午夜福利亚洲国产不卡顿,国产小屁孩cao大人

報(bào)告可以包括背景介紹、問(wèn)題陳述、研究方法、分析結(jié)果和結(jié)論等內(nèi)容。在報(bào)告中，可以引用相關(guān)的研究和文獻(xiàn)，增加信服力和權(quán)威性。這些報(bào)告范文涵蓋了各個(gè)領(lǐng)域和專業(yè)，相信可以滿足不同讀者的需求。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇一

廣東xx股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了廣東xx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“xx”)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是xx董事會(huì)的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

我們認(rèn)為，廣東xx股份有限公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)北京中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

二零一七年三月十日。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇二

寧夏xx股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了寧夏xx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司)2016年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是xx公司董事會(huì)的責(zé)任。

我們認(rèn)為，xx公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)北京市。

二〇一七年三月三日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇三

特種電磁線股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了特種電磁線股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱"精達(dá)股份")20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是精達(dá)股份董事會(huì)的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的.有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

我們認(rèn)為，精達(dá)股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx。

(特殊普通合伙)。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx。

中國(guó)·北京。

xxx年xxx月xxx日。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇四

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)xx分公司進(jìn)行了審計(jì)。xx分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按xx規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。

xx分公司的基本情況……。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)。

審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx分公司200x年xx月xx日的xx金xxx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。

審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。

時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。

存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的`合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況。

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

賬實(shí)核對(duì)不符情況:。

品種。

盤(pán)盈。

盤(pán)虧。

盈虧絕。

對(duì)值合計(jì)。

(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫(kù)齡分析。

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫(kù)齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因……。

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，xx分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。

審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。

審計(jì)意見(jiàn)……。

xx分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。

審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。

200x年x-x月份xx分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……。

2、x-x月銷售量分析。

審計(jì)意見(jiàn)……。

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……。

……。

審計(jì)意見(jiàn)……。

1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。

2、有效期問(wèn)題……。

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

合同簽訂、跟蹤管理……。

審計(jì)意見(jiàn)：……。

附注：分公司基本情況表;。

分公司職工借款情況表;。

分公司借貨明細(xì)表;。

分公司銷售分析表;。

分公司費(fèi)用分析表。

xx集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx。

助理審計(jì)員：xxx。

審計(jì)部200x年xx月xx日。

從以上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會(huì)審計(jì)部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的情況。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇五

內(nèi)部控制包括公司層面的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制。公司層面內(nèi)部控制包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間明確的權(quán)限劃分和職責(zé)定位。

對(duì)于中航油(新加坡)公司航油期貨巨虧55億美元，最近中信泰富外幣合約巨虧155億港元這兩個(gè)事件，事實(shí)上公司治理層面內(nèi)部控制缺陷是重要原因。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)許多企業(yè)雖然具體業(yè)務(wù)的控制流程優(yōu)化程度較高，但公司層面內(nèi)控存在嚴(yán)重缺陷，影響了內(nèi)控整體效果。

例如，不相容制度分離控制要求企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離，董事會(huì)依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，經(jīng)理層主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，但現(xiàn)實(shí)中存在著董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層實(shí)質(zhì)性控制力較弱的現(xiàn)象;而在監(jiān)督體系中，監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)往往各自為政，沒(méi)有形成有效的監(jiān)督合力。

中國(guó)公司治理機(jī)制有其特殊性(如中國(guó)的國(guó)有企業(yè)有黨委而西方國(guó)家沒(méi)有、中國(guó)企業(yè)有監(jiān)事會(huì)而英美國(guó)家沒(méi)有)因此在公司層面內(nèi)部控制方面，我國(guó)從發(fā)達(dá)國(guó)家可借鑒的經(jīng)驗(yàn)較少，更需要?jiǎng)?chuàng)新精神和務(wù)實(shí)態(tài)度。筆者認(rèn)為應(yīng)注意做好以下幾項(xiàng)工作：正確處理黨委與董事會(huì)的關(guān)系對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，黨管干部的原則和黨的監(jiān)督保障職能必須得到充分發(fā)揮，而公司法賦予董事會(huì)任命經(jīng)理層的權(quán)利和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。因此在公司層面內(nèi)部控制構(gòu)建中，應(yīng)明確規(guī)定凡同時(shí)屬于董事會(huì)和黨委管理權(quán)限的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)黨委審議通過(guò)后，再按有關(guān)的控制程序提交董事會(huì)決策。

第一，除根據(jù)相關(guān)規(guī)定建立提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)外，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)建立起相應(yīng)的專業(yè)委員會(huì)，為董事會(huì)科學(xué)決策提供依據(jù)。例如，為保證投資項(xiàng)目符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)可以建立戰(zhàn)略委員會(huì)。高科技企業(yè)可以設(shè)立科學(xué)技術(shù)委員會(huì);市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的產(chǎn)業(yè)可以設(shè)置市場(chǎng)營(yíng)銷委員會(huì)。

同時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)決策控制流程設(shè)計(jì)保證決策程序的科學(xué)性。例如對(duì)于經(jīng)理層提交的投資項(xiàng)目，首先應(yīng)由戰(zhàn)略委員會(huì)進(jìn)行項(xiàng)目與企業(yè)戰(zhàn)略擬合度論證;科學(xué)技術(shù)委員會(huì)和市場(chǎng)營(yíng)銷委員會(huì)分別進(jìn)行技術(shù)先進(jìn)性和市場(chǎng)適用性論證，審計(jì)委員會(huì)對(duì)可行性報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。只有這些委員會(huì)均通過(guò)此項(xiàng)目的可行性分析，才可提交董事會(huì)表決。只有這樣，才能強(qiáng)化董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的控制，保證決策的科學(xué)性。另外，董事長(zhǎng)為外部董事的情況下，可以考慮建立執(zhí)行委員會(huì)以保證董事會(huì)決議的切實(shí)貫徹實(shí)施。

第二，建立有效的信息溝通渠道，確保決策控制系統(tǒng)發(fā)揮應(yīng)有作用。通過(guò)制度規(guī)范信息傳遞，做到企業(yè)信息對(duì)董事會(huì)，尤其是外部董事的充分公開(kāi)，保證外部董事享有與其他非外部董事同等的知情權(quán)，外部董事有權(quán)從經(jīng)理層及其他部門(mén)直接獲取決策與控制所需的充分信息;注重董事會(huì)會(huì)前與外部董事的溝通，例如專題匯報(bào)或?qū)ｎ}實(shí)地調(diào)研，提高董事會(huì)會(huì)議質(zhì)量與決策效率。

再造監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部三者關(guān)系與英美國(guó)家相比，我國(guó)的公司除審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部外還有監(jiān)事會(huì)。但由于三者各自為政，無(wú)法形成強(qiáng)有力的監(jiān)督合力。在監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系上，要明確兩者間的業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)指導(dǎo);在審計(jì)委員會(huì)與審計(jì)部的關(guān)系上，應(yīng)借鑒英美國(guó)家公司的作法，改變我國(guó)大部分公司審計(jì)部只對(duì)經(jīng)理層負(fù)責(zé)的作法，采用審計(jì)部雙重負(fù)責(zé)制。審計(jì)部同時(shí)對(duì)經(jīng)理層和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)與鑒證報(bào)告同時(shí)提交給經(jīng)理層和審計(jì)委員會(huì)，但涉及到經(jīng)理層自身問(wèn)題的報(bào)告只提交給審計(jì)委員會(huì)。整合監(jiān)督體系使之形成合力才能對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，糾正內(nèi)控制度執(zhí)行中的偏差，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)在企業(yè)各層次、各業(yè)務(wù)單元的有效運(yùn)行。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇六

內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的方方面面，針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而設(shè)計(jì)和實(shí)施的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制只是其中的一個(gè)方面，有別于傳統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。

為了貫徹sox404條款關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的管理層評(píng)估和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的要求，美國(guó)sec于9月發(fā)布了《最終規(guī)則》，正式提出了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制(internalcontroloverfinancialreporting)的概念，強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的目標(biāo)在于合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)和完整。sec選擇了一個(gè)目標(biāo)比較單一的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的概念，這是由于：第一，將內(nèi)部控制的目標(biāo)集中在財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性上，更有利于保護(hù)廣大投資者利益;第二，sec認(rèn)為404條款中內(nèi)部控制的核心是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的;第三，即使是這樣一個(gè)比較狹窄的概念，也會(huì)給上市公司增加大量的報(bào)告義務(wù)和成本負(fù)擔(dān);第四，歷史上注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層內(nèi)部控制評(píng)估的檢查、評(píng)價(jià)或鑒證的范圍從來(lái)就是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

根據(jù)sec的定義，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制具體包括以下控制政策和程序：第一，保持合理詳細(xì)程度的會(huì)計(jì)記錄，準(zhǔn)確公允地反映資產(chǎn)的交易和處置過(guò)程;第二，為下列事項(xiàng)提供合理的保證：公司對(duì)發(fā)生的交易都進(jìn)行了必要的記錄，從而使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的要求;公司所有的收支活動(dòng)都經(jīng)過(guò)了管理層和董事會(huì)的合理授權(quán);第三，為防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)未經(jīng)授權(quán)的取得、使用和處置提供合理保證，這種未經(jīng)授權(quán)的取得、使用和處置資產(chǎn)的行為可能對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的各項(xiàng)控制政策和程序，目的在于防止或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告可能的錯(cuò)誤和舞弊。根據(jù)防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤弊端的層次，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可以分為預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制，前者在于防止導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，比如對(duì)錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢驗(yàn)、限制對(duì)資產(chǎn)和文件的接觸等;后者在于發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的錯(cuò)誤和舞弊，比如每月與銀行對(duì)賬、內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)記錄的檢查等。

