方案需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行定制化設(shè)計(jì)，不能生搬硬套。制定方案需要考慮到長(zhǎng)期發(fā)展和短期效果的平衡，以確保方案能夠長(zhǎng)期有效。方案實(shí)施過(guò)程中可能會(huì)遇到的問(wèn)題和挑戰(zhàn)也需要我們提前了解和準(zhǔn)備。
跟蹤審計(jì)工作方案篇一
各股室：
一、工作目標(biāo)。
本次審計(jì)總的指導(dǎo)思想是：堅(jiān)持三資（公共資金、國(guó)有資源、國(guó)有資產(chǎn)）審計(jì)全覆蓋，堅(jiān)持審計(jì)創(chuàng)新，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，提高綜合分析水平。審計(jì)目標(biāo)為：在把握市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)市財(cái)政和有關(guān)部門發(fā)揮預(yù)算管理職能等方面取得的成效，揭示預(yù)算管理中存在的突出問(wèn)題，同時(shí)重點(diǎn)抓好政策措施落實(shí)、扶貧資金、環(huán)保資金、衛(wèi)生計(jì)生、就業(yè)資金和國(guó)企改革“六大塊板”專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，從體制、機(jī)制、制度層面分析原因，提出審計(jì)建議，為汨羅市經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。
二、審計(jì)對(duì)象和范圍。
（一）市財(cái)政局：市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
（二）市地方稅務(wù)局：度地方稅收收入征管情況審計(jì)。延伸審計(jì)地稅分局和部分納稅企業(yè)稅收解繳情況。
（三）部門預(yù)算單位：20市財(cái)政局、市供銷社部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，可追溯或延伸到相關(guān)年度和有關(guān)單位。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)。
（一）市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
1.總體情況和工作成效?？傮w把握市本級(jí)財(cái)政20預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，反映財(cái)政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金實(shí)際支付情況、管理績(jī)效等情況，分析預(yù)算執(zhí)行的總體特點(diǎn)，全面評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的總體效果。
2.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施的落實(shí)，以及相關(guān)的各類財(cái)政資金是否保障到位并及時(shí)投入使用情況。
3.政府預(yù)算體系的完整性、規(guī)范性。掌握未納入預(yù)算編制范圍的資金規(guī)模；關(guān)注各類預(yù)算收支劃分及功能定位情況，全部政府性收支納入預(yù)算管理情況，揭示年初預(yù)算不完整、代編預(yù)算不規(guī)范等問(wèn)題。
4.預(yù)算及其執(zhí)行情況。總體掌握公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社?；痤A(yù)算的年初預(yù)算安排、預(yù)算變動(dòng)、收支預(yù)算執(zhí)行情況，審查預(yù)算分配和執(zhí)行是否規(guī)范、公平、公正、公開。
一是財(cái)政收入管理情況。掌握收入規(guī)模，分析收入結(jié)構(gòu)，了解營(yíng)改增對(duì)市級(jí)收入的影響；檢查全部政府收入是否納入預(yù)算管理，重點(diǎn)關(guān)注非稅收入核算不清晰，多征、提前征收或者違規(guī)減免，劃繳不及時(shí)等問(wèn)題。
二是預(yù)算分配情況。檢查年初預(yù)算到位情況，計(jì)算年初預(yù)留資金的規(guī)模和比例，以及各部門系統(tǒng)財(cái)務(wù)未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位的預(yù)算總額的增減變化；檢查部門預(yù)算編報(bào)范圍是否完整、合理，基本支出是否滿足部門單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要，項(xiàng)目支出預(yù)算分配方法是否公正，是否存在混淆基本支出和項(xiàng)目支出邊界的問(wèn)題。
三是專項(xiàng)資金管理情況。摸清市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的種類、規(guī)模；審查專項(xiàng)資金設(shè)置的必要性，是否建立整合和退出機(jī)制；專項(xiàng)資金的使用是否合規(guī)，重點(diǎn)審查撥付民營(yíng)企業(yè)各類獎(jiǎng)補(bǔ)資金是否公平合理，是否達(dá)到了預(yù)期效果，是否充分發(fā)揮了財(cái)政資金的政策導(dǎo)向性作用。
四是預(yù)算批復(fù)、變動(dòng)情況。審查財(cái)政是否及時(shí)將人大批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)到預(yù)算單位；財(cái)政超收收入使用是否合法，調(diào)入資金、調(diào)整預(yù)算等財(cái)力性調(diào)整安排是否按程序報(bào)批，接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是否按規(guī)定向人大常委會(huì)報(bào)告；對(duì)確定當(dāng)年預(yù)算不能執(zhí)行的項(xiàng)目，是否及時(shí)調(diào)整預(yù)算。
五是支出預(yù)算執(zhí)行情況。審查支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，著重反映資金撥付不及時(shí)、預(yù)算執(zhí)行遲緩、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余過(guò)多等問(wèn)題；審查民生支出等重點(diǎn)項(xiàng)目支出的規(guī)模和增長(zhǎng)變化情況，評(píng)價(jià)財(cái)政推動(dòng)“一極三宜”建設(shè)等方面的保障力度；分析公務(wù)支出和公款消費(fèi)及其他行政運(yùn)行性支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，市委“九項(xiàng)規(guī)定”方面取得的成效和存在的問(wèn)題，重點(diǎn)關(guān)注是否存在“雁過(guò)拔毛”式腐敗現(xiàn)象。
5.轉(zhuǎn)移支付情況。掌握財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金總體規(guī)模結(jié)構(gòu)，一般性轉(zhuǎn)移支付與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占比情況。重點(diǎn)揭示專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位，結(jié)構(gòu)不合理，項(xiàng)目設(shè)置過(guò)多過(guò)散，投向雷同，下達(dá)不及時(shí)，用于國(guó)務(wù)院明令禁止的相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)等問(wèn)題。
6.決算（草案）編制情況。對(duì)政府決算草案的真實(shí)性、收支活動(dòng)合法性、資金使用效益性進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。
一是決算（草案）編制情況。審查總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表是否詳細(xì)完整地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和政府資產(chǎn)負(fù)債情況；決算（草案）報(bào)表調(diào)整過(guò)程是否合規(guī)，依據(jù)是否充分。
二是檢查決算收入的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。關(guān)注政府性收入是否及時(shí)足額上繳，列報(bào)是否真實(shí)、完整，是否存在已征收的各項(xiàng)收入掛往來(lái)、未按規(guī)定的科目納入決算報(bào)表反映等情況。決算與預(yù)算進(jìn)行比對(duì)，分析差異原因。
三是核實(shí)決算支出列報(bào)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性。檢查是否存在決算（草案）列支標(biāo)準(zhǔn)不一致、擅自擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制適用范圍、未如實(shí)反映市級(jí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的問(wèn)題，重點(diǎn)反映采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的事項(xiàng)未完整規(guī)范地在市級(jí)決算（草案）中反映并加以說(shuō)明等問(wèn)題。決算與預(yù)算進(jìn)行比對(duì)，分析差異原因。
7.財(cái)政管理情況。
一是預(yù)算績(jī)效管理情況。重點(diǎn)關(guān)注市財(cái)政貫徹落實(shí)市政府推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理意見的情況，檢查是否制定預(yù)算績(jī)效管理規(guī)劃和實(shí)施方案；是否建立績(jī)效考評(píng)制度；是否將績(jī)效考核結(jié)果作為專項(xiàng)資金分配依據(jù)；考核結(jié)果是否按要求公開并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改。
二是國(guó)庫(kù)集中支付和國(guó)庫(kù)管理情況。分析國(guó)庫(kù)集中支付范圍與資金支付比例，重點(diǎn)審查國(guó)庫(kù)集中支付資金的真實(shí)性、合法性，看有無(wú)不按預(yù)算和程序支付或利用集中支付為某些部門開方便之門；有無(wú)一方面集中支付，另一方面一些資金又分散管理，致使“集中支付”、“會(huì)計(jì)核算中心”有名無(wú)實(shí)等問(wèn)題。
三是政府采購(gòu)情況。檢查財(cái)政履行政府采購(gòu)主管部門職責(zé)情況，反映政府采購(gòu)預(yù)算編制、采購(gòu)執(zhí)行結(jié)果的控制機(jī)制是否完善、政府采購(gòu)審批事項(xiàng)是否合規(guī)等情況；關(guān)注政府采購(gòu)程序規(guī)范性、采購(gòu)資金是否納入預(yù)算、資金使用合規(guī)性、非招標(biāo)采購(gòu)方式審批是否恰當(dāng)?shù)惹闆r；關(guān)注政府采購(gòu)商品的定價(jià)等問(wèn)題。檢查是否存在層層轉(zhuǎn)包、暗箱操作等違法違規(guī)行為。
四是財(cái)政存量資金管理。掌握財(cái)政存量資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)，摸清預(yù)算凈結(jié)余、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、財(cái)政專戶結(jié)存資金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、償債準(zhǔn)備金，以及通過(guò)虛列支出、收支掛往來(lái)等形成的存量資金總體規(guī)模，分析存量資金結(jié)構(gòu)和形成原因，了解存量資金管理情況。
8.政府性債務(wù)情況。掌握經(jīng)批準(zhǔn)舉借債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還及置換等情況。檢查是否將政府一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算管理，將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。檢查是否在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)，為單位或個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保等問(wèn)題；審查經(jīng)批準(zhǔn)舉借資金的使用情況、債務(wù)償還情況，是否存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
9.預(yù)算公開。檢查政府預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告、報(bào)表是否按規(guī)定全部公開。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支出預(yù)算是否公開到地區(qū)、具體項(xiàng)目。本級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款預(yù)算總額和分項(xiàng)數(shù)額是否按規(guī)定公開，公開時(shí)是否將增減變化的原因進(jìn)行說(shuō)明。
10.其他有關(guān)事項(xiàng)。關(guān)注國(guó)庫(kù)資金往來(lái)與調(diào)度、國(guó)有資產(chǎn)資源管理，揭示存在的問(wèn)題，促進(jìn)制度建設(shè)，進(jìn)一步完善體制機(jī)制。
同時(shí)，關(guān)注以往年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)意見的落實(shí)情況。
（二）市地方稅務(wù)局組織年度地方稅收征管情況審計(jì)。
以促進(jìn)稅收政策執(zhí)行到位、稅收征管規(guī)范有效、稅務(wù)檢查制度執(zhí)行有力為主要目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
1.稅收政策執(zhí)行情況。審查地稅部門貫徹執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策、減免緩政策、退稅政策落實(shí)情況。重點(diǎn)審查小微企業(yè)、棚戶區(qū)改造、養(yǎng)老服務(wù)業(yè)等稅收優(yōu)惠，落實(shí)降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策是否落實(shí)到位；有無(wú)違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，越權(quán)辦理減、免、緩稅；是否存在應(yīng)退未退和違規(guī)退庫(kù)等問(wèn)題。
2.稅收征管情況。
一是稅務(wù)管理。審查稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)制度的建立與執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查企業(yè)工商登記與稅務(wù)登記的匹配情況，防止無(wú)故漏登漏管和因納稅登記變化導(dǎo)致稅源流失的問(wèn)題；抽查企業(yè)納稅申報(bào)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確和及時(shí)性，防止不報(bào)、少報(bào)、漏報(bào)的問(wèn)題。
二是稅款征收。審查重點(diǎn)稅種和重點(diǎn)行業(yè)稅收征管機(jī)制是否健全、有效。審查稅收征收范圍、入庫(kù)級(jí)次和稅款所屬期限是否符合有關(guān)規(guī)定，反映當(dāng)前稅務(wù)部門在稅收征管中存在的漏洞和問(wèn)題，促進(jìn)依法治稅，完善征管機(jī)制。
三是稅務(wù)檢查。審查稅務(wù)檢查制度建立和執(zhí)行情況，重點(diǎn)審查稅務(wù)處理處罰決定是否符合規(guī)定，有無(wú)濫用行政自由裁量權(quán)應(yīng)處罰未處罰、應(yīng)加收滯納金未加收滯納金等問(wèn)題，稽查結(jié)論的執(zhí)行是否到位，防止以罰代稅、無(wú)故減輕處罰等問(wèn)題。
同時(shí)，匯總2016年度其他審計(jì)報(bào)告中反映的稅收征管方面問(wèn)題情況。
（三）市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
緊扣部門職能職責(zé)履行，認(rèn)真開展2016年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)，揭示部門預(yù)算管理與執(zhí)行的主要問(wèn)題，分析預(yù)算執(zhí)行的效果效率，推動(dòng)提高預(yù)算管理水平，提高預(yù)算管理績(jī)效。重點(diǎn)審計(jì)以下方面：
1.政策措施落實(shí)情況。關(guān)注黨和國(guó)家、省以及市委市政府政策措施和決策部署的落實(shí)情況；關(guān)注各類規(guī)劃制定和修訂工作是否按期完成且符合要求；各項(xiàng)改革措施是否落實(shí)；重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題；與政策落實(shí)直接相關(guān)的各類財(cái)政資金是否及時(shí)到位并投入使用等。審查是否存在懶政庸政怠政、不作為、亂作為等問(wèn)題；揭示和反映政策措施不適應(yīng)，不銜接、不配套等問(wèn)題，更好的發(fā)揮政策導(dǎo)向作用。
2.部門預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性。主要審查部門預(yù)算編制是否完整、科學(xué)，各項(xiàng)收入預(yù)算是否完整，支出預(yù)算是否科學(xué)，重點(diǎn)關(guān)注：上年結(jié)余未全額納入預(yù)算、上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助資金未按規(guī)定編入部門預(yù)算、基本支出標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低、項(xiàng)目支出不具備實(shí)施條件或明顯超過(guò)實(shí)際需要、系統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)留規(guī)模過(guò)大，未細(xì)化到單位、項(xiàng)目等問(wèn)題。
