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深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇一
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2014年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，2014年，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個(gè)定位，兩個(gè)率先”總目標(biāo)，認(rèn)真履行審計(jì)保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)我省穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財(cái)政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計(jì)結(jié)果表明，2014年，各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級(jí)一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。
——財(cái)政保障和調(diào)控能力不斷增強(qiáng)。依法加強(qiáng)收入征管，促進(jìn)財(cái)政收入增長(zhǎng)從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，省財(cái)政用于公共安全、教育、科技、交通運(yùn)輸支出達(dá)953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實(shí)事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項(xiàng)中央設(shè)立和7項(xiàng)省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的省級(jí)收入，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財(cái)政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和國(guó)務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機(jī)關(guān)公務(wù)活動(dòng)支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增的經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查工作機(jī)制;實(shí)施省直部門會(huì)議費(fèi)及“三公”經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)制度，加強(qiáng)考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會(huì)等活動(dòng)，停止新建樓堂館所資金安排，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。2014年，省級(jí)一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)同比下降20.19%。
——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財(cái)政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項(xiàng)資金項(xiàng)目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財(cái)政信息公開，公開內(nèi)容不斷細(xì)化、范圍不斷擴(kuò)展，管理制度不斷完善，財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金公開制度體系不斷健全。
一、政府全口徑預(yù)算管理審計(jì)情況。
2014年，省財(cái)政廳和有關(guān)部門認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，加大對(duì)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范的問題。
(一)一般公共預(yù)算管理方面。
1.部分支出項(xiàng)目年初預(yù)算資金未及時(shí)申請(qǐng)撥付使用。從省財(cái)政一般公共預(yù)算審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有9個(gè)部門12個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請(qǐng)撥付使用;有5個(gè)部門6個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開始申請(qǐng)撥付使用。
2.非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入279.1萬(wàn)元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)納入一般公共預(yù)算管理。
3.個(gè)別專項(xiàng)資金項(xiàng)目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級(jí)支中心建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬(wàn)元。
4.部分專項(xiàng)資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個(gè)部門單位17項(xiàng)專項(xiàng)資金沒有制訂相應(yīng)的項(xiàng)目評(píng)審辦法和驗(yàn)收辦法。二是資金撥付不及時(shí)。有2個(gè)部門單位的5項(xiàng)專項(xiàng)資金會(huì)簽、審查時(shí)間長(zhǎng)達(dá)4、5個(gè)月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個(gè)部門單位3項(xiàng)專項(xiàng)資金未按要求納入省級(jí)專項(xiàng)資金管理平臺(tái)管理;有43個(gè)部門單位192項(xiàng)專項(xiàng)資金未在省級(jí)專項(xiàng)資金管理平臺(tái)公開管理辦法、申報(bào)指南或分配信息。
(二)政府性基金預(yù)算管理方面。
1.部分省級(jí)政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時(shí)未充分參考上一年度收入實(shí)際完成情況，省級(jí)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)收入等4項(xiàng)政府性基金2012至2014年的收入實(shí)際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達(dá)5.34倍。
2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級(jí)政府性基金年初預(yù)算安排的項(xiàng)目資金中，有4項(xiàng)支出1.02億元未執(zhí)行;有3項(xiàng)支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。
(三)社保基金預(yù)算管理方面。
1.未及時(shí)歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬(wàn)元。省財(cái)政未將2012年4月至6月歸集各地級(jí)市委托中央投資運(yùn)營(yíng)的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬(wàn)元及時(shí)劃歸各市。
2.少征工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)4001.3萬(wàn)元。省地稅局未按社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定方法征收工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致實(shí)際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬(wàn)元和1838.7萬(wàn)元。
3.信息系統(tǒng)信息更新不及時(shí)。對(duì)比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個(gè)月，涉及金額1079.4萬(wàn)元;有301個(gè)參保人員因死亡、退保等原因，社保費(fèi)38.3萬(wàn)元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費(fèi)1015萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。
(四)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理方面。
1.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算年初安排的財(cái)政貼息補(bǔ)助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展支出等9827萬(wàn)元當(dāng)年未安排使用。
2.部分國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財(cái)政未將1家省屬企業(yè)2013、2014年上繳的利潤(rùn)收入587.1萬(wàn)元，納入當(dāng)年省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。
二、稅收征管審計(jì)情況。
對(duì)珠海、東莞、中山、江門4個(gè)市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，為國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國(guó)庫(kù);有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫(kù)進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫(kù);有1個(gè)市將6家企業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫(kù);有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比8個(gè)市國(guó)土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬(wàn)宗涉及面積75077.36萬(wàn)平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬(wàn)平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比7個(gè)市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬(wàn)宗涉及面積13032.89萬(wàn)平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬(wàn)平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬(wàn)元。
三、省直部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況。
對(duì)省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國(guó)土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)、省社會(huì)主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場(chǎng)、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心等29個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)有8個(gè)部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬(wàn)元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。
(二)有11個(gè)部門單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測(cè)費(fèi)等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬(wàn)元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(guó)(廣東)國(guó)際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會(huì)專項(xiàng)資金等5個(gè)追加項(xiàng)目，沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個(gè)部門單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬(wàn)元;省國(guó)土資源廳有44個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬(wàn)元;省民宗委有11個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，其中9個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬(wàn)元。
(四)有22個(gè)部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬(wàn)元。如省專用通信局有4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被用于人員和公用支出，涉及金額295萬(wàn)元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”中超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)225.4萬(wàn)元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)179.3萬(wàn)元;省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)在“生育關(guān)懷行動(dòng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他項(xiàng)目費(fèi)用17.8萬(wàn)元。
(五)有12個(gè)部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬(wàn)元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費(fèi)、差旅費(fèi)等67.6萬(wàn)元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)等13.8萬(wàn)元;省倫教蠶種場(chǎng)以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等13.5萬(wàn)元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心未制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。
(六)有18個(gè)部門單位和27個(gè)下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)和公開招標(biāo)，涉及金額517.1萬(wàn)元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬(wàn)元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬(wàn)元。
(七)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金2000萬(wàn)元;省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬(wàn)元。
(八)有13個(gè)部門單位的往來(lái)款長(zhǎng)期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運(yùn)輸廳下屬省公路局1999年以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬(wàn)元長(zhǎng)期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級(jí)下?lián)芪从玫奈惺马?xiàng)撥款977.5萬(wàn)元中，有47項(xiàng)共計(jì)432.1萬(wàn)元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬(wàn)元應(yīng)收款超過10年未清理;省社會(huì)主義學(xué)院有22.7萬(wàn)元超過3年以上的個(gè)人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬(wàn)元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬(wàn)元上繳省財(cái)政;省水利廳下屬省水文局2012至2014年度對(duì)外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個(gè)部門單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬(wàn)平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門單位和7個(gè)下屬單位無(wú)償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬(wàn)平方米。三是有3個(gè)部門單位和6個(gè)下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬(wàn)元。四是有3個(gè)部門單位和5個(gè)下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬(wàn)元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬(wàn)元。六是有23個(gè)部門和25個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在的問題。
1.公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。有8個(gè)部門單位違規(guī)長(zhǎng)期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個(gè)部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點(diǎn))廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算44.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費(fèi)用，涉及金額77.1萬(wàn)元;有5個(gè)部門單位在其他費(fèi)用列支公車費(fèi)用，涉及金額145.3萬(wàn)元。
2.公務(wù)接待費(fèi)方面。有14個(gè)部門單位2088次接待沒有公函、邀請(qǐng)函，涉及金額334萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位在“會(huì)議費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”等其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額27.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位在公務(wù)接待費(fèi)列支接待對(duì)象的差旅費(fèi)，涉及金額3.7萬(wàn)元。
3.因公出國(guó)(境)費(fèi)方面。有4個(gè)部門單位11個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)費(fèi)超預(yù)算79.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位13個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位在其他科目列支因公出國(guó)(境)費(fèi)用376.4萬(wàn)元。
(十二)會(huì)議費(fèi)管理存在的問題。有14個(gè)部門單位120個(gè)會(huì)議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬(wàn)元;有7個(gè)部門單位在非定點(diǎn)酒店召開會(huì)議107個(gè)，涉及金額354.7萬(wàn)元;有8個(gè)部門單位在會(huì)議費(fèi)中列支差旅費(fèi)等其他費(fèi)用79.5萬(wàn)元;有6個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會(huì)議費(fèi)20.7萬(wàn)元;有7個(gè)部門單位計(jì)劃外召開會(huì)議61個(gè)，涉及金額104.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位將89.8萬(wàn)元會(huì)議費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個(gè)部門單位32個(gè)會(huì)議存在會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬(wàn)元。
(十三)差旅費(fèi)管理存在的問題。有7個(gè)部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷差旅費(fèi)1.7萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他科目列支差旅費(fèi)6.3萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位在差旅費(fèi)中列支簽證費(fèi)等其他費(fèi)用45.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位34次出差存在差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬(wàn)元。
四、穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。
根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽(yáng)等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇二
主任、各位副主任、各位委員：
我受市人民政府的委托，向會(huì)議報(bào)告江陰市20xx年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及《江蘇省審計(jì)條例》的規(guī)定，江陰市審計(jì)局對(duì)20xx年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作按照“評(píng)價(jià)總體、揭示問題、規(guī)范管理、推動(dòng)改革、提高績(jī)效、維護(hù)安全”的總體思路，主要開展財(cái)政預(yù)算管理、稅費(fèi)征管質(zhì)量、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策執(zhí)行、政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目五個(gè)主題的審計(jì)。按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四條的規(guī)定，這次主要報(bào)告市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
一、審計(jì)評(píng)價(jià)。
20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)結(jié)果表明，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大及其常委會(huì)的監(jiān)督下，市政府及其財(cái)稅部門和有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線，實(shí)施積極財(cái)政政策，深化財(cái)稅制度改革，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，較好地實(shí)現(xiàn)了保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定的目標(biāo)任務(wù)。20xx年，全市完成全口徑財(cái)政收入4259521萬(wàn)元，比上年減少4.28%，完成公共財(cái)政預(yù)算收入1671918萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)9.01%;全年公共財(cái)政預(yù)算收入中稅收占比為83.28%，比上年降低3.16個(gè)百分點(diǎn)。
——政策護(hù)航，確保財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。面對(duì)嚴(yán)峻的財(cái)稅增收形勢(shì)，市政府出臺(tái)了有關(guān)鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和加強(qiáng)財(cái)稅征管的政策，下發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的獎(jiǎng)勵(lì)意見》、《關(guān)于支持企業(yè)穩(wěn)增長(zhǎng)促進(jìn)財(cái)政穩(wěn)收入的意見》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)稅護(hù)稅管理工作的實(shí)施方案》、《20xx年度財(cái)政收入考核獎(jiǎng)懲辦法》等政策文件。通過強(qiáng)化任務(wù)分解、明確獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保了各項(xiàng)工作措施的落實(shí)，財(cái)稅收入保增長(zhǎng)工作取得了較好成效。
——轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。圍繞產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，加大扶持力度，創(chuàng)新扶持方法，安排9121萬(wàn)元裝備投入貼息資金支持鼓勵(lì)全市136家工業(yè)企業(yè)加快設(shè)備更新和技術(shù)改造。大力支持?jǐn)U大內(nèi)需、產(chǎn)業(yè)振興、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)項(xiàng)目的申報(bào)，累計(jì)對(duì)上爭(zhēng)取中央、省級(jí)各類專項(xiàng)扶持資金12.5億元。引導(dǎo)銀行、小貸公司、擔(dān)保公司等金融機(jī)構(gòu)加大信貸投入促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，幫助200多家企業(yè)銀企對(duì)接，累計(jì)授信額度超過300億元。
——民生優(yōu)先，推動(dòng)民生保障全面落實(shí)。財(cái)政支出更加突出民生，把民生保障的重點(diǎn)放在“學(xué)有所教、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居、勞有所得”上，完善教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，全力做好城?！安④墶辟Y金籌集工作，完善被征地農(nóng)民生活保障制度，積極推進(jìn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)，加大投入促進(jìn)就業(yè)新機(jī)制形成，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)展;將財(cái)政資金主要用于公共物品和公共服務(wù)的提供上，全面推進(jìn)教育現(xiàn)代化均衡化，推動(dòng)構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)的公共文化服務(wù)體系，提高民生支出在財(cái)政支出中的比重。
——改革深化，提高公共財(cái)政管理水平。積極深化各項(xiàng)財(cái)政改革，不斷提升財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平。全面加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，進(jìn)一步規(guī)范和完善經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，穩(wěn)步推進(jìn)“三公”經(jīng)費(fèi)公開的準(zhǔn)備工作。深化預(yù)算績(jī)效管理，20xx年繼續(xù)擴(kuò)大專項(xiàng)績(jī)效評(píng)審范圍，評(píng)價(jià)重點(diǎn)項(xiàng)目15個(gè)，資金達(dá)22770萬(wàn)元。積極試行股權(quán)投資，發(fā)揮財(cái)政資金杠桿作用，實(shí)現(xiàn)了政企雙贏。深化國(guó)有資產(chǎn)管理，一是對(duì)行政事業(yè)單位舉辦的103家經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行了清理整頓;二是對(duì)國(guó)有經(jīng)營(yíng)性房屋公開拍租，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
20xx年我市完成公共財(cái)政預(yù)算收入1671918萬(wàn)元，完成調(diào)整預(yù)算1680906萬(wàn)元的99.5%，同口徑比上年1533727萬(wàn)元增加138191萬(wàn)元，增長(zhǎng)9.01%。按現(xiàn)行財(cái)政體制結(jié)算，20xx年我市地方可用財(cái)力為1652944萬(wàn)元，其中：(1)公共財(cái)政預(yù)算收入1671918萬(wàn)元。(2)上級(jí)補(bǔ)助收入減去上解上級(jí)支出后的凈上解支出112995萬(wàn)元。(3)本年國(guó)債轉(zhuǎn)貸收入18000萬(wàn)元。(4)其他資金調(diào)入5272萬(wàn)元。(5)上年結(jié)轉(zhuǎn)下年支出69107萬(wàn)元。(6)上年結(jié)余1642萬(wàn)元。當(dāng)年公共財(cái)政支出1540005萬(wàn)元，債券還本支出11000萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出100297萬(wàn)元，地方財(cái)力與財(cái)政支出總額相抵后，當(dāng)年收支平衡，累計(jì)凈結(jié)余1642萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明，20xx年市本級(jí)財(cái)政收支基本能按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，但在執(zhí)行過程中還存在著一些問題，需及時(shí)糾正并加以完善。
1.政府專項(xiàng)資金預(yù)算編制不實(shí)。20xx年政府專項(xiàng)預(yù)算399577.85萬(wàn)元，經(jīng)預(yù)算調(diào)整后，實(shí)際下達(dá)指標(biāo)398940.02萬(wàn)元，指標(biāo)使用301496.24萬(wàn)元，年底指標(biāo)結(jié)余97443.78萬(wàn)元，占下達(dá)指標(biāo)的24.43%，其中：收回指標(biāo)54319.80萬(wàn)元，占下達(dá)指標(biāo)的13.62%;結(jié)轉(zhuǎn)2043123.98萬(wàn)元，占下達(dá)指標(biāo)的10.81%。
當(dāng)年未實(shí)施項(xiàng)目有41個(gè)，占項(xiàng)目總數(shù)的22.91%，指標(biāo)合計(jì)19082.87萬(wàn)元，其中：26個(gè)項(xiàng)目年底收回指標(biāo)、15個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)全部結(jié)轉(zhuǎn)2013年。
2.部分財(cái)政資金管理不規(guī)范。
(1)部分人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余未及時(shí)收回。根據(jù)《市級(jí)部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理暫行辦法》的規(guī)定，行政事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額結(jié)算，年終結(jié)余全部收回財(cái)政。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有11個(gè)單位人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余468.77萬(wàn)元連續(xù)兩年結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，未及時(shí)收回。
(2)裝備貼息專項(xiàng)指標(biāo)結(jié)余未及時(shí)收回。20xx年，市財(cái)政預(yù)算安排裝備貼息專項(xiàng)資金15000.00萬(wàn)元，實(shí)際支出9121.50萬(wàn)元，結(jié)余指標(biāo)5878.50萬(wàn)元。經(jīng)市政府審定后，2013年從該專項(xiàng)結(jié)余指標(biāo)中安排其他支出2772.76萬(wàn)元，其中：20xx年節(jié)能及發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金847.10萬(wàn)元、20xx年熱源點(diǎn)整合整治及關(guān)?；て髽I(yè)獎(jiǎng)勵(lì)資金104.11萬(wàn)元、20xx年專利資金1821.55萬(wàn)元。至2013年4月末，結(jié)余指標(biāo)3105.74萬(wàn)元未收回。
(二)非稅收入征管審計(jì)情況。
20xx年非稅收入170961.39萬(wàn)元，支出34416.50萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余136544.89萬(wàn)元。審計(jì)重點(diǎn)抽查了20xx年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收減免情況，以及20xx年至20xx年人防易地建設(shè)費(fèi)征管情況。
1.20xx年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收減免情況。
20xx年7月10日，江陰市人民政府印發(fā)了《城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收實(shí)施辦法》，統(tǒng)一了全市各鎮(zhèn)(街道)、開發(fā)區(qū)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)由市規(guī)劃局負(fù)責(zé)征收，明確了征收對(duì)象、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收程序、減免范圍及減免程序。20xx年1月18日之前仍由鎮(zhèn)(街道)負(fù)責(zé)收取;20xx年1月18日至7月9日，由規(guī)劃局負(fù)責(zé)征收，其征收標(biāo)準(zhǔn)仍按原文件執(zhí)行;20xx年7月9日以后，按照新《辦法》執(zhí)行。
20xx年累計(jì)減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)21745.51萬(wàn)元。審計(jì)反映，市規(guī)劃局能認(rèn)真執(zhí)行新《辦法》，對(duì)符合減免范圍以及經(jīng)市政府批準(zhǔn)減免后的項(xiàng)目按照新《辦法》規(guī)定，向市財(cái)政局報(bào)送備案。自20xx年7月10日起，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)減免備案127項(xiàng)，減免金額15105.66萬(wàn)元。
2.20xx、20xx年人防易地建設(shè)費(fèi)征管審計(jì)情況。
市政府依據(jù)江蘇省、無(wú)錫市關(guān)于人防建設(shè)經(jīng)費(fèi)籌集管理規(guī)定，對(duì)人防易地建設(shè)費(fèi)籌集方法和標(biāo)準(zhǔn)、人防工程建設(shè)審批程序、人防工程管理和使用要求等方面作出規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行。20xx、20xx年，人防易地建設(shè)費(fèi)收入15257.40萬(wàn)元，其中：20xx年7919.16萬(wàn)元、20xx年7338.24萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明，市民防局能較好執(zhí)行關(guān)于人防建設(shè)經(jīng)費(fèi)籌集管理相關(guān)政策，對(duì)工作中出現(xiàn)的實(shí)際問題，通過集體討論研究，以出臺(tái)具體細(xì)則的方式，加以規(guī)范和落實(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目行政審批程序，審批進(jìn)程公開透明;人防建設(shè)工程及收取的人防易地建設(shè)費(fèi)核算較規(guī)范，嚴(yán)格做好審核把關(guān)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)市民防局在某商品房項(xiàng)目審批過程中，對(duì)未配建人防工程的普通地下室，沒有計(jì)算人防易地建設(shè)費(fèi)，少收28.64萬(wàn)元。審計(jì)提出問題后，市民防局承諾將在該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)對(duì)單位進(jìn)行補(bǔ)收。
(三)財(cái)政管理制度改革審計(jì)情況。
根據(jù)市委、市政府《關(guān)于進(jìn)一步深化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的意見》(澄委發(fā)〔20xx〕39號(hào))要求，20xx年對(duì)水利農(nóng)機(jī)局、衛(wèi)生局等24個(gè)部門103家未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行了清理整頓，確定歇業(yè)清算45家、國(guó)資退出28家、整合歸并30家。目前已完成83家單位的財(cái)務(wù)審計(jì)。37家單位已歇業(yè)，其中12家單位完成了工商注銷;22家國(guó)資退出單位完成國(guó)有股權(quán)拍賣;2家單位完成整合歸并。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
(1)經(jīng)濟(jì)實(shí)體脫鉤未按規(guī)定時(shí)間推進(jìn)，進(jìn)度緩慢。根據(jù)工作部署，要求在20xx年10月底前清理完畢。至20xx年末，歇業(yè)清算的45家單位中，僅有12家單位完成了工商注銷，占應(yīng)歇業(yè)清算單位總數(shù)的26.67%;整合歸并的30家單位中，僅有2家單位完成了整合歸并，占應(yīng)整合歸并單位總數(shù)的6.67%;國(guó)資退出的28家單位中，有22家單位完成了國(guó)資退出，占應(yīng)國(guó)資退出單位總數(shù)的78.57%。目前，尚有67家單位未完成經(jīng)濟(jì)實(shí)體脫鉤，占此次103家脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體的65.05%。
(2)部分歇業(yè)清算單位人員未得到妥善安置。歇業(yè)清算的45家單位主要采取分流及解散等安置方式，共涉及在職人員424人，其中：事業(yè)人員46人，合同人員299人，臨時(shí)工及其他人員共79人。至審計(jì)日，僅8家單位上報(bào)了人員安置情況，完成人員安置63人。
(四)稅收征管審計(jì)情況。
20xx年稅費(fèi)征管質(zhì)量的審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)部門能積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，發(fā)揮稅收杠桿作用，全力推進(jìn)稅收征管改革，努力實(shí)現(xiàn)稅收持續(xù)增長(zhǎng)。一方面強(qiáng)化稅收預(yù)測(cè)分析，開展重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的稅源監(jiān)控和征收管理工作，強(qiáng)化重點(diǎn)稅種管理，加強(qiáng)非稅收入征繳，優(yōu)化地方稅收法制環(huán)境;另一方面嚴(yán)格執(zhí)行“依法治稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免”的組織收入原則，依法組織收入，確保稅收收入的平穩(wěn)增長(zhǎng)。全年完成稅收收入3096124萬(wàn)元，其中：中央級(jí)稅收1623472萬(wàn)元，同比減少5.12%;省級(jí)稅收80211萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)30.52%;市縣級(jí)稅收1392441萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)5.02%。同時(shí)，還組織社保費(fèi)、統(tǒng)一收費(fèi)等非稅收入747332萬(wàn)元。審計(jì)反映稅收征管中存在以下問題：
1.部分企業(yè)未按期申報(bào)繳納土地使用稅23.02萬(wàn)元。審計(jì)重點(diǎn)抽查15個(gè)企業(yè)的土地使用稅、房產(chǎn)稅繳納情況發(fā)現(xiàn)，至2013年4月30日，有3家企業(yè)未按期申報(bào)繳納土地使用稅23.02萬(wàn)元。審計(jì)期間企業(yè)已全部補(bǔ)繳入庫(kù)。
2.部分企業(yè)未將土地出讓金返還款作應(yīng)稅收入，導(dǎo)致稅收流失。審計(jì)重點(diǎn)抽查7個(gè)企業(yè)土地出讓金返還款的稅收繳納情況，累計(jì)返還土地出讓金6890.53萬(wàn)元，均未作應(yīng)稅收入反映，未申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。審計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6890.53萬(wàn)元，其中5家企業(yè)應(yīng)減少以后年度彌補(bǔ)虧損額3402.78萬(wàn)元;5家企業(yè)應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額3487.75萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅871.94萬(wàn)元。審計(jì)后有2家企業(yè)已補(bǔ)繳企業(yè)所得稅104.00萬(wàn)元，尚有3家企業(yè)少繳企業(yè)所得稅767.94萬(wàn)元，審計(jì)局將出具審計(jì)決定書，由國(guó)地稅部門負(fù)責(zé)征繳入庫(kù)。
為規(guī)范部門預(yù)算管理行為，推動(dòng)預(yù)算管理制度改革，今年采取數(shù)據(jù)集中分析、疑點(diǎn)分散核查的數(shù)字化審計(jì)模式，對(duì)交通局、建設(shè)局、住保房管局、民防局、安監(jiān)局、發(fā)改委、計(jì)生委、總工會(huì)、工商聯(lián)等9個(gè)部門及下屬32個(gè)單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。20xx年下達(dá)預(yù)算指標(biāo)55015.82萬(wàn)元，當(dāng)年指標(biāo)使用50780.43萬(wàn)元，年末指標(biāo)結(jié)余4235.39萬(wàn)元。實(shí)際支出46523.29萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明，各部門能不斷加強(qiáng)預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在一些問題和不足。
1.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低。建設(shè)局等6個(gè)部門共計(jì)1970.24萬(wàn)元項(xiàng)目資金未使用;計(jì)生委等7個(gè)部門共計(jì)3002.36萬(wàn)元項(xiàng)目資金當(dāng)年雖已實(shí)施但執(zhí)行率不足50%。
