報告的結(jié)論部分可以總結(jié)報告的主要內(nèi)容，并提出一些結(jié)論和建議。在準(zhǔn)備報告之前，我們首先需要明確報告的目標(biāo)和受眾，以確定所需的內(nèi)容和風(fēng)格。閱讀一些優(yōu)秀的報告范文可以幫助我們更好地理解報告的特點和要求。
審計報告的知識篇一
一、引言：
按照公司201*年度內(nèi)部審計的計劃安排，201*年7月8-17日監(jiān)察審計處對公司倉庫管理進行專項審計，審計目的：保證存貨賬目真實，準(zhǔn)確，完整；財務(wù)帳表與實物核對相符。審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結(jié)合其實際情況，對物資接貨驗收管理；物資倉儲管理；閑置庫存物資管理；倉儲工作考核進行專項審計。
二、審計發(fā)現(xiàn)與建議：
（1）物資驗收時采購員沒有到位，造成倉管員對物資申報人不明確，造成物資申報人自己找物資。
注：按集團物資管理制度：物資驗收采購員必須到位。
2、物資倉儲管理方面：
（1）三防管理：
（a）防火管理：目前倉庫消防栓沒有接上；沒有消防水源。（b）防盜管理：監(jiān)控設(shè)備沒有人看管，進出人員無登記。
（c）防腐管理：對腐工作不夠重視，化學(xué)試劑管理不規(guī)范。注:嚴(yán)格按照安全規(guī)范做好三防工作。
（2）盤點管理:月、季、度年度盤點無記錄；
201*年7月9日對倉庫進行盤點存在問題：
（a）倉庫臺賬不完整：存在寄存物資無記錄；
（b）出入庫記錄不及時：造成庫存與實物不符；
（c）倉管員平時盤點少對物資存放不熟；
（3）出庫管理：
（a）出庫程序不正確：先出庫后補領(lǐng)料單審批；
（b）出庫沒有及時銷賬；
（4）退庫管理：以寄存代替退庫；
（5）閑置物資管理：沒有按規(guī)定進行庫齡管理；
（6）內(nèi)部管理：人員離職和請長假移交無清單；
3、倉儲工作考核方面：
（1）建立倉管員培訓(xùn)制度加強學(xué)習(xí)物流管理知識；
（2）建立完善倉管員考核制度做到帳實相符，日清月結(jié)；
（3）建立完善庫存日報表，月報表等及時提供給相關(guān)部門；
三、審計總結(jié)：
此次審計獲得市場部的全力配合，發(fā)現(xiàn)了一些問題不該存在的問題，要求市場部確實加強倉庫的管理，對上述存在問題逐項限期整改。對整改情況將進行跟蹤，在后續(xù)審計中無整改將對相關(guān)責(zé)任人進行處罰。
琿春紫金礦業(yè)監(jiān)察審計室。
201*年7月17日。
審計報告的知識篇二
附錄〔參見本指南第i2段）。
參考格式1：對按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表出具的審計報告。
背景信息：
1.對整套財務(wù)報表實施審計；
2財務(wù)報表由被審計單位管理層基于通用目的、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制；
4.除對財務(wù)報表實施審計外，注冊會計師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報告責(zé)任，且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責(zé)任。
abc股份有限公司全體股東：
一、對財務(wù)報表出具的審計報告。
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務(wù)報表，包括12月31曰的資產(chǎn)負債表，的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
(一)管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；〔2〉設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
(二〉注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，abc公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司2012月31日的財務(wù)狀況以及20的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項。
〈本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責(zé)任的規(guī)定。）。
xx會計師事務(wù)所(蓋章)中國注冊會計師：xxx(簽名并蓋章)。
中國xx市中國注冊會計師：xxx(簽名并蓋章)。
二〇x二年x月x日。
參考格式2：對按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的合并財務(wù)報表出具的審計報告。
背景信息：
1.合并財務(wù)報表由被審計單位管理層基于通用目的、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制；
3.除對集團財務(wù)報表實施審計外，注冊會計師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報告責(zé)任，且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責(zé)任。
abc股份有限公司全體股東：
一、對合并財務(wù)報表出具的審計報告。
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）合并財務(wù)報表，包括年12月31日的合并資產(chǎn)負債表，2011年度的合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
(―)管理層對合并財務(wù)報表的責(zé)任。
編制和公允列報合并財務(wù)報表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制合并財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使合并財務(wù)報表不存在由吁舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
(二）注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對合并財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對合并財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)合并財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的合并財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與合并財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價合并財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，合并財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了。
abc公司2011年12月31日的合并財務(wù)狀況以及2011年度的合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項。
〈本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責(zé)任的規(guī)定。）。
xx會計師事務(wù)所(蓋章)中國注冊會計師：xxx(簽名并蓋章)。
中國xx市中國注冊會計師：xxx(簽名并蓋章)。
二〇xx年x月x日。
參考格式1：由于財務(wù)報表存在重大錯報而發(fā)表保留意見的審計報告。
背景信息：
1.對被審計單位管理層按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的整套通用目的財務(wù)報表實施審計；
審計業(yè)務(wù)約定條款中說明的管理層對財務(wù)報表的責(zé)任，與《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1111號一就審計業(yè)務(wù)約定條款達成一致意見》的規(guī)定一致；存貨存在錯報，該錯報對財務(wù)報表影響重大但不具有廣泛性；除對財務(wù)報表實施審計外，注冊會計師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報告責(zé)任，且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責(zé)任。
abc股份有限公司全體股東：
一、對財務(wù)報表出具的宙計報告。
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務(wù)報表，包括2011年12月31曰的資產(chǎn)負債表、2011年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
(一）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
(二）注冊會計師的責(zé)任。
理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
審計報告的知識篇三
內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計報告模板有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團監(jiān)察審計部根據(jù)核準(zhǔn)的20xx年度審計計劃，于xx年xx月xx日-dd日對mm有限責(zé)任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計中情況報告如下：
一、財務(wù)收支管理。
公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)。
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責(zé)任。
公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
二、采購及付款。
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：
1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應(yīng)情形的，……。
2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表單位:元。
品名單位本年進價上年進價同比增長%。
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理。
公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負責(zé)管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準(zhǔn)備。
(i經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準(zhǔn)備。
(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。
(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:。
(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。
四、銷售及收款。
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制。
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理。
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.
