企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文（精選19篇）

總結(jié)是一種提高思維能力的有效方法。如何提高自己的溝通能力和人際關(guān)系呢？接下來(lái)是一些關(guān)于總結(jié)的實(shí)例，希望能給大家提供一些思路。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇一

現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)實(shí)現(xiàn)分離，以便由職業(yè)經(jīng)理人獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，但也因此導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與投資者之間存在一定的信息不對(duì)稱(chēng)，投資者難以及時(shí)獲取反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，甚至有可能看到的財(cái)務(wù)報(bào)表都是經(jīng)營(yíng)者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會(huì)第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)最真實(shí)的第一手材料?？梢?jiàn)審計(jì)工作質(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營(yíng)者能否把握真實(shí)情況、做好決策、確保財(cái)產(chǎn)物資的安全，同樣也關(guān)系到投資者的投資安全，但因?yàn)榉N種原因，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，思考如何控制企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述。

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義。

由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些錯(cuò)誤是不可避免的，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，其主要職責(zé)不是去找出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所有的錯(cuò)誤，并一一糾正，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確無(wú)誤，那幾乎是不可能完成的任務(wù)，而是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，遵循統(tǒng)一制定的審計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序，采用科學(xué)的審計(jì)方法，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，并將其指出改正，這才是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)報(bào)進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。從這點(diǎn)上來(lái)說(shuō)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在重大錯(cuò)報(bào)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)要遵循審計(jì)準(zhǔn)則，也沒(méi)有完全執(zhí)行審計(jì)程序，因工作失誤未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的可能性。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)。

目前，大多數(shù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都較為復(fù)雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行逐一核對(duì)，以確定財(cái)報(bào)是否存在錯(cuò)報(bào)，顯然這是不現(xiàn)實(shí)的，因而現(xiàn)代審計(jì)大都采用的是抽樣審計(jì)，既然是抽樣，那就不可避免的會(huì)遺漏某些錯(cuò)報(bào)，不可能不存在一點(diǎn)錯(cuò)誤，因此對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，審計(jì)工作的重點(diǎn)應(yīng)放在如何防范公司財(cái)報(bào)可能存在的重大錯(cuò)報(bào)上，這就需要會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷技能，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，并小心謹(jǐn)慎地防范。就目前實(shí)踐方面看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨以下幾種較大風(fēng)險(xiǎn)。

（1）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般都比較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜，給審計(jì)工作帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。比如，有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計(jì)，不用對(duì)外發(fā)布財(cái)報(bào)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實(shí)的財(cái)務(wù)情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大型集團(tuán)，情況更為復(fù)雜，這就給會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)帶來(lái)很大挑戰(zhàn)，即使會(huì)計(jì)師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計(jì)證據(jù)，但若想準(zhǔn)確證明其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，進(jìn)而確定財(cái)報(bào)的準(zhǔn)確有效仍舊是一件非常困難的事。

（2）調(diào)整利潤(rùn)。

有些公司違背企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，隨意將會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更當(dāng)做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的工具，用以虛增或壓低當(dāng)期利潤(rùn)，且對(duì)這些改變均不詳細(xì)披露調(diào)整的原因和依據(jù)，也不說(shuō)明調(diào)整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）隱瞞重大事項(xiàng)。

有些公司為了維護(hù)自己正面形象，對(duì)會(huì)嚴(yán)重影響到公司經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)，甚至?xí)绊懙焦境掷m(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報(bào)，這將影響到投資者對(duì)企業(yè)真實(shí)情況的獲知，也使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)面臨更多不確定風(fēng)險(xiǎn)。

（4）變更會(huì)計(jì)師或臨時(shí)委托。

有些企業(yè)要求受托進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照他們的要求進(jìn)行審計(jì)，并出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師就某些會(huì)計(jì)處理持有不同意見(jiàn)，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時(shí)企業(yè)會(huì)以解除委托關(guān)系相要挾，迫使注冊(cè)會(huì)計(jì)師屈從企業(yè)管理者意見(jiàn)，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。也有的企業(yè)會(huì)臨時(shí)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，且要求其在極短的時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，一些小的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)而接受此類(lèi)委托，往往會(huì)因時(shí)間較短，工作量大而不得不依賴(lài)未經(jīng)證實(shí)的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料，甚至有的會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)意見(jiàn)言聽(tīng)計(jì)從，沒(méi)有遵循應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很大。

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身能力的有限性。

盡管在我國(guó)從事審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師都是經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，在取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)合格證明后，還要經(jīng)歷兩年實(shí)務(wù)工作，并由執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師出具鑒定意見(jiàn)后，才能正式申請(qǐng)執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，理論上說(shuō)他們已經(jīng)掌握了完備的會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，形成了能夠適應(yīng)審計(jì)工作需要的專(zhuān)業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)，但我們也要看到，隨著技術(shù)發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來(lái)越高明、隱蔽，再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)環(huán)境十分復(fù)雜，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身能力已經(jīng)足夠，但也難以完全查出企業(yè)財(cái)報(bào)中存在的所有問(wèn)題。其中一些會(huì)計(jì)師也因?yàn)樽陨硇摒B(yǎng)不夠，意志不夠堅(jiān)定，容易被企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益誘惑，而與被審計(jì)單位串謀，為其出具虛假的審計(jì)報(bào)告。

2.抽樣審計(jì)方法本身所固有的局限性。

現(xiàn)代審計(jì)一般采用的是抽樣審計(jì)，即使現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)學(xué)已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點(diǎn)，那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機(jī)性，如果這些特定條件不存在或沒(méi)法滿(mǎn)足時(shí)，大多數(shù)情況下是很難完全滿(mǎn)足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對(duì)抽樣審計(jì)而言，在進(jìn)行測(cè)試時(shí)，如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)情，反之被審計(jì)單位內(nèi)控制度存在問(wèn)題，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，則抽取的有限樣本是不能說(shuō)明任何實(shí)質(zhì)性問(wèn)題的。

3.審計(jì)范圍擴(kuò)大。

早期注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確有效，后來(lái)因?yàn)殂y行貸款及投資者的需要，審計(jì)范圍擴(kuò)大到對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)上，相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也客觀增大。后來(lái)美國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)生的上市公司財(cái)務(wù)丑聞，讓許多投資者指責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前的幾個(gè)年度里，沒(méi)有對(duì)公司財(cái)報(bào)進(jìn)行嚴(yán)格審查，從而沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并發(fā)布相關(guān)警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)此負(fù)有不可推卸的責(zé)任。在這種情況下，審計(jì)范圍再一步擴(kuò)大到對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制上，尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，管理政策，內(nèi)部制度運(yùn)行是否順暢，是否存在重大問(wèn)題，會(huì)計(jì)師被要求能夠盡職審計(jì)，以便揭示出所有重大的差錯(cuò)和舞弊，并對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力給出客觀評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)財(cái)報(bào)是否健康做出專(zhuān)業(yè)報(bào)告。當(dāng)然因?yàn)閷徲?jì)范圍的擴(kuò)大，涉及到判斷所需的信息越來(lái)越多，且更加復(fù)雜，不確定性大大增強(qiáng)，從而審計(jì)人員做出準(zhǔn)確結(jié)論的難度大為增加，風(fēng)險(xiǎn)在所難免。

三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。

1.對(duì)政府科學(xué)決策的危害。

企業(yè)提供的財(cái)報(bào)如果存在重大錯(cuò)報(bào)，不管是有意還是無(wú)意，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，就會(huì)導(dǎo)致一些不好的影響。一方面，對(duì)于需要通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以了解其真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的稅務(wù)、財(cái)政、銀行等政府部門(mén)而言，會(huì)因錯(cuò)誤信息誤導(dǎo)而做出錯(cuò)誤決定，監(jiān)督無(wú)效，比如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財(cái)政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來(lái)幾年宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經(jīng)濟(jì)政策時(shí)，都需要參考大量信息數(shù)據(jù)，而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就是來(lái)自各個(gè)企業(yè)公布的財(cái)報(bào)信息，如果這些信息存在重大錯(cuò)誤，那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)就有很大可能的不實(shí)，在此基礎(chǔ)上所做的任何決策都會(huì)缺乏必要的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，導(dǎo)致政策與現(xiàn)實(shí)實(shí)際不符，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，甚至還會(huì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來(lái)負(fù)面影響。

2.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的危害。

在上文分析中，我們已經(jīng)指出因?yàn)榉N種原因，企業(yè)提供的待審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表難免會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和失實(shí)的財(cái)務(wù)信息，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中因?yàn)槿狈Ρ匾穆殬I(yè)審慎，沒(méi)有嚴(yán)格遵循審計(jì)程序，工作不到位，造成審計(jì)失敗，將有可能受到使用此報(bào)告做出錯(cuò)誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)損失的投資者的起訴，這也是近年來(lái)為什么起訴會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的案件越來(lái)越多的一個(gè)主要原因。這不僅會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的個(gè)人操守、職業(yè)道德、專(zhuān)業(yè)能力帶來(lái)負(fù)面影響，影響其在投資者心目中的認(rèn)可度，同樣也會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為社會(huì)審計(jì)組織理應(yīng)保持的公正、公平、專(zhuān)業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。

3.對(duì)被審計(jì)企業(yè)的`危害。

如果是企業(yè)有意編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，而會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，致使存在重大錯(cuò)報(bào)的企業(yè)財(cái)報(bào)得以順利通過(guò)，并對(duì)外發(fā)布，且沒(méi)有發(fā)生任何問(wèn)題，這種情況會(huì)助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會(huì)繼續(xù)提供虛假的財(cái)務(wù)信息，不過(guò)任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會(huì)因此而爆發(fā)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。當(dāng)然如果因?yàn)橐恍┛陀^原因，致使財(cái)報(bào)存在重大錯(cuò)報(bào)，這并非管理者有意為之，但如果會(huì)計(jì)師也沒(méi)有通過(guò)審計(jì)加以發(fā)現(xiàn)，就會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者造成一種假象，影響到企業(yè)未來(lái)發(fā)展。畢竟對(duì)于大多數(shù)企業(yè)管理者而言，他們的日常經(jīng)營(yíng)決策都是依靠這些財(cái)務(wù)信息來(lái)完成的，如果這些財(cái)務(wù)信息存在錯(cuò)誤失真，沒(méi)法反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，依據(jù)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略肯定有錯(cuò)無(wú)疑。

審計(jì)控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，不過(guò)本文談及的審計(jì)控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨(dú)立運(yùn)行的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部管理制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督的評(píng)價(jià)監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，分為社會(huì)層面、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)自身三個(gè)層面。

1.社會(huì)層面。

從近年來(lái)曝光的審計(jì)案件看，不少審計(jì)舞弊案都是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到被審計(jì)單位甚至是某些政府部門(mén)官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計(jì)報(bào)告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會(huì)計(jì)法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任的主體，但一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，真正能夠追究到單位負(fù)責(zé)人失職風(fēng)險(xiǎn)的案例太少，所以應(yīng)加大會(huì)計(jì)打假的力度，強(qiáng)化對(duì)單位負(fù)責(zé)人盡職調(diào)查和失職責(zé)任的追究，以創(chuàng)造一個(gè)寬松的外部環(huán)境，便于注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展相關(guān)審計(jì)工作，遏制會(huì)計(jì)造假行為的蔓延。

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面。

（1）強(qiáng)化審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)時(shí)刻樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)主動(dòng)學(xué)習(xí)與審計(jì)工作相關(guān)的專(zhuān)業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識(shí)，努力更新自身知識(shí)結(jié)構(gòu)，以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì)，使自己時(shí)刻具備高水平的業(yè)務(wù)能力。此外，還應(yīng)加強(qiáng)思想理論學(xué)習(xí)，努力提高職業(yè)道德水準(zhǔn)，時(shí)刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀(jì)之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，要特別謹(jǐn)慎，切不可草率大意。

（2）建立客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)檔案。

目前國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)報(bào)的審計(jì)大多關(guān)注的是實(shí)質(zhì)性測(cè)試，聚焦于財(cái)報(bào)本身是否存在重大錯(cuò)報(bào)，而從近年來(lái)的司法案例來(lái)看，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最大的來(lái)源不是財(cái)報(bào)而是企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)困境時(shí)有意編制假的財(cái)務(wù)報(bào)表，因?yàn)橛幸鉃橹愿鞑糠帚暯泳o密，前后一致，會(huì)計(jì)師很難發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，故而會(huì)計(jì)師在開(kāi)展業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)了解公司的整體經(jīng)營(yíng)情況，尤其是潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)新老客戶(hù)進(jìn)行必要的調(diào)查了解，以評(píng)估可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并劃分等級(jí)，據(jù)此合理安排審計(jì)工作量，節(jié)省成本。

（3）重視審計(jì)工作底稿的編制。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作的過(guò)程中，會(huì)將工作情況，遇到的問(wèn)題，調(diào)查結(jié)果詳細(xì)記錄在審計(jì)工作底稿上，這既是完成最后審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，也是未來(lái)有關(guān)監(jiān)管部門(mén)追查或調(diào)查會(huì)計(jì)師工作的重要證明材料，因此，事務(wù)所必須嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式、內(nèi)容進(jìn)行編制，不能有所遺漏，此外，還應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)程序的要求，嚴(yán)格獨(dú)立開(kāi)展具體審計(jì)程序或采取有關(guān)替代程序，并將實(shí)施情況完整清楚記錄在審計(jì)工作底稿上。

3.企業(yè)層面。

在加強(qiáng)外部審計(jì)控制的同時(shí)，企業(yè)更應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)，完善公司治理，這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是防范財(cái)務(wù)舞弊最基礎(chǔ)也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）健全內(nèi)部控制制度。

不管是外部審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，都是以?xún)?nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)，因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級(jí)復(fù)核原則、定期巡視原則建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。

（2）嚴(yán)格遵循內(nèi)審工作程序。

一般而言，即使是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)按照一定規(guī)范的程序進(jìn)行，包括審計(jì)任務(wù)下達(dá)、審計(jì)工作方案編制、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)工作底稿、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告存檔、后續(xù)審計(jì)等一整套規(guī)范程序，不能因?yàn)槭瞧髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)就降低質(zhì)量要求。

（3）運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法技術(shù)，注意搜集足夠?qū)徲?jì)證據(jù)。

企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模式，且隨著企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的普及、應(yīng)用、發(fā)展，要注意對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及運(yùn)行流程的考察。在審計(jì)過(guò)程中注意搜集保留審計(jì)證據(jù)，因?yàn)閷徲?jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，在對(duì)某些問(wèn)題存在懷疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)抱有足夠的職業(yè)審慎，通過(guò)搜集足夠的多樣化的證據(jù)進(jìn)行多方面驗(yàn)證，才可做出審計(jì)結(jié)論，不可隨意下決定。

（4）重視后續(xù)審計(jì)。

企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計(jì)報(bào)告，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)后，并不意味著審計(jì)工作已經(jīng)完成，要注意后續(xù)審計(jì)工作的開(kāi)展，也就是要考察審計(jì)報(bào)告中提出的被審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)糾正、整改的問(wèn)題是否得到落實(shí)，提出的建議是否被有關(guān)部門(mén)采納，某些想法是否符合單位現(xiàn)實(shí)，只有如此，審計(jì)工作才更有意義，才能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。

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企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇二

一、引言。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)得到了進(jìn)一步分離，為了盡量避免各種舞弊現(xiàn)象和錯(cuò)誤的發(fā)生，很多企業(yè)已經(jīng)逐漸形成了一系列有效的經(jīng)營(yíng)管理方法，并建立了完善的內(nèi)部控制體系。很多企業(yè)開(kāi)始深入反思自己在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，內(nèi)部控制在企業(yè)中的高度關(guān)注逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心問(wèn)題。因此，一方面，企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的資產(chǎn)安全完整提供保護(hù)，另一方面還能夠通過(guò)對(duì)各流程等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)的有效控制，幫助企業(yè)合理、有效、科學(xué)、規(guī)范化規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?？梢?jiàn)，現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制具有較大的實(shí)際意義。

（一）內(nèi)部控制意識(shí)淡薄。

據(jù)了解，目前我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)中的大部分員工并未真正了解到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和重要意義，只是簡(jiǎn)單地認(rèn)為：內(nèi)部控制就是對(duì)管理制定一些規(guī)章制度；管理僅僅是企業(yè)管理部門(mén)的工作，與其他部門(mén)無(wú)關(guān)；企業(yè)的整個(gè)高層領(lǐng)導(dǎo)者由于缺乏良好的內(nèi)部控制意識(shí)、理念與文化，認(rèn)為企業(yè)建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是一項(xiàng)多余的工作，更是企業(yè)財(cái)力、物力、人力資源的浪費(fèi)。正是由于存在這樣或者那樣的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)和觀點(diǎn)，使得很多企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施不到位，粗放式管理現(xiàn)象嚴(yán)重，并未將內(nèi)部控制與企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等進(jìn)行密切聯(lián)系，在內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)把控上存在差距。

