金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文（精選17篇）

通過(guò)總結(jié)，我們可以更好地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、提升能力。需要明確的分類標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則，以便更好地應(yīng)對(duì)那些特殊情況。接下來(lái)，讓我們一起來(lái)看看下面這些總結(jié)范文，或許能為你提供一些靈感。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇一

近幾年，中央反復(fù)強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)金融監(jiān)控，并加大了監(jiān)管力度，但許多企業(yè)仍然收效甚微，金融風(fēng)險(xiǎn)有增無(wú)減，這其中的原因是多方面的，主要的是重視了外部環(huán)境的制約，而對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)抓得不夠。筆者認(rèn)為，由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位和作用，要防范金融風(fēng)險(xiǎn)，建立內(nèi)控機(jī)制，必須強(qiáng)調(diào)發(fā)揮財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督職能，健全財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制。

一、財(cái)務(wù)管理的松、假、差是導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。

財(cái)務(wù)管理作為以價(jià)值運(yùn)動(dòng)形式為主的、政策性與綜合性較強(qiáng)的管理，對(duì)于主要從事資金流通與資本運(yùn)作業(yè)務(wù)的金融公司來(lái)說(shuō)，其好壞程度對(duì)企業(yè)發(fā)展有著決定性的影響。

財(cái)務(wù)是企業(yè)資金進(jìn)出的總閘門，通過(guò)財(cái)務(wù)控制可以幫助預(yù)防和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。但在現(xiàn)實(shí)生活中，一些金融公司由于管理體制、人員素質(zhì)等因素的制約，財(cái)務(wù)控制往往顯得非常乏力。如在辦理資金進(jìn)出手續(xù)時(shí)無(wú)章可循，法規(guī)資料不齊備;撥付資金不按業(yè)務(wù)的進(jìn)度和節(jié)奏進(jìn)行，造成損失浪費(fèi);以報(bào)代管，管貸不管收，資金回收工作抓得不緊，造成大量的呆賬、滯賬，不良資產(chǎn)越積越多。

此外，財(cái)務(wù)控制不力還表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理無(wú)法統(tǒng)一，上級(jí)財(cái)會(huì)部門不能有效地管理下屬單位的財(cái)務(wù)，使得中央的調(diào)控措施和政策法規(guī)不能認(rèn)真貫徹下去，資金周轉(zhuǎn)緩慢，財(cái)會(huì)信息不能及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，從而削弱了企業(yè)財(cái)務(wù)的集中統(tǒng)一管理，這無(wú)疑對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生起了一種“促進(jìn)”作用。

在真實(shí)性原則下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以通過(guò)有關(guān)資料和信息清晰地反映出企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，分析各種潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此制定相應(yīng)措施，從而促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。但如果在財(cái)會(huì)工作中注入了虛假因素，后果則會(huì)相反。

近幾年，金融公司財(cái)會(huì)核算的虛假性有日益嚴(yán)重的趨勢(shì)，如所有者權(quán)益虛置，資本金不真實(shí);搞賬外經(jīng)營(yíng)，設(shè)立賬外賬;會(huì)計(jì)科目混淆使用，賬賬、賬款、賬實(shí)不符;通過(guò)人為調(diào)賬使資產(chǎn)負(fù)債比例達(dá)標(biāo)等。財(cái)會(huì)信息的虛假性使得許多企業(yè)長(zhǎng)期粉飾太平，許多問(wèn)題得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，只有等到各種問(wèn)題越積越多，企業(yè)發(fā)展難以為繼時(shí)，才驚慌失措，但這往往為時(shí)已晚。財(cái)會(huì)核算的虛假性實(shí)際上是保住了企業(yè)的眼前利益，斷送了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和國(guó)家與社會(huì)的整體利益。

3.理財(cái)技能低影響到金融風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解和消除。

長(zhǎng)期以來(lái)，許多金融公司的財(cái)會(huì)工作主要集中在日常的記賬、算賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不重視更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平，使財(cái)會(huì)人員的理財(cái)意識(shí)僅僅限于傳統(tǒng)的“增收節(jié)支”，理財(cái)技能貧乏，對(duì)目前急需研究解決的資源配置、資產(chǎn)重組、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、緩解債務(wù)負(fù)擔(dān)、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率等問(wèn)題，缺乏深刻理解和認(rèn)識(shí)。這必然影響到金融風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)化解和消除。

4.財(cái)會(huì)人員的違規(guī)操作直接帶來(lái)金融風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的總樞紐，因制度不健全、管理不完善等原因，以及金融公司個(gè)別財(cái)會(huì)人員利用手中的權(quán)利謀取私利，如貪污挪用公款，利用公章私自劃撥資金，搞惡性透支，虛開(kāi)資信證明等，給單位和國(guó)家造成經(jīng)濟(jì)損失，也會(huì)造成金融風(fēng)險(xiǎn)。

由此可見(jiàn)，金融公司財(cái)務(wù)的一舉一動(dòng)，都與金融風(fēng)險(xiǎn)有著直接的聯(lián)系;防范金融風(fēng)險(xiǎn)，必須重視財(cái)會(huì)部門的協(xié)同配合，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)控職能。

為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，金融公司的財(cái)會(huì)部門必須改變傳統(tǒng)的工作方式，增強(qiáng)現(xiàn)代理財(cái)意識(shí)，建立和完善一整套符合國(guó)家監(jiān)控要求與企業(yè)發(fā)展要求的新的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，形成防范和抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)屏障，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定地運(yùn)行和發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)建立和完善如下財(cái)務(wù)機(jī)制：

1.積極主動(dòng)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制。

財(cái)務(wù)決策是金融公司決策的重要組成部分，要通過(guò)財(cái)務(wù)特有的決策手段促進(jìn)企業(yè)決策科學(xué)化和合理化。

(1)樹(shù)立新型的決策意識(shí)。包括風(fēng)險(xiǎn)決策意識(shí)、綜合決策意識(shí)和效益決策意識(shí)。

(3)直接參予決策。為了把好投資、融資項(xiàng)目關(guān)，建立健全約束機(jī)制，提高資金使用效益，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，金融公司都應(yīng)成立投資、融資項(xiàng)目審查委員會(huì)，各下屬業(yè)務(wù)單位根據(jù)需要成立審查小組，制定、實(shí)施一整套審查規(guī)定。企業(yè)的總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)濟(jì)師應(yīng)牽頭組織活動(dòng)，資深財(cái)會(huì)、審計(jì)人員應(yīng)成為該委員會(huì)成員。

(4)為了明確決策責(zé)任，全面掌握業(yè)務(wù)情況，財(cái)會(huì)部門要建立投資、融資項(xiàng)目檔案管理制度。

2.嚴(yán)格、認(rèn)真的財(cái)務(wù)控制機(jī)制。

(1)強(qiáng)化制度控制。金融公司必須根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本單位的財(cái)會(huì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算、現(xiàn)金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、利潤(rùn)分配、銀行賬戶管理等各方面作出詳盡的規(guī)定，下發(fā)各部門和職工執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)定期舉辦培訓(xùn)班，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)基本知識(shí)和財(cái)會(huì)制度的宣傳和學(xué)習(xí)，實(shí)行考試合格上崗制度，并制定執(zhí)行財(cái)會(huì)制度的獎(jiǎng)罰條例，把財(cái)會(huì)制度的執(zhí)行情況作為職工及管理者的工作成績(jī)的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)來(lái)考核。

(2)把好審核關(guān)。財(cái)會(huì)部門在辦理每筆資金進(jìn)出、資產(chǎn)變動(dòng)手續(xù)前，必須對(duì)有關(guān)的情況有一定了解，要求有真實(shí)、齊備的資料和手續(xù)。如若發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，必須馬上中止所辦的有關(guān)手續(xù)，待事情弄清楚以后再辦理，切不可盲目行事。

(3)實(shí)行跟蹤控制，并組織有關(guān)計(jì)劃、審計(jì)、法律等方面的人員進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)價(jià)，提供信息和建議供管理層參考，切實(shí)保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安全性和高效性。

(4)加強(qiáng)同紀(jì)檢、監(jiān)察部門的配合，發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)會(huì)制度的人和事，要嚴(yán)肅查處。

3.真實(shí)、科學(xué)的財(cái)會(huì)信息處理機(jī)制。

(1)整頓會(huì)計(jì)工作秩序。金融公司對(duì)現(xiàn)有公司的資產(chǎn)、負(fù)債、投資和融資情況要進(jìn)行全面的核查，調(diào)整不實(shí)的賬務(wù)，以達(dá)到賬款、賬賬、賬實(shí)相符，盡快糾正會(huì)計(jì)核算中不真實(shí)、不規(guī)范的問(wèn)題。

(2)實(shí)行財(cái)會(huì)信息責(zé)任制。上級(jí)部門要改變以往那種查出問(wèn)題只追查財(cái)會(huì)人員的責(zé)任或只對(duì)單位罰款的作法，明確公司的管理人員必須保證會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。對(duì)財(cái)會(huì)人員按其工作特點(diǎn)制定責(zé)任制，對(duì)會(huì)計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)予以監(jiān)督，并進(jìn)行考核評(píng)比。

(3)抓好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。對(duì)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部崗位的設(shè)置、人員配備、工作范圍要進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)，建立財(cái)會(huì)工作新秩序。人民銀行應(yīng)舉辦有關(guān)的培訓(xùn)班，對(duì)金融公司的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，使之全面了解國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法律制度，提高財(cái)會(huì)人員的核算與理財(cái)能力，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)。

4.相互監(jiān)督、相互約束的財(cái)務(wù)制衡機(jī)制。

金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是多種因素作用的結(jié)果。財(cái)會(huì)部門除了自覺(jué)搞好規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化建設(shè)以外，還必須通過(guò)特有的核算和監(jiān)督手段，去調(diào)節(jié)、制約整個(gè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)過(guò)程，使之沿著健康的軌道運(yùn)行。

(1)健全和硬化財(cái)務(wù)預(yù)算約束。財(cái)會(huì)部門每年必須根據(jù)國(guó)家的有關(guān)方針政策、金融監(jiān)管的要求，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資本擴(kuò)張、資金借貸、經(jīng)營(yíng)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)分配等指標(biāo)進(jìn)行反復(fù)測(cè)算和平衡，制定積極可靠又留有余地的財(cái)務(wù)計(jì)劃。

(2)加大力度抓好資產(chǎn)負(fù)債比例管理。金融公司應(yīng)當(dāng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理協(xié)調(diào)委員會(huì)或協(xié)調(diào)小組，定期舉行例會(huì)，通報(bào)資產(chǎn)負(fù)債情況，編制好資產(chǎn)負(fù)債比例考核表，討論制定相應(yīng)的措施和辦法。

(3)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的集中統(tǒng)一管理。企業(yè)內(nèi)部各單位的財(cái)會(huì)部門之間必須保持協(xié)調(diào)一致，保證統(tǒng)一執(zhí)行國(guó)家的方針政策和企業(yè)的財(cái)務(wù)制度。為此，金融公司對(duì)屬下單位的財(cái)務(wù)應(yīng)實(shí)行下管一級(jí)的辦法，即財(cái)會(huì)人員尤其是負(fù)責(zé)人由上級(jí)單位委派，定期調(diào)換。財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人定期回公司總部財(cái)會(huì)部門述職，建立個(gè)人業(yè)績(jī)考核檔案和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。公司總部財(cái)會(huì)部門應(yīng)更多地了解下屬單位財(cái)會(huì)人員的工作情況，加強(qiáng)指導(dǎo)和督促。

(4)培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員的自律意識(shí)，完善內(nèi)、外部的對(duì)賬制度，健全企業(yè)稽核監(jiān)控系統(tǒng)，強(qiáng)化檢查監(jiān)督。

5.在現(xiàn)代資本市場(chǎng)上游刃自如的理財(cái)機(jī)制。

如何防范與及時(shí)化解金融風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)會(huì)部門除了增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感，改善日常工作以外，還必須學(xué)習(xí)和掌握理財(cái)技能，尤其是面對(duì)日新月異的資本市場(chǎng)，財(cái)會(huì)人員都必須積極涉足，成為理財(cái)能手，以此來(lái)幫助解決企業(yè)存在的各種問(wèn)題。

(1)梳理企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，互解債務(wù)鏈，使內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)趨向合理，減少資金阻滯，加速資金周轉(zhuǎn)。

(2)調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行資產(chǎn)重組。采用行政、法律和經(jīng)濟(jì)手段，下大力氣加強(qiáng)資金回收工作。對(duì)所有投資、融資項(xiàng)目進(jìn)行清理整頓，會(huì)同法律、審計(jì)等方面的人員進(jìn)行評(píng)審，確定項(xiàng)目的取舍，關(guān)停一批項(xiàng)目。有選擇性地進(jìn)行產(chǎn)權(quán)和股權(quán)交易，將部分物業(yè)出售，降低債務(wù)負(fù)擔(dān)。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇二

金融會(huì)計(jì)所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)有很大一部分原因是金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部制度不夠完善，而因?yàn)楣芾砟Ｊ綄?dǎo)致的金融會(huì)計(jì)風(fēng)向的原因是最主要的影響因素。

(一)會(huì)計(jì)自身素質(zhì)較低。

會(huì)計(jì)是掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)命脈的關(guān)鍵人員，而金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解首要是針對(duì)會(huì)計(jì)人員的考核。

由于會(huì)計(jì)人員在工作之中并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到微小的失職將會(huì)為企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)巨大的損失，嚴(yán)重的情況下，企業(yè)會(huì)損失大量資金，從而導(dǎo)致難以維持正常企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)，最終結(jié)果自然是宣告破產(chǎn)解體。

(二)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度存在缺陷。

在跟隨時(shí)代腳步發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)在管理制度上相應(yīng)進(jìn)行創(chuàng)新改革，會(huì)計(jì)這一工作崗位所需要承擔(dān)的責(zé)任也越來(lái)越重要。

但是，在實(shí)際生活中還有部分企業(yè)會(huì)計(jì)制度的建設(shè)沒(méi)有緊跟時(shí)代步伐，管理模式依舊是以往的制度方法。

這樣在一定程度上也就促進(jìn)了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，制度的不完善必然造成企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)蒙受巨大的損失。

(一)改善會(huì)計(jì)整體素質(zhì)。

在企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，會(huì)計(jì)的突出作用顯而易見(jiàn)。

在一些企業(yè)中往往存在著企業(yè)會(huì)計(jì)失真的情況，會(huì)計(jì)人員基本素質(zhì)不夠?qū)I(yè)，難以勝任會(huì)計(jì)的工作需要，由此看來(lái)對(duì)于會(huì)計(jì)素質(zhì)的提升是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展刻不容緩的必然選擇。

(二)完善會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。

在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，隨著時(shí)代的進(jìn)步相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度也需要推陳出新，以嶄新的姿態(tài)來(lái)滿足企業(yè)的會(huì)計(jì)需求，建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度在一定程度上對(duì)會(huì)計(jì)人員的行為有一定的約束力，促使會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)工作有明確的認(rèn)知。

合作建立的監(jiān)督體系體現(xiàn)了內(nèi)部的凝聚力，從根本上有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之時(shí)找出行之有效的解決對(duì)策。

三、結(jié)論。

相應(yīng)會(huì)計(jì)人員需要具有專業(yè)的技能素質(zhì)，有足夠能力勝任會(huì)計(jì)工作，同時(shí)應(yīng)該立足于實(shí)際生活，對(duì)其不斷創(chuàng)新改革，跟隨企業(yè)發(fā)展而推陳出新，以求進(jìn)一步蔣會(huì)計(jì)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)消滅于萌芽之中，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部基礎(chǔ)。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇三

摘要：現(xiàn)階段，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，傳統(tǒng)的金融會(huì)計(jì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范模式已經(jīng)不符合現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的實(shí)際要求，這就需要?jiǎng)?chuàng)新金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范機(jī)制。

這樣不僅能夠減少不必要的資源浪費(fèi)，而且還能夠降低金融會(huì)計(jì)行業(yè)的運(yùn)行成本。

其優(yōu)勢(shì)是顯而易見(jiàn)的，可以使整個(gè)金融會(huì)計(jì)行業(yè)更加規(guī)范化、科學(xué)化、合理化。

現(xiàn)階段，在經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展下，我國(guó)金融會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展也孕育了新型的管理理念和方法。

這也是一種科學(xué)的管理方法，尤其是在整個(gè)金融會(huì)計(jì)發(fā)展的過(guò)程中，需要真正做到與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，在實(shí)踐的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的基礎(chǔ)上實(shí)踐，從而實(shí)現(xiàn)資源的合理利用和融合，實(shí)現(xiàn)我國(guó)金融會(huì)計(jì)行業(yè)又好又快發(fā)展。

所謂金融會(huì)計(jì)，顧名思義主要是將金融和會(huì)計(jì)二者有機(jī)結(jié)合，是對(duì)傳統(tǒng)的單一模式進(jìn)行創(chuàng)新，完成一系列管理活動(dòng)，從而形成監(jiān)督和核算的過(guò)程。

金融會(huì)計(jì)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言起到十分重要的作用，它不僅關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的整體投資方向，還包括了整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)，屬于一項(xiàng)基礎(chǔ)性活動(dòng)。

而金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為其中的一個(gè)重要內(nèi)容，一旦發(fā)生就具有很大的社會(huì)危害性，不僅會(huì)嚴(yán)重影響我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性和安全性，同時(shí)還會(huì)威脅到社會(huì)和諧，成為其障礙。

因此，在整個(gè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)金融會(huì)計(jì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范就顯得十分重要。

由此可見(jiàn)，在整個(gè)時(shí)代發(fā)展和社會(huì)發(fā)展下，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益復(fù)雜化，基于此，金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)成因和表現(xiàn)形式以及特點(diǎn)也逐漸呈現(xiàn)多元化發(fā)展模式，這就對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作提出了更高的要求。

因此，只有從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)，真正掌握和了解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，才能夠進(jìn)一步健全整個(gè)金融會(huì)計(jì)發(fā)展體系和模式，從而避免和減少金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[1]。

首先，金融會(huì)計(jì)屬于一項(xiàng)基本工作，其目的是為了保證整個(gè)會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、高效、安全、完整。

在這個(gè)過(guò)程中只有做到以上幾點(diǎn)，才能夠確保金融會(huì)計(jì)行業(yè)又好又快發(fā)展，尤其是為金融機(jī)構(gòu)提供發(fā)展的環(huán)境，這也是其能夠長(zhǎng)久存在的根本。

因此，一旦整個(gè)金融會(huì)計(jì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的后果，從而嚴(yán)重影響整個(gè)金融機(jī)構(gòu)自身發(fā)展。

