最新企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文（模板23篇）

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企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇一

注冊會計師審計是一個高風(fēng)險、高社會責(zé)任的行業(yè)。隨著審計環(huán)境的變化，我國獨立審計行業(yè)逐步感受到了審計風(fēng)險的壓力，特別是隨著相關(guān)法律制度的建立和健全，涉及注冊會計師及會計師事務(wù)所的訴訟案件也越來越多。與西方國家的會計職業(yè)界相似，中國的審計職業(yè)界也將面臨“訴訟爆炸”的挑戰(zhàn)。面對這些問題，重視、防范和控制審計風(fēng)險已成為注冊會計師行業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。此文就審計風(fēng)險的形成原因及控制措施談一點粗淺的認識和看法。

關(guān)于審計風(fēng)險的涵義，目前國內(nèi)外審計職業(yè)界還沒有形成一個完全一致的定義。國際審計準則第25號《重要性和審計風(fēng)險》將審計風(fēng)險定義為：“審計風(fēng)險是指注冊會計師對實質(zhì)上誤報的財務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見的風(fēng)險?！蔽覈丢毩徲嬀唧w準則第9號———內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》則將審計風(fēng)險定義為：“審計風(fēng)險，是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性?！币陨蟽蓚€定義，雖然對誤報的界定范圍有所不同，如國際審計準則界定為“實質(zhì)上”，我國獨立審計準則界定為“重大”，但是對審計風(fēng)險基本涵義的表述是一致的，即審計風(fēng)險是指注冊會計師對存有重大錯報和漏報的財務(wù)報表，審計后卻認為該重大錯報和漏報并不存在從而發(fā)表與事實不符的審計意見的風(fēng)險。因此，我們可以認為，審計風(fēng)險由兩方面風(fēng)險構(gòu)成：一方面是財務(wù)報表本身存在重大錯報和漏報的風(fēng)險，另一方面是注冊會計師審計后表示該報表并不存在重大錯報和漏報的風(fēng)險。也就是說，審計風(fēng)險是客觀的存在和主觀的努力的結(jié)合：客觀存在可以通過主觀努力去調(diào)節(jié)，但主觀努力又受成本效益原則的約束。

在審計實施過程中，影響或形成審計風(fēng)險的因素很多，除了受審計外部環(huán)境及企業(yè)本身經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、內(nèi)控薄弱等因素影響外，主要有：

（一）未遵循審計準則。

1、審計工作的不規(guī)范。在企業(yè)審計工作中，個別單位或個別審計項目取證不合法或不合規(guī)。

2、審計內(nèi)容忽視遺漏。主要表現(xiàn)在：一是審計工作方案考慮不周，往往會使審計存在覆蓋間隙、遺漏問題和其他問題；二是組織實施中分工銜接不好，一些審計事項應(yīng)查未查。

3、審計工作深度不夠。如企業(yè)審計中對會計報表的異常項目未引起足夠重視，往往忽視資產(chǎn)抵押、票據(jù)貼現(xiàn)等一些或有負債的審計，從而可能影響評價資產(chǎn)質(zhì)量、運營狀態(tài)的準確度。

（二）審計方法選擇不恰當(dāng)。

由于審計內(nèi)容的廣泛性和復(fù)雜性，受審計成本限制，不可能把所有審計事項全部查清。因此，在審計方法上一般采用抽樣審計，這就加大了審計的潛在風(fēng)險。目前，審計一般都是判斷抽樣，受注冊會計師經(jīng)驗水平限制，抽樣時可能出現(xiàn)：一是對被審單位一些固有風(fēng)險、控制風(fēng)險大的項目選擇的樣本量過??；財務(wù)論文二是只求樣本數(shù)量，不求質(zhì)量，如存貨審計，往往只對存貨的品種數(shù)量進行抽樣，而忽視對存貨的計價方法、質(zhì)量、現(xiàn)行價格、所有權(quán)等方面進行審核，因而可能使注冊會計師對存貨的真實性、完整性做出誤判。

（三）審計取證可靠性不強。

證據(jù)的可靠性及證明力如何直接影響審計風(fēng)險，目前的取證問題主要體現(xiàn)在：一是審計證據(jù)要素不全，過程不清，引用法規(guī)不當(dāng)；二是重基本證據(jù)輕輔助證據(jù)；三是忽視簽證前審計證據(jù)的內(nèi)部審核和簽證后對簽證意見的分析，特別是簽證意見，被審單位或明確地表示異議，或含糊其辭，如“基本符合”、“確有差錯”等，注冊會計師對此稍不留意，不及時改正即會造成風(fēng)險；四是審計資源利用不恰當(dāng)，如直接運用企業(yè)的自我陳述，未加以判斷、分析、復(fù)核，而作為本次審計的證據(jù)。

（四）被審單位不積極配合。

如果審計范圍受到限制，注冊會計師將無法取得充分有效的審計證據(jù)。限制審計范圍的原因有兩方面：一方面是被審單位怕問題被揭露，而對審計施加限制，妨礙注冊會計師進行正常的審計檢查；另一方面，由于注冊會計師對被審單位相關(guān)情況的不熟知，對方提供資料不全，有意隱匿其經(jīng)濟活動內(nèi)容，而對方又未對提供資料的完整性做出承諾，這都直接影響了審計工作的質(zhì)量。

審計中風(fēng)險的形成原因既有客觀因素，又有主觀因素，因而，經(jīng)過注冊會計師的積極努力，采取必要的防范措施，可以把審計風(fēng)險控制在一個較低的范圍。

（一）嚴格遵循審計準則。

注冊會計師應(yīng)嚴格遵循審計規(guī)范，來制定嚴密的審計工作計劃和實施方案，認真進行審計工作準備，實施中把握審計工作質(zhì)量。在審計過程中對審計工作各程序進行嚴格控制，做到審計程序合法合規(guī)、內(nèi)容完整、方法恰當(dāng)。如對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益審計，除對企業(yè)會計六要素財務(wù)上的正常審計外，還須考慮企業(yè)的核算體系、生產(chǎn)流程、銷售、倉庫等各個環(huán)節(jié)，進行全面的調(diào)查，以確保審計程序和內(nèi)容上的完整性。作為審計組長或主審，對組員的審計工作質(zhì)量和審計目標完成情況實施必要的檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。

（二）建立各級內(nèi)部控制制度。

一是建立配套的質(zhì)量控制措施，實行工作職能分工和牽制，對審計項目質(zhì)量實行三級負責(zé)制，即主審負責(zé)制、復(fù)核制、集體審理會議審定制，以有效控制審計過程中容易引起風(fēng)險的環(huán)節(jié)。特別要把好審計證據(jù)質(zhì)量關(guān)，突出證據(jù)的有效性。作為項目主審，須對助審人員的取證材料、底稿進行審核、確認，專職復(fù)審人員對審計報告初稿及審計資料進行復(fù)核，審理會議對重大審計事項集體“會診”，確保證據(jù)充分有效，必要時可進行二次取證。對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，審計復(fù)核、集體審理在必要時可提前介入，進行跟蹤檢查；二是實行內(nèi)部管理制。如建立對注冊會計師質(zhì)量考核制、審計目標責(zé)任考核制、注冊會計師廉潔自律規(guī)定等，對注冊會計師在執(zhí)行審計工作程序、職業(yè)道德等方面形成有力的控制和約束。

（三）選擇正確恰當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ā?/p>

注冊會計師要善于選擇科學(xué)、嚴謹?shù)膶徲嫹椒?，對一些企業(yè)內(nèi)控管理薄弱、資產(chǎn)流動性較強或所有權(quán)難以確定、企業(yè)經(jīng)濟狀況不佳、經(jīng)營業(yè)務(wù)繁雜等風(fēng)險高的審計事項，要引起足夠的重視，適當(dāng)增加樣本量，擴大審計覆蓋面，運用多種審計方法和靈活的審計手段，進一步提高審計證據(jù)的質(zhì)量。

（四）建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。

實踐經(jīng)驗說明，只有通過審計多次與被審單位接觸，碰到問題要多協(xié)商，建立融洽的工作關(guān)系，才能得到被審單位的積極配合，才能了解到實際情況。在審計實施前，要對被審單位全面了解，平時注意收集被審單位經(jīng)濟動態(tài)等有關(guān)資料；審計中要多方面聽取情況，詳細詢問，審計簽證時，本著實事求是原則，公平對話；審計結(jié)束，及時反饋審計意見，與被審單位對問題進行協(xié)商和探討，以征求意見的態(tài)度出現(xiàn)。因此，只有通過平時審計接觸，才能及時溝通，取得被審單位的理解和支持，消除雙方對審計帶來的顧慮和摩擦，以達成共識，更好地實施審計和及時糾錯。

（五）要區(qū)分會計與審計責(zé)任。

在實施審計中區(qū)分會計責(zé)任和審計責(zé)任非常重要。如注冊會計師對被審單位提供的資料，應(yīng)有資料接收清單，并要求被審單位對其所提供資料的真實性、完整性做出承諾，明確各自承擔(dān)的責(zé)任。又如被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或拒絕、妨礙檢查，轉(zhuǎn)移隱匿有關(guān)資料、資產(chǎn)，這是被審單位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，審計部門不能替代、減輕或免除被審單位責(zé)任。對于上述情況，注冊會計師應(yīng)根據(jù)《審計法》等有關(guān)規(guī)定，在審計報告中如實反映有關(guān)情況或?qū)蟾娣从硟?nèi)容進行限制，以避免被轉(zhuǎn)嫁的審計風(fēng)險。只有責(zé)任分清，才能避免審計中帶來不必要的風(fēng)險。

（六）不斷提高注冊會計師自身素質(zhì)。

一是不斷提高注冊會計師專業(yè)審計技能和政策水平，提供必要的職業(yè)培訓(xùn)，開展后續(xù)教育，組織注冊會計師進行審計理論研討；二是經(jīng)常加強職業(yè)道德教育，牢固樹立注冊會計師的廉潔自律意識，恪守審計規(guī)范，倡導(dǎo)敬業(yè)精神，不徇私情，秉公執(zhí)法，達到遏制審計風(fēng)險的目的；三是審計部門應(yīng)培養(yǎng)注冊會計師良好的審計風(fēng)險意識，提高其在繁雜的企業(yè)審計中靈活、有效地控制各種風(fēng)險誘發(fā)的能力，正確地對待來自各方面的干擾和壓力。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇二

當(dāng)前我國的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題：公積金的管理中心應(yīng)為一個獨立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費不同、手續(xù)繁簡也不同；目前我國住房公積金管理委員會的委員均為兼職，缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務(wù)知識，不能正確的進行決策和監(jiān)督，決策權(quán)流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內(nèi)部審計制度，缺乏內(nèi)部控制，管理混亂增加了公積金的風(fēng)險；尚未建立高素質(zhì)的監(jiān)管隊伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。

可以采取下面的措施來加強新形勢下的住房公積金風(fēng)險管理與控制：

（一）擴大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍。

住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權(quán)益。此外，還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進城務(wù)工的農(nóng)民工。我們必須以法律強制實施，加大執(zhí)行力度，加強對這部分特殊工作者的保障力度。

（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率。

住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進住房公積金的運用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款，當(dāng)前我國房價已經(jīng)超出了很多人的承受范圍，各級地方政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況調(diào)節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應(yīng)盡量使公積金留在住房領(lǐng)域內(nèi)發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設(shè)項目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設(shè)資金缺口，幫助更多的.低收入家庭解決住房困難，同時又可以提高住房公積金使用效率，達到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監(jiān)會主席郭樹清在12月說，住房公積金需要考慮開設(shè)投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預(yù)算節(jié)約下來的錢可以積累進入一個特殊的投資基金，對國家、對市場、對每一個公民都是有好處的。

（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用。

任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風(fēng)險，保證住房公積金運營的安全。1、加強專業(yè)的住房公積金管理隊伍的建設(shè)。安全管理住房公積金，需要一批高素質(zhì)的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風(fēng)險問題，進而研究出防范與解決風(fēng)險的對策；提高住房公積金管理委員會委員的專業(yè)性能，從而能夠正確有效的進行決策，提高住房公積金的運營效率。2、建立健全的內(nèi)部控制制度。要高度重視住房公積金的內(nèi)部控制工作，加強內(nèi)部控制制度的組織機構(gòu)建設(shè)，加強內(nèi)部控制制度的法制建設(shè)，合理設(shè)置內(nèi)部控制體系的崗位，建設(shè)綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風(fēng)險防范機制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個良好的資金運營環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。

在當(dāng)今社會住房問題的嚴峻形勢下，我們必須要做好住房公積金的風(fēng)險管理工作。在現(xiàn)有的住房公積金管理制度下，相關(guān)工作人員要加強對住房公積金風(fēng)險的分析，完善住房公積金管理制度，切實控制好風(fēng)險，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進而促進我國房地產(chǎn)市場的發(fā)展和我國經(jīng)濟的發(fā)展。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇三

現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)實現(xiàn)分離，以便由職業(yè)經(jīng)理人獨立經(jīng)營，但也因此導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者與投資者之間存在一定的信息不對稱，投資者難以及時獲取反映企業(yè)真實經(jīng)營情況的財務(wù)會計信息，甚至有可能看到的財務(wù)報表都是經(jīng)營者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會第三方獨立審計機構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營情況進行審計，以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營最真實的第一手材料?？梢妼徲嫻ぷ髻|(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營者能否把握真實情況、做好決策、確保財產(chǎn)物資的安全，同樣也關(guān)系到投資者的投資安全，但因為種種原因，審計風(fēng)險無法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計風(fēng)險的存在，思考如何控制企業(yè)的審計風(fēng)險。

一、審計風(fēng)險概述。

由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財務(wù)報表存在一些錯誤是不可避免的，對于注冊會計師而言，其主要職責(zé)不是去找出企業(yè)財務(wù)報表中所有的錯誤，并一一糾正，保證財務(wù)報表的準確無誤，那幾乎是不可能完成的任務(wù)，而是按照一定的標準，遵循統(tǒng)一制定的審計準則，執(zhí)行標準的審計程序，采用科學(xué)的審計方法，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報，并將其指出改正，這才是注冊會計師對企業(yè)財報進行審計時應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。從這點上來說，審計風(fēng)險是指財務(wù)報表本身存在重大錯報，但注冊會計師沒要遵循審計準則，也沒有完全執(zhí)行審計程序，因工作失誤未能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在的重大錯報而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄浴?/p>

目前，大多數(shù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)都較為復(fù)雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊會計師在規(guī)定的時間內(nèi)對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理進行逐一核對，以確定財報是否存在錯報，顯然這是不現(xiàn)實的，因而現(xiàn)代審計大都采用的是抽樣審計，既然是抽樣，那就不可避免的會遺漏某些錯報，不可能不存在一點錯誤，因此對注冊會計師而言，審計工作的重點應(yīng)放在如何防范公司財報可能存在的重大錯報上，這就需要會計師在審計時，應(yīng)當(dāng)充分運用專業(yè)判斷技能，對審計風(fēng)險進行合理評估，并小心謹慎地防范。就目前實踐方面看，注冊會計師在進行審計工作時可能面臨以下幾種較大風(fēng)險。

（1）業(yè)務(wù)經(jīng)營。

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營規(guī)模一般都比較大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜，給審計工作帶來較大風(fēng)險。比如，有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計，不用對外發(fā)布財報的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實的財務(wù)情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國經(jīng)營的大型集團，情況更為復(fù)雜，這就給會計師發(fā)現(xiàn)其中的錯報、漏報帶來很大挑戰(zhàn)，即使會計師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計證據(jù)，但若想準確證明其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，進而確定財報的準確有效仍舊是一件非常困難的事。

（2）調(diào)整利潤。

有些公司違背企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定，隨意將會計政策變更或會計估計變更當(dāng)做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營利潤的工具，用以虛增或壓低當(dāng)期利潤，且對這些改變均不詳細披露調(diào)整的原因和依據(jù)，也不說明調(diào)整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計風(fēng)險。

（3）隱瞞重大事項。

有些公司為了維護自己正面形象，對會嚴重影響到公司經(jīng)營的重大事項，甚至?xí)绊懙焦境掷m(xù)經(jīng)營能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報，這將影響到投資者對企業(yè)真實情況的獲知，也使注冊會計師在審計時面臨更多不確定風(fēng)險。

（4）變更會計師或臨時委托。

有些企業(yè)要求受托進行審計的注冊會計師按照他們的要求進行審計，并出具無保留意見審計報告，如果注冊會計師就某些會計處理持有不同意見，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時企業(yè)會以解除委托關(guān)系相要挾，迫使注冊會計師屈從企業(yè)管理者意見，造成審計風(fēng)險。也有的企業(yè)會臨時委托會計師事務(wù)所，且要求其在極短的時間內(nèi)出具審計報告，一些小的會計師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)而接受此類委托，往往會因時間較短，工作量大而不得不依賴未經(jīng)證實的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料，甚至有的會計師對企業(yè)意見言聽計從，沒有遵循應(yīng)有的職業(yè)謹慎，審計風(fēng)險很大。

1.注冊會計師自身能力的有限性。

盡管在我國從事審計工作的注冊會計師都是經(jīng)過嚴格的注冊會計師考試，在取得注冊會計師考試成績合格證明后，還要經(jīng)歷兩年實務(wù)工作，并由執(zhí)業(yè)會計師出具鑒定意見后，才能正式申請執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨立開展審計工作的執(zhí)業(yè)注冊會計師，理論上說他們已經(jīng)掌握了完備的會計、審計、財務(wù)、法律、風(fēng)險管理等方面的專業(yè)知識，形成了能夠適應(yīng)審計工作需要的專業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經(jīng)驗，但我們也要看到，隨著技術(shù)發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽，再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟環(huán)境十分復(fù)雜，即使注冊會計師本身能力已經(jīng)足夠，但也難以完全查出企業(yè)財報中存在的所有問題。其中一些會計師也因為自身修養(yǎng)不夠，意志不夠堅定，容易被企業(yè)經(jīng)濟利益誘惑，而與被審計單位串謀，為其出具虛假的審計報告。

2.抽樣審計方法本身所固有的局限性。

現(xiàn)代審計一般采用的是抽樣審計，即使現(xiàn)代統(tǒng)計學(xué)已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點，那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機性，如果這些特定條件不存在或沒法滿足時，大多數(shù)情況下是很難完全滿足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對抽樣審計而言，在進行測試時，如果被審計單位內(nèi)部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)實情，反之被審計單位內(nèi)控制度存在問題，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，則抽取的有限樣本是不能說明任何實質(zhì)性問題的。

3.審計范圍擴大。

早期注冊會計師的審計主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷售收入的會計處理是否準確有效，后來因為銀行貸款及投資者的需要，審計范圍擴大到對資產(chǎn)負債表的審計上，相應(yīng)的審計風(fēng)險也客觀增大。后來美國證券市場發(fā)生的上市公司財務(wù)丑聞，讓許多投資者指責(zé)注冊會計師在公司財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)之前的幾個年度里，沒有對公司財報進行嚴格審查，從而沒有及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，并發(fā)布相關(guān)警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊會計師應(yīng)對此負有不可推卸的責(zé)任。在這種情況下，審計范圍再一步擴大到對企業(yè)內(nèi)部控制上，尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營活動，管理政策，內(nèi)部制度運行是否順暢，是否存在重大問題，會計師被要求能夠盡職審計，以便揭示出所有重大的差錯和舞弊，并對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力給出客觀評價，對企業(yè)財報是否健康做出專業(yè)報告。當(dāng)然因為審計范圍的擴大，涉及到判斷所需的信息越來越多，且更加復(fù)雜，不確定性大大增強，從而審計人員做出準確結(jié)論的難度大為增加，風(fēng)險在所難免。

1.對政府科學(xué)決策的危害。

企業(yè)提供的財報如果存在重大錯報，不管是有意還是無意，如果注冊會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，就會導(dǎo)致一些不好的影響。一方面，對于需要通過企業(yè)財務(wù)報表以了解其真實經(jīng)營情況的稅務(wù)、財政、銀行等政府部門而言，會因錯誤信息誤導(dǎo)而做出錯誤決定，監(jiān)督無效，比如不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來幾年宏觀經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經(jīng)濟政策時，都需要參考大量信息數(shù)據(jù)，而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就是來自各個企業(yè)公布的財報信息，如果這些信息存在重大錯誤，那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟運行情況的經(jīng)濟數(shù)據(jù)就有很大可能的不實，在此基礎(chǔ)上所做的任何決策都會缺乏必要的現(xiàn)實基礎(chǔ)，導(dǎo)致政策與現(xiàn)實實際不符，難以實現(xiàn)預(yù)期目標，甚至還會對實體經(jīng)濟運行帶來負面影響。

