醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)（精選21篇）

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醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇一

20xx年，公司按照工程公司(20xx)11x號(hào)關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司內(nèi)部控制操作細(xì)則》的統(tǒng)一部署，開始正式運(yùn)行與國(guó)際接軌的內(nèi)部控制體系。近三年來(lái)，本公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫，不僅經(jīng)受住了多輪次的上級(jí)單位的審計(jì)和測(cè)試的考驗(yàn)，有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，而且推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，促進(jìn)了公司管理水xx的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)管理實(shí)質(zhì)就是制度管理。本公司依據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現(xiàn)象，進(jìn)行了對(duì)照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列措施，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。

加強(qiáng)培訓(xùn)，注重宣傳，確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。學(xué)習(xí)、掌握好內(nèi)控手冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容，是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎(chǔ)。公司在內(nèi)控手冊(cè)發(fā)布后，結(jié)合各部門、各單位不同層次的培訓(xùn)需求，于20xx年6月全公司范圍內(nèi)舉行了一次20xx版《內(nèi)部控制操作細(xì)則》的`視頻培訓(xùn)會(huì)議，使員工了解了20xx版比20xx版內(nèi)控手冊(cè)的新增內(nèi)容。通過(guò)培訓(xùn)，各級(jí)管理人員理解和掌握了內(nèi)部控制的管理方法和相關(guān)要求，全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則和公司發(fā)展目標(biāo)，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。公司成立了內(nèi)部控制辦公室和內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)兼職科級(jí)職6人和成員共12人，內(nèi)控工作由項(xiàng)目管理轉(zhuǎn)向日常管理，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。

狠抓落實(shí)，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實(shí)現(xiàn)硬著陸。為了使內(nèi)部控制真正落到實(shí)處，公司將內(nèi)控責(zé)任層層分解，狠抓執(zhí)行。在領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任上，內(nèi)控工作是公司年經(jīng)營(yíng)工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實(shí)在行動(dòng)上，定期對(duì)內(nèi)控的各流程進(jìn)行前面或者有針對(duì)性測(cè)試檢查，并有計(jì)劃地對(duì)各項(xiàng)目部進(jìn)行專項(xiàng)或內(nèi)控流程的檢查。并且指出哪個(gè)單位在內(nèi)控上出現(xiàn)問(wèn)題，追究哪個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。這樣，公司上至總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)，下至各部門、各單位領(lǐng)導(dǎo)都把內(nèi)控執(zhí)行放在重要議事日程，出現(xiàn)問(wèn)題有人協(xié)調(diào)，有人負(fù)責(zé)。在組織落實(shí)上，公司內(nèi)控辦公室組織編制了公司《某公司內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》，切實(shí)把內(nèi)控體系的執(zhí)行落到實(shí)處。內(nèi)控檢評(píng)組，對(duì)于內(nèi)控執(zhí)行、測(cè)試過(guò)程及時(shí)跟蹤，及時(shí)反饋，嚴(yán)格履行督促、檢查的職責(zé)，嚴(yán)把執(zhí)行關(guān)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)，及時(shí)解決，保證所有內(nèi)控流程都有令必行，有據(jù)必依。

確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個(gè)方面，一是思想是否重視，責(zé)任是否落實(shí);二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過(guò)上述措施，全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識(shí)得到了明顯提升。現(xiàn)在，每辦一件事，上至總經(jīng)理，下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內(nèi)控要求;每處理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，都要確定是否有風(fēng)險(xiǎn)，如何控制風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作。公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。

一些控制最終反映結(jié)果是在財(cái)務(wù)部門，但控制活動(dòng)卻是發(fā)生在上游業(yè)務(wù)部門，對(duì)于這樣的控制，公司內(nèi)控辦組織召開了由機(jī)關(guān)所有職能處室參加的內(nèi)控協(xié)調(diào)會(huì)，將每一個(gè)控制點(diǎn)逐一說(shuō)明，需要哪個(gè)部門在哪個(gè)時(shí)點(diǎn)配合完成，明確了各部門的控制責(zé)任，保證了所有關(guān)鍵控制都有部門負(fù)責(zé)，增強(qiáng)了公司抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

推動(dòng)了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。通過(guò)內(nèi)控測(cè)試和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度梳理和規(guī)范工作，計(jì)劃在明年修改本公司的《內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》。

控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過(guò)多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo)，行動(dòng)有準(zhǔn)則、前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境，尤其是公司各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不辦;特殊事情處理，要作好紀(jì)要，保留證據(jù)，自覺(jué)按規(guī)章辦事，依程序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公司內(nèi)控文化的形成。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇二

繼三月中旬，縣財(cái)政局組織召開全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動(dòng)員大會(huì)，對(duì)全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后，我局制定了長(zhǎng)嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。

二、貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》目標(biāo)和原則。

內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。

(1)合法性——管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)。

(2)安全性——資產(chǎn)安全。

(3)可靠性——財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整。

(4)效率性——提高管理服務(wù)的效率和效果。

(5)風(fēng)險(xiǎn)防范——排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。

2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則。

(1)全面性原則。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。因?yàn)椋趦?nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會(huì)變得無(wú)用。

(2)重要性原則。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。

(3)制衡性原則。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)z及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對(duì)象是權(quán)力，權(quán)力分配合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過(guò)于復(fù)雜會(huì)影響效率，風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

(4)適應(yīng)性原則。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn)，拿過(guò)來(lái)不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動(dòng)。

(5)成本效益原則。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。

3、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：

(1)內(nèi)部環(huán)境是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

(3)控制活動(dòng)是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

(4)信息與溝通是行政事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。

(5)內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題。

1.費(fèi)用支出缺乏有效控制。

行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn);即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。

2.固定資產(chǎn)控制薄弱。

實(shí)行政府集中采購(gòu)制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購(gòu)z的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。

3.財(cái)務(wù)管理弱化。

財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問(wèn)題;對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。

4.崗位設(shè)置不夠合理。

由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。

5.預(yù)算控制比較薄弱。

首先是沒(méi)有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。

四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因。

良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。

財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3.信息與溝通銜接不夠。

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問(wèn)題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

管理人員競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。

5.外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。

目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。

五、我局實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況。

任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇三

為提高行政事業(yè)單位管理水平，嚴(yán)肅和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，推進(jìn)服務(wù)型政府建設(shè)。財(cái)政部20xx年出臺(tái)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、20xx年發(fā)布了《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》、20xx年發(fā)布了《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》。這些意見或辦法，對(duì)改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，都具有重要意義。

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。如何將內(nèi)部控制的基本原理與檢驗(yàn)檢疫部門的實(shí)際情況相結(jié)合，并將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是我們需要繼續(xù)加強(qiáng)的工作。為此，我們應(yīng)當(dāng)以本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)為契機(jī)，全力推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)。

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立聯(lián)合推進(jìn)的工作機(jī)制。檢驗(yàn)檢疫行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立有效的工作機(jī)制，“一把手”負(fù)總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來(lái)統(tǒng)籌安排，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并嚴(yán)格加以落實(shí)，努力形成“領(lǐng)導(dǎo)模范帶頭，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無(wú)例外”的內(nèi)控工作氛圍和機(jī)制。單位內(nèi)部的相關(guān)職能部門特別是財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察部門要對(duì)內(nèi)控的貫徹實(shí)施工作負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌部署，相互配合，聯(lián)合推進(jìn)，扎實(shí)做好宣傳、培訓(xùn)、指導(dǎo)等各項(xiàng)工作。其他部門要積極配合主動(dòng)作為，將自身的業(yè)務(wù)管理融入到內(nèi)部控制范圍內(nèi)，審視管理職能依據(jù)、業(yè)務(wù)流程和程序、成果輸出等，形成權(quán)力制約的管理閉環(huán)，全面推動(dòng)檢驗(yàn)檢疫內(nèi)部控制建設(shè)。

以評(píng)促建，充分發(fā)揮兩表一圖、質(zhì)量體系作用。檢驗(yàn)檢疫行政事業(yè)單位要按照內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的文件要求，在做好基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，按照評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表的具體情況，結(jié)合自身實(shí)際情況，有序推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)、定期開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)等重要環(huán)節(jié)，把內(nèi)控規(guī)范的各項(xiàng)制度要求逐項(xiàng)落實(shí)到位。前些年，有些單位通過(guò)建立兩表一圖、健全內(nèi)部質(zhì)量體系，積累了一些內(nèi)部控制建設(shè)成果，在借鑒近期反腐敗的經(jīng)驗(yàn)做法基礎(chǔ)上，單位層面上著重在三個(gè)方面形成制衡機(jī)制：一是建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。二是完善單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機(jī)制，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機(jī)制，用制度管人、管事、管錢，筑牢拒腐防變的制度防線;三是建立預(yù)決算、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。

順勢(shì)應(yīng)變，持續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制的建設(shè)。建立健全檢驗(yàn)檢疫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，需要統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施、漸進(jìn)推進(jìn)，因此，不可能一蹴而就，也不可能建成后就故步自封，它應(yīng)該是一個(gè)開放、動(dòng)態(tài)、循環(huán)的系統(tǒng)工程，必須隨著形勢(shì)任務(wù)要求的變化、政策法規(guī)的調(diào)整、單位內(nèi)部管理風(fēng)格的變化以及領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受程度，而進(jìn)行適時(shí)適度的調(diào)整，單位層面的內(nèi)部控制如此，業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制也是如此。特別是業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)充分借鑒權(quán)威部門如各級(jí)紀(jì)委發(fā)布的警示或巡視通報(bào)以及審計(jì)署審計(jì)報(bào)告，及時(shí)查找和分析自身管理中的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)上的不足和漏洞，補(bǔ)足短板防范風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制建設(shè)永遠(yuǎn)在路上。

統(tǒng)分結(jié)合，正確處理好標(biāo)準(zhǔn)化和個(gè)性化的關(guān)系。雖然各檢驗(yàn)檢疫行政事業(yè)單位開展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有較大的差異，但其管理活動(dòng)的本質(zhì)有許多相同或相似的地方，因此內(nèi)控建設(shè)的模塊化、標(biāo)準(zhǔn)化有其實(shí)踐的基礎(chǔ)?；A(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表也給我們提供了內(nèi)控建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化樣本通道，比如內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任、不相容崗位與職責(zé)分離控制、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制、收支業(yè)務(wù)管理控制、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制、資產(chǎn)管理控制、建設(shè)項(xiàng)目管理控制、合同管理控制等，雖然各單位具體做法上有些差異，主要體現(xiàn)在控制環(huán)節(jié)由不同部門控制、控制流程有長(zhǎng)短外，其主要的管控思路和措施基本上還是一脈相承的。個(gè)性化更多地體現(xiàn)在結(jié)合自身的情況，對(duì)相關(guān)制度做相應(yīng)的調(diào)整。因此，在檢驗(yàn)檢疫管理類型相似的單位，建立標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)控是可行和有效的。

強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督，保證內(nèi)控工作順利開展。內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控建設(shè)的要素之一，也是內(nèi)控得以貫徹執(zhí)行的重要保障機(jī)制。檢驗(yàn)檢疫部門要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立、實(shí)施部門保持相對(duì)獨(dú)立。財(cái)務(wù)、紀(jì)檢部門要對(duì)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施及評(píng)價(jià)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，適時(shí)有針對(duì)性地提出檢查意見和建議，并督促進(jìn)行整改。要充分發(fā)揮財(cái)政、審計(jì)、專業(yè)機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾，強(qiáng)化對(duì)檢驗(yàn)檢疫行政事業(yè)單位內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，將其納入政務(wù)公開的范圍內(nèi)，促使檢驗(yàn)檢疫部門不斷完善內(nèi)控制度體系建設(shè)，提高內(nèi)控管理水平。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇四

支行本職設(shè)置辦公室、人事監(jiān)察部、計(jì)劃信貸部、市場(chǎng)客戶部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、合規(guī)部七個(gè)職能部室，一個(gè)工會(huì)辦公室、一個(gè)黨委辦公室。轄屬營(yíng)業(yè)部、xx支行、xx支行、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xx分理處、xxx分理處、xx分理處十一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，另設(shè)xx、xx、xx、xx、xx、xx6個(gè)儲(chǔ)蓄所。到10月末全行員工xx人，其中長(zhǎng)期合同工xx人，短期合同工xx人。在機(jī)構(gòu)上設(shè)置上做到職能部門橫向平行制約，前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離；在崗位配置上做到人員落實(shí)、職責(zé)明確。

在制度建設(shè)上做到文件傳遞上及時(shí)，貫徹學(xué)習(xí)到位；在制度執(zhí)行上嚴(yán)格要求規(guī)范操作，努力降低操作風(fēng)險(xiǎn)；在制度保障上堅(jiān)持加強(qiáng)自律監(jiān)管和再監(jiān)督力度，為內(nèi)控管理保駕護(hù)航?？傮w上講，我行內(nèi)控管理工作是領(lǐng)導(dǎo)重視、組織落實(shí)、職責(zé)明確、三道防線環(huán)環(huán)相扣、風(fēng)險(xiǎn)防范能力日益提高。

為確保全行內(nèi)控管理的良好態(tài)勢(shì)，今年以來(lái)我行在內(nèi)控管理工作上采取了以下措施。

20xx年以來(lái)，我行領(lǐng)導(dǎo)班子始終高度重視支行的內(nèi)控工作，把加強(qiáng)內(nèi)控工作作為提高全行管理水平，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，提高全行員工綜合素質(zhì)的重要手段來(lái)抓，做到思想認(rèn)識(shí)到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強(qiáng)。

我行單獨(dú)設(shè)立審計(jì)辦公室，內(nèi)控工作由審計(jì)辦牽頭抓，今年共組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)x次，參加人員xx人次，根據(jù)行長(zhǎng)室要求制訂了，完成了xx主任xx、xx分理處主任xx任期內(nèi)的責(zé)任審計(jì)；xx儲(chǔ)畜所、xx儲(chǔ)蓄所、xx儲(chǔ)蓄所、xx分理處業(yè)務(wù)審計(jì)工作；重要崗位責(zé)任移交x個(gè)人次；支持分行審計(jì)處人員調(diào)用；對(duì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行延伸檢查；建立了問(wèn)題整改臺(tái)賬；督導(dǎo)了內(nèi)控評(píng)價(jià)自查自糾工作。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，到9月底共向支行本級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級(jí)行業(yè)務(wù)性文件十多只，向營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級(jí)行業(yè)務(wù)性文件xx多只，收文后及時(shí)組織了員工學(xué)習(xí)，強(qiáng)化了全行員工熟練掌握國(guó)家金融政策、制度、辦法，規(guī)范了員工業(yè)務(wù)操作程序。

根據(jù)上級(jí)行的文件精神，我行為進(jìn)一步貫穿到具體業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理上，支行今年來(lái)出臺(tái)了各類制度保障性及業(yè)務(wù)性文件，新成立了xxx、xxx、xxx委員會(huì)，調(diào)整了xx審查委員會(huì)、xxx委員會(huì)、xxx領(lǐng)導(dǎo)小組、xxx領(lǐng)導(dǎo)小組；出臺(tái)了xx年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核辦法、經(jīng)營(yíng)單位主責(zé)任人內(nèi)部綜合管理考核內(nèi)法、工資分配辦法、xxx工作質(zhì)量考核辦法；修訂了支行職能部門崗位職責(zé)。制度、辦法出臺(tái)使全行在組織上、職責(zé)上為內(nèi)控管理提供了有效的制度保障。

整改工作由支行合規(guī)部門牽頭，各業(yè)務(wù)主管部門督辦，問(wèn)題存在單位落實(shí)整改。

xx月，支行對(duì)違所會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)操作和制度的有關(guān)人員，按照xxx銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計(jì)處理處罰辦法進(jìn)行了嚴(yán)肅處罰，共處罰xx人次，金額xx元。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇五

按照財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以及長(zhǎng)嶺縣貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我局對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理，并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)?，F(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況報(bào)告如下：

一、準(zhǔn)備工作。

繼三月中旬，縣財(cái)政局組織召開全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動(dòng)員大會(huì)，對(duì)全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后，我局制定了長(zhǎng)嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。

二、貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》目標(biāo)和原則。

（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則。

內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。

（1）合法性――管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)。

（2）安全性――資產(chǎn)安全。

（3）可靠性――財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整。

（4）效率性――提高管理服務(wù)的效率和效果。

（5）風(fēng)險(xiǎn)防范――排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。

2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則。

（1）全面性原則。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。因?yàn)椋趦?nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會(huì)變得無(wú)用。

（2）重要性原則。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。

（3）制衡性原則。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)z及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對(duì)象是權(quán)力，權(quán)力分配合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過(guò)于復(fù)雜會(huì)影響效率，風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（4）適應(yīng)性原則。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn)，拿過(guò)來(lái)不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動(dòng)。

