計(jì)劃可以幫助我們合理安排時(shí)間和資源，更高效地完成任務(wù)。制定計(jì)劃時(shí)，我們可以參考過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，借鑒他人的成功和失敗。以下是一些針對(duì)不同場(chǎng)景下的計(jì)劃制定指南，希望對(duì)大家有所幫助。
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇一
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第條的規(guī)定，省審計(jì)廳組織審計(jì)組從20xx年月日至月日，對(duì)省a單位至20xx年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。部分問(wèn)題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計(jì)要求，向?qū)徲?jì)組提供了與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料，并承諾對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。有關(guān)審計(jì)情況如下：
(一)機(jī)構(gòu)、人員情況。
省a單位成立于20xx年。其主要職能是：〔此處省略〕。
目前，省×是一套班子，兩塊牌子。對(duì)外，稱[此處省略]，法定代表人為×;對(duì)內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來(lái)源包括：〔此處省略〕。
(注：被審計(jì)單位成立時(shí)間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對(duì)審計(jì)結(jié)論有影響、對(duì)審計(jì)報(bào)告有價(jià)值的予以表述，否則可不表述。)。
(二)至20xx年財(cái)務(wù)收支情況。
1.20xx年總收入萬(wàn)元。其中：撥入專(zhuān)款。
×萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入萬(wàn)元，事業(yè)收入×萬(wàn)元，其他收入×萬(wàn)元總支出×萬(wàn)元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元，事業(yè)支出×萬(wàn)元，上繳上級(jí)支出萬(wàn)元。
2.20xx年總收入?！寥f(wàn)元，其中：撥入專(zhuān)款×萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入萬(wàn)元(撥款)，事業(yè)收入?！寥f(wàn)元，其他收入?！寥f(wàn)元。20xx年總支出萬(wàn)元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)?！寥f(wàn)元，專(zhuān)款支出萬(wàn)元，事業(yè)支出萬(wàn)元(人員公用支出萬(wàn)元，支出萬(wàn)元)，上繳上級(jí)支出萬(wàn)元。
3.截止20xx年年底，省a單位總資產(chǎn)為?！寥f(wàn)元，其中：負(fù)債萬(wàn)元，凈資產(chǎn)?！寥f(wàn)元。
4.銀行開(kāi)戶情況：截止20xx年底，省a單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映銀行存款數(shù)為。元，具體由以下構(gòu)成：(1)在c支行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本戶，賬號(hào)×。
20xx年末，存款余額為×。元;(2)在d支行開(kāi)設(shè)一個(gè)定期存款戶。賬號(hào)，20xx年末，賬面余額為。元;(3)20xx年月，在開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶，20xx年末余額為元。
20xx年至20xx年的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、合法。但是，在財(cái)務(wù)收支管理中仍存在一些需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
(一)無(wú)證收費(fèi)×元。20xx年，省a單位對(duì)各市、州、直管市、林區(qū)管理中心、各單位下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展×的通知》(鄂發(fā)〔〕×號(hào))，該通知規(guī)定，“〔此處省略〕”。根據(jù)該文件規(guī)定，省a單位對(duì)家單位收取20xx年檢費(fèi)×元。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，此項(xiàng)收費(fèi)未報(bào)省物價(jià)局審核并辦理收費(fèi)許可證。
無(wú)證收取20xx年檢費(fèi)，違反了《xx省行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法》第十條、第十一條的規(guī)定，同時(shí)根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無(wú)證收費(fèi)屬違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù)《xx省行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法》第十九條：“責(zé)令立即停止違法活動(dòng)，將非法所得退還原繳費(fèi)者，無(wú)法退還的，予以沒(méi)收”的規(guī)定，省a單位應(yīng)立即停止違規(guī)收費(fèi)行為，在收到審計(jì)決定書(shū)之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費(fèi)者。
(二)擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金元。其中：資金×元，費(fèi)×元，其他資金×元。主要是：
1.20xx年×月，應(yīng)中心要求，省a單位匯。
×元到長(zhǎng)春市中心，用于購(gòu)買(mǎi)。
月份，省a單位在支出中國(guó)共產(chǎn)黨列報(bào)購(gòu)×款×元(含保險(xiǎn)費(fèi))，并記入了固定資產(chǎn)。此一直由中心使用，20xx年辦理了移交手續(xù)。
2.至20xx年，省a單位先后兩次撥給市人民政府駐xx聯(lián)絡(luò)處資金共計(jì)元。經(jīng)核實(shí)，此項(xiàng)資金在“公務(wù)費(fèi)--會(huì)議費(fèi)”中列支，占用了資金。
資金。
元，20xx年×元，占用了其他資金。
擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金，違反了《財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委關(guān)于考試收費(fèi)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)綜〔20xx〕4號(hào))第六條和民政部、財(cái)政部關(guān)于有關(guān)問(wèn)題的規(guī)定。根據(jù)《xx省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第三十條規(guī)定，擅自改變專(zhuān)項(xiàng)資金用途的，可處以10%的罰款。對(duì)于擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金元的行為，處以10%的罰款，計(jì)元。
……。
(五)在收取×費(fèi)、費(fèi)和收支結(jié)算過(guò)程中，違規(guī)使用現(xiàn)金，金額達(dá)。元。具體情況是：
1.20xx年，省a單位共對(duì)家單位以現(xiàn)金方式收取×費(fèi)元，占當(dāng)年實(shí)收×費(fèi)的%;。
×元的行為處以20%罰款，計(jì)元。
……。
(八)漏提漏繳各項(xiàng)稅金。元。
1.至20xx年，省a單位收取的收入未按規(guī)定繳存財(cái)政預(yù)算外專(zhuān)戶管理。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)〔1999〕65號(hào))的規(guī)定，收入、收入收支相抵后的結(jié)余以及其他收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)核實(shí)，兩年共計(jì)漏提漏繳企業(yè)所得稅。元，其中：
20xx年×。元，20xx年×。元。
2.至20xx年，省a單位收取的×培訓(xùn)收入漏提漏繳營(yíng)業(yè)稅等×。元。其中：20xx年×。元，20xx年×。元。
3.至20xx年，省a單位自身發(fā)放給×名外聘人員和名正式職工工資、補(bǔ)助及獎(jiǎng)金×元，未扣繳個(gè)人所得稅×元。其中：×名外聘人員元，名正式職工×元。
漏提漏繳各項(xiàng)稅金，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第二十五條、第三十一條和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)〔1999〕65號(hào))第一條、第二條、第四條的規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》第五十二條、第五十三條規(guī)定，對(duì)漏繳各項(xiàng)稅款，交由稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征入庫(kù)。省a單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)決定書(shū)之日起30日內(nèi)將漏提漏繳各項(xiàng)稅金。元向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳。
……。
審計(jì)情況表明，省a單位在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題是比較突出的，要提高認(rèn)識(shí)，正視存在的問(wèn)題，采取積極措施，認(rèn)真整改。
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇二
深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十八大精神，堅(jiān)持以《憲法》為核心，以《審計(jì)法》為主體，以《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》為基礎(chǔ)，堅(jiān)持“依法審計(jì)，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，按照“法治xx”和“法治政府”建設(shè)的新要求，圍繞經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益的提高，圍繞審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)地位的提升，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。進(jìn)一步創(chuàng)新工作機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，改進(jìn)工作方法，提高干部素質(zhì)，努力在更高層次、更廣領(lǐng)域發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和公共財(cái)政“衛(wèi)士”作用，真正將審計(jì)機(jī)關(guān)的依法行政工作更好地融入我市社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)全局之中。
二、主要目標(biāo)。
通過(guò)扎實(shí)開(kāi)展學(xué)習(xí)宣傳法律活動(dòng)，傳播法治理念，弘揚(yáng)法治精神，深入推進(jìn)依法行政工作，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)人員的法治意識(shí)和法律素質(zhì);進(jìn)一步提高審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)、文明審計(jì)和全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和在國(guó)家治理中的作用;進(jìn)一步增強(qiáng)被審計(jì)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、依法理財(cái)、依法接受審計(jì)監(jiān)督的意識(shí)，營(yíng)造自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)和審計(jì)法律法規(guī)、積極支持和配合審計(jì)工作的良好社會(huì)氛圍。
三、主要任務(wù)。
(一)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督。
繼續(xù)突出對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)部門(mén)、重大項(xiàng)目的審計(jì)。進(jìn)一步加強(qiáng)政府全口徑預(yù)決算、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資項(xiàng)目、民生資金審計(jì)。市本級(jí)全年計(jì)劃審計(jì)單位(項(xiàng)目)64個(gè)，其中：財(cái)政審計(jì)12個(gè)、行業(yè)審計(jì)調(diào)查4個(gè)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)5個(gè)、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)4個(gè)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)20個(gè)、外資運(yùn)用審計(jì)1個(gè),財(cái)務(wù)收支審計(jì)18個(gè)，有效發(fā)揮審計(jì)對(duì)xx經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的促進(jìn)作用。
(二)完善規(guī)章制度。
根據(jù)*同志在全國(guó)審計(jì)工作電視電話會(huì)議上的重要講話精神，以及審計(jì)署、省審計(jì)廳安排部署，圍繞進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)權(quán)力運(yùn)行、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)質(zhì)量的新要求，嚴(yán)格按照《審計(jì)法》及其實(shí)施條例和《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，修訂重大行政決策、行政執(zhí)法監(jiān)督檢查、審計(jì)質(zhì)量控制等方面的制度。加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理與創(chuàng)新，完善局機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目量化考評(píng)等審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行政行為。按照審計(jì)項(xiàng)目審理工作的新要求，健全審理流程、審理會(huì)議、審理情況通報(bào)考評(píng)各制度，提高審理工作規(guī)范化水平。
