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金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇一
近幾年，中央反復(fù)強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)金融監(jiān)控，并加大了監(jiān)管力度，但許多企業(yè)仍然收效甚微，金融風(fēng)險(xiǎn)有增無(wú)減，這其中的原因是多方面的，主要的是重視了外部環(huán)境的制約，而對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)抓得不夠。筆者認(rèn)為，由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位和作用，要防范金融風(fēng)險(xiǎn)，建立內(nèi)控機(jī)制，必須強(qiáng)調(diào)發(fā)揮財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督職能，健全財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制。
一、財(cái)務(wù)管理的松、假、差是導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。
財(cái)務(wù)管理作為以價(jià)值運(yùn)動(dòng)形式為主的、政策性與綜合性較強(qiáng)的管理，對(duì)于主要從事資金流通與資本運(yùn)作業(yè)務(wù)的金融公司來(lái)說(shuō)，其好壞程度對(duì)企業(yè)發(fā)展有著決定性的影響。
財(cái)務(wù)是企業(yè)資金進(jìn)出的總閘門(mén)，通過(guò)財(cái)務(wù)控制可以幫助預(yù)防和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。但在現(xiàn)實(shí)生活中，一些金融公司由于管理體制、人員素質(zhì)等因素的制約，財(cái)務(wù)控制往往顯得非常乏力。如在辦理資金進(jìn)出手續(xù)時(shí)無(wú)章可循，法規(guī)資料不齊備;撥付資金不按業(yè)務(wù)的進(jìn)度和節(jié)奏進(jìn)行，造成損失浪費(fèi);以報(bào)代管，管貸不管收，資金回收工作抓得不緊，造成大量的呆賬、滯賬，不良資產(chǎn)越積越多。
此外，財(cái)務(wù)控制不力還表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理無(wú)法統(tǒng)一，上級(jí)財(cái)會(huì)部門(mén)不能有效地管理下屬單位的財(cái)務(wù)，使得中央的調(diào)控措施和政策法規(guī)不能認(rèn)真貫徹下去，資金周轉(zhuǎn)緩慢，財(cái)會(huì)信息不能及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，從而削弱了企業(yè)財(cái)務(wù)的集中統(tǒng)一管理，這無(wú)疑對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生起了一種“促進(jìn)”作用。
在真實(shí)性原則下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以通過(guò)有關(guān)資料和信息清晰地反映出企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，分析各種潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此制定相應(yīng)措施，從而促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。但如果在財(cái)會(huì)工作中注入了虛假因素，后果則會(huì)相反。
近幾年，金融公司財(cái)會(huì)核算的虛假性有日益嚴(yán)重的趨勢(shì)，如所有者權(quán)益虛置，資本金不真實(shí);搞賬外經(jīng)營(yíng)，設(shè)立賬外賬;會(huì)計(jì)科目混淆使用，賬賬、賬款、賬實(shí)不符;通過(guò)人為調(diào)賬使資產(chǎn)負(fù)債比例達(dá)標(biāo)等。財(cái)會(huì)信息的虛假性使得許多企業(yè)長(zhǎng)期粉飾太平，許多問(wèn)題得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，只有等到各種問(wèn)題越積越多，企業(yè)發(fā)展難以為繼時(shí)，才驚慌失措，但這往往為時(shí)已晚。財(cái)會(huì)核算的虛假性實(shí)際上是保住了企業(yè)的眼前利益，斷送了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和國(guó)家與社會(huì)的整體利益。
3.理財(cái)技能低影響到金融風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解和消除。
長(zhǎng)期以來(lái)，許多金融公司的財(cái)會(huì)工作主要集中在日常的記賬、算賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不重視更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平，使財(cái)會(huì)人員的理財(cái)意識(shí)僅僅限于傳統(tǒng)的“增收節(jié)支”，理財(cái)技能貧乏，對(duì)目前急需研究解決的資源配置、資產(chǎn)重組、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、緩解債務(wù)負(fù)擔(dān)、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率等問(wèn)題，缺乏深刻理解和認(rèn)識(shí)。這必然影響到金融風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解和消除。
4.財(cái)會(huì)人員的違規(guī)操作直接帶來(lái)金融風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的總樞紐，因制度不健全、管理不完善等原因，以及金融公司個(gè)別財(cái)會(huì)人員利用手中的權(quán)利謀取私利，如貪污挪用公款，利用公章私自劃撥資金，搞惡性透支，虛開(kāi)資信證明等，給單位和國(guó)家造成經(jīng)濟(jì)損失，也會(huì)造成金融風(fēng)險(xiǎn)。
由此可見(jiàn)，金融公司財(cái)務(wù)的一舉一動(dòng)，都與金融風(fēng)險(xiǎn)有著直接的聯(lián)系;防范金融風(fēng)險(xiǎn)，必須重視財(cái)會(huì)部門(mén)的協(xié)同配合，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)控職能。
為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，金融公司的財(cái)會(huì)部門(mén)必須改變傳統(tǒng)的工作方式，增強(qiáng)現(xiàn)代理財(cái)意識(shí)，建立和完善一整套符合國(guó)家監(jiān)控要求與企業(yè)發(fā)展要求的新的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，形成防范和抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)屏障，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定地運(yùn)行和發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)建立和完善如下財(cái)務(wù)機(jī)制：
1.積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制。
財(cái)務(wù)決策是金融公司決策的重要組成部分，要通過(guò)財(cái)務(wù)特有的決策手段促進(jìn)企業(yè)決策科學(xué)化和合理化。
(1)樹(shù)立新型的決策意識(shí)。包括風(fēng)險(xiǎn)決策意識(shí)、綜合決策意識(shí)和效益決策意識(shí)。
(3)直接參予決策。為了把好投資、融資項(xiàng)目關(guān)，建立健全約束機(jī)制，提高資金使用效益，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，金融公司都應(yīng)成立投資、融資項(xiàng)目審查委員會(huì)，各下屬業(yè)務(wù)單位根據(jù)需要成立審查小組，制定、實(shí)施一整套審查規(guī)定。企業(yè)的總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)濟(jì)師應(yīng)牽頭組織活動(dòng)，資深財(cái)會(huì)、審計(jì)人員應(yīng)成為該委員會(huì)成員。
(4)為了明確決策責(zé)任，全面掌握業(yè)務(wù)情況，財(cái)會(huì)部門(mén)要建立投資、融資項(xiàng)目檔案管理制度。
2.嚴(yán)格、認(rèn)真的財(cái)務(wù)控制機(jī)制。
(1)強(qiáng)化制度控制。金融公司必須根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本單位的財(cái)會(huì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算、現(xiàn)金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、利潤(rùn)分配、銀行賬戶管理等各方面作出詳盡的規(guī)定，下發(fā)各部門(mén)和職工執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)定期舉辦培訓(xùn)班，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)基本知識(shí)和財(cái)會(huì)制度的宣傳和學(xué)習(xí)，實(shí)行考試合格上崗制度，并制定執(zhí)行財(cái)會(huì)制度的獎(jiǎng)罰條例，把財(cái)會(huì)制度的執(zhí)行情況作為職工及管理者的工作成績(jī)的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)來(lái)考核。
(2)把好審核關(guān)。財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理每筆資金進(jìn)出、資產(chǎn)變動(dòng)手續(xù)前，必須對(duì)有關(guān)的情況有一定了解，要求有真實(shí)、齊備的資料和手續(xù)。如若發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，必須馬上中止所辦的有關(guān)手續(xù)，待事情弄清楚以后再辦理，切不可盲目行事。
(3)實(shí)行跟蹤控制，并組織有關(guān)計(jì)劃、審計(jì)、法律等方面的人員進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)價(jià)，提供信息和建議供管理層參考，切實(shí)保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安全性和高效性。
(4)加強(qiáng)同紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)的配合，發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)會(huì)制度的人和事，要嚴(yán)肅查處。
3.真實(shí)、科學(xué)的財(cái)會(huì)信息處理機(jī)制。
(1)整頓會(huì)計(jì)工作秩序。金融公司對(duì)現(xiàn)有公司的資產(chǎn)、負(fù)債、投資和融資情況要進(jìn)行全面的核查，調(diào)整不實(shí)的賬務(wù)，以達(dá)到賬款、賬賬、賬實(shí)相符，盡快糾正會(huì)計(jì)核算中不真實(shí)、不規(guī)范的問(wèn)題。
(2)實(shí)行財(cái)會(huì)信息責(zé)任制。上級(jí)部門(mén)要改變以往那種查出問(wèn)題只追查財(cái)會(huì)人員的責(zé)任或只對(duì)單位罰款的作法，明確公司的管理人員必須保證會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。對(duì)財(cái)會(huì)人員按其工作特點(diǎn)制定責(zé)任制，對(duì)會(huì)計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)予以監(jiān)督，并進(jìn)行考核評(píng)比。
(3)抓好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。對(duì)財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部崗位的設(shè)置、人員配備、工作范圍要進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)，建立財(cái)會(huì)工作新秩序。人民銀行應(yīng)舉辦有關(guān)的培訓(xùn)班，對(duì)金融公司的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，使之全面了解國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法律制度，提高財(cái)會(huì)人員的核算與理財(cái)能力，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)。
4.相互監(jiān)督、相互約束的財(cái)務(wù)制衡機(jī)制。
金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是多種因素作用的結(jié)果。財(cái)會(huì)部門(mén)除了自覺(jué)搞好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化建設(shè)以外，還必須通過(guò)特有的核算和監(jiān)督手段，去調(diào)節(jié)、制約整個(gè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)過(guò)程，使之沿著健康的軌道運(yùn)行。
(1)健全和硬化財(cái)務(wù)預(yù)算約束。財(cái)會(huì)部門(mén)每年必須根據(jù)國(guó)家的有關(guān)方針政策、金融監(jiān)管的要求，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資本擴(kuò)張、資金借貸、經(jīng)營(yíng)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)分配等指標(biāo)進(jìn)行反復(fù)測(cè)算和平衡，制定積極可靠又留有余地的財(cái)務(wù)計(jì)劃。