（5）成本效益原則。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)。

行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。

（1）內(nèi)部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估――是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（3）控制活動(dòng)――是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

（4）信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（5）內(nèi)部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題。

1.費(fèi)用支出缺乏有效控制。

行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。

2.固定資產(chǎn)控制薄弱。

實(shí)行政府集中采購(gòu)制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購(gòu)z的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。

3.財(cái)務(wù)管理弱化。

財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問(wèn)題；對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。

4.崗位設(shè)z不夠合理。

由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。

5.預(yù)算控制比較薄弱。

首先是沒(méi)有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。

四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因。

良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。

財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3.信息與溝通銜接不夠。

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問(wèn)題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

管理人員競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。

5.外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。

目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。

五、我局實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況。

（一）控制環(huán)境。

任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇六

20xx年，公司按照工程公司(20xx)109號(hào)關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司內(nèi)部控制操作細(xì)則》的統(tǒng)一部署，開始正式運(yùn)行與國(guó)際接軌的內(nèi)部控制體系。近三年來(lái)，本公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫，不僅經(jīng)受住了多輪次的上級(jí)單位的審計(jì)和測(cè)試的考驗(yàn)，有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，而且推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，促進(jìn)了公司管理水平的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:。

“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)管理實(shí)質(zhì)就是制度管理。本公司依據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現(xiàn)象，進(jìn)行了對(duì)照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列措施，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。

加強(qiáng)培訓(xùn)，注重宣傳，確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。學(xué)習(xí)、掌握好內(nèi)控手冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容，是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎(chǔ)。公司在內(nèi)控手冊(cè)發(fā)布后，結(jié)合各部門、各單位不同層次的培訓(xùn)需求，于20xx年6月全公司范圍內(nèi)舉行了一次20xx版《內(nèi)部控制操作細(xì)則》的視頻培訓(xùn)會(huì)議，使員工了解了20xx版比20xx版內(nèi)控手冊(cè)的新增內(nèi)容。通過(guò)培訓(xùn)，各級(jí)管理人員理解和掌握了內(nèi)部控制的管理方法和相關(guān)要求，全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則和公司發(fā)展目標(biāo)，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。公司成立了內(nèi)部控制辦公室和內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)兼職科級(jí)職6人和成員共12人，內(nèi)控工作由項(xiàng)目管理轉(zhuǎn)向日常管理，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。

狠抓落實(shí)，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實(shí)現(xiàn)硬著陸。為了使內(nèi)部控制真正落到實(shí)處，公司將內(nèi)控責(zé)任層層分解，狠抓執(zhí)行。在領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任上，內(nèi)控工作是公司年經(jīng)營(yíng)工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實(shí)在行動(dòng)上，定期對(duì)內(nèi)控的各流程進(jìn)行前面或者有針對(duì)性測(cè)試檢查，并有計(jì)劃地對(duì)各項(xiàng)目部進(jìn)行專項(xiàng)或內(nèi)控流程的檢查。并且指出哪個(gè)單位在內(nèi)控上出現(xiàn)問(wèn)題，追究哪個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。這樣，公司上至總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)，下至各部門、各單位領(lǐng)導(dǎo)都把內(nèi)控執(zhí)行放在重要議事日程，出現(xiàn)問(wèn)題有人協(xié)調(diào)，有人負(fù)責(zé)。

在組織落實(shí)上，公司內(nèi)控辦公室組織編制了公司《某公司內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》，切實(shí)把內(nèi)控體系的執(zhí)行落到實(shí)處。內(nèi)控檢評(píng)組，對(duì)于內(nèi)控執(zhí)行、測(cè)試過(guò)程及時(shí)跟蹤，及時(shí)反饋，嚴(yán)格履行督促、檢查的職責(zé)，嚴(yán)把執(zhí)行關(guān)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)，及時(shí)解決，保證所有內(nèi)控流程都有令必行，有據(jù)必依。

確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個(gè)方面，一是思想是否重視，責(zé)任是否落實(shí);二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過(guò)上述措施，全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識(shí)得到了明顯提升?，F(xiàn)在，每辦一件事，上至總經(jīng)理，下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內(nèi)控要求;每處理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，都要確定是否有風(fēng)險(xiǎn)，如何控制風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作。公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。

一些控制最終反映結(jié)果是在財(cái)務(wù)部門，但控制活動(dòng)卻是發(fā)生在上游業(yè)務(wù)部門，對(duì)于這樣的控制，公司內(nèi)控辦組織召開了由機(jī)關(guān)所有職能處室參加的內(nèi)控協(xié)調(diào)會(huì)，將每一個(gè)控制點(diǎn)逐一說(shuō)明，需要哪個(gè)部門在哪個(gè)時(shí)點(diǎn)配合完成，明確了各部門的控制責(zé)任，保證了所有關(guān)鍵控制都有部門負(fù)責(zé)，增強(qiáng)了公司抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

推動(dòng)了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。通過(guò)內(nèi)控測(cè)試和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度梳理和規(guī)范工作，計(jì)劃在明年修改本公司的《內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則》。

控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過(guò)多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo)，行動(dòng)有準(zhǔn)則、前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境，尤其是公司各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不辦;特殊事情處理，要作好紀(jì)要，保留證據(jù)，自覺(jué)按規(guī)章辦事，依程序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公司內(nèi)控文化的形成。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇七

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)境是企業(yè)管理運(yùn)行最重要的一種環(huán)境，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作成效對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展產(chǎn)生著極大的影響，所以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制也應(yīng)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，并對(duì)其給予重點(diǎn)關(guān)注，以在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)背景中有效開展企業(yè)內(nèi)部控制工作，減輕財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生的不利影響。

首先，財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行產(chǎn)生著直接影響。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制最主要的對(duì)象，企業(yè)在制定以及構(gòu)建內(nèi)部控制制度、體系的過(guò)程中都需要充分考慮財(cái)務(wù)人員的意見，內(nèi)部控制工作也同樣需要財(cái)務(wù)人員來(lái)執(zhí)行。但在實(shí)際的企業(yè)內(nèi)部控制工作之中，財(cái)務(wù)人員的作用卻未充分發(fā)揮出來(lái)，極大的影響了企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行落實(shí)。

其次，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度未落實(shí)到實(shí)處，影響了企業(yè)內(nèi)部控制的效果。企業(yè)內(nèi)部控制工作以及財(cái)務(wù)工作的實(shí)施都需要相應(yīng)的規(guī)章制度做保障，但在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制的實(shí)際工作之中，各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象普遍存在，許多制度都只是流于形式，失去了制度本身的嚴(yán)肅性以及剛性，從而阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行，影響了企業(yè)內(nèi)部控制水平的不斷提高。

再次，財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)工作缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督從而影響到了企業(yè)內(nèi)部控制工作總體水平的提升。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)工作離不開強(qiáng)有力的監(jiān)督，但就目前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督情況來(lái)看，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理較為分散，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的執(zhí)行環(huán)境較差，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員之間的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)不正當(dāng)?shù)葐?wèn)題普遍存在，這些問(wèn)題的出現(xiàn)都對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行、開展產(chǎn)生著極為不利的影響。

企業(yè)內(nèi)部控制工作的有序進(jìn)行不僅受到外部因素的巨大影響，還與自身管理是否科學(xué)、合理有著直接的聯(lián)系。企業(yè)只有建立起健全的內(nèi)部控制體系，才能保證內(nèi)部控制工作的正常開展，調(diào)動(dòng)相關(guān)工作人員的工作熱情，使其對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度都積極有效的執(zhí)行，從而確保內(nèi)部控制工作實(shí)施的結(jié)果具有較強(qiáng)的積極性，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建應(yīng)做到有效、科學(xué)，符合企業(yè)自身發(fā)展的需要以及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)背景下的企業(yè)內(nèi)部控制體系包括預(yù)算控制體系、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制體系、財(cái)產(chǎn)控制體系以及結(jié)算控制體系等多方面的內(nèi)容，對(duì)這些方面的內(nèi)容都進(jìn)行不斷完善，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制體系得到進(jìn)一步完善，利于企業(yè)內(nèi)部控制工作的正常開展。

2、明確企業(yè)內(nèi)部人員的各項(xiàng)職責(zé)。

企業(yè)的內(nèi)部控制工作，不管是控制工作的有效開展，還是控制工作開展的目的，都和企業(yè)各項(xiàng)工作的效率緊密聯(lián)系，只有提高了工作效率，才能提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率。而要更好的達(dá)到提高企業(yè)內(nèi)部控制工作效率的目的，就要對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員的各項(xiàng)職責(zé)給予進(jìn)一步明確，使每位員工都對(duì)自身的職責(zé)有明確的認(rèn)識(shí)。企業(yè)管理者要對(duì)各項(xiàng)權(quán)利進(jìn)行合理的協(xié)調(diào)，以保證內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。明確企業(yè)內(nèi)部人員的各項(xiàng)職責(zé)就是要使員工對(duì)自身的崗位職責(zé)有清楚、明確的認(rèn)識(shí)，并將自身的崗位職責(zé)積極貫徹、落實(shí)到實(shí)際工作中，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的有效控制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

3、提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)背景下，企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展離不開財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制工作的效果。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，每項(xiàng)資金的收入和支出都通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體現(xiàn)出來(lái)。

企業(yè)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)信息的審核能夠較好的掌握自身的經(jīng)營(yíng)狀，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的一個(gè)重要目的就是控制財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性以及真實(shí)性，因?yàn)橹挥姓鎸?shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息才能較好的反應(yīng)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，為企業(yè)的投資決策提供參考依據(jù)。要提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果就要：對(duì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的提高給予高度重視；根據(jù)企業(yè)自身內(nèi)部控制的需要制定相應(yīng)的控制制度以保證內(nèi)部控制工作的高效開展；建立完善的監(jiān)管機(jī)制，以督促財(cái)務(wù)人員較好的執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

總而言之，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容之一，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制水平的高低直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制工作能否順利進(jìn)行，因此，各個(gè)企業(yè)應(yīng)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)背景出發(fā)，有效分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的影響，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)背景下采取積極有效的措施來(lái)提高企業(yè)內(nèi)部控制的工作水平，以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇八

按照財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《市財(cái)政局關(guān)于認(rèn)真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》（宜市財(cái)會(huì)發(fā)〔20xx〕2號(hào)）文件規(guī)范以及市教育局要求，為進(jìn)一步提高我校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，我校對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理，現(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況總結(jié)如下：

按照《市財(cái)政局關(guān)于認(rèn)真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》（宜市財(cái)會(huì)發(fā)〔20xx〕2號(hào)）及市教育局要求，我校成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本單位貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展，正在擬定市十八中學(xué)貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，完善相關(guān)制度。

二、當(dāng)前我校單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題。

1、費(fèi)用支出缺乏有效控制。

行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。

2、固定資產(chǎn)控制薄弱。

實(shí)行政府集中采購(gòu)制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購(gòu)置的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。

3、財(cái)務(wù)管理弱化。

財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。學(xué)校長(zhǎng)期沒(méi)有有資質(zhì)的會(huì)計(jì)（20xx年9月會(huì)計(jì)到位），導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理有些弱化。

4、崗位設(shè)置不夠合理。

由于多種原因，一些崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，出現(xiàn)管理漏洞。

5、預(yù)算控制比較薄弱。

預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因。

良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但我校對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。

財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差；雖然制定了一些內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3、信息與溝通銜接不夠。

我校在20xx年前受會(huì)計(jì)集中核算體制管理，由猇亭區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算中心對(duì)我校集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問(wèn)題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

我校缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，暫由教師兼職，盡管教師努力學(xué)習(xí)，但業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。

5、外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。

目前我校作為行政事業(yè)單位，主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇九

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的內(nèi)部控制主要是指企業(yè)管理層為了保證其經(jīng)濟(jì)資源的完整性、安全性及會(huì)計(jì)信息的可靠性、準(zhǔn)確性，所形成的一系列控制體系，內(nèi)部控制也是每個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中都是必不可少的環(huán)節(jié)。但從實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)很容易受內(nèi)外界各種各樣的因素作用，而產(chǎn)生諸多的內(nèi)部控制問(wèn)題，從而影響內(nèi)部控制的效果，為企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合理性埋下隱患。因此，深入分析企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并采取有效對(duì)策加強(qiáng)優(yōu)化處理，以提高內(nèi)控效果，也是每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中需注意的重點(diǎn)。

文章結(jié)合我國(guó)大中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀，總結(jié)出企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中普遍存在的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，大多數(shù)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的開展都十分重視。雖然企業(yè)對(duì)財(cái)會(huì)工作有較高的重視度，但這并不意味著企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中的觀念科學(xué)、客觀、合理。從現(xiàn)狀來(lái)看，很多企業(yè)往往只重眼前利益和利潤(rùn)，忽略了長(zhǎng)久的效益發(fā)展趨勢(shì)，缺乏創(chuàng)新思維能力，只一味應(yīng)用傳統(tǒng)方式，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制工作嚴(yán)格、生硬管理，不懂變通，未能隨著外部環(huán)境變化而時(shí)刻創(chuàng)新管理策略、方式。長(zhǎng)此以往，不僅會(huì)加重財(cái)會(huì)人員的工作量，還會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制不合理，影響企業(yè)發(fā)展。

企業(yè)雖然建立了比較完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度與政策，但沒(méi)有將重點(diǎn)放在內(nèi)部控制方面，且很多制度在實(shí)際工作中未能全面貫徹落實(shí)，導(dǎo)致財(cái)會(huì)管理制度形同虛設(shè)。由于企業(yè)財(cái)會(huì)制度落實(shí)度不夠、相應(yīng)制度不健全，從而影響了內(nèi)部控制的有效性。

很多企業(yè)雖已逐漸意識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要性，但對(duì)外部環(huán)境的對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)工作的影響還未有足夠的重視，這就導(dǎo)致企業(yè)缺乏完善、健全的外部監(jiān)督機(jī)制，使得外部監(jiān)控漏洞過(guò)多，甚至是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員與外部監(jiān)督沆瀣一氣、私相授受，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益造成嚴(yán)重?fù)p害。

崗位設(shè)置不合理，也是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中比較突出的一類問(wèn)題，不合理之處主要是指一人多崗的現(xiàn)象。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作量大、內(nèi)容雜，但卻未能設(shè)置相匹配、相符合的崗位，導(dǎo)致工作人員較少，不得已而一人身兼數(shù)職，難免會(huì)因壓力太大而在工作中常出差錯(cuò)，影響企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。

創(chuàng)新思維能力對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展起著尤為關(guān)鍵的作用，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中，具有良好的創(chuàng)新能力，也能使內(nèi)控工作越做越好，因此，提高企業(yè)內(nèi)部控制的創(chuàng)新思維能力十分重要。首先，企業(yè)不應(yīng)該固步自封，在內(nèi)部控制工作中以提高競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)爭(zhēng)力、降低成本等目標(biāo)，不斷引進(jìn)和借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)與手段，持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)部控制的效果。其次，以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，在企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)與服務(wù)中不斷創(chuàng)新、優(yōu)化，能夠在降低企業(yè)成本，提高利潤(rùn)的同時(shí)為客戶提供最優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品與服務(wù)。同時(shí)還需注意，企業(yè)在內(nèi)部控制工作中發(fā)散思維，創(chuàng)新途徑的過(guò)程中，需結(jié)合企業(yè)實(shí)情出發(fā)，不能盲目地效仿、推崇或照搬其他企業(yè)的手段，以免出現(xiàn)管理與實(shí)際不符、脫軌的問(wèn)題。

首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層人員應(yīng)該充分意識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度對(duì)規(guī)范內(nèi)控工作的重要性，針對(duì)內(nèi)控制度不健全的問(wèn)題，及時(shí)完善與優(yōu)化，保證內(nèi)部控制制度的規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、詳細(xì)，使其能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)募s束，明確每位工作人員的崗位職責(zé)，從而提高工作效率。

其次，以財(cái)會(huì)制度、內(nèi)控制度作為參考，并遵循"不相容職務(wù)相分離"的原則，對(duì)內(nèi)部控制工作加強(qiáng)監(jiān)督與管理，保證會(huì)計(jì)工作能夠做到錢賬分離、賬實(shí)相符。再次，以內(nèi)部控制制并作為主導(dǎo)，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)與發(fā)展特點(diǎn)，制定年度會(huì)計(jì)工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算制度、利潤(rùn)分配制度、成本管理制度等，由專人負(fù)責(zé)各項(xiàng)制度的落實(shí)工作，使財(cái)會(huì)人員能夠嚴(yán)重按照計(jì)劃與制度開展各項(xiàng)工作，進(jìn)一步提高內(nèi)控效果。

