“報(bào)告”使用范圍很廣，按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃，每完成一項(xiàng)任務(wù)，一般都要向上級(jí)寫(xiě)報(bào)告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在的問(wèn)題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的指導(dǎo)。報(bào)告的作用是幫助讀者了解特定問(wèn)題或情況，并提供解決方案或建議。下面是小編幫大家整理的最新報(bào)告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇一
(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、所屬單位(部門(mén)、科室)的個(gè)數(shù)、名稱。與本單位在人、財(cái)、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計(jì))或?qū)徲?jì)通知時(shí)間(在任審計(jì))，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門(mén)核實(shí)的人員基本情況花名冊(cè)。
(四)財(cái)務(wù)管理制度。適用哪種會(huì)計(jì)制度;本單位建立的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財(cái)務(wù)公開(kāi)情況;本單位財(cái)務(wù)方面分工;大額開(kāi)支、固定資產(chǎn)處置、對(duì)外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項(xiàng)收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)(公務(wù)費(fèi)支出，招待費(fèi)支出以及專項(xiàng)支出等)。對(duì)出讓土地使用權(quán)、購(gòu)置和出售機(jī)械設(shè)備、車(chē)輛、廠房、林木等大額收入、支出項(xiàng)目及基本建設(shè)支出情況和對(duì)外投資情況單獨(dú)敘述;對(duì)專項(xiàng)資金使用情況按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨(dú)敘述。
(一)對(duì)任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說(shuō)明，要對(duì)債權(quán)、債務(wù)增減變動(dòng)單獨(dú)列出明細(xì)。
(二)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細(xì)說(shuō)明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明;
(四)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體事項(xiàng)上。
在任期內(nèi)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題原因，自身有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題，其中對(duì)拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財(cái)務(wù)管理有無(wú)混亂情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
責(zé)任和教訓(xùn)等。(一)需要特別說(shuō)明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;
有效的證據(jù);(三)述職報(bào)告正文不得少于xx字，繁簡(jiǎn)得當(dāng);
(四)附件需要逐一
整理
，列好目錄;(五)述職報(bào)告不規(guī)范的，五日內(nèi)重新上報(bào)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇二
(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情景、所屬單位(部門(mén)、科室)的個(gè)數(shù)、名稱。與本單位在人、財(cái)、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。
(三)人員情景。截止任職期末(離任審計(jì))或?qū)徲?jì)通知時(shí)間(在任審計(jì))，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門(mén)核實(shí)的人員基本情景花名冊(cè)。
(四)財(cái)務(wù)管理制度。適用哪種會(huì)計(jì)制度;本單位建立的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財(cái)務(wù)公開(kāi)情景;本單位財(cái)務(wù)方面分工;大額開(kāi)支、固定資產(chǎn)處置、對(duì)外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情景;
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經(jīng)費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項(xiàng)收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)(公務(wù)費(fèi)支出，招待費(fèi)支出以及專項(xiàng)支出等)。對(duì)出讓土地使用權(quán)、購(gòu)置和出售機(jī)械設(shè)備、車(chē)輛、廠房、林木等大額收入、支出項(xiàng)目及基本建設(shè)支出情景和對(duì)外投資情景單獨(dú)敘述;對(duì)專項(xiàng)資金使用情景按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨(dú)敘述。
(一)對(duì)任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說(shuō)明，要對(duì)債權(quán)、債務(wù)增減變動(dòng)單獨(dú)列出明細(xì)。
(二)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細(xì)說(shuō)明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明;
(四)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體事項(xiàng)上。
在任期內(nèi)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題原因，自身有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題，其中對(duì)拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財(cái)務(wù)管理有無(wú)混亂情景進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
對(duì)在任期內(nèi)由團(tuán)體決策或個(gè)人行為進(jìn)行的重大招商項(xiàng)目、有關(guān)建設(shè)大項(xiàng)投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項(xiàng)目等，在本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評(píng)估。如果有工作失誤，就要評(píng)估本人應(yīng)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和教訓(xùn)等。
(一)需要異常說(shuō)明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;
(三)述職報(bào)告正文不得少于xx字，繁簡(jiǎn)得當(dāng);
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;
(五)述職報(bào)告不規(guī)范的，五日內(nèi)重新上報(bào)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇三
、各位同志：大家好
本人于20xx年x月起任xx鎮(zhèn)
黨
委書(shū)記、人大主席，主持鎮(zhèn)黨
委、人大全面工作，側(cè)重工業(yè)經(jīng)濟(jì)工作。幾年來(lái)，本人始終堅(jiān)持“為官一任，造福一方”的工作理念，扎實(shí)調(diào)查了解長(zhǎng)蕩區(qū)域發(fā)展實(shí)際，并根據(jù)鎮(zhèn)情，進(jìn)一步優(yōu)化、細(xì)化“以工興鎮(zhèn)”方略、農(nóng)業(yè)高效增收方略、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展方略、實(shí)事惠民方略等，取得了明顯成效。近年來(lái)，xx鎮(zhèn)先后被先后獲評(píng)xx省文明鎮(zhèn)、江蘇省社會(huì)治安綜合治理安全鎮(zhèn)、xx市社會(huì)治安安全鎮(zhèn)、xx市法治鎮(zhèn)、xx市平安建設(shè)先進(jìn)鎮(zhèn)。本人被評(píng)為xx市落實(shí)農(nóng)村政策先進(jìn)個(gè)人、xx市黨
群綜合服務(wù)中心建設(shè)先進(jìn)個(gè)人，曾獲得縣委、縣政府三等功。三年多來(lái)，為全面推進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，本人及
黨
委政府班子成員始終緊扣發(fā)展第一要?jiǎng)?wù)，以保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定為工作主線，抓工業(yè)運(yùn)行、抓規(guī)模企業(yè)培育、抓集鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng)，加大三產(chǎn)服務(wù)業(yè)的投入，經(jīng)濟(jì)總量不斷壯大，綜合實(shí)力顯著增強(qiáng)。20xx年底實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入2800萬(wàn)元、財(cái)政總收入4700萬(wàn)元，分別是20xx年底的6.1倍、5.4倍，年均分別遞增43.4%、40.1%，地區(qū)生產(chǎn)總值、固定資產(chǎn)投資、農(nóng)民人均純收入等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均實(shí)現(xiàn)翻番。
園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)投入3000萬(wàn)元，達(dá)到了“七通一平”。建成標(biāo)準(zhǔn)化廠房近22萬(wàn)平方米，園區(qū)共有企業(yè)41家，園內(nèi)企業(yè)年可實(shí)現(xiàn)稅收20xx多萬(wàn)元。初步形成紡織、機(jī)械加工、節(jié)能燈具等特色規(guī)模產(chǎn)業(yè)，成為全縣為數(shù)不多的省級(jí)中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)
示范基地，培育了一批新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。2、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)前景喜人。緊緊圍繞“農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收”工作目標(biāo)，積極實(shí)施“兩化一改”、“十百千萬(wàn)”、“315”等工程，發(fā)揮“三大”載體作用，村級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷壯大。4年來(lái)，全鎮(zhèn)形成萬(wàn)畝韭菜、10萬(wàn)只毛兔、百萬(wàn)家禽、萬(wàn)畝南美白對(duì)蝦等規(guī)模特色產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)了“一畝三千”的全覆蓋、土地流轉(zhuǎn)達(dá)10000畝，已建成3個(gè)千畝以上的農(nóng)業(yè)示范園，農(nóng)民人均純收入達(dá)8680元。
3、集鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng)有效推進(jìn)。按照“一次規(guī)劃、分步實(shí)施、打造特色、積極經(jīng)營(yíng)”的總體要求，加速推進(jìn)集鎮(zhèn)建設(shè)，集鎮(zhèn)面貌顯著改善。4年來(lái)，新建了劇場(chǎng)路、鳳凰路、長(zhǎng)小路等道路，實(shí)現(xiàn)了集鎮(zhèn)硬質(zhì)道路全覆蓋。截至20xx年底，先后興建了鳳凰家苑、桃園新居、幸福家園、陽(yáng)光花園、宏才社區(qū)、勝利橋康居示范村等12個(gè)居民小區(qū)，集鎮(zhèn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，集鎮(zhèn)承載能力不斷增強(qiáng)，提高了居民的生活質(zhì)量，推動(dòng)了集鎮(zhèn)的商業(yè)繁榮。
1、收支情況：
2、制度建設(shè)：
委書(shū)記，我始終堅(jiān)持以身作則，按照“為民、務(wù)實(shí)、清廉”的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格要求自己，帶頭執(zhí)行黨
風(fēng)廉政制度，把精力集中在研究和解決實(shí)際問(wèn)題上，把功夫用在抓好工作思路與措施的落實(shí)上。堅(jiān)持廉潔從政，從嚴(yán)治政，嚴(yán)格遵守政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、經(jīng)濟(jì)紀(jì)律。時(shí)刻自重、自省、自警、自勵(lì)，無(wú)論是平時(shí)上班還是節(jié)假日，不公車(chē)私用，不公款私請(qǐng)，不公費(fèi)私游。工作中，南來(lái)北往，經(jīng)過(guò)多少個(gè)風(fēng)景名勝地，從沒(méi)有游玩過(guò)一次，常常是辦完事情連夜返回。在立言立行上下功夫，管好自己的手、管好自己的腿、管好自己的嘴，對(duì)身邊的人、親屬、朋友嚴(yán)格管理教育，以實(shí)際行動(dòng)杜絕以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。三年多來(lái)，我鎮(zhèn)積極推進(jìn)民主法治建設(shè)。定期組織班子成員、
黨
員干部開(kāi)展學(xué)法培訓(xùn)，提高依法辦事能力。創(chuàng)新形式推進(jìn)民主決策，進(jìn)一步完善了重大決策聽(tīng)證會(huì)制度，提高了決策的民主化、科學(xué)性。積極推進(jìn)人大監(jiān)督規(guī)范運(yùn)作，期內(nèi)累計(jì)開(kāi)展46次專項(xiàng)視察活動(dòng)，辦理代表建議和意見(jiàn)142件，辦結(jié)率100%。普法宣傳教育得到加強(qiáng)，廣大干群民主法制意識(shí)明顯提升。項(xiàng)目;投資1600多萬(wàn)元，實(shí)施了中心河?xùn)|次高地治理項(xiàng)目，建設(shè)了“長(zhǎng)東排區(qū)”;投資700萬(wàn)元，以二級(jí)路標(biāo)準(zhǔn)修建了勝長(zhǎng)線，全長(zhǎng)7公里;投資1800萬(wàn)元以二級(jí)路標(biāo)準(zhǔn)修建的長(zhǎng)青線即將竣工;投入20xx多萬(wàn)元修建地面水廠一座，改善了居民飲用水的質(zhì)量;新改衛(wèi)生戶廁6000座，新建沼氣1000座，新納“雙入戶”用戶6000戶;投入400多萬(wàn)元新建二甲病房樓一幢;計(jì)劃生育工作繼續(xù)領(lǐng)跑全縣，連續(xù)xx年在縣級(jí)評(píng)比中穩(wěn)居第一方陣，為免查示范鎮(zhèn);新型農(nóng)村合作醫(yī)療參保率100%;加大了五保供養(yǎng)、優(yōu)撫提標(biāo)工作力度，提高了五保集中供養(yǎng)率，并保證了優(yōu)撫對(duì)象撫恤金及增補(bǔ)金費(fèi)按時(shí)足額發(fā)放。經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇四
集團(tuán)董事會(huì)：
根據(jù)集團(tuán)部署，我們于xxxx年x月x日起對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對(duì)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書(shū)面詢問(wèn)調(diào)查，采用詢問(wèn)和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與xx同志交換了意見(jiàn)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、概況
xx同志自xxxx年x月起任abc集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。
