方案的制定是一個不斷優(yōu)化和改進的過程。選擇方案時，我們需要有一定的勇氣和決心，敢于冒一些風險，才能獲得更好的結果。以下范文可以為大家提供一些創(chuàng)新的思路和方法，以解決實際問題。
財務決算方案篇一
1、進一步鞏固會計核算改革工作搞好會計核算是做好學校財務工作的基礎，因此，必須在鞏固會計核算改革的基礎上，進一步規(guī)范會計基礎工作，提高會計核算的水平。
2、完善財務制度建設我們將在20xx年制度建設的基礎上，進一步制定和完善一些校內財務規(guī)章制度，諸如：《清華大學非貿易非經營性外匯財務管理辦法》、《清華大學二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環(huán)境。
3、進一步加強財務系統(tǒng)信息化建設我們將進一步開發(fā)財務專網在財務管理和會計核算中的作用；進一步加強財務處網頁建設，做好財務信息的日常發(fā)布工作，方便教師查詢，提高辦公效率；完善內部報表制度，開發(fā)財務分析系統(tǒng)，為決策提供科學依據(jù)。
4、配合后勤部門做好社會化改革工作從財務角度認真總結20xx年后勤改革的經驗，修訂和完善后勤單位的經濟管理辦法，使其在自己發(fā)展的軌道上實現(xiàn)良性循環(huán)；設立后勤專管員了解后勤財務狀況，幫助主管校長進行后勤理財；擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務中心、接待服務中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。
5、加強會計人員的業(yè)務培訓，提高會計人員的整體核算水平20xx年將定期對會計核算和使用天財財務軟件過程出現(xiàn)的問題對會計人員進行業(yè)務培訓。結合20xx年的決算和總復核中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對地對一些重點科目進行講解。
6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應用20xx年將重點開發(fā)為各系財務負責人和系會計人員使用的財務報表分析系統(tǒng)以及開發(fā)離任審計的財務指標評價系統(tǒng)。
7、管好、用好各種專項經費做好211工程的驗收檢查及財務文件的歸檔以及財務數(shù)據(jù)和財務統(tǒng)計分析工作。掌握985經費的使用計劃(規(guī)劃)，加強平日管理、檢查、分析和控制工作。
8、清理會計檔案庫，開發(fā)票據(jù)管理軟件對所有的會計檔案進行整理、清查和分類，開發(fā)票據(jù)管理軟件，加強票據(jù)的管理和監(jiān)督。
9、完成助學金一級核算工作在工資實現(xiàn)一級核算之后，完成助學金一級核算的動員、說服、組織、協(xié)調以及數(shù)據(jù)的采集、核算、崗位責任方面的工作，實現(xiàn)助學金的銀行代發(fā)，從而提高助學金管理的運行效率。
10、加強平安互助基金、住房公積金的管理及核算工作進一步加強平安互助基金的管理，落實財務處、校醫(yī)院和工會三方面的責任，建立科學、現(xiàn)代化的平安互助基金管理體系。
11、拓寬結算中心業(yè)務，實現(xiàn)金融創(chuàng)新恢復結算中心對公(主要指后勤資金)部分核算業(yè)務;配合校園卡工程，研究落實校園卡小錢包結算功能方案;研究資金增值方案及方式;參與全國結算中心工作的研究;在總結20xx年學生學費收取工作的'基礎上，進一步做好20xx年的收費工作。
12、進一步做好部門預算工作，探索基層單位預算管理規(guī)律按照教育部、財政部的要求，總結大口徑預算工作的規(guī)律，提高預算工作的預見性、民主性和科學性，做好學校部門預算的編制和落實工作。在試點的基礎上，探索院系等基層單位預算管理的規(guī)律，促進資源配置優(yōu)化和基層管理水平的提高。
財務決算方案篇二
金以外的福利待遇支出。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
職工薪酬包括：
（2）職工福利費；
（4）住房公積金；
（6）非貨幣性福利；
（8）其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
（摘自《企業(yè)會計準則第9號—職工薪酬》（財會[20xx]3號））。
以及根據(jù)企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關管理人繳納的補充養(yǎng)老保險費。以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇，也屬于職工薪酬。
提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務等。
（摘自《《企業(yè)會計準則第9號職工薪酬》應用指南》（財會[20xx]18號））。
職工福利費包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利：
規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
務費等人工費用。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（3）職工困難補助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金。
支出。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
管理問題的通知》（財企[20xx]117號）執(zhí)行。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（5）喪葬補助費。
（6）撫恤費。
（7）職工異地安家費。
（8）獨生子女費。
（9）探親假路費。
為職工購建住房。
（（5）（10）摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（11）職工體檢費（包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費）。
（摘自《財政部關于企業(yè)女職工婦科檢查費用列支問題的批復》（財工字[1997]469號））。
（12）符合企業(yè)職工福利費定義的其他支出。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
納入職工福利費管理。
（2）企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助應當納入工資總額管理。
（3）企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。
（4）對實行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負責人，企業(yè)應當將符合國家規(guī)定的各項福利性貨幣補貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理，發(fā)放或支付的福利性貨幣補貼從其個人應發(fā)薪酬中列支。
（5）住房公積金。
（（1）（5）摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（6）洗理衛(wèi)生費。
（摘自《財政部關于洗理衛(wèi)生費納入工資總額后有關財務處理的復函》（財工字[1994]409號））。
（7）各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險統(tǒng)籌，作為勞動保險費列入成本（費用）。
（摘自《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號））。
（8）職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費，已經按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理。
（摘自財政部企業(yè)司有關負責人就《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號》）文件答記者問）。
修訂后的《企業(yè)財務通則》實施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費，20xx年已經計提的職工福利費應當予以沖回。截至20xx年12月31日，應付福利費賬面余額（不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額）區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：
（一）余額為赤字的，轉入20xx年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以20xx年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補。
（二）余額為結余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財務通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實行公司制改建或者產權轉讓，則應當按照《財政部關于有關問題的補充通知》（財企[20xx]12號）轉增資本公積。
