日記是一種記錄自己思想感情、經(jīng)驗教訓以及對生活的體驗與領悟的文字形式。如何提高自己的寫作能力，使得我們的文章更加生動有趣？接下來是一些關于養(yǎng)成良好學習習慣的實用方法，希望對學生們有所啟發(fā)。
審計建議書篇一
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公司管理當局：
我們根據(jù)授權對xxx項目部的經(jīng)營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下：
一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。
我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內(nèi)容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內(nèi)容為依據(jù)。
否則會造成以下影響：
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發(fā)生相關人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：
(一)、由于施工隊伍的廣泛性和復雜性，公司可采取招標方式確定施工隊并簽訂施工勞務合同：結合公司承接的主要是yyy公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業(yè)務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。
(二)、人工費結算規(guī)范化管理：人工費結算單由公司按照實際結算格式統(tǒng)一印制，進行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對施工隊進行結算只針對公司統(tǒng)一印制的結算單進行付款;
(三)、人工費結算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內(nèi)容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經(jīng)理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。
其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據(jù)，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。
由負責施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經(jīng)項目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財務按公司規(guī)定進行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結算上：臨時用工結算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內(nèi)容。
以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：當出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應嚴格審查臨時用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請項目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權衡采用臨時記工形式結算的經(jīng)濟性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。
我們認為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響：
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產(chǎn)負債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。
以上建議希望引起管理當局的高度重視，盡快進行處理，完善工程方面的內(nèi)部控制。
折舊和報廢處理等具體情況并定期進行實物盤點;對外購的設備應于購進的同時根據(jù)購進成本記錄固定資產(chǎn)或在建工程的增加，對再入庫需更新的固定資產(chǎn)應于入庫時減少固定資產(chǎn)賬簿記錄，計入在建工程中，更新過程新增的價值予以資本化。
對需簡單維修的固定資產(chǎn)的'入庫不進行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復入賬，對退庫不需用的固定資產(chǎn)應在固定資產(chǎn)賬戶下設明細科目單獨核算;同時，貴公司應建立累計折舊的分類明細賬，并嚴格區(qū)分在用固定資產(chǎn)、未用固定資產(chǎn)和已提足折舊的固定資產(chǎn)，正確計提累計折舊。
xx集團董事會、xx公司總經(jīng)理： xx建字【2012】第01001 號
我們根據(jù)xx集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內(nèi)部審計有關規(guī)定和本月的審計計劃，報經(jīng)公司領導批準，對xx有限公司(以下簡稱公司)xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內(nèi)容：xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用。
因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關規(guī)定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。
我們認為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。
現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題：
二、我們的建議：
xx集團
審 計 部
xx年 月 日
審計建議書篇二
折舊和報廢處理等具體情況并定期進行實物盤點;對外購的設備應于購進的同時根據(jù)購進成本記錄固定資產(chǎn)或在建工程的增加，對再入庫需更新的固定資產(chǎn)應于入庫時減少固定資產(chǎn)賬簿記錄，計入在建工程中，更新過程新增的價值予以資本化。
對需簡單維修的固定資產(chǎn)的入庫不進行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復入賬，對退庫不需用的固定資產(chǎn)應在固定資產(chǎn)賬戶下設明細科目單獨核算;同時，貴公司應建立累計折舊的分類明細賬，并嚴格區(qū)分在用固定資產(chǎn)、未用固定資產(chǎn)和已提足折舊的固定資產(chǎn)，正確計提累計折舊。
審計建議書篇三
審計管理屬于會計工作，如果大家在工作中有好的想法，可以通過書寫審計管理建議書的方式上報給領導哦!以下是小編分享的：審計管理建議書,請參考!
企業(yè)貸款1790萬元提供了擔保。
除上述二單位外，其他被審計單位均未提供或有負債方面的資料。
我們無法預計其對公司財務狀況的影響。
二、關于江鎢集團下屬企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題及建議
(一)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團大部分下屬企業(yè)未嚴格按照《企業(yè)會計準則》和《工業(yè)企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行會計核算，潛虧隨意掛賬，盤虧、報廢資產(chǎn)及壞賬等長期不作處理，財務報表已不能客觀反映其財務狀況和經(jīng)營成果。
這種狀況如不改變，將對新公司的股東和經(jīng)營管理者產(chǎn)生嚴重誤導。
(二)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團下屬企業(yè)會計基礎工作薄弱，內(nèi)部往來相差較大。
建議每個企業(yè)在年終決算前與往來單位進行一次全面對賬，對核對不符的，應說明原因。
(三)納入本次審計范圍的江鎢集團下屬13個正常經(jīng)營企業(yè)截止2002年12月31日對外長期投資余額為1925萬元，目前大部分已成為難以收回的不良投資。
建議加強投資前的科學決策和投資后的跟蹤管理，盡量減少投資損失。
(四)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團大部分下屬企業(yè)實物資產(chǎn)管理方面存在漏洞，實物資產(chǎn)定期盤點制度未嚴格執(zhí)行。
比如產(chǎn)成品的明細臺賬不全，記賬滯后，造成倉庫臺賬無法與財務明細賬核對相符，難以加強財務對倉庫記錄的控制。
(五)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團部分下屬企業(yè)尚未辦好房屋建筑物、土地使用權等相關資產(chǎn)的權屬證明。
建議盡快辦理，以明確相關資產(chǎn)的產(chǎn)權。
(六)關于貨幣資金的內(nèi)部控制問題
通過審計，我們發(fā)現(xiàn)贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計60萬元系以出納趙敏的名字存入銀行。
公款私存，有可能產(chǎn)生舞弊行為。
建議公司應認識到該問題的嚴重性，加強對貨幣資金的管理。
(七)鐵山垅鎢礦下屬企業(yè)贛州金龍水泥廠，長期虧損且占用礦山大量資金，另外還從銀行貸款1762萬元人民幣，約占鐵山垅鎢礦全部貸款的56%。
任何一投資項目，如不能為投資主體帶來經(jīng)濟利益，就喪失了存在的意義。
