本建設(shè)財務(wù)管理制度范文（21篇）

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本建設(shè)財務(wù)管理制度篇一

1）本局內(nèi)財務(wù)實行集中管理，行政經(jīng)費由區(qū)財政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報。局內(nèi)不準設(shè)立銀行賬戶；不準自行收費；不準違規(guī)私設(shè)“小金庫”；不準為其它單位或個人提供貸款擔(dān)保。

2）本局內(nèi)一切經(jīng)費開支和資金往來，必須嚴格執(zhí)行財務(wù)開支審批制度，實行局長按有關(guān)財務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。

3）日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應(yīng)事先提出書面申請，報局長辦公會研究同意，由辦公室經(jīng)辦進行政府采購。

4）各種報銷的原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據(jù)，原則上必須使用由稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的票據(jù)。

5）出差或購物需借用公款，應(yīng)填寫《借款單》，報局長審批后方可借款，事后及時歸還。未經(jīng)批準，財務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。

6）財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和會計制度，未經(jīng)局長批準不得隨意調(diào)度資金。財務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。

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本建設(shè)財務(wù)管理制度篇二

為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

二、財務(wù)管理制度

1、局內(nèi)財務(wù)支出收入實行一支筆審批制度。

2、凡由局財務(wù)報銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。

3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)局長辦公會議研究決定。

4、會計、出納人員要認真履行職責(zé)，做到手續(xù)完備，帳目日清月結(jié)，準確無誤，財務(wù)人員公-款丟失由個人賠付，現(xiàn)金人員差額由個人負擔(dān)。

5、由上級部門下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務(wù)統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ谩?/p>

6、各種辦公用品一律由辦公室按需求實際作出計劃，經(jīng)局長批準后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，較大開支必須事先由主管領(lǐng)導(dǎo)、局長批準后方能辦理。

7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，局長批準后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴格用餐標準。

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8、車輛實行定點維修，油費統(tǒng)一報銷，工作用車必須由辦公室統(tǒng)一安排，實行派車制度，個人用車必須由局長批準，否則司機有權(quán)拒絕；下班后，車輛要于車庫內(nèi)定點存放，保證存放安全。

9、財務(wù)人員要認真把關(guān)，嚴格執(zhí)行財會管理制度。

10、固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。

11、單位財務(wù)對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務(wù)運行情況進行公開。

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為加強經(jīng)費管理，保證我局機關(guān)工作正常開展，促進機關(guān)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和省xx財務(wù)管理工作的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際情況，特制訂本制度。

一、管理范圍

（一）預(yù)算內(nèi)資金，包括由地方財政撥款的行政機構(gòu)經(jīng)費、專項調(diào)查經(jīng)費和省統(tǒng)計局撥款的統(tǒng)計事業(yè)費、專項調(diào)查經(jīng)費。

（二）預(yù)算外資金。主要指本局通過各種方式創(chuàng)收所得資金。

二、管理原則

（一）堅持：“計劃開支、量入為出，按章辦事、民主理財”和“全程管理，重在源頭”的原則，加強預(yù)算管理。全局性和各科室所需的會議費、印刷費、購置費和專項調(diào)查費用等各項經(jīng)費均應(yīng)事先編制預(yù)算，經(jīng)辦公室審核、局領(lǐng)導(dǎo)或局長辦公會議研究批準后，辦公室嚴格按預(yù)算執(zhí)行。

（二）加強統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，嚴格審批制度。報銷各種經(jīng)費開支，繼續(xù)執(zhí)行、完善會計審查、辦公室主任審核、分管局領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批的“三步走”管理制度。各項經(jīng)費開支報銷，均由申請報銷人（經(jīng)辦人）填好報銷憑證，經(jīng)會計審查、辦公室主任審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，其中專項調(diào)查、基建項目和大宗設(shè)備購置等重大經(jīng)費開支，分管局領(lǐng)導(dǎo)按集體審定的預(yù)算審批；各科室差旅費、會議費、設(shè)備購置費等開支，除按上述規(guī)定，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批外，科室負責(zé)人必須審核簽字，其購置的設(shè)備必須經(jīng)辦公室驗收登記后方可報銷。

（三）建立、健全各項財務(wù)帳目，堅持日清月結(jié)，做到帳帳相符、帳表相符、

帳物相符。按時報送各項財務(wù)報表，局辦公室定期向分管局領(lǐng)導(dǎo)匯報一次經(jīng)費收支情況，以及財務(wù)管理工作中存在問題，并不定期向全局職工公布，接受群眾監(jiān)督。

（四）加強現(xiàn)金管理，嚴格現(xiàn)金開支范圍。對規(guī)定轉(zhuǎn)帳起點以上的開支，原則上應(yīng)經(jīng)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況需現(xiàn)金結(jié)算的，必須報經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；屬于現(xiàn)金結(jié)算的開支，要從嚴掌握，加強管理。財務(wù)人員要增強責(zé)任心，確保庫存現(xiàn)金安全。

（五）及時結(jié)算往來款項，嚴禁職工拖欠公-款。各項經(jīng)費的往來款項要及時結(jié)算，收入要及時到帳，開支要及時報銷。統(tǒng)計教育培訓(xùn)、年鑒宣傳發(fā)行及膠印業(yè)務(wù)等收入款項，一般應(yīng)在事畢后兩個月內(nèi)及時全額到帳，（逾期一個月由財務(wù)人員發(fā)出提示，三個月由辦公室自本人工資中扣除并按有關(guān)規(guī)定給予一定的經(jīng)濟處罰）。嚴禁經(jīng)辦人截留挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財經(jīng)紀律論處。除因公出差、購物外，職工個人一般不得借支公-款。因公借款需填寫正式借據(jù)，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，并于返回后及時報銷結(jié)清。職工遇特殊情況（指重大的天災(zāi)人禍）確需借支公-款者，由本人提出書面報告送局長或局長辦公會議研究審批，并制訂還款計劃，認真執(zhí)行。

（六）堅持開源與節(jié)流相結(jié)合的原則，按照國家規(guī)定的政策、制度，積極組織收入，增加資金來源，為促進統(tǒng)計工作創(chuàng)造條件。按照國家有關(guān)規(guī)定，切實加強預(yù)算外資金管理，實行“收支兩條線”。

（七）加強國有固定資產(chǎn)管理，具體制度按《安徽省統(tǒng)計部門國有固定資產(chǎn)管理細則》執(zhí)行。

三、管理規(guī)則

各項經(jīng)費開支，必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)規(guī)定，大力壓縮經(jīng)費開支，尤其

是專項經(jīng)費的開支，一定要嚴格按照規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行。

（一）差旅費

因公出差需經(jīng)分管局長批準，嚴格按規(guī)定標準住宿。較近的縣、市均應(yīng)早出晚歸，不在外地住宿。

（二）會議費

各類會議一律實行會議費用審批制度，按批準限額嚴格執(zhí)行，不得任意增列項目和提高標準。各類會議一般只開到縣、市、區(qū)，會議地點原則上安排在滁城。一般專業(yè)性會議，由主辦科室申報，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，交局長辦公會議研究審批；全局性會議，經(jīng)局長辦公會議研究決定，由辦公室提出會議費用預(yù)算，報局長審批。各類會議的會務(wù)工作，一律由辦公室統(tǒng)一負責(zé)。

（三）辦公費

辦公用品實行各科專人按季領(lǐng)用制度，由辦公室統(tǒng)一購買，計劃供應(yīng)。一般情況下，辦公用品不直接發(fā)至個人。各科室或個人未經(jīng)辦公室同意不得自行購買辦公用品。報刊訂閱應(yīng)本著實用、節(jié)約的原則從嚴掌握，除全局統(tǒng)一確定的報刊外，一個專業(yè)限訂一種報紙或一種雜志，并由辦公室負責(zé)統(tǒng)一訂閱，各科室不得自行訂閱。辦公用電應(yīng)注意節(jié)約，空調(diào)、照明、計算機要做到停用斷電。

（四）印刷費

各種報表、資料除無法印刷者外一律交本局膠印室印刷，并嚴格控制各種印刷品數(shù)量，防止浪費。對確需外出印刷者，需報局長辦公會議研究批準，由局辦公室統(tǒng)一聯(lián)系。

（五）郵電費

資費用開支。同時，文件、資料應(yīng)注意加強文字修養(yǎng)，忌發(fā)“長篇大論”；文件、資料發(fā)送范圍應(yīng)嚴格控制，盡量減少份數(shù)。嚴格控制電話費用開支，能用函件解決的問題不用電話，使用電話（特別是長途電話）應(yīng)事先擬好通話要點，通話中不敘家常、不講廢話，盡量縮短通話時間。嚴禁使用168等信息電話。

（六）其他費用

上述各項費用之外其他費用，參照上述規(guī)則執(zhí)行。

1.總則

1.1制定依據(jù)

1.1.3北京、市國資委黨委關(guān)于貫徹落實構(gòu)建懲防體系的有關(guān)文件；

1.1.4《中建一局集團構(gòu)建黨風(fēng)建設(shè)、廉潔從業(yè)全方位監(jiān)督體系的實施辦法》；

1.1.5國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部預(yù)算、規(guī)章制度。

1.2目的

集團內(nèi)部各項財務(wù)管理辦法和內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度及工作流程為載體，以服務(wù)為目的,以監(jiān)督為手段的實施辦法。充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和控制職能，更好地為集團生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，以主動監(jiān)督為主,事后核算和反饋為輔，以服務(wù)為己任,防止企業(yè)違法違紀發(fā)生。

2.組織體系

2.1集團財務(wù)監(jiān)督管理體系

2.1.1集團公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督主要包括橫向財務(wù)監(jiān)督、縱向財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督和員工財務(wù)監(jiān)督。

橫向財務(wù)監(jiān)督主要是集團公司職能部門之間對生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)活動的監(jiān)督。

內(nèi)部審計監(jiān)督主要是集團審計部門作為獨立的機構(gòu)，對集團各單位財務(wù)機構(gòu)執(zhí)行國家法律和集團內(nèi)部財務(wù)管理制度情況進行監(jiān)督。

員工財務(wù)監(jiān)督主要是通過財務(wù)崗位職能的合理設(shè)置、財務(wù)人員的定期輪換、崗位職能的調(diào)整等方式實施財務(wù)監(jiān)督管理。

2.1.2集團公司外部財務(wù)監(jiān)督體系，包括政府的財務(wù)監(jiān)督、股東的財務(wù)監(jiān)督和債權(quán)人等的財務(wù)監(jiān)督。

2.2管理職能

2.2.1集團公司對子公司的財務(wù)監(jiān)督

子公司作為獨立的法人擁有獨立的財務(wù)管理權(quán)，公司董事會和經(jīng)理會依法對其內(nèi)部的財務(wù)戰(zhàn)略和日常財務(wù)決策制定方案并負責(zé)執(zhí)行。但是，子公司作為集團公司控制的企業(yè)。集團公司對子公司擁有財務(wù)與經(jīng)營的控制權(quán)。子公司的下述經(jīng)營行為必須履行相應(yīng)的管理審批和監(jiān)督程序：

子公司董事會決定的重要的財務(wù)戰(zhàn)略方案，必須經(jīng)過集團公司審查批準，方能實施。主要包括：審查批準于公司的基本財務(wù)制度；審查批準子公司的年度財務(wù)預(yù)算和決策方案；審查批準子公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；審查批準子公司的增資方案；審查批準子公司的合并、分立、出租、出售和破產(chǎn)方案；審查批準子公司的重大籌資和投資行為以及其他對集團總體收益水平帶來重大影響的財務(wù)行為等。

集團公司對子公司的財務(wù)監(jiān)督權(quán)，主要包括：執(zhí)行統(tǒng)一的財務(wù)管理政策、委派財務(wù)總監(jiān)、定期檢查其財務(wù)管理情況、定期對子公司經(jīng)營業(yè)績進行考評、監(jiān)督其執(zhí)行集團公司財務(wù)政策的情況；決定子公司的董事長、總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)的年薪和獎勵等方式進行監(jiān)督和控制。

2.2.2集團公司對合營、聯(lián)營、參股公司的監(jiān)督

集團公司作為這些企業(yè)的產(chǎn)權(quán)主體之一，有權(quán)通過委派代表進入這些企業(yè)的董事會、參加股東和董事會議、委派財務(wù)人員等形式，參與這些企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略決策的制定,及時了解其生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理狀況，監(jiān)控集團投資資產(chǎn)的安全性，。

2.2.3集團公司對所屬分公司的監(jiān)督

集團公司所屬分公司是集團公司內(nèi)部的一個非法人實體，不具有法人企業(yè)應(yīng)享有的獨立的法人財產(chǎn)權(quán)和財務(wù)治理權(quán)；雖然分公司具有相對獨立的財務(wù)責(zé)任和財務(wù)利益，但分公司在資金、投資、資本運作、財務(wù)核算、成本管理、項目的考核兌現(xiàn)及財務(wù)負責(zé)人的任免等主要財務(wù)決策權(quán)均集中在集團公司。

2.2.4集團公司對直營項目的監(jiān)督

項目作為履約主體,一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都必須符合集團公司項目管理手冊的規(guī)定. 集團公司對項目的監(jiān)督主要包含三個層次:

2.2.4.1項目自我監(jiān)控：主要通過項目自身體制的完善來實施，在項目生產(chǎn)經(jīng)營全過程中建立相互牽制、相互制約的以防為主的監(jiān)控機制，項目相關(guān)人員在處理業(yè)務(wù)時，要明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，重要業(yè)務(wù)實行集團公司各職能部門審簽制。

2.2.4.2集團公司對項目的財務(wù)核算和監(jiān)督管理：通過實行集團公司統(tǒng)一的財務(wù)管理和核算制度，對項目履約過程進行監(jiān)控，要求項目對收入和成本進行合理確認和計量。嚴格按照集團公司財務(wù)核算制度的規(guī)定進行核算，保證核算的及時性和準確性。杜絕隱藏收入或有意虛增收入。防止將主營業(yè)務(wù)收入作為其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等。

成本及期間費用合理確認。嚴格禁止人為加大成本、期間費用或隱藏成本、期間費用。防止由于核算方法的錯誤導(dǎo)致的成本、期間費用不實。正確劃分成本與期間費用的核算界限。

項目財務(wù)部門歸口管理項目現(xiàn)場經(jīng)費并對日常費用開支過程實施審核監(jiān)督和核算，費用開支嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。項目辦理款項借用或費用報銷時，應(yīng)先送財務(wù)部門審核，審核通過后方可履行審批、報銷手續(xù)。

工程項目采購或租賃的各種材料、設(shè)備，有關(guān)部門應(yīng)及時將其入庫、消耗、退場資料及時送交財務(wù)部門，作為每月確認項目成本和支付資金的依據(jù)，并按季度會同財務(wù)部門進行實地盤點。

所有工程項目均應(yīng)按照主要形象進度和年度進行成本分析。成本分析由項目財務(wù)部門在項目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下牽頭組織進行，其他有關(guān)部門應(yīng)按會計核算的要求，全面、及時地提供相關(guān)分析材料，由項目財務(wù)部門審核、匯總后完成綜合成本分析。

項目財務(wù)部門應(yīng)按月編制會計報表，按月編報預(yù)算執(zhí)行情況分析，并向項目經(jīng)理報告財務(wù)狀況。按月報告項目資金收支和經(jīng)費使用情況。上述報告同時報送集團公司財務(wù)和審計部門，并獨立報告財務(wù)監(jiān)督情況。

2.2.4.3集團公司對項目的監(jiān)督體系和激勵機制，集團公司通過管理和監(jiān)控程序?qū)椖窟M行管理，通過考核兌現(xiàn)等激勵機制鼓勵其完成自身的經(jīng)營和效益目標。集團公司財務(wù)部每半年對項目財務(wù)監(jiān)督情況進行檢查，并向集團公司主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提交檢查報告。對于在日常工作和例行檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，集團公司財務(wù)部應(yīng)及時以書面形式下達整改通知書。北京地區(qū)直營項目經(jīng)理部財務(wù)部門的設(shè)立和職能建設(shè)，由集團公司財務(wù)部負責(zé)。區(qū)域公司所屬項目經(jīng)理部財務(wù)部門的設(shè)立和職能建設(shè)，由區(qū)域公司財務(wù)總監(jiān)提出方案，區(qū)域公司總經(jīng)理審批決定。規(guī)模較小的項目，其財務(wù)部門的職能可由區(qū)域公司財務(wù)部門代為行使，但必須派駐財務(wù)代表。財務(wù)代表接受區(qū)域財務(wù)總監(jiān)和項目經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上必須保持相對獨立。

2.2.5集團公司總部職能部門之間的監(jiān)督

在集團公司總部各職能部門之間推行職務(wù)不相容制度，明確職責(zé)分工，將授權(quán)批準

和執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財產(chǎn)保管和會計記錄業(yè)務(wù)相分離，會計核算和審核監(jiān)督相分離，通過不同級別的授權(quán)批準制度，借助全面預(yù)算管理方式，構(gòu)筑總部部門的財務(wù)監(jiān)督管理體系。