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是內(nèi)部控制概念的發(fā)展，它與內(nèi)部控制的傳統(tǒng)理解既有區(qū)別又有聯(lián)系。根據(jù)coso報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制的定義，內(nèi)部控制包含三個(gè)方面的目標(biāo)，而財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制只包含了與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的部分;不包括與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率效果方面的目標(biāo);對(duì)于遵循性方面，也只保留了如何遵循sec關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告要求這類與財(cái)務(wù)報(bào)告編制直接相關(guān)的法律法規(guī)。

as5第3段規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。如果存在重大缺陷，則被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是無(wú)效的。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須計(jì)劃并執(zhí)行審計(jì)，以取得在管理層評(píng)估日被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否存在重大缺陷的證據(jù)。

coso認(rèn)為，如果董事會(huì)和管理層能夠合理保證下述事項(xiàng)，那么就可以認(rèn)為內(nèi)部控制是有效的：他們了解公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在何種程度上得到了實(shí)現(xiàn);公布的財(cái)務(wù)報(bào)表是可信賴的;適用的法律和規(guī)章得到了遵循。

根據(jù)pcaob的解釋，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性是針對(duì)具體某一時(shí)點(diǎn)而言，更為明確地講，就是管理層評(píng)估日或者管理層簽署管理層評(píng)估報(bào)告的日期。做出這一規(guī)定是由財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的特性決定的，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是一個(gè)連續(xù)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，雖然部分控制運(yùn)行后能夠留下控制軌跡，如批準(zhǔn)銷售、發(fā)貨等，但也有很多控制在運(yùn)行后是無(wú)跡可查的，如具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制時(shí)所使用的審計(jì)程序往往只能獲取審計(jì)時(shí)點(diǎn)的證據(jù)，當(dāng)然也就只能針對(duì)該時(shí)點(diǎn)的控制有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

做出此規(guī)定顯然背離了財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制審計(jì)的.初衷，因?yàn)殚_(kāi)展財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)是希望被審計(jì)單位能建立健全其內(nèi)部控制，從而提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)時(shí)，只能意味著該時(shí)點(diǎn)是有效的，其他時(shí)段的有效性卻不得而知。實(shí)際上，整個(gè)時(shí)段的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制都會(huì)影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。因此，并不能根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的結(jié)論來(lái)推斷財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

必須看到，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的目標(biāo)和功能是有限的，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性并不能過(guò)分依賴于內(nèi)部控制的外部審計(jì)來(lái)完成，更多的責(zé)任仍在于企業(yè)管理層建立健全內(nèi)部控制并努力實(shí)現(xiàn)其有效執(zhí)行;而且對(duì)整個(gè)年度的內(nèi)部控制做出評(píng)價(jià)，其成本是極其高昂的，也是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。同時(shí)，考慮到企業(yè)內(nèi)部控制制度具有一定的持續(xù)性，并不是經(jīng)常變化，從會(huì)計(jì)期末的內(nèi)部控制也可以大概了解企業(yè)整個(gè)期間的內(nèi)部控制情況。除此之外，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中還要對(duì)企業(yè)其他期間的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和評(píng)估。綜合以上分析，也許為了均衡起見(jiàn)，對(duì)某個(gè)時(shí)點(diǎn)的內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)是不錯(cuò)的選擇。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇七

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了南寧糖業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“南寧糖業(yè)公司”)2012月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是南寧糖業(yè)公司董事會(huì)的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

我們認(rèn)為，南寧糖業(yè)股份有限公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控。

制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)·北京中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

二〇一七年四月二十五日。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇八

xx股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了浪潮電子信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱浪潮信息公司)12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是浪潮信息公司董事會(huì)的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的.可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

xxx限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

我們認(rèn)為，浪潮信息公司于月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

xx中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:王xx。

中國(guó)·濟(jì)南。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:徐xx。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇九

xx特種電磁線股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了xx特種電磁線股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“精達(dá)股份”)2016年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

我們認(rèn)為，精達(dá)股份公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

(特殊普通合伙)。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)·北京。

二〇一七年三月四日。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇十

寧夏股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了寧夏股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的'非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

我們認(rèn)為，xx公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx。

中國(guó)北京市。

xxx年xxx月xxx日。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇十一

財(cái)務(wù)信息失真問(wèn)題受到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，嚴(yán)重制約經(jīng)濟(jì)的快速、健康、順利發(fā)展。為了進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)信息披露，歐美等西方國(guó)家對(duì)上市公司進(jìn)行了財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)為主的雙重審計(jì)方式，并取得了良好的實(shí)施效果。世界其他各國(guó)開(kāi)始紛紛效仿美國(guó)，制定了類似的審計(jì)制度。正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的中國(guó)，開(kāi)始財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)問(wèn)題的研究，對(duì)企業(yè)自身的自律將起到十分重要的作用，同時(shí)對(duì)國(guó)家的有關(guān)職能部門(mén)對(duì)企業(yè)的服務(wù)和指導(dǎo)也將起到一定的引導(dǎo)作用，甚至可以對(duì)有關(guān)政策法規(guī)的制定也有一定的支撐作用。

隨著我國(guó)法律制度的不斷完善，企業(yè)內(nèi)部控制簽證指引出臺(tái)并付諸實(shí)施，本文件指出，企業(yè)內(nèi)部控制簽證指的是會(huì)計(jì)事務(wù)所等部門(mén)所接受的相關(guān)委托，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告以及企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制的`有效性進(jìn)行簽訂，并發(fā)表意見(jiàn)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告以及企業(yè)的內(nèi)部控制沒(méi)有確定的界定。西方等發(fā)達(dá)國(guó)家紛紛借鑒美國(guó)的雙重審計(jì)制度，并取得良好效果。介于此，我們也可以立足我國(guó)國(guó)情，充分借鑒與吸收sec美國(guó)證券交易委員會(huì)定義：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制指的是由企業(yè)的ceo或財(cái)務(wù)官等人設(shè)計(jì)與監(jiān)管的，同時(shí)受到企業(yè)董事會(huì)以及管理人員的影響，為滿足外部使用的可靠性的財(cái)務(wù)報(bào)表，制定合理的會(huì)計(jì)原則。具體包括以下程序與政策：第一，保持合理的、詳細(xì)的會(huì)計(jì)記錄，并全面、準(zhǔn)確的反應(yīng)資產(chǎn)的處置與交易情況。第二，企業(yè)對(duì)交易事項(xiàng)進(jìn)行全面記錄，從而，使編制財(cái)務(wù)報(bào)表更加符合會(huì)計(jì)原則要求。企業(yè)所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)與管理層的合理授權(quán)。第三，為了預(yù)防企業(yè)未經(jīng)授權(quán)的使用、處置資產(chǎn)以及及早發(fā)現(xiàn)，提供外部保障。

1、缺乏公認(rèn)的財(cái)務(wù)內(nèi)容控制標(biāo)準(zhǔn)。

自從我國(guó)內(nèi)部控制推出以來(lái)，其內(nèi)容與定義幾經(jīng)演變，到目前為止還沒(méi)有形成廣泛認(rèn)可的財(cái)務(wù)內(nèi)容控制標(biāo)準(zhǔn)。雖然我國(guó)相繼出臺(tái)了多部相關(guān)法律法規(guī)，但從整體上看，還沒(méi)有達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)階段大部分規(guī)定的內(nèi)容，只是基于原則性的考證，缺乏操作性。規(guī)范的實(shí)效與缺失，會(huì)對(duì)規(guī)范的有效性產(chǎn)生重大影響。為了進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展與完善，建立健全完善的可操性內(nèi)部控制體系標(biāo)準(zhǔn)迫在眉睫。建議相關(guān)部門(mén)盡快建立完善的、與我國(guó)國(guó)情相吻合的、可操作性強(qiáng)的內(nèi)部控制體系，并以此為標(biāo)準(zhǔn)，加快行業(yè)試點(diǎn)開(kāi)展，并積極推動(dòng)我國(guó)內(nèi)部控制制度建設(shè)與發(fā)展。

截止到目前為止，大部分國(guó)家都積極出臺(tái)了相關(guān)法律法規(guī)，要求上市企業(yè)在年度報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行詳細(xì)披露。尤其是近幾年，越來(lái)越多的企業(yè)呼吁內(nèi)部控制報(bào)告的開(kāi)展。自從以來(lái)，我國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行證券公開(kāi)發(fā)行的重要條件就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須出具無(wú)保留的內(nèi)控報(bào)告。這一規(guī)定不可爭(zhēng)議的提高企業(yè)審計(jì)成本。

關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施，社會(huì)上出現(xiàn)了不同的聲音。部分支持者們認(rèn)為，通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)、加強(qiáng)信息披露，能夠有效降低財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。通過(guò)公開(kāi)報(bào)告，讓管理者們進(jìn)一步關(guān)于內(nèi)部控制的重要性。部分學(xué)者對(duì)于這一問(wèn)題持反對(duì)性態(tài)度，這樣對(duì)會(huì)提高企業(yè)審計(jì)成本，而社會(huì)公眾對(duì)于其披露的信息，會(huì)被誤導(dǎo)。對(duì)于這一問(wèn)題的界定，我們沒(méi)有直接經(jīng)驗(yàn)可以遵循，仍需要摸石頭過(guò)河。

4、是否能減輕或替代審計(jì)責(zé)任。

美國(guó)pcaobno2勢(shì)必會(huì)提高審計(jì)人員的報(bào)告責(zé)任，與此同時(shí)，會(huì)加強(qiáng)內(nèi)部控制運(yùn)行及設(shè)計(jì)有效性體系的建立。通過(guò)提高審計(jì)人員的責(zé)任心，對(duì)于內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)與防范有重要意義。但企業(yè)當(dāng)局對(duì)構(gòu)建內(nèi)部控制體系重要性仍需加強(qiáng)，其對(duì)徇私作弊現(xiàn)象的發(fā)生起到非常重要的作用。就比如，管理當(dāng)局需要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表一樣，管理當(dāng)局也需要負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立。明確規(guī)定以及合理劃分建立內(nèi)部控制體系的不同方面、不同責(zé)任，從而形成較為完善的內(nèi)部控制管理體系。

1、全面掌握被審計(jì)單位的環(huán)境。

全面掌握行業(yè)注意事項(xiàng)以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征、組織結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)，包括全面的企業(yè)財(cái)務(wù)信息、法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)條件以及技術(shù)革新情況以及企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)生的變化等等。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須將重點(diǎn)放在對(duì)高層管理者的內(nèi)部控制上去。比如說(shuō)，企業(yè)管理層面的風(fēng)格、職責(zé)與角色確定，公司道德規(guī)范，審計(jì)委員會(huì)是否強(qiáng)有力等等。

