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會(huì)計(jì)電算化管理制度篇一
為了保證會(huì)計(jì)信息處理質(zhì)量，減少數(shù)據(jù)出錯(cuò)和操作失誤的可能性，應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理，完善和健全會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。建立適應(yīng)本單位的全面規(guī)范的會(huì)計(jì)管理制度，就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制主要指會(huì)計(jì)制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整等。完善的內(nèi)部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環(huán)境下，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和處理都是在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行的，企業(yè)通過計(jì)算機(jī)軟件的數(shù)據(jù)庫管理功能來控制數(shù)據(jù)的輸入、輸出、調(diào)取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個(gè)功能完善的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)對其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，在邏輯關(guān)系上提供語義參照關(guān)系機(jī)制，來檢驗(yàn)和保證數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中的有關(guān)數(shù)據(jù)，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的邏輯性和完整性。
在業(yè)務(wù)發(fā)生要輸入相關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)電算化軟件要有相應(yīng)的控制程序鑒別所要輸入的數(shù)據(jù)，查看是否有不合理或不完善的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而及時(shí)提醒會(huì)計(jì)操作人員或拒絕存入數(shù)據(jù)。比如輸入銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，需要填入所對應(yīng)的銀行存款支票存根編號等數(shù)據(jù)，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數(shù)據(jù)不完整，可以進(jìn)行相關(guān)提示。輸入后存放在數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)可以通過一些程序控制和技術(shù)手段進(jìn)行相關(guān)驗(yàn)證，如進(jìn)行總賬平衡檢驗(yàn)、明細(xì)賬平衡檢驗(yàn)等。會(huì)計(jì)電算化下數(shù)據(jù)輸出通常表現(xiàn)為數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)打印、數(shù)據(jù)備份及網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)刃问?。企業(yè)要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數(shù)據(jù)控制一般要檢查與輸入數(shù)據(jù)是否一致，輸出是否完整，同時(shí)在某些場合還要具有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求。
實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，必然要有相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件和軟件作為支撐。對會(huì)計(jì)電算化軟硬件要經(jīng)常進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，為保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，要進(jìn)行一些相關(guān)的操作如安裝、修復(fù)、更新、備份等。為了保證計(jì)算機(jī)的安全，保證相關(guān)程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監(jiān)管到位、實(shí)時(shí)監(jiān)控、及時(shí)處理、提前防范。會(huì)計(jì)電算化的前提條件是保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行，因此首先要經(jīng)常對電算化設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和軟件，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，對所有數(shù)據(jù)一律進(jìn)行雙備份，并且存放到兩個(gè)不同的地點(diǎn)。最后當(dāng)需要更新電算化硬件設(shè)備和升級會(huì)計(jì)軟件時(shí)，需要嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會(huì)計(jì)軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行。每個(gè)會(huì)計(jì)電算化崗位都有自己的權(quán)限并嚴(yán)格按照權(quán)限進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)操作。權(quán)限管理包括權(quán)限分配和用戶名／密碼管理兩個(gè)方面，前者決定相應(yīng)用戶對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)具有哪些操作權(quán)，而后者則保證了用戶和權(quán)限的對應(yīng)關(guān)系。在分工時(shí)，應(yīng)做到相互牽制、相互制約，職權(quán)分離，有效地限制和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤違法行為，從而防止出現(xiàn)舞弊和欺詐。在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過程中，根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，會(huì)計(jì)電算化工作的各個(gè)工作崗位，在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下可以進(jìn)行交叉設(shè)置，但有些崗位要嚴(yán)格按照內(nèi)部控制要求，不能交叉設(shè)置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。
在會(huì)計(jì)人員控制方面，首先會(huì)計(jì)人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假賬；其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關(guān)的會(huì)計(jì)軟件并進(jìn)行日常維護(hù)；每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名／密碼來進(jìn)行操作，防止非法操作和越權(quán)操作，防止財(cái)務(wù)機(jī)密外泄，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確、可靠。
四、結(jié)束語。
總之，會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行全面的管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運(yùn)行，同時(shí)也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進(jìn)行的重要措施。
主要參考文獻(xiàn)。
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會(huì)計(jì)電算化管理制度篇二
企事業(yè)單位會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施，就是建立會(huì)計(jì)電算化的整個(gè)過程，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。在整個(gè)系統(tǒng)的實(shí)施過程中，包括會(huì)計(jì)電算化工作的規(guī)劃，會(huì)計(jì)信息的建立與管理，人員的分工與培訓(xùn)，各種制度的建立與實(shí)施等諸多內(nèi)容，都必須采用系統(tǒng)工程的方法與原理進(jìn)行安排組織，這樣才能使會(huì)計(jì)電算化工作順利正確的進(jìn)行。下面僅就會(huì)計(jì)電算化工作涉及的內(nèi)部控制進(jìn)行探討。
控制是指按照一定的條件和預(yù)定的目標(biāo)，對一個(gè)過程或一系列事件施加影響，使其達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的一種有組織的行為。內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施，不僅包括企業(yè)高層用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種方式方法，還包括對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評價(jià)而制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。控制的目標(biāo)是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)、檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹既定的管理方針。新《會(huì)計(jì)法》第27條明確規(guī)定，各單位必須建立本單位的內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整、關(guān)系到會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確性和可靠性。所以，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其既定的經(jīng)營管理目標(biāo)，提高其經(jīng)濟(jì)效益，必需加強(qiáng)管理，建立一整套內(nèi)部控制制度，(本站)以保證企業(yè)穩(wěn)定、健康有序地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后，企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。
1．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和方式的變化企業(yè)使用會(huì)計(jì)電算化軟件處理財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作的環(huán)境和傳統(tǒng)的工作方式相比有許多不同，財(cái)會(huì)部門人員的構(gòu)成從原來的財(cái)會(huì)專業(yè)人員，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶?cái)會(huì)專業(yè)人員和會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理員、維護(hù)員等構(gòu)成。財(cái)會(huì)部門能夠高效地完成傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算工作要求的核算內(nèi)容，還可以應(yīng)用計(jì)算機(jī)完成各種企業(yè)經(jīng)營管理方面的其他工作，如財(cái)務(wù)預(yù)測、成本控制、銷售預(yù)測、企業(yè)資源規(guī)劃等。隨著電子信息通訊技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作中需要花費(fèi)很長時(shí)間的會(huì)計(jì)信息的處理，可以在終端機(jī)上瞬間完成，由會(huì)計(jì)人員處理的有關(guān)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，可由其他有關(guān)人員在終端機(jī)上完成；由幾個(gè)部門按原規(guī)定的步驟才能完成的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，現(xiàn)在可以由一個(gè)部門甚至一個(gè)人完成。因此，需要建立一套新的控制范圍與控制程序符合新形勢的內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整、保證會(huì)計(jì)系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確和可靠、達(dá)到企業(yè)管理的目標(biāo)。