充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款。
嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應(yīng)收賬款的管理。
五、資產(chǎn)管理。
六、成本核算管理。
本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。
附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)。
1、采購付款業(yè)務(wù)。
2、存貨管理業(yè)務(wù)。
3、生產(chǎn)成本核算。
4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金。
5、工薪循環(huán)。
審計報告的知識篇四
雖然知識管理審計已經(jīng)開始在一些組織中實施應(yīng)用,但知識管理審計報告卻沒有一個嚴(yán)格的定義。審計報告是指“審計師根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求,在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位的會計報表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件。”根據(jù)這個定義,筆者認為知識管理審計報告也至少應(yīng)該體現(xiàn)審計依據(jù)、審計對象、審計時間等基本要素。目前知識管理審計尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識管理審計的對象是組織內(nèi)的知識、知識工作者、知識環(huán)境、知識的收集、知識共享和知識創(chuàng)新。審計時間對于財務(wù)審計來講一般都是事后審計,而知識管理審計事前、事中、事后都可以。因此筆者認為,知識管理審計報告就是審計師依據(jù)一定的審計方法,在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計項目發(fā)表審計意見或無法發(fā)表審計的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計意見”是因為審計師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計意見的情形。
1.防護性作用。
知識管理的實施已經(jīng)掀起一股熱潮。然而當(dāng)前的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明,知識管理項目的成功率最多只有15%。產(chǎn)業(yè)分析家預(yù)測,到年僅財富500強就會因為知識管理項目的失敗損失315億美元。審計師通過出具不同類型審計意見的審計報告,可以提高或降低企業(yè)決策者對知識管理項目的依賴或期望程度。幫助組織了解到底需要哪些知識以及如何管理這些知識。因此,知識管理審計報告能夠在一定程度上對被審計單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護作用,能夠?qū)χR管理部門盲目的或缺乏效果、效率、經(jīng)濟性的項目起到制約作用。
2.建設(shè)性作用。
知識管理審計報告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標(biāo)、結(jié)構(gòu)及決策的最優(yōu)性,它是在對公司知識資源進行系統(tǒng)的、科學(xué)的考察和評估的基礎(chǔ)上提出診斷性和預(yù)測性的'審計意見。知識管理審計報告應(yīng)該指出知識及其管理的癥結(jié)所在,如決信息超載、重復(fù)勞動造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識管理實踐,顯示價值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識共享和組織學(xué)習(xí)應(yīng)用杠桿作用的方式和途徑。
根據(jù)詳略程度,審計報告可以分為簡式審計報告和詳式審計報告;按照使用目的可以分為公布目的審計報告和非公布目的的審計。筆者認為知識管理審計報告主要用于指出知識及其管理存在的問題和幫助組織改善經(jīng)營管理,故應(yīng)當(dāng)屬于詳式審計報告和非公布目的的審計報告。根據(jù)審計文書的基本要求,其要素應(yīng)該包括以下八項:。
1.標(biāo)題。全面的知識管理審計報告的標(biāo)題應(yīng)該為“關(guān)于+(被審計單位)+(時間)+的+知識管理審計報告。專題知識管理審計報告的標(biāo)題應(yīng)在(時間)后面加上專題名稱。被審計單位的名稱應(yīng)該寫全稱,避免引起誤解;時間可以是被審計事項已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時間,也可以是正在發(fā)生的時間。
2.收件人。審計報告的收件人一般是業(yè)務(wù)的委托人或授權(quán)人。如果是外部審計,委托單位與外部審計機構(gòu)一般會簽署業(yè)務(wù)約定書(合同),此時的收件人應(yīng)是審計師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計報告的對象;如果是內(nèi)部審計,則審計項目往往是管理部門授權(quán)審計,此時審計報告的收件人為授權(quán)人。
3.引言段。知識管理審計報告的引言段應(yīng)當(dāng)依次說明審計立項的依據(jù);被審計事項的性質(zhì)和范圍;審計事項的要求和執(zhí)行時間;其中審計對象的范圍至少應(yīng)當(dāng)指明知識管理項目實施的時間和部門;審計事項的要求和執(zhí)行時間是業(yè)務(wù)約定書或授權(quán)人的具體要求。
4.范圍段。知識管理審計報告的的范圍段應(yīng)當(dāng)說明已經(jīng)實施的審計工作;所依據(jù)的審計標(biāo)準(zhǔn);審計責(zé)任等。審計工作應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)計劃和實施了審計程序,這些審計工作足以獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計師的審計意見。審計責(zé)任應(yīng)當(dāng)指出知識管理審計報告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當(dāng)造成的后果與審計師和審計單位無關(guān),即不承擔(dān)法律責(zé)任。
5.意見段。意見段應(yīng)該是知識管理審計報告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計報告的最大篇幅。一份審計報告的質(zhì)量高低主要取決于意見段。這一段應(yīng)該具體說明以下三個具體內(nèi)容:。
(1)對被審計事項的基本評價。審計師應(yīng)當(dāng)描述知識管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識管理的基礎(chǔ)建設(shè)、知識管理實施模式或戰(zhàn)略、知識管理實施現(xiàn)狀、知識管理部門的人力資源、知識管理實施的安全性和效益性等。進行了上述有關(guān)內(nèi)容的說明以后,審計師對被審計事項做出了基本的評價,總括性的說明被審計事項的優(yōu)劣。在基本評價的基礎(chǔ)上對成績、問題進行分析。
(2)主要成績和問題。知識管理的事后或事中審計要說明主要經(jīng)驗和成績、不足和缺陷。審計報告應(yīng)當(dāng)描述知識收集、知識共享、知識創(chuàng)新的情況及意識;描述信息流的有序性和及時性;評價學(xué)習(xí)機制、商務(wù)智能和知識儲備途徑等;說明在知識管理實踐過程中特定的人對特定的知識資源擁有的安全和權(quán)限級別;評價知識獲取的安全性和及時性;評價知識管理人員素質(zhì)和知識管理績效等。在分析的基礎(chǔ)上肯定成績,總結(jié)經(jīng)驗;指出問題,吸取教訓(xùn)。
知識管理的事前審計要分析組織的知識基礎(chǔ)和知識需求,找出知識差距和知識流,并判斷它們對經(jīng)營目標(biāo)的影響,以確定組織知識管理的戰(zhàn)略或知識管理的實施模型是否科學(xué)合理。報告最后要說明知識管理項目的可行性,提出預(yù)測性的報告。其目的是減少決策失誤,實現(xiàn)決策科學(xué)化。
(3)改進意見和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識管理項目存在重大缺陷,此處應(yīng)該是知識管理審計報告的重要內(nèi)容。此時審計師應(yīng)該針對審計項目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應(yīng)當(dāng)說明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。
審計報告的知識篇五
管理(manage)是社會組織中，為了實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，以人為中心進行的協(xié)調(diào)活動。
它包括4個含義：
1.管理是為了實現(xiàn)組織未來目標(biāo)的活動;。
2.管理的工作本質(zhì)是協(xié)調(diào);。