2、制定合理的審計(jì)計(jì)劃。

結(jié)合企業(yè)控制環(huán)境以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，合理制定企業(yè)審計(jì)計(jì)劃(確定負(fù)責(zé)人、團(tuán)隊(duì)成員、責(zé)任、角色、資源等等)，需注意在整個(gè)計(jì)劃過(guò)程中必須貫穿風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)。在傳統(tǒng)的控制測(cè)試方面，流于形式起不到實(shí)際效果，最大因素就是審計(jì)人員無(wú)法有效判斷企業(yè)內(nèi)控能力。審計(jì)師在短短幾天內(nèi)需要搞清企業(yè)內(nèi)控在運(yùn)轉(zhuǎn)與設(shè)計(jì)上的漏洞非常困難。所以說(shuō)，在制定計(jì)劃時(shí)，需要分配適合的項(xiàng)目人員，對(duì)助理人員做好針對(duì)性督導(dǎo)與培訓(xùn)，結(jié)合需要制定專家利用計(jì)劃。

3、識(shí)別并評(píng)估企業(yè)層面的內(nèi)部控制。

對(duì)被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制層面進(jìn)行識(shí)別并評(píng)估，理順企業(yè)各級(jí)部門(mén)、人員權(quán)責(zé)、管理風(fēng)險(xiǎn)、反腐流程、自我評(píng)估等方面。識(shí)別不同流程的負(fù)責(zé)人并與其溝通，對(duì)審計(jì)委員會(huì)在公司的實(shí)際地位、工作方式、人員構(gòu)成等全面評(píng)估。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇十二

xx股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)，結(jié)合本公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司20xx年12月31日(內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

一、重要聲明。

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷〔由于存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷〕，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制〔公司未能按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制〕。

根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)〔發(fā)現(xiàn)個(gè)〕非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素?！踩舭l(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素，則需描述相關(guān)因素的性質(zhì)、對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論的影響及董事會(huì)擬采取的應(yīng)對(duì)措施〕。

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：〔若單位或級(jí)次眾多，可以考慮按照層級(jí)、業(yè)務(wù)分部、板塊等形式披露〕，納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的%;納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:〔具體描述納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)〕;重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括〔具體描述重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域〕。

上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏?！踩绱嬖谥卮筮z漏〕公司本年度由于〔原因〕未能對(duì)構(gòu)成內(nèi)部控制重要方面的〔具體描述應(yīng)納入而未納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位/業(yè)務(wù)/事項(xiàng)/高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的名稱〕進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，由于上述評(píng)價(jià)范圍的重大遺漏，〔描述對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍完整性及對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論的影響〕?！踩绱嬖诜ǘɑ砻狻潮灸甓?，公司根據(jù)〔法律法規(guī)的相關(guān)豁免規(guī)定〕，未將〔具體描述未納入評(píng)價(jià)范圍的緣由及涉及單位/業(yè)務(wù)/事項(xiàng)/高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的名稱〕納入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍。

公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及〔具體描述除企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系之外的其他內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)〕組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致〔作出調(diào)整的，應(yīng)描述調(diào)整原因，具體調(diào)整情況，及調(diào)整后標(biāo)準(zhǔn)〕。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定性標(biāo)準(zhǔn)〕。

2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定性標(biāo)準(zhǔn)〕。

(三)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況。

1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況。

根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司存在〔不存在〕財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量個(gè)〕、重要缺陷〔數(shù)量個(gè)〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷)。

具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用，重大缺陷與重要缺陷分別披露〕：

缺陷1：

(1)缺陷性質(zhì)及影響。

(2)缺陷整改情況。

〔整改開(kāi)始時(shí)間、已采取的整改措施、整改后運(yùn)行時(shí)間、整改后運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)結(jié)論〕。

〔擬采取的具體整改計(jì)劃、整改責(zé)任人、預(yù)計(jì)完成時(shí)間〕。

經(jīng)過(guò)上述整改，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司發(fā)現(xiàn)〔未發(fā)現(xiàn)〕未完成整改的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量個(gè)〕、重要缺陷〔數(shù)量個(gè)〕。

2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況。

根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)〔未發(fā)現(xiàn)〕公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量個(gè)〕、重要缺陷〔數(shù)量個(gè)〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷)。

具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用，重大缺陷與重要缺陷分別披露〕：

缺陷1：

(1)缺陷性質(zhì)及影響。

(2)缺陷整改情況。

〔整改開(kāi)始時(shí)間、已采取的整改措施、整改后運(yùn)行時(shí)間、整改后運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)結(jié)論〕。

〔擬采取的具體整改計(jì)劃、整改責(zé)任人、預(yù)計(jì)完成時(shí)間〕。

經(jīng)過(guò)上述整改，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司存在〔不存在〕未完成整改的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷〔數(shù)量個(gè)〕、重要缺陷〔數(shù)量個(gè)〕。

四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說(shuō)明。

董事長(zhǎng)(已經(jīng)董事會(huì)授權(quán))：〔簽名〕。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇十三

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制、提高公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，促進(jìn)公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，公司依照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內(nèi)部控制體系，保障了上市公司內(nèi)部控制管理的有效執(zhí)行，確保了公司的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)就公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。

一、公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)、遵循的原則和包括的要素。

內(nèi)部控制是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。

(一)公司內(nèi)部控制的目標(biāo)。

1、合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;。

2、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

(二)公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循的原則。

1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

5、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

(三)公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括的要素。

1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

3、控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，

評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

(一)控制環(huán)境。

公司已按照《xxx公司法》、《xxx證券法》和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)的要求及《xxx股份有限公司章程》(以下簡(jiǎn)稱《公司章程》)的`規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。按照《公司章程》的規(guī)定，股東大會(huì)的權(quán)力符合《公司法》、《證券法》的規(guī)定，股東大會(huì)每年至少召開(kāi)一次，在《公司法》規(guī)定的情形下可召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)。董事會(huì)由七名董事組成，其中包括獨(dú)立董事三名，董事會(huì)經(jīng)股東大會(huì)授權(quán)全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)和管理，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算方案，制定基本管理制度等，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。公司監(jiān)事會(huì)由三名監(jiān)事組成，其中包括一名職工監(jiān)事，監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)，對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。公司管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，制定具體的工作計(jì)劃，并及時(shí)取得經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息，以對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況分析結(jié)果對(duì)計(jì)劃作出適當(dāng)修訂。公司建立的決策機(jī)制能較正確地、及時(shí)地、有效地對(duì)待和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重視企業(yè)的管理及會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。

公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求已設(shè)置相應(yīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到內(nèi)部各責(zé)任單位。通過(guò)內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。公司設(shè)立審計(jì)部，其機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作與公司各業(yè)務(wù)部門(mén)保持獨(dú)立。審計(jì)部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告;對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

公司建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)牽頭，財(cái)務(wù)中心、稽核部門(mén)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組，每季度對(duì)公司重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理情況的重大變化、國(guó)家宏觀微觀經(jīng)濟(jì)政策、法律、法規(guī)的變動(dòng)可能對(duì)公司造成的影響進(jìn)行分析預(yù)測(cè)和評(píng)估，提出防范各種風(fēng)險(xiǎn)的方案，建立有效的應(yīng)急應(yīng)變措施。公司尚未就公司風(fēng)險(xiǎn)承受度、識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的具體方法制訂專門(mén)的工作制度和工作流程。

(三)控制活動(dòng)。

公司已對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)估，現(xiàn)對(duì)公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題一并說(shuō)明如下：

1、貨幣資金方面的內(nèi)控制度。

本公司在貨幣資金控制方面，嚴(yán)格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制和嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

知識(shí)拓展：

第一，內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。

第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目的設(shè)置的合理性，評(píng)價(jià)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇的全面性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的有效性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的科學(xué)性。

第三，控制活動(dòng)，即評(píng)價(jià)企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學(xué)性和控制效果的有效性。

第四，內(nèi)部控制信息和溝通，即評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)工作機(jī)制的有效性。

第五，內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限情況，判斷企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法、目的等要求的科學(xué)性，有效性。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇十四

接受者：公司總經(jīng)理___。

引言：

經(jīng)公司__年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)。

管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)。

等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從__年1月1日至__年月9。

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從__年1月1日至__年月9。

月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。

簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：

1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。

2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。

3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。

4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對(duì)回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們。

希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。

公司審計(jì)部。

審計(jì)組長(zhǎng)：___。

審計(jì)小組成員：___。

(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)。

二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明。

(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。

主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;。

主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;。

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。

主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等;。

建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;。

審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。

(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。

主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。

主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。

建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門(mén)，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。

主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。

主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。

主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

(四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

1、倉(cāng)庫(kù)管理。

主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。

建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕。

主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。

第2/3頁(yè)。

建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。

主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)目。

建議：建立監(jiān)盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度。

2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理。

主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。

建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。

審計(jì)結(jié)論：

1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門(mén)間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。

3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理。

主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。

主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。

審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。

4、成品倉(cāng)管理。

主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。

建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。

主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。

審計(jì)結(jié)論：1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營(yíng)銷需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門(mén)基本上能完成采購(gòu)任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu)。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。

五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)。

該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇十五

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

首先，我真誠(chéng)地感謝市人大常委會(huì)對(duì)審計(jì)工作的關(guān)心和支持。我于20xx年4月被市人大常委會(huì)任命為市審計(jì)處處長(zhǎng)。下面將自己兩年來(lái)履行職責(zé)的主要情況報(bào)告如下，請(qǐng)予審議。

一、全面履行職責(zé)，推動(dòng)審計(jì)工作全面發(fā)展。

20xx年任職以來(lái)，在市委市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全局干部，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞主題主線和全市中心工作，自覺(jué)把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，把促進(jìn)完善政府治理、保障全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展作為審計(jì)工作的重要目標(biāo)，拓寬審計(jì)視野，加大審計(jì)力度，提升審計(jì)效能，提高審計(jì)水平，較好地發(fā)揮了審計(jì)工作“免疫系統(tǒng)”功能。兩年來(lái)，共完成審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目120項(xiàng)，查出違規(guī)金額258.04億元，促進(jìn)財(cái)政增收節(jié)支112.91億元;向市政府報(bào)送重要審計(jì)報(bào)告58份，被批示和批轉(zhuǎn)35份;注重揭露和查處重大違法違規(guī)問(wèn)題，先后向紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)移交處理事項(xiàng)18件。