2．會(huì)計(jì)信息載體的變化企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算后，財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)處理的方法和程序發(fā)生了很大的變化，各類會(huì)計(jì)憑證及報(bào)表的生成方式、財(cái)會(huì)信息的儲(chǔ)存方式及載體也與傳統(tǒng)的方式不同。手工處理時(shí)期的反映財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)處理過程的各種原始憑證、記帳憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會(huì)計(jì)資料的書面形式的資料有所減少。由于電子信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交易發(fā)生時(shí)，有關(guān)信息由經(jīng)辦人員通過計(jì)算機(jī)直接操作、計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄，手工操作財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí)期使用的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須具備的各種憑證、單據(jù)有些被部分取消，在核算過程中進(jìn)行的各種必要的核對、審核等一些工作變?yōu)橛捎?jì)算機(jī)自動(dòng)完成。原來書面形式的各類會(huì)計(jì)憑證改為以磁、光介質(zhì)為媒體進(jìn)行存儲(chǔ)，因此，電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的.內(nèi)部控制制度相比，控制的重點(diǎn)應(yīng)有所不同，控制的重點(diǎn)由對人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ?、機(jī)的控制為主，控制的程序也應(yīng)當(dāng)與計(jì)算機(jī)處理程序相一致。
3．控制舞弊、犯罪的難度加大隨著計(jì)算機(jī)使用范圍的擴(kuò)大，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的犯罪活動(dòng)也有所增加，由于儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時(shí)甚至能不留痕跡，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。計(jì)算機(jī)犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，且發(fā)現(xiàn)的難度與傳統(tǒng)的手工操作相比更大，所以，造成的危害和損失可能更大，因此，電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制不僅難度大、而且復(fù)雜，必須要有各種控制的計(jì)算機(jī)技術(shù)手段。
由于上述原因，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度與傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度相比較，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制是范圍更大、控制程序更復(fù)雜的綜合性控制，控制的重點(diǎn)為職能部門尤其是財(cái)會(huì)部門和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理部門并重的全面控制，它要求由人工控制和計(jì)算機(jī)自動(dòng)控制相結(jié)合的多方面的控制。
二、需加強(qiáng)和改進(jìn)的幾個(gè)方面。
會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，包括組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理制度、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)計(jì)算機(jī)硬件和軟件管理制度及會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)會(huì)計(jì)資料管理制度等。
1．組織機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化后，應(yīng)對原有的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，相關(guān)的工作人員必須通過會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)，以適應(yīng)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的要求。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須適合企業(yè)的實(shí)際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)，并且，應(yīng)按精簡、合理的原則對組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行成本效益分析。
2．會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度要明確會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)人員的崗位劃分和各崗位的工作任務(wù)，會(huì)計(jì)電算化的工作崗位一般分為：會(huì)計(jì)電算化主管、會(huì)計(jì)電算化操作員、審核記賬員、會(huì)計(jì)檔案管理員、電算審查員。同時(shí)要明確各崗位的責(zé)任制。
工作人員的崗位安排除考慮每個(gè)人的工作能力外，還應(yīng)該保證按照不相容業(yè)務(wù)相分離的原則，如審核記賬員崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。崗位責(zé)任制的制定主要明確每個(gè)電算化崗位的職責(zé)，督促工作人員及時(shí)保證工作的完成并做好相應(yīng)的紀(jì)錄，保證工作質(zhì)量、杜絕舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。
3．會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理制度會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理制度的內(nèi)容主要是系統(tǒng)使用管理、上機(jī)操作規(guī)程、帳務(wù)處理程序，這些規(guī)定是為了保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全可靠的運(yùn)行，保證所有進(jìn)入會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)真實(shí)、有效，保證企業(yè)的經(jīng)營效果通過會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)能夠正確反映出來。
4．會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)會(huì)計(jì)資料管理制度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)資料包括貯存在軟盤、硬盤及光盤等介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和書面形式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料。該制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：會(huì)計(jì)資料的管理與保密、數(shù)據(jù)備份管理、會(huì)計(jì)檔案管理。以保證會(huì)計(jì)資料的安全保管。
5．會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)計(jì)算機(jī)硬件及軟件的管理制度會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)正常、安全的運(yùn)行，除以上制度的建立保證外，還應(yīng)該建立計(jì)算機(jī)硬件管理制度、計(jì)算機(jī)軟硬件維護(hù)制度。
為使會(huì)計(jì)電算化工作健康發(fā)展，在會(huì)計(jì)電算化軟件的使用上，必需遵循國家有關(guān)機(jī)關(guān)和部門制訂的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。其中包括符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設(shè)計(jì)等等。目前我國已經(jīng)頒布的有關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范主要由財(cái)政部1994年頒布執(zhí)行的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評審規(guī)則》等，按標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范開發(fā)和發(fā)展計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)可以使企業(yè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)更加可靠、更加完善，有利于對系統(tǒng)的維護(hù)和進(jìn)一步的發(fā)展、更新。同時(shí)要加強(qiáng)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)電算化工作人員對系統(tǒng)的認(rèn)識和理解，以減少使用系統(tǒng)運(yùn)行的差錯(cuò)。在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換及程序修改控制等方面也應(yīng)該建立和完善相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，使之制度化。
會(huì)計(jì)電算化管理制度篇三
根據(jù)《會(huì)計(jì)電算化工作范》的規(guī)定,結(jié)含廣西中小學(xué)會(huì)計(jì)電算化工作實(shí)際,會(huì)計(jì)電化位和工作職責(zé)一般可劃分如下:。
(一)電算主管位:負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)數(shù)件系統(tǒng)的運(yùn)行工作;此崗要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任。采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)款件的單位應(yīng)設(shè)立此崗位。
(二)軟件操作崗位:負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表,進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作;此崗要求具備會(huì)計(jì)軟件操作如識,達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初段知識培訓(xùn)的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應(yīng)鼓勵(lì))基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任。
(三)審核記賬崗位:負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿.對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)；此崗要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會(huì)計(jì)兼任。
實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過程中,各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位?；緯?huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位,可在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各位人員要保持相對穩(wěn)定。規(guī)模小的中小學(xué)設(shè)立電算化會(huì)計(jì)崗位，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對上述給出的崗位進(jìn)行適當(dāng)合并。
根據(jù)《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立會(huì)計(jì)電算化操作管理制度,主要內(nèi)容包括：
(三)操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件;。
（四)必要的上機(jī)操作記錄制度。應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,由專人保存必要的上機(jī)操作記錄,記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
根據(jù)《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度,主要內(nèi)容包括：
(四)健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；