2.部分單位未執(zhí)行公務(wù)用車定點(diǎn)維修和定點(diǎn)公務(wù)印刷。交通局等6個(gè)部門公車維修15.79萬(wàn)元未在定點(diǎn)單位進(jìn)行;民防局等3個(gè)部門公務(wù)印刷47.25萬(wàn)元未在定點(diǎn)單位進(jìn)行。
3.公務(wù)卡未得到有效推廣。9家部門中僅3家使用過公務(wù)卡，且使用次數(shù)極少，全年結(jié)算額僅17.46萬(wàn)元，而現(xiàn)金使用量達(dá)220.72萬(wàn)元。
1.第一輪基本藥物制度執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查。
根據(jù)《關(guān)于建立國(guó)家基本藥物制度的實(shí)施意見》和《江蘇省基本藥物制度實(shí)施辦法》的要求，我市自4月1日至20xx年3月31日，對(duì)全市17家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心及下屬的196家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)施了第一輪基本藥物制度試點(diǎn)工作。審計(jì)調(diào)查反映，基本藥物制度執(zhí)行過程中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)所有藥品實(shí)行省級(jí)集中網(wǎng)上公開招標(biāo)采購(gòu)、統(tǒng)一配送，全部配備使用基本藥物并實(shí)現(xiàn)零差率銷售;市人社局將基本藥物全部納入基本醫(yī)療保障藥品報(bào)銷目錄，報(bào)銷比例明顯高于非基本藥物;藥監(jiān)局不斷加強(qiáng)對(duì)基本藥物質(zhì)量安全的監(jiān)管;財(cái)政加大對(duì)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的投入。基本藥物制度執(zhí)行后，切實(shí)減輕了群眾用藥負(fù)擔(dān)，保障了群眾基本用藥權(quán)益，有力緩解了群眾“看病難、看病貴”的問題。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)在基本藥物制度實(shí)施過程中存在一些問題。一是部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)藥品配備品種過少。審計(jì)抽查的5家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基本藥物平均庫(kù)存269種，29家衛(wèi)生服務(wù)站基本藥物平均庫(kù)存94種，藥品配備品種過少限制了群眾就近去社區(qū)就醫(yī)，轉(zhuǎn)而去二級(jí)醫(yī)院看病。二是基本藥物信息化程度低。市衛(wèi)生局使用的醫(yī)院資源管理平臺(tái)企業(yè)版和無(wú)錫、省使用的軟件無(wú)接口，故藥品名稱、規(guī)格、產(chǎn)地等藥品信息全部為人工輸入，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致江陰藥品庫(kù)數(shù)據(jù)無(wú)法與江蘇省基本藥品目錄完全匹配，另外平臺(tái)設(shè)計(jì)未對(duì)各單位藥品的采購(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理。
審計(jì)后，市衛(wèi)生局、醫(yī)改辦已召開系統(tǒng)會(huì)議專題研究，并制定切實(shí)有效措施，積極整改落實(shí)。
2.20xx年工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備貼息政策執(zhí)行審計(jì)。
根據(jù)《關(guān)于鼓勵(lì)工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入的意見》(澄委發(fā)〔20xx〕32號(hào))要求，市財(cái)政設(shè)立工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入貼息扶持資金15000萬(wàn)元，鼓勵(lì)工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造和裝備投入。20xx年度工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入貼息申報(bào)項(xiàng)目139個(gè)，最終核定享受裝備貼息項(xiàng)目136個(gè)，裝備投入總額218025.63萬(wàn)元，安排裝備貼息9121.50萬(wàn)元，于2013年3月29日前全部撥付到位。
審計(jì)結(jié)果表明，工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備貼息政策得到了較好的貫徹執(zhí)行，市財(cái)政局、市經(jīng)信委能認(rèn)真組織企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)和資金申請(qǐng)，嚴(yán)格審核，并及時(shí)撥付資金，為我市工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造和裝備投入提供了資金扶持，切實(shí)提高了企業(yè)技術(shù)改造的積極性，有效推動(dòng)了我市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)在政策執(zhí)行過程中，具體問題的處理未書面明確。對(duì)項(xiàng)目貼息范圍、工業(yè)投入設(shè)備的具體標(biāo)準(zhǔn)等具體問題的處理存有疑義時(shí)，通過會(huì)議集體討論或向市領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示的方式予以明確，未能形成書面記錄。例如：在外地登記注冊(cè)在我市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)是否享有補(bǔ)貼的問題;投入設(shè)備以不含稅價(jià)還是以含稅價(jià)作為計(jì)算補(bǔ)助貼息資金金額的依據(jù);跨年度項(xiàng)目按年度補(bǔ)還是按項(xiàng)目補(bǔ)。
(七)政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。
20xx年，江陰市審計(jì)局完成政府重點(diǎn)重大投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)21項(xiàng)，上報(bào)結(jié)算141936.32萬(wàn)元，審定117323.26萬(wàn)元，核減24613.06萬(wàn)元，核減率17.34%，提出審計(jì)意見和建議45條。目前在審結(jié)算項(xiàng)目38項(xiàng)，現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)32項(xiàng)。通過審計(jì)，促進(jìn)規(guī)范了政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理，提高了財(cái)政資金使用效益，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)政府投資項(xiàng)目過程中存在以下主要問題：
1.建設(shè)程序執(zhí)行不規(guī)范。部分項(xiàng)目概算審批制度執(zhí)行不規(guī)范;部分項(xiàng)目前期工作不充分，未經(jīng)前期論證和可行性研究就加以實(shí)施;項(xiàng)目實(shí)施中常由于拆遷不到位，導(dǎo)致工期延誤，影響項(xiàng)目的投入使用和建造成本控制;部分建設(shè)單位工程開工前未按規(guī)定及時(shí)辦理相關(guān)審批手續(xù);部分項(xiàng)目招投標(biāo)環(huán)節(jié)不規(guī)范，應(yīng)該公開招標(biāo)的項(xiàng)目采用邀請(qǐng)招標(biāo)且未按規(guī)定審批;工程施工實(shí)行了招標(biāo)，而設(shè)計(jì)、監(jiān)理等未招標(biāo);主體工程實(shí)行了招標(biāo)，但部分單位工程、暫定價(jià)材料采取議標(biāo)或直接發(fā)包。
2.工程建設(shè)單位管理制度不健全。部分項(xiàng)目未經(jīng)驗(yàn)收投入使用;部分項(xiàng)目簽證變更隨意導(dǎo)致重復(fù)施工，造成結(jié)算價(jià)遠(yuǎn)超合同價(jià)的問題;部分工程變更不及時(shí)，重大變更未實(shí)行先審核論證后實(shí)施的程序，導(dǎo)致工程投資無(wú)法有效控制;部分工程竣工結(jié)算把關(guān)不嚴(yán)，送審資料不全，竣工圖沒有監(jiān)理單位簽字和蓋章，沒有對(duì)施工單位上報(bào)的竣工結(jié)算資料進(jìn)行初步審核。
3.合同管理不嚴(yán)格。部分合同條款內(nèi)容與招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件不一致，甚至存在合同金額與中標(biāo)金額不一致的情況;部分合同條款不合理，合同履行過程中爭(zhēng)議大;部分合同外增加工程項(xiàng)目沒有簽訂補(bǔ)充協(xié)議以及明確相應(yīng)的結(jié)算方式等。
(八)征收(拆遷)項(xiàng)目及拆遷補(bǔ)償資金使用審計(jì)情況。
1.20xx年度征收(拆遷)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。
20xx年，市審計(jì)局對(duì)一江一河、兩路一河工程等28個(gè)項(xiàng)目的`前期征收(拆遷)實(shí)施跟蹤審計(jì)，共涉及民房9577戶，企業(yè)及公房733戶;送審面積2812137.75平方米，審定面積2673085.33平方米，核減面積139052.42平方米;送審金額768209.42萬(wàn)元，審定金額664058.71萬(wàn)元，減少財(cái)政支出104150.71萬(wàn)元;出具審核意見291份，提出審計(jì)意見2330條。
通過全程參與、嚴(yán)格審核，確保了征收(拆遷)評(píng)估時(shí)執(zhí)行政策不走樣，避免征收(拆遷)工作的暗箱操作，為征收(拆遷)工作順利進(jìn)行、工程項(xiàng)目盡快開工建設(shè)提供了良好的審計(jì)監(jiān)督服務(wù)。但審計(jì)過程中也發(fā)現(xiàn)征收(拆遷)項(xiàng)目評(píng)估時(shí)存在以下主要問題：一是部分外地公司對(duì)江陰征收(拆遷)評(píng)估政策不熟悉，執(zhí)行政策不一致，造成補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不一，影響征收推進(jìn)進(jìn)度。二是被征收單位不配合或提供資料不及時(shí)不完整，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果不真實(shí)、不準(zhǔn)確。三是評(píng)估機(jī)構(gòu)從業(yè)人員履行“勤勉、盡職”義務(wù)不夠，有些專業(yè)設(shè)備未有專業(yè)人員把關(guān)，造成評(píng)估結(jié)果質(zhì)量不高。
2.20xx年市級(jí)征收(拆遷)安置資金管理使用審計(jì)情況。
20xx年度市級(jí)征收(拆遷)安置資金支出合計(jì)382355.03萬(wàn)元，其中：城投公司支付26個(gè)建設(shè)項(xiàng)目安置資金150706.01萬(wàn)元，市土地儲(chǔ)備中心支付63個(gè)土地收儲(chǔ)項(xiàng)目安置資金231649.02萬(wàn)元。市審計(jì)局重點(diǎn)對(duì)“兩路一河”項(xiàng)目的6個(gè)鎮(zhèn)(街道)市財(cái)政補(bǔ)貼資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。
至2013年2月28日，抽查的6個(gè)鎮(zhèn)(街道)共收到財(cái)政補(bǔ)貼資金150880.92萬(wàn)元，總支出125963.39萬(wàn)元，其中：拆遷補(bǔ)償支出80433.28萬(wàn)元，安置房建設(shè)支出6659.26萬(wàn)元，已安置應(yīng)分?jǐn)偨ㄔO(shè)成本(包括騰地拆遷安置)支出38870.85萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明，大部分鎮(zhèn)(街道)對(duì)市財(cái)政拆遷補(bǔ)貼資金能單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?。但個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)將拆遷補(bǔ)貼資金部分用于彌補(bǔ)鎮(zhèn)財(cái)政資金缺口。
三、改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的審計(jì)意見和建議。
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算收支管理、提高財(cái)政資金使用效益，加快財(cái)政改革創(chuàng)新、提高財(cái)政管理水平，加快建立和完善公共財(cái)政管理體制，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中求進(jìn)和轉(zhuǎn)型發(fā)展，提出以下意見和建議：
(一)完善全口徑預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益。按照預(yù)算管理體制改革方向要求，真正做到全口徑預(yù)算，把所有的財(cái)政收支納入預(yù)算管理。科學(xué)安排部門預(yù)算、政府專項(xiàng)資金和政府投融資預(yù)算，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)控預(yù)算追加，確保收支平衡。深化績(jī)效管理，完善預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，促進(jìn)財(cái)政資金使用效益不斷提高。
(二)加強(qiáng)并規(guī)范稅收征管，努力提高征管質(zhì)量。進(jìn)一步加大稅法法制宣傳，營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅的良好環(huán)境，使廣大納稅人全面了解有關(guān)稅收法規(guī)和政策規(guī)定，提高納稅人自覺納稅意識(shí)，納稅人主動(dòng)申報(bào)納稅，形成依法納稅的氛圍。進(jìn)一步加強(qiáng)房產(chǎn)稅、土地使用稅征收管理，建立房土兩稅稅源戶監(jiān)控制度，及時(shí)更新房土信息，完善稅源控管體系，保證依法征收、應(yīng)收盡收。
(三)加強(qiáng)非稅收入征收管理，規(guī)范征管程序。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入征管的意見》，加強(qiáng)各項(xiàng)非稅收入征收管理，保證非稅收入足額征收。同時(shí)要進(jìn)一步明確并理順減免范圍，強(qiáng)化并嚴(yán)格執(zhí)行減免審批程序，完善減免備案制度，確保征收率不斷提高。
(四)深化國(guó)有資產(chǎn)管理，落實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體脫鉤工作。應(yīng)抓緊落實(shí)行政事業(yè)單位未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體清理整合工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的處置方案實(shí)施，實(shí)現(xiàn)人員、資產(chǎn)的徹底脫鉤;妥善安置脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體員工，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)實(shí)體拍賣程序;對(duì)單位經(jīng)營(yíng)混亂、損失嚴(yán)重的情況應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)剝離資產(chǎn)做好備案登記，跟蹤督促，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
(五)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序，規(guī)范政府投資建設(shè)行為。進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)的環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)行為。做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備，營(yíng)造良好的建設(shè)環(huán)境。同時(shí)，完善內(nèi)控制度，建立健全政府投資建設(shè)項(xiàng)目變更備案管理辦法和實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)的信用管理，進(jìn)一步提高工程建設(shè)項(xiàng)目管理水平。
(六)統(tǒng)籌安排財(cái)政資金，規(guī)范征收(拆遷)資金管理和使用。市財(cái)政及有關(guān)鎮(zhèn)(街道)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范拆遷補(bǔ)貼資金的管理和使用，做到?？顚Ｓ茫?guī)范核算。由于各鎮(zhèn)(街道)安置房建設(shè)采用回購(gòu)方式，大量的資金支付主要集中在，因此要做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急防范機(jī)制，統(tǒng)籌安排市、鎮(zhèn)(街道)財(cái)政資金，確保安置房能及時(shí)回購(gòu)，拆遷安置戶能及時(shí)順利得到安置。
主任、各位副主任、各位委員，在市委、市人大常委會(huì)的重視和支持下，20xx年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)工作已順利完成。今后，我們將全面貫徹落實(shí)十八大精神，緊扣主題主線，忠實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，突出思路創(chuàng)新，突出項(xiàng)目質(zhì)量，突出業(yè)務(wù)規(guī)范，加快推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型，為江陰率先基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化、建設(shè)現(xiàn)代化濱江花園城市作出更大貢獻(xiàn)。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇三
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定，郴州市審計(jì)局對(duì)20**年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)工作把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策的落實(shí)，著力查處違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)、履職盡責(zé)不到位等問題，并注重從規(guī)范提高和完善體制機(jī)制制度的角度提出建議，促進(jìn)全市改革發(fā)展。主要審計(jì)了市財(cái)政局、市交通運(yùn)輸局、市林業(yè)局、市房產(chǎn)局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動(dòng)保障監(jiān)察支隊(duì)等部門，同時(shí)，延伸審計(jì)調(diào)查了有關(guān)單位，并對(duì)部分專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。
一、市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
20**年，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認(rèn)真落實(shí)市四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，財(cái)政收入穩(wěn)中有增，各項(xiàng)支出得到了有效保障，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好。
——市級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營(yíng)普遍困難、有色金屬價(jià)格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財(cái)稅部門扎實(shí)開展“穩(wěn)增長(zhǎng)保增收”活動(dòng)，依法加強(qiáng)財(cái)稅征管，財(cái)政綜合實(shí)力穩(wěn)中有增，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級(jí)完成一般公共預(yù)算收入74.79億元，為年度預(yù)算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長(zhǎng)7.0%;完成地方財(cái)政收入48.12億元，為預(yù)算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長(zhǎng)7.5%;一般公共預(yù)算支出完成61.11億元，為年度預(yù)算的110.75%。
——全年實(shí)現(xiàn)收支平衡。20**年市級(jí)地方財(cái)政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結(jié)余2.34億元，下級(jí)上解和調(diào)入資金3.05億元，收入總計(jì)76.68億元;20**年市級(jí)公共財(cái)政支出61.11億元，補(bǔ)助下級(jí)支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計(jì)75.65億元，年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級(jí)政府性基金收入合計(jì)13.38億元，政府性基金支出合計(jì)11.23億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余2.15億元。
——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，集中財(cái)力保障和改善民生，市本級(jí)全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬(wàn)元，比上年減少5553.21萬(wàn)元，下降34.16%，全年安排教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元(含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付)，占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅(jiān)”和“交通大建設(shè)”活動(dòng)，成功創(chuàng)建國(guó)家園林城市和國(guó)家森林城市。
——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，將所有政府性收支全部納入預(yù)算;二是全面推進(jìn)預(yù)算公開，市財(cái)政公開20**年財(cái)政預(yù)算(草案)，市直預(yù)算單位公開了20**年度部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi);三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬(wàn)元收回重新安排;四是進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，合并11個(gè)財(cái)政專戶，撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個(gè)，出臺(tái)了《郴州市市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理;五是開展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理試點(diǎn)，完成市林業(yè)專項(xiàng)資金等13個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果取消績(jī)效不佳的項(xiàng)目資金安排;六是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，建立了嵌入財(cái)政管理全過程的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，加大投資評(píng)審監(jiān)管力度。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
(一)市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
1.年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算;二是年初預(yù)算未全部落實(shí)到部門，市本級(jí)一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元，編入各部門預(yù)算支出數(shù)為20.17億元，年初預(yù)算編報(bào)到位率為45.65%，其余資金在年中落實(shí)到具體項(xiàng)目和部門;三是項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅(jiān)等專項(xiàng)資金在年初未細(xì)化，而是年中再具體分配。
2.收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較稅收比重有所下降。20市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%，20**年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%，下降了1.2%;二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫(kù)的現(xiàn)象，影響了財(cái)政收入質(zhì)量。
3.市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來(lái)資金，市財(cái)政局開設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來(lái)資金：一是上級(jí)轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項(xiàng)資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元;二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬(wàn)元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬(wàn)元;三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費(fèi);四是長(zhǎng)期沒有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來(lái)資金，這種核算方式影響財(cái)政收支的真實(shí)性，需清理規(guī)范。
4.兩個(gè)園區(qū)財(cái)政未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國(guó)庫(kù)集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預(yù)防和治理腐朽的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財(cái)政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)財(cái)政局未按規(guī)定進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡改革，仍采取實(shí)撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5.政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財(cái)政未按規(guī)定要求將財(cái)政性債務(wù)納入預(yù)算管理，未對(duì)資金使用實(shí)施全程監(jiān)管;二是債務(wù)資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的問題;三是資金撥付沒有嚴(yán)格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
(二)部門預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
對(duì)市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，五個(gè)部門履行職責(zé)，預(yù)算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：
1.預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算，其中交通局2379.8萬(wàn)元，房產(chǎn)局570.06萬(wàn)元。二是預(yù)算編制不真實(shí)。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬(wàn)元，實(shí)際上不需支付。三是項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時(shí)項(xiàng)目資金1267.48萬(wàn)元未安排具體的項(xiàng)目。
2.預(yù)算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，一些剛性支出未安排預(yù)算，單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時(shí)不同程度地存在超預(yù)算，市交通運(yùn)輸局等五個(gè)單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬(wàn)元。二是項(xiàng)目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅(jiān)項(xiàng)目支出1540萬(wàn)元，實(shí)際未執(zhí)行;市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬(wàn)元用于老辦公樓改造及扶貧，實(shí)際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬(wàn)元，其余63.42萬(wàn)元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專項(xiàng)資金。市交通運(yùn)輸局挪用以前的項(xiàng)目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個(gè)單位，截至審計(jì)時(shí)未收回;市林業(yè)局20**年擠占挪用專項(xiàng)資金323.08萬(wàn)元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。
3.核算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性。一是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項(xiàng)目中列支的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算;市老齡委將項(xiàng)目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。市民政局決算報(bào)表與年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來(lái)賬款余額不實(shí);市林業(yè)局非稅收入285.92萬(wàn)元未按規(guī)定科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
4.財(cái)務(wù)管理不到位，國(guó)有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來(lái)賬款長(zhǎng)期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對(duì)外投資”余額為3302.12萬(wàn)元，“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬(wàn)元;市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬(wàn)元;市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬(wàn)元;技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬(wàn)元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細(xì)賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長(zhǎng)期未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。
5.市交通運(yùn)輸局截留財(cái)政收入1247.58萬(wàn)元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬(wàn)元、原高等級(jí)公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬(wàn)元、市公路管理局和人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬(wàn)元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬(wàn)元。
對(duì)以上市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，市財(cái)政局及相關(guān)單位正在逐項(xiàng)研究，加以整改。
二、其他財(cái)政收支審計(jì)情況。
(一)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。為確保專項(xiàng)資金的安全有效，20**年安排了城鎮(zhèn)保障安居工程資金、住房公積金等6項(xiàng)專項(xiàng)資金審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，各專項(xiàng)資金基本上能?？顚Ｓ?，資金管理較規(guī)范，產(chǎn)生了較好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。
1.住房公積金管理使用審計(jì)情況。
截至20**年底，全市應(yīng)繳公積金職工人數(shù)為31.13萬(wàn)人，實(shí)繳職工人數(shù)為24.5萬(wàn)人，覆蓋率為78.7%，全市公積金繳存年末余額62.40億元，公積金貸款年末余額42.50億元，全市公積金資金結(jié)存22.09億元，比上年末增加5.15億元。總的來(lái)看，市住房公積中心不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管控制度，全市住房公積金歸集額穩(wěn)步增長(zhǎng)，業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長(zhǎng)，但仍存在以下不規(guī)范的問題。
(1)公積金歸集不規(guī)范。一是部分個(gè)人賬戶公積金繳存額、繳存基數(shù)、繳存比例等不符合規(guī)定。20**年，全市有270個(gè)單位1.57萬(wàn)人繳存基數(shù)大于上年度職工月平均工資的3倍或繳存比例高于12%。二是部分企業(yè)欠繳公積金。截止20**年末，全市有105家企業(yè)欠繳公積金，欠繳原因主要是企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損、資金困難。
(2)公積金資金管理欠規(guī)范。一是開設(shè)銀行賬戶過多。20**年末在13個(gè)銀行分別開設(shè)公積金活期賬戶27個(gè)，定期存單118份。二是個(gè)人賬戶重復(fù)匯繳。截止20**年末，全市有305名公積金交款人擁有2個(gè)以上匯繳賬戶，并重復(fù)匯繳。三是20**年的增值收益4529.62萬(wàn)元未上繳市財(cái)政用作保障性住房建設(shè)資金。
(3)公積金發(fā)放貸款欠規(guī)范。一是違規(guī)向未達(dá)到首付比例的16名職工發(fā)放貸款337萬(wàn)元;二是對(duì)2名單繳職工超過上限多貸款4萬(wàn)元。
(4)公積金專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余和手續(xù)費(fèi)結(jié)余大。20**年末，歷年信息化建設(shè)等專項(xiàng)資金結(jié)余1174.23萬(wàn)元;20**年度以前手續(xù)費(fèi)結(jié)余643.02萬(wàn)元。
(二)“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。市政府高度重視“三公”經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督，一是市政府出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督的意見》，要求各部門單位嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi);二是把“三公”經(jīng)費(fèi)作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容;三是對(duì)市直40個(gè)重點(diǎn)單位和20**年度“三公”經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。從檢查情況看，自中央八項(xiàng)規(guī)定頒布以來(lái)，各單位總體上執(zhí)行情況較好，“三公”經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理約束意識(shí)較強(qiáng)，“三公”經(jīng)費(fèi)管理效果較好。但也還存在下列問題：1.個(gè)別單位未落實(shí)公函接待及接待清單制度;2.個(gè)別單位從公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)中列支高檔酒水，列支土特產(chǎn)等;3.個(gè)別單位實(shí)行按爭(zhēng)取資金和創(chuàng)收的比例提取科室經(jīng)費(fèi)并包干使用的辦法，導(dǎo)致“三公”經(jīng)費(fèi)開支把關(guān)不嚴(yán);4.以會(huì)議、培訓(xùn)等其他名義列支公務(wù)接待費(fèi)。
針對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)方面存在的問題，市紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)分別約談相關(guān)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)，要求嚴(yán)格整改。
(三)其他財(cái)政收支審計(jì)情況。
從審計(jì)情況看，總體情況較好，大多能自覺遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，但個(gè)別單位存在一些不容忽視的問題。
1.審計(jì)查處市政府駐廣州辦事處的問題。
(1)會(huì)計(jì)、出納短少現(xiàn)金40.75萬(wàn)元。至年市政府駐廣州辦事處鄧某等三人短少現(xiàn)金40.75萬(wàn)元。市審計(jì)局將鄧某短少現(xiàn)金34.61萬(wàn)元的問題移送市紀(jì)委查處，同時(shí)責(zé)令辦事處追回另兩名職工短少的現(xiàn)金。
(2)財(cái)務(wù)管理混亂。一是單位的會(huì)計(jì)、出納不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任，會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng)，未按規(guī)定辦妥交接手續(xù)，內(nèi)部監(jiān)督缺失。二是會(huì)計(jì)人員不具備從業(yè)資格，缺乏必要的會(huì)計(jì)知識(shí)和專業(yè)能力。三是未依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，報(bào)賬手續(xù)極不完備，部分報(bào)賬單據(jù)無(wú)附件明細(xì)資料，或無(wú)經(jīng)手人、證明人簽字。
對(duì)審計(jì)查出的問題，市政府高度重視，瞿海市長(zhǎng)批示：“廣州辦事處要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真進(jìn)行整改，協(xié)助對(duì)違法違規(guī)問題依法依規(guī)進(jìn)行查處，追回流失資金。市政府辦要加強(qiáng)對(duì)駐外地辦事處的管理，督促其嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)內(nèi)部管理”。
2.審計(jì)查處莽山國(guó)有林管局的問題。
(1)至2013年對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員、科室實(shí)行公務(wù)接待費(fèi)和公務(wù)用車費(fèi)定額包干使用，經(jīng)費(fèi)支出控制不嚴(yán)，“三公”經(jīng)費(fèi)逐年增加。
(2)部分工程未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。一是20至2013年9個(gè)工程未經(jīng)招標(biāo)直接發(fā)包，未辦理施工許可證等相關(guān)基建投資手續(xù)，合同價(jià)款657.55萬(wàn)元;二是44個(gè)項(xiàng)目沒有經(jīng)過工程預(yù)算評(píng)審，31個(gè)項(xiàng)目合同價(jià)款831.88萬(wàn)元，沒有經(jīng)過工程竣工結(jié)算審計(jì)，而工程款則全部付清。
(3)多付工程款18.1萬(wàn)元。審計(jì)抽查一個(gè)已全部付完工程款59.57萬(wàn)元的項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)多付工程款18.1萬(wàn)元。審計(jì)要求該局對(duì)較大的工程項(xiàng)目送審，現(xiàn)已核減工程款70多萬(wàn)元。
(4)截留已代扣施工方建安綜合稅費(fèi)85.25萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)。
(5)未執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定購(gòu)置資產(chǎn)145.53萬(wàn)元。
(6)未經(jīng)審批核銷單位和個(gè)人的應(yīng)收賬款318.83萬(wàn)元，報(bào)損材料94.69萬(wàn)元，核銷長(zhǎng)期投資20萬(wàn)元。
(7)會(huì)計(jì)核算中存在的問題。一是報(bào)銷的大額發(fā)票手續(xù)不完善，原始票據(jù)上無(wú)經(jīng)手人和證明人簽字，沒有購(gòu)物清單，未注明實(shí)物的.用途和去向，涉及金額74.46萬(wàn)元;二是單位內(nèi)部往來(lái)不相符，相差63.3萬(wàn)元。
(8)二級(jí)單位存在的問題。一是莽山旅游公司將租金收入46.56萬(wàn)元未納入法定賬冊(cè)，用于抵單位支出;二是莽山水電站應(yīng)收未收漂流公司資源管理費(fèi)50萬(wàn)元。
3.審計(jì)查處市勞動(dòng)保障監(jiān)察支隊(duì)的問題。
(1)挪用農(nóng)民工工資保障金1365.89萬(wàn)元用于購(gòu)買基金、理財(cái)產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款。一是至黃規(guī)主將農(nóng)民工工資保障金978.60萬(wàn)元購(gòu)買基金、理財(cái)產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款，從中牟利20.98萬(wàn)元;二是204月至5月李永軍違規(guī)從農(nóng)民工工資保障金專戶申購(gòu)基金387.29萬(wàn)元，獲得收益0.29萬(wàn)元，與本金同時(shí)歸入農(nóng)民工工資保障金專戶。
(2)農(nóng)民工工資保障金管理混亂。一是農(nóng)民工工資保障金收支一個(gè)人負(fù)責(zé)，沒有進(jìn)行正規(guī)的會(huì)計(jì)核算;二是收取保證金不開具任何票據(jù)，未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)征收農(nóng)民工工資保障金，擅自少征收或不征收農(nóng)民工工資保障金;三是缺少基本的內(nèi)部牽制，銀行專戶轉(zhuǎn)賬用印鑒章均由出納保管和使用，款項(xiàng)的存入和轉(zhuǎn)出由一人操作，無(wú)人監(jiān)督;四是未完整提供黃規(guī)主收取農(nóng)民工工資保障金的資料，實(shí)收無(wú)法核實(shí)。