本次離任審計(jì)時(shí)間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團(tuán)下達(dá)財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項(xiàng)目xxxx年xxxx年合計(jì)財(cái)務(wù)填報(bào)完成情況說(shuō)明融資部門(mén)預(yù)算執(zhí)行海外資本運(yùn)作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序通過(guò)了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對(duì)在美反向收購(gòu)上市進(jìn)行了有益的探討，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)。
財(cái)務(wù)管理制度
x月x日前建立財(cái)務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財(cái)務(wù)信息化集團(tuán)財(cái)務(wù)制度按計(jì)劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實(shí)現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬。
全面預(yù)算管理
提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實(shí)施考核方案，全面實(shí)行預(yù)算管理。
二、考核指標(biāo)完成情況
1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬(wàn)元。
實(shí)際完成萬(wàn)元，其中xxxx年萬(wàn)元，xxxx年萬(wàn)元，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了萬(wàn)元。主要原因是宏觀調(diào)控對(duì)全行業(yè)的巨大影響、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門(mén)的年度預(yù)算均沒(méi)有突破，預(yù)算外支出萬(wàn)元，也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對(duì)這兩部門(mén)的費(fèi)用報(bào)支情況抽查，未見(jiàn)越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過(guò)了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開(kāi)始將工程、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見(jiàn)成效，并在對(duì)一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。
6、財(cái)務(wù)分析，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議、報(bào)告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對(duì)集團(tuán)往來(lái)賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對(duì)保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人，離職7人，1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績(jī)
xx同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jī)?nèi)缦拢?/p>
1、開(kāi)拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候，集團(tuán)融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資萬(wàn)元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團(tuán)將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點(diǎn)公司作為融資平臺(tái)，爭(zhēng)取到萬(wàn)元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對(duì)納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過(guò)盡職調(diào)查，并開(kāi)始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊(cè)地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對(duì)關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。
5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、作為高管，財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動(dòng)頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對(duì)外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢(shì)變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。
五、xx同志對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議
經(jīng)與xx同志交換意見(jiàn)，xx對(duì)任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：
1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評(píng)體系，建立會(huì)計(jì)問(wèn)題解答制度，不斷提高會(huì)計(jì)信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷(xiāo)售公司的做法，包括擬收購(gòu)一家建筑公司的思路，通過(guò)與主營(yíng)行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺(tái)，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價(jià)值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，要評(píng)估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評(píng)估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評(píng)估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷(xiāo)售收入、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會(huì)計(jì)人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)組在對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，由審計(jì)機(jī)關(guān)就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向被審計(jì)單位出具的書(shū)面報(bào)告，是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的總結(jié)，也是對(duì)被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的基礎(chǔ)，同時(shí)也是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向人民政府報(bào)送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的基礎(chǔ)。
審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)大體可以分為前言及正文兩個(gè)部分，前言描述審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本情況;正文部分包括五個(gè)方面的主要內(nèi)容,即：被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)及其所在單位的基本情況、被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)處理處罰意見(jiàn)及審計(jì)建議等。
一、關(guān)于前言部分：
在這一部分，我們主要描述實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)的主要內(nèi)容、必要的追溯及延伸事項(xiàng)、被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)及其所在單位的配合情況等。
二、關(guān)于正文部分：
正文部分主要分為五個(gè)部分，每一部分內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)是不同的。
(一)被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)及其所在單位的基本情況：
這一段是審計(jì)評(píng)價(jià)的鋪墊。簡(jiǎn)要介紹被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)所在單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理情況、業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模，財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，核算管理體制、財(cái)務(wù)收支狀況等內(nèi)容;以及被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)的姓名、職務(wù)分工、任職時(shí)間等基本情況。要根據(jù)收集的明確領(lǐng)導(dǎo)分工的有關(guān)文件來(lái)準(zhǔn)確表述被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)的職務(wù)分工情況，以及由此確定的延伸審計(jì)單位，便于后面進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，責(zé)任范圍的界定準(zhǔn)確無(wú)誤。
(二)被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況
主要說(shuō)明被審計(jì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部所在地區(qū)的財(cái)政收支情況、重大的政府決策行為、農(nóng)民政策貫徹落實(shí)情況，以及被審計(jì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)履行情況。
直屬部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要說(shuō)明所在部門(mén)的財(cái)務(wù)收支情況、所在部門(mén)對(duì)行業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的貫徹落實(shí)情況、部門(mén)單位的內(nèi)部控制制度的建立及遵循情況，以及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)履行情況。國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要說(shuō)明所在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益審計(jì)的情況、企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)投資決策情況、國(guó)有資產(chǎn)的保值增殖情況，以及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)履行情況。在撰寫(xiě)這部分內(nèi)容時(shí)，要突出兩個(gè)方面的內(nèi)容：第一，審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)該以審計(jì)實(shí)施方案中確定的審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)為主線，不要不分主次地羅列很多數(shù)據(jù)。第二，要根據(jù)收集的審計(jì)資料反映的內(nèi)容，充分揭示被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在履行職責(zé)過(guò)程中所取得的成績(jī)，這樣處理，使為了使后面的審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容鮮活。
第三，要以簡(jiǎn)要的文字描述被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)的職責(zé)履行情況。特別是對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中的失誤，無(wú)法在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題”中揭示的履行職責(zé)的失誤情況，要在這一部分中表述出來(lái)，便于和后面的審計(jì)評(píng)價(jià)部分首尾呼應(yīng)。例如：我們?cè)趯?shí)施一個(gè)政府直屬部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)在重大資金的分配決策方面，存在有時(shí)沒(méi)有經(jīng)過(guò)集體討論研究的現(xiàn)象。
為了便于后面的審計(jì)評(píng)價(jià)，我們對(duì)這個(gè)部門(mén)在這位領(lǐng)導(dǎo)干部任職期內(nèi)的所有大額資金的分配過(guò)程進(jìn)行了審核，發(fā)現(xiàn)該部門(mén)雖然在年初對(duì)資金的分配方案進(jìn)行了研究，內(nèi)部處室對(duì)資金、項(xiàng)目的管理有不成文規(guī)定和征詢意見(jiàn)匯簽制度，但至審計(jì)日仍未出臺(tái)對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃的確立、資金的分配、資金的管理、尤其是日常資金審批的正式成文的規(guī)定和辦法，從而造成了在項(xiàng)目計(jì)劃確立、資金分配上，有時(shí)經(jīng)會(huì)議研究，有時(shí)未經(jīng)會(huì)議研究，有個(gè)人審批的狀況。我們將這一事實(shí)放在審計(jì)的基本情況中表述出來(lái)。這樣處理，是為了和后面的審計(jì)評(píng)價(jià)相呼應(yīng)。
(三)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是審計(jì)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)和基本支撐。總的一個(gè)原則，是按照審計(jì)實(shí)施方案中確定的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)時(shí)，將發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題給予具體揭示，包括將發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事實(shí)，產(chǎn)生問(wèn)題的原因，所違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的具體內(nèi)容，存在問(wèn)題所造成的影響或后果等反映在審計(jì)報(bào)告中。
在撰寫(xiě)這部分的內(nèi)容時(shí)要注意幾點(diǎn)：第一，審計(jì)查出的問(wèn)題很多，不能大事小事一哄而上，要抓住主要問(wèn)題說(shuō)清說(shuō)透，避免不分性質(zhì)重要、金額大小與否，將審計(jì)查出的`問(wèn)題統(tǒng)統(tǒng)反映在審計(jì)報(bào)告中。第二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題要重點(diǎn)表述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的、被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)在履行職責(zé)過(guò)程中應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任的問(wèn)題。這一部分問(wèn)題，將在后面的審計(jì)評(píng)價(jià)中，按照前言部分列出的《暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》為依據(jù)，進(jìn)行責(zé)任的界定。與被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)履行責(zé)任無(wú)關(guān)的重大問(wèn)題，在這部分內(nèi)容的最后集中反映出來(lái)，不進(jìn)行責(zé)任界定。第三，撰寫(xiě)這一部分內(nèi)容，要作到闡述事實(shí)清楚，定性恰當(dāng)，引用有關(guān)法律法規(guī)準(zhǔn)確。