(一)不斷深化財(cái)政審計(jì)，促進(jìn)加強(qiáng)財(cái)政資金管理和提高資金使用效益。

財(cái)政審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)永恒的主題。兩年來(lái)，積極探索財(cái)政審計(jì)的新思路、新方式，增強(qiáng)財(cái)政審計(jì)的宏觀性、整體性和系統(tǒng)性，密切關(guān)注財(cái)政收入的完整性和財(cái)政資金的安全性，嚴(yán)格審核財(cái)政資金使用的合規(guī)性和效益性，促進(jìn)將所有政府性收支納入預(yù)算管理和提高財(cái)政資金使用績(jī)效。通過(guò)審計(jì)，促進(jìn)將應(yīng)繳一般預(yù)算收入41億元繳入國(guó)庫(kù)，將未及時(shí)撥付的項(xiàng)目資金23億元及時(shí)撥付到項(xiàng)目。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出完善財(cái)政預(yù)算編制和加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)建議，促進(jìn)了我市財(cái)政改革和制度建設(shè)。不斷加強(qiáng)稅收征管審計(jì)，我要求審計(jì)組在對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的征管數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上，每年有重點(diǎn)地延伸調(diào)查40到50戶企業(yè)的納稅情況，兩年共查出少征稅費(fèi)7690萬(wàn)元、延緩征收稅費(fèi)1.99億元等問(wèn)題，督促稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅。不斷加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)力度，兩年來(lái)，共審計(jì)29個(gè)部門(mén)單位，審計(jì)資金111.3億元，延伸審計(jì)161個(gè)下屬單位，延伸調(diào)查50個(gè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目，查出違規(guī)違紀(jì)資金9.52億元，揭露和糾正了滯留財(cái)政專項(xiàng)資金、挪用財(cái)政專項(xiàng)資金、資金閑置浪費(fèi)等問(wèn)題。

(二)加強(qiáng)民生項(xiàng)目和民生資金審計(jì)，促進(jìn)惠民政策的貫徹落實(shí)。

兩年來(lái)，加大民生專項(xiàng)資金和民生項(xiàng)目的審計(jì)力度，重點(diǎn)對(duì)社保資金、扶貧資金、住宅專項(xiàng)維修資金、市級(jí)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)資金等進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)城區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化中學(xué)教育收費(fèi)情況、農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況、城中村(棚戶區(qū))改造市管項(xiàng)目實(shí)施情況、全市老年人養(yǎng)老保健設(shè)施建設(shè)和管理運(yùn)營(yíng)績(jī)效情況開(kāi)展了審計(jì)調(diào)查，揭示和反映落實(shí)國(guó)家政策不到位、資金管理不規(guī)范等問(wèn)題，促進(jìn)加強(qiáng)項(xiàng)目和資金管理，維護(hù)人民群眾的根本利益。20xx年，對(duì)社保資金進(jìn)行了全面審計(jì)，向市政府報(bào)送了專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和《進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保障工作的意見(jiàn)》。

(三)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)，有效控制項(xiàng)目成本和促進(jìn)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理。

兩年來(lái)，重點(diǎn)對(duì)市行政中心北遷工程、市文理學(xué)院第二教學(xué)樓項(xiàng)目、農(nóng)村標(biāo)準(zhǔn)化寄宿學(xué)校項(xiàng)目、渭河西安城市段南岸綠化景觀工程以及廉租房工程等重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，審減工程造價(jià)8.26億元，為財(cái)政節(jié)約了巨額資金，充分發(fā)揮了國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在控制重大項(xiàng)目成本、加強(qiáng)項(xiàng)目管理中的作用。加強(qiáng)對(duì)地鐵建設(shè)項(xiàng)目、李家河水庫(kù)工程、公辦學(xué)前教育建設(shè)項(xiàng)目等重大政府投資項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，主動(dòng)幫助建設(shè)單位建章立制、促進(jìn)完善內(nèi)控制度，確保政府投資建設(shè)項(xiàng)目安全、高效、健康運(yùn)行。

(四)積極開(kāi)展環(huán)境資源審計(jì)，促進(jìn)西安生態(tài)文明建設(shè)。

兩年來(lái)，重點(diǎn)開(kāi)展了我市三河(皂河、新河、臨河)水環(huán)境污染和整治情況績(jī)效審計(jì)、西安城市生活垃圾處理專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、我市第三、第四、第五污水處理廠投資績(jī)效專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、機(jī)動(dòng)車尾氣排放治理績(jī)效情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目，促進(jìn)生態(tài)環(huán)境治理。對(duì)我市三個(gè)污水處理廠投資績(jī)效開(kāi)展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，從體制制度方面分析了制約我市污水處理企業(yè)發(fā)揮效益的障礙，向市政府上報(bào)了《關(guān)于加快我市污水利用行業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)》。開(kāi)展了機(jī)動(dòng)車尾氣排放治理績(jī)效情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，揭示了有關(guān)部門(mén)組織協(xié)調(diào)不到位、職責(zé)履行不到位等問(wèn)題，向市政府報(bào)送了專項(xiàng)報(bào)告。

(五)加大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。

根據(jù)市委組織部委托，兩年共開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)17項(xiàng)。首次開(kāi)展了xx縣縣委書(shū)記、縣長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)和xx區(qū)委原書(shū)記的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)范圍的新突破。審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動(dòng)本地區(qū)、本部門(mén)、本單位科學(xué)發(fā)展情況，著重檢查領(lǐng)導(dǎo)干部行使重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán)的情況和個(gè)人廉政情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)和盡責(zé)。積極協(xié)調(diào)，成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦公室，補(bǔ)充了審計(jì)力量。

(六)創(chuàng)新審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式，加強(qiáng)信息化時(shí)代的審計(jì)能力建設(shè)，不斷提高管理科學(xué)化水平。

一是大膽創(chuàng)新審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理模式。針對(duì)審計(jì)組權(quán)力過(guò)于集中、審計(jì)決定執(zhí)行難等問(wèn)題，大膽改革創(chuàng)新，實(shí)行了“四權(quán)分離”改革，將審計(jì)計(jì)劃?rùn)?quán)、查證權(quán)、處理權(quán)、執(zhí)行權(quán)分別由相關(guān)處室承擔(dān)，建立了權(quán)責(zé)明晰、分工明確、程序嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髁鞒?，形成了新的審?jì)業(yè)務(wù)工作機(jī)制，受到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的肯定。完善審計(jì)計(jì)劃管理，實(shí)行了重大審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)估制度和審計(jì)項(xiàng)目局內(nèi)招標(biāo)制度。二是加快計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用，不斷提高信息化條件下的審計(jì)能力。在市工信委、市信息辦的支持下，和用友公司合作開(kāi)發(fā)完成了公積金審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)政審計(jì)系統(tǒng)、稅收征管審計(jì)系統(tǒng)、社保資金審計(jì)系統(tǒng)，在審計(jì)實(shí)踐中進(jìn)行了成功運(yùn)用，審計(jì)信息化建設(shè)走在了全省、全國(guó)的前列。

二、加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)和廉政建設(shè)，帶好班子和隊(duì)伍。

一是加強(qiáng)理論武裝。深入學(xué)習(xí)黨的全會(huì)精神、系列講話精神，省委省政府、市委市政府重要會(huì)議精神和重要文件精神，準(zhǔn)確把握黨的方針、政策，深刻理解市委市政府的工作重點(diǎn)和要求，結(jié)合審計(jì)工作加以貫徹落實(shí)。堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，深入思考審計(jì)工作發(fā)展的方向和面臨的問(wèn)題。加強(qiáng)調(diào)查研究，破解工作難題，加強(qiáng)制度建設(shè)和機(jī)制創(chuàng)新，推動(dòng)工作發(fā)展，主持完成了《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果利用研究》等重大調(diào)研課題。

二是加強(qiáng)黨性修養(yǎng)和思想道德修養(yǎng)。擔(dān)任局長(zhǎng)以來(lái)，保持謙虛謹(jǐn)慎、開(kāi)放包容、積極進(jìn)取的心態(tài)，嚴(yán)于律己，寬以待人，自覺(jué)維護(hù)班子團(tuán)結(jié)。把全部精力都用在了抓工作上，每天早到晚走已成習(xí)慣，一心一意謀發(fā)展，聚精會(huì)神抓工作。牢固樹(shù)立黨員意識(shí)和領(lǐng)導(dǎo)干部意識(shí)，加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，提高領(lǐng)導(dǎo)素養(yǎng)，帶頭遵守社會(huì)公德，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德，帶頭弘揚(yáng)以“責(zé)任、忠誠(chéng)、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”為中心的審計(jì)干部核心價(jià)值觀。

三是不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和省、市委的相關(guān)意見(jiàn)措施，制定了《xx市審計(jì)局進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)的實(shí)施辦法》。堅(jiān)持立言立行，20xx年全年公文數(shù)量同比減少7%，簡(jiǎn)報(bào)數(shù)量同比減少27%，全年公務(wù)接待支出同比減少50%。在機(jī)關(guān)嚴(yán)格實(shí)行上下班打卡制度，把遵守勞動(dòng)紀(jì)律情況與干部考核緊密結(jié)合。加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)作風(fēng)的監(jiān)督檢查，我經(jīng)常帶領(lǐng)人事處、監(jiān)察室檢查勞動(dòng)紀(jì)律和工作紀(jì)律，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)批評(píng)和糾正。