3. 監(jiān)督管理的內(nèi)容

3.1對會計從業(yè)人員的監(jiān)督管理

會計從業(yè)人員必須持會計從業(yè)資格證書上崗從業(yè)。建立誠實守信的職業(yè)道德，杜絕越權(quán)、侵權(quán)、強權(quán)及濫用職權(quán)的行為。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3.2對會計核算的監(jiān)督管理

3.2.1對原始憑證進行審核和監(jiān)督

確保原始憑證合法、真實、準確、完整?；藭媽Τ黾{工作進行檢查和復(fù)核，保證原始憑證的真實性、合法性。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有責(zé)任、也有權(quán)不予辦理。對記載不準確,不完整的原始憑證予以退回,對于復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的錯誤及時糾正；通過對原始憑證審核、監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題、采取相應(yīng)措施，制止、糾正經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的違法違紀行為，保證會計數(shù)據(jù)的合法性。

3.2.2對會計賬簿和財務(wù)報告的監(jiān)督

確保賬簿記錄和財務(wù)報告的真實、全面。嚴禁設(shè)置多賬套，編制多套報表。設(shè)置多賬套，編制多套報表是偽造、變造會計賬簿、財務(wù)報告行為，嚴重違反國家法律規(guī)定。嚴禁賬外設(shè)賬，嚴禁私設(shè)“小金庫”、隨意毀滅賬外會計賬簿。嚴禁不及時記賬、亂記賬行為，避免造成核算不實，家底不清現(xiàn)象。

3.3對財產(chǎn)物資的監(jiān)督

實行“使用單位管理，財務(wù)建立賬卡，財務(wù)實施監(jiān)督、定期實地盤點”的管理制度。各單位要做到賬實、賬款、賬賬相符，建立財產(chǎn)物資盤點工作流程和實地盤點制度，加強對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理。各單位要建立帳簿、款項和實物核查制度，保證做到賬賬、賬款、賬實相符。通過建立健全內(nèi)部管理制度，及時反映各項財務(wù)款項的增減變動和結(jié)存情況，集團公司將采取不定期檢查方式監(jiān)督和檢查各單位財產(chǎn)物資盤點情況。對于出現(xiàn)賬實不符的問題，要引起各單位高度重視，工作小組要及時查明原因，對于非正常的資產(chǎn)盤盈、盤虧情況上報本單位領(lǐng)導(dǎo)小組，查明原因，做出妥善處理，對造成重大資產(chǎn)損失的人員應(yīng)按照規(guī)定進行處罰。加強財產(chǎn)物資的資料管理，加強書面資產(chǎn)臺賬和資料的保護工作，加強重要資料的檔案管理，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。

3.4對財務(wù)收支的監(jiān)督

會計機構(gòu)、會計人員對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當堅持原則，退回更正并要求完善審批手續(xù)。會計機構(gòu)、會計人員對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。會計機構(gòu)、會計人員對違反規(guī)定不納入本單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正。

4.監(jiān)督的實施

4.1建立集團財務(wù)系統(tǒng)監(jiān)督工作小組

集團公司成立財務(wù)監(jiān)督工作小組，作為財務(wù)監(jiān)督的工作機構(gòu)，具體實施財務(wù)監(jiān)督工作，工作小組辦公地點設(shè)在集團公司財務(wù)管理部。工作小組組長：張寶慶，副組長：張?zhí)K雯、李麗娜，成員：倪麗軍、李淑紅、姜瑞楓、戚志、張愛萍。

工作小組不定期的對財務(wù)系統(tǒng)的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時將檢查情況反饋領(lǐng)導(dǎo)小組，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，為財務(wù)監(jiān)督提供有力保障,財務(wù)工作小組辦公室設(shè)在各單位的財務(wù)部。

4.2對從業(yè)人員的監(jiān)督管理

4.2.1建立財務(wù)系統(tǒng)職業(yè)道德監(jiān)督

建立工作匯報檢查制度，樹立員工“自律自制”的道德意識。發(fā)揮榜樣作用，培養(yǎng)認真負責(zé)的工作精神，樹立良好的學(xué)習(xí)意識和對下一環(huán)節(jié)工作負責(zé)的態(tài)度。建立系統(tǒng)內(nèi)部與跨系統(tǒng)的`有效溝通渠道，保障信息和知識的快速傳遞，解決因信息不對稱造成的組織壁壘。培養(yǎng)員工全局觀念，樹立整體團隊意識和公私分明的道德觀念。

4.3完善系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督

4.3.1通過完善組織機構(gòu)的設(shè)置，明確崗位職責(zé)，實現(xiàn)相關(guān)職務(wù)分割，使崗位監(jiān)督與流程控制相結(jié)合。

4.3.2通過輪崗與休假相結(jié)合的制度，實現(xiàn)相互監(jiān)督與工作報告制度的完善。

4.3.3在系統(tǒng)內(nèi)部實行不定期輪崗制度，通過崗位細則和移交說明，使各崗位員工隨時保持可離崗狀態(tài)，促進對工作的及時總結(jié)和實時盤點。

4.3.4通過不定期專項工作檢查，實現(xiàn)外部監(jiān)督

在系統(tǒng)內(nèi)部通過抽查的方式不定期檢查各崗位工作狀態(tài)，通過各單位間的互查實現(xiàn)經(jīng)驗交流。通過跨系統(tǒng)的信息交換實現(xiàn)外部監(jiān)督和有效溝通，擴大信息共享。

4.3.5通過定期盤點制度，對會計信息的真實性進行監(jiān)督

通過建立強制性定期盤點制度，在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部強化崗位報告體系的建立。通過與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)合盤點，促進信息溝通與交流，實現(xiàn)跨系統(tǒng)的相互監(jiān)督，保障各項信息的真實完整。

4.3.6通過不斷完善和推廣述職制度，強化崗位績效評價。

不斷完善和堅持執(zhí)行財務(wù)總監(jiān)述職的內(nèi)容和方式、方法,擴大交流和崗位績效評價,以點代面促進集團財務(wù)監(jiān)督和管理體制的實施.

4.4對專業(yè)工作流程的監(jiān)督

通過nc核算系統(tǒng)的實施對各核算單位的工作流程實施監(jiān)控。

4.5對經(jīng)濟事項的監(jiān)督

4.5.1全面預(yù)算監(jiān)督管理體系

在集團各單位設(shè)立預(yù)算管理委員會，負責(zé)全面預(yù)算的編制和修訂。通過全面預(yù)算的編制與責(zé)任目標的分解，明確管理責(zé)任和管理重點，將全部管理內(nèi)容納入預(yù)算管理，真正做到預(yù)算的全面覆蓋與管理。

各單位財務(wù)管理部門作為全面預(yù)算管理的牽頭部門，負責(zé)預(yù)算的過程監(jiān)控、信息反饋和相關(guān)的考核管理。全面預(yù)算實行自下而上編報，自上而下下達的方式實行雙向反饋，保障預(yù)算的可行性和有效性，并根據(jù)市場變化情況對預(yù)算指標進行調(diào)整，使預(yù)算的剛性與彈性相結(jié)合。通過預(yù)算指標的細化分解，實現(xiàn)經(jīng)營管理由粗放向集約化方向改進。

偏差，將損失減少到最小程度。通過階段性預(yù)算考核，協(xié)助預(yù)算指標管理單位和個人對預(yù)算超支、預(yù)算節(jié)余進行分析，對預(yù)算指標及時進行修訂，使之縮短與實際情況之間的差距，杜絕浪費現(xiàn)象發(fā)生。

4.5.2日常過程監(jiān)督管理

充分發(fā)揮財務(wù)部門在日常成本支出、費用報銷等方面的監(jiān)控作用，結(jié)合全面預(yù)算管理實施工作流程和預(yù)算管理的雙向監(jiān)控。合理規(guī)劃組織機構(gòu)設(shè)置，做到機構(gòu)精簡，權(quán)責(zé)明確。結(jié)合組織機構(gòu)設(shè)置和權(quán)限劃分，嚴格執(zhí)行資金支出的審批程序，保障各項支出的合理、合法、合規(guī)。采取不定期檢查方式監(jiān)督和檢查各單位財產(chǎn)物資盤點情況。對于出現(xiàn)賬實不符的問題，要引起高度重視，工作小組要及時查明原因，對于非正常的資產(chǎn)盤盈盤虧上報本單位領(lǐng)導(dǎo)小組，查明原因，做出妥善處理，對造成重大資產(chǎn)損失的人員應(yīng)按照相關(guān)制度規(guī)定進行處罰。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)會計制度》的要求，嚴格履行對會計基本檔案資料的管理，設(shè)立財務(wù)檔案歸檔、調(diào)閱、催繳制度，嚴守企業(yè)財務(wù)信息的對外保密性。各單位財務(wù)負責(zé)人負責(zé)組織相關(guān)人員，定期或不定期的進行部門內(nèi)部檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正和處理。

4.5.3績效監(jiān)督管理

建立定期及不定期的財務(wù)大檢查制度，通過對子公司及區(qū)域公司收入確認、成本費用列支、收益確認依據(jù)核實，保證經(jīng)濟效益的真實性。建立和完善財務(wù)數(shù)據(jù)分析反映系統(tǒng)，在統(tǒng)一核算規(guī)范的基礎(chǔ)上，利用網(wǎng)絡(luò)平臺對各單位的綜合財務(wù)狀況進行統(tǒng)計分析，分析其對集團整體經(jīng)營狀況的影響程度，并進行橫向、縱向?qū)Ρ?，進行即時監(jiān)督，為集團決策層提供參考依據(jù)。利用網(wǎng)絡(luò)平臺對各單位預(yù)算實施情況進行即時反映，監(jiān)督集團預(yù)算目標的實現(xiàn)。利用分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集的即時性，對各單位資金流動進行監(jiān)控，對異常狀況聯(lián)合資金部、合約部、紀檢檢查部等相關(guān)部門進行專項審計。通過數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的建立，規(guī)范各單位財務(wù)負責(zé)人的工作重點，協(xié)助財務(wù)負責(zé)人尋找管理差距和管理漏洞。在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間，通過設(shè)立不同權(quán)限實施信息共享，做到業(yè)務(wù)信息之間的相互校驗，進行橫向監(jiān)督。利用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)對各單位的績效結(jié)果進行反饋，并通過財務(wù)負責(zé)人的年度述職對績效結(jié)果進行成因分析和經(jīng)驗交流。

4.5.4外部會計監(jiān)督系統(tǒng)

充分利用財政和稅務(wù)、統(tǒng)計、政府審計及銀行等政府會計監(jiān)督。

充分利用注冊會計師（資產(chǎn)評估師）事務(wù)所等進行社會監(jiān)督。

5.責(zé)任追究

5.1及時反饋會計監(jiān)督結(jié)果

通過會計監(jiān)督的具體實施辦法，查找歸納總結(jié)監(jiān)督結(jié)果，反饋相關(guān)信息，以便及時處理本部門、本系統(tǒng)存在的傾向性、苗頭性問題。

5.2依法承擔(dān)法律責(zé)任

根據(jù)《會計法》的規(guī)定，強令會計人員依法履行監(jiān)督職權(quán)，但涉及財務(wù)人員提供虛假財務(wù)會計報告、隱匿和銷毀會計資料、貪污、挪用公-款、職務(wù)侵占等違法行為，都屬于與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為。不問具體行為人是誰，會計人員都要依法承擔(dān)法律責(zé)任。

6.附則

6.1 解釋權(quán)限

本《實施辦法》由集團公司財務(wù)管理部負責(zé)解釋。

6.2實施時間

本《實施辦法》自發(fā)布之日起施行。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇三

第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財政性資金的非國有建設(shè)單位，包括當年安排基本建設(shè)投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照執(zhí)行。實行基本建設(shè)財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。

第三條基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

第四條各級財政部門是主管基本建設(shè)財務(wù)的職能部門，對本建設(shè)的財務(wù)活動實施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。

第五條使用財政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計和工程概獲得批準后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設(shè)計批準文件和項目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時向同級財部門報送項目年度預(yù)算，待財政部門審核確認后，作為安排項目年度預(yù)算的依據(jù)。

建設(shè)項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要項，應(yīng)當在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級財提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。

第六條建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作規(guī)定設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負責(zé)基本建設(shè)財政工作；嚴格按照批準的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好帳務(wù)設(shè)置和帳務(wù)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；對基本建設(shè)活動中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄；及時掌握工程進度，定期進行財產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財政部門報送基建財務(wù)報表。

第七條經(jīng)營性項目，應(yīng)按照國家關(guān)于項目資本金制度的規(guī)定，在項目總投資（以經(jīng)批準的動態(tài)投資計算）中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。

本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營性項目和非經(jīng)營性項目劃分，由財政部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確認。

第八條經(jīng)營性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)，土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項目的資本金，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)依照法律，行政法規(guī)評估作價。

經(jīng)營性項目籌集的資本金，在項目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

第九條經(jīng)營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。

第十條凡使用國家財政投資的建設(shè)項目，應(yīng)當執(zhí)行財政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財政資金按批準的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。

實行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項目，應(yīng)當根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

第十一條經(jīng)營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入）、接受捐贈的財產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項目建設(shè)期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。

第十二條建設(shè)項目在建設(shè)期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。

第十三條經(jīng)營性項目在建設(shè)期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。

第十四條建設(shè)項目在編制竣工財務(wù)決算前要認真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項要及時清理，清理出來的結(jié)余資金按下列情況進行財務(wù)處理：

經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)非經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項目配套設(shè)施建設(shè)，職工獎勵和工程質(zhì)量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。

第十五條項目建設(shè)單位應(yīng)當將應(yīng)交財政的竣工結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財政。

第十六條建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。

第十八條設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。

需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。

第十九條待攤投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的按照規(guī)定應(yīng)當分攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出，包括建設(shè)單位管理費、土地征用及遷移補償費、土地復(fù)墾及補謠費、勘察設(shè)計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、設(shè)備檢驗費負荷聯(lián)合試車費、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費、（貸款）項目評費、國外借款手續(xù)費及承諾費、社會中介機構(gòu)審計(查)費、招投估費、經(jīng)濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費、航標設(shè)施費、航測費、其等攤投資等。建設(shè)單位要嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

第二十條其他投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

第二十一條建設(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從項目開工之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使閘費、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料費、印花稅、業(yè)務(wù)招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質(zhì)開支。業(yè)務(wù)招待費支出不得超過建設(shè)單位管理費總額的10%。施工現(xiàn)場津貼標準比照當?shù)刎斦块T制定的差旅費標準執(zhí)行。

第二十二條建設(shè)單位管理費實行總額控制，分年度據(jù)實列支。建設(shè)單位管理費的總額控制數(shù)以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見附件一。特殊情況確需超過上述開支標準的，須事前報同級財政部門審核批準。

第二十三條建設(shè)單位發(fā)生單項工程報廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經(jīng)財政部門批準后，作增加建設(shè)成本處理，計入待攤投資。

第二十四條非經(jīng)營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林（草)、封山（沙）育林(草）、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經(jīng)財政部門認可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金、形成資產(chǎn)部分的投資，計入交付使用資產(chǎn)價值。

第二十五條非經(jīng)營性項目為項目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值；產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金。經(jīng)營性項目為項目配套的專用設(shè)施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理；產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值。

第二十六條建設(shè)項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時，應(yīng)及時進行財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認真做好各項資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報同級財政部門審批，并辦理資產(chǎn)、財務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

第二十七條基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。

（一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油（汽）田鉆井建設(shè)中的原油(汽）收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。

（二）經(jīng)營性項目為檢驗設(shè)備安裝質(zhì)量進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。

（三）其他收入包括：1、各類建設(shè)項目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等；2、工程建設(shè)期間各項索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條各類副產(chǎn)品和負荷試車產(chǎn)品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車費用計，入建設(shè)成本。試運行期間基建收入以產(chǎn)品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅，金后的純收入確定。

第二十九條試運行期按照以下規(guī)定確定：引進國外設(shè)備項目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運行期執(zhí)行；國內(nèi)一般性建設(shè)項目試運行期原則上按照批準的設(shè)計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設(shè)項目試運行期需要超過規(guī)定試運行期的，應(yīng)報項目設(shè)計文件審批機關(guān)批準。

第三十條建設(shè)項目按批準的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項目經(jīng)負荷試車考核（引進國外設(shè)備項目合同規(guī)定試車考核期滿）或試運行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項目符合設(shè)計要求，能夠正常使用時，應(yīng)及時組織驗收，移交生產(chǎn)或使用。凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設(shè)項目，視同項目已正式投產(chǎn)，其費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入。試運行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長。

第三十一條各項索賠、違約僉等收入，首先用于彌補工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。

第三十二條基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：

經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。

非經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。

第三十三條試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。

第三十四條建設(shè)單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行工程價款結(jié)算的制度規(guī)定，堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進行工程價款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。

第三十五條基本建設(shè)項目竣工時，應(yīng)編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算。

第三十六條基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法，嚴肅財經(jīng)紀律，實事求是地編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，做到編報及時，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。

第三十七條建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機構(gòu)不得撤銷，項目負責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。