現(xiàn)階段隨著我國(guó)科學(xué)技術(shù)水平不斷提高，金融行業(yè)日益發(fā)展，在這個(gè)過(guò)程中，很多金融會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)涵蓋的內(nèi)容日益增多。

例如，憑證受理、中介、賬戶登錄以及現(xiàn)金收支等項(xiàng)目都屬于金融會(huì)計(jì)的范疇，隨著業(yè)務(wù)的增多，各種直接風(fēng)險(xiǎn)和間接風(fēng)險(xiǎn)也日益增多。

其次，金融會(huì)計(jì)有一個(gè)重要的職能就是監(jiān)督，這就需要對(duì)各種各樣的內(nèi)容和活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，這樣才能夠確保其合法性和安全性。

在這個(gè)過(guò)程中，有很多金融行業(yè)在發(fā)展中監(jiān)督職能弱化，從而導(dǎo)致出現(xiàn)很多風(fēng)險(xiǎn)。

有很多銀行其自身職能較低，不注重存款，盲目提高利率，從而導(dǎo)致銀行自身就呈現(xiàn)出不健康的發(fā)展模式和狀態(tài)，嚴(yán)重影響整個(gè)金融會(huì)計(jì)行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

最后，在整個(gè)管理的過(guò)程中結(jié)算業(yè)務(wù)管理不到位，這也是金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式之一。

若有很多的銀行利用支付結(jié)算工資來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)金錢的轉(zhuǎn)移，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，內(nèi)部環(huán)境變得十分復(fù)雜，將導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

例如，在整個(gè)票據(jù)填寫(xiě)的過(guò)程中，很多票據(jù)填寫(xiě)不夠清楚，從而帶來(lái)一些意外的風(fēng)險(xiǎn);在整個(gè)結(jié)算的過(guò)程中由于操作人員操作不當(dāng)也會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn);對(duì)于結(jié)算業(yè)務(wù)的票據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)不健全也會(huì)造成結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

(一)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)突出。

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，各大行業(yè)在其中的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，金融會(huì)計(jì)行業(yè)要想在激烈的社會(huì)主義市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地，就必須做好金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)工作。

雖然社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展能夠?yàn)閲?guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行提供優(yōu)勢(shì)和好處，但是也會(huì)導(dǎo)致其弊端日益明顯。

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不公平性、不健全性，嚴(yán)重影響了整個(gè)金融會(huì)計(jì)市場(chǎng)的發(fā)展和完善，從而導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益突出。

(二)運(yùn)行模式較為落后。

就目前而言，我國(guó)金融會(huì)計(jì)運(yùn)行模式較為落后，主要是體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

一方面，會(huì)計(jì)電算化;另一方面，會(huì)計(jì)監(jiān)督化。

雖然我國(guó)金融會(huì)計(jì)運(yùn)行模式已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)了這兩個(gè)方面，但是在發(fā)展的過(guò)程中仍然存在諸多問(wèn)題，會(huì)計(jì)電算化的程度和水平較低，并沒(méi)有形成統(tǒng)一的管理機(jī)制和體系，會(huì)計(jì)監(jiān)督化也沒(méi)有必要的監(jiān)督管理部門，無(wú)論是人員還是體系都不健全和完善，從而嚴(yán)重影響了整個(gè)會(huì)計(jì)運(yùn)行的質(zhì)量和水平，無(wú)法滿足實(shí)際工作的需求[3]。

(三)管理體系單一缺乏。

在整個(gè)金融會(huì)計(jì)發(fā)展的過(guò)程中，有很多金融機(jī)構(gòu)管理體系單一，無(wú)法滿足實(shí)際工作的需要。

從大的方面來(lái)看，有很多地方政府給予金融機(jī)構(gòu)一定的保護(hù)政策，但是往往會(huì)被濫用，成為不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的一種手段，很多金融機(jī)構(gòu)為了獲得更多的優(yōu)惠政策，從而會(huì)嚴(yán)重影響金融行業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)原則。

從小的方面來(lái)看，在整個(gè)管理過(guò)程中，很多金融機(jī)構(gòu)自身內(nèi)部控制能力較低，存在金融會(huì)計(jì)信息不健全、不真實(shí)、內(nèi)部控制體系不完整，從而嚴(yán)重影響了整個(gè)金融會(huì)計(jì)發(fā)展。

(四)管理人員能力較低。

在金融會(huì)計(jì)管理過(guò)程中，經(jīng)常存在管理人員能力較低的情況發(fā)生。

一些相關(guān)金融會(huì)計(jì)管理人員屬于實(shí)際操控者，但是在實(shí)際管理過(guò)程中并沒(méi)有發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，很多管理人員自身素質(zhì)和能力較低，并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性和重要意義，這在無(wú)形中就增加了金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)成本。

還有很多金融會(huì)計(jì)管理人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的培訓(xùn)，因此在服務(wù)意識(shí)、專業(yè)技術(shù)和能力等方面都無(wú)法滿足金融會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展的需求，阻礙金融會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇四

摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)不僅推動(dòng)了社會(huì)的快速發(fā)展，也影響了市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。在這樣的發(fā)展背景下，我國(guó)金融行業(yè)的發(fā)展就受到了多種因素的影響。針對(duì)現(xiàn)在的金融市場(chǎng)，我們可以將其概括為機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存?，F(xiàn)在本身就是自由經(jīng)濟(jì)時(shí)代，不僅全球化趨勢(shì)越來(lái)越深入，國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)環(huán)境也越來(lái)越有秩序，這樣無(wú)形之中也為其提供了更多的支持。但在金融行業(yè)發(fā)展的過(guò)程中還是存在一些問(wèn)題，這些問(wèn)題不僅影響著金融行業(yè)自身的發(fā)展，也影響了現(xiàn)代金融市場(chǎng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。金融會(huì)計(jì)是其中重要的組成部分，在其發(fā)展的過(guò)程中起到了基礎(chǔ)性的作用。金融會(huì)計(jì)所涉及的內(nèi)容均是該行業(yè)的基礎(chǔ)性內(nèi)容，因此其工作質(zhì)量與該行業(yè)的發(fā)展成正比。

金融會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)該行業(yè)的清算及核算工作，是監(jiān)控資金往來(lái)的重要基礎(chǔ)。雖然現(xiàn)在該行業(yè)所取得的進(jìn)步是巨大的，但我們?nèi)砸辞逶谄渲兴躺膯?wèn)題，這些問(wèn)題成為阻礙其發(fā)展的重要因素。我們?cè)谶@里所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)也就強(qiáng)調(diào)在其發(fā)展的過(guò)程中本身就存在著有損行業(yè)利益的因素。既然在金融會(huì)計(jì)發(fā)展的過(guò)程中存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，我們就應(yīng)該及時(shí)找到這些風(fēng)險(xiǎn)，并提出有針對(duì)性的發(fā)展意見(jiàn)，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃之中。本文針對(duì)金融會(huì)計(jì)進(jìn)行研究，主要分析了金融會(huì)計(jì)在發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，以及這些問(wèn)題對(duì)金融市場(chǎng)發(fā)展的影響。

風(fēng)險(xiǎn)的存在是不可避免的，但我們需要掌握金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展規(guī)律，并且針對(duì)這些規(guī)律充分發(fā)揮出自身的主觀能動(dòng)性，從而可以更好地預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于金融行業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)信息是掌握風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律的基礎(chǔ)，也是了解其他因素的重要途徑。若是在工作過(guò)程中出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確的情況，不僅會(huì)影響后續(xù)工作的開(kāi)展，更重要的是會(huì)影響該行業(yè)的信譽(yù)，這對(duì)于未來(lái)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是最為致命的打擊。因此，分析相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其行業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常必要的。

1企業(yè)金融會(huì)計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。

1.1發(fā)展現(xiàn)狀分析。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深入發(fā)展，企業(yè)有了更加廣闊的發(fā)展空間，其不僅實(shí)現(xiàn)了自身的發(fā)展與創(chuàng)新，更重要的是推動(dòng)了社會(huì)的進(jìn)步。因此，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是企業(yè)開(kāi)展金融活動(dòng)的條件，但企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主體的重要組成部分。現(xiàn)在很多時(shí)候，為了更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，我們就要準(zhǔn)確掌握企業(yè)與市場(chǎng)之前的密切聯(lián)系，并且要緊跟市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，這樣才能保證企業(yè)的發(fā)展不會(huì)被社會(huì)所淘汰。既然現(xiàn)在的市場(chǎng)環(huán)境有利于企業(yè)的發(fā)展，但我們也要意識(shí)到潛在的風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的發(fā)展情況下，企業(yè)對(duì)于金融會(huì)計(jì)的需要越來(lái)越強(qiáng)烈，會(huì)計(jì)信息成為其開(kāi)展后續(xù)工作的基礎(chǔ)，很多企業(yè)對(duì)金融會(huì)計(jì)的要求也越來(lái)越高，因此其所面臨的壓力也是巨大的。我們可以說(shuō)現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的進(jìn)程中為金融會(huì)計(jì)的發(fā)展提供了更加廣闊的發(fā)展平臺(tái)，但現(xiàn)在我們?nèi)匀灰辞逶谶@樣的發(fā)展環(huán)境下其所帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

金融會(huì)計(jì)本身就要處理很多相關(guān)的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，這些問(wèn)題都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，并且隨著其處理的問(wèn)題越多，存在風(fēng)險(xiǎn)的可能性也就越大。針對(duì)這樣的情況，現(xiàn)在很多金融會(huì)計(jì)都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了潛在風(fēng)險(xiǎn)的重要性，但在實(shí)際處理這些風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中還是存在一些問(wèn)題，這些問(wèn)題不僅造成了會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，更重要的是影響了整個(gè)金融行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。現(xiàn)在本就是經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，在這樣的發(fā)展背景下，金融會(huì)計(jì)本身就是挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存，那么從事相關(guān)工作的人員就應(yīng)該及時(shí)抓住機(jī)遇，從而實(shí)現(xiàn)金融會(huì)計(jì)質(zhì)的飛躍，保證其在金融行業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中充分發(fā)揮自己的價(jià)值與意義；更重要的是要及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的對(duì)策來(lái)應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，這樣才能真正掌握風(fēng)險(xiǎn)存在的規(guī)律，從而真正起到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。

1.2風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。

既然現(xiàn)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)取得了較好成績(jī)，我們就要把握好這樣的發(fā)展趨勢(shì)，從而實(shí)現(xiàn)金融行業(yè)的跨越式發(fā)展。企業(yè)作為當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，其不僅享受著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)，更重要的是要承擔(dān)起在市場(chǎng)中的責(zé)任。雖然現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，且發(fā)展環(huán)境也很寬松，但我們必然要認(rèn)清現(xiàn)在復(fù)雜且多變的發(fā)展形式，企業(yè)只有認(rèn)識(shí)到了這一點(diǎn)才能更好地把握時(shí)代發(fā)展的潮流，才能更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自我成長(zhǎng)。現(xiàn)在很多企業(yè)為了更好地應(yīng)對(duì)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，主動(dòng)探索及運(yùn)用現(xiàn)代化的管理辦法，不斷提高金融會(huì)計(jì)的專業(yè)化水準(zhǔn)。

在金融會(huì)計(jì)工作的過(guò)程中，雖然受到了多種因素的影響，但正是因?yàn)榇嬖谶@些因素，我們才更應(yīng)該主動(dòng)掌握避免這些因素的辦法，從而促進(jìn)金融會(huì)計(jì)工作不斷完善，減小這些因素對(duì)金融行業(yè)發(fā)展所造成的重要影響。風(fēng)險(xiǎn)既然存在我們就要想辦法解決，并且潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)構(gòu)建市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序也產(chǎn)生了很大的阻礙，這都是阻礙金融行業(yè)發(fā)展的重要因素。金融會(huì)計(jì)在金融行業(yè)的發(fā)展過(guò)程中占據(jù)著基礎(chǔ)性的地位，并且也是現(xiàn)代企業(yè)的重要管理內(nèi)容。企業(yè)的發(fā)展不僅要注重速度，更應(yīng)該強(qiáng)調(diào)質(zhì)量，這樣才能保證其發(fā)展得更加健康與穩(wěn)定。

會(huì)計(jì)核算是金融會(huì)計(jì)開(kāi)展工作的基礎(chǔ)，其是整個(gè)工作過(guò)程的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。因此，若是因?yàn)槟撤N原因?qū)е潞怂愕墓ぷ鞒霈F(xiàn)差錯(cuò)，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)對(duì)整體的資金流動(dòng)情況判斷失誤，更重要的是會(huì)影響后續(xù)戰(zhàn)略性目標(biāo)的制定。經(jīng)過(guò)研究可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在很多工作人員在開(kāi)展核算工作的過(guò)程中，都存在一些問(wèn)題，不僅選擇的方式不恰當(dāng)，而且不按照規(guī)范的核算秩序開(kāi)展后續(xù)工作，這樣主要是因?yàn)槟承┢髽I(yè)為了自身企業(yè)的利益，通過(guò)擬造虛假會(huì)計(jì)信息來(lái)掩蓋事實(shí)真相，最終造成核算質(zhì)量不斷下降，影響金融市場(chǎng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

現(xiàn)在很多企業(yè)在不斷擴(kuò)大自身規(guī)模之后，出現(xiàn)人才供給量不足的情況，因此企業(yè)內(nèi)部的工作人員專業(yè)水平差距過(guò)大。現(xiàn)在很多工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不夠，在工作過(guò)程中出現(xiàn)業(yè)務(wù)能力差，且無(wú)法滿足該行業(yè)需求的情況。甚至于很多工作人員的道德素養(yǎng)也不達(dá)標(biāo)，在結(jié)算工作過(guò)程中缺少專業(yè)精神和職業(yè)道德，不僅違反結(jié)算的秩序，也為該行業(yè)的發(fā)展埋下了很大的隱患。

經(jīng)過(guò)研究可以發(fā)現(xiàn)，雖然現(xiàn)在很多企業(yè)都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了預(yù)防會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要作用，但卻沒(méi)有建立完善的監(jiān)督體系，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員的相關(guān)工作缺少必要的約束。正是因?yàn)槿鄙偻晟频谋O(jiān)督體系，很多會(huì)計(jì)人員在工作過(guò)程中抱著得過(guò)且過(guò)的態(tài)度，對(duì)工作不嚴(yán)謹(jǐn)、不認(rèn)真。監(jiān)督體系包括賞罰分明，但由于缺少這樣的體系，會(huì)計(jì)人員的工作積極性被削減，并且對(duì)自己造成的后果也沒(méi)有意識(shí)到承擔(dān)的責(zé)任的重要性。從小的層面來(lái)說(shuō)，這會(huì)影響會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)的養(yǎng)成；從大的層面來(lái)說(shuō)，其會(huì)為整個(gè)金融行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)，從而為其發(fā)展造成巨大的損失。

3預(yù)防對(duì)策。

3.1構(gòu)建完善內(nèi)部的制度。

制度是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是保證工作順利開(kāi)展重要因素。既然現(xiàn)在金融會(huì)計(jì)在工作過(guò)程中存在不完善的地方，企業(yè)就應(yīng)該建立完善的金融制度，從而保證金融會(huì)計(jì)在日后發(fā)展的進(jìn)程有據(jù)可循。構(gòu)建完善的制度之后，不僅可以保證會(huì)計(jì)人員的工作更加有秩序，更重要的是在一定程度上保證了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。完善的規(guī)章制度也是開(kāi)展現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，現(xiàn)在本就是經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，若是缺少完善的規(guī)章制度很容易迷失在時(shí)代發(fā)展的潮流之中。構(gòu)建完善的制度之后，不僅提高了企業(yè)管理的有效性，更重要的是完善對(duì)相關(guān)的工作人員也是一種警醒與約束，可以不斷提高工作人員的工作素養(yǎng)，也可以可以提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)大家承擔(dān)好自己崗位的責(zé)任，這對(duì)企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展來(lái)說(shuō)有著巨大的意義。

3.2建立核算會(huì)計(jì)制度。

我們?cè)谏衔囊呀?jīng)意識(shí)到會(huì)計(jì)核算的重要性，并且現(xiàn)在很多企業(yè)在核算過(guò)程中確實(shí)缺少必要的約束，因此建立會(huì)計(jì)核算制度不僅是企業(yè)內(nèi)發(fā)展的`需要，也是該行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要。建立完善的核算制度之后，可以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員按照規(guī)章制度辦事，從而避免出現(xiàn)核算無(wú)序的現(xiàn)象發(fā)生。既然現(xiàn)在是科學(xué)技術(shù)信息時(shí)代，那么在建立核算制度的過(guò)程中就可以與科學(xué)信息技術(shù)相結(jié)合，不斷擴(kuò)大會(huì)計(jì)核算電算化，并且要建立智能網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這樣不僅可以提高核算的準(zhǔn)確性，也可以避免會(huì)計(jì)人員在工作過(guò)程中存在私心的情況。在這樣的情況之下，不僅可以提高核算工作的整體水平，也提高了預(yù)防行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.3健全監(jiān)督體系。

監(jiān)督體系的建立主要負(fù)責(zé)審查會(huì)計(jì)人員工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，并且要建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制以及溝通機(jī)制。建立健全的獎(jiǎng)懲機(jī)制，主要是為了在會(huì)計(jì)人員取得較好的工作成績(jī)時(shí)，可以及時(shí)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣不僅對(duì)其工作給予了必要的肯定，也激勵(lì)了會(huì)計(jì)人員工作的積極性，這對(duì)其后續(xù)開(kāi)展相關(guān)的工作有著重要的意義；當(dāng)工作人員在工作過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，也可以及時(shí)地給予提醒，甚至針對(duì)一些嚴(yán)重的情況給予相應(yīng)的懲罰，這樣不僅給予當(dāng)事人以警示，對(duì)其他工作人員也是一種告誡，這樣對(duì)于開(kāi)展相關(guān)的會(huì)計(jì)工作來(lái)說(shuō)也是很重要的。正是因?yàn)楝F(xiàn)在會(huì)計(jì)人員的工作壓力較大，因此要及時(shí)與其進(jìn)行溝通，這樣才能了解其內(nèi)心真正的想法，從而保證工作的質(zhì)量。健全的監(jiān)督體系不僅可以保證內(nèi)部運(yùn)行秩序的穩(wěn)定，可以不斷提高整個(gè)行業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4結(jié)語(yǔ)。

綜上所述，金融會(huì)計(jì)對(duì)于該行業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常重要的。既然在其發(fā)展過(guò)程中本身就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，我們就應(yīng)該從多個(gè)角度分析造成這些風(fēng)險(xiǎn)的原因，從而綜合多方因素找到解決措施。預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)不僅是金融行業(yè)發(fā)展的需要，更重要的也是現(xiàn)代市場(chǎng)發(fā)展的需要。企業(yè)作為市場(chǎng)的主體之一，自然要肩負(fù)起這樣的責(zé)任，構(gòu)建完善的預(yù)防體系，從多方面防微杜漸。本文針對(duì)該行業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，從不同角度提出了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的辦法，從而掌握現(xiàn)代金融行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，推動(dòng)我國(guó)金融行業(yè)的不斷發(fā)展和完善。

參考文獻(xiàn)。

[1]李煥.基于企業(yè)金融會(huì)計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)因素分析及應(yīng)對(duì)措施研究[j].商場(chǎng)現(xiàn)代化,(10).