（二）缺乏對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加，如：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、職權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、信息處理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等逐漸增加。各企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況定期對(duì)企業(yè)的內(nèi)控體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、控制的效果、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的責(zé)任等大小進(jìn)行排序，對(duì)企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)具有前瞻性。對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、分析、規(guī)避等環(huán)節(jié)的把控，是實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。例如：制定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的目標(biāo)、有效識(shí)別存貨內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)存貨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并最終找到合理的、科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略。但是，就目前我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而言，很多企業(yè)并未設(shè)置專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職人員從事這項(xiàng)工作，也并未形成系統(tǒng)的、完善的、科學(xué)的評(píng)估方案。

（三）內(nèi)部控制缺乏完善的、健全的信息管理系統(tǒng)。

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的高速發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速普及，計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代信息技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)中。但是，由于有的企業(yè)并未重視信息系統(tǒng)的建設(shè)，特別是內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建更是缺乏規(guī)范性。這也就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)之間存貨信息傳遞存在滯后性。例如：s公司的采購(gòu)部門(mén)在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，由于缺乏健全的信息反饋系統(tǒng)，并不能及時(shí)、快速地將信息從企業(yè)的銷(xiāo)售部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)中獲得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，從而耽誤了企業(yè)采購(gòu)部門(mén)制定經(jīng)濟(jì)、合理、科學(xué)的存貨采購(gòu)量和存貨訂貨批量模型。這種狀況在短時(shí)間內(nèi)很可能造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的增加，長(zhǎng)期發(fā)展下去將對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)影響。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的改進(jìn)與優(yōu)化。

首先，構(gòu)建合理的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)。這就要求現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)之間應(yīng)合理分工、職責(zé)清晰、目標(biāo)明確。其次，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的營(yíng)造，創(chuàng)建適合企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的企業(yè)文化。企業(yè)的管理者必須站在長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展角度，摒棄傳統(tǒng)的、陳舊的理念，例如：企業(yè)的中層以上領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)分批分次外出進(jìn)修學(xué)習(xí)，系統(tǒng)地了解企業(yè)的管理與經(jīng)營(yíng)方面的理論知識(shí)，在開(kāi)拓視野的同時(shí)全面提升企業(yè)管理者的管理能力，帶動(dòng)企業(yè)向著良性方向發(fā)展。再例如：企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，要求他們盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立全新的存貨內(nèi)部控制意識(shí)，明確自身的.職責(zé)。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)?、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。

由于各種不確定性因素的存在，風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法有很多，每一種方法的優(yōu)缺點(diǎn)和使用條件各不相同。并不是每一種方法都適合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，也并非哪一種方法是最好的方法。不同的企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不同，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方式也就不同。

（三）與時(shí)俱進(jìn)，構(gòu)建良好的信息交流系統(tǒng)。

建立全面的管理信息系統(tǒng)，主要是為了在保證各種信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞的同時(shí)，更能確保信息的安全性。因此，企業(yè)必須構(gòu)建完善的存貨管理信息系統(tǒng)，并在相應(yīng)的計(jì)算機(jī)安全防范措施的保障下順利實(shí)施。例如：企業(yè)可以引進(jìn)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子信息技術(shù)等先進(jìn)的技術(shù)，以此來(lái)保證信息的傳遞效率?？傊?，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善與發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)逐步認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在提升企業(yè)管理的經(jīng)營(yíng)效率等方面的重要性。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的一種有效手段對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著極為重要的作用。因此，企業(yè)必須構(gòu)建一套適合本企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度，為提升企業(yè)的軟實(shí)力、競(jìng)爭(zhēng)力奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]江凌燕。論會(huì)計(jì)在企業(yè)存貨內(nèi)部控制中的作用[j]。中國(guó)商界（下半月），2013（01）。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇三

古典文學(xué)常見(jiàn)論文一詞，謂交談辭章或交流思想。當(dāng)代，論文常用來(lái)指進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域的研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的文章，簡(jiǎn)稱(chēng)之為論文。下面是關(guān)于企業(yè)管理控制論文請(qǐng)參考！

現(xiàn)代企業(yè)管理模式下的規(guī)范化問(wèn)題分析。

摘要：由于我國(guó)市場(chǎng)化的進(jìn)一步完善，現(xiàn)代企業(yè)若想提高自身的經(jīng)濟(jì)收益，那么就一定要用科學(xué)有效的管理方式來(lái)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理水平，并根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)，來(lái)創(chuàng)建一套成熟的經(jīng)濟(jì)管理體系，只有這樣，企業(yè)才能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)一席之地，那么下面我們就來(lái)具體的討論一下相關(guān)的內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)濟(jì)；管理模式；規(guī)范問(wèn)題。

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的管理方式也提出了新的要求。從目前的實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)若想提高自身的管理能力以及經(jīng)濟(jì)收益，就一定要改變傳統(tǒng)的管理方式，并采取規(guī)范化的管理模式，這樣才能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)一席之地，那么下面我們就來(lái)具體的討論一下相關(guān)的話題。

一、管理模式的特點(diǎn)。

1.綜合性強(qiáng)。

提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的最高目標(biāo)，同時(shí)也是企業(yè)整個(gè)管理體系當(dāng)中最重要的組成部分，因此帶有極強(qiáng)的綜合性特點(diǎn)。企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理期間，能夠有效的對(duì)生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行全面的把控，從而提升管理工作的效率，并最終得以讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益有所提升。

2.相關(guān)性強(qiáng)。

目前，企業(yè)要想獲得巨大的利潤(rùn)，確保企業(yè)能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)一席之地，就一定要以企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理為核心，并創(chuàng)建科學(xué)合理的管理體系，這樣的話，就能夠有效的開(kāi)展后面的管理工作。目前，企業(yè)若想加強(qiáng)企業(yè)的管理能力，那么前提就是要在經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域當(dāng)中具有突出的表現(xiàn)，其次，還要加強(qiáng)整體與局部的關(guān)聯(lián)性，我們知道，想要突出企業(yè)的管理能力，經(jīng)濟(jì)管理水平至關(guān)重要，它能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來(lái)建設(shè)以及經(jīng)濟(jì)收益起到?jīng)Q定性的作用，因此相關(guān)工作人員一定要大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)管理工作，從而加強(qiáng)企業(yè)的整體管理水平。

3.指導(dǎo)性強(qiáng)。

財(cái)務(wù)管理是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分之一，在通常情況下，企業(yè)的管理者都是根據(jù)財(cái)務(wù)的實(shí)際狀況，來(lái)制定相應(yīng)的企業(yè)發(fā)展策略，因此可以說(shuō)，財(cái)務(wù)目標(biāo)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理具有指引方向的作用。而企業(yè)通過(guò)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃去創(chuàng)建具體的發(fā)展策略，能夠找到正確的未來(lái)發(fā)展方向。因此，企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理水平是獲得良好發(fā)展的基本前提。

二、存在的問(wèn)題。

1.管理制度不完善。

企業(yè)之所以要?jiǎng)?chuàng)建管理制度，最主要的目的，就是要在進(jìn)行管理工作的時(shí)候，做到有法可依，目前，我國(guó)很多的企業(yè)都創(chuàng)建了屬于自己的管理制度，不過(guò)在實(shí)施的效果上，還是不能令人滿(mǎn)意，而主要的問(wèn)題在于所制定的制度無(wú)法得到有效的重視。一些企業(yè)在管理期間，只做表面化的工作，因此讓管理制度顯得形同虛設(shè)，沒(méi)有達(dá)到其應(yīng)該起到的效果，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理效率造成了極大的影響。

2.管理方式落后。

目前，我國(guó)的很多企業(yè)，還在采取粗放型的管理形式，而這種傳統(tǒng)方式已經(jīng)無(wú)法跟得上時(shí)代發(fā)展的腳步。因此急需要做出改變，否則會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)收益。目前，由于我國(guó)對(duì)企業(yè)管理的發(fā)展越來(lái)越看重，因此讓很多的企業(yè)摒棄了傳統(tǒng)的粗放型管理方式，進(jìn)而轉(zhuǎn)變到集約型管理，從而很好的確保了企業(yè)的生產(chǎn)效率以及經(jīng)濟(jì)收益的提高，除此之外，采取擴(kuò)大投資的方式也能夠讓企業(yè)得到較好的發(fā)展。

3.人力資源問(wèn)題。

在企業(yè)管理中，人力資源管理是非常關(guān)鍵的部分。不過(guò)目前的實(shí)際狀況是，很多企業(yè)的員工綜合素質(zhì)較差，同時(shí)，在對(duì)員工的獎(jiǎng)罰制度上，也沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定，因此讓企業(yè)的人力資源管理存在著很多的不公平性，所以造成了人員流動(dòng)性較大的局面。這樣的狀況，極大的影響了員工的工作熱情以及企業(yè)的發(fā)展。另外，很多企業(yè)員工的道德以及業(yè)務(wù)水平也存在很明顯的問(wèn)題，這不僅對(duì)平時(shí)的工作會(huì)造成不好的'影響，而且還會(huì)制約企業(yè)的整體發(fā)展。

4.組織能力僵化。

很多的企業(yè)，存在著崗位重復(fù)、員工重疊的混亂情況，其實(shí)這恰好反映了目前很多企業(yè)組織機(jī)構(gòu)僵化的實(shí)際狀況。而這種管理方式，直接造成了工作方式上的呆板，同時(shí)還沒(méi)有較強(qiáng)的靈活性，更為嚴(yán)重的是，企業(yè)并不根據(jù)外界發(fā)生的變化，而進(jìn)行實(shí)時(shí)的調(diào)整，這嚴(yán)重影響了企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。另外，現(xiàn)在的企業(yè)過(guò)分的追求經(jīng)濟(jì)收益，對(duì)企業(yè)的發(fā)展并沒(méi)有一個(gè)長(zhǎng)期的規(guī)劃，而這種做法，顯然沒(méi)有意識(shí)到組織機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)未來(lái)建設(shè)的重要意義，因此，相關(guān)工作者一定要注重這方面的問(wèn)題。

三、措施。

1.對(duì)理念進(jìn)行變革。

目前，我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理水平，在理念上還處于落后的階段。而若想實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的規(guī)范化管理，則一定要加強(qiáng)創(chuàng)新工作的開(kāi)展，將科學(xué)的經(jīng)濟(jì)管理理念植入到企業(yè)的發(fā)展工作當(dāng)中去，以此打造出一個(gè)良好的發(fā)展經(jīng)濟(jì)的氛圍，從而為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。而若想做好創(chuàng)新工作，首先，就一定要從戰(zhàn)略和危機(jī)兩方面的管理理念入手。站在戰(zhàn)略管理理念的角度出來(lái)，具有創(chuàng)新精神的管理理念更加具有特色，它能夠改變老一套的管理方式，從而讓企業(yè)獲得更好的發(fā)展，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有十分重要的意義。企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理形式上進(jìn)行創(chuàng)新的過(guò)程中，要做好應(yīng)付困難的準(zhǔn)備，因此有必要?jiǎng)?chuàng)建一套防止危機(jī)發(fā)生的管理制度，同時(shí)要培養(yǎng)員工的危機(jī)意識(shí)，時(shí)刻讓他們保持一種警惕心，這樣的話。才能夠讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理水平有所加強(qiáng)。

2.創(chuàng)建經(jīng)濟(jì)管理體系和組織機(jī)構(gòu)。

科學(xué)合理的經(jīng)濟(jì)管理體系是企業(yè)能夠順利發(fā)展經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵，因此，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)組織機(jī)構(gòu)的完善非常的重要，它能夠起到優(yōu)化企業(yè)資源的作用，而且還可以強(qiáng)化企業(yè)管理，這對(duì)于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的水平會(huì)起到至關(guān)重要的作用。對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的管理者來(lái)說(shuō)，一定要對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的各項(xiàng)法規(guī)制度做到全面的掌握，這樣的話就能夠提高管理人員的工作水平，同時(shí)保證經(jīng)濟(jì)管理模式的有效制定，這對(duì)于該模式的能夠被貫徹會(huì)帶來(lái)非常大的幫助作用。另外，也要對(duì)每個(gè)管理員的工作任務(wù)進(jìn)行細(xì)致的劃分，并創(chuàng)建科學(xué)合理的責(zé)任分配以及監(jiān)督機(jī)制，從而可以對(duì)經(jīng)濟(jì)管理工作進(jìn)行及時(shí)以及準(zhǔn)確的評(píng)估，而且還要保證每名工作人員取得經(jīng)濟(jì)管理所需要的資源，這樣的話企業(yè)管理工作才能夠得到進(jìn)一步的強(qiáng)化。

3.對(duì)員工加強(qiáng)管理。

若想創(chuàng)建規(guī)范化的經(jīng)濟(jì)管理方式，不但要對(duì)物資和財(cái)力進(jìn)行有效的分配，而且還要管理好企業(yè)的員工，第一，要對(duì)管理人員的工作任務(wù)進(jìn)行科學(xué)化的分配，而具體的標(biāo)準(zhǔn)，則最好根據(jù)管理人員的受教育程度、工作能力與經(jīng)驗(yàn)等方面入手。同時(shí)，還要定期組織管理人員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)活動(dòng)，以此來(lái)進(jìn)一步提高他們的管理水平，這樣的話，就可以確保評(píng)價(jià)體系的有效性。另外，要加強(qiáng)員工對(duì)于管理工作的認(rèn)識(shí)。員工要充分意識(shí)到，加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理，不僅能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也可以讓自己的收入有所增多，這樣在確保自己利益的情況下，員工就會(huì)以更加飽滿(mǎn)的熱情投入到工作中來(lái)，從而為企業(yè)的未來(lái)發(fā)展做出積極的貢獻(xiàn)。最后，還要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部資源進(jìn)行有效的整合工作，這樣的話，就可以給員工創(chuàng)造一個(gè)非常完善的工作平臺(tái)，而員工在這樣的工作條件下工作，自然會(huì)提升工作效率，從而為企業(yè)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力帶來(lái)了充足的保障。

四、結(jié)束語(yǔ)。

通過(guò)以上內(nèi)容我們能夠了解到，若想加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的規(guī)范化建設(shè)，就一定要對(duì)理念進(jìn)行變革、創(chuàng)建完善的經(jīng)濟(jì)管理體系和組織機(jī)構(gòu)，并還要加強(qiáng)對(duì)員工的管理。因此在今后的工作中，相關(guān)工作者要積極努力，認(rèn)真探索，爭(zhēng)取制定出更為完善的方案，從而讓我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理水平邁向一個(gè)新的高度。

參考文獻(xiàn)。

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企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇四

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力的增大，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多。其中，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益增加，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展構(gòu)成了很大的影響。本文首先闡述了內(nèi)部審計(jì)的概念，然后分析了山西內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，最后結(jié)合實(shí)際情況，提出內(nèi)部審計(jì)的管理策略。

一、內(nèi)部審計(jì)概述。

審計(jì)最早產(chǎn)生于二十世紀(jì)初的美國(guó)，當(dāng)時(shí)的一些美國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，為了揭發(fā)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄中可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤和弊端，就采取派出專(zhuān)門(mén)人員對(duì)本企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行巡回審計(jì)的方法，取得了非常好的效果，這就是內(nèi)部審計(jì)的雛形。到了三、四十年代，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隨著大型企業(yè)的逐漸增多得到了進(jìn)一步的發(fā)展。1941年，美國(guó)創(chuàng)建了“內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)”，隨后制定了《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)條例》，明確了內(nèi)部審計(jì)的工作范圍及人員職責(zé)。到了七十年代后期，在內(nèi)部審計(jì)工作廣泛開(kāi)展并取得更多經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，該協(xié)會(huì)又制定了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和配備人員的要求以及內(nèi)部審計(jì)的工作范圍和工作執(zhí)行程序等作了原則規(guī)定，使內(nèi)部審計(jì)工作有章可循。至此，美國(guó)的內(nèi)部審計(jì)日臻成熟和完善。

二、內(nèi)部審計(jì)中的.風(fēng)險(xiǎn)。

(一)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要獨(dú)立于企業(yè)行政管理系統(tǒng)之外。山西的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要有三種管理模式，即總經(jīng)理(或總會(huì)計(jì)師)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)，筆者比較傾向于第三種模式。大家知道，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)不僅僅是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況的事后監(jiān)督，而且是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事前、事中、事后全過(guò)程的監(jiān)督，還要對(duì)企業(yè)制定政策的過(guò)程和決策過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，如果采取前兩種模式，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性肯定會(huì)受到不同程度的限制，只有在企業(yè)監(jiān)事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，其獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性才能得到保障，因而才能最大限度地維護(hù)廣大股東的合法權(quán)益。

(二)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督不力。

內(nèi)部審計(jì)要從“監(jiān)督管理型”向“監(jiān)督服務(wù)型”轉(zhuǎn)變，也就是要“寓監(jiān)督于服務(wù)之中”。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢(xún)活動(dòng)，其目的在于增加企業(yè)價(jià)值和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。這就是說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督過(guò)程中要強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，注重對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，不僅要指出企業(yè)決策過(guò)程、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程以及管理過(guò)程中的問(wèn)題，更重要的是要提出科學(xué)的改進(jìn)意見(jiàn)和建議，幫助企業(yè)制定出相應(yīng)的對(duì)策和措施，促使企業(yè)管理當(dāng)局不斷提高管理水平，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)價(jià)值的最大化。