第三十八條基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報告、初步設(shè)計、概算調(diào)整及其批準文件；招投標文件(書)；歷年投資計劃；經(jīng)財政部門審核批準的項目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。

第三十九條在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前，建設(shè)單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇四

第一條 為了加強項目建設(shè)管理，完善財務(wù)管理體系，保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《建設(shè)單位財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項目建設(shè)特點，特制定本制度。

第二條 項目會計核算的依據(jù)和原則

（一） 會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。

（二） 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。

（三） 記帳基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

（一） 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項目預(yù)算、項目成本控制、竣工決算工作。

（二） 做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。

（三） 加強財務(wù)核算，提高會計信息的及時性、準確性和完整性，按期編制基建財務(wù)會計報表和財務(wù)說明書。

第四條 項目建設(shè)財務(wù)管理是項目建設(shè)的一個主要方面，項目相關(guān)部門要認真遵守財務(wù)管理制度，財務(wù)人員要嚴格按財務(wù)管理制度辦事。

第二章 項目建設(shè)管理

第五條 項目建設(shè)實行項目法人負責(zé)制

第六條 項目建設(shè)要認真做好概預(yù)算審核，土建工程項目施工、設(shè)備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標制度，嚴格遵守合同管理制度，嚴格執(zhí)行中標價格。

第三章 項目建設(shè)成本核算及控制

第七條 建設(shè)成本是建設(shè)單位財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項目建設(shè)超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

一 建筑安裝工程投資核算

（一）建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實

際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內(nèi)容為： 1 各種房屋和建筑物支出。

2 設(shè)備附著物支出。

3 防空，地下建筑等特殊工程支出。

4 拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、

場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。

（二）公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。

（三）根據(jù)施工企業(yè)按進度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計入建筑安裝工程投資支出。

二 設(shè)備投資核算

（一）設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準備的不移固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。

（二）不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設(shè)備投資支出。

（三）需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設(shè)備投資支出：

1 設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。

2 安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。

3 設(shè)備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。

（四） 對列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明，煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不能計入設(shè)備投資支出。

（五） 需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設(shè)備投資支出。

三 待攤投資核算

待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出，按照規(guī)定應(yīng)當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出，具體內(nèi)容為： 1 建設(shè)單位管理費用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。

2 土地征用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。

3 勘察設(shè)計費。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計單位進行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項費用。

必須要進行試驗所發(fā)

生的各項費用。

5 可行性研究費。項目建設(shè)前期進行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設(shè)成本的費用支出。

6 合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費。在項目基建活動中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進行工程質(zhì)量監(jiān)督的費用。

7 貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機構(gòu)進行評估論證所支付的有關(guān)費用。

8 社會中介機構(gòu)審計（查）費。委托中介機構(gòu)對建設(shè)項目的資金，財務(wù)以及竣工決算等進行審計所發(fā)生的費用。

11 耕地占用稅。指建設(shè)地點占用了耕地而按國家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。

12 借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費。

13 固定資產(chǎn)折舊費

14 其他待攤投資支出。

四 其他投資核算

其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：

1 辦公生活用家具、器具購置費用。

2 購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。

3 遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞廷費用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、生產(chǎn)經(jīng)營性項目發(fā)生的非常性損失。

五 項目建設(shè)成本控制

（一） 建設(shè)單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標準參照《公司差旅費和補貼費用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關(guān)標準執(zhí)行，嚴格控制建設(shè)單位管理費開支，將建設(shè)單位管理費控制在規(guī)定的范圍。

（二） 印花稅、固定資產(chǎn)折舊費等嚴格按國家規(guī)定的標準執(zhí)行。

（三） 土地征用拆遷補償費嚴格按照財政部門核定的標準執(zhí)行。

（四） 可行性研究費、勘察設(shè)計費、合同公證及質(zhì)監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機構(gòu)審計費、土建工程、設(shè)備采購嚴格按合同標準執(zhí)行。

（五） 因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計變更確需增加工程成本的，必須通過相關(guān)部門論證，做出預(yù)算，通過有權(quán)審計的部門審核，簽訂合同并嚴格按合同執(zhí)行。

第四章 項目基建資金核算

第八條 項目基建資金包括國債資金（含國情補助資金，國情轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自等資金。

第九條 國債專項資金是國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項資金，必須納入國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理的.各項規(guī)章制度。

（一） 設(shè)置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。

（二） 嚴格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進度、工程價款結(jié)算憑證申請撥付。

（三） 嚴格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設(shè)項目。

（四） 配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。

（五） 國債專項資金必須專款專用。

1 土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

(1) 必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的施工單位。

(2) 必須提供工程進度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門，常務(wù)付指揮長、財務(wù)部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權(quán)的評審機構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。

(3) 必須提供有效票據(jù)。

2 設(shè)備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

(1) 必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的供貨單位。

(2) 必須嚴格按合同條款支付款項。

(3) 必須提供有效票據(jù)。

第十條 銀行貸款資金的棱算。

（一） 銀行貸款資金是為了項目建設(shè)向備商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。

（二） 嚴格項目貸款方案論證，降低籌資成本。

（三） 項目貸款資金必須?？顚Ｓ?。

（四） 嚴格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運行后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸款利息才能計八建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。

（五） 嚴格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體

比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。

第十一條 企業(yè)自籌資金的核算

（一） 企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設(shè)，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。

（二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照 公司財務(wù)管理制度。

第五章 項目竣工財務(wù)決算

第十二條 項目竣工財務(wù)決算由財務(wù)決算報表和竣工財務(wù)決算說明書組成。

第十三條 工程竣工決算應(yīng)嚴格按照驗收，決算．審核、審價四個程序?qū)嵤?，編制決算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進行實地驗收，認真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。 第十四條 工程經(jīng)驗收、決算，審核后，須送中介機構(gòu)審價，審價確認后編制決算書。

第十五條 根據(jù)決算書等財務(wù)帳目編制財務(wù)決算審批表及財務(wù)決算報表

第十六條 決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報表及時歸檔。

第六章 附則

第十七條 本制度由 公司財務(wù)處負責(zé)解釋。 第十八條 本制度自公布之日起施行。

2015年1月14日

施工項目財務(wù)管理制度是以項目經(jīng)理部為獨立核算單位的財務(wù)管理制度，是施工項目管理中現(xiàn)金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是鏈接建筑材料（機具）計劃、采購和報銷的重要環(huán)節(jié)。是結(jié)算項目總承包單位與勞務(wù)承包、項目分包、專業(yè)承包之間經(jīng)濟往來的方法和手段。

一、凡是購進的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票（能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票）、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報銷審批單，到財務(wù)部門報賬。當日事項當天報賬，最遲不得超過三天。

二、建筑材料采購實施備用金制度（備用金暫定為人民幣一萬元）。采購計劃超出備用金金額時，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當前款項及賬目。

三、大宗材料（指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進場的建筑材料）進場保管員必須填制材料采購入庫單，項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時報財務(wù)部門進行財務(wù)處理。

四、大宗材料出庫使用時，施工員（工長）根據(jù)工程進度或者定期測算各種材料的用量（即已進場量扣除現(xiàn)場存量），填制施工材料出庫單，經(jīng)項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報財務(wù)部門進行財務(wù)處理。

五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報《非入庫材料用品報銷審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購人、使用單位（人）經(jīng)項目經(jīng)理審批后報銷。

六、建筑施工物料用品、施工機具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級分類，按月查驗。

七、建筑機械設(shè)備、檢測儀器和項目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺帳，其正常維護、維修的費用經(jīng)專業(yè)修理人員、工長和項目經(jīng)理確認以后直接列入維修費用。

八、施工員（工長）對現(xiàn)場零星用工和外來機械臺班要做好現(xiàn)場工作記錄，每項工作完成后施工員在當天的現(xiàn)場記錄上簽字，經(jīng)項目經(jīng)理審批后定期開出票據(jù)，連同現(xiàn)場工作記錄按月（每月25日前）報財務(wù)部門進行結(jié)算。

九、各分包施工隊（班組）憑零星用工核算單或機械臺班核算單每月25日到30日到財務(wù)部門對賬，辦理內(nèi)部往來手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。

十、按形象進度撥款或預(yù)付工程款的各施工隊（班組）在完成已完成工程量后填報撥款申請單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財務(wù)往來手續(xù)（施工隊負責(zé)人出具收據(jù)），支付工程款。

十一、項目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟核算體（專業(yè)承包、項目分包、勞動承包隊伍、其他項目部）、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財務(wù)往來票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

十二、財務(wù)賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出（入）庫憑證及材料月總結(jié)（包括大宗材料月統(tǒng)計報表、庫存材料清單和應(yīng)收物品統(tǒng)計表）

十三、出納人員要日清月結(jié)。及時清理和傳遞票據(jù)，達到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫。

十四、財務(wù)部門在30日前向工程計劃部門索取下個月工程計劃單，結(jié)合本月實際支付情況做好下個月財務(wù)預(yù)算，報總公司和集團作為指導(dǎo)經(jīng)營和考核的重要依據(jù)。

十五、會計核算每月終了后5日內(nèi)向總公司和集團上報資金平衡表、費用支出與計劃對比表、建筑材料使用與計劃對比表、財務(wù)分析表及其附屬資料。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇五

一、總則。

為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

二、適用范圍。

本制度適用于縣建設(shè)局機關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。

（一）預(yù)算管理。

堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。

（二）收入管理。

嚴格規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和收費標準，堅決制止各種未經(jīng)批準的收費行為。各項收費必須嚴格執(zhí)行縣政府關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費票據(jù)》及《收款收據(jù)》，嚴禁白條收費，不得坐收坐支。

（三）支出管理。

單位所有支出按年初預(yù)算支出計劃執(zhí)行。

1、公用經(jīng)費。

公用經(jīng)費（業(yè)務(wù)費、會議費等）按照財務(wù)預(yù)算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關(guān)管理制度，單位職工水電費應(yīng)由個人承擔(dān)；單位職工參加函授、脫產(chǎn)進修和短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費用支出一律由個人負擔(dān)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)按有關(guān)制度執(zhí)行。

2、旅差費。

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況，市內(nèi)住宿標準每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費用包干）不得超過100元，并不得報銷餐飲費；在途交通補助市內(nèi)每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。

3、業(yè)務(wù)招待費。

業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實行總量控制，其規(guī)定為：全年業(yè)務(wù)招待費事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。

單位來人來客必須經(jīng)分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待，其招待標準為20元/人，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準或超標準招待的進餐條據(jù)，財務(wù)股不予報銷。

根據(jù)單位情況，實行業(yè)務(wù)招待費定額包干制，超額部分財務(wù)股不予報銷。其標準為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務(wù)審計股1000元，人事教育股1000元，建設(shè)股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測設(shè)計股1000元。

4、辦公費。

單位購買辦公用品，經(jīng)分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后由辦公室統(tǒng)一購買，并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品，必須辦理領(lǐng)取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。

5、小車費用。

單位小車費用根據(jù)年初預(yù)算，實行總量控制。

根據(jù)單位情況，可實行小車費用包干制，即每輛小車費用開支控制在18,000元以內(nèi)（含保險費），局黨委成員每人不得超過5000元。

6、醫(yī)藥費。

離休人員按有關(guān)規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實報銷，其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費。

7、各種補貼。

（1）獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔(dān)一半（按有關(guān)規(guī)定發(fā)至14周歲）。

（2）國家法定節(jié)假日，單位發(fā)放福利費不得超過100元。

（3）機關(guān)干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問，其慰問費用限定在200元以內(nèi)開支。

（4）機關(guān)干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統(tǒng)一安排吊唁，經(jīng)費開支限定在200元以內(nèi)。

（5）電話費、差旅費補貼按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、固定資產(chǎn)管理。

單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

固定資產(chǎn)一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。

財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)。

規(guī)章制度。

維護財經(jīng)紀律的保證。單位財務(wù)對外要接受財政物價審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務(wù)運行情況進行公開。

財務(wù)審計股負責(zé)本制度的解釋。

xx年四月二十八日。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇六

晚自習(xí)是學(xué)校教學(xué)和管理工作的一個重要組成部分，因此，組織好晚自習(xí)，對培養(yǎng)學(xué)生良好的學(xué)風(fēng)，保持學(xué)校良好的校風(fēng)有著重要作用。為加強我校的學(xué)風(fēng)建設(shè)，營造健康向上的學(xué)習(xí)氛圍，落實晚自習(xí)紀律要求，使我校學(xué)生晚自習(xí)得到規(guī)范化管理，特制定以下考核要求。

(一)、按時上、下晚自習(xí)，遲到、缺席現(xiàn)象實行扣分。(遲到/早退每次扣2分/人次，缺勤每次扣5分/人次。)。

(二)、學(xué)生要規(guī)范著裝，不得穿拖鞋、背心、吊帶等衣服進入教室，不得將食品帶入教室內(nèi)。(拖鞋、背心、吊帶、食品每次扣2分/人次。)。

(三)、請假者須有班主任老師簽字同意，有請假的正式請假條，且一般須事先請假，由班長主動將請假條拿給值班老師檢查;無正式請假條者視為缺勤，每次扣2分/人次。

(四)、參加其他培訓(xùn)、輔導(dǎo)課、技能訓(xùn)練、公益活動等的同學(xué)須有班主任批準的請假條，否則視為缺勤，每次扣2分/人次。對于弄虛作假現(xiàn)象將嚴肅處理、按缺勤雙倍扣分，并進行通報批評。

(五)、晚自習(xí)玩手機、電腦打游戲的學(xué)生扣2分/人次。

(六)、晚自習(xí)期間，學(xué)生不能正常自習(xí)，大聲喧嘩的班級，視情節(jié)扣10～20分。

(一)、晚自習(xí)總的紀律要求是安靜地自主自習(xí)，不得干擾他人的學(xué)習(xí)。

(二)、保持安靜，不得隨意討論與講話(就算是討論與學(xué)習(xí)有關(guān)的事情，也請務(wù)必小聲交流);不得在教室內(nèi)大聲喧嘩、吵鬧。

(三)、晚自習(xí)時不準離開座位隨意走動，更不準擅自離開教室，遇特殊情況須離開教室時，應(yīng)該先向樓層值班老師報告，在得到允許之后才可離去。時間為5分鐘。

(四)、學(xué)生干部、各班班干部都應(yīng)積極配合值班老師的晚自習(xí)檢查工作。對不配合晚自習(xí)檢查工作的班級或個人予以酌情扣分，情節(jié)嚴重者予以通報批評與教育。

(一)、在值班老師檢查過程當中，如班級干部不配合，弄虛作假者，視情節(jié)扣5～20分。

(二)、所有學(xué)生干部應(yīng)模范地帶頭參加晚自習(xí)。凡是學(xué)生干部所在班級被安排了要上晚自習(xí)的，無特殊情況(會議、檢查等)均必須參加晚自習(xí)，否則按缺勤扣分。

(三)、晚自修管理是學(xué)生自主管理，值班教師輔助，同時采用誠信積分制管理，扣分5-10分通知家長(黃牌警告)，10-20分情節(jié)嚴重者，參照住宿生管理制度及處分相關(guān)條例執(zhí)行。

一、晚自習(xí)室設(shè)在學(xué)校尚德樓。

二、自習(xí)時間：18：30---20：00。

三、進入自習(xí)室的同學(xué)要保持室內(nèi)安靜，按照固定座位安排進行自習(xí)不得隨意換座位。

四、全部住宿生均需參加自習(xí)。

五、聽從值班老師和學(xué)生會干部的管理，如有違反視情節(jié)輕重予以處分。

六、注意安全，不得攜帶任何危險物品進入自習(xí)室。

六、各自保管好隨身攜帶的學(xué)習(xí)用具和其他物品，離開自習(xí)室時須全部帶走。凡因個人保管不當而造成的損失，由本人負責(zé)。

七、不得攜帶跟課本無關(guān)的書籍、零食飲料等進入自習(xí)室。

八、愛護公物，如有損壞照價賠償。

學(xué)生公寓的安全工作是公寓管理工作的第一要務(wù)。生活老師是安全工作的首要責(zé)任者。各宿舍舍長兼任安全委員，負責(zé)各種隱患的發(fā)現(xiàn)、報告與防范，監(jiān)督檢查各種安全設(shè)施的配備情況。

一、水電安全。

及時關(guān)水、關(guān)燈、關(guān)風(fēng)扇、關(guān)空調(diào)。不在宿舍內(nèi)私接電燈、插座，不違規(guī)使用電器，每個宿舍有且僅允許有一個插排。發(fā)現(xiàn)水電故障不得私自處理，應(yīng)及時報告生活老師，由學(xué)校派水電工維修。

二、消防安全。

宿舍樓區(qū)，嚴禁煙火。不得將火柴、打火機等火源帶入宿舍，嚴禁抽煙、點蠟燭、燒紙物，堅決消除一切火災(zāi)隱患。通過每學(xué)期組織的突發(fā)事件疏散演練，認真學(xué)習(xí)消防安全知識，掌握滅火器等消防器材的操作使用以及逃生自救常識。

