(xué)校職工醫(yī)療費支出、學(xué)校公共醫(yī)療衛(wèi)生補助支出以及學(xué)生醫(yī)療補助支出。
(5)助學(xué)金是指各類學(xué)生助學(xué)金、獎學(xué)金、學(xué)生貸款、出國留學(xué)(實習(xí))學(xué)生生活費，按照協(xié)議由我方負擔(dān)或享受我方獎學(xué)金的來華留學(xué)生、進修生生活費等;(6)住房公積金是指按照國家規(guī)定為職工繳納的住房公積金;(7)購房補貼是按房改政策規(guī)定的標準，向職工發(fā)放的用于購買住房的補貼;(8)其他對個人和家庭補助支出包括嬰幼兒補貼、職工探親旅費等。
(二)公用經(jīng)費支出是指學(xué)校維持基本運行發(fā)生的支出，包括公共運行費、專項業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費以及其他費用等方面的支出。
1.公共運行費是指保證學(xué)校機構(gòu)和公共設(shè)施正常運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，包括水電費、采暖費、物業(yè)費、班車運行費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費、零星維修費、安全保密費、合理的公務(wù)接待費等。
2.專項業(yè)務(wù)費是指各單位為完成專項業(yè)務(wù)而發(fā)生的支出，包括招生費、實驗室維持費、體育維持費、學(xué)生活動費、社會實踐費、學(xué)生就業(yè)經(jīng)費、國際合作經(jīng)費等。
3.設(shè)備購置費指各單位需要購入或自制的各類設(shè)備費用，包括教學(xué)儀器設(shè)備費、圖書資料、通用設(shè)備、體育設(shè)備費等。
4.其他費用指前三款之外發(fā)生的費用，主要包括教育教學(xué)服務(wù)支出、其它服務(wù)支出等。
(1)教育教學(xué)服務(wù)支出是指發(fā)生在自費留學(xué)生教育、工程碩士培養(yǎng)、mba、mpa、emba培養(yǎng)、網(wǎng)絡(luò)及成人教育、短訓(xùn)班等方面的教學(xué)業(yè)務(wù)支出。
(2)其他服務(wù)支出是指學(xué)校從事教學(xué)科研活動之外發(fā)生的支出，包括測試化驗加工、承接社會考試、交通安全管理、網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)、知識文獻管理等。
二、項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)發(fā)生的支出，項目包括以下三類：
(一)高等教育類項目包括建設(shè)世界一流大學(xué)、改善基本辦學(xué)條件、教育教學(xué)改革、捐贈配比專項、基本科研業(yè)務(wù)費等。
(三)基本建設(shè)類項目包括大學(xué)建設(shè)項目和軍工條件保障項目等。
第二十一條經(jīng)營支出預(yù)算是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出計劃。經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。
第二十二條對附屬單位補助支出預(yù)算是指學(xué)校用財政補助收入之外的資金對附屬單位的補助經(jīng)費支出計劃。
第二十三條上繳上級支出是指學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出計劃。
第二十四條其他支出預(yù)算是指上述規(guī)定范圍以外的各項支出計劃。
第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。
結(jié)余資金是指當年預(yù)算目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當單獨反映。
第二十六條學(xué)?；鸢ㄊ聵I(yè)基金、非流動資產(chǎn)基金和專用基金。
學(xué)?；痤A(yù)算是學(xué)校財務(wù)預(yù)算的重要組成部分，包括基金增加預(yù)算和基金減少預(yù)算。
第二十七條基金增加主要包括以下五個方面：
一、非財政補助收入結(jié)余扣除提取職工福利基金之后剩余部分;二、按規(guī)定從科研項目收入中提取的管理費或間接費;三、對外轉(zhuǎn)讓或到期收回長期債券投資本息;四、取得長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn);五、固定資產(chǎn)盤盈;六、其他按照有關(guān)規(guī)定提取或事業(yè)發(fā)展需要增加的專用基金;第二十八條基金的減少主要包括以下五個方面：
一、以貨幣資金取得長期股權(quán)投資、長期債券投資;二、還貸，彌補以前年度非財政補助赤字;三、計提固定資產(chǎn)折舊，進行無形資產(chǎn)攤銷;四、處置長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，以及以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資;五、固定資產(chǎn)盤虧;六、其他按照有關(guān)規(guī)定使用的專用基金。
第二十九條學(xué)校年末從非財政補助結(jié)余提取40%的職工福利基金。
第四章預(yù)算編制第三十條學(xué)校應(yīng)及時下達關(guān)于編制下一年預(yù)算的通知，具體事項由財務(wù)處布置，各職能部門、各二級單位按照學(xué)校要求編報預(yù)算。
第三十一條各部門、各二級單位應(yīng)當按照財務(wù)處制定的收支科目、預(yù)算支出標準和要求，根據(jù)其履行職能、事業(yè)發(fā)展需要以及占用資產(chǎn)情況，編制本部門、本單位預(yù)算。
第三十二條收入預(yù)算編制應(yīng)當在積極穩(wěn)妥原則下，合理測算，將所有收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列。
第三十三條預(yù)算支出編制應(yīng)當在保證人員經(jīng)費和基本運行合理需要的前提下，優(yōu)先安排學(xué)校重點工作支出。
一、基本支出預(yù)算編制：根據(jù)各單位人員狀況、占用資產(chǎn)狀況以及業(yè)務(wù)特點進行編制，編制方法以定額為主，適當考慮基數(shù)和變動因素。
二、項目支出預(yù)算編制：各項目歸口部門應(yīng)當建立其歸口管理的項目信息庫，學(xué)校應(yīng)當集中建立統(tǒng)一的中期財政規(guī)劃項目信息庫，入庫項目是預(yù)算安排的主要依據(jù)。
第三十四條校級公共預(yù)算按照基本支出預(yù)算額的百分之二安排預(yù)備費，用于當年預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)事件處理等增加的支出及其他難以預(yù)見的開支。
第三十五條預(yù)算編制與審批流程一、下達通知。每年10月中旬財務(wù)處根據(jù)國家預(yù)算管理要求和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃，制定下一年度預(yù)算編制原則和要求，下達下年度的預(yù)算編制通知。
二、編制上報。各單位按照財務(wù)處下達的預(yù)算通知，結(jié)合自身特點，編制本單位預(yù)算及歸口業(yè)務(wù)預(yù)算的具體方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱，于10月31日前報財務(wù)處。
三、審查平衡。財務(wù)處對各單位的預(yù)算方案進行審查、匯總，根據(jù)上級財政下達的預(yù)算控制數(shù)提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，財務(wù)處應(yīng)與各預(yù)算單位進行充分溝通。11月20日前下達各單位下年經(jīng)費預(yù)算控制數(shù)，各單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)調(diào)整本單位預(yù)算，12月5日前報財務(wù)處。
四、審議批準。財務(wù)處在預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，匯總編制學(xué)校預(yù)算草案，校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組對預(yù)算草案進行審核，1月15日前形成學(xué)校預(yù)算方案，3月1日前報校黨委常委會批準。
學(xué)校預(yù)算應(yīng)在當年3月底之前審批完畢。
五、分解執(zhí)行。學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準后，由財務(wù)處分解下達各預(yù)算單位執(zhí)行。
第五章預(yù)算執(zhí)行第三十六條經(jīng)批復(fù)或下達的年度預(yù)算具有權(quán)威性和嚴肅性，各單位必須嚴格遵照執(zhí)行，未按規(guī)定程序批準，不得擅自調(diào)整。
第三十七條項目資金必須合理申報用款計劃，并嚴格按預(yù)算安排的內(nèi)容、額度和進度執(zhí)行。未經(jīng)批準，不得擅自更改項目內(nèi)容、調(diào)整項目預(yù)算，各單位應(yīng)確保項目按時完成，充分發(fā)揮資金使用效益。
第三十八條校內(nèi)預(yù)算尚未批準時，人員經(jīng)費、職工福利費、日常維持費等按照上年同期的預(yù)算額度預(yù)先安排支出，新增項目未經(jīng)批準，不得列支。
校內(nèi)預(yù)算批準后，財務(wù)處應(yīng)當及時將各類經(jīng)費指標以書面形式下達至各單位。校內(nèi)公共運行費和項目經(jīng)費預(yù)算下達后一次性撥款，專項業(yè)務(wù)費按學(xué)期撥款。
第三十九條財務(wù)處負責(zé)全?？傮w預(yù)算執(zhí)行，定期通報預(yù)算執(zhí)行情況;各部門負責(zé)分管項目預(yù)算執(zhí)行進度，采取措施推進預(yù)算執(zhí)行進度;各項目單位負責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，應(yīng)當積極推進預(yù)算執(zhí)行進度。財政資金預(yù)算執(zhí)行進度納入單位績效考核。
第四十條各部門、各單位結(jié)余資金按以下規(guī)定處理：
一、財政資金結(jié)余按照國家規(guī)定執(zhí)行。
二、非財政補助基本支出結(jié)余由學(xué)校收回，項目任務(wù)未完成形成的年度資金結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
三、科研項目結(jié)余資金按照科研經(jīng)費管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六章預(yù)算調(diào)整第四十一條下列情況之一可以對當年預(yù)算進行調(diào)整：
一、國家、學(xué)?；蚋鲉挝徽哒{(diào)整影響當年收支預(yù)算增加或減少;二、遇突發(fā)事件、法律訴訟等不可抗力導(dǎo)致預(yù)算收支增加或減少;三、新增項目、項目變更或終止等引起的支出增加或減少;四、其他因素產(chǎn)生的預(yù)算收支增加或減少。
第四十二條學(xué)校應(yīng)當根據(jù)實際情況，按照編報程序?qū)︻A(yù)算進行調(diào)整，并編制預(yù)算調(diào)整方案。財務(wù)處編制部門預(yù)算調(diào)整方案和學(xué)?？傮w預(yù)算調(diào)整方案，二級單位編制本單位預(yù)算調(diào)整方案。
第四十三條支出預(yù)算追加的審批流程及權(quán)限：
三、單筆事項金額200萬元及以上，由財務(wù)處與相關(guān)部門審核，報校長辦公會或黨委常委會研究決定。
第四十四條各部門、各單位應(yīng)當于三季度末編制預(yù)算調(diào)整方案，報財務(wù)處。財務(wù)處應(yīng)當在10月份編制學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案，報主管校長審核，并報常委會審批。
第七章財務(wù)決算第四十五條年末學(xué)校應(yīng)當按規(guī)定進行財務(wù)清理，各部門、各單位進行資產(chǎn)盤點，清理各項債權(quán)債務(wù)，在此基礎(chǔ)上進行年終財務(wù)決算。
第四十六條學(xué)校獨立核算的非法人單位按規(guī)定進行年終財務(wù)決算，并于1月15日前將決算報告報財務(wù)處;對外投資的法人單位應(yīng)當按規(guī)定進行年終財務(wù)決算，并委托中介機構(gòu)對決算報告進行審計，于3月31日前將決算報告報財務(wù)處。
第四十七條年終財務(wù)決算是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的全面反映，要求全面完整、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、報送及時。
第四十八條年終財務(wù)決算按規(guī)定由審計部門直接審計，或委托中介機構(gòu)進行審計。
第四十九條財務(wù)處應(yīng)于1月31日前完成年度決算草案編制，提交財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并形成財務(wù)決算報告，按規(guī)定時間報送上級主管部門。
第五十條財務(wù)處應(yīng)在向黨委常委會匯報當年預(yù)算的同時，報告上年度財務(wù)決算情況。
第八章預(yù)算監(jiān)督第五十一條財務(wù)處負責(zé)對學(xué)校公共預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行情況進行檢查，并協(xié)助項目主管部門檢查監(jiān)督項目經(jīng)費執(zhí)行情況。
第五十二條項目歸口部門負責(zé)對分管項目預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，協(xié)調(diào)解決項目預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
第五十三條各部門、各單位負責(zé)人對本單位預(yù)算經(jīng)費的管理和使用負責(zé)，自覺接受管理部門的檢查與監(jiān)督，并對預(yù)算經(jīng)費使用的真實性、合法性、有效性承擔(dān)經(jīng)濟與法律責(zé)任。年度收支預(yù)算執(zhí)行情況與本單位下年度經(jīng)費預(yù)算掛鉤。
第五十四條對預(yù)算編報弄虛作假，虛報支出、瞞報收入或者擅自變更預(yù)算內(nèi)容,一經(jīng)查實，責(zé)令糾正，情節(jié)嚴重者給予第一責(zé)任人和其他直接責(zé)任人行政處分，違反法律的將追究法律責(zé)任。
第五十五條校級年度總預(yù)算應(yīng)當在一定范圍內(nèi)進行公開，各學(xué)院、歸口部門預(yù)算應(yīng)當在學(xué)校適當范圍內(nèi)進行公開。
第五十六條教職工代表大會對預(yù)算實施民主監(jiān)督，學(xué)校上年度預(yù)算執(zhí)行情況和當年預(yù)算安排情況應(yīng)向教職工代表大會報告。
第九章附則。
第五十七條本辦法由財務(wù)處負責(zé)解釋。
第五十八條本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原《西北工業(yè)大學(xué)事業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法》(校財字〔2000〕第333號)同時停止執(zhí)行。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇四
1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。
1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司 資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具 體安排。
1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。
1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責(zé)到位。
2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能
2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部人員為小組成員。
2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標。
理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。
3.0 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括：
3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。