(三)人員素質(zhì)有待提高。

山西企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，自覺(jué)維護(hù)國(guó)家利益。企業(yè)利益和國(guó)家利益總體上是一致的，但有時(shí)也會(huì)發(fā)生沖突。當(dāng)企業(yè)利益和國(guó)家利益發(fā)生沖突時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員要自覺(jué)維護(hù)國(guó)家利益。具體就是，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化對(duì)日常會(huì)計(jì)核算資料的監(jiān)督檢查，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，督促企業(yè)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收政策法規(guī)，積極主動(dòng)依法納稅，堅(jiān)決杜絕偷漏稅現(xiàn)象。

(一)完善內(nèi)部審計(jì)制度。

內(nèi)部控制目的除了保護(hù)資產(chǎn)和檢查財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)確可靠外，更重要的是為了貫徹執(zhí)行既定的管理政策以達(dá)到系統(tǒng)目標(biāo)，同時(shí)還為了提高經(jīng)營(yíng)效率、經(jīng)濟(jì)效益。因此，要針對(duì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，幫助決策管理層不斷完善內(nèi)部控制。一個(gè)健全而有效的內(nèi)部控制制度，是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有力的保證之一。

(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)的重視。

會(huì)計(jì)內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)全部人員共同協(xié)作的工作，事業(yè)單位各部門(mén)管理者一定要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的必要性，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的指導(dǎo)，從而促使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)項(xiàng)目順利開(kāi)展，才能有效實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。會(huì)計(jì)控制是現(xiàn)代企業(yè)各級(jí)管理主體根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面以及影響和制約公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的各種因素實(shí)施約束和監(jiān)督的管理活動(dòng)。同時(shí)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)際上是公司內(nèi)部管理工作中的基礎(chǔ)，公司所有的運(yùn)營(yíng)流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的范圍以?xún)?nèi)。因此，要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視程度。一個(gè)健全的企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。這是企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要，是企業(yè)化經(jīng)營(yíng)和加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要，同時(shí)也是控制不良行為的需要。只有使內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)真正成為管理的內(nèi)在需求，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制才不會(huì)流于形式，才能真正產(chǎn)生作用。

(三)提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)主管部門(mén)必須加強(qiáng)對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)技能的培訓(xùn)，重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提高。要做好事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)十分重要，所以，事業(yè)單位一定要擁有一支具備專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)以及良好思想素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍，做到這些，才能有效保證內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施，才能充分發(fā)揮事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管的功能。同時(shí)，企業(yè)單位各部門(mén)管理者也應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)理念的宣傳，使他們擁有正確的內(nèi)部控制觀念，落實(shí)自己的責(zé)任，從而杜絕那些違背法律的事情發(fā)生。會(huì)計(jì)人員在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)下，僅僅具有較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)是不夠的，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的品德教育、職業(yè)道德教育。在實(shí)施內(nèi)部控制中，要形成對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)人員步步跟蹤，監(jiān)督到位，具體到每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都有相關(guān)的責(zé)任人承擔(dān)。另外，在專(zhuān)業(yè)人員的選拔任用方面以德為先，凈化專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍，造就一支綜合素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作沿著健康有序的軌道良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

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企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇五

現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)實(shí)現(xiàn)分離，以便由職業(yè)經(jīng)理人獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，但也因此導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與投資者之間存在一定的信息不對(duì)稱(chēng)，投資者難以及時(shí)獲取反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，甚至有可能看到的財(cái)務(wù)報(bào)表都是經(jīng)營(yíng)者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會(huì)第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)最真實(shí)的第一手材料?？梢?jiàn)審計(jì)工作質(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營(yíng)者能否把握真實(shí)情況、做好決策、確保財(cái)產(chǎn)物資的安全，同樣也關(guān)系到投資者的投資安全，但因?yàn)榉N種原因，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，思考如何控制企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述。

由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些錯(cuò)誤是不可避免的，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，其主要職責(zé)不是去找出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所有的錯(cuò)誤，并一一糾正，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確無(wú)誤，那幾乎是不可能完成的任務(wù)，而是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，遵循統(tǒng)一制定的審計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序，采用科學(xué)的審計(jì)方法，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，并將其指出改正，這才是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)報(bào)進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。從這點(diǎn)上來(lái)說(shuō)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在重大錯(cuò)報(bào)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)要遵循審計(jì)準(zhǔn)則，也沒(méi)有完全執(zhí)行審計(jì)程序，因工作失誤未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的可能性。

目前，大多數(shù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都較為復(fù)雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行逐一核對(duì)，以確定財(cái)報(bào)是否存在錯(cuò)報(bào)，顯然這是不現(xiàn)實(shí)的，因而現(xiàn)代審計(jì)大都采用的是抽樣審計(jì)，既然是抽樣，那就不可避免的會(huì)遺漏某些錯(cuò)報(bào)，不可能不存在一點(diǎn)錯(cuò)誤，因此對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，審計(jì)工作的重點(diǎn)應(yīng)放在如何防范公司財(cái)報(bào)可能存在的重大錯(cuò)報(bào)上，這就需要會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷技能，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，并小心謹(jǐn)慎地防范。就目前實(shí)踐方面看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨以下幾種較大風(fēng)險(xiǎn)。

（1）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般都比較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜，給審計(jì)工作帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。比如，有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計(jì)，不用對(duì)外發(fā)布財(cái)報(bào)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實(shí)的財(cái)務(wù)情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大型集團(tuán)，情況更為復(fù)雜，這就給會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)帶來(lái)很大挑戰(zhàn)，即使會(huì)計(jì)師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計(jì)證據(jù)，但若想準(zhǔn)確證明其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，進(jìn)而確定財(cái)報(bào)的準(zhǔn)確有效仍舊是一件非常困難的事。

（2）調(diào)整利潤(rùn)。

有些公司違背企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，隨意將會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更當(dāng)做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的工具，用以虛增或壓低當(dāng)期利潤(rùn)，且對(duì)這些改變均不詳細(xì)披露調(diào)整的原因和依據(jù)，也不說(shuō)明調(diào)整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）隱瞞重大事項(xiàng)。

有些公司為了維護(hù)自己正面形象，對(duì)會(huì)嚴(yán)重影響到公司經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)，甚至?xí)绊懙焦境掷m(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報(bào)，這將影響到投資者對(duì)企業(yè)真實(shí)情況的獲知，也使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)面臨更多不確定風(fēng)險(xiǎn)。

（4）變更會(huì)計(jì)師或臨時(shí)委托。

有些企業(yè)要求受托進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照他們的要求進(jìn)行審計(jì)，并出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師就某些會(huì)計(jì)處理持有不同意見(jiàn)，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時(shí)企業(yè)會(huì)以解除委托關(guān)系相要挾，迫使注冊(cè)會(huì)計(jì)師屈從企業(yè)管理者意見(jiàn)，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。也有的企業(yè)會(huì)臨時(shí)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，且要求其在極短的時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，一些小的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)而接受此類(lèi)委托，往往會(huì)因時(shí)間較短，工作量大而不得不依賴(lài)未經(jīng)證實(shí)的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料，甚至有的會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)意見(jiàn)言聽(tīng)計(jì)從，沒(méi)有遵循應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很大。

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身能力的有限性。

盡管在我國(guó)從事審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師都是經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，在取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)合格證明后，還要經(jīng)歷兩年實(shí)務(wù)工作，并由執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師出具鑒定意見(jiàn)后，才能正式申請(qǐng)執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，理論上說(shuō)他們已經(jīng)掌握了完備的會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，形成了能夠適應(yīng)審計(jì)工作需要的專(zhuān)業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)，但我們也要看到，隨著技術(shù)發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來(lái)越高明、隱蔽，再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)環(huán)境十分復(fù)雜，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身能力已經(jīng)足夠，但也難以完全查出企業(yè)財(cái)報(bào)中存在的所有問(wèn)題。其中一些會(huì)計(jì)師也因?yàn)樽陨硇摒B(yǎng)不夠，意志不夠堅(jiān)定，容易被企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益誘惑，而與被審計(jì)單位串謀，為其出具虛假的審計(jì)報(bào)告。

2.抽樣審計(jì)方法本身所固有的局限性。

現(xiàn)代審計(jì)一般采用的是抽樣審計(jì)，即使現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)學(xué)已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點(diǎn)，那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機(jī)性，如果這些特定條件不存在或沒(méi)法滿(mǎn)足時(shí)，大多數(shù)情況下是很難完全滿(mǎn)足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對(duì)抽樣審計(jì)而言，在進(jìn)行測(cè)試時(shí)，如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)情，反之被審計(jì)單位內(nèi)控制度存在問(wèn)題，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，則抽取的有限樣本是不能說(shuō)明任何實(shí)質(zhì)性問(wèn)題的。

3.審計(jì)范圍擴(kuò)大。

早期注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確有效，后來(lái)因?yàn)殂y行貸款及投資者的需要，審計(jì)范圍擴(kuò)大到對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)上，相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也客觀增大。后來(lái)美國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)生的上市公司財(cái)務(wù)丑聞，讓許多投資者指責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前的幾個(gè)年度里，沒(méi)有對(duì)公司財(cái)報(bào)進(jìn)行嚴(yán)格審查，從而沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并發(fā)布相關(guān)警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)此負(fù)有不可推卸的責(zé)任。在這種情況下，審計(jì)范圍再一步擴(kuò)大到對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制上，尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，管理政策，內(nèi)部制度運(yùn)行是否順暢，是否存在重大問(wèn)題，會(huì)計(jì)師被要求能夠盡職審計(jì)，以便揭示出所有重大的差錯(cuò)和舞弊，并對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力給出客觀評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)財(cái)報(bào)是否健康做出專(zhuān)業(yè)報(bào)告。當(dāng)然因?yàn)閷徲?jì)范圍的擴(kuò)大，涉及到判斷所需的信息越來(lái)越多，且更加復(fù)雜，不確定性大大增強(qiáng)，從而審計(jì)人員做出準(zhǔn)確結(jié)論的難度大為增加，風(fēng)險(xiǎn)在所難免。

1.對(duì)政府科學(xué)決策的危害。

企業(yè)提供的財(cái)報(bào)如果存在重大錯(cuò)報(bào)，不管是有意還是無(wú)意，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，就會(huì)導(dǎo)致一些不好的影響。一方面，對(duì)于需要通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以了解其真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的稅務(wù)、財(cái)政、銀行等政府部門(mén)而言，會(huì)因錯(cuò)誤信息誤導(dǎo)而做出錯(cuò)誤決定，監(jiān)督無(wú)效，比如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財(cái)政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來(lái)幾年宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經(jīng)濟(jì)政策時(shí)，都需要參考大量信息數(shù)據(jù)，而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就是來(lái)自各個(gè)企業(yè)公布的財(cái)報(bào)信息，如果這些信息存在重大錯(cuò)誤，那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)就有很大可能的不實(shí)，在此基礎(chǔ)上所做的任何決策都會(huì)缺乏必要的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，導(dǎo)致政策與現(xiàn)實(shí)實(shí)際不符，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，甚至還會(huì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來(lái)負(fù)面影響。

2.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的危害。

在上文分析中，我們已經(jīng)指出因?yàn)榉N種原因，企業(yè)提供的待審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表難免會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和失實(shí)的財(cái)務(wù)信息，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中因?yàn)槿狈Ρ匾穆殬I(yè)審慎，沒(méi)有嚴(yán)格遵循審計(jì)程序，工作不到位，造成審計(jì)失敗，將有可能受到使用此報(bào)告做出錯(cuò)誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)損失的投資者的起訴，這也是近年來(lái)為什么起訴會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的案件越來(lái)越多的一個(gè)主要原因。這不僅會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的個(gè)人操守、職業(yè)道德、專(zhuān)業(yè)能力帶來(lái)負(fù)面影響，影響其在投資者心目中的認(rèn)可度，同樣也會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為社會(huì)審計(jì)組織理應(yīng)保持的公正、公平、專(zhuān)業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。

3.對(duì)被審計(jì)企業(yè)的`危害。

如果是企業(yè)有意編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，而會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，致使存在重大錯(cuò)報(bào)的企業(yè)財(cái)報(bào)得以順利通過(guò)，并對(duì)外發(fā)布，且沒(méi)有發(fā)生任何問(wèn)題，這種情況會(huì)助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會(huì)繼續(xù)提供虛假的財(cái)務(wù)信息，不過(guò)任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會(huì)因此而爆發(fā)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。當(dāng)然如果因?yàn)橐恍┛陀^原因，致使財(cái)報(bào)存在重大錯(cuò)報(bào)，這并非管理者有意為之，但如果會(huì)計(jì)師也沒(méi)有通過(guò)審計(jì)加以發(fā)現(xiàn)，就會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者造成一種假象，影響到企業(yè)未來(lái)發(fā)展。畢竟對(duì)于大多數(shù)企業(yè)管理者而言，他們的日常經(jīng)營(yíng)決策都是依靠這些財(cái)務(wù)信息來(lái)完成的，如果這些財(cái)務(wù)信息存在錯(cuò)誤失真，沒(méi)法反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，依據(jù)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略肯定有錯(cuò)無(wú)疑。

審計(jì)控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，不過(guò)本文談及的審計(jì)控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨(dú)立運(yùn)行的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部管理制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督的評(píng)價(jià)監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，分為社會(huì)層面、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)自身三個(gè)層面。

1.社會(huì)層面。

從近年來(lái)曝光的審計(jì)案件看，不少審計(jì)舞弊案都是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到被審計(jì)單位甚至是某些政府部門(mén)官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計(jì)報(bào)告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會(huì)計(jì)法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任的主體，但一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，真正能夠追究到單位負(fù)責(zé)人失職風(fēng)險(xiǎn)的案例太少，所以應(yīng)加大會(huì)計(jì)打假的力度，強(qiáng)化對(duì)單位負(fù)責(zé)人盡職調(diào)查和失職責(zé)任的追究，以創(chuàng)造一個(gè)寬松的外部環(huán)境，便于注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展相關(guān)審計(jì)工作，遏制會(huì)計(jì)造假行為的蔓延。

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面。

（1）強(qiáng)化審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)時(shí)刻樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)主動(dòng)學(xué)習(xí)與審計(jì)工作相關(guān)的專(zhuān)業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識(shí)，努力更新自身知識(shí)結(jié)構(gòu)，以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì)，使自己時(shí)刻具備高水平的業(yè)務(wù)能力。此外，還應(yīng)加強(qiáng)思想理論學(xué)習(xí)，努力提高職業(yè)道德水準(zhǔn)，時(shí)刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀(jì)之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，要特別謹(jǐn)慎，切不可草率大意。

（2）建立客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)檔案。

目前國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)報(bào)的審計(jì)大多關(guān)注的是實(shí)質(zhì)性測(cè)試，聚焦于財(cái)報(bào)本身是否存在重大錯(cuò)報(bào)，而從近年來(lái)的司法案例來(lái)看，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最大的來(lái)源不是財(cái)報(bào)而是企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)困境時(shí)有意編制假的財(cái)務(wù)報(bào)表，因?yàn)橛幸鉃橹?，所以各部分銜接緊密，前后一致，會(huì)計(jì)師很難發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，故而會(huì)計(jì)師在開(kāi)展業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)了解公司的整體經(jīng)營(yíng)情況，尤其是潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)新老客戶(hù)進(jìn)行必要的調(diào)查了解，以評(píng)估可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并劃分等級(jí)，據(jù)此合理安排審計(jì)工作量，節(jié)省成本。

（3）重視審計(jì)工作底稿的編制。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作的過(guò)程中，會(huì)將工作情況，遇到的問(wèn)題，調(diào)查結(jié)果詳細(xì)記錄在審計(jì)工作底稿上，這既是完成最后審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，也是未來(lái)有關(guān)監(jiān)管部門(mén)追查或調(diào)查會(huì)計(jì)師工作的重要證明材料，因此，事務(wù)所必須嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式、內(nèi)容進(jìn)行編制，不能有所遺漏，此外，還應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)程序的要求，嚴(yán)格獨(dú)立開(kāi)展具體審計(jì)程序或采取有關(guān)替代程序，并將實(shí)施情況完整清楚記錄在審計(jì)工作底稿上。

3.企業(yè)層面。

在加強(qiáng)外部審計(jì)控制的同時(shí)，企業(yè)更應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)，完善公司治理，這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是防范財(cái)務(wù)舞弊最基礎(chǔ)也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）健全內(nèi)部控制制度。

不管是外部審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，都是以?xún)?nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)，因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級(jí)復(fù)核原則、定期巡視原則建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。

（2）嚴(yán)格遵循內(nèi)審工作程序。

一般而言，即使是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)按照一定規(guī)范的程序進(jìn)行，包括審計(jì)任務(wù)下達(dá)、審計(jì)工作方案編制、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)工作底稿、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告存檔、后續(xù)審計(jì)等一整套規(guī)范程序，不能因?yàn)槭瞧髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)就降低質(zhì)量要求。

（3）運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法技術(shù)，注意搜集足夠?qū)徲?jì)證據(jù)。

企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模式，且隨著企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的普及、應(yīng)用、發(fā)展，要注意對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及運(yùn)行流程的考察。在審計(jì)過(guò)程中注意搜集保留審計(jì)證據(jù)，因?yàn)閷徲?jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，在對(duì)某些問(wèn)題存在懷疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)抱有足夠的職業(yè)審慎，通過(guò)搜集足夠的多樣化的證據(jù)進(jìn)行多方面驗(yàn)證，才可做出審計(jì)結(jié)論，不可隨意下決定。