三、財物安全。

貴重物品嚴禁帶入學(xué)生公寓，如有現(xiàn)金未能及時充入校園卡，請隨身攜帶保管好，不得放在所謂“隱蔽”的地方。非經(jīng)本人同意，不得隨意拿用他人物品。晚熄燈后關(guān)好門窗，嚴防任何人從窗戶出入，生活老師和舍長都要嚴把此關(guān)，杜絕疏漏。放假時無人入住的宿舍大門由值班老師鎖好，最后一名離開的同學(xué)關(guān)水電、門窗。

四、上下樓梯、床鋪安全。

在上下課出入公寓、緊急集合等人流高峰期，生活老師必須提前敞開大門、保持疏散通道暢通。光線不好時提前打開樓梯走道照明燈，常備手電筒和應(yīng)急燈，按時站在樓梯口指揮疏導(dǎo)，遇突發(fā)事件及時化解。學(xué)生上下樓要輕聲慢步靠右行，不得擁擠起哄。嚴禁不脫鞋子上下床鋪。頭靠有護欄的一邊睡。

五、生活安全。

宿舍是我們的共同家園，需要大家攜手共建。同學(xué)們要學(xué)會生活、學(xué)會做人、學(xué)會與他人友好相處，要與人為善、與鄰為伴，杜絕打架斗毆等惡性的事件發(fā)生。周末或假期出現(xiàn)一個人單住的情況要聽從值班老師安排和其他同學(xué)合住。不得在宿舍、樓道、水房等地聚集吵鬧、起哄。不得帶有腐蝕性、危險性、有異味的、有違學(xué)生身份的物品進入宿舍。舍長要注意觀察宿舍動態(tài)，防患于未然，善于化解矛盾，逐步建立起積極向上、和諧健康的人際環(huán)境。

請大家各負其責(zé)，切實遵守以上安全管理制度。如有違反，必將嚴肅處理。

一、課間和休息時間樓門關(guān)閉。

二、所有住宿生必須按時出入公寓，不得帶走讀生進入公寓。

三、上課期間學(xué)生不得滯留或返回宿舍，特殊情況須持有班主任簽字的情況說明，詳細登記后方可出入。

四、嚴禁男、女生互串宿舍，嚴禁男生進入女生公寓。

五、外來人員確需進入公寓者，必須說明事由、出示證明、核實身份、履行登記手續(xù)，且經(jīng)宿管會工作人員允許方可進入。

一、不準亂拉電線，使用高功率電器(4分)。保持桌面整潔(2分)，水杯水瓶按從高到低的順序擺放整齊，(2分)窗臺無雜物(1分)，窗簾整齊(1分)，(要求寢舍長負責(zé))共(10分)。

二、被子疊放整齊(8分)，方向要統(tǒng)一(2分)，將被口朝門的方向擺放(2分);枕頭放平，放在被子的上面(3分)。床上不得擺放其他物品及亂掛衣物，毛巾等(5分)。共(20分)。

三、臉盆統(tǒng)一放在臉盆架上，臉盆架放在門后(2分)，臉盆內(nèi)擺放自己所帶的洗漱用品(牙膏、牙刷、牙缸等)(3分);毛巾疊成小方塊放在臉盆內(nèi)(2分)，臉盆內(nèi)物品擺放整齊(3分)。共(10分)。

四、鞋子(包括拖鞋和旅游鞋等)統(tǒng)一放在床底下的鞋架上(3分);鞋頭朝外擺放整齊(2分)。共(5分)。

五、地板要打掃干凈(包括床底下)，(5分)不能有頭發(fā)(2分)、紙屑(3分);共(10分)。

六、貴重物品自己妥善保管，行李箱放在空床上或衣櫥頂上擺放整齊(3分);多余的行李寫好名字放在儲藏室(2分)。共(5分)。

七、宿舍墻壁無亂貼亂畫亂掛(5分)，宿舍內(nèi)垃圾清理干凈后帶到樓下規(guī)定處(6分)，陽臺地面清潔干凈無水漬(6分)，衣服晾曬整齊(3分)。共(20分)。

八、宿舍門口、大廳內(nèi)無垃圾、無雜物，(10分);畚箕、垃圾桶和掃帚要整齊擺放室內(nèi)指定位置(5分)。拖把要求拖完地面后用清水沖凈擰干放回指定位置(5分)。(要求寢舍長負責(zé))(20分)。

以上總分100分，按細則評分。要求每個寢室選出一名宿舍長，每名同學(xué)輪流值日，并將值日生安排表張貼在門外;宿舍長除做好本職工作外，負責(zé)督促值日生工作。學(xué)生處每天把查房的結(jié)果公布在9號、12號樓公告欄中，每月進行一次評比，對不按照此細則要求完成的宿舍，經(jīng)培訓(xùn)后仍不能達標的將在校園網(wǎng)上公示。學(xué)期結(jié)束學(xué)校將進行優(yōu)秀寢室及優(yōu)秀寢室長評比并進行表彰。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇七

第一條:為加強財務(wù)管理與監(jiān)督,確?；ㄊ┕さ捻樌M行,根據(jù)國家有關(guān)基建財務(wù)制度和文件精神,結(jié)合醫(yī)院實際,特制定本制度。

基建財務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行由財務(wù)科負責(zé),由財務(wù)科科長、基建會計和出納組成基建財務(wù)小組,隸屬于主管院長領(lǐng)導(dǎo),同時接受上級相關(guān)部門指導(dǎo)。

第三條:基建財務(wù)小組職責(zé)。

1.管理基建工程款項的撥入、支付和結(jié)算;。

3.參與基建項目預(yù)算、審核、驗收、合同簽訂、決算;。

5.監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行;。

6.其他有關(guān)基建財務(wù)事項。

第四條:基建支出審批權(quán)限。

經(jīng)審核的基建投資工程項目的進度預(yù)付款、結(jié)算款、設(shè)計費及零星支出,應(yīng)以單個項目為單位,按醫(yī)院資金審批制度規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。

基建財務(wù)人員應(yīng)嚴格執(zhí)行基建財務(wù)制度,對不符合制度規(guī)定,違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項,有權(quán)拒付,并應(yīng)及時向院領(lǐng)導(dǎo)闡述理由。

第五條:基建項目預(yù)算審核與確認。

1.經(jīng)批準的基建項目,由基建主管部門做出概算(預(yù)算),并附該項目的`設(shè)計圖紙等有關(guān)資料交基建財務(wù)小組復(fù)核簽章后,報基建領(lǐng)導(dǎo)小組審定,必要時由基建財務(wù)小組再送上級主管部門復(fù)審后確認。

2.不經(jīng)過基建財務(wù)小組審核及簽字的基建預(yù)算無效。

3.經(jīng)確認的工程預(yù)算合同和招標文件應(yīng)留存基建財務(wù)一份,以備查驗,并作為工程竣工驗收后結(jié)算的重要依據(jù)。

4.需公開招標的基建項目,應(yīng)嚴格按國家建設(shè)主管部門有關(guān)招、投標的文件精神進行,特別是要做好預(yù)算(標底)的保密工作。

第六條:基建項目合同的簽定。

當施工隊伍確定后,通常以乙方命名,則甲、乙雙方簽定合同前,雙方應(yīng)就工程施工等事項充分醞釀。經(jīng)甲、乙雙方簽定的合同,應(yīng)存留一份給財務(wù)以備查驗,這是支付工程款項的依據(jù)。

第七條:基建工程款項的支付與結(jié)算。

1.應(yīng)按上級和有關(guān)部門的規(guī)定,基建資金應(yīng)在銀行開立專戶進行管理,定期對賬、核算,并應(yīng)與醫(yī)院其他賬戶資金分開實行專戶專賬管理。

2.基建工程款的支付數(shù)額,最多只能以當時賬面基建項目資金為限,不能挪用醫(yī)院其他資金墊支,特殊情況需動用醫(yī)院其他賬戶的資金,須由基建領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定,并憑醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批示,通知財務(wù)執(zhí)行。

3.基建工程款一般以支票支付;確需現(xiàn)金支付,須由施工單位出具說明書,經(jīng)財務(wù)科長審核,醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

4.乙方收取甲方的工程款項,不論多少,一律應(yīng)出具正式發(fā)票交財務(wù)入賬。無正式發(fā)票者不予結(jié)算(預(yù)付款、進度款在工程結(jié)賬時必須補正式發(fā)票)。

5.基建工程進度預(yù)付款及結(jié)算款,按國家規(guī)定的工程價款結(jié)算辦法的規(guī)定以及甲、乙雙方簽訂的工程合同等有關(guān)條款的約定,須經(jīng)基建財務(wù)小組審核簽字,由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準后方可支付。

6.乙方如有違反合同行為,應(yīng)由基建主管部門及時通知財務(wù),凍結(jié)乙方應(yīng)得工程款,待正確履行合同后才解凍。

7.基建結(jié)算結(jié)束后,基建財務(wù)小組應(yīng)在一星期內(nèi)組織核算,列出財務(wù)報表,提交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審核、批準,然后報上級主管部門。無正當理由,財務(wù)人員必須保證基建款按時足額支付。

8.基建財務(wù)小組應(yīng)在施工期間定期或不定期核對賬目,分析工程用款情況。財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)支付有超支或未按合同條款支付等異常情況,應(yīng)立即報告,以便采取措施。

第八條:基建工程的驗收與移交。

1.基建工程完工后,甲方須按規(guī)定組織驗收。除有關(guān)單位人員外,甲方應(yīng)報有關(guān)部門組織驗收工作。如發(fā)現(xiàn)工程未按設(shè)計施工,質(zhì)量達不到技術(shù)要求等問題時,應(yīng)及時向基建領(lǐng)導(dǎo)小組報告,以便采取彌補或處罰措施。

2.有返工的工程,應(yīng)在返工后重新組織驗收。但因乙方質(zhì)量等責(zé)任問題造成甲方損失,應(yīng)按合同及甲、乙雙方補充協(xié)議執(zhí)行,基建財務(wù)人員對不履行合同及補充協(xié)議條款的行為有權(quán)拒付工程款。

3.從工程竣工后到正式結(jié)算前,甲方停止支付該項目工程款余額(含結(jié)算款),特殊情況需付款時,憑院長簽字批準,由基建財務(wù)執(zhí)行。

4.乙方將工程建設(shè)項目移交給甲方后,應(yīng)造冊登記整個工程建設(shè)項目財產(chǎn)明細表,根據(jù)醫(yī)院管理與使用需要,再移交給具體管理、使用部門,明確經(jīng)濟責(zé)任。同時,在基建賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)到行政賬戶中增加固定資產(chǎn)。

第九條:對基建項目籌建、施工、驗收舞弊行為的處罰。

凡在醫(yī)院各級項目建設(shè)中有下列舞弊行為者,醫(yī)院將作出相應(yīng)的處罰或上報紀檢部門,構(gòu)成刑事犯罪移送司法部門處理:。

1.泄露有關(guān)基建項目的標底、預(yù)算等秘密者;。

2.借工作職務(wù)之便收取施工單位的好處費者;。

3.故意制造施工方面的困難等事端而追加預(yù)算者;。

4.協(xié)同施工隊伍(乙方)偷工減料者;。

5.在驗收過程中隱瞞質(zhì)量問題者;。

6.與乙方串通騙取甲方資金,造成甲方損失者;。

7.有其他舞弊行為者。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇八

第一條 為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。

第二條 建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險。

第二章 財務(wù)機構(gòu)

第三條 公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。

第四條 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財務(wù)部管理整個公司的財務(wù)會計工作，主要職責(zé)：

1．執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責(zé)公司日常事務(wù)的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標與責(zé)任制，并加以貫徹、落實。

2．組織擬定公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責(zé)審查向外報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。

3．監(jiān)督全公司的財務(wù)會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律事項。

4．搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作。

5．進行成本費用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

6．參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)方面的參考意見。

7．對會計機構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案， 對會計人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎懲提出意見。

8．協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計部門的關(guān)系，嚴格保守公司財務(wù)機密。

9．編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

10．參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第五條 財務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

第三章 財務(wù)人員

第六條 財務(wù)人員必須認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報帳。

第七條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第八條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數(shù)據(jù)，嚴格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。

第九條 財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監(jiān)交。所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)進行監(jiān)交，財務(wù)的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

第四章 會計核算原則

第十條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》及有關(guān)補充規(guī)定等法規(guī)。

第十一條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事項。

第十二條 記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。

第十三條 公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務(wù)費用”、“在建工程”等科目。

第十四條 一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十五條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫“財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。

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本建設(shè)財務(wù)管理制度篇九

在現(xiàn)在社會，很多場合都離不了制度，制度具有合理性和合法性分配功能。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編為大家收集的基本建設(shè)財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

1.1為了加強xxx公司（以下簡稱投資公司）基本建設(shè)財務(wù)管理，提高公司基本建設(shè)財務(wù)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及《國家開發(fā)投資公司基本建設(shè)項目財務(wù)管理指導(dǎo)意見》和《國投煤炭公司基本建設(shè)項目（工程）竣工決算管理辦法》，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。

1.2本制度所稱基本建設(shè)項目是指以擴大生產(chǎn)能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴建、和更新改造等形式實現(xiàn)的固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動，包括固定資產(chǎn)的擴大再生產(chǎn)和部分簡單再生產(chǎn)。

2.1資產(chǎn)財務(wù)部是公司基本建設(shè)財務(wù)工作的歸口管理部門，負責(zé)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，籌措項目資金，協(xié)助配合或參與基本建設(shè)的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調(diào)整、以及工程結(jié)算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設(shè)活動實施財務(wù)監(jiān)督。

3.1公司基本建設(shè)財務(wù)管理實行統(tǒng)一管理、分項核算的管理體制，即基本建設(shè)財務(wù)工作由投資公司資產(chǎn)財務(wù)部集中統(tǒng)一管理，并在資產(chǎn)財務(wù)部內(nèi)分別以熱電、水電、煤炭等項目設(shè)置各子公司賬套分項目核算。

3.2建設(shè)項目資金的籌措和管理

3.2.1基本建設(shè)項目的資金籌措是指為滿足企業(yè)建設(shè)項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發(fā)行企業(yè)債券等長期債務(wù)性資金。

3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業(yè)權(quán)益性資本，應(yīng)按照股東投資協(xié)議或公司章程規(guī)定作為公司實收資本或資本公積。

3.2.3債務(wù)性融資應(yīng)根據(jù)項目特點、投資需求、建設(shè)期限等具體情況確定建設(shè)資金的籌措規(guī)模與形式，合理安排債務(wù)資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。公司的重大融資業(yè)務(wù)具備下列條件之一的，應(yīng)委托國家開發(fā)投資公司統(tǒng)一組織融資業(yè)務(wù)：

3.2.3.1該融資業(yè)務(wù)總?cè)谫Y規(guī)模達到10億元以上的；

3.2.3.4具體應(yīng)按照《國投集團成員企業(yè)重大融資業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》執(zhí)行。

3.2.4資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)制度和股東投資協(xié)議、經(jīng)批準的項目可行性研究報告等文件，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務(wù)預(yù)算，保證建設(shè)資金的合理有效使用，確保?？顚Ｓ?。

3.3建設(shè)項目工程結(jié)算付款管理

3.3.1基本建設(shè)項目工程價款結(jié)算必須符合國家政策和有關(guān)法規(guī)，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應(yīng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的工程（設(shè)備）監(jiān)理公司和工程造價審核機構(gòu)參與工程結(jié)算工作。

3.3.2建設(shè)項目根據(jù)招投標法的相關(guān)規(guī)定，通過工程招標工作確定中標人后。在規(guī)定時間內(nèi)依據(jù)招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立合同約定合同價款。非招標工程的合同價款依據(jù)審定的工程預(yù)（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經(jīng)約定，任何一方不得擅自改變。

支付，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)反映。

3.3.4工程預(yù)付款應(yīng)嚴格按施工合同約定條款執(zhí)行。工程預(yù)付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應(yīng)超過當年計劃完成施工預(yù)算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應(yīng)超過當年計劃完成施工預(yù)算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應(yīng)報告董事長同意后方可執(zhí)行。

3.3.5支付工程預(yù)付款應(yīng)具備以下條件后，承包人向監(jiān)理人取得工程預(yù)付款付款證書并經(jīng)報經(jīng)子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準后，提交資產(chǎn)財務(wù)部核準后付款：

3.3.5.1工程發(fā)(承)包協(xié)議書已經(jīng)簽訂；

3.3.5.2承包人向公司提交的工程履約保函已經(jīng)公司計劃經(jīng)營部和監(jiān)理公司認可并送達資產(chǎn)財務(wù)部收存。

3.3.6工程預(yù)付款應(yīng)從月進度付款中扣回。合同對扣回工程預(yù)付款有規(guī)定的`按合同執(zhí)行，合同中沒有規(guī)定的，在工程進度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進度款達到合同總金額65%時扣清。

3.3.7扣回工程預(yù)付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。

3.3.7.1分月平均法，即在工程進度達到規(guī)定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監(jiān)理公司查閱施工進度計劃后提供給計劃經(jīng)營部核準。

