內(nèi)部審計自查報告（精選22篇）

報告不僅要準確地呈現(xiàn)信息，還要具備清晰的邏輯結(jié)構(gòu)和良好的表達能力。報告的開頭應(yīng)該簡潔明了，引起讀者的興趣和注意。當(dāng)然，這些報告范文只是參考，大家在實際寫作中仍然需要根據(jù)具體情況進行調(diào)整和改進。

內(nèi)部審計自查報告篇一

為確?！盃I養(yǎng)改善計劃”能夠安全、平穩(wěn)實施，我校根據(jù)上級通知精神，認真開展了營養(yǎng)餐自查工作，現(xiàn)將我校實施“營養(yǎng)改善計劃”實施情況自查報告如下。

1、開學(xué)初，學(xué)校認真制定了“營養(yǎng)改善計劃實施方案”，學(xué)校成立了營養(yǎng)餐工作領(lǐng)導(dǎo)小組、食品采購供應(yīng)加工、食品安全監(jiān)督、營養(yǎng)餐發(fā)放、數(shù)據(jù)統(tǒng)計和檔案管理。領(lǐng)導(dǎo)小組和監(jiān)督小組負責(zé)營養(yǎng)餐工程實施管理，負責(zé)每天的營養(yǎng)餐食品安全的監(jiān)督與管理，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，落實了學(xué)生營養(yǎng)餐食品分發(fā)人員、庫房管理人員和從業(yè)人員職責(zé)，把各個環(huán)節(jié)的安全監(jiān)管責(zé)任分解落實到人。

2、建立了營養(yǎng)餐財務(wù)管理制度、食品出入庫管理制度、原料采購管理制度、庫房管理制度、餐具、用具清洗消毒制度、餐廳衛(wèi)生管理制度、烹調(diào)加工管理制度、食品留樣制度、食堂人員健康管理制度、廚房衛(wèi)生管理制度、衛(wèi)生突發(fā)事件報告制度、食堂人員衛(wèi)生知識培訓(xùn)制度、食堂粗加工管理制度、食品衛(wèi)生安全管理制度、食品供應(yīng)制度、師生用餐制度、學(xué)校食物中毒應(yīng)急處理預(yù)案、學(xué)校防投毒措施、食堂就餐人員須知、食堂衛(wèi)生基本要求等管理制度，健全了營養(yǎng)餐采購、留樣、班主任領(lǐng)取和學(xué)生用餐四類臺賬，規(guī)范了營養(yǎng)餐操作、加工、分發(fā)食用和采購流程。

x、每周對營養(yǎng)餐工程的管理制度落實情況、食品衛(wèi)生監(jiān)管情況和學(xué)生的領(lǐng)取使用情況開展自查，并對存在的問題做到了及時整改。

1、自x月1日起自x月x日，我校學(xué)生的營養(yǎng)餐實施定點采購蛋奶，向?qū)W生提供牛奶加雞蛋加面包的供餐模式。x月x日至x月x日，由于我校食堂設(shè)施不到位，我校對x公里以外的1x0名學(xué)生進行提供完整午餐，x月x日至20日，我校對食堂進行升級改造，又對學(xué)生進行牛奶加雞蛋加面包的供餐模式。自x月21日起，我校對全校2xx名學(xué)生實施提供完整午餐，截止目前，各環(huán)節(jié)運行平穩(wěn)。

2、學(xué)校明確了專人保管和驗收人員，對每天采購的食品進行驗收登記后由保管人員保管，發(fā)現(xiàn)異常食品拒絕接收，落實了食品出入庫記錄和索證制度。

x、學(xué)生每天食用營養(yǎng)餐x0分鐘前由食品檢驗員、監(jiān)督員先嘗當(dāng)日所發(fā)營養(yǎng)餐食品，確認無異?，F(xiàn)象后再由各班主任領(lǐng)取到班級發(fā)放，并由班主任監(jiān)護、指導(dǎo)學(xué)生食用，并做到：一看、二摸、三嗅、四嘗，學(xué)生用餐后1小時內(nèi)嚴禁在外買零食吃，以免造成營養(yǎng)餐和零食混吃造成身體不適。

x、食品管理人員每天對所發(fā)食品留樣保存x8小時。

x、“營養(yǎng)餐工程”分管人員每天營養(yǎng)餐時間到各班巡視、檢查學(xué)生食用情況和班主任對食用的記錄情況。

x、由于我校食堂工人只有2人，工作量大，學(xué)校決定早上第三節(jié)課沒課的老師全到食堂幫忙，午餐時全體老師行動全力做好此項工作，得到了全體老師的.大力支持。同時積極組織高年級學(xué)生參與，從下飯盒到食堂午餐后的清洗，都組織學(xué)生進行。

學(xué)校嚴格執(zhí)行“營養(yǎng)餐工程”經(jīng)費零利潤的相關(guān)規(guī)定，每周向?qū)W生公示一周采購的營養(yǎng)餐品種、數(shù)量、價格和學(xué)生領(lǐng)食用人次。做到專帳管理，?？顚Ｓ?，每天對營養(yǎng)餐實行實名制發(fā)放，并由學(xué)生簽字，每周匯集成冊入檔，真正做到日清，月結(jié)，配合做好上級的檢查、審計工作和校務(wù)公開。至今為止，上級專項資金能夠按時下發(fā)，有效的保證了工作的開展。

校長為營養(yǎng)餐安全第一責(zé)任人，嚴格把好食品質(zhì)量關(guān);食品安全監(jiān)督員余勝做好食品安全的監(jiān)督，嚴禁變質(zhì)、腐爛、被污染、過期、沒食品安檢合格證的食品進入校園;食品驗貨人把好質(zhì)量關(guān)，食品采購員蔣勃嚴格按要求主要負責(zé)食品的采購工作。

1、工人工作量大，廚房切菜設(shè)備不到位。

2、由于營養(yǎng)餐的實施，從基礎(chǔ)設(shè)施到日常運行都大大加重了學(xué)校財務(wù)壓力。

3、重視宣傳教育，增強師生食品衛(wèi)生安全意識。經(jīng)常利用晨會、班會、校會以及利用校園廣播、黑板報有針對性地對學(xué)生進行食品衛(wèi)生宣傳教育。

4、即使調(diào)整營養(yǎng)餐菜譜，提高食品質(zhì)量，盡可能讓每生能吃完每日x元的營養(yǎng)餐。

5、加強對學(xué)生的用餐管理，監(jiān)督學(xué)生按時吃完關(guān)于20xx學(xué)生營養(yǎng)改善計劃工作自檢自查報告關(guān)于20xx學(xué)生營養(yǎng)改善計劃工作自檢自查報告。為確?！盃I養(yǎng)改善計劃”能夠安全、平穩(wěn)實施，我校根據(jù)上級通知精神，認真開展了營養(yǎng)餐自查工作，現(xiàn)將我校實施“營養(yǎng)改善計劃”實施情況自查報告如下。

內(nèi)部審計自查報告篇二

根據(jù)xx縣委《關(guān)于認真做好xx縣迎接中央重大政策措施落實和財政收支審計工作有關(guān)事宜的通知》（庫黨辦發(fā)[20xx]3號）文件精神，我公司按照文件要求，認真梳理了20xx年—20xx年重大建設(shè)項目，并對項目實施全過程進行了自查，情況如下：

為確保此次自查工作順利進行，我公司成立了以總經(jīng)理為組長的自查清查小組，積極開展自查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)立辦公室在行政辦，行政辦負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。

成立自查小組后，我公司按要求認真學(xué)習(xí)文件精神，對照自查內(nèi)容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

按照x黨辦發(fā)【20xx】3號文件的'要求，對我公司執(zhí)行扶貧攻堅政策落實的情況以及易地扶貧搬遷項目執(zhí)行情況進行了自查。

（一）20xx年—20xx年實施的重大建設(shè)項目。

我公司成立于20xx年7月，故20xx年我公司實施的重大建設(shè)項目為xx縣20xx年易地扶貧搬遷項目。

（二）項目基本情況。

xx縣20xx年易地扶貧搬遷項目經(jīng)xx地區(qū)發(fā)展和改革委員會《關(guān)于xx縣20xx年易地扶貧搬遷實施方案的批復(fù)》（xx發(fā)改農(nóng)[20xx]792號）文批準建設(shè)，建設(shè)內(nèi)容為：共安置住房125套，總建筑面積11107。39平方米，其中：采用回購方式將xx鄉(xiāng)xx村82戶339人搬遷至xx鎮(zhèn)1號安置區(qū)、回購建筑面積8475m，在xx縣13個村新建住房43套、建筑面積2632。39m，牲畜暖圈43座。配套建設(shè)安置區(qū)室內(nèi)外給水管網(wǎng)、輸變電和路等設(shè)施。項目總投資2747。48萬元，其中申請中央預(yù)算內(nèi)投資460萬元、專項建設(shè)基金230萬元、地方政府債務(wù)資金447。48萬元、長期低息貨款1610萬元。20xx年計劃完成投資2747。48萬元。

（三）項目進展情況。

1、回購的82套住房已完工。

2、在xx縣13個村新建住房43套，43套房屋于20xx年9月開工建設(shè)，20xx年11月30日已完成房屋（廚衛(wèi)設(shè)施、污水設(shè)施）、庭院（大門、圍墻、硬化）、葡萄架、葡萄溝及43座牲畜暖圈等建設(shè)內(nèi)容。

（四）資金使用情況。

易地扶貧搬遷項目，我公司于農(nóng)發(fā)行開設(shè)4個?？顚?，其22中：專項建設(shè)基金賬戶收到230萬元，專項貼息貸款專戶收到1610萬元，地方政府債券專戶收到447。5萬元，，利息結(jié)算4491。43元，截至目前該項目余額2287。9491萬元。嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

內(nèi)部審計自查報告篇三

天?？h電力局始建于19xx年九月，于19xx年八月被武威供電公司(原武威地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個供電所、3個專業(yè)所、3個多經(jīng)企業(yè)，機關(guān)本部設(shè)有14個職能股室，黨政工團婦機構(gòu)健全、運作正常。

目前，企業(yè)在冊職工327名，現(xiàn)擁有35千伏變電站8座，開關(guān)站2座，主變?nèi)萘?8臺/34090kva;有35千伏輸電線路11條118.11公里;6-10千伏配電線路41條1275.48公里;0.4千伏供電線路1383.48公里;配變1038臺/46384kva;固定資產(chǎn)累計達3868萬元。

近年來，局黨委解放思想、轉(zhuǎn)變觀念、與時俱進、開拓創(chuàng)新，高舉改革發(fā)展大旗，團結(jié)和帶領(lǐng)廣大職工充分發(fā)揚“立足藏鄉(xiāng)、負重奮進、團結(jié)拼搏、追求卓越”的企業(yè)精神，以求真務(wù)實的態(tài)度用心工作，使全局安全生產(chǎn)和經(jīng)營管理取得可喜成效。