3.部門預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性。審查市本級(jí)預(yù)算部門及其所屬單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，揭示執(zhí)行過(guò)程中存在的違規(guī)違法問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注：違規(guī)征收非稅收入；違規(guī)減、免、緩征非稅收入；無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出；巧立名目或利用虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，套取預(yù)算資金，劃轉(zhuǎn)到特設(shè)專戶或其他實(shí)有資金賬戶。
4.分析部門預(yù)算執(zhí)行效率。審查部門預(yù)算資金的下達(dá)、撥付情況，揭示部門預(yù)算執(zhí)行率低的問(wèn)題，并分析問(wèn)題產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和原因。重點(diǎn)關(guān)注：預(yù)算批復(fù)時(shí)間和指標(biāo)掛網(wǎng)晚；結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配、項(xiàng)目審批等工作中存在暗箱操作等行為；系統(tǒng)財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)移支付計(jì)劃下達(dá)晚，造成項(xiàng)目當(dāng)年不能實(shí)施等影響財(cái)政資金使用效益問(wèn)題。
5.對(duì)國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源情況進(jìn)行審計(jì)。關(guān)注國(guó)有資產(chǎn)管理制度建立情況，資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系、資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和處置等情況，檢查是否按規(guī)定履行了相關(guān)程序；是否存在占用下屬單位資產(chǎn)，違規(guī)擔(dān)保，違規(guī)出借、侵吞、賤賣、損失國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題；關(guān)注應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的經(jīng)營(yíng)收入和處置收入是否全額繳入國(guó)庫(kù)。加強(qiáng)對(duì)土地、礦藏、水域、森林等國(guó)有自然資源，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)，以及法律法規(guī)規(guī)定屬于國(guó)家所有的其他資源的審計(jì)。
6.決算（草案）及存量資金。審查預(yù)算部門單位的決算（草案）是否真實(shí)、完整。重點(diǎn)關(guān)注：資產(chǎn)的計(jì)價(jià)等會(huì)計(jì)處理等情況；往來(lái)款的真實(shí)性及其賬齡結(jié)構(gòu)；收支確認(rèn)的準(zhǔn)確、完整性；凈結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)的總量和結(jié)構(gòu)；會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說(shuō)明是否真實(shí)、完整。
7.預(yù)決算公開情況。關(guān)注部門預(yù)算是否將財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算全部公開、部門決算公開是否按預(yù)算公開事項(xiàng)，同口徑進(jìn)行公開；“三公”經(jīng)費(fèi)決算公開是否細(xì)化說(shuō)明、重點(diǎn)揭示賬面核算數(shù)、決算數(shù)和決算公開數(shù)不相符，人為調(diào)整決算公開數(shù)及其他公開信息不真實(shí)的問(wèn)題。
8.專項(xiàng)資金管理使用情況。結(jié)合各部門職責(zé)分工的履行情況，以預(yù)算管理和資金分配為切入點(diǎn)，重點(diǎn)摸清部門參與分配的財(cái)政專項(xiàng)資金（含上級(jí)財(cái)政資金）的種類、規(guī)模和管理方式、效果等，掌握專項(xiàng)資金管理的政策制度，檢查是否存在管理制度不健全、分配不公平等問(wèn)題；檢查專項(xiàng)資金的種類整合與退出機(jī)制是否健全。
9.內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財(cái)政財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、專項(xiàng)資金撥付管理、績(jī)效管理等方面的制度是否建立健全，財(cái)政資金是否安全，有無(wú)失控點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié)，各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行，有無(wú)資金賬外核算情況。
10.厲行節(jié)約情況。
一是全面檢查公務(wù)支出預(yù)算管理情況。重點(diǎn)檢查會(huì)議和培訓(xùn)管理情況；公務(wù)接待管理情況；公務(wù)用車配置和管理使用情況；因公出國(guó)（境）管理情況；辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理情況；機(jī)構(gòu)編制管理等情況。
二是審查濫發(fā)獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼情況。重點(diǎn)揭示巧立名目發(fā)放獎(jiǎng)金，利用會(huì)議、培訓(xùn)、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補(bǔ)貼，年終突擊花錢濫發(fā)津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金或?qū)嵨锏葐?wèn)題。
三是審查評(píng)比表彰情況。重點(diǎn)揭示自立評(píng)比表彰項(xiàng)目，擅自調(diào)整或者變更項(xiàng)目名稱、主（承）辦單位、評(píng)選周期，評(píng)選范圍、獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置等，表彰超規(guī)模、獎(jiǎng)勵(lì)超標(biāo)準(zhǔn)，收取或變相收取參評(píng)單位和個(gè)人費(fèi)用等問(wèn)題。
五、組織實(shí)施。
（一）組織領(lǐng)導(dǎo)。
成立2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，局長(zhǎng)胡滿林同志任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，局領(lǐng)導(dǎo)黃棟梁、陸讓謙、張清湘等同志任副組長(zhǎng)，局機(jī)關(guān)各股室負(fù)責(zé)同志任成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，張勃同志兼任辦公室主任。財(cái)政事業(yè)股負(fù)責(zé)審計(jì)工作方案和“兩個(gè)報(bào)告”的起草；各審計(jì)小組負(fù)責(zé)所分工審計(jì)事項(xiàng)的`資料審核、督促審計(jì)整改和有關(guān)資料匯總；指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)案卷的整理歸檔。
具體分工見2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員分工明細(xì)表。
（三）實(shí)施步驟。
1.計(jì)劃準(zhǔn)備階段。
（1）2月10至20日，各審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
（2）202月10日前，財(cái)政事業(yè)股確定審計(jì)對(duì)象、工作重點(diǎn)，財(cái)政股起草預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案，并經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定后報(bào)市政府審批。
（4）2017年2月15日前，各執(zhí)行審計(jì)組下達(dá)審計(jì)通知書。
2.現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段。
（1）2017年2月20日前，各審計(jì)組完成審計(jì)進(jìn)點(diǎn)，并組實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。
（2）2017年3月30日前，各審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告，并經(jīng)業(yè)務(wù)辦公會(huì)集體審定。
（3）2017年4月10日前，各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交審計(jì)表格、被審計(jì)單位反饋意見、審計(jì)報(bào)告正式稿紙質(zhì)和電子文檔等相關(guān)資料。
3．“兩個(gè)報(bào)告”起草階段。
（1）2017年4月30日前，各業(yè)務(wù)股室將2016年完成的有較大影響可供工作報(bào)告采用的行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的審計(jì)報(bào)告和綜合報(bào)告紙質(zhì)及電子文檔提交財(cái)政事業(yè)股。
（2）2017年5月20日前，財(cái)政事業(yè)股做好審計(jì)結(jié)果綜合匯總、分析、歸納及“兩個(gè)報(bào)告”起草工作。
（1）2017年9月10日前，各審計(jì)組向財(cái)政事業(yè)股提交經(jīng)審核后的被審計(jì)單位審計(jì)整改情況報(bào)告及相關(guān)佐證材料和電子文檔。
（2）2017年9月20日前，各審計(jì)小組做好審計(jì)整改結(jié)果綜合匯總、分析、歸納工作。
（四）考核管理。
2016年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)成果將進(jìn)行單項(xiàng)考核評(píng)比，評(píng)選出優(yōu)秀審計(jì)組和先進(jìn)審計(jì)個(gè)人予以表彰，并實(shí)行工作獎(jiǎng)勵(lì)?？己朔椒硇兄贫?。
六、工作要求。
（一）提高認(rèn)識(shí)，嚴(yán)密組織。
要有大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和團(tuán)結(jié)意識(shí)。在堅(jiān)持對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源全覆蓋的前提下，各審計(jì)組要圍繞審計(jì)目標(biāo)統(tǒng)籌安排審計(jì)力量，合理配置審計(jì)資源，加強(qiáng)組織實(shí)施中的協(xié)調(diào)配合，按照本方案規(guī)定的重點(diǎn)內(nèi)容，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案，將實(shí)施方案內(nèi)容表格化，以利于審計(jì)實(shí)施、結(jié)果匯總和利用；各審計(jì)組之間要及時(shí)反饋信息，互通有無(wú)，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)舉一反三，查深查透；認(rèn)真填制方案中規(guī)定的表格，嚴(yán)格按規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)；要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，認(rèn)真做好現(xiàn)場(chǎng)取證，充分聽取被審計(jì)單位意見，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）創(chuàng)新審計(jì)，提升質(zhì)量。
要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)方式方法。各審計(jì)組要主動(dòng)把握改革與發(fā)展的新情況，從提高預(yù)算管理水平，完善財(cái)政管理體制、促進(jìn)財(cái)政管理改革和提高財(cái)政績(jī)效的高度開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作；提高綜合分析水平，審視和把握審計(jì)事項(xiàng)，緊扣主題主線，延伸審計(jì)所有二級(jí)預(yù)算單位，客觀全面反映市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的總體情況與效果，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序，做到程序合規(guī)、取證充分、定性準(zhǔn)確、確保質(zhì)量、限時(shí)辦結(jié)；要提高綜合分析水平，找準(zhǔn)問(wèn)題癥結(jié)，提出一份有分量、有價(jià)值的審計(jì)要情（專報(bào)），從機(jī)制、體制、制度上提出具有針對(duì)性、操作性和前瞻性的審計(jì)建議，督促完善制度、規(guī)范管理。
（三）問(wèn)題導(dǎo)向，審深審?fù)浮?/p>
要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。各審計(jì)組要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金分配、重大投資決策和項(xiàng)目審批、重大物資采購(gòu)和招標(biāo)投標(biāo)、國(guó)有資產(chǎn)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地和礦產(chǎn)資源交易等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，及時(shí)反映現(xiàn)行政策制度存在的不合時(shí)宜、制約發(fā)展、阻礙改革的規(guī)定；關(guān)注預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行，以及民生和社會(huì)保障等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，以及可能引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定因素；揭示公共資金、國(guó)有資產(chǎn)和資源管理和使用中存在的以權(quán)謀私、失職瀆職、貪污受賄、損失浪費(fèi)等違法違紀(jì)問(wèn)題，移送案件線索一起，注重從體制機(jī)制制度層面分析原因和提出建議，促進(jìn)深化改革和創(chuàng)新體制機(jī)制，促進(jìn)廉潔政府建設(shè)。
（四）強(qiáng)化管理，保守秘密。
要嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)管理。各審計(jì)組要依法辦事，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律和各項(xiàng)廉政規(guī)定，注意工作方式和方法，切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì)，對(duì)審計(jì)中獲悉的商業(yè)秘密，要嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，不得用于與審計(jì)無(wú)關(guān)的事項(xiàng)，審計(jì)報(bào)告要按規(guī)定征求被審單位的意見并采納合理意見。要用良好的工作態(tài)度、精湛的業(yè)務(wù)能力、廉潔高效的工作作風(fēng)、高質(zhì)量的工作成果提高審計(jì)的公信力，樹立良好的審計(jì)形象。
跟蹤審計(jì)工作方案篇二
2014年解放路小學(xué)濱河分校新建工程跟蹤審計(jì)工作受海州區(qū)審計(jì)局委托，自2014年6月份進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)該工程進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，主要開展以下幾項(xiàng)工作：
1、簽證及變更，嚴(yán)抓工程簽證、變更管理，深入施工現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)確認(rèn)簽證的真實(shí)性，合理性，提出優(yōu)化方案，掌握工程進(jìn)展及簽證變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度。
2、進(jìn)度款，負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。
3、合同，檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。
4、隱蔽工程，做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。
5、定價(jià)，參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。
9、竣工審核，工程竣工后，組織審核小組對(duì)施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。
（詳見附頁(yè)）。
跟蹤審計(jì)工作方案篇三
六安-東石筍公路升級(jí)改造項(xiàng)目于2017年由市發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)批準(zhǔn)建設(shè)。本項(xiàng)目位于金安區(qū)境內(nèi)，起點(diǎn)位于六舒路口k0+000終點(diǎn)位于金安區(qū)毛坦廠鎮(zhèn)k42+950.627，路線全長(zhǎng)42.950.627km。本項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)速40km/h的二級(jí)公路,路基工程在老路基礎(chǔ)上拓寬至12m路面為新建路面，寬度為9m采用4cmac13細(xì)粒式瀝青混泥土、5cmac16粗粒式瀝青混凝土、32cm水泥穩(wěn)定碎石、20cm級(jí)配碎石結(jié)構(gòu)層。其中1標(biāo)段包含一座老橋改造及部分管涵、排水工程等，2標(biāo)段包含二座老橋改造及部分管涵、排水工程等。2017年2月由金安區(qū)審計(jì)局及建設(shè)單位委托我公司對(duì)該道路建設(shè)項(xiàng)目了1、2標(biāo)段進(jìn)行跟蹤審計(jì)服務(wù)。在金安區(qū)審計(jì)局的指導(dǎo)和支持下，我們公司六安-東石筍公路升級(jí)改造工程跟蹤審計(jì)組緊緊圍繞雙方簽訂的《六安-東石筍公路升級(jí)改造建設(shè)工程跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié)議》，根據(jù)國(guó)家審計(jì)署、省審計(jì)廳、省財(cái)政廳發(fā)布的有關(guān)文件精神，借鑒交通系統(tǒng)和其他部門大中型項(xiàng)目的管理經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)地開展了該項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。為項(xiàng)目建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)?，F(xiàn)將主要工作情況進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)如下。