[2]李鳳榮.企業(yè)金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)因素及合理化防范路徑思考[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,(06).

[3]李雯琪.基于新型金融環(huán)境下金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范措施分析[j].中國(guó)商論,(14).

[4]何文虎,楊云龍.我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管研究——基于制度因素和非制度因素的視角[j].金融發(fā)展研究,2014(8).

[5]洪娟,曹彬,李鑫.互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的特殊性及其監(jiān)管策略研究[j].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2014(9).

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇五

近年來(lái),在企業(yè)金融組織體系發(fā)展過(guò)程中,伴隨著金融系統(tǒng)頻繁的發(fā)生各類案件,人們將關(guān)注的焦點(diǎn)集中到企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上。在企業(yè)金融會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)工作中,金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)在其業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一種表現(xiàn)。由于每個(gè)企業(yè)金融業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方式不同,金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)地分為表內(nèi)會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)、表外會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)兩種形式。因此,在企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)范圍內(nèi),體現(xiàn)出不同的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式,也需要有不同的防范與化解辦法,只有加強(qiáng)對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解,才能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

我們通常所謂的風(fēng)險(xiǎn),一般指的是具備一定條件,在一定的時(shí)期內(nèi),有可能發(fā)生的各種結(jié)果與變動(dòng)程度。而單純從財(cái)務(wù)角度來(lái)說(shuō),其風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到預(yù)期的報(bào)酬可能無(wú)法按時(shí)兌現(xiàn)。而企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面,主要是指在企業(yè)金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中,由于制度安排以及組織管理、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等方面原因,導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有可能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失方面的風(fēng)險(xiǎn),也就可能造成資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等方面損失等等。

及時(shí)對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)、完整地核算是銀行會(huì)計(jì)的主要基礎(chǔ)性工作。而在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,因會(huì)計(jì)核算的許多環(huán)節(jié)失控帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),集中體現(xiàn)在對(duì)憑證審查不嚴(yán)、沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、對(duì)賬務(wù)進(jìn)行檢查核對(duì)不力、對(duì)復(fù)核監(jiān)管不力、沒(méi)有健全的電腦制約機(jī)制以及采取不當(dāng)?shù)暮怂惴椒ǘ斐傻馁Y金被截留、挪用、騙取、貪w、盜竊等一系列損失。

結(jié)算業(yè)務(wù)通過(guò)銀行向客戶提供各種支付結(jié)算的手段與工具來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中客戶的貨幣給付轉(zhuǎn)移服務(wù)。在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,因復(fù)雜、不健全的結(jié)算管理,會(huì)造成結(jié)算資金借助結(jié)算憑證和結(jié)算渠道而進(jìn)行套取、侵吞、挪用結(jié)算資金而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),這樣的風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點(diǎn)。

這一風(fēng)險(xiǎn)主要是因相對(duì)軟弱的企業(yè)金融會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,沒(méi)有對(duì)那些經(jīng)營(yíng)不合理或者不合法行為進(jìn)行有效地監(jiān)督而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大。

(一)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。

在金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的大環(huán)境中,少數(shù)企業(yè)受利益的驅(qū)動(dòng),通過(guò)一些不正當(dāng)?shù)氖侄芜M(jìn)行惡意競(jìng)爭(zhēng),這些手段有:高息攬儲(chǔ)、低息放貸,或違背會(huì)計(jì)核算原則虛增虛減利潤(rùn)等,這樣的違法手段不僅增大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的.競(jìng)爭(zhēng)基本原則,不可避免地產(chǎn)生企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)部管理模式的影響。

這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一方面,會(huì)計(jì)信息導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)信息不真實(shí)可靠,導(dǎo)致金融資金被截留、貪w以及盜竊的風(fēng)險(xiǎn)。失真的會(huì)計(jì)信息將導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、制度化,影響了企業(yè)的健康有序發(fā)展。失真的會(huì)計(jì)信息也導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)自身進(jìn)行市場(chǎng)定位,誤導(dǎo)資金的流向,影響其競(jìng)爭(zhēng)力,導(dǎo)致其面臨淘汰的命運(yùn)。另一方面,內(nèi)控制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)重視和認(rèn)識(shí)程度不夠、內(nèi)控制度建設(shè)不能跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督和制約機(jī)制缺乏、對(duì)內(nèi)控制度落實(shí)不力等因素的影響,導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的加劇。

(三)會(huì)計(jì)行為主體的影響。

會(huì)計(jì)行為主體主要是會(huì)計(jì)人員,職業(yè)道德素質(zhì)不高、受社會(huì)不良思潮影響,是產(chǎn)生金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要誘因;同時(shí),現(xiàn)有些企業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也不夠,使會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和層次沒(méi)有及時(shí)更新,用人機(jī)制的缺乏,使會(huì)計(jì)人員素質(zhì)在低層次上停留,這都為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)埋下了伏筆。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇六

近年來(lái),在企業(yè)金融組織體系發(fā)展過(guò)程中,伴隨著金融系統(tǒng)頻繁的發(fā)生各類案件,人們將關(guān)注的焦點(diǎn)集中到企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上。在企業(yè)金融會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)工作中,金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)在其業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一種表現(xiàn)。由于每個(gè)企業(yè)金融業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方式不同,金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)地分為表內(nèi)會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)、表外會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)兩種形式。因此,在企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)范圍內(nèi),體現(xiàn)出不同的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式,也需要有不同的防范與化解辦法,只有加強(qiáng)對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解,才能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

我們通常所謂的風(fēng)險(xiǎn),一般指的是具備一定條件,在一定的時(shí)期內(nèi),有可能發(fā)生的各種結(jié)果與變動(dòng)程度。而單純從財(cái)務(wù)角度來(lái)說(shuō),其風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到預(yù)期的報(bào)酬可能無(wú)法按時(shí)兌現(xiàn)。而企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面,主要是指在企業(yè)金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中,由于制度安排以及組織管理、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等方面原因,導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有可能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失方面的風(fēng)險(xiǎn),也就可能造成資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等方面損失等等。

及時(shí)對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)、完整地核算是銀行會(huì)計(jì)的主要基礎(chǔ)性工作。而在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,因會(huì)計(jì)核算的許多環(huán)節(jié)失控帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),集中體現(xiàn)在對(duì)憑證審查不嚴(yán)、沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、對(duì)賬務(wù)進(jìn)行檢查核對(duì)不力、對(duì)復(fù)核監(jiān)管不力、沒(méi)有健全的電腦制約機(jī)制以及采取不當(dāng)?shù)暮怂惴椒ǘ斐傻馁Y金被截留、挪用、騙取、貪污、盜竊等一系列損失。

結(jié)算業(yè)務(wù)通過(guò)銀行向客戶提供各種支付結(jié)算的手段與工具來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中客戶的貨幣給付轉(zhuǎn)移服務(wù)。在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,因復(fù)雜、不健全的結(jié)算管理,會(huì)造成結(jié)算資金借助結(jié)算憑證和結(jié)算渠道而進(jìn)行套取、侵吞、挪用結(jié)算資金而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),這樣的風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點(diǎn)。

這一風(fēng)險(xiǎn)主要是因相對(duì)軟弱的企業(yè)金融會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,沒(méi)有對(duì)那些經(jīng)營(yíng)不合理或者不合法行為進(jìn)行有效地監(jiān)督而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大。

在金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的大環(huán)境中,少數(shù)企業(yè)受利益的驅(qū)動(dòng),通過(guò)一些不正當(dāng)?shù)氖侄芜M(jìn)行惡意競(jìng)爭(zhēng),這些手段有:高息攬儲(chǔ)、低息放貸,或違背會(huì)計(jì)核算原則虛增虛減利潤(rùn)等,這樣的違法手段不僅增大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的競(jìng)爭(zhēng)基本原則,不可避免地產(chǎn)生企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一方面,會(huì)計(jì)信息導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)信息不真實(shí)可靠,導(dǎo)致金融資金被截留、貪污以及盜竊的風(fēng)險(xiǎn)。失真的會(huì)計(jì)信息將導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、制度化,影響了企業(yè)的健康有序發(fā)展。失真的會(huì)計(jì)信息也導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)自身進(jìn)行市場(chǎng)定位,誤導(dǎo)資金的流向,影響其競(jìng)爭(zhēng)力,導(dǎo)致其面臨淘汰的命運(yùn)。另一方面,內(nèi)控制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)重視和認(rèn)識(shí)程度不夠、內(nèi)控制度建設(shè)不能跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督和制約機(jī)制缺乏、對(duì)內(nèi)控制度落實(shí)不力等因素的影響,導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的加劇。

會(huì)計(jì)行為主體主要是會(huì)計(jì)人員,職業(yè)道德素質(zhì)不高、受社會(huì)不良思潮影響,是產(chǎn)生金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要誘因;同時(shí),現(xiàn)有些企業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也不夠,使會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和層次沒(méi)有及時(shí)更新,用人機(jī)制的缺乏,使會(huì)計(jì)人員素質(zhì)在低層次上停留,這都為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)埋下了伏筆。

這一系統(tǒng)實(shí)際是一個(gè)涵蓋事前、事中和事后“三位”的保障,在企業(yè)中,要依據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)種類對(duì)其預(yù)警指標(biāo)的選取、實(shí)物經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控、原始票據(jù)的審核、經(jīng)營(yíng)績(jī)效的抽查和復(fù)查等方面的權(quán)重進(jìn)行確定。這一系統(tǒng)不僅要監(jiān)督保障對(duì)靜態(tài)目標(biāo),也要預(yù)警動(dòng)態(tài)事件,從而最大限度地控制和減少企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生。

各企業(yè)必須結(jié)合自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和規(guī)模,科學(xué)地制定出自己的內(nèi)控制度,要有針對(duì)性從宏觀和微觀兩個(gè)角度制定出詳細(xì)的內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則,并能夠在實(shí)踐中付諸實(shí)施。同時(shí),企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)崗位責(zé)任制管理,完善相應(yīng)的約束機(jī)制,對(duì)不同崗位和不同人員要造成相互牽制和授權(quán)制約的格局。

要從職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平兩個(gè)方面采取措施。一方面,從法制教育和職業(yè)道德教育入手,采取多種手段和途徑,讓會(huì)計(jì)人員能夠愛(ài)崗敬業(yè),提高守法意識(shí),能夠依法辦事;另一方面不斷完善會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)機(jī)制,通過(guò)多種形式的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn),不斷加強(qiáng)金融會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能。同時(shí),還要建立和完善一整套針對(duì)會(huì)計(jì)人員的激勵(lì)和處罰制度,使企業(yè)會(huì)計(jì)人員自覺(jué)地將業(yè)務(wù)工作納入有效的管理機(jī)制之中。

總之,當(dāng)前我國(guó)企業(yè)改革的重點(diǎn)內(nèi)容就是要增強(qiáng)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。因此,我們必須不斷加大企業(yè)金融會(huì)計(jì)的幅度、深度和廣度,豐富其內(nèi)涵,并采取有效的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的措施,調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,才能夠有效地降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的機(jī)率,增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,從而使用企業(yè)可持續(xù)發(fā)展壯大。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇七

隨著近年來(lái)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融行業(yè)也取得了巨大的發(fā)展與進(jìn)步，但與此同時(shí)也應(yīng)注意到金融案件的案發(fā)量也明顯增多，且涉案金額越來(lái)越大，牽涉部門數(shù)量眾多[1]。

而金融案件的出現(xiàn)往往不可避免的都會(huì)與會(huì)計(jì)核算及資金清算存在著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，因此金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用價(jià)值便愈發(fā)重要，是實(shí)現(xiàn)金融內(nèi)控管理的重中之重。

一、概述。

風(fēng)險(xiǎn)即為在將來(lái)一段時(shí)期存在著損失的可能性。

金融企業(yè)是一種專門經(jīng)營(yíng)各種信貸業(yè)務(wù)的獨(dú)立性社會(huì)經(jīng)濟(jì)體，在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中難免會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)情況而遭受損失。

金融風(fēng)險(xiǎn)即為有關(guān)的金融機(jī)構(gòu)在日常的經(jīng)營(yíng)亦或是管理過(guò)程當(dāng)中，由于其所提供的會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)了失誤亦或是在會(huì)計(jì)核算之時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤而導(dǎo)致的決策性事物;另外，由于主觀以及客觀性的情況惡化，亦或是因?yàn)槠渌麪顩r因素而致使金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、信譽(yù)遭受損失也是一種金融分享。

(一)違規(guī)操作，加大結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

近些年來(lái)，伴隨著銀行業(yè)的發(fā)展改革日漸進(jìn)入深水區(qū)，尤其是電子化進(jìn)程的迅速推進(jìn)，會(huì)計(jì)結(jié)算制度已經(jīng)逐步構(gòu)建起了一套相對(duì)較為完備的體系，對(duì)于增強(qiáng)銀行內(nèi)部控制及管理起到了巨大的作用價(jià)值。

然而在具體的工作實(shí)踐當(dāng)中，因?yàn)榛鶎訕I(yè)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不足，未能夠完全依照操作規(guī)程進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，從而致使因人為性因素導(dǎo)致結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)加大。

(二)內(nèi)控不嚴(yán)，人員約束不力。

這一方面的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：首先，部分銀行會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)水平有限，且在執(zhí)行具體業(yè)務(wù)辦理操作時(shí)未完全按照標(biāo)準(zhǔn)流程，從而導(dǎo)致出現(xiàn)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，個(gè)別內(nèi)部會(huì)計(jì)人員與一些不法分子互相勾結(jié)不當(dāng)竊取銀行利益，并由此引發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪案件。

再次，對(duì)于會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置沒(méi)有采取有效的牽制及制約手段。

最后，金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算方面存在著一定的監(jiān)管盲區(qū)，相關(guān)的操作要求不規(guī)范、制度不明確、監(jiān)管制約機(jī)制不完善。

(三)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，加大財(cái)務(wù)成本。

銀行資金實(shí)力的獲得很大程度上是要吸納存款，這也是銀行能夠在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出所必備的一項(xiàng)基本條件，然而需要加以重點(diǎn)關(guān)注的是存款一方面銀行發(fā)展的根本，但同時(shí)也是日常資金支出的一個(gè)主要源頭[2]。

因此，切忌為了吸納更多的存款而罔顧效益來(lái)變相提高存款利率，大量新增營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等，盲目開(kāi)設(shè)新?tīng)I(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，不考慮應(yīng)力效益來(lái)吸納存款將會(huì)導(dǎo)致銀行面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

并且若所籌措到的資金不能夠得到盡可能充分的應(yīng)用，便會(huì)導(dǎo)致資金大規(guī)模積壓在銀行的保險(xiǎn)柜中，沒(méi)有效益的.資產(chǎn)增加同樣會(huì)導(dǎo)致銀行面臨著巨大的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度。

加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)制度的嚴(yán)格執(zhí)行是規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最具可操作性，同時(shí)也是最為有效的一項(xiàng)措施手段。

這主要是由于在會(huì)計(jì)制度當(dāng)中對(duì)于制約機(jī)制的規(guī)定是極其嚴(yán)密的，其所安排的人員崗位也是科學(xué)、合理的，操作流程是符合實(shí)際需求的[3]。

由此也就需要廣大的會(huì)計(jì)從業(yè)人員能夠在實(shí)際的工作操作過(guò)程中嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度來(lái)開(kāi)展具體的工作內(nèi)容，要以制度作為會(huì)計(jì)操作行為的唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)制度的執(zhí)行來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)人員行為的有效規(guī)范。

對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)而言，必須要按照規(guī)定要求配備相應(yīng)的人員數(shù)量。

大量的實(shí)例事件均表明，主管領(lǐng)導(dǎo)定期檢查有助于加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員監(jiān)守自盜行為的有效控制，并且針對(duì)關(guān)鍵崗位的會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行輪崗也能夠在一定程度上降低金融案件的發(fā)生率。

(二)構(gòu)建內(nèi)控制度體系。

科學(xué)化的內(nèi)部控制其本質(zhì)上即為金融機(jī)構(gòu)要能夠由決策實(shí)施、管理、監(jiān)督等一整個(gè)流程的建立起完備的運(yùn)行機(jī)制。

特別是會(huì)計(jì)與核算體制的應(yīng)保持一定的獨(dú)立性是一項(xiàng)最為基礎(chǔ)的要求。

加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度的完備性，可促進(jìn)內(nèi)控制約機(jī)制發(fā)揮出最佳的效果。

金融會(huì)計(jì)人員在具體的業(yè)務(wù)方面是由會(huì)計(jì)主管來(lái)進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員在對(duì)賬務(wù)處理時(shí)唯一認(rèn)可的依據(jù)即會(huì)計(jì)憑證。

在推進(jìn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系建設(shè)時(shí)，必須要注重其規(guī)范性、全面性、實(shí)用性及協(xié)調(diào)性。

也就是要確保內(nèi)控制度體系在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的覆蓋方面要盡可能的保持廣闊，覆蓋以更大的區(qū)域范圍，在具體的操作執(zhí)行方面要保持良好的規(guī)范性，切忌脫離于實(shí)際情況，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)盡可能的和其他有關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。

一整套完備的會(huì)計(jì)制度可大大降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有助于預(yù)防及杜絕虛假報(bào)表的出現(xiàn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與可靠性。

(三)強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。

在會(huì)計(jì)監(jiān)督的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)突出獨(dú)立、嚴(yán)格、及時(shí)、有效，特別是加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在事前與始終的監(jiān)管，以避免導(dǎo)致嚴(yán)重的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)。

通過(guò)加強(qiáng)事前與事中的監(jiān)管工作，能夠盡可能的將風(fēng)險(xiǎn)隱患在日常的工作處理當(dāng)中便予以消除，進(jìn)而達(dá)到降低損失的效果。

并且，還應(yīng)當(dāng)大力加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)分析的高度關(guān)注，構(gòu)建起完備的預(yù)防報(bào)警機(jī)制[4]。