20xx年供售電量首次突破1億千瓦時大關(guān);。

20xx年、20xx年供售電量突破2億千瓦時大關(guān);。

20xx年供售電量又一次刷新了歷史最高紀錄，分別達到2.38億千瓦時和2.32億千瓦時。

20xx年3月安全生產(chǎn)、文明生產(chǎn)達標(biāo)工作(簡稱“雙達標(biāo)”)通過省電力公司整體驗收，同年被國家電網(wǎng)公司授予20xx年度“戶戶通電工程先進單位”榮譽稱號。

近年來，我局內(nèi)部審計工作在武威供電公司審計部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中心工作，突出重點，統(tǒng)籌安排，以加強資產(chǎn)、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計項目，深入開展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，電費管理審計，物資采購、供應(yīng)、管理審計，年度財務(wù)預(yù)決算報告審計，電力營銷審計，經(jīng)濟合同審計等重點經(jīng)濟領(lǐng)域的審計監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計工作得以順利進行，較好地完成了各年度制定的各項工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進廉政建設(shè)，改善經(jīng)營工作，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了有效的審計監(jiān)督作用。現(xiàn)將近年來的工作情況匯報如下：

我局內(nèi)審股成立于20xx年4月，內(nèi)部審計工作由局長直接管理，紀委書記分管。崗位設(shè)置為股長1名，審計專責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計管理標(biāo)準(含10項審計實施細則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(含內(nèi)審股股長崗位工作標(biāo)準，審計員崗位工作標(biāo)準)。

我局內(nèi)部審計工作在武威供電公司審計部的幫助指導(dǎo)下，較好地完成了各年度的審計工作任務(wù)。

1、審計部通過抽調(diào)審計人員現(xiàn)場審計，現(xiàn)場培訓(xùn)和委派到其他異地培訓(xùn)等方式，使縣局審計人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)有了很大的提高。

2、為了規(guī)范審計人員職業(yè)道德行為，審計部時刻把加強隊伍建設(shè)，規(guī)范審計檔案管理和審計基礎(chǔ)工作作為首要任務(wù)抓緊抓實，經(jīng)常組織縣局審計人員相互交流，相互學(xué)習(xí)，最終內(nèi)部審計工作做到統(tǒng)一模式，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一要求。

工作目標(biāo)：內(nèi)部審計工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹立“防范重于糾正、制度促進管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計理念。以專項審計調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費問題為主要內(nèi)容，以促進提高資金使用效益、減少損失浪費、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。

工作原則：堅持“抓重點、求實效、留余地、上水平”的原則。

1、抓重點，就是要緊緊圍繞我局中心工作，抓住重點領(lǐng)域、重點單位、重點環(huán)節(jié)、重點問題等開展審計監(jiān)督工作。

2、求實效，就是內(nèi)部審計工作計劃要注重實效。要通過科學(xué)安排審計項目，抓領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅持點面結(jié)合，最大限度的發(fā)揮審計在維護企業(yè)權(quán)益、防范經(jīng)營管理風(fēng)險、健全內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益等方面的積極作用。

3、留余地，就是內(nèi)部審計計劃的安排要積極穩(wěn)妥、量力而行、留有余地，要與內(nèi)部審計力量相適應(yīng)，堅持實事求是原則。要正確把握和處理好內(nèi)部審計數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系。

4、上水平，就是內(nèi)部審計工作要把加強管理、提高水平放在重要位置。一方面審計工作本身要加強管理，健全制度，理順管理關(guān)系，建立有效的管理機制，切實提高工作水平。

20xx——20xx年7月審計工作堅持以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟責(zé)任審計、工程管理審計、營銷審計為重點，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計力度。三年來共完成的審計項目如下：

1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟責(zé)任審計，對被審計人在任期內(nèi)的業(yè)績和存在的問題給予了正確的評價，并出具了審計報告。

2、完成了基層供電所的財務(wù)收支、經(jīng)費撥付、各種獎金發(fā)放等情況的'審計，共計22項。

3、完成營銷審計12項，通過審計發(fā)現(xiàn)個別供電所存在電費賬、表、卡、冊不對口以及對收取的有償服務(wù)費、電費違約金等不記賬、不報賬的問題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個別供電所對預(yù)收電費管理不到位，對存在的問題進行了限期整改。

4、完成了局屬多經(jīng)企業(yè)審計3項，重點對多經(jīng)企業(yè)財務(wù)管理，經(jīng)營管理等審計，通過審計發(fā)現(xiàn)帳務(wù)處理不規(guī)范，總賬和分類賬不相符，生產(chǎn)費用(材料領(lǐng)用)管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產(chǎn)材料的審批程序、資金核對，建議由物資公司會同相關(guān)股室協(xié)調(diào)解決。

5、完成了二期農(nóng)網(wǎng)10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計，共計9項。配合工程股、生技股等部門對竣工的戶戶通電工程、二期農(nóng)網(wǎng)改造工程和戶表工程的工程量進行了驗收審計。審計發(fā)現(xiàn)部分戶戶通電工程量現(xiàn)場與竣工圖紙不符，并對以上工程的材料進行了核對。對工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見書。

6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計4項，對在裝飾、裝潢工程中的費用嚴格按照所簽訂的合同進行竣工決算和支付工程款，并扣留質(zhì)保金。

7、完成了線路施工費用的專項審計2項。

8、完成了局財務(wù)費用預(yù)決算審計2項。

1、加大監(jiān)督了電力工程項目審計力度，提高了專項資金使用率。

2、跟蹤監(jiān)督檢查局財務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過程中未發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)問題。

3、整體推進，組織好其他常規(guī)性審計項目，在常規(guī)性的審計中，各供電所對年初核定的經(jīng)費能夠做到按計劃支出，費用的報銷等環(huán)節(jié)都符合國家財經(jīng)紀律和局制定的管理辦法。

4、在對多經(jīng)企業(yè)的審計中發(fā)現(xiàn)對債權(quán)債務(wù)的清理力度不夠，應(yīng)該加強財務(wù)管理，加大對各財務(wù)制度的剛性執(zhí)行力。重視資產(chǎn)管理，對所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

20xx—20xx年7月我局審計工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：

1、進一步跟蹤監(jiān)督檢查局財務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況，加強多經(jīng)企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經(jīng)單位的物資招投標(biāo)管理工作，監(jiān)督招標(biāo)過程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開。

2、內(nèi)部控制制度還不健全，不夠完善，需要進一步梳理和完善。堅決杜絕因內(nèi)控制度不全而發(fā)生經(jīng)濟損失和經(jīng)濟犯罪。

3、繼續(xù)做好電力營銷經(jīng)濟效益專項審計工作，電力營銷是我局實現(xiàn)經(jīng)濟效益的重要環(huán)節(jié)，要促進供電單位增強依法經(jīng)營觀念。

4、建議狠抓審計基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計工作質(zhì)量。為確保企業(yè)審計工作健康有序地發(fā)展，結(jié)合電力企業(yè)改革發(fā)展的實際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計戰(zhàn)略計劃，為電力企業(yè)審計工作的長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

5、建議狠抓審計重點，全面履行審計職能。在電力企業(yè)制度建設(shè)方面，從建立健全內(nèi)部控制制度著手，開展對企業(yè)內(nèi)部控制制度的測試與評價，在此基礎(chǔ)上確定審計工作的重點，確定合理的審計方式、方法，以提高審計工作的效率。

6、建議大力開展專項審計調(diào)查，審計部門要圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點和職工關(guān)心的熱點，積極開展各項審計調(diào)查。

7、建議審計部門應(yīng)加強制度建設(shè)，強化人員培訓(xùn)。重點開展審計制度體系的研究和相關(guān)制度的建設(shè)，對電力企業(yè)內(nèi)部審計的方式、方法、標(biāo)準和規(guī)范等進行研究，促進審計工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計人員必須提高審計技能、積極參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，更新審計人員的審計理念，拓寬審計人員的視野，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

隨著電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經(jīng)營效益的不斷擴大，規(guī)模經(jīng)營和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的審計意識大大增強，審計觀念不斷更新，加強內(nèi)部審計成為部門和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代電力企業(yè)管理的有力手段。

隨著各種所有制經(jīng)濟的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經(jīng)濟日益增多，為保障各方投資利益，對內(nèi)部審計的要求越來越高，企業(yè)會自發(fā)地產(chǎn)生建立現(xiàn)代審計制度的要求，從而推動內(nèi)部審計工作的發(fā)展。面對激烈的市場競爭，電力企業(yè)要提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)價值最大化并防范經(jīng)營風(fēng)險，特別是全球經(jīng)濟競爭帶來的壓力，更需要加強內(nèi)部審計。

隨著科技的發(fā)展，計算機的應(yīng)用和審計軟件的開發(fā)，為內(nèi)部審計提高工作效率和工作質(zhì)量創(chuàng)造了有利的條件。

內(nèi)部審計扎根于單位內(nèi)部，熟悉所在單位的生產(chǎn)、經(jīng)營管理情況，內(nèi)部審計在堵塞漏洞、查處舞弊、促進管理、提高效益等方面是任何外部審計機構(gòu)都難以做到的。

面對有利的發(fā)展形勢，內(nèi)部審計人員必須增強使命感，堅定信心，開拓進去，通過工作成果，把內(nèi)部審計事業(yè)推向一個新的高度。

內(nèi)部審計自查報告篇四

職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責(zé)并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責(zé)，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

一、封面。

報告名稱：關(guān)于abc的審計報告。

報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具。

報告時間：200x年xx月xx日。

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門。

二、報告正文。

abc集團內(nèi)審字［200x］第0xx號。

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。

abc分公司的基本情況……。

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。

一、abc分公司資金管理不規(guī)范。

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。

2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25％的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重。

盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。

(1)盤點對賬具體情況。

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況:。

品種。

盤盈。

盤虧。

盈虧絕。

對值合計。

（2）我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫齡分析。

根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx％；超6個月的庫存，占全部庫存的xx％；超1年的庫存，占全部庫存的xx％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫齡種類明細：

品種合計。

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上。

分析原因……。

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定。

費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……。

四、低值易耗品管理存在差距。

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

五、銷售審計情況分析。

1、x－x月銷售額構(gòu)成分析。

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx％。從構(gòu)成情況看……。

2、x－x月銷售量分析。

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……。

審計意見……。

六、1－6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析。

分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……。

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。

……。

審計意見……。

九、存貨進銷存、財務(wù)收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面。

審計意見……。

十、禮品卡管理存在漏洞。

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。

2、有效期問題……。

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現(xiàn)象……。

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打?。欢Y品卡有效期問題嚴格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求。

合同簽訂、跟蹤管理……。

十二、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理。

審計意見：……。

附注：分公司基本情況表；

分公司職工借款情況表；

分公司借貨明細表；

分公司銷售分析表；

分公司費用分析表。

abc集團有限公司總審計師：xxx。

助理審計員：xxx。

審計部200x年xx月xx日。

從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結(jié)合集團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。

