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企業(yè)財務內控管理制度篇一
xx-x鄉(xiāng)內控制度及管理辦法 為了加強我鄉(xiāng)的財務管理，杜絕浪費、減少不合理的開支，以保障鄉(xiāng)政府工作的順利進行。特作如下規(guī)定：
一、分管財務的領導和財務人員，要模范執(zhí)行《會計法》和財經紀律。嚴格按財政局的規(guī)定從嚴控制經費的開支。核算要準確，帳目要清楚，必須做到帳帳、帳表、帳實相符。對不符合財經紀律和報銷規(guī)定的有權抵制和不予報銷。
二、根據(jù)會計制度規(guī)定健全必要的帳目，出納要記好現(xiàn)金帳和銀行帳，月末與會計對帳，做到帳實相符。
三、嚴格財務管理制度，遵守會計工作規(guī)范，建立崗位責任制，出納員和會計責任分明，做到“錢賬分離，不準一人監(jiān)管”。及時完成各項財務工作。
四、預算經費公務支出堅持“統(tǒng)一審核，一支筆審核”，任何開支(包括現(xiàn)金、支票、報銷差費等)由鎮(zhèn)長審批。
五、凡報銷的各項費用的原始憑證，必須有經手人的簽字，并送鄉(xiāng)長審批。未經鄉(xiāng)批準的費用，財會人員不得付款。 六、購買辦公用品及其他用品，由辦公室統(tǒng)一安排購買，自行購買的不予報銷。
七、財務人員要盡職盡責，做到帳目清楚，月終后五日內將經費收支情況按項目詳細列表，送領導審閱。 八、負責管理和使用好固定資產、低值易耗品等財產，防止國有資產的流失。
九、嚴格現(xiàn)金的管理使用。現(xiàn)金的`開支，必須按規(guī)定的范圍支付。
十、因公出差要嚴格遵守財政局規(guī)定，住宿費、市內交通費、伙食補助費均按規(guī)定執(zhí)行，超過標準部分由本人自理，非特殊情況不能乘坐飛機。 十一、因公出差或購買辦公用品等需借款時，須經局長簽字同意，否則財會人員有權拒付。 十二、對違犯財經紀律的財務人員的處罰，按《會計法》的規(guī)定辦理。
1、 錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各部門應配備專職出納員，負責辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務。《會計法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。
2、 現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。
3、 現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務部門收入的現(xiàn)金，應于當天送交財政所，不得挪用、擠占和公-款私存銀行。
4、 堅持日清日結：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理、按日結賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應由過失人賠償。
5、 堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應由領導以及有關業(yè)務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公-款、有無挪用公-款、有無賬外資金等違紀行為。
6、 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應及時補提現(xiàn)金。
示例：
一、 辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元，要做到日清月結，庫存現(xiàn)金不應超過規(guī)定限額。
二、 辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。
三、 因工作需要，如出差、業(yè)務招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經財政所長審批、鎮(zhèn)長簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。
四、 現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由鎮(zhèn)長簽字，由出納辦理報銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。
五、 報銷事宜應由經辦人員親自辦理，不得相互轉讓或讓他人代替辦理。
六、 取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關規(guī)定。
七、 罰款一律不予報銷。
八、 如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應提前2天通知財政所，以便做好準備。
九、 現(xiàn)金領用人與審批人不得為同一人
銀行存款管理
1、 各類貨幣資金，應按照資金性質或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結算。財政所應設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調節(jié)表，保持賬賬相符。
2、 財政部門收到各業(yè)務部門的各種銀行收入的結算票據(jù)，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關經辦的業(yè)務部門方可辦理業(yè)務的結算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結算手續(xù)。
3、 各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經濟損失應由財務部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。
4、 使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發(fā)。
5、 使用轉賬支票，應由經辦部門或經辦人員持填寫借
據(jù)和結算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經財務負責人和鎮(zhèn)長簽字同意后，由出納開出轉賬支票，凡不能預先取得結算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經財務負責人和鎮(zhèn)長簽字同意后，由經辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續(xù)，并在支票有關欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經濟損失，應由丟失人賠償，特殊情況可由財務部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經鎮(zhèn)長批準后處理。
6、 需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結算形式辦理收、付款項者，同領用轉賬支票程序。
7、 業(yè)務經辦人員借領的空白支票和財務部門辦理的各種匯票，經辦人員必須在規(guī)定期限內負責辦理有關入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務部門。未按規(guī)定及時清理者，財務部門有權拒絕對其辦理支票再借領手續(xù)。
8、 嚴格執(zhí)行銀行結算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。
示例：
一、 支票由出納管理，領取支票需經辦人員填寫支票領用單，經鎮(zhèn)長審批簽字，出納方可簽發(fā)。
二、 建立支票領用薄，凡領用者一律登記簽字。
三、 簽發(fā)支票時，必須詳細填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠期支票。
四、 為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉帳支票。10000元以上，除差旅費外，必須使用轉帳支票。
五、 支票一經簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財務部報告，并向銀行掛失，若造成經濟損失，由遺失者自負。
六、 未經鎮(zhèn)長同意,借用人不得改變支票用途。
七、 領取支票用于項目用途的，需按預算規(guī)定支出。
八、 領取支票后，憑正式發(fā)票，經鎮(zhèn)長審批后，出納方可辦理報銷手續(xù)。
九、 支票報銷，須在開出支票后3日內報銷。如實際支出超過限額，回來后應重新補齊手續(xù)，報銷后的原始憑證應加蓋“轉帳付訖”戳記。
十、 領支票后，逾期無故不辦理報銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。
內部牽制制度
一、內部牽制制度主要內容包括：內部牽制制度的原則；
組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和權限。
二、為認真實施“會計基礎工作規(guī)范”，加強會計基礎工作，做好本單位的會計核算工作，特制定內部牽制制度。
三、出納員的職責。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的工作。
四、有關崗位的職責和權限財務主管負責本局及下屬單位的財務會計核算工作，并進行財務監(jiān)督。會計員負責對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計算機帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。及時編制銀行存款余額調解表，不開空頭支票。
企業(yè)財務內控管理制度篇二
第一條 為了規(guī)范施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務管理和經濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務通則》，結合施工、房地產開發(fā)企業(yè)的特點及其管理求，制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類施工、房地產開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經濟性質的企業(yè)；有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產開發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內，向主管財政機關提交變更文件的復制件。
第四條 企業(yè)應當建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監(jiān)督。
第五條 企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。
第六條 企業(yè)應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。
企業(yè)財務內控管理制度篇三
：近些年我國社會經濟不斷高速發(fā)展，也由此提高了城市化發(fā)展進程，而企業(yè)就要面臨愈加激烈的競爭。企業(yè)要想獲得可持續(xù)發(fā)展，需要加大力度建設財務內控管理制度。在建設財務內控管理制度的過程中，存在著很多難點，企業(yè)需要正確認識財務內控管理的意義，采取有效的措施解決問題。本文主要論述了企業(yè)財務內控管理制度建設過程中的難點，并提出具體的解決措施，從而促進企業(yè)更好的發(fā)展。
企業(yè)在社會經濟發(fā)展過程中面臨著激烈的競爭，企業(yè)要想提升自身競爭力，就要不斷完善財務內控管理制度，有效的提高企業(yè)核心競爭力。但是因為各種因素的影響，導致企業(yè)內控管理制度建設存在一定的難度，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要重視財務內控管理制度的作用，重點解決存在的難點問題，使企業(yè)財務內控管理制度不斷完善，提高企業(yè)的生命力。
(一)內控意識不到位
在實際運行過程中，一些企業(yè)領導建設財務內控管理制度，只是增加了內部控制的環(huán)節(jié)，從而影響到企業(yè)業(yè)務開展，不利于提升企業(yè)經濟效益，因此他們認為不應該過多的設置財務內控。這就導致內控意識不到位，使員工產生抵觸情緒，這不僅影響到內控設計，還會阻礙企業(yè)財務內控管理制度的執(zhí)行，導致財務內控管理制度無法真正的執(zhí)行下去。
(二)內控管理執(zhí)行不到位
企業(yè)財務內控管理制度建設過程中，存在較多內控管理執(zhí)行不到位的情況。例如，在資金管理方面因為管理疏漏等問題，賬面無法及時進行處理，資金安全管理方面存在風險；在合同管理方面，一些合同管理不夠嚴格，導致合同要素不全面，一些業(yè)務因為情況比較緊急，存在合同后補等情況；當前企業(yè)某些工程管理項目不夠精細，這樣不利于對于工程造價給予科學的預算和控制。
(三)缺乏內部控制人才
人才在財務內控怪制度建設過程中發(fā)揮出重要的作用，實施企業(yè)財務內控管理制度的過程中，實際上存在很多障礙因素，在加上愜意缺乏有關財務內控管理方面的人才，還有內控管理人員對業(yè)務了解不透無法滲透到企業(yè)經營全過程。
(一)重視內控建設
財務內控管理制度建設是非常重要的，企業(yè)要重視內控管理和經營效率的作用。通過財務內控管理，使企業(yè)經營俠侶和效果不斷得到提高，。愜意還要定期組織專題會議，培訓企業(yè)員工的內控知識，讓企業(yè)每一個員工都可以明確內控建設的作用，獲得全體共識。
(二)完善組織機構和工作機制
財務內控管理制度的建設過程中，企業(yè)需要在公司內部建設控制委員會，主要負責任命相關工作人員作為內控聯(lián)絡人，完善組織機構管理職責，使各個部門各負其責，從而可以及時協(xié)調各種事項，提高內控工作的工作質量。風控委員會負責企業(yè)全面風險管控的組織領導，負責決策部署。，此外需要對于內部控制體系建設發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調作用，審批有關內控工作的相關計劃和各種類型的工作報告，還負責有關內控控制文件的發(fā)布，這樣有利于審核企業(yè)各個部門的內控管理成績。企業(yè)內控管理辦公室，主要負責對于內控工作進行值和協(xié)調，制定具體的管理制度和管理方法，對于項目實施進度和質量給予嚴格的管控騙過你，此外加強還說呢和項目前期業(yè)務，實施系統(tǒng)的部署。編制和管理項目涉及到的文件和成果，并且負責整改內控缺陷，并且要上報給風控文員會，使其可以及時掌握內控工作的具體情況。建設內控專業(yè)小組之前，要以企業(yè)業(yè)務特點為基礎，合理構建小組需要負責的問題，內控專業(yè)小組主要負責日常管理組、財務管理組、人資管理組等，戰(zhàn)略維護組主要負責統(tǒng)籌內控工作，并且指導內控工作的進程，其他專業(yè)組需要促進企業(yè)的內控運營，糾正整改風險管控過程中的問題。
(三)開展風險評估
以企業(yè)管理經驗為基礎，收集風險信息，這樣有利于實施風險辨別，召開會議，可以掌握在企業(yè)內控管理制度當中存在的風險點。組建專業(yè)機構實施評估面臨的風險，確定控制點，完善風險責任部分，從而使內控工作開展更具針對性。充分利用風險評估的結果，玩撒謊呢愜意給財務管理部門的內控專業(yè)咨詢機構，這樣有利于查找需要的業(yè)務和項目，從而確定管理目標的風險點，明確哪些環(huán)節(jié)和項目需要得到改進，控制財務風險在可以承受的范圍當中，結合企業(yè)自身特點，優(yōu)化工作流程，實現(xiàn)業(yè)務的全流程設計。
在激烈的市場競爭當中，企業(yè)需要加強內部控制，通過內控管理工作提高企業(yè)核心競爭力。企業(yè)需要明確財務內控管理制度建設難點，使內部管理意識不斷得到提高，為企業(yè)實施財務內控管理制度奠定堅實的基礎，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
[2]余海玲.房地產企業(yè)財務內控制度建設的幾點創(chuàng)新分析[j].財經界(學術版)，20xx(03)：199.