四是切實(shí)加強(qiáng)廉政建設(shè)。帶頭遵守52個(gè)不準(zhǔn)，時(shí)刻牢記“喊破嗓子不如做出樣子”這句訓(xùn)詞，以身作則，率先垂范。堅(jiān)持民主集中制原則，凡重大決策部署和干部任免獎(jiǎng)懲，都堅(jiān)持黨組會(huì)集體討論決定。對(duì)涉及政府集中采購(gòu)、設(shè)備和辦公用品購(gòu)置、大額資金使用、年度項(xiàng)目計(jì)劃、重要審計(jì)工作方案等事項(xiàng)，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。認(rèn)真貫徹黨的干部路線，自覺(jué)抵制用人上的不正之風(fēng)，堅(jiān)持用人原則，遵守干部選拔的程序和要求，激發(fā)了審計(jì)干部的工作熱情和創(chuàng)造力。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)的廉政制度建設(shè)，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。每年召開(kāi)全局廉政建設(shè)會(huì)議，安排部署廉政建設(shè)工作，簽訂廉政責(zé)任書(shū)。建立了審計(jì)項(xiàng)目稽核制度，對(duì)違規(guī)行為形成有力的制約。全面推行廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，加大檢查和監(jiān)督力度，在目標(biāo)考核中實(shí)行違反審計(jì)廉政紀(jì)律一票否決制度。

三、遵守法律法規(guī)、執(zhí)行市人大及其常委會(huì)決定決議以及接受市人大常委會(huì)監(jiān)督情況。

我任職以來(lái)，深刻認(rèn)識(shí)到依法審計(jì)是審計(jì)工作的生命線，堅(jiān)持依法監(jiān)督、敢于碰硬，切實(shí)維護(hù)國(guó)家和人民的利益。多年來(lái)，我局始終堅(jiān)持知法守法的優(yōu)良傳統(tǒng)，在經(jīng)費(fèi)開(kāi)支和會(huì)計(jì)核算方面嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》《預(yù)算法》的規(guī)定，模范遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。在審計(jì)工作中，始終堅(jiān)持依法審計(jì)和依法行政。在審計(jì)實(shí)施中，注意審深審?fù)?，沿著資金流向一直檢查到用款單位和項(xiàng)目，田間地頭、廠礦社區(qū)都留下我們審計(jì)干部的身影。在審計(jì)處理中，堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)、以審計(jì)證據(jù)為依托、以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，既堅(jiān)持依法處理的原則，也充分聽(tīng)取被審計(jì)單位的情況說(shuō)明，做出準(zhǔn)確定性和合理處理。在審計(jì)文書(shū)中，全面告知被審計(jì)對(duì)象的救濟(jì)途徑及權(quán)力。多年來(lái)，沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)因?yàn)槎ㄐ圆粶?zhǔn)、處罰不當(dāng)導(dǎo)致被審計(jì)單位行政復(fù)議或者行政訴訟的情況。

我局一直高度重視、全面落實(shí)市人大常委會(huì)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告的審議意見(jiàn)，認(rèn)真研究市人大對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)和要求，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作，采取有力措施解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

一是及時(shí)研究，全面部署。通過(guò)召開(kāi)局長(zhǎng)辦公會(huì)、局務(wù)會(huì)專題研究學(xué)習(xí)市人大常委會(huì)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告的審議意見(jiàn)和加強(qiáng)審計(jì)整改的要求，研究改進(jìn)審計(jì)工作和加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的具體措施，明確時(shí)間，落實(shí)責(zé)任，積極推動(dòng)審計(jì)整改工作。

二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改情況的跟蹤檢查。采取召開(kāi)座談會(huì)聽(tīng)取整改匯報(bào)、逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改資料和現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題緊盯不放，做到事事有回音、件件有落實(shí)。

三是建立和完善審計(jì)整改工作制度機(jī)制。制定出臺(tái)了《審計(jì)整改工作報(bào)告制度》《審計(jì)建議落實(shí)及審計(jì)決定執(zhí)行暫行規(guī)定》等制度。市人大常委會(huì)《關(guān)于對(duì)市人民政府審計(jì)工作及審計(jì)整改情況的監(jiān)督辦法》出臺(tái)后，我局認(rèn)真貫徹落實(shí)，根據(jù)工作需要及時(shí)制定了《xx市審計(jì)整改工作暫行辦法》，經(jīng)市政府常務(wù)會(huì)議審定后以市政府辦公廳的名義印發(fā)全市執(zhí)行，該制度的出臺(tái)，強(qiáng)化了審計(jì)整改工作的剛性，初步建立了審計(jì)整改問(wèn)責(zé)機(jī)制，有利于提高審計(jì)整改的效果。

四是加大對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改結(jié)果的公告力度。兩年來(lái)共公告審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)果及審計(jì)整改情況44項(xiàng)。

一、廉政履行情況。

按照年初的廉政承諾，一年來(lái)，自己時(shí)刻做到自重、自省、自警、自勵(lì)。

一是認(rèn)真學(xué)習(xí)并深刻理解“”重要思想，不斷加強(qiáng)世界觀、人生觀、價(jià)值觀的改造，支持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權(quán)為民所用，情為民所系，利為民所謀。

二是強(qiáng)化廉政意識(shí)，通過(guò)觀看李真等違法案件警示錄，自覺(jué)從反面典型中吸取教訓(xùn)，時(shí)刻保持高度警惕，增強(qiáng)拒腐防變的能力。

三是按照中央紀(jì)委第三次全會(huì)提出的“四大紀(jì)律”、“八項(xiàng)要求”，堅(jiān)持廉潔從政。對(duì)照年初承諾自查情況如下：

(1)沒(méi)有違反規(guī)定在兼任職務(wù);。

(2)沒(méi)有用公款為本人購(gòu)買(mǎi)個(gè)人;。

(3)沒(méi)有借用公款或利用職權(quán)將公款借給親友使用;。

(4)沒(méi)有在需經(jīng)民主集中討論、決策的重大問(wèn)題上獨(dú)斷專行、軟弱放任;。

(5)沒(méi)有用公款大吃大喝和高消費(fèi)休閑、娛樂(lè);。

(6)沒(méi)有收受與行使職權(quán)有關(guān)系的單位、個(gè)人的現(xiàn)金、有價(jià)證券和支付憑證;。

(7)沒(méi)有默許或授意配偶、子女以及身邊工作人員打著自己的旗號(hào)以權(quán)謀私;。

(8)沒(méi)有向基層單位或服務(wù)對(duì)象攤派、報(bào)銷應(yīng)由自己負(fù)擔(dān)的各種費(fèi)用;。

(10)沒(méi)有接受被審計(jì)對(duì)象的宴請(qǐng)和饋贈(zèng)的禮品;。

(11)堅(jiān)持民主集中制原則，重大問(wèn)題決策經(jīng)集體討論決定，沒(méi)有“一言堂”情況。

二、抓班子帶隊(duì)伍，切實(shí)抓好審計(jì)隊(duì)伍廉政建設(shè)。

一是將廉政承諾活動(dòng)引向深入，不斷強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍廉政意識(shí)。

按照區(qū)紀(jì)委部署，在對(duì)科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展廉政承諾的基礎(chǔ)上，結(jié)合審計(jì)部門(mén)實(shí)際和工作需要，在審計(jì)人員中開(kāi)展廉政承諾和廉政述職活動(dòng)。即在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)審計(jì)前，由審計(jì)組長(zhǎng)代表本組審計(jì)人員就審計(jì)期間如何遵守廉政紀(jì)律、工作紀(jì)律等情況向?qū)徲?jì)進(jìn)行書(shū)面承諾，使審計(jì)人員在進(jìn)被審計(jì)單位前就繃緊廉政這要弦。在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，由審計(jì)組長(zhǎng)代表審計(jì)組就審計(jì)工作期間廉政紀(jì)律和工作紀(jì)律遵守情況，向局長(zhǎng)進(jìn)行匯報(bào)述職。通過(guò)廉政承諾和廉政述職全面規(guī)范審計(jì)人員的審訊行為，較好地樹(shù)立了審計(jì)機(jī)關(guān)的廉政形象。

二是堅(jiān)持“審計(jì)執(zhí)法六公開(kāi)”，全面實(shí)施陽(yáng)光審計(jì)。“審訊執(zhí)法六公開(kāi)”即：公開(kāi)審計(jì)職權(quán)、公開(kāi)審計(jì)程序、公開(kāi)審計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)容、公開(kāi)審計(jì)結(jié)果、公開(kāi)審計(jì)人員守則和廉政紀(jì)律、公開(kāi)審計(jì)機(jī)關(guān)接受監(jiān)督檢查的措施。通過(guò)實(shí)行“審計(jì)執(zhí)法六公開(kāi)”，一方面使社會(huì)各界了解審計(jì)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍、審計(jì)工作程序和審計(jì)內(nèi)容，監(jiān)督審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在職權(quán)范圍內(nèi)嚴(yán)格按審計(jì)工作程序進(jìn)行審計(jì);另一方面使被審計(jì)單位了解審計(jì)人員在審計(jì)執(zhí)法過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范和應(yīng)保持的敬業(yè)態(tài)度，監(jiān)督審計(jì)人員的審計(jì)執(zhí)法行為，增加審計(jì)工作的透明度，達(dá)到陽(yáng)光施政的目的。

三是搞好“三查”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題?！叭椤奔矗簜€(gè)人自查，在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成后，審計(jì)組全體成員就審計(jì)工作紀(jì)律、廉政紀(jì)律遵守情況進(jìn)行自查，并由審計(jì)組長(zhǎng)向主管局長(zhǎng)進(jìn)行匯報(bào);本局督查，審計(jì)機(jī)關(guān)以審計(jì)回訪形式，結(jié)合檢查被審計(jì)單位審計(jì)決定落實(shí)情況，檢查審計(jì)人員在審計(jì)期間廉政紀(jì)律、廉政建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)等方面內(nèi)容，召開(kāi)行風(fēng)監(jiān)督員座談會(huì)和向社會(huì)發(fā)放調(diào)查表的形式，廣泛征求意見(jiàn)和建議。四是強(qiáng)化，提高審計(jì)人員素質(zhì)。組織機(jī)關(guān)人員深入學(xué)習(xí)和“”重要思想，用科學(xué)的理論武裝頭腦，使審計(jì)人員樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，做到政治上合格。加強(qiáng)了公民道德教育和職業(yè)道德教育，在堅(jiān)持依法治審的同時(shí)，堅(jiān)持以德治審，從嚴(yán)治審，不斷提高審計(jì)人員的道德修養(yǎng)，增強(qiáng)審計(jì)人員依法行政、服務(wù)社會(huì)、服務(wù)群眾的自覺(jué)性。