公司根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況編制了《六安-東石筍公路升級(jí)改造工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程跟蹤審計(jì)方案》、《六安-東石筍公路升級(jí)改造工程施工過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施程序、管理手冊(cè)》。安排具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)造價(jià)師擔(dān)任項(xiàng)目主審。
司領(lǐng)導(dǎo)的要求，忠于職守、勤于工作、扎根現(xiàn)場(chǎng)、務(wù)求實(shí)效，有力地配合了業(yè)主管道辦、工程分部、項(xiàng)目部的投資控制和造價(jià)管理工作。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個(gè)工作日我們都安排跟蹤審計(jì)組人員至工程現(xiàn)場(chǎng)，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價(jià)咨詢和工作要求，并及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。跟蹤審計(jì)組人員每周定期參加各工程的工地例會(huì)，會(huì)上通報(bào)每周的跟蹤審計(jì)情況并提出相關(guān)的意見和建議，處理造價(jià)問(wèn)題。實(shí)時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn)收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實(shí)的工程原始資料，確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時(shí)，我們每月將我方的跟蹤審計(jì)詳細(xì)情況向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)，虛心接受審計(jì)處的工作指導(dǎo)，并將審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)對(duì)跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時(shí)向業(yè)主工程分部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。
三、抓重點(diǎn)、抓主流。
針對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中影響造價(jià)的突出問(wèn)題，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告處理意見和解決方法。
含在合同措施費(fèi)中的部分項(xiàng)目費(fèi)用建議業(yè)主項(xiàng)目部不予計(jì)取，盡管由此產(chǎn)生了。
油庫(kù)后山的開山放坡施工，二次放坡結(jié)束時(shí)，跟蹤審計(jì)人員建議隨即對(duì)坡面進(jìn)行噴錨支護(hù)或種植植被處理的保護(hù)措施，但未被采納;現(xiàn)在出現(xiàn)坡面失穩(wěn)，準(zhǔn)備進(jìn)行支護(hù)施工，而目前山間的管線施工、山下的油罐和管線施工均已完成，且坡面已被雨水嚴(yán)重侵蝕和部分位置已經(jīng)滑坡，在這種情況下進(jìn)行支護(hù)施工，勢(shì)必造成施工難度增加且工程費(fèi)用和措施費(fèi)用都會(huì)大幅增加。事實(shí)證明我們當(dāng)時(shí)的建議是合理的、必要的。再如棲霞油庫(kù)的消防泵樓、消防水罐、輸油泵棚及設(shè)備基礎(chǔ)基坑開挖因地質(zhì)條件不好，而進(jìn)行深挖回填砂石處理，造成工程造價(jià)增加合計(jì)至少在100萬(wàn)以上，但是否經(jīng)過(guò)各方科學(xué)論證、方案比較，是否采用的是最經(jīng)濟(jì)合理、切實(shí)可行方案，不得而知。以后在處理上述較大變更的問(wèn)題上，我們也建議業(yè)主能夠先組織代表技術(shù)方面的設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位，代表經(jīng)濟(jì)方面的跟蹤審計(jì)單位，代表施工方面的工程承包單位，共同協(xié)商，集思廣益，優(yōu)選出技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理的處理方案。“問(wèn)渠那得清如許，為有源頭活水來(lái)”。我們跟蹤審計(jì)工作一年來(lái)能夠開展得有聲有色，得益于公司審計(jì)處的熱情指導(dǎo)，得益于公司管道辦、各工程分部、項(xiàng)目部的密切配合，得益于我公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和跟蹤審計(jì)組全體人員的勤奮努力。今后，我們將繼續(xù)在審計(jì)處的指導(dǎo)下，加強(qiáng)工作的主動(dòng)性、創(chuàng)造性，進(jìn)一步提高跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量與水平，全心全意為業(yè)主做好造價(jià)咨詢服務(wù)。
跟蹤審計(jì)工作方案篇四
二、現(xiàn)場(chǎng)記錄：
（1）基礎(chǔ)模板均采用磚模，磚模高度至防水筏板墊層頂，磚模寬度為200mm。
磚模寬度。
磚模內(nèi)側(cè)面及頂面均做防水層及保護(hù)層。
示意圖。
從現(xiàn)場(chǎng)施工看出:磚模的頂面和防水底板墊層頂齊平，墊層上做防水層，防水層上平面做細(xì)石砼保護(hù)。細(xì)石砼保護(hù)層上做防水底板，防水底板頂與基礎(chǔ)及基礎(chǔ)梁頂齊平。
結(jié)算時(shí)要注意：有磚模的頂面不做防水底板墊層，磚模內(nèi)側(cè)的防水保護(hù)層是做水泥砂漿抹灰，與平面的細(xì)石砼保護(hù)層不同。
（2）4#樓周邊車庫(kù)基礎(chǔ)為承臺(tái)基礎(chǔ)，基礎(chǔ)墊層采用方木模板，墊層寬度為基礎(chǔ)磚模外擴(kuò)10cm。
磚模外墊層寬度。
從現(xiàn)場(chǎng)施工看出:基礎(chǔ)墊層寬度為基礎(chǔ)外邊線外擴(kuò)300mm（磚模200mm+墊層外擴(kuò)100mm），圖紙中圖示尺寸為基礎(chǔ)外邊線外擴(kuò)100mm。
結(jié)算時(shí)要注意：以圖紙為準(zhǔn)。
（3）5#樓周邊車庫(kù)基礎(chǔ)為獨(dú)立基礎(chǔ)，基礎(chǔ)超深部分用素砼澆筑，模板采用模板，寬度為基礎(chǔ)磚模外擴(kuò)10cm。
獨(dú)立基礎(chǔ)墊層方木模板。
獨(dú)立基礎(chǔ)超深。
（4）主樓基礎(chǔ)為筏板基礎(chǔ)，該部位施工完成已隱蔽。（5）通風(fēng)井處高低差處，模板采用竹膠板模板。
5#車庫(kù)2區(qū)通風(fēng)井處高低差處理。
（6）現(xiàn)場(chǎng)為32個(gè)潛水泵，連續(xù)24小時(shí)不間斷抽水。
清單說(shuō)明第二十二條中第2小條，所有的土方報(bào)價(jià)中，不論實(shí)際為土方、石方、淤泥、流沙等情況，以及在施工中可能發(fā)生的降排水費(fèi)用，投標(biāo)單位均應(yīng)綜合考慮報(bào)價(jià)，結(jié)算不因任何原因而調(diào)整土方單價(jià)。
結(jié)算時(shí)要注意：此部分費(fèi)用調(diào)整方法。
（7）主樓外墻保溫處理：防水層外直接做保溫板保護(hù)層，保溫板粘結(jié)方式為點(diǎn)粘，保溫板外直接做磚模。
從中標(biāo)文件中看出：地下室外墻保溫板為干鋪（清單描述：保溫隔熱墻1.部位:地下外墻2.材料品種、規(guī)格:干鋪50mm厚擠塑聚苯板）。
結(jié)算時(shí)要注意：1.防水層外直接做保溫板，無(wú)水泥砂漿保護(hù)層。2.保溫板現(xiàn)場(chǎng)做法與清單不符。
三、現(xiàn)場(chǎng)工作進(jìn)度。
（1）、5#1區(qū)，施工至獨(dú)立基礎(chǔ)磚模、基礎(chǔ)超深處理?；A(chǔ)間防水底板墊層部分施工，防水及防水上細(xì)石砼保護(hù)層部分施工。外墻剪力墻腳手架部分搭設(shè)。
5#車庫(kù)1區(qū)現(xiàn)狀。
（2）5#2區(qū)，基礎(chǔ)鋼筋綁扎完成。
5#車庫(kù)2區(qū)鋼筋綁扎完成審計(jì)公司：
時(shí)間：
跟蹤審計(jì)工作方案篇五
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《省審計(jì)監(jiān)督條例》，切實(shí)做好2013年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，結(jié)合市審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求，制定如下方案。
(一)指導(dǎo)思想
以黨的十八大精神為指導(dǎo)，堅(jiān)持“評(píng)價(jià)總體、揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效、維護(hù)安全”的總體思路，貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、促改革，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問(wèn)題，努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。
(二)主要目標(biāo)
一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍，推動(dòng)財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算管理，促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動(dòng)預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開、公平公正，促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。三是推動(dòng)深化部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、收支兩條線、政府采購(gòu)等改革，促進(jìn)深化財(cái)政改革。四是推動(dòng)建立健全預(yù)算執(zhí)行績(jī)效評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績(jī)效。
圍繞上述目標(biāo)，著力做好12個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)項(xiàng)目成果。
(一)預(yù)算部門單位審計(jì)
根據(jù)上級(jí)總體部署，按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái)政審計(jì)大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，共安排審計(jì)10個(gè)部門，其中預(yù)算組織部門3個(gè)：市財(cái)政局、市地稅局、市國(guó)庫(kù)，預(yù)算執(zhí)行部門7個(gè)：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。
同時(shí)，開展2個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目：1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查(省廳安排的項(xiàng)目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)(市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目)。
(二)擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果
擬將2013年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告。其中：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個(gè)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)，專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個(gè)，財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)。
(一)市財(cái)政部門具體組織2013年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動(dòng)積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo)，重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時(shí)間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績(jī)效的問(wèn)題。
1.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整，各項(xiàng)公共財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。二是部門人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理。三是對(duì)超收收入的處理是否符合規(guī)定，對(duì)市級(jí)預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格，有無(wú)做到?？顚Ｓ?。
2.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財(cái)政部門是否按照市人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算，批復(fù)的部門預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算;對(duì)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時(shí)足額下達(dá)到位。
3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級(jí)支出預(yù)算科目為依據(jù)，審查市級(jí)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次是否合規(guī)，揭示財(cái)政部門在組織預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級(jí)次未在市級(jí)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如實(shí)反映的問(wèn)題。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無(wú)人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度，以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、專項(xiàng)收入、國(guó)有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，對(duì)比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢(shì)及原因。摸清當(dāng)年追加部門項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來(lái)源和下達(dá)時(shí)間，審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，有無(wú)年底集中分配資金等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率，在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目，或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項(xiàng)目單位等問(wèn)題。
4.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實(shí)完整，預(yù)算編制是否細(xì)化，上級(jí)補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算;支出是否合理，是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問(wèn)題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。
5.市級(jí)部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財(cái)政部門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ)，檢查市級(jí)部門預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問(wèn)題;檢查部門項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項(xiàng)目資金使用情況。
跟蹤審計(jì)工作方案篇六
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)全縣教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)教育內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣財(cái)務(wù)管理實(shí)際，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定制定如下實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)。
堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想和國(guó)家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制有關(guān)政策為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞創(chuàng)辦人民滿意教育縣，堅(jiān)持“依法依規(guī)、實(shí)事求是、客觀公正、規(guī)范行為”的原則，有步驟、有重點(diǎn)地對(duì)我縣中小學(xué)實(shí)施審計(jì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
二、審計(jì)對(duì)象與范圍。
全縣公辦中小學(xué)和中心校，具體包括公辦的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、縣直中小學(xué)、幼兒園。
(二)審計(jì)的范圍。
1、時(shí)間范圍：學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審計(jì)至今學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況;。
2、經(jīng)費(fèi)范圍：即學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)，具體包括學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)、各種專項(xiàng)資、項(xiàng)目資金、教師津貼補(bǔ)貼、遺屬補(bǔ)助、勤工儉學(xué)經(jīng)費(fèi)和學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)費(fèi)等。
教體局內(nèi)部審計(jì)以規(guī)范行為目的。根據(jù)目前我縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際和經(jīng)費(fèi)使用情況，審計(jì)工作的重點(diǎn)為以下幾個(gè)方面：
(一)學(xué)校收費(fèi)情況。
1、學(xué)校是否全面落實(shí)義務(wù)教育階段全免政策，加強(qiáng)寄宿制貧困學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助公示工作，確保補(bǔ)助工作的公開、公正。
2、高中招收“擇校生”是否執(zhí)行了“三限”政策，高中“擇校生”比例是否超過(guò)當(dāng)年實(shí)際招生總?cè)藬?shù)的30%。嚴(yán)禁學(xué)校降低錄取分?jǐn)?shù)、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或在限定標(biāo)準(zhǔn)外收取其他費(fèi)用。
3、各學(xué)校是否把收費(fèi)政策、規(guī)定、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)及舉報(bào)電話公之于眾，增強(qiáng)收費(fèi)工作的透明度，主動(dòng)接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。做到學(xué)校清清楚楚收費(fèi)，家長(zhǎng)明明白白交錢。
(二)中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)的管理使用情況。
1、公用經(jīng)費(fèi)開支是否按規(guī)定的范圍：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)、校方責(zé)任險(xiǎn)等。
3、審計(jì)核定學(xué)生人數(shù)，看有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、套取國(guó)家專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的行為。
4、審計(jì)生均公用經(jīng)費(fèi)的運(yùn)行情況。生均公用經(jīng)費(fèi)能否安全順利運(yùn)行，公用經(jīng)費(fèi)下?lián)艿洁l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所之后，資金能否及時(shí)、足額直接撥付到各中小學(xué)校。對(duì)不能及時(shí)到位甚至截留、克扣、挪用公用經(jīng)費(fèi)者，建議給責(zé)任人通報(bào)批評(píng)，直至追求黨、政紀(jì)處分和法律責(zé)任。
5、審計(jì)公用經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否規(guī)范。審批制度和理財(cái)小組是否健全，小學(xué)指出300元以內(nèi)，初中指出500元以內(nèi)，由校長(zhǎng)審批，超過(guò)限額，由各學(xué)校成立不少于三人的民主理財(cái)小組集體討論后方可支出;支出程序是否正確，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出要按審批權(quán)限，有經(jīng)辦人簽字，學(xué)校法人簽字后，有會(huì)計(jì)報(bào)賬，實(shí)行審批、開支兩條線，嚴(yán)禁一人暗箱操作;賬務(wù)是否公開，民主理財(cái)制度、學(xué)校開支要一月一公開，做到收支相符，公開結(jié)果存檔備查。
(三)審計(jì)教師的津貼補(bǔ)貼和已故人員的遺屬補(bǔ)助。查有無(wú)弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。
(四)審計(jì)貧困學(xué)生資助經(jīng)費(fèi)使用情況。重點(diǎn)審計(jì)高中和各級(jí)各類職業(yè)學(xué)校，查有無(wú)弄虛作假、克扣、截留、挪用等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)查處。
(五)審計(jì)單位資產(chǎn)的管理和使用情況。查看固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)照實(shí)物，看有無(wú)公物私用，貪臟，毀壞、丟失等失職瀆職的校長(zhǎng)或其他人員。
(七)學(xué)校食堂小賣部、房租等其它經(jīng)費(fèi)管理情況。
四、審計(jì)時(shí)間安排。
第一步，準(zhǔn)備階段(xxx)。下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)小組制定審計(jì)方案。
第二步，實(shí)施階段(xxx)。
1、審計(jì)小組進(jìn)入，逐鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行，每鄉(xiāng)鎮(zhèn)3天，聽取被審計(jì)單位介紹，了解單位概況，查看會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿等有關(guān)資料，對(duì)財(cái)務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行座談了解有關(guān)情況。
2、對(duì)職業(yè)中專、進(jìn)修學(xué)校、一高、二高、三高、吳臺(tái)職高、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、實(shí)驗(yàn)小學(xué)、實(shí)驗(yàn)幼兒園、聾啞學(xué)校進(jìn)行審計(jì)。
3、匯總審計(jì)情況，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行追溯審計(jì)。
第三步，報(bào)告階段(-)，就審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行溝通，撰寫審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，建立審計(jì)檔案，以及在需要時(shí)進(jìn)行復(fù)審和后續(xù)審計(jì)。
第四步，落實(shí)整改階段(——)，下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論，落實(shí)整改。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為，如不及時(shí)整改的向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并視其情節(jié)輕重分別提出警告、記過(guò)、記大過(guò)、撤職處分的建議。情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)處理。
(一)內(nèi)部審計(jì)工作主要審計(jì)學(xué)校收支情況，弄清學(xué)校收入和支出狀況，了解學(xué)校整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，了解學(xué)校資產(chǎn)管理狀況，了解學(xué)校資金使用效益情況，并以此從一個(gè)側(cè)面來(lái)反映學(xué)校校長(zhǎng)在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)教育教學(xué)管事方面的經(jīng)驗(yàn)和做法，找出存在的問(wèn)題，以更好地促進(jìn)工作。
(二)實(shí)行審計(jì)和檢查相結(jié)合，突出學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)，兼顧學(xué)校財(cái)務(wù)檢查.
六、審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長(zhǎng)：xxx副組長(zhǎng)：xxx審計(jì)組成員：xxx。
跟蹤審計(jì)工作方案篇七
六安-東石筍公路升級(jí)改造項(xiàng)目于年由市發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)批準(zhǔn)建設(shè)。本項(xiàng)目位于金安區(qū)境內(nèi)，起點(diǎn)位于六舒路口k0+000終點(diǎn)位于金安區(qū)毛坦廠鎮(zhèn)k42+950.627，路線全長(zhǎng)42.950.627km。本項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)速40km/h的二級(jí)公路,路基工程在老路基礎(chǔ)上拓寬至12m路面為新建路面，寬度為9m采用4cmac13細(xì)粒式瀝青混泥土、5cmac16粗粒式瀝青混凝土、32cm水泥穩(wěn)定碎石、20cm級(jí)配碎石結(jié)構(gòu)層。其中1標(biāo)段包含一座老橋改造及部分管涵、排水工程等，2標(biāo)段包含二座老橋改造及部分管涵、排水工程等。2017年2月由金安區(qū)審計(jì)局及建設(shè)單位委托我公司對(duì)該道路建設(shè)項(xiàng)目了1、2標(biāo)段進(jìn)行跟蹤審計(jì)服務(wù)。在金安區(qū)審計(jì)局的指導(dǎo)和支持下，我們公司六安-東石筍公路升級(jí)改造工程跟蹤審計(jì)組緊緊圍繞雙方簽訂的《六安-東石筍公路升級(jí)改造建設(shè)工程跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié)議》，根據(jù)國(guó)家審計(jì)署、省審計(jì)廳、省財(cái)政廳發(fā)布的有關(guān)文件精神，借鑒交通系統(tǒng)和其他部門大中型項(xiàng)目的管理經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)地開展了該項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。為項(xiàng)目建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)?，F(xiàn)將主要工作情況進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)如下。
公司根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況編制了《六安-東石筍公路升級(jí)改造工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程跟蹤審計(jì)方案》、《六安-東石筍公路升級(jí)改造工程施工過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施程序、管理手冊(cè)》。安排具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)造價(jià)師擔(dān)任項(xiàng)目主審。
司領(lǐng)導(dǎo)的要求，忠于職守、勤于工作、扎根現(xiàn)場(chǎng)、務(wù)求實(shí)效，有力地配合了業(yè)主管道辦、工程分部、項(xiàng)目部的投資控制和造價(jià)管理工作。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個(gè)工作日我們都安排跟蹤審計(jì)組人員至工程現(xiàn)場(chǎng)，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價(jià)咨詢和工作要求，并及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。跟蹤審計(jì)組人員每周定期參加各工程的工地例會(huì)，會(huì)上通報(bào)每周的跟蹤審計(jì)情況并提出相關(guān)的意見和建議，處理造價(jià)問(wèn)題。實(shí)時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn)收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實(shí)的工程原始資料，確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時(shí)，我們每月將我方的跟蹤審計(jì)詳細(xì)情況向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)，虛心接受審計(jì)處的工作指導(dǎo)，并將審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)對(duì)跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時(shí)向業(yè)主工程分部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。
三、抓重點(diǎn)、抓主流。
針對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中影響造價(jià)的突出問(wèn)題，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告處理意見和解決方法。
含在合同措施費(fèi)中的部分項(xiàng)目費(fèi)用建議業(yè)主項(xiàng)目部不予計(jì)取，盡管由此產(chǎn)生了。
油庫(kù)后山的開山放坡施工，二次放坡結(jié)束時(shí)，跟蹤審計(jì)人員建議隨即對(duì)坡面進(jìn)行噴錨支護(hù)或種植植被處理的保護(hù)措施，但未被采納;現(xiàn)在出現(xiàn)坡面失穩(wěn)，準(zhǔn)備進(jìn)行支護(hù)施工，而目前山間的管線施工、山下的油罐和管線施工均已完成，且坡面已被雨水嚴(yán)重侵蝕和部分位置已經(jīng)滑坡，在這種情況下進(jìn)行支護(hù)施工，勢(shì)必造成施工難度增加且工程費(fèi)用和措施費(fèi)用都會(huì)大幅增加。事實(shí)證明我們當(dāng)時(shí)的建議是合理的、必要的。再如棲霞油庫(kù)的消防泵樓、消防水罐、輸油泵棚及設(shè)備基礎(chǔ)基坑開挖因地質(zhì)條件不好，而進(jìn)行深挖回填砂石處理，造成工程造價(jià)增加合計(jì)至少在100萬(wàn)以上，但是否經(jīng)過(guò)各方科學(xué)論證、方案比較，是否采用的是最經(jīng)濟(jì)合理、切實(shí)可行方案，不得而知。以后在處理上述較大變更的問(wèn)題上，我們也建議業(yè)主能夠先組織代表技術(shù)方面的設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位，代表經(jīng)濟(jì)方面的跟蹤審計(jì)單位，代表施工方面的工程承包單位，共同協(xié)商，集思廣益，優(yōu)選出技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理的處理方案?！皢?wèn)渠那得清如許，為有源頭活水來(lái)”。我們跟蹤審計(jì)工作一年來(lái)能夠開展得有聲有色，得益于公司審計(jì)處的熱情指導(dǎo)，得益于公司管道辦、各工程分部、項(xiàng)目部的密切配合，得益于我公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和跟蹤審計(jì)組全體人員的勤奮努力。今后，我們將繼續(xù)在審計(jì)處的指導(dǎo)下，加強(qiáng)工作的主動(dòng)性、創(chuàng)造性，進(jìn)一步提高跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量與水平，全心全意為業(yè)主做好造價(jià)咨詢服務(wù)。
跟蹤審計(jì)工作方案篇八
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計(jì)，客觀公正地評(píng)價(jià)學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)績(jī)及不足之處，并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財(cái)務(wù)收支情況(會(huì)計(jì)年度區(qū)間：xx個(gè)月，并與20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的會(huì)計(jì)區(qū)間銜接)，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算情況，以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度建立和和情況，必要時(shí)追溯延伸到以前年度。
1、全面了解被審計(jì)學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。