(3)財(cái)務(wù)收支存在的問題。一是至20未經(jīng)批準(zhǔn)外出新疆等五地學(xué)習(xí)考察，報(bào)銷費(fèi)用11.06萬(wàn)元;二是20至年以勞動(dòng)手冊(cè)工本費(fèi)的名義收取罰沒收入79.16萬(wàn)元;三是年至20自立名目和超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工獎(jiǎng)金補(bǔ)貼26.62萬(wàn)元。
上述(1)(2)的問題專題報(bào)告市政府，并移送市紀(jì)委依法處理。市長(zhǎng)瞿海批示：“性質(zhì)惡劣，嚴(yán)查徹處。市人社局務(wù)必舉一反三，吸取教訓(xùn)，切實(shí)履職，加強(qiáng)干部隊(duì)伍管理，加強(qiáng)資金管理，認(rèn)真整改，防止類似問題再發(fā)生”。20**年7月市紀(jì)委對(duì)黃規(guī)主進(jìn)行立案查處后，移送市人民檢察院依法處理，20**年12月蘇仙區(qū)人民法院判處黃規(guī)主犯挪用公款罪有期徒刑三年，緩刑四年。
三、政府投資審計(jì)情況。
(一)采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會(huì)關(guān)于加快推進(jìn)bt項(xiàng)目結(jié)算及決算的審計(jì)進(jìn)度的意見，采取以下三個(gè)方面措施：1.要求重點(diǎn)業(yè)主單位限期向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交工程預(yù)結(jié)算資料，加快送審工作進(jìn)度。2.增加審計(jì)力量，購(gòu)買中介服務(wù)。實(shí)現(xiàn)市審計(jì)局固定資產(chǎn)投資審計(jì)科、派駐市城投公司審計(jì)辦、派駐出口加工區(qū)審計(jì)辦“三駕馬車”齊驅(qū)的政府投資審計(jì)格局，整合了審計(jì)資源。3.實(shí)行bt材料認(rèn)價(jià)工作常態(tài)化。市政府要求市造價(jià)站定期發(fā)布價(jià)應(yīng)涵蓋所有bt項(xiàng)目所用材料，對(duì)未發(fā)布的bt項(xiàng)目材料要事先組織進(jìn)行詢價(jià)認(rèn)價(jià)，確定材料采購(gòu)限價(jià)，為結(jié)算審計(jì)提供依據(jù)。
(二)取得的主要成效。1.對(duì)重大項(xiàng)目實(shí)施了全面、全過程的跟蹤審計(jì)。20**年對(duì)77個(gè)政府投資項(xiàng)目實(shí)施了跟蹤審計(jì)(投資總額154億元)。出具1131項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)意見單，為竣工結(jié)算審計(jì)提供了可靠的工程計(jì)量計(jì)價(jià)證據(jù)。2.加快了項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)進(jìn)度。20**年送審137個(gè)工程項(xiàng)目，送審金額44.08億元，其中已審結(jié)項(xiàng)目85個(gè)，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計(jì)核減3.22億元;已出具征求意見稿項(xiàng)目52個(gè)，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
(三)竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當(dāng)一部分已竣工審結(jié)的項(xiàng)目沒有及時(shí)辦理綜合驗(yàn)收手續(xù)。2.業(yè)主單位財(cái)務(wù)沒有按工程項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，有關(guān)費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行提取、分?jǐn)偅こ糖捌诔杀举M(fèi)用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算制度。按規(guī)定，建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，但從年以來(lái)竣工結(jié)算510個(gè)項(xiàng)目，都沒有辦理竣工財(cái)務(wù)決算，沒有轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
四、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理的意見。
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行新預(yù)算法，進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革。一要進(jìn)一步完善政府預(yù)算體系，規(guī)范政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，科學(xué)測(cè)定收支規(guī)模，完善預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機(jī)制，細(xì)化預(yù)算支出，將“三公”經(jīng)費(fèi)編入預(yù)算，增加預(yù)算的完整性和透明性，切實(shí)提高預(yù)算編制的質(zhì)量，減少預(yù)算追加的彈性和預(yù)算支出的隨意性;二要進(jìn)一步完善基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，根據(jù)預(yù)算單位人員編制、資金、資產(chǎn)等基本情況，制定科學(xué)、合理、公平、公正的定額標(biāo)準(zhǔn)體系，完善基本支出預(yù)算管理辦法，提高基本支出預(yù)算編制質(zhì)量;三要逐步推進(jìn)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，以項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)為紐帶，推動(dòng)項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)滾動(dòng)管理;四要進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)決算公開，特別要加大“三公”經(jīng)費(fèi)公開力度，細(xì)化公開內(nèi)容。
(二)進(jìn)一步加強(qiáng)精細(xì)化管理，提高管理績(jī)效。一是積極盤活財(cái)政存量資金，提高資金使用效益，督促有關(guān)單位清理回收出借的財(cái)政資金，嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定，加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌力度;二是進(jìn)一步清理規(guī)范銀行賬戶，在確保財(cái)政資金安全的基礎(chǔ)上使財(cái)政資金保值增值;三是深化支出績(jī)效管理，加強(qiáng)財(cái)政資金的全程監(jiān)管，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政投入產(chǎn)出的跟蹤問效;四是進(jìn)一步加大對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度，清查、清理歷年沉淀下來(lái)的財(cái)政專項(xiàng)資金，對(duì)于資金使用效益不高的要進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)資金的導(dǎo)向和激勵(lì)作用。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)效益。一是對(duì)新增的資產(chǎn)按規(guī)定及時(shí)組織綜合驗(yàn)收，辦理財(cái)務(wù)決算;二是進(jìn)一步加大力度對(duì)存量國(guó)有資產(chǎn)和單位往來(lái)資金進(jìn)行清查，特別是對(duì)駐外辦事處和各臨時(shí)性機(jī)構(gòu)所管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;三是規(guī)范經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理，發(fā)揮國(guó)有資產(chǎn)、資源和資金的效益，力爭(zhēng)國(guó)有資產(chǎn)收益最大化。
(四)進(jìn)一步加強(qiáng)政府債務(wù)的管理，化解和防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。一是完善政府性債務(wù)舉借機(jī)制，改變多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的局面;二是對(duì)政府性債務(wù)實(shí)行規(guī)?？刂?，從嚴(yán)控制和審批新增債務(wù)，做到債務(wù)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相匹配;三是將政府性債務(wù)資金全部歸口財(cái)政部門管理，將政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)納入預(yù)算管理，由財(cái)政部門統(tǒng)籌調(diào)度所有資金，不斷提高資金使用效益;四是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)bt建設(shè)項(xiàng)目的管理，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算管理和結(jié)算審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，防止高估冒算和損失浪費(fèi)。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇四
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)20xx年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)工作持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施的落實(shí)情況，著力查處違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)、履職盡責(zé)不到位等問題，積極服務(wù)全省反腐倡廉建設(shè)，并注重從規(guī)范提高和完善體制機(jī)制制度的角度提出建議，促進(jìn)深化改革、推進(jìn)法治、提高績(jī)效，積極服務(wù)全省改革發(fā)展。主要審計(jì)了省財(cái)政廳、省經(jīng)信委、省科技廳、省商務(wù)廳、省交通運(yùn)輸廳、省農(nóng)業(yè)委、省體育局、省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、省委黨校、省社科院、省煤田地質(zhì)局、省有色地勘局、省科協(xié)、省文聯(lián)、省監(jiān)獄管理局、省公安廳交通管理局、省公路局等17個(gè)部門，以及機(jī)構(gòu)改革中已撤并的9個(gè)行管事務(wù)辦和原省國(guó)防科工局、原省農(nóng)辦、原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局等單位，同時(shí)，根據(jù)財(cái)政資金流向，延伸審計(jì)了有關(guān)單位，并對(duì)部分專項(xiàng)資金實(shí)施了審計(jì)。
20xx年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全省經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)取得顯著成就，省級(jí)各部門認(rèn)真執(zhí)行省人大有關(guān)決議，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，財(cái)政管理水平和財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不斷增強(qiáng)，依法理財(cái)水平進(jìn)一步提高。
——財(cái)政收入增速高于經(jīng)濟(jì)增速，非稅收入占比持續(xù)下降。省級(jí)一般公共預(yù)算收入完成900.61億元，較上年增加87.14億元，增長(zhǎng)10.7%，高于我省地區(qū)生產(chǎn)總值年增長(zhǎng)率1.2個(gè)百分點(diǎn);省級(jí)一般公共預(yù)算收入中非稅收入占比12.5%，較上年下降6.7個(gè)百分點(diǎn)。
——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，民生等重點(diǎn)支出得到保障。20xx年，中央安排我省財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付的增量94.16億元已全部下達(dá)市縣;省級(jí)一般公共預(yù)算對(duì)市縣一般性轉(zhuǎn)移支付1,308.5億元，較上年增加137.8億元，增長(zhǎng)11.8%。省級(jí)一般公共預(yù)算支出(不含一般轉(zhuǎn)移支付)中，用于教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等民生領(lǐng)域支出1092.12億元，占比67%，其中，住房保障支出39.3億元，較上年增長(zhǎng)156%。
——財(cái)政管理改革持續(xù)推進(jìn)，預(yù)算公開及專項(xiàng)治理取得明顯成效。創(chuàng)新公共服務(wù)供給模式，積極推廣運(yùn)用政府和社會(huì)資本合作(ppp)模式，爭(zhēng)取成為全國(guó)首批試點(diǎn)省份，拉動(dòng)社會(huì)資本投入基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)領(lǐng)域;推進(jìn)預(yù)算公開，省級(jí)部門預(yù)算、省級(jí)專項(xiàng)資金目錄清單和省直部門“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況，除涉密內(nèi)容外，已全部向社會(huì)公開;開展“三公”經(jīng)費(fèi)、“吃空餉”等專項(xiàng)治理，建立健全了多項(xiàng)管理制度。20xx年，省直部門“三公”經(jīng)費(fèi)支出8.52億元，較上年減少0.85億元，下降10%，其中公務(wù)接待支出減少0.56億元，下降13%。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，影響了相關(guān)政策措施的實(shí)施效果，以及財(cái)政資金績(jī)效和國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇五
根據(jù)《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)審計(jì)報(bào)告文書格式的通知》(審辦辦發(fā)[2004]44號(hào))規(guī)定：
(一)《審計(jì)報(bào)告》封面紙一般采用a4型幅面(長(zhǎng)297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長(zhǎng)225毫米、寬156毫米。
(二)審計(jì)機(jī)關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡(jiǎn)稱，字體為長(zhǎng)城小標(biāo)宋體1號(hào)加粗;“審計(jì)報(bào)告”的字體為長(zhǎng)城小標(biāo)宋體初號(hào)加粗。
書面文件已由局統(tǒng)一印制，無(wú)需自行設(shè)置;電子版存檔請(qǐng)各審計(jì)組按照此標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置字體字號(hào)，word中無(wú)此字體的，可到內(nèi)網(wǎng)下載區(qū)下載安裝。
“編號(hào)”的字體為楷體3號(hào);“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”的字體為宋體3號(hào)加粗，其內(nèi)容為楷體3號(hào)。
(三)如需標(biāo)識(shí)秘密等級(jí)，用黑體3號(hào)字(無(wú)需加粗設(shè)置)，頂格標(biāo)識(shí)在版心右上角第一行，兩字之間空1字。
(四)審計(jì)機(jī)關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至a4上邊緣60毫米)。審計(jì)機(jī)關(guān)名稱上邊緣至文書編號(hào)下邊緣50毫米?！皩徲?jì)報(bào)告”四個(gè)字的下一行為編號(hào)。不是在頁(yè)面中央，請(qǐng)注意審計(jì)機(jī)關(guān)名稱、“審計(jì)報(bào)告”、文書編號(hào)水平位置均居中排列。文書編號(hào)下邊緣至“被審計(jì)單位”上邊緣80毫米。“被審計(jì)單位”下空一行為“審計(jì)項(xiàng)目”。
(五)“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時(shí)首行縮進(jìn)1.7厘米)。
二、《審計(jì)報(bào)告》排版與印制規(guī)格。
(一)《審計(jì)報(bào)告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)家行政機(jī)關(guān)公文格式》(gb/t9704—)、《審計(jì)機(jī)關(guān)電子文件格式規(guī)范》(審辦辦發(fā)[]21號(hào))執(zhí)行。注意事項(xiàng)：
紙的規(guī)格：a4。
頁(yè)邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個(gè)漢字，每頁(yè)22行。
編號(hào)：3號(hào)仿宋gb2312。
簽發(fā)人：3號(hào)宋體，姓名：3號(hào)楷體，注意：簽發(fā)人只有審計(jì)機(jī)關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒有。
公文大標(biāo)題使用2號(hào)(不是小2號(hào))長(zhǎng)城小標(biāo)宋體或宋體(不要加粗，不要使用黑體、仿宋體)，兩行以上的行距為2號(hào)字高度的八分之七(約為word“段落”37磅)，標(biāo)題除引用法規(guī)、規(guī)章使用書名號(hào)外，其他情況一般不應(yīng)出現(xiàn)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。排版水平位置應(yīng)當(dāng)居中(不要有首行縮進(jìn)，不要手工加空格居中)，如果字?jǐn)?shù)一行安排不下時(shí)可以折行。折兩行時(shí)通常為上短下長(zhǎng)，折三行時(shí)多為中間長(zhǎng)、上下短。根據(jù)實(shí)際情況也可以排列為正梯形或倒梯形。但折行時(shí)要兼顧詞語(yǔ)的完整性，不能把一個(gè)詞拆開分別安排到兩行中。
正文：3號(hào)仿宋gb2312。
正文內(nèi)小標(biāo)題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級(jí)及其以下小標(biāo)題，均與正文文字相同，使用3號(hào)仿宋_gb2312字。
序號(hào)標(biāo)點(diǎn)運(yùn)用：第一層次漢字?jǐn)?shù)字小寫用頓號(hào)，如一、xxx;第二層次帶括號(hào)的漢字小寫不用標(biāo)點(diǎn)，如(一)xxx;第三層次阿拉伯?dāng)?shù)字用圓實(shí)點(diǎn)，(不是頓號(hào)1、xxx);第四層次帶括號(hào)的阿拉伯?dāng)?shù)字不用標(biāo)點(diǎn)，如(1)xxx。
“成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右側(cè)4個(gè)漢字距離為準(zhǔn)。“成文日期”的垂直位置是以印章蓋好后，其上弧與正文(或附件說(shuō)明)最后一行不重疊，且距離不超過一行文字的間隔為準(zhǔn)，以防他人添加文字變?cè)旃?。?jù)此，用a4紙按照標(biāo)準(zhǔn)的公文排版規(guī)格和審計(jì)機(jī)關(guān)印章的印文圖案、直徑尺寸測(cè)算，審計(jì)機(jī)關(guān)公文的“成文日期”位置與正文(或附件說(shuō)明)之間的垂直距離約為3至4行文字的間隔。
如果最后一頁(yè)無(wú)正文，主題詞以下部分壓縮到上頁(yè);文件有附件的，標(biāo)識(shí)上附件與正文空一行。
“主題詞：”三字為3號(hào)黑體字;詞目為3號(hào)小標(biāo)宋體(或宋體)字，詞目之間空一個(gè)漢字距離。其余部分均為3號(hào)仿宋體字，每行頭尾各縮進(jìn)一字空格。
3.版記中各要素之下均加一條黑色反線。(選擇“邊框和底紋”菜單設(shè)置，線寬為1.5磅，線長(zhǎng)與版心寬度相同)。
4.版記行間距與正文的行間距設(shè)置相同。
如：
主題詞：審計(jì)決定書。
抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx、xx市××。
改革委員會(huì)。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
煙臺(tái)市審計(jì)局辦公室2011年x月30日印發(fā)。
頁(yè)碼：文件只有1頁(yè)，不標(biāo)頁(yè)碼;2頁(yè)以上的文件需標(biāo)頁(yè)碼，頁(yè)碼為4號(hào)半角阿拉伯?dāng)?shù)字，左右各放一條4號(hào)全角一字線，如“—2—”。
(二)為了消除變?cè)臁秾徲?jì)報(bào)告》的隱患，簽發(fā)日期和審計(jì)機(jī)關(guān)印章移至正文之后。
三、審計(jì)報(bào)告正文范本。
xx市審計(jì)局關(guān)于***20××年度。
xx市***：
自20××年×月×日至×月××日，我局對(duì)你單位20××年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計(jì)決定：
一、關(guān)于****問題的處理(處罰)。
********************************************************************************************************************。
二、關(guān)于****問題的處理(處罰)。
********************************************************************************************************************。
(1.審計(jì)決定所列問題應(yīng)與審計(jì)報(bào)告反映相關(guān)問題的標(biāo)題及排列順序一致。
2.每項(xiàng)決定都必須有事實(shí)、定性、處理處罰決定以及相應(yīng)法規(guī)依據(jù)，且表述應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告的相關(guān)表述一致。)。
本決定自送達(dá)之日起生效。你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起60日內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報(bào)告我局。
如果對(duì)本決定不服，可以在本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請(qǐng)煙臺(tái)市人民政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行。
(印章)。
二o××年×月×日。
主題詞：審計(jì)決定書。
抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
xx市審計(jì)局辦公室2011年x月x日印發(fā)。
本參考格式是根據(jù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目的一般特點(diǎn)編寫的,只適用于預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目。除特殊情況外,市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照參考格式編寫。縣市區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目可以結(jié)合各地審計(jì)實(shí)際，按照準(zhǔn)則要求完善審計(jì)報(bào)告格式和內(nèi)容。
審計(jì)報(bào)告中單位的名稱(包括被審計(jì)單位名稱)應(yīng)使用全稱或標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)稱,沒有標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)稱的，第一次稱呼應(yīng)使用全稱，其后如需使用簡(jiǎn)稱，應(yīng)在第一次使用全稱后標(biāo)注“(以下簡(jiǎn)稱××)”。
審計(jì)報(bào)告中的數(shù)值(包括百分?jǐn)?shù))除整數(shù)值外，小數(shù)點(diǎn)后一律保留兩位,數(shù)值之間存在勾稽關(guān)系的,應(yīng)保持勾稽關(guān)系正確。金額單位應(yīng)根據(jù)具體情況和需要確定,基本情況中可以使用萬(wàn)元或億元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題中一般以“元”為單位,數(shù)字如是萬(wàn)元以上的整數(shù)，可以使用萬(wàn)元。
審計(jì)報(bào)告中應(yīng)明確交代審計(jì)范圍,包括審計(jì)年度和延伸審計(jì)單位。審計(jì)報(bào)告應(yīng)反映審計(jì)認(rèn)定的收支余情況。
審計(jì)組審計(jì)報(bào)告提出的處理處罰建議,應(yīng)依法提出并為業(yè)務(wù)會(huì)議審定留有余地。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告決定對(duì)審計(jì)事項(xiàng)加重或增加處罰的,審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)再次征求被審計(jì)單位意見。
(一)關(guān)于引言段。
引言段應(yīng)簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對(duì)象名稱、審計(jì)的會(huì)計(jì)期間、審計(jì)事項(xiàng)概括等。按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，實(shí)施審計(jì)的基本情況，包括審計(jì)范圍(審計(jì)對(duì)象范圍和時(shí)間范圍)、計(jì)方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間;審計(jì)的主要內(nèi)容和重點(diǎn);實(shí)施的主要審計(jì)程序;被審計(jì)單位對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性的承諾情況;其他需要說(shuō)明的情況，也放在引言段描述。
(二)關(guān)于被審計(jì)單位基本情況部分。
該部分包括被審計(jì)單位的主要職責(zé)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員及定編情況;預(yù)算管理體制;預(yù)算批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整情況;決算報(bào)表反映財(cái)政、財(cái)務(wù)收支結(jié)余狀況等。如所屬單位少、資金量小，可以不再表述機(jī)關(guān)本級(jí)預(yù)算和決算的基本情況。另外,預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案要求專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查的內(nèi)容可分項(xiàng)簡(jiǎn)要列示。該部分反映的內(nèi)容一般應(yīng)與審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān),其他內(nèi)容盡可能少寫或不寫。
財(cái)政撥款：指當(dāng)年取得的市級(jí)財(cái)政撥款，包括單位實(shí)際收到的預(yù)算內(nèi)撥款、屬于該單位預(yù)算指標(biāo)的財(cái)政直接支付款和年底未用完結(jié)存在財(cái)政部門零余額賬戶的.資金之和。其中，由財(cái)政直接支付養(yǎng)老保險(xiǎn)的，由機(jī)關(guān)事業(yè)保險(xiǎn)處統(tǒng)一核算收支，不作為部門財(cái)政收支。
行政單位預(yù)算外資金：指預(yù)算外財(cái)政專戶核撥的資金(單位未繳留用的預(yù)算外資金也在此反映，但需單獨(dú)表述)。
上級(jí)補(bǔ)助收入：指事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
(三)關(guān)于審計(jì)評(píng)價(jià)意見部分。
發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見應(yīng)運(yùn)用審計(jì)人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。
對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告至少應(yīng)對(duì)如下方面進(jìn)行評(píng)價(jià):被審計(jì)單位的預(yù)算執(zhí)行是否遵守了預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定;使用預(yù)算資金是否符合效益性要求，是否存在重大損失浪費(fèi);財(cái)務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否按照會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況;是否建立了完善的內(nèi)部控制制度，并有效地執(zhí)行;是否嚴(yán)格執(zhí)行了以前年度的審計(jì)決定，落實(shí)了以前年度審計(jì)建議;是否重視本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并及時(shí)整改。被審計(jì)單位存在的其他財(cái)政收支問題,也應(yīng)予以評(píng)價(jià)。若當(dāng)年的審計(jì)工作方案提出了上述以外的審計(jì)事項(xiàng)，也應(yīng)該在該部分對(duì)該審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)評(píng)價(jià)。對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。
審計(jì)評(píng)價(jià)意見不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。審計(jì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)要平實(shí)、適度,以寫實(shí)為主。
(四)關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見部分。
該部分是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，具體表述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見,并進(jìn)行適當(dāng)分類。
1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題中增加引言段,概述審計(jì)的預(yù)算資金金額，其他資金金額(全年財(cái)政批復(fù)的綜合預(yù)算之外的資金，如銀行貸款等，不包括預(yù)算之外違規(guī)形成的資金)，發(fā)現(xiàn)問題金額(按本級(jí)和所屬單位劃分,區(qū)分當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行、以前年度預(yù)算執(zhí)行,分別按違規(guī)問題、管理不規(guī)范問題和損失浪費(fèi)問題進(jìn)行匯總表述,該三類問題的劃分標(biāo)準(zhǔn)按照審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表口徑,違規(guī)問題金額含未上審計(jì)決定的違規(guī)問題金額,問題金額的構(gòu)成需編制審計(jì)工作底稿)。
2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題分為本級(jí)和所屬單位兩大部分。部門本級(jí)和所屬單位在預(yù)算執(zhí)行中的問題分別作為本級(jí)和所屬單位存在的主要問題;該部門向所屬單位批復(fù)預(yù)算、撥付資金等預(yù)算管理方面的問題應(yīng)在本級(jí)存在的主要問題部分列示。
3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題按重要性程度排序。每個(gè)問題一般應(yīng)列有標(biāo)題，標(biāo)題一般應(yīng)包含對(duì)問題的定性用語(yǔ)和金額。
4.每個(gè)違法違規(guī)問題包括三部分內(nèi)容,即:違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理處罰決定或移送處理決定及依據(jù)。
5.事實(shí)表述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時(shí)間、主要情節(jié)、金額、截止審計(jì)時(shí)的狀況等,文字要簡(jiǎn)潔,避免過程或細(xì)節(jié)描述。
定性用語(yǔ)必須規(guī)范、準(zhǔn)確，不得模棱兩可、含糊其辭。定性和處理處罰決定應(yīng)列出明確的法規(guī)依據(jù),引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范。一般和常見問題可引用法規(guī)名稱和條款,其他問題和審計(jì)人員認(rèn)為有必要的法規(guī)依據(jù)可以條款相關(guān)具體內(nèi)容。在引用法律和法規(guī)時(shí),一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款序號(hào);在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí),一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號(hào)和具體條款序號(hào)。
處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無(wú)法列明的，應(yīng)作出說(shuō)明。
6.需要移送處理的事項(xiàng),一般應(yīng)寫入審計(jì)報(bào)告，并注明該問題已(將)移送處理。對(duì)于一些不宜讓被審計(jì)單位知悉的內(nèi)容(主要是指涉嫌犯罪的事項(xiàng)),可不寫入審計(jì)報(bào)告。
7.該部分只反映違法違規(guī)問題、管理不規(guī)范問題和損失浪費(fèi)問題。如果審計(jì)中發(fā)現(xiàn)不屬于上述三類問題的其他需要研究、關(guān)注的問題,且確有必要在審計(jì)報(bào)告中反映，則應(yīng)單獨(dú)設(shè)立一部分反映。
(五)關(guān)于審計(jì)建議部分。
該部分不是審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容,只在必要時(shí)對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、完善有關(guān)規(guī)章制度的意見和建議。
所提意見和建議應(yīng)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或者需要研究、關(guān)注的問題,應(yīng)具有可操作性,便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位整改。建議的對(duì)象一般為被審計(jì)單位,如果涉及被審計(jì)單位以外的其他有關(guān)單位,應(yīng)建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位處理。原則上該部分直接提出建議,不再描述具體問題。
六、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)審計(jì)事項(xiàng)及常見違規(guī)違紀(jì)問題表述方法。
如：對(duì)“虛列支出”問題的表述。
【審計(jì)小組的審計(jì)報(bào)告】包含定性和處理處罰的具體條款：
虛列支出××元?！痢辆帜?2月將未實(shí)現(xiàn)支出的××資金××元列支轉(zhuǎn)“暫存款”掛賬。違反了《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條“各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)賬工作?！坏冒严履甓鹊氖杖牒椭С隽袨楸灸甓鹊氖杖牒椭С觥！瓫Q算各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核實(shí)的數(shù)字為準(zhǔn)，不得以估計(jì)數(shù)替代，不得弄虛作假”和《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十一條“行政單位的各項(xiàng)支出按實(shí)際支出數(shù)記賬”的規(guī)定。依據(jù)《審計(jì)法》第四十五條“審計(jì)機(jī)關(guān)區(qū)別情況采取下列處理措施：(四)責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理”的規(guī)定,責(zé)令調(diào)整有關(guān)賬目。
【審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告】包含定性和處理處罰的具體條目，不引用具體條款：
虛列支出××元。××局2010年12月將未實(shí)現(xiàn)支出的××資金××元列支轉(zhuǎn)“暫存款”掛賬。違反了《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條和《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十一條的規(guī)定。依據(jù)《審計(jì)法》第四十五條規(guī)定,責(zé)令調(diào)整有關(guān)賬目。
附：重要審計(jì)事項(xiàng)及常見查出問題歸類。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇六
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個(gè)定位，兩個(gè)率先”總目標(biāo)，認(rèn)真履行審計(jì)保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)我省穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財(cái)政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計(jì)結(jié)果表明，20，各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級(jí)一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。
——財(cái)政保障和調(diào)控能力不斷增強(qiáng)。依法加強(qiáng)收入征管，促進(jìn)財(cái)政收入增長(zhǎng)從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，省財(cái)政用于公共安全、教育、科技、交通運(yùn)輸支出達(dá)953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實(shí)事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項(xiàng)中央設(shè)立和7項(xiàng)省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的省級(jí)收入，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財(cái)政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。
——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和國(guó)務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機(jī)關(guān)公務(wù)活動(dòng)支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增的經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查工作機(jī)制;實(shí)施省直部門會(huì)議費(fèi)及“三公”經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)制度，加強(qiáng)考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會(huì)等活動(dòng)，停止新建樓堂館所資金安排，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。年，省級(jí)一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)同比下降20.19%。
——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財(cái)政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項(xiàng)資金項(xiàng)目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財(cái)政信息公開，公開內(nèi)容不斷細(xì)化、范圍不斷擴(kuò)展，管理制度不斷完善，財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金公開制度體系不斷健全。
一、政府全口徑預(yù)算管理審計(jì)情況。
2014年，省財(cái)政廳和有關(guān)部門認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，加大對(duì)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范的問題。
(一)一般公共預(yù)算管理方面。
1.部分支出項(xiàng)目年初預(yù)算資金未及時(shí)申請(qǐng)撥付使用。從省財(cái)政一般公共預(yù)算審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有9個(gè)部門12個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請(qǐng)撥付使用;有5個(gè)部門6個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開始申請(qǐng)撥付使用。
2.非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入279.1萬(wàn)元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)納入一般公共預(yù)算管理。
3.個(gè)別專項(xiàng)資金項(xiàng)目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級(jí)支中心建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)在已完成，但至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬(wàn)元。
4.部分專項(xiàng)資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個(gè)部門單位17項(xiàng)專項(xiàng)資金沒有制訂相應(yīng)的項(xiàng)目評(píng)審辦法和驗(yàn)收辦法。二是資金撥付不及時(shí)。有2個(gè)部門單位的5項(xiàng)專項(xiàng)資金會(huì)簽、審查時(shí)間長(zhǎng)達(dá)4、5個(gè)月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個(gè)部門單位3項(xiàng)專項(xiàng)資金未按要求納入省級(jí)專項(xiàng)資金管理平臺(tái)管理;有43個(gè)部門單位192項(xiàng)專項(xiàng)資金未在省級(jí)專項(xiàng)資金管理平臺(tái)公開管理辦法、申報(bào)指南或分配信息。
(二)政府性基金預(yù)算管理方面。
1.部分省級(jí)政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時(shí)未充分參考上一年度收入實(shí)際完成情況，省級(jí)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)收入等4項(xiàng)政府性基金至2014年的收入實(shí)際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達(dá)5.34倍。