(三)加強(qiáng)質(zhì)量管理。
1、認(rèn)真執(zhí)行新《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，嚴(yán)格審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核、審核及審理工作，認(rèn)真組織審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，督促審計(jì)組嚴(yán)格依程序執(zhí)法，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高審計(jì)質(zhì)量。
2、結(jié)合審理工作的開(kāi)展，充分利用審理成果，探索提供違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題定性、處理處罰適用法律法規(guī)指引。
3、結(jié)合省廳法制工作年度計(jì)劃要求，開(kāi)展全市審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督調(diào)研和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查，開(kāi)展全市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選工作。進(jìn)一步創(chuàng)新評(píng)選方法，探索成果展示方式，發(fā)揮優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目在提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升素質(zhì)等方面的示范作用。
(四)落實(shí)依法行政。
1、認(rèn)真貫徹落實(shí)依法行政各項(xiàng)政策法規(guī)。加強(qiáng)學(xué)習(xí)國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》、《關(guān)于加強(qiáng)法治政府建設(shè)的意見(jiàn)》和省委《法治湖南建設(shè)綱要》，嚴(yán)格遵循審計(jì)執(zhí)法程序，切實(shí)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，推進(jìn)審計(jì)公開(kāi)，細(xì)化執(zhí)法責(zé)任，強(qiáng)化責(zé)任追究。
2、認(rèn)真開(kāi)展重大行政決策聽(tīng)證。嚴(yán)格執(zhí)行“公開(kāi)產(chǎn)生聽(tīng)證代表、如實(shí)記錄聽(tīng)證筆錄、向社會(huì)公布聽(tīng)證意見(jiàn)采納情況”等聽(tīng)證程序，年內(nèi)按要求至少舉行1次重大行政決策聽(tīng)證會(huì)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范性文件登記制度。認(rèn)真貫徹落實(shí)《湖南省規(guī)范性文件管理辦法》，嚴(yán)把規(guī)范性文件合法性審查關(guān)，對(duì)本局全部規(guī)范性文件按要求實(shí)行“三統(tǒng)一”，并切實(shí)做好規(guī)范性文件清理工作，修訂全市審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)。
4、加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法監(jiān)督檢查。一是在5月30日前，組織召開(kāi)一次全系統(tǒng)(含縣市區(qū))依法行政工作會(huì)議，專(zhuān)題研究依法行政工作。二是在今年7月份和明年初，組織兩次全市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)行政執(zhí)法監(jiān)督檢查，推進(jìn)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)執(zhí)法工作新發(fā)展。三是認(rèn)真執(zhí)行依法行政報(bào)告制度，于12月10日前向市人民政府報(bào)告xxxx年度依法行政工作情況。四是組織依法行政專(zhuān)題學(xué)習(xí)，年內(nèi)至少組織1次局務(wù)會(huì)議學(xué)法，進(jìn)一步加強(qiáng)法制隊(duì)伍建設(shè)，提升依法管理、依法審計(jì)、依法行政能力和水平。
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行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇三
工作計(jì)劃網(wǎng)發(fā)布審計(jì)項(xiàng)目部行政工作計(jì)劃模板，更多審計(jì)項(xiàng)目部行政工作計(jì)劃模板相關(guān)信息請(qǐng)?jiān)L問(wèn)工作計(jì)劃網(wǎng)工作計(jì)劃頻道。
加大任中審計(jì)力度，共安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目11個(gè)，即對(duì)縣交通局、科技局、統(tǒng)計(jì)局、招商局、畜牧局、文體局、財(cái)辦、扶貧開(kāi)發(fā)辦、工會(huì)、第二實(shí)驗(yàn)小學(xué)、職教中心的`單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)行政工作計(jì)劃如下：
結(jié)合我縣實(shí)際，本著科學(xué)合理、量力而行的原則，對(duì)2019年度全縣審計(jì)項(xiàng)目行政工作計(jì)劃安排提出如下意見(jiàn)：
一、財(cái)政收支審計(jì)。
根據(jù)省審計(jì)廳要求，我縣今年安排12個(gè)財(cái)政收支審計(jì)項(xiàng)目，包括：
1、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)7個(gè)，即對(duì)縣財(cái)政局、民政局、人口和計(jì)劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
2、地稅系統(tǒng)審計(jì)1個(gè)，并延伸審計(jì)啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機(jī)械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開(kāi)發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團(tuán)公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)4個(gè)，即對(duì)鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進(jìn)行財(cái)政決算審計(jì)。
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專(zhuān)業(yè)審計(jì)，加大任中審計(jì)力度，共安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目11個(gè)，即對(duì)縣交通局、科技局、統(tǒng)計(jì)局、招商局、畜牧局、文體局、財(cái)辦、扶貧開(kāi)發(fā)辦、工會(huì)、第二實(shí)驗(yàn)小學(xué)、職教中心的單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)根據(jù)縣委組織部安排隨時(shí)進(jìn)行。
三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
全年共安排7個(gè)行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目。
1、市局項(xiàng)目2個(gè)，對(duì)縣物價(jià)局、水利局進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
3、縣局項(xiàng)目5個(gè)，對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)、縣供銷(xiāo)合作聯(lián)社、民營(yíng)辦、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、中心衛(wèi)生醫(yī)院的xx年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
四、資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)。
全年安排資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)項(xiàng)目2個(gè)，即對(duì)縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來(lái)水公司進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。
五、投資審計(jì)。
市局全年安排投資審計(jì)項(xiàng)目6個(gè)，即對(duì)三中搬遷跟蹤審計(jì)、經(jīng)濟(jì)適用房決算審計(jì)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)行政性收費(fèi)基金繳納情況審計(jì)、鎮(zhèn)中小學(xué)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)、農(nóng)村公路建設(shè)及管理養(yǎng)護(hù)收支審計(jì)和審計(jì)調(diào)查、已建成污水處理項(xiàng)目效益審計(jì)調(diào)查。
六、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
市局全年共安排專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)，即對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障政策落實(shí)情況審計(jì)和審計(jì)調(diào)查、財(cái)政支農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)和效益審計(jì)調(diào)查、大中型水庫(kù)移民后期扶持資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、社保基金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、能繁母豬補(bǔ)貼及保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入支出管理情況審計(jì)調(diào)查、城建資金管理使用情況調(diào)查、水庫(kù)除險(xiǎn)加固專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇四
20xx年，我們要在市委、市人大黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以十七大、十七屆三中全會(huì)精神為指導(dǎo)，深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，全力抓好產(chǎn)業(yè)扶貧、基礎(chǔ)扶貧、勞務(wù)扶貧、科教扶貧和村級(jí)組織的戰(zhàn)斗力提升等五項(xiàng)工作，扎實(shí)開(kāi)展扶貧工作，為使西衛(wèi)村早日脫貧、向著社會(huì)主義初級(jí)階段新農(nóng)村建設(shè)的方向穩(wěn)步邁進(jìn)而努力奮斗。
(一)村級(jí)組織建設(shè)。
1、加強(qiáng)農(nóng)村黨員教育，培養(yǎng)發(fā)展黨員2名。
2、切實(shí)配合村兩委班子，培養(yǎng)好科技和流通帶頭人。
(二)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。
1、擴(kuò)大種植優(yōu)質(zhì)核桃種苗300畝，完成三年工作計(jì)劃，使栽植的核桃林達(dá)到1000畝。
2、幫助村民推進(jìn)勞務(wù)輸出，扎實(shí)推進(jìn)產(chǎn)業(yè)扶貧。
3、積極發(fā)展新產(chǎn)業(yè)，完善新機(jī)制，使農(nóng)民進(jìn)一步增收。
(三)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
1、完善村中現(xiàn)有的4口機(jī)井的變壓器防盜損工作，計(jì)劃在變壓器周?chē)驀鷫Ψ雷o(hù)，投資60000元。
2、硬化村中學(xué)至公路長(zhǎng)500米、寬3米、共計(jì)1500平方米的水泥路，投資10.5萬(wàn)元。
(四)科教興農(nóng)。
從汾陽(yáng)農(nóng)科所聘請(qǐng)技術(shù)員來(lái)村中進(jìn)行科教培訓(xùn)，具體指導(dǎo)村民培育優(yōu)質(zhì)種子，以及核桃樹(shù)的嫁接和管理。
1、號(hào)召機(jī)關(guān)黨員聯(lián)系駐村特困戶10戶，因勢(shì)利導(dǎo)扶貧。
2、組織村中勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移，全年勞務(wù)輸出達(dá)到40人。
(五)醫(yī)療衛(wèi)生。
從汾陽(yáng)市醫(yī)院聯(lián)絡(luò)專(zhuān)家，在村中舉行義診，造福村民。
(六)精神文明建設(shè)。
1、開(kāi)展創(chuàng)建文明村、文明戶活動(dòng)，保持縣級(jí)以上文明村。
2、村級(jí)管理規(guī)范化、法制化、民主化，實(shí)行村務(wù)、財(cái)務(wù)兩公開(kāi)。
3、加強(qiáng)法制宣傳，確保駐村穩(wěn)定，全年無(wú)刑事案件，實(shí)現(xiàn)零上訪。
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇五
一、創(chuàng)新審計(jì)理念不斷深化全部政府性資金審計(jì)。
全部政府性資金審計(jì)是一個(gè)全新的理念，有著豐富的內(nèi)涵和不確定的外延，需要我們?cè)趯徲?jì)中逐步穩(wěn)定鞏固，不斷探索深化。要從理論上完善全部政府性資金審計(jì)，總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)，將全部政府性資金審計(jì)系統(tǒng)化、體系化是進(jìn)一步深化全部政府性資金審計(jì)的根本要求。要不斷深化全部政府性資金審計(jì)內(nèi)容，“從大處著眼，摸清全部政府性資金總量、規(guī)模、支出重點(diǎn)和支出方向，從小處著眼、由表及里對(duì)全部政府性資金使用過(guò)程中的突出問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范”。
二、完善預(yù)算管理審計(jì)，促進(jìn)預(yù)算管理體制的建立。
根據(jù)黨的某某報(bào)告“深化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督”的精神，和省長(zhǎng)提出的“三個(gè)子”的預(yù)算管理目標(biāo)，作為改變舊的政府性資金管理理念、模式的三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是加強(qiáng)和規(guī)范全部政府性資金預(yù)算管理的必經(jīng)程序，推進(jìn)預(yù)算民主化進(jìn)程。