（摘自《關于實施修訂后的《企業(yè)財務通則》有關問題的通知》（財企[20xx]48號））職工福利是企業(yè)對職工勞動補償?shù)妮o助形式，企業(yè)應當參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財務通則》第四十六條規(guī)定，應當由個人承擔的有關支出，企業(yè)不得作為職工福利費開支。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（一）制度健全。企業(yè)應當依法制訂職工福利費的管理制度，并經股東會或董事會批準，明確職工福利費開支的項目、標準、審批程序、審計監(jiān)督。
（二）標準合理。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規(guī)定的，企業(yè)應當嚴格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的，企業(yè)應當參照當?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務狀況等要求，按照職工福利項目制訂合理標準。
（三）管理科學。企業(yè)應當統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費開支，實行預算控制和管理。職工福利費預算應當經過職工代表大會審議后，納入企業(yè)財務預算，按規(guī)定批準執(zhí)行，并在企業(yè)內部向職工公開相關信息。
（四）核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應當按規(guī)定進行明細核算，準確反映開支項目和金額。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
六、稅法對福利費的規(guī)定企業(yè)職工福利費，包括以下內容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的，稅務機關應責令企業(yè)在規(guī)定的期限內進行改正。逾期仍未改正的，稅務機關可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進行合理的核定。
（摘自《關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號））企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應首先沖減上述的職工福利費余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除；仍有余額的，繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費，已在稅前扣除，屬于職工權益，如果改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額。
（摘自《關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔20xx〕98號））。
【講解】。
20xx年財政部頒布了新的福利費財務管理的文件，值得大家學習。但是該文件存在一個問題，即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險是否在福利費列支，但根據(jù)文件對福利費的定義和文件中有“暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用”屬于福利費的規(guī)定，因而可以推論已經實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險就不在福利費列支了。而且，財政部于20xx年開始實施的《企業(yè)財務通則》明確規(guī)定“企業(yè)應當依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支?！?，因此可以推論，《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號）中基本醫(yī)療保險支出在福利費列支的規(guī)定已經作廢了。另外，在財政部有關負責人就福利費這個文件答記者問時，也指出“職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費，已經按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理?！薄?/p>
對于執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)則要注意，福利費屬于應付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規(guī)定和財務的規(guī)定在理論上雖然是一致的，但是具體的.口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費支出，財務處理可參照文件規(guī)定，確屬福利費支出的計入福利費，但是稅務處理應嚴格按照稅務文件，未列舉的不得計入福利費。
【附錄】。
各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費以外的社會保險費，作為勞動保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險費，從應付福利費中列支；由職工繳納的社會保險費從職工個人的應發(fā)工資中扣繳。
有條件的企業(yè)為職工建立補充養(yǎng)老保險，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內的部分，作為勞動保險費列入成本（費用）；非試點地區(qū)的企業(yè)，從應付福利費中列支，但不得因此導致應付福利費發(fā)生赤字。
參加基本醫(yī)療保險的企業(yè)，為職工建立補充醫(yī)療保險，所需費用在工資總額4%以內的部分，從應付福利費中列文，應付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本（費用）。（摘自《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號））按照《企業(yè)財務通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養(yǎng)老保險。補充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成。
補充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4％以內的部分，從成本（費用）中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負擔，企業(yè)應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔，企業(yè)不得提供任何形式的資助。
《企業(yè)財務通則》施行以前提取的應付福利費有結余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費應當先從應付福利費中列支。
（摘自《關于企業(yè)新舊財務制度銜接有關問題的通知》（財企[20xx]34號））外商獨資公司外籍員工子女教育費（學費）推定為福利費。
企業(yè)（不分內外籍）為職工租房，相應的房屋租金可以在職工福利費列支。
（摘自20xx年4月24日國家稅務總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關問題解答）企業(yè)為員工報銷的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。（摘自《關于20xx年度稅收自查有關政策問題的函》（企便函[20xx]33號））20xx年1月1日（含）以后，根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）規(guī)定，企業(yè)為員工報銷的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。
（摘自《關于20xx年度稅收自查有關政策問題的函》（企便函[20xx]33號）。
財務決算方案篇三
通過開展專項治理，嚴肅各項財經紀律，全面規(guī)范財務管理，履行好財務管理主體責任和監(jiān)管責任，從源頭上防范違規(guī)違紀行為的發(fā)生，切實把“錢袋子”管住管好，斬斷滋生腐敗和不正之風的通道。
辦、中心各處室。
重點檢查發(fā)現(xiàn)20xx年7月1日一20xx年6月30日期間財務管理違規(guī)違紀問題；省委巡視組巡視中發(fā)現(xiàn)違反財經紀律方面主要問題的整改落實情況；檢查《省財政廳關于印發(fā)〈關于進一步加強行政事業(yè)單位財務管理的意見〉的通知》（x財行一發(fā)〔20xx〕x號）和《關于印發(fā)〈湖北省行政事業(yè)單位財務支出票據(jù)管理辦法（試行）〉的通知》（x財綜發(fā)〔20xx〕x號）貫徹執(zhí)行情況。對重點問題將延伸檢查并追溯到以前年度。具體檢查下列方面存在的.問題：
（一）單位建立健全財務管理責任體系的情況。
（二）單位預決算管理情況。包括將各項收入和支出全部納入部門預算管理情況；嚴格人員編制政策，嚴禁超編制安排人員經費情況。
（三）單位財務支出管理情況。包括公務卡結算制度執(zhí)行情況；銀行賬戶開設和存款管理情況；津貼補貼發(fā)放情況；會議費、培訓費、接待費管理使用情況；政府采購制度執(zhí)行情況；“小金庫”和“賬外賬”治理情況；工會經費和職工福利費計提及其他管理情況。
（四）單位資產管理情況。包括資產配置、使用和處置管理情況；對外出租、出借資產的管理情況。
（五）單位內部控制制度建設情況。包括建立健全內部控制制度情況；單位依法設置財務機構、配備合格的財務人員情況；會計、出納分設，銀行賬戶預留印鑒管理情況。
專項治理工作分為三個階段。