2、審計(jì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入，各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會(huì)計(jì)處理是否合法、合理，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，有無(wú)虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題;查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ?。
3、審計(jì)20xx年度食堂財(cái)務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助資金的`會(huì)計(jì)處理是否規(guī)范。
4、審計(jì)20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。
5、檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計(jì)劃和化債目標(biāo)方案。
為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立兩個(gè)審計(jì)小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計(jì)小組組長(zhǎng)，審計(jì)人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時(shí)通知。各審計(jì)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的各項(xiàng)具體工作，分校出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題限期督促整改落實(shí)。
1、各學(xué)校要做好審計(jì)相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時(shí)接受審計(jì);為審計(jì)小組提供必要的工作條件，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。
2、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前，先下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。全部審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報(bào)告材料。
3、審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的原則，堅(jiān)持規(guī)范審計(jì)與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的內(nèi)部審計(jì)工作程序，嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律。
4、審計(jì)工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“六項(xiàng)禁令”的有關(guān)要求。
審計(jì)工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進(jìn)行，具體到校時(shí)間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲?jì)時(shí)間為準(zhǔn)。
第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。具體安排：
3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);。
第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其中：
xx月份匯總整理全縣審計(jì)工作情況。
跟蹤審計(jì)工作方案篇九
受xx市審計(jì)局委托，我跟蹤審計(jì)小組于2013年10月24日至2014年1月7日參與xx項(xiàng)目工程的建設(shè)，對(duì)本工程施工建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)工作，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)行計(jì)量工作和處理每一份周報(bào)、簽證，并向建設(shè)單位提出合理化建議，本著實(shí)事求是的態(tài)度對(duì)發(fā)生的工程量及造價(jià)進(jìn)行有效的控制。
1、堅(jiān)持每天的施工現(xiàn)場(chǎng)巡查工作，每天至少現(xiàn)場(chǎng)巡查一次；
2、記錄施工時(shí)真實(shí)情況，并做好隱蔽工程的拍照；
3、查看清單結(jié)合實(shí)際情況核減工程量及工程價(jià)款；
4、施工遇到問(wèn)題，積極提出建議，做到監(jiān)督和服務(wù)并舉。
1、在例行巡查的過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)部分雨水管質(zhì)量不過(guò)關(guān)，混凝土管壁有麻面、掉皮等不合格的現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，我們及時(shí)與監(jiān)理、業(yè)主及施工單位溝通，要求施工單位退回不合格的管道給廠家，并堅(jiān)決不能用不合格的管道。
2、在例行巡查的過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)拌合灰土的土里含有硅藻土，我們與監(jiān)理討論后，要求施工單位盡量不要用含有硅藻土的土，如果用硅藻土的含量不得超過(guò)20%。
3、監(jiān)理要求施工單位改正和改進(jìn)的地方，我們會(huì)予以重申并提出合理的建議和要求，但施工單位若對(duì)于其要改正或改進(jìn)的地方?jīng)]有改善或已開始改善但進(jìn)展緩慢，這時(shí)我們會(huì)予以督促。
1、我們應(yīng)與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，多參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會(huì)議記錄。
2、我們要做到更好的審計(jì)宣傳工作，使被審計(jì)單位了解跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺接受審計(jì)。
3、我們應(yīng)該根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料。
跟蹤審計(jì)工作方案篇十
x物業(yè)公司是x控股有限公司下屬三級(jí)子公司隸屬于x房地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來(lái)對(duì)物業(yè)公司總部、各項(xiàng)目管理處的走訪、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責(zé)、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責(zé)、每日巡查制度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚可，執(zhí)行力相對(duì)薄弱的是財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。
通過(guò)對(duì)物業(yè)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性的審計(jì)及對(duì)其內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心在財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度方面存在的問(wèn)題和不足，綜合分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)效益水平。
（一）審計(jì)的范圍針對(duì)物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的范圍將包括：物業(yè)公司及各個(gè)項(xiàng)目中心xxxxx年度財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核；對(duì)重大問(wèn)題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。
（二）審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)針對(duì)物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的重點(diǎn)為：
1、以物業(yè)費(fèi)、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購(gòu)支出為主線，采用財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的方式，核實(shí)物業(yè)公司和各項(xiàng)目中心收支真實(shí)性、合法性。物業(yè)公司是以物業(yè)費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)（x房地產(chǎn)公司所有）租賃收入、樓體廣告牌收入等項(xiàng)目為主要收入來(lái)源。而員工工資、采購(gòu)費(fèi)用、維修費(fèi)用及總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)等為主要支出項(xiàng)目。物業(yè)公司共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目中心，因總部財(cái)務(wù)對(duì)各項(xiàng)目管理處內(nèi)部控制相對(duì)不完善，故針對(duì)各項(xiàng)目中心審核的工作量會(huì)相對(duì)增加。且各項(xiàng)目管理處員工流動(dòng)頻率高，對(duì)其員工工資管理這塊的審核難度會(huì)相應(yīng)增大。另各項(xiàng)目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車費(fèi)收入，福苑小區(qū)地下室租賃收入等個(gè)別項(xiàng)目需審查。
2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況。通過(guò)初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對(duì)涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問(wèn)題不能協(xié)調(diào)一致及時(shí)解決，給物業(yè)的管理帶來(lái)了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導(dǎo)致天晟苑等多個(gè)項(xiàng)目的部分業(yè)主情緒不滿，拖欠物業(yè)費(fèi)。另外由于報(bào)酬、工作量的'原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴(yán)重，衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。根據(jù)初步的調(diào)查了解，下一步的工作將側(cè)重于安全保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和服務(wù)職能等重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢，并深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地查勘和測(cè)試，從而得出比較真實(shí)、可靠的結(jié)果。
3、對(duì)出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審核。對(duì)部分有租賃或廣告收入的項(xiàng)目中心進(jìn)行專項(xiàng)審查，主要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問(wèn)詢相關(guān)人員的方式，對(duì)租賃合同、廣告合同的真實(shí)性、效益性做出判斷。根據(jù)國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定，審查物業(yè)公司各職能部門和各項(xiàng)目中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過(guò)程中，有無(wú)不按合同執(zhí)行的情況。
（一）對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)：
1、對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，并現(xiàn)金日記賬核對(duì)相符；
2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否定期編制并經(jīng)復(fù)核，審計(jì)銀行賬戶開立的合規(guī)性；
3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設(shè)立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性；
4、驗(yàn)證貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的真實(shí)性。
（二）對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款審計(jì)：
1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額是否相符；
3、審查是否?？顚Ｓ?，是否設(shè)置專賬進(jìn)行核算管理，有無(wú)擠占挪用的情況發(fā)生。
（三）對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品審計(jì)：
1、對(duì)賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)；
2、查看是否有已損壞未報(bào)損，或已購(gòu)買未入賬現(xiàn)象發(fā)生。
起訖日期xx年5月8日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，5月10日至31日實(shí)施審計(jì)，6月1日至5日撰寫審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見，6月6日至15日修改審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)長(zhǎng)審批并為董事會(huì)代擬審計(jì)決定書。后續(xù)審計(jì)從審計(jì)處理決定規(guī)定的執(zhí)行期限終了日起。
具體工作時(shí)間分配：
3、對(duì)于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在某些階段可與對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并，需3天。
xx。
xx年3月27日。
調(diào)整審計(jì)計(jì)劃事項(xiàng)：應(yīng)在審計(jì)復(fù)核性測(cè)試階段就對(duì)其與各租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點(diǎn)租賃費(fèi)多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。
跟蹤審計(jì)工作方案篇十一
xx市河西新城區(qū)國(guó)資集團(tuán):。
根據(jù)寧新城委綜字[20xx]61號(hào)文《關(guān)于河西中央商務(wù)區(qū)一期北片景觀提升改造項(xiàng)目可研調(diào)整的批復(fù)》內(nèi)容，南京河西中央商務(wù)區(qū)管委會(huì)負(fù)責(zé)代建cbd綠軸屋頂花園建設(shè)工程、中泰沿江東中路景觀提升改造、綠軸a、b段景觀提升改造、東渡內(nèi)庭門頭店招改造等工程建設(shè)。目前，四個(gè)工程監(jiān)理單位已經(jīng)通過(guò)招投標(biāo)程序確定，四個(gè)工程項(xiàng)目施工單位招投標(biāo)正在進(jìn)行中，預(yù)計(jì)5月中下旬進(jìn)場(chǎng)施工，工期30天。
為了合理控制工程價(jià)，保證合同的正常履行，我單位申請(qǐng)貴集團(tuán)對(duì)cbd綠軸屋頂花園建設(shè)工程、中泰沿江東中路景觀提升改造、綠軸a、b段景觀提升改造、東渡內(nèi)庭門頭店招改造四個(gè)工程進(jìn)行全程跟蹤、結(jié)算審計(jì)。
當(dāng)否，請(qǐng)批示。
xx管理委員會(huì)。
20xx年5月7日。
跟蹤審計(jì)工作方案篇十二
創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼是針對(duì)符合條件的一些初創(chuàng)企業(yè)，是政府對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)以及自主創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)的一種扶持跟鼓勵(lì)。為扶持自主創(chuàng)業(yè)，深圳出臺(tái)了《深圳市自主創(chuàng)業(yè)扶持補(bǔ)貼辦法》(深人社規(guī)〔2015〕20號(hào))、《深圳市人力資源和社會(huì)保障局深圳市財(cái)員會(huì)關(guān)于擴(kuò)大自主創(chuàng)業(yè)扶持補(bǔ)貼對(duì)象范圍及提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的通知》，對(duì)一系列項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)貼。補(bǔ)貼申請(qǐng)截止日期2020年12月。
(1)補(bǔ)貼對(duì)象。
自主創(chuàng)業(yè)扶持補(bǔ)貼對(duì)象為，未享受過(guò)創(chuàng)業(yè)扶持補(bǔ)貼的自主創(chuàng)業(yè)人員，及其在本市創(chuàng)辦的正常經(jīng)營(yíng)并依法繳交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的初創(chuàng)企業(yè)。
本辦法所稱自主創(chuàng)業(yè)人員，是指本市普通高校、職業(yè)學(xué)校、技工院校畢業(yè)學(xué)年內(nèi)和休學(xué)創(chuàng)業(yè)的在校學(xué)生，以及具有本市戶籍的下列人員：
只需要符合以下8個(gè)身份之一的都可以申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼!