3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。
3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。
3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要
的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分?？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教 育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責(zé)任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當重點列示。
3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。
3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。
3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。
4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的
特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。
4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、 倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。
4.1.5保險部負責(zé)制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。
4.1.6行政部負責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。
4.1.7財務(wù)部：負責(zé)編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負責(zé)編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。
4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、 平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并 反饋給有關(guān)部門予以修正。
4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案， 上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算 目標的事項，應(yīng)當責(zé)成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財 務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。
4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。
4.5 月度預(yù)算的編制程序：
4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。
4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。
4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。
4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。
4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。
4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。
4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條 件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財 務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官 批準方可進行調(diào)整。
4.7 調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制 年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批 準，然后下達執(zhí)行。
5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
5.1 各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。
5.2各部門應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制
預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。
5.3 建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控（三級預(yù)警線為：一級達預(yù)算的50%；二級達預(yù)算80%；三級達預(yù)算100%）的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。
6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核
6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù)預(yù)算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
6.3 對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。
6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準確性負責(zé)，以確保公司的'預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超過10％，并將預(yù)算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)。
7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。
7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。
1 目的和依據(jù)
為了加強云南冶金集團進出口物流股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)預(yù)算管理，完成生產(chǎn)經(jīng)營目標，實現(xiàn)資本保值增值，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、和集團《預(yù)算管理制度》以及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本制度。
2 適用范圍
本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。
3 定義
本制度所稱預(yù)算管理是指財務(wù)預(yù)算管理。
4 機構(gòu)及職責(zé)
4.1預(yù)算經(jīng)過公司總經(jīng)理辦公會審查后，提交公司董事會，公司董事會負責(zé)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案。
股東大會審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案，是財務(wù)預(yù)算方案最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負責(zé)公司預(yù)算預(yù)案的審定及預(yù)算方案重大變動及調(diào)整審定工作。
4.2 公司總經(jīng)理負責(zé)預(yù)算工作。
總會計師協(xié)助總經(jīng)理對預(yù)算進行管理；公司內(nèi)部相關(guān)部門的主要負責(zé)人應(yīng)當參與公司預(yù)算管理工作。
行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。
5 編制原則
財務(wù)預(yù)算編制按照集團要求和公司內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則：
5.1實行全面預(yù)算管理原則。
5.2堅持成本費用適度從緊原則。
5.3加強財務(wù)風(fēng)險控制原則。
5.4保證經(jīng)營目標實現(xiàn)原則。
6 基本內(nèi)容
6.1財務(wù)預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算項目共同構(gòu)成。
6.2財務(wù)預(yù)算按年度編制，根據(jù)管理工作需要可編制專項預(yù)算，納入年度預(yù)算管理。
6.3財務(wù)預(yù)算是集團和公司落實內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制的依據(jù)，采取直接向集團上報方式進行管理。
6.4業(yè)務(wù)預(yù)算由各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算期內(nèi)可能形成相關(guān)經(jīng)濟利益流入流出等生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）情況編制，包括銷售或營業(yè)預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、營業(yè)利潤預(yù)算等。
6.5資本預(yù)算由投資、項目建設(shè)部門按照預(yù)算期內(nèi)資本性活動情況編制，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。
以及對原有借款、債券還本付息等情況。
6.7現(xiàn)金預(yù)算由財務(wù)部以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要反映涉及現(xiàn)金收付情況，作為公司資金調(diào)控的依據(jù)。
6.8公司財務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格按集團的統(tǒng)一要求設(shè)置，主要以預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等各種報表形式反映，并統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑。
7.1公司財務(wù)部根據(jù)集團財務(wù)預(yù)算目標和編制要求，于每年第四季度編制下一年度財務(wù)預(yù)算初稿。
7.2集團財會部按照股東會審定的預(yù)算下達各預(yù)算單位，公司根據(jù)下達的預(yù)算編制正式預(yù)算，并經(jīng)其股東會、董事會同意后，上報集團，集團匯總合并后上報省國資委備案。
8 預(yù)算的執(zhí)行與控制
8.1公司按照集團審定后的年度財務(wù)預(yù)算，進行認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各責(zé)任環(huán)節(jié)，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
8.2公司嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，努力完成利潤指標。在日?？刂浦?，建立健全各項記錄，嚴格執(zhí)行成本費用定額、標準，加強監(jiān)控。
8.3公司按照集團要求按季報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，查找原因，并提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
8.4公司正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
8.5調(diào)整財務(wù)預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行部門提出調(diào)整財務(wù)預(yù)報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算指標的調(diào)整幅度。
8.6財務(wù)部負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，匯總編制公司年度財務(wù)預(yù)算差異表。
8.7公司提出的財務(wù)預(yù)算調(diào)整事項，按集團規(guī)定應(yīng)遵循以下要求：
8.7.1預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略。
8.7.2預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。
8.7.3預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
8.8預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)公司股東大會、董事會批準執(zhí)行。
9 預(yù)算的分析和考核
9.1財務(wù)部按季對預(yù)算部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題、提出建議。
9.2預(yù)算年度終了，由公司管理層向董事會、股東會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。
9.3財務(wù)預(yù)算完成情況以年度財務(wù)審計報告為準。
9.4財務(wù)預(yù)算考核由董事會組織實施。
10 預(yù)算外資金
預(yù)算外特殊項目支出，由資金使用部門提出“資金使用申請報告”，須報公司辦公會審批。
11附則
11.1國家相關(guān)法規(guī)對本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。 11.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。
11.3本制度自公司印發(fā)之日起執(zhí)行。
12 相關(guān)文件
集團《預(yù)算管理制度》
13 相關(guān)記錄：
年度財務(wù)預(yù)算 調(diào)整財務(wù)預(yù)算報告
年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告 資金使用申請報告（辦公會審批）
第一章 總則
第一條 預(yù)算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對各部門監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。
第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟活動包括經(jīng)營、投資、財務(wù)等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。
第三條 本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。
第四條 全面預(yù)算管理貫穿于公司及下屬部門經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：
1、推進戰(zhàn)略目標管理，讓戰(zhàn)略落地，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。
2、加強公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標與活動一致。
3、明確公司內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。
4、通過對公司的經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析以及對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價，實現(xiàn)管理過程和管理目標相結(jié)合。
第二章 全面預(yù)算管理體系
第五條 公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則:
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
2、分級管理原則。全面預(yù)算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的全面預(yù)算指標由公司各級部門負責(zé)落實，各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