以幫助領(lǐng)導(dǎo)層能夠在未來(lái)的布局規(guī)劃方面提供以更加詳盡、可靠的參考支持，并協(xié)助銀行構(gòu)建起完備的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)控制的合理增強(qiáng)，提升規(guī)范決策能力，促使會(huì)計(jì)職能能夠盡可能的發(fā)揮出其應(yīng)有的價(jià)值作用。

四、結(jié)語(yǔ)。

總而言之，合理預(yù)防并控制好金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于金融行業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展而言意義重大。

而就目前的金融會(huì)計(jì)行業(yè)現(xiàn)狀來(lái)看，其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn)、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)等，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)性本文就提出了嚴(yán)格執(zhí)行跨級(jí)制度、構(gòu)建內(nèi)控制度體系、強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能等具體措施，以期能夠?yàn)橄嚓P(guān)的會(huì)計(jì)人員提供一些有價(jià)值的參考。

參考文獻(xiàn)：

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇八

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家政策鼓勵(lì)自主創(chuàng)業(yè)，使得大學(xué)生對(duì)自主創(chuàng)業(yè)有著濃厚的興趣，但是以目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境來(lái)看，除了具備一些創(chuàng)業(yè)者的應(yīng)該有的能力和素質(zhì)意外，還需要增強(qiáng)對(duì)創(chuàng)業(yè)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的防范的意識(shí)，從而減輕大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

1、創(chuàng)業(yè)能力不足的風(fēng)險(xiǎn)。大學(xué)生在校期間主動(dòng)接受創(chuàng)業(yè)教育和培養(yǎng)，具備一定的創(chuàng)業(yè)知識(shí)和創(chuàng)業(yè)實(shí)踐能力，但是當(dāng)真正進(jìn)行創(chuàng)業(yè)時(shí)，需要獨(dú)立解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題時(shí)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)自己很多方面的不足，創(chuàng)業(yè)中很多事情不順利，便會(huì)想到進(jìn)行求助，但是往往會(huì)由于考慮的不夠周全，不能全面的顧及到各個(gè)方面，嚴(yán)重影響到創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的順利展開(kāi)。很多大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者眼光高，但是缺乏的卻是實(shí)際動(dòng)手的能力，缺少實(shí)戰(zhàn)的經(jīng)驗(yàn)，既不了解創(chuàng)業(yè)的相關(guān)政策法規(guī)，也沒(méi)有在相關(guān)企業(yè)的工作、實(shí)踐經(jīng)歷，卻希望能獲得很高的成就，往往不能如愿。當(dāng)進(jìn)行實(shí)際操作時(shí)，才發(fā)現(xiàn)自己根本不具備解決問(wèn)題的能力，而且社會(huì)環(huán)境中風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，要防范風(fēng)險(xiǎn)只能依靠自身的力量，加強(qiáng)自主創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)。一方面應(yīng)在校期間有意識(shí)地參與創(chuàng)業(yè)實(shí)踐活動(dòng)，積累相關(guān)的管理和營(yíng)銷經(jīng)驗(yàn);另一方面應(yīng)積極參加創(chuàng)業(yè)教育培訓(xùn)，積累創(chuàng)業(yè)知識(shí)，接受專業(yè)指導(dǎo)，提高創(chuàng)業(yè)成功率。

2、經(jīng)營(yíng)管理上的風(fēng)險(xiǎn)。在校期間進(jìn)行創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的大學(xué)生，有老師進(jìn)行指導(dǎo)，在創(chuàng)業(yè)模擬活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)管理上創(chuàng)業(yè)技能相對(duì)出眾，但是籌資理財(cái)、采購(gòu)營(yíng)銷、溝通協(xié)調(diào)、經(jīng)營(yíng)管理等方面的實(shí)際能力尚顯不足。一旦走進(jìn)社會(huì)面對(duì)創(chuàng)業(yè)諸多風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，創(chuàng)業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理將會(huì)很難進(jìn)行下去，使得在創(chuàng)業(yè)中無(wú)法再繼續(xù)下去。

3、社會(huì)資源貧乏的風(fēng)險(xiǎn)。大學(xué)生創(chuàng)辦企業(yè)、市場(chǎng)開(kāi)拓、產(chǎn)品或服務(wù)宣傳等工作都需要調(diào)動(dòng)社會(huì)資源。大學(xué)生在學(xué)校的模擬創(chuàng)業(yè)中所利用資源相對(duì)來(lái)說(shuō)少之又少，同時(shí)有老師、同學(xué)的幫助，宣傳方面則減輕了不少的負(fù)擔(dān)。當(dāng)走入社會(huì)實(shí)施創(chuàng)業(yè)時(shí)，在宣傳廣告、市場(chǎng)營(yíng)銷、工商稅務(wù)、融資租賃、生產(chǎn)服務(wù)等方面將會(huì)有很大的問(wèn)題和困難，需要投入大量的資源和精力。

4、創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目選擇的風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)是發(fā)現(xiàn)某種信息、資源、機(jī)會(huì)或技術(shù)，借助相應(yīng)的載體，以一定的方式，轉(zhuǎn)化、創(chuàng)造成更多的財(cái)富、價(jià)值，并實(shí)現(xiàn)某種追求或目標(biāo)的過(guò)程?，F(xiàn)在很多大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的項(xiàng)目選擇多集中在高科技領(lǐng)域和服務(wù)領(lǐng)域。所以，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)前期的市場(chǎng)調(diào)研和論證非常重要，項(xiàng)目投向的選擇決定著創(chuàng)業(yè)成敗，如果只憑自己的興趣和意愿來(lái)決定投資方向，不去做大量細(xì)致的市場(chǎng)調(diào)研與論證，不結(jié)合自身已掌握的資源狀況做出決定，創(chuàng)業(yè)過(guò)程定將非常艱苦、甚至失敗。

將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇九

影響社會(huì)變化和發(fā)展的重要因素之一是信息的傳播。這種傳播的決定性因素與其說(shuō)是傳播的內(nèi)容，不如說(shuō)是傳播媒介本身。由于網(wǎng)絡(luò)帶來(lái)的強(qiáng)烈沖擊，各國(guó)學(xué)者都在對(duì)網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)以后的社會(huì)從各個(gè)角度展開(kāi)研究探討。

媒介的社會(huì)影響研究“網(wǎng)絡(luò)”與“信息社會(huì)”是兩個(gè)時(shí)髦而又神奇的概念?！靶畔⑸鐣?huì)”的概念產(chǎn)生在二、三十年以前，而“網(wǎng)絡(luò)”則是近幾年的新概念。網(wǎng)絡(luò)從本質(zhì)上來(lái)講只是一種信息傳播的工具或平臺(tái)，網(wǎng)絡(luò)的重大意義在于它把越來(lái)越多的媒介聯(lián)系在一起、整合到一起，整出了一個(gè)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代。信息社會(huì)的概念最早由日本學(xué)者林雄二郎在60年代末提出。這一概念隨著信息科技的發(fā)展也發(fā)生了幾次變化。90年代的“信息社會(huì)”則意味著媒介的融合和網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展。

關(guān)于媒介與社會(huì)發(fā)展的研究，傳統(tǒng)的傳播效果研究理論總有些捉襟見(jiàn)肘。從60年代起，西方傳播學(xué)家就在探索一條更宏觀的綜合社會(huì)研究的道路。這當(dāng)中，勒納等人的大眾媒介與社會(huì)發(fā)展的研究，羅杰斯的創(chuàng)新擴(kuò)散研究等值得重視，這些研究又被稱為“發(fā)展傳播學(xué)”。這個(gè)課題的提出和第二次世界大戰(zhàn)后的東西方冷戰(zhàn)有著密切的歷史淵源。戰(zhàn)后美國(guó)推行了“馬歇爾計(jì)劃”即全球發(fā)展計(jì)劃和一系列援外協(xié)定。這是一項(xiàng)跨學(xué)科、跨國(guó)界的研究。丹尼爾·勒納在其《傳統(tǒng)社會(huì)的消逝——中東的現(xiàn)代化》（1958），施拉姆在其《大眾傳播與國(guó)家發(fā)展——信息對(duì)發(fā)展中國(guó)家的作用》（1964）書(shū)中，他們都提出了基本的理論觀點(diǎn)。

這類研究在90年代取得了新的突破進(jìn)展，其代表人物是美國(guó)學(xué)者曼紐爾·卡斯泰爾。他給網(wǎng)絡(luò)下的定義是：“網(wǎng)絡(luò)就是一組相互聯(lián)結(jié)的結(jié)點(diǎn)，結(jié)點(diǎn)到底是什么，要依賴于具體的網(wǎng)絡(luò)而言。比如，在全球金融網(wǎng)絡(luò)中，他們是股票交易所和其附屬的`高級(jí)服務(wù)中心。網(wǎng)絡(luò)是一個(gè)開(kāi)放結(jié)構(gòu)，能無(wú)限擴(kuò)展，所有的結(jié)點(diǎn)，只要他們共享信息就能聯(lián)系。一個(gè)以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的社會(huì)結(jié)構(gòu)是高度動(dòng)態(tài)、開(kāi)放的系統(tǒng)，在不影響其平衡的情況下更易于創(chuàng)新”[i]?？ㄋ固栠€在《網(wǎng)絡(luò)社會(huì)的崛起》一書(shū)中指出：作為一種歷史趨勢(shì)，信息時(shí)代的主要功能和方法均是圍繞網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成的，網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成了我們社會(huì)新的社會(huì)形態(tài)，是支配和改變我們社會(huì)的源泉。

日本的信息科學(xué)研究把信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)科學(xué)和社會(huì)信息科學(xué)整合到一起的綜合研究，也在國(guó)際學(xué)術(shù)界獨(dú)樹(shù)一幟，值得借鑒和學(xué)習(xí)。

網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)使一直玄玄乎乎的信息社會(huì)概念好象一下子找到了定位，似乎網(wǎng)絡(luò)就是信息社會(huì)，一時(shí)間“網(wǎng)絡(luò)社會(huì)”、“知識(shí)社會(huì)”、“信息社會(huì)”、“虛擬社會(huì)”等等等等，眾說(shuō)紛紜，令人眼花繚亂。那么，我們究竟面對(duì)的和即將進(jìn)入的是一個(gè)什么樣的社會(huì)呢？下面我們從歷史發(fā)展、社會(huì)結(jié)構(gòu)和社會(huì)現(xiàn)象等幾個(gè)視角來(lái)審視和思考這一問(wèn)題。

作為歷史發(fā)展階段的信息社會(huì)許多社會(huì)發(fā)展的研究都在致力于怎樣清楚地解明從工業(yè)社會(huì)向信息社會(huì)轉(zhuǎn)變的過(guò)程和軌跡，給信息社會(huì)描述一個(gè)清晰的輪廓。但是這似乎并不是一件容易的事。

一種觀點(diǎn)認(rèn)為信息社會(huì)是繼工業(yè)化社會(huì)以后的新的社會(huì)發(fā)展階段。丹尼爾·貝爾是其代表人物，他在70年代發(fā)表的《后工業(yè)社會(huì)的到來(lái)》一書(shū)，提出了“有關(guān)西方社會(huì)的社會(huì)結(jié)構(gòu)變化的一種社會(huì)預(yù)測(cè)”[ii]。但是，貝爾顯然把握不住這一歷史轉(zhuǎn)折的深刻程度，無(wú)法以準(zhǔn)確概念加以概括，所以用“后工業(yè)社會(huì)”一詞來(lái)表述。貝爾之后，有托夫勒的《第三次浪潮》、奈斯比特的《大趨勢(shì)》、萊昂的《新信息社會(huì)論》等很多有關(guān)信息社會(huì)的研究，但大多數(shù)研究并沒(méi)有在貝爾的基礎(chǔ)上前進(jìn)多少，并沒(méi)有解釋清楚這種轉(zhuǎn)變的過(guò)程和環(huán)節(jié)，也沒(méi)有弄清楚推動(dòng)著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的動(dòng)力是什么。

日本學(xué)者長(zhǎng)谷川把一個(gè)國(guó)家的現(xiàn)代化過(guò)程分為若干個(gè)發(fā)展階段。信息化是繼工業(yè)化、城市化、民主化、國(guó)際化等社會(huì)發(fā)展過(guò)程后的一個(gè)新階段和新課題。見(jiàn)圖1的描述。

信息社會(huì)的概念與信息化的概念是有一定區(qū)別的。信息社會(huì)是對(duì)社會(huì)的靜態(tài)的描述，而信息化則是對(duì)實(shí)現(xiàn)信息社會(huì)目標(biāo)的社會(huì)動(dòng)態(tài)變化過(guò)程的描述。然而，兩者又不是截然分開(kāi)的。信息社會(huì)是信息化的結(jié)果，信息化過(guò)程總是與一定的信息社會(huì)模式聯(lián)系在一起?！皸l條道路通羅馬”，信息社會(huì)可以采取不同的信息化模式來(lái)實(shí)現(xiàn)。信息化是一個(gè)世界潮流，每一個(gè)國(guó)家、每一個(gè)民族，都以自己的方式，按照不同的道路，或快或慢地，或是較順利、或是非常艱難地向信息社會(huì)這一目標(biāo)邁進(jìn)，在這個(gè)過(guò)程中也形成了不同的信息化模式。

在信息化的研究方面，卡斯泰爾也提出了一些富有創(chuàng)見(jiàn)的觀點(diǎn)。他認(rèn)為信息社會(huì)的形成是由一種新型的社會(huì)技術(shù)組織和資本主義重組所決定的，而新技術(shù)的運(yùn)用和它們對(duì)社會(huì)組織的影響又決定了重組過(guò)程的特色[iii]。我們通過(guò)他的信息化理論得到一個(gè)啟示，即除了科學(xué)技術(shù)的發(fā)展對(duì)一個(gè)國(guó)家的信息化產(chǎn)生直接影響外，由科學(xué)技術(shù)所帶動(dòng)的社會(huì)發(fā)展本身也會(huì)對(duì)信息化的進(jìn)程也產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的信息社會(huì)社會(huì)結(jié)構(gòu)分析是社會(huì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)研究慣用的方法，一般可以從經(jīng)濟(jì)、政治、文化等幾個(gè)方面來(lái)分析一個(gè)社會(huì)的結(jié)構(gòu)和特征。信息社會(huì)的結(jié)構(gòu)特征表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

1、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

信息時(shí)代的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)將從以工業(yè)為中心轉(zhuǎn)向以信息產(chǎn)業(yè)為中心。我們可以從三個(gè)產(chǎn)業(yè)的比例構(gòu)成中分析出來(lái)，也可以從就業(yè)情況分析出來(lái)。信息化還將促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，這主要表現(xiàn)為信息的產(chǎn)業(yè)化與產(chǎn)業(yè)的信息化。一方面，被稱為“第四產(chǎn)業(yè)”的信息產(chǎn)業(yè)正在迅速擴(kuò)張，一系列與之相關(guān)聯(lián)的新行業(yè)正在從無(wú)到有地迅速發(fā)展起來(lái)；另一方面，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在數(shù)字技術(shù)革命的推動(dòng)下正在不斷地被信息化。從而使國(guó)民經(jīng)濟(jì)中信息生產(chǎn)所占的份額和勞動(dòng)力比率逐年增加，直到超過(guò)農(nóng)業(yè)、工業(yè)或服務(wù)業(yè)的比例。比如，英國(guó)、美國(guó)和意大利這三個(gè)國(guó)家在1970－1990年間制造業(yè)迅速下降，其下降幅度分別為35％下降到23％，26％下降到18％、27％下降到22％，同時(shí)農(nóng)業(yè)日趨萎縮甚至消失。

信息化也使社會(huì)勞動(dòng)就業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，這表現(xiàn)為從事物質(zhì)生產(chǎn)和體力勞動(dòng)的人員逐漸減少，而從事信息生產(chǎn)和信息服務(wù)的人員逐漸增多，因此，人們把信息勞動(dòng)者占社會(huì)勞動(dòng)力的比重超過(guò)半數(shù)當(dāng)作衡量一個(gè)社會(huì)是否進(jìn)入信息社會(huì)的標(biāo)志之一。

信息化這不僅是發(fā)達(dá)國(guó)家所要達(dá)到的目標(biāo)，也是廣大發(fā)展中國(guó)家所要達(dá)到的目標(biāo)，因此，信息化的過(guò)程在很多國(guó)家往往表現(xiàn)為一種積極的社會(huì)發(fā)展規(guī)劃。

2、政治結(jié)構(gòu)。

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的政治結(jié)構(gòu)的主要特征表現(xiàn)為信息的權(quán)力化，社會(huì)組織結(jié)構(gòu)將進(jìn)行大調(diào)整、大重組。傳統(tǒng)的金字塔型、鐵板一塊和官僚型的組織框架被打破，代之以快速應(yīng)變、靈活機(jī)動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)化組織機(jī)構(gòu)和形式。信息和信息技術(shù)是社會(huì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿Γ彩切碌臋?quán)力源。信息社會(huì)的權(quán)力斗爭(zhēng)將會(huì)圍繞著爭(zhēng)奪信息源展開(kāi)，現(xiàn)實(shí)政治將不可避免地受到信息流的沖擊，并將在國(guó)家之間以及社會(huì)水平上普遍表現(xiàn)出來(lái)。由于不同團(tuán)體、階層和個(gè)人的條件的不同，掌握信息資源的機(jī)會(huì)和能力是不同的。正如美國(guó)里根政府所明確表白的：“我們知道在現(xiàn)代世界上，對(duì)信息的處理和控制是實(shí)行征服的最重要武器之一?！?/p>

3、文化結(jié)構(gòu)。

由于信息環(huán)境多元化，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的文化結(jié)構(gòu)從中心文化轉(zhuǎn)向多元文化。這可以從社會(huì)思潮和社會(huì)時(shí)尚的多樣化來(lái)分析。信息社會(huì)與工業(yè)社會(huì)相區(qū)別的一個(gè)關(guān)鍵特征是，它沒(méi)有停留在產(chǎn)業(yè)、勞動(dòng)、科學(xué)、技術(shù)研究領(lǐng)域內(nèi)的深化上，而是向教育、福利、娛樂(lè)、交往等廣泛的精神領(lǐng)域和日常社會(huì)生活領(lǐng)域擴(kuò)展。也就是說(shuō)，它正向我們的整個(gè)生活滲透，我們的生活也被信息化了。

信息時(shí)代人的生活方式的變化首先表現(xiàn)在人們對(duì)待社會(huì)生活態(tài)度上發(fā)生的變化。在工業(yè)社會(huì)時(shí)代，人們注重效率、追求物質(zhì)享受，用世俗的、理性的態(tài)度來(lái)思考和安排自己的生活。而在信息社會(huì)時(shí)代，人們更注重精神、更注重情感、更崇尚冒險(xiǎn)。