3.3.7.2公式法，即每月應(yīng)扣回工程預(yù)付款金額按下列公式計算：4r=[(c-fs)/(fs-fs)]×a-kr――當月進度付款中應(yīng)扣回工程預(yù)付款金額；c――累計實際完成的工程進度價款；f――工程預(yù)付款起扣比例（應(yīng)在20%至40%之間）；f――工程預(yù)付款扣清比例（應(yīng)在65%至80%之間）；s――合同總價；a――預(yù)付工程款總額；k――累計已扣回工程預(yù)付款金額。

3.3.8施工合同中約定材料預(yù)付款的，依照合同規(guī)定預(yù)付比例，按以下程序?qū)徍酥Ц叮?/p>

3.3.8.1材料已經(jīng)到達工地并經(jīng)承包方、監(jiān)理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續(xù)。

3.3.8.2承包方提出書面申請并按監(jiān)理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發(fā)票或價格證明文件。

3.3.8.3材料的質(zhì)量和儲存條件符合合同規(guī)定的技術(shù)條款要求并經(jīng)監(jiān)理方、子公司工程部書面認可后報公司基建管理部核準。

3.3.8.4按照公司工程款付款流程批準后，資產(chǎn)財務(wù)部核準后付款。

3.3.9材料預(yù)付款的扣回辦法：該批材料在進場后6個月之內(nèi)可全部用于項目建設(shè)的，由工程部和監(jiān)理方根據(jù)施工進度計劃提供材料預(yù)付款扣回計劃，報公司基建管理部批準后資產(chǎn)財務(wù)部按批準的計劃從應(yīng)付工程進度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應(yīng)當從付款后的次月起在6個月內(nèi)平均扣回。無論何種情況都應(yīng)確保在累計工程進度款結(jié)算至合同總價的80%時將材料預(yù)付款全部扣回。

5

3.3.10工程進度款按合同規(guī)定分月結(jié)算（或分工程部位結(jié)算），月工程進度款按審定的承包方實際完成進度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應(yīng)不高于合同總包價的85%，即竣工前保留金應(yīng)控制在合同價值的15%或以上。

3.3.11工程進度價款的審定：

3.3.11.1承包人按合同規(guī)定的計量辦法，按月對已完成的質(zhì)量合格的工程進行準確計量，向監(jiān)理工程師提交完成工程量月報表和有關(guān)計量資料。

3.3.11.2監(jiān)理工程師、對承包人提交的工程進度月報表進行復(fù)核簽字，并出具工程進度款付款證書。

3.3.11.3子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進度月報表和監(jiān)理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預(yù)算（結(jié)算）審批流程報送投資公司相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.3.11.4工程概預(yù)算（結(jié)算）審批流程：

a)子公司報送相關(guān)資料，并負責(zé)審核工程量；

d)計劃經(jīng)營部經(jīng)理審核簽字；

e)主管基建的副總經(jīng)理審批；

f)大于100萬元及以上的報總經(jīng)理審批。

g)子公司將審批資料原件報送資產(chǎn)財務(wù)部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。

3.3.12支付工程進度款：

3.3.12.2子公司工程部收到經(jīng)監(jiān)理人審核的“工程進度付款申請”表后編制“工程進度付款申請單”，執(zhí)行工程款付款流程。

3.3.12.3工程進度付款申請單應(yīng)包括以下內(nèi)容：

a)經(jīng)審核確認的累計已完工程進度價款，其中當月已完工程進度價款；

b)工程預(yù)付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

c)材料預(yù)付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

d)甲供材料本次扣回、累計結(jié)算價款；

e)按合同規(guī)定的價格調(diào)整金額；

f)按合同規(guī)定承包人應(yīng)有權(quán)得到的其它金額；

g)按合同規(guī)定應(yīng)由發(fā)包方扣除的保留金額；

h)按合同規(guī)定應(yīng)由承包人付給發(fā)包人的其它金額；

j)其他應(yīng)抵扣項目（在付款申請單中應(yīng)列示具體項目內(nèi)容，不可以列示“其他”項）。

3.3.12.4工程付款審批流程

a)子公司（或項目承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進度付款申請單”；

c)資產(chǎn)財務(wù)部經(jīng)理審核簽字；

d)主管財務(wù)副總經(jīng)理審批；

e)付款金額在100萬元及以上的報總經(jīng)理審批；

f)資產(chǎn)財務(wù)部辦理付款手續(xù)。

3.3.13基本建設(shè)項目工程竣工驗收后，應(yīng)按以下主要程序辦理工程竣工結(jié)算：

3.3.13.1總承包人編制單項工程竣工結(jié)算或建設(shè)項目竣工總結(jié)算相關(guān)資料。

3.3.13.2監(jiān)理工程師對上述資料進行審查簽字；

3.3.13.3子公司工程部復(fù)核工程量。

3.3.13.4公司計劃經(jīng)營部對竣工結(jié)算資料進行全面審核，并簽批審核意見。

3.3.13.5公司基建管理部負責(zé)人審核簽字；

3.3.13.6主管基建副總經(jīng)理審批簽字；

3.3.13.7100萬元級以上的報總經(jīng)理審批簽字；

3.3.13.9資產(chǎn)財務(wù)部依據(jù)經(jīng)審計的工程竣工結(jié)算資料和審計8

報告確認相關(guān)負債和單項工程價值。

3.3.14竣工結(jié)算付款額的確定：

3.3.14.1根據(jù)經(jīng)審計確認的竣工結(jié)算報告和審計報告，按合同規(guī)定比例扣留工程質(zhì)量保證金（不低于竣工結(jié)算總值的5%）后為工程竣工結(jié)算后應(yīng)付給工程承包人的累計應(yīng)付工程價款，累計應(yīng)付工程價款扣除已付工程款及各項預(yù)付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結(jié)算付款額（亦稱完工結(jié)算尾款）。

3.3.14.3竣工結(jié)算付款額=竣工結(jié)算累計應(yīng)付工程款-（已付工程進度款+預(yù)付工程款+預(yù)付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）

3.3.14.4其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：

a)工程用水費、電費；

b)施工單位使用建設(shè)單位資產(chǎn)價值及其使用費；

c)建設(shè)單位統(tǒng)一支付的保險費應(yīng)向施工單位收回的金額；

d)代扣代繳的各項稅費；

e)其他代扣代繳款項。

3.3.14.5支付竣工結(jié)算付款額的審批流程除按照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結(jié)算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關(guān)的職能部門和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務(wù)管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規(guī)結(jié)算項目被遺漏。

3.3.15所有工程價款結(jié)算的原始單據(jù)，須經(jīng)項目負責(zé)人及項目管理人員簽字，資產(chǎn)財務(wù)部審核確認后方可付款。在工程竣工結(jié)算期間，基建管理部和計劃經(jīng)營部應(yīng)配合資產(chǎn)財務(wù)部清理發(fā)生的所有工程支出。

3.3.16凡工程價款結(jié)算中由于自然災(zāi)害造成的凈損失、國家統(tǒng)一調(diào)價及設(shè)計變更等追加費用的，按合同規(guī)定執(zhí)行。

3.3.17工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應(yīng)確保符合相關(guān)法規(guī)和工程合同的規(guī)定，除合同另有規(guī)定者外，分包工程進度結(jié)算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統(tǒng)一辦理。

3.4大中型設(shè)備的采購付款

3.4.1大型設(shè)備采購按合同規(guī)定分次付款的，嚴格按照合同規(guī)定執(zhí)行。分次付款通常分為預(yù)付款、進度款、交貨款和質(zhì)保金四段方式。

3.4.1.1設(shè)備預(yù)付款通常規(guī)定在合同價款的10%以內(nèi)，應(yīng)在滿足以下條件后1各月內(nèi)付款：

a)合同已生效；

b)供應(yīng)商已提交10%的不可撤銷的履約保函；

c)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)；

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.4.1.2進度款通常為合同價款的30%，應(yīng)在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：

c)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.4.1.3交貨款是在設(shè)備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：

a)供應(yīng)商已按規(guī)定時間將每批設(shè)備（部組件）運到交貨地點；

b)已提供業(yè)主授權(quán)代表簽署的該批設(shè)備的“驗貨證明”；

c)已提供業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設(shè)備的“出廠前檢驗記錄文件”；

d)已提供該批設(shè)備的裝箱清單；

e)已提供該批設(shè)備的質(zhì)量檢驗合格證；

f)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)。

g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.4.1.4剩余合同價款的10%為設(shè)備保證金，應(yīng)在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款（如有問題應(yīng)扣除相應(yīng)金額）：

a)每套設(shè)備保質(zhì)期已滿且沒有問題；

b)已提供該套合同設(shè)備最終驗收證明；

c)供應(yīng)商已提供本次付款財務(wù)收據(jù)。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.4.2在實際操作中由于合同標的不同等原因，設(shè)備采購付款方式還有預(yù)付款、交貨付款和質(zhì)保金三段式等多種付款方式，采購中小型設(shè)備亦可采用交貨付款、質(zhì)保金兩段付款，采購小型通用設(shè)備還可以采用驗貨一次付款方式結(jié)清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應(yīng)認真審核付款依據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應(yīng)節(jié)點付款條件。

3.5建設(shè)項目會計核算特點

3.5.1公司在基本建設(shè)期間和投產(chǎn)運營以后統(tǒng)一執(zhí)行新企業(yè)會計準則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，會計核算應(yīng)真實反映工程的實際進度。

3.5.2針對基本建設(shè)期間會計業(yè)務(wù)的特殊性，在嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規(guī)定：

3.5.2.1在建工程科目下設(shè)置建筑工程、安裝工程、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應(yīng)按單項工程設(shè)三級明細賬核算。設(shè)備投資設(shè)置需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備、工具器具三個二級科目后再按單臺設(shè)備建立設(shè)備臺賬核算。待攤投資設(shè)置建設(shè)管理費、建設(shè)場地征用費等三級明細賬核算，為滿足財務(wù)報告和經(jīng)濟活動分析的需要，建設(shè)管理費等應(yīng)進一步劃分明細賬戶。

3.5.2.2工程物資科目核算已為建設(shè)項目購入尚未領(lǐng)用的各種建材和設(shè)備等在庫物資，本科目可根據(jù)實際情況選擇設(shè)置建筑材料、待安裝設(shè)備、儀器、電子設(shè)備和工具器具等明細科目分類核算，倉庫應(yīng)按資產(chǎn)品名設(shè)置數(shù)量金額式明細賬核算。

3.5.2.3應(yīng)付賬款科目核算按合同規(guī)定應(yīng)支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規(guī)定應(yīng)支付給供應(yīng)商的設(shè)備、材料款。本科目應(yīng)分別按施工單位和器材供應(yīng)商設(shè)明細賬戶核算。

3.5.2.4按合同規(guī)定應(yīng)預(yù)付的工程款和預(yù)付的器材款在預(yù)付賬款科目核算，按規(guī)定從工程進度款中扣回的預(yù)付工程（器材）款項借記應(yīng)付賬款科目，貸記預(yù)付賬款科目。

3.5.3核算過程中，若工程物資已經(jīng)到達并驗收入庫但當月尚未收到發(fā)票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達并驗收入庫的當月，如無法取得發(fā)票，可根據(jù)購貨合同、設(shè)備驗收單或材料入庫單金額確認資產(chǎn)和負債，避免形成賬外資產(chǎn)和賬外負債。

3.5.4按照新增值稅法關(guān)于一般納稅人購入固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣的規(guī)定，公司為建設(shè)項目購入的設(shè)備在取得增值稅專用發(fā)票時，將設(shè)備的進項稅額記入應(yīng)交稅費科目應(yīng)交增值稅/進項稅賬戶，設(shè)備的價款記入工程物資科目。

3.5.5依照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅2006177號）規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以建設(shè)單位作為建筑業(yè)營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。為此，資產(chǎn)財務(wù)部主辦會計應(yīng)負責(zé)及時與稅務(wù)機關(guān)及工程總承包人溝通，商定建筑業(yè)營業(yè)稅扣繳義務(wù)人。

3.5.5.1無論建筑業(yè)營業(yè)稅代扣代繳義務(wù)人確定為工程總承包人或是建設(shè)單位，總承包方都應(yīng)向公司資產(chǎn)財務(wù)部提交本單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。

3.5.5.2代扣代繳義務(wù)人確定為建設(shè)單位的，由公司資產(chǎn)財務(wù)部負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)簽訂代扣代繳協(xié)議書，擬定《代扣代繳建筑業(yè)營業(yè)稅操作規(guī)則》，履行代扣代繳義務(wù)。

3.5.5.3代扣代繳義務(wù)人確定為總承包人的，公司資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)向總承包人索取其在施工地稅務(wù)機關(guān)辦理的稅務(wù)登記證復(fù)印件。

3.5.6基本建設(shè)項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發(fā)生的成本計入在建工程成本，形成的產(chǎn)品可供銷售的，在該部分產(chǎn)品銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時，應(yīng)按照產(chǎn)品的銷售收入或預(yù)計售價扣稅后沖減工程成本。

3.5.7因基建項目借款而發(fā)生的借款利息，在工程驗收之前發(fā)生的符合資本化條件的應(yīng)予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發(fā)生的借款利息支出計入當期財務(wù)費用。

3.5.8應(yīng)合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本。

3.5.9應(yīng)定期對工程物資進行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現(xiàn)盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額，工程尚未完工的應(yīng)計入或沖減在建工程項目成本，已完工項14目應(yīng)計入當期營業(yè)外收支。

3.5.10建設(shè)項目已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，公司應(yīng)當自該項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)當月內(nèi)暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于次月計提折舊。

3.5.11公司應(yīng)在資產(chǎn)負債表日對基本建設(shè)項目進行全面檢查，如果有證據(jù)表明基建項目已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)由基建管理部牽頭會同相關(guān)部門，提出減值依據(jù)并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批準，資產(chǎn)財務(wù)部據(jù)以計提在建工程減值準備。存在下列情形之一的應(yīng)計提在建工程減值準備：

3.5.11.1基本建設(shè)項目長期停建并且預(yù)計在未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程。

3.5.11.2基本建設(shè)項目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性。

3.5.11.3其他可以證明基本建設(shè)項目已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

3.6建設(shè)項目工程保險管理

3.6.1為確保公司資產(chǎn)安全，防范風(fēng)險，公司基本建設(shè)應(yīng)當全面實行保險管理制度。公司資產(chǎn)財務(wù)部作為公司保險業(yè)務(wù)的歸口管理部門，應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設(shè)項目的保險管理方案。

3.6.2公司應(yīng)當采用或比照公開招標方式確定建設(shè)項目保險的承保機構(gòu)。

3.7建設(shè)項目竣工決算管理

3.7.1建設(shè)項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務(wù)情況的總結(jié)性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價值，辦理固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，公司應(yīng)高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執(zhí)行會計核算制度，實事求是地編制建設(shè)項目竣工決算報告，做到編制及時、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。

3.7.2建設(shè)項目竣工決算報告編制完成后，應(yīng)在上級公司確認的會計師事務(wù)所范圍中委托一家中介機構(gòu)對該竣工決算報告進行審核，并出具審核報告。

3.7.3公司向上級公司報送竣工結(jié)算報告，中介機構(gòu)審核報告、竣工決算相關(guān)資料及建設(shè)項目竣工決算報告?zhèn)浒干暾?，?jīng)上級公司辦理完有關(guān)備案手續(xù)后，應(yīng)將建設(shè)項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設(shè)項目竣工決算進行批復(fù)確認。對建設(shè)項目工程成本、新增固定資產(chǎn)價值等應(yīng)以董事會批復(fù)確認的結(jié)果為準進行賬務(wù)處理。

3.7.4建設(shè)項目（工程）竣工決算報告的編制依據(jù)主要包括：可行性研究報告、初步設(shè)計、調(diào)整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經(jīng)審核批準的項目預(yù)算、工程發(fā)包合同、工程決算等有關(guān)資料以及財務(wù)核算核算制度、辦法、其他有關(guān)資料。

3.7.5建設(shè)項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：

3.7.5.1收集整理和分析有關(guān)資料。系統(tǒng)整理所有的技術(shù)資料、工程結(jié)算的經(jīng)濟文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準確性。

3.7.5.2清理各項債權(quán)債務(wù)和節(jié)余物資，主要包括建設(shè)項目賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據(jù)此對各種實物資產(chǎn)逐項盤點核實。