內(nèi)部審計自查報告篇五

江報財務(wù)處：

感謝財務(wù)處在8月中旬組織對大江傳媒下屬相關(guān)單位在財務(wù)管理制度及帳務(wù)處理上的內(nèi)部審計工作，通過這次內(nèi)審，網(wǎng)站充分認識到了平時工作中的不足之處。對于這次內(nèi)審結(jié)果，我們虛心接受財務(wù)處的指導(dǎo)意見。現(xiàn)結(jié)合各分公司、子公司的實際情況，對此次內(nèi)審工作中指出的問題做如下闡述：

1、網(wǎng)站會計人員因不了解母公司在固定資產(chǎn)處理上采取的相關(guān)制度，導(dǎo)致固定資產(chǎn)實際入帳時，存在起始計量金額的確定，殘值率的估算上存在與母公司計算口徑不一致的情形。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站已在8月份按財務(wù)處的意見對所有入帳的固定資產(chǎn)統(tǒng)一改按3%的殘值率追溯調(diào)整累計折舊金額。

2、贛州、上饒、宜春、吉安四家分公司都于今年3月份左右成立，分公司出納崗位由行政人員兼任，工作之初都缺乏基本的財務(wù)理念，甚至個別分公司財務(wù)崗還出現(xiàn)離職現(xiàn)象，導(dǎo)致一些費用在報銷上缺少必要的附件，如辦公用品的零星采購無對應(yīng)的采購清單；招待餐費無事先申請的用餐單；大額的辦公設(shè)備采購只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批報告。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站會計對財務(wù)憑證進行了仔細自查工作，結(jié)合內(nèi)審中指出的問題憑證，完善領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)，盡量補齊附件。對于各分公司負責(zé)人產(chǎn)生的費用，無論金額大小，都必須先經(jīng)分管編委領(lǐng)導(dǎo)審批后再做報銷處理。

3、南昌房網(wǎng)科技公司及大江電子商務(wù)公司因?qū)俅蠼瓊髅降目毓晒荆?/2。

財務(wù)管理制度上沒有完全按事業(yè)單位的財務(wù)政策進行管理，南昌房網(wǎng)科技公司在今年2月份的費用中有零星的煙酒類發(fā)票。

4、對于江西省家庭教育指導(dǎo)中心6月份收取江西大江教育咨詢有限公司20萬元款項事宜，內(nèi)審工作結(jié)束后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)商酌，決定按網(wǎng)絡(luò)服務(wù)內(nèi)容擬定合同，并計提相關(guān)稅費。

5、利潤反映不真實。由于2014年審計提出不允許計提當(dāng)期分成成本，故大江傳媒及下屬分、子公司都未做此項工作，所以導(dǎo)致利潤虛增，收入與成本不配比的情況。

通過此次內(nèi)部審計，網(wǎng)站會計認識到自己在工作中的不是，希望財務(wù)處平時能加強對網(wǎng)站會計人員的內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)核算水平。網(wǎng)站會計人員也會加強自身學(xué)習(xí)，逐漸提升業(yè)務(wù)水平，及時了解財務(wù)處相關(guān)管理制度，做好會計核算和監(jiān)督工作，深入了解公司業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)反映問題，加強與母公司財務(wù)總監(jiān)的溝通。

大江傳媒。

2015年9月23日。

2/2。

內(nèi)部審計自查報告篇六

2021年以來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和指導(dǎo)下，我與審計部近兩任經(jīng)理一道，帶領(lǐng)審計部的全體同仁按照審計計劃，積極主動地開展內(nèi)部審計工作。組織（參與）__年后續(xù)審計、專項審計和日常監(jiān)控，編寫（復(fù)核）審計工作底稿與審計工作報告，主持部門工作會議，組織審計人員進行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加公司管理制度評審。

經(jīng)過大家的共同努力，內(nèi)審工作取得了一定的成績，主要表現(xiàn)在：

1、審計人員的工作能力逐步提高，審計工作也逐步規(guī)范；

2、被審計單位對審計工作逐漸認同、理解，集團審計部的管控職能正逐步得到體現(xiàn)。

但仍存在一定的不足，這與領(lǐng)導(dǎo)對我們的期望和要求還存有較大的差距，不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有各部門及各子公司管理層的理解、支持和配合，再加上我們?nèi)w審計人員的勤奮工作、以身作則，公司的內(nèi)審工作一定會干得有聲有色。下面我從三個方面匯報個人工作：

一、__年工作總結(jié)。

1、后續(xù)審計、跟蹤。

為驗證各責(zé)任單位對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的自查自糾情況，在董事會的安排下，我任組長帶領(lǐng)__審計專員對__公司從__、__、__、制度執(zhí)行、__等方面進行了后續(xù)跟蹤審計。為確保審計工作順利進行，我們結(jié)合年度的審計情況和各單位的自查自糾情況，編制了操作性和針對性較強的審計方案，并對關(guān)聯(lián)事項進行了細化和完善，對各單位上報的相關(guān)整改回復(fù)資料進行認真的歸類和梳理，充分做好審前準備工作。進行現(xiàn)場審計前，組織召開審前會議，進一步明確審計范圍和審計目標(biāo)，提高各子公司管理層的認知度。

從后續(xù)審計初期的情況來看，由于大部分整改回復(fù)與實際整改情況不完全相符，通過審計組細致、耐心地幫助相關(guān)人員落實整改措施，后續(xù)審計從__月_日開始至_月__日結(jié)束，整改率達到__%。后續(xù)審計報告如實地反映出后續(xù)審計的情況后，引起了集團高層的高度重視，通過鞭策，各子公司逐步認識到了整改的重要性，提高了認識，形成了一種比、學(xué)、趕、幫、超的氛圍。至跟蹤審計結(jié)束時，審計發(fā)現(xiàn)的__個問題，除_項因特殊情況未能整改到位外，其他問題均在計劃的時間內(nèi)整改完畢，整改率達到__%。

本次后續(xù)審計，對增強大家做好工作的責(zé)任心，起到了較好的效果。同時，我也獲得了一些工作經(jīng)驗和體會：

（2）加深了與各子公司管理層的了解，取得了他們的信任；

（4）在后續(xù)審計過程中，我們的工作得到了各級管理層的支持與配合，責(zé)任單位對內(nèi)部審計與審后整改工作的認識也進一步地提高。我也更加清楚地認識到，所有職員的盡職盡責(zé)是締造公司持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)；更加深刻地體會到責(zé)任是職業(yè)和企業(yè)的生命線這句話的含義；作為監(jiān)督服務(wù)的各級審計人員更加應(yīng)該恪盡職守、嚴于律己、行為規(guī)范。

2、審計部日常事務(wù)管理。

（1）加強學(xué)習(xí)，提高能力。

審計工作能否正常進行，與審計人員的綜合素質(zhì)與能力息息相關(guān)。為更進一步掌握內(nèi)部審計準則、規(guī)范和最新的內(nèi)審制度，我已報名參加中國__協(xié)會組織的__繼續(xù)教育。平時注意收集、學(xué)習(xí)與具體業(yè)務(wù)相關(guān)的一些知識，如__、__、__管理等方面，以適應(yīng)全面審計、深度審計的要求，爭取適當(dāng)彌補目前__審計人員的缺位。

（2）指導(dǎo)業(yè)務(wù)，建設(shè)團隊。

內(nèi)部審計工作要求較高，審計范圍涵蓋了公司業(yè)務(wù)的很多方面。審計部作為公司內(nèi)部的監(jiān)督管理部門，其與外審不同的是，內(nèi)審結(jié)論的約束力有一定的限度。內(nèi)審部門的性更加需要建立在內(nèi)審人員工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)相對精良的基礎(chǔ)上。目前審計部的大部分審計人員均是工作經(jīng)驗相對欠缺的年輕人，加之部分專業(yè)人員欠缺，我們所面臨的工作壓力也是可想而知的。為了逐漸提高審計專員的業(yè)務(wù)能力，提供大家共同學(xué)習(xí)的機會，_月份開始，我們組織__，明確和部署工作重點，探討審計方法，提出應(yīng)該注意的事項，組織審計人員進行內(nèi)審工作經(jīng)驗分享。

（3）建章建制，工作有據(jù)。

審計工作效果的好壞，很大程度上取決于是否有章可循，相關(guān)制度是否建立健全。根據(jù)__要求和__調(diào)整，協(xié)助__進一步明確了本部門各工作崗位的崗位職責(zé)，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求；對部分審計事項作出了較為詳細的規(guī)定，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進一步地完善，各相關(guān)部門對公司制度的執(zhí)行力還有待提高。

（4）工作嚴謹，注重細節(jié)。

要做好審計工作，需要進行大量基礎(chǔ)性的工作，包括檢查、分析各類資料，掌握有關(guān)規(guī)定，收集相關(guān)證據(jù)，提取有用信息，必要時，還需進行實地調(diào)查。審計依據(jù)是否充分、審計證據(jù)是否有效、審計結(jié)論是否準確，與審計工作人員能否細致認真地工作關(guān)系密切，往往一個細小的過失和疏忽，增加了審計風(fēng)險，甚至可能會導(dǎo)致審計結(jié)論的錯誤。工作底稿是審計人員在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料，它是審計證據(jù)的載體，也是形成審計結(jié)論的依據(jù)。但由于我個人的工作經(jīng)驗尚欠缺，難免還存在工作上疏忽和失誤，敬請大家批評和指正。

（5）溝通協(xié)調(diào)，注重實效。

審計報告是領(lǐng)導(dǎo)決策的參考依據(jù)，__對審計工作倍加關(guān)注，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。在今后的工作中，我們要更加注重實效，在認真做好審計工作、編好審計報告的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

3、日常費用審計。

主要工作是__費用、__費用、__費用、__費用的監(jiān)控。__月份開始，依據(jù)《__費用監(jiān)控審計辦法》對__公司提供的《__費用統(tǒng)計表》、《__統(tǒng)計表》進行分析，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)資料有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛的費用管理。__月份開始，依據(jù)公司《__監(jiān)控審計辦法》收集、整理、分析__、__、__三項費用工作，現(xiàn)__公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計部的工作，審計部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。

4、其他工作。

我參加的其他主要工作是集團管理制度評審、處理投訴事件、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。在公司管理制度評審前，我首先會仔細閱讀待審制度，并結(jié)合公司的實際情況提出自己的觀點，供領(lǐng)導(dǎo)決策；對于投訴事件的處理，我遵循的原則是及時、穩(wěn)妥，及時地了解投訴事件的因果關(guān)系，用穩(wěn)妥的方式盡快與相關(guān)人員溝通爭取處理辦法，避免矛盾激化。

二、__年的工作計劃。

在過去的一年里，我個人的工作雖然取得了一些成績，但是，我也深知自己的不足和欠缺。在新的一年里，我要以更加高度的責(zé)任心和忠誠度，以更高的標(biāo)準來要求自己，做好份內(nèi)的事，擔(dān)當(dāng)職責(zé)使命，讓責(zé)任成為一種職業(yè)習(xí)慣，實現(xiàn)自己的崗位價值。

1、按照集團審計工作計劃，制定個人工作計劃，理清思路；

2、加強個人業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，與大家一道共同提高業(yè)務(wù)能力、分享審計工作經(jīng)驗；