第一階段：自查自糾階段（4月初至6月中旬）。
綜合處負責制定自查工作方案，落實工作措施，認真開展自查，主動糾正存在的問題，做到不走過場、全面覆蓋，自查面必須達到100%。各處室負責人對自查自糾情況負總責。對自查出來的違規(guī)違紀問題，必須如實填報，不得隱匿不報或少報、漏報。20xx年6月5日前，綜合處收集匯總并向省專項治理工作專班上報自查自糾報告和《財務管理違規(guī)問題專項治理自查（重點檢查）情況統(tǒng)計表》。
第二階段：接受檢查階段（6月下旬至9月中旬）。
綜合處定期匯總上報專項治理情況，隨時做好接受上級檢查準備。
第三階段整改提高階段（9月下旬至10月底）。
針對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，研究制定整改措施并抓好落實，做到財務管理違規(guī)問題整改到位、違紀責任人員處理到位；要深入剖析問題原因，健全完善制度，強化源頭治理，建立和完善規(guī)范財務管理的長效機制。
專項治理工作結束后，綜合處將專項治理情況報告及有關表格于20xx年10月25日前報省專項治理工作專班。
（一）加強組織領導。成立專項治理工作專班，設在綜合處，搞好組織協(xié)調和日常督辦，落實工作責任，把握時間進度，不折不扣落實工作任務。
（二）搞好宣傳發(fā)動。對專項治理活動以適當形式進行動員部署。設立舉報電話、舉報信箱，建立舉報登記和查處督辦制度，充分發(fā)揮群眾監(jiān)督作用。
（三）明確治理政策。堅持自查從寬的原則，對自查出來的財務管理違規(guī)問題，按規(guī)定糾正后，視情形不予追究或從輕追究。對上級重點檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀及失職瀆職問題，嚴格依照有關規(guī)定進行黨紀政紀處理和問責追責。
（四）建立工作進度月報告制度。專項治理期間每月25日前，工作專班向省專項治理工作專班報送進展情況和相關報表。
財務決算方案篇四
20xx年度，國內經濟增速放緩，基建及房地產行業(yè)投資下滑給公司產品銷售造成較大影響。公司持續(xù)推進機構改革、行業(yè)對標、降低成本、提高效率等措施，開發(fā)新產品，開拓新市場，實現(xiàn)了經營業(yè)績的穩(wěn)步回升?，F(xiàn)將20xx年度財務決算報告如下：
一、20xx年度經營指標完成情況。
1.收入實現(xiàn)情況。
20xx年，公司合并營業(yè)收入54,846萬元，其中主營業(yè)務收入54,802萬元，主營業(yè)務收入中，國內貿易營業(yè)收入27,924萬元，國際貿易營業(yè)收入26,878萬元。合并營業(yè)收入較20xx年降低3.11%，國內貿易營業(yè)收入較20xx年降低4.82%，國際貿易營業(yè)收入較20xx年降低1.18%。
2.利潤實現(xiàn)情況。
20xx年，公司合并利潤總額3,212萬元，歸屬于公司普通股股東的凈利潤3,059萬元。較20xx年分別增長79.96%、89.61%。合并后銷售毛利率30.11%，較20xx年增長3.82個百分點。期間費用比率23.25%，較20xx年降低2.21個百分點。銷售凈利率5.58%，較20xx年增長2.73個百分點。
3.完成20xx年預算情況。
20xx年公司預算合并營業(yè)收入62,919萬元，其中：國內貿易營業(yè)收入33,130萬元，國際貿易營業(yè)收入29,757萬元。實際分別完成預算的87.17%、84.29%和90.32%。
由于受到國內基礎設施建設速度放緩、房地產市場調控等因素的影響，使公司的產品銷售受到一定的影響，未能完成年初制定的營業(yè)收入目標。
20xx年公司預算合并利潤總額4,293萬元，凈利潤3,523萬元。實際分別完成預算的74.82%和86.83%。預算合并銷售毛利率31.34%，期間費用比率23.24%，銷售凈利率5.6%，實際較預算分別增長-1.23、0.01和-0.02個百分點。
二、20xx年財務狀況。
截止20xx年12月31日，公司資產總額101,363.07萬元，負債總額21,563.16萬元，所有者權益總額79,799.91萬元。資產總額比上年同期減少6,622.75萬元,減少比率6.13%;所有者權益較上年同期增加1,812.56萬元，增長比率2.32%;負債總額較上年同期減少8,435.31萬元，減少比率28.12%。主要是母公司貸款減少10,010萬元。
公司資產總額中，流動資產54,197.18萬元，長期投資、固定資產及無形資產(土地)等非流動資產47,165.89萬元，分別占資產總額的53.47%、46.53%。流動資產較上年同期減少3,987.45萬元，降低6.85%。非流動資產較上年同期減少2,635.3萬元，降低5.29%。
負債總額中流動負債19,122.53萬元，長期負債2,440.63萬元，分別占負債總額的88.68%和11.32%。與上年同期相比流動負債減少3,768.29萬元，長期負債減少4,667.01萬元。流動負債減少的主要原因：一是本期短期借款減少9,887.74萬元，二是一年內到期的非流動負債增加3,990萬元。
所有者權益中股本22,542萬元、資本公積42,147.92萬元、盈余公積2,926.32萬元、未分配利潤14,165.72萬元。
三、主要財務指標。
20xx年公司主要財務指標及與20xx年對比情況如下：
項目20xx年2013年。
母公司資產負債率(%)16.2423.15。
合并資產負債率(%)21.2727.78。
流動比率2.832.54。
速動比率1.971.84。
應收賬款周轉率(次)1.992.21。
存貨周轉率(次)2.292.44。
每股凈資產(元/股)3.543.46。
扣除非經常性損益后歸屬于普通股股東的凈3.38-1.62。
資產收益率(加權平均)(%)。
基本每股收益(元/股)0.140.07。
每股經營活動現(xiàn)金凈流量凈額(元/股)0.520.15。
四、資金籌集及使用情況。
20xx年公司籌資活動現(xiàn)金凈流入-14,152萬元，主要原因是本期減少了銀行貸款，降低了貸款利息支出。
20xx年，公司投資活動現(xiàn)金凈流出676.98萬元，投資活動現(xiàn)金流出主要用于購買機器設備等固定資產。
xx工具股份有限公司董事會。
二〇xx年二月十二日。
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財務決算方案篇五
決算是指學校根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告，是學校未來年度發(fā)展決策的重要依據(jù)。為做好學校財務決算工作，進一步提高學校財務管理水平和會計信息質量，更好地為學校決策服務，結合上級部門每年財務決算工作布置和學校實際，根據(jù)財務決算有關工作內容，特制定我校財務決算工作方案。
一、加強財務決算工作的組織領導
隨著預決算工作的不斷深化改革，不僅提高了事業(yè)單位會計信息質量的顯著提升，而且通過決算工作形成定期檢查診斷和改進提高財務管理的工作機制，也為財務監(jiān)管工作奠定了堅實基礎。學校要一如既往地加強組織領導，重視財務決算工作，細化決算方案;認真做好財務決算布置、人員培訓和財務決算報告編制、審核、分析和上報等工作，確保財務決算工作進度和質量。
二、做好財務決算的各項基礎工作
財務處牽頭要做好財務決算的各項基礎工作，提高基礎數(shù)據(jù)質量，著力解決財務管理中存在的各類問題。
1、注重預算管理、會計核算和會計報告一體化管理水平的提升， 注重學校財務綜合預算與省級部門預算編制與管理的一致性，便于形成關于財務預算管理的綜合報告。
2、認真做好固定資產、在建工程、往來賬款的清理清查工作。決算報告編制前要將會計核算系統(tǒng)與資產管理信息等其他信息系統(tǒng)的相關數(shù)據(jù)的核對一致，不一致的要查明原因，調整一致。
3、至少每月一次核對各賬戶資金收支和余額，年末全面清查學校銀行賬戶，撤銷不規(guī)范、不使用的銀行賬戶。
4、清理財務預算指標，對財務預算的執(zhí)行情況進行對比，分析和評價，進而對相關指標實行客觀性評價與預測，為下年度財務預算奠定基礎。
5、與教育廳、財政廳等相關部門核對年度撥款情況，核準財政撥款項目和額度、非稅收入繳撥情況、零余額賬戶收支及余額，財政直接支付項目及余額等，整理相關文件依據(jù)，并對收入、支出等要素按照進一步確認、調整。
6、財務處向相關部門催報年末學生人數(shù)、教職工人數(shù)等決算報告中涉及的數(shù)據(jù)，做到責任分工，落實工作責任。
7、按教育廳通知，財務處選派人員參加決算工作培訓，布置財務決算報告編制、審核、分析和上報等工作。
三、財務決算報告的編制
學校每年編制的財務決算報告主要有《部門決算報表》、《全國固定資產投資決算報表》、《教育經費統(tǒng)計報表》等。編制財務決算報告應當遵循全面性、完整性的原則。
1、決算報告要以年度內全部經濟業(yè)務事項、會計賬薄和其他會計資料編制，全面、完整、真實、準確反映學校的財務狀況。
2、決算報告的由財務處抽調精干力量由專人負責編制。
3、決算報告經由校長、分管財務副校長、財務處長和編制人員審核簽章后，嚴格按照教育廳和財政廳規(guī)定的格式和時間上報審核。
四、財務決算信息披露
2、學校執(zhí)行的會計政策;
3、支出結構分析及增減變動分析;
4、收入構成及增減變動分析;
5、資產負債構成及變動情況分析;
7決算編制中存在的問題及改進建議;
8、其他重要財務事項的披露。
一、會議召開和出席情況
天奇自動化工程股份有限公司20xx年度股東大會于20xx年4月25日上午10：00在公司會議室召開。本次會議出席股東及股東代表總計3名，代表有表決權的股份數(shù)78,131,502股，占公司股份總額的24.34%。公司7名董事、2名監(jiān)事、3名非董事高級管理人員及見證律師出席了本次現(xiàn)場會議。本次會議由董事會召集，會議由公司董事長白開軍主持，會議的`召集、召開及表決程序符合有關法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定。