(2)加大力度抓好資產(chǎn)負(fù)債比例管理。金融公司應(yīng)當(dāng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理協(xié)調(diào)委員會(huì)或協(xié)調(diào)小組，定期舉行例會(huì)，通報(bào)資產(chǎn)負(fù)債情況，編制好資產(chǎn)負(fù)債比例考核表，討論制定相應(yīng)的措施和辦法。
(3)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的集中統(tǒng)一管理。企業(yè)內(nèi)部各單位的財(cái)會(huì)部門(mén)之間必須保持協(xié)調(diào)一致，保證統(tǒng)一執(zhí)行國(guó)家的方針政策和企業(yè)的財(cái)務(wù)制度。為此，金融公司對(duì)屬下單位的財(cái)務(wù)應(yīng)實(shí)行下管一級(jí)的辦法，即財(cái)會(huì)人員尤其是負(fù)責(zé)人由上級(jí)單位委派，定期調(diào)換。財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人定期回公司總部財(cái)會(huì)部門(mén)述職，建立個(gè)人業(yè)績(jī)考核檔案和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。公司總部財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)更多地了解下屬單位財(cái)會(huì)人員的工作情況，加強(qiáng)指導(dǎo)和督促。
(4)培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員的自律意識(shí)，完善內(nèi)、外部的對(duì)賬制度，健全企業(yè)稽核監(jiān)控系統(tǒng)，強(qiáng)化檢查監(jiān)督。
5.在現(xiàn)代資本市場(chǎng)上游刃自如的理財(cái)機(jī)制。
如何防范與及時(shí)化解金融風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)會(huì)部門(mén)除了增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感，改善日常工作以外，還必須學(xué)習(xí)和掌握理財(cái)技能，尤其是面對(duì)日新月異的資本市場(chǎng)，財(cái)會(huì)人員都必須積極涉足，成為理財(cái)能手，以此來(lái)幫助解決企業(yè)存在的各種問(wèn)題。
(1)梳理企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，互解債務(wù)鏈，使內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)趨向合理，減少資金阻滯，加速資金周轉(zhuǎn)。
(2)調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行資產(chǎn)重組。采用行政、法律和經(jīng)濟(jì)手段，下大力氣加強(qiáng)資金回收工作。對(duì)所有投資、融資項(xiàng)目進(jìn)行清理整頓，會(huì)同法律、審計(jì)等方面的人員進(jìn)行評(píng)審，確定項(xiàng)目的取舍，關(guān)停一批項(xiàng)目。有選擇性地進(jìn)行產(chǎn)權(quán)和股權(quán)交易，將部分物業(yè)出售，降低債務(wù)負(fù)擔(dān)。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇二
摘要：金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，文章通過(guò)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義、類型、成因的論述，對(duì)如何防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)從微觀方面進(jìn)行了探討。
金融會(huì)計(jì)是金融管理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會(huì)計(jì)愈重要。
金融會(huì)計(jì)的重要性，要求其對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的核算監(jiān)督及其所反映的財(cái)務(wù)信息必須絕對(duì)準(zhǔn)確，符合客觀實(shí)際。
但現(xiàn)實(shí)中，金融會(huì)計(jì)面臨著復(fù)雜的外圍環(huán)境和人為因素，會(huì)帶來(lái)的各種各樣的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
所謂金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，因會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。
1.
會(huì)計(jì)權(quán)限不明，操作失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)。
這類風(fēng)險(xiǎn)是指在銀行組織內(nèi)，由于會(huì)計(jì)操作上的失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
主要包括：會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄或經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)和法制觀念淡薄而造成的財(cái)產(chǎn)損失。
銀行會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)而風(fēng)險(xiǎn)性又大的部門(mén)會(huì)計(jì)，面對(duì)大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以至密押、印章、重要空白憑證、有價(jià)單證等，一旦發(fā)生工作疏漏和制度不健全造成的資產(chǎn)損失是巨大的，同時(shí)還會(huì)造成銀行信譽(yù)受損。
雖然對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)崗位的權(quán)限和不同權(quán)限的職責(zé)都進(jìn)行了劃定，但是這種職責(zé)的劃定是人為因素占有主導(dǎo)，傳統(tǒng)固定劃分模式占據(jù)主導(dǎo)。
這些職責(zé)劃分，不能適應(yīng)金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的發(fā)展具體要求。
2.
賬外有賬，監(jiān)督乏力產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
因缺乏嚴(yán)格的會(huì)計(jì)管理，很多的金融機(jī)構(gòu)，在大賬之外設(shè)小賬，搞幾套賬，這就在一定程度上加劇了違規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。
《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》等專門(mén)法律對(duì)于銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)制，但即使這樣，在不正當(dāng)利益驅(qū)動(dòng)下，發(fā)放超規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設(shè)小金庫(kù)、越權(quán)承兌、貼現(xiàn)銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，賬外吸存，或開(kāi)出存單不入賬，以代企業(yè)融資而高息吸存，賺了錢(qián)通過(guò)各種方式分掉，虧了錢(qián)就是金融機(jī)構(gòu)的損失，類似于這樣的所為，都潛伏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇三
在我國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，金融界對(duì)所存在的問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知還不夠完全，正常情況下，都會(huì)認(rèn)為存在的問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)就是出現(xiàn)損失。在金融界，銀行的工作涉及的范圍比較廣，銀行工作存在層次性并且所涉及的領(lǐng)域也都不同，而在銀行會(huì)計(jì)工作所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)也具有了多樣性。銀行的正常運(yùn)行工作是離不開(kāi)銀行會(huì)計(jì)工作的，銀行所接觸的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)銀行會(huì)計(jì)進(jìn)行操作與核查，所以銀行所存在的風(fēng)險(xiǎn)也可以說(shuō)是銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)?？紤]諸多因素，我國(guó)各大銀行所存在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般為以下幾方面：
1.銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。
在銀行工作當(dāng)中，銀行會(huì)計(jì)最重要的工作就是對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，而核算工作對(duì)銀行會(huì)計(jì)工作人員也提出了一定的要求，要及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。保證銀行的正常工作以及銀行業(yè)的不斷發(fā)展，就必須要保證會(huì)計(jì)工作的正常運(yùn)行。在銀行會(huì)計(jì)工作當(dāng)中，會(huì)存在會(huì)計(jì)核算所采取的方式不準(zhǔn)確；進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作的程序不夠規(guī)范；甚至?xí)?jì)核算工作的質(zhì)量不高，而這些是導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素之一。在銀行業(yè)，會(huì)計(jì)核算工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須要謹(jǐn)慎，銀行會(huì)計(jì)工作每天接觸的業(yè)務(wù)都會(huì)進(jìn)行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運(yùn)用、帳戶結(jié)算等等，這些環(huán)節(jié)都是直接或間接導(dǎo)致銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素，銀行工作出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)必定與會(huì)計(jì)核算工作的某一項(xiàng)環(huán)節(jié)脫不了關(guān)系。
2.票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
銀行業(yè)務(wù)當(dāng)中有一項(xiàng)非常重要的工作就是結(jié)算業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)是直接與客戶之間進(jìn)行金錢(qián)與票據(jù)的工作業(yè)務(wù)。在銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)當(dāng)中最重要的支付手段就是以票據(jù)為主，而這種給銀行會(huì)計(jì)工作引發(fā)了許多風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)都是以欺騙為主的，一般有以下幾種形式：第一，進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)的當(dāng)事人面對(duì)票據(jù)不重視，甚至當(dāng)事人有不規(guī)范的操作行為；第二，進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)的中間由于操作的失誤或者有意無(wú)意的違規(guī)操作行為；第三，銀行會(huì)計(jì)人員與客戶進(jìn)行票據(jù)結(jié)算給予了犯罪者更多的犯罪機(jī)會(huì)；第四，銀行與客戶之間、企業(yè)之間以及司法部門(mén)等對(duì)票據(jù)結(jié)算出現(xiàn)的糾紛問(wèn)題認(rèn)知不一致而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
3.決算編制風(fēng)險(xiǎn)。
決算編制是銀行會(huì)計(jì)進(jìn)行工作的最終任務(wù)，在銀行會(huì)計(jì)工作當(dāng)中，最容易導(dǎo)致決算風(fēng)險(xiǎn)的就是決算數(shù)據(jù)的不真實(shí)，最突出的就是利潤(rùn)反映不真實(shí)。而出現(xiàn)這種情況，導(dǎo)致的原因一般有：某些銀行機(jī)構(gòu)為了滿足某些需要，要求會(huì)計(jì)部門(mén)在決算報(bào)表上做數(shù)字游戲，或虛增虛減利潤(rùn)，甚至還有搞賬外賬，通過(guò)這些方式來(lái)取得業(yè)績(jī)考核名次或達(dá)到暗留盈利的目的；還有呆帳、壞帳準(zhǔn)備的.提取比例存在不合理情況以及應(yīng)收計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不合適等等。
4.會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。
銀行會(huì)計(jì)除了上述的工作職能，還有實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)監(jiān)督不僅僅只是對(duì)日常會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，核對(duì)賬冊(cè)等等，更重要的是銀行會(huì)計(jì)在銀行進(jìn)行工作，要對(duì)銀行進(jìn)行合法監(jiān)督。我們國(guó)家當(dāng)前的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作意識(shí)非常薄弱，大多數(shù)銀行為了成本效益過(guò)分追求存款數(shù)量，而忽略了存款的結(jié)構(gòu)，還有一些銀行之間存在盲目攀比，不斷進(jìn)行開(kāi)支對(duì)營(yíng)業(yè)環(huán)境不斷裝潢整頓。面對(duì)這些不合理的經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)部門(mén)不能給予強(qiáng)有力的監(jiān)督，就會(huì)導(dǎo)致虧損風(fēng)險(xiǎn)，任其發(fā)展下去，將會(huì)嚴(yán)重阻礙銀行的發(fā)展前途。