7、增加團隊凝聚力，組織或參加團隊活動；

8、利用公司現(xiàn)有的信息平臺，擴大內(nèi)部審計的影響力；

9、保質(zhì)保量地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

三、結(jié)語。

我們都知道，當(dāng)水的溫度升到99℃時，還不是開水，其價值有限；若再添加一把火，在99℃的基礎(chǔ)上再升高1℃就會使水沸騰，并產(chǎn)生大量水蒸氣來開動機器，從而獲得巨大的動力和經(jīng)濟價值。這也就像我們的工作，完成99%不算成功，往往是差一點而導(dǎo)致整個工作不到位。俗語說眾人拾柴火焰高，在今后的工作中，我會一如既往地與全體__一道，努力工作，盡職盡責(zé)，精于細節(jié)，肩負責(zé)任，創(chuàng)造未來。

內(nèi)部審計自查報告篇七

我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實際情況，對本單位會計基礎(chǔ)工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》、建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：

內(nèi)部審計自查報告篇八

1.內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計的作用，是隨著內(nèi)部審計目標(biāo)的變化而變化的，它的基本作用首先是經(jīng)濟監(jiān)督。內(nèi)部審計監(jiān)督是對單位經(jīng)濟監(jiān)督的第一個窗口，通過審計監(jiān)督來規(guī)范單位的經(jīng)營行為，使經(jīng)濟整體運行協(xié)調(diào)一致，從而自我約束。具體來說，要對財務(wù)收支進行監(jiān)督;要對單位的重點部門進行監(jiān)督;要對單位的內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。通過對所發(fā)現(xiàn)問題的揭示，促使各部門規(guī)范管理，堵塞漏洞，為單位實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。

2.內(nèi)部審計的評價鑒證作用。評價是內(nèi)部審計的基本職能和作用之一，實質(zhì)是對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行評議。鑒證是對單位經(jīng)濟活動的鑒別和證明，針對所取得的成績和存在的問題，提出有建設(shè)性和針對性的意見和改進建議。通過開展績效審計、經(jīng)營目標(biāo)審計、內(nèi)控制度審計，對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行及時掌握及評價，協(xié)助管理者更有效地進行經(jīng)營管理活動。

1.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不完善，獨立性不強。內(nèi)部審計的地位和職能定位不夠清晰，作用難以發(fā)揮。獨立性原則是內(nèi)部審計工作的`一項根本指導(dǎo)性原則，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員只有在組織上、行為上都是獨立的，職能才能得以充分發(fā)揮。一些單位對內(nèi)部審計認識不足，將內(nèi)審機構(gòu)合并到紀檢、監(jiān)察或財會部門，或者由會計人員兼任，使得內(nèi)部審計的獨立性和公正性無法得到保證。

2.內(nèi)部審計程序不規(guī)范，技術(shù)手段滯后，難以適應(yīng)工作需要。許多單位的內(nèi)部審計工作仍局限于單純的財務(wù)收支或收費價格等方面的審計，沒有或很少開展對經(jīng)濟責(zé)任制和內(nèi)控制度的評價。少數(shù)審計人員缺乏風(fēng)險意識，不能嚴格履行相應(yīng)的審計程序，導(dǎo)致相關(guān)審計準則的運用流于形式或沒有得到正確運用，使得很多部門內(nèi)審工作不能為單位管理者提供決策參考，不利于兩個效益的提高。

3.單位內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低，制約了審計工作的開展。現(xiàn)代內(nèi)部審計工作要向事前、事中轉(zhuǎn)移，要求內(nèi)審人員具有綜合性管理知識，但實際工作中，搞內(nèi)部審計工作的審計科班出身的人少，有的人員是從其他部門調(diào)來的，有的只掌握某一方面的知識，甚至對審計業(yè)務(wù)一竅不通，缺乏必要的審計專業(yè)知識和審計技巧，而且對單位經(jīng)營管理工作缺乏了解，難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題。

內(nèi)部審計自查報告篇九

下面是來自美國阿莫科公司內(nèi)部審計部門的一份最終審計報告實例，供參考。這份報告都是由審計項目主管編寫并呈送給被審計單位經(jīng)理、企業(yè)最高管理當(dāng)局和董事會審計委員會的。由于這份報告將所有審計備忘錄及其答復(fù)作為附件，篇幅較長，為縮短篇幅。我們僅在報告實例中列示了一份審計備忘錄及其答復(fù)。

(一)報告的正文。

前言。

采用最好的工業(yè)實踐為審計標(biāo)準，我們由相同的審計人員對公司兩個最大的煉油廠(懷丁和得克薩斯)的相同領(lǐng)域進行了“巡回”審計。這種審計方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營的效率、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu)，并縮短了在第二個地點(得克薩斯)的審計時間。為確定懷丁煉油廠是否取得了通過比較得克薩斯煉油廠顯示的良好經(jīng)營狀況，我們在完成得克薩斯煉油廠的審計之后，又返回懷丁煉油廠增加了一個星期的審計。我們相信，這種審計方式的改進增加了審計工作的效果，并準備在其他地點的審計中運用。

目標(biāo)和范圍。

為了對兩個地點的經(jīng)營活動進行比較，確定懷丁煉油廠的經(jīng)營活動是否按照公司管理當(dāng)局的意圖進行并實施了充分有效的內(nèi)部控制制度，我們的審計檢查了與原油收入、貯油裝置、機動設(shè)備、內(nèi)部審查、審計整改四個方面職能活動相關(guān)的記錄、程序和政策，并評價了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況。審計包括了截止1993年9月30日之前12個月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報告。

意見和結(jié)果。

原油收入方面。

除了原油收入的計量和煉制原油磅數(shù)的計算方面需要改進之外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。

比實際多出0.01個百分點。重復(fù)的錯誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實際多14，400桶。我們建議你們評估計量儀表的靈敏度。

另外，我們在一份報告中發(fā)現(xiàn)兩個儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計算機根據(jù)六位數(shù)字計算最終讀數(shù)并在必要時自動將第四位數(shù)字四舍五入，于是，約1／3的讀數(shù)比實際多出0.01個百分點。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實際多4，800桶。我們請你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計算機生成讀數(shù)。

被審單位答復(fù):目前我們正在加強裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計量的準確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。我們準備在1994年3月31日以前安裝傳感計量儀。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報員)糾正不正確的四舍五入計算做法。

輸入量磅數(shù)計算：下面的事項不影響原油入庫量的準確性，但錯誤地表示了余額的計算結(jié)果。

收入量分析員采用“十進制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結(jié)果8月份原油實際加工量少報告了7.7mm磅。我們建議使用“三進制”可能更精確些。中心程序報據(jù)美國石油學(xué)會(api)公布的原油比重范圍(38.5至43.5)來計算壓縮系數(shù)。由于懷丁煉油廠原油加工量中90％的原油比重都在38.5以下，我們測算表明多報原油加工量0.9mm磅。我們建議根據(jù)美國石油協(xié)會公布的標(biāo)準重新確定原油比重范圍，最好以20為起點。

被審計單位答復(fù)：關(guān)于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來計算；另外，關(guān)于較低的原油比重問題我們將在明年解決，準確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準一致。

原油裝置方面。

除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報告沒有說明時間(小時)外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。

工作單：對372份非預(yù)防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報告)，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94％)沒有寫明完成維修所需要的時間。為便于評估工作量和完成情況，我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時間(小時)。

被審計單位答復(fù)；關(guān)于在工作單上寫明預(yù)計所需要的時間，我們正在改進過程中。我們準備在年末之前呈送給你們一份準確彌補過去缺陷的時間表。

機動設(shè)備。

除一些撥款負擔(dān)了不相關(guān)的采購支出外，內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。

撥款(專用的)。

抽查了兩項機動設(shè)備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺計算機，用來購買起重機的撥款(3145)#買了一輛小汽車。由于購買計算機的發(fā)票編入機動設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計算機作為小汽車入帳，同樣，小汽車當(dāng)作起重機記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們要求會計部門在內(nèi)部審核時取得這類采購的批準，檢查最近所有由撥款支付費用的準確性和正確性。

被審計單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計算機和小汽車兩項采購業(yè)務(wù)的批準；另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。

我們檢查了懷丁煉油廠的內(nèi)部審核方案、工作底稿和報告。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料，在我們的審計間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補充。我們相信進行自我評估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個重要因素，并建議你們采用最好的方式進行內(nèi)部審核。

內(nèi)部審計自查報告篇十

研究部署平安建設(shè)工作，認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照。

活動方案。

開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處，下面是小編為大家收集了關(guān)于單位內(nèi)部審計。

希望可以幫助到大家。

20xx年，縣審計局以深化平安建設(shè)為重點，按照《縣平安建設(shè)項目實施方案》要求，結(jié)合本部門實際，積極開展平安機關(guān)創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責(zé)，取得了一定成效。

局黨組充分認識到平安建設(shè)的重要意義，把“平安機關(guān)”創(chuàng)建活動作為審計系統(tǒng)深入推動社會管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認真履行社會治安綜合治理目標(biāo)管理責(zé)任制，切實把創(chuàng)建活動的各項部署要求落到實處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計工作同部署、同落實、同考核。一是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。審計局成立了以局黨組書記、局長為組長，其他黨組成員為副組長，各股室負責(zé)人為成員的綜治維穩(wěn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級抓一級，層層抓落實的工作局面。二是目標(biāo)責(zé)任到位。制定了《市審計局關(guān)于開展“平安機關(guān)”創(chuàng)建活動的實施方案》，明確創(chuàng)建目標(biāo)，落實創(chuàng)建任務(wù)，強化組織保障。層層簽訂。

責(zé)任書。

責(zé)任到股室責(zé)任到人。

在社會治安綜合治理和“平安機關(guān)”建設(shè)上，局黨組立足宣傳教育，增強干部職工安全防范意識，調(diào)動干部職工參與社會治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學(xué)習(xí)時間，必講綜治工作的重要性認識和工作要求，讓全體審計干部繃緊這根弦，切實增強平安建設(shè)的責(zé)任感和緊迫感。同時，充分利用宣傳欄和黨務(wù)、政務(wù)公開網(wǎng)站等載體，宣傳各級關(guān)于加強社會治安綜合治理，維護社會政治穩(wěn)定的有關(guān)文件精神，增強干部職工的平安意識。另外，以領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法為重點，狠抓領(lǐng)導(dǎo)干部的法制教育，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的法律素質(zhì)，增強依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。

