2023年財務(wù)管理建議書 審計報告 管理建議書(五篇)

報告，漢語詞語，公文的一種格式，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述。那么，報告到底怎么寫才合適呢？下面是小編幫大家整理的最新報告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務(wù)管理建議書 審計報告 管理建議書篇一

您好!

您對我們學(xué)生十分照顧，也十分關(guān)心，還給我們營造了一個完美的環(huán)境，既能夠認(rèn)真專一地讀書，又能夠自由自在地玩耍，讓我們度過了一個開心而有好處的童年。這真是以身作則啊!我想對您說：“謝謝!”但是，我覺得學(xué)校管理上還有一些漏洞。

第一，課間餐的數(shù)量。每次，課間餐管理老師分好后，就走了。課間餐都是由學(xué)生去拿的，有些調(diào)皮的孩子就會偷偷地那一個吃，或者是有的班的同學(xué)，從別的班那兒那幾個放自我班的桶里，使得有些班的同學(xué)沒有吃到課間餐。我覺著點做得不夠好。

第二，訂閱書刊的數(shù)量。每學(xué)期用心訂閱書刊當(dāng)然是好事。但是，有些同學(xué)訂并不是為了看書，而是為了玩送的玩具，所以有些同學(xué)一訂就是十幾本。而且，這樣會構(gòu)成攀比的心理。有些同學(xué)就會想：別人都訂十幾本，我一本不訂，好像很沒有面子，更顯得我家很窮。

第三，營養(yǎng)午餐質(zhì)量。多次，我在吃午餐的時候，不是菜里有條蟲子，就是飯里有只螞蟻，還有幾次，盤底有蜘蛛網(wǎng)。所以我認(rèn)為中餐質(zhì)量要改善。：

針對以上意見，我提出以下推薦：

一、增強課間餐管理，必須要有老師在場，如果有同學(xué)沒有課間餐的話，老師要及時添補。

二、控制訂閱數(shù)量，班主任讓同學(xué)們最多只能訂三本，不能多訂。

三、讓廚師加強職責(zé)心，認(rèn)真洗菜、洗米、洗盤，這樣就不會出現(xiàn)蟲子了。

我期望學(xué)校能使用我這份推薦書!

此致

敬禮

xxx

日期

財務(wù)管理建議書 審計報告 管理建議書篇二

學(xué)校風(fēng)氣簡稱學(xué)風(fēng)。學(xué)風(fēng)是一所大學(xué)

精神文化的主要體現(xiàn)，是一種巨大的

精神力量和育人資源。學(xué)風(fēng)一方面體現(xiàn)著學(xué)生在校學(xué)習(xí)生活過程中所表現(xiàn)出來的

精神面貌和行為風(fēng)尚，另一方面也是教師教風(fēng)師德、治學(xué)態(tài)度以及綜合素質(zhì)的全面反映。好的學(xué)風(fēng)是學(xué)校的寶貴財富，是提高人才質(zhì)量的基礎(chǔ)和前提，因此加強學(xué)風(fēng)建設(shè)是我校當(dāng)前及今后一項長期的重要任務(wù)。

1、部分學(xué)生學(xué)習(xí)紀(jì)律松懈，上課經(jīng)常遲到和曠課，上課時不認(rèn)真聽講，玩手機、睡覺的人數(shù)較多。作業(yè)、實驗報告抄襲現(xiàn)象嚴(yán)重。

2、部分學(xué)生考試作弊現(xiàn)象嚴(yán)重，平時學(xué)習(xí)不努力，考試時用盡各種手段作弊，直接導(dǎo)致學(xué)考風(fēng)不正及部分學(xué)生多門課程需要補考或重修。

3、部分學(xué)生心理素質(zhì)較低，自律能力差，不能正確地處理學(xué)習(xí)與交友、學(xué)習(xí)與娛樂、學(xué)習(xí)與休息的關(guān)系，甚至有些學(xué)生把美好時光消磨在吃喝玩樂、談情說愛和玩電腦游戲上。