(四)審計(jì)評(píng)價(jià)。
審計(jì)評(píng)價(jià)可以說(shuō)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，同時(shí)也是撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的難點(diǎn)。對(duì)于審計(jì)評(píng)價(jià)，我們的體會(huì)是，以被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)的職責(zé)分工為依據(jù)，以其所在單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、重大經(jīng)濟(jì)決策及執(zhí)行活動(dòng)、內(nèi)部控制制度制定及遵循情況為審計(jì)評(píng)價(jià)基本內(nèi)容，同時(shí)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題界定被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)應(yīng)該承擔(dān)的直接責(zé)任和主管責(zé)任，并且對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)有無(wú)不廉潔行為進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。
在實(shí)際撰寫(xiě)過(guò)程中，要注意幾點(diǎn)：首先，對(duì)于被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)評(píng)價(jià)我們做到一分為二，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的履行責(zé)任情況好的方面充分肯定，成績(jī)要講足;審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任不足的，要用事實(shí)予以揭示，切忌無(wú)事實(shí)依據(jù)而定性。其次，要注意的是，一位領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)，在他任職期間對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都負(fù)有責(zé)任，但并不是所有的責(zé)任都由被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)一人承擔(dān)。要按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的分工原則，被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)對(duì)直接分工負(fù)責(zé)的那部分工作承擔(dān)直接責(zé)任，對(duì)其他成員分工部分只負(fù)有主管責(zé)任。再次，在對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)中，往往涉及到重大經(jīng)濟(jì)決策方面的內(nèi)容。
對(duì)于一項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策，決策的主體可能是一個(gè)人，也可能是一個(gè)集體。關(guān)系到一個(gè)地區(qū)的發(fā)展、企業(yè)的發(fā)展、群眾利益的重大經(jīng)濟(jì)決策大部分為集體決策，由集體決策造成的失誤，責(zé)任應(yīng)該由集體負(fù)責(zé);由領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)個(gè)人決策造成的失誤由被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)個(gè)人負(fù)責(zé)。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)決策的失誤，通過(guò)查證有關(guān)的會(huì)議紀(jì)要、詢問(wèn)有關(guān)人員等方式收集審計(jì)證據(jù)，來(lái)分析決策是集體決策還是個(gè)人決策，使責(zé)任的界定有根有據(jù)。第四，審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容要和審計(jì)報(bào)告前面所反映的被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部(領(lǐng)導(dǎo)人員)履行責(zé)任情況、發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題相呼應(yīng)。
例如：我們的一份政府直屬部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中有一部分審計(jì)評(píng)價(jià)是這樣寫(xiě)的“由于缺乏成文的資金審批規(guī)定，制度不健全，造成在資金審批上，有時(shí)未經(jīng)集體研究”，對(duì)于這樣的一個(gè)審計(jì)評(píng)價(jià)，我們進(jìn)行了大量有效而扎實(shí)的審計(jì)取證過(guò)程，搜集了這位領(lǐng)導(dǎo)干部任職期內(nèi)其所在單位大額資金分配過(guò)程的審計(jì)證據(jù)，并且將領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的情況放在審計(jì)報(bào)告中的“審計(jì)內(nèi)容”部分描述出來(lái)，這樣做，使我們的審計(jì)評(píng)價(jià)有內(nèi)容支撐。在審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)階段，這位被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中的這段評(píng)價(jià)沒(méi)有提出反對(duì)意見(jiàn)。第五，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)政財(cái)務(wù)有關(guān)法律法規(guī)的主要問(wèn)題，要依據(jù)《暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》中有關(guān)主管責(zé)任和直接責(zé)任的界定標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行責(zé)任界定。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告不同于常規(guī)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容是審計(jì)評(píng)價(jià)部分。在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，要考慮突出審計(jì)評(píng)價(jià)部分。審計(jì)報(bào)告中的前言部分、被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部(企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員)及其所在單位的基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題等內(nèi)容都將成為審計(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。只有做到審計(jì)報(bào)告前面的內(nèi)容寫(xiě)實(shí)，才能使后面的審計(jì)評(píng)價(jià)不空洞。
(五)審計(jì)處理處罰意見(jiàn)及審計(jì)建議：
審計(jì)組對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，認(rèn)為需要依法給予處理、處罰的，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，在其職權(quán)范圍內(nèi)提出處理處罰意見(jiàn)。
審計(jì)建議是根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及薄弱環(huán)節(jié)提出的、要求被審計(jì)單位改進(jìn)的建議。一項(xiàng)好的審計(jì)建議應(yīng)該是針對(duì)具體事項(xiàng)提出的，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后可以馬上實(shí)施的。因此，我們提出的審計(jì)建議要有針對(duì)性，避免說(shuō)套話;同時(shí)提出的審計(jì)建議操作性強(qiáng)，否則，容易造成被審計(jì)單位接受了我們的審計(jì)建議，但執(zhí)行起來(lái)很難，給日后審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查落實(shí)帶來(lái)難度。
《經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇五
威海市審計(jì)局關(guān)于**(單位)**同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)告威海市委組織部：
根據(jù)你部威組審字[**]第**號(hào)通知要求，我局組成**人審計(jì)組，自**年*月**日至*月**日，對(duì)(**)單位原局長(zhǎng)**同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了送達(dá)(就地)審計(jì)。
**單位是正處級(jí)行政(事業(yè))單位，其主要職責(zé)是******，內(nèi)設(shè)*個(gè)科室，實(shí)有*人。經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政局全額(差額)撥款，并具有行政收費(fèi)職能，收費(fèi)實(shí)行收支兩條(或票款分離)管理，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算(或納入會(huì)計(jì)核算中心管理)。
**同志自**年*月?lián)卧搯挝痪珠L(zhǎng)，**年*月離任，任職時(shí)間*年*月。由于任期較長(zhǎng)，我們重點(diǎn)審計(jì)了近三年的財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理情況;個(gè)別事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)，受審計(jì)條件和手段的限制，對(duì)應(yīng)收款**戶，計(jì)**萬(wàn)元，未能實(shí)施詳細(xì)的審計(jì)(列表說(shuō)明)，對(duì)**項(xiàng)目(基建工程)采用了**中介組織的審計(jì)結(jié)論。
審計(jì)組審前、審后進(jìn)行了公示。本次審計(jì)未收到檢舉、舉報(bào)的信件和電話?，F(xiàn)將情況報(bào)告如下：
一、主要業(yè)績(jī)**同志任職期間，于*年將《**日?qǐng)?bào)》由4開(kāi)4版小報(bào)擴(kuò)為對(duì)開(kāi)4版大報(bào)，*年又?jǐn)U為對(duì)開(kāi)8版;**年自籌資金創(chuàng)辦《**晚報(bào)》，**年將晚報(bào)由4開(kāi)8版擴(kuò)為4開(kāi)16版;先后成立了**、**單位。任期內(nèi)，**報(bào)的發(fā)行量一直保持在**萬(wàn)多份，**報(bào)的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時(shí)的**萬(wàn)份。***收入由**年的**萬(wàn)元逐年遞增到**年的**萬(wàn)元，增長(zhǎng)了*倍;任期內(nèi)，**報(bào)社作為全額撥款事業(yè)單位，在實(shí)現(xiàn)了自收自支的基礎(chǔ)上，累計(jì)向國(guó)家上繳稅費(fèi)**萬(wàn)元;從業(yè)人員由**年的**人增加到**年的**人，增長(zhǎng)了近*倍。
任職期內(nèi)，利用自籌資金**萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)貼專項(xiàng)設(shè)備款**萬(wàn)元和銀行貸款**萬(wàn)元，征地**畝，建起了**萬(wàn)平方米的**大廈，完成了辦公、新聞采編的網(wǎng)絡(luò)化、微機(jī)化，實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙辦公，建設(shè)了**萬(wàn)平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全部解決了職工住房。
**同志離任時(shí)，資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，負(fù)債總額**萬(wàn)元，凈資產(chǎn)**萬(wàn)元。審計(jì)凈調(diào)增(減)額分別為**萬(wàn)元、**萬(wàn)元、**萬(wàn)元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%、**%。任職期間累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入**萬(wàn)元，總支出**萬(wàn)元，審計(jì)凈調(diào)增(減)額分別為**萬(wàn)元、**萬(wàn)元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結(jié)余(超支)**萬(wàn)元。累計(jì)結(jié)余**萬(wàn)元。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題1.截留財(cái)政收入**萬(wàn)元。止**年*月末，將收取的**費(fèi)**萬(wàn)元轉(zhuǎn)入**賬戶，未按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政。2.無(wú)證收費(fèi)**萬(wàn)元。**年*月至**年*月，收取**費(fèi)**萬(wàn)元。
3.私設(shè)小金庫(kù)**萬(wàn)元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬(wàn)元(或下屬事業(yè)單位上繳的**費(fèi)**萬(wàn)元、**固定資產(chǎn)變價(jià)收入**萬(wàn)元)賬外存放，先后用于支付招待費(fèi)、發(fā)放獎(jiǎng)金、福利，截止**年*月末結(jié)余**萬(wàn)元。
4.任期內(nèi)漏交各種稅費(fèi)(營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及附加等)**萬(wàn)元。
(二)內(nèi)部管理方面的問(wèn)題1.有糾紛的資產(chǎn)**萬(wàn)元。**年*月至**年*月購(gòu)買(mǎi)土地**畝，計(jì)**萬(wàn)元，但沒(méi)有土地所有權(quán)，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計(jì)日仍未執(zhí)行。
2.不良資產(chǎn)**萬(wàn)元。截止**年*月末，應(yīng)收賬款余額為**萬(wàn)元，其中三年以上應(yīng)收賬款**萬(wàn)元，占全部應(yīng)收賬款的**%。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，已有**萬(wàn)元因欠款戶瀕臨破產(chǎn)而難以收回。
3.擔(dān)保形成連帶責(zé)任，造成潛在風(fēng)險(xiǎn)**萬(wàn)元。
**年*月為**單位向銀行提供貸款擔(dān)保**萬(wàn)元，應(yīng)付貸款利息**萬(wàn)元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有**萬(wàn)元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計(jì)日尚在審理之中。
(三)**同志違反廉正規(guī)定的問(wèn)題1.挪用資金**萬(wàn)元，**年*月，未經(jīng)集體研究**同志借出資金**萬(wàn)元給于本單位無(wú)任何經(jīng)營(yíng)往來(lái)的公司，至審計(jì)日尚未收回(經(jīng)審計(jì)調(diào)查，**同志親屬任該公司法人)。
2.違規(guī)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用**萬(wàn)元。**同志任職期間，報(bào)銷(xiāo)沒(méi)有經(jīng)手人的招待費(fèi)**萬(wàn)元，經(jīng)審計(jì)調(diào)查，為個(gè)人因私開(kāi)支。
3.其他問(wèn)題。
上述問(wèn)題根據(jù)有關(guān)規(guī)定已處理。