建議對此類項目進行清理，盡最大可能盤活企業(yè)資產(chǎn)，降低企業(yè)的資金成本。
(八)根據(jù)財政部財會(2001)62號文件的規(guī)定，外商投資企業(yè)從2002年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。
贛州華興鎢制品有限公司系外商投資企業(yè)，但目前仍執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會計制度》。
建議其按照財政部的規(guī)定，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。
xxxxxxxxxxxxx公司：
我們接受委托，對xxxxxxxxx公司(以下簡稱“貴公司”)截至2007年6月30日的**結果進行專項審計，并于2007年xx月xx日出具了****審字(2004)第xxxx號**專項審計報告。
我們提供的這份管理建議書是基于為貴公司服務的目的'，根據(jù)****過程中發(fā)現(xiàn)的問題而提出的。
由于我們主要是參與貴公司****工作，并沒有對貴公司的內(nèi)部控制和管理過程進行專門的測試，所以管理建議書中包括的內(nèi)部控制及管理中的缺陷，僅是我們在參與貴公司****的過程中注意到的，不應被視為對內(nèi)部控制及管理發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性。
在****專項財務審計過程中，我們注意到貴公司內(nèi)部控制存在如下問題，希望引起貴公司管理當局注意。
一、財務管理方面
(一)貨幣資金管理方面
1.存在問題
(1)未達賬項金額是否較大、時間是否較長,列出金額較大、時間較長的未達賬項明細。
(2)開戶銀行是否較多，是否能與銀行及時對帳，大額的借出款項(如基建借款)是否常年以借出人的名義掛在往來中，外幣及大額人民幣存款是否以個人名義存入銀行。
(3)企業(yè)的資金管理是否集中，是否存在相互牽制的內(nèi)控制度，是否容易形成帳外小金庫，大額資金支出的批準權限是否明確，資金的使用支出是否有預先制定的資金使用計劃，資金使用計劃的批準權限是否合理。
2.完善建議
(針對上述情況，結合企實際，提出合理化建議)貴公司應采取以下措施：
(二)債權、債務管理方面
1.存在問題
((1)是否存在三年以上帳齡的往來款項，在日常核算中是否存在由于未能及時收到對方單位開出的發(fā)票而未作帳務處理,造成成本少記或成本沒有計入正確的會計期間。
(2)往來帳項是否掛在個人頭上，未按客戶核算，債權帳齡較長，是否存在由于相關人員職位調整，新老人員業(yè)務不能很好銜接，造成對已存在的部分債權催收不力，企業(yè)在對債權的催收方面是否有相應的激勵措施。
(3)企業(yè)是否建立了客戶信譽評分制度，嚴格控制應收款項的限額，對各類客戶進行分類、區(qū)別對待，是否有嚴格控制對信譽差或財務狀況惡化單位的賒銷業(yè)務的措施，是否定期與對方單位進行對賬、結賬。
(3)企業(yè)與下屬公司以及下屬公司之間的內(nèi)部往來是否存在差異，未能核對一致，并且對同一單位的往來不在同一個明細賬戶核算。
(4)其他應收款中是否有大量的個人借款，對其中的費用性支出未及時核銷。
2.完善建議
針對上述情況，結合企業(yè)的實際情況，提出一套完整的債權、債務管理建議。
(三)存貨管理
1.存在問題
(1)是否存在對原材料的核算采用“以領代耗”制，期末未對存放在各分廠(車間)的原材料進行盤點,導致企業(yè)期末少計資產(chǎn)、多計成本支出，虛減利潤。
(2)是否存在高留低轉形成虛假存貨，有些合同已經(jīng)完工，但在結轉時只結轉部分成本。
(3)存貨是否未設數(shù)量金額賬;是否建立了一貫有效執(zhí)行的存貨盤點制度。
(4)企業(yè)是否建立了對實物管理及采購部門進行監(jiān)督控制所必要的組織保證。
(5)是否存在殘次、報廢、棄用的存貨，未能及時予以處理，財務帳與實物帳是否一致。
2.完善建議
針對上述情況，提出一套完整的存貨管理建議。
(四)長期投資管理方面
1.存在問題
(1)對外投資決策與管理是否讓財務部門充分參與，投資行為是否與投資的財務管理脫節(jié)，投資項目是否有可行性分析報告，是否建立了投資行為的風險控制制度。
(2)是否存在長期投資金額孝數(shù)量多、主業(yè)分散，無持續(xù)經(jīng)營能力、已注銷或長期停業(yè)的投資單位財務資料有不同程度的散失現(xiàn)象;是否存在非法人企業(yè)注銷未及時進行并帳工作，使財務信息嚴重失真，并喪失了對其實物進行回收處置及其債權進行催要的機會，大量實物資產(chǎn)盤虧的現(xiàn)象。
(3)長期投資中是否存在原始投資與被投資單位的實收資本不一致的情況，對部分被投資企業(yè)未進行有效管理監(jiān)控，并且存在出資不實的情況;是否存在被投資單位營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、及帳面實收資本數(shù)額不一致，但并沒有辦理相關的產(chǎn)權轉移和變更登記手續(xù)的情況。
2.完善建議
針對上述情況，結合企業(yè)實際，提出一套完整的長期投資管理建議。
(五)固定資產(chǎn)管理方面
1.存在的問題
(1)財務部門是否設立了獨立的固定資產(chǎn)明細帳，計提的累計折舊是否落實到單項資產(chǎn)，固定資產(chǎn)臺賬是否由財務部門管理，財務部門是否能與其他部門協(xié)調對固定資產(chǎn)進行及時有效的監(jiān)督與管理，賬與物是否存在脫節(jié)現(xiàn)象。
(2)是否存在在建工程未能及時結轉固定資產(chǎn)的情況，導致較多的在建工程完工后未能及時向使用部門辦理移交手續(xù)，在會計核算上也未結轉固定資產(chǎn)(或雖已結轉固定資產(chǎn)，但轉固價值不完整)。
(3)是否存在固定資產(chǎn)已處理，但未及時入賬的情況，實物資產(chǎn)購置、轉移和處置是否缺乏相應完備的手續(xù)。
(4)固定資產(chǎn)是否進行了編號，編號與實物是否相符，賬面與實物是否一一對應。
(5)是否存在固定資產(chǎn)購置后長期閑置，無法發(fā)揮應有作用的現(xiàn)象。
2.完善建議
針對上述情況，結合企業(yè)實際，提出一套固定資產(chǎn)管理建議。
(六)工程建設方面
(1)對工程物資收發(fā)存是否作出相應的賬務記錄。
(2)是否建立了對工程項目的投資立項及驗收制度。
針對上述情況，提出管理建議。
(七)收入及成本核算方面
1.存在的問題
(1) 企業(yè)對成本的核算是否按產(chǎn)品(項目)歸集。
(2) 成本的核算是否符合相關會計制度的規(guī)定
(3)收入的確認是否符合相關會計制度的規(guī)定，收入和成本是否配比。
2.完善建議
針對上述問題，結合企業(yè)實際，提出收入成本核算方面的建議。
二、綜合管理方面
1、內(nèi)部審計
企業(yè)是否設置了內(nèi)部審計機構，內(nèi)部審計是否發(fā)揮了重要作用。
2、對外擔保
企業(yè)是否建立了對外擔保的立項、 考察、 審批登記等制度,嚴格擔保權限和金額控制，對此提出合理建議。
3、會計工作機構及會計人員配備
是否設立了與企業(yè)規(guī)模相適應的獨立的會計機構和專職的會計人員。
4、關于合并報表
是否存在以下情況，并提出合理建議。
(1)內(nèi)部往來差異較大
納入合并會計報表范圍的各子公司之間以及子公司與母公司之間存在大量的內(nèi)部往來、內(nèi)部交易，但由于各方入帳時間以及票據(jù)傳遞不及時等原因，導致其間未抵銷的內(nèi)部往來核對差異和內(nèi)部交易金額較大，直接影響了合并報表的真實性、公允性。
(2)會計政策和會計估計存在差異
母公司與納入合并范圍的子公司執(zhí)行的會計制度、會計政策存在差異，前后各期執(zhí)行的會計政策和會計估計亦存在差異，但在編制合并會計報表時未對相關會計制度、會計政策的差異進行調整。
(3內(nèi)部購銷業(yè)務、內(nèi)部未實現(xiàn)利潤未進行抵銷
在編制合并會計報表時，根據(jù)重要性原則應將內(nèi)部購銷業(yè)務、內(nèi)部未實現(xiàn)利潤進行抵銷。
5、會計電算化
財務部門在用的計算機從性能和功能上是否能適應企業(yè)日益增多的信息處理與深加工的需要，電算化軟件的選用是否適當，電算化核算的結果是否符合相關會計制度的規(guī)定。
三、資產(chǎn)結構及財務狀況方面
主要對各單位的資產(chǎn)結構、流動能力、盈利能力、償債能力等財務指標進行分析，對存在異常的指標提出建議，如：
短期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例，對外投資、無形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例，短期、長期負債在總負債中的比例;流動比例、速動比例、資產(chǎn)負債率;毛利率、收入利潤率、收入管理費用率、收入營業(yè)費用率;應收帳款、存貨、流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉率等財務指標。
四、資本運營方面
1、 企業(yè)的對外擴張速度能否與自身管理相匹配。
2、 企業(yè)的資本運營是否與企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略相一致。
3、 企業(yè)的資本運營成本是否與收益相匹配。
4、 目前企業(yè)的哪些產(chǎn)業(yè)(或產(chǎn)品、分廠、子公司)應當關停并轉。
5、目前企業(yè)的哪些優(yōu)良資產(chǎn)應當組合，通過組合分析是否符合發(fā)起設立股份公司和上市的基本條件。
五、法人治理結構方面
1、分析企業(yè)組織結構圖，是否與企業(yè)規(guī)模及實際情況相適應。
2、股東會、董事會(經(jīng)理辦公會)、總經(jīng)理的職權范圍及決策程序是否符合公司章程和公司法的有關規(guī)定。
3、 業(yè)是否建立了各部門之間相互牽制、相互監(jiān)督的管理機制。
針對上述情況，結合企業(yè)實際，提出管理建議。
****會計師事務所有限責任公司 (副)主任會計師：
中國 **
2007年 月 日 中國注冊會計師：