三、扎實(shí)有效地工作，開(kāi)創(chuàng)審計(jì)工作新局面。

一是有效地促進(jìn)了審計(jì)工作的深入開(kāi)展。由于我們注重從提高審計(jì)人員自身素質(zhì)入手，不斷加強(qiáng)廉政建設(shè)，激發(fā)審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性，有效地促進(jìn)了審計(jì)工作的深入開(kāi)展，超額完成了審計(jì)。

二是機(jī)關(guān)精神面貌煥然一新。扎實(shí)有效的行風(fēng)建設(shè)，加之卓有成效的思想政治工作，大大激發(fā)了審計(jì)人員的工作熱情，為克服人員少，審計(jì)任務(wù)重的矛盾，按時(shí)完成審計(jì)工作任務(wù)，審計(jì)人員白天下點(diǎn)審計(jì)，晚上加班整理資料。據(jù)不完全，全年加班800多個(gè)工作日。

三是審計(jì)人員清正廉潔。由于我們注重提高審計(jì)人員自身素質(zhì)，加之完善的廉政制度和強(qiáng)有力的監(jiān)督制約機(jī)制，審計(jì)人員遵章守紀(jì)，恪盡職守，沒(méi)有不廉潔現(xiàn)象發(fā)生，贏得了清正廉潔的良好聲譽(yù)。

四是樹(shù)立了良好的審計(jì)形象。由于我們開(kāi)展了經(jīng)常性的旨在提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的教育培訓(xùn)活動(dòng)，干部隊(duì)伍的政治思想和科學(xué)文化素質(zhì)明顯提高，全體審訊人員積極進(jìn)取，團(tuán)結(jié)拼搏，充分發(fā)揮審計(jì)職能作用，主動(dòng)圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)中心開(kāi)展審計(jì)工作，塑造一個(gè)“公正、廉潔、高效”的審計(jì)形象。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇十六

受黨委組織部委托，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)河南科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組〈關(guān)于對(duì)部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知〉的通知》(院辦字﹝20xx﹞7號(hào))要求，審計(jì)處成立審計(jì)組，從20xx年5月7日起，對(duì)70名(組織部委托被審計(jì)人員78人，其中3人申請(qǐng)延期審計(jì)，5人被確定無(wú)經(jīng)濟(jì)責(zé)任)中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，目前審計(jì)工作已全部完成，歷時(shí)5個(gè)月，現(xiàn)將具體工作總結(jié)如下：

一、明確指導(dǎo)思想。

以貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過(guò)審計(jì)，摸清被審計(jì)人員任職期間對(duì)所在部門(mén)、單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在其他工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)廉潔從政，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門(mén)考核、任用干部提供參考依據(jù)。

二、審計(jì)工作的實(shí)施。

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，精心準(zhǔn)備。

接到黨委組織部委托后，相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織召開(kāi)了干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，成立了審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，并在審計(jì)處設(shè)立辦公室，確保此次審計(jì)工作順利實(shí)施。審計(jì)處結(jié)合工作實(shí)際，制訂了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案》，并從組織部、紀(jì)委、監(jiān)察處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員，組成了3個(gè)審計(jì)工作組，每個(gè)工作組中分配1名專業(yè)財(cái)務(wù)人員參加;審計(jì)處印發(fā)了《內(nèi)部審計(jì)指南4號(hào)—高校內(nèi)部審計(jì)(第五章領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì))》、《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的八項(xiàng)規(guī)定》、《河南省教育系統(tǒng)處級(jí)以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》(教審﹝20xx﹞634號(hào))、《河南科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度》(院發(fā)字﹝20xx﹞73號(hào))等10余份審計(jì)工作學(xué)習(xí)資料，組織各審計(jì)組人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，夯實(shí)理論基礎(chǔ)。

(二)堅(jiān)持原則，依法審計(jì)。

各審計(jì)組嚴(yán)格按照《河南科技學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]13號(hào))、《河南科技學(xué)院經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法(修訂)》(院發(fā)字[20xx]148號(hào))、《河南科技學(xué)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)二級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)決算管理辦法(試行)》(院發(fā)字[20xx]128號(hào))、《河南科技學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]17號(hào))等規(guī)定，本著客觀公正、實(shí)事求是的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序，采取查閱資料、走訪調(diào)查、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)核查、實(shí)地考查等方式進(jìn)行了審計(jì)，做到了審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果有法可依、有據(jù)可查。

(三)細(xì)化責(zé)任，突出重點(diǎn)。

審計(jì)處根據(jù)每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部工作性質(zhì)的不同，把被審計(jì)人員分為四類：黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部，行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部，教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部，二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部，做到責(zé)任細(xì)化，重點(diǎn)明確。

1.黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行黨務(wù)管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理使用情況;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。

2.行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;校撥經(jīng)費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。

3.教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;單位經(jīng)費(fèi)的收入支出是否納入預(yù)算管理，財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會(huì)計(jì)賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理使用狀況，有無(wú)擠占、挪用和損失浪費(fèi)等問(wèn)題;單位有無(wú)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財(cái)務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效果如何，有無(wú)重大失誤;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。

4.二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會(huì)計(jì)賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，各項(xiàng)決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效果如何，有無(wú)重大失誤;本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度、有無(wú)違規(guī)違紀(jì)情況等。

(四)措施到位，確保質(zhì)量。

各審計(jì)工作組按照要求到被審計(jì)人員所在單位召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)工作會(huì)議。根據(jù)被審計(jì)人員具體情況，認(rèn)真做好審前、審中調(diào)查，審后核查;審計(jì)前及過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)人員進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查摸底，通過(guò)查閱提交的審計(jì)材料，詢問(wèn)本人，找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項(xiàng)，并對(duì)以前審計(jì)結(jié)果的整改情況進(jìn)行了解，做好審計(jì)工作底稿;審計(jì)后期，審計(jì)人員認(rèn)真撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，收到反饋意見(jiàn)后，對(duì)被審計(jì)人員提出的異議、問(wèn)題再進(jìn)行核實(shí)，力求做到審計(jì)結(jié)果客觀、公正。

三、審計(jì)工作的結(jié)果。

(一)肯定成績(jī)，再接再厲。

通過(guò)審計(jì)，70名被審計(jì)人員能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在工作中做出了一定的成績(jī)。主要有：

1.經(jīng)費(fèi)管理使用方面。

一是被審計(jì)人員基本能夠執(zhí)行學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度;部分單位能夠結(jié)合實(shí)際制定經(jīng)費(fèi)管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費(fèi)的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費(fèi)使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案使用劃撥經(jīng)費(fèi)，以提高辦公質(zhì)量效率和教學(xué)科研水平。三是新科學(xué)院、高職學(xué)院、成人教育學(xué)院等二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位能夠按照學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案的要求，完成上交學(xué)校經(jīng)費(fèi)任務(wù)。

2.固定資產(chǎn)方面。

隨著學(xué)校招生規(guī)模的擴(kuò)大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購(gòu)置逐年增加，總值顯著提高。在審計(jì)期間內(nèi)，被審計(jì)教學(xué)院(部)、科研部門(mén)和圖書(shū)館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(tái)(件)，總值增加了2070余萬(wàn)元;圖書(shū)館藏書(shū)增加了14萬(wàn)余冊(cè)，總值增加了460余萬(wàn)元。與審計(jì)期初相比，均有較大增加。

3.內(nèi)部控制制度建設(shè)方面。

重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。經(jīng)審計(jì)，56個(gè)部門(mén)單位共制訂相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理使用及財(cái)務(wù)管理制度150余項(xiàng)，規(guī)范了劃撥經(jīng)費(fèi)和單位財(cái)務(wù)收支使用管理。

4.重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行方面。

工作中，對(duì)于需要決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，被審計(jì)的部門(mén)單位基本能夠按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實(shí)施。黨務(wù)、行政及教輔等部門(mén)能夠經(jīng)過(guò)處(部)務(wù)會(huì)議等協(xié)商討論，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;教學(xué)院(部)能夠通過(guò)黨政聯(lián)席會(huì)議討論后，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

(二)找出問(wèn)題，及時(shí)整改。

審計(jì)過(guò)程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進(jìn)的問(wèn)題28項(xiàng)，主要集中在：

1.執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)收支預(yù)算和單位內(nèi)控制度不力，經(jīng)費(fèi)使用存在超支現(xiàn)象。

2.個(gè)人暫借款時(shí)間較長(zhǎng)，影響資金的使用效率。

3.部分教學(xué)院(部)教學(xué)經(jīng)費(fèi)支出中，設(shè)備費(fèi)支出低于30%，旅差費(fèi)高于15%，不符合學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法要求。

4.二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位中，有部分賬務(wù)處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。

(三)提出建議，加強(qiáng)管理。

在肯定成績(jī)，找準(zhǔn)問(wèn)題的前提下，為加強(qiáng)管理，提出以下主要建議：

1.各單位應(yīng)緊密結(jié)合實(shí)際，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算，本著量入為出的原則加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，實(shí)施年度工作計(jì)劃時(shí)，盡量避免經(jīng)費(fèi)的超支使用。把年度經(jīng)費(fèi)使用情況列入有經(jīng)濟(jì)責(zé)任中層干部的年度考核述職內(nèi)容，加大對(duì)單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督力度。

2.根據(jù)《河南省省直機(jī)關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學(xué)校財(cái)務(wù)處相關(guān)規(guī)定，要求部門(mén)內(nèi)有個(gè)人借款的人員，及時(shí)到財(cái)務(wù)處核銷賬目，保障財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。

3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，要定期對(duì)學(xué)校的固定資產(chǎn)進(jìn)行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結(jié)果向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，向?qū)徲?jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)通報(bào)。

4.針對(duì)文科類教學(xué)院(部)購(gòu)置實(shí)驗(yàn)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)材料較少，出差參加學(xué)術(shù)交流會(huì)議較多;理工科類教學(xué)院(部)學(xué)生外出實(shí)踐實(shí)習(xí)較多等具體情況。學(xué)校在教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用管理方面，應(yīng)結(jié)合實(shí)際，適當(dāng)提高文科類、理工科類教學(xué)院(部)旅差費(fèi)支出比例，降低文科類教學(xué)院(部)設(shè)備費(fèi)支出比例。