（4）重視后續(xù)審計(jì)。

企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計(jì)報(bào)告，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)后，并不意味著審計(jì)工作已經(jīng)完成，要注意后續(xù)審計(jì)工作的開(kāi)展，也就是要考察審計(jì)報(bào)告中提出的被審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)糾正、整改的問(wèn)題是否得到落實(shí)，提出的建議是否被有關(guān)部門(mén)采納，某些想法是否符合單位現(xiàn)實(shí)，只有如此，審計(jì)工作才更有意義，才能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇六

隨著企業(yè)的海外業(yè)務(wù)的拓展，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)去境外成立的海外子公司數(shù)量越來(lái)越多，規(guī)模也越來(lái)越大，在充分利用海外市場(chǎng)和資源優(yōu)勢(shì)的同時(shí)也遇到了不少生存問(wèn)題，這一點(diǎn)在財(cái)務(wù)管理方面表現(xiàn)得尤為突出，面對(duì)資金、人才、稅務(wù)、會(huì)計(jì)處理以及制度和流程等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)，海外子公司的財(cái)務(wù)管理必須探求出一個(gè)更為合理的模式，趨利避害，從而更好地促進(jìn)境外子公司的可持續(xù)發(fā)展。

第1：海外子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及控制策略。

摘要：公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是影響企業(yè)生存發(fā)展的各種風(fēng)險(xiǎn)因素在財(cái)務(wù)上的集中體現(xiàn)。

對(duì)于公司的海外子公司而言，由于政治、經(jīng)濟(jì)以及相關(guān)法律政策環(huán)境的差異，海外子公司面臨著較國(guó)內(nèi)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控難度也相對(duì)較大，如何有效規(guī)避海外子公司面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制，提高抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，以減少企業(yè)損失，成為擺在企業(yè)管理者面前一個(gè)嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

一、海外子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。

合理把握海外子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提，海外子公司面臨的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，其中主要有資金，制度和流程、核算及稅務(wù)、團(tuán)隊(duì)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。

1.資金風(fēng)險(xiǎn)。

海外子公司面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)主要是運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)。

其中：

1.1運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)包括客戶(hù)違約風(fēng)險(xiǎn)、子公司業(yè)務(wù)拓展與資金沉淀不相匹配的風(fēng)險(xiǎn)。

在不考慮外部借款、股東增加投入等資金流入的情況下，子公司需要依靠自身運(yùn)營(yíng)保障資金鏈安全。

任何突發(fā)狀況可能對(duì)于子公司的運(yùn)營(yíng)資金都是致命的打擊。

1.2籌資風(fēng)險(xiǎn)。

境外子公司的業(yè)務(wù)拓展通常需要在海外建立自身的融資渠道。

然而客戶(hù)、供應(yīng)商合作時(shí)間有限，較難獲取客戶(hù)更有利的賬期或要求供應(yīng)商墊支。

同時(shí)子公司自身業(yè)績(jī)不足、規(guī)模限制使得境外子公司很可能無(wú)法獲取境外銀行的認(rèn)可。

1.3外匯風(fēng)險(xiǎn)。

(1)母公司對(duì)外投資一般使用美元，海外子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使用的基本為本地貨幣，母公司需要以人民幣進(jìn)行合并報(bào)表并體現(xiàn)海外投資收益。

近年來(lái)匯率的變化和波動(dòng)，海外子公司容易因匯率不穩(wěn)定帶來(lái)投資損失。

同時(shí)由于匯率波動(dòng)對(duì)沖手段的缺乏使得母公司對(duì)境外投資的外匯風(fēng)險(xiǎn)往往只能被動(dòng)承受，而不容易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或分擔(dān)。

(2)各國(guó)對(duì)于外匯管制有不同的規(guī)定，且部分國(guó)家可能由于政治問(wèn)題使得外匯管制政策出現(xiàn)波動(dòng)。

以上風(fēng)險(xiǎn)均為海外子公司的日常經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了重大不確定影響。

2.制度及流程風(fēng)險(xiǎn)。

境外子公司所處的東道國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制差異、法律制度不同、文化背景差異、商業(yè)慣例差別、財(cái)稅制度有別、政治穩(wěn)定不等、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊、子公司發(fā)展規(guī)模及實(shí)際業(yè)務(wù)情況等多方面因素的影響，境外子公司不能直接套用母公司現(xiàn)行管理制度及流程，需要建立自身的規(guī)章制度以及流程。

如何合理評(píng)估子公司規(guī)章制度對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)的支持程度并合理控制子公司經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，給海外子公司的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了相當(dāng)?shù)碾y度。

3.核算及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.1各國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在一定差異，具體體現(xiàn)在會(huì)計(jì)期間設(shè)置，科目設(shè)置規(guī)范，資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)規(guī)定，長(zhǎng)期投資處理，遞延稅項(xiàng)確認(rèn)等方面。

海外子公司在建立的會(huì)計(jì)核算體系外，還需要為保證報(bào)表合并根據(jù)母公司的會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整及備查，客觀上給海外子公司的會(huì)計(jì)核算提出了更高的要求。

3.2在稅務(wù)方面。

海外子公司可能存在稅收政策收集不全面，稅收政策理解錯(cuò)誤等情況，由此照成不必要的稅務(wù)損失或增加公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，削弱了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

4.團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

海外子公司管理人員能力和素質(zhì)的限制，在海外業(yè)務(wù)交流中的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)往往不能被識(shí)別，從而給海外子公司帶來(lái)?yè)p失，這樣的案列在海外子公司的經(jīng)營(yíng)管理中時(shí)有發(fā)生，因此對(duì)人才的更高要求也成為了影響海外子公司財(cái)務(wù)管理的一大風(fēng)險(xiǎn)。

為保證海外子公司投資效益的實(shí)現(xiàn)，且根據(jù)投資國(guó)的法律法規(guī)要求，海外子公司需要招聘大量本地員工，但是由于本地員工與外派人員在宗教、文化、教育等各方面的差異，如何配置、培訓(xùn)、穩(wěn)定符合公司崗位要求的本地員工也是日常財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。

二、海外子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

1.資金管理方面。

1.1建立日常資金預(yù)算、計(jì)劃、實(shí)施、反饋體系。

資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，需要在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中始終將資金安全放在首位，且將資金管理理念宣貫至企業(yè)全體員工。

1.2鎖定部分不可控風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)鎖定投資國(guó)外匯管制風(fēng)險(xiǎn)，合理控制甲方違約風(fēng)險(xiǎn)。

1.3適當(dāng)使用匯率鎖定的金融工具。

雖然由于海外經(jīng)營(yíng)并不完全使用統(tǒng)一貨幣，但是一般經(jīng)營(yíng)所在國(guó)的銀行仍是提供與國(guó)際主要貨幣之間的匯率鎖定工具，應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況，適當(dāng)鎖定經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的外匯波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4適時(shí)考慮海外財(cái)務(wù)中心的建立。

通過(guò)建立海外地區(qū)性的財(cái)務(wù)中心，選擇海外可靠的國(guó)際金融中心作為地區(qū)性財(cái)務(wù)中心，可以委托其進(jìn)行資金管理。

地區(qū)性財(cái)務(wù)中心可以提供較好的金融服務(wù)，拓寬企業(yè)的融資渠道，所選擇的這些財(cái)務(wù)中心往往擁有各國(guó)的支行，能夠方便子公司與母公司的資金往來(lái)，其雄厚的資金儲(chǔ)備能夠?yàn)槠髽I(yè)提供資金支持，有利于完善企業(yè)自身的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，擁有更可靠的資金來(lái)源，可以有效規(guī)避籌資的風(fēng)險(xiǎn)。

2.健全會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。

在財(cái)務(wù)處理上，要結(jié)合母公司所在國(guó)與子公司所在國(guó)所遵從的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，制定子公司層級(jí)的會(huì)計(jì)規(guī)范，并同時(shí)報(bào)送母公司備案。

統(tǒng)一管理母公司與子公司的財(cái)務(wù)處理，加強(qiáng)母公司與子公司在賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算上的內(nèi)部交流與溝通。

引入經(jīng)營(yíng)所在地會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別進(jìn)行日常業(yè)務(wù)咨詢(xún)及年度審計(jì)，確保子公司所在地核算的準(zhǔn)確性。

同時(shí)母公司也需要定期對(duì)于子公司內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

3.知己知彼，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)在進(jìn)行海外投資經(jīng)營(yíng)時(shí)，必須充分研究母公司所在國(guó)、子公司所在國(guó)以及與公司有來(lái)往的國(guó)家的稅務(wù)政策，在充分把握各方的稅法稅制的基礎(chǔ)上進(jìn)行企業(yè)境外投資決策，不僅可以有效規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能利用各國(guó)的稅收優(yōu)勢(shì)減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

各個(gè)國(guó)家都給予了境外投資不同程度的財(cái)政優(yōu)惠，企業(yè)在進(jìn)行境外經(jīng)營(yíng)時(shí)可以依據(jù)目標(biāo)所在國(guó)的稅務(wù)政策選擇最有優(yōu)勢(shì)的投資項(xiàng)目，從而獲得經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)。

另外，熟悉母公司所在國(guó)、子公司所在國(guó)以及第三方國(guó)家的稅收規(guī)定，充分把握母公司所在國(guó)與子公司所在國(guó)的稅制差異，也是自身合法權(quán)益的有效保障。

海外子公司經(jīng)營(yíng)初期應(yīng)聘請(qǐng)本地稅務(wù)代理進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)咨詢(xún)或稅務(wù)申報(bào)，并同時(shí)自行培養(yǎng)合格的稅務(wù)人員，以便更合理利用所在國(guó)稅收法規(guī)。

建立完善的稅務(wù)信息、數(shù)據(jù)核對(duì)、確認(rèn)、申報(bào)、總結(jié)的體系，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合理稅收權(quán)益。

4.聘用素質(zhì)較高的海外經(jīng)營(yíng)管理人才，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)。

4.1人才引入機(jī)制的完善。

海外子公司面臨的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)管理人才匱乏問(wèn)題須通過(guò)引進(jìn)更高素質(zhì)人才解決，應(yīng)完善企業(yè)的薪資福利制度，吸引更優(yōu)質(zhì)的人才為公司服務(wù)，同時(shí)培養(yǎng)精通國(guó)際金融、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域，且國(guó)際溝通能力強(qiáng)的復(fù)合型人才。

4.2員工培訓(xùn)的加強(qiáng)。

須加強(qiáng)對(duì)員工的海外經(jīng)營(yíng)職業(yè)技能培訓(xùn)，提高員工海外經(jīng)營(yíng)管理的能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，提高員工應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而規(guī)避部分稅務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.3所在國(guó)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的搭建及培養(yǎng)。

公司需要落地海外，必須考慮所在國(guó)團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)，以降低海外人員波動(dòng)對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響，并且確實(shí)為公司經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造效益。

5.加強(qiáng)交流學(xué)習(xí)，切實(shí)掌握境內(nèi)外形勢(shì)。

加強(qiáng)母公司所在國(guó)與境外子公司所在國(guó)家的交流學(xué)習(xí)，充分掌控兩國(guó)的國(guó)情差異和共通點(diǎn)，用發(fā)展的眼光看待問(wèn)題，適應(yīng)海外子公司所在的東道國(guó)的制度政策，趨利避害，并充分利用東道國(guó)的各種資源，企業(yè)員工也必須努力學(xué)習(xí)東道國(guó)的文化、制度，在充分了解的基礎(chǔ)上進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

三、結(jié)語(yǔ)。

隨著企業(yè)的海外業(yè)務(wù)的拓展，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)去境外成立的海外子公司數(shù)量越來(lái)越多，規(guī)模也越來(lái)越大，在充分利用海外市場(chǎng)和資源優(yōu)勢(shì)的同時(shí)也遇到了不少生存問(wèn)題，這一點(diǎn)在財(cái)務(wù)管理方面表現(xiàn)得尤為突出，面對(duì)資金、人才、稅務(wù)、會(huì)計(jì)處理以及制度和流程等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)，海外子公司的財(cái)務(wù)管理必須探求出一個(gè)更為合理的模式，趨利避害，從而更好地促進(jìn)境外子公司的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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摘要：建筑設(shè)計(jì)企業(yè)因其自身的特殊性，使得其在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中面臨著諸多的財(cái)務(wù)難題，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)能否應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)取決于其能否對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與防范。

本文具體談?wù)摻ㄖO(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因并提出相應(yīng)的對(duì)策。

一、建筑設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。

(一)建筑企業(yè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因。

面前建筑設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理體制普遍存在的問(wèn)題是：財(cái)務(wù)控制力不強(qiáng)、缺乏健全的約束與激勵(lì)機(jī)制、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系復(fù)雜以及部門(mén)之間的分配管理不科學(xué)。

這些方面的問(wèn)題導(dǎo)致管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低下，對(duì)市場(chǎng)的把握不夠，盲目承接業(yè)務(wù)，造成諸多賬款難以收回，降低了企業(yè)的資金流動(dòng)性，給企業(yè)財(cái)務(wù)造成一定的影響。

2.項(xiàng)目的復(fù)雜性易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

目前，部分建筑設(shè)計(jì)企業(yè)沒(méi)有建立相對(duì)完整版的項(xiàng)目核算體系，在承接業(yè)務(wù)時(shí)采用原有的預(yù)算成本的方法，為企業(yè)的財(cái)務(wù)安全埋下隱患。

除此之外，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)技術(shù)性較高，細(xì)微的差錯(cuò)容易是得整個(gè)工程全部返工，不僅嚴(yán)重拖慢企業(yè)完成建筑項(xiàng)目的進(jìn)度以及質(zhì)量，而且使得企業(yè)難以在合同期內(nèi)完工，造成企業(yè)的巨額經(jīng)濟(jì)賠償，給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.人才引進(jìn)成本。

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)屬于技術(shù)型、知識(shí)密集型以及勞務(wù)型企業(yè)，主要還是技術(shù)型為主，人才的引進(jìn)是建筑設(shè)計(jì)企業(yè)面臨的首要問(wèn)題。

隨著當(dāng)今經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)同樣也是人才之間的競(jìng)爭(zhēng)，但是人才引進(jìn)成本占據(jù)整個(gè)企業(yè)的成本較高，因而人才引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的降低取決于企業(yè)管理人員的眼光。

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)為了留住人才，企業(yè)往往采用高額聘請(qǐng)的手段，這就面臨資金投入與未來(lái)收益之間不可預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)項(xiàng)目的收益低于人才引進(jìn)的成本必然造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

4.缺乏科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度。

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)涉及到眾多的環(huán)節(jié)，一套合理的內(nèi)部控制制度是降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要條件。

雖然眾多企業(yè)意識(shí)到這一點(diǎn)，也建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但是并沒(méi)有將內(nèi)部控制制度合理的貫徹到企業(yè)的管理中去，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.國(guó)家政策的不確定性。

目前我國(guó)的法律正處于不斷完備的狀態(tài)，政策完善以及穩(wěn)定程度對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較大的影響。

政策的變化通常是難以預(yù)料的，當(dāng)政策和業(yè)務(wù)相矛盾時(shí)必然導(dǎo)致企業(yè)的成本支出增加，從而造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的復(fù)雜性。

我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展體制處于未成熟階段，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)混亂以及市場(chǎng)信息不透明性使得企業(yè)難以把握，使得決策出現(xiàn)偏差。

此外，信息成本過(guò)高使得部分企業(yè)望而卻步，在決策上產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)制定合理信用評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，降低賬款風(fēng)險(xiǎn)。

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)項(xiàng)目的投資巨大，對(duì)于資金的流動(dòng)有極大的需求，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的其中一條就是客戶(hù)拖欠資金產(chǎn)生壞賬，甚至部分企業(yè)因不具有償債能力使得企業(yè)受到一定的經(jīng)濟(jì)損失，這是眾多建筑設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)常需要面臨的難題。

因此，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)合作企業(yè)的具體實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的信用評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)歷年來(lái)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合作的記錄，對(duì)客戶(hù)的借貸以及償還能力進(jìn)行評(píng)估，確立其合作信譽(yù)，具體調(diào)查客戶(hù)的資本、財(cái)務(wù)能力、信譽(yù)之后，再考慮是否建立合作關(guān)系。

這一舉措具體分析投資可能產(chǎn)生的'風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)信譽(yù)評(píng)估機(jī)制的建立從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

建筑設(shè)計(jì)企業(yè)涉及面較廣，具有很大的技術(shù)性以及較低的容錯(cuò)度，因此建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理層需要從意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化，堅(jiān)持科學(xué)性、時(shí)效性、謹(jǐn)慎性的原則，形成風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇七

摘要：

伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部的關(guān)注度逐漸升溫，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)頻繁發(fā)生，內(nèi)部控制制度的建設(shè)逐漸趨于完善。但是，目前我國(guó)很多企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)建方面還存在諸多問(wèn)題，本文將就我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)中存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，并探尋企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制構(gòu)建的有效策略。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇八