2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級(jí)政府性基金年初預(yù)算安排的項(xiàng)目資金中，有4項(xiàng)支出1.02億元未執(zhí)行;有3項(xiàng)支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。
(三)社?；痤A(yù)算管理方面。
1.未及時(shí)歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬(wàn)元。省財(cái)政未將4月至6月歸集各地級(jí)市委托中央投資運(yùn)營(yíng)的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬(wàn)元及時(shí)劃歸各市。
2.少征工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)4001.3萬(wàn)元。省地稅局未按社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定方法征收工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致實(shí)際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬(wàn)元和1838.7萬(wàn)元。
3.信息系統(tǒng)信息更新不及時(shí)。對(duì)比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個(gè)月，涉及金額1079.4萬(wàn)元;有301個(gè)參保人員因死亡、退保等原因，社保費(fèi)38.3萬(wàn)元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費(fèi)1015萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。
(四)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理方面。
1.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算年初安排的財(cái)政貼息補(bǔ)助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展支出等9827萬(wàn)元當(dāng)年未安排使用。
2.部分國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財(cái)政未將1家省屬企業(yè)、2014年上繳的利潤(rùn)收入587.1萬(wàn)元，納入當(dāng)年省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。
二、稅收征管審計(jì)情況。
對(duì)珠海、東莞、中山、江門4個(gè)市稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，為國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國(guó)庫(kù);有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫(kù)進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫(kù);有1個(gè)市將6家企業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫(kù);有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比8個(gè)市國(guó)土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬(wàn)宗涉及面積75077.36萬(wàn)平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬(wàn)平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比7個(gè)市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬(wàn)宗涉及面積13032.89萬(wàn)平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬(wàn)平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬(wàn)元。
三、省直部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況。
對(duì)省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國(guó)土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)、省社會(huì)主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場(chǎng)、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心等29個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)有8個(gè)部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬(wàn)元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。
(二)有11個(gè)部門單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測(cè)費(fèi)等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬(wàn)元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(guó)(廣東)國(guó)際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會(huì)專項(xiàng)資金等5個(gè)追加項(xiàng)目，沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個(gè)部門單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬(wàn)元;省國(guó)土資源廳有44個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬(wàn)元;省民宗委有11個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，其中9個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬(wàn)元。
(四)有22個(gè)部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬(wàn)元。如省專用通信局有4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被用于人員和公用支出，涉及金額295萬(wàn)元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”中超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)225.4萬(wàn)元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)179.3萬(wàn)元;省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)在“生育關(guān)懷行動(dòng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他項(xiàng)目費(fèi)用17.8萬(wàn)元。
(五)有12個(gè)部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬(wàn)元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費(fèi)、差旅費(fèi)等67.6萬(wàn)元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)等13.8萬(wàn)元;省倫教蠶種場(chǎng)以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等13.5萬(wàn)元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心未制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。
(六)有18個(gè)部門單位和27個(gè)下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)和公開招標(biāo)，涉及金額517.1萬(wàn)元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬(wàn)元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬(wàn)元。
(七)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬(wàn)元;省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬(wàn)元。
(八)有13個(gè)部門單位的往來(lái)款長(zhǎng)期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運(yùn)輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬(wàn)元長(zhǎng)期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級(jí)下?lián)芪从玫奈惺马?xiàng)撥款977.5萬(wàn)元中，有47項(xiàng)共計(jì)432.1萬(wàn)元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬(wàn)元應(yīng)收款超過未清理;省社會(huì)主義學(xué)院有22.7萬(wàn)元超過3年以上的個(gè)人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬(wàn)元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬(wàn)元上繳省財(cái)政;省水利廳下屬省水文局2012至20對(duì)外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理。
(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個(gè)部門單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬(wàn)平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門單位和7個(gè)下屬單位無(wú)償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬(wàn)平方米。三是有3個(gè)部門單位和6個(gè)下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬(wàn)元。四是有3個(gè)部門單位和5個(gè)下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬(wàn)元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬(wàn)元。六是有23個(gè)部門和25個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在的問題。
1.公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。有8個(gè)部門單位違規(guī)長(zhǎng)期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個(gè)部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點(diǎn))廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算44.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費(fèi)用，涉及金額77.1萬(wàn)元;有5個(gè)部門單位在其他費(fèi)用列支公車費(fèi)用，涉及金額145.3萬(wàn)元。
2.公務(wù)接待費(fèi)方面。有14個(gè)部門單位2088次接待沒有公函、邀請(qǐng)函，涉及金額334萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位在“會(huì)議費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”等其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額27.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位在公務(wù)接待費(fèi)列支接待對(duì)象的差旅費(fèi)，涉及金額3.7萬(wàn)元。
3.因公出國(guó)(境)費(fèi)方面。有4個(gè)部門單位11個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)費(fèi)超預(yù)算79.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位13個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬(wàn)元;有4個(gè)部門單位在其他科目列支因公出國(guó)(境)費(fèi)用376.4萬(wàn)元。
(十二)會(huì)議費(fèi)管理存在的問題。有14個(gè)部門單位120個(gè)會(huì)議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬(wàn)元;有7個(gè)部門單位在非定點(diǎn)酒店召開會(huì)議107個(gè)，涉及金額354.7萬(wàn)元;有8個(gè)部門單位在會(huì)議費(fèi)中列支差旅費(fèi)等其他費(fèi)用79.5萬(wàn)元;有6個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會(huì)議費(fèi)20.7萬(wàn)元;有7個(gè)部門單位計(jì)劃外召開會(huì)議61個(gè)，涉及金額104.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位將89.8萬(wàn)元會(huì)議費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個(gè)部門單位32個(gè)會(huì)議存在會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬(wàn)元。
(十三)差旅費(fèi)管理存在的問題。有7個(gè)部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷差旅費(fèi)1.7萬(wàn)元;有2個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他科目列支差旅費(fèi)6.3萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位在差旅費(fèi)中列支簽證費(fèi)等其他費(fèi)用45.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門單位34次出差存在差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬(wàn)元。
四、穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。
根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽(yáng)等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級(jí)下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒有合適的社會(huì)組織來(lái)承接，有社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會(huì)已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來(lái)辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡(jiǎn)化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺(tái);有2個(gè)市的工商部門雖已初步建立此平臺(tái)但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目資金審計(jì)情況。
(一)污染減排專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)污染減排專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及省財(cái)政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎(jiǎng)促減”獎(jiǎng)勵(lì)資金、水泥廠脫硝獎(jiǎng)勵(lì)資金、污染減排預(yù)留資金、省級(jí)配套中央主要污染物減排資金等專項(xiàng)資金共8.39億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個(gè)市的3個(gè)項(xiàng)目未驗(yàn)收即獲得專項(xiàng)資金450萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)項(xiàng)目獲得的專項(xiàng)資金比補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)少150萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)在建項(xiàng)目未完成即提前獲得獎(jiǎng)勵(lì)資金300萬(wàn)元。
2.有2個(gè)縣挪用省級(jí)財(cái)政污水處理獎(jiǎng)勵(lì)金1466萬(wàn)元用于平衡預(yù)算等支出。
3.有6個(gè)市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個(gè)市2012和20計(jì)劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個(gè)市2012和2013年共計(jì)劃建設(shè)15座污水處理廠，實(shí)際僅完成4座，有11座未按計(jì)劃完成。
4.有7個(gè)市的.81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無(wú)害化處理，占7個(gè)市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險(xiǎn)。
5.有4個(gè)市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運(yùn)營(yíng)1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。
6.有4個(gè)市的11個(gè)污水處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補(bǔ)貼專項(xiàng)和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼專項(xiàng)共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.推廣涉農(nóng)保險(xiǎn)存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險(xiǎn)自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險(xiǎn)作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績(jī)考核體系，有的甚至采取與休漁補(bǔ)助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個(gè)別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個(gè)市的3個(gè)鎮(zhèn)為完成上級(jí)下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財(cái)政資金51.2萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個(gè)市為完成農(nóng)村住房保險(xiǎn)投保任務(wù)，利用財(cái)政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購(gòu)買保險(xiǎn)，但農(nóng)戶沒有承擔(dān)相應(yīng)的保費(fèi)。
2.補(bǔ)貼政策落實(shí)不理想。一是參保率低。8個(gè)市的能繁母豬保險(xiǎn)平均參保率僅為35%，其中有2個(gè)市沒有開展能繁母豬保險(xiǎn)。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計(jì)部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實(shí)的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個(gè)市均未能按要求及時(shí)、足額發(fā)放補(bǔ)貼。三是部分資金未及時(shí)到位。有3個(gè)市漁業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金未及時(shí)撥付到位，涉及資金159.9萬(wàn)元。
3.承保機(jī)構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會(huì)的保險(xiǎn)綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識(shí)別保單日期錄入錯(cuò)誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價(jià)值填報(bào)存在隨意性。二是對(duì)投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個(gè)市的部分承保機(jī)構(gòu)查勘定損、理賠不及時(shí)。三是水稻種植保險(xiǎn)的個(gè)別承保機(jī)構(gòu)存在未按要求對(duì)投保、報(bào)損和理賠情況進(jìn)行登記造冊(cè)，參保信息不準(zhǔn)確，對(duì)理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。
(三)棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)情況。
組織對(duì)2014年度有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個(gè)市本級(jí)和58個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬(wàn)戶(套)。審計(jì)結(jié)果表明，16個(gè)市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財(cái)政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實(shí)際完成開工任務(wù)4.93萬(wàn)戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個(gè)市本級(jí)、10個(gè)縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。
2.有1個(gè)市本級(jí)、8個(gè)縣通過虛報(bào)任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金1768.8萬(wàn)元;有1個(gè)縣的1個(gè)施工單位虛報(bào)土方工程量，騙取省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金418.4萬(wàn)元。
3.有1個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣的棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金共2092.3萬(wàn)元閑置1年以上，最長(zhǎng)的達(dá)3年，涉及金額116萬(wàn)元。
4.有1個(gè)市本級(jí)的1個(gè)建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬(wàn)元用于城市改造項(xiàng)目建設(shè)。
5.有1個(gè)縣的1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)使用土地共73.65萬(wàn)平方米。
6.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬(wàn)元;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣9個(gè)項(xiàng)目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個(gè)縣1個(gè)項(xiàng)目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗(yàn)收即交付使用。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇七
根據(jù)《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)審計(jì)報(bào)告文書格式的通知》(審辦辦發(fā)[]44號(hào))規(guī)定：
(一)《審計(jì)報(bào)告》封面紙一般采用a4型幅面(長(zhǎng)297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長(zhǎng)225毫米、寬156毫米。
(二)審計(jì)機(jī)關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡(jiǎn)稱，字體為長(zhǎng)城小標(biāo)宋體1號(hào)加粗;“審計(jì)報(bào)告”的字體為長(zhǎng)城小標(biāo)宋體初號(hào)加粗。
書面文件已由局統(tǒng)一印制，無(wú)需自行設(shè)置;電子版存檔請(qǐng)各審計(jì)組按照此標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置字體字號(hào)，word中無(wú)此字體的，可到內(nèi)網(wǎng)下載區(qū)下載安裝。
“編號(hào)”的字體為楷體3號(hào);“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”的字體為宋體3號(hào)加粗，其內(nèi)容為楷體3號(hào)。
(三)如需標(biāo)識(shí)秘密等級(jí)，用黑體3號(hào)字(無(wú)需加粗設(shè)置)，頂格標(biāo)識(shí)在版心右上角第一行，兩字之間空1字。
(四)審計(jì)機(jī)關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至a4上邊緣60毫米)。
審計(jì)機(jī)關(guān)名稱上邊緣至文書編號(hào)下邊緣50毫米。
“審計(jì)報(bào)告”四個(gè)字的下一行為編號(hào)。不是在頁(yè)面中央，請(qǐng)注意審計(jì)機(jī)關(guān)名稱、“審計(jì)報(bào)告”、文書編號(hào)水平位置均居中排列。
文書編號(hào)下邊緣至“被審計(jì)單位”上邊緣80毫米。
“被審計(jì)單位”下空一行為“審計(jì)項(xiàng)目”。
(五)“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時(shí)首行縮進(jìn)1.7厘米)。
二、《審計(jì)報(bào)告》排版與印制規(guī)格。
(一)《審計(jì)報(bào)告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)家行政機(jī)關(guān)公文格式》(gb/t9704—)、《審計(jì)機(jī)關(guān)電子文件格式規(guī)范》(審辦辦發(fā)[]21號(hào))執(zhí)行。注意事項(xiàng)：
紙的規(guī)格：a4。
頁(yè)邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個(gè)漢字，每頁(yè)22行。
編號(hào)：3號(hào)仿宋gb2312。
簽發(fā)人：3號(hào)宋體，姓名：3號(hào)楷體，注意：簽發(fā)人只有審計(jì)機(jī)關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒有。
公文大標(biāo)題使用2號(hào)(不是小2號(hào))長(zhǎng)城小標(biāo)宋體或宋體(不要加粗，不要使用黑體、仿宋體)，兩行以上的行距為2號(hào)字高度的八分之七(約為word“段落”37磅)，標(biāo)題除引用法規(guī)、規(guī)章使用書名號(hào)外，其他情況一般不應(yīng)出現(xiàn)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。排版水平位置應(yīng)當(dāng)居中(不要有首行縮進(jìn)，不要手工加空格居中)，如果字?jǐn)?shù)一行安排不下時(shí)可以折行。折兩行時(shí)通常為上短下長(zhǎng)，折三行時(shí)多為中間長(zhǎng)、上下短。根據(jù)實(shí)際情況也可以排列為正梯形或倒梯形。但折行時(shí)要兼顧詞語(yǔ)的完整性，不能把一個(gè)詞拆開分別安排到兩行中。
正文：3號(hào)仿宋gb2312。
正文內(nèi)小標(biāo)題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級(jí)及其以下小標(biāo)題，均與正文文字相同，使用3號(hào)仿宋_gb2312字。
序號(hào)標(biāo)點(diǎn)運(yùn)用：第一層次漢字?jǐn)?shù)字小寫用頓號(hào)，如一、xxx;第二層次帶括號(hào)的漢字小寫不用標(biāo)點(diǎn)，如(一)xxx;第三層次阿拉伯?dāng)?shù)字用圓實(shí)點(diǎn)，(不是頓號(hào)1、xxx);第四層次帶括號(hào)的阿拉伯?dāng)?shù)字不用標(biāo)點(diǎn)，如(1)xxx。
“成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右側(cè)4個(gè)漢字距離為準(zhǔn)?！俺晌娜掌凇钡拇怪蔽恢檬且杂≌律w好后，其上弧與正文(或附件說(shuō)明)最后一行不重疊，且距離不超過一行文字的間隔為準(zhǔn)，以防他人添加文字變?cè)旃?。?jù)此，用a4紙按照標(biāo)準(zhǔn)的公文排版規(guī)格和審計(jì)機(jī)關(guān)印章的印文圖案、直徑尺寸測(cè)算，審計(jì)機(jī)關(guān)公文的“成文日期”位置與正文(或附件說(shuō)明)之間的垂直距離約為3至4行文字的間隔。
如果最后一頁(yè)無(wú)正文，主題詞以下部分壓縮到上頁(yè);文件有附件的，標(biāo)識(shí)上附件與正文空一行。
“主題詞：”三字為3號(hào)黑體字;詞目為3號(hào)小標(biāo)宋體(或宋體)字，詞目之間空一個(gè)漢字距離。其余部分均為3號(hào)仿宋體字，每行頭尾各縮進(jìn)一字空格。
3.版記中各要素之下均加一條黑色反線。(選擇“邊框和底紋”菜單設(shè)置，線寬為1.5磅，線長(zhǎng)與版心寬度相同)。
4.版記行間距與正文的行間距設(shè)置相同。
如：
主題詞：審計(jì)決定書。
抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx、xx市××。
改革委員會(huì)。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
煙臺(tái)市審計(jì)局辦公室20x月30日印發(fā)。
頁(yè)碼：文件只有1頁(yè)，不標(biāo)頁(yè)碼;2頁(yè)以上的文件需標(biāo)頁(yè)碼，頁(yè)碼為4號(hào)半角阿拉伯?dāng)?shù)字，左右各放一條4號(hào)全角一字線，如“—2—”。
(二)為了消除變?cè)臁秾徲?jì)報(bào)告》的隱患，簽發(fā)日期和審計(jì)機(jī)關(guān)印章移至正文之后。
三、審計(jì)報(bào)告正文范本。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自****年**月**日至****年**月**日，對(duì)****(被審計(jì)單位全稱。以下簡(jiǎn)稱***)****(審計(jì)通知書列明的審計(jì)內(nèi)容，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目表述為：20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況)進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了**本級(jí)及****等**個(gè)所屬單位，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)工作得到****(被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱)及有關(guān)單位的支持和配合，進(jìn)展順利。****(被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱)的責(zé)任是在財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，履行法定職責(zé)、遵守法律法規(guī)、建立并實(shí)施內(nèi)部控制制度、按照適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、提高管理和資金使用績(jī)效;我們的責(zé)任是依據(jù)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、被審計(jì)單位基本情況。
××是市政府直屬主管***的工作部門，屬于市級(jí)財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,內(nèi)設(shè)辦公室、***等×個(gè)職能科室,人員編制××人，其中行政編制××人，實(shí)有××人。下屬全額撥款事業(yè)單位××個(gè)：***，***，編制××人，實(shí)有××人，差額撥款事業(yè)單位××個(gè)：***,***,編制××人，實(shí)有××人，經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位××個(gè)：***，***，企業(yè)×個(gè)：***，***。另有×個(gè)社團(tuán)組織。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇八
20xx年，省級(jí)一般公共預(yù)算可安排使用的收入總量3,428.93億元，為年度收入預(yù)算的139%;支出3,234.88億元，為年度預(yù)算的131%;結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)194.05億元。政府性基金可安排使用的收入總量387.7億元，為年度預(yù)算的114%;支出272.4億元，為年度預(yù)算的113%;結(jié)轉(zhuǎn)下年115.3億元。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入210.76億元，為年度預(yù)算的121%;支出139.65億元，為年度預(yù)算的110%;當(dāng)年結(jié)余71.11億元，年末滾存結(jié)余412.38億元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可安排使用的收入總計(jì)5.55億元，為年度預(yù)算的107%;支出4.9億元，為年度預(yù)算的94%;調(diào)出資金0.65億元。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
(一)部分政府性基金利用率低，存量大。
至20xx年末，政府性基金結(jié)余115.3億元，有15項(xiàng)基金結(jié)余超過當(dāng)年收入的30%，其中5項(xiàng)基金年末結(jié)余超過當(dāng)年收入。如新型墻體材料專項(xiàng)基金上年結(jié)轉(zhuǎn)8,394.13萬(wàn)元，當(dāng)年征收3,087.78萬(wàn)元，支出702.19萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年1.08億元;散裝水泥專項(xiàng)資金上年結(jié)轉(zhuǎn)2,668.62萬(wàn)元，當(dāng)年征收650.05萬(wàn)元，支出533.5萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年2,785.17萬(wàn)元。
(二)資金下達(dá)不及時(shí)。
一是抽查上年結(jié)轉(zhuǎn)資金，有11.69億元延至7月1日以后下達(dá)，占77%，其中有6.51億元至年末尚未下達(dá)。
二是抽查省級(jí)二次分配資金，有16.85億元延至7月1日以后下達(dá)，占抽查資金的21%。
三是抽查中央專項(xiàng)資金，有87.1億元未在1個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占抽查資金的29%。
(三)調(diào)劑使用糧食風(fēng)險(xiǎn)基金。
省財(cái)政從糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專戶中墊支家庭農(nóng)場(chǎng)補(bǔ)助資金3,000萬(wàn)元、糧油千億產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金5,150萬(wàn)元、危倉(cāng)老庫(kù)維修資金9,456萬(wàn)元。
(四)財(cái)政專戶資金未及時(shí)清理。
抽查發(fā)現(xiàn)，原電動(dòng)車發(fā)展專項(xiàng)資金和韶山南環(huán)線工程資金2個(gè)專戶結(jié)余資金未進(jìn)行清理收回，20xx年末2個(gè)賬戶余額近400萬(wàn)元。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇九
年同期提高3.5個(gè)百分點(diǎn);繼續(xù)推進(jìn)財(cái)政改革，選擇旅游發(fā)展專項(xiàng)資金等15項(xiàng)資金開展績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，為全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理奠定了基礎(chǔ)。省發(fā)展改革委進(jìn)一步加強(qiáng)投資計(jì)劃和資金分配管理，年初預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計(jì)劃批復(fù)率達(dá)到77%;積極建立完善專項(xiàng)資金管理制度，資金分配的時(shí)效性有所提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)審核批復(fù)部門預(yù)算不夠嚴(yán)格。2012年省財(cái)政廳批復(fù)的年初部門預(yù)算中，有103個(gè)部門單位應(yīng)編未編會(huì)議費(fèi)支出預(yù)算，36個(gè)單位應(yīng)編未編公務(wù)接待支出預(yù)算，35個(gè)單位應(yīng)編未編公務(wù)用車支出預(yù)算，279個(gè)部門單位應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)的支出7.38億元未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。
(二)執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度仍不到位。去年審計(jì)指出的預(yù)算單位違規(guī)轉(zhuǎn)款、有些支出應(yīng)實(shí)行未實(shí)行直接支付等問題，至今年審計(jì)時(shí)改進(jìn)效果不明顯。
1.納入國(guó)庫(kù)集中支付管理的836個(gè)省級(jí)預(yù)算單位中，仍有515個(gè)單位違規(guī)將零余額賬戶資金66.22億元轉(zhuǎn)至其他自有賬戶，分別占預(yù)算單位數(shù)和授權(quán)支付金額的61.6%和20%。如xxxxx中醫(yī)藥大學(xué)將省級(jí)應(yīng)用技術(shù)研究開發(fā)、高水平大學(xué)建設(shè)工程等資金1.22億元轉(zhuǎn)至單位工會(huì)賬戶，占該單位授權(quán)支付金額的53.65%。
2.省級(jí)預(yù)算單位中有519個(gè)單位的相關(guān)支出未按規(guī)定實(shí)行直接支付，涉及金額75.78億元，分別占預(yù)算單位數(shù)和商品服務(wù)支出總額的62.08%和49.69%;8所高校未按規(guī)定采取直接支付方式歸還銀行貸款，涉及金額2.56億元。
3.省財(cái)政廳未按規(guī)定將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和部分專戶管理資。
金納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍，仍采取實(shí)撥資金方式撥付到有關(guān)單位，涉及金額82.27億元。
(三)公務(wù)卡結(jié)算改革進(jìn)展緩慢。我省從開始在省級(jí)預(yù)算單位推行公務(wù)卡結(jié)算制度，但從審計(jì)情況看，此項(xiàng)改革進(jìn)展比較緩慢。
9.81%;同期各單位現(xiàn)金結(jié)算額為10.29億元，是公務(wù)卡結(jié)算額的45倍。
2.省財(cái)政廳2012月制定省級(jí)公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)目錄制度,要求各預(yù)算單位的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等7個(gè)支出項(xiàng)目使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，但未得到全面落實(shí)。抽查發(fā)現(xiàn)，2012年有269個(gè)預(yù)算單位仍使用現(xiàn)金結(jié)算上述項(xiàng)目，涉及金額3.11億元。
(四)部分專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。
1.省財(cái)政部分專項(xiàng)資金年初只明確了支出用途，未落實(shí)批復(fù)到具體項(xiàng)目單位。2012年共分配省級(jí)公共財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)資金268.78億元，其中年初批復(fù)到項(xiàng)目單位145.73億元，只占54.22%。
2.資金分配時(shí)間較晚。2012年省財(cái)政廳分配的人民防空工程建設(shè)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)良種工程資金、小型水庫(kù)移民扶助基金等14項(xiàng)資金全部在12月份才下達(dá)，涉及金額5.29億元，不利于資金及時(shí)有效使用。
(五)省發(fā)展改革委預(yù)算資金分配管理不規(guī)范。
1.部分投資計(jì)劃下達(dá)時(shí)間較晚。2012年11月至12月共下達(dá)基。
本建設(shè)投資項(xiàng)目計(jì)劃1.21億元，占當(dāng)年投資計(jì)劃的12%，不符合財(cái)政部關(guān)于預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計(jì)劃最晚應(yīng)于當(dāng)年10月底之前全部下達(dá)的規(guī)定。另外，有4.12億元藍(lán)黃兩區(qū)建設(shè)專項(xiàng)資金于11月下達(dá)，占該專項(xiàng)資金的27%，年度內(nèi)難以發(fā)揮效益。
2.評(píng)審程序不嚴(yán)格。在未經(jīng)專家評(píng)審的情況下，向大眾日?qǐng)?bào)支持兩區(qū)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)等4個(gè)項(xiàng)目，下達(dá)藍(lán)黃兩區(qū)建設(shè)專項(xiàng)資金計(jì)劃2100萬(wàn)元。