二、議案審議情況
本次會議以現(xiàn)場投票的表決方式表決，審議通過如下議案：
1、審議通過《20xx年度公司財務決算方案》，同意78,131,502股，占出席本次股東大會股東所持有效表決股份數(shù)的100%，反對0股，棄權0股。
2、審議通過《20xx年度董事會工作報告》，同意78,131,502股，占出席本次股東大會股東所持有效表決股份數(shù)的100%，反對0股，棄權0股。
3、審議通過《20xx年度監(jiān)事會工作報告》，同意78,131,502股，占出席本次股東大會股東所持有效表決股份數(shù)的100%，反對0股，棄權0股。
4、審議通過《20xx年度公司利潤分配方案》，同意78,131,502股，占出席本次股東大會股東所持有效表決股份數(shù)的100%，反對0股，棄權0股。
5、審議通過《20xx年度報告正文與摘要》，同意78,131,502股，占出席本次股東大會股東所持有效表決股份數(shù)的100%，反對0股，棄權0股。
6、審議通過《關于續(xù)聘20xx年度財務審計機構的議案》，同意78,131,502股，占出席本次股東大會股東所持有效表決股份數(shù)的100%，反對0股，棄權0股。
7、審議通過《關于公司及公司控股子公司20xx年度向銀行申請授信額度的議案》，同意78,131,502股，占出席本次股東大會股東所持有效表決股份數(shù)的100%，反對0股，棄權0股。
三、獨立董事述職情況
獨立董事吳曉鋒代表三位獨立董事向股東大會作了述職報告，向股東大會匯報了作為獨立董事20xx年度參加董事會情況、發(fā)表獨立意見情況、保護社會公眾股東合法權益方面的工作及其它工作。
四、律師出具的法律意見
國浩律師集團(深圳)事務所丁明明律師到會見證本次股東大會并出具法律意見，認為本次股東大會的召集及召開程序、出席會議人員與召集人的資格、表決程序與表決結果等事宜，符合法律、行政法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，股東大會決議合法有效。
五、備查文件
1、天奇自動化工程股份有限公司20xx年度股東大會決議;
2、國浩律師集團(深圳)事務所關于天奇自動化工程股份有限公司20xx年度股東大會的法律意見書。
財務決算方案篇六
市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時工2人，退休1人。
主要工作職責是做好離休老干部服務管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內設有：兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫(yī)療室、一個理發(fā)室，服務車輛6部。
由于干休所結構復雜、情況特殊，20__年在執(zhí)行中按年初預算指標218500元，經費嚴重不足。年終決算財政撥款238085元，其他收入5831.70元，文章!收入合計243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。
市財政20__年撥入經費238085元，與上年財政撥入經費259856元相比減少了8.38，20__年經費支出決算數(shù)是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20__年水電費開支23555.13元，比上年水電費支出30520.70元，少開支6965.57元；20__年車輛費用開支39937.30元，比上年同期支出數(shù)44294.05元，少開支4356.75元。
由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車多，個別重病號老干部年均用車次數(shù)高達二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關規(guī)定0.16元，至今不變。而每輛車每年經費核定數(shù)7000元，但實際每輛車每年養(yǎng)路費1800元，保險費4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費1500元，車輛維修保養(yǎng)費3000元，汽油費4000元，每輛車每年至少超支7300元。
老干部宿舍樓房多，且都是上世紀70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴重老化，年久失修，經費困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。
為了加強管理，提高服務質量。我們要求：
1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產流失，需經費2萬元；
2、解決自來水管道改裝問題需經費8萬元。(以上兩項預算經費經有關部門測算)。
市干休所。
二oxx年元月xx日。
財務決算方案篇七
財務部經理的考核人為財務總監(jiān)。
財務部主管的考核人為財務部經理。
財務部會計人員的考核人為財務部主管。
1、所有人員均采取自己述職報告和上級主管考核綜合評判的方法，每月度及每年度進行。
2、述職報告：每月須按規(guī)定時間要求交書面述職報告給上級主管領導；每年須在12月底交書面述職報告給上級主管領導。
3、上級評價：采用級別評價法，即直接領導初評打分、上級主管領導復評打分的方法。
1、月度考核：次月1日前將個人本月書面述職報告及下月工作計劃交直接上級，直接上級及上級主管領導于下月5前完成上級評價并交人事行政部匯總，經總經理審核后，報人事行政部備案。
2、年度考核：所有在職員工應于每年12月25日前將個人全年工作述職報告及下年度個人工作計劃交直接上級，直接上級及上級主管領導于12月30日前完成上級評價并交人事行政部匯總，經總經理審核后，報財務部。
3、在試用期間的管理人員不參加年度考核。
注：由人事行政部將考核資料整理歸入員工個人檔案。
考核內容以考核表的形式計分，具體內容包括以下幾項：
1、崗位職責考核（考核的重點）：
指對每個管理人員要擔當?shù)谋韭毠ぷ鳌⑼瓿缮霞壗桓度蝿盏耐瓿汕闆r進行評價?；究己艘赜蒳so規(guī)定的部門質量目標、工作質量、工作交期和工作跟進等構成，此項考核占總考核的70%。
2、能力考核：
指對具體職務所需要的基本能力以及經驗性能力進行測評?；疽匕〒斅殑账枰睦斫饬?、創(chuàng)造力、指導和監(jiān)督能力等經驗性能力以及從工作中表現(xiàn)出來的工作效率、方法等。
3、品德考核：
指對達成工作目標過程中所表現(xiàn)出的工作責任感、工作勤惰、協(xié)作精神以及個人修養(yǎng)等構成。
4、組織紀律考核：
指對達成工作目標過程中所表現(xiàn)出的。紀律性以及其他工作要求等進行測評。基本要素包括遵紀守律、儀表儀容、環(huán)境衛(wèi)生以及接聽電話語言規(guī)范等。
說明：2-4項考核占總考核分數(shù)的30%。
工作成果達到目標任務要求標準，且成績突出。
工作成果均達到目標任務要求標準。
工作成果未完全達到目標任務要求標準，但經努力可以達到。
5、e級（極差級）59分以下。
工作成果均未達到目標任務要求標準，經督導而未改善的。
1、上級考核必須公正、公平、認真、負責，不可對親自培訓或招聘的部屬予以過高評價；上級領導不負責任或利用職務之便考核不公正者，一經發(fā)現(xiàn)將給予降職或扣分。
2、各部門負責人要認真組織、慎重打分。凡在考核中消極應付、敷衍了事者，一經查實，將給予扣分或免去全月獎金。
3、考核工作必須在規(guī)定的時間內按時完成。管理人員次月1日之前未按時交總結及計劃者扣除考核總分的10%；每月5日不按時報送考核表的部門，扣其考核總分的15%。
4、扣分必須要有依據(jù)，做到認真、客觀、公正。
5、弄虛作假者，一律按總分的50%記分。
財務決算方案篇八
今年下半年全鎮(zhèn)將進行村委會換屆選舉，為確保村委會換屆選舉工作的順利進行，根據(jù)上級有關文件精神，并結合我鎮(zhèn)實際，經鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責任進行全面審計，為村級換屆工作作好準備，制定本方案。
村級財務審計工作的指導思想是：以黨的十七大精神和科學發(fā)展觀為指導，以維護村集體和農民的合法權益為核心，堅持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴格執(zhí)行各項法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級經濟實力，理順財務關系，明確村干部的經濟責任迎接村級換屆，保持農村社會穩(wěn)定和經濟健康發(fā)展。
本次村級財務審計工作由鎮(zhèn)人民政府負責領導，各黨工委負責具體組織審計工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計領導小組（領導小組另行文），在本次審計中發(fā)現(xiàn)問題較突出，并有嚴重違紀違法行為的，相關黨工委要及時以書面形式向縣聯(lián)審計小組報告。對審計出的問題要按照法律法規(guī)依法進行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財?shù)膯挝缓蛡€人要依法追究主管人和直接責任人的責任。
（一）村級財務審計的范圍，主要是村集體經濟組織、
村委會及其下屬企事業(yè)單位。重點是審計202x年村委會換屆以來村級財務活動情況和主要負責人任期經濟責任。對群眾反映強烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項進行審計。
(二)審計方法：抓住“三個重點”，把牢“四個環(huán)節(jié)”?！叭齻€重點”
一是財務收支帳目，采用審查書面資料的方法進行順查與逆查；