(五)健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施。
根據(jù)《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)建立電算化會(huì)計(jì)檔察管理制度,主要內(nèi)容包括：
1.各種會(huì)計(jì)資料包括打印出來的會(huì)計(jì)資料及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盒、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤、微縮膠片等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和拿出單位。
2.借閱會(huì)計(jì)資料,應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)還應(yīng)認(rèn)真檢查,防止感染病毒。
會(huì)計(jì)電算化管理制度篇四
為保障公司會(huì)計(jì)電算化工作順利開展,確保電算化條件下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、安全,根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我公司實(shí)際情況,制定本制度。
會(huì)計(jì)電算化工作崗位分為:電算化主管、系統(tǒng)管理員、軟件操作員、審核記帳員、會(huì)計(jì)檔案管理員。在不違背內(nèi)部牽制原則下,可一人兼任多個(gè)崗位。
1、電算化主管:負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)電算化正常運(yùn)行,協(xié)調(diào)各崗位的工作關(guān)系,負(fù)責(zé)電算化崗位設(shè)置、人員分工和設(shè)置操作權(quán)限,落實(shí)崗位責(zé)任制。此崗位可由會(huì)計(jì)主管擔(dān)任,電算化主管不能兼任系統(tǒng)管理員,要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識,以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。
2、軟件操作員:按照分管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)核算要求做好憑證等有關(guān)資料的預(yù)處理工作,負(fù)責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),按權(quán)限進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理、輸出記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。負(fù)責(zé)輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性驗(yàn)核,發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。此崗位不得由出納人員兼任。
制的不符合要求的憑證、金額錯(cuò)誤的憑證、會(huì)計(jì)科目和分錄錯(cuò)誤的憑證,要求操作人員查明原因并進(jìn)行修改;對正確的會(huì)計(jì)憑證,通過財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行審核記賬同時(shí)登記計(jì)算機(jī)內(nèi)的有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿;對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。此崗位可由會(huì)計(jì)主管擔(dān)任,但不得由出納人員兼任,也不得審核自己輸入的憑證(軟件有控制)。
4、系統(tǒng)管理員:負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境的建立,組織協(xié)調(diào)各工作站對軟件的運(yùn)行工作,負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,負(fù)責(zé)掌管增加、刪除帳套和增加、刪除操作員的密鑰,管理計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的日常備份,發(fā)現(xiàn)軟件或硬件問題應(yīng)及時(shí)解決,發(fā)生不可解決的問題時(shí),應(yīng)及時(shí)向軟件公司技術(shù)人員聯(lián)系盡快解決。此崗位要求熟練掌握硬件及軟件操作技能,可由會(huì)計(jì)人員兼任,也可配備專職人員擔(dān)任。此崗位不得兼任出納工作。
5、會(huì)計(jì)檔案管理員:負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)軟盤(磁帶,硬盤,光盤)、程序光盤(軟盤)、打印的會(huì)計(jì)賬表、憑證和各種資料的保管工作,作好會(huì)計(jì)軟件及數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。此崗位可由除出納以外的會(huì)計(jì)人員兼任。
(一)系統(tǒng)操作管理。
1、系統(tǒng)操作員的操作權(quán)限由電算化主管設(shè)置。系統(tǒng)管理員和電算化主管不得一人兼任。所有操作人員都要憑自己的密碼,在被授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行操作。
2、健全內(nèi)部控制制度,操作人員必須明確劃分操作權(quán)限,互相牽制。操作人員必須嚴(yán)格在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作。
3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作,不得隨意增加、刪除、修改數(shù)據(jù),不得修改原程序和數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)。
4、操作人員嚴(yán)格按照原始憑證的數(shù)據(jù)編制憑證并輸入計(jì)算機(jī)。
5、審核人員應(yīng)及時(shí)檢查操作人員輸入的憑證的數(shù)據(jù)與原始憑證數(shù)據(jù)的一致性、合法性。
6、在系統(tǒng)運(yùn)行過程中,操作人員如要離開現(xiàn)場,必須在離開前退出程序或使用系統(tǒng)中的系統(tǒng)封鎖,以防止他人越權(quán)操作。
7、任何人不得偽造、涂改會(huì)計(jì)資料,不得故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等。
(二)、賬務(wù)系統(tǒng)操作管理。
1、賬務(wù)系統(tǒng)初始化設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度要求,會(huì)計(jì)科目、帳本格式、憑證類型等初始設(shè)置由會(huì)計(jì)主管設(shè)計(jì)方案,由其他操作員輸入,再由財(cái)務(wù)主管審核確認(rèn)。
2、憑證處理。
(1)在電算化條件下,必須嚴(yán)格按照國家財(cái)會(huì)制度審核原始憑證。
(2)直接輸入原始憑證的,在錄入之前,要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性。對不合規(guī)、不正確、不完整、簽字手續(xù)不全的應(yīng)當(dāng)拒絕錄入,并要求更正。
(3)記帳憑證編號必須連續(xù)。
3、記帳憑證的審核與記帳。
(1)操作人員每輸入一張憑證,結(jié)束前要檢查無誤后再確認(rèn)保存,錄入下一張。
(2)輸入的記帳憑證須經(jīng)審核員審核確認(rèn)后,方可匯總和登記有關(guān)帳簿。同一張憑證,錄入和復(fù)核不能是同一個(gè)人。
(3)計(jì)算機(jī)憑證應(yīng)裝訂成冊,交會(huì)計(jì)檔案管理人員保管。
1、要為電算化創(chuàng)造和保持良好的環(huán)境,保障電算化設(shè)備正常運(yùn)行。財(cái)務(wù)微機(jī)應(yīng)當(dāng)配備不間斷電源,以避免意外斷電造成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的丟失。
2、要建立嚴(yán)格的防病毒措施。嚴(yán)禁使用帶毒軟盤和光盤上機(jī)操作,要配備正版殺毒軟件。
3、財(cái)務(wù)微機(jī)禁止使用外來軟盤(u盤),禁止玩游戲,以防感染病毒。
4、不得隨意刪除計(jì)算機(jī)硬盤上的目錄或文件。
5、用于電算化的計(jì)算機(jī)設(shè)備和數(shù)據(jù)嚴(yán)禁在互聯(lián)網(wǎng)和局域網(wǎng)*享,防止存在安全隱患。
1、電算化會(huì)計(jì)資料包括存儲(chǔ)在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和紙質(zhì)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。
2、電算化會(huì)計(jì)資料,應(yīng)按財(cái)政部的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和我公司有關(guān)制度管理,明確責(zé)任,妥善保管。
會(huì)計(jì)電算化管理制度篇五
隨著計(jì)算機(jī)在全球商業(yè)當(dāng)中的普遍應(yīng)用和全球信息一體化，企業(yè)越來越重視財(cái)會(huì)的電算化工作，會(huì)計(jì)電算化逐漸替代了手工記帳，但也隨之帶來了許多問題。我們經(jīng)常可以在報(bào)刊、電臺(tái)中看到或聽到有關(guān)電腦系統(tǒng)故障或電腦舞弊案件的報(bào)道。這些案件所涉及的金額及所造成的損失往往比手工系統(tǒng)大得多。特別是西方發(fā)達(dá)國家為此付出昂貴代價(jià)。我國電腦應(yīng)用的范圍和應(yīng)用水平還較低，網(wǎng)絡(luò)化的程度也不高，但電腦方面的案件近幾年也時(shí)有發(fā)生。這些都要求我們必須適應(yīng)電算化的特點(diǎn)，在電算化的環(huán)境下，建立強(qiáng)有力的內(nèi)部控制，以保證系統(tǒng)的安全可靠。
會(huì)計(jì)電算化之后，復(fù)式記賬、借貸平衡原理作為現(xiàn)代會(huì)計(jì)的主要原則沒有變，內(nèi)部控制的目的也依然如前，某些手工內(nèi)部控制行之有效的組織措施和規(guī)章制度仍可沿用，但是，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一由計(jì)算機(jī)完成，雖然在一定程度上減少了差錯(cuò)的可能性，但這種集中處理數(shù)據(jù)的方式不但使數(shù)據(jù)處理手段、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的形式發(fā)生了變化，而且也帶來許多新的問題，面臨許多特殊的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：
1.錯(cuò)誤的連續(xù)性和重復(fù)性。
手工會(huì)計(jì)作業(yè)由于從憑證到日記帳、明細(xì)帳、總帳均由不同人員計(jì)算登錄，并定期核對，所以幾個(gè)人同時(shí)出錯(cuò)的可能性較小。而會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)由于都源于憑證，只要一次輸入原始數(shù)據(jù)，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)進(jìn)行多項(xiàng)處理，故一旦出錯(cuò)，將引發(fā)日記帳、明細(xì)帳及總帳直至報(bào)表輸出等一系列錯(cuò)誤。
當(dāng)然，計(jì)算機(jī)是按人們事先編好的程序和指令工作的，只要程序正確，無論處理業(yè)務(wù)多繁，也不會(huì)出現(xiàn)類似手工處理中由于疏忽而引起的計(jì)算或入帳方面的錯(cuò)誤，這也是電腦處理高度自動(dòng)化的優(yōu)越性。
2.數(shù)據(jù)與責(zé)任的高度集中。
手工環(huán)境中，會(huì)計(jì)的憑證、日記帳、明細(xì)帳、總帳等資料均由不同的責(zé)任人員分別記錄并保管，未經(jīng)授權(quán)任何人要想瀏覽所有的會(huì)計(jì)資料是較困難的。電算化后，所有的會(huì)計(jì)信息均集中于機(jī)器中，特別是數(shù)據(jù)庫技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，使數(shù)據(jù)資料的共享程度更高。如果沒有相應(yīng)的控制措施，未經(jīng)授權(quán)的人員可以輕而易舉地利用電腦指令瀏覽所有文件，某些數(shù)據(jù)可能被不法分子很方便的拷貝，甚至非法篡改或損毀，而不留下任何痕跡。
除了數(shù)據(jù)高度集中會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)以外，電算化的另一威脅來自責(zé)任的高度集中。前面已經(jīng)談到，手工會(huì)計(jì)作業(yè)的組織分工十分明確，不但如此，其每一作業(yè)步驟都有文字記錄，包括經(jīng)手人、審核人、負(fù)責(zé)人等。而在電算化系統(tǒng)中，原始數(shù)據(jù)輸入電腦后，全部責(zé)任將集中于電腦系統(tǒng)，記帳、算帳、報(bào)帳等均由機(jī)器處理，而沒有明確的經(jīng)手人負(fù)責(zé)。因此，一旦處理過程中出現(xiàn)紕漏，將無法追查責(zé)任人員。
3.存儲(chǔ)介質(zhì)變化使數(shù)據(jù)易于丟失和篡改。