列擺問(wèn)題應(yīng)注意詳略得當(dāng)，抓住重點(diǎn)，一般性問(wèn)題可不寫(xiě)。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)**同志任職期內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，積極組織創(chuàng)收，加強(qiáng)管理，控制非生產(chǎn)性支出，完善內(nèi)控制度。離任時(shí)凈資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，較接任時(shí)增加(減)了**萬(wàn)元，資產(chǎn)保值增值率**%，資產(chǎn)負(fù)債率**%。任期內(nèi)收支相抵結(jié)余(超支)萬(wàn)元，其中：
政策性調(diào)價(jià)增加**萬(wàn)元，單位自身發(fā)展增加**萬(wàn)元(雖然超支**萬(wàn)元，但彌補(bǔ)前任留下的包袱**萬(wàn)元，剔除后凈資產(chǎn)增加**萬(wàn)元。具體分析各種原因)。
任職期內(nèi)，不能?chē)?yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，違規(guī)操作，存在截留財(cái)政收入、收支不實(shí)，濫收費(fèi)、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題;管理上有不良資產(chǎn)、土地糾紛;個(gè)人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。
本次審計(jì)調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入等共計(jì)**萬(wàn)元，違規(guī)金額占審計(jì)資金總額的**%，影響了該單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性。對(duì)審計(jì)查出的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題和內(nèi)部控制管理方面的問(wèn)題，**同志應(yīng)分別承擔(dān)以下責(zé)任：
對(duì)私設(shè)小金庫(kù)、擠占挪用、截留財(cái)政收入、漏繳稅費(fèi)**萬(wàn)元、**管理方面的問(wèn)題，**同志應(yīng)負(fù)主要直接責(zé)任;對(duì)**問(wèn)題以及下屬公司經(jīng)理涉嫌貪腐觸犯刑律和銷(xiāo)毀“小金庫(kù)”資料及偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等問(wèn)題，**同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇六
主送單位：?jiǎn)挝恢鞴茴I(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)
[審計(jì)背景段]根據(jù)xxx會(huì)議決定/文件規(guī)定/年度計(jì)劃(進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù))，公司審計(jì)部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計(jì)組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(duì)xxx(被審計(jì)人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計(jì)涵蓋的時(shí)間段)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購(gòu)內(nèi)控專項(xiàng)等(審計(jì)內(nèi)容)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)/送達(dá)審計(jì)(審計(jì)方式)。
[工作情況段]本次審計(jì)的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個(gè)機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是xxx(被審計(jì)人)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問(wèn)題，以及廉政情況等(簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容)。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)盤(pán)實(shí)物、函證往來(lái)款項(xiàng)，以及核對(duì)業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計(jì)組未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)(詳見(jiàn)本報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說(shuō)明”部分)。
此處涉及的問(wèn)題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況，如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過(guò)程，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對(duì)于報(bào)告使用人對(duì)其的了解程度)，以及這些審計(jì)情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計(jì)，且審計(jì)過(guò)程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況不足于對(duì)報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡(jiǎn)略，且僅需在報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說(shuō)明”部分補(bǔ)充說(shuō)明審計(jì)遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對(duì)某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過(guò)程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序(如專項(xiàng)稽核、外部調(diào)查等)，或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，則此處宜較為詳細(xì)，并說(shuō)明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報(bào)告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對(duì)性和局限性。
[雙方責(zé)任段]提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任;審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì)，審計(jì)所獲得的資料主要來(lái)源于被審計(jì)單位或通過(guò)被審計(jì)單位獲得，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)等原因，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng)，本審計(jì)報(bào)告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報(bào)告責(zé)任。
一、被審計(jì)單位概況：簡(jiǎn)要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問(wèn)題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報(bào)告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報(bào)告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開(kāi)了。
解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時(shí)是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：
(1)如被審計(jì)單位平時(shí)另報(bào)報(bào)表，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表，則此處僅需簡(jiǎn)要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的總額等概況，而無(wú)需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。
對(duì)于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映。
(2)如被審計(jì)單位平時(shí)不另報(bào)報(bào)表，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門(mén)反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
同時(shí)，將本次審計(jì)所做的.主要調(diào)整情況，以及本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題，也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述。
無(wú)論列在此處概略反映、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門(mén)反映，闡述時(shí)應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會(huì)計(jì)期，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對(duì)比。
二、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐項(xiàng)給予揭示和評(píng)價(jià)，包括問(wèn)題的事實(shí)現(xiàn)狀，該問(wèn)題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評(píng)價(jià)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上級(jí)考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績(jī)效質(zhì)量、潛在風(fēng)險(xiǎn)及遺留問(wèn)題等進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)。
如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門(mén)反映，不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問(wèn)題”混在一起。
(二)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)人做出重大經(jīng)營(yíng)決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等)的決策過(guò)程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對(duì)后任的主要/潛在影響：
鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評(píng)價(jià)決策過(guò)程時(shí)應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評(píng)價(jià)決策結(jié)果時(shí)應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對(duì)比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)?！簿褪钦f(shuō)，更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此作出評(píng)價(jià)，審計(jì)人員配合核實(shí)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。
(三)揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問(wèn)題，并據(jù)此分析和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：
應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機(jī)制，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制(控制環(huán)境)對(duì)內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書(shū)呆子氣。
(四)被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見(jiàn)較大的問(wèn)題等。
忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)被動(dòng)，故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì)。如因外界因素影響而無(wú)法實(shí)施諸如審計(jì)入場(chǎng)公告、接受職工舉報(bào)及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說(shuō)明。
(五)被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計(jì)有無(wú)發(fā)現(xiàn)其個(gè)人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問(wèn)題。
鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對(duì)此一般采用消極保證措辭(本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的……跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有……行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計(jì)人無(wú)……行為)。
三、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問(wèn)題及其整改情況，以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問(wèn)題。
四、審計(jì)綜合評(píng)價(jià)
2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，指出被審計(jì)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。
3、如果必要，還應(yīng)包括對(duì)出色業(yè)績(jī)的肯定。
五、審計(jì)建議
1、針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對(duì)顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
提出建議時(shí)，須針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或傾向;但闡述建議時(shí)不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問(wèn)題逐條對(duì)應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和評(píng)價(jià)過(guò)去，而且還應(yīng)能解決問(wèn)題和指導(dǎo)未來(lái)。
2、可進(jìn)一步說(shuō)明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上述建議的態(tài)度及已開(kāi)始采取的實(shí)際行動(dòng)。
六、重要事項(xiàng)說(shuō)明
2、審計(jì)報(bào)告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時(shí)。
附件：1、分欄對(duì)比式的財(cái)務(wù)報(bào)表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo);
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明及關(guān)鍵證據(jù);
3、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見(jiàn);
4、需要另行專門(mén)解釋和說(shuō)明的其它內(nèi)容。
簽章：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇七
根據(jù)市局關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)調(diào)研提綱，結(jié)合我局實(shí)際進(jìn)行對(duì)照和整理，現(xiàn)匯報(bào)如下:
我區(qū)通過(guò)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，為開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作創(chuàng)造良好環(huán)境。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，僅靠審計(jì)部門(mén)是不夠的，需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持和有關(guān)部門(mén)的配合，成立由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等人員組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)這項(xiàng)工作，制定了和。成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)股，有專人負(fù)責(zé)。盡管如此我們感到在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中依然存在一些不足:
1、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督滯后，審計(jì)成果運(yùn)用不盡理想
由于干部人事制度的特殊性和審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的限制，多年來(lái)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在著被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)離職后，才受組織部門(mén)委托進(jìn)行審計(jì)的問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)人員往往在已任新的領(lǐng)導(dǎo)職位后，組織部門(mén)才委托審計(jì)部門(mén)對(duì)其在原單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，造成了“先離后審”的局面。基本上是審計(jì)歸審計(jì)，任用歸任用。再加上被審計(jì)人員對(duì)審計(jì)認(rèn)識(shí)不全面，不重視，也導(dǎo)致審計(jì)定位存在較大偏差，影響了審計(jì)質(zhì)量。這樣做的結(jié)果容易造成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流于形式。在一定程度上影響了審計(jì)成果的運(yùn)用和審計(jì)機(jī)關(guān)以及審計(jì)人員的工作積極性;同時(shí)對(duì)廉政問(wèn)題及個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題也很難查清。再加上經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位之間協(xié)調(diào)較少，各成員單位之間尚未形成合理、有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)行反饋機(jī)制。
2、相關(guān)法律法規(guī)不健全，審計(jì)評(píng)價(jià)缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)
目前我國(guó)的審計(jì)評(píng)價(jià)體系尚未完全建立，法律法規(guī)及制度滯后，缺乏強(qiáng)有力的組織保證，制約了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的開(kāi)展。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。致使審計(jì)過(guò)程中遇到的許多新情況、新問(wèn)題難以用現(xiàn)行的法律法規(guī)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)判。從而使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)工作變得十分復(fù)雜和困難。而且由于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間往往都跨度長(zhǎng)，審計(jì)期的法律、法規(guī)的制定、修改、廢止等變化也較快，這也為審計(jì)機(jī)關(guān)選擇適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)進(jìn)行評(píng)價(jià)增加了難度。因此，必須盡快健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律法規(guī)體系和評(píng)價(jià)體系。
3、審計(jì)任務(wù)與審計(jì)力量之間的矛盾依然突出
隨著近年來(lái)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作越來(lái)越受到各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，審計(jì)機(jī)關(guān)的年度計(jì)劃工作量在逐年遞增。正常情況下，我局對(duì)國(guó)家審計(jì)署、省審計(jì)廳統(tǒng)一安排的審計(jì)項(xiàng)目必須優(yōu)先完成外，有時(shí)還要抽調(diào)人員配合紀(jì)檢(監(jiān)察)、組織等有關(guān)部門(mén)開(kāi)展辦案調(diào)查、檢查等臨時(shí)性的工作，而組織部門(mén)交辦的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)又都比較集中，一批下來(lái)往往是幾個(gè)甚至是十幾個(gè)。人員緊張問(wèn)題成了困繞審計(jì)機(jī)關(guān)工作開(kāi)展的突出問(wèn)題。
4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的幾點(diǎn)建議
首先要加強(qiáng)政策法規(guī)宣傳，提高單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必要性和重要性的認(rèn)識(shí)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)之后，有關(guān)部門(mén)也相繼制定了一系列的和實(shí)施意見(jiàn)，使任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為法定審計(jì)工作的重要組成部分。因此要加大政策宣傳力度，營(yíng)造一種制度化、規(guī)范化、法制化的工件氛圍，促使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，正確認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是一項(xiàng)正常的工作制度，是保護(hù)、愛(ài)護(hù)干部的必要措施。領(lǐng)導(dǎo)的重視和被審計(jì)單位有關(guān)人員的積極配合，是開(kāi)展好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本保證。其次要加強(qiáng)法制建設(shè)和體制創(chuàng)新，為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供法律保障。審計(jì)的本質(zhì)是監(jiān)督，而監(jiān)督的效能取決于領(lǐng)導(dǎo)體制上的突破和創(chuàng)新。實(shí)踐證明，在各種監(jiān)督制約機(jī)制中，最有力、最有效、最權(quán)威的是自上而下的垂直監(jiān)督。只有加強(qiáng)法制建設(shè)和體制創(chuàng)新，才能為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供適應(yīng)性較強(qiáng)的法律保障。第三要加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)，努力提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性、政策性很強(qiáng)的工作，并具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性，這就要求審計(jì)人員具備較高的政策水平和綜合分析能力，嚴(yán)格按照及審計(jì)規(guī)范的要求辦事。因此，審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)是當(dāng)務(wù)之急，要把提升審計(jì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)作為重要工作來(lái)抓。審計(jì)人員要重視審計(jì)理論、業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新，重視政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，增強(qiáng)責(zé)任感和事業(yè)心，愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，廉潔自律，積極推動(dòng)審計(jì)工作向前發(fā)展。
5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)幾點(diǎn)設(shè)想
一是離任審計(jì)與任中審計(jì)相結(jié)合。把領(lǐng)導(dǎo)干部的`離任審計(jì)與任中審計(jì)有效結(jié)合起來(lái)，我們打算逐步擴(kuò)大領(lǐng)導(dǎo)干部的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，也就是在年初安排全年審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，逐步加大領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的比例，以備將來(lái)在這些領(lǐng)導(dǎo)同志離任時(shí)，審計(jì)部門(mén)就可以節(jié)省大量的人力和時(shí)間，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效率就會(huì)有很大提高，做到事半功倍。今年我們就安排了5個(gè)任中審計(jì)的項(xiàng)目。從組織、紀(jì)檢部門(mén)來(lái)說(shuō)，我們建議在維護(hù)中央關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要實(shí)行“先審計(jì)，后離任”原則的前提下，可以從實(shí)際出發(fā)，區(qū)別對(duì)待，靈活開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿或調(diào)任、轉(zhuǎn)任、轉(zhuǎn)崗等情況，重點(diǎn)采取“先審計(jì)后離任”方式開(kāi)展審計(jì)工作;對(duì)免職、辭退、退休的領(lǐng)導(dǎo)干部，可實(shí)行“先離任，后審計(jì)”的方式推動(dòng)審計(jì)工作。在遵循“逢離必審”的基礎(chǔ)上，加大對(duì)在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，將審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移。
二是運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)與傳統(tǒng)的手工審計(jì)相結(jié)合。近年來(lái)，該局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在傳統(tǒng)的手工審計(jì)基礎(chǔ)上，逐步過(guò)渡到以計(jì)算機(jī)審計(jì)為主，以手工審計(jì)為輔，利用oa與ao兩大系統(tǒng)交互，實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程電子化控制管理。
三是把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合。在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的過(guò)程中把以往財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所發(fā)生的重大項(xiàng)目、專項(xiàng)資金的使用以及領(lǐng)導(dǎo)干部作出的重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效益進(jìn)行審計(jì)，把對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與效益審計(jì)有效地結(jié)合起來(lái)，形成一套客觀、公正、詳實(shí)的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇八
×××單位×××（職務(wù)）×××同志
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告
×××審字[200×]第××號(hào)
主送單位：?jiǎn)挝恢鞴茴I(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)
[審計(jì)背景段]根據(jù)xxx會(huì)議決定/文件規(guī)定/年度計(jì)劃（進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù)），公司審計(jì)部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計(jì)組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(duì)xxx（被審計(jì)人）200x年xx月xx日至yy月yy日（審計(jì)涵蓋的時(shí)間段）擔(dān)任yyy（被審計(jì)單位）zzz（職務(wù)）期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購(gòu)內(nèi)控專項(xiàng)等（審計(jì)內(nèi)容）進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)/送達(dá)審計(jì)（審計(jì)方式）。
[工作情況段] 本次審計(jì)的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個(gè)機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是xxx（被審計(jì)人）擔(dān)任yyy（被審計(jì)單位）zzz（職務(wù)）期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問(wèn)題，以及廉政情況等（簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容）。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)盤(pán)實(shí)物、函證往來(lái)款項(xiàng)，以及核對(duì)業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序；但由于xxx等原因，本次審計(jì)組未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)（詳見(jiàn)本報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說(shuō)明”部分）。
此處涉及的問(wèn)題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況，如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過(guò)程，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊（相對(duì)于報(bào)告使用人對(duì)其的了解程度），以及這些審計(jì)情況（特別是遇到的重大范圍/手段受限情況）是否可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：
大審計(jì)范圍/程序受限情況。
（2）如屬針對(duì)某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過(guò)程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序（如專項(xiàng)稽核、外部調(diào)查等），或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，則此處宜較為詳細(xì)，并說(shuō)明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報(bào)告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對(duì)性和局限性。