1.畢業(yè)五年內(nèi)大學(xué)生(戶籍不限)。
2.深圳本地在讀大學(xué)生(戶籍不限，大陸人)。
3.畢業(yè)五年內(nèi)留學(xué)回國(guó)人員(戶籍不限)。
4.登記失業(yè)人員(限深圳戶籍)。
5.退伍軍人(限深圳戶籍)。
6.隨軍家屬(限深圳戶籍)。
7.殘疾人(限深圳戶籍)。
8.港澳居民。
創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼項(xiàng)目解析：
4、創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)補(bǔ)貼：公司員工繳納社保6個(gè)月以上及有簽訂一年以上期限勞動(dòng)合同的人員。補(bǔ)貼金額每人3000每年，補(bǔ)貼總額不超過(guò)三萬(wàn)元。
5、無(wú)息貸款股東沒人30萬(wàn)元，最高300萬(wàn)元，銀行放款政府貼息，時(shí)長(zhǎng)三年。
要求:必須設(shè)立新公司，附加業(yè)務(wù)：出紅本租賃憑證+深圳公司注冊(cè)。
綜上所述，補(bǔ)貼金額最少可以拿到5萬(wàn)左右，最多可以拿到50萬(wàn)左右，一般大部分企業(yè)很難達(dá)到理想值，所以8-12萬(wàn)是標(biāo)準(zhǔn)值。
溫馨提示：申請(qǐng)補(bǔ)貼不僅流程復(fù)雜，而且跑的部門也很多，如果沒有申報(bào)成功的話就白忙活一場(chǎng)!希望創(chuàng)業(yè)者們?cè)谏暾?qǐng)時(shí)最好找專業(yè)人員辦理，我們很樂意為您提供辦理服務(wù)!
跟蹤審計(jì)工作方案篇十三
主做好服務(wù)，為xx建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了全年的跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)。
作聯(lián)系單;參加隱蔽工程驗(yàn)收。
在進(jìn)行跟蹤審計(jì)活動(dòng)中，我始終按照xxx公司審計(jì)處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項(xiàng)目部的投資控制和造價(jià)管理工作。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個(gè)工作日我都會(huì)到工程現(xiàn)場(chǎng)巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價(jià)咨詢和工作要求，并及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。實(shí)時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn)收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實(shí)的工程原始資料，確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時(shí)，我每月將我的跟蹤審計(jì)詳細(xì)情況向主審進(jìn)行匯報(bào)，虛心接受主審的工作指導(dǎo)，并將跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時(shí)向業(yè)主工程部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。
xx工程建設(shè)項(xiàng)目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見因素多，而且有些工程項(xiàng)目在招投標(biāo)過(guò)程中和施工圖設(shè)計(jì)上也存在一些不完善因素，這些都給工程實(shí)施過(guò)程中的跟蹤審計(jì)和造價(jià)控制工作帶來(lái)了一定的難度。針對(duì)上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)研究合同及招投標(biāo)文件，及時(shí)向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費(fèi)。
領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度。
越高，審計(jì)工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的高度重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。
審審計(jì)要樹立服務(wù)意識(shí)。審計(jì)工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。
通過(guò)近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)。在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對(duì)性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。
在今后的工作中，我會(huì)誠(chéng)懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對(duì)我提出的批評(píng)和建議，恪盡職守。同時(shí)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺(tái)階。
跟蹤審計(jì)工作方案篇十四
新的一年即將到來(lái)，2023年是我校實(shí)施十四五教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、建設(shè)特色鮮明應(yīng)用技術(shù)大學(xué)目標(biāo)進(jìn)軍新征程的重要一年。審計(jì)處將繼續(xù)在校黨委和行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，帶領(lǐng)全體員工一如既往的學(xué)習(xí)貫徹黨的^v^精神，緊密結(jié)合我校發(fā)展實(shí)際和十四五規(guī)劃，緊扣教育部本科教學(xué)工作審核評(píng)估的工作要求、應(yīng)用技術(shù)大學(xué)轉(zhuǎn)型的發(fā)展需要，盡職盡責(zé)、兢兢業(yè)業(yè)的開展各項(xiàng)任務(wù)和創(chuàng)新性工作，為衡水學(xué)院的審計(jì)事業(yè)的向前發(fā)展不遺余力的貢獻(xiàn)力量。
1.將專項(xiàng)審計(jì)與日常審計(jì)相結(jié)合。
（1）開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)學(xué)校黨委或組織部委托，結(jié)合學(xué)校工作實(shí)際，對(duì)部分所在崗位任職滿四年或當(dāng)年度離開所在崗位的中層領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
（2）落實(shí)審計(jì)全覆蓋。按照學(xué)校審計(jì)全覆蓋的政策要求，抽取十個(gè)二級(jí)單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)工作。
（3）扎實(shí)做好日常內(nèi)審工作。嚴(yán)格把關(guān)校內(nèi)工程預(yù)結(jié)算審計(jì)、零活備案以及校內(nèi)招標(biāo)預(yù)算審計(jì)。
2.將審計(jì)整改納入常規(guī)工作。
（1）針對(duì)2022年我校實(shí)施的中層領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，開展整改工作。
（2）積極做好2022年市審計(jì)局對(duì)我校開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，審計(jì)處的相關(guān)問(wèn)題整改工作。
3.加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升審計(jì)工作水平。
（1）認(rèn)真開展廉潔教育。結(jié)合學(xué)校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)，組織審計(jì)人員開展廉潔從審教育，加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)審計(jì)人員的廉潔意識(shí)。
（2）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)。組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)新制度、新規(guī)范、注重審計(jì)人員的繼續(xù)教育，努力提高審計(jì)人員的職業(yè)技能。
（3）積極探索審計(jì)信息化建設(shè)。積極探索基于學(xué)校信息系統(tǒng)平臺(tái)的審計(jì)信息化建設(shè)。
1.開展全校師生對(duì)新版《衡水學(xué)院章程》的學(xué)習(xí)宣傳工作；
2.繼續(xù)組織全體在校生開展第七屆全國(guó)學(xué)生“學(xué)憲法講憲法”的活動(dòng)；
3.繼續(xù)認(rèn)真做好^v^日常工作；
4.擴(kuò)大“衡水市地方立法研究中心”業(yè)務(wù)范圍和影響力，進(jìn)一步做好服務(wù)地方法律工作；
5.抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升工作人員專業(yè)能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
全面配合學(xué)校各部門完成相關(guān)工作。
審計(jì)處。
2022年12月。
跟蹤審計(jì)工作方案篇十五
今年以來(lái)，我局在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省審計(jì)廳的指導(dǎo)下，堅(jiān)持以^v^理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹黨的xx屆三中、四中、五中全會(huì)及市委六屆九次、十次全會(huì)，以及全國(guó)、全省審計(jì)工作會(huì)議精神，牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念，緊緊圍繞主題主線，全力服務(wù)國(guó)家治理，依法履行審計(jì)職責(zé)，奮發(fā)進(jìn)取，創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)，在更高層次、更廣領(lǐng)域發(fā)揮了審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和公共財(cái)政“衛(wèi)士”作用。
一、圍繞中心，服務(wù)大局，積極履行審計(jì)監(jiān)督職能。
201x年，我局緊緊圍繞重大政策執(zhí)行、財(cái)政管理績(jī)效、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面，深化審計(jì)內(nèi)容，加大審計(jì)力度，提升審計(jì)成效。全市審計(jì)機(jī)關(guān)共審計(jì)和調(diào)查374個(gè)單位，查出主要問(wèn)題金額億元，審計(jì)促進(jìn)整改落實(shí)有關(guān)問(wèn)題資金億元，核減投資額億元;移送處理事項(xiàng)13件，處理人員15人;提出審計(jì)建議被采納623條，提交審計(jì)專題報(bào)告、綜合性報(bào)告和信息簡(jiǎn)報(bào)被黨委、政府批示采用477篇次。
(一)以落實(shí)重大決策部署為目標(biāo)，扎實(shí)推進(jìn)政策跟蹤審計(jì)。今年以來(lái)，根據(jù)省政府部署和省審計(jì)廳安排，我局對(duì)全市穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)政策的貫徹落實(shí)情況實(shí)施了跟蹤審計(jì)，突出關(guān)注重點(diǎn)任務(wù)完成情況、重要政策執(zhí)行情況、重要政策執(zhí)行情況、重大項(xiàng)目建設(shè)情況、重點(diǎn)資金使用情況及簡(jiǎn)政放權(quán)推進(jìn)情況等五個(gè)主要方面內(nèi)容，定期報(bào)送跟蹤審計(jì)結(jié)果。跟蹤審計(jì)推進(jìn)了簡(jiǎn)政放權(quán)、保障性安居工程、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、技能環(huán)保產(chǎn)業(yè)政策的有效落實(shí)。
(二)以促進(jìn)完善公共財(cái)政體制為目標(biāo)，加強(qiáng)政府預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。201x年，我局繼續(xù)樹立科學(xué)審計(jì)理念，共實(shí)施了以市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和地稅征管情況審計(jì)為基礎(chǔ)的5大類13個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。今年的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)突出三個(gè)特點(diǎn)：一是密切關(guān)注財(cái)政存量資金增減變動(dòng)情況，促進(jìn)盤活財(cái)政存量資金，提高資金使用績(jī)效;二是持續(xù)關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)使用管理情況，促進(jìn)節(jié)約型政府建設(shè);三是關(guān)注穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施落實(shí)情況，促進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)和各項(xiàng)政策落地生根。
(三)以促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行為目標(biāo)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。今年以來(lái)，我局共完成12名黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在實(shí)現(xiàn)對(duì)縣(市、區(qū))黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的基礎(chǔ)上，我局又啟動(dòng)了新一輪縣級(jí)地方黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)寶應(yīng)、高郵、儀征等地方黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。此外，還完成了揚(yáng)州4所高校5名省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，實(shí)現(xiàn)了揚(yáng)州高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。報(bào)送的相關(guān)要情信息被市委書記謝正義、常務(wù)副市長(zhǎng)丁純分別作出重要批示，有力促進(jìn)了問(wèn)題整改和內(nèi)部管理水平的提高。