3.管理工作存在于組織中;。
4.管理工作的重點是對人進行管理。
管理就是制定，執(zhí)行，檢查和改進。制定就是制定計劃(或規(guī)定、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法規(guī)等);。
執(zhí)行就是按照計劃去做，即實施;。
檢查就是將執(zhí)行的過程或結(jié)果與計劃進行對比，總結(jié)出經(jīng)驗，找出差距;。
改進首先是推廣通過檢查總結(jié)出的經(jīng)驗，將經(jīng)驗轉(zhuǎn)變?yōu)殚L效機制或新的規(guī)定;。
再次是針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行糾正，制定糾正、預(yù)防措施。
審計報告的知識篇六
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收。現(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據(jù)設(shè)計要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準(zhǔn),市場價釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗收合格，該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項目部。
20xx年x月x日。
審計報告的知識篇七
自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區(qū)審計部在學(xué)校和校區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計工作實際，服務(wù)大局，堅持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟風(fēng)險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作。
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認真踐行科學(xué)發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀(jì)律性，積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項學(xué)習(xí)和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責(zé)人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業(yè)心和責(zé)任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴(yán)以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實際工作中一直注重審計工作關(guān)系的建設(shè)，嚴(yán)格落實“首問負責(zé)制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標(biāo)等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學(xué)校爭取的經(jīng)濟和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進行了干部離任經(jīng)濟責(zé)任審計。為不影響正常的財務(wù)工作，集中有限的時間組織和完善相關(guān)的審計資料，查閱十多年來的財務(wù)賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責(zé)的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標(biāo)到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險。
(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項大宗設(shè)備采購的招投標(biāo)、7項小型物資設(shè)備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據(jù)的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進行嚴(yán)格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)殘值足額繳納財務(wù)。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結(jié)算審計，全年共審結(jié)62項，總金額達720萬元。通過嚴(yán)格細致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核，對沒有招投標(biāo)定價的增加項目進行充分的市場調(diào)研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學(xué)校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內(nèi)審項目原件入財務(wù)檔案，部門留存復(fù)印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，適當(dāng)引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學(xué)習(xí)，促進和推動了校區(qū)(學(xué)院)審計隊伍建設(shè)和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排，自20xx年至今一直負責(zé)除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報送、管理，設(shè)計方案的論證、報送等，二十多項建設(shè)手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準(zhǔn)確無誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評。
在認真聽取了校區(qū)《關(guān)于進一步加強機關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實施意見》以后，按照本部門的工作職責(zé)，仔細對照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律，工作認真負責(zé)，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導(dǎo)節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施。
1、到集中結(jié)算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財務(wù)結(jié)算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)校快速發(fā)展的內(nèi)部審計工作需要。平時注意加強各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加高水平培訓(xùn)班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻。
審計報告的知識篇八
主題及相關(guān)介紹：
當(dāng)前，我國對企業(yè)自行清算和破產(chǎn)清算的會計處理和信息披露以及相應(yīng)的審計操作缺乏規(guī)范，審計實務(wù)中各行其是，五花八門。筆者結(jié)合6年的實踐經(jīng)驗，提出全新的系統(tǒng)解決方案。
本文以實證為主，放棄了過多的理論闡述，突出實用性和可操作性。撰寫時間跨度長達3年，期間經(jīng)過反復(fù)修改，幾易其稿。盡管本文篇幅較長，但筆者自認為屬國內(nèi)首創(chuàng)，有實質(zhì)創(chuàng)新和較廣泛的借鑒意義，因此仍然投稿。
作者的最大期望是能給國內(nèi)同行開展企業(yè)清算審計工作提供一個全新的思路。通過我所的實踐已經(jīng)證明，即使是沒有做過清算審計的人員，也能參照本文迅速地做出漂亮的清算審計工作。
目錄：
一、問題提出………………………………………………………01。
二、模型概述………………………………………………………02。
三、清算初始階段的詳式審計報告框架…………………………03。
四、破產(chǎn)清算終結(jié)時的會計報表和清算報告框架………………04。
五、自行清算終結(jié)時的會計報表和清算報告框架………………16。
六、清算終結(jié)的簡式審計報告框架………………………………22。
七、清算審計底稿…………………………………………………23。
一、問題提出。
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場競爭日趨激烈，企業(yè)終止經(jīng)營的現(xiàn)象將越來越普遍，自行清算和破產(chǎn)清算的行為也就越來越多。加強企業(yè)清算的會計核算、信息披露和審計監(jiān)督，有利于依法規(guī)范清算行為，維護公開、公平、公正的市場經(jīng)濟秩序。