2.對會計師事務(wù)所及注冊會計師的危害。

在上文分析中，我們已經(jīng)指出因為種種原因，企業(yè)提供的待審計財務(wù)報表難免會出現(xiàn)一些錯報、漏報和失實的財務(wù)信息，如果注冊會計師在審計過程中因為缺乏必要的職業(yè)審慎，沒有嚴格遵循審計程序，工作不到位，造成審計失敗，將有可能受到使用此報告做出錯誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟損失的投資者的起訴，這也是近年來為什么起訴會計師事務(wù)所和注冊會計師的案件越來越多的一個主要原因。這不僅會對注冊會計師的個人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負面影響，影響其在投資者心目中的認可度，同樣也會對會計師事務(wù)所作為社會審計組織理應(yīng)保持的公正、公平、專業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。

3.對被審計企業(yè)的`危害。

如果是企業(yè)有意編制虛假的財務(wù)報表，而會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，致使存在重大錯報的企業(yè)財報得以順利通過，并對外發(fā)布，且沒有發(fā)生任何問題，這種情況會助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會繼續(xù)提供虛假的財務(wù)信息，不過任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會因此而爆發(fā)更大的財務(wù)風(fēng)險，致使企業(yè)經(jīng)營陷入困境。當(dāng)然如果因為一些客觀原因，致使財報存在重大錯報，這并非管理者有意為之，但如果會計師也沒有通過審計加以發(fā)現(xiàn)，就會給企業(yè)經(jīng)營者造成一種假象，影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對于大多數(shù)企業(yè)管理者而言，他們的日常經(jīng)營決策都是依靠這些財務(wù)信息來完成的，如果這些財務(wù)信息存在錯誤失真，沒法反映企業(yè)真實經(jīng)營情況，依據(jù)這些財務(wù)數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營戰(zhàn)略肯定有錯無疑。

審計控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計，不過本文談及的審計控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨立運行的對企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部管理制度的有效性進行監(jiān)督的評價監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標的實現(xiàn)，分為社會層面、會計師事務(wù)所和企業(yè)自身三個層面。

1.社會層面。

從近年來曝光的審計案件看，不少審計舞弊案都是由于會計師事務(wù)所或注冊會計師受到被審計單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計報告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會計法》規(guī)定單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為承擔(dān)會計責(zé)任的主體，但一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的時候，真正能夠追究到單位負責(zé)人失職風(fēng)險的案例太少，所以應(yīng)加大會計打假的力度，強化對單位負責(zé)人盡職調(diào)查和失職責(zé)任的追究，以創(chuàng)造一個寬松的外部環(huán)境，便于注冊會計師開展相關(guān)審計工作，遏制會計造假行為的蔓延。

2.會計師事務(wù)所層面。

（1）強化審計人員的審計風(fēng)險意識。

注冊會計師應(yīng)當(dāng)時刻樹立風(fēng)險意識，通過主動學(xué)習(xí)與審計工作相關(guān)的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識，努力更新自身知識結(jié)構(gòu)，以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì)，使自己時刻具備高水平的業(yè)務(wù)能力。此外，還應(yīng)加強思想理論學(xué)習(xí)，努力提高職業(yè)道德水準，時刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計報告時，要特別謹慎，切不可草率大意。

（2）建立客戶風(fēng)險檔案。

目前國內(nèi)會計師事務(wù)所對公司財報的審計大多關(guān)注的是實質(zhì)性測試，聚焦于財報本身是否存在重大錯報，而從近年來的司法案例來看，審計風(fēng)險最大的來源不是財報而是企業(yè)在面臨財務(wù)困境時有意編制假的財務(wù)報表，因為有意為之，所以各部分銜接緊密，前后一致，會計師很難發(fā)現(xiàn)其中的問題，故而會計師在開展業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)了解公司的整體經(jīng)營情況，尤其是潛在的審計風(fēng)險，通過對新老客戶進行必要的調(diào)查了解，以評估可能存在的審計風(fēng)險，并劃分等級，據(jù)此合理安排審計工作量，節(jié)省成本。

（3）重視審計工作底稿的編制。

注冊會計師在進行審計工作的過程中，會將工作情況，遇到的問題，調(diào)查結(jié)果詳細記錄在審計工作底稿上，這既是完成最后審計報告的依據(jù)，也是未來有關(guān)監(jiān)管部門追查或調(diào)查會計師工作的重要證明材料，因此，事務(wù)所必須嚴格按照審計準則規(guī)定的格式、內(nèi)容進行編制，不能有所遺漏，此外，還應(yīng)按照審計準則對審計程序的要求，嚴格獨立開展具體審計程序或采取有關(guān)替代程序，并將實施情況完整清楚記錄在審計工作底稿上。

3.企業(yè)層面。

在加強外部審計控制的同時，企業(yè)更應(yīng)重視內(nèi)部審計，完善公司治理，這是因為內(nèi)部審計是防范財務(wù)舞弊最基礎(chǔ)也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計風(fēng)險。

（1）健全內(nèi)部控制制度。

不管是外部審計，還是內(nèi)部審計，都是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計，因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計風(fēng)險最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級復(fù)核原則、定期巡視原則建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。

（2）嚴格遵循內(nèi)審工作程序。

一般而言，即使是企業(yè)內(nèi)部審計也應(yīng)按照一定規(guī)范的程序進行，包括審計任務(wù)下達、審計工作方案編制、實施審計、編制審計工作底稿、撰寫審計報告、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告、審計報告存檔、后續(xù)審計等一整套規(guī)范程序，不能因為是企業(yè)內(nèi)部審計就降低質(zhì)量要求。

（3）運用現(xiàn)代審計方法技術(shù)，注意搜集足夠?qū)徲嬜C據(jù)。

企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)強化審計風(fēng)險意識，選擇風(fēng)險導(dǎo)向型的風(fēng)險審計模式，且隨著企業(yè)會計電算化系統(tǒng)的普及、應(yīng)用、發(fā)展，要注意對會計電算化系統(tǒng)的設(shè)計及運行流程的考察。在審計過程中注意搜集保留審計證據(jù)，因為審計證據(jù)是審計工作的基礎(chǔ)，在對某些問題存在懷疑時，應(yīng)當(dāng)抱有足夠的職業(yè)審慎，通過搜集足夠的多樣化的證據(jù)進行多方面驗證，才可做出審計結(jié)論，不可隨意下決定。

（4）重視后續(xù)審計。

企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計報告，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行匯報后，并不意味著審計工作已經(jīng)完成，要注意后續(xù)審計工作的開展，也就是要考察審計報告中提出的被審計部門應(yīng)當(dāng)糾正、整改的問題是否得到落實，提出的建議是否被有關(guān)部門采納，某些想法是否符合單位現(xiàn)實，只有如此，審計工作才更有意義，才能降低審計風(fēng)險，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇四

隨著企業(yè)的海外業(yè)務(wù)的拓展，我國企業(yè)集團去境外成立的海外子公司數(shù)量越來越多，規(guī)模也越來越大，在充分利用海外市場和資源優(yōu)勢的同時也遇到了不少生存問題，這一點在財務(wù)管理方面表現(xiàn)得尤為突出，面對資金、人才、稅務(wù)、會計處理以及制度和流程等諸多方面的風(fēng)險，海外子公司的財務(wù)管理必須探求出一個更為合理的模式，趨利避害，從而更好地促進境外子公司的可持續(xù)發(fā)展。

第1：海外子公司財務(wù)風(fēng)險來源及控制策略。

摘要：公司的財務(wù)風(fēng)險貫穿于公司經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，是影響企業(yè)生存發(fā)展的各種風(fēng)險因素在財務(wù)上的集中體現(xiàn)。

對于公司的海外子公司而言，由于政治、經(jīng)濟以及相關(guān)法律政策環(huán)境的差異，海外子公司面臨著較國內(nèi)更大的財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險的管控難度也相對較大，如何有效規(guī)避海外子公司面對的財務(wù)風(fēng)險，做好相關(guān)的風(fēng)險控制，提高抗風(fēng)險的能力，以減少企業(yè)損失，成為擺在企業(yè)管理者面前一個嚴峻的現(xiàn)實問題。

一、海外子公司財務(wù)風(fēng)險的來源。

合理把握海外子公司的財務(wù)風(fēng)險是有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的前提，海外子公司面臨的潛在財務(wù)風(fēng)險多種多樣，其中主要有資金，制度和流程、核算及稅務(wù)、團隊等方面的風(fēng)險。

1.資金風(fēng)險。

海外子公司面臨的資金風(fēng)險主要是運營資金風(fēng)險、籌資風(fēng)險、外匯風(fēng)險。

其中：

1.1運營資金風(fēng)險包括客戶違約風(fēng)險、子公司業(yè)務(wù)拓展與資金沉淀不相匹配的風(fēng)險。

在不考慮外部借款、股東增加投入等資金流入的情況下，子公司需要依靠自身運營保障資金鏈安全。

任何突發(fā)狀況可能對于子公司的運營資金都是致命的打擊。

1.2籌資風(fēng)險。

境外子公司的業(yè)務(wù)拓展通常需要在海外建立自身的融資渠道。

然而客戶、供應(yīng)商合作時間有限，較難獲取客戶更有利的賬期或要求供應(yīng)商墊支。

同時子公司自身業(yè)績不足、規(guī)模限制使得境外子公司很可能無法獲取境外銀行的認可。

1.3外匯風(fēng)險。

(1)母公司對外投資一般使用美元，海外子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動使用的基本為本地貨幣，母公司需要以人民幣進行合并報表并體現(xiàn)海外投資收益。

近年來匯率的變化和波動，海外子公司容易因匯率不穩(wěn)定帶來投資損失。

同時由于匯率波動對沖手段的缺乏使得母公司對境外投資的外匯風(fēng)險往往只能被動承受，而不容易進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移或分擔(dān)。

(2)各國對于外匯管制有不同的規(guī)定，且部分國家可能由于政治問題使得外匯管制政策出現(xiàn)波動。

以上風(fēng)險均為海外子公司的日常經(jīng)營管理帶來了重大不確定影響。

2.制度及流程風(fēng)險。

境外子公司所處的東道國的經(jīng)濟體制差異、法律制度不同、文化背景差異、商業(yè)慣例差別、財稅制度有別、政治穩(wěn)定不等、經(jīng)濟發(fā)展水平參差不齊、子公司發(fā)展規(guī)模及實際業(yè)務(wù)情況等多方面因素的影響，境外子公司不能直接套用母公司現(xiàn)行管理制度及流程，需要建立自身的規(guī)章制度以及流程。

如何合理評估子公司規(guī)章制度對子公司經(jīng)營的支持程度并合理控制子公司經(jīng)營管理風(fēng)險，給海外子公司的財務(wù)管理帶來了相當(dāng)?shù)碾y度。

3.核算及稅務(wù)風(fēng)險。

3.1各國會計準則存在一定差異，具體體現(xiàn)在會計期間設(shè)置，科目設(shè)置規(guī)范，資產(chǎn)折舊、攤銷規(guī)定，長期投資處理，遞延稅項確認等方面。

海外子公司在建立的會計核算體系外，還需要為保證報表合并根據(jù)母公司的會計核算要求進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整及備查，客觀上給海外子公司的會計核算提出了更高的要求。

3.2在稅務(wù)方面。

海外子公司可能存在稅收政策收集不全面，稅收政策理解錯誤等情況，由此照成不必要的稅務(wù)損失或增加公司的稅務(wù)負擔(dān)，削弱了企業(yè)的競爭力。

4.團隊風(fēng)險。

海外子公司管理人員能力和素質(zhì)的限制，在海外業(yè)務(wù)交流中的各種潛在風(fēng)險往往不能被識別，從而給海外子公司帶來損失，這樣的案列在海外子公司的經(jīng)營管理中時有發(fā)生，因此對人才的更高要求也成為了影響海外子公司財務(wù)管理的一大風(fēng)險。

為保證海外子公司投資效益的實現(xiàn)，且根據(jù)投資國的法律法規(guī)要求，海外子公司需要招聘大量本地員工，但是由于本地員工與外派人員在宗教、文化、教育等各方面的差異，如何配置、培訓(xùn)、穩(wěn)定符合公司崗位要求的本地員工也是日常財務(wù)管理的重點。

二、海外子公司財務(wù)風(fēng)險控制。

1.資金管理方面。

1.1建立日常資金預(yù)算、計劃、實施、反饋體系。

資金是企業(yè)運營的血液，需要在日常經(jīng)營過程中始終將資金安全放在首位，且將資金管理理念宣貫至企業(yè)全體員工。

1.2鎖定部分不可控風(fēng)險。

通過購買保險鎖定投資國外匯管制風(fēng)險，合理控制甲方違約風(fēng)險。

1.3適當(dāng)使用匯率鎖定的金融工具。

雖然由于海外經(jīng)營并不完全使用統(tǒng)一貨幣，但是一般經(jīng)營所在國的銀行仍是提供與國際主要貨幣之間的匯率鎖定工具，應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況，適當(dāng)鎖定經(jīng)營過程中的外匯波動風(fēng)險。

1.4適時考慮海外財務(wù)中心的建立。

通過建立海外地區(qū)性的財務(wù)中心，選擇海外可靠的國際金融中心作為地區(qū)性財務(wù)中心，可以委托其進行資金管理。

地區(qū)性財務(wù)中心可以提供較好的金融服務(wù)，拓寬企業(yè)的融資渠道，所選擇的這些財務(wù)中心往往擁有各國的支行，能夠方便子公司與母公司的資金往來，其雄厚的資金儲備能夠為企業(yè)提供資金支持，有利于完善企業(yè)自身的財務(wù)結(jié)構(gòu)，擁有更可靠的資金來源，可以有效規(guī)避籌資的風(fēng)險。

2.健全會計信息系統(tǒng)。

在財務(wù)處理上，要結(jié)合母公司所在國與子公司所在國所遵從的會計準則的差異，制定子公司層級的會計規(guī)范，并同時報送母公司備案。

統(tǒng)一管理母公司與子公司的財務(wù)處理，加強母公司與子公司在賬務(wù)處理和會計核算上的內(nèi)部交流與溝通。

引入經(jīng)營所在地會計師事務(wù)所分別進行日常業(yè)務(wù)咨詢及年度審計，確保子公司所在地核算的準確性。

同時母公司也需要定期對于子公司內(nèi)部控制、財務(wù)報表進行審計。

3.知己知彼，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)在進行海外投資經(jīng)營時，必須充分研究母公司所在國、子公司所在國以及與公司有來往的國家的稅務(wù)政策，在充分把握各方的稅法稅制的基礎(chǔ)上進行企業(yè)境外投資決策，不僅可以有效規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險，還能利用各國的稅收優(yōu)勢減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。

各個國家都給予了境外投資不同程度的財政優(yōu)惠，企業(yè)在進行境外經(jīng)營時可以依據(jù)目標所在國的稅務(wù)政策選擇最有優(yōu)勢的投資項目，從而獲得經(jīng)營優(yōu)勢。

另外，熟悉母公司所在國、子公司所在國以及第三方國家的稅收規(guī)定，充分把握母公司所在國與子公司所在國的稅制差異，也是自身合法權(quán)益的有效保障。

海外子公司經(jīng)營初期應(yīng)聘請本地稅務(wù)代理進行稅務(wù)事項咨詢或稅務(wù)申報，并同時自行培養(yǎng)合格的稅務(wù)人員，以便更合理利用所在國稅收法規(guī)。

建立完善的稅務(wù)信息、數(shù)據(jù)核對、確認、申報、總結(jié)的體系，控制稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合理稅收權(quán)益。

4.聘用素質(zhì)較高的海外經(jīng)營管理人才，加強對員工的培訓(xùn)。

4.1人才引入機制的完善。

海外子公司面臨的跨國經(jīng)營管理人才匱乏問題須通過引進更高素質(zhì)人才解決，應(yīng)完善企業(yè)的薪資福利制度，吸引更優(yōu)質(zhì)的人才為公司服務(wù)，同時培養(yǎng)精通國際金融、財務(wù)、稅務(wù)、法律等專業(yè)領(lǐng)域，且國際溝通能力強的復(fù)合型人才。

4.2員工培訓(xùn)的加強。

須加強對員工的海外經(jīng)營職業(yè)技能培訓(xùn)，提高員工海外經(jīng)營管理的能力，加強風(fēng)險意識的培養(yǎng)，提高員工應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，從而規(guī)避部分稅務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險。

4.3所在國財務(wù)團隊的搭建及培養(yǎng)。

公司需要落地海外，必須考慮所在國團隊的培養(yǎng)，以降低海外人員波動對公司業(yè)務(wù)的影響，并且確實為公司經(jīng)營創(chuàng)造效益。

5.加強交流學(xué)習(xí)，切實掌握境內(nèi)外形勢。

加強母公司所在國與境外子公司所在國家的交流學(xué)習(xí)，充分掌控兩國的國情差異和共通點，用發(fā)展的眼光看待問題，適應(yīng)海外子公司所在的東道國的制度政策，趨利避害，并充分利用東道國的各種資源，企業(yè)員工也必須努力學(xué)習(xí)東道國的文化、制度，在充分了解的基礎(chǔ)上進行生產(chǎn)經(jīng)營活動。

三、結(jié)語。

隨著企業(yè)的海外業(yè)務(wù)的拓展，我國企業(yè)集團去境外成立的海外子公司數(shù)量越來越多，規(guī)模也越來越大，在充分利用海外市場和資源優(yōu)勢的同時也遇到了不少生存問題，這一點在財務(wù)管理方面表現(xiàn)得尤為突出，面對資金、人才、稅務(wù)、會計處理以及制度和流程等諸多方面的風(fēng)險，海外子公司的財務(wù)管理必須探求出一個更為合理的模式，趨利避害，從而更好地促進境外子公司的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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摘要：建筑設(shè)計企業(yè)因其自身的特殊性，使得其在實際的經(jīng)營管理過程中面臨著諸多的財務(wù)難題，建筑設(shè)計企業(yè)能否應(yīng)對財務(wù)危機取決于其能否對財務(wù)風(fēng)險進行控制與防范。

本文具體談?wù)摻ㄖO(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因并提出相應(yīng)的對策。

一、建筑設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因。

(一)建筑企業(yè)設(shè)計財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部原因。

面前建筑設(shè)計企業(yè)內(nèi)部管理體制普遍存在的問題是：財務(wù)控制力不強、缺乏健全的約束與激勵機制、內(nèi)部經(jīng)濟關(guān)系復(fù)雜以及部門之間的分配管理不科學(xué)。

這些方面的問題導(dǎo)致管理人員財務(wù)風(fēng)險意識低下，對市場的把握不夠，盲目承接業(yè)務(wù)，造成諸多賬款難以收回，降低了企業(yè)的資金流動性，給企業(yè)財務(wù)造成一定的影響。

2.項目的復(fù)雜性易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

目前，部分建筑設(shè)計企業(yè)沒有建立相對完整版的項目核算體系，在承接業(yè)務(wù)時采用原有的預(yù)算成本的方法，為企業(yè)的財務(wù)安全埋下隱患。

除此之外，建筑設(shè)計企業(yè)技術(shù)性較高，細微的差錯容易是得整個工程全部返工，不僅嚴重拖慢企業(yè)完成建筑項目的進度以及質(zhì)量，而且使得企業(yè)難以在合同期內(nèi)完工，造成企業(yè)的巨額經(jīng)濟賠償，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟風(fēng)險。

3.人才引進成本。

建筑設(shè)計企業(yè)屬于技術(shù)型、知識密集型以及勞務(wù)型企業(yè)，主要還是技術(shù)型為主，人才的引進是建筑設(shè)計企業(yè)面臨的首要問題。

隨著當(dāng)今經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟的競爭同樣也是人才之間的競爭，但是人才引進成本占據(jù)整個企業(yè)的成本較高，因而人才引進風(fēng)險的降低取決于企業(yè)管理人員的眼光。