5.會(huì)計(jì)人員管理風(fēng)險(xiǎn)。
會(huì)計(jì)人員管理是銀行管理非常重要的一部分內(nèi)容，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員管理風(fēng)險(xiǎn)一般有以下幾點(diǎn)：第一，在銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)的工作人員素質(zhì)不高，而且在工作當(dāng)中表現(xiàn)的狀態(tài)不良好，操作馬虎從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；有些會(huì)計(jì)工作人員道德品行低下，聯(lián)合外面人員進(jìn)行犯罪；我國(guó)對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作崗位沒(méi)有強(qiáng)制性的規(guī)定，而且會(huì)計(jì)崗位的分工不合理都導(dǎo)致了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；銀行會(huì)計(jì)工作規(guī)章制度的不完善也很容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
1.強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系。
完善會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度是銀行首要的任務(wù)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度牽制整個(gè)銀行的工作，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度的完善不僅僅規(guī)范會(huì)計(jì)操作業(yè)務(wù)，還要使得會(huì)計(jì)工作與其他各部門(mén)工作相互協(xié)調(diào)工作，完善的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度能夠有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
2.重視會(huì)計(jì)核算監(jiān)督職能。
銀行業(yè)當(dāng)中會(huì)計(jì)工作具有兩方面的職能：會(huì)計(jì)核算職能以及會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。在銀行會(huì)計(jì)核算所秉持的態(tài)度是：完整確切、合規(guī)合法，而且在會(huì)計(jì)核算要遵循真實(shí)性、及時(shí)性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎性這四項(xiàng)基本原則。會(huì)計(jì)監(jiān)督職能要嚴(yán)格對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，在銀行內(nèi)部對(duì)各項(xiàng)環(huán)節(jié)嚴(yán)格要求控制，在事前、事中都要做到準(zhǔn)確的分析，并且做出及時(shí)的應(yīng)對(duì)控制，而且要將各項(xiàng)監(jiān)督信息及時(shí)反應(yīng)給相關(guān)部門(mén)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督控制。
3.加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)。
銀行規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須要對(duì)人事制度進(jìn)行改革，發(fā)掘培訓(xùn)管理、監(jiān)管、業(yè)務(wù)方面的人才，并且嚴(yán)格執(zhí)行勞與得相協(xié)調(diào)。第一，對(duì)銀行領(lǐng)導(dǎo)及工作、管理人員進(jìn)行相應(yīng)崗位培訓(xùn)，并且能夠在認(rèn)知上達(dá)到一致。加強(qiáng)對(duì)職業(yè)道德，職業(yè)能力的培訓(xùn)教育，不僅要增強(qiáng)工作人員的職業(yè)能力，更要約束會(huì)計(jì)工作人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。提高銀行會(huì)計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)工作能力，使其能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。全力打造一支強(qiáng)大的銀行會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)。
4.建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。
建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制在銀行會(huì)計(jì)工作當(dāng)中有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。也就是我們要在銀行會(huì)計(jì)工作過(guò)程中設(shè)定一系列的強(qiáng)制指標(biāo)，在每天日常工作當(dāng)中通過(guò)審核、核算來(lái)及時(shí)反饋信息，找出潛在問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取相應(yīng)的舉措，解決風(fēng)險(xiǎn)。
三、小結(jié)。
綜上所述，銀行會(huì)計(jì)工作是非常重要的工作，直接影響著銀行的正常運(yùn)行以及銀行信譽(yù)與名譽(yù)，對(duì)銀行的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。銀行會(huì)計(jì)工作存在的風(fēng)險(xiǎn)十分具有挑戰(zhàn)性，我們必須要時(shí)刻關(guān)注銀行的工作環(huán)境，特別是銀行會(huì)計(jì)工作，在銀行會(huì)計(jì)基層工作中不斷的探索和創(chuàng)新，只有這樣，我們才能找到有效的防范和解決銀行會(huì)計(jì)工作所存在的風(fēng)險(xiǎn)，使得銀行工作正常運(yùn)行，加快銀行業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇四
亞洲金融危機(jī)對(duì)我國(guó)金融市場(chǎng)的警示是深刻的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的。我國(guó)也是新興的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，也在大量地吸收外資為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，我國(guó)也存在大量的外債，我國(guó)銀行業(yè)受?chē)?guó)家政府的控制程度也很高；同時(shí)權(quán)責(zé)發(fā)生制的執(zhí)行也使得我國(guó)銀行業(yè)在收入的確認(rèn)上違背了會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，助長(zhǎng)了泡-沫-經(jīng)-濟(jì)。尤其重要的是，我國(guó)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的呆、壞賬是我國(guó)金融危機(jī)產(chǎn)生的最大隱患。從金融會(huì)計(jì)的角度，我國(guó)銀行業(yè)欠缺一個(gè)象西方那樣“信息提供正確及時(shí)、問(wèn)題反映客觀公正、自我調(diào)節(jié)靈活機(jī)動(dòng)、對(duì)策處理果斷有效”的成熟會(huì)計(jì)核算監(jiān)管機(jī)制，這是我國(guó)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源所在。
金融會(huì)計(jì)具有核算和經(jīng)營(yíng)管理兩項(xiàng)主要功能，一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算和經(jīng)濟(jì)核算；另一方面通過(guò)反映情況、提供信息、分析預(yù)測(cè)來(lái)實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理、資金管理，對(duì)整個(gè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)。因此在分析會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將重點(diǎn)放在如何強(qiáng)化金融會(huì)計(jì)職能，也就是在分析金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型和我國(guó)金融業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀、原因及控制時(shí)，在會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮上作出界定。
一、金融會(huì)計(jì)及金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
金融會(huì)計(jì)是我國(guó)會(huì)計(jì)體系的主要組成部分，是按照會(huì)計(jì)的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計(jì)量單位，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳送的專業(yè)會(huì)計(jì)。它有助于信息的使用者在經(jīng)營(yíng)治理和其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中作出合理和有效的決策。
金融會(huì)計(jì)是金融治理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會(huì)計(jì)愈重要。金融會(huì)計(jì)的重要性，要求其對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)的核算、監(jiān)督及其所反映的財(cái)務(wù)信息必須絕對(duì)準(zhǔn)確，符合客觀實(shí)際。但是，金融會(huì)計(jì)也面臨著復(fù)雜的外圍環(huán)境和人為因素所帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)。所謂風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)人們的不同理解有多種多樣。風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)特定情況下未來(lái)結(jié)果的客觀疑慮；風(fēng)險(xiǎn)是損失出現(xiàn)的機(jī)會(huì)或概率等。但是，目前最被人們接受的風(fēng)險(xiǎn)定義是“損失發(fā)生的不確定性”。因此，所謂金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)治理過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。
二、逐步建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的治理型金融會(huì)計(jì)新體系
還輕易掩蓋問(wèn)題，延誤分散與化解風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)機(jī)。因此，只有盡快實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)治理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營(yíng)，有效地防范和化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
三、加強(qiáng)和改善金融會(huì)計(jì)的信息揭示與披露系統(tǒng)
離開(kāi)了來(lái)自銀行內(nèi)部和外部及時(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就無(wú)從談起。為此，對(duì)來(lái)自銀行外部借款單位的會(huì)計(jì)信息應(yīng)就其真實(shí)性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。首先，考慮到目前我國(guó)企業(yè)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表滿天飛、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)實(shí)情況，銀行在接受貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)強(qiáng)制要求其報(bào)送經(jīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)驗(yàn)證后的會(huì)計(jì)報(bào)表，并要求出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。其次，銀行在接受企業(yè)貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求所有的貸款企業(yè)必須提供現(xiàn)金流量表，并應(yīng)將原先著重對(duì)企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)以及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財(cái)務(wù)比率的考核上來(lái)。最后，鑒于我國(guó)企業(yè)編制與提供的會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)于簡(jiǎn)化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過(guò)一定數(shù)額的貸款申請(qǐng)時(shí)，除要求企業(yè)報(bào)送主要會(huì)計(jì)報(bào)表以外，還應(yīng)要求企業(yè)提供能具體披露其償債能力的`補(bǔ)充會(huì)計(jì)信息。