(四)以促進(jìn)提高財(cái)政資金效益為目標(biāo)，加強(qiáng)政府投資審計(jì)。201x年，我局緊緊圍繞市委、市政府確定的重點(diǎn)民生投資項(xiàng)目，扎實(shí)開展了頭橋水廠、邗江南路、黃金壩閘擴(kuò)建等項(xiàng)目的工程審計(jì)。截至10月底，共核減投資額6141萬(wàn)元，揭示了建設(shè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更及延誤工期導(dǎo)致造價(jià)增加575萬(wàn)元等問(wèn)題，還反映了工程建設(shè)程序及資金使用管理方面存在的問(wèn)題，提出跟蹤審計(jì)建議748條，被審計(jì)單位即知即改447條。在節(jié)省財(cái)政資金的同時(shí)，促進(jìn)了被審計(jì)單位規(guī)范工程建設(shè)管理，提高資金使用績(jī)效。此外，我局還繼續(xù)重點(diǎn)推進(jìn)了援疆資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。
(五)以促進(jìn)保障和改善民生等政策執(zhí)行為目標(biāo)，加強(qiáng)專項(xiàng)資金審計(jì)。201x年，我局結(jié)合政策跟蹤審計(jì)持續(xù)實(shí)施城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)，組織力量對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金、市級(jí)服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金、市級(jí)就業(yè)再就業(yè)專項(xiàng)資金、政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)專項(xiàng)資金等進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)不僅揭示了有關(guān)專項(xiàng)資金使用、管理不規(guī)范等問(wèn)題，促進(jìn)被審計(jì)單位不斷提高資金管理水平，還對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了依法移送，要情專報(bào)信息被市領(lǐng)導(dǎo)批示4次。
(六)以服務(wù)黨政中心工作為目標(biāo)，開展黨委政府交辦項(xiàng)目審計(jì)。201x年，根據(jù)市領(lǐng)導(dǎo)批示精神和要求，我局共承辦了黨委、政府臨時(shí)交辦的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查項(xiàng)目2個(gè)，配合有關(guān)部門開展審計(jì)督查項(xiàng)目13個(gè)。根據(jù)市委書記謝正義批示要求，我局組織江都、廣陵兩地審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全市“菜籃子工程”運(yùn)營(yíng)績(jī)效情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)調(diào)查結(jié)果得到副市長(zhǎng)丁一的批示，要求市農(nóng)委、市財(cái)政等部門積極整改審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
根據(jù)常務(wù)副市長(zhǎng)丁純批示要求，我局開展了城控集團(tuán)建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)查出違規(guī)違紀(jì)金額萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額萬(wàn)元，并向市紀(jì)委移交了相關(guān)案源線索1條，目前相關(guān)責(zé)任人已被立案?jìng)刹?。配合市紀(jì)委、市委組織部等部門對(duì)全市5個(gè)地區(qū)和部門貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定等作風(fēng)建設(shè)情況等13個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)督查，提供審計(jì)檔案4次32卷，幫助查清查實(shí)了有關(guān)問(wèn)題，有效發(fā)揮了審計(jì)反腐敗“利劍”作用。
跟蹤審計(jì)工作方案篇十六
今年以來(lái)，我鎮(zhèn)內(nèi)審工作在鎮(zhèn)黨委、政府的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在xx審計(jì)局的關(guān)心指導(dǎo)下，在有關(guān)部門的配合支持下，堅(jiān)持以^v^理論、“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，圍繞xx經(jīng)濟(jì)建設(shè)這個(gè)中心，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨代會(huì)、人代會(huì)精神，按照內(nèi)審年度工作計(jì)劃，積極開展內(nèi)審業(yè)務(wù)，及時(shí)提供審計(jì)信息，充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督、服務(wù)功能，為我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展添磚加瓦，為維護(hù)我鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等方面，起到了積極作用。
20__年完成審計(jì)項(xiàng)目xx只（xx家次），其中:財(cái)務(wù)收支審計(jì)xx只，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)x只，建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)x只。提出被采納審計(jì)建議xx條，糾正違規(guī)行為資金xx萬(wàn)元。同時(shí)完成基建項(xiàng)目審價(jià)x只，核減造價(jià)x萬(wàn)元。回顧今年內(nèi)審工作，主要做了以下幾項(xiàng)：
（一）監(jiān)督審計(jì)整改。
審計(jì)是手段，其目的是達(dá)到整改完善。對(duì)此，今年審計(jì)工作重點(diǎn)是落實(shí)審計(jì)整改。審計(jì)整改共分三部曲，首先是發(fā)出審計(jì)整改通知書，接著是落實(shí)審計(jì)內(nèi)部通報(bào)制度，然后進(jìn)行審計(jì)回訪。
1、認(rèn)真做好xx審計(jì)局對(duì)本鎮(zhèn)提出的各項(xiàng)審計(jì)整改工作。
根據(jù)“xx審字（xx）第xx號(hào)”審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)整改要求，鎮(zhèn)審計(jì)室于x月x日擬寫了“關(guān)于xx鎮(zhèn)人民政府黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中問(wèn)題整改落實(shí)的情況匯報(bào)”，對(duì)涉及x項(xiàng)整改事項(xiàng)進(jìn)行了一一整改回復(fù)。x月x日xx審計(jì)局對(duì)本鎮(zhèn)整改情況進(jìn)行審計(jì)回訪，涉及繼續(xù)整改事項(xiàng)x條。鎮(zhèn)審計(jì)室在x月x日擬寫了“關(guān)于xxxx審計(jì)局對(duì)xx鎮(zhèn)審計(jì)整改回訪的有關(guān)事項(xiàng)落實(shí)情況匯報(bào)”。通過(guò)審計(jì)整改，本鎮(zhèn)的政府口、招商公司等單位的財(cái)務(wù)管理水平和管理制度有了較大的提高和完善。
2、積極監(jiān)督基層審計(jì)整改。
20__年3月10日，鎮(zhèn)審計(jì)室對(duì)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)設(shè)有獨(dú)立賬戶的事業(yè)單位20__年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，并出示了“xx審（20__）第x號(hào)”審計(jì)報(bào)告。提出很多審計(jì)整改意見,如20__年x月x日鎮(zhèn)社會(huì)治安綜合管理辦公室送來(lái)了“關(guān)于xx鎮(zhèn)xx辦公室20__年財(cái)務(wù)收支審計(jì)整改情況說(shuō)明”。對(duì)審批手續(xù)不健全、現(xiàn)金支付、白條入賬等問(wèn)題作出具體整改做法。又如xx服務(wù)社對(duì)個(gè)人借款問(wèn)題作出了具體整改辦法。今年共審計(jì)回訪了十幾個(gè)單位，通過(guò)對(duì)審計(jì)整改監(jiān)督，改變了以往幾年重審計(jì)、輕審計(jì)整改，前審后亂的被動(dòng)局面。
（二）完成工程項(xiàng)目的審價(jià)。
近年來(lái)，隨著我鎮(zhèn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和新農(nóng)村建設(shè)不斷推進(jìn)，政府實(shí)事項(xiàng)目和公益性項(xiàng)目隨之大量增加。由于受市場(chǎng)等因素影響，工程項(xiàng)目預(yù)算“約約糊，結(jié)算毛估估”現(xiàn)象已出現(xiàn)。加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高政府資金使用效率。最大限度節(jié)約建設(shè)資金，這是審計(jì)部門一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。20__年委托中介共完成建設(shè)項(xiàng)目x只。送審價(jià)xx萬(wàn)元，核減xx萬(wàn)元，核減率xx%。具體較大項(xiàng)目有：“河道疏浚、翻建橋梁、生態(tài)護(hù)岸、市容道路等。通過(guò)工程造價(jià)審計(jì)，不但為政府節(jié)約了大量建設(shè)資金，又促進(jìn)了廉政建設(shè)。
（三）探索專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)。
跟蹤審計(jì)工作方案篇十七
xx電廠二期工程審計(jì)組自xx年xx月xx日進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)以來(lái)，對(duì)工程進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，現(xiàn)將跟蹤審計(jì)情況向貴公司匯報(bào)如下：
審計(jì)組堅(jiān)持做好每天的日常工作，具體工作如下：
1、審計(jì)日志堅(jiān)持每天記錄；
2、現(xiàn)場(chǎng)巡查工作照常進(jìn)行，一般1-2天現(xiàn)場(chǎng)巡查一次，并做好了現(xiàn)場(chǎng)部分的拍照工作；
3、根據(jù)施工計(jì)劃，我組有計(jì)劃的對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了重點(diǎn)跟蹤，并做好了審計(jì)備忘錄；
5、處理貴公司要求審查的日常事務(wù)，如合同、變更單的審查，給貴公司提供相關(guān)服務(wù)。
6、對(duì)收到的圖紙首先進(jìn)行了歸類清理，并結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度和設(shè)計(jì)變更單對(duì)正在施工的圖紙進(jìn)行熟悉。
7、根據(jù)施工圖紙進(jìn)行工程量統(tǒng)計(jì)。
1、xx年xx月到xx月，前期工作及合同審計(jì)、標(biāo)底編制。
和設(shè)計(jì)變更單對(duì)正在施工的圖紙進(jìn)行了重點(diǎn)熟悉，對(duì)相關(guān)專業(yè)詞句、符號(hào)進(jìn)行了集體討論學(xué)習(xí)；并對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的重點(diǎn)部位做了拍照處理。
參與了鐵路工程招標(biāo)文件審查及脫硫合同、循環(huán)水管租地合同、調(diào)試合同、鍋爐風(fēng)門采購(gòu)合同等審查工作。并協(xié)助編制了xx電廠二期鐵路工程招標(biāo)標(biāo)底工作。
2、xx月xx至xx月xx日，主要做概算收口工作。
根據(jù)xx電廠二期工程概算收口工作會(huì)議精神，我審計(jì)組收集了本次概算編制所用的定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格等材料，按施工圖紙計(jì)算了鍋爐基礎(chǔ)、取水泵房土石方、電除塵器支架基礎(chǔ)、煙囪基礎(chǔ)及筒體等工程量并與概算做了比較，并對(duì)本次概算組成的概算表也進(jìn)行了審查，編寫概算收口審計(jì)報(bào)告。
抽查的建筑工程量8項(xiàng)，偏差率大于10%的7項(xiàng)，占總抽查項(xiàng)的88%，其中最大正偏差率311%，最大負(fù)偏差率27%。概算對(duì)比表中工程量與按施工圖計(jì)算出來(lái)的工程量偏差較大，不能準(zhǔn)確體現(xiàn)本工程實(shí)際造價(jià)。
部分當(dāng)?shù)夭牧蠈?shí)際市場(chǎng)價(jià)與造價(jià)部門信息發(fā)布價(jià)存在差異，如片石本地市場(chǎng)價(jià)為元/m3，而概算中采用的發(fā)布價(jià)為58元/m3，體現(xiàn)在本工程中，僅此一項(xiàng)材料價(jià)差就達(dá)到萬(wàn)元。
3、xx月xx日至xx月xx日，收集跟審資料，協(xié)調(diào)工作。
內(nèi)容在前期的跟蹤審計(jì)工作中，審計(jì)組工作與貴公司各部門之間未能達(dá)到較好的協(xié)助狀態(tài)，為此我組加強(qiáng)了與各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，加強(qiáng)收集各種資料工作。
為了進(jìn)一步做好全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作，更好的為貴公司當(dāng)好參謀把好關(guān)，以聯(lián)系單要求貴公司提供投資估算書，立項(xiàng)報(bào)告和審批資料、初步設(shè)計(jì)圖紙，設(shè)計(jì)院概算修正書、監(jiān)理的各種現(xiàn)場(chǎng)簽證資料，隱蔽資料、月計(jì)劃，周計(jì)劃及資金使用計(jì)劃、工程會(huì)議紀(jì)要、變更設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)變更會(huì)議紀(jì)要、一、二級(jí)網(wǎng)絡(luò)圖。并請(qǐng)?jiān)谑┕挝煌ㄖO(jiān)理檢查驗(yàn)收各類工程，材料和設(shè)備時(shí)，通知審計(jì)單位參與。
4、xx月xx日至xx月xx日，工程進(jìn)度結(jié)算審查。
為了進(jìn)一步搞好xx電廠二期工程的審計(jì)工作，我公司于xx月xx日在公司召開工程部審計(jì)組會(huì)議。會(huì)后根據(jù)會(huì)議精神，我組與貴公司相關(guān)部門協(xié)調(diào)工程進(jìn)度結(jié)算以及其支付情況。著重收集和整理工程進(jìn)度結(jié)算表等資料，向貴公司計(jì)劃部、工程部、監(jiān)理等部門了解工程進(jìn)度結(jié)算的情況。
齊全，以備審查。
然而從貴公司計(jì)劃部x部長(zhǎng)處了解到，要求電建聯(lián)合體的工程進(jìn)度結(jié)算的工程量計(jì)算式很難達(dá)到要求，存在著編制人員不足、合同等多方面因素，其上報(bào)的月完成工程的工程量是由概算總量估算出來(lái)的，難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實(shí)際完成工程量及其組成。
5、xx月22日至xx月2日，工程資料收集、工程協(xié)調(diào)。
就資料問(wèn)題與貴公司工程部xx部長(zhǎng)協(xié)調(diào)、對(duì)計(jì)劃部部分工作人員談了審計(jì)組加強(qiáng)跟蹤審計(jì)資料收集的方法和目的各種問(wèn)題、并與計(jì)劃部xx部長(zhǎng)以及貴公司xx經(jīng)理，都進(jìn)行了工作匯報(bào)。