三、深化政府負(fù)債審計(jì)，規(guī)避和防范政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
適度的政府負(fù)債是地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)不可或缺的資金來(lái)源，但政府負(fù)債過(guò)多過(guò)重，則會(huì)制約地方經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康的發(fā)展。財(cái)政審計(jì)工作，仍然把審計(jì)重點(diǎn)之一集中于《某某省地方政府債務(wù)管理實(shí)施暫行辦法》執(zhí)行情況的檢查，尤其關(guān)注了負(fù)債計(jì)劃是否統(tǒng)一歸口管理，負(fù)債率、債務(wù)率、償債率指標(biāo)有無(wú)突破的警戒線標(biāo)準(zhǔn)以及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、償債準(zhǔn)備金制度的建立和償債準(zhǔn)備金的足額計(jì)提等內(nèi)容，更好發(fā)揮審計(jì)的免疫系統(tǒng)作用。
四、以政策為導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)宏觀調(diào)控措施落實(shí)情況的審計(jì)監(jiān)督。
進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)宏觀調(diào)控中的作用，把貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀政策的情況作為審計(jì)的一項(xiàng)主要內(nèi)容，當(dāng)前財(cái)政管理中突出的問(wèn)題主要有六個(gè)方面：一是預(yù)算管理;二是收支兩條線管理;三是財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金使用;四是轉(zhuǎn)移支付;五是土地出讓金的管理;六是政府負(fù)債問(wèn)題。這些問(wèn)題應(yīng)引起我們的高度重視。通過(guò)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)宏觀調(diào)控政策執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和隱患，找出其中具有規(guī)律性和普遍性的現(xiàn)象，探究成因，尋求對(duì)策，為政府制定貫徹和落實(shí)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的措施和對(duì)策提供參考依據(jù)。
總之，在實(shí)踐中探索財(cái)政審計(jì)轉(zhuǎn)型，在深化中體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的核心價(jià)值，把創(chuàng)新深化審計(jì)理念、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方式、審計(jì)技術(shù)、審計(jì)管理作為重點(diǎn)。要提高掌握科學(xué)發(fā)展觀的理論水平，要提高實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的知識(shí)水平。要根據(jù)履行職責(zé)的要求，學(xué)習(xí)相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)，不斷完善知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，在實(shí)踐中才能不斷深化認(rèn)識(shí)、增長(zhǎng)才干。
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇六
在忙碌的工作，不知不覺(jué)迎來(lái)了新的一年，，今年是有意義的，有價(jià)值的和有意義。隨著我縣經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日新月異的發(fā)展，固定資產(chǎn)投資迅猛遞增，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)逐步完善，財(cái)政性資金在整個(gè)固定資產(chǎn)投資中發(fā)揮著不可替代的作用。如何加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，防止“跑、冒、滴、漏”，提高資金的使用效益?幾年來(lái)，我局就此進(jìn)行了一系列有效的實(shí)踐和探索，經(jīng)歷了“從零開(kāi)始從無(wú)到有由弱漸強(qiáng)”的過(guò)程，信守了“質(zhì)量就是審計(jì)生命線”的工作方針，以促進(jìn)完善投資管理為目的，把投資審計(jì)和效益審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程、全方位的審計(jì)監(jiān)督，開(kāi)創(chuàng)了全縣投資審計(jì)工作的新局面，取得了較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效果。
我縣固定資產(chǎn)投資審計(jì)監(jiān)督之所以取得了較好的效果，其經(jīng)驗(yàn)歸納起來(lái)主要有以下幾點(diǎn)：
(一)爭(zhēng)取縣委政府的重視和支持，為固定資產(chǎn)投資審計(jì)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
(三)堅(jiān)持全面審計(jì)、大膽揭示建設(shè)領(lǐng)域存在的突出問(wèn)題。
(四)堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重，拓寬審計(jì)思路，采取靈活機(jī)動(dòng)的審計(jì)方法。
(五)審計(jì)關(guān)口前移，逐步推進(jìn)“從過(guò)去事后竣工決算審計(jì)，向事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督”的工作方法。
(六)建立健全審計(jì)復(fù)核制度20，為完善審計(jì)質(zhì)量控制體系，明確審計(jì)行為，提升審計(jì)成果質(zhì)量和審計(jì)工作水平，審計(jì)局配備了總審計(jì)師，并在7月初出臺(tái)了《x縣審計(jì)局審計(jì)復(fù)核工作辦法》。《辦法》進(jìn)一步明確了三級(jí)復(fù)核制度，有效促進(jìn)審計(jì)人員樹(shù)立嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)。
(七)推進(jìn)財(cái)政審計(jì)一體化工作年，x縣審計(jì)局根根據(jù)省廳《關(guān)于推進(jìn)財(cái)政審計(jì)一體化工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》要求，結(jié)合審計(jì)縣實(shí)際，審計(jì)局于10月份出臺(tái)《x縣審計(jì)局關(guān)于財(cái)政審計(jì)一體化工作的實(shí)施意見(jiàn)》，意見(jiàn)中對(duì)財(cái)政審計(jì)一體化的工作目標(biāo)、范圍和內(nèi)容做了規(guī)定。
(八)推進(jìn)審計(jì)回訪制度2020年，x縣審計(jì)局為全面落實(shí)審計(jì)署關(guān)于開(kāi)展“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、提高質(zhì)量”年活動(dòng)，提高審計(jì)工作質(zhì)量，審計(jì)局于2020年1月份開(kāi)展對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)回訪工作，回訪的內(nèi)容包括審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)和建議的采納落實(shí)情況、審計(jì)人員的工作態(tài)度、作風(fēng)紀(jì)律情況以及聽(tīng)取新形勢(shì)下對(duì)審計(jì)工作的建議和要求。以維護(hù)審計(jì)權(quán)威，提高審計(jì)質(zhì)量，樹(shù)立審計(jì)人員廉潔從審意識(shí)，同時(shí)促進(jìn)被審計(jì)單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理。
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇七
2017年，我行政事業(yè)審計(jì)處在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在省廳的關(guān)心、指導(dǎo)下，在各有關(guān)部門(mén)的幫助、支持下，以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)黨的xxx全會(huì)精神，緊緊圍繞全市行政事業(yè)審計(jì)重點(diǎn)工作和重點(diǎn)項(xiàng)目及每年初工作計(jì)劃與總體工作部署，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，注重審計(jì)能力和審計(jì)質(zhì)量的提高，積極履行審計(jì)監(jiān)督職能，全面完成了各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)，取得了較好成績(jī)?，F(xiàn)將我行政事業(yè)審計(jì)處2017年度行政事業(yè)審計(jì)工作情況具體總結(jié)如下：
2017年，我局和下屬四縣三區(qū)審計(jì)局全體人員團(tuán)結(jié)一致，齊心協(xié)力，攻堅(jiān)克難，圍繞工作目標(biāo)和工作重點(diǎn)，以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度做好各項(xiàng)行政事業(yè)審計(jì)工作，按時(shí)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，取得良好成績(jī)。
2017年，我局和下屬四縣三區(qū)審計(jì)局按照確定的行政事業(yè)審計(jì)項(xiàng)目，在任務(wù)重、時(shí)間緊、人手少的情況下，發(fā)揚(yáng)頑強(qiáng)拼搏、連續(xù)作戰(zhàn)的優(yōu)良作風(fēng)，共完成行政事業(yè)審計(jì)項(xiàng)目個(gè)，其中2017年完成個(gè)，2017年完成個(gè)xxx。
2017年，我局和下屬四縣三區(qū)審計(jì)局通過(guò)審計(jì)，共查出擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金、虛假支出等違規(guī)改變資金用途xxx萬(wàn)元，少繳稅費(fèi)xxx萬(wàn)元，會(huì)計(jì)賬務(wù)核算不規(guī)范，出納收支未及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等其他管理不規(guī)范資金萬(wàn)元，責(zé)令歸還原資金渠道xxx萬(wàn)元，責(zé)令整改資金xxx萬(wàn)元，繳庫(kù)稅費(fèi)xxx萬(wàn)元。
3、加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位的處理處罰和整改。
2017年，我局和下屬四縣三區(qū)審計(jì)局就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)所存在的擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金、漏交稅費(fèi)、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入、違規(guī)使用專(zhuān)項(xiàng)資金、應(yīng)繳未繳財(cái)政專(zhuān)戶、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規(guī)、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題，分別依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》以及其他法律法規(guī)規(guī)定，制發(fā)審計(jì)報(bào)告份，審計(jì)決定份，對(duì)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)管理，資產(chǎn)管理，專(zhuān)項(xiàng)資金使用等方面存在的問(wèn)題進(jìn)行了處理處罰，并提出了切實(shí)可靠的整改建議。截止2017年底，被審計(jì)單位已按審計(jì)報(bào)告要求，對(duì)存在的問(wèn)題部分進(jìn)行了糾正，部分單位已執(zhí)行完畢，部分單位正在執(zhí)行中。
1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，做好審計(jì)工作。
2017年，我局和下屬四縣三區(qū)審計(jì)局加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的要求，發(fā)奮努力，認(rèn)真細(xì)致做好審計(jì)工作，查處違法違規(guī)與經(jīng)濟(jì)犯罪線索，維護(hù)國(guó)家和廣大人民群眾的切身利益。通過(guò)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，我局和下屬四縣三區(qū)審計(jì)局深刻認(rèn)識(shí)到：隨著財(cái)政改革力度的加大，財(cái)政支出體制改革的不斷深化，部門(mén)綜合預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、會(huì)計(jì)集中核算、政府采購(gòu)制度的改革和上級(jí)轉(zhuǎn)移資金的管理使用、行政性經(jīng)營(yíng)收入與非經(jīng)營(yíng)性收入在部門(mén)實(shí)行綜合預(yù)算后的管理方式、專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況、部門(mén)對(duì)行業(yè)的管理，這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執(zhí)行密切相關(guān)。而且目前市、縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)80%也來(lái)自于行政事業(yè)審計(jì)單位，投資項(xiàng)目的計(jì)劃、決策、管理大部份來(lái)自于行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的科學(xué)決策。我們做行政事業(yè)審計(jì)工作，就是要通過(guò)對(duì)部門(mén)財(cái)政改革制度執(zhí)行情況的審計(jì)，揭示財(cái)政改革中存在的制度上的缺陷，以利于推動(dòng)財(cái)政制度改革的落實(shí)，通過(guò)對(duì)部門(mén)內(nèi)控制度的檢查，揭示管理中的漏洞，促進(jìn)部門(mén)建章立制，規(guī)范管理。我局加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高全體干部職工的認(rèn)識(shí)按時(shí)保質(zhì)完成了2017年行政事業(yè)審計(jì)工作，取得較好成績(jī)。