四、進(jìn)一步改進(jìn)金融會(huì)計(jì)制度，使之充分體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則
（一）改進(jìn)呆賬預(yù)備金計(jì)提方法，提高計(jì)提比例，擴(kuò)大計(jì)提范圍，簡(jiǎn)化核銷(xiāo)審批手續(xù) 一是可以考慮采用能夠按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提呆賬預(yù)備金，即將現(xiàn)行呆賬預(yù)備金的計(jì)提方法改為每月按實(shí)際發(fā)生的貸款總額的一定比例（比如1％）全額計(jì)提“一般呆賬預(yù)備金”；對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題貸款，應(yīng)立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預(yù)先確定的計(jì)提比例再計(jì)提“非凡呆賬預(yù)備金”。當(dāng)這兩項(xiàng)呆賬預(yù)備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問(wèn)題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風(fēng)險(xiǎn)以后，可不再計(jì)提呆賬預(yù)備金。銀行及金融機(jī)構(gòu)按上述方法計(jì)提的呆賬預(yù)備金應(yīng)答應(yīng)其在稅前扣除。
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金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇五
近年來(lái),在企業(yè)金融組織體系發(fā)展過(guò)程中,伴隨著金融系統(tǒng)頻繁的發(fā)生各類案件,人們將關(guān)注的焦點(diǎn)集中到企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上。在企業(yè)金融會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)工作中,金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)在其業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一種表現(xiàn)。由于每個(gè)企業(yè)金融業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方式不同,金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)地分為表內(nèi)會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)、表外會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)兩種形式。因此,在企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)范圍內(nèi),體現(xiàn)出不同的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式,也需要有不同的防范與化解辦法,只有加強(qiáng)對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解,才能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
我們通常所謂的風(fēng)險(xiǎn),一般指的是具備一定條件,在一定的時(shí)期內(nèi),有可能發(fā)生的各種結(jié)果與變動(dòng)程度。而單純從財(cái)務(wù)角度來(lái)說(shuō),其風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到預(yù)期的報(bào)酬可能無(wú)法按時(shí)兌現(xiàn)。而企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面,主要是指在企業(yè)金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中,由于制度安排以及組織管理、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等方面原因,導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有可能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失方面的風(fēng)險(xiǎn),也就可能造成資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等方面損失等等。
及時(shí)對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)、完整地核算是銀行會(huì)計(jì)的主要基礎(chǔ)性工作。而在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,因會(huì)計(jì)核算的許多環(huán)節(jié)失控帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),集中體現(xiàn)在對(duì)憑證審查不嚴(yán)、沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、對(duì)賬務(wù)進(jìn)行檢查核對(duì)不力、對(duì)復(fù)核監(jiān)管不力、沒(méi)有健全的電腦制約機(jī)制以及采取不當(dāng)?shù)暮怂惴椒ǘ斐傻馁Y金被截留、挪用、騙取、貪污、盜竊等一系列損失。
結(jié)算業(yè)務(wù)通過(guò)銀行向客戶提供各種支付結(jié)算的手段與工具來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中客戶的貨幣給付轉(zhuǎn)移服務(wù)。在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,因復(fù)雜、不健全的結(jié)算管理,會(huì)造成結(jié)算資金借助結(jié)算憑證和結(jié)算渠道而進(jìn)行套取、侵吞、挪用結(jié)算資金而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),這樣的風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點(diǎn)。
這一風(fēng)險(xiǎn)主要是因相對(duì)軟弱的企業(yè)金融會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,沒(méi)有對(duì)那些經(jīng)營(yíng)不合理或者不合法行為進(jìn)行有效地監(jiān)督而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大。
在金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的大環(huán)境中,少數(shù)企業(yè)受利益的驅(qū)動(dòng),通過(guò)一些不正當(dāng)?shù)氖侄芜M(jìn)行惡意競(jìng)爭(zhēng),這些手段有:高息攬儲(chǔ)、低息放貸,或違背會(huì)計(jì)核算原則虛增虛減利潤(rùn)等,這樣的違法手段不僅增大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的競(jìng)爭(zhēng)基本原則,不可避免地產(chǎn)生企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一方面,會(huì)計(jì)信息導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)信息不真實(shí)可靠,導(dǎo)致金融資金被截留、貪污以及盜竊的風(fēng)險(xiǎn)。失真的會(huì)計(jì)信息將導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、制度化,影響了企業(yè)的健康有序發(fā)展。失真的會(huì)計(jì)信息也導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)自身進(jìn)行市場(chǎng)定位,誤導(dǎo)資金的流向,影響其競(jìng)爭(zhēng)力,導(dǎo)致其面臨淘汰的命運(yùn)。另一方面,內(nèi)控制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)重視和認(rèn)識(shí)程度不夠、內(nèi)控制度建設(shè)不能跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督和制約機(jī)制缺乏、對(duì)內(nèi)控制度落實(shí)不力等因素的影響,導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的加劇。
會(huì)計(jì)行為主體主要是會(huì)計(jì)人員,職業(yè)道德素質(zhì)不高、受社會(huì)不良思潮影響,是產(chǎn)生金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要誘因;同時(shí),現(xiàn)有些企業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也不夠,使會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和層次沒(méi)有及時(shí)更新,用人機(jī)制的缺乏,使會(huì)計(jì)人員素質(zhì)在低層次上停留,這都為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)埋下了伏筆。
這一系統(tǒng)實(shí)際是一個(gè)涵蓋事前、事中和事后“三位”的保障,在企業(yè)中,要依據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)種類對(duì)其預(yù)警指標(biāo)的選取、實(shí)物經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控、原始票據(jù)的審核、經(jīng)營(yíng)績(jī)效的抽查和復(fù)查等方面的權(quán)重進(jìn)行確定。這一系統(tǒng)不僅要監(jiān)督保障對(duì)靜態(tài)目標(biāo),也要預(yù)警動(dòng)態(tài)事件,從而最大限度地控制和減少企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生。
各企業(yè)必須結(jié)合自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和規(guī)模,科學(xué)地制定出自己的內(nèi)控制度,要有針對(duì)性從宏觀和微觀兩個(gè)角度制定出詳細(xì)的內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則,并能夠在實(shí)踐中付諸實(shí)施。同時(shí),企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)崗位責(zé)任制管理,完善相應(yīng)的約束機(jī)制,對(duì)不同崗位和不同人員要造成相互牽制和授權(quán)制約的格局。
要從職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平兩個(gè)方面采取措施。一方面,從法制教育和職業(yè)道德教育入手,采取多種手段和途徑,讓會(huì)計(jì)人員能夠愛(ài)崗敬業(yè),提高守法意識(shí),能夠依法辦事;另一方面不斷完善會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)機(jī)制,通過(guò)多種形式的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn),不斷加強(qiáng)金融會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能。同時(shí),還要建立和完善一整套針對(duì)會(huì)計(jì)人員的激勵(lì)和處罰制度,使企業(yè)會(huì)計(jì)人員自覺(jué)地將業(yè)務(wù)工作納入有效的管理機(jī)制之中。
總之,當(dāng)前我國(guó)企業(yè)改革的重點(diǎn)內(nèi)容就是要增強(qiáng)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。因此,我們必須不斷加大企業(yè)金融會(huì)計(jì)的幅度、深度和廣度,豐富其內(nèi)涵,并采取有效的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的措施,調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,才能夠有效地降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的機(jī)率,增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,從而使用企業(yè)可持續(xù)發(fā)展壯大。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇六
摘要：金融行業(yè)在推動(dòng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中，發(fā)揮著無(wú)可替代的作用價(jià)值，但也應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到這一行業(yè)有著較高的風(fēng)險(xiǎn)性。
本文對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念進(jìn)行了簡(jiǎn)要的介紹，而后具體就其所表現(xiàn)出的違規(guī)操作、內(nèi)控不嚴(yán)、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)等形式展開(kāi)了深入的研究，結(jié)合本次研究最終就提出了一些針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，旨在為降低金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供一些參考。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇七