建筑設(shè)計企業(yè)為了留住人才，企業(yè)往往采用高額聘請的手段，這就面臨資金投入與未來收益之間不可預(yù)估的風(fēng)險，當(dāng)項目的收益低于人才引進的成本必然造成企業(yè)的經(jīng)濟損失。

4.缺乏科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度。

建筑設(shè)計企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)涉及到眾多的環(huán)節(jié)，一套合理的內(nèi)部控制制度是降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的必要條件。

雖然眾多企業(yè)意識到這一點，也建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但是并沒有將內(nèi)部控制制度合理的貫徹到企業(yè)的管理中去，造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

1.國家政策的不確定性。

目前我國的法律正處于不斷完備的狀態(tài)，政策完善以及穩(wěn)定程度對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有較大的影響。

政策的變化通常是難以預(yù)料的，當(dāng)政策和業(yè)務(wù)相矛盾時必然導(dǎo)致企業(yè)的成本支出增加，從而造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

2.市場競爭的復(fù)雜性。

我國的市場經(jīng)濟發(fā)展體制處于未成熟階段，市場競爭混亂以及市場信息不透明性使得企業(yè)難以把握，使得決策出現(xiàn)偏差。

此外，信息成本過高使得部分企業(yè)望而卻步，在決策上產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

(一)制定合理信用評定標準，降低賬款風(fēng)險。

建筑設(shè)計企業(yè)項目的投資巨大，對于資金的流動有極大的需求，財務(wù)風(fēng)險中的其中一條就是客戶拖欠資金產(chǎn)生壞賬，甚至部分企業(yè)因不具有償債能力使得企業(yè)受到一定的經(jīng)濟損失，這是眾多建筑設(shè)計企業(yè)經(jīng)常需要面臨的難題。

因此，建筑設(shè)計企業(yè)應(yīng)該根據(jù)合作企業(yè)的具體實際情況，制定科學(xué)合理的信用評定標準，根據(jù)歷年來的經(jīng)濟業(yè)務(wù)合作的記錄，對客戶的借貸以及償還能力進行評估，確立其合作信譽，具體調(diào)查客戶的資本、財務(wù)能力、信譽之后，再考慮是否建立合作關(guān)系。

這一舉措具體分析投資可能產(chǎn)生的'風(fēng)險，通過信譽評估機制的建立從而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

(二)樹立風(fēng)險防控意識，建立風(fēng)險防控機制。

建筑設(shè)計企業(yè)涉及面較廣，具有很大的技術(shù)性以及較低的容錯度，因此建筑設(shè)計企業(yè)的財務(wù)管理層需要從意識進行強化，堅持科學(xué)性、時效性、謹慎性的原則，形成風(fēng)險防范意識，逐步建立風(fēng)險防控機制。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇五

現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)實現(xiàn)分離，以便由職業(yè)經(jīng)理人獨立經(jīng)營，但也因此導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者與投資者之間存在一定的信息不對稱，投資者難以及時獲取反映企業(yè)真實經(jīng)營情況的財務(wù)會計信息，甚至有可能看到的財務(wù)報表都是經(jīng)營者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會第三方獨立審計機構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營情況進行審計，以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營最真實的第一手材料。可見審計工作質(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營者能否把握真實情況、做好決策、確保財產(chǎn)物資的安全，同樣也關(guān)系到投資者的投資安全，但因為種種原因，審計風(fēng)險無法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計風(fēng)險的存在，思考如何控制企業(yè)的審計風(fēng)險。

一、審計風(fēng)險概述。

1.審計風(fēng)險的含義。

由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財務(wù)報表存在一些錯誤是不可避免的，對于注冊會計師而言，其主要職責(zé)不是去找出企業(yè)財務(wù)報表中所有的錯誤，并一一糾正，保證財務(wù)報表的準確無誤，那幾乎是不可能完成的任務(wù)，而是按照一定的標準，遵循統(tǒng)一制定的審計準則，執(zhí)行標準的審計程序，采用科學(xué)的審計方法，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報，并將其指出改正，這才是注冊會計師對企業(yè)財報進行審計時應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。從這點上來說，審計風(fēng)險是指財務(wù)報表本身存在重大錯報，但注冊會計師沒要遵循審計準則，也沒有完全執(zhí)行審計程序，因工作失誤未能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在的重大錯報而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄浴?/p>

2.審計風(fēng)險的種類。

目前，大多數(shù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)都較為復(fù)雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊會計師在規(guī)定的時間內(nèi)對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理進行逐一核對，以確定財報是否存在錯報，顯然這是不現(xiàn)實的，因而現(xiàn)代審計大都采用的是抽樣審計，既然是抽樣，那就不可避免的會遺漏某些錯報，不可能不存在一點錯誤，因此對注冊會計師而言，審計工作的重點應(yīng)放在如何防范公司財報可能存在的重大錯報上，這就需要會計師在審計時，應(yīng)當(dāng)充分運用專業(yè)判斷技能，對審計風(fēng)險進行合理評估，并小心謹慎地防范。就目前實踐方面看，注冊會計師在進行審計工作時可能面臨以下幾種較大風(fēng)險。

（1）業(yè)務(wù)經(jīng)營。

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營規(guī)模一般都比較大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜，給審計工作帶來較大風(fēng)險。比如，有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計，不用對外發(fā)布財報的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實的財務(wù)情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國經(jīng)營的大型集團，情況更為復(fù)雜，這就給會計師發(fā)現(xiàn)其中的錯報、漏報帶來很大挑戰(zhàn)，即使會計師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計證據(jù)，但若想準確證明其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，進而確定財報的準確有效仍舊是一件非常困難的事。

（2）調(diào)整利潤。

有些公司違背企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定，隨意將會計政策變更或會計估計變更當(dāng)做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營利潤的工具，用以虛增或壓低當(dāng)期利潤，且對這些改變均不詳細披露調(diào)整的原因和依據(jù)，也不說明調(diào)整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計風(fēng)險。

（3）隱瞞重大事項。

有些公司為了維護自己正面形象，對會嚴重影響到公司經(jīng)營的重大事項，甚至?xí)绊懙焦境掷m(xù)經(jīng)營能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報，這將影響到投資者對企業(yè)真實情況的獲知，也使注冊會計師在審計時面臨更多不確定風(fēng)險。

（4）變更會計師或臨時委托。

有些企業(yè)要求受托進行審計的注冊會計師按照他們的要求進行審計，并出具無保留意見審計報告，如果注冊會計師就某些會計處理持有不同意見，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時企業(yè)會以解除委托關(guān)系相要挾，迫使注冊會計師屈從企業(yè)管理者意見，造成審計風(fēng)險。也有的企業(yè)會臨時委托會計師事務(wù)所，且要求其在極短的時間內(nèi)出具審計報告，一些小的會計師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)而接受此類委托，往往會因時間較短，工作量大而不得不依賴未經(jīng)證實的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料，甚至有的會計師對企業(yè)意見言聽計從，沒有遵循應(yīng)有的職業(yè)謹慎，審計風(fēng)險很大。

二、審計風(fēng)險存在的原因。

1.注冊會計師自身能力的有限性。

盡管在我國從事審計工作的注冊會計師都是經(jīng)過嚴格的注冊會計師考試，在取得注冊會計師考試成績合格證明后，還要經(jīng)歷兩年實務(wù)工作，并由執(zhí)業(yè)會計師出具鑒定意見后，才能正式申請執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨立開展審計工作的執(zhí)業(yè)注冊會計師，理論上說他們已經(jīng)掌握了完備的會計、審計、財務(wù)、法律、風(fēng)險管理等方面的專業(yè)知識，形成了能夠適應(yīng)審計工作需要的專業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經(jīng)驗，但我們也要看到，隨著技術(shù)發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽，再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟環(huán)境十分復(fù)雜，即使注冊會計師本身能力已經(jīng)足夠，但也難以完全查出企業(yè)財報中存在的所有問題。其中一些會計師也因為自身修養(yǎng)不夠，意志不夠堅定，容易被企業(yè)經(jīng)濟利益誘惑，而與被審計單位串謀，為其出具虛假的審計報告。

2.抽樣審計方法本身所固有的局限性。

現(xiàn)代審計一般采用的是抽樣審計，即使現(xiàn)代統(tǒng)計學(xué)已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點，那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機性，如果這些特定條件不存在或沒法滿足時，大多數(shù)情況下是很難完全滿足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對抽樣審計而言，在進行測試時，如果被審計單位內(nèi)部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)實情，反之被審計單位內(nèi)控制度存在問題，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，則抽取的有限樣本是不能說明任何實質(zhì)性問題的。

3.審計范圍擴大。

早期注冊會計師的審計主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷售收入的會計處理是否準確有效，后來因為銀行貸款及投資者的需要，審計范圍擴大到對資產(chǎn)負債表的審計上，相應(yīng)的審計風(fēng)險也客觀增大。后來美國證券市場發(fā)生的上市公司財務(wù)丑聞，讓許多投資者指責(zé)注冊會計師在公司財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)之前的幾個年度里，沒有對公司財報進行嚴格審查，從而沒有及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，并發(fā)布相關(guān)警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊會計師應(yīng)對此負有不可推卸的責(zé)任。在這種情況下，審計范圍再一步擴大到對企業(yè)內(nèi)部控制上，尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營活動，管理政策，內(nèi)部制度運行是否順暢，是否存在重大問題，會計師被要求能夠盡職審計，以便揭示出所有重大的差錯和舞弊，并對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力給出客觀評價，對企業(yè)財報是否健康做出專業(yè)報告。當(dāng)然因為審計范圍的擴大，涉及到判斷所需的信息越來越多，且更加復(fù)雜，不確定性大大增強，從而審計人員做出準確結(jié)論的難度大為增加，風(fēng)險在所難免。

三、審計風(fēng)險的危害性。

1.對政府科學(xué)決策的危害。

企業(yè)提供的財報如果存在重大錯報，不管是有意還是無意，如果注冊會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，就會導(dǎo)致一些不好的影響。一方面，對于需要通過企業(yè)財務(wù)報表以了解其真實經(jīng)營情況的稅務(wù)、財政、銀行等政府部門而言，會因錯誤信息誤導(dǎo)而做出錯誤決定，監(jiān)督無效，比如不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來幾年宏觀經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經(jīng)濟政策時，都需要參考大量信息數(shù)據(jù)，而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就是來自各個企業(yè)公布的財報信息，如果這些信息存在重大錯誤，那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟運行情況的經(jīng)濟數(shù)據(jù)就有很大可能的不實，在此基礎(chǔ)上所做的任何決策都會缺乏必要的現(xiàn)實基礎(chǔ)，導(dǎo)致政策與現(xiàn)實實際不符，難以實現(xiàn)預(yù)期目標，甚至還會對實體經(jīng)濟運行帶來負面影響。

2.對會計師事務(wù)所及注冊會計師的危害。

在上文分析中，我們已經(jīng)指出因為種種原因，企業(yè)提供的待審計財務(wù)報表難免會出現(xiàn)一些錯報、漏報和失實的財務(wù)信息，如果注冊會計師在審計過程中因為缺乏必要的職業(yè)審慎，沒有嚴格遵循審計程序，工作不到位，造成審計失敗，將有可能受到使用此報告做出錯誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟損失的投資者的起訴，這也是近年來為什么起訴會計師事務(wù)所和注冊會計師的案件越來越多的一個主要原因。這不僅會對注冊會計師的個人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負面影響，影響其在投資者心目中的認可度，同樣也會對會計師事務(wù)所作為社會審計組織理應(yīng)保持的公正、公平、專業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。

3.對被審計企業(yè)的`危害。

如果是企業(yè)有意編制虛假的財務(wù)報表，而會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，致使存在重大錯報的企業(yè)財報得以順利通過，并對外發(fā)布，且沒有發(fā)生任何問題，這種情況會助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會繼續(xù)提供虛假的財務(wù)信息，不過任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會因此而爆發(fā)更大的財務(wù)風(fēng)險，致使企業(yè)經(jīng)營陷入困境。當(dāng)然如果因為一些客觀原因，致使財報存在重大錯報，這并非管理者有意為之，但如果會計師也沒有通過審計加以發(fā)現(xiàn)，就會給企業(yè)經(jīng)營者造成一種假象，影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對于大多數(shù)企業(yè)管理者而言，他們的日常經(jīng)營決策都是依靠這些財務(wù)信息來完成的，如果這些財務(wù)信息存在錯誤失真，沒法反映企業(yè)真實經(jīng)營情況，依據(jù)這些財務(wù)數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營戰(zhàn)略肯定有錯無疑。

審計控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計，不過本文談及的審計控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨立運行的對企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部管理制度的有效性進行監(jiān)督的評價監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標的實現(xiàn)，分為社會層面、會計師事務(wù)所和企業(yè)自身三個層面。

1.社會層面。

從近年來曝光的審計案件看，不少審計舞弊案都是由于會計師事務(wù)所或注冊會計師受到被審計單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計報告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會計法》規(guī)定單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為承擔(dān)會計責(zé)任的主體，但一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的時候，真正能夠追究到單位負責(zé)人失職風(fēng)險的案例太少，所以應(yīng)加大會計打假的力度，強化對單位負責(zé)人盡職調(diào)查和失職責(zé)任的追究，以創(chuàng)造一個寬松的外部環(huán)境，便于注冊會計師開展相關(guān)審計工作，遏制會計造假行為的蔓延。

2.會計師事務(wù)所層面。

（1）強化審計人員的審計風(fēng)險意識。

注冊會計師應(yīng)當(dāng)時刻樹立風(fēng)險意識，通過主動學(xué)習(xí)與審計工作相關(guān)的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識，努力更新自身知識結(jié)構(gòu)，以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì)，使自己時刻具備高水平的業(yè)務(wù)能力。此外，還應(yīng)加強思想理論學(xué)習(xí)，努力提高職業(yè)道德水準，時刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計報告時，要特別謹慎，切不可草率大意。

（2）建立客戶風(fēng)險檔案。

目前國內(nèi)會計師事務(wù)所對公司財報的審計大多關(guān)注的是實質(zhì)性測試，聚焦于財報本身是否存在重大錯報，而從近年來的司法案例來看，審計風(fēng)險最大的來源不是財報而是企業(yè)在面臨財務(wù)困境時有意編制假的財務(wù)報表，因為有意為之，所以各部分銜接緊密，前后一致，會計師很難發(fā)現(xiàn)其中的問題，故而會計師在開展業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)了解公司的整體經(jīng)營情況，尤其是潛在的審計風(fēng)險，通過對新老客戶進行必要的調(diào)查了解，以評估可能存在的審計風(fēng)險，并劃分等級，據(jù)此合理安排審計工作量，節(jié)省成本。

（3）重視審計工作底稿的編制。

注冊會計師在進行審計工作的過程中，會將工作情況，遇到的問題，調(diào)查結(jié)果詳細記錄在審計工作底稿上，這既是完成最后審計報告的依據(jù)，也是未來有關(guān)監(jiān)管部門追查或調(diào)查會計師工作的重要證明材料，因此，事務(wù)所必須嚴格按照審計準則規(guī)定的格式、內(nèi)容進行編制，不能有所遺漏，此外，還應(yīng)按照審計準則對審計程序的要求，嚴格獨立開展具體審計程序或采取有關(guān)替代程序，并將實施情況完整清楚記錄在審計工作底稿上。

3.企業(yè)層面。

在加強外部審計控制的同時，企業(yè)更應(yīng)重視內(nèi)部審計，完善公司治理，這是因為內(nèi)部審計是防范財務(wù)舞弊最基礎(chǔ)也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計風(fēng)險。

（1）健全內(nèi)部控制制度。

不管是外部審計，還是內(nèi)部審計，都是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計，因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計風(fēng)險最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級復(fù)核原則、定期巡視原則建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。

（2）嚴格遵循內(nèi)審工作程序。

一般而言，即使是企業(yè)內(nèi)部審計也應(yīng)按照一定規(guī)范的程序進行，包括審計任務(wù)下達、審計工作方案編制、實施審計、編制審計工作底稿、撰寫審計報告、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告、審計報告存檔、后續(xù)審計等一整套規(guī)范程序，不能因為是企業(yè)內(nèi)部審計就降低質(zhì)量要求。

（3）運用現(xiàn)代審計方法技術(shù)，注意搜集足夠?qū)徲嬜C據(jù)。

企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)強化審計風(fēng)險意識，選擇風(fēng)險導(dǎo)向型的風(fēng)險審計模式，且隨著企業(yè)會計電算化系統(tǒng)的普及、應(yīng)用、發(fā)展，要注意對會計電算化系統(tǒng)的設(shè)計及運行流程的考察。在審計過程中注意搜集保留審計證據(jù)，因為審計證據(jù)是審計工作的基礎(chǔ)，在對某些問題存在懷疑時，應(yīng)當(dāng)抱有足夠的職業(yè)審慎，通過搜集足夠的多樣化的證據(jù)進行多方面驗證，才可做出審計結(jié)論，不可隨意下決定。

（4）重視后續(xù)審計。

企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計報告，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行匯報后，并不意味著審計工作已經(jīng)完成，要注意后續(xù)審計工作的開展，也就是要考察審計報告中提出的被審計部門應(yīng)當(dāng)糾正、整改的問題是否得到落實，提出的建議是否被有關(guān)部門采納，某些想法是否符合單位現(xiàn)實，只有如此，審計工作才更有意義，才能降低審計風(fēng)險，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。

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企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇六

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運營水平，強化企業(yè)風(fēng)險防控能力，是我國企業(yè)面臨的新課題。面對新一輪國企改革的深入和企業(yè)間競爭的加劇，完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營效率，已經(jīng)成為國企一個突出而又迫切的問題。文章從國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，深入剖析內(nèi)部控制存在的問題及成因，并提出了基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制模式。

伴隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn)，但因缺乏有效的內(nèi)部管理，部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風(fēng)險，如中海油新加坡事件、巨人集團事件、三鹿等，從某種方面來說是內(nèi)部控制及風(fēng)險管理不到位造成的。因此強化企業(yè)內(nèi)部控制管理，防控風(fēng)險發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。

一、內(nèi)部控制存在的問題。

（一）管理體系存在設(shè)計缺陷。內(nèi)部控制制度虛而不實，完全按照內(nèi)部控制理論制定制度，造成內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性差。同時內(nèi)部控制范圍上略顯狹窄，針對發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞等方面缺乏內(nèi)部控制要求，造成內(nèi)部控制制度涵蓋的內(nèi)容與成熟的內(nèi)部控制要求不符。

（二）風(fēng)險評估缺乏系統(tǒng)性管理。內(nèi)部風(fēng)險識別工作并沒有全面開展，對于可能發(fā)生的重大風(fēng)險事項及重大事項的風(fēng)險點，雖也進行了風(fēng)險的識別，并沒有形成統(tǒng)一的識別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務(wù)過程中，涵蓋了部分風(fēng)險點，但并沒有形成企業(yè)自身的風(fēng)險識別成果。

（三）內(nèi)部控制活動過程管理不到位。國有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設(shè)計缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項工作開展過程中只重視工作結(jié)果，忽略過程中帶來的遺留風(fēng)險及過程效率低下、資源浪費等問題發(fā)生。

（四）審計部門獨立性及業(yè)務(wù)能力不強。通常國企的審計部實際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進行內(nèi)部審計時，會受到管理層影響，從而導(dǎo)致監(jiān)管不利。國企業(yè)務(wù)未成體系化，重要業(yè)務(wù)集中在集團內(nèi)部的財務(wù)審計工作，審計人員素質(zhì)相對較弱，且企業(yè)流程，制度，風(fēng)險識別存在缺陷，造成審計工作開展的局限性較強，最終無法形成有效的'審計結(jié)果。

（五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉(zhuǎn)路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴重，從而造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營因信息不暢而推進緩慢。部分信息存在失真，可能造成經(jīng)營障礙及決策失誤，存在重大經(jīng)營風(fēng)險。

（六）缺乏內(nèi)部控制自評價。內(nèi)部控制的自評價體系缺失，沒有內(nèi)部控制自評價體系，造成企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評價，如企業(yè)并沒有形成內(nèi)部控制手冊，且尚未建立內(nèi)部控制矩陣及風(fēng)險矩陣，企業(yè)無法根據(jù)內(nèi)部控制手冊對內(nèi)部控制問題進行及時匯總，進而進行自我檢驗，從而導(dǎo)致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應(yīng)對風(fēng)險能力較差。