與手工存儲(chǔ)數(shù)據(jù)主要是紙質(zhì)材料不同，電算化系統(tǒng)中數(shù)據(jù)文件的存儲(chǔ)介質(zhì)大多是磁性材料，如磁盤、磁帶、光盤等。存儲(chǔ)在上面的數(shù)據(jù)文件只有經(jīng)過相應(yīng)的設(shè)備方可閱讀，其直觀性較差，并且修改、擦除、拷貝均不會(huì)留下痕跡。此外，磁性介質(zhì)在受熱、受潮、彎曲、強(qiáng)電磁等影響下都會(huì)損壞，由此可造成會(huì)計(jì)信息的丟失，這是電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的又一風(fēng)險(xiǎn)。
4.未經(jīng)授權(quán)的軟件調(diào)用或修改。
軟件包括程序和文檔資料，是電算化系統(tǒng)的核心。系統(tǒng)的操作與維護(hù)是嚴(yán)格按文檔說明進(jìn)行，而數(shù)據(jù)的處理是按設(shè)計(jì)好的程序運(yùn)行。如果系統(tǒng)缺乏有效的控制，未經(jīng)授權(quán)的人可非法調(diào)用系統(tǒng)，甚至篡改程序，這將使計(jì)算機(jī)犯罪成為可能。
應(yīng)該注意的是，比未經(jīng)授權(quán)非法調(diào)用系統(tǒng)威脅更大的是被授權(quán)人的‘監(jiān)守自盜”行為。由于他們是經(jīng)過授權(quán)的，更具有欺騙性，手段更隱蔽，往往都是在偶然間才被發(fā)現(xiàn)，這些事件大多發(fā)生于會(huì)計(jì)、銀行、證券等系統(tǒng)，并主要涉及現(xiàn)金問題。
5.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督薄弱。
由于我國內(nèi)部審計(jì)制度不夠完善，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督人員素質(zhì)有限，一般都不太熟悉電算化系統(tǒng)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，不太了解電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)有的內(nèi)部控制，更不熟悉如何對電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。因此，高風(fēng)險(xiǎn)的電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)未能得到有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
6.對崗位職責(zé)分離認(rèn)識不足，執(zhí)行不力。
按職責(zé)分離原則，系統(tǒng)程序員不應(yīng)操作正式使用的電算化系統(tǒng)，操作員不得接觸參與程序設(shè)計(jì)，不得更改軟件和打開數(shù)據(jù)庫修改數(shù)據(jù)。要嚴(yán)格分清程序員、操作員、管理員的職責(zé)，加強(qiáng)各級代碼、密碼的管理。但一些單位的程序員或系統(tǒng)維護(hù)人員可以隨時(shí)接觸系統(tǒng)，甚至頂班操作。也有一部分單位密碼互通，同一個(gè)人用不同密碼完成憑證輸入、審核；對系統(tǒng)打印輸出資料沒有登記、傳送、簽收制度。
7.會(huì)計(jì)軟件的程序控制失效。
為了保證儲(chǔ)存在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)信息的安全可靠。財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》對會(huì)計(jì)軟件必有程序控制作了規(guī)定。大多數(shù)用戶單位也或多或少地制定了相應(yīng)的管理制度，但僅此是不夠的，漏洞還比較多，不足以確保會(huì)計(jì)系統(tǒng)的安全。據(jù)調(diào)查，許多商品化軟件中，設(shè)置了一些不應(yīng)有的功能，使不少必要的程序控制失效。如有些軟件設(shè)置了反登帳、反結(jié)帳、取消審核等功能，違反了記帳后不能再直接修改憑證，結(jié)帳后不允許再輸入或修改當(dāng)月憑證、輸入的憑證必須經(jīng)過審核等規(guī)范原則，為做假帳提供了方便。有些會(huì)計(jì)軟件可以連續(xù)處理數(shù)月的數(shù)據(jù)，更有一些軟件允許用戶幾個(gè)月一直不結(jié)帳（除跨年)而繼續(xù)進(jìn)行以后各月帳務(wù)處理。
此外，由于不可預(yù)料的火災(zāi)、水災(zāi)等到自然災(zāi)害造成的系統(tǒng)軟、硬件故障或損失;數(shù)據(jù)在經(jīng)由通訊線路傳輸時(shí)遭到非法攔截或修改；計(jì)算機(jī)病毒的侵入；電腦高手的進(jìn)攻；沒有留下審計(jì)線索等等，這些都會(huì)造成電算化系統(tǒng)的不安全，因此有必要在系統(tǒng)設(shè)計(jì)和管理制度上加以控制。
要有效地控制這些特殊風(fēng)險(xiǎn)，必須建立電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，這一體系主要是以組織形式和應(yīng)用軟件的功能兩方面實(shí)現(xiàn)的。具體地說，就是我們通常所說的常規(guī)控制和應(yīng)用控制。
常規(guī)控制也稱一般控制，是對電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中組織、制度、開發(fā)、安全等系統(tǒng)環(huán)境方面進(jìn)行的控制。之所以稱之為“常規(guī)控制”，主要是指這些控制方法對所有會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用，乃至所有管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用都普遍適用，并且它為電算化系統(tǒng)提供了必要的規(guī)程、制度及安全可靠的工作環(huán)境，組織與操作控制。
由于電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)使數(shù)據(jù)和責(zé)任高度集中，打亂了傳統(tǒng)的手工職能分割制，這就迫使我們考慮在組織與制度上建立一種新型的內(nèi)部牽制制度。組織控制的最基本要求是達(dá)到合理的職權(quán)分離，將數(shù)據(jù)處理過程中的權(quán)力和責(zé)任分為幾個(gè)部分，每個(gè)人只能完成其中的一部分工作，而不能以頭至尾包辦一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄的全過程。其主要措施有：
1.組織機(jī)構(gòu)的劃分。
由于每個(gè)企業(yè)的規(guī)模、管理方式以及發(fā)展方向各有其特點(diǎn)，所以計(jì)算機(jī)應(yīng)用的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置也各不相同。目前，我國會(huì)計(jì)電算化的管理體制與組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置主要有三種形式：一種是集中管理的計(jì)算機(jī)中心組織形式。它是將會(huì)計(jì)電算化的管理、軟件開發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)全部放在計(jì)算機(jī)中心，財(cái)務(wù)部門只要定期向其提供核算和管理所需的原始數(shù)據(jù)。第二種是集中管理下的分散組織形式。它是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持下，由計(jì)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)總體規(guī)劃，管理與維護(hù)等工作，財(cái)務(wù)部門利用計(jì)算機(jī)中心設(shè)置終端，在總體規(guī)劃指導(dǎo)下，完成系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)。第三種是分散管理的組織形式。它是由財(cái)會(huì)部門單獨(dú)配備計(jì)算機(jī)硬件及相關(guān)的專業(yè)人員，完成會(huì)計(jì)電算化的開發(fā)、使用、維護(hù)等工作。組織機(jī)構(gòu)和規(guī)模不同，職責(zé)分工的程度也不一樣，但都應(yīng)盡量保證各類人員間可互相稽核、互相監(jiān)督，互相制約。
無論采用何種組織形式，企業(yè)都必須建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制。要明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位可包括：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。他們的工作職責(zé)一般為：
(1)電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。此崗可由會(huì)計(jì)主管兼任，采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。
(2)軟件操作:負(fù)責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表，進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。
(3)審校記帳:負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)帳簿，對打印輸出的帳簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。
(4)電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)軟件、硬件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，此崗位在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。
(5)電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。
(6)數(shù)據(jù)分析:負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
以上會(huì)計(jì)電算化工作崗位各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制度的要求和本單位工作需要，進(jìn)行劃分、設(shè)立、調(diào)整必要的工作崗位。基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位，可在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)的，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。
3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)知識教育，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
加強(qiáng)電算化系統(tǒng)知識教育，特別是各級會(huì)計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)必須了解電算化系統(tǒng)及特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)有的控制。促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員對會(huì)計(jì)電算化樹立正確的認(rèn)識，從而加強(qiáng)管理與控制意識。另外具體方法可以通過增加會(huì)計(jì)電算化和會(huì)計(jì)職稱考試的相關(guān)內(nèi)容和會(huì)計(jì)知識的繼續(xù)教育來解決，通過加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化知識教育，為加強(qiáng)內(nèi)部控制打下知識基礎(chǔ)。此處還可通過加緊會(huì)計(jì)電算化人員培訓(xùn)，使廣大會(huì)計(jì)人員能夠掌握計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)核算軟件的基本知識和操作技能能對會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行一般維護(hù)或?qū)浖?shù)進(jìn)行設(shè)置，為本單位的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理發(fā)揮主導(dǎo)作用。
應(yīng)用控制是為適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化這一應(yīng)用系統(tǒng)的特殊控制要求，保證數(shù)據(jù)處理的完整性、準(zhǔn)確性而建立的具體的內(nèi)部控制。它主要包括輸入控制、處理控制、輸出控制等。
(1)輸入控制。輸入控制的'目的是為了保證輸入的數(shù)據(jù)確已經(jīng)過審批手續(xù)并且能夠正確完整地輸入計(jì)算機(jī)，并轉(zhuǎn)換成機(jī)器所能接收的形態(tài)。輸入控制包括以下四種目的。