3、全員參與原則。本著誰花錢，誰編預(yù)算，誰控制，誰負責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財務(wù)部門一個部門、一個人來編制公司預(yù)算。
4、實事求是原則。根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。
5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預(yù)算。
6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴肅性與合法性。
第六條 預(yù)算的編制管理
公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。
預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工：
按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算，非經(jīng)營性費用預(yù)算，投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四大類，公司批準后執(zhí)行。
1
1、經(jīng)營預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項成本，費用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：
（1）、營業(yè)收入預(yù)算。由事業(yè)發(fā)展部會同營運部門編制，主要為營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。
（2）、經(jīng)營成本預(yù)算。由財務(wù)部會同營運部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
（3）、營業(yè)費用預(yù)算。由營運部門編制，主要是營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。
（4）、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。
（5）、項目費用預(yù)算。由營銷部會同營運部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。
（7）、管理費用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
（8）、能源消耗預(yù)算。由營運部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
（9）、采購預(yù)算。由采購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
（10）、維修費預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經(jīng)營性費用預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營性支出預(yù)算，由財務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費攤銷，貸款利息支出等各項支出預(yù)算。
3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。
4、財務(wù)預(yù)算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負債表，亦稱總預(yù)算。
5、各部門編制完成預(yù)算表后，每月1號上交財務(wù)審核，交王總審批，
第十一條 預(yù)算編制依據(jù)
1、預(yù)算編制以營業(yè)收入預(yù)測為起點。
2、經(jīng)營預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營預(yù)算時應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競爭情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進展情況等因素。
3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營目標和預(yù)算目標基礎(chǔ)上進行編制。投資預(yù)算是在項目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨反映資本項目對年度經(jīng)營的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。
4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。
5、財務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財務(wù)部門編制財務(wù)預(yù)算。
2
第十三 條 全面預(yù)算的執(zhí)行
1、公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。
2、責(zé)任部門的第一負責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負責(zé)人。
3、分管領(lǐng)導(dǎo)對其負責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負有主要責(zé)任。
4、成本、費用如遇預(yù)算控制不善確需突破時，必須由責(zé)任部門提出書面申請，說明原因?？偨?jīng)理審批。
全面預(yù)算的反饋與分析
第十五條 全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋
1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告的形式，全面系統(tǒng)地報告每個責(zé)任部門及整個公司預(yù)算執(zhí)行的進度和結(jié)果。
2、預(yù)算信息反饋的方式
（1）定期書面報告包括預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預(yù)算編制表格一一對應(yīng)，即對于各責(zé)任部門編制的每項預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實際經(jīng)營情況與預(yù)算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報告。
（2）為保證預(yù)算目標的順利實現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會在月度召開預(yù)算例會，對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施，并對今后預(yù)算工作做好部署。
第十六 條 全面預(yù)算的分析
1、全面預(yù)算差異分析的周期
下屬公司每月制定差異分析報告，并召開月度預(yù)算例會，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時，下屬部門應(yīng)將月度差異分析報告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。
2、負責(zé)差異分析的責(zé)任部門
（1）公司全面預(yù)算管理委員會討論通過公司各部門提交的重大差異分析報告；對預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進行審議，并提出處理意見。
3、全面預(yù)算差異分析程序
（1）每月 10日前,由公司各部門向責(zé)任部門提交業(yè)績報告。
（2）各責(zé)任部門根據(jù)業(yè)績報告中標注的重大差異進行解釋和分析,形成部門差異分析報告,并于每月 12 日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
（3）每月 15 日前, 公司全面預(yù)算管理辦公室召開月度預(yù)算例會,對前一月公司各部門的全面預(yù)算目標完成情況進行分析、評價,為全面預(yù)算管理委員會對全面預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。
第七章 全面預(yù)算的調(diào)整
七 條 全面預(yù)算調(diào)整的原則
1、全面預(yù)算一經(jīng)批準,在公司內(nèi)部即具有“法律效力”,不得隨意更改與調(diào)整。
2、當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標
相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3、當內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化,而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢,有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標可加以提高,公司內(nèi)部應(yīng)積極主動提出調(diào)整申請。
企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度
第一章 總則
一、概念
預(yù)算管理就是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標。公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。
二、編制范圍
公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。
三、編制原則
1、量入為出、綜合平衡；
2、全面預(yù)算、過程控制；
3、機構(gòu)明確，多級實施；
4、注重效益，防范風(fēng)險。
四、預(yù)算編制依據(jù)
1、國家法律法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；
2、會計準則的規(guī)定和要求；
3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；
4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，投融資制度。
五、編制內(nèi)容
公司實行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、
財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。
1、經(jīng)營預(yù)算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算。具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。
2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。
3、財務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算。
第二章 組織機構(gòu)及職責(zé)分工
一、組織機構(gòu)
（一）公司成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負責(zé)人組成。
1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會主任，負責(zé)公司全面預(yù)算管理工作。
2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負責(zé)，組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預(yù)算管理工作。
（二）預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部，負責(zé)處理公司預(yù)
算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預(yù)算管理人員，具體負責(zé)本部門的預(yù)算工作。
二、職責(zé)分工
（一）預(yù)算管理委員職責(zé)。
1、決定公司預(yù)算管理制度；
2、審議并通過公司預(yù)算方案；
3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；
4、監(jiān)督公司預(yù)算方案的實施，完成預(yù)算的目標。
（二）財務(wù)部的預(yù)算管理職責(zé)
1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。
2、負責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。
3、具體指導(dǎo)各職能部室、分廠、實際控制分公司預(yù)算的編制工作。
4、負責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。
（三）各職能部室、分廠、實際控制分公司的預(yù)算管理職責(zé)。 公司其他職能部門是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的專項預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部門做好公司預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：
1、市場營銷部、國際貿(mào)易部負責(zé)公司銷售收入、銷售費用的預(yù)算并積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。
2、采購部負責(zé)材料物品采購的預(yù)算管理。
3、動力設(shè)備部負責(zé)固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預(yù)算管理。
4、生產(chǎn)部負責(zé)公司生產(chǎn)計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的預(yù)算管理。
5、技術(shù)中心負責(zé)公司技術(shù)使用費、技術(shù)開發(fā)費的預(yù)算管理。
6、質(zhì)管部負責(zé)公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗器具的預(yù)算管理。
7、武保安全部負責(zé)公司安全、保衛(wèi)、消防的預(yù)算管理。
8、人力資源部負責(zé)公司人工費用、人員培訓(xùn)費用等的預(yù)算管理；負責(zé)各職能部室、分廠、實際控制分公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。
9、規(guī)劃發(fā)展部負責(zé)基本建設(shè)、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預(yù)算管理。
10、綜合辦公室負責(zé)工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、保險費等相關(guān)費用的預(yù)算管理。
11、各分廠負責(zé)制造費用的預(yù)算管理。
12、庫管中心負責(zé)發(fā)貨及倉儲費用的預(yù)算管理。
第四章 預(yù)算編制程序及方法
一、預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進行。
二、預(yù)算編制方法
1、由預(yù)算委員會提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必須根據(jù)公司年度重點工作明確提出預(yù)算年度內(nèi)要實現(xiàn)的預(yù)算指標，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。
2、財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標，分解關(guān)鍵指標并下達具體的預(yù)算編制辦法、時間和要求。
3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標，按照財務(wù)部下達的預(yù)算編制辦法制定本部門的預(yù)算。
4、財務(wù)部負責(zé)預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預(yù)算上報預(yù)算管理委員會。
5、預(yù)算管理委員會對上報的公司年度預(yù)算進行討論、審核上報預(yù)算管理委員會主任。
四、編制說明。預(yù)算編制是具體落實公司目標的過程，各責(zé)任部門通過編制預(yù)算需要明確“應(yīng)該完成什么目標，應(yīng)該完成的可以計量的值是多少”的問題。預(yù)算并非簡單的預(yù)測，預(yù)算必須和公司的預(yù)算目標相對接，是公司預(yù)算目標按部門、按業(yè)務(wù)、按人員分解的過程，因此，公司預(yù)算目標既是預(yù)算編制的出發(fā)點，有時預(yù)算編制的終結(jié)點。