作為一種新社會(huì)現(xiàn)象的虛擬社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展不僅深刻地影響著我們的社會(huì)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，同時(shí)還在影響著社會(huì)空間結(jié)構(gòu)的變化，最顯而易見(jiàn)的現(xiàn)象就是我們能看到的一些大都市的變化。縱橫交錯(cuò)的網(wǎng)絡(luò)使這些城市變?yōu)槎?，出現(xiàn)了一個(gè)虛擬的社會(huì)，信息化城市的崛起成為必然。在這個(gè)過(guò)程中，城市失去了原來(lái)的城區(qū)概念，突破了原有的物理空間，向郊區(qū)拓展，由信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成的流動(dòng)空間正逐漸取代原有的城市空間。在流動(dòng)空間中，新的產(chǎn)業(yè)和新的服務(wù)性經(jīng)濟(jì)根據(jù)信息部門帶來(lái)的動(dòng)力運(yùn)行，然后通過(guò)信息交流系統(tǒng)來(lái)重新整合；新的專業(yè)管理階層控制了城市、鄉(xiāng)村和世界之間相互聯(lián)系的專用空間；生產(chǎn)和消費(fèi)、勞動(dòng)和資本、管理和信息之間發(fā)生著新的聯(lián)系，從而創(chuàng)造出新的全球化經(jīng)濟(jì)。

雖然未來(lái)學(xué)研究的觀點(diǎn)已經(jīng)指出，由于衛(wèi)星和光纖網(wǎng)絡(luò)等通訊技術(shù)的發(fā)展，城市的版圖在悄悄擴(kuò)張的同時(shí)將逐步走向分散化，但這個(gè)變化的實(shí)際過(guò)程十分復(fù)雜，導(dǎo)致這一變化的因素也有很多，信息技術(shù)不過(guò)是其中的一種因素，我們必須深入地剖析這一變化過(guò)程和各種因素，才能理解新的空間結(jié)構(gòu)的合理性和它的現(xiàn)代含義。

在網(wǎng)絡(luò)社會(huì)的環(huán)境中，社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系不再是一種實(shí)際存在，資本進(jìn)入了單純循環(huán)的多維空間，而勞動(dòng)力由一個(gè)集中的實(shí)體變?yōu)榍Р钊f(wàn)別的個(gè)體的存在。這也就是說(shuō)，資本是在全球化的而勞動(dòng)力則是個(gè)別化的?！皬母鼜V闊的歷史前景看，網(wǎng)絡(luò)社會(huì)代表了人類經(jīng)驗(yàn)的巨大變化”。[iv]。那么，如何將原有的城市空間和新的流動(dòng)空間連接起來(lái)呢？這需要在三個(gè)層面上把社會(huì)發(fā)展和空間規(guī)劃進(jìn)行同步結(jié)合：經(jīng)濟(jì)的、政治的和文化的。

在文化這一層面上，地方城市社會(huì)是從領(lǐng)土上加以界定的，應(yīng)該保護(hù)它們的個(gè)性，保持它已建立的歷史根基，而不管其經(jīng)濟(jì)和職能是否存在對(duì)信息空間的依賴。同時(shí)，城市也必須與其他城市保持充分的交流，克服部落主義的危險(xiǎn)。

工業(yè)時(shí)代的社會(huì)機(jī)制在信息時(shí)代失去其意義和功能。財(cái)富、生產(chǎn)及金融的國(guó)際化使人們感到不安，他們無(wú)法適應(yīng)公司的網(wǎng)絡(luò)化和工作的個(gè)體化，而且又受到各種挑戰(zhàn)。對(duì)家長(zhǎng)制的挑戰(zhàn)及家長(zhǎng)制家庭的危機(jī)使文化失去了有序性，使個(gè)人不再感到安全，人們得不到心靈的慰藉和真實(shí)而神圣的東西，從而去尋求新的生活方式。

在對(duì)城市的虛擬空間進(jìn)行管理和控制的過(guò)程中，政府仍然擔(dān)當(dāng)著重要角色。它只有通過(guò)強(qiáng)化自身角色才能對(duì)經(jīng)濟(jì)和政治組織施加影響，從而恢復(fù)地方社會(huì)在虛擬空間中的意義。

總之，網(wǎng)絡(luò)等信息科技的發(fā)展把人類帶入了一個(gè)新的時(shí)代。有些國(guó)家已經(jīng)開(kāi)始進(jìn)入信息社會(huì)，更多的國(guó)家正在向信息社會(huì)過(guò)渡。這個(gè)過(guò)渡的過(guò)程一般被稱之為“信息化”。信息化是一個(gè)深刻的社會(huì)變遷過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，社會(huì)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化等各個(gè)方面都將發(fā)生革命性的變化，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)從工業(yè)為中心轉(zhuǎn)向信息產(chǎn)業(yè)為中心；政治結(jié)構(gòu)從金字塔型轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡(luò)型；文化結(jié)構(gòu)從中心文化轉(zhuǎn)向多元文化，后現(xiàn)代主義思潮是其代表。

因此，我們可以這樣來(lái)理解信息化：信息化就是在現(xiàn)代信息科技發(fā)展的推動(dòng)下，由工業(yè)化社會(huì)或其他發(fā)展階段上的社會(huì)向以信息產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)和信息媒介高度普及的社會(huì)演進(jìn)的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，，傳統(tǒng)的物質(zhì)生產(chǎn)方式逐漸收縮，被信息型、服務(wù)型生產(chǎn)方式所代替，知識(shí)和信息的作用大大突出。伴隨著信息化進(jìn)程的是整個(gè)社會(huì)的結(jié)構(gòu)發(fā)生根本性變化，社會(huì)面貌和生活方式也發(fā)生巨大變化。

注釋:。

[i]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p469,basilblackwellltd.,.

[ii][美]丹尼爾·貝爾：《后工業(yè)社會(huì)的來(lái)臨》p14，商務(wù)印書(shū)館，1984年版。

[iii]manuelcastells,theinformationalcity,p7,basilblackwellltd.,1991.

[iv]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p478,basilblackwellltd.,1996.

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十

1.盡快改變目前國(guó)有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。

所有者主體虛擬,往往使得企業(yè)的利益,利用會(huì)計(jì)系統(tǒng)監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展,會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范等至關(guān)重要的問(wèn)題無(wú)法真正落到實(shí)處。

一個(gè)現(xiàn)實(shí)可行的辦法就是在保證國(guó)家控股的前提下,積極穩(wěn)妥地將國(guó)有銀行推向資本市場(chǎng),從而優(yōu)化銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范獲得強(qiáng)勁的原動(dòng)力。

2.改革現(xiàn)行分級(jí)分散的會(huì)計(jì)核算體制,在建立全行統(tǒng)一會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,實(shí)行大集中管理型的三級(jí)核算新體制。

這種體制下總行制定的考核指標(biāo)等直接面向基層分行,但有關(guān)的指標(biāo)計(jì)算、數(shù)據(jù)加工等則由大區(qū)核算中心來(lái)完成,從而可以促進(jìn)基層行增收節(jié)支,并有效防止會(huì)計(jì)信息被人為篡改。

同時(shí),它還可以極大地增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的實(shí)效性,減少機(jī)構(gòu)和職能重疊,提高銀行服務(wù)效率。

二、加強(qiáng)金融會(huì)計(jì)信息的披露與揭示,提高信息的使用價(jià)值。

目前,我國(guó)金融會(huì)計(jì)不定期編制的會(huì)計(jì)報(bào)表基本上反映了銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

建議在現(xiàn)有會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上再單獨(dú)編制一張補(bǔ)充報(bào)表提供下列信息:風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額及資本充足率;逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險(xiǎn)比率;備付金及備付金比率;貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度;短期、中長(zhǎng)期貸款,逾期貸款及貸款方式的結(jié)構(gòu);不良資產(chǎn)狀況等。

以此補(bǔ)充目前報(bào)表難以反映的相關(guān)信息,這對(duì)于正確評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)成果,防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都具有重要意義。

2.建立有關(guān)“充分揭示”的責(zé)任制度。

這是有效防范各級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)喜不報(bào)憂,隱瞞關(guān)鍵問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效措施之一。

按照會(huì)計(jì)核算的相關(guān)性、重要性原則,凡對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)有影響的因素和事項(xiàng)必須按制度要求由會(huì)計(jì)人員充分揭示,如資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量狀況,利潤(rùn)中的應(yīng)收款比例及其狀況,籌資的實(shí)際成本,內(nèi)控制度執(zhí)行情況,債權(quán)的保全情況,擁有擔(dān)保物、抵押物的現(xiàn)況,重大事項(xiàng)的變更等等。

同時(shí),建立相關(guān)的責(zé)任制度,對(duì)影響銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的主要因素或重要事項(xiàng)逐項(xiàng)落實(shí)相關(guān)責(zé)任人,要求其對(duì)這些項(xiàng)目的充分揭示負(fù)責(zé),并通過(guò)嚴(yán)格的考核和獎(jiǎng)懲來(lái)保證有關(guān)信息得到充分揭示。

3.不斷完善銀行會(huì)計(jì)科目體系,例如將逾期拆放款項(xiàng)及衍生金融商品交易業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)等形成的或有資產(chǎn)、或有負(fù)債納入表內(nèi)核算,使這些業(yè)務(wù)中所潛藏的風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)、充分揭示。

三、進(jìn)一步貫徹會(huì)計(jì)制度的謹(jǐn)慎原則,為金融穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造必要的條件。

1.改革應(yīng)收利息計(jì)提方法,消除大量應(yīng)收未收利息經(jīng)營(yíng)隱患。

筆者認(rèn)為,可以在不放棄權(quán)責(zé)發(fā)生制核算原則的前提下,根據(jù)信貸資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值與賬面價(jià)值確定風(fēng)險(xiǎn)損失情況,對(duì)照人民銀行制訂的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》進(jìn)行資產(chǎn)分類。

將屬于正常、關(guān)注類的應(yīng)收貸款利息收入按現(xiàn)行的逾期半年以內(nèi)的表內(nèi)核算規(guī)定操作;其他類則以逾期三個(gè)月為限計(jì)算應(yīng)收利息。

一旦超過(guò)期限,原已計(jì)入損益而實(shí)際并未歸還的應(yīng)收利息都應(yīng)即時(shí)轉(zhuǎn)出,從而有效避免銀行因收入虛增而墊繳稅款、多交利潤(rùn)。

2.提高呆賬準(zhǔn)備金提取比例,改革提取方式,完善呆賬核銷制度。

首先,按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的五次分類結(jié)果,計(jì)提相應(yīng)比例的專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金,如對(duì)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí),可疑及損失類的資產(chǎn)可依次按0%、2%、15%、60%和100%的比例計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金。

其次,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的某個(gè)地區(qū)、行業(yè)的貸款以及同樣存在風(fēng)險(xiǎn)的拆放同業(yè)、融資租賃等專門計(jì)提特別呆賬準(zhǔn)備金,擴(kuò)大準(zhǔn)備金提取的比例及對(duì)象。

再次,要完善呆賬的核銷制度,改變現(xiàn)行核銷程序過(guò)度繁雜的手續(xù),并按提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金額,在上級(jí)主管部門認(rèn)定的基礎(chǔ)上予以核銷。

這樣做既符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則下的損失按期攤銷要求,又不至于影響銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

四、改革金融管理考核體制,加強(qiáng)內(nèi)部管理,增強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

1.要加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

一是加強(qiáng)法律法規(guī)方面知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn),增強(qiáng)法律法規(guī)意識(shí),使會(huì)計(jì)人員不僅能嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī),而且也能運(yùn)用法律武器維護(hù)自身的合法利益,自覺(jué)抵制各種違法行為,維護(hù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。

二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、新業(yè)務(wù)知識(shí)和崗位操作規(guī)程及計(jì)算機(jī)技術(shù)等基本知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),使會(huì)計(jì)人員不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì),盡快適應(yīng)銀行改革發(fā)展和會(huì)計(jì)電算化、信息化的需要。

三是加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育,增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的工作責(zé)任感,使他們一心一意地做好銀行會(huì)計(jì)工作。

2.確定切實(shí)可行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),健全科學(xué)的考核機(jī)制。

一是要真正按照商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則和要求來(lái)改革銀行管理考核體制。

要在堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心、以效益為目標(biāo)的基礎(chǔ)上,建立自下而上的銀行管理考核體制,擴(kuò)大基層行的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。

二是要建立以利潤(rùn)為中心的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)機(jī)制。

上級(jí)行要站在科學(xué)管理的高度,著眼于全局利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,科學(xué)制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃,切忌只顧眼前短期利益,制定一些不切實(shí)際的趕超計(jì)劃,對(duì)下級(jí)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生不正當(dāng)?shù)拇碳ぷ饔?發(fā)出錯(cuò)誤的誘導(dǎo)信號(hào)。

三是要按照一級(jí)法人管理的要求,逐步建立以總行為中心的管理考核機(jī)制。

現(xiàn)階段可先建立以地市二級(jí)分行為主體的管理考核制度,實(shí)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金清算、會(huì)計(jì)監(jiān)督及檔案管理的大集中。

在以二級(jí)分行為主體的管理考核制度試行成功的基礎(chǔ)上,再按照一級(jí)法人管理的要求,逐步實(shí)現(xiàn)一級(jí)分行或總行的統(tǒng)一管理考核。

3.加強(qiáng)內(nèi)部管理,強(qiáng)化財(cái)會(huì)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督職能。

一是要狠抓整章建制工作,使制度化、規(guī)范化、程序化管理貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。

在金融創(chuàng)新中,要按照“先制度、后開(kāi)拓”的原則,使制度建設(shè)超前于業(yè)務(wù)發(fā)展,防止出現(xiàn)制度上的“真空”和管理上的“盲點(diǎn)”。

二是要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),通過(guò)科學(xué)有效的內(nèi)部控制,使各類決策權(quán)力、各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程、各個(gè)操作環(huán)節(jié)和各個(gè)員工的行為都處于嚴(yán)密的內(nèi)部控制和制衡之下。

三是財(cái)會(huì)工作要從單純核算型會(huì)計(jì)向核算管理型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變,行使好會(huì)計(jì)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的反映職能和對(duì)經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督職能,發(fā)揮在經(jīng)營(yíng)資源配置中的杠桿作用和領(lǐng)導(dǎo)決策過(guò)程中的咨詢作用。

4.加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)行為的監(jiān)管。

一是要加強(qiáng)外部監(jiān)管,積極發(fā)揮中國(guó)人民銀行及地方審計(jì)部門的監(jiān)管職能,要對(duì)基層金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性定期或不定期進(jìn)行嚴(yán)格稽核。

二是要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。

金融機(jī)構(gòu)要設(shè)立獨(dú)立的稽核部門,配備適合業(yè)務(wù)發(fā)展的稽核人員,定期將稽核崗位人員與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行輪換,提高稽核人員的素質(zhì)。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十一

中國(guó)金融組織創(chuàng)新的發(fā)展過(guò)程，是在中央政府主導(dǎo)下推動(dòng)的，主要由中央銀行組織實(shí)施，為完善中國(guó)人民銀行職能，為使中央銀行的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置適應(yīng)金融發(fā)展和金融市場(chǎng)化的要求而逐步推進(jìn)的。

其中股份制商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)以及金融控股公司的涌現(xiàn)代表著中國(guó)金融組織創(chuàng)新的重要方面，形成了一個(gè)以中央銀行為領(lǐng)導(dǎo)，國(guó)有商業(yè)銀行和其他多種類型的金融機(jī)構(gòu)并存的金融組織體系，這一體系為建立向市場(chǎng)轉(zhuǎn)軌的金融制度提供了必要的組織保證。

1.2金融業(yè)務(wù)和工具創(chuàng)新。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十二

針對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)和以自貿(mào)區(qū)金融改革為代表的各項(xiàng)改革措施認(rèn)真研判，做好事先應(yīng)對(duì)。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)和各項(xiàng)改革措施認(rèn)真研判：

一方面，對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下滑增速放緩可能引發(fā)的金融犯罪尤其是新型融資性犯罪以及犯罪區(qū)域變化和行業(yè)變化趨勢(shì)作深入研究并做好提前應(yīng)對(duì)。

如受融資型犯罪影響最大的銀行，可以轉(zhuǎn)變放貸策略，在加強(qiáng)貿(mào)易真實(shí)性審查的基礎(chǔ)上審慎把握對(duì)貿(mào)易類企業(yè)的放貸體量，加大對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的資金支持，以促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展，減少經(jīng)濟(jì)泡沫，同時(shí)降低自身信貸風(fēng)險(xiǎn)。

另一方面，加強(qiáng)對(duì)自貿(mào)區(qū)內(nèi)金融改革措施的研判與應(yīng)對(duì)。

國(guó)際貿(mào)易一線放開(kāi)、監(jiān)管重心后移系一大新課題，目前已經(jīng)出現(xiàn)了利用虛假跨境貿(mào)易實(shí)施的犯罪，這將引發(fā)外匯統(tǒng)計(jì)失實(shí)、洗錢、逃稅和熱錢大進(jìn)大出等一系列衍生問(wèn)題，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)探索和建立適應(yīng)境外貿(mào)易查證的工作機(jī)制，控制和遏制虛假貿(mào)易尤其是虛假跨境貿(mào)易。

二、完善內(nèi)控機(jī)制。

提高制度防范的有效性，金融行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，且金融活動(dòng)具有杠桿效應(yīng)，因此無(wú)論對(duì)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員還是外部人員，都充滿誘惑，這決定了金融機(jī)構(gòu)健全內(nèi)控機(jī)制的重要性。

一方面，對(duì)于金融業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)不斷增強(qiáng)精細(xì)化管理水平，完善產(chǎn)品設(shè)計(jì)，減少流程漏洞。

如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)針對(duì)案發(fā)最多的信用卡犯罪，應(yīng)通過(guò)提升信用卡服務(wù)質(zhì)量來(lái)爭(zhēng)取客戶而非降低申領(lǐng)門檻一味追求發(fā)卡數(shù)量;針對(duì)貸款類犯罪假合同、假報(bào)表、假擔(dān)保等常用的犯罪手法，確立貸前盡職調(diào)查、實(shí)貸實(shí)付、動(dòng)態(tài)管理等精細(xì)化措施;保險(xiǎn)公司針對(duì)退保環(huán)節(jié)犯罪多發(fā)，實(shí)行退保金的第三方支付，減少或避免保險(xiǎn)人員對(duì)客戶現(xiàn)金的直接接觸。