3.超出項(xiàng)目申請(qǐng)額度分配資金。xxxxx科瑞控股集團(tuán)有限公司、xxxxx師范大學(xué)等7個(gè)項(xiàng)目單位共申請(qǐng)建設(shè)資金補(bǔ)助4530萬(wàn)元，實(shí)際安排7280萬(wàn)元，多安排2750萬(wàn)元，超出申請(qǐng)金額60.71%。
二、稅收征管審計(jì)情況。
本次審計(jì)重點(diǎn)抽查了4個(gè)市及12個(gè)縣(市、區(qū)，以下簡(jiǎn)稱縣)地稅部門，延伸審計(jì)了81個(gè)納稅單位、17戶委托代征或代收單位，以及12個(gè)縣級(jí)財(cái)政局和23個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有些地稅部門履行征管職責(zé)不到位，人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等問題依然存在。主要是：
(一)未嚴(yán)格依法征收稅款。
萬(wàn)元。
2.多征或提前征收稅款。截至2012年末，11個(gè)縣地稅部門對(duì)40個(gè)納稅單位多征土地使用稅、土地增值稅等5.73億元;5個(gè)市、縣地稅部門對(duì)6戶企業(yè)提前征收稅費(fèi)1.44億元。如鄒平縣地稅局多征4戶企業(yè)土地使用稅、城建稅等8560.52萬(wàn)元;淄博市地稅局齊魯石化分局年度內(nèi)提前征收1戶企業(yè)城建稅和教育費(fèi)附加1.14億元。
3.延緩征收稅款。2012年，6個(gè)縣地稅部門對(duì)10戶企業(yè)違規(guī)延緩征收企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅等3.25億元。如微山縣地稅局對(duì)3戶企業(yè)延緩征收企業(yè)所得稅和土地使用稅1.91億元;臨沂市地稅局蘭山分局對(duì)2戶企業(yè)延緩征收營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅等4424.29萬(wàn)元。
(二)對(duì)委托代征單位監(jiān)管不到位。抽查17個(gè)委托代征單位發(fā)現(xiàn)，臨沂市地稅局委托沒有代征資格的稅務(wù)師事務(wù)所代征稅款，該所挪用代征稅款2119萬(wàn)元;3個(gè)委托代征單位將代征稅款975.53萬(wàn)元存放個(gè)人賬戶;9個(gè)委托代征單位延壓稅款7711.73萬(wàn)元。
(三)通過稅收過渡戶延壓稅款。有4個(gè)縣級(jí)地稅部門設(shè)立或使用21個(gè)過渡戶，延壓稅款1.35億元。如至2012年，五蓮縣地稅局直屬征收局和辦稅服務(wù)大廳通過在銀行開設(shè)的1個(gè)單位賬戶和8個(gè)個(gè)人賬戶，過渡延壓稅款3885.3萬(wàn)元。截至今年4月，以上賬戶已全部銷戶。
導(dǎo)致截留上級(jí)收入5802.25萬(wàn)元。以上稅款已于審計(jì)期間調(diào)庫(kù)更正。
(五)虛收空轉(zhuǎn)稅收收入。8個(gè)縣將財(cái)政資金撥付給企業(yè)，企業(yè)再以房產(chǎn)稅、土地使用稅、營(yíng)業(yè)稅等名義繳納稅款，共虛增稅收收入13.33億元。
今年對(duì)18個(gè)省直部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，同時(shí)圍繞貫徹落實(shí)中央和省關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)定，對(duì)會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、因公出國(guó)(境)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”支出情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬73個(gè)二級(jí)單位。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)部門預(yù)決算編報(bào)不完整、不細(xì)化、不真實(shí)。
1.12個(gè)部門、11個(gè)二級(jí)單位年初預(yù)算少報(bào)上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、當(dāng)年收入等14.82億元，應(yīng)編未編政府采購(gòu)預(yù)算2.11億元。如省交通運(yùn)輸廳2012年年初預(yù)算編報(bào)上年專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)694萬(wàn)元，實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)6.89億元，少編報(bào)6.82億元。
2.部分預(yù)算資金未細(xì)化到項(xiàng)目和單位，涉及金額14.28億元。如省教育廳所屬13所大學(xué)編報(bào)科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算9.43億元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目，全部填列為其他商品和服務(wù)類支出;省質(zhì)監(jiān)局年初預(yù)算中信息化建設(shè)等10項(xiàng)專項(xiàng)資金7003萬(wàn)元，未細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位。
他商品和服務(wù)支出。
(二)專項(xiàng)資金使用管理不規(guī)范。
1.18個(gè)部門單位、38個(gè)二級(jí)單位存在未按規(guī)定分項(xiàng)核算專項(xiàng)資金，以及擠占挪用、虛列支出、以撥列支等問題，涉及金額13.08億元。如省機(jī)關(guān)事務(wù)局未按批復(fù)用途分項(xiàng)核算專項(xiàng)資金2億元;省社科院擠占科研經(jīng)費(fèi)281.17萬(wàn)元用于彌補(bǔ)公費(fèi)醫(yī)療超支等日常公用支出。
2.10個(gè)部門單位、7個(gè)二級(jí)單位2012年專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大，共計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.87億元。如省國(guó)土資源廳匯總決算報(bào)表顯示,廳機(jī)關(guān)及所屬單位項(xiàng)目支出累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.86億元,占當(dāng)年專項(xiàng)資金總額的38.94%。
(三)落實(shí)財(cái)政改革制度不到位。
1.部分貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行未實(shí)行政府采購(gòu)2.27億元，如聊城大學(xué)購(gòu)臵辦公設(shè)備、教學(xué)儀器等1423.05萬(wàn)元未實(shí)行政府采購(gòu)。
2.違規(guī)從零余額賬戶提取現(xiàn)金或向其他自有賬戶劃轉(zhuǎn)資金。
4.63億元，如省民政廳所屬省榮軍總醫(yī)院將病房樓改造項(xiàng)目等資金1600萬(wàn)元，從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位基本賬戶。
3.8個(gè)部門單位、38個(gè)二級(jí)單位尚未辦理使用公務(wù)卡;9個(gè)部門單位和7個(gè)二級(jí)單位公務(wù)卡使用比例較低，如中國(guó)孔子基金會(huì)秘書處2012年使用公務(wù)卡結(jié)算1.26萬(wàn)元，僅占強(qiáng)制使用公務(wù)卡消費(fèi)支出的2%。
4.6個(gè)部門單位、27個(gè)二級(jí)單位未嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度，涉。
及金額12.72億元。其中收取的學(xué)費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、房租收入等未實(shí)行票款分離7.54億元;收取的培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)等應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶5.18億元。如xxxxx科技大學(xué)將學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等2.55億元，通過學(xué)校收取后集中上繳財(cái)政，未嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度。
(四)“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”支出管理不嚴(yán)格。13個(gè)部門單位、12個(gè)二級(jí)單位會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、因公出國(guó)(境)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”超預(yù)算支出2908萬(wàn)元。13個(gè)部門單位、10個(gè)二級(jí)單位“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”列支內(nèi)容不真實(shí)，以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義列支公務(wù)接待費(fèi)2029萬(wàn)元。(中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省委《實(shí)施辦法》出臺(tái)后，本次審計(jì)的省直部門單位按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，今年1至3月份“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”共計(jì)支出1197萬(wàn)元，比上年同期下降16.41%。)。
(五)其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題。省農(nóng)業(yè)展覽館等8個(gè)部門單位和9個(gè)二級(jí)單位設(shè)臵賬外賬、私存私放資金，涉及金額2.18億元。xxxxx司法警官職業(yè)學(xué)院等4個(gè)部門單位和14個(gè)二級(jí)單位，以虛假發(fā)票和不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷2072萬(wàn)元。省住房建設(shè)廳等5個(gè)部門向所屬二級(jí)單位、協(xié)會(huì)、企業(yè)等違規(guī)集中資金4404萬(wàn)元。省醫(yī)科院等8個(gè)部門單位和19個(gè)二級(jí)單位少計(jì)收支和結(jié)余等1.11億元。省交通運(yùn)輸廳等5個(gè)部門單位和9個(gè)二級(jí)單位往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額14.8億元。
四、城鎮(zhèn)保障性安居工程審計(jì)情況。
計(jì)，延伸審計(jì)了1576個(gè)單位及225個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、441個(gè)村居、6202戶家庭。審計(jì)結(jié)果表明，各地認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省各項(xiàng)部署要求，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在保障和改善民生，推動(dòng)城鎮(zhèn)化進(jìn)程等方面取得了明顯成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)資金籌集和管理不到位。7個(gè)市、33個(gè)縣少安排或少提取保障性安居工程資金13.89億元，占應(yīng)安排或提取資金總額的48.05%。9個(gè)市、33個(gè)縣未及時(shí)撥付資金7.94億元，主要是9個(gè)市、21個(gè)縣滯撥上級(jí)補(bǔ)助資金4.72億元;3個(gè)市、5個(gè)縣因安居工程任務(wù)未落實(shí)到具體項(xiàng)目等造成資金閑臵1.8億元，其中閑臵半年以上的達(dá)1.69億元。
(二)工程項(xiàng)目建設(shè)管理不嚴(yán)格。抽查發(fā)現(xiàn)，有281個(gè)項(xiàng)目在未完全取得建設(shè)用地批準(zhǔn)書、用地規(guī)劃許可證、工程規(guī)劃許可證和施工許可證的.情況下即開工建設(shè)，占抽查項(xiàng)目的29.93%。158個(gè)項(xiàng)目在勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，涉及合同金額9.98億元。36個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)過程中存在違規(guī)評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、虛假招標(biāo)、操縱競(jìng)標(biāo)等問題，涉及合同金額2.82億元。
(三)保障性住房分配不規(guī)范。部分市、縣基礎(chǔ)管理工作薄弱，未及時(shí)向社會(huì)公開保障性住房房源、分配方案、分配結(jié)果等信息。11個(gè)市、42個(gè)縣尚未建立住房保障與公安、房管、人力資源和社會(huì)保障等相關(guān)部門單位的數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制。7個(gè)市、38個(gè)縣的815戶居民家庭收入、住房標(biāo)準(zhǔn)等不符合保障條件，但仍獲得審批通過，享受住房保障待遇。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇十
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2010年下半年至今年上半年，自治區(qū)審計(jì)廳按照“改進(jìn)方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計(jì)”的工作思路和揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全的目標(biāo)，對(duì)2010年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并圍繞自治區(qū)黨委、政府工作中心，對(duì)重點(diǎn)投資項(xiàng)目、重點(diǎn)民生資金、政府性債務(wù)、財(cái)政收入質(zhì)量等進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。同時(shí)，對(duì)上年審計(jì)查出問題的整改情況進(jìn)行了督促檢查。
一、上年審計(jì)查出問題的整改情況。
根據(jù)自治區(qū)人大常委會(huì)和自治區(qū)人民政府的要求，各有關(guān)單位對(duì)2009年自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改。財(cái)政廳已將兩權(quán)價(jià)款收入、排污費(fèi)以及有關(guān)盟市欠繳的失業(yè)保險(xiǎn)調(diào)劑金等收入5.5億元繳入了國(guó)庫(kù)和社?；饘?，將滯留的1.9億元各類專項(xiàng)資金按要求撥付到了項(xiàng)目單位。地稅局已將應(yīng)征未征各項(xiàng)稅費(fèi)和應(yīng)繳未繳查補(bǔ)收入4309萬(wàn)元征繳入庫(kù)；對(duì)于以“招商引資”等名義引進(jìn)稅費(fèi)、借款繳稅等問題，各有關(guān)盟市、旗縣地稅部門分別向當(dāng)?shù)攸h委、政府做了專題匯報(bào)，制定和完善了相關(guān)制度。國(guó)土資源廳及時(shí)下發(fā)了關(guān)于落實(shí)審計(jì)決定的通知，責(zé)成所屬有關(guān)單位認(rèn)真查找原因、落實(shí)整改，并且將報(bào)告中涉及到的兩權(quán)價(jià)款等收入征繳入庫(kù)。自治區(qū)土地儲(chǔ)備登記中心已收回出借的土地收儲(chǔ)專項(xiàng)貸款1.4億元，同時(shí)將預(yù)留的貸款中介服務(wù)費(fèi)逐步返還項(xiàng)目單位用于土地收儲(chǔ)業(yè)務(wù)。教育廳按照審計(jì)報(bào)告中進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算的建議和要求，對(duì)2010年的部門預(yù)算進(jìn)行了細(xì)化，將應(yīng)納入預(yù)算的收支納入了部門預(yù)算。環(huán)保廳先后兩次召開專門會(huì)議通報(bào)審計(jì)情況，研究制定了整改方案，全額征繳了欠征的排污費(fèi)9945萬(wàn)元。自治區(qū)高級(jí)人民法院按照審計(jì)決定的要求，將賬外管理的資金全部納入單位賬內(nèi)統(tǒng)一核算，并撤銷了原賬戶。
各級(jí)政府和有關(guān)部門對(duì)各類專項(xiàng)資金審計(jì)中查出的問題也進(jìn)行了認(rèn)真整改。截至2010年底，共清繳社?；鹎焚M(fèi)12億元，糾正了開戶銀行少計(jì)利息、盟市財(cái)政欠撥社保基金、延壓和違規(guī)支出社保基金等問題。有關(guān)盟市已將滯留的專項(xiàng)資金全部撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位，歸還了擠占挪用的項(xiàng)目資金。對(duì)72座病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程存在的問題，自治區(qū)水利廳專門制定了相應(yīng)的制度和措施，收到了較好的整改效果。林業(yè)廳下發(fā)了《關(guān)于對(duì)林業(yè)生態(tài)建設(shè)資金審計(jì)的通報(bào)》，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了督促整改。
對(duì)16個(gè)廳局級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，各被審計(jì)單位和被審計(jì)人員都給予了高度重視，及時(shí)反饋了整改結(jié)果，糾正了存在的問題，并提出了今后的防控措施和努力方向。截至2010年底，各相關(guān)單位通過落實(shí)審計(jì)決定已收繳入庫(kù)財(cái)政收入6.1億元，促進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金撥付到位等1.2億元，廢止亂收費(fèi)及違規(guī)制定的優(yōu)惠政策文件4件，移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門的11起案件已基本處理完畢。
2010年，在自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)財(cái)政廳、地稅局和各預(yù)算執(zhí)行部門認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和自治區(qū)各項(xiàng)調(diào)控政策，較好地執(zhí)行了自治區(qū)人大批準(zhǔn)的各項(xiàng)財(cái)政預(yù)算。財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，增加對(duì)科技教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、生態(tài)環(huán)境建設(shè)等方面的投入，全力保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定，財(cái)政資金的使用效益進(jìn)一步提高，財(cái)政管理進(jìn)一步規(guī)范，公共財(cái)政體系建設(shè)進(jìn)一步完善。2010年，自治區(qū)本級(jí)一般預(yù)算收入總計(jì)494億元，其中地方一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)223.5億元，完成年初預(yù)算的144.2%；支出總計(jì)400.1億元，完成調(diào)整預(yù)算的87.2%；年終結(jié)余95.5億元，其中凈結(jié)余0.8億元。2010年預(yù)算執(zhí)行總體情況是好的，但也存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。
（一）財(cái)政、地稅、發(fā)改委預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題。
1．財(cái)政廳在向自治區(qū)人大報(bào)送2010年預(yù)算草案時(shí)，有23個(gè)項(xiàng)目共計(jì)6.7億元的專項(xiàng)資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位；對(duì)實(shí)行預(yù)算外管理的非稅收入未按有關(guān)規(guī)定編制收支計(jì)劃。
2．財(cái)政廳管理的體育彩票公益金等預(yù)算內(nèi)非稅收入5541萬(wàn)元在專戶存放，未繳入國(guó)庫(kù)；非稅收入“暫存款”賬戶余額3.6億元未劃分收入性質(zhì)，也未繳入本級(jí)國(guó)庫(kù)；應(yīng)收未收12個(gè)盟市工傷保險(xiǎn)調(diào)劑金879萬(wàn)元。
3．財(cái)政廳超過規(guī)定期限2個(gè)月以上下達(dá)農(nóng)村牧區(qū)公路建設(shè)及養(yǎng)護(hù)補(bǔ)助等20個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金16億元；滯留金太陽(yáng)示范工程財(cái)政補(bǔ)助等6個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金8940萬(wàn)元；將新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)等6個(gè)項(xiàng)目共計(jì)13億元資金連續(xù)兩年辦理了結(jié)轉(zhuǎn)。
4．延伸審計(jì)自治區(qū)地稅局所屬11個(gè)旗縣地稅局等查出應(yīng)征未征稅費(fèi)2.3億元，預(yù)征稅費(fèi)2995萬(wàn)元，延期征收稅費(fèi)1656萬(wàn)元，查補(bǔ)稅款收入未及時(shí)入庫(kù)133萬(wàn)元。
5．地稅局在上報(bào)全系統(tǒng)2010決算時(shí)，未將盟市旗縣“地方財(cái)政補(bǔ)助收入”和大部分其他收入編入決算，導(dǎo)致決算收入數(shù)小于實(shí)際收入5.9億元，決算支出數(shù)小于實(shí)際支出5.3億元。
6．發(fā)改委未將菜籃子工程等專項(xiàng)資金1.6億元細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位；違規(guī)調(diào)整基本建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃4個(gè)，涉及資金800萬(wàn)元。
7．發(fā)改委應(yīng)繳未繳國(guó)有資產(chǎn)出租收入323萬(wàn)元；應(yīng)撥未撥大興安嶺生態(tài)保護(hù)等項(xiàng)目資金430萬(wàn)元。發(fā)改委機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心未將收到的接待收入等261萬(wàn)元納入單位法定賬戶核算。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
今年選擇了12個(gè)重點(diǎn)部門進(jìn)行了預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，并延伸審計(jì)了79個(gè)二級(jí)預(yù)算單位，查出的主要問題是：
1．一些部門預(yù)算編制不完整、不真實(shí)。如自治區(qū)國(guó)土資源廳未將新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)17億元編入年初部門預(yù)算；兩權(quán)價(jià)款、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等16億元項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機(jī)械監(jiān)理站支出預(yù)算為37.6萬(wàn)元，而當(dāng)年實(shí)際支出為426萬(wàn)元，是預(yù)算的10.3倍。內(nèi)蒙古地調(diào)院有22名職工“停薪留職”，但仍編報(bào)預(yù)算申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)174萬(wàn)元。
2．國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出租等非稅收入不列入預(yù)算、截留坐支2.6億元。如自治區(qū)草原監(jiān)督管理局未將草原養(yǎng)護(hù)費(fèi)收入641萬(wàn)元編入年初預(yù)算；內(nèi)蒙古交通設(shè)計(jì)研究院有限責(zé)任公司等單位未將累計(jì)實(shí)現(xiàn)的國(guó)有股權(quán)分紅575萬(wàn)元上繳自治區(qū)財(cái)政。
3．違規(guī)調(diào)整預(yù)算及項(xiàng)目計(jì)劃3.1億元。如科技廳將下達(dá)的鉛鋅尾礦資源綜合利用科技攻關(guān)等3個(gè)項(xiàng)目的企業(yè)自籌資金投資計(jì)劃2億元，調(diào)整為2131萬(wàn)元；將下達(dá)的乳酸菌資源庫(kù)建設(shè)等項(xiàng)目企業(yè)自籌資金投資計(jì)劃6400萬(wàn)元，調(diào)整為1100萬(wàn)元。
4．應(yīng)征未征、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入5.2億元。國(guó)土資源廳應(yīng)征未征探礦權(quán)價(jià)款等收入2.7億元；未將兩權(quán)價(jià)款等財(cái)政收入2.5億元上繳自治區(qū)財(cái)政。
5．滯留、閑置專項(xiàng)資金10.6億元。如自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)廳在撥付重大動(dòng)物疫病撲殺資金6415萬(wàn)元時(shí)，超過規(guī)定期限4個(gè)月；自治區(qū)教育廳未將本級(jí)教育專項(xiàng)資金1286萬(wàn)元撥付項(xiàng)目使用。
6．建設(shè)用地審批和地質(zhì)勘查項(xiàng)目管理不規(guī)范。如國(guó)土資源廳在未報(bào)經(jīng)國(guó)土資源部核準(zhǔn)的情況下，使用以前節(jié)約的土地利用計(jì)劃指標(biāo)，違規(guī)辦理審批磴口縣135個(gè)建設(shè)項(xiàng)目等占地4043公頃。2008年至2010年，國(guó)土資源廳有775個(gè)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，直接委托給所屬單位實(shí)施，也未按規(guī)定簽訂合同，涉及投資金額36.7億元；有687個(gè)地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行監(jiān)理，涉及金額22.9億元。2005年至2009年，自治區(qū)地質(zhì)調(diào)查院將承攬的1490萬(wàn)元地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給無(wú)相應(yīng)資質(zhì)、由該院內(nèi)部職工持股的內(nèi)蒙古吉朗地質(zhì)勘查有限責(zé)任公司。
7．違規(guī)貸款、購(gòu)置辦公樓等44.2億元。2005年至2010年，自治區(qū)土地儲(chǔ)備登記中心虛增無(wú)形資產(chǎn)127.4億元，并以此做抵押，向建設(shè)銀行、內(nèi)蒙古銀行等累計(jì)貸款44億元。2010年，該中心未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買辦公樓，合同總價(jià)2453萬(wàn)元。
8．違規(guī)收費(fèi)2176萬(wàn)元。如自治區(qū)土地儲(chǔ)備登記中心無(wú)資質(zhì)、無(wú)收費(fèi)許可證收取咨詢費(fèi)等1934萬(wàn)元。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機(jī)械技術(shù)推廣站未經(jīng)批準(zhǔn)向企業(yè)收取農(nóng)機(jī)購(gòu)置評(píng)審費(fèi)等71萬(wàn)元。
9．違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金4.2億元。為了控制預(yù)算單位違規(guī)使用財(cái)政資金，國(guó)家規(guī)定各預(yù)算單位只允許使用財(cái)政部門統(tǒng)一開設(shè)的零余額賬戶。審計(jì)發(fā)現(xiàn)有9個(gè)部門單位將零余額賬戶資金4.2億元轉(zhuǎn)入基本存款賬戶。
10．違規(guī)使用、出借銀行賬戶。如自治區(qū)交通廳應(yīng)撤消未撤消收費(fèi)賬戶4個(gè)，結(jié)存資金5233.1萬(wàn)元。2008年至2010年，自治區(qū)人民政府駐上海辦事處將本單位銀行賬戶出借給深圳百聯(lián)奧特萊斯商場(chǎng)等企業(yè)和個(gè)人，共存、取資金135萬(wàn)元。
11．使用假發(fā)票報(bào)賬現(xiàn)象比較突出。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)14個(gè)部門、單位存在使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬問題。尤其是一些納稅單位通過使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)賬偷逃稅款。如包頭市龍興運(yùn)輸公司通過偽造公章、使用數(shù)百?gòu)埐缓弦?guī)票據(jù)虛列成本4600多萬(wàn)元。
對(duì)上述審計(jì)查出的預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，審計(jì)廳依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)均已作出了處理處罰決定，并提出完善管理的意見和建議46條，各部門正在著手整改落實(shí)；14件移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門處理的事項(xiàng)也在調(diào)查處理中。
三、盟市財(cái)政決算和財(cái)政收入質(zhì)量審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況。
2010年，審計(jì)廳對(duì)呼和浩特市、巴彥淖爾市、興安盟、錫林郭勒盟4個(gè)盟市的財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算法等相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行不力，預(yù)算約束力不強(qiáng)，財(cái)政收支隨意性較大。二是財(cái)政收支不實(shí)。審計(jì)共查出將土地出讓金等基金收入變更為一般預(yù)算收入、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入、應(yīng)征未征稅費(fèi)、虛列支出等66.1億元。三是各盟市均不同程度地存在自行出臺(tái)政策先征后返、優(yōu)惠減免稅費(fèi)現(xiàn)象，其中4個(gè)盟市給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)返還、減免土地出讓金和稅費(fèi)達(dá)1.6億元。有的盟市附帶政府墊資等優(yōu)惠條件，將大片土地以“零地價(jià)”出讓給信譽(yù)不良企業(yè)，最終因項(xiàng)目失敗，政府墊付資金難以收回。四是擠占挪用、滯留專項(xiàng)資金和亂收費(fèi)現(xiàn)象比較突出。
一、穩(wěn)定性差。地方稅收體系不健全，主體稅作用不明顯；地方政府擅自出臺(tái)優(yōu)惠政策，加劇財(cái)政收入波動(dòng)；地方財(cái)政收入對(duì)非稅收入依賴度較高，全區(qū)非稅收入占地方一般預(yù)算收入的32%。五是體制不順，上解上級(jí)支出過大，造成財(cái)政支出對(duì)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付的依賴性較強(qiáng)。同時(shí)，上級(jí)財(cái)政財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付比重偏低，對(duì)地方財(cái)政支出壓力緩解作用不明顯。
對(duì)上述審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，自治區(qū)黨委、政府非常重視，胡春華書記等自治區(qū)領(lǐng)導(dǎo)做出批示，各地和各有關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示精神正在組織整改落實(shí)。
四、全區(qū)政府性債務(wù)審計(jì)情況。
2010年，審計(jì)廳組織全區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全區(qū)政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。今年，根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，審計(jì)廳又組織全區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)配合審計(jì)署駐太原特派辦，按照“見賬、見人、見物、逐筆、逐項(xiàng)審核”的原則，對(duì)全區(qū)2010年以前8個(gè)的政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。通過審計(jì)查實(shí)，截至2010年末，全區(qū)政府性債務(wù)余額2841.7億元（不含糧食企業(yè)政策性掛賬113.2億元和供銷企業(yè)政策性掛賬4.1億元及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)政府性債務(wù)），其中自治區(qū)本級(jí)561.2億元。全區(qū)政府性債務(wù)中，政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)1978.3億元，政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)760.6億元，其他相關(guān)債務(wù)102.8億元。全區(qū)總債務(wù)率為92.4%，其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率為64.3%、償債率為12.9%，債務(wù)率、償債率均低于100%和20%的控制標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)查出的主要問題是：
（一）全區(qū)總體債務(wù)可控，但部分地區(qū)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率、償債率較高，存在償債風(fēng)險(xiǎn)。盟市政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率超過100%的只有鄂爾多斯市，債務(wù)率為148.7%；101個(gè)旗縣中，有18個(gè)旗縣區(qū)債務(wù)率超過100%，最高的包頭市東河區(qū)為199%。償債率超過20%的盟市是包頭市，為20.2%；有19個(gè)旗縣償債率超過20%，最高的是鄂托克前旗，償債率為43.7%。
（二）債務(wù)管理不規(guī)范。大部分盟市旗縣未將政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)納入預(yù)算管理，沒有建立統(tǒng)一的債務(wù)收支計(jì)劃，債務(wù)統(tǒng)計(jì)不完整，管理制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全；除6個(gè)盟市本級(jí)和3個(gè)旗縣建立了外債償債準(zhǔn)備金制度外，全區(qū)所有盟市旗縣均未建立內(nèi)債償債準(zhǔn)備金制度。
（三）違規(guī)取得、使用債務(wù)資金。債務(wù)舉借立項(xiàng)手續(xù)不健全，未嚴(yán)格履行審批程序，政府約束力不強(qiáng)。3個(gè)盟市本級(jí)和10個(gè)旗縣通過提供虛假資料等方式違規(guī)取得債務(wù)資金39.7億元。7個(gè)盟市本級(jí)和24個(gè)旗縣違規(guī)使用債務(wù)資金32.9億元。
（四）債務(wù)資金閑置浪費(fèi)現(xiàn)象比較突出。審計(jì)共查出債務(wù)舉借后資金閑置半年至1年的有26億元，資金閑置1年至2年的有31億元，資金閑置2年以上的有2.2億元。閑置期間累計(jì)支付利息3.4億元。
（五）融資平臺(tái)公司運(yùn)作不規(guī)范，償債能力低。全區(qū)共有融資平臺(tái)公司135家，其中127家負(fù)有政府性債務(wù)830億元。負(fù)有政府性債務(wù)的127家公司中，有32家注冊(cè)資本金不到位或抽逃資本等54億元，有40家虧損、47家利潤(rùn)為零。
對(duì)債務(wù)形成的原因和償債風(fēng)險(xiǎn)等，去年下半年和今年兩次審計(jì)和審計(jì)調(diào)查均進(jìn)行了詳細(xì)分析，并提出了審計(jì)建議。自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)多次做出批示，自治區(qū)人民政府將去年下半年的審計(jì)調(diào)查報(bào)告轉(zhuǎn)發(fā)全區(qū)，并對(duì)各級(jí)政府提出了建立健全政府債務(wù)管理機(jī)制、嚴(yán)格舉債行為、積極穩(wěn)妥化解債務(wù)等五項(xiàng)具體要求，各地各有關(guān)部門正在采取措施落實(shí)。
五、重點(diǎn)投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
去年下半年以來(lái)，審計(jì)廳組織力量，對(duì)河套大型灌區(qū)續(xù)建配套和節(jié)水灌溉等20個(gè)建設(shè)項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)的結(jié)果看，各項(xiàng)工程建設(shè)和資金使用總體情況是好的，但也發(fā)現(xiàn)了一些需要改進(jìn)和糾正的問題。
（一）包頭北至旗下營(yíng)500千伏輸變電工程等12個(gè)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是違規(guī)開工和招投標(biāo)管理不規(guī)范。有9個(gè)建設(shè)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、建設(shè)用地等未經(jīng)批準(zhǔn)即開工建設(shè)；有4個(gè)項(xiàng)目的送電線路、通信工程等勘察設(shè)計(jì)未履行招投標(biāo)程序；有4個(gè)項(xiàng)目的防風(fēng)固沙、綠化等工程未履行招投標(biāo)程序；有11個(gè)項(xiàng)目的材料、設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)不規(guī)范。二是違規(guī)簽訂工程建設(shè)合同。如工程勘察設(shè)計(jì)按高于投標(biāo)報(bào)價(jià)的概算簽訂合同；項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后才補(bǔ)簽施工合同；材料、設(shè)備采購(gòu)中違規(guī)調(diào)增合同價(jià)款等。三是違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包工程項(xiàng)目4個(gè)，涉及投資金額1404萬(wàn)元；將勘察設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備監(jiān)造、調(diào)試等違規(guī)發(fā)包給不具備資質(zhì)的單位，涉及投資金額1860萬(wàn)元。四是有10個(gè)工程項(xiàng)目、5個(gè)工程監(jiān)理項(xiàng)目多計(jì)工程款1432萬(wàn)元；工程建設(shè)成本不實(shí)1600萬(wàn)元；資本金未到位1.8億元。
（二）河套灌區(qū)續(xù)建和節(jié)水灌溉項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是項(xiàng)目可研報(bào)告未經(jīng)批準(zhǔn)即開工建設(shè)。二是有1034萬(wàn)元工程投資應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。三是超付工程價(jià)款849萬(wàn)元。四是內(nèi)蒙古河套管理總局將河套灌區(qū)2009年項(xiàng)目發(fā)包給不具有相關(guān)施工資質(zhì)的5家施工單位進(jìn)行承包。五是資金應(yīng)到未到位7775萬(wàn)元。
（三）東部5個(gè)盟市污水和垃圾處理項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)和違規(guī)招投標(biāo)。如呼倫貝爾市有8個(gè)旗縣的工程勘察、設(shè)計(jì)和材料采購(gòu)等未招投標(biāo)，涉及投資金額4665萬(wàn)元；赤峰市元寶山區(qū)污水管網(wǎng)工程的14個(gè)道路排水工程項(xiàng)目，由兩名個(gè)人以8家施工企業(yè)的名義招標(biāo)并中標(biāo)，涉及投資金額1.2億元。二是個(gè)別項(xiàng)目的中標(biāo)施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì)，以及違規(guī)轉(zhuǎn)包和分包工程、簽訂合同主體不合法、未按招投標(biāo)文件訂立合同、隨意更改合同等。三是工程價(jià)款結(jié)算不實(shí)或竣工決算虛報(bào)多結(jié)工程價(jià)款。5個(gè)盟市20個(gè)項(xiàng)目審計(jì)后，共核減工程結(jié)算價(jià)款7855萬(wàn)元。四是建設(shè)資金不到位1.7億元，各級(jí)財(cái)政滯留建設(shè)資金7656萬(wàn)元，擠占挪用建設(shè)資金2184萬(wàn)元等。
（四）全區(qū)農(nóng)村牧區(qū)最低生活保障資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是有7個(gè)盟市配套資金不到位7372萬(wàn)元，致使保障人數(shù)減少，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)降低。財(cái)政部門、經(jīng)辦部門未及時(shí)撥付、發(fā)放到位資金1994萬(wàn)元，擠占挪用及私存私放低保資金1166萬(wàn)元。二是未按政策規(guī)定做到應(yīng)保盡保。審計(jì)入戶調(diào)查低保戶5001戶，有89戶不符合低保條件，占2%。審計(jì)入戶調(diào)查非低保戶1696戶，有126戶符合保障條件的貧困戶未納入低保范圍，占7%。三是個(gè)別旗縣通過虛報(bào)低保人數(shù)或虛報(bào)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)套取中央和自治區(qū)補(bǔ)助資金。如興安盟科右前旗某民政助理采取重復(fù)申報(bào)低保人數(shù)等手段，套取低保資金28.8萬(wàn)元存入個(gè)人儲(chǔ)蓄存折。四是在管理上，對(duì)低保對(duì)象未按程序公示和有效實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，按人口比例分配低保名額，基礎(chǔ)信息不完整，檔案管理不規(guī)范。
（五）全區(qū)新型農(nóng)村牧區(qū)合作醫(yī)療基金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是有8個(gè)盟市所屬部分旗縣存在部分人員在參加新農(nóng)合的同時(shí)又參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)問題，致使部分地區(qū)多領(lǐng)取了上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助。不合規(guī)報(bào)銷、虛假報(bào)銷造成多領(lǐng)取補(bǔ)償款問題也比較突出。二是部分旗縣由于補(bǔ)償方案的制定和調(diào)整缺乏科學(xué)性，不同地區(qū)的農(nóng)牧民住院補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)差別較大，致使有的地區(qū)基金沉淀較多，有的地區(qū)當(dāng)年超支嚴(yán)重，既影響了政策的公平性，也影響了統(tǒng)籌基金支付的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。三是定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和藥品加價(jià)高的問題比較普遍。如呼和浩特市賽罕區(qū)三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品平均進(jìn)銷差價(jià)率分別為50％、56％、46％，針劑的最高加價(jià)率達(dá)到159％，檢查收費(fèi)也高于城區(qū)醫(yī)院。四是農(nóng)村醫(yī)療大病救助制度與新農(nóng)合制度在政策、服務(wù)管理和費(fèi)用結(jié)算等方面缺乏有效銜接，沒有充分體現(xiàn)出對(duì)重大疾病的救助作用，醫(yī)療救助制度未落實(shí)到位。五是補(bǔ)償資金發(fā)放不及時(shí)以及出借、挪用新農(nóng)合基金現(xiàn)象比較普遍。同時(shí)，大部分盟市未按規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)基金，新農(nóng)合基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。