外部監(jiān)督有較多漏洞，也是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制不理想的主要原因，總結(jié)認(rèn)為，企業(yè)可通過(guò)細(xì)化管理流程，來(lái)加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督，使內(nèi)外監(jiān)控能夠互相牽制，徇私舞弊的行為發(fā)生。企業(yè)應(yīng)該將財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)流程細(xì)化，并隨著企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)與外部變化不斷調(diào)整優(yōu)化，力求管理的精細(xì)化。同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)控，通過(guò)內(nèi)部多人負(fù)責(zé)，外部定期調(diào)整崗位等措施，完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制，使其能夠起到相互制約、相互牽引的作用，以規(guī)避內(nèi)外部人員同流合污的不良問(wèn)題出現(xiàn)。

財(cái)會(huì)工作中一人多崗的現(xiàn)象對(duì)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展極為不利，因此，合理分配員工崗位與責(zé)任也是目前企業(yè)面臨的主要問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)整體的管理情況與業(yè)務(wù)需求，對(duì)職位進(jìn)行分配，盡量做到一人一崗制，以保證工作質(zhì)量，減輕員工壓力。若存在特殊情況，也可允許設(shè)置一人雙崗、一人多崗，但要保證員工工作量合理，同時(shí)還需注意，一些崗位不可同時(shí)兼任，以免出現(xiàn)弄虛作假的行為。例如，某人員崗位設(shè)置為出納，同時(shí)不能兼任檔案保管、收費(fèi)等工作，以防范工作中失誤。此外，提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，也是促進(jìn)崗位分配合的途徑之一，企業(yè)除了要引進(jìn)專業(yè)人員外，還應(yīng)該給現(xiàn)有工作人員提供進(jìn)修機(jī)會(huì)，使其能通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)，提高個(gè)人能力，從而勝任并做好內(nèi)控工作。

現(xiàn)階段發(fā)展中，我國(guó)各企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作已取得一定的成效，但仍存在一些問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該提高重視，利用各種手段策略，持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)與優(yōu)化，提高內(nèi)部控制質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期盈利與長(zhǎng)效發(fā)展。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十

支行本職設(shè)置辦公室、人事監(jiān)察部、計(jì)劃信貸部、市場(chǎng)客戶部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、合規(guī)部七個(gè)職能部室，一個(gè)工會(huì)辦公室、一個(gè)黨委辦公室。轄屬營(yíng)業(yè)部、支行、支行、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處、分理處十一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，另設(shè)、**6個(gè)儲(chǔ)蓄所。到10月末全行員工**人，其中長(zhǎng)期合同工**人，短期合同工**人。在機(jī)構(gòu)上設(shè)置上做到職能部門橫向平行制約，前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離;在崗位配置上做到人員落實(shí)、職責(zé)明確。

二、當(dāng)年內(nèi)控管理采取的主要措施、取得的效果和成績(jī)。

為確保全行內(nèi)控管理的良好態(tài)勢(shì)，今年以來(lái)我行在內(nèi)控管理工作上采取了以下措施。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，組織落實(shí)，20xx年以來(lái)，我行領(lǐng)導(dǎo)班子始終高度重視支行的內(nèi)控工作，把加強(qiáng)內(nèi)控工作作為提高全行管理水平，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，提高全行員工綜合素質(zhì)的重要手段來(lái)抓，做到思想認(rèn)識(shí)到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強(qiáng)。

我行單獨(dú)設(shè)立審計(jì)辦公室，內(nèi)控工作由審計(jì)辦牽頭抓，今年共組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)*次，參加人員**人次，根據(jù)行長(zhǎng)室要求制訂了工作計(jì)劃，完成了主任、分理處主任任期內(nèi)的責(zé)任審計(jì);儲(chǔ)畜所、儲(chǔ)蓄所、儲(chǔ)蓄所、分理處業(yè)務(wù)審計(jì)工作;重要崗位責(zé)任移交*個(gè)人次;支持分行審計(jì)處人員調(diào)用;對(duì)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行延伸檢查;建立了問(wèn)題整改臺(tái)賬;督導(dǎo)了內(nèi)控評(píng)價(jià)自查自糾工作。

2、及時(shí)傳達(dá)銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、上級(jí)行新政策、新制度、新辦法。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到9月底共向支行本級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級(jí)行業(yè)務(wù)性文件十多只，向營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級(jí)行業(yè)務(wù)性文件多只，收文后及時(shí)組織了員工學(xué)習(xí)，強(qiáng)化了全行員工熟練掌握國(guó)家金融政策、制度、辦法，規(guī)范了員工業(yè)務(wù)操作程序。

3、針對(duì)本行實(shí)際，不斷完善行之有效的各種規(guī)章制度。根據(jù)上級(jí)行的文件精神，我行為進(jìn)一步貫穿到具體業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理上，支行今年來(lái)出臺(tái)了各類制度保障性及業(yè)務(wù)性文件，新成立了、委員會(huì)，調(diào)整了審查委員會(huì)、委員會(huì)、領(lǐng)導(dǎo)小組、領(lǐng)導(dǎo)小組;出臺(tái)了**年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核辦法、經(jīng)營(yíng)單位主責(zé)任人內(nèi)部綜合管理考核內(nèi)法、工資分配辦法、工作質(zhì)量考核辦法;修訂了支行職能部門崗位職責(zé)。制度、辦法出臺(tái)使全行在組織上、職責(zé)上為內(nèi)控管理提供了有效的制度保障。

4、高度重視存在問(wèn)題，明確落實(shí)整改責(zé)任，扎實(shí)抓好整改工作。整改工作由支行合規(guī)部門牽頭，各業(yè)務(wù)主管部門督辦，問(wèn)題存在單位落實(shí)整改。

5、自律監(jiān)管程序逐步規(guī)范，處罰力度明顯提高。*月，支行對(duì)違所會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)操作和制度的有關(guān)人員，按照**銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計(jì)處理處罰辦法進(jìn)行了嚴(yán)肅處罰，共處罰**人次，金額**元。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十一

20xx年，本人積極響應(yīng)自治區(qū)勞教局、所部?jī)杉?jí)提出的打造一支“學(xué)習(xí)型勞教機(jī)關(guān)”隊(duì)伍的號(hào)召，認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義。在學(xué)習(xí)的過(guò)程中能做好記錄、積極討論、用心體會(huì)、寫出心得。同時(shí)積極參與到“文明執(zhí)法樹形象”、“向任長(zhǎng)霞同志學(xué)習(xí)”等政治活動(dòng)以及“愛(ài)崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個(gè)條例”知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)中，在參加活動(dòng)的時(shí)候，明確目標(biāo)、樹立榜樣、鍛煉膽識(shí)、提高認(rèn)識(shí)。通過(guò)進(jìn)行政治理論學(xué)習(xí)和參加政治活動(dòng)及各種競(jìng)賽，本人在思想上、行動(dòng)上與黨保持高度一致，同時(shí)使得政治思想素質(zhì)和執(zhí)法水平得到了極大的提高，加強(qiáng)了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強(qiáng)了執(zhí)法和服務(wù)意識(shí)，為做好財(cái)務(wù)工作奠定了思想基礎(chǔ)。

1、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)財(cái)務(wù)科的工作安排，本人從原來(lái)的記賬崗位上調(diào)整到報(bào)賬崗位上。在崗位變動(dòng)的過(guò)程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報(bào)賬業(yè)務(wù)，與全科同志一起做好財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督工作。

2、堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來(lái)，本人主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅(jiān)決不予報(bào)銷；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過(guò)認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。今年以來(lái)，由于場(chǎng)所整體搬遷和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化整改工作，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報(bào)賬工作，本人還同時(shí)兼顧科里的內(nèi)勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人得失，不講報(bào)酬，犧牲個(gè)人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對(duì)待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報(bào)賬任務(wù)的同時(shí)，兼顧內(nèi)勤，做好預(yù)算，管理勞教存款，出色地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，起到了先進(jìn)和榜樣的作用。

4、愛(ài)崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對(duì)待來(lái)報(bào)賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會(huì)計(jì)法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過(guò)程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對(duì)真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷；對(duì)不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了民警職工的好評(píng)。

本人作為勞教系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時(shí)的工作中，既以一名勞教工作人民的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己，學(xué)習(xí)和掌握與勞動(dòng)教養(yǎng)相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)，做到知法依法、知章偱章。又以一名財(cái)會(huì)人員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。在實(shí)際工作中，將勞教工作與財(cái)務(wù)工作相結(jié)合，把好執(zhí)法和財(cái)務(wù)關(guān)口，實(shí)踐“嚴(yán)格執(zhí)法，熱情服務(wù)”的宗旨，全心全意為民警職工服務(wù)，樹立了勞教工作人民警察和財(cái)務(wù)工作者的良好形象。

為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明勞教所和實(shí)現(xiàn)我所會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)，xx年，本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時(shí)間，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過(guò)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)和財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用，掌握了電算化技能，提高了實(shí)際動(dòng)手操作能力；通過(guò)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來(lái)的工作做好準(zhǔn)備。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十二

為了進(jìn)一步抓好內(nèi)控工作，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)廣大干部員工在工作中的內(nèi)控意識(shí)，走“精細(xì)化管理”之路。公司通過(guò)貫徹、推行、完善、夯實(shí)等措施加強(qiáng)內(nèi)控，使自身的內(nèi)控環(huán)境得到了有效改善，員工的內(nèi)控意識(shí)全面增強(qiáng)。

1、為營(yíng)造一個(gè)濃郁的內(nèi)控氛圍，加強(qiáng)全體干部職工在工作中對(duì)執(zhí)行《內(nèi)控手冊(cè)》重要性的認(rèn)識(shí)，提高企業(yè)的細(xì)節(jié)管理，堵塞漏洞，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，舉辦了1期內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，主要對(duì)機(jī)關(guān)各部門進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)，通過(guò)對(duì)他們的培訓(xùn)指導(dǎo)，作好各項(xiàng)管理制度的修訂和完善工作，加大內(nèi)控制度的執(zhí)行力度。經(jīng)過(guò)形式多樣的學(xué)習(xí)，讓每個(gè)員工知道自己崗位應(yīng)執(zhí)行那個(gè)業(yè)務(wù)流程的那幾個(gè)控制點(diǎn)，是哪一個(gè)控制點(diǎn)的責(zé)任人，以切實(shí)保證每個(gè)控制點(diǎn)責(zé)任到人，每個(gè)人有具體執(zhí)行的控制點(diǎn)。

2、內(nèi)控制度執(zhí)行的的好壞，每個(gè)業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)執(zhí)行覆蓋率能否達(dá)到100%，是通過(guò)每一個(gè)員工，每一個(gè)崗位來(lái)體現(xiàn)的。只有深入到最基礎(chǔ)現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)和查看每一個(gè)業(yè)務(wù)流程，才知道員工對(duì)內(nèi)控重要性認(rèn)識(shí)足不足，宣傳和學(xué)習(xí)的力度夠不夠，執(zhí)行各業(yè)務(wù)流程的每個(gè)控制點(diǎn)是必須要做到的，是不可省略的工作，直接體現(xiàn)了內(nèi)控工作的執(zhí)行力，這種執(zhí)行力的強(qiáng)弱程度直接影響到我們的管理水平。

3、將內(nèi)控工作制度化、日?；?，落實(shí)到每一個(gè)月每一件事情上來(lái)完成，因此，20xx年要繼續(xù)加大內(nèi)控的宣傳力度，讓所有的員工認(rèn)識(shí)到按照每個(gè)控制點(diǎn)的要求做好工作的好處，另外，定期將公司的內(nèi)控工作向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便公司領(lǐng)導(dǎo)了解公司的內(nèi)控工作情況，協(xié)調(diào)和解決內(nèi)控工作中難以解決的問(wèn)題，促進(jìn)公司內(nèi)控工作的順利開展。

4、梳理流程內(nèi)容。重新梳理公司適用的業(yè)務(wù)流程，將每一個(gè)控制點(diǎn)整理歸集，并具體落實(shí)到人，對(duì)其責(zé)任控制點(diǎn)進(jìn)行日常控制和監(jiān)督。

5、明確崗位責(zé)任。將每個(gè)業(yè)務(wù)流程按部門責(zé)任分工，細(xì)化到流程部門責(zé)任人、內(nèi)控管理員和控制點(diǎn)責(zé)任人，明確他們各自的崗位責(zé)任。在確定部門內(nèi)控管理員時(shí)，以部門主管或業(yè)務(wù)骨干為主力，形成了責(zé)任到人、上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管的局面。

6、規(guī)范審批權(quán)限和流程。嚴(yán)格按照權(quán)限指引的要求落實(shí)到位，充分啟到相互制約、嚴(yán)格審核、加強(qiáng)控制的作用，進(jìn)一步規(guī)范了審批流程和審批權(quán)限。

7、切實(shí)有效地執(zhí)行不相容崗位分離制度。公司對(duì)一些重點(diǎn)崗位即敏感崗位、牽制崗位、涉密崗位進(jìn)行了具體明確，并詳細(xì)制定了崗位責(zé)任制和崗位說(shuō)明書，提高了崗位人員防風(fēng)險(xiǎn)、防隱患、堵漏洞的工作意識(shí)。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十三

一是通過(guò)雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨的xx大、xx屆五中全會(huì)精神，努力踐行“三個(gè)代表”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂(lè)于奉獻(xiàn)”的要求，堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無(wú)聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長(zhǎng)，使自身綜合能力不斷得到提高。

一年來(lái)，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，按時(shí)間性，全年的工作一季度，完成年財(cái)務(wù)決算收尾工作，辦好相關(guān)事宜，辦理事業(yè)年檢。認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作，并為年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想。對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。對(duì)財(cái)務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。完成年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財(cái)務(wù)制度及預(yù)算收支科目建立年新賬，處理日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按工資報(bào)表要求建立工資統(tǒng)計(jì)賬目，以便于分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)時(shí)向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)月報(bào)季報(bào);充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督職能。及時(shí)向相關(guān)單位、站領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動(dòng)與局計(jì)財(cái)科及時(shí)保持聯(lián)系，提出用款申請(qǐng)計(jì)劃，以達(dá)到資金的正常周轉(zhuǎn)。

在對(duì)外付款方面，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行和遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費(fèi)年度審驗(yàn)，為貫徹落實(shí)行政許可法，及時(shí)報(bào)送“收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表，報(bào)送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費(fèi)、三季度，根據(jù)甘人財(cái)號(hào)文精神的要求，用近一個(gè)月時(shí)間對(duì)年以來(lái)的賬目按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《某省省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》進(jìn)行對(duì)照自查，完善了財(cái)務(wù)手續(xù)，寫出了自查情況、經(jīng)驗(yàn)體會(huì)、內(nèi)部控制度建設(shè)情況及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)行為。辦理職工增資事項(xiàng)。四季度，為審核認(rèn)定免交殘疾金報(bào)送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。申報(bào)繳納合同工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報(bào)財(cái)政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。

作為一名財(cái)務(wù)工，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅(jiān)守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，樂(lè)于接受安排的常規(guī)和臨時(shí)任務(wù)，如為執(zhí)法人員考試報(bào)到、做考前準(zhǔn)備工作，完成廉政專項(xiàng)治理自查自糾情況報(bào)告及黨風(fēng)廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。在這一系列的工作中，我深知:作為一名合格的財(cái)務(wù)工，不僅要具備相關(guān)的知識(shí)和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時(shí)體會(huì)到，無(wú)論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂(lè)趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十四

系統(tǒng)是從社會(huì)科學(xué)的角度來(lái)理解的。制度一般是指以規(guī)則或運(yùn)行方式規(guī)范個(gè)體行為的社會(huì)結(jié)構(gòu)。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，保證單位會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，結(jié)合我院實(shí)際制訂本制度。

1、所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；

2、審批與經(jīng)辦分管；

3、錢與賬分管；

4、賬與物分管；

5、錢與物分管；

6、對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。

1、上級(jí)審批、下級(jí)經(jīng)辦，使上下級(jí)之間相互監(jiān)督與牽制。

2、主管部門審批，有關(guān)部門經(jīng)辦，使部門之間受到監(jiān)督與牽制。

3、一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。

四、凡涉及材料、物資設(shè)備的進(jìn)出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到：

1、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

2、保管、領(lǐng)用、核算、財(cái)產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

　行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)不真實(shí)不合法的原始憑證，不予辦理。對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。

當(dāng)前，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化，醫(yī)療體制改革日益深入，科學(xué)發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部控制管理勢(shì)在必行，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理建設(shè)是保障人民群眾基本醫(yī)療、減輕醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)的有力支撐，也是保證醫(yī)院業(yè)務(wù)開展以及工作正常運(yùn)行的前提，作為企業(yè)化管理的醫(yī)院，內(nèi)部控制制度是我院管理的一項(xiàng)重要制度,是維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全、保證財(cái)務(wù)收支合法、會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)。