[3]張帥，李蕾，劉亭立.淺析通信企業(yè)it系統(tǒng)內部控制建設現(xiàn)狀與優(yōu)化路徑[j].中國集體經濟，20xx(30)：77+99.
企業(yè)財務內控管理制度篇四
財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經營情況，經總經理批準特制訂本公司財務管理制度。
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性.
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款和各項費用開支標準和審批制度。
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。(無總經理簽字批準，財務不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。
3、購置固定資產借款：施工用具，生產設備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單，固定資產請款單報總經理批準后方可到財務辦理。購置固定資產必須要開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經理批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。
3、報銷時須由經手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經手人簽字，報總經理審批簽字后到財務復核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。
因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務庫存現(xiàn)金不足時，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經主管領導簽字，總經理審批簽字，到財務部復合方可報銷。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經職工簽字認可，報主管領導審核簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。
2、每月職工加班的要經主管領導審核簽字，報總經理審批簽字后交財務做加班工資表，未經審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務。每月人員進出變得應向財務報出清單，以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，核對后補。
五、財務部總賬會計崗位職責。
1、負責登記各項經管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務態(tài)度，做好服務工作。
2、全面了解、掌握國家有關財務和稅務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。
4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點。
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚。
6、負責裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領導交辦的`其他工作。
六、財務部出納會計崗位職責。
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務態(tài)度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
7、完成領導交付的其它工作。
1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。
企業(yè)財務內控管理制度篇五
第一條 為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎工作規(guī)范》以及國家其它有關法律、法規(guī)制定本制度。
第二條 建立本制度的原則是建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映公司財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯；審慎經營，有效防范和化解資產損失風險。
第二章 財務機構
第三條 公司設置獨立的財務機構。
第四條 在總經理領導下，公司財務部管理整個公司的財務會計工作，主要職責：
1．執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責公司日常事務的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標與責任制，并加以貫徹、落實。
2．組織擬定公司的財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。
3．監(jiān)督全公司的財務會計人員執(zhí)行國家的財經法律、法規(guī)政策并遵守財經紀律，制止不符合財經法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經紀律事項。
4．搞好本部門的內外協(xié)調工作，并協(xié)助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作。
5．進行成本費用的預測、控制、分析和考核，為公司領導決策提供參考。
6．參與重大經營決策以及經濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領導提供財務方面的參考意見。
7．對會計機構的設置、人員配備提出方案， 對會計人員的業(yè)務考核、任用及獎懲提出意見。
8．協(xié)調公司與銀行、稅務、工商、審計部門的關系，嚴格保守公司財務機密。
9．編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
10．參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。
第五條 財務部門建立和完善企業(yè)內部會計監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，記帳人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產處理、資金調度和其它重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第三章 財務人員
第六條 財務人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、按期報帳。
第七條 各級領導必須保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第八條 財會人員在辦理會計事務中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數(shù)據(jù)，嚴格遵守財經制度和財經紀律，刻苦鉆研業(yè)務，工作精益求精。
第九條 財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務、移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交數(shù)據(jù)包括：移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監(jiān)交。所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務進行監(jiān)交，財務的交接，由總經理會同總會計師進行監(jiān)交。
第四章 會計核算原則
第十條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》及有關補充規(guī)定等法規(guī)。
第十一條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關規(guī)定辦理會計事項。
第十二條 記帳方法采用借貸記帳法，公司以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為計價原則。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。
第十三條 公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務，按發(fā)生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務費用”、“在建工程”等科目。
第十四條 一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十五條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經董事會同意，任何人不得隨意改變。
第五章 固定資產管理
第十六條 公司固定資產的購置應視經營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產前應填寫“財產物品申購單”，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。
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企業(yè)財務內控管理制度篇六
第二條本制度適用于各級各類廣播電視事業(yè)單位（以下簡稱廣播電視事業(yè)單位）的財務活動。
第三條廣播電視事業(yè)單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、單位和個人三者利益的關系。
第四條廣播電視事業(yè)單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，嚴格預算執(zhí)行，完整準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況；依法組織收入，合理安排支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，建立科學的財務核算和指標體系，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；參與單位重大經濟決策和對外簽訂經濟合同等事項，加強對單位經濟活動的財務控制和監(jiān)督，建立健全內部控制制度，防范財務風險。
第五條廣播電視事業(yè)單位應當按照國家有關規(guī)定設置財務會計機構，配備具備從業(yè)資格的財務會計人員。
省級以上（含副省級）廣播電視事業(yè)單位應當設置總會計師；規(guī)模較大的廣播電視事業(yè)單位根據(jù)需要可以設置總會計師。總會計師按照《總會計師條例》規(guī)定的任職資格設置并履行職責。
第六條廣播電視事業(yè)單位的全部財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。
第七條單位預算是指廣播電視事業(yè)單位根據(jù)廣播電視事業(yè)發(fā)展目標和年度計劃編制的年度財務收支計劃。
廣播電視事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。
第八條國家對廣播電視事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。
定額或者定項補助標準根據(jù)國家有關政策和財力可能，結合廣播電視事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、單位收支及資產狀況確定。定額或者定項補助可以為零。
少數(shù)非財政補助收入大于支出較多的廣播電視事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關主管部門制定。
第九條預算編制原則：
（一）堅持合法合規(guī)的原則。根據(jù)國家有關方針政策、法律法規(guī)以及廣播電視事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制單位預算。
（二）堅持完整性和統(tǒng)一性原則。廣播電視事業(yè)單位應當將全部財務收支在預算中予以反映，并按照國家預算表格和統(tǒng)一的口徑、程序及計算依據(jù)編制單位預算。
（三）堅持以收定支、收支平衡的原則。單位預算應當自求平衡，不得編制赤字預算。
（四）堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。既要考慮事業(yè)發(fā)展的需要，又要考慮國家財力的可能和單位的收入狀況、資產狀況，保證重點，兼顧一般。
（五）堅持厲行節(jié)約、注重績效的原則。挖掘內部潛力，努力增收節(jié)支，加強績效管理，推進績效評價與預算編制的有機結合，提高資金使用效益。
第十條廣播電視事業(yè)單位應當按照財政部門和主管部門預算編制的有關要求，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及預算年度收支增減因素、以前年度資金結轉結余、人員和資產等狀況，參考以前年度預算執(zhí)行情況，編制單位預算。
第十一條廣播電視事業(yè)單位根據(jù)年度廣播電視事業(yè)發(fā)展目標、計劃和預算編制的規(guī)定，提出預算建議數(shù)，經主管部門審核匯總報財政部門（一級預算單位按照規(guī)定程序報財政部門，下同）。廣播電視事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執(zhí)行。
第十二條廣播電視事業(yè)單位應當嚴格執(zhí)行批準的預算。預算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。
上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據(jù)國家有關政策增加或減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，廣播電視事業(yè)單位應當報主管部門審核后報財政部門調整預算；財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增調減的，由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調整后相應調增或者調減支出預算。
第十三條廣播電視事業(yè)單位應當全面加強預算管理，建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調整和績效考評等管理制度。
第十四條廣播電視事業(yè)單位決算是指廣播電視事業(yè)單位根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告。
第十五條廣播電視事業(yè)單位應當按照規(guī)定及時編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
對財政部門批復調整的事項，廣播電視事業(yè)單位應當及時進行調整。
第十六條廣播電視事業(yè)單位應當加強決算的填報、審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、完整、準確，規(guī)范決算管理工作。
第十七條收入是指廣播電視事業(yè)單位為開展廣播電視業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十八條廣播電視事業(yè)單位的收入包括：
（一）財政補助收入，即廣播電視事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。
其中：按照國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給廣播電視事業(yè)單位的資金和經核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。國家另有規(guī)定的除外。
（三）上級補助收入，即廣播電視事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（四）附屬單位上繳收入，即廣播電視事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。
（五）經營收入，即廣播電視事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。
（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十九條事業(yè)收入包括：
（一）廣告收入，即廣播電視事業(yè)單位因播出、刊登廣告收取的收入。
（二）收視費收入，即廣播電視事業(yè)單位收取的電視節(jié)目收視費收入。
（三）節(jié)目銷售收入，即廣播電視事業(yè)單位銷售節(jié)目取得的收入。
（四）合作合拍收入，即廣播電視事業(yè)單位與國內外單位和機構合作廣播電視節(jié)目或合拍影視節(jié)目取得的收入。
（五）節(jié)目制作和播放收入，即廣播電視事業(yè)單位為其他單位制作和播放廣播電視節(jié)目取得的收入。
（六）節(jié)目傳輸收入，即廣播電視事業(yè)單位為用戶傳送廣播電視節(jié)目取得的收入。
（七）技術服務收入，即廣播電視事業(yè)單位對外提供技術服務、技術咨詢、翻譯服務、信息服務、計量檢測、設備技術安裝和維修等取得的收入。
（八）其他事業(yè)收入，即廣播電視事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務及其輔助活動取得的除上述各項收入以外的收入，包括培訓收入、門票收入等。
第二十條經營收入包括：
（一）銷售收入，即廣播電視事業(yè)單位非獨立核算部門銷售商品取得的收入。
（二）經營服務收入，即廣播電視事業(yè)單位非獨立核算部門對外提供經營服務取得的收入。
（三）租賃收入，即廣播電視事業(yè)單位出租房屋、場地和設備等取得的收入。
（四）其他經營收入，即廣播電視事業(yè)單位在廣播電視節(jié)目制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外取得的除上述各項收入以外的收入。
第二十一條收入管理的要求：
（一）廣播電視事業(yè)單位應當在國家政策允許的范圍內，依法組織收入，堅持把社會效益放在首位，堅持社會效益和經濟效益有機統(tǒng)一。
（二）廣播電視事業(yè)單位應當使用財政部門和稅務部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并建立健全各種專用收款收據(jù)、銷售發(fā)票等票據(jù)的管理制度。
（三）廣播電視事業(yè)單位各項收入應當及時入賬，不得由下屬單位或其他單位違規(guī)代存代管資金，防止流失。
（四）廣播電視事業(yè)單位應當將各項收入全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第二十二條廣播電視事業(yè)單位對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第二十三條支出是廣播電視事業(yè)單位開展廣播電視節(jié)目的制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。
第二十四條廣播電視事業(yè)單位支出包括：
（一）事業(yè)支出，即廣播電視事業(yè)單位開展廣播電視節(jié)目的制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指廣播電視事業(yè)單位為了保障其正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指廣播電視事業(yè)單位為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
（二）經營支出，即廣播電視事業(yè)單位在廣播電視節(jié)目的制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。
（三）對附屬單位補助支出，即廣播電視事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
（四）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的廣播電視事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或比例上繳上級單位的支出。
（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十五條廣播電視事業(yè)單位應當將各項支出全部納入單位預算，建立健全支出管理制度。各項支出應當在單位負責人的領導下，由單位財務部門按照經法定程序批復的預算，堅持量入為出，統(tǒng)一安排使用。單位業(yè)務部門按照財務部門核定的預算和規(guī)定的程序使用資金。
報主管部門和財政部門備案。
廣播電視事業(yè)單位的規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
第二十七條廣播電視事業(yè)單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。
經營支出應當與經營收入配比。
第二十八條廣播電視事業(yè)單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門和主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和主管部門的檢查和驗收。
第二十九條廣播電視事業(yè)單位應當逐步建立健全支出定額標準體系，合理使用資金，控制支出規(guī)模。
第三十條廣播電視事業(yè)單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
第三十一條廣播電視事業(yè)單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第三十二條廣播電視事業(yè)單位應當依法加強票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法，內容真實，使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