（六）全區(qū)校舍安全工程資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分盟市專項(xiàng)資金到位率低，工程進(jìn)度慢。如呼和浩特市2009年至2011年校安工程概算15億元，截至2010年6月資金到位3.8億元，資金到位率25.3%，項(xiàng)目開工率、竣工率分別為37.7%和2.8%。二是部分工程項(xiàng)目未按規(guī)定對(duì)校舍進(jìn)行實(shí)地排查鑒定，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理未實(shí)行招投標(biāo)，項(xiàng)目手續(xù)不完備，資金使用和結(jié)算過程中違反財(cái)務(wù)制度，挪用校安工程專項(xiàng)資金等。三是部分旗縣校安工程中涉及的行政事業(yè)性收費(fèi)未按優(yōu)惠政策得到減免，影響相關(guān)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四是部分地區(qū)存在將不屬于校安工程范圍的項(xiàng)目列入校安工程或是將應(yīng)加固工程變更為重建項(xiàng)目，增加了校安工程實(shí)施的難度，影響了進(jìn)度。
（七）13個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)和日元貸款林業(yè)項(xiàng)目效益審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是資金管理使用不規(guī)范，其中配套資金不到位2.5億元，擠占項(xiàng)目資金和項(xiàng)目成本1311萬(wàn)元，滯留、挪用、出借項(xiàng)目資金637萬(wàn)元。審計(jì)后移送有關(guān)部門處理違規(guī)招投標(biāo)等事項(xiàng)2件，涉及投資金額6909萬(wàn)元。二是現(xiàn)有林地維護(hù)資金投入不足，補(bǔ)植、補(bǔ)造和林木管理缺乏后續(xù)支撐；森林防火、病蟲害防治等基礎(chǔ)建設(shè)薄弱。三是樹種結(jié)構(gòu)不合理，林地產(chǎn)出率不高。項(xiàng)目區(qū)普遍存在灌木多、喬木少，低產(chǎn)林多、豐產(chǎn)林少等問題，森林的生態(tài)功效和經(jīng)濟(jì)效益均未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。四是林業(yè)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)的條件不充分。主要表現(xiàn)在龍頭加工企業(yè)數(shù)量少，林產(chǎn)品采收設(shè)備落后，采收效率低，初級(jí)原材料收購(gòu)價(jià)低等。如杭錦旗現(xiàn)有沙柳面積3130公頃，平茬出售檸條每年可收入1000萬(wàn)元左右，但因沒有龍頭加工企業(yè)，預(yù)期收益難以實(shí)現(xiàn)。
（八）環(huán)保系統(tǒng)主要污染物減排資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項(xiàng)目安排不及時(shí)，進(jìn)展緩慢。如2008年第一批減排專項(xiàng)資金下達(dá)自治區(qū)環(huán)境監(jiān)測(cè)中心站142萬(wàn)元，用途為沙塵暴監(jiān)測(cè)能力建設(shè)，截至2010年5月，該項(xiàng)目尚處在網(wǎng)上招標(biāo)公告階段。二是有4個(gè)盟市將中央安排的監(jiān)測(cè)站應(yīng)急監(jiān)測(cè)車等設(shè)備購(gòu)置專項(xiàng)資金購(gòu)買了本田、豐田等非監(jiān)測(cè)用車。三是自治區(qū)和12個(gè)盟市部分國(guó)控重點(diǎn)污染源自動(dòng)監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目使用中存在缺陷，需進(jìn)一步完善。
（九）錫林郭勒盟礦產(chǎn)資源專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收率偏低，如全盟申請(qǐng)登記及延續(xù)的探礦權(quán)共829個(gè)，應(yīng)繳探礦權(quán)價(jià)款94.3億元，實(shí)繳36.5億元，征繳率為38.7%；全盟核定各類礦山企業(yè)應(yīng)存儲(chǔ)礦山地質(zhì)環(huán)境治理保證金2.1億元，實(shí)際存儲(chǔ)保證金0.8億元，存儲(chǔ)率為37%。二是一些礦山企業(yè)在未經(jīng)國(guó)家核準(zhǔn)或未取得土地使用權(quán)證、煤炭生產(chǎn)許可證等情況下，仍長(zhǎng)期無(wú)證開采。全盟礦山企業(yè)違法占地面積達(dá)2580公頃，占全盟查出違法占地總面積的91.8%。三是2008至2009年，全盟納入預(yù)算管理的兩權(quán)價(jià)款及使用費(fèi)收入共6.6億元，其中有5.9億元被用于平衡財(cái)政預(yù)算，占收入的88.7%。
自治區(qū)黨委、政府對(duì)上述重點(diǎn)投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生等專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)果非常重視，有5位領(lǐng)導(dǎo)分別在不同的報(bào)告上批示9次；自治區(qū)人民政府將4個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告批轉(zhuǎn)全區(qū)，并提出了具體整改要求。各盟市旗縣和有關(guān)部門對(duì)審計(jì)查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改，其中紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)6名違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行了誡勉談話，有3名旗縣副局長(zhǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。
六、城市商業(yè)銀行和非國(guó)有企業(yè)使用國(guó)家資金審計(jì)調(diào)查情況。
為了掌握我區(qū)現(xiàn)有4家城市商業(yè)銀行的總體運(yùn)行情況，為政府宏觀決策提供依據(jù)，2010年下半年，審計(jì)廳對(duì)內(nèi)蒙古銀行、包商銀行、鄂爾多斯銀行、烏海銀行進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從調(diào)查的結(jié)果看，我區(qū)4家城市商業(yè)銀行發(fā)展比較迅速，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)已步入正軌，并具備了一定的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)和盈利能力。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是法人治理結(jié)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制有待完善，現(xiàn)代企業(yè)制度框架下的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層之間相互制約、相互促進(jìn)的機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)不暢。二是經(jīng)營(yíng)品種單一，中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。4家銀行中，中間業(yè)務(wù)收入占總收入的比重最高的為6.1%，最低的只有0.8%。個(gè)別銀行貸款集中度和不良貸款率偏高，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。三是高管人員薪酬發(fā)放、管理不規(guī)范。4家銀行高管人員平均年薪均在110萬(wàn)元以上，高管人員年薪最高的為270萬(wàn)元。薪酬標(biāo)準(zhǔn)多數(shù)未經(jīng)股東大會(huì)討論通過，并且超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)近幾年來(lái)國(guó)家對(duì)非國(guó)有企業(yè)投入逐步加大的實(shí)際，去年下半年，審計(jì)廳組織力量，對(duì)非國(guó)有企業(yè)使用國(guó)家資金情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是國(guó)家投入的專項(xiàng)資金缺乏公開、透明，資金分配存在隨意性。如分配下?lián)苤行∑髽I(yè)技術(shù)進(jìn)步貼息資金2.4億元均無(wú)立項(xiàng)審批記錄，個(gè)別項(xiàng)目存在弄虛作假行為。二是扶持資金未足額到位。截至2010年6月，有1.2億元資金未撥到項(xiàng)目或企業(yè)，滯留在財(cái)政或主管部門。三是有2286萬(wàn)元各類中小企業(yè)扶持資金未按規(guī)定用途使用，有的將項(xiàng)目資金用于主管部門公用經(jīng)費(fèi)。
上述兩項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告自治區(qū)人民政府批轉(zhuǎn)各有關(guān)部門和相關(guān)盟市后，各地各部門都很重視，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行了整改。
七、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。
2010年，全區(qū)三級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)共審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人1533人，其中：審計(jì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部1492人，審計(jì)國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員29人。審計(jì)查出各種違法違規(guī)行為金額127億元，其中由于領(lǐng)導(dǎo)干部直接責(zé)任和主管責(zé)任造成的違規(guī)行為金額38.9億元。
2010年，審計(jì)廳直接對(duì)14名盟市、廳局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是隱瞞截留、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入35.8億元；二是滯留、出借、擠占挪用專項(xiàng)資金12.1億元；三是違反規(guī)定收費(fèi)、虛列支出、私存私放資金2.5億元；四是違反規(guī)定預(yù)征、應(yīng)征未征稅費(fèi)等9.1億元；五是國(guó)有資產(chǎn)流失等6.2億元。審計(jì)后移送紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門處理事項(xiàng)11件。
對(duì)上述審計(jì)查出的問題，各相關(guān)單位均已進(jìn)行了整改糾正，截至2011年4月，共收繳入庫(kù)增加財(cái)政收入8.8億元，追回被擠占挪用的資金等8.7億元，促進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金撥付到位4.2億元。
八、加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政管理的意見和建議。
（一）進(jìn)一步健全預(yù)算體系。在明確公共財(cái)政預(yù)算、基金預(yù)算功能定位的同時(shí)，進(jìn)一步提高基金預(yù)算的完整性，建立社會(huì)保障資金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。完善非稅收入預(yù)算，實(shí)行部門綜合預(yù)算管理制度，將各部門全部收支納入預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算控制和規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為的作用。
（二）進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性。細(xì)化部門預(yù)算尤其是專項(xiàng)資金預(yù)算，避免專項(xiàng)資金立項(xiàng)分配的隨意性和“代編”、“捆編”預(yù)算的做法。加快專項(xiàng)資金分配、撥付進(jìn)度，完善財(cái)政資金績(jī)效管理和考核辦法，加快推行預(yù)決算公開制度。規(guī)范預(yù)算調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算約束，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。
（三）加強(qiáng)財(cái)政管理，提高財(cái)政收入質(zhì)量。加強(qiáng)稅收征管，克服“寅吃卯糧”、“空轉(zhuǎn)收入”等虛收虛支現(xiàn)象，將財(cái)政收入的真實(shí)性與財(cái)政體制調(diào)整和落實(shí)轉(zhuǎn)移支付制度等結(jié)合起來(lái)，從制度上規(guī)范和確保財(cái)政收入的真實(shí)完整。制定科學(xué)規(guī)范的非稅收入管理辦法，使非稅收入切實(shí)成為政府的可用財(cái)力。加強(qiáng)發(fā)票管理，開展發(fā)票專項(xiàng)治理工作，打擊亂開、濫用發(fā)票行為，堵塞財(cái)源漏洞。
（四）加強(qiáng)債務(wù)管理。按照“適度舉債、講求效益、加強(qiáng)管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)”的原則，控制政府性債務(wù)規(guī)模，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合和借、用、還相統(tǒng)一的政府性債務(wù)管理機(jī)制，扭轉(zhuǎn)多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的局面。建立健全償債準(zhǔn)備金制度和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，逐步把政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員，開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是審計(jì)法賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。今后，自治區(qū)審計(jì)廳將認(rèn)真總結(jié)以往工作的經(jīng)驗(yàn)和不足，在自治區(qū)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，以促進(jìn)科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，緊密圍繞自治區(qū)黨委政府工作中心，認(rèn)真履行職責(zé)，自覺接受自治區(qū)人大常委會(huì)的監(jiān)督，為自治區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)又好又快發(fā)展做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇十一
自治區(qū)審計(jì)廳廳長(zhǎng)朱登云。
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主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《自治區(qū)地方預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》的規(guī)定，審計(jì)廳對(duì)2005年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。按照自治區(qū)關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的部署，今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)以完善財(cái)政預(yù)算管理、加強(qiáng)稅收征管為重點(diǎn)，深化重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)資金的審計(jì)，并圍繞自治區(qū)各項(xiàng)改革政策措施的貫徹執(zhí)行和財(cái)政資金的使用效益情況實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。主要審計(jì)了財(cái)政廳組織自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和地稅局組織稅收收入情況，以及區(qū)本級(jí)14個(gè)部門單位部門預(yù)算執(zhí)行、政府采購(gòu)、非稅收入和國(guó)庫(kù)集中支付制度實(shí)施情況，同時(shí)，組織部分地州市縣審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)了自治區(qū)農(nóng)村中小學(xué)危房改造和農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程資金、住房公積金、環(huán)保資金、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和土地出讓金、“西新工程”建設(shè)資金、國(guó)債資金等專項(xiàng)資金管理使用以及部分政府投資項(xiàng)目建設(shè)情況等。
2005年，在自治區(qū)黨委、人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)各部門單位認(rèn)真貫徹國(guó)家、自治區(qū)各項(xiàng)方針政策，為促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。
自治區(qū)人民政府高度重視2004年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果，及時(shí)批轉(zhuǎn)審計(jì)結(jié)果報(bào)告，要求各部門單位健全制度、加強(qiáng)管理，堅(jiān)決糾正存在的問題，并將糾正整改情況報(bào)告政府和審計(jì)廳，由審計(jì)廳負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)。從審計(jì)廳跟蹤檢查的情況看，自治區(qū)各部門、單位按照政府要求認(rèn)真整改，已有80％的問題得到糾正，其他問題將在相關(guān)制度的完善過程中逐步得到改進(jìn)和解決。通過整改，有關(guān)部門、單位上繳財(cái)政各項(xiàng)資金578萬(wàn)元,追回和歸還被擠占挪用的資金1,076萬(wàn)元。整改工作取得顯著成效。
總體上，2005年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況是好的，各項(xiàng)改革措施順利實(shí)施，預(yù)算編制的質(zhì)量、執(zhí)行的效果和預(yù)算管理水平進(jìn)一步提高，存在的問題明顯減少。但審計(jì)仍然發(fā)現(xiàn)一些問題，需要認(rèn)真糾正和不斷改進(jìn)。
——自治區(qū)財(cái)政廳區(qū)本級(jí)預(yù)算管理和地稅局稅收征管方面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
（一）部門預(yù)算編制不夠完整和準(zhǔn)確。
1.2005年1月，在自治區(qū)第十屆人大三次會(huì)議上，自治區(qū)財(cái)政廳編制的2005年自治區(qū)財(cái)政預(yù)算（草案）中，沒有包括上年預(yù)計(jì)凈結(jié)余77,425萬(wàn)元。
2．2005年，自治區(qū)交通廳、廣電局等42個(gè)政府部門、單位上報(bào)部門預(yù)算計(jì)劃時(shí)，未將單位基建、設(shè)備購(gòu)置、培訓(xùn)等765個(gè)明細(xì)支出項(xiàng)目預(yù)算65,424萬(wàn)元，列入政府集中采購(gòu)支出項(xiàng)目。自治區(qū)財(cái)政廳在批復(fù)部門預(yù)算時(shí)也未能提出更正意見。
3．2005年，自治區(qū)財(cái)政廳在國(guó)家、自治區(qū)規(guī)定財(cái)政住房公積金應(yīng)承擔(dān)的部分外，違反規(guī)定多安排自治區(qū)地稅系統(tǒng)和工商系統(tǒng)專項(xiàng)支出預(yù)算805萬(wàn)元，相當(dāng)于兩個(gè)系統(tǒng)按規(guī)定安排的住房公積金支出預(yù)算1,071萬(wàn)元的75%。
4.根據(jù)61家自治區(qū)行政政法類單位2005年財(cái)務(wù)決算報(bào)表反映，上述單位2004年末實(shí)際結(jié)余72,601萬(wàn)元。而財(cái)政廳批復(fù)2005年區(qū)本級(jí)所有單位部門預(yù)算中2004年末結(jié)余僅為2,041萬(wàn)元，有70,560萬(wàn)元的結(jié)余沒有反映。
5．2005年,自治區(qū)本級(jí)財(cái)政基金預(yù)算收入307,781萬(wàn)元，當(dāng)年自治區(qū)財(cái)政廳只安排財(cái)政基金預(yù)算支出202,820萬(wàn)元，占可安排基金支出的66%。財(cái)政基金收支安排應(yīng)當(dāng)更加完整和準(zhǔn)確，以確保財(cái)政基金使用及時(shí)、有效。
（二）政府采購(gòu)管理行為不夠規(guī)范。
2005年，自治區(qū)政府采購(gòu)管理辦公室將列入政府集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目批復(fù)分散采購(gòu)，其中：印刷費(fèi)1,317萬(wàn)元、會(huì)議費(fèi)600萬(wàn)元、裝修裝飾工程5,882萬(wàn)元。另將自治區(qū)高級(jí)人民法院、廣播電影電視局等單位應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)的項(xiàng)目批復(fù)為協(xié)議供貨方式或者詢價(jià)采購(gòu)方式，涉及資金3,658萬(wàn)元，導(dǎo)致上述單位政府采購(gòu)事項(xiàng)未納入公開招投標(biāo)管理。
（三）自治區(qū)非稅收入改革還不夠完善。
2005年，自治區(qū)高級(jí)人民法院訴訟費(fèi)、公安部門的罰沒收入、農(nóng)業(yè)等部門政府基金、監(jiān)獄管理局國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益等項(xiàng)收入53,891萬(wàn)元，未納入政府非稅收入管理。另外，自治區(qū)財(cái)政廳將國(guó)土資源部門的土地征遷管理費(fèi)、開發(fā)土地許可證收費(fèi)等應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的收入2,109萬(wàn)元，納入了財(cái)政專戶管理。
（四）違規(guī)減免稅收，造成國(guó)家稅款流失。
1.2005年，烏魯木齊市天山區(qū)和昌吉市、米泉市等6個(gè)基層地稅局，違反稅務(wù)機(jī)關(guān)代開稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按4%的稅率征收個(gè)人所得稅的規(guī)定，未征或減征個(gè)人所得稅。
2.2005年，自治區(qū)地稅局違規(guī)減征、免征昌德容器包裝制造公司、泰昆動(dòng)物營(yíng)養(yǎng)開發(fā)有限公司、伊犁鋼鐵有限責(zé)任公司、博州華棉棉業(yè)有限責(zé)任公司等單位的企業(yè)所得稅。
（五）違規(guī)設(shè)立稅收過渡戶。2005年自治區(qū)地稅局直征局將代開發(fā)票征收的稅款459萬(wàn)元，通過自行設(shè)立的稅款過渡戶解繳入庫(kù)，違反國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅收解繳制度嚴(yán)肅財(cái)稅政紀(jì)法紀(jì)的緊急通知》的有關(guān)規(guī)定。
審計(jì)廳在審計(jì)14個(gè)自治區(qū)部門和95個(gè)二級(jí)預(yù)算單位中，查出各類違規(guī)資金17.34億元，其中2005年新發(fā)生的15.50億元，占89.3％；屬于區(qū)本級(jí)單位的11.54億元，屬于二級(jí)單位的5.81億元。
（一）7個(gè)單位在部門預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題，涉及資金額76,048萬(wàn)元。其中，預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確、不真實(shí)39,233萬(wàn)元；擅自變更預(yù)算、隨意擴(kuò)大預(yù)算支出、改變項(xiàng)目支出用途等17,466萬(wàn)元；部分項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化等19,349萬(wàn)元。
（二）5個(gè)單位應(yīng)繳未繳或未及時(shí)足額上繳非稅收入21,258萬(wàn)元。其中，未按規(guī)定繳入自治區(qū)財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)17,185萬(wàn)元，未按規(guī)定繳入中央國(guó)庫(kù)4,073萬(wàn)元。
（三）6個(gè)單位擠占、挪用或滯撥、積壓財(cái)政專項(xiàng)資金等31,269萬(wàn)元。其中，擠占挪用財(cái)政專項(xiàng)資金用于本單位辦公樓等基建項(xiàng)目1,320萬(wàn)元；用于日常經(jīng)費(fèi)開支和其他項(xiàng)目支出1,181萬(wàn)元；滯撥或積壓專項(xiàng)資金28,768萬(wàn)元。
（四）6個(gè)單位存在亂收費(fèi)、亂攤派和私設(shè)賬外賬、“小金庫(kù)”等問題，涉及金額1,598萬(wàn)元。其中，未經(jīng)批準(zhǔn)自定項(xiàng)目收費(fèi)347萬(wàn)元；違反規(guī)定收取集資款、贊助費(fèi)624萬(wàn)元；違反規(guī)定將財(cái)政性資金單獨(dú)設(shè)賬核算或私設(shè)“小金庫(kù)”627萬(wàn)元。
（五）8個(gè)單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)3,139萬(wàn)元。其中貨物類1,758萬(wàn)元，工程類780萬(wàn)元，服務(wù)類（主要是印刷）601萬(wàn)元。
（六）部分單位財(cái)務(wù)和資產(chǎn)核算、管理不規(guī)范。其中，9個(gè)單位固定資產(chǎn)核算管理不規(guī)范6,779萬(wàn)元。主要是已完工交付使用的基建項(xiàng)目，未列入固定資產(chǎn)賬戶6,082萬(wàn)元；車輛、設(shè)備等未入固定資產(chǎn)賬戶530萬(wàn)元；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)167萬(wàn)元。
——財(cái)政資金專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)查出的主要問題。
（一）審計(jì)教育廳、阿勒泰地區(qū)等5個(gè)地州19個(gè)項(xiàng)目縣2005年度農(nóng)村中小學(xué)危房改造和農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程資金的安排、管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下問題。
一是項(xiàng)目未按計(jì)劃時(shí)間組織實(shí)施，建設(shè)資金結(jié)余較大。2005年底，專項(xiàng)資金留存在項(xiàng)目縣財(cái)政和教育部門14,144萬(wàn)，占當(dāng)年應(yīng)撥資金27,517萬(wàn)元的51.4%，影響了專項(xiàng)資金使用效益的充分發(fā)揮。如和田、墨玉、皮山縣計(jì)劃16所危房改造學(xué)校項(xiàng)目總投資810萬(wàn)元，當(dāng)年全部沒有實(shí)施；拜城縣三中教學(xué)樓項(xiàng)目的117萬(wàn)元資金，2004年12月已到位，至2006年4月仍未開工。
二是部分教育部門自行變更項(xiàng)目計(jì)劃，將專項(xiàng)資金用于計(jì)劃外學(xué)校項(xiàng)目。如哈巴河縣教育局將危改專項(xiàng)資金533萬(wàn)元（占計(jì)劃投資額的61.3%），自行調(diào)整到8個(gè)無(wú)危房鑒定資料的學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目，以新建阿克齊鎮(zhèn)初級(jí)中學(xué)綜合教學(xué)樓和學(xué)生宿舍（此項(xiàng)目學(xué)校并不存在）的名義，將寄宿專項(xiàng)資金130萬(wàn)元，用于計(jì)劃外的學(xué)校建設(shè)。另外，該縣管理的4所危改學(xué)校100萬(wàn)元工程，未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。
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三是部分學(xué)校專項(xiàng)資金、資產(chǎn)和賬戶管理不規(guī)范。主要是阿克蘇市財(cái)政局、莎車縣財(cái)政局等單位將危改、寄宿專項(xiàng)資金3,673萬(wàn)元未納入專戶管理；伊犁州所屬5個(gè)縣、和田地區(qū)3個(gè)縣的85所學(xué)校已竣工交付使用的資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬，未辦理相關(guān)手續(xù)。
（二）審計(jì)自治區(qū)廣電局、新疆人民廣播電臺(tái)、自治區(qū)廣電局節(jié)目傳輸中心以及節(jié)目傳輸中心所屬6501臺(tái)、9161臺(tái)和7603臺(tái)等7個(gè)三級(jí)預(yù)算單位“西新工程”專項(xiàng)資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)存在的主要問題有：
一是自治區(qū)廣電局將“西新工程”專項(xiàng)資金1,255萬(wàn)元用于彌補(bǔ)自治區(qū)廣播影視譯制中心大樓和布爾津廣播電視站綜合樓工程項(xiàng)目資金缺口；新疆人民廣播電臺(tái)、6501臺(tái)、904臺(tái)等單位用“西新工程”專項(xiàng)資金發(fā)放職工福利等93萬(wàn)元。
二是2005年，自治區(qū)廣電局漏報(bào)“西新工程”專款形成的資產(chǎn)20,261萬(wàn)元。
（三）審計(jì)自治區(qū)環(huán)保局和昌吉州、巴州、石河子市等5個(gè)地州市和所屬的20個(gè)縣（市）環(huán)保局排污費(fèi)征收和環(huán)保專項(xiàng)資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是排污費(fèi)征收比率普遍偏低，應(yīng)征未征排污費(fèi)達(dá)7,038萬(wàn)元。其中：昌吉州排污費(fèi)征收率為69%，阿克蘇地區(qū)為60%,石河子市僅為8.2%，巴州55家企業(yè)未核定征收排污費(fèi)。另外，克拉瑪依市獨(dú)山子區(qū)環(huán)保局等一些環(huán)保部門減、免、緩征排污費(fèi)行為不規(guī)范。
二是環(huán)保部門安排環(huán)保專項(xiàng)資金用于污染治理比例過低。根據(jù)國(guó)家和自治區(qū)統(tǒng)一規(guī)定，2005年我區(qū)環(huán)保資金用于污染治理的比例不能低于75%。當(dāng)年自治區(qū)各級(jí)財(cái)政安排環(huán)保專項(xiàng)資金8,428萬(wàn)元，環(huán)保部門實(shí)際用于污染治理的支出為2,952萬(wàn)元，占財(cái)政安排資金總額的35%；用于機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和正常經(jīng)費(fèi)支出共計(jì)5,475萬(wàn)元，占總額的65%。其中，巴州、石河子市、昌吉州環(huán)保局用于環(huán)保專項(xiàng)支出比例都不足20%；阿克蘇地區(qū)各縣、昌吉州所屬6個(gè)縣環(huán)保局全部將環(huán)保專項(xiàng)資金用于機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，沒有用于污染項(xiàng)目治理。
三是自治區(qū)環(huán)境監(jiān)察總隊(duì)、自治區(qū)環(huán)保局機(jī)關(guān)服務(wù)中心和石河子市環(huán)保局截留、挪用排污費(fèi)專項(xiàng)資金209萬(wàn)元用于單位經(jīng)費(fèi)開支、職工福利支出、家屬樓工程欠款等。
四是自治區(qū)環(huán)保局、奇臺(tái)縣環(huán)保局環(huán)保專項(xiàng)資金支出預(yù)算細(xì)化不夠，石河子市環(huán)保局歷年結(jié)余的環(huán)保專項(xiàng)基金569萬(wàn)元未納入預(yù)算管理。
（四）審計(jì)自治區(qū)國(guó)土資源廳和烏魯木齊市、昌吉州等5個(gè)地州市國(guó)土局和所屬10個(gè)縣市國(guó)土局2005年度礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、土地出讓金等專項(xiàng)資金的征收、使用及管理情況，主要存在以下問題：
一是部分國(guó)土部門應(yīng)征未征土地出讓金，未按規(guī)定將征收的土地出讓金上繳各級(jí)財(cái)政預(yù)算1,088萬(wàn)元。如2005年昌吉市應(yīng)繳未繳財(cái)政土地出讓金純收益353萬(wàn)元；哈密市國(guó)土資源局將2005年征收的土地出讓金615萬(wàn)元繳入市財(cái)政預(yù)算外專戶，并通過該專戶返還有關(guān)單位372萬(wàn)元，其余部分仍滯留預(yù)算外專戶。
二是部分地縣國(guó)土資源局?jǐn)D占、挪用礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)等1,521萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)、建辦公樓和購(gòu)買車輛等。如哈密市國(guó)土局將自治區(qū)國(guó)土資源廳下?lián)艿奈鳉鈻|輸管道用地補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元，收取的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)213萬(wàn)元用于辦公樓和家屬樓建設(shè)。巴里坤縣和伊吾縣國(guó)土資源局將收取的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)217萬(wàn)元用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)和修建辦公樓。伊寧市國(guó)土資源局土地儲(chǔ)備中心將收取伊犁仁和房地產(chǎn)公司繳納的土地出讓金309.51萬(wàn)元未繳國(guó)庫(kù)，直接抵頂該公司以前年度的借款。
三是伊寧市、霍爾果斯口岸國(guó)土資源局等5家單位，違規(guī)辦理國(guó)有土地出讓手續(xù)，少收土地出讓金615萬(wàn)元。如伊寧市國(guó)土資源局2004年以掛牌形式將國(guó)有土地出讓給華瑞公司，應(yīng)收取土地凈收益300萬(wàn)元，實(shí)際只收取90萬(wàn)元，在該公司欠繳210萬(wàn)元的情況下仍辦理了土地出讓手續(xù)。
四是伊寧市國(guó)土資源儲(chǔ)備中心使用不合法票據(jù)，收取土地出讓金4,904萬(wàn)元；昌吉市人民政府違規(guī)設(shè)立土地征用管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，2001-2005年該辦公室將土地出讓金3,177萬(wàn)元違規(guī)出借給昌吉市財(cái)政局和昌吉市政府采購(gòu)中心，2005年截留應(yīng)繳財(cái)政專戶管理的土地出讓金8,153萬(wàn)元。
（五）審計(jì)巴州、克拉瑪依市等5個(gè)地州市住房公積金歸集、管理和使用情況進(jìn)，還存在一些亟待改進(jìn)的問題。
一是部分地縣住房公積金中財(cái)政承擔(dān)部分未及時(shí)分配個(gè)人賬戶12,007萬(wàn)元，影響繳存人的個(gè)人利益。主要是吐魯番市欠撥1,556萬(wàn)元，托克遜縣欠撥793萬(wàn)元；和田地區(qū)所屬5個(gè)縣2004-2005年未將財(cái)政補(bǔ)貼的住房公積金9,564萬(wàn)元打入個(gè)人賬戶。
二是1997至2002年，巴州、吐魯番地區(qū)所屬縣市住房公積金中心違規(guī)出借、擠占挪用住房公積金，至今尚有1,845萬(wàn)元未收回；巴州套取住房公積金貸款12,148萬(wàn)元用于安居工程建設(shè)；自治區(qū)各級(jí)住房公積金中心以前年度經(jīng)住房公積金管委會(huì)審批同意，將住房公積金委托新疆證券公司、德恒證券公司等證券投資機(jī)構(gòu)理財(cái)或者買賣國(guó)債13,369萬(wàn)元,鑒于上述證券公司經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題，這部分資金存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
三是住房公積金管理水平需要進(jìn)一步提高。主要表現(xiàn)在住房公積金個(gè)人貸款率、運(yùn)用率較低，資金使用效益不高。部分住房公積金管理中心還存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較薄弱等問題。
（六）審計(jì)巴州、塔城等6個(gè)地州及所屬的22個(gè)縣市區(qū)168個(gè)項(xiàng)目國(guó)債資金管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下需要進(jìn)一步糾正的問題：
一是庫(kù)爾勒機(jī)場(chǎng)遷建指揮部、托克遜縣、裕民縣等部分項(xiàng)目主管部門和單位國(guó)債項(xiàng)目工程及設(shè)備、材料采購(gòu)2,340萬(wàn)元未進(jìn)行招投標(biāo)。
二是庫(kù)爾勒機(jī)場(chǎng)遷建工程指揮部擠占國(guó)債資金882萬(wàn)元用于支付庫(kù)爾勒市園林處地方配套工程款、庫(kù)爾勒阿瓦提農(nóng)場(chǎng)土地征用費(fèi)等；托里縣鐵廠溝鎮(zhèn)將供水、排水和道路建設(shè)項(xiàng)目國(guó)債資金111萬(wàn)元用于支付文化廣場(chǎng)二期拆遷補(bǔ)償費(fèi)；巴州二中將教學(xué)樓建設(shè)資金150萬(wàn)元用于支付新校區(qū)公寓樓工程。
三是巴州、吐魯番地區(qū)等4個(gè)地州國(guó)債項(xiàng)目前期工作不完善，工程難以正常開工，閑置國(guó)債專項(xiàng)資金8,135萬(wàn)元。
四是地方財(cái)政困難，配套資金到位率低。在被調(diào)查的105個(gè)項(xiàng)目中，應(yīng)配套資金45,152萬(wàn)元，實(shí)際到位15,169萬(wàn)元，僅為應(yīng)配套資金的三分之一，其中配套資金到位率最高88%，最低僅1%，影響了國(guó)債項(xiàng)目的工程進(jìn)度和效果。
——政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況。
審計(jì)廳對(duì)和田機(jī)場(chǎng)改擴(kuò)建工程、自治區(qū)體育中心等5個(gè)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，建設(shè)項(xiàng)目送審?fù)顿Y額9.87億元。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)一些普遍性問題，需要引起高度重視：
（一）部分項(xiàng)目違反基本建設(shè)程序，工程項(xiàng)目超概算。如自治區(qū)中醫(yī)院外科住院樓超概算431萬(wàn)元。
（二）部分項(xiàng)目招投標(biāo)工作不規(guī)范。如和田機(jī)場(chǎng)改擴(kuò)建工程項(xiàng)目未將圍界、航站區(qū)道路、停車場(chǎng)、進(jìn)場(chǎng)公路等配套工程進(jìn)行招投標(biāo)，直接發(fā)包給民航建設(shè)公司、七總隊(duì)等單位承建，合同價(jià)款3,165萬(wàn)元。
（三）部分建設(shè)單位管理、監(jiān)督不嚴(yán)，施工單位虛報(bào)工程結(jié)算價(jià)嚴(yán)重，以上五個(gè)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)送審計(jì)的工程結(jié)算價(jià)98,713萬(wàn)元，審計(jì)廳審減工程造價(jià)高達(dá)14,625萬(wàn)元，占報(bào)送結(jié)算價(jià)的15%。
（四）建設(shè)項(xiàng)目管理制度執(zhí)行不到位，資產(chǎn)核算不規(guī)范。如和田機(jī)場(chǎng)改擴(kuò)建工程違規(guī)將無(wú)形資產(chǎn)核算成固定資產(chǎn)交付使用7,530萬(wàn)元。
?分頁(yè)符?。
對(duì)2005年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)廳已依據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定的程序，征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。應(yīng)當(dāng)收繳財(cái)政的違規(guī)資金依法予以收繳；需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，依法移交司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)主管部門處理；對(duì)涉及政策、制度方面的重要問題，審計(jì)廳向自治區(qū)人民政府進(jìn)行了專題報(bào)告和請(qǐng)示。
經(jīng)審計(jì)處理后，已上交財(cái)政資金和稅款2,922萬(wàn)元，歸還原渠道資金3,914萬(wàn)元;移送司法機(jī)關(guān)案件3件，其中：涉案單位1個(gè)，涉案2人，1人已受到處理；移送稅務(wù)部門涉稅案件1件，相關(guān)部門已經(jīng)組成專案組開始調(diào)查。從審計(jì)跟蹤檢查情況看，今年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，多數(shù)已經(jīng)得到糾正和整改。自治區(qū)財(cái)政廳、地稅局、環(huán)保局、國(guó)土資源廳、教育廳、民政廳、廣電局等部門針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，成立專門工作組，研究措施，落實(shí)責(zé)任，積極整改。自治區(qū)教育廳及時(shí)調(diào)整賬目，補(bǔ)辦收費(fèi)許可證，及時(shí)下?lián)軠艿摹傲x務(wù)教育工程”專項(xiàng)資金，并制定了加強(qiáng)非稅收入管理和部門預(yù)算編制等規(guī)范性文件。自治區(qū)廣電局加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算和財(cái)務(wù)管理工作，相繼制定了《基建財(cái)務(wù)管理辦法》《政府采購(gòu)管理辦法》和“西新工程”建設(shè)管理規(guī)定等內(nèi)部管理制度。塔城地區(qū)行署制定了《進(jìn)一步加強(qiáng)塔城地區(qū)重點(diǎn)投資項(xiàng)目管理實(shí)施意見》《重點(diǎn)項(xiàng)目資金管理辦法》等制度。這些整改措施的實(shí)施，對(duì)于規(guī)范預(yù)算管理、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律起到了積極地促進(jìn)作用。總的看，整改工作措施有力。對(duì)部分部門、單位的審計(jì)結(jié)果和整改情況，審計(jì)廳將依法予以公告。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)本級(jí)預(yù)算管理的意見。
（一）完善預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。近幾年，自治區(qū)財(cái)政廳大力推進(jìn)以部門預(yù)算為核心的各項(xiàng)財(cái)政改革，部門預(yù)算、非稅收入、政府采購(gòu)等項(xiàng)工作都得到明顯加強(qiáng)。但是各部門在編制部門預(yù)算和自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)預(yù)算的過程中，還存在著項(xiàng)目支出預(yù)算立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整等問題，自治區(qū)財(cái)政廳應(yīng)及時(shí)制定相關(guān)的制度和標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善自治區(qū)部門預(yù)算支出項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)。同時(shí)完善部門預(yù)算執(zhí)行考評(píng)、獎(jiǎng)懲制度，對(duì)本級(jí)各部門預(yù)算執(zhí)行加強(qiáng)監(jiān)督管理，以保證自治區(qū)本級(jí)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。