我們不少醫(yī)院都存在內(nèi)部管理松弛、控制制度弱化、會(huì)計(jì)信息可信度低下、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問(wèn)題，其主要原因在醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不完善，尤其是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制調(diào)節(jié)不當(dāng)、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。同時(shí)，醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個(gè)與醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度將有利于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。因此，我院管理和內(nèi)部控制制度建設(shè)及有效運(yùn)行結(jié)合起來(lái)，明確各方職責(zé)，推行職務(wù)不兼容制度，提出與我院經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的內(nèi)部控制基本框架，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的管理結(jié)構(gòu)，保證我院工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度：

1、缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認(rèn)識(shí)不足。

目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)管理,習(xí)慣于行政指揮,領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算，不注重內(nèi)部控制,缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)的管理方法，內(nèi)部控制的基礎(chǔ)十分薄弱,在工作中遇到具體問(wèn)題,往往以強(qiáng)調(diào)靈活性、便利性為由而不按規(guī)定程序辦理,致使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。

2、運(yùn)行成本增加,人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。

3、缺乏監(jiān)督管理機(jī)制。

目前,我院內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制沒(méi)有很好的建立，上級(jí)部門對(duì)其的評(píng)價(jià)不能得到有效實(shí)施，如對(duì)不兼容職務(wù)相互分離控制原則,制衡機(jī)制不健全，缺乏對(duì)決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之間的相互制約。

根據(jù)上述情況，結(jié)合我院院業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立健全和方法，應(yīng)做好以下工作：

1、門診、住院處的收入日?qǐng)?bào)表與銀行繳款單的復(fù)核。

檢查金額是否相符，有無(wú)坐支、挪用行為的發(fā)生。

2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價(jià)金額與實(shí)收款一致性的復(fù)核。為了保證不損害患者利益，必須對(duì)藥品、材料從作價(jià)到銷售進(jìn)行價(jià)格復(fù)核檢查，醫(yī)技檢查嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不允許亂收費(fèi)情況發(fā)生。

3、固定資產(chǎn)、材料、試劑出入庫(kù)手續(xù)的復(fù)核。

量和超范圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器械，加強(qiáng)對(duì)可移動(dòng)的設(shè)備的控制，防止物為他用。

4、加強(qiáng)流動(dòng)資金的內(nèi)控。

對(duì)現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。每日實(shí)有數(shù)應(yīng)與日記帳和總帳的帳面數(shù)相符?？此坪?jiǎn)單的工作，某些單位卻存在嚴(yán)重問(wèn)題：（1）會(huì)計(jì)記帳不及時(shí)。特別是目前大部分單位都實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，財(cái)務(wù)人員節(jié)約了大量的人力，某些人對(duì)節(jié)約的時(shí)間不是用來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時(shí)松松垮垮，將大量的工作集中到數(shù)日或月終一次性輸入微機(jī)。往往造成工作上許多疏漏。如復(fù)核不完整，時(shí)間順序顛倒，先支后收，科目運(yùn)用不規(guī)范，手續(xù)不全，金額不符等等。（2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫(kù)現(xiàn)象。主要原因是出納人員和當(dāng)事人缺乏法制觀念，工作上怕麻煩，責(zé)任心不強(qiáng)所造成的，對(duì)預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)填寫三聯(lián)單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方能支付，對(duì)住院預(yù)收款當(dāng)時(shí)送存銀行并記帳。（3）銀行帳加強(qiáng)支票的管理，支票的支付情況要詳細(xì)登記，銀行印鑒要分開保管。

5、做好債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時(shí)清理，防止呆帳、壞帳、死帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。

6、加強(qiáng)帳目核對(duì)。

總帳明細(xì)帳相核對(duì)，帳簿與憑證核對(duì)，財(cái)務(wù)部門的.財(cái)產(chǎn)物資帳與保管部門和使用部門的有關(guān)明細(xì)帳相核對(duì)。保證帳表、帳證、帳帳、帳實(shí)的一致性。

7、加強(qiáng)對(duì)藥品、材料、醫(yī)療設(shè)備器械工作的管理，控制進(jìn)貨渠道，藥品要公開招標(biāo)，網(wǎng)上采購(gòu)，制定有關(guān)協(xié)議時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)審人員應(yīng)有專人參與。

8、建立財(cái)產(chǎn)清查制度。

發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，保護(hù)公共財(cái)務(wù)的安全與完整。固定資產(chǎn)一年檢查核對(duì)一次，既要對(duì)數(shù)量、金額復(fù)核，更要注重資產(chǎn)的使用率，注重經(jīng)濟(jì)效益及保養(yǎng)維修情況的分析。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二次，有條件的可以每季度盤點(diǎn)檢查一次，對(duì)藥房藥品應(yīng)每月盤點(diǎn)檢查一次，防止霉變、潮濕、過(guò)期和缺失等造成的損失?，F(xiàn)金、銀行對(duì)帳單應(yīng)突擊盤查一到二次。往來(lái)款項(xiàng)年終對(duì)未結(jié)清事項(xiàng)應(yīng)注明原因。財(cái)產(chǎn)清查工作必須有當(dāng)事人，財(cái)務(wù)和內(nèi)審人員等組成的清查小組方能進(jìn)行操作。

1、醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析等全面預(yù)算管理制度。

2、醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，不得編制赤字預(yù)算。由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)制定。

3、預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，由市衛(wèi)生局、市財(cái)政局預(yù)算管理部門審批。醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要的措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

4、醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定一般不予調(diào)整預(yù)算。當(dāng)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，經(jīng)衛(wèi)生局審核后報(bào)財(cái)政局按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。

5、年終，醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。年度決算由主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。

1．醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。

2．財(cái)務(wù)科制定《票據(jù)管理制度》，各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，取得的各項(xiàng)收入必須開具省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)。各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。

3．加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間，及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。收費(fèi)處、住院處、醫(yī)保結(jié)算處按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地報(bào)送收入、結(jié)算等報(bào)表及附件資料。

4．醫(yī)院建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，核對(duì)原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，合理退費(fèi)。

5.財(cái)務(wù)審計(jì)科定期或不定期到收費(fèi)處、住院處、醫(yī)保結(jié)算處檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)改正，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度，有持續(xù)改進(jìn)記錄。

1．醫(yī)院各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、核算支出，建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。

2．財(cái)務(wù)科要建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

3．加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。

4.醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門取得的有指定用途的項(xiàng)目資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定要求審批列支，定期向財(cái)政部門、主管部門報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況。項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門、主管部門的檢查驗(yàn)收。

5.醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)和國(guó)家關(guān)于藥品采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。

1．醫(yī)院要建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

2．辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。

3．嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金審批程序。按照規(guī)定的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施審批，不得超越權(quán)限。

4．按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。

5．貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。

（4）支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請(qǐng)或發(fā)票，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。

6．嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，超過(guò)限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。

7．按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算，財(cái)務(wù)科定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。

8．財(cái)務(wù)科加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)會(huì)人員每月必須核對(duì)一次銀行賬戶，并由與出納崗位不相容崗位專人編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

9．財(cái)務(wù)科加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

10．加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，財(cái)務(wù)科明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

11．加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，做到日清月結(jié)，財(cái)務(wù)科每月清查。

12．建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。財(cái)務(wù)科隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。審計(jì)人員不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金、門診和住院收費(fèi)備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

13.醫(yī)院發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的即期匯率，將外幣金額折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和匯率。期末，外幣余額按照期末匯率折合為人民幣，折算差額作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。

14.零余額賬戶用款額度的管理，嚴(yán)格按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度和市財(cái)政局的要求執(zhí)行。

1.庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。

2.存貨要合理確定儲(chǔ)備定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。

3.物資管理部門要嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存物資盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年末要進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)審計(jì)科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。

1．醫(yī)院要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，建立健全三賬一卡，嚴(yán)格按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件核算固定資產(chǎn)，并按要求計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

2.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，在總賬下設(shè)固定資產(chǎn)一級(jí)明細(xì)賬，資產(chǎn)管理部門設(shè)置二級(jí)明細(xì)分類賬，并按使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。在固定資產(chǎn)明細(xì)賬中登記每項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)中財(cái)政補(bǔ)助資金、科教項(xiàng)目資金、其他資金的金額及其所占的比例。

3.固定資產(chǎn)管理部門要對(duì)固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，確保賬賬相符。

4.財(cái)務(wù)科加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理。明確固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等）的標(biāo)準(zhǔn)和程序，按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。

5.藥械科和總務(wù)科建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。

6.醫(yī)院應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理、使用等相關(guān)責(zé)任的考核機(jī)制，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值、科學(xué)使用。持續(xù)改進(jìn)管理程序，使資產(chǎn)發(fā)揮更大效益。

1．財(cái)務(wù)科建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

2．財(cái)務(wù)科加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。3．財(cái)務(wù)科建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1．建立健全工程項(xiàng)目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。由院長(zhǎng)、紀(jì)檢、基建科、財(cái)務(wù)審計(jì)科等部門分工負(fù)責(zé)辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

2．制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。

3．加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見，實(shí)行集體決策。決策過(guò)程要有完整的書面記錄。對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。

4．建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

5．加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。

批后支付價(jià)款。

7．加強(qiáng)竣工決算控制。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、決算、審計(jì)、驗(yàn)收的規(guī)定，確保竣工決算真實(shí)、完整、及時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。

1．建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)。

部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

2．財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。

3．門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：

（1）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；

（2）系統(tǒng)自動(dòng)生成的日?qǐng)?bào)表不得手工修改；

（3）預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)；

（4）票據(jù)稽核管理；

（5）欠費(fèi)管理；

（6）價(jià)格管理；

（7）退款管理。

4．加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制，實(shí)行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫(kù)。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過(guò)程中各項(xiàng)操作的秩序控制，數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。

5．加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制，操作員口令和操作日志加密存儲(chǔ)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制，定期監(jiān)測(cè)病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>

6．加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息檔案管理，加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時(shí)雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。

不相容職務(wù)是指如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的崗位。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理，單人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。

醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)加以分離的主要不相容職務(wù)有：

1、授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

2、執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

3、執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

4、保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離。

5、保管某些財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)的職務(wù)要分離。

6、記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。

7、登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。

8、出納與稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收入，支出，費(fèi)用，債券債務(wù)賬目的登記職務(wù)要分離。

9、支票保管與印章保管的職務(wù)要分離。

1、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制。由財(cái)務(wù)審計(jì)科或者指定專職人員具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

2、醫(yī)院可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。

3、醫(yī)院行政主管部門要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（一）保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)可靠。

對(duì)一個(gè)單位的管理層來(lái)說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)，需要通過(guò)各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。因而，醫(yī)院內(nèi)部控制的中心是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，健全的內(nèi)部控制制度可以科學(xué)地反映醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（二）保護(hù)醫(yī)院各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整。

對(duì)于一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，保護(hù)資產(chǎn)完整性一般指對(duì)本單位的貨幣資金、有價(jià)證券、各類存貨以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。醫(yī)院由于受其自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的影響，必須加強(qiáng)對(duì)各類資產(chǎn)的管理和保護(hù)。健全完善的內(nèi)部控制制度能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，不僅能確保它們的安全完整、有效糾正各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象，還能保證醫(yī)院采購(gòu)各類醫(yī)療用品的質(zhì)量、維護(hù)患者權(quán)益。

（三）提高醫(yī)院的管理運(yùn)營(yíng)效率。

醫(yī)院內(nèi)部控制制度是由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的，因此其目標(biāo)也是為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)效益的提高。建立健全有效的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，可以利用會(huì)計(jì)、醫(yī)療、信息等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，借助嚴(yán)密的監(jiān)督與考核制度，較好地激發(fā)員工的工作熱情及潛能，將各部門的工作結(jié)合在一起，密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，從而順利實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的管理目標(biāo)。

（一）管理者未予以內(nèi)部控制足夠的重視。

由于我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度建立的時(shí)間并不長(zhǎng)，而且醫(yī)院以前做為事業(yè)單位尚未建立健全有效的內(nèi)部管理制度，使得許多醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度在醫(yī)院生存、發(fā)展中的作用。醫(yī)院管理者沒(méi)有形成較強(qiáng)的控制意識(shí)，使得在相當(dāng)一部分醫(yī)院中，內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不健全，相關(guān)內(nèi)容也存在缺陷，甚至僅僅為了用來(lái)應(yīng)付相關(guān)部分的檢查，沒(méi)有真正落實(shí)到實(shí)處。有的醫(yī)院在處理內(nèi)部控制與管理、內(nèi)部控制制度與發(fā)展的關(guān)系問(wèn)題時(shí)認(rèn)識(shí)上有偏差，將加強(qiáng)內(nèi)部控制制度與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái)，認(rèn)為內(nèi)部控制制度會(huì)制約醫(yī)院增加效益；即使有的醫(yī)院建立了相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)章制度，其制度設(shè)計(jì)也沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和客觀環(huán)境的改變而及時(shí)進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

（二）內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)組織設(shè)計(jì)不合理。

內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)很大程度上依賴于單位內(nèi)部各管理部門的協(xié)調(diào)與配合，其核心就是實(shí)現(xiàn)各部門以及相關(guān)崗位之間的牽制和制衡。但是，醫(yī)院在機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)依然沿襲以往的組織思路，僅考慮到部門之間行政管理上的方便，而沒(méi)有注意到機(jī)構(gòu)設(shè)置的是否合理、是否符合內(nèi)部控制的要求，使得管理層次過(guò)多，而機(jī)構(gòu)職能重疊，真正的工作效率低下。同時(shí)，在進(jìn)行崗位設(shè)置時(shí)，過(guò)多的重視上下級(jí)的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，強(qiáng)調(diào)較低層次崗位對(duì)較高層次崗位的服從，而對(duì)橫向的協(xié)調(diào)重視不夠，導(dǎo)致同級(jí)崗位和各職能部門間缺乏必要的交流、信息溝通不暢、部門之間協(xié)調(diào)性差、管理層缺乏約束。由于醫(yī)院機(jī)構(gòu)之間不能做到相互牽制、相互制約、沒(méi)有遵循不相容職務(wù)分離原則，使得內(nèi)部控制效果大打折扣。

（三）醫(yī)療物資的采購(gòu)和管理制度薄弱。

由于醫(yī)療物資一般都具有單位價(jià)值較高、保存條件嚴(yán)格等特點(diǎn)，這就要求醫(yī)院嚴(yán)格控制資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用和報(bào)廢制度，為醫(yī)院正常經(jīng)營(yíng)提供良好的物質(zhì)保證。目前，醫(yī)院雖然在藥品、材料、設(shè)備的采購(gòu)上實(shí)行了政府采購(gòu)集中招標(biāo)，尤其是藥品采購(gòu)實(shí)行了網(wǎng)上集中招標(biāo)采購(gòu)，更加體現(xiàn)了公平、公正，較好的規(guī)范了采購(gòu)行為。但是，對(duì)由如何加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置審批、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法規(guī)定的規(guī)范招標(biāo)程序，以實(shí)現(xiàn)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物資供應(yīng)，不同的醫(yī)院存在不同的問(wèn)題。例如，許多醫(yī)院往往沒(méi)有對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置進(jìn)行預(yù)算，價(jià)格無(wú)法控制，隨機(jī)性很強(qiáng)，由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，提高了醫(yī)院的采購(gòu)成本和采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于物資的管理，許多醫(yī)院也缺乏有效的控制程序，沒(méi)有形成定期或不定期的盤點(diǎn)制度，清查期限、清查程序不明確，使得醫(yī)院資產(chǎn)存在較高的流失風(fēng)險(xiǎn)。

公立醫(yī)院預(yù)算編制的依據(jù)往往是簡(jiǎn)單根據(jù)上年預(yù)算,并按照衛(wèi)生局的要求編制,預(yù)算沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目和具體執(zhí)行部門,也未進(jìn)行可行性論證。由于預(yù)算編制的缺陷,造成了執(zhí)行預(yù)算時(shí)脫節(jié),削弱了其約束力。醫(yī)院的預(yù)算管理大多流于形式,預(yù)算執(zhí)行主觀隨意性很大,資金運(yùn)營(yíng)效率較低,使預(yù)算執(zhí)行失控。因此,這樣形成的預(yù)算不能反應(yīng)環(huán)境的變化和滿足管理的要求,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有指導(dǎo)意義。此外,預(yù)算執(zhí)行力不夠且缺乏控制,預(yù)算調(diào)整隨意,沒(méi)有實(shí)行集體決策,預(yù)算得不到執(zhí)行。