3.7.5.3填寫竣工財務(wù)決算報表和編制竣工財務(wù)決算說明書。

3.7.6建設(shè)項目竣工決算報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

3.7.6.1建設(shè)項目竣工結(jié)算報告摘要及正文；

3.7.6.2建設(shè)項目竣工決算報告說明書；

3.7.6.3建設(shè)項目竣工決算財務(wù)狀況說明書；

3.7.6.4建設(shè)項目竣工決算報表主要包括：

a)建設(shè)項目竣工決算表封面；

b)建設(shè)項目竣工決算總表；

c)基本建設(shè)項目概（預(yù)）算最加、減少匯總表；

d)基本建設(shè)項目財務(wù)決算表；

e)基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表；

f)基本建設(shè)項目交付使用固定資產(chǎn)明細表；

g)基本建設(shè)項目交付使用流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細表；

h)基本建設(shè)項目主要材料收支明細表。

3.7.6.5建設(shè)項目竣工決算中介機構(gòu)審核（審計）報告。

3.7.7向上一級公司申請建設(shè)項目竣工決算備案時，應(yīng)當提交下列文件材料

3.7.7.1關(guān)于建設(shè)項目竣工決算備案申請報告；

3.7.7.2建設(shè)項目竣工決算備案表（一式三份，）；

3.7.7.3建設(shè)項目竣工決算書（含建設(shè)項目竣工財務(wù)決算）；

3.7.7.4有資質(zhì)審核機構(gòu)出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構(gòu)資質(zhì)證明、主要審核人員資質(zhì)證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當事人的承諾函）。

3.7.8建設(shè)項目竣工交付使用時，應(yīng)當嚴格按照公司固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定，對交付使用的固定資產(chǎn)準確分類，禁止對資產(chǎn)進行打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn)賬卡實物相符。

3.7.9建設(shè)項目中涉及土地、房屋資產(chǎn)的，應(yīng)當在工程竣工驗收之前取得相關(guān)土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證等權(quán)屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權(quán)屬證明的，應(yīng)當指定相關(guān)責(zé)任部門限期辦理。

3.8建設(shè)項目的財務(wù)報告管理

3.8.1公司應(yīng)按照《國家投資開發(fā)公司財務(wù)報告管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定向上級單位報送基本建設(shè)項目財務(wù)情況報告，并單獨編制基本建設(shè)項目進展情況報告。

3.8.2基本建設(shè)財務(wù)報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務(wù)報表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一通過公司信息采集系統(tǒng)報送。事件報告是關(guān)于基本建設(shè)項目建設(shè)中應(yīng)嚴重關(guān)注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。

3.8.3在出現(xiàn)下列情況時，公司應(yīng)在事件發(fā)生后15日內(nèi)將有關(guān)事項對基本建設(shè)項目財務(wù)影響情況報送上級單位：

3.8.3.1嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災(zāi)害、重大工程事故；

3.8.3.2嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；

3.8.3.3合同執(zhí)行中的重大問題；

3.8.3.4設(shè)計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項；

3.8.3.5基本建設(shè)項目過程中的重大違法、違規(guī)事項。4附則

4.1本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設(shè)活動。

4.2本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

4.3本辦法由資產(chǎn)財務(wù)部負責(zé)解釋。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇十

為進一步規(guī)范本礦，保證基建工作的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和實際情況，特制定如下管理制度。

1、按要求依據(jù)投資計劃申請開設(shè)基本建設(shè)資金賬戶(賬套);。

4、嚴格按批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模使用基建資金。嚴格執(zhí)行各項費用的'開支標準和范圍。

2、嚴格履行會計手續(xù)，基建資金必須按程序簽批后方能使用;。

3、基建財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，保護基建資金的完整與安全;。

5、認真審核原始憑證，對違反財經(jīng)制度，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據(jù)一律拒絕報賬。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇十一

為了加強本協(xié)會的財務(wù)管理和規(guī)范協(xié)會的會計制度，更好地落實執(zhí)行學(xué)校有關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會的實際情況，制定本制度。

協(xié)會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：

一）積極組織收入，努力節(jié)約開支，增強經(jīng)濟自主能力。

（二）建立和健全財務(wù)制度，加強財務(wù)監(jiān)督。

（三）加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。

（四）維護財產(chǎn)物質(zhì)的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物質(zhì)的經(jīng)濟效益。

協(xié)會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)計劃管理、財務(wù)收入管理、項目費用管理、財產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理、財務(wù)分析與評價。

1.各社團內(nèi)部必須有專門的財務(wù)負責(zé)人，財務(wù)負責(zé)人由兩名成員組成。一人負責(zé)掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票；一人負責(zé)保管現(xiàn)金，具體屬實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金記賬。

2.各社團的出納與匯總定期進行財務(wù)核對，如發(fā)現(xiàn)有問題，應(yīng)及時處理。

3.社團每學(xué)期至少向社團成員公布財務(wù)狀況一次，并接受社團成員監(jiān)督。

4、協(xié)會舉辦大型活動或添置大型設(shè)備及固定資產(chǎn)的經(jīng)費支出（經(jīng)費超過千元），須作書面報告，交主席團審核通過。具體經(jīng)辦由會長簽核。

1.會員會費社團吸納新會員時可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會費。在收取會員費用前，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會提交收費申請經(jīng)批準后方可收費，并向會員開出收據(jù)；收取會費后，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會上報會費收取情況。

入賬。

3.上級主管部門撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的活動，學(xué)院及學(xué)?？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動經(jīng)費。

4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會批準后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。

各社團對購入的公共財產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外，還要標明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價格等。社團財產(chǎn)為社團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時，其財產(chǎn)歸屬由校團委監(jiān)督處理。

盡量取用帶有正規(guī)公章的全國統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時可用收據(jù)。發(fā)票填寫必須全面真實無涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財務(wù)負責(zé)人簽字后才可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據(jù)，則必須由社團指導(dǎo)老師書面證明該款項的具體用途及無法開出發(fā)票的原因。

各社團在換屆時應(yīng)及時上一屆負責(zé)人的更換名單；交接賬本時，應(yīng)在賬本上注明轉(zhuǎn)交時間、原因，注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量，轉(zhuǎn)交時要有財務(wù)負責(zé)人簽字。

山東建筑大學(xué)跆拳道協(xié)會財務(wù)管理制度

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇十二

1. 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度制定本制度。

2. 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負責(zé)人的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，20xx年各部總體預(yù)算費用率標準如下圖：

3. 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

4. 公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

二、 部門職能

1. 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

2. 考核工作。反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

3. 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。

4. 加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

5. 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合人力行政部定期進行財產(chǎn)清查。

6. 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

7. 對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

8. 完成公司交給的其它工作。

三、 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

1. 財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

2. 會計年度自一月一日起至十二月二十五日止。

3. 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

4. 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

5. 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

6. 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理人力行政部專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

7. 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

8. 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

9. 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

10. 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

11. 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

四、 崗位設(shè)置

公司財務(wù)由財務(wù)總監(jiān)、會計和出納等工作人員組成（待定）?；蛞娯攧?wù)部薪酬體系

（一） 財務(wù)總監(jiān)職責(zé)

負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。 負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 嚴格執(zhí)行國家財稅政策、法規(guī)和公司各項制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全公司會計核算和財務(wù)管理制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對成本費用進行控制、分析及考核。 負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二） 會計職責(zé)

1. 按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

2. 負責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。

3. 對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責(zé)。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門提高經(jīng)濟效益。

4. 負責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負責(zé)對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務(wù)分析的編制。

5. 負責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務(wù)處理。

6. 協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。

7. 負責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

8. 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析?？己速Y金使用效果，提出合理化建議。

9. 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。

10. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

（三） 出納職責(zé)

認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金 不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種賬務(wù)處理。根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應(yīng)收賬款。負責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

五、 現(xiàn)金管理制度

1. 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

2. 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1) 員工工資、津貼、獎金。

2) 個人勞務(wù)報酬。

3) 出差人員必須攜帶的差旅費。

4) 結(jié)算起點以下的.零星支出。

5) 總經(jīng)理批準的其它開支。

6) 現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

3. 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

4. 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。 5. 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

6. 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

7. 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

8. 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

9. 符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

10. 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 11. 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

12. 無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門負責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

13. 出納人員應(yīng)當建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

14. 辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：

1) 與客戶業(yè)務(wù)往來原則上不得收取現(xiàn)金，實際業(yè)務(wù)中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得申請業(yè)務(wù)收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。

2) 月度收取現(xiàn)金累計低于1000元，在月末可由負責(zé)人書面向財務(wù)部申請轉(zhuǎn)為下個月的業(yè)務(wù)借款。

3) 經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員，須在第一時間向公司財務(wù)呈報，詳細說明收取現(xiàn)金所對應(yīng)業(yè)務(wù)的是由。

六、 現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1. 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2. 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3. 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

七、 印鑒的保管

1. 銀行印鑒必須分人保管。

2. 財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。

八、 支出和報銷

(一) 原則

1. 和經(jīng)辦人簽名、部門負責(zé)人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2. 使用部門負責(zé)制，經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負責(zé)人對該部門之營業(yè)指標負全責(zé)）。

3. 審批程序

1) 計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負責(zé)人、財務(wù)部

4. 計劃審批內(nèi)容

1) 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由人事行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由人事行政部向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。

2) 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與oa設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買。

3) 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門負責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財務(wù)付款。

4) 工資、獎金的支出：由公司人事行政部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，各部負責(zé)人簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

5) 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門負責(zé)人審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

5. 所有開支都必須提供原始發(fā)票。

6. 為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

7. 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門負責(zé)人必須就其合理性及必要性進行審核。

8. 財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。

9. 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

10. 當需要報銷的費用事務(wù)完成后，須在5個工作日內(nèi)在規(guī)定時間提交《費用報銷單》到財務(wù)部。如出差報銷，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

11. 外地辦事處費用報銷單據(jù)郵遞時間每月25日到28日之間，最遲到達青島總部時間是每月30日。

(二) 報銷手續(xù)

1. 客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。

2. 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體（1）刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

（2） 辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購買的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各部門自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

（3） 機房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇十三

5、根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)對比,為本村安全提供指導(dǎo)性建議。

1、做好燃氣用氣安全知識的教育普及;

2、定期對燃氣用戶進行安全檢查;

3、發(fā)現(xiàn)隱患責(zé)令改正,做好記錄和臺賬。

1、汛期來臨前,對本村的河道、水庫、塘壩以及防汛重點地段進行專項檢查,消除隱患;

2、加強值班,24小時專人值守,及時處置的同時迅速上報;

3、發(fā)生險情,立即組織搶險救援;

4、監(jiān)督水井、枯井的安全狀況。

1、在村內(nèi)道路設(shè)置和完善交通標志、標牌和其他安全設(shè)施;

2、對車輛限行限速限停的時段及地點加強安全監(jiān)督;

3、糾正各種車輛的違法違規(guī)行為。

1、根據(jù)學(xué)校定的規(guī)章制度,對學(xué)校安全管理進行督促檢查;

2、上下學(xué)時段,維護校外門前交通秩序;

3、整治學(xué)校周邊環(huán)境商鋪攤點,確保依法經(jīng)營;

4、學(xué)校出現(xiàn)險情,立即組織緊急疏散撤離和救援。

1、加強護林防火、家庭防火安全知識宣傳;

2、定期檢查巡查火災(zāi)隱患;

3、發(fā)現(xiàn)違規(guī)和隱患,進行懲處、教育和整改;

4、組織防火演練。

1、對本村的食品生產(chǎn)、經(jīng)營戶進行安全檢查;

2、督促領(lǐng)取證照、發(fā)現(xiàn)違法非法生產(chǎn)經(jīng)營立即制止并迅速上報;

3、發(fā)現(xiàn)不符合安全衛(wèi)生規(guī)定的責(zé)令整改,發(fā)現(xiàn)非法添加,生產(chǎn)、銷售偽劣食品的立即上報。

1、春季解凍期和降雨過后,對地質(zhì)災(zāi)害區(qū)域進行巡視;

2、發(fā)現(xiàn)隱患,立即上報,并24小時監(jiān)測;

3、隱患較大時,組織人員撤離避讓,并積極申請上級部門治理。

1、熟悉和掌握車輛的技術(shù)和使用情況,嚴格遵守車輛管理規(guī)定;

2、及時辦理車輛所需各種手續(xù);

3、做好車庫、車輛的防火防盜工作。

1、定期開展家庭用電安全隱患排查,發(fā)現(xiàn)隱患及時消除;

2、制止亂拉亂接用電行為;

3、做好用電安全知識普及。

1、春耕秋收前對農(nóng)業(yè)機械進行全面檢查,消除隱患;

2、農(nóng)業(yè)機械使用高峰期每日巡查,發(fā)現(xiàn)不安全行為及時制止;

3、加強農(nóng)業(yè)機械操作手的安全教育。

1、掌握農(nóng)藥的藥理、藥性方面的基本性常識;

2、未經(jīng)允許,閑雜人員不得擅自進入庫房;

3、妥善處理好過期、破損農(nóng)藥,按規(guī)定集中處理,禁止隨意亂放。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇十四

第二條帳戶管理：

3. 會費繳納方式：

（1）將會費打入工商銀行賬戶，并發(fā)信息告之校友會財務(wù)機構(gòu)；

（2）舉辦活動時，將會費交予校友會財務(wù)機構(gòu)。

4. 如有特殊情況離開本會的，按情況可退還個人余費，被開除的一律不退；

5. 任何會員在繳納會費后有權(quán)過問有疑帳目(3人以上)。

第三條會費運用：

1. 會員的會費全部用于校友會運作和建設(shè)的日常必要開支；

2. 每次舉行大型活動時按預(yù)測以及校友會賬戶余額收取費用；

第四條開支審批：

1. 金額在人民幣3千元以下開支，由財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人簽字。

2. 金額在人民幣3千元——1萬元的開支，由校友會常任理事共同審批，簽字才生效；

3. 金額在人民幣1萬元以上的開支，需召集校友會理事，召開全體理事會議商討決定。會議須有三分之二的人員出席方有效。會議形成的決議，須出席人員過半數(shù)通過才具效力，大家表決后，并由校友會常任理事簽字方可執(zhí)行。

第五條 日常管理

3. 每次活動后的7個工作日內(nèi)，校友會財務(wù)機構(gòu)公開至上次活動的財務(wù)收支詳情。

第六條財務(wù)監(jiān)督：

1. 由校友會會員成立財務(wù)審查小組，對校友會的財務(wù)工作和資金運用實行監(jiān)督；

2. 審查小組根據(jù)實際情況，采取定期方式，對校友會的帳目和開支情況進行財務(wù)審計，并公開審計結(jié)果，向全體校友公布。

第七條本制度適用于校友會發(fā)展初期，隨著校友會的壯大，作相應(yīng)修改。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇十五

第一條：為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。

第二條：酒店的財務(wù)會計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負責(zé)管理。財務(wù)部下設(shè)《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，承擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對總經(jīng)理負責(zé)。

第三條：財務(wù)人員必須認真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認真做好會計核算工作和財務(wù)管理工作。

第二章：會計核算

第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務(wù)。

第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。

第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。

第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。

第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》設(shè)置會計科目。

第九條：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。

第十條：收入與成本費用應(yīng)相互配比。

第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。

第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。

第十三條：會計核算政策

1、 存貨按加權(quán)平均法核算；

2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；

3、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；

第十四條：記帳程序

1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇十六

第一條為了規(guī)范天津xx發(fā)展股份有限公司（以下簡稱公司）財務(wù)報告管理，保證財務(wù)報告的真實性和完整性，建立有效的整體財務(wù)報告信息系統(tǒng)，加強內(nèi)部控制和規(guī)劃，提高經(jīng)濟效益，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動過程中存在的問題，為采取有效措施提供依據(jù)，根據(jù)五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。

第二條本制度所稱的財務(wù)報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

第三條本制度適用于公司及下屬子公司。

第四條公司財務(wù)部長負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。

第五條公司法人對公司財務(wù)報告的真實性、完整性負責(zé)。

第六條公司財務(wù)部負責(zé)財務(wù)報告的編制，組織、編寫財務(wù)分析報告，督促和考核各部門的工作進度，及時提醒。

第七條公司各職能部門應(yīng)及時向財務(wù)部提供編制財務(wù)報告所需的信息，財務(wù)報告的使用部門應(yīng)積極提出意見和建議以促進財務(wù)報告的有效利用。

第八條財務(wù)報告包括年度、半年度、季度和月度個別財務(wù)報告和合并財務(wù)報告。合并報表的范圍包括公司及按照會計準則規(guī)定應(yīng)納入公司合并范圍的子公司。

第九條年度財務(wù)報告是指按會計年度1-12月編制的，全面反映公司全年的經(jīng)營成果、年末財務(wù)狀況以及年內(nèi)財務(wù)狀況變動情況的會計報表及其附注。半年度財務(wù)報告以半年1-6月為基礎(chǔ)編制的財務(wù)報告。年度和半年度財務(wù)報告包括但不僅限于：

一、本期末的資產(chǎn)負債表和上期末的資產(chǎn)負債表；

二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。

三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。

四、會計報表附注

第十條季度、月度財務(wù)報告通常僅指會計報表，會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。國家統(tǒng)一的會計制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財務(wù)報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定。

第十一條財務(wù)報告編制人員應(yīng)在編制年度財務(wù)報告前，結(jié)合投資證券部年報披露時間安排，制定財務(wù)報告編制方案，并由財務(wù)部長審核。財務(wù)報告編制方案應(yīng)明確財務(wù)報告編制方法（包括會計政策和會計估計、合并方法、范圍與原則等）、財務(wù)報告編制程序、職責(zé)分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責(zé)任等）、編報時間安排等相關(guān)內(nèi)容。