二是貨幣資金和有形資產，采用直接盤點現(xiàn)金與實物的方法；
三是債權債務，包括承包合同結算兌現(xiàn)，采用核對、復核、查詢的方法。
“四個環(huán)節(jié)”：
一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；
二是把牢各項費用，是否有虛假開支；
四是把牢債權債務帳戶核對，是否與帳戶相一致。
村級財務審計工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領導下，由各黨工委組織進行審計，做到五個結合：審計查賬與走訪群眾相結合，審計查賬與核查實物相結合，審計與化解村級債務相結合，審計與處理問題相結合，審計與建帳建制相結合，確保審計工作取得明顯成效。
（一）審計內容。
1、村集體財務收支情況。審查村級各項財務收支的真。
實性、合法性和完整性。重點查明收入是否及時入帳，有無被侵占、挪用；非生產性開支是否嚴格控制，有無揮霍浪費；村內各項工程的決算情況；未入帳的費用情況；村公益事業(yè)資金、土地補償費收入和政府有關部門下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財務收支是否按時如實上墻公開；民主理財制度是否健全等。
2、集體資產、資源、資金及專業(yè)項目管理情況。審查集體資產、資源、資金的管理制度是否健全并嚴格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產、資源和專業(yè)項目的承包標的、期限、方式等是否經集體經濟組織集體討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制，承包或租賃者是否按合同及時繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產和資源的.損失浪費。
3、村級債權、債務情況。查清債權、債務增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權、債務情況。重點審查有無借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產性支出，是否新增村級債務，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個人、企業(yè)和外單位提供擔?；虻盅旱?。
4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定，有無“個人說了算”的情況存在。
5、群眾要求審計的其他問題。如村干部任期內的經濟活動和責任目標完成情況、村干部任職期間的經濟責任等群眾要求審計的問題。
(二)審計步驟。
1、準備階段。對被審計的村(居)民委員會，提前三天下達審計通知書，要求村(居)委組織好人員，并由審計人員確定審計工作重點，擬訂審計工作方案。
2、實施階段。審計可采取就地或報送審計，對被審計的村（居)委審查財務收支帳目和經濟活動及其有關事項，進行內查外核。
3、階段。由審計人員對被審計村(居)委的財務帳目情況提出審計報告，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府作出審計處理結論。
財務決算方案篇九
1、《陜西省交通行業(yè)內部審計工作實施辦法》（試行）。
2、xxx《關于對xx公司進行財務收支審計的通知》。
通過審計，評價被審計單位財務收支的合法性、真實性，以及內部控制制度健全有效性。
審計方法。
審閱、檢查、分析性復核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。
xx公司內控制度、預算執(zhí)行、財務收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關年度。
1、審查內控制度的健全性和有效性；
2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。
3、審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質量。
4、審查會計核算模式、科目設置是否符合企業(yè)實際情況。
5、審查帳戶設置、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎工作情況。
6、審查被審計單位預算執(zhí)行情況。
7、審查會計報表編制的.合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注說明所反映內容的真實性、完整性和準確性；資產負債表日后事項處理的正確性、完整性；關聯(lián)方交易披露的充分性。
就地審計（報送審計）。
審計組長：xxx。
成員：xx。
xx年xx月xx日至xx年xx月xx日。
財務決算方案篇十
受董事會委托，我向股東大會作20xx年度財務決算報告,本報告所涉及的財務數(shù)據(jù)已經***會計師事務所審計驗證,并出具了無保留意見審計報告***號，審計報告認為：財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年18月31日的財務狀況以及20xx年的經營成果和現(xiàn)金流量。
20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產權治理方面，公司順利地與控股股東進行了資產重組及業(yè)務合并事宜，實現(xiàn)了資產、業(yè)務、人員、財務的'完全獨立，成功地進行了股份制改造及增資業(yè)務，順利地向證券會提交了ipo材料申報工作，公司機構設置及內控制度趨于完善，公司治理結構逐步成熟；在生產經營方面，產能大幅增加，銷售市場加速拓寬，生產成本大幅下降，經濟效益和社會貢獻大幅上升；在品牌形象建設方面，成績也是非常顯著，本年度公司獲得***獎。
全年生產產品***噸，比上年增加了51.87%；全年實現(xiàn)銷售產品達***噸，比上年增加了37.03%；實現(xiàn)營業(yè)收入***萬元，較去年同期增加了25.38%；實現(xiàn)毛利18345.17萬元，較上年同期增加了32.25%；實現(xiàn)利潤總額7484.88萬元，較上年同期增加30.86%；全年營業(yè)收入、產量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項主要財務指標均創(chuàng)歷史新高，比上年實現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。
1、產銷情況。
（1）產量連破歷史記錄，全年通過技術改造，產量比上年大幅增長51.87%；
（3）公司毛利率逐年增加，全年達到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術進步及工藝改造，產品生產成本有較大幅度下降。
（2）銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致；
（4）財務費用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加；
（5）公司對應收帳款及其他應收款計提了減值準備，20xx年公司應收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長，故資產減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況。
（2）公司本年度所得稅率為18.5%，全年所得稅費用922.58萬元，比上年增長了32.58%。
5、稅金情況。
單位:萬元。
（2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的稅負將有較大增加。
6、利潤分配情況。
20xx年公司董事會作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬元，與20xx年新增股東一起共享分紅。
（5）本公司固定資產原值期末較期初增加48.73%，主要原因為控股股東***公司20xx年1月資產重組到本公司，置固定資產9.901,538.8元；重組資產原值11,134,616元，評估凈值為8,367,357.42元，股本作價336,258.26元。固定資產分類變動如下表：
（6）本公司無形資產較期初大幅增加，原因為控股股東于20xx年1月將180畝土地資產重組到本公司，評估值為24,820,000元，股本作價997,041.74元。
（2）從負債環(huán)比分析，公司負債總額逐年遞增，20xx年末較20xx年末增。
財務決算方案篇十一
金以外的福利待遇支出。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
職工薪酬包括：
（2）職工福利費；
（3）醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；
（4）住房公積金；
（6）非貨幣性福利；
（8）其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
（摘自《企業(yè)會計準則第9號—職工薪酬》（財會[20xx]3號））。
（3）養(yǎng)老保險費，包括根據(jù)國家規(guī)定的標準向社會保險經辦機構繳納的基本養(yǎng)老保險費，
以及根據(jù)企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關管理人繳納的補充養(yǎng)老保險費。以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇，也屬于職工薪酬。
（4）非貨幣性福利，包括企業(yè)以自產產品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產無償。