(五)內(nèi)部審計(jì)部門未能發(fā)揮監(jiān)督控制作用。

內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)完成的，內(nèi)部審計(jì)在某種程度上可以理解為對(duì)內(nèi)部控制的控制。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門檢查、判斷醫(yī)院內(nèi)部控制的健全情況，在分析醫(yī)院控制缺陷及潛在影響的基礎(chǔ)上，即可對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性做出評(píng)價(jià)，正確判斷醫(yī)院執(zhí)行內(nèi)部控制制度的質(zhì)量狀況。目前，內(nèi)部審計(jì)思想初步引入我國(guó)企業(yè)，在許多醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度還不完善。一方面，內(nèi)部審計(jì)部門不具備充分的獨(dú)立性。大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)部門是在管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理行為在管理層的授權(quán)下進(jìn)行，內(nèi)部審計(jì)無(wú)法真正履行其職能。另一方面，內(nèi)部審計(jì)部門重監(jiān)督、輕服務(wù)，忽視了防錯(cuò)防弊這一事前控制職能，過(guò)分強(qiáng)調(diào)事后處理。

（一）建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制程序。一是開展建章立制,搞好內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新。依據(jù)有關(guān)的法規(guī)政策,認(rèn)真分析解剖醫(yī)院存在的問(wèn)題,抓住改進(jìn)和改善醫(yī)院管理水平和管理效率這個(gè)中心,圍繞減少醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn),提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和贏利水平這個(gè)核心,制定本院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度或具體的實(shí)施辦法。二是此類制度應(yīng)該從定崗定員、明確崗位職責(zé)、完善內(nèi)部牽制制度入手,按照合乎醫(yī)院發(fā)展的要求建立內(nèi)部控制制度,做到財(cái)產(chǎn)管理制度健全、會(huì)計(jì)信息真實(shí)。三是要考慮效益大于成本的原則,既不能因?yàn)閮?nèi)控制度不健全對(duì)單位產(chǎn)生負(fù)面影響,也不能追求盡善盡美造成無(wú)限制支出。即建立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的操作程序,使醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。四是醫(yī)院要按照《會(huì)計(jì)法》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目,保障會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、可靠,建立嚴(yán)密的原始憑證傳遞程序,明確原始記錄填制人、審核人的責(zé)任。五是建立賬務(wù)處理程序制度,各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)按規(guī)定及時(shí)辦理手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,各類憑證內(nèi)容完整,手續(xù)齊備,登記會(huì)計(jì)賬簿符合要求,會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容齊全,報(bào)送及時(shí),做到賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

（二）建立合理的組織結(jié)構(gòu)框架和配套制度。一是樹立現(xiàn)代內(nèi)部控制理念,擁有一套高效的組織機(jī)構(gòu)和有效的內(nèi)部管理控制制度,內(nèi)部控制制度是醫(yī)院不斷健康發(fā)展的基本保證。良好的內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制得以順利實(shí)施的基礎(chǔ)。即明確的職責(zé)劃分,使各個(gè)部門、崗位和員工都各自負(fù)責(zé)、相互制約。在橫向上做到權(quán)力制衡,各部門之間在合理分工、職責(zé)分明的基礎(chǔ)上做到既相對(duì)獨(dú)立,又相互牽制;在縱向上做到精簡(jiǎn)辦事程序,明確工作目標(biāo)。二是公立醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門規(guī)定的回避制度,防止會(huì)計(jì)人員虛設(shè),合理設(shè)置崗位,確保不相容職務(wù)相互分離,有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換,確保相互牽制作用的發(fā)揮。確保以制度管人理事,實(shí)現(xiàn)科學(xué)、規(guī)范管理。三是制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、崗位職責(zé)。如《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》、《預(yù)算管理制度》、《績(jī)效考核及績(jī)效分配制度》、《成本管理及核算制度》、《費(fèi)用開支審批權(quán)限暫行規(guī)定》、《醫(yī)療收費(fèi)管理制度》等。

（三）強(qiáng)化醫(yī)院預(yù)算控制。一是更新觀念,使預(yù)算管理成為財(cái)務(wù)管理行為和理念,通過(guò)硬性的制度安排使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行成為一種規(guī)范。二是收入預(yù)算要科學(xué)、合理預(yù)測(cè)編制;支出預(yù)算要量入為出,分清輕重緩急;開源節(jié)流,增收節(jié)支,挖掘內(nèi)部潛力,努力提高資金使用效果。三是預(yù)算編制要細(xì)化到部門、項(xiàng)目,并具有較強(qiáng)的操作性和可控性,便于執(zhí)行和監(jiān)督、協(xié)調(diào)和控制;及時(shí)分析評(píng)估,把預(yù)算執(zhí)行情況與醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況有機(jī)地聯(lián)系在一起,避免“編一套、做一套”。

（四）建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門,充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用。一是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的缺失,是造成內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力的主要原因。根據(jù)衛(wèi)生部制定的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》,在醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)科學(xué)合理地設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu),使其保持必要的獨(dú)立性和權(quán)威性,有效地行使其監(jiān)督權(quán)。二是保護(hù)醫(yī)院內(nèi)審人員依法行使職能,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠,強(qiáng)化醫(yī)院?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)人在審計(jì)工作中的法律責(zé)任,必須保證審計(jì)資料合法、真實(shí)、完整,對(duì)那些違反《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的當(dāng)事人、責(zé)任人,應(yīng)當(dāng)做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究,對(duì)不堅(jiān)持原則、玩忽職守的審計(jì)人員調(diào)離工作崗位,以確保審計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。三是財(cái)政、審計(jì)部門要督促醫(yī)院不斷完善內(nèi)部控制制度,形成有效的監(jiān)督合力。充分發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和政府監(jiān)管部門的監(jiān)督作用,防止會(huì)計(jì)信息失真,杜絕資金往來(lái)、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等的違法亂紀(jì)行為,確保醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的完整,防止欺詐和舞弊行為。

（五）把握工作重點(diǎn)。一是關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)目標(biāo),如財(cái)務(wù)預(yù)算、成本、貨款收回、債權(quán)債務(wù)清償、費(fèi)用支出等,尤其是醫(yī)院門診收款與醫(yī)院住院結(jié)算、基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目、國(guó)家資產(chǎn)、藥品、庫(kù)存物資、采購(gòu)、領(lǐng)發(fā)與保管等存在有風(fēng)險(xiǎn)、易產(chǎn)生舞弊行為的環(huán)節(jié)。二是時(shí)間,從事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事中、事前審計(jì)。三是方向,從查處違規(guī)違紀(jì)審計(jì)轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計(jì)和績(jī)效審計(jì),理順資金運(yùn)行管理機(jī)制。四是范圍,對(duì)本院的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行審核。五是要求,使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達(dá)到有章可循、有據(jù)可查的要求,根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況提出中肯意見和有效建議,以達(dá)到充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在日常工作全過(guò)程的控制作用。

（六）提高素質(zhì)、全員參與。一是對(duì)人員的素質(zhì)控制,通常包括對(duì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的控制。當(dāng)前,要實(shí)現(xiàn)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的目標(biāo),很大程度上取決于人員素質(zhì)的高低。醫(yī)院要重視對(duì)內(nèi)部控制管理人員的選用與培訓(xùn);建立崗前培訓(xùn)、在職人員定期或不定期再教育制度,以確保醫(yī)院內(nèi)部控制工作規(guī)范、正確。二是加大業(yè)績(jī)考評(píng)力度,做好責(zé)任分配、權(quán)利委派體系的建立。醫(yī)院內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)間、各經(jīng)辦人之間的科學(xué)分工和權(quán)力分配是內(nèi)部控制機(jī)制產(chǎn)生作用的軟件條件。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員道德品質(zhì)、思想操守等的考核,對(duì)不勝任者堅(jiān)決更換,以確保會(huì)計(jì)人員政治上過(guò)硬,業(yè)務(wù)上合格。三是培養(yǎng)參與意識(shí),發(fā)動(dòng)醫(yī)院全體員工主動(dòng)介入和參與內(nèi)控制度的各項(xiàng)活動(dòng),醫(yī)院各部門和人員明確自己的權(quán)利、責(zé)任以及上級(jí)對(duì)他們的具體要求,提高內(nèi)控制度的實(shí)施水平和實(shí)施效果。

綜上所述,對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的實(shí)施要綜合運(yùn)用全方位、全過(guò)程的管理模式,運(yùn)用行政手段、經(jīng)濟(jì)手段、法律手段,才能達(dá)到預(yù)期效果,才能真正建立健全完善的醫(yī)院內(nèi)部控制制度。

對(duì)一個(gè)單位的管理層來(lái)說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)，需要通過(guò)各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。因而，醫(yī)院內(nèi)部控制的中心是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制，健全的內(nèi)部控制制度可以科學(xué)地反映醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

對(duì)于一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，保護(hù)資產(chǎn)完整性一般指對(duì)本單位的貨幣資金、有價(jià)證券、各類存貨以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。醫(yī)院由于受其自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的影響，必須加強(qiáng)對(duì)各類資產(chǎn)的管理和保護(hù)。健全完善的內(nèi)部控制制度能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，不僅能確保它們的安全完整、有效糾正各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象，還能保證醫(yī)院采購(gòu)各類醫(yī)療用品的質(zhì)量、維護(hù)患者權(quán)益。

醫(yī)院內(nèi)部控制制度是由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的，因此其目標(biāo)也是為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)效益的提高。建立健全有效的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，可以利用會(huì)計(jì)、醫(yī)療、信息等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，借助嚴(yán)密的監(jiān)督與考核制度，較好地激發(fā)員工的工作熱情及潛能，將各部門的工作結(jié)合在一起，密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，從而順利實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的管理目標(biāo)。

由于我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度建立的時(shí)間并不長(zhǎng)，而且醫(yī)院以前做為事業(yè)單位尚未建立健全有效的內(nèi)部管理制度，使得許多醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度在醫(yī)院生存、發(fā)展中的作用。醫(yī)院管理者沒(méi)有形成較強(qiáng)的控制意識(shí)，使得在相當(dāng)一部分醫(yī)院中，內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不健全，相關(guān)內(nèi)容也存在缺陷，甚至僅僅為了用來(lái)應(yīng)付相關(guān)部分的檢查，沒(méi)有真正落實(shí)到實(shí)處。有的醫(yī)院在處理內(nèi)部控制與管理、內(nèi)部控制制度與發(fā)展的關(guān)系問(wèn)題時(shí)認(rèn)識(shí)上有偏差，將加強(qiáng)內(nèi)部控制制度與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái)，認(rèn)為內(nèi)部控制制度會(huì)制約醫(yī)院增加效益；即使有的醫(yī)院建立了相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)章制度，其制度設(shè)計(jì)也沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和客觀環(huán)境的改變而及時(shí)進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)很大程度上依賴于單位內(nèi)部各管理部門的協(xié)調(diào)與配合，其核心就是實(shí)現(xiàn)各部門以及相關(guān)崗位之間的牽制和制衡。但是，醫(yī)院在機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)依然沿襲以往的組織思路，僅考慮到部門之間行政管理上的方便，而沒(méi)有注意到機(jī)構(gòu)設(shè)置的是否合理、是否符合內(nèi)部控制的要求，使得管理層次過(guò)多，而機(jī)構(gòu)職能重疊，真正的工作效率低下。同時(shí)，在進(jìn)行崗位設(shè)置時(shí)，過(guò)多的重視上下級(jí)的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，強(qiáng)調(diào)較低層次崗位對(duì)較高層次崗位的服從，而對(duì)橫向的協(xié)調(diào)重視不夠，導(dǎo)致同級(jí)崗位和各職能部門間缺乏必要的交流、信息溝通不暢、部門之間協(xié)調(diào)性差、管理層缺乏約束。由于醫(yī)院機(jī)構(gòu)之間不能做到相互牽制、相互制約、沒(méi)有遵循不相容職務(wù)分離原則，使得內(nèi)部控制效果大打折扣。

由于醫(yī)療物資一般都具有單位價(jià)值較高、保存條件嚴(yán)格等特點(diǎn)，這就要求醫(yī)院嚴(yán)格控制資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用和報(bào)廢制度，為醫(yī)院正常經(jīng)營(yíng)提供良好的物質(zhì)保證。目前，醫(yī)院雖然在藥品、材料、設(shè)備的采購(gòu)上實(shí)行了政府采購(gòu)集中招標(biāo)，尤其是藥品采購(gòu)實(shí)行了網(wǎng)上集中招標(biāo)采購(gòu)，更加體現(xiàn)了公平、公正，較好的規(guī)范了采購(gòu)行為。但是，對(duì)由如何加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置審批、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法規(guī)定的規(guī)范招標(biāo)程序，以實(shí)現(xiàn)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物資供應(yīng)，不同的醫(yī)院存在不同的問(wèn)題。例如，許多醫(yī)院往往沒(méi)有對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置進(jìn)行預(yù)算，價(jià)格無(wú)法控制，隨機(jī)性很強(qiáng)，由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，提高了醫(yī)院的采購(gòu)成本和采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于物資的管理，許多醫(yī)院也缺乏有效的控制程序，沒(méi)有形成定期或不定期的盤點(diǎn)制度，清查期限、清查程序不明確，使得醫(yī)院資產(chǎn)存在較高的流失風(fēng)險(xiǎn)。

公立醫(yī)院預(yù)算編制的依據(jù)往往是簡(jiǎn)單根據(jù)上年預(yù)算,并按照衛(wèi)生局的要求編制,預(yù)算沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目和具體執(zhí)行部門,也未進(jìn)行可行性論證。由于預(yù)算編制的缺陷,造成了執(zhí)行預(yù)算時(shí)脫節(jié),削弱了其約束力。醫(yī)院的預(yù)算管理大多流于形式,預(yù)算執(zhí)行主觀隨意性很大,資金運(yùn)營(yíng)效率較低,使預(yù)算執(zhí)行失控。因此,這樣形成的預(yù)算不能反應(yīng)環(huán)境的變化和滿足管理的要求,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有指導(dǎo)意義。此外,預(yù)算執(zhí)行力不夠且缺乏控制,預(yù)算調(diào)整隨意,沒(méi)有實(shí)行集體決策,預(yù)算得不到執(zhí)行。

內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)完成的，內(nèi)部審計(jì)在某種程度上可以理解為對(duì)內(nèi)部控制的控制。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門檢查、判斷醫(yī)院內(nèi)部控制的健全情況，在分析醫(yī)院控制缺陷及潛在影響的基礎(chǔ)上，即可對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性做出評(píng)價(jià)，正確判斷醫(yī)院執(zhí)行內(nèi)部控制制度的質(zhì)量狀況。目前，內(nèi)部審計(jì)思想初步引入我國(guó)企業(yè)，在許多醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度還不完善。一方面，內(nèi)部審計(jì)部門不具備充分的獨(dú)立性。大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)部門是在管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理行為在管理層的授權(quán)下進(jìn)行，內(nèi)部審計(jì)無(wú)法真正履行其職能。另一方面，內(nèi)部審計(jì)部門重監(jiān)督、輕服務(wù)，忽視了防錯(cuò)防弊這一事前控制職能，過(guò)分強(qiáng)調(diào)事后處理。

（一）建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制程序。一是開展建章立制,搞好內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新。依據(jù)有關(guān)的法規(guī)政策,認(rèn)真分析解剖醫(yī)院存在的問(wèn)題,抓住改進(jìn)和改善醫(yī)院管理水平和管理效率這個(gè)中心,圍繞減少醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn),提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和贏利水平這個(gè)核心,制定本院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度或具體的實(shí)施辦法。二是此類制度應(yīng)該從定崗定員、明確崗位職責(zé)、完善內(nèi)部牽制制度入手,按照合乎醫(yī)院發(fā)展的要求建立內(nèi)部控制制度,做到財(cái)產(chǎn)管理制度健全、會(huì)計(jì)信息真實(shí)。三是要考慮效益大于成本的原則,既不能因?yàn)閮?nèi)控制度不健全對(duì)單位產(chǎn)生負(fù)面影響,也不能追求盡善盡美造成無(wú)限制支出。即建立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的操作程序,使醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。四是醫(yī)院要按照《會(huì)計(jì)法》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目,保障會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、可靠,建立嚴(yán)密的原始憑證傳遞程序,明確原始記錄填制人、審核人的責(zé)任。五是建立賬務(wù)處理程序制度,各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)按規(guī)定及時(shí)辦理手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,各類憑證內(nèi)容完整,手續(xù)齊備,登記會(huì)計(jì)賬簿符合要求,會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容齊全,報(bào)送及時(shí),做到賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