二、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式構(gòu)建。

（一）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的互動機理。從某種程度上來說，風(fēng)險管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的，其出發(fā)點都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進行運轉(zhuǎn)，都是為企業(yè)目標體系服務(wù)的[1]。風(fēng)險管理突出了風(fēng)險過程管理的應(yīng)用，內(nèi)部控制突出規(guī)范管理的應(yīng)用[2]。相對于內(nèi)部控制而言，風(fēng)險管理增加了一個觀念、一個目標、兩個概念和三個要素[3]。對應(yīng)風(fēng)險管理的需要，企業(yè)應(yīng)該有一個獨立負責(zé)風(fēng)險管理的職能部門。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制比起來，在包括的主要內(nèi)容的深度，涉及企業(yè)管理的領(lǐng)域上，都有所擴大風(fēng)險管理的發(fā)展，是基于內(nèi)部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)之上的，是對原有內(nèi)部控制框架的延伸。

（二）基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計。以內(nèi)部控制五要素為構(gòu)建基礎(chǔ)，針對這五方面，要在目前基礎(chǔ)上予以改善。在體系構(gòu)建過程中，要結(jié)合企業(yè)實際情況，將風(fēng)險管理內(nèi)容融入到五要素當(dāng)中，其中擴展內(nèi)部環(huán)境的范圍，加入風(fēng)險管理的機構(gòu)及功能設(shè)置，此外將內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估擴展為風(fēng)險管理，將風(fēng)險事項識別、評估、預(yù)警及風(fēng)險事項的應(yīng)對統(tǒng)一納入到風(fēng)險管理的理念當(dāng)中?；陲L(fēng)險管理的內(nèi)部控制，要突出風(fēng)險管理職能機構(gòu)的作用，風(fēng)險管理組織框架在整體內(nèi)部控制中的布置與延伸，內(nèi)部控制環(huán)境中的組織機構(gòu)設(shè)置，風(fēng)險管理中的風(fēng)險識別，評估，建立風(fēng)險矩陣及風(fēng)險地圖，控制活動中的風(fēng)險預(yù)警與風(fēng)險應(yīng)對，監(jiān)督過程中的風(fēng)險自評價等，都需要有落地操作執(zhí)行機構(gòu)，新的模式中，風(fēng)險管理機構(gòu)的獨立與職能定位清晰，是風(fēng)險管理開展的核心所在，目前根據(jù)設(shè)計，已經(jīng)將該部門的職能進行了準確定位，發(fā)揮其作用，將對內(nèi)部控制的完善起到至關(guān)重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點進行建設(shè)，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識別各項業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險點，從而進行有效控制。在風(fēng)險發(fā)生時如何處理風(fēng)險，歸根到底是要有風(fēng)險意識，預(yù)防意識，企業(yè)只有具備了風(fēng)險管理意識，才能夠在內(nèi)部控制過程中及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，評價風(fēng)險，解決風(fēng)險，這同時還要求管理層及員工提高自身素質(zhì)，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個具備風(fēng)險管理文化的企業(yè)。

三、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制保障措施。

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。首先，進行核心業(yè)務(wù)模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補漏；再次，建立風(fēng)險管理職能機構(gòu)；最后，建立評價與獎懲機制。

（二）強化控制活動。加強全面預(yù)算工作的全程化管理，是提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)中，通過流程管理，來完善內(nèi)部控制的應(yīng)用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風(fēng)險事項發(fā)生的可能；通過信息化的操作設(shè)計，來降低人為產(chǎn)生的不確定風(fēng)險。

（三）監(jiān)督與自評價。要保持內(nèi)部審計部門的獨立性，確保內(nèi)部審計工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內(nèi)部審計具有較高的權(quán)威性和獨立性。實行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制雙重監(jiān)管，審計監(jiān)察部，可對風(fēng)險管理的執(zhí)行進行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內(nèi)部控制存在的風(fēng)險管理問題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，建立合適的內(nèi)部控制評價體系，以風(fēng)險矩陣，風(fēng)險地圖及內(nèi)部控制手冊為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制、風(fēng)險評估、流程風(fēng)險點和外部監(jiān)管等四方面建立評價內(nèi)部控制機制。

參考文獻：

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[3]趙國糧.關(guān)于對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的研究[j].商，.8.

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇七

摘要：企業(yè)風(fēng)險管理中很重要的一環(huán)就是內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的保障，也是企業(yè)提高競爭力的保障。企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題所帶來的風(fēng)險，會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大的不良影響，甚至?xí)苯訉?dǎo)致企業(yè)發(fā)展停滯，乃至失敗。企業(yè)加強風(fēng)險管理的有效措施，就是從宏觀要素和微觀要素出發(fā)，建立內(nèi)部控制制度。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；宏觀要素；微觀要素。

一、引言。

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和各個行業(yè)技術(shù)水平的提升，企業(yè)發(fā)展模式與過去傳統(tǒng)模式相比，已經(jīng)發(fā)生了很大的變化。尤其是改革開放的不斷深化推進，以及經(jīng)濟全球化趨勢的逐步發(fā)展，使得企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險類別越來越多，實際風(fēng)險也越來越大。

因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合時代特點和經(jīng)濟發(fā)展形勢作出業(yè)務(wù)調(diào)整，以應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險相關(guān)問題。其中，建立內(nèi)控制度就是一個有效的措施和手段。建立內(nèi)控制度，是為了促進企業(yè)有效地管控相關(guān)風(fēng)險，進而促進實際業(yè)務(wù)健康推進和企業(yè)長遠發(fā)展。

風(fēng)險管理，是指在企業(yè)發(fā)展過程中，為了實現(xiàn)規(guī)劃中的戰(zhàn)略目標和預(yù)期效果，分析各類不確定性的因素，通過科學(xué)的管理方式方法，實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務(wù)和相關(guān)過程的風(fēng)險管控，進而降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，保障企業(yè)的整體利益以及各項工作過程的有序進行。

企業(yè)風(fēng)險管理的概念，最早是由美國的特德威公司提出來的，在數(shù)年的發(fā)展中已近乎成熟，在實際范圍內(nèi)有著較重要的影響力。

2.風(fēng)險管理的基礎(chǔ)前提。

企業(yè)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)前提，是每個主體的存在都是為了獲得它的相關(guān)利益。而在獲得利益的過程中，所有主體都會遇到各類不確定性因素的風(fēng)險。而企業(yè)管理者的主要工作，就是為了確保這些不確定性風(fēng)險對企業(yè)實際利益不產(chǎn)生太大的影響。

實際上，不確定性因素的出現(xiàn)也許會增加價值，但更多的可能性是破壞價值。所以，在操作過程中必須尋求各類方式方法對其進行控制。這是企業(yè)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)前提。

（1）協(xié)調(diào)風(fēng)險容量和戰(zhàn)略管理。在這項工作中，企業(yè)的管理者應(yīng)在評價實際戰(zhàn)略和設(shè)定企業(yè)發(fā)展目標的過程中，逐步建立相關(guān)的風(fēng)險管控機制，進而保障在源頭上使企業(yè)不會遭受風(fēng)險。

（2）增加風(fēng)險應(yīng)對決策。增加風(fēng)險應(yīng)對決策，是指企業(yè)對風(fēng)險的實際回避能力，降低、分擔(dān)和承受企業(yè)風(fēng)險壓力的能力。此外，還包括抑制降低企業(yè)遭受損失的可能性，即提升主體對風(fēng)險識別的能力和防控能力，以及識別和管理貫穿于企業(yè)的多重風(fēng)險。主要包括注意抓住機會、改善資本調(diào)配、注意人員組織風(fēng)險等。

以上這些都是必須要注意的工作內(nèi)容，也是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分。

內(nèi)部控制，是指企業(yè)中各個管理層級，為了提升企業(yè)對內(nèi)部資源安全、完整、有效性的保護力而開展的，具有控制職能，且非常規(guī)范化、系統(tǒng)化的內(nèi)部管理制度。

報告對內(nèi)部控制的定義。

coso報告對企業(yè)內(nèi)部控制的定義為：內(nèi)部控制，是企業(yè)在其董事會、管理層和其他員工共同努力的作用和操作下，為了實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效果和經(jīng)營效率提升、保障企業(yè)運行符合法律法規(guī)的管理措施。

2.我國政府相關(guān)部門對內(nèi)部控制的定義。

我國政府頒布的《獨立審計具體準則》，也對企業(yè)內(nèi)部控制作了詳細的規(guī)范和說明。該準則認為，企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效性、資產(chǎn)管理安全性，而具體出臺的各類政策和采取的措施。

商務(wù)部聯(lián)合其他五部委出臺的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》指出，企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)在高級管理層的指引下，為了實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標，而開展實際合法合規(guī)的管理，以使得其企業(yè)的信息更加完整、企業(yè)運行的實際效率更好。

三、內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系。

由于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間有著密切的聯(lián)系，因此，無論是各個國家政府，還是企事業(yè)單位，都越來越重視內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理制度的建立。銀行業(yè)作為風(fēng)險控制最為嚴格的行業(yè)，其對這兩方面的重視程度是所有行業(yè)中最高的。在我國政府舉辦的商業(yè)銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制論壇上，相關(guān)工作人員明確表示，我國已將兩者聯(lián)系起來，即企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理是緊密聯(lián)系的。

從實際情況來看，企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險管理管理的關(guān)鍵內(nèi)容，盡管企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理的確存在著很多的不同之處，但根本的發(fā)展目標和想要取得的效果是相同的。對兩者的關(guān)系可整體歸納為以下幾個方面：

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的共同點。

1.內(nèi)部控制和風(fēng)險管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的聯(lián)系非常緊密。

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，都是由高層單位和領(lǐng)導(dǎo)人制定并負責(zé)發(fā)布的，具有較高的權(quán)威性和可信度，與企業(yè)發(fā)展的實際戰(zhàn)略聯(lián)系非常緊密。此外，其級別上的宏觀屬性較為類似，較重視全員參與，具體分工也非常明確。

2.內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都非常重視過程管理。

內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都注意將整體的管理作為過程開展，而不是某個具體的時間點。由于整體的管理過程都是動態(tài)的，而非靜態(tài)的，這就與過去傳統(tǒng)意義上的管理模式有著非常大的差別。不僅僅是單純的制度文件理論依據(jù)，而是深入到實際工作中的`管理和監(jiān)督；不僅是具體的運行機制，也是貫穿在企業(yè)發(fā)展方方面面的具體行為。這是企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理共同的要求。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的區(qū)別。

1.與企業(yè)實現(xiàn)既定目標的重合與區(qū)別。

整體來看，企業(yè)風(fēng)險管理的目標有4個大類，其中，報告類目標、經(jīng)營類目標、遵循類目標與企業(yè)內(nèi)部控制的目標是重合的。但風(fēng)險管理的報告類目標，不僅重視企業(yè)內(nèi)部財務(wù)報告的準確性，還要求對企業(yè)對外發(fā)布的各類財務(wù)報告也應(yīng)給予足夠的重視。這就是企業(yè)風(fēng)險管理比企業(yè)內(nèi)部控制更加全面的地方所在。

此外，企業(yè)風(fēng)險管理對戰(zhàn)略目標的重視程度也高于內(nèi)部控制，達到了企業(yè)發(fā)展愿景和發(fā)展使命的高度。而企業(yè)內(nèi)部控制的目標，則更多地集中在企業(yè)發(fā)展的效率方面。因此，整體來看，企業(yè)內(nèi)部控制的層次不如風(fēng)險管理那么高，這也是將其納入企業(yè)風(fēng)險管理范疇中的具體原因所在。

2.與企業(yè)內(nèi)部控制5個方面內(nèi)容的重合與區(qū)別。

企業(yè)內(nèi)部控制對環(huán)境、風(fēng)險評估預(yù)測、企業(yè)業(yè)務(wù)活動的控制、信息傳遞機制、整體發(fā)展監(jiān)督這5個方面內(nèi)容與企業(yè)風(fēng)險管理的重合度非常高。這是因為相對而言兩者的運行機制較類似。

企業(yè)風(fēng)險管理相比于內(nèi)部控制，還增加了對具體目標的管理和控制、對個別事件的識別，以及對風(fēng)險的對策研究3個方面。而在以上重合的部分中，企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)涵也比企業(yè)內(nèi)部控制更加深入。

3.實際案例。

以中國工商銀行的企業(yè)管理作為實際案例：

中國工商銀行在企業(yè)內(nèi)部控制的管理方面，主要側(cè)重于對內(nèi)部環(huán)境，如員工誠實正直品格的培養(yǎng)和監(jiān)督、員工業(yè)務(wù)素質(zhì)能力的控制、領(lǐng)導(dǎo)層的管理水平控制、經(jīng)營模式的控制，以及組織結(jié)構(gòu)的監(jiān)督、權(quán)力責(zé)任分配的監(jiān)督、人力資源政策的落實和推進等方面的控制和管理。

在企業(yè)風(fēng)險管理方面，中國工商銀行則增加了風(fēng)險管理措施、風(fēng)險管理偏好、風(fēng)險管理文化項目等內(nèi)容。由此可見，企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)涵和外延確實比企業(yè)內(nèi)部控制更為廣泛。

四、建立內(nèi)部控制制度的兩大要素。

綜合以上內(nèi)容，以商業(yè)銀行為例，分析建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素和微觀要素。

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的工作重點和重點因素整體來看，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的工作重點包括，對內(nèi)部控制效果的監(jiān)督、對財務(wù)和信息可靠性的審核，以及對法律法規(guī)具體規(guī)范的執(zhí)行情況。

其內(nèi)部控制的重點因素包括，商業(yè)銀行高管的內(nèi)控權(quán)利和責(zé)任、相關(guān)文化的建設(shè)、風(fēng)險識別因子掌握程度、內(nèi)部控制的措施、對信息的處理方式，以及內(nèi)部控制制度的實際監(jiān)測和修正。

（二）建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的宏觀要素包括：一是經(jīng)濟發(fā)展水平的制約；二是我國金融體制改革的深化程度日益加深，有利于提升企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的水平。

我國的廣義貨幣與國民生產(chǎn)總值比與過去相比已提升了很多，這有利于我國金融機構(gòu)開展相關(guān)改革。在此過程中，如果能將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立加入進來，將有利于促進商業(yè)銀行整體行業(yè)發(fā)展。

我國的銀行監(jiān)督管理體系日漸完善，也對商業(yè)銀行實際內(nèi)部控制制度的建立有所幫助。

（三）建立內(nèi)部控制制度的微觀要素。

仍以商業(yè)銀行為例，分析建立內(nèi)部控制制度的微觀要素。

1.充分認識建立內(nèi)部控制制度的重要性。

在金融全球化的大背景下，商業(yè)銀行能否安全穩(wěn)健運行和可持續(xù)發(fā)展，建立內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。

2.相關(guān)研究為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了理論依據(jù)。

相關(guān)研究理論的不斷提出，為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了重要的理論依據(jù)。例如，目前我國部分商業(yè)銀行根據(jù)計量經(jīng)濟學(xué)中的計量技術(shù)，采用我國宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)，開發(fā)了符合我國國情和商業(yè)銀行特點的開放型壓力測試情景模型，構(gòu)建了壓力測試管理體系，模擬潛在金融危機等極端事件對銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性的影響，從而進一步提升了商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平。

3.大數(shù)據(jù)補充了商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)“短板”

當(dāng)前，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，補充了我國商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)“短板”。由于我國未經(jīng)歷明顯的經(jīng)濟衰退，因此國外經(jīng)濟衰退期的數(shù)據(jù)不能反映我國的具體情況。再加上宏觀經(jīng)濟因素之間的關(guān)系復(fù)雜，難以量化宏觀經(jīng)濟因素的走勢，一些內(nèi)控制度的完善就無法獲得數(shù)據(jù)支撐。然而，商業(yè)銀行通過大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，解決了這一難題。

例如，在壓力測試建模時，選取美國gdp實際增長率作為國外宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化的指標，選取cpi、利率等對銀行經(jīng)營管理有直接影響的宏觀經(jīng)濟指標建立模型，為商業(yè)銀行壓力測試過程中存在的經(jīng)濟周期數(shù)據(jù)欠缺提供了一種解決思路。

4.制定嚴密的業(yè)務(wù)操作章程。

制定嚴密的業(yè)務(wù)操作章程，可以使商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度有了基礎(chǔ)性的前提。這也是有利于商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度的微觀因素之一。

五、結(jié)論。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇八

一、引言。

隨著我國市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模逐漸擴大，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)得到了進一步分離，為了盡量避免各種舞弊現(xiàn)象和錯誤的發(fā)生，很多企業(yè)已經(jīng)逐漸形成了一系列有效的經(jīng)營管理方法，并建立了完善的內(nèi)部控制體系。很多企業(yè)開始深入反思自己在內(nèi)部控制方面存在的問題，內(nèi)部控制在企業(yè)中的高度關(guān)注逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心問題。因此，一方面，企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機制不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的資產(chǎn)安全完整提供保護，另一方面還能夠通過對各流程等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和控制點的有效控制，幫助企業(yè)合理、有效、科學(xué)、規(guī)范化規(guī)避各種風(fēng)險的發(fā)生?？梢姡F(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制具有較大的實際意義。

（一）內(nèi)部控制意識淡薄。

據(jù)了解，目前我國現(xiàn)代企業(yè)中的大部分員工并未真正了解到內(nèi)部控制風(fēng)險管理的重要性和重要意義，只是簡單地認為：內(nèi)部控制就是對管理制定一些規(guī)章制度；管理僅僅是企業(yè)管理部門的工作，與其他部門無關(guān)；企業(yè)的整個高層領(lǐng)導(dǎo)者由于缺乏良好的內(nèi)部控制意識、理念與文化，認為企業(yè)建立內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制是一項多余的工作，更是企業(yè)財力、物力、人力資源的浪費。正是由于存在這樣或者那樣的錯誤認識和觀點，使得很多企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制的實施不到位，粗放式管理現(xiàn)象嚴重，并未將內(nèi)部控制與企業(yè)的財務(wù)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等進行密切聯(lián)系，在內(nèi)部控制的關(guān)鍵點把控上存在差距。

（二）缺乏對內(nèi)部控制風(fēng)險的評估。

隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險逐漸增加，如：經(jīng)營風(fēng)險、職權(quán)風(fēng)險、存貨風(fēng)險、信息處理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等逐漸增加。各企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營狀況定期對企業(yè)的內(nèi)控體系進行風(fēng)險評估，并根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的概率、控制的效果、風(fēng)險發(fā)生的責(zé)任等大小進行排序，對企業(yè)的各種風(fēng)險具有前瞻性。對企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險的識別、評估、分析、規(guī)避等環(huán)節(jié)的把控，是實施企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。例如：制定風(fēng)險內(nèi)控的目標、有效識別存貨內(nèi)部控制風(fēng)險、對存貨風(fēng)險進行分析，并最終找到合理的、科學(xué)的應(yīng)對策略。但是，就目前我國現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險評估而言，很多企業(yè)并未設(shè)置專門的機構(gòu)和專職人員從事這項工作，也并未形成系統(tǒng)的、完善的、科學(xué)的評估方案。

（三）內(nèi)部控制缺乏完善的、健全的信息管理系統(tǒng)。

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的高速發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速普及，計算機和現(xiàn)代信息技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)中。但是，由于有的企業(yè)并未重視信息系統(tǒng)的建設(shè)，特別是內(nèi)部控制風(fēng)險信息管理系統(tǒng)的構(gòu)建更是缺乏規(guī)范性。這也就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間存貨信息傳遞存在滯后性。例如：s公司的采購部門在制定采購計劃時，由于缺乏健全的信息反饋系統(tǒng)，并不能及時、快速地將信息從企業(yè)的銷售部門、生產(chǎn)部門、倉儲部門中獲得準確的數(shù)據(jù)資料，從而耽誤了企業(yè)采購部門制定經(jīng)濟、合理、科學(xué)的存貨采購量和存貨訂貨批量模型。這種狀況在短時間內(nèi)很可能造成企業(yè)經(jīng)營成本的增加，長期發(fā)展下去將對企業(yè)的發(fā)展帶來影響。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，加強對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的改進與優(yōu)化。