[雙方責(zé)任段]提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任；審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì)，審計(jì)所獲得的資料主要來(lái)源于被審計(jì)單位或通過(guò)被審計(jì)單位獲得，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)等原因，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng)，本審計(jì)報(bào)告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報(bào)告責(zé)任。
一、被審計(jì)單位概況：簡(jiǎn)要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問(wèn)題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)（賬面數(shù)據(jù)）還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報(bào)告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報(bào)告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開(kāi)了。
解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時(shí)是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：
（1）如被審計(jì)單位平時(shí)另報(bào)報(bào)表，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表，則此處僅需簡(jiǎn)要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的總額等概況，而無(wú)需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。
對(duì)于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題（如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等），此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映。
（2）如被審計(jì)單位平時(shí)不另報(bào)報(bào)表，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門(mén)反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
同時(shí)，將本次審計(jì)所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題，也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述。
無(wú)論列在此處概略反映、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門(mén)反映，闡述時(shí)應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會(huì)計(jì)期，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對(duì)比。
二、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐項(xiàng)給予揭示和評(píng)價(jià)，包括問(wèn)題的事實(shí)現(xiàn)狀，該問(wèn)題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）等。
（一）分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評(píng)價(jià)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上級(jí)考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績(jī)效質(zhì)量、潛在風(fēng)險(xiǎn)及遺留問(wèn)題等進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)。
如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門(mén)反映，不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問(wèn)題”混在一起。
（二）分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)人做出重大經(jīng)營(yíng)決策（含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等）的決策過(guò)程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對(duì)后任的主要/潛在影響：
鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評(píng)價(jià)決策過(guò)程時(shí)應(yīng)注重程序性、以
組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評(píng)價(jià)決策結(jié)果時(shí)應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對(duì)比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)?！簿褪钦f(shuō)，更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此作出評(píng)價(jià)，審計(jì)人員配合核實(shí)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。
（三）揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問(wèn)題，并據(jù)此分析和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：
應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機(jī)制，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制（控制環(huán)境）對(duì)內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書(shū)呆子氣。
（四）被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見(jiàn)較大的問(wèn)題等。
忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)被動(dòng)，故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì)。如因外界因素影響而無(wú)法實(shí)施諸如審計(jì)入場(chǎng)公告、接受職工舉報(bào)及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說(shuō)明。
（五）被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計(jì)有無(wú)發(fā)現(xiàn)其個(gè)人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問(wèn)題。
鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對(duì)此一般采用消極保證措辭（本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有??行為），而不做積極保證（明確斷言被審計(jì)人無(wú)??行為）。
三、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問(wèn)題及其整改情況，以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問(wèn)題。
四、審計(jì)綜合評(píng)價(jià)
2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，指出被審計(jì)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任（管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）。
3、如果必要，還應(yīng)包括對(duì)出色業(yè)績(jī)的肯定。
五、審計(jì)建議
1、針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套
措施。也可以是對(duì)顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
提出建議時(shí)，須針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或傾向；但闡述建議時(shí)不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問(wèn)題逐條對(duì)應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和評(píng)價(jià)過(guò)去，而且還應(yīng)能解決問(wèn)題和指導(dǎo)未來(lái)。
2、可進(jìn)一步說(shuō)明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上述建議的態(tài)度及已開(kāi)始采取的實(shí)際行動(dòng)。
六、重要事項(xiàng)說(shuō)明
2、審計(jì)報(bào)告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時(shí)。
附件：
1、分欄對(duì)比式的財(cái)務(wù)報(bào)表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)；
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明及關(guān)鍵證據(jù)；
3、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見(jiàn)；
4、需要另行專門(mén)解釋和說(shuō)明的其它內(nèi)容。
簽章：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
p/s：內(nèi)審報(bào)告較難處理的三個(gè)地方：
1、審計(jì)責(zé)任的闡述：說(shuō)少了不利于保護(hù)審計(jì)人員，許多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)應(yīng)能直接得出被審計(jì)事項(xiàng)的全部真相，而不知道現(xiàn)在進(jìn)行的都是抽查審計(jì)，且審計(jì)時(shí)已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時(shí)的實(shí)況；而說(shuō)多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、需要強(qiáng)調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時(shí)明確說(shuō)明不能涵蓋所有問(wèn)題、也不能替代被審計(jì)單位的報(bào)告責(zé)任（要問(wèn)清楚先問(wèn)被審計(jì)單位去）。
2、重大審計(jì)范圍/程序受限情況：列在報(bào)告主體內(nèi)容（審計(jì)發(fā)現(xiàn)）之前，易
被報(bào)告使用人理解為審計(jì)進(jìn)行得不到位；放在報(bào)告主體內(nèi)容最后，又與有時(shí)需在報(bào)告中先介紹審計(jì)的具體情況（審計(jì)范圍、程序）相分離。建議處理原則是將可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前予以說(shuō)明，以便使用人正確理解報(bào)告；而將局部受限放在報(bào)告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計(jì)人員被動(dòng)。
3、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報(bào)告中不列吧，許多領(lǐng)導(dǎo)擅長(zhǎng)看文字而不擅長(zhǎng)看報(bào)表；列吧一來(lái)體現(xiàn)為審計(jì)人員直接所說(shuō)（其實(shí)只是審計(jì)抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計(jì)人員無(wú)法保證其全部絕對(duì)正確），二來(lái)報(bào)告內(nèi)容冗長(zhǎng)，還難以文字布局（是放在被審計(jì)單位概況部分還是放在審計(jì)發(fā)現(xiàn)/問(wèn)題部分）。建議處理原則是：
一、盡可能少說(shuō)；
二、要詳說(shuō)就連同存在的問(wèn)題一起說(shuō)，不要分為兩處說(shuō)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇九
五年來(lái)，我按照州黨委、政府針對(duì)伊寧市先后提出的“要加快出口加工基地建設(shè)，成為伊犁河谷功能完善、輻射性最強(qiáng)的區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心”和“在城市規(guī)劃上，要拉開(kāi)城市框架，拓展城市空間市區(qū)建設(shè)要沿伊犁河兩岸發(fā)展，打造伊犁河兩岸城市風(fēng)景線，構(gòu)建現(xiàn)代化城市的基本框架，做到一年一個(gè)樣，三年大變樣”的發(fā)展定位和“要突出四個(gè)增長(zhǎng)極，推動(dòng)奎屯“金三角”經(jīng)濟(jì)區(qū)、伊寧經(jīng)濟(jì)區(qū)、霍爾果斯口岸經(jīng)濟(jì)區(qū)和新源經(jīng)濟(jì)區(qū)保持較快發(fā)展速度；突出伊寧市邊境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)極中之極的地位，著力引進(jìn)上規(guī)模、起點(diǎn)高的工業(yè)項(xiàng)目，提高園區(qū)工業(yè)化水平”的總體要求，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全市干部群眾，強(qiáng)力推進(jìn)“工業(yè)興市”和“建設(shè)中等城市”兩大戰(zhàn)略，統(tǒng)籌改革發(fā)展穩(wěn)定的各項(xiàng)工作，較好地完成了工作目標(biāo)和任務(wù)。主要體現(xiàn)在：
以合作區(qū)為龍頭，鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)為補(bǔ)充，緊緊依托河谷優(yōu)勢(shì)資源和中心區(qū)位優(yōu)勢(shì)，突出重點(diǎn)，扶優(yōu)扶強(qiáng)，全市工業(yè)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出強(qiáng)勁的發(fā)展勢(shì)頭。全市實(shí)現(xiàn)工業(yè)增加值從20xx年的2.3億元增至20xx年的4.76億元，增長(zhǎng)1倍以上。其中，合作區(qū)工業(yè)實(shí)現(xiàn)年均30%以上的高速增長(zhǎng)。一個(gè)以農(nóng)畜產(chǎn)品深加工、精加工為主體，以毛皮、肉禽、糧油、乳業(yè)、飼料、亞麻加工和果蔬貯藏加工為重點(diǎn)的現(xiàn)代化工業(yè)體系正在建成。天山乳業(yè)、阿旺都食品、金鷹亞麻、天一實(shí)業(yè)、德匯伊犁天藥、安琪酵母、旭峰制藥等一批龍頭企業(yè)相繼建成投產(chǎn)或開(kāi)工建設(shè)，綠色食品、輕工出口產(chǎn)品加工、生物制藥、建材、造紙、麻紡六大支柱產(chǎn)業(yè)進(jìn)一步得到培育和壯大，形成了一批新的城市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)群。啟動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)1.4平方公里，實(shí)現(xiàn)了合作區(qū)工業(yè)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)的各有側(cè)重、梯度發(fā)展。
二、拓展合作區(qū)的發(fā)展空間，提高合作區(qū)的承載能力
為加速提升合作區(qū)作為伊犁河谷工業(yè)發(fā)展的第一平臺(tái)建設(shè)，我們?cè)谡J(rèn)真研究的基礎(chǔ)上，提出了舉全市之力，加快合作區(qū)的發(fā)展思路，制定了將漢賓鄉(xiāng)、巴彥岱鎮(zhèn)、英也爾鄉(xiāng)的稅收劃歸合作區(qū)征收使用，并且從市財(cái)政擠出部分資金支持合作區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策。通過(guò)這些措施的有效實(shí)施，目前合作區(qū)建成區(qū)面積已由20xx年的1.6平方公里拓展到20xx年的4.71平方公里，是建區(qū)前9年的總和的2.9倍，完成了沿路水、電、暖、通迅等配套設(shè)施建設(shè)，進(jìn)一步提升了大型項(xiàng)目的入?yún)^(qū)能力。共引進(jìn)項(xiàng)目56個(gè)，其中工業(yè)項(xiàng)目41個(gè)；引資17.8億，相當(dāng)于前9年5.45倍。