為了充分發(fā)揮各預(yù)算職責(zé)部門的主觀能動性，又盡可能的提高預(yù)算編制效率，公司預(yù)算目標采用應(yīng)自上而下的分解方式，預(yù)算編制則應(yīng)自下而上地體現(xiàn)預(yù)算目標的具體落實，為此各編制預(yù)算的職責(zé)部門應(yīng)按照量入為出及本量利分析進行。
第五章 預(yù)算的執(zhí)行
一、預(yù)算的分解。財務(wù)部在預(yù)算管理委員會的指導(dǎo)下，按照公司年度預(yù)算內(nèi)容指導(dǎo)各有關(guān)職能部室將預(yù)算指標進一步分解落實到季度、月份和各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
二、公司預(yù)算一經(jīng)確定必須嚴格執(zhí)行。任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。
三、日常預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)。
（一）預(yù)算收入監(jiān)控。財務(wù)部每月25日匯總上月26日止本月25日的收入實現(xiàn)、回款執(zhí)行情況然后和預(yù)算對照，填寫“收款預(yù)算執(zhí)行卡”。
（二）、預(yù)算支出監(jiān)控。
1、經(jīng)營業(yè)務(wù)支出的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)審核同意后，持有關(guān)原始憑證和“業(yè)務(wù)資金預(yù)算執(zhí)行（監(jiān)控）卡”到財務(wù)部門申請付款，避免實際業(yè)務(wù)運行中可能發(fā)生的超預(yù)算付款情況。
2、費用開支的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在發(fā)生費用申請付款時，持有經(jīng)審核同意的有關(guān)原始憑證和“費用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（監(jiān)控）卡”到財務(wù)部門申請付款，避免實際業(yè)務(wù)運行中可能發(fā)生的費用超預(yù)算付款情況。
（三）、監(jiān)控執(zhí)行情況由財務(wù)部于每月25日匯總上月26日止本月25日匯總填寫預(yù)算支出匯總表，每季初10日內(nèi)編寫預(yù)算執(zhí)行情況匯總及分析報告。
（四）、財務(wù)部將預(yù)算收支匯總上報預(yù)算管理委員會，并由預(yù)算管理委員會討論、審核預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算委員會視預(yù)算執(zhí)行情況決定是否對預(yù)算進行調(diào)整。
理委員會仲裁。預(yù)算管理委員會主任做出仲裁決議后，由預(yù)算管理委員會下達“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位。仲裁決議已經(jīng)形成，各預(yù)算執(zhí)行單位必須無條件執(zhí)行。
（六）、審計部門對預(yù)算執(zhí)行情況實施審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
第六章 預(yù)算調(diào)整
公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗拒因素等影響，或根據(jù)市場形勢公司戰(zhàn)略變化，公司預(yù)算需要調(diào)整時，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整放案，并按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>
一、預(yù)算調(diào)整的條件。
3、預(yù)算委員會將批準后預(yù)算調(diào)整通知書下達給申請調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行部門。
第七章 預(yù)算反饋
（一）、預(yù)算反饋制度。為保證預(yù)算目標的順利實現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行過程中各預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會，對照預(yù)算指標及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，形成不同形式的預(yù)算反饋報告。
（二）各預(yù)算單位預(yù)算反饋控制辦法。各預(yù)算單位于每月25日至月底期間召開本單位的本期預(yù)算例會，并形成預(yù)算反饋報告和提出改進措施。
（三）公司預(yù)算管理委員會至少于每季的10日前召開一次預(yù)算工作會議。主要聽取財務(wù)部及各預(yù)算部門的預(yù)算工作匯報，溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，及時進行協(xié)調(diào)，監(jiān)督，幫助各部門積極完成公司預(yù)算。
（四）每年一月份，公司預(yù)算管理委員會應(yīng)召開上年度預(yù)算執(zhí)行情況分析會。分析會的主要議題包括聽取公司財務(wù)部的預(yù)算分析報告，檢查各預(yù)算部門的預(yù)算執(zhí)行情況，分析重大差異和明確原因與責(zé)任。通報預(yù)算執(zhí)行及分析結(jié)果。
第八章 附則
一、本制度經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。 二、本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
附表二、
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇五
以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。
第二條分類及適用范圍。
年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。
第三條批準及實施機構(gòu)財務(wù)管理中心負責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。
三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。
四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。
五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。
六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。
一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點。
二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。
三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。
四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。
五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。
第一條管理原則與功能。
一、年度預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。
二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財務(wù)預(yù)算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：
1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；
2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；
3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；
4、集團總裁決定；
三、月度預(yù)算調(diào)整。
1、月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。
2、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。
二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。
四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。
一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負責(zé)控制。
二、未列入當月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。
三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。
4、第四章罰則。
未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
第二條其他部門。
未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。
1、學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度學(xué)?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。
2、財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的.發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預(yù)算編制前期準備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。
4、總務(wù)部門是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。
5、預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預(yù)算外資金收入時，應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定，準計算編列。
6、預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。
7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9、項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10、各學(xué)校應(yīng)在每年11月31日前向財務(wù)部門報送本學(xué)校下年度預(yù)算草案?？傂Ｘ攧?wù)部門根據(jù)各學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案。
11、學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準實施必須確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。各學(xué)校應(yīng)嚴格按預(yù)算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)總校主管領(lǐng)導(dǎo)批準、審定、校長批準后方可執(zhí)行。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇六
3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;。
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。
1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。
2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。
公司預(yù)算的對象包括xx集團有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。
xx集團有限公司為一級預(yù)算單位，各子(分)公司為二級預(yù)算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為xx是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。
5、不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。
(一)xx集團有限公司本部預(yù)算的管理。
1、本部預(yù)算的對象為:公司本部各部室。
2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分:。
(2)本部管理費用預(yù)算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
(2)各預(yù)算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預(yù)算建議;。
(3)資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當年十二月底前完成預(yù)案的審定。
4、資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負責(zé)，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。
5、年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。
子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照xx集團有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下:。
1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)xx本部傳達的預(yù)算提示目標，組織子(分)公司預(yù)算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。
(1)采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點，依次進行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。
(2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。
(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與xx本部的提示目標不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達到提示目標要求。
3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。
4、經(jīng)xx本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預(yù)算方案。
(1)預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預(yù)算進行，定期進行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。
(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。
(3)xx本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準確的決策信息。
6、決算的編報。
(1)決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務(wù)制度的要求準時進行。
(2)決算時，本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，然后作出指導(dǎo)并進行處理。
(3)資金財務(wù)部對照預(yù)算，認真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進措施。
(4)資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。
(一)預(yù)算的職能部門。
1、總裁。
全面負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交公司年度財務(wù)預(yù)案和決案，批準預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預(yù)算單位建議名單。
2、財務(wù)總監(jiān)。