首先，構(gòu)建合理的企業(yè)組織機構(gòu)。這就要求現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部各組織機構(gòu)之間應(yīng)合理分工、職責(zé)清晰、目標明確。其次，加強對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的營造，創(chuàng)建適合企業(yè)內(nèi)部控制實施的企業(yè)文化。企業(yè)的管理者必須站在長遠的發(fā)展角度，摒棄傳統(tǒng)的、陳舊的理念，例如：企業(yè)的中層以上領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)分批分次外出進修學(xué)習(xí)，系統(tǒng)地了解企業(yè)的管理與經(jīng)營方面的理論知識，在開拓視野的同時全面提升企業(yè)管理者的管理能力，帶動企業(yè)向著良性方向發(fā)展。再例如：企業(yè)可以加強對員工的培訓(xùn)，要求他們盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹立全新的存貨內(nèi)部控制意識，明確自身的.職責(zé)。

（二）提高風(fēng)險管理意識，運用恰當(dāng)?shù)?、科學(xué)的風(fēng)險識別方法。

由于各種不確定性因素的存在，風(fēng)險時有發(fā)生。識別風(fēng)險的方法有很多，每一種方法的優(yōu)缺點和使用條件各不相同。并不是每一種方法都適合企業(yè)風(fēng)險的識別，也并非哪一種方法是最好的方法。不同的企業(yè)面臨的風(fēng)險不同，識別風(fēng)險的方式也就不同。

（三）與時俱進，構(gòu)建良好的信息交流系統(tǒng)。

建立全面的管理信息系統(tǒng)，主要是為了在保證各種信息的及時、準確傳遞的同時，更能確保信息的安全性。因此，企業(yè)必須構(gòu)建完善的存貨管理信息系統(tǒng)，并在相應(yīng)的計算機安全防范措施的保障下順利實施。例如：企業(yè)可以引進先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子信息技術(shù)等先進的技術(shù)，以此來保證信息的傳遞效率?？傊?，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷完善與發(fā)展，越來越多的企業(yè)逐步認識到內(nèi)部控制在提升企業(yè)管理的經(jīng)營效率等方面的重要性。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的一種有效手段對企業(yè)的發(fā)展起著極為重要的作用。因此，企業(yè)必須構(gòu)建一套適合本企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制風(fēng)險管理制度，為提升企業(yè)的軟實力、競爭力奠定基礎(chǔ)。

參考文獻：

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[2]江凌燕。論會計在企業(yè)存貨內(nèi)部控制中的作用[j]。中國商界（下半月），2013（01）。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇九

摘要：隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)競爭壓力的增大，企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來越多。其中，內(nèi)部審計風(fēng)險日益增加，對企業(yè)的長遠發(fā)展構(gòu)成了很大的影響。本文首先闡述了內(nèi)部審計的概念，然后分析了山西內(nèi)部審計中存在的風(fēng)險，最后結(jié)合實際情況，提出內(nèi)部審計的管理策略。

一、內(nèi)部審計概述。

審計最早產(chǎn)生于二十世紀初的美國，當(dāng)時的一些美國企業(yè)經(jīng)營者，為了揭發(fā)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄中可能產(chǎn)生的錯誤和弊端，就采取派出專門人員對本企業(yè)的分支機構(gòu)進行巡回審計的方法，取得了非常好的效果，這就是內(nèi)部審計的雛形。到了三、四十年代，企業(yè)內(nèi)部審計隨著大型企業(yè)的逐漸增多得到了進一步的發(fā)展。1941年，美國創(chuàng)建了“內(nèi)部審計師協(xié)會”，隨后制定了《內(nèi)部審計職責(zé)條例》，明確了內(nèi)部審計的工作范圍及人員職責(zé)。到了七十年代后期，在內(nèi)部審計工作廣泛開展并取得更多經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，該協(xié)會又制定了《內(nèi)部審計實務(wù)標準》，對內(nèi)部審計的獨立性、建立內(nèi)部審計機構(gòu)和配備人員的要求以及內(nèi)部審計的工作范圍和工作執(zhí)行程序等作了原則規(guī)定，使內(nèi)部審計工作有章可循。至此，美國的內(nèi)部審計日臻成熟和完善。

二、內(nèi)部審計中的.風(fēng)險。

(一)內(nèi)部審計獨立性不強。

內(nèi)部審計機構(gòu)要獨立于企業(yè)行政管理系統(tǒng)之外。山西的企業(yè)內(nèi)部審計主要有三種管理模式，即總經(jīng)理(或總會計師)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計、董事會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計和監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計，筆者比較傾向于第三種模式。大家知道，現(xiàn)代內(nèi)部審計不僅僅是對企業(yè)財務(wù)收支情況的事后監(jiān)督，而且是對企業(yè)經(jīng)濟活動事前、事中、事后全過程的監(jiān)督，還要對企業(yè)制定政策的過程和決策過程進行監(jiān)督，如果采取前兩種模式，內(nèi)部審計的獨立性肯定會受到不同程度的限制，只有在企業(yè)監(jiān)事會的領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，其獨立性、客觀性和權(quán)威性才能得到保障，因而才能最大限度地維護廣大股東的合法權(quán)益。

(二)內(nèi)部審計的監(jiān)督不力。

內(nèi)部審計要從“監(jiān)督管理型”向“監(jiān)督服務(wù)型”轉(zhuǎn)變，也就是要“寓監(jiān)督于服務(wù)之中”。國際內(nèi)部審計師協(xié)會制定的《內(nèi)部審計實務(wù)標準》規(guī)定：內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加企業(yè)價值和改進風(fēng)險管理、控制的效果，幫助組織實現(xiàn)目標。這就是說，內(nèi)部審計在監(jiān)督過程中要強化服務(wù)意識，注重對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進行客觀評價，不僅要指出企業(yè)決策過程、生產(chǎn)經(jīng)營過程以及管理過程中的問題，更重要的是要提出科學(xué)的改進意見和建議，幫助企業(yè)制定出相應(yīng)的對策和措施，促使企業(yè)管理當(dāng)局不斷提高管理水平，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和企業(yè)價值的最大化。

(三)人員素質(zhì)有待提高。

山西企業(yè)內(nèi)部審計人員要嚴格遵守職業(yè)道德，自覺維護國家利益。企業(yè)利益和國家利益總體上是一致的，但有時也會發(fā)生沖突。當(dāng)企業(yè)利益和國家利益發(fā)生沖突時，內(nèi)部審計人員要自覺維護國家利益。具體就是，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)要強化對日常會計核算資料的監(jiān)督檢查，確保會計信息的真實性，督促企業(yè)嚴格遵守國家稅收政策法規(guī)，積極主動依法納稅，堅決杜絕偷漏稅現(xiàn)象。

(一)完善內(nèi)部審計制度。

內(nèi)部控制目的除了保護資產(chǎn)和檢查財務(wù)資料準確可靠外，更重要的是為了貫徹執(zhí)行既定的管理政策以達到系統(tǒng)目標，同時還為了提高經(jīng)營效率、經(jīng)濟效益。因此，要針對工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，幫助決策管理層不斷完善內(nèi)部控制。一個健全而有效的內(nèi)部控制制度，是減少內(nèi)部審計風(fēng)險最有力的保證之一。

(二)加強會計內(nèi)部審計的重視。

會計內(nèi)部審計是一項全部人員共同協(xié)作的工作，事業(yè)單位各部門管理者一定要認識到會計內(nèi)部控制的必要性，必須加強會計內(nèi)部控制的指導(dǎo)，從而促使各項經(jīng)濟活動項目順利開展，才能有效實施會計內(nèi)部控制制度，才能實現(xiàn)預(yù)期目標。會計控制是現(xiàn)代企業(yè)各級管理主體根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)的會計及經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面以及影響和制約公司經(jīng)營目標的各種因素實施約束和監(jiān)督的管理活動。同時，會計內(nèi)部控制是公司內(nèi)部管理不可缺少的環(huán)節(jié)。會計內(nèi)部控制實際上是公司內(nèi)部管理工作中的基礎(chǔ)，公司所有的運營流程和管理流程都需要納入內(nèi)部控制標準的范圍以內(nèi)。因此，要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視程度。一個健全的企業(yè)財務(wù)控制體系，實際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。這是企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要，是企業(yè)化經(jīng)營和加強內(nèi)部管理的需要，同時也是控制不良行為的需要。只有使內(nèi)部會計審計真正成為管理的內(nèi)在需求，內(nèi)部會計控制才不會流于形式，才能真正產(chǎn)生作用。

(三)提高企業(yè)內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)。

企業(yè)的財務(wù)主管部門必須加強對相關(guān)的財務(wù)會計人員的職業(yè)道德教育以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識技能的培訓(xùn)，重視財務(wù)會計人員的素質(zhì)提高。要做好事業(yè)單位的會計工作，會計隊伍的整體素質(zhì)十分重要，所以，事業(yè)單位一定要擁有一支具備專業(yè)業(yè)務(wù)知識以及良好思想素質(zhì)的會計人員隊伍，做到這些，才能有效保證內(nèi)部各項財務(wù)管理制度的實施，才能充分發(fā)揮事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)管的功能。同時，企業(yè)單位各部門管理者也應(yīng)加強相關(guān)理念的宣傳，使他們擁有正確的內(nèi)部控制觀念，落實自己的責(zé)任，從而杜絕那些違背法律的事情發(fā)生。會計人員在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的新形勢下，僅僅具有較高的專業(yè)素質(zhì)是不夠的，還要加強對會計人員的品德教育、職業(yè)道德教育。在實施內(nèi)部控制中，要形成對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的動態(tài)監(jiān)控機制，在企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，會計人員步步跟蹤，監(jiān)督到位，具體到每一項業(yè)務(wù)都有相關(guān)的責(zé)任人承擔(dān)。另外，在專業(yè)人員的選拔任用方面以德為先，凈化專業(yè)隊伍，造就一支綜合素質(zhì)較高的會計隊伍，才能保證企業(yè)的經(jīng)濟管理工作沿著健康有序的軌道良性運轉(zhuǎn)。

參考文獻：

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企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇十

摘要：

伴隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部的關(guān)注度逐漸升溫，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)的經(jīng)濟活動頻繁發(fā)生，內(nèi)部控制制度的建設(shè)逐漸趨于完善。但是，目前我國很多企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險的構(gòu)建方面還存在諸多問題，本文將就我國現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險中存在的問題進行探討，并探尋企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制構(gòu)建的有效策略。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇十一

古典文學(xué)常見論文一詞，謂交談辭章或交流思想。當(dāng)代，論文常用來指進行各個學(xué)術(shù)領(lǐng)域的研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的文章，簡稱之為論文。下面是關(guān)于企業(yè)管理控制論文請參考！

現(xiàn)代企業(yè)管理模式下的規(guī)范化問題分析。

摘要：由于我國市場化的進一步完善，現(xiàn)代企業(yè)若想提高自身的經(jīng)濟收益，那么就一定要用科學(xué)有效的管理方式來加強經(jīng)營管理水平，并根據(jù)企業(yè)的特點，來創(chuàng)建一套成熟的經(jīng)濟管理體系，只有這樣，企業(yè)才能夠在競爭激烈的市場環(huán)境中占據(jù)一席之地，那么下面我們就來具體的討論一下相關(guān)的內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)濟；管理模式；規(guī)范問題。

由于我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，對現(xiàn)代企業(yè)的管理方式也提出了新的要求。從目前的實際情況來看，企業(yè)若想提高自身的管理能力以及經(jīng)濟收益，就一定要改變傳統(tǒng)的管理方式，并采取規(guī)范化的管理模式，這樣才能夠在競爭激烈的市場環(huán)境中占據(jù)一席之地，那么下面我們就來具體的討論一下相關(guān)的話題。

一、管理模式的特點。

1.綜合性強。

提升企業(yè)的經(jīng)濟收益是企業(yè)經(jīng)濟管理的最高目標，同時也是企業(yè)整個管理體系當(dāng)中最重要的組成部分，因此帶有極強的綜合性特點。企業(yè)在進行經(jīng)濟管理期間，能夠有效的對生產(chǎn)過程進行全面的把控，從而提升管理工作的效率，并最終得以讓企業(yè)的經(jīng)濟收益有所提升。

2.相關(guān)性強。

目前，企業(yè)要想獲得巨大的利潤，確保企業(yè)能夠在競爭激烈的市場環(huán)境中占據(jù)一席之地，就一定要以企業(yè)經(jīng)濟管理為核心，并創(chuàng)建科學(xué)合理的管理體系，這樣的話，就能夠有效的開展后面的管理工作。目前，企業(yè)若想加強企業(yè)的管理能力，那么前提就是要在經(jīng)濟管理領(lǐng)域當(dāng)中具有突出的表現(xiàn)，其次，還要加強整體與局部的關(guān)聯(lián)性，我們知道，想要突出企業(yè)的管理能力，經(jīng)濟管理水平至關(guān)重要，它能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來建設(shè)以及經(jīng)濟收益起到?jīng)Q定性的作用，因此相關(guān)工作人員一定要大力發(fā)展經(jīng)濟管理工作，從而加強企業(yè)的整體管理水平。

3.指導(dǎo)性強。

財務(wù)管理是經(jīng)濟管理的重要組成部分之一，在通常情況下，企業(yè)的管理者都是根據(jù)財務(wù)的實際狀況，來制定相應(yīng)的企業(yè)發(fā)展策略，因此可以說，財務(wù)目標對企業(yè)的經(jīng)濟管理具有指引方向的作用。而企業(yè)通過經(jīng)濟計劃去創(chuàng)建具體的發(fā)展策略，能夠找到正確的未來發(fā)展方向。因此，企業(yè)加強經(jīng)濟管理水平是獲得良好發(fā)展的基本前提。

二、存在的問題。

1.管理制度不完善。

企業(yè)之所以要創(chuàng)建管理制度，最主要的目的，就是要在進行管理工作的時候，做到有法可依，目前，我國很多的企業(yè)都創(chuàng)建了屬于自己的管理制度，不過在實施的效果上，還是不能令人滿意，而主要的問題在于所制定的制度無法得到有效的重視。一些企業(yè)在管理期間，只做表面化的工作，因此讓管理制度顯得形同虛設(shè)，沒有達到其應(yīng)該起到的效果，從而對企業(yè)的經(jīng)濟管理效率造成了極大的影響。

2.管理方式落后。

目前，我國的很多企業(yè)，還在采取粗放型的管理形式，而這種傳統(tǒng)方式已經(jīng)無法跟得上時代發(fā)展的腳步。因此急需要做出改變，否則會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟收益。目前，由于我國對企業(yè)管理的發(fā)展越來越看重，因此讓很多的企業(yè)摒棄了傳統(tǒng)的粗放型管理方式，進而轉(zhuǎn)變到集約型管理，從而很好的確保了企業(yè)的生產(chǎn)效率以及經(jīng)濟收益的提高，除此之外，采取擴大投資的方式也能夠讓企業(yè)得到較好的發(fā)展。

3.人力資源問題。

在企業(yè)管理中，人力資源管理是非常關(guān)鍵的部分。不過目前的實際狀況是，很多企業(yè)的員工綜合素質(zhì)較差，同時，在對員工的獎罰制度上，也沒有統(tǒng)一的規(guī)定，因此讓企業(yè)的人力資源管理存在著很多的不公平性，所以造成了人員流動性較大的局面。這樣的狀況，極大的影響了員工的工作熱情以及企業(yè)的發(fā)展。另外，很多企業(yè)員工的道德以及業(yè)務(wù)水平也存在很明顯的問題，這不僅對平時的工作會造成不好的'影響，而且還會制約企業(yè)的整體發(fā)展。

4.組織能力僵化。

很多的企業(yè)，存在著崗位重復(fù)、員工重疊的混亂情況，其實這恰好反映了目前很多企業(yè)組織機構(gòu)僵化的實際狀況。而這種管理方式，直接造成了工作方式上的呆板，同時還沒有較強的靈活性，更為嚴重的是，企業(yè)并不根據(jù)外界發(fā)生的變化，而進行實時的調(diào)整，這嚴重影響了企業(yè)的未來發(fā)展。另外，現(xiàn)在的企業(yè)過分的追求經(jīng)濟收益，對企業(yè)的發(fā)展并沒有一個長期的規(guī)劃，而這種做法，顯然沒有意識到組織機構(gòu)對于企業(yè)未來建設(shè)的重要意義，因此，相關(guān)工作者一定要注重這方面的問題。

三、措施。

1.對理念進行變革。

目前，我國企業(yè)的經(jīng)濟管理水平，在理念上還處于落后的階段。而若想實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)濟的規(guī)范化管理，則一定要加強創(chuàng)新工作的開展，將科學(xué)的經(jīng)濟管理理念植入到企業(yè)的發(fā)展工作當(dāng)中去，以此打造出一個良好的發(fā)展經(jīng)濟的氛圍，從而為企業(yè)的未來發(fā)展打下一個堅實的基礎(chǔ)。而若想做好創(chuàng)新工作，首先，就一定要從戰(zhàn)略和危機兩方面的管理理念入手。站在戰(zhàn)略管理理念的角度出來，具有創(chuàng)新精神的管理理念更加具有特色，它能夠改變老一套的管理方式，從而讓企業(yè)獲得更好的發(fā)展，對加強企業(yè)的市場競爭力具有十分重要的意義。企業(yè)在經(jīng)濟管理形式上進行創(chuàng)新的過程中，要做好應(yīng)付困難的準備，因此有必要創(chuàng)建一套防止危機發(fā)生的管理制度，同時要培養(yǎng)員工的危機意識，時刻讓他們保持一種警惕心，這樣的話。才能夠讓企業(yè)的經(jīng)濟管理水平有所加強。

2.創(chuàng)建經(jīng)濟管理體系和組織機構(gòu)。

科學(xué)合理的經(jīng)濟管理體系是企業(yè)能夠順利發(fā)展經(jīng)濟的關(guān)鍵，因此，加強對經(jīng)濟組織機構(gòu)的完善非常的重要，它能夠起到優(yōu)化企業(yè)資源的作用，而且還可以強化企業(yè)管理，這對于提升企業(yè)經(jīng)濟管理的水平會起到至關(guān)重要的作用。對于企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的管理者來說，一定要對企業(yè)經(jīng)濟管理的各項法規(guī)制度做到全面的掌握，這樣的話就能夠提高管理人員的工作水平，同時保證經(jīng)濟管理模式的有效制定，這對于該模式的能夠被貫徹會帶來非常大的幫助作用。另外，也要對每個管理員的工作任務(wù)進行細致的劃分，并創(chuàng)建科學(xué)合理的責(zé)任分配以及監(jiān)督機制，從而可以對經(jīng)濟管理工作進行及時以及準確的評估，而且還要保證每名工作人員取得經(jīng)濟管理所需要的資源，這樣的話企業(yè)管理工作才能夠得到進一步的強化。

3.對員工加強管理。

若想創(chuàng)建規(guī)范化的經(jīng)濟管理方式，不但要對物資和財力進行有效的分配，而且還要管理好企業(yè)的員工，第一，要對管理人員的工作任務(wù)進行科學(xué)化的分配，而具體的標準，則最好根據(jù)管理人員的受教育程度、工作能力與經(jīng)驗等方面入手。同時，還要定期組織管理人員進行相應(yīng)的培訓(xùn)活動，以此來進一步提高他們的管理水平，這樣的話，就可以確保評價體系的有效性。另外，要加強員工對于管理工作的認識。員工要充分意識到，加強企業(yè)的經(jīng)濟管理，不僅能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時也可以讓自己的收入有所增多，這樣在確保自己利益的情況下，員工就會以更加飽滿的熱情投入到工作中來，從而為企業(yè)的未來發(fā)展做出積極的貢獻。最后，還要對企業(yè)的內(nèi)部資源進行有效的整合工作，這樣的話，就可以給員工創(chuàng)造一個非常完善的工作平臺，而員工在這樣的工作條件下工作，自然會提升工作效率，從而為企業(yè)增強市場競爭力帶來了充足的保障。

四、結(jié)束語。

通過以上內(nèi)容我們能夠了解到，若想加強現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟管理的規(guī)范化建設(shè)，就一定要對理念進行變革、創(chuàng)建完善的經(jīng)濟管理體系和組織機構(gòu)，并還要加強對員工的管理。因此在今后的工作中，相關(guān)工作者要積極努力，認真探索，爭取制定出更為完善的方案，從而讓我國企業(yè)的經(jīng)濟管理水平邁向一個新的高度。