另一方面，對(duì)于防范內(nèi)部人犯罪，可以通過(guò)加大技術(shù)投入減少犯罪可能。

如針對(duì)公民信息易泄露的特點(diǎn)，及時(shí)在相關(guān)崗位，對(duì)儲(chǔ)存客戶信息的電子設(shè)備進(jìn)行必要的特別保護(hù)，對(duì)客戶信息只允許在特定加密的存儲(chǔ)介質(zhì)上進(jìn)行拷貝，存儲(chǔ)，禁止含有客戶資源的電腦接通外部網(wǎng)絡(luò)。

三、細(xì)化金融從業(yè)人員犯罪風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)防教育。

提升犯罪預(yù)防的專業(yè)性和針對(duì)性，從近年來(lái)金融從業(yè)人員犯罪的發(fā)案環(huán)節(jié)看，銀行、證券、保險(xiǎn)行業(yè)的案發(fā)環(huán)節(jié)各自呈現(xiàn)出不同的業(yè)務(wù)特征。

銀行業(yè)主要表現(xiàn)為：

2、保險(xiǎn)業(yè)則多表現(xiàn)為利用保費(fèi)收繳、財(cái)險(xiǎn)退保等直接接觸客戶保金的便利條件，直接侵占、詐騙客戶保金。

這從側(cè)面反映出金融機(jī)構(gòu)對(duì)從業(yè)人員的管理、教育仍不夠細(xì)化，建議金融機(jī)構(gòu)針對(duì)不同行業(yè)、不同機(jī)構(gòu)的不同崗位、不同人員設(shè)計(jì)更細(xì)分更有針對(duì)性的管理、教育、考核、獎(jiǎng)懲方案，而不僅僅停留在一般的警示教育層面。

四、完善理財(cái)產(chǎn)品和互聯(lián)網(wǎng)金融的法規(guī)。

盡快出臺(tái)和完善有關(guān)理財(cái)產(chǎn)品和互聯(lián)網(wǎng)金融的法律法規(guī)，明確底線規(guī)則。

金融發(fā)展離不開(kāi)法治的保駕護(hù)航，金融創(chuàng)新尤其需要在法治的軌道上穩(wěn)步推進(jìn)。

對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融等新型金融業(yè)態(tài)，立法機(jī)關(guān)或行政監(jiān)管部門應(yīng)盡快出臺(tái)有關(guān)法律法規(guī)，明確游戲規(guī)則尤其是底線規(guī)則。

對(duì)于亂象重生的理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)，也應(yīng)通過(guò)法律法規(guī)明確界定產(chǎn)品的性質(zhì)，明晰各金融機(jī)構(gòu)在發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品中的風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)作規(guī)程、信息披露等責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的銷售審查、強(qiáng)化監(jiān)測(cè)并建立嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)機(jī)制。

五、加強(qiáng)金融消費(fèi)者保護(hù)。

金融犯罪尤其是涉眾型金融犯罪，往往關(guān)系到眾多金融消費(fèi)者的重大經(jīng)濟(jì)利益，因此，監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)消費(fèi)者保護(hù)并以此為理念，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)跳出狹隘的行業(yè)利益，通過(guò)提升金融服務(wù)質(zhì)量來(lái)激發(fā)消費(fèi)需求。

一是構(gòu)建一個(gè)系統(tǒng)的跨金融行業(yè)的消費(fèi)者培訓(xùn)和教育平臺(tái)，將典型個(gè)案、風(fēng)險(xiǎn)提示等通過(guò)傳統(tǒng)媒體以及新媒體、自媒體等途徑進(jìn)行有效傳播。

二是建立和完善多元化的糾紛解決機(jī)制，通過(guò)調(diào)解、仲裁、民事訴訟、刑事訴訟等多重救濟(jì)途徑解決金融糾紛，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，而不能單純?cè)V諸于訴訟尤其是刑事訴訟途徑。

三是督促金融機(jī)構(gòu)切實(shí)貫徹“合格投資者”制度，銷售高風(fēng)險(xiǎn)的金融產(chǎn)品時(shí)，必須衡量投資者的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，可以采取設(shè)立高風(fēng)險(xiǎn)交易專門柜臺(tái)的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分與提示。

六、注重監(jiān)管的政策引導(dǎo)。

進(jìn)一步發(fā)揮市場(chǎng)的主導(dǎo)作用，我國(guó)目前的金融監(jiān)管側(cè)重點(diǎn)還在于準(zhǔn)入環(huán)節(jié)，實(shí)行的是分業(yè)經(jīng)營(yíng)背景下形成的機(jī)構(gòu)監(jiān)管模式，方式主要是采用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)、準(zhǔn)入退出等行政手段，并且在具體運(yùn)作中呈現(xiàn)出分散和孤立等特征。

七、推動(dòng)金融行業(yè)自律。

近年來(lái)，隨著發(fā)行體制改革等市場(chǎng)化推進(jìn)以及各項(xiàng)基礎(chǔ)性制度的完善，我國(guó)以資本市場(chǎng)為代表的金融市場(chǎng)正從量的擴(kuò)張逐漸向質(zhì)的`提升轉(zhuǎn)變，監(jiān)管部門也在不斷改進(jìn)和創(chuàng)新監(jiān)管方式，這為金融行業(yè)自律組織的發(fā)展提供了有力支持。

因此，證券業(yè)等行業(yè)自律組織，應(yīng)當(dāng)不斷深化自律管理工作理念，進(jìn)一步處理好行政監(jiān)管與自律監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)管理與金融創(chuàng)新、維護(hù)行業(yè)利益與保護(hù)投資者權(quán)益之間的關(guān)系，逐步解決行業(yè)自律組織過(guò)去存在的自主性不強(qiáng)、專業(yè)性不夠、有效性不足、權(quán)威性不高等問(wèn)題，推動(dòng)各個(gè)金融行業(yè)形成有序競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，養(yǎng)成誠(chéng)信為本的行業(yè)風(fēng)尚。

八、提高金融消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)。

金融犯罪，特別是非法集資案件多發(fā)的現(xiàn)狀，與當(dāng)下社會(huì)公眾投資者缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)有一定關(guān)聯(lián)。

社會(huì)各界應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加大宣傳教育的力度，更多地使用貼近于老百姓生活的方式，借助互聯(lián)網(wǎng)等新媒體放大宣傳效果，引導(dǎo)社會(huì)公眾樹(shù)立正確的金融投資和金融消費(fèi)理念，提高投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，普及金融、法律知識(shí)。

互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪成為貪腐新動(dòng)向【2】。

全國(guó)打擊和防范貪腐宣傳日即將來(lái)臨，而麗水市開(kāi)展“打擊貪腐識(shí)假防騙共創(chuàng)平安”為主題的宣傳活動(dòng)。

麗水市公安局表示互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪成為麗水市貪腐新動(dòng)向。

明天是全國(guó)打擊和防范貪腐宣傳日，昨天晚上，麗水市公安局經(jīng)濟(jì)偵察支隊(duì)在小轉(zhuǎn)盤開(kāi)展了宣傳活動(dòng)，說(shuō)起貪腐總感覺(jué)離老百姓很遠(yuǎn)，而網(wǎng)絡(luò)上的貪腐更是陌生，但一些犯罪分子卻是無(wú)孔不入，前段時(shí)間蓮都警方就偵破一起利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行非法集資的案件。

溫州的80后小伙翁某某和楊某某等人原本在溫州從事高利放貸業(yè)務(wù)，9月份，在麗水市區(qū)壽爾福路注冊(cè)成立浙江雨滴電子商務(wù)有限公司，利用p2p平臺(tái)，發(fā)布虛假借款項(xiàng)目和借款人，累計(jì)非法吸收公眾存款5000多萬(wàn)。

某某財(cái)富負(fù)責(zé)人翁某：好的時(shí)候在身邊調(diào)個(gè)幾百萬(wàn)，七八百萬(wàn)都調(diào)得動(dòng)。

據(jù)警方統(tǒng)計(jì)，某某財(cái)富共吸引了565個(gè)投資賬戶，以外省居多，其中麗水地區(qū)的賬戶有30多個(gè)。

投資人也基本上是80后占主流，也有少數(shù)70后和60后。

蓮都經(jīng)偵大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng)施順鐸：在做這個(gè)東西之前，他已經(jīng)虧了很多的錢了，實(shí)際上把投資人的錢拿去填補(bǔ)以前的窟窿，還有個(gè)人揮霍也有一部分。

目前，犯罪嫌疑人翁某某、楊某某已被依法刑拘，民警提醒，p2p是近幾年新出現(xiàn)的一種互聯(lián)網(wǎng)上的金融形式，一些人利用這個(gè)新形式進(jìn)行非法集資，投資者進(jìn)行投資需警惕。

麗水市公安局經(jīng)偵支隊(duì)執(zhí)法監(jiān)督大隊(duì)副隊(duì)長(zhǎng)吳超老百姓對(duì)于p2p平臺(tái)，不要相信單憑一個(gè)網(wǎng)站，要對(duì)這個(gè)網(wǎng)站進(jìn)行走訪了解，主要有以下幾點(diǎn)需要注意，第一p2p網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)資質(zhì)是否有工商登記，如果單憑一個(gè)網(wǎng)絡(luò)一個(gè)網(wǎng)站讓你進(jìn)行投資，這個(gè)就需要注意，第二個(gè)出借資金的用途，第三點(diǎn)就資金的流向，主要是資金進(jìn)入公司賬戶和私人賬戶來(lái)識(shí)別他的有效方式。

明天上午，麗水市公安局、銀行、市場(chǎng)監(jiān)管局等近十個(gè)部門在東苑社區(qū)開(kāi)展“打擊貪腐識(shí)假防騙共創(chuàng)平安”為主題的宣傳活動(dòng)。

有需要了解更多貪腐相關(guān)知識(shí)的市民，明天早上可以到那里咨詢。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十三

電子金融服務(wù)即金融服務(wù)的電子化，它是金融服務(wù)提供者以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為技術(shù)支撐，可以在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)，以任何方式從事的金融服務(wù)活動(dòng)的統(tǒng)稱。

電子銀行、網(wǎng)絡(luò)證券、網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)等電子金融服務(wù)是現(xiàn)代金融呈現(xiàn)的一種主要樣態(tài)，也預(yù)示著未來(lái)金融業(yè)發(fā)展的重要走向。

與傳統(tǒng)金融服務(wù)相比，電子金融服務(wù)具有以下一些特點(diǎn)：一是服務(wù)方式的虛擬性。

電子金融服務(wù)不同于“面對(duì)面”的傳統(tǒng)柜臺(tái)方式，所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都是以電子的方式進(jìn)行輸入、輸出和傳輸;二是運(yùn)行環(huán)境的開(kāi)放性。

電子金融服務(wù)是利用開(kāi)放性的網(wǎng)絡(luò)作為其業(yè)務(wù)實(shí)施的環(huán)境，而開(kāi)放性的網(wǎng)絡(luò)就意味著只要利用必要的設(shè)備并支付一定的費(fèi)用，任何人都有可能接受其所需的金融服務(wù);三是業(yè)務(wù)處理的實(shí)時(shí)性。

電子金融服務(wù)在處理客戶指令時(shí)，基本不必經(jīng)過(guò)一個(gè)“回饋”反應(yīng)過(guò)程，無(wú)需人工介入，就使客戶指令得到立即執(zhí)行;四是時(shí)空界限的模糊性。

利用互聯(lián)網(wǎng)，金融機(jī)構(gòu)可將其業(yè)務(wù)延伸到世界的任何角落，這樣客戶就可以在世界的任何時(shí)間、任何地方，獲得同金融機(jī)構(gòu)與本地客戶同質(zhì)的服務(wù)。

二、電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及其種類。

同傳統(tǒng)的金融服務(wù)業(yè)一樣，電子金融服務(wù)也會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，而且由于電子金融采用了與傳統(tǒng)金融不一樣的技術(shù)方式拓展和創(chuàng)新金融服務(wù)的業(yè)務(wù)與工具，因此其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性和危害程度與傳統(tǒng)的金融服務(wù)相比則可能有過(guò)之而無(wú)不及。

究其原因，主要是由于電子金融活動(dòng)本身不像傳統(tǒng)金融活動(dòng)一樣只涉及金融企業(yè)與客戶雙方當(dāng)事人，它還涉及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)主體、通訊線路提供者、計(jì)算機(jī)軟硬件供應(yīng)商等多方當(dāng)事人或相關(guān)當(dāng)事人，隨之而來(lái)的各類風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)突然降臨，令業(yè)界絲毫不可松懈。

加之現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的快速傳遞特性，會(huì)使巨額資金可以瞬間通過(guò)金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)從一個(gè)地方傳遞到另一個(gè)地方，大量資金突發(fā)性轉(zhuǎn)移不僅會(huì)擴(kuò)大金融業(yè)務(wù)的不穩(wěn)定性和金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，而且可能會(huì)使局部的金融風(fēng)險(xiǎn)瞬時(shí)蔓延和擴(kuò)散到更大的空間，殃及更大范圍的金融市場(chǎng)。

這使得當(dāng)前不少客戶對(duì)電子金融服務(wù)的安全性存在潛在的不信任感，因而信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)對(duì)電子金融服務(wù)發(fā)展的影響尤為重大。

電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在表現(xiàn)形式上是多樣的，主要可分為兩類：一類是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

這些風(fēng)險(xiǎn)在傳統(tǒng)金融服務(wù)中都存在，只不過(guò)在電子金融領(lǐng)域會(huì)因網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的原因而體現(xiàn)出特有的樣態(tài)。

如對(duì)電子銀行而言，如果它將出售的電子貨幣進(jìn)行投資，當(dāng)客戶要求贖回電子貨幣時(shí)，因所投資的資產(chǎn)無(wú)法迅速變現(xiàn)而缺少足夠的資金來(lái)滿足償付需求，就會(huì)使電子銀行遭受流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn);另一類是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指金融機(jī)構(gòu)在使用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等it相關(guān)的產(chǎn)品和技術(shù)時(shí)，所產(chǎn)生或引發(fā)的對(duì)經(jīng)營(yíng)的不確定性和管理的不利因素的概稱。

伴隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，特別是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在金融領(lǐng)域內(nèi)廣為應(yīng)用之后，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)就一直成為高懸在金融界頭上的達(dá)摩克斯之劍。

鑒于電子技術(shù)在電子金融服務(wù)領(lǐng)域所扮演的重要角色，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)自然會(huì)成為電子金融服務(wù)首當(dāng)其沖的風(fēng)險(xiǎn)。

與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一樣，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)同樣可以進(jìn)行細(xì)分，但操作風(fēng)險(xiǎn)是其主要的類型，主要有這樣一些具體表現(xiàn)：一是犯罪分子的非法侵入，破壞網(wǎng)絡(luò)的信息系統(tǒng);二是利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)施金融詐騙;三是非法盜用客戶賬號(hào)，竊取商業(yè)秘密;四是系統(tǒng)設(shè)計(jì)實(shí)施和維護(hù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);五是客戶操作不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)自身的特點(diǎn)不難發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在可靠性和完整性方面存在缺陷。

隨著金融服務(wù)電子化的快速發(fā)展，電子金融服務(wù)本身正在創(chuàng)造著巨大的市場(chǎng)需求，金融交易的規(guī)模與復(fù)雜性呈幾何級(jí)數(shù)的增加。

與傳統(tǒng)金融服務(wù)相比，在電子金融服務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性和艱巨性顯得尤為突出。

電子金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范一方面要靠金融服務(wù)企業(yè)建立的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控;另一方面也離不開(kāi)外部專門機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

(一)電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部監(jiān)管。

1、制定恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序。

按照業(yè)界最為熟悉的巴塞爾委員會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，首先是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn)是否在可承受的能力之內(nèi);其次是管理和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。

而在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程中，系統(tǒng)測(cè)試和審計(jì)是不可或缺的要素。

系統(tǒng)測(cè)試將有助于發(fā)現(xiàn)異常情況，避免出現(xiàn)嚴(yán)重的系統(tǒng)故障或中斷，而審計(jì)為發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)不足和減少風(fēng)險(xiǎn)提供了一種重要、獨(dú)立的控制機(jī)制。

2、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全管理。

它包括網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全規(guī)范制定與實(shí)施、系統(tǒng)安全隱患預(yù)測(cè)與防范、系統(tǒng)安全機(jī)制的建立與完善、系統(tǒng)安全程度的測(cè)定與檢查、系統(tǒng)破壞后的迅速恢復(fù)與重建。

總之，為確保網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全，應(yīng)建立和完善各種安全技術(shù)措施，包括密匙加密技術(shù)、數(shù)字簽名、認(rèn)證中心、檢測(cè)記錄等。

3、加強(qiáng)對(duì)員工的內(nèi)部管理。

要加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德教育，創(chuàng)造良好的職業(yè)道德風(fēng)尚。

為了防止金融服務(wù)公司內(nèi)部人員利用職務(wù)之便在網(wǎng)上非法操作造成公司損失，要明確各崗位員工的職責(zé)和權(quán)限，對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題的崗位和重要部門的工作人員進(jìn)行定期檢查。

(二)電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管。

科學(xué)合理地構(gòu)建電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，是有效保障電子金融服務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的途徑和手段。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的關(guān)鍵是建立量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系并對(duì)測(cè)評(píng)數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。

建立電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，可以根據(jù)實(shí)際情況和嚴(yán)重程度將綜合風(fēng)險(xiǎn)度指定為優(yōu)、良、中、差、嚴(yán)重、危險(xiǎn)等級(jí)。

2、實(shí)行電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類、分級(jí)監(jiān)管策略。

根據(jù)電子金融服務(wù)種類的不同，設(shè)置高效率、全覆蓋的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

在對(duì)不同種類電子金融服務(wù)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，及時(shí)將預(yù)測(cè)結(jié)果和預(yù)警信號(hào)反饋給相應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，使其采取積極有效的措施對(duì)相關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)和警戒點(diǎn)進(jìn)行規(guī)范化管理，以便更好地減少、防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，有效地保障電子金融服務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3、建立電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度和預(yù)警系統(tǒng)。

金融企業(yè)危機(jī)預(yù)警問(wèn)題的研究和實(shí)踐已形成比較多的成果和實(shí)施方案。

其關(guān)鍵步驟是按風(fēng)險(xiǎn)起源、影響因素、預(yù)警指標(biāo)來(lái)進(jìn)行指標(biāo)賦權(quán)與警情確定。

數(shù)據(jù)儲(chǔ)備的不足是實(shí)施金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和建立預(yù)警系統(tǒng)的最大障礙。

因此，應(yīng)當(dāng)注意收集風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，同時(shí)加強(qiáng)研究和開(kāi)發(fā)以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和管理信息在物理及邏輯上同步集中的標(biāo)準(zhǔn)化綜合數(shù)據(jù)庫(kù)。

4、建立和完善電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)法律框架。

我國(guó)電子金融服務(wù)的發(fā)展在許多方面還不完善，對(duì)許多影響和干擾電子金融服務(wù)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的行為的處理尚無(wú)法律依據(jù)，為了保障電子金融服務(wù)的有序運(yùn)作，必須加緊建立完善的相關(guān)法律法規(guī)體系，做到有法可依。

5、加強(qiáng)各金融監(jiān)管部門及國(guó)際協(xié)調(diào)與合作。

電子金融服務(wù)的一個(gè)顯著特點(diǎn)是超國(guó)界性。

電子金融服務(wù)從產(chǎn)生伊始，就已融入了國(guó)際化的.競(jìng)爭(zhēng)中，這也就為我們借鑒國(guó)際上對(duì)電子金融服務(wù)的監(jiān)管方法，盡快摸索出一套既適合我國(guó)國(guó)情又與國(guó)際接軌的行之有效的電子金融服務(wù)的監(jiān)管辦法提出了客觀要求。

同時(shí)，要加強(qiáng)各個(gè)監(jiān)管職能部門間的監(jiān)管合作，定期溝通監(jiān)管信息，共同防范電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及有效應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn)。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]陳進(jìn).電子金融概論[m].北京：首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)出版社，.9.