提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。
3、資金財務(wù)部。
(1)審核二、三級預(yù)算單位名單;。
(2)編制公司本部財務(wù)預(yù)案;。
(4)對所屬單位上報的預(yù)算進行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo);。
(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況;。
(6)審核和編報公司決算草案。
4、審計監(jiān)察部。
對下屬公司預(yù)算完成指標的真實性進行審核。
5、人力資源部。
編制公司本部工資、福利預(yù)算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。
(二)預(yù)算的工作組織。
資金財務(wù)部為預(yù)算專門機構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。
資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。
相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時，應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。
資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價，分別確定各項預(yù)算指標的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。
本辦法由資金財務(wù)部負責(zé)解釋。
本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。
本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇七
以財務(wù)預(yù)算為手段,全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營管理成本,提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。
第二條 分類及適用范圍
年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算(項目預(yù)算、采購預(yù)算等)。
第三條批準及實施機構(gòu)
財務(wù)管理中心負責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施,年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。
第一條 年度財務(wù)預(yù)算
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱,按照財務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達),合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。
三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財務(wù)預(yù)算。
四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。
五、每年1月28日前,本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。
六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。
第二條 月度財務(wù)預(yù)算
一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時,集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況,編制月度財務(wù)預(yù)算要點。
二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說明,形成月度預(yù)算。
三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后,于每月28日17點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。
四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。
五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。
第一條 管理原則與功能
一、年度預(yù)算一經(jīng)下達,原則上不得變更。
二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財務(wù)預(yù)算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整
一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整：
1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn);
2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;
3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;
4、集團總裁決定;
三、月度預(yù)算調(diào)整
1、月度預(yù)算根據(jù)實際情況,經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。
2、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
第三條預(yù)算執(zhí)行管理
一、成本、費用發(fā)生時,財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。
二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告,并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。
四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認真考核財務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。
第四條 預(yù)算外支出
一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財務(wù)管理中心負責(zé)控制。
二、未列入當月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請,并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。
三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時,按年度審批程序報批后方可實施。
第一條 財務(wù)管理中心
未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的,給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門
未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇八
規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
本制度適用于xx公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責(zé)人等人員組成。負責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。
預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。
預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算；定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。
預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標，報預(yù)算管理委員會審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負責(zé)預(yù)算指標考核、評價部門，出具預(yù)算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
分級管理原則。預(yù)算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預(yù)算指標由各級運營及管理單位負責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月—12月。
預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類。
2）財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容。
采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。
1）準備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。
2）目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標，將預(yù)算目標具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達各部門。
5）審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；
6）下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴格遵照執(zhí)行。
執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負主要責(zé)任。
預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。
執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標（包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進措施（各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）。
預(yù)算的調(diào)整。
預(yù)算調(diào)整的原則。
2）內(nèi)部挖潛原則：當不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3）積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。
預(yù)算調(diào)整的條件。
1）董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4）發(fā)生不可抗力；
5）董事會或預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
預(yù)算調(diào)整的方式。
1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。
1）自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
2）自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
預(yù)算的考核評價。
預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進行獎懲。
本制度由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。
本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇九
規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
本制度適用于xx公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
3.1預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責(zé)人等人員組成。負責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。
3.2預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。
3.3預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算；定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
3.5預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標，報預(yù)算管理委員會審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負責(zé)預(yù)算指標考核、評價部門，出具預(yù)算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
5.1.2分級管理原則。預(yù)算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預(yù)算指標由各級運營及管理單位負責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
5.3.1預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
5.3.2預(yù)算的類別。
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類。
2)財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容。
采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。
1)準備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。
2)目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標，將預(yù)算目標具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達各部門。
5)審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；
6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴格遵照執(zhí)行。
5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負主要責(zé)任。
5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。
5.4.3執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標（包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進措施（各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）。
5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則。
2)內(nèi)部挖潛原則：當不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3)積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。
5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件。
1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4)發(fā)生不可抗力；
5)董事會或預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式。
1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。
5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別。
1)自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
2)自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進行獎懲。