審計建議書篇四
隨著醫(yī)療體制改革的不斷推進，醫(yī)療技術的不斷革新，公立醫(yī)院的財務收支管理工作面臨許多新的情況和問題。
審計發(fā)現(xiàn)，公立醫(yī)院在醫(yī)療服務收費、醫(yī)療設備管理等方面存在一些違紀違規(guī)問題，如違規(guī)制定獎勵標準、違規(guī)使用醫(yī)療設備、變相出借經(jīng)營權等，需要在今后的工作中引起重視并加以改進。
一、公立醫(yī)院財務收支管理中存在的問題。
一是違規(guī)制定獎勵標準。
審計發(fā)現(xiàn)，個別醫(yī)院為了追求經(jīng)濟效益，在內(nèi)部制定的《體檢核算標準》中，違規(guī)作出“體檢收入的10%—15%獎勵體檢協(xié)作聯(lián)系人員”的規(guī)定。
隨后，以冒名做補助的形式從醫(yī)院財務賬上套取現(xiàn)金移作他用，且資金的去向沒有合法的證據(jù)支持。
還有個別醫(yī)院違反規(guī)定設置開單提成，涉及入院證開單、核磁開單、中醫(yī)科草藥處方、二類疫苗等項目。
二是違規(guī)接受供應商捐贈。
國家法律明文規(guī)定，醫(yī)療衛(wèi)生機構不得接受附有影響公平競爭條件的捐贈資助，不得將接受捐贈資助與采購商品(服務)掛鉤。
但是，審計發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)醫(yī)院缺乏對捐贈資金的內(nèi)控制度和相關法律意識，對捐贈審核不嚴，未將國家有關政策落實到位，違規(guī)接受有業(yè)務往來的供應商捐贈。
三是財務處理不規(guī)范。
部分醫(yī)院重醫(yī)生業(yè)務素質和管理，輕財務人員財務業(yè)務素質和管理，存在賬務處理不及時，部分收入未上繳稅金，超限額使用現(xiàn)金、不規(guī)范票據(jù)入賬、財務核算不規(guī)范、多提費用、往來款清理不及時等問題。
具體來說，比如未及時將院內(nèi)停車費、學生實習費、房租收入等上繳相應稅費等問題。
四是違規(guī)使用醫(yī)療設備。
由于政府采購目錄不全，設備更新不及時，或存在主動逃避監(jiān)管的意識，部分醫(yī)院未經(jīng)相關部門審批使用設備供應商提供的醫(yī)療設備并長期購買其配套的專用試劑。
由于缺乏相關的監(jiān)管，設備是否安全有效、試劑質量是否達標等問題都無法確定，可能損害患者的生命安全和利益。
五是變相出借部分經(jīng)營權。
部分醫(yī)院以合作經(jīng)營的方式將部分科室變相出借給私立醫(yī)院、個人經(jīng)營，并獲取經(jīng)營收入，嚴重違反了《醫(yī)療機構執(zhí)業(yè)許可證》不得偽造、涂改、出賣、轉讓、出借”的規(guī)定。
六是醫(yī)療設備管理不到位。
由于醫(yī)院管理不到位，存在部分被淘汰的醫(yī)療設備長期閑置、部分應報廢醫(yī)療設備未及時辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)、部分大型醫(yī)用設備長期使用未進行質量技術監(jiān)督檢測、部分固定資產(chǎn)未設賬管理和核算、科室之間擅自調配醫(yī)療設備等問題。
這些醫(yī)療設備長期閑置、不處理貨不及時進行檢測，一方面容易造成固定資產(chǎn)的損失浪費，另一方面容易造成因設備誤差導致的患者誤診，損害患者利益和醫(yī)院形象。
公立醫(yī)院是國家實現(xiàn)醫(yī)療資源公平分配的重要途徑，關系到普通百姓的切身利益。
如果公立醫(yī)院在財務管理，特別是醫(yī)療設備管理上存在不足或漏洞，一方面會損害公立醫(yī)院和政府的形象，另一方面可能導致嚴重的醫(yī)療事故。
因此，相關部門必須高度重視、切實解決公立醫(yī)院財務收支中存在的問題。
二、加強醫(yī)院財務及醫(yī)療收支管理的建議。
一是加強財務管理。
公立醫(yī)院應嚴格執(zhí)行國家各項財務規(guī)章，完善內(nèi)部控制制度，特別是要加強對賬務核算、固定資產(chǎn)等方面的管理，將責任明確到人、安排到崗，做到層層有監(jiān)督，項項有人管，從而維護財產(chǎn)物資安全、保證財務收支合法、會計資料真實，提高經(jīng)濟效益和社會效益。
二是完善規(guī)章制度。
針對目前醫(yī)院醫(yī)療設備管理的不足和醫(yī)療設備的特殊性，公立醫(yī)院應進一步理順院內(nèi)各部門間資產(chǎn)管理職責關系，健全和完善有關資產(chǎn)購置、移交、使用等內(nèi)部規(guī)定，并充分利用醫(yī)院內(nèi)部管理平臺，建立院內(nèi)醫(yī)療設備信息動態(tài)反饋機制，在管好、用好設備上下功夫，形成對醫(yī)院醫(yī)療設備的有效管理。
三是樹立法律意識。
違規(guī)自定規(guī)章發(fā)放補助、違規(guī)接受捐贈、出借經(jīng)營權等問題的產(chǎn)生追根到底都是相關人員法律意識的淡薄，在追求經(jīng)濟利益的過程中突破的法律的底線。
因此，醫(yī)院應組織相關人員開展對財務法律法規(guī)的培訓，利用醫(yī)院宣傳平臺，不斷加強醫(yī)院財務收支管理原則和規(guī)定的學習，提高相關人員法律意識和責任意識。
四是完善監(jiān)管機制。
各有關監(jiān)督部門及上級主管部門應建立聯(lián)合監(jiān)督機制，對發(fā)現(xiàn)變相承包、商業(yè)賄賂等方面問題的公立醫(yī)院，要齊抓共管，嚴厲打擊。
針對目前公立醫(yī)院財務管理中存在問題，相關部門要監(jiān)督醫(yī)院將問題整改落實到位，建立長效機制避免類似問題再次發(fā)生。
審計建議書篇五
(一)管理建設書的性質。管理建設書主要是內(nèi)部審計人員通過審計過程的實施,在深入了解審計單位具體情況的基礎上,提出的富有建設性和效益性的一項審計文書。而這種:“管理建議”不同于審計報告中的“審計意見”,對審計單位不具有指令性的約束;是一項對審計報告具有輔助性的有益補充。
(二)管理建議書的目的。管理建議書的目的是在深入了解被審計單位具體管理狀況的同時,提出企業(yè)經(jīng)營管理問題,促進被審計單位全面改善經(jīng)營管理,規(guī)避風險,完善內(nèi)控制度,提高經(jīng)濟效益。
(三)編制管理建議書的實施范圍。編制管理建議書,應適用于會計期間跨度較長的全面性審計項目,如年度財務收支審計,年度財務報表審計等審計項目。
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審計建議書篇六
審計管理建議書范本，建議書怎么寫呢?下面是小編帶來的審計管理建議書范本，歡迎閱讀!
企業(yè)貸款1790萬元提供了擔保。除上述二單位外，其他被審計單位均未提供或有負債方面的資料。我們無法預計其對公司財務狀況的影響。
二、關于江鎢集團下屬企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題及建議
(一)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團大部分下屬企業(yè)未嚴格按照《企業(yè)會計準則》和《工業(yè)企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行會計核算，潛虧隨意掛賬，盤虧、報廢資產(chǎn)及壞賬等長期不作處理，財務報表已不能客觀反映其財務狀況和經(jīng)營成果。這種狀況如不改變，將對新公司的股東和經(jīng)營管理者產(chǎn)生嚴重誤導。
(二)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團下屬企業(yè)會計基礎工作薄弱，內(nèi)部往來相差較大。建議每個企業(yè)在年終決算前與往來單位進行一次全面對賬，對核對不符的，應說明原因。
(三)納入本次審計范圍的江鎢集團下屬13個正常經(jīng)營企業(yè)截止2002年12月31日對外長期投資余額為1925萬元，目前大部分已成為難以收回的不良投資。建議加強投資前的科學決策和投資后的跟蹤管理，盡量減少投資損失。
(四)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團大部分下屬企業(yè)實物資產(chǎn)管理方面存在漏洞，實物資產(chǎn)定期盤點制度未嚴格執(zhí)行。比如產(chǎn)成品的明細臺賬不全，記賬滯后，造成倉庫臺賬無法與財務明細賬核對相符，難以加強財務對倉庫記錄的控制。
(五)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團部分下屬企業(yè)尚未辦好房屋建筑物、土地使用權等相關資產(chǎn)的權屬證明。建議盡快辦理，以明確相關資產(chǎn)的產(chǎn)權。
(六)關于貨幣資金的內(nèi)部控制問題
通過審計，我們發(fā)現(xiàn)贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計60萬元系以出納趙敏的名字存入銀行。公款私存，有可能產(chǎn)生舞弊行為。建議公司應認識到該問題的嚴重性，加強對貨幣資金的管理。
(七)鐵山垅鎢礦下屬企業(yè)贛州金龍水泥廠，長期虧損且占用礦山大量資金，另外還從銀行貸款1762萬元人民幣，約占鐵山垅鎢礦全部貸款的56%。任何一投資項目，如不能為投資主體帶來經(jīng)濟利益，就喪失了存在的意義。建議對此類項目進行清理，盡最大可能盤活企業(yè)資產(chǎn)，降低企業(yè)的資金成本。
(八)根據(jù)財政部財會(2001)62號文件的規(guī)定，外商投資企業(yè)從2002年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。贛州華興鎢制品有限公司系外商投資企業(yè)，但目前仍執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會計制度》。建議其按照財政部的規(guī)定，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。
本管理建議書僅供貴公司管理當局內(nèi)部使用，因使用不當造成的后果，與注冊會計師及其所在的會計師事務所無關.