提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務等。
（摘自《《企業(yè)會計準則第9號職工薪酬》應用指南》（財會[20xx]18號））。
職工福利費包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利：
規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
務費等人工費用。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（3）職工困難補助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金。
支出。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
管理問題的通知》（財企[20xx]117號）執(zhí)行。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（5）喪葬補助費。
（6）撫恤費。
（7）職工異地安家費。
（8）獨生子女費。
（9）探親假路費。
為職工購建住房。
（（5）（10）摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（11）職工體檢費（包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費）。
（摘自《財政部關于企業(yè)女職工婦科檢查費用列支問題的批復》（財工字[1997]469號））。
（12）符合企業(yè)職工福利費定義的其他支出。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
納入職工福利費管理。
（2）企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助應當納入工資總額管理。
（3）企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。
（4）對實行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負責人，企業(yè)應當將符合國家規(guī)定的各項福利性貨幣補貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理，發(fā)放或支付的福利性貨幣補貼從其個人應發(fā)薪酬中列支。
（5）住房公積金。
（（1）（5）摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（6）洗理衛(wèi)生費。
（摘自《財政部關于洗理衛(wèi)生費納入工資總額后有關財務處理的復函》（財工字[1994]409號））。
（7）各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險統(tǒng)籌，作為勞動保險費列入成本（費用）。
（摘自《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號））。
（8）職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費，已經按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理。
（摘自財政部企業(yè)司有關負責人就《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號》）文件答記者問）。
修訂后的《企業(yè)財務通則》實施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費，20xx年已經計提的職工福利費應當予以沖回。截至20xx年12月31日，應付福利費賬面余額（不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額）區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：
（一）余額為赤字的，轉入20xx年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以20xx年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補。
（二）余額為結余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財務通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實行公司制改建或者產權轉讓，則應當按照《財政部關于有關問題的補充通知》（財企[20xx]12號）轉增資本公積。
（摘自《關于實施修訂后的《企業(yè)財務通則》有關問題的通知》（財企[20xx]48號））職工福利是企業(yè)對職工勞動補償?shù)妮o助形式，企業(yè)應當參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財務通則》第四十六條規(guī)定，應當由個人承擔的有關支出，企業(yè)不得作為職工福利費開支。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（一）制度健全。企業(yè)應當依法制訂職工福利費的管理制度，并經股東會或董事會批準，明確職工福利費開支的項目、標準、審批程序、審計監(jiān)督。
（二）標準合理。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規(guī)定的，企業(yè)應當嚴格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的，企業(yè)應當參照當?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務狀況等要求，按照職工福利項目制訂合理標準。
（三）管理科學。企業(yè)應當統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費開支，實行預算控制和管理。職工福利費預算應當經過職工代表大會審議后，納入企業(yè)財務預算，按規(guī)定批準執(zhí)行，并在企業(yè)內部向職工公開相關信息。
（四）核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應當按規(guī)定進行明細核算，準確反映開支項目和金額。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
六、稅法對福利費的規(guī)定企業(yè)職工福利費，包括以下內容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的，稅務機關應責令企業(yè)在規(guī)定的期限內進行改正。逾期仍未改正的，稅務機關可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進行合理的核定。
（摘自《關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號））企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應首先沖減上述的職工福利費余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除；仍有余額的，繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費，已在稅前扣除，屬于職工權益，如果改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額。
（摘自《關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔20xx〕98號））。
【講解】。
20xx年財政部頒布了新的福利費財務管理的文件，值得大家學習。但是該文件存在一個問題，即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險是否在福利費列支，但根據(jù)文件對福利費的定義和文件中有“暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用”屬于福利費的規(guī)定，因而可以推論已經實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險就不在福利費列支了。而且，財政部于20xx年開始實施的《企業(yè)財務通則》明確規(guī)定“企業(yè)應當依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支?！?，因此可以推論，《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號）中基本醫(yī)療保險支出在福利費列支的規(guī)定已經作廢了。另外，在財政部有關負責人就福利費這個文件答記者問時，也指出“職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費，已經按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理?！薄?/p>
對于執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)則要注意，福利費屬于應付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規(guī)定和財務的規(guī)定在理論上雖然是一致的，但是具體的口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費支出，財務處理可參照文件規(guī)定，確屬福利費支出的計入福利費，但是稅務處理應嚴格按照稅務文件，未列舉的不得計入福利費。