［摘要］隨著社會(huì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)建設(shè)成為了衡量國(guó)家綜合實(shí)力的有力依據(jù)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的加快，促使我國(guó)進(jìn)入了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)代，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理也有了更高的要求。但是目前會(huì)計(jì)管理面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要結(jié)合自身情況制定符合實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。本文就企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略進(jìn)行研究。

企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，會(huì)計(jì)部門(mén)掌握著企業(yè)的命脈，所以會(huì)計(jì)管理對(duì)企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會(huì)計(jì)控制著企業(yè)中的所有財(cái)務(wù)工作，一旦會(huì)計(jì)方面出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)使企業(yè)陷入危機(jī)當(dāng)中。會(huì)計(jì)管理隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過(guò)程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)一定要加以控制，采取相對(duì)應(yīng)的策略，這樣才能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的積極作用。

企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。企業(yè)為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作出了不可估量的貢獻(xiàn)。會(huì)計(jì)管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會(huì)計(jì)管理出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會(huì)計(jì)管理方面面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)今時(shí)代是信息化的時(shí)代，很多的問(wèn)題都是由信息進(jìn)行傳遞與溝通的，但是由于會(huì)計(jì)管理的不到位，會(huì)導(dǎo)致信息在傳遞過(guò)程中失真，這樣就會(huì)造成會(huì)計(jì)管理上的信息失真現(xiàn)象，比如：在企業(yè)管理中成本的預(yù)算方面沒(méi)有明確的計(jì)算，成本的運(yùn)用不合理，沒(méi)有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)管理制度等，這些都會(huì)影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。而很多企業(yè)在投資風(fēng)險(xiǎn)上又沒(méi)有加以控制，就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息無(wú)法進(jìn)行有效地傳遞和溝通，最終導(dǎo)致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能及時(shí)地把握風(fēng)險(xiǎn)控制的信息，也就無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行高效地管理。

1.2意識(shí)不足的風(fēng)險(xiǎn)。

想要重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理，首先要樹(shù)立管理層的重視意識(shí)，要從思想上重視會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制。很多的企業(yè)管理者并沒(méi)有足夠的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)利益，將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)上面，而忽視了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也就沒(méi)有及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員的時(shí)候，并沒(méi)有將專(zhuān)業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會(huì)計(jì)方面的知識(shí)就可以進(jìn)入到企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)工作，不具備專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)的.控制方面意識(shí)也很薄弱，沒(méi)有采取相關(guān)控制的策略，不能起到會(huì)計(jì)人員應(yīng)有的核算、監(jiān)督和管理的職責(zé)，這樣更加不利于企業(yè)的會(huì)計(jì)管理。

1.3執(zhí)行能力的風(fēng)險(xiǎn)。

執(zhí)行能力是會(huì)計(jì)管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒(méi)有足夠的執(zhí)行能力。我國(guó)有很多的企業(yè)在會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方面已有了基本的意識(shí)，但是卻沒(méi)有完善風(fēng)險(xiǎn)控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過(guò)于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實(shí)能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是對(duì)于大型的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)更是無(wú)法進(jìn)行控制。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇九

當(dāng)前我國(guó)的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問(wèn)題：公積金的管理中心應(yīng)為一個(gè)獨(dú)立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實(shí)行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費(fèi)不同、手續(xù)繁簡(jiǎn)也不同；目前我國(guó)住房公積金管理委員會(huì)的委員均為兼職，缺乏專(zhuān)業(yè)的住房公積金業(yè)務(wù)知識(shí)，不能正確的進(jìn)行決策和監(jiān)督，決策權(quán)流于形式；大部分的住房公積金管理部門(mén)尚未建立內(nèi)部審計(jì)制度，缺乏內(nèi)部控制，管理混亂增加了公積金的風(fēng)險(xiǎn)；尚未建立高素質(zhì)的監(jiān)管隊(duì)伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。

可以采取下面的措施來(lái)加強(qiáng)新形勢(shì)下的住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制：

（一）擴(kuò)大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍。

住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權(quán)益。此外，還有大量的企業(yè)沒(méi)有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工。我們必須以法律強(qiáng)制實(shí)施，加大執(zhí)行力度，加強(qiáng)對(duì)這部分特殊工作者的保障力度。

（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率。

住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進(jìn)住房公積金的運(yùn)用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國(guó)屬于政策性貸款，當(dāng)前我國(guó)房?jī)r(jià)已經(jīng)超出了很多人的承受范圍，各級(jí)地方政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿(mǎn)足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實(shí)起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應(yīng)盡量使公積金留在住房領(lǐng)域內(nèi)發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設(shè)項(xiàng)目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設(shè)資金缺口，幫助更多的.低收入家庭解決住房困難，同時(shí)又可以提高住房公積金使用效率，達(dá)到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席郭樹(shù)清在12月說(shuō)，住房公積金需要考慮開(kāi)設(shè)投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預(yù)算節(jié)約下來(lái)的錢(qián)可以積累進(jìn)入一個(gè)特殊的投資基金，對(duì)國(guó)家、對(duì)市場(chǎng)、對(duì)每一個(gè)公民都是有好處的。

（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用。

任何形式的管理都需要完善的管理制度來(lái)約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風(fēng)險(xiǎn)，保證住房公積金運(yùn)營(yíng)的安全。1、加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)的住房公積金管理隊(duì)伍的建設(shè)。安全管理住房公積金，需要一批高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才，他們將專(zhuān)業(yè)地分析住房公積金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)而研究出防范與解決風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策；提高住房公積金管理委員會(huì)委員的專(zhuān)業(yè)性能，從而能夠正確有效的進(jìn)行決策，提高住房公積金的運(yùn)營(yíng)效率。2、建立健全的內(nèi)部控制制度。要高度重視住房公積金的內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的法制建設(shè)，合理設(shè)置內(nèi)部控制體系的崗位，建設(shè)綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個(gè)良好的資金運(yùn)營(yíng)環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。

在當(dāng)今社會(huì)住房問(wèn)題的嚴(yán)峻形勢(shì)下，我們必須要做好住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。在現(xiàn)有的住房公積金管理制度下，相關(guān)工作人員要加強(qiáng)對(duì)住房公積金風(fēng)險(xiǎn)的分析，完善住房公積金管理制度，切實(shí)控制好風(fēng)險(xiǎn)，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問(wèn)題，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇十

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)、高社會(huì)責(zé)任的行業(yè)。隨著審計(jì)環(huán)境的變化，我國(guó)獨(dú)立審計(jì)行業(yè)逐步感受到了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的壓力，特別是隨著相關(guān)法律制度的建立和健全，涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的訴訟案件也越來(lái)越多。與西方國(guó)家的會(huì)計(jì)職業(yè)界相似，中國(guó)的審計(jì)職業(yè)界也將面臨“訴訟爆炸”的挑戰(zhàn)。面對(duì)這些問(wèn)題，重視、防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。此文就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及控制措施談一點(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí)和看法。

關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義，目前國(guó)內(nèi)外審計(jì)職業(yè)界還沒(méi)有形成一個(gè)完全一致的定義。國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)《重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義為：“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)實(shí)質(zhì)上誤報(bào)的財(cái)務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。”我國(guó)《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)———內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》則將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義為：“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性?！币陨蟽蓚€(gè)定義，雖然對(duì)誤報(bào)的界定范圍有所不同，如國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則界定為“實(shí)質(zhì)上”，我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則界定為“重大”，但是對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本涵義的表述是一致的，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存有重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)后卻認(rèn)為該重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)并不存在從而發(fā)表與事實(shí)不符的審計(jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們可以認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由兩方面風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成：一方面是財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后表示該報(bào)表并不存在重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀的存在和主觀的努力的結(jié)合：客觀存在可以通過(guò)主觀努力去調(diào)節(jié)，但主觀努力又受成本效益原則的約束。

在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，影響或形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，除了受審計(jì)外部環(huán)境及企業(yè)本身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、內(nèi)控薄弱等因素影響外，主要有：

（一）未遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

1、審計(jì)工作的不規(guī)范。在企業(yè)審計(jì)工作中，個(gè)別單位或個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目取證不合法或不合規(guī)。

2、審計(jì)內(nèi)容忽視遺漏。主要表現(xiàn)在：一是審計(jì)工作方案考慮不周，往往會(huì)使審計(jì)存在覆蓋間隙、遺漏問(wèn)題和其他問(wèn)題；二是組織實(shí)施中分工銜接不好，一些審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)查未查。

3、審計(jì)工作深度不夠。如企業(yè)審計(jì)中對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的異常項(xiàng)目未引起足夠重視，往往忽視資產(chǎn)抵押、票據(jù)貼現(xiàn)等一些或有負(fù)債的審計(jì)，從而可能影響評(píng)價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量、運(yùn)營(yíng)狀態(tài)的準(zhǔn)確度。

（二）審計(jì)方法選擇不恰當(dāng)。

由于審計(jì)內(nèi)容的廣泛性和復(fù)雜性，受審計(jì)成本限制，不可能把所有審計(jì)事項(xiàng)全部查清。因此，在審計(jì)方法上一般采用抽樣審計(jì)，這就加大了審計(jì)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。目前，審計(jì)一般都是判斷抽樣，受注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)驗(yàn)水平限制，抽樣時(shí)可能出現(xiàn)：一是對(duì)被審單位一些固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目選擇的樣本量過(guò)??；財(cái)務(wù)論文二是只求樣本數(shù)量，不求質(zhì)量，如存貨審計(jì)，往往只對(duì)存貨的品種數(shù)量進(jìn)行抽樣，而忽視對(duì)存貨的計(jì)價(jià)方法、質(zhì)量、現(xiàn)行價(jià)格、所有權(quán)等方面進(jìn)行審核，因而可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨的真實(shí)性、完整性做出誤判。

（三）審計(jì)取證可靠性不強(qiáng)。

證據(jù)的可靠性及證明力如何直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，目前的取證問(wèn)題主要體現(xiàn)在：一是審計(jì)證據(jù)要素不全，過(guò)程不清，引用法規(guī)不當(dāng)；二是重基本證據(jù)輕輔助證據(jù)；三是忽視簽證前審計(jì)證據(jù)的內(nèi)部審核和簽證后對(duì)簽證意見(jiàn)的分析，特別是簽證意見(jiàn)，被審單位或明確地表示異議，或含糊其辭，如“基本符合”、“確有差錯(cuò)”等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此稍不留意，不及時(shí)改正即會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)；四是審計(jì)資源利用不恰當(dāng)，如直接運(yùn)用企業(yè)的自我陳述，未加以判斷、分析、復(fù)核，而作為本次審計(jì)的證據(jù)。

（四）被審單位不積極配合。

如果審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將無(wú)法取得充分有效的審計(jì)證據(jù)。限制審計(jì)范圍的原因有兩方面：一方面是被審單位怕問(wèn)題被揭露，而對(duì)審計(jì)施加限制，妨礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行正常的審計(jì)檢查；另一方面，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審單位相關(guān)情況的不熟知，對(duì)方提供資料不全，有意隱匿其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容，而對(duì)方又未對(duì)提供資料的完整性做出承諾，這都直接影響了審計(jì)工作的質(zhì)量。

審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)的形成原因既有客觀因素，又有主觀因素，因而，經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的積極努力，采取必要的防范措施，可以把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)較低的范圍。

（一）嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格遵循審計(jì)規(guī)范，來(lái)制定嚴(yán)密的審計(jì)工作計(jì)劃和實(shí)施方案，認(rèn)真進(jìn)行審計(jì)工作準(zhǔn)備，實(shí)施中把握審計(jì)工作質(zhì)量。在審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)工作各程序進(jìn)行嚴(yán)格控制，做到審計(jì)程序合法合規(guī)、內(nèi)容完整、方法恰當(dāng)。如對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)，除對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)六要素財(cái)務(wù)上的正常審計(jì)外，還須考慮企業(yè)的核算體系、生產(chǎn)流程、銷(xiāo)售、倉(cāng)庫(kù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行全面的調(diào)查，以確保審計(jì)程序和內(nèi)容上的完整性。作為審計(jì)組長(zhǎng)或主審，對(duì)組員的審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)目標(biāo)完成情況實(shí)施必要的檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)糾正。

（二）建立各級(jí)內(nèi)部控制制度。

一是建立配套的質(zhì)量控制措施，實(shí)行工作職能分工和牽制，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量實(shí)行三級(jí)負(fù)責(zé)制，即主審負(fù)責(zé)制、復(fù)核制、集體審理會(huì)議審定制，以有效控制審計(jì)過(guò)程中容易引起風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。特別要把好審計(jì)證據(jù)質(zhì)量關(guān)，突出證據(jù)的有效性。作為項(xiàng)目主審，須對(duì)助審人員的取證材料、底稿進(jìn)行審核、確認(rèn)，專(zhuān)職復(fù)審人員對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿及審計(jì)資料進(jìn)行復(fù)核，審理會(huì)議對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)集體“會(huì)診”，確保證據(jù)充分有效，必要時(shí)可進(jìn)行二次取證。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，審計(jì)復(fù)核、集體審理在必要時(shí)可提前介入，進(jìn)行跟蹤檢查；二是實(shí)行內(nèi)部管理制。如建立對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量考核制、審計(jì)目標(biāo)責(zé)任考核制、注冊(cè)會(huì)計(jì)師廉潔自律規(guī)定等，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作程序、職業(yè)道德等方面形成有力的控制和約束。

（三）選擇正確恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師要善于選擇科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)方法，對(duì)一些企業(yè)內(nèi)控管理薄弱、資產(chǎn)流動(dòng)性較強(qiáng)或所有權(quán)難以確定、企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況不佳、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)繁雜等風(fēng)險(xiǎn)高的審計(jì)事項(xiàng)，要引起足夠的重視，適當(dāng)增加樣本量，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，運(yùn)用多種審計(jì)方法和靈活的審計(jì)手段，進(jìn)一步提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

（四）建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。

實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)說(shuō)明，只有通過(guò)審計(jì)多次與被審單位接觸，碰到問(wèn)題要多協(xié)商，建立融洽的工作關(guān)系，才能得到被審單位的積極配合，才能了解到實(shí)際情況。在審計(jì)實(shí)施前，要對(duì)被審單位全面了解，平時(shí)注意收集被審單位經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)等有關(guān)資料；審計(jì)中要多方面聽(tīng)取情況，詳細(xì)詢(xún)問(wèn)，審計(jì)簽證時(shí)，本著實(shí)事求是原則，公平對(duì)話；審計(jì)結(jié)束，及時(shí)反饋審計(jì)意見(jiàn)，與被審單位對(duì)問(wèn)題進(jìn)行協(xié)商和探討，以征求意見(jiàn)的態(tài)度出現(xiàn)。因此，只有通過(guò)平時(shí)審計(jì)接觸，才能及時(shí)溝通，取得被審單位的理解和支持，消除雙方對(duì)審計(jì)帶來(lái)的顧慮和摩擦，以達(dá)成共識(shí)，更好地實(shí)施審計(jì)和及時(shí)糾錯(cuò)。

（五）要區(qū)分會(huì)計(jì)與審計(jì)責(zé)任。

在實(shí)施審計(jì)中區(qū)分會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任非常重要。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審單位提供的資料，應(yīng)有資料接收清單，并要求被審單位對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、完整性做出承諾，明確各自承擔(dān)的責(zé)任。又如被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或拒絕、妨礙檢查，轉(zhuǎn)移隱匿有關(guān)資料、資產(chǎn)，這是被審單位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，審計(jì)部門(mén)不能替代、減輕或免除被審單位責(zé)任。對(duì)于上述情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)《審計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)反映有關(guān)情況或?qū)?bào)告反映內(nèi)容進(jìn)行限制，以避免被轉(zhuǎn)嫁的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。只有責(zé)任分清，才能避免審計(jì)中帶來(lái)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）不斷提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身素質(zhì)。

一是不斷提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)審計(jì)技能和政策水平，提供必要的職業(yè)培訓(xùn)，開(kāi)展后續(xù)教育，組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)理論研討；二是經(jīng)常加強(qiáng)職業(yè)道德教育，牢固樹(shù)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師的廉潔自律意識(shí)，恪守審計(jì)規(guī)范，倡導(dǎo)敬業(yè)精神，不徇私情，秉公執(zhí)法，達(dá)到遏制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的；三是審計(jì)部門(mén)應(yīng)培養(yǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師良好的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高其在繁雜的企業(yè)審計(jì)中靈活、有效地控制各種風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)的能力，正確地對(duì)待來(lái)自各方面的干擾和壓力。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇十一

摘要：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中很重要的一環(huán)就是內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，也是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的保障。企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大的不良影響，甚至?xí)苯訉?dǎo)致企業(yè)發(fā)展停滯，乃至失敗。企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施，就是從宏觀要素和微觀要素出發(fā)，建立內(nèi)部控制制度。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；宏觀要素；微觀要素。

一、引言。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和各個(gè)行業(yè)技術(shù)水平的提升，企業(yè)發(fā)展模式與過(guò)去傳統(tǒng)模式相比，已經(jīng)發(fā)生了很大的變化。尤其是改革開(kāi)放的不斷深化推進(jìn)，以及經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的逐步發(fā)展，使得企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別越來(lái)越多，實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。