安徽中皖房地產(chǎn)開發(fā)有限公司：
我們接受委托對貴公司2010年財務進行了審計，現(xiàn)就審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出如下建議，僅供領導參考。
一、會計核算存在的問題
1、會計根據(jù)“現(xiàn)金月報表”編制記賬憑證，且未平行登記，不符合會計核算的原則。“現(xiàn)金月報表”是出納與會計關于現(xiàn)金收支于月底的移交表，不是企業(yè)經(jīng)營活動的資金反映，無需據(jù)此編制記賬憑證。
2、記賬憑證填列不完整。摘要欄無內(nèi)容，附件張數(shù)未填，制單不完整。
3、會計科目使用不準確。應收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等往來科目混用，如;預付工程款記做應收賬款，應做預付賬款處理。應收賬款、預收賬款是隨銷售行為發(fā)生的活動，預付賬款、應付賬款是隨購貨行為發(fā)生的活動，其他應收款、其他應付款是與經(jīng)營活動沒有直接關系的往來款項。
4、本公司與潛山廣廈仁和商貿(mào)有限公司是兩個獨立的法人，不應把仁和公司的賬戶當做本公司的賬戶使用，兩公司的資金往來，應做往來款處理。
5、李德等領取的汽車按揭款做“應收賬款”處理不妥，根據(jù)協(xié)議，按揭款由公司支付，不能再收回，應做費用處理。
6、往來款項清結不及時。
7、會計科目設置不完整，作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)很重要的一個科目“開發(fā)間接費用”都未設置。
8、一些與金融稅收政策抵觸的事項不應在賬上處理，如：個人借款、假按揭等。
一、意見與建議
1、加強會計基礎工作，提高會計人員素質，保持會計隊伍的相對穩(wěn)定。會計人員要加強業(yè)務知識的學習，掌握稅收法律法規(guī)，嚴格按照《企業(yè)會計準則》進行核算，做好稅收籌劃，合理避稅。
2、會計科目要設置完善。增設“開發(fā)間接費用”科目，要按開發(fā)項目設置開發(fā)成本、收入、稅金明細賬。
3、往來款項要及時清結。年終決算前要做好往來款的對賬工作，項目完工后，預付工程款要及時開票，轉入開發(fā)成本。
4、針對目前縣地方稅務局房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管辦法，要加強對開發(fā)成本的核算工作，特別是要做好土地增值稅的籌劃，與項目有關的支出，一定通過開發(fā)間接費用核算，然后轉讓開發(fā)成本。
5、關于李德等領取的汽車按揭款，建議由公司直接支付按揭款，根據(jù)公司的決定，做費用列支，不做往來款。若做應收款，這是一筆虛列的債權，對于公司是潛虧。
6、關于個人借款，在賬上反映，既不能保護債權人的隱私，公司又要代扣利息所得稅。建議個人借款在帳外反映，通過楊總個人與公司發(fā)生往來。但賬外賬一定要真實反映，并加強監(jiān)督。
7、假按揭違背了金融政策，建議健全有關手續(xù)，規(guī)避銀監(jiān)會的檢查，最好在帳外處理。
8、關于實收資本的處理，建議將個人借款轉到楊總名下，記入“其他應付款”，將虛列的實收資本對沖。
9、堅持“費用最大化，收入最小化”的原則，在政策規(guī)定的范圍內(nèi)，盡量多列支出，如：隨著個人所得稅起征點的提高，可以提高工資標準或虛列人員，增加工資支出?？梢圆婚_票的收入，盡量不在賬上反映。
公司管理當局：
我們根據(jù)授權對xxx項目部的經(jīng)營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下：
一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內(nèi)容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內(nèi)容為依據(jù)。否則會造成以下影響：
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發(fā)生相關人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：
(三)、人工費結算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內(nèi)容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經(jīng)理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據(jù)，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。由負責施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經(jīng)項目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財務按公司規(guī)定進行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結算上：臨時用工結算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內(nèi)容，以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：當出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應嚴格審查臨時用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請項目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權衡采用臨時記工形式結算的經(jīng)濟性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。我們認為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響：
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產(chǎn)負債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。
以上建議希望引起管理當局的高度重視，盡快進行處理，完善工程方面的內(nèi)部控制。
審計建議書篇七
工程現(xiàn)場踏勘是政府投資審計工作中的重要環(huán)節(jié)。踏勘工程現(xiàn)場，對于精準計算工程量，合理確定材料單價，準確審定工程項目造價，避免給國家建設資金造成損失，意義重大。政府投資項目工程審計中，做好現(xiàn)場踏勘這個環(huán)節(jié)，從中可以發(fā)現(xiàn)施工單位提供的資料是否具有真實性、準確性、合法性，是有效防止施工單位虛報工程量、高估冒算等情況，是確保工程審計真實、合法、合規(guī)的重要途徑。
為確保工程審計的準確性、真實性、完整性和合法性，現(xiàn)場踏勘應當做好以下幾方面工作：
首先做好“核”字。對照施工圖核查實際施工是否符合設計要求，有無偷工減料、以次充好等現(xiàn)象。
二是做好“析”字，特別是隱蔽工程難以核查，重點分析隱蔽工程施工簽證單，必要時采用鉆芯取樣，隱蔽工程往往也是施工單位弄虛作假、高估冒算的途徑之一。
三是做好“詢”字，審計人員通過在施工現(xiàn)場詢問參與項目現(xiàn)場的建設、施工、監(jiān)理等單位當事人一些關于項目施工管理相關情況，從中發(fā)現(xiàn)疑點問題，獲取第一手審計證據(jù)，從而達到查深、查透的目的。
四是做好“記”字，審計人員要記全踏勘項目全程、踏勘時間、地點、內(nèi)容、審計單位、建設單位、施工單位、監(jiān)理單位參加人員等?，F(xiàn)場的工程量要對照圖紙仔細測量，對圖紙設計要求材料的型號、規(guī)格進行抽查復核認可，對踏勘單上描述的內(nèi)容現(xiàn)場簽字確認，并整理歸檔。
審計建議書篇八
xxx：
近幾年，在政府投資項目審計中，一些現(xiàn)象值得重視：一是工程項目不嚴格進行招投標或規(guī)避招標，招投標文件及清單存在錯誤，審計時難以糾正。二是項目招商或工程項目合同不規(guī)范。有的條款不完整、不明確，有的用詞不嚴謹，前后矛盾或模棱兩可，有的與招標文件不一致，有的違反有關法規(guī)的`規(guī)定等，導致審計時很難界定。三是建設項目未向主管部門報建。四是建設單位存在“重立項、輕管理”現(xiàn)象，有的不按批準計劃和程序實施、未建立相應的工程管理制度，造成原始計量失真，難以控制工程造價，導致虛報結算或超計劃投資。
為進一步加強政府投資項目的審計，在項目工程竣工決(結)算審計基礎上，建議審計跟進以下幾方面工作：
審計提前介入項目工程招投標程序很有必要，在招投標環(huán)節(jié)中審計應參與監(jiān)督，認真審查招投標文件及清單，協(xié)助相關單位共同審查重大項目合同與投標書、招標文件的一致性，并著重對合同專業(yè)條款中合同價款及調整、工程量確認、工程變更、竣工結算及補充條款的具體約定等進行審計，以避免將來產(chǎn)生爭議，影響施工進度和工程造價。
工程項目的建設審批程序多，建設周期長，且具專業(yè)性和個體性，同時涉及多個管理和項目實施單位，因此建設項目程序和管理尤為重要，直接影響項目實施的合規(guī)性及工程造價。因此審計應與財政、發(fā)改、建設等部門共同督促建設單位嚴格按計劃和規(guī)定程序實施，建立健全工程管理、現(xiàn)場驗收簽證等制度，明確建設、監(jiān)理、施工等單位的責任。建設單位還應在送審前組織施工、監(jiān)理等有關人員對工程結算進行認真審核把關，并對所有工程項目資料歸檔管理，為開展工程造價審計奠定良好的資料基礎。
針對重大政府投資建設項目，整合審計力量，實施全過程跟蹤審計，擴大監(jiān)管范圍，既監(jiān)督建設程序和工程實體，又監(jiān)管建設資金，促進建設項目造價管理和投資效益的全面提高。項目跟蹤審計，時間長、專業(yè)性高，面對目前審計缺乏專業(yè)人員的現(xiàn)狀，需采取多種方式加強審計力量。一是增編招考造價專業(yè)審計人員，建立一支穩(wěn)定的投資審計隊伍;二是委托有資質的中介機構分項目跟蹤實施;三是臨時聘用富有經(jīng)驗的不同行業(yè)專家聯(lián)合審計;四是內(nèi)挖潛力，對現(xiàn)有審計人員進行專業(yè)培訓，適應政府投資項目審計發(fā)展的需要。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計建議書篇九
如果我們有好的建議可以向領導提出來，審計建議書應該怎么寫呢?以下是審計建議書范文，歡迎大家閱讀!