要搞好行政事業(yè)審計(jì)工作，必須要有目標(biāo)、手段和重點(diǎn)，2017年，我局和下屬四縣三區(qū)審計(jì)局突出三點(diǎn)，做好審計(jì)工作，具體是通過(guò)“圍繞審計(jì)目標(biāo)，強(qiáng)化審計(jì)手段，突出審計(jì)重點(diǎn)”來(lái)搞好審計(jì)工作。圍繞審計(jì)目標(biāo)就是要促進(jìn)加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理這一最終目標(biāo);強(qiáng)化審計(jì)手段就是要系統(tǒng)地審計(jì)，找準(zhǔn)部門(mén)、行業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的聯(lián)系，單位的內(nèi)部管理模式，做到心中有數(shù)，重大問(wèn)題不漏，達(dá)到審計(jì)目地;突出審計(jì)重點(diǎn)就是要在摸清各單位的機(jī)構(gòu)性質(zhì)、財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)收支情況、各類(lèi)收費(fèi)項(xiàng)目和依據(jù)、資金物品管理使用情況、票據(jù)的使用和管理、收入規(guī)模、解繳、返還、使用等情況下實(shí)行重點(diǎn)審計(jì);通過(guò)這三點(diǎn)，我局和下屬四縣三區(qū)審計(jì)局切實(shí)提高了審計(jì)的質(zhì)量與效益，達(dá)到審計(jì)目的。
3、團(tuán)結(jié)協(xié)作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。
確保審計(jì)工作質(zhì)量，必須樹(shù)立大局意識(shí)，做到團(tuán)結(jié)協(xié)作，齊心協(xié)力。我局和下屬四縣三區(qū)審計(jì)局干部職工識(shí)大體、顧大局，互相關(guān)心，互相幫助，互相配合，一起做好工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。特別對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行反復(fù)推敲，確保應(yīng)用法規(guī)正確，書(shū)寫(xiě)格式規(guī)范，查處事實(shí)與審計(jì)結(jié)論經(jīng)得起時(shí)間和歷史的檢驗(yàn)。
4、“以人為本”，抓好隊(duì)伍建設(shè)。
2017年，我局和下屬四縣三區(qū)審計(jì)局“以人為本”，抓好隊(duì)伍建設(shè)。
一是加強(qiáng)干部職工的政治理論與業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，切實(shí)提高干部職工的政治思想覺(jué)悟與業(yè)務(wù)知識(shí)技能，增強(qiáng)做好工作的本領(lǐng)。二是相信和依靠職工，認(rèn)真聽(tīng)取職工的意見(jiàn)與建議，與職工同呼吸，共命運(yùn)，加快各項(xiàng)工作發(fā)展。三是通過(guò)一定的激勵(lì)措施充分調(diào)動(dòng)每個(gè)職工的工作積極性，使大家團(tuán)結(jié)一致，齊心協(xié)力，把各項(xiàng)工作搞好。
5、規(guī)范審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量。
2017年，我局和下屬四縣三區(qū)審計(jì)局加強(qiáng)規(guī)范化建設(shè)，凡是任何行政事業(yè)審計(jì)工作都要嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范開(kāi)展工作，要按審計(jì)規(guī)范要求，編制了審計(jì)實(shí)施方案，按規(guī)定送達(dá)了審計(jì)通知書(shū)，編制審計(jì)工作底稿，取證記錄符合法定形式和準(zhǔn)則要求，審計(jì)報(bào)告事實(shí)清楚，要件齊全，適用法規(guī)正確，審計(jì)結(jié)論性文書(shū)符合規(guī)范。通過(guò)規(guī)范化建設(shè)，審計(jì)質(zhì)量比過(guò)去明顯提高。
6、加強(qiáng)廉潔自律，做到潔身自好。
2017年，我局和下屬四縣三區(qū)審計(jì)局加強(qiáng)廉潔自律，堅(jiān)定政治信念，筑牢反腐拒變的防線，堅(jiān)持廉潔工作，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。要求每個(gè)審計(jì)人員嚴(yán)格按照工作程序履行職責(zé)，堅(jiān)持秉公辦事，不徇私情，牢固樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，始終把廉潔工作當(dāng)作一項(xiàng)重要大事來(lái)抓，做到潔身自好。要求審計(jì)組和審計(jì)人員進(jìn)入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)當(dāng)天，向被審單位宣讀審計(jì)人員紀(jì)律，請(qǐng)被審單位協(xié)助并監(jiān)督執(zhí)行。由于加強(qiáng)廉潔自律，兩年來(lái)，全體干部職工執(zhí)行廉潔自律情況良好，沒(méi)有發(fā)生違記違規(guī)現(xiàn)象，也沒(méi)有收到被審單位的舉報(bào)和反映。
1、學(xué)習(xí)不夠重視。存在重任務(wù)輕學(xué)習(xí)的現(xiàn)象，用學(xué)習(xí)指導(dǎo)工作不夠，需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)。
2、運(yùn)用審計(jì)成果不夠。審計(jì)信息披露不及時(shí)不完善，成功經(jīng)驗(yàn)少。
3、工作創(chuàng)新不夠。如何適應(yīng)財(cái)政支出改革，深化行政事業(yè)審計(jì)工作方面創(chuàng)新不夠，審計(jì)工作能力有待加強(qiáng)。
1、勤奮學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)。要認(rèn)真學(xué)好科學(xué)發(fā)展觀理論，學(xué)好科學(xué)文化與業(yè)務(wù)知識(shí)，要從理論學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)上探索新思路和新方法，提高綜合素質(zhì)，提高工作本領(lǐng)，認(rèn)真努力工作，做好新時(shí)期的行政事業(yè)審計(jì)工作。
2、創(chuàng)新審計(jì)手段和方法。審計(jì)要由單一的賬面審計(jì)向多種方式、多種途徑審計(jì)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。既要注重帳面審計(jì)，又要注重查閱會(huì)議記錄、統(tǒng)計(jì)資料等其他相關(guān)資料，深入調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)賬外其他情況。
3、積極督促審計(jì)建議的落實(shí)。要積極督促被審單位落實(shí)審計(jì)建議，及時(shí)回訪審計(jì)建議的落實(shí)情況，切實(shí)抓好審計(jì)建議落實(shí)工作。
2017年，我局和下屬四縣三區(qū)審計(jì)局雖然在行政事業(yè)審計(jì)工作中取得了較好的成績(jī)，但是與迅速發(fā)展的形勢(shì)相比，還是需要繼續(xù)努力與提高，要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，求真務(wù)實(shí)，創(chuàng)新發(fā)展，切實(shí)完成各項(xiàng)行政事業(yè)審計(jì)工作，向黨和人民交一份滿意的答卷。
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇八
第一條：為了加強(qiáng)對(duì)本局所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。
第二條：本局審計(jì)股（或科、辦等，下同）負(fù)責(zé)對(duì)所屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作。
第三條：本局審計(jì)股根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃派出審計(jì)組，審計(jì)組可由機(jī)關(guān)專(zhuān)職審計(jì)人員和熟悉財(cái)務(wù)工作的人員組成，也可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員。第四條：審計(jì)組的主要職責(zé)：
（一）檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算、資金、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。
（二)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。(三）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時(shí)制止決定。
（四)提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議。(五）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。
（六）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項(xiàng)移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理。
第五條：審計(jì)人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第六條：內(nèi)部審計(jì)包括：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專(zhuān)題審計(jì)。
（三）銀行開(kāi)戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)儲(chǔ)蓄存款、公款私存行為和多頭開(kāi)戶；
（五）有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問(wèn)題。第九條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要程序。
（三）審計(jì)終了，提出審計(jì)報(bào)告。
第十條：山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
（二）國(guó)有資產(chǎn)管理情況；對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
（三）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組真實(shí)、完整的提供下列資料：
1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié)；
2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況；
3、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
4、資產(chǎn)情況；
5、需要說(shuō)明的其他情況；
（四）審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，提出審計(jì)報(bào)告。
第十三條：專(zhuān)題審計(jì)是審計(jì)股根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門(mén)的要求，對(duì)某些問(wèn)題進(jìn)行的審計(jì)。專(zhuān)題審計(jì)的程序和方式按照內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條：被審計(jì)單位必須與審計(jì)股派出的審計(jì)組積極配合，認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。第十五條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果是指內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等反映的內(nèi)容。主要包括：
（一）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；
（二）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；
（三）內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)；
（四）內(nèi)部審計(jì)決定。
（五）內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項(xiàng)。
第十六條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果必須以事實(shí)為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。第十七條：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：審計(jì)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議。
第十八條：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見(jiàn)，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見(jiàn)后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱。
第十九條：被審單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)15日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。限期未提出的，視同無(wú)異議。
第二十條：審計(jì)股根據(jù)審計(jì)報(bào)告中存在問(wèn)題的程度，分別作出審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。第二十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行，并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門(mén)。
第二十二條：被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定3個(gè)月內(nèi)，向?qū)徲?jì)股書(shū)面報(bào)告執(zhí)行情況（附被查出問(wèn)題糾正的相關(guān)實(shí)證資料）。
第二十三條：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理。
第二十四條：審計(jì)股向監(jiān)察室移送審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將“審計(jì)結(jié)果移送處理書(shū)”及相關(guān)證據(jù)一同移送。
第二十五條：監(jiān)察室應(yīng)將移送事項(xiàng)的審理結(jié)果向?qū)徲?jì)股反饋，以便審計(jì)股將審計(jì)情況完整歸入審計(jì)檔案。第二十六條：本制度由審計(jì)股負(fù)責(zé)解釋。第二十七條：本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇九