計(jì)算機(jī)犯罪一直威脅著金融計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全，想要對(duì)其做好制約與防范，必須深入的研究當(dāng)前階段存在的各種類型的計(jì)算機(jī)犯罪手段。其具體的表現(xiàn)為：在金融系統(tǒng)內(nèi)部，內(nèi)部設(shè)置的防范工具較為落后，防護(hù)技術(shù)的水平也相對(duì)較低，防護(hù)軟件不能及時(shí)得到更新，這就使得網(wǎng)絡(luò)黑客頻繁的入侵金融機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò);另外在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，并未真正建立起全方位的、系統(tǒng)的安全管理制度，安全管理工作進(jìn)行的不是很到位;最后，有時(shí)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部的操作人員與外界犯罪人員內(nèi)外串通，這樣的作案手段也是常有的?？偨Y(jié)起來(lái)，在金融計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的犯罪案例中，其金融風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出隱蔽性強(qiáng)、破壞性大、專業(yè)水平高等特點(diǎn)。
2.1金融系統(tǒng)內(nèi)部人員利用自身的工作條件，違反操作規(guī)范，影響金融計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全。在金融行業(yè)，有許多與銀行有關(guān)的部門(mén)，例如：審計(jì)部門(mén)、電子銀聯(lián)、以及地方財(cái)政局等、各種證券市場(chǎng)等，在這些部門(mén)工作的人員，有時(shí)可以通過(guò)工作上的關(guān)系，了解到一些金融機(jī)構(gòu)的秘密，在通過(guò)計(jì)算機(jī)，將資金從一賬戶轉(zhuǎn)移至另一賬戶，工作上的便利給犯罪人員有機(jī)可乘。
2.2網(wǎng)絡(luò)黑客通過(guò)高端計(jì)算機(jī)技術(shù)盜取賬戶機(jī)密，盜取資金。黑客作案屬于金融系統(tǒng)外部因素，其作案的種類大致分為三類：一種是通過(guò)信用卡的方式作案，以這樣的策略作案主要是憑借偽造出相似度較高的信用卡，然后將信用卡超出信用額度很多進(jìn)行消費(fèi)，最終隱藏其真實(shí)身份，為原賬戶的持有者帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。另外一種作案的手段是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)的高端技術(shù)，通過(guò)一些惡意軟件將金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的電子數(shù)據(jù)更改，從而達(dá)到轉(zhuǎn)移資金的目的。后者的作案手法具有較強(qiáng)的技術(shù)性，也更加智能化，并且其網(wǎng)絡(luò)地址經(jīng)常變更，為破案帶來(lái)極大地不便。最后一種表現(xiàn)為，有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)金融系統(tǒng)內(nèi)部和外部聯(lián)合起來(lái)作案的現(xiàn)象，這樣的形式也是較為常見(jiàn)的，此種策略更加難以防范和制約。
3.1作案的專業(yè)性較強(qiáng)。
金融計(jì)算機(jī)系統(tǒng)犯罪相對(duì)于其他類型的犯罪，主要的區(qū)別在于其科技含量較高，具有極強(qiáng)的專業(yè)性。犯罪人員大多對(duì)計(jì)算機(jī)十分的了解，操作能力較強(qiáng)，掌握豐富的計(jì)算機(jī)方面的知識(shí)，這樣的犯罪人員將自身所學(xué)到的計(jì)算機(jī)技術(shù)，錯(cuò)誤的應(yīng)用于金融計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，利用系統(tǒng)中存在的漏洞，趁機(jī)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行攻擊，盜用金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的重要電子資源，獲取密碼、轉(zhuǎn)移資金，滿足自身利益。
3.2具有極強(qiáng)的社會(huì)危害性。
計(jì)算機(jī)犯罪與普通的犯罪相比，蘊(yùn)含的專業(yè)性更強(qiáng)，犯罪的內(nèi)容也比較復(fù)雜，犯罪人員主要是通過(guò)運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，達(dá)到最終的犯罪目的。金融系統(tǒng)中所涉及的資金數(shù)額一般都較大，少則百萬(wàn)，多則上億，而看似簡(jiǎn)單的一些操作，卻能盜走巨額資金，這樣會(huì)造成金融系統(tǒng)內(nèi)部的混亂，大量的資金流失，還會(huì)導(dǎo)致其他行業(yè)受到影響，形成連帶影響，最終可能危害到很大范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，帶來(lái)無(wú)法挽回的'后果。
4.1努力增強(qiáng)計(jì)算機(jī)操作人員的安全防護(hù)意識(shí)。
金融計(jì)算機(jī)系統(tǒng)主要是操作人員對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行有規(guī)律的操作，從而達(dá)到準(zhǔn)確、快速的記錄和整合電子數(shù)據(jù)的目的，操作人員在整個(gè)系統(tǒng)中發(fā)揮重要作用，其專業(yè)素養(yǎng)也直接影響了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)由于不同于傳統(tǒng)的手工辦公，對(duì)數(shù)據(jù)的處理是沒(méi)有任何記錄和標(biāo)記的，有些年紀(jì)較輕，工作經(jīng)驗(yàn)不是十分充足的操作人員，有時(shí)容易被人利用，泄露出部分系統(tǒng)的機(jī)密，這就需要相關(guān)人員，樹(shù)立起一種較強(qiáng)的安全防護(hù)意識(shí)，單位內(nèi)部也要定期對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，從而有效提高金融從業(yè)人員的操作水平和職業(yè)素養(yǎng)，以及對(duì)信息的保密能力，增強(qiáng)防范意識(shí)。
若想真正實(shí)現(xiàn)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與制約，在建立起詳細(xì)的內(nèi)部工作制度的同時(shí)，還要相應(yīng)的建立監(jiān)督機(jī)制，二者的相互配合更有利于保證金融計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全，所謂內(nèi)部建設(shè)主要是指金融機(jī)構(gòu)需要規(guī)定不同部門(mén)人員的具體的操作行為，嚴(yán)格禁止違規(guī)操作現(xiàn)象的出現(xiàn)，此外，還要根據(jù)實(shí)際情況的變化，隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整，與工作環(huán)境相適應(yīng)。監(jiān)督機(jī)制要配合著工作制度來(lái)展開(kāi)，要對(duì)制定好的內(nèi)部制度定期檢查，設(shè)置監(jiān)督部門(mén)，監(jiān)督各個(gè)環(huán)節(jié)的操作人員的行為，同時(shí)也可以通過(guò)適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲制度來(lái)推動(dòng)規(guī)范化操作的實(shí)現(xiàn)。
五、結(jié)束語(yǔ)。
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在金融系統(tǒng)中的廣泛應(yīng)用，相應(yīng)的也帶來(lái)了一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展在改善金融系統(tǒng)工作目前狀況的同時(shí)，如果得不到正確的應(yīng)用，有時(shí)也會(huì)起到負(fù)面作用，即危害金融計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，金融機(jī)構(gòu)需要從增強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全防護(hù)意識(shí)，制定嚴(yán)密的防范和制約制度，提升計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的防護(hù)能力等方面入手，盡可能的降低金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，保證金融計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的平穩(wěn)、高校運(yùn)轉(zhuǎn)。
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金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇八
摘要:金融是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的核心,同時(shí)它也是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)非常高的行業(yè),美國(guó)的次級(jí)貸危機(jī)就給美國(guó)甚至是世界經(jīng)濟(jì)帶來(lái)致命的一擊。
因此,分析我國(guó)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的根源,并對(duì)癥下藥,把金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)盡量減小,引導(dǎo)我國(guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)健康發(fā)展,具有重大的理論意義和現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇九
網(wǎng)絡(luò)金融是金融與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)全面結(jié)合的產(chǎn)物，其內(nèi)容包含網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)期貨、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等金融業(yè)務(wù)。網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展使咱們面臨著不同于傳統(tǒng)金融的新的金融風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)識(shí)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的緣由以及特色，對(duì)于于健全以及完美網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范以及管理機(jī)制，施展金融對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良性增進(jìn)作用是10分必要的。
網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)可分為兩類:基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)致使的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及基于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)特征致使的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(一)安全風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融的業(yè)務(wù)及大量風(fēng)險(xiǎn)節(jié)制工作均是由電腦程序以及軟件系統(tǒng)完成，所以，電子信息系統(tǒng)的技術(shù)性以及管理性安全就成為網(wǎng)絡(luò)金融運(yùn)行的最為首要的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)既來(lái)自計(jì)算機(jī)系統(tǒng)停機(jī)、磁盤(pán)列陣損壞等不肯定因素，也來(lái)自網(wǎng)絡(luò)外部的數(shù)字襲擊，和計(jì)算機(jī)病毒損壞等因素。依據(jù)對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家不同行業(yè)的調(diào)查，系統(tǒng)停機(jī)對(duì)于金融業(yè)釀成的損失最大。網(wǎng)上*客的襲擊流動(dòng)能量正以每一年一0倍的速度增長(zhǎng)，其可應(yīng)用網(wǎng)上的任何漏洞以及缺點(diǎn)非法進(jìn)入主機(jī)、盜取信息、發(fā)送假冒電子郵件等。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)病毒可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行分散與傳染，傳布速度是單機(jī)的幾10倍，1旦某個(gè)程序被沾染，則整臺(tái)機(jī)器、整個(gè)網(wǎng)絡(luò)也很快被沾染，損壞力極大。在傳統(tǒng)金融中，安全風(fēng)險(xiǎn)可能只帶來(lái)局部損失，但在網(wǎng)絡(luò)金融中，安全風(fēng)險(xiǎn)會(huì)致使整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的癱瘓，是1種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
(二)技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的展開(kāi)必需選擇1種成熟的技術(shù)解決方案來(lái)支持。在技術(shù)選擇上存在著技術(shù)選擇失誤的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)既來(lái)自于選擇的技術(shù)系統(tǒng)與客戶終端軟件的兼容性差致使的信息傳輸中止或者速度降低的可能，也來(lái)自于選擇了被技術(shù)變革所淘汰的技術(shù)方案，造成技術(shù)相對(duì)于后進(jìn)、網(wǎng)絡(luò)過(guò)時(shí)的狀態(tài)，致使巨大的技術(shù)以及商業(yè)機(jī)會(huì)的損失。對(duì)于于傳統(tǒng)金融而言，技術(shù)選擇失誤，只是致使業(yè)務(wù)流程趨緩，業(yè)務(wù)處理本錢(qián)上升，但對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)而言，則可能失去全體的市場(chǎng)，乃至失去生存的基礎(chǔ)。