5.二級(jí)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，對(duì)于一些非正式、不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的原始票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不予報(bào)銷。

四、切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的建議。

建設(shè)一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計(jì)隊(duì)伍，是保障審計(jì)工作順利開(kāi)展的基礎(chǔ)。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)—高校內(nèi)部審計(jì)》總則要求，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員，結(jié)合我校實(shí)際還需做到：

1.增加專業(yè)審計(jì)人員。隨著我校各項(xiàng)事業(yè)的快速發(fā)展，審計(jì)部門(mén)面對(duì)各類審計(jì)對(duì)象，承擔(dān)的工作任務(wù)不斷增加。本次審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組抽調(diào)人員都為兼職辦公，大量具體工作的實(shí)施，由審計(jì)處工作人員完成，審計(jì)人員的缺少也為審計(jì)工作的開(kāi)展帶來(lái)了一定的壓力，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，是順利完成審計(jì)工作的充要條件。

2.增加審計(jì)經(jīng)費(fèi)。針對(duì)審計(jì)對(duì)象、審計(jì)任務(wù)增加的情況，審計(jì)處開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研、外出詢價(jià)等工作事項(xiàng)不斷增多，加大對(duì)審計(jì)經(jīng)費(fèi)的投入是維持審計(jì)部門(mén)開(kāi)展常態(tài)化工作的有效保證。

本次對(duì)部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在校黨委、校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，在各相關(guān)單位的支持配合下，工作進(jìn)展總體比較順利。審計(jì)人員在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，能夠以工作大局為重，平時(shí)加班加點(diǎn)工作，利用暑假投入工作，保證了審計(jì)工作的順利完成。通過(guò)反饋的意見(jiàn)來(lái)看，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在廣大干部思想意識(shí)中引起了高度重視;對(duì)學(xué)校劃撥經(jīng)費(fèi)的使用和部分單位規(guī)范財(cái)務(wù)收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過(guò)本次審計(jì)增強(qiáng)了廣大干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，促使他們?cè)诠ぷ髦幸缘聻榛?、廉潔從?為組織部門(mén)考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護(hù)航的作用。

述職人：

x年xx月xx日。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇十七

20__年，在總場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在科室人員的。配合配合盡力下，立異思路，改變工作風(fēng)格，規(guī)范行為，嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”，盡力進(jìn)步工作質(zhì)量和工作效率，較好的完成了全年的工作任務(wù)，現(xiàn)將全年工作總結(jié)如下：

一、增強(qiáng)財(cái)務(wù)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，盡力進(jìn)步財(cái)務(wù)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

為了進(jìn)步財(cái)務(wù)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)程度、綜合素質(zhì)，多次組織財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。20__年6月、11月專門(mén)組織總場(chǎng)及各林場(chǎng)財(cái)務(wù)審計(jì)人員，分兩批參加了山東省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)舉辦的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班；20__年8月至10月又多次組織各場(chǎng)場(chǎng)長(zhǎng)、書(shū)記、財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)控業(yè)務(wù)、內(nèi)節(jié)制度的學(xué)習(xí)；20__年11月至12月又組織各林場(chǎng)財(cái)務(wù)人員在網(wǎng)上進(jìn)行管帳人員繼承學(xué)習(xí)。通過(guò)學(xué)習(xí)，全場(chǎng)財(cái)務(wù)、審計(jì)人員的綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)程度都有了較大的進(jìn)步。

二、樹(shù)立健全財(cái)務(wù)治理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

為深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)規(guī)律，更新理財(cái)看念，完善治理機(jī)制，健全規(guī)章制度，夯實(shí)根基工作，增強(qiáng)步隊(duì)扶植、落實(shí)監(jiān)管步伐，實(shí)現(xiàn)治理機(jī)制科學(xué)化、根基工作精細(xì)化、財(cái)務(wù)步隊(duì)專業(yè)化、財(cái)務(wù)出入規(guī)范化，全面晉升全場(chǎng)財(cái)務(wù)治理程度。我們依據(jù)費(fèi)辦發(fā)（20__）2號(hào)文《縣委辦公室縣府辦公室關(guān)于印發(fā)（全縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理規(guī)范晉升年運(yùn)動(dòng)實(shí)施規(guī)劃）的看護(hù)》的文件要求，結(jié)合林場(chǎng)實(shí)際環(huán)境，先后制訂了《費(fèi)縣國(guó)有林場(chǎng)財(cái)務(wù)治理規(guī)范晉升年運(yùn)動(dòng)實(shí)施規(guī)劃》及《費(fèi)縣國(guó)有林場(chǎng)財(cái)務(wù)治理制度》。財(cái)務(wù)治理規(guī)范晉升實(shí)施規(guī)劃及財(cái)務(wù)制度的樹(shù)立及實(shí)施以及四級(jí)連簽制度（包攬人、業(yè)務(wù)分管負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管負(fù)責(zé)人、主要負(fù)責(zé)人四級(jí)連簽）的實(shí)行，使林場(chǎng)的管帳工作有章可循、有法可依，讓制度管人、管事，財(cái)務(wù)審計(jì)工作上了一個(gè)新臺(tái)階。

三、實(shí)行出入兩條線，強(qiáng)化預(yù)算約束。

國(guó)有林場(chǎng)依照預(yù)算法的要求，嚴(yán)格實(shí)行出入兩條線制度，對(duì)各場(chǎng)依法取得的各項(xiàng)收入，實(shí)時(shí)足額上繳財(cái)政專戶、實(shí)時(shí)入賬，不得坐收坐支，更不得設(shè)置小金庫(kù)或帳外帳。實(shí)行了月初編制用款計(jì)劃，月末對(duì)比執(zhí)行，樹(shù)立重大資金支出書(shū)面申報(bào)審批制度。嚴(yán)格節(jié)制“三公”經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格依照預(yù)算執(zhí)行。理順了管帳核算法度模范，管帳工作重要有序開(kāi)展，為林場(chǎng)各項(xiàng)事業(yè)成長(zhǎng)提供了有力的保障。

四、增強(qiáng)專項(xiàng)資金治理，確保?？顚Ｓ?。

隨著國(guó)家對(duì)生態(tài)情況扶植越來(lái)越看重，各級(jí)財(cái)政對(duì)林業(yè)的投資越來(lái)越多。為了管好、用好這些資金，讓其施展應(yīng)有的效益，對(duì)付各項(xiàng)資金的治理，繼承嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家專項(xiàng)資金治理規(guī)定及總場(chǎng)依據(jù)相關(guān)司法律例及實(shí)際環(huán)境訂定的《費(fèi)縣國(guó)有林場(chǎng)專項(xiàng)資金治理法子》。依據(jù)專項(xiàng)資金實(shí)施規(guī)劃，采取事前計(jì)劃、事中監(jiān)督，過(guò)后驗(yàn)收的治理模式。屬于當(dāng)局采購(gòu)的項(xiàng)目，嚴(yán)格按規(guī)定解決當(dāng)局采購(gòu)手續(xù)。樹(shù)立追蹤問(wèn)效考評(píng)機(jī)制，任何人不得扣留、調(diào)用專項(xiàng)資金，使有限的資金施展應(yīng)有的效益。

五、做好領(lǐng)導(dǎo)支配的其他工作。

各林場(chǎng)今年根基設(shè)施扶植對(duì)照多，此中上半年扶貧資金項(xiàng)目共150萬(wàn)元，包括青山林場(chǎng)良種基地管護(hù)房、生財(cái)產(chǎn)務(wù)用房?jī)商?，涉及資金50萬(wàn)元，塔山林場(chǎng)牛嵐護(hù)林房一處，涉及資金100萬(wàn)元，現(xiàn)工程已全部完工驗(yàn)收，并已審計(jì)結(jié)算完畢；下半年扶貧資金項(xiàng)目共120萬(wàn)元，此中許家崖林場(chǎng)80萬(wàn)元、山君山林場(chǎng)40萬(wàn)元，共建護(hù)林房6處，已完成設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)、簽訂等工作，現(xiàn)工程正在施工扶植中；省級(jí)革新資金扶植項(xiàng)目共136.4萬(wàn)元，共扶植完成護(hù)林房六處，水電項(xiàng)目三處，為監(jiān)督扶貧資金及專用資金的使用，總場(chǎng)財(cái)務(wù)審計(jì)人員先后介入了項(xiàng)目扶植的監(jiān)督及審計(jì)結(jié)算工作。

為了更好地做好防火工作，總場(chǎng)組織人員成立了防火督導(dǎo)巡查組，財(cái)務(wù)審計(jì)科人員依照領(lǐng)導(dǎo)的要求，積極做好塔山林場(chǎng)、青山林場(chǎng)、許家崖林場(chǎng)的防火巡查督導(dǎo)工作。

20__年：

一、繼承做好國(guó)有林場(chǎng)根基設(shè)施扶植工作監(jiān)督介入工作，共同各林場(chǎng)依照當(dāng)局采購(gòu)法度模范，做好工程設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)、驗(yàn)收、決算工作，把有限的資金用在最必要的地方，施展資金的最大效益。

二、樹(shù)立嚴(yán)格的內(nèi)部節(jié)制制度，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)治理工作。

三、繼承增強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作，進(jìn)一步進(jìn)步管帳審計(jì)人員思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

四、繼承做好總場(chǎng)的收入、支出及財(cái)務(wù)治理工作，做好總場(chǎng)及各林場(chǎng)支出報(bào)銷單據(jù)的審核工作。

五、做好各林場(chǎng)的財(cái)務(wù)審計(jì)反省工作。

六、做好總場(chǎng)及各林場(chǎng)20__年度決算和2010年度預(yù)算工作。

七、做好領(lǐng)導(dǎo)支配的其他工作。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇十八

該公司用能以煤為主，其次是電力。2005年外購(gòu)主要能源：電力85233.0054萬(wàn)kwh時(shí)、煤1687074噸、共計(jì)購(gòu)入能源凈費(fèi)用153392.22萬(wàn)元。詳見(jiàn)下表：