2017年，政事業(yè)審計(jì)處以黨的xx全會(huì)精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞黨工委、管委會(huì)工作重心，扎實(shí)開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為規(guī)范政府財(cái)政資金管理，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，做出了積極的貢獻(xiàn)。
(一)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面。
扎實(shí)開(kāi)展財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，2017年完成審計(jì)項(xiàng)目7個(gè)，分別為新明街道財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，城管局、原研發(fā)園區(qū)管理服務(wù)中心、原科技創(chuàng)業(yè)中心、社管局、原研發(fā)基地公司、行政服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支審計(jì)以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);基本完成審計(jì)項(xiàng)目2個(gè)，為開(kāi)發(fā)投資公司財(cái)務(wù)收支及相關(guān)兩任領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目。通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、政策執(zhí)行情況，以及主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況、貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)”等廉潔從政執(zhí)行情況等的全面審查，幫助被審單位進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)行、完善內(nèi)部管理、更好地履行職責(zé)，大力促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政，依法行政。
(二)政府性投資項(xiàng)目審計(jì)方面。
2017年審結(jié)概、預(yù)算及竣工決(結(jié))算項(xiàng)目共計(jì)181個(gè)，凈核減項(xiàng)目投資共計(jì)xxxx萬(wàn)元。完成1個(gè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)并出具跟蹤審計(jì)報(bào)告，4個(gè)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目竣工并經(jīng)驗(yàn)收合格。
1、概算審計(jì)。完成核心區(qū)公交始發(fā)站及公共停車(chē)樓工程、寧波新材料(國(guó)際)創(chuàng)新中心b區(qū)工程、xx大道五期工程等共21個(gè)項(xiàng)目概算審計(jì)，項(xiàng)目送審總投資xxxx萬(wàn)元，審定項(xiàng)目總投資xxxxx萬(wàn)元，其中核增xxx萬(wàn)元，核減xxx萬(wàn)元，凈核減xxx萬(wàn)元。
2、預(yù)算審計(jì)。完成新材料(國(guó)際)創(chuàng)新中心a區(qū)工程、文智路、春江路工程、新材料(國(guó)際)創(chuàng)新中心b區(qū)工程等共49個(gè)項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)，項(xiàng)目送審總投資xxx萬(wàn)元，審定項(xiàng)目總投資xxxxx萬(wàn)元，其中核增xxxx萬(wàn)元，核減xxxx萬(wàn)元，凈核減4889萬(wàn)元.，平均糾偏率7.12%。
3、竣工決(結(jié))算審計(jì)。完成梅墟中心小學(xué)教學(xué)樓及附屬改造工程、創(chuàng)苑路工程、xx橋江二期(工程等111個(gè)項(xiàng)目的竣工決(結(jié))算審計(jì)，項(xiàng)目送審總投資xxx萬(wàn)元，審定項(xiàng)目總投資xxxx萬(wàn)元，核增xx萬(wàn)元，核減xxx萬(wàn)元，凈核減xx萬(wàn)元。
4、跟蹤審計(jì)。完成了創(chuàng)苑路跟蹤審計(jì)項(xiàng)目并出具跟蹤審計(jì)報(bào)告;xx中學(xué)、檢測(cè)認(rèn)證產(chǎn)業(yè)園標(biāo)準(zhǔn)廠房、公安大樓及甬江大道三期四個(gè)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格;繼續(xù)實(shí)施濱江安置房、梅南四期等12個(gè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì);新開(kāi)始寧波新材料(國(guó)際)創(chuàng)新中心a區(qū)工程、濱江綠帶整治工程(二、三期)工程等4個(gè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。2017年總共出具審計(jì)建議單440份，提出建議490條。在一審基礎(chǔ)上核減工程進(jìn)度款xxxx萬(wàn)元，核減招標(biāo)控制價(jià)及最高限價(jià)xx萬(wàn)元，核減工程聯(lián)系單造價(jià)70萬(wàn)元。
(三)配合做好市審計(jì)局開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目。
1、已完成的項(xiàng)目有：配合市局完成了2017年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)、對(duì)我區(qū)2017年預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)和科技經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)三個(gè)項(xiàng)目審計(jì)工作。在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，我局專(zhuān)門(mén)組織力量，協(xié)調(diào)區(qū)相關(guān)部門(mén)，明確專(zhuān)項(xiàng)聯(lián)絡(luò)人，及時(shí)提供資料，認(rèn)真組織報(bào)表填報(bào)等，確保順利完成在我區(qū)的審計(jì)任務(wù)。
2、正在進(jìn)行的項(xiàng)目有：高度重視配合市局對(duì)高新區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和2017年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。市局審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段，主動(dòng)聯(lián)系審計(jì)組和各相關(guān)部門(mén)，配合做好聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)等工作。目前，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審查階段已結(jié)束，正在審計(jì)取證階段，我局將抓緊協(xié)調(diào)督促相關(guān)部門(mén)做好下一步工作。2017城鎮(zhèn)保障性安居工程還在實(shí)施，我局將繼續(xù)做好相應(yīng)的配合工作。
(四)推行審計(jì)公告制度，重視加強(qiáng)審計(jì)整改工作。
2017年，我行政事業(yè)審計(jì)處推行審計(jì)公告制度，明確公開(kāi)的范圍、內(nèi)容、形式和程序。通過(guò)審前公告、審后結(jié)果公開(kāi)結(jié)合，提高審計(jì)工作透明度，加大監(jiān)督力度。上半年起，審前公告已在管委會(huì)內(nèi)網(wǎng)發(fā)布，這項(xiàng)工作的推進(jìn)，有利于擴(kuò)大審計(jì)影響力，更好的促進(jìn)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。下半年，我局在全面落實(shí)審前公告的基礎(chǔ)上，推行審計(jì)結(jié)果公告。通過(guò)審計(jì)結(jié)果公開(kāi)，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)公告內(nèi)容的廣度和深度，提高審計(jì)工作透明度，更好的發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能。審計(jì)結(jié)果公開(kāi)同時(shí)也促進(jìn)了審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，有效發(fā)揮審計(jì)服務(wù)保障功能。
為更好的履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，我局高度落實(shí)市委巡視組加強(qiáng)審計(jì)整改督查的要求，兩次召開(kāi)會(huì)議專(zhuān)題研究整改方案，制訂了五項(xiàng)具體的整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促整改力度，提高審計(jì)整改成效。上半年開(kāi)展了審計(jì)整改回頭看活動(dòng)，對(duì)上一年度項(xiàng)目審計(jì)整改情況進(jìn)行了核實(shí)，5家被審單位提交了《整改情況報(bào)告》，力促整改落實(shí)到位。
(五)進(jìn)一步抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和內(nèi)部管理工作。
一是認(rèn)真學(xué)習(xí)高新區(qū)和市審計(jì)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)會(huì)議精神。重視抓好部門(mén)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，層層落實(shí)廉政責(zé)任，逐級(jí)簽署反腐倡廉責(zé)任書(shū)，強(qiáng)調(diào)全局人員做到依法審計(jì)、廉潔審計(jì)。二是認(rèn)真貫徹區(qū)“三嚴(yán)三實(shí)”專(zhuān)題教育要求，以召開(kāi)專(zhuān)題學(xué)習(xí)會(huì)、黨課、黨員活動(dòng)等一系列教育活動(dòng)，助推“三嚴(yán)三實(shí)”專(zhuān)題教育出實(shí)效，以實(shí)際行動(dòng)轉(zhuǎn)變作風(fēng)，不斷提升審計(jì)工作質(zhì)量和水平。三是加強(qiáng)審計(jì)干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)。組織人員參加全市審計(jì)系統(tǒng)業(yè)務(wù)集中培訓(xùn)會(huì)、內(nèi)審培訓(xùn)會(huì)等各類(lèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)利用局月會(huì)時(shí)間進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。四是抓好干部員工政治思想教育，組織全體黨員干部傳達(dá)學(xué)習(xí)黨紀(jì)政紀(jì)條規(guī)、中央“八項(xiàng)規(guī)定”等精神，進(jìn)一步增強(qiáng)黨員干部廉政意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，改進(jìn)機(jī)關(guān)工作作風(fēng)。
(一)審計(jì)能力素質(zhì)有待提高。審計(jì)隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)能力還有一定差距，審計(jì)力量有待加強(qiáng)。面對(duì)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的要求，審計(jì)任務(wù)重與力量不足的矛盾尤為突出。
(二)審計(jì)整改工作有待加強(qiáng)。少數(shù)被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不夠強(qiáng)，對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作不夠重視，個(gè)別審計(jì)事項(xiàng)整改不夠到位，違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為仍有發(fā)生。充分認(rèn)識(shí)審計(jì)整改的重要性，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，加強(qiáng)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作尤為必要。
(三)審計(jì)公告制度有待完善。對(duì)要公告的內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，真正做到事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)實(shí)事求是，客觀公正，切實(shí)提高審計(jì)公告的質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通協(xié)調(diào)，通過(guò)溝通，使被審計(jì)單位能夠從正面意義去理解和支持審計(jì)公告工作。
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十
隨著新形勢(shì)下改革進(jìn)程的不斷加速，行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在管理上存在的問(wèn)題也逐漸凸顯。本文結(jié)合內(nèi)部審計(jì)改革，針對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在的各種問(wèn)題，提出了相關(guān)的優(yōu)化策略。
1.內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性。目前，我國(guó)大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作均缺乏獨(dú)立性。其主要原因可分為兩點(diǎn)，一是行政事業(yè)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)并不規(guī)范，缺乏專(zhuān)職審計(jì)人員，個(gè)別單位從其他崗位抽調(diào)人員開(kāi)展審計(jì)工作，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告不客觀；二是部分行政事業(yè)單位忽視內(nèi)部建設(shè)，審計(jì)模式較為傳統(tǒng)落后，導(dǎo)致單位內(nèi)審工作人員工作的積極性偏低。
2.內(nèi)部審計(jì)制度不完善。首先，大部分行政事業(yè)基層單位中并未設(shè)置專(zhuān)門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)工作人員職能未能有效發(fā)揮。其次，不少行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度較為保守傳統(tǒng)，審計(jì)工作人員習(xí)慣于在事情發(fā)生后去解決問(wèn)題，忽視了事前審查，導(dǎo)致部分審計(jì)工作難以取得實(shí)效。最后，我國(guó)不少行政事業(yè)單位并沒(méi)有形成完整的審計(jì)工作流程，致使個(gè)別工作人員業(yè)務(wù)繁重，審計(jì)效率大打折扣。