[2]占明珍.試論網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代的金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避[j].物流工程與管理，.10.

電子金融的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)理與防范策略研究【2】。

摘要：隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步與科學(xué)技術(shù)的日新月異，電子計(jì)算機(jī)與互聯(lián)網(wǎng)等電子信息技術(shù)得到了飛速的發(fā)展，為人類的生活帶來(lái)了前所未有的新體驗(yàn)，新變化。

于此同時(shí)，也給金融業(yè)帶來(lái)了巨大的變革，電子金融應(yīng)運(yùn)而生，使傳統(tǒng)模式的金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

因此為電子金融的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)理作出科學(xué)可靠的分析，并提出有效的防范策略，是當(dāng)務(wù)之急。

前言。

電子金融已然成為全世界最有競(jìng)爭(zhēng)力和最有活力的領(lǐng)域之一。

然而隨著電子金融的風(fēng)生水起，也產(chǎn)生了新型風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的疊加，生成了風(fēng)險(xiǎn)增量。

本文將以電子金融為研究對(duì)象，通過(guò)理論分析研究電子金融的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)理，同時(shí)根據(jù)研究所得的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)理，提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的防范策略。

一、電子金融概述。

電子金融，是指借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，特別是互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行的全球范圍的各種金融活動(dòng)的總稱。

電子金融包括：電子證券、電子銀行、電子保險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)期貨、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等等。

從本質(zhì)上說(shuō)，電子金融也是電子商務(wù)的一種。

電子金融不僅僅是指以計(jì)算機(jī)為輔助開(kāi)展金融業(yè)務(wù)，提高傳統(tǒng)金融的服務(wù)效率，更重要的其是以互聯(lián)網(wǎng)為載體的高度現(xiàn)代化的金融運(yùn)作的模式，是由網(wǎng)絡(luò)給金融帶來(lái)創(chuàng)新更是對(duì)傳統(tǒng)金融的徹底改革。

電子金融風(fēng)險(xiǎn)主要由微觀和宏觀兩種構(gòu)成。

二、電子金融的微觀風(fēng)險(xiǎn)。

由于電子金融的特殊性，會(huì)產(chǎn)生基于虛擬金融服務(wù)品種而形成的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及基于信息技術(shù)而導(dǎo)致的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)基于虛擬金融服務(wù)帶來(lái)的特殊風(fēng)險(xiǎn)。

1、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)指的是由于金融決策執(zhí)行不當(dāng)或決策錯(cuò)誤而帶來(lái)的金融機(jī)構(gòu)收益、自身存續(xù)、資本安全等方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2、實(shí)用性風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)用性風(fēng)險(xiǎn)指的是，由于客戶的自身?xiàng)l件和自身需要的不同，對(duì)電子金融機(jī)構(gòu)所提供的服務(wù)也各不相同而因此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于任何一個(gè)金融機(jī)構(gòu)特別是對(duì)于電子金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，提供一個(gè)安全可靠的虛擬電子環(huán)境是尤為重要。

如果電子金融不能有效的為客戶提供安全可靠、及時(shí)便利的電子環(huán)境，必然會(huì)出現(xiàn)一定的負(fù)面公眾輿論，產(chǎn)生負(fù)面影響。

4、法律風(fēng)險(xiǎn)。

電子金融的法律風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于電子金融機(jī)構(gòu)自身違反或不遵守法律，或與電子金融相關(guān)的法律權(quán)利和義務(wù)的不確定性。

一方面目前對(duì)于電子金融缺乏相關(guān)配套的法律，另一方面由于不同的法律法規(guī)的不同，以及對(duì)責(zé)任劃分存在管轄權(quán)限的模糊性，使得跨國(guó)界的交易，會(huì)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。

(二)計(jì)算和互聯(lián)網(wǎng)帶來(lái)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

由于電子金融的運(yùn)作依附于計(jì)算機(jī)，因此任何計(jì)算機(jī)的軟件和硬件故障都會(huì)給電子金融帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

此外由于電子金融的交易數(shù)據(jù)儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)內(nèi)，黑客，和竊取銀行業(yè)、客戶數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)犯罪也就悄然滋生。

這些為電子金融增加了風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)網(wǎng)絡(luò)詐騙也成為危害電子金融安全的一大癥結(jié)。

另外計(jì)算機(jī)病毒也會(huì)造成客戶信息和交易數(shù)據(jù)的損失，危害到電子金融的安全。

此外對(duì)于一些外部的技術(shù)支持的選用會(huì)造成電子金融核心技術(shù)外露，給電子金融帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

三、電子金融宏觀風(fēng)險(xiǎn)。

電子金融的出現(xiàn)給中央銀行的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模和其獨(dú)立性帶來(lái)了威脅，同時(shí)也削弱了中央銀行的控制力，其存在的基礎(chǔ)也受到動(dòng)搖。

電子貨幣的出現(xiàn)促使很多金融機(jī)構(gòu)加入電子貨幣發(fā)行的行列，這對(duì)央行的鑄幣稅收造成嚴(yán)重的影響。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十四

請(qǐng)欣賞：《加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理防范金融風(fēng)險(xiǎn)》。

東南亞金融危機(jī)給我們上了極其深刻的一課，促使我們從不同方面來(lái)思考如何防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。就商業(yè)銀行內(nèi)部而言，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的重要手段。但是，長(zhǎng)期以來(lái)，我們較多地注重是防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)，而會(huì)計(jì)管理又是內(nèi)部控制和內(nèi)部管理會(huì)計(jì)的核算職能，而忽視了會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，尤其不重視對(duì)會(huì)計(jì)本身的管理，因而也就茲生出許多風(fēng)險(xiǎn)。各種風(fēng)險(xiǎn)的累積自然會(huì)引發(fā)金融危機(jī)，當(dāng)引起業(yè)內(nèi)人士的高度重視和關(guān)注。本文僅就會(huì)計(jì)管理與金融風(fēng)險(xiǎn)等請(qǐng)問(wèn)題，闡述自己的看法，以求教于同仁。

一、忽視會(huì)計(jì)管理的后果。

會(huì)計(jì)管理，簡(jiǎn)而言之，就是對(duì)會(huì)計(jì)人員的權(quán)限和職責(zé)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)過(guò)程、會(huì)計(jì)質(zhì)量、會(huì)計(jì)監(jiān)控等方面的組織和管理。過(guò)去，我們把會(huì)計(jì)管理較多地理解為是對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理，而不太注重對(duì)后面若干問(wèn)題的研究?；谶@樣的認(rèn)識(shí)與理解，在商業(yè)銀行內(nèi)部，自上而下，對(duì)會(huì)計(jì)管理一是認(rèn)識(shí)上有偏差，二是會(huì)計(jì)管理的意識(shí)比較淡薄，會(huì)計(jì)管理的氛圍沒(méi)有形成，因而，也就不可能實(shí)施真正意義上的會(huì)計(jì)管理，必然產(chǎn)生和加劇會(huì)計(jì)工作中的以下問(wèn)題。

(一)會(huì)計(jì)權(quán)限不明。

在商業(yè)銀行內(nèi)部，我們雖然制定了會(huì)計(jì)崗位的有關(guān)職責(zé)，但是在許多基層行處，對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)崗位的權(quán)限和不同權(quán)限的職責(zé)，并沒(méi)有按照商業(yè)銀行在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的具體要求，從防范風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)進(jìn)行認(rèn)真地梳理和研究，沒(méi)有對(duì)同一崗位在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中不同環(huán)節(jié)的權(quán)限及其職責(zé)加以界定和明確，這就會(huì)出現(xiàn)一人多崗、臨時(shí)代崗以及重崗等現(xiàn)象。尤其在一些規(guī)模較小的辦事處和分理處，這種現(xiàn)象較為普遍，還常常被人手少而“合法化”，這就給商業(yè)銀行內(nèi)部一些不法分子有機(jī)可乘，或竊取重要空白憑證，或偷蓋業(yè)務(wù)公章，或內(nèi)外勾結(jié)詐騙資金，或偷盜客戶資金--，諸如此類的現(xiàn)象很多，有時(shí)還很難發(fā)現(xiàn)，近幾年發(fā)生的一些內(nèi)部案件(領(lǐng)取、挪用、詐騙資金)，都與此有關(guān)。

(二)帳外有帳，大搞違規(guī)經(jīng)營(yíng)。

商業(yè)銀行素以“三鐵”著稱，然而，由于缺乏嚴(yán)格的會(huì)計(jì)管理，很多基層行處都在大帳之外設(shè)小帳，搞幾套帳，這就在一定程度上加劇了違規(guī)經(jīng)營(yíng)，使得違規(guī)經(jīng)營(yíng)“合法化”是帳外放貸，如前幾年，有些基層行繞規(guī)模放貸以逃避人民銀行和上級(jí)行的監(jiān)控。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在的不良貸款中有相當(dāng)一部分就是繞規(guī)模貸款即帳外放貸。二是帳外吸存，或開(kāi)出存單不入帳，或以代企業(yè)融資而高息吸存，賺了錢通過(guò)各種方式分掉，虧了錢就是銀行的損失，然而再以這些資金高息放貸出去，或用以非法經(jīng)營(yíng)(如炒股票、炒房地產(chǎn)等)。三是存單假掛失，從而從大帳內(nèi)取出存款，或?qū)⑾到y(tǒng)內(nèi)借入的資金及其他金融機(jī)構(gòu)存入的資金不按規(guī)定入帳，或高息放貸，或以權(quán)謀私(挪用資金私下借給熟人)。這些所為，都潛伏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦事情敗露，放出去的資金就收不回來(lái)。

(三)會(huì)計(jì)資料嚴(yán)重失實(shí)。

商業(yè)銀行由于缺乏系統(tǒng)、完整、科學(xué)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體制和可操作的會(huì)計(jì)管理規(guī)程，會(huì)計(jì)管理或是不管，或是亂管，或是管理不到位。我們知道，在社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的現(xiàn)階段，金錢拜物教的誤導(dǎo)，加上各種利益的驅(qū)動(dòng)，因而就會(huì)出現(xiàn)許多非正常行為。因此，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)過(guò)程在缺乏監(jiān)控的情況下，搞假發(fā)票，做假帳，編假會(huì)計(jì)報(bào)表已成為公開(kāi)的秘密，一些人已見(jiàn)怪不怪，假作真時(shí)真也假，其直接后果就是會(huì)計(jì)報(bào)表資料的嚴(yán)重失實(shí)，這對(duì)于實(shí)行統(tǒng)一法人體制的國(guó)有商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，是一場(chǎng)災(zāi)難。會(huì)計(jì)報(bào)表資料的嚴(yán)重失實(shí)，使得商業(yè)銀行內(nèi)部自上而下的逐級(jí)授信和監(jiān)控就會(huì)流于形式，防范風(fēng)險(xiǎn)自然是一句空話。

(四)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)違規(guī)失范。

會(huì)計(jì)管理的一個(gè)重要任務(wù)或目的，就是要求會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)其會(huì)計(jì)行為必須規(guī)范，符合要求。然而，長(zhǎng)期以來(lái)，我們?cè)谶@方面比較薄弱，會(huì)計(jì)中的違規(guī)失范現(xiàn)象較為普遍。一是會(huì)計(jì)工作中的靜態(tài)違規(guī)，即會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作中某些行為失范，如：會(huì)計(jì)憑證填寫(xiě)要素缺項(xiàng)、會(huì)計(jì)憑證和單據(jù)不簽名不蓋章；會(huì)計(jì)憑證未經(jīng)雙人復(fù)核、未實(shí)行雙折角驗(yàn)??；在熟人面前不按章辦事，有時(shí)礙于面子而網(wǎng)開(kāi)一面，默認(rèn)空頭支票、不按要求承兌商業(yè)匯票、或省略必要的步驟、或以后補(bǔ)課。如：兌付異地系統(tǒng)外銀行承兌匯票，往往是先付款、劃轉(zhuǎn)資金后再電話查詢核實(shí)。這種情況的發(fā)生，大多是在熟人引薦的前提下發(fā)生的，兌付后不放心再核實(shí)的，然而，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)生成。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理防范金融風(fēng)險(xiǎn)的措施。

(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理的理論研究。

以期以來(lái)，理論界一直冷落著會(huì)計(jì)管理的'理論研究，筆者曾翻閱了最近幾年來(lái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的專業(yè)雜志，幾乎沒(méi)有看到這方面的理論文章；也到有關(guān)高等院校了解過(guò)，在財(cái)會(huì)、金融等專業(yè)中，幾乎也沒(méi)有開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)管理這方面的課程；出版社近幾年也沒(méi)有出版過(guò)這方面的書(shū)。有些人常常把管理會(huì)計(jì)當(dāng)作會(huì)計(jì)管理，令人啼笑皆非。針對(duì)這種情況，學(xué)術(shù)理論界應(yīng)有所重視，組織有關(guān)專家和業(yè)內(nèi)人士，對(duì)此進(jìn)行研究。同時(shí)建議有關(guān)高校盡快開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)管理方面的相關(guān)課程，或舉辦有關(guān)的學(xué)術(shù)講座，介紹這方面的有關(guān)知識(shí)。當(dāng)然，這要有一個(gè)過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，可以由粗到細(xì)、由淺入深、由不成熟到成熟，但重要的是要我們認(rèn)真地去做。

(二)出臺(tái)有關(guān)規(guī)定。

國(guó)家財(cái)政部在《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，積極組織會(huì)計(jì)、金融和法律等方面的專家到銀行、工商企業(yè)調(diào)查了解這方面的情況，針對(duì)目前存在的問(wèn)題，即會(huì)計(jì)管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行深入地分析研究，從我國(guó)的實(shí)際情況出發(fā)，出臺(tái)相應(yīng)的制度和規(guī)定，提出加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理的具體措施。此外，人民銀行總行制度司，應(yīng)聯(lián)合各商業(yè)銀行總行財(cái)會(huì)部的有關(guān)專家，針對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作的具體特點(diǎn)，進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查研究，從防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的角度，就銀行的會(huì)計(jì)管理提出具體的措施和要求，將會(huì)計(jì)管理工作系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化，使之具有較強(qiáng)的可操作性和考核性。

(三)加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理意識(shí)。

才能在關(guān)鍵時(shí)刻動(dòng)真格的。領(lǐng)導(dǎo)重視會(huì)計(jì)部門自然就會(huì)把會(huì)計(jì)管理工作當(dāng)作一件重要的事來(lái)做。

(四)嚴(yán)格會(huì)計(jì)工作的檢查和考核。

來(lái)源：深圳注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十五

供應(yīng)鏈金融大致可以從狹義和廣義兩個(gè)角度來(lái)分析，廣義的供應(yīng)鏈金融是供應(yīng)鏈金融資源的整合，由供應(yīng)鏈中特定的金融組織為其提供完善的解決方案。狹義的供應(yīng)鏈金融是金融機(jī)構(gòu)為上、下游提供的信貸產(chǎn)品。從金融機(jī)構(gòu)的角度來(lái)說(shuō)，供應(yīng)鏈金融是商業(yè)銀行等特定的金融機(jī)構(gòu)以供應(yīng)鏈上的真實(shí)貿(mào)易為背景，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)的貿(mào)易行為產(chǎn)生的確定的未來(lái)現(xiàn)金流為直接還款來(lái)源，并根據(jù)核心企業(yè)與相關(guān)貿(mào)對(duì)象的信用水平，為企業(yè)提供原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造以及產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)過(guò)程中有針對(duì)性的信用增級(jí)、擔(dān)保、融資、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、結(jié)算等金融產(chǎn)品與服務(wù)。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十六

摘要：從研究主題、理論基礎(chǔ)與研究方法三個(gè)主要方面探討了管理會(huì)計(jì)研究面臨的關(guān)鍵性問(wèn)題.

進(jìn)而采用文獻(xiàn)回顧對(duì)《會(huì)計(jì)研究》和jmar在xx到xx共發(fā)表的管理會(huì)計(jì)論文進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，進(jìn)一步驗(yàn)證了前述分析.

最后，為中國(guó)管理會(huì)計(jì)研究如何走向世界提供了建設(shè)性意見(jiàn).

關(guān)鍵詞：管理會(huì)計(jì);研究主題;理論基礎(chǔ)。

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及社會(huì)關(guān)系的日趨復(fù)雜，而信息使用者很容易由于虛假的會(huì)計(jì)信息而在預(yù)測(cè)、判斷分析甚至決策上出現(xiàn)各種偏差，而這對(duì)整個(gè)金融市場(chǎng)的方方面面都會(huì)產(chǎn)生非常不利的影響.

有兩個(gè)明顯的特征對(duì)于金融會(huì)計(jì)存在著不確定、可能性的風(fēng)險(xiǎn).

不可否認(rèn)的是客觀存在的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使得銀行財(cái)務(wù)等相關(guān)的工作，每時(shí)每刻都在受到它的制約，并且隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的影響度也達(dá)到了前所未有的高度.

所以，對(duì)于目前金融企業(yè)來(lái)說(shuō)金融企業(yè)的重要任務(wù)之一就是對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)、控制和化解，會(huì)計(jì)監(jiān)管的加強(qiáng)已經(jīng)成為制約我國(guó)金融體系的一個(gè)非常重要的問(wèn)題.