（二）規(guī)范稅收減免審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限。近幾年來(lái)，自治區(qū)地稅系統(tǒng)在嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法方面做了大量工作，但是在減免稅審批的調(diào)查和程序方面仍需規(guī)范。自治區(qū)財(cái)政廳、地稅局等部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合我區(qū)實(shí)際，進(jìn)一步研究制定自治區(qū)地方稅收減免管理辦法，嚴(yán)格減免稅審批，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，改善我區(qū)投資環(huán)境,為自治區(qū)財(cái)源建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。
（三）完善政府采購(gòu)管理辦法，規(guī)范政府采購(gòu)行為。自治區(qū)財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，盡快研究建立以政府集中采購(gòu)為主，分散采購(gòu)為輔的政府采購(gòu)管理機(jī)制，同時(shí)要將政府采購(gòu)主管單位集中審批和項(xiàng)目單位積極參與相結(jié)合，確保政府采購(gòu)管理部門和項(xiàng)目單位相互監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策和制度，切實(shí)提高政府采購(gòu)資金的使用效益。
（四）加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。從審計(jì)結(jié)果來(lái)看，自治區(qū)投資項(xiàng)目管理中還存在立項(xiàng)、審批不規(guī)范、程序不完備、監(jiān)管不到位等諸多問題，在一定程度上影響了建設(shè)項(xiàng)目有序進(jìn)行和資金的使用效益。因此，相關(guān)部門要嚴(yán)格項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃、審批、監(jiān)督等前期工作，加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理，堵塞漏洞。同時(shí)也要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各類專項(xiàng)資金的監(jiān)督，規(guī)范專項(xiàng)資金管理，不斷提高專項(xiàng)資金的使用效益。
（五）完善財(cái)政管理體制，規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度。目前自治區(qū)各主管單位之間、自治區(qū)和地縣各級(jí)政府之間財(cái)權(quán)、事權(quán)劃分還不夠明確，國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、非稅收入改革等措施需繼續(xù)推進(jìn)。結(jié)合政府收支分類改革的總體要求，應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理，明確各級(jí)財(cái)政的收支范圍，完善和規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，加強(qiáng)對(duì)地縣財(cái)政的監(jiān)督檢查，指導(dǎo)地方管好用好專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇十二
深圳是中國(guó)改革開放建立的第一個(gè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)，是中國(guó)改革開放的窗口，已發(fā)展為有一定影響力的國(guó)際化城市，下面我們一起看看2016深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告。
位代表：
受市政府委托，現(xiàn)將2015年深圳市預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算草案提請(qǐng)大會(huì)審議，并請(qǐng)各位政協(xié)委員和其他列席人員提出意見。
2015年是落實(shí)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局和市六次黨代會(huì)精神的開局之年。在市委市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，市財(cái)政部門認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大以來(lái)各項(xiàng)決策部署，馬上就辦、真抓實(shí)干、辦就辦好、滴水穿石，順利完成了市六屆人大一次會(huì)議決定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。
2015年，來(lái)源于深圳的一般公共預(yù)算收入(含海關(guān)代征稅收和關(guān)稅)實(shí)現(xiàn)7238.8億元，比實(shí)現(xiàn)數(shù)(下同)增長(zhǎng)30.4%。其中：中央級(jí)收入實(shí)現(xiàn)4511.7億元，增長(zhǎng)29.7%;地方級(jí)收入實(shí)現(xiàn)2727.1億元，增長(zhǎng)30.9%。中央級(jí)與地方級(jí)收入比為62∶38。
我市地方級(jí)一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)2727.1億元，其中：稅收收入2272.1億元，增長(zhǎng)29.5%;非稅收入455.0億元，增長(zhǎng)38.8%。地方級(jí)一般公共預(yù)算收入，加上上級(jí)補(bǔ)助、調(diào)入資金等，2015年全市一般公共預(yù)算總收入為4415.0億元。全市一般公共預(yù)算支出完成3520.0億元，增長(zhǎng)62.5%，加上體制性支出、轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)金等因素后，總支出為4265.0億元，收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余150.0億元，全市繼續(xù)實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支平衡。
市本級(jí)一般公共預(yù)算收入1744.3億元，增長(zhǎng)36.7%，其中：稅收收入1373.4億元，增長(zhǎng)34.4%;非稅收入370.9億元，增長(zhǎng)46.1%。市本級(jí)一般公共預(yù)算支出完成2234.4億元，增長(zhǎng)76.4%，主要是落實(shí)國(guó)務(wù)院要求，市本級(jí)盤活財(cái)政存量資金，重點(diǎn)投向了事關(guān)城市長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和民生改善的重大基礎(chǔ)性項(xiàng)目，大幅增加了支出規(guī)模?？紤]與上下級(jí)財(cái)政體制關(guān)系后，2015年市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入3479.0億元，總支出3354.0億元，收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余125.0億元。
2015年，市本級(jí)政府性基金預(yù)算收入818.5億元，增長(zhǎng)19.2%，其中國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入726億元，增長(zhǎng)41%，主要原因是我市基準(zhǔn)地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高，加之招拍掛溢價(jià)率較高，總地價(jià)上升導(dǎo)致收入較大幅度增加，特別是前海土地出讓收入實(shí)際繳納價(jià)款大幅增加。加上上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余收入，市本級(jí)政府性基金預(yù)算總收入為1080.9億元。
2015年，市本級(jí)政府性基金預(yù)算總支出1080.9億元，其中市本級(jí)支出256億元，增長(zhǎng)18.5%，主要是國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入安排的基礎(chǔ)建設(shè)支出;轉(zhuǎn)移性支出824.8億元，其中：補(bǔ)助各區(qū)支出220億元，主要是土地使用權(quán)出讓收入各區(qū)分成部分，按中央關(guān)于國(guó)土收支管理規(guī)定，土地使用權(quán)出讓收入統(tǒng)一先列入市本級(jí)收入，再按規(guī)定轉(zhuǎn)移支付給各區(qū);調(diào)出資金221.2億元，主要是政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模超過當(dāng)年收入30%以上部分、轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算管理的7項(xiàng)政府性基金歷年結(jié)余;年終結(jié)余383.6億元。
2015年，市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入47.7億元，增長(zhǎng)114.9%，主要是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，利潤(rùn)收入和股息股利收入增加。市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出28.6億元，增長(zhǎng)34.9%，主要是增加安排地鐵集團(tuán)注冊(cè)資本金、公交股權(quán)優(yōu)化整合資金等。收支結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)至20繼續(xù)使用。
我市社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌管理，收支情況為全市數(shù)據(jù)。2015年，我市各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)計(jì)收入1048億元，增長(zhǎng)20.2%;預(yù)計(jì)支出329.6億元，增長(zhǎng)12.8%;收支相抵后，預(yù)計(jì)當(dāng)年結(jié)余718.5億元。截至2015年底，全市社保基金累計(jì)結(jié)余預(yù)計(jì)3732.4億元。
5.2015年我市地方政府性債務(wù)管理情況。
按財(cái)政部對(duì)地方政府債務(wù)的管理規(guī)定，對(duì)地方政府債務(wù)實(shí)行余額限額管理。財(cái)政部最終核定我市2015年末地方政府債務(wù)限額是332.1億元，其中，一般債務(wù)限額300.6億元(主要指一般政府性債券，其本息通過一般公共預(yù)算償還)、專項(xiàng)債務(wù)限額31.5億元(主要指專項(xiàng)債券，其本息通過政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入償還)。
截至2015年末(下同)，全市地方政府性債務(wù)余額為159.5億元，其中：地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)余額為151億元，政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)余額為0.2億元，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)余額為8.3億元。市本級(jí)地方政府性債務(wù)余額為119億元，絕大部分為地方政府債券;區(qū)級(jí)政府性債務(wù)余額為40.5億元，主要是保障性住房貸款。
(二)2015年預(yù)算執(zhí)行的主要特點(diǎn)。
1.收入規(guī)模再上新臺(tái)階，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)有質(zhì)量的穩(wěn)定增長(zhǎng)。
得益于經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和質(zhì)量型增長(zhǎng)，我市財(cái)政收入增勢(shì)強(qiáng)勁，收入規(guī)模再上新臺(tái)階，增速在全國(guó)名列前茅。2015年，來(lái)源于深圳轄區(qū)的一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)7238.8億元，比上年實(shí)現(xiàn)數(shù)增加1679.0億元，一舉跨越兩個(gè)千億元臺(tái)階。地方級(jí)一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)2727.1億元，收入總量已達(dá)中等以上省級(jí)規(guī)模，增加645億元，增量接近于全年我市地方級(jí)收入規(guī)模。地方級(jí)一般公共預(yù)算收入規(guī)模在全國(guó)大中城市中排第三，增速分別比全國(guó)地方級(jí)和廣東省高21.5和14.8個(gè)百分點(diǎn)。每平方公里產(chǎn)出財(cái)稅收入3.6億元，居全國(guó)大中城市首位。
2015年，我市稅收占一般公共預(yù)算收入的83.3%，高于全國(guó)地方級(jí)和全省的平均水平近10個(gè)百分點(diǎn)。增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅四大主體稅種稅收比重為75%，對(duì)整體稅收增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)達(dá)76.5%。第三產(chǎn)業(yè)稅收實(shí)現(xiàn)2878億元，增長(zhǎng)31.7%，增速快于第二產(chǎn)業(yè)(8.3%)23.4個(gè)百分點(diǎn)，占整體稅收的比重近70%，比上年同期提高4.2個(gè)百分點(diǎn)。稅收規(guī)模前四大行業(yè)制造業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和批發(fā)零售業(yè)合計(jì)占整體稅收的比重達(dá)到71.6%。稅收產(chǎn)業(yè)和行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，體現(xiàn)了我市創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)和轉(zhuǎn)型升級(jí)的發(fā)展成果。
2.支出結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，財(cái)政服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局的能力進(jìn)一步增強(qiáng)。
2015年，市財(cái)政全面落實(shí)國(guó)務(wù)院規(guī)定，盤活財(cái)政存量資金1245.3億元并統(tǒng)籌安排使用，投向了軌道交通三期建設(shè)、機(jī)場(chǎng)三跑道及t4航站區(qū)圍填海工程、市內(nèi)高速公路回購(gòu)、平湖醫(yī)院建設(shè)、清林徑引水調(diào)蓄工程、保障性住房回購(gòu)以及天然氣老舊管道更新改造等一批事關(guān)我市長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。除此之外，市財(cái)政還進(jìn)一步加大了基本建設(shè)投資力度，安排基建資金432億元，全力支持推進(jìn)我市重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，充分發(fā)揮投資對(duì)穩(wěn)增長(zhǎng)調(diào)結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵作用。市本級(jí)各類專項(xiàng)資金支出共計(jì)實(shí)現(xiàn)170億元，大力支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。同時(shí)，創(chuàng)新財(cái)政扶持產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，設(shè)立政府投資引導(dǎo)基金。2015年8月21日，深圳市引導(dǎo)基金投資有限公司正式成立，目前我市已擬定第一批13支子基金投資計(jì)劃，子基金總規(guī)模達(dá)573億元，引導(dǎo)基金進(jìn)入實(shí)質(zhì)性運(yùn)作。全年自主創(chuàng)新信用再擔(dān)保平臺(tái)共計(jì)開展738筆再擔(dān)保業(yè)務(wù)，涉及金額55億元，幫助解決中小微企業(yè)融資困難，降低融資成本。2015年，全市九大類重點(diǎn)民生領(lǐng)域財(cái)政支出2373.5億元，增長(zhǎng)63.2%;12項(xiàng)重大民生工程全面推進(jìn)，年度投資超300億元;市政府118件年度民生實(shí)事共計(jì)完成支出339億元，有力保障了各項(xiàng)民生項(xiàng)目資金需求。繼續(xù)嚴(yán)格貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》，大力壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，節(jié)約行政成本。同時(shí)，積極貫徹財(cái)稅減負(fù)政策，全年辦理出口退稅1143億元，全市“營(yíng)改增”為企業(yè)減負(fù)211億元，全面落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠，小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅和暫免征收營(yíng)業(yè)稅等各項(xiàng)優(yōu)惠，全年共計(jì)減免各項(xiàng)稅收698億元。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇十三
本級(jí)財(cái)政一般預(yù)算收入為12595萬(wàn)元，加上中央、省稅收返還收入4627萬(wàn)元，上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助收入218*萬(wàn)元,縣上解收入1240萬(wàn)元，上年結(jié)余收入4310萬(wàn)元,其他調(diào)入資金3467萬(wàn)元，本級(jí)預(yù)算收入總計(jì)為48*0萬(wàn)元(其中屬本級(jí)財(cái)政可支配財(cái)力2*15萬(wàn)元);一般預(yù)算支出完成31483萬(wàn)元，加上上解上級(jí)支出630萬(wàn)元、市補(bǔ)助縣支出3537萬(wàn)元，財(cái)政支出總計(jì)35650萬(wàn)元。收支相抵滾存結(jié)余12390萬(wàn)元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年度12280萬(wàn)元，凈結(jié)余110萬(wàn)元。(一般預(yù)算收支執(zhí)行情況詳見附表)。
(二)預(yù)算外資金管理情況。
20*年市本級(jí)預(yù)算外資金收入合計(jì)172*.5萬(wàn)元，其中：專項(xiàng)預(yù)算外資金收入44*.2萬(wàn)元，一般預(yù)算外資金收入(行政事業(yè)性收費(fèi)收入)1*51.8萬(wàn)元，其他收入2653.5萬(wàn)元(利息收入9.9萬(wàn)元、罰沒收入2643.6萬(wàn)元);支出合計(jì)17*1萬(wàn)元，其中：行政事業(yè)性支出8455.8萬(wàn)元，專項(xiàng)支出1210.2萬(wàn)元，政府調(diào)劑支出6239.4萬(wàn)元(調(diào)劑作一般預(yù)算收入)，其他支出(辦案費(fèi))1125.6萬(wàn)元。市直現(xiàn)有執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位68個(gè)，此次審計(jì)組調(diào)查了市公安局、中級(jí)人民法院、人事局、交通局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局、規(guī)劃局等單位的“收支兩條線”的執(zhí)行情況和上級(jí)補(bǔ)助(?？?使用情況，上述單位執(zhí)行情況基本上是好的。
財(cái)政周轉(zhuǎn)金帳戶反映上級(jí)借入周轉(zhuǎn)金35562.9萬(wàn)元，本級(jí)周轉(zhuǎn)基金1506.4萬(wàn)元，待處理周轉(zhuǎn)基金13837萬(wàn)元，其他借入周轉(zhuǎn)基金4237萬(wàn)元，其他收入626萬(wàn)元,暫存款631.7萬(wàn)元;借出周轉(zhuǎn)金16369.8萬(wàn)元，借用周轉(zhuǎn)金14785.4萬(wàn)元，待處理周轉(zhuǎn)金2*1.8萬(wàn)元，其他支出3388萬(wàn)元，暫付款1**.6萬(wàn)元，與預(yù)算內(nèi)往來(lái)-15300萬(wàn)元(預(yù)算內(nèi)暫存)，銀行存款12331.2萬(wàn)元(結(jié)存)。20*年，市財(cái)政局積極組織回收周轉(zhuǎn)金工作，將回收周轉(zhuǎn)金的任務(wù)下達(dá)各科室,逐級(jí)分解，層層落實(shí)。20*年度回收周轉(zhuǎn)金本金3941.9萬(wàn)元，占用費(fèi)194萬(wàn)元,取得了一定的成效。
市財(cái)政局辦公室20*年度總收入537.25萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)157萬(wàn)元,經(jīng)費(fèi)支出466.59萬(wàn)元(其中：基本工資80.72萬(wàn)元，補(bǔ)助工資50.34萬(wàn)元，其他工資31.41萬(wàn)元，職工福利費(fèi)8.54萬(wàn)元，社會(huì)保障費(fèi)38.73萬(wàn)元，公務(wù)費(fèi)162.*萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)5.26萬(wàn)元，修繕費(fèi)2.33萬(wàn)元，業(yè)務(wù)費(fèi)33.3萬(wàn)元，其他費(fèi)用18.72萬(wàn)元，接待費(fèi)35.22萬(wàn)元)，撥出經(jīng)費(fèi)141.5萬(wàn)元，期末結(jié)余86.16萬(wàn)元。
(五)中央再貸款使用情況。
本級(jí)財(cái)政借入省財(cái)政中央再貸款專項(xiàng)資金總共98286萬(wàn)元;借出專項(xiàng)資金74813萬(wàn)元，其中：陸豐市政府41373萬(wàn)元、*縣政府15636萬(wàn)元、陸河縣政府1*4萬(wàn)元、市城區(qū)政府2690萬(wàn)元、華僑管區(qū)5340萬(wàn)元、紅海灣200萬(wàn)元、市本級(jí)8520萬(wàn)元;結(jié)余專項(xiàng)資金23473萬(wàn)元。該專項(xiàng)貸款截至20*年12月止已歸還省26293萬(wàn)元(省在我市的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助中扣款)，省減負(fù)224*萬(wàn)元;累計(jì)結(jié)欠省財(cái)政再貸款資金余額49591萬(wàn)元。
截止20*年8月31日，市直各信用社(華投)工作組借出中央再貸款合計(jì)8520萬(wàn)元,用于兌付個(gè)人存款。各工作組追收資產(chǎn)收入合計(jì)4236萬(wàn)元，利息收入10萬(wàn)元;各工作組經(jīng)費(fèi)支出544萬(wàn)元(市法院追收收入8%的提成254.56萬(wàn)元、市法院獎(jiǎng)金8萬(wàn)元、各工作組經(jīng)費(fèi)支出281.44萬(wàn)元)，其他支出2110萬(wàn)元(主要支付對(duì)公存款、訴訟費(fèi)等)，華投付還市處置辦中央再貸款借款1094萬(wàn)元;結(jié)余追收資產(chǎn)資金498萬(wàn)元。市財(cái)政設(shè)立追債專戶，由市財(cái)政局專人專管。
(六)市地稅局稅收完成情況。
20*年度，市地稅局由城區(qū)征管分局組織本級(jí)收入7142萬(wàn)元(含教育附加費(fèi))，其中：1.市區(qū)級(jí)地方稅收收入4572萬(wàn)元，占年度執(zhí)行計(jì)劃的100.83%;2.省級(jí)收入1223萬(wàn)元，占年度執(zhí)行計(jì)劃的87.23%，;中央級(jí)收入1226萬(wàn)元，占年度執(zhí)行計(jì)劃的88.*%;教育附加費(fèi)收入121萬(wàn)元，占年度執(zhí)行計(jì)劃的100.83%。收取本級(jí)社保基金4163萬(wàn)元。
(七)市地稅局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。
1.20*年度財(cái)務(wù)收支情況：收入類合計(jì)40*萬(wàn)元，其中：拔入經(jīng)費(fèi)3988萬(wàn)元，其他收入15萬(wàn)元。支出類合計(jì)4186萬(wàn)元，其中：經(jīng)費(fèi)支出1242萬(wàn)元(基本工資111萬(wàn)元，補(bǔ)助工資55萬(wàn)元，其他工資89萬(wàn)元，職工福利費(fèi)42萬(wàn)元，社會(huì)保障費(fèi)48萬(wàn)元，公務(wù)費(fèi)211萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)144萬(wàn)元,修繕費(fèi)8萬(wàn)元，業(yè)務(wù)費(fèi)53萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)68萬(wàn)元，其他費(fèi)用413萬(wàn)元);拔出經(jīng)費(fèi)2194萬(wàn)元(其中:房屋修建費(fèi)365萬(wàn)元);結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建750萬(wàn)元。結(jié)轉(zhuǎn)本期結(jié)余-182.7萬(wàn)元;以前年度結(jié)余724.1萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余541.4萬(wàn)元。
2.基建經(jīng)費(fèi)收支情況:20*年度基建撥款16*萬(wàn)元;銀行存款364萬(wàn)元，暫付款100萬(wàn)元，建筑安裝投資255萬(wàn)元，待攤投資38萬(wàn)元，預(yù)付工程款844萬(wàn)元。
(八)市公安局看守所專項(xiàng)建設(shè)資金審計(jì)調(diào)查情況。
*市看守所建設(shè)項(xiàng)目于*年1月經(jīng)*市計(jì)劃委員會(huì)汕計(jì)[*]11號(hào)文批準(zhǔn)立項(xiàng)，20*年初開始動(dòng)工建設(shè)?？词厮ㄖ娣e13659平方米(其中：武警區(qū)域建筑面積4568平方米，看守所區(qū)域建筑面積4830平方米，監(jiān)倉(cāng)區(qū)域建筑面積3*7平方米，值班預(yù)審職工食堂綜合樓建筑面積1214平方米),工程預(yù)概算2949萬(wàn)元。至20*年12月31日止，基建撥入款2100萬(wàn)元,其中:國(guó)債資金1300萬(wàn)元,地方配套資金770萬(wàn)元，省撥入政法修繕補(bǔ)助20萬(wàn)元,銀行利息10萬(wàn)元?；ㄖС?659萬(wàn)元,結(jié)余資金441萬(wàn)元。該工程資金管理比較規(guī)范，有開設(shè)專戶，做到?？顚Ｓ?至審計(jì)調(diào)查時(shí)尚未全部竣工，該工程的地方配套資金尚有730萬(wàn)元未到位。據(jù)調(diào)查，由于市區(qū)以前沒有看守所，有部分犯人要寄押到外市，每年需要支付費(fèi)用50多萬(wàn)元;*市看守所的建成，將為財(cái)政節(jié)省部分資金，改變?nèi)蟹溉岁P(guān)押場(chǎng)所擁擠、落后的面貌，對(duì)打擊犯罪，維護(hù)社會(huì)治安穩(wěn)定發(fā)揮積極作用，有一定的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大常委會(huì)的支持監(jiān)督下，20*年度我市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體上是好的，運(yùn)轉(zhuǎn)正常。市本級(jí)財(cái)稅部門以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，按照市人大通過的年度財(cái)政預(yù)算，較好地完成了本級(jí)財(cái)政年度計(jì)劃和各項(xiàng)工作任務(wù)。市財(cái)政、地稅部門能認(rèn)真貫徹實(shí)施積極穩(wěn)健的財(cái)政政策，推進(jìn)財(cái)稅改革和體制創(chuàng)新，加強(qiáng)稅收征收管理，努力組織財(cái)政收入。過去的一年，財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡，略有結(jié)余。財(cái)政部門在積極推進(jìn)財(cái)政體制改革、加快公共財(cái)政體制建設(shè)步伐、推進(jìn)依法理財(cái)進(jìn)程、強(qiáng)化收入等方面做了不少工作。一是致力于服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)，確保重點(diǎn)支出。在確保黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位人員工資及增資部分如期足額發(fā)放和社會(huì)保障資金及時(shí)到位的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)扶植和服務(wù)工業(yè)園區(qū)建設(shè)、外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展和海濱大道建設(shè)工程等重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，為改善我市投資環(huán)境、拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。二是進(jìn)一步加強(qiáng)和完善“收支兩條線”管理。
行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等政府調(diào)劑非稅收入占一般預(yù)算收入的54%，依然成為保證本級(jí)財(cái)政收入任務(wù)完成的積極因素，預(yù)算外資金收入構(gòu)成我市本級(jí)財(cái)政收入的重要組成部分。三是加大社會(huì)保障資金投入力度。本級(jí)財(cái)政安排最低生活保障資金30萬(wàn)元，解決低保救助對(duì)象4000多人，保障了特困人群的基本生活。四是推進(jìn)財(cái)政體制改革，加快公共財(cái)政建設(shè)。1、積極推進(jìn)部門預(yù)算試點(diǎn)工作，20*年度有36個(gè)單位列入部門預(yù)算，取得了良好的效果;2、積極開展國(guó)庫(kù)集中支付。市財(cái)政局已完成國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置工作，于20*年1月正式運(yùn)作;3、政府采購(gòu)工作得到加強(qiáng)和完善。市直采購(gòu)中心開展政府采購(gòu)的有185宗，實(shí)際采購(gòu)金額5451萬(wàn)元，采購(gòu)金額比去年增加1489萬(wàn)元。四是在防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)工作中，認(rèn)真做好地方中小金融機(jī)構(gòu)的帳務(wù)財(cái)產(chǎn)清查和債務(wù)追收工作，消除社會(huì)不穩(wěn)定因素。但從市本級(jí)20*年財(cái)政收支執(zhí)行情況分析來(lái)看，財(cái)政還面臨著支付風(fēng)險(xiǎn)和收支結(jié)構(gòu)不合理等問題：
(一)財(cái)源基礎(chǔ)薄弱，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)不合理。由于我市經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)差，大型企業(yè)少，缺乏支柱產(chǎn)業(yè)，地方稅源有限，稅收收入比重不高，只占一般預(yù)算收入的46%;行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等非稅收入的比重過高，削弱了本級(jí)財(cái)政的可支配財(cái)力和宏觀調(diào)控能力，形成財(cái)政支付的'潛在風(fēng)險(xiǎn)，加上去年的“非典”疫情和農(nóng)村稅費(fèi)改革，省對(duì)服務(wù)行業(yè)實(shí)行稅收減免以及取消了屠宰稅和農(nóng)林特產(chǎn)稅，導(dǎo)致市直稅收收入受到了沖擊。因此，財(cái)政收入增收的難度大，收入結(jié)構(gòu)性矛盾在很大程度上制約著本級(jí)財(cái)政收支的良性增長(zhǎng)。
(二)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理，“吃飯”與“建設(shè)”矛盾突出。1、財(cái)政支出呈剛性增長(zhǎng)，社會(huì)公共事業(yè)投入不足。20*年市本級(jí)財(cái)政一般預(yù)算支出31483萬(wàn)元，本級(jí)財(cái)政可支配的財(cái)力只有2*15萬(wàn)元，財(cái)政自給率為64.8%,自給率偏低。行政管理費(fèi)支出13268萬(wàn)元，占財(cái)政支出總額的42.1%，比本年一般預(yù)算收入12595萬(wàn)元還要大673萬(wàn)元，行政管理支出彈性為1.*(行政管理支出增長(zhǎng)率14.47%÷財(cái)政支出增長(zhǎng)率13.73%)，從以上指標(biāo)可以看出，行政管理支出增長(zhǎng)速度大于財(cái)政支出的增長(zhǎng)速度，導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)部分不能用于發(fā)展的社會(huì)公共事業(yè)，本級(jí)財(cái)政仍然屬于“吃飯型”財(cái)政;2、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不合理。工資性支出占本級(jí)預(yù)算支出的比重高達(dá)36%，占一般預(yù)算收入的92%;一般預(yù)算收入和執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位的收費(fèi)基本用于養(yǎng)人，是典型的“吃飯”財(cái)政，導(dǎo)致財(cái)政在履行公共職能方面存在嚴(yán)重“缺位”問題。一般預(yù)算支出比上年增長(zhǎng)13.73%，財(cái)政支出壓力逐年增大，財(cái)政的供需矛盾十分突出，從“吃飯”到“建設(shè)”在很大程度上依賴上級(jí)財(cái)政的支持(約占60%)，間接反映了地方經(jīng)濟(jì)總量水平不高，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不夠合理，運(yùn)用財(cái)政資金發(fā)展社會(huì)公共事業(yè)和經(jīng)濟(jì)調(diào)控的能力比較差。
(三)財(cái)政資金缺口較大，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)有增無(wú)減。由于財(cái)政歷史借款和地方中小金融機(jī)構(gòu)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，致使財(cái)政債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力增大，上級(jí)收回周轉(zhuǎn)金借款和再貸款數(shù)額逐年增加，財(cái)政債務(wù)包袱沉重，加上調(diào)資增資等支出呈剛性增長(zhǎng)，財(cái)政用于建設(shè)的財(cái)力逐漸減少。一般預(yù)算收入僅為一般預(yù)算支出的40%，收支矛盾相當(dāng)突出，資金缺口較大，運(yùn)轉(zhuǎn)更加困難。
(四)稅源匱乏，稅收?qǐng)?zhí)法力度有待進(jìn)一步加強(qiáng)。由于我市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不夠合理，缺乏支柱稅源，地方稅收基礎(chǔ)不牢固，加上稅源少、稅種零星分散，去年又受“非典”影響和屠宰稅減收，因而導(dǎo)致存在單稅種和行業(yè)稅收收入下降;稅務(wù)部門存在稅收?qǐng)?zhí)法不夠嚴(yán)、漏征漏管稅收等問題;基層管理和規(guī)范化建設(shè)存在薄弱環(huán)節(jié)，個(gè)別基層單位存在稅收征管和財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范等問題;稅收征收管理基層單位在稅收征收質(zhì)量考核工作方面不夠健全，稅收專管部門對(duì)納稅戶檔案建立、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)不完善，導(dǎo)致對(duì)個(gè)別納稅戶的稅收征管不夠嚴(yán)格，出現(xiàn)偷稅、欠稅等問題;以及購(gòu)置設(shè)備沒有執(zhí)行政府采購(gòu)制度，基建項(xiàng)目及固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。
1、經(jīng)審計(jì)，市財(cái)政局辦公室20*年度經(jīng)費(fèi)暫存款明細(xì)帳反映，原國(guó)債服務(wù)部收入電視臺(tái)廣告費(fèi)分紅款142914.36元，未納入本級(jí)預(yù)算收入，違反了《國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》和《預(yù)算法實(shí)施條例》第九條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條的規(guī)定，責(zé)成市財(cái)政局將以上收入142914.36元上繳財(cái)政專戶。
2、市財(cái)政局綜合科20*年明細(xì)帳反映，*市國(guó)土資源局上繳避風(fēng)塘西護(hù)岸征地款3280萬(wàn)元，其中繳入財(cái)政預(yù)算外資金專戶2300萬(wàn)元(年底已轉(zhuǎn)入本級(jí)預(yù)算收入)，存放于預(yù)算外暫存款科目980萬(wàn)元(預(yù)留工程款);*土地交易中心等單位繳入預(yù)算外資金專戶的土地契稅合計(jì)33644.76元。違反《預(yù)算法實(shí)施條例》和《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條的規(guī)定，責(zé)成市財(cái)政局將預(yù)留工程款980萬(wàn)元及時(shí)撥還有關(guān)單位，將土地契稅33644.76元繳入國(guó)庫(kù)作本級(jí)預(yù)算收入。
3、經(jīng)審計(jì)，市地稅局于20*年5月向深圳市恒馳汽車貿(mào)易有限公司購(gòu)進(jìn)東南凌dn7161小車一部金額計(jì)161518元(含車輛購(gòu)置費(fèi)12718元);20*年市城區(qū)地稅局設(shè)備購(gòu)置費(fèi)科目反映購(gòu)業(yè)務(wù)用車一部金額197500元;紅海灣稅務(wù)分局20*年5月31日銀付5號(hào)憑證設(shè)備購(gòu)置費(fèi)科目反映，購(gòu)置業(yè)務(wù)用車一部金額135800元，均未納入政府采購(gòu)。
4、20*年城區(qū)地稅局對(duì)*郵政局納稅情況進(jìn)行稽查，查出少繳營(yíng)業(yè)稅5544.17元、城建稅388.09元、房產(chǎn)稅5542.*元,個(gè)人所得稅64770.2元.稅務(wù)處理決定書(汕地稅罰字[20*]1號(hào))和繳款書*479295反映只對(duì)郵政局處以罰款7**.35元的處理,應(yīng)繳少繳的稅款76244.5元沒有補(bǔ)交。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第六十九條的規(guī)定，責(zé)成城區(qū)地稅局依法追收少繳稅款76244.5元上繳國(guó)庫(kù)，并將執(zhí)行情況函告我局。
5、延伸審計(jì)納稅企業(yè)--廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司*分公司。經(jīng)審計(jì)，*移動(dòng)通信公司20*年出售公有住房七套收入445872.55元,屬銷售不動(dòng)產(chǎn),未繳納營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第四條的規(guī)定，該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=445872.55元×5%=22293元,城建稅=22293×7%=1560.5元,教育費(fèi)附加=22293×3%=668.79元,以上應(yīng)繳稅費(fèi)合計(jì)24522.29元。責(zé)成廣東移動(dòng)通信有限責(zé)任公司*分公司限期清繳入庫(kù)，城區(qū)地稅局負(fù)有追繳稅款的責(zé)任。
加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理和監(jiān)督的幾點(diǎn)建議。
根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，對(duì)審計(jì)查出的上述問題，本著實(shí)事求是、寬嚴(yán)適度的原則，我局在各有關(guān)的《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》中已處理意見和整改措施。針對(duì)這次審計(jì)中涉及的一些問題，加強(qiáng)預(yù)算管理和稅收征管的幾點(diǎn)建議：
(一)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。經(jīng)審計(jì)，市財(cái)政預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)算執(zhí)行中臨時(shí)批撥和追加較大，造成預(yù)算剛性不夠。財(cái)政部門應(yīng)依照財(cái)政預(yù)算的“公開性、完整性、可靠性”原則，建立公開透明的“陽(yáng)光預(yù)算”，實(shí)行零基數(shù)預(yù)算和績(jī)效預(yù)算，結(jié)合本級(jí)財(cái)力統(tǒng)籌安排財(cái)政資金;規(guī)范預(yù)算支出追加審批程序，部門預(yù)算一經(jīng)確定應(yīng)全年不變，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格按照市人大批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行;對(duì)因重大政策影響等因素確需追加預(yù)算的，嚴(yán)格按規(guī)定程序提請(qǐng)市人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)，維護(hù)財(cái)政預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性;加大預(yù)算監(jiān)督力度。對(duì)預(yù)算執(zhí)行實(shí)行撥款跟蹤問效管理制度，并接受市人大監(jiān)督，防止改變資金用途現(xiàn)象的發(fā)生。
(二)經(jīng)審計(jì)，20*年度市財(cái)政局已對(duì)三十六個(gè)市直單位實(shí)行部門預(yù)算，對(duì)優(yōu)化本級(jí)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、保證重點(diǎn)支出、壓減一般性支出方面起到較好的促進(jìn)作用。但在本預(yù)算年度內(nèi)，市直行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位尚未全面納入部門預(yù)算管理。建議財(cái)政部門要加大部門預(yù)算改革力度，結(jié)合“收支兩條線”管理政策，將各單位所有收支統(tǒng)一納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，實(shí)行預(yù)算內(nèi)外綜合拼盤，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一管理，增強(qiáng)政府綜合財(cái)力，進(jìn)一步加大收支統(tǒng)管力度;以改革部門預(yù)算編制為龍頭，國(guó)庫(kù)集中支付為中心環(huán)節(jié)，規(guī)范收支兩條線管理，全面實(shí)行政府采購(gòu)制度，規(guī)范政府采購(gòu)程序;重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)接待費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)和小汽車等費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制支出，繼續(xù)調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保重點(diǎn)支出，實(shí)現(xiàn)“收入一個(gè)口徑，支出一個(gè)漏斗”，不斷提高資金使用效益。