xx集團董事會、xx公司總經(jīng)理： xx建字【2012】第01001 號
我們根據(jù)xx集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內(nèi)部審計有關規(guī)定和本月的審計計劃，報經(jīng)公司領導批準，對xx有限公司(以下簡稱公司)xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內(nèi)容：xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用。
因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關規(guī)定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。
我們認為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。
現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題：
二、我們的建議：
xx集團
審 計 部
xx年 月 日
審計建議書的內(nèi)容主要包括：
主送單位名稱;
對被審計單位審計的范圍及主要內(nèi)容;
被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為及法規(guī)依據(jù);
審計建議的依據(jù)和期限;
書面回復落實結果的要求。
審計建議書適用范圍
重新啟用審計建議書很有必要
至2006年起，上級規(guī)定取消審計建議書公文。
但我們在審計實踐中發(fā)現(xiàn)，隨著各級領導對審計工作的高度重視和審計宣傳力度的加大，多數(shù)被審計單位提高了重視審計報告的程度，同時也重視了審計決定的執(zhí)行。
但有部分被審計單位對以下幾種問題不予重視。
一是在正式報告提出的建議意見;二是管理行為不規(guī)范、又沒有金額或者金額較小而且上不了審計報告、審計組在審計現(xiàn)場結束交換意見時口頭提出的問題;三是部分整改不能一步到位，只能在今后工作中逐步改進且不便在審計報告中反映的問題。
這些單位往往按照審計決定的內(nèi)容執(zhí)行后，對上述審計提出的問題和意見不予重視、不予過問，更不加整改。
特別是被審計單位執(zhí)行上級有關主管部門制定的一些制度，但其主管部門制定的制度本身就有違反財經(jīng)法規(guī)的條款，這給審計處理帶來一定的難度，審計又不能直接處理其主管部門，這給審計處理帶來尷尬。
為了糾正以上現(xiàn)象，我們重新啟用審計建議書，向被審計單位和相關部門單位提出整改意見，要求反饋結果。
我們認為，該辦法比較科學客觀，比較嚴密和慎重，同時也能全面反映審計查出的問題，更能提高被審計單位對審計提出問題的整改和重視，還能糾正一些部門制定的不適當?shù)闹贫任募?，拓寬了審計成果的運用。
高新區(qū)積極應對重點項目時間緊、工程建設任務重、科學發(fā)展需求高的要求，采用監(jiān)察審計建議書的方式督促被審計單位問題的整改落實，將紀檢監(jiān)察職能與審計監(jiān)督職能進行配套整合，確保審計監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)問題整改落實的執(zhí)行力。
這是高新區(qū)審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，強化整改措施約束力、問責力度，積極發(fā)揮行政監(jiān)察職能作用，結合自身職能特點嘗試采用的.監(jiān)察審計新舉措。
監(jiān)察審計建議書發(fā)揮了審計監(jiān)督的作用，又涵蓋了監(jiān)察的督促職能，具有較強的約束力，雙管齊下促進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改、配套制度的完善和相關責任人的問責，為高新區(qū)又好又快發(fā)展進一步健全了紀律執(zhí)行保障。
(一)標題 倡議書標題一般由文種名單獨組成，即在第一行正中用較大的字體寫“倡議書”三個字。
另外，標題還可以由倡議內(nèi)容和文種名共同組成。
如“把遺體交給醫(yī)學界利用的倡議書 ”。
(二)稱呼 倡議書的稱呼可依據(jù)倡議的對象而選用適當?shù)姆Q呼。
如“廣大的青少年朋友們：”、“廣大的婦女同胞們：”等。
有的倡議書也可不用稱呼，而在正文中指出。
(三)正文 倡議書的內(nèi)容需包括以下一些方面：
1.寫倡議書的背景原因和目的
倡議書的發(fā)出貴在引起廣泛的響應，只有交待清楚倡議活動的原因，以及當時的各種背景事實，并申明發(fā)布倡議的目的，人們才會理解和信服，才會自覺的行動。
這些因素交待不清就會使人覺得莫名其妙，難以響應。
2.寫明倡議的具體內(nèi)容和要求 這是正文的重點部分。
倡議的內(nèi)容一定要具體化。
開展怎樣的活動，都做哪些事情，具體要求是什么，它的價值和意義都有哪些均需一一寫明。
倡議的具體內(nèi)容一般是分條開列的，這樣寫往往清晰明確，一目了然。
(四)結尾 結尾要表示倡議者的決心和希望或者寫出某種建議。
倡議書一般不在結尾寫表示敬意或祝愿的話。
(五)落款 落款即在右下方寫明倡議者單位、集體或個人的名稱或姓名，署上發(fā)倡議的日期。
審計建議書篇十
尊敬的陳總：
您好!
上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務范圍，以及財務狀況，有了一個初步的了解，現(xiàn)就陳總提出的三個方面，謹慎的提出我的幾點建議：
1、對內(nèi)內(nèi)控方面：
對內(nèi)，我們除了項目預算之外，還需要建立健全完善的內(nèi)部預算機制，對于管理費用，銷售費用的控制，我們需要有年度財務預算，季度的，月度的，每個所屬部門，都需要定期的上報本部門本月度的財務預算和資金計劃，使得一切費用的發(fā)生，是在預算之內(nèi)，特殊情況需要超出預算的，必須經(jīng)過部門負責人和公司領導審查，通過之后，才可以發(fā)生。對于管理費用中的特定項，比如業(yè)務招待費，差旅費等等的發(fā)生，應當先申請，控制在在規(guī)定額度之內(nèi)。
2、對外融資方面：
首先，我不是非常的了解公司當前的資產(chǎn)負債率，當然，如果傳統(tǒng)的融資模式已經(jīng)考慮過了，那么，我們現(xiàn)在可以考慮項目擔保的融資模式，目前我接洽的并且關系非常親近的融資機構有瑞橋擔保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔保措施的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔保貸款，擔保公司和銀行的合作業(yè)務之中，我們可以利用擔保公司的需求，借我們的項目，去實現(xiàn)這個融資，比如，擔保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務，就是對外放息，我們與擔保公司合作，貸出的'資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔保措施，就會成為一個形式化的東西，當然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。
目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托渠道去融資，一個原因，是規(guī)模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過高。
3、內(nèi)部團隊建設：
制公司的年度，季度財務預算，確定對外融資方案，指導會計完成融資機構所需要的資料，審核成本，費用，審核內(nèi)部財務報告，審定資金計劃;對于應收，應付等款項的管理等等。
這樣的財務團隊組合，要能相互配合，財務工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的，因此每個崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財務管理崗位應和公司領導緊密溝通，因為每個崗位都需要在職責明確，制度明確的基礎上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領導層在制定游戲規(guī)則上，應該多方面考慮的問題，建立起良好的協(xié)作平臺，團隊的戰(zhàn)斗力就會提升，工作的效率，也才能夠提高。
以上，是對陳總提出的三個問題的簡要回答。當然，財務管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因為在上次和陳總的交流中，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務師事務所，給我們做一次全面的稅務策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務籌劃，我個人認為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業(yè)的團隊，做出的方案，我會認為，是相對準確有效的。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計建議書篇十一
xxx：
工程現(xiàn)場踏勘是政府投資審計工作中的重要環(huán)節(jié)。踏勘工程現(xiàn)場，對于精準計算工程量，合理確定材料單價，準確審定工程項目造價，避免給國家建設資金造成損失，意義重大。政府投資項目工程審計中，做好現(xiàn)場踏勘這個環(huán)節(jié)，從中可以發(fā)現(xiàn)施工單位提供的資料是否具有真實性、準確性、合法性，是有效防止施工單位虛報工程量、高估冒算等情況，是確保工程審計真實、合法、合規(guī)的重要途徑。
為確保工程審計的準確性、真實性、完整性和合法性，現(xiàn)場踏勘應當做好以下幾方面工作：
首先做好“核”字。對照施工圖核查實際施工是否符合設計要求，有無偷工減料、以次充好等現(xiàn)象。
二是做好“析”字，特別是隱蔽工程難以核查，重點分析隱蔽工程施工簽證單，必要時采用鉆芯取樣，隱蔽工程往往也是施工單位弄虛作假、高估冒算的途徑之一。
三是做好“詢”字，審計人員通過在施工現(xiàn)場詢問參與項目現(xiàn)場的建設、施工、監(jiān)理等單位當事人一些關于項目施工管理相關情況，從中發(fā)現(xiàn)疑點問題，獲取第一手審計證據(jù)，從而達到查深、查透的目的`。
四是做好“記”字，審計人員要記全踏勘項目全程、踏勘時間、地點、內(nèi)容、審計單位、建設單位、施工單位、監(jiān)理單位參加人員等。現(xiàn)場的工程量要對照圖紙仔細測量，對圖紙設計要求材料的型號、規(guī)格進行抽查復核認可，對踏勘單上描述的內(nèi)容現(xiàn)場簽字確認，并整理歸檔。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計建議書篇十二
公司管理當局：
我們根據(jù)授權對xxx項目部的經(jīng)營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下：
一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。
我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內(nèi)容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內(nèi)容為依據(jù)。
否則會造成以下影響：
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發(fā)生相關人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：
(一)、由于施工隊伍的廣泛性和復雜性，公司可采取招標方式確定施工隊并簽訂施工勞務合同：結合公司承接的主要是yyy公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業(yè)務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。
(二)、人工費結算規(guī)范化管理：人工費結算單由公司按照實際結算格式統(tǒng)一印制，進行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對施工隊進行結算只針對公司統(tǒng)一印制的結算單進行付款;
(三)、人工費結算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內(nèi)容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經(jīng)理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。
其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的`工程量為依據(jù)，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。
由負責施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經(jīng)項目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財務按公司規(guī)定進行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結算上：臨時用工結算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內(nèi)容，以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：