因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合時(shí)代特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)作出業(yè)務(wù)調(diào)整，以應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問(wèn)題。其中，建立內(nèi)控制度就是一個(gè)有效的措施和手段。建立內(nèi)控制度，是為了促進(jìn)企業(yè)有效地管控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)實(shí)際業(yè)務(wù)健康推進(jìn)和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)管理，是指在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，為了實(shí)現(xiàn)規(guī)劃中的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)期效果，分析各類(lèi)不確定性的因素，通過(guò)科學(xué)的管理方式方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)和相關(guān)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管控，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，保障企業(yè)的整體利益以及各項(xiàng)工作過(guò)程的有序進(jìn)行。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，最早是由美國(guó)的特德威公司提出來(lái)的，在數(shù)年的發(fā)展中已近乎成熟，在實(shí)際范圍內(nèi)有著較重要的影響力。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)前提。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)前提，是每個(gè)主體的存在都是為了獲得它的相關(guān)利益。而在獲得利益的過(guò)程中，所有主體都會(huì)遇到各類(lèi)不確定性因素的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)管理者的主要工作，就是為了確保這些不確定性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)際利益不產(chǎn)生太大的影響。

實(shí)際上，不確定性因素的出現(xiàn)也許會(huì)增加價(jià)值，但更多的可能性是破壞價(jià)值。所以，在操作過(guò)程中必須尋求各類(lèi)方式方法對(duì)其進(jìn)行控制。這是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)前提。

（1）協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)容量和戰(zhàn)略管理。在這項(xiàng)工作中，企業(yè)的管理者應(yīng)在評(píng)價(jià)實(shí)際戰(zhàn)略和設(shè)定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的過(guò)程中，逐步建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，進(jìn)而保障在源頭上使企業(yè)不會(huì)遭受風(fēng)險(xiǎn)。

（2）增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策。增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策，是指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際回避能力，降低、分擔(dān)和承受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)壓力的能力。此外，還包括抑制降低企業(yè)遭受損失的可能性，即提升主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力和防控能力，以及識(shí)別和管理貫穿于企業(yè)的多重風(fēng)險(xiǎn)。主要包括注意抓住機(jī)會(huì)、改善資本調(diào)配、注意人員組織風(fēng)險(xiǎn)等。

以上這些都是必須要注意的工作內(nèi)容，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。

內(nèi)部控制，是指企業(yè)中各個(gè)管理層級(jí)，為了提升企業(yè)對(duì)內(nèi)部資源安全、完整、有效性的保護(hù)力而開(kāi)展的，具有控制職能，且非常規(guī)范化、系統(tǒng)化的內(nèi)部管理制度。

報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制的定義。

coso報(bào)告對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的定義為：內(nèi)部控制，是企業(yè)在其董事會(huì)、管理層和其他員工共同努力的作用和操作下，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果和經(jīng)營(yíng)效率提升、保障企業(yè)運(yùn)行符合法律法規(guī)的管理措施。

2.我國(guó)政府相關(guān)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制的定義。

我國(guó)政府頒布的《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》，也對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制作了詳細(xì)的規(guī)范和說(shuō)明。該準(zhǔn)則認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效性、資產(chǎn)管理安全性，而具體出臺(tái)的各類(lèi)政策和采取的措施。

商務(wù)部聯(lián)合其他五部委出臺(tái)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出，企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)在高級(jí)管理層的指引下，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，而開(kāi)展實(shí)際合法合規(guī)的管理，以使得其企業(yè)的信息更加完整、企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際效率更好。

三、內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。

由于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間有著密切的聯(lián)系，因此，無(wú)論是各個(gè)國(guó)家政府，還是企事業(yè)單位，都越來(lái)越重視內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立。銀行業(yè)作為風(fēng)險(xiǎn)控制最為嚴(yán)格的行業(yè)，其對(duì)這兩方面的重視程度是所有行業(yè)中最高的。在我國(guó)政府舉辦的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制論壇上，相關(guān)工作人員明確表示，我國(guó)已將兩者聯(lián)系起來(lái)，即企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是緊密聯(lián)系的。

從實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理的關(guān)鍵內(nèi)容，盡管企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的確存在著很多的不同之處，但根本的發(fā)展目標(biāo)和想要取得的效果是相同的。對(duì)兩者的關(guān)系可整體歸納為以下幾個(gè)方面：

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的共同點(diǎn)。

1.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的聯(lián)系非常緊密。

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，都是由高層單位和領(lǐng)導(dǎo)人制定并負(fù)責(zé)發(fā)布的，具有較高的權(quán)威性和可信度，與企業(yè)發(fā)展的實(shí)際戰(zhàn)略聯(lián)系非常緊密。此外，其級(jí)別上的宏觀屬性較為類(lèi)似，較重視全員參與，具體分工也非常明確。

2.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都非常重視過(guò)程管理。

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都注意將整體的管理作為過(guò)程開(kāi)展，而不是某個(gè)具體的時(shí)間點(diǎn)。由于整體的管理過(guò)程都是動(dòng)態(tài)的，而非靜態(tài)的，這就與過(guò)去傳統(tǒng)意義上的管理模式有著非常大的差別。不僅僅是單純的制度文件理論依據(jù)，而是深入到實(shí)際工作中的`管理和監(jiān)督；不僅是具體的運(yùn)行機(jī)制，也是貫穿在企業(yè)發(fā)展方方面面的具體行為。這是企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理共同的要求。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別。

1.與企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的重合與區(qū)別。

整體來(lái)看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有4個(gè)大類(lèi)，其中，報(bào)告類(lèi)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)類(lèi)目標(biāo)、遵循類(lèi)目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是重合的。但風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告類(lèi)目標(biāo)，不僅重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，還要求對(duì)企業(yè)對(duì)外發(fā)布的各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)告也應(yīng)給予足夠的重視。這就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比企業(yè)內(nèi)部控制更加全面的地方所在。

此外，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的重視程度也高于內(nèi)部控制，達(dá)到了企業(yè)發(fā)展愿景和發(fā)展使命的高度。而企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，則更多地集中在企業(yè)發(fā)展的效率方面。因此，整體來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部控制的層次不如風(fēng)險(xiǎn)管理那么高，這也是將其納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范疇中的具體原因所在。

2.與企業(yè)內(nèi)部控制5個(gè)方面內(nèi)容的重合與區(qū)別。

企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)測(cè)、企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制、信息傳遞機(jī)制、整體發(fā)展監(jiān)督這5個(gè)方面內(nèi)容與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重合度非常高。這是因?yàn)橄鄬?duì)而言?xún)烧叩倪\(yùn)行機(jī)制較類(lèi)似。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相比于內(nèi)部控制，還增加了對(duì)具體目標(biāo)的管理和控制、對(duì)個(gè)別事件的識(shí)別，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策研究3個(gè)方面。而在以上重合的部分中，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵也比企業(yè)內(nèi)部控制更加深入。

3.實(shí)際案例。

以中國(guó)工商銀行的企業(yè)管理作為實(shí)際案例：

中國(guó)工商銀行在企業(yè)內(nèi)部控制的管理方面，主要側(cè)重于對(duì)內(nèi)部環(huán)境，如員工誠(chéng)實(shí)正直品格的培養(yǎng)和監(jiān)督、員工業(yè)務(wù)素質(zhì)能力的控制、領(lǐng)導(dǎo)層的管理水平控制、經(jīng)營(yíng)模式的控制，以及組織結(jié)構(gòu)的監(jiān)督、權(quán)力責(zé)任分配的監(jiān)督、人力資源政策的落實(shí)和推進(jìn)等方面的控制和管理。

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，中國(guó)工商銀行則增加了風(fēng)險(xiǎn)管理措施、風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理文化項(xiàng)目等內(nèi)容。由此可見(jiàn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和外延確實(shí)比企業(yè)內(nèi)部控制更為廣泛。

四、建立內(nèi)部控制制度的兩大要素。

綜合以上內(nèi)容，以商業(yè)銀行為例，分析建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素和微觀要素。

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的工作重點(diǎn)和重點(diǎn)因素整體來(lái)看，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的工作重點(diǎn)包括，對(duì)內(nèi)部控制效果的監(jiān)督、對(duì)財(cái)務(wù)和信息可靠性的審核，以及對(duì)法律法規(guī)具體規(guī)范的執(zhí)行情況。

其內(nèi)部控制的重點(diǎn)因素包括，商業(yè)銀行高管的內(nèi)控權(quán)利和責(zé)任、相關(guān)文化的建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別因子掌握程度、內(nèi)部控制的措施、對(duì)信息的處理方式，以及內(nèi)部控制制度的實(shí)際監(jiān)測(cè)和修正。

（二）建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的宏觀要素包括：一是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約；二是我國(guó)金融體制改革的深化程度日益加深，有利于提升企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的水平。

我國(guó)的廣義貨幣與國(guó)民生產(chǎn)總值比與過(guò)去相比已提升了很多，這有利于我國(guó)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展相關(guān)改革。在此過(guò)程中，如果能將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立加入進(jìn)來(lái)，將有利于促進(jìn)商業(yè)銀行整體行業(yè)發(fā)展。

我國(guó)的銀行監(jiān)督管理體系日漸完善，也對(duì)商業(yè)銀行實(shí)際內(nèi)部控制制度的建立有所幫助。

（三）建立內(nèi)部控制制度的微觀要素。

仍以商業(yè)銀行為例，分析建立內(nèi)部控制制度的微觀要素。

1.充分認(rèn)識(shí)建立內(nèi)部控制制度的重要性。

在金融全球化的大背景下，商業(yè)銀行能否安全穩(wěn)健運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展，建立內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。

2.相關(guān)研究為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了理論依據(jù)。

相關(guān)研究理論的不斷提出，為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了重要的理論依據(jù)。例如，目前我國(guó)部分商業(yè)銀行根據(jù)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)中的計(jì)量技術(shù)，采用我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，開(kāi)發(fā)了符合我國(guó)國(guó)情和商業(yè)銀行特點(diǎn)的開(kāi)放型壓力測(cè)試情景模型，構(gòu)建了壓力測(cè)試管理體系，模擬潛在金融危機(jī)等極端事件對(duì)銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性的影響，從而進(jìn)一步提升了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.大數(shù)據(jù)補(bǔ)充了商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)“短板”

當(dāng)前，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，補(bǔ)充了我國(guó)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)“短板”。由于我國(guó)未經(jīng)歷明顯的經(jīng)濟(jì)衰退，因此國(guó)外經(jīng)濟(jì)衰退期的數(shù)據(jù)不能反映我國(guó)的具體情況。再加上宏觀經(jīng)濟(jì)因素之間的關(guān)系復(fù)雜，難以量化宏觀經(jīng)濟(jì)因素的走勢(shì)，一些內(nèi)控制度的完善就無(wú)法獲得數(shù)據(jù)支撐。然而，商業(yè)銀行通過(guò)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，解決了這一難題。

例如，在壓力測(cè)試建模時(shí)，選取美國(guó)gdp實(shí)際增長(zhǎng)率作為國(guó)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的指標(biāo)，選取cpi、利率等對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理有直接影響的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)建立模型，為商業(yè)銀行壓力測(cè)試過(guò)程中存在的經(jīng)濟(jì)周期數(shù)據(jù)欠缺提供了一種解決思路。

4.制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作章程。

制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作章程，可以使商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度有了基礎(chǔ)性的前提。這也是有利于商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度的微觀因素之一。

五、結(jié)論。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇十二

摘要：會(huì)計(jì)信息是財(cái)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策的重要基礎(chǔ)。本文對(duì)影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的主要因素進(jìn)行了分析，存在的因素有：公司治理層面、管理層面、執(zhí)行層面和技術(shù)層面，同時(shí)闡述了加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息內(nèi)部控制的必要性。并通過(guò)“完善控制環(huán)境，營(yíng)造會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍”、“從源頭上提高會(huì)計(jì)信息規(guī)范性”、“依托信息系統(tǒng)，提高會(huì)計(jì)憑證集成率”、“實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)生成，提升會(huì)計(jì)報(bào)告生成效率”等手段提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理決策提供更好、更充分的支撐。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)信息；質(zhì)量。

企業(yè)內(nèi)部控制的五大目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)信息失真的原因是多方面的，既有外部原因，如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不完善、政府部門(mén)監(jiān)督不力、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范與管理當(dāng)局合謀等，但內(nèi)因即企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制混亂、會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)能力、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定運(yùn)行等因素同樣不能忽視。因此，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理念和視野,總結(jié)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的主要風(fēng)險(xiǎn)有治理、管理、執(zhí)行、技術(shù)等四個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

（一）公司治理方面的相關(guān)因素。

公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，現(xiàn)代企業(yè)管理的特征之一。企業(yè)的所有者往往不直接經(jīng)營(yíng)公司，而是委托經(jīng)驗(yàn)豐富的職業(yè)經(jīng)理人公司負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營(yíng)管理?；凇袄硇越?jīng)濟(jì)人”假設(shè)，二者的目標(biāo)取向存在一定的矛盾,公司所有者最求實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，而公司治理層最求自身利益最大化。治理層為了完成股東的“受托經(jīng)營(yíng)責(zé)任”就有可能提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。

（二）公司經(jīng)營(yíng)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

公司經(jīng)營(yíng)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素有：一是聘請(qǐng)的經(jīng)理層管理團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)能力素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，如果經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)方向不符合公司戰(zhàn)略，不履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，只關(guān)注短期利益，忽視長(zhǎng)期利益，那么其所提供的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量必將大打折扣。二是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),由于企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)形式不同,其面臨著運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也不同,多數(shù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終的表現(xiàn)載體是會(huì)計(jì)信息,從而影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

（三）執(zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

一是會(huì)計(jì)從業(yè)人員個(gè)人職業(yè)道德修養(yǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏職業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人員,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)提供會(huì)計(jì)信息的可靠性較低。二是從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)能力的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)能力是制約會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要因素。只有具備了高水平的專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)才能減少日常業(yè)務(wù)處理差錯(cuò)率,進(jìn)而降低會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

（四）技術(shù)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。

技術(shù)層面上的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)部分：一是人工執(zhí)行的控制可能帶來(lái)特有風(fēng)險(xiǎn),包括人工操作可能被規(guī)避、忽視或更改而且可能不具備連貫性;由此容易出現(xiàn)簡(jiǎn)單的錯(cuò)誤和過(guò)失。二是信息系統(tǒng)在一定程度上減少人為操作因素，但也可能會(huì)帶來(lái)的`一定的風(fēng)險(xiǎn),包括系統(tǒng)存在漏洞未能對(duì)日常的業(yè)務(wù)做出正確處理;敏感信息被非授權(quán)用戶(hù)獲取，造成信息泄密；缺乏對(duì)信息系統(tǒng)操作人員的嚴(yán)密監(jiān)控，可能導(dǎo)致舞弊和計(jì)算機(jī)犯罪。

在企業(yè)內(nèi)部控制五大基本目標(biāo)中，其中目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整，財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整依賴(lài)于會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和相關(guān)性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)計(jì)信息是企業(yè)內(nèi)部信息重要內(nèi)容，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金流動(dòng)的綜合反映。由于會(huì)計(jì)信息反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力，是企業(yè)內(nèi)部和外部決策依據(jù)，因而要求會(huì)計(jì)信息必須真實(shí)地反映所有與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確地披露業(yè)務(wù)的真實(shí)內(nèi)容。因此建立在正確會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)決策行為，其決策質(zhì)量較高；而不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，將導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)決策行為從初始就承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控流程中會(huì)計(jì)信息全過(guò)程的管理與控制，全面梳理財(cái)務(wù)管理過(guò)程中涉及的會(huì)計(jì)信息可能存在的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，應(yīng)用內(nèi)部控制的基本思想與理論，提出有效的內(nèi)部控制措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。

（一）完善控制環(huán)境，營(yíng)造會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍。

內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制措施執(zhí)行的基礎(chǔ)。營(yíng)造良好的會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍必須從狠抓財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)、提升專(zhuān)業(yè)能力勝任水平、完善制度體系等三個(gè)方面入手，為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管控與提升營(yíng)造了良好的氛圍。會(huì)計(jì)職業(yè)道德的好壞直接影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，進(jìn)而影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展秩序。財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的高低在很大程度上依賴(lài)于財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。完善的制度體系為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提供制度保證。

（二）從源頭上提高會(huì)計(jì)信息規(guī)范性。

企業(yè)所有的會(huì)計(jì)信息都來(lái)自于原始憑證，所以規(guī)范原始憑證，特別是自制原始憑證能夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核力度，制定“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單、付款審批單、員工借款單”等會(huì)計(jì)核算常用自制原始憑證標(biāo)準(zhǔn)格式，明確審批流程及責(zé)任，提高原始會(huì)計(jì)信息規(guī)范性。

（三）依托信息系統(tǒng)，提高會(huì)計(jì)憑證集成率。

集成憑證是指由成熟套裝軟件前端業(yè)務(wù)集成生成的部分項(xiàng)目類(lèi)、物資類(lèi)、人資類(lèi)、成本類(lèi)憑證；由企業(yè)報(bào)銷(xiāo)模塊集成生成的員工報(bào)銷(xiāo)憑證；該部分憑證全部由前端業(yè)務(wù)自動(dòng)生成，不需要錄入記賬憑證。其他通過(guò)財(cái)務(wù)人員手工錄入的記賬憑證均稱(chēng)為非集成業(yè)務(wù)憑證。通過(guò)信息系統(tǒng)，提高會(huì)計(jì)憑證集成率能降低通過(guò)手工操作錯(cuò)誤率，從而杜絕會(huì)計(jì)記賬隨意性大、規(guī)范性不強(qiáng)等問(wèn)題。