(三)20*年市本級(jí)財(cái)政收支情況表反映，超預(yù)算支出3241萬(wàn)元(包括提高人員崗位津貼、歸還歷年拖欠工程款、市政府決定的一些項(xiàng)目支出)，占一般預(yù)算支出31483萬(wàn)元的10.29%。市財(cái)政局應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行*市委《*市本級(jí)財(cái)政支出管理暫行辦法的通知》(汕委辦[20*]22號(hào))的規(guī)定，嚴(yán)格控制超預(yù)算支出，以確保財(cái)政收支平衡。
(四)大力組織政府非稅收入和嚴(yán)格規(guī)范非稅收入管理。財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)的職能部門，積極組織經(jīng)營(yíng)性非稅收入，如對(duì)直接使用政府資源和經(jīng)營(yíng)權(quán)的河道采沙權(quán)、戶外廣告經(jīng)營(yíng)權(quán)、出租車牌照、營(yíng)運(yùn)客車等客運(yùn)車輛的線路經(jīng)營(yíng)權(quán)、加油站經(jīng)營(yíng)權(quán)、緝私罰沒物品拍賣經(jīng)營(yíng)權(quán)、生豬屠宰經(jīng)營(yíng)權(quán)、舊機(jī)動(dòng)車交易經(jīng)營(yíng)權(quán)、道路冠名權(quán)等，進(jìn)行公開、公正、公平的拍賣或招投標(biāo)，所取得收入全額繳入市財(cái)政，以拓寬財(cái)政的收入渠道，化解本級(jí)財(cái)政面臨的困難。財(cái)政部門要進(jìn)一步規(guī)范非稅收入使用管理,除有規(guī)定用途或需補(bǔ)償征收成本支出外，非稅收入原則上不得與有關(guān)部門的支出掛鉤，不再實(shí)行結(jié)轉(zhuǎn)部門下年度使用。
(五)盡快建立財(cái)政預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)和追蹤問效制度。財(cái)政部門應(yīng)對(duì)重大的支出項(xiàng)目的實(shí)施過程和完成結(jié)果要進(jìn)行監(jiān)督、檢查和績(jī)效考評(píng)，逐步建立項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和項(xiàng)目預(yù)算跟蹤問效責(zé)任制，對(duì)專項(xiàng)資金支出的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和實(shí)際效果作出合理的分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正財(cái)政資金分配與使用中的不合理現(xiàn)象，從而提高預(yù)算分配決策水平，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，以確保財(cái)政資金使用的有效和安全。
(六)市財(cái)政局應(yīng)按財(cái)政部關(guān)于《地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法》的通知精神，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理,避免損失浪費(fèi);積極采取有效措施追收周轉(zhuǎn)金、管好資金占用費(fèi);要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各方面往來(lái)款項(xiàng)的管理，對(duì)暫存暫付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算、追收，確保財(cái)政收支的真實(shí)性。
(七)要規(guī)范城信社(華投)金融資產(chǎn)處置資金的管理。市財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融資產(chǎn)處置追收收入的管理，根據(jù)省政府《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于做好信用社、農(nóng)村合作基金會(huì)資產(chǎn)保全和盤活工作意見的通知》(粵府辦[*]45號(hào))的規(guī)定，嚴(yán)格將金融資產(chǎn)處置的追收收入納入本級(jí)財(cái)政的預(yù)算管理，沖轉(zhuǎn)省劃扣的預(yù)算暫付款項(xiàng)，以彌補(bǔ)省財(cái)政對(duì)我市的中央再貸款扣款(達(dá)26293萬(wàn)元)而形成的財(cái)政預(yù)算資金缺口，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān);對(duì)中央再貸款和追債專戶的結(jié)余資金，財(cái)政部門要認(rèn)真梳理，不要讓其形成呆滯資金，要切實(shí)用好管好盤活每一筆財(cái)政資金。
(八)財(cái)政部門要加強(qiáng)局機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制費(fèi)用開支，厲行節(jié)約;要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，盡快提升全市行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平;要全面清理幾年來(lái)國(guó)有固定資產(chǎn)投資竣工未決算等有問題的基建工程項(xiàng)目，妥善解決遺留問題，盡早結(jié)算列入固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范管理。
(九)市地稅局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基層征管人員的稅收政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，積極推行政治思想和廉政教育，提高綜合素質(zhì);規(guī)范管理，健全制度;加大稅法宣傳力度，努力營(yíng)造依法治稅和依法納稅的良好氛圍，增強(qiáng)稅務(wù)人員自覺征稅和納稅人自覺納稅的意識(shí)，充分發(fā)揮稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的宏觀調(diào)控作用，保證我市地方稅收收入持續(xù)、穩(wěn)定增長(zhǎng)。
(十)加強(qiáng)地稅稽查隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步提高執(zhí)法人員依法行政意識(shí)和執(zhí)法水平，防止地稅稽查部門存在執(zhí)法不嚴(yán)、處理從輕，或者對(duì)發(fā)現(xiàn)問題不反映不處理的現(xiàn)象，嚴(yán)格按照《稅收征管法》和《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的要求開展稅務(wù)稽查工作。
(十一)嚴(yán)格執(zhí)行《稅收征管法》的規(guī)定。稅收專管部門要嚴(yán)格執(zhí)行納稅申報(bào)制度，對(duì)納稅戶檔案的建立、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)要保證監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理，主管部門必須加大對(duì)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)管理監(jiān)督的力度，對(duì)重點(diǎn)稅源要實(shí)行跟蹤管理，積極開展清查漏征漏管戶專項(xiàng)行動(dòng)，清理稅收征管死角，掃除稅收征管盲區(qū)，努力挖掘稅收新的增長(zhǎng)點(diǎn)。
(十二)建立健全完善的稅收征管質(zhì)量考核工作。計(jì)財(cái)部門和征管部門要緊密配合，做好納稅登記率、申報(bào)率、入庫(kù)率、滯納金加收率、查補(bǔ)稅款處罰率等質(zhì)量考核工作，以便提高和促進(jìn)稅收征管的質(zhì)量和效率，年終做好稅收征管情況的分析，多為政府領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)濟(jì)部門決策提供依據(jù)。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇十四
為摸清我省社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收底數(shù)，揭示管理和使用中的問題，省審計(jì)廳對(duì)湘陰等30個(gè)縣市至20xx年社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收管理情況進(jìn)行了審計(jì)。30個(gè)縣市兩年共征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)9.03億元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)2.63億元，支出11.13億元，累計(jì)結(jié)余0.53億元。通過征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)，引導(dǎo)計(jì)劃生育行為，提高了群眾計(jì)劃生育的自覺性，促進(jìn)了計(jì)劃生育政策的落實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
一是社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收不到位。30個(gè)縣市應(yīng)征社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)28.01億元，實(shí)征9.03億元，少征18.98億元，征收到位率僅32%。
二是公款私存或坐支社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)。寧遠(yuǎn)縣等6個(gè)縣市部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)將征收的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)1,686.57萬(wàn)元以個(gè)人名義存儲(chǔ);雙峰縣等6個(gè)縣市從非稅收入?yún)R繳專戶或個(gè)人存款戶坐支社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)1,349.53萬(wàn)元。
三是計(jì)劃生育利益導(dǎo)向支出比例低，政策發(fā)揮效應(yīng)不夠。30個(gè)縣市社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)用于計(jì)劃生育導(dǎo)向支出的平均占比31%，低于國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定的比例。
四是征收成本高。30個(gè)縣市兩年征收成本為6.43億元，占征收總額的55%，最高的達(dá)73%。有26個(gè)縣市成立了專門征收機(jī)構(gòu)，專職人員488人，年人均經(jīng)費(fèi)8.15萬(wàn)元;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府參與征收人員3.23萬(wàn)人，人均征收支出1.7萬(wàn)元。
針對(duì)上述問題，審計(jì)提出了規(guī)范社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等建議。
(二)政府性投資高速公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。
20xx年，省政府投融資建設(shè)的36條在建高速公路年計(jì)劃投資190.46億元，實(shí)際完成投資222.16億元，完成計(jì)劃的117%;其中當(dāng)年新通車4條高速公路，新增通車?yán)锍?69公里;至年底，我省通車?yán)锍桃焉寥珖?guó)第4位，連南通北、承東接西的高速公路網(wǎng)絡(luò)基本形成，為我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了重要的基礎(chǔ)支撐。通過繼續(xù)實(shí)施跟蹤審計(jì)，當(dāng)年核減工程造價(jià)和節(jié)約投資4.5億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
一是個(gè)別施工單位非法轉(zhuǎn)包獲利。炎汝高速第34合同段由棗莊市道橋工程有限公司中標(biāo)后，轉(zhuǎn)包給無(wú)施工資質(zhì)的婁底三路公司，婁底三路公司再轉(zhuǎn)包給張某等個(gè)人承包，婁底三路公司從中獲利1,200萬(wàn)元。
二是項(xiàng)目前期勘察設(shè)計(jì)不到位，致變更較多，形成損失浪費(fèi)。如郴寧高速、炎汝高速等項(xiàng)目中個(gè)別路段，因勘察設(shè)計(jì)不到位導(dǎo)致變更或停工改線，致使增加造價(jià)6,800余萬(wàn)元。
三是部分已通車項(xiàng)目變更尚未得到批復(fù)。抽查16個(gè)20底以前通車的項(xiàng)目，有12個(gè)項(xiàng)目3,858項(xiàng)變更未批復(fù)，涉及資金8.16億元，致使后續(xù)結(jié)算、竣工決算審計(jì)以及竣工驗(yàn)收工作不能及時(shí)跟進(jìn)。
針對(duì)上述問題，審計(jì)提出了切實(shí)做好項(xiàng)目前期工作、健全施工和監(jiān)理企業(yè)管理、積極協(xié)調(diào)解決高速公路建設(shè)項(xiàng)目用地辦證問題等建議。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇十五
全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
我受國(guó)務(wù)院委托，向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
各部門各地區(qū)在黨中央、國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下認(rèn)真落實(shí)十二屆全國(guó)人大一次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。
——財(cái)政經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，明確經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的合理區(qū)間，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)，將財(cái)政赤字占gdp的比重控制在2.1%。依法加強(qiáng)稅收征管，全國(guó)財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)10.2%，中央財(cái)政收入完成預(yù)算的100.2%。
——財(cái)政保障能力不斷提高。著力改善民生，中央財(cái)政用于醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、文化體育與傳媒方面的支出比上年增長(zhǎng)26.4%、14.2%、7.5%。加強(qiáng)結(jié)構(gòu)調(diào)整和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，用于科技、交通運(yùn)輸方面的支出增長(zhǎng)7.4%、4.3%。厲行節(jié)約，中央部門一般性支出壓減5%;執(zhí)行中，公共財(cái)政預(yù)算支出調(diào)減2391.39億元、調(diào)增1340.78億元。
——財(cái)稅改革逐步推進(jìn)。國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革有序?qū)嵤?，分批取消和下?16項(xiàng)行政審批，取消和免征行政事業(yè)性收費(fèi)348項(xiàng)。擴(kuò)大“營(yíng)改增”試點(diǎn)，實(shí)施資源稅從價(jià)計(jì)征改革試點(diǎn)，重新修訂政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)1500多億元。
——財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范和化解。加強(qiáng)財(cái)政管理，清理財(cái)政存量資金，制定結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用辦法，摸清全國(guó)政府性債務(wù)底數(shù)，開展地方財(cái)政專戶和借款檢查。著力引導(dǎo)貨幣信貸和社會(huì)融資適度增長(zhǎng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和流動(dòng)性管理，保持金融穩(wěn)健運(yùn)行。
對(duì)《國(guó)務(wù)院關(guān)于中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的問題，國(guó)務(wù)院召開專門會(huì)議部署整改。各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院要求，整改后促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失等3900多億元，糾正違規(guī)征地用地50多萬(wàn)畝，制定完善制度1900多項(xiàng);審計(jì)署發(fā)現(xiàn)的175起涉嫌違法違紀(jì)案件移送有關(guān)部門查處后，已有1200多人被依法依紀(jì)處理。具體整改情況，國(guó)務(wù)院已向全國(guó)人大常委會(huì)專題報(bào)告，審計(jì)署已向社會(huì)公告。
一、中央財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況。
主要審計(jì)了中央財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案總體情況，并與庫(kù)款收繳、資金撥付情況進(jìn)行了核對(duì)。財(cái)政部編制的中央決算草案顯示，20，中央公共財(cái)政預(yù)算收入總量61198.48億元，支出總量69698.48億元，收支相抵，赤字8500億元，與預(yù)算持平;中央政府性基金預(yù)算收入總量5086.59億元，支出4179.46億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年907.13億元;中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總量1130.38億元，支出978.19億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年152.19億元。預(yù)決算收支情況詳見下表：
年中央財(cái)政收支預(yù)決算情況表。
單位：億元。
公共財(cái)政預(yù)算。
政府性基金預(yù)算。
國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。
年初預(yù)算。
決算草案。
完成率。
年初預(yù)算。
決算草案。
完成率。
年初預(yù)算。
決算草案。
完成率。
收入。
60060。
60198.48。
100.23%。
3619.13。
4251.86。
117.48%。
1011。
1058.43。
104.69%。
上年結(jié)轉(zhuǎn)收入。
-
781.02。
834.73。
106.88%。
72.11。
71.95。
99.78%。
預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入。
1000。
1000。
100.00%。
-
-
-
-
-
-
收入總量。
61060。
61198.48。
100.23%。
4400.15。
5086.59。
115.60%。
1083.11。
1130.38。
104.36%。
支出。
69560。
68491.68。
98.46%。
4400.15。
4179.46。
94.98%。
1083.11。
978.19。
90.31%。
補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
-
1206.8。
-
-
-
-
-
-
-
支出總量。
69560。
69698.48。
100.20%。
4400.15。
4179.46。
94.98%。
1083.11。
978.19。
90.31%。
結(jié)余或赤字。
-8500。
-8500。
100.00%。
-
907.13。
-
-
152.19。
-
審計(jì)結(jié)果表明，中央財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，決算草案編制較為規(guī)范，但各類預(yù)算收支劃分還不夠清晰，預(yù)決算的完整性和準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步提高。
(一)決算草案編報(bào)內(nèi)容不夠清晰。決算草案反映的支出功能分類科目中，有些科目又是按資金來(lái)源或分配使用單位設(shè)置的，導(dǎo)致同類工作或支出事項(xiàng)分散在不同科目列報(bào)，同一科目又列報(bào)了不同類工作或支出事項(xiàng)。如公共財(cái)政用于公路建設(shè)的相關(guān)支出分散在“21401公路水路運(yùn)輸”和“2140601車輛購(gòu)置稅用于公路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出”科目列報(bào);在“213農(nóng)林水事務(wù)”科目列報(bào)的個(gè)別單位基本支出和項(xiàng)目支出中，實(shí)際包含教育、社會(huì)保障等非農(nóng)林水事務(wù)支出。此外，決算草案目前僅按功能分類科目情況列報(bào)，財(cái)政部應(yīng)進(jìn)一步研究同時(shí)按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制中央決算。
(二)公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算界定不清晰。一是收入歸屬不夠明確，如將有公共財(cái)政預(yù)算性質(zhì)的船舶港務(wù)費(fèi)納入政府性基金預(yù)算管理，2013年收入44.36億元、支出43.92億元。二是對(duì)同一項(xiàng)目或企業(yè)通過不同渠道交叉安排支出，如對(duì)“全國(guó)第十二屆運(yùn)動(dòng)會(huì)辦賽經(jīng)費(fèi)”、“大中型水庫(kù)移民后期扶持”等4個(gè)項(xiàng)目，公共財(cái)政預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別安排專項(xiàng)資金44.89億元、114.22億元;對(duì)13戶中央企業(yè)，公共財(cái)政預(yù)算安排產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)資金1.32億元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算又安排同類的產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展支出34.55億元。
(三)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍不完整。至底，中央部門和單位全資或控股企業(yè)尚未全部納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，但2013年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍并未擴(kuò)大。同時(shí)，對(duì)財(cái)政部持股的中央金融企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收繳缺乏統(tǒng)一規(guī)定，執(zhí)行中標(biāo)準(zhǔn)不一。
(四)各類預(yù)算中有專項(xiàng)用途的收入不能統(tǒng)籌安排使用，不利于及時(shí)發(fā)揮資金效益。2013年，公共財(cái)政預(yù)算收入中具有專項(xiàng)用途的收入有3002.73億元(占4.99%)，如車輛購(gòu)置稅2013年結(jié)轉(zhuǎn)133.31億元，占當(dāng)年收入的5.13%;實(shí)行?？顚Ｓ玫恼曰鹗杖胫聊甑捉Y(jié)存907.13億元，占當(dāng)年收入的21.34%。同時(shí)，政府性基金清理工作進(jìn)展較慢，至2013年底，20征收的政府性基金一項(xiàng)都未減少，價(jià)格調(diào)節(jié)基金等未按規(guī)定程序設(shè)立的基金也未取消。
二、中央財(cái)政管理審計(jì)情況。
從審計(jì)中央財(cái)政的預(yù)算管理、資金分配和使用效益情況看，2013年，財(cái)政部和發(fā)展改革委等部門嚴(yán)格財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，加大對(duì)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，預(yù)算的規(guī)范化和公開程度不斷提高。但預(yù)算資金分配權(quán)責(zé)關(guān)系尚未完全理順，財(cái)政資金管理使用中還存在一些違規(guī)問題。
(一)資金收繳和預(yù)算批復(fù)不規(guī)范。
1.未收繳入庫(kù)資金91.4億元，包括：發(fā)展改革委委托所屬企業(yè)管理的前已取消的國(guó)家轎車零部件橫向配套基金本金和清收款(含資產(chǎn))10.26億元;財(cái)政部參股的創(chuàng)業(yè)投資基金收益1.38億元;財(cái)政部同意農(nóng)業(yè)銀行從受托處置資產(chǎn)收入中留用的委托手續(xù)費(fèi)和超收獎(jiǎng)勵(lì)79.52億元，電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)從農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入中留用的手續(xù)費(fèi)2400萬(wàn)元，未實(shí)行“收支兩條線”管理。
2.批復(fù)的部門預(yù)算中個(gè)別事項(xiàng)不夠準(zhǔn)確和細(xì)化。一是批復(fù)的56個(gè)部門年初預(yù)算少編報(bào)已確認(rèn)的底結(jié)余資金18.33億元;二是批復(fù)的教育部年初預(yù)算列入了未細(xì)化到具體項(xiàng)目的“高校發(fā)展長(zhǎng)效機(jī)制補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”等預(yù)算43億元，執(zhí)行中由財(cái)政部再次批復(fù)。
3.批復(fù)的部門預(yù)算中個(gè)別事項(xiàng)不合規(guī)。一是批復(fù)的農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局部門預(yù)算中，安排“病蟲害控制”等補(bǔ)助地方支出8.97億元。二是批復(fù)安全監(jiān)管總局等4個(gè)部門在未實(shí)行定員定額管理的下屬單位預(yù)算中編列機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算4493.18萬(wàn)元、銀監(jiān)會(huì)等11個(gè)部門超范圍動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)2.03億元，不符合機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編列和動(dòng)用有關(guān)規(guī)定。三是批復(fù)的證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、社?；饡?huì)部門預(yù)算中，按職工工資總額的14%安排職工福利費(fèi)，超過中央在京部門標(biāo)準(zhǔn)。
4.預(yù)算下達(dá)不及時(shí)。公共財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有4950.46億元(占26.60%)未按要求于6月15日前下達(dá)，其中6.77億元是12月31日才下達(dá)的。政府性基金轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有1011.76億元(占71.24%)未按要求于6月15日前下達(dá)，其中21.01億元是12月25日才下達(dá)的。公共財(cái)政本級(jí)支出預(yù)算中，有920.53億元(占4.5%)未按要求于9月30日前下達(dá)，其中66.85億元是12月31日才下達(dá)的。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中，有420.70億元(占43.01%)12月才下達(dá)。
5.財(cái)政專戶清理不到位。至2013年底，中央財(cái)政在商業(yè)銀行開設(shè)41個(gè)專戶，其中：存放資金的性質(zhì)和用途相近的專戶未按規(guī)定精簡(jiǎn)歸并，涉及13個(gè)專戶;超過一年未發(fā)生業(yè)務(wù)的5個(gè)專戶未按規(guī)定撤銷。
(二)財(cái)權(quán)與事權(quán)未理順，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位。
1.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目清理力度不夠大。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，具有專項(xiàng)性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支付明細(xì)項(xiàng)目有363項(xiàng)，其中“中央基建投資”1個(gè)明細(xì)專項(xiàng)又包含110個(gè)子項(xiàng)。有的專項(xiàng)設(shè)置交叉重復(fù)，如財(cái)政部管理的“國(guó)家水土保持重點(diǎn)建設(shè)工程補(bǔ)助”等6個(gè)專項(xiàng)與發(fā)展改革委管理的“水土保持專項(xiàng)資金”等6個(gè)專項(xiàng)之間，財(cái)政部管理的“農(nóng)業(yè)科技推廣示范”、“名優(yōu)經(jīng)濟(jì)林”等21個(gè)專項(xiàng)之間，發(fā)展改革委管理的“物流業(yè)調(diào)整和振興”、“農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流”等13個(gè)專項(xiàng)之間，在資金投向、補(bǔ)貼對(duì)象等方面存在交叉現(xiàn)象。
2.有的政策目標(biāo)不夠協(xié)調(diào)。如農(nóng)業(yè)部管理的`“海洋捕撈漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補(bǔ)助”主要用于海洋漁船的報(bào)廢補(bǔ)助等，而財(cái)政部和農(nóng)業(yè)部共同管理的“漁業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)助”主要用于補(bǔ)助因成品油價(jià)格調(diào)整增加的漁業(yè)成本，由于保留漁船領(lǐng)取的成品油價(jià)格補(bǔ)助高于報(bào)廢漁船獲得的轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補(bǔ)助，漁民更傾向于保留漁船，造成減船轉(zhuǎn)產(chǎn)工作陷于停頓。個(gè)別專項(xiàng)分配辦法與政策目標(biāo)銜接不夠緊密，如發(fā)展改革委管理的“重點(diǎn)節(jié)能工程”項(xiàng)目，不是按節(jié)能量而是按項(xiàng)目總投資的一定比例安排補(bǔ)助，未充分考慮項(xiàng)目的節(jié)能效果和不同行業(yè)的節(jié)能成本。
3.分配管理權(quán)責(zé)有待理順。以“農(nóng)林水事務(wù)”類專項(xiàng)為例，其中66個(gè)專項(xiàng)在中央本級(jí)由9個(gè)主管部門的50個(gè)司局、114個(gè)處室參與分配管理;下達(dá)到地方后僅省一級(jí)就涉及近20個(gè)主管部門，省以下也需層層審批，如廣東省2013年分配的“晚造水稻種植保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼”1.16億元，經(jīng)縣、市、省逐級(jí)審核，最長(zhǎng)的歷時(shí)213天才到位。同時(shí)，專項(xiàng)資金整合不到位，至2013年底，財(cái)政部已將“農(nóng)林水事務(wù)”類中的23個(gè)專項(xiàng)整合為10個(gè)，但整合后的6個(gè)專項(xiàng)在實(shí)際安排資金時(shí)，仍按原16個(gè)專項(xiàng)管理，分配依據(jù)、審批程序無(wú)實(shí)質(zhì)性改變，資金也不能調(diào)劑使用。
(三)部分財(cái)政資金分配不規(guī)范，有的使用中存在違法違規(guī)問題。
1.分配中存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)問題。一是財(cái)政部分配的“成品油價(jià)格補(bǔ)助”、“小額擔(dān)保貸款財(cái)政貼息”、“全科醫(yī)生規(guī)范化培養(yǎng)基地能力建設(shè)”等3個(gè)專項(xiàng)中，有128.32億元超出規(guī)定的補(bǔ)助范圍，其中由于交通運(yùn)輸部擴(kuò)大成品油價(jià)格補(bǔ)助范圍，多撥付116.61億元。二是財(cái)政部在清算成品油價(jià)格補(bǔ)助時(shí)，未按實(shí)際油品分類結(jié)算，多支付地方12.62億元。三是發(fā)展改革委在“重點(diǎn)節(jié)能工程”專項(xiàng)中超范圍安排地方發(fā)展改革等部門車輛購(gòu)置補(bǔ)助2.18億元，向“防災(zāi)減災(zāi)能力建設(shè)”專項(xiàng)的7個(gè)項(xiàng)目超出標(biāo)準(zhǔn)或申請(qǐng)額多安排投資940萬(wàn)元。
2.申報(bào)中存在虛報(bào)冒領(lǐng)問題。由于財(cái)政專項(xiàng)資金種類多、項(xiàng)目雜，參與分配部門多，由基層逐級(jí)審核上報(bào)，信息溝通不暢，加之審核監(jiān)管不到位，弄虛作假問題比較嚴(yán)重。重點(diǎn)抽查的“林業(yè)貸款貼息”、“成品油價(jià)格補(bǔ)助”、“農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼”、“中央基建投資”、“縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)”和“農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼”6個(gè)專項(xiàng)的可疑項(xiàng)目中，有18.59億元專項(xiàng)資金(占抽查金額的37.59%)被騙取套取。主要是：
一是項(xiàng)目單位和個(gè)人采取虛構(gòu)項(xiàng)目、偽造申報(bào)材料等方式騙取財(cái)政資金。如南充鑫泓建材有限責(zé)任公司和四川安格兒建材有限責(zé)任公司年以來(lái)，虛構(gòu)項(xiàng)目、私刻印章、偽造公文、虛開發(fā)票，騙取中央基建投資補(bǔ)助1240萬(wàn)元;黑龍江百禾食品有限公司在未向銀行貸款的情況下，偽造銀行公章、銀行法定代表人名章、貸款合同、保證合同等，申報(bào)2013年林業(yè)貸款貼息104.1萬(wàn)元，審計(jì)指出后當(dāng)?shù)刎?cái)政局未向企業(yè)撥付。
二是一些主管部門和工作人員出于地方或部門利益，審核把關(guān)不嚴(yán)，有的甚至默許弄虛作假行為。如濱州、新泰、寧陽(yáng)的交通運(yùn)輸局默許當(dāng)?shù)?家公共汽車公司虛報(bào)車輛和運(yùn)營(yíng)里程，至2013年騙取成品油價(jià)格補(bǔ)助1.06億元，其中340.67萬(wàn)元被當(dāng)?shù)亟煌ㄟ\(yùn)輸局占用。
三是有的公職人員與企業(yè)或個(gè)人內(nèi)外勾結(jié)騙取財(cái)政資金，從中牟取不當(dāng)利益。如山西信聯(lián)機(jī)械制造股份有限公司采取將同一機(jī)具修改發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)、重復(fù)計(jì)算等方式，虛報(bào)銷售量騙取農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼5000多萬(wàn)元，山西省41個(gè)縣區(qū)農(nóng)機(jī)系統(tǒng)多名工作人員協(xié)助造假，并從中收受好處。
3.使用中存在擠占挪用問題。審計(jì)9個(gè)省發(fā)現(xiàn)，8個(gè)省及所屬12個(gè)縣擠占挪用專項(xiàng)資金31.33億元，主要用于日常運(yùn)轉(zhuǎn)、工業(yè)園區(qū)建設(shè)、發(fā)放工資津補(bǔ)貼等。如四川省簡(jiǎn)陽(yáng)市20至2013年，將上級(jí)財(cái)政撥付的民生類專項(xiàng)資金共計(jì)14.19億元挪用于市重大項(xiàng)目、工業(yè)園區(qū)建設(shè)等，影響相關(guān)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(四)各級(jí)財(cái)政均有一些資金沉淀，資金使用效益未能充分發(fā)揮。
1.中央本級(jí)財(cái)政存量資金較多。如為滿足科技經(jīng)費(fèi)增幅應(yīng)高于財(cái)政經(jīng)常性收入增幅的規(guī)定，中央財(cái)政將當(dāng)年無(wú)具體使用項(xiàng)目的科學(xué)技術(shù)支出按權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)，至2013年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)384.12億元，有217.24億元結(jié)轉(zhuǎn)5年以上。
2.重點(diǎn)審計(jì)的32個(gè)中央部門結(jié)存資金半數(shù)閑置超過一年。至2013年底，這些部門結(jié)存資金974.20億元中，有493.80億元(占50.69%)是2012年底前形成的，結(jié)轉(zhuǎn)超過5年的有8.36億元。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，衛(wèi)生計(jì)生委、文化部、人民銀行等7個(gè)部門本級(jí)和36個(gè)所屬單位2013年采取虛列支出、以撥作支等方式人為減少存量資金6.11億元，海洋局本級(jí)和中科院大氣物理研究所等16個(gè)所屬單位未及時(shí)上繳或未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用結(jié)余資金1.29億元。
3.重點(diǎn)審計(jì)的9個(gè)省本級(jí)和9個(gè)市本級(jí)財(cái)政存量資金近三成已無(wú)法按原用途使用。至203月底，這些地方財(cái)政存量資金共計(jì)7673億元，其中有指定用途的4802億元(占62.58%)，主要集中在城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水和環(huán)境保護(hù)等政府投入不足領(lǐng)域;有2051.39億元(占26.74%)由于原定項(xiàng)目完成或取消、不具備實(shí)施條件等已無(wú)法按原用途使用。
深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇十六
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，年3月16日至5月31日，深圳市審計(jì)局對(duì)深圳市本級(jí)年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了追溯和延伸審計(jì)。
一、基本情況市財(cái)政委提供的《深圳市本級(jí)2014年財(cái)政總決算報(bào)表(批復(fù)前)》顯示，2014年市本級(jí)財(cái)政總收入1,873.09億元，其中公共財(cái)政收入1,276.05億元;財(cái)政總支出1,802.14億元，其中公共財(cái)政支出1,266.64億元;財(cái)政總收支相抵后，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余70.94億元，其中凈結(jié)余30.94億元。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政委2014年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以前年度查出問題已基本整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。
(一)市財(cái)政委未嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國(guó)發(fā)〔2014〕45號(hào))規(guī)定，未將38.64億元預(yù)算外集散戶專項(xiàng)資金(專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))結(jié)余收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
(二)市財(cái)政委未按照財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》(財(cái)預(yù)〔〕383號(hào)文)規(guī)定，及時(shí)清理各賬套歷年暫存款44.8億元。
(三)政府投資計(jì)劃執(zhí)行率和資金支付率偏低。2014年，已完成計(jì)劃或正在執(zhí)行資金支付的計(jì)劃項(xiàng)目數(shù)494個(gè)，占總計(jì)劃數(shù)的56.52%;實(shí)際使用建設(shè)資金216.24億元，完成預(yù)算金額的'61.51%。
(四)部分專項(xiàng)資金使用率較低。2014年，預(yù)算安排的專項(xiàng)資金中有5項(xiàng)專項(xiàng)資金共86.97億元全年未使用，有4項(xiàng)專項(xiàng)資金的使用率低于35%。
(五)未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，市財(cái)政委在個(gè)別單位部門預(yù)算外，下達(dá)臨時(shí)請(qǐng)款指標(biāo)1,477.7萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際使用361.32萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議對(duì)上述問題，深圳市審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)結(jié)余資金未收回總預(yù)算問題，要求收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用;對(duì)暫存款未及時(shí)清理的問題，要求進(jìn)行清理并按資金性質(zhì)區(qū)分處理;對(duì)政府投資計(jì)劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，要求其配合市發(fā)改委，做好投資計(jì)劃調(diào)整和建設(shè)資金核撥工作;對(duì)部分專項(xiàng)資金使用率較低問題，要求加快資金的支出進(jìn)度，有效發(fā)揮專項(xiàng)資金對(duì)民生、產(chǎn)業(yè)等方面的保障和扶持作用;對(duì)未經(jīng)市政府批準(zhǔn)下達(dá)個(gè)別單位臨時(shí)請(qǐng)款指標(biāo)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行市政府規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后才能下達(dá)并支付。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，深圳市審計(jì)局建議：市財(cái)政委要認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院盤活存量資金的規(guī)定，及時(shí)清理收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和暫存款，按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域;落實(shí)積極財(cái)政政策，加快政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金和各項(xiàng)專項(xiàng)資金(專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))的支出進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益。強(qiáng)化和規(guī)范財(cái)政管理，嚴(yán)格審批權(quán)限。加強(qiáng)財(cái)政信息系統(tǒng)建設(shè)，完善財(cái)政信息系統(tǒng)管理，堵塞漏洞，保障信息系統(tǒng)安全運(yùn)行。四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況市財(cái)政委對(duì)結(jié)余資金未收回總預(yù)算問題，除住房公積金改革資金留用外，其余收回總預(yù)算;對(duì)未及時(shí)清理暫存款的問題，已清理并按資金性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分處理;對(duì)政府投資計(jì)劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，已與市發(fā)改委協(xié)調(diào)，由發(fā)改委發(fā)出一系列督辦通知;對(duì)部分專項(xiàng)資金使用率較低問題，已采取多項(xiàng)措施進(jìn)行整改。
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