（二）建立合理的組織結(jié)構(gòu)框架和配套制度。一是樹立現(xiàn)代內(nèi)部控制理念,擁有一套高效的組織機(jī)構(gòu)和有效的內(nèi)部管理控制制度,內(nèi)部控制制度是醫(yī)院不斷健康發(fā)展的基本保證。良好的內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制得以順利實(shí)施的基礎(chǔ)。即明確的職責(zé)劃分,使各個(gè)部門、崗位和員工都各自負(fù)責(zé)、相互制約。在橫向上做到權(quán)力制衡,各部門之間在合理分工、職責(zé)分明的基礎(chǔ)上做到既相對(duì)獨(dú)立,又相互牽制;在縱向上做到精簡(jiǎn)辦事程序,明確工作目標(biāo)。二是公立醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門規(guī)定的回避制度,防止會(huì)計(jì)人員虛設(shè),合理設(shè)置崗位,確保不相容職務(wù)相互分離,有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換,確保相互牽制作用的發(fā)揮。確保以制度管人理事,實(shí)現(xiàn)科學(xué)、規(guī)范管理。三是制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、崗位職責(zé)。如《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》、《預(yù)算管理制度》、《績(jī)效考核及績(jī)效分配制度》、《成本管理及核算制度》、《費(fèi)用開支審批權(quán)限暫行規(guī)定》、《醫(yī)療收費(fèi)管理制度》等。

（三）強(qiáng)化醫(yī)院預(yù)算控制。一是更新觀念,使預(yù)算管理成為財(cái)務(wù)管理行為和理念,通過(guò)硬性的制度安排使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行成為一種規(guī)范。二是收入預(yù)算要科學(xué)、合理預(yù)測(cè)編制;支出預(yù)算要量入為出,分清輕重緩急;開源節(jié)流,增收節(jié)支,挖掘內(nèi)部潛力,努力提高資金使用效果。三是預(yù)算編制要細(xì)化到部門、項(xiàng)目,并具有較強(qiáng)的操作性和可控性,便于執(zhí)行和監(jiān)督、協(xié)調(diào)和控制;及時(shí)分析評(píng)估,把預(yù)算執(zhí)行情況與醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況有機(jī)地聯(lián)系在一起,避免“編一套、做一套”。

（四）建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門,充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用。一是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的缺失,是造成內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力的主要原因。根據(jù)衛(wèi)生部制定的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》,在醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)科學(xué)合理地設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu),使其保持必要的獨(dú)立性和權(quán)威性,有效地行使其監(jiān)督權(quán)。二是保護(hù)醫(yī)院內(nèi)審人員依法行使職能,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠,強(qiáng)化醫(yī)院?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)人在審計(jì)工作中的法律責(zé)任,必須保證審計(jì)資料合法、真實(shí)、完整,對(duì)那些違反《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的當(dāng)事人、責(zé)任人,應(yīng)當(dāng)做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究,對(duì)不堅(jiān)持原則、玩忽職守的審計(jì)人員調(diào)離工作崗位,以確保審計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。三是財(cái)政、審計(jì)部門要督促醫(yī)院不斷完善內(nèi)部控制制度,形成有效的監(jiān)督合力。充分發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和政府監(jiān)管部門的監(jiān)督作用,防止會(huì)計(jì)信息失真,杜絕資金往來(lái)、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等的違法亂紀(jì)行為,確保醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的完整,防止欺詐和舞弊行為。

（五）把握工作重點(diǎn)。一是關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)目標(biāo),如財(cái)務(wù)預(yù)算、成本、貨款收回、債權(quán)債務(wù)清償、費(fèi)用支出等,尤其是醫(yī)院門診收款與醫(yī)院住院結(jié)算、基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目、國(guó)家資產(chǎn)、藥品、庫(kù)存物資、采購(gòu)、領(lǐng)發(fā)與保管等存在有風(fēng)險(xiǎn)、易產(chǎn)生舞弊行為的環(huán)節(jié)。二是時(shí)間,從事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事中、事前審計(jì)。三是方向,從查處違規(guī)違紀(jì)審計(jì)轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計(jì)和績(jī)效審計(jì),理順資金運(yùn)行管理機(jī)制。四是范圍,對(duì)本院的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行審核。五是要求,使內(nèi)部控制和內(nèi)部監(jiān)督達(dá)到有章可循、有據(jù)可查的要求,根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況提出中肯意見和有效建議,以達(dá)到充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督在日常工作全過(guò)程的控制作用。

（六）提高素質(zhì)、全員參與。一是對(duì)人員的素質(zhì)控制,通常包括對(duì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的控制。當(dāng)前,要實(shí)現(xiàn)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的目標(biāo),很大程度上取決于人員素質(zhì)的高低。醫(yī)院要重視對(duì)內(nèi)部控制管理人員的選用與培訓(xùn);建立崗前培訓(xùn)、在職人員定期或不定期再教育制度,以確保醫(yī)院內(nèi)部控制工作規(guī)范、正確。二是加大業(yè)績(jī)考評(píng)力度,做好責(zé)任分配、權(quán)利委派體系的建立。醫(yī)院內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)間、各經(jīng)辦人之間的科學(xué)分工和權(quán)力分配是內(nèi)部控制機(jī)制產(chǎn)生作用的軟件條件。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員道德品質(zhì)、思想操守等的考核,對(duì)不勝任者堅(jiān)決更換,以確保會(huì)計(jì)人員政治上過(guò)硬,業(yè)務(wù)上合格。三是培養(yǎng)參與意識(shí),發(fā)動(dòng)醫(yī)院全體員工主動(dòng)介入和參與內(nèi)控制度的各項(xiàng)活動(dòng),醫(yī)院各部門和人員明確自己的權(quán)利、責(zé)任以及上級(jí)對(duì)他們的具體要求,提高內(nèi)控制度的實(shí)施水平和實(shí)施效果。

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，保證單位會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，結(jié)合我院實(shí)際制訂本制度。

1、所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；

2、審批與經(jīng)辦分管；

3、錢與賬分管；

4、賬與物分管；

5、錢與物分管；

6、對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。

二、各會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分應(yīng)遵守以上各原則。

　三、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)處理手續(xù)上必須做到：

1、上級(jí)審批、下級(jí)經(jīng)辦，使上下級(jí)之間相互監(jiān)督與牽制。

2、主管部門審批，有關(guān)部門經(jīng)辦，使部門之間受到監(jiān)督與牽制。

3、一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。

1、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

2、保管、領(lǐng)用、核算、財(cái)產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

五、出納崗位人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

六、審核結(jié)算崗位不得兼任工資、公積金和各項(xiàng)收費(fèi)的管理工作。

七、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)和開發(fā)崗位人員不得從事前臺(tái)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作。

八、單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

九、各會(huì)計(jì)崗位嚴(yán)格履行其崗位責(zé)任制，嚴(yán)守工作紀(jì)律，按照會(huì)計(jì)法規(guī)制度和工作程序辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不得超越崗位職責(zé)權(quán)限。一人多崗或一崗多醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度人的情況下，必須符合上述各項(xiàng)原則。

十、會(huì)計(jì)人員依法行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律的。

行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)不真實(shí)不合法的原始憑證，不予辦理。對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補(bǔ)充。

xxx鎮(zhèn)衛(wèi)生院。

　（一）總則。

　1、為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度,維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞管理漏洞,提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)制度，制定本規(guī)定。

　2、院長(zhǎng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。醫(yī)院財(cái)務(wù)科具體組織醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。

?。ǘ╊A(yù)算控制。

　1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

　2、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由院長(zhǎng)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)科牽頭,各相關(guān)科室共同參與,分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。

　3、預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào),由上級(jí)預(yù)算管理部門審批。

　4、醫(yī)院要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出,嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。

　5、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報(bào)批。

　6、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題,采取改進(jìn)措施,確保年度預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)制度。

?。ㄈ┦杖肟刂啤?/p>

　1、建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

　2、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程控制,防范收入流失,確保收入的全過(guò)程得到有效控制。

　3、各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。

　4、各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。

　5、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間,及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。

　6、建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明,核對(duì)原始憑證和原始記錄,嚴(yán)格審批權(quán)限,完備審批手續(xù),做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。

　7、建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對(duì)制度,確保收入真實(shí)完整。

?。ㄋ模┲С隹刂?。

　1、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

　2、各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

　3、健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無(wú)審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。

　4、加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時(shí)編制支出憑證,保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。

　5、加強(qiáng)成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出,降低運(yùn)行成本,提高效益。

?。ㄎ澹┴泿刨Y金控制。

　1、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

　出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

　醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　2、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員,要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。

　3、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。

　4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù),保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。

　5、貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。

　支付申請(qǐng)：用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù)。

　支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

　支付審核：財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否準(zhǔn)確;支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無(wú)誤后簽章。

　支付結(jié)算：出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。

　6、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理,超過(guò)限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬,不得坐支。

　7、按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。

　8、加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)會(huì)人員每月必須核對(duì)一次銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

　9、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管;個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　10、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表,做到日清月結(jié)。

　11、加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　12、建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對(duì)是否相符。不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金、門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

?。┧幤芳皫?kù)存物資控制。

　1、建立健全藥品及庫(kù)存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請(qǐng)購(gòu)與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　2、制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫(kù)存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫(kù)、付款、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作,確保全過(guò)程得到有效控制。

　3、建立藥品及庫(kù)存物資請(qǐng)購(gòu)審批制度。授予藥劑科、綜合庫(kù)相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán),明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)審批程序。

　4、加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。藥劑科、綜合庫(kù)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十五

根據(jù)公司要求，我處對(duì)本部分觸及的工作進(jìn)行了周全梳理、自查，詳細(xì)環(huán)境以下：

從xx年起，我處入手下手牽頭促成公司安定標(biāo)準(zhǔn)化工作。在原有職業(yè)健康安定辦理系統(tǒng)的根本上，我處比較安定標(biāo)準(zhǔn)化典范，訂定安定標(biāo)準(zhǔn)化履行方案，料理公司各關(guān)鍵各層次安定辦理流程，美滿規(guī)章軌制、功課安定辦理和構(gòu)造現(xiàn)場(chǎng)安定整治。經(jīng)過(guò)議定兩年的艱苦工作，公司于20xx年11月27日經(jīng)過(guò)議定市安監(jiān)局化學(xué)品掛號(hào)辦構(gòu)造的達(dá)標(biāo)驗(yàn)收，到達(dá)國(guó)度安定標(biāo)準(zhǔn)化二級(jí)企業(yè)要求。

安定標(biāo)準(zhǔn)化的核心是履行全進(jìn)程風(fēng)險(xiǎn)辦理，建立pdca辦理模式，連續(xù)改革安定績(jī)效。根據(jù)這一要求，我處每一年構(gòu)造各單位進(jìn)行一次周全的安定風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)把握結(jié)果評(píng)價(jià)；對(duì)查驗(yàn)、技改、變動(dòng)等非老例活動(dòng)，堅(jiān)定要求在履行前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，訂定落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)把握辦法，履行中進(jìn)行查抄確認(rèn)，履行掉隊(duì)行驗(yàn)證和結(jié)果評(píng)價(jià)；特別對(duì)龐大危機(jī)源、龐大風(fēng)險(xiǎn)，要求訂定預(yù)案和專項(xiàng)把握方案。經(jīng)過(guò)議定這些伎倆，包管公司出產(chǎn)運(yùn)行中的安定風(fēng)險(xiǎn)時(shí)候處于可控狀況。

為典范公司各層面、各關(guān)鍵的安定辦理，我處于20xx年構(gòu)造相干本能機(jī)能部分對(duì)企業(yè)安定辦理軌制進(jìn)行周全梳理，補(bǔ)充美滿，經(jīng)過(guò)議定8個(gè)月艱苦工作，構(gòu)成《安定辦理軌制匯編》。這本軌制匯編，包括綜合辦理、構(gòu)造辦法、危機(jī)功課、技巧典范、職業(yè)衛(wèi)生5大類43個(gè)軌制。跟著局勢(shì)的變化，我處及時(shí)構(gòu)造對(duì)匯編進(jìn)行評(píng)審和修訂，并于本年上半年公司結(jié)束對(duì)原匯編的周全修訂，出臺(tái)公司《安定辦理軌制》（20xx版），將公司安定辦理軌制從本來(lái)的5大類43個(gè)軌制美滿為10大類62個(gè)軌制。使公司層面、各關(guān)鍵的安定辦理從軌制層面連續(xù)符合國(guó)度法律標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)和其他要求。

比年來(lái)，我處連續(xù)改革和美滿公司各種安定辦理臺(tái)帳和功課票證，到如今為止，已建立了24個(gè)安定辦理臺(tái)帳和10個(gè)危機(jī)功課票證，并教導(dǎo)各單位精確典范利用。出產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)是我處安定辦理工作的重心，安排2人專門當(dāng)真危機(jī)功課審批和現(xiàn)場(chǎng)安定辦理，確保危機(jī)功課全進(jìn)程在有效監(jiān)控內(nèi)。

我處堅(jiān)定每個(gè)月構(gòu)造一次全廠性綜合查抄，每禮拜別離對(duì)龐大危機(jī)源、關(guān)鍵裝配、緊張物料管線、危機(jī)場(chǎng)合安定查驗(yàn)功課進(jìn)行一次專項(xiàng)查抄，每天對(duì)全公司出產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行不按期的巡回查抄，發(fā)覺(jué)隱患和題目責(zé)令責(zé)任單位或人員進(jìn)行整改，如本日前三季度排擠隱患和題目78項(xiàng)、下隱患整關(guān)照書6份、發(fā)違章告知卡3份，有效地將清除變亂隱患、典范人員行動(dòng)，包管公司安定出產(chǎn)平常進(jìn)行。

我處嚴(yán)厲履行“三級(jí)安定教誨”，對(duì)新進(jìn)公司的人員按要求進(jìn)行了公司級(jí)教誨，同時(shí)鞭策、查抄2、三級(jí)安定教誨，使他們熟悉、把握必要的安定技巧知識(shí)和自我防護(hù)技巧，到達(dá)要求后方可上崗操縱。監(jiān)督二級(jí)單位對(duì)調(diào)崗、轉(zhuǎn)產(chǎn)、復(fù)工人員，按要求進(jìn)行安定技巧和崗?fù)げ倏v法的培訓(xùn)，經(jīng)考核合格后才華上崗功課。對(duì)外來(lái)單位人員嚴(yán)厲進(jìn)行公司級(jí)安定教誨，并功課地點(diǎn)單位進(jìn)行車間級(jí)安定教誨，經(jīng)考核合格后才許可其施工功課。我處每季度針對(duì)各班組的實(shí)際環(huán)境訂定班組安定活動(dòng)籌劃，式樣進(jìn)修資料，教導(dǎo)各班組展開安定活動(dòng)，并每個(gè)月進(jìn)行查抄確認(rèn)，包管了安定活動(dòng)的質(zhì)量。我處按期識(shí)別特種功課人員培訓(xùn)要求，訂定培訓(xùn)籌劃，創(chuàng)辦培訓(xùn)班，使全公司特種功課人員有效持證率始終保存100%。

我處按國(guó)度要求按期報(bào)告公司功課場(chǎng)合職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)身分，按期構(gòu)造職工進(jìn)行職業(yè)健康查抄，對(duì)發(fā)覺(jué)的題目立即和諧相干單位予以辦理，建立健康了職業(yè)健康監(jiān)護(hù)檔案。按期構(gòu)造職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)身分監(jiān)測(cè)，并向職工公示；鞭策各單位加強(qiáng)職業(yè)衛(wèi)生辦法和功課場(chǎng)合的辦理，包管風(fēng)險(xiǎn)身分濃度（強(qiáng)度）符合國(guó)度標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)職工健康。及時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)為職工配發(fā)工作防護(hù)用品，并教導(dǎo)職工精確利用，有力地保險(xiǎn)了職工的健康安定。

20xx年，我處構(gòu)造式樣公司化學(xué)變亂應(yīng)救助濟(jì)預(yù)案。經(jīng)過(guò)議定連續(xù)美滿，如今已建立了較美滿的應(yīng)急預(yù)案系統(tǒng)：包括公司綜合應(yīng)急預(yù)案、專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案和現(xiàn)場(chǎng)處理方案，建立了分級(jí)響應(yīng)機(jī)制，美滿了應(yīng)急響應(yīng)流程，有益于進(jìn)步公司應(yīng)急響應(yīng)本領(lǐng)。每一年構(gòu)造一次綜合或?qū)ｍ?xiàng)練習(xí)練習(xí)，每半年構(gòu)造各關(guān)鍵裝配重點(diǎn)部位進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)處理方案練習(xí)練習(xí)，連續(xù)進(jìn)步公司應(yīng)急響應(yīng)本領(lǐng)和全員的應(yīng)急處理技巧。

公司安排由我處當(dāng)真辦理的證照包括安定出產(chǎn)允許證、危機(jī)化學(xué)品掛號(hào)證、易制毒化學(xué)品出產(chǎn)備案證、監(jiān)控化學(xué)品出產(chǎn)特別允許證、產(chǎn)業(yè)品出產(chǎn)允許證等。我處根據(jù)響應(yīng)考核細(xì)則，進(jìn)行資料文件編寫料理、構(gòu)造出產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)整改，均如期按時(shí)結(jié)束了取證換證工作。