3.內(nèi)部審計(jì)工作缺乏先進(jìn)的信息化手段，工作效率不高。其一，在我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部，審計(jì)工作的開(kāi)展深受傳統(tǒng)審計(jì)理念和方式的制約，通常以人工審計(jì)處理為主，大大降低了行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的工作效率；其二，行政事業(yè)單位上級(jí)管理部門(mén)對(duì)信息化手段的重視程度不夠，對(duì)信息化建設(shè)資金投入不足，導(dǎo)致審計(jì)工作信息化水平較低；其三，內(nèi)部審計(jì)工作人員缺乏相應(yīng)的信息化管理水平。
1.提高單位內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。首先，行政事業(yè)單位應(yīng)樹(shù)立正確的管理理念，立足于本單位實(shí)際，有針對(duì)性地保障內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施和開(kāi)展。其次，明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)和能力，切實(shí)發(fā)揮其在工作中的監(jiān)督管理作用。最后，針對(duì)個(gè)別規(guī)模較小的行政事業(yè)單位，其并沒(méi)有能力設(shè)置專(zhuān)業(yè)審計(jì)部門(mén)，故而可允許該類(lèi)單位在上級(jí)批準(zhǔn)后，設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，授權(quán)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，以便能更好地推動(dòng)工作開(kāi)展。
2.強(qiáng)化審計(jì)工作人員的綜合素養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)職業(yè)化需求與政治素質(zhì)的有機(jī)結(jié)合。審計(jì)人員的綜合素養(yǎng)往往決定了該單位審計(jì)工作是否能夠順利開(kāi)展，這就要求行政事業(yè)單位必須做好以下兩點(diǎn)：其一，嚴(yán)格選拔審計(jì)人員，選取綜合素質(zhì)強(qiáng)，專(zhuān)業(yè)技能達(dá)標(biāo)的人才；單位內(nèi)部需定期進(jìn)行相關(guān)的工作培訓(xùn)，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)崗位的專(zhuān)業(yè)化。同時(shí)，行政事業(yè)單位還需要鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員在工作中不斷學(xué)習(xí)新技能，包括法律以及財(cái)會(huì)等綜合知識(shí)；其二，為打造強(qiáng)有力的審計(jì)隊(duì)伍，行政事業(yè)單位須培養(yǎng)高政治素養(yǎng)、高責(zé)任感、高事業(yè)心的內(nèi)部審計(jì)工作人員，為單位的可持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的后盾。
3.建立健全內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度，加強(qiáng)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立。其一，行政事業(yè)單位內(nèi)部必須立足于自身的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，通過(guò)對(duì)新形勢(shì)的全面分析，結(jié)合國(guó)家法律法規(guī)，建立健全單位內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)制度，在保障其可行性和穩(wěn)定性的同時(shí)，與時(shí)俱進(jìn)、因地制宜對(duì)制度細(xì)節(jié)進(jìn)行不斷地優(yōu)化和調(diào)整；其二，為了保障內(nèi)部審計(jì)制度的正常運(yùn)行，相關(guān)部門(mén)還應(yīng)建立起完善的運(yùn)行機(jī)制，科學(xué)合理地制定各環(huán)節(jié)運(yùn)行的基本流程；其三，行政事業(yè)單位內(nèi)部須逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警相關(guān)機(jī)制，通過(guò)對(duì)預(yù)警流程、相關(guān)制度、預(yù)警目標(biāo)等方面的合理化規(guī)定，來(lái)規(guī)范內(nèi)審工作人員的相關(guān)行為，保障內(nèi)部審計(jì)工作有據(jù)可依，從而更有效地幫助行政事業(yè)單位排除風(fēng)險(xiǎn)。
4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)單位信息化建設(shè)。其一，為了提高行政事業(yè)單位內(nèi)審工作的信息化水平，就要求構(gòu)建符合各單位內(nèi)審基本需求的信息管理一體化平臺(tái)系統(tǒng)，并通過(guò)對(duì)信息收集、上傳下達(dá)等功能的設(shè)計(jì)，全面實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)審各個(gè)過(guò)程的有效監(jiān)管；其二，整合行政事業(yè)單位內(nèi)部信息數(shù)據(jù)，并對(duì)相應(yīng)的資源數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行科學(xué)合理的配置應(yīng)用，從而建立起完善的內(nèi)審數(shù)據(jù)管理中心。在此過(guò)程中，行政事業(yè)單位還需不斷加強(qiáng)內(nèi)審部門(mén)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)+、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的學(xué)習(xí)與運(yùn)用，在保證工作人員專(zhuān)業(yè)技能水平的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的分析、梳理與甄別，以確保單位內(nèi)部工作效率和質(zhì)量的提升。（胡曉聰）。
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十一
摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)而制定的。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。
內(nèi)控制度。
一、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)而制定的。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。
從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為了防范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項(xiàng)內(nèi)部管理制度以及落實(shí)制度所需的控制措施和程序。從動(dòng)態(tài)上講，內(nèi)控控制是通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程。而且，內(nèi)部控制還是一個(gè)循環(huán)往復(fù)，不斷優(yōu)化完善的過(guò)程，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)相關(guān)的制度、措施和程序進(jìn)行持續(xù)調(diào)整、改進(jìn)，使各項(xiàng)制度、措施和程序能過(guò)適應(yīng)性情況、新問(wèn)題，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。
二、內(nèi)部控制目標(biāo)是行政事業(yè)單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制所要達(dá)到的目的。總體上講，內(nèi)部控制目標(biāo)和單位的總體目標(biāo)相一致，但由于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制客體是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以內(nèi)部控制目標(biāo)也體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)屬性。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的目標(biāo)包括五個(gè)方面：一是合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)；二是保證單位資產(chǎn)安全和使用有效；三是保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；四是有效防范舞弊和防范腐??；五是提高公共服務(wù)的效率和效果。
1、合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理合法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)。通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，符合有關(guān)預(yù)算管理、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、會(huì)計(jì)管理等方面的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。
2、合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，國(guó)家隊(duì)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理，堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則，實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。資產(chǎn)是行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)和財(cái)力保證，資產(chǎn)不安全、使用效率低下都將對(duì)單位的各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展產(chǎn)生不利影響。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊、違規(guī)處置的風(fēng)險(xiǎn)，有的單位還存在大量的帳外資產(chǎn)，因此必須落實(shí)資產(chǎn)的管理責(zé)任，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和定期盤(pán)點(diǎn)盤(pán)查，通過(guò)這些有效措施確保資產(chǎn)的完整。在合理保證資產(chǎn)安全的同時(shí)，還應(yīng)確保資產(chǎn)得到有效的使用。目前，資源配置不合理、資產(chǎn)損失浪費(fèi)、使用效率低下是行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中突出的問(wèn)題，行政事業(yè)單位有必要加強(qiáng)內(nèi)部控制。
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十二
提要隨著政府職能轉(zhuǎn)變,行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了根本變化。本文從行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理概念、目標(biāo)、核心、特征出發(fā),歸納了目前財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題,適時(shí)地提出了加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的對(duì)策。
(一)概念。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,是指事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)的方針、政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,有計(jì)劃地籌集、分配和運(yùn)用資金,對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制,以保證事業(yè)計(jì)劃及任務(wù)的全面完成。主要任務(wù)是,合理編制單位預(yù)算,如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
(二)目標(biāo)。行政事業(yè)單位占有和使用了社會(huì)公共經(jīng)濟(jì)資源,因而受?chē)?guó)家財(cái)政預(yù)算的直接管理和控制。因此,行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本內(nèi)涵應(yīng)定位在對(duì)財(cái)政供給的各項(xiàng)資金的合法、規(guī)范的申請(qǐng)、使用和控制上。基本目標(biāo)應(yīng)該是保障財(cái)政資金的安全和完整,有效地發(fā)揮籌集、配置、運(yùn)作、調(diào)控和監(jiān)管職能,使各項(xiàng)資金的使用效益更好、效率更高。
(三)核心。執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心,科學(xué)管理、提高效益、走向市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng),通過(guò)全面、科學(xué)、有效的核算和控制,在國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算制度的前提下,根據(jù)本單位的職能制定相應(yīng)的具體管理辦法和措施,以保證國(guó)家資金的合理使用。
(四)特征。財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)與行政事業(yè)單位本身的特點(diǎn)密切相關(guān)。與營(yíng)利單位相比,主要有以下特征:行政事業(yè)單位的資金基本上都來(lái)自財(cái)政撥款和其他收入;事業(yè)單位一般不存在可以出售、轉(zhuǎn)讓、贖賣(mài)或清算的問(wèn)題,也不具有企業(yè)會(huì)計(jì)意義上的所有者權(quán)益,必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定使用資金;事業(yè)單位一般不直接創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富、不以營(yíng)利為目的;有的事業(yè)單位雖然可以按一定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或價(jià)格提供勞務(wù)或產(chǎn)品,但往往是按等于或低于成本的價(jià)格提供。