當出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應嚴格審查臨時用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請項目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權衡采用臨時記工形式結算的經(jīng)濟性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。
我們認為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響：
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產(chǎn)負債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。
xx(股分)有限(責任)公司董事會(全體股東)：
我們接受委托， 審計了貴公司 xx 年 xx 月 xx 日的資產(chǎn)負債表及該年度的損益表、 現(xiàn) 金流量表。
這些會計報表的真實性由貴公司負責， 我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意 見。
我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。
在審計過程中，我們結 合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計流程。
我們認為，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx 會計制度》的規(guī)定，在所有 重大方面公允地反映了貴公司 xx 年 xx 月 xx 日的財務狀況和該年度經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量 情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
xx 會計師事務所(公章)
中國注冊會計師： (簽名、 蓋章) (地址)
xx 年 xx 月 xx 日
*審**決〔20**〕**號
****(審計機關名稱)關于****的審計決定
****(主送單位全稱或者規(guī)范簡稱)：
自****年**月**日至****年**月**日，我署(廳、局、辦)對你單位****進行了審計(專項審計調查)。
現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條(專項審計調查項目同時引用《中華人民共和國審計法實施條例》第四十四條)和其他有關法律法規(guī)，作出如下審計決定：
一、關于****問題的處理(處罰)
*****************************************************************************************************************。
二、關于****問題的處理(處罰)
*****************************************************************************************************************。
[說明：
1.審計決定所列問題應與審計報告或者專項審計調查報告反映相關問題的標題及排列順序基本一致。
本決定自送達之日起生效。
你單位應當自收到本決定之日起**日(審計機關根據(jù)具體情況確定)內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結果書面報告我署(廳、局、辦)。
(救濟途徑選項一：提請裁決) 如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內(nèi)，提請***(審計機關的本級人民政府，其中審計署及其派出機構的本級人民政府都是國務院)裁決。
裁決期間本決定照常執(zhí)行。
或者在本決定送達之日起3個月內(nèi)，向******(對審計署作出的審計決定不服的，按照行政訴訟法的規(guī)定應當向北京市第一中級人民法院提起行政訴訟;對審計署特派辦或者地方審計機關作出的審計決定不服的，應當按照行政訴訟法和有關司法解釋的要求，結合各省的具體規(guī)定，向特派辦或者地方審計機關所在地基層人民法院或者中級人民法院提起行政訴訟)提起行政訴訟。
復議或者訴訟期間本決定照常執(zhí)行。
(審計機關印章)
****年**月**日
審計建議書篇十三
我方經(jīng)認真分析、研究了貴方提供的海西高速公路網(wǎng)沈線復線高速公路漳州天寶至詔安段土建項目公路工程第j1監(jiān)理合同段的招標文件(含補遺書第號至第號)，并考察現(xiàn)場后，決定參加該工程投標。在此鄭重表示，愿意按照遞交的商務文件及技術建議書確定的投入力量和工作方法，遵照監(jiān)理招標文件中提出的各項要求，我方將以財務建議書的報價承擔并完成本工程在施工準備階段、施工階段及交工驗收與缺陷責任期階段的監(jiān)理服務工作。
總監(jiān)理工程師：(姓名)，證書號碼：。
我方投標文件由商務文件、技術建議書、財務建議書組成。我方已按招標文件的要求提交了投標保證金，并同意從招標文件規(guī)定的遞交招標文件截止時間起90日內(nèi)保持投標文件有效。在此有效期內(nèi)，我方將遵守承諾，并同意隨時解答貴方的詢問，按貴方的要求提供補充資料，并隨時準備接受中標或落標通知。
如果你方接受我方的投標，我們將保證在接到發(fā)包人的進駐通知后7日內(nèi)進駐現(xiàn)場并開展監(jiān)理工作。
在監(jiān)理合同協(xié)議書正式簽署生效之前，本投標書連同貴方的'中標通知書及雙方共同簽署的補充文件將構成雙方共同遵守的文件，對雙方具有約束力。
我們理解，貴方不一定接受最低標價的投標或其他任何投標;同時也理解，貴方不負擔我方的任何投標費用。
如果我方在接到中標通知后28日內(nèi)未能或拒絕與貴方簽訂監(jiān)理合同協(xié)議書，或未能按招標文件規(guī)定的時間遞交履約擔保，貴方有權沒收投標保證金，并依序確定其他中標候選選人為中標人。
投標人：
法定代表人或其授權的代理人：(簽字)地址：電話：傳真：郵政編碼：
日期：20__年10月10日
二、投標書附錄。
說明：1.下表所有數(shù)據(jù)須由投標人簽署確認，并隨投標書一起報送;。
2.數(shù)據(jù)欄中，對數(shù)據(jù)的限制說明見合同條款。
投標人：貴陽交通工程監(jiān)理站。
法定代表人或其授權的代理人：(簽字)。
日期：20__年10月8日
三、法定代表人身份證明。
投標人名稱：
單位性質：全民所有制地址：
成立時間：1998年8月6日經(jīng)營期限：長期。
姓名：性別：女年齡：47職務：系的法定代表人。特此證明。
投標人：
日期：20__年10月8日
四、授權書。
以法定代表人的身份，授權的(職務)(姓名)為我單位的合法代理人。該代理人在項目沈復線高速公路漳州至寶至詔安段土建工程第j1監(jiān)理合同段的投標過程中，以我單位的名義簽署的一切文件和處理與之相關的一切事務，我方均予以承認。
代理人無權再授權。
投標人：
授權人：被授權的代理人：
日期：年月日
審計建議書篇十四
公司的決策層：
本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：
會計核算職能是會計基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司決策提供有用會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關聯(lián)企業(yè)往來帳不平，未建立定期往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映內(nèi)容不能真實反映公司實際情況。并且導致公司進行內(nèi)部審計時所取得財務報告內(nèi)容不全，信息失真，審計人員工作變成對財務報表調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司財務管理和會計核算：
(一)建立集團公司統(tǒng)一財務管理制度。
1、隨著集團公司不斷發(fā)展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理需要和子公司經(jīng)營管理層及合作方因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度財務管理政策。并建立一套完整《集團財務管理制度》。內(nèi)容應涉及：
基礎財務制度類制度;資金管理類制度;費用管理制度;財產(chǎn)物資管理制度;預算管理制度等。
2、為適應公司規(guī)模化、集團化，財務管理規(guī)范化要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司會計政策，會計處理方法選擇應選用統(tǒng)一標準，以減少編制集團公司合并報表時對會計政策調整。
3、集團公司應區(qū)分不同行業(yè)，結合會計準則和行業(yè)特點，對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算詳細內(nèi)容予以規(guī)定，以使相同行業(yè)公司財務數(shù)據(jù)具有可比性，各公司前后會計期間各科目核算內(nèi)容一致，滿足公司今后財務管理和財務分析需要。
(二)財務會計人員應加強對新會計制度，會計準則及財稅政策學習。被審計子公司管理人員和財務人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經(jīng)驗，但是，對新經(jīng)營管理、財務、會計知識學習應當有所加強，以適應集團快速發(fā)展和財務管理逐漸規(guī)范需要。
(三)各子公司向集團公司報送資料，必須要能如實反映公司經(jīng)營狀況。由于企業(yè)基于公認會計準則編制財務報告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營實際需要對產(chǎn)生一部分經(jīng)濟活動需要在財務記錄上進行一些變通處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送資料(如財務報告)進行必要調整，以滿足集團公司內(nèi)部管理需要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。
因此，在正常財務帳冊基礎上，各公司財務人員，應結合本公司實際情況，和集團公司要求，設臵各種備查帳，并將其設臵備查帳種類，內(nèi)容與集團公司相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案，在每月向集團公司報送相關財務資料時，對需要調整內(nèi)容進行調整，詳細說明調整內(nèi)容，并對調整原因和原則進行說明。以如實反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;在集團公司組織進行內(nèi)部審計時應提供調整后財務報告和所有備查帳。
(四)內(nèi)部帳管理。
基于公司生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)實，部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對對內(nèi)部帳管理較為混亂，部分公司其內(nèi)部帳反映經(jīng)濟業(yè)務占整個業(yè)務一半左右，但其內(nèi)部帳管理比較混亂，內(nèi)部帳現(xiàn)金和記帳由一人負責，一些發(fā)生金額很大內(nèi)部帳也以流水帳形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當局自身都不能及時解公司真實經(jīng)營成果、財務狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司報表真實性也無從考證。
因此，對內(nèi)部帳視同正式財務帳進行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內(nèi)部管理時使用合并后會計報表。這樣才能為公司管理決策提供真實財務會計信息。
在做好會計核算基礎上，應逐步加強公司財務機構和財務人員在公司內(nèi)部管理中作用，為此，一方面需要在公司組織架構中給予其必要組織地位，同時財務機構及人員亦有義務根據(jù)《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部會計控制制度》原則和要求，聯(lián)系本公司實際，會同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本公司內(nèi)部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進行評估，進行修改和補充。
(一)貨幣資金內(nèi)部會計控制。
部分子/分公司未能建立符合本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導致某子公司發(fā)生挪用資金事件，而且如發(fā)生貨幣資金舞弊，往往是財務人員和公司管理層通同舞弊，一般常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當大盡力去進行貨幣資金審計。并且往往是已經(jīng)既成事實，損失無法全部挽回。因此加強對子公司財務人員及貨幣資金管理應成為當務之急。