財政部在發(fā)布了《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》（財會字[]28號，以下簡稱財政部文件），對企業(yè)破產(chǎn)清算行為的會計核算提出了規(guī)范意見。但是，文件對清算會計信息披露的規(guī)范做得還很不夠，或者說操作性不強。除了這個文件外，再無清算會計和審計的法規(guī)、規(guī)章和指南。
筆者在長達6年的實踐工作中，運用現(xiàn)代會計和審計理念，歷經(jīng)數(shù)十家企業(yè)的清算檢驗，總結(jié)出了一套新的會計和審計實務(wù)模型，得到了各清算組、法院和政府部門的肯定?，F(xiàn)拿出來與大家分享。
二、模型概述。
本模型圍繞企業(yè)清算的初始階段、進行階段和完成階段來展開。
1.清算初始階段。
本階段包括法院宣告企業(yè)破產(chǎn)，或者股東會決定企業(yè)關(guān)閉；清算組成立，并接管企業(yè)，繼續(xù)按照持續(xù)經(jīng)營會計假設(shè)前提清理會計賬簿，清查和登記財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)；聘請會計師事務(wù)所進行審計，聘請評估機構(gòu)進行整體資產(chǎn)評估。
本階段的清算會計繼續(xù)運用持續(xù)經(jīng)營會計假設(shè)，目的是揭示出企業(yè)在清算基準(zhǔn)日的真實財務(wù)狀況，為后續(xù)清算工作打下基礎(chǔ)，并分清前后責(zé)任。
從理論上來講，在本階段應(yīng)由清算組清理會計賬簿，清查和登記財產(chǎn)，并以法院宣告企業(yè)破產(chǎn)日或者股東會決議企業(yè)關(guān)閉日為基準(zhǔn)日編制資產(chǎn)負債表和報表附注。然后注冊會計師出具簡式審計報告。
但在現(xiàn)實中，企業(yè)在清算時會計系統(tǒng)往往極度混亂，對于開展前述清算會計工作來說，清算組既沒有優(yōu)秀的會計專業(yè)人才，也沒有相關(guān)的成本預(yù)算。因此這些工作需要由注冊會計師來協(xié)助完成。注冊會計師在協(xié)助清算組完成清算會計工作的同時，完成審計外勤工作，然后出具審計報告。
由于企業(yè)在清算時的會計系統(tǒng)普遍混亂之極，簡式審計報告已難以滿足需要，所以，法院、清算組、政府部門等往往需要注冊會計師出具詳式審計報告，并要求在報告中揭示出企業(yè)未審財務(wù)狀況、審計調(diào)整事項、審定數(shù)、重大不確定事項和與清算工作緊密相關(guān)的其它會計事項等。
在詳式審計報告出來后，清算組以審計調(diào)整后的資產(chǎn)負債表作賬面值進行評估申報。注冊評估師在評定估算后，出具整體資產(chǎn)評估報告書。評估結(jié)果只作為后續(xù)資產(chǎn)處置的價值參考依據(jù)，不作為會計處理的依據(jù)。
2.清算進行階段。
在此階段，破產(chǎn)清算組的會計人員根據(jù)詳式審計報告中列示的審定數(shù)為依據(jù)，按照財政部文件建立新賬；自行清算組參照財政部文件建立新賬。這個賬就不再是以持續(xù)經(jīng)營為假設(shè)前提了。
為什么要以審定數(shù)為基礎(chǔ)呢？因為實踐經(jīng)驗告訴我們，企業(yè)清算時的賬簿已混亂到?jīng)]法使用了，必須快刀斬亂麻。
新賬建立后，破產(chǎn)清算組按照財政部文件的要求核算財產(chǎn)處置、債權(quán)清償?shù)冉?jīng)濟活動；自行清算組參照財政部文件進行會計核算。由于已有財政部的文件規(guī)范，所以下文對此不再贅述。
3.清算完成階段。
在主要的清算工作結(jié)束后，清算組編制清算會計報表和清算報告。注冊會計師出具簡式審計報告。
清算會計報表和清算報告的關(guān)系就好比會計報表和附注一樣，并列為清算終結(jié)審計報告的附送件。所有重要的清算活動都將在這兩份文件中完整體現(xiàn)，因此，對它們進行科學(xué)設(shè)計，顯得特別重要。
在多年的實踐中，我們經(jīng)過反復(fù)修改，形成了一份自認為科學(xué)的清算會計報表和清算報告框架。這個框架構(gòu)成了本文提出的清算會計和審計模型的核心內(nèi)容，所以，下文將主要闡述這個框架。
三、清算初始階段的詳式審計報告框架。
在本模型下，清算初始階段的詳式審計報告由正文和附件兩部分組成。其中正文部分包括：
2.收件人：“**公司清算組或破產(chǎn)清算組”。
3.引言段和范圍段，參照簡式審計報告的內(nèi)容撰寫。
4.正文：
（1）企業(yè)的基本情況，主要介紹企業(yè)簡況（按營業(yè)執(zhí)照所列要素撰寫）、歷史沿革、法院宣告破產(chǎn)或股東會決定關(guān)閉的情況。
（2）審計結(jié)果，主要介紹審計調(diào)整前后的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益總金額，即未審數(shù)和審定數(shù)；重大不良資產(chǎn)情況；沒有賬面價值的資產(chǎn)情況，比如劃撥土地使用權(quán)等。
（3）主要審計調(diào)整事項，文字描述。
（4）其它需要說明的事項，主要介紹審計過程中遇到的無法確定的重大事項、應(yīng)付工資及職工集資款情況、長短期借款的抵押擔(dān)保情況、重大違法違規(guī)事項等。
附件部分包括:。
a.會計報表，按持續(xù)經(jīng)營情況下的會計報表項目編排，并包括未審數(shù)、審計調(diào)整數(shù)和審定數(shù)。
b.會計報表各項目明細表。
c.審計調(diào)整分錄匯總表。
以上審計報告要能起到兩個方面的作用：一是以快刀斬亂麻的方式揭示企業(yè)在清算基準(zhǔn)日的真實財務(wù)狀況，以明確責(zé)任；二是為后續(xù)清算會計賬簿的建立提供依據(jù)。
四、破產(chǎn)清算終結(jié)時的會計報表和清算報告框架。
審計報告的知識篇九
1、五號字體，單倍行距，在第八行插入表格。
公司名稱報告名稱文號。
字體宋體宋體宋體。
字號三號加粗三號加粗五號加粗。
字間距。
行間距單倍行距。
單倍行距；如果報告名字較長，需要排成二行，則將行間距調(diào)整為固定值25磅。
單倍行距。
特殊格式。
無無無。
2、在倒數(shù)第六行撰寫本公司中文名稱，倒數(shù)第四行撰寫英文名稱。
中文英文。
字體宋體timesnewroman。
字號小三號加粗小四號。
字間距加寬2磅緊縮0.4磅。
行間距單倍行距單倍行距。
特殊格式。
無無。
二、目錄1、抬頭空一行。
字體宋體宋體宋體。
字號三號加粗三號加粗小四號。
字間距。
行間距1.5倍行距。
1.5倍行距；如果報告名字較長，需要排成二行，則將行間距調(diào)整為固定值25磅。
1.5倍行距。
特殊格式。
無無無。
2、空行二行后（無需要填列會計期間的，空三行），插入目錄表格。
一級標(biāo)題二級標(biāo)題。
字體宋體宋體。
字號四號加粗四號。
字間距。
行間距。
固定值20磅+空行一行固定值20磅+空行一行。
特殊格式。
無無。
注：二級標(biāo)題不用標(biāo)記序號。
三、報告正文1、基本要求。
頁眉——首頁無頁眉；從第二頁開始設(shè)置頁眉，最左邊為大華所logo,最右邊為文號+報告名稱，以年度財務(wù)報表的審計報告為例：
頁腳——頁面底端，居中，標(biāo)明：“第幾頁”，從報告正文首頁開始編號（首頁編號為1），宋體小五。
頁邊距——上為3.04厘米，下為2.54厘米，左右為3.17厘米。紙張大小——首頁用大華抬頭紙，首頁抬頭空三行。2、報告正文的一般要求（不含表格）。
抬頭空三行報告標(biāo)題報告編號收件人報告正文正文標(biāo)題落款蓋章日期
字體黑體黑體宋體宋體宋體宋體宋體宋體。
字號三號加粗三號加粗五號加粗四號加粗四號四號加粗四號四號。
字間距加寬4磅加寬4磅。
特殊格式。
無無文本右對齊文本左對齊首行縮進2個字符首行縮進2個字符蓋2位cpa章。
注：（1）日期格式要求采用漢字，不能采用阿拉伯?dāng)?shù)字。零以〇表示
（2）在設(shè)置行間距時，注意：要將“如果定義了文檔網(wǎng)格，則對齊到網(wǎng)格”的挑溝選項取消；或在頁面設(shè)置里將文檔網(wǎng)格設(shè)置為無網(wǎng)格。
3、詳式審計報告的特殊要求。
（2）標(biāo)題行的設(shè)置：選擇標(biāo)題行，設(shè)置表格屬性——行屬性，選擇在各頁頂端以標(biāo)題行形式重復(fù)出現(xiàn)，不允許跨頁斷行。
（3）標(biāo)題字體：宋體；表格內(nèi)的數(shù)字、英文（標(biāo)題除外）用arialnarrow。
（4）字號：小五號。
（5）行間距：單倍行距。如果文字部分內(nèi)容較多需要調(diào)整為二行的情況下，將行間距調(diào)整為固定值12磅；如果數(shù)字內(nèi)容較多，請調(diào)整列寬，或考慮調(diào)整段落-內(nèi)外側(cè)縮進0.1-0.5磅。
（5）文字左對齊，數(shù)字右對齊。
1、頁眉——應(yīng)以小五號宋體（段間距為0，行間距為單倍）注明“xx公司”，“xx年度或xx截止日”，“附注或相關(guān)說明的名稱”，并分三行例示。以年度財務(wù)報表的審計報告為例：
錯誤！未找到引用源。
財務(wù)報表附注。
2、頁腳——頁面底端，居中，標(biāo)明：“財務(wù)報表附注第幾頁”，從1開始編號，宋體小五。
3、頁邊距——上為3.8厘米，下為2.54厘米，左右為3.17厘米。
4、紙張大小——a4。
5、序號基本原則。
一級標(biāo)題序號：一、二、??