1)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在由計(jì)算機(jī)處理之前經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)；2)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有被遺漏、添加、重復(fù)或不正當(dāng)?shù)母鼡Q；3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確地轉(zhuǎn)變?yōu)闄C(jī)器可讀的形式并記錄在數(shù)據(jù)文件中；4)不正確的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)被剔除、改正。這里尤為重要的是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在處理之前已經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批。電算化會(huì)計(jì)人員作為數(shù)據(jù)處理部門，沒有權(quán)力審批經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，所以所處理的數(shù)據(jù)憑證都應(yīng)有該項(xiàng)業(yè)務(wù)審批人員簽字。應(yīng)對使用計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)輸入人員加以控制，如采用程序密碼或運(yùn)行口令，只有通過授權(quán)的人員才能接觸計(jì)算機(jī)，口令密碼不得告知未授權(quán)人員。為了防止未經(jīng)審核的業(yè)務(wù)輸入計(jì)算機(jī)，要把所有的數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)的業(yè)務(wù)檔案中加以記錄，還應(yīng)在計(jì)算機(jī)內(nèi)設(shè)置控制功能，退回和改正不正確的輸入數(shù)據(jù)。此外還可以設(shè)置責(zé)任控制，系統(tǒng)通過登記日志文件，留下審核、修改的痕跡。
(2)處理控制。是為了確保計(jì)算機(jī)運(yùn)行時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正、報(bào)告某些含有錯(cuò)誤的輸入，從而保證數(shù)據(jù)處理可靠性和正確性。具體包括數(shù)據(jù)驗(yàn)收、計(jì)算、比較、合并、排序、文件更新和維護(hù)等內(nèi)部處理活動(dòng)。特殊的處理控制技術(shù)有余額合理性格查、余額試算平衡和總帳與明細(xì)帳余額核對。
(3)輸出控制。輸出控制的目的是為了保證計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果的正確性和可靠性，保證輸出的接觸人員僅限于經(jīng)過授權(quán)，并能及時(shí)將輸出資料提供給授權(quán)人的人員。這就要求對計(jì)算機(jī)打印的資料嚴(yán)格控制，并建立輸出資料控制制度，由指定人員負(fù)責(zé)分發(fā)、保管并登記輸出資料的使用者、分發(fā)日期、打印份數(shù)等。同時(shí)對發(fā)生差錯(cuò)的數(shù)據(jù)要進(jìn)行登記，仔細(xì)檢查分析形成錯(cuò)誤的原因是由于偶發(fā)性錯(cuò)誤還是人為差錯(cuò)，并采取相應(yīng)的避免措施或改進(jìn)措施。此外，對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份工作控制，制作備份的周期一般視日常數(shù)據(jù)發(fā)生量而定，例如，在會(huì)計(jì)軟件的使用過程中，會(huì)計(jì)科目每增加一個(gè)或每天進(jìn)行一次備份，以避免科目備份不及時(shí)，造成科目意外損失，造成帳務(wù)文件混亂。對備份的數(shù)據(jù)文件應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案，一式兩份，分處存放，保存時(shí)間一般以兩個(gè)會(huì)計(jì)年度為宜。
在如今網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，信息流已成為了企業(yè)的生命線。為了使這生命線暢通、安全;為了使從企業(yè)財(cái)務(wù)中取得的信息可靠，使企業(yè)能從容面對市場上瞬時(shí)萬變、激烈的競爭，并占得一席之地；為使我們所經(jīng)營財(cái)物的安全；我們必須在開展會(huì)計(jì)電算化，提高企業(yè)科學(xué)管理水平同時(shí)，注意加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制，截?cái)喔鞣N罪惡之手。
會(huì)計(jì)電算化管理制度篇六
第一條為規(guī)范會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)軟件操作行為,保證電算化系統(tǒng)的安全運(yùn)行和電算化會(huì)計(jì)檔案資料的安全完整,根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和財(cái)政部、國家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,制定會(huì)計(jì)電算化管理制度。
第二條大廳局域網(wǎng)管理規(guī)范:。
3、定期維護(hù)和保養(yǎng)機(jī)房設(shè)備,并做好保養(yǎng)記錄。隨時(shí)檢查機(jī)房設(shè)施,包括:電源、消防、防鼠、防電磁波、防塵、防靜電等設(shè)備和措施,保證機(jī)房設(shè)備安全和服務(wù)器正常穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。
第三條計(jì)算機(jī)病毒防范管理規(guī)范:。
2、嚴(yán)禁安裝拷貝與工作無關(guān)的游戲軟件、文件安裝拷貝到計(jì)算機(jī),外來文件資料先殺毒再查看、拷貝。
第四條計(jì)算機(jī)操作規(guī)范:。
4、嚴(yán)禁非大廳工作人員進(jìn)入大廳工作區(qū),如遇財(cái)務(wù)檢查中心安排專人專機(jī)接待。
第五條會(huì)計(jì)電算化資料備份規(guī)范:。
3、會(huì)計(jì)電算化檔案采取雙備份異地存放模式,每月會(huì)計(jì)核算大廳機(jī)房保存一份,送財(cái)政局檔案室保存一份。
會(huì)計(jì)電算化管理制度篇七
一、會(huì)計(jì)電算化管理是會(huì)計(jì)電算化工作的重要內(nèi)容,為推動(dòng)公司會(huì)計(jì)電算化工作的健康發(fā)展,保證會(huì)計(jì)信息處理和存儲(chǔ)的合法、安全、準(zhǔn)確、可靠,特制定本管理辦法。
二、開展會(huì)計(jì)電算化工作,是促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平,高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段和有效措施。各單位要把會(huì)計(jì)電算化作為提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一項(xiàng)要工作來抓。
三、逐步提高會(huì)計(jì)人員的電算化操作水平,使一部分會(huì)計(jì)人員能夠負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件的維護(hù),并培養(yǎng)部分會(huì)計(jì)人員逐步掌握會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)分析工作。
四、講求效益,處理好及時(shí)更新技術(shù)設(shè)備與勤儉節(jié)約的關(guān)系,既不盲目追求最新技術(shù)和先進(jìn)設(shè)備,也不忽視技術(shù)的發(fā)展趨勢,造成設(shè)備過快陳舊過時(shí)。
五、統(tǒng)一應(yīng)用財(cái)務(wù)管理軟件。為適應(yīng)財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化,提高企業(yè)管理水平的要,我公司所屬單位統(tǒng)一采用“金蝶k3系統(tǒng)”作為財(cái)務(wù)管理軟件。并為以后與其他信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)做好準(zhǔn)備工作,逐步建立以會(huì)計(jì)電算化為核心的公司信息管理系統(tǒng),做到單位內(nèi)部信息資源共享,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化在經(jīng)營管理中的作。
第二章替代手工記賬驗(yàn)收條件。
一、采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬,是指應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),由電子計(jì)算機(jī)對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,并打印輸出會(huì)計(jì)資料。替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的基本目標(biāo)。
二、公司獲得省財(cái)政廳授權(quán)成立會(huì)計(jì)電算化驗(yàn)收小組,自行驗(yàn)收公司所屬單位的會(huì)計(jì)電算化工作并報(bào)省財(cái)廳會(huì)計(jì)處批準(zhǔn)。
三、替代手工記賬的單位,應(yīng)具備以下條件;。
1、配備了“金蝶k3系統(tǒng)”財(cái)務(wù)軟件、相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件及機(jī)房空調(diào)設(shè)備;。
5、新舊軟件并行期間,新舊軟件所有核算結(jié)果會(huì)計(jì)資料都必須裝訂成冊,作為會(huì)計(jì)檔案保存,并作為驗(yàn)收的主要依據(jù)。
6、記賬憑證類別使用統(tǒng)一記賬憑證,以適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化工作的需要;。
7、提前一周填寫廣州市財(cái)政局會(huì)計(jì)處規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式申請表向集團(tuán)公司會(huì)計(jì)電算化驗(yàn)收小組提出書面申請。
一、建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制,要明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍,切實(shí)做到“事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查”。
二、會(huì)計(jì)電算化崗位可設(shè)電算主管、軟件操作員、審核員、電算維護(hù)員、電算審查員、數(shù)據(jù)分析員和出納崗位、檔案管理員。
6、數(shù)據(jù)分析員:負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,提供有關(guān)分析資料供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
7、出納:只能使用“現(xiàn)金管理”模塊。
8、檔案管理員:負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件和會(huì)計(jì)資料檔案的管理。
三、各單位可根據(jù)實(shí)際情況,在不違反內(nèi)部牽制制度的前提下,交叉設(shè)置各崗位,但要保持相對穩(wěn)定。出納只能使用“現(xiàn)金管理”模塊,錄入員和審核員必須分設(shè)。
二、操作人員離開機(jī)房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出財(cái)務(wù)軟件;。
四、一切修改操作必須在界面菜單下操作,嚴(yán)禁擅自打開數(shù)據(jù)庫強(qiáng)行修改。
五、審核通過或已登帳的機(jī)內(nèi)憑證,系統(tǒng)不提供修改功能。發(fā)現(xiàn)已經(jīng)錄入并審核通過或已登帳的記賬憑證有誤時(shí),只能采用留有痕跡的修改。
一、計(jì)算機(jī)硬件及機(jī)房網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由具有電腦硬件基礎(chǔ)知識的程序員負(fù)責(zé)管理,公司電腦室設(shè)兼職計(jì)算機(jī)病毒監(jiān)察員對整個(gè)集團(tuán)公司的計(jì)算機(jī)病毒進(jìn)行監(jiān)測。
二、計(jì)算機(jī)房工作時(shí)必須自覺保持清潔,不得將與工作無關(guān)的其他物品(尤其是對電腦正常工作有害的物品及易燃物品)帶入電腦機(jī)房。嚴(yán)禁在電腦機(jī)房內(nèi)吸煙。嚴(yán)禁隨意拔插電腦機(jī)房的電源設(shè)備。
三、電腦機(jī)房必須配備空調(diào)設(shè)備,保持適當(dāng)?shù)臏囟?、濕度環(huán)境。
四、上機(jī)前應(yīng)首先檢查電源和設(shè)備運(yùn)行是否正常,如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告,經(jīng)過電算維護(hù)員檢查認(rèn)可、才能使用。尤其是在計(jì)算機(jī)設(shè)備發(fā)生嚴(yán)重故障時(shí),不得隨意自行檢修,應(yīng)及時(shí)報(bào)告電腦室,等候檢修。
五、限定服務(wù)器操作權(quán),不得隨意改變服務(wù)器的設(shè)置。
六、遇到突發(fā)性停電時(shí),應(yīng)立即退出系統(tǒng)、關(guān)機(jī)、關(guān)電源;。
七、下班前,必須檢查機(jī)器設(shè)備是否已關(guān)好,關(guān)切斷所有電源。
一、會(huì)計(jì)核算軟件必須有獨(dú)立的硬盤或子目錄。不得與其他軟件混淆放置;。
四、每次輸入的會(huì)計(jì)憑證都必須備份存盤,月底結(jié)賬后。
即應(yīng)把當(dāng)月會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份入磁盤或光盤中儲(chǔ)存管理;。
五、科目匯總可以分期或按月進(jìn)行,其中,八欄式本期科目匯總表可替代總賬賬簿使用;。
六、現(xiàn)金、銀行存款日記賬按月打印;其他賬簿每年打印兩次:第一次在上半年結(jié)束后30天內(nèi)打印;第二次在年度結(jié)束后45天內(nèi)打印。根據(jù)實(shí)際情況,發(fā)生業(yè)務(wù)少的,可滿頁打印,但應(yīng)保證每年至少打印一次。