貨幣資金內(nèi)部會計控制制度設計應圍繞“崗位分工及授權批準”、“現(xiàn)金和銀行存款管理”、“票據(jù)及有關印章管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進行。
因此，建立健全各公司貨幣資金內(nèi)部控制制度應做為一個比較緊迫工作，各公司決策層應當全力支持本公司財務部門會同其他相關部門，按照本公司實際情況，做好這一工作。
(二)成本費用及預算內(nèi)部會計控制。
1、審計中發(fā)現(xiàn)，部分公司費用報銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費用開支未能按照公司授權審批程序和權限進行審批。費用報銷相當混亂。
因此，各公司應當立即建立健全符合本公司成本費用內(nèi)部控制制度，并在今后生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴格執(zhí)行。
2、從提高經(jīng)濟效益角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬子公司成本費用支出基本上是隨時列支，事先沒有預算，沒有約束。
因此集團公司應從自身管理需要出發(fā)，提出預算編制原則，因根據(jù)下屬公司不同行業(yè)，根據(jù)會計核算科目分類，詳細規(guī)定各公司各損益類預算項目具體核算內(nèi)容，編制詳細程度，并建立預算執(zhí)行獎勵考核制度。
3、選擇部分公司進行成本費用預算管理，在一個會計年度開始之前，根據(jù)公司歷史水平、下一個會計年度生產(chǎn)經(jīng)營情況編制費用預算，并說明預算編制依據(jù)和原則，報公司董事會批準。
4、對學校進行預算管理，在下一個學年開始之前，學校管理層應編制下學年預算，預算應包括：集團公司應根據(jù)該學校相關歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)平局水平，確定生均預算成本，并作為生均預算成本下達給學校，學校根據(jù)新生人數(shù)預算，計算本年度可控預算總額，并分解到各項成本明細，預算編制完成后，報集團公司批準，并說明預算編制原則，編制依據(jù)。經(jīng)集團公司批準后預算作為對學校管理層進行考核依據(jù)之一。
(三)采購與付款內(nèi)部會計控制。
集團公司應認真研究物資采購和資金使用權限在集團公司和各子公司之間職責分工和授權批準，分別制定集團公司和子公司內(nèi)部采購和付款內(nèi)部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經(jīng)濟效益。
由于集團公司目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè)，因此，充分利用規(guī)模優(yōu)勢，推行材料物資集中采購，例如，由于a學院、b學院學生人數(shù)已經(jīng)較多，對于學校每年度發(fā)生一些學生生活用品，教育、教學用品、辦公用品等物資進行集中采購，應該是降低采購成本途徑之一。
(四)其他內(nèi)部會計控制制度。
人力資源部門應從集團層面考慮如何對各子公司關鍵管理人員從管理關系，績效考核制度等方面加強管理和控制，必要時考慮對關鍵崗位進行垂直管理，對其進行績效考評應充分考慮集團公司相關部門意見。以對其經(jīng)營決策產(chǎn)生一定影響，提高集團公司對子公司進行管理有效性，適當控制舞弊風險發(fā)生。
(一)c公司。
1、現(xiàn)金流量情況。
被審計單位現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因為經(jīng)營性現(xiàn)金流入嚴重不足，其中該公司所承攬主要是關聯(lián)方業(yè)務，從整個集團公司來說影響不大，但對于該公司以后對外業(yè)務拓展來看，若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對其未來持續(xù)經(jīng)營能力造成不利影響。
公司決策層應結合對該公司經(jīng)營定位，是主要為集團內(nèi)關聯(lián)公司服務，還是想對外業(yè)務有大發(fā)展，考慮該公司發(fā)展方向和管理思路。
2、業(yè)務招待費。
因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應考慮業(yè)務招待費與帳面營業(yè)收入比例關系，規(guī)避納稅調整風險。同時，鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當控制管理費用開支，以適當緩解現(xiàn)金壓力。
3、貨幣資金。
公司貨幣資金支出部分授權批準手續(xù)不全，無有權人員簽字、無領款人收據(jù)，部分財務記帳依據(jù)不足(如20xx年6月29號、4號憑證購材料無有權人員簽字)。
建議要求被審計單位按照《企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》要求，建立健全本單位貨幣資金內(nèi)部會計控制制度，并使其得到有效運行;并對所有貨幣資金支付憑證進行清理，查明原因，妥善處理。
4、關于承接m廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務帳務處理。
建議將此類業(yè)務在財務帳上分散核算，同時設立備查帳進行核算。以規(guī)避潛在風險。
(二)d大酒樓。
1、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證處理較為混亂，因該公司行業(yè)特點，此部分業(yè)務發(fā)生金額較大，但被審計單位未能采用有效處理辦法，及時準確反映此部分業(yè)務對其財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況;截止審計時為止，部分開業(yè)時成本費用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。
(1)被審計單位應立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款內(nèi)部控制制度;全面加強對貨幣資金、采購、銷售管理，以控制舞弊風險發(fā)生。
(2)如欲準確反映此部分經(jīng)濟業(yè)務對被審計單位財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況影響。被審計單位應盡快組織力量，視同財務帳進行處理，重新記帳。對部分手續(xù)不全憑憑證及時查明原因，做出帳務處理。
2、關于被審計單位目前經(jīng)營狀況說明根據(jù)被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導致經(jīng)營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表情況下，難以管理，建議及時辦理接管手續(xù)，才能徹底清理?！?/p>
(三)e有限公司。
1、往來帳。
e公司在往來科目中有大量工程開支，由于未收到發(fā)票，一直掛帳;建議及時清理;。
2、貨幣資金。
e有限公司財務部門應加強對相關出納崗位管理和工作審核，以規(guī)避潛在控制風險。
(四)f開發(fā)公司。
1、截止20xx年6月30日，該公司其他應收款科目中應收集團往來余額為17372500.00元，對該公司與集團往來余額應及時清理.
2、截止20xx年6月30日，該公司其他應付款中應付g物業(yè)管理有限公司722860.00元，鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000元，建議對該公司與金誠物業(yè)管理有限公司往來及時清理.
3、加強對該公司貨幣資金財務控制。
(五)g物業(yè)有限公司。
1、關于往來帳。
截止20xx年6月30日，該公司其他應收款中應收f城市建設公731，305.47元，應付股利中應付f城市建設公司8，445.49元，雙方往來帳一致.鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000.00元，建議對該公司與f城市建設公往來及時清理.
2、關于預算管理。
應爭取盡快解決有關土地使用權及銀行按揭貸款問題.
(七)i有限公司。
1、與a學院學費往來余額1315915.47元尚未處理。
2、關于與集團公司往來。
雙方往來差額5，150，033.20元，建議雙方對往來進行對帳。
3、關于應收帳款。
公司目前應收帳款余額為2204277.15元，期初為2341268.64元，本期開票銷售收入為1364179.58元。建議加強對逾期應收帳款催收力度。以保證公司資金周轉。
4、關于生產(chǎn)成本。
該公司人工工資占生產(chǎn)成本比例很高，為降低生產(chǎn)成本應提高公司產(chǎn)量，為此，一方面要擴大客戶范圍，避免對主要客戶依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項目生產(chǎn)速度提高生成效率。同時采取有效措施降低廢品率。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計建議書篇十五
公司決策層：
本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：
一、財務管理及會計核算。
會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關聯(lián)企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映的內(nèi)容不能真實反映公司的實際情況。并且導致公司進行內(nèi)部審計時所取得的財務報告內(nèi)容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務報表的調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性的意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務管理和會計核算：
(一)建立集團公司統(tǒng)一的財務管理制度。
1、隨著集團公司的不斷發(fā)展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司的財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經(jīng)營管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財務管理政策。并建立一套完整的《集團財務管理制度》。內(nèi)容應涉及：
基礎財務制度類制度;資金管理類制度;費用管理制度;財產(chǎn)物資管理制度;預算管理制度等。
2、為適應公司規(guī)?；?、集團化，財務管理規(guī)范化的要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應選用統(tǒng)一的標準,以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調整。
3、集團公司應區(qū)分不同的行業(yè),結合會計準則和行業(yè)特點,對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細內(nèi)容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財務數(shù)據(jù)具有可比性,各公司前后會計期間各科目的核算內(nèi)容一致,滿足公司今后財務管理和財務分析的需要。
(二)財務會計人員應加強對新的會計制度，會計準則及財稅政策的學習。被審計的子公司的管理人員和財務人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經(jīng)驗的，但是，對新的經(jīng)營管理、財務、會計知識的學習應當有所加強，以適應集團快速發(fā)展和財務管理逐漸規(guī)范的需要。
(三)各子公司向集團公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經(jīng)營狀況。由于企業(yè)基于公認會計準則編制的財務報告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要對產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟活動需要在財務記錄上進行一些變通的處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送的資料(如財務報告)進行必要的調整，以滿足集團公司內(nèi)部管理的需要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。
因此，在正常的財務帳冊的基礎上，各公司的財務人員，應結合本公司的實際情況，和集團公司的要求，設臵各種備查帳，并將其設臵的的備查帳的種類，內(nèi)容與集團公司的相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案。
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審計建議書篇十六
我們接受委托，對貴公司于20xx年至20xx年期間組織建設的大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營業(yè)用房及附屬工程結算情況進行了審計，現(xiàn)將該項目結算審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題報告如下：