局機關(guān)將社會治安綜合治理工作與本單位業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，堅持每季度召開一次會議，研究部署平安建設(shè)工作，認真制定本單位社會治安綜合治理實施方案，按照活動方案開展工作，確保社會治安綜合治理的長效機制落到實處。一是危害國家安全的違法犯罪活動防控有力。做好敵對勢力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對重點群體對象，加強調(diào)查了解，對苗頭性問題及時掌握情況，按規(guī)定程序上報處理。今年來局機關(guān)干部職工沒有發(fā)生一起危害國家安全違法犯罪的案件，工作人員沒有參加敵對組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒有發(fā)生一起違法違紀*件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度，做到有人抓，有人負責(zé)。局黨組會議及時聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況，研究解決工作難題。半年來，全體審計干部沒有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒有因矛盾糾紛化解不及時而造成民轉(zhuǎn)刑案件，沒有發(fā)生非法游行、集會、鬧事、等重大*件，審計機關(guān)團結(jié)和諧，全體審計人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅持以制度管人管事，確保審計機關(guān)內(nèi)部安全防范機制健全。建立《機關(guān)安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機關(guān)和職工住宅樓的的安全，堅持每月對局機關(guān)辦公樓及職工住宅樓進行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。認真落實門衛(wèi)制度，并對門衛(wèi)值班情況進行定期或不定期的抽查，嚴格進出車輛和人員登記手續(xù)。嚴格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實行在崗值班，領(lǐng)導(dǎo)干部在崗帶班。同時，對重要財產(chǎn)、物品、文件、印章等加強管理防范。四是強化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭優(yōu)，治庸治懶的要求，強化作風(fēng)督查，重點督查局各科室、二級單位作風(fēng)建設(shè)情況。強化機關(guān)效能建設(shè)督查制度、績效責(zé)任追究制度、考勤制度、財務(wù)管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機關(guān)效能制度，切實增強干部勤政意識、責(zé)任意識;圍繞政令暢通和優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，強化執(zhí)行力督查。重點督查各股室各項目標(biāo)任務(wù)落實情況，各項制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒有發(fā)現(xiàn)因不履行職責(zé)或履行職責(zé)不當(dāng)，造成社會影響，引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進機關(guān)和諧。為切實把綜治平安建設(shè)的各項措施落到實處，以家庭的平安和諧促進機關(guān)和諧、社會和諧，今年在局機關(guān)廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動，努力實現(xiàn)各個家庭“七無一好”的工作目標(biāo)，即：無家庭暴力、無吸食毒*、無非法宗教信仰活動、無賭博、無鄰里糾紛、無家庭成員參與“黃、丑”行為、無違法犯罪、安全防范工作做得好。

結(jié)合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計干部到駐村開展走訪慰問活動。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實際問題。深入農(nóng)戶，與老黨員、貧困戶面對面交流，了解民意，結(jié)成幫扶對子，用實際行動維護了駐村的社會穩(wěn)定。努力為群眾辦實事、辦好事?；顒悠陂g，共慰問了4戶生活困難家庭，給每戶送去了400元生活補助。

存在的主要問題：少數(shù)同志對落實綜治責(zé)任和開展平安創(chuàng)建的工作認識還有待于提高，參與的積極性不高、主動性不強;部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴格。

下步工作重點：一是進一步加強對綜治維穩(wěn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，要把落實綜治責(zé)任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長效機制。要貫徹“標(biāo)本兼治、綜合治理”的方針，進一步抓好隊伍建設(shè)，高度重視綜治責(zé)任制的落實和平安創(chuàng)建工作的開展，落實好責(zé)任。二是進一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強思想教育，提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長效機制，以推進綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實際，不斷健全和完善。

規(guī)章制度。

強化管理;按照規(guī)章制度落實內(nèi)部管理落實環(huán)境執(zhí)法工作維護正常的辦公秩序確保人員和物質(zhì)器材安全防止職務(wù)犯罪。四是鞏固和深化綜治成果加大宣傳力度。結(jié)合政治思想教育持之以恒抓好綜治和平安教育努力使全體干部充分認清綜治和平安建設(shè)工作的重要意義和現(xiàn)實意義始終把思想統(tǒng)一到上級的決策部署上來真正做到統(tǒng)一行動。認真總結(jié)綜治經(jīng)驗建立健全一整套管用的綜治和平安建設(shè)工作制度及長效機制推進綜治和平安建設(shè)工作經(jīng)常化、制度化、規(guī)范化。

20xx年,我局的黨建工作在縣直屬機關(guān)工委的領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的xx大精神，全面貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動和構(gòu)建社會主義和諧社會的重大戰(zhàn)略思想，以加強執(zhí)政能力建設(shè)和先進性建設(shè)為重點，全面推進機關(guān)黨的建設(shè)，與時俱進，開拓創(chuàng)新，以建設(shè)素質(zhì)高、創(chuàng)新意識強，能干事、干成事的黨員干部隊伍和廉潔、勤政、務(wù)實、高效的黨支部為目標(biāo)，從思想上、組織上、作風(fēng)上和制度上全面推進黨的建設(shè)，不斷增強黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，努力把審計機關(guān)建設(shè)成為一支求真、務(wù)實、高效、廉潔的審計隊伍，為實現(xiàn)活力、富裕、和諧提供堅強保證?，F(xiàn)將自查情況匯報如下：

抓好政治理論的學(xué)習(xí)是確保黨員干部的政治方向不變，以及全面提高黨員素質(zhì)的根本保證。為此，我局黨支部對黨員干部的政治理論學(xué)習(xí)常抓不懈，使全體黨員始終保持艱苦奮斗、昂揚向上、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，更好地發(fā)揮黨員干部的先鋒模范作用。一是扎實開展創(chuàng)建學(xué)習(xí)型機關(guān)活動，組織機關(guān)黨員干部認真學(xué)習(xí)構(gòu)建社會主義和諧社會、樹立社會主義榮辱觀、加強黨的執(zhí)政能力建設(shè)和先進性建設(shè)等一系列重大戰(zhàn)略思想，深刻領(lǐng)會其時代背景、指導(dǎo)意義和科學(xué)內(nèi)涵，提高廣大黨員干部破解難題、科學(xué)發(fā)展的執(zhí)行力，把理論創(chuàng)新成果落實在促進各項工作任務(wù)的完成上。二是制定了一系列的黨支部學(xué)習(xí)制度，同時利用。

黑板報。

宣傳黨的政策，達到及時性又有持續(xù)性的宣傳效果。三是積極抓好精神文明創(chuàng)建工作，我局已連續(xù)四屆被市委、市政府評為市市級文明單位。

一是我局班子高度重視機關(guān)黨建工作，一把手擔(dān)任黨組書記，一名副局長具體分管機關(guān)黨建工作，在人員、經(jīng)費等方面都予以全面保障;二是建立健全機關(guān)黨建工作制度，做到年初有計劃，年終有總結(jié);三是堅持“三*一課”制度，黨支部“三*一課”制度，是健全黨內(nèi)生活，嚴格黨員管理，加強黨員教育的重要制度。因此，堅持“三*一課”制度不但對加強支部建設(shè)、提高黨的戰(zhàn)斗力和凝聚力具有重要作用，而且還能不斷提高黨員的政治覺悟和工作能力，切實增強黨性意識，時刻不忘自己是一名共產(chǎn)黨員，從而在各項工作中自覺發(fā)揮先鋒模范作用;四是認真開展民主評議黨員活動，黨支部為了加強對黨員的教育管理和考核，精心組織、認真部署了20xx年民主評議黨員工作，局黨支部根據(jù)今年民主評議的安排和要求，在總結(jié)幾年來民主評議黨員工作的基礎(chǔ)上，確定了民主評議黨員工作的指導(dǎo)思想、主要內(nèi)容、評議要求，我局黨支部共有黨員10名參加了此次民主評議黨員工作，黨員參評率達100%，合格率達100%。五是我局黨支部的黨費收繳工作有專人負責(zé)，黨費的收繳都嚴格按規(guī)定辦理。

作風(fēng)建設(shè)既是關(guān)心到我局黨風(fēng)廉政建設(shè)的成敗，也關(guān)系到我局精神文明建設(shè)的成敗。為此，我局切實加強機關(guān)作風(fēng)建設(shè)推行政務(wù)公開，建立健全機關(guān)黨建與機關(guān)工作協(xié)調(diào)推進的長效機制，一是強化黨內(nèi)監(jiān)督，建立拒腐防變的有效機制，把遵守黨的政治紀律、貫徹民主集中制、干部廉潔自律及廉潔從審的情況作為黨內(nèi)監(jiān)督的重點內(nèi)容，開展批評與自我批評，形成良好的監(jiān)督環(huán)境;通過領(lǐng)導(dǎo)干部的帶頭作用，形成落實制度的強大推動力，形成一個良好的廉政氛圍;二是制定和完善了崗位責(zé)任制、服務(wù)承諾制、限時辦結(jié)制、首問責(zé)任制等各項制度，促使我局辦事效率的提高，以樹立更好的審計機關(guān)形象;三是制定一套好的廉政制度，只有靠制度管人、管事，才能取得實效、長效。為此，我局制定了《20xx年縣審計局黨風(fēng)廉政和反腐bai工作意見》，繼續(xù)執(zhí)行《審計人員廉潔從審情況反饋函》制度和審計工作紀律“八不準”規(guī)定，做到經(jīng)常檢查落實情況，我局20xx年均未出現(xiàn)違紀人員。

內(nèi)部審計自查報告篇十一

根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況。

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進行考核評估、更新，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

分析說明：

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

貨款支付情況。

分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二、審計內(nèi)容。

本次審計采取了抽查的方式進行。

（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。

原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施,是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。

（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。

（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。

（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。

（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。

（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。

（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。

（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。

三、審計結(jié)果。

（1）訂貨計劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。

內(nèi)部審計自查報告篇十二

xx年4月14日-xx年4月16日。

審計重點：

賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性。

通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的，審計標(biāo)準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

20xx年x月x日。

內(nèi)部審計自查報告篇十三

我們審計了后附的abc公司(以下簡稱“貴公司”)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?。

(3)作出合理的會計估計。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

我們認為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

內(nèi)部審計自查報告篇十四

根據(jù)按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

審計目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

審計程序：監(jiān)盤、數(shù)據(jù)分析、詢問、觀察等。

截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：

(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據(jù)實際瓦數(shù)進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。

建議：盤點方法改變時所確定的差異應(yīng)及時進行賬目調(diào)整，無須年末時再做賬目調(diào)整。

(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：

a.板材理論厚度與實際領(lǐng)用的材料存在差異；

b.邊角廢料的利用；

c.計量單位的轉(zhuǎn)換差異等；

d.bom用量出現(xiàn)錯誤等。

建議：

b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保bom、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時改進或進行賬目調(diào)整。

(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：

a.工程領(lǐng)退料錯誤；

b.已開據(jù)領(lǐng)料單但實際未領(lǐng)用；

c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據(jù)實際情況進行完整記錄。

(4)部份盤虧物料明細：

重點關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤虧數(shù)據(jù)。此次盤點因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強這方面管理。

根據(jù)物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關(guān)注電池片庫存的消化過程。

建議：

（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。

（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應(yīng)提交一份給研發(fā)部門，由其在做產(chǎn)品bom時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領(lǐng)用部門也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價值的積壓物料進行報廢處理。

（4）加強責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。

1、物料存儲方面。

審計發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計建議：物控部門在盤點前應(yīng)對物料進行適當(dāng)?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標(biāo)識。

2、倉管人員工作移交方面。

審計發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據(jù)了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。