三、以招商引資工作為主線，重點(diǎn)加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)
明確招商定位，圍繞支柱產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，大招商、招大商；繼續(xù)實(shí)施高位推動(dòng)，對(duì)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目，由主要領(lǐng)導(dǎo)或主管領(lǐng)導(dǎo)親自牽頭抓落實(shí)，各部門(mén)相互配合，各司其職，合力推進(jìn)；改進(jìn)招商方式方法，采取陣地前移、項(xiàng)目推介、網(wǎng)絡(luò)招商、會(huì)展招商等靈活多樣的措施，實(shí)現(xiàn)由依靠?jī)?yōu)惠政策招商向依靠?jī)?yōu)質(zhì)服務(wù)招商轉(zhuǎn)變，由全民動(dòng)員、廣泛出擊招商向群策群力、專題定向招商轉(zhuǎn)變，由單獨(dú)招商向立足區(qū)域、聯(lián)手協(xié)作招商轉(zhuǎn)變；由中小項(xiàng)目一起抓向大規(guī)模、高耗能、高科技的立市財(cái)源型項(xiàng)目轉(zhuǎn)變；突出重點(diǎn)，把招商引資的主要精力放在立足河谷優(yōu)勢(shì)資源，對(duì)城市經(jīng)濟(jì)輻射。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇十
成立清查小組后，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過(guò)場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。
三、
認(rèn)真自查，及時(shí)自糾按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。無(wú)違規(guī)以虛假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)獲取費(fèi)用。
2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到專款專用，無(wú)截留、擠占和挪用的行為。無(wú)以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用、開(kāi)具陰陽(yáng)支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無(wú)以虛開(kāi)中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無(wú)以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無(wú)在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。
6、國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無(wú)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無(wú)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。
8、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇十一
（一）本人任職起止時(shí)間；
（二）本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制及人員構(gòu)成情況；
（三）本單位管理、科研及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本情況。
二、任期內(nèi)單位的財(cái)務(wù)管理情況
（一）本人履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)的情況；
（三）單位財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)收支使用（包括分配標(biāo)準(zhǔn)、比例）等的公開(kāi)、透明情況。
（四）單位掌握、管理、使用的各類專項(xiàng)資金是否做到專款專用，有無(wú)擠占、挪用等問(wèn)題。各項(xiàng)收入是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”規(guī)定完全納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
三、任期內(nèi)單位的財(cái)務(wù)狀況
（一）本單位的`預(yù)算執(zhí)行情況；
（二）本單位資金收支情況，是否按規(guī)定管理單位資金，有無(wú)及公款私存等問(wèn)題；
（四）所有工程項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)審計(jì)；
（七）本單位的債權(quán)債務(wù)情況，有無(wú)經(jīng)濟(jì)糾紛和遺留問(wèn)題，并說(shuō)明緣由及處理措施；
四、任期內(nèi)單位的重要經(jīng)濟(jì)決策及效果、效益情況
（二）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況；
（三）本單位對(duì)內(nèi)對(duì)外投資項(xiàng)目及重大經(jīng)費(fèi)支出（包括對(duì)內(nèi)對(duì)外的借款、融資貸款等）的審批程序和執(zhí)行效果、效益情況，有無(wú)經(jīng)濟(jì)決策失誤和違規(guī)投資等。
五、任期內(nèi)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的情況
（一）本人是否嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題；
（三）本人廉潔自律方面的情況；
（四）其他需要說(shuō)明的情況。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇十二
縣政府：
為做好我縣xx年村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)市委農(nóng)工委、市農(nóng)委、市監(jiān)察局和市糾風(fēng)辦《關(guān)于切實(shí)做好村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》及《xx慶縣關(guān)于切實(shí)做好村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見(jiàn)》(xx組發(fā)[xx]88號(hào))精神，我單位于今年3月份向各鄉(xiāng)鎮(zhèn)下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展xx年村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》(xx農(nóng)經(jīng)字[xx]16號(hào))，把此項(xiàng)工作分成四個(gè)階段進(jìn)行，即：準(zhǔn)備階段、具體實(shí)施階段、總結(jié)報(bào)告階段和檢查驗(yàn)收階段。截止到xx月底，xx個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作圓滿完成，并及時(shí)上交了審計(jì)報(bào)告和總結(jié)?，F(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：
為保證村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利進(jìn)行和圓滿完成，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府都給予高度重視，成立了由黨委、紀(jì)檢、農(nóng)經(jīng)站等相關(guān)人員組成的審計(jì)小組，并根據(jù)年初制定的審計(jì)計(jì)劃及時(shí)編制了本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工作實(shí)施方案，確保此項(xiàng)工作的順利完成。如：沈家營(yíng)鎮(zhèn)根據(jù)年初的審計(jì)計(jì)劃，制定了《關(guān)于切實(shí)做好沈家營(yíng)鎮(zhèn)村級(jí)干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見(jiàn)》，并組織審計(jì)小組成員學(xué)習(xí)了有關(guān)村級(jí)干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的.規(guī)定和審計(jì)準(zhǔn)則，制定了審計(jì)方案，規(guī)范了審計(jì)程序，為圓滿地完成村級(jí)干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)人員，按照審計(jì)的內(nèi)容要求認(rèn)真開(kāi)展審計(jì)工作，同時(shí)借鑒上年工作經(jīng)驗(yàn)，繼續(xù)把村“兩委”班子任期內(nèi)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)審查。在此基礎(chǔ)上，滲透全新的思維方式，審計(jì)工作重點(diǎn)中還有重點(diǎn)，即：不論是離任審計(jì)還是任期審計(jì)，都將管理使用資金數(shù)額較大、任職時(shí)間較長(zhǎng)、書(shū)記主任“一肩挑”、群眾反映較多的干部作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重點(diǎn)，以待對(duì)該村干部作出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)，消除群眾疑慮。
(一)審計(jì)對(duì)象
此次審計(jì)的對(duì)象為xx年、xx年未接受審計(jì)的村干部。同時(shí)確保每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計(jì)人數(shù)不得少于村干部總數(shù)的三分之一。
(二)審計(jì)期間
此次審計(jì)期間為xx年上任的次月起，到xx年進(jìn)行審計(jì)的上月;對(duì)已經(jīng)接受過(guò)審計(jì)的村進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)期間為上次審計(jì)的次月起，到xx年進(jìn)行審計(jì)的上月。
(三)審計(jì)數(shù)量
此次村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)共涉及149個(gè)村，240名村干部，其中：村黨支部書(shū)記135名(包括書(shū)記兼村主任的18名)，村主任xx5名。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)25個(gè)，審計(jì)金額達(dá)69.7億元。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇十三
一、任職期間的基本情況。
(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、所屬單位(部門(mén)、科室)的個(gè)數(shù)、名稱。與本單位在人、財(cái)、物方面關(guān)系較為密切的機(jī)關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計(jì))或?qū)徲?jì)通知時(shí)間(在任審計(jì))，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經(jīng)組織、人事及勞動(dòng)等部門(mén)核實(shí)的人員基本情況花名冊(cè)。
(四)財(cái)務(wù)管理制度。適用哪種會(huì)計(jì)制度;本單位建立的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財(cái)務(wù)公開(kāi)情況;本單位財(cái)務(wù)方面分工;大額開(kāi)支、固定資產(chǎn)處置、對(duì)外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。
二、財(cái)務(wù)收支情況。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經(jīng)費(fèi)、上級(jí)補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項(xiàng)收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)(公務(wù)費(fèi)支出，招待費(fèi)支出以及專項(xiàng)支出等)。對(duì)出讓土地使用權(quán)、購(gòu)置和出售機(jī)械設(shè)備、車(chē)輛、廠房、林木等大額收入、支出項(xiàng)目及基本建設(shè)支出情況和對(duì)外投資情況單獨(dú)敘述;對(duì)專項(xiàng)資金使用情況按資金來(lái)源、性質(zhì)單獨(dú)敘述。
三、資產(chǎn)、負(fù)債情況。
(一)對(duì)任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債增減變動(dòng)的原因，尤其是債務(wù)增加的直接原因要詳細(xì)說(shuō)明，要對(duì)債權(quán)、債務(wù)增減變動(dòng)單獨(dú)列出明細(xì)。
(二)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情況須做詳細(xì)說(shuō)明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原因說(shuō)明;
(四)說(shuō)明應(yīng)當(dāng)落實(shí)到具體事項(xiàng)上。
四、財(cái)經(jīng)管理情況。
在任期內(nèi)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題原因，自身有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題，其中對(duì)拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財(cái)務(wù)管理有無(wú)混亂情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
五、個(gè)人使用的公共物品的登記、交接情況。
六、評(píng)估重大經(jīng)濟(jì)決策效果。
對(duì)在任期內(nèi)由集體決策或個(gè)人行為進(jìn)行的重大招商項(xiàng)目、有關(guān)建設(shè)大項(xiàng)投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項(xiàng)目等，在本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中所起的作用和實(shí)際效果要進(jìn)行綜合評(píng)估。如果有工作失誤，就要評(píng)估本人應(yīng)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和教訓(xùn)等。
七、其他事項(xiàng)
(一)需要特別說(shuō)明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;
(三)述職報(bào)告正文不得少于xx字，繁簡(jiǎn)得當(dāng);
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;
(五)述職報(bào)告不規(guī)范的，五日內(nèi)重新上報(bào)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇十四
公司基本情況（包括歷史沿革）介紹，加外提供
（1）公司成立時(shí)政府批文；
（2）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
（3）稅務(wù)登記證；
（4）合同及投資協(xié)議、公司章程及章程修正案；
（5）公司代碼證；
（6）行業(yè)特許經(jīng)營(yíng)許可證（如有）、外匯登記證（如有）、貸款證（如有）；
2、組織結(jié)構(gòu)
（1）組織機(jī)構(gòu)圖及其任期變動(dòng)；
（2）各投資方簡(jiǎn)介及其任期變動(dòng)；
（3）管理層和財(cái)務(wù)人員（名單、職責(zé)）及其任期變動(dòng)；
（4）董事會(huì)成員清單及其任期變動(dòng)；
（5）分支機(jī)構(gòu)資料及其任期變動(dòng)；
（6）所投資企業(yè)資料及其任期變動(dòng)；
（7）公司治理制度及其任期變動(dòng)；
（8）股東大會(huì)議事規(guī)則及其任期變動(dòng)；
（9）董事會(huì)議事規(guī)則及其任期變動(dòng)；
（10）監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及其任期變動(dòng)；
（11）經(jīng)理會(huì)議事規(guī)則及其任期變動(dòng)；
（12）重大經(jīng)營(yíng)決策的'程序、規(guī)則及權(quán)限；
（13）重大投資決策的程序、規(guī)則及權(quán)限；