【附錄】。
各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費以外的社會保險費，作為勞動保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險費，從應付福利費中列支；由職工繳納的社會保險費從職工個人的應發(fā)工資中扣繳。
有條件的企業(yè)為職工建立補充養(yǎng)老保險，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內的部分，作為勞動保險費列入成本（費用）；非試點地區(qū)的企業(yè)，從應付福利費中列支，但不得因此導致應付福利費發(fā)生赤字。
參加基本醫(yī)療保險的企業(yè)，為職工建立補充醫(yī)療保險，所需費用在工資總額4%以內的部分，從應付福利費中列文，應付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本（費用）。（摘自《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號））按照《企業(yè)財務通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養(yǎng)老保險。補充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成。
補充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4％以內的部分，從成本（費用）中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負擔，企業(yè)應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔，企業(yè)不得提供任何形式的資助。
《企業(yè)財務通則》施行以前提取的應付福利費有結余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費應當先從應付福利費中列支。
（摘自《關于企業(yè)新舊財務制度銜接有關問題的通知》（財企[20xx]34號））外商獨資公司外籍員工子女教育費（學費）推定為福利費。
企業(yè)（不分內外籍）為職工租房，相應的房屋租金可以在職工福利費列支。
（摘自20xx年4月24日國家稅務總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關問題解答）企業(yè)為員工報銷的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。（摘自《關于20xx年度稅收自查有關政策問題的函》（企便函[20xx]33號））20xx年1月1日（含）以后，根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）規(guī)定，企業(yè)為員工報銷的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。
（摘自《關于20xx年度稅收自查有關政策問題的函》（企便函[20xx]33號）。
財務決算方案篇十二
各位代表，同志們：
20xx年，經過全廠干部職工辛苦不懈的努力，我們在全廠開展了各種以控制成本為目的`的經濟管理活動，順利完成了各項承包指標。
一、20xx年預算完成情況分析。
年初預算發(fā)電量250000萬度，20xx年實際發(fā)電268729萬度，比年初預算超發(fā)18729萬度，比上年發(fā)電量263334萬度增加5395萬度。
年初銷售收入預算82110萬元，20xx年完成有效售電量260496萬度，實現(xiàn)銷售收入90165萬元，比年初預算增收8055萬元，比上年收入87926萬元增加2239萬元。
年初市場還原利潤經過指標調整后預算-20xx0萬元，20xx年賬面利潤1401萬元,市場還原后利潤為-9492萬元。
1、應收帳款指標年初核定應收帳款余額2200萬元，實際完成1826萬元，降低374萬元。
2、全員效率指標年初核定166萬度/人、年，實際完成194.41萬度/人、年，增加28.41萬度/人、年。
財務決算方案篇十三
省計委根據(jù)國家計委、水利部計投資〔〕1453號文件精神，以固投〔〕1356號文下達升鐘水庫續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計劃，以后逐年編報可研報告，上級逐年下達年度投資計劃。年至，共批復投資概算10450萬元，其中：國債投資6700萬元，地方配套資金投資3750萬元。
干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個村28個社，全長9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項工程組成，其中：明渠10段長2507.13米、隧洞9座長6532.81米、暗渠道14段長403.84米、渡槽2座長228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項，用固投〔〕1356號下達的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬元啟動了本項目，實施“干中爭，爭中干”策略。
三、九標段停工大半年后，經比選，三標段(馬坪山隧洞)未完工程由營山縣水利電力工程公司接續(xù)完成，九標段(帥大山隧洞)未完工程由閬中市一洲水電建設有限公司接續(xù)完成。
該工程勘察設計、監(jiān)理沒有履行招投標程序，由甲方直接確定省水利水電勘測設計研究院、水利水電建筑勘察設計研究院承擔設計工作;精良建設工程監(jiān)理有限責任公司承擔監(jiān)理工作。
該工程于年6月6日動工，3月31日竣工，204月1日交付使用。但截至審計日，該工程尚未進行竣工驗收。目前，市升管局正在籌備該項目的竣工驗收工作，計劃在1季度全面完成。
(二)業(yè)主變化及遺留問題處理情況。
年至20期間，該項目業(yè)主為省升鐘水庫配套建設分局。作為業(yè)主，該局具體實施了項目前期準備及10個標段的'招投標和設計、監(jiān)理合同的簽訂，并組織了項目的具體實施。該項目因國債投資6750萬元分10年逐步到位，市財政投入的地方配套資金900萬元管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長。建設期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價差、地質條件變化引起的超挖超填等索賠問題未得到解決。年12月市政府第70次常務會議紀要要求升鐘水庫配套建設分局將本項目移交給省升鐘水利工程建設管理局實行建管合一。201月市升管局接管該項目后，針對掃尾資金缺口大和遺留問題處理難度大的困難，經辦公會研究決定，對原業(yè)主未及時處理的遺留問題分別與施工單位進行談判，達成了遺留問題處理協(xié)議，并向我局報送了《市升鐘水庫管理局關于干渠首段工程有關問題情況的報告》，提請認定遺留問題處理費用4523781.19元(見附表2)。審計組在工程造價結算審計時，對此作了審計認定。
(三)建設資金到位情況。
本項目收到建設資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元，市財政撥二期前期工作經費2600000元，市地稅局農稅科撥二期前期工作經費490330.79元。9月，按照市財政局的要求，市升管局將市財政撥入的二期前期工作經費2600000元，市地稅局農稅科撥入的二期前期工作經費490330.79元，合計3090330.79元轉入“二期前期工作經費專戶”核算。同時還將升鐘二期前期費占用本工程資金列支的費用1000273.87元轉入“二期專戶”單獨核算。由此本項目實際收到建設資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元。
財務決算方案篇十四
3.審核納稅申報資料，分析稅收處理是否合理，確保納稅申報所有資料符合規(guī)定;。
4.解答客戶在會計核算、會計報告和稅務方面的日常問題;。
5.協(xié)助解決客戶經營管理中存在的疑難問題;。
6.協(xié)助客戶做好財務審計、專項檢查、稅務稽查工作;。
7.保證工作質量，為公司發(fā)展提出建議和方案。
8.及時、主動的與客戶聯(lián)系取得原始記賬資料;。
10.根據(jù)審核通過的憑證錄入憑證及科目匯總表;。
11.協(xié)助業(yè)務部做好稅務協(xié)調工作;。
財務決算方案篇十五
各位代表：
我受公司董事會的委托，向大會作××××年度財務工作決算與××××年度財務預算報告，請審議。報告共分兩部分。
一年來，公司的財務工作在公司董事會的領導下，認真貫徹上屆股東大會關于財務工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預算，遵照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報財務決算，總結經驗教訓，提高了公司財務工作的管理水平。公司對財務工作中的重大問題和重大開支項目，都經過董事會、監(jiān)事會集體討論決定，堅持嚴格的經費審查、審批制度，保證財務工作正常、有秩序地進行。下面我具體向代表們匯報各項經費的收支情況。
（一）預算執(zhí)行情況。
1．收入情況一年來，公司總收入為××萬元。其中：主營收入為××萬元、副營收入為××萬元、營業(yè)外收入為××萬元、投資收益為××萬元。
2．支出情況一年來，公司總支出××萬元。主要用于以下幾個方面：