4、在宿舍里喝酒、抽煙、打牌。夜不歸宿舍情況也時有發(fā)生。

經(jīng)班級班干討論后對我們出現(xiàn)的以上情況提出幾點建

設(shè)性意見：

1、我院可以繼續(xù)開展晨練活動，以此促進學(xué)生早起早睡，杜絕睡懶覺導(dǎo)致的曠課行為。針對不同專業(yè)業(yè)推行具有特色的晨練活動，而不是一項應(yīng)付性的晨練檢查的簽到活動。并對檢查簽到方式和方法進行規(guī)范，制定明確的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

2、嚴(yán)把考勤、課堂紀(jì)律和課程考核關(guān)。學(xué)生課前15分鐘到，老師課前10分鐘到，并每次課前對學(xué)生進行點名，杜絕，遲到、曠課現(xiàn)象，授課老師在下課后及時反映給班主任或輔導(dǎo)員。而輔導(dǎo)員也需定期抽查課堂人數(shù)。事后對缺勤學(xué)生進行教育。曠課、遲到實名記錄，存底保留，作為日后評獎評優(yōu)的硬性標(biāo)準(zhǔn)。班級班干要嚴(yán)格執(zhí)行，杜絕包庇行為。做到有規(guī)可依，執(zhí)規(guī)必嚴(yán)，違規(guī)必究。

3、做好學(xué)生宿舍管理工作。嚴(yán)格宣傳、執(zhí)行我校學(xué)生宿舍管理條例。開展創(chuàng)建文明寢室評比活動，設(shè)臵循環(huán)紅旗等獎項和一些獎品。加強學(xué)生宿舍安全，防火、防盜。如有可能，希望學(xué)校能夠施行演戲活動，對火災(zāi)、地震中逃生有完整系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，而不僅僅是紙上談兵，針對近年來地震、校園火災(zāi)屢屢發(fā)生的狀況，完整的災(zāi)情自救學(xué)習(xí)刻不容緩。

4、舉辦《大學(xué)生手冊》知識競賽。即可以增強大學(xué)生對校規(guī)校訓(xùn)的了解，提高個人的自律意識。

5、具有針對性的開展“資格考試與人才就業(yè)”專題講座。提高學(xué)生對本專業(yè)的學(xué)習(xí)積極性。

其實，在我們看來，即使規(guī)章制度明確，但是沒有人執(zhí)行，沒有人因違規(guī)而受到懲罰，那么之前所有的努力都是枉然。所以針對我班上課遲到曠課嚴(yán)重的情況，只有老師輔導(dǎo)員加強執(zhí)規(guī)力度，做到一個都不放過，一個都不錯過，才能真正起到作用。但是從長遠上來看，這是治標(biāo)不治本的方法。如果一根學(xué)生不能從

思想上更正自己的學(xué)習(xí)態(tài)度，那么即使是因為學(xué)校的硬性規(guī)定而去上課，是沒有什么意義的。因為一個學(xué)生即使坐在教室里，你也不能保證他在認(rèn)真聽講。所以我認(rèn)為，如何讓學(xué)生們愿意去學(xué)，想去學(xué)，渴望去學(xué)，這才是治本之方。如何提高學(xué)生們在課堂的主觀能動性，或許這才是學(xué)校需要關(guān)注的地方，學(xué)校的確是教書的地方，但是其根本是育人。學(xué)習(xí)本身是一件愉快的事，不要讓它成為學(xué)生們的負(fù)擔(dān)，如何讓學(xué)生明白學(xué)習(xí)不是為了學(xué)歷，不是為了能有一個好的工作、好的將來。而是為了滿足自己作為人類的求知欲，提高自身修養(yǎng)，擁有一個健康健全的人生觀、價值觀，去實現(xiàn)自己的人生追求。

為了使同學(xué)們有良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，安安靜靜、輕輕松松、快快樂樂、健健康康地學(xué)習(xí)成長，特制定以下管理細則。初二（3）班的同學(xué)們，讓我們共同遵守，把我們班建設(shè)成全校最優(yōu)秀的班集體，相信大家一定能做得到。