我處嚴(yán)厲履行公司安定風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核軌制，堅(jiān)定每個(gè)月對(duì)各單位安定目標(biāo)兌現(xiàn)環(huán)境、安定責(zé)任落實(shí)環(huán)境、安定雙基工作結(jié)束環(huán)境進(jìn)行周全查抄考核，發(fā)起改正防備辦法和籌劃，增進(jìn)了安定責(zé)任制的落實(shí)和公司集體安定績(jī)效的進(jìn)步。

從整體上講，安定辦理交易流程是順暢的、安定風(fēng)險(xiǎn)獲得有效把握。但還存在很多不肯定身分的感化，比如人員安定行動(dòng)的把握是一個(gè)難點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)隱患是動(dòng)態(tài)變化的。這就要求我們還要進(jìn)一步美滿安定標(biāo)準(zhǔn)化工作，特別是要珍視細(xì)節(jié)的辦理。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十六

醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度主要目的是監(jiān)督會(huì)計(jì)工作中的會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，是醫(yī)院整體系統(tǒng)中不可或缺的一部分，是保障醫(yī)院財(cái)務(wù)管理真實(shí)性的關(guān)鍵部分。但是目前醫(yī)院并不是十分重視醫(yī)院會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，造成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息不明確、會(huì)計(jì)人員權(quán)責(zé)混亂、會(huì)計(jì)控制執(zhí)行力度不到位等現(xiàn)象，致使醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂。這些問(wèn)題不僅損害了醫(yī)院的利益，同時(shí)損害了國(guó)家和人民的利益。針對(duì)這些問(wèn)題，現(xiàn)階段，必須加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善現(xiàn)有體系，確保醫(yī)院能夠合理使用資金，盡可能服務(wù)國(guó)家、社會(huì)和人民。本文以國(guó)內(nèi)某些公立醫(yī)院為例，分析研究這些醫(yī)院內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)一些公立醫(yī)院存在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不完善、利益相關(guān)人的責(zé)權(quán)分配疏忽和內(nèi)控整體框架不健全等問(wèn)題。通過(guò)對(duì)這些醫(yī)院的研究得出完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的相關(guān)建議措施。

醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的目的就是保障醫(yī)院資金利用效用最大化，促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)工作有效運(yùn)行，降低醫(yī)院內(nèi)部工作人員相互勾結(jié)，共同腐敗等問(wèn)題。有效的醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系能夠減少醫(yī)院支出成本，提高資金的使用效益，促使醫(yī)院整體制度正規(guī)化、系統(tǒng)化、制度化。通常情況下，醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度主要包含以下幾個(gè)方面：

1.控制醫(yī)院財(cái)務(wù)收入。

目前，國(guó)內(nèi)醫(yī)院收入項(xiàng)目繁多，包含掛號(hào)、床位、化驗(yàn)、手術(shù)、藥品、體檢等項(xiàng)目。為了方便醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，必須強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，進(jìn)而使其在執(zhí)行過(guò)程有效并合法。一方面，醫(yī)院必須保證收入是符合規(guī)定的，按照已有的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不能夠私下獲得收入，明確醫(yī)院各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目做出規(guī)范的收費(fèi)票據(jù)。另一方面，必須保障安全的收費(fèi)準(zhǔn)則，在不同的收費(fèi)項(xiàng)目中，例如以現(xiàn)金為主的'門診收費(fèi)，醫(yī)院必須制定相應(yīng)的收費(fèi)管理辦法，確保資金收入的合理性、安全性。除此之外，為了減少不必要的浪費(fèi)，醫(yī)院應(yīng)該加強(qiáng)票據(jù)的使用、保存和注銷管理。

2.控制醫(yī)院財(cái)務(wù)支出。

嚴(yán)格控制醫(yī)院經(jīng)費(fèi)支出有利于醫(yī)院日常工作的順利進(jìn)行并能夠更有效率的使用資金，減少浪費(fèi)。一方面，在經(jīng)費(fèi)支出中要建立嚴(yán)格的審批制度，仔細(xì)審核每一筆經(jīng)費(fèi)支出，按照程序?qū)徟?，形成?cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)共同控制審批程序的制度，以便雙方相互制約、相互監(jiān)督。另一方面，要保證在經(jīng)費(fèi)支出過(guò)程中各項(xiàng)權(quán)利分離的制度，主要在經(jīng)費(fèi)和印鑒、記賬人員和現(xiàn)金保管人員等方面兩者相分離，各個(gè)資金支出管理人員職責(zé)相互制約、相互牽制，進(jìn)而保障醫(yī)院經(jīng)費(fèi)支出的安全性、合法性。目前我國(guó)大部分公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的制定權(quán)利主要集中于院長(zhǎng)和醫(yī)院高層，較少征求其他相關(guān)人的意見。另外，該醫(yī)院實(shí)行的會(huì)計(jì)制度是總會(huì)計(jì)師制度，院長(zhǎng)和高層缺乏相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)，因此在相關(guān)決策中該醫(yī)院內(nèi)部控制制度不能夠很好地運(yùn)行。

3.嚴(yán)格控制醫(yī)院資產(chǎn)。

為了減少醫(yī)院各種資產(chǎn)的流失、損壞和被盜，醫(yī)院必須嚴(yán)格控制資產(chǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)。首先，要控制好醫(yī)院內(nèi)部貨幣資金，在貨幣資金流通過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理人員必須做好每一筆記錄，使每項(xiàng)資金流通都有據(jù)可查，除此之外，要注意權(quán)責(zé)分離制度和審批機(jī)制。其次，在原材料和藥物的采買過(guò)程中，必須做好預(yù)算和審價(jià)，以便減少醫(yī)院支出成本，提高資金使用效率。最后，醫(yī)院在固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程中，必須嚴(yán)格遵循資產(chǎn)購(gòu)置審批程序。

4.會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。

醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行關(guān)鍵在于人，財(cái)務(wù)工作人員的整體素質(zhì)決定了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能否有效的運(yùn)行，因此，醫(yī)院必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的培養(yǎng)。一方面，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，增強(qiáng)每個(gè)人的業(yè)務(wù)能力，創(chuàng)新能力和性格培養(yǎng)。另一方面，醫(yī)院要注重提升工作人員的政治素養(yǎng)，幫助醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員樹立正確的世界觀、價(jià)值觀和人生觀，摒除其錯(cuò)誤思想。只有這樣才能夠保證醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行，進(jìn)而促進(jìn)工作人員自身能力的提升。

5.其他控制事項(xiàng)。

除了以上四點(diǎn)之外，醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容還包括醫(yī)院擔(dān)保、投資和融資等資金管理事項(xiàng)。無(wú)論是擔(dān)保還是投資和融資，財(cái)務(wù)管理人員都必須遵守互相監(jiān)督、互相制約、減少風(fēng)險(xiǎn)、有效評(píng)估和預(yù)算等原則。只有這樣醫(yī)院才能夠更好地發(fā)展，良性經(jīng)營(yíng)下去。

1.原則。

醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立，必須遵循相關(guān)原則并遵守自身的實(shí)際情況。本文主要是以醫(yī)院的單位性質(zhì)以及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和《會(huì)計(jì)法》兩部準(zhǔn)則為依據(jù)總結(jié)出相關(guān)原則。

1.1適應(yīng)原則。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度必須根據(jù)醫(yī)院環(huán)境的變化而最值改變，針對(duì)不同的情況制定相應(yīng)的醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。隨著醫(yī)院整體規(guī)模、機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)項(xiàng)目的變化，醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度必須隨之不斷完善、不斷糾正，來(lái)適應(yīng)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)方針。

1.2全方位控制原則。由于我院規(guī)模較大，因此在制定醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度時(shí)，必須全面考慮醫(yī)院內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)崗位。全面控制醫(yī)院內(nèi)部所有會(huì)計(jì)相關(guān)職位，進(jìn)行統(tǒng)一管理。

1.3人員控制原則。由于人是直接關(guān)系到醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能否有效運(yùn)行的關(guān)鍵，因此必須有效控制醫(yī)院內(nèi)部所有員工。醫(yī)院職工之間需要相互制約、相互監(jiān)督，保證每一個(gè)員工自身是監(jiān)控人員又是受控人員。

1.4制約性原則。必須保證醫(yī)院不同崗位的設(shè)置要達(dá)到權(quán)責(zé)分明、合理分配的原則，使得不同崗位和部門之間互相約束，分離職權(quán)，互相監(jiān)督，以達(dá)到醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的合理運(yùn)行。

2.重要性。

醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效運(yùn)行市醫(yī)院發(fā)展不可或缺的一部分，對(duì)醫(yī)院的發(fā)展具有重要影響。首先，該制度有助于提高醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理制度的形成。其次，內(nèi)控制度具有反腐倡廉的作用，在權(quán)責(zé)相分離，職員相互監(jiān)督、相互制約的環(huán)境中，內(nèi)控制度能夠有效降低腐敗問(wèn)題。然后，建立并完善醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度關(guān)系到我國(guó)醫(yī)院行業(yè)能否和世界衛(wèi)生質(zhì)量管理體系接軌，只有不斷提升自身的實(shí)力才能夠不斷進(jìn)步，進(jìn)而進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。最后，醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能夠有效降低會(huì)計(jì)信息造假行為，減少醫(yī)院損失，降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)成本，進(jìn)而提升醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用效率。

1.制度執(zhí)行力度不足。

現(xiàn)階段，各大醫(yī)院財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高，人員素質(zhì)有高有低。醫(yī)院往往忽視財(cái)務(wù)工作這一區(qū)域，這就造成醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作不能夠有效運(yùn)行，使得醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不能夠得到有效執(zhí)行，進(jìn)而出現(xiàn)流于形式等現(xiàn)象。目前，國(guó)內(nèi)公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門和管理層對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度起著重要作用，但是由于醫(yī)院管理層對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度重視程度不足和對(duì)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的忽視使得該院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不能夠有效執(zhí)行，造成賬目不實(shí)、藥品浪費(fèi)、會(huì)計(jì)信息不明確和工作人員業(yè)務(wù)能力差等問(wèn)題，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部控制制度失效。

由于我國(guó)國(guó)內(nèi)比較大型的醫(yī)院都是公立醫(yī)院，這些醫(yī)院的院長(zhǎng)都是由政府任命。醫(yī)院內(nèi)部管理機(jī)制主要分為主體和客體，主體即為管理者、客體為主體管理對(duì)象。目前，醫(yī)院院長(zhǎng)主要負(fù)責(zé)醫(yī)院的日常工作而監(jiān)督管理部門主要是由管理層擔(dān)任，醫(yī)院各項(xiàng)工作的決策權(quán)利還是集中于管理層，普通工作人員參與度較低，監(jiān)督效果不明顯，因而導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部控制制度執(zhí)行工作達(dá)不到醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部控制制度應(yīng)有的效果。

目前，我國(guó)醫(yī)院缺乏一套系統(tǒng)完整的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度體系，同時(shí)缺少制定該制度的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，因此現(xiàn)有的醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠完善。與此同時(shí)，我國(guó)政府對(duì)于建立醫(yī)院內(nèi)部控制制度重視程度不足，進(jìn)一步阻礙了我國(guó)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的形成。

有效的醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系關(guān)鍵在于各個(gè)部門的傾力合作，而非單個(gè)部門或者單個(gè)人的作用。為了醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效實(shí)施，應(yīng)該使全院各部門在醫(yī)院管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，各個(gè)部門共同參加，相互監(jiān)督、相互配合，積極完成各項(xiàng)工作。

1.完善內(nèi)部信息系統(tǒng)。

現(xiàn)階段，信息化已成為醫(yī)院工作順利完成的關(guān)鍵。加快醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度信息化建設(shè)是促進(jìn)醫(yī)院深化改革的關(guān)鍵步驟。醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的信息化通過(guò)權(quán)限認(rèn)證和密碼認(rèn)證加強(qiáng)了會(huì)計(jì)內(nèi)部各個(gè)崗位工作職能的分離，進(jìn)而避免醫(yī)院會(huì)計(jì)信息不明晰、會(huì)計(jì)人員內(nèi)部腐敗等問(wèn)題。而且醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度信息化能夠完整記錄每筆會(huì)計(jì)信息，減少手工記賬錯(cuò)誤。除此之外，信息化的控制制度能夠有效披露醫(yī)院會(huì)計(jì)信息，增強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理透明度，進(jìn)一步降低腐敗問(wèn)題的發(fā)生。

目前，發(fā)達(dá)國(guó)家的醫(yī)院多數(shù)都將預(yù)算控制放在比較重要的位置，對(duì)于預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格的管理。主要是從預(yù)算制定、執(zhí)行和監(jiān)督等方面控制預(yù)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并不斷改進(jìn)預(yù)算計(jì)劃，進(jìn)而加強(qiáng)醫(yī)院控制制度。

醫(yī)院的監(jiān)督制度主要分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督就是指審計(jì)部參與醫(yī)院較大項(xiàng)目的升級(jí)并同時(shí)進(jìn)行監(jiān)督核查。外部監(jiān)督就是指審計(jì)部門、財(cái)政部門、稅收部門和物價(jià)部門等同時(shí)對(duì)醫(yī)院進(jìn)行監(jiān)督，控制腐敗等問(wèn)題的發(fā)生。內(nèi)外部監(jiān)督的有效實(shí)施能夠強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，進(jìn)而促進(jìn)醫(yī)院整體體系的升級(jí)。

4.提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。

會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)高低直接關(guān)系到醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度能否有效、合理的執(zhí)行，因此提升醫(yī)院會(huì)計(jì)人員素質(zhì)迫在眉睫。首先，醫(yī)院應(yīng)該注重會(huì)計(jì)人員的招聘，招聘人員必須具備會(huì)計(jì)專業(yè)資格，而不能隨意安插人員進(jìn)入會(huì)計(jì)部門。其次，道德能力建設(shè)是每個(gè)工作人員都必須接受的課程，所以醫(yī)院必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的道德品質(zhì)建設(shè)，進(jìn)而降低會(huì)計(jì)部門出現(xiàn)違反道德相關(guān)事件的發(fā)生。最后，醫(yī)院應(yīng)該加強(qiáng)在職會(huì)計(jì)人員的教育，加強(qiáng)其業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十七

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào)）文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)市、縣財(cái)政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施辦法》（財(cái)會(huì)〔20xx〕11號(hào)）要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制訂如下實(shí)施方案：

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制制度建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制制度建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)；同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

（一）堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

（二）堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的'業(yè)務(wù)。

（三）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。

（四）堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（一）組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于20xx年9月中旬，全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。

（二）開展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于20xx年9月底前，按照本實(shí)施方案的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào)）為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明（見附件2和附件3），組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。

（三）評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

各單位應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告（參考格式見附件4），作為20xx年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。

（四）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各單位應(yīng)當(dāng)于20xx年11月10日前，向鎮(zhèn)財(cái)政所報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立岳西縣頭陀鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（名單附后，附件1），負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。

（二）加強(qiáng)宣傳督查。鎮(zhèn)財(cái)政所要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保全鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。

（三）加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。按照《安徽省財(cái)政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》（財(cái)會(huì)〔20xx〕212號(hào)）文件精神，要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十八

醫(yī)院的內(nèi)部控制決定著醫(yī)院的內(nèi)部團(tuán)結(jié)和協(xié)調(diào)程度，影響著醫(yī)院的發(fā)展，甚至決定醫(yī)院是否能夠在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定發(fā)展。針對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制存在的幾個(gè)問(wèn)題，筆者提出以下幾個(gè)合理化建議：

(1)加強(qiáng)醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，建立符合醫(yī)院發(fā)展的`內(nèi)部控制制度。根據(jù)醫(yī)院原有的會(huì)計(jì)信息，聯(lián)系實(shí)際發(fā)展的需要，結(jié)合醫(yī)院自身的狀況，建立科學(xué)合理的內(nèi)部監(jiān)督制度，從而有助于提高醫(yī)院的綜合實(shí)力，增加醫(yī)院在社會(huì)當(dāng)中的影響力。

(2)加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)控制度的執(zhí)行力。在充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制重要性的基礎(chǔ)之上，增加各部門的執(zhí)行力，使部門間能夠協(xié)調(diào)發(fā)展，進(jìn)而提升決策者的決策執(zhí)行力。

(3)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的監(jiān)管，提高素質(zhì)教育，進(jìn)行績(jī)效評(píng)估。醫(yī)院應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的錄用進(jìn)行嚴(yán)格的審查，降低關(guān)系人員的進(jìn)入，保證會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。同時(shí)醫(yī)院需要定期定時(shí)的對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)素質(zhì)以及職業(yè)道德的培訓(xùn)，降低會(huì)計(jì)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)加強(qiáng)醫(yī)院人員的責(zé)任，使其能夠責(zé)任到人。增加醫(yī)院的責(zé)任制度，有助于加強(qiáng)醫(yī)護(hù)人員的責(zé)任感。在面對(duì)患者時(shí)，能夠采取最有效的方法，在實(shí)現(xiàn)醫(yī)院“救死扶傷”的社會(huì)責(zé)任時(shí)，也能夠保障自身的經(jīng)濟(jì)效益。