6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇十
1、貫徹執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結(jié)合實際，制定本部門預(yù)算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預(yù)算管理工作規(guī)章制度。
2、編制年度部門預(yù)算，完成預(yù)算的編制上報工作。
3、負責(zé)年度預(yù)算方案的草擬工作，研究、擬定預(yù)算年度的支出重點，科學(xué)安排基本支出和項目支出預(yù)算。
4、根據(jù)預(yù)算單位的情況，對確需調(diào)整的項目，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的意見。
5、加強預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預(yù)算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預(yù)算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按照要求報告預(yù)算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預(yù)算。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇十一
第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算程序，強化預(yù)算約束，提高資金使用效益，促進學(xué)校各項事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學(xué)院財務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校進行各項財務(wù)活動的前提和依據(jù)。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第三條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第四條量入為出，收支平衡。預(yù)算編制以收定支，量力而行。收入預(yù)算要全面真實，積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算要科學(xué)合理，注重實效。
第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點。預(yù)算體現(xiàn)學(xué)校年度整體的事業(yè)目標，保證學(xué)校事業(yè)順利進行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費,重點保障教學(xué)科研，集中財力支持重點項目。
第六條統(tǒng)一預(yù)算，分級管理。學(xué)校實行全口徑統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項收入與支出；各二級預(yù)算單位負責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行與管理。
第七條勤儉節(jié)約，注重績效。嚴格控制和優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，努力降低運行成本；積極開展預(yù)算績效評價,重點考核支出效益，并作為來年安排預(yù)算的參考。
第八條各單位負責(zé)統(tǒng)籌安排各類資金，科學(xué)編制本單位的預(yù)算草案；嚴格執(zhí)行學(xué)校批復(fù)的預(yù)算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進行自我評價；定期向本單位教職工或教代會通報預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行情況。
第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算項目管理辦法負責(zé)對專項項目進行審核，對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進行評價。要做好專項項目的執(zhí)行、績效評價全過程管理，提高專項資金使用效益。
第十條財務(wù)處負責(zé)預(yù)算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負責(zé)對各單位的預(yù)算草案進行審核匯總，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和學(xué)校財力狀況，擬定預(yù)算建議方案，提請學(xué)校相關(guān)會議審定通過；負責(zé)下達經(jīng)批準的預(yù)算，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行，進行預(yù)算控制；負責(zé)進行財務(wù)分析并向校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。
第十一條學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)論證財務(wù)預(yù)算方案，審議預(yù)算執(zhí)行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十二條校長辦公會負責(zé)審議學(xué)校財務(wù)預(yù)算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預(yù)備費的項目，審議預(yù)算執(zhí)行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十三條學(xué)校黨委常委會負責(zé)審定學(xué)校財務(wù)預(yù)算方案；審批10萬元以上需動用校長預(yù)備費的項目，審定預(yù)算執(zhí)行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十四條預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算。
第十五條收入預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)開展教學(xué)、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金的.預(yù)算，包括財政補助收入預(yù)算、事業(yè)收入預(yù)算、上級補助收入預(yù)算、經(jīng)營收入預(yù)算、租賃收入預(yù)算和其他收入預(yù)算等。
第十六條支出預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)用于教學(xué)科研活動，基本建設(shè)及其他資金支出的預(yù)算，包括人員經(jīng)費支出預(yù)算、公用經(jīng)費支出預(yù)算和專項經(jīng)費支出預(yù)算。
（一）人員經(jīng)費支出預(yù)算：工資、保險和津補貼等人員支出預(yù)算，按照上級規(guī)定標準及學(xué)校績效工資方案等編制；學(xué)生獎助學(xué)金等預(yù)算按照上級和學(xué)校規(guī)定標準編制。
（二）公用經(jīng)費支出預(yù)算：學(xué)校對院、系、部實行二級預(yù)算管理，二級預(yù)算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要，在學(xué)校下達的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學(xué)校對職能部門和教輔單位實行定額標準加公用專項的辦法安排預(yù)算，公用專項根據(jù)上級政策、學(xué)校財力和工作重點安排預(yù)算。
（三）專項經(jīng)費支出預(yù)算：教學(xué)科研建設(shè)、實驗室建設(shè)、圖書購置、服務(wù)外包、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造、基本建設(shè)等專項經(jīng)費歸口職能部門組織編制預(yù)算，納入項目庫管理，視學(xué)校財力和輕重緩急列入學(xué)校財政預(yù)算。
第十七條財務(wù)處下達關(guān)于編制下一年度預(yù)算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標任務(wù)、預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定和要求，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和支出績效評價，編制本單位預(yù)算。
第十八條各單位年度預(yù)算的編制和確定，按照如下程序進行：
（四）財務(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后提交校長辦公會審議，根據(jù)校長辦公會決議編制學(xué)校正式預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議批準后，正式下達各單位年度預(yù)算。
第二十條學(xué)校預(yù)算方案批準確定后，除上級主管部門要求或預(yù)算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預(yù)算調(diào)整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長辦公會和黨委常委會審定批準。
第二十一條各單位要嚴格執(zhí)行預(yù)算，并對執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。
第二十二條負責(zé)落實預(yù)算收入的單位按照相關(guān)規(guī)定，及時足額完成預(yù)算收入，不得違規(guī)收費，不得截留、占用和挪用預(yù)算收入。
第二十三條各單位按照預(yù)算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時間安排支出，保證預(yù)算執(zhí)行進度和質(zhì)量。除預(yù)算批復(fù)前可參照上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預(yù)算安排支出。
第二十四條各單位年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可預(yù)見情況確需存量調(diào)整的，應(yīng)按以下程序進行審批：3萬（含）以下的經(jīng)費由分管財務(wù)校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經(jīng)費由校長辦公會審定批準，10萬元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會審定批準。
第二十五條年度預(yù)算結(jié)余資金，由學(xué)校收回統(tǒng)籌用于下一年度預(yù)算安排。年度結(jié)轉(zhuǎn)資金，按財政要求支出。
第二十六條決算是對年度預(yù)算執(zhí)行情況的梳理和總結(jié)，是對年度各項收入和支出的確認，是對學(xué)校全年財務(wù)狀況和財務(wù)成果全面真實的反映，是學(xué)校決策的重要依據(jù)。
第二十七條財務(wù)處按照上級主管部門規(guī)定實事求是編制年度財務(wù)決算并按時上報。
第二十八條財務(wù)決算及分析結(jié)果需報告學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會和黨委常委會。
第二十九條學(xué)校在門戶網(wǎng)站設(shè)立財務(wù)公開專欄，由財務(wù)處負責(zé)按照上級有關(guān)規(guī)定，向社會公開預(yù)算和決算的相關(guān)信息。
第三十條學(xué)校各單位應(yīng)完善內(nèi)部民主理財和監(jiān)督機制，定期在全體會議或二級教代會上公布本單位財務(wù)預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況，切實保證本單位財經(jīng)活動的健康有序運行。
第三十一條預(yù)算績效管理主要包括對各單位預(yù)算執(zhí)行情況的評價以及根據(jù)評價結(jié)果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預(yù)算編制時，應(yīng)對本部門整體支出和項目支出設(shè)定績效目標，嚴格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，加強支出管理，確保預(yù)算績效目標得以實現(xiàn)。
第三十三條財務(wù)處應(yīng)定期對全校和各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析。
第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預(yù)算執(zhí)行績效評價制度，將預(yù)算執(zhí)行績效情況納入相應(yīng)的考核體系。
第三十五條財務(wù)處定期向分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)匯報本年度預(yù)算執(zhí)行情況，并對出現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。
第三十六條學(xué)校教職工代表大會對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
第三十七條監(jiān)察審計處負責(zé)對學(xué)校各級預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并定期將預(yù)算執(zhí)行情況及監(jiān)督結(jié)果報學(xué)校分管紀委和財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
第三十八條各單位預(yù)算執(zhí)行情況將納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系和任期經(jīng)濟責(zé)任審計。
第三十九條本辦法由財務(wù)處負責(zé)解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預(yù)算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學(xué)院預(yù)算管理實施細則》（院發(fā)[20xx]24號同時廢止)。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇十二
適用于中投國開投資（北京）有限公司預(yù)算管理過程。3.職責(zé)。
3.2財務(wù)部負責(zé)子公司資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況；
3.3公司負責(zé)子公司對應(yīng)業(yè)務(wù)資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；
3.7總經(jīng)理負責(zé)對預(yù)算的最終審批。4.定義。
5.1資金預(yù)算的程序：
預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，提出下一公司預(yù)算目標，并確定預(yù)算編制的政策，下達至業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門按照公司下達的預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的預(yù)算，經(jīng)過財務(wù)部審核的方案，上報股東大會。
財務(wù)預(yù)算匯報是指各公司會計就實際情況與預(yù)算情況向集團公司提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標的實際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進一步的財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
《費用預(yù)算表》《銷售預(yù)算表》《利潤預(yù)算表》《月度實際資金使用與預(yù)算對比表》。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇十三
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責(zé)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度范本企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度范本。
第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。
第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇十四