七、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、打印輸出要根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置公式編制。各種報(bào)表需經(jīng)軟件操作員、審核員、電算主管簽章確認(rèn)后方為正式報(bào)表。報(bào)表必須通過設(shè)定取數(shù)公式編制,不得用非正常手段進(jìn)行填制;報(bào)表的數(shù)據(jù)必須與結(jié)賬結(jié)果相符,表內(nèi)表間數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系必須正確無誤,取數(shù)公式一經(jīng)設(shè)定,必須保持不變,如需修改,需保存書面報(bào)告。
八、輸出數(shù)據(jù)未經(jīng)本單位財(cái)務(wù)主管許可,嚴(yán)禁擅自攜帶外出和外借。
十一、為防止外來病毒感染,在未進(jìn)行有效病毒檢測前,任何人不得使用外來磁盤在會(huì)計(jì)核算用電腦上進(jìn)行任何操作。不得隨意將會(huì)計(jì)用磁盤在其他電腦上操作。
第七章附則。
一、本“管理制度”適用于公司正式實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位。由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。
二、本制度在執(zhí)行時(shí)如與上級有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)電算化規(guī)定有出入,則以上級規(guī)定為準(zhǔn)。
會(huì)計(jì)電算化管理制度篇八
為規(guī)范會(huì)計(jì)電算化的管理,使會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)正常、安全地運(yùn)行,根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》及有關(guān)規(guī)章制度要求,結(jié)合本公司情況,特制定本制度。
第一條會(huì)計(jì)電算電腦的使用與維護(hù)
1.會(huì)計(jì)電算電腦是財(cái)務(wù)部門處理會(huì)計(jì)事務(wù)的專用工具,一律不得作為他用或外借。
2.會(huì)計(jì)電算軟件應(yīng)有專人保管負(fù)責(zé),不得外借,因人為損壞或感染病毒而造成不良后果,將追究有關(guān)人員責(zé)任。
3.會(huì)計(jì)電算電腦應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理,上機(jī)操作員應(yīng)持有《會(huì)計(jì)電算上崗證》。
4.嚴(yán)禁隨意使用外來軟件,尤其是游戲軟件,以免感染病毒。
5.各操作員的權(quán)限設(shè)定與口令設(shè)定應(yīng)符合會(huì)計(jì)核算有關(guān)制度。
6.上機(jī)操作必須嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算軟件的有關(guān)操作流程進(jìn)行,嚴(yán)禁非正常關(guān)機(jī)或啟動(dòng)。
第二條計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算工作流程
一.初始工作:
1.根據(jù)會(huì)計(jì)核算需要,確定所需功能模塊;
2.建立單位名稱,取用匯率方式;
3.確定各操作員的權(quán)限及口令;
4.建立會(huì)計(jì)科目及編碼;
5.建立報(bào)表格式及數(shù)據(jù)調(diào)用公式;
6.輸入各科目初始數(shù)據(jù)。
二.憑證輸入及審核:
2.審核人員不僅要用計(jì)算機(jī)審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進(jìn)行審核,審核與錄入人員不能同為一人。
三.憑證輸入完畢,并經(jīng)審核之后,進(jìn)行登帳處理并結(jié)帳;
四.結(jié)帳處理完畢后,打印出所需各種報(bào)表,按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門;
五.明細(xì)帳及總分類帳等有關(guān)資料,每年年終必須打印一次并裝訂成冊。
第三條會(huì)計(jì)電算檔案的管理
1.會(huì)計(jì)電算檔案的管理應(yīng)遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》;
2.對文本資料應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格登記,應(yīng)由專人設(shè)專柜管理;
4.操作員因要作變動(dòng)時(shí),在交接前應(yīng)打印出會(huì)計(jì)檔案所需文本資料,辦好交接手續(xù)。
會(huì)計(jì)電算化管理制度篇九
會(huì)計(jì)電算化制度是對會(huì)計(jì)人員操作計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作的制度,具體內(nèi)容如下:。
1.會(huì)計(jì)電算化微機(jī)是會(huì)計(jì)電算化專用機(jī)器,只能財(cái)會(huì)人員使用,進(jìn)行有關(guān)記賬、統(tǒng)計(jì)、做工資等整理會(huì)計(jì)資料工作使用,禁止非指定人員操作計(jì)算機(jī),會(huì)計(jì)電算化應(yīng)專機(jī)專用,計(jì)算機(jī)內(nèi)不得安裝與財(cái)務(wù)管理無關(guān)的軟件。
2.未經(jīng)授權(quán)的人員,一律不準(zhǔn)進(jìn)入會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng),由系統(tǒng)管理員授權(quán)的人員也只能在所給定的權(quán)限內(nèi)使用電算化系統(tǒng),不得越權(quán)操作。
3.經(jīng)授權(quán)使用電算化的人員,必須嚴(yán)格按照操作說明書的規(guī)定進(jìn)行操作,必須保證其“口令”(密碼)不為他人知曉,并定期或不定期修改本人“口令”。
4.經(jīng)授權(quán)使用電算化的人員,不得用本人的密碼進(jìn)入系統(tǒng)而由他人代為操作。在離開工作崗位時(shí)必須逐級退出電算化系統(tǒng),不允許在沒有退出系統(tǒng)的情況下離開工作室。未經(jīng)系統(tǒng)管理人員許可,任何人員不得對數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行修改、刪除等操作。
5.定期保養(yǎng)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備及周圍環(huán)境整潔,注意通風(fēng)、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電,保證硬件系統(tǒng)正常運(yùn)行。
6.計(jì)算機(jī)在運(yùn)行過程中出現(xiàn)硬件故障時(shí),應(yīng)做好登記并及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)人員處理。
7.健全必要防病毒措施,安裝防病毒卡或使用防病毒軟件,并定期進(jìn)行版本升級。使用所有外來軟盤時(shí),必須先對軟盤進(jìn)行病毒檢測,防止病毒感染。
發(fā)生數(shù)據(jù)丟失、混亂等情況,應(yīng)使用會(huì)計(jì)軟件中的索引功能,或備份數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)。無法自行解決時(shí),做好故障記錄,及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)人員解決。
會(huì)計(jì)電算化管理制度篇十
第一條為了指導(dǎo)和規(guī)范公司會(huì)計(jì)電算化工作，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利開展，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定制定本制度。
第二條本制度適用于公司各財(cái)務(wù)核算單位。
第三條本制度包括會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度。
第五條信息技術(shù)中心應(yīng)指定專人對財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行日常維護(hù)及對數(shù)據(jù)庫的管理。各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)由本單位系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)。
第六條公司各財(cái)務(wù)核算單位必須使用公司指定的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行本單位的財(cái)務(wù)核算，并建立本單位的會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，明確各電算化崗位的職責(zé)范圍。
第七條電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分如下：
由財(cái)務(wù)管理總部設(shè)立，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化的規(guī)劃和管理，協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)的使用及財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)行;對電算化操作人員的權(quán)限進(jìn)行分配及管理;協(xié)調(diào)、督促財(cái)會(huì)人員的電算化工作，完善公司的電算化制度。
(二)電算維護(hù)崗。
由信息技術(shù)中心指派專人兼任，負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)硬件、軟件系統(tǒng)管理及維護(hù);負(fù)責(zé)開、關(guān)服務(wù)器，維護(hù)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的安全、正常運(yùn)行;管理服務(wù)器數(shù)據(jù)庫及數(shù)據(jù)備份工作;協(xié)助電算主管規(guī)劃和推進(jìn)公司會(huì)計(jì)電算化工作;負(fù)責(zé)對vpn證書及密鑰的管理、授權(quán)工作;會(huì)同電算主管負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的升級工作等。
(三)軟件操作崗。
由各財(cái)務(wù)核算單位設(shè)立，負(fù)責(zé)對本單位的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并及時(shí)輸入記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作;負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的整理、登記、保管、保密工作;負(fù)責(zé)建立健全會(huì)計(jì)檔案借閱、使用登記制度。
(四)審核記賬崗。
負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核;操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，沒有審核的憑證不能記賬;對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)審核。
此崗位人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識。各財(cái)務(wù)核算單位均應(yīng)設(shè)立專職或兼職崗。
第八條會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任的考核。
實(shí)行電算化后，定期對會(huì)計(jì)電算化各崗位人員進(jìn)行考核，考核結(jié)果納入個(gè)人的年度考評內(nèi)容。對不按照本制度履行崗位職責(zé)，給公司造成嚴(yán)重后果的，按照公司有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第九條本章所稱會(huì)計(jì)電算化操作人員，是指按照會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置，行使崗位職責(zé)的會(huì)計(jì)電算化人員或經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總部為財(cái)務(wù)管理總部負(fù)責(zé)人，分支機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)賦予臨時(shí)操作、查詢權(quán)的其他人員。
第十條操作人員必須以“命名用戶方式”登錄財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，操作人員的密碼由操作人員自己擬定。操作人員對自己的密碼必須嚴(yán)格保密，泄漏密碼產(chǎn)生嚴(yán)重后果的應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)登錄密碼先由電算主管在賬套管理中統(tǒng)一設(shè)定初始密碼，并通知會(huì)計(jì)電算化操作人員，再由會(huì)計(jì)電算化操作人員在客戶端自行更改。
第十一條會(huì)計(jì)電算化人員在財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中均應(yīng)以實(shí)名進(jìn)行用戶登記，并由電算主管根據(jù)內(nèi)部控制制度規(guī)定的原則賦予相應(yīng)操作權(quán)限。