標(biāo)題會計期間。
字體宋體宋體。
字號小三號加粗。
五號。
字間距。
行間距1.5倍行距1.5倍行距。
特殊格式。
與標(biāo)題之間空一行后撰寫正文正文（不含表格）一級標(biāo)題。
宋體宋體。
五號五號加粗。
1.5倍行距。
1.5倍行距；段前1行（或。
直接空一行）。
1.5倍行距；段前0.5行注：若為財務(wù)報表主要項目注釋，則段前1行（或直接。
空一行）1.5倍行距；段前0.5行。
1.5倍行距1.5倍行距；段前0.5行。
首行縮進2個字符首行縮進2個字符。
二級標(biāo)題宋體五號加粗首行縮進2個字符。
三級標(biāo)題三級以下標(biāo)題表格下方的第一行文字。
宋體宋體宋體。
五號加粗五號五號。
首行縮進2個字符首行縮進2個字符首行縮進2個字符。
特殊要求：標(biāo)題一律采用編號列表（自動編號），在設(shè)置格式時應(yīng)將所有制表位清除。三級以下標(biāo)題字號不加粗，不設(shè)置段前距。
(三)表格格式要求：
（1）表格屬性：行指定高度為0.6厘米（最小值）；
（2）標(biāo)題行的設(shè)置：選擇標(biāo)題行，設(shè)置表格屬性——行屬性，選擇在各頁頂端以標(biāo)題行形式重復(fù)出現(xiàn)，不允許跨頁斷行。
（3）標(biāo)題字體：宋體；表格內(nèi)的數(shù)字、英文（標(biāo)題除外）用arialnarrow。
（4）字號：小五號。
（5）行間距：單倍行距。如果文字部分內(nèi)容較多需要調(diào)整為二行的情況下，將行間距調(diào)整為固定值12磅；如果數(shù)字內(nèi)容較多，請調(diào)整列寬，或考慮調(diào)整段落-內(nèi)外側(cè)縮進0.1-0.5磅。
（5）文字左對齊，數(shù)字右對齊。
（6）表格有上下外邊框、1.5磅；內(nèi)加虛線、0.5磅.五、其他：
1、每頁中的各張表格盡量排列整齊，如首列與末列的外側(cè)邊緣對齊。
2、表格中需要填寫的內(nèi)容太多，導(dǎo)致排版困難或很難看的情況下，可以采用以下幾種方法解決：
（1）適當(dāng)縮小字號（前提是打印出的文檔不能因為字太小看不或閱讀困難）。
（2）分拆表格，把1張表格分拆為2-3張表格。
（3）在此表格的前后均插下分節(jié)符-下一頁，并將此節(jié)頁面設(shè)置中的紙張方向調(diào)整為橫向，采用此方法要注意前后頁眉頁腳設(shè)置的連續(xù)性。
審計報告的知識篇十
我處于11月5日至11月26日對20三季度財務(wù)收支管理、財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況及財務(wù)處崗位責(zé)任制落實情況進行了審計檢查?，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：
一、基本評價：
1、財務(wù)崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的督促改正力度。
2、會計基礎(chǔ)工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節(jié)上需注意；
3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點報表改動、院領(lǐng)導(dǎo)簽字等問題依然存在。
4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。
二、存在問題：
1、住院處繳款表無審核人員及負責(zé)人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫(yī)保報表無經(jīng)辦人員簽字。
2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預(yù)交金23668.90元，分錄為借庫存現(xiàn)金，貸壞賬準(zhǔn)備。實際業(yè)務(wù)為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費用，將病人余款交財務(wù)。
3、部分賬務(wù)處理錯誤：
（1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；
（2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費不應(yīng)做人員經(jīng)費列支；
（4）8月份1037#預(yù)付購超聲診斷儀款應(yīng)為其他應(yīng)收款，誤記為其他應(yīng)付款-其他；
（7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應(yīng)有有關(guān)部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后單獨記賬。報廢物資應(yīng)由其他支出科目列支。
4、待商榷賬務(wù)處理：
（1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應(yīng)由醫(yī)療風(fēng)險基金支出。
（2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設(shè)備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。
（4）9月份1110#繳7-9月營業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)。
務(wù)支出？8月份75#購新醫(yī)療服務(wù)價格標(biāo)準(zhǔn)列管理費用-印刷費？
三、審計建議：
（一）繼續(xù)加強會計基礎(chǔ)工作，每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》的要求處理。
（二）對各物資部門盤點報表應(yīng)制做匯總表，院領(lǐng)導(dǎo)在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。
（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責(zé)人的簽字。財務(wù)應(yīng)對住院處、收款處票據(jù)存根及退費憑單進行復(fù)核。
（四）經(jīng)常性的做好各崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查。
（五）重視財務(wù)預(yù)算管理，維護財務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
監(jiān)察審計處。
2012年11月30日。
審計報告的知識篇十一
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進行審計。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蜃C實收入的完整性，因而不能獲得真實性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計報表整體審計發(fā)表意見。
會計師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會計師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計報告的知識篇十二
[摘要]針對知識管理審計報告的研究目前還是一個空白,筆者認為它是一個審計意見的載體,具有建設(shè)性和防護性的作用。文章對知識管理審計報告的要素和編制要領(lǐng)進行了探討。
隨著知識經(jīng)濟時代的到來,知識管理作為重要的管理思想越來越多地受到組織的關(guān)注。但知識管理審計卻沒有受到相應(yīng)的重視,致使知識管理項目的成功率大打折扣。而針對知識管理審計報告研究更是聞所未聞。筆者“小試牛刀”,以期拋磚引玉,豐富知識管理理論。
雖然知識管理審計已經(jīng)開始在一些組織中實施應(yīng)用,但知識管理審計報告卻沒有一個嚴(yán)格的定義。審計報告是指“審計師根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求,在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位的會計報表發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的書面文件?！备鶕?jù)這個定義,筆者認為知識管理審計報告也至少應(yīng)該體現(xiàn)審計依據(jù)、審計對象、審計時間等基本要素。目前知識管理審計尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),使用較多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知識管理審計的對象是組織內(nèi)的知識、知識工作者、知識環(huán)境、知識的收集、知識共享和知識創(chuàng)新。審計時間對于財務(wù)審計來講一般都是事后審計,而知識管理審計事前、事中、事后都可以。因此筆者認為,知識管理審計報告就是審計師依據(jù)一定的審計方法,在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計項目發(fā)表審計意見或無法發(fā)表審計的書面文件。此處提到的“無法發(fā)表審計意見”是因為審計師可能受到主觀或客觀因素的影響而無法收集到充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計意見的情形。