第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)團企業(yè)實際情況，制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇十五
第一條為規(guī)范學(xué)校收支行為，強化預(yù)算約束，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理機制，保障學(xué)校教育科研事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《高等學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法。
第二條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的財務(wù)管理體制，預(yù)算由校級公共收支預(yù)算和二級單位收支預(yù)算構(gòu)成，相關(guān)職能部處(以下統(tǒng)稱部門)是編制校級公共預(yù)算的主體，學(xué)院和獨立核算的非法人實體(以下統(tǒng)稱二級單位)等編制本單位預(yù)算，全資及控股的法人單位獨立編制預(yù)算，報學(xué)校備案。
第三條各二級單位應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算管理規(guī)章制度，確保經(jīng)費安排客觀合理，編報程序合法合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行嚴肅有效。
第四條預(yù)算編制堅持量入為出、收支平衡的總原則，收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥、全面完整的原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。
第五條預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日。
第二章職責(zé)與分工
第六條校黨委常委會是學(xué)校預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負責(zé)審定年度財務(wù)預(yù)算。
第七條校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)審議學(xué)校年度預(yù)算草案，對預(yù)算編制工作進行指導(dǎo)。
第八條財務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理部門，主要職責(zé)如下：
一、制訂學(xué)校預(yù)算管理規(guī)章制度;
二、匯總編制預(yù)算草案;
三、落實和分解學(xué)校預(yù)算任務(wù);
四、對預(yù)算執(zhí)行進行監(jiān)督和分析，編報財務(wù)決算草案;
五、指導(dǎo)二級單位預(yù)算編報和執(zhí)行。
第九條各部門負責(zé)編報歸口管理業(yè)務(wù)預(yù)算和本單位經(jīng)費預(yù)算，并對歸口管理業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行進行監(jiān)督。具體分工如下：
四、黨委研究生工作部和黨委學(xué)生工作部負責(zé)學(xué)生獎助學(xué)金預(yù)算編報工作;
五、人事處負責(zé)人員經(jīng)費預(yù)算編報工作;
六、國際合作處負責(zé)國際合作與交流經(jīng)費編報工作;
七、后勤管理辦公室負責(zé)物業(yè)費和采暖經(jīng)費預(yù)算編報工作。
第十條各二級單位根據(jù)自身發(fā)展目標和年度工作計劃編報本單位收支預(yù)算，定期編報單位財務(wù)決算，接受學(xué)校指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十一條獨立核算的法人單位根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展目標編制財務(wù)預(yù)算，按規(guī)定向?qū)W校報送財務(wù)決算。
第三章收支范圍
第十二條學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余預(yù)算和學(xué)?；痤A(yù)算四部分。
第十三條收入預(yù)算是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動能夠合法取得非償還性資金的收入計劃，包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
第十四條財政補助收入是學(xué)校從中央取得的各類財政撥款，包括四部分：
一、教育經(jīng)費撥款是指學(xué)校從上級財政部門取得的教育教學(xué)類經(jīng)費撥款，分為基本支出撥款和項目支出撥款?；局С鰮芸畎ㄉ~撥款、專項及一次性補助撥款;項目支出撥款包括建設(shè)世界一流大學(xué)、改善基本辦學(xué)條件、教育教學(xué)改革、捐贈配比、基本科研業(yè)務(wù)費和管理績效等撥款。
二、科研經(jīng)費撥款是指學(xué)校從上級財政部門取得的各類科學(xué)研究經(jīng)費撥款，包括科技三項費、大型科研設(shè)施維護費、國家重點實驗室相關(guān)經(jīng)費等。
三、基本建設(shè)經(jīng)費撥款是指學(xué)校從上級財政部門取得的基本建設(shè)項目撥款，包括軍工條件建設(shè)和一般建設(shè)項目經(jīng)費撥款。
四、其他經(jīng)費撥款是指學(xué)校從其他部門取得的撥款，包括住房改革撥款、留學(xué)生獎學(xué)金撥款、政府特貼撥款、地方財政撥款等。
第十五條事業(yè)收入是學(xué)校開展教學(xué)科研及其附屬活動取得的收入。分為三個部分：
一、教育事業(yè)收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)活動取得的收入，包括通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試費、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入。
二、其他教育事業(yè)收入是指學(xué)校從事教學(xué)輔助活動取得的收入，包括房屋資源調(diào)節(jié)收入、測試化驗加工收入、停車位收入、期刊收入、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)收入、考試報名費、閱卷收入、教室及場館使用收入等。
三、科研事業(yè)收入是指學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括承接國家科學(xué)研究、科技攻關(guān)任務(wù)取得的收入，以及開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。
第十六條經(jīng)營收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
第十七條附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
第十八條其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
一、投資收益是學(xué)校對外投資所取得的收益;
二、利息收入是學(xué)校存款利息收入;
三、捐贈收入是學(xué)校獲得各類捐贈形成的收入。
第十九條支出預(yù)算是學(xué)校開展教學(xué)科研及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失計劃，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出及其他支出預(yù)算。
第二十條事業(yè)支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算：
一、基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。
(一)人員經(jīng)費支出包括工資福利支出和對個人和家庭補助支出。
1.工資福利支出
(1)基本工資包括崗位工資、薪級工資;
(2)績效工資包括基礎(chǔ)績效和獎勵績效;
(3)獎金是按規(guī)定發(fā)放的各種專項工作獎勵;
(5)其他工資福利支出包括長期聘用人員工資津貼、外聘教師津貼、加班費、病假兩個月以上期間的人員工資等。
2.對個人和家庭補助支出：
(1)離休費包括離休人員的離休費、護理費和其他補貼;
(2)退休費包括退休人員的退休費和其他補貼;
(3)撫恤金是按規(guī)定開支的撫恤金，包括傷殘人員撫恤金、離退休人員撫恤金等;
(4)醫(yī)療費是指按規(guī)定未參加基本醫(yī)療保險的學(xué)校職工醫(yī)療費支出、學(xué)校公共醫(yī)療衛(wèi)生補助支出以及學(xué)生醫(yī)療補助支出。
(6)住房公積金是指按照國家規(guī)定為職工繳納的住房公積金;
(7)購房補貼是按房改政策規(guī)定的標準，向職工發(fā)放的用于購買住房的補貼;
(8)其他對個人和家庭補助支出包括嬰幼兒補貼、職工探親旅費等。
(二)公用經(jīng)費支出是指學(xué)校維持基本運行發(fā)生的支出，包括公共運行費、專項業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費以及其他費用等方面的支出。
1.公共運行費是指保證學(xué)校機構(gòu)和公共設(shè)施正常運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，包括水電費、采暖費、物業(yè)費、班車運行費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費、零星維修費、安全保密費、合理的公務(wù)接待費等。
2.專項業(yè)務(wù)費是指各單位為完成專項業(yè)務(wù)而發(fā)生的支出，包括招生費、實驗室維持費、體育維持費、學(xué)生活動費、社會實踐費、學(xué)生就業(yè)經(jīng)費、國際合作經(jīng)費等。
3.設(shè)備購置費指各單位需要購入或自制的各類設(shè)備費用，包括教學(xué)儀器設(shè)備費、圖書資料、通用設(shè)備、體育設(shè)備費等。
4.其他費用指前三款之外發(fā)生的費用，主要包括教育教學(xué)服務(wù)支出、其它服務(wù)支出等。
(1)教育教學(xué)服務(wù)支出是指發(fā)生在自費留學(xué)生教育、工程碩士培養(yǎng)、mba、mpa、emba培養(yǎng)、網(wǎng)絡(luò)及成人教育、短訓(xùn)班等方面的教學(xué)業(yè)務(wù)支出。
(2)其他服務(wù)支出是指學(xué)校從事教學(xué)科研活動之外發(fā)生的支出，包括測試化驗加工、承接社會考試、交通安全管理、網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)、知識文獻管理等。
二、項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)發(fā)生的支出，項目包括以下三類：
(一)高等教育類項目包括建設(shè)世界一流大學(xué)、改善基本辦學(xué)條件、教育教學(xué)改革、捐贈配比專項、基本科研業(yè)務(wù)費等。
(三)基本建設(shè)類項目包括大學(xué)建設(shè)項目和軍工條件保障項目等。
第二十一條經(jīng)營支出預(yù)算是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出計劃。經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。
第二十二條對附屬單位補助支出預(yù)算是指學(xué)校用財政補助收入之外的資金對附屬單位的補助經(jīng)費支出計劃。
第二十三條上繳上級支出是指學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出計劃。
第二十四條其他支出預(yù)算是指上述規(guī)定范圍以外的各項支出計劃。
第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。
結(jié)余資金是指當年預(yù)算目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當單獨反映。
第二十六條學(xué)?；鸢ㄊ聵I(yè)基金、非流動資產(chǎn)基金和專用基金。
學(xué)?；痤A(yù)算是學(xué)校財務(wù)預(yù)算的重要組成部分，包括基金增加預(yù)算和基金減少預(yù)算。
第二十七條基金增加主要包括以下五個方面：
一、非財政補助收入結(jié)余扣除提取職工福利基金之后剩余部分;
二、按規(guī)定從科研項目收入中提取的管理費或間接費;
三、對外轉(zhuǎn)讓或到期收回長期債券投資本息;
四、取得長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn);
五、固定資產(chǎn)盤盈;
六、其他按照有關(guān)規(guī)定提取或事業(yè)發(fā)展需要增加的專用基金;
第二十八條基金的減少主要包括以下五個方面：
一、以貨幣資金取得長期股權(quán)投資、長期債券投資;
二、還貸，彌補以前年度非財政補助赤字;
三、計提固定資產(chǎn)折舊，進行無形資產(chǎn)攤銷;
四、處置長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，以及以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資;
五、固定資產(chǎn)盤虧;
六、其他按照有關(guān)規(guī)定使用的專用基金。
第二十九條學(xué)校年末從非財政補助結(jié)余提取40%的職工福利基金。
第四章預(yù)算編制
第三十條學(xué)校應(yīng)及時下達關(guān)于編制下一年預(yù)算的通知，具體事項由財務(wù)處布置，各職能部門、各二級單位按照學(xué)校要求編報預(yù)算。
第三十一條各部門、各二級單位應(yīng)當按照財務(wù)處制定的收支科目、預(yù)算支出標準和要求，根據(jù)其履行職能、事業(yè)發(fā)展需要以及占用資產(chǎn)情況，編制本部門、本單位預(yù)算。
第三十二條收入預(yù)算編制應(yīng)當在積極穩(wěn)妥原則下，合理測算，將所有收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列。
第三十三條預(yù)算支出編制應(yīng)當在保證人員經(jīng)費和基本運行合理需要的前提下，優(yōu)先安排學(xué)校重點工作支出。
一、基本支出預(yù)算編制：根據(jù)各單位人員狀況、占用資產(chǎn)狀況以及業(yè)務(wù)特點進行編制，編制方法以定額為主，適當考慮基數(shù)和變動因素。
二、項目支出預(yù)算編制：各項目歸口部門應(yīng)當建立其歸口管理的項目信息庫，學(xué)校應(yīng)當集中建立統(tǒng)一的中期財政規(guī)劃項目信息庫，入庫項目是預(yù)算安排的主要依據(jù)。
第三十四條校級公共預(yù)算按照基本支出預(yù)算額的百分之二安排預(yù)備費，用于當年預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)事件處理等增加的支出及其他難以預(yù)見的開支。
第三十五條預(yù)算編制與審批流程
一、下達通知。每年10月中旬財務(wù)處根據(jù)國家預(yù)算管理要求和學(xué)校發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃，制定下一年度預(yù)算編制原則和要求，下達下年度的預(yù)算編制通知。
二、編制上報。各單位按照財務(wù)處下達的預(yù)算通知，結(jié)合自身特點，編制本單位預(yù)算及歸口業(yè)務(wù)預(yù)算的具體方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱，于10月31日前報財務(wù)處。
三、審查平衡。財務(wù)處對各單位的預(yù)算方案進行審查、匯總，根據(jù)上級財政下達的預(yù)算控制數(shù)提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，財務(wù)處應(yīng)與各預(yù)算單位進行充分溝通。11月20日前下達各單位下年經(jīng)費預(yù)算控制數(shù)，各單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)調(diào)整本單位預(yù)算，12月5日前報財務(wù)處。
四、審議批準。財務(wù)處在預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，匯總編制學(xué)校預(yù)算草案，校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組對預(yù)算草案進行審核，1月15日前形成學(xué)校預(yù)算方案，3月1日前報校黨委常委會批準。
學(xué)校預(yù)算應(yīng)在當年3月底之前審批完畢。