(一)預(yù)算管理不嚴(yán)肅。多數(shù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理只想從財(cái)政“要錢(qián)、花錢(qián)”,對(duì)編制預(yù)算的重要性認(rèn)識(shí)不足,忽視預(yù)算編制和評(píng)價(jià),使現(xiàn)有資金難以發(fā)揮應(yīng)有的作用,在管理上產(chǎn)生了的“松、散、亂”現(xiàn)象。支出審批制度不嚴(yán)格,隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍,巧立名目發(fā)放獎(jiǎng)金,提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),隨意改變資金的用途,“專(zhuān)款不專(zhuān)用”的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。有的單位雖然編制了預(yù)算,但對(duì)預(yù)算資金使用效益不進(jìn)行跟蹤審計(jì),即使跟蹤調(diào)查,也是分析膚淺、簡(jiǎn)單總結(jié),效益考核基本是走過(guò)場(chǎng)。在安排項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí),存在一定的隨意性和盲目性,從而使好多項(xiàng)目難以取得預(yù)期的社會(huì)效益。
(二)資產(chǎn)管理混亂。一是有些行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)、出納等不相容職位沒(méi)有嚴(yán)格分離,貨幣資金管理有漏洞,資金安全存在隱患。大額開(kāi)支使用現(xiàn)金支付,白條抵庫(kù)、公款私存現(xiàn)象在部分單位仍然存在。收費(fèi)、罰沒(méi)收入等不入賬,以虛列支出、資金返還等方式設(shè)置“小金庫(kù)”;二是一些事業(yè)單位對(duì)固定資產(chǎn)的存量及流量管理不嚴(yán),普遍存在“重購(gòu)建、輕管理”的現(xiàn)象,固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、處置、出租、出借以及調(diào)撥、報(bào)廢等方面管理不規(guī)范,資產(chǎn)使用效率低,并造成國(guó)有資產(chǎn)流失。
(三)財(cái)務(wù)管理制度不健全。主要體現(xiàn)在,一是資金的管理不嚴(yán),供應(yīng)范圍過(guò)寬,內(nèi)部制度不健全,財(cái)經(jīng)紀(jì)律觀念淡薄,執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度不嚴(yán)格,資金分配、支出存在嚴(yán)重的隨意性;二是在票據(jù)認(rèn)購(gòu)、票據(jù)領(lǐng)用、票據(jù)核銷(xiāo)上存在監(jiān)督的漏洞,票據(jù)管理使用比較混亂;三是部分事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)占據(jù)比例過(guò)大,有相當(dāng)一部分屬于呆賬、壞賬;四是年終清理結(jié)算和財(cái)務(wù)結(jié)賬不及時(shí)。
(一)強(qiáng)化預(yù)算管理。一要科學(xué)合理地編制預(yù)算。編制單位預(yù)算是單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù),對(duì)合理地籌集、分配和使用資金,促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展有著重要意義。財(cái)務(wù)人員和單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要共同研究,合理編制部門(mén)預(yù)算,編制預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則,考慮到積累與發(fā)展的關(guān)系;二要嚴(yán)肅認(rèn)真地執(zhí)行預(yù)算。單位內(nèi)部預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),就不得隨意更改,加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理,調(diào)節(jié)經(jīng)費(fèi)構(gòu)成比例。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期分析考評(píng),及時(shí)了解經(jīng)費(fèi)開(kāi)支進(jìn)度和發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題,從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn),采取措施,提高預(yù)算管理水平,嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算科目安排業(yè)務(wù)支出;三要加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督和控制。在國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì)三位一體的審計(jì)模式下,財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理,進(jìn)一步健全保證資金安全的運(yùn)行機(jī)制,樹(shù)立科學(xué)理財(cái)觀念,以預(yù)算促項(xiàng)目,提高資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性和科學(xué)性。
(二)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理是整個(gè)國(guó)有資產(chǎn)管理的重要組成部分。要提高認(rèn)識(shí),轉(zhuǎn)變觀念,克服重資金使用、輕實(shí)物管理的傾向,變“資金”觀念為“資產(chǎn)”觀念。把資產(chǎn)管理納入領(lǐng)導(dǎo)干部政績(jī)考核,督促單位領(lǐng)導(dǎo)自覺(jué)重視國(guó)有資產(chǎn)管理;在國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)指導(dǎo)下,結(jié)合實(shí)際,制定完善、適合本單位資產(chǎn)購(gòu)置、使用、保管、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、處置、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度,逐步使資產(chǎn)管理制度化、科學(xué)化、規(guī)范化;要以法律的形式明確事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán),嚴(yán)格設(shè)定資產(chǎn)登記管理和考核體系,自覺(jué)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù),建立健全考核指標(biāo),明確責(zé)任,獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,充分調(diào)動(dòng)資產(chǎn)管理者的主動(dòng)性、積極性,從而提高資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)使用效益,確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。
(三)健全財(cái)務(wù)管理制度。建立健全財(cái)務(wù)管理制度要從本單位實(shí)際出發(fā),根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理體制、管理要求、資金運(yùn)動(dòng)、人員配置等,充分體現(xiàn)本單位的特點(diǎn),這是制定制度的唯一標(biāo)準(zhǔn)。制定制度要講究系統(tǒng)和配套,制度與制度之間不能相互矛盾。一要建立綜合性的管理制度,如加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)等;二要建立單項(xiàng)的管理制度,如加強(qiáng)辦公費(fèi)、電話費(fèi)、郵資費(fèi)等管理制度;三要建立相關(guān)性的管理制度,如接待制度、車(chē)輛管理制度等。這樣,可以從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機(jī)制,做到有章可循,并且嚴(yán)格按制度辦事,以堵塞漏洞,設(shè)定不同的考核指標(biāo),逐步建立起以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo),節(jié)約資金,最大限度地提高各項(xiàng)資金的使用效益,在單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中實(shí)行全過(guò)程、全方位的控制和監(jiān)督。
(四)全面提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。行政事業(yè)單位職能的轉(zhuǎn)變,對(duì)財(cái)會(huì)人員提出了更高的要求?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理要求財(cái)會(huì)人員由傳統(tǒng)的“核算型”向“管理型”和“經(jīng)營(yíng)型”會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變,這就要求財(cái)會(huì)人員素質(zhì)過(guò)硬,以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。事業(yè)單位要結(jié)合單位具體情況,對(duì)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)培訓(xùn),定崗定人,全面提高會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷能力和職業(yè)道德水準(zhǔn)。組織會(huì)計(jì)人員參加政策法規(guī)、業(yè)務(wù)知識(shí)等方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí),增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和法制觀念,大力培養(yǎng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代需要的復(fù)合型人才。提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和專(zhuān)業(yè)技能,為保證資金安全完整和信息真實(shí)著手做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,財(cái)務(wù)審核把關(guān)尤為重要。
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行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十三
第一部分總說(shuō)明。
第二部分會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)。
第三部分會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明。
第四部分會(huì)計(jì)報(bào)表格式。
第五部分財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明。
2
第一部分總說(shuō)明。
二、本制度適用于各級(jí)各類(lèi)事業(yè)單位，下列事業(yè)單位除外：
(一)按規(guī)定執(zhí)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位;。
(二)納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事業(yè)單位。
參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位對(duì)本制度的適用，由財(cái)政部另行規(guī)定。
三、事業(yè)單位對(duì)基本建設(shè)投資的會(huì)計(jì)核算在執(zhí)行本制度的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。
四、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)的核算應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
五、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》或相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定確定是否對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。
對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)的，按照本制度規(guī)定處理。
不對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、不對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)的，不設(shè)z本制度規(guī)定的.“累計(jì)折舊”、“累計(jì)攤銷(xiāo)”科目，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)不考慮本制度其他科目說(shuō)明中涉及的“累計(jì)折舊”、“累計(jì)攤銷(xiāo)”
3
科目。
六、事業(yè)單位會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。
七、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定運(yùn)用會(huì)計(jì)科目：
(一)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定設(shè)z和使用會(huì)計(jì)科目，
在不影響會(huì)計(jì)處理和編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些明細(xì)科目。
(二)本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)信息化管理。事業(yè)單位不得打亂重編。
(三)事業(yè)單位在填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不得只填列科目編號(hào)、不填列科目名稱。
八、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表：
(一)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注構(gòu)成。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財(cái)政補(bǔ)助收入支出表。
(二)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照月度和年度編制。