扣分細則：

一、學(xué)習(xí)紀(jì)律：

1、遲到、早退一次扣2分，曠課一次扣5分。

2、上課講話、不聽講、搞小動、借東西一次扣1分。

3、課桌上放過多書本一次扣1分。書、本、文具擺放不整齊一次扣1分。

4、上課打瞌睡、睡覺一次扣1分，上課喝水、在班級里吃小食品一次扣2分。

5、課間、中午在班級、走廊大聲說話、追逐、打鬧、下地走動一次扣2分。

6、作業(yè)不交扣3分，不按時完成扣2分。作業(yè)字跡潦草不規(guī)范扣1分。

7、抄襲他人作業(yè)，抄襲者扣2分，被抄襲者扣1分。

8、在樓上不能向樓下亂丟雜物、吐口水，如有發(fā)現(xiàn)，每次扣3分。

9、愛護公物，破壞臺凳、門、玻璃，燈制、掃把、垃圾桶等要合理使用，不能故意破壞，如有發(fā)現(xiàn)，照價賠償。視情節(jié)輕重扣1—5分。

10、集會、做操要快靜齊。遲到扣1分，缺席扣2分，排隊不整齊，講話，搞小動作扣1分。

二、環(huán)境衛(wèi)生：

1、值日生要把教室、走廊、樓道清掃干凈，把掃把垃圾桶等擺放整齊，清掃不徹底，當(dāng)天值日生每人扣1分。

2、值日生不按學(xué)校指定地點傾倒垃圾和臟水扣1分。亂扔扣1分。

3、務(wù)必在規(guī)定時間內(nèi)完成清掃工作，否則當(dāng)天值日生每人扣1分

4、座位周圍有紙屑等雜物者每次扣1分。

5、飲水機、門窗等堅持天天抹洗，不干凈扣1分。

6、不參加掃地的，每次扣2分，罰掃1天。遲掃的扣1分，到場不掃的，扣2分。

三、行為規(guī)范：

1、打架斗毆或糾集校內(nèi)外人員打架一次扣10分。

2、賭博一次扣10分。抽煙酗酒一次扣10分。

3、起哄、怪叫、吹哨、鼓倒掌、敲桌椅等影響班級秩序一次扣5分。

4、講話粗俗、低級下流、罵人，一次扣5分。

5、儀表不合格，奇裝異服扣1分。

6、不接受老師、班級干部批評，與教師、班級干部頂嘴一次扣5分。

7、故意損壞公共財物除照價賠償外每人每次扣10分。

8、禁止到網(wǎng)吧上網(wǎng)，更不能夜不歸宿。每次扣15分。

9、學(xué)校值周扣分，班級按其2倍扣分。

10、不小偷小摸。如有發(fā)現(xiàn)偷竊同學(xué)錢物等行為，除歸還東西外，視情節(jié)輕重扣5—20分。

加分細則：

1.為班做好事的或在外做好事的，每件好事加5分。

2.撿到東西主動歸還的，視東西的貴重程度加2—20分。

3.每周投票選出4名優(yōu)秀學(xué)生，獲優(yōu)秀的每人可加5分。

4.每周投票選出2名優(yōu)秀班干部，被評上的每人可加5分。

5.在期中期末考試中，各科平均分獲全級前三名的，全班同學(xué)分別加10分8分5分。

6.每周全校衛(wèi)生、紀(jì)律等評比獲評的，全班每人加5分。

7.在參加學(xué)校各種競賽中，能獲得全級前三名的同學(xué)分別加10分、8分、5分，并有物質(zhì)獎勵。

8.在各種勞動中能主動積極參與并工作得力的的加5分。

9.在月考、中考、末考等考試成績與上次作對比沒上浮一名加5分，特別突出的物質(zhì)獎勵。

10.一周內(nèi)違反紀(jì)律人數(shù)最少的組為優(yōu)秀組，違反紀(jì)律人數(shù)最多的組為最差組，獲優(yōu)秀組的，該組每人加5分。最差組不扣分。