1.防護性作用2.建設(shè)性作用。
知識管理審計報告著眼于組織管理部門的戰(zhàn)略、控制、目標(biāo)、結(jié)構(gòu)及決策的最優(yōu)性,它是在對公司知識資源進行系統(tǒng)的、科學(xué)的'考察和評估的基礎(chǔ)上提出診斷性和預(yù)測性的審計意見。知識管理審計報告應(yīng)該指出知識及其管理的癥結(jié)所在,如決信息超載、重復(fù)勞動造成的交流成本高、效率低下等問題,揭示信息供給方面的差別和信息流程中缺失的環(huán)節(jié),幫助組織識別信息需求并將其與組織的信息資源相匹配,提高知識管理實踐,顯示價值鏈在人、組織和顧客中形成的過程,指出通過知識共享和組織學(xué)習(xí)應(yīng)用杠桿作用的方式和途徑。
根據(jù)詳略程度,審計報告可以分為簡式審計報告和詳式審計報告;按照使用目的可以分為公布目的審計報告和非公布目的的審計。筆者認為知識管理審計報告主要用于指出知識及其管理存在的問題和幫助組織改善經(jīng)營管理,故應(yīng)當(dāng)屬于詳式審計報告和非公布目的的審計報告。根據(jù)審計文書的基本要求,其要素應(yīng)該包括以下八項:。
1.標(biāo)題。全面的知識管理審計報告的標(biāo)題應(yīng)該為“關(guān)于+(被審計單位)+(時間)+的+知識管理審計報告。專題知識管理審計報告的標(biāo)題應(yīng)在(時間)后面加上專題名稱。被審計單位的名稱應(yīng)該寫全稱,避免引起誤解;時間可以是被審計事項已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的時間,也可以是正在發(fā)生的時間。
2.收件人。審計報告的收件人一般是業(yè)務(wù)的委托人或授權(quán)人。如果是外部審計,委托單位與外部審計機構(gòu)一般會簽署業(yè)務(wù)約定書(合同),此時的收件人應(yīng)是審計師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計報告的對象;如果是內(nèi)部審計,則審計項目往往是管理部門授權(quán)審計,此時審計報告的收件人為授權(quán)人。
3.引言段。知識管理審計報告的引言段應(yīng)當(dāng)依次說明審計立項的依據(jù);被審計事項的性質(zhì)和范圍;審計事項的要求和執(zhí)行時間;其中審計對象的范圍至少應(yīng)當(dāng)指明知識管理項目實施的時間和部門;審計事項的要求和執(zhí)行時間是業(yè)務(wù)約定書或授權(quán)人的具體要求。
4.范圍段。知識管理審計報告的的范圍段應(yīng)當(dāng)說明已經(jīng)實施的審計工作;所依據(jù)的審計標(biāo)準(zhǔn);審計責(zé)任等。審計工作應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)計劃和實施了審計程序,這些審計工作足以獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計師的審計意見。審計責(zé)任應(yīng)當(dāng)指出知識管理審計報告屬于診斷性的管理建議,僅供管理部門內(nèi)部參考,因使用不當(dāng)造成的后果與審計師和審計單位無關(guān),即不承擔(dān)法律責(zé)任。
5.意見段。意見段應(yīng)該是知識管理審計報告的核心部分,因而也就占據(jù)了審計報告的最大篇幅。一份審計報告的質(zhì)量高低主要取決于意見段。這一段應(yīng)該具體說明以下三個具體內(nèi)容:。
(1)對被審計事項的基本評價。審計師應(yīng)當(dāng)描述知識管理在組織中的戰(zhàn)略地位、知識管理的基礎(chǔ)建設(shè)、知識管理實施模式或戰(zhàn)略、知識管理實施現(xiàn)狀、知識管理部門的人力資源、知識管理實施的安全性和效益性等。進行了上述有關(guān)內(nèi)容的說明以后,審計師對被審計事項做出了基本的評價,總括性的說明被審計事項的優(yōu)劣。在基本評價的基礎(chǔ)上對成績、問題進行分析。
(2)主要成績和問題。知識管理的事后或事中審計要說明主要經(jīng)驗和成績、不足和缺陷。審計報告應(yīng)當(dāng)描述知識收集、知識共享、知識創(chuàng)新的情況及意識;描述信息流的有序性和及時性;評價學(xué)習(xí)機制、商務(wù)智能和知識儲備途徑等;說明在知識管理實踐過程中特定的人對特定的知識資源擁有的安全和權(quán)限級別;評價知識獲取的安全性和及時性;評價知識管理人員素質(zhì)和知識管理績效等。在分析的基礎(chǔ)上肯定成績,總結(jié)經(jīng)驗;指出問題,吸取教訓(xùn)。
知識管理的事前審計要分析組織的知識基礎(chǔ)和知識需求,找出知識差距和知識流,并判斷它們對經(jīng)營目標(biāo)的影響,以確定組織知識管理的戰(zhàn)略或知識管理的實施模型是否科學(xué)合理。報告最后要說明知識管理項目的可行性,提出預(yù)測性的報告。其目的是減少決策失誤,實現(xiàn)決策科學(xué)化。
(3)改進意見和建議。這部分內(nèi)容不是必須的,即如果項目可行或?qū)嵤┬Ч己?則可以省略。但如果知識管理項目存在重大缺陷,此處應(yīng)該是知識管理審計報告的重要內(nèi)容。此時審計師應(yīng)該針對審計項目存在的問題和不足之處提出意見和建議,包括:解決問題的辦法、可以采取的措施、可供選擇的方案等。但此處應(yīng)當(dāng)說明,這些建議僅供內(nèi)部參考、不具備鑒證作用。
6.審計師簽名蓋章。知識管理審計報告應(yīng)當(dāng)由項目負責(zé)人(或?qū)徲嫿M組長)簽名蓋章。社會審計還應(yīng)該加蓋事務(wù)所合伙人或主任會計師的章。
7.審計機構(gòu)及地址。審計報告應(yīng)當(dāng)載明審計機構(gòu)的名稱及地址,并加蓋審計機構(gòu)的公章。
8.報告日期。審計報告最后應(yīng)當(dāng)寫明審計報告日期。審計報告日期為審計工作完成日,即應(yīng)當(dāng)實施的審計程序均已經(jīng)實施完畢。
知識管理審計報告的編制人應(yīng)當(dāng)是項目負責(zé)人或?qū)徲嫿M組長。由于被審計單位的經(jīng)營環(huán)境千差萬別,因此以上八個要素在審計報告中地位、所占篇幅不盡相同。審計師應(yīng)該根據(jù)實際需要來表達這些內(nèi)容。為了保證權(quán)威性,在寫作中應(yīng)該注意以下要領(lǐng):。
1.要根據(jù)知識管理的審計目標(biāo)進行嚴(yán)格選材。它包括陳述的真實性、優(yōu)劣性、差距性和潛在性的各種題材。要有事實、有數(shù)據(jù)、有比較、有分析。
2.要依據(jù)審計報告的基本要素安排好報告的結(jié)構(gòu)。因為結(jié)構(gòu)是報告的骨架,是科學(xué)組織報告材料的必要手段,既要體現(xiàn)出完整性,又要順理成章。防止公式化傾向。
3.注意措辭。知識管理審計報告在本質(zhì)上屬于管理審計范疇,其語言應(yīng)體現(xiàn)出“評價和建議”。意見段的開頭應(yīng)該使用“我們認為”的術(shù)語,而不宜使用“我們確信”或“我們保證”等絕對化的語言,“絕對可行”、“完全正確”會誤導(dǎo)管理部門的決策。同時也應(yīng)避免使用模糊不清、態(tài)度曖昧的語言,如“大致可以”、“基本可行”等,這樣的語言會降低審計報告的權(quán)威性和可信性。
4.審計報告提交或出具之前,應(yīng)充分聽取知識管理專家的意見,使審計報告的內(nèi)容經(jīng)得起推敲,更令人信服。
[2]馮靜:知識管理實施的第一步——知識審計[j].情報科學(xué),20xx(5)。
[3]石愛中胡繼榮:審計研究[m].北京:經(jīng)濟科學(xué)出版社,20xx,350。
審計報告的知識篇十三
四川都江堰國際大酒店有限公司：
我們審計了后附的四川都江堰國際大酒店有限公司（以下簡稱“貴公司”）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對合并財務(wù)報表的責(zé)任。
編制和公允列報合并財務(wù)報表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制合并財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使合并財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，貴公司的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京紅日會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司中國·北京。