一、財務(wù)報告編制人員應(yīng)關(guān)注與會計相關(guān)法律法規(guī)的最新變化及規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，編制制定、補充及修改會計政策、規(guī)章制度和財務(wù)報告流程的方案，提交財務(wù)部長審核，由總經(jīng)理審批并上報總經(jīng)理辦公會通過后才能生效。

二、財務(wù)報告編制人員應(yīng)督促和考核各部門提供信息的工作進度，對未能及時完成的進行相關(guān)處罰。

第十二條財務(wù)報告編制人員在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)確認對當期有重大影響的主要事項，分析、研究并與相關(guān)部門溝通重大事項的會計處理，確定會計處理后，報財務(wù)部長審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，按照公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報公司審批機構(gòu)審批后，各相關(guān)部門予以執(zhí)行，財務(wù)部進行會計處理。重大事項主要包括：

一、債務(wù)重組

二、非貨幣性交易

三、公允價值的計量

四、收購兼并

五、資產(chǎn)減值

六、會計準則政策的變化

七、其他對以前年度和當期財務(wù)報告影響的相關(guān)事項

第十三條在編制年度財務(wù)報告前，財務(wù)部應(yīng)當制訂具體可行的資產(chǎn)清查、負債核實計劃，提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理審批后，財務(wù)部按照計劃組織相關(guān)部門進行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實工作。全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)的工作主要包括：

一、與銀行核對對賬單、盤點庫存現(xiàn)金、核對票據(jù)；

四、核查各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量；

六、清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)歸屬；

七、在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；

八、清查、核實的其他內(nèi)容。

第十四條經(jīng)過上述的清查、核實后，財務(wù)部應(yīng)當分析原因，提出處理意見，將清查、核實的結(jié)果、相關(guān)證據(jù)及其處理辦法形成專項報告，向總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會報告，總經(jīng)理辦公會審批通過后根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。

第十五條財務(wù)部應(yīng)當在年度中間根據(jù)具體情況，對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。

第十六條財務(wù)部在編制年度財務(wù)報告前，除應(yīng)當全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外，還應(yīng)當完成對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務(wù)。結(jié)賬工作主要包括：

一、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；

二、檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行；

四、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目。

第十七條財務(wù)部不得為了趕編財務(wù)報告而提前結(jié)賬，或把本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項延至下、登賬，也不得先編財務(wù)報告后結(jié)賬，應(yīng)在當期所有交易或事項處理完畢，編制《結(jié)賬前需完成事項清單》，并根據(jù)實際完成內(nèi)容詳細填列，并報財務(wù)部長審核簽字確認后，實施關(guān)賬和結(jié)賬操作。

第十八條財務(wù)部若在關(guān)賬后需要重新打開已關(guān)閉的會計期間，須填寫申請表，說明原因，經(jīng)財務(wù)部長審批后進行。

第十九條財務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定確定合并報表的合并范圍，按崗位分工和規(guī)定的程序制定財務(wù)報告分配報表編制工作，以確保財務(wù)報告編制范圍的完整性。

第二十條財務(wù)部編制年度和半年度財務(wù)報告時，對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負債有變動的，應(yīng)當按照資產(chǎn)、負債的確認和計量標準進行確認和計量，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。

第二十一條財務(wù)部編制財務(wù)報告，應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制。不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，隨意改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。

第二十二條任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。公司應(yīng)當依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。

第二十三條公司應(yīng)當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

第二十四條公司應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。

第二十五條會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當相互銜接。

第二十六條會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當按照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。

第二十七條公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財務(wù)報告。

第二十八條公司終止營業(yè)的，應(yīng)當在終止營業(yè)時按照編制年度財務(wù)報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、進行結(jié)賬，并編制財務(wù)報告；在清算期間，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)報告。

第二十九條各級子（分）公司按規(guī)定的時間向其母公司報送未經(jīng)審計的月度、季度、中期及年度財務(wù)報告。股份公司二級子公司向股份公司報送財務(wù)報告的時間為：月度報表在月度終了3日內(nèi)上報，季度報告和中期財務(wù)報告按照合并報表編制人員及投資證券部要求的時間上報，年度財務(wù)報告及審計報告在《公司年度財務(wù)報告編制方案》規(guī)定的時間內(nèi)上報。

第三十條財務(wù)部編制完成財務(wù)報告后，應(yīng)提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核。季度、半年度和年度報告還應(yīng)提交公司董事會審核。

第三十條審核通過的年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)具有證券資格的會計師事務(wù)所審計，出具審計報告。

第三十一條公司董事會對經(jīng)審計的財務(wù)報告進行審核、審批。

第三十二條審批后的年度財務(wù)報告應(yīng)與會計師事務(wù)所出具的審計報告在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)，向證券交易所報送。年度報告包括：

一、公司概況

二、公司財務(wù)報告和經(jīng)營情況．

三、董事，監(jiān)事，經(jīng)理及有關(guān)高級管理人員簡介，及其持股情況；

五、證券交易所規(guī)定的其他事項。

第三十三條公司對外提供的財務(wù)報告反映的會計信息應(yīng)當真實、完整。

第三十四條公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當注明：公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司法人代表簽名并蓋章。

第三十五條公司有權(quán)拒絕向非依照法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院規(guī)定的任何組織或者個人，提供部分或者全部財務(wù)報告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。

第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)報告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當一致，不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務(wù)報告。

第三十七條公司應(yīng)設(shè)置保密程序，根據(jù)崗位分工進行權(quán)限設(shè)置，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，可以要求接受公司財務(wù)報告的組織或者個人對其內(nèi)容保密，保證財務(wù)報告信息在對外提供前控制在適當?shù)姆秶?/p>

第三十八條財務(wù)部應(yīng)及時將對外提供的財務(wù)報告整理歸檔，并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。

第三十九條公司董事會授權(quán)總經(jīng)理辦公會對本制度進行解釋及修訂。

第四十條本制度自公司董事會審議通過之日起實施。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇十七

隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時，應(yīng)當進一步加強成本管理，增強對醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運行成本和費用支出，提高醫(yī)院的綜合競爭力。財務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。

一、影響醫(yī)院財務(wù)管理目標實現(xiàn)的影響因素

醫(yī)院財務(wù)管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益來保證醫(yī)院的擴大發(fā)展。影響這個管理目標實現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當局可控的因素看，一個是投資風(fēng)險，一個是投資的報酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險提高報酬，而報酬率和風(fēng)險，又是由醫(yī)院的投資項目，資本結(jié)構(gòu)和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫(yī)院的價值。財務(wù)管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風(fēng)險，實現(xiàn)其目標。

二、財務(wù)管理的對象及內(nèi)容

財務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資?；I資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫(yī)院的盈利水平。

三、從醫(yī)院日常的基本做起，嚴格控制

1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強化成本核算

醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財務(wù)管理中引入企業(yè)財務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費用的目的，從而降低醫(yī)療運行費用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費用、控制指標、服務(wù)效率指標納入考核機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內(nèi)容及數(shù)量都會多方關(guān)注，主動采取措施控制費用、支出的發(fā)生，例如：對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝裕梢源偈故褂每剖揖蚣毸恪⒑侠砗陀行У嘏渲?、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動廣大醫(yī)務(wù)人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性。

2、嚴把支出關(guān)，加強日常的財務(wù)管理

在重大項目建設(shè)上，為保證運行過程的規(guī)范，從項目的立項、審批、到招標過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財務(wù)、審計和紀檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購，要建立內(nèi)部招標機制，首先根據(jù)科室提出的購置中請有相應(yīng)的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經(jīng)院務(wù)會議討論通過后進入招標程序，整個招標過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務(wù)、審計、紀檢，每個部門各司其職、各負其責(zé)，從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風(fēng)，通過招標，可以大大降低采購成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。

在日常的財務(wù)管理過程中，要堅持科學(xué)發(fā)展的理念，在強化管理的同時運用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實現(xiàn)全天候的費用結(jié)算，建立財務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財務(wù)事后反映、核算的被動狀況，通過對財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫(yī)療費用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費用負擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過對醫(yī)院的經(jīng)濟狀況和費用支出進行分析，動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。

【參考文獻】

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本建設(shè)財務(wù)管理制度篇十八

一、財務(wù)管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類：

1、機器裝置；

2、電子裝置（如微機、影印機、傳真機等）；

3、運輸工具；

4、其他裝置。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、機器裝置5年；

2、電子裝置、運輸工具3年；

3、其他裝置2年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)定固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金。

十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對專案工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

三十四、報銷需自己填寫憑證，然后交由財務(wù)部。

財務(wù)管理是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。

財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度體系(以下簡稱“財務(wù)內(nèi)控制度體系”)是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務(wù)內(nèi)控制度體系，對于提高企業(yè)會計資訊質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，促進企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

具體地講，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：

(一)原則性的財務(wù)、會計制度

會計核算制度：

(1)會計核算的體制;(2)主要會計政策;(3)會計科目名稱和編號;(4)會計科目使用說明;(5)會計報表種類及其格式;(6)會計報表編制說明。

財務(wù)管理制度：

(1)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制;(2)貨幣資金管理;(3)往來結(jié)算管理;(4)存貨管理;(5)短期、長期投資管理;(6)固定資產(chǎn)管理;(7)在建工程管理;(8)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理;(9)其他資產(chǎn)管理;(10)銷售收入管理;(11)成本費用管理;(12)盈利及分配管理;(13)財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理。

(二)綜合性管理制度

1.賬務(wù)處理程式制度;2.財務(wù)預(yù)算管理制度;3.會計稽核制度;4.內(nèi)部牽制制度;5.財產(chǎn)清查制度;6.財務(wù)分析制度;7.會計檔案管理辦法;8.會計電算化管理辦法;9.對子(分)公司等所屬單位的財務(wù)會計管理辦法。

(三)財務(wù)收支審批報告制度

1.財務(wù)收支審批管理辦法;2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度;3.重大費用支出審批與授權(quán)審批制度;4.財務(wù)重大事項報告制度。

(四)財務(wù)機構(gòu)與人員管理制度

1.財務(wù)管理分級負責(zé)制;2.會計核算組織形式;3.會計人員崗位責(zé)任制;4.內(nèi)部會計人員管理辦法;5.對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定。

(五)成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法;2.成本核算辦法;3.成本計劃管理辦法;4.成本控制管理辦法;5.成本分析管理辦法;6.成本費用考核管理辦法。

制造業(yè)的財務(wù)管理制度包括哪些

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度體系（以下簡稱“財務(wù)內(nèi)控制度體系”）是企業(yè)內(nèi)部為了有效地進行經(jīng)營管理而制訂的一系列相互聯(lián)絡(luò)、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。建立健全財務(wù)內(nèi)控制度體系，對于提高企業(yè)會計資訊質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，促進企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)遵循的原則

企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控制度體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效加強內(nèi)部監(jiān)管，防范經(jīng)營風(fēng)險，增加企業(yè)效益。具體地講，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要符合以下原則。

合法性原則。企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在合法范圍內(nèi)，制訂本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度體系，這是企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)。

整體性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系必須充分涉及到對企業(yè)財務(wù)會計工作各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。因此，在建立財務(wù)內(nèi)控制度體系時應(yīng)把握全域性，注重企業(yè)的整體實施效果。

針對性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對企業(yè)容易出現(xiàn)錯誤的細節(jié)，制訂切實有效的財務(wù)內(nèi)控制度，對各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。

一貫性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕改，否則就無法貫徹執(zhí)行。

適應(yīng)性原則。適應(yīng)性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應(yīng)性，也就是企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度體系要適應(yīng)國家的巨集觀經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對企業(yè)競爭對手機制的適應(yīng)；另一方面是對企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)，也就是要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)現(xiàn)狀。企業(yè)應(yīng)把握這兩個方面，構(gòu)建適時適用的財務(wù)內(nèi)控制度體系，推動企業(yè)財務(wù)會計水平向更高的目標邁進。

適用性原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)便于各部門和職工實際運用，也就是說企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的操作性要強，要切實可行，這是制訂財務(wù)內(nèi)控體系的一個關(guān)鍵點。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的適應(yīng)性可概括為“內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作”。

發(fā)展性原則。制訂企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系是企業(yè)的一項重要制度，能促進企業(yè)財務(wù)會計水平的提高。為此，我們要從戰(zhàn)略的高度，不斷健全財務(wù)內(nèi)控制度體系。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的框架

具體地講，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個方面：

（一）原則性的財務(wù)、會計制度

會計核算制度：

（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明。

財務(wù)管理制度：

（1）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結(jié)算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產(chǎn)管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；（9）其他資產(chǎn)管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理。

（二）綜合性管理制度

1.賬務(wù)處理程式制度；2.財務(wù)預(yù)算管理制度；3.會計稽核制度；4.內(nèi)部牽制制度；5.財產(chǎn)清查制度；6.財務(wù)分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務(wù)會計管理辦法。

（三）財務(wù)收支審批報告制度

1.財務(wù)收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度；3.重大費用支出審批與授權(quán)審批制度；4.財務(wù)重大事項報告制度。

（四）財務(wù)機構(gòu)與人員管理制度

1.財務(wù)管理分級負責(zé)制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責(zé)任制；4.內(nèi)部會計人員管理辦法；5.對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財會規(guī)章制度事項的處罰規(guī)定。

（五）成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考核管理辦法。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)達到的目標

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系是為企業(yè)的經(jīng)營目標服務(wù)的，運用財務(wù)內(nèi)控制度體系，應(yīng)力爭達到以下目標：一，保證業(yè)務(wù)活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行；二，保證所有交易事項以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶，使財務(wù)會計報告的編制符合有關(guān)財務(wù)會計制度和會計準則的要求；三，保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)；四，保證賬面資產(chǎn)和實存資產(chǎn)定期核對相符；五，保證財務(wù)會計監(jiān)督的及時性和準確性。

綜上所述，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系是一個相互聯(lián)絡(luò)、相互制約的體系，它涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的多個方面，就菸草企業(yè)來講，制訂財務(wù)內(nèi)控制度時，不僅要考慮企業(yè)本身的情況，還要緊密結(jié)合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)特點及經(jīng)營管理方式，充分考慮資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和節(jié)點。只有這樣，才能真正建立起一套符合企業(yè)發(fā)展和管理需要的控制機制。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇十九

企業(yè)財務(wù)管理指在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）、經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）與利潤分配的管理。企業(yè)財務(wù)管理可以為企業(yè)的投資決策提供可靠的依據(jù)，降低企業(yè)的融資與經(jīng)營成本，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)需要重視對其經(jīng)濟效益有重要影響的財務(wù)管理。

1、企業(yè)財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟效益的主要影響

1.1企業(yè)通過財務(wù)管理能夠降低產(chǎn)品成本

1.2幫助企業(yè)獲得更多資金

企業(yè)只有擁有充足的資金，才能創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。企業(yè)在發(fā)展與經(jīng)營的過程中，難免會遇到資金周轉(zhuǎn)困難、需要融資的情況，這就催生了企業(yè)對外部資金的需要，而企業(yè)的財務(wù)部門就是負責(zé)籌集資金與融資的部門。但是，融資活動本身是存在風(fēng)險的，對于企業(yè)來說，特別是處于發(fā)展初期、規(guī)模尚小的企業(yè)來說，其自身的擔(dān)保能力不足，加之沒有完整的財務(wù)報表，很難在資本市場募集到資金。但是，企業(yè)通過有效的財務(wù)管理能夠完善相關(guān)財務(wù)報表，向外界展示企業(yè)良好的經(jīng)營狀況，從而獲得更多銀行、投資者的青睞，進而會籌集到所需的資金，保障企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)獲得資金的渠道通常不止一種，在眾多銀行推出的各種產(chǎn)品中進行選擇時，企業(yè)只有通過有效的財務(wù)管理對自身資金的運行情況進行全面分析，才能從中選出最合適、最能滿足企業(yè)發(fā)展需要的產(chǎn)品。

1.3幫助企業(yè)進行合理的投資選擇

企業(yè)發(fā)展到一定程度，為了獲得更多的經(jīng)濟效益，需要購買新設(shè)備與新土地、建設(shè)新廠房來擴大生產(chǎn)，或者通過兼并、收購、投資等資本運作的方式來獲得品牌、技術(shù)、人才等生產(chǎn)競爭要素。但是，投資活動本身是有風(fēng)險的，如果在投資之前沒有進行合理的分析與規(guī)劃，極有可能會使企業(yè)蒙受巨大的損失。筆者通過查詢歷史數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)在跨國的投資活動中，70%以上都是失敗的，這些失敗給企業(yè)造成的損失是難以估量的，同時也錯失了很多發(fā)展機遇。企業(yè)現(xiàn)在有多少投資項目、收益各是多少，企業(yè)又有多少流動資金可以動用等信息都需要通過有效的財務(wù)管理分析來給出一定的建議。此外，企業(yè)的決策者在決定某個項目是否值得投資的時候，要結(jié)合企業(yè)財務(wù)人員的具體分析，不能讓即將投入的投資項目影響既有項目所需的資金，也要對即將投資的項目利用各種財務(wù)方法與分析手段分析其可行性，從而達到降低投資風(fēng)險的目的。這些都是企業(yè)通過有效的財務(wù)管理作出的分析，在企業(yè)沒有完善的財務(wù)管理制度的情況下是難以做到的。