票據(jù)經辦部門和人員應當對票據(jù)的真實性、合法性負責。財務部門應當加強票據(jù)的審核，拒絕報銷虛假票據(jù)。
第三十三條廣播電視事業(yè)單位應當強化成本意識、加強經濟核算，具備條件的廣播電視事業(yè)單位可以根據(jù)開展廣播電視業(yè)務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。
第三十四條廣播電視事業(yè)單位實行內部成本核算，應當按照核算對象將廣播電視業(yè)務活動中所發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算，其費用可以劃分為直接費用、間接費用和期間費用。
（一）直接費用是指直接從事廣播電視節(jié)目制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動和非獨立核算經營活動所發(fā)生的費用。
（二）間接費用是指廣播電視事業(yè)單位內部各業(yè)務部門為組織廣播電視節(jié)目制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動和非獨立核算經營活動所發(fā)生的費用。
（三）期間費用是指廣播電視事業(yè)單位內部行政后勤管理部門發(fā)生的各項費用。
第三十五條廣播電視事業(yè)單位實行內部成本核算，其成本費用應當按照支出用途分別歸集到單位事業(yè)支出、經營支出等相應科目中。
第三十六條廣播電視事業(yè)單位實行內部成本核算，其基本建設支出、對外投資、各種罰款、贊助和捐贈支出以及國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出，不得計入成本費用。
第三十七條廣播電視事業(yè)單位實行內部成本核算，應當建立成本費用與相關支出的核對機制，以及成本核算分析報告制度。
第三十八條結轉和結余是指廣播電視事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。
結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
經營收支結轉和結余應當單獨反映。
第三十九條財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第四十條非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四十一條廣播電視事業(yè)單位應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。
第四十二條專用基金是指廣播電視事業(yè)單位按照規(guī)定提取或設置的有專門用途的資金。
專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。
第四十三條專用基金包括：
（一）修購基金，即按照事業(yè)收入和經營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應的購置和修繕科目中列支（各列50%），以及按照其他規(guī)定轉入，用于廣播電視事業(yè)單位固定資產維修和購置的資金。事業(yè)收入和經營收入較少的事業(yè)單位可以不提取修購基金。
（二）職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
（三）其他基金，即按照其他有關規(guī)定提取或者設置的專用資金。
第四十四條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第四十五條資產是指廣播電視事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第四十六條廣播電視事業(yè)單位的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第四十七條廣播電視事業(yè)單位應當建立健全單位資產管理制度，加強和規(guī)范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。
第四十八條廣播電視事業(yè)單位應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產。根據(jù)單位資產存量狀況、人員編制和有關資產配置標準，編制資產購置計劃，按照部門預算管理的有關要求列入年度部門預算，并履行相關政府采購規(guī)定。
第四十九條流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項和存貨等。
第五十條廣播電視事業(yè)單位應當建立健全貨幣資金的內部管理制度，構建資金安全管理風險防控機制。廣播電視事業(yè)單位應當按照國家有關規(guī)定開立、使用和管理銀行賬戶。
第五十一條廣播電視事業(yè)單位對應收款項和預付款項應當按時清理結算，加強管理。
第五十二條存貨是指廣播電視事業(yè)單位在開展廣播電視業(yè)務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括廣播影視節(jié)目、材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。
（一）廣播電視事業(yè)單位應當建立健全存貨管理制度。單位資產管理部門應當指定專人負責，嚴格收發(fā)手續(xù)，完善存貨驗收、入庫、保管和出庫制度，防止丟失、損壞、變質。
確保廣播影視節(jié)目安全、規(guī)范、有效管理。
（三）廣播電視事業(yè)單位資產管理部門應當建立材料明細賬，定期與財務部門的材料總賬進行核對，做到賬賬相符。
（四）廣播電視事業(yè)單位應當建立健全存貨定額管理制度，科學制定材料儲備定額和主要材料消耗定額，保持合理的存貨庫存量。
（五）廣播電視事業(yè)單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證賬實相符。存貨盤盈、盤虧應當按照規(guī)定處理。
第五十三條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
廣播電視事業(yè)單位的固定資產明細目錄由國務院廣播電視主管部門制定，報國務院財政部門備案。
第五十四條廣播電視事業(yè)單位應當加強固定資產管理：
（一）建立健全固定資產管理制度。加強固定資產維護和保養(yǎng)，制定操作規(guī)程，建立技術檔案和使用情況報告制度。
（二）購建和調入的固定資產，由單位資產管理部門負責驗收，單位財務部門參與驗收。購進專用設備和新建的房屋及構筑物竣工時，應當有專業(yè)技術人員參加驗收。經驗收后的固定資產應當及時入賬并交付使用。
（三）廣播電視事業(yè)單位固定資產報廢和轉讓，按照規(guī)定程序辦理。
（四）廣播電視事業(yè)單位應當定期或者不定期對固定資產清查、盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，保證賬賬、賬卡、賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產應當及時按照規(guī)定處理。
（五）廣播電視事業(yè)單位應當對單位固定資產實行動態(tài)管理，提高信息化水平，并按照主管部門和財政部門的規(guī)定定期報送固定資產購置、使用和處置等情況。
第五十五條在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
廣播電視事業(yè)單位應當加強在建工程管理，在建工程達到預定使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。
第五十六條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。
廣播電視事業(yè)單位應當加強本單位無形資產的評估確認、開發(fā)、保護、使用和轉讓管理。
廣播電視事業(yè)單位轉讓無形資產應當按照有關規(guī)定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。廣播電視事業(yè)單位取得無形資產發(fā)生的支出應當計入事業(yè)支出。
第五十七條對外投資是廣播電視事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。廣播電視事業(yè)單位應當嚴格控制對外投資。在保證單位正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關規(guī)定可以對外投資的，應當履行相關審批程序。廣播電視事業(yè)單位不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，國家另有規(guī)定的除外。
廣播電視事業(yè)單位以非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產評估，合理確定資產價值。
廣播電視事業(yè)單位應當加強對投資企業(yè)和投資項目的管理，確保國有資產的保值增值。
第五十八條廣播電視事業(yè)單位資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。
廣播電視事業(yè)單位出租、出借資產，應當按照國家有關規(guī)定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第五十九條廣播電視事業(yè)單位應當提高資產使用效率，按照國家有關規(guī)定實行大型儀器、設施設備等資產的共享、共用。
第六十條負債是廣播電視事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第六十一條廣播電視事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。
應繳款項包括廣播電視事業(yè)單位收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。
第六十二條廣播電視事業(yè)單位應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。
第六十三條廣播電視事業(yè)單位應當建立財務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務和提供擔保。
第六十四條廣播電視事業(yè)單位發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行清算。
第六十五條廣播電視事業(yè)單位清算應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十六條廣播電視事業(yè)單位清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按照下列辦法處理：
（一）因隸屬關系改變，成建制劃轉的廣播電視事業(yè)單位，其全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。
（二）轉為企業(yè)管理的廣播電視事業(yè)單位，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金。需要進行資產評估的，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
（三）撤銷的廣播電視事業(yè)單位，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。
（四）合并的廣播電視事業(yè)單位，全部資產移交接收單位或新組建單位。合并后閑置的資產，由主管部門和財政部門核準后處理。
（五）分立的廣播電視事業(yè)單位，資產按照有關規(guī)定移交分立后的事業(yè)單位，并相應劃轉經費指標。
第六十七條財務報告是反映廣播電視事業(yè)單位一定時期財務狀況和事業(yè)成果的總結性書面文件。
廣播電視事業(yè)單位應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第六十八條廣播電視事業(yè)單位在編制年度財務報告前，應當對財產、債權、債務等進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等按照規(guī)定程序辦理。
第六十九條廣播電視事業(yè)單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表、有關附表以及財務情況說明書等。
固定資產投資、績效考評、社會效益各項指標完成情況，對本期或者下期財務情況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第七十一條廣播電視事業(yè)單位應當定期開展財務分析，財務分析的內容包括預算編制與執(zhí)行、資產使用、負債情況、收入支出狀況、定員定額情況等。
第七十二條財務分析指標分為財務指標和業(yè)務指標兩類。
（一）財務指標包括：預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、人均基本支出、資產負債率、總資產增長率、固定資產利用率、事業(yè)收入與經營收入分別占總收入的比率、事業(yè)收入和經營收入增長率、頻率（頻道）收入成本比率、每分鐘節(jié)目（欄目）制作成本等。
（二）業(yè)務指標包括：廣播電視節(jié)目播出時間（小時/年）、廣播電視節(jié)目自辦率、廣播電視節(jié)目首播率、發(fā)射機千瓦小時費用、發(fā)射機千瓦小時電費、發(fā)射機停播率等。
除上述指標外，廣播電視事業(yè)單位可以根據(jù)本單位業(yè)務特點增加財務分析指標。
第七十三條廣播電視事業(yè)單位財務監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、專用基金管理、資產管理、負債管理等的監(jiān)督。
第七十四條廣播電視事業(yè)單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合。
第七十五條廣播電視事業(yè)單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度。
第七十六條廣播電視事業(yè)單位應當依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。
第七十七條廣播電視事業(yè)單位基本建設投資的財務管理，應當執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七十八條參照公務員法管理的廣播電視事業(yè)單位財務制度的適用，由國務院財政部門另行規(guī)定。
第七十九條接受國家經常性資助的社會力量舉辦的廣播電視公益服務性組織和社會團體，依照本制度執(zhí)行；其他社會力量舉辦的廣播電視公益服務性組織和社會團體可以參照本制度執(zhí)行。
第八十條下列廣播電視事業(yè)單位或者廣播電視事業(yè)單位的特定項目，不執(zhí)行本制度：
（二）廣播電視事業(yè)單位接受外單位要求投資回報的經營項目；
（三）經主管部門和財政部門批準的具備條件的其他廣播電視事業(yè)單位。
第八十一條廣播電影電視科學研究單位和學校執(zhí)行同行業(yè)事業(yè)單位財務管理制度。
第八十二條省、自治區(qū)、直轄市的財政部門和廣播電視主管部門，可以根據(jù)本制度，結合本地區(qū)實際情況，制定補充規(guī)定，報財政部、國家廣播電影電視總局備案。
廣播電視事業(yè)單位應當按照本制度，根據(jù)單位實際情況，制定內部財務管理辦法，并報主管部門備案。
第八十三條本制度自2019年1月1日起施行。
企業(yè)財務內控管理制度篇七
為了確保內部控制制度作用的有效發(fā)揮，企業(yè)在內部控制制度的建設中，應當遵循以下原則：
2、內部控制應當覆蓋本公司所有的業(yè)務、部門、崗位和人員，并針對業(yè)務處理過程中的關健控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋傳遞等各個環(huán)節(jié)。
3、公司內部控制制度具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力；
國民技術股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）是國內專業(yè)從事超大規(guī)模信息安全芯片和通訊芯片設計的國家級高新技術企業(yè)，公司的信息安全與通訊領域產品廣泛應用于金融、電信、稅務、公安、海關等多個領域。公司的主營業(yè)務為安全芯片和通訊芯片產品及解決方案的開發(fā)和銷售。公司主要產品包括安全芯片和通訊芯片，其中，安全芯片包括usbkey安全芯片、安全存儲芯片、可信計算芯片和移動支付芯片，通訊芯片包括通訊接口芯片、通訊射頻芯片等。公司一直以來非常重視公司內部管理建設，認識到健全、有效的內部控制對實現(xiàn)經營管理目標的重要性，根據(jù)本公司實際情況，建立了較為完整、合理、有效的內部控制體系，并隨著企業(yè)規(guī)模的發(fā)展使之不斷完善，從而保證了公司各項管理方針、制度和措施貫徹執(zhí)行，保護了公司資產的安全、完整，使各項生產和經營管理活動得以順利進行，為公司的持續(xù)、高速發(fā)展奠定了堅實的基礎。
現(xiàn)從公司內部控制環(huán)境、財務會計系統(tǒng)和控制程序三個方面對本公司的內部控制制度的具體建設進行揭示：
公司自成立以來，根據(jù)公司的實際經營情況，及時對本公司章程不斷修改和完善，制定了《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作制度》、《對外擔保管理制度》、《關聯(lián)交易管理辦法》等，不斷完善公司法人治理結構，保證公司最高權力、決策、監(jiān)督、管理機構的規(guī)范運作。
在公司章程中明確了股東大會、董事會和總經理的權利與義務，為公司實施內部控制制度提供了基礎。
根據(jù)公司章程，公司設立監(jiān)事會，對公司財務以及董事、監(jiān)事和高級管理人員履行職責的合法合規(guī)性進行監(jiān)督，規(guī)定監(jiān)事會由5名監(jiān)事組成，其中3名成員由股東代表擔任并由股東大會選舉產生，另2名成員由職工代表擔任并由公司職工民主選舉產生。
本公司根據(jù)業(yè)務及管理需要，合理設置內部機構，科學劃分職責權限，形成相互制衡機制。
本公司組織機構框架圖如下：
公司董事會通過了《總經理工作細則》，公司設總經理一名，由公司董事會聘任或解聘，設副總經理若干名，由總經理提名，董事會聘任或解聘?？偨浝碇鞒止救粘I(yè)務經營和管理工作，向董事會負責。
根據(jù)公司章程，公司實行內部審計制度，配備專職審計人員，對公司財務收支和經濟活動進行內部審計監(jiān)督，審計負責人向董事會負責并報告工作。
公司管理層充分認識到良好、完善的運行機制對實現(xiàn)經營管理目標的重要性，為此建立了覆蓋業(yè)務活動各主要環(huán)節(jié)的相關內部控制制度，保證公司的高效運作，說明如下：
（1）公司治理方面
公司已經完善法人治理結構，制定了三會制度及規(guī)則，包括股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則、總經理工作細則、關聯(lián)交易管理辦法等等。公司在實際操作中嚴格執(zhí)行相關規(guī)定。
（2）人力資源管理方面
公司重視人力資源培訓、交流，在使用創(chuàng)新能力強、競爭意識強的人力資源方面勇于作出大膽嘗試。公司內部敢于正視自身劣勢，打破內部格局，增強競爭能力，消除一切低效率的組織、人力、資產和觀念。總體人力資源建設已經形成倡導學習、注重能力、創(chuàng)造價值的用人格局。公司根據(jù)《勞動法》等國家相關法律法規(guī)，結合公司的實際情況，制定了《員工手冊》、《薪酬管理制度》，包括：招聘、試用、培訓、工資與福利、獎勵、處罰等，全面規(guī)范了公司的人力資源的管理。
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企業(yè)財務內控管理制度篇八
第一條 為了加強無形資產、其他資產的內控管理，對企業(yè)資源進行計劃、組織、控制，使之發(fā)揮最佳效益。特制定本規(guī)定。
第二條 無形資產、其他資產內控管理制度一般應包括：無形資產、其他資產的會計核算，無形資產管理的基本內容，無形資產管理的基本構架，單位內部的無形資產管理機構與管理人員，無形資產管理機構的主要職能，企業(yè)無形資產管理機構的主要任務。
第二章 無形資產和其他資產的會計核算控制
第三條 無形資產，是指企業(yè)為生產商品或者提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣供長期資產。無形資產分為可辨認無形資產和不可辨認無形資產?？杀嬲J無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等；不可辨認無形資產是指商譽。企業(yè)自創(chuàng)的商譽，以及未滿足無形資產確認條件的其他項目，不能作為無形資產。
第四條 企業(yè)的無形資產在取得時，應按實際成本計量。取得時的實際成本應按以下方法確定：
所有權，有的轉讓使用權；就結算方式看，有的一次性付款，有的分次付款。這些具體情況，都需要采用不同的會計處理方法。
(二)投資者投入的無形資產，按投資各方確認的價值作為實際成本。
(三)企業(yè)接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的無形資產，或以應收債權換入無形資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的無形資產的實際成本：
2、支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為實際成本。
(四)以非貨幣性-交易換入的無形資產，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入無形資產的實際成本：
2、支付補價的，接換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為實際成本。
(五)接受捐贈的無形資產，應按以下規(guī)定確定其實際成本：
1、贈方提供了有關憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為實際成本。
2
2、捐贈方沒有提供有關憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本：