中國注冊會計師：中國注冊會計師：
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審計報告的知識篇十四
重大不確定事項。
強調(diào)某一事項。
涉及其它注冊會計師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計報告。
此外，正如會計報表附注20所述，貴公司存貨的計價方法由先進先出法改為后進先出法，影響本年度利潤增加200萬元，流動資產(chǎn)增加200萬元。
審計報告的知識篇十五
導(dǎo)語：無效民事行為指欠缺法律行為根本生效要件，自始、確定和當(dāng)然不發(fā)生行為人意思之預(yù)期效力的民事行為。下面是百分網(wǎng)小編整理的相關(guān)考點。
指欠缺民事法律行為的有效要件，不產(chǎn)生法律效力的民事行為。
(二)從行為開始時起就沒有法律約束力?！允紵o效
1.無民事行為人實施的;
2.限制民事行為能力人依法不能獨立實施的.;
4.惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的;
5.以合法形式掩蓋非法目的的;
6.違反法律或者社會公共利益的等。
可變更、可撤銷的民事行為是指民事行為雖已成立，但因欠缺有效要件，行為人有權(quán)請求人民法院或者仲裁機關(guān)予以變更或者撤銷的民事行為。
1.行為人對行為內(nèi)容有重大誤解的;
2.顯失公平。
(三)效力：有選擇權(quán)：維持;變更;撤銷
1.返還財產(chǎn)
2.賠償損失
3.收歸國家、集體所有或返還第三人
審計報告的知識篇十六
abc有限公司：
我們審計了后附的abc公司(以下簡稱“貴公司”)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?。
(3)作出合理的會計估計。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京永恩力合會計師事務(wù)所有限公司。
xx會計師。
20xx年x月x日。
審計報告的知識篇十七
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、財務(wù)指標(biāo)的審計，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標(biāo)真實準(zhǔn)確性的審計。通過審計，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責(zé)任認定及審計結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財務(wù)指標(biāo)審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務(wù)指標(biāo)說明；
3、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、責(zé)任揭示及審計結(jié)論；
5、財務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，
應(yīng)形成專項報告反映。
上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司。
20xx年十一月三日。
審計報告的知識篇十八
審計是隨著企業(yè)所有者和經(jīng)營者的分離而產(chǎn)生的，審計報告的使用者就應(yīng)該是企業(yè)所有者了。對于上市公司來說，這一點是正確的，不管在中國還是在美國，都是如此。
除了上市公司的股東是審計報告的使用者外，有些公司需要取得銀行貸款，銀行也會要求一份審計報告。所以，銀行也可能是審計報告的使用者。
在國內(nèi)，另外一個最常要求審計報告的機構(gòu)是稅務(wù)局。所以，一般老百姓也經(jīng)常認為，審計就是稅務(wù)局的檢查。其實，稅務(wù)局對于審計報告僅僅是要求而已，也就是核對一些數(shù)字，并不很看重審計報告，因為稅務(wù)局征稅的基礎(chǔ)是根據(jù)稅法的規(guī)定來的，稅法上所講的收入和利潤與一般財務(wù)會計的收入和利潤的口徑并不一致。另外，即使向稅務(wù)局交了審計報告，稅務(wù)機關(guān)仍然有權(quán)在幾年內(nèi)自己重新檢查這家企業(yè)。所以，獨立審計和稅務(wù)局的檢查是兩回事。
按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，所有的外商投資企業(yè)和很多內(nèi)資企業(yè)都要每年向財政、工商、稅務(wù)、外匯管理等部門提交審計報告。這樣說來，這些部門都是審計報告的使用者。而每一個政府部門，對于審計報告都有自己的想法。
所以，按照上面的討論，在中國，審計報告的使用者有很多，每個使用者又都有些權(quán)力和有些要求，審計師的婆婆多了，工作就難做一些。
審計報告的知識篇十九
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。
《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財務(wù)會計制度。
二、管理層的責(zé)任。
按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負責(zé)。
三、注冊會計師的責(zé)任。
審驗程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
（一）項目投資及資金來源情況。
1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項目資金來源。
自籌資金：670萬元：其中，20xx年項目實施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設(shè)。
專項資金：20xx年1月獲得項目專項資金30萬元。
自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設(shè)270萬元，用于設(shè)備購置358萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費用支出42萬元。
專項資金：30萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。
番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。20xx年該項目項目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟指標(biāo)完成情況如下：
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務(wù)書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。
在經(jīng)濟效益指標(biāo)完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達到設(shè)計要求，但總體經(jīng)濟接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。附：
附表1：
項目承擔(dān)單位基本情況表。
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項目驗收收支決算總表。
（單位：萬元）。
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注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）。
項目驗收支出決算明細表。
（單位：萬元）。
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注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等。
審計報告的知識篇二十
導(dǎo)讀:失敗是什么?沒有什么，只是更走近成功一步;成功是什么?就是走過了所有通向失敗的路，只剩下一條路，那就是成功的路。以下是網(wǎng)小編整理的關(guān)于初級審計師《審計相關(guān)知識》重點知識題，供大家備考。
21、 可以行使行政處罰權(quán)的機關(guān)有：
a.海關(guān)
b.司法機關(guān)
c.權(quán)力機關(guān)
d.軍事機關(guān)
標(biāo)準(zhǔn)答案： a
解析：參考課本728頁分析。
22、 當(dāng)其他條件不變時，總需求曲線( )
a.政府支出減少時會右移
b.價格水平上升時會左移
c.稅收減少時會左移
d.名義貨幣供給增加時會右移
標(biāo)準(zhǔn)答案： b, d
23、 政府的財政政策工具主要有( )。
a.政府購買
b.政府轉(zhuǎn)移支付
c.稅收