（14）對(duì)外擔(dān)保的程序、規(guī)則及權(quán)限；
（15）關(guān)聯(lián)方交易決策的程序與規(guī)則；
（16）獨(dú)立董事制度（如有）；
（17）內(nèi)部審計(jì)制度；
（18）考核、激勵(lì)管理辦法。
3、主要業(yè)務(wù)與技術(shù)資料
（1）公司經(jīng)營(yíng)范圍與主營(yíng)業(yè)務(wù)；
（2）主要產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程；
（3）主要產(chǎn)品的主要原材料和能源及成本構(gòu)成；
（4）主要產(chǎn)品生產(chǎn)的行業(yè)地位及銷(xiāo)售情況；
（5）主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況；
（6）主要客戶和供應(yīng)商情況；
（7）特殊行業(yè)許可證書(shū)；
（8）資質(zhì)證書(shū)；
（9）商標(biāo)證書(shū)；
（10）專利證書(shū)；
（11）非專利技術(shù)；
（12）重要特許權(quán)利；
（13）質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書(shū)；
（14）環(huán)境管理系統(tǒng)認(rèn)證證書(shū)；
（15）生產(chǎn)安全認(rèn)證證書(shū)。
4、任期關(guān)聯(lián)方資料
關(guān)聯(lián)方名稱清單。
關(guān)聯(lián)方資料。
重大關(guān)聯(lián)方交易資料。
5、財(cái)務(wù)管理制度
（1）資金管理辦法；
（2）存貨管理辦法；
（3）固定資產(chǎn)管理辦法；
（4）在建工程管理辦法；
（5）合同管理辦法；
（6）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法；
（7）會(huì)計(jì)稽核管理辦法；
（8）會(huì)計(jì)電算化管理辦法；
（9）會(huì)計(jì)檔案管理辦法；
（10）授權(quán)控制制度；
（11）募集資金管理制度；
（12）員工福利及獎(jiǎng)勵(lì)制度。
6、重要經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議
（1）長(zhǎng)期借款合同；
（2）無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
（3）資產(chǎn)出讓或出售協(xié)議；
（4）資產(chǎn)置換協(xié)議；
（5）對(duì)外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
（6）債務(wù)重組協(xié)議；
（7）擔(dān)保協(xié)議；
（8）重要銷(xiāo)售合同；
（9）重要采購(gòu)合同；
（10）重大設(shè)施、設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議；
（11）重大訴訟、重大違紀(jì)情況。
7、重要實(shí)物資產(chǎn)
（1）重要土地目錄；
（2）國(guó)有土地使用證；
（3）土地出讓合同或轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
（4）重要房屋建筑物；
（5）重要機(jī)器設(shè)備；
（6）重要運(yùn)輸設(shè)備。
8、中介機(jī)構(gòu)報(bào)告
（1）歷次驗(yàn)資報(bào)告；
（2）各年度審計(jì)報(bào)告；
（3）各年管理建議書(shū)；
（4）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。（如有）
9、會(huì)議紀(jì)要
（1）歷次股東大會(huì)決議；
（2）歷屆次董事會(huì)決議；
（3）歷屆次監(jiān)事會(huì)決議；
（4）主要經(jīng)理會(huì)紀(jì)要。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告根據(jù)做出審計(jì)決定篇十五
根據(jù)市局關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)調(diào)研提綱，結(jié)合我局實(shí)際進(jìn)行對(duì)照和整理，現(xiàn)匯報(bào)如下:
我區(qū)通過(guò)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，為開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作創(chuàng)造良好環(huán)境。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，僅靠審計(jì)部門(mén)是不夠的，需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持和有關(guān)部門(mén)的配合，成立由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等人員組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)這項(xiàng)工作，制定了和。成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)股，有專人負(fù)責(zé)。盡管如此我們感到在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中依然存在一些不足:
1、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督滯后，審計(jì)成果運(yùn)用不盡理想
由于干部人事制度的特殊性和審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的限制，多年來(lái)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在著被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)離職后，才受組織部門(mén)委托進(jìn)行審計(jì)的問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)人員往往在已任新的領(lǐng)導(dǎo)職位后，組織部門(mén)才委托審計(jì)部門(mén)對(duì)其在原單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，造成了“先離后審”的局面?；旧鲜菍徲?jì)歸審計(jì)，任用歸任用。再加上被審計(jì)人員對(duì)審計(jì)認(rèn)識(shí)不全面，不重視，也導(dǎo)致審計(jì)定位存在較大偏差，影響了審計(jì)質(zhì)量。這樣做的結(jié)果容易造成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流于形式。在一定程度上影響了審計(jì)成果的運(yùn)用和審計(jì)機(jī)關(guān)以及審計(jì)人員的工作積極性;同時(shí)對(duì)廉政問(wèn)題及個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題也很難查清。再加上經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位之間協(xié)調(diào)較少，各成員單位之間尚未形成合理、有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)行反饋機(jī)制。
2、相關(guān)法律法規(guī)不健全，審計(jì)評(píng)價(jià)缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)
目前我國(guó)的審計(jì)評(píng)價(jià)體系尚未完全建立，法律法規(guī)及制度滯后，缺乏強(qiáng)有力的組織保證，制約了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的開(kāi)展。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。致使審計(jì)過(guò)程中遇到的許多新情況、新問(wèn)題難以用現(xiàn)行的法律法規(guī)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)判。從而使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)工作變得十分復(fù)雜和困難。而且由于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間往往都跨度長(zhǎng)，審計(jì)期的法律、法規(guī)的制定、修改、廢止等變化也較快，這也為審計(jì)機(jī)關(guān)選擇適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)進(jìn)行評(píng)價(jià)增加了難度。因此，必須盡快健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律法規(guī)體系和評(píng)價(jià)體系。
3、審計(jì)任務(wù)與審計(jì)力量之間的矛盾依然突出
隨著近年來(lái)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作越來(lái)越受到各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，審計(jì)機(jī)關(guān)的年度計(jì)劃工作量在逐年遞增。正常情況下，我局對(duì)國(guó)家審計(jì)署、省審計(jì)廳統(tǒng)一安排的審計(jì)項(xiàng)目必須優(yōu)先完成外，有時(shí)還要抽調(diào)人員配合紀(jì)檢(監(jiān)察)、組織等有關(guān)部門(mén)開(kāi)展辦案調(diào)查、檢查等臨時(shí)性的工作，而組織部門(mén)交辦的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)又都比較集中，一批下來(lái)往往是幾個(gè)甚至是十幾個(gè)。人員緊張問(wèn)題成了困繞審計(jì)機(jī)關(guān)工作開(kāi)展的突出問(wèn)題。
4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的幾點(diǎn)建議
首先要加強(qiáng)政策法規(guī)宣傳，提高單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必要性和重要性的認(rèn)識(shí)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)之后，有關(guān)部門(mén)也相繼制定了一系列的和實(shí)施意見(jiàn)，使任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為法定審計(jì)工作的重要組成部分。因此要加大政策宣傳力度，營(yíng)造一種制度化、規(guī)范化、法制化的工件氛圍，促使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，正確認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是一項(xiàng)正常的工作制度，是保護(hù)、愛(ài)護(hù)干部的必要措施。領(lǐng)導(dǎo)的重視和被審計(jì)單位有關(guān)人員的積極配合，是開(kāi)展好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本保證。其次要加強(qiáng)法制建設(shè)和體制創(chuàng)新，為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供法律保障。審計(jì)的本質(zhì)是監(jiān)督，而監(jiān)督的效能取決于領(lǐng)導(dǎo)體制上的突破和創(chuàng)新。實(shí)踐證明，在各種監(jiān)督制約機(jī)制中，最有力、最有效、最權(quán)威的是自上而下的垂直監(jiān)督。只有加強(qiáng)法制建設(shè)和體制創(chuàng)新，才能為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供適應(yīng)性較強(qiáng)的法律保障。第三要加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)，努力提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性、政策性很強(qiáng)的工作，并具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性，這就要求審計(jì)人員具備較高的政策水平和綜合分析能力，嚴(yán)格按照及審計(jì)規(guī)范的要求辦事。因此，審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)是當(dāng)務(wù)之急，要把提升審計(jì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)作為重要工作來(lái)抓。審計(jì)人員要重視審計(jì)理論、業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新，重視政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，增強(qiáng)責(zé)任感和事業(yè)心，愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，廉潔自律，積極推動(dòng)審計(jì)工作向前發(fā)展。
5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)幾點(diǎn)設(shè)想
一是離任審計(jì)與任中審計(jì)相結(jié)合。把領(lǐng)導(dǎo)干部的`離任審計(jì)與任中審計(jì)有效結(jié)合起來(lái)，我們打算逐步擴(kuò)大領(lǐng)導(dǎo)干部的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，也就是在年初安排全年審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，逐步加大領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的比例，以備將來(lái)在這些領(lǐng)導(dǎo)同志離任時(shí)，審計(jì)部門(mén)就可以節(jié)省大量的人力和時(shí)間，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效率就會(huì)有很大提高，做到事半功倍。今年我們就安排了5個(gè)任中審計(jì)的項(xiàng)目。從組織、紀(jì)檢部門(mén)來(lái)說(shuō)，我們建議在維護(hù)中央關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要實(shí)行“先審計(jì)，后離任”原則的前提下，可以從實(shí)際出發(fā)，區(qū)別對(duì)待，靈活開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿或調(diào)任、轉(zhuǎn)任、轉(zhuǎn)崗等情況，重點(diǎn)采取“先審計(jì)后離任”方式開(kāi)展審計(jì)工作;對(duì)免職、辭退、退休的領(lǐng)導(dǎo)干部，可實(shí)行“先離任，后審計(jì)”的方式推動(dòng)審計(jì)工作。在遵循“逢離必審”的基礎(chǔ)上，加大對(duì)在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，將審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移。
二是運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)與傳統(tǒng)的手工審計(jì)相結(jié)合。近年來(lái)，該局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在傳統(tǒng)的手工審計(jì)基礎(chǔ)上，逐步過(guò)渡到以計(jì)算機(jī)審計(jì)為主，以手工審計(jì)為輔，利用oa與ao兩大系統(tǒng)交互，實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程電子化控制管理。
三是把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合。在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的過(guò)程中把以往財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所發(fā)生的重大項(xiàng)目、專項(xiàng)資金的使用以及領(lǐng)導(dǎo)干部作出的重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效益進(jìn)行審計(jì)，把對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與效益審計(jì)有效地結(jié)合起來(lái)，形成一套客觀、公正、詳實(shí)的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系。
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