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企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇十二

［摘要］隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟建設(shè)成為了衡量國家綜合實力的有力依據(jù)。我國經(jīng)濟建設(shè)的加快，促使我國進入了市場競爭的時代，對企業(yè)的會計管理也有了更高的要求。但是目前會計管理面臨著諸多風(fēng)險，企業(yè)需要結(jié)合自身情況制定符合實際情況的風(fēng)險控制方法。本文就企業(yè)會計管理中的風(fēng)險控制策略進行研究。

企業(yè)的會計管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展，會計部門掌握著企業(yè)的命脈，所以會計管理對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會計控制著企業(yè)中的所有財務(wù)工作，一旦會計方面出現(xiàn)問題就會使企業(yè)陷入危機當(dāng)中。會計管理隨著經(jīng)濟的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險。對于企業(yè)會計管理中所遇到的風(fēng)險一定要加以控制，采取相對應(yīng)的策略，這樣才能實現(xiàn)會計在企業(yè)中的積極作用。

企業(yè)會計部門是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經(jīng)濟命脈。企業(yè)為我國的經(jīng)濟增長作出了不可估量的貢獻。會計管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會計管理出現(xiàn)問題就會嚴重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會計管理方面面臨著很多的風(fēng)險。

1.1信息失真的風(fēng)險。

當(dāng)今時代是信息化的時代，很多的問題都是由信息進行傳遞與溝通的，但是由于會計管理的不到位，會導(dǎo)致信息在傳遞過程中失真，這樣就會造成會計管理上的信息失真現(xiàn)象，比如：在企業(yè)管理中成本的預(yù)算方面沒有明確的計算，成本的運用不合理，沒有嚴格的會計管理制度等，這些都會影響會計信息的真實性。而很多企業(yè)在投資風(fēng)險上又沒有加以控制，就會導(dǎo)致會計信息無法進行有效地傳遞和溝通，最終導(dǎo)致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，就會導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能及時地把握風(fēng)險控制的信息，也就無法對財務(wù)進行高效地管理。

1.2意識不足的風(fēng)險。

想要重視企業(yè)會計管理，首先要樹立管理層的重視意識，要從思想上重視會計的風(fēng)險控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風(fēng)險控制意識，只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟利益，將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟的活動上面，而忽視了經(jīng)濟活動所帶來的風(fēng)險，也就沒有及時對風(fēng)險進行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會計人員的時候，并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會計方面的知識就可以進入到企業(yè)會計部門工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會計人員在風(fēng)險的.控制方面意識也很薄弱，沒有采取相關(guān)控制的策略，不能起到會計人員應(yīng)有的核算、監(jiān)督和管理的職責(zé)，這樣更加不利于企業(yè)的會計管理。

1.3執(zhí)行能力的風(fēng)險。

執(zhí)行能力是會計管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國有很多的企業(yè)在會計管理風(fēng)險控制方面已有了基本的意識，但是卻沒有完善風(fēng)險控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場的經(jīng)濟發(fā)展，尤其是對于大型的項目風(fēng)險更是無法進行控制。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇十三

摘要：

隨著項目化管理的快速發(fā)展，業(yè)主對項目管理的要求也越來越高，風(fēng)險管理應(yīng)運而生，這成為了項目管理成敗的關(guān)鍵因素。本文將對項目風(fēng)險管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險作出簡單的分析，并闡述了相關(guān)的控制辦法，在此基礎(chǔ)上進行總結(jié)并提出個人觀點及建議。

任何行業(yè)在獲得經(jīng)濟效益的同時都存在著或多或少的風(fēng)險，因工程本身的技術(shù)復(fù)雜、難度大等特點使得其自身存在著許多不確定因素，這樣就決定了其是一項多風(fēng)險的工程項目。所以，在工程管理中，對于風(fēng)險管理就具有更重要的現(xiàn)實意義了。

一、風(fēng)險管理的概念。

風(fēng)險管理是社會組織或者個人用以降低風(fēng)險的消極結(jié)果的決策過程，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價，并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險管理技術(shù)，對風(fēng)險實施有效控制和妥善處理風(fēng)險所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。其內(nèi)容主要包括：

1、風(fēng)險管理的對象是風(fēng)險。

2、風(fēng)險管理的主體可以是任何組織和個人，包括個人、家庭、組織（包括營利性組織和非營利性組織）。

3、風(fēng)險管理的過程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價、選擇風(fēng)險管理技術(shù)和評估風(fēng)險管理效果等。

4、風(fēng)險管理的基本目標是以最小的成本收獲最大的安全保障。

5、風(fēng)險管理成為一個獨立的管理系統(tǒng)，并成為了一門新興學(xué)科。

工程項目風(fēng)險具有多樣性，在一個項目中，有許多風(fēng)險同時存在。只有在了解工程項目風(fēng)險分類的前提下，才能對風(fēng)險進行辨識、分析、評估，建立風(fēng)險管理體系，制定項目風(fēng)險控制目標，有效的控制項目風(fēng)險。下面的表格為一個工程項目中存在的風(fēng)險類別原因：

在工程項目風(fēng)險管理中依據(jù)工程項目的特點及其總體目標，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標相一致的風(fēng)險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風(fēng)險的最佳對策。

1、把握投資決策，加強投資風(fēng)險管理。

1）把握投資決策，預(yù)防投資風(fēng)險。

這就要注意四方面：

一是建立一支高水平、多學(xué)科的投資管理隊伍。

二是樹立風(fēng)險意識。

三是健全風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。防范風(fēng)險的關(guān)鍵是預(yù)先行動，即主動控制。項目進入實施階段時間越長，控制風(fēng)險的成本就越高。

四是貫徹執(zhí)行風(fēng)險管理責(zé)任制度。投資者要建立風(fēng)險管理責(zé)任制度，制定科學(xué)的考核標準和獎罰措施。

2）把握投資風(fēng)險因素分析，控制投資風(fēng)險。

因影響工程項目投資的風(fēng)險因素多，而且各種風(fēng)險經(jīng)常相互重疊交叉，這就要求投資者應(yīng)通過研究項目風(fēng)險的可變性、多樣性和層次性來預(yù)測、評估，控制項目風(fēng)險。層次分析模型可根據(jù)控制目標的性質(zhì)和要求將控制目標分解為不同的分目標，并按照目標之間的相互關(guān)聯(lián)影響及隸屬關(guān)系將目標按不同的層次聚集組合，形成一個多層次的結(jié)構(gòu)模型，綜合得出需要的控制結(jié)果。如下為風(fēng)險評估的流程：

2、明晰合同細則，加強合同風(fēng)險管理。

工程項目的管理者必須具有強烈的風(fēng)險意識，學(xué)會從風(fēng)險分析與風(fēng)險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風(fēng)險因素有全面深刻的了解，合理控制合同風(fēng)險的發(fā)生。在簽約階段，項目管理者應(yīng)針對工程項目成立專門的談判小組，對合同標的、工程承包方式、工程技術(shù)要求、工藝選擇、工程質(zhì)量、變更條款、付違約責(zé)任條款、結(jié)算方式、爭議解決方式等內(nèi)容，必須明確，細化說明切，忌含糊不清。同時結(jié)合市場形勢，強化項目管理者合同管理意識，不斷完善合同管理制度。

3、采用“工程量清單”報價招標。

“工程量清單”作為投標企業(yè)作價的統(tǒng)一依據(jù)，由各企業(yè)自行制定每個分項的綜合單價，反映了工程的消耗和有關(guān)費用，易于結(jié)合工程的具體情況進行計價，更能反映工程的個別成本和實際造價；實行統(tǒng)一的工程量清單報價招標，可以減少社會資源浪費，又能避免由此而造成的合同糾紛與索賠，有利于施工合同的履行和管理。與“工程總價報價”的做法相比，更具有科學(xué)性、公正合理性，既可減少弄虛作假、暗箱操作等違規(guī)行為，又解決了采用定額加費用招標時定額缺項、特殊工藝計價無據(jù)可依，標底價與各投標單位報價很難統(tǒng)一，招投標工作難度大的問題。

4、改變項目目標，回避項目風(fēng)險。

風(fēng)險回避策略是指當(dāng)項目風(fēng)險潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴重，又無其它策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規(guī)避風(fēng)險的一種策略。例如，企業(yè)目前正面對一項技術(shù)不太成熟的投資項目，如果通過風(fēng)險評價發(fā)現(xiàn)項目的實施將面臨巨大的威脅，項目管理組織又沒有其它可用的措施控制風(fēng)險，這時就應(yīng)當(dāng)考慮放棄項目的實施，避免巨大的風(fēng)險事故和財產(chǎn)損失。

在我國，許多制度尚在探索階段，現(xiàn)行的法律法規(guī)不適應(yīng)wto有關(guān)建設(shè)工程項目風(fēng)險管理。我們要針對建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)存在的突出問題，盡快建立參照國際慣例并符合中國實際的工程保險和工程擔(dān)保制度，研究合理的工程擔(dān)保、保險的收費標準及費用收取辦法。

6、建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理體系，提高風(fēng)險管理技術(shù)。

提高企業(yè)抗風(fēng)險能力，首先必須建立企業(yè)風(fēng)險管理制度，明確職責(zé)，逐步形成企業(yè)風(fēng)險管理體系。因為工程項目風(fēng)險具有隱蔽性和不確定性，企業(yè)必須提高對工程項目風(fēng)險的識別能力，加強工程項目風(fēng)險信息收集工作，掌握不同工程的項目的風(fēng)險規(guī)律，確定工程項目風(fēng)險的相對重要性，以便能夠從容準確地應(yīng)用風(fēng)險分析技術(shù)去面對工程項目風(fēng)險，用定性和定量相結(jié)合的方式對風(fēng)險進行分析、預(yù)測和評估，并采取相應(yīng)的對策。

四、結(jié)語。

總體來說，工程項目管理過程始終貫穿著風(fēng)險管理，針對對工程項目所面臨的不同風(fēng)險因素進行分析，確定風(fēng)險控制目標，深入研究，及時采取應(yīng)對措施，調(diào)整管理方案，并將這一原則貫徹項目全過程，才能充分體現(xiàn)風(fēng)險管理的特點和優(yōu)勢，提高企業(yè)項目抗風(fēng)險的能力，提高管理水平和盈利能力。

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企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇十四

摘要：

煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，隨著世界經(jīng)濟發(fā)展的高速加快，我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，對于煤炭發(fā)展帶來了很好的機會，同時也帶來了些許風(fēng)險，對于煤炭企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了干擾和不確定因素，對此，要做好煤炭企業(yè)在相關(guān)財務(wù)方面的風(fēng)險評估，盡量控制低風(fēng)險發(fā)展。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇十五

1.1對象。

下城區(qū)疾控中心的32個病原微生物檢測項目。

1.2方法。

1.2.1評估內(nèi)容。

根據(jù)《實驗室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關(guān)法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權(quán)威機構(gòu)發(fā)布的指南，對病原微生物危害程度分類、特性、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應(yīng)關(guān)系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學(xué)特征，預(yù)防措施和治療措施，實驗室設(shè)施和設(shè)備，人員、實驗方法、危險材料、實驗器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應(yīng)急控制等要素進行風(fēng)險評估。

1.2.2評估過程。

微生物檢測人員收集病原微生物背景資料和信息，進行風(fēng)險評估，確定風(fēng)險控制措施，并編制風(fēng)險評估報告。中心生物安全委員會對風(fēng)險評估報進行校核，并組織專家評審。

從采樣到分離、檢測、鑒定等整個實驗過程和實驗活動中每個環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險進行一一識別，針對存在的風(fēng)險，逐項進行分析、評估，并提出相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，包括必須使用國家標準、行業(yè)標準等經(jīng)過確認的方法進行檢測，病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內(nèi)進行，采樣檢測時必須正確穿戴個人防護用品，檢測人員必須具備專業(yè)背景知識和滿足生物安全培訓(xùn)要求，生物安全設(shè)備和檢測設(shè)備的正確使用、檢定、校準及維護，菌(毒)株使用、保存、銷毀及運輸?shù)囊?guī)范，不同廢棄物具體分類處理要求等。

以病原微生物概述、病原微生物檢測相關(guān)實驗活動風(fēng)險識別及風(fēng)險評估、人員風(fēng)險識別及風(fēng)險評估、其他風(fēng)險識別及風(fēng)險評估、控制風(fēng)險的措施以及評估結(jié)論為主線，編寫病原微生物實驗活動風(fēng)險評估報告。評估結(jié)論主要明確所涉及病原微生物的危害等級、需要的實驗室防護等級以及個體防護等級等，并對整個實驗活動過程中的風(fēng)險，如人員、設(shè)施設(shè)備、實驗方法、防護措施及自然災(zāi)害等方面是否能確保實驗活動正常安全地完成進行簡要總結(jié)。

1.2.5專家評審。

組織浙江省熟悉相關(guān)病原微生物特征、實驗設(shè)施設(shè)備、操作規(guī)程及個體防護設(shè)備的不同領(lǐng)域?qū)＜?，對風(fēng)險評估報告進行評審，并不斷修訂完善。

2結(jié)果。

根據(jù)收集的病原微生物相關(guān)資料和實際評估內(nèi)容，編制了風(fēng)疹病毒、麻疹病毒、人類免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團菌、小腸結(jié)腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類志賀鄰單胞菌共32個病原微生物實驗活動風(fēng)險評估報告，包括10個病毒、19個細菌、2個螺旋體和1個真菌。

2.2專家評審結(jié)果。

2013年12月邀請省、市級疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學(xué)和實驗室質(zhì)量管理領(lǐng)域的7名資深專家對32個病原微生物風(fēng)險評估報告進行評審。專家們肯定了課題組風(fēng)險評估方法的先進性、評估內(nèi)容的完整性、風(fēng)險評估報告的規(guī)范性和評估體系的可行性，并提出4條修改意見和建議:。

(3)應(yīng)注意到同一種病原微生物在不同實驗活動時潛在的危險性不同;。

(4)危害程度分類相同的`不同種病原微生物對工作人員可能產(chǎn)生的危害不同。課題組按照專家意見重新進行風(fēng)險評估，對評估報告進行修訂并邀請專家再次審核修訂的評估報告，認為這32個病原微生物實驗活動風(fēng)險評估報告對目前生物安全實驗室，特別是疾控系統(tǒng)的二級生物安全實驗室具有普遍指導(dǎo)意義。

3討論。

生物安全研究的核心就是病原微生物的風(fēng)險評估。隨著生物技術(shù)的發(fā)展，世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實驗室生物安全手冊》(第3版)，增加了危險度評估、重組dna技術(shù)的安全利用、感染性物質(zhì)運輸及生物安全保障等新內(nèi)容。美國疾控中心和國立衛(wèi)生研究院在《微生物學(xué)與生物醫(yī)學(xué)實驗室生物安全手冊》中指出，生物風(fēng)險評估還應(yīng)包括對實驗工作人員經(jīng)驗和實際工作能力的評價。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心，2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實驗室生物安全評估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達國家也都建立了實驗室生物安全風(fēng)險管理標準。

我國實驗室生物安全工作于2004年sars實驗室感染事件后才真正得到廣泛關(guān)注與重視，各實驗室依照國家法律、法規(guī)規(guī)定，開始逐步規(guī)范實驗室安全管理工作，加強實驗室軟硬件建設(shè)，實驗室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國國家標準《實驗室生物安全通用要求》明確提出對實驗室進行風(fēng)險評估的要求。風(fēng)險評估作為生物安全管理的最重要內(nèi)容之一，越來越受到重視。下城區(qū)疾控中心實際檢測的32個病原微生物，對實際操作的所有實驗活動及實驗過程可能產(chǎn)生的風(fēng)險進行識別、分析和評估，提出針對性的控制措施，盡量減少工作人員暴露危險，并使環(huán)境污染降到最低。經(jīng)專家評審后修訂的風(fēng)險評估報告更加完善、規(guī)范，評估結(jié)論明確。風(fēng)險管理和專家評估相結(jié)合的風(fēng)險評估方法切實可行。編制的32個病原微生物風(fēng)險評估報告，是疾控系統(tǒng)二級生物安全實驗室經(jīng)常檢測的病原微生物，對生物安全實驗室具有普遍指導(dǎo)意義，能積極推動實驗室生物安全風(fēng)險評估工作的開展。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇十六

出版社人許可，將價值與所有成本之差。顧客認知價值建立在顧客在可能的選擇中得到什么和付出什么的比較之上。顧客要對得到的利益和假設(shè)的成本進行比較。營銷者們可以通過提高功能或者感情利益，或者減少花費來增加顧客的價值。消費者會在兩項價值之間作選擇?，F(xiàn)在的客戶對于產(chǎn)品的選擇有著更多的渠道，有著更多的信息。他們在考慮使用正版還是盜版時，更多的是考慮產(chǎn)品的實用價值，而很少考慮到道德層面上的約束。通過價格歧視策略與客戶認知價值，可以把定價策略與客戶認可度有機的結(jié)合起來，構(gòu)建客戶對企業(yè)正版圖書價值的認同、增加對產(chǎn)品的滿意度和客戶對企業(yè)正版產(chǎn)品的忠誠度。從不自覺到自覺的使用正版圖書，引導(dǎo)消費者向良性的消費習(xí)慣轉(zhuǎn)變。

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企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇十七

安全醫(yī)院在日常開展工作的過程中，手術(shù)室的作用比較關(guān)鍵，同時手術(shù)室出現(xiàn)風(fēng)險事件的可能性也比較高，如果在手術(shù)治療的過程中受到外界因素的影響，會增加護理風(fēng)險出現(xiàn)的可能性，研究表明，對手術(shù)室收治的患者實施風(fēng)險意識管理方法，可以明顯提高護理質(zhì)量[1]。本文以我院手術(shù)室收治的160例患者為研究對象，探討對患者實施風(fēng)險意識管理方法的臨床效果，并將整個過程中的護理體會做出了以下報告：

1資料與方法。

1.1一般資料。

以我院手術(shù)室在1月-月期間收治的160例患者為研究對象，患者中有90例男性患者，女性患者70例，年齡在10-69歲之間，平均年齡為46歲；采取隨機實驗法，將患者隨機均分為實驗組和對照組，經(jīng)過比較實驗組和對照組患者的一般臨床資料，比如年齡、性別等，結(jié)果沒有出現(xiàn)明顯差異，無統(tǒng)計學(xué)意義（p0.05），在臨床上具有明顯的可比性。

1.2方法。

在手術(shù)室收治的患者住院治療的過程中，對對照組患者實施常規(guī)護理管理方法，對實驗組患者實施風(fēng)險意識管理方法，具體內(nèi)容和方法如下：

1.2.1護理人員自身風(fēng)險防御機制。

手術(shù)操作具有不定時的特點，存在一定的特殊性。因此手術(shù)室內(nèi)的.護理人員需隨時待命，使得各類手術(shù)操作得以順利完成。這就需養(yǎng)成良好的團隊合作習(xí)慣，合理排班。在護理過程中，組內(nèi)成員需相互配合，從生理、心理兩個角度給予護理，主動與患者進行溝通，幫助患者正確認識自身疾病，提高治療依從性。此外，由于手術(shù)室護理工作的復(fù)雜性及工作量較大，還需考慮到護理人員的精神狀態(tài)、體力耐受程度等，合理安排工作量，避免護理人員狀態(tài)不佳出現(xiàn)失誤。護士長經(jīng)常與護理人員溝通，指導(dǎo)護理人員設(shè)身處地為患者著想，從生活等多個角度去關(guān)懷患者。定期組織護理人員進行培訓(xùn)，提升專業(yè)知識及操作能力，積極預(yù)防發(fā)生不良事件。此外，定期組織考核，要求手術(shù)室的護理人員具有一定的護理預(yù)見性，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件進行預(yù)防性護理，減少護理差錯發(fā)生。設(shè)計護理缺陷風(fēng)險評估表，配合手術(shù)室質(zhì)量控制小組，加強對患者的巡視，并對護理管理措施進行相關(guān)調(diào)整。每周召開總結(jié)會議，對上一周所發(fā)生的護理風(fēng)險事件進行回顧，分析事件發(fā)生原因，總結(jié)相關(guān)經(jīng)驗，并通過查閱資料等方法制定有關(guān)處理措施，預(yù)防類似風(fēng)險事件的再發(fā)生[2]。指導(dǎo)護理人員學(xué)習(xí)相關(guān)的法律知識，掌握法律法規(guī)、院內(nèi)規(guī)章制度，嚴格遵守醫(yī)護人員的職業(yè)道德。以專業(yè)的知識、精湛的技術(shù)、端正的態(tài)度去服務(wù)患者。避免與患者產(chǎn)生糾紛，學(xué)會以法律去約束自己，也學(xué)會用法律去維護個人利益[3]。