第十二條財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中的服務(wù)器操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)及系統(tǒng)管理的超級管理員密碼由電算主管和電算維護(hù)員共同管理，雙方各執(zhí)一半密碼，每人掌握密碼的長度不得少于6位，密碼更換的間隔時(shí)間不得超過三個(gè)月，在密碼輸入時(shí)應(yīng)予以回避。超級管理員密碼必須密封存放于保險(xiǎn)箱中，并登記備案。
財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的集團(tuán)用戶由電算主管及財(cái)務(wù)管理總部指定人員管理與使用，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用。
第十三條出納人員只有現(xiàn)金管理系統(tǒng)的管理權(quán)限。
第十四條日常操作程序。
(三)審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證，審核無誤后在打印出的記賬憑證上簽名或蓋章確認(rèn)，并立即對機(jī)內(nèi)對應(yīng)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。如未即時(shí)核對機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)將原打印出的記賬憑證與機(jī)內(nèi)憑證核對無誤后，才能對機(jī)內(nèi)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作，嚴(yán)禁未經(jīng)核對執(zhí)行“成批審核”操作。
審核人員應(yīng)對自己審核過的原始憑證、記賬憑證負(fù)責(zé)，如出現(xiàn)問題按相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
(四)審核人員將已審收(付)款憑證交給出納;。
(五)每天工作結(jié)束后，電算維護(hù)員可依據(jù)工作情況選擇是否關(guān)閉服務(wù)器，如要關(guān)機(jī)應(yīng)提前通知電算主管，由電算主管通知各在線操作人員，各在線操作人員退出后方能關(guān)閉服務(wù)器。
(六)操作人員離開操作使用計(jì)算機(jī)的工作現(xiàn)場，應(yīng)立即退出財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，否則應(yīng)承擔(dān)被人利用本人登錄名進(jìn)行操作的全部責(zé)任。
第十五條各核算單位應(yīng)為開展會(huì)計(jì)電算化配備必要的計(jì)算機(jī)，硬件設(shè)備和軟件。
第十六條計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的維護(hù)主要包括以下內(nèi)容：
(四)需要對硬件設(shè)備更新、擴(kuò)充、更換，應(yīng)及時(shí)提出建議，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后及時(shí)實(shí)施，并及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作，保證機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，同時(shí)作好相應(yīng)記錄。
第十七條計(jì)算機(jī)軟件的維護(hù)分為系統(tǒng)軟件維護(hù)和財(cái)務(wù)軟件維護(hù)，包括以下內(nèi)容：
(一)系統(tǒng)軟件維護(hù)包括檢查系統(tǒng)文件的完整性，系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修改，以保證系統(tǒng)軟件的正常運(yùn)行。
(二)財(cái)務(wù)軟件維護(hù)包括操作維護(hù)與程序維護(hù)：
對財(cái)務(wù)軟件日常操作維護(hù)工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，電算維護(hù)員應(yīng)及時(shí)解決。如不能排除，應(yīng)立即報(bào)告電算主管并聯(lián)系財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商予以指導(dǎo)或現(xiàn)場處理。
對財(cái)務(wù)軟件的修改、版本升級等程序維護(hù)由財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商負(fù)責(zé)，電算主管及電算維護(hù)員應(yīng)與軟件供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)系，及時(shí)得到新版財(cái)務(wù)軟件。
對正在使用的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行升級，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)管理總部和信息技術(shù)中心負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行，并記錄升級時(shí)間及模塊。
第十八條未經(jīng)電算主管和電算維護(hù)員同意，任何人不得擅自更改計(jì)算機(jī)及其附屬設(shè)備的連接與設(shè)置，不得更改系統(tǒng)軟件、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的設(shè)置，不得更改網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)置、網(wǎng)絡(luò)用戶名及網(wǎng)絡(luò)用戶ip地址。
公司總部財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)使用的系統(tǒng)服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)連接方式及防火墻設(shè)置的更改，均需經(jīng)電算維護(hù)員同意方可進(jìn)行。
營業(yè)部財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)禁止與營業(yè)部交易內(nèi)網(wǎng)相連接。
財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)客戶端以vpn方式通過防火墻與(公司總部服務(wù)器進(jìn)行連接，不得以任何形式、任何方式繞過防火墻直接進(jìn)行入系統(tǒng)。客戶端的防火墻證書及密鑰由信息技術(shù)中心統(tǒng)一發(fā)放，防火墻證書每年進(jìn)行一次更新。各單位電算維護(hù)員必須妥善保管信息技術(shù)中心下發(fā)的各類證書和密鑰。如因保管不善，導(dǎo)致泄密并產(chǎn)生嚴(yán)重后果的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第十九條會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份。
(一)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份由電算維護(hù)員負(fù)責(zé)，包括至少每天進(jìn)行一次硬盤備份或啟用自動(dòng)備份系統(tǒng)，對重要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更新或修改后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行備份，會(huì)計(jì)年度結(jié)束后及時(shí)進(jìn)行刻錄備份。
(二)電算維護(hù)員應(yīng)對每次備份情況做詳細(xì)記錄，記錄的內(nèi)容應(yīng)包括：本次備份的時(shí)間、所備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)狀態(tài)(是否過賬、結(jié)賬等)和所涵蓋的會(huì)計(jì)期間等。
(三)電算維護(hù)員或檔案管理員應(yīng)根據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)的不同情況定期對備份存貯介質(zhì)進(jìn)行可用性檢查，發(fā)現(xiàn)缺損或備份數(shù)據(jù)丟失的，應(yīng)立即補(bǔ)充備份。
(四)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)遭到非法操作和毀損等需要恢復(fù)時(shí)，在經(jīng)電算主管及電算維護(hù)員同意后，必須使用最新的正式備份。
第二十條各核算單位應(yīng)健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
各單位財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)應(yīng)配備優(yōu)良的正版殺毒軟件，以預(yù)防、檢測、清除計(jì)算機(jī)病毒，并定期進(jìn)行病毒庫的升級及版本的更新。
禁止在財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)上使用、打開來歷不明的軟件及郵件，對外來的存儲(chǔ)介質(zhì)必須先殺毒后才能使用。禁止在財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)上玩游戲，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的服務(wù)器不能直接接入互聯(lián)網(wǎng)，不具備防范條件的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的終端機(jī)不允許接入互聯(lián)網(wǎng)。
第二十一條電算化會(huì)計(jì)檔案管理是公司重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及相關(guān)要求，對電算化會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。
電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在磁盤、光盤等介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù)，以及財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其他會(huì)計(jì)資料。
財(cái)務(wù)軟件設(shè)計(jì)書、軟件程序、用戶操作手冊、本單位電算化系統(tǒng)構(gòu)成說明和財(cái)務(wù)軟件工作日志等，視同會(huì)計(jì)檔案保管。
(一)各核算單位使用計(jì)算機(jī)打印的書面形式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)保管。
(二)會(huì)計(jì)電算化記賬憑證制單完成后應(yīng)立即打印輸出，打印的記賬憑證上應(yīng)有制單人員的簽名或蓋章、審核人員簽名或蓋章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。收付款記賬憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章。
(三)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬可采用計(jì)算機(jī)打印的活頁賬頁裝訂成冊，應(yīng)每天登記并打印，做到日清月結(jié)。對每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的，也可按旬打印。一般賬簿按年打印，遇稅務(wù)、審計(jì)等管理部門檢查時(shí)，應(yīng)按其要求，及時(shí)打印有關(guān)賬簿、報(bào)表等。
(四)各類賬簿在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須完整打印，裝訂成冊存檔。發(fā)現(xiàn)已打印的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案有缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印。
所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。
(五)每月結(jié)束后10日內(nèi)、年度結(jié)束后30日內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將打印的記賬憑證分月、按憑證序號整齊裝訂成冊，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管、審核人員和裝訂人員簽名或蓋章，存檔妥善保管。
(六)每月結(jié)束后15日內(nèi)、年度結(jié)束后45日內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將打印的會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料整齊裝訂成冊，并加蓋單位公章由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管簽名或蓋章并加蓋單位公章，存檔妥善保管。
(七)存儲(chǔ)在磁盤、光盤等存儲(chǔ)介質(zhì)上的會(huì)計(jì)電子文檔由電算維護(hù)員保管。
(八)電算維護(hù)員每月至少將工作日志備份一次，經(jīng)電算主管審核確認(rèn)，交會(huì)計(jì)檔案管理員保存。未做備份的工作日志不得刪除。
(九)保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。
第二十四條電算化會(huì)計(jì)檔案的保管要求。