（四）實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)生成，提升會(huì)計(jì)報(bào)告生成效率。

隨著企業(yè)信息化程度的不斷發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建會(huì)計(jì)集中核算體系，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)數(shù)據(jù)集中反映和會(huì)計(jì)政策集中控制。梳理各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制定內(nèi)部交易協(xié)同規(guī)則，開(kāi)發(fā)憑證協(xié)同功能。制定財(cái)務(wù)與前端業(yè)務(wù)集成規(guī)則，全面實(shí)現(xiàn)前端業(yè)務(wù)生成會(huì)計(jì)憑證，依托中心數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表由賬到表的靈活生成，全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)生成。

參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇十三

雖然在近幾年來(lái)隨著我國(guó)電力企業(yè)的不斷壯大，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍也進(jìn)行了有效的擴(kuò)大，但是，由于我國(guó)電力企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理方面一直不怎么重視，也就導(dǎo)致了雖然會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍增加了，但是隊(duì)伍的整體素質(zhì)以及水平卻沒(méi)有任何的變化，依舊呈現(xiàn)低下以及不足的情況。外加上大量的會(huì)計(jì)人員是靠找關(guān)系或者是走后門(mén)進(jìn)來(lái)的混飯碗的，他們對(duì)于會(huì)計(jì)工作甚至可以說(shuō)是一竅不通，只會(huì)溜須拍馬，奉承領(lǐng)導(dǎo)，也就直接導(dǎo)致了電力企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)報(bào)表被歪曲等現(xiàn)象，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的利益。

2、管理信息化方面建設(shè)存在明顯的缺陷。

相對(duì)于其他的企業(yè)，我國(guó)的電力企業(yè)的管理一直處于相對(duì)比較封閉的狀態(tài)，最典型的就是在與時(shí)代接軌這一工作上做的很不理想，如今的社會(huì)已經(jīng)是一個(gè)高科技的信息化社會(huì)，但是我國(guó)的電力企業(yè)的管理卻一直沒(méi)有建設(shè)起完善的信息化技術(shù)，就算是有個(gè)別的電力企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)用了信息化技術(shù)，但是也只是處于起步狀態(tài)，外加上內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員水平較低，根本就不能做到有效的應(yīng)用新技術(shù)，這些都嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制管理的工作效率，限制了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制方面所存在的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制可以說(shuō)是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制體系運(yùn)行的整體基礎(chǔ)，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的不是很健全，存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)：第一，就是會(huì)計(jì)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范意識(shí)較低，有關(guān)組織機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)界限設(shè)置不清，其次，就是在會(huì)計(jì)管理控制的工作崗位上缺乏高效的管理人才，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)存在著一定的不穩(wěn)定性，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性也相對(duì)較弱，審計(jì)模式缺乏突破性和創(chuàng)新性，對(duì)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解也不夠深入，在決策上具有一定的監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制體系的建設(shè)和完善。

1、完善內(nèi)部管理制度，提高信息化技術(shù)的應(yīng)用。

想要建設(shè)有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制體系首先要做的就是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的管理規(guī)則，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員和工作人員的權(quán)限進(jìn)行明確的劃分和界定，尤其是在資金的分配和利用上，一定要有一個(gè)嚴(yán)格的規(guī)范，絕不能出現(xiàn)資金無(wú)節(jié)度浪費(fèi)和揮霍的現(xiàn)象，同時(shí)通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)事務(wù)及財(cái)會(huì)部門(mén)的工作職能進(jìn)行防空、堵漏、核查等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并扼殺于萌芽之中。另外，還要加強(qiáng)信息技術(shù)化的推廣應(yīng)用，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)信息化管理在企業(yè)管理系統(tǒng)中所處的核心地位，全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理從事后核算到管理、控制、評(píng)價(jià)和優(yōu)化職能的轉(zhuǎn)變。

2、提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，降低管理風(fēng)險(xiǎn)。

首先，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)考核，包括財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、計(jì)算機(jī)操作能力以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)等知識(shí)考核，優(yōu)勝劣汰，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的自覺(jué)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和學(xué)習(xí)意識(shí)，其次，通過(guò)聘用制度從社會(huì)選拔優(yōu)秀的高素質(zhì)人才，尤其是精通計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的高端人才，從整體上提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制管理體系的內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，激發(fā)團(tuán)隊(duì)的突破性和創(chuàng)新性，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

3、建立內(nèi)部審計(jì)制度，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的自律性。

在企業(yè)的管理中建立內(nèi)部審計(jì)制度，能夠有效的幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，這對(duì)促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有著十分重要的作用。所以，在當(dāng)前的電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中一定要重視內(nèi)部審計(jì)工作，配備專(zhuān)職的內(nèi)審人員，定期或不定期地對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)，還要對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)范圍、審計(jì)人員職責(zé)等有明確的制度規(guī)定。另外，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)制度的建立，還可以有效的對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員形成一種無(wú)形的約束，提高其自身的自律性，從而杜絕會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)報(bào)表被歪曲等現(xiàn)象的發(fā)生，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

三、結(jié)束語(yǔ)。

電力企業(yè)的發(fā)展直接關(guān)系到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的整體進(jìn)步，而電力企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展又受到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的影響，由此可見(jiàn)，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制體系的建設(shè)的重要性，所以，建設(shè)完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部控制體系勢(shì)在必行。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇十四

性別：男。

年齡：27歲。

婚姻狀況：已婚。

最高學(xué)歷：本科。

政治面貌：共青團(tuán)員。

現(xiàn)居城市：廣西。

籍貫：廣西。

教育經(jīng)歷。

-09--07華東交通大學(xué)信息管理與信息系統(tǒng)本科。

聯(lián)系電話：××。

電子郵箱：××。

求職意向。

工作類(lèi)型：全職。

期望薪資：5000元。

工作地點(diǎn)：南昌市。

求職職位：風(fēng)險(xiǎn)控制資產(chǎn)評(píng)估/分析信貸管理/資信評(píng)估證券分析師知識(shí)產(chǎn)權(quán)/專(zhuān)利顧問(wèn)。

語(yǔ)言水平。

英語(yǔ)：熟練(通過(guò)國(guó)家英語(yǔ)四級(jí)考試)。

自我評(píng)價(jià)。

本人性格沉穩(wěn)，處事態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，善于處理和分析問(wèn)題。對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，能吃苦耐勞，適應(yīng)力和學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)，喜歡在工作中不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步，有較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)精神，待人真誠(chéng)，喜于與人為善。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇十五

摘要：要使網(wǎng)絡(luò)信息在一個(gè)良好的環(huán)境中運(yùn)行，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全至關(guān)重要。

必須全方位解析網(wǎng)絡(luò)的脆弱性和威脅，才能構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的安全措施，確保網(wǎng)絡(luò)安全。

本文在介紹網(wǎng)絡(luò)安全的脆弱性與威脅的基礎(chǔ)上，簡(jiǎn)述了網(wǎng)絡(luò)安全的技術(shù)對(duì)策。

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)尤其是互連網(wǎng)絡(luò)，由于網(wǎng)絡(luò)分布的廣域性、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)的開(kāi)放性、信息資源的共享性和通信信道的共用性，使計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)存在很多嚴(yán)重的脆弱性。

1.不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)有許多個(gè)漏洞和后門(mén)。

系統(tǒng)漏洞為病毒留后門(mén)，計(jì)算機(jī)的多個(gè)端口、各種軟件，甚至有些安全產(chǎn)品都存在著或多或少的漏洞和后門(mén)，安全得不到可靠保證。

2.電磁輻射。

電磁輻射在網(wǎng)絡(luò)中表現(xiàn)出兩方面的脆弱性：一方面，網(wǎng)絡(luò)周?chē)娮与姎庠O(shè)備產(chǎn)生的電磁輻射和試圖破壞數(shù)據(jù)傳輸而預(yù)謀的干擾輻射源;另一方面，網(wǎng)絡(luò)的終端、打印機(jī)或其他電子設(shè)備在工作時(shí)產(chǎn)生的電磁輻射泄露，可以將這些數(shù)據(jù)(包括在終端屏幕上顯示的數(shù)據(jù))接收下來(lái)，并且重新恢復(fù)。

4.串音干擾。

串音的作用是產(chǎn)生傳輸噪音，噪音能對(duì)網(wǎng)絡(luò)上傳輸?shù)男盘?hào)造成嚴(yán)重的破壞。

5.硬件故障。

硬件故障可造成軟件系統(tǒng)中斷和通信中斷，帶來(lái)重大損害。

6.軟件故障。

通信網(wǎng)絡(luò)軟件包含有大量的管理系統(tǒng)安全的部分，如果這些軟件程序受到損害，則該系統(tǒng)就是一個(gè)極不安全的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

7.人為因素。

系統(tǒng)內(nèi)部人員盜竊機(jī)密數(shù)據(jù)或破壞系統(tǒng)資源，甚至直接破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

8.網(wǎng)絡(luò)規(guī)模。

網(wǎng)絡(luò)規(guī)模越大，其安全的脆弱性越大。

9.網(wǎng)絡(luò)物理環(huán)境。

這種脆弱性來(lái)源于自然災(zāi)害。

10.通信系統(tǒng)。

一般的通信系統(tǒng)，獲得存取權(quán)是相對(duì)簡(jiǎn)單的，并且機(jī)會(huì)總是存在的。

一旦信息從生成和存儲(chǔ)的設(shè)備發(fā)送出去，它將成為對(duì)方分析研究的內(nèi)容。

網(wǎng)絡(luò)所面臨的威脅大體可分為兩種：一是對(duì)網(wǎng)絡(luò)中信息的威脅;二是對(duì)網(wǎng)絡(luò)中設(shè)備的威脅。

造成這兩種威脅的因有很多：有人為和非人為的、惡意的和非惡意的、內(nèi)部攻擊和外部攻擊等，歸結(jié)起來(lái)，主要有三種：

1.人為的無(wú)意失誤。

如操作員安全配置不當(dāng)造成的安全漏洞，用戶(hù)安全意識(shí)不強(qiáng)，用戶(hù)口令選擇不慎，用戶(hù)將自己的賬號(hào)隨意轉(zhuǎn)借他人或與別人共享等都會(huì)對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全帶來(lái)威脅。

2.人為的惡意攻擊。

這是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)所面臨的最大威脅，黑客的攻擊和計(jì)算機(jī)犯罪就屬于這一類(lèi)。

此類(lèi)攻擊又分為以下兩種：一種是主動(dòng)攻擊，它是以各種方式有選擇地破壞信息的有效性和完整性;另一類(lèi)是被動(dòng)攻擊，它是在不影響網(wǎng)絡(luò)正常工作的情況下，進(jìn)行截獲、竊取、破譯以獲得重要機(jī)密信息。

這兩種攻擊均可對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)造成極大的危害，并導(dǎo)致機(jī)密數(shù)據(jù)的泄漏。

3.網(wǎng)絡(luò)軟件的漏洞和后門(mén)。

網(wǎng)絡(luò)軟件不可能是百分之百的無(wú)缺陷和漏洞的。

然而，這些漏洞和缺陷恰恰是黑客進(jìn)行攻擊的首選目標(biāo)，黑客攻入網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部就是因?yàn)榘踩胧┎煌晟扑兄碌目喙?/p>

另外，軟件的后門(mén)都是軟件公司的設(shè)計(jì)編程人員為了自便而設(shè)置的，一般不為外人所知，但一旦后門(mén)洞開(kāi)，其造成的后果將不堪設(shè)想。

一個(gè)不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)，一旦遭到惡意攻擊，將意味著一場(chǎng)災(zāi)難。

居安思危、未雨綢繆，克服脆弱、抑制威脅，防患于未然。

網(wǎng)絡(luò)安全是對(duì)付威脅、克服脆弱性、保護(hù)網(wǎng)絡(luò)資源的所有措施的總和。

針對(duì)來(lái)自不同方面的安全威脅，需要采取不同的安全對(duì)策。

從法律、制度、管理和技術(shù)上采取綜合措施，以便相互補(bǔ)充，達(dá)到較好的安全效果。

技術(shù)措施是最直接的屏障，目前常用而有效的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)對(duì)策有如下幾種：

1.加密。

加密的主要目的是防止信息的非授權(quán)泄露。

網(wǎng)絡(luò)加密常用的方法有鏈路加密、端點(diǎn)加密和節(jié)點(diǎn)加密三種。

鏈路加密的目的是保護(hù)網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)之間的鏈路信息安全;端點(diǎn)加密的目的是對(duì)源端用戶(hù)到目的端用戶(hù)的.數(shù)據(jù)提供保護(hù);節(jié)點(diǎn)加密的目的是對(duì)源節(jié)點(diǎn)到目的節(jié)點(diǎn)之間的傳輸鏈路提供保護(hù)。

信息加密過(guò)程是由形形色色的加密算法來(lái)具體實(shí)施的，加密算法有許多種，如果按照收發(fā)雙方密鑰是否相同來(lái)分類(lèi)，可分為常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法，但在實(shí)際應(yīng)用中人們通常將常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法結(jié)合在一起使用，這樣不僅可以實(shí)現(xiàn)加密，還可以實(shí)現(xiàn)數(shù)字簽名、鑒別等功能，有效地對(duì)抗截收、非法訪問(wèn)、破壞信息的完整性、冒充、抵賴(lài)、重演等威脅。

因此，密碼技術(shù)是信息網(wǎng)絡(luò)安全的核心技術(shù)。

2.數(shù)字簽名。

數(shù)字簽名機(jī)制提供了一種鑒別方法，以解決偽造、抵賴(lài)、冒充和篡改等安全問(wèn)題。

數(shù)字簽名采用一種數(shù)據(jù)交換協(xié)議，使得收發(fā)數(shù)據(jù)的雙方能夠滿(mǎn)足兩個(gè)條件：接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱(chēng)的身份;發(fā)送方以后不能否認(rèn)他發(fā)送過(guò)數(shù)據(jù)這一事實(shí)。

數(shù)據(jù)簽名一般采用不對(duì)稱(chēng)加密技術(shù)，發(fā)送方對(duì)整個(gè)明文進(jìn)行加密變換，得到一個(gè)值，將其作為簽名。

接收者使用發(fā)送者的公開(kāi)密鑰簽名進(jìn)行解密運(yùn)算，如其結(jié)果為明文，則簽名有效，證明對(duì)方省份是真實(shí)的。

3.鑒別。

鑒別的目的是驗(yàn)明用戶(hù)或信息的正身。

對(duì)實(shí)體聲稱(chēng)的身份進(jìn)行唯一地識(shí)別，以便驗(yàn)證其訪問(wèn)請(qǐng)求、或保證信息來(lái)自或到達(dá)指定的源目的。

鑒別技術(shù)可以驗(yàn)證消息的完整性，有效地對(duì)抗冒充、非法訪問(wèn)、重演等威脅。

按照鑒別對(duì)象的不同，鑒別技術(shù)可以分為消息源鑒別和通信雙方相互鑒別。

鑒別的方法很多;利用鑒別碼驗(yàn)證消息的完整性;利用通行字、密鑰、訪問(wèn)控制機(jī)制等鑒別用戶(hù)身份，防治冒充、非法訪問(wèn);當(dāng)今最佳的鑒別方法是數(shù)字簽名。

利用單方數(shù)字簽名，可實(shí)現(xiàn)消息源鑒別，訪問(wèn)身份鑒別、消息完整性鑒別。

4.訪問(wèn)控制。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇十六

摘要：

煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，隨著世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高速加快，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，對(duì)于煤炭發(fā)展帶來(lái)了很好的機(jī)會(huì)，同時(shí)也帶來(lái)了些許風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于煤炭企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了干擾和不確定因素，對(duì)此，要做好煤炭企業(yè)在相關(guān)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，盡量控制低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇十七

內(nèi)容摘要:電力工程項(xiàng)目是一個(gè)系統(tǒng)復(fù)雜的項(xiàng)目，在實(shí)施中存在許多風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取有效的措施來(lái)解決。電力工程企業(yè)加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目成本管理，科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作，有效避免電力工程項(xiàng)目勞動(dòng)力成本風(fēng)險(xiǎn)，以降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);健全電力工程項(xiàng)目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn);提高電力工程設(shè)計(jì)和施工水平，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn);建立專(zhuān)業(yè)的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，提高電力工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險(xiǎn);在電力工程項(xiàng)目施工全過(guò)程中做好與社會(huì)相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和技術(shù)水平的提高，我國(guó)企業(yè)在國(guó)內(nèi)外的電力工程項(xiàng)目逐漸增多。電力工程項(xiàng)目在實(shí)施中常常遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，使得項(xiàng)目的開(kāi)展產(chǎn)生這樣那樣的困難。研究電力工程項(xiàng)目中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其有效的解決措施對(duì)于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