將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告參考篇十九

為進(jìn)一步掌握國(guó)家機(jī)關(guān)辦公建筑、大型公共建筑和高校建筑能源使用情況，挖掘節(jié)能的潛力，指導(dǎo)用能單位節(jié)能管理和節(jié)能改造，根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理工作的實(shí)施意見(jiàn)》等文件要求，結(jié)合廣東省具體情況，開(kāi)展對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑的能源審計(jì)工作。

廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院是被確定開(kāi)展建筑能源審計(jì)的對(duì)象之一，根據(jù)《國(guó)家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能源審計(jì)導(dǎo)則》(建科[20xx]249號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《導(dǎo)則》)有關(guān)規(guī)定，該建筑滿足開(kāi)展能耗審計(jì)的最低條件。審計(jì)組按照內(nèi)蒙省建筑能源審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的工作部署，于20xx年12月28日~12月31日對(duì)該建筑進(jìn)行了能源審計(jì)，有關(guān)情況報(bào)告如下。

1.1審計(jì)目的。

廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院是廣東建設(shè)廳對(duì)此次開(kāi)展能源審計(jì)工作的建筑單位之一。根據(jù)《國(guó)家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能源審計(jì)導(dǎo)則》(建科[20xx]249號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《導(dǎo)則》)有關(guān)規(guī)定，該建筑具有較完整的能耗賬單及各類能耗數(shù)據(jù)，已具備開(kāi)展能耗審計(jì)的條件。

通過(guò)對(duì)建筑用能資料的審閱，對(duì)節(jié)能工作的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研和必要測(cè)試，以及用能狀況分析等工作，實(shí)現(xiàn)如下目的:。

(1)通過(guò)對(duì)分析其能源及資源的使用狀況，研究建筑物的能源消耗量，確認(rèn)其能耗水平;。

(3)完成建筑用能公式的基礎(chǔ)性工作，為同類建筑的合理用能水平提供依據(jù)并指導(dǎo)用能單位提高對(duì)建筑的能源管理水平。

(4)為深入開(kāi)展后續(xù)各項(xiàng)建筑節(jié)能工作提供決策依據(jù)。

1.2審計(jì)依據(jù)。

《中華人民共和國(guó)節(jié)約能源法》。

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》。

《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法》。

《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》。

《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法實(shí)施細(xì)則》。

《關(guān)于加強(qiáng)大型公共建筑工程建設(shè)管理的若干意見(jiàn)》(建設(shè)部、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、財(cái)政部、監(jiān)察部、審計(jì)署;建質(zhì)[20xx]1號(hào))。

《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實(shí)施意見(jiàn)》(建設(shè)部、財(cái)政部:建科[20xx]245號(hào))。

《民用建筑節(jié)能條例》。

《國(guó)家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能耗動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施方案》。

《關(guān)于推進(jìn)高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校節(jié)能節(jié)水工作的意見(jiàn)》(建科[20xx]90號(hào))。

《高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)與管理技術(shù)導(dǎo)則》(試行)(建科[20xx]89號(hào))。

國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《公共建筑節(jié)能設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》(gb50189-)。

國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《室內(nèi)空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》(gb/t18883-)。

1.3審計(jì)內(nèi)容。

對(duì)用能單位建筑能源使用的效率、消耗水平和能源利用的經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行客觀考察，對(duì)用能單位建筑能源利用狀況進(jìn)行定量分析，對(duì)建筑能源利用效率、消耗水平、能源經(jīng)濟(jì)和環(huán)境效果進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)測(cè)、診斷和評(píng)價(jià)，從而發(fā)現(xiàn)建筑節(jié)能的潛力。具體內(nèi)容如下:。

(1)檢查該建筑的技術(shù)文件、管理文件和有關(guān)記錄文件。

(2)審閱建筑及用能設(shè)備系統(tǒng)的圖紙、技術(shù)資料，用能設(shè)備的運(yùn)行臺(tái)帳等。

(3)核查建筑的總能耗，以及照明、空調(diào)、電梯、辦公設(shè)備、特殊區(qū)域等主要用能子系統(tǒng)的能耗，計(jì)算各系統(tǒng)的能耗指標(biāo)。

(4)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，選取該建筑的典型功能房間，對(duì)建筑室內(nèi)的溫度、濕度、二氧化碳濃度和光照度進(jìn)行抽檢，分析建筑的室內(nèi)環(huán)境狀況。

(5)通過(guò)文件審查和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，檢查建筑的節(jié)能管理狀況，即:。

了解建筑用能單位的節(jié)能管理制度是否完善，節(jié)能管理文件是否齊全，主要耗能設(shè)備和用能系統(tǒng)管理、能源計(jì)量系統(tǒng)與統(tǒng)計(jì)、能源消耗定額與考核等方面的制度是否健全。

(6)從設(shè)備運(yùn)行管理人員處了解節(jié)能相關(guān)信息，如能耗使用的特殊情況、節(jié)能管理經(jīng)驗(yàn)、存在問(wèn)題及近期節(jié)能相關(guān)的工作計(jì)劃等。

(7)分析各用能系統(tǒng)的能源使用狀況，查找用能中存在的問(wèn)題及節(jié)能潛力，提出近期、遠(yuǎn)期節(jié)能改造建議。

1.4審計(jì)團(tuán)隊(duì)。

第二章建筑及用能系統(tǒng)概況。

2.1建筑概況。

本次審計(jì)對(duì)象為廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院，位于佛山市南海區(qū)，建筑性質(zhì)屬于文教建筑。在本次審計(jì)之前該建筑沒(méi)有進(jìn)行任何的能源審計(jì)活動(dòng)，也沒(méi)有實(shí)施過(guò)節(jié)能改造項(xiàng)目。

2.2用能和用水系統(tǒng)情況。

該學(xué)院主要的能源消耗包括:一、建筑用電能耗，包括直接消耗的照明、辦公設(shè)備用電、教學(xué)設(shè)備用電以及該樓的`服務(wù)保障用電等(如下圖所示)。

2.3主要用能設(shè)備清單。

該建筑的主要用能設(shè)備技術(shù)參數(shù)及數(shù)量情況，匯總見(jiàn)下表。

表-主要用能設(shè)備的技術(shù)參數(shù)。

2.4用電分項(xiàng)計(jì)量監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。

該學(xué)院還未采用用電系統(tǒng)的分項(xiàng)計(jì)量工程，并不能將不同用能設(shè)備系統(tǒng)的能耗準(zhǔn)確區(qū)分出來(lái)。由于其用電能耗主要為照明和室內(nèi)設(shè)備，并沒(méi)有采用空調(diào)，電梯等大型動(dòng)力系統(tǒng)，故其在用電能耗方面結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單。建議有條件可安裝用電分項(xiàng)計(jì)量監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，更利于實(shí)現(xiàn)能耗統(tǒng)計(jì)和能耗監(jiān)測(cè)。

第三章建筑物能源管理。

3.1建筑物能源管理機(jī)構(gòu)。

廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院后勤處物業(yè)管理辦公室負(fù)責(zé)學(xué)院的物業(yè)服務(wù)工作，并直接負(fù)責(zé)電氣、照明、供水等用能設(shè)備的運(yùn)行操作、維護(hù)管理等。建筑的能源管理也屬于物業(yè)管理的一部分內(nèi)容，沒(méi)有單獨(dú)的能源管理部門(mén)。

3.2建筑物能源管理現(xiàn)狀。

后勤管理處對(duì)該建筑的用能管理主要體現(xiàn)在如下三方面:3.2.1用能規(guī)章的制定與頒布。

除《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實(shí)施意見(jiàn)》(建科[20xx]245號(hào))、《關(guān)于推進(jìn)高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校節(jié)能節(jié)水工作的意見(jiàn)》(建科[20xx]90號(hào))和《高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)與管理技術(shù)導(dǎo)則》(試行)(建科[20xx]89號(hào))之外，廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院針對(duì)自身情況，制訂了《廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院節(jié)能運(yùn)行管理辦法》、《廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院用水設(shè)備、器具、管道定期檢修制度》、《創(chuàng)建節(jié)水型校園實(shí)施方案(試行)》等等。

3.2.2具體用能的監(jiān)督和管理。

該學(xué)校未對(duì)照明、設(shè)備等用電能耗進(jìn)行分項(xiàng)計(jì)量，這不利于有效的了解不合理用能現(xiàn)象，并可能對(duì)減少用電的浪費(fèi)工作造成一定的困難。對(duì)及時(shí)通知相關(guān)人員進(jìn)行協(xié)調(diào)處理也會(huì)造成一定的影響。同時(shí)，該學(xué)校應(yīng)配有專門(mén)管理人員，以便做好校園各用能設(shè)備的節(jié)能工作。

3.2.3能耗報(bào)表與費(fèi)用清單。

通過(guò)安裝的計(jì)量電表對(duì)每月建筑用電量進(jìn)行抄表計(jì)量，為學(xué)院出具用電數(shù)據(jù)。但由于該學(xué)校并不需要單獨(dú)繳納電費(fèi)，故沒(méi)有臺(tái)帳清單。

綜合上述，后勤管理處應(yīng)力求及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握該學(xué)校的實(shí)時(shí)能耗情況，并針對(duì)制定有效的管理措施，力求做到高效和節(jié)約運(yùn)轉(zhuǎn)。

第四章建筑能耗分析。

4.1現(xiàn)場(chǎng)巡視和審查。

通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研巡視，并審查相關(guān)文件資料，可以初步總結(jié)得出各用能建筑在節(jié)能方面做得比較好。

(一)各用電能耗建筑已經(jīng)在關(guān)鍵位置安裝了電表，能夠準(zhǔn)確、及時(shí)的掌握能耗總量情況。通過(guò)能耗量并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況，及時(shí)排查問(wèn)題，對(duì)不合理用能的單位進(jìn)行適當(dāng)?shù)膮f(xié)調(diào)處理。

(二)在既有條件下，通過(guò)開(kāi)展宣傳、教育等方式，逐步提升工作人員的節(jié)電意識(shí)，并有顯著提高。

4.2建筑能耗總量情況。

各用能建筑年用電情況如下列各表格:。

1.1建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。