扣分加分說明

每位同學(xué)底分是100分，加分可抵消扣分，每周星期一周會課總結(jié)上一周工作情況，公布同學(xué)們的分?jǐn)?shù)。另外說明：未涉及到的內(nèi)容可根據(jù)實際情況參照實施細則執(zhí)行，以使管理更到位，促進班級各項工作順利開展，科學(xué)發(fā)展。

一、扣分處罰：

1.扣分只剩50分—40分的，家長到校，學(xué)生寫檢討書。

2.扣分只剩39分—30分的，家長到校，學(xué)生作出保證，可留校察看一周。

3.扣分只剩29分—0分的，停學(xué)2星期。

二、加分獎勵：

1.一學(xué)期取得學(xué)校優(yōu)勝班級10次以上，所得獎金全部獎勵給學(xué)生。

2.學(xué)校組織的各項活動中，取得優(yōu)異成績，所得獎金全部獎勵給學(xué)生。

3.月考成績?nèi)壡叭?，所得獎金全部將給學(xué)生。

4.全班同學(xué)分?jǐn)?shù)都60分以上的，全班可觀看電影二次。

本班規(guī)條例從20xx年10月10日起試行，希望全班同學(xué)盡快讀熟，嚴(yán)格遵守，把我們初二（3）班創(chuàng)建成全校最優(yōu)秀的班集體。在初二整個學(xué)年，班主任將與大家共同努力，創(chuàng)建一個讓每一位同學(xué)都感到溫馨的“家”。

班委職責(zé)

1.班長：協(xié)助老師管理整個班級的事務(wù)，在處理各種事務(wù)時，做到大膽細心，公正公平。

2.副班長：協(xié)助班長，負(fù)責(zé)班內(nèi)日常事物的處理。

3.學(xué)習(xí)委員：配合各科老師的教學(xué)工作，帶頭學(xué)習(xí)，全面提高學(xué)習(xí)的效率和水平。

4.勞動委員：處理班內(nèi)日常環(huán)境衛(wèi)生事物，管理班內(nèi)日常生活。

5.宣傳委員：傳達各種通知，負(fù)責(zé)班級宣傳工作。

6.文體委員：組織班內(nèi)活動，全面提高課外生活水平。

7.紀(jì)律安全委員：專職管理班級的紀(jì)律安全事物，協(xié)同班長管理，可單獨工作，責(zé)任心要強。

8.各科代表：各司其職，管理好各自的科目及作業(yè)收交工作。

細節(jié)決定成敗，過程決定結(jié)果。要想取得成功，必須奮發(fā)努力。

財務(wù)管理建議書 審計報告 管理建議書篇四

根據(jù)客戶服務(wù)中心20xx年深度運營的發(fā)展要求，需要大力提高工作的效率及有效性，其中項目管理作為我中心的重點工作之一，涉及的覆蓋面較廣，為規(guī)范中心項目管理工作，本著“以客戶為中心、以目標(biāo)為導(dǎo)向、以計劃為基礎(chǔ)”的理念，特編制該建議書，優(yōu)化項目管理流程，明確相關(guān)部門在項目立項、項目審批、項目談判、物資采購、物資入庫及出庫、項目實施、項目監(jiān)控等環(huán)節(jié)中的職責(zé)，實現(xiàn)項目管理的“程序化、動態(tài)化、體系化、可視化”，進一步加強項目成員的責(zé)任感，提高工作效率，提高項目實施的有效性，維護公司的合法利益。

（1）概念定義：在投資項目建設(shè)前期，通過對項目相關(guān)“市場”、“資源”、“技術(shù)”、“社會”等方面的問題，進行全面的分析、論證、評價，從而決定投資項目“可行”或者“不可行”，并且在可行的幾個投資方案中如何“選擇最優(yōu)方案”。