審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應(yīng)有成本會計、倉管負責(zé)人進行監(jiān)交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

審計發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤過程發(fā)現(xiàn)個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。

如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。

審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。

4、盤點組織工作。

a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。

b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。

a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現(xiàn)重大差錯，應(yīng)視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進行通報。

b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。

5、其他方面。

（1）對非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時進行賬務(wù)處理；

（2）財務(wù)部著手進行存貨跌價準備的測算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應(yīng)對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。

年終盤點基本按計劃進行，盤點結(jié)果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內(nèi)控管理工作仍待加強。

內(nèi)部審計自查報告篇十五

內(nèi)審報告編寫應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

(3)審計結(jié)論。

(4)審計決定及審計建議。

我們在撰寫內(nèi)部審計報告時，一定要做到要素齊全，這是最基本的要求，在此基礎(chǔ)上，要注意用詞和表述，盡量使用定性、定量詞匯，判斷和反映客觀事實，切忌使用模棱兩可的文字和夸張的語言。

同時，盡量減少日?？谡Z，采用專業(yè)術(shù)語，清楚準確的陳述事實，使內(nèi)審報告的使用者充分明白，精準理解。

內(nèi)審報告應(yīng)做到層次清晰，結(jié)構(gòu)合理，原則上按主次程度依次歸類，同類問題盡量集中表述，并且注意前后聯(lián)系。

在撰寫內(nèi)審報告時，內(nèi)審人員應(yīng)完整準確的將財務(wù)收支的真實情況反映在內(nèi)審報告中，依據(jù)專業(yè)判斷，突出重點，去偽存真，重點陳述具有代表性的問題，尤其注意充分反映被審計單位重大經(jīng)濟活動和重要財務(wù)管理行為中出現(xiàn)的漏洞。

一般對某個審計發(fā)現(xiàn)的問題進行報告時，寫作順序可以為：為了審計......抽查了......發(fā)現(xiàn)......金額數(shù)量......違反......當(dāng)事人或主管解釋......我們建議(1)(2)(3)等等。

此外，內(nèi)審報告不僅要真實可靠，還要做到詳實清楚，在數(shù)據(jù)收集過程中盡可能量化，多用圖表形式歸集，使數(shù)據(jù)表達更加科學(xué)直觀。

審計就是以事實說話，通過發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題，進而尋找原因，界定事實。

所以在撰寫內(nèi)部審計報告時一定要做到數(shù)據(jù)真實具體，例如在報告中注明抽查的數(shù)量、單價等，這樣有利于后續(xù)的分析，保證結(jié)果的準確性。

在對數(shù)據(jù)進行分析時，要打開思路，不僅要擴大數(shù)據(jù)范圍，還要挖掘數(shù)據(jù)深度，不要局限于公司內(nèi)部，進行多角度對比分析，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)的價值。

在保證數(shù)據(jù)真實具體，分析深入的基礎(chǔ)上，還要對存在問題的重點領(lǐng)域進行深入了解，查找其發(fā)生的真實原因，有助于內(nèi)審人員全面了解問題，提供合理可行的建議。

每一個內(nèi)部審計人員應(yīng)牢記于心：內(nèi)部審計報告的目標(biāo)與公司目標(biāo)一致。

內(nèi)部審計報告是為了公司能夠更迅速更有效的實現(xiàn)其目標(biāo)，所以內(nèi)審人員在撰寫審計報告時，不僅要發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，更重要的是提出切實可行的建議。

內(nèi)部審計報告是為管理層服務(wù)的，這就要求內(nèi)審人員在撰寫報告時要把自己假定為公司的管理層，站在應(yīng)有的高度看待問題，最忌建議泛泛而談，沒有明確的方案與做法。

因此，內(nèi)審報告應(yīng)該提高其服務(wù)性，著重闡述管理層關(guān)心的問題，提出具有針對性和操作性的建議，保證內(nèi)審報告言之有物，具有其實際意義。

內(nèi)部審計自查報告篇十六

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同20xx年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》構(gòu)建了我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的雛形，自20xx年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司中實行，20xx年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實行;在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實行，同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內(nèi)部控制審計在我國受到越來越廣泛的關(guān)注時，對于企業(yè)內(nèi)部控制和會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求。

我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中將內(nèi)部控制定義為：“會計師事務(wù)所接受企業(yè)委托，對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計?！逼渲?，特定基準日的考量不僅僅是一個時點當(dāng)天的內(nèi)控情況，而是一個區(qū)間概念，體現(xiàn)一種內(nèi)部控制的一貫性和延續(xù)性。指引中所涉及的內(nèi)部控制僅僅指與財務(wù)報告相關(guān)的，而非企業(yè)全部的內(nèi)部控制。內(nèi)控審計的對象是企業(yè)內(nèi)控設(shè)計與運行的有效性，目標(biāo)是對基準日企業(yè)內(nèi)控設(shè)計與運行有效性獲取合理保證。

在內(nèi)控審計中，我國規(guī)定可以單獨進行內(nèi)部控是審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)柏高審計結(jié)合起來，采取整合審計的方法，應(yīng)同時實現(xiàn)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財務(wù)報告審計中對控制風(fēng)險的評估結(jié)果的目標(biāo)。

根據(jù)我國內(nèi)控指引的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制審計主要分為以下幾個步驟：計劃審計工作、實施審計工作、評價控制缺陷、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作。

目前《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中提出的內(nèi)部控制審計應(yīng)按照自上而下的方法，具體步驟如下：

1.從財務(wù)報表層次初步了解內(nèi)部控制整體風(fēng)險。

2.識別企業(yè)層面控制。

3.識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定。

4.了解錯報的可能來源。

5.選擇擬測試的控制。

在財務(wù)報告內(nèi)控審計中，自上而下的方法始于報表層次，以注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制整體風(fēng)險的了解開始。然后，注冊會計師將關(guān)注重點放在企業(yè)層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報及相關(guān)的認定。這種方法引導(dǎo)注冊會計師將注意力放在顯示有可能導(dǎo)致財務(wù)報表及相關(guān)列報發(fā)生重大錯報的賬戶、列報及認定上。之后，注冊會計師驗證其了解到的業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險，并就已評估的每個相關(guān)認定的錯報風(fēng)險，選擇足以應(yīng)對這些風(fēng)險的業(yè)務(wù)層面控制進行測試。在非財務(wù)報告內(nèi)控審計中，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制，并將審計測試工作逐步下移到業(yè)務(wù)層面控制。

我國內(nèi)部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發(fā)之前，我國對于內(nèi)部控制的研究只要集中在內(nèi)部控制評價的主體、內(nèi)容、審核及報告披露方面。安然事件爆發(fā)后，美國sox法案的出臺，我國的內(nèi)部控制及內(nèi)控審計的相關(guān)問題才逐漸成為了焦點。

20xx年我國財政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是我國內(nèi)部控制審計時間過程中的一次重要飛越，特別是對上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國內(nèi)部控制審計的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國際內(nèi)部控制審計的步伐更加靠攏。

我國目前對于內(nèi)部控制的理論研究主要集中在內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論、標(biāo)準、方法和國際比較，以及內(nèi)部控制審計和財務(wù)報告審計兩者關(guān)系方面的內(nèi)容。但與國外比較，我國內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的理論支撐仍較為薄弱。首先，內(nèi)部控制框架的制定主要借鑒coso的內(nèi)部控制框架，而這個框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配。第二，對財務(wù)報告審計和內(nèi)部控制審計的評價標(biāo)準和流程方面，主要借鑒西方國家相關(guān)標(biāo)準。第三，對于財務(wù)報告審計和內(nèi)部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標(biāo)準。

總體而言，內(nèi)部控制審計的理論在我國尚處于探索階段，理論和實務(wù)都需要進行更加深入的研究。

實踐上開始了探索。從國際內(nèi)部控制審計的實踐來看，雙重審計制度的實施，在帶來巨大收益和社會利益的同時，也是對被審計單位和會計師事務(wù)所的一個挑戰(zhàn)。在這個實施過程中我們也可以看出，進行內(nèi)部控制審計和財務(wù)報告審計的整合的必然趨勢。

《指引》第五條規(guī)定，注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行。這兩項審計業(yè)務(wù)相互之間有著緊密的聯(lián)系，一個是對過程進行鑒證，另一個是對結(jié)果進行鑒證，將兩者整合進行可以提高效率，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認可和采用的。

財務(wù)報告反映了企業(yè)財務(wù)狀況經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量的情況，由外部第三方進行審計，目的在于保證財務(wù)報告的真實可靠;而內(nèi)部控制是財務(wù)報告真實可靠的一種保障機制和程序，內(nèi)部控制審計則是為了使內(nèi)部控制發(fā)揮應(yīng)有效果的監(jiān)督手段。內(nèi)部控制審計報告和財務(wù)報告審計報告之間存在著相互印證、相互利用的關(guān)系。即若注冊會計師對內(nèi)部控制審計報告發(fā)表無保留意見，則我們可以得出企業(yè)財務(wù)報告存在重大錯報的可能性很低的結(jié)論，反之亦然。

財務(wù)報告審計和內(nèi)部控制審計在執(zhí)行過程中存在很多重合。兩種業(yè)務(wù)都要求整體了解企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計及運行情況，在出具報告時也需要在同一時間發(fā)布，如果兩項審計業(yè)務(wù)分別聘請不同的會計師事務(wù)所進行審計，無論是從審計的時間、成本、協(xié)調(diào)和溝通方面來看都是不經(jīng)濟的。

內(nèi)部控制審計與財務(wù)報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內(nèi)涵外延上的契合點，并在此基礎(chǔ)上在實務(wù)中進行整合。關(guān)鍵整合點有以下幾項：

財務(wù)報表的審計目標(biāo)是檢查財務(wù)報表在所有重大方面是否按照公認會計原則公允反應(yīng)了公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，體現(xiàn)了公允性的審計目標(biāo)。內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是對于企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與有效性的有效性提供合理保障，體現(xiàn)了有效性的審計目標(biāo)。

兩者在審計目標(biāo)的表述上存在著一定的差異，但無論是財務(wù)報表審計還是內(nèi)部控制審計，最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的信息。

2.業(yè)務(wù)類型。

財務(wù)報告審計和內(nèi)部控制審計都是合理保證的鑒證業(yè)務(wù)，但財務(wù)報告審計的需求更加強烈，審計人員的專業(yè)能力和標(biāo)準更加明確，因此其保證程度更高。而內(nèi)部控制審計由于其在我國的發(fā)展歷史原因，還并不成熟，因此在統(tǒng)一標(biāo)準和注冊會計師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺，保證程度相對較低。然而對同一被審計單位進行，要達到合理保證的要求在兩項審計也業(yè)務(wù)中是相同的，保證程度的差異是可以通過內(nèi)部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的。

兩種設(shè)計在審計計劃階段有一定的差異，但在制定審計計劃時考慮的內(nèi)容有很多相似之處。例如計劃財務(wù)報告審計階段，需要初步識別重大錯報風(fēng)險，而對于重大錯報風(fēng)險的判斷很大程度上取決于內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內(nèi)部控審計的計劃中，對于高風(fēng)險的判定也會根據(jù)財務(wù)報表所反映的信息進行判斷。