(2)同類或類似無形資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的無形資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。
第五條 自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無形資產的實際成本。已經計入各期費用的研究費用，在該項無形資產獲得成功并依法申請取得權利時，不得再將原已計入費用的研究費用資本化。開發(fā)費用符合資本化條件的應記入無形資產成本。
第六條 無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。如預計使用年限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則確定：
(三)合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。
無形資產的原價，應專門注明備查，以便必要時能夠提供及時有效的數(shù)據(jù)資料。
第七條 公司購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，作為無形資產核算，并按本制度規(guī)定的期限分期攤銷。
第八條 公司出售無形資產，應將所得價款與該項無形資產的賬面價值之間的差額，計入當期損益。
公司出租的無形資產，應當按照本制度有關收入確認原則確認所取得的租金收入；同時，確認出租無形資產的相關費用。
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企業(yè)財務內控管理制度篇九
1、 錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應配備專職出納員，負責辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納人員不得經管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務?！稌嫹ā芬?guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。
2、 現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。
3、 現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務部門收入的現(xiàn)金，應于當天送交財務部門，不得挪用、擠占和公-款私存銀行。
4、 堅持日清日結：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理、按日結賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應由過失人賠償。
5、 堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應由領導以及有關業(yè)務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公-款、有無挪用公-款、有無賬外資金等違紀行為。
6、 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應及時補提現(xiàn)金。
示例：
一、 辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項目經理管理，要做到日清月結，庫存現(xiàn)金不應超過規(guī)定限額。
二、 辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。
三、 因工作需要，如出差、業(yè)務招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經總經理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。
四、 現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經理簽字，由出納辦理報銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。
五、 報銷事宜應由經辦人員親自辦理，不得相互轉讓或讓他人代替辦理。
六、 取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關規(guī)定。
七、 罰款一律不予報銷。
八、 如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應提前2天通知財務部，以便做好準備。
九、 現(xiàn)金領用人與審批人不得為同一人
銀行存款管理
1、 各類貨幣資金，應按照資金性質或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結算。財務部門應設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調節(jié)表，保持賬賬相符。
2、 財務部門收到各業(yè)務部門的各種銀行收入的結算票據(jù)，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關經辦的業(yè)務部門方可辦理業(yè)務的結算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結算手續(xù)。
3、 各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經濟損失應由財務部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。
4、 使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發(fā)。
5、 使用轉賬支票，應由經辦部門或經辦人員持填寫借據(jù)和結算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）
經財務負責人和總經理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉賬支票，凡不能預先取得結算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經財務負責人和總經理（總裁）簽字同意后，由經辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續(xù)，并在支票有關欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經濟損失，應由丟失人賠償，特殊情況可由財務部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經總經理或上級批準后處理。
6、 需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結算形式辦理收、付款項者，同領用轉賬支票程序。
7、 業(yè)務經辦人員借領的空白支票和財務部門辦理的各種匯票，經辦人員必須在規(guī)定期限內負責辦理有關入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務部門。未按規(guī)定及時清理者，財務部門有權拒絕對其辦理支票再借領手續(xù)。
8、 嚴格執(zhí)行銀行結算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。
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企業(yè)財務內控管理制度篇十
第一條 為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎工作規(guī)范》以及國家其它有關法律、法規(guī)制定本制度。
第二條 建立本制度的原則是建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映公司財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯；審慎經營，有效防范和化解資產損失風險。
第二章 財務機構
第三條 公司設置獨立的財務機構。
第四條 在總經理領導下，公司財務部管理整個公司的財務會計工作，主要職責：
1．執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責公司日常事務的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標與責任制，并加以貫徹、落實。
2．組織擬定公司的財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。
3．監(jiān)督全公司的財務會計人員執(zhí)行國家的財經法律、法規(guī)政策并遵守財經紀律，制止不符合財經法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經紀律事項。
4．搞好本部門的內外協(xié)調工作，并協(xié)助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作。
5．進行成本費用的預測、控制、分析和考核，為公司領導決策提供參考。
6．參與重大經營決策以及經濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領導提供財務方面的參考意見。
7．對會計機構的設置、人員配備提出方案， 對會計人員的業(yè)務考核、任用及獎懲提出意見。
8．協(xié)調公司與銀行、稅務、工商、審計部門的關系，嚴格保守公司財務機密。
9．編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
10．參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。
第五條 財務部門建立和完善企業(yè)內部會計監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，記帳人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產處理、資金調度和其它重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第三章 財務人員
第六條 財務人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、按期報帳。
第七條 各級領導必須保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第八條 財會人員在辦理會計事務中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數(shù)據(jù)，嚴格遵守財經制度和財經紀律，刻苦鉆研業(yè)務，工作精益求精。
第九條 財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務、移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交數(shù)據(jù)包括：移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監(jiān)交。所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務進行監(jiān)交，財務的交接，由總經理會同總會計師進行監(jiān)交。
第四章 會計核算原則
第十條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》及有關補充規(guī)定等法規(guī)。
第十一條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關規(guī)定辦理會計事項。
第十二條 記帳方法采用借貸記帳法，公司以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為計價原則。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。
第十三條 公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務，按發(fā)生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務費用”、“在建工程”等科目。
第十四條 一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十五條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經董事會同意，任何人不得隨意改變。
第五章 固定資產管理
第十六條 公司固定資產的購置應視經營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產前應填寫“財產物品申購單”，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。
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企業(yè)財務內控管理制度篇十一
摘要：企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要內容，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項投資活動、生產經營活動提供重要的數(shù)據(jù)信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務制度的規(guī)范、監(jiān)督作用，本文我們將從企業(yè)內部財務制度的重要性、必須性入手，對企業(yè)如何進行內部財務制度設計進行探討研究，以期有效提高企業(yè)財務管理水平，提高企業(yè)核心競爭力。
關鍵詞：企業(yè)；財務制度；設計研究；財務管理；標注化。
隨著經濟的發(fā)展，市場競爭越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)都在進行內部建設，以提高企業(yè)自身的核心競爭力，然而完善的財務制度是企業(yè)開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準，是確保企業(yè)財務管理能有效實施和執(zhí)行的基礎，本文，我們將就如何進行企業(yè)內部財務管理制度的設計研究進行探討。
（一）含義。
謂財務制度，是指企業(yè)為了更好地實施經營管理活動，依據(jù)國家現(xiàn)行有關法律、法規(guī)及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規(guī)范、指導作用的規(guī)章制度，企業(yè)財務制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。
（二）特征。
企業(yè)內部財務制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內部財務主體的范圍，對財務管理等級、企業(yè)內部各部門與財務部之間的關系、以及企業(yè)合作經營、采購等各單位之間的財務關系進行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財務工作內容，確定崗位，并且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業(yè)內部財務戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關系；（5）對企業(yè)未來的財務規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經營方式的分析判定。
（三）主要內容。
企業(yè)內部財務制度并非是某一個制度，而是一個財務系統(tǒng)，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監(jiān)查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。
企業(yè)通過財務管理制度的設計，使企業(yè)財務工作的內容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來，能促使企業(yè)內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業(yè)也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現(xiàn)規(guī)范化、科學化，才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力。
企業(yè)內部財務制度設計的目標主要在于能規(guī)范企業(yè)內部各種財務活動，做到規(guī)范化管理，使整個企業(yè)的財務工作能支持企業(yè)生產經營活動的進行，總的來說，進行企業(yè)內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產的安全性和完整性；（2）實現(xiàn)企業(yè)標準化管理，有效提高企業(yè)的綜合實力，提升企業(yè)市場競爭力；（3）規(guī)范財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。
（一）權、責、利三者結合的原則。
企業(yè)財務關系會涉及企業(yè)生產經一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業(yè)中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現(xiàn)出來，使投資者、經營者、企業(yè)生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產。
（二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結合原則。
制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對于管理來說，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業(yè)經營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對于正確的要始終堅持下去，對于已經跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時調整。
（三）堅持與企業(yè)實際和管理需求結合的原則。
制度的制定是與企業(yè)實際生產需求相關的，是來源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產方式、管理方式、規(guī)模情況、產品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據(jù)相關法律法規(guī)的基礎上，結合企業(yè)自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財務管理需求的管理制度。
（四）效益最大化原則。
企業(yè)要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業(yè)內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經濟效益之間的關系，要在不影響企業(yè)正常生產經營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現(xiàn)最大的經濟效益，以實現(xiàn)利益最大化。
（五）要與財務規(guī)定、規(guī)律相結合。
一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經法規(guī)政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。
（一）設計流程。
進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業(yè)務活動信息進行資料收集，并對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規(guī)進行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運行結束后，若無運行成本、經濟效益的問題，則發(fā)文進行貫徹歸檔。
（二）設計方法。
不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業(yè)實際的人、財、物、信息等各個方面，采取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業(yè)內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統(tǒng)分析法，即以財務管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業(yè)內各部門幾者之間的利益關系，以實現(xiàn)“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協(xié)調性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。
五、結語。
綜上所述，企業(yè)內部財務管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業(yè)內部財務管理制度設計時從國家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進行考慮，最后運用科學的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競爭力，使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻。
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［3］韋仁開.企業(yè)內部財務管理制度設計［j］.合作經濟與科技,20xx（15）.