（2）考慮要素：

a、符合國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控的方針政策和法律。

b、市場預(yù)測。

c、技術(shù)把關(guān)。

d、資源儲備。

（3）適用范圍：各需求室經(jīng)理、項目負(fù)責(zé)人對項目的立項考察，杜絕不合適的項目立項。對于10萬元以上項目希望提出可行性研究報告。

（1）項目經(jīng)理的選擇標(biāo)準(zhǔn)：從知識、能力、品格三方面進行衡量，具體可從以下三個方面考察。

a、調(diào)查候選人與項目環(huán)境相關(guān)的資質(zhì)：知識儲備、相關(guān)的技術(shù)、市場和客戶參與、產(chǎn)品應(yīng)用。

b、調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)能力、技術(shù)專業(yè)知識、計劃和控制、管理技能等。

c、調(diào)查所需的項目管理技能。

（2）適用范圍：各需求室經(jīng)理由此選擇合適的項目負(fù)責(zé)人人選，保證項目的順利實施，“合適的人干適合的事”。

（1）招標(biāo)人成立招標(biāo)機構(gòu)、確定招標(biāo)方式；

（2）招標(biāo)人編制投標(biāo)資格預(yù)審文件和招標(biāo)文件；

（3）發(fā)布招標(biāo)信息（招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請書）；

（4）發(fā)售資格預(yù)審文件；

（5）按規(guī)定日期接受潛在投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件，并按規(guī)定將招標(biāo)文件向行政主管部門備案；

（6）組織購買招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人現(xiàn)場勘察，召開標(biāo)前會答疑；

（7）在規(guī)定時間和地點，接受投標(biāo)人的投標(biāo)文件；

（8）組織開標(biāo)會；

（9）組建評標(biāo)委員會評標(biāo)，評標(biāo)委員會委員在中標(biāo)結(jié)果確定前保密；

（10）在評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人員中，確定中標(biāo)人；

（11）向行政主管部門提交招標(biāo)投標(biāo)情況的書面情況；

（12）發(fā)中標(biāo)通知書，并將中標(biāo)結(jié)果通知所有投標(biāo)人；

（13）進行合同談判，并與中標(biāo)人訂立書面合同。

（1）引言：對全篇項目需求書做一個大綱性統(tǒng)籌，簡要介紹該需求書的目的。

（2）活動背景：包括市場狀況；所遇問題；過往經(jīng)驗；項目的必要性。

（3）活動方案：包括時間、內(nèi)容、風(fēng)險控制、保障措施等。

（4）可行性研究及效果分析。

（5）成本預(yù)算：包括預(yù)算依據(jù)，費用列支項目等。

（1）準(zhǔn)備評標(biāo)時間和場所，隨機抽取評審委員。（嚴(yán)格保密狀態(tài)）

①時間：每周三下午三點，其他時間不安排選型會議。

②地點：暫定長訓(xùn)樓三樓圖書室，如需進行項目展示，請申請培訓(xùn)室進行。

③評選委員：按照《關(guān)于成立客戶服務(wù)(東莞)中心選型、采購競賽評選委員會成員分類庫的通知》（附件二）要求具體執(zhí)行。

評選委員專家?guī)欤焊鶕?jù)項目的大小、評選委員的專業(yè)方向建設(shè)，具體安排如下：

a、按照項目費用標(biāo)準(zhǔn)劃分：項目總費用在50萬元及以上，評選委員人選在室經(jīng)理以上人員中抽取；項目總費用在50萬元以下，評選委員在所有人員中抽簽決定。

b、按照項目屬性劃分：（選擇其中一人作為項目專家參加）

綜合類項目：

業(yè)務(wù)類項目：

培訓(xùn)類項目：

體驗類項目：

宣傳類項目：

基礎(chǔ)管理類項目：

（2）項目經(jīng)理須讓評標(biāo)委員會成員知悉招標(biāo)情況。

a、招標(biāo)的目標(biāo)；

b、招標(biāo)項目的范圍和性質(zhì)；

c、招標(biāo)文件中規(guī)定的主要技術(shù)要求、標(biāo)準(zhǔn)和商務(wù)條款；

d、招標(biāo)文件中規(guī)定評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、評標(biāo)方法和在評標(biāo)過程當(dāng)中考慮的相關(guān)因素。具體而言比如各供應(yīng)商的背景資料、過往經(jīng)驗、時間進度、產(chǎn)品質(zhì)量、費用控制；我中心的需求、所要達到的目標(biāo)；風(fēng)險控制，出現(xiàn)糾紛如何解決等。