建立一套專業(yè)性的安全管理流程，以確保能夠在最大程度上保障手術(shù)室各項護理及醫(yī)療工作順利完成。此外，這也是保障手術(shù)室護理安全性的重要前提。護理管理制度包括安全管理及消毒滅菌兩大方面。在進行手術(shù)前，由護理人員對手術(shù)儀器、設(shè)備進行清點、檢查。所有進入手術(shù)室的器械均需進行消毒滅菌處理，消毒滅菌應(yīng)嚴格執(zhí)行消毒隔離。統(tǒng)一按照消毒科室的流程進行。對于手術(shù)操作人員，進入手術(shù)室前遵循“七步”洗手原則。一切準備完善后開始實施相應(yīng)手術(shù)治療。在麻醉前對患者的姓名、年齡、手術(shù)名稱、手術(shù)部位等相關(guān)信息進行多次核對，當(dāng)涉及輸血護理時需由2名護理人員進行相互確認并簽字。手術(shù)即將結(jié)束后再次進行清點，術(shù)中充分運用十二查制度，保障手術(shù)順利的實施。

1.3評估標準。

根據(jù)實驗組和對照組患者的臨床恢復(fù)情況來評估兩組患者的護理質(zhì)量、護理安全系數(shù)、不良風(fēng)險事件的發(fā)生率以及醫(yī)院感染率。

1.4數(shù)據(jù)處理。

對實驗結(jié)果采取spss13.0統(tǒng)計學(xué)軟件進行分析處理，如果（p0.05），則表明實驗組患者的臨床恢復(fù)情況明顯優(yōu)于對照組，結(jié)果差異明顯，在臨床上具有統(tǒng)計學(xué)意義。

2結(jié)果。

根據(jù)兩組患者的實驗結(jié)果顯示，實驗組患者的護理質(zhì)量和護理安全系數(shù)明顯優(yōu)于對照組，不良風(fēng)險事件的發(fā)生率和醫(yī)院感染率明顯低于對照組，結(jié)果差異明顯（p0.05），在臨床上具有統(tǒng)計學(xué)意義，具體內(nèi)容如表1：

3討論。

手術(shù)室是治療患者的特殊場所，對手術(shù)室的無菌環(huán)境要求高，工作節(jié)奏緊迫、任務(wù)繁重，需要醫(yī)護工作人員高度集中精力，并有處理緊急情況的能力和應(yīng)變能力。在手術(shù)室護理中采取風(fēng)險管理，能有效降低和預(yù)防發(fā)生風(fēng)險的概率，避免產(chǎn)生不必要的醫(yī)患糾紛，也是對患者高度負責(zé)的行為。提高護理人員在手術(shù)室護理中的安全意識和危機意識，注重細節(jié)，在細節(jié)處避免風(fēng)險發(fā)生，即使在高度緊張的手術(shù)環(huán)境下也能保持有條不紊的工作態(tài)度，以零風(fēng)險作為工作原則。風(fēng)險管理的實施能有效提高護理人員的護理意識，使其建立嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，提升患者對護理的滿意度，這也是衡量醫(yī)院綜合實力的重要指標[4]。

綜上所述，在手術(shù)室護理管理的過程中應(yīng)用風(fēng)險意識管理方法，不僅可以提高護理質(zhì)量和護理安全系數(shù)，同時還能夠降低不良風(fēng)險事件的發(fā)生率和醫(yī)院感染率，有利于手術(shù)成功，在臨床上具有廣泛的推廣意義。

參考文獻。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇十八

目前我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)逐步邁入新經(jīng)濟常態(tài)，經(jīng)濟發(fā)展的形式也從鼓勵需求逐漸向供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的方向轉(zhuǎn)變。對于我國建筑設(shè)計行業(yè)與設(shè)計市場而言，必須從原有的經(jīng)營理念和模式中蛻變出來，改變過去那種僅僅是單純地依靠價格競爭、數(shù)量競爭來贏得市場競爭力的經(jīng)營模式，逐漸向依賴質(zhì)量的提升、產(chǎn)品的差異化競爭優(yōu)勢提升的方向發(fā)展。因此，如何在現(xiàn)有的環(huán)境中努力提升建筑設(shè)計院的自身體系質(zhì)量與效率？如何提高自身資源的利用效率？如何提升價值創(chuàng)造力？如何提升管理工作效能？這些亟待解決的問題已經(jīng)逐漸成為建筑設(shè)計院在市場經(jīng)濟競爭環(huán)境中必須面對的挑戰(zhàn)。如：有的建筑設(shè)計單位設(shè)立了異地分院，這為建筑設(shè)計院主動轉(zhuǎn)型與發(fā)展提供了新的思路。不論是什么樣的改革與轉(zhuǎn)型，在其變化的過程中必然會面臨著各種財務(wù)風(fēng)險，如果不能及時進行識別、控制、防范，必然會危及到建筑設(shè)計院的整體發(fā)展利益、危害到建筑設(shè)計院的長遠發(fā)展規(guī)劃。

二、建筑設(shè)計院存在的財務(wù)風(fēng)險隱患及原因分析。

在所有運營的企事業(yè)單位中，財務(wù)風(fēng)險是必然存在的、是不可避免的，但是也是可控的、可以降低的。對于建筑設(shè)計院而言，是一個具有較強的技術(shù)性的單位，大部分建筑設(shè)計院都比較重視建筑設(shè)計工作，而忽視了財務(wù)管理工作的重要性，這就很容易造成建筑設(shè)計院出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，并對其正常運行帶來影響。

（一）建筑設(shè)計院財務(wù)風(fēng)險分析。

建筑設(shè)計院的業(yè)務(wù)范圍涉及面較為廣泛，主要業(yè)務(wù)涉及到：城市規(guī)劃設(shè)計、城市景觀設(shè)計、城市或農(nóng)村的建筑設(shè)計、市政工程設(shè)計等方面的內(nèi)容。隨著建筑設(shè)計院業(yè)務(wù)范圍的逐漸拓寬，建筑設(shè)計行業(yè)的資金鏈逐漸擴大，所面臨的財務(wù)風(fēng)險也在不斷加大。要想實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效控制就必須準確了解建筑設(shè)計院財務(wù)風(fēng)險的基本內(nèi)容。首先我們先分析建筑設(shè)計院的行業(yè)特征。如前所述，由于建筑設(shè)計院的業(yè)務(wù)范圍逐漸擴大，工作的復(fù)雜程度逐漸增加，因此，建筑設(shè)計院具有工作計劃性強、經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜性強的基本特征。正是基于這些基本行業(yè)特征導(dǎo)致建筑設(shè)計院的財務(wù)管理風(fēng)險性逐漸增強。如：設(shè)計方案的反復(fù)性增加了財務(wù)管理的難度，項目價值大增加了相應(yīng)的投入成本。建筑設(shè)計院的`業(yè)務(wù)特點決定了建筑設(shè)計院的財務(wù)風(fēng)險也不同于其他行業(yè)。如：建筑設(shè)計院的資金回籠風(fēng)險加大。建筑設(shè)計院的工作范疇屬于各項工程的前奏，但是由于受到不同影響因素的制約，建筑設(shè)計院隨時都會面臨風(fēng)險。如果建筑設(shè)計院的設(shè)計方案不能順利通過就會增加再設(shè)計的資金投入；如果設(shè)計的方案并不合格而白白失去了競爭的資格，這就很容易導(dǎo)致建筑設(shè)計院在前期的投入資金無法回籠。再如：建筑設(shè)計院所涉及到的單位較多，在項目竣工后對于收益分配的處理也是一項難題。人們很多時候?qū)τ诮ㄖO(shè)計院和建筑施工單位的理解、偏重程度不同，二者也不存在競爭優(yōu)勢，因此，在分配收益時經(jīng)常會將利益的天平偏向于施工單位，這種分配方式大大打擊了建筑設(shè)計院設(shè)計人員的工作積極性、主動性，對建筑設(shè)計院本身也是一種沖擊。

（二）建筑設(shè)計院發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的主要原因。

建筑設(shè)計院的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因可以分為外部因素和內(nèi)部因素。首先，引發(fā)建筑設(shè)計院財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的外部因素。由于建筑設(shè)計院的外部環(huán)境經(jīng)常變化，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。如：國家政策的變化、市場競爭的不確定性、客戶要求的不確定性等。關(guān)于國家政策的變化主要是由于目前我國還處于市場經(jīng)濟建設(shè)的不完善階段，很多政策規(guī)定隨時都會發(fā)生變化，這些對于建筑設(shè)計院而言是無法預(yù)料的、也是無法改變的。再如：由于國家新出臺的某項政策而導(dǎo)致建筑設(shè)計院出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險；由于客戶資金不能及時支付，而出現(xiàn)通貨膨脹、物價上漲時設(shè)計成本的增加，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。目前我國的建筑設(shè)計市場還不完善，信息透明度不高，很容易在行業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)信息不準確的問題，最終導(dǎo)致建筑設(shè)計院的決策出現(xiàn)了偏差而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的可能。其次，引發(fā)建筑設(shè)計院財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的內(nèi)部因素。關(guān)于建筑設(shè)計院財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部因素主要包括：建筑設(shè)計院內(nèi)部的管理體制缺乏完善性、內(nèi)部控制制度不健全、項目管理存在復(fù)雜性、在人員管理上存在成本增加等問題。如：目前我國很多建筑設(shè)計院的內(nèi)部管理還不到位、內(nèi)部控制還不完善，特別是財務(wù)監(jiān)控力度還不夠，各部門在資金管理、投放使用、資金分配等方面還缺乏健全的激勵機制、約束機制、內(nèi)部控制機制。如：有的建筑設(shè)計院在并不完全了解客戶信用度的情況下盲目承接業(yè)務(wù)，導(dǎo)致設(shè)計院的應(yīng)收賬款長期無法及時回收，不僅增加了單位的壞賬損失，更影響了設(shè)計院資金的安全性、流動性。

三、加強建筑設(shè)計院財務(wù)風(fēng)險管理與控制的有效措施。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，樹立牢固的財務(wù)風(fēng)險。

防范意識這就要求建筑設(shè)計院的管理層和領(lǐng)導(dǎo)者、財務(wù)人員必須盡快轉(zhuǎn)變觀念，清晰地認識到新經(jīng)濟常態(tài)下對建筑設(shè)計院的沖擊與挑戰(zhàn)，樹立牢固的、謹慎的、更具實效性和科學(xué)性的財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向和防范意識。同時，還必須加強對職能的管理與監(jiān)控，建筑設(shè)計院可以構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險責(zé)任制，上至單位的領(lǐng)導(dǎo)、下至單位內(nèi)部的普通員工，一定要樹立風(fēng)險防范思想，并構(gòu)建一套完善的、嚴謹?shù)娘L(fēng)險防范管理體系。作為單位的領(lǐng)導(dǎo)必須對單位的整體財務(wù)風(fēng)險負總責(zé)，并及時了解市場的變化，不斷完善財務(wù)管理制度、降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（二）提升決策的實效性，構(gòu)建完善的。

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的有效方式，能夠及時對企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進行實時監(jiān)控。對于建筑設(shè)計院而言，完全可以借鑒現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的方式，對設(shè)計院的財務(wù)報表等資料及時進行分析和總結(jié)，并結(jié)合相關(guān)的理論知識，對設(shè)計院可能遇到的損失進行提前判斷。另外，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制還應(yīng)該根據(jù)環(huán)境的變化及時做出調(diào)整，這樣就實現(xiàn)了對財務(wù)風(fēng)險的動態(tài)化管理。

（三）與時俱進，創(chuàng)新經(jīng)營管理模式。

正是鑒于建筑設(shè)計院的經(jīng)營管理的特殊性，要求建筑設(shè)計院必須構(gòu)建一套完善的項目管理流程，實現(xiàn)對項目的前期預(yù)測和準確判斷，并對項目存在的潛在風(fēng)險進行分析，盡量在經(jīng)營中做到面面俱到。如：對建筑圖紙進行科學(xué)模擬，預(yù)先對設(shè)計方案可能出現(xiàn)的各種問題和隱患進行推測，對于設(shè)計中存在的問題及時進行修改，及時優(yōu)化設(shè)計流程，將財務(wù)風(fēng)險降低到可控范圍之內(nèi)。總之，建筑設(shè)計院的財務(wù)風(fēng)險防控體系是一項長期性、系統(tǒng)性工程，因此，建筑設(shè)計院為了保障其自身的財產(chǎn)安全性、保證產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟效益的增長，就必須在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對資本結(jié)構(gòu)進行統(tǒng)籌調(diào)節(jié)，穩(wěn)步提升單位的管理水平，為實現(xiàn)建筑設(shè)計院的高效、可持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。

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企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇十九

摘要：近年來隨著市場競爭的日趨激烈，在全球經(jīng)濟化發(fā)展的大背景下我國經(jīng)濟也迅速得到增長。在國家宏觀政策的調(diào)控下，我國經(jīng)濟發(fā)展逐漸從高速增長向著中高速增長的方向發(fā)展。同時，作為支撐我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱之一，我國建筑行業(yè)也發(fā)生了很多變化。建筑設(shè)計院由于其特殊性在實際經(jīng)營中遇到了各種潛在的財務(wù)風(fēng)險。因此，加強對建筑設(shè)計院財務(wù)風(fēng)險的管理與控制，已經(jīng)成為建筑設(shè)計院亟待解決和必須正視的主要問題。文章將就建筑設(shè)計院財務(wù)風(fēng)險管理與控制中存在的問題進行剖析，并努力探尋有效防范建筑設(shè)計院財務(wù)風(fēng)險的措施。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇二十

內(nèi)容摘要:電力工程項目是一個系統(tǒng)復(fù)雜的項目，在實施中存在許多風(fēng)險。這些風(fēng)險主要包括經(jīng)濟風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險和社會風(fēng)險。應(yīng)對這些風(fēng)險，應(yīng)該采取有效的措施來解決。電力工程企業(yè)加強電力工程項目成本管理，科學(xué)謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風(fēng)險，以降低經(jīng)濟風(fēng)險;健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險;提高電力工程設(shè)計和施工水平，改進電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險;建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險;在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風(fēng)險。

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和技術(shù)水平的提高，我國企業(yè)在國內(nèi)外的電力工程項目逐漸增多。電力工程項目在實施中常常遇到各種風(fēng)險，使得項目的開展產(chǎn)生這樣那樣的困難。研究電力工程項目中出現(xiàn)的風(fēng)險及其有效的解決措施對于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

(一)經(jīng)濟風(fēng)險。經(jīng)濟風(fēng)險是社會經(jīng)濟因素對電力工程項目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉(zhuǎn)困難。電力工程項目是典型的資金密集型工程，建設(shè)周期長，需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金，這就使得資金來源要受制于市場經(jīng)濟因素，比如利率的變化。另外，電力工程項目技術(shù)要求高，工藝復(fù)雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項目的不確定性比較大，導(dǎo)致資金需要也不確定，可能實際的支出與預(yù)定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力，不能對資產(chǎn)、負債及存貨進行有效管理，就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，使項目不能順利開展。

(二)環(huán)境風(fēng)險。環(huán)境風(fēng)險有自然環(huán)境方面的風(fēng)險，也有政策環(huán)境方面的風(fēng)險。自然環(huán)境風(fēng)險一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺風(fēng)和暴雨等。電力施工地的氣候條件對項目的開展有一定的影響。電力工程項目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災(zāi)害對電力工程項目的打擊是災(zāi)難性的，它不僅可能使項目工期延誤，還可能對項目利潤造成重大影響。政策環(huán)境風(fēng)險主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動性。電力工程項目的實施必須得到政府部門的批準，所以法律法規(guī)是否許可這個項目就比較重要。只有符合國家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等都會影響電力工程項目的實施和收益。

(三)技術(shù)風(fēng)險。電力工程項目對技術(shù)的要求一般比較高，因此如果技術(shù)與電力工程項目匹配度不高或者技術(shù)的綜合應(yīng)用不好，就會產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險。

(四)管理風(fēng)險。管理風(fēng)險主要有合同管理風(fēng)險、運營管理風(fēng)險、組織管理風(fēng)險、人員管理風(fēng)險和安全管理風(fēng)險。

(五)社會風(fēng)險。社會風(fēng)險是與電力工程項目相關(guān)的社會各方對項目造成的影響。這些影響主要存在于項目規(guī)劃、項目招投標、征地拆遷和項目環(huán)境風(fēng)險評估等環(huán)節(jié)中。

(一)加強電力工程項目成本管理，科學(xué)謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風(fēng)險，以降低經(jīng)濟風(fēng)險。由于項目施工的成本名目眾多，所以電力工程項目通常采取成本預(yù)算制。常見的名目有人工費、材料費和機械費等。項目現(xiàn)場人員對這些費用開展控制和協(xié)調(diào)，他們會有一定的額度。加強成本管理的一種有效的方法就是讓項目管理人員做好項目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個要素，工程質(zhì)量、工程工期、材料和人工價格等都會對施工成本造成影響。在實際中，切實改善電力項目成本管理的有效措施有兩個:第一，設(shè)立專門的電力工程項目成本管理機構(gòu)來進行成本管理，明確機構(gòu)的職責(zé)，完善機構(gòu)考核機制;第二，如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本，就應(yīng)該及時了解準確真實的財務(wù)信息，對各項費用的具體支出及其變化趨勢有大致的掌握。只有科學(xué)謀劃項目資金運作，將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照，對費用支出和項目進度開展同步監(jiān)控，才能使電力工程項目正常進行，保證資金的供應(yīng)。將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照時，要注意以下方面。第一，在電力工程項目支付和計價上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報送資料要及時;第二，在電力工程項目的采購上，要對采購時間作出合理安排，使其符合工程進度，盡量避免提前采購;第三，弄清市場行情，對項目資金作合理分配，以降低資金運作難度?，F(xiàn)在，中國勞動力的工資不斷上漲，電力工程項目要注意防范勞動力成本風(fēng)險。

(二)健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險。在電力工程項目建設(shè)時，應(yīng)該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作，以增強當(dāng)?shù)孛癖妼こ痰睦斫夂椭С?應(yīng)對施工人員進行教育，讓其了解并尊重地方的風(fēng)俗習(xí)慣;政府要加強對有關(guān)項目的監(jiān)管力度，使工程能產(chǎn)生綜合效益，兼顧當(dāng)前利益和長遠利益、經(jīng)濟效益和社會效益。電力工程施工企業(yè)和招標單位在招標文件中應(yīng)該將不可抗拒力寫進有關(guān)條款。如果工程施工過程出現(xiàn)了由不可抗拒力導(dǎo)致的風(fēng)險，那這個界定就會有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預(yù)測的自然災(zāi)害。

(三)提高電力工程設(shè)計和施工水平，改進電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險。要想有效規(guī)避電力工程項目中的技術(shù)風(fēng)險，第一，要做好電力工程項目設(shè)計，提高設(shè)計水平和質(zhì)量。這有利于提高電力工程項目的質(zhì)量，有利于防止項目重返修和工期延誤的出現(xiàn)，有利于提高工程項目的利潤率。第二，提高電力工程施工技術(shù)水平，保證項目的正常運作。電力工程施工技術(shù)水平應(yīng)該符合項目設(shè)計所要求的技術(shù)水準，并能在施工工程中吸收國內(nèi)先進的技術(shù)，根據(jù)項目的特點，進行技術(shù)創(chuàng)新。第三，改進電力工程技術(shù)管理方法。項目的設(shè)計、實施、控制和保障是電力工程項目技術(shù)方法必須要考慮的因素。建設(shè)施工企業(yè)要逐步增強自己的風(fēng)險管理理念，制定出電力工程項目風(fēng)險控制與管理的方案，采取積極的措施防止風(fēng)險的發(fā)生。