企業(yè)財務內控管理制度篇十二
第一條 為加強公司財務管理和內部控制，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關的規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。
第三條 建立和健全公司的內部控制制度。
第四條 本公司內部控制的基本原則。
1．權力分隔，每一項經濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
2．合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3．審批稽核，任何經濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。
4．責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6．例行核對，對每一項經濟業(yè)務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章 財務收支內部控制
第五條 實行財務收支預算控制。
1．在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
2．在財務部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
3．財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執(zhí)行。
4．凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產部 ××元
經銷部 ××元
綜合部 ××元
工程部 ××元
辦公室 ××元
2．對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
（1）各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
（2）各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請
款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。
（3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后，應及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。
（4）單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
第七條 執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。
1． 2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。
2． 2 000元以下辦公支出，由財務部審核批準。
3．專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準。
4．因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章 貨幣資金內部控制
第八條 建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條 加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。
第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。
第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。
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企業(yè)財務內控管理制度篇十三
為了加強公司的財務管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務管理水平，現(xiàn)結合公司的具體情景，特制定本制度。
1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。
1.2員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程度報批后，到財務部門預借差旅費。
1.3員工出差回到后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時光及審批手續(xù)到財務部門報銷。
2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時光在一天以上的為“長途”。
2.2出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費報銷標準：(元人天)。
（略）。
2.4出差補助標準。
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補貼)。
2.4.2長途出差補助標準：(元人天)。
（略）。
2.5員工出差交通報銷標準。
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經理批準。
2.5.2員工長途出差交通費，經理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情景需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方可報銷。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景，不得報銷出租車票。
3.1住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付(如有特殊情景需總經理批準方可報銷)，節(jié)儉歸已。
3.2膳食費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷。
3.4交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報銷。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。
3.7員工出差回到后于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時光報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3.8超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。
3.9財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)資料填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經財務審核并報總經理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：
5.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額;。
5.3.2在規(guī)定的期限內憑費用支出單據(jù)到財務部門報銷;用現(xiàn)金或支票進行零星采購的七天內報銷;經過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規(guī)定用途和不貼合開支標準的支出，財務不予報銷。
5.3.5對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的`備用金，若超期時光在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
7.1憑證名稱;。
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;。
7.4經辦人的簽名或蓋單;。
7.5理解憑證的單位名稱;。
7.6經濟業(yè)務的資料;。
7.7數(shù)量、單價和金額;。
7.8發(fā)票、收據(jù)必須貼合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
8.2購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員，進行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
8.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
8.5預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。
8.7自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經濟業(yè)務本身資料不符者，應予退回或重新補正。
9.1憑證日期：一般應按實際受理經濟業(yè)務的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。
9.3憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業(yè)務的資料，不得含混不清，過于簡略。
9.4會計科目：應按有關規(guī)定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。
9.7有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。
9.8會計人員填制記賬憑證時，必須附有資料完備的原始憑證。
11.本制度由公司財務部制定并負責解釋。
12.本制度從x年xx月xx日之日起執(zhí)行。
企業(yè)財務內控管理制度篇十四
一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。
二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。
三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的'消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。
財務管理的結構體系和職責權限。
五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。
六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。
資金管理。
七、本制度所稱資金管理包括：
措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；
結算資金（應收款項）管理；
八、資金、管理應遵循的原則；
1．取之合法，使用合規(guī)；
2．開源節(jié)流，講求效益；
3．內部牽制，防范風險；
4．管理有序，責任到人；
九、資金籌集：
2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；
3．借款應根據(jù)經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理。
1．內部牽制。
（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；
（3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。
2．財經紀律。
（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；
（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
3．現(xiàn)金等價物。
短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。
企業(yè)財務內控管理制度篇十五
在當前市場經濟環(huán)境背景下，企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展，需要建立完善的財務管理制度和展開科學有效的成本管理，以此增強企業(yè)財務風險把控的實效性，提升企業(yè)的經濟效益。對此，應建立起科學合理的財務管理制度，完善企業(yè)的財務成本管理工作。財務管理制度建設與成本管理是建筑企業(yè)在經營發(fā)展過程中不可缺少的重點工作內容，尤其是現(xiàn)階段建筑行業(yè)的競爭越來越激烈，建筑企業(yè)層出不窮，需要通過完善的財務管理工作來強化企業(yè)的經濟效益。在進一步強化企業(yè)財務管理工作的過程中，必須完善成本管理制度，制定出更加規(guī)范化的財務成本管理體系，促進企業(yè)獲得全面、穩(wěn)定的發(fā)展，提升自身的市場競爭力。
1、優(yōu)化資金使用結構。建筑企業(yè)和其他企業(yè)的資金結構存在不同，企業(yè)的項目建設常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨國，企業(yè)總體資金把控較為分散，資金結構不夠集中。站在客觀的角度上來看，企業(yè)做好財務成本把控工作，有利于提高財務管理工作的有效性。在財務管理工作過程中提升各類資源的使用價值與使用效率，使各個施工項目的資金均得到最大化利用，優(yōu)化資金結構，通過有效管理目標成本和采取科學合理的手段，在企業(yè)投資時進行更加嚴謹和精密的評估分析，隨后通過相應的評估成果來決定投放到市場上的金額?？傊四軌蛉娼档推髽I(yè)在市場資金投入的風險度，保障工程項目順利施工，優(yōu)化各項目的資金配置，確保公司利益不受損害之外，還能有效提升企業(yè)的經濟效益，全面提升企業(yè)的財務管理質量。
2、提高企業(yè)的管控能力。通過有效的目標成本管理工作進一步促進企業(yè)經濟效益增長，建筑企業(yè)的財務管理工作在內部控制管理工作中是非常重要的一環(huán)，財務管理工作的落實效果將會直接影響企業(yè)的內部管控能力。
3、企業(yè)經營管理的內在需求。工程造價是建筑企業(yè)全面提升經濟效益的重要手段之一，通過加強工程造價管控，在項目建設過程中建立合理的財務管理制度，能夠直接顯現(xiàn)出公司在運營結果上的優(yōu)良程度，企業(yè)通過財務管理工作中的成本把控進一步縮減成本投入，提升整體企業(yè)的經濟效益。在當前投資越來越多元化的市場背景下，目標成本管理正在成為市場發(fā)展的重要體現(xiàn)。
1、企業(yè)管理體制不規(guī)范。在建筑企業(yè)開展各類經濟活動的過程中，財務管理制度是規(guī)范化企業(yè)經營活動的重要依據(jù)。個別企業(yè)在實際經營過程中沒有建立起科學有效的財務管理制度，也沒有細化和規(guī)范財務管理的具體執(zhí)行步驟，未形成完善的管理思想與管理理念。同時，現(xiàn)階段工程項目的建設規(guī)模以及建設總量越來越大，涉及到的資金量也比較龐大，個別工程項目負責人為了從中謀取利益，財務管理工作人員常常虛報或假報財務資金、會計信息。
2、信息及數(shù)據(jù)果道不夠完善。企業(yè)收集各類重要財務信息的效率非常低，財務部門和內部控制管理部門缺乏有效的溝通，導致內部控制管理部門最終遞交的報告均憑借個人工作經驗制作，沒有數(shù)據(jù)支撐。財務管理工作人員應向上級人員提交與財務相關的應收、應付款項余額以及風險分析評估等數(shù)據(jù)資料。但由于企業(yè)未設定相應的收費以及報銷時間限制，財務管理工作人員無法跟相關人員在賬款的清退和計劃上進行有效的溝通與交流，不能及時核對往來賬款，無法向主管領導定期整理和匯報賬款中存在的各類問題，進而無法及時解決存在的風險與問題，在管理和經營上存在較大的缺陷與不足，整體的數(shù)據(jù)財務信息化系統(tǒng)不具備連通性。
1、明確企業(yè)財務管理的目標成本管理控制目標。在企業(yè)制定目標成本管理制度過程中，需要明確財務管理的目標成本指標，尤其是建筑工程項目建設的工程造價管控目標，以此控制建筑企業(yè)的整體成本投入。很多企業(yè)在確立財務成本管理目標過程中較為傳統(tǒng)或整體意識過于超前，無法跟企業(yè)的實際發(fā)展狀況、工程項目的建設狀況、建筑行業(yè)的法律法規(guī)和戰(zhàn)略目標進行有機融合，個別企業(yè)沒有遵循客觀發(fā)展規(guī)律。因此，企業(yè)在確定目標成本管理和控制目標的過程中，應在價格機制的引導下，建立更加科學合理的目標成本管理控制總目標，隨后綜合企業(yè)各個工程項目的實際經營狀況，進一步細化總體的成本管理目標。首先，建筑工程項目的成本控制，工程項目的造價把控與企業(yè)后期的市場開闊和發(fā)展目標具備非常緊密的聯(lián)系，將會直接影響到建筑企業(yè)未來戰(zhàn)略目標的實施和在行業(yè)內的核心競爭力。因此，進一步加強建筑工程項目的成本把控能夠提升企業(yè)的成本管理落實效果，提高企業(yè)的整體財務管理水平。其次，建筑企業(yè)加強對施工原材料成本的把控，除了控制企業(yè)的原材料采購成本之外，還要積極應用新型施工技術，通過各類新型技術的改進與優(yōu)化降低在工程項目建設過程中不必要的施工步驟與能源消耗，包括各類新型的.綠色施工技術，以此降低企業(yè)成本。再其次，企業(yè)必須關注工程項目在營銷過程中的財務成本，在項目上市之后，營銷是一個非常復雜且繁忙的過程，也是整體成本投入資金較多的環(huán)節(jié)，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企業(yè)忽視了營銷過程中的成本把控，沒有建立科學合理的計劃，考慮不夠全面，使得企業(yè)最終的成本資金在無形中上升。