財務(wù)報告審計采用的是風(fēng)險導(dǎo)向的審計方法，而內(nèi)部控制審計采用的是自上而下的審計方法。兩種方法存在著很多相同之處。財務(wù)報告審計中的風(fēng)險評估方法，特別是對被審計單位的性質(zhì)、行業(yè)的了解對注冊會計師進行內(nèi)部控制審計是對控制環(huán)境的了解有很大的幫助，同時內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制的了解也有助于財務(wù)報告審計中對風(fēng)險的認識。

5.審計證據(jù)收集。

兩種審計在證據(jù)需求方面存在比較大的差異，即使是針對內(nèi)部控制的證據(jù)，財務(wù)報告審計收集的是整個時間段內(nèi)的，而內(nèi)部控制審計只收集期末的時點數(shù)據(jù)。但兩種審計的證據(jù)是可以相互利用的。在財務(wù)報告審計中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù)、通過審計程序法先的具體錯報都可以被內(nèi)部控制審計所利用;內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊會計師在報表審計中對重大風(fēng)險領(lǐng)域關(guān)注提供參考。

根據(jù)以上關(guān)鍵整合點的分析，可以得出，對于內(nèi)部控制審計和財務(wù)報告審計的整合，關(guān)鍵在于對內(nèi)部控制的了解和測試。美國公眾公司會計檢查委員會(pcaob)將整合審計程序劃分為五部分，分別是初步業(yè)務(wù)活動、審計計劃、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、審計結(jié)論及出具審計報告，我們可以借鑒這種活動劃分來。具體分析內(nèi)部控制報告審計和財務(wù)報告審計的整合的實務(wù)程序。

1.審計計劃工作。

在審計計劃階段，注冊會計師應(yīng)當(dāng)初步確定重要性水平，判斷內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時防止餓發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告出現(xiàn)的重大錯報為依據(jù)，因此兩種審計確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項審計程序整合進行的。

2.風(fēng)險評估程序。

風(fēng)險評估程序是審計中非常重要的一個程序，財務(wù)報告審計中，注冊會計師應(yīng)充分識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險，并據(jù)此設(shè)計和實施進一步的審計程序應(yīng)對評估的錯報風(fēng)險。在內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)使用風(fēng)險導(dǎo)向，進行自上而下的審計程序進行控制測試。特別是企業(yè)層面的控制情況對于內(nèi)部控制的有效性起到了決定性作用，內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)層面的控制測試直接可以確定財務(wù)報告審計中實質(zhì)性測試的范圍。

3.審計風(fēng)險應(yīng)對。

注冊會計師進行的風(fēng)險應(yīng)對包括實質(zhì)性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程序時，注冊會計師應(yīng)考慮證據(jù)的性質(zhì)及獲得的難易程度，并不需要對所有的控制進行測試。當(dāng)存在重大缺陷時，內(nèi)部控制即被認定為無效。因此如果識別出控制缺陷，即使在財務(wù)報表審計講一個或多個認定的控制風(fēng)險評價為高水平，也有可能在出具報告是給出無保留意見。這種情況下，注冊會計師在認定內(nèi)部控制無效時會直接進行實質(zhì)性測試程序。而整合審計下，注冊會計師還需要進一步對內(nèi)部控制進行評價，進行控制測試程序，確定該控制缺陷是否應(yīng)在內(nèi)部控制審計中構(gòu)成重大缺陷，以獲取足夠的證據(jù)對內(nèi)部控制發(fā)布審計報告。

在審計結(jié)論和出具報告階段，注冊會計師應(yīng)綜合的評價發(fā)生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中，兩項審計結(jié)果會相互支持其結(jié)論。但還應(yīng)在各自的報告中說明同時進行的另一項審計發(fā)表的意見類型。在實務(wù)中，整合審計的具體表現(xiàn)則是由同一會計師事務(wù)所的不同項目組執(zhí)行兩項審計。由同一會計師事務(wù)所來執(zhí)行注冊會計師之間的溝通，協(xié)調(diào)工作進度，互相利用對方的工作成果。不同的項目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨立性，有利于互相檢查股票作結(jié)果，降低了同時出具錯誤報告的可能性。

五、整合審計中應(yīng)注意的問題。

1.提高注冊會計師的專業(yè)能力。

將內(nèi)部控制審計和財務(wù)報告審計整合實施，在編制審計計劃、風(fēng)險評估、控制測試和評價過程中都對注冊會計師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊會計師不斷自我完善，運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎悸?，重視企業(yè)層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續(xù)審計中還要關(guān)注公司控制與風(fēng)險的變化，注意適當(dāng)調(diào)整每年審計的范圍。

2.審計獨立性。

內(nèi)部控制報告審計和財務(wù)報告審計的整合并不能和咨詢業(yè)務(wù)有所交叉。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為統(tǒng)一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)?！贝送?，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關(guān)人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性，才能擺正審計質(zhì)量，維護廣大信息使用者的利益。

3.引導(dǎo)報告信息使用者正確認識整合報告。

財務(wù)報告是企業(yè)財務(wù)信息的載體，而內(nèi)部審計報告則是財務(wù)報告真實可靠的保障機制的評價結(jié)果。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關(guān)系可以更好的幫助報告使用者理解企業(yè)經(jīng)營狀況和財務(wù)信息，輔助做出合理的決策。

六、結(jié)論。

綜上所述，隨著我國對于內(nèi)部控制審計的重視和出臺的政策指引來看，將財務(wù)報告審計和內(nèi)部控制審計整合進行，必然將有利于提高審計效率、發(fā)揮審計的協(xié)同效應(yīng)并最終提高財務(wù)信息的質(zhì)量。在提高財務(wù)信息質(zhì)量的目標(biāo)指引下，整合風(fēng)險導(dǎo)向和自上而下的審計方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據(jù)、出具審計報告等環(huán)節(jié)，達到指引所要求的標(biāo)準。將內(nèi)部控制審計和財務(wù)報告審計進行結(jié)合是保證上市公司財務(wù)報告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司運行過程中的風(fēng)險低水平，提高上市公司的綜合競爭力。

內(nèi)部審計自查報告篇十七

我們審計了后附的北京軸承廠（以下簡稱軸廠）財務(wù)報表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負債表，2010年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注。

按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是人軸廠管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?/p>

（3）做出合理的會計估計。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和做出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

單位2006年已將大部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給北京時代新人軸承有限公司，單位的大多數(shù)職工也已轉(zhuǎn)到北京時代新人軸承有限公司。本單位現(xiàn)已不能正常經(jīng)營。年末資產(chǎn)負債率高達658%。

我們認為，除了前段所述影響外，人軸廠財務(wù)報表已經(jīng)按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制。

內(nèi)部審計自查報告篇十八

根據(jù)集團安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

經(jīng)審計調(diào)整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費用)審計調(diào)增x筆計x萬元，導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.

（一）貨幣資金：

1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結(jié)果，日常盤點情況(有問題列示)。

2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。

3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無問題，不列報)。

4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)。

5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)。

（二）存貨(只談實物管理狀況)。

1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表。

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。

4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。

1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表。

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。

4、采購管理：固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。

5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核。

內(nèi)部審計自查報告篇十九

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第xx條的規(guī)定和《xxxx關(guān)于審計xxxx的通知》（審xx通〔20xx〕xx號）的安排，xxxx派出審計組，自xx年xx月xx日至xx年xx月xx日，對xxxx（注：被審計單位法定全稱，經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員姓名和職務(wù)）（以下簡稱xx）xxxx（注：審計通知書列明的審計內(nèi)容）進行了審計（注：采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當(dāng)寫明），重點審計了xxxx等單位，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計工作得到了xxxx（注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員姓名和職務(wù)）等有關(guān)單位（和人員）的支持和配合，進展順利。xxxx（注：被審計單位簡稱，經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員姓名）對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負責(zé)，xxxxx的責(zé)任是對此進行審計并出具審計報告。

（注：1.本部分主要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)；相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)財政財務(wù)收支情況；適用的績效評價標(biāo)準；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。

2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項目審計目標(biāo)密切相關(guān)。

3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計核實，應(yīng)當(dāng)注明來源。）。

二、審計評價意見。

審計結(jié)果表明，xxxx。（注：根據(jù)不同的審計目標(biāo)，以適當(dāng)、充分的審計證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表的審計意見。）。

(注：1.本部分應(yīng)圍繞項目審計目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。

2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。

3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。

4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。

5.審計評價用語要準確、適度，以寫實為主。)。

（注：被審計單位、經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他重要問題的事實描述。）。

上述做法，不符合《中華人民共和國xxxx法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第xx條“xxxx（注：原文）”的規(guī)定。（注：問題定性及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“xx年xx（注：部委規(guī)范簡稱）第xx號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應(yīng)完整。）。

（注：經(jīng)濟責(zé)任審計報告，還應(yīng)說明被審計人員對該問題的責(zé)任承擔(dān)類型。）根據(jù)《中華人民共和國xxxx法》（注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全）第xx條“xxxx（原文）”的規(guī)定，責(zé)令xxxx。（注：處理處罰意見及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準。引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號；引用規(guī)章時，其引用文號格式為“xx年xx（注：部委規(guī)范簡稱）第xx號令”；引用規(guī)范性文件時，其引用文號應(yīng)完整。）。

（注：核查社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)在審計報告中一并反映。）。

（注：1.此部分反映的問題主要包括：審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷以及審計發(fā)現(xiàn)的不屬于審計機關(guān)的職權(quán)處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經(jīng)濟責(zé)任審計被審計人員知悉的事項除外。

2．對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題xxxx（審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）已（將）移送xx處理”。移送處理問題一般應(yīng)單作一類。

3.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰意見及依據(jù)，或者移送處理意見；反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實、標(biāo)準、原因、后果，以及改進意見；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進意見。

4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。

5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額。

6.在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。

7.處理處罰意見應(yīng)盡可能具體、可落實。

8.對其他需要研究關(guān)注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。）。

（注：審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。）。

（針對審計發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制以及具體問題，根據(jù)需要提出的改進建議。）。

（注：1.圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，在簡要分析原因的基礎(chǔ)上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。

2.審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。

3.只針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，特殊情況可簡要概括問題后，提出有針對性的建議。

4.審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。

5.審計建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關(guān)單位，對相關(guān)問題應(yīng)提出“建議被審計單位商有關(guān)單位”共同研究解決的建議。）對本次審計發(fā)現(xiàn)的xxxx問題，xxxx（注：審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）將作出審計決定。對其他問題，請xxxx（注：被審計單位）自收到本報告之日起xx日（注：根據(jù)項目具體情況確定，中央預(yù)算執(zhí)行審計項目一般為60日）內(nèi)，將整改情況書面報告xxxx（注：審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）。