2、加強財務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益

企業(yè)通過提高財務(wù)管理水平能獲得更多的經(jīng)濟效益。筆者認為可以從以下幾個方面提高企業(yè)財務(wù)管理水平。

2.1強化財務(wù)管理意識，完善財務(wù)管理制度

首先，企業(yè)管理者需要具備較強的財務(wù)管理意識，要重視企業(yè)的財務(wù)管理部門，要定期對財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)，強化工作人員的財務(wù)管理意識。其次，企業(yè)要完善財務(wù)管理制度，從制度開始抓起，建立并完善企業(yè)的財務(wù)活動與管理機制，要有具體的職責(zé)分工，以防相互推諉。最后，企業(yè)要完善財務(wù)監(jiān)督機制，是完善財務(wù)管理制度的重要環(huán)節(jié)，能夠確保財務(wù)管理制度能夠認真執(zhí)行。完善財務(wù)管理制度是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求，也是市場經(jīng)濟對企業(yè)財務(wù)部門提出的要求。

2.2培養(yǎng)財務(wù)管理團隊

培養(yǎng)財務(wù)管理團隊最基本的要求就是讓財務(wù)人員堅守職業(yè)操守，提升職業(yè)道德。對于財務(wù)人員來說，其職業(yè)道德比業(yè)務(wù)素質(zhì)更重要，因為財務(wù)信息的真實性需要財務(wù)人員良好的職業(yè)道德與職業(yè)操守來實現(xiàn)。企業(yè)可以通過建立職業(yè)道德監(jiān)督機制來約束財務(wù)人員，對違犯財務(wù)規(guī)范與紀律的財務(wù)人員要嚴懲不貸，以防其他人效仿，要在制度確立之初就明確利益、責(zé)任與權(quán)力之間的關(guān)系，這樣有助于財務(wù)人員遵守職業(yè)道德。在財務(wù)人員具有良好的職業(yè)道德與高尚的職業(yè)操守的基礎(chǔ)上，需要提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。第一，企業(yè)要進行定期或者不定期培訓(xùn)，通過相關(guān)培訓(xùn)提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，同時還要對培訓(xùn)過的財務(wù)人員進行考核，考核通過的員工可以繼續(xù)工作甚至得到一定的獎勵，而考核不通過的員工就要繼續(xù)進行培訓(xùn)，直到其考核通過為止；第二，企業(yè)也應(yīng)該鼓勵財務(wù)人員利用現(xiàn)代信息技術(shù)，在空余時間進行學(xué)習(xí)，不斷提高自身整體素質(zhì)；第三，除了企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)，企業(yè)也要適時通過人才引進的方式引進優(yōu)秀的財務(wù)管理人員，給企業(yè)的財務(wù)部門帶來新鮮氣息，鼓勵員工之間要相互交流與學(xué)習(xí)；第四，企業(yè)要讓財務(wù)人員之間有一種危機意識與競爭意識，以免長期安穩(wěn)導(dǎo)致自由懶散，在有壓力的情況下，他們才會有前進的動力，從而不斷地提升自己的業(yè)務(wù)水平；第五，企業(yè)還要制定相應(yīng)的獎懲措施，對優(yōu)秀員工進行獎勵與鼓勵，對表現(xiàn)較差的員工進行懲罰與批評，促使他們不斷進步。

2.3完善財務(wù)決策機制與內(nèi)部審計制度

企業(yè)的財務(wù)管理工作與財務(wù)管理活動是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)一定要意識到財務(wù)管理工作與財務(wù)管理活動的重要性，同時建立并完善財務(wù)決策機制，將企業(yè)的財務(wù)人員進行職責(zé)分工，明確每個人的責(zé)任與義務(wù)。完善的內(nèi)部審計制度能夠在很大程度上提高財務(wù)信息的可靠性，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)需要完善內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。具體來說，財務(wù)部門先提出多個內(nèi)部審計制度方案，然后由企業(yè)管理層邀請相關(guān)專家充分論證方案的合理性與科學(xué)性，最終確定最合適的內(nèi)部審計制度。

3、結(jié)語

企業(yè)的財務(wù)管理對于提高經(jīng)濟效益具有重要的作用，在企業(yè)管理中也處于戰(zhàn)略地位。財務(wù)管理制度的建立與完善，可以使企業(yè)獲得長期發(fā)展。為了提高財務(wù)管理水平，企業(yè)可以從強化意識、完善制度、培養(yǎng)人才三方面入手，通過內(nèi)因與外因的相互作用來提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，進而實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇二十

第一條 為了進一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》和財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合實際制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財務(wù)活動。

第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計劃、項目預(yù)算、資產(chǎn)采購計劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項，測算編制收入支出預(yù)算，并按程序報上級主管部門審核、報批。

第四條 嚴格執(zhí)行預(yù)算管理，合理安排各項支出，不得超

預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，由研究中心提出書面報告，經(jīng)研究中心負責(zé)人初審，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報黨組會研究決定。

第五條 研究中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，項目支出應(yīng)當嚴格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標及發(fā)展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。各類項目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。

第六條 堅持經(jīng)費使用計劃審批原則。提出的用款計劃，應(yīng)符合財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。用款計劃應(yīng)對擬用款項目一次性提出經(jīng)費使用計劃，非特殊情況，不應(yīng)分次報批。

第七條 計劃使用經(jīng)費按照下列權(quán)限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃報研究中心負責(zé)人審批。

(二)用款在3000元至3萬元的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負責(zé)人審核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)用款在3萬元(含)以上的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負責(zé)人審核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報黨組會研究決定。

第八條 因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫借款單，經(jīng)研究中心負責(zé)人簽字同意后到財務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

借款人員一般應(yīng)當在相關(guān)工作辦結(jié)后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。

借款人員調(diào)離研究中心，須結(jié)清所有借款后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。

借款人員應(yīng)當為研究中心在編在崗人員，實習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。

財務(wù)人員應(yīng)當定期清理借款，對久拖不結(jié)的借款要及時催收，特殊情況應(yīng)及時向研究中心負責(zé)人報告并說明原因。

第九條 研究中心負責(zé)人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十條 堅持報銷前審批原則。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。按照“誰使用誰負責(zé)”的原則，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確。

第十一條 報銷費用按照下列權(quán)限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的，由財務(wù)會計審核后，報研究中心負責(zé)人審批。

(二)支出在3000元至3萬元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項目外，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負責(zé)人復(fù)核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)支出在3萬元(含)以上，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負責(zé)人復(fù)核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報黨組會研究決定。

所有報銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財務(wù)會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務(wù)人員應(yīng)當切實加強對報銷憑證的財務(wù)審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準確。

第十二條 研究中心負責(zé)人因公報銷，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十三條 實行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算，對已納入公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算目錄的經(jīng)費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項目，經(jīng)批準可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進行結(jié)算。

第十四條 對使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時開支和服務(wù)等項目支

出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費用的，按規(guī)定程序報銷后，由財務(wù)人員將報銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。

第十五條 研究中心對外支付的各項社保經(jīng)費、勞務(wù)費、購置費、印刷費、暫(預(yù))付款等，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。

第十六條 研究中心加強對本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項現(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬，不私設(shè)“小金庫”，不設(shè)賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十八條 以下經(jīng)費支出按照國家和上級主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)差旅費按照《貴州省省級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

(二)會議費按照《貴州省省級黨政機關(guān)會議費管理辦法》《貴州省黨政機關(guān)會議定點管理實施細則》《貴州省人民政府法制辦公室會議費管理辦法》等規(guī)定辦理。

(三)公務(wù)接待費按照《貴州省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》等規(guī)定辦理。

(四)因公出國(境)經(jīng)費按照國家《因公短期出國培訓(xùn)費用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》等規(guī)定辦理。

(五)培訓(xùn)費按照《貴州省省級黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費管理辦法》等規(guī)定辦理。

(六)其他費用按照國家、上級主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條 專項(項目)經(jīng)費按照《貴州省省級財政專項資金管理實施細則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理辦法》《貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。

第二十條 研究中心的物資購置、印刷費用和購買服務(wù)項目等，應(yīng)當按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 委托采購代理機構(gòu)進行政府采購活動的，應(yīng)當符合采購目的和質(zhì)量要求，價格大致符合市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第二十二條 研究中心應(yīng)當按照科學(xué)規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第二十三條 研究中心應(yīng)加強對各類物品的內(nèi)部管理，對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實行“一領(lǐng)一簽”，并指定專人負責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第二十四條 對需要維修、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認，報研究中心負責(zé)人審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認，報研究中心負責(zé)人同意后納入經(jīng)費使用計劃重新購置，所需經(jīng)費按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用。

第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當經(jīng)研究中心負責(zé)人同意后報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第二十七條 研究中心應(yīng)當定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實物進行清查盤點。每年年底前進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。

第二十八 條 研究中心由財務(wù)會計負責(zé)對經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。財務(wù)管理人員應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定，認真履行職責(zé)，加強資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。

第二十九 條 實行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管，嚴禁財務(wù)會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務(wù)報告。

第三十一條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。新舊財務(wù)會計人員進行工作交接時由研究中心負責(zé)人監(jiān)交，必要時省政府法制辦公室可派員會同監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由研究中心負責(zé)人指定專人臨時接替。

第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負責(zé)人對財務(wù)工作負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會計主管部門對研究中心的經(jīng)濟活動依法進行財務(wù)監(jiān)督。

本建設(shè)財務(wù)管理制度篇二十一

第一條 為規(guī)范事務(wù)所醫(yī)療保險基金的財務(wù)行為，加強醫(yī)療保險基金管理，維護保險對象的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及《會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》，結(jié)合本縣實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金

第三條 本制度所稱醫(yī)療保險基金（以下簡稱“基金”），是指為了保障參保險對象的社會保險待遇，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及本縣有關(guān)規(guī)定，由個人分別按繳費類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。

第四條 基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監(jiān)督和檢查，確?；鸢踩?。

第五條 基金納入單獨的基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”），實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ茫魏尾块T、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。

第六條 基金根據(jù)國家要求實行統(tǒng)一管理，建賬、分賬核算，?？顚Ｓ?，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)劑。

第二章 基金預(yù)算

第七條 基金預(yù)算是指醫(yī)保事務(wù)所根據(jù)社會保險制度的實施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭攧?wù)收支計劃。

第八條 每年度終了前，由醫(yī)保事務(wù)所按縣財政部門和縣社會保障部 1

門規(guī)定的表式、時間和編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案。

第九條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金預(yù)算，由醫(yī)保事務(wù)所審核匯總后送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并報財政局、勞動和社會保障局備案。 縣社會保障部門要及時將批準的年度基金預(yù)算書面通知醫(yī)保事務(wù)所。

第十條 事務(wù)所要嚴格按批準的年度基金預(yù)算執(zhí)行，并認真分析基金收支情況，定期向縣財政部門和縣社會保障部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。 縣財政部門和縣社會保障部門要加強對基金運作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題迅速糾正。

第十一條 遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預(yù)算時，醫(yī)保事務(wù)所要編制調(diào)整方案，由縣社會保障部門審核并送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并按照要求報財政局、勞動和社會保障局備案。

縣社會保障部門要及時將批準的調(diào)整方案書面通知醫(yī)保事務(wù)所。

第三章 基金籌集

第十二條 基金按國家和本縣有關(guān)征繳規(guī)定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。

第十三條 基金收入包括社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、其他收入。

（一）社會保險費收入是指繳費個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入。

（二）利息收入是指用社會保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息等收入。

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（三）財政補貼收入是指財政給予基金的補貼收入。

（四）其他收入是指滯納金及其他經(jīng)縣財政部門核準的收入。 上述基金收入項目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險基金收入。

第十四條 基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金。

基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財政補貼收入、其他收入。

第十五條 醫(yī)保事務(wù)所要定期將征收的基金及時繳存縣財政專戶。縣財政部門和醫(yī)保事務(wù)所憑該憑證記賬。

第四章 基金支付

第十六條 基金要根據(jù)社會保險的統(tǒng)籌范圍，按照國家和本縣規(guī)定的項目和標準支出，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標準。

第十七條 基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、其他支出。

（一）社會保險待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本醫(yī)療保險待遇支出。

（二）上解上級支出是指下級經(jīng)辦機構(gòu)上解上級經(jīng)辦機構(gòu)的基金支出。

（三）其他支出是指經(jīng)縣財政部門核準開支的其他非社會保險待遇性質(zhì)的支出。

上述基金支出項目按規(guī)定構(gòu)成基本醫(yī)療保險基金支出。

第十八條基本醫(yī)療保險基金的上解上級支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。

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第十九條基本醫(yī)療保險待遇支出項目按規(guī)定形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出。

社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出是指按本縣醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費用。

第二十條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)工作需要，在縣財政部門和縣社會保障部門共同認定的國有或國有控股銀行分別設(shè)立社會保險基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。

支出戶的主要用途是：接受縣財政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶，上解上級經(jīng)辦機構(gòu)基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。 第二十一條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)批準的基金年度預(yù)算，按月填寫縣財政部門統(tǒng)一的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時間內(nèi)報送縣財政部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，縣財政部門有權(quán)責(zé)成醫(yī)保事務(wù)所予以糾正?？h財政部門對用款申請審核無誤后，在規(guī)定的時間內(nèi)將資金撥入醫(yī)保事務(wù)所支出戶。

第五章 基金結(jié)余

第二十二條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。

第二十三條 基金結(jié)余除根據(jù)經(jīng)縣財政部門和縣社會保障部門商定、最高不超過規(guī)定預(yù)留的支付費用外，任何部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余進行其他任何形式的直接或間接投資。

第二十四條 基金當年入不敷出時，按下列順序解決：

（一）動用歷年滾存結(jié)余中的存款；

（三）轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由縣財政部門給予適當支持；

（四）在財政給予支持的同時，根據(jù)需要按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整繳費比例。對國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費比例的，可由縣社會保障部門提出，經(jīng)縣財政部門審核并報縣政府批準后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應(yīng)的繳費比例。

第六章 財政專戶

第二十五條 本制度所指的財政專戶，是縣財政部門按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會保險基金專用計息賬戶，在經(jīng)縣招投標委員會認定、招投標確定的國有或國有控股銀行開設(shè)。

縣財政專戶、支出戶只在國有或國有控股銀行開設(shè)。

第二十六條 縣財政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務(wù)所征繳醫(yī)療保險費收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收縣財政補貼收入等。

第二十七條 縣財政專戶發(fā)生的利息收入，直接計入縣財政專戶。醫(yī)保事務(wù)所支出戶產(chǎn)生的利息收入，及時劃繳縣財政專戶。

縣財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。 第二十八條 財政補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。

和備查。

第七章 資產(chǎn)與負債

第二十九條 資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項等。

醫(yī)保事務(wù)所負責(zé)現(xiàn)金的管理，建立健全內(nèi)部控制制度。現(xiàn)金的收付和管理，要嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

醫(yī)保事務(wù)所要及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬。醫(yī)保事務(wù)所和縣財政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。

第三十條 負債是指基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實無法償付的，由醫(yī)保事務(wù)所查明原因提出申請，經(jīng)縣財政部門批準后，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。

第八章 基金決算

第三十一條 每年度終了后，醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)縣財政部門規(guī)定的表式、時間和要求，編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。醫(yī)保事務(wù)所可根據(jù)工作需要，增加基金當年結(jié)余率、社會保險費實際收繳率等有關(guān)財務(wù)分析指標。

編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。

第三十二條醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金財務(wù)報告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)

縣社會保障部門審核匯總后，送縣財政部門審核，經(jīng)縣財政部門同意后報縣政府批準。批準后的年度基金財務(wù)報告為基金決算。

第九章 監(jiān)督與檢查

第三十三條醫(yī)保事務(wù)所要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，并接受社會對基金管理的監(jiān)督。

第三十四條縣社會保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對支出戶和財政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向縣政府和縣社會保障基金監(jiān)督委員會報告。

第三十五條下列行為屬于違紀或違法行為：

（一）截留、擠占、挪用、貪污基金；

（二）擅自增提、減免社會保險費；

（三）未按時、未按規(guī)定標準支付社會保險待遇的有關(guān)款項；

（四）未按時將基金收入存入財政專戶；

（五）未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

（六）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第三十六條有第三十五條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況、限期糾正，并作財務(wù)處理：

（一）即時追回基金；

（二）即時退還多提、補足減免的基金；

（三）即時足額補發(fā)或追回社會保險待遇的有關(guān)款項；

（四）即時繳存財政專戶；

（五）即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

（六）國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。

第三十七條 對有第三十六條所列違紀或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款，應(yīng)及時上繳國庫。

第十章 附則

第三十八條本制度僅對其內(nèi)容體系的核心要點進行了原則性的概括，涉及財務(wù)會計的具體管理辦法或操作規(guī)范，在不違背國家財務(wù)會計法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的前提下，依據(jù)本制度編制，經(jīng)事務(wù)所主任批準后執(zhí)行。

第三十九條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

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