這就要求銀行在日常的工作中要充分發(fā)揮其監(jiān)督的職能，改革傳統(tǒng)的管理考核體制，建設(shè)法制會(huì)計(jì)，提高金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督范圍及監(jiān)督性能，從而起到防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、控制金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的作用.

在我國(guó)會(huì)計(jì)體系之中金融會(huì)計(jì)是一種以貨幣為計(jì)量單位，以會(huì)計(jì)為基本原則、方法的一種體系，其對(duì)促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，特別是為整個(gè)金融機(jī)構(gòu)提高更完整、準(zhǔn)確，綜合的監(jiān)督與核算的作用，同時(shí)通過(guò)金融會(huì)計(jì)不僅可及時(shí)衡量及財(cái)務(wù)信息，同時(shí)還可利用專業(yè)的方法對(duì)其進(jìn)行加工和傳送.

其對(duì)于促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理者在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中更準(zhǔn)確的做好經(jīng)營(yíng)治理及及時(shí)的做出促進(jìn)企業(yè)的決策具有關(guān)鍵的作用.

金融治理能否順利進(jìn)行與金融會(huì)計(jì)有著直接的關(guān)系，而且當(dāng)金融得到越好的發(fā)展，其會(huì)金融會(huì)計(jì)的依賴性也會(huì)更高.

其重要性主要表現(xiàn)在準(zhǔn)確的表現(xiàn)出其財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確信息，同時(shí)起到對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督與核算的作用.

另外一方面人為因素、外圍環(huán)境等因素也會(huì)使金融會(huì)計(jì)面臨著各種形式的風(fēng)險(xiǎn).

所謂風(fēng)險(xiǎn)指的是在某一特定的條件下，可能存在的客觀上的疑慮，也就是在特定的情況下其可能出現(xiàn)的損失及機(jī)率等情況.

“不確定發(fā)生的損失”是當(dāng)前人們所定義的金融風(fēng)險(xiǎn).

因此可以把會(huì)金融經(jīng)營(yíng)治理中由于各種因素引起的決策失誤.

如會(huì)計(jì)信息出錯(cuò)、核算失誤、相關(guān)工作人員的主觀因素等因此使得整個(gè)決策出現(xiàn)失誤的情況從而金融機(jī)構(gòu)的利益受到威脅的情況.

2建立更符合時(shí)代需求的治理型金融會(huì)計(jì)體系。

在防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與化解金融會(huì)計(jì)時(shí)要結(jié)合商業(yè)化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)建立治理型金融會(huì)計(jì)體系，將現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論與方法完美的結(jié)合起來(lái)，使其發(fā)揮出更好的治理優(yōu)勢(shì).

確實(shí)做好跟蹤與監(jiān)控銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，從而融入到銀行的經(jīng)營(yíng)決策中.

第一，做好金融會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，在會(huì)計(jì)核算體系上要注意分極授權(quán)與統(tǒng)一治理相結(jié)合，從而保證整個(gè)會(huì)計(jì)工作的秩序井然.

特別是要做好防患“三假”現(xiàn)象，所謂三假現(xiàn)象指的是憑證、賬薄、報(bào)表上做假的行為，從而提高其核算的準(zhǔn)確性，要確實(shí)落實(shí)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、全面性、相關(guān)性、可靠性等從而減少其金融會(huì)計(jì)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行經(jīng)營(yíng)治理能力.

第二，強(qiáng)化治理體制，當(dāng)前，我國(guó)的銀行業(yè)務(wù)還存在著諸多不足，特別是違規(guī)經(jīng)營(yíng)、賬外經(jīng)營(yíng)的存在，也使銀行金融會(huì)計(jì)遭受著更大的風(fēng)險(xiǎn).

因此要注意避免賬外經(jīng)營(yíng)、違規(guī)經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題，從而避免整個(gè)會(huì)計(jì)的職能受到影響.

如果金融會(huì)計(jì)工作中不能及時(shí)的獲得準(zhǔn)確的信息，就有可能失去了化解金融風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)，另外一方面還有可能使其存在更大的危機(jī).

結(jié)合各方面的因素，對(duì)于當(dāng)前的金融機(jī)構(gòu)而言，要想從根本上杜絕賬外經(jīng)營(yíng)等違規(guī)現(xiàn)象的產(chǎn)生的話，就要確實(shí)落實(shí)好會(huì)計(jì)治理體制，從而進(jìn)一步提高其抗風(fēng)險(xiǎn)能力.

3強(qiáng)化金融會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)加強(qiáng)償債能力考核。

能否做好防范金融風(fēng)險(xiǎn)及控制金融風(fēng)險(xiǎn)與銀行內(nèi)外部能否獲得及時(shí)準(zhǔn)確相關(guān)的信息有關(guān).

而這就要求其所提供的會(huì)計(jì)信息要具有完整、可靠、及時(shí)等特點(diǎn).

首先考慮到當(dāng)前我國(guó)企業(yè)普遍存在信息失真、虛假報(bào)表等現(xiàn)象，因此建議銀行要加強(qiáng)貨款申請(qǐng)的批準(zhǔn)流程，要求企業(yè)提高會(huì)計(jì)審計(jì)師驗(yàn)證過(guò)的報(bào)表，同時(shí)要求相關(guān)的會(huì)計(jì)師事物所要承擔(dān)相應(yīng)的無(wú)限連帶責(zé)任.

其次除了要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的靜態(tài)財(cái)務(wù)比率、企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)等方面等方面的考核之外，更要企業(yè)財(cái)務(wù)比率的考核，特別是有與現(xiàn)金流理有關(guān)的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)等方面的考核.

最后一點(diǎn)，還要從體制上改善金融會(huì)計(jì)體系，避免信息含量過(guò)低、過(guò)于簡(jiǎn)化的會(huì)計(jì)報(bào)表等情況的產(chǎn)生，同時(shí)還要加強(qiáng)企業(yè)的償債能力的考核，特別是在接受數(shù)額較大的貨款申請(qǐng)時(shí)更要注意這方面的問(wèn)題.

4充分發(fā)揮謹(jǐn)慎原則改善當(dāng)前金融會(huì)計(jì)制度存在的諸多缺陷。

4.

1改進(jìn)呆賬預(yù)備金計(jì)提方法,提高計(jì)提比例,擴(kuò)大計(jì)提范圍,簡(jiǎn)化核銷審批手續(xù)。

首先可以考慮呆賬預(yù)備金計(jì)提方案，也就是說(shuō)在提計(jì)呆賬預(yù)備金時(shí)需要充分考慮其貨款的風(fēng)險(xiǎn)程度.

用“一般呆賬預(yù)備金”代替現(xiàn)行的呆賬預(yù)備金的方法，也就是也就是計(jì)提呆賬預(yù)備金時(shí)需要考慮到其每月實(shí)際發(fā)策的貨款總額等因素;而對(duì)于那些已經(jīng)存在問(wèn)題的貨款，則需要考慮到“非凡呆賬預(yù)備金”，要充分考慮其發(fā)生呆賬的可能性.

做到這兩點(diǎn)，就可在不提葉酸賬預(yù)備金的前提下化解可能產(chǎn)生的呆賬風(fēng)險(xiǎn).

同時(shí)要求金融機(jī)構(gòu)及銀行要在稅前扣創(chuàng)造呆賬預(yù)備金.

二是放寬呆賬預(yù)備金的范圍，其呆賬預(yù)備金范圍除了包括信用貨款，還應(yīng)該包括存放的同業(yè)款、融資租賃、風(fēng)險(xiǎn)透支等相關(guān)的業(yè)務(wù).

三在限制條件上要放寬，要廢除改善呆賬確認(rèn)中過(guò)于苛刻的條件，確保發(fā)現(xiàn)的呆賬可以及時(shí)的核銷.

比如說(shuō)把超過(guò)一定期限的貨款，以呆賬處理.

同時(shí)在核銷呆賬的自主權(quán)上還應(yīng)該簡(jiǎn)化相關(guān)的流程，使其擁有一定的自主權(quán).

4.

2改進(jìn)現(xiàn)行壞賬預(yù)備的計(jì)提方法。

當(dāng)前我國(guó)的銀行壞賬預(yù)備還存在嚴(yán)重的`不足之處，比如其按期末應(yīng)收的賬款余額的3‰計(jì)提，事實(shí)上這種壞賬預(yù)備處理制度就不能很明確的反應(yīng)出發(fā)生壞賬的損失與各期限、性質(zhì)的應(yīng)收利息之間的關(guān)系，從而影響到壞賬預(yù)備與壞賬損失的協(xié)調(diào)性.

為了避免這樣的問(wèn)題產(chǎn)生，建議銀行要加大計(jì)提壞賬預(yù)備金比例的計(jì)算，對(duì)不同性質(zhì)，不同收賬款賬齡的性質(zhì)進(jìn)行分析.

同時(shí)為了減少其存在的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家還應(yīng)該強(qiáng)制要求銀行每年在其凈利潤(rùn)中拿出一定的資金用于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備基金.

4.

3應(yīng)答應(yīng)銀行對(duì)長(zhǎng)期持有的金融資產(chǎn)與一些非金融資產(chǎn)。

采用成本與市價(jià)孰低的規(guī)則計(jì)價(jià)同時(shí)銀行還要做好賬面價(jià)值、公可變現(xiàn)凈值、公允市價(jià)等的比較，特別是要在每個(gè)期末對(duì)各投資、貨款項(xiàng)目資金的賬面價(jià)值的整理.

當(dāng)出現(xiàn)賬面成本高于公允市價(jià)、變理凈值時(shí)，這些都說(shuō)明銀行很有可能在某些方面存在損失，這個(gè)時(shí)候就需要馬上調(diào)整其賬面上的價(jià)值，同時(shí)把公允市價(jià)、賬面價(jià)值的差接計(jì)入當(dāng)期的損益當(dāng)中.

5建立建全完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)。

只有充分做好事前、事中、事后三部分的監(jiān)督工作才能期實(shí)落實(shí)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng).

所謂事前監(jiān)督指主要包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、及貨款對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)體系等方面.

其中流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系又包括企業(yè)備付金比率;企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系包括逾期貨款率等等.

而貨款對(duì)象財(cái)務(wù)狀況則包括企業(yè)資產(chǎn)的收益率、產(chǎn)銷率等各方面的因素.

事中監(jiān)督：要求銀行的決策部門要發(fā)揮出其監(jiān)督控制銀行經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)的職能，確實(shí)落實(shí)到事前監(jiān)督中所論述的金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo).

同時(shí)落實(shí)到有關(guān)部門.

同時(shí)要求會(huì)計(jì)部分要連同其它職能部門一起建立可隨時(shí)監(jiān)督金融風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)的機(jī)制，落實(shí)落實(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系與金融風(fēng)險(xiǎn)各指標(biāo)的對(duì)此，同時(shí)及時(shí)的將相關(guān)的情況反饋給各部門.

從而保證各相關(guān)部門可以及時(shí)修正存在的問(wèn)題，從而從最大程度上的降低金融風(fēng)險(xiǎn)的存在，最大程度的減少金融風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失.

另外還要確實(shí)落實(shí)監(jiān)督法規(guī)制度的執(zhí)行情況、銀行業(yè)務(wù)規(guī)范，確實(shí)保證法規(guī)制度的統(tǒng)一性、嚴(yán)厲性，從根本上避免因?yàn)檫`法違規(guī)等操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn).

事后監(jiān)督：顧名思義就是在貨款后對(duì)其所提供的各種憑證，包括原始憑證、賬薄、報(bào)表等進(jìn)行再次檢查與分析，對(duì)所涉及到的各項(xiàng)進(jìn)行全面的審查與復(fù)審.

而執(zhí)行的情況就是考核各單位的金融風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任執(zhí)行情況，同時(shí)根據(jù)這一情況做出相應(yīng)的整改及建議，加大防范金融風(fēng)險(xiǎn)的能力.

另外對(duì)于銀行而言，在稽核制度、內(nèi)部控制制度上還要加強(qiáng)管理，要建立健全銀行內(nèi)部制度，從而避免銀行在經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中由于某些細(xì)節(jié)問(wèn)題而引起的金融風(fēng)險(xiǎn)，從而形成天然的防治屏障.

6大力開(kāi)展整頓金融會(huì)計(jì)秩序活動(dòng)。

當(dāng)前許多金融機(jī)構(gòu)在借處會(huì)計(jì)手段的前提下存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象比如在賬表上做假、亂用會(huì)計(jì)科目、私設(shè)賬目等情況，而這也進(jìn)一步加大了會(huì)計(jì)信息的失真現(xiàn)象.

因此在金融會(huì)計(jì)部展開(kāi)制度化、經(jīng)常化的活動(dòng)如打“三假”活動(dòng).

創(chuàng)“三鐵”洗動(dòng)等都具有積極的意義.

7積極推行責(zé)任會(huì)計(jì)和廣泛運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化核算系統(tǒng)。

當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)控制具有分散化的特點(diǎn)，因此要想確實(shí)將金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，加強(qiáng)責(zé)任會(huì)計(jì)制非常重要.

同時(shí)還要充分結(jié)合小范圍內(nèi)的責(zé)、權(quán)、利從而及時(shí)有效的解決已經(jīng)發(fā)生的問(wèn)題.

另外一方面，要真正使會(huì)計(jì)工作人員可以利用責(zé)任中心所生的報(bào)表信息、憑證等信息做好核算工工作、責(zé)任會(huì)計(jì)工作的話，沒(méi)有計(jì)算機(jī)顯然是不可能的.

因此，完善電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，從而建議更完整更全面的會(huì)計(jì)信息具有深遠(yuǎn)的意義.

同時(shí)還要進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、治理決策型系統(tǒng)的等電算化系統(tǒng).

完善金融會(huì)計(jì)治事核算體系，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算水平，從而提高其防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高其化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù).

參考文獻(xiàn)：

〔1〕漆江娜，陳慧霖，張陽(yáng).事務(wù)所規(guī)模、品牌、價(jià)格與審計(jì)質(zhì)量四大中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)收費(fèi)與質(zhì)量研究[j].審計(jì)研究，(3).

〔2〕李樹(shù)華.上市公司境內(nèi)外審計(jì)報(bào)告稅后凈利潤(rùn)差異之實(shí)證分析[j].會(huì)計(jì)研究，(12).

〔3〕李爽，吳溪.會(huì)計(jì)信息、獨(dú)立審計(jì)與公共政策[m].北京：中國(guó)財(cái)政出版社，2004.

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十七

防范金融風(fēng)險(xiǎn)，布局農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)的建議2000年以來(lái)，隨著國(guó)有商業(yè)銀行的大規(guī)模撤出和農(nóng)村信用社的機(jī)構(gòu)調(diào)整，我國(guó)農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面不斷下降，在一些農(nóng)村偏遠(yuǎn)貧困地區(qū)，甚至沒(méi)有任何金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)與服務(wù)。我縣也不例外，全縣各村原有的信用社代辦點(diǎn)全部撤銷。在村里居住的居民存取款必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理。從而加大了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了制約。主要表現(xiàn)為：

一、隨著國(guó)家不斷加大對(duì)‘三農(nóng)’的扶持力度，糧食直補(bǔ)、民政救濟(jì)、危房改造、農(nóng)村低保、養(yǎng)老保險(xiǎn)等涉農(nóng)補(bǔ)貼資金給農(nóng)民帶來(lái)了實(shí)惠，由于這些資金都是以存折和卡發(fā)放，農(nóng)民手中的卡和存折也不斷增多。但是，卡和存折多了，煩惱也多了起來(lái)。由于村里沒(méi)有金融網(wǎng)點(diǎn)。手中有‘惠農(nóng)卡’、‘一折通’的農(nóng)民，為了拿到國(guó)家補(bǔ)貼的幾十元錢，必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社和農(nóng)行，來(lái)回時(shí)間、排隊(duì)等候沒(méi)有半天的時(shí)間根本別想辦理。

二、近年來(lái)，我縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)條件大有好轉(zhuǎn)，農(nóng)民手里的錢和用錢的地方都多了起來(lái)?？墒谴謇餂](méi)有金融網(wǎng)點(diǎn)，農(nóng)民為圖省事，不是放在家里，就是參與民間借貸。由于其缺乏法律規(guī)范和監(jiān)管約束，極易產(chǎn)生欺詐、違約、社會(huì)暴力等違法行為和大量的民事糾紛，增加了農(nóng)民債務(wù)負(fù)擔(dān)，不利于農(nóng)村金融的健康發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

農(nóng)民的保命錢、買房錢、結(jié)婚錢3萬(wàn)、5萬(wàn)、10萬(wàn)都陷入其中，在筆者調(diào)查走訪的一個(gè)村中，涉及農(nóng)戶100多戶、資金近400萬(wàn)元，農(nóng)民哭天抹地，其情令人目不忍睹。這類事件加大了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了制約。

通過(guò)實(shí)地調(diào)查和親身實(shí)踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來(lái)解決。

首先，對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信用社和農(nóng)行，要增設(shè)營(yíng)業(yè)窗口，解決排長(zhǎng)隊(duì)問(wèn)題。由于農(nóng)村居民金融消費(fèi)習(xí)慣是愛(ài)用存折、定期存款、柜臺(tái)親自辦理，當(dāng)務(wù)之急必須合理增設(shè)營(yíng)業(yè)窗口，提高服務(wù)接待能力。近年來(lái)，隨著網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型的逐步推進(jìn)，部分農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)也被要求配置客戶經(jīng)理等專職人員，導(dǎo)致臨柜人員減少，柜面壓力倍增，業(yè)務(wù)需求難以得到滿足。因此要根據(jù)實(shí)際，合理安排，特別是節(jié)假日、趕集日等特殊日子，至少應(yīng)該保證三個(gè)以上窗口營(yíng)業(yè)。

其次，要結(jié)合農(nóng)村市場(chǎng)實(shí)際，通過(guò)在農(nóng)村便民店布放自助服務(wù)atm設(shè)備，培訓(xùn)專人管理，為農(nóng)民辦理惠農(nóng)補(bǔ)貼支取、小額現(xiàn)金存取等金融服務(wù)，開(kāi)辟貼近農(nóng)民、功能適用、自助靈活的金融渠道。再則，采取“網(wǎng)點(diǎn)+村委會(huì)”合作模式，在行政村恢復(fù)原來(lái)的信用社代辦點(diǎn)業(yè)務(wù)。2010年，我縣的村級(jí)辦公場(chǎng)所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代辦員或重新招聘，開(kāi)展代辦點(diǎn)存取款業(yè)務(wù)。

政協(xié)委員馮選2012.3。

【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/16823949.html】