(5)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制執(zhí)行情況的反饋調(diào)查。為防止出現(xiàn)單方面的信息傳遞不合理，醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的反饋調(diào)查，這樣有助于實(shí)現(xiàn)制度的有效性和科學(xué)性，并及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，迎合醫(yī)院發(fā)展的需要。

(6)加強(qiáng)建立健全醫(yī)院的內(nèi)部控制制度。不斷完善醫(yī)院的內(nèi)部控制制度，是醫(yī)院滿足社會(huì)和自身發(fā)展的要求，醫(yī)院全體人員都應(yīng)做出相應(yīng)努力，共同促進(jìn)醫(yī)院的發(fā)展。

(7)充分利用和發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用。利用和發(fā)揮內(nèi)部控制制度的積極作用，改正其存在的問(wèn)題，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部員工的積極性，加強(qiáng)醫(yī)院的監(jiān)督管理機(jī)制，有助于醫(yī)院提升自己的綜合實(shí)力。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇十九

按照xx門關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的部署要求，我所高度重視，及時(shí)召開動(dòng)員部署會(huì)議，明確內(nèi)控目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任，加大宣傳培訓(xùn)，內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行初見成效。下面將我所20xx年以來(lái)如下。

強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。按照區(qū)財(cái)政局、區(qū)住建局關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有關(guān)要求，建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的組織領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密安排，確保了內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施到位。強(qiáng)化對(duì)干部職工的宣傳教育，組織學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作的重要意義、程序管理和具體內(nèi)容，營(yíng)造了貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。

狠抓制度建設(shè)。在堅(jiān)持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性等原則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了我所內(nèi)部控制制度，使之成為符合實(shí)際、行之有效的一套內(nèi)控制度，大大提高了管理服務(wù)水xx及風(fēng)險(xiǎn)防范能力。如：實(shí)行預(yù)算管理制度，逐步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束；實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期盤點(diǎn)，賬實(shí)相符；實(shí)行合同歸口管理，規(guī)范了合同簽訂與監(jiān)督履行；按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告；對(duì)單位的支出嚴(yán)格按照審批、審核、支付、核算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；加強(qiáng)信息化建設(shè)，基本實(shí)現(xiàn)了單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與內(nèi)控流程的信息化等等。

從嚴(yán)規(guī)范管理。結(jié)合我所實(shí)際制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作相關(guān)管理制度，將“三公經(jīng)費(fèi)”xx采購(gòu)、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、預(yù)算決算和財(cái)務(wù)收支等各項(xiàng)需內(nèi)控的項(xiàng)目歸類整理，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)高的財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)施的重點(diǎn)崗位制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任制度和操作規(guī)程，并具體細(xì)化到責(zé)任人，確保內(nèi)控工作有崗有責(zé)有人抓。

強(qiáng)化協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。建立了向上與區(qū)財(cái)政等部門上下級(jí)之間、不同部門不同崗位之間、各種管理服務(wù)活動(dòng)之間良好的溝通環(huán)境和條件的聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)工作機(jī)制，保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的信息與溝通的`需求。并定期召開協(xié)調(diào)聯(lián)系會(huì)議，研究解決具體實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和下一步內(nèi)控工作部署。同時(shí)，節(jié)開支陪財(cái)源。嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”和沒(méi)有必要的開支，對(duì)園林車輛進(jìn)行嚴(yán)格管理。

盡管我所內(nèi)部控制工作有取得初步成效，但還存在一些問(wèn)題和不足，如：一是對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。二是內(nèi)部控制制度不完善。雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。三是信息與溝通銜接不夠。業(yè)務(wù)股與辦公室、上級(jí)主管部門溝通協(xié)調(diào)還不夠等等。需要我們?cè)诮窈蠊ぷ髦袌?jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，抓整改、強(qiáng)舉措、建機(jī)制。

內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、需要與時(shí)俱進(jìn)的系統(tǒng)工程。建議上級(jí)主管部門定期對(duì)下屬單位分級(jí)分批進(jìn)行培訓(xùn)，加大內(nèi)控培訓(xùn)力度，推動(dòng)內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善，促進(jìn)下屬各單位事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇二十

從目前的醫(yī)院發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，醫(yī)院雖然在一定程度上建立了內(nèi)部控制制度，使基本的事項(xiàng)可以按照政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但是它只是涵蓋了一部分，不是全部，而且只有少部分醫(yī)院意識(shí)到了這一點(diǎn)。還有相當(dāng)大的一部分醫(yī)院還對(duì)內(nèi)部控制有所誤會(huì)，沒(méi)有建立或健全內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致醫(yī)院的管理制度不夠健全，不能形成科學(xué)合理的監(jiān)督機(jī)制。其中，主要的問(wèn)題有以下幾個(gè)方面：

(1)對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠全面，理解不夠到位，對(duì)內(nèi)部控制有誤解。醫(yī)院的主要干部都是醫(yī)學(xué)界的杰出人才，對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)不是很了解。他們重視的是醫(yī)療、醫(yī)務(wù)等方面的發(fā)展，而忽視財(cái)務(wù)管理的作用，從而不能快速有效的建立實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。有些醫(yī)院即便制定了內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，但由于理論層面較多，實(shí)際可操作性小，缺乏理論與實(shí)際的相結(jié)合，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)。

(2)部分醫(yī)院內(nèi)部的工作人員的素質(zhì)不高，導(dǎo)致其在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)不能完全遵循會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行，缺乏科學(xué)性和合理性。由于部分會(huì)計(jì)人員是靠關(guān)系進(jìn)入相關(guān)崗位，他們并不具備足夠的會(huì)計(jì)知識(shí)和素質(zhì)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息在傳遞過(guò)程中存在問(wèn)題，甚至有可能按照領(lǐng)導(dǎo)的意愿記錄會(huì)計(jì)信息，導(dǎo)致醫(yī)院的會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)內(nèi)控失效。

(3)醫(yī)院的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不夠健全，缺乏對(duì)內(nèi)部系統(tǒng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。醫(yī)院只是按照國(guó)家規(guī)定的規(guī)章條例辦事，沒(méi)有健全的內(nèi)控制度，無(wú)法對(duì)醫(yī)院內(nèi)部人員進(jìn)行有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，從而在某些醫(yī)院出現(xiàn)管理混亂、信息失真、賬務(wù)無(wú)法處理等失控局面，更不用談積極有效的展開工作了。

(4)醫(yī)院不能嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，使其具有隨意性。大多數(shù)醫(yī)院的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不夠嚴(yán)格，而且并未建立相關(guān)的責(zé)任追究制度，導(dǎo)致醫(yī)院在發(fā)生事故時(shí)，相互推諉責(zé)任，不能積極主動(dòng)地處理問(wèn)題、改進(jìn)措施、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。

(5)會(huì)計(jì)信息更新速度慢，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督的信息不能及時(shí)、有效傳達(dá)。由于醫(yī)院的物資種類繁多，且數(shù)量巨大，在進(jìn)行資產(chǎn)等會(huì)計(jì)信息核算時(shí)，面對(duì)緊急情況需要及時(shí)處理，而會(huì)計(jì)信息更新速度慢，導(dǎo)致在核算時(shí)產(chǎn)生的問(wèn)題無(wú)法及時(shí)送達(dá)，醫(yī)院的決策者不能做出及時(shí)的判斷，給出解決方法，造成醫(yī)院的物資損失嚴(yán)重。(6)醫(yī)院缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督情況的評(píng)價(jià)及績(jī)效反饋。任何一個(gè)制度的執(zhí)行都需要進(jìn)行反饋，這樣才有利于完善制度的合理性及科學(xué)性，使制度不留于形式。同樣的，醫(yī)院若不能建立良好的反饋機(jī)制，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督情況只能單方面執(zhí)行，從而過(guò)于書面化，無(wú)法根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改，使其更加適應(yīng)于醫(yī)院的發(fā)展。

醫(yī)院內(nèi)部控制工作總結(jié)篇二十一

內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代醫(yī)院管理的一項(xiàng)重要制度，隨著我國(guó)醫(yī)療體制改革的進(jìn)行，醫(yī)院越來(lái)越重視資產(chǎn)的安全性、會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性，同時(shí)醫(yī)院也開始更加重視經(jīng)營(yíng)效率。因此，轉(zhuǎn)變醫(yī)院管理觀念，運(yùn)用現(xiàn)代管理理念和方法，構(gòu)建醫(yī)院完善的內(nèi)部控制體系是非常有必要的。因此本文擬在探討我國(guó)醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)有問(wèn)題的基礎(chǔ)之上，提出完善內(nèi)部控制的建議，從而為醫(yī)院醫(yī)改的順利進(jìn)行提供有力保障。

內(nèi)部控制制度是一個(gè)組織管理系統(tǒng)中必不可少的，由全員共同實(shí)施的旨在保證財(cái)產(chǎn)安全，單位經(jīng)營(yíng)合規(guī)合法以及財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的控制活動(dòng)。長(zhǎng)期以來(lái)，許多大型醫(yī)院經(jīng)常出現(xiàn)賬務(wù)操作不規(guī)范，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，甚至出現(xiàn)嚴(yán)重混亂的情況，造成了醫(yī)院甚至是國(guó)家的資產(chǎn)大幅度流失。因此，為了保護(hù)個(gè)人、集體、國(guó)家的財(cái)產(chǎn)安全，完善是非常有必要的。此外，建立完善的內(nèi)部控制制度，能提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)效率效果，從而給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。以下首先來(lái)介紹下我國(guó)醫(yī)院現(xiàn)行內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題。

1.1醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，管理者內(nèi)控觀念淡薄，制度執(zhí)行力不足醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境是建立和有效執(zhí)行的基礎(chǔ)，處于一個(gè)非常重要的地位，但目前醫(yī)院以及衛(wèi)生系統(tǒng)普遍存在內(nèi)控環(huán)境薄弱的問(wèn)題，有的醫(yī)院內(nèi)控設(shè)計(jì)本身存在問(wèn)題，有的醫(yī)院即使有內(nèi)控制度，但是其執(zhí)行缺乏有效性，形同虛設(shè)。出現(xiàn)這方面問(wèn)題的主要原因是因?yàn)獒t(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)內(nèi)部控制制度本身缺乏認(rèn)識(shí)，對(duì)其不夠重視，加上執(zhí)行人員本身的素質(zhì)問(wèn)題，最終造成了內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性大打折扣。

1.2內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理性一般作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門的是內(nèi)審部門，該部門是醫(yī)院內(nèi)控制度的非常重要的部分，最主要的工作職責(zé)是在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，提出一些改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度的建議。一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)審部門作為內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，應(yīng)該具有高度的獨(dú)立性，但是現(xiàn)在的有些醫(yī)院在設(shè)立內(nèi)審部門時(shí)，卻忽視了這點(diǎn)，而是直接把其作為財(cái)務(wù)附屬機(jī)構(gòu)，這樣將直接影響其工作的獨(dú)立性和有效性。

1.3醫(yī)院?jiǎn)T工的素質(zhì)有待提高。

內(nèi)部控制制度能否有效實(shí)施與其實(shí)施人員的素質(zhì)的相關(guān)性是非常大的。目前，在有一些醫(yī)院，會(huì)計(jì)崗位人員不具有會(huì)計(jì)專業(yè)技能，由此造成會(huì)計(jì)操作雜亂，會(huì)計(jì)賬目混亂。同時(shí)，目前醫(yī)院的有些財(cái)務(wù)管理人員甚至沒(méi)有接受過(guò)正式的專業(yè)教育。也沒(méi)有相應(yīng)的管理培訓(xùn)，因此內(nèi)部控制度的實(shí)施受到了極大的限制。

1.4內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)體系當(dāng)前關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)還缺乏一個(gè)統(tǒng)一的體系，雖然財(cái)政部制定了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，但這個(gè)規(guī)范僅適用于企業(yè)，確切的說(shuō)還只是處于企業(yè)試行階段，而目前關(guān)于醫(yī)院的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督體系還沒(méi)有很好的建立起來(lái)，因此缺乏一個(gè)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)體系。致使醫(yī)院的檢查和監(jiān)督很大程度上都只是流于形式，從而達(dá)不到預(yù)期的效果。醫(yī)院內(nèi)控制度的內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制沒(méi)有很好地建立，缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和體系，致使檢查監(jiān)督和評(píng)價(jià)都流于形式，效果不理想。事實(shí)上，不同的醫(yī)院由于存在方方面面的不同，而內(nèi)部控制評(píng)價(jià)本身就涉及到醫(yī)院內(nèi)部的方方面面，因此要統(tǒng)一一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)價(jià)體系是存在很大的困難。

2.1不斷增強(qiáng)管理人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，逐步提高工作人員的素質(zhì)醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層管理者是的負(fù)責(zé)人，管理層的態(tài)度會(huì)在很大程度上影響會(huì)計(jì)內(nèi)控實(shí)施的有效性。因此醫(yī)院管理者要統(tǒng)一思想，重視內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施工作。內(nèi)部控制制度的建立為醫(yī)院內(nèi)部控制工作的全面展開奠定了一個(gè)基礎(chǔ)，同時(shí)在執(zhí)行的過(guò)程當(dāng)中，一方面醫(yī)院要對(duì)管理層給予一定的培訓(xùn)，使其正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制規(guī)范，為醫(yī)院實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)提供更高保證。另外一方面，領(lǐng)導(dǎo)者在用人方面要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)于不同的崗位要安排不同層次的人員，同時(shí)，要大力加強(qiáng)對(duì)工作人員的培訓(xùn)，通過(guò)相互交流相互學(xué)習(xí)，提高他們的'專業(yè)素質(zhì)，以此來(lái)增強(qiáng)工作人員的自身執(zhí)行能力很群體執(zhí)行能力。

2.2增強(qiáng)內(nèi)審部門的獨(dú)立性，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能目前許多醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性缺失，造成了內(nèi)部控制制度執(zhí)行力大打折扣，因此，為更加有效地行使監(jiān)督強(qiáng)化內(nèi)控，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)審部門的獨(dú)立性建設(shè)，將其設(shè)建立為一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門。具體來(lái)說(shuō)，可以將內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作為醫(yī)院內(nèi)控部門主線，院長(zhǎng)負(fù)責(zé)掌控，同時(shí)在各個(gè)部門設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)科室，以此來(lái)確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效性，權(quán)威性和獨(dú)立性。另外，要充分認(rèn)識(shí)到，隨著醫(yī)院管理水平的提高，內(nèi)審部門的餓只能已經(jīng)由傳統(tǒng)的監(jiān)督向分析評(píng)價(jià)方向轉(zhuǎn)變，因此要不斷的擴(kuò)大內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)和工作水平，同時(shí)，在內(nèi)審工作執(zhí)行過(guò)程當(dāng)中，必須要保護(hù)審計(jì)人員能夠依法行使職能，以此來(lái)保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性。同時(shí)還必須強(qiáng)化單位的領(lǐng)導(dǎo)人在內(nèi)審工作中的法律責(zé)任，以此來(lái)保證審計(jì)資料的合法、真實(shí)以及完整。

2.3建立健全內(nèi)控制度有效評(píng)價(jià)體系盡管目前醫(yī)院統(tǒng)一的內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)尚未建立，醫(yī)院還是應(yīng)該結(jié)合內(nèi)部控制的制度的建立以及實(shí)施情況，定期對(duì)內(nèi)控有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括以下四個(gè)方面，第一，內(nèi)部控制制度的建立是否健全，是否在各個(gè)控制點(diǎn)采取了控制措施，銜接是否緊密，有沒(méi)有必要的監(jiān)督。第二，內(nèi)部控制制度的建立是否結(jié)合了單位的具體情況，而具有很強(qiáng)的適應(yīng)性和靈活性。第三，內(nèi)部控制制度是否與本單位戰(zhàn)略相一致，有沒(méi)有配套措施。第四，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是否符合成本效益原則。

總之，的實(shí)施，要綜合運(yùn)用各種行政手段、法律手段。經(jīng)濟(jì)手段等全方位、全過(guò)程的來(lái)進(jìn)行管理，才能達(dá)到預(yù)期效果，真正建立健全。

[1]袁新春，建立健全的探討[j].會(huì)計(jì)之友，20xx(5).

[3]靳先芳，淺談新醫(yī)改方案下的[j].經(jīng)營(yíng)管理者，20xx(12).

[4]陸國(guó)俐，醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)[j].中國(guó)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，20xx(4).

[5]王文光，存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施[j].中國(guó)衛(wèi)生事業(yè)管理，20xx(9)。

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