2、建立科學的目標成本管理控制制度。目前很多建筑企業(yè)都沒有建立科學合理的目標成本管控制度，如下圖所示，導致整體的目標成本管控工作仍沿用傳統(tǒng)模式，過于追求降低成本，未站在企業(yè)的實際發(fā)展角度進行綜合考量。需要企業(yè)綜合自身的經濟效益來制定目標成本管理制度，制度應符合企業(yè)的發(fā)展目標和長期戰(zhàn)略目標，不能追求短期內的龐大經濟效益，要具備大局觀和長遠眼光。因此，建筑企業(yè)在開展財務管理中的目標成本管控工作時，需要認真梳理在實際發(fā)展過程中所存在的制度漏洞，將目標成本管控作為財務管理工作的著力點，合理調整和優(yōu)化企業(yè)整體的內部控制工作，進一步提升企業(yè)的管理水平。
3提升員工成本控制的意識。企業(yè)想要進一步優(yōu)化財務管理工作中目標成本管控與制度建設的落實效果，就必須強化內部全體人員的成本管理意識與制度意識，使內部員工了解到成本管控與財務制度建立的重要性，包括技術人員、工程師、安全管理人員等，同時也要了解企業(yè)的成本管控并不是財務部門單獨的工作內容，而是需要企業(yè)每一位員工共同參與，積極主動地參與到成本管控工作中。另外，企業(yè)每一個業(yè)務部門都應建立科學的業(yè)務支出方案與內部支出計劃，合理規(guī)劃每個工程項目建設的月度支出、施工進度支出，進一步強化其他部門在經濟制度上的監(jiān)督與管理效果，科學規(guī)劃不同的施工原材料支出以及人力成本支出，從而進一步提升目標成本管控和財務管理工作的控制效果，并有效規(guī)避在不同部門之間出現(xiàn)支出不平衡的情況。
4、加強監(jiān)督力度。嚴格把控企業(yè)的財務成本是進一步提高企業(yè)經濟效益的重要途徑之一。在企業(yè)的成本管理工作過程中，強化成本管理的監(jiān)督水平能夠增強財務管理工作的效果。首先，針對企業(yè)的實際運營狀況設置一個專門的監(jiān)督機構。在監(jiān)督機構中工作人員需要隨時隨地了解企業(yè)在成本管控過程中的實際狀況，例如各個工程項目的費用支出以及成本費用等。在實際的監(jiān)督管理過程中，若發(fā)現(xiàn)財務問題應及時采取具有針對性的措施解決。其次，企業(yè)監(jiān)督管理部門全方位監(jiān)管財務部門的成本管理工作，利用內部與外部相結合的監(jiān)管方式對財務部門進行監(jiān)督，全面提升財務成本管理監(jiān)督水平，避免在財務成本管理工作中出現(xiàn)短期的監(jiān)督行為。再其次，在強化財務成本監(jiān)督力度的過程中，必須重視企業(yè)內部的審查工作，主要目的是更好地監(jiān)督財務管理工作，使內部控制工作充分發(fā)揮出其價值與優(yōu)勢，全面提升企業(yè)的財務管控水平。企業(yè)的領導層應對優(yōu)化內部審查工作的執(zhí)行力度給予相應的支持，在內部設立單獨的審計部門，審計部門獨立存在，不受其他部門的干預與領導，這樣才能有效發(fā)揮出其監(jiān)督管理的價值與優(yōu)勢。同時完善財務監(jiān)控制度，財務管理工作人員在制度的約束和限制下，能夠自覺約束自身的工作行為，避免出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，確保財務信息的有效性。在強化企業(yè)成本管理監(jiān)督力度的過程中，需要建立專業(yè)的監(jiān)督檢查部門，強化內部檢查的力度，全面發(fā)揮財務成本管理工作中的監(jiān)督作用，促進財務管理工作有序向前推進，并提高工作質量和水平。
在當前社會主義市場經濟高速發(fā)展的社會背景下，財務管理制度的建設與成本管理工作的重要性日漸顯現(xiàn)，其發(fā)揮出越來越重要的價值與作用，除了體現(xiàn)出財務管理的職能作用之外，還能充分體現(xiàn)企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)的經濟效益。因此，建筑企業(yè)需要采取科學合理的手段進一步優(yōu)化財務管理工作的落實效果，對工程項目實行全過程的工程造價管控，幫助企業(yè)提升自身的市場竟爭力。
企業(yè)財務內控管理制度篇十六
一、 為加強上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務管理與會計核算，充分發(fā)揮財務工作在經濟活動中的重要作用，提高公司經營管理體制水平和經濟效益，促使公司適應市場經濟的需要，規(guī)范生產經營及財務行為。根據(jù)國家和上海市的有關財務管理規(guī)定，結合公司的實際，制定本管理辦法。
二、 公司財務管理必須遵循“統(tǒng)一領導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。
三、 財務管理的基本任務和要求：嚴格執(zhí)行國家各項財務方針、政策及財務紀律：建立健全公司財務管理制度，完善內部經濟責任制：做好財務計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務狀況與經營成果：籌集資金，合理利用，監(jiān)督經濟活動，提高經濟效益，實現(xiàn)公司資產增值目標。
四、 財務管理實行電算化，提高效率、節(jié)省人力、實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。
五、 本管理辦法經上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發(fā)布實施。
六、 財務機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務經理，下設主管會計（由財務經理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。
七、 財務人員的聘用與錄用，要具備會計從業(yè)資格證書，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。
八、 財務機構與財務人員的主要職責：嚴密組織、正確實施財務管理與會計核算：及時反映財務狀況及經營成果：編制公司財務計劃，參與公司管理及經營決策：依法籌措資金，合理調度資金，監(jiān)督資金及時回籠，確保資金良性循環(huán)。
九、 財務人員應行使的工作權力：維護財經紀律和財經制度的權力，按照《會計法》、《企業(yè)財務制度》、《企業(yè)會計準則》進行財務管理和會計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業(yè)資金運作監(jiān)督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務管理和違法違紀的權力。
十、 財務機構必須嚴格建立內部控制制度和財務人員崗位責任制。實行會計、出納分管制度：票據(jù)印章分管：會計核算日清月結制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據(jù)使用登記制度：實物驗收、領用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。
十一、財務人員的離任和調動必須按規(guī)定辦理詳細交接手續(xù)，并在上級或財務負責人的監(jiān)督下進行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務所審計后才能交接。
十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準用于流動資金、購買固定資產及其他資產，未經廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。
十三、現(xiàn)金使用應遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉賬的單位以及支付的勞務報酬：不足轉賬起點的小額零星開支。對往來單位發(fā)生的收付款項，都必須通過銀行轉賬結算。
十四、現(xiàn)金由出納員專門保管，并承擔保管責任。
十五、收銀員當天收到的現(xiàn)金，在營業(yè)終了進行盤點核對，次日及時與出納進行結算，對數(shù)額較大的現(xiàn)金，要派專車送存銀行，確?，F(xiàn)金安全。
十六、出納庫存現(xiàn)金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。
十七、員工因業(yè)務需要借支現(xiàn)金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務審核，廠部領導簽字才能借支。出差回來，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務科有權按借款數(shù)額在工資中分期扣回。
十八、收銀員對現(xiàn)金的收入業(yè)務，要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，出納對現(xiàn)金的收付業(yè)務，要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章，詳細反映現(xiàn)金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進行核對，做到日清月結。
十九、公司銀行存款由財務直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內容填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。并寫明收款人和用途。七天內憑報銷憑證辦理報銷手續(xù)。
二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務需要經辦人填寫申請表，報財務審核，廠部領導批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進行核對，如有未達賬，要編制銀行調節(jié)表。
二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。
二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經辦人持批準的合同、協(xié)議、借據(jù)、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經辦人申請，財務審核、廠部領導批準），后到財務部門辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財務部門有權拒絕付款：
1、未經財務審核或廠部領導審批生效的合同：
2、未簽訂的購銷合同：
3、審核時發(fā)現(xiàn)風險較大或有明顯虧損的：
4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：
5、違法、違章經營的：
手續(xù)齊全的資金支付，財務人員不得無故拖延。
二十三、資金劃出后，財務部門必須按照合同、協(xié)議等內容進行跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定時間周轉，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴肅查處，情節(jié)嚴重的要依法懲處。
二十四、應收預付賬款，財務科要及時督促經辦人催收，限期結算收回。超過規(guī)定時間，經辦人和財務部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因并上報領導，年末還有余額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進行催收，特別是經辦人要積極催收。
二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較，同質產品低價購入。
二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細賬。
二十七、倉庫、財務科應建全庫存商品明細賬和收發(fā)登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務部門每月應核對庫存商品帳。盤點發(fā)生虧損，要查明原因，及時報廠部領導批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無意外發(fā)生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時銷售或退換貨，加速資金周轉。
二十九、配件部門應根據(jù)維修需要，及時調整配件庫存結構，滿足維修業(yè)務的需要。
三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應及時通知供應商辦理退換貨手續(xù)。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實施細則。
三十一、公司根據(jù)實際需要購置低值易耗品和固定資產時，應由各部門提出申請，上報部門經理審查，財務審核，并報廠部領導批準，才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定，三萬元以上由集團批準。專項商品按規(guī)定辦理有關手續(xù)。
三十二、固定資產和低值易耗品，應嚴格執(zhí)行會計制度的劃分標準和計價方法。購入時，辦理驗收手續(xù)，財務部門應建立固定資產、低值易耗品明細賬，并落實管理責任制。定期進行盤點核對，防止財產丟失。
三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購入時應采用五五攤銷法進行核算。
三十四、固定資產與低值易耗品在使用過程中，要進行保養(yǎng)與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應由管理人員負責賠償，情節(jié)嚴重者要追究法律責任。
三十五、固定資產應按規(guī)定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業(yè)營業(yè)成本及費用。
三十六、固定資產與低值易耗品不能使又無修理價值時，應按規(guī)定辦理報廢手續(xù)，由使用部門提出申請，報財務部門審核，廠部領導批準后方能報廢，嚴禁任何部門和個人私自處理財產。
三十七、公司固定資產的維修，不論價值大小應由廠部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經集團報批。并采取公開、公正公平的原則進行招標確定施工隊伍，其報價由廠部財務科或集團審計部審核后，才能結算。
三十八、公司發(fā)生的費用按經營費用、管理費用、財務費用等進行分類管理。財務部門應設置費用明細賬，進行分類核算，詳細反映費用開支情況。
三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫申請表，注明培訓或出差地點、時間及培訓或出差事項，由部門經理審核，報廠部領導批準后方能出差。報銷培訓費或差旅費時，必須附上申請表，否者不予報銷。
四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務部門審核，廠部批準，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領用手續(xù)，并實行定額管理。辦公用品的采購與保管應分開。
公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務部審核及廠部領導批準。
任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務部門應定期進行檢查清理。
四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預借現(xiàn)金或支票，繳費后持回折由經手人、財務部負責人及廠部領導簽字后報賬。
四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動保護用品等。由辦公室負責。
四十三、財產保險及車輛保險由廠部指定負責辦理。
四十四、郵電通訊費
公司因業(yè)務需要，可配備專用手機，由廠部核定。管理人員每月按補貼標準發(fā)放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。
四十五、公務車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具后由經手人簽字后，由財務部負責人及廠部領導簽字后報銷。車輛的保險費等按規(guī)定程序報銷。
四十六、印刷費
公司各部門應做出計劃，由廠部領導審批。辦公室負責聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應指定人員保管發(fā)放。
四十七、其他費用按公司財務管理制度程序審批辦理。
四十八、公司員工的工資標準執(zhí)行統(tǒng)一的標準，聘請人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進行考核，合格后才能錄用，其工資標準執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。
工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報廠部會議批準。
四十九、公司員工平時正常看病，不予報銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費開支較大的，報廠部會議研究給予適當補貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。
五十、費用報銷嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發(fā)票必須是稅務部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經辦人按費用性質不同分類填好報銷憑證，附上原始發(fā)票，報部門領導審批，財務審核，最后報廠部領導審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領導和財務人員有權拒絕報銷，對內容不完整的發(fā)票，財務人員應要求經辦人補齊手續(xù)后，才能給予報銷。