（1）進貨成本××萬元。
（2）管理費用××萬元。
（3）財務費用××萬元。
（4）銷售費用××萬元。
（5）投資支出××萬元……。
一年來，公司財務工作做到了盈利××萬元。
（二）職工困難補助費使用情況（略)。
（三）勞動保險費用使用情況（略)。
（一）編制公司財務預算的原則我們根據(jù)國家有關法規(guī)之規(guī)定，參照本公司××年度的銷售、成本、利潤等指標，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。
（二）公司收入預算。
1．主營收入××××年公司主營預算收入××萬元。根據(jù)公司各產品結構進行分配。
2．附營收入××××年附營收入預算為××萬元。
3．投資收益××××年度對外投資預算為××萬元。其中短期收益為××萬元，長期收益為××萬元。
4．其他收入，預算××萬元。
以上全年收入預算總金額為××萬元。
（三）公司支出預算（略)。
以上各項，全年預算總支出為××萬元。
股東會、各位代表，以上是我代表董事會所作的財務工作報告，提請大會審議。
財務決算方案篇十六
(一)多計工程款938021.75元已按審計結論糾正。
施工單位報送工程結算56299832.95元，審計組對現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進行復核，并在工程現(xiàn)場進行了核對，審計認定結算55361811.20元，施工單位虛報結算938021.75元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設項目審計辦法》(南府辦發(fā)〔2007〕1號)第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規(guī)定》(審投發(fā)〔〕173號)第八條的規(guī)定,審計認定后，市升管局已按此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價款結算。
(二)白條支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。
1.重慶煤礦建設第五工程處負責三標段工程，工程結算金額為4051124.22元，至審計時憑白條領取工程款3408684.36元，市升管局應扣繳未扣繳稅金113509.19元。
2.省水利電力工程局負責二、五標段工程，工程結算金額為8607419.39元，至審計時憑白條領取工程款275627.45元，市升管局應扣繳未扣繳稅金9178.39元。
以上合計少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定，決定全額追收上繳財政。
(三)項目勘察設計、監(jiān)理未招標責令糾正。
該工程勘察設計、監(jiān)理沒有履行招投標程序，直接確定由省水利水電勘測設計研究院、水利水電建筑勘察設計研究院和精良建設工程監(jiān)理有限責任公司承擔。違反了《中華人民共和國招標投標法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國招標投標法》第四十九條的規(guī)定，本應給予處罰，但鑒于該項目時間跨度太長和責任主體已變更的實際情況，決定免于處罰，但市升管局應吸取教訓，今后不得再有類似問題發(fā)生。
(四)監(jiān)理費支付標準較高責令糾正。
該項目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬元，共派監(jiān)理人員6人參與，支付監(jiān)理費3046000.00元，違反了國家物價局、建設部下發(fā)的《關于發(fā)布工程建設監(jiān)理費有關規(guī)定的通知》(〔1992〕價費字479號)(目前已廢止)第三條第二款的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條的規(guī)定，責令市升管局認真總結項目建設中存在的問題，吸取經驗教訓，在今后的項目建設中切實加以改進。
財務決算方案篇十七
審計結果表明，該項目建設和管理中存在較多問題。一是前期工作存在一定缺陷，設計、地勘不準，引起設計變更多;二是工期長，造成建材及人工費大幅漲價，監(jiān)理費、設計費支出大大超出預算;三是投資控制差。該項目的施工按照規(guī)定程序進行了招標，10個標段中標總額為39411606.00元，而項目建筑安裝投資58238280.21元，實際投資80388430.93元，分別超出合同價18826674.21元，40976824.93元，使得該項目的招標形同虛設，失去了招投標應有的嚴肅性。
財務決算方案篇十八
(一)建筑安裝投資經我局對工程造價審計認定為55361811.20元，財務審計認定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項目于年、和由原業(yè)主省升鐘水庫配套建設分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織，統(tǒng)一供貨，工程價款結算分別按250元/噸和元/噸辦理。地震后，建材大幅度漲價，水泥和鋼材實際購買價遠高于合同約定的結算價，據(jù)市升管局賬務反映其采購價與合同約定的結算價之間有材料價差2494969.84元;其二、近年來，因為電價調整形成用電價差332808.17元;其三、工程造價審計時有綠化工程費用48691.00元未計入其中。以上三項合計2876469.01元在財務決算審計時一并計入了投資完成額。
(二)市升管局在報送我局審計的財務決算報表“其他待攤投資支出”預列支了工程竣工驗收費用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費用993640.00元，資料整編費用330000.00元，驗收工作經費320400.00元。審計組提請市財政局同意后將該費用計入了投資總額，待實際發(fā)生后，市升管局應將相關原始票據(jù)補送我局審計，根據(jù)審計情況再進行相應的決算結果調整。
財務決算方案篇十九
本次建設針對項目區(qū)600畝供（排）水不暢的農田水利基礎設施進行改造，新建0. 2立方米/秒的三面光溝渠1182.5米，達到供（排）水暢通，不因旱澇影響糧食作物的生長，切實提高糧食生產能力，降低生產成本，促進農業(yè)增效、農民增產增收，形成中心樣板田，帶動示范推廣。
1、此次建設實際完成工程項目有：
兩條輸水渠、兩條支溝、一條機耕路。1#輸水渠規(guī)格為60cm×70cm，全長356.5+116.5=473m，上游從白柿花井壩至下游河道；2#輸水渠規(guī)格為60cm×70cm，全長350m，上游接村口，下游接河流；兩條支溝分別從村里直達1#輸水渠，規(guī)格為40cm×50cm，其中1#支溝全長150.5m，2#支溝全長209m。機耕路寬3.7m，全長364m。
2、此次建設實際完成的工程量：
三、竣工決算情況
1、因建設時間在過年前后，工人難找，由于趕著完工，工價較高。
2、因工程管理領導小組管理得當，竣工之后實際工程量比預算時要偏少一點，沒用完全部項目資金。
四、
其他
事項。因邑他得村溝渠建設項目涉及范圍較廣，為了加強龍朋鎮(zhèn)邑他得村溝渠項目的建后使用及管護工作，避免水利基礎設施遭受畜牧踐踏和認為破壞，促進水利工程設施管理工作走上規(guī)范化、制度化的軌道，確保建成項目正常運行，長期發(fā)揮效益，特申請邑他得村溝渠建設項目后續(xù)管理金費xx元。
財務情況說明書是年度財務會計決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規(guī)定，以財務指標和相關統(tǒng)計指標為主要依據(jù)，對本年度資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業(yè)運營特點及發(fā)展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產經營情況分析
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務板塊分析本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。
（三）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。
（四）生產經營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經濟效益分析
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政 1
策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現(xiàn)金流情況分析
（一）經營、投資、籌資活動產生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的.主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產生重大影響的事項說明。
五、所有者權益變動情況分析
（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。
（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。
六、重大事項說明
對企業(yè)利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
七、風險及內控管理情況
（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
（二）風險和內控管理制度及實施情況。
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