（3）制定評標(biāo)細則。（范例見附件三和附件四）

參照選型評分表，根據(jù)項目細項進行修改和分?jǐn)?shù)調(diào)整；參加選型會時需提供5份打分表和1份匯總表，請注意打分表和匯總表的題目及監(jiān)督員的編制。

（1）商務(wù)評審內(nèi)容：

①將投標(biāo)報價與標(biāo)底價進行對比分析，評價該報價是否可靠合理。

②投標(biāo)價構(gòu)成和水平是否合理，有無嚴(yán)重不平衡報價。

財務(wù)管理建議書 審計報告 管理建議書篇五

本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。問題主要集中在以下幾點：

一、財務(wù)管理及會計核算

會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。財務(wù)記錄信息不真，會計報表所反映的內(nèi)容不能真實反映公司的實際情況。并且導(dǎo)致公司進行內(nèi)部審計時所取得的財務(wù)報告內(nèi)容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務(wù)報表的調(diào)整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結(jié)論性的意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務(wù)管理和會計核算：

（一）建立集團公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度

1、隨著集團公司的不斷發(fā)展，財務(wù)管理工作應(yīng)得到加強，集團公司應(yīng)考慮對子公司的財務(wù)機構(gòu)加強控制，應(yīng)綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經(jīng)營管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財務(wù)管理政策。 并建立一套完整的《集團財務(wù)管理制度》。內(nèi)容應(yīng)涉及：

基礎(chǔ)財務(wù)制度類制度；資金管理類制度；費用管理制度；財產(chǎn)物資管理制度；預(yù)算管理制度等。

2、為適應(yīng)公司規(guī)?；⒓瘓F化，財務(wù)管理規(guī)范化的要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn), 以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調(diào)整。

3、集團公司應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè), 結(jié)合會計準(zhǔn)則和行業(yè)特點, 對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細內(nèi)容予以規(guī)定, 以使相同行業(yè)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性, 各公司前后會計期間各科目的核算內(nèi)容一致, 滿足公司今后財務(wù)管理和財務(wù)分析的需要。

（二）財務(wù)會計人員應(yīng)加強對新的會計制度，會計準(zhǔn)則及財稅政策的學(xué)習(xí)。被審計的子公司的管理人員和財務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經(jīng)驗的，但是，對新的經(jīng)營管理、財務(wù)、會計知識的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強，以適應(yīng)集團快速發(fā)展和財務(wù)管理逐漸規(guī)范的需要。

（三）各子公司向集團公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經(jīng)營狀況。 由于企業(yè)基于公認(rèn)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要對產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟活動需要在財務(wù)記錄上進行一些變通的處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送的資料（如財務(wù)報告）進行必要的調(diào)整，以滿足集團公司內(nèi)部管理的需要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。

因此，在正常的財務(wù)帳冊的基礎(chǔ)上，各公司的財務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本公司的實際情況，和集團公司的要求，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)臵的的備查帳的種類，內(nèi)容與集團公司的相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進行溝通，并到集團公司審計機構(gòu)備案，在每月向集團公司報送相關(guān)財務(wù)資料時，對需要調(diào)整的內(nèi)容進行調(diào)整，詳細說明調(diào)整內(nèi)容，并對調(diào)整原因和原則進行說明。以如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；在集團公司組織進行內(nèi)部審計時應(yīng)提供調(diào)整后的財務(wù)報告和所有備查帳。

（四）內(nèi)部帳的管理

基于公司生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)實，部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對對內(nèi)部帳的管理較為混亂，部分公司其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)占整個業(yè)務(wù)的一半左右，但其內(nèi)部帳的管理比較混亂，內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé)，一些發(fā)生金額很大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時了解公司真實的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司的報表的真實性也無從考證。

因此，對內(nèi)部帳視同正式財務(wù)帳進行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內(nèi)部管理時使用合并后的會計報表。這樣才能為公司的管理決策提供真實的財務(wù)會計信息。