二.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(一)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。這是指網(wǎng)絡(luò)金融交易者在合約到期日不完整實(shí)行其義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)方式擁有虛擬性的特色，即網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)以及服務(wù)機(jī)構(gòu)都擁有顯著的虛擬性。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在金融業(yè)中的利用可以實(shí)現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立網(wǎng)絡(luò)銀行等網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)，如美國(guó)安全第1網(wǎng)絡(luò)銀行就是1個(gè)典型的網(wǎng)絡(luò)銀行。虛擬化的金融機(jī)構(gòu)可以應(yīng)用虛擬現(xiàn)實(shí)信息技術(shù)增設(shè)虛擬分支機(jī)構(gòu)或者營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，從事虛擬化的金融服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)金融中的1切業(yè)務(wù)流動(dòng)，如交易信息的傳遞、支付結(jié)算等都在由電子信息形成的虛擬世界中進(jìn)行。與傳統(tǒng)金融相比，金融機(jī)構(gòu)的物理結(jié)構(gòu)以及建筑的首要性大大降低。網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)方式的虛擬性使交易、支付的`雙方互不見(jiàn)面，只是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)生聯(lián)絡(luò)，這使對(duì)于交易者的身份、交易的真實(shí)性驗(yàn)證的難度加大，增大了交易者之間在身份確認(rèn)、信譽(yù)評(píng)價(jià)方面的信息不對(duì)于稱，從而增大了信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于我國(guó)而言，網(wǎng)絡(luò)金融中的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)不但來(lái)自服務(wù)方式的虛擬性，還有社會(huì)信譽(yù)體系的不完美而致使的背約可能性。因而，在我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展中的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)不但有技術(shù)層面的因素，還有軌制層面的因素。我國(guó)目前的社會(huì)信譽(yù)狀態(tài)是大多數(shù)個(gè)人、企業(yè)客戶對(duì)于網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)采用觀望態(tài)度的1個(gè)首要緣由。
(二)活動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。這是指網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有足夠的資金知足客戶兌現(xiàn)電子貨泉的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的大小與電子貨泉的發(fā)行范圍以及余額有關(guān)。發(fā)行的范圍越大，用于結(jié)算的余額越大，發(fā)行者不能等值贖回其發(fā)行的電子貨泉或者清理資金不足的可能性越大。由于目前的電子貨泉是發(fā)行者以既有貨泉(現(xiàn)行紙幣等信譽(yù)貨泉)所代表的現(xiàn)有價(jià)值為條件發(fā)行出去的，是電子化、信息化了的交易媒介，尚不是1種獨(dú)立的貨泉。交易者收取電子貨泉后，并未終究完成支付，還需從發(fā)行電子貨泉的機(jī)構(gòu)收取實(shí)際貨泉，相應(yīng)地，電子貨泉發(fā)行者就需要知足這類活動(dòng)性請(qǐng)求。當(dāng)發(fā)行者實(shí)際貨泉貯備不足時(shí)，就會(huì)引起活動(dòng)性危機(jī)?；顒?dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也可由網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全因素引發(fā)。當(dāng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)通訊產(chǎn)生故障，或者病毒損壞造成支付系統(tǒng)不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必然會(huì)影響正常的支付行動(dòng)，降低貨泉的活動(dòng)性。
(三)支付以及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)方式的虛擬性，金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)流動(dòng)可突破時(shí)空局限，打破傳統(tǒng)金融的分支機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的地域限制;只需開(kāi)通網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)就可能吸引至關(guān)大的客戶群體，并且能夠向客戶提供全天候、全方位的實(shí)時(shí)服務(wù)，因而，網(wǎng)絡(luò)金融有三a金融(即能在任什么時(shí)候間、任何地點(diǎn)，以任何方式向客戶提供服務(wù))之稱。網(wǎng)絡(luò)金融的經(jīng)營(yíng)者或者客戶通過(guò)各自的電腦終端就能隨時(shí)與世界任何1家客戶或者金融機(jī)構(gòu)辦理證券投資、保險(xiǎn)、信貸、期貨交易等金融業(yè)務(wù)。這使網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)環(huán)境擁有很大的地域開(kāi)放性，并致使網(wǎng)絡(luò)金融中支付、結(jié)算系統(tǒng)的國(guó)際化，從而大大提高了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)?；陔娮踊Ц断到y(tǒng)的跨國(guó)跨地區(qū)的各類金融交易數(shù)量巨大。這樣，1個(gè)地區(qū)金融網(wǎng)絡(luò)的故障會(huì)影響全國(guó)甚至全世界金融網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行以及支付結(jié)算，并會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失。二0世紀(jì)八0年代美國(guó)財(cái)政證券交易系統(tǒng)曾經(jīng)產(chǎn)生只能買(mǎi)入、不能賣(mài)出的情況，1夜就構(gòu)成二00多億美元的債務(wù)。我國(guó)也曾經(jīng)產(chǎn)生相似情況。
(四)法律風(fēng)險(xiǎn)。這是針對(duì)于目前網(wǎng)絡(luò)金融立法相對(duì)于后進(jìn)以及隱約而致使的交易風(fēng)險(xiǎn)。目前的金融立法框架主要基于傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)，如銀行法、證券法、財(cái)務(wù)表露軌制等，缺乏有關(guān)網(wǎng)絡(luò)金融的配套法規(guī)，這是良多發(fā)展網(wǎng)絡(luò)金融的國(guó)家普遍存在的情況，我國(guó)亦然。網(wǎng)絡(luò)金融在我國(guó)還處于剛起步階段，相應(yīng)的法規(guī)還至關(guān)缺少，如在網(wǎng)絡(luò)金融市場(chǎng)準(zhǔn)人、交易者的身份認(rèn)證、電子合同的有效性確認(rèn)等方面還沒(méi)有明確而完備的法律規(guī)范。因而，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)提供或者接受金融服務(wù)，簽定經(jīng)濟(jì)合同就會(huì)見(jiàn)臨在有關(guān)權(quán)力與義務(wù)等方面的至關(guān)大的法律風(fēng)險(xiǎn)，容易墮入不應(yīng)有的糾紛當(dāng)中，結(jié)果是使交易者面對(duì)于著關(guān)于交易行動(dòng)及其結(jié)果的更大的不肯定性，增大了網(wǎng)絡(luò)金融的交易費(fèi)用，乃至影響網(wǎng)絡(luò)金融的健康發(fā)展。
(五)其他風(fēng)險(xiǎn)。如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即利率、匯率等市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融交易者的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目損益變化的影響，和金融衍生工具交易帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等，在網(wǎng)絡(luò)金融中一樣存在。
綜上所述，網(wǎng)絡(luò)金融的各種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)金融并沒(méi)有本色區(qū)分，但因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)金融是基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，這使患上網(wǎng)絡(luò)金融在持續(xù)、融會(huì)傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更新、擴(kuò)充了傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵以及表現(xiàn)情勢(shì)。首先，網(wǎng)絡(luò)金融的技術(shù)支撐系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)成為網(wǎng)絡(luò)金融最為基礎(chǔ)性的風(fēng)險(xiǎn)，亦即它不但瓜葛到網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的安全問(wèn)題，還關(guān)乎其它風(fēng)險(xiǎn)，如信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài);其次，網(wǎng)絡(luò)金融擁有傳統(tǒng)金融所沒(méi)有或者遠(yuǎn)不首要的特殊風(fēng)險(xiǎn)情勢(shì)，如技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn);第3，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)信息傳遞的快捷以及不受時(shí)空限制，網(wǎng)絡(luò)金融合使傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)在產(chǎn)生程度以及作用規(guī)模上發(fā)生放大效應(yīng)，如市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的驟然性、傳染性都增強(qiáng)了，危害也更大。因而，網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管以及節(jié)制也就擁有不同于傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的手腕以及方式。
一.鼎力發(fā)展先進(jìn)的、擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù)。
目前我國(guó)在金融電子化業(yè)務(wù)中使用的計(jì)算機(jī)、路由器等軟、硬件系統(tǒng)大部份由國(guó)外引進(jìn)，而且信息技術(shù)相對(duì)于后進(jìn)，因而增大了我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的安全風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)。因而，應(yīng)鼎力發(fā)展我國(guó)先進(jìn)的信息技術(shù)，提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的癥結(jié)技術(shù)水平，在硬件裝備方面迅速縮小與發(fā)達(dá)國(guó)家之間的差距，提高癥結(jié)裝備的安全防御能力。我國(guó)目前的加密技術(shù)、密鑰管理技術(shù)及數(shù)字簽名技術(shù)都后進(jìn)于網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的請(qǐng)求，因而應(yīng)鼎力開(kāi)發(fā)網(wǎng)絡(luò)加密技術(shù)，開(kāi)發(fā)并具有擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù)，這是防范以及減少安全風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)，提高網(wǎng)絡(luò)安全機(jī)能的根本性措施。
二.健全金融系統(tǒng)計(jì)算機(jī)安全管理體系。
從金融系統(tǒng)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)以及規(guī)章軌制建設(shè)上防范以及解除網(wǎng)絡(luò)金融安全風(fēng)險(xiǎn)，要弄好金融系統(tǒng)計(jì)算機(jī)安全工作管理的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，并樹(shù)立專職管理以及專門(mén)從事防范計(jì)算機(jī)犯法的技術(shù)隊(duì)伍，落實(shí)相應(yīng)的專職組織機(jī)構(gòu)。對(duì)于現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)安全軌制進(jìn)行全面清算，樹(shù)立健全各項(xiàng)計(jì)算機(jī)安全管理以及防范軌制;完美業(yè)務(wù)的操作規(guī)程;加強(qiáng)要害崗位管理，健全內(nèi)部制約機(jī)制。