(一)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素對(duì)電力工程項(xiàng)目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉(zhuǎn)困難。電力工程項(xiàng)目是典型的資金密集型工程，建設(shè)周期長(zhǎng)，需求大。通常企業(yè)通過(guò)外部融資來(lái)獲取這些資金，這就使得資金來(lái)源要受制于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)因素，比如利率的變化。另外，電力工程項(xiàng)目技術(shù)要求高，工藝復(fù)雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項(xiàng)目的不確定性比較大，導(dǎo)致資金需要也不確定，可能實(shí)際的支出與預(yù)定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒(méi)有一定的資金管理能力，不能對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債及存貨進(jìn)行有效管理，就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，使項(xiàng)目不能順利開(kāi)展。

(二)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)有自然環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)，也有政策環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)。自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺(tái)風(fēng)和暴雨等。電力施工地的氣候條件對(duì)項(xiàng)目的開(kāi)展有一定的影響。電力工程項(xiàng)目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對(duì)于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災(zāi)害對(duì)電力工程項(xiàng)目的打擊是災(zāi)難性的，它不僅可能使項(xiàng)目工期延誤，還可能對(duì)項(xiàng)目利潤(rùn)造成重大影響。政策環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動(dòng)性。電力工程項(xiàng)目的實(shí)施必須得到政府部門(mén)的批準(zhǔn)，所以法律法規(guī)是否許可這個(gè)項(xiàng)目就比較重要。只有符合國(guó)家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等都會(huì)影響電力工程項(xiàng)目的實(shí)施和收益。

(三)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目對(duì)技術(shù)的要求一般比較高，因此如果技術(shù)與電力工程項(xiàng)目匹配度不高或者技術(shù)的綜合應(yīng)用不好，就會(huì)產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)主要有合同管理風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、組織管理風(fēng)險(xiǎn)、人員管理風(fēng)險(xiǎn)和安全管理風(fēng)險(xiǎn)。

(五)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是與電力工程項(xiàng)目相關(guān)的社會(huì)各方對(duì)項(xiàng)目造成的影響。這些影響主要存在于項(xiàng)目規(guī)劃、項(xiàng)目招投標(biāo)、征地拆遷和項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等環(huán)節(jié)中。

(一)加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目成本管理，科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作，有效避免電力工程項(xiàng)目勞動(dòng)力成本風(fēng)險(xiǎn)，以降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目施工的成本名目眾多，所以電力工程項(xiàng)目通常采取成本預(yù)算制。常見(jiàn)的名目有人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)等。項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)人員對(duì)這些費(fèi)用開(kāi)展控制和協(xié)調(diào)，他們會(huì)有一定的額度。加強(qiáng)成本管理的一種有效的方法就是讓項(xiàng)目管理人員做好項(xiàng)目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個(gè)要素，工程質(zhì)量、工程工期、材料和人工價(jià)格等都會(huì)對(duì)施工成本造成影響。在實(shí)際中，切實(shí)改善電力項(xiàng)目成本管理的有效措施有兩個(gè):第一，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的電力工程項(xiàng)目成本管理機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行成本管理，明確機(jī)構(gòu)的職責(zé)，完善機(jī)構(gòu)考核機(jī)制;第二，如果想制定更明確具體的措施來(lái)控制和降低成本，就應(yīng)該及時(shí)了解準(zhǔn)確真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的具體支出及其變化趨勢(shì)有大致的掌握。只有科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作，將項(xiàng)目資金運(yùn)作與電力工程項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行匹配和對(duì)照，對(duì)費(fèi)用支出和項(xiàng)目進(jìn)度開(kāi)展同步監(jiān)控，才能使電力工程項(xiàng)目正常進(jìn)行，保證資金的供應(yīng)。將項(xiàng)目資金運(yùn)作與電力工程項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行匹配和對(duì)照時(shí)，要注意以下方面。第一，在電力工程項(xiàng)目支付和計(jì)價(jià)上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報(bào)送資料要及時(shí);第二，在電力工程項(xiàng)目的采購(gòu)上，要對(duì)采購(gòu)時(shí)間作出合理安排，使其符合工程進(jìn)度，盡量避免提前采購(gòu);第三，弄清市場(chǎng)行情，對(duì)項(xiàng)目資金作合理分配，以降低資金運(yùn)作難度?，F(xiàn)在，中國(guó)勞動(dòng)力的工資不斷上漲，電力工程項(xiàng)目要注意防范勞動(dòng)力成本風(fēng)險(xiǎn)。

(二)健全電力工程項(xiàng)目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。在電力工程項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，應(yīng)該依法辦事、在地方開(kāi)展有效的宣傳工作，以增強(qiáng)當(dāng)?shù)孛癖妼?duì)工程的理解和支持;應(yīng)對(duì)施工人員進(jìn)行教育，讓其了解并尊重地方的風(fēng)俗習(xí)慣;政府要加強(qiáng)對(duì)有關(guān)項(xiàng)目的監(jiān)管力度，使工程能產(chǎn)生綜合效益，兼顧當(dāng)前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。電力工程施工企業(yè)和招標(biāo)單位在招標(biāo)文件中應(yīng)該將不可抗拒力寫(xiě)進(jìn)有關(guān)條款。如果工程施工過(guò)程出現(xiàn)了由不可抗拒力導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那這個(gè)界定就會(huì)有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預(yù)測(cè)的自然災(zāi)害。

(三)提高電力工程設(shè)計(jì)和施工水平，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。要想有效規(guī)避電力工程項(xiàng)目中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，第一，要做好電力工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)，提高設(shè)計(jì)水平和質(zhì)量。這有利于提高電力工程項(xiàng)目的質(zhì)量，有利于防止項(xiàng)目重返修和工期延誤的出現(xiàn)，有利于提高工程項(xiàng)目的利潤(rùn)率。第二，提高電力工程施工技術(shù)水平，保證項(xiàng)目的正常運(yùn)作。電力工程施工技術(shù)水平應(yīng)該符合項(xiàng)目設(shè)計(jì)所要求的技術(shù)水準(zhǔn)，并能在施工工程中吸收國(guó)內(nèi)先進(jìn)的技術(shù)，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。第三，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法。項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、實(shí)施、控制和保障是電力工程項(xiàng)目技術(shù)方法必須要考慮的因素。建設(shè)施工企業(yè)要逐步增強(qiáng)自己的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，制定出電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的方案，采取積極的措施防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(四)建立專(zhuān)業(yè)的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，提高電力工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目的管理應(yīng)該是精細(xì)化管理，精細(xì)到每一個(gè)施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學(xué)，銜接好施工組織設(shè)計(jì)和各工序，對(duì)電力工程項(xiàng)目的成本進(jìn)行有效控制。團(tuán)結(jié)、高效的項(xiàng)目施工和管理團(tuán)隊(duì)是項(xiàng)目有效開(kāi)展和最終圓滿(mǎn)成功的一個(gè)重要保障。為此，應(yīng)該提高電力工程項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)合作能力，使項(xiàng)目成員全身心做好電力項(xiàng)目中的本職工作，使團(tuán)隊(duì)成員互相愛(ài)護(hù)和團(tuán)結(jié)，讓成員有良好的歸屬感和責(zé)任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項(xiàng)目的企業(yè)的.最大缺點(diǎn)就是自身的文化建設(shè)不到位，影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)做好文化建設(shè)，可以使資深的企業(yè)技術(shù)施工人員把優(yōu)秀的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績(jī)和口碑，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)該做好以人為本，樹(shù)立人本理念，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關(guān)系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時(shí)實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。

(五)在電力工程項(xiàng)目施工全過(guò)程中做好與社會(huì)相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對(duì)業(yè)主的管理意圖和預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行了解和掌握，及時(shí)向業(yè)主匯報(bào)項(xiàng)目的進(jìn)度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動(dòng)將自己的工作與項(xiàng)目目標(biāo)相契合;讓他們知道項(xiàng)目進(jìn)度和施工中的困難，保證他們聽(tīng)從安排。

參考文獻(xiàn):。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇十八

1.1對(duì)象。

下城區(qū)疾控中心的32個(gè)病原微生物檢測(cè)項(xiàng)目。

1.2方法。

1.2.1評(píng)估內(nèi)容。

根據(jù)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關(guān)法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的指南，對(duì)病原微生物危害程度分類(lèi)、特性、來(lái)源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應(yīng)關(guān)系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學(xué)特征，預(yù)防措施和治療措施，實(shí)驗(yàn)室設(shè)施和設(shè)備，人員、實(shí)驗(yàn)方法、危險(xiǎn)材料、實(shí)驗(yàn)器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應(yīng)急控制等要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

1.2.2評(píng)估過(guò)程。

微生物檢測(cè)人員收集病原微生物背景資料和信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。中心生物安全委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)進(jìn)行校核，并組織專(zhuān)家評(píng)審。

從采樣到分離、檢測(cè)、鑒定等整個(gè)實(shí)驗(yàn)過(guò)程和實(shí)驗(yàn)活動(dòng)中每個(gè)環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一識(shí)別，針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)，逐項(xiàng)進(jìn)行分析、評(píng)估，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，包括必須使用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等經(jīng)過(guò)確認(rèn)的方法進(jìn)行檢測(cè)，病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內(nèi)進(jìn)行，采樣檢測(cè)時(shí)必須正確穿戴個(gè)人防護(hù)用品，檢測(cè)人員必須具備專(zhuān)業(yè)背景知識(shí)和滿(mǎn)足生物安全培訓(xùn)要求，生物安全設(shè)備和檢測(cè)設(shè)備的正確使用、檢定、校準(zhǔn)及維護(hù)，菌(毒)株使用、保存、銷(xiāo)毀及運(yùn)輸?shù)囊?guī)范，不同廢棄物具體分類(lèi)處理要求等。

以病原微生物概述、病原微生物檢測(cè)相關(guān)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、其他風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制風(fēng)險(xiǎn)的措施以及評(píng)估結(jié)論為主線，編寫(xiě)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。評(píng)估結(jié)論主要明確所涉及病原微生物的危害等級(jí)、需要的實(shí)驗(yàn)室防護(hù)等級(jí)以及個(gè)體防護(hù)等級(jí)等，并對(duì)整個(gè)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，如人員、設(shè)施設(shè)備、實(shí)驗(yàn)方法、防護(hù)措施及自然災(zāi)害等方面是否能確保實(shí)驗(yàn)活動(dòng)正常安全地完成進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)。

1.2.5專(zhuān)家評(píng)審。

組織浙江省熟悉相關(guān)病原微生物特征、實(shí)驗(yàn)設(shè)施設(shè)備、操作規(guī)程及個(gè)體防護(hù)設(shè)備的不同領(lǐng)域?qū)＜遥瑢?duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，并不斷修訂完善。

2結(jié)果。

根據(jù)收集的病原微生物相關(guān)資料和實(shí)際評(píng)估內(nèi)容，編制了風(fēng)疹病毒、麻疹病毒、人類(lèi)免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細(xì)胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門(mén)菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團(tuán)菌、小腸結(jié)腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類(lèi)志賀鄰單胞菌共32個(gè)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，包括10個(gè)病毒、19個(gè)細(xì)菌、2個(gè)螺旋體和1個(gè)真菌。

2.2專(zhuān)家評(píng)審結(jié)果。

2013年12月邀請(qǐng)省、市級(jí)疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學(xué)和實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理領(lǐng)域的7名資深專(zhuān)家對(duì)32個(gè)病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。專(zhuān)家們肯定了課題組風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的先進(jìn)性、評(píng)估內(nèi)容的完整性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的規(guī)范性和評(píng)估體系的可行性，并提出4條修改意見(jiàn)和建議:。

(3)應(yīng)注意到同一種病原微生物在不同實(shí)驗(yàn)活動(dòng)時(shí)潛在的危險(xiǎn)性不同;。

(4)危害程度分類(lèi)相同的`不同種病原微生物對(duì)工作人員可能產(chǎn)生的危害不同。課題組按照專(zhuān)家意見(jiàn)重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行修訂并邀請(qǐng)專(zhuān)家再次審核修訂的評(píng)估報(bào)告，認(rèn)為這32個(gè)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告對(duì)目前生物安全實(shí)驗(yàn)室，特別是疾控系統(tǒng)的二級(jí)生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義。

3討論。

生物安全研究的核心就是病原微生物的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。隨著生物技術(shù)的發(fā)展，世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊(cè)》(第3版)，增加了危險(xiǎn)度評(píng)估、重組dna技術(shù)的安全利用、感染性物質(zhì)運(yùn)輸及生物安全保障等新內(nèi)容。美國(guó)疾控中心和國(guó)立衛(wèi)生研究院在《微生物學(xué)與生物醫(yī)學(xué)實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊(cè)》中指出，生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還應(yīng)包括對(duì)實(shí)驗(yàn)工作人員經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際工作能力的評(píng)價(jià)。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心，2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實(shí)驗(yàn)室生物安全評(píng)估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達(dá)國(guó)家也都建立了實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。

我國(guó)實(shí)驗(yàn)室生物安全工作于2004年sars實(shí)驗(yàn)室感染事件后才真正得到廣泛關(guān)注與重視，各實(shí)驗(yàn)室依照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，開(kāi)始逐步規(guī)范實(shí)驗(yàn)室安全管理工作，加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室軟硬件建設(shè)，實(shí)驗(yàn)室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》明確提出對(duì)實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為生物安全管理的最重要內(nèi)容之一，越來(lái)越受到重視。下城區(qū)疾控中心實(shí)際檢測(cè)的32個(gè)病原微生物，對(duì)實(shí)際操作的所有實(shí)驗(yàn)活動(dòng)及實(shí)驗(yàn)過(guò)程可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，提出針對(duì)性的控制措施，盡量減少工作人員暴露危險(xiǎn)，并使環(huán)境污染降到最低。經(jīng)專(zhuān)家評(píng)審后修訂的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告更加完善、規(guī)范，評(píng)估結(jié)論明確。風(fēng)險(xiǎn)管理和專(zhuān)家評(píng)估相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法切實(shí)可行。編制的32個(gè)病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，是疾控系統(tǒng)二級(jí)生物安全實(shí)驗(yàn)室經(jīng)常檢測(cè)的病原微生物，對(duì)生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義，能積極推動(dòng)實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展。

企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制的論文篇十九

所謂風(fēng)險(xiǎn)概率，就是在實(shí)際施工中風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)的可能性及嚴(yán)重度的量化。這是橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)控制工作的基礎(chǔ)，是制定控制措施的重要依據(jù)。根據(jù)數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)理論，概率分布是開(kāi)展概率核算的重要基礎(chǔ)[1]。所以，要想對(duì)橋梁工程的施工風(fēng)險(xiǎn)概率進(jìn)行準(zhǔn)確、有效的評(píng)估，首要任務(wù)就是構(gòu)建各施工階段的風(fēng)險(xiǎn)概率分布圖，可在查閱以往工程的數(shù)據(jù)、資料等開(kāi)展數(shù)理分析得到。如缺乏類(lèi)似工程的資料，則可應(yīng)用概率理論模型得到橋梁工程特定施工階段的風(fēng)險(xiǎn)概率分布圖。

1.2施工風(fēng)險(xiǎn)后果預(yù)測(cè)。

在橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，最為關(guān)鍵的就是對(duì)施工階段的風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)。我們知道，橋梁工程施工是一個(gè)系統(tǒng)而又復(fù)雜的過(guò)程，一旦出現(xiàn)安全事故，那么就會(huì)給整個(gè)工程帶來(lái)系統(tǒng)性危害和損失，比如：人員傷亡、延誤工期、橋梁結(jié)構(gòu)受損、緩解破壞等問(wèn)題。對(duì)于橋梁工程施工階段的風(fēng)險(xiǎn)后果預(yù)測(cè)，就是基于已有預(yù)測(cè)模型和相應(yīng)方法、規(guī)律，對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失大小及嚴(yán)重度予以量化，來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后果的定量、定性分析及預(yù)測(cè)，進(jìn)而為橋梁工程施工階段的風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)、全面評(píng)估提供必要依據(jù)[2]。同時(shí)，在實(shí)際預(yù)測(cè)和評(píng)估中，還需對(duì)施工階段的風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行正確、有效核算。此項(xiàng)工作需要應(yīng)用到損失估算、價(jià)值轉(zhuǎn)化、時(shí)間價(jià)值等三個(gè)模型。其中，損失估算模型的應(yīng)用目的就是對(duì)一切風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失大小和嚴(yán)重度進(jìn)行核算，但是這個(gè)損失大小和嚴(yán)重度是有所差異的，尚無(wú)統(tǒng)一、規(guī)范的度量單位，所以需要通過(guò)價(jià)值轉(zhuǎn)化模型來(lái)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)造成的損失進(jìn)行等價(jià)值轉(zhuǎn)化。當(dāng)前，在橋梁工程施工中最為常用的就是把貨幣單位看作成風(fēng)險(xiǎn)損失大小和嚴(yán)重度的表現(xiàn)方式。此外，和橋梁施工階段風(fēng)險(xiǎn)損失密切相關(guān)的就是工期的延誤，這在風(fēng)險(xiǎn)后果的預(yù)測(cè)和評(píng)估中也必須加以體現(xiàn)，需要構(gòu)建一個(gè)時(shí)間價(jià)值損失模型，以便更好的`控制。如此有利于把橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)控制在決策階段，根據(jù)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)化至工期點(diǎn)上予以處理。

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