五十一、公司發(fā)生的費用開支，必須堅持領導審批原則，即部門經理、分管領導、財務經理審核后報廠部領導批準。重大的費用開支，需經廠部會議研究決定，報集團審批后才能報銷。
五十二、公司的一切經濟活動，都必須按照財政部頒發(fā)的'《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《會計制度》進行核算，任何部門和個人不得違背財務法規(guī)。
五十三、財務部門要真實、準確、及時、完整的核算財產的變動和經營，保護公司財產完全。在會計核算過程中，財務人員要認真審核原始憑證的內容、手續(xù)是否齊全，內容是否真實，數(shù)字是否正確，再編制準確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
五十四、財務人員要正確執(zhí)行《會計制度》，使用規(guī)定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統(tǒng)一，業(yè)務內用和會計處理原則一致，會計處理方法前后應當一致，一年內不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務情況和經營成果的影響在財務報告中說明清楚，往來科目按規(guī)定使用。
五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權責發(fā)生制進行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應按規(guī)定制定分配方案，報廠部會議批準后進行利潤分配。
五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算范圍、項目設置和核算方法應與國家頒發(fā)的《會計制度》相一致。對于攤銷費用、遞延資產、無形資產，應按權責發(fā)生制的原則進行核算。
五十七、財務人員嚴格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細賬應及時登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡明又要能說明問題，記錄數(shù)字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯誤，應按規(guī)定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應逐行逐頁連續(xù)登記，不得跳行、擱頁，如發(fā)生錯誤，應劃線對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發(fā)生額的賬戶（收支賬戶），應加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉入次頁第一行余額欄內，并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結賬，并做出結賬標記。如需加計發(fā)生額的賬戶（收支戶），結出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結、季結、年結數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結時，所有總賬賬戶都應結出全年發(fā)生額和余額，年度結束更新新賬簿時，有余額的賬戶可直接轉記新賬戶的第一行余額欄內，并在摘要內注明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結轉下年”字樣。
五十八、每月（季）末要進行財產清查，核對財產物資的實存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。
五十九、月末應按稅法規(guī)定，計算應繳稅金，下月按規(guī)定時間到稅務機關繳納，如果不能按時繳納，應向稅務機關申請延期。當月沒有稅款繳納的，也應進行零申報。
六十、公司會計報表應在下月三日前編報出來，下屬各部門統(tǒng)計核算報表在當月二十五日前報至財務部。會計報表應附編表說明，季末、半年、年末要編寫財務分析報告，并按時向集團及有關部門報告。為領導提供決策依據(jù)。編制報表時應注意以下事項：
1、 報表數(shù)字要求真實，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數(shù)字，做到帳表一致。
2、 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應關系的指標，應相互銜接。如有指標變動，應加以說明。
3、 各種會計報表中的補充資料，都應填寫齊全，不得遺漏。
4、 報出的報表發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理糾正手續(xù)，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。
六十一、財務部門應定期考核、分析財務狀況和經營成果，主要包括總資產報酬率、營業(yè)利潤率、凈資產收益率、流動比率、應收賬款損失率、存貨周轉率等指標。
六十二、財務部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、財務分析、經濟合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。
六十三、本試行規(guī)定條例經廠部會議討論通過后開始執(zhí)行。
六十四、上述試行條例只是財務工作的基本要求，不一定滿足企業(yè)全部經濟活動的需要，在今后實施過程中，還應不斷補充和完善。
企業(yè)財務內控管理制度篇十七
（一）為進一步規(guī)范工會財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，強化工會經濟活動運行內部控制，發(fā)揮內控制度在工會財務管理中的監(jiān)督作用，提高工會財務管理水平，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、中華全國總工會《工會預算管理辦法》、《皖南醫(yī)學院內部控制實施方案》等法律法規(guī)及學校財務管理相關規(guī)定，結合工會實際，制定本辦法。
（二）工會財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家、上級工會和學校的有關法律法規(guī)和財務制度，推進工會財務和經濟活動運行管理規(guī)范化、制度化、程序化，管好用好工會經費。
（三）工會財務管理的主要任務：根據(jù)工會每年活動開展情況，科學合理編制年度經費預算，有效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制工會財務決算，如實反映工會財務狀況。按照國家和學校的各項財經法律法規(guī)，依法開展經濟活動，加強經濟核算，做好工會經費使用績效分析，提高工會經費使用效益。加強資產管理，真實完整反映資產分布和使用狀況，防止國有資產流失。厲行節(jié)約，嚴肅財經紀律，防范財務風險。
（四）工會財務管理的內容主要：內部控制管理體系的建立和完善，含預算管理，收支管理，資產管理，政采合同管理等。
二、內控體系建設。
（五）按照上級關于形成內部控制體系和學校內部控制建設的實施方案的要求，逐步建立健全內部控制制度，對工會經濟活動的全過程進行有效的控制和監(jiān)督。
（六）成立以工會主席為領導小組組長的內控工作領導小組，對本部門內控制度建立健全和有效實施負責。
（七）加強經濟活動風險的防范和管控，按照學校內部控制基礎性評價工作實施方案要求，系統(tǒng)梳理經濟活動的業(yè)務流程，排查風險點，選擇風險應對策略及防范措施，對工會經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。
（八）對不相容崗位進行有效的設計和分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
（九）重大經濟決策，重大活動資金使用，實行集體研究決定，并按審批權限報批。根據(jù)實際需要修訂完善工會內部各項管理制度，使工會經濟業(yè)務活動規(guī)范有序。
三、預算管理。
（十）強化工會經費預算管理，規(guī)范預算行為，維護預算的嚴肅性和有效性。編制預算做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確?？茖W合理編制行政經費和項目經費預算，按規(guī)定程序報批，確保預算嚴格有效的執(zhí)行。預算編制要保證工會工作順利開展，促進工會的事業(yè)健康發(fā)展。
（十一）工會經費預算管理的基本原則：工會經費各項收支應全部納入預算管理，按照《工會預算管理辦法》執(zhí)行。堅持服務職工原則。經費使用要突出重點，優(yōu)化支出結構，維護職工的合法權益、開展職工學習、宣傳、培訓和工會集體活動；堅持量入為出原則。預算編制既要體現(xiàn)厲行節(jié)約，又要貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神要求，經費使用要精打細算，節(jié)約開支，少花錢多辦事，提高經費使用效能。
（十二）按照每年核定的工會年度經費收入和扣繳會員會費收入，結合當年工作計劃和活動內容，科學合理地編制經費項目支出預算，并有效地執(zhí)行。
（十三）堅持民主管理原則。要依靠教職工和工會會員管好、用好經費，定期公布賬目，實行民主管理，自覺接受教職工和工會會員監(jiān)督、接受經費審查委員會和上級工會對工會財務的審計監(jiān)督。
四、收支管理。
（十四）收入是工會開展各項業(yè)務活動、教職工維權、教職工集體福利的經費保障。
（十五）工會收入主要包括：單位撥繳經費收入、會費收入、上級補助收入、其他收入等。
（十六）工會依法取得的各項收入全部列入預算管理。
（十七）工會經費支出是工會開展各項業(yè)務活動發(fā)生的經費消耗。
（十八）工會經費支出包括：職工活動支出、維權支出、會員集體福利支出、業(yè)務支出、其他支出。
（十九）工會經費使用嚴格執(zhí)行國家財經政策法規(guī)、執(zhí)行上級工會財務管理制度和學校相關財務管理規(guī)定。
（二十）工會經費使用由校工會主席實行“一支筆”審批制度，基層分工會、協(xié)會定額活動經費由分工會自行安排使用，經費支出由分工會主席審核后，報校工會主席審批。工會經費支出審批權限，遵照《皖南醫(yī)學院經費支出管理暫行辦法》和《皖南醫(yī)學院工會經費使用管理辦法》執(zhí)行。
（二十一）按照政策要求結合工會工作需要，制定工會經費開支標準，并遵照執(zhí)行。
（二十二）對大宗活動獎品采購，需集體市場詢價調研或招標采購；大額經費支出由工會委員會集體研究決定。
五、資產管理。
（二十三）按照上級工會的有關規(guī)定，開立獨立核算的銀行基本賬戶，加強貨幣等流動資金的管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定，不得私設賬外賬和小金庫，對賬戶資金發(fā)生情況進行動態(tài)監(jiān)控定期核對，確保資金安全。
（二十四）工會固定資產管理遵照執(zhí)行學校國有資產管理辦法，規(guī)范管理，維護國有資產安全完整，合理配置和有效利用，保障工會工作順利開展。
（二十五）工會財產包括購置、自制、調撥和接受捐贈的所有財產。凡單位價值1000元以上，使用過程中保持原有的實物形態(tài)?；騿挝粌r值雖未達到規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的大宗同類物資，作為固定資產管理。
（二十六）固定資產購置要從實際需要出發(fā)，從嚴控制，合理配置。固定資產購置要有預算安排，按學校招標采購工作管理辦法，履行規(guī)定程序報學校國資處統(tǒng)一按照政府集中采購或限額標準以下由學校組織采購，工會不得自行采購。
（二十七）工會指定一名工作人員兼任部門資產管理員，負責對工會資產的日常管理，與學校國資處國有資產的信息管理系統(tǒng)對接，及時辦理固定資產驗收、領用登記，定期進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題查明原因，及時向學校資產管理部門報送資產變動信息，加強資產保管維護、如實反映資產使用和分布情況。
（二十八）建立固定資產臺賬，按學校要求統(tǒng)一進行分類編號，并在固定資產表面黏貼標識。
（二十九）資產管理人員崗位變動時，要先辦移交后離崗。
六、其他事項。
（三十）經濟合同：財產物資的采購，或對外發(fā)生較大的經濟業(yè)務行為，需與對方簽訂經濟合同，嚴格履行條約，規(guī)避財務風險。
（三十一）經濟合同條款和內容要符合國家的法律法規(guī)，合同條款內容要完整，雙方的權利、義務和責任要明確。堅持維護學校和工會的合法權益，確保學校的利益不受損害。
（三十二）合同簽訂后，要跟蹤合同的履行過程，確保各項條款逐項落實。出現(xiàn)特殊和不能履約情況及時向學校和上級主管部門反映，適時解決處理。
企業(yè)財務內控管理制度篇十八
1．公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。
2．嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3．不準用“白條”入賬。
4．不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5．到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6．現(xiàn)金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7．現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8．現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9．出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
1．公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2．公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3．作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4．銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5．從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。
6．公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7．銀行出納人員對銀行調節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。
8．空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的.用途、使用單位、金額、支票號碼等。
1．應收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2．其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3．應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。
1．公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2．非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務。
3．庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4．現(xiàn)金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
企業(yè)財務內控管理制度篇十九
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。
6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7、銀行出納人員對銀行調節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
1、財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。
7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
1、所有費用支出實行總經理簽批制。
2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。
企業(yè)財務內控管理制度篇二十
適用于公司內部財務管理與控制。
3 職責分工
3.1 財務部
b) 組織公司資產盤點工作，監(jiān)督資產的購建、保管和使用。
3.2 各部門
a) 嚴格執(zhí)行公司；
b) 配合財務部進行資產盤點工作。
4 工作程序
4.1 財務內控的目標
a) 規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；
c) 保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M行；
e) 保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當?shù)氖跈啵?/p>
f) 保證賬面資產與實際存在資產定期核對相符；
g) 提高財務管理效率，提高財務管理與公司整體管理水平的契合度。
4.2 財務內控的原則
4.2.1 合法合理的原則
財務內控應符合國家有關法律法規(guī)以及本公司的實際情況。
4.2.2 全面控制的原則
a) 本公司涉及會計工作的所有人員不得擁有超越財務內部控制的權力； b) 財務內控涵蓋本公司涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位。