五、分解執(zhí)行。學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準后，由財務(wù)處分解下達各預(yù)算單位執(zhí)行。
第五章預(yù)算執(zhí)行
第三十六條經(jīng)批復(fù)或下達的年度預(yù)算具有權(quán)威性和嚴肅性，各單位必須嚴格遵照執(zhí)行，未按規(guī)定程序批準，不得擅自調(diào)整。
第三十七條項目資金必須合理申報用款計劃，并嚴格按預(yù)算安排的內(nèi)容、額度和進度執(zhí)行。未經(jīng)批準，不得擅自更改項目內(nèi)容、調(diào)整項目預(yù)算，各單位應(yīng)確保項目按時完成，充分發(fā)揮資金使用效益。
第三十八條校內(nèi)預(yù)算尚未批準時，人員經(jīng)費、職工福利費、日常維持費等按照上年同期的預(yù)算額度預(yù)先安排支出，新增項目未經(jīng)批準，不得列支。
校內(nèi)預(yù)算批準后，財務(wù)處應(yīng)當及時將各類經(jīng)費指標以書面形式下達至各單位。校內(nèi)公共運行費和項目經(jīng)費預(yù)算下達后一次性撥款，專項業(yè)務(wù)費按學(xué)期撥款。
第三十九條財務(wù)處負責(zé)全?？傮w預(yù)算執(zhí)行，定期通報預(yù)算執(zhí)行情況;各部門負責(zé)分管項目預(yù)算執(zhí)行進度，采取措施推進預(yù)算執(zhí)行進度;各項目單位負責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，應(yīng)當積極推進預(yù)算執(zhí)行進度。財政資金預(yù)算執(zhí)行進度納入單位績效考核。
第四十條各部門、各單位結(jié)余資金按以下規(guī)定處理：
一、財政資金結(jié)余按照國家規(guī)定執(zhí)行。
二、非財政補助基本支出結(jié)余由學(xué)校收回，項目任務(wù)未完成形成的年度資金結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
三、科研項目結(jié)余資金按照科研經(jīng)費管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六章預(yù)算調(diào)整
第四十一條下列情況之一可以對當年預(yù)算進行調(diào)整：
一、國家、學(xué)?；蚋鲉挝徽哒{(diào)整影響當年收支預(yù)算增加或減少;
二、遇突發(fā)事件、法律訴訟等不可抗力導(dǎo)致預(yù)算收支增加或減少;
三、新增項目、項目變更或終止等引起的支出增加或減少;
四、其他因素產(chǎn)生的預(yù)算收支增加或減少。
第四十二條學(xué)校應(yīng)當根據(jù)實際情況，按照編報程序?qū)︻A(yù)算進行調(diào)整，并編制預(yù)算調(diào)整方案。財務(wù)處編制部門預(yù)算調(diào)整方案和學(xué)?？傮w預(yù)算調(diào)整方案，二級單位編制本單位預(yù)算調(diào)整方案。
第四十三條支出預(yù)算追加的審批流程及權(quán)限：
一、單筆事項金額100萬元以內(nèi)(含100萬元)報財務(wù)處審核，主管財務(wù)校長審批;
三、單筆事項金額200萬元及以上，由財務(wù)處與相關(guān)部門審核，報校長辦公會或黨委常委會研究決定。
第四十四條各部門、各單位應(yīng)當于三季度末編制預(yù)算調(diào)整方案，報財務(wù)處。財務(wù)處應(yīng)當在10月份編制學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案，報主管校長審核，并報常委會審批。
第七章財務(wù)決算
第四十五條年末學(xué)校應(yīng)當按規(guī)定進行財務(wù)清理，各部門、各單位進行資產(chǎn)盤點，清理各項債權(quán)債務(wù)，在此基礎(chǔ)上進行年終財務(wù)決算。
第四十六條學(xué)校獨立核算的非法人單位按規(guī)定進行年終財務(wù)決算，并于1月15日前將決算報告報財務(wù)處;對外投資的法人單位應(yīng)當按規(guī)定進行年終財務(wù)決算，并委托中介機構(gòu)對決算報告進行審計，于3月31日前將決算報告報財務(wù)處。
第四十七條年終財務(wù)決算是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的'全面反映，要求全面完整、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、報送及時。
第四十八條年終財務(wù)決算按規(guī)定由審計部門直接審計，或委托中介機構(gòu)進行審計。
第四十九條財務(wù)處應(yīng)于1月31日前完成年度決算草案編制，提交財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并形成財務(wù)決算報告，按規(guī)定時間報送上級主管部門。
第五十條財務(wù)處應(yīng)在向黨委常委會匯報當年預(yù)算的同時，報告上年度財務(wù)決算情況。
第八章預(yù)算監(jiān)督
第五十一條財務(wù)處負責(zé)對學(xué)校公共預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行情況進行檢查，并協(xié)助項目主管部門檢查監(jiān)督項目經(jīng)費執(zhí)行情況。
第五十二條項目歸口部門負責(zé)對分管項目預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，協(xié)調(diào)解決項目預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
第五十三條各部門、各單位負責(zé)人對本單位預(yù)算經(jīng)費的管理和使用負責(zé)，自覺接受管理部門的檢查與監(jiān)督，并對預(yù)算經(jīng)費使用的真實性、合法性、有效性承擔(dān)經(jīng)濟與法律責(zé)任。年度收支預(yù)算執(zhí)行情況與本單位下年度經(jīng)費預(yù)算掛鉤。
第五十四條對預(yù)算編報弄虛作假，虛報支出、瞞報收入或者擅自變更預(yù)算內(nèi)容，一經(jīng)查實，責(zé)令糾正，情節(jié)嚴重者給予第一責(zé)任人和其他直接責(zé)任人行政處分，違反法律的將追究法律責(zé)任。
第五十五條校級年度總預(yù)算應(yīng)當在一定范圍內(nèi)進行公開，各學(xué)院、歸口部門預(yù)算應(yīng)當在學(xué)校適當范圍內(nèi)進行公開。
第五十六條教職工代表大會對預(yù)算實施民主監(jiān)督，學(xué)校上年度預(yù)算執(zhí)行情況和當年預(yù)算安排情況應(yīng)向教職工代表大會報告。
第九章附則
第五十七條本辦法由財務(wù)處負責(zé)解釋。
第五十八條本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原《西北工業(yè)大學(xué)事業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法》(校財字〔2000〕第333號)同時停止執(zhí)行。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇十六
第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;。
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;。
(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預(yù)算中分項作出安排。
第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。
第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。
財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。
第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的'，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(二)對差異額進行的分析;。
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。
第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。
第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細則?？荚u應(yīng)遵循以下原則：
(一)目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;。
(三)時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;。
(五)分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。
第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。
財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章附則。
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。
更新。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇十七
第一章總則。
第一條目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。預(yù)算和季度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。
第二條分類及適用范圍。
預(yù)算、季度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。
第三條批準及實施機構(gòu)。
財務(wù)管理中心負責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，財務(wù)預(yù)算、季度財務(wù)預(yù)算由董事長審批同意后下達執(zhí)行。
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長于每年12月25日前下達下工作計劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)預(yù)算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達的工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下財務(wù)預(yù)算，形成下《資金收支計劃》。資金收支計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認后電子版本報送財務(wù)管理中心。
三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司工作計劃大綱精神及各職能部門提交的預(yù)算，從公司全局的角度對計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成財務(wù)預(yù)算。
四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將預(yù)算提交董事長。
五、每年1月28日前，本財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長審批通過后由財務(wù)管理中心組織實施。
六、如果董事長對財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。
一、各職能部門在編制財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制季度財務(wù)預(yù)算要點。
二、部門季度財務(wù)預(yù)算由各部門負責(zé)人根據(jù)預(yù)算和季度預(yù)算要點進行詳細分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成季度預(yù)算。
三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認后，于每季末月25日17點以前將季度預(yù)算電子版提交財務(wù)管理中心。
四、財務(wù)管理中心根據(jù)財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務(wù)預(yù)算。
五、財務(wù)管理中心于每月28日下午17點以前將季度預(yù)算交董事長，董事長批準后下達執(zhí)行。
第一條管理原則與功能。
一、預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。
二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財務(wù)預(yù)算下達后提交財務(wù)管理中心備案，并作為季度、考核和監(jiān)察的依據(jù)。
一、每年六月份，董事長對本財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：
1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；
2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；
3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；
4、董事長決定。
三、季度預(yù)算調(diào)整。
1、季度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。
2、季度預(yù)算累計調(diào)整不得突破預(yù)算。
一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。
二、每年編制預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。
三、每月10日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。
四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。
一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負責(zé)控制。
二、未列入當月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。
三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過總預(yù)算時，按審批程序報批后方可實施。
第四章罰則。
未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
第二條其他部門。
未按時、按要求上報財務(wù)計劃和季月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
未經(jīng)批準超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
學(xué)校財務(wù)預(yù)算管理制度篇十八
第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(二)對差異額進行的分析;。
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。
第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。
第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細則。考評應(yīng)遵循以下原則：
(一)目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;。
(三)時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;。
(五)分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。
第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。
財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章附則。
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。
1.規(guī)章制度。
2.公司員工規(guī)章制度大全(最新)。
4.公司勞動保障規(guī)章制度(范例)。
5.工廠員工規(guī)章制度范本。
7.新版工廠規(guī)章制度。
9.公司員工規(guī)章制度范本。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/18130383.html】