(一)法律軌制建設(shè)。我國(guó)目前已經(jīng)初步制訂關(guān)于網(wǎng)上證券交易、計(jì)算機(jī)使用安全保障等方面的法規(guī)，但還遠(yuǎn)不能適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的請(qǐng)求。應(yīng)鑒戒外國(guó)經(jīng)驗(yàn)，在網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的早期及時(shí)制訂以及頒布有關(guān)法律法規(guī)，如在電子交易合法性、電子商務(wù)的安全保密、制止應(yīng)用計(jì)算機(jī)犯法等方面抓緊立法，修改《合同法》、《商業(yè)銀行法》等法律條文中不合適網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的部份。雖然這可能會(huì)在必定程度上按捺網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展中的金融立異，但為網(wǎng)絡(luò)金融的規(guī)范、健康發(fā)展是必要以及值患上的。否則，在有關(guān)法律規(guī)范長(zhǎng)時(shí)間不健全的情況下發(fā)展網(wǎng)絡(luò)金融合蘊(yùn)蓄新的更大的金融風(fēng)險(xiǎn)，增大調(diào)劑的本錢(qián)。
(二)社會(huì)信譽(yù)軌制建設(shè)。完美的社會(huì)信譽(yù)軌制是減少金融風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)金融業(yè)規(guī)范發(fā)展的軌制保障。沒(méi)有完美的社會(huì)信譽(yù)體系，人們就會(huì)減少經(jīng)濟(jì)行動(dòng)的肯定性預(yù)期，網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的虛擬性會(huì)使這類不肯定性預(yù)期患上到強(qiáng)化，無(wú)益于網(wǎng)絡(luò)金融的正常發(fā)展，也會(huì)增大法律調(diào)理的障礙以及本錢(qián)。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)在美國(guó)患上以較快發(fā)展的1個(gè)主要緣由就是美國(guó)擁有完美的社會(huì)信譽(yù)機(jī)制。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占貿(mào)易總額的0.二五%~0.五%，而我國(guó)卻在五%以上。個(gè)人信譽(yù)體系在我國(guó)也基本屬于空白。因而，應(yīng)在我國(guó)鼎力培養(yǎng)社會(huì)的信譽(yù)意識(shí)，樹(shù)立客觀公正的企業(yè)、個(gè)人信譽(yù)評(píng)估體系以及電子商務(wù)身份認(rèn)證體系，使“誠(chéng)信”成為我國(guó)社會(huì)的道德基礎(chǔ)，以減小信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)金融軌制建設(shè)。為有效節(jié)制活動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該有效節(jié)制電子貨泉的發(fā)行數(shù)量，對(duì)于電子貨泉的發(fā)行主體以及電子貨泉的種類進(jìn)行必要的限制。我國(guó)在肯定電子貨泉發(fā)行者時(shí)，應(yīng)該首先斟酌電子貨泉發(fā)行機(jī)構(gòu)的信譽(yù)等級(jí)，并依據(jù)其信譽(yù)等級(jí)抉擇獲取電子貨泉發(fā)行資歷、發(fā)行電子貨泉的數(shù)量、種類以及業(yè)務(wù)規(guī)模。電子貨泉發(fā)行機(jī)構(gòu)的信譽(yù)等級(jí)應(yīng)該每一年進(jìn)行考查，考查的指標(biāo)可以選擇資本金、已經(jīng)發(fā)行電子貨泉的數(shù)量及其余額、流通速度、外匯交易額、籌備金以及存款保險(xiǎn)等內(nèi)容。另外，要對(duì)于發(fā)行電子貨泉的機(jī)構(gòu)，尤其是發(fā)行電子貨泉的非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效管理，對(duì)于其發(fā)行的電子貨泉余額請(qǐng)求在中央銀行存有相應(yīng)范圍的籌備金，以實(shí)現(xiàn)活動(dòng)性管理的目標(biāo)。如果能夠?qū)㈦娮迂浫约皞鹘y(tǒng)貨泉區(qū)別開(kāi)來(lái)，分別制訂各自的籌備金率，會(huì)更有益于活動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)制。
四.樹(shù)立發(fā)展網(wǎng)絡(luò)金融的整體計(jì)劃以及統(tǒng)1的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。
我國(guó)的金融電子化是在沒(méi)有統(tǒng)1計(jì)劃以及標(biāo)準(zhǔn)的情況下起步的。應(yīng)鑒戒發(fā)達(dá)國(guó)家的做法，依照系統(tǒng)工程的理論以及法子，依據(jù)管理信息系統(tǒng)原理，在整體計(jì)劃指點(diǎn)下，按必定的標(biāo)準(zhǔn)以及規(guī)范，分階段逐漸開(kāi)發(fā)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)。這既有益于網(wǎng)絡(luò)金融的健康發(fā)展，也有益于網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管以及防范。目前我國(guó)金融系統(tǒng)電子化建設(shè)存在計(jì)劃不統(tǒng)1、商業(yè)銀行技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)1、技術(shù)規(guī)范不統(tǒng)1、商業(yè)銀行之間使用的安全協(xié)定各不相同的問(wèn)題。應(yīng)制訂金融業(yè)統(tǒng)1的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。中國(guó)金融認(rèn)證中心的成立為此奠定了基礎(chǔ)。確立統(tǒng)1的發(fā)展計(jì)劃以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，才有益于統(tǒng)1監(jiān)管，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)內(nèi)的調(diào)和性，減少支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，并有益于其它風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)。
網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)環(huán)境的開(kāi)放性、交易信息傳遞的快捷性強(qiáng)化了國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的傳染性。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使患上各國(guó)之間的市場(chǎng)屏障大大減少。各國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)以及客戶的互相滲透以及交叉，巨額國(guó)際投契資本的活動(dòng)，使國(guó)與國(guó)之間的風(fēng)險(xiǎn)相干性日趨增強(qiáng)。因而，1個(gè)國(guó)家單獨(dú)進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)制將會(huì)事倍功半，金融監(jiān)管以及金融風(fēng)險(xiǎn)節(jié)制的國(guó)際性調(diào)和日趨首要。為有效節(jié)制以及化解金融風(fēng)險(xiǎn)，要樹(shù)立與國(guó)際體系中其它金融軌制相適應(yīng)的規(guī)則體系以及市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，并與其它國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的合作，以免金融危機(jī)的產(chǎn)生。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十
防范金融風(fēng)險(xiǎn)，布局農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)的建議2000年以來(lái)，隨著國(guó)有商業(yè)銀行的大規(guī)模撤出和農(nóng)村信用社的機(jī)構(gòu)調(diào)整，我國(guó)農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面不斷下降，在一些農(nóng)村偏遠(yuǎn)貧困地區(qū)，甚至沒(méi)有任何金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)與服務(wù)。我縣也不例外，全縣各村原有的信用社代辦點(diǎn)全部撤銷(xiāo)。在村里居住的居民存取款必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理。從而加大了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了制約。主要表現(xiàn)為：
一、隨著國(guó)家不斷加大對(duì)‘三農(nóng)’的扶持力度，糧食直補(bǔ)、民政救濟(jì)、危房改造、農(nóng)村低保、養(yǎng)老保險(xiǎn)等涉農(nóng)補(bǔ)貼資金給農(nóng)民帶來(lái)了實(shí)惠，由于這些資金都是以存折和卡發(fā)放，農(nóng)民手中的卡和存折也不斷增多。但是，卡和存折多了，煩惱也多了起來(lái)。由于村里沒(méi)有金融網(wǎng)點(diǎn)。手中有‘惠農(nóng)卡’、‘一折通’的農(nóng)民，為了拿到國(guó)家補(bǔ)貼的幾十元錢(qián)，必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社和農(nóng)行，來(lái)回時(shí)間、排隊(duì)等候沒(méi)有半天的時(shí)間根本別想辦理。
二、近年來(lái)，我縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)條件大有好轉(zhuǎn)，農(nóng)民手里的錢(qián)和用錢(qián)的地方都多了起來(lái)?？墒谴謇餂](méi)有金融網(wǎng)點(diǎn)，農(nóng)民為圖省事，不是放在家里，就是參與民間借貸。由于其缺乏法律規(guī)范和監(jiān)管約束，極易產(chǎn)生欺詐、違約、社會(huì)暴力等違法行為和大量的民事糾紛，增加了農(nóng)民債務(wù)負(fù)擔(dān)，不利于農(nóng)村金融的健康發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。
農(nóng)民的保命錢(qián)、買(mǎi)房錢(qián)、結(jié)婚錢(qián)3萬(wàn)、5萬(wàn)、10萬(wàn)都陷入其中，在筆者調(diào)查走訪的一個(gè)村中，涉及農(nóng)戶100多戶、資金近400萬(wàn)元，農(nóng)民哭天抹地，其情令人目不忍睹。這類事件加大了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了制約。
通過(guò)實(shí)地調(diào)查和親身實(shí)踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來(lái)解決。
首先，對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信用社和農(nóng)行，要增設(shè)營(yíng)業(yè)窗口，解決排長(zhǎng)隊(duì)問(wèn)題。由于農(nóng)村居民金融消費(fèi)習(xí)慣是愛(ài)用存折、定期存款、柜臺(tái)親自辦理，當(dāng)務(wù)之急必須合理增設(shè)營(yíng)業(yè)窗口，提高服務(wù)接待能力。近年來(lái)，隨著網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型的逐步推進(jìn)，部分農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)也被要求配置客戶經(jīng)理等專職人員，導(dǎo)致臨柜人員減少，柜面壓力倍增，業(yè)務(wù)需求難以得到滿足。因此要根據(jù)實(shí)際，合理安排，特別是節(jié)假日、趕集日等特殊日子，至少應(yīng)該保證三個(gè)以上窗口營(yíng)業(yè)。
其次，要結(jié)合農(nóng)村市場(chǎng)實(shí)際，通過(guò)在農(nóng)村便民店布放自助服務(wù)atm設(shè)備，培訓(xùn)專人管理，為農(nóng)民辦理惠農(nóng)補(bǔ)貼支取、小額現(xiàn)金存取等金融服務(wù)，開(kāi)辟貼近農(nóng)民、功能適用、自助靈活的金融渠道。再則，采取“網(wǎng)點(diǎn)+村委會(huì)”合作模式，在行政村恢復(fù)原來(lái)的信用社代辦點(diǎn)業(yè)務(wù)。2010年，我縣的村級(jí)辦公場(chǎng)所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代辦員或重新招聘，開(kāi)展代辦點(diǎn)存取款業(yè)務(wù)。
政協(xié)委員馮選2012.3。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十一
1.盡快改變目前國(guó)有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。
所有者主體虛擬,往往使得企業(yè)的利益,利用會(huì)計(jì)系統(tǒng)監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展,會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范等至關(guān)重要的問(wèn)題無(wú)法真正落到實(shí)處。
一個(gè)現(xiàn)實(shí)可行的辦法就是在保證國(guó)家控股的前提下,積極穩(wěn)妥地將國(guó)有銀行推向資本市場(chǎng),從而優(yōu)化銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范獲得強(qiáng)勁的原動(dòng)力。