(四)建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險。電力工程項目的管理應(yīng)該是精細化管理，精細到每一個施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學(xué)，銜接好施工組織設(shè)計和各工序，對電力工程項目的成本進行有效控制。團結(jié)、高效的項目施工和管理團隊是項目有效開展和最終圓滿成功的一個重要保障。為此，應(yīng)該提高電力工程項目的團隊合作能力，使項目成員全身心做好電力項目中的本職工作，使團隊成員互相愛護和團結(jié)，讓成員有良好的歸屬感和責(zé)任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項目的企業(yè)的.最大缺點就是自身的文化建設(shè)不到位，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)做好文化建設(shè)，可以使資深的企業(yè)技術(shù)施工人員把優(yōu)秀的技術(shù)和經(jīng)驗傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績和口碑，提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)該做好以人為本，樹立人本理念，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關(guān)系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時實現(xiàn)自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。

(五)在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風(fēng)險。電力工程項目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對業(yè)主的管理意圖和預(yù)期目標進行了解和掌握，及時向業(yè)主匯報項目的進度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對項目管理團隊的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動將自己的工作與項目目標相契合;讓他們知道項目進度和施工中的困難，保證他們聽從安排。

參考文獻:。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇二十一

性別：男。

年齡：27歲。

婚姻狀況：已婚。

最高學(xué)歷：本科。

政治面貌：共青團員。

現(xiàn)居城市：廣西。

籍貫：廣西。

教育經(jīng)歷。

-09--07華東交通大學(xué)信息管理與信息系統(tǒng)本科。

聯(lián)系電話：××。

電子郵箱：××。

求職意向。

工作類型：全職。

期望薪資：5000元。

工作地點：南昌市。

求職職位：風(fēng)險控制資產(chǎn)評估/分析信貸管理/資信評估證券分析師知識產(chǎn)權(quán)/專利顧問。

語言水平。

英語：熟練(通過國家英語四級考試)。

自我評價。

本人性格沉穩(wěn)，處事態(tài)度嚴謹，善于處理和分析問題。對工作認真負責(zé)，能吃苦耐勞，適應(yīng)力和學(xué)習(xí)能力較強，喜歡在工作中不斷學(xué)習(xí)和進步，有較強的團隊精神，待人真誠，喜于與人為善。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇二十二

中國在加入wto之后，國內(nèi)企業(yè)面臨的是前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。

今天中國企業(yè)界，科技進步、信息爆炸以及全球化為企業(yè)帶來了種種便利和商機，但同時也迎來了國外強勁的競爭對手。

為企業(yè)的營銷活動帶來了很多風(fēng)險。

營銷風(fēng)險管理逐步成為營銷學(xué)者們研究的一個熱點。

由于企業(yè)市場營銷活動的環(huán)境具有復(fù)雜多變的特點，如何進行有效的營銷決策及風(fēng)險預(yù)防，對企業(yè)更好更快的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

1國內(nèi)外風(fēng)險研究現(xiàn)狀。

1.1國外。

關(guān)于風(fēng)險管理，有的學(xué)者是這樣定義的，風(fēng)險管理是一種通過對風(fēng)險的識別衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)方法。

風(fēng)險管理既是一門藝術(shù)也是一門科學(xué)，它提供系統(tǒng)的識別和衡量企業(yè)所面臨的損失風(fēng)險的知識，以及對付這些風(fēng)險的方法。

通過查找國外文獻，可將國外風(fēng)險管理研究大致分為三個階段：第一階段，1930年至1970年代前，以客觀實體派為主;第二階段，1970年后至1990年前，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的形成轉(zhuǎn)折點;第三階段：1990年代至今，財務(wù)性風(fēng)險管理又邁向新的里程。

1.2國內(nèi)。

我國大陸對企業(yè)風(fēng)險管理的研究始于20世紀80年代。

1980年代中期，旅美華人著名學(xué)者段開齡博士應(yīng)我國教育部邀請，正式將風(fēng)險管理知識引進中國內(nèi)地。

武漢大學(xué)與上海財經(jīng)大學(xué)率先開授風(fēng)險管理課程。

自此，中國內(nèi)地的風(fēng)險管理發(fā)展開始萌芽并發(fā)展起來[1]。

而在專著上，國外的專著始于80年代初，國內(nèi)的專著見于90年代初，之后才大量出現(xiàn)。

這些專著研究和介紹風(fēng)險管理的基本概念、原理和方法，有的將風(fēng)險管理與風(fēng)險投資、保險、銀行管理、項目管理、外貿(mào)管理、企業(yè)經(jīng)營管理等結(jié)合起來進行研究和討論。

2我國市場營銷存在哪些風(fēng)險。

2.1外部環(huán)境復(fù)雜多變。

企業(yè)營銷活動離不開它的外界環(huán)境，企業(yè)營銷環(huán)境的變化會給公司的營銷活動帶來不同程度的影響，有時這種影響會造成企業(yè)的營銷危機。

由于營銷宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境都相當(dāng)復(fù)雜，且處于一種動態(tài)變化之中，因而這些復(fù)雜環(huán)境的不規(guī)則變動就必然存在許多不確定性，會給營銷活動帶來風(fēng)險。

如面對技術(shù)創(chuàng)新加快的環(huán)境，一些企業(yè)產(chǎn)品不能及時更新?lián)Q代，遭受被市場淘汰的風(fēng)險。

海洋中的狂風(fēng)巨浪制造了無數(shù)悲劇，使今天的人們?nèi)匀挥洃洩q新。

自然災(zāi)害不但會毀壞人們的居所，對于企業(yè)來說，更是毀壞生產(chǎn)資料和產(chǎn)品的最大威脅。

洪水、地震等會瞬間摧毀整個企業(yè)。

另外，企業(yè)的營銷活動離不開的政治、經(jīng)濟環(huán)境，國內(nèi)政局、國家間的外交與貿(mào)易、國家的宏觀經(jīng)濟政策等因素一旦發(fā)生變化，也必然會給企業(yè)帶來深遠的影響，從而帶來企業(yè)營銷活動的風(fēng)險。

[2]而中國加入wto之后，相關(guān)行業(yè)不再受到國家相關(guān)政策的保護及支持，自由經(jīng)濟區(qū)域和新出臺的政策等都為國外公司進入中國市場創(chuàng)造了新的機會，這些都會導(dǎo)致營銷風(fēng)險的發(fā)生。

國內(nèi)市場國際化，國際市場國內(nèi)化的趨勢更加明顯，企業(yè)競爭的激烈程度趨強，這些都加劇了營銷風(fēng)險出現(xiàn)的頻率。

面臨著經(jīng)濟的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、知識化浪潮，面臨著從法律到經(jīng)濟體制、到政府職能、到企業(yè)體制，到企業(yè)規(guī)模、品牌規(guī)模、對wto的.不熟悉不適應(yīng)。

而發(fā)達國家的企業(yè)應(yīng)付以上局勢的時間、經(jīng)驗、能力、手段比我們強得多。

這無疑給我國廣大企業(yè)增加了巨大壓力，使我國企業(yè)的風(fēng)險急增。

2.2需求變化迅速。

市場需求是企業(yè)經(jīng)營的出發(fā)點和歸宿。

時代的發(fā)展、大眾知識水平的提高和激烈的競爭帶給市場越來越多的產(chǎn)品，消費者價值觀念也隨之發(fā)生了顯著變化。

隨著人們生活水平的不斷提高，消費者對產(chǎn)品的性能和質(zhì)量以及對銷售服務(wù)的要求都越來越高，并且隨著市場環(huán)境的變化，出現(xiàn)了較大差異和隨機性，個性化消費逐步興起，這必然影響到了企業(yè)的營銷活動，相應(yīng)的營銷風(fēng)險也呈現(xiàn)增大趨勢。

為了適應(yīng)和滿足消費者的需求，企業(yè)必須使用所能夠想到的各種營銷手段和策略達到自身的目標。

在此過程中，企業(yè)作為盈利性組織必然面臨各種各樣的營銷風(fēng)險。

2.3營銷人員自身問題。

營銷人員由于自身素質(zhì)、責(zé)任心等原因，在工作質(zhì)量上出現(xiàn)問題，會給企業(yè)帶來風(fēng)險和損失。

營銷人員主觀上的疏忽與過失，也會增加營銷風(fēng)險事故發(fā)生的機會或擴大損失程度，例如優(yōu)秀即營銷人員的責(zé)任心和工作質(zhì)量問題所帶來的風(fēng)險和損失。

如某一知名企業(yè)的部分銷售人員在成功地開發(fā)一目標市場后，與企業(yè)討價還價，并威脅說，如不答應(yīng)其條件，就把客戶拉到該企業(yè)的競爭對手那里去，該企業(yè)為了淺談市場營銷風(fēng)險管理。

由于市場營銷環(huán)境的復(fù)雜多變與參與營銷活動的行為者不確定因素造成市場營銷活動負面影響，降低了企業(yè)的市場利潤，因此，將市場營銷風(fēng)險管理方法引入市場的營銷活動中，有著非常積極的作用。

3.1做好營銷預(yù)警管理。

建立預(yù)警指標體系，使信息定量化、條理化和可操作化。

不同類型的企業(yè)，預(yù)警系統(tǒng)的指標體系有所差異，但最重要的是選擇敏感指標和主要指標，以便預(yù)警指標體系能真正反映企業(yè)所面臨風(fēng)險的實際情況。

預(yù)警指標體系可以分成兩類：一是潛在指標，它主要用于對潛在因素的定量化或?qū)φ髡仔畔⒌亩炕?二是顯現(xiàn)指標，它主要用于顯現(xiàn)因素的定量化或?qū)ΜF(xiàn)狀信息的定量化。

預(yù)警準則的設(shè)置要把握尺度，如果準則設(shè)計過松，則會使得有危險而未能發(fā)生警報即造成漏警，從而削弱了預(yù)警的作用。

如果準則設(shè)置過嚴則會導(dǎo)致不該發(fā)警報時卻發(fā)出警報導(dǎo)致誤警，使企業(yè)虛驚一場。

3.2更新觀念，加強營銷人員自身能力。

對營銷人員在哪些情況下需要主動承擔(dān)一部分風(fēng)險損失，規(guī)避一些風(fēng)險損失，哪些風(fēng)險是營銷人員必須承受的，哪些是可以且應(yīng)當(dāng)規(guī)避的，不能規(guī)避是處于成本的考慮還是戰(zhàn)略、策略的考慮等等，應(yīng)當(dāng)做出正確決策和安排，否則承受或規(guī)避不當(dāng)就會引發(fā)新的風(fēng)險損失，實際所承擔(dān)的損失就會比預(yù)計的要大得多，即會由一種風(fēng)險導(dǎo)致出新風(fēng)險，由小風(fēng)險引出大風(fēng)險。

要樹立“服務(wù)營銷”思想與“客企關(guān)系營銷”理念，將成本消耗與市場風(fēng)險融合在市場與消費者的有機結(jié)合之中[3]。

同時，要提高素質(zhì)。

高素質(zhì)的人可以正確理解與把握成本與風(fēng)險的關(guān)系，有效消除不利因素而正確決策。

還要加大教育和監(jiān)督力度，有效控制日常成本甚至因此而引發(fā)的訴訟成本與風(fēng)險。

3.3增強信用，得到更大的利益。

加強合同管理。

合同是締約當(dāng)事人之間為實現(xiàn)一定的經(jīng)濟目的，以法律形式確定雙方各自權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的一種協(xié)議、契約。

合同是商品經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，作為商品交換的法律形式，是當(dāng)前銷售活動不可缺少的重要工具，也是營銷風(fēng)險出現(xiàn)的“高發(fā)區(qū)”;重客戶信用調(diào)查。

客戶是企業(yè)交易的對象，也是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ)，客戶管理在現(xiàn)代營銷中的地位和作用日益重要;貨款回收風(fēng)險防范。

銷售的結(jié)束以貨款回收為標志，回收決定著利潤，企業(yè)銷售商品必須按合同付款方式及時結(jié)算和回收貨款，以使銷售工作能夠及時、安全、順利地進行，保證銷售利潤的實現(xiàn)。

結(jié)束語。

市場營銷風(fēng)險是不確定性事件發(fā)生、表現(xiàn)和影響于市場參與主體的營銷活動和結(jié)果的特殊形態(tài)。

中國已加入wto，面對未來的大趨勢，，我國必將努力、迅速地溶入世界經(jīng)濟一體化的潮流。

面對西方過節(jié)企業(yè)的強勢，我們要做好準備和風(fēng)險應(yīng)對的對策。

盡管我們的市場營銷的能力還落后的多，但我們的財力、規(guī)模、人才資源更不可同日而語。

在我們前面的風(fēng)險乃至危機非常嚴峻。

論文2：淺議營銷理念及市場營銷模式創(chuàng)新。

企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文篇二十三

摘要：要使網(wǎng)絡(luò)信息在一個良好的環(huán)境中運行，加強網(wǎng)絡(luò)信息安全至關(guān)重要。

必須全方位解析網(wǎng)絡(luò)的脆弱性和威脅，才能構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的安全措施，確保網(wǎng)絡(luò)安全。

本文在介紹網(wǎng)絡(luò)安全的脆弱性與威脅的基礎(chǔ)上，簡述了網(wǎng)絡(luò)安全的技術(shù)對策。

計算機網(wǎng)絡(luò)尤其是互連網(wǎng)絡(luò)，由于網(wǎng)絡(luò)分布的廣域性、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)的開放性、信息資源的共享性和通信信道的共用性，使計算機網(wǎng)絡(luò)存在很多嚴重的脆弱性。

1.不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)有許多個漏洞和后門。

系統(tǒng)漏洞為病毒留后門，計算機的多個端口、各種軟件，甚至有些安全產(chǎn)品都存在著或多或少的漏洞和后門，安全得不到可靠保證。

2.電磁輻射。

電磁輻射在網(wǎng)絡(luò)中表現(xiàn)出兩方面的脆弱性：一方面，網(wǎng)絡(luò)周圍電子電氣設(shè)備產(chǎn)生的電磁輻射和試圖破壞數(shù)據(jù)傳輸而預(yù)謀的干擾輻射源;另一方面，網(wǎng)絡(luò)的終端、打印機或其他電子設(shè)備在工作時產(chǎn)生的電磁輻射泄露，可以將這些數(shù)據(jù)(包括在終端屏幕上顯示的數(shù)據(jù))接收下來，并且重新恢復(fù)。

4.串音干擾。

串音的作用是產(chǎn)生傳輸噪音，噪音能對網(wǎng)絡(luò)上傳輸?shù)男盘栐斐蓢乐氐钠茐摹?/p>

5.硬件故障。

硬件故障可造成軟件系統(tǒng)中斷和通信中斷，帶來重大損害。

6.軟件故障。

通信網(wǎng)絡(luò)軟件包含有大量的管理系統(tǒng)安全的部分，如果這些軟件程序受到損害，則該系統(tǒng)就是一個極不安全的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

7.人為因素。

系統(tǒng)內(nèi)部人員盜竊機密數(shù)據(jù)或破壞系統(tǒng)資源，甚至直接破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

8.網(wǎng)絡(luò)規(guī)模。

網(wǎng)絡(luò)規(guī)模越大，其安全的脆弱性越大。

9.網(wǎng)絡(luò)物理環(huán)境。

這種脆弱性來源于自然災(zāi)害。

10.通信系統(tǒng)。

一般的通信系統(tǒng)，獲得存取權(quán)是相對簡單的，并且機會總是存在的。

一旦信息從生成和存儲的設(shè)備發(fā)送出去，它將成為對方分析研究的內(nèi)容。

網(wǎng)絡(luò)所面臨的威脅大體可分為兩種：一是對網(wǎng)絡(luò)中信息的威脅;二是對網(wǎng)絡(luò)中設(shè)備的威脅。

造成這兩種威脅的因有很多：有人為和非人為的、惡意的和非惡意的、內(nèi)部攻擊和外部攻擊等，歸結(jié)起來，主要有三種：

1.人為的無意失誤。

如操作員安全配置不當(dāng)造成的安全漏洞，用戶安全意識不強，用戶口令選擇不慎，用戶將自己的賬號隨意轉(zhuǎn)借他人或與別人共享等都會對網(wǎng)絡(luò)安全帶來威脅。

2.人為的惡意攻擊。

這是計算機網(wǎng)絡(luò)所面臨的最大威脅，黑客的攻擊和計算機犯罪就屬于這一類。

此類攻擊又分為以下兩種：一種是主動攻擊，它是以各種方式有選擇地破壞信息的有效性和完整性;另一類是被動攻擊，它是在不影響網(wǎng)絡(luò)正常工作的情況下，進行截獲、竊取、破譯以獲得重要機密信息。

這兩種攻擊均可對計算機網(wǎng)絡(luò)造成極大的危害，并導(dǎo)致機密數(shù)據(jù)的泄漏。

3.網(wǎng)絡(luò)軟件的漏洞和后門。

網(wǎng)絡(luò)軟件不可能是百分之百的無缺陷和漏洞的。

然而，這些漏洞和缺陷恰恰是黑客進行攻擊的首選目標，黑客攻入網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部就是因為安全措施不完善所招致的苦果。

另外，軟件的后門都是軟件公司的設(shè)計編程人員為了自便而設(shè)置的，一般不為外人所知，但一旦后門洞開，其造成的后果將不堪設(shè)想。

一個不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)，一旦遭到惡意攻擊，將意味著一場災(zāi)難。

居安思危、未雨綢繆，克服脆弱、抑制威脅，防患于未然。

網(wǎng)絡(luò)安全是對付威脅、克服脆弱性、保護網(wǎng)絡(luò)資源的所有措施的總和。

針對來自不同方面的安全威脅，需要采取不同的安全對策。

從法律、制度、管理和技術(shù)上采取綜合措施，以便相互補充，達到較好的安全效果。

技術(shù)措施是最直接的屏障，目前常用而有效的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)對策有如下幾種：

1.加密。

加密的主要目的是防止信息的非授權(quán)泄露。

網(wǎng)絡(luò)加密常用的方法有鏈路加密、端點加密和節(jié)點加密三種。

鏈路加密的目的是保護網(wǎng)絡(luò)節(jié)點之間的鏈路信息安全;端點加密的目的是對源端用戶到目的端用戶的.數(shù)據(jù)提供保護;節(jié)點加密的目的是對源節(jié)點到目的節(jié)點之間的傳輸鏈路提供保護。

信息加密過程是由形形色色的加密算法來具體實施的，加密算法有許多種，如果按照收發(fā)雙方密鑰是否相同來分類，可分為常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法，但在實際應(yīng)用中人們通常將常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法結(jié)合在一起使用，這樣不僅可以實現(xiàn)加密，還可以實現(xiàn)數(shù)字簽名、鑒別等功能，有效地對抗截收、非法訪問、破壞信息的完整性、冒充、抵賴、重演等威脅。

因此，密碼技術(shù)是信息網(wǎng)絡(luò)安全的核心技術(shù)。

2.數(shù)字簽名。

數(shù)字簽名機制提供了一種鑒別方法，以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問題。

數(shù)字簽名采用一種數(shù)據(jù)交換協(xié)議，使得收發(fā)數(shù)據(jù)的雙方能夠滿足兩個條件：接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份;發(fā)送方以后不能否認他發(fā)送過數(shù)據(jù)這一事實。

數(shù)據(jù)簽名一般采用不對稱加密技術(shù)，發(fā)送方對整個明文進行加密變換，得到一個值，將其作為簽名。

接收者使用發(fā)送者的公開密鑰簽名進行解密運算，如其結(jié)果為明文，則簽名有效，證明對方省份是真實的。

3.鑒別。

鑒別的目的是驗明用戶或信息的正身。

對實體聲稱的身份進行唯一地識別，以便驗證其訪問請求、或保證信息來自或到達指定的源目的。

鑒別技術(shù)可以驗證消息的完整性，有效地對抗冒充、非法訪問、重演等威脅。

按照鑒別對象的不同，鑒別技術(shù)可以分為消息源鑒別和通信雙方相互鑒別。

鑒別的方法很多;利用鑒別碼驗證消息的完整性;利用通行字、密鑰、訪問控制機制等鑒別用戶身份，防治冒充、非法訪問;當(dāng)今最佳的鑒別方法是數(shù)字簽名。

利用單方數(shù)字簽名，可實現(xiàn)消息源鑒別，訪問身份鑒別、消息完整性鑒別。

4.訪問控制。

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