6、xx月3日至xx月17日，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，審查設(shè)計(jì)變更資料收集、進(jìn)度結(jié)算等問(wèn)題受到前期匯報(bào)的影響，不能全面展開。抓好現(xiàn)場(chǎng)巡場(chǎng)、施工圖歸類分檔工作，處理日常事務(wù)。
對(duì)排水口跌水段及消力池?cái)U(kuò)散段底板高程變更為，大堤外坡護(hù)坡以及導(dǎo)流堤變更為現(xiàn)澆砼構(gòu)件等問(wèn)題費(fèi)用變化的變更申請(qǐng)進(jìn)行了審查。
排水口跌水段及消力池?cái)U(kuò)散段總長(zhǎng)xxm，變更后高程提高后，工程費(fèi)用減少費(fèi)用62334元。
大堤外坡護(hù)坡由漿砌石護(hù)坡變更為六邊型預(yù)制砼塊護(hù)坡一項(xiàng)，外坡面積以及六邊形預(yù)制砼塊均未確定；導(dǎo)流堤由預(yù)制砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)，由此產(chǎn)生的施工方式，施工程序的變化，如圍堰土方量目前無(wú)法確定。但我們認(rèn)為，此項(xiàng)變更可能增加費(fèi)用。如貴公司需要準(zhǔn)確的費(fèi)用數(shù)據(jù)，建議由施工單位根據(jù)具體變更提交相關(guān)預(yù)算或出具更詳細(xì)的變更數(shù)據(jù)再計(jì)算為妥。
為此，我組向貴公司發(fā)了工作聯(lián)系單，提醒了變更中存在的問(wèn)題，糾正了施工單位提供的錯(cuò)誤的造價(jià)變化為貴公司在決定是否變更起到了正確的造價(jià)指導(dǎo)作用。
7、xx月17日至xx月1日，協(xié)調(diào)部門間的工作，提交審計(jì)大綱。
對(duì)審計(jì)組工作向貴公司提交了《審計(jì)大綱》和本月《審計(jì)月報(bào)》。提請(qǐng)貴公司要求施工單位負(fù)責(zé)簽證等資料的及時(shí)到位，并督促做好簽證等資料的歸檔和整理工作。建議簽證完成后7天內(nèi)將已簽證的資料報(bào)送貴公司、監(jiān)理及審計(jì)組歸檔備查。以便于對(duì)其真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。
xx部長(zhǎng)及工程部、監(jiān)理等處了解的進(jìn)度結(jié)算情況，施工單位提供工程量計(jì)算式的難度較大，難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實(shí)際完成工程量及其組成。
基于以上種種原因，雖然我審計(jì)組多次針對(duì)資料情況和進(jìn)度結(jié)算情況提出要求和建議，都未能有實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。
跟蹤審計(jì)工作方案篇十八
一、年政策跟蹤審計(jì)工作總體情況2015年，深圳市審計(jì)局政策跟蹤審計(jì)涉及水環(huán)境治理、高校、棚戶區(qū)改造、保障性住房等重大民生建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展;對(duì)口支援新疆發(fā)展資金、產(chǎn)業(yè)扶持資金等重點(diǎn)資金管理使用;財(cái)政存量資金盤活和國(guó)庫(kù)存款規(guī)模變化;加快水務(wù)發(fā)展、簡(jiǎn)政放權(quán)、前海蛇口自貿(mào)區(qū)建設(shè)、建設(shè)工程節(jié)能環(huán)保、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等重大政策措施落實(shí)以及促進(jìn)發(fā)展養(yǎng)老和健康服務(wù)業(yè)、社會(huì)救助等民生政策落實(shí)等方面。審計(jì)抽查資金總量705。94億元，其中存量資金303。42億元;抽查項(xiàng)目94個(gè)，抽查項(xiàng)目總投資299。95億元，抽查項(xiàng)目涉及中央財(cái)政投資額1。89億元。從2015年5月開始，深圳市審計(jì)局每月向?qū)徲?jì)署和市政府報(bào)送政策跟蹤審計(jì)報(bào)告。
從審計(jì)情況看，各相關(guān)部門積極采取措施，推動(dòng)國(guó)家、省、市相關(guān)穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)，取得較好成效。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位均采取了整改措施。截至2015年12月底，通過(guò)落實(shí)整改促進(jìn)重大建設(shè)項(xiàng)目加快審批12個(gè)、加快實(shí)施進(jìn)度17個(gè)，促進(jìn)收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金72。37億元，促進(jìn)加快財(cái)政資金下達(dá)113。67億元，促進(jìn)重大政策落實(shí)12項(xiàng)，建立健全制度1項(xiàng)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。
（一）重大項(xiàng)目推進(jìn)方面。
1。部分水務(wù)工程項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，投資完成率較低。2015年市政府下達(dá)市水務(wù)局的26個(gè)固定資產(chǎn)投資考核項(xiàng)目中部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，投資完成率較低。主要原因一是26個(gè)項(xiàng)目中有13個(gè)項(xiàng)目受征地拆遷嚴(yán)重影響項(xiàng)目建設(shè)落地和建設(shè)進(jìn)展。二是原定于2015年開工建設(shè)的部分項(xiàng)目前期工作進(jìn)展不順利。
2。水務(wù)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目開工進(jìn)度慢、完工未及時(shí)開展決算。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，一是年7月份下達(dá)的2014年水務(wù)發(fā)展專項(xiàng)資金第一批計(jì)劃項(xiàng)目60個(gè)，由于計(jì)劃下達(dá)后需組織完成施工圖設(shè)計(jì)、招投標(biāo)手續(xù)等工作，一般需6至10個(gè)月項(xiàng)目才能開工，截至2015年5月審計(jì)時(shí)，已開工和完工的項(xiàng)目共37個(gè)，開工率為61。7%，項(xiàng)目開工進(jìn)度不理想。二是由于水務(wù)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法未明確審計(jì)主體部門，截至2014年底，水務(wù)發(fā)展專項(xiàng)資金自年設(shè)立以來(lái)所有已結(jié)算項(xiàng)目均未辦理決算審計(jì)。
3。部分重大民生工程項(xiàng)目工期延誤或未按期投入使用。一是項(xiàng)目用地手續(xù)不完善，導(dǎo)致無(wú)法辦理部分建設(shè)手續(xù)。如香港中文大學(xué)（深圳）一期工程因項(xiàng)目土地整備工作未完成，無(wú)法辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可、施工許可等建設(shè)手續(xù)。截至2015年8月底，該項(xiàng)目上園建筑群主體工程完成25%，滯后于第三季度完成40%的建設(shè)目標(biāo)。二是南山區(qū)福利中心二期原定于2014年底竣工交付使用，因設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證較多，導(dǎo)致投資超概算，截至2015年8月底仍未辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，未能確定交付使用時(shí)間。
4。前海合作區(qū)部分建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度滯后。前海管理局組織實(shí)施的2015年度建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃為39。26億元，因建設(shè)項(xiàng)目外部條件、規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工環(huán)境復(fù)雜需要配合施工以及施工單位組織施工不到位等原因，截至2015年9月30日，已完成投資額為22。13億元，總體進(jìn)度為年度計(jì)劃的56。36%，但實(shí)際的項(xiàng)目款支付額為13。69億元，其中前海合作區(qū)高壓線下地通道及相關(guān)道路（怡海大道）市政工程完成年度投資計(jì)劃53。97%;濱海大道（夢(mèng)海大道—臨海大道）工程完成年度投資計(jì)劃34。49%。
5。部分已建成太陽(yáng)能項(xiàng)目未投入使用。截至2015年8月，深圳市已完成250個(gè)太陽(yáng)能項(xiàng)目，因部分住宅項(xiàng)目入住率低導(dǎo)致使用太陽(yáng)能熱水成本高以及熱水收費(fèi)價(jià)格未定等，其中有56個(gè)項(xiàng)目建成后暫未投入使用，約占項(xiàng)目總數(shù)的22。4%，涉及投資額9，079萬(wàn)元，主要為居住類高層建筑，其中有14個(gè)政府投資項(xiàng)目，涉及投資額3，169萬(wàn)元（其中保障性住房項(xiàng)目11個(gè)，投資額3，114萬(wàn)元）。
（二）重大政策落實(shí)方面。
1。坪山新區(qū)棚戶區(qū)改造拆遷工作相對(duì)滯后。坪山新區(qū)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目工程已經(jīng)開工建設(shè)，但截至審計(jì)日，還未與拆遷戶簽訂安置協(xié)議，影響整個(gè)棚戶區(qū)改造安置計(jì)劃的實(shí)施，存在已配建安置房閑置浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。
2。水務(wù)發(fā)展“十二五”規(guī)劃部分目標(biāo)預(yù)期完成存在困難。至2015年底，受用地落實(shí)難、居民反對(duì)等影響，福田污水處理廠、西沖污水處理廠、固戍污水處理廠二期、燕川污水處理廠二期等工程難以完成;由于管網(wǎng)鋪設(shè)難道大，除橫崗再生水廠、南山再生水廠正在開展再生水設(shè)施社會(huì)化運(yùn)作先行先試外，其它再生水利用工程尚未開展;坪山河綜合整治工程因可研階段相關(guān)部門意見不一致，2014年初才取得用地批復(fù)文件，已完成初步設(shè)計(jì)報(bào)告編制，但尚未進(jìn)行整治。
3。污泥處置規(guī)劃不適應(yīng)城市發(fā)展現(xiàn)狀。目前我市正在規(guī)劃建設(shè)的多個(gè)污泥處置設(shè)施項(xiàng)目因周邊居民的“鄰避效應(yīng)”難以實(shí)施，污泥焚燒的營(yíng)運(yùn)成本偏高，原定的“大規(guī)模集中焚燒為主，固化填埋等其他方式為輔”的技術(shù)路線與我市城市發(fā)展階段不相適應(yīng)，原規(guī)劃有待進(jìn)一步完善。
4。水務(wù)工作中各部門整體統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度有待提高。因排水管網(wǎng)規(guī)劃、建設(shè)、改造工作責(zé)任主體不同、投資來(lái)源不同、建設(shè)方式不同，我市有關(guān)部門缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制，造成已建部分雨污分流系統(tǒng)失效，污水處理廠低負(fù)荷運(yùn)行，污水收集處理系統(tǒng)無(wú)法發(fā)揮作用。
5。與養(yǎng)老服務(wù)相關(guān)的配套法規(guī)有待完善。一是缺乏統(tǒng)一的信息公開和信息共享制度，各區(qū)申請(qǐng)人數(shù)存在重復(fù)報(bào)名的現(xiàn)象，導(dǎo)致養(yǎng)老輪候老人人數(shù)高居不下。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，截至2015年8月底，羅湖區(qū)輪候申請(qǐng)入住人數(shù)為1971名，但經(jīng)確認(rèn)的需入住人數(shù)為394名;南山區(qū)輪候申請(qǐng)入住人數(shù)為1599名，但經(jīng)確認(rèn)的需入住人數(shù)為514名。二是缺少對(duì)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)醫(yī)務(wù)室、康復(fù)室等醫(yī)療康復(fù)設(shè)施運(yùn)營(yíng)的扶持辦法。養(yǎng)老機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)務(wù)室、康復(fù)室的積極性不高，存在養(yǎng)老機(jī)構(gòu)醫(yī)療設(shè)施配置不健全或?qū)嶋H運(yùn)行較為困難等問(wèn)題。
6。養(yǎng)老設(shè)施建設(shè)總量不足，設(shè)施建設(shè)滯后于養(yǎng)老需求。截至2015年8月底，深圳市每千名戶籍老人擁有養(yǎng)老床位數(shù)（包括屬于社區(qū)養(yǎng)老范疇的日間照料中心床位）為39張，擁有養(yǎng)老機(jī)構(gòu)床位數(shù)（不包括屬于社區(qū)養(yǎng)老范疇的日間照料中心床位）為31張;每千名常住老人擁有養(yǎng)老床位數(shù)為23張，擁有養(yǎng)老機(jī)構(gòu)床位數(shù)為19張。上述指標(biāo)與國(guó)務(wù)院提出的“每千名老人擁有養(yǎng)老床位數(shù)為35—40張”存在差距。此外，根據(jù)《深圳市社會(huì)福利事業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》中養(yǎng)老比例“9064”的規(guī)劃，按照2014年底深圳市戶籍人口老人19。34萬(wàn)計(jì)算，養(yǎng)老床位缺口147張，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)床位缺口1652張;按照常住老人31。88萬(wàn)計(jì)算，養(yǎng)老床位數(shù)缺口5162張，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)床位缺口為6667張。
跟蹤審計(jì)工作方案篇十九
我們審計(jì)了后附的北京xxx物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司(以下簡(jiǎn)稱xxx物業(yè)清琴麓苑分公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，的利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是北京xxx物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
(三)審計(jì)意見。
我們認(rèn)為，北京xxx物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了北京xxx物業(yè)管理有限公司清琴麓苑分公司月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20的經(jīng)營(yíng)成果。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/14738970.html】