2.改革現(xiàn)行分級(jí)分散的會(huì)計(jì)核算體制,在建立全行統(tǒng)一會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,實(shí)行大集中管理型的三級(jí)核算新體制。
這種體制下總行制定的考核指標(biāo)等直接面向基層分行,但有關(guān)的指標(biāo)計(jì)算、數(shù)據(jù)加工等則由大區(qū)核算中心來(lái)完成,從而可以促進(jìn)基層行增收節(jié)支,并有效防止會(huì)計(jì)信息被人為篡改。
同時(shí),它還可以極大地增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的實(shí)效性,減少機(jī)構(gòu)和職能重疊,提高銀行服務(wù)效率。
二、加強(qiáng)金融會(huì)計(jì)信息的披露與揭示,提高信息的使用價(jià)值。
目前,我國(guó)金融會(huì)計(jì)不定期編制的會(huì)計(jì)報(bào)表基本上反映了銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息。
建議在現(xiàn)有會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上再單獨(dú)編制一張補(bǔ)充報(bào)表提供下列信息:風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額及資本充足率;逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險(xiǎn)比率;備付金及備付金比率;貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度;短期、中長(zhǎng)期貸款,逾期貸款及貸款方式的結(jié)構(gòu);不良資產(chǎn)狀況等。
以此補(bǔ)充目前報(bào)表難以反映的相關(guān)信息,這對(duì)于正確評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)成果,防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都具有重要意義。
2.建立有關(guān)“充分揭示”的責(zé)任制度。
這是有效防范各級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)喜不報(bào)憂,隱瞞關(guān)鍵問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效措施之一。
按照會(huì)計(jì)核算的相關(guān)性、重要性原則,凡對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)有影響的因素和事項(xiàng)必須按制度要求由會(huì)計(jì)人員充分揭示,如資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量狀況,利潤(rùn)中的應(yīng)收款比例及其狀況,籌資的實(shí)際成本,內(nèi)控制度執(zhí)行情況,債權(quán)的保全情況,擁有擔(dān)保物、抵押物的現(xiàn)況,重大事項(xiàng)的變更等等。
同時(shí),建立相關(guān)的責(zé)任制度,對(duì)影響銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的主要因素或重要事項(xiàng)逐項(xiàng)落實(shí)相關(guān)責(zé)任人,要求其對(duì)這些項(xiàng)目的充分揭示負(fù)責(zé),并通過(guò)嚴(yán)格的考核和獎(jiǎng)懲來(lái)保證有關(guān)信息得到充分揭示。
3.不斷完善銀行會(huì)計(jì)科目體系,例如將逾期拆放款項(xiàng)及衍生金融商品交易業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)等形成的或有資產(chǎn)、或有負(fù)債納入表內(nèi)核算,使這些業(yè)務(wù)中所潛藏的風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)、充分揭示。
三、進(jìn)一步貫徹會(huì)計(jì)制度的謹(jǐn)慎原則,為金融穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造必要的條件。
1.改革應(yīng)收利息計(jì)提方法,消除大量應(yīng)收未收利息經(jīng)營(yíng)隱患。
筆者認(rèn)為,可以在不放棄權(quán)責(zé)發(fā)生制核算原則的前提下,根據(jù)信貸資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值與賬面價(jià)值確定風(fēng)險(xiǎn)損失情況,對(duì)照人民銀行制訂的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》進(jìn)行資產(chǎn)分類。
將屬于正常、關(guān)注類的應(yīng)收貸款利息收入按現(xiàn)行的逾期半年以內(nèi)的表內(nèi)核算規(guī)定操作;其他類則以逾期三個(gè)月為限計(jì)算應(yīng)收利息。
一旦超過(guò)期限,原已計(jì)入損益而實(shí)際并未歸還的應(yīng)收利息都應(yīng)即時(shí)轉(zhuǎn)出,從而有效避免銀行因收入虛增而墊繳稅款、多交利潤(rùn)。
2.提高呆賬準(zhǔn)備金提取比例,改革提取方式,完善呆賬核銷(xiāo)制度。
首先,按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的五次分類結(jié)果,計(jì)提相應(yīng)比例的專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金,如對(duì)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí),可疑及損失類的資產(chǎn)可依次按0%、2%、15%、60%和100%的比例計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金。
其次,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的某個(gè)地區(qū)、行業(yè)的貸款以及同樣存在風(fēng)險(xiǎn)的拆放同業(yè)、融資租賃等專門(mén)計(jì)提特別呆賬準(zhǔn)備金,擴(kuò)大準(zhǔn)備金提取的比例及對(duì)象。
再次,要完善呆賬的核銷(xiāo)制度,改變現(xiàn)行核銷(xiāo)程序過(guò)度繁雜的手續(xù),并按提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金額,在上級(jí)主管部門(mén)認(rèn)定的基礎(chǔ)上予以核銷(xiāo)。
這樣做既符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則下的損失按期攤銷(xiāo)要求,又不至于影響銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。
四、改革金融管理考核體制,加強(qiáng)內(nèi)部管理,增強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
1.要加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
一是加強(qiáng)法律法規(guī)方面知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn),增強(qiáng)法律法規(guī)意識(shí),使會(huì)計(jì)人員不僅能?chē)?yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī),而且也能運(yùn)用法律武器維護(hù)自身的合法利益,自覺(jué)抵制各種違法行為,維護(hù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。
二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、新業(yè)務(wù)知識(shí)和崗位操作規(guī)程及計(jì)算機(jī)技術(shù)等基本知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),使會(huì)計(jì)人員不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì),盡快適應(yīng)銀行改革發(fā)展和會(huì)計(jì)電算化、信息化的需要。
三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育,增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的工作責(zé)任感,使他們一心一意地做好銀行會(huì)計(jì)工作。
2.確定切實(shí)可行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),健全科學(xué)的考核機(jī)制。
一是要真正按照商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則和要求來(lái)改革銀行管理考核體制。
要在堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心、以效益為目標(biāo)的基礎(chǔ)上,建立自下而上的銀行管理考核體制,擴(kuò)大基層行的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。
二是要建立以利潤(rùn)為中心的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)機(jī)制。
上級(jí)行要站在科學(xué)管理的高度,著眼于全局利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,科學(xué)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃,切忌只顧眼前短期利益,制定一些不切實(shí)際的趕超計(jì)劃,對(duì)下級(jí)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生不正當(dāng)?shù)拇碳ぷ饔?發(fā)出錯(cuò)誤的誘導(dǎo)信號(hào)。
三是要按照一級(jí)法人管理的要求,逐步建立以總行為中心的管理考核機(jī)制。
現(xiàn)階段可先建立以地市二級(jí)分行為主體的管理考核制度,實(shí)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金清算、會(huì)計(jì)監(jiān)督及檔案管理的大集中。
在以二級(jí)分行為主體的管理考核制度試行成功的基礎(chǔ)上,再按照一級(jí)法人管理的要求,逐步實(shí)現(xiàn)一級(jí)分行或總行的統(tǒng)一管理考核。
3.加強(qiáng)內(nèi)部管理,強(qiáng)化財(cái)會(huì)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督職能。
一是要狠抓整章建制工作,使制度化、規(guī)范化、程序化管理貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。
在金融創(chuàng)新中,要按照“先制度、后開(kāi)拓”的原則,使制度建設(shè)超前于業(yè)務(wù)發(fā)展,防止出現(xiàn)制度上的“真空”和管理上的“盲點(diǎn)”。
二是要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),通過(guò)科學(xué)有效的內(nèi)部控制,使各類決策權(quán)力、各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程、各個(gè)操作環(huán)節(jié)和各個(gè)員工的行為都處于嚴(yán)密的內(nèi)部控制和制衡之下。
三是財(cái)會(huì)工作要從單純核算型會(huì)計(jì)向核算管理型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變,行使好會(huì)計(jì)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的反映職能和對(duì)經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督職能,發(fā)揮在經(jīng)營(yíng)資源配置中的杠桿作用和領(lǐng)導(dǎo)決策過(guò)程中的咨詢作用。
4.加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)行為的監(jiān)管。
一是要加強(qiáng)外部監(jiān)管,積極發(fā)揮中國(guó)人民銀行及地方審計(jì)部門(mén)的監(jiān)管職能,要對(duì)基層金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性定期或不定期進(jìn)行嚴(yán)格稽核。
二是要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。
金融機(jī)構(gòu)要設(shè)立獨(dú)立的稽核部門(mén),配備適合業(yè)務(wù)發(fā)展的稽核人員,定期將稽核崗位人員與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行輪換,提高稽核人員的素質(zhì)。
金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十二
供應(yīng)鏈金融大致可以從狹義和廣義兩個(gè)角度來(lái)分析，廣義的供應(yīng)鏈金融是供應(yīng)鏈金融資源的整合，由供應(yīng)鏈中特定的金融組織為其提供完善的解決方案。狹義的供應(yīng)鏈金融是金融機(jī)構(gòu)為上、下游提供的信貸產(chǎn)品。從金融機(jī)構(gòu)的角度來(lái)說(shuō)，供應(yīng)鏈金融是商業(yè)銀行等特定的金融機(jī)構(gòu)以供應(yīng)鏈上的真實(shí)貿(mào)易為背景，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)的貿(mào)易行為產(chǎn)生的確定的未來(lái)現(xiàn)金流為直接還款來(lái)源，并根據(jù)核心企業(yè)與相關(guān)貿(mào)對(duì)象的信用水平，為企業(yè)提供原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造以及產(chǎn)品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)過(guò)程中有針對(duì)性的信用增級(jí)、擔(dān)保、融資、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、結(jié)算等金融產(chǎn)品與服務(wù)。
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