4.2.3 權責分離、相互制約、相互監(jiān)督的原則
公司內部涉及會計工作的.機構、崗位的合理設置及其職責權限應合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
4.2.4 成本效益原則
通過實施財務內部控制，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
4.2.5 持續(xù)改進原則
財務內部控制應隨著外部經濟環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
4.3 財務內控的內容
4.3.1 財務內部控制主要包括財務預算、核算、收支、會計電算化操作以及資金、資產等內容。
4.3.2 財務預算控制
財務部負責建立公司預算管理體系，對財務預算編制、執(zhí)行與調整進行控制，組織公司財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，具體執(zhí)行《財務預算管理辦法》。
4.3.3 財務核算控制
4.3.3.1 財務部負責建立公司會計核算體系，規(guī)范資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用等會計科目的核算與管理，組織會計核算，具體執(zhí)行《會計核算管理辦法》。
4.3.3.2 財務部負責建立公司成本核算體系，規(guī)定產品成本的內容、核算依據(jù)、核算程序以及各類成本的核算方法，組織產品成本核算，具體執(zhí)行《成本核算管理辦法》。
4.3.4 財務收支控制
4.3.4.1 財務部負責建立《往來款項管理辦法》，規(guī)范應收和應付款項的控制與管理，確保資金收、付的及時性和準確性，提高企業(yè)信譽度。
4.3.4.2 財務部負責根據(jù)公司生產經營活動需要完善財務支付流程，規(guī)范對外付款、借款及費用報銷業(yè)務的控制與管理，具體執(zhí)行《財務支付管理辦法》。
4.3.5 會計電算化操作控制
a) 財務部負責根據(jù)公司財務管理需要配置或更新財務軟件；
b) 財務部負責建立《會計電算化操作管理辦法》，規(guī)范財務軟件的使用與維護的控制與管理。
4.3.6 資金的控制
4.3.6.1 財務部負責依據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合公司實際情況建立完善《資金管理辦法》，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的收、付管理，確保企業(yè)資金安全。
4.3.6.2 財務部對科研專項資金使用、管理和核算進行控制，具體執(zhí)行《專項資金管理辦法》。
4.3.7 資產的控制
4.3.7.1 存貨的控制
4.3.7.1.1 存貨采取月度對賬、年度盤點的方式進行控制。月度對賬由財務部負責組織，年度盤點由綜合部負責組織。
4.3.7.1.2 年度盤點結束后，倉庫管理人員負責填寫《存貨盤點表》，抄報財務部，盤存數(shù)與賬面記錄不符的，應查明原因并在盤點表中備注說明。
4.3.7.1.3 存貨盤點發(fā)生盈虧，由財務部負責進行會計處理。
4.3.7.2 固定資產的控制
4.3.7.2.1 固定資產采取年度盤點的方式進行控制。
4.3.7.2.2 財務部負責每年組織1次固定資產盤點，填寫《資產盤點表》，盤存數(shù)如果與賬面記錄不符，資產管理部門應配合財務部查明原因，在盤點表中備注說明。
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企業(yè)財務內控管理制度篇二十一
近年來，內部控制管理在企業(yè)管理控制、風險管理、財務舞弊預防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產安全保障、企業(yè)市場競爭風險應對上的作用越來越明顯。同時，財務內控作為企業(yè)內控中的重要層面，其實是完善企業(yè)內部控制管理建設中的重點問題。本文分析了財務內控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結合制度建設中的難點對相應的解決措施進行簡要分析。
企業(yè);財務內部控制;財務內控制度
隨著科學技術與經濟的不斷發(fā)展與推進，企業(yè)應該如何在這個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心競爭力，必須緊跟社會發(fā)展的腳步，加強對財務內控管理制度的重視。財務內控管理制度是伴隨著社會經濟發(fā)展與信息技術快速發(fā)展的產物，對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此，各企業(yè)必須加強對財務內控管理的重視，加強制度建設。
財務內控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產經營活動，目的是通過有效的約束和適當調整保障經營活動與管理工作順利開展，為企業(yè)正常、有效經營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經濟的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財務內控管理制度，應該緊緊把握社會發(fā)展趨勢，將依法治企的理念落實到企業(yè)日常經營管理中。在企業(yè)運行的過程中，財務內控管理制度發(fā)揮著居中調控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更加強大。財務內控管理制度決定著一個企業(yè)是否可以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進財務內控管理制度建設，對企業(yè)內控進行優(yōu)化，提升工作效率，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的內在要求。在企業(yè)經營管理過程中，要學會利用現(xiàn)在的科學技術手段作為依托，學會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題，順應時代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調動人的主觀能動性。因此，企業(yè)應該結合社會發(fā)展背景對管理方法進行優(yōu)化，結合企業(yè)運營的實際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下，企業(yè)的財務內控管理制度若是存在問題，很容易滋生各類經濟范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經營造成不利影響。由此可見，加強財務內控管理制度建設有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎。
2.1內控意識不到位。在當前企業(yè)運行過程中，部分企業(yè)管理人員對財務風險意識淡薄，認為財務內控管理制度的建設只要對企業(yè)的資金與運行進行有效的管理，企業(yè)就不會有財務風險發(fā)生。有的領導者還認為財務內控管理制度的建設還會影響其他經營活動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務內控管理制度的過程中，經常存在著經驗決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經過科學、合理分析的基礎之上，必然會導致決策失誤，從而給企業(yè)帶來財務風險。由于內控意識不到位，很容易導致員工產生抵觸心理，同時企業(yè)在管理的過程中還存在權責不明確，每個人的工作職責不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)管理非?；靵y的局面，資金安全無法得到保證，也可能導致財務內控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財務內控制度老化問題嚴重，與企業(yè)實際管理脫節(jié)。財務內控制度的老化問題是當前企業(yè)財務內控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不斷變換，企業(yè)的生產經營模式和管理辦法也在隨時進行相應的調整。然而，從企業(yè)財務內控制度層面上來看，企業(yè)的內部控制同企業(yè)的實際經營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對財務內控了解的深入和工作開展的不重視，導致了企業(yè)財務內控制度在經過制定之后沒有同企業(yè)的實際發(fā)展與經營活動進行結合，對企業(yè)財務中的關鍵點沒有起到應有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化，沒有認識到其同企業(yè)具體經濟活動之間存在的必然聯(lián)系，導致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經營和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問題。2.3財務內控制度綱領性過強，難以保證具體落實。大多數(shù)企業(yè)財務內控制度的制定過程是參考了國家財政部出臺的相關文件學習了大型和先進企業(yè)的成功內控案例而制定的。這種制度的制定辦法導致了同企業(yè)經濟活動實際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經營活動的關鍵點進行緊密貼合，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財務內控制度往往是為了應對上級部門的檢查，對財務內控的具體落實辦法、崗位責任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例，導致了制度在落實上存在困難，影響了財務內控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學的財務內控缺陷認定機制。財務內控缺陷認定機制是企業(yè)財務內控管理中一個重要的層面。然而，一些企業(yè)的財務內控管理制度中，往往缺少了科學有效的財務內控缺陷認定制度?？茖W有效的財務內控缺陷認定制度。這一問題導致了企業(yè)中存在的財務內控缺陷往往無法被及時發(fā)現(xiàn)，也沒有對內部控制評價工作的開展和內控效果的綜合分析做出相應的規(guī)定，導致了企業(yè)內控在日常監(jiān)督、評價管理中的作用無法發(fā)揮，及時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財務內控中存在的缺陷，也沒有高效的控制手段和整改措施，導致了企業(yè)財務內控效率的下降。2.5財務內控制度同企業(yè)風險防范結合度不高。內部控制對企業(yè)財務風險的預警和控制作用對保障企業(yè)經營管理有著重要的作用。然而，當前企業(yè)的財務內控制度中，風險的預警及防控相關的制度內十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導致了企業(yè)風險管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財務內控制度中風險預警措施的缺失導致了企業(yè)的風險管理工作長期停留在事后補救的階段，無法遏制企業(yè)風險發(fā)生后帶來的巨大經濟損失，也難以起到相同或相似風險預防和控制的作用，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。
3.1建立健全組織機構與管理機制。風險控制是財務內控管理制度建設的重要內容，對此，企業(yè)應該根據(jù)實際情況對內部風險管控機制進行完善，并建立專門的管理組織，為財務內控管理工作的高效開展打好基礎。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主要領導擔任管理組織的負責人，并由相關業(yè)務部門和監(jiān)督部門的負責人擔任成員，對企業(yè)經營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進行全部監(jiān)督與管理。設置合理的崗位分工制度，明確各個崗位上的工作任務與責任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務，做到職責分明、紀律嚴格、緊密配合，提高工作效率。同時還可以促進不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進企業(yè)的內部活動與外部活動更加協(xié)調、有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，及時更新財務內控制度內容。根據(jù)當前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，加強內控制度建設，實現(xiàn)企業(yè)財務內控控制度的增訂與完善是當前企業(yè)財務內控的重點。首先，從思想上企業(yè)管理者應認識到財務內控的重要意義和制度對財務內控管理保障性作用，重視其對財務內控制度的更新與完善，保障財務內控制度能夠同企業(yè)管理實際和市場實際保持一致。其次，企業(yè)的財務內控制度要貼合企業(yè)經營實際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經驗的組通過提升對企業(yè)管理工作的深入認識，挖掘企業(yè)關鍵控制點，確保企業(yè)財務內控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權責結構和信息系統(tǒng)保持一致，從而提升企業(yè)財務內控制度的活力，防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經營實際，細化財務內控制度管理措施。為了增強財務內控制度的控制作用，企業(yè)應根據(jù)自身的經營實際對制度條例內容進行進一步的細化和分解，將財務內控落實在企業(yè)日常管理細節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經濟活動，企業(yè)應對內部控制組織結構和控制措施進行設計與規(guī)劃，保障每一項企業(yè)經濟業(yè)務都能夠納入企業(yè)財務內控的管理范圍中。通過根據(jù)財務內控全面性、重要性、適應性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經濟活動開展的程序和措施進行制定具體的控制管理措施，對財務活動進行監(jiān)督，對財務崗位實現(xiàn)牽制，從而降低財務風險，實現(xiàn)企業(yè)內資金和資產的高效利用。3.4及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務內控問題，完善缺陷認定及改革制度。在企業(yè)財務內控制度建設過程中，要加大對財務缺陷認定制度的補充和完善。在內控缺陷認定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進行區(qū)分，根據(jù)財務報表中利潤、資產、經營收入、所有者權益等不同方面的報錯金額對內控缺陷制定定量的認定標準，并且明確企業(yè)財務內控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因，如缺乏民主決策程序、關鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財務內控缺陷，在認定后要嚴格進行整改，保障企業(yè)財務內控體系的科學有效，為企業(yè)財務內控作用的發(fā)揮奠定基礎。3.5培養(yǎng)財務內控管理人才隊伍。想要保障財務內控管理制度的有效落實，必須建立一支專業(yè)的財務內控管理人才隊伍，保障財務內控管理人員的綜合素質和專業(yè)技能符合要求。對此，企業(yè)一方面應該對人才培養(yǎng)機制進行完善票；另一方面可以安排業(yè)務能力強、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內控聯(lián)系人，通過以點帶面的方式逐步形成一支高素質的財務內控管理隊伍。財務風險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中，提高相關人員的財務風險意識。在財務內控管理制度建設中，財務部門與其他部門之間需要充分溝通交流，加強對風險的判斷力，在出現(xiàn)財務風險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業(yè)潛在的風險可以準確的預測并提出相應的防控建議。保證財務內控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財務制度管理過程中，充分調動員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工組織進行財務內控專業(yè)知識的培訓，不斷提高員工的綜合素質與專業(yè)技能。
[1]朱莉.制造型企業(yè)財務內控管理中存在的常見問題與解決措施[j].企業(yè)改革與管理,20xx(11).
[2]陳哲豐.企業(yè)財務內控制度構建路徑探索——以電網企業(yè)為例[j].中國商論,20xx(25).
作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學院應用物理研究所有限公司
企業(yè)財務內控管理制度篇二十二
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金，小企業(yè)財務管理制度。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
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