二、內(nèi)部會計控制

在做好會計核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強公司的財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中的作用，為此，一方面需要在公司的組織架構(gòu)中給予其必要的組織地位，同時財務(wù)機構(gòu)及人員亦有義務(wù)根據(jù)《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部會計控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本公司的實際，會同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本公司的內(nèi)部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進行評估，進行修改和補充。

（一）貨幣資金的內(nèi)部會計控制

部分子/分公司未能建立符合本單位的貨幣資金內(nèi)部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導(dǎo)致了某子公司發(fā)生挪用資金的事件，而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊，往往是財務(wù)人員和公司管理層通同舞弊，一般的常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當(dāng)大的盡力去進行貨幣資金的審計。并且往往是已經(jīng)既成事實，損失無法全部挽回。因此加強對子公司財務(wù)人員及貨幣資金的管理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

貨幣資金的內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章的管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進行。

因此，建立健全各公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)做為一個比較緊迫的工作，各公司的決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本公司的財務(wù)部門會同其他相關(guān)部門，按照本公司的實際情況，做好這一工作。

（二）成本費用及預(yù)算的內(nèi)部會計控制

1、審計中發(fā)現(xiàn)，部分公司的費用報銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費用開支未能按照公司的授權(quán)審批程序和權(quán)限進行審批。費用報銷相當(dāng)混亂。

因此，各公司應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本公司的成本費用內(nèi)部控制制度，并在今后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴(yán)格執(zhí)行。

2、從提高經(jīng)濟效益的角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬的子公司的成本費用支出基本上是隨時列支，事先沒有預(yù)算，沒有約束。

因此集團公司應(yīng)從自身管理需要出發(fā)，提出預(yù)算編制的原則，因根據(jù)下屬公司的不同行業(yè), 根據(jù)會計核算科目的分類, 詳細規(guī)定各公司各損益類預(yù)算項目的具體核算內(nèi)容, 的編制的詳細程度，并建立預(yù)算執(zhí)行的獎勵考核制度。3、選擇部分公司進行成本費用的.預(yù)算管理，在一個會計年度開始之前，根據(jù)公司的歷史水平、下一個會計年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況編制費用預(yù)算，并說明預(yù)算編制的依據(jù)和原則，報公司董事會批準(zhǔn)。

4、對學(xué)校進行預(yù)算管理，在下一個學(xué)年開始之前，學(xué)校管理層應(yīng)編制下學(xué)年的預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括：集團公司應(yīng)根據(jù)該學(xué)校的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)的平局水平，確定生均預(yù)算成本，并作為生均預(yù)算成本下達給學(xué)校，學(xué)校根據(jù)新生人數(shù)預(yù)算，計算本年度的可控預(yù)算總額，并分解到各項成本明細，預(yù)算編制完成后，報集團公司批準(zhǔn)，并說明預(yù)算的編制原則，編制依據(jù)。經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后的預(yù)算作為對學(xué)校管理層進行考核的依據(jù)之一。

（三）采購與付款的內(nèi)部會計控制

集團公司應(yīng)認(rèn)真研究物資采購和資金使用權(quán)限在集團公司和各子公司之間的職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)，分別制定集團公司和子公司內(nèi)部的采購和付款的內(nèi)部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經(jīng)濟效益。

由于集團公司目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè), 因此, 充分利用規(guī)模優(yōu)勢, 推行材料物資的集中采購, 例如, 由于a 學(xué)院、b 學(xué)院的學(xué)生人數(shù)已經(jīng)較多，對于學(xué)校每年度發(fā)生的一些學(xué)生生活用品, 教育、教學(xué)用品、辦公用品等物資進行集中采購，應(yīng)該是降低采購成本的途徑之一。

（四）其他內(nèi)部會計控制制度

除以上兩點外，各公司應(yīng)結(jié)合自身實際，按照《會計法》的要求，本著為公司經(jīng)營管理服務(wù)的目的，建立健全以下內(nèi)部會計控制制度：

（1）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度

（2）銷售與收款的內(nèi)部控制制度

（3）存貨的內(nèi)部會計控制制度

（4）預(yù)算

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