(三)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定編制并對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)表。事業(yè)單位不得違反本制度規(guī)定，隨意改變財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑。
(四)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
4
(五)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。
九、事業(yè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)z、會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)檔案管理、內(nèi)部控制等，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等規(guī)定執(zhí)行。開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化工作的事業(yè)單位，還應(yīng)按照財(cái)政部制定的相關(guān)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范執(zhí)行。
十、本制度自2013年1月1日起施行。1997年7月17日財(cái)政部印發(fā)的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》(財(cái)預(yù)字z1997{288號(hào))同時(shí)廢止。
5
第二部分會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)。
序號(hào)。
科目編號(hào)。
科目名稱。
一、資產(chǎn)類(lèi)。
1
1001。
庫(kù)存現(xiàn)金。
2
1002。
銀行存款。
3
1011。
零余額賬戶用款額度。
4
1101。
短期投資。
5
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十四
內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制。為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，推動(dòng)我區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，我局于今年8月-11月組織開(kāi)展本區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
一、開(kāi)展宣傳部署，加強(qiáng)組織實(shí)施。
根據(jù)上級(jí)的要求，我局及時(shí)研究工作部署，向全區(qū)行政事業(yè)單位印發(fā)江高新財(cái)會(huì)〔〕30號(hào)《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》，要求各街道和單位于8月17日前啟動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。截至11月底，共69個(gè)行政事業(yè)單位提交了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表和內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。在評(píng)價(jià)分析各單位上報(bào)的工作總結(jié)和自評(píng)分的基礎(chǔ)上，我局抽查核實(shí)了2個(gè)區(qū)直單位、5個(gè)街道事業(yè)單位的情況，對(duì)個(gè)別單位評(píng)分不實(shí)的指標(biāo)，要求整改并完善相關(guān)制度。
二、單位內(nèi)部控制建設(shè)情況。
自財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來(lái)，我局舉辦培訓(xùn)、組織開(kāi)展知識(shí)競(jìng)賽，積極引導(dǎo)行政事業(yè)單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。從本次自評(píng)和抽查的情況來(lái)看，各單位權(quán)力運(yùn)行的制約機(jī)制建設(shè)、不相容崗位與職責(zé)分離控制落實(shí)情況較好，業(yè)務(wù)層面制約制度、工作流程基本建立并執(zhí)行落實(shí)到位。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn)，我區(qū)各單位自評(píng)分均值89.9分。
鑒于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施時(shí)間還不是很長(zhǎng)，以及部門(mén)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)整等各方面的原因，各單位在內(nèi)部控建設(shè)中還存在一些問(wèn)題，如對(duì)內(nèi)部控制的理解不夠透徹，內(nèi)部控制制度建設(shè)還需完善，內(nèi)部控制信息化建設(shè)程度不高，以及部分單位沒(méi)有開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。
三、加強(qiáng)內(nèi)控制建設(shè)的設(shè)想。
通過(guò)本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作評(píng)價(jià)，我局對(duì)全區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)總體情況作為摸底了解，各單位也在行動(dòng)上給予了大力支持，下一步，我局將結(jié)合實(shí)際做好幾方面工作。一是加大宣傳力度。將單位內(nèi)部控制宣傳學(xué)習(xí)納入財(cái)政法規(guī)宣傳、會(huì)計(jì)繼續(xù)教育工作計(jì)劃，通過(guò)內(nèi)控專(zhuān)題培訓(xùn)、會(huì)議傳達(dá)和集中學(xué)習(xí)等手段，提高行政事業(yè)單位全員內(nèi)控意識(shí)。同時(shí)選擇評(píng)價(jià)工作中內(nèi)部控制制度比較好的單位作為例子，作為模板推廣。二是加強(qiáng)督促檢查。針對(duì)本次評(píng)價(jià)工作發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促相關(guān)單位整改落實(shí)，完善制度建設(shè)。三是在條件成熟時(shí)逐步推動(dòng)單位內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)建設(shè)，通過(guò)信息化的手段，提高內(nèi)部控制工作的效率，增強(qiáng)內(nèi)部控制防范風(fēng)險(xiǎn)的力度，促進(jìn)各部門(mén)各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十五
內(nèi)部審計(jì)就像是人體的白細(xì)胞，在肌體內(nèi)部建立自我完善、健康發(fā)展的免疫機(jī)制。它通過(guò)對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部問(wèn)題、糾正錯(cuò)誤，堵塞管理漏洞，具有預(yù)防保護(hù)的作用。然而，近些年在對(duì)行政事業(yè)單位開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)不少部門(mén)單位的內(nèi)部審計(jì)作用并沒(méi)有得到有效地發(fā)揮。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，少數(shù)行政事業(yè)單位多由財(cái)務(wù)人員兼任內(nèi)審人員。而內(nèi)審監(jiān)督更多的是對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，這種既是運(yùn)動(dòng)員又是裁判員模式，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)，無(wú)法發(fā)揮真正的效用。
從現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)工作看，行政事業(yè)單位內(nèi)審工作往往還是通過(guò)翻閱憑證的方式對(duì)單位財(cái)務(wù)賬進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)單位業(yè)務(wù)類(lèi)工作監(jiān)督不夠，內(nèi)部監(jiān)督范圍較小。
目前，行政事業(yè)單位內(nèi)審人員多由擔(dān)任財(cái)會(huì)工作的人員轉(zhuǎn)任或者兼職，很多單位財(cái)務(wù)人員非財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，且沒(méi)有受過(guò)系統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備量有限。
設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，是內(nèi)審作用有效發(fā)揮的前提條件。行政事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職的內(nèi)審人員，內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立于其他職能部門(mén)，獨(dú)立行使內(nèi)審監(jiān)督職能。
根據(jù)新形勢(shì)下發(fā)展的需要，結(jié)合本單位工作實(shí)際，在財(cái)務(wù)審計(jì)基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控、決策及業(yè)務(wù)工作的監(jiān)督，提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍。
擁有一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的內(nèi)審隊(duì)伍，是內(nèi)審工作高效開(kāi)展的組織保障。各單位要注重內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)工作，加快內(nèi)審人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)的更新，提高內(nèi)審人員的審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能。同時(shí)，要明確內(nèi)審人員的工作職責(zé)，嚴(yán)肅內(nèi)審紀(jì)律，引導(dǎo)內(nèi)審人員樹(shù)立良好的職業(yè)操守和個(gè)人道德品質(zhì)，提高對(duì)內(nèi)審工作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。
行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十六
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第××條的規(guī)定，省審計(jì)廳組織審計(jì)組從××××年××月××日至××月××日，對(duì)省a單位××××至××××年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。部分問(wèn)題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計(jì)要求，向?qū)徲?jì)組提供了與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料，并承諾對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。有關(guān)審計(jì)情況如下：
一、被審計(jì)單位的基本情況。
(一)機(jī)構(gòu)、人員情況。
省a單位成立于××××年。其主要職能是：〔此處省略〕。
目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對(duì)外，稱[此處省略]，法定代表人為×××;對(duì)內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來(lái)源包括：〔此處省略〕。
(注：被審計(jì)單位成立時(shí)間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對(duì)審計(jì)結(jié)論有影響、對(duì)審計(jì)報(bào)告有價(jià)值的予以表述，否則可不表述。)。
(二)××××至××××年財(cái)務(wù)收支情況。
1.××××年總收入××××萬(wàn)元。其中：撥入專(zhuān)款。
××?！寥f(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入××萬(wàn)元，事業(yè)收入××××?！寥f(wàn)元，其他收入××。×萬(wàn)元?？傊С觥痢痢寥f(wàn)元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)××萬(wàn)元，事業(yè)支出×××萬(wàn)元，上繳上級(jí)支出××萬(wàn)元。
2.××××年總收入××××。×萬(wàn)元，其中：××××撥入專(zhuān)款×萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入××萬(wàn)元(××××撥款)，事業(yè)收入××××。×萬(wàn)元，其他收入××?！寥f(wàn)元?！痢痢痢聊昕傊С觥痢痢?。×萬(wàn)元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)××?！寥f(wàn)元，專(zhuān)款支出×。×萬(wàn)元，事業(yè)支出×××?！寥f(wàn)元(人員公用支出×××?！寥f(wàn)元，××支出×××?！寥f(wàn)元)，上繳上級(jí)支出××萬(wàn)元。
3.截止××××年年底，省a單位總資產(chǎn)為××××?！寥f(wàn)元，其中：負(fù)債×××?！寥f(wàn)元，凈資產(chǎn)××××?！寥f(wàn)元。
4.銀行開(kāi)戶情況：截止××××年底，省a單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映銀行存款數(shù)為××××××××?！痢猎?，具體由以下構(gòu)成：(1)在c支行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本戶，賬號(hào)×××××××。
××××年末，存款余額為×××××××?！痢猎?；(2)在d支行開(kāi)設(shè)一個(gè)定期存款戶。賬號(hào)××××××××，××××年末，賬面余額為××××××?！痢猎?；(3)××××年××月，在××××××開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶，××××年末余額為××××××元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)。
××××年至××××年的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、合法。但是，在財(cái)務(wù)收支管理中仍存在一些需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
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