(一)電算化會(huì)計(jì)檔案存放地點(diǎn)應(yīng)達(dá)到防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等要求，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，并盡可能存放在兩個(gè)不同建筑物內(nèi)。
(二)對紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和存貯介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類保存。
電算化系統(tǒng)軟件的程序盤、使用說明、合同等全套軟件檔案應(yīng)妥善永久保存。
(四)日常備份存貯介質(zhì)由電算維護(hù)員妥善保管、統(tǒng)一編號，應(yīng)裝在保護(hù)封套或包裝盒中，并置于保存柜中。年度以存貯介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份盤交由紙質(zhì)檔案管理員統(tǒng)一歸檔保存。
第二十五條電算化會(huì)計(jì)檔案必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
各種會(huì)計(jì)資料(包括紙質(zhì)和用存貯介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù))，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)。存放在存貯介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查其安全性和完整性，防止感染病毒和數(shù)據(jù)丟失。
第二十六條電算化會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求進(jìn)行銷毀。
第二十七條本制度由財(cái)務(wù)管理總部會(huì)同信息技術(shù)中心負(fù)責(zé)解釋。
第二十八條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
會(huì)計(jì)電算化管理制度篇十一
第一條 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)個(gè)公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。
第二條 本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度。
第一條 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點(diǎn)分為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、出納、審計(jì)。請認(rèn)真執(zhí)行。
第二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度
(一)在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、審計(jì)、預(yù)算工作。
(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。
(三)制定和管理稅收政策方案及程序。
(四)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。
(五)組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
(六)監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。
第三條 會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制度
(一) 負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。
(二) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。
(三) 制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
(四) 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額，加強(qiáng)對流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。
(五) 加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，搞好財(cái)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報(bào)表。
(六) 定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析成本計(jì)劃、資金計(jì)劃和利潤計(jì)劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(七) 參加生產(chǎn)經(jīng)營會(huì)議，參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟(jì)損失。
(八) 負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會(huì)計(jì)資料。
(九) 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)例會(huì)制度，總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核。重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，并為會(huì)計(jì)人員職稱考試創(chuàng)造條件。
(十) 完成財(cái)務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。
第三條 出納員崗位責(zé)任制度
(一) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會(huì)計(jì)憑證不得收付款。
庫存現(xiàn)金(下班時(shí))，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。
會(huì)計(jì)電算化管理制度篇十二
1.為了規(guī)范對公司會(huì)計(jì)人員的管理，使得公司會(huì)計(jì)人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高為宗旨，特制定本辦法。
2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對會(huì)計(jì)人員的選拔、任用和管理。
第二章 會(huì)計(jì)人員的任職條件
1.公司會(huì)計(jì)人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2~4年輪崗一次。
(1)外派到控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理，一般3～4年輪崗一次。
(2)公司財(cái)務(wù)部的科級干部，一般2～3年輪崗一次。
(3)一般會(huì)計(jì)人員，一般2～3年輪崗一次。
(4)出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。
(5)退休前兩年的會(huì)計(jì)人員原則上不再輪崗。
2.會(huì)計(jì)人員的具體輪崗時(shí)間，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照上述規(guī)定，根據(jù)具體情況確定。
3.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
(1)一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由科長監(jiān)交。
(2)科長辦理交接手續(xù)，由部長監(jiān)交。
(3)部長辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
(4)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第三章 附則
1.本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。
2.本制度自頒布之日起施行。
會(huì)計(jì)電算化管理制度篇十三
第一條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、安全,以及會(huì)計(jì)電算化工作的順利進(jìn)行，提高工作效率，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等法規(guī)及蒙牛公司的管理要求，特制定本制度。
第二條公司各分、子公司的會(huì)計(jì)電算化工作，應(yīng)當(dāng)符合本制度的規(guī)定。
第三條各分、子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)及本制度的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化工作的管理，保證會(huì)計(jì)電算化工作的順利實(shí)施。
第四條公司實(shí)施財(cái)務(wù)電算化后，會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)作如下劃分：電算主管、數(shù)據(jù)錄入員、審核記賬員(可由電算主管兼任)、系統(tǒng)維護(hù)員、數(shù)據(jù)管理員、數(shù)據(jù)分析員等崗位。各公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)自身情況，對上述崗位作適當(dāng)調(diào)整。
會(huì)計(jì)電算化管理制度篇十四
保證會(huì)計(jì)電算化設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持辦公室和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
1.會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用,非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時(shí),應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
2.操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時(shí)檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。
3.進(jìn)行電算化操作時(shí),操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。對操作密碼要嚴(yán)格管理,指點(diǎn)專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。
4.進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),應(yīng)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的稽核制度,由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核,預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。
5.操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé),設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行,下班時(shí),應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開辦公室前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。
6.確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;根據(jù)公司實(shí)際情況,由專人保存必要的上機(jī)操作記錄,記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
7.對會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的同意,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);在軟件升級和硬件更換過程中,要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督。
8.健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性;健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施,未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。
9.電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理,由專人負(fù)責(zé)。電算化會(huì)計(jì)檔案,包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù)。
11.每月10日前對上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。
12.所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序,視同會(huì)計(jì)檔案保管,保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
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