d.公債
e.利率
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d
解析：見課本37頁。利率屬于貨幣政策工具。
24、 影響優(yōu)先股成本的主要因素有：
a.優(yōu)先股股利
b.優(yōu)先股總額
c.優(yōu)先股籌資費率
d.企業(yè)所得稅稅率
e.預(yù)計的股利增長率
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c
解析：參考課本358頁分析。根據(jù)計算優(yōu)先股成本的公式，影響主要因素有：優(yōu)先股股利、優(yōu)先股籌資費率和優(yōu)先股的價格。
25、 企業(yè)持有現(xiàn)金的動機有：
a.交易動機
b.預(yù)防動機
c.投機動機
d.維持補償性余額
e.儲存動機
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c
解析：參考課本432頁的分析。 26、
26、 正確的會計等式有( )。
a.資產(chǎn)=權(quán)益
b.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益
c.資產(chǎn)-負債=凈資產(chǎn)
d.資產(chǎn)+負債=所有者權(quán)益
e.收入-費用=利潤
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, e
解析：參見課本88頁分析。
27、 下列固定資產(chǎn)，應(yīng)計提折舊的是：( )
a.融資租入的固定資產(chǎn)
b.經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)
c.經(jīng)營租出的'固定資產(chǎn)
d.未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)
e.處于更新改造過程而停止使用的固定資產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c
解析：參照課本146頁的相關(guān)分析。
28、 下列項目中，屬于應(yīng)付福利費列支的有：
a.醫(yī)務(wù)人員的工資
b.退休人員的工資
c.福利部門人員工資
d.職工生活困難補助
e.銷售人員的工資
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d
解析：退休人員的工資計入管理費用，銷售人員的工資計入營業(yè)費用。
29、 依照我國《稅收征收管理法》，稅收優(yōu)先的的規(guī)定包括：
a.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)
b.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押、質(zhì)押權(quán)執(zhí)行。
c.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于留置權(quán)執(zhí)行。
d.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款所得。
e.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于沒收違法所得。
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d, e
解析：參考課本629頁分析。
30、 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列信息中，屬于內(nèi)幕信息的有：
a.公司董事的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任
b.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售后者報廢一次超過該資產(chǎn)的20%
c.公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化
d.公司董事長發(fā)生變動
標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d
解析：課本693頁。公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%，不屬于內(nèi)幕信息。
審計報告的知識篇二十一
作為會計學(xué)專業(yè)的學(xué)生，我深知審計對于企業(yè)的經(jīng)營管理和會計信息披露的重要性。而在我的實習(xí)生涯中，我也親身體會到了審計工作的重要性和必要性。在這篇文章中，我將分享我在審計實習(xí)中得到的一些心得體會，希望對學(xué)習(xí)審計的讀者有所幫助。
第一段，審計的意義。
首先，我想強調(diào)的是，審計是確保企業(yè)信息真實可靠并符合規(guī)定的有效途徑之一。在企業(yè)發(fā)展過程中，往往會發(fā)現(xiàn)許多問題，例如會計記賬錯誤、內(nèi)部控制不完善等。這些問題如果不經(jīng)過審計人員的檢查，就有可能會誤導(dǎo)企業(yè)決策，給企業(yè)帶來財務(wù)損失和聲譽風(fēng)險。此時，審計人員的作用就顯得尤為重要。他們通過對企業(yè)財務(wù)報表和內(nèi)部審計工作進行審核，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。
第二段，審計工作的流程。
其次，我認為審計工作需要遵循一定的流程。主要包括企業(yè)內(nèi)部控制評估、風(fēng)險評估、業(yè)務(wù)流程審計、賬目審核、工作底稿等環(huán)節(jié)。在整個審計流程中，每個環(huán)節(jié)都占據(jù)著重要的地位。只有每個審計人員都能夠仔細落實自己的工作職責(zé)，才能夠確保審計工作的高效率和高質(zhì)量。當(dāng)然，審計過程中，需要與企業(yè)方面保持良好的溝通和合作，便于更好地理解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和會計控制情況。
第三段，實習(xí)工作中的體驗。
在實習(xí)中，我認為最重要的是細心和耐心。當(dāng)我們?nèi)徲嬆硞€賬目時，往往會遇到各種各樣的難題，例如查漏洞，比對數(shù)據(jù)等問題。此時，我們需要耐心分析每一個細節(jié)，仔細比對每一個數(shù)據(jù)，找出問題的根源。僅有細心和耐心不足以完成審計工作，我們還需要有較強的學(xué)習(xí)能力。因為我們可能會遇到許多以往沒有接觸過的賬目或情況，需要我們上手能夠快速學(xué)習(xí)。
第四段，自身能力的提高和不足。
在實習(xí)期間，我發(fā)現(xiàn)自己還存在許多不足之處。例如對會計法律法規(guī)掌握不夠全面，對數(shù)據(jù)處理技能還需進一步加強等。盡管我仍需努力改進自身，但是實習(xí)期間也讓我逐漸意識到自己的優(yōu)勢，例如細心、耐心、學(xué)習(xí)能力等。這些優(yōu)點也在實習(xí)過程中得到了充分的錘煉和發(fā)揮，讓我在審核工作中取得了不錯的表現(xiàn)。
第五段，對未來工作的展望。
審計工作既需要有細心和耐心，也需要有專業(yè)技能和判斷能力。在今后的工作中，我會努力學(xué)習(xí)和提高自身的專業(yè)技能和判斷能力，更好地服務(wù)企業(yè)，幫助企業(yè)發(fā)掘潛在的風(fēng)險，化解潛在的危機。同時，我相信通過不斷學(xué)習(xí)和實踐，我一定可以成為一名優(yōu)秀的審計師，為社會和企業(yè)做出更多的貢獻。
總之，審計工作是一項專業(yè)性極強的工作，需要審計人員有較強的細心、耐心、學(xué)習(xí)能力和判斷能力。而我在實習(xí)期間的體驗和感悟，讓我更深刻地認識了審計工作的重要性和難度，也堅定了我在未來工作中不斷提高自身專業(yè)技能和能力的決心和勇氣。
審計報告的知識篇二十二
abc股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務(wù)報表，包括xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。
我們的`責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。
abc公司xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%。由于abc公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司xx年12月31日的財務(wù)狀況以及xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
廣東xxx會計師事務(wù)所有限公司。
中國注冊會計師：
廣州市xx路xx號xx樓二0年月日。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/16851016.html】