（一）審計范圍。
審計范圍是工程項目結算編制情況及與工程相關管理情況，審計目的是確定工程結算的真實性、完整性、合法性，并提出工程建設管理中存在的問題及改進意見，為建設單位進一步規(guī)范工程建設管理及提高投資效益服務。
1、審計本工程項目結算的真實性，驗收手續(xù)的完備性、合法性。
2、審計本工程項目交付使用財產(chǎn)的真實性、驗收手續(xù)的完備性。
3、審計結算書及結算依據(jù)是否真實、準確，核實投資項目列計是否按概預算口徑一致。
4、本工程檔案建檔情況。
建設單位是否按國家有關規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。
（三）審計方式。
現(xiàn)場審計，現(xiàn)場勘察。
截止20xx年11月6日，我公司對貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營業(yè)房和附屬工程項目進行審計，審計中主要發(fā)現(xiàn)以下問題:。
1、工程決算編制不完整，漏項多；
2、部分簽證不準確、不完善；
3、結算資料收集不齊全；
4、由于工期跨度較長，項目的結算和管理難度增大，結算的影響因素增多，投資成本增大，效率降低。
1、項目完成驗收手續(xù)后，及時按規(guī)定送審計部門審計，做到按時完工，審計及時，結算準確，手續(xù)完備。
2、重視合同的'簽訂，加強合同的管理，嚴格地按合同約定實施，不要讓合同流于形式。
3、建議貴公司接受結算資料時審查資料的完整性，對不符合要求的結算不予接收，對不規(guī)范的結算要求限時補充和完善資料。
4、對變更大，工期長的項目，要及時做好人、材、機等市場信息的收集工作。
5、建議貴公司做好內(nèi)部審核工作，節(jié)省外部審計的時間和審計成本。
6、建議貴公司在工程項目的管理過程中要做到檔案資料專人保管，各類檔案資料要及時送交檔案保管員，檔案保管員在對檔案的接收、借閱，要嚴格執(zhí)行登記手續(xù)，明確責任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。
審計建議書篇十七
審計重點：賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性。
審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務性質有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日。
當今的社會、經(jīng)濟都在日新月異地發(fā)展，知識更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能已從查錯防弊發(fā)展成為價值增值型的服務，國際內(nèi)部審計師協(xié)會賦予內(nèi)部審計的新定義是“內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進組織的運作，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實現(xiàn)目標”。
那么，作為一名內(nèi)部審計人員，為了更好地開展和實施審計工作，必須與時俱進，把好企業(yè)脈搏，緊跟發(fā)展節(jié)奏，求新求變，適時地調整內(nèi)部審計工作的中心與重點，才能為企業(yè)管理者服務。
下面是本人從事審計工作的幾點粗淺的體會與建議。
一、加大事前審計和事中審計的力度，事前審計、事中審計和事后審計要有機的結合。
事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費時費力，同時對不可避免的損失也無能為力。
只有將審計關口前移，發(fā)揮事前審計和事中審計的時效性、詳細準確性、同步性優(yōu)點，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，對企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會起到事半功倍的作用。
例：20xx年度新開展的對拆除、隱蔽工程進行事前審計簽證，物資公司注銷前有關資產(chǎn)負債的清理，已證明取得了很好的效果。
下一步應繼續(xù)擴大事前審計與事中審計工作范圍及深度，并將事前審計、事中審計和事后審計有機的結合起來，全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預警、預報系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的生產(chǎn)經(jīng)營保駕護航。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，突出服務職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”
“天時”是指內(nèi)部審計的獨立性。
內(nèi)部審計直接受經(jīng)營者領導，獨立于被審計對象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計職權，保證了審計結論的客觀、公正、真實。
“地利”是指內(nèi)部審計身處企業(yè)當中熟悉內(nèi)部管理及生產(chǎn)工藝的優(yōu)勢。
內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的具體崗位，熟悉公司業(yè)務，工作時間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時隨地開展工作，比外部審計更深入、更徹底，可清除外部審計容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”。
“人和”是指內(nèi)部審計的內(nèi)向性。
審計處屬于公司的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強化內(nèi)部約束機制方面的作用是外部審計達不到也不可替代的。
例：審計處近幾年針對企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進行的審計與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，為企業(yè)改制清除了障礙，將公司損失降到最低。
三、將財務收支審計向管理審計延伸。
企業(yè)改制以來，內(nèi)部管理不斷完善，公司經(jīng)濟活動逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實體經(jīng)濟違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，;同時，由于審計工作逐年深入，會計資料、財務信息的真實性、可靠性基本得到控制，如果再單純?nèi)ソ衣哆`紀違規(guī)問題，片面強調監(jiān)督職能，管理中的差錯漏洞難以從賬面反映，將會大大削弱審計的服務職能，必須及時將財務收支審計向管理審計延伸，來彌補這些不足。
審計工作若要達到提高管理水平和提高經(jīng)濟效益的目標，必須將管理審計作為今后的`核心和發(fā)展方向，管理審計立足點高，定位在“管理、效益”四個字上，它以財務收支審計為基礎，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動，通過對企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部控制狀況的調查分析，提出改進管理的建議，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。
俗話說“工欲善其勢，必先利其器”，內(nèi)部審計人員在不斷更新審計專業(yè)知識與技能的同時，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、生產(chǎn)工藝流程、市場營銷等知識，只有掌握全面的知識，才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、提高經(jīng)濟效益的工作中，才能取得有創(chuàng)造性的審計成果，真正地當好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。
正如國家審計署李金華審計長在《論國家審計與內(nèi)部審計》一文中指出的“內(nèi)部審計就其性質來看，它是一種管理權的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動，是代表管理權的審計，是內(nèi)部控制的重要組成部分”。
“內(nèi)部審計機構很重要的一點，就是為你所在的部門、單位加強管理，提高效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計的主要目標”。
我們審計人員會牢牢記住這些干好本職工作的。
01。
class。
一、要確保審計項目質量。
通常情況下，審計建議是針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題而提出的。
這就是說，有問題才會有建議。
發(fā)現(xiàn)的問題越多，則建議也多;發(fā)現(xiàn)的問題越嚴重，危害性越大，則建議越重要，越有價值。
現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)問題主要靠四點，一靠對單位職能、業(yè)務的了解與熟悉，二靠對相關法律法規(guī)的理解與運用，三靠深入細致、嚴謹踏實的工作作風，四靠敏銳的洞察力和靈活、實用的專業(yè)技巧和方法。
如果有問題沒有查出，說明該項目審得不深不透，完成質量不高。
這種情況下，針對問題的審計建議就無從提起，內(nèi)部審計的增值功能就無法發(fā)揮。
因此，確保審計項目質量就成為提出有價值審計建議的重要前提。
02。
class。
二、提出的審計建議要注重突出“五性”。
一要突出重要性。
現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)的問題有可能很多，內(nèi)部審計人員應根據(jù)有關法律法規(guī)和單位實際，分別確定各個問題的權重，從中篩選出性質嚴重、危害較大的問題，作為提出審計建議的重點。
切不可胡子眉毛一把抓，不分輕重，不分緩急，讓人看了不得要領，使重要問題得不到應有的重視。
二要突出針對性。
俗話說，一把鑰匙開一把鎖。
審計建議要有的放矢，針對上述重點問題提出。
這樣才能做到“對癥下藥、藥到病除”。
三要突出合規(guī)性。
提出的審計建議要符合國家現(xiàn)行有關法律法規(guī)、政府部門規(guī)章的有關規(guī)定，不可與之相悖。
同時要盡可能地符合現(xiàn)代價值觀和社會道德觀，不可失之過嚴，不可失之過偏。
四要突出可操作性。
對問題的解決可能有多種方案可供選擇。
內(nèi)部審計人員應從實際出發(fā)，根據(jù)單位的財力狀況、人員素質、內(nèi)部環(huán)境，選擇切實可行的方案，提出通過努力即可做到的，便于操作的審計建議。
五要突出經(jīng)濟性。
如同其他工作一樣，內(nèi)部審計也要遵循成本效益原則。
當糾偏成本高于目標效益時，則令該項措施的實施得不償失，變得毫無意義。
03。
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三、審計建議應力戒“四弊”。
一戒空話套話。
提出審計建議的目的是要解決存在的有關問題，因此審計建議必須有所披露，有所遵循。
空話套話雖然可能詞藻華麗，放之四海而皆準，然而必然是言之無物，令人不知所云。
于事無補，于人無益。
二戒無中生有。
問題要有證據(jù)，建議要有針對性。
不可將個別問題普遍化，也不要對只是有可能發(fā)生的問題提出建議。
以免無端引起被審計單位的不快。
三戒言過其實。
對發(fā)現(xiàn)問題的定性要準確，不能把一般違紀界定為違法，不能把一般缺陷上升為嚴重缺陷，不能把問題的嚴重性、危害性夸大到不切合實際的程度。
避免給人以危言聳聽之感。
四戒不切實際。
所提建議脫離單位實際，限于條件或環(huán)境，雖經(jīng)努力可預見短期內(nèi)仍無法整改;或雖可整改，所費甚多而所獲甚微，不符合成本效益原則。
明知不可為而提之，明知不劃算而提之，會讓被審計對象勉為其難。
04。
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四、建立重大問題整改機制是實現(xiàn)審計建議價值的重要保證。
問題查出來了，合理化建議也提出來了，是否采納審計建議、使審計建議落到實處就成為實現(xiàn)審計建議價值的關鍵。
通常情況下，審計報告在發(fā)出前，先要征求被審計單位的意見，以求對審計報告的認識達成一致。
這就為被審計單位認可、采納審計建議打下了良好的基礎。
剩下的問題就是如何按照審計建議落實整改。
實踐證明，建立健全重大問題整改機制是落實整改的重要制度保證。
目前有后續(xù)審計、審計項目回頭看、審計查出問題整改銷號制、情況通報等;要求被審計單位采用的有問題整改回復函、整改專題報告等。
不論何種形式，其名雖異，目標相同。
筆者認為，建立規(guī)范的審計查出問題整改責任制不失為一種明智選擇。
不同的單位可根據(jù)各自的具體情況，建立健全各種形式的整改責任制。
從整改目的、整改對象、執(zhí)行主體、執(zhí)行時限、監(jiān)督檢查、責任追究等方面做出明確規(guī)定，使相關部門各負其責，有章可循。
這樣，就能用制度保證審計建議落到實處，從而使內(nèi)部審計的增值功能轉化為單位的經(jīng)濟優(yōu)勢，實現(xiàn)內(nèi)部審計的最終目的。
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