本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

（注：1.審計報告中各相關(guān)段落內(nèi)容如涉密的，應(yīng)在該段落后用括號標(biāo)注密級，并按最高密級為整個報告定密。

2.經(jīng)濟責(zé)任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。）。

內(nèi)部審計自查報告篇二十

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，我局派出審計組，自xxxx月xx日至xx月xx日，對xx(單位名稱)建設(shè)的xx(項目名稱)進行跟蹤審計。審計期間，審計組審查了你公司的xxxxx(工程資料名稱)等相關(guān)工程建設(shè)資料。xx(單位名稱)對審計要求提供的資料能積極配合。根據(jù)《中華人民共和國審計法》及有關(guān)法律規(guī)定，xx(單位名稱)對其提供的與審計相關(guān)的工程資料及其他證明材料的真實性和完整性負責(zé)。衡東縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

1、項目概況：

投資計劃文號，計劃投資金額及資金來源，工程建設(shè)地域范圍，建設(shè)內(nèi)容;。

2、建設(shè)程序履行情況：

3、工程建設(shè)完成情況：

項目開工日期，竣工驗收日期，工程變更情況，其他事項變化情況，工程款的支付情況等。

審計實施情況至少應(yīng)涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容：

跟蹤審計采取方式，審計的內(nèi)容及重點，審計采取的措施，參加相關(guān)會議，審計成果等評價至少應(yīng)涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容：提供資料是否真實、完整、合法，是否建立健全內(nèi)控制度，跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題。

在跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題(以審計意見單等形式反映的問題)，建設(shè)單位、施工單位已整改或未整改的情況。

至少應(yīng)涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容：對審計發(fā)現(xiàn)的問題未整改提建議，對下階段接受工程結(jié)算審計提建議，對下階段工程竣工決算工作提建議。

略

內(nèi)部審計自查報告篇二十一

公司領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)集團安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、經(jīng)營績效審計結(jié)果。

經(jīng)審計調(diào)整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費用)審計調(diào)增x筆計x萬元，導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.

二、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制。

（一）貨幣資金：

1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結(jié)果，日常盤點情況(有問題列示)。

2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。

3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無問題，不列報)。

4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)。

5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)。

（二）存貨(只談實物管理狀況)。

1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表。

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。

4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。

三、固定資產(chǎn)。

1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表。

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況。

4、采購管理：固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。

5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核。

四、往來。

五、成本。

六、費用。

七、收入。

八、盈余(控股子公司列報)。

內(nèi)部審計自查報告篇二十二

公司領(lǐng)導(dǎo)： 根據(jù)集團安排，審計部于*年*月*日至*月*日對（被審計單位）**年*月*日至*年*月*日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計（審計目的）。**公司分系集團全資子公司（控股子公司），審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一 經(jīng)營績效審計結(jié)果

經(jīng)審計調(diào)整及核實，*年*月*日**公司資產(chǎn)總額**萬元，年度收入*萬元，利潤*萬元，其中收入（成本、費用）審計調(diào)增*筆計*萬元，導(dǎo)致調(diào)整（減）利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.

二 資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制

一、貨幣資金：

1、現(xiàn)金：

*年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結(jié)果，日常盤點情況（有問題列示）。

2、*年*公司共*個賬戶，銀行存款余額萬元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。

3、公司印鑒管理（分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無問題，不列報）

4、票據(jù)管理（

安全

5、貨幣資金收支管理：（收入的安全性、完整性、真實性；支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度）

二、存貨（只談實物管理狀況）

1、存貨現(xiàn)狀：金額 萬元、分類附簡表

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況；

4、采購管理：

存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況；審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論；

三、固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額 萬元、增減變動情況及分類附簡表

2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況；

4、采購管理：

固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況；審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論；

5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核

四、往來

五、成本

六、費用

七、收入

八、盈余（控股子公司列報）

九、財務(wù)核算

三 審計結(jié)論及審計建議

1、審計結(jié)論：

（1）考核指標(biāo)要求，指標(biāo)完成情況；

（2）資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制綜述

2、審計建議：

…

附表：

1、資產(chǎn)負債表

2、利潤表

3、調(diào)整事項匯總表

4、

其他

xx xx（集團）有限公司

審計部

年 月 日

尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導(dǎo)：

（二) 審計依據(jù)：我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準則》和內(nèi)部審計實務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內(nèi)部審計工作，并采用了我們認為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結(jié)果，我們認為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：

(三) 審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價；

(四) 審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；

(五) 審計建議：針對以上問題，我們建議：

針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。

附件：

審計項目負責(zé)人：

審計小組成員：

20 年 月 日

報告審計工作結(jié)果是審計過程報告階段的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計人員報告的方式多種多樣，沒有固定的模式。依據(jù)實際情況或需要的不同，報告可以有書面的和口頭的，正式的和非正式的之分。但是，審計報告作為審計人員專用的一種文體，它是交流信息，報告審計結(jié)果最重要、最常用且必不可少的一種方式。內(nèi)部審計人員應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)場審計所掌握的證據(jù)和相關(guān)信息，在運用職業(yè)判斷對之進行重要性分析之后，及時向被審計單位、董事會審計委員會和企業(yè)最高管理當(dāng)局提交反映審計結(jié)果和審計任務(wù)完成情況的書面正式報告，即內(nèi)部審計報告。有關(guān)內(nèi)部審計報告的問題很多，下面圍繞中期審計報告和最終審計報告對內(nèi)部審計報告作一些一般的說明。

一、內(nèi)部審計報告的含義和目的

內(nèi)部審計報告是內(nèi)部審計人員根據(jù)完成審計任務(wù)的一般要求或具體要求，用文字的`形式來說明審計目的、范圍和結(jié)果，以及其他相關(guān)信息并呈送給有關(guān)部門或人員的一種正式書面文件。中期審計報告是對現(xiàn)場審計某一方面或具體領(lǐng)域?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的說明；最終審計報告則是整個審計過程工作的最終成果。編寫審計報告是審計工作必不可少的一項既定工作，其主要的目的表現(xiàn)在以下兩個方面。

(一)向報告的閱讀者傳遞信息

收集、整理和記錄企業(yè)管理當(dāng)局控制下各類活動的真實可靠信息是內(nèi)部審計人員日常工作的一個重要方面。內(nèi)部審計報告就是匯集這些信息(包括令人滿意的狀況和不能令人滿意的狀況兩個方面)并對之表述審計意見和建議的一種主要方式。一份真實情況良好寫照的審計報告是贏得企業(yè)管理當(dāng)局或董事會審計委員會對內(nèi)部審計工作的信任并依賴其工作成果的一種有效工具。一份成功的審計報告必須能夠準確地傳遞有關(guān)被審計活動的真實可靠信息，向讀者表明內(nèi)部審計完成丁哪些工作，還能夠完成

什么

(二)說服報告的閱讀者接受并采納審計意見和建議

任何一份內(nèi)部審計報告都應(yīng)該表述內(nèi)部審計人員對被審查活動所持的觀點和看法，其中包括針對一些有害于組織目標(biāo)實現(xiàn)的錯誤、缺陷或不良管理方式下產(chǎn)生的不規(guī)范行為所提出的改進意見。只有這些審計意見取得報告閱讀者，尤其是那些有權(quán)對之采取糾正行動的管理人員(包括對存在問題負直接責(zé)任的)的認同時，內(nèi)部審計報告才能真正發(fā)揮其潛在的效用，成為推動實現(xiàn)組織目標(biāo)的有效工具。事實上，審計意見，即便是正確的審計意見也未必都能得到應(yīng)有的關(guān)注，其間，審計報告不具說服力或說服力不強是其重要原因之一。因此，一份良好的審計報告在準確反映事實，傳遞信息的同時，還必須具有足夠的說服力，能使報告的閱讀者，甚至那些熟悉實情、做事謹慎的人們也能夠通過閱讀報告得出與審計人員相同的審計結(jié)論和建議，并充分意識到采納審計意見的好處。只有這樣才能使審計工作真正達到協(xié)助組織內(nèi)成員有效地履行其職責(zé)，改進和提高工作質(zhì)量的目標(biāo)，才能贏得其應(yīng)有的組織地位和良好聲譽。

上述兩個內(nèi)部審計報告致力于達到的目的，也是其它報告方式應(yīng)予達到的。只有這樣，才能造就成功有效的審計過程，實現(xiàn)內(nèi)部審計作為一種職能活動的總目標(biāo)。

二、內(nèi)部審計報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容

由于審計活動的性質(zhì)和報告方式的不同，內(nèi)部審計報告可以有多種不同的類型：財務(wù)審計報告和經(jīng)營審計報告；最終審計報告和中期審計報告；正式審計報告和非正式審計報告；書面審計報告和口頭審計報告；綜合審計報告和專題審計報告等等。在現(xiàn)代內(nèi)部審計實務(wù)中，這些不同稱謂各具特色的審計報告可以結(jié)合使用，取長補短，共同滿足報告審計結(jié)果、達到報告目的的要求。按照《內(nèi)部審計

專業(yè)

(一)中期審計報告

中期審計報告是內(nèi)部審計人員在現(xiàn)場審計過程中就某些領(lǐng)域的審計發(fā)現(xiàn)與被審計單位適當(dāng)層次管理人員進行交流，并要求他們在規(guī)定期限內(nèi)給予書面答復(fù)的一種報告形式。通常，中期審計報告也稱作“審計備忘錄”。

審計備忘錄是與被審計單位交流意見的一種有效手段，通常要求作出書面的答復(fù)，因為最終審計報告包括中期報告的內(nèi)容和與被審計單位討論的結(jié)果。在完成某一領(lǐng)域的審計工作之后，內(nèi)部審計人員可能發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的行為，甚至重大控制缺陷。這些不良狀況任其存在和蔓延將會給組織帶來更大的不利影響和損失。這時，內(nèi)部審計人員就應(yīng)該適時地編寫審計備忘錄，指出發(fā)現(xiàn)的問題并提出改進建議，供被審計單位慎重考慮，以便及時采取糾正行動，這就大大增強了審計報告工作的效果，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)是對被審計單位的一種尊重，有助于取得其信任和合作；(2)有助于及時采取改進措施，改變不良的狀況或遏制其發(fā)展趨勢；(3)供審計人員檢查審計發(fā)現(xiàn)的正確性，為最終審計報告提供合理有效的信息。

一般而言，中期審計報告的篇幅較短，寫作要求也不像最終審計報告那么嚴謹，尚不具有公認的標(biāo)準格式。但是，任何一份審計備忘錄都應(yīng)該清楚地說明審計發(fā)現(xiàn)的事實、不良狀況的影響，并提出結(jié)論和建議。下面是美國阿莫科公司內(nèi)部審計實務(wù)中的四份較典型的審計備忘錄。

備忘錄一：資本性支出的授權(quán)×××先生：

在審計貴單位資本性項目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準依據(jù)。在25個資本性項目中，我們抽取了3個進行檢查，累計支出金額為$1.4mm，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準的文件。

造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負責(zé)批準；另外，在辦理采購之前；對采購定單的復(fù)核、批準還沒有建立相應(yīng)的程序。

為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準；另外，在實施采購之前，采